주석
| 제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
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| 경남스틸 주식회사 |
1. 일반사항&cr;&cr;경남스틸 주식회사(이하 "당사")는 1990년 11월에 설립되어 2000년 3월에 코스닥 증권시장(현재 한국거래소)에 주식을 상장하였으며, 코일 전ㆍ절단 및 가공업 등을 주 영업목적으로 하는 ㈜포스코 지정 냉연코일센타로서 ㈜포스코가 생산한 냉연제품을 취급하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 25억원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
| 최충경 |
4,970,000 |
19.88 |
| 최석우 |
4,250,000 |
17.00 |
| 최석환외3 |
2,850,000 |
11.40 |
| 기타주주 |
12,930,000 |
51.72 |
| 합 계 |
25,000,000 |
100.00 |
&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
2-1 재무제표 작성기준&cr;당사의 재무제표는
'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다
. &cr;
당사의 재무제표는
금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 중요한 회계정책&cr;
2-2-1 유동성/비유동성 분류 &cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr; &cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr; - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr; - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr; - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;2-2-2 공정가치 측정 &cr;당사는 매도가능자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr; - 자산이나 부채의 주된 시장 &cr; - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr; &cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr; &cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다&cr;&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr; &cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr; 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr; 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr; 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;2-2-3 외화환산&cr;당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며 이에 따라
발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;
2-2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사
는 코일 전ㆍ절단 및 가공을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr;
재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 비현금 대가
당사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.
(4) 보증 의무&cr;당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석2-2-14를 참조 바랍니다.
&cr;
계약 잔액
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
(3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2-2-5 법인세
(가) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(나) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
3) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;
2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;
2-2-6 퇴직급여
&cr;당사는 확정급여제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.&cr;&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr; - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr;
&cr;2-2-7 금융상품&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
&cr;(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-2-8 유형자산&cr;유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
30년 |
| 구 축 물 |
30년 |
| 기계장치 |
8~15년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 기타의유형자산 |
4년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
&cr;2-2-9 투자부동산&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;2-2-10 무형자산&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각방법 |
내용연수 |
내부창출 또는 취득 |
| 소프트웨어 |
정액법 |
4년 |
취득 |
| 회 원 권 |
상각대상 아님 |
비한정 |
취득 |
2-2-11 재고자산&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr;2-2-12 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소하고 있습니다. &cr;
사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 유사기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;
영업권을 제외한
자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고, 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2-2-13 현금및현금성자산&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr;
2-2-14 충당부채&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때
에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2-2-15 관계기업투자&cr;당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr;&cr;관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr; &cr;관계기업의 재무제표 보고기간은 당사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr; &cr;지분법을 적용할 때, 당사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr; &cr;당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. &cr;
2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr;
기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품 은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으 로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측 정금융자산).
ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기 손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득 자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. &cr;
당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
(다) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr;(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류
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구 분
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범주
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장부금액
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기준서
제 1039호
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기준서
제 1109호
|
기준서
제 1039호
|
기준서
제 1109호
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차이
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| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권
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상각후원가측정&cr;금융자산 |
5,967,804 |
5,967,804 |
- |
|
매출채권및기타채권
|
대여금및수취채권
|
상각후원가측정&cr;금융자산 |
50,299,053 |
50,299,053 |
-
|
| 만기보유금융자산 |
만기보유금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
9,955 |
9,955 |
- |
| 기타금융자산 |
대여금및수취채권
|
상각후원가측정&cr;금융자산 |
1,200,313 |
1,200,313 |
-
|
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비상장주식&cr;(주1)
|
매도가능금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
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1,026,865 |
1,026,865 |
-
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|
매입채무및기타채무
|
상각후원가측정&cr;금융부채
|
상각후원가측정&cr;금융부채
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31,722,840 |
31,722,840 |
- |
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단기차입금
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상각후원가측정&cr;금융부채
|
상각후원가측정&cr;금융부채
|
11,577,605 |
11,577,605 |
-
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| 기타금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채
|
상각후원가측정&cr;금융부채
|
169,891 |
169,891 |
- |
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장기차입금
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상각후원가측정&cr;금융부채
|
상각후원가측정&cr;금융부채
|
10,000,000 |
10,000,000 |
-
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전환사채
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상각후원가측정&cr;금융부채
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상각후원가측정&cr;금융부채
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2,925,509 |
2,925,509 |
-
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(주1)
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전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
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② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '2-2-13 수익인식’에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과 및 2018년 12월 31일 현재의 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서, 현금흐름표에 미치는영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;2-4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr;동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재
무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
2-5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
2-5-1 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. &cr;&cr;사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;&cr;2-5-2 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. &cr;
2-5-3 퇴직급여제도&cr;확정급여퇴직제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;&cr;적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. &cr;
2-5-4 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
3. 영업부문&cr;&cr;(1) 영업부문의 식별&cr;당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요 재화 |
주요 고객 |
| 철강가공유통업 |
냉연강판, 산세코일 등 |
한국지엠㈜, 현대모비스㈜ 등 |
(2) 지역부문별 정보&cr;당사는 국내에서만 사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr;
(3) 주요고객에 대한 정보&cr;당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 부 문 |
주요고객 |
당기 |
전기 |
| 철강제조업 |
한국지엠㈜ |
31,834,044 |
35,995,340 |
&cr;
4. 범주별 금융상품&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 유동: |
| 현금및현금성자산 |
6,293,139 |
- |
6,293,139 |
| 매출채권및기타채권 |
49,973,718 |
- |
49,973,718 |
| 기타유동금융자산 |
1,210,268 |
- |
1,210,268 |
| 소 계 |
57,477,125 |
- |
57,477,125 |
| 비유동: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,026,865 |
1,026,865 |
| 기타금융자산 |
582,305 |
- |
582,305 |
| 소 계 |
582,305 |
1,026,865 |
1,609,170 |
| 합 계 |
58,059,430 |
1,026,865 |
59,086,295 |
| 구 분 |
대여금 및
수취채권
|
매도가능
금융자산
|
만기보유
금융자산
|
합 계 |
| 유동: |
| 현금및현금성자산 |
4,539,299 |
- |
- |
4,539,299 |
| 매출채권및기타채권 |
59,587,384 |
- |
- |
59,587,384 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
1,615 |
1,615 |
| 기타금융자산 |
90,108 |
- |
- |
90,108 |
| 소 계 |
64,216,791 |
- |
1,615 |
64,218,406 |
| 비유동: |
| 매도가능금융자산 |
- |
7,435 |
- |
7,435 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
255,425 |
255,425 |
| 기타금융자산 |
913,149 |
- |
- |
913,149 |
| 소 계 |
913,149 |
7,435 |
255,425 |
1,176,009 |
| 합 계 |
65,129,941 |
7,435 |
257,040 |
65,394,416 |
&cr;(2) 현재 금융부채는 모두 상각후원가측정 금융부채로 분류됩니다.
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 판매비와관리비: |
| 대손상각비 |
1,019,562 |
- |
- |
1,019,562 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
23,540 |
- |
- |
23,540 |
| 외환차익 |
455,866 |
- |
- |
455,866 |
| 외화환산이익 |
1,566 |
- |
(8,620) |
(7,054) |
| 합 계 |
480,972 |
- |
(8,620) |
472,352 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
858,670 |
858,670 |
| 외환차손 |
- |
- |
393,056 |
393,056 |
| 외화환산손실 |
(330,660) |
- |
- |
(330,660) |
| 합 계 |
(330,660) |
- |
1,251,726 |
921,066 |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 |
- |
19,640 |
- |
19,640 |
| 구 분 |
대여금 및
수취채권
|
매도가능
금융자산
|
만기보유
금융자산
|
상각후원가로&cr;측정하는금융부채 |
합 계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
29,186 |
- |
2,688 |
- |
31,874 |
| 외환차익 |
364,714 |
- |
- |
- |
364,714 |
| 외화환산이익 |
25,171 |
- |
- |
- |
25,171 |
| 합 계 |
393,926 |
- |
2,688 |
- |
421,761 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
778,426 |
778,426 |
| 외환차손 |
- |
- |
- |
947,714 |
947,714 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
426,407 |
426,407 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
2,152,548 |
2,152,548 |
5. 현금및현금성자산&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
- |
812 |
529 |
| 단기예금 |
경남은행 등 |
6,292,327 |
4,538,770 |
| 합 계 |
- |
6,293,139 |
4,539,299 |
6. 매출채권및기타채권 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
54,225,096 |
65,040,668 |
| 기대손실충당금 |
(4,284,378) |
(5,668,353) |
| 미수금 |
33,000 |
215,069 |
| 합 계 |
49,973,718 |
59,587,384 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,668,353 |
3,977,264 |
| 제각 |
(2,403,538) |
- |
| 설정 |
1,019,562 |
1,691,089 |
| 기말 |
4,284,378 |
5,668,353 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기미도래 |
12,488,009 |
14,662,725 |
| 만기경과 미손상금액: |
|
|
| 30일 미만 |
21,141,754 |
22,649,133 |
| 30~60일 |
9,262,198 |
11,299,937 |
| 60~90일 |
4,670,714 |
5,743,402 |
| 90~120일 |
209,171 |
2,173,265 |
| 120일 초과 |
2,168,872 |
2,843,853 |
| 손상채권 |
4,284,378 |
5,668,353 |
| 합 계 |
54,225,096 |
65,040,668 |
&cr;
7. 기타금융자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 단기금융상품 |
1,166,000 |
74,000 |
| 미수수익 |
34,313 |
16,108 |
| 국공채 |
9,955 |
- |
| 소 계 |
1,210,268 |
90,108 |
| 비유동: |
| 장기금융상품 |
301,626 |
906,250 |
| 보증금 |
6,899 |
6,899 |
| 국공채 |
273,780 |
- |
| 소 계 |
582,305 |
913,149 |
| 합 계 |
1,792,573 |
1,003,257 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 각각 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 장기금융상품 |
하나은행 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
&cr;&cr;8. 기타유동자산&cr;
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
47,797 |
43,777 |
| 선급비용 |
35,429 |
27,020 |
| 합 계 |
83,225 |
70,797 |
&cr;
9. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
25,020 |
- |
25,020 |
24,883 |
- |
24,883 |
| 제품 |
7,391,720 |
- |
7,391,720 |
6,047,146 |
- |
6,047,146 |
| 원재료 |
26,563,567 |
- |
26,563,567 |
32,992,484 |
- |
32,992,484 |
| 합 계 |
33,980,307 |
- |
33,980,307 |
39,064,514 |
- |
39,064,514 |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
보 유&cr;주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현&cr;보유손익 |
| (주)경남신문사 |
1,487 |
0.06 |
7,435 |
7,435 |
7,435 |
- |
| 금강철강(주) |
267,567 |
0.92 |
999,790 |
1,019,430 |
1,019,430 |
19,640 |
| 합계 |
269,054 |
|
1,007,225 |
1,026,865 |
1,026,865 |
19,640 |
&cr;(2) 전기말 현재 매도가능금융자산자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
보 유&cr;주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현&cr;보유손익 |
손상차손 |
| (주)경남신문사(주1) |
1,487 |
0.06 |
7,435 |
- |
7,435 |
- |
- |
&cr;(주1) 가치평가의 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 산정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.&cr;&cr;
11. 만기보유금융자산&cr;
&cr;전기말 현재 당사의 만기보유금융자산의 만기별 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종목명 |
공정가치 |
장부금액 |
| 1년내 |
국공채 |
1,615 |
1,615 |
| 1년초과 5년내 |
국공채 |
255,425 |
255,425 |
| 합 계 |
|
257,040 |
257,040 |
12. 관계기업투자&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득금액 |
장부금액 |
지분율(%) |
취득금액 |
장부금액 |
| POSCO-CDPC |
19.00 |
2,710,540 |
2,547,686 |
19.00 |
2,710,540 |
2,576,133 |
| 천진첩희애기차유한공사 |
5.88 |
1,106,300 |
1,394,514 |
5.88 |
1,106,300 |
1,397,761 |
| 합 계 |
|
3,816,840 |
3,942,200 |
|
3,816,840 |
3,973,894 |
상기 관계기업투자는 지분율이 20% 미만이지만 당사가 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 당사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. &cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
기초 |
배당 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| POSCO-CDPC |
2,576,133 |
- |
(14,760) |
(13,687) |
2,547,686 |
| 천진첩희애기차(유) |
1,397,761 |
(30,078) |
35,771 |
(8,940) |
1,394,514 |
| 합계 |
3,973,894 |
(30,078) |
21,011 |
(22,627) |
3,942,200 |
| 회 사 명 |
기초 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| POSCO-CDPC |
2,430,184 |
287,277 |
(141,328) |
2,576,133 |
| 천진첩희애기차(유) |
1,445,210 |
33,472 |
(80,921) |
1,397,761 |
| 합계 |
3,875,394 |
320,749 |
(222,249) |
3,973,894 |
&cr;(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| POSCO-CDPC |
36,736,194 |
23,327,321 |
55,244,310 |
(77,683) |
| 천진첩희애기차(유) |
36,155,294 |
12,448,549 |
31,933,105 |
608,099 |
| 회 사 명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| POSCO-CDPC |
47,469,814 |
33,911,219 |
91,728,694 |
1,511,986 |
| 천진첩희애기차(유) |
36,220,703 |
12,458,766 |
29,788,045 |
569,026 |
&cr;
13. 유형자산&cr;
(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 &cr;자본적지출 |
처 분 |
본계정대체로&cr;인한 증감 |
감가상각비 |
당기말 |
| 취득원가: |
| 토 지 |
12,721,103 |
23,992 |
- |
- |
- |
12,745,095 |
| 건 물 |
13,720,895 |
4,556,801 |
- |
2,365,615 |
- |
20,643,311 |
| 구축물 |
3,244,997 |
1,464,103 |
- |
- |
- |
4,709,100 |
| 기계장치 |
14,471,278 |
1,547,575 |
(79,500) |
2,426,400 |
- |
18,365,755 |
| 차량운반구 |
433,171 |
50,714 |
- |
- |
- |
483,886 |
| 기타의유형자산 |
590,079 |
249,355 |
(146,911) |
18,733 |
- |
711,255 |
| 건설중인자산 |
4,810,748 |
- |
- |
(4,810,748) |
- |
- |
| 소 계 |
49,992,273 |
7,892,540 |
(226,411) |
- |
- |
57,658,403 |
| 감가상각누계액: |
| 건 물 |
(3,676,029) |
- |
- |
- |
(623,419) |
(4,299,447) |
| 구축물 |
(1,084,818) |
- |
- |
- |
(142,852) |
(1,227,669) |
| 기계장치 |
(8,038,293) |
- |
79,500 |
- |
(1,164,918) |
(9,123,710) |
| 차량운반구 |
(368,365) |
- |
- |
- |
(38,194) |
(406,559) |
| 기타의유형자산 |
(480,845) |
- |
146,911 |
- |
(114,014) |
(447,948) |
| 소 계 |
(13,648,348) |
- |
226,410 |
- |
(2,083,396) |
(15,505,334) |
| 장부금액: |
| 토 지 |
12,721,103 |
23,992 |
- |
- |
- |
12,745,095 |
| 건 물 |
10,044,866 |
4,556,801 |
- |
2,365,615 |
(623,419) |
16,343,864 |
| 구축물 |
2,160,180 |
1,464,103 |
- |
- |
(142,852) |
3,481,431 |
| 기계장치 |
6,432,987 |
1,547,575 |
- |
2,426,400 |
(1,164,918) |
9,242,044 |
| 차량운반구 |
64,806 |
50,714 |
- |
- |
(38,194) |
77,327 |
| 기타의유형자산 |
109,234 |
249,355 |
- |
18,733 |
(114,014) |
263,307 |
| 건설중인자산 |
4,810,748 |
- |
- |
(4,810,748) |
- |
- |
| 합 계 |
36,343,925 |
7,892,540 |
- |
- |
(2,083,396) |
42,153,069 |
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 &cr;자본적지출 |
처 분 |
본계정대체로&cr;인한 증감 |
감가상각비 |
당기말 |
| 취득원가: |
| 토 지 |
12,589,278 |
127,472 |
- |
4,353 |
- |
12,721,103 |
| 건 물 |
13,720,895 |
- |
- |
- |
- |
13,720,895 |
| 구축물 |
3,235,497 |
9,500 |
- |
- |
- |
3,244,997 |
| 기계장치 |
14,551,280 |
13,000 |
(93,000) |
- |
- |
14,471,280 |
| 차량운반구 |
471,951 |
- |
(38,780) |
- |
- |
433,171 |
| 기타의유형자산 |
968,672 |
16,467 |
(395,061) |
- |
- |
590,078 |
| 건설중인자산 |
4,353 |
4,810,748 |
- |
(4,353) |
- |
4,810,748 |
| 소 계 |
45,541,926 |
4,977,187 |
(526,841) |
- |
- |
49,992,272 |
| 감가상각누계액: |
| 건 물 |
(3,209,518) |
- |
- |
- |
(466,510) |
(3,676,028) |
| 구축물 |
(974,596) |
- |
- |
- |
(110,222) |
(1,084,818) |
| 기계장치 |
(7,182,227) |
- |
93,000 |
- |
(949,066) |
(8,038,293) |
| 차량운반구 |
(324,299) |
- |
37,972 |
- |
(82,038) |
(368,365) |
| 기타의유형자산 |
(757,333) |
- |
395,061 |
- |
(118,572) |
(480,844) |
| 소 계 |
(12,447,973) |
- |
526,033 |
- |
(1,726,408) |
(13,648,348) |
| 장부금액: |
| 토 지 |
12,589,278 |
127,472 |
- |
4,353 |
- |
12,721,103 |
| 건 물 |
10,511,377 |
- |
- |
- |
(466,510) |
10,044,867 |
| 구축물 |
2,260,901 |
9,500 |
- |
- |
(110,222) |
2,160,179 |
| 기계장치 |
7,369,053 |
13,000 |
- |
- |
(949,066) |
6,432,987 |
| 차량운반구 |
147,652 |
- |
(808) |
- |
(82,038) |
64,806 |
| 기타의유형자산 |
211,339 |
16,467 |
- |
- |
(118,572) |
109,234 |
| 건설중인자산 |
4,353 |
4,810,748 |
- |
(4,353) |
- |
4,810,748 |
| 합 계 |
33,093,953 |
4,977,187 |
(808) |
- |
(1,726,408) |
36,343,924 |
&cr;(2) 보험가입자산&cr;
당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부보자산 |
보험회사 |
부보액 |
| 화재보험 |
건물 |
메리츠화재해상보험(주) |
2,090,957 |
&cr;(3) 차입원가의 자본화&cr;당기에 자본화된 차입원가는 52,441천만원입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인 2.4%입니다.
14. 투자부동산&cr;
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 &cr;자본적지출 |
처 분 |
본계정대체로&cr;인한 증감 |
감가상각비 |
당기말 |
| 취득원가: |
| 토 지 |
1,023,814 |
- |
- |
- |
- |
1,023,814 |
| 건 물 |
1,679,851 |
- |
- |
- |
- |
1,679,851 |
| 구축물 |
548,732 |
- |
- |
- |
- |
548,732 |
| 소 계 |
3,252,397 |
- |
- |
- |
- |
3,252,397 |
| 감가상각누계액: |
| 건 물 |
(1,272,483) |
- |
- |
- |
(57,115) |
(1,329,598) |
| 구축물 |
(313,733) |
- |
- |
- |
(18,657) |
(332,390) |
| 소 계 |
(1,586,216) |
- |
- |
- |
(75,772) |
(1,661,988) |
| 장부금액: |
| 토 지 |
1,023,814 |
- |
- |
- |
- |
1,023,814 |
| 건 물 |
407,368 |
- |
- |
- |
(57,115) |
350,253 |
| 구축물 |
234,999 |
- |
- |
- |
(18,657) |
216,342 |
| 합 계 |
1,666,181 |
- |
- |
- |
(75,772) |
1,590,409 |
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 &cr;자본적지출 |
처 분 |
본계정대체로&cr;인한 증감 |
감가상각비 |
당기말 |
| 취득원가: |
| 토 지 |
1,023,814 |
- |
- |
- |
- |
1,023,814 |
| 건 물 |
1,679,851 |
- |
- |
- |
- |
1,679,851 |
| 구축물 |
548,732 |
- |
- |
- |
- |
548,732 |
| 소 계 |
3,252,397 |
- |
- |
- |
- |
3,252,397 |
| 감가상각누계액: |
| 건 물 |
(1,215,368) |
- |
- |
- |
(57,115) |
(1,272,483) |
| 구축물 |
(295,076) |
- |
- |
- |
(18,657) |
(313,733) |
| 소 계 |
(1,510,444) |
- |
- |
- |
(75,772) |
(1,586,216) |
| 장부금액: |
| 토 지 |
1,023,814 |
- |
- |
- |
- |
1,023,814 |
| 건 물 |
464,483 |
- |
- |
- |
(57,115) |
407,368 |
| 구축물 |
253,656 |
- |
- |
- |
(18,657) |
234,999 |
| 합 계 |
1,741,953 |
- |
- |
- |
(75,772) |
1,666,181 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산으로부터의 임대수익 |
360,000 |
360,000 |
| 투자부동산 감가상각비 |
(75,772) |
(75,772) |
| 합 계 |
284,228 |
284,228 |
&cr;당사 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공시지가 |
5,708,513 |
5,583,320 |
| 장부금액 |
1,023,814 |
1,023,814 |
&cr;
15. 무형자산&cr;
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
처 분 |
상각액 |
당기말 |
| 취득원가: |
| 소프트웨어 |
22,000 |
- |
- |
- |
22,000 |
| 회원권 |
760,755 |
- |
(394,767) |
- |
365,988 |
| 소 계 |
782,755 |
- |
(394,767) |
- |
387,988 |
| 상각누계액: |
| 소프트웨어 |
(21,667) |
- |
- |
(333) |
(22,000) |
| 순장부금액: |
| 소프트웨어 |
333 |
- |
- |
(333) |
- |
| 회원권 |
760,755 |
- |
(394,767) |
- |
365,988 |
| 합 계 |
761,088 |
- |
(394,767) |
(333) |
365,988 |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
처 분 |
상각액 |
당기말 |
| 취득원가: |
| 소프트웨어 |
22,000 |
- |
- |
- |
22,000 |
| 회원권 |
617,675 |
143,080 |
- |
- |
760,755 |
| 소 계 |
639,675 |
143,080 |
- |
- |
782,755 |
| 상각누계액: |
| 소프트웨어 |
(16,292) |
- |
- |
(5,375) |
(21,667) |
| 순장부금액: |
| 소프트웨어 |
5,708 |
- |
- |
(5,375) |
333 |
| 회원권 |
617,675 |
143,080 |
- |
- |
760,755 |
| 합 계 |
623,383 |
143,080 |
- |
(5,375) |
761,088 |
(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr;&cr;
16. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
30,455,628 |
29,750,138 |
| 미지급금 |
1,267,212 |
627,559 |
| 합 계 |
31,722,840 |
30,377,697 |
&cr;상기 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 월 마감 후 10일과 30일입니다
.
&cr;&cr;17. 기타유동금융부채&cr;
보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
77,339 |
107,191 |
| 예수금 |
92,552 |
116,146 |
| 합 계 |
169,891 |
223,337 |
18. 기타유동부채&cr;
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;19. 차입금 및 전환사채&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 단기차입금 |
11,577,605 |
28,974,699 |
| 비유동: |
| 장기차입금 |
10,000,000 |
3,400,000 |
| 전환사채 |
2,925,509 |
2,760,314 |
| 소 계 |
12,925,509 |
6,160,314 |
| 합 계 |
24,503,114 |
35,135,013 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 |
차입금종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 경남은행 |
구매자금 |
2.57 |
- |
15,626,498 |
| 신한은행 |
구매자금 |
2.60
|
7,577,605 |
- |
| 산업은행 |
운전자금 |
1.95 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 대구은행 |
구매자금 |
2.45~2.47 |
- |
6,478,645 |
| 씨티은행 |
구매자금 |
2.66 |
- |
2,869,556 |
| 합 계 |
11,577,605 |
28,974,699 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 |
차입금종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
시설자금 |
2.45 |
10,000,000 |
3,400,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
3,300,000 |
3,300,000 |
| 상환할증금 |
223,922 |
223,922 |
| 전환권조정 |
(598,413) |
(763,608) |
| 합 계 |
2,925,509 |
2,760,314 |
(5) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
| 액면가액(천원) |
3,300,000 |
| 발행가액(천원) |
3,300,000 |
| 만기일 |
2022년 2월 28일 |
| 액면이자율(%) |
0.50 |
| 만기이자율(%) |
1.80 |
| 원금상환방법 |
만기일시상환 |
| 전환청구기간 |
2018년 03월 02일부터 2022년 02월 28일까지 |
| 전환가액(원/주) |
10,583(주식분할 후 기준 2,166) |
&cr;전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 2,630,421천원이었습니다.
&cr;발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.&cr;&cr;당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;(6) 장기차입금의 상환계획
| 차입금종류 |
당기말잔액 |
상환금액 |
| 2019년 |
2020년 |
2021년 |
| 시설자금 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
- |
(
7) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 기관명 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
| 국민은행 |
토지, 건물 |
12,000,000 |
&cr;
20. 퇴직급여&cr;
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;
(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여부채의 변동: |
| 기초금액 |
111,231 |
71,303 |
| 기여금 납입액 |
(426,000) |
(170,000) |
| 퇴직급여 지급액 |
10,117 |
- |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
300,899 |
299,376 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
223,951 |
(89,447) |
| 기말금액 |
220,198 |
111,231 |
| 재무상태표상 구성항목: |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,131,707 |
1,657,490 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,911,509) |
(1,546,259) |
| 합 계 |
220,198 |
111,231 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
289,635 |
290,546 |
| 이자원가 |
54,714 |
47,969 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(43,450) |
(39,139) |
| 합 계 |
300,899 |
299,376 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,657,490 |
1,675,378 |
| 퇴직급여 지급액 |
(67,916) |
(238,529) |
| 당기근무원가 |
289,635 |
290,546 |
| 이자원가 |
54,714 |
47,969 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
197,784 |
(117,874) |
| 인구통계적가정 변동에 의한 손익 |
- |
- |
| 재무적가정 변동에 의한 손익 |
162,487 |
(30,835) |
| 경험조정에 의한 손익 |
35,297 |
(87,039) |
| 기말금액 |
2,131,707 |
1,657,490 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,546,259 |
1,604,075 |
| 기여금 납입액 |
426,000 |
170,000 |
| 퇴직급여 지급액 |
(78,033) |
(238,529) |
| 이자수익 |
43,450 |
39,139 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(26,167) |
(28,426) |
| 기말금액 |
1,911,509 |
1,546,259 |
&cr;당사는 당기말 현재 퇴직금 총추계액의 약 93.29%에 상당하는 금액에 대하여 하나은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금 상품에 가입하고 있습니다.
&cr;한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.&cr;
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
100% |
100% |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기대임금상승율 |
3.54% |
3.27% |
| 할인율 |
2.28% |
2.81% |
(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 |
212,056 |
(185,093) |
| 할인률 변화에 따른 민감도 |
(181,934) |
212,285 |
&cr;위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
21. 자본금과 잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 40,000,000주(전기말 8,000,000주)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 25,000,000주(전기말 5,000,000주) 및 100원(전기말 500원)입니다.&cr;
당사는 2018년 3월 13일자 정기주주총회 결의에 따라 보통주 1주당 가액을 500원에서 100원으로 감소시켰으며, 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
주식수 |
1주당 가액 |
보통주 자본금 |
|
기초
|
5,000,000 |
500 |
2,500,000,000 |
| 주식분할 |
25,000,000 |
100 |
2,500,000,000 |
| 기말 |
25,000,000 |
100 |
2,500,000,000 |
&cr;(2) 자본잉여금&cr;보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
2,121,000 |
2,121,000 |
| 전환권대가 |
669,579 |
669,579 |
| 합 계 |
2,790,579 |
2,790,579 |
(3) 기타포괄손익누계액&cr;보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 |
15,319 |
- |
| 지분법자본변동 |
(112,627) |
(91,968) |
| 합 계 |
(97,308) |
(91,968) |
(4) 이익잉여금&cr;보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금: |
| 이익준비금(주1) |
1,372,350 |
1,372,350 |
| 임의적립금: |
| 기업합리화적립금(주2) |
683,917 |
683,917 |
| 기타임의적립금 |
71,290,000 |
69,290,000 |
| 소 계 |
71,973,917 |
69,973,917 |
| 미처분이익잉여금 |
5,962,163 |
4,510,634 |
| 합 계 |
79,308,430 |
75,856,900 |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr;(주2) 당사는 과거 조세특례제한법의 제145조 1항에 의하여 기업합리화적립금을 이익잉여금에 적립하였으나 2002년 12월 11일 기업합리화적립금의 적립과 관련한 규정이 폐지됨에 따라 추가적인 적립의무는 없습니다.&cr;
(4) 이익잉여금처분계산서&cr;당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기&cr;(처분예정일:2019년 3월 12일) |
전기&cr;(처분확정일:2018년 3월 13일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
5,962,163 |
4,510,634 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
760,634 |
186,139 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(174,682) |
69,769 |
| 당기순이익 |
5,376,211 |
4,254,726 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
5,750,000 |
3,750,000 |
| 임의적립금 |
4,000,000 |
2,000,000 |
| 현금배당 |
1,750,000 |
1,750,000 |
| III.차기이월미처분이익잉여금 |
212,163 |
760,634 |
(5) 배당금&cr;당기 및 전기에 당사의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주(당기: 70원, 전기: 70원) |
1,750,000 |
1,750,000 |
&cr;
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 수익정보 구분&cr;당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분되며, 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 제품매출 |
196,425,234 |
196,781,855 |
| 상품매출 |
75,981,271 |
88,014,112 |
| 임가공매출 |
2,067,823 |
1,824,553 |
| 임대수익 |
472,549 |
360,000 |
| 합 계 |
274,946,877 |
286,980,520 |
| 지리적 시장 |
| 한국 |
274,946,877 |
286,980,520 |
(2) 계약잔액
&cr;매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 4,284,378천원 입니다(주석6 참조).
(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
186,582,748 |
187,218,106 |
| 상품매출원가 |
73,035,061 |
83,524,053 |
| 합 계 |
259,617,809 |
270,742,159 |
&cr;&cr;23. 영업이익&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품제조 |
174,654,029 |
193,871,320 |
| 상품매입 |
73,035,198 |
83,332,248 |
| 재고자산의 변동 |
5,084,207 |
(12,328,281) |
| 종업원급여 |
6,240,596 |
6,152,529 |
| 운반비 |
3,454,007 |
3,177,932 |
| 지급수수료 |
256,811 |
185,148 |
| 감가상각비 |
2,159,168 |
1,802,179 |
| 기타비용 |
3,803,399 |
4,215,490 |
| 합 계 |
268,687,415 |
280,408,565 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,080,193 |
4,977,472 |
| 퇴직급여 |
467,854 |
510,842 |
| 복리후생비 |
692,549 |
664,215 |
| 합 계 |
6,240,596 |
6,152,529 |
(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,624,464 |
2,820,659 |
| 퇴직급여 |
237,147 |
348,251 |
| 복리후생비 |
273,921 |
288,557 |
| 접대비 |
202,587 |
196,611 |
| 감가상각비 |
414,464 |
426,871 |
| 무형자산상각비 |
333 |
5,375 |
| 세금과공과 |
160,561 |
145,475 |
| 광고선전비 |
41,505 |
57,229 |
| 교육훈련비 |
11,213 |
13,988 |
| 대손상각비 |
1,019,562 |
1,691,090 |
| 운반비 |
3,454,007 |
3,177,932 |
| 지급수수료 |
236,888 |
165,100 |
| 차량유지비 |
120,489 |
98,779 |
| 여비교통비 |
99,746 |
95,826 |
| 통신비 |
19,327 |
17,661 |
| 수도광열비 |
38,956 |
33,049 |
| 소모품비 |
19,205 |
10,959 |
| 사무용품비 |
9,305 |
8,647 |
| 도서인쇄비 |
16,931 |
16,948 |
| 수선유지비 |
19,150 |
2,854 |
| 보험료 |
8,272 |
8,933 |
| 회의비 |
5,110 |
7,136 |
| 회비 |
36,464 |
28,478 |
| 합 계 |
9,069,607 |
9,666,408 |
24. 영업외손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
12,374 |
| 잡이익 |
1,483,337 |
762,834 |
| 합 계 |
1,483,337 |
775,208 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
216,700 |
236,750 |
| 잡손실 |
18,933 |
18,977 |
| 합 계 |
235,633 |
255,727 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
23,540 |
31,875 |
| 외환차익 |
455,866 |
364,715 |
| 외화환산이익 |
(7,054) |
25,172 |
| 합 계 |
472,352 |
421,761 |
(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
858,670 |
778,426 |
| 외환차손 |
393,056 |
947,714 |
| 외화환산손실 |
(330,660) |
426,408 |
| 합 계 |
921,066 |
2,152,548 |
&cr;
25. 법인세&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세무상 법인세부담액(법인세 추납액, 환급액 포함) |
1,371,175 |
1,851,898 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
285,161 |
(430,757) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
46,915 |
5,530 |
| 손익에 반영된 법인세비용 |
1,703,251 |
1,426,671 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세 및 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세: |
|
|
| 지분법자본변동 |
1,967 |
25,208 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(4,321) |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
49,269 |
(19,678) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
46,915 |
5,530 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
7,079,463 |
5,681,397 |
| 적용세율(당기: 21.69%, 전기:21.61%)에 따른 법인세 |
1,535,482 |
1,227,907 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비과세수익(당기: 223,951천원, 전기: 145,364천원) |
(48,573) |
(31,980) |
| - 비공제비용(당기: 63,103천원, 전기: -) |
13,687 |
- |
| - 이연법인세 미인식효과 |
6,170 |
(39,515) |
| - 기타(세율차이 등) |
196,486 |
270,259 |
| 법인세비용 |
1,703,252 |
1,426,671 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
24.06% |
25.11% |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 관련계정과목 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| (차감할 일시적 차이) |
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
1,559,972 |
571,735 |
2,131,707 |
| 감가상각비 |
170,532 |
(228) |
170,304 |
| 제수당 |
63,426 |
7,501 |
70,927 |
| 지분법손실(CDPC) |
131,814 |
14,760 |
146,574 |
| 지분법자본변동(천진) |
114,583 |
39,017 |
153,600 |
| 지분법자본변동(CDPC) |
2,593 |
13,687 |
16,280 |
| 기대손실충당금 |
5,017,947 |
(1,275,820) |
3,742,127 |
| 이자비용 |
6,120 |
(337) |
5,783 |
| 상환할증금 |
- |
223,922 |
223,922 |
| 소 계 |
7,066,987 |
(405,763) |
6,661,224 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
| 미수수익 |
16,108 |
18,205 |
34,313 |
| 퇴직연금운용자산 |
1,546,259 |
365,250 |
1,911,509 |
| 감가상각비 |
1,269,905 |
(175,300) |
1,094,605 |
| 지분법이익(천진) |
406,044 |
35,770 |
441,814 |
| 매도가능증권평가이익 |
- |
19,641 |
19,641 |
| 전환권조정 |
- |
598,413 |
598,413 |
| 소 계 |
3,238,316 |
861,979 |
4,100,295 |
| 합 계 |
3,828,671 |
(1,267,742) |
2,560,929 |
| 이연법인세자산 |
1,554,737 |
|
1,465,469 |
| 이연법인세부채 |
(712,429) |
|
(902,064) |
| 미인식이연법인세자산(부채)(*) |
29,570 |
|
35,828 |
| 순이연법인세자산 |
812,738 |
|
527,577 |
&cr;(*) 지분법(CDPC)과 관련된 일시적차이의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.&cr;
| 관련계정과목 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| (차감할 일시적 차이) |
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
1,459,986 |
99,986 |
1,559,972 |
| 감가상각비 |
173,465 |
(2,933) |
170,532 |
| 제수당 |
59,916 |
3,511 |
63,426 |
| 지분법손실(CDPC) |
419,092 |
(287,277) |
131,814 |
| 지분법자본변동(천진) |
- |
114,583 |
114,583 |
| 지분법자본변동(CDPC) |
- |
2,593 |
2,593 |
| 대손충당금 |
3,322,059 |
1,695,887 |
5,017,947 |
| 이자비용 |
- |
6,120 |
6,120 |
| 소 계 |
5,434,518 |
1,632,470 |
7,066,987 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
| 미수수익 |
6,276 |
9,832 |
16,108 |
| 퇴직연금운용자산 |
1,459,986 |
86,273 |
1,546,259 |
| 감가상각비 |
1,440,312 |
(170,407) |
1,269,905 |
| 지분법이익(천진) |
372,572 |
33,472 |
406,044 |
| 지분법자본변동(천진) |
(33,662) |
33,662 |
- |
| 지분법자본변동(CDPC) |
138,735 |
(138,735) |
- |
| 소 계 |
3,384,219 |
(145,903) |
3,238,316 |
| 합 계 |
2,050,299 |
1,778,373 |
3,828,671 |
| 이연법인세자산 |
1,195,594 |
|
1,554,737 |
| 이연법인세부채 |
(744,528) |
|
(712,429) |
| 미인식이연법인세자산(부채)(*) |
69,084 |
|
29,570 |
| 순이연법인세자산 |
381,982 |
|
812,738 |
&cr;(*) 지분법(CDPC)과 관련된 일시적차이의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기법인세자산 |
727,961 |
425,279 |
| 당기법인세부채 |
1,339,266 |
1,602,235 |
| 상계후 금액 |
611,305 |
1,176,956 |
26. 기타포괄손익&cr;당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 |
법인세효과 |
법인세차감후 |
법인세차감전 |
법인세효과 |
법인세차감후 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 |
| 지분법자본변동 |
(22,627) |
1,967 |
(20,660) |
(222,249) |
25,208 |
(197,041) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 |
19,641 |
(4,321) |
15,320 |
- |
- |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(223,951) |
49,269 |
(174,682) |
89,447 |
(19,678) |
69,769 |
| 소계 |
(204,310) |
44,948 |
(159,362) |
89,447 |
(19,678) |
69,769 |
| 합 계 |
(226,937) |
46,915 |
(180,022) |
(132,802) |
5,530 |
(127,272) |
27. 특수관계자공시&cr;
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 관계회사 |
POSCO-CDPC, 천진첩희애기차(유) |
&cr;(2) 특수관계자에게 제공한 보증
| 제공받는자 |
보증금액 |
보증내역 |
보증처 |
| POSCO-CDPC |
USD 3,040,000 |
시설및운전자금 지급보증 |
HSBC 등 |
&cr;(3) 당기말 현재 신한은행, 경남은행, 대구은행 차입금에 대하여 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr;당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,382,927 |
1,674,376 |
&cr;
28. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr;
(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 미지급금으로 유형자산 취득 |
290,900 |
- |
&cr;(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 차입금 및 전환사채 |
35,135,013 |
(10,797,094) |
165,195 |
24,503,114 |
&cr;&cr;29. 약정사항과 우발사항
&cr;(1) 약정사항&cr;당기말 현재 당사의 차입금 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
약정액 |
내용 |
| 신한은행 |
10,000,000 |
구매자금대출 |
| 경남은행 |
30,000,000 |
구매자금대출 |
| 대구은행 |
10,000,000 |
구매자금대출 |
| 국민은행 |
10,000,000 |
시설자금대출 |
| 산업은행 |
4,000,000 |
운영자금대출 |
| KEB하나은행 |
1,500,000 |
전자방식외담대 |
| 합 계 |
65,500,000 |
|
(2) 견질어음 등&cr;
당기말 현재 당사의 물품대금과 관련하여 주 매입처인 ㈜포스코에 백지당좌수표를 견질용으로 1매 제공하고 있습니다.&cr;
30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;&cr;가) 매출채권및기타채권&cr;당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
49,940,718 |
59,372,315 |
| 기타채권 |
33,000 |
215,069 |
| 합 계 |
49,973,718 |
59,587,384 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 기대신용손실을 검토하고 있습니다.
(나) 기타의 자산&cr;현금, 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;
다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
31,722,840 |
- |
31,722,840 |
| 차입금 |
11,577,605 |
10,000,000 |
21,577,605 |
| 기타금융부채 |
169,891 |
- |
169,891 |
| 전환사채 |
- |
3,300,000 |
3,300,000 |
| 합 계 |
43,470,336 |
13,300,000 |
56,770,336 |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
30,377,697 |
- |
30,377,697 |
| 차입금 |
28,974,699 |
3,400,000 |
32,374,699 |
| 기타금융부채 |
223,337 |
- |
223,337 |
| 전환사채 |
- |
3,300,000 |
3,300,000 |
| 합 계 |
59,575,733 |
6,700,000 |
66,275,733 |
&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;&cr;당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
31,722,840 |
30,377,697 |
| 차입금 |
21,577,605 |
32,374,699 |
| 전환사채 |
2,925,509 |
2,760,314 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(6,293,139) |
(4,539,299) |
| 순부채 |
49,932,815 |
60,973,411 |
| 자기자본 |
84,501,701 |
81,055,511 |
| 순부채및자기자본 |
134,434,516 |
142,028,922 |
| 부채비율 |
37.14% |
42.93% |
&cr;
31. 공정가치&cr;&cr;(1) 금융상품의 공정가치&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
6,293,139 |
6,293,139 |
4,539,299 |
4,539,299 |
| 매출채권및기타채권 |
49,973,718 |
49,973,718 |
59,587,384 |
59,587,384 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,026,865 |
1,026,865 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
7,435 |
7,435 |
| 기타금융자산 |
1,792,573 |
1,792,573 |
1,003,257 |
1,003,257 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
257,040 |
257,040 |
| 합 계 |
59,086,295 |
59,086,295 |
65,394,416 |
65,394,416 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
31,722,840 |
31,722,840 |
30,377,697 |
30,377,697 |
| 차입금 |
11,577,604 |
11,577,604 |
28,974,699 |
28,974,699 |
| 장기차입금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
3,400,000 |
3,400,000 |
| 전환사채 |
2,925,509 |
2,925,509 |
2,760,314 |
2,760,314 |
| 기타금융부채 |
169,891 |
169,891 |
223,337 |
223,337 |
| 합 계 |
56,395,846 |
56,395,846 |
65,736,048 |
65,736,048 |
(2) 금융상품의 수준별 공정가치&cr;보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다.
| 공정가치측정항목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| <공정가치로 측정되는 자산> |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,026,865 |
1,026,865 |
| <공정가치가 공시되는 자산> |
| 현금및현금성자산 |
- |
6,293,139 |
- |
6,293,139 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
49,973,718 |
49,973,718 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,792,573 |
1,792,573 |
| <공정가치가 공시되는 부채> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
31,722,840 |
31,722,840 |
| 차입금 |
- |
11,577,604 |
- |
11,577,604 |
| 장기차입금 |
- |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 전환사채 |
- |
2,925,509 |
- |
2,925,509 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
169,891 |
169,891 |
| 공정가치측정항목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| <공정가치로 측정되는 자산> |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
7,435 |
7,435 |
| <공정가치가 공시되는 자산> |
| 현금및현금성자산 |
- |
4,539,299 |
- |
4,539,299 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
59,587,384 |
59,587,384 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
1,003,257 |
1,003,257 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
257,040 |
257,040 |
| <공정가치가 공시되는 부채> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
30,377,697 |
30,377,697 |
| 차입금 |
- |
28,974,699 |
- |
28,974,699 |
| 장기차입금 |
|
3,400,000 |
- |
3,400,000 |
| 전환사채 |
|
2,760,314 |
- |
2,760,314 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
223,337 |
223,337 |
&cr;
32. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
&cr;
당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 1월 31일에 당사의 이사회에서 최종 승인되었습니다.