주석
| 제 11(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
1. 일반 사항주식회사 엘에이티(이하 "회사")는 반도체 및 디스플레이 장비 제조업을 주된 목적으로 2014년 7월에 설립되었습니다. 회사의 본사는 경기도 수원시 권선구 고색동에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 회사의 자본금은 3,829백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주주명 |
주식수 |
지분율 |
비고 |
| 보통주 |
박강일 |
1,996,000 |
26.07% |
대표이사 |
| 신승익 |
730,200 |
9.54% |
사내이사 |
| 안성범 |
130,640 |
1.71% |
사내이사 |
| 디에이반도체신기술조합1호 |
635,136 |
8.29% |
- |
| SLi소재부품투자펀드2014-1호 |
606,060 |
7.91% |
- |
| (주)엔시스 |
551,724 |
7.20% |
- |
| 오엔제4호투자조합 |
540,980 |
7.06% |
- |
| 기타주주 |
2,467,394 |
32.22% |
- |
| 합계 |
7,658,134 |
100.00% |
|
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 12에 기재된 토지 측정방법에 따른 회계처리 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유
동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료는 선입선출법으로, 재공품과 제품의 경우 개별법에 따라 결정됩니다.
2.6 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.8 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의
총장부금액에서 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.
회사는 기타의 유형자산(건물, 구축물, 기계장치 등)은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
15년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
10년 |
정액법 |
| 연구개발 기계장치 |
5년 |
정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 특허권 |
7년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.10 비금융자산의 손상상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.16 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사의 반도체 및 디스플레이 제조용 장비 및 반도체 연구목적용 장비와, 관련 부품 납품에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객이 주문한 장비에 대한 설치용역을 제공합니다. 회사가 수행하는 설치용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 회사는 수익을 진행률을 기준으로 측정하며, 진행률은 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.
(4) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.(5) 보증회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.17 리스
회사는 다양한 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
사택 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사택과 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석 20 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 토지 재평가토지의 공정가치 금액은 감정가치평가를 통해 결정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 다양한 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 판매보증충당부채회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다(주석 21 참조). 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정하고 있습니다. 판매보증충당부채는 보고기간 말마다 조정하고 있습니다.
4. 금융위험관리 4.1 금융위험 관리요소
회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험-환율
|
기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정, 민감도 분석
|
원화 환산시기 다원화 |
|
시장위험-이자율
|
변동금리 차입금
|
민감도 분석
|
자금조달 지침 등 |
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 채무상품
|
연체율 분석, 신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침
|
|
유동성위험
|
차입금 및 기타부채
|
현금흐름 추정
|
차입한도 유지
|
| 자본위험 |
자본비용 절감 |
자본조달비율 |
신주발행 및 자산매각 등 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
원화 |
USD |
원화 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
2,365 |
3,049 |
| 매출채권 |
294,000 |
432,180 |
588,000 |
758,167 |
| 합계 |
294,000 |
432,180 |
590,365 |
761,216 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
| USD/원 |
상승시 |
38,939 |
60,212 |
38,939 |
60,212 |
| 하락시 |
(38,939) |
(60,212) |
(38,939) |
(60,212) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율위험(가) 이자율 위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
|
지수
|
당기
|
전기
|
|
금액
|
비율
|
금액
|
비율
|
|
변동금리 차입금
|
9,082,799 |
82% |
11,807,124 |
92% |
|
고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일 :
|
|
1년 이하
|
1,985,000 |
18% |
- |
- |
|
1년 초과 5년 이하
|
- |
- |
1,000,000 |
8% |
|
5년 초과
|
- |
- |
- |
- |
|
합계
|
11,067,799 |
100% |
12,807,124 |
100% |
만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
이자율
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
1% 상승 시
|
(99,721) |
(93,394) |
(99,721) |
(93,394) |
|
1% 하락 시
|
99,721 |
93,394 |
99,721 |
93,394 |
4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,875,249 |
3,390,058 |
| 매출채권 |
7,191,030 |
3,015,948 |
| 기타금융자산 |
212,337 |
172,280 |
| 합계 |
10,278,616 |
6,578,286 |
(1) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 매출채권 |
| 만기미도래 |
6,974,940 |
- |
3,015,948 |
- |
| 만기경과 ~ 1년 이하 |
432,180 |
216,090 |
- |
- |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 |
5,000 |
5,000 |
5,000 |
5,000 |
| 합계 |
7,412,120 |
221,090 |
3,020,948 |
5,000 |
(2) 상각후원가측정 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.
당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없으며, 보고기간말 현재 계상된 손실충당금은 없습니다.
4.1.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
6개월 미만 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 3년 |
3년 초과 |
합계 |
장부금액 |
| 매입채무와기타채무(*1) |
3,772,245 |
- |
- |
130,230 |
- |
3,902,475 |
3,902,475 |
| 단기차입금(*2) |
1,174,238 |
2,062,349 |
- |
- |
- |
3,236,587 |
3,151,560 |
| 유동성장기차입금(*2) |
415,182 |
1,087,238 |
- |
- |
- |
1,502,420 |
1,421,294 |
| 장기차입금(*2) |
40,090 |
40,090 |
1,075,771 |
4,238,068 |
1,757,894 |
7,151,913 |
6,494,945 |
| 리스부채
(*2)
|
81,838 |
76,929 |
109,727 |
78,628 |
82,732 |
429,854 |
359,661 |
| 합계 |
5,483,593 |
3,266,606 |
1,185,498 |
4,446,926 |
1,840,626 |
16,223,249 |
15,329,935 |
(*1) 종업원 관련 부채는 포함되지 않았습니다.(*2) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
6개월 미만 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 3년 |
3년 초과 |
합계 |
장부금액 |
| 매입채무와기타채무(*1) |
5,267,869 |
- |
- |
- |
17,651 |
5,285,520 |
5,285,520 |
| 단기차입금(*2) |
1,085,778 |
3,063,515 |
- |
- |
- |
4,149,293 |
4,000,000 |
| 유동성장기차입금(*2) |
458,025 |
451,894 |
- |
- |
- |
909,919 |
891,528 |
| 장기차입금(*2) |
151,051 |
151,051 |
2,053,348 |
1,631,819 |
5,197,139 |
9,184,408 |
7,915,596 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) |
99,163 |
- |
- |
- |
- |
99,163 |
207,338 |
| 리스부채
(*2)
|
54,617 |
46,194 |
78,980 |
30,790 |
9,041 |
219,622 |
190,674 |
| 합계 |
7,116,503 |
3,712,654 |
2,132,328 |
1,662,609 |
5,223,831 |
19,847,925 |
18,490,656 |
(*1) 종업원 관련 부채는 포함되지 않았습니다.(*2) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.
4.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
11,067,799 |
13,014,462 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
2,875,249 |
3,390,058 |
|
순부채
|
8,192,550 |
9,624,404 |
|
자본총계
|
10,892,705 |
5,033,641 |
|
총자본
|
19,085,255 |
14,658,045 |
|
자본조달비율
|
42.93% |
65.66% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
2,875,249 |
2,875,249 |
3,390,058 |
3,390,058 |
| 매출채권 |
7,191,030 |
7,191,030 |
3,015,948 |
3,015,948 |
| 기타금융자산 |
212,337 |
212,337 |
172,280 |
172,280 |
| 합계 |
10,278,616 |
10,278,616 |
6,578,286 |
6,578,286 |
| 금융부채 |
| 매입채무와기타채무(*) |
3,902,475 |
3,902,475 |
5,285,520 |
5,285,520 |
| 차입금 |
11,067,799 |
11,067,799 |
12,807,124 |
12,807,124 |
| 리스부채 |
359,661 |
359,661 |
190,675 |
190,675 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
207,338 |
207,338 |
| 합계 |
15,329,935 |
15,329,935 |
18,490,657 |
18,490,657 |
(*) 종업원 관련 부채는 포함되지 않았습니다.상기 금융상품 중 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.
(1) 당기말
당기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.
(2) 전기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
207,338 |
207,338 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(1) 당기말
당기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.(2) 전기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 |
| 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 전환사채 |
207,338 |
3 |
이항모형(Tsiveriotis-Fernandes & Hull model) |
주가변동성 |
56.27% |
| 적용신용등급 |
BB- |
| 금리변동성 |
6.50% |
| 위험이자율 |
10.03% |
| 무위험이자율 |
3.47% |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
2,875,249 |
3,390,058 |
| 매출채권 |
7,191,030 |
3,015,948 |
| 기타금융자산 |
212,337 |
172,280 |
| 합계 |
10,278,616 |
6,578,286 |
(2) 금융부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무와기타채무(*) |
3,902,475 |
5,285,520 |
| 차입금 |
11,067,799 |
12,807,124 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
207,338 |
| 합계 |
14,970,274 |
18,299,982 |
(*) 종업원 관련 부채는 포함되지 않았습니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익(1) 당기
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 |
| 이자비용 |
- |
(717,012) |
(15,824) |
(732,836) |
| 이자수익 |
22,015 |
- |
- |
22,015 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 상환이익 |
- |
- |
124,018 |
124,018 |
| 외화환산이익 |
53,096 |
- |
- |
53,096 |
| 외화환산손실 |
(3,349) |
- |
- |
(3,349) |
| 외환차익 |
34,243 |
246 |
- |
34,489 |
| 외환차손 |
(6,067) |
(246) |
- |
(6,313) |
| 합계 |
99,938 |
(717,012) |
108,194 |
(508,880) |
(2) 전기
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 |
| 이자비용 |
- |
- |
(257,746) |
(28,523) |
(286,269) |
| 이자수익 |
14,485 |
- |
- |
- |
14,485 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
- |
12,327 |
- |
- |
12,327 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
- |
354 |
- |
- |
354 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 |
- |
- |
- |
(64,319) |
(64,319) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 상환이익 |
- |
- |
- |
119,399 |
119,399 |
| 외화환산이익 |
22,219 |
- |
- |
- |
22,219 |
| 외환차익 |
33,046 |
- |
5,233 |
- |
38,279 |
| 외환차손 |
(18,733) |
- |
(1,525) |
- |
(20,258) |
| 합계 |
51,017 |
12,681 |
(254,038) |
26,557 |
(163,783) |
7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,939 |
2,474 |
| 보통예금 |
2,873,310 |
3,387,584 |
| 합계 |
2,875,249 |
3,390,058 |
8. 매출채권매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 총장부금액 |
7,412,120 |
3,020,948 |
| 손실충당금 |
(221,090) |
(5,000) |
| 매출채권 순장부금액 |
7,191,030 |
3,015,948 |
9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
2,129 |
- |
587 |
- |
| 대여금 |
- |
15,000 |
- |
15,000 |
| 보증금 |
86,315 |
108,893 |
65,603 |
89,890 |
| 기타투자자산 |
- |
- |
- |
1,200 |
| 합계 |
88,444 |
123,893 |
66,190 |
106,090 |
10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
413,196 |
- |
492,955 |
- |
| 선급비용 |
70,305 |
10,641 |
151,345 |
9,367 |
| 부가세대급금 |
- |
- |
330,676 |
- |
| 합계 |
483,501 |
10,641 |
974,976 |
9,367 |
11. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 원재료 |
134,004 |
- |
134,004 |
223,000 |
- |
223,000 |
| 재공품 |
3,186,989 |
- |
3,186,989 |
12,543,119 |
- |
12,543,119 |
| 합계 |
3,320,993 |
- |
3,320,993 |
12,766,119 |
- |
12,766,119 |
(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 36,367,839천원(전기 8,708,958천원)입니다.
12. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
10,136,622 |
- |
10,136,622 |
| 건물 |
6,288,314 |
(443,127) |
5,845,187 |
| 구축물 |
20,000 |
(1,430) |
18,570 |
| 기계장치 |
235,516 |
(90,615) |
144,901 |
| 차량운반구 |
107,430 |
(51,886) |
55,544 |
| 비품 |
424,457 |
(250,816) |
173,641 |
| 시설장치 |
1,800,880 |
(376,429) |
1,424,451 |
| 연구개발기계장치 |
78,800 |
(63,937) |
14,863 |
| 합계 |
19,092,019 |
(1,278,240) |
17,813,779 |
② 전기말
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
6,005,984 |
- |
6,005,984 |
| 건물 |
2,230,575 |
(311,280) |
1,919,295 |
| 구축물 |
20,000 |
(110) |
19,890 |
| 기계장치 |
137,478 |
(52,038) |
85,440 |
| 차량운반구 |
107,430 |
(37,208) |
70,222 |
| 비품 |
332,860 |
(204,171) |
128,689 |
| 건설중인자산 |
3,056,696 |
- |
3,056,696 |
| 시설장치 |
750,200 |
(226,059) |
524,141 |
| 연구개발기계장치 |
78,800 |
(54,852) |
23,948 |
| 합계 |
12,720,023 |
(885,718) |
11,834,305 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
재평가이익 |
대체 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
6,005,984 |
11,596 |
4,119,042 |
- |
- |
10,136,622 |
| 건물 |
1,919,295 |
149,190 |
- |
3,908,549 |
(131,847) |
5,845,187 |
| 구축물 |
19,890 |
- |
- |
- |
(1,320) |
18,570 |
| 기계장치 |
85,440 |
98,038 |
- |
- |
(38,577) |
144,901 |
| 차량운반구 |
70,222 |
- |
- |
- |
(14,678) |
55,544 |
| 비품 |
128,689 |
91,597 |
- |
- |
(46,645) |
173,641 |
| 건설중인자산 |
3,056,696 |
1,812,353 |
- |
(4,869,049) |
- |
- |
| 시설장치 |
524,142 |
90,179 |
- |
960,500 |
(150,370) |
1,424,451 |
| 연구개발기계장치 |
23,948 |
- |
- |
- |
(9,085) |
14,863 |
| 합계 |
11,834,306 |
2,252,953 |
4,119,042 |
- |
(392,522) |
17,813,779 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
3,337,855 |
2,668,129 |
- |
6,005,984 |
| 건물 |
1,975,059 |
- |
(55,764) |
1,919,295 |
| 구축물 |
- |
20,000 |
(110) |
19,890 |
| 기계장치 |
25,063 |
77,000 |
(16,623) |
85,440 |
| 차량운반구 |
6,465 |
67,242 |
(3,485) |
70,222 |
| 비품 |
53,647 |
104,867 |
(29,825) |
128,689 |
| 건설중인자산 |
- |
3,056,696 |
- |
3,056,696 |
| 시설장치 |
327,115 |
259,500 |
(62,473) |
524,142 |
| 연구개발기계장치 |
39,708 |
- |
(15,760) |
23,948 |
| 합계 |
5,764,912 |
6,253,434 |
(184,040) |
11,834,306 |
(3) 회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2024년 6월 30일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적인 감정평가사사무소에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인을 종합 고려하여 대상 토지의가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정 등이 반영되므로 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다. 당기말 토지감정가액의 관측가능하지 않은 투입변수인 1평방미터당 가격은 2,810천원입니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.
가. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재평가기준일 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 본사 |
2024-06-30 |
7,456,897 |
3,337,855 |
| 화성2공장(*) |
2,679,725 |
2,679,725 |
| 합계 |
10,136,622 |
6,017,580 |
(*) 화성2공장은 취득시점의 공정가치와 재평가기준일 현재 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
한편, 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 4,119,042천원(법인세효과 차감전)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
나. 당기 및 전기 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
- |
- |
| 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가 |
4,119,042 |
- |
| 법인세효과 |
(860,880) |
- |
| 기말 |
3,258,162 |
- |
다. 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 토지 |
- |
- |
7,456,897 |
7,456,897 |
라. 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법은 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 |
가치평가기법 |
내용 |
| 토지 |
3 |
공시지가기준법 |
대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정함. |
(4) 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
구분 |
담보제공자산 |
장부가액 |
채권최고액 |
담보권자 |
| 유형자산 |
본사 |
토지 |
7,456,897 |
7,534,369 |
우리은행 |
| 건물 |
1,863,530 |
| 화성2공장 |
토지 |
2,679,725 |
5,736,000 |
| 건물 |
3,981,657 |
| 합계 |
15,981,809 |
13,270,369 |
|
② 전기말
| 구분 |
구분 |
담보제공자산 |
장부가액 |
채권최고액 |
담보권자 |
| 유형자산 |
본사(*1) |
토지 |
3,337,855 |
6,372,200 |
중소벤처기업진흥공단 및 우리은행 |
| 건물 |
1,919,295 |
| 화성2공장(*2) |
토지 |
2,668,129 |
5,736,000 |
우리은행 |
| 합계 |
7,925,279 |
12,108,200 |
|
(*1) 본사 토지 및 건물은 1순위 중소벤처기업진흥공단 4,500,000천원, 2순위 우리은행 1,872,200천원으로 담보로 제공되고 있습니다.(*2) 화성2공장 토지는 우리은행에 1순위 2,280,000천원, 2순위 3,456,000천원으로 담보로 제공되고 있습니다.
(5) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 피보험자산 |
보험회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부가액 |
보험금액 |
장부가액 |
보험금액 |
| 본사건물 |
DB손해보험 |
1,863,530 |
4,605,000 |
1,919,295 |
2,605,000 |
| 2공장건물 |
DB손해보험 |
3,981,657 |
5,740,000 |
- |
- |
| 합계 |
5,845,187 |
10,345,000 |
1,919,295 |
2,605,000 |
상기 보험에 대한 보험금청구권은 차입금과 관련하여
우리은행에 질권이 설정되어 있습니다.
13. 사용권자산 및 리스
(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 임차부동산 |
74,728 |
(28,893) |
45,835 |
| 차량운반구 |
513,262 |
(176,341) |
336,921 |
| 합계 |
587,990 |
(205,234) |
382,756 |
② 전기말
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 임차부동산 |
75,476 |
(15,104) |
60,372 |
| 차량운반구 |
320,300 |
(170,638) |
149,662 |
| 합계 |
395,776 |
(185,742) |
210,034 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 |
기초장부가액 |
취득 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 임차부동산 |
60,372 |
23,170 |
(37,707) |
45,835 |
| 차량운반구 |
149,662 |
291,350 |
(104,091) |
336,921 |
| 합계 |
210,034 |
314,520 |
(141,798) |
382,756 |
② 전기
| 구분 |
기초장부가액 |
취득 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 임차부동산 |
44,923 |
51,558 |
(36,108) |
60,373 |
| 차량운반구 |
152,964 |
76,212 |
(79,515) |
149,661 |
| 합계 |
197,887 |
127,770 |
(115,623) |
210,034 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
| 임차부동산 |
37,707 |
36,108 |
| 차량운반구 |
104,091 |
79,515 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
36,010 |
17,873 |
| 단기리스료 |
78,413 |
41,654 |
| 단기리스가 아닌 소액리스료 |
13,053 |
7,203 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각
240,140천원 및
168,348천원 입니다.
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년이내 |
158,767 |
150,133 |
100,811 |
95,392 |
| 1년초과 5년이내 |
271,087 |
209,528 |
118,811 |
95,282 |
| 합계 |
429,854 |
359,661 |
219,622 |
190,674 |
(5) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
150,133 |
95,392 |
| 비유동 |
209,528 |
95,282 |
| 합계 |
359,661 |
190,674 |
14. 무형자산
(1) 보고기간말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
45,653 |
(15,729) |
29,924 |
| 특허권정부보조금 |
(11,355) |
4,621 |
(6,734) |
| 소프트웨어 |
213,981 |
(170,403) |
43,578 |
| 합계 |
248,279 |
(181,511) |
66,768 |
② 전기말
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
41,984 |
(9,334) |
32,650 |
| 특허권정부보조금 |
(11,355) |
3,009 |
(8,346) |
| 소프트웨어 |
193,151 |
(154,096) |
39,055 |
| 합계 |
223,780 |
(160,421) |
63,359 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
32,650 |
3,670 |
(6,396) |
29,924 |
| 특허권정부보조금 |
(8,346) |
- |
1,612 |
(6,734) |
| 소프트웨어 |
39,055 |
20,830 |
(16,307) |
43,578 |
| 합계 |
63,359 |
24,500 |
(21,091) |
66,768 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
18,526 |
19,167 |
(5,043) |
32,650 |
| 특허권정부보조금 |
(7,167) |
(2,727) |
1,548 |
(8,346) |
| 소프트웨어 |
34,495 |
26,250 |
(21,690) |
39,055 |
| 합계 |
45,854 |
42,690 |
(25,185) |
63,359 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
1,967 |
6,093 |
| 제조원가 |
19,123 |
19,092 |
| 합계 |
21,090 |
25,185 |
(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 826,153천원(전기: 644,175천원)입니다.
15. 매입채무와기타채무
보고기간말 현재 매입채무와기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 외상매입금 |
3,532,225 |
- |
4,342,982 |
- |
| 미지급금 |
506,567 |
130,230 |
1,152,107 |
17,651 |
| 미지급비용 |
469,265 |
- |
343,699 |
- |
| 합계 |
4,508,057 |
130,230 |
5,838,788 |
17,651 |
16. 기타유동부채
보고기간말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
84,105 |
48,117 |
| 부가세예수금 |
762,077 |
- |
| 합계 |
846,182 |
48,117 |
17. 차입금
(1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
3,151,560 |
4,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,421,294 |
891,528 |
| 장기차입금 |
6,494,945 |
7,915,596 |
| 합계 |
11,067,799 |
12,807,124 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
- 단기차입금
| 차입처 |
내역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
운전자금 |
4.32% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 우리은행(*1) |
운전자금 |
4.48% |
985,000 |
- |
| 우리은행(*1) |
운전자금 |
3.86% |
1,000,000 |
- |
| 우리은행(*1) |
운전자금 |
2.70% |
166,560 |
- |
| 우리은행 |
운전자금 |
- |
- |
3,000,000 |
| 합계 |
3,151,560 |
4,000,000 |
| (*1) |
동 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조). |
- 장기차입금
| 차입처 |
내역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
운전자금 |
5.38% |
783,316 |
883,324 |
| 우리은행(*1) |
시설자금 |
4.22% |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 우리은행(*1) |
시설자금 |
2.30% |
2,232,923 |
- |
| 우리은행(*2) |
운전자금 |
4.52% |
3,000,000 |
- |
| 중소기업진흥공단 |
운전자금 |
2.50% |
- |
1,000,000 |
| 중소기업진흥공단 |
운전자금 |
2.76% |
- |
291,480 |
| 중소기업진흥공단 |
시설자금 |
2.26% |
- |
2,812,320 |
| 우리은행 |
시설자금 |
4.64% |
- |
1,920,000 |
| 합계 |
7,916,239 |
8,807,124 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
1,421,294 |
891,528 |
| 차감계 |
6,494,945 |
7,915,596 |
| (*1) |
동 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조). |
| (*2) |
동 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있고 대표이사가 보증을 제공하고 있습니다(주석 12, 34 참조). |
18. 당기손익-공정가치측정 금융부채회사는 전기 이전에 발행한 전환사채를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하여 전환사채 복합계약 전체를 하나의 금융부채로 인식하였습니다.(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 제1회 전환사채(*) |
- |
207,338 |
(*) 동 전환사채는 2024년 6월 전액 상환완료하였습니다.
19. 종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 332,012천원 (전기: 242,205천원) 입니다.(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 퇴직연금미지급 |
205,150 |
140,910 |
| 유급휴가부채 |
224,763 |
181,782 |
| 합계 |
429,913 |
322,692 |
20. 법인세비용(1) 법인세비용 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 |
| 당기손익에 대한 법인세부담액 |
- |
- |
| 이연법인세비용 |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
873,031 |
(543,478) |
| 자본에 가감하는 효과 |
(860,880) |
- |
| 합계 |
12,151 |
(543,478) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전이익(손실) |
88,630 |
(2,350,856) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
8,774 |
(232,735) |
| 조정사항 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(64) |
(686) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
32,035 |
12,310 |
| 이월결손금의 사용 |
(108,377) |
- |
| 세액공제 효과 |
(69,604) |
(389,584) |
| 기타 |
149,387 |
67,217 |
| 법인세비용 |
12,151 |
(543,478) |
| 유효법인세율(*1) |
14% |
- |
(*1) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
196,015 |
155,568 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
743,010 |
757,697 |
| 소계 |
939,025 |
913,265 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(988,859) |
(90,067) |
| 소계 |
(988,859) |
(90,067) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(49,834) |
823,198 |
(4) 당기 및 전기 중 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 의제상각비 |
(7,351) |
2,261 |
- |
(5,090) |
| 대손충당금 |
- |
34,247 |
- |
34,247 |
| 미지급비용-연차수당 |
19,201 |
1,859 |
- |
21,060 |
| 미지급비용-퇴직급여 |
29,450 |
13,426 |
- |
42,876 |
| 전환사채평가손실 |
12,278 |
(12,278) |
- |
- |
| 토지 |
- |
- |
(860,880) |
(860,880) |
| 사용권자산 |
(82,717) |
(40,173) |
- |
(122,890) |
| 사용권자산(감가상각누계액) |
38,820 |
4,074 |
- |
42,894 |
| 리스부채 |
29,358 |
29,297 |
- |
58,655 |
| 보증금-현재가치할인차금 |
6,215 |
3,222 |
- |
9,437 |
| 판매보증충당부채 |
15,645 |
11,200 |
- |
26,845 |
| 업무용승용차 |
95 |
9,986 |
- |
10,081 |
| 주식매수선택권 |
87,540 |
(87,540) |
- |
- |
| 이월결손금 |
234,267 |
(51,337) |
- |
182,930 |
| 이월세액공제 |
440,396 |
69,604 |
- |
510,000 |
| 합계 |
823,197 |
(12,152) |
(860,880) |
(49,835) |
② 전기
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기말 |
| 의제상각비 |
(11,215) |
3,864 |
(7,351) |
| 미지급비용-연차수당 |
31,335 |
(12,134) |
19,201 |
| 미지급비용-퇴직급여 |
24,479 |
4,971 |
29,450 |
| 장기금융상품 |
742 |
(742) |
- |
| 전환사채평가손실 |
37,611 |
(25,333) |
12,278 |
| 사용권자산 |
(41,556) |
(2,341) |
(43,897) |
| 리스부채 |
39,098 |
(9,740) |
29,358 |
| 보증금-현재가치할인차금 |
4,366 |
1,849 |
6,215 |
| 판매보증충당부채 |
59,464 |
(43,819) |
15,645 |
| 재고자산평가손실 |
8,022 |
(8,022) |
- |
| 업무용승용차 |
- |
95 |
95 |
| 주식매수선택권 |
76,561 |
10,979 |
87,540 |
| 이월결손금 |
- |
234,267 |
234,267 |
| 이월세액공제 |
50,812 |
389,584 |
440,396 |
| 합계 |
279,719 |
543,478 |
823,197 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미사용세액공제 |
819,080 |
557,064 |
미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2030-12-31 |
- |
63,372 |
| 2031-12-31 |
131,679 |
137,911 |
| 2032-12-31 |
168,901 |
168,901 |
| 2033-12-31 |
186,880 |
186,880 |
| 2034-12-31 |
331,620 |
- |
21. 충당부채
(1) 보고기간말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채 |
271,159 |
158,032 |
회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
158,032 |
283,164 |
| 감소 |
(38,093) |
(283,164) |
| 전입 |
151,220 |
158,032 |
| 기말 |
271,159 |
158,032 |
22. 자본금
(1) 보고기간말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
|
|
| 보통주 |
7,658,134주 |
3,410,067주 |
| 보통주자본금 |
3,829,067 |
1,705,034 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,410,067 |
3,163,402 |
| 무상증자 |
3,410,067 |
- |
| 주식매수선택권 행사 |
338,000 |
30,000 |
| 유상증자 |
500,000 |
216,665 |
| 기말 |
7,658,134 |
3,410,067 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자본금 |
주식발행초과금 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
1,705,034 |
4,938,999 |
1,581,701 |
3,690,281 |
| 무상증자 |
1,705,034 |
(1,705,034) |
- |
- |
| 주식매수선택권 행사 |
169,000 |
414,526 |
15,000 |
57,060 |
| 유상증자 |
250,000 |
1,750,000 |
108,333 |
1,191,658 |
| 기말 |
3,829,067 |
5,398,491 |
1,705,034 |
4,938,999 |
23. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일 |
행사가능일 |
만기 |
주당행사가격(*1) |
미행사수량(*1) |
| 당기말 |
전기말 |
| 1차 |
2018-03-30 |
2021-03-31 |
2024-03-30 |
750 |
- |
228,000 |
| 2차 |
2019-03-26 |
2022-03-27 |
2025-03-26 |
2,063 |
64,000 |
104,000 |
| 3차 |
2020-03-24 |
2023-03-25 |
2026-03-24 |
2,490 |
126,000 |
180,000 |
| 4차 |
2021-03-25 |
2024-03-26 |
2027-03-25 |
1,168 |
18,000 |
34,000 |
| 5차 |
2022-03-29 |
2025-03-29 |
2028-03-28 |
2,605 |
84,000 |
84,000 |
| 6차 |
2023-03-31 |
2026-04-01 |
2029-03-31 |
2,660 |
44,000 |
48,000 |
| 7차 |
2024-03-28 |
2027-03-28 |
2030-03-27 |
3,735 |
105,000 |
- |
| 소계 |
441,000 |
678,000 |
(*1) 당기 중 발생한 무상증자를 반영하여 주당행사가격과 미행사수량을 조정하였습니다.한편 회사가 부여한 주식선택권은 모두 임직원에게 부여되었으며,
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 3년 경과 시점부터 3년간 행사 가능합니다.
주식선택권이 행사될 경우 기명식보통주식으로 신주발행 또는 자기주식교부가 이루어집니다.
(2) 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
가중평균행사가격 |
주식수 |
가중평균행사가격 |
| 기초 잔여 주식수(*1) |
678,000 |
1,799 |
702,000 |
1,657 |
| 부여 |
105,000 |
3,735 |
80,000 |
2,660 |
| 행사
(*2)
|
(338,000) |
1,203 |
(60,000) |
750 |
| 소멸 |
(4,000) |
2,660 |
(44,000) |
2,515 |
| 기말 잔여 주식수 |
441,000 |
2,709 |
678,000 |
1,799 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
208,000 |
2,244 |
512,000 |
1,629 |
(*1) 당기 중 발생한 무상증자를 반영하여 전기 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격을 조정하였습니다.(*2) 당기 중 338,000주의 주식선택권이 주당 1,203원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균 주가는 4,468원이었습니다.
(3) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법(이항모형)을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*1) |
1,847원 |
1,325원 |
| 부여일의 가중평균 주가(*1) |
3,900원 |
2,650원 |
| 주가변동성(*2) |
49.25% |
47.78% |
| 기대만기 |
3년 |
3년 |
| 무위험수익률 |
3.35% |
3.45% |
(*1) 당기 중 발생한 무상증자를 반영하여 전기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치와 부여일의 가중평균 주가를 조정하였습니다.(*2) 주가변동성은 유사기업의 부여일 직전 180일간 주가수익률의 표준편차를 평균한 값입니다.
(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.76년이며, 행사가격은 1,168~3,735원입니다.
24. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
359,747 |
418,850 |
25. 결손금
(1) 보고기간말 현재 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
1,952,762 |
2,029,241 |
(2) 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제11(당)기 |
2024년 01월 01일부터 |
부터 |
제10(전)기 |
2023년 01월 01일부터 |
부터 |
| 2024년 12월 31일까지 |
까지 |
2023년 12월 31일까지 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 26일 |
|
처리확정일 |
2024년 03월 28일 |
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처리예정일 : 2025년 3월 26일 |
처리확정일 :
2024년 3월 28일
|
| I. 미처리결손금 |
|
1,952,762 |
|
2,029,241 |
| 전기이월미처리결손금 |
2,029,241 |
|
221,862 |
|
| 당기순손실(이익) |
(76,478) |
|
1,807,378 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
1,952,762 |
|
2,029,241 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
38,314,447 |
7,185,576 |
| 용역매출 |
1,007,310 |
610,294 |
| 기타매출 |
1,489,716 |
1,532,125 |
| 합계 |
40,811,473 |
9,327,995 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당기
| 구분 |
대한민국 |
아시아 |
합계 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
39,441,193 |
362,970 |
39,804,163 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,007,310 |
- |
1,007,310 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 |
40,448,503 |
362,970 |
40,811,473 |
② 전기
| 구분 |
대한민국 |
아시아 |
합계 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
8,579,736 |
137,965 |
8,717,701 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
242,948 |
367,346 |
610,294 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 |
8,822,684 |
505,311 |
9,327,995 |
(3) 회사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 회사는 거래가격에 대한 금융요소의 영향을 조정하지 않습니다.
(4) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고, 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| 계약을 구분할 수 있는 명칭 |
계약일 |
계약상 완성 기한 |
진행률(*1) |
계약자산(*2) |
수취채권(*2) |
| 총액 |
손실충당금 |
총액 |
손실충당금 |
| 계약 A |
2023-08-01 |
2025-07-01 |
0% |
671,606 |
- |
2,144,340 |
- |
| 계약 B |
2024-02-01 |
2026-04-01 |
52% |
130,993 |
- |
- |
- |
| 계약 C |
2024-02-01 |
2026-04-01 |
51% |
129,590 |
- |
- |
- |
| 계약 D |
2024-02-01 |
2026-04-01 |
1% |
55,785 |
- |
297,000 |
- |
| 계약 E |
2024-02-01 |
2026-04-01 |
0% |
54,715 |
- |
- |
- |
| 계약 F |
2024-06-03 |
2025-01-31 |
0% |
129,959 |
- |
1,504,000 |
- |
| 계약 G |
2024-08-28 |
2025-02-28 |
0% |
80,049 |
- |
926,400 |
- |
| 계약 H |
2024-02-01 |
2026-04-01 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계약 I |
2024-02-01 |
2026-04-01 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계약 J |
2024-07-18 |
2025-05-30 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계약 K |
2024-08-28 |
2025-02-28 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계약 L |
2024-10-24 |
2025-05-22 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계약 M |
2024-10-24 |
2025-05-22 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계약 N |
2024-10-31 |
2025-04-30 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계약 O |
2024-10-31 |
2025-04-30 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계약 P |
2024-10-31 |
2025-04-30 |
- |
- |
- |
- |
- |
(*1)
회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고, 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(*2)
해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.
27. 계약자산과 계약부채
(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 계약자산(*) |
1,689,242 |
443,623 |
| 계약부채 |
4,231,859 |
8,959,787 |
(*) 계약자산은 재무상태표에 매출채권으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
| 장비공급계약 |
8,959,787 |
880,251 |
(3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 제작 중인 제품의 수주금액 |
14,248,517 |
36,512,959 |
| 미수행 용역매출액 |
951,005 |
131,643 |
| 합계 |
15,199,522 |
36,644,602 |
보고기간말 현재 이행되지 않은 계약 중 제품 및 용역에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.
28. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,050,721 |
963,537 |
| 퇴직급여 |
86,648 |
73,942 |
| 복리후생비 |
266,756 |
282,588 |
| 여비교통비 |
143,540 |
111,085 |
| 접대비 |
131,278 |
118,510 |
| 통신비 |
10,952 |
7,220 |
| 수도광열비 |
86,856 |
74,368 |
| 세금과공과금 |
89,304 |
65,698 |
| 감가상각비 |
25,187 |
10,884 |
| 사용권자산감가상각비 |
54,591 |
31,582 |
| 지급임차료 |
1,449 |
8,604 |
| 수선비 |
42,105 |
86,483 |
| 보험료 |
33,401 |
27,850 |
| 차량유지비 |
28,806 |
23,523 |
| 경상연구개발비 |
826,153 |
644,175 |
| 운반비 |
192 |
172 |
| 교육훈련비 |
685 |
490 |
| 도서인쇄비 |
3,512 |
2,091 |
| 소모품비 |
18,554 |
18,463 |
| 지급수수료 |
559,716 |
441,062 |
| 대손상각비 |
216,090 |
- |
| 무형자산상각비 |
1,488 |
5,613 |
| 주식보상비용 |
26,681 |
32,331 |
| 판매보증비용 |
151,220 |
(125,132) |
| 합계 |
3,855,885 |
2,905,139 |
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
9,356,130 |
(10,817,789) |
| 원재료비 |
20,108,831 |
15,233,928 |
| 급여 |
4,130,758 |
3,310,615 |
| 퇴직급여 |
332,012 |
242,205 |
| 감가상각비 |
392,522 |
184,040 |
| 사용권자산상각비 |
141,798 |
115,623 |
| 무형자산상각비 |
21,090 |
25,185 |
| 외주가공비 |
2,501,340 |
1,307,142 |
| 지급수수료 |
569,909 |
445,169 |
| 기타비용 |
2,669,335 |
1,529,779 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
40,223,725 |
11,575,897 |
30. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수입임대료 |
30,000 |
15,000 |
| 외환차익 |
34,489 |
38,279 |
| 외화환산이익 |
53,096 |
22,219 |
| 잡이익 |
15,772 |
63,861 |
| 합계 |
133,357 |
139,359 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
6,313 |
20,258 |
| 외화환산손실 |
3,349 |
- |
| 잡손실 |
1 |
160 |
| 합계 |
9,663 |
20,418 |
31. 금융수익과 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
22,015 |
14,485 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
- |
12,327 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
- |
354 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 상환이익 |
124,018 |
119,399 |
| 합계 |
146,033 |
146,565 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
768,846 |
304,142 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 |
- |
64,319 |
| 합계 |
768,846 |
368,461 |
32. 주당순이익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
76,478,198 |
(1,807,378,175) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
7,298,303 |
6,442,346 |
| 기본주당순이익(손실) |
10 |
(281) |
(*1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수에는 당기 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동이 반영되어 있습니다.- 당기
| 구분 |
일자 |
일수 |
주식수 |
| 기초 유통보통주식수 |
2024-01-01 |
366 |
6,820,134 |
| 주식매수선택권 행사 |
2024-02-27 |
309 |
254,000 |
| 유상증자 |
2024-06-28 |
187 |
500,000 |
| 주식매수선택권 행사 |
2024-11-26 |
36 |
84,000 |
| 합계 |
7,658,134 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,298,303 |
- 전기
| 구분 |
일자 |
일수 |
주식수 |
| 기초 유통보통주식수 |
2023-01-01 |
365 |
6,326,804 |
| 주식매수선택권 행사 |
2023-07-31 |
154 |
60,000 |
| 유상증자 |
2023-10-17 |
76 |
433,330 |
| 합계 |
6,820,134 |
| 가중평균유통보통주식수 |
6,442,347 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
76,478,198 |
(1,807,378,175) |
| 전환사채 관련 손익(법인세효과차감후) |
(97,482,651) |
- |
| 희석당기순손실 |
(21,004,453) |
- |
| 희석유통보통주식수(*2) |
7,318,900 |
6,442,346 |
| 희석주당순손실(*1) |
(3) |
- |
(*1) 회사의 전기 희석주당손익은 희석효과가 없으므로 산출하지 않았습니다.
(*2) 희석유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,298,303 |
6,442,346 |
| 전환사채 |
20,597 |
- |
| 주식선택권 |
- |
- |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
7,318,900 |
6,442,346 |
33. 현금흐름
(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
76,478 |
(1,807,378) |
| 조정: |
|
- |
| ―법인세비용(수익) |
12,152 |
(543,478) |
| ―이자비용 |
768,846 |
304,142 |
| ―이자수익 |
(22,015) |
(14,485) |
| ―당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
- |
(354) |
| ―당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
- |
(12,327) |
| ―당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 |
- |
64,319 |
| ―당기손익-공정가치측정 금융부채 상환이익 |
(124,018) |
(119,399) |
| ―외화환산이익 |
(53,096) |
(22,219) |
| ―외화환산손실 |
3,349 |
- |
| ―대손상각비 |
216,090 |
- |
| ―판매보증비(환입) |
151,220 |
(125,132) |
| ―재고자산평가손실환입 |
- |
(38,200) |
| ―감가상각비 |
392,522 |
184,041 |
| ―사용권자산감가상각비 |
141,798 |
115,623 |
| ―무형자산상각비 |
21,090 |
25,186 |
| ―주식보상비용 |
117,755 |
81,336 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| ―매출채권의 증감 |
(4,341,425) |
1,309,610 |
| ―계약부채의 증감 |
(4,727,927) |
8,079,536 |
| ―미수금의 증감 |
(1,542) |
(587) |
| ―선급금의 증감 |
79,759 |
(492,621) |
| ―선급비용의 증감 |
81,040 |
(80,622) |
| ―부가세대급금의 증감 |
330,676 |
(327,173) |
| ―부가세예수금의 증감 |
762,077 |
- |
| ―선납법인세의 증감 |
- |
(1,509) |
| ―재고자산의 증감 |
9,445,126 |
(10,977,261) |
| ―매입채무의 증감 |
(810,757) |
2,748,140 |
| ―미지급금의 증감 |
54,460 |
67,824 |
| ―예수금의 증감 |
35,988 |
11,192 |
| ―미지급비용의 증감 |
113,581 |
60,420 |
| ―판매보증충당부채의 증감 |
(38,093) |
- |
| ―장기선급비용의 증감 |
(1,274) |
6,793 |
| 영업에서 창출된 현금 |
2,683,860 |
(1,504,583) |
(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 증가 |
314,520 |
127,770 |
| 비유동리스부채 유동성 대체 |
167,404 |
104,854 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,421,294 |
891,528 |
| 건설중인자산의 자산 대체 |
4,869,049 |
- |
| 토지의 재평가잉여금 대체 |
4,119,042 |
- |
| 건설중인자산 미지급금 대체 |
- |
700,000 |
| 무상증자 대체 |
1,705,034 |
- |
(3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| 내역 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
수익 및 비용 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
8,666,560 |
(9,515,000) |
- |
- |
- |
3,151,560 |
| 유동성장기차입금 |
891,528 |
- |
(891,528) |
- |
1,421,294 |
- |
1,421,294 |
| 장기차입금 |
7,915,596 |
6,511,914 |
(6,511,271) |
- |
(1,421,294) |
- |
6,494,945 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
207,338 |
- |
(83,320) |
(124,018) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
190,674 |
- |
(112,663) |
- |
- |
281,650 |
359,661 |
| 장기미지급금 |
17,651 |
112,579 |
- |
- |
- |
- |
130,230 |
| 합계 |
13,222,787 |
15,291,053 |
(17,113,782) |
(124,018) |
- |
281,650 |
11,557,690 |
② 전기
| 내역 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
수익 및 비용 |
대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
5,300,000 |
(2,300,000) |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
891,528 |
- |
(891,528) |
- |
891,528 |
- |
891,528 |
| 장기차입금 |
3,987,124 |
4,820,000 |
- |
- |
(891,528) |
- |
7,915,596 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
429,058 |
- |
(166,640) |
(55,080) |
- |
- |
207,338 |
| 리스부채 |
186,186 |
- |
(101,618) |
- |
- |
106,106 |
190,674 |
| 장기미지급금 |
- |
17,651 |
- |
- |
- |
- |
17,651 |
| 합계 |
6,493,896 |
10,137,651 |
(3,459,786) |
(55,080) |
- |
106,106 |
13,222,787 |
34. 약정사항 및 보증내역
(1) 보고기간말 현재 금융기관등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| 금융기관 |
약정내용 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 우리은행 |
운전자금 |
7,500,000 |
6,934,876 |
| 우리은행 |
시설자금 |
5,650,000 |
4,132,923 |
| 합계 |
13,150,000 |
11,067,799 |
② 전기말
| 금융기관 |
약정내용 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 우리은행 |
운전자금 |
5,000,000 |
4,883,324 |
| 우리은행 |
시설자금 |
4,780,000 |
3,820,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
운전자금 |
2,000,000 |
1,374,800 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
시설자금 |
3,750,000 |
2,812,320 |
| 합계 |
15,530,000 |
12,890,444 |
(2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 보증제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
보증제공처 |
| 기술보증기금 |
기술보증서 |
1,644,150 |
우리은행 |
이외에도 회사는 대표이사로부터 우리은행 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
② 전기말
| 보증제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
보증제공처 |
| 기술보증기금 |
기술보증서 |
4,719,158 |
우리은행 |
이외에도 회사는 대표이사로부터 전환사채에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3)
당기말 현재 회사는 이행보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 2,078,797천원(전기말: 7,042,140천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
35. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 없습니다.
(4) 보고기간말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).
(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
675,683 |
663,400 |
| 퇴직급여 |
54,786 |
45,104 |
| 주식보상비용 |
5,685 |
15,075 |
| 합계 |
736,154 |
723,579 |
주요경영진에는 등기 임원 및 미등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.
36. 영업부문 정보
(1) 회사는 단일의 보고부문(장비제조 및 관련 용역제공)을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| A고객 |
26,855,860 |
65.80% |
681,468 |
7.31% |
| B고객 |
6,467,368 |
15.85% |
1,073,071 |
11.50% |
| C고객 |
10,883 |
0.03% |
1,407,746 |
15.09% |
(3) 회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
40,448,503 |
8,822,684 |
| 아시아 |
362,970 |
505,311 |
| 합계 |
40,811,473 |
9,327,995 |
37. 보고기간 후 사건
(1) 주식선택권 행사
2025년 2월 회사 임직원의 주식선택권 행사로 인하여 보통주 169,000주가 발행되었습니다.(2) 주식선택권 부여2025년 3월 이사회를 통하여 기명식 보통주 208,000주로 행사가능한 주식매수선택권 부여를 결의하였습니다.