감사보고서 3.7 주식회사 엘에이티 00562157 100000000000 20190326 1358110251222 000 9974 6801 10145 46 N N N N N E N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 엘에이티

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 5 기
부터
까지

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제 4 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

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회 계 법 인 세 진&cr; Se Jin Accounting Corporation

 목 차

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I. 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1
II. (첨부) 재무제표
재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 5
손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7
자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9
현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 12
III. 내부회계관리제도 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 12

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 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엘에이티
주주 및 이사회 귀중 2019년 3월 15일

&cr; 재무제표감사에 대한 보고 &cr;

감사의견&cr;우리는 주식회사 엘에이티의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr; 재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr; - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr; - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr; - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr; - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr; - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr; 기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정근철 입니다.&cr;

서울특별시 강남구 영동대로 112길 36
회 계 법 인 세 진&cr; 대표이사 김 정 보

&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 15일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 엘에이티

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 5 기
부터
까지

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제 4 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엘에이티 대표이사 박강일

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 수원시 권선구 서부로 1433-100, 수원산업2단지
(전 화) 031-8019-5050
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
제 5 기 2018년 12월 31일 현재
제 4 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 엘에이티
자산　　I.유동자산　3,953,034,450 　2,551,619,696 (1)당좌자산　3,077,840,464 　1,955,256,695 현금및현금성자산 (주석 8)1,050,707,131 　956,525,906 　단기매매증권 (주석 4)41,887,350 　50,000,000 　매출채권1,937,312,600 　948,725,300 　대손충당금(10,680,200)　(7,476,140)　미수금23,580,477 　3,584,871 　선급금705,840 　646,188 　선급비용34,327,266 　3,110,070 　미수법인세환급액- 140,500 　(2)재고자산　875,193,986 　596,363,001 재공품875,193,986 　596,363,001 　II.비유동자산　6,021,085,310 　247,808,427 (1)투자자산　53,144,850 　29,286,270 장기금융상품53,144,850 　29,286,270 　(2)유형자산 (주석 5)　5,759,452,457 　58,926,156 토지3,337,854,879 　- 　건물2,230,574,715 　- 　감가상각누계액(32,458,380)　- 　기계장치22,278,000 　22,278,000 　감가상각누계액(15,972,491)　(12,722,879)　차량운반구34,040,860 　- 　감가상각누계액(5,673,476)　- 　비품138,114,293 　105,787,315 　감가상각누계액(82,227,245)　(63,302,322)　시설장치25,700,000 　22,795,000 　감가상각누계액(17,778,698)　(15,908,958)　건설중인자산125,000,000 　- 　(3)무형자산 (주석 6)　86,395,003 　43,374,001 소프트웨어86,395,003 　43,374,001 　(4)기타비유동자산　122,093,000 　116,222,000 보증금122,093,000 　116,222,000 　자산총계　9,974,119,760 　2,799,428,123 부채　　I.유동부채　2,431,208,130 　1,540,971,869 매입채무1,269,433,723 682,143,558 미지급금197,440,993 131,382,111 미지급비용74,107,918 19,243,513 선수금72,000,000 228,000,000 예수금19,825,590 12,385,730 부가세예수금5,628,603 74,766,957 미지급법인세12,771,303 - 단기차입금 (주석 9)690,000,000 300,000,000 유동성장기부채 (주석 10)90,000,000 93,050,000 II.비유동부채　4,369,849,226 　779,268,520 장기차입금 (주석 10)3,832,500,000 　269,450,000 　전환사채 (주석 11)500,000,000 　500,000,000 　상환할증금 (주석 11)77,980,826 　77,980,826 　전환권조정 (주석 11)(67,654,538)　(82,728,782)　장기미지급금27,022,938 　14,566,476 　부채총계　6,801,057,356 　2,320,240,389 자본　　　　I.자본금 (주석 15)　681,065,000 　300,000,000 보통주자본금529,550,000 　300,000,000 　우선주자본금151,515,000 　- II.자본잉여금　1,861,137,080 　12,204,080 주식발행초과금1,848,933,000 　- 전환권대가 (주석 11)12,204,080 　12,204,080 　III.이익잉여금　630,860,324 　166,983,654 미처분이익잉여금 (주석 16)630,860,324 　166,983,654 　자본총계　3,173,062,404 　479,187,734 부채와자본총계　9,974,119,760 　2,799,428,123
과 목 제 5 (당) 기 제 4 (전) 기

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 엘에이티
I.매출액　10,145,070,428 　6,892,393,543 제품매출10,145,070,428 　6,892,393,543 　II.매출원가 (주석 20)　8,340,263,951 　5,941,865,420 제품매출원가8,340,263,951 　5,941,865,420 　기초제품재고액- 　- 　당기제품제조원가8,340,263,951 　5,941,865,420 　기말제품재고액- 　- 　III.매출총이익　1,804,806,477 　950,528,123 IV.판매비와 관리비 (주석 20)　1,249,668,105 　772,308,932 급여363,391,520 188,233,916 　퇴직급여29,880,266 67,378,180 　복리후생비108,842,579 30,439,965 　여비교통비23,733,991 10,664,922 　접대비37,434,720 13,571,520 　통신비5,842,860 2,605,271 　수도광열비36,451,504 16,940,703 　세금과공과35,814,790 38,381,280 　감가상각비24,053,351 25,308,436 　지급임차료53,966,250 69,181,500 　수선비8,143,755 138,456 　보험료33,459,942 38,059,357 　차량유지비11,016,622 9,603,849 　경상연구개발비298,840,975 210,097,233 　운반비63,960 9,500 　교육훈련비538,500 　- 도서인쇄비2,880,808 　523,455 　소모품비13,532,895 13,430,765 　지급수수료156,627,425 30,544,724 　대손상각비3,204,060 6,638,234 　무형자산상각비1,947,332 557,666 　V.영업이익　555,138,372 　178,219,191 Ⅵ.영업외수익　8,050,467 　3,541,478 이자수익3,715,670 　943,402 　외환차익111,000 　- 　유형자산처분이익758,433 　- 　잡이익3,465,364 　2,598,076 　Ⅶ.영업외비용　86,383,926 　33,570,179 이자비용76,020,041 　28,581,714 　외환차손7,728 　- 　외화환산손실336,723 　- 　단기매매증권평가손실8,112,650 　- 　잡손실1,906,784 　4,988,465 　Ⅷ.법인세차감전순이익476,804,913 　148,190,490 Ⅸ.법인세등 (주석 17)12,928,243 　- Ⅹ.당기순이익463,876,670 　148,190,490
과 목 제 5 (당) 기 제 4 (전) 기

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)
제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
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2017.01.01 (전기초)300,000,000 - 18,793,164 318,793,164 전환사채의 발행- 12,204,080 - 12,204,080 당기순이익- - 148,190,490 148,190,490 2017.12.31 (전기말)300,000,000 12,204,080 166,983,654 479,187,734 2018.01.01 (당기초)300,000,000 12,204,080 166,983,654 479,187,734 유상증자163,015,000 2,066,983,000 - 2,229,998,000 무상증자218,050,000 (218,050,000)- - 당기순이익- - 463,876,670 463,876,670 2018.12.31 (당기말)681,065,000 1,861,137,080 630,860,324 3,173,062,404
과 목 자 본 금 자 본&cr;잉여금 이 익&cr;잉여금 총 계

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 엘에이티
I.영업활동으로 인한 현금흐름　(249,386,225)　8,722 1.당기순이익463,876,670 　148,190,490 　2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산102,759,516 　59,750,650 　대손상각비3,204,060 　6,638,234 　감가상각비63,429,564 　38,760,293 　무형자산상각비12,938,998 　6,895,999 　단기매매증권평가손실8,112,650 　- 전환권조정상각액15,074,244 　7,456,124 　3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감(758,433)- 　유형자산처분이익758,433 - 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동(815,263,978)(207,932,418)　매출채권의 감소(증가)(988,587,300)(864,934,650)　미수금의 감소(증가)(19,995,606)(2,500,471)　선급금의 감소(증가)(59,652)63,996,269 　선급비용의 감소(증가)(31,217,196)(1,908,720)　미수법인세환급액의 감소(증가)140,500 (112,150)　재고자산의 감소(증가)(278,830,985)328,013,949 　매입채무의 증가(감소)587,290,165 373,665,058 　미지급금의 증가(감소)66,058,882 49,932,503 　미지급비용의 증가(감소)54,864,405 19,243,513 　선수금의 증가(감소)(156,000,000)(169,500,000)　예수금의 증가(감소)7,439,860 1,674,110 　부가세예수금의 증가(감소)(69,138,354)34,807,861 　미지급법인세의 증가(감소)12,771,303 - 퇴직금의 지급- (40,309,690)　II.투자활동으로 인한 현금흐름　(5,848,887,012)　(116,698,004)1.투자활동으로 인한 현금유입액111,910,000 　45,000,000 　단기금융상품의 감소- 　10,000,000 　단기매매증권의 처분50,000,000 　- 　시설장치의 처분800,000 　- 　보증금의 회수61,110,000 　35,000,000 　2.투자활동으로 인한 현금유출액(5,960,797,012)　(161,698,004)　단기금융상품의 증가- 　8,178,530 　단기매매증권의 취득50,000,000 　50,000,000 　장기금융상품의 증가23,858,580 　21,286,482 　토지의 취득3,337,854,879 　- 　건물의 취득2,230,574,715 　- 　차량운반구의 취득34,040,860 　- 　비품의 취득32,326,978 　27,912,992 　시설장치의 취득4,200,000 　- 　건설중인자산의 취득125,000,000 　- 　소프트웨어의 취득55,960,000 　24,320,000 　보증금의 증가66,981,000 　30,000,000 　III.재무활동으로 인한 현금흐름　6,192,454,462 　502,254,776 1.재무활동으로 인한 현금유입액6,395,504,462 　509,754,776 　단기차입금의 차입500,000,000 　- 　장기차입금의 차입3,653,050,000 　- 　정부보조금의 수령12,456,462 　9,754,776 　전환사채의 발행- 　500,000,000 　유상증자2,229,998,000 　- 　2.재무활동으로 인한 현금유출액(203,050,000)　(7,500,000)　단기차입금의 상환110,000,000 　- 　유동성장기부채의 상환93,050,000 　7,500,000 　IV.현금의 증가(I+II+III)　94,181,225 　385,565,494 V.기초의 현금　956,525,906 　570,960,412 VI.기말의 현금　1,050,707,131 　956,525,906
과 목 제 5 (당) 기 제 4 (전) 기

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
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주석
제 5 기 2018년 12월 31일 현재
제 4 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 엘에이티

&cr;

1.회사의 개요&cr;

주식회사 엘에이티(이하 "회사"라 함)는 반도체 및 디스플레이 장비 제조업을 주된 목적으로 2014년 7월에 설립되었습니다. 회사의 본사는 경기도 수원시 권선구 고색동에 위치하고 있습니다.&cr;

당기말 현재 회사의 자본금은 681백만원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 주주명 주식수 지분율 비 고
보통주 박강일 499,000 36.63% 대표이사
신승익 193,800 14.23% 사내이사
기타주주 366,300 26.89% 　
상환전환우선주 ㈜에스엔텍 151,515 11.12% 의결권있음
SLi 소재부품 투자펀드 2014-1호 151,515 11.12% 의결권있음
합계 1,362,130 100.00% 　

2. 중요한 회계정책&cr;&cr;회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 중요한 회계처리 방침은다음과 같습니다.&cr;

2-1. 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2-2. 대손충당금&cr;&cr;회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2-3. 재고자산

&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;

2-4. 금융자산 및 금융부채의 측정

&cr;(1) 최초측정&cr;&cr;회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. &cr;

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. &cr;

(2) 후속측정&cr;&cr;회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-5. 유가증권 &cr;

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.&cr;

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손손실을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 “회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간 종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. &cr;

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. &cr;

2-6. 유형자산&cr;&cr;유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.회사는 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr;

구 분 내용연수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
기 계 장 치 5년 정액법
차량운반구 5년 정액법
비 품 5년 정액법
시 설 장 치 5년 정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

2-7. 무형자산&cr;

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격 에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. &cr;

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목 추정내용연수
소프트웨어 5년

&cr;무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

2-8. 납입자본&cr;&cr;회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.&cr;

2-9. 수익인식&cr;

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. &cr;

2-10. 정부보조금&cr;&cr;회사는 정부기관 등으로부터 수령한 국고보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하며, 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라서 자산취득에 사용될 국고보조금을 받는 경우에 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 기타의 국고보조금은 대응되는 비용이 없는 경우에는 당기이익으로 회계처리하고 특정의 비용을 보전할 목적으로 받는 국고보조금은해당비용과 상계처리하고 있습니다.

2-11. 비금융자산의 손상&cr;&cr;감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되 고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. &cr;&cr;2-12. 외화환산&cr;

(1) 기능통화와 표시통화

&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. &cr;

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산&cr;

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2-13. 중소기업 회계처리 특례&cr;&cr;회사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목 특 례 내 역
법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 회계연도에 납부하여야 할 금액으로 계상
주식기준보상 주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않음&cr;현금결제형 주식보상의 경우 부채는 내재가치로 측정함
현재가치평가 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

&cr;

3. 사용이 제한된 금융자산

&cr;당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

&cr;&cr;4. 단기매매증권&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
특정금전신탁 41,887 50,000
합 계 41,887 50,000

5. 유형자산&cr;

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기> (단위:천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말
토지 - 3,337,855 - - 3,337,855
건물 - 2,230,575 - (32,458) 2,198,116
기계장치 9,555 - - (3,250) 6,306
차량운반구 - 34,041 - (5,673) 28,367
비품 42,485 32,327 - (18,925) 55,887
건설중인자산 - 125,000 - - 125,000
시설장치 6,886 4,200 (42) (3,123) 7,921
합계 58,926 5,763,998 (42) (63,430) 5,759,452

<전기> (단위:천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말
기계장치 17,373 - - (7,818) 9,555
비품 39,880 27,913 - (25,308) 42,485
시설장치 12,520 - - (5,634) 6,886
합계 69,773 27,913 - (38,760) 58,926

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
소재지 면적(㎡) 장부가액 공시지가
당 기 전 기 당 기 전 기
경기도 수원시 권선구 고색동 987-1 2,653.7 3,337,855 - 1,908,541 -

(3) 당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
피보험자산 보험회사명 당기말
장부가액 보험금액
건 물 MG손해보험 2,198,116 3,247,700

&cr;상기 보험에 대한 보험금청구권은 차입금과 관련하여 중소기업진흥공단에 질권이 설&cr;정되어 있습니다. 한편, 회사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하&cr;고 있으며, 전 종업원은 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

&cr;

6. 무형자산&cr;&cr;당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기> (단위:천원)
구 분 기 초 증 가 상 각 기 말
소프트웨어 43,374 55,960 (12,939) 86,395

<전기> (단위:천원)
구 분 기 초 증 가 상 각 기 말
소프트웨어 25,950 24,320 (6,896) 43,374

&cr;&cr;7. 정부보조금&cr; &cr;회사는 한국에너지기술평가원과의 협약서에 의하여 정부보조금 124,565천원(전기 : 97,548천원)을 수령하였으며, 당기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금 12,456천원(전기 : 9,755천원)을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 112,108천원(전기 : 87,793천원)을 관련비용에서 직접차감하였습니다.

8. 외화자산 및 부채&cr;

당기 및 전기말 현재 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)
구분 당기 전기
외화금액 환율 원화환산액 외화금액 환율 원화환산액
<외화자산>
현금및현금성자산 USD 20,131.80 1,118.10 22,509 USD - - -

&cr;&cr;9. 단기차입금&cr;

당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차 입 처 내 역 당기말&cr;이자율(%) 금 액
당 기 말 전 기 말
우리은행 운전자금 3.49 240,000 300,000
우리은행 운전자금 3.69 450,000 -
합계 690,000 300,000

&cr;

10. 장기차입금

&cr;10-1. 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차 입 처 내 역 당기말&cr;이자율(%) 금 액
당 기 말 전 기 말
중소기업진흥공단 운전자금 1.65 172,500 262,500
중소기업진흥공단 운전자금 2.25 - 100,000
중소기업진흥공단 시설자금 1.66 3,750,000 -
계 3,922,500 362,500
차감 : 유동성장기부채 90,000 93,050
차감계 3,832,500 269,450

&cr;10-2. 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
상환연도 상환금액
2019년 90,000
2020년 82,500
2021년 -
2022년 312,720
2023년 이후 3,437,280
합계 3,922,500

&cr;&cr;11. 전환사채&cr;&cr;11-1. 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분 전환사채 내용
사채의 종류 제1회 전환사채
발행일 2017년 6월 29일
원금상환방법 및 기한 동 전환사채는 사채발행일을 기준으로하여&cr;4년동안 거치하고, 거치기간 만료 후 3년동안&cr;연 4회 분할상환방법으로 상환됩니다.
권면총액 500,000천원
발행가액 500,000천원
표면금리/만기보장금리 0.25% / 3.00%
미상환잔액 500,000천원
전환청구기간 사채발행익일로부터 상환만기전일까지
전환가격 10,000원
전환으로 발행할 주식 상환전환우선주

11-2. 당기 및 전기 중 전환권조정의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 82,729 -
발 생 액 - 90,185
상 각 액 (15,074) (7,456)
기말잔액 67,655 82,729

11-3. 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 12,204 -
발생액 - 12,204
기말잔액 12,204 12,204

&cr;&cr;12. 담보제공자산 등&cr;&cr;12-1. 당기말 현재 차입금 등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 담보제공자산 당기말 담보권자
장부가액 채권최고액
유형자산 토지 3,337,855 4,500,000 중소기업&cr;진흥공단
건물 2,198,116
합계 5,535,971 4,500,000 　

12-2. 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보증제공자 보 증 내 용 보 증 금 액 보증제공처
신용보증기금 신용보증서 216,000 우리은행

&cr;이외에도 회사는 대표이사와 사내이사로부터 차입금 및 전환사채에 대한 지급보증을제공받고 있습니다.

&cr;&cr;13. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;당기말 현재 회사의 우발채무및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관 약정내용 약정한도액 실행금액
우리은행 운전자금 240,000 240,000
서울보증보험 지급보증 12,345 93
합계 252,345 240,093

&cr;14. 퇴직급여충당부채&cr;&cr; 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 설정액과 지급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초잔액 - 40,310
퇴직급여충당부채설정액 - -
퇴직급여지급액 - (40,310)
기말잔액 - -

&cr; 회사는 전기 중 확정기여형퇴직연금제도에 가입하였으며, 당기 및 전기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 128,124천원(전기: 172,692천원)입니다.&cr;

15. 자본금

&cr;15-1. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 자본금 등의 내역은 다음과 같습니&cr;다.

구 분 당기말 전기말
보통주 우선주 보통주 우선주
발행할 주식의 총수 100,000,000주 2,000,000주
1주의 액면가액 500원 500원
발행한 주식의 총수 1,059,100주 303,030주 600,000주 -
자본금 529,550천원 151,515천원 300,000천원 -

&cr;15-2. 당기말 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금
기초 300,000 - 300,000 -
유상증자-보통주 11,500 218,500 - -
무상증자-보통주 218,050 (218,050) - -
유상증자-우선주 151,515 1,848,483 - -
기말 681,065 1,848,933 300,000 -

16. 이익잉여금처분계산서&cr;&cr; 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
처분예정일: 2019년 3월 26일 처분확정일: 2018년 3월 30일
I. 미처분이익잉여금 　 630,860,324 　 166,983,654
1. 전기이월미처분이익잉여금 166,983,654 　 18,793,164 　
2. 당기순이익 463,876,670 　 148,190,490 　
II. 이익잉여금처분액 　 - 　 -
III. 차기이월미처분이익잉여금 　 630,860,324 　 166,983,654

&cr;

17. 법인세등&cr;&cr;17-1. 회사는 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 회계이익과 과세소득의 일시적차이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였으며, 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.&cr;

17-2. 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
손익계산서상 법인세차감전순이익&cr;세무조정 :&cr; 익금산입 및 손금불산입&cr; 손금산입 및 익금불산입 476,805 &cr;&cr;52,142 &cr;(10,619) 148,190 &cr;&cr;97,818 &cr;(252,007)
과세표준 518,328 (5,998)

17-3. 당기 및 전기말 현재 납부할 법인세 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세 - -
지방소득세 8,366 -
농특세 4,562 -
합계 12,928 -

&cr;

18. 현금흐름표&cr;

회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
거래내역 당기 전기
장기차입금의 유동성 대체 90,000 93,050

&cr;

19. 주식기준보상&cr;&cr;19-1. 당기말 현재 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 주요 내용
약정 유형 기명식보통주식으로 신주발행 또는 자기주식교부
부여일 2018-03-30
부여 대상자 임직원
가득조건 부여일로부터 3년간 용역제공
총 부여수량 87,000
당기 변동수량 -
당기말 현재 존속수량 87,000
당기말 현재 행사가능수량 -
행사가격 3,000

20. 부가가치&cr;&cr;당기 및 전기의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)
계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비 합계
급여 363,392 993,948 220,806 1,578,145
퇴직급여 29,880 76,275 21,969 128,124
복리후생비 108,843 68,590 11,244 188,676
세금과공과 35,815 19,561 5,756 61,132
감가상각비 24,053 39,376 - 63,430
무형자산상각비 1,947 10,992 - 12,939
임차료 53,966 - 1,567 55,533
합계 617,896 1,208,742 261,342 2,087,980

<전기> (단위:천원)
계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비 합계
급여 188,234 675,172 152,407 1,015,813
퇴직급여 67,378 71,708 33,606 172,692
복리후생비 30,440 80,255 2 110,697
세금과공과 38,381 107 - 38,488
감가상각비 25,308 13,452 - 38,760
무형자산상각비 558 6,338 - 6,896
임차료 69,182 9,400 - 78,582
합계 419,481 856,432 186,015 1,461,928

&cr;&cr;21. 재무제표의 확정일

&cr;회사의 재무제표는 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엘에이티의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr; &cr;&cr;첨부: 1.독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 2.내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr;

내부회계관리제도 검토보고서&cr; &cr;&cr;주식회사 엘에이티&cr;대표이사 귀하 2019년 3월 15일 &cr;&cr;우리는 첨부된 주식회사 엘에이티의 2018년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 엘에이티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평과결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr;&cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;

회 계 법 인 세 진
대 표 이 사 김 정 보
내부회계관리제도 운영실태보고서_2018.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_2018 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 엘에이티2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111122------444-20-115-------139-444030220180------264214846030335180------403214
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr;

 3. 주요 감사실시내용 2018.09.201감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2018.11.19 &cr;~ 2018.11.20221내부통제 이해 및 평가,&cr;기말 입증절차 계획2019.02.25&cr;~2019.02.27331중요 계정잔액 및 공시내용에 대해여 외부조회, 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2018-12-281수원공장 및 창고재고자산----OOX-22018.10.29 / 2019.02.25---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

&cr;

 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 30일회사측 : 감사 외 1인&cr;감사인: 업무수행이사 외 1명서면보고-감사팀 구성&cr;-독립성 및 책임구분&cr;-재무제표 감사의 목적&cr;-위험평가 및 감사계획22019년 02월 25일회사측: 감사&cr;감사인측: 담당이사 외 2인대면보고-독립성 및 책임구분&cr;-감사진행상황 및 향후 감사계획
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl