주석
| 제 35 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 34 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 경남스틸 주식회사 |
1. 일반사항경남스틸 주식회사(이하 "당사")는 1990년 11월에 설립되어 2000년 3월에 코스닥 증권시장(현재 한국거래소)에 주식을 상장하였으며, 코일 전ㆍ절단 및 가공업 등을 주 영업목적으로 하는 ㈜포스코 지정 냉연코일센타로서 ㈜포스코가 생산한 냉연 및 열연 제품을 취급하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 2,698백만원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
| 최충경 |
4,325,000 |
16.03 |
| 최석우 |
4,250,000 |
15.75 |
| 최석환 외 3 |
2,850,000 |
10.57 |
| 기타주주 |
15,554,604 |
57.65 |
| 합 계 |
26,979,604 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-2 중요한 회계정책 2-2-1 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-2-2 공정가치 측정 당사는 매도가능자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| 수준 1 - |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 - |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 - |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2-2-3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 코일 전ㆍ절단 및 가공을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 비현금 대가당사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.(4) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석2-2-15를 참조 바랍니다. 계약 잔액 (1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
(3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2-2-5 법인세(가) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (나) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-2-6 퇴직급여
당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-2-7 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.(나) 후속측정① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액(라) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-2-8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
30년 |
| 구 축 물 |
30년 |
| 기계장치 |
8~15년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 기타의유형자산 |
4년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-2-9 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 당사
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2-2-10 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
당사는 투자부동산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
30년 |
| 구 축 물 |
30년 |
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-2-11 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(소프트웨어 : 4년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-2-12 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2-2-13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소하고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 유사기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고, 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-2-14 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-2-15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2-2-16 관계기업투자당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며,관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 당사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 당사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 개정 - 부채의 유동
ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유g하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유
ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정ㆍ공표되었으나, 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법2-5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
2-5-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.2-5-2 매출채권의 기대손실충당금 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 2-5-3 퇴직급여제도확정급여퇴직제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 2-5-4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
3. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요 재화 |
주요 고객 |
| 철강제조업 |
냉연강판, 산세코일 등 |
한국지엠(주), 엘지전자(주) 등 |
(2) 지역부문별 정보당사는 국내에서만 사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.
(3) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기 중 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 부 문 |
주요고객 |
당기 |
전기 |
| 철강제조업 |
A사 |
40,184,657 |
34,226,065 |
| 철강제조업 |
B사 |
35,389,608 |
33,293,182 |
4. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 |
당기손익-공정 가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 유동: |
| 현금및현금성자산 |
5,334,267 |
- |
- |
5,334,267 |
| 매출채권및기타채권 |
59,290,386 |
- |
- |
59,290,386 |
| 기타유동금융자산 |
649,620 |
- |
- |
649,620 |
| 소 계 |
65,274,273 |
- |
- |
65,274,273 |
| 비유동: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
4,082,594 |
4,082,594 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,266,677 |
- |
1,266,677 |
| 기타금융자산 |
26,918 |
- |
- |
26,918 |
| 소 계 |
26,918 |
1,266,677 |
4,082,594 |
5,376,189 |
| 합 계 |
65,301,191 |
1,266,677 |
4,082,594 |
70,650,462 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 |
당기손익-공정 가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 유동: |
| 현금및현금성자산 |
3,851,096 |
- |
- |
3,851,096 |
| 매출채권및기타채권 |
61,806,115 |
- |
- |
61,806,115 |
| 기타유동금융자산 |
14,450 |
- |
- |
14,450 |
| 소 계 |
65,671,661 |
- |
- |
65,671,661 |
| 비유동: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,832,391 |
3,832,391 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,306,392 |
- |
1,306,392 |
| 기타금융자산 |
427,918 |
- |
- |
427,918 |
| 소 계 |
427,918 |
1,306,392 |
3,832,391 |
5,566,701 |
| 합 계 |
66,099,579 |
1,306,392 |
3,832,391 |
71,238,362 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 매입채무및기타채무 |
38,610,773 |
37,026,588 |
| 단기차입금 |
14,800,000 |
14,473,265 |
| 기타금융부채 |
647,968 |
698,823 |
| 합 계 |
54,058,741 |
52,198,676 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| 판매비와관리비: |
| 대손상각비 |
330,365 |
- |
- |
- |
330,365 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
117,729 |
- |
- |
- |
117,729 |
| 배당금수익 |
- |
80,000 |
28,980 |
- |
108,980 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 |
- |
16,627 |
- |
- |
16,627 |
| 외환차익 |
1,061,264 |
- |
- |
112,055 |
1,173,319 |
| 외화환산이익 |
299,938 |
- |
- |
- |
299,938 |
| 합 계 |
1,478,931 |
96,627 |
28,980 |
112,055 |
1,716,593 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
1,098,494 |
1,098,494 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 |
- |
100,024 |
- |
- |
100,024 |
| 외환차손 |
234,323 |
- |
- |
241,229 |
475,552 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
36,231 |
36,231 |
| 합 계 |
234,323 |
12,456 |
- |
1,374,416 |
1,621,195 |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익 |
- |
- |
(39,715) |
- |
(39,715) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| 판매비와관리비: |
| 대손상각비 |
11,123 |
- |
- |
- |
11,123 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
110,598 |
- |
- |
- |
110,598 |
| 배당금수익 |
- |
84,000 |
19,320 |
- |
103,320 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 |
- |
42,123 |
- |
- |
42,123 |
| 외환차익 |
559,906 |
- |
- |
98,087 |
657,993 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
- |
30,700 |
30,700 |
| 합 계 |
670,504 |
126,123 |
19,320 |
128,787 |
944,734 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
1,074,020 |
1,074,020 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 |
- |
14,263 |
- |
- |
14,263 |
| 외환차손 |
213,374 |
- |
- |
381,735 |
595,109 |
| 외화환산손실 |
253,627 |
- |
- |
- |
253,627 |
| 합 계 |
467,001 |
14,263 |
- |
1,455,755 |
1,937,019 |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익 |
- |
- |
(396,837) |
- |
(396,837) |
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
- |
1,959 |
2,069 |
| 단기예금 |
경남은행 등 |
5,332,308 |
3,849,027 |
| 합 계 |
|
5,334,267 |
3,851,096 |
6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
63,738,616 |
65,911,441 |
| 기대손실충당금 |
(4,478,920) |
(4,148,556) |
| 미수금 |
30,690 |
43,230 |
| 합 계 |
59,290,386 |
61,806,115 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,148,556 |
4,151,179 |
| 제각 |
- |
(13,746) |
| 설정 |
330,364 |
11,123 |
| 기말 |
4,478,920 |
4,148,556 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기미도래 |
59,239,696 |
61,763,457 |
| 만기경과 미손상금액: |
|
|
| 30일 미만 |
- |
- |
| 30~60일 |
- |
- |
| 60~90일 |
- |
- |
| 90일 초과 |
20,000 |
- |
| 손상채권 |
4,478,920 |
4,147,984 |
| 합 계 |
63,738,616 |
65,911,441 |
7. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 단기금융상품 |
569,000 |
- |
| 미수수익 |
20,620 |
8,800 |
| 국공채 |
60,000 |
5,650 |
| 소 계 |
649,620 |
14,450 |
| 비유동: |
| 장기금융상품 |
- |
341,000 |
| 보증금 |
9,948 |
9,948 |
| 국공채 |
16,970 |
76,970 |
| 소 계 |
26,918 |
427,918 |
| 합 계 |
676,538 |
442,368 |
8. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급비용 |
68,029 |
- |
9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실 충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실 충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
28,084 |
- |
28,084 |
37,204 |
- |
37,204 |
| 제품 |
12,759,280 |
(54,336) |
12,704,944 |
12,716,061 |
(27,253) |
12,688,808 |
| 원재료 |
38,422,042 |
- |
38,422,042 |
33,344,330 |
- |
33,344,330 |
| 합 계 |
51,209,406 |
(54,336) |
51,155,070 |
46,097,595 |
(27,253) |
46,070,342 |
(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산금액과 평가손실 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가(평가손실미반영) |
374,030,797 |
368,040,543 |
| 평가손실 |
27,083 |
7,963 |
| 매출원가 합계 |
374,057,880 |
368,048,506 |
10. 당기손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 포시즌 제일호 사모투자합자회사 |
1,753,714 |
1,753,714 |
1,753,714 |
1,753,714 |
| 오아시스제3호제이디신기술조합 |
936,063 |
936,063 |
1,023,632 |
1,023,632 |
| 메리츠화재해상보험(주) |
460,922 |
460,922 |
345,644 |
345,644 |
| 동양생명보험(주) |
616,774 |
616,774 |
482,898 |
482,898 |
| 메트라이프생명보험(주) |
171,998 |
171,998 |
104,372 |
104,372 |
| 삼성생명보험(주) |
143,123 |
143,123 |
122,131 |
122,131 |
| 합 계 |
4,082,594 |
4,082,594 |
3,832,391 |
3,832,391 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
보유주식(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현손익 |
| (주)경남신문사 |
1,487 |
0.06 |
7,435 |
7,435 |
7,435 |
- |
| 동명스틸(주) |
193,200 |
1.19 |
448,577 |
447,258 |
447,258 |
(1,319) |
| 엑셀로(주) |
1,100 |
6.21 |
1,015,275 |
716,751 |
716,751 |
(298,524) |
| (주)이스틸포유 |
17,820 |
1.85 |
178,200 |
95,233 |
95,233 |
(82,967) |
| 합 계 |
|
|
1,649,487 |
1,266,677 |
1,266,677 |
(382,810) |
| 회사명 |
보유주식(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현손익 |
| (주)경남신문사 |
1,487 |
0.06 |
7,435 |
7,435 |
7,435 |
- |
| 동명스틸(주) |
193,200 |
1.19 |
448,577 |
483,000 |
483,000 |
34,423 |
| 엑셀로(주) |
1,100 |
7.00 |
1,015,275 |
720,724 |
720,724 |
(294,551) |
| (주)이스틸포유 |
17,820 |
1.85 |
178,200 |
95,233 |
95,233 |
(82,967) |
| 합 계 |
|
|
1,649,487 |
1,306,392 |
1,306,392 |
(343,095) |
12. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득금액 |
장부금액 |
지분율(%) |
취득금액 |
장부금액 |
| POSCO-CDPC(*) |
19.00 |
2,710,540 |
851,930 |
19.00 |
2,710,540 |
1,343,972 |
| 어센도딥테크지역혁신투자조합 |
33.33 |
2,000,000 |
1,939,670 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
4,710,540 |
2,791,600 |
|
2,710,540 |
1,343,972 |
(*)상기 관계기업투자는 지분율이 20% 미만이지만 당사가 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 당사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| POSCO-CDPC |
1,343,972 |
- |
(605,261) |
113,219 |
851,930 |
| 어센도딥테크지역혁신투자조합 |
- |
2,000,000 |
(60,330) |
- |
1,939,670 |
| 합 계 |
1,343,972 |
2,000,000 |
(665,591) |
113,219 |
2,791,600 |
| 회 사 명 |
기초 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| POSCO-CDPC |
1,908,370 |
(568,518) |
4,120 |
1,343,972 |
(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| POSCO-CDPC |
40,585,644 |
36,101,799 |
49,024,293 |
(3,185,584) |
| 회 사 명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| POSCO-CDPC |
34,644,388 |
27,570,852 |
33,287,827 |
(2,992,203) |
13. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 자본적지출 |
처 분 |
본계정대체로 인한 증감 |
감가상각비 |
기 말 |
| 취득원가: |
| 토 지 |
12,785,789 |
- |
- |
- |
- |
12,785,789 |
| 건 물 |
23,767,230 |
- |
- |
- |
- |
23,767,230 |
| 구축물 |
5,437,436 |
72,727 |
- |
882,214 |
- |
6,392,377 |
| 기계장치 |
20,671,355 |
159,000 |
- |
2,404,472 |
- |
23,234,828 |
| 차량운반구 |
784,261 |
82,710 |
(33,248) |
- |
- |
833,723 |
| 기타의유형자산 |
1,284,936 |
208,947 |
(144,521) |
15,400 |
- |
1,364,762 |
| 건설중인자산 |
1,331,942 |
1,970,144 |
- |
(3,302,086) |
- |
- |
| 소 계 |
66,062,949 |
2,493,528 |
(177,769) |
- |
- |
68,378,709 |
| 감가상각누계액: |
| 건 물 |
(8,118,720) |
- |
- |
- |
(808,085) |
(8,926,805) |
| 구축물 |
(2,100,985) |
- |
- |
- |
(210,693) |
(2,311,679) |
| 기계장치 |
(15,159,006) |
- |
- |
- |
(1,257,362) |
(16,416,368) |
| 차량운반구 |
(400,849) |
- |
24,936 |
- |
(146,854) |
(522,766) |
| 기타의유형자산 |
(952,043) |
- |
144,521 |
- |
(201,170) |
(1,008,692) |
| 소 계 |
(26,731,603) |
- |
169,457 |
- |
(2,624,164) |
(29,186,310) |
| 장부금액: |
| 토 지 |
12,785,789 |
- |
- |
- |
- |
12,785,789 |
| 건 물 |
15,648,510 |
- |
- |
- |
(808,085) |
14,840,425 |
| 구축물 |
3,336,451 |
72,727 |
- |
882,214 |
(210,693) |
4,080,699 |
| 기계장치 |
5,512,349 |
159,000 |
- |
2,404,472 |
(1,257,362) |
6,818,459 |
| 차량운반구 |
383,412 |
82,710 |
(8,312) |
- |
(146,854) |
310,957 |
| 기타의유형자산 |
332,893 |
208,947 |
- |
15,400 |
(201,170) |
356,070 |
| 건설중인자산 |
1,331,942 |
1,970,144 |
- |
(3,302,086) |
- |
- |
| 합 계 |
39,331,346 |
2,493,528 |
(8,312) |
- |
(2,624,164) |
39,192,399 |
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 자본적지출 |
처 분 |
본계정대체로 인한 증감 |
감가상각비 |
기 말 |
| 취득원가: |
| 토 지 |
12,785,789 |
- |
- |
- |
- |
12,785,789 |
| 건 물 |
23,729,551 |
37,679 |
- |
- |
- |
23,767,230 |
| 구축물 |
5,371,936 |
10,500 |
- |
55,000 |
- |
5,437,436 |
| 기계장치 |
20,603,355 |
68,000 |
- |
- |
- |
20,671,355 |
| 차량운반구 |
660,849 |
174,126 |
(50,714) |
- |
- |
784,261 |
| 기타의유형자산 |
1,248,995 |
189,374 |
(153,433) |
- |
- |
1,284,936 |
| 건설중인자산 |
27,500 |
1,359,442 |
- |
(55,000) |
- |
1,331,942 |
| 소 계 |
64,427,975 |
1,839,121 |
(204,147) |
- |
- |
66,062,949 |
| 감가상각누계액: |
| 건 물 |
(7,311,381) |
- |
- |
- |
(807,339) |
(8,118,720) |
| 구축물 |
(1,916,112) |
- |
- |
- |
(184,873) |
(2,100,985) |
| 기계장치 |
(13,947,049) |
- |
- |
- |
(1,211,957) |
(15,159,006) |
| 차량운반구 |
(302,916) |
- |
50,713 |
- |
(148,646) |
(400,849) |
| 기타의유형자산 |
(867,899) |
- |
153,433 |
- |
(237,577) |
(952,043) |
| 소 계 |
(24,345,357) |
- |
204,146 |
- |
(2,590,392) |
(26,731,603) |
| 장부금액: |
| 토 지 |
12,785,789 |
|
- |
|
- |
12,785,789 |
| 건 물 |
16,418,170 |
37,679 |
- |
|
(807,339) |
15,648,510 |
| 구축물 |
3,455,824 |
10,500 |
- |
55,000 |
(184,873) |
3,336,451 |
| 기계장치 |
6,656,306 |
68,000 |
- |
- |
(1,211,957) |
5,512,349 |
| 차량운반구 |
357,933 |
174,126 |
(1) |
- |
(148,646) |
383,412 |
| 기타의유형자산 |
381,096 |
189,374 |
- |
- |
(237,577) |
332,893 |
| 건설중인자산 |
27,500 |
1,359,442 |
- |
(55,000) |
- |
1,331,942 |
| 합 계 |
40,082,618 |
1,839,121 |
(1) |
- |
(2,590,392) |
39,331,346 |
(2) 보험가입자산당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부보자산 |
보험회사 |
부보액(*) |
| 화재보험 |
건물 |
메리츠화재해상보험(주) |
10,154,201 |
(*) 당기말 현재 부보액 중 1,009백만원이 임차인에게 담보 제공되어 있습니다.상기 이외에 차량운반구에 대하여 자동차 종합 및 책임보험에 가입하고 있으며, 임원및 종업원에 대한 상해보험에 가입되어 있습니다.
(3) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유 토지, 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 19 참조), 광양시에 보조금 수령과 관련하여 토지, 건물 918백만원이 담보로 제공되어 있습니다.(4) 감가상각비당기와 전기 감가상각비가 포함된 계정과목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
2,046,869 |
1,987,826 |
| 판매비와 관리비 |
577,295 |
602,565 |
| 합계 |
2,624,164 |
2,590,391 |
14. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 취득원가: |
| 토 지 |
1,023,814 |
- |
- |
1,023,814 |
| 건 물 |
1,873,956 |
- |
- |
1,873,956 |
| 구축물 |
542,818 |
(95,572) |
- |
447,246 |
| 소 계 |
3,440,588 |
(95,572) |
- |
3,345,016 |
| 감가상각누계액: |
| 건 물 |
(1,637,794) |
- |
(32,155) |
(1,669,949) |
| 구축물 |
(419,119) |
95,572 |
(15,079) |
(338,626) |
| 소 계 |
(2,056,913) |
95,572 |
(47,234) |
(2,008,575) |
| 장부금액: |
| 토 지 |
1,023,814 |
- |
- |
1,023,814 |
| 건 물 |
236,162 |
- |
(32,155) |
204,007 |
| 구축물 |
123,699 |
- |
(15,079) |
108,620 |
| 합 계 |
1,383,675 |
- |
(47,234) |
1,336,441 |
| 구 분 |
기 초 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 취득원가: |
| 토 지 |
1,023,814 |
- |
- |
1,023,814 |
| 건 물 |
1,873,956 |
- |
- |
1,873,956 |
| 구축물 |
542,818 |
- |
- |
542,818 |
| 소 계 |
3,440,588 |
- |
- |
3,440,588 |
| 감가상각누계액: |
| 건 물 |
(1,576,756) |
- |
(61,038) |
(1,637,794) |
| 구축물 |
(400,950) |
- |
(18,169) |
(419,119) |
| 소 계 |
(1,977,706) |
- |
(79,207) |
(2,056,913) |
| 장부금액: |
| 토 지 |
1,023,814 |
- |
- |
1,023,814 |
| 건 물 |
297,200 |
- |
(61,038) |
236,162 |
| 구축물 |
141,868 |
- |
(18,169) |
123,699 |
| 합 계 |
1,462,882 |
- |
(79,207) |
1,383,675 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산으로부터의 임대수익 |
332,000 |
332,000 |
| 투자부동산 감가상각비 |
(47,234) |
(79,207) |
| 합 계 |
284,766 |
252,793 |
당사 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공시지가 |
5,398,408 |
5,350,202 |
| 장부금액 |
1,023,814 |
1,023,814 |
15. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
상각액 |
기 말 |
| 회원권 |
1,280,551 |
- |
- |
1,280,551 |
| 소프트웨어 |
8,250 |
- |
(2,750) |
5,500 |
| 합 계 |
1,288,801 |
- |
(2,750) |
1,286,051 |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
상각액 |
기 말 |
| 회원권 |
1,280,551 |
- |
- |
1,280,551 |
| 소프트웨어 |
- |
11,000 |
(2,750) |
8,250 |
| 합 계 |
1,280,551 |
11,000 |
(2,750) |
1,288,801 |
(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
35,962,437 |
35,153,172 |
| 미지급금 |
2,648,336 |
1,873,416 |
| 합 계 |
38,610,773 |
37,026,588 |
상기 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 월 마감 후 10일내지 90일입니다.
17. 기타유동금융부채
보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
520,530 |
551,458 |
| 예수금 |
127,438 |
147,365 |
| 합 계 |
647,968 |
698,823 |
18. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
14,462 |
12,371 |
19. 단기차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 |
차입금종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 산업은행 |
운전자금 |
3.17% |
4,000,000 |
- |
| 국민은행 |
운전자금 |
3.65% |
4,000,000 |
- |
| 하나은행 |
운전자금 |
3.208% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 하나은행 |
시설자금 |
4.07% - 4.276% |
4,800,000 |
4,200,000 |
| 신한은행 |
구매자금 |
- |
- |
898,687 |
| 경남은행 |
구매자금 |
- |
- |
7,374,578 |
| 합 계 |
14,800,000 |
14,473,265 |
(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 기관명 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
| 하나은행 |
토지, 건물 |
7,200,000 |
20. 퇴직급여
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여부채의 변동: |
| 기초금액 |
483,302 |
5,351 |
| 기여금 납입액 |
(490,000) |
(350,000) |
| 퇴직급여 지급액 |
(301) |
(670) |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
422,110 |
353,700 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(51,307) |
474,921 |
| 기말금액 |
363,804 |
483,302 |
| 재무상태표상 구성항목: |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,109,000 |
3,721,040 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,745,196) |
(3,237,738) |
| 합 계 |
363,804 |
483,302 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
409,225 |
362,346 |
| 이자원가 |
156,345 |
142,953 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(143,460) |
(151,599) |
| 합 계 |
422,110 |
353,700 |
(*) 상기 금액은 확정급여형 퇴직급여채무와 관련한 퇴직급여이며,
확정기여형으로 인식한 퇴직급여는 당기 223,295원 및 전기 223,183천원입니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,721,040 |
2,876,308 |
| 퇴직급여 지급액 |
(78,036) |
(78,036) |
| 당기근무원가 |
409,225 |
362,345 |
| 이자원가 |
156,344 |
142,953 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(99,573) |
417,470 |
| 인구통계적가정 변동에 의한 손익 |
(19,025) |
- |
| 재무적가정 변동에 의한 손익 |
375,391 |
617,271 |
| 경험조정에 의한 손익 |
(455,939) |
(199,801) |
| 기말금액 |
4,109,000 |
3,721,040 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,237,738 |
2,870,956 |
| 기여금 납입액 |
490,000 |
350,000 |
| 퇴직급여 지급액 |
(77,736) |
(77,366) |
| 이자수익 |
143,460 |
151,599 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(48,266) |
(57,451) |
| 기말금액 |
3,745,196 |
3,237,738 |
당사는 당기말 현재 퇴직금 총추계액의 약 77.7%(전기말 : 87.0%)에 상당하는 금액에 대하여 하나은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금 상품에 가입하고 있습니다.
한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
100% |
100% |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기대임금상승율 |
6.57% |
6.42% |
| 할인율 |
3.71% |
4.35% |
(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 |
413,237 |
(363,492) |
| 할인률 변화에 따른 민감도 |
(359,812) |
416,830 |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
(8)
다음연차 보고기간의 확정급여에 대한 예상기여금은 474백만원입니다.(9) 확정급여채무의 만기구성
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| 1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 275,523 |
318,449 |
975,810 |
10,700,573 |
12,270,355 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.76년입니다.
21. 자본금과 잉여금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 및 전기말 현재 40,000,000주이며, 발행한 총 주식수는
26,979,604주(1주당 100원) 입니다.
(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
6,079,795 |
6,079,795 |
(3) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 |
(302,802) |
(271,387) |
| 지분법자본변동 |
391,731 |
278,511 |
| 합 계 |
88,929 |
7,124 |
(4) 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금: |
| 이익준비금(주1) |
1,372,350 |
1,372,350 |
| 임의적립금: |
| 기업합리화적립금(주2) |
683,917 |
683,917 |
| 기타임의적립금 |
75,290,000 |
75,290,000 |
| 소 계 |
75,973,917 |
75,973,917 |
| 미처분이익잉여금 |
26,008,996 |
21,751,092 |
| 합 계 |
103,355,262 |
99,097,359 |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 다만, 납입자본의 50%를 초과하는 적립금은 임의적립금에 해당합니다.(주2) 당사는 과거 조세특례제한법의 제145조 1항에 의하여 기업합리화적립금을 이익잉여금에 적립하였으나 2002년 12월 11일 기업합리화적립금의 적립과 관련한 규정이 폐지됨에 따라 추가적인 적립의무는 없습니다.
(5) 이익잉여금처분계산서
당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기(처분예정일:2025년 3월 18일) |
전기(처분확정일:
2024년 3월 19일)
|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
26,008,996 |
21,751,092 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
18,513,540 |
13,574,676 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
40,584 |
(375,662) |
| 당기순이익 |
7,454,872 |
8,552,078 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
3,237,552 |
3,237,552 |
| 현금배당 |
3,237,552 |
3,237,552 |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
22,771,444 |
18,513,540 |
(6) 배당금당기 및 전기에 당사의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주(당기: 120원, 전기: 120원) |
3,237,552 |
3,237,552 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분되며, 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 제품매출 |
302,531,072 |
301,727,371 |
| 상품매출 |
88,171,268 |
84,422,635 |
| 임가공매출 |
4,382,883 |
3,754,717 |
| 임대수익 |
404,866 |
401,566 |
| 합 계 |
395,490,089 |
390,306,289 |
| 지리적 시장 |
| 한국 |
395,490,089 |
390,306,289 |
(2) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
59,259,696 |
61,762,885 |
| 계약부채 |
14,462 |
12,371 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기말 4,478,920천원(전기말 4,148,556천원) 입니다(주석6 참조).
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
14,462 |
12,371 |
(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
288,235,412 |
287,432,423 |
| 상품매출원가 |
85,822,468 |
80,616,083 |
| 합 계 |
374,057,880 |
368,048,506 |
23. 영업이익(1) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료매입 |
283,086,904 |
271,661,291 |
| 상품매입 |
85,813,348 |
80,637,629 |
| 재고자산의 변동 |
(5,084,728) |
5,787,284 |
| 종업원급여 |
9,500,623 |
9,286,251 |
| 운반비 |
5,095,203 |
4,797,954 |
| 지급수수료 |
371,393 |
429,158 |
| 감가상각비 |
2,671,398 |
2,669,598 |
| 기타비용 |
4,587,914 |
4,311,595 |
| 합 계 |
386,042,055 |
379,580,760 |
(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,776,559 |
7,670,952 |
| 퇴직급여 |
645,405 |
576,883 |
| 복리후생비 |
1,078,659 |
1,038,416 |
| 합 계 |
9,500,623 |
9,286,251 |
(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,798,289 |
3,798,882 |
| 퇴직급여 |
338,227 |
289,989 |
| 복리후생비 |
401,548 |
405,408 |
| 업무추진비 |
286,284 |
272,403 |
| 감가상각비 |
577,295 |
602,566 |
| 무형자산상각비 |
2,750 |
2,750 |
| 세금과공과 |
273,357 |
311,247 |
| 광고선전비 |
60,698 |
83,293 |
| 교육훈련비 |
2,995 |
6,001 |
| 대손상각비 |
330,365 |
11,123 |
| 운반비 |
5,095,203 |
4,797,953 |
| 지급수수료 |
344,149 |
397,297 |
| 차량유지비 |
113,356 |
114,388 |
| 여비교통비 |
141,699 |
165,868 |
| 통신비 |
33,141 |
36,336 |
| 수도광열비 |
56,927 |
49,919 |
| 소모품비 |
46,353 |
76,169 |
| 사무용품비 |
9,375 |
23,328 |
| 도서인쇄비 |
19,819 |
21,351 |
| 수선유지비 |
14,574 |
22,477 |
| 보험료 |
5,761 |
9,546 |
| 회의비 |
4,110 |
5,966 |
| 회비 |
27,900 |
27,994 |
| 합 계 |
11,984,175 |
11,532,254 |
24. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
10,324 |
8,454 |
| 잡이익 |
1,038,443 |
1,871,693 |
| 합 계 |
1,048,768 |
1,880,147 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
400,060 |
262,820 |
| 잡손실 |
9 |
553 |
| 합 계 |
400,069 |
263,373 |
(3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
117,729 |
110,598 |
| 배당금수익 |
108,980 |
103,320 |
| 외환차익 |
1,173,319 |
657,993 |
| 외화환산이익 |
299,938 |
30,700 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
16,627 |
42,123 |
| 합 계 |
1,716,593 |
944,734 |
(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,098,494 |
1,074,020 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
100,024 |
14,263 |
| 외환차손 |
475,552 |
595,109 |
| 외화환산손실 |
36,231 |
253,627 |
| 합 계 |
1,710,301 |
1,937,019 |
25. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세무상 법인세부담액(법인세 추납액, 환급액 포함) |
2,109,447 |
2,310,652 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(124,463) |
(263,483) |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세비용 |
(2,423) |
182,251 |
| 손익에 반영된 법인세비용 |
1,982,561 |
2,229,420 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
8,300 |
82,993 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(10,723) |
99,258 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세비용 합계 |
(2,423) |
182,251 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
9,437,433 |
10,781,498 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
2,054,235 |
2,231,333 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비과세수익 |
(3,510) |
(2,682) |
| - 비공제비용 |
13,274 |
11,059 |
| - 이연법인세 미인식효과 |
107,102 |
117,157 |
| - 기타(세율차이 등) |
(188,540) |
(127,447) |
| 법인세비용 |
1,982,561 |
2,229,420 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
21.01% |
20.68% |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 관련계정과목 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| (차감할 일시적 차이) |
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
3,710,652 |
388,261 |
4,098,913 |
| 감가상각비 |
219,784 |
72,380 |
292,164 |
| 제수당 |
176,931 |
31,100 |
208,031 |
| 지분법주식(CDPC) |
1,366,568 |
492,042 |
1,858,610 |
| 기대손실충당금 |
3,489,441 |
352,093 |
3,841,534 |
| 이자비용 |
3,248 |
(509) |
2,739 |
| 공정가치금융자산 |
222,654 |
87,569 |
310,223 |
| 매도가능증권평가이익 |
343,094 |
39,715 |
382,809 |
| 자산수증이익 |
435,375 |
(16,125) |
419,250 |
| 지분법주식(어쎈도) |
- |
60,301 |
60,301 |
| 소 계 |
9,967,747 |
1,506,827 |
11,474,574 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
| 미수수익 |
8,800 |
11,820 |
20,620 |
| 퇴직연금운용자산 |
3,237,738 |
507,458 |
3,745,196 |
| 감가상각비 |
100,008 |
(100,008) |
- |
| 소 계 |
3,346,546 |
419,270 |
3,765,816 |
| 합 계 |
6,621,201 |
1,087,557 |
7,708,758 |
| 이연법인세자산 |
2,083,259 |
|
2,398,186 |
| 이연법인세부채 |
(699,428) |
|
(787,056) |
| 미인식이연법인세자산(*) |
285,613 |
102,836 |
388,449 |
| 순이연법인세자산 |
1,098,218 |
|
1,222,681 |
(*) 지분법주식(POSCO-CDPC)과 관련된 일시적차이의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
| 관련계정과목 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| (차감할 일시적 차이) |
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
2,865,250 |
845,402 |
3,710,652 |
| 감가상각비 |
155,482 |
64,302 |
219,784 |
| 제수당 |
153,837 |
23,094 |
176,931 |
| 지분법주식(CDPC) |
802,170 |
564,398 |
1,366,568 |
| 기대손실충당금 |
3,496,422 |
(6,981) |
3,489,441 |
| 이자비용 |
3,757 |
(509) |
3,248 |
| 공정가치금융자산 |
238,246 |
(15,592) |
222,654 |
| 자산수증이익 |
451,500 |
(16,125) |
435,375 |
| 소 계 |
8,166,664 |
1,457,989 |
9,624,653 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
| 미수수익 |
4,767 |
4,033 |
8,800 |
| 퇴직연금운용자산 |
2,865,250 |
372,488 |
3,237,738 |
| 감가상각비 |
465,805 |
(365,797) |
100,008 |
| 매도가능증권평가이익 |
53,743 |
(396,837) |
(343,094) |
| 소 계 |
3,389,565 |
(386,113) |
3,003,452 |
| 합 계 |
4,777,099 |
1,844,102 |
6,621,201 |
| 이연법인세자산 |
1,714,999 |
368,260 |
2,083,259 |
| 이연법인세부채 |
(711,809) |
12,381 |
(699,428) |
| 미인식이연법인세자산(*) |
168,456 |
117,157 |
285,613 |
| 순이연법인세자산 |
834,734 |
263,484 |
1,098,218 |
(*) 지분법주식(POSCO-CDPC)과 관련된 일시적차이의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재
상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다..
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기법인세자산 |
1,072,938 |
1,232,625 |
| 당기법인세부채 |
2,116,719 |
2,410,755 |
| 상계후 금액 |
1,043,781 |
1,178,130 |
26. 기타포괄손익당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 |
법인세효과 |
법인세차감후 |
법인세차감전 |
법인세효과 |
법인세차감후 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 |
| 지분법자본변동 |
113,220 |
- |
113,220 |
4,120 |
- |
4,120 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 |
(39,715) |
8,300 |
(31,415) |
(396,837) |
82,992 |
(313,845) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
51,307 |
(10,723) |
40,584 |
(474,921) |
99,259 |
(375,662) |
| 소 계 |
11,592 |
(2,423) |
9,169 |
(871,758) |
182,251 |
(689,507) |
| 합 계 |
124,812 |
(2,423) |
122,389 |
(867,638) |
182,251 |
(685,387) |
27. 주당손익(1) 기본주당이익
주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
7,454,872,058 |
8,552,078,509 |
| 가중평균유통보통주식수 |
26,979,604 |
26,979,604 |
| 기본주당순이익 |
276 |
317 |
(2) 희석주당이익당기 및 전기 중 발행된 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
28. 특수관계자공시
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 관계기업 |
POSCO-CDPC,
어센도딥테크지역혁신투자조합
|
| 기타 |
송원테크(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 송원테크(주) |
매출액 |
1,278,458 |
755,456 |
| 송원테크(주) |
유형자산매각 |
18,636 |
- |
| 송원테크(주) |
매입, 외주가공비 |
212,009 |
340,789 |
| 송원테크(주) |
유형자산매입 |
- |
19,545 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 송원테크(주) |
매출채권 |
64,059 |
1,082,904 |
(1,059,723) |
87,240 |
| 기타채권 |
26,950 |
323,400 |
(323,400) |
26,950 |
| 매입채무 |
5,823 |
167,196 |
(173,019) |
- |
| 기타채무 |
1,592 |
66,014 |
(66,973) |
633 |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 송원테크(주) |
매출채권 |
29,703 |
507,601 |
(473,245) |
64,059 |
| 기타채권 |
26,950 |
323,400 |
(323,400) |
26,950 |
| 매입채무 |
38,566 |
279,193 |
(311,936) |
5,823 |
| 기타채무 |
28,665 |
117,175 |
(144,248) |
1,592 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
|
특수관계 구분
|
특수관계자명 |
현금출자
|
|
관계기업
|
어센도딥테크지역혁신투자조합
|
2,000,000 |
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공받는자 |
보증금액 |
보증내역 |
보증처 |
| POSCO-CDPC |
USD 1,520,000 |
시설및운전자금 지급보증 |
POSCO-ASIA |
(5) 당기말 현재 신한은행, 경남은행 차입금 약정에 대하여 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
2,409,099 |
2,265,186 |
| 퇴직급여 |
193,500 |
181,500 |
| 합계 |
2,602,599 |
2,446,686 |
29. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
14,473,265 |
326,735 |
- |
14,800,000 |
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
9,674,744 |
4,798,521 |
- |
14,473,265 |
30. 약정사항과 우발사항
(1) 약정사항당기말 현재 당사의 차입금 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
약정액 |
내용 |
| 경남은행 |
20,000,000 |
구매자금대출 |
| 국민은행 |
4,000,000 |
운전자금대출 |
| 산업은행 |
10,000,000 |
단기한도대출 |
| 산업은행 |
4,000,000 |
운전자금대출 |
| 신한은행 |
13,000,000 |
구매자금대출 |
| KEB하나은행 |
1,500,000 |
전자방식외담대 |
| KEB하나은행 |
2,000,000 |
운전자금대출 |
| KEB하나은행 |
4,800,000 |
시설자금대출 |
| KEB하나은행 |
3,000,000 |
상업어음할인 |
| 합 계 |
62,300,000 |
|
(2) 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
약정액 |
내용 |
| 서울보증보험 |
6,020,941 |
이행지급보증 |
| 56,000 |
인허가보증 |
| 합 계 |
6,076,941 |
|
31. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 14,800,000천원과
14,473,265천원이며, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동시 변동이자부 차입금의 이자비용이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%P 상승 |
1%P 하락 |
1%P 상승 |
1%P 하락 |
| 변동이자부차입금 |
(148,000) |
148,000 |
(144,733) |
144,733 |
(나) 환위험환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동 등으로 인하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
13,400,956 |
1,512,377 |
14,242,534 |
3,222,860 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
594,429 |
(594,429) |
550,984 |
(550,984) |
(다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.
(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
(가) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
59,259,696 |
61,762,885 |
| 기타채권 |
30,690 |
43,230 |
| 합 계 |
59,290,386 |
61,806,115 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 기대신용손실을 검토하고 있습니다.
(나) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
38,610,773 |
- |
38,610,773 |
| 차입금 |
15,337,470 |
- |
15,337,470 |
| 기타금융부채 |
647,968 |
- |
647,968 |
| 합 계 |
54,596,211 |
- |
54,596,211 |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
37,026,588 |
- |
37,026,588 |
| 차입금 |
14,473,265 |
- |
14,473,265 |
| 기타금융부채 |
698,823 |
- |
698,823 |
| 지급보증채무 |
1,959,888 |
- |
1,959,888 |
| 합 계 |
54,158,564 |
- |
54,158,564 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
38,610,773 |
37,026,588 |
| 차입금 |
14,800,000 |
14,473,265 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(5,334,267) |
(3,851,096) |
| 순부채 |
48,076,506 |
47,648,757 |
| 자기자본 |
112,380,226 |
107,882,238 |
| 순부채및자기자본 |
160,298,452 |
155,530,995 |
| 부채비율 |
29.99% |
30.64% |
32. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
5,334,267 |
(*) |
3,851,096 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
59,290,386 |
(*) |
61,806,115 |
(*) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,082,594 |
4,082,594 |
3,832,391 |
3,832,391 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
1,266,677 |
1,266,677 |
1,306,392 |
1,306,392 |
| 기타금융자산 |
676,538 |
(*) |
442,368 |
(*) |
| 합 계 |
70,650,462 |
|
71,238,362 |
|
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
38,610,773 |
(*) |
37,026,588 |
(*) |
| 단기차입금 |
14,800,000 |
(*) |
14,473,265 |
(*) |
| 기타금융부채 |
647,968 |
(*) |
698,823 |
(*) |
| 합 계 |
54,058,741 |
|
52,198,676 |
|
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 공정가치측정항목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,392,817 |
2,689,777 |
4,082,594 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
447,258 |
819,419 |
1,266,677 |
| 공정가치측정항목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,055,045 |
2,777,346 |
3,832,391 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
483,000 |
823,392 |
1,306,392 |
(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명'수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 공정가치측정항목 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
당기말 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,689,777 |
2,777,346 |
현금흐름할인법외 |
영구성장률 1% |
| 가중평균자본비용 12.5% |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
819,419 |
823,392 |
현금흐름가치법 외 |
영구성장률 0% |
| 가중평균자본비용 16.22% |