주석
| 제 19(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 18(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
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| 대상홀딩스주식회사 |
1. 일반사항
대상홀딩스주식회사(이하 '당사')는 2005년에 설립되어 2005년 8월에 주식을 상장한공개회사로서, 자회사의 지분소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 지주사업을주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 납입 자본금은 37,126백만원(보통주 36,213백만원 및 우선주 913백만원)이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
금액(천원) |
비율(%) |
| 임상민 |
13,292,630 |
13,292,630 |
35.80 |
| 임세령 |
7,389,242 |
7,389,242 |
19.90 |
| 임창욱 |
1,482,347 |
1,482,347 |
3.99 |
| 박현주 |
1,402,922 |
1,402,922 |
3.78 |
| (재)대상문화재단 |
803,005 |
803,005 |
2.16 |
| 기타 |
12,755,874 |
12,755,874 |
34.37 |
| 합계 |
37,126,020 |
37,126,020 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-3 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-6 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-7 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)- 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약 자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.(2) 금융부채
(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 미지급금과 미지급비용, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 금융보증부채를 포함합니다.
(나) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
2) 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-8 공정가치 측정
당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 5ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-9 수익인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하여 변동대가를 차감한 후에 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 당기손익공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.
(2) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
2-10 법인세
(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2-12 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-13 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있으며, 직접법에 의해 재무상태표에 표시하고 있습니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 특히, 당사는 잔존가치, 내용연수 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
2-14 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 회 원 권 |
상각대상 아님 |
비한정 |
| 산업재산권 |
권리 부여기간동안 정액법으로 상각 |
5년 |
| 기타의 무형자산 |
권리 부여기간동안 정액법으로 상각 |
5년 |
2-15 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.당사는 기후 관련 사안과 관련하여 최신 정부 법률을 지속적으로 모니터링합니다. 현재로서는 그룹에 영향을 미칠 법안이 통과되지 않았습니다. 당사는 변경이 필요한 경우 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 및 가정의 변경에 대한 민감도를 조정할 것입니다.
2-16 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2-17 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
- 리스이용자로서 기업
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
·건물 5년
·차량운반구 및 기타설비 1~3년
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2-15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 7-1 참조).
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 건물, 차량운반구 및 장비의 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품(5백만원 이하인 리스)의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2-18 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석 4)이 있습니다.다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(가) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 1년에서 5년)의 건물과 차량운반구의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물과 차량운반구의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 3년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(2) 회계 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(가) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(나) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(다) 순확정급여부채확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의적용을 위해서는다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(라) 자산의 손상당사는 주석 2의 회계정책에 따라 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(마) 리스- 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
2-19 회계정책의 변경과 공시당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사
항은
당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고,
당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은
당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나
당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간
에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이
당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이
당사
의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소
하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이
당사
의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 1
2월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이
당사
의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-20 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다.
당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결기업의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하 는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이 후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과')
2-21 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 영업부문 정보 당사의 영업활동은 자회사의 지분소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 지주사업으로 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 장기금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금, 사채, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
4-1 시장위험
(1) 환율변동위험
당사는 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
5,861,234 |
234,709 |
614,626 |
292,901 |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
281,326 |
(281,326) |
16,086 |
(16,086) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율 위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율상품과 변동이자율상품의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 변동 이자율이 적용되는 차입금 잔액은 없으며, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다.(종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 제외)
4-2 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
주석 15의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
4-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년초과 |
합계 |
| 단기차입금 |
520,000 |
- |
520,000 |
| 사채 |
50,000,000 |
50,000,000 |
100,000,000 |
| 금융보증계약(*1) |
262,276,815 |
- |
262,276,815 |
| 기타금융부채(*2) |
2,408,152 |
90,777 |
2,498,929 |
| 합계 |
315,204,967 |
50,090,777 |
365,295,744 |
| 구분 |
1년 이내 |
1년초과 |
합계 |
| 사채 |
- |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 금융보증계약(*1) |
232,054,155 |
- |
232,054,155 |
| 기타금융부채(*2) |
2,560,574 |
75,934 |
2,636,508 |
| 합계 |
234,614,729 |
100,075,934 |
334,690,663 |
(*1) 상기 금융보증계약은 종속기업 등에 대한 금융보증계약이며 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다(주석 15 참조).(*2) 기타금융부채 중 리스부채는 257,623천원(전기말: 794,753천원)으로 상기 금액에서 제외되었습니다(주석 23 참조).상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
4-4 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
111,922,957 |
115,692,367 |
| 자본 |
398,494,876 |
388,406,147 |
| 부채비율(%) |
28.09% |
29.79% |
4-5 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
기타(*) |
기말 |
| 단기차입금 |
- |
520,000 |
- |
520,000 |
| 유동성사채 |
- |
- |
49,979,843 |
49,979,843 |
| 사채 |
99,803,571 |
- |
(49,887,130) |
49,916,441 |
| 리스부채 |
794,753 |
(681,904) |
144,774 |
257,623 |
| 합계 |
100,598,324 |
(161,904) |
237,487 |
100,673,907 |
(*) 유동성대체 및 현재가치할인차금 상각에 따른 이자비용이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
기타(*) |
기말 |
| 유동성장기부채 |
646,796 |
(656,660) |
9,864 |
- |
| 사채 |
99,712,612 |
- |
90,959 |
99,803,571 |
| 리스부채 |
1,551,987 |
(646,123) |
(111,111) |
794,753 |
| 합계 |
101,911,395 |
(1,302,783) |
(10,288) |
100,598,324 |
(*) 유동성대체 및 현재가치할인차금 상각에 따른 이자비용이 포함되어 있습니다.
5. 범주별 금융상품 및 공정가치당기 및 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과같습니다.(1) 금융자산
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 유동: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
12,278,488 |
- |
12,278,488 |
12,278,488 |
| 단기금융상품 |
8,000,000 |
- |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 기타유동금융자산 |
8,824,396 |
- |
8,824,396 |
8,824,396 |
| 소계 |
29,102,884 |
- |
29,102,884 |
29,102,884 |
| 비유동: |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
11,918,870 |
11,918,870 |
11,918,870 |
| 기타비유동금융자산 |
17,898,000 |
- |
17,898,000 |
17,898,000 |
| 소계 |
17,898,000 |
11,918,870 |
29,816,870 |
29,816,870 |
| 합계 |
47,000,884 |
11,918,870 |
58,919,754 |
58,919,754 |
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 유동: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
4,292,954 |
- |
4,292,954 |
4,292,954 |
| 단기금융상품 |
23,000,000 |
- |
23,000,000 |
23,000,000 |
| 기타유동금융자산 |
2,642,320 |
- |
2,642,320 |
2,642,320 |
| 소계 |
29,935,274 |
- |
29,935,274 |
29,935,274 |
| 비유동: |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
7,906,972 |
7,906,972 |
7,906,972 |
| 기타비유동금융자산 |
479,285 |
- |
479,285 |
479,285 |
| 소계 |
479,285 |
7,906,972 |
8,386,257 |
8,386,257 |
| 합계 |
30,414,559 |
7,906,972 |
38,321,531 |
38,321,531 |
(2) 금융부채
| 구분 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 유동: |
|
|
|
|
| 단기차입금 |
520,000 |
- |
520,000 |
520,000 |
| 유동성사채 |
49,979,843 |
- |
49,979,843 |
49,979,843 |
| 기타유동금융부채 |
2,354,239 |
224,325 |
2,578,564 |
2,578,564 |
| 소계 |
52,854,082 |
224,325 |
53,078,407 |
53,078,407
|
| 비유동: |
|
|
|
|
| 사채 |
49,916,441 |
- |
49,916,441 |
49,916,441 |
| 기타비유동금융부채 |
87,211 |
90,777 |
177,988 |
177,988 |
| 소계 |
50,003,652 |
90,777 |
50,094,429 |
50,094,429 |
| 합계 |
102,857,734 |
315,102 |
103,172,836 |
103,172,836
|
| 구분 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 유동: |
|
|
|
|
| 기타유동금융부채 |
2,835,275 |
394,905 |
3,230,180 |
3,230,180 |
| 소계 |
2,835,275 |
394,905 |
3,230,180 |
3,230,180 |
| 비유동: |
|
|
|
|
| 사채 |
99,803,571 |
- |
99,803,571 |
99,803,571 |
| 기타비유동금융부채 |
125,147 |
75,934 |
201,081 |
201,081 |
| 소계 |
99,928,718 |
75,934 |
100,004,652 |
100,004,652 |
| 합계 |
102,763,993 |
470,839 |
103,234,832 |
103,234,832 |
5-2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)
보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기말: |
| - 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
11,918,870 |
11,918,870 |
| 전기말: |
| - 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
7,906,972 |
7,906,972 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
공정가치 측정치 산출할 때 재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 추정에 포함되었습니다.현재, 기후 관련 사안의 영향은 당사의 재무제표에 중요하지 않습니다.
5-3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
| 당기손익공정가치측정금융자산: |
| 투자업 |
3,682,952 |
3 |
시장접근법 외 |
(*) |
| 연구개발업 |
6,229,739 |
3 |
비상장주식 공정가치평가 가이드라인 외 |
(*) |
| 기타 |
2,006,179 |
3 |
원가기준접근법(취득원가) 외 |
(*) |
| 합계 |
11,918,870 |
|
|
|
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
| 당기손익공정가치측정금융자산: |
| 투자업 |
3,265,630 |
3 |
비상장주식공정가치평가가이드라인 |
(*) |
| 연구개발업 |
3,135,292 |
3 |
순자산가치기법 |
(*) |
| 기타 |
1,506,050 |
3 |
순자산가치기법 외 |
(*) |
| 합계 |
7,906,972 |
|
|
|
(*) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품은 비상장주식 공정가치평가 가이드라인 및 순자산가치기법 등에 의해 마일스톤 접근법, 관측할 수 있는 정상적인 자금조달 거래 등으로 평가되었으며, 투입변수에 변동에 따른 자본에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.(1) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.
(2) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
5-4 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
현금및현금성자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
906,996 |
442,846 |
- |
- |
1,349,842 |
| 외환차익 |
827,561 |
104,285 |
- |
47 |
931,893 |
| 외화환산이익 |
- |
59,200 |
- |
620 |
59,820 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(2,024,564) |
(2,024,564) |
| 외환차손 |
- |
(700) |
- |
(14,100) |
(14,800) |
| 외화환산손실 |
(10,016) |
(620) |
- |
- |
(10,636) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
511,693 |
- |
511,693 |
| 구분 |
현금및현금성자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
974,109 |
42,012 |
- |
- |
1,016,121 |
| 외환차익 |
- |
134,400 |
- |
- |
134,400 |
| 외화환산이익 |
- |
39,698 |
- |
3,255 |
42,953 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(2,045,391) |
(2,045,391) |
| 외환차손 |
- |
(12,872) |
- |
- |
(12,872) |
| 외화환산손실 |
- |
(3,255) |
- |
(39,698) |
(42,953) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
14,765 |
- |
14,765 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
- |
(566,941) |
- |
(566,941) |
6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품6-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
보유현금 |
30,029 |
30,029 |
| 현금성자산 |
12,248,459 |
4,262,925 |
| 합계 |
12,278,488 |
4,292,954 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
8,000,000 |
23,000,000 |
7. 기타자산 및 기타부채7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산: |
| 미수금 |
3,366,486 |
2,222,685 |
| 미수수익 |
300,310 |
419,635 |
| 단기대여금 |
5,157,600 |
- |
| 합계 |
8,824,396 |
2,642,320 |
| 기타비유동금융자산: |
| 보증금 |
407,223 |
403,351 |
| 장기미수금 |
90,777 |
75,934 |
| 장기대여금 |
17,400,000 |
- |
| 합계 |
17,898,000 |
479,285 |
| 기타유동금융부채: |
| 미지급금 |
1,737,618 |
1,750,797 |
| 미지급비용 |
446,208 |
414,872 |
| 금융보증부채 |
224,325 |
394,905 |
| 리스부채 |
170,412 |
669,606 |
| 합계 |
2,578,563 |
3,230,180 |
| 기타비유동금융부채: |
| 금융보증부채 |
90,777 |
75,934 |
| 리스부채 |
87,211 |
125,147 |
| 합계 |
177,988 |
201,081 |
7-2 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 기타금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 만기미도래 |
8,824,396 |
17,898,000 |
2,642,320 |
479,285 |
| 만기경과 미손상금액 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
8,824,396 |
17,898,000 |
2,642,320 |
479,285 |
7-3 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산: |
| 선급비용 |
63,724 |
3,726 |
| 부가세대급금 |
219,625 |
119,202 |
| 선급금 |
397,700 |
413,705 |
| 합계 |
681,049 |
536,633 |
| 기타유동부채: |
| 예수금 |
450,798 |
480,476 |
| 합계 |
450,798 |
480,476 |
8. 당기손익공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
보유주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| 지분증권 및 출자금 |
Biocoz Global Pte. Ltd.
(*1)
|
70,250 |
2.15 |
3,135,292 |
3,229,663 |
70,250 |
2.15 |
3,135,292 |
3,135,292 |
| 유티씨스테이지컨텐츠사모펀드
(*1)
|
- |
- |
2,850,000 |
3,682,952 |
- |
- |
2,850,000 |
3,265,630 |
| 채무증권 |
Momenti Inc.
(*2)
|
- |
- |
1,506,050 |
1,506,050 |
- |
- |
1,506,050 |
1,506,050 |
| (주)지앤원(*3) |
1,165 |
- |
500,129 |
500,129 |
- |
- |
- |
- |
| (주)앰틱스바이오(*4) |
30,989 |
- |
3,000,076 |
3,000,076 |
- |
- |
- |
- |
|
합계 |
|
|
10,991,547 |
11,918,870 |
|
|
7,491,342 |
7,906,972 |
(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다(주석 5 참조).
(*2)
조건부지분인수계약(SAFE)으로서
피투자자가 후속 투자를 받는 경우, 계약에 따라 당사는 피투자자로부터 주식을 발행받을 권리를 보유하고 있습니다.
(*3) 당기 중 관계기업의 상환전환우선주를 취득하였습니다.(*4) 당기 중 상환전환우선주를 취득하였습니다.
9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자9-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 대상(주)(*1)(*2) |
국내 |
조미료 및 식품첨가물의 제조 |
38.03 |
173,446,376 |
38.03 |
173,446,376 |
| 대상정보기술(주) |
국내 |
정보처리 및 컴퓨터운영업 등 |
100.00 |
10,557,110 |
100.00 |
10,557,110 |
| 대상커뮤니케이션즈(주) |
국내 |
광고대행 및 광고물제작,판매업 |
100.00 |
2,486,925 |
100.00 |
2,486,925 |
| 대상건설(주) |
국내 |
기타토목시설물 건설업 |
100.00 |
30,341,003 |
100.00 |
30,341,003 |
| New York Golf Enterprises, Inc.(*3) |
미국 |
골프장운영업 |
100.00 |
1 |
100.00 |
17,283,697 |
| 엠플러스사모부동산투자신탁1호 |
국내 |
건물 임대 및 관리업 |
80.00 |
41,048,004 |
80.00 |
41,048,004 |
| PT Daesang Agung Indonesia |
인도네시아 |
식품도매 |
51.00 |
12,201,741 |
51.00 |
12,201,741 |
| 대상웰라이프(주) |
국내 |
헬스 및 실버 관련 사업 |
95.24 |
30,000,000 |
95.24 |
30,000,000 |
| 엠플러스사모부동산투자신탁8호 |
국내 |
건물 임대 및 관리업 |
98.10 |
5,400,000 |
98.10 |
5,400,000 |
| DSH DE, Inc. |
미국 |
중간 지주회사 |
100.00 |
1,186,599 |
100.00 |
1,186,599 |
| 대상네트웍스(주
)
(*4)
|
국내 |
축산물 도매및상품중개업 |
100.00 |
10,125,845 |
100.00 |
13,768,320 |
| 대상셀진(주) |
국내 |
의료소재 사업 |
100.00 |
5,500,000 |
100.00 |
5,500,000 |
| (주)혜성프로비젼 |
국내 |
축산물 도매 |
70.00 |
88,298,856 |
70.00 |
88,298,856 |
| 대상펫라이프(주
)
(*5)
|
국내 |
애견관련 물품 판매 |
100.00 |
6,000,000 |
- |
- |
| 합계 |
|
416,592,460 |
|
431,518,631 |
(*1) 당사의 지분율이 50%를 초과하지 않으나 실질지배력 기준에 따라 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.(*2) 당기 말 지분율은 우선주를 포함하여 작성하였습니다.(*3) 당기 중 New York Golf Enterprises, Inc 의 유상감자를 통해 출자회수하였습니다.
(*4) 당기 말 대상네트웍스(주)의 장부금액이 회수가능금액을 초과하여 손상처리하였습니다.(*5) 당기 중 출자하여 신설하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 소유지분율과 의결권지분율은 동일합니다.
9-2 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 이지스전문투자형사모부동산 투자신탁291호 |
국내 |
펀드 |
23.53 |
2,000,000 |
23.53 |
2,000,000 |
| 애플트리2호 엔코어 신기술사업 투자조합 |
국내 |
펀드 |
34.35 |
9,000,000 |
34.35 |
9,000,000 |
| (주)지앤원(*1)(*2) |
국내 |
애견관련 물품 제조 및 판매 |
9.37 |
1,015,026 |
11.11 |
1,015,026 |
| 합계 |
|
12,015,026 |
|
12,015,026 |
(*1) 당기말 현재 지분율이 20% 미만이나 주요 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기말 지분율은 보통주 지분율로 작성하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 소유지분율과 의결권지분율은 동일합니다.
9-3 보고기간종료일 현재 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| PT Sintang Raya(*1),(*2) |
인도네시아 |
기타 작물재배업 |
50.00 |
14,047,337 |
50.00 |
14,047,337 |
| 합계 |
|
14,047,337 |
|
14,047,337 |
(*1) 당사는 농산물과 농산가공품의 무역을 위하여 PT Sintang Raya의 지분을 공동지배하고 있습니다.(*2) 당사는 PT Sintang Raya의 우리소다라은행, PT Hana Indonesia 은행, Shinhan Indonesia 은행으로부터 차입을위하여 각각 USD 15,000,000, USD 15,000,000, USD 12,000,000에 대하여 지급보증하고 있으며, PT Sintang Raya은 당기말 현재 운영자금 목적으로 USD 42,000,000을 차입하였습니다(주석 15참조).보고기간종료일 현재 당사의 소유지분율과 의결권지분율은 동일합니다.
10. 유형자산
10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비품 |
건설중인자산 |
합계 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
942,202 |
44,335 |
986,537 |
907,078 |
44,335 |
951,413 |
| 감가상각누계액 |
(756,980) |
- |
(756,980) |
(592,272) |
- |
(592,272) |
| 순장부금액 |
185,222 |
44,335 |
229,557 |
314,806 |
44,335 |
359,141 |
10-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 및 자본적지출 |
처분및폐기 |
감가상각비 |
기말 |
| 비품 |
314,806 |
52,877 |
(10,054) |
(172,407) |
185,222 |
| 건설중인자산 |
44,335 |
- |
- |
- |
44,335 |
| 합계 |
359,141 |
52,877 |
(10,054) |
(172,407) |
229,557 |
| 구분 |
기초 |
취득 및 자본적지출 |
처분및폐기 |
감가상각비 |
기말 |
| 비품 |
447,743 |
32,571 |
(14) |
(165,494) |
314,806 |
| 건설중인자산 |
- |
44,335 |
- |
- |
44,335 |
| 합계 |
447,743 |
76,906 |
(14) |
(165,494) |
359,141 |
11. 무형자산
11-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가 |
691,670 |
2,768,255 |
446,651 |
3,906,576 |
| 감가상각누계액 |
(383,682) |
- |
(249,857) |
(633,539) |
| 순장부금액 |
307,988 |
2,768,255 |
196,794 |
3,273,037 |
| 구분 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가 |
658,458 |
2,812,580 |
430,184 |
3,901,222 |
| 감가상각누계액 |
(279,697) |
- |
(188,393) |
(468,090) |
| 순장부금액 |
378,761 |
2,812,580 |
241,791 |
3,433,132 |
11-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
378,761 |
33,212 |
- |
(103,985) |
307,988 |
| 회원권(*1) |
2,812,580 |
45,000 |
(89,325) |
- |
2,768,255 |
| 기타의무형자산 |
241,791 |
40,000 |
- |
(84,997) |
196,794 |
| 합계 |
3,433,132 |
118,212 |
(89,325) |
(188,982) |
3,273,037 |
(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 산업재산권 |
161,651 |
74,206 |
(68,893) |
211,797 |
378,761 |
| 회원권(*1) |
2,812,580 |
- |
- |
- |
2,812,580 |
| 기타의무형자산 |
478,718 |
74,033 |
(99,163) |
(211,797) |
241,791 |
| 합계 |
3,452,949 |
148,239 |
(168,056) |
- |
3,433,132 |
(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.
12. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
대상커뮤니케이션즈(주) |
0.00 |
520,000 |
- |
13. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
연이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 공모사채 |
1.60 ~ 2.17 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
(103,716) |
(196,429) |
| 소계 |
99,896,284 |
99,803,571 |
| 1년이내 만기도래분(유동성사채) |
(49,979,843) |
- |
| 사채 잔액 |
49,916,441 |
99,803,571 |
14. 순확정급여부채14-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
28,549,929 |
25,896,312 |
| 사외적립자산의 현재가치 |
(20,250,605) |
(16,490,194) |
| 순확정급여부채 |
8,299,324 |
9,406,118 |
14-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
25,896,312 |
24,562,659 |
| 급여비용(당기손익) |
| 근무원가 |
1,693,661 |
1,726,868 |
| 이자원가 |
1,182,032 |
598,419 |
| 소계 |
2,875,693 |
2,325,287 |
| 퇴직급여 지급액 |
(8,830) |
(155,819) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) |
| 경험조정 |
(305,403) |
(1,171,280) |
| 소계 |
(305,403) |
(1,171,280) |
| 관계사전출입 |
92,157 |
335,465 |
| 기말 |
28,549,929 |
25,896,312 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.82년(전기말: 1.58년)입니다.
14-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
16,490,194 |
13,165,257 |
| 급여비용(당기손익) |
| 이자수익 |
715,146 |
289,574 |
| 퇴직급여 지급액 |
(3,526) |
(84,537) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) |
| 사외적립자산의 수익 |
21,988 |
(82,320) |
| 소계 |
21,988 |
(82,320) |
| 기여금 납입액 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 관계사전출입 |
26,803 |
202,220 |
| 기말 |
20,250,605 |
16,490,194 |
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 한편, 다음 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 기여금은 3,000,000천원입니다.
14-4 당기 및 전기 중 순확정급여부채로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,693,661 |
1,726,868 |
| 순이자비용 |
466,886 |
308,845 |
| 합계 |
2,160,547 |
2,035,713 |
14-5 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.92 |
5.72 |
| 미래임금상승율 |
7.00 |
7.00 |
14-6 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(496,407) |
545,261 |
| 미래임금상승율 |
528,961 |
(491,571) |
15. 우발채무와 약정사항
15-1 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관 한도 약정사항은 없습니다.
15-2 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
제공처 |
지급보증대상 |
| 종류 |
실행금액 |
| 하이베스트의 투자자 |
하이베스트제일차 |
ABCP |
53,600,000 |
당사는 당기말 현재 상기 금융보증계약에 대하여 금융보증부채 16,851천원(전기말: 84,573천원)을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.
15-3 당기말 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 미화단위: 천USD,호주단위 : 천AUD, 유로단위 : 천EUR) |
| 제공받은자 |
제공처 |
지급보증대상 |
| 종류 |
한도 |
실행금액 |
| PT Hana Indonesia |
PT Sintang Raya |
차입금 |
USD 15,000 |
USD 15,000 |
| 우리소다라은행 |
PT Sintang Raya |
차입금 |
USD 15,000 |
USD 15,000 |
| Shinhan Indonesia |
PT Sintang Raya |
차입금 |
USD 12,000 |
USD 12,000 |
| KEB NY Financial Corp |
New York Golf Enterprises, Inc. |
차입금 |
USD 1,000 |
- |
| 한국산업은행 |
대상웰라이프(주) |
차입금 |
13,750,000 |
13,750,000 |
| 우리은행 |
대상웰라이프(주) |
차입금 |
4,571,375 |
4,571,375 |
| 한국수출입은행 |
대상웰라이프(주) |
차입금 |
10,000,000 |
5,000,000 |
| 한국산업은행 |
대상네트웍스(주) |
USANCE |
USD 1,500 |
USD 1,237 |
| 우리은행 |
대상네트웍스(주) |
차입금 |
5,300,000 |
3,500,000 |
| 우리은행 |
대상네트웍스(주) |
USANCE |
USD 10,100 |
USD 5,078 |
| EUR 113 |
| AUD 615 |
| 하나은행 |
대상네트웍스(주) |
차입금 |
11,960,000 |
5,050,000 |
| 하나은행 |
대상네트웍스(주) |
USANCE |
USD 12.500 |
USD 6,602 |
| AUD 75 |
| 국민은행 |
(주)혜성프로비젼 |
USANCE |
USD 4,000 |
USD 2,852 |
| 국민은행 |
(주)혜성프로비젼 |
LC Sight |
USD 5,000 |
- |
| 기업은행 |
(주)혜성프로비젼 |
USANCE |
USD 4,600 |
USD 4,495 |
| 기업은행 |
(주)혜성프로비젼 |
USANCE |
USD 2,000 |
USD 1,598 |
| 기업은행 |
(주)혜성프로비젼 |
LC Sight |
USD 1,000 |
- |
| 기업은행 |
(주)혜성프로비젼 |
선물환 |
USD 600 |
- |
| 하나은행 |
(주)혜성프로비젼 |
차입금 |
16,000,000 |
11,000,000 |
| 하나은행 |
(주)혜성프로비젼 |
USANCE |
USD 2,000 |
USD 954 |
| 하나은행 |
(주)혜성프로비젼 |
LC Sight |
USD 1,300 |
- |
| 하나은행 |
(주)혜성프로비젼 |
선물환 |
USD 600 |
- |
| 우리은행 |
(주)혜성프로비젼 |
차입금 |
1,400,000 |
1,400,000 |
| 우리은행 |
(주)혜성프로비젼 |
USANCE |
USD 1,400 |
- |
| 신한은행 |
(주)혜성프로비젼 |
USANCE |
USD 1,500 |
USD 334 |
| 신한은행 |
(주)혜성프로비젼 |
USANCE |
USD 1,000 |
USD 373 |
| 신한은행 |
(주)혜성프로비젼 |
LC Sight |
USD 4,000 |
- |
| 신한은행 |
(주)혜성프로비젼 |
LC Sight |
USD 1,000 |
- |
| 신한은행 |
(주)혜성프로비젼 |
선물환 |
USD 500 |
- |
| 하나은행 |
대상건설(주) |
차입금 |
6,000,000 |
5,500,000 |
| 하나은행 |
대상건설(주) |
차입금 |
4,000,000 |
2,000,000 |
| 하나은행 |
대상건설(주) |
차입금 |
9,850,000 |
9,850,000 |
금융기관의 약정에 따라 상기 기재된 한도액의 100%~120%를 보증하고 있습니다.당사는 당기말 현재 상기 특수관계자에게 제공한 금융보증계약에 대하여 금융보증부채 298,250천원(전기말: 386,266천원)을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.
15-4
전환상환우선주의 취득 약정당사는 레드바이오 사업 진출을 목적으로
(주)
앰틱스바이오의 전환상환우선주를 취득결정 하였으며, 2024년 중 마일스톤 달성 시 45억원 2차 출자약정이 있습니다.
16. 자본금과 잉여금16-1 자본금
보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
73,800,000주 |
73,800,000주 |
| 보통주 발행주식수 |
36,212,538주 |
36,212,538주 |
| 우선주 발행주식수 |
913,482주 |
913,482주 |
| 1주당 액면가액 |
1,000 |
1,000 |
| 자본금 |
37,126,020,000 |
37,126,020,000 |
당사의 우선주는 액면금액 기준으로 보통주보다 연 1%의 현금을 추가적으로 배당하게 되어 있습니다.
16-2 자본잉여금
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금: |
| 주식발행초과금 |
269,472,653 |
269,472,653 |
| 기타자본잉여금 |
837,970 |
837,970 |
| 합계 |
270,310,623 |
270,310,623 |
16-3 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
10,630,000 |
9,620,000 |
| 미처분이익잉여금 |
80,428,233 |
71,349,504 |
| 합계 |
91,058,233 |
80,969,504 |
(2) 이익준비금당사의 법정적립금은 모두 이익준비금으로 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 금액으로서 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.
(3) 이익잉여금처분계산서
| 과목 |
제 19 (당) 기 |
제 18 (전) 기 |
| 처분예정일: 2024년 3월 22일 |
처분확정일: 2023년 3월 24일 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
80,428,232,709 |
|
71,349,503,720 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
60,306,343,500 |
|
46,483,496,066 |
|
| 당기순이익 |
19,862,922,562 |
|
24,016,618,596 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
258,966,647 |
|
849,389,058 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
11,043,160,220 |
|
11,043,160,220 |
| 이익준비금 |
1,010,000,000 |
|
1,010,000,000 |
|
| 배당금(현금배당/주당배당금(률): 보통주 : 당기 270원(27%) 전기 270원(27%) 우선주 : 당기 280원(28%) 전기 280원(28%) |
10,033,160,220 |
|
10,033,160,220 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
69,385,072,489 |
|
60,306,343,500 |
17. 비용의 성격별 분류17-1 당기 및 전기 중 발생한 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
11,164,643 |
10,664,628 |
| 감가상각 및 상각비용 |
1,043,206 |
989,269 |
| 기타의 경비 |
12,540,887 |
8,812,181 |
| 합계 |
24,748,736 |
20,466,078 |
17-2 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,110,159 |
7,856,293 |
| 퇴직급여 |
2,167,953 |
2,035,713 |
| 복리후생비 |
886,531 |
772,622 |
| 합계 |
11,164,643 |
10,664,628 |
17-3 당기 및 전기 중 감가상각비 및 상각비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
172,407 |
165,494 |
| 무형자산상각비 |
188,982 |
168,056 |
| 사용권자산상각비 |
681,817 |
655,719 |
| 합계 |
1,043,206 |
989,269 |
18. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,110,159 |
7,856,293 |
| 퇴직급여 |
2,167,953 |
2,035,713 |
| 복리후생비 |
886,531 |
772,622 |
| 여비교통비 |
463,394 |
103,797 |
| 접대비 |
301,599 |
314,514 |
| 통신비 |
43,149 |
25,638 |
| 전력비 |
940 |
557 |
| 세금과공과 |
941,999 |
342,592 |
| 감가상각비 |
172,407 |
165,494 |
| 사용권자산상각비 |
681,817 |
655,719 |
| 임차료 |
11,278 |
48,958 |
| 보험료 |
109,452 |
98,804 |
| 차량유지비 |
47,312 |
52,696 |
| 교육훈련비 |
53,604 |
34,938 |
| 도서인쇄비 |
10,637 |
11,413 |
| 소모품비 |
21,626 |
26,041 |
| 지급수수료 |
2,614,244 |
2,033,687 |
| 광고선전비 |
7,556,207 |
5,474,847 |
| 무형자산상각비 |
188,982 |
168,056 |
| 수선비 |
3,546 |
1,150 |
| 용역비 |
361,900 |
242,549 |
| 합계 |
24,748,736 |
20,466,078 |
19. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.19-1 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융보증수익 |
439,296 |
619,672 |
| 수수료수익 |
21,600 |
15,800 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
22,771,421 |
| 외환차익 |
1,971,082 |
- |
| 잡이익 |
7,366 |
301,275 |
| 합계 |
2,439,344 |
23,708,168 |
19-2 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 무형자산처분손실 |
4,325 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
1,344 |
14 |
| 기부금 |
11,600 |
166,582 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
3,642,475 |
3,425,301 |
| 잡손실 |
298,883 |
439,081 |
| 합계 |
3,958,627 |
4,030,978 |
19-3 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,334,857 |
974,109 |
| 유효이자율법이자수익 |
14,985 |
42,012 |
| 외환차익 |
931,893 |
134,400 |
| 외화환산이익 |
59,820 |
42,953 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
511,693 |
14,765 |
| 합계 |
2,853,248 |
1,208,239 |
19-4 금융원가
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
2,024,564 |
2,045,390 |
| 외환차손 |
14,800 |
12,872 |
| 외화환산손실 |
10,636 |
42,953 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
566,941 |
| 합계 |
2,050,000 |
2,668,156 |
20. 법인세
20-1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
182,775 |
4,364,963 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 중 당기손익 반영액 |
38,008 |
180,428 |
| 법인세비용 |
220,783 |
4,545,391 |
20-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보험수리적손익 |
68,425 |
239,571 |
20-3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
20,083,706 |
28,562,009 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
4,177,336 |
6,450,006 |
| 조정사항: |
|
|
| - 비과세수익과 비공제비용 |
(4,061,266) |
(2,515,508) |
| - 세액공제 |
(380,232) |
(75,333) |
| - 법인세추납액(환급액) |
(70,587) |
(59,460) |
| - 이연법인세미인식 일시적차이 |
509,758 |
753,566 |
| - 기타 |
45,774 |
(7,880) |
| 법인세비용 |
220,783 |
4,545,391 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(*) |
1.10% |
15.91% |
20-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
당기손익 반영 |
자본에 직접 반영 |
기말 |
| 확정급여부채 |
1,710,724 |
(210,164) |
(68,425) |
1,432,135 |
| 종속기업투자주식 |
1,466,852 |
251,519 |
- |
1,718,371 |
| 미수수익 |
(87,704) |
24,939 |
- |
(62,765) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(86,866) |
(106,944) |
- |
(193,810) |
| 기타 |
75,117 |
2,642 |
- |
77,759 |
| 합계 |
3,078,123 |
(38,008) |
(68,425) |
2,971,690 |
| 구분 |
기초 |
당기손익 반영 |
자본에 직접 반영 |
기말 |
| 확정급여부채 |
2,296,965 |
(346,670) |
(239,571) |
1,710,724 |
| 정부보조금 |
3,213 |
(3,213) |
- |
- |
| 종속기업투자주식 |
911,350 |
555,502 |
- |
1,466,852 |
| 미수수익 |
(5,485) |
(82,219) |
- |
(87,704) |
| 기대신용손실충당금 |
433,400 |
(433,400) |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(212,917) |
126,051 |
- |
(86,866) |
| 기타 |
71,596 |
3,521 |
- |
75,117 |
| 합계 |
3,498,122 |
(180,428) |
(239,571) |
3,078,123 |
20-5 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 총액당사는 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자에서 발생한 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 투자회사 주식의 처분에 따른 일시적차이의 소멸가능
성이 희박한 법인의 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 미래의 순효과
24,754,048
천원을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.
21. 주당이익21-1 기본주당순이익
주당손익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하였습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 한편, 우선주는 회사의 이익 분배에 참여할 권리를 가지고 있으며, 배당 지급이나 잔여재산분배시 보통주와 그 지급순위가 동일하므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산출하였습니다.
기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같이 계산되었습니다.(1) 보통주 기본주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 순이익(*) |
19,365,288 |
23,416,783 |
| 보통주식수 |
36,212,538 |
36,212,538 |
| 보통주 기본주당순이익 |
535 |
647 |
(2) 우선주 기본주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 우선주 순이익(*) |
497,635 |
599,836 |
| 우선주식수 |
913,482 |
913,482 |
| 우선주 기본주당순이익 |
545 |
657 |
(*) 보통주와 우선주에 귀속되는 순이익은 다음과 같이 계산되었습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
19,862,923 |
24,016,619 |
| 보통주 배당금(A)
(*1)
|
9,777,385 |
9,777,385 |
| 우선주 배당금(B)
(*1)
|
255,775 |
255,775 |
| 추가배당가능 순이익 |
9,829,763 |
13,983,459 |
| - 추가배당가능 순이익 중 보통주 귀속분(C) |
9,587,903 |
13,639,397 |
| - 추가배당가능 순이익 중 우선주 귀속분(D) |
241,860 |
344,062 |
| 보통주에 귀속되는 순이익(A+C) |
19,365,288 |
23,416,783 |
| 우선주에 귀속되는 순이익(B+D) |
497,635 |
599,836 |
(*1)
당기의 보통주 및 우선주 배당금은 2024년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 전기의 보통주 및 우선주 배당금은 2023년 3월 24일 정기주주총회에서 처분확정되었습니다.21-2 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 산정하지 아니합니다.
22. 특수관계자공시22-1 지배ㆍ종속기업 간의 특수관계보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
지역 |
| 종속기업 |
대상(주) |
대상(주) |
국내 |
| 대상정보기술(주) |
대상정보기술(주) |
국내 |
| 대상커뮤니케이션즈(주) |
대상커뮤니케이션즈(주) |
국내 |
| 대상건설(주) |
대상건설(주) |
국내 |
| 엠플러스사모부동산투자신탁1호 |
엠플러스사모부동산투자신탁1호 |
국내 |
| 대상웰라이프(주) |
대상웰라이프(주)(*1) |
국내 |
| 엠플러스사모부동산투자신탁8호 |
엠플러스사모부동산투자신탁8호 |
국내 |
| 대상네트웍스(주) |
대상네트웍스(주) |
국내 |
| 대상셀진(주) |
대상셀진(주) |
국내 |
| (주)혜성프로비젼 |
(주)혜성프로비젼 |
국내 |
| New York Golf Enterprises Inc. |
New York Golf Enterprises Inc. |
미국 |
| PT Daesang Agung Indonesia |
PT Daesang Agung Indonesia |
인도네시아 |
| DSH DE, Inc. |
DSH DE, Inc. |
미국 |
| 대상펫라이프(주)(*2) |
- |
국내 |
| 공동기업 |
PT Sintang Raya |
PT Sintang Raya |
인도네시아 |
| 관계기업 |
이지스전문투자형사모부동산투자신탁291호 |
이지스전문투자형사모부동산투자신탁291호 |
국내 |
| 애플트리2호 엔코어 신기술사업 투자조합 |
애플트리2호 엔코어 신기술사업 투자조합 |
국내 |
| (주)지앤원 |
(주)지앤원(*3) |
국내 |
| 기타특수관계자 |
Daesang Holdings California Inc. |
Daesang Holdings California Inc. |
미국 |
| 베네하우스(주) |
베네하우스(주) |
국내 |
| (주)홍보에너지 |
(주)홍보에너지(*4) |
국내 |
| (주)대상다이브스(*5) |
대상에프앤비(주) |
국내 |
| 신안천일염(주) |
신안천일염(주) |
국내 |
| 대상푸드플러스(주) |
대상푸드플러스(주) |
국내 |
| 디유푸드(주) |
디유푸드(주) |
국내 |
| 대상델리하임(주) |
대상델리하임(주) |
국내 |
| PT Daesang Ingredients Indonesia |
PT Daesang Ingredients Indonesia |
인도네시아 |
| PT Daesang Food Indonesia |
PT Daesang Food Indonesia |
인도네시아 |
| Daesang Vietnam Co., Ltd. |
Daesang Vietnam Co., Ltd.(*6) |
베트남 |
| Daesang H.K. Ltd. |
Daesang H.K. Ltd. |
중국 |
| 천진덕풍(유) |
천진덕풍(유) |
중국 |
| 대상(북경)식품(유) |
대상(북경)식품(유) |
중국 |
| Daesang Japan Inc. |
Daesang Japan Inc. |
일본 |
| Daesang America Inc. |
Daesang America Inc. |
미국 |
| Daesang Europe B.V. |
Daesang Europe B.V. |
네덜란드 |
| Daesang Duc Viet JSC. |
Daesang Duc Viet JSC.(*7) |
베트남 |
| Daesang Philippines Corp. |
Daesang Philippines Corp. |
필리핀 |
| 대상(연운항)식품(유) |
대상(연운항)식품(유) |
중국 |
| DSF DE, Inc. |
DSF DE, Inc. |
미국 |
| Daesang Foods USA Inc. |
Daesang Foods USA Inc. |
미국 |
| Daesang Foods Japan Inc.(*2)
(*9)
|
- |
일본 |
| DSF OR Inc.(*2)
(*9)
|
- |
미국 |
| 농업회사법인순창장류(주) |
농업회사법인순창장류(주) |
국내 |
| 유티씨그린바이오투자조합 |
유티씨그린바이오투자조합 |
국내 |
| 유엔그린시너지투자조합 |
유엔그린시너지투자조합 |
국내 |
| 에코밴스(주) |
에코밴스(주) |
국내 |
| 산동아오농식품(유) |
산동아오농식품(유) |
중국 |
| 시아먼구롱쩐추안식품 |
시아먼구롱쩐추안식품 |
중국 |
| (주)디엠씨 |
(주)디엠씨 |
국내 |
| Daesang Ricor Corp. |
Daesang Ricor Corp. |
필리핀 |
| 포항마리나(주) |
포항마리나(주) |
국내 |
| (주)내추럴태양광 |
(주)내추럴태양광 |
국내 |
| 렉스소프트(주)(*8) |
- |
국내 |
| Lucky Foods, LLC.(*9) |
- |
미국 |
| Daesang ChPN Europe
(*2)(*9)
|
- |
폴란드 |
| Daesang Australia Pty Ltd.(*2)(*9) |
- |
오세아니아 |
(*1) 전기 중 대상라이프사이언스(주)에서 대상웰라이프(주)로 상호를 변경하였습니다.(*2) 당기 중 설립되었습니다.(*3) 전기 중 대상홀딩스㈜가 (주)지앤원을 신규 취득하였습니다.(*4) 전기 중 종속회사인 대상건설(주)이 지분을 취득하였습니다.(*5) 당기 중 대상에프앤비(주)에서 (주)대상다이브스로 사명을 변경하였습니다.(*6) 전기 중 MIWON VIETNAM CO.,LTD에서 Daesang Vietnam Co., Ltd.로 상호를 변경하였습니다.(*7) 전기 중 DUC VIET FOOD JOINT STOCK COMPANY에서 Daesang Duc Viet JSC.로 상호를 변경하였습니다.(*8) 당기 중 종속회사인 대상웰라이프(주)가 지분을 취득하였습니다.
(*9) 당기 중 종속회사인 대상(주)의 종속회사로 편입되었습니다.
22-2 보고기간종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 기타특수관계자 |
(재)대상문화재단 |
(재)대상문화재단 |
- |
22-3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
기업명 |
영업수익 |
기타수익 |
기타비용 |
| 종속기업 |
대상(주) |
23,782,801 |
- |
16,691 |
| 대상웰라이프(주) |
889,969 |
59,465 |
- |
| 대상정보기술(주) |
210,267 |
5,000 |
87,798 |
| 엠플러스사모부동산투자신탁1호 |
6,274,991 |
69,680 |
- |
| 엠플러스사모부동산투자신탁8호 |
970,264 |
- |
- |
| 대상건설(주) |
997,480 |
232,913 |
- |
| New York Golf Enterprises, Inc. |
11,645,222 |
910 |
- |
| 대상네트웍스(주) |
267,372 |
230,508 |
33,100 |
| 대상셀진(주) |
- |
5,000 |
- |
| (주)혜성프로비젼 |
6,948 |
27,401 |
15,809 |
| 대상펫라이프(주) |
7,500 |
5,000 |
- |
| 소계 |
45,052,814 |
635,877 |
153,398 |
| 공동기업 |
PT Sintang Raya |
- |
206,015 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대상다이브스 |
449,294 |
- |
- |
| 대상푸드플러스(주) |
34,957 |
- |
- |
| 신안천일염(주) |
3,133 |
- |
- |
| 디유푸드(주) |
3,220 |
- |
- |
| 대상델리하임(주) |
4,426 |
- |
- |
| (재)대상문화재단 |
635 |
- |
- |
| (주)홍보에너지 |
- |
40,265 |
- |
| 소계 |
495,665 |
40,265 |
- |
| 합계 |
45,548,479 |
882,157 |
153,398 |
| 특수관계구분 |
기업명 |
영업수익 |
기타수익 |
기타비용 |
| 종속기업 |
대상(주) |
18,786,103 |
- |
32,269 |
| 대상웰라이프(주) |
614,254 |
97,670 |
960 |
| 대상정보기술(주) |
235,047 |
5,000 |
166,312 |
| 엠플러스사모부동산투자신탁1호 |
6,298,588 |
69,680 |
- |
| 엠플러스사모부동산투자신탁8호 |
938,214 |
- |
- |
| (주)초록마을(*1) |
- |
- |
3,062 |
| 대상건설(주) |
3,463,737 |
- |
- |
| New York Golf Enterprises, Inc. |
- |
15,582 |
- |
| 대상네트웍스(주) |
133,976 |
58,686 |
31,640 |
| 대상셀진(주) |
- |
4,800 |
- |
| (주)혜성프로비젼 |
- |
24,316 |
12,720 |
| 크리스탈팜스(주)(*2) |
- |
365 |
5,118 |
| 대상커뮤니케이션즈(주) |
- |
- |
8,213 |
| 소계 |
30,469,919 |
276,099 |
260,294 |
| 공동기업 |
PT Sintang Raya |
- |
353,373 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대상다이브스 |
304,013 |
- |
- |
| 대상푸드플러스(주) |
34,810 |
- |
- |
| 신안천일염(주) |
1,422 |
- |
- |
| 디유푸드(주) |
432 |
- |
- |
| (재)대상문화재단 |
215 |
- |
- |
| 소계 |
340,892 |
-
|
-
|
| 합계 |
30,810,811 |
629,472 |
260,294 |
(*1) 전기 중 특수관계자에서 제외되기 이전까지 발생한 금액입니다.(*2) 전기 중 (주)혜성프로비젼에 합병되어 소멸되기 이전까지 발생한 금액입니다.
22-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
대상(주) |
미수금 |
91,065 |
71,053 |
| 미지급금 |
4,207 |
4,998 |
| 대상웰라이프(주) |
미수금 |
18,929 |
40,736 |
| 미지급금 |
- |
1,533 |
| 대상정보기술(주) |
미지급금 |
7,507 |
42,862 |
| 엠플러스사모부동산투자신탁1호 |
미수금 |
1,295,206 |
- |
| 대상건설(주) |
미수금 |
7,233 |
- |
| 장기대여금 |
15,000,000 |
- |
| 미수수익 |
102,526 |
- |
| New York Golf Enterprises, Inc. |
미수금 |
- |
3,689 |
| 대상네트웍스(주) |
미수금 |
239,707 |
106,714 |
| 단기대여금 |
5,157,600 |
- |
| 미수수익 |
534 |
- |
| 미지급금 |
9,583 |
- |
| (주)혜성프로비젼 |
미수금 |
8,470 |
6,852 |
| 대상펫라이프(주) |
미수금 |
550 |
- |
| 대상커뮤니케이션즈(주) |
단기차입금 |
520,000 |
- |
| 공동기업 |
PT Sintang Raya |
미수금 |
185,414 |
318,035 |
| 기타특수관계자 |
(주)홍보에너지 |
장기대여금 |
2,400,000 |
- |
| 미수수익 |
40,265 |
- |
| (주)대상다이브스 |
미수금 |
1,314 |
6,239 |
| 대상푸드플러스(주) |
미수금 |
2,544 |
2,725 |
| 신안천일염(주) |
미수금 |
74 |
- |
| 디유푸드(주) |
미수금 |
117 |
- |
| 대상델리하임(주) |
미수금 |
233 |
- |
22-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 현금출자 |
출자금 회수 |
대여금 지급 |
대여금 상환 |
자금차입 |
기타 |
현금출자 |
출자금 회수 |
| 종속기업 |
대상웰라이프(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000,000 |
- |
| 대상건설(주) |
- |
- |
15,000,000 |
- |
- |
- |
15,000,000 |
- |
| 대상네트웍스(주) |
- |
- |
USD 8,000 |
USD 4,000 |
- |
- |
7,000,000 |
- |
| 대상셀진(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,000,000 |
- |
| 대상펫라이프(주) |
6,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| New York Golf Enterprises, Inc |
- |
17,283,696 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대상커뮤니케이션즈(주) |
- |
- |
- |
- |
520,000 |
- |
- |
726,000 |
| 관계기업 |
(주)지앤원(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
500,129 |
999,904 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)홍보에너지 |
- |
- |
2,400,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 해당 거래금액은 제3자로부터 지분취득한 금액이 아닌 특수관계자에 대하여 증자 및 감자한 금액입니다.(*1) 당기 중 상환전환우선주를 취득하였습니다.22-6 당사는 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채무에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다(주석 15 참조).
22-7 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
4,611,502 |
5,168,575 |
| 퇴직급여 |
1,981,705 |
1,874,412 |
상기의 주요경영진에는 당사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.
23. 리스23-1 일반사항당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 및 기타설비의 다양한 항목의 리스 계약을체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 5년이며, 반면에 차랑운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구의 리스와 소액의 공기구비품 등의 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
23-2 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
설비자산 |
기타자산
|
합계
|
| 취득가액: |
|
|
|
| 기초 |
1,825,197 |
231,743 |
2,056,940 |
| 증가 |
- |
167,402 |
167,402 |
| 감소 |
- |
(90,857) |
(90,857) |
|
기말
|
1,825,197 |
308,288 |
2,133,485 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
| 기초 |
(1,095,119) |
(172,861) |
(1,267,980) |
| 감소 |
- |
70,298 |
70,298 |
|
감가상각비
|
(625,781) |
(56,036) |
(681,817) |
|
기말
|
(1,720,900) |
(158,599) |
(1,879,499) |
|
순장부금액:
|
|
|
|
| 기말 |
104,297 |
149,689 |
253,986 |
| 구 분 |
설비자산 |
기타자산
|
합계
|
| 취득가액: |
|
|
|
| 기초 |
1,955,611 |
212,440 |
2,168,051 |
| 증가 |
- |
19,303 |
19,303 |
| 감소 |
(130,414) |
- |
(130,414) |
|
기말
|
1,825,197 |
231,743 |
2,056,940 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
| 기초 |
(502,872) |
(109,389) |
(612,261) |
| 감소 |
- |
- |
- |
|
감가상각비
|
(592,247) |
(63,472) |
(655,719) |
|
기말
|
(1,095,119) |
(172,861) |
(1,267,980) |
|
순장부금액:
|
|
|
|
| 기말 |
730,078 |
58,882 |
788,960 |
23-3 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기 |
|
기초
|
794,753 |
1,551,987 |
|
증가
|
167,402 |
19,303 |
| 감소 |
(22,628) |
(130,414) |
|
이자비용
|
35,020 |
30,804 |
|
지급
|
(716,924) |
(676,927) |
|
기말
|
257,623 |
794,753 |
23-4 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
|
유동부채
|
|
|
|
리스부채
|
170,412 |
669,606 |
|
비유동부채
|
|
|
|
리스부채
|
87,211 |
125,147 |
|
총리스부채
|
257,623 |
794,753 |
|
1년 이내
|
170,412 |
669,606 |
|
1년 초과 5년 이하
|
87,211 |
125,147 |
23-5 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 리스변경이익 |
2,067 |
- |
| 소모품비 등 기타영업비용 |
|
|
|
단기리스
|
(8,148) |
(24,268) |
|
소액리스
|
(756) |
- |
|
감가상각비
|
|
|
|
사용권자산의 상각
|
(681,817) |
(655,719) |
|
순금융원가
|
|
|
|
리스부채 이자비용
|
(35,020) |
(30,804) |
당사는 리스에 대하여 당기 중 총 725,828천원의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 각각 167,402천원, 167,402천원의 증가가 있었습니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 24-1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당사는 순수 지주회사로서, 종속기업 등을 통한 배당금수익, 상표권로얄티수입이주요 영업수익을 구성하고 있습니다. 당사가 보고기간에 인식한 영업수익은 다음과 같습니다.
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구분
|
당기
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전기 |
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고객과의 계약에서 생기는 수익
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15,699,146 |
9,615,156 |
|
기타 원천으로부터의 수익
|
29,849,332 |
21,195,656 |
| 합계 |
45,548,478 |
30,810,812 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
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수익인식 시점
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- 한 시점에 인식(
지주사업)
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15,699,146 |
9,615,156 |
24-2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
보고기간 말 현재 당사가 인식하고 있는 매출채권과 계약부채는
없습니다.
25. 현금흐름 정보 25-1 영업활동 현금흐름당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
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구분
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당기
|
전기
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| I.영업활동 현금흐름 |
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| 1.당기순이익 |
19,862,923 |
24,016,619 |
| 2.비현금항목의조정 |
(23,104,169) |
(32,009,617) |
| 감가상각비 |
172,407 |
165,494 |
| 사용권자산감가상각비 |
681,817 |
655,719 |
| 무형자산상각비 |
188,982 |
168,056 |
| 퇴직급여 |
2,160,547 |
2,035,713 |
| 이자비용 |
2,024,564 |
2,045,390 |
| 외화환산손실 |
10,636 |
42,953 |
| 법인세비용 |
220,783 |
4,545,391 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
3,642,475 |
3,425,301 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
566,940 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(511,693) |
(14,765) |
| 유형자산폐기손실 |
1,344 |
14 |
| 무형자산처분손실 |
4,325 |
- |
| 이자수익 |
(1,349,842) |
(1,016,121) |
| 잡이익 |
(2,067) |
- |
| 금융보증수익 |
(439,296) |
(619,672) |
| 외화환산이익 |
(59,820) |
(42,953) |
| 배당금수익 |
(29,849,331) |
(21,195,656) |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
(22,771,421) |
| 3.운전자본의조정 |
(2,695,086) |
(2,233,886) |
| 기타유동금융자산 |
400,801 |
797,395 |
| 기타유동자산 |
(144,416) |
(298,872) |
| 기타유동금융부채 |
18,157 |
211,049 |
| 기타유동부채 |
(29,678) |
(5,421) |
| 퇴직금의 지급 |
(5,304) |
(71,282) |
| 확정급여채무관계사전출입 |
65,354 |
133,245 |
| 사외적립자산 |
(3,000,000) |
(3,000,000) |
| 합계 |
(5,936,332) |
(10,226,884) |
25-2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
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구분
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당기
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전기
|
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순확정급여부채 재측정요소의 변동
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327,391 |
1,088,960 |
| 사채의 유동성대체 |
49,979,843 |
- |
| 장기금융상품의 단기금융상품으로 유동성대체 |
- |
1,500,000 |
26. 보고기간후 사건
(1) 당사는 미용 및 의료관련 소재사업 확대를 목적으로 종속기업 대상셀진(주)에 2024년 1월 15일자로 2,000백만원을 추가출자하였습니다.(2) 당사는 반려동물 관련 사업 확대를 목적으로 종속기업 대상펫라이프(주)에 2024년 1월 29일자로 4,000백만원을 추가출자하였습니다.