주식회사 천보와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 18(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 17(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
우 리 회 계 법 인
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 119 |
| 주식회사 천보 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 천보와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
- 전환사채의 최초인식 및 후속 측정
핵심감사사항으로 결정한 이유당기말 현재 전환사채는 174,655백만원으로 연결회사 부채의 29.5%를 차지하고 있으며, 연결회사가 보유한 파생상품자산과 파생상품부채는 각각 19,181백만원 및 128,482백만원으로 연결재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이고, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 핵심감사사항으로 판단하였습니다
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
연결회사의 복합금융상품 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.·복합금융상품평가에 대한 회사의 내부통제 이해와 평가·전환사채 발행조건 검토를 통해 회사의 회계처리 적정성 검토·회사측 전문가(외부평가기관)의 적격성 및 독립성 평가·복합금융상품 평가시 외부전문가가 사용한 평가모델 및 사용된 데이터의 적절성 확인
연결재무 제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 ;
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니 다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문상미입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김호준 |
| 2025년 3월 10일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일( 2025년 3월 10일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 천보와 그 종속기업 |
| 제 18(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 17(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 천보 대표이사 이상율 , 서자원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 충주시 주덕읍 중원산업로 312 |
| (전 화) | 043-842-2801 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 18(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 17(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 천보와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 247,445,272,389 | 281,863,280,572 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 15,905,557,775 | 60,838,318,919 |
| 단기금융자산 | 4,5,6,8,9 | 160,510,551,862 | 111,612,945,864 |
| 매출채권 | 4,5,6,10 | 24,123,072,736 | 25,612,847,618 |
| 기타채권 | 4,5,6,10,34 | 1,591,320,954 | 1,380,297,313 |
| 재고자산 | 12 | 32,373,897,460 | 69,276,334,157 |
| 기타유동자산 | 11 | 11,800,940,990 | 11,879,580,844 |
| 당기법인세자산 | 1,139,930,612 | 1,262,955,857 | |
| II. 비유동자산 | 760,405,781,408 | 651,827,125,056 | |
| 장기금융자산 | 4,5,6,8,9 | 31,267,262,562 | 11,758,464,090 |
| 관계기업투자주식 | 13 | 3,170,712,027 | 2,369,133,614 |
| 투자부동산 | 14 | 17,379,566,224 | 17,653,158,928 |
| 유형자산 | 15,20 | 705,062,822,635 | 612,297,267,131 |
| 무형자산 | 16 | 797,999,393 | 1,028,452,850 |
| 기타채권 | 4,5,6,10,21 | 1,033,384,000 | 1,544,023,721 |
| 이연법인세자산 | 31 | 1,694,034,567 | 5,176,624,722 |
| 자 산 총 계 | 1,007,851,053,797 | 933,690,405,628 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 489,821,657,202 | 233,399,463,468 | |
| 매입채무 | 4,5,6,17,34 | 3,310,481,396 | 6,259,126,805 |
| 단기금융부채 | 4,5,6,19 | 477,170,319,962 | 219,048,935,913 |
| 기타채무 | 4,5,6,17,34 | 7,348,326,416 | 7,076,688,476 |
| 당기법인세부채 | 31 | - | 91,226,778 |
| 기타유동부채 | 18 | 1,967,057,626 | 838,568,900 |
| 유동리스부채 | 4,5,6,20 | 25,471,802 | 84,916,596 |
| II. 비유동부채 | 103,124,370,422 | 349,762,181,677 | |
| 장기금융부채 | 4,5,6,19 | 101,382,462,135 | 348,151,066,772 |
| 리스부채 | 4,5,6,20 | 63,077,993 | 28,024,725 |
| 확정급여부채 | 21 | 1,365,430,294 | 551,273,616 |
| 기타채무 | 4,5,6,17 | 313,400,000 | 1,031,816,564 |
| 부 채 총 계 | 592,946,027,624 | 583,161,645,145 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | 365,898,915,537 | 296,568,320,895 | |
| Ⅰ. 자본금 | 22 | 5,060,000,000 | 5,060,000,000 |
| Ⅱ. 신종자본증권 | 23 | 99,986,757,760 | - |
| Ⅲ. 자본잉여금 | 22 | 107,550,188,187 | 124,580,198,288 |
| Ⅳ. 자본조정 | 24 | 9,626,448,360 | (4,063,169,612) |
| Ⅴ. 기타포괄손익누계액 | 24 | (321,522,126) | (958,738,408) |
| Ⅵ. 이익잉여금 | 25 | 143,997,043,356 | 171,950,030,627 |
| 비지배지분 | 49,006,110,636 | 53,960,439,588 | |
| 자 본 총 계 | 414,905,026,173 | 350,528,760,483 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,007,851,053,797 | 933,690,405,628 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 18(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 천보와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26,34,36 | 144,912,632,914 | 182,697,745,919 |
| II. 매출원가 | 26,28,34 | 159,037,789,778 | 183,067,171,913 |
| III. 매출총이익(손실) | (14,125,156,864) | (369,425,994) | |
| IV. 판매비와관리비 | 27,28 | 8,626,607,892 | 7,675,381,671 |
| V. 영업이익(손실) | 36 | (22,751,764,756) | (8,044,807,665) |
| VI. 영업외손익 | (4,954,054,632) | (34,344,314,692) | |
| 금융수익 | 6,29,34 | 3,801,515,771 | 7,558,840,628 |
| 금융비용 | 6,29 | (24,265,662,164) | (32,572,906,591) |
| 기타수익 | 6,30,34 | 43,159,576,349 | 8,849,220,412 |
| 기타비용 | 6,30 | (28,461,726,762) | (19,030,284,632) |
| 관계기업투자이익 | 13 | 812,242,174 | 850,815,491 |
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (27,705,819,388) | (42,389,122,357) | |
| VIII. 법인세비용 | 31 | 4,613,588,393 | 3,076,989,867 |
| IX. 당기순이익(손실) | (32,319,407,781) | (45,466,112,224) | |
| X. 당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (27,397,259,284) | (41,751,821,496) | |
| 비지배지분 | (4,922,148,497) | (3,714,290,728) | |
| XI. 기타포괄손익 | 49,241,605 | 112,029,689 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 : | |||
| -부의지분법자본변동 | 13 | 293,351,605 | (15,244,410) |
| -해외사업환산손익 | 70,389,365 | 10,933,823 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
| -순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | (595,013,614) | 98,814,524 |
| -기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 8 | 280,514,249 | 17,525,752 |
| XII. 총포괄손익 | (32,270,166,176) | (45,354,082,535) | |
| XIII. 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (27,315,770,989) | (41,649,620,706) | |
| 비지배지분 | (4,954,395,187) | (3,704,461,829) | |
| XIV. 지배기업 소유주지분 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 32 | (2,759) | (4,205) |
| 희석주당이익(손실) | 32 | (2,759) | (4,205) |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 18(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 천보와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 신종자본증권 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 5,060,000,000 | - | 124,473,015,691 | (4,063,169,612) | (970,860,191) | 218,576,773,116 | 51,764,682,479 | 394,840,441,483 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | (41,751,821,496) | (3,714,290,728) | (45,466,112,224) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 90,079,007 | 8,735,517 | 98,814,524 |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | - | (15,244,410) | - | - | (15,244,410) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 9,840,441 | - | 1,093,382 | 10,933,823 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | - | 17,525,752 | - | - | 17,525,752 |
| 전환권대가의 변동 | - | - | 24,532,500 | - | - | - | - | 24,532,500 |
| 신주인수권부대가의 변동 | - | - | 4,906,500 | - | - | - | - | 4,906,500 |
| 유상증자 | - | - |
77,743,597 |
- | - | - | 5,900,218,938 | 5,977,962,535 |
| 현금배당 | - | - | - | - | - | (4,965,000,000) | - | (4,965,000,000) |
| 2023.12.31 (전기말) | 5,060,000,000 | - | 124,580,198,288 | (4,063,169,612) | (958,738,408) | 171,950,030,627 | 53,960,439,588 | 350,528,760,483 |
| 2024.01.01 (당기초) | 5,060,000,000 | - | 124,580,198,288 | (4,063,169,612) | (958,738,408) | 171,950,030,627 | 53,960,439,588 | 350,528,760,483 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | (27,397,259,284) | (4,922,148,497) | (32,319,407,781) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (555,727,987) | (39,285,627) | (595,013,614) |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | - | 293,351,605 | - | - | 293,351,605 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 63,350,428 | - | 7,038,937 | 70,389,365 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | - | 280,514,249 | - | - | 280,514,249 |
| 전환사채의 상환 | - | - | (13,148,968,601) | 10,569,832,654 | - | - | - | (2,579,135,947) |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | - | (3,881,041,500) | 3,119,785,318 | - | - | - | (761,256,182) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 66,235 | 66,235 |
| 신종자본증권의 발행 | - | 99,986,757,760 | - | - | - | - | - | 99,986,757,760 |
| 2024.12.31 (당기말) | 5,060,000,000 | 99,986,757,760 | 107,550,188,187 | 9,626,448,360 | (321,522,126) | 143,997,043,356 | 49,006,110,636 | 414,905,026,173 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 18(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 천보와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 22,485,110,226 | 57,160,219,099 | |
| 당기순손실 | (32,319,407,781) | (45,466,112,224) | |
| 조정항목 | 33 | 17,246,810,706 | 54,579,671,060 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 33 | 40,699,456,448 | 50,416,241,401 |
| 이자수취 | 4,212,955,316 | 7,270,981,518 | |
| 이자지급 | (7,023,138,919) | (5,520,412,039) | |
| 법인세납부 | (331,565,544) | (4,120,150,617) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (176,055,625,164) | (219,669,983,608) | |
| 장ㆍ단기금융자산의 증가 | (1,403,720,455,633) | (8,646,467,000) | |
| 장ㆍ단기금융자산의 감소 | 1,354,710,047,676 | 90,098,044,083 | |
| 단기대여금의 증가 | - | (10,000,000,000) | |
| 단기대여금의 감소 | - | 10,000,000,000 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 380,780,000 | 5,454,000,000 | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 821,963 | - | |
| 유형자산의 취득 | (129,376,199,674) | (306,570,820,421) | |
| 유형자산의 처분 | 497,454,545 | 10,500,000 | |
| 무형자산의 취득 | (93,528,587) | (15,240,270) | |
| 무형자산의 처분 | 300,000,000 | - | |
| 정부보조금의 수취 | 1,245,454,546 | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 106,164,639,615 | 158,920,013,748 | |
| 단기금융부채의 차입 | - | 104,000,000,000 | |
| 단기금융부채의 상환 | (36,333,350,000) | (9,500,000,000) | |
| 장기금융부채의 차입 | 68,000,000,000 | 72,000,000,000 | |
| 종속기업유상증자 | - | 6,000,000,000 | |
| 리스부채의 감소 | (93,768,145) | (109,986,252) | |
| 전환사채의 발행 | 200,000,000,000 | - | |
| 전환사채의 상환 | (175,395,000,000) | (8,505,000,000) | |
| 신주인수권부사채의 상환 | (50,000,000,000) | - | |
| 신종자본증권의 발행 | 100,000,000,000 | - | |
| 신종자본증권발행비용의 발생 | (13,242,240) | - | |
| 배당금의 지급 | - | (4,965,000,000) | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | (47,405,875,323) | (3,589,750,761) | |
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,473,114,179 | (337,705,583) | |
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 60,838,318,919 | 64,765,775,263 | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 15,905,557,775 | 60,838,318,919 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 18(당) 기 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 17(전) 기 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 주식회사 천보와 그 종속기업 |
1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 천보 (이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업 개요지배기업은 2007년 10월 8일에 설립되었으며, EMC 수지원료, LCD와 반도체의 첨가물, 의약품 첨가물의 제조 및 판매를 주업으로 하고 있습니다. 지배기업은 충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 312에 위치하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 5,060백만원입니다.보고기간종료일 현재 이상율 및 그의 특수관계인이 발행주식의 55.42%를 보유하고 있으며, 2019년 2월 11일자로 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다.
(2) 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 지분율(%) | 주요영업활동 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|
| (주)천보신소재 | 한국 | 86.46 | 화학물질 제조업 | 12.31 |
| Changzhou Chunbao | 중국 | 90.00 | 화학물질 판매업 | 12.31 |
| (주)천보비엘에스 | 한국 | 91.84 | 화학물질 제조업 | 12.31 |
(3) 종속기업 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 당기와 전기 중 요약 경영성과는 다음과 같습니다. 1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)천보신소재 | 244,763,133,257 | 100,053,561,681 | 144,709,571,576 | 71,698,822,259 | (24,114,406,065) |
| Changzhou Chunbao | 6,522,431,729 | 5,724,060,524 | 798,371,205 | 22,260,816,181 | 175,160,259 |
| (주)천보비엘에스 | 507,138,249,634 | 147,317,468,505 | 359,820,781,129 | - | (20,521,739,464) |
(*) 상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)천보신소재 | 309,329,695,727 | 140,263,566,512 | 169,066,129,215 | 112,174,495,589 | (20,689,983,147) |
| Changzhou Chunbao | 9,147,967,026 | 8,595,145,445 | 552,821,581 | 24,333,768,480 | (846,086,710) |
| (주)천보비엘에스 | 463,532,138,880 | 83,109,982,207 | 380,422,156,673 | - | (10,149,413,027) |
| (주)천보비엘에이 | 188,303 | - | 188,303 | - | (811,697) |
(*) 상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.
(4) 연결범위변동
당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)천보비엘에이 | 종속기업인 (주)천보비엘에스가 보유지분 전량매도 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 공정가치 측정
연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석5
(3) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
·연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
·계약상 약정에서 발생하는 권리
·과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(4) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
·이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
·연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(6) 공동영업에 대한 투자
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
·자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
·자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
·공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
·공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
·자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
(7) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(8) 수익인식
수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
연결실체는 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
2) 변동대가
연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
3) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다
(9) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(10) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(11) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(13) 퇴직급여비용과 해고급여
연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]
(14) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(15) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 | 공구와기구 | 5년 |
| 구축물 | 10 ~ 20년 | 비품 | 5년 |
| 기계장치 | 8 ~ 10년 | 시설장치 | 8 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 5년 | 실험용기구 | 8년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 7~10년 | 소프트웨어 | 5년 |
| 상표권 | 5년 | - | - |
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(20) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(21) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(23) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
(24) 주당이익
연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 평가
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
(4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 재무위험관리(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다.
연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 (A) | 578,552,782,097 | 567,200,002,685 |
| 차감: 현금및현금성자산 (B) | (15,905,557,775) | (60,838,318,919) |
| 순부채 (C=A-B) | 562,647,224,322 | 506,361,683,766 |
| 자본총계 (D) | 414,905,026,173 | 350,528,760,483 |
| 총자본 (E=C+D) | 977,552,250,495 | 856,890,444,249 |
| 자본조달비율 (C/E) | 57.56% | 59.09% |
(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험
연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 2,331,907.57 | 3,427,904,127 | 9,704,194.63 | 12,659,125,977 |
| CNY | 49,577,200.16 | 9,978,403,073 | 181,330,482.27 | 32,825,491,527 | |
| JPY | 19,080,012.00 | 178,680,496 | - | - | |
| EUR | 24,900.10 | 38,065,529 | - | - | |
| 매출채권 | USD | 6,328,952.73 | 9,303,560,513 | 7,923,160.48 | 10,216,123,115 |
| CNY | 36,915,007.70 | 7,429,883,599 | 49,554,634.50 | 8,961,460,098 | |
| JPY | 14,000,000.00 | 131,107,200 | 13,840,000.00 | 126,312,144 | |
| EUR | 764,858.00 | 1,169,261,370 | 662,256.00 | 944,767,786 | |
| 미수금 | CNY | 1,810,006.99 | 364,300,107 | 440,301.91 | 79,624,197 |
| 합 계 | 32,021,166,014 | 65,812,904,844 | |||
| 부 채 : | |||||
| 매입채무 | USD | 367,119.40 | 539,665,508 | 2,293,961.80 | 2,957,834,344 |
| CNY | 2,905,888.00 | 584,868,078 | 8,503,970.00 | 1,538,324,975 | |
| 미지급금 | CNY | 240,652.26 | 48,436,080 | - | - |
| 합 계 | 1,172,969,666 | 4,496,159,319 | |||
연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 외 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 1,219,179,913 | (1,219,179,913) | 1,991,741,475 | 1,991,741,475 |
| CNY | 1,713,928,262 | (1,713,928,262) | 4,032,825,085 | 4,032,825,085 |
| JPY | 30,978,770 | (30,978,770) | 12,631,214 | 12,631,214 |
| EUR | 120,732,690 | (120,732,690) | 94,476,779 | 94,476,779 |
| 합 계 | 3,084,819,635 | (3,084,819,635) | 6,131,674,553 | (6,131,674,553) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.
2) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 이자비용 | 2,754,166,500 | (2,754,166,500) | 2,437,500,000 | (2,437,500,000) |
3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 지분증권이 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,905,557,775 | 60,838,318,919 |
| 장ㆍ단기금융자산 | 182,301,545,853 | 115,051,143,023 |
| 매출채권 | 24,123,072,736 | 25,612,847,618 |
| 유동기타채권 | 1,591,320,954 | 1,380,297,313 |
| 비유동기타채권 | 1,033,384,000 | 1,544,023,721 |
| 합 계 | 224,954,881,318 | 204,426,630,594 |
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않으며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장ㆍ단기금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다.
5) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 향후 12개월 이내에 만기가 도래하는 차입금의 비율이 일정비율을 초과하지 않는 것을 방침으로 하고 있습니다. 연결실체의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
가. 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 전환사채 | 금융차입금 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 280,600,000,000 | 182,929,416,335 | 3,310,481,396 | 7,348,326,416 | 32,377,200 | 474,220,601,347 |
| 1년 ~ 2년 | - | 45,126,952,969 | - | 216,000,000 | 32,377,200 | 45,375,330,169 |
| 2년 이후 | - | 62,768,124,562 | - | 97,400,000 | 38,844,090 | 62,904,368,652 |
| 합 계 | 280,600,000,000 | 290,824,493,866 | 3,310,481,396 | 7,661,726,416 | 103,598,490 | 582,500,300,168 |
나. 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 전환사채 | 신주인수권부사채 | 금융차입금 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 5,995,000,000 | - | 168,271,998,062 | 6,259,126,805 | 7,076,688,476 | 88,598,633 | 187,691,411,976 |
| 1년 ~ 2년 | 250,000,000,000 | 50,000,000,000 | 26,884,410,932 | - | 154,000,000 | 10,615,200 | 327,049,026,132 |
| 2년 이후 | - | - | 65,040,401,122 | - | 877,816,564 | 20,378,200 | 65,938,595,886 |
| 합 계 | 255,995,000,000 | 50,000,000,000 | 260,196,810,116 | 6,259,126,805 | 8,108,505,040 | 119,592,033 | 580,679,033,994 |
상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려하지 않았습니다.
6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.가. 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 타(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성 : | ||||
| 단기차입금 | 160,500,000,000 | (36,333,350,000) | 49,867,537,865 | 174,034,187,865 |
| 전환사채 | 5,583,586,588 | (58,344,862,049) | 227,415,892,958 | 174,654,617,497 |
| 신주인수권부사채 | - | (45,483,178,592) | 45,483,178,592 | - |
| 파생상품부채 | 52,965,349,325 | 57,487,683,795 | 18,028,481,480 | 128,481,514,600 |
| 비유동성 : | ||||
| 장기차입금 | 83,250,000,000 | 68,000,000,000 | (49,867,537,865) | 101,382,462,135 |
| 전환사채 | 220,750,888,977 | - | (220,750,888,977) | - |
| 신주인수권부사채 | 44,150,177,795 | - | (44,150,177,795) | - |
| 합 계 | 567,200,002,685 | (14,673,706,846) | 26,026,486,258 | 578,552,782,097 |
(*) 전환사채 및 신주인수권부사채의 이자비용 및 사채상환이익 등이 포함되어 있습니다.
나. 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 타(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성 : | ||||
| 단기차입금 | 57,500,000,000 | 94,500,000,000 | 8,500,000,000 | 160,500,000,000 |
| 전환사채 | 12,952,319,029 | (8,505,000,000) | 1,136,267,559 | 5,583,586,588 |
| 파생상품부채 | 39,860,837,500 | - | 13,104,511,825 | 52,965,349,325 |
| 비유동성 : | ||||
| 장기차입금 | 19,750,000,000 | 72,000,000,000 | (8,500,000,000) | 83,250,000,000 |
| 전환사채 | 212,181,847,600 | - | 8,569,041,377 | 220,750,888,977 |
| 신주인수권부사채 | 42,436,369,520 | - | 1,713,808,275 | 44,150,177,795 |
| 합 계 | 384,681,373,649 | 157,995,000,000 | 24,523,629,036 | 567,200,002,685 |
(*) 전환사채 및 신주인수권부사채의 이자비용 및 사채상환손실 등이 포함되어 있습니다.한편, 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
5. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 금융자산 | 57,725,551,862 | 57,725,551,862 | 2,609,993,991 | 2,609,993,991 |
| 파생상품자산 | - | - | 19,181,000,000 | 19,181,000,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 금융자산 | - | - | 9,476,268,571 | 9,476,268,571 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,905,557,775 | (*1) | - | - |
| 금융자산 | 102,785,000,000 | (*1) | - | - |
| 매출채권 | 24,123,072,736 | (*1) | - | - |
| 기타채권 | 1,591,320,954 | (*1) | 1,033,384,000 | (*1) |
| 금융자산 합계 | 202,130,503,327 | 32,300,646,562 | ||
| 금융부채 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 128,481,514,600 | 128,481,514,600 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||
| 매입채무 | 3,310,481,396 | (*1) | - | - |
| 금융부채 | 348,688,805,362 | (*1) | 101,382,462,135 | (*1) |
| 기타채무 | 7,348,326,416 | (*1) | 313,400,000 | (*1) |
| 리스부채 | 25,471,802 | (*1) | 63,077,993 | (*1) |
| 금융부채 합계 | 487,854,599,576 | 101,758,940,128 | ||
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 금융자산 | 65,570,945,864 | 65,570,945,864 | 3,353,197,159 | 3,353,197,159 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 금융자산 | - | - | 8,320,266,931 | 8,320,266,931 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 60,838,318,919 | (*1) | - | - |
| 금융자산 | 46,042,000,000 | (*1) | 85,000,000 | (*1) |
| 매출채권 | 25,612,847,618 | (*1) | - | - |
| 기타채권 | 1,380,297,313 | (*1) | 1,544,023,721 | (*1) |
| 금융자산 합계 | 199,444,409,714 | 13,302,487,811 | ||
| 금융부채 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 52,965,349,325 | 52,965,349,325 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||
| 매입채무 | 6,259,126,805 | (*1) | - | - |
| 금융부채 | 166,083,586,588 | (*1) | 348,151,066,772 | (*1) |
| 기타채무 | 7,076,688,476 | (*1) | 1,031,816,564 | (*1) |
| 리스부채 | 84,916,596 | (*1) | 28,024,725 | (*1) |
| 금융부채 합계 | 232,469,667,790 | 349,210,908,061 | ||
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 57,725,551,862 | - | 57,725,551,862 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,281,993,991 | 19,509,000,000 | 21,790,993,991 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 9,476,268,571 | 9,476,268,571 |
| 금융자산 합계 | - | 60,007,545,853 | 28,985,268,571 | 88,992,814,424 |
| 금융부채 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 128,481,514,600 | 128,481,514,600 |
2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 598,156,650 | 64,972,789,214 | - | 65,570,945,864 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,353,197,159 | 1,000,000,000 | 3,353,197,159 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,320,266,931 | 8,320,266,931 |
| 금융자산 합계 | 598,156,650 | 67,325,986,373 | 9,320,266,931 | 77,244,409,954 |
| 금융부채 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 52,965,349,325 | 52,965,349,325 |
당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|
| 수준2 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상대적가치법 |
수익율 등 |
| 수준3 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이항분포모형 | 주가변동성, 이자율 |
| 수준3 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 현재가치법 등 | 할인율 등 |
| 수준3 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 현재가치법 등 | 할인율 등 |
| 수준3 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 이항분포모형 | 주가변동성, 이자율 |
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 자산
| (단위 : 원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | |
| 유동자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 15,905,557,775 | - | - | 60,838,318,919 | - | - |
| 단기금융자산 | 102,785,000,000 | 57,725,551,862 | - | 46,042,000,000 | 65,570,945,864 | - |
| 매출채권및기타채권 | 25,714,393,690 | - | - | 26,993,144,931 | - | - |
| 소 계 | 144,404,951,465 | 57,725,551,862 | - | 133,873,463,850 | 65,570,945,864 | - |
| 비유동자산 : | ||||||
| 파생상품자산 | - | 19,181,000,000 | - | - | - | - |
| 장기금융자산 | - | 2,609,993,991 | 9,476,268,571 | 85,000,000 | 3,353,197,159 | 8,320,266,931 |
| 기타채권 | 1,033,384,000 | - | - | 1,544,023,721 | - | - |
| 소 계 | 1,033,384,000 | 21,790,993,991 | 9,476,268,571 | 1,629,023,721 | 3,353,197,159 | 8,320,266,931 |
| 합 계 | 145,438,335,465 | 79,516,545,853 | 9,476,268,571 | 135,502,487,571 | 68,924,143,023 | 8,320,266,931 |
2) 부채
| (단위 : 원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| 유동부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | 128,481,514,600 | - | 52,965,349,325 |
| 매입채무 | 3,310,481,396 | 6,259,126,805 | - | |
| 금융부채 | 348,688,805,362 | - | 166,083,586,588 | - |
| 기타채무 | 7,348,326,416 | 7,076,688,476 | - | |
| 유동리스부채 | 25,471,802 | - | 84,916,596 | - |
| 소 계 | 359,373,084,976 | 128,481,514,600 | 179,504,318,465 | 52,965,349,325 |
| 비유동부채 : | ||||
| 금융부채 | 101,382,462,135 | - | 348,151,066,772 | - |
| 기타비유동채무 | 313,400,000 | - | 1,031,816,564 | - |
| 리스부채 | 63,077,993 | - | 28,024,725 | - |
| 소 계 | 101,758,940,128 | - | 349,210,908,061 | - |
| 합 계 | 461,132,025,104 | 128,481,514,600 | 528,715,226,526 | 52,965,349,325 |
(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관련수익 : | |||||
| 이자수익 | 2,117,739,660 | 1,661,436,026 | - | - | 3,779,175,686 |
| 외환차익 | 3,177,952,284 | - | 238,526,311 | - | 3,416,478,595 |
| 외화환산이익 | 3,146,922,079 | - | 86,203,045 | - | 3,233,125,124 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 22,340,085 | 22,340,085 |
| 사채상환이익 | - | - | 35,026,185,638 | - | 35,026,185,638 |
| 소 계 | 8,442,614,023 | 1,661,436,026 | 35,350,914,994 | 22,340,085 | 45,477,305,128 |
| 관련비용 : | |||||
| 이자비용 | - | - | (19,115,517,996) | - | (19,115,517,996) |
| 외환차손 | (1,388,624,721) | - | (604,490,564) | - | (1,993,115,285) |
| 외화환산손실 | (12,670,661) | - | (28,790,896) | - | (41,461,557) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | (139,625,648) | - | - | (139,625,648) |
| 파생상품평가손실 | - | (4,438,800,000) | - | (571,718,520) | (5,010,518,520) |
| 사채상환손실 | - | - | (38,222,367) | - | (38,222,367) |
| 소 계 | (1,401,295,382) | (4,578,425,648) | (19,787,021,823) | (571,718,520) | (26,338,461,373) |
| 합 계 | 7,041,318,641 | (2,916,989,622) | 15,563,893,171 | (549,378,435) | 19,138,843,755 |
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관련수익 : | |||||
| 이자수익 | 3,624,932,655 | 1,774,986,420 | - | - | 5,399,919,075 |
| 외환차익 | 7,832,751,402 | - | 94,842,271 | - | 7,927,593,673 |
| 외화환산이익 | 26,011,571 | - | 12,756,428 | - | 38,767,999 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | 419,433,733 | - | - | 419,433,733 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 1,739,487,820 | 1,739,487,820 |
| 사채상환이익 | - | - | 61,846,147 | - | 61,846,147 |
| 소 계 | 11,483,695,628 | 2,194,420,153 | 169,444,846 | 1,739,487,820 | 15,587,048,447 |
| 관련비용 : | |||||
| 이자비용 | - | - | (17,020,293,927) | - | (17,020,293,927) |
| 외환차손 | (6,449,135,281) | - | (10,218,902) | - | (6,459,354,183) |
| 외화환산손실 | (769,309,962) | - | (969,680) | - | (770,279,642) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | (278,712,664) | - | - | (278,712,664) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (15,273,900,000) | (15,273,900,000) |
| 소 계 | (7,218,445,243) | (278,712,664) | (17,031,482,509) | (15,273,900,000) | (39,802,540,416) |
| 합 계 | 4,432,912,923 | 1,748,044,951 | (16,862,037,663) | (13,534,412,180) | (24,215,491,969) |
7. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 15,962,391,500 | 60,838,318,919 |
| 정부보조금 | (56,833,725) | - |
| 합 계 | 15,905,557,775 | 60,838,318,919 |
8. 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 정기예적금 | 2,785,000,000 | 46,042,000,000 |
| MMT | 57,725,551,862 | 64,972,789,214 | |
| 채권등 | 100,000,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 598,156,650 | |
| 합 계 | 160,510,551,862 | 111,612,945,864 | |
| 장기금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 2,609,993,991 | 3,353,197,159 |
| 파생상품자산 | 19,181,000,000 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 9,476,268,571 | 8,320,266,931 | |
| 정기예적금 | - | 85,000,000 | |
| 합 계 | 31,267,262,562 | 11,758,464,090 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 : | ||
| 우듬지팜(주) 주식(*) | - | 598,156,650 |
| 비유동성 : | ||
| NH-수인베스트먼트 혁신성장 M&A 투자조합 출자금 | 328,000,000 | 1,000,000,000 |
| 르네상스다빈치 일반사모투자신탁 | 1,340,834,111 | 1,321,973,233 |
| 르네상스미켈란젤로 일반사모투자신탁 | 941,159,880 | 1,031,223,926 |
| 합 계 | 2,609,993,991 | 3,951,353,809 |
(*) 전기 중 하나금융20호기업인수목적 제1회차 주식과 하나금융20호기업인수목적 제1회차 전환사채가 우듬지팜 주식으로 전환상장되었으며 당기 중 전량 매도하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 장기금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동성 : | ||
| Yingkou Changcheng New Material Technology Co.,Ltd. | 9,476,268,571 | 8,320,266,931 |
9. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 정부과제예금 | 56,833,725 | - | 정부보조금 |
| 단기금융자산 | 정기예금 | 2,700,000,000 | 4,042,000,000 | 임직원 차입금 담보 |
| 단기금융자산 | 정기예금 | 85,000,000 | - | 임대보증금 담보 |
| 단기금융자산 | 지분증권 | - | 598,156,650 | 보호예수 |
| 장기금융자산 | 정기예금 | - | 85,000,000 | 임대보증금 담보 |
| 합 계 | 2,841,833,725 | 4,725,156,650 | ||
10. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 24,342,113,136 | - | 25,612,847,618 | - |
| 매출채권 대손충당금 | (219,040,400) | - | - | - |
| 미수금 | 1,355,885,475 | - | 1,177,040,539 | - |
| 미수수익 | 235,435,479 | - | 203,256,774 | - |
| 대여금 | 11,200,000 | - | 11,200,000 | - |
| 대여금 대손충당금 | (11,200,000) | - | (11,200,000) | - |
| 퇴직연금운용자산 | - | - | - | 644,861,317 |
| 보증금 | - | 1,033,384,000 | - | 899,162,404 |
| 합 계 | 25,714,393,690 | 1,033,384,000 | 26,993,144,931 | 1,544,023,721 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,200,000 | 11,200,000 |
| 증가 | 219,040,400 | - |
| 기말금액 | 230,240,400 | 11,200,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | |
| 3개월 이내 | 23,543,287,510 | 1,591,320,954 | 25,134,608,464 | 23,089,752,585 | 1,380,297,313 | 24,470,049,898 |
| 4~6개월 | 673,226,629 | - | 673,226,629 | 2,471,238,833 | - | 2,471,238,833 |
| 7~12개월 | 92,827,797 | - | 92,827,797 | 51,856,200 | - | 51,856,200 |
| 1년~2년 | 32,771,200 | 1,033,384,000 | 1,066,155,200 | - | 1,544,023,721 | 1,544,023,721 |
| 손상된 채권 | - | 11,200,000 | 11,200,000 | - | 11,200,000 | 11,200,000 |
| 합 계 | 24,342,113,136 | 2,635,904,954 | 26,978,018,090 | 25,612,847,618 | 2,935,521,034 | 28,548,368,652 |
11. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 : | ||
| 선급금 | 7,958,554,299 | 5,392,154,181 |
| 선급비용 | 644,520,671 | 443,194,863 |
| 부가세대급금 | 3,197,866,020 | 6,044,231,800 |
| 합 계 | 11,800,940,990 | 11,879,580,844 |
12. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 14,672,857,503 | - | 14,672,857,503 | 38,189,362,695 | (5,862,202,635) | 32,327,160,060 |
| 재공품 | 4,509,906,731 | - | 4,509,906,731 | 9,849,341,591 | - | 9,849,341,591 |
| 원재료 | 11,614,873,353 | (523,067,604) | 11,091,805,749 | 25,375,096,966 | - | 25,375,096,966 |
| 미착품 | 2,099,327,477 | - | 2,099,327,477 | 1,724,735,540 | - | 1,724,735,540 |
| 합 계 | 32,896,965,064 | (523,067,604) | 32,373,897,460 | 75,138,536,792 | (5,862,202,635) | 69,276,334,157 |
한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 5,339,135천원(전기 재고자산평가손실 5,687,709천원)입니다.
13. 관계기업 투자
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC | 20.0% | 1,015,248,447 | 3,170,712,027 | 3,170,712,027 |
2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC | 20.0% | 1,015,248,447 | 2,369,133,614 | 2,369,133,614 |
(2) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 재무현황(미실현손익 반영전)은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 자 산 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC | 20,642,838,747 | 15,853,560,138 | 42,947,406,055 | 4,057,483,558 |
2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 자 산 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC | 18,109,384,581 | 11,845,668,071 | 35,512,197,881 | 3,053,511,032 |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 기 초 | 취득(처분)(*) | 지분법손익 | 지분법자본변동(**) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC | 2,369,133,614 | (380,780,000) | 811,496,712 | 370,861,701 | 3,170,712,027 |
(*) 당기중 배당으로 380,780,000원 감소했습니다.(**) 당기말 현재 재무상태표의 자본조정(지분법자본변동)과의 차액 50,806,008원은 자본에서 직접 조정하는 법인세효과에 기인한 것입니다.(주석31 참조)2) 전기
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 기 초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 지분법자본변동(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC | 1,777,770,864 | - | 610,702,207 | (19,339,457) | 2,369,133,614 |
| 솔리크인베스트먼트(주) | 5,213,886,716 | (5,378,533,394) | 211,322,314 | (46,675,636) | - |
| 합 계 | 6,991,657,580 | (5,378,533,394) | 822,024,521 | (66,015,093) | 2,369,133,614 |
(*) 전기말 현재 재무상태표의 자본조정(지분법자본변동)과의 차액 4,095,047원은 자본에서 직접 조정하는 법인세효과에 기인한 것입니다.(주석31 참조)
14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,302,234,863 | - | 7,302,234,863 | 8,884,047,566 |
| 건물 | 10,943,708,260 | (866,376,899) | 10,077,331,361 | 8,334,994,203 |
| 합 계 | 18,245,943,123 | (866,376,899) | 17,379,566,224 | 17,219,041,769 |
(*) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 2024년말 기준으로 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,302,234,863 | - | 7,302,234,863 | 7,780,949,404 |
| 건물 | 10,943,708,260 | (592,784,195) | 10,350,924,065 | 7,859,980,837 |
| 합 계 | 18,245,943,123 | (592,784,195) | 17,653,158,928 | 15,640,930,241 |
(*) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2021년말 기준으로 삼성감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,302,234,863 | - | - | 7,302,234,863 |
| 건물 | 10,350,924,065 | - | (273,592,704) | 10,077,331,361 |
| 합 계 | 17,653,158,928 | - | (273,592,704) | 17,379,566,224 |
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,302,234,863 | - | - | 7,302,234,863 |
| 건물 | 10,624,516,770 | - | (273,592,705) | 10,350,924,065 |
| 합 계 | 17,926,751,633 | - | (273,592,705) | 17,653,158,928 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 757,948,125 | 762,320,853 |
| 관련비용 | (661,280,864) | (727,215,474) |
15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 43,603,271,350 | - | - | 43,603,271,350 |
| 건물 | 47,360,283,663 | (5,883,623,786) | (163,125,000) | 41,313,534,877 |
| 구축물 | 5,497,105,664 | (1,414,799,242) | - | 4,082,306,422 |
| 기계장치 | 74,140,248,711 | (51,093,372,909) | (2,837,084,071) | 20,209,791,731 |
| 차량운반구 | 2,599,684,806 | (1,744,715,620) | (9,444,168) | 845,525,018 |
| 공구와기구 | 1,674,807,351 | (1,496,666,749) | - | 178,140,602 |
| 비품 | 7,225,178,090 | (4,890,177,708) | - | 2,335,000,382 |
| 시설장치 | 93,770,800,191 | (54,031,600,918) | - | 39,739,199,273 |
| 실험용기구 | 8,635,866,638 | (5,268,244,933) | - | 3,367,621,705 |
| 사용권자산 | 586,367,325 | (501,158,219) | - | 85,209,106 |
| 건설중인자산 | 550,548,676,715 | - | (1,245,454,546) | 549,303,222,169 |
| 합 계 | 835,642,290,504 | (126,324,360,084) | (4,255,107,785) | 705,062,822,635 |
2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 43,773,507,902 | - | - | 43,773,507,902 |
| 건물 | 40,552,057,135 | (4,714,655,885) | (167,625,000) | 35,669,776,250 |
| 구축물 | 4,085,798,119 | (1,161,571,485) | - | 2,924,226,634 |
| 기계장치 | 74,369,748,711 | (44,814,525,607) | (3,516,428,537) | 26,038,794,567 |
| 차량운반구 | 2,721,838,860 | (1,398,983,088) | (16,309,333) | 1,306,546,439 |
| 공구와기구 | 1,674,807,351 | (1,334,276,761) | - | 340,530,590 |
| 비품 | 6,350,982,803 | (3,907,504,580) | - | 2,443,478,223 |
| 시설장치 | 92,232,419,988 | (44,489,894,600) | - | 47,742,525,388 |
| 실험용기구 | 8,345,866,638 | (4,492,505,208) | (125,000) | 3,853,236,430 |
| 사용권자산 | 553,150,751 | (441,872,873) | - | 111,277,878 |
| 건설중인자산 | 448,093,366,830 | - | - | 448,093,366,830 |
| 합 계 | 722,753,545,088 | (106,755,790,087) | (3,700,487,870) | 612,297,267,131 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 (*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 43,773,507,902 | - | (170,236,552) | - | - | 43,603,271,350 |
| 건물 | 35,669,776,250 | 10,973,500 | (382,580,898) | (1,181,971,601) | 7,197,337,626 | 41,313,534,877 |
| 구축물 | 2,924,226,634 | - | - | (253,227,757) | 1,411,307,545 | 4,082,306,422 |
| 기계장치 | 26,038,794,567 | - | (353,973,960) | (5,711,028,876) | 236,000,000 | 20,209,791,731 |
| 차량운반구 | 1,306,546,439 | 1,020,607 | (30,986,061) | (431,055,967) | - | 845,525,018 |
| 공구와기구 | 340,530,590 | - | - | (162,389,988) | - | 178,140,602 |
| 비품 | 2,443,478,223 | 846,795,287 | - | (982,673,128) | 27,400,000 | 2,335,000,382 |
| 시설장치 | 47,742,525,388 | 37,069,403 | (52,192,711) | (9,561,013,607) | 1,572,810,800 | 39,739,199,273 |
| 실험용기구 | 3,853,236,430 | 290,000,000 | - | (775,614,725) | - | 3,367,621,705 |
| 사용권자산 | 111,277,878 | - | - | (95,445,391) | 69,376,619 | 85,209,106 |
| 건설중인자산 | 448,093,366,830 | 127,242,764,634 | - | - | (26,032,909,295) | 549,303,222,169 |
| 합 계 | 612,297,267,131 | 128,428,623,431 | (989,970,182) | (19,154,421,040) | (15,518,676,705) | 705,062,822,635 |
(*) 당기 중 67백만원이 유형자산에서 무형자산으로 대체되었고, 유형자산 폐기로 5,400백만원이 감소되었으며, 잡손실로 10,121백만원이 대체되었습니다.2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 43,773,507,902 | - | - | - | - | 43,773,507,902 |
| 건물 | 30,754,464,946 | 476,277,330 | - | (983,434,208) | 5,422,468,182 | 35,669,776,250 |
| 구축물 | 2,962,215,049 | - | - | (189,297,505) | 151,309,090 | 2,924,226,634 |
| 기계장치 | 29,077,555,901 | 197,500,000 | - | (6,109,561,334) | 3,013,300,000 | 26,178,794,567 |
| 차량운반구 | 1,303,481,613 | 424,140,272 | (3,000) | (421,072,446) | - | 1,306,546,439 |
| 공구와기구 | 418,713,251 | 121,989,513 | - | (200,172,174) | - | 340,530,590 |
| 비품 | 2,665,710,333 | 543,400,000 | - | (890,632,110) | 125,000,000 | 2,443,478,223 |
| 시설장치 | 51,141,801,701 | 1,015,126,310 | - | (9,688,302,623) | 5,133,900,000 | 47,602,525,388 |
| 실험용기구 | 4,120,571,396 | 458,620,000 | - | (825,044,966) | 99,090,000 | 3,853,236,430 |
| 사용권자산 | 227,099,413 | - | - | (115,821,535) | - | 111,277,878 |
| 건설중인자산 | 175,149,228,532 | 286,889,205,570 | - | - | (13,945,067,272) | 448,093,366,830 |
| 합 계 | 341,594,350,037 | 290,126,258,995 | (3,000) | (19,423,338,901) | - | 612,297,267,131 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 18,166,426,747 | 18,454,980,121 |
| 판매관리비 | 1,261,586,997 | 1,241,951,485 |
| 합 계 | 19,428,013,744 | 19,696,931,606 |
(4) 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험(*1) | 건물, 기계장치 등 | 현대해상화재보험 | 1,144,567,890,636 |
| 재산종합보험(*2) | 건물, 기계장치 등 | 삼성화재손해보험 | 90,152,558,761 |
| 합 계 | 1,234,720,449,397 |
(*1) 산업은행, 신한은행, 우리은행, 하나은행 차입금과 관련하여 1,570억 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 산업은행 차입금과 관련하여 650억 질권이 설정되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 제공자산명 | 장부금액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 공장부지와 건물 | 73,804,889,476 | 7,097,900,000 | 충주시 |
| 30,000,000 | 연합뉴스 | ||
| 50,000,000 | 코스모앤컴퍼니 | ||
| 50,000,000 | 아트라스콥코 코리아 | ||
| 85,000,000 | 인카금융서비스 | ||
| 103,200,000,000 | 산업은행 | ||
| 144,000,000,000 | 신한은행 | ||
| 144,000,000,000 | 우리은행 | ||
| 12,000,000,000 | 하나은행 | ||
| 합 계 | 73,804,889,476 | 410,512,900,000 |
(6) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 5,246백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.4%입니다.
16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 551,038,569 | (228,057,342) | (1,145,836) | 321,835,391 |
| 상표권 | 5,590,360 | (2,206,474) | - | 3,383,886 |
| 소프트웨어 | 438,304,500 | (373,727,234) | (5,097,150) | 59,480,116 |
| 시설물이용권 | 413,300,000 | - | - | 413,300,000 |
| 합 계 | 1,408,233,429 | (603,991,050) | (6,242,986) | 797,999,393 |
2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 447,096,649 | (147,839,175) | (2,395,833) | 296,861,641 |
| 상표권 | 5,590,360 | (1,088,401) | - | 4,501,959 |
| 소프트웨어 | 371,304,500 | (322,029,500) | (25,485,750) | 23,789,250 |
| 시설물이용권 | 703,300,000 | - | - | 703,300,000 |
| 합 계 | 1,527,291,509 | (470,957,076) | (27,881,583) | 1,028,452,850 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 296,861,641 | 93,528,587 | - | (68,554,837) | - | 321,835,391 |
| 상표권 | 4,501,959 | - | - | (1,118,073) | - | 3,383,886 |
| 소프트웨어 | 23,789,250 | - | - | (31,309,134) | 67,000,000 | 59,480,116 |
| 시설물이용권 | 703,300,000 | - | (290,000,000) | - | - | 413,300,000 |
| 합 계 | 1,028,452,850 | 93,528,587 | (290,000,000) | (100,982,044) | 67,000,000 | 797,999,393 |
(*) 당기 중 67백만원이 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 346,455,345 | 9,649,910 | - | (59,243,614) | 296,861,641 |
| 상표권 | - | 5,590,360 | - | (1,088,401) | 4,501,959 |
| 소프트웨어 | 43,246,050 | - | - | (19,456,800) | 23,789,250 |
| 시설물이용권 | 703,300,000 | - | - | - | 703,300,000 |
| 합 계 | 1,093,001,395 | 15,240,270 | - | (79,788,815) | 1,028,452,850 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 86,241,196 | 78,269,414 |
| 판매관리비 | 14,740,848 | 1,519,401 |
| 합 계 | 100,982,044 | 79,788,815 |
17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 3,310,481,396 | - | 6,259,126,805 | - |
| 미지급금 | 4,031,871,678 | 15,000,000 | 3,853,893,530 | 739,416,564 |
| 미지급비용 | 3,077,454,738 | - | 3,090,794,946 | - |
| 임대보증금 | 239,000,000 | 298,400,000 | 132,000,000 | 292,400,000 |
| 합 계 | 10,658,807,812 | 313,400,000 | 13,335,815,281 | 1,031,816,564 |
18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 180,367,734 | 340,500,254 |
| 선수금 | 1,786,689,892 | 498,068,646 |
| 합 계 | 1,967,057,626 | 838,568,900 |
19. 장ㆍ단기금융부채(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융부채 : | ||||
| KB증권외 | 파생상품부채 | - | 128,481,514,600 | 52,631,100,000 |
| KB증권외 | 전환사채 | - | 174,654,617,497 | - |
| 아샘자산운용 외 | 전환사채 | - | - | 5,583,586,588 |
| 아샘자산운용 | 파생상품부채 | - | - | 334,249,325 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 4.65% | - | 3,000,000,000 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 2.93% | - | 10,000,000,000 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 5.12% | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 5.88% | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 3.93% | 8,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 4.45% | 4,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.84% | 4,500,000,000 | 5,000,000,000 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.55% | - | 20,000,000,000 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.58% | - | 20,000,000,000 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.97% | 25,000,000,000 | 25,000,000,000 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.78% | 36,000,000,000 | - |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.63% | 36,000,000,000 | 40,000,000,000 |
| 산업은행 | 유동성장기부채 | 3.30% | - | 1,000,000,000 |
| 산업은행 | 유동성장기부채 | 3.62% | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 산업은행 | 유동성장기부채 | 2.06% | 2,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 산업은행 | 유동성장기부채 | 2.71% | 3,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 기업은행 | 유동성장기부채 | 5.39% | 13,333,320,000 | - |
| 신한은행 | 유동성장기부채 | 4.57% | 12,857,142,865 | - |
| 우리은행 | 유동성장기부채 | 4.40% | 6,428,573,000 | - |
| 우리은행 | 유동성장기부채 | 4.40% | 1,071,438,000 | - |
| 우리은행 | 유동성장기부채 | 4.40% | 1,071,438,000 | - |
| 우리은행 | 유동성장기부채 | 4.40% | 1,071,438,000 | - |
| 우리은행 | 유동성장기부채 | 4.40% | 1,071,438,000 | - |
| 하나은행 | 유동성장기부채 | 4.78% | 855,000,000 | - |
| 하나은행 | 유동성장기부채 | 4.78% | 420,000,000 | - |
| 하나은행 | 유동성장기부채 | 5.22% | 213,600,000 | - |
| 하나은행 | 유동성장기부채 | 5.19% | 213,600,000 | - |
| 하나은행 | 유동성장기부채 | 5.07% | 213,600,000 | - |
| 하나은행 | 유동성장기부채 | 4.89% | 213,600,000 | - |
| 합 계 | 477,170,319,962 | 219,048,935,913 | ||
| 장기금융부채 : | ||||
| KB증권외 | 전환사채 | - | - | 220,750,888,977 |
| NH투자증권 | 신주인수권부사채 | - | - | 44,150,177,795 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 5.39% | 3,333,330,000 | - |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 3.62% | - | 2,500,000,000 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 2.06% | 1,500,000,000 | 3,500,000,000 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 2.71% | 2,250,000,000 | 5,250,000,000 |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 4.57% | 47,142,857,135 | 36,000,000,000 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.40% | 23,571,427,000 | 30,000,000,000 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.40% | 3,928,562,000 | - |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.40% | 3,928,562,000 | - |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.40% | 3,928,562,000 | - |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.40% | 3,928,562,000 | - |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 4.78% | 3,145,000,000 | 4,000,000,000 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 4.78% | 1,580,000,000 | 2,000,000,000 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 5.22% | 786,400,000 | - |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 5.19% | 786,400,000 | - |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 5.07% | 786,400,000 | - |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 4.89% | 786,400,000 | - |
| 합 계 | 101,382,462,135 | 348,151,066,772 | ||
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)천보 : | ||
| 전환사채 액면가 | 280,600,000,000 | 250,000,000,000 |
| 전환권조정계정 | (126,761,543,143) | (29,249,111,023) |
| 사채상환할증금 | 20,816,160,640 | - |
| 전환사채 순액 | 174,654,617,497 | 220,750,888,977 |
| 신주인수권부사채 액면가 | - | 50,000,000,000 |
| 신주인수권조정계정 | - | (5,849,822,205) |
| 신주인수권부사채 순액 | - | 44,150,177,795 |
| (주)천보신소재 : | ||
| 전환사채 액면가 | - | 5,995,000,000 |
| 전환권조정계정 | - | (411,413,412) |
| 전환사채 순액 | - | 5,583,586,588 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채는 기명식무보증사모전환사채 및 기명식무보증사모신주인수권부사채로서 그 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 종 류 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 전환사채 | 전환사채 |
| 발행회차 | 제3회 | 제6회 |
| 액면총액 | 80,600,000,000 | 200,000,000,000 |
| 발행일 | 2022년 2월 22일 | 2024년 11월 29일 |
| 만기일 | 2027년 2월 22일 | 2029년 11월 29일 |
| 표면이자율 | 0% | 0% |
| 보장수익율 | 0% | 2% |
| 상환방법 | 만기에 원금 일시상환 | 만기에 원금 및 이자 일시상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류와 수 | 보통주 253,340주 | 보통주 4,593,371주 |
| 전환기간 | 사채발행일 이후 12개월이 경과하는 날부터 만기상환 1개월 전 | 사채발행일 이후 12개월이 경과하는 날부터 만기상환 1개월 전 |
| 전환가격 | 318,150 | 43,541 |
| 조기상환권(Put Option) | 사채발행일로부터 36개월이 경과하는 날부터 만기상환직전일까지 매 3개월이 해당하는 날에 사채권면액에 0%를 가산하여 전부 또는 일부에 대해 청구할 수 있음. | 사채발행일로부터 30개월이 경과하는 날부터 만기상환직전일까지 매 3개월이 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대해 청구할 수 있음. |
| 매도청구권(Call Option) | 발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 59개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는날에 사채 권면금액의 50% 한도 내에 청구할 수 있음. 이때 본 사채의 매도금액은 사채권면액에사채발행일로부터 매매대금지급기일의 전일까지 분기단위 연복리 0.5% 로 계산한 금액을 가산함. | 발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 36개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는날에 사채 권면금액의 30% 한도 내에 청구할 수 있음. 이때 본 사채의 매도금액은 사채권면액에사채발행일로부터 매매대금지급기일의 전일까지 분기단위 연복리 2% 로 계산한 금액을 가산함. |
(4) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채 발행일의 부채요소 및 자본요소의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 부채요소(*1) | 자본요소(*2) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| (주)천보: | |||
| 제3회 전환사채 | 72,690,722,000 | 7,909,278,000 | 80,600,000,000 |
| 제6회 전환사채 | 200,000,000,000 | - | 200,000,000,000 |
| 합 계 | 272,690,722,000 | 7,909,278,000 | 280,600,000,000 |
(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 주계약채무는 상각후원가로 측정합니다. 조기상환권(매도청구권)은 주계약채무와 분리하여 당기손익공정가치측정부채(자산)으로 측정합니다.(*2) 법인세효과를 고려하기전 자본요소이며 재무상태표에는 법인세효과를 고려한 6,256백만원이 자본잉여금에 반영되어 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 액면총액 | 발행금액 | 상환금액 | 전환금액 | 미상환 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)천보 : | |||||
| 제3회 전환사채 | 250,000,000,000 | - | (169,400,000,000) | - | 80,600,000,000 |
| 제4회 신주인수권부사채 | 50,000,000,000 | - | (50,000,000,000) | - | - |
| 제6회 전환사채 | - | 200,000,000,000 | - | - | 200,000,000,000 |
| (주)천보신소재 : | |||||
| 제6회 전환사채 | 2,000,000,000 | - | (2,000,000,000) | - | - |
| 제7회 전환사채 | 3,995,000,000 | - | (3,995,000,000) | - | - |
| 합 계 | 305,995,000,000 | 200,000,000,000 | (225,395,000,000) | - | 280,600,000,000 |
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 액면총액 | 발행금액 | 상환금액 | 전환금액 | 미상환 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)천보 : | |||||
| 제3회 전환사채 | 250,000,000,000 | - | - | - | 250,000,000,000 |
| 제4회 신주인수권부사채 | 50,000,000,000 | - | - | - | 50,000,000,000 |
| (주)천보신소재 : | |||||
| 제5회 전환사채 | 5,000,000,000 | - | (5,000,000,000) | - | - |
| 제6회 전환사채 | 4,500,000,000 | - | (2,500,000,000) | - | 2,000,000,000 |
| 제7회 전환사채 | 5,000,000,000 | - | (1,005,000,000) | - | 3,995,000,000 |
| 합 계 | 314,500,000,000 | - | (8,505,000,000) | - | 305,995,000,000 |
(6) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 유효이자율 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| (주)천보 : | |||
| 제3회 전환사채 | 4.04% | 8,457,666,643 | 8,569,041,377 |
| 제4회 신주인수권부사채 | 4.04% | 1,647,778,064 | 1,713,808,275 |
| 제6회 전환사채 | 17.38% | 1,509,954,185 | - |
| 합 계 | 11,615,398,892 | 10,282,849,652 | |
| (주)천보신소재 : | |||
| 제5회 전환사채 | 5.95% | - | 227,719,157 |
| 제6회 전환사채 | 5.95% | 23,313,289 | 209,360,565 |
| 제7회 전환사채 | 8.8% | 38,203,167 | 331,133,629 |
| 합 계 | 61,516,456 | 768,213,351 | |
(7) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 만기 | 상환조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 운전자금대출 | 4.65% | - | 3,000,000,000 | 2024.12.14 | 만기 일시상환 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 2.93% | - | 10,000,000,000 | 2024.03.29 | 만기 일시상환 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 5.12% | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | 2025.03.29 | 만기 일시상환 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 5.88% | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | 2024.10.27 | 만기 일시상환 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 3.93% | 8,000,000,000 | 10,000,000,000 | 2025.03.16 | 만기 일시상환 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 4.45% | 4,000,000,000 | 5,000,000,000 | 2024.07.12 | 만기 일시상환 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.84% | 4,500,000,000 | 5,000,000,000 | 2024.08.16 | 만기 일시상환 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.55% | - | 20,000,000,000 | 2024.10.05 | 만기 일시상환 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.58% | - | 20,000,000,000 | 2024.11.03 | 만기 일시상환 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.78% | 36,000,000,000 | - | 2025.10.07 | 만기 일시상환 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.63% | 36,000,000,000 | 40,000,000,000 | 2025.03.14 | 만기 일시상환 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 4.97% | 25,000,000,000 | 25,000,000,000 | 2025.04.01 | 만기 일시상환 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 5.39% | 16,666,650,000 | - | 2026.03.29 | 6개월거치 분할상환 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 3.30% | - | 1,000,000,000 | 2024.06.12 | 1년거치 분할상환 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 3.62% | 2,500,000,000 | 5,000,000,000 | 2025.10.30 | 1년거치 분할상환 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 2.06% | 3,500,000,000 | 6,500,000,000 | 2026.08.13 | 1년거치 분할상환 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 2.71% | 5,250,000,000 | 7,250,000,000 | 2026.08.13 | 1년거치 분할상환 |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 4.57% | 60,000,000,000 | 36,000,000,000 | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.40% | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.40% | 5,000,000,000 | - | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.40% | 5,000,000,000 | - | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.40% | 5,000,000,000 | - | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 4.40% | 5,000,000,000 | - | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 4.78% | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 4.78% | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 5.22% | 1,000,000,000 | - | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 5.19% | 1,000,000,000 | - | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 5.07% | 1,000,000,000 | - | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 4.89% | 1,000,000,000 | - | 2028.09.26 | 1년6개월거치 분할상환 |
| 합 계 | 275,416,650,000 | 243,750,000,000 | ||||
(8) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 연도 | 금액 |
|---|---|
| 2025 | 46,534,187,865 |
| 2026 | 41,351,087,140 |
| 2027 | 34,267,757,140 |
| 2028 | 25,763,617,855 |
| 합 계 | 147,916,650,000 |
| 유동성대체 | (46,534,187,865) |
| 잔 액 | 101,382,462,135 |
20. 사용권자산과 리스부채
(1) 연결실체는 차량운반구, 토지 및 건물을 리스하였습니다. 차량운반구의 평균리스기간은 5년이며 토지 및 건물의 리스기간은 3년입니다. 지배기업은 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 : | ||
|
취득금액 |
323,958,909 | 364,077,614 |
|
감가상각누계액 |
(238,749,803) | (252,799,736) |
|
장부금액 |
85,209,106 | 111,277,878 |
| 리스부채(*) : | ||
|
유동 |
25,471,802 | 84,916,596 |
|
비유동 |
63,077,993 | 28,024,725 |
(*) 리스부채는 2022년 12월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2022년 12월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.835%입니다.
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
| 부동산 | 8,713,797 | 3,910,836 |
|
차량운반구 |
86,731,594 | 111,908,699 |
|
합 계 |
95,445,391 | 115,819,535 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
7,290,023 | 7,612,448 |
| 리스료-단기리스 | 367,647,889 | 475,256,888 |
| 리스료-소액기초자산리스 | 21,699,957 | 26,497,767 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 492,083,260 | 625,186,638 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 490,406천원(전기 619,353천원)입니다.
(4) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 |
|---|---|---|
| 2024년 1월 1일 | 111,277,878 | 112,941,321 |
| 증가 | 69,376,619 | 69,376,619 |
| 감가상각 | (95,445,391) | - |
| 리스부채 원금상환액 | - | (93,768,145) |
| 2024년 12월 31일 | 85,209,106 | 88,549,795 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 |
|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 | 227,099,413 | 222,927,573 |
| 감가상각 | (115,821,535) | - |
| 리스부채 원금상환액 | - | (109,986,252) |
| 2023년 12월 31일 | 111,277,878 | 112,941,321 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
|
최소리스료 총액 : |
|
|
1년 이내 |
32,377,200 |
|
1년 초과 5년 이내 |
71,221,290 |
| 합 계 | 103,598,490 |
|
미실현 이자비용 |
15,048,695 |
|
최소리스료 순액 : |
|
|
1년 이내 |
25,471,802 |
|
1년 초과 5년 이내 |
63,077,993 |
| 합 계 | 88,549,795 |
21. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,554,284,414 | 4,301,566,730 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,188,854,120) | (4,395,154,431) |
| 순확정급여부채(자산) | 1,365,430,294 | (93,587,701) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,301,566,730 | 3,627,152,229 |
| 당기근무원가 | 1,700,492,216 | 1,441,632,500 |
| 이자원가 | 180,244,031 | 158,805,022 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 | 8,326,337 | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 265,398,449 | 224,742,404 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 365,956,949 | (448,824,468) |
| 퇴직급여지급액 | (1,276,627,111) | (723,734,851) |
| 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 | 8,926,813 | 21,793,894 |
| 보고기간말 금액 | 5,554,284,414 | 4,301,566,730 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,395,154,431 | 4,120,049,615 |
| 이자수익 | 241,054,139 | 257,281,172 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익 | (112,547,866) | (99,158,519) |
| 퇴직급여지급액 | (853,149,184) | (451,075,871) |
| 기여금납부액 | 514,690,200 | 527,476,800 |
| 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 | 3,652,400 | 40,581,234 |
| 보고기간말 금액 | 4,188,854,120 | 4,395,154,431 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.62% | 5.17% |
| 기대임금상승률 | 4.76% | 4.50% |
(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| 할인율의 변동 | (236,457,537) | 278,366,746 | (195,860,371) | 231,043,426 |
| 기대임금상승률의 변동 | 283,539,216 | (244,368,967) | 236,675,745 | (203,386,023) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
22. 자본금과 자본잉여금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 40,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 1주당금액 | 500원 | 5,000원 | 500원 | 5,000원 |
| 발행주식수 | 10,000,000주 | 12,000주 | 10,000,000주 | 12,000주 |
| 자본금 | 5,000,000,000원 | 60,000,000원 | 5,000,000,000원 | 60,000,000원 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 86,354,298,530 | 86,354,298,530 |
| 자기주식처분이익 | 15,925,981,731 | 15,925,981,731 |
| 전환권대가(전환사채) | 6,256,238,899 | 19,405,207,500 |
| 전환권대가(신주인수권부사채) | - | 3,881,041,500 |
| 기타자본잉여금 | (986,330,973) | (986,330,973) |
| 합 계 | 107,550,188,187 | 124,580,198,288 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금(*1) | 613,012,608 | 613,012,608 |
| 기타자본잉여금(*2) | (1,599,343,581) | (1,599,343,581) |
| 합 계 | (986,330,973) | (986,330,973) |
(*1) 종속회사 전환사채의 일부상환으로 인하여 상환 해당분에 대한 전환권대가를 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.(*2) 종속회사 전환사채의 일부전환 및 유상증자로 인한 비지배주주지분 증가분을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.
23. 신종자본증권당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제 5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 영구 신주인수권부사채 | 99,986,757,760 | - |
연결실체는 2024년 11월 20일에 자본 확충 및 채무상환자금 확보를 목적으로 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 연결실체가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 주요발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 영구 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2024.11.20 |
| 발행금액 | 100,000백만원 |
| 만기 | 만기는 발행일로부터 30년인 2054.11.20일로 하며, 발행회사의 선택에 따라 30년간 연장가능하며,횟수제한 없이 재연장 가능함. |
| 이자율 | 발행일로부터 만기일 전일까지 표면이자율 0%, 조기상환수익율 0%, 만기보장수익율 0% |
| 이자율 조정 | 발행일로부터 3년이 되는 날(2027.11.20)부터 1년이 되는 날에는 표면이자율과 만기보장수익율에 대하여 최초 이자율(0%)에 2%를 가산하고 매1년마다 연 1%를 가산함. |
| 이자지급 방법 | 조정이자에 대한 지급은 연간이자의 1/4을 분할 후급함. |
| 이자지급의 정지 | 발행회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부의 지급을 정지할 수 있으며, 지급정지의 횟수에는 제한이 없음. 단, 정지된 이자 및 정지기간 발생한 추가이자는 소멸하지 아니하며, 미지급이자 지급전에는 배당 및 자사주 매입 등을 할 수 없음. |
| 조기상환권 | 본 사채의 사채권자는 중도상환을 요구할 수 없음. 단, 신주인수권 행사는 중도상환으로 보지 아니함. 발행회사는 발행일로부터 3년이 되는 날부터 중도상환 할 수 있으며, 발생이자도 전액 지급하여야 함. |
| 신주인수권 행사 | 행사가격: 41,743원/주신주대금 납입방법: 대용 납입권리행사기간: 2025년 11월 20일 ~2054년 10월 20일 |
24. 자본조정 및 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 자본조정 및 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본조정 : | ||
| 자기주식 | (4,063,169,612) | (4,063,169,612) |
| 전환권매입이익 (*1) | 13,689,617,972 | - |
| 합 계 | 9,626,448,360 | (4,063,169,612) |
| 기타포괄손익누계액 : | ||
| 지분법자본변동(*2) | 320,055,693 | 26,704,088 |
| 해외사업환산손익 | 87,377,243 | 24,026,815 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (728,955,062) | (1,009,469,311) |
| 합 계 | (321,522,126) | (958,738,408) |
(*1) 당기 중 전환사채 일부와 신주인수권부사채를 매입하여 소각하였으며, 이 과정에서 자본으로 계상된 전환권대가(신주인수권대가)의 환입에 따라 매입이익이 발생하였으며, 이연법인세 효과가 반영되어 있습니다. (*2) 관계기업투자주식 관련 지분법자본변동 효과이며 이연법인세 효과가 반영되었습니다.
25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 1,480,140,000 | 1,480,140,000 |
| 임의적립금 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 140,516,903,356 | 168,469,890,627 |
| 합 계 | 143,997,043,356 | 171,950,030,627 |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 171,950,030,627 | 218,576,773,116 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | (27,397,259,284) | (41,751,821,496) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (555,727,987) | 90,079,007 |
| 현금배당 | - | (4,965,000,000) |
| 기말금액 | 143,997,043,356 | 171,950,030,627 |
(3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서
| 이익잉여금처분계산서===================== |
| 제 18(당) 기 | 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 | 제 17(전) 기 | 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 |
| 처분 예정일 | 2025년 3월 20일 | 처분 확정일 | 2024년 3월 21일 |
| 회사명 : 주식회사 천보 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 120,840,835,820 | 109,007,549,994 |
| 전기이월이익잉여금 | 109,007,549,994 | 123,790,103,021 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (273,225,960) | 46,859,604 |
| 당기순이익 | 12,106,511,786 | (14,829,412,631) |
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - |
| 합 계 | 120,840,835,820 | 109,007,549,994 |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 120,840,835,820 | 109,007,549,994 |
26. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 137,393,263,532 | 171,241,352,365 |
| 상품매출액 | 7,519,369,382 | 11,456,393,554 |
| 합 계 | 144,912,632,914 | 182,697,745,919 |
(2) 당기 및 전기 중 매출액의 품목별 세부 내역, 지리적 시장, 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요 제품 : | ||
| 전자소재 | 48,807,231,793 | 46,003,666,101 |
| 2차전지 | 77,356,422,114 | 115,137,958,809 |
| 정밀화학 | 6,372,348,390 | 5,543,352,505 |
| 의약품 | 4,857,261,235 | 4,556,374,950 |
| 기타 | 7,519,369,382 | 11,456,393,554 |
| 합 계 | 144,912,632,914 | 182,697,745,919 |
| 지리적 시장 : | ||
| 국내 | 46,957,100,419 | 55,815,114,852 |
| 아시아 | 66,392,271,445 | 86,592,078,936 |
| 유럽 | 20,969,600,661 | 35,259,888,783 |
| 미주 | 10,593,660,389 | 5,030,663,348 |
| 합 계 | 144,912,632,914 | 182,697,745,919 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 144,912,632,914 | 182,697,745,919 |
(3) 수행의무연결실체의 수행의무는 제품매출과 상품매출로 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다.
(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 152,834,680,557 | 172,092,071,388 |
| 상품매출원가 | 6,203,109,221 | 10,975,100,525 |
| 합 계 | 159,037,789,778 | 183,067,171,913 |
27. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,887,775,517 | 1,782,802,496 |
| 퇴직급여 | 96,609,158 | 75,007,521 |
| 복리후생비 | 279,572,932 | 207,898,326 |
| 여비교통비 | 72,493,036 | 183,656,615 |
| 접대비 | 100,324,445 | 135,211,623 |
| 통신비 | 32,012,689 | 29,061,055 |
| 수도광열비 | 37,724,386 | 38,312,220 |
| 전력비 | 110,086,156 | 114,767,466 |
| 세금과공과 | 370,329,630 | 240,687,210 |
| 감가상각비 | 955,512,210 | 938,678,666 |
| 지급임차료 | 152,166,337 | 107,129,607 |
| 수선비 | 14,428,000 | 6,000,000 |
| 보험료 | 468,122,732 | 227,137,608 |
| 차량유지비 | 86,423,452 | 107,387,872 |
| 경상연구개발비 | 1,333,280,324 | 1,691,814,097 |
| 운반비 | 310,937,843 | 74,400,643 |
| 교육훈련비 | 8,635,674 | 9,747,273 |
| 도서인쇄비 | 3,820,500 | 702,100 |
| 포장비 | - | 3,300,000 |
| 소모품비 | 116,279,484 | 102,861,999 |
| 지급수수료 | 1,956,226,289 | 1,597,297,873 |
| 회의비 | 65,850 | - |
| 대손상각비 | 219,040,400 | - |
| 무형자산상각비 | 14,740,848 | 1,519,401 |
| 합 계 | 8,626,607,892 | 7,675,381,671 |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 22,993,737,417 | 5,025,147,241 |
| 원재료 사용 | 57,987,504,505 | 89,869,770,682 |
| 종업원급여 | 14,538,657,131 | 14,166,009,086 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 19,528,995,788 | 19,776,720,421 |
| 소모품비 | 6,669,354,348 | 8,484,344,865 |
| 전력비 | 7,745,386,740 | 6,396,359,749 |
| 지급수수료 | 4,663,167,988 | 19,212,033,196 |
| 유류비 | - | 2,245,874,181 |
| 폐수처리비 | 7,354,358,800 | 7,358,758,450 |
| 기타비용 | 26,183,234,953 | 18,207,535,713 |
| 합 계 | 167,664,397,670 | 190,742,553,584 |
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 3,779,175,686 | 5,399,919,075 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 419,433,733 |
| 파생상품평가이익 | 22,340,085 | 1,739,487,820 |
| 합 계 | 3,801,515,771 | 7,558,840,628 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 19,115,517,996 | 17,020,293,927 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 139,625,648 | 278,712,664 |
| 파생상품평가손실 | 5,010,518,520 | 15,273,900,000 |
| 합 계 | 24,265,662,164 | 32,572,906,591 |
30. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 760,208,125 | 762,320,853 |
| 외환차익 | 3,416,478,595 | 7,927,593,673 |
| 외화환산이익 | 3,233,125,124 | 38,767,999 |
| 유형자산처분이익 | 18,468,484 | 10,497,000 |
| 무형자산처분이익 | 10,000,000 | - |
| 사채상환이익 | 35,026,185,638 | 61,846,147 |
| 보험차익 | 412,294,748 | 22,075,750 |
| 잡이익 | 282,815,635 | 26,118,990 |
| 합 계 | 43,159,576,349 | 8,849,220,412 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,993,115,285 | 6,459,354,183 |
| 외화환산손실 | 41,461,557 | 770,279,642 |
| 기부금 | 6,000,000 | 20,408,180 |
| 유형자산처분손실 | 510,984,121 | - |
| 사채상환손실 | 38,222,367 | - |
| 유형자산폐기손실 | 5,400,000,000 | - |
| 잡손실 | 20,471,943,432 | 11,780,242,627 |
| 합 계 | 28,461,726,762 | 19,030,284,632 |
31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세법에 의한 법인세부담액 | 135,303,082 | 610,076,748 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | 3,482,590,155 | 1,967,192,586 |
| 법인세 환급액 | - | (135,991,956) |
| 법인세 추가납부액 | 107,500,672 | 634,561,642 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 888,194,484 | 1,150,847 |
| 손익에 반영된 법인세비용(수익) | 4,613,588,393 | 3,076,989,867 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (27,705,819,388) | (42,389,122,357) |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | - |
| 조정사항 : | ||
| 비공제 수익 | - | - |
| 비공제비용 | 14,546,923 | 31,597,974 |
| 법인세 환급액 | - | (135,991,956) |
| 법인세 추가납부액 | 107,500,672 | 634,561,642 |
| 세액공제 | (693,573,418) | (951,289,665) |
| 기타(세율차이등) | 5,185,114,216 | 3,498,111,872 |
| 법인세비용 | 4,613,588,393 | 3,076,989,867 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 157,215,987 | (26,109,021) |
| 전환권대가 | 4,499,711,899 | 29,439,000 |
| 지분법자본변동 | (151,628,274) | 4,095,047 |
| 전환권매입이익 | (3,617,105,128) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (6,274,179) |
| 합 계 | 888,194,484 | 1,150,847 |
(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금(무형자산) | 27,881,583 | - | 21,638,597 | 6,242,986 |
| 국고보조금(유형자산) | 3,700,487,870 | - | 690,834,631 | 3,009,653,239 |
| 국고보조금(예금) | - | 56,833,725 | - | 56,833,725 |
| 국고보조금(건설중인자산) | - | 1,245,454,546 | - | 1,245,454,546 |
| 국책과제 기술료 | 739,416,564 | 15,000,000 | 739,416,564 | 15,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (652,356,533) | 71,200,444 | (299,162,098) | (281,993,991) |
| 리스부채 | 125,391,343 | 331,785,035 | 164,591,397 | 292,584,981 |
| 미수수익 | (203,256,774) | (233,664,452) | (201,485,747) | (235,435,479) |
| 미지급비용 | 758,971,563 | 42,285,475 | 42,190,315 | 759,066,723 |
| 사용권자산 | (123,212,116) | (331,785,035) | (172,981,736) | (282,015,415) |
| 승용차관련비용 | 301,174,918 | 244,704,607 | 16,000,000 | 529,879,525 |
| 유형자산폐기손실 | - | 5,400,000,000 | - | 5,400,000,000 |
| 일시상각충당금 | (3,728,369,453) | - | (712,473,228) | (3,015,896,225) |
| 재고자산평가충당금 | 5,862,202,635 | 523,067,604 | 5,862,202,635 | 523,067,604 |
| 지분법적용투자주식 | (1,320,125,259) | (811,496,712) | (380,780,000) | (1,750,841,971) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 1,276,193,819 | - | 354,632,427 | 921,561,392 |
| 지분법자본변동 | (33,759,908) | - | 370,861,701 | (404,621,609) |
| 퇴직급여충당부채 | 4,301,566,630 | 2,520,225,201 | 1,267,507,417 | 5,554,284,414 |
| 퇴직연금운용자산 | (3,750,293,014) | (1,181,326,666) | (742,765,560) | (4,188,854,120) |
| 현재가치할인차금(보증금) | 3,141,596 | - | 3,141,596 | - |
| 파생상품자산 | - | (23,619,800,000) | (4,438,800,000) | (19,181,000,000) |
| 파생상품부채 | 25,656,252,740 | 139,888,118,520 | 37,062,856,660 | 128,481,514,600 |
| 파생상품평가이익 | (882,803,415) | (22,340,085) | (905,143,500) | - |
| 파생상품평가손실 | 28,191,900,000 | - | 28,191,900,000 | - |
| 사채상환할증금 | - | 20,816,160,640 | - | 20,816,160,640 |
| 전환권조정 | (35,510,346,640) | (121,716,960,640) | (30,465,764,137) | (126,761,543,143) |
| 일시적차이 합계 | 24,740,058,149 | 23,237,462,207 | 36,468,417,934 | 11,509,102,422 |
| 이월세액공제 | 7,440,715 | 7,440,715 | ||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | - | ( 717,320,407) | ||
| 재무제표에 반영된 계정과목 : | ||||
| 이연법인세자산 | 5,176,624,722 | 1,694,034,567 | ||
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금(무형자산) | 49,838,182 | 3 | 21,956,602 | 27,881,583 |
| 국고보조금(유형자산) | 4,401,332,543 | - | 700,844,673 | 3,700,487,870 |
| 국책과제 기술료 | 714,677,570 | 34,310,000 | 9,571,006 | 739,416,564 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (538,034,949) | (140,721,069) | (26,399,485) | (652,356,533) |
| 리스부채 | 271,412,862 | - | 146,021,519 | 125,391,343 |
| 미수수익 | (1,673,187,546) | (203,256,774) | (1,673,187,546) | (203,256,774) |
| 미지급비용 | 232,143,643 | 526,827,920 | - | 758,971,563 |
| 사용권자산 | (274,836,383) | - | (151,624,267) | (123,212,116) |
| 승용차관련비용 | 163,835,807 | 147,339,106 | 9,999,995 | 301,174,918 |
| 일시상각충당금 | (4,451,170,725) | (3) | (722,801,275) | (3,728,369,453) |
| 재고자산평가충당금 | 34,626,858 | 5,827,575,777 | - | 5,862,202,635 |
| 지분법적용투자주식 | (709,423,052) | (635,911,237) | (25,209,030) | (1,320,125,259) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 1,299,993,750 | - | 23,799,931 | 1,276,193,819 |
| 지분법자본변동 | (53,099,365) | - | (19,339,457) | (33,759,908) |
| 퇴직급여충당부채 | 3,627,152,229 | 1,503,784,189 | 829,369,788 | 4,301,566,630 |
| 퇴직연금운용자산 | (3,467,457,376) | (580,772,634) | (297,936,996) | (3,750,293,014) |
| 현재가치할인차금(보증금) | 6,765,161 | - | 3,623,565 | 3,141,596 |
| 파생상품부채 | 27,069,904,500 | - | 1,413,651,760 | 25,656,252,740 |
| 파생상품평가이익 | (371,844,000) | (1,739,487,820) | (1,228,528,405) | (882,803,415) |
| 파생상품평가손실 | 13,162,777,000 | 15,273,900,000 | 244,777,000 | 28,191,900,000 |
| 전환권조정 | (46,929,463,851) | - | (11,419,117,211) | (35,510,346,640) |
| 일시적차이 합계 | (7,434,057,142) | 20,013,587,458 | (12,160,527,833) | 24,740,058,149 |
| 이월세액공제 | 8,726,816,607 | - | 8,719,375,892 | 7,440,715 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | - | - | ||
| 재무제표에 반영된 계정과목 : | ||||
| 이연법인세자산 | 7,165,684,630 | 5,176,624,722 | ||
(5) 연결실체의 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)과 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 33,315,000,467 | 14,826,314,225 |
| 이연법인세부채 | (31,620,965,900) | (9,649,689,503) |
| 합 계 | 1,694,034,567 | 5,176,624,722 |
| 당기법인세자산 | 1,139,930,612 | - |
| 당기법인세부채 | - | (91,226,778) |
32. 지배기업 소유주지분 주당이익
(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원/주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | (27,397,259,284) | (41,751,821,496) |
| ÷가중평균유통보통주식수(*) | 9,930,000 | 9,930,000 |
| 기본주당순이익 | (2,759) | (4,205) |
(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주식 적수 | 3,660,000,000 | 3,650,000,000 |
| 자기주식 적수 | (25,620,000) | (25,550,000) |
| 합 계 | 3,634,380,000 | 3,624,450,000 |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,930,000 | 9,930,000 |
(2) 희석주당이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
33. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정항목과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 조정항목: | ||
| 법인세비용 | 4,613,588,393 | 3,076,989,867 |
| 외화환산손실 | 41,461,557 | 770,279,642 |
| 감가상각비 | 19,428,013,744 | 19,696,931,606 |
| 무형자산상각비 | 100,982,044 | 79,788,815 |
| 대손상각비 | 219,040,400 | - |
| 유형자산폐기손실 | 5,400,000,000 | - |
| 퇴직급여 | 1,080,079,710 | 1,006,379,464 |
| 이자비용 | 19,115,517,996 | 17,020,293,927 |
| 유형자산처분손실 | 510,984,121 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 139,625,648 | 278,712,664 |
| 재고자산평가손실(환입) | (5,339,135,031) | 5,687,709,068 |
| 경상연구개발비 | (724,416,564) | 34,310,000 |
| 파생상품평가손실 | 5,010,518,520 | 15,273,900,000 |
| 사채상환손실 | 38,222,367 | - |
| 잡손실 | 10,514,380,776 | 175,143,272 |
| 이자수익 | (3,779,175,686) | (5,399,919,075) |
| 외화환산이익 | (3,233,125,124) | (38,767,999) |
| 관계기업투자이익 | (811,496,712) | (850,815,491) |
| 유형자산처분이익 | (18,468,484) | (10,497,000) |
| 무형자산처분이익 | (10,000,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (419,433,733) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (745,462) | - |
| 파생상품평가이익 | (22,340,085) | (1,739,487,820) |
| 사채상환이익 | (35,026,185,638) | (61,846,147) |
| 잡이익 | (515,784) | - |
| 합 계 | 17,246,810,706 | 54,579,671,060 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 9,722,874,932 | 51,125,292,169 |
| 기타채권의 감소(증가) | 517,863,721 | 901,750,521 |
| 재고자산의 감소(증가) | 42,242,087,512 | 11,168,289,907 |
| 기타자산의 감소(증가) | 107,583,414 | 15,803,555,524 |
| 매입채무의 증가(감소) | (10,612,867,713) | (28,005,561,315) |
| 기타채무의 증가(감소) | (1,336,036,818) | 177,793,844 |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (949,466,212) | (916,601,734) |
| 기타부채의 증가(감소) | 1,007,417,612 | 161,722,485 |
| 합 계 | 40,699,456,448 | 50,416,241,401 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 본계정 대체 | 10,511,855,971 | 13,945,067,272 |
| 미지급금으로 취득한 유형자산 | 359,810,000 | 528,427,250 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 49,867,537,865 | 8,500,000,000 |
| 리스부채에 의한 사용권자산의 증가 | 69,376,619 | - |
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 유동성대체 | 264,901,066,772 | - |
| 합 계 | 325,709,647,227 | 22,973,494,522 |
34. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 이상율 및 특수관계인 | 이상율 및 특수관계인 |
| 관계기업 | NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC | NINGXIA HENGTAI BIOLOGICAL TEC |
| 기타특수관계자(*1) | 솔리크인베스트먼트(주) | 솔리크인베스트먼트(주) |
| (주)천보정밀 | (주)천보정밀 | |
| (주)에스제이글로벌 | (주)에스제이글로벌 | |
| (주)오에이 | (주)오에이 | |
| (주)에이스케미칼 | (주)에이스케미칼 | |
| (주)중원소재 | (주)중원소재 | |
| (주)온코빅스 | (주)온코빅스 | |
| - | (주)천보리사이클링 (*2) |
(*1) 상기 기타특수관계자는 연결실체의 최대주주가 대표이사로 있거나 유의적 영향력을 미치는 회사들입니다.
(*2) (주)천보리사이클링은 2023년 12월에 폐업하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 거래처명 | 매출 등 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 수입임대료 | 매 입 | ||
| 기타특수관계자 | (주)천보정밀 | 1,249,492,147 | - | 312,856,476 |
| (주)에스제이글로벌 | - | - | 10,020,000 | |
| (주)오에이 | - | 2,400,000 | 410,000,000 | |
| (주)에이스케미칼 | - | 36,000,000 | 396,000,000 | |
| 합 계 | 1,249,492,147 | 38,400,000 | 1,128,876,476 | |
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 거래처명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수입임대료 | 이자수익 | 주식매각(*) | 매 입 | ||
| 기타특수관계자 | (주)천보정밀 | - | - | - | 1,764,723,095 |
| (주)에스제이글로벌 | - | - | - | 558,229,781 | |
| (주)오에이 | 2,400,000 | - | - | 500,000,000 | |
| (주)에이스케미칼 | 36,000,000 | - | - | 405,000,000 | |
| (주)천보리사이클링 | - | 128,547,945 | - | - | |
| 최대주주 | - | - | - | 5,454,000,000 | - |
| 합 계 | 38,400,000 | 128,547,945 | 5,454,000,000 | 3,227,952,876 | |
(*) 연결실체는 전기에 솔리크인베스트먼트(주) 주식을 최대주주에게 전량 매각하였으며, 29백만원의 처분이익이 발생하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채권채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 거래처명 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 기타특수관계자 | (주)천보정밀 | - | 28,627,500 | - |
| (주)에스제이글로벌 | - | - | 1,100,000 | |
| (주)오에이 | 660,000 | - | 33,000,000 | |
| (주)에이스케미칼 | 9,900,000 | - | 29,700,000 | |
| 합 계 | 10,560,000 | 28,627,500 | 63,800,000 | |
2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 거래처명 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 기타특수관계자 | (주)천보정밀 | - | 133,814,191 | - |
| (주)에스제이글로벌 | - | - | 5,236,000 | |
| (주)오에이 | 660,000 | 77,000,000 | - | |
| (주)에이스케미칼 | 9,900,000 | - | 29,700,000 | |
| 합 계 | 10,560,000 | 210,814,191 | 34,936,000 | |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 관 계 | 신종자본증권 투자 |
|---|---|---|
| 이상율 및 특수관계인 | 최대주주 | 92,000,000,000 |
| 솔리크인베스트먼트(주) | 기타특수관계자 | 8,000,000,000 |
| 합 계 | 100,000,000,000 | |
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 관 계 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| (주)천보리사이클링 | 기타특수관계자 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 제공받은자 | 지급보증액 | 여신금융기관 |
|---|---|---|---|
| 일반가계대출(*) | 임직원 | 2,700,000,000 | 기업은행 |
| 합 계 | 2,700,000,000 | ||
(*) 임직원 가계대출과 관련하여 당사의 예금 2,700백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 제공한자 | 지급보증액 | 여신금융기관 |
|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 이상율(최대주주) | 12,000,000,000 | 기업은행 |
(7) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,285,788,058 | 1,059,724,676 |
| 퇴직급여 | 53,230,529 | 124,486,419 |
| 합 계 | 1,339,018,587 | 1,184,211,095 |
(*) 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.
35. 우발 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 거래처 | 약정내용 | 한도금액 |
|---|---|---|
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 40,000,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공한 특수관계자의 자금 조달을 위하여 제공하고 있는지급보증의 내역은 주석 34에서 기술하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보증내용 | 보증제공자 | 보증 금액 | 관련 차입금 |
|---|---|---|---|
| 이행지급보증 외 | 서울보증보험 | 772,368,068 | - |
(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 주석 15에서 기술하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연 결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.
36. 영업부문 정보
(1) 연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 전자소재부문 |
가) LCD식각액첨가제는 디스플레이 패널 제조공정 중 식각 공정에 사용되는 액상정밀화학제품으로, 식각 공정 상 속도를 조절하거나 미세 패턴을 구현하는 기능을 하며, 고화질 LCD 패널 제조에 핵심적인 역할을 담당합니다. 아미노테트라졸(ATZ)은 국내시장점유율 1위, 세계시장점유율 1위(95%)를 기록하고 있으며, 차세대 제품인 메틸테트라졸(MTZ)을 판매하고 있습니다.
나) OLED는 3원색(적색, 녹색, 청색)의 소자를 일정한 간격으로 패널에 수평 배치한 RGB 방식으로, 3원색의 소자가 각기 다른 색을 내면서 하나의 픽셀(점, 화소)을 구성합니다. 연결실체는 3원색 중 적색(R) 발광재료 등의 중간체 및 완제품을 생산하고 있습니다.
다) 반도체공정소재는 반도체 제조공정에서 초미세 선폭의 패턴을 구현하는데 정확성을 제고하는 역할을 담당(수율 및 품질개선, 생산성 향상, 설비투자 절감 효과)하는 소재로서 국내 시장 점유율 90% 이상을 차지하고 있습니다. |
| 2차전지부문 |
가) 전해액은 리튬이온을 이동할 수 있게 하는 매개체로서, 전해액에 첨가제를 투입하여 성능(에너지밀도, 수명, 충ㆍ방전시간) 및 안정성(폭발 방지)을 향상시키는 역할을 담당하며, 전해질은 용매에 해리되어 이온으로 전류를 흐르게 하는 물질로서, 2차전지의 충ㆍ방전 기능을 담당하는 핵심소재입니다.
나) 연결실체는 2013년 2차전지소재 연구개발을 시작하여 SN, DPN 및 AN 등의 다양한 리튬 2차전지 전해액 첨가제를 생산하고 있으며, 2016년 말에 중대형 리튬전지용 전해질인 LiFSI를 세계 최초로 상용화 공장을 가동하였으며, 2018년 3월 차세대 전해질인 LiPO2F2 , LiBOB 공장을 준공하여 가동하고 있습니다. 2019년 3분기에 LiPO2F2 신공장을 준공하였고 2020년 6월에 LiFSI 2공장 준공, LiPO2F2 추가증설, LiDFOP 신규증설하여 생산용량을 증대 시켰습니다. |
| 정밀화학부문 | 연결실체는 화학 제품을 사용하여 유리의 강도를 높인 강화유리(Chemically strengthened glass)및 타이어 제조에 사용되는 화합물 등과 같이 특수 용도로 사용되는 질산 칼륨(Potassium nitrate)과 질산 리튬(Lithium nitrate) 등 고부가가치의 정밀화학 소재 제품을 생산 공급합니다. |
| 의약품부문 |
의약품 중간체는 최종 제품인 의약품원제를 생산하기 위한 중간 단계의 유기화학물로, 연결실체는 결핵치료제, 당뇨병치료제 등 각종 약품의 중간체를 생산하고 있습니다. |
(2) 영업부문의 당기 및 전기 중 손익정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 전자소재 | 2차전지 | 정밀화학 | 의약품 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 매출액 | 48,807,231,793 | 77,356,422,114 | 6,372,348,390 | 4,857,261,235 | 7,519,369,382 | 144,912,632,914 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,456,761,689 | 14,875,579,256 | 822,741,985 | 361,954,758 | 11,958,100 | 19,528,995,788 |
| 영업이익 | (2,612,982,516) | (19,798,311,813) | 760,799,445 | 795,443,836 | (1,896,713,708) | (22,751,764,756) |
2) 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 전자소재 | 2차전지 | 정밀화학 | 의약품 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 매출액 | 46,003,666,101 | 115,137,958,809 | 5,543,352,505 | 4,556,374,950 | 11,456,393,554 | 182,697,745,919 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,927,693,570 | 14,172,094,562 | 1,256,885,775 | 404,798,941 | 15,247,573 | 19,776,720,421 |
| 영업이익 | 2,012,029,403 | (9,427,070,004) | 823,610,842 | 892,156,728 | (2,345,534,634) | (8,044,807,665) |
(3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 전자소재 | 2차전지 | 정밀화학 | 의약품 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 173,366,514,078 | 779,773,278,183 | 23,206,599,869 | 16,783,966,007 | 14,720,695,660 | 1,007,851,053,797 |
| 보고부문부채 | 19,373,432,318 | 562,438,290,122 | 2,518,298,386 | 1,919,548,710 | 6,696,458,088 | 592,946,027,624 |
2) 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 전자소재 | 2차전지 | 정밀화학 | 의약품 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 117,938,947,977 | 777,116,755,384 | 15,142,463,853 | 10,910,644,426 | 12,581,593,988 | 933,690,405,628 |
| 보고부문부채 | 11,928,217,949 | 559,682,969,438 | 1,412,135,521 | 1,160,708,958 | 8,977,613,279 | 583,161,645,145 |
(4) 당기 및 전기 중 매출액에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 46,957,100,419 | 55,815,114,852 |
| 중국 | 50,049,951,319 | 66,220,117,503 |
| 베트남 | 12,578,873,649 | 14,715,297,024 |
| 미국 | 10,556,105,189 | 4,981,014,388 |
| 헝가리 | 8,182,802,712 | 16,247,736,447 |
| 폴란드 | 9,608,605,140 | 8,296,223,608 |
| 말레이시아 | 1,916,589,316 | 2,581,133,609 |
| 일본 | 1,759,508,610 | 2,539,298,098 |
| 기타 | 3,303,096,560 | 11,301,810,390 |
| 합 계 | 144,912,632,914 | 182,697,745,919 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비 중 | 매출액 | 비 중 | |
| A사 | 17,684,768,148 | 12.20% | 27,619,372,345 | 15.12% |
| B사 | 16,960,427,680 | 11.70% | 28,337,775,653 | 15.51% |
| C사 | 15,464,343,240 | 10.67% | 15,745,213,400 | 8.62% |
| 합 계 | 50,109,539,068 | 34.57% | 71,702,361,398 | 39.25% |
37. 후속사건연결실체는 2025년 2월 24일에 제3회 전환사채 전액을 조기상환하였습니다. 해당 조기상환은 결산일 이후에 발생한 사항으로, 재무제표에 반영되지 않았으나, 정보이용자의 이해를 돕기 위해 이를 공시합니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
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| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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