연결감사보고서 3.4 (주)한국큐빅

00260152 100000000000 140788 86212 164333 143 N N N Y A

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 한국큐빅와 그 종속회사

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 30 기

부터

까지

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제 29 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

신한회계법인

&cr;&cr;

목 차

&cr;&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 ························1

&cr;

재무제표

&cr; 연결재무상태표 ····························6&cr;&cr; 연결포괄손익계산서 ··························8&cr;&cr; 연결자본변동표 ····························9&cr;

연결현금흐름표························· · · 10

&cr; 주 석 ································ 12

&cr;외부감사실시내용···························· 73

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

&cr;

주식회사 한국큐빅
주주 및 이사회 귀중	2019년 2월 21일

&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 보고&cr;

감사의견

우리는 주식회사 한국큐빅와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr;연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김순용입니다.

&cr;

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대 표 이 사 최 종 만

&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 한국큐빅

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 30 기

부터

까지

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제 29 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한국큐빅 대표이사 오 봉 균

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 살막길39
	(전 화)	031-491-5325

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

(단위 : 원)

제 30 기 2018년 12월 31일 현재

제 29 기 2017년 12월 31일 현재

(주)한국큐빅과 그 종속회사

자 산I. 유동자산73,438,545,64580,536,725,6981. 현금 및 현금성자산(주석2,3)15,519,821,05220,176,851,7152. 매출채권 및 기타채권(주석2,6)29,250,134,81128,615,491,1773. 재고자산(주석2,7)21,610,181,02622,500,475,7984. 기타유동자산(주석2,8)7,058,408,7569,243,907,008II. 비유동자산67,348,981,33863,382,065,8831. 당기손익-공정가치금융자산(주석2,5)203,269,416-2. 기타포괄손익-공정가치금융자산(주석2,5)1,425,194,978-3. 매도가능금융자산(주석2,5)-1,955,536,0554. 장기금융자산(주석2,4)47,900,00047,900,0005. 유형자산(주석2,9)62,940,379,11957,945,757,2306. 무형자산(주석2,11)2,485,235,3993,189,066,5987. 기타비유동자산(주석2,12)243,056,000243,806,0008. 이연법인세자산(주석2,18)3,946,426-자 산 총 계140,787,526,983143,918,791,581부 채I. 유동부채69,715,745,60377,074,587,0451. 매입채무 및 기타채무(주석2,13)40,794,155,68150,599,122,0682. 당기법인세부채(주석2,18)193,199,330471,959,2733. 단기차입금(주석2,15)19,991,154,74421,786,545,3244. 기타유동부채(주석2,14)1,514,768,0921,384,079,0325. 유동성장기차입금(주석2,15)2,332,627,1552,832,881,3486. 유동성전환사채(주석2,16)4,889,840,601-II. 비유동부채16,496,180,53817,235,307,3561. 퇴직급여채무(주석2,17)1,267,186,5311,113,454,3932. 장기차입금(주석2,15)15,228,994,0076,692,253,5753. 전환사채(주석2,16)-9,374,037,9204. 이연법인세부채(주석2,18)-55,561,468부 채 총 계86,211,926,14194,309,894,401자 본 1. 자본금(주석2, 19) 8,175,281,5007,295,000,000 2. 자본잉여금(주석2, 20) 19,378,520,41515,495,295,381 3. 자기주식(주석2, 21) (145,378,645)(145,378,645) 4. 기타포괄손익누계액(주석2, 29) -905,640 5. 이익잉여금 (주석2 ,23) 27,167,177,57226,963,074,804자 본 총 계54,575,600,84249,608,897,180부 채 및 자 본 총 계140,787,526,983143,918,791,581

과 목 제 30(당)기 제 29(전)기

"재무제표에 대한 주석 참조"

◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 05_연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

(단위 : 원)

제30기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제29기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

(주)한국큐빅과 그 종속회사

I. 매출액(주석2)164,332,874,514153,762,522,625제품매출액164,332,874,514153,762,522,625II. 매출원가149,497,429,946136,582,837,065제품매출원가149,497,429,946136,582,837,065III. 매출총이익14,835,444,56817,179,685,560IV. 판매비와 관리비11,666,343,60713,176,226,0611. 급여2,303,230,2002,451,827,6012. 퇴직급여(주석2,17)220,115,278195,571,6233. 복리후생비281,239,205305,762,3404. 물류비3,203,132,0113,458,189,6265. 지급수수료266,883,766322,150,3106. 감가상각비(주석2,9)487,152,617569,967,532 7. 기타판매관리비(주석 2, 24 ) 4,904,590,5305,872,757,029V. 영업이익3,169,100,9614,003,459,499VI. 금융손익(1,166,011,381)(860,856,025) 1. 금융수익 (주석2, 25 ) 226,174,913119,836,852 2. 금융비용 (주석2 ,26 ) (1,392,186,294)(980,692,877)VII. 기타손익(693,174,862)(1,877,759,055) 1. 기타수익 (주석2, 27 ) 1,607,955,2891,005,756,920 2. 기타비용 (주석2 ,28 ) (2,301,130,151)(2,883,515,975)VIII. 법인세비용차감전순이익1,309,914,7181,264,844,419IX. 법인세비용(주석2,18)(497,767,540)(639,185,705)X. 당기순이익812,147,178625,658,714 XI. 기타포괄손익(주석2,5,17,18, 29) (390,701,520)(20,611,321) 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목(390,701,520)(37,078,225)1. 보험수리적손익(423,813,360)(49,805,904)2. 법인세비용33,111,84012,727,679 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류될 수 있는 항목-16,466,9041. 매도가능금융자산의 평가손익-21,111,4152. 법인세비용-(4,644,511)XII. 총포괄이익421,445,658605,047,393 XIII. 주당손익 (주석2, 31 ) 기본주당순이익50원63원희석주당순이익50원63원

과 목 제 30(당) 기 제 29(전) 기

"재무제표에 대한 주석 참조"

◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl 10_연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

(단위 : 원)

제 30 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

(주)한국큐빅과 그 종속회사

2017.01.01(전기초)4,945,000,0007,739,633,135(145,378,645)(15,561,264)26,619,232,46539,142,925,691연차배당금----(244,738,150)(244,738,150)처분후이익잉여금----26,374,494,31538,898,187,541유상증자2,350,000,0007,206,133,027---9,556,133,027전환권대가549,529,219-549,529,219보험수리적손익----(37,078,225)(37,078,225)매도가능금융자산평가손익---16,466,904-16,466,904당기순이익(손실)----625,658,714625,658,7142017.12.31(전기말)7,295,000,00015,495,295,381(145,378,645)905,64026,963,074,80449,608,897,1802018.01.01(당기초)7,295,000,00015,495,295,381(145,378,645)905,64026,963,074,80449,608,897,180회계정책의 변경---(905,640)-(905,640)기초자본(재작성금액)7,295,000,00015,495,295,381(145,378,645)-26,963,074,80449,607,991,540연차배당금----(217,342,890)(217,342,890)처분후이익잉여금----26,745,731,91449,390,648,650전환권사채의 전환880,281,5003,883,225,034---4,763,506,534보험수리적손익----(390,701,520)(390,701,520)당기순이익(손실)----812,147,178812,147,1782018.12.31(당기말)8,175,281,50019,378,520,415(145,378,645)-27,167,177,57254,575,600,842

과 목 자본금 연결&cr;자본잉여금 연결&cr;자본조정 연결기타포괄&cr;손익누계액 연결&cr;이익잉여금 총 계

"재무제표에 대한 주석 참조"

◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 11_연결현금흐름표-간접법

연 결 현 금 흐 름 표

(단위 : 원)

제 30 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

(주)한국큐빅과 그 종속회사

I. 영업활동현금흐름2,784,855,6647,804,838,0901. 영업에서 창출된 현금흐름4,451,152,7858,555,455,408(1) 당기순이익(손실)812,147,178625,658,714(2) 가 감:10,484,172,51210,042,900,480가. 감가상각비6,499,104,2356,342,239,223나. 무형자산상각비137,552,76391,612,868다. 대손상각비101,092,49578,803,963라. 퇴직급여1,158,441,0371,062,605,460마. 유형자산처분손실-47,017,549바. 외화환산이익(116,987,833)(1,329,985)사. 외화환산손실235,446,472398,687,261아. 매출채권처분손실211,180,947193,442,449자. 재고자산감모손실-165,211,053차. 금융수익(226,174,913)(119,836,852)카. 금융비용1,392,186,294980,692,877타. 파생상품평가이익(23,689,800)-파. 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(2,094,000)-하. 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실6,730,584-거. 파생상품평가손실5,289,800-너. 당기손익인식금융자산처분이익-(23,767,914)더. 매도가능금융자산처분이익-(5,796,432)러. 유형자산처분이익(4,999,000)(1,997,000)머. 법인세비용497,767,540639,185,705버. 영업권손상차손613,325,891196,130,255(3) 자산 및 부채의 변동(6,845,166,905)(2,113,103,786)가. 매출채권의 감소(증가)(261,267,966)(6,154,400,590)나. 기타채권의 감소(증가)(481,596,262)376,016,942다. 기타유동자산의 감소(증가)(7,894,634,410)(2,009,987,522)라. 재고자산의 감소(증가)13,326,658,071(3,024,866,915)마. 매입채무의 증가(감소)(7,014,867,028)7,547,407,071바. 기타채무의 증가(감소)(3,100,567,572)2,305,156,673사. 기타유동부채의 증가(감소)93,470,521(98,921,942)아. 기타비유동부채의 증가(감소)(83,840,000)-자. 사외적립자산의 감소(증가)(879,701,188)(143,418,857)차. 퇴직금의 지급(548,821,071)(910,088,646)2. 이자수취263,393,45299,080,8883. 이자지급(1,106,520,353)(750,691,077)4. 법인세의 납부(823,170,220)(99,007,129)II. 투자활동현금흐름(13,465,639,096)(21,979,772,689)1. 투자활동으로 인한 현금유입액411,154,0002,822,008,200가. 당기손익인식금융자산의 처분-133,576,000나. 매도가능금융자산의 처분-274,256,432다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분321,564,000-라. 유형자산의 처분5,000,0002,410,675,768마. 보증금의 감소84,590,0003,500,0002. 투자활동으로 인한 현금유출액(13,876,793,096)(24,801,780,889)가. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득290,000-나. 유형자산의 취득13,829,455,64124,283,486,749다. 무형자산의 취득47,047,455303,950,000라. 회원권의 취득-2,344,140마. 보증금의 증가-212,000,000III. 재무활동현금흐름6,023,752,76927,950,363,9981. 재무활동으로 인한 현금유입액17,184,600,91737,325,326,212가. 차입금의 차입17,184,600,91717,920,632,425나. 전환사채의 발행-9,848,560,760다. 유상증자 -9,556,133,0272. 재무활동으로 인한 현금유출액(11,160,848,148)(9,374,962,214)가. 차입금의 상환10,943,505,2589,130,224,064나. 배당금의 지급217,342,890244,738,150IV. 현금및현금성자산의 순증가(4,657,030,663)13,775,429,399V. 기초현금및현금성자산20,176,851,7156,401,422,316VI. 기말현금및현금성자산15,519,821,05220,176,851,715

과 목 제 30(당) 기 제 29(전) 기

"재무제표에 대한 주석 참조"

주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

(주)한국큐빅과 그 종속회사

1. 연결실체의 개요 &cr;&cr; 주식회사 한국큐빅과 그 종속회사(이하 "연결실체")는 주식회사 한국큐빅(이하 "지배회사")과 삼신화학공업주식회사(이하"종속회사")를 포함하며, 연결실체의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1-1 지배회사의 개요

지배회사는 곡면표면처리업을 주사업목적으로 1989년 5월 13일 설립되었으며, 안산시 신길동과 부산 칠서지방산업관리공단에 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 8,175,281,500원(주당액면가액 500원)이며, 주요 소유주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율
삼영무역(주)	5,910,000	36.1%
이 재 원	1,580,758	9.7%
이 승 용	1,060,379	6.5%
자기주식	100,474	0.6%
기 타	7,698,952	47.1%
합 계	16,350,563	100.0%

&cr;1-2 종속회사의 개요&cr;종속기업은 1989년 11월 1일 설립되었으며 주요사업으로 합성수지사출, 도금등을 제조 및 판매하고 있으며 경기도 안산시 단원구 성곡동에 사업장을 가지고 있습니다. 당기말 현재 주식은 액면가액 10,000원에 주식 3,700,000주가 발행되어 자본금은 37,000,000천원입니다. 종속기업의 주식 100%를 지배기업이 소유하고 있습니다.

1-3 종속기업의 요약재무정보&cr; 종속기업인 삼신화학공업(주)의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)
2018년 12월 31일	107,922,511	86,542,983	21,379,528	151,571,792	696,475	(670,078)
2017년 12월 31일	107,672,213	85,622,606	22,049,607	140,120,290	1,488,237	(1,532,240)
2016년 12월 31일	79,138,413	75,455,109	3,683,304	110,550,056	3,003,999	1,677,730

&cr;

2. 중요한 회계정책 &cr;

연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 본 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다.

연결실체가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;

2-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

&cr;제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;&cr;연결실체는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다.&cr;기업회계기준서 제1109호는 ① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 ② 금융자산의 손상 ③ 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.&cr;

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr;&cr;새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융자산의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr;

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.&cr; &cr; 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr; &cr;기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.&cr;

② 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.&cr;

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 01월 01일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 01월 01일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

&cr;③ 금융부채의 분류 및 측정&cr;

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr;④ 일반위험회피회계&cr;

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;⑤ 최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목	범 주		금 액
	기준서&cr;제1039호	기준서&cr;제1109호	기준서&cr;제1039호	기준서&cr;제1109호
현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	20,176,852	20,176,852
매출채권 및 기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	28,615,491	28,615,491
장기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	47,900	47,900
지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,424,905	1,424,905
채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	530,631	530,631
매입채무 및 기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	50,599,122	50,599,122
단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	21,786,545	21,786,545
기타유동부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,384,079	1,384,079
유동성장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,832,881	2,832,881
장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	6,692,254	6,692,254
전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	9,374,038	9,374,038

&cr;기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;

연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 01월 01일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. &cr;&cr;동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(① 고객과의 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr;동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정&cr;&cr;이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;6) 한국채택국제회계기준 2014-2018 연차개선&cr;&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

보고기간종료일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr;

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. &cr;&cr;동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스, 단기리스의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.&cr;리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.&cr;

동 기준서는 2019년 01월 01일 이후 개시되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 수 있으며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. &cr;

2-2 영업부문&cr;연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 각 부문의 재무정보를 활용하고 있는 바, 연결실체의 영업부분은 곡면표면처리업("지배기업")과 자동차부품제조업("종속기업")이 있습니다. 각 영업부문별 주요 재무사항과 비율(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업이익(손실)	당기순이익	포괄손익
지배기업	77,694,591	9,037,401	68,657,190	25,879,759	2,190,676	1,963,608	1,846,444
비 율	41.85%	9.45%	76.25%	14.58%	75.87%	151.80%	156.96%
종속기업	107,922,511	86,542,983	21,379,528	151,571,792	696,475	(670,078)	(670,078)
비 율	58.15%	90.55%	23.75%	85.42%	24.13%	(51.8)%	(56.96)%
합 계	185,617,102	95,580,384	90,036,718	177,451,551	2,887,151	1,293,530	1,176,368

&cr;2-3 재무제표의 측정기준&cr;연결실체의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융자산 및 금융부채등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;2-4 기능통화&cr;연결실체의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;2-5 수익인식&cr;연결실체의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화 및 용역에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출할인 등은 수익에서 직접차감하고 있습니다. &cr;&cr;재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.&cr;&cr;용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다.&cr;다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2-6 현금및현금성자산&cr;연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.&cr;

2-7 금융자산

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;가. 최초인식 및 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.&cr;&cr;나. 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산

당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

다. 제거&cr;

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

&cr;라. 금융자산의 손상&cr;

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

&cr;당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

&cr;2-8 재고자산&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 적용하고 있는 재고자산 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

과 목	결정방법	과 목	결정방법
제 품	총평균법	원 재 료	총평균법
상 품	총평균법	미 착 품	개별법
재 공 품	총평균법

&cr;재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-9 유형자산&cr;유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시 점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수	과 목	내 용 연 수
건 물	10 - 40년	차 량 운 반 구	4년
구 축 물	5 - 10년	공 기 구 비 품	3 - 8년
기 계 장 치	5 - 8년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2-10 무형자산 &cr;무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권, 개발비, 영업권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 특허권과 상표권으로 구성된 산업재산권에 대해 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 판단하였으며, 시설이용권에 대해서 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 시설이용권을 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수
시 설 이 용 권	비한정
개 발 비	5 년

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 감가상각방법, 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;

2-11 사업결합 및 영업권&cr;지배기업이 하나 이상의 사업에 대한 지배력을 획득하는 거래인 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업을 수반하는 결합을 제외하고는 원가법을 적용하여 회계처리합니다.&cr;

지배기업은 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피지배기업에 대한 비지배지분을 인식합니다. 영업권은 취득대가와 피지배기업에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 지배기업이 보유하고 있던 피지배기업에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계에서 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 만약, 염가매수차익(취득일 현재 피지배기업의 순자산의 공정가치가 지배회사의 취득가액을 초과하는 경우)이 발생한다면 취득자는 모든 취득 자산과 인수 부채 등에 대한 측정을 재검토하여 자산이나 부채를 추가 인식하고, 그 이후에도 초과금액이 남는다면 취득일에 그 차익을 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr;종속기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초취득 시 원가로 인식하고, 추후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

&cr;2-12 비금융자산의 손상&cr;연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.&cr;다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.&cr;회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.&cr;다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.&cr;&cr;2-13 금융부채&cr;

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

나. 후속측정&cr;금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr;

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

&cr;2-14 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.&cr;다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr;

미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.&cr;

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다.&cr;또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.&cr;&cr;2-15 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

2-16 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세비용을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2-17 자기주식&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2-18 파생상품&cr;파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr;

2-19 종업원급여&cr;당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2-20 주당이익&cr;연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;2-21 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.&cr;

3. 현금 및 현금성자산 &cr;

연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하며, 당기 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
현 금	10,749	9,728
당좌예금	3,440,019	37,355
제 예 금	12,069,053	20,129,768
합 계	15,519,821	20,176,851

&cr;&cr; 4. 사용제한된 예금&cr; &cr;당기말 현재 사용제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목	은행명	금 액	제한사유
장기금융상품	KEB하나은행	3,000	당좌개설보증금
	신한은행	2,900	당좌개설보증금
	중소기업중앙회	42,000	차입금담보
합 계		47,900

&cr;

5. 금융자산&cr; &cr;5-1 주석2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 이러한 회계정책 변경이 금융자산 및 재무제표에 미치는 영향은 주석2를 참고하시기 바랍니다.&cr;

5-2 당기 말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분	취득가액	공정가액	장부가액	차 액	비 고
골든에이지신탁(주1)	210,000	203,269	203,269	(6,731)	-
합 계	210,000	203,269	203,269	(6,731)

(주1) 당기말 현재의 종가로 평가하였으며, 취득가액 대비 평가손실 6,731천원은당기손익에 계상하였습니다. &cr;

(전기) (단위 : 천원)
구 분	취득가액	공정가액	장부가액	차 액	비 고
대한항공(주1)	301,470	303,396	303,396	1,926	회 사 채
골든에이지신탁(주1)	228,000	227,235	227,235	(765)	-
합 계	529,470	530,631	530,631	1,161

(주1) 전기말 현재의 종가로 평가하였으며, 취득가액 대비 평가이익 906천원(이연법인세효과 255천원 차감 후)은 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.&cr;

5-3 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분	취득가액	공정가액	장부가액	차 액	비 고
구비극(천진)전인 유한공사(주1)	770,319	770,319	770,319	-	출 자 금
한국도금공업협동조합(주1)	1,500	1,500	1,500	-	출 자 금
한국자동차공업협동조합(주1)	1,000	1,000	1,000	-	출 자 금
반월중앙도금업협동조합(주1)	207,701	207,701	207,701	-	출 자 금
(주)에코그린센터	444,385	444,385	444,385	-
금문산업(주)	290	290	290	-
합 계	1,425,195	1,425,195	1,425,195	-

(주1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로측정하였습니다.&cr;

(전기) (단위 : 천원)
구 분	취득가액	공정가액	장부가액	차 액	비 고
구비극(천진)전인 유한공사(주1)	770,319	770,319	770,319	-	출 자 금
한국도금공업협동조합(주1)	1,500	1,500	1,500	-	출 자 금
한국자동차공업협동조합(주1)	1,000	1,000	1,000	-	출 자 금
반월중앙도금업협동조합(주1)	207,701	207,701	207,701	-	출 자 금
(주)에코그린센터	444,385	444,385	444,385	-
합 계	1,424,905	1,424,905	1,424,905	-

(주1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로측정하였습니다.&cr;

6. 매출채권 및 기타채권&cr;

6-1 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
매출채권총액	28,717,489	28,522,247
대손충당금	(361,031)	(280,875)
매출채권순액	28,356,458	28,241,372
미수금총계	897,090	374,391
대손충당금	(3,413)	(272)
미수금순액	893,677	374,119
매출채권 및 기타채권 총계	29,250,135	28,615,491

6-2 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
6월이하	28,127,891	28,413,797
6월초과 1년이하	589,598	108,450
합 계	28,717,489	28,522,247

&cr; 연결실체는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

&cr;&cr;7. 재고자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
제 품	8,777,455	9,870,836
재 공 품	7,776,980	7,722,844
원 재 료	5,049,698	4,904,288
미 착 품	6,048	2,507
합 계	21,610,181	22,500,475

&cr;

8. 기타유동자산

&cr;당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
선급비용	235,582	241,644
선 급 금	6,822,826	9,002,263
합 계	7,058,408	9,243,907

9. 유형자산&cr;

9-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr;유형자산	건설중인자산	합 계
기초장부가액	17,637,670	7,966,634	13,772	7,422,550	88,960	17,009,545	7,806,626	57,945,757
취득	-	880,000	-	308,800	-	4,909,604	9,642,607	15,741,011
처분	-	-	-	(1)	-	(4,247,284)	-	(4,247,285)
대체	-	9,614,433	10,500	7,455,300	-	250,000	(17,330,233)	-
감가상각비	-	(724,491)	(860)	(2,131,319)	(37,329)	(3,605,105)	-	(6,499,104)
기말장부가액	17,637,670	17,736,576	23,412	13,055,330	51,631	14,316,760	119,000	62,940,379

(전기) (단위 : 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr;유형자산	건설중인자산	합 계
기초장부가액	11,692,476	8,643,855	14,566	8,615,617	94,260	12,815,140	584,292	42,460,206
취득	102,275	-	-	938,784	46,597	10,108,093	13,087,738	24,283,487
처분	-	-	-	(80,156)	(33,683)	(2,341,858)	-	(2,455,697)
대체	5,842,919	-	-	-	22,485	-	(5,865,404)	-
감가상각비	-	(677,221)	(794)	(2,051,695)	(40,699)	(3,571,830)	-	(6,342,239)
기말장부가액	17,637,670	7,966,634	13,772	7,422,550	88,960	17,009,545	7,806,626	57,945,757

&cr; 9-2 공시지가&cr;당기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 21,288,732천원(전기19,469,894천원)입니다.

&cr;9-3 보험가입자산&cr;당기말 현재 연결실체는 공장건물, 구축물, 기계장치, 비품 및 재고자산 일부에 대하여 68,954백만원(전기 52,148 백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 가스배상책임보험은 화재보험에 특약으로 가입하고 있습니다. 또한 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다. &cr;

10. 담보제공자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
제공처	담보물건	소재지	제공금액
현대커머셜	기계장치	경기 안산 단원 성곡동 679-1	3,680,653
신한은행	토지, 건물, 기계장치	경기 안산 단원 성곡동 679-1	10,400,000
신한은행	토지,건물 제2-2호, 공장저당법-기계장치 포함	경기 안산 단원 원시동 769	7,000,000
신한은행	토지	경기 화성 서신 장외리655-2,655-3,전곡리1163-7,1163-8	19,500,000

(전기) (단위 : 천원)
제공처	담보물건	소재지	제공금액
현대커머셜	기계장치	경기 안산 단원 성곡동 679-1	3,680,653
신한은행	토지, 건물, 기계장치	경기 안산 단원 성곡동 679-1	10,400,000
신한은행	토지,건물 제2-2호, 공장저당법-기계장치 포함	경기 안산 단원 원시동 769	7,000,000
신한은행	토지	경기 화성 서신 장외리655-2,655-3,전곡리1163-7,1163-8	19,500,000

&cr;

11. 무형자산&cr; &cr;당 기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분	콘도회원권	골프회원권	소프트웨어	영업권	합 계
기초장부가액	72,148	70,337	434,887	2,611,695	3,189,067
취득	-	-	47,047	-	47,047
무형자산상각비	-	-	(137,553)	-	(137,553)
손상차손	-	-	-	(613,326)	(613,326)
기말장부가액	72,148	70,337	344,381	1,998,369	2,485,235

(전기) (단위: 천원)
구 분	콘도회원권	골프회원권	소프트웨어	영업권	합 계
기초장부가액	69,804	70,337	222,550	2,807,825	3,170,516
취득	2,344	-	303,950	-	306,294
무형자산상각비	-	-	(91,613)	-	(91,613)
손상차손	-	-	-	(196,130)	(196,130)
기말장부가액	72,148	70,337	434,887	2,611,695	3,189,067

&cr;

12. 기타비유동자산

&cr;당기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
임차보증금	243,056	243,806

13. 매입채무 및 기타채무

&cr;당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
매입채무	36,176,913	42,910,364
미지급금	4,617,242	7,688,758
합 계	40,794,155	50,599,122

&cr;

14. 기타유동부채

&cr;당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
예 수 금	350,337	344,932
미지급비용	793,078	738,939
부가세예수금	296,084	233,682
선 수 금	40,269	31,526
예수보증금	35,000	35,000
합 계	1,514,768	1,384,079

&cr;

15. 차입금&cr;&cr;15-1 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
차입처	종류	보증내용	금액	이자율
신한은행	운전자금	(주)한국큐빅 지급보증	500,000	3.10%
신한은행	무역금융	(주)한국큐빅 지급보증	9,000,000	3.63%
신한은행	정책자금	(주)한국큐빅 지급보증	2,000,000	2.79%
신한은행	운전자금	(주)한국큐빅 지급보증	1,000,000	3.25%
신한은행	구매자금	(주)한국큐빅 지급보증	2,491,155	3.12%
KEB하나은행	무역금융	(주)한국큐빅 지급보증	2,000,000	3.47%
삼영무역	운전자금	-	3,000,000	4.60%
합 계			19,991,155

(전기) (단위 : 천원)
차입처	종류	보증내용	금액	이자율
신한은행	운전자금	(주)한국큐빅 지급보증	500,000	3.10%
신한은행	무역금융	(주)한국큐빅 지급보증	9,000,000	2.71%
신한은행	정책자금	(주)한국큐빅 지급보증	3,000,000	2.43%
신한은행	구매자금	(주)한국큐빅 지급보증	2,486,545	2.85%
KEB하나은행	무역금융	(주)한국큐빅 지급보증	2,000,000	3.47%
우리은행	운전자금	(주)한국큐빅 지급보증	1,800,000	3.58%
삼영무역	운전자금	-	3,000,000	4.60%
합 계			21,786,545

&cr;15-2 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
차입처	종류	담보내용	금액	이자율
신한은행	설비(사출성형기)자금	(주)한국큐빅지급보증&cr;(에너지이용합리화자금)	3,561,000	1.50%
	토지대금	(주)한국큐빅지급보증&cr;(화성전곡산업단지 토지대금)	4,300,000	3.16%
	시설자금	(주)한국큐빅지급보증&cr;(화성전곡산업단지 시설대금)	9,367,994	3.14%
현대커머셜(주)	설비펀드	성곡동 기계장치&cr;(주)한국큐빅 지급보증	332,627	4.53%
소 계			17,561,621
유동성대체			(2,332,627)
합 계			15,228,994

(전기) (단위 : 천원)
차입처	종류	담보내용	금액	이자율
신한은행	설비(사출성형기)자금	(주)한국큐빅지급보증&cr;(에너지이용합리화자금)	1,160,000	1.50%
	토지대금	(주)한국큐빅지급보증&cr;(화성전곡산업단지 토지대금)	4,300,000	2.74%
	시설자금	(주)한국큐빅지급보증&cr;(화성전곡산업단지 시설대금)	2,899,626	3.15%
현대커머셜(주)	설비펀드	성곡동 기계장치&cr;(주)한국큐빅 지급보증	1,165,508	4.53%
소 계			9,525,134
유동성대체			(2,832,881)
합 계			6,692,253

&cr;15-3 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	2019년	2020년	2021년	2022년	2023년이후	합 계
신한은행	2,000,000	2,146,000	3,532,000	3,712,000	5,838,994	17,228,994
현대커머셜(주)	332,627	-	-	-	-	332,627
합 계	2,332,627	2,146,000	3,532,000	3,712,000	5,838,994	17,561,621

&cr;

16. 전환사채&cr;&cr; 16-1 당기 및 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류	발행일	만기일	이자율	당 기	전 기
제3회 전환사채	2017.05.31	2021.05.31	-	5,000,000	10,000,000
가산 : 상환할증금				416,265	832,530
차감 : 사채할인발행차금				(47,214)	(130,811)
차감 : 전환권조정				(479,210)	(1,327,681)
합 계				4,889,841	9,374,038
차감 : 유동성대체				(4,889,841)	-
차감후 잔액				-	9,374,038

&cr; 당기중 전환사채 중 5,000,000천원은 2018년 6월 1일 전환 청구되어 지배기업의 기명보통주식 1,760,563주로 전환되었습니다.&cr;

16-2 상기 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채
납입기일 및 발행일	2017년 5월 31일
만기일	2021년 5월 31일
사채의 총액	10,000,000,000원
사채의 발행가액	사채 액면금액의 100%
액면이자율	-
만기보장수익률(%)	2.0%(3개월 복리)
이자지급시기	만기 상환 지급시
전환청구기간	2018년 5월 31일 ∼ 2021년 4월 30일
전환에 따른 발행할 주식의 종류	주식회사 한국큐빅 기명식 보통주
전환가액	2,840원 가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 당시의 전환가액(본호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)과 시가 중 높은 가격(이하 "기준가")을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당,준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련 사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.&cr; 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 ×{(기발행주식수+ T*) / (기발행주식수+신발행주식수)｝ T* = 신발행주식수 x (1주당 발행가격/기준가)&cr; 나. 가.목에 따른 조정후 전환가액은 다음 각호에서 정한 바에 따라 산정한다. I.기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. II.전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. III.1주당 발행가격은 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가격으로 한다. IV.시가라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가로 한다.&cr; 다. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다. 단, 본 목에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.&cr; 라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 2개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.&cr; 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.&cr; 바. 본호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 절상한다.
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터2년이 되는 2019년5월 31일및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 다음의 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 또한, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

&cr;&cr;17. 퇴직급여채무&cr;

17-1 당기 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
확정급여채무의 현재가치	5,985,065	5,017,968
사외적립자산의 공정가치	(4,717,878)	(3,904,514)
퇴직급여채무	1,267,187	1,113,454

17-2 당기 및 전기말 현재 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
국민연금전환금	2,542	2,654
예 치 금	4,715,336	3,901,860
합 계	4,717,878	3,904,514

17-3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기초확정급여채무 현재가치	5,017,968	4,699,452
당기근무원가	1,111,744	1,031,691
이자원가	161,481	116,898
확정급여채무의 재측정요소	357,477	8,483
퇴직급여지급액	(663,605)	(1,000,481)
전입으로인한 증가	-	161,925
기말확정급여채무의 현재가치	5,985,065	5,017,968

17-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당 기	전 기
기초사외적립자산 공정가치	3,904,514	3,620,193
당기적립액	1,148,563	1,315,201
이자수익	114,784	85,984
확정급여채무의 재측정요소	(66,337)	(41,323)
급여지급액	(383,646)	(1,237,466)
전입으로인한 증가	-	161,925
기말사외적립자산공정가치	4,717,878	3,904,514

17-5 당기 및 전기 중 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
판매관리비	220,115	195,571
제 조 원 가	938,326	867,034
기타포괄손익	423,813	49,806
합 계	1,582,254	1,112,411

17-6 당기 및 전기말 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	2.87%	3.40%
퇴직율	경험율	경험율
사망율	표준율	표준율
미래임금상승률	3.63%	4.51%
대상인원	361명	372명

&cr;17-7 민감도분석&cr;당기 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영 향 은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분	당 기		전 기
	채무증가	채무감소	채무증가	채무감소
할인율 1% 변동	445	388	364	317
임금인상률 1% 변동	444	395	364	234

&cr;

18. 법인세비용&cr;&cr;18-1 당기 및 전기의 법인세 비용을 구성하는 주요 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	507,819	661,728
일시적차이의 발생 및 소멸과 관련된 이연법인세비용(수익)	(59,508)	116,198
자본에 직접 반영된 법인세비용	33,367	(137,623)
법인세추납(환급)액	16,089	(1,118)
법인세비용	497,767	639,185

&cr; 18-2 당기 및 전기말 자본에 직접반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
매도가능금융자산평가이익	255	4,644
보험수리적손익	33,112	12,728
전환권대가	-	(154,995)
합 계	33,367	(137,623)

18-3 당기 및 전기말 현재 법인세비용과 회계이익 사이의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세차감전순이익	1,309,914	1,264,844
적용세율을 반영한 후의 법인세	266,181	256,265
법인세추납(환급)액	16,089	469,223
과세소득에 차감(가산)되지 않는 수익의 법인세효과	80,310	(1,118)
기타 세율적용 차이 등	135,187	(85,185)
법인세비용(수익)	497,767	639,185
유효세율	38.00%	50.53%

(주) 당기말 현재 적용세율은 2억원이하는 11%이며, 2억원초과는 22%입니다.

&cr;18-4 당기 및 전기말 현재 일시적차이의 변동내역과 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분	일시적차이의 증가(감소)				이연법인세자산(부채)
	기초	증가	감소	기말	기초	기말
매도가능금융자산평가손익	(1,161)	-	(1,161)	-	(255)	-
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산평가손익	-	6,730	-	6,730	-	1,480
대손금	28,504	-	-	28,504	6,271	6,271
퇴직급여충당부채	2,344,824	651,906	217,695	2,779,035	515,861	611,388
사외적립자산	(2,030,387)	(776,931)	(135,894)	(2,671,424)	(446,685)	(587,713)
미수수익	(99,181)	(61,963)	(99,181)	(61,963)	(21,820)	(13,632)
사채상환활증금	832,530	-	416,265	416,265	183,157	91,578
전환권조정	(1,327,681)	-	(848,471)	(479,210)	(292,090)	(105,426)
합 계	(252,552)	(180,257)	(450,747)	17,938	(55,561)	3,947

(전기) (단위: 천원)
구 분	일시적차이의 증가(감소)				이연법인세자산(부채)
	기초	증가	감소	기말	기초	기말
매도가능금융자산평가손익	(19,950)	(1,161)	(19,950)	(1,161)	(4,389)	(255)
당기손익인식금융자산	8,192	(8,192)	-	-	1,802	-
대손금	28,504	-	-	28,504	6,271	6,271
퇴직급여충당부채	2,467,169	532,913	655,258	2,344,824	542,777	515,861
사외적립자산	(2,248,193)	(823,905)	(1,041,711)	(2,030,387)	(494,602)	(446,685)
미수수익	-	(99,181)	-	(99,181)	-	(21,819)
사채상환할증금	-	832,530	-	832,530	-	183,156
전환권조정	-	(1,327,681)	-	(1,327,681)	-	(292,090)
계	235,722	(894,677)	(406,403)	(252,552)	51,859	(55,561)

&cr;

19. 자본금 &cr; &cr;당기 및 전기말 현재 수권주식수는 50,000,000주이며 당기 및 전기중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주, 천원)
구 분	1주당금액	발행주식수	자본금
기 초	500원	14,590,000	7,295,000
전환사채 전환	500원	1,760,563	880,282
기 말	500원	16,350,563	8,175,282

(전기) (단위 : 주, 천원)
구 분	1주당금액	발행주식수	자본금
기 초	500원	9,890,000	4,945,000
유상증자	500원	4,700,000	2,350,000
기 말	500원	14,590,000	7,295,000

&cr;

20. 자본잉여금 &cr;&cr;당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
주식발행초과금	17,422,968	13,264,978
재평가적립금	1,680,788	1,680,788
전환권대가	274,764	549,529
합 계	19,378,520	15,495,295

&cr;&cr;21. 자기주식&cr; &cr;자기주식 100,474주를 145,378천원에 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

&cr; 23. 이익잉여금&cr; &cr;23-1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
이익준비금	1,583,789	1,562,055
기업합리화적립금	2,310,119	2,310,119
중소기업투자준비금	2,000,000	2,000,000
기술개발준비금	1,000,000	1,000,000
미처분이익잉여금	20,273,269	20,090,900
합 계	27,167,177	26,963,074

&cr; 23-2 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
과 목	당 기		전 기
I. 미처분이익잉여금		34,281,372,737		32,674,005,244
1. 전기이월미처분이익잉여금	32,434,928,065		30,390,066,664
2. 당기순이익	1,963,841,194		2,329,063,987
3. 보험수리적손익	(117,396,522)		(45,125,407)
II. 이익잉여금처분액		(268,126,468)		(239,077,179)
1. 이익준비금	24,375,133		21,734,289
2. 배당금(주석33)	243,751,335		217,342,890
III. 차기이월이익잉여금		34,013,246,269		32,434,928,065

&cr; 지배기업의 이사회는 주당 15원(전기 : 15원)의 현금배당을 제안하였으며, 이 배당금은 2019년 3월 26일 (전기 : 2018년 3월 21일) 정기주주총회에서 승인 및 결정될 예정입니다 .&cr; &cr;&cr;24. 기타판매비와 관리비

&cr;당기 및 전기의 기타판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
여비교통비	91,170	132,143
통 신 비	36,258	38,055
세금과공과	163,704	148,981
소 모 품 비	45,621	43,399
접 대 비	150,489	169,655
보 험 료	32,456	23,915
광고선전비	2,000	-
견 본 비	50,196	23,852
차량유지비	72,113	71,231
도서인쇄비	8,879	6,792
교육훈련비	6,289	17,832
대손상각비	101,092	78,804
조합비	26,865	26,865
임차료	4,810	4,842
수출제비	4,046,137	5,020,524
수도광열비	66,511	65,657
잡비	-	210
합 계	4,904,590	5,872,757

&cr;25. 금융수익&cr; &cr;당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
이자수익	226,174	119,836

&cr; 26. 금융비용&cr; &cr;당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
이자비용	1,392,186	980,692

&cr;27. 기타수익&cr;&cr; 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
당기손익인식금융자산처분이익	-	23,768
매도가능금융상품처분이익	-	5,796
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,094	-
외 환 차 익	583,908	141,876
외 화 환 산 이 익	116,987	1,345
파생상품거래이익	279,909	-
파생상품평가이익	23,690	-
임대료수익	8,400	8,400
유형자산 처분이익	4,999	1,997
잡 이 익	587,968	822,574
합 계	1,607,955	1,005,756

28. 기타비용&cr;&cr; 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
외 환 차 손	165,408	906,069
외 화 환 산 손 실	235,813	408,547
매출채권처분손실	211,181	193,442
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,730	-
파생상품거래손실	330,532	-
파생상품평가손실	5,290	-
영업권손상차손	613,326	196,130
유형자산처분손실	-	47,017
무형자산처분손실	-	-
재고자산감모손실	-	165,211
잡 손 실	732,850	967,099
합 계	2,301,130	2,883,515

&cr;

29. 기타포괄손익누계액과 확정급여부채재측정&cr;

당기및 전기 중 기타포괄손익누계액과 확정급여부채재측정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분	매도가능금융자산 평가손익	확정급여부채 재측정	합계
기 초	905	361,663	362,568
회계정책의 변경	(906)	-	(906)
기 초(재작성 금액)	-	361,663	361,663
매도가능금융자산	-	-	-
매도가능금융자산 공정가액변동	-	-	-
법인세효과	-	-	-
확정급여부채	-	(390,701)	(390,701)
확정급여부채 재측정요소	-	(423,813)	(423,813)
법인세효과	-	33,112	33,111
기 말	-	(29,038)	(29,038)

(전기) (단위: 천원)
구분	매도가능금융자산 평가손익	확정급여부채 재측정	합계
기 초	(15,562)	398,741	383,179
매도가능금융자산	16,467	-	16,467
매도가능금융자산 당기손익재분류	-	-	-
매도가능금융자산 공정가액변동	21,111	-	21,111
법인세효과	(4,644)	-	(4,644)
확정급여부채	-	(37,078)	(37,078)
확정급여부채 재측정요소	-	(49,805)	(49,805)
법인세효과	-	12,727	12,727
기 말	905	361,663	362,568

30. 특수관계자와의 거래내역&cr; &cr;30-1 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분		당 기	전 기
특수관계자명	거래내용
Taica Corp.	매입	770	927
	용역수입	-	6
삼영무역(주)	매 입	5,572	5,445
	대여금거래	3,000	3,000

&cr;30-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
특수관계자명	내 용	당 기	전 기
삼영무역(주)	매입채무	3,323	3,091
	미지급금	2	1
	단기차입금	3,000	3,000
Taica Corp	매입채무	101	71

30-3 당기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분	당 기	전 기
급 여	306,080	313,840
퇴직급여	32,820	26,600
합 계	338,900	340,440

&cr; 31. 주당손익&cr; &cr;31-1 당기 및 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
당기순이익	812,147,178원	625,658,714원
가중평균유통주식수(주)	16,250,089주	9,931,170주
주당이익	50원	63원

31-2 당기와 전기의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)
구 분	주식수	일자	가중치	가중유통주식수
기초유통주식수	14,590,000	2018-01-01	365/365	14,590,000
자기주식	(100,474)	2018-01-01	365/365	(100,474)
전환사채 전환&cr;(기초전환 간주)	1,760,563	2018-01-01	365/365	1,760,563
가중평균유통주식수				16,250,089주

(전기)
구 분	주식수	일자	가중치	가중유통주식수
기초유통주식수	9,890,000	2017-01-01	365/365	9,890,000
자기주식	(100,474)	2017-01-01	365/365	(100,474)
유상증자	4,700,000	2017-12-21	11/365	141,644
가중평균유통주식수				9,931,170주

31-3 보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주로 전환사채가 있으나, 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

&cr; &cr;32. 우발부채&cr;

32-1 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
은 행 명	약정사항	약정금액	기말 잔액
신한은행	매출채권담보대출	11,100,000	5,673,200
	무역금융	9,000,000	9,000,000
KEB하나은행	당좌대월한도	500,000	-
	일반자금대출한도	500,000	-
	매출채권담보대출	2,150,000	699,000
	무역금융	2,000,000	2,000,000

32-2 연결실체는 당기말 현재 외화채권 및 외화채무의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약을 체결하고 있으며, 파생상품별 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 달러, 천원)
금융기관	종목	포지션	계약금액	만기	평가손익
하나금융투자	통화선물	매도	$2,000,000	2019년 1월 23일	23,690
	통화선물	매수	$2,000,000	2019년 1월 23일	(5,290)
합 계			-		18,400

&cr; 32-3 당사는 어음 2매가 장기 미회수된 상태이나, 이와 관련된 우발손실은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr;&cr;33. 배당금 산정내역&cr; &cr;33-1 당기 및 전기 발행주식에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	대상주식 및 주식수	주당배당액	배당액	배당률
당 기	보통주 16,250,089주	15원	243,751,335원	3%
전 기	보통주 14,489,526주	15원	217,342,890원	3%

&cr;33-2 당기 및 전기의 배당수익율과 배당성향은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
주식배당액	15원	15원
결산일종가	2,330원	2,440원
배당수익율	0.6%	0.6%
주당순이익	50원	63원
배당성향	30.0%	23.8%

&cr;

34. 금융위험&cr; &cr;34-1. 금융위험요소 &cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;&cr;34-2 외환위험 &cr;당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;

당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
계정과목	외화금액	환율(원)	원화금액	환산이익(손실)
외화예금	$62,310.7	1,118.1	69,669	(366)
매출채권	$3,832,593.8	1,118.1	4,285,223	114,475
	$7,905,888.76	1,118.1	8,839,574	(220,830)
	￥4,100,000	10.1318	41,540	581
	EUR269,770.64	1,279.16	345,080	1,158
	EUR699,304.03	1,279.16	894,521	(12,315)
외화 자산총계			14,475,607	(117,297)
외상매입금	￥9,987,266	10.1318	101,189	(2,301)
	$102,098.86	1,118.1	114,157	766
미지급금	￥400,000	10.1318	4,053	7
외화 부채총계			219,399	(1,528)
외화순자산			14,256,208	(118,825)

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손 익은 1,425,620천 원 증 가(감소)합니다. &cr;

(전기) (단위: 천원)
계정과목	외화금액	환율(원)	원화금액	환산이익(손실)
외화예금	$1,194,726.41	1,071.4	1,280,029	(9,859)
	EUR6,720	1,279.25	8,596	15
매출채권	$12,556,726.55	1,071.4	13,453,277	(393,912)
	￥9,255,000	9.4911	87,555	(2,422)
	EUR133,255.73	1,279.25	170,467	(2,353)
외화 자산총계			14,999,924	(408,531)
외상매입금	￥7,534,451	9.4911	71,510	1,330
미지급금	￥26,561	9.4911	252	-
외화 부채총계			71,762	1,330
외화순자산			14,928,162	407,201

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손 익은 1,492,816천 원 증 가(감소)합니다. &cr;

&cr;34-3 가격위험&cr;연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. &cr;

34-4 이자율위험&cr;연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 발생됩니다. 변동 이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. &cr;

당기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 375,527천원만큼 증가(감소)할 것입니다

&cr;34-5 신용위험 &cr;신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. &cr;

당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액
현금및현금성자산	현금및현금성자산	15,519,821	15,519,821
대여금 및 수취채권	매출채권 및 기타채권	29,250,135	29,250,135
장기금융자산	장기금융자산	47,900	47,900
당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	203,269	203,269
기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	1,425,195	1,425,195
합 계		46,446,320	46,446,320

(전기) (단위:천원)
구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액
현금및현금성자산	현금및현금성자산	20,176,851	20,176,851
당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	-	-
대여금 및 수취채권	매출채권 및 기타채권	28,615,491	28,615,491
장기금융자산	장기금융자산	47,900	47,900
매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,955,536	1,955,536
합 계		50,795,778	50,795,778

&cr;34-6 유동성 위험 &cr;유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 유동비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분	당 기	전 기
유동자산(ⓐ)	73,438	80,536
유동부채(ⓑ)	69,715	77,074
유동비율(ⓐ/ⓑ)	107.53%	104.49%

34-7 자본 위험 관리&cr;연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

&cr;당기 및 전기말 현재 당사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
부 채(ⓐ)	86,211,926	94,309,894
자 본(ⓑ)	54,575,600	49,608,897
현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산(ⓒ)	15,567,721	20,224,751
차입금(ⓓ)	37,552,775	31,311,680
부채비율(ⓐ/ⓑ)	157.9%	190.1%
순차입금비율([ⓓ-ⓒ]/ⓑ)	40.3%	22.3%

&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;

34-8 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

기업실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1):	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ 부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.
(수준2):	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2으로 분류되는 자산ㆍ부채는 확정급여채무 등이 있습니다.
(수준3):	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 출자금 등이 있습니다.

&cr;자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

&cr;당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분	서열체계			합계
	수준1	수준2	수준3
자 산
매출채권 및 기타채권	-	-	29,250,135	29,250,135
당기손익-공정가치금융자산	203,269	-	-	203,269
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,425,195	1,425,195
소 계	203,269	-	30,675,330	30,878,599
부 채
매입채무 및 기타채무	-	-	40,794,155	40,794,155
유동성전환사채	-	4,889,840	-	4,889,840
확정급여부채(자산)	-	1,267,186	-	1,267,186
소 계	-	6,157,026	40,794,155	46,951,181

(전기) (단위: 천원)
구 분	서열체계			합계
	수준1	수준2	수준3
자 산
매출채권 및 기타채권	-	-	28,615,491	28,615,491
당기손익인식금융자산	-	-	-	-
매도가능금융자산	530,631	-	1,424,905	1,955,536
소 계	530,631	-	30,040,396	30,571,027
부 채
매입채무 및 기타채무	-	-	50,599,122	50,599,122
전환사채	-	9,374,038	-	9,374,038
확정급여부채(자산)	-	1,113,454	-	1,113,454
소 계	-	10,487,492	50,599,122	61,086,614

&cr;공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	내역	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식	1,425,195	-
매도가능금융자산	비상장주식	-	1,425,195

&cr;상기 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률이 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. &cr;

&cr;35. 금융상품&cr;&cr; 35-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분	상각후원가측정&cr;금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치	당기손익&cr;-공정가치	위험회피수단으로&cr;지정된 파생상품	합 계
현금및현금성자산	15,519,821	-	-	-	15,519,821
매출채권 및 기타채권	29,250,135	-	-	-	29,250,135
당기손익-공정가치금융자산	-	-	203,269	-	203,269
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,425,195	-	-	1,425,195
장기금융자산	47,900	-	-	-	47,900
합 계	44,817,856	1,425,195	203,269	-	46,446,320

(전기) (단위 : 천원)
구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	20,176,851	-	-	20,176,851
당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-
매출채권 및 기타채권	-	28,615,491	-	-	28,615,491
장기금융자산	-	47,900	-	-	47,900
매도가능금융자산	-	-	1,955,536	-	1,955,536
합 계	-	48,840,242	1,955,536	-	50,795,778

&cr;&cr;35-2 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분	당기손익-공정가치&cr;금융부채	상각후원가로 측정하는&cr;기타 금융부채	합 계
매입채무 및 기타채무	-	40,794,155	40,794,155
기타유동부채	-	1,514,768	1,514,768
단기차입금	-	19,991,154	19,991,154
유동성장기차입금	-	2,332,627	2,332,627
장기차입금	-	15,228,994	15,228,994
유동성전환사채	-	4,889,840	4,889,840
합 계	-	84,751,538	84,751,538

(전기) (단위 : 천원)
구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
매입채무 및 기타채무	-	50,599,122	50,599,122
기타유동부채	-	1,384,079	1,384,079
단기차입금	-	21,786,545	21,786,545
유동성장기차입금	-	2,832,881	2,832,881
장기차입금		6,692,253	6,692,253
전환사채	-	9,374,038	9,374,038
합 계	-	92,668,918	92,668,918

35-3 당기 및 전기의 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
금융수익
대여금 및 수취채권	226,174	119,836
매도가능금융자산	-	-
소 계	226,174	119,836
금융비용
상각후원가로 측정하는 금융부채	(1,392,186)	(980,692)
소 계	(1,392,186)	(980,692)
금융이익(손실)	(1,166,012)	(860,856)

&cr;

36. 현금흐름표&cr; &cr;36-1. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
매도가능금융자산의 평가이익(손실)	-	21,111
보험수리적이익(손실)	(423,813)	(49,805)
전환사채의 전환	5,044,627	-
전환사채의 유동성전환사채 유동성대체	4,889,840	-
선급금의 공구와기구 대체	1,911,555	-
선급금의 원가 대체	8,189,079	-
공구와기구의 원가 대체	4,247,284	-
장기차입금의 유동성 대체	2,332,627	2,832,881
건설중인자산의 토지 대체	-	5,842,919
건설중인자산의 건물 대체	9,614,432	-
건설중인자산의 구축물 대체	10,500	-
건설중인자산의 기계장치 대체	7,455,300	-
건설중인자산의 공구와기구의 대체	250,000	-

36-2 . 당기 및 전기중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름		비현금변동				기 말
		증 가	감 소	전환권전환	현재가치할인	배당결의	유동성대체
단기차입금	21,786,545	6,315,233	(8,110,624)	-	-	-	-	19,991,154
유동성장기부채	2,832,881	-	(2,832,881)	-	-	-	2,332,627	2,332,627
장기차입금	6,692,254	10,869,367	-	-	-	-	(2,332,627)	15,228,994
미지급배당금	-	-	(217,342)	-	-	217,342	-	-
유동성전환사채	-	-	-	-	-	-	4,889,840	4,889,840
전환사채	9,374,038	-	-	(4,769,863)	285,665	-	(4,889,840)	-
합 계	40,685,718	17,184,600	(11,160,847)	(4,769,863)	285,665	217,342	-	42,442,615

(전기) (단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름		비현금변동				기 말
		증 가	감 소	전환권대가	현재가치할인	배당결의	유동성대체
단기차입금	18,702,882	9,881,006	(6,797,343)	-	-	-	-	21,786,545
유동성장기부채	2,332,881	-	(2,332,881)	-	-	-	2,832,881	2,832,881
장기차입금	1,485,509	8,039,626	-	-	-	-	(2,832,881)	6,692,254
미지급배당금	-	-	(244,738)	-	-	244,738	-	-
전환사채	-	9,848,561	-	(704,525)	230,002	-	-	9,374,038
합 계	22,521,272	27,769,193	(9,374,962)	(704,525)	230,002	244,738	-	40,685,718

&cr;&cr; 37. 최종 중간기간의 경영성과 &cr;&cr; 당기 및 전기말로 종료되는 최종 중간기간(4분기)의 주요 재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 4분기&cr;(감사받지않은 재무제표)	전 4분기&cr;(감사받지않은 재무제표)
매출액	45,213,156	41,077,311
영업이익	1,580,637	871,703
당기순이익(손실)	312,801	(578,775)
주당순이익(손실)	19원	(58)원

&cr;

38. 지급보증&cr;&cr; 당기 및 전기말 현재 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
보증인	보증제공처	보 증 금 액	차입금액	관련차입금
(주)한국큐빅	신한은행	600,000	500,000	단기차입 운전자금
		10,800,000	9,000,000	단기차입 무역금융
		2,400,000	2,000,000	단기차입 정책자금
		1,200,000	1,000,000	단기차입 정책자금
		3,000,000	2,491,155	단기차입 구매자금
		384,000	320,000	설비대
		528,000	440,000	설비대
		3,361,200	2,801,000	설비대
		5,160,000	4,300,000	시설대
		12,000,000	9,367,994	시설대
	KEB하나은행	2,600,000	2,000,000	단기차입 무역금융
	현대커머셜	399,152	332,627	상생금형설비펀드
합 계		42,432,352	34,552,776

(전기) (단위 : 천원)
보증인	보증제공처	보 증 금 액	차입금액	관련차입금
(주)한국큐빅	신한은행	600,000	500,000	단기차입 운전자금
		10,800,000	9,000,000	단기차입 무역금융
		3,600,000	3,000,000	단기차입 정책자금
		3,000,000	2,486,545	단기차입 구매자금
		384,000	320,000	설비대
		528,000	440,000	설비대
		2,398,800	400,000	설비대
		5,160,000	4,300,000	시설대
		12,000,000	2,899,626	시설대
	KEB하나은행	2,600,000	2,000,000	단기차입 무역금융
	우리은행	2,160,000	1,800,000	단기차입 운전자금
	현대커머셜	1,398,609	1,165,508	상생금형설비펀드
합 계		44,629,409	28,311,679

&cr; &cr; 39. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr; 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	890,294	(2,859,656)
원재료 매입액	17,992,827	20,307,286
인건비 및 급여	13,155,558	13,180,818
퇴직급여	1,223,567	1,062,605
감가상각비	6,424,455	6,433,852
복리후생비	1,841,014	1,864,968
작업용품비	1,408,195	1,583,489
외주가공비	76,354,138	71,936,592
물류비(운반비)	3,149,132	3,458,189
수도광열비 (전력비포함)	4,016,027	4,118,079
지급수수료	1,304,727	1,731,824
수출제비	4,046,137	5,020,524
기타비용	29,357,802	21,920,493
합계(주)	161,163,873	149,759,063

(주) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 한국큐빅과 그 종속회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111133------55644012120120------1661366816842492644------666694121220854612764------832830

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018-04-30 ~02, 06-25~265회사에 대한 사전이해 및 감사계획 등반기검토&cr;(2018-07-19 ~ 20,&cr;2018-07-23 ~ 24)44-재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr;(2018-10-29 ~ 30)24-내부통제절차의&cr;이해 및 평가결산감사&cr;(2019-02-14 ~ 15)24-입증감사절차2019-01-031안산공장, 부산공장제품, 재공품, 원재료2019-01-031안산 본사 사무실, 부산공장 사무실현금, 예금, 유가증권 등OO--42018-05-02, 2018-07-24, 2018-10-30ㅡ 2019-02-15---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 05월 02일감사 등대면회의감사 계획 및 시기22018년 07월 24일감사 등대면회의재무제표 검토내역 논의32018년 10월 30일감사 등대면회의감사 현안 및 회사 통제 상황42019년 02월 15일감사 등대면회의감사 결과 및 의견 논의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl