주석
| 제62(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제61(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한국화장품제조 |
1. 회사의 개요
주식회사 한국화장품제조(이하 "당사")는 1962년 3월 21일에 설립되었으며, 1978년 2월에 주식을 유가증권시장에 상장한 상장회사입니다.당사는 2010년 5월에 회사가 영위하는 사업 중 판매 및 임대부문을 인적분할하여 한국화장품주식회사(분할신설회사)를 설립하고, 분할 후 존속회사의 상호를 주식회사한국화장품제조로 변경하였습니다.당사의 본사는 서울시 종로구 청계천로35, 공장은 충청북도 음성군 삼성면 대성로547번길 74에 위치하고 있으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
|
주주명
|
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 임 충 헌 |
522,770 |
11.54% |
522,770 |
11.54% |
| 김 숙 자 |
507,991 |
11.21% |
507,991 |
11.21% |
| 이 용 준 |
498,106 |
10.99% |
498,106 |
10.99% |
| 기타특수관계자 |
588,115 |
12.97% |
588,115 |
12.97% |
| 자기주식 |
906,993 |
20.01% |
906,993 |
20.01% |
| 기타 |
1,508,025 |
33.28% |
1,508,025 |
33.28% |
| 합 계 |
4,532,000 |
100% |
4,532,000 |
100% |
2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.● 공정가치로 측정되는 파생상품● 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채● 장기급여충당부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 31: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정● 주석 18: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정● 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용● 주석 25: 법인세 회계처리의 불확실성● 주석 30: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ● 주석 30: 위험관리3. 회계정책의 변경당사는 2023년 1월 1일부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 최초로 적용하였습니다.
(
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’이 개정사항은 글로벌최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가로 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니 다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 7(4) 참고). 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항-중도상환특성과 만기연장특성-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
이자율지표 개혁 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다. - 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함. - 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함. 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품당사는 전환상환우선주에 대한 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.-상각후원가로 측정하는 금융자산-기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.-보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권-최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.-채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우-금융자산의 연체일수가 120일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 120일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 120일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5, 8년 |
| 공구와기구 |
5, 8년
|
| 비품 |
5, 8년 |
| 사용권자산 |
리스기간 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5, 7년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.
(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(15) 외화당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.
(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정, 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 공급자금융약정에 대한 정보 공시 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시')- 판매후리스에서 생기는 리스부채 (기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
2,378 |
1,506 |
| 보통예금 |
31,692,496 |
22,354,335 |
| 합 계 |
31,694,874 |
22,355,841 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 매출채권
① 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 유동: |
| 매출채권 |
16,748,225 |
(243,466) |
16,504,759 |
16,418,498 |
(93,456) |
16,325,042 |
② 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
93,456 |
142,684 |
| 대손상각비(환입) |
150,010 |
(49,228) |
| 기말금액 |
243,466 |
93,456 |
(2) 기타채권
① 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
| 유동: |
| 미수금 |
217,069 |
- |
217,069 |
89,635 |
- |
89,635 |
| 미수수익 |
93,524 |
- |
93,524 |
64,863 |
- |
64,863 |
| 소 계 |
310,593 |
- |
310,593 |
154,498 |
- |
154,498 |
| 비유동: |
| 장기대여금 |
45,000 |
- |
45,000 |
45,000 |
- |
45,000 |
| 비유동성보증금 |
983,608 |
(63,816) |
919,792 |
1,056,826 |
(90,662) |
966,164 |
| 소 계 |
1,028,608 |
(63,816) |
964,792 |
1,101,826 |
(90,662) |
1,011,164 |
| 합 계 |
1,339,201 |
(63,816) |
1,275,385 |
1,256,324 |
(90,662) |
1,165,662 |
② 당기와 전기 중 기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
90,662 |
117,795 |
| 상각 |
(26,801) |
(27,133) |
| 제거 |
(45) |
- |
| 기말금액 |
63,816 |
90,662 |
7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 단기금융자산 |
3,000,000 |
5,000,000 |
| 파생상품자산 |
7,445 |
21,935 |
| 합 계 |
3,007,445 |
5,021,935 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
종 류 |
만 기 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산 : |
| (주)국민은행 |
정기예적금 |
- |
- |
3,000,000 |
| (주)국민은행 |
정기예적금 |
- |
- |
2,000,000 |
| (주)국민은행 |
정기예적금 |
2024-09-21 |
1,000,000 |
- |
| (주)우리은행 |
정기예적금 |
2024-06-21 |
2,000,000 |
- |
| 합 계 |
3,000,000 |
5,000,000 |
(3) 당기와 전기 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 취득 : |
| 단기금융자산 |
8,000,170 |
7,000,000 |
| 처분 : |
| 단기금융자산 |
(10,000,170) |
(4,000,000) |
| 합 계 |
(2,000,000) |
3,000,000 |
(4) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환권 |
7,445 |
21,935 |
당사가 취득한 잼컴패니(주)의 전환상환우선주에는 투자자간의 합의에 따라 당사가 행사할 수 있는 콜옵션과 풋옵션이 존재합니다. 당사는 전환상환우선주의 취득가액을 주계약인 관계기업투자주식과 파생상품으로 구분계상하였으며 파생상품은 이항모형 등에 의한 공정가치로 평가되었습니다. 해당 파생금융자산의 공정가치에 대한 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.
당사가 보유하고 있는 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
내 역 |
| 취득일 |
2020-04-22 |
| 존속기간 |
10년 |
| 취득금액 |
2,000,000,000 |
| 주당 취득금액 |
400,000 |
| 배당/배당률 |
참가적,누적적 우선주/ 0.00% |
| 상환기간 |
납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간까지 |
| 상환금액 |
우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일부터 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환권 행사가격 |
400,000 |
| 전환권 행사기간 |
발행일 익일로부터 10년 경과일까지 |
| 발행할 주식의 종류 |
잼컴패니 주식회사 보통주 |
| 전환가액 조정 |
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우- 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합, 피인수되는 경우 주식평가액의 70% 금액이 우선주식 전환가액을 하회하는 경우 등 |
8. 재고자산(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
14,306 |
- |
14,306 |
587 |
- |
587 |
| 제품 |
1,475,693 |
(1,879) |
1,473,814 |
1,737,731 |
(436,257) |
1,301,474 |
| 재공품 |
1,866,466 |
(52,382) |
1,814,084 |
1,663,683 |
(67,720) |
1,595,963 |
| 원재료 |
3,696,077 |
(60,853) |
3,635,224 |
3,282,800 |
(47,386) |
3,235,414 |
| 부재료 |
4,065,960 |
(149,940) |
3,916,020 |
3,321,168 |
(366,990) |
2,954,178 |
| 합 계 |
11,118,502 |
(265,054) |
10,853,448 |
10,005,969 |
(918,353) |
9,087,616 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
918,353 |
468,953 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(653,299) |
449,400 |
| 기말금액 |
265,054 |
918,353 |
9. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
대손충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 : |
| 선급금 |
270,385 |
(270,385) |
- |
270,385 |
(270,385) |
- |
| 선급비용 |
35,128 |
- |
35,128 |
34,412 |
- |
34,412 |
| 기타당좌자산 |
1,838 |
- |
1,838 |
1,038 |
- |
1,038 |
| 소 계 |
307,351 |
(270,385) |
36,966 |
305,835 |
(270,385) |
35,450 |
| 비유동 : |
| 순확정급여자산 |
- |
- |
- |
333,363 |
- |
333,363 |
| 합 계 |
307,351 |
(270,385) |
36,966 |
639,198 |
(270,385) |
368,813 |
(2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.
10. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
업종 |
사용재무제표일 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 한국화장품(주) |
대한민국 |
화장품 판매 및 임대 |
12월 31일 |
20% |
4,979,875 |
20% |
4,416,227 |
| 잼컴패니(주) |
대한민국 |
화장품 판매 외 |
12월 31일 |
20% |
25,010 |
20% |
1,083,122 |
| 합 계 |
|
5,004,885 |
|
5,499,349 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
기타(*) |
당기말 |
| 한국화장품(주) |
4,416,227 |
681,291 |
(117,643) |
4,979,875 |
| 잼컴패니(주) |
1,083,122 |
(37,113) |
(1,020,999) |
25,010 |
| 합 계 |
5,499,349 |
644,178 |
(1,138,642) |
5,004,885 |
(*) 한국화장품(주)는 지분법자본변동, 지분법이익잉여금변동 등이 포함되어 있으며,잼컴패니(주)는 지분법적용투자주식손상차손이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
기타(*) |
전기말 |
| 한국화장품(주) |
4,260,930 |
148,200 |
7,097 |
4,416,227 |
| 잼컴패니(주) |
1,003,994 |
79,128 |
- |
1,083,122 |
| 합 계 |
5,264,924 |
227,328 |
7,097 |
5,499,349 |
(*) 지분법자본변동, 지분법이익잉여금변동 등이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| 한국화장품(주) |
48,624,289 |
23,252,166 |
78,712,917 |
3,547,261 |
| 잼컴패니(주) |
3,143,103 |
1,489,396 |
2,806,457 |
(185,566) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| 한국화장품(주) |
43,913,330 |
21,500,164 |
66,046,677 |
418,119 |
| 잼컴패니(주) |
2,814,923 |
975,650 |
3,726,220 |
395,640 |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
순자산 |
비지배지분 |
지배기업소유지분 |
지분율 |
순자산지분금액 |
미실현손익 |
영업권 |
기타(*) |
장부금액 |
| 한국화장품(주) |
25,372,123 |
(183,595) |
25,555,718 |
20% |
5,111,144 |
(131,269) |
- |
- |
4,979,875 |
| 잼컴패니(주) |
1,653,707 |
- |
1,653,707 |
20% |
330,741 |
- |
722,675 |
(1,028,406) |
25,010 |
| 합 계 |
27,025,830 |
(183,595) |
27,209,425 |
|
5,441,885 |
(131,269) |
722,675 |
(1,028,406) |
5,004,885 |
(*) 당기 잼컴패니(주)에 대한 지분법적용투자주식손상차손이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
순자산 |
비지배지분 |
지배기업소유지분 |
지분율 |
순자산지분금액 |
미실현손익 |
영업권 |
기타 |
장부금액 |
| 한국화장품(주) |
22,413,166 |
(220,392) |
22,633,558 |
20% |
4,526,712 |
(110,485) |
- |
- |
4,416,227 |
| 잼컴패니(주) |
1,839,273 |
- |
1,839,273 |
20% |
367,854 |
- |
722,675 |
(7,407) |
1,083,122 |
| 합 계 |
24,252,439 |
(220,392) |
24,472,831 |
|
4,894,566 |
(110,485) |
722,675 |
(7,407) |
5,499,349 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 주, 원, 천원) |
| 회사명 |
보유주식수(주) |
주당시장가격(원) |
공정가치 |
장부금액 |
| 한국화장품(주) |
3,213,600 |
6,350 |
20,406,360 |
4,979,875 |
② 전기말
| (단위: 주, 원, 천원) |
| 회사명 |
보유주식수(주) |
주당시장가격(원) |
공정가치 |
장부금액 |
| 한국화장품(주) |
3,213,600 |
8,140 |
26,158,704 |
4,416,227 |
11. 유형자산(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량 운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
기타의 유형자산 |
합 계 |
| 기초 취득원가 |
3,535,513 |
9,201,871 |
2,183,244 |
10,365,602 |
424,082 |
3,258,932 |
4,400,758 |
7,436,809 |
75,408 |
121,279 |
41,003,498 |
| 기초 감가상각누계액 |
- |
(4,193,333) |
(780,666) |
(7,856,330) |
(381,312) |
(3,114,722) |
(3,709,939) |
(4,069,769) |
- |
- |
(24,106,071) |
| 기초 국고보조금 |
- |
- |
- |
(146,666) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(146,666) |
| 기초 장부금액 |
3,535,513 |
5,008,538 |
1,402,578 |
2,362,606 |
42,770 |
144,210 |
690,819 |
3,367,040 |
75,408 |
121,279 |
16,750,761 |
| 취득(*1) |
- |
- |
- |
108,929 |
- |
5,400 |
77,024 |
- |
110,105 |
- |
301,458 |
| 감가상각(*2) |
- |
(230,047) |
(54,581) |
(703,596) |
(16,147) |
(35,972) |
(291,699) |
(1,077,255) |
- |
- |
(2,409,297) |
| 매각/폐기 |
- |
- |
- |
(1,719) |
(9,659) |
- |
- |
- |
- |
- |
(11,378) |
| 기타증감(*3) |
- |
- |
- |
57,400 |
- |
- |
- |
298,162 |
(126,662) |
- |
228,900 |
| 기말 취득원가 |
3,535,513 |
9,201,871 |
2,183,244 |
10,490,252 |
399,679 |
3,045,948 |
4,477,781 |
7,496,359 |
58,851 |
121,279 |
41,010,777 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(4,423,380) |
(835,247) |
(8,539,965) |
(382,715) |
(2,932,310) |
(4,001,637) |
(4,908,412) |
- |
- |
(26,023,666) |
| 기말 국고보조금 |
- |
- |
- |
(126,667) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(126,667) |
| 기말 장부금액 |
3,535,513 |
4,778,491 |
1,347,997 |
1,823,620 |
16,964 |
113,638 |
476,144 |
2,587,947 |
58,851 |
121,279 |
14,860,444 |
(*1) 당기 중 취득에는 미지급금의 순증가 85백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 감가상각비는 판매비와관리비 1,238백만원, 제조원가 1,171백만원으로 계상하였습니다.(*3) 기타증감은 사용권자산의 증가 298백만원 및 무형자산으로 대체된 69백만원, 기계장치로 대체된 57백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량 운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
기타의 유형자산 |
합 계 |
| 기초 취득원가 |
3,535,513 |
9,186,671 |
2,069,790 |
9,773,922 |
424,082 |
3,239,832 |
4,326,591 |
7,358,023 |
162,240 |
121,279 |
40,197,943 |
| 기초 감가상각누계액 |
- |
(3,963,318) |
(727,975) |
(7,099,781) |
(359,695) |
(3,078,177) |
(3,381,458) |
(3,014,457) |
- |
- |
(21,624,861) |
|
기초 국고보조금
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(100,000) |
- |
(100,000) |
| 기초 장부금액 |
3,535,513 |
5,223,353 |
1,341,815 |
2,674,141 |
64,387 |
161,655 |
945,133 |
4,343,566 |
62,240 |
121,279 |
18,473,082 |
| 취득(*1) |
- |
15,200 |
- |
127,776 |
- |
19,100 |
55,017 |
- |
606,137 |
- |
823,230 |
| 감가상각(*2) |
- |
(230,015) |
(52,691) |
(780,811) |
(21,617) |
(36,545) |
(328,481) |
(1,055,312) |
- |
- |
(2,505,472) |
| 기타증감(*3) |
- |
- |
113,454 |
501,500 |
- |
- |
19,150 |
78,786 |
(692,969) |
- |
19,921 |
| 국고보조금(*4) |
- |
- |
- |
(160,000) |
- |
- |
- |
- |
100,000 |
- |
(60,000) |
| 기말 취득원가 |
3,535,513 |
9,201,871 |
2,183,244 |
10,365,602 |
424,082 |
3,258,932 |
4,400,758 |
7,436,809 |
75,408 |
121,279 |
41,003,498 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(4,193,333) |
(780,666) |
(7,856,330) |
(381,312) |
(3,114,722) |
(3,709,939) |
(4,069,769) |
- |
- |
(24,106,071) |
| 기말 국고보조금 |
- |
- |
- |
(146,666) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(146,666) |
| 기말 장부금액 |
3,535,513 |
5,008,538 |
1,402,578 |
2,362,606 |
42,770 |
144,210 |
690,819 |
3,367,040 |
75,408 |
121,279 |
16,750,761 |
(*1) 취득에는 미지급금의 순증가 8백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 감가상각비는 판매비와관리비 1,250백만원, 제조원가 1,255백만원으로 계상하였습니다.(*3) 기타증감은 사용권자산의 증가 79백만원 및 무형자산으로 대체된 32백만원, 지급수수료로 대체된 27백만원이 포함되어 있습니다.(*4) 기중 국고보조금으로 취득한 건설중인자산은 기계장치로 대체되었으며, 국고보조금을 추가로 60백만원을 수령하고, 취득한 기계는 기계장치의 차감항목으로 160백만원 계상하였습니다.(3) 건설중인자산당사는 유무형자산의 취득에 대해 건설중인자산을 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 추가로 발생한 원가는 무형자산 관련 45백만원, 유형자산 관련 65백만원입니다. 한편, 특허 등록이 완료됨에 따라 건설중인 자산에서 무형자산으로 69백만원, 유형자산으로 57백만원 대체되었습니다.
(4) 담보제공당기말 현재 장부금액 8,314백만원의 음성공장 토지 및 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석32참조)
12. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 취득원가 |
782,009 |
78,909 |
2,253,088 |
3,114,006 |
| 기초 상각누계액 |
(634,366) |
(48,573) |
- |
(682,939) |
| 기초 장부금액 |
147,643 |
30,336 |
2,253,088 |
2,431,067 |
| 취득 |
459 |
- |
416,685 |
417,144 |
| 처분 |
- |
- |
(210,398) |
(210,398) |
| 감가상각(*1) |
(52,351) |
(11,743) |
- |
(64,094) |
| 기타증감(*2) |
69,262 |
- |
- |
69,262 |
| 기말 취득원가 |
851,730 |
78,909 |
2,459,375 |
3,390,014 |
| 기말 상각누계액 |
(686,717) |
(60,316) |
- |
(747,033) |
| 기말 장부금액 |
165,013 |
18,593 |
2,459,375 |
2,642,981 |
(*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비 64백만원으로 계상하였습니다.(*2) 기타증감은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.
(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 취득원가 |
750,174 |
78,909 |
1,660,603 |
2,489,686 |
| 기초 상각누계액 |
(578,244) |
(36,830) |
- |
(615,074) |
| 기초 장부금액 |
171,930 |
42,079 |
1,660,603 |
1,874,612 |
| 취득 |
- |
- |
592,485 |
592,485 |
| 감가상각(*1) |
(56,122) |
(11,743) |
- |
(67,865) |
| 기타증감(*2) |
31,835 |
- |
- |
31,835 |
| 기말 취득원가 |
782,009 |
78,909 |
2,253,088 |
3,114,006 |
| 기말 상각누계액 |
(634,366) |
(48,573) |
- |
(682,939) |
| 기말 장부금액 |
147,643 |
30,336 |
2,253,088 |
2,431,067 |
(*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비 68백만원으로 계상하였습니다.(*2) 기타증감은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.
(3) 회원권은 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.
(4) 경상연구개발비
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 연구개발비(*) |
5,091,569 |
4,631,418 |
(*) 경상연구개발비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 담보제공당기말 현재 장부금액 3백만원의 무형자산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석32참조)
13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
12,196,934 |
10,115,343 |
| 단기기타채무 |
|
|
| 미지급금 |
3,042,814 |
2,205,995 |
| 미지급배당금 |
4,386 |
4,386 |
| 미지급비용 |
35,952 |
53,203 |
| 보증금 |
1,176,600 |
1,176,600 |
| 이연수익 |
20,121 |
- |
| 소 계 |
4,279,873 |
3,440,184 |
| 장기기타채무 |
|
|
| 장기미지급금(*) |
67,667 |
59,294 |
| 합 계 |
16,544,474 |
13,614,821 |
(*) 기타장기종업원급여(장기근속포상제도)에 대한 부채입니다.
14. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 단기차입부채 |
12,375,000 |
12,000,000 |
| 유동성장기차입부채 |
2,000,000 |
3,625,000 |
| 소 계 |
14,375,000 |
15,625,000 |
| 비유동 : |
| 장기차입부채 |
- |
2,000,000 |
| 합 계 |
14,375,000 |
17,625,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
종 류 |
연이자율(%) |
만 기 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| (주)하나은행 |
단기차입부채 |
5.47 |
2024.12.20 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 한국산업은행 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| 한국산업은행 |
4.81 |
2024.08.02 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| (주)신한은행 |
4.93 |
2024.07.28 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| (주)신한은행 |
5.31 |
2024.06.03 |
375,000 |
- |
| (주)국민은행 |
4.97 |
2024.06.15 |
3,000,000 |
- |
| (주)신한은행 |
유동성장기차입부채 |
- |
- |
- |
625,000 |
| (주)국민은행 |
5.32 |
2024.12.15 |
2,000,000 |
3,000,000 |
| 소 계 |
14,375,000 |
15,625,000 |
| 비유동: |
| (주)국민은행 |
장기차입부채 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 소 계 |
- |
2,000,000 |
| 합 계 |
14,375,000 |
17,625,000 |
(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 차입 : |
| 단기차입부채 |
3,500,000 |
| 소 계 |
3,500,000 |
| 상환 : |
| 단기차입부채 |
(3,125,000) |
| 유동성장기차입부채 |
(3,625,000) |
| 소 계 |
(6,750,000) |
| 합 계 |
(3,250,000) |
15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 선수금 |
664,321 |
360,401 |
| 예수금 |
534,858 |
251,777 |
| 리스부채 |
1,066,338 |
995,825 |
| 기타유동부채 |
- |
12 |
| 소 계 |
2,265,517 |
1,608,015 |
| 비유동 : |
| 리스부채 |
1,550,286 |
2,356,510 |
| 합 계 |
3,815,803 |
3,964,525 |
16. 정부보조금(1) 당기말 현재 당사의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| 출연기관 |
개발과제 |
상환의무 |
기술료납부의무 |
| 충북경제자유구역청 |
충북혁신 뉴딜을 위한 향기원료 개발 및 제품 사업화 |
없음 |
없음 |
| 과학기술정보통신부 |
비올라잔틴 고생산 미세조류 추출물을 이용한 주름개선 기능성 화장품 개발 |
없음 |
없음 |
| 중소벤처기업부 |
생물전환 비자나무를 활용한 두피 스케일링 제품 개발 및 사업화 |
없음 |
있음 |
| 중소벤처기업부 |
바이오기술(BT)을 융합한 지역 생물자원의 효능 고도화 및 이를 활용한 두피개선 화장품 개발 |
없음 |
있음 |
| 보건복지부 |
국내 자생 꽃 유래 유산균을 활용한 엑소좀 생산 및 피부 장벽 개선 기능성 화장품 개발 |
없음 |
있음 |
(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.① 비용상계당사는 제품개발 목적 및 고용안정장려금 등의 목적으로 수령한 정부보조금을 경상개발비 등과 상계처리하였습니다. 당기와 전기 중 비용상계한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전 기 |
| 기초 |
62,236 |
139,882 |
| 보조금 수령 |
371,183 |
645,360 |
| 보조금 사용 |
(413,298) |
(723,006) |
| 기말 |
20,121 |
62,236 |
② 자산취득당사는 자산취득에 사용한 정부보조금을 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 자산취득에 사용한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 당기
| (단위: 천원) |
| 관련자산 |
기초 |
감가상각비 |
당기말 |
| 기계장치 |
146,666 |
(19,999) |
126,667 |
ⅱ) 전기
| (단위: 천원) |
| 관련자산 |
기초 |
취득 |
기타증감(*) |
감가상각비 |
전기말 |
| 건설중인자산 |
100,000 |
- |
(100,000) |
- |
- |
| 기계장치 |
- |
60,000 |
100,000 |
(13,334) |
146,666 |
(*) 기타증감은 기계 취득이 완료되어 건설중인자산에서 기계장치로 대체된 금액입니다.
17. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
11,083,910 |
8,591,654 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(10,106,833) |
(8,921,497) |
| 국민연금전환금 |
(3,520) |
(3,520) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) |
973,557 |
(333,363) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도: |
| 확정급여채무(기초) |
8,591,654 |
8,726,000 |
| 당기근무원가 |
1,005,979 |
939,089 |
| 이자원가 |
326,514 |
220,223 |
| 재측정요소: |
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
1,777,870 |
(384,060) |
| 지급액 |
(607,100) |
(894,130) |
| 관계사 전출입 |
(11,007) |
(15,468) |
| 확정급여채무(기말) |
11,083,910 |
8,591,654 |
(3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
8,921,497 |
8,175,678 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
440,376 |
205,871 |
| 재측정요소: |
| 사외적립자산의수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(21,937) |
(110,822) |
| 사용자의 기여금 |
1,100,000 |
1,400,000 |
| 급여지급액 |
(322,096) |
(737,263) |
| 관계회사전출입 |
(11,007) |
(11,967) |
| 기말금액 |
10,106,833 |
8,921,497 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이율보증형상품 |
10,106,833 |
8,921,497 |
(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도 : |
| 당기근무원가 |
(1,005,979) |
(939,089) |
| 이자원가 |
(326,514) |
(220,223) |
| 사외적립자산 기대수익 |
440,376 |
205,871 |
| 합 계 |
(892,117) |
(953,441) |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) |
(1,799,807) |
273,238 |
| 당기법인세효과 |
376,160 |
(57,380) |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후) |
(1,423,647) |
215,858 |
(7) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.31% |
5.17% |
| 미래 급여인상율 |
6.27% |
5.21% |
당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채AAA의 수익율을 적용하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 8.58년 및 8.15년입니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(662,855) |
766,439 |
(478,866) |
549,728 |
| 임금상승률 (1% 변동) |
764,160 |
(672,865) |
558,765 |
(494,538) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(9) 당기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 396백만원 및 496백만원 포함되어 있습니다.전기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 441백만원 및 512백만원 포함되어 있습니다.
18. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동: |
| 복구충당부채 |
201,000 |
201,000 |
| 현재가치할인차금(복구충당부채) |
(14,053) |
(19,771) |
| 합 계 |
186,947 |
181,229 |
(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
181,229 |
175,686 |
| 상각액 |
5,718 |
5,543 |
| 기말금액 |
186,947 |
181,229 |
19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
69,100,000주 |
69,100,000주 |
| 발행주식수 |
4,532,000주 |
4,532,000주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
2,266,000 |
2,266,000 |
② 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 존재하지 않습니다.
(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
14,993,088 |
14,993,088 |
② 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 존재하지 않습니다.
20. 자본조정
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
1,461,785 |
1,461,785 |
(2) 당사는 906,993주의 자기주식을 보유하고 있으며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 존재하지 않습니다.
21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
5,150,000 |
5,150,000 |
| 임의적립금 |
4,431,138 |
4,431,138 |
| 미처분이익잉여금 |
26,699,298 |
21,389,730 |
| 합 계 |
36,280,436 |
30,970,868 |
(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
21,389,730 |
17,119,682 |
| 당기순이익 |
7,281,366 |
4,033,005 |
| 보험수리적손익 |
(1,423,647) |
215,858 |
| 지분법이익잉여금 |
(185,650) |
21,185 |
| 현금배당 |
(362,501) |
- |
| 기말금액 |
26,699,298 |
21,389,730 |
(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (처분예정일: 2024년 3월 29일) |
(처분확정일: 2023년 3월 24일) |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
26,699,297,747 |
|
21,389,729,604 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
21,027,228,904 |
|
17,119,682,500 |
|
| 2. 당기순이익 |
7,281,366,199 |
|
4,033,005,355 |
|
| 3. 지분법이익잉여금변동 |
(185,650,075) |
|
21,183,564 |
|
| 4. 확정급여제도의재측정요소 |
(1,423,647,281) |
|
215,858,185 |
|
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
362,500,700 |
|
362,500,700 |
| 1.현금배당[주당배당금 : 당기 100원,전기 100원] |
362,500,700 |
|
362,500,700 |
|
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
26,336,797,047 |
|
21,027,228,904 |
(4) 배당금의 지급내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행주식 수 |
4,532,000 |
4,532,000 |
| 자기주식 수 |
906,993 |
906,993 |
| 배당주식 수 |
3,625,007 |
3,625,007 |
| 주당 배당금 |
100 |
100 |
| 배당금(*) |
362,500,700 |
362,500,700 |
(*) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 362백만원은 2023년 4월중 지급되었습니다.
22. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
544,215 |
476,209 |
(2) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
476,209 |
490,295 |
| 지분법자본변동 |
68,006 |
(14,086) |
| 기말금액 |
544,215 |
476,209 |
23. 수익당사의 영업과 주된 수익 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때와 동일합니다.
(1) 수익의 구분당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
화장품제조부문(*) |
| 당 기 |
전 기 |
| 주요 지리적 시장 : |
|
|
| 국내 |
101,753,901 |
95,415,780 |
| 해외 |
7,583,862 |
8,461,189 |
| 합 계 |
109,337,763 |
103,876,969 |
| 수익인식 시기 : |
|
|
| 한 시점에 이행 |
109,288,455 |
103,827,661 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
49,308 |
49,308 |
| 합 계 |
109,337,763 |
103,876,969 |
(*) 당사는 화장품제조 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.
(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 |
16,748,225 |
16,418,498 |
| 계약부채(*) |
664,321 |
360,401 |
(*) 계약부채는 결제조건에 따라 납품 전 대금을 지급하는 거래처로부터 수령한 선수금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
106,869,017 |
103,412,959 |
| 상품매출 |
- |
175 |
| 기타매출 |
2,468,746 |
463,835 |
| 합 계 |
109,337,763 |
103,876,969 |
(4) 주요 고객 의존도당기 및 전기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| (주)더샘인터내셔날 |
15,576,984 |
15,480,998 |
| (주)에스크컴퍼니(*) |
- |
13,810,911 |
| (주)티핏클래스주식회사(*) |
- |
13,483,368 |
(*) 당기에는 전체 수익의 10% 이상을 차지하지 않아 제외하였습니다.
(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 |
수익인식 정책 |
| 화장품제조부문 |
제품이 출고되어 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매달 말일에 발행합니다. 일부 계약의 경우 선수금을 일부 수령하고 재화 이전 및 검수 후 잔금을 청구합니다. 고객에게 계약시 수령한 선수금은 계약부채로 인식합니다. |
제품이 출고되어 고객이 인수한 시점에 수익을 인식합니다. |
24. 주당손익
당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
① 기본주당손익
| (단위: 원,주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감후 당기순이익 |
7,281,366,199 |
4,033,005,355 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,625,007 |
3,625,007 |
| 기본주당손익 |
2,009 |
1,113 |
② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당기
| 기 간 |
항 목 |
유통주식수(주) |
해당일수(일) |
적수 (주) |
| 1.1 ~ 12.31 |
기초의 유통주식 |
3,625,007 |
365 |
1,323,127,555 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,323,127,555주 ÷365일 = 3,625,007주
ⅱ) 전기
| 기 간 |
항 목 |
유통주식수(주) |
해당일수(일) |
적수 (주) |
|
1.1 ~ 12.31
|
기초의 유통주식 |
3,625,007 |
365 |
1,323,127,555 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,323,127,555주 ÷365일 = 3,625,007주
(2) 희석주당손익당기와 전기 중 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않습니다.
25. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
849,285 |
41,074 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
316,488 |
6,942 |
| 자본에 가감된 일시적효과 법인세 |
376,160 |
(57,380) |
| 법인세비용(수익) |
1,541,933 |
(9,364) |
당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,799,807) |
376,160 |
(1,423,647) |
273,238 |
(57,380) |
215,858 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
8,823,299 |
4,023,642 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,844,069 |
885,201 |
| 조정사항: |
|
|
| -비과세수익 등 |
(1,672) |
- |
| -비과세비용 등 |
37,542 |
21,940 |
| -과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식 |
- |
(565,652) |
| -이월공제액 등 |
78,398 |
(460,522) |
| -기타 |
(416,404) |
109,669 |
| 법인세비용(수익) |
1,541,933 |
(9,364) |
| 평균유효세율(*) |
17.48% |
- |
(*) 전기는 법인세비용이 (-)로 산출되어 유효세율을 기재하지 않았습니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
기초금액 |
당기손익
반영
|
기타포괄손익
반영
|
기말금액 |
| 미수수익 |
(13,621) |
(5,925) |
- |
(19,546) |
| 퇴직급여충당금 |
1,752,957 |
198,241 |
376,160 |
2,327,358 |
| 퇴직연금 |
(1,752,957) |
(359,371) |
- |
(2,112,328) |
| 미지급연차수당 |
60,315 |
3,271 |
- |
63,586 |
| 압축기장충당금 |
(85,777) |
409 |
- |
(85,368) |
| 재고자산평가손실충당금 |
192,853 |
(137,457) |
- |
55,396 |
| 대손충당금 |
41,361 |
30,465 |
- |
71,826 |
| 리스부채 |
703,991 |
(157,117) |
- |
546,874 |
| 현할차(임차보증금) |
19,038 |
(5,700) |
- |
13,338 |
| 국고보조금(기계) |
30,800 |
(4,327) |
- |
26,473 |
| 일시상각충당금(국고보조금) |
(30,800) |
4,327 |
- |
(26,473) |
| 파생상품평가손실 |
243,277 |
1,870 |
- |
245,147 |
| 사용권자산 |
(707,077) |
166,196 |
- |
(540,881) |
| 복구충당부채 |
42,210 |
(201) |
- |
42,009 |
| 현할차(복구충당부채) |
(4,152) |
1,215 |
- |
(2,937) |
| 장기미지급금(종업원급여) |
12,452 |
1,690 |
- |
14,142 |
| 소 계 |
504,870 |
(262,414) |
376,160 |
618,616 |
| 이월세액공제 |
3,103,948 |
(430,233) |
- |
2,673,715 |
| 합 계 |
3,608,818 |
(692,647) |
376,160 |
3,292,331 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(4,402) |
(9,219) |
- |
(13,621) |
| 퇴직급여충당금 |
1,828,074 |
(17,737) |
(57,380) |
1,752,957 |
| 퇴직연금 |
(1,798,650) |
45,693 |
- |
(1,752,957) |
| 미지급연차수당 |
49,534 |
10,781 |
- |
60,315 |
| 압축기장충당금 |
(89,861) |
4,084 |
- |
(85,777) |
| 재고자산평가손실충당금 |
103,169 |
89,684 |
- |
192,853 |
| 대손충당금 |
57,680 |
(16,319) |
- |
41,361 |
| 리스부채 |
937,129 |
(233,138) |
- |
703,991 |
| 현할차(임차보증금) |
25,914 |
(6,876) |
- |
19,038 |
| 국고보조금(기계) |
22,000 |
8,800 |
- |
30,800 |
| 일시상각충당금(국고보조금) |
(22,000) |
(8,800) |
- |
(30,800) |
| 파생상품평가손실 |
202,556 |
40,721 |
- |
243,277 |
| 사용권자산 |
(955,584) |
248,507 |
- |
(707,077) |
| 복구충당부채 |
44,220 |
(2,010) |
- |
42,210 |
| 현할차(복구충당부채) |
(5,569) |
1,417 |
- |
(4,152) |
| 장기미지급금(종업원급여) |
12,471 |
(19) |
- |
12,452 |
| 이월결손금 |
565,652 |
(565,652) |
- |
- |
| 소 계 |
972,333 |
(410,083) |
(57,380) |
504,870 |
| 이월세액공제 |
2,643,426 |
460,522 |
- |
3,103,948 |
| 합 계 |
3,615,759 |
50,439 |
(57,380) |
3,608,818 |
(7) 미인식 이연법인세자산당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 차감할일시적차이(*) |
14,476,536 |
13,982,072 |
(*) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 예측가능한 미래에 처분할 가능성이 없다고 판단한 관계기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이입니다.(8) 법인세 처리의 불확실성당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세에 대한 해석과 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때 법인세 부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,486,709 |
3,034,927 |
| 퇴직급여 |
312,987 |
328,190 |
| 복리후생비 |
497,846 |
437,877 |
| 여비교통비 |
172,092 |
155,531 |
| 통신비 |
52,037 |
54,014 |
| 세금과공과 |
212,518 |
197,905 |
| 임차료 |
9,632 |
10,653 |
| 감가상각비 |
810,570 |
822,200 |
| 무형자산상각비 |
64,094 |
67,865 |
| 보험료 |
714 |
837 |
| 수출비 |
6,132 |
2,893 |
| 접대비 |
183,325 |
93,616 |
| 광고선전비 |
37,082 |
143,896 |
| 견본비 |
10,694 |
235 |
| 판매촉진비 |
50,968 |
55,958 |
| 운반비 |
20 |
- |
| 지급수수료 |
555,687 |
447,812 |
| 도서인쇄비 |
12,624 |
11,859 |
| 교육비 |
8,183 |
1,361 |
| 경조비 |
20,450 |
16,630 |
| 자동차관리비 |
11,397 |
10,863 |
| 소모품비 |
63,283 |
60,601 |
| 대손상각비(환입) |
150,010 |
(49,228) |
| 경상연구개발비 |
5,091,569 |
4,631,418 |
| 합 계 |
11,820,623 |
10,537,913 |
27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
3,745 |
666 |
| 무형자산처분이익 |
57,784 |
- |
| 잡이익 |
283,012 |
75,623 |
| 합 계 |
344,541 |
76,289 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
4,049 |
3,150 |
| 유형자산처분손실 |
1,527 |
- |
| 잡손실 |
190,505 |
40,229 |
| 합 계 |
196,081 |
43,379 |
28. 순금융손익
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
1,009,225 |
436,685 |
| 외환차익 |
42,590 |
101,232 |
| 외화환산이익 |
103 |
- |
| 소 계 |
1,051,918 |
537,917 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
(981,840) |
(814,417) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
(1,342) |
- |
| 외환차손 |
(11,179) |
(647) |
| 외화환산손실 |
(15,969) |
(39,701) |
| 파생상품평가손실 |
(14,490) |
(237,750) |
| 소 계 |
(1,024,820) |
(1,092,515) |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 |
27,098 |
(554,598) |
(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
순손익 |
이자수익/비용 |
외화손익 |
평가손익 |
처분손익 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 측정된 금융상품 |
1,024,770 |
497,569 |
1,009,225 |
436,685 |
15,545 |
60,884 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(15,832) |
(237,750) |
- |
- |
- |
- |
(14,490) |
(237,750) |
(1,342) |
- |
| 상각후원가로 측정된 금융부채 |
(981,840) |
(814,417) |
(981,840) |
(814,417) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
27,098 |
(554,598) |
27,385 |
(377,732) |
15,545 |
60,884 |
(14,490) |
(237,750) |
(1,342) |
- |
29. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료 및 상품매입액 |
62,851,071 |
64,010,897 |
| 재고자산의 변동 |
(2,357,902) |
(2,152,962) |
| 급여,퇴직급여 |
13,095,169 |
11,966,913 |
| 복리후생비 |
1,678,647 |
1,735,603 |
| 감가상각비 |
2,409,297 |
2,505,472 |
| 무형자산상각비 |
64,094 |
67,865 |
| 지급수수료 |
8,030,304 |
8,586,599 |
| 외주가공비 |
9,794,522 |
8,616,527 |
| 기타 |
4,748,001 |
4,222,054 |
| 합 계(*) |
100,313,203 |
99,558,968 |
(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
30. 위험관리(1) 금융위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
31,694,874 |
22,355,841 |
| 매출채권 |
16,504,759 |
16,325,042 |
| 단기기타채권 |
310,592 |
154,498 |
| 단기금융자산 |
3,000,000 |
5,000,000 |
| 파생상품자산 |
7,445 |
21,935 |
| 장기기타채권 |
964,792 |
1,011,164 |
| 합 계 |
52,482,462 |
44,868,480 |
당기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권및기타채권의 손상차손 |
243,466 |
93,456 |
i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 별도로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국 내 |
16,375,070 |
16,363,600 |
| 해 외 |
373,155 |
54,898 |
| 합 계 |
16,748,225 |
16,418,498 |
기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균채무불이행률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용손상여부 |
| 매출채권 |
| 만기미도래 |
0.04% |
12,361,951 |
(4,489) |
부 |
| 120일 이내 |
0.70% |
1,950,538 |
(13,601) |
부 |
| 120일 이상 |
4.72% |
1,633,167 |
(77,153) |
여 |
| 신용손상채권 |
100.00% |
148,223 |
(148,223) |
여 |
| 소 계 |
16,093,879 |
(243,466) |
|
| 받을어음 |
- |
654,346 |
- |
|
| 합 계 |
16,748,225 |
(243,466) |
|
ii) 현금및현금성자산
당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
| 비파생금융부채 |
| 매입채무 |
12,196,934 |
12,196,934 |
12,196,934 |
- |
- |
| 단기기타채무 |
4,279,873 |
4,279,873 |
4,279,873 |
- |
- |
| 단기차입부채 |
12,375,000 |
12,754,837 |
12,754,837 |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
2,000,000 |
2,101,736 |
2,101,736 |
- |
- |
| 유동리스부채 |
1,066,338 |
1,137,750 |
1,137,750 |
- |
- |
| 비유동리스부채 |
1,550,286 |
1,593,578 |
- |
1,124,022 |
469,556 |
| 합 계 |
33,468,431 |
34,064,708 |
32,471,130 |
1,124,022 |
469,556 |
ⅱ) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
| 비파생금융부채 |
| 매입채무 |
10,115,343 |
10,115,343 |
10,115,343 |
- |
- |
| 단기기타채무 |
3,440,184 |
3,440,184 |
3,440,184 |
- |
- |
| 단기차입부채 |
12,000,000 |
13,080,800 |
13,080,800 |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
3,625,000 |
3,932,077 |
3,932,077 |
- |
- |
| 유동리스부채 |
995,825 |
1,085,763 |
1,085,763 |
- |
- |
| 장기차입부채 |
2,000,000 |
2,351,192 |
- |
- |
2,351,192 |
| 비유동리스부채 |
2,356,510 |
2,446,075 |
- |
1,055,510 |
1,390,565 |
| 합 계 |
34,532,862 |
36,451,434 |
31,654,167 |
1,055,510 |
3,741,757 |
당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.③ 환위험당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
CNY |
USD |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
385,236 |
4,171 |
15,698 |
1,084,693 |
| 매출채권 |
373,155 |
- |
- |
10,899 |
| 합 계 |
758,391 |
4,171 |
15,698 |
1,095,592 |
당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기말환율 |
평균환율 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| USD |
1,289.40 |
1,267.30 |
1,305.41 |
1,291.95 |
| EUR(*) |
1,426.59 |
- |
1,412.36 |
- |
| CNY(*) |
180.84 |
- |
184.22 |
- |
(*) 전기에는 보유하지 않아 제외하였습니다.당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
75,839 |
(75,839) |
109,559 |
(109,559) |
| EUR |
417 |
(417) |
- |
- |
| CNY |
1,570 |
(1,570) |
- |
- |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
④ 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
| 단기차입부채 |
12,375,000 |
12,000,000 |
| 유동성장기차입부채 |
2,000,000 |
3,625,000 |
| 장기차입부채 |
- |
2,000,000 |
| 합 계 |
14,375,000 |
17,625,000 |
당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 변동이자부 금융삼품 |
(143,750) |
143,750 |
(176,250) |
176,250 |
(4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채 : |
| 단기차입부채 |
12,375,000 |
12,000,000 |
| 유동성장기차입부채 |
2,000,000 |
3,625,000 |
| 장기차입부채 |
- |
2,000,000 |
| 차감 : |
| 현금및현금성자산 |
(31,694,874) |
(22,355,841) |
| 단기금융자산 |
(3,000,000) |
(5,000,000) |
| 조정부채 |
(20,319,874) |
(9,730,841) |
| 자 본 |
52,621,954 |
47,244,379 |
| 조정부채 비율 |
- |
- |
(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 파생금융자산(*) |
7,445 |
- |
- |
7,445 |
- |
- |
7,445 |
7,445 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
31,694,874 |
- |
31,694,874
|
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
- |
16,504,759 |
- |
16,504,759 |
- |
- |
- |
- |
| 단기기타채권 |
- |
310,592 |
- |
310,592 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융자산 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 장기기타채권 |
- |
964,792 |
- |
964,792 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
52,475,017 |
- |
52,475,017 |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
12,196,934 |
12,196,934 |
- |
- |
- |
- |
| 단기기타채무 |
- |
- |
4,279,873 |
4,279,873 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입부채 |
- |
- |
12,375,000 |
12,375,000 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입부채 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
- |
- |
|
소 계
|
- |
- |
30,851,807 |
30,851,807 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,445 |
52,475,017
|
30,851,807 |
83,334,269 |
- |
- |
7,445 |
7,445 |
(*)당사는 전환상환우선주의 취득가액을 주계약인 관계기업투자주식과 파생상품으로 구분계상하였으며 파생금융자산에 대한 정보는 주석 7에서 설명하고 있습니다.
ⅱ) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 파생금융자산 |
21,935 |
- |
- |
21,935 |
- |
- |
21,935 |
21,935 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
22,355,841 |
- |
22,355,841 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
- |
16,325,042 |
- |
16,325,042 |
- |
- |
- |
- |
| 단기기타채권 |
- |
154,498 |
- |
154,498 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융자산 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 장기기타채권 |
- |
1,011,164 |
- |
1,011,164 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
44,846,545 |
- |
44,846,545 |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
10,115,343 |
10,115,343 |
- |
- |
- |
- |
| 단기기타채무 |
- |
- |
3,440,184 |
3,440,184 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입부채 |
- |
- |
12,000,000 |
12,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입부채 |
- |
- |
3,625,000 |
3,625,000 |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입부채 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
- |
- |
|
소 계
|
- |
- |
31,180,527 |
31,180,527 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
21,935 |
44,846,545 |
31,180,527 |
76,049,007 |
- |
- |
21,935 |
21,935 |
② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
③ 수준2 공정가치당기말 현재 수준 2로 평가된 금융상품은 없습니다.
④ 수준3 공정가치수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 공정가치로 측정하는 금융상품
| 구 분 |
평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 파생상품 |
이항모형 |
- 기초자산 주식 공정가치- 주가 변동성 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
ⅱ) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
파생상품 |
| 기초금액 |
21,935 |
| 평가손익 |
(14,490) |
| 기말금액 |
7,445 |
31. 리스
리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4.(11)을 참고하시기 바랍니다.
리스이용자
당사는 건물, 영업용 승용차를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되며 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 1년마다 재협상되나, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 사무실 리스는 수년전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다.
당사는 복합기, 영업용 승용차를 1년에서 4년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 11 참조).
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
유형자산 |
| 건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,240,176 |
126,864 |
3,367,040 |
| 감가상각비 |
(972,053) |
(105,202) |
(1,077,255) |
| 사용권자산 증가 |
- |
298,162 |
298,162 |
| 기말금액 |
2,268,123 |
319,824 |
2,587,947 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
유형자산 |
| 건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,180,086 |
163,480 |
4,343,566 |
| 감가상각비 |
(972,052) |
(83,260) |
(1,055,312) |
| 사용권자산 증가 |
32,142 |
46,644 |
78,786 |
| 기말금액 |
3,240,176 |
126,864 |
3,367,040 |
2) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
98,578 |
119,564 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
- |
14,072 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
19,905 |
17,718 |
| 합 계 |
118,483 |
151,354 |
3) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스의 총 현금유출 |
1,152,270 |
1,137,479 |
32. 약정사항과 우발사항
(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 차입한도약정 |
사용금액 |
14,375,000 |
| 미사용금액 |
3,000,000 |
| 소 계 |
17,375,000 |
| 외상매출채권담보대출약정 |
사용금액 |
933,965 |
| 미사용금액 |
1,066,035 |
| 소 계 |
2,000,000 |
| 구매카드발행한도약정 |
사용금액 |
5,678,717 |
| 미사용금액 |
14,321,283 |
| 소 계 |
20,000,000 |
| 합 계 |
39,375,000 |
(2) 당기말 현재 견질로 제공된 어음은 없습니다.
(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
설정금액 |
차입금액 |
설정권자 |
내용 |
| 유형자산 |
음성공장 토지 |
3,535,513 |
13,000,000 |
2,000,000 |
(주)하나은행 |
담보제공 |
| 유형자산 |
음성공장 건물 |
4,778,491 |
| 무형자산 |
지식재산권 |
3,277 |
1,200,000 |
375,000 |
(주)신한은행 |
담보제공 |
| 합 계 |
8,317,281 |
14,200,000 |
2,375,000 |
|
|
(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
내용 |
| 이용준 |
2,820,000 |
(주)신한은행 |
여신한도보증 |
| 2,200,000 |
(주)국민은행 |
여신한도보증 |
| 서울보증보험(주) |
400,000 |
(주)에이피알 외2 |
이행지급보증 |
(5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)를 통해 AJ네트웍스(주)에 3백만원의 이행지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
33. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당사가 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
| 관계기업 |
한국화장품(주)
잼컴패니(주)
|
한국화장품(주)잼컴패니(주) |
| 기타특수관계자 |
(주)더샘인터내셔날(주)힐리브 |
(주)더샘인터내셔날(주)힐리브 |
(2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
기타비용 |
| 관계기업 |
한국화장품(주) |
4,001,419 |
3,180 |
70,264 |
| 기타특수관계자 |
(주)더샘인터내셔날 |
15,576,984 |
- |
- |
| 합 계 |
19,578,403 |
3,180 |
70,264 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
기타비용 |
| 관계기업 |
한국화장품(주) |
3,606,081 |
3,180 |
93,856 |
| 기타특수관계자 |
(주)더샘인터내셔날 |
15,480,998 |
- |
- |
| 힐리브 |
- |
- |
600 |
| 합 계 |
19,087,079 |
3,180 |
94,456 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
기타채무 |
| 관계기업 |
한국화장품(주) |
4,347,656 |
3,165 |
1,176,754 |
| 기타특수관계자 |
(주)더샘인터내셔날 |
2,685,393 |
172,163 |
- |
| 합 계 |
7,033,049 |
175,328 |
1,176,754 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
기타채무 |
| 관계기업 |
한국화장품(주) |
2,917,875 |
33,787 |
1,176,930 |
| 기타특수관계자 |
(주)더샘인터내셔날 |
5,515,228 |
31,003 |
- |
| 합 계 |
8,433,103 |
64,790 |
1,176,930 |
(4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
과 목 |
변동내용 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 김재우 외 |
임원,종업원 |
장단기대여금 |
45,000 |
- |
- |
45,000 |
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 기대손실모형에 따라 설정한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
기초금액 |
대손상각비(환입) |
기말금액 |
| 관계기업 |
한국화장품(주) |
15,006 |
20,703 |
35,709 |
| 기타특수관계자 |
(주)더샘인터내셔날 |
8,356 |
(7,605) |
751 |
| 합 계 |
23,362 |
13,098 |
36,460 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명
|
기초금액 |
대손상각비(환입) |
기말금액 |
| 관계기업 |
한국화장품(주) |
14,716 |
290 |
15,006 |
| 기타특수관계자 |
(주)더샘인터내셔날 |
35,613 |
(27,257) |
8,356 |
| 합 계 |
50,329 |
(26,967) |
23,362 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분 류 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
2,224,005 |
2,223,457 |
| 퇴직급여 |
204,842 |
205,504 |
| 합 계 |
2,428,847 |
2,428,961 |
상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사, 사외이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
관계 |
보증금액 |
보증처 |
내용 |
| 이용준 |
대표이사 |
2,820,000 |
(주)신한은행 |
여신한도 보증 |
| 2,200,000 |
(주)국민은행 |
여신한도 보증 |
(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.
(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보나 보증내역은 없습니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 손익조정항목: |
|
|
| 법인세비용(수익) |
1,541,933 |
(9,364) |
| 퇴직급여 |
892,117 |
953,441 |
| 복리후생비 |
8,373 |
2,609 |
| 재고자산평가손익 |
(653,300) |
449,400 |
| 대손상각비(환입) |
150,010 |
(49,228) |
| 지분법투자주식손상차손 |
1,020,999 |
- |
| 지분법손익 |
(644,178) |
(227,328) |
| 감가상각비 |
2,409,297 |
2,505,471 |
| 무형자산상각비 |
64,094 |
67,865 |
| 지급수수료 |
- |
27,029 |
| 유형자산처분이익 |
(3,745) |
(666) |
| 무형자산처분이익 |
(57,784) |
- |
| 유형자산처분손실 |
1,527 |
- |
| 파생상품평가손실 |
14,490 |
237,750 |
| 이자비용 |
981,840 |
814,417 |
| 이자수익 |
(1,009,225) |
(436,685) |
| 외화환산손실 |
15,969 |
39,701 |
| 외화환산이익 |
(103) |
- |
| 소 계 |
4,732,314 |
4,374,412 |
| 자산부채증감: |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(333,035) |
(1,623,402) |
| 미수금의 감소(증가) |
(127,434) |
(46,952) |
| 선급금의 감소(증가) |
- |
616 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(716) |
(1,057) |
| 기타당좌자산의 감소(증가) |
(800) |
39,105 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,112,531) |
(2,185,783) |
| 매입채무의 증가(감소) |
2,081,591 |
3,406,580 |
| 미지급금의 증가(감소) |
751,602 |
601,993 |
| 이연수익의 증가(감소) |
20,121 |
- |
| 선수금의 증가(감소) |
303,920 |
(280,622) |
| 예수금의 증가(감소) |
283,081 |
11,221 |
| 기타의유동부채의 증가(감소) |
(12) |
10 |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(618,108) |
(909,597) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(766,897) |
(650,769) |
| 국민연금전환금의 감소(증가) |
- |
658 |
| 소 계 |
480,782 |
(1,637,999) |
| 합 계 |
5,213,096 |
2,736,413 |
(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
57,400 |
634,104 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
69,262 |
31,835 |
| 장기차입부채의 유동성대체 |
2,000,000 |
3,625,000 |
| 비유동리스부채의 유동성대체 |
1,037,499 |
986,766 |