분기보고서 4.8 주식회사 천보

151111-0031157

분 기 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

(제 16 기)

2022년 01월 01일2022년 03월 31일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2022년 05월 11일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	주식회사 천보
대 표 이 사 :	이 상 율
본 점 소 재 지 :	충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 312
	(전 화) 070 - 4865 - 2525
	(홈페이지) http://www.chunbochem.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 전무이사 (성 명) 이동호
	(전 화) 070 - 4865 - 2525

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의확인서.jpg 대표이사등의확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)&cr;&cr; 가. 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

000003003230032

구분	연결대상회사수				주요&cr;종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

나. 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규&cr;연결
	연결&cr;제외

다. 중소기업 등 해당 여부

해당해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

&cr;라. 회사의 법적, 상업적 명칭&cr; 당사의 명칭은 "주식회사 천보"이며, 영문으로는 "Chunbo Co., Ltd."라고 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 "(주)천보 " 또는 "chunbo" 입니다.&cr;&cr; 마. 설립일자 및 존속기간&cr;당사는 2007년 10월 8일에 설립되었으며, 2019년 02월 11일 상장되어 코스닥시장&cr;에서 매매가 개시되었습니다. &cr;&cr; 바. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소&cr;- 주 소 : 충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 312&cr;- 전화번호 : 070-4865-2525&cr;- 홈페이지 : www.chunbochem.com&cr; &cr;사. 중소기업 해당 여부&cr; 당사는 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당됩니다.&cr;

천보 중소기업확인서 (22.04.01-23.03.31)_1.jpg 중소기업확인서(22.04.01-23.03.31)

&cr;아 . 벤 처기업 해당 여부&cr; 당사는 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업입니다.&cr;

벤처기업확인서(천보).pdf_page_1.jpg 벤처기업확인서

자. 주요사업의 내용&cr;당사는 전자소재, 이차전지 전해질 등의 개발, 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 동 보고서 'Ⅱ. 사업의 내용' 을 참조하시기 바랍니다. &cr;

차. 회사가 영위하는 목적사업

목 적 사 업

(1) EMC(Epoxy molding compounds)수지원료 제조 및 판매업&cr;(2) 정밀화학 화합물 제조 및 판매업&cr;(3) 식품 및 식품첨가물 제조 및 판매업&cr;(4) LCD,LED, 반도체 등의 첨가물 제조 및 판매업&cr;(5) 의약품 원재 및 중간체 제조 및 판매업&cr;(6) 의약품, 의약부외품의 제조 및 판매업&cr;(7) 이차전지 전해액 첨가제, 전해질 제조 및 판매업&cr;(8) 물품의 가공업, 수탁업, 제조설비 또는 기구 임대업&cr;(9) 연구용역업,노우하우(Know-how) 또는 기술의 판매 및 임대업&cr;(10) 물품매도확약서 발행업&cr;(11) 물품보관업, 창고업, 운송업&cr;(12) 폐수 또는 폐기물의 처리 및 재활용업&cr;(13) 각 호에 관련된 수출 및 수입업, 수출입 알선업, 무역서비스업, 도소매업&cr;(14) 부동산 매매 및 임대업&cr;(15) 전 각 호에 관련한 부대사업 일체 및 투자

&cr; 카.계열회사에 관한 사항&cr;계열회사에 관한 사항은 동 보고서 'IX. 계열회사 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.&cr;

타.회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥상장2019년 02월 11일--

주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규

파. 신용평가에 관한 사항&cr;1) 신용평가일 : 2022년 04월 21일&cr;2) 신용평가기간 : 이크레더블&cr;3) 신용등급 : A-&cr;4) 신용등급의 정의

신용등급	등급정의
AAA	채무이행 능력이 최고 우량한 수준임
AA	채무이행 능력이 매우 우량하나, AAA 보다는 다소 열위한 요소가 있음
A	채무이행 능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움
BBB	채무이행 능력이 양호하나, 장래경기침체 및 환경변화에 따라 채무이행 능력이 저하 될 가능성이 내포되어 있음
BB	채무이행 능력에 문제가 없으나, 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음
B	채무이행 능력이 있으나, 장래의 경제 환경 악화시 채무불이행 가능성이 있어 그 안정성면에서 투기적임.
CCC	현재시점에서 채무불이행이 발생할 가능성을 내포하고 있어 매우 투기적임
CC	채무불이행이 발생할 가능성이 높음
C	채무불이행이 발생할 가능성이 매우 높음
D	현재 채무불이행 상태에 있음

※ 'AA'부터 'CCC'까지는 등급내 우열에 따라 '+'또는'-'를 부가함&cr;

2. 회사의 연혁

가. 주요 연혁은 다음과 같습니다.

일 자	내 용
2007.10	(주)천보 설립 (자본금 2억원)
2008.02	제1공장 준공
2008.09	칼륨, 아세테이트 화합물 공장 준공
2009.03	원료의약품 생산 개시
2010.01	기업부설연구소 인증
2010.06	LCD Etchant(5-ATZ) 공장 준공
2011.06	한국시스템인증원 <품질경영시스템> 인증[ISO9001:2008]
2011.12	반도체용 소재 합성공장 및 승화정제 공장 준공
2012.02	2차전지 전해액 첨가제 공장 준공(제2공장)
2012.04	중소기업진흥공단 <벤처기업확인서> 인증
2013.12	기술연구소 연구동 준공
2014.02	2차전지 전해질 핵심 첨가제 공장 준공
2014.02	한국산업안전보건공단 <안전보건경영 KOSHA18001> 인증
2014.10	충청북도 <고용우수기업> 인증
2014.12	삼성SDI㈜ <협력업체 우수상>
2015.02	원료의약품 공장 및 Pilot 공장 준공
2015.05	중소기업청 인증
2015.10	환경부 <안전관리 공동체 우수사례 경진대회> 장려상
2015.11	충청북도 <품질경영우수기업> 지정
2015.12	중소기업청 <산학연협력기술개발> 표창
2016.04	고용노동부 <청년친화강소기업> 선정
2016.09	LiFSI 전해질 공장 준공
2017.04	중소기업청 선정
2017.05	종속회사 천보신소재(현, 중원신소재) 설립 (물적분할)
2017.06	환경부 <환경보전> 표창
2017.11	중국현지법인 Changzhou Chunbao 설립
2017.12	연간 수출 3천만달러 달성
2018.03	LiPO 2F 2 전해질 1공장 준공
2019.02	코스닥시장 상장
2019.05	종속회사 중원신소재 유상증자 (200억)
2019.09	LiPO 2F 2 전해질 2공장 준공
2020.03	산업통상자원부 <소재부품전문기업> 선정
2020.04	종속회사 중원신소재 유상증자 (150억)
2020.06	LiFSI 전해질 2공장 준공&cr;LiPO 2F 2 전해질 추가증설
2020.07	종속회사 중원신소재 유상증자 (200억)
2021.02	종속회사 중원신소재 유상증자 (200억)
2021.02	솔리크인베스트먼트 설립
2021.06	LiBOB 전해질 영평공장 준공&cr;LiPO 2F 2 전해질 영평공장 준공
2021.06	천보비엘에스 설립
2021.09	종속회사 천보비엘에스 유상증자 (50억)
2022.02	종속회사 천보비엘에스 유상증자 (2,750억)

&cr; 나. 본점소재지 및 그 변경&cr;당사의 본점소재지는 충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 312 입니다. &cr;최초 설립이후 변동내역이 없습니다.&cr;&cr; 다. 합병, 분할, 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등

일 자	내 용
2017년 5월	2차전지 물적분할 및 신설법인 설립(중원신소재)

라. 경영진의 중요한 변동사항

2019.03.29정기주총사외이사(감사위원) 최형호&cr;사외이사(감사위원) 김평열&cr;사외이사(감사위원) 강동욱-감사 이경균2021.03.24정기주총-사내이사 이상율&cr;사내이사 서자원&cr;사내이사 이동호&cr;사내이사 고병주-2022.03.24정기주총사외이사(감사위원) 정찬근사외이사(감사위원) 김평열&cr;사외이사(감사위원) 강동욱사외이사(감사위원) 최형호

변동일자	주총종류	선임		임기만료&cr;또는 해임
		신규	재선임

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 백만원, 주)

종류	구분	16기&cr;(2022년 1분기)	15기&cr;(2021년말)	14기&cr;(2020년말)
보통주	발행주식총수	10,000,000	10,000,000	10,000,000
	액면금액	500	500	500
	자본금	5,060	5,060	5,060
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	5,060	5,060	5,060

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황&cr;

2022년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주우선주

35,000,000

5,000,000

40,000,000

-10,000,000-

10,000,000

---------------------10,000,000-

10,000,000

-70,000-70,000-9,930,000-9,930,000-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

&cr; 나. 자기주식&cr;&cr;당사는 2018년 중 무상증자시 단주에 대해 보통주 64주를 취득하였습니다.&cr;2020년 03월 21일부터 2020년 06월 20일까지 보통주 165,813주를 취득하여&cr;2021년 09월 15일 95,877주를 매도하였습니다.&cr;2022년 03월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 보통주 70,000주입니다.&cr;

다. 자기주식 취득 및 처분 현황

2022년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주70,000---70,000-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주70,000---70,000-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주70,000---70,000-우선주------

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당&cr;가능&cr;이익&cr;범위&cr;이내&cr;취득	직접&cr;취득	장내 &cr;직접 취득
			장외&cr;직접 취득
		공개매수
			소계(a)
		신탁&cr;계약에 의한&cr;취득		수탁자 보유물량
			현물보유물량
				소계(b)
			기타 취득(c)
	총 계(a+b+c)

라. 다양한 종류의 주식&cr; - 해당사항 없습니다.&cr;

5. 정관에 관한 사항

&cr;당사 정관의 최근 개정일은 2022년 3월 24일이며, 제15기 정기주주총회에서 정관 변경 안건이 승인되었습니다.&cr;

가. 정관 변경 이력

2022년 03월 24일제15기 정기주주총회부칙 제1조, 제2조부칙 신설2021년 03월 24일제14기 정기주주총회제8조의 2 , 제10조 , 제13조, 제17조 , &cr;제19조 ,제42조 , 제43조 , 제36조의2 , &cr;제36조의4 , 제39조상법 변경 및 전자증권법 반영 등2020년 03월 24일제13기 정기주주총회제17조 , 제18조원활한 자금조달

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 회사의 현황

(1) 사업 개황

(가) 사업 개요

당사의 사업분야는 크게 전자소재(LCD식각액첨가제, OLED소재, 반도체공정 소재 등), 2차전지 소재(전해질, 전해액첨가제), 의약품 소재(의약품중간체), 정밀화학 소재 입니다.

1) 전자 소재

가) LCD식각액첨가제는 디스플레이 패널 제조공정 중 식각 공정에 사용되는 액상정밀화학제품으로, 식각 공정 상 속도를 조절하거나 미세 패턴을 구현하는 기능을 하며, 고화질 LCD 패널 제조에 핵심적인 역할을 담당합니다. 아미노테트라졸(ATZ)은 국내시장점유율 1위, 세계시장점유율 1위(95%)를 기록하고 있으며, 차세대 제품인 메틸테트라졸(MTZ)을 판매하고 있습니다.

나) OLED는 3원색(적색, 녹색, 청색)의 소자를 일정한 간격으로 패널에 수평 배치한 RGB 방식으로, 3원색의 소자가 각기 다른 색을 내면서 하나의 픽셀(점, 화소)을 구성합니다. 당사는 3원색 중 적색(R) 발광재료 등의 중간체 및 완제품을 생산하고 있습니다.

다) 반도체공정소재는 반도체 제조공정에서 초미세 선폭의 패턴을 구현하는데 정확성을 제고하는 역할을 담당(수율 및 품질개선, 생산성 향상, 설비투자 절감 효과)하는 소재로서 국내 시장 점유율 90% 이상을 차지하고 있습니다.

2) 2차전지 소재

가) 전해액은 리튬이온을 이동할 수 있게 하는 매개체로서, 전해액에 첨가제를 투입하여 성능(에너지밀도, 수명, 충·방전시간) 및 안정성(폭발 방지)을 향상시키는 역할을 담당하며, 전해질은 용매에 해리되어 이온으로 전류를 흐르게 하는 물질로서, 2차전지의 충·방전 기능을 담당하는 핵심소재입니다.

나) 당사는 2013년 2차전지소재 연구개발을 시작하여 SN, DPN 및 AN 등의 다양한 리튬 2차전지 전해액 첨가제를 생산하고 있으며, 2016년 말에 중대형 리튬전지용 전해질인 LiFSI를 세계 최초로 상용화 공장을 가동하였으며, 2018년부터 2020년까지 지속적으로 LiFSI, LiPO 2 F 2 , LiBOB, LiDFOP 공장을 증설하여 왔습니다. 2021년 상반기에 LiPO 2 F 2, LiBOB 신공장 준공이 완료되어 매출에 크게 기여하고 있습니다.

3) 의약품 소재

의약품 중간체는 최종 제품인 의약품원제를 생산하기 위한 중간 단계의 유기화학물로, 당사는 결핵치료제, 당뇨병치료제 등 각종 약품의 중간체를 생산하고 있습니다.

4) 정밀화학 소재

당사는 화학 제품을 사용하여 유리의 강도를 높인 강화유리(Chemically strengthened glass)및 타이어 제조에 사용되는 화합물 등과 같이 특수 용도로 사용되는 질산 칼륨(Potassium nitrate)과 질산 리튬(Lithium nitrate) 등 고부가가치의 정밀화학 소재 제품을 생산 공급합니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

(단위: 백만원)

사업부문	매출유형	품목(용도)	매출액	비율(%)
전자소재	제 품	LCD식각액첨가제 등	22,658	24.0
이차전지소재	제 품	전해액첨가제 등	65,321	69.3
의약품소재	제 품	의약품중간제 등	2,042	2.2
정밀화학소재	제 품	유리강화제 등	2,893	3.1
기타	상 품	용매제 등	1,367	1.4
계			94,281	100.0

&cr; 나. 주요 제품의 가격변동추이

(단위 : 원 / Kg)

품목	2022년 1분기 (제16기)	2021년 (제15기)	2020년 (제14기)
이차전지소재	83,064	61,764	42,357

(1) 산출기준

제품의 당기 중 총매출액 / 총판매량 = 단순평균 가격

(2) 주요 가격변동원인

주요 제품의 원재료 가격변동에 따라 판매가격을 조정하였습니다.&cr;

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료 매입 현황

(단위: 백만원)

매입유형	품 목	2022년 1분기 (제16기)	2021년 (제15기)	2020년 (제14기)
원재료	원재료 H	3,041	8,154	7,942
	원재료 C	2,524	8,375	6,198
	원재료 P	416	2,635	2,924
	원재료 S	819	2,175	1,686
	기타	64,214	150,804	71,766
합 계		71,014	172,143	90,516

나. 생산 및 생산설비에 관한 사항

&cr;(1) 주요사업장 현황&cr;

지역	구분	소재지
국내	주덕사업장	충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 312&cr;충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 163
	영평사업장	충청북도 충주시 대소원면 영평리 576
	군산사업장	전라북도 군산시 오식도동 1070

(2). 생산능력 및 생산실적

(단위: 수량/톤, 백만원)

품 목	구 분	2022년 1분기 (제16기)		2021년 (제15기)		2020년 (제14기)
		수량	금액	수량	금액	수량	금액
전자소재	생산능력	1,085	-	4,340	-	4,340	-
	생산실적	903	22,658	3,513	67,663	3,758	59,538
	가동율(%)	83.22%	-	80.95%	-	86.59%	-
2차전지 소재	생산능력	880	-	3,520	-	4,480	-
	생산실적	786	65,321	2,993	184,836	3,949	76,040
	가동율(%)	89.36%	-	85.02%	-	88.15%	-
의약품 소재	생산능력	43	-	170	-	170	-
	생산실적	15	2,041	43	5,214	116	9,314
	가동율(%)	35.10%	-	25.32%	-	68.24%	-
정밀화학 소재	생산능력	700	-	2,800	-	2,800	-
	생산실적	626	2,893	1,298	5,706	1,252	5,565
	가동율(%)	89.39%	-	46.37%	-	44.71%	-

&cr;(3). 생산설비에 관한 사항

① 현황

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말
토지	14,776,951,464	28,060,830,670	-	-	-	42,837,782,134
건물	28,826,591,799	-	-	(202,470,812)	1,344,650,000	29,968,770,987
구축물	2,978,530,499	19,000,000	-	(45,520,065)	40,000,000	2,992,010,434
기계장치	31,885,945,164	-	-	(1,530,887,706)	290,000,000	30,645,057,458
차량운반구	981,163,326	31,472,529	(5,000)	(69,291,089)	-	943,339,766
공구와기구	619,459,688	-	-	(53,355,415)	-	566,104,273
비품	3,161,354,079	-	-	(210,471,713)	-	2,950,882,366
시설장치	49,202,701,905	452,100,000	-	(2,182,961,959)	2,142,610,000	49,614,449,946
실험용기구	2,748,345,313	90,500,000	-	(172,969,855)	852,300,000	3,518,175,458
사용권자산	482,240,272	-	-	(28,930,877)	(184,626,969)	268,682,426
건설중인자산	12,500,244,000	9,759,892,424	-	-	(4,669,560,000)	17,590,576,424
합 계	148,163,527,509	38,413,795,623	(5,000)	(4,496,859,491)	(184,626,969)	181,895,831,672

② 설비의 신설, 매입계획

(단위: 백만원)

구 분	설비 능력	총소요 자 금	기지출액	지 출 예 정	착 공 예정일	준 공 년월일&cr;(예정일)	진척율 (%)	비 고
				2022년
건물	2,258㎡	1,500	1,034	466	2020.04.20	2022.12.31	80%	2차전지 소재(D2)
기계장치	연200톤	8,792	1,350	7,442	2020.10.01	2022.12.31	5%	2차전지 소재(D2)
합계		50,377	42,469	7,908

4. 매출 및 수주상황

가. 판매경로 등

(1) 판매조직

영업조직도.pdf_page_1.jpg 영업조직도

(2) 제품의 생산

당사는 충청북도 충주시에 위치한 본사(공장)에서 생산량의 전부를 당사가 직접 생산하여 공급하고 있습니다.

(3) 판매경로

국내 판매는 수요처로 직접판매(견적제시→수주→생산→출하→계산서발행→대금회수)가 이루어지고 있으며, 해외 판매는 본사 및 해외현지법인을 통한 수요처로의 직접 판매(견적요청→견적제시(Proforma)→수주→생산(공정)→출하(선적) →대금회수) 및 일부 제품의 경우 에이전트를 통한 판매를 하고 있습니다.

(4) 판매방법 및 조건

국내 거래의 판매방법은 사용업체로부터 Purchase Order(발주서)를 받아 납품하고 2개월 현금결제를 통하여 대금 정산을 하는 형태로 이뤄지고 있으며, 수출은 당사에서 직접 수출하거나 에이전트를 통하여 진행하고 있으며 거래조건은 대부분 선적 후 3개월 이내 현금 송금 방식으로 거래가 이뤄지고 있습니다.

(5) 외주생산에 관한 사항

당사는 현재 해당사항 없습니다.

&cr; 나. 매출실적

(단위: 백만원)

매출 유형	품 목	매 출 처	2022년 1분기 (제16기)	2021년 (제15기)	2020년 (제14기)
제품	전자소재	국내	7,884	23,497	24,253
		수출	14,774	44,165	35,285
		소계	22,658	67,662	59,538
	2차전지 소재	국내	18,573	63,399	37,421
		수출	46,748	121,436	38,620
		소계	65,321	184,835	76,041
	의약품 소재	국내	2,042	5,215	9,315
		소계	2,042	5,215	9,315
	정밀화학 소재	국내	1,697	3,840	2,685
		수출	1,196	1,866	2,880
		소계	2,893	5,706	5,565
상품		국내	1,367	8,160	5,032
		소계	1,367	8,160	5,032
합계		국내	31,563	104,111	78,706
		수출	62,718	167,467	76,785
		소계	94,281	271,578	155,491

다. 수주상황&cr;&cr;당사는 공급 특성상 주문량의 변동이 심하고 발주에서 납품까지의 기간이 짧은 관계로 대략 2주일 단위로 수주를 받으며 매일 변경이 됩니다. 따라서 이러한 당사의 영 업 특성상 수주 현황을 표기하기가 어렵습니다. &cr;

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리&cr; &cr; 당사의 재무위험 관리는 주로 신용위험, 이자율위험, 환위험과 같은 금융위험 관리에 중점을 두고 있습니다. 당사는 이러한 금융위험 관리를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

&cr; 재무위험관리 활동은 주로 당사 자금팀에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. &cr;

(1) 자본위험관리 &cr;&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. &cr;

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
총차입금 (A)	350,974,178,218	72,488,435,429
차감: 현금및현금성자산 (B)	(35,401,522,585)	(35,333,546,419)
순부채 (C=A-B)	315,572,655,633	37,154,889,010
자본총계 (D)	362,238,014,717	306,055,348,815
총자본 (E=C+D)	677,810,670,350	343,210,237,825
자본조달비율 (C/E)	46.56%	10.83%

&cr; (2) 금융위험관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 , 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;

1) 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 2022년 03월 31일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;

(원화단위 : 원)

구 분	통화	당분기말		전기말
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
자산 :
현금및현금성자산	USD	14,089,382.57	17,059,424,414	19,096,183.72	22,638,525,799
	CNY	74,749,026.67	14,203,810,047	51,097,509.32	9,517,422,085
	JPY	2,960,217.00	29,387,258	83,862,778.00	863,987,884
	EUR	53,163.04	71,830,178	0.01	13
단기금융상품	USD	2,002,981.94	2,425,210,532	2,002,072.96	2,373,457,494
매출채권	USD	40,308,081.60	48,805,025,194	31,680,255.80	37,556,943,249
	CNY	25,968,666.00	4,934,565,913	59,831,985.43	11,144,305,604
	JPY	8,880,000.00	88,155,312	6,080,000.00	62,638,592
	EUR	1,067,000.00	1,441,655,710	360,620.00	224,809,629
미수금	CNY	4,310,454.78	819,072,617	2,400,835.82	447,179,680
합 계			89,878,137,175		84,829,270,029
부 채 :
매입채무	USD	2,072,879.00	2,509,841,893	2,083,109.25	2,469,526,015
	CNY	72,992.10	13,869,963	-	-
미지급금	CNY	-	-	92,268.21	17,185,877
합 계			2,523,711,856		2,486,711,892

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측 정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 2022년 03월 31일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

외 화	당분기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	6,577,981,825	(6,577,981,825)	6,009,940,053	(6,009,940,053)
CNY	1,994,357,861	(1,994,357,861)	2,109,172,149	(2,109,172,149)
JPY	11,754,257	(11,754,257)	92,662,648	(92,662,648)
EUR	151,348,589	(151,348,589)	22,480,964	(22,480,964)
합 계	8,735,442,532	(8,735,442,532)	8,234,255,814	(8,234,255,814)

상기 민감도 분석은 2022년 03월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

&cr; 2) 이자율위험&cr; 2022년 03월 31일 현재 당사의 변동이자율부 차입금 은 없습니다.&cr; &cr;3) 가격위험 &cr;가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 지분증권이 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr;&cr; 2022년 03월 31일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	35,401,522,585	35,333,546,419
장 ㆍ 단기금융자산	322,762,043,636	27,689,498,208
매출채권	71,185,766,459	58,867,750,088
유동기타채권	4,529,151,920	677,019,795
비유동기타채권	372,007,840	560,541,210
합 계	434,250,492,440	123,128,355,720

&cr; 2022년 03월 31일 현재 매출채권 및 기타채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않으며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장ㆍ단기금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다.&cr;

5) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 향후 12개월 이내에 만기가 도래하는 차입금의 비율이 일정비율을 초과하지 않는 것을 방침으로 하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 2022년 03월 31일 로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr;

가. 당분기말

(단위 : 원)

구 분	전환사채등	매입채무	금융차입금	기타채무	리스부채	합 계
1년 이내	314,500,000,000	13,937,302,671	32,991,984,904	7,777,601,986	95,530,500	369,302,420,061
1년 ~ 2년	-	-	10,055,437,650	293,000,000	102,903,500	10,451,341,150
2년 이후	-	-	20,340,118,204	748,392,570	76,963,433	21,165,474,207
합 계	314,500,000,000	13,937,302,671	63,387,540,758	8,818,994,556	275,397,433	400,919,235,418

&cr;나. 전기말

(단위 : 원)

구 분	전환사채	매입채무	금융차입금	기타채무	리스부채	합 계
1년 이내	9,500,000,000	8,278,028,698	34,448,596,196	5,447,038,593	229,374,000	57,903,037,487
1년 ~ 2년	-	-	10,064,748,436	134,000,000	187,903,500	10,386,651,936
2년 이후	-	-	20,330,807,418	748,392,570	76,963,433	21,156,163,421
합 계	9,500,000,000	8,278,028,698	64,844,152,050	6,329,431,163	494,240,933	89,445,852,844

&cr;상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려하지 않았습니다.

6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;

당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 타(*)	기 말
유동성 :
단기차입금	33,250,000,000	(1,125,000,000)	-	32,125,000,000
전환사채	9,988,435,429	255,000,000,000	(21,131,544,183)	243,856,891,246
신주인수권부사채	-	50,000,000,000	(4,257,713,028)	45,742,286,972
비유동성 :
장기차입금	29,250,000,000	-	-	29,250,000,000
합 계	72,488,435,429	303,875,000,000	(25,389,257,211)	350,974,178,218

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채의 이자비용 및 사채상환손실 등이 포함되어 있습니다.

나. 전분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 타(*)	기 말
유동성 :
단기차입금	5,000,000,000	(4,000,000,000)	-	1,000,000,000
전환사채	5,666,954,374	(2,300,000,000)	67,214,962	3,434,169,336
비유동성 :
장기차입금	15,000,000,000	-	-	15,000,000,000
합 계	25,666,954,374	(6,300,000,000)	67,214,962	19,434,169,336

(*) 전환사채의 이자비용 및 사채상환손실 등이 포함되어 있습니다.

&cr;한편, 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.&cr;

7. 파생상품 등에 관한 사항&cr;

(1) 파생상품계약 체결 현황

- 해당사항 없습니다. &cr;

(2) 리스크 관리에 관한 사항

- 해당사항 없습니다. &cr;

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요 계약 등&cr; - 해당사항 없습니다. &cr;&cr; 나. 연구개발 현황

(1). 연구개발활동의 개요

당사의 연구소에 기획/특허관리팀, 합성연구팀, 분석연구팀, 상용화연구팀으로 영역별로 팀을 구성하고 있으며, 유기적 관리체계 하에서 우수한 제품 개발을 위한 협력 체계가 이루어지고 있습니다. 이러한 협력 업무에는 자체 개발한 각종 툴, 시제품, 프로세스 등이 공유되며 이에 따라 관련 업무를 보다 효율적으로 진행하고 있습니다.&cr;&cr;당사 연구소는 실시간 제품 및 불순물 분석이 가능한 실험실을 갖추고 있어 효율적인 연구 진행이 가능하며, 상업적 규모의 공장으로 전환하기 위해서 가장 중요한 Scale-up test 설비를 완벽하게 갖추고 있습니다. &cr;&cr;당사 연구소는 자체 Pilot test 연구시설을 갖추고 있으며, 실험실과 Pilot 연구동에 20 ~ 50L 규모의 Bench scale test 장치도 보유하고 있습니다. 따라서 상용화가 어려운 제품은 실험실 합성 , 실험실 Scale-up , Bench scale 합성 , Pilot scale 합성 과정의 순서를 거치며, 생산 규모 확장에 따른 여러 가지 변화 요인을 찾아내고, 각 반응 step에서 공정 최적화하는 과정을 거치게 됩니다.

&cr;(2) 연구개발 담당조직&cr;

연구소조직도(편집).jpg 연구소조직도

&cr;(3) 연구개발비용

(단위 : 천원, %)

과목		2022년 (제16기 1분기)	2021년 (제15기)	2020년 (제14기)	비고
원 재 료 비		488,839	1,267,818	1,150,725	-
인 건 비		473,020	1,860,723	1,589,347	-
감가상각비		208,633	661,452	677,166	-
위탁용역비		0	176,438	923,630	-
기 타		365,403	4,412,664	3,097,278	-
연구개발비용 계		1,535,895	8,379,095	7,438,146	-
회계처리	판매비와 관리비	453,285	879,710	37,465	-
	제조경비	1,082,610	7,499,385	7,400,681	-
	개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율&cr;[연구개발비용계 ÷ &cr;당기매출액 X 100]		1.63	3.09	4.78	-

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 현황

번호	구분	내용	권리자	등록일	등록번호
1	특허	화학적 기계적 연마 세정용&cr;5-아미노테트라졸의 합성방법	㈜천보 ㈜천보정밀	2012.06.04	10-1154930
2	특허	이미노디아세트산의 합성방법	㈜천보	2013.03.15	10-1246278
3	특허	트리스(트리메틸실릴)보레이트의&cr;합성방법	㈜천보 ㈜천보정밀	2013.09.02	10-1305432
4	특허	폴리우레탄의 합성방법	㈜천보 ㈜천보정밀	2013.11.01	10-1326629
5	특허	아디포니트릴의 합성방법	㈜천보 ㈜천보정밀	2014.01.28	10-1358683
6	특허	숙시노니트릴의 합성방법	㈜천보 ㈜천보정밀	2014.01.28	10-1358684
7	특허	리튬 비스(옥살레이토)보레이트의&cr;합성방법	㈜천보 ㈜천보정밀	2014.01.28	10-1358682
8	특허	광학 활성을 갖는 인돌린 유도체&cr;또는 이의 염의 신규 제조 방법	J2H㈜ ㈜천보	2016.12.07	10-1686087
9	특허	회분식 수열합성반응기 및 이를 이용한&cr;리튬티타나네이트의 제조방법	㈜천보	2017.11.30	10-1805699
10	특허	콜린 알포세레이트와 커큐민의&cr;공결정 제조방법	J2H㈜ ㈜천보	2018.02.20	10-1832562
11	특허	생체이용률이 향상된 신규한&cr;페노피브르산 전구약물	J2H㈜ ㈜천보	2018.04.12	10-1850119
12	특허	디플루오로인산리튬염 결정체를&cr;고순도로 제조하는 방법과 이를 이용한&cr;2차전지용 비수계 전해액	㈜천보	2018.08.06	10-1887488
13	특허	디플루오로인산리튬염 결정체를&cr;고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한&cr;2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2018.11.28	10-1925044
14	특허	디플루오로인산리튬염 결정체를&cr;고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한&cr;2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2018.11.28	10-1925051
15	특허	디플루오로인산리튬염 결정체를&cr;고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한&cr;2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2018.11.28	10-1925049
16	특허	디플루오로인산리튬염 결정체를&cr;고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한&cr;2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2018.11.28	10-1926047
17	특허	디플루오로인산리튬염 결정체를&cr;고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한&cr;2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2018.11.28	10-1925053
18	특허	디플루오로인산리튬염 결정체를&cr;고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한&cr;2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2018.11.28	10-1926061
19	특허	금속 양이온이 제거된 초고순도&cr;플루오로설포닐이미드의 제조방법	J2H㈜ ㈜천보	2018.12.03	10-1926856
20	특허	비스(플루오로술포닐)이미드암모늄염의 제조방법 및 비스(플루오로술포닐)이미드염의 제조방법	㈜천보	2019.01.28	10-1944731
21	특허	비스(플루오로술포닐)이미드염의 &cr;제조방법	㈜천보	2019.02.28	10-1955452
22	특허	알콕시트리알킬실란을 이용한 불소음이온의 함유량이 저감된 비스(플루오로설포닐)이미드 리튬염(LiFSI)의 제조 방법	㈜천보&cr;대구가톨릭대학교산학협력단	2019.05.21	10-1982601
23	특허	불소음이온의 함유량이 저감된 비스(플루오로설포닐)이미드 리튬염(LiFSI)의 제조 방법 (1)	㈜천보	2019.05.21	10-1982602
24	특허	불소음이온의 함유량이 저감된 비스(플루오로설포닐)이미드 리튬염(LiFSI)의 제조 방법 (2)	㈜천보	2019.05.21	10-1982603
25	특허	비스(플루오로술포닐)이미드 리튬염의 &cr;신규한 정제 방법	㈜천보	2019.07.30	10-2007476
26	특허	비스(플루오로술포닐)이미드의 신규한 &cr;정제 방법	㈜천보	2019.07.30	10-2007477
27	특허	비스(플루오로술포닐)이미드염의 &cr;제조방법	㈜천보&cr;대구가톨릭대학교산학협력단	2020.01.06	10-2064904
28	특허	비스(플루오로술포닐)이미드염의 &cr;제조방법	㈜천보&cr;대구가톨릭대학교산학협력단	2020.01.06	10-2064905
29	특허	신규한 리튬이차전지용 전해질 조성물 및 이를 포함하는 리튬이차전지	㈜천보&cr;인천대학교산학협력단	2020.05.26	10-2117509
30	특허	디플루오로인산리튬염 결정체를 고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한 2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2021.02.17	10-2218938
31	특허	용해성이 우수한 디플루오로인산리튬염 결정체를 고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한 2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2021.03.17	10-2231049
32	특허	불소 음이온의 함유량이 저감된 비스(플루오로설포닐)이미드 리튬염(LiFSI)의 제조 방법	㈜천보	2021.05.27	10-2259982
33	특허	불소 음이온의 함유량이 저감된 비스(플루오로설포닐)이미드 리튬염(LiFSI)의 제조 방법	㈜천보	2021.05.27	10-2259983
34	특허	불소 음이온의 함유량이 저감된 비스(플루오로설포닐)이미드 리튬염(LiFSI)의 제조 방법	㈜천보	2021.05.27	10-2259984
35	특허	불소 음이온의 함유량이 저감된 비스(플루오로설포닐)이미드 리튬염(LiFSI)의 제조 방법	㈜천보	2021.05.27	10-2259985
36	특허	불소 음이온의 함유량이 저감된 비스(플루오로설포닐)이미드 리튬염(LiFSI)의 제조 방법	㈜천보	2021.07.28	10-2285464
37	특허	불소 음이온의 함유량이 저감된 비스(플루오로설포닐)이미드 리튬염(LiFSI)의 제조 방법	㈜천보	2021.07.28	10-2285465
38	특허	용해성이 우수한 디플루오로인산리튬염 결정체를 고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한 2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2021.09.03	10-2300438
39	특허	용해성이 우수한 디플루오로인산리튬염 결정체를 고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한 2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2021.09.03	10-2300440
40	특허	용해성이 우수한 디플루오로인산리튬염 결정체를 고순도로 제조하는 방법 및 이를 이용한 2차 전지용 비수계 전해액	㈜천보	2021.09.03	10-2300441

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 재무정보(연결)&cr;

(단위 : 원)

구 분	제 16 기 1분기	제 15 기	제 14 기
	(2022년 3월말)	(2021년 12월말)	(2020년 12월말)
I. 유동자산	547,520,978,921	227,645,353,559	140,142,543,337
당좌자산	463,923,067,117	165,529,394,219	104,205,810,335
재고자산	83,597,911,804	62,115,959,340	35,936,733,002
II. 비유동자산	209,388,376,246	176,948,710,241	120,558,752,364
투자자산자산	26,053,984,007	26,112,062,480	2,211,847,683
유형자산	181,895,831,672	148,162,604,215	115,866,006,142
무형자산	1,066,552,727	1,178,994,372	1,200,970,118
기타비유동자산	372,007,840	1,495,049,174	1,279,928,421
자 산 총 계	756,909,355,167	404,594,063,800	260,701,295,701
I. 유동부채	359,138,744,247	68,053,105,056	19,846,650,780
II. 비유동부채	35,532,596,203	30,485,609,929	16,304,559,018
부 채 총 계	394,671,340,450	98,538,714,985	36,151,209,798
지배기업의 소유지분	314,693,554,112	284,792,526,320	224,516,446,878
I. 자본금	5,060,000,000	5,060,000,000	5,060,000,000
II. 자본잉여금	121,856,409,691	101,220,653,027	87,345,563,870
III. 자본조정	(4,063,169,612)	(4,063,169,612)	(9,628,376,938)
IV. 기타포괄손익누계액	(848,545,026)	(866,151,705)	(680,920,623)
V. 이익잉여금	192,688,859,059	183,441,194,610	142,420,180,569
비지배지분	47,544,460,605	21,262,822,495	33,639,025
자 본 총 계	362,238,014,717	306,055,348,815	224,550,085,903
부 채 및 자 본 총 계	756,909,355,167	404,594,063,800	260,701,295,701
	('22.01~'22.03)	('21.01~'21.12)	('20.01~'20.12)
I. 매출액	94,281,281,968	271,578,895,592	155,491,357,442
V. 영업이익	18,035,339,405	50,629,174,230	30,131,988,835
IX. 당기순이익	13,501,898,925	48,014,565,153	27,371,376,929
[지배회사지분순이익]	12,226,664,449	43,769,533,326	23,045,461,026
[소수주주지분순이익]	1,275,234,476	4,245,031,827	6,969,693
연결총포괄이익	13,521,461,902	48,037,592,313	23,412,981,739
[지배회사지분손익]	12,244,271,128	43,786,019,859	27,344,320,567
[소수주주지분손익]	1,277,190,774	4,251,572,454	27,056,362
주당순이익	1,231	4,438	2,742
연결에 포함된 회사수	3	3	2

&cr; 나. 요약 재무정보(별도)&cr;

(단위 : 원)

과 목	제 16 기 1분기	제 15 기	제 14 기
	(2022년 3월말)	(2021년 12월말)	(2020년 12월말)
I. 유동자산	134,971,306,717	80,567,663,147	98,255,239,680
당좌자산	110,742,736,386	55,391,005,166	76,196,161,012
재고자산	24,228,570,331	25,176,657,981	22,059,078,668
II. 비유동자산	423,210,597,617	171,794,782,729	111,431,196,701
투자자산자산	374,175,754,986	124,251,969,188	75,481,328,540
유형자산	47,698,359,465	45,550,048,926	34,287,659,545
무형자산	1,009,475,326	1,117,160,522	1,120,110,468
기타비유동자산	327,007,840	875,604,093	542,098,148
자 산 총 계	558,181,904,334	252,362,445,876	209,686,436,381
I. 유동부채	291,899,609,458	13,588,171,551	5,648,430,347
II. 비유동부채	6,545,914,623	1,139,962,541	1,164,783,669
부 채 총 계	298,445,524,081	14,728,134,092	6,813,214,016
I. 자본금	5,060,000,000	5,060,000,000	5,060,000,000
II. 자본잉여금	122,920,484,261	102,280,280,261	86,354,298,530
III. 기타자본	(4,063,169,612)	(4,063,169,612)	(9,628,376,938)
IV. 기타포괄손익누계액	(926,805,408)	(926,805,408)	(674,046,321)
V. 이익잉여금	136,745,871,012	135,284,006,543	121,761,347,094
자 본 총 계	259,736,380,253	237,634,311,784	202,873,222,365
부 채 및 자 본 총 계	558,181,904,334	252,362,445,876	209,686,436,381
종속ㆍ관계ㆍ공동기업&cr;투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
	('22.01~'22.03)	('21.01~'21.12)	('20.01~'20.12)
I. 매출액	30,681,047,359	92,937,566,085	89,650,588,116
II. 영업이익	6,475,195,589	14,707,367,838	15,392,104,469
III. 당기순이익	4,440,864,469	16,265,032,771	14,353,282,442
IV. 기타포괄이익	0	(44,895,509)	(761,201,359)
주당순이익	447	1,649	1,440

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 16 기 1분기말 2022.03.31 현재

제 15 기말 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 16 기 1분기말	제 15 기말
자산
유동자산	547,520,978,921	227,645,353,559
현금및현금성자산	35,401,522,585	35,333,546,419
단기금융자산	321,478,857,224	26,415,311,796
매출채권	71,185,766,459	58,867,750,088
기타채권	4,529,151,920	677,019,795
재고자산	83,597,911,804	62,115,959,340
기타유동자산	30,624,725,577	43,475,342,317
당기법인세자산	703,043,352	760,423,804
비유동자산	209,388,376,246	176,948,710,241
장기금융자산	1,933,186,412	1,924,186,412
관계기업투자주식	6,338,731,237	6,338,731,237
투자부동산	17,782,066,358	17,849,144,831
유형자산	181,895,831,672	148,162,604,215
무형자산	1,066,552,727	1,178,994,372
기타채권	372,007,840	560,541,210
이연법인세자산		934,507,964
자산총계	756,909,355,167	404,594,063,800
부채
유동부채	359,138,744,247	68,053,105,056
매입채무	13,937,302,671	8,278,028,698
단기금융부채	321,724,178,218	43,238,435,429
기타채무	7,777,601,986	5,447,038,593
당기법인세부채	11,526,515,932	10,179,231,150
기타유동부채	4,083,885,071	693,998,519
유동리스부채	89,260,369	216,372,667
비유동부채	35,532,596,203	30,485,609,929
리스부채	173,720,070	257,569,971
장기금융부채	29,250,000,000	29,250,000,000
확정급여부채	217,596,910	95,647,388
기타채무	1,041,392,570	882,392,570
이연법인세부채	4,849,886,653
부채총계	394,671,340,450	98,538,714,985
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	314,693,554,112	284,792,526,320
자본금	5,060,000,000	5,060,000,000
자본잉여금	121,856,409,691	101,220,653,027
자본조정	(4,063,169,612)	(4,063,169,612)
기타포괄손익누계액	(848,545,026)	(866,151,705)
이익잉여금	192,688,859,059	183,441,194,610
비지배지분	47,544,460,605	21,262,822,495
자본총계	362,238,014,717	306,055,348,815
자본과부채총계	756,909,355,167	404,594,063,800

연결 포괄손익계산서

제 16 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 15 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 16 기 1분기		제 15 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	94,281,281,968	94,281,281,968	49,070,728,420	49,070,728,420
매출원가	74,932,516,578	74,932,516,578	38,846,640,144	38,846,640,144
매출총이익	19,348,765,390	19,348,765,390	10,224,088,276	10,224,088,276
판매비와관리비	1,313,425,985	1,313,425,985	755,541,626	755,541,626
영업이익	18,035,339,405	18,035,339,405	9,468,546,650	9,468,546,650
영업외손익	(590,383,363)	(590,383,363)	1,761,908,226	1,761,908,226
금융수익	219,633,597	219,633,597	995,185,531	995,185,531
금융비용	(1,404,703,923)	(1,404,703,923)	(130,107,139)	(130,107,139)
기타수익	1,949,602,856	1,949,602,856	1,020,588,157	1,020,588,157
기타비용	(1,354,915,893)	(1,354,915,893)	(123,758,323)	(123,758,323)
법인세비용차감전순이익	17,444,956,042	17,444,956,042	11,230,454,876	11,230,454,876
법인세비용	3,943,057,117	3,943,057,117	1,463,694,352	1,463,694,352
분기순이익	13,501,898,925	13,501,898,925	9,766,760,524	9,766,760,524
분기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분	12,226,664,449	12,226,664,449	9,378,202,284	9,378,202,284
비지배지분	1,275,234,476	1,275,234,476	388,558,240	388,558,240
기타포괄손익	19,562,977	19,562,977	14,878,225	14,878,225
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익	19,562,977	19,562,977	14,878,225	14,878,225
총포괄손익	13,521,461,902	13,521,461,902	9,781,638,749	9,781,638,749
총 포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주지분	12,244,271,128	12,244,271,128	9,767,739,670	9,767,739,670
비지배지분	1,277,190,774	1,277,190,774	13,899,079	13,899,079
주당이익
기본주당이익 (단위 : 원)	1,231	1,231	954	954
희석주당이익 (단위 : 원)	1,253	1,253	954	954

연결 자본변동표

제 16 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 15 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)	5,060,000,000	87,345,563,870	(9,628,376,938)	(680,920,623)	142,420,180,569	33,639,025	224,550,085,903
분기순이익					9,378,202,284	388,558,240	9,766,760,524
해외사업환산손익				13,390,403		1,487,822	14,878,225
전환사채의 전환						2,300,000,000	2,300,000,000
전환사채의 발행
신주인수권부사채의 발행
유상증자						4,200,000,000	4,200,000,000
현금배당					2,950,236,900		2,950,236,900
2021.03.31 (기말자본)	5,060,000,000	87,345,563,870	(9,628,376,938)	(667,530,220)	148,848,145,953	6,923,685,087	237,881,487,752
2022.01.01 (기초자본)	5,060,000,000	101,220,653,027	(4,063,169,612)	(866,151,705)	183,441,194,610	21,262,822,495	306,055,348,815
분기순이익					12,226,664,449	1,275,234,476	13,501,898,925
해외사업환산손익				17,606,679		1,956,298	19,562,977
전환사채의 전환
전환사채의 발행		17,200,170,000					17,200,170,000
신주인수권부사채의 발행		3,440,034,000					3,440,034,000
유상증자		(4,447,336)				25,004,447,336	25,000,000,000
현금배당					2,979,000,000		2,979,000,000
2022.03.31 (기말자본)	5,060,000,000	121,856,409,691	(4,063,169,612)	(848,545,026)	192,688,859,059	47,544,460,605	362,238,014,717

연결 현금흐름표

제 16 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 15 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 16 기 1분기	제 15 기 1분기
영업활동으로 인한 현금흐름	6,895,729,625	11,407,597,116
분기순이익	13,501,898,925	9,766,760,524
조정항목	8,773,151,374	3,287,027,196
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(11,433,166,721)	(1,515,197,669)
이자수취	232,621,127	546,327,087
이자지급	(297,200,410)	(57,903,121)
법인세납부	(3,881,574,670)	(619,416,901)
투자활동으로 인한 현금흐름	(336,205,761,402)	(2,077,440,652)
장ㆍ단기금융자산의 감소	(295,021,885,901)	12,864,918,183
단기대여금의 증가	(3,500,000,000)
유형자산의 취득	(38,081,493,683)	(14,942,358,835)
유형자산의 처분	23,618,182
무형자산의 처분	374,000,000
재무활동현금흐름	328,845,799,239	170,230,638
단기금융부채의 상환	(1,125,000,000)	(4,000,000,000)
유상증자	25,000,000,000	4,200,000,000
리스부채의 감소	(29,200,761)	(29,769,362)
전환사채의 발행	255,000,000,000
신주인수권부사채의 발행	50,000,000,000
현금및현금성자산의 증가(감소)	(464,232,538)	9,500,387,102
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	532,208,704	720,682,715
기초현금및현금성자산	35,333,546,419	13,473,031,708
기말현금및현금성자산	35,401,522,585	23,694,101,525

3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지

제 15(전) 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지

주식회사 천보와 그 종속기업

&cr; 1. 일반사항&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 천보 (이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지배기업 개요&cr;&cr;지배기업은 2007년 10월 8일에 설립되었으며, EMC 수지원료, LCD와 반도체의 첨가물, 의약품 첨가물의 제조 및 판매를 주업으로 하고 있습니다. 지배기업은 충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 312에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 5,060백만원입니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 이상율 및 그의 특수관계인이 발행주식 의 55.42 %를 보유하고 있 으며, 2019년 2월 11일자로 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. &cr;

(2) 종속기업 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율(%)	주요영업활동	결산일
(주)중원신소재(*1)	한국	86.46	이차전지 소재제조ㆍ판매업	12.31
Changzhou Chunbao	중국	90.00	화학물질 판매업	12.31
(주)천보비엘에스(*2)	한국	91.07	화학물질 제조업	12.31

(*1) (주)중원신소재는 2017년 5월에 지배기업에서 물적분할하여 설립되었습니다.&cr;(*2) (주) 천보비엘에스는 2021년 6월에 지배기업이 출자하 여 설립되었습니다.

( 3) 종속기업 요약 재무정보&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 당기와 전기 중 요약 경영성과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	분기순이익
(주)중원신소재	263,250,986,111	97,393,215,020	165,857,771,091	65,159,621,552	9,476,485,818
Changzhou Chunbao	11,737,219,972	10,892,137,753	845,082,219	7,239,237,618	(159,398,914)
(주)천보비엘에스	280,320,033,284	246,114,416	280,073,918,868	-	90,237,262

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

&cr;2) 전기말

(단위 : 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순이익
(주)중원신소재	243,553,426,213	87,172,140,940	156,381,285,273	174,486,680,104	31,006,439,174
Changzhou Chunbao	7,319,026,760	6,334,108,604	984,918,156	26,048,732,703	457,974,794
(주)천보비엘에스	5,086,666,831	59,620,000	5,027,046,831	-	28,346,831

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr; &cr;(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정)

연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 ‘2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)’을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말 존재하는 기업의 권리에근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’- 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.&cr;

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정&cr;

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주 된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;

당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하 는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr; &cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.&cr; &cr; 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. &cr;&cr;- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;- 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr; &cr; 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다&cr; - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3 &cr; - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석5

(3) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

·연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

·계약상 약정에서 발생하는 권리

·과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

·이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

·연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(6) 공동영업에 대한 투자&cr;

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

·자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

·자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

·공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

·공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

·자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(7) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

&cr; (8) 수익인식

연결실체는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으 므로 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연 결 실체는 재화의 판매시, 재 화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. &cr;

(9) 리스

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책 에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채( 자산) 의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;

구 분	내용연수	구 분	내용연수
건물	20 ~ 40년	공구와기구	5년
구축물	10 ~ 20년	비품	5년
기계장치	8년	시설장치	8년
차량운반구	5년	실험용기구	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(16) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수
산업재산권	10년	소프트웨어	5년

&cr; 무형자산의 내용연 수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

·무 형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(21) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(22) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하 기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습 니다 .

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 30 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다 . 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니 다 .

연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다 . 한 편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다 . 공정가치는 주석 5 에서 설 명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 .

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 . 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 .

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년 을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년 을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당분기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

&cr;(23) 금융부채와 지분상품&cr;

1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가 치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다 .

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공 정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.&cr;

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr;

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;

주석 2에 기술된 연결실체 의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영 향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr; &cr;( 1) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성

코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결실체도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 연결실체가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 연결실체의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상 &cr;&cr;연결실체는 매 보 고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr; &cr;(4) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr; &cr;연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대 신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(5) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr;&cr;사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr; &cr; (6) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확 실성을 포함하고 있습니다.

&cr; (7) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리&cr; &cr;(1) 자본위험관리 &cr;연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. &cr;

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
총차입금 (A)	350,974,178,218	72,488,435,429
차감: 현금및현금성자산 (B)	(35,401,522,585)	(35,333,546,419)
순부채 (C=A-B)	315,572,655,633	37,154,889,010
자본총계 (D)	362,238,014,717	306,055,348,815
총자본 (E=C+D)	677,810,670,350	343,210,237,825
자본조달비율 (C/E)	46.56%	10.83%

&cr;(2) 금융위험관리&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 , 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;

1) 외환위험

연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

구 분	통화	당분기말		전기말
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
자산 :
현금및현금성자산	USD	14,089,382.57	17,059,424,414	19,096,183.72	22,638,525,799
	CNY	74,749,026.67	14,203,810,047	51,097,509.32	9,517,422,085
	JPY	2,960,217.00	29,387,258	83,862,778.00	863,987,884
	EUR	53,163.04	71,830,178	0.01	13
단기금융상품	USD	2,002,981.94	2,425,210,532	2,002,072.96	2,373,457,494
매출채권	USD	40,308,081.60	48,805,025,194	31,680,255.80	37,556,943,249
	CNY	25,968,666.00	4,934,565,913	59,831,985.43	11,144,305,604
	JPY	8,880,000.00	88,155,312	6,080,000.00	62,638,592
	EUR	1,067,000.00	1,441,655,710	360,620.00	224,809,629
미수금	CNY	4,310,454.78	819,072,617	2,400,835.82	447,179,680
합 계			89,878,137,175		84,829,270,029
부 채 :
매입채무	USD	2,072,879.00	2,509,841,893	2,083,109.25	2,469,526,015
	CNY	72,992.10	13,869,963	-	-
미지급금	CNY	-	-	92,268.21	17,185,877
합 계			2,523,711,856		2,486,711,892

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측 정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

외 화	당분기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	6,577,981,825	(6,577,981,825)	6,009,940,053	(6,009,940,053)
CNY	1,994,357,861	(1,994,357,861)	2,109,172,149	(2,109,172,149)
JPY	11,754,257	(11,754,257)	92,662,648	(92,662,648)
EUR	151,348,589	(151,348,589)	22,480,964	(22,480,964)
합 계	8,735,442,532	(8,735,442,532)	8,234,255,814	(8,234,255,814)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

&cr;2) 이자율위험&cr;연 결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리 적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 변동이자율부 차입금은 없습니다.&cr; &cr;3) 가격위험 &cr;가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 지분증권이 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	35,401,522,585	35,333,546,419
장 ㆍ 단기금융자산	322,762,043,636	27,689,498,208
매출채권	71,185,766,459	58,867,750,088
유동기타채권	4,529,151,920	677,019,795
비유동기타채권	372,007,840	560,541,210
합 계	434,250,492,440	123,128,355,720

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않으며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장ㆍ단기금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다.&cr;

5) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 향후 12개월 이내에 만기가 도래하는 차입금의 비율이 일정비율을 초과하지 않는 것을 방침으로 하고 있습니다. 연결실체의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr;

가. 당분기말

(단위 : 원)

구 분	전환사채등	매입채무	금융차입금	기타채무	리스부채	합 계
1년 이내	314,500,000,000	13,937,302,671	32,991,984,904	7,777,601,986	95,530,500	369,302,420,061
1년 ~ 2년	-	-	10,055,437,650	293,000,000	102,903,500	10,451,341,150
2년 이후	-	-	20,340,118,204	748,392,570	76,963,433	21,165,474,207
합 계	314,500,000,000	13,937,302,671	63,387,540,758	8,818,994,556	275,397,433	400,919,235,418

&cr;나. 전기말

(단위 : 원)

구 분	전환사채	매입채무	금융차입금	기타채무	리스부채	합 계
1년 이내	9,500,000,000	8,278,028,698	34,448,596,196	5,447,038,593	229,374,000	57,903,037,487
1년 ~ 2년	-	-	10,064,748,436	134,000,000	187,903,500	10,386,651,936
2년 이후	-	-	20,330,807,418	748,392,570	76,963,433	21,156,163,421
합 계	9,500,000,000	8,278,028,698	64,844,152,050	6,329,431,163	494,240,933	89,445,852,844

&cr;상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려하지 않았습니다.

6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 타(*)	기 말
유동성 :
단기차입금	33,250,000,000	(1,125,000,000)	-	32,125,000,000
전환사채	9,988,435,429	255,000,000,000	(21,131,544,183)	243,856,891,246
신주인수권부사채	-	50,000,000,000	(4,257,713,028)	45,742,286,972
비유동성 :
장기차입금	29,250,000,000	-	-	29,250,000,000
합 계	72,488,435,429	303,875,000,000	(25,389,257,211)	350,974,178,218

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채의 이자비용 및 사채상환손실 등이 포함되어 있습니다.

나. 전분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 타(*)	기 말
유동성 :
단기차입금	5,000,000,000	(4,000,000,000)	-	1,000,000,000
전환사채	5,666,954,374	(2,300,000,000)	67,214,962	3,434,169,336
비유동성 :
장기차입금	15,000,000,000	-	-	15,000,000,000
합 계	25,666,954,374	(6,300,000,000)	67,214,962	19,434,169,336

(*) 전환사채의 이자비용 및 사채상환손실 등이 포함되어 있습니다.

&cr;한편, 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.&cr;

5. 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	유 동		비유동
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산	138,833,488,881	138,833,488,881	1,198,186,412	1,198,186,412
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
금융자산	-	-	650,000,000	650,000,000
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	35,401,522,585	(*1)	-	-
금융자산	182,645,368,343	(*1)	85,000,000	(*1)
매출채권	71,185,766,459	(*1)	-	-
기타채권	4,529,151,920	(*1)	372,007,840	(*1)
금융자산 합계	432,595,298,188		2,305,194,252
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	24,818,219,000	24,818,219,000	-	-
상각후원가측정금융부채
매입채무	13,937,302,671	(*1)	-	-
금융부채	296,905,959,218	(*1)	29,250,000,000	(*1)
기타채무	7,777,601,986	(*1)	1,041,392,570	(*1)
리스부채	89,260,369	(*1)	173,720,070	(*1)
금융부채 합계	343,528,343,244		30,465,112,640

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	유 동		비유동
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산	13,569,352,931	13,569,352,931	1,189,186,412	1,189,186,412
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
금융자산	-	-	650,000,000	650,000,000
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	35,333,546,419	(*1)	-	-
금융자산	12,845,958,865	(*1)	85,000,000	(*1)
매출채권	58,867,750,088	(*1)	-	-
기타채권	677,019,795	(*1)	560,541,210	(*1)
금융자산 합계	121,293,628,098		2,484,727,622
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	1,710,221,500	1,710,221,500	-	-
상각후원가측정금융부채
매입채무	8,278,028,698	(*1)	-	-
금융부채	41,528,213,929	(*1)	29,250,000,000	(*1)
기타채무	5,447,038,593	(*1)	882,392,570	(*1)
리스부채	216,372,667	(*1)	257,569,971	(*1)
금융부채 합계	57,179,875,387		30,389,962,541

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산 :
유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	138,833,488,881	-	138,833,488,881
비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	141,365,000	-	1,056,821,412	1,198,186,412
비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	650,000,000	650,000,000
금융자산 합계	141,365,000	138,833,488,881	1,706,821,412	140,681,675,293
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	24,818,219,000	24,818,219,000

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,569,352,931	-	13,569,352,931
비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	141,365,000	-	1,047,821,412	1,189,186,412
비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	650,000,000	650,000,000
금융자산 합계	141,365,000	13,569,352,931	1,697,821,412	15,408,539,343
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,710,221,500	1,710,221,500

&cr; 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분		가치평가기법	투입변수
수준2	당기손익-공정가치측정금융자산	상대적가치법 등
수준3	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현재가치법 등	할인율 등
수준3	당기손익-공정가치측정금융부채	옵션가격결정모형	주가변동성

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr;

6. 범주별 금융상품&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 자산

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당분기말			전기말
	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산
유동자산 :
현금및현금성자산	35,401,522,585	-	-	35,333,546,419	-	-
금융자산	182,645,368,343	138,833,488,881	-	12,845,958,865	13,569,352,931	-
매출채권및기타채권	75,714,918,379	-	-	59,544,769,883	-	-
소 계	293,761,809,307	138,833,488,881	-	107,724,275,167	13,569,352,931	-
비유동자산 :
금융자산	85,000,000	1,198,186,412	650,000,000	85,000,000	1,189,186,412	650,000,000
기타채권	372,007,840	-	-	560,541,210	-	-
소 계	457,007,840	1,198,186,412	650,000,000	645,541,210	1,189,186,412	650,000,000
합 계	294,218,817,147	140,031,675,293	650,000,000	108,369,816,377	14,758,539,343	650,000,000

&cr;2) 부채

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	당분기말		전기말
	상각후원가측정&cr;금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정금융부채
유동부채 :
매입채무및기타채무	21,714,904,657	-	13,725,067,291	-
금융부채	296,905,959,218	24,818,219,000	41,528,213,929	1,710,221,500
유동리스부채	89,260,369	-	216,372,667	-
소 계	318,710,124,244	24,818,219,000	55,469,653,887	1,710,221,500
비유동부채 :
금융부채	29,250,000,000	-	29,250,000,000	-
리스부채	173,720,070	-	257,569,971	-
기타비유동채무	1,041,392,570	-	882,392,570	-
소 계	30,465,112,640	-	30,389,962,541	-
합 계	349,175,236,884	24,818,219,000	85,859,616,428	1,710,221,500

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융부채	합 계
관련수익 :
이자수익	46,103,772	173,014,060	515,765	219,633,597
외환차익	488,451,124	-	1,742,945	490,194,069
외화환산이익	1,232,426,181	-	-	1,232,426,181
소 계	1,766,981,077	173,014,060	2,258,710	1,942,253,847
관련비용 :
이자비용	(68,770,234)	-	(1,335,933,689)	(1,404,703,923)
외환차손	(46,358,805)	-	-	(46,358,805)
외화환산손실	(35,770,699)	-	(5,213,271)	(40,983,970)
소 계	(150,899,738)	-	(1,341,146,960)	(1,492,046,698)
합 계	1,616,081,339	173,014,060	(1,338,888,250)	450,207,149

2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융부채	합 계
관련수익 :
이자수익	81,615,396	6,552,079	497,056	88,664,531
외환차익	41,394,930	-	-	41,394,930
외화환산이익	897,298,720	-	71,795,443	969,094,163
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가이익	-	906,521,000	-	906,521,000
소 계	1,020,309,046	913,073,079	72,292,499	2,005,674,624
관련비용 :
이자비용	(61,514,288)	-	(32,549,611)	(94,063,899)
외환차손	(42,605)	-	(1,936,133)	(1,978,738)
외화환산손실	(25,716,204)	-	-	(25,716,204)
사채상환손실	-	-	(36,043,240)	(36,043,240)
소 계	(87,273,097)	-	(70,528,984)	(157,802,081)
합 계	933,035,949	913,073,079	1,763,515	1,847,872,543

7. 현금및현금성자산&cr;

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
현금시재액	482,850	-
요구불예금	35,401,039,735	35,333,546,419
합 계	35,401,522,585	35,333,546,419

&cr;

8. 기타금융자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말
단기금융자산	정기예적금	56,825,210,532	5,873,457,494
	MMT	28,701,348,156	13,437,212,206
	특정금전신탁	110,000,000,000	-
	채권	125,820,157,811	6,972,501,371
	보험상품	132,140,725	132,140,725
	합 계	321,478,857,224	26,415,311,796
장기금융자산	보험상품	335,390,162	326,390,162
	정기예적금	85,000,000	85,000,000
	당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산	862,796,250	862,796,250
	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	650,000,000	650,000,000
	합 계	1,933,186,412	1,924,186,412

&cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
비유동성 :
NH-수인베스트먼트 혁신성장 M&A 투자조합	650,000,000	650,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기금융자산 중 전환사채등(당기손익-공정가치측정금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
비유동성 :
하나금융20호기업인수목적 제1회차 주식	141,365,000	141,365,000
하나금융20호기업인수목적 제1회차 전환사채	721,431,250	721,431,250
합 계	862,796,250	862,796,250

(*) 하나금융20호기업인수목적 제1회차 주식 및 전환사채는 보호예수 되어있습니다.

&cr;

9. 사용이 제한된 금융상품&cr; &cr;보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말	사용제한내용
단기금융자산	정기예금	4,400,000,000	3,500,000,000	임직원 차입금 담보
장기금융자산	정기예금	85,000,000	85,000,000	임대보증금 담보
합 계		4,485,000,000	3,585,000,000

&cr;&cr;10. 매출채권 및 기타채권&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
매출채권	71,185,766,459	-	58,867,750,088	-
미수금	1,012,161,885	-	645,529,584	-
미수수익	16,990,035	-	31,490,211	-
대여금	3,511,200,000	-	11,200,000	-
대여금대손충당금	(11,200,000)	-	(11,200,000)	-
퇴직연금운용자산	-	-	-	99,592,658
보증금	-	372,007,840	-	460,948,552
합 계	75,714,918,379	372,007,840	59,544,769,883	560,541,210

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	11,200,000	11,200,000
기말금액	11,200,000	11,200,000

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말			전기말
	매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계
3개월 이내	67,961,607,017	4,529,151,920	72,490,758,937	54,530,352,401	677,019,795	55,207,372,196
4~6개월	3,217,471,442	-	3,217,471,442	4,329,370,991	-	4,329,370,991
7~12개월	6,688,000	-	6,688,000	8,026,696	-	8,026,696
손상된 채권	-	11,200,000	11,200,000	-	11,200,000	11,200,000
합 계	71,185,766,459	4,540,351,920	75,726,118,379	58,867,750,088	688,219,795	59,555,969,883

&cr;

11. 기타자산&cr;

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
유동성 :
선급금	24,816,248,724	36,305,155,224
선급비용	130,244,963	193,741,141
부가세대급금	5,678,231,890	6,976,445,952
합 계	30,624,725,577	43,475,342,317

12. 재고자산&cr;

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	36,496,115,423	(6,222,219)	36,489,893,204	24,843,004,500	(6,222,219)	24,836,782,281
재공품	11,236,240,795	-	11,236,240,795	12,258,314,298	-	12,258,314,298
원재료	17,854,835,735	-	17,854,835,735	13,795,382,682	-	13,795,382,682
미착품	18,016,942,070	-	18,016,942,070	11,225,480,079	-	11,225,480,079
합 계	83,604,134,023	(6,222,219)	83,597,911,804	62,122,181,559	(6,222,219)	62,115,959,340

&cr;

13. 관계기업 투자&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 원)

회사명	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액
NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC	20.0%	1,015,248,447	1,326,325,862	1,326,325,862
솔리크인베스트먼트(주)	49.1%	5,400,000,000	5,012,405,375	5,012,405,375
합 계		6,415,248,447	6,338,731,237	6,338,731,237

14. 투자부동산&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치
토지	7,161,307,949	-	7,161,307,949	7,780,949,404
건물	10,732,555,864	(111,797,455)	10,620,758,409	7,859,980,837
합 계	17,893,863,813	(111,797,455)	17,782,066,358	15,640,930,241

당분기말 현재 투자부동산 의 공정가치는 2021년말 기준으로 삼성 감정 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로분류하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치
토지	7,161,307,949	-	7,161,307,949	7,780,949,404
건물	10,732,555,864	(44,718,982)	10,687,836,882	7,859,980,837
합 계	17,893,863,813	(44,718,982)	17,849,144,831	15,640,930,241

전기말 현재 투자부동산 의 공정가치는 2021년말 기준으로 삼성 감정 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로분류하고 있습니다.

&cr;(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기말
토지	7,161,307,949	-	-	7,161,307,949
건물	10,687,836,882	-	(67,078,473)	10,620,758,409
합 계	17,849,144,831	-	(67,078,473)	17,782,066,358

2) 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 없습니다.&cr;

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익 ㆍ 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
임대수익	113,025,833	9,600,000
관련비용	(152,728,894)	-

15. 유형자산&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	42,837,782,134	-	-	42,837,782,134
건물	33,217,206,761	(3,072,935,774)	(175,500,000)	29,968,770,987
구축물	3,822,689,029	(830,678,595)	-	2,992,010,434
기계장치	68,326,140,711	(32,953,287,984)	(4,727,795,269)	30,645,057,458
차량운반구	1,807,805,758	(838,296,664)	(26,169,328)	943,339,766
공구와기구	1,584,617,838	(1,018,513,565)	-	566,104,273
비품	5,394,969,641	(2,444,087,275)	-	2,950,882,366
시설장치	80,069,873,323	(30,455,423,377)	-	49,614,449,946
실험용기구	6,606,417,358	(3,078,435,846)	(9,806,054)	3,518,175,458
사용권자산	500,533,520	(231,851,094)	-	268,682,426
건설중인자산	17,590,576,424	-	-	17,590,576,424
합 계	261,758,612,497	(74,923,510,174)	(4,939,270,651)	181,895,831,672

&cr;2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	14,776,951,464	-	-	14,776,951,464
건물	31,872,556,761	(2,869,339,962)	(176,625,000)	28,826,591,799
구축물	3,763,689,029	(785,158,530)	-	2,978,530,499
기계장치	68,036,140,711	(31,242,018,648)	(4,908,176,899)	31,885,945,164
차량운반구	1,926,964,321	(918,540,956)	(28,183,333)	980,240,032
공구와기구	1,584,617,838	(965,158,150)	-	619,459,688
비품	5,394,969,641	(2,233,614,562)	(1,000)	3,161,354,079
시설장치	77,475,163,323	(28,272,461,418)	-	49,202,701,905
실험용기구	5,663,617,358	(2,902,738,964)	(12,533,081)	2,748,345,313
사용권자산	741,323,573	(259,083,301)	-	482,240,272
건설중인자산	12,500,244,000	-	-	12,500,244,000
합 계	223,736,238,019	(70,448,114,491)	(5,125,519,313)	148,162,604,215

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말
토지	14,776,951,464	28,060,830,670	-	-	-	42,837,782,134
건물	28,826,591,799	-	-	(202,470,812)	1,344,650,000	29,968,770,987
구축물	2,978,530,499	19,000,000	-	(45,520,065)	40,000,000	2,992,010,434
기계장치	31,885,945,164	-	-	(1,530,887,706)	290,000,000	30,645,057,458
차량운반구	981,163,326	31,472,529	(5,000)	(69,291,089)	-	943,339,766
공구와기구	619,459,688	-	-	(53,355,415)	-	566,104,273
비품	3,161,354,079	-	-	(210,471,713)	-	2,950,882,366
시설장치	49,202,701,905	452,100,000	-	(2,182,961,959)	2,142,610,000	49,614,449,946
실험용기구	2,748,345,313	90,500,000	-	(172,969,855)	852,300,000	3,518,175,458
사용권자산	482,240,272	-	-	(28,930,877)	(184,626,969)	268,682,426
건설중인자산	12,500,244,000	9,759,892,424	-	-	(4,669,560,000)	17,590,576,424
합 계	148,163,527,509	38,413,795,623	(5,000)	(4,496,859,491)	(184,626,969)	181,895,831,672

(*) 당분기중 184,627천원 사용권자산 종료 되었습니다.

&cr;2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말
토지	11,416,463,116	-	-	-	-	11,416,463,116
건물	16,486,457,217	-	-	(117,580,782)	-	16,368,876,435
구축물	890,880,695	-	-	(19,019,704)	-	871,860,991
기계장치	26,731,984,023	9,500,000	-	(1,315,129,436)	85,500,000	25,511,854,587
차량운반구	454,459,792	137,999,905	-	(42,892,893)	-	549,566,804
공구와기구	658,570,545	25,520,000	-	(51,176,879)	-	632,913,666
비품	1,642,743,332	109,079,181	-	(119,256,913)	277,600,000	1,910,165,600
시설장치	35,266,669,284	97,600,000	-	(1,555,778,724)	37,900,000	33,846,390,560
실험용기구	1,992,865,416	78,616,000	-	(118,360,347)	-	1,953,121,069
사용권자산	334,914,712	-	-	(31,840,911)	-	303,073,801
건설중인자산	19,989,998,010	14,485,784,289	-	-	(410,000,000)	34,065,782,299
합 계	115,866,006,142	14,944,099,375	-	(3,371,036,589)	(9,000,000)	127,430,068,928

(*) 전분기중 9,000천원 건설중인자산에서 지급수수료로 대체 되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
매출원가	4,336,869,839	3,272,052,802
판매관리비	227,068,125	98,983,787
합 계	4,563,937,964	3,371,036,589

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액
화재보험	건물, 기계장치 등	현대해상화재보험	26,206,634,152
화재보험	건물, 기계장치 등	삼성화재	70,072,000,000
합 계			96,278,634,152

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자산명	장부금액	담보설정액	제공처
공장부지와 건물	36,587,309,848	7,097,900,000	충주시
		30,000,000	연합뉴스
		85,000,000	인카금융서비스
		600,000,000	(주)유니드
		73,200,000,000	산업은행
합 계	36,587,309,848	81,012,900,000

16. 무형자산&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	344,449,660	(41,059,400)	-	(4,595,815)	298,794,445
소프트웨어	371,304,500	(242,146,919)	-	(64,699,299)	64,458,282
시설물이용권	703,300,000	-	-	-	703,300,000
합 계	1,419,054,160	(283,206,319)	-	(69,295,114)	1,066,552,727

&cr;2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	64,449,660	(29,371,820)	-	(4,912,486)	30,165,354
소프트웨어	371,304,500	(228,907,199)	-	(70,868,283)	71,529,018
시설물이용권	1,153,300,000	-	(76,000,000)	-	1,077,300,000
합 계	1,589,054,160	(258,279,019)	(76,000,000)	(75,780,769)	1,178,994,372

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처분	상 각	기 말
산업재산권	30,165,354	280,000,000	-	(11,370,909)	298,794,445
소프트웨어	71,529,018	-	-	(7,070,736)	64,458,282
시설물이용권	1,077,300,000	-	(374,000,000)	-	703,300,000
합 계	1,178,994,372	280,000,000	(374,000,000)	(18,441,645)	1,066,552,727

2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말
산업재산권	11,236,800	-	(736,071)	10,500,729
소프트웨어	112,433,318	-	(10,226,067)	102,207,251
시설물이용권	1,077,300,000	-	-	1,077,300,000
합 계	1,200,970,118	-	(10,962,138)	1,190,007,980

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
매출원가	16,146,273	5,722,518
판매관리비	2,295,372	5,239,620
합 계	18,441,645	10,962,138

&cr;

17. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
매입채무	13,937,302,671	-	8,278,028,698	-
미지급금	6,126,077,947	748,392,570	3,633,514,287	748,392,570
미지급비용	1,570,124,039	-	1,732,124,306	-
임대보증금	81,400,000	293,000,000	81,400,000	134,000,000
합 계	21,714,904,657	1,041,392,570	13,725,067,291	882,392,570

18. 기타유동부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
예수금	120,178,290	217,549,920
선수금	3,963,706,781	476,448,599
합 계	4,083,885,071	693,998,519

&cr;&cr; 19 . 단기금융부채&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말
KB증권외	전환사채	-	210,329,934,858	-
NH투자증권	신주인수권부사채	-	42,065,986,972	-
KB증권외	파생상품부채	-	22,057,800,000	-
아샘자산운용	전환사채	-	12,385,037,388	8,278,213,929
아샘자산운용	파생상품부채	-	2,760,419,000	1,710,221,500
기업은행	단기차입금	1.475%	2,500,000,000	2,500,000,000
산업은행	단기차입금	1.95%	5,000,000,000	5,000,000,000
산업은행	단기차입금	2.2%	20,000,000,000	20,000,000,000
산업은행	유동성장기부채	1.5%	1,500,000,000	2,000,000,000
산업은행	유동성장기부채	1.26%	1,875,000,000	2,500,000,000
산업은행	유동성장기부채	2.71%	750,000,000	750,000,000
산업은행	유동성장기부채	2.06%	500,000,000	500,000,000
합 계			321,724,178,218	43,238,435,429

&cr;

&cr; (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말
천보 :
전환사채 액면가	250,000,000,000	-
전환권조정계정	(39,670,065,142)	-
전환사채 순액	210,329,934,858	-
신주인수권부사채 액면가	50,000,000,000	-
전환권조정계정	(7,934,013,028)	-
신주인수권부사채 순액	42,065,986,972	-
중원신소재 :
전환사채 액면가	14,500,000,000	9,500,000,000
전환권조정계정	(2,114,962,612)	(1,221,786,071)
전환사채 순액	12,385,037,388	8,278,213,929

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채 발행내역과 그 내용&cr;&cr;연결실체가 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 류
	천보		중원신소재
사채의 종류	전환사채	신주인수권부사채	전환사채
발행회차	제3회	제4회	제5회	제6회	제7회
액면총액	250,000,000,000	50,000,000,000	5,000,000,000	4,500,000,000	5,000,000,000
발행일	2022년 2월 22일	2022년 2월 22일	2021년 4월 29일	2021년 6월 16일	2022년 2월 14일
만기일	2027년 2월 22일	2027년 2월 22일	2024년 4월 29일	2024년 6월 16일	2025년 2월 14일
표면이자율	0%
보장수익율	0%
상환방법	만기에 원금 일시상환
전환시 발행할&cr; 주식의 종류와 수	보통주 785,792주	보통주 157,158주	보통주 5,000주	보통주 4,500주	보통주 5,000주
전환기간	사채발행일 이후 12개월이 경과하는 날부터 만기상환 1개월 전
전환가격	318,150		1,000,000
조기상환권&cr; (Put Option)	사채발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 만기상환직전일까지 매 3개월이 해당하는 날에 사채권면액에 0%를 가산하여 전부 또는 일부에 대해 청구할 수 있음
매도청구권&cr; (Call Option)	발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 59개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는날에 사채 권면금액의 50% 한도 내에청구할 수 있음. 이때 본 사채의 매도금액은 사채권면액에사채발행일로부터 매매대금지급기일의 전일까지 분기단위 연복리 0.5% 로 계산한 금액을 가산함		발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 23개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는날에 사채 권면금액의 50% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 이때 본 사채의 매도금액은 사채권면액에사채발행일로부터 매매대금지급기일의 전일까지 분기단위 연복리 0.25% 로 계산한 금액을 가산함

(4) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채 발행일의 부채요소 및 자본요소의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	부채요소 (*1)	자본요소(*2)	합 계
천보:
제3회 전환사채	227,948,500,000	22,051,500,000	250,000,000,000
제4회 신주인수권부사채	45,589,700,000	4,410,300,000	50,000,000,000
합 계	273,538,200,000	26,461,800,000	300,000,000,000
중원신소재 :
제5회 전환사채	5,000,000,000	-	5,000,000,000
제6회 전환사채	4,500,000,000	-	4,500,000,000
제7회 전환사채	5,000,000,000	-	5,000,000,000
합 계	14,500,000,000	-	14,500,000,000

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 파생상품부채는 당기손익공정가치측정부채로 측정합니다.&cr;(*2) 법인세효과를 고려하기전 자본요소이며 재무상태표에는 법인세효과를 고려한 20,640백만원이 자본잉여금에 반영되어 있습니다.

상기 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유효이자율	당분기	전분기
천보:
제3회 전환사채	3.59%	762,934,858	-
제4회 신주인수권부사채	3.59%	152,586,972	-
합 계		915,521,830	-
중원신소재 :
제5회 전환사채	5.95%	61,715,253	-
제6회 전환사채	5.95%	55,490,941	-
제7회 전환사채	8.18%	39,814,765	-
합 계		157,020,959	-

(5) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말	만기	상환조건
우리은행	운영자금	1.475%	2,500,000,000	2,500,000,000	2022.12.28	만기 일시상환
산업은행	운영자금	1.95%	5,000,000,000	5,000,000,000	2022.08.13	만기 일시상환
산업은행	운영자금	2.20%	20,000,000,000	20,000,000,000	2022.10.28	만기 일시상환
산업은행(*)	시설자금대출	1.50%	1,500,000,000	2,000,000,000	2024.06.12	1년거치 분할상환
산업은행(*)	시설자금대출	1.26%	1,875,000,000	2,500,000,000	2025.10.30	1년거치 분할상환
산업은행(*)	시설자금대출	2.06%	500,000,000	500,000,000	2026.08.13	1년거치 분할상환
산업은행(*)	시설자금대출	2.71%	750,000,000	750,000,000	2026.08.13	1년거치 분할상환
합 계			32,125,000,000	33,250,000,000

(*) 산업은행 장기금융부채 중 보고기간종료일 기준 1년내 기일도래 분할 상환분입니다.

20. 장기금융부채&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
장기차입금	29,250,000,000	29,250,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말	만기	상환조건
산업은행	시설자금대출	1.5%	3,000,000,000	3,000,000,000	2024.06.12	1년거치 분할상환
산업은행	시설자금대출	1.26%	7,500,000,000	7,500,000,000	2025.10.30	1년거치 분할상환
산업은행	시설자금대출	2.06%	7,500,000,000	7,500,000,000	2026.08.13	1년거치 분할상환
산업은행	시설자금대출	2.71%	11,250,000,000	11,250,000,000	2026.08.13	1년거치 분할상환
합 계			29,250,000,000	29,250,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연도	금액
2022	4,625,000,000
2023	9,500,000,000
2024	8,500,000,000
2025	7,500,000,000
2026	3,750,000,000
합 계	33,875,000,000
유동성대체	(4,625,000,000)
잔 액	29,250,000,000

&cr;

21. 사용권자산과 리스부채&cr;

(1) 연결실체는 차량운반구, 토지 및 건물을 리스하였습니다. 차량운반구의 평균리스기간은 5년이며 토지 및 건물의 리스기간은 2년입니다. 지배기업은 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	차량운반구, 토지 및 건물
사용권자산 :
취득금액	439,949,160
감가상각누계액	(171,266,734)
장부금액	268,682,426
리스부채(*) :
유동	89,260,369
비유동	173,720,070

(*) 리스부채 는 202 1 년 4월 3일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 202 1 년 4월 3일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.944 %입니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구 분	차량운반구, 토지 및 건물
사용권자산 :
취득금액	741,323,573
감가상각누계액	(259,083,301)
장부금액	482,240,272
리스부채(*) :
유동	216,372,667
비유동	257,569,971

(*) 리스부채 는 202 1 년 4월 3일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 202 1 년 4월 3일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.944 %입니다.

22. 퇴직급여제도&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,888,516,879	3,729,933,715
사외적립자산의 공정가치	(3,670,919,969)	(3,733,878,985)
순확정급여부채	217,596,910	(3,945,270)

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	3,729,933,715	3,302,566,035
당기근무원가	281,643,138	240,763,131
퇴직급여지급액	(123,059,974)	(134,525,066)
관계사 전입(전출)으로 인한 영향	-	24,218,676
보고기간말 금액	3,888,516,879	3,433,022,776

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	3,733,878,985	2,879,395,743
퇴직급여지급액	(83,528,816)	(162,445,559)
기여금납부액	20,569,800	15,082,400
보고기간말 금액	3,670,919,969	2,732,032,584

23. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr; (1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 40,000,000주이며, 보 고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말		전기말
	보통주	우선주	보통주	우선주
1주당금액	500원	5,000원	500원	5,000원
발행주식수	10,000,000주	12,000주	10,000,000주	12,000주
자본금	5,000,000,000원	60,000,000원	5,000,000,000원	60,000,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	86,354,298,530	86,354,298,530
자기주식처분이익	15,925,981,731	15,925,981,731
전환권대가	20,640,204,000	-
기타자본잉여금	(1,064,074,570)	(1,059,627,234)
합 계	121,856,409,691	101,220,653,027

&cr;(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
전환권대가(*1)	20,640,204,000	-
기타자본잉여금(*2)	613,012,608	613,012,608
기타자본잉여금(*3)	(1,677,087,178)	(1,672,639,842)

(*1) 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;(*2) 종속회사 전환사채의 일부상환으로 인하여 상환 해당분에 대한 전환권대가를 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.&cr;(*3) 종속회사 전환사채의 일부전환 및 유상증자로 인한 비지배주주지분 증가분을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.

24. 자본조정 및 기타포괄손익누계액&cr;

보고기간종료일 현재 자본조정 및 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
자본조정 :
자기주식	(4,063,169,612)	(4,063,169,612)
기타포괄손익누계액 :
부의지분법자본변동(*)	87,189,717	87,189,717
해외사업환산손익	78,260,382	60,653,703
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,013,995,125)	(1,013,995,125)

(*) 관계기업투자주식 관련 부의지분법자본변동 효과이며 이연법인세 효과가 반영되었습니다.

&cr;

25. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
이익준비금(*)	980,140,000	680,140,000
임의적립금	2,000,000,000	2,000,000,000
미처분이익잉여금	189,708,719,059	180,761,054,610
합 계	192,688,859,059	183,441,194,610

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	183,441,194,610	142,420,180,569
지배기업 소유주지분 분기순이익	12,226,664,449	9,378,202,284
현금배당	(2,979,000,000)	(2,950,236,900)
기말금액	192,688,859,059	148,848,145,953

&cr;

26. 매출액 및 매출원가&cr; &cr;(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품매출액	92,914,224,938	92,914,224,938	48,412,195,477	48,412,195,477
상품매출액	1,367,057,030	1,367,057,030	658,532,943	658,532,943
합 계	94,281,281,968	94,281,281,968	49,070,728,420	49,070,728,420

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 품목별 세부 내역, 지리적 시장, 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
주요 제품 :
전자소재	22,658,680,436	22,658,680,436	14,997,295,922	14,997,295,922
2차전지	65,320,876,585	65,320,876,585	30,520,489,847	30,520,489,847
정밀화학	2,892,788,515	2,892,788,515	752,016,788	752,016,788
의약품	2,041,879,402	2,041,879,402	2,142,392,920	2,142,392,920
기타	1,367,057,030	1,367,057,030	658,532,943	658,532,943
합 계	94,281,281,968	94,281,281,968	49,070,728,420	49,070,728,420
지리적 시장 :
국내	30,572,732,676	30,572,732,676	21,258,891,019	21,258,891,019
아시아	52,833,540,456	52,833,540,456	21,817,622,405	21,817,622,405
미주	7,481,460,384	7,481,460,384	3,338,129,638	3,338,129,638
유럽	3,393,548,452	3,393,548,452	2,656,085,358	2,656,085,358
합 계	94,281,281,968	94,281,281,968	49,070,728,420	49,070,728,420
수익인식시기 :
한 시점에 인식	94,281,281,968	94,281,281,968	49,070,728,420	49,070,728,420

&cr;(3) 수행의무&cr;연결실체의 수행의무는 제품매출과 상품매출로 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 60일입니다.&cr;

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품매출원가	73,568,185,766	73,568,185,766	38,406,366,364	38,406,366,364
원료매출원가	1,364,330,812	1,364,330,812	440,273,780	440,273,780
합 계	74,932,516,578	74,932,516,578	38,846,640,144	38,846,640,144

&cr;27. 판매비와관리비&cr;

당분기 및 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	270,182,923	270,182,923	235,613,467	235,613,467
퇴직급여	28,011,170	28,011,170	29,544,722	29,544,722
복리후생비	48,378,391	48,378,391	20,771,152	20,771,152
여비교통비	6,217,944	6,217,944	2,444,100	2,444,100
접대비	12,296,404	12,296,404	18,459,514	18,459,514
통신비	3,387,161	3,387,161	1,922,377	1,922,377
수도광열비	8,571,309	8,571,309	-	-
전력비	16,119,112	16,119,112	-	-
세금과공과	13,594,592	13,594,592	9,822,893	9,822,893
감가상각비	193,144,074	193,144,074	88,343,249	88,343,249
지급임차료	2,504,840	2,504,840	2,230,173	2,230,173
수선비	21,114,000	21,114,000	-	-
보험료	6,746,594	6,746,594	4,160,630	4,160,630
차량유지비	17,278,780	17,278,780	2,759,091	2,759,091
경상연구개발비	464,675,263	464,675,263	139,345,642	139,345,642
운반비	5,577,793	5,577,793	516,482	516,482
소모품비	1,965,758	1,965,758	15,000	15,000
지급수수료	191,364,505	191,364,505	194,353,514	194,353,514
무형자산상각비	2,295,372	2,295,372	5,239,620	5,239,620
합 계	1,313,425,985	1,313,425,985	755,541,626	755,541,626

28. 비용의 성격별 분류&cr;

당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
제품 및 재공품의 변동	(10,631,037,420)	101,164,590
원재료 사용	63,079,562,189	24,165,785,431
종업원급여	3,014,658,979	3,459,031,130
감가상각, 무형자산상각	4,582,379,609	3,876,388,792
소모품비	3,303,234,891	1,398,883,093
전력비	1,387,548,710	1,136,691,144
지급수수료	3,175,312,735	1,547,578,957
유류비	527,210,501	451,556,634
폐수처리비	2,964,560,300	2,260,633,730
기타비용	4,842,512,069	1,204,468,269
합 계	76,245,942,563	39,602,181,770

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

&cr;

29. 금융수익과 금융비용&cr;

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	219,633,597	219,633,597	88,664,531	88,664,531
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	906,521,000	906,521,000
합 계	219,633,597	219,633,597	995,185,531	995,185,531

&cr;

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	1,404,703,923	1,404,703,923	94,063,899	94,063,899
사채상환손실	-	-	36,043,240	36,043,240
합 계	1,404,703,923	1,404,703,923	130,107,139	130,107,139

&cr;

30. 기타수익과 기타비용&cr;

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
수입임대료	113,025,833	113,025,833	9,600,000	9,600,000
외환차익	490,194,069	490,194,069	41,394,930	41,394,930
외화환산이익	1,232,426,181	1,232,426,181	969,094,163	969,094,163
유형자산처분이익	23,613,182	23,613,182	-	-
무형자산처분이익	76,000,000	76,000,000	-	-
잡이익	14,343,591	14,343,591	499,064	499,064
합 계	1,949,602,856	1,949,602,856	1,020,588,157	1,020,588,157

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
외환차손	46,358,805	46,358,805	1,978,738	1,978,738
외화환산손실	40,983,970	40,983,970	25,716,204	25,716,204
잡손실	1,267,573,118	1,267,573,118	96,063,381	96,063,381
합 계	1,354,915,893	1,354,915,893	123,758,323	123,758,323

&cr;

&cr;31 . 법인세비용 &cr;&cr;(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기	전분기
법인세법에 의한 법인세부담액	4,127,363,429	990,740,503
법인세 환급액	(1,468,812,883)	(258,796,938)
법인세 추가납부액	1,321,707,954	-
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	5,784,394,617	731,750,787
자본에 직접 반영된 법인세비용	(5,821,596,000)	-
손익에 반영된 법인세비용	3,943,057,117	1,463,694,352

&cr;

32. 지배기업 소유주지분 주당이익&cr;&cr; (1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원/주)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주 분기순이익	12,226,664,449	12,226,664,449	9,378,202,284	9,378,202,284
÷가중평균유통보통주식수(*)	9,930,000	9,930,000	9,834,123	9,834,123
기본주당순이익	1,231	1,231	954	954

&cr; (*) 가중평균 유 통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
기초주식 적수	893,700,000	893,700,000	885,071,070	885,071,070
가중평균유통보통주식수	9,930,000	9,930,000	9,834,123	9,834,123

&cr; ( 2) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익 의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원/주)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주 분기순이익	12,226,664,449	12,226,664,449	9,378,202,284	9,378,202,284
가산 : 전환사채등 이자	714,107,027	714,107,027	-	-
조정된 보통주분기순이익	12,940,771,476	12,940,771,476	9,378,202,284	9,378,202,284
÷조정된 가중평균유통보통주식수(*)	10,328,134	10,328,134	9,834,123	9,834,123
희석기본주당순이익	1,253	1,253	954	954

&cr; (*) 조정된 가중평균 유 통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
가중평균유통보통주식수	9,930,000	9,930,000	9,834,123	9,834,123
희석성 잠재적보통주(전환사채등)	398,134	398,134	-	-
가중평균유통/잠재적보통주식수	10,328,134	10,328,134	9,834,123	9,834,123

33. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 &cr; &cr;(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
분기순이익	13,501,898,925	9,766,760,524
조정항목 :
법인세비용	3,943,057,117	1,463,694,352
외화환산손실	40,983,970	25,716,204
감가상각비	4,563,937,964	3,371,036,589
무형자산상각비	18,441,645	10,962,138
퇴직급여	281,643,138	240,763,131
이자비용	1,404,703,923	94,091,236
지급수수료	-	9,000,000
사채상환손실	-	36,043,240
이자수익	(219,633,597)	(88,664,531)
외화환산이익	(1,232,426,181)	(969,094,163)
유형자산처분이익	(23,613,182)	-
잡이익	(3,943,423)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(906,521,000)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	(3,745,417,681)	(13,752,776,468)
기타채권의 감소(증가)	(1,856,662,492)	(660,100,866)
재고자산의 감소(증가)	(21,481,952,464)	(5,957,258,119)
기타자산의 감소(증가)	14,275,329,515	1,977,749,113
매입채무의 증가(감소)	(2,286,111,054)	9,002,923,953
기타채무의 증가(감소)	1,799,194,184	1,741,796,566
순확정급여부채의 감소	(60,100,958)	12,838,093
기타부채의 증가(감소)	1,922,554,229	6,119,630,059
영업으로부터 창출된 현금흐름	10,841,883,578	11,538,590,051

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
건설중인자산 본계정 대체	4,669,560,000	401,000,000
미지급금으로 취득한 유형자산	121,500,000	-
전환사채의 보통주 전환	-	2,300,000,000
합 계	4,791,060,000	2,701,000,000

&cr;&cr;34. 특수관계자 거래&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말
최대주주	이상율 및 특수관계인	이상율 및 특수관계인
관계기업	NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC	NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC
	솔리크인베스트먼트(주)	솔리크인베스트먼트(주)
기타특수관계자	(주)천보정밀	(주)천보정밀
	(주)에스제이글로벌	(주)에스제이글로벌
	(주)오에이	(주)오에이
	(주)에이스케미칼	(주)에이스케미칼
	(주)중원소재	(주)중원소재
	-	(주)온코빅스

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	거래처명	수입임대료 등		매입
		수입임대료	이자수익
관계기업	솔리크인베스트먼트(주)	-	10,586,301	-
기타특수관계자	(주)천보정밀	-	-	760,095,752
	(주)에스제이글로벌	-	-	187,300,000
	(주)오에이	600,000	-	120,000,000
	(주)에이스케미칼	9,000,000	-	117,000,000
합 계		9,600,000	10,586,301	1,184,395,752

2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	거래처명	매출 등		매입 등
		매 출	수입임대료	매 입	이자비용
최대주주	이상율	-	-	-	6,961,913
기타특수관계자	(주)천보정밀	169,600,000	-	221,439,115	-
	(주)에스제이글로벌	-	-	105,080,000	-
	(주)오에이	-	600,000	120,000,000	-
	(주)에이스케미칼	-	9,000,000	108,000,000	-
합 계		169,600,000	9,600,000	554,519,115	6,961,913

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채권채무잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	거래처명	채 권		채 무
		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
기타특수관계자	(주)천보정밀	330,000	-	443,805,699	-
	(주)에스제이글로벌	-	-	259,876,314	101,530,000
	(주)오에이	-	660,000	77,000,000	-
	(주)에이스케미칼	-	9,900,000	-	69,300,000
합 계		330,000	10,560,000	780,682,013	170,830,000

&cr;2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	거래처명	채 권		채 무
		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
기타특수관계자	(주)천보정밀	330,000	-	443,805,699	-
	(주)에스제이글로벌	-	-	259,876,314	101,530,000
	(주)오에이	-	660,000	77,000,000	-
	(주)에이스케미칼	-	9,900,000	-	69,300,000
합 계		330,000	10,560,000	780,682,013	170,830,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr;

1) 당분기

(단위 : 원)

특수관계자	관 계	자금대여거래		현금출자
		대여	회수
솔리크인베스트먼트(주)	관계기업	3,500,000,000	-	-

2) 전분기

(단위 : 원)

특수관계자	관 계	자금대여거래		현금출자
		대여	회수
솔리크인베스트먼트(주)	관계기업	-	-	5,600,000,000

&cr;(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공받은자	지급보증액	여신금융기관
전환사채	(주)천보정밀	1,000,000,000	아샘자산운용
일반가계대출(*)	임직원	4,400,000,000	기업은행
합 계		5,400,000,000

(*) 임직원 가계대출과 관련하여 연결실체의 예금 4,400 백만 원을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공한자	지급보증액	여신금융기관
전환사채	이상율	4,500,000,000	아샘자산운용

&cr;

(7) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
단기급여	298,300,060	121,825,000
퇴직급여	41,906,178	12,816,547
합 계	340,206,238	134,641,547

(*) 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

35. 우발 및 약정사항&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	약정내용	한도금액
하나은행	외상매출채권담보대출	40,000,000

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 제공한 특수관계자의 자금 조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 35에서 기술하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증내용	보증제공자	보증 금액	관련 차입금
이행지급보증 외	서울보증보험	843,660,000	-

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 주석 15에서 기술하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사 건은 없습니다.

36. 영업부문 정보&cr;

(1) 연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

구 분	내 용
전자소재부문	가) LCD식각액첨가제는 디스플레이 패널 제조공정 중 식각 공정에 사용되는 액상정밀화학제품으로, 식각 공정 상 속도를 조절하거나 미세 패턴을 구현하는 기능을 하며, 고화질 LCD 패널 제조에 핵심적인 역할을 담당합니다. 아미노테트라졸(ATZ)은 국내시장점유율 1위, 세계시장점유율 1위(95%)를 기록하고 있으며, 차세대 제품인 메틸테트라졸(MTZ)을 판매하고 있습니다. 나) OLED는 3원색(적색, 녹색, 청색)의 소자를 일정한 간격으로 패널에 수평 배치한 RGB 방식으로, 3원색의 소자가 각기 다른 색을 내면서 하나의 픽셀(점, 화소)을 구성합니다. 연결실체는 3원색 중 적색(R) 발광재료 등의 중간체 및 완제품을 생산하고 있습니다. 다) 반도체공정소재는 반도체 제조공정에서 초미세 선폭의 패턴을 구현하는데 정확성을 제고하는 역할을 담당(수율 및 품질개선, 생산성 향상, 설비투자 절감 효과)하는 소재로서 국내 시장 점유율 90% 이상을 차지하고 있습니다.
2차전지부문	가) 전해액은 리튬이온을 이동할 수 있게 하는 매개체로서, 전해액에 첨가제를 투입하여 성능(에너지밀도, 수명, 충ㆍ방전시간) 및 안정성(폭발 방지)을 향상시키는 역할을 담당하며, 전해질은 용매에 해리되어 이온으로 전류를 흐르게 하는 물질로서, 2차전지의 충ㆍ방전 기능을 담당하는 핵심소재입니다. 나) 연결실체는 2013년 2차전지소재 연구개발을 시작하여 SN, DPN 및 AN 등의 다양한 리튬 2차전지 전해액 첨가제를 생산하고 있으며, 2016년 말에 중대형 리튬전지용 전해질인 LiFSI를 세계 최초로 상용화 공장을 가동하였으며, 2018년 3월 차세대 전해질인 LiPO2F2 , LiBOB 공장을 준공하여 가동하고 있습니다. 2019년 3분기에 LiPO2F2 신공장을 준공하였고 2020년 6월에 LiFSI 2공장 준공, LiPO2F2 추가증설, LiDFOP 신규증설하여 생산용량을 증대 시켰습니다.
정밀화학부문	연결실체는 화학 제품을 사용하여 유리의 강도를 높인 강화유리(Chemically strengthened glass)및 타이어 제조에 사용되는 화합물 등과 같이 특수 용도로 사용되는 질산 칼륨(Potassium nitrate)과 질산 리튬(Lithium nitrate) 등 고부가가치의 정밀화학 소재 제품을 생산 공급합니다.
의약품부문	의약품 중간체는 최종 제품인 의약품원제를 생산하기 위한 중간 단계의 유기화학물로, 연결실체는 결핵치료제, 당뇨병치료제 등 각종 약품의 중간체를 생산하고 있습니다.

(2) 영업부문의 당분기 및 전분기 중 손익정보는 다음과 같습니다. &cr;

1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	전자소재	2차전지	정밀화학	의약품	기 타	합 계
총 매출액	22,658,680,436	65,320,876,585	2,892,788,515	2,041,879,402	1,367,057,030	94,281,281,968
감가상각비 및 무형자산상각비	934,400,530	3,176,223,910	361,140,340	106,733,822	3,881,007	4,582,379,609
영업이익	4,779,432,785	12,140,137,261	767,558,558	428,319,704	(78,221,959)	18,037,226,349

&cr;2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	전자소재	2차전지	정밀화학	의약품	기 타	합 계
총 매출액	14,997,295,922	30,520,489,847	752,016,788	2,142,392,920	658,532,943	49,070,728,420
감가상각비 및 무형자산상각비	836,742,374	2,090,628,438	320,218,143	131,109,538	3,407,879	3,382,106,372
영업이익	2,478,876,497	6,145,470,105	216,382,994	409,557,891	218,259,163	9,468,546,650

(3) 당분기 및 전분기 중 매출액에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
국내	30,572,732,676	21,258,891,019
중국	43,805,182,570	16,141,924,827
베트남	5,293,349,196	3,895,975,000
미국	7,473,337,344	3,319,161,838
체코	1,017,100,160	2,300,550,840
헝가리	2,376,448,292	-
말레이시아	1,238,374,123	774,537,200
일본	2,486,747,707	872,785,628
기타	18,009,900	506,902,068
합 계	94,281,281,968	49,070,728,420

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	매출액	비 중	매출액	비 중
A사	19,539,190,717	20.72%	6,190,423,044	12.62%
B사	13,374,925,004	14.19%	7,709,692,424	15.71%
기타	61,367,166,247	65.09%	35,170,612,952	71.67%
합 계	94,281,281,968	100.00%	49,070,728,420	100.00%

4. 재무제표

재무상태표

제 16 기 1분기말 2022.03.31 현재

제 15 기말 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 16 기 1분기말	제 15 기말
자산
유동자산	134,971,306,717	80,567,663,147
현금및현금성자산	11,715,635,908	11,648,349,790
단기금융자산	68,163,764,329	20,407,835,518
매출채권	18,828,045,971	15,601,031,282
기타채권	6,672,279,404	329,881,756
재고자산	24,228,570,331	25,176,657,981
기타유동자산	5,363,010,774	7,403,906,820
비유동자산	423,210,597,617	171,794,782,729
장기금융자산	1,933,186,412	1,924,186,412
종속기업투자주식	344,102,531,520	94,102,531,520
관계기업투자주식	6,338,731,237	6,338,731,237
투자부동산	21,801,305,817	21,886,520,019
유형자산	47,698,359,465	45,550,048,926
무형자산	1,009,475,326	1,117,160,522
기타채권	327,007,840	535,541,210
이연법인세자산		340,062,883
자산총계	558,181,904,334	252,362,445,876
부채
유동부채	291,899,609,458	13,588,171,551
매입채무	3,438,866,552	3,013,283,783
단기금융부채	274,453,721,830
기타채무	5,887,847,249	3,541,244,124
당기법인세부채	7,944,678,648	6,643,242,547
기타유동부채	85,234,810	174,028,430
유동리스부채	89,260,369	216,372,667
비유동부채	6,545,914,623	1,139,962,541
리스부채	173,720,070	257,569,971
확정급여부채	46,939,551
기타채무	1,041,392,570	882,392,570
이연법인세부채	5,283,862,432
부채총계	298,445,524,081	14,728,134,092
자본
자본금	5,060,000,000	5,060,000,000
자본잉여금	122,920,484,261	102,280,280,261
자본조정	(4,063,169,612)	(4,063,169,612)
기타포괄손익누계액	(926,805,408)	(926,805,408)
이익잉여금	136,745,871,012	135,284,006,543
자본총계	259,736,380,253	237,634,311,784
자본과부채총계	558,181,904,334	252,362,445,876

포괄손익계산서

제 16 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 15 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 16 기 1분기		제 15 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	30,681,047,359	30,681,047,359	20,846,818,373	20,846,818,373
매출원가	23,088,859,417	23,088,859,417	17,077,313,139	17,077,313,139
매출총이익	7,592,187,942	7,592,187,942	3,769,505,234	3,769,505,234
판매비와관리비	1,116,992,353	1,116,992,353	599,887,258	599,887,258
영업이익	6,475,195,589	6,475,195,589	3,169,617,976	3,169,617,976
영업외손익	1,000,845,954	1,000,845,954	1,444,180,859	1,444,180,859
금융수익	115,245,407	115,245,407	993,043,987	993,043,987
금융비용	(918,164,569)	(918,164,569)	(2,683,738)	(2,683,738)
기타수익	3,127,682,217	3,127,682,217	569,920,340	569,920,340
기타비용	(1,323,917,101)	(1,323,917,101)	(116,099,730)	(116,099,730)
법인세비용차감전순이익	7,476,041,543	7,476,041,543	4,613,798,835	4,613,798,835
법인세비용	3,035,177,074	3,035,177,074	925,375,067	925,375,067
분기순이익	4,440,864,469	4,440,864,469	3,688,423,768	3,688,423,768
기타포괄손익
총포괄손익	4,440,864,469	4,440,864,469	3,688,423,768	3,688,423,768
주당이익
기본주당이익 (단위 : 원)	447	447	375	375
희석주당이익 (단위 : 원)	499	499	375	375

자본변동표

제 16 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 15 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)	5,060,000,000	86,354,298,530	(9,628,376,938)	(674,046,321)	121,761,347,094	202,873,222,365
분기순이익					3,688,423,768	3,688,423,768
전환사채의 발행
신주인수권부사채의 발행
현금배당					2,950,236,900	2,950,236,900
2021.03.31 (기말자본)	5,060,000,000	86,354,298,530	(9,628,376,938)	(674,046,321)	122,499,533,962	203,611,409,233
2022.01.01 (기초자본)	5,060,000,000	102,280,280,261	(4,063,169,612)	(926,805,408)	135,284,006,543	237,634,311,784
분기순이익					4,440,864,469	4,440,864,469
전환사채의 발행		17,200,170,000				17,200,170,000
신주인수권부사채의 발행		3,440,034,000				3,440,034,000
현금배당					2,979,000,000	2,979,000,000
2022.03.31 (기말자본)	5,060,000,000	122,920,484,261	(4,063,169,612)	(926,805,408)	136,745,871,012	259,736,380,253

현금흐름표

제 16 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 15 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 16 기 1분기	제 15 기 1분기
영업활동으로 인한 현금흐름	4,469,809,505	2,977,813,111
분기순이익	4,440,864,469	3,688,423,768
조정항목	5,254,966,968	1,094,393,690
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(2,171,599,520)	(2,035,214,753)
이자수취	128,232,937	546,166,964
이자지급	(2,642,739)	(2,683,738)
법인세납부	(3,180,012,610)	(313,272,820)
투자활동으로 인한 현금흐름	(304,562,619,122)	266,536,637
장ㆍ단기금융자산의 증가	(47,714,269,284)	27,984,918,183
장ㆍ단기대여금의 증가	(3,500,000,000)
종속기업투자주식의 취득	(250,000,000,000)	(20,000,000,000)
관계기업투자주식의 취득		(5,770,000,000)
유형자산의 취득	(3,745,968,020)	(1,948,381,546)
유형자산의 처분	23,618,182
무형자산의 처분	374,000,000
재무활동현금흐름	299,970,799,239	(29,769,362)
전환사채의 발행	250,000,000,000
신주인수권부사채의 발행	50,000,000,000
리스부채의 감소	(29,200,761)	(29,769,362)
현금및현금성자산의 증가(감소)	(122,010,378)	3,214,580,386
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	189,296,496	348,588,002
기초현금및현금성자산	11,648,349,790	9,325,995,648
기말현금및현금성자산	11,715,635,908	12,889,164,036

5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 1분기 2022년 3월 31일로 종료되는 회계연도

제 15(전) 기 1분기 2021년 3월 31일로 종료되는 회계연도

&cr;주식회사 천보

&cr; 1. 회사의 개요&cr; &cr; 주식회사 천보(이하 "당사"라고 함)는 2007년 10월 8일 설립되었으며, EMC 수지원료, LCD와 반도체의 첨가물, 의약품첨가물의 제조 및 판매를 주업으로 하고 있습니다. 당사는 충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 312에 위치하고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 5,060 백만원입니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 이상율 및 그의 특수관계인이 발행 주식의 55.42 % 를 소유하고 있으며, 2019년 2월 11일자로 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. &cr;

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr;

(1) 재무제표 작성기준

&cr;당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정)

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 ‘2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)’을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr;

2) 재무제 표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr; - 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’- 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.&cr;

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정&cr;

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주 된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;

당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하 는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr; &cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.&cr; &cr; 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. &cr;&cr;- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;- 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr; &cr; 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다&cr; - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3 &cr; - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석5

&cr; (3) 종속기업 투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(4) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(5) 금융자산&cr;

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하 기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습 니다 .

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액변동은 당기손익으로 인식합니다 . 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니 다 .

당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다 . 한 편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다 . 공정가치는 주석 5 에서 설 명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 .

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 . 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 .

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 일반적으로 회수가능하지않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년 을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년 을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당분기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 금융부채와 지분상품&cr;

1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가 치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다 .

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공 정가치는 주석 5 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.&cr;

(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr; 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

&cr; 1) 수행의무의 식별

당사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

&cr;2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.

&cr;3) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고

해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다

(8) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(9) 재고자산&cr;&cr; 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

( 10) 유형자산&cr;

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원 가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.

&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr; 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수
건물	20 ~ 40년	공구와기구	5년
구축물	10 ~ 20년	비품	5년
기계장치	8 ~ 10년	시설장치	8년
차량운반구	5년	실험용기구	8년

유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감 가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr;

(11) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책 에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(12) 차입원가&cr;

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. &cr;

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr; (14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. &cr;

구 분	내용연수	구 분	내용연수
산업재산권	10년	소프트웨어	5년

&cr; 무형자산의 내용연 수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

·무 형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(16) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채( 자산) 의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(17) 외화환산&cr;

재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 법인세비용&cr;

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr; (19) 정부보조금&cr;

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr; (20) 재무제표 승인&cr;&cr; 당사의 재무제표는 2022년 2월 7 일자 로 당사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr;

3. 중요한 판단과 추정&cr; &cr; 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영 향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr; &cr;( 1) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성

코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 당사가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상&cr; &cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 금융자산의 공정가치 평가&cr; &cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;

(4) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr; &cr;당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대 신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(5) 유형자산의 측정 및 내용연수&cr;&cr;사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr; &cr; (6) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr;

(7) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

&cr;

4. 재무위험관리&cr; &cr;(1) 자본위험관리 &cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
총차입금 (A)	274,453,721,830	-
차감: 현금및현금성자산 (B)	(11,648,349,790)	(11,648,349,790)
순부채 (C=A-B)	262,805,372,040	(11,648,349,790)
자본총계 (D)	259,736,380,253	237,634,311,784
총자본 (E=C+D)	522,541,752,293	225,985,961,994
자본조달비율 (C/E)	50.29%	-5.15%

(2) 금융위험관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 , 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

&cr;1) 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

구 분	통화	당분기말		전기말
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
자산 :
현금및현금성자산	USD	4,159,189.80	5,035,947,009	2,178,957.89	2,583,154,578
	CNY	27,929,312.86	5,307,128,029	34,565,429.15	6,438,156,833
	JPY	2,960,217.00	29,387,258	83,862,778.00	863,987,884
	EUR	53,163.04	71,830,178	0.01	13
단기금융상품	USD	2,002,981.94	2,425,210,532	2,002,072.96	2,373,457,494
매출채권	USD	4,618,316.50	5,591,857,614	4,660,138.00	5,524,593,599
	CNY	21,508,604.00	4,087,064,931	5,521,985.60	1,028,525,037
	JPY	8,880,000.00	88,155,312	6,080,000.00	62,638,592
합 계			22,636,580,863		18,874,514,030

&cr;당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측 정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

외 화	당분기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	1,305,301,515	(1,305,301,515)	1,048,120,567	(1,048,120,567)
CNY	939,419,296	(939,419,296)	746,668,187	(746,668,187)
JPY	11,754,257	(11,754,257)	92,662,648	(92,662,648)
EUR	7,183,018	(7,183,018)	1	(1)
합 계	2,263,658,086	(2,263,658,086)	1,887,451,403	(1,887,451,403)

&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

2) 이자율위험&cr;당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리 적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. &cr;보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율부 차입금은 없습니다.&cr;

3) 가격위험 &cr;가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 지분증권이 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

&cr;4) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr;

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	11,715,635,908	11,648,349,790
장 ㆍ단기금융자산	69,446,950,741	21,682,021,930
매출채권	18,828,045,971	15,601,031,282
유동기타채권	6,672,279,404	329,881,756
비유동기타채권	327,007,840	535,541,210
합 계	106,989,919,864	49,796,825,968

&cr;보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않으며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장ㆍ단기금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다.

5) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 향후 12개월 이내에 만기가 도래하는 차입금의 비율이 일정비율을 초과하지 않는 것을 방침으로 하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당분기말

(단위 : 원)

구 분	전환사채등	매입채무	기타채무	리스부채	합 계
1년 이내	300,000,000,000	3,438,866,552	5,887,847,249	95,530,500	309,422,244,301
1년 ~ 2년	-	-	293,000,000	102,903,500	395,903,500
2년 이후	-	-	748,392,570	76,963,433	825,356,003
합 계	300,000,000,000	3,438,866,552	6,929,239,819	275,397,433	310,643,503,804

&cr;나. 전기말

(단위 : 원)

구 분	매입채무	기타채무	리스부채	합 계
1년 이내	3,013,283,783	3,541,244,124	229,374,000	6,783,901,907
1년 ~ 2년	-	134,000,000	187,903,500	321,903,500
2년 이후	-	748,392,570	76,963,433	825,356,003
합 계	3,013,283,783	4,423,636,694	494,240,933	7,931,161,410

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려하지 않았습니다.&cr;&cr;

6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;&cr;당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 타(*)	기 말
유동성 :
전환사채	-	250,000,000,000	(21,288,565,142)	228,711,434,858
신주인수권부사채	-	50,000,000,000	(4,257,713,028)	45,742,286,972
합 계	-	300,000,000,000	(25,546,278,170)	274,453,721,830

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채의 이자비용 및 사채상환손실 등이 포함되어 있습니다.

나. 전분기

전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동사항은 없습니다.&cr;&cr;한편, 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.&cr;

5. 공정가치&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	유 동		비유동
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산	61,338,553,797	61,338,553,797	1,198,186,412	1,198,186,412
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
금융자산	-	-	650,000,000	650,000,000
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	11,715,635,908	(*1)	-	-
금융자산	6,825,210,532	(*1)	85,000,000	(*1)
매출채권	18,828,045,971	(*1)	-	-
기타채권	6,672,279,404	(*1)	327,007,840	(*1)
금융자산 합계	105,379,725,612		2,260,194,252
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	22,057,800,000	22,057,800,000	-	-
상각후원가측정금융부채
매입채무	3,438,866,552	(*1)	-	-
금융부채	252,395,921,830	(*1)	-	-
기타채무	5,887,847,249	(*1)	1,041,392,570	(*1)
리스부채	89,260,369	(*1)	173,720,070	(*1)
금융부채 합계	283,869,696,000		1,215,112,640

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	유 동		비유동
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산	7,561,876,653	7,561,876,653	1,189,186,412	1,189,186,412
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
금융자산	-	-	650,000,000	650,000,000
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	11,648,349,790	(*1)	-	-
금융자산	12,845,958,865	(*1)	85,000,000	(*1)
매출채권	15,601,031,282	(*1)	-	-
기타채권	329,881,756	(*1)	535,541,210	(*1)
금융자산 합계	47,987,098,346		2,459,727,622
금융부채(상각후원가측정금융부채) :
매입채무	3,013,283,783	(*1)	-	-
기타채무	3,541,244,124	(*1)	882,392,570	(*1)
리스부채	216,372,667	(*1)	257,569,971	(*1)
금융부채 합계	6,770,900,574		1,139,962,541

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	61,338,553,797	-	61,338,553,797
비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	141,365,000	-	1,056,821,412	1,198,186,412
비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	650,000,000	650,000,000
합 계	141,365,000	61,338,553,797	1,706,821,412	63,186,740,209
금융부채
유동 당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	22,057,800,000	22,057,800,000
합 계	-	-	22,057,800,000	22,057,800,000

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,561,876,653	-	7,561,876,653
비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	141,365,000	-	1,047,821,412	1,189,186,412
비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	650,000,000	650,000,000
합 계	141,365,000	7,561,876,653	1,697,821,412	9,401,063,065
금융부채	-	-	-	-

&cr; 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분		가치평가기법	투입변수
수준2	당기손익-공정가치측정금융자산	상대적가치법 등
수준2	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현재가치법 등	할인율 등

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr;

6. 범주별 금융상품&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 자산

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당분기말			전기말
	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산
유동자산 :
현금및현금성자산	11,715,635,908	-	-	11,648,349,790	-	-
금융자산	6,825,210,532	61,338,553,797	-	12,845,958,865	7,561,876,653	-
매출채권및기타채권	25,500,325,375	-	-	15,930,913,038	-	-
소 계	44,041,171,815	61,338,553,797	-	40,425,221,693	7,561,876,653	-
비유동자산 :
금융자산	85,000,000	1,198,186,412	650,000,000	85,000,000	1,189,186,412	650,000,000
기타채권	327,007,840	-	-	535,541,210	-	-
소 계	412,007,840	1,198,186,412	650,000,000	620,541,210	1,189,186,412	650,000,000
합 계	44,453,179,655	62,536,740,209	650,000,000	41,045,762,903	8,751,063,065	650,000,000

&cr;2) 부채

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	당분기말		전기말
	상각후원가측정&cr;금융부채	당기손익-공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채
유동부채 :
매입채무및기타채무	9,326,713,801	-	6,554,527,907
금융부채	252,395,921,830	22,057,800,000	-
유동리스부채	89,260,369	-	216,372,667
소 계	261,811,896,000	22,057,800,000	6,770,900,574
비유동부채 :
리스부채	173,720,070	-	257,569,971
기타비유동채무	1,041,392,570	-	882,392,570
소 계	1,215,112,640	-	1,139,962,541
합 계	263,027,008,640	22,057,800,000	7,910,863,115

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가로&cr;측정하는 금융부채	합 계
관련수익 :
이자수익	45,094,738	69,634,904	515,765	115,245,407
외환차익	39,939,626	-	1,742,945	41,682,571
외화환산이익	282,683,734	-	-	282,683,734
소 계	367,718,098	69,634,904	2,258,710	439,611,712
관련비용 :
이자비용	(1,805,613)	-	(916,358,956)	(918,164,569)
외환차손	(39,251,029)	-	-	(39,251,029)
외화환산손실	(11,879,693)	-	(5,213,271)	(17,092,964)
소 계	(52,936,335)	-	(921,572,227)	(974,508,562)
합 계	314,781,763	69,634,904	(919,313,517)	(534,896,850)

&cr;2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가로&cr;측정하는 금융부채	합 계
관련수익 :
이자수익	79,473,852	6,552,079	497,056	86,522,987
외환차익	6,677,398	-	-	6,677,398
외화환산이익	467,419,172	-	71,795,443	539,214,615
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가이익	-	906,521,000	-	906,521,000
소 계	553,570,422	913,073,079	72,292,499	1,538,936,000
관련비용 :
이자비용	(1,305,849)	-	(1,377,889)	(2,683,738)
외환차손	(42,605)	-	(1,936,133)	(1,978,738)
외화환산손실	(18,057,627)	-	-	(18,057,627)
소 계	(19,406,081)	-	(3,314,022)	(22,720,103)
합 계	534,164,341	913,073,079	68,978,477	1,516,215,897

7. 현금및현금성자산&cr;

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
현금시재액	482,850	-
요구불예금	11,715,153,058	11,648,349,790
합 계	11,715,635,908	11,648,349,790

&cr;

8. 기타금융자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말
단기금융자산	정기예적금	6,825,210,532	5,873,457,494
	MMT	11,206,413,072	7,429,735,928
	특정금전신탁	50,000,000,000	-
	채권	-	6,972,501,371
	보험상품	132,140,725	132,140,725
	합 계	68,163,764,329	20,407,835,518
장기금융자산	보험상품	335,390,162	326,390,162
	정기예적금	85,000,000	85,000,000
	당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산	862,796,250	862,796,250
	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	650,000,000	650,000,000
	합 계	1,933,186,412	1,924,186,412

(2) 보고기간종료일 현재 장기금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
NH-수인베스트먼트 혁신성장 M&A 투자조합	650,000,000	650,000,000

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 장기금융자산 중 전환사채등(당기손익-공정가치측정금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
비유동성 :
하나금융20호기업인수목적 제1회차 주식	141,365,000	141,365,000
하나금융20호기업인수목적 제1회차 전환사채	721,431,250	721,431,250
합 계	862,796,250	862,796,250

(*) 하나금융20호기업인수목적 제1회차 주식 및 전환사채는 보호예수 되어있습니다.

&cr;

9. 사용이 제한된 금융상품&cr;&cr;보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말	사용제한내용
단기금융자산	정기예금	4,400,000,000	3,500,000,000	임직원 차입금 담보
장기금융자산	정기예금	85,000,000	85,000,000	임대보증금 담보
합 계		4,485,000,000	3,585,000,000

&cr;

10. 매출채권 및 기타채권&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	18,828,045,971	-	15,601,031,282	-
미수금	3,155,289,369	-	298,391,545	-
미수수익	16,990,035	-	31,490,211	-
대여금	3,511,200,000	-	11,200,000	-
대여금 대손충당금	(11,200,000)	-	(11,200,000)	-
퇴직연금운용자산	-	-	-	99,592,658
보증금	-	327,007,840	-	435,948,552
합 계	25,500,325,375	327,007,840	15,930,913,038	535,541,210

&cr;(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	11,200,000	11,200,000
기말금액	11,200,000	11,200,000

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말			전기말
	매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계
3개월 이내	18,757,464,763	6,672,279,404	25,429,744,167	14,296,378,427	329,881,756	14,626,260,183
4~6개월	63,893,208	-	63,893,208	1,296,626,159	-	1,296,626,159
7~12개월	6,688,000	-	6,688,000	8,026,696	-	8,026,696
손상된 채권	-	11,200,000	11,200,000	-	11,200,000	11,200,000
합 계	18,828,045,971	6,683,479,404	25,511,525,375	15,601,031,282	341,081,756	15,942,113,038

&cr;

11. 기타자산&cr;

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
유동성 :
선급금	4,452,369,266	4,664,451,715
선급비용	83,000,941	111,399,340
부가세대급금	827,640,567	2,628,055,765
합 계	5,363,010,774	7,403,906,820

&cr;

12. 재고자산&cr;

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	6,512,882,871	(6,222,219)	6,506,660,652	6,455,658,316	(6,222,219)	6,449,436,097
재공품	8,604,893,141	-	8,604,893,141	9,942,039,799	-	9,942,039,799
원재료	6,394,775,927	-	6,394,775,927	6,003,356,929	-	6,003,356,929
미착품	2,722,240,611	-	2,722,240,611	2,781,825,156	-	2,781,825,156
합 계	24,234,792,550	(6,222,219)	24,228,570,331	25,182,880,200	(6,222,219)	25,176,657,981

&cr;

13. 종 속기업 및 관계기업 투자&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
종속기업	344,102,531,520	94,102,531,520
관계기업	6,338,731,237	6,338,731,237

&cr;(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 종속기업의 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
기초장부금액	94,102,531,520	69,101,531,520
취득(*)	250,000,000,000	20,000,000,000
기말장부금액	344,102,531,520	89,101,531,520

(*) 당사는 전분기에 (주)중원신소재에 추가 출자하였습니다. &cr; (*) 당사는 당분기에 (주)천보비엘에스에 추가 출자하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	소재지	업 종	주식수(주)	지분율	당분기말	전기말
종속기업	(주)중원신소재	한국	화학물질 제조업	2,100,000	86.46%	88,986,009,520	88,986,009,520
	Changzhou Chunbao	중국	화학물질 판매업	618,093	90.00%	115,522,000	115,522,000
	(주)천보비엘에스	한국	화학물질 제조업	5,102,000	91.07%	255,001,000,000	5,001,000,000
합 계						344,102,531,520	94,102,531,520

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액
NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC	20.0%	1,015,248,447	1,326,325,862	1,326,325,862
솔리크인베스트먼트(주)	49.1%	5,400,000,000	5,012,405,375	5,012,405,375
합 계		6,415,248,447	6,338,731,237	6,338,731,237

14. 투자부동산&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치
토지	8,626,240,839	-	8,626,240,839	9,807,878,504
건물	13,634,273,904	(459,208,926)	13,175,064,978	10,024,563,627
합 계	22,260,514,743	(459,208,926)	21,801,305,817	19,832,442,131

당분기말 현재 투자부동산의 공정가 치는 2020년말 기준으로 세아감정평가법인이 수행한 평가에 근거 및 2021년말 기준으로 삼성 감정 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로분류하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치
토지	8,626,240,839	-	8,626,240,839	9,807,878,504
건물	13,634,273,904	(373,994,724)	13,260,279,180	10,024,563,627
합 계	22,260,514,743	(373,994,724)	21,886,520,019	19,832,442,131

전기말 현재 투자부동산의 공정가 치는 2020년말 기준으로 세아감정평가법인이 수행한 평가에 근거 및 2021년말 기준으로 삼성 감정 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로분류하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	감가상각비	기말
토 지	8,626,240,839	-	-	-	8,626,240,839
건 물	13,260,279,180	-	-	(85,214,202)	13,175,064,978
합 계	21,886,520,019	-	-	(85,214,202)	21,801,305,817

2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	감가상각비	기말
토지	1,464,932,890	-	-	-	1,464,932,890
건물	2,703,016,447	-	(58,031,200)	(18,135,729)	2,626,849,518
합 계	4,167,949,337	-	(58,031,200)	(18,135,729)	4,091,782,408

(*) 전분기 중 58,031 천원 투자부동산에서 유형자산으로 대체 되었습니다.

&cr;&cr; (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익 ㆍ 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
임대수익	120,705,833	23,820,000
관련비용	(170,864,623)	(18,135,729)

15. 유형자산&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	9,234,504,834	-	-	9,234,504,834
건물	21,316,227,531	(2,456,039,924)	(175,500,000)	18,684,687,607
구축물	943,571,000	(647,027,540)	-	296,543,460
기계장치	26,983,190,001	(22,572,843,305)	(199,827,044)	4,210,519,652
차량운반구	1,309,696,225	(697,946,915)	(19,599,997)	592,149,313
공구와기구	933,866,838	(729,797,185)	-	204,069,653
비품	2,886,512,845	(1,913,085,677)	-	973,427,168
시설장치	25,866,076,127	(17,389,607,276)	-	8,476,468,851
실험용기구	5,457,824,358	(2,966,611,803)	(9,806,054)	2,481,406,501
사용권자산	439,949,160	(171,266,734)	-	268,682,426
건설중인자산	2,275,900,000	-	-	2,275,900,000
합 계	97,647,318,919	(49,544,226,359)	(404,733,095)	47,698,359,465

&cr;2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	7,598,021,814	-	-	7,598,021,814
건물	19,971,577,531	(2,327,948,049)	(176,625,000)	17,467,004,482
구축물	884,571,000	(637,210,437)	-	247,360,563
기계장치	26,693,190,001	(22,128,865,921)	(221,953,982)	4,342,370,098
차량운반구	1,461,623,675	(800,650,486)	(21,235,000)	639,738,189
공구와기구	933,866,838	(706,200,391)	-	227,666,447
비품	2,886,512,845	(1,827,126,737)	(1,000)	1,059,385,108
시설장치	23,538,466,127	(16,858,362,006)	-	6,680,104,121
실험용기구	4,917,324,358	(2,826,808,445)	(12,533,081)	2,077,982,832
사용권자산	741,323,573	(259,083,301)	-	482,240,272
건설중인자산	4,728,175,000	-	-	4,728,175,000
합 계	94,354,652,762	(48,372,255,773)	(432,348,063)	45,550,048,926

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기 말
토지	7,598,021,814	1,636,483,020	-	-	-	9,234,504,834
건물	17,467,004,482	-	-	(126,966,875)	1,344,650,000	18,684,687,607
구축물	247,360,563	19,000,000	-	(9,817,103)	40,000,000	296,543,460
기계장치	4,342,370,098	-	-	(421,850,446)	290,000,000	4,210,519,652
차량운반구	639,738,189	-	(5,000)	(47,583,876)	-	592,149,313
공구와기구	227,666,447	-	-	(23,596,794)	-	204,069,653
비품	1,059,385,108	-	-	(85,957,940)	-	973,427,168
시설장치	6,680,104,121	185,000,000	-	(531,245,270)	2,142,610,000	8,476,468,851
실험용기구	2,077,982,832	90,500,000	-	(137,076,331)	450,000,000	2,481,406,501
사용권자산	482,240,272	-	-	(28,930,877)	(184,626,969)	268,682,426
건설중인자산	4,728,175,000	1,814,985,000	-	-	(4,267,260,000)	2,275,900,000
합 계	45,550,048,926	3,745,968,020	(5,000)	(1,413,025,512)	(184,626,969)	47,698,359,465

(*) 당분기중 184,627천원 사용권자산 종료 되었습니다.

&cr;2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체(*)	기 말
토지	4,237,533,466	-	-	-	4,237,533,466
건물	11,383,859,890	-	(84,113,595)	58,031,200	11,357,777,495
구축물	291,588,113	-	(11,056,854)	-	280,531,259
기계장치	6,454,061,036	9,500,000	(550,188,045)	85,500,000	5,998,872,991
차량운반구	327,409,529	136,259,365	(33,260,770)	-	430,408,124
공구와기구	306,130,536	25,520,000	(27,748,588)	-	303,901,948
비품	550,875,948	97,419,181	(62,704,778)	277,600,000	863,190,351
시설장치	7,722,171,399	-	(536,674,479)	-	7,185,496,920
실험용기구	1,821,252,916	51,723,000	(112,536,465)	-	1,760,439,451
사용권자산	334,914,712	-	(31,840,911)	-	303,073,801
건설중인자산	857,862,000	1,627,960,000	-	(372,100,000)	2,113,722,000
합 계	34,287,659,545	1,948,381,546	(1,450,124,485)	49,031,200	34,834,947,806

(*) 전분기중 58,031천원 투자부동산에서 건물로, 9,000천원 건설중인자산에서 지급수수료로 대체 되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
매출원가	1,262,477,795	1,372,573,291
판매관리비	235,761,919	95,686,923
합 계	1,498,239,714	1,468,260,214

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액
화재보험	건물, 기계장치 등	현대해상화재보험	26,206,634,152

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자산명	장부금액	담보설정액	제공처
공장부지와 건물등	21,874,051,898	497,900,000	충주시
		30,000,000	연합뉴스
		85,000,000	인카금융서비스
		600,000,000	(주)유니드
		73,200,000,000	산업은행
합 계	21,874,051,898	74,412,900,000

16. 무형자산&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	344,449,660	(41,059,400)	-	(4,595,815)	298,794,445
소프트웨어	174,232,500	(163,318,120)	-	(3,533,499)	7,380,881
시설물이용권	703,300,000	-	-	-	703,300,000
합 계	1,221,982,160	(204,377,520)	-	(8,129,314)	1,009,475,326

&cr;2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	64,449,660	(29,371,820)	-	(4,912,486)	30,165,354
소프트웨어	174,232,500	(159,931,999)	-	(4,605,333)	9,695,168
시설물이용권	1,153,300,000	-	(76,000,000)	-	1,077,300,000
합 계	1,391,982,160	(189,303,819)	(76,000,000)	(9,517,819)	1,117,160,522

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처분	상 각	기 말
산업재산권	30,165,354	280,000,000	0	(11,370,909)	298,794,445
소프트웨어	9,695,168	0	0	(2,314,287)	7,380,881
시설물이용권	1,077,300,000	0	(374,000,000)	0	703,300,000
합 계	1,117,160,522	280,000,000	(374,000,000)	(13,685,196)	1,009,475,326

2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말
산업재산권	11,236,800	-	(736,071)	10,500,729
소프트웨어	31,573,668	-	(5,469,618)	26,104,050
시설물이용권	1,077,300,000	-	-	1,077,300,000
합 계	1,120,110,468	-	(6,205,689)	1,113,904,779

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
매출원가	11,389,824	966,069
판매관리비	2,295,372	5,239,620
합 계	13,685,196	6,205,689

&cr;

17. 매입채무 및 기타채무&cr; &cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
매입채무	3,438,866,552	-	3,013,283,783	-
미지급금	4,677,490,060	748,392,570	2,284,733,720	748,392,570
미지급비용	1,128,957,189	-	1,175,110,404	-
임대보증금	81,400,000	293,000,000	81,400,000	134,000,000
합 계	9,326,713,801	1,041,392,570	6,554,527,907	882,392,570

18. 기타유동부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
예수금	84,838,810	163,632,430
선수금	396,000	10,396,000
합 계	85,234,810	174,028,430

&cr;&cr; 19 . 단기금융부채&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말
KB증권외	전환사채	-	210,329,934,858	-
NH투자증권	신주인수권부사채	-	42,065,986,972	-
KB증권외	파생상품부채	-	22,057,800,000	-
합 계			274,453,721,830	-

&cr; (2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말
전환사채 액면가	250,000,000,000	-
전환권조정계정	(39,670,065,142)	-
전환사채 순액	210,329,934,858	-
신주인수권부사채 액면가	50,000,000,000	-
전환권조정계정	(7,934,013,028)	-
신주인수권부사채 순액	42,065,986,972	-

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채 발행내역과 그 내용&cr;&cr;당사가 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 류
사채의 종류	전환사채	신주인수권부사채
발행회차	제3회	제4회
액면총액	250,000,000,000	50,000,000,000
발행일	2022년 2월 22일	2022년 2월 22일
만기일	2027년 2월 22일	2027년 2월 22일
표면이자율	0%
보장수익율	0%
상환방법	만기에 원금 일시상환
전환시 발행할 주식의 종류와 수	보통주 785,792주	보통주 157,158주
전환기간	사채발행일 이후 12개월이 경과하는 날부터 만기상환 1개월 전
전환가격	318,150
조기상환권(Put Option)	사채발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 만기상환직전일까지 매 3개월이 해당하는 날에 사채권면액에 0%를 가산하여 전부 또는 일부에 대해 청구할 수 있음
매도청구권(Call Option)	발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 59개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는날에 사채 권면금액의 50% 한도 내에청구할 수 있음. 이때 본 사채의 매도금액은 사채권면액에사채발행일로부터 매매대금지급기일의 전일까지 분기단위 연복리 0.5% 로 계산한 금액을 가산함

(4) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채 발행일의 부채요소 및 자본요소의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	부채요소 (*1)	자본요소(*2)	합 계
제3회 전환사채	227,948,500,000	22,051,500,000	250,000,000,000
제4회 신주인수권부사채	45,589,700,000	4,410,300,000	50,000,000,000
합 계	273,538,200,000	26,461,800,000	300,000,000,000

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 파생상품부채는 당기손익공정가치측정부채로 측정합니다.&cr;(*2) 법인세효과를 고려하기전 자본요소이며 재무상태표에는 법인세효과를 고려한 20,640백만원이 자본잉여금에 반영되어 있습니다.

상기 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유효이자율	당분기	전분기
천보:
제3회 전환사채	3.59%	762,934,858	-
제4회 신주인수권부사채	3.59%	152,586,972	-
합 계		915,521,830	-

&cr;&cr;20. 사용권자산과 리스부채&cr;

(1) 당사는 차량운반구, 토지 및 건물을 리스하였으며 차량운반구의 평균리스기간은 5년이며 토지 및 건물의 리스기간은 2년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; 1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	차량운반구, 토지 및 건물
사용권자산 :
취득금액	439,949,160
감가상각누계액	(171,266,734)
장부금액	268,682,426
리스부채(*) :
유동	89,260,369
비유동	173,720,070

(*) 리스부채 는 202 1 년 4월 3일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 202 1 년 4월 3일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.944 %입니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구 분	차량운반구, 토지 및 건물
사용권자산 :
취득금액	741,323,573
감가상각누계액	(259,083,301)
장부금액	482,240,272
리스부채(*) :
유동	216,372,667
비유동	257,569,971

(*) 리스부채 는 202 1 년 4월 3일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 202 1 년 4월 3일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.944 %입니다.

21. 퇴직급여제도&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,240,288,337	3,142,049,863
사외적립자산의 공정가치	(3,193,348,786)	(3,241,642,521)
순확정급여부채	46,939,551	(99,592,658)

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	3,142,049,863	2,987,813,963
당기근무원가	198,093,197	197,069,957
퇴직급여지급액	(99,854,723)	(134,525,066)
관계사 전입(전출)으로 인한 영향	-	13,970,464
보고기간말 금액	3,240,288,337	3,064,329,318

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	3,241,642,521	2,704,419,020
퇴직급여지급액	(65,491,535)	(162,445,559)
기여금납부액	17,197,800	14,326,400
보고기간말 금액	3,193,348,786	2,556,299,861

22. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr; (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 40,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말		전기말
	보통주	우선주	보통주	우선주
1주당금액(단위: 원)	500	5,000	500	5,000
발행주식수(단위: 주)	10,000,000	12,000	10,000,000	12,000
자본금	5,000,000,000	60,000,000	5,000,000,000	60,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	86,354,298,530	86,354,298,530
자기주식처분이익	15,925,981,731	15,925,981,731
전환권대가	20,640,204,000	-

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.&cr;

&cr;23. 자본조정 및 기타포괄손익누계액&cr;

보고기간종료일 현재 자본조정 및 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
자본조정 :
자기주식	(4,063,169,612)	(4,063,169,612)
기타포괄손익누계액 :
부의지분법자본변동(*)	87,189,717	87,189,717
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,013,995,125)	(1,013,995,125)

(*) 관계기업투자주식 관련 부의지분법자본변동 효과이며 이연법인세 효과가 반영되었습니다.

24. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말
이익준비금(*)	980,140,000	680,140,000
임의적립금	2,000,000,000	2,000,000,000
미처분이익잉여금	133,765,731,012	132,603,866,543
합 계	136,745,871,012	135,284,006,543

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 &cr;이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	135,284,006,543	121,761,347,094
분기순이익	4,440,864,469	3,688,423,768
현금배당	(2,979,000,000)	(2,950,236,900)
기말금액	136,745,871,012	122,499,533,962

&cr;

25. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당분기 및 전분기 중 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품매출액	30,040,603,697	30,040,603,697	20,317,572,337	20,317,572,337
상품매출액	640,443,662	640,443,662	529,246,036	529,246,036
합 계	30,681,047,359	30,681,047,359	20,846,818,373	20,846,818,373

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 품목별 세부 내역, 지리적시장, 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
주요 제품 :
전자소재	22,658,680,436	22,658,680,436	14,997,295,922	14,997,295,922
정밀화학	2,892,788,515	2,892,788,515	752,016,788	752,016,788
2차전지	2,447,255,344	2,447,255,344	2,425,866,707	2,425,866,707
의약품	2,041,879,402	2,041,879,402	2,142,392,920	2,142,392,920
기타	640,443,662	640,443,662	529,246,036	529,246,036
합 계	30,681,047,359	30,681,047,359	20,846,818,373	20,846,818,373
지리적 시장 :
국내	13,917,578,517	13,917,578,517	9,991,210,857	9,991,210,857
아시아	16,730,349,322	16,730,349,322	10,724,948,538	10,724,948,538
유럽	24,996,480	24,996,480	31,170,620	31,170,620
미주	8,123,040	8,123,040	99,488,358	99,488,358
합 계	30,681,047,359	30,681,047,359	20,846,818,373	20,846,818,373
수익인식시기 :
한 시점에 인식	30,681,047,359	30,681,047,359	20,846,818,373	20,846,818,373

&cr;(3) 수행의무&cr;당사의 수행의무는 제품매출과 상품매출로 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 60일입니다.&cr;

(4) 당분기 및 전분기 중 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품매출원가	22,542,976,939	22,542,976,939	16,557,831,571	16,557,831,571
상품매출원가	545,882,478	545,882,478	519,481,568	519,481,568
합 계	23,088,859,417	23,088,859,417	17,077,313,139	17,077,313,139

26. 판매비와관리비&cr;

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	153,125,725	153,125,725	172,785,625	172,785,625
퇴직급여	18,722,575	18,722,575	26,245,376	26,245,376
복리후생비	38,317,801	38,317,801	17,303,032	17,303,032
여비교통비	5,986,944	5,986,944	2,075,800	2,075,800
접대비	10,899,004	10,899,004	17,791,514	17,791,514
통신비	3,387,161	3,387,161	1,922,377	1,922,377
수도광열비	8,571,309	8,571,309	-	-
전력비	16,119,112	16,119,112	-	-
세금과공과	11,382,362	11,382,362	8,950,883	8,950,883
감가상각비	183,702,139	183,702,139	85,046,385	85,046,385
지급임차료	1,904,840	1,904,840	2,230,173	2,230,173
수선비	21,114,000	21,114,000	-	-
보험료	5,511,570	5,511,570	3,265,633	3,265,633
차량유지비	16,832,813	16,832,813	2,759,091	2,759,091
경상연구개발비	464,675,263	464,675,263	139,345,642	139,345,642
운반비	1,455,942	1,455,942	516,482	516,482
소모품비	1,378,550	1,378,550	15,000	15,000
지급수수료	151,609,871	151,609,871	114,394,625	114,394,625
무형자산상각비	2,295,372	2,295,372	5,239,620	5,239,620
합 계	1,116,992,353	1,116,992,353	599,887,258	599,887,258

27. 비용의 성격별 분류&cr;

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
제품 및 재공품의 변동	1,279,922,103	(224,805,422)
원재료 사용	12,859,562,457	9,479,778,917
종업원급여	1,866,145,600	1,676,822,294
감가상각, 무형자산상각	1,511,924,910	1,474,465,903
소모품비	1,707,411,481	1,136,993,270
전력비	533,419,319	484,679,667
지급수수료	521,773,616	241,756,659
유류비	407,074,136	319,141,822
폐수처리비	1,077,489,200	1,277,608,650
기타비용	2,441,128,948	1,810,758,637
합 계	24,205,851,770	17,677,200,397

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

&cr;&cr;28. 금융수익과 금융비용&cr;

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	115,245,407	115,245,407	86,522,987	86,522,987
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	906,521,000	906,521,000
합 계	115,245,407	115,245,407	993,043,987	993,043,987

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	918,164,569	918,164,569	2,683,738	2,683,738

&cr;

29. 기타수익과 기타비용&cr;

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
수입임대료	120,705,833	120,705,833	23,820,000	23,820,000
외환차익	41,682,571	41,682,571	6,677,398	6,677,398
외화환산이익	282,683,734	282,683,734	539,214,615	539,214,615
유형자산처분이익	23,613,182	23,613,182	-	-
무형자산처분이익	76,000,000	76,000,000	-	-
수입수수료	2,573,139,851	2,573,139,851	-	-
잡이익	9,857,046	9,857,046	208,327	208,327
합 계	3,127,682,217	3,127,682,217	569,920,340	569,920,340

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
외환차손	39,251,029	39,251,029	1,978,738	1,978,738
외화환산손실	17,092,964	17,092,964	18,057,627	18,057,627
잡손실	1,267,573,108	1,267,573,108	96,063,365	96,063,365
합 계	1,323,917,101	1,323,917,101	116,099,730	116,099,730

&cr;

30. 법인세비용 &cr;&cr;(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기	전분기
법인세법에 의한 법인세부담액	1,911,139,805	962,119,808
법인세 환급액	-	(84,214,231)
법인세 추가납부액	1,321,707,954	-
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	5,623,925,315	47,469,490
자본에 직접 반영된 법인세비용	(5,821,596,000)	-
손익에 반영된 법인세비용	3,035,177,074	925,375,067

&cr; 31. 주당이익&cr;&cr;(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원/주)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주 분기순이익	4,440,864,469	4,440,864,469	3,688,423,768	3,688,423,768
÷가중평균유통보통주식수(*)	9,930,000	9,930,000	9,834,123	9,834,123
기본주당순이익	447	447	375	375

&cr; (*) 가중평균 유 통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
기초주식 적수	893,700,000	893,700,000	885,071,070	885,071,070
가중평균유통보통주식수	9,930,000	9,930,000	9,834,123	9,834,123

&cr;

&cr; ( 2) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익 의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원/주)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주 분기순이익	4,440,864,469	4,440,864,469	3,688,423,768	3,688,423,768
가산 : 전환사채등 이자	714,107,027	714,107,027	-	-
조정된 보통주분기순이익	5,154,971,496	5,154,971,496	3,688,423,768	3,688,423,768
÷조정된 가중평균유통보통주식수(*)	10,328,134	10,328,134	9,834,123	9,834,123
희석기본주당순이익	499	499	375	375

&cr; (*) 조정된 가중평균 유 통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
가중평균유통보통주식수	9,930,000	9,930,000	9,834,123	9,834,123
희석성 잠재적보통주(전환사채등)	398,134	398,134	-	-
가중평균유통/잠재적보통주식수	10,328,134	10,328,134	9,834,123	9,834,123

&cr;

32. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 &cr; &cr;(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
분기순이익	4,440,864,469	3,688,423,768
조정항목 :
법인세비용	3,035,177,074	925,375,067
외화환산손실	17,092,964	18,057,627
감가상각비	1,498,239,714	1,468,260,214
무형자산상각비	13,685,196	6,205,689
퇴직급여	198,093,197	197,069,957
이자비용	918,164,569	2,683,738
지급수수료	-	9,000,000
이자수익	(115,245,407)	(86,522,987)
외화환산이익	(282,683,734)	(539,214,615)
유형자산처분이익	(23,613,182)	-
잡이익	(3,943,423)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(906,521,000)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	(3,201,379,942)	(3,049,671,394)
기타채권의 감소(증가)	(4,630,988,567)	(123,885,010)
재고자산의 감소(증가)	948,087,650	(806,123,659)
기타자산의 감소(증가)	1,940,896,046	2,482,915,376
매입채무의 증가(감소)	425,582,769	(504,869,878)
기타채무의 증가(감소)	2,486,557,132	32,034,099
순확정급여부채의 감소	(51,560,988)	13,594,093
기타부채의 증가(감소)	(88,793,620)	(79,208,380)
영업으로부터 창출된 현금흐름	7,524,231,917	2,747,602,705

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
유형자산의 투자부동산 대체	-	58,031,200
건설중인자산 본계정 대체	4,267,260,000	363,100,000
합계	4,267,260,000	421,131,200

&cr; &cr; 33. 특수관계자 거래&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말
지배주주	이상율 및 특수관계인	이상율 및 특수관계인
종속기업	(주)중원신소재	(주)중원신소재
	Changzhou Chunbao	Changzhou Chunbao
	(주)천보비엘에스	(주)천보비엘에스
관계기업	NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC	NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC
	솔리크인베스트먼트(주)	솔리크인베스트먼트(주)
기타특수관계자	(주)천보정밀	(주)천보정밀
	(주)에스제이글로벌	(주)에스제이글로벌
	(주)오에이	(주)오에이
	(주)에이스케미칼	(주)에이스케미칼
	(주)중원소재	(주)중원소재
	-	(주)온코빅스

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	회사명	매출 등				매입 등
		매 출	수입임대료	수입수수료	이자수익
종속기업	(주)중원신소재	291,487,982	-	2,708,886,971	-	-
	CHANGZHOU CHUNBAO	348,263,977	-	-	-	114,888,710
관계기업	솔리크인베스트먼트(주)	-	-	-	10,586,301	-
기타특수&cr; 관계자	(주)천보정밀	-	-	-	-	300,000
	(주)에스제이글로벌	-	-	-	-	187,300,000
	(주)오에이	-	600,000	-	-	120,000,000
	(주)에이스케미칼	-	9,000,000	-	-	117,000,000
합 계		639,751,959	9,600,000	2,708,886,971	10,586,301	539,488,710

&cr;2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	회사명	매출 등			매입 등
		매 출	수입임대료	수입수수료
종속기업	(주)중원신소재	-	1,020,000	129,231,290	-
	CHANGZHOU CHUNBAO	2,361,096,560	-	-	58,848,597
기타특수&cr; 관계자	(주)천보정밀	169,600,000	-	-	-
	(주)에스제이글로벌	-	-	-	1,800,000
	(주)오에이	-	600,000	-	120,000,000
	(주)에이스케미칼	-	9,000,000	-	108,000,000
합 계		2,530,696,560	10,620,000	129,231,290	288,648,597

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채권채무잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	채 권		채 무
		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
종속기업	(주)중원신소재	1,083,628,424	2,979,285,466	703,904,585	166,795,228
	CHANGZHOU CHUNBAO	343,050,706	-	-	-
관계기업	솔리크인베스트먼트(주)	-	3,510,586,301	-	-
기타특수관계자	(주)천보정밀	-	-	330,000	-
	(주)에스제이글로벌	-	-	-	53,460,000
	(주)오에이	-	660,000	44,000,000	-
	(주)에이스케미칼	-	9,900,000	-	39,600,000
합 계		1,426,679,130	6,500,431,767	748,234,585	259,855,228

&cr;2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	채 권		채 무
		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
종속기업	(주)중원신소재	487,038,155	137,265,324	291,055,441	166,795,228
	CHANGZHOU CHUNBAO	-	110,909,680	-	-
기타특수관계자	(주)천보정밀	330,000	-	-	-
	(주)에스제이글로벌	-	-	-	101,530,000
	(주)오에이	-	660,000	77,000,000	-
	(주)에이스케미칼	-	9,900,000	-	69,300,000
합 계		487,368,155	258,735,004	368,055,441	337,625,228

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 원)

특수관계자	관 계	자금대여거래		현금출자
		대여	회수
(주)중원신소재	종속기업	-	-	-
(주)천보비엘에스	종속기업	-	-	250,000,000,000
솔리크인베스트먼트(주)	관계기업	3,500,000,000	-	-
합 계		3,500,000,000	-	250,000,000,000

2) 전분기

(단위 : 원)

특수관계자	관 계	자금대여거래		현금출자
		대여	회수
(주)중원신소재	종속기업	-	-	20,000,000,000
솔리크인베스트먼트(주)	관계기업	-	-	5,600,000,000
합 계		-	-	25,600,000,000

&cr; ( 5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제공받은자	지급보증액	여신금융기관
정부보조금(*1)	(주)중원신소재	269,500,000	서울보증보험
전환사채	(주)중원신소재	4,500,000,000	아샘자산운용
운영자금대출	(주)중원신소재	3,000,000,000	기업은행
시설자금대출	(주)중원신소재	73,200,000,000	산업은행
전환사채	(주)천보정밀	1,000,000,000	아샘자산운용
일반가계대출(*2)	임직원	4,400,000,000	기업은행
합 계		86,369,500,000

(*1) 종속기업 정부보조금 관련하여 269.5백만원 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr;(*2) 임직원 가계대출과 관련하여 당사의 예금 4,400 백만원을 담 보로 제공하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.&cr;

(7) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
단기급여	189,225,050	99,975,000
퇴직급여	29,978,636	9,799,105
합 계	219,203,686	109,774,105

(*) 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

&cr;

34. 우발 및 약정사항&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	약정내용	한도금액
하나은행	외상매출채권담보대출	40,000,000

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 특수관계자의 자금 조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 33에서 기술하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증내용	보증제공자	보증 금액	관련차입금
이행지급보증 외	서울보증보험	416,832,000	-

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 주석 15에서 기술하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 영업부문 정보&cr;

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 당사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

구분	내용
전자소재부문	가) LCD식각액첨가제는 디스플레이 패널 제조공정 중 식각 공정에 사용되는 액상정밀화학제품으로, 식각 공정 상 속도를 조절하거나 미세 패턴을 구현하는 기능을 하며, 고화질 LCD 패널 제조에 핵심적인 역할을 담당합니다. 아미노테트라졸(ATZ)은 국내시장점유율 1위, 세계시장점유율 1위(95%)를 기록하고 있으며, 차세대 제품인 메틸테트라졸(MTZ)을 판매하고 있습니다. 나) OLED는 3원색(적색, 녹색, 청색)의 소자를 일정한 간격으로 패널에 수평 배치한 RGB 방식으로, 3원색의 소자가 각기 다른 색을 내면서 하나의 픽셀(점, 화소)을 구성합니다. 당사는 3원색 중 적색(R) 발광재료 등의 중간체 및 완제품을 생산하고 있습니다. 다) 반도체공정소재는 반도체 제조공정에서 초미세 선폭의 패턴을 구현하는데 정확성을 제고하는 역할을 담당(수율 및 품질개선, 생산성 향상, 설비투자 절감 효과)하는 소재로서 국내 시장 점유율 90% 이상을 차지하고 있습니다.
2차전지부문	전해액은 리튬이온을 이동할 수 있게 하는 매개체로서, 전해액에 첨가제를 투입하여 성능(에너지밀도, 수명, 충ㆍ방전시간) 및 안정성(폭발 방지)을 향상시키는 역할을 담당하며, 전해질은 용매에 해리되어 이온으로 전류를 흐르게 하는 물질로서, 2차전지의 충ㆍ방전 기능을 담당하는 핵심소재입니다.
정밀화학부문	당사는 화학 제품을 사용하여 유리의 강도를 높인 강화유리(Chemically strengthened glass)및 타이어 제조에 사용되는 화합물 등과 같이 특수 용도로 사용되는 질산 칼륨(Potassium nitrate)과 질산 리튬(Lithium nitrate) 등 고부가가치의 정밀화학 소재 제품을 생산 공급합니다.
의약품부문	의약품 중간체는 최종 제품인 의약품원제를 생산하기 위한 중간 단계의 유기화학물로, 당사는 결핵치료제, 당뇨병치료제 등 각종 약품의 중간체를 생산하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. &cr;

1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	전자소재	2차전지	정밀화학	의약품	기타	합 계
총 매출액	22,658,680,436	2,447,255,344	2,892,788,515	2,041,879,402	640,443,662	30,681,047,359
감가상각비 및 무형자산상각비	934,400,530	109,650,218	361,140,340	106,733,822	-	1,511,924,910
영업이익	4,873,387,551	330,854,862	769,803,830	429,904,533	71,244,813	6,475,195,589

&cr;2 전분기

(단위 : 원)

구 분	전자소재	2차전지	정밀화학	의약품	기타	합 계
총 매출액	14,997,295,922	2,425,866,707	752,016,788	2,142,392,920	529,246,036	20,846,818,373
감가상각비 및 무형자산상각비	836,742,374	186,503,493	320,218,143	131,001,893	-	1,474,465,903
영업이익	2,262,572,833	324,687,370	206,479,286	371,343,582	4,534,905	3,169,617,976

(3) 당분기 및 전분기 중 매출액에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
국내	13,917,578,517	9,991,210,857
중국	9,677,783,769	5,504,670,694
베트남	5,293,349,196	3,895,975,000
말레이시아	822,198,473	715,141,042
일본	927,131,024	476,762,052
미국	-	80,520,558
기타	43,006,380	182,538,170
합 계	30,681,047,359	20,846,818,373

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
	매출액	비중	매출액	비중
A사	6,615,430,506	21.56%	1,604,468,000	7.70%
B사	5,946,056,500	19.38%	4,238,366,500	20.33%
C사	3,548,723,350	11.57%	1,595,099,070	7.65%
기타	14,570,837,003	47.49%	13,408,884,803	64.32%
합 계	30,681,047,359	100.00%	20,846,818,373	100.00%

&cr;

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항&cr;&cr; 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.&cr;

제42조 (이익배당)

① 이익배당금은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

② 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제39조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

나. 주요배당지표

50050050013,50148,01427,3714,44116,26514,3531,2314,4382,742-2,9792,950----711보통주-0.10.1우선주---보통주---우선주---보통주-300300우선주---보통주---우선주---

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제16기 1분기	제15기	제14기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

다. 과거 배당 이력&cr;

(단위: 회, %)

030.20.1

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2022년 03월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2015년 08월 21일전환권행사보통주7,1005,000150,0002015년 12월 31일상환권행사상환전환우선주12,000--2016년 04월 29일유상증자(일반공모)

상환전환우선주

7,576

5,000

660,000

2017년 05월 12일주식분할

상환전환우선주

140,184

500

-

2017년 05월 12일주식분할

보통주

1,863,900

500

-

2018년 06월 29일무상증자

상환전환우선주

403,832

500

500

2018년 06월 29일무상증자

보통주

5,369,408

500

500

2018년 06월 29일전환권행사

상환전환우선주

415,886

500

-

2018년 06월 29일전환권행사

보통주

415,886

500

-

2019년 02월 01일유상증자(일반공모)보통주2,000,00050040,0002019년 02월 12일전환권행사상환전환우선주143,706500-

주식발행&cr;(감소)일자	발행(감소)&cr;형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당&cr;액면가액	주당발행&cr;(감소)가액	비고
-
주)1
-
주2)
주2)
주3)
주3)
주4)
주4)
신규상장
주5)

&cr;주1) 2015년 12월 31일 상환전환우선주의 상환시 상환액을 자본금의 감소가 아닌 이익잉여금(배당가능이익)의 감소로 회계처리하였습니다. 따라서 발행주식수에 액면가를 적용한 금액과 자본금과 일치하지 않습니다.&cr;&cr;주2) 2017년 05월 12일 1주의 금액을 5,000원에서 500원으로 10:1 액면분할 진행하였습니다.&cr;&cr;주3) 2018년 06월 29일 임시주주총회에서 무상증자를 결의하였으며, 주식발행초과금2,886,620,000원을 재원으로 하였습니다. 신주의 배정방법으로는 2018년 06월 29일 기준 주주명부에 등재된 주주에 대하여 그가 보유한 주식과 동일한 종류의 주식으로 1주당 2.592664주의 비율로 동일하게 배정하였습니다.&cr;&cr;주4) 2018년 06월 29일 티그리스-아우름신기술사업투자조합1호와 2014 SV-성장사다리Gap Coverage 펀드가 보유하고 있는 상환전환우선주의 보통주 전환 요청에 따라 415,886주 (티그리스-아우름신기술사업투자조합1호 272,180주, 2014 SV-성장사다리Gap Coverage 펀드 143,706주)가 보통주로 전환되었습니다.&cr;&cr;주5) 2019년 02월 12일 산은캐피탈에서 보유하고 있는 상환전환우선주의 보통주 전환요청에 따라 143,706주가 보통주로 전환되었습니다.

나. 미상환 전환사채 발행현황

2022년 03월 31일(단위 : 백만원, 주)

(기준일 : )

무기명식 무이권부&cr;무보증 사모 전환사채제3회차2022.02.222027.02.22250,000보통주2023.02.22&cr;-&cr;2027.01.22100318,150250,000785,792-250,000보통주100318,150250,000785,792-

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상&cr;주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율&cr;(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
합 계	-	-	-	-

다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

2022년 03월 31일(단위 : 백만원, 주)

(기준일 : )

무기명식 무이권부&cr;무보증 사모 비분리형&cr;신주인수권부사채제4회차2022.02.222027.02.2250,000보통주2023.02.22&cr;-&cr;2027.01.22100318,15050,000157,158-50,000보통주100318,15050,000157,158-

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	행사대상&cr;주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사조건		미상환&cr;사채	미행사&cr;신주&cr;인수권	비고
							행사비율&cr;(%)	행사가액	권면(전자등록)총액	행사가능주식수
합 계	-	-	-	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

&cr; 라. 채무증권 발행실적&cr;&cr; (연결기준)

2022년 03월 31일(단위 : 백만원, %)

(기준일 : )

(주)천보회사채사모2022.02.22250,000표면 0%&cr;만기 0%-2027.02.22부-(주)천보회사채사모2022.02.2250,000표면 0%&cr;만기 0%-2027.02.22부-(주)중원신소재회사채사모2021.04.295,000표면 0%&cr;만기 0%-2024.04.29부-(주)중원신소재회사채사모2021.06.164,500표면 0%&cr;만기 0%-2024.06.16부-(주)중원신소재회사채사모2022.02.145,000표면 0%&cr;만기 0%-2025.02.14부-314,500----

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급&cr;(평가기관)	만기일	상환&cr;여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

&cr;(별도기준)&cr;

(기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급&cr;(평가기관)	만기일	상환&cr;여부	주관회사
(주)천보	회사채	사모	2022.02.22	250,000	표면 0%&cr;만기 0%	-	2027.02.22	부	-
(주)천보	회사채	사모	2022.02.22	50,000	표면 0%&cr;만기 0%	-	2027.02.22	부	-
합 계	-	-	-	300,000	-	-	-	-	-

&cr;&cr; 마. 기업어음증권 미상환 잔액&cr;&cr; (연결기준)

2022년 03월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

&cr; (별도기준)

(기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

&cr; 바. 단기사채 미상환 잔액&cr;&cr; (연결기준)

2022년 03월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

(별도기준)

(기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

&cr; 사. 회사채 미상환 잔액&cr;&cr; (연결기준)

2022년 03월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

----------14,500-300,000--314,500--14,500-300,000--314,500

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

(별도기준)

(기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	300,000	-	-	300,000
	합계	-	-	-	-	300,000	-	-	300,000

&cr;&cr; 아. 신종자본증권 미상환 잔액&cr;&cr; (연결기준)

2022년 03월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;15년이하	15년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

&cr; (별도기준)

(기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;15년이하	15년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

&cr; 자. 조건부자본증권 미상환 잔액&cr;&cr; (연결기준)

2022년 03월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

(별도기준)

(기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

2022년 03월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

기업공개(코스닥시장상장)-2019년 02월 01일시설자금54,110시설자금60,110주1)기업공개(코스닥시장상장)-2019년 02월 01일해외사업진출7,000해외사업 진출1,000주1)기업공개(코스닥시장상장)-2019년 02월 01일연구개발자금7,390연구개발 자금7,390-기업공개(코스닥시장상장)-2019년 02월 01일운영자금9,800운영자금9,800-기업공개(코스닥시장상장)-2019년 02월 01일상장수수료외1,700상장수수료외1,700-

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의&cr; 자금사용 계획		실제 자금사용&cr; 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

주1) 해외사업진출에서 시설자금으로 변경하여 지출을 하였습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황&cr;&cr; (1) 연결재무제표 기준&cr;

(가) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율
제16기&cr;(2022년 1분기)	매출채권	71,185	-	0%
	단기대여금	11	(11)	100.00%
	합 계	71,196	(11)	0.02%
제15기&cr;(2021년)	매출채권	58,868	-	0%
	단기대여금	11	(11)	100.00%
	합 계	58,879	(11)	0.02%
제14기&cr;(2020년)	매출채권	32,372	-	0%
	단기대여금	11	(11)	100.00%
	합 계	32,383	(11)	0.03%

&cr;(나) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제16기&cr;(2022년 1분기)	제15기&cr;(2021년)	제14기&cr;(2020년)
1. 기초 대손충당금 잔액합계	11	11	11
2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	11	11	11

&cr;(다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침&cr;&cr;당사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석 및 집합분석에 의한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권은 과거부터 현재까지의 연령별채권의 구간별 전이율을 반영하여 대손설정률을 추정하고 있습니다. 지급의 거절이나 채무자의부도, 파산, 법정관리, 화의신청, 도주 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 변제기일, 담보 여부를 고려하여 합리적인 대손상각을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

&cr;(라) 당분기말 현재 매출채권 연령분석 내역&cr;&cr;1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	연체되지&cr;않은 채권	30일 이내	31일 ~ 90일	91일 ~ 180일	181일 ~ 270일	271일 ~ 360일	360일초과	합계
매출채권(유동)	67,961	1,843	1,374	-	7	-	-	71,185
대손충당금(유동)	-	-	-	-	-	-	-	-
단기대여금(유동)	-	-	-	-	-	-	11	11
대손충당금(유동)	-	-	-	-	-	-	(11)	(11)
합계	67,961	1,843	1,374	-	7	-	-	71,185

&cr;(2) 별도재무제표 기준&cr;&cr; (가) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율
제16기&cr;(2022년 1분기)	매출채권	18,828	-	0%
	단기대여금	11	(11)	100.00%
	합 계	18,839	(11)	0.06%
제15기&cr;(2021년)	매출채권	15,601	-	0%
	단기대여금	11	(11)	100.00%
	합 계	15,601	(11)	0.07%
제14기&cr;(2020년)	매출채권	12,847	-	0%
	단기대여금	11	(11)	100.00%
	합 계	12,858	(11)	0.08%

&cr;(나) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제16기&cr;(2022년 1분기)	제15기&cr;(2021년)	제14기&cr;(2020년)
1. 기초 대손충당금 잔액합계	11	11	11
2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	11	11	11

&cr;(다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침&cr;&cr;당사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석 및 집합분석에 의한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권은 과거부터 현재까지의 연령별채권의 구간별 전이율을 반영하여 대손설정률을 추정하고 있습니다. 지급의 거절이나 채무자의부도, 파산, 법정관리, 화의신청, 도주 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 변제기일, 담보 여부를 고려하여 합리적인 대손상각을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

&cr;(라) 당분기말 현재 매출채권 연령분석 내역&cr;&cr;1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	연체되지&cr;않은 채권	30일 이내	31일 ~ 90일	91일 ~ 180일	181일 ~ 270일	271일 ~ 360일	360일초과	합계
매출채권(유동)	18,757	64	-	-	7	-	-	18,828
대손충당금(유동)	-	-	-	-	-	-	-	-
단기대여금(유동)	-	-	-	-	-	-	11	11
대손충당금(유동)	-	-	-	-	-	-	(11)	(11)
합계	18,757	64	-	-	7	-	-	18,828

&cr; 라. 재고자산 현황&cr;&cr; (1) 연결재무제표 기준&cr; &cr; (가) 재고자산 보유현황&cr;

(단위 : 백만원)

구 분	제16기&cr;(2022년 1분기)	제15기&cr;(2021년)	제14기&cr;(2020년)
제품	36,490	24,837	13,685
재공품	11,236	12,258	9,186
원재료	17,855	13,795	8,805
미착품	18,017	11,225	4,260
합계	83,598	62,115	35,936
총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr;[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.04	15.35	13.78
재고자산회전율(회수)&cr;[연환산 매출원가÷&cr;{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.11	4.43	3.84

(*) 재고자산 금액은 평가충당금이 포함된 금액임.&cr;&cr; (2) 별도재무제표 기준&cr; &cr; (가) 재고자산 보유현황&cr;

(단위 : 백만원)

구 분	제16기&cr;(2022년 1분기)	제15기&cr;(2021년)	제14기&cr;(2020년)
제품	6,507	6,449	4,549
재공품	8,605	9,942	10,557
원재료	6,395	6,003	5,106
미착품	2,722	2,782	1,188
합계	24,229	25,176	21,400
총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr;[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.34	10.17	10.14
재고자산회전율(회수)&cr;[연환산 매출원가÷&cr;{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.74	3.20	3.62

(*) 재고자산 금액은 평가충당금이 포함된 금액임.&cr;&cr; (3) 재고자산의 실사내용&cr; &cr;(가) 재고자산의 실사&cr;당사는 매월말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다.

법인명	실사일자	실사입회자
주식회사 천보	2021.12.31	우리회계법인
주식회사 중원신소재	2021.12.31	우리회계법인

&cr;(나). 재고자산의 조사방법&cr;당사는 매월말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;(다) 당분기말 현재 장기체화재고재산은 없습니다. &cr;&cr;(라) 재고자산의 평가내역&cr;당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실(환입)을 매출원가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(마) 당분기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.&cr;

마. 수주 계약 현황&cr;&cr;당사는 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 수주계약이 존재하지 않습니다. &cr;&cr; 바. 공정가치 평가 내역&cr;

(가) 당사는 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 &cr; 조정되지 않은 공시가격
수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 &cr; 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr;(나) 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 2022년 03월 31일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

&cr;(다) 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주 된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;

당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하 는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr; &cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.&cr;

사. 범주별 금융상품 &cr;

(1) 연결재무제표 기준&cr;

(가) 2022년 03월 31일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 자산

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당분기말			전기말
	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산
유동자산 :
현금및현금성자산	35,401,522,585	-	-	35,333,546,419	-	-
금융자산	182,645,368,343	138,833,488,881	-	12,845,958,865	13,569,352,931	-
매출채권및기타채권	75,714,918,379	-	-	59,544,769,883	-	-
소 계	293,761,809,307	138,833,488,881	-	107,724,275,167	13,569,352,931	-
비유동자산 :
금융자산	85,000,000	1,198,186,412	650,000,000	85,000,000	1,189,186,412	650,000,000
기타채권	372,007,840	-	-	560,541,210	-	-
소 계	457,007,840	1,198,186,412	650,000,000	645,541,210	1,189,186,412	650,000,000
합 계	294,218,817,147	140,031,675,293	650,000,000	108,369,816,377	14,758,539,343	650,000,000

&cr;2) 부채

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	당분기말		전기말
	상각후원가측정&cr;금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정금융부채
유동부채 :
매입채무및기타채무	21,714,904,657	-	13,725,067,291	-
금융부채	296,905,959,218	24,818,219,000	41,528,213,929	1,710,221,500
유동리스부채	89,260,369	-	216,372,667	-
소 계	318,710,124,244	24,818,219,000	55,469,653,887	1,710,221,500
비유동부채 :
금융부채	29,250,000,000	-	29,250,000,000	-
리스부채	173,720,070	-	257,569,971	-
기타비유동채무	1,041,392,570	-	882,392,570	-
소 계	30,465,112,640	-	30,389,962,541	-
합 계	349,175,236,884	24,818,219,000	85,859,616,428	1,710,221,500

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융부채	합 계
관련수익 :
이자수익	46,103,772	173,014,060	515,765	219,633,597
외환차익	488,451,124	-	1,742,945	490,194,069
외화환산이익	1,232,426,181	-	-	1,232,426,181
소 계	1,766,981,077	173,014,060	2,258,710	1,942,253,847
관련비용 :
이자비용	(68,770,234)	-	(1,335,933,689)	(1,404,703,923)
외환차손	(46,358,805)	-	-	(46,358,805)
외화환산손실	(35,770,699)	-	(5,213,271)	(40,983,970)
소 계	(150,899,738)	-	(1,341,146,960)	(1,492,046,698)
합 계	1,616,081,339	173,014,060	(1,338,888,250)	450,207,149

2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융부채	합 계
관련수익 :
이자수익	81,615,396	6,552,079	497,056	88,664,531
외환차익	41,394,930	-	-	41,394,930
외화환산이익	897,298,720	-	71,795,443	969,094,163
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가이익	-	906,521,000	-	906,521,000
소 계	1,020,309,046	913,073,079	72,292,499	2,005,674,624
관련비용 :
이자비용	(61,514,288)	-	(32,549,611)	(94,063,899)
외환차손	(42,605)	-	(1,936,133)	(1,978,738)
외화환산손실	(25,716,204)	-	-	(25,716,204)
사채상환손실	-	-	(36,043,240)	(36,043,240)
소 계	(87,273,097)	-	(70,528,984)	(157,802,081)
합 계	933,035,949	913,073,079	1,763,515	1,847,872,543

(2) 별도재무제표 기준&cr;&cr;(가) 2022년 03월 31일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

1) 자산

(단위 : 원)

재무상태표 상 자산	당분기말			전기말
	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산
유동자산 :
현금및현금성자산	11,715,635,908	-	-	11,648,349,790	-	-
금융자산	6,825,210,532	61,338,553,797	-	12,845,958,865	7,561,876,653	-
매출채권및기타채권	25,500,325,375	-	-	15,930,913,038	-	-
소 계	44,041,171,815	61,338,553,797	-	40,425,221,693	7,561,876,653	-
비유동자산 :
금융자산	85,000,000	1,198,186,412	650,000,000	85,000,000	1,189,186,412	650,000,000
기타채권	327,007,840	-	-	535,541,210	-	-
소 계	412,007,840	1,198,186,412	650,000,000	620,541,210	1,189,186,412	650,000,000
합 계	44,453,179,655	62,536,740,209	650,000,000	41,045,762,903	8,751,063,065	650,000,000

&cr;2) 부채

(단위 : 원)

재무상태표 상 부채	당분기말		전기말
	상각후원가측정&cr;금융부채	당기손익-공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채
유동부채 :
매입채무및기타채무	9,326,713,801	-	6,554,527,907
금융부채	252,395,921,830	22,057,800,000	-
유동리스부채	89,260,369	-	216,372,667
소 계	261,811,896,000	22,057,800,000	6,770,900,574
비유동부채 :
리스부채	173,720,070	-	257,569,971
기타비유동채무	1,041,392,570	-	882,392,570
소 계	1,215,112,640	-	1,139,962,541
합 계	263,027,008,640	22,057,800,000	7,910,863,115

(2) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가로&cr;측정하는 금융부채	합 계
관련수익 :
이자수익	45,094,738	69,634,904	515,765	115,245,407
외환차익	39,939,626	-	1,742,945	41,682,571
외화환산이익	282,683,734	-	-	282,683,734
소 계	367,718,098	69,634,904	2,258,710	439,611,712
관련비용 :
이자비용	(1,805,613)	-	(916,358,956)	(918,164,569)
외환차손	(39,251,029)	-	-	(39,251,029)
외화환산손실	(11,879,693)	-	(5,213,271)	(17,092,964)
소 계	(52,936,335)	-	(921,572,227)	(974,508,562)
합 계	314,781,763	69,634,904	(919,313,517)	(534,896,850)

&cr;2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가로&cr;측정하는 금융부채	합 계
관련수익 :
이자수익	79,473,852	6,552,079	497,056	86,522,987
외환차익	6,677,398	-	-	6,677,398
외화환산이익	467,419,172	-	71,795,443	539,214,615
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가이익	-	906,521,000	-	906,521,000
소 계	553,570,422	913,073,079	72,292,499	1,538,936,000
관련비용 :
이자비용	(1,305,849)	-	(1,377,889)	(2,683,738)
외환차손	(42,605)	-	(1,936,133)	(1,978,738)
외화환산손실	(18,057,627)	-	-	(18,057,627)
소 계	(19,406,081)	-	(3,314,022)	(22,720,103)
합 계	534,164,341	913,073,079	68,978,477	1,516,215,897

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우에는 이 항목을 기재하지 않습니다.&cr;

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제16기(당기)우리회계법인---제15기(전기)우리회계법인적정-- 수익인식 기간귀속의 적정성제14기(전전기)우리회계법인적정-- 수익인식 기간귀속의 적정성

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제16기(당기)우리회계법인외부감사계약&cr;(반기검토,기말감사)1001,113시간--제15기(전기)우리회계법인외부감사계약&cr;(반기검토,기말감사)75764시간751,076시간제14기(전전기)우리회계법인외부감사계약&cr;(반기검토,기말감사)60718시간60982시간

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제16기(당기)----------제15기(전기)----------제14기(전전기)----------

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12022년 02월 21일회사측: 감사위원1&cr;감사인측: 이사1 대면회의1. 전반감사계획&cr;2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항22021년 07월 13일회사측: 감사위원1&cr;감사인측: 이사1 대면회의1. 기말감사 경과 보고&cr;2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

마. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치정보&cr;당사는 해당사항 없습니다.&cr;&cr;바. 공시대상기간 중 회계감사인의 변경&cr;주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조 제4항 및 동법시행령 제12조 제1항에 의거 당사의 감사위원회는 2022년 02월 14일에 개최한 대면회의를 통하여&cr;2022.01.01 ~ 2024.12.31까지 3개 회계연도에 대한 외부감사인을 우리회계법인으로 선정하였으며, 이에 따라 회사는 2022년 02월 14일에 우리회계법인을 외부감사인으로 선임하는 감사계약을 체결하였습니다.&cr;

2. 내부통제에 관한 사항

&cr;[공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대한 검토 및 감사의견]&cr;

사업연도	감사인	검토의견	지적사항
제16기(당기)	우리회계법인	-	-
제15기(전기)	우리회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-
제14기(전전기)	우리회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요&cr;

(1) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

633--

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임

*) 2022.03.24일 정기주주총회를 통해 사외이사 정찬근님은 신규선임되었고&cr;사외이사 강동욱님과 사외이사 김평열님은 재선임되었습니다.&cr;

(2) 이사의 수&cr;2022년 03월 31일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명, 감사위원회위원인 사외이사 3명, 총6명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 대표이사가 겸직하고 있으며, 이사의 주요 이력 및 인적사항은 [Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항]을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;(3) 이사회의 권한 내용

당사의 이사회운영규정에서 정하고 있는 이사회의 권한 내용은 아래와 같습니다.

구 분	조 항
권한	제3조 (권한) ① 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무집행을 감독한다. 제4조 (이사회 내 위원회) ① 이사회는 신속하고 효율적인 의사결정을 위하여 정관이 정한 바에 따라 이사회 내에 각종의 위원회를 설치할 수 있다. ② 이사회는 다음 각 호의 사항을 제외하고는 그 권한을 위원회에 위임할 수 있다. 1. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안 2. 대표이사의 선임 및 해임 3. 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임 4. 정관에서 정하는 사항 ③ 위원회는 2인 이상의 이사로 구성한다. ④ 위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. ⑤ 위원회의 세부운영에 관한 사항은 이사회에서 따로 정한다.
결의사항	제 13 조(부의사항) 이사회의 부의할 안건은 결의사항과 보고사항으로 다음의 각호와 같다. 1. 법령 및 정관에서 정한 이사회에 관한 사항 2. 주주총회에 관한 사항 3. 경영에 관한 주요사항 4. 재무에 관한 주요사항 5. 위원회가 위임을 받아 처리한 사항에 대한 보고사항 6. 이사에 관한 사항 제14조 (주주총회 관련사항) 이사회에 부의할 주주총회 관련 결의사항은 다음의 각호와 같다. 1. 주주총회의 소집 2. 영업보고서의 승인 3. 재무제표의 승인 4. 정관의 변경 5. 자본의 감소 6. 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 7. 주식의 소각 8. 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 9. 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 10. 이사, 감사의 선임 및 해임 11. 주식의 액면미달발행 12. 이사의 회사에 대한 책임의 감면 13. 현금ㆍ주식ㆍ현물배당 결정 14. 주식매수선택권의 부여 15. 이사ㆍ감사의 보수 16. 회사의 최대주주(그의 특수관계인 포함)및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 17. 법정준비금의 감액 18. 기타 주주총회에 부의할 의안 제15조 (경영 관련사항) 이사회에 부의할 경영 관련 결의사항은 다음의 각호와 같다. 1. 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 2. 신규 사업 또는 신제품의 개발 3. 자금계획 및 예산운용 4. 대표이사의 선임 및 해임 5. 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 6. 공동대표의 결정 7. 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 8. 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 9. 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 10. 이사의 전문가 조력의 결정 11. 지배인의 선임 및 해임 12. 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 13. 급여체계, 상여 및 후생제도 14. 노조정책에 관한 중요사항 15. 기본조직의 제정 및 개폐 16. 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 17. 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치 및 이전 또는 폐지 18. 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 19. 흡수합병 또는 신설합병의 보고 제16조 (재무 관련사항) 이사회에 부의할 재무 관련 결의사항은 다음의 각호와 같다. 1. 투자에 관한 사항 2. 중요한 계약의 체결 3. 중요한 재산의 취득 및 처분 4. 결손의 처분 5. 중요시설의 신설 및 개폐 6. 신주의 발행 7. 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 8. 준비금의 자본전입 9. 전환사채의 발행 10. 신주인수권부사채의 발행 11. 대규모 금액의 자금도입 및 보증행위 12. 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 13. 자기주식의 취득 및 처분 14. 자기주식의 소각 제17조 (이사 관련사항) 이사회에 부의할 등기이사 관련 결의사항은 다음의 각호와 같다. 1. 이사의 변동에 관한 사항 2. 이사와 회사 간 거래의 승인 3. 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 4. 타 회사의 임원 겸임&cr; 제18조 (기타사항) 이사회에 부의할 기타 결의사항은 다음의 각호와 같다. 1. 중요한 소송의 제기 2. 주식매수선택권 부여의 취소 3. 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항
보고사항	제19조 (보고사항) 이사회에 부의할 보고사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항

&cr;(4) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황

당사는 자산총액 2조원 미만으로 사외이사후보추천위원회 설치 의무가 없으므로, 해당사항이 없습니다.

나. 이사회의 운영에 관한 사항

(1) 이사회 운영규정의 주요내용

구 분	조 항
이사회의 구성	제5조 (구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 정관에서 정한 바에 따른다. 제6조 (의장) ① 이사회의 의장은 이사회를 소집한 대표이사로 한다. ② 대표이사가 사고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 부사장, 전무이사, 상무이사, 이사의 순서로 그 직무를 대행한다. ③ 의장은 이사회의 질서를 유지하고 의사를 정리한다. 제7조 (감사의 출석) ① 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ② 감사는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 이를 보고하여야 한다. 제8조 (관계인의 출석) 이사회는 의안을 심의함에 있어 관계 임직원 또는 외부 인사를 출석시켜 의안에 대한 설명이나 의견을 청취할 수 있다.
이사회의 소집	제9조 (종류) ① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다. ② 정기이사회는 분기에 1회씩 개최한다. 다만 동 기간에 임시이사회가 개최된 경우에는 생략할 수 있다. ③ 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. 제10조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 소집한다. ② 각 이사는 대표이사에게 의안을 서면으로 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다. 이 경우 대표이사가 5일 이내에 이사회를 소집하지 아니하는 때에는 그 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다.&cr; 제11조 (소집절차)&cr;① 이사회를 소집함에는 이사회일자를 정하고 그 24시간 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다. ② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제1항의 절차에 상관없이 언제든지 회의를 할 수 있다.
이사회의 결의방법	제12조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다.
이사회의 의사록	제22조 (의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하여 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. ④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다.

( 2) 이사회의 주요활동내역&cr;

개최일자	의안 내용	가결&cr;여부	이사의 성명
			이상율&cr;(출석률:&cr;100%)	서자원&cr;(출석률:&cr;100%)	이동호&cr;(출석률:&cr;100%)	정찬근&cr;(출석률:&cr;0%)	최형호&cr;(출석률:&cr;100%)	강동욱&cr;(출석률:&cr;100%)	김평열&cr;(출석률:&cr;100%)
			찬반여부
2022-02-04	미래연구소 주소변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성	찬성
2022-02-07	15기감사전결산확정	가결	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성	찬성
2022-02-18	1. 주식회사 천보 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 &cr; 전환사채 발행의 건&cr;2. 주식회사 천보 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 &cr; 비분리형 신주인수권부사채 발행의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성	찬성
2022-02-21	1. 주식회사 천보 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 &cr; 전환사채 중도상환청구권(Call Option)에 관한 사항 일부&cr; 수정의 건&cr;2. 주식회사 천보 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 &cr; 비분리형 신주인수권부사채 중도상환청구권(Call Option)&cr; 에 관한 사항 일부 수정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성	찬성
2022-02-25	(주)천보비엘에스 신주취득의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성	찬성
2022-03-07	1. 2021년 제15기 영업보고서 승인의 건&cr;2. 제15기 정기주주총회 개최의 건&cr;3. 전자투표도입 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성	찬성
2022-03-08	1. 임직원 담보설정의 건&cr;2. 임직원 담보대출 연장의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성	찬성

*) 사외이사 정찬근님은 2022.03.24 정기주주총회를 통해 선임되었습니다.&cr;&cr;(1) 이사 현황&cr;당사의 이사 6명에 대한 각각의 추천인 및 선임배경 등은 다음과 같습니다.

직 명	성 명	추천인	선임배경	담당업무	회사와의&cr;거래	최대주주&cr;등과의 관계
대표이사	이상율	이사회	당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를&cr;안정적으로 수행하기 위함	경영총괄	-	계열회사 임원
대표이사	서자원	이사회	당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를&cr;안정적으로 수행하기 위함	경영총괄	-	임원
사내이사	이동호	이사회	당사의 경영지원 총괄 및 대외적 업무를&cr;안정적으로 수행하기 위함	경영지원총괄	-	계열회사 임원
사외이사 겸 &cr;감사위원회 위원	정찬근	이사회	회계전문가로 전문성이 &cr;있다고 판단함	전사 경영전반에&cr;대한 업무	-	이해관계 없음
사외이사 겸 &cr;감사위원회 위원	강동욱	이사회	기술전문가로 전문성이&cr;있다고 판단함	전사 경영전반에&cr;대한 업무	-	이해관계 없음
사외이사 겸 &cr;감사위원회 위원	김평열	이사회	기업경영전문가로 전문성이&cr;있다고 판단함	전사 경영전반에&cr;대한 업무	-	이해관계 없음

&cr;(2) 사외이사현황

성명	주요 경력	최대주주 등과의 이해관계	결격요건 여부	비 고
정찬근 (62.12)	현)태성회계법인 회계사	이해관계 없음	결격사유 없음	2022.03.24 선임
강동욱 (71.02)	현)대구가톨릭대학교 교수	이해관계 없음	결격사유 없음	2022.03.24 선임
김평열 (61.07)	전)국가정보원 전문위원	이해관계 없음	결격사유 없음	2022.03.24 선임

&cr; 라. 사외이사의 전문성&cr;&cr;당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다.

(1) 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사의 업무 수행과 관련 교육을 이사회 및 이사회 내 위원회 상 업무 보고 및 질의응답으로 갈음함

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

(2) 사외이사 지원 조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
재경팀	3	차장(36개월)&cr;과장(46개월)&cr;주임(47개월)	재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원

2. 감사제도에 관한 사항

&cr; 가. 감사위원회의 인적사항 및 사외이사 여부 &cr;&cr;(1) 감사위원회의 구성 현황

정찬근

예현)태성회계법인 회계사예① 회계사(1호 유형)관련 경력 5년이상

강동욱

예현)대구가톨릭대학교 교수---

김평열

예전)국가정보원 전문위원---

성명	사외이사&cr;여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
			해당 여부	전문가 유형	관련 경력

(2) 감사위원회 교육 미실시 내역

감사위원의 업무 수행과 관련 교육을 감사위원회 및 이사회 내 위원회 상 업무 보고 및 질의응답으로 갈음함

감사위원회 교육 실시여부	감사위원회 교육 미실시 사유
미실시

(3) 감사위원회 지원조직 현황

재경팀3차장(36개월)&cr;과장(46개월)&cr;주임(47개월)재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

나. 준법지원인에 관한 사항&cr;당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다

3. 주주총회 등에 관한 사항

&cr; 가. 투표제도 현황&cr; 당사의 이사회는 2022년 3월 7일 의결권 행사에 있어 주주의 편의를 제고하기 위하여 「상법」제368조의 4(전자적 방법에 의한 의결권의 행사)에 따라 전자투표제를 채택하였고, 2022년 3월 24일에 개최한 제15기 정기주주총회부터 전자투표제를 시행하였습니다.&cr;당사는 주주총회 소집공고시 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있다는 내용을&cr;공고하고 있으며, 매결산기 최종일에 의결권 있는 주식을 소유한 주주는 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 삼성증권에서 제공하는 전자투표시스템을 통하여 주주총회&cr;10일 전부터 주주총회일 전날까지 의결권을 행사할 수 있습니다.&cr;&cr;당사는 제15기 정기주주총회에서 의결권 대리행사의 권유를 실시하였으며,&cr;직접교부, 우편 또는 모사전송(FAX), 인터넷 홈페이지에 위임장 용지 게시, 전자우편으로 위임장 용지 송부 등의 방법으로 위임장을 교부하였습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 집중투표제 및 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다.

2022년 03월 31일

(기준일 : )

배제미도입도입--제15기('21년도) 정기 주주총회

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

나. 소수주주권&cr;당사는 공시대상기간중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.&cr; &cr;다. 경영권 경쟁&cr; 당사는 공시대상기간중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.&cr;

라. 의결권 현황

2022년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주10,000,000----보통주70,000----보통주-----보통주-----보통주-----보통주9,930,000----

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E)

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

&cr;가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 03월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

이상율본인

보통주

3,300,00033.003,300,00033.00-

서자원

등기임원

보통주

1,037,06510.371,037,06510.37-

이슬지

자

보통주

535,0005.35535,0005.35-

이현지

자

보통주

515,0005.15515,0005.15-

이영석

조카

보통주

12,5800.1312,5800.13-

최병민

조카

보통주

13,1870.1313,1870.13-

신수일

조카

보통주

7,7000.087,7000.08-

이상은

형

보통주

10,0000.1010,0000.10-

주혜신

조카

보통주

5,5350.055,5350.05-

주혜연

조카

보통주

5,5350.055,5350.05-

이운종

조카

보통주

1,0000.011,0000.01-

천보정밀

관계사

보통주

100,0001.00100,0001.00-

김삼수

미등기임원

보통주

1,2200.011,2200.01-보통주5,543,82255.435,543,82255.43-우선주0000-

성 명	관 계	주식의&cr;종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

&cr;당사 최대주주는 이상율이며, 소유주식수(지분율)는 3,300,000주(33.00%)입니다.&cr;

성 명	직책	담당업무	주요경력
이상율&cr;(61.10.21)	대표이사 (상근/등기)	경영총괄	87.05~92.05 동양화학 연구소 92.07~97.03 한빛화학 개발실장 98.08~현재 천보정밀 대표이사 08.10~현재 천보 대표이사 10.01~현재 천보 연구소장

다. 최대주주 변동내역

2022년 03월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

2007.10.08이상율

36,000

90.0%

유상증자

-2008.02.26이상율

116,000

96.7%

유상증자

-2008.07.25이상율

122,120

61.1%

유상증자

-2010.09.30이상율

102,120

51.1%

증여

-2011.10.31이상율

102,520

51.3%

구주양수

-2012.09.10이상율

102,920

51.5%

구주양수

-2012.09.26이상율

102,920

46.8%

유상증자

-2015.08.21이상율

102,920

45.3%

유상증자

-2015.12.31이상율

102,920

47.8%

우선주 상환

-2016.04.29이상율

102,920

46.2%

유상증자

-2017.05.12이상율

1,029,200

46.2%

액면분할

-2018.06.29이상율

3,697,569

46.2%

무상증자

-2019.02.01이상율3,597,56935.9%구주매출 및 유상증자-2020.01.10이상율3,397,56933.9%증여-2020.03.25이상율3,597,56935.9%증여취소-2020.05.08이상율3,397,56933.9%증여-2021.09.15이상율3,300,00033.0%장내매매-

변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

2. 주식의 분포&cr;&cr; 가. 5% 이상 주주의 주식 소유현황&cr;

2022년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

이 상 율3,300,00033.00서 자 원1,037,06510.37이 슬 지535,0005.35이 현 지515,0005.15--

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-
	-
	-
	-
우리사주조합		-

나 . 소액주주현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

45,96945,97499.994,512,93510,000,00045.13-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액&cr;주주수	전체&cr;주주수	비율&cr;(%)	소액&cr;주식수	총발행&cr;주식수	비율&cr;(%)
소액주주

3. 주가 및 주식거래실적&cr;

(단위: 원, 주)

종 류		2021년 10월	2021년 11월	2021년 12월	2022년 1월	2022년 2월	2022년 3월
주가	최 고	307,900	356,200	351,400	331,500	296,900	338,000
	최 저	247,200	270,500	317,500	256,800	271,500	267,400
	평 균	278,221	323,277	334,061	300,350	283,511	301,448
거래량	최고(일)	434,858	397,349	179,348	201,866	213,653	196,885
	최저(일)	72,777	79,773	37,088	40,715	47,575	43,232
	월 간	3,465,012	3,258,268	2,080,211	1,592,533	1,574,333	1,675,226

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

&cr;가. 임원 현황

2022년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

이상율남1961.10대표이사사내이사상근경영총괄

현)천보 대표이사

현)천보 연구소장

3,300,000-본인

2007.10.08 ~ 현재

2024년 03월 24일서자원여1962.08대표이사사내이사비상근경영총괄

현)천보 대표이사

1,037,065-배우자2008.11.13 ~ 현재2024년 03월 24일이동호남1964.07전무이사사내이사상근경영지원&cr;총괄

현)천보 경영지원총괄&cr;현)천보 CFO

---2016.09.20 ~ 현재2024년 03월 24일김삼수남1961.03공장장미등기상근생산총괄현)천보 공장장1,220--2011.12.01 ~ 현재-정찬근남1962.12사외이사사외이사비상근사외이사

전)새빛회계법인 회계사&cr;현)태성회계법인 회계사

---2022.03.24 ~ 현재2025년 03월 24일강동욱남1971.02사외이사사외이사비상근사외이사현)대구가톨릭대학교 교수&cr;현)천보 사외이사---2019.03.29 ~ 현재2025년 03월 24일김평열남1961.07사외이사사외이사비상근사외이사전)국가정보원 전문위원&cr;현)천보 사외이사---2019.03.29 ~ 현재2025년 03월 24일

성명	성별	출생년월	직위	등기임원&cr;여부	상근&cr;여부	담당&cr;업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의&cr;관계	재직기간	임기&cr;만료일
								의결권&cr;있는 주식	의결권&cr;없는 주식

나. 직원 등 현황

2022년 03월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

관리남13---134.6167,56012,889----관리여6---63.238,2036,367-생산남80---803.81,023,10312,788-생산여4---43.747,62211,905-연구남24---244.0344,24414,343-연구여8---82.196,65912,082-135---1353.81,717,39112,721-

직원										소속 외&cr;근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균&cr;근속연수	연간급여&cr;총 액	1인평균&cr;급여액	남	여	계
		기간의 정함이&cr;없는 근로자		기간제&cr;근로자		합 계
		전체	(단시간&cr;근로자)	전체	(단시간&cr;근로자)
합 계

&cr; 다. 미등기임원 보수 현황

2022년 03월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

127,57527,575-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

&cr;가. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원) 이 사65,000,000승인일 : 2022년 3월 24일합 계65,000,000-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

※ 주주총회 승인금액은 상법 제388조에 따른 이사보수 한도액으로,&cr; 사내이사, 사외이사에 대한 보수를 합산하여 받고 있으며 &cr; 당해 또는 과거년도에 퇴임한 이사의 직무수행의 대가를 포함하고 있습니다.&cr;

나. 보수지급금액

1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원) 626,4824,414-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 천원) 321,0007,000-----35,4821,827-----

구 분	인원수	보수총액	1인당&cr;평균보수액	비고
등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

다. 개인별 보수지급금액 - 이사.감사 개인별보수 5억원 미만으로 해당자없음.

(단위 : 천원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

1. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권&cr; 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

라. 개인별 보수지급금액 - 임직원 중 개인별보수 5억원 미만으로 해당자없음.

(단위 : 천원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

1. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권&cr; 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사 현황(요약)&cr;

2022년 03월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

천보099

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

&cr; 나. 기업집단의 명칭 및 소속회사의 명칭&cr; 2022년 03월 31일 현재 당사는 3개의 종속회사와 6개의 관계회사가 있습니다.

회사명	사업자등록번호	소재지	대주주	대주주의소유비율	관계	상장여부
㈜중원신소재	268-87-00567	대한민국	주식회사 천보	86.46%	종속회사	비상장
Changzhou Chunbao	-	중국	주식회사 천보	90.00%	종속회사	비상장
주식회사 천보비엘에스	796-88-01976	대한민국	주식회사 천보	100.00%	종속회사	비상장
솔리크인베스트먼트 주식회사	394-88-01902	대한민국	주식회사 천보정밀	50.9%	관계회사	비상장
주식회사 에이스케미칼	303-81-70777	대한민국	이상율	100.00%	관계회사	비상장
주식회사 에스제이글로벌	310-81-33130	대한민국	이상율	100.00%	관계회사	비상장
주식회사 오에이	303-81-60435	대한민국	이상율	29.00%	관계회사	비상장
주식회사 천보정밀	504-81-25026	대한민국	이상율	47.50%	관계회사	비상장
주식회사 중원소재	782-86-00300	대한민국	이상율	100.00%	관계회사	비상장

&cr;다. 당사의 경영에 영향력을 미치는 회사

- 해당사항 없음. &cr;&cr;라. 당사와 계열회사간 임원 겸직 현황

성명	직책	겸임회사
		타회사명	직책	상근여부
이상율	대표이사	중원소재	사내이사	비상근
		오에이	감사	비상근
		에이스케미칼	사내이사	비상근
		천보정밀	대표이사	비상근
		중원신소재	사내이사	상근
		천보비엘에스	대표이사	비상근
		Changzhou Chunbao	사내이사	비상근
이동호	전무이사	중원신소재	대표이사	상근
		하나금융20호기업인수&cr;목적주식회사	기타비상무이사	비상근

&cr;

마. 타법인출자 현황(요약)

2022년 03월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

03394,102250,0000344,1020336,338006,33802279100791088101,231250,0000351,231

출자&cr;목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초&cr;장부&cr;가액	증가(감소)		기말&cr;장부&cr;가액
					취득&cr;(처분)	평가&cr;손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2022.03.31) (단위: 원)

구 분	제공받은자	지급보증액	여신금융기관
정부보조금(*1)	(주)중원신소재	269,500,000	서울보증보험
전환사채	(주)중원신소재	4,500,000,000	아샘자산운용
운영자금대출	(주)중원신소재	3,000,000,000	기업은행
시설자금대출	(주)중원신소재	73,200,000,000	산업은행
전환사채	(주)천보정밀	1,000,000,000	아샘자산운용
일반가계대출(*2)	임직원	4,400,000,000	기업은행
합 계		86,369,500,000

(*1) 종속기업 정부보조금 관련하여 269.5백만원 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr;(*2) 임직원 가계대출과 관련하여 당사의 예금 4,400 백만원을 담 보로 제공하고 있습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항이 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가 . 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2022.03.31) (단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

3. 제재 등과 관련된 사항

- 해당사항이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : 2022.03.31) (단위 : 백만원)

구 분	A지주회사	B법인	C법인	D법인	...	연결조정	연결 후&cr;금액
매출액	-	-	-	-	-	( - )	-
내부 매출액	( - )	( - )	( - )	( - )	( - )	-	-
순 매출액	-	-	-	-	-	-	-
영업손익	-	-	-	-	-	( - )	-
계속사업손익	-	-	-	-	-	( - )	-
당기순손익	-	-	-	-	-	( - )	-
자산총액	-	-	-	-	-	( - )	-
현금및현금성자산	-	-	-	-	-	( - )	-
유동자산	-	-	-	-	-	( - )	-
단기금융상품	-	-	-	-	-	( - )	-
부채총액	-	-	-	-	-	-	-
자기자본	-	-	-	-	-	-	-
자본금	-	-	-	-	-	-	-
감사인	-	-	-	-	-	-	-
감사ㆍ검토 의견	-	-	-	-	-	-	-
비 고	-	-	-	-	-	-	-

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(단위 : 백만원) 중원신소재17.05.01충청북도 충주시 주덕읍&cr;중원산업로 163이차전지 소재&cr;제조·판매업243,553의결권의 과반수 소유주요종속회사CHANGZHOU&cr;CHUNBAO&cr;IMPORT&cr;EXPORT&cr;CO.,LTD17.08.08CHINA, JIANGSU, &cr;CHANGZHOU, &cr;XINBEI DISTRICT,&cr;TONGJIANG MIDDLE&cr;ROAD, NO.600, 15-135화학물질&cr; 판매업7,319의결권의 과반수 소유해당사항없음천보비엘에스21.06.30전라북도 군산시 요죽4길 35-3,&cr;403호(오식도동, 캐슬드림)이차전지 소재&cr;제조·판매업5,086의결권의 과반수 소유주요종속회사

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말&cr;자산총액 지배관계 근거 주요종속&cr;회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

2022년 03월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

0----9주식회사 중원신소재151111 - 0060891CHANGZHOU CHUNBAO&cr;IMPORT EXPORT&cr;CO.,LTD-솔리크인베스트먼트 주식회사110111 - 7797610주식회사 천보비엘에스211111 - 0068652주식회사 에이스케미칼151111 - 0046792주식회사 에스제이글로벌151111 - 0067011주식회사 오에이151111 - 0039234주식회사 천보정밀175211 - 0006647주식회사 중원소재154511 - 0066872

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

2022년 03월 31일(단위 : 백만원, 천주, %)

(기준일 : )

(주)중원신소재비상장2017년 05월 01일경영참여13,9862,10086.588,986---2,10086.588,986243,55331,006Changzhou Chunbao비상장2017년 11월 05일경영참여5861890115---618901157,319458(주)천보비엘에스비상장2021년 06월 30일경영참여11021005,0015,000250,000-5,10291255,0015,08628(주)온코빅스비상장2019년 04월 09일일반투자1,300696.20---696.203,987-2,269Ningxia Hengtai&cr;Biological Technology비상장2019년 07월 05일일반투자1,0156,000201,326---6,000201,3268,70069솔리크인베스트먼트(주)비상장2021년 02월 23일일반투자5,6001,08049.15,012---1,08049.15,01210,266-789NH-수인베스트먼트&cr;혁신성장 M&A투자조합비상장2019년 09월 30일단순투자350-1.7650----1.765035,729-2,962하나금융20호기업인수목적&cr;주식회사비상장2021년 08월 23일단순투자49491.61141---491.611416,818-610,018-101,2315,000250,000-15,018-351,231321,45825,535

법인명	상장&cr;여부	최초취득일자	출자&cr;목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도&cr;재무현황
					수량	지분율	장부&cr;가액	취득(처분)		평가&cr;손익	수량	지분율	장부&cr;가액	총자산	당기&cr;순손익
								수량	금액
합 계

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음.

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음.