사업보고서 3.6 (주)케이피티유 C A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon

사 업 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

(제24 기)

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
사업연도 부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2018년 04 월 01 일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : 주식회사 케이피티유
대 표 이 사 : 박 준영
본 점 소 재 지 : 경기도 화성시 정남면 괘랑리308-1
(전 화)031-831-3000
(홈페이지) http://www.kpt4u.com
작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 박 준영
(전 화) 031-831-3000
목 차

Ⅰ. 회사의 개요&cr; 1. 회사의 개요&cr;2. 회사의 연혁&cr;3. 자본금 변동사항&cr;4. 주식의 총수 등&cr;5. 의결권 현황&cr;6. 배당에 관한 사항 등&cr;&cr; Ⅱ. 사업의 내용&cr; 1. 사업의 개요&cr;2. 주요제품 서비스등&cr;3. 주요 원재료에 관한 사항&cr;4. 생산 및 설비에 관한 사항&cr;5. 매출에 관한 사항&cr;6. 시장위험과 위험관리&cr;7. 연구개발활동&cr;8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항&cr;&cr; Ⅲ. 재무에 관한 사항&cr; 1. 요약재무정보&cr;2. 연결재무제표&cr;3. 연결재무제표 주석&cr;4. 재무제표&cr;5. 재무제표 주석&cr;6. 기타 재무에 관한 사항 &cr;&cr; Ⅳ. 감사인의 감사의견 등&cr; 1. 감사인에 관한 사항&cr;2. 외부감사인의 변경&cr;3. 내부회계관리제도&cr;&cr; Ⅴ. 이사의 경영진단 및 분석의견&cr; 1. 영업실적 및 재무상태&cr;2. 경영성과 수치 및 지표&cr;3. 유동성 및 자금조달&cr;&cr; Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관 및 계열회사에 관한 사항&cr; 1. 이사회에 관한 사항&cr;2. 감사제도에 관한 사항&cr;3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항&cr; &cr; Ⅶ. 주주에 관한 사항&cr; 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황&cr;2. 주식소유 현황&cr;3. 소액주주현황&cr;4. 주식사무&cr;5. 주가 및 주식거래실적&cr;&cr; Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항&cr; 1. 임원 및 직원의 현황&cr;2. 임원의 보수 등&cr;&cr; Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항&cr; &cr;Ⅹ. 이해관계자와의 거래내용&cr; 1. 대주주등에 대한 신용공여등&cr;2. 주주.임원.직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용&cr;&cr; ⅩI . 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항&cr; 1. 주주총회 의사록 요약&cr;2. 우발채무 등&cr;3. 중소기업기준 검토표&cr; 4. 제 재 현황 등 그밖의 사항

【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 2018 4분기 대표이사등의 확인.jpg 2018 4분기 대표이사등의 확인

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

　우리는 당사의 대표이사 및 신고업무담당이사로서 이 공시서류의 기재내용에 대해 상당한 주의를 다하여 직접 확인ㆍ검토한 결과, 중요한 기재사항의 기재 또는 표시의 누락이나 허위의 기재 또는 표시가 없고, 이 공시서류에 표시된 기재 또는 표시사항을 이용하는 자의 중대한 오해를 유발하는 내용이 기재 또는 표시되지 아니하였음을 확인합니다.

　또한, 당사는 「주식회사의외부감사에관한법률」제2조의2 및 제2조의3의 규정에 따라 내부회계관리제도를 마련하여 운영하고 있음을 확인합니다.(「주식회사의외부감사에관한법률」제2조에 의한 외감대상법인에 한함)
I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위 : 백만원)
KPTUVINA SHAREHOLDING COMPANY2017.01베트남 타이 흥엔 금속열표면 처리 및 금형가공7,059의결권 과반수 소유&cr;(기업회계기준서 제1110호 7)해당(자산총액 10% 이상)
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말&cr;자산총액 지배관계 근거 주요종속&cr;회사 여부

&cr;2018.04.02 일자로 KPTU VINA SHAREHOLDING COMPANY 주식 179,999주를 Aluasia Limited로 현물출자(양도)하고, 그대가로 Aluasia Limited의 주식 599,702주식을 취득하여 KPTUVINA SHAREHOLDING COMPANY 당사의 종속회사에서 제외 되었습니다.&cr;

(2) 연결대상 종속회사의 변동내용&cr;당사의 연결대상 종속회사의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분 당기의 연결대상 종속회사 전기의 연결대상 종속회사
회사명 KPTUVINA SHAREHOLDING COMPANY KPTUVINA SHAREHOLDING COMPANY

&cr;주1)2018.04.02 일자로 KPTU VINA SHAREHOLDING COMPANY 주식 179,999주를 Aluasia Limited로 현물출자(양도)하고, 그대가로 Aluasia Limited의 주식 599,702주식을 취득하여 KPTUVINA SHAREHOLDING COMPANY 당사의 종속회사에서 제외 되었습니다.&cr;&cr;1-1. 연결대상회사의 변동내용

--------
구 분 자회사 사 유
신규&cr;연결
연결&cr;제외

가. 회사의 법적, 상업적 명칭&cr;당사의 명칭은 주식회사 케이피티유라고 표기합니다. 또한 영문으로는 Korea Plasma Technology U Co.,LTD라 표기합니다.&cr;단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)케이피티유 또는 KPTU라고 표기합니다.

&cr; 나. 설립일자&cr;당사는 1988년 12월 30일 금형열처리업 영위를 목적으로 개인기업 "장안종합열처리"로 개업한 후, 1995년 8월 9일 "(주)장안종합열처리"로 법인전환하였습니다.&cr;또한 회사의 주식은 2002년 4월 25일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.&cr;&cr; 다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소&cr;주 소 : 경기도 화성시 정남면 괘랑2길 1&cr;전화번호 : 031-831-3000&cr;홈페이지 : http://www.kpt4u.com&cr;&cr; 라. 중소기업 해당여부&cr;당사는 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당됩니다.&cr;&cr; 마. 주요사업의 내용&cr;당사는 금속의 표면처리(Plasma PVD Coating, Metal Ceramic Coating) 전문기업 , 금형제조을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용’을 참조하시기 바랍니다. &cr;&cr; 바. 계열회사에 관한 사항&cr;보고일 현재 회사의 계열회사는 아래와 같습니다. &cr;

회 사 명 목 적 사 업 비 고
㈜알루코 알루미늄 압출 제품 등의 생산 유가증권상장&cr;(주식소유비율 19.55%)
(주)고강알루미늄 알루미늄 제품 생산 비상장&cr;(간접지분관계)
현대알루미늄(주) 건설업 및 알루미늄 가설재 임대업 비상장&cr;(간접지분관계)
(주)알루텍 알루미늄 주조 및 제작 비상장&cr;(간접지분관계)
Hyundai Aluminum Vina Shareholding Company 알루미늄 주조 및 제품 제조 비상장=베트남소재&cr;(간접지분관계)
Aluminum Reckcling Technology, INC 알루미늄 원자재, 무역

비상장=미국소재

(간접지분관계)
Dongyang Gangchul Poland 알루미늄 LCD/LED TV-frame 판매 비상장=폴란드소재&cr;(간접지분관계)
ALUKO JAPAN 상품종합중개업 비상장=일본소재&cr;(간접지분관계)
ALUTEC VINA 알루미늄 압출 및 제품 제조

비상장=베트남소재

(간접지분관계)
Hyundai Aluminum India Private Limited 알루미늄 압출 제품 등의 생산 비상장=인도소재&cr;(간접지분관계)
ALK Vina Shareholding Co. 알루미늄 압출 제품 등의 생산 비상장=베트남소재&cr;(간접지분관계)
PLUS PARTNERS VINA SHAREHOLDINGS COMPANY 베트남 현지 법인 경영컨설팅 비상장=베트남소재&cr;(간접지분관계)
㈜디지탈루코 스마트팩토리 시스템,IOT,벡데이터등 구축 및 컨설팅 비상장&cr;(간접지분관계)
ALUASIA 베트남 현지 법인 경영컨설팅 비상장 = 홍콩소재&cr;(간접지분관계)
계열회사 총수 - 14개 회사

주) 1. 회사가 속해 있는 당해 기업집단의 명칭은 없음&cr; 2. 독점규제및공정거래에관한법률에 의한 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보 증제한의 대상이 아님

&cr; 계열회사와 관련한 자세한 사항은 동 보고서의 "Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

----
주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규

2. 회사의 연혁

공시대상기간(2010.1.1 ~ 2018.12.31)인 회사의 주된 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 가. 상호변경&cr;2007.02 "주식회사 케이피티"에서 "주식회사 케이피티유"로 변경&cr;&cr; 나. 본점소재지 및 그 변경&cr;2007.01 경기도 안산시 성곡동 700-11 시화공단 4마 311&cr;2007.03 경기도 화성시 정남면 괘랑리 308-1&cr;&cr; 다. 경영진의 변동사항&cr;2010.03 사내이사(등기)박도봉 중임, 감사 오근석 중임 &cr;2011.03 신 희섭 사내이사(등기) 선임, 박석봉 사내이사(등기) 중임&cr; 감사 오근석 사임, 감사 강홍기 선임&cr; 대표이사 박석봉에서 신희섭으로 변동&cr;2012.03 대표이사 신희섭에서 박석봉으로 변경&cr;2013.03 감사 강홍기 사임, 감사 최건환 선임&cr;2014.03 사내이사(등기)박석봉 중임&cr; 2016.03 대표이사 박석봉에서 임훈으로 변경&cr;2017.03 감사 최건환 사임, 감사 박상주 선임&cr;2018.03 대표이사 임 훈에서 박준영으로 변경&cr;2018.03 감사 박상주 사임, 감사 우정석 선임&cr;&cr; 라. 기타 최근5사업연도 변동사항&cr;

2009.12 벤처기업 재지정(경기지방중소기업청)&cr; 2010.01 대전지점설립(LCD금형 사업부)&cr; 2010.12 대전지점폐쇄(LCD금형 사업부)&cr; 2011.08 (주 )피앤테크 지분 매각 &cr; 2012.04 KPTECH, INC. 지분 매각 &cr; 2014.07 뿌리산업전문기업 인증(중소기업청장)&cr; 2014.07 대전지점설립&cr; 2014.10 대전지점폐쇄&cr; 2015.08 안성지점설립

2015.12 벤처기업 재지정(기술보증기금)

2017.01 케이피티유비나(KPTU VINA SHAREHOLDING COMPANY) 설립

2018.04 케이피티유비나(KPTU VINA SHAREHOLDING COMPANY) 지분매각&cr; 2018.04 안성지점폐쇄

 3. 자본금 변동사항

증자(감자)현황

2018년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
------
주식발행&cr;(감소)일자 발행(감소)&cr;형태 발행(감소)한 주식의 내용
주식의 종류 수량 주당&cr;액면가액 주당발행&cr;(감소)가액 비고
-

&cr; 나. 전환사채 등 발행현황&cr; 보고일 현재 미상환 전환사채 발행 및 미상환 신주인수권부사채 등은 없습니다.&cr;

◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl

◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl

◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

2018년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주우선주100,000,000-100,000,000-5,060,000-5,060,000---------------------5,060,000-5,060,000-----5,060,000-5,060,000-
구 분 주식의 종류 비고
합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1. 감자
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl

◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl

5. 의결권 현황

2018년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
의결권있는주식5,060,000-의결권없는주식--------------------------의결권있는주식5,060,000-의결권없는주식--
구 분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E)

6. 배당에 관한 사항 등

[배당에 관한 사항]&cr; ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 &cr; 지급한다.&cr; ③ 회사는 이사회의 결의로 사업년도 개시일부터 3월 6월 및 9월 12월말의 말일(이하“당반기배당기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률&cr;제165조의12에 의한 당기배당을 할 수 있다.&cr; ④ 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.&cr; ⑤ 제④항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.&cr;

주요배당지표

5005005002,2601,3514,2376971,3054,004447258837253253253-------101010-------------505050------------
구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제24기 제23기 제22기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

II. 사업의 내용

◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl

당사의 사업부문은 금속의 열처리 및 표면처리 사업을 주업종으로 구성되어 있고, 종속회사의 사업부문도 내용이 동일하여 각 법인별 사업의 내용 기재를 생략하였습니다.&cr;&cr;

당사는 금속의 열처리 및 표면처리 사업을 주업종으로 영위하고 있습니다. 그 외 압출금형 및 프레스금형 제작, 산업용 알루미늄 등의 판매를 하고 있습니다.

1. 사업의 개요&cr;당사는 금속의 표면처리(Plasma PVD Coating , Metal Ceramic Coating) 전문 기업

으로 기존의 일반인들에게 인식되어져 왔던 3D 업종의 작업공정이 아닌 청정, 무공&cr;해의 환경친화적 공정으로 전기를 이용하여 금속과 같은 재료분야에 내마모성, 내식&cr;성, 고온강도, 내피로성, 내부식성 등을 형성시키는 표면 코팅처리를 통하여 기계적, &cr;물리적, 화학적 특성을 향상시키는 유통구조상 최 후방산업으로 완제품의 수명에 지&cr;대한 영향을 미치고 있는 제조 산업의 기초 분야입니다.

선진국의 경우 표면처리 산업은 관련 첨단산업인 진공 산업 및 플라즈마 기술기반이 &cr;확고히 구축하고 있고, 일본 및 유럽, 아메리카의 각 국가별로 기술 국산화가 되어 있&cr;는 동시에 대규모 연구개발투자 및 관련 전문인력 양성으로 기술개발 속도가 급격히 &cr;진전되고 있어 각 국가별로 새로운 기능의 표면처리 기술이 개발되어 기계공업, 자동&cr;차공업, 전기.전자공업, 우주.항공에 이르는 각종 분야의 기능성 표면처리를 광범위&cr;하게 적용하고 있습니다.&cr;특히 산업고도화에 따른 고부가가치의 고기능 제품개발에 거의 모든 산업분야에서 &cr;활발한 연구개발이 진행됨에 따라 표면처리에 대한 각 산업계의 관심이 상당히 증대&cr;되어 기술개발 속도가 가속화되고 있습니다. 이러한 수요와 더불어 최근에는 환경관&cr;련 각종 규제에 대한 대비를 위한 정책 연구개발의 일환으로 습식도금의 공해문제를 &cr;이온질화 및 PVD코팅 등 플라즈마를 이용한 건식 표면처리 공정으로 대체하기 위해&cr;대형 In-line 표면처리장치 개발 및 다양한 재료에 대한 최적 코팅을 개발하기 위한 &cr;새로운 고기능 코팅공정 연구가 이루어지고 있습니다. &cr;현재 당사는 자동차부품의 표면처리 산질화 공정개발로 매출이 증대되고 있으며, 코&cr;팅공정으로 금형 및 기계부품 등을 임가공 형태로 꾸준히 납품하고 있습니다. 또한 &cr;기존의 알루미늄압출금형 등의 매출형태에서 고부가가치의 창출을 위해 비압출 및 &cr;첨단부품 쪽으로의 연구개발에도 전력을 다하고 있습니다.&cr;&cr;

가. 산업의 특성&cr; 부품 소재의 개발은 전체 완성품의 특성을 좌우하는 매우 중요한 역할을 담당하고 있다. 선진 공업국의 경우에도 부품·소재의 특성개발 부분에 대하여는 기술력 및 특허등으로 그 기술을 보호하고 있으며, 부품·소재의 고부가가치 창출을 위하여 부분품이 아닌 조립품(unit)의 형태로 수출하고 있다. 이에 따라 우리나라 산업기반을 활성화시키기 위한 전문성을 지닌 부품·소재업체가 필요하며, 이러한 업체는 새로운 신소재를 기초로 하는 고기능 및 다기능성 부품·소재의 개발 및 특성 향상이 반드시 필요하다. &cr; 고기능 및 다기능성 부품·소재의 개발은 기계적, 물리적 특성 및 윤활, 내마모, 내부식 등의 표면특성 개발이 필수적으로 요구되고 있으며, 이러한 고기능성 부품·소재의 개발은 동업계의 공정을 통하여 가능하다. 그러나 부품·소재 산업체가 영세하고 대부분의 동종업체들이 직렬적 산업구조 하에서 부품·소재 산업체의 협력업체로단순 열처리공정을 탈피하지 못하고 있기 때문에 현 상태에서의 기능성 부품·소재의 개발을 통한 무역수지의 역조현상 개선은 불가능한 상태라 할 수 있다. 즉, 본 사업분야의 발전을 위하여는 새로운 고기능성의 공정개발이 필요하며, 선진공업국 형태의 고부가가치 창출을 위해서는 대체에너지 및 친환경적 공정기술이 필요하다. &cr;&cr; 나. 산업의 성장성&cr; 동업계의 공정은 최근 부각되고 있는 IT사업의 Hardware 부분 및 자동차, 중공업 등의 기존 정통사업분야, 반도체, 항공기, 원자력, 금속신소재 분야에서도 필수적으로 응용되고 있는 업종으로써 철계 및 비철계 금속산업 전반에 반드시 적용되어야 하는 분야이다. 이는 협력업체의 생산성 향상, 원가절감에 절대적 역할을 수행하고 있으며'99년 문교부의 신교육 프로그램 및 '00년 산업자원부의 무역역조현상을 극복하기 위한 일환으로 국내의 제조산업 전반을 대표하는 부품·소재산업분야의 집중 육성정책에 산업기반기술 업종으로 선정된 분야이다. &cr; 선진공업국의 경우 동업종의 사업분야는 전기 및 혼합가스가 주원재료(현금지출원가)임을 인식하고, 원재료 수급불균형 문제해결, 원가 중의 원재료비율 등을 고려할 때 매출이익율을 50%까지 창출할 수 있다는 점을 파악하여 정부차원에서 전문 대형업체를 중점 육성하고 있으며, 환경친화적 대체에너지인 플라즈마, 진공 등을 이용 공정개발로써 고기능을 통한 고부가가치 창출에 성공하고 있다. &cr;결론적으로 반도체, 자동차, 기계, 항공기, 선박 등 그 부품의 특성을 좌우하는 기술이 경제적 파급에 매우 높은 우수한 산업분야라 할 수 있다.&cr;

다. 경기변동의 특성&cr;동업계는 철계 및 비철계를 포함하는 모든 금속을 취급하는 업종이 연계되어 있음으&cr;로 일부 업종의 경기침체현상에 따라 당사의 매출변동이 심각하게 나타나는 타업계&cr;와는 달리 꾸준한 매출을 유지할 수 있는 것이 본업계의 특징이라 할 수 있다. 즉, 업&cr;계 특성상 경기에 따라 매출의 폭이 크게 변화되지 않는 것이 특징이다. &cr;

라. 경쟁형태&cr; 경쟁형태는 완전경쟁의 형태로써 당사업종의 처리품은 가공품 또는 여타의 개발제품과 같이 그 특성이 시각적으로 나타나지 않는 것이 특징이 있다. 즉, 처리품의 사용에따라 그 특성이 점진적으로 나타나고 있으며, 가장 단순한 공정인 Vacuum Technology를 통한 부품의 생산인 경우에도 그 특성은 사용의 조건에 따라 크게 다르게 나타나고 있다. 따라서 기존의 거래업체인 경우 당사사업의 영위 및 존속에 따라 장기간의 거래를 통한 납품업체의 특성에 맞추어진 제품을 공급함으로써 지속적으로 매출처가 유지되고있다. 이는 담당자 또는 대표이사의 선호도에 따라 쉽게 변동되는 것이 아니라 제품의 품질 특성에 크게 좌우되고 있음을 나타낸다.&cr;당사의 경우에는 별도의 부설 연구소를 운영함으로써 매출처의 특성을 별도로 유지 관리하고, 신규매출 예상업체의 문제점을 동시에 고려, 해결함으로써 기존업체의 유지관리를 영업력, 생산력에만 의존하는 기존의 동종업체 특성을 탈피하여 부품의 특성을 동시에 유지관리함으로써 기존 매출처의 변동사항이 매우 적으며, 신규거래 업체가 오히려 점진적으로 증가되어 나타나고 있다.&cr;

마. 경쟁업체와의 기술, 제조비용 등의 비교&cr; 당사는 수년전부터 선진공업국의 환경친화적 공정기술을 도입 고부가가치의 창출을 위하여 동업계 국내 최초의 기업부설연구소를 설립하여 개발한 결과 국내에 전무한 Metal Ceramic Coating 및 Plasma PVD Coating 표면처리 기술을 확보할 수 있게 되었다. &cr;이는 초정밀, 고기능성의 부품·소재의 특성향상을 위하여 필연적으로 요구되는 것으로써 이를 통하여 세계적 부품·소재의 공급 및 국내 기지화가 가능하다. 따라서 당사와 같이 연구개발의 인원, 연구개발의 능력, 개발의지 등이 축척된 전문업체는 국내에 유일하게 당사가 존립하는 것으로 사료되며, 당사의 경우 선진공업국의 제도를 근간으로 하는 업체의 자본력 향상을 통한 실제 제품의 특성 향상이 가능하다고 판단된다.&cr;또한, 프레스 금형 및 LCD PANEL 생산에 대한 KNOW-HOW의 다년간의 축적으로 고품질, 고기술화하여 제조비용이 감소되고 있습니다.&cr;

바 . 열 처리 분야 국내 시장동향&cr;&cr; 세계 열처리 시장규모는 2020년 예상 약 256조원 이며, 연평균 성장률은 3% 수준

캡처_1.jpg 캡처_1

(자료: "뿌리산업 비전 2020 기획자료" 한국생산기술연구원)&cr;&cr;

국내뿌리산업 생산규모&cr;

캡처.jpg 캡처

( 자료: "제조업의 원천 뿌리산업의 현황과 발전전략" 한국산업기술평가관리원)&cr;&cr;국내 열처리 시장의 경우 글로벌 시장보다 빠른 연평균 3~5%로 성장하여 2016년현재 2.1조 규모이며, 2020년 약 3.7조 규모까지 성장할 것으로 예상됨.

국내 열처리 시장은 자동차, 조선, 건설 등 수요 산업의 견고한 성장에 따라 동반 성장할 것이 전망됨

업체수는 1990년대말 IMF시 구조 조정으로 증가세 보였으며, 2000년대 들어 완만한 증가세 보이다가 2007년 이후 글로벌 경제 위기 이후 5인 이하의 열처리 업체의 증가로 급격한 증가세 보이고 있음.

열처리 기술의 중요 적용 분야는 산업별로 자동차 67%, 기계부품 및 금형 22%, 중장비 부품 6%, 전자부품 5%에 이용되고 있음.

국내 열처리 산업의 주력분야인 자동차 분야의 성장세는 매년 10~15%를 보임 -> 글로벌 불황의 시기에도 열처리 업체는 강한 성장세를 유지함&cr;&cr;자료참조 : "뿌리산업미래유망기술 열처리산업분야" 한국산업기술평가관리원&cr; "제조업의 원천 뿌리산업의 현황과 발전전략" 한국산업기술평가관리원

2. 주요제품 서비스 등&cr;&cr; 가. Vacuum Treatment&cr;진공장치를 이용한 부품의 인성, 강도, 경도 등의 기계적 특성향상 및 산화방지 공정&cr;대부분의 업계는 고정비 투자의 부담 및 연구 인력의 부재에 따른 공정기술개발의 어려움을 극복하지 못하여 기존의 전근대적 방법을 이용하고 있는 실정이며, 이에 따라 소형 또는 1-2set의 Vacuum System을 운영하고 있는 실정이다.

&cr; 나. Plasma Surface Treatment&cr;진공, 플라즈마 상태에서 표면에 초경질의박막을 형성시킴으로써 내마모, 윤활, 내부식 특성을 동시에 향상시키는 공정 &cr;현재 양산용 플라즈마 표면처리 장치를 보유하고 있는 업체는 동종 480여개의 업체 중 당사를 포함하여 약 5-7개 업체이며 장치의 대수로는 약 10여대 이다. &cr;그러나 대부분의 공정은 약 20여년전의 상기한 DC 플라즈마이며 현재 당사에 2대의 바이폴라 마이크로펄스플라즈마 장치를 보유하고 있다. &cr;&cr; 다. Metal Ceramic coatingsws&cr;금속과 세라믹을 동시에 동일공정에서 부품 표면에 플라즈마를 이용하여 형성시킴으로써 내마모, 내부식 특성의 동시향상시키는 공정&cr;국내 동종업계에서 당사와 유사한 공정으로 매출을 향상시키는 업체는 전무한 상태이며 기존의 염욕, 가스질화 및 가스질화 후 산화의 다공정, 습식공정 등의 기술이 활용되고 있는 상태이다.&cr;&cr; 라. Plasma PVD Coatings&cr;환경친화적 무공해 에너지 절약형인 플라즈마를 이용한 내마모, 내피로 특성 등을 향상시키는 공정&cr;플라즈마 PVD 표면코팅처리를 복합공정으로 소재, Plasma, PVD Coating 등을 조합하여 부품에 고 기능 특성을 부여하는 동종 업종은 전무한 상태이다.&cr;

3. 주요 원재료 등에 관한 사항&cr;

(단위 : 백만원 )
사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비 고
열.표면&cr;처리 상 품 AL압출재 산업용 10,527 (주)알루코외
원재료 공구강(SKD61종) 등 금형의소재 등 4.005 원일특강 외
외주가공 금형 제작 금형연마 등 1,930 한양종합열처리 외

&cr; 4. 생산 및 설비에 관한 사항 &cr;&cr; 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거&cr;당사 공장설비 기준으로 2교대로 작업을 실시하고 있으며, 설비별(공정별) 작업일수와 1일 작업시간을 기준으로 "설비별(공정별) X 1일 작업시간 X 작업일수"의 방법으로 아래와 같이 생산능력을 산출하였습니다. &cr; (단위 : 톤)

구 분 산출근거 생산능력
Vacuum Treatment 9.5톤(일생산량)×30(월가동일)×12개월 3,420
Plasma Surface Treatment 3.0톤(일생산량)×30(월가동일)×12개월 1,080
Metal Ceramic Coating 2.0톤(일생산량)×30(월가동일)×12개월 720
PVD Coating 1.0톤(일생산량)×30(월가동일)×12개월 360

&cr;나. 생산실적 및 가동률&cr; (단위 : 톤,천개)

사업&cr;부문 품 목 사업소 제24기 제23기 제22기
열.&cr;표면&cr;처리 Vacuum&cr;Treatment 본사 3,400톤 3,320톤 3,345톤
Metal Ceramic&cr;Coating 및&cr;PVD Coating,&cr;PlasmaSurface&cr;Treatment 본사 2,160톤&cr;4,254천개 2,160톤&cr;4,254천개 1,250톤&cr;3,106천개
합 계 5,560톤&cr;4,254천개 5,480톤&cr;4,254천개 4,595톤&cr;3,106천개

&cr;다.생산설비의 현황 등&cr;

(1) 생산설비의 현황&cr;

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고
증가 감소
본 사 자가 한국 4,554 4,554
합 계 4,554 4,554

&cr;

[자산항목 : 건물] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율효과 당기장부가액 비고
증가 감소
본사 자가 한국 3,913 111 　 2,765
합 계 3,913 111 　 2,765

&cr;

[자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 기초&cr;장부가액 당기증감 당기상각 환율효과 당기장부가액 비고
증가 감소
본 사 자가 한국 113 21 14 　 75
합 계 113 21 14 　 75

&cr;

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 기초&cr;장부가액 당기증감 당기상각 환율효과 당기장부가액 비고
증가 감소
본 사 자가 한국 10,356 1,368 232 405 2,628
합 계 10,356 1,368 232 405 2,628

&cr;

[자산항목 : 기타유형자산(차량운반구 외)] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 기초&cr;장부가액 당기증감 당기상각 환율효과 당기장부가액 비고
증가 감소
본 사 자가 한국 2,658 1,475 1,446 124 1,640
합 계 2,658 1,475 1,446 124 1,640

&cr;(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등&cr;&cr;① 투자 현황 및 계획&cr;

(단위 : 백만원)
사업부문 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총&cr;투자액 기투자액 향후투자액 비 고
본 사 증설 1년 기계장치/설비 생산능력&cr;증가 1,064 1,064 - -
합 계 1,064 1,064 - -

&cr;

&cr; 라. 생산설비의 변동 &cr;&cr;(1) 취득현황&cr;

(단위 : 백만원)

설비자산명 취득가액 취득일 취득사유 비고
토 지 &cr;&cr; &cr;&cr; &cr;&cr; &cr;&cr;
건 물 &cr;&cr; &cr;&cr; &cr;&cr; &cr;&cr;
구축물 7&cr;4&cr;4&cr;6 18-04-20&cr;18-07-10&cr;18-08-22&cr;18-12-31 &cr;&cr;&cr; &cr;&cr;&cr;
기계장치 34&cr;107&cr;1,004&cr;210&cr;11 18-01-31&cr;18-03-29&cr;18-06-14&cr;18-08-21&cr;18-12-24 생산&자본적 지출&cr; &cr;&cr;

기타유동자산

(차량운반구 외)

 5&cr;8&cr;81&cr;5&cr;7&cr;5&cr;11&cr;29&cr;39 18-02-28&cr;18-05-10&cr;18-05-14&cr;18-06-20&cr;18-06-28&cr;18-09-28&cr;18-09-30&cr;18-09-30&cr;18-12-24 생산&자본적 지출 &cr;&cr;&cr;
합 계 1.613 &cr;&cr; &cr;&cr; &cr;

&cr;

(2) 처분현황&cr;

(단위 : 백만원)

설비자산명 처분가액 처분일 처분사유 비고
토 지 - - - -
건 물 - - - -
구축물 - - - -
기계장치 38 18-04-30 유휴설비 -

기타유동자산

(차량운반구 외)

 3 18-05-29 신규교체 -
합 계 41 - - -

&cr; 당사는 경기도 화성시에 위치한 공장(본사포함)과 연구소를 보유하고 있습니다.생산공장은 본사, 연구소를 포함하여 장부가 4,554백만원(공시지가 5,099백만원)에상당하는 토지 9,444㎡와 3,031 백만원에상당하는 건물 4,607㎡ 있습니다.&cr;또한, 충남금산에 투자목적으로 38,689㎡ 있습니다.&cr;당사는 미래성장동력 확보와 친환경 부품소재 개발에 대응하기 위하여 경기도 화성시에 2007.02월 공장을 신설하였고 또한 이를 지원하기 위해 R&D와 기존 설비의 개선에도 투자를 계속하고 있습니다.&cr;또한, 장부가액 2,519백 만원상당의 기계장치가 있으며, 주요장비는 아래와 같습니다.&cr;- 진공열처리 공정(Vacuum hert treatment fumace) : 6기&cr;- 가스질화 공정(Gas nitriding system) : 3기&cr;- 산질화 공정(Oxy nitriding system) : 4기&cr;- 이온질화 공정(Ion nitriding system) : 3기&cr;- PVD코팅공정(PVD coating system) : 1기&cr; &cr;당사의 종속법인 케이피티유 비나를 2017.01.04일 설립하여 베트남에 생산공장을 두고 있으며, 주요장비는 아래와 같습니다.&cr;&cr; - 진공열처리 공정(Vacuum hert treatment fumace) : 2기&cr; - 기타 : 금형가공을 위한 연삭기, CNC, WIRE CUTTING&cr;&cr;2018.04.02 케이피티유 비나 주식을 알루아시아에 현물출자 하였습니다. 현 시점에서는 당사의 관계회사인 알루코의 종속회사 입니다.&cr;

5. 매출에 관한 사항&cr;&cr; 가. 매출실적&cr; (단위 : 백만원)

매출&cr;유형 품 목 제24기 제23기 제22기
제&cr;&cr;&cr;품 열처리 내 수 5,697 5,038 4,701
수 출 　- 　197 121
압출금형가공 내 수 4,393 4,417 4,247
수 출 　- 　- 　
LCD금형 및 제품 내 수 1,831 2,194 2,612
수 출 - -
기타 내 수 - - -
계 11,921 11,846 11,681
상&cr;&cr;품 AL형재, 공구강 내 수 9,079 9,891 1,357
수 출 2,757 2,931 7,326
건축자재&cr;스크랩, 조업용자재 내 수 - - 937
수 출 - 192 -
계 11,836 13,014 9,620
임대 - 내 수 　 　 -　
합 계 내 수 21,000 21,540 18,886
수 출 2,757 3,320 2,415
합 계 23,757 24,860 21,301

주) 상기 재무수치는 K-IFRS 별도 기준입니다.&cr;&cr;

나. 판매방법 및 조건&cr;당사는 업체로부터 물품을 수주하고 당사 공정처리후 업체로 납품하고 있으며,업체마다 결제기준은 차이가 있으나, 대부분 결제조건은 1~3개월후 현금 및 어음 결제되고 있습니다.&cr; &cr; 다. 주요판매처&cr; 당사의 관계회사((주)알루코, 현대알미늄비나등)의 판매액은 8,657백만원(36.44%) 입니다. &cr;

라. 판매전략

-연구개발을 통한 공정개발로 타사와의 매출 차별화 주력

-고부가가치품으로의 매출처 확보 및 이익 확보&cr;-자동차부품 등의 코팅 비율 확대 및 품목의 다양화&cr; &cr;6. 시장위험과 위험관리&cr;당사가 영위하는 산업과 경제전반적인 상황에 대해 임직원 모두 상시 주시하고 있습니다. 한편, 당사는 외환자산과 외화부채 내역이 자산대비 미비하여 환율변동에 대한환위험에는 크게 노출되어 있지 않습니다. 하지만 비정상적으로 발생할 수 있는 급변상황에 적절히 대처하고자 담당부서 외에 전사적으로 위험관리에 대한 노력을 지속적으로 기울이고 있습니다.&cr; &cr; 7. 연구개발활동&cr;&cr; 가. 연구개발 담당조직 및 운영&cr;

조 직 형 태 운 영 현 황
선행연구팀 연간 수시로 개최되는 열/표면처리 분야 국내외 각종 전시회, 학회 및 국제 공인 학술지(SCI)에 대해 수시로 참관 및 선진기술을 검색하여 당사의역량대비 연구개발 투자 유망 공정에 대한 사전요소기술을 파악하여 당사가 기 구축하고 있는 산학연 연구협동 체제와 연계한 차세대 표면처리 공정기술을 개발함.
양산연구팀 당사가 기 보유한 열처리, 질화, 산질화 및 PVD 코팅등 기존 상용공정에 대한 기술적 업그레이드를 위한 공정점검 및 공정개선을 위한 공정변수 제어모델 개발 활동. &cr;또한, 당사의 현재 상황을 고려한 장비 및 공정 Modify에 의한 생산성 극대화 및 가격경쟁력 강화를 위한 활동을 병행함.

나. 연구개발비용

(단위 : 백만원)
과 목 제24기 제23기 제22기 비 고
인 건 비 151 168 209 -
감 가 상 각 비 - -
위 탁 용 역 비 - -
기 타 81 81 99 -
연구개발비용 계 232 249 308 -
회계처리 국고보조금상계액 - -
제조경비 232 249 308 -
개발비(무형자산) - -
연구개발비 / 매출액 비율&cr;[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.97% 1.01% 1.44% -

주) 상기 재무수치는 K-IFRS 별도 기준으로 산정되었습니다.&cr;&cr;

다. 연구개발실적&cr;

연구과제명 사업&cr;기간 연구&cr;기관 연구결과 및 기대효과 제품등에 &cr;반영된 내용
플라즈마를 이용한마그네타이트피막처리 기술개발 99.08.01&cr;-&cr;03.12.31 국방부 - 연구결과&cr;1. L/D비 65이상의 장축시편을 제작하여 상/중/하 모두 균일한 확산층및 화합물층 생성&cr;2. 민수용산질화 처리품: 내부식,내마모특성및 윤활특성향상 등&cr;-기대효과&cr;1. 높은 내마모및 내부식 특성이 요구되는 포열에플라즈마를 이용하여 마그네타이트 피막을 형성시켜 내구수명을 향상시킬수 있으며 내식성(특히 고온 내식성)이 요구되는 군수용 유압실린더 로드등에 접목이 가능&cr;2. 플라즈마을 이용한 환경 친화적 공정기술을 개발함으로써 최근의 환경규제 조치에 적극적으로 대처할 수 있을 뿐만 아니라 기존의 공해성 경질 크롬도금, 아연도금, 다크로 처리등의 습식 도금을 대체가능 등 BALL VALVE, &cr;유압실린더, &cr;실린더SCREW
Fe-X-O계 &cr;저온.저압 &cr;질화기술개발 03.06.01&cr;-&cr;05.05.31 생산&cr;기술&cr;연구원 -연구결과&cr;저온.저압 질화공정 기술은 제품의 성능향상을 위한 표면처리시 사용되는 가스의 양도 가스질화법 등에 비해 1/30로 감소되므로 처리시 소요되는 재료비용을 절감할 수 있을 뿐 아니라, 저온.저압 질화처리 온도가 금속학적인 변형이 가해지기 전의 낮은 온도 즉 뜨임&cr;(Tempering)온도 이하이기 때문에 치수변형이 거의 없으며 내부경도저하 현상이 발생하지 않는다. 이러한 저온공정의 장점으로 인해 높은 치수정밀도를 요구하는 고부가가치 제품의 표면특성 가화에 적합한 공정이다. 또한 저압공정의 장점을 살려 모재에 포함되어 있는 Cr과 같은 내부식성을 부여할수 있는 원소를 역확산 시켜 삼원계 화합물층을 얻을 수 있는 장점이 있다.&cr;이러한 삼원계 화합물층은 이형제 등의 사용으로 인한부식 분위기하에서 사용되어지고 있는 금형등의 부품에 내부식 특성을 부여하여 금형 및 부품의 수명을 향상시킬 수 있다. &cr;-기대효과&cr;이상의 여러 장점들로 인하여 최근들어 부품소재의 고기능화가 필수불가결화 되어지는 자동차산업, 조선산업 및 항공산업과 같은 산업분야에서 각종 정밀부품 등에 널리 이용되어질 수 있을 것이다. 알루미늄압출금형,&cr;CONPRESSOR용&cr;VANE, PINTLE
고기능성 TI소재의 내마모성 향상을 위한 저압가스 및 플라즈마 복합질화 공정개발 04.08.01&cr;-&cr;05.10.31 중기청 -연구결과&cr;티타늄 소재의 표면처리 공정개발, 고기능성 티타늄소재 개발, 티타늄/질소화합물층 형성거동 및 상분석기술개발&cr;-기대효과&cr;환경친화형 공정으로서 소재 고기능화 기술자립도 향상을 통한 수입대체 효과 &cr;
가스스프링피스톤로드의 신뢰성 향상 05.06.01&cr;-&cr;06.05.31 한국&cr;부품&cr;소재&cr;산업&cr;진흥원 -연구결과&cr;내식성향상 및 사용 내구신뢰성 70%에서 B1수명 &cr;100,000시간 이상 달성&cr;-기대효과&cr;자동차용 가스스프링 피스톤 로드의 신뢰성 확보를 통한 수입대체 및 해외 수출확대, 표면처리 부품에 대한 신뢰성 평가방법 확립 가스스프링&cr;피스톤&cr;로드

&cr;&cr; 8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항&cr;&cr; 가. 지적재산권 보유 현황&cr;

회사는 영위하는 사업과 관련하여 10건의 특허권을 취득하여 보유하고 있으며, 각 특허권의 상세내용은 다음과 같습니다.&cr;

종류 취득연도 내 용
특허권 2002 단조금형의 표면처리방법
2002 플라즈마를 이용한 강재의 내식성 및 내마모성 개선방법
2002 알루미늄 압출금형의 플라즈마 질화처리 방법
2003 도금 금속의 무공해 재활용 방법 및 장치
2005 고속도 공구강의 내식, 내마모성 부여를 위한 저변형 처리방법
2006 압력조절이 자유로운 철계금속의 저온/저압 가스산질화 방법
2006 티타늄계 금속의 질화 방법
2006 금속의 표면강화 방법
2006 기계부품의 표면 처리 방법
2007 대형금형의 표면 경화 방법

&cr; 나. 환경 및 법률/규정등에 의한 관한 사항&cr;회사는 환경친화기업을 추구하기 위한 제반 환경기준을 제정하여 운영하고 있는바, 특히 유럽연합(EU)에서 제정한 자동차관련 환경규제법의 요구사항을 충족시키는 신기술개발 등을 위한 기계장치(MIP-OX)에 대한 투자를 2000년부터 계속하여 당기 보고서 기준일 현재 투자누계액은 2,326백만원입니다.&cr; &cr; 다. 시장위험과 위험관리&cr;회사는 수출영업을 영위하고 있으나 1개월이내로 환위험 등에 노출이 높지 않고 금액 중요하지 않아서 동 위험에 관한 정보를 기재하지 않습니다.&cr;

① 연령분석&cr;&cr;당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (단위 : 원)

구분 당기말 전기말
만기미도래 8,513,273,166 7,115,453,094
만기경과 미손상금액
6개월 이하 392,509,200 83,120,030
6개월 초과 9개월 이하 1,581,360 1,573,495
9개월 초과 12개월 이하 0 9,191,930
1년초과 90,428,614 83,339,935
소계 8,997,792,340 7,292,678,484
손상채권 90,428,614 43,086,405
합계 9,088,220,954 7,335,764,889
손상채권에 대한 대손충당금 152,638,573 117,388,044

&cr;②외환위험&cr;회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;

(단위 : 원)

구 분 당기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 416,867,389 (416,867,389) 239,062,856 (239,062,856)
합계 416,867,389 (416,867,389) 239,062,856 (239,062,856)

&cr;상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr;

&cr;③주가변동위험&cr;&cr;회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으나, 보고기간종료일 현재 회사의 지분증권투자(종속 및 관계기업은 제외)는 없습니다.&cr;&cr;④자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있는바, 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장·단기금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;

구분 당기 전기
자본구조 부채(차입금) 21,800,000,000 22,200,000,000
현금및현금성자산과 금융자산 (1,169,279,859) (307,823,162)
순부채 20,630,720,141 21,892,176,838
자본 32,167,231,801 31,736,851,035
부채비율 부채(A) 33,388,883,573 33,559,151,129
자본(B) 32,167,231,801 31,736,851,035
부채비율(A/B) 103.80% 105.74%

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

&cr;가. 연결요약재무정보

과 목 제24기 제23기 제22기
2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말
[유동자산] 14,892,714,263 14,636,209,061 10,321,941,300
ㆍ당좌자산 13,212,754,608 11,085,004,684 8,471,895,617
ㆍ재고자산 1,679,959,655 3,135,614,146 1,850,045,683
[비유동자산] 50,663,401,111 53,611,050,618 49,182,383,256
ㆍ투자자산 39,037,646,511 38,771,414,677 37,686,392,071
ㆍ유형자산 11,524,384,227 14,527,163,155 11,416,462,576
ㆍ무형자산 92,588,053 128,986,059 63,349,059
ㆍ기타비유동자산 8,782,320 183,486,727 16,759,550
자산총계 65,556,115,374 68,247,259,679 59,504,324,556
[유동부채] 27,460,593,400 23,319,261,971 19,839,125,580
[비유동부채] 5,928,290,173 12,896,733,576 11,240,771,296
부채총계 33,388,883,573 36,215,995,547 31,079,896,876
[자본금] 2,530,000,000 2,530,000,000 2,530,000,000
[자본잉여금] 4,472,872,572 4,472,872,572 4,472,872,572
[자본조정] 0 0 0
[기타포괄손익누계액] 529,982,565 (308,648,783) 1,062,090,953
[이익잉여금] 24,634,376,664 25,107,955,799 20,359,464,155
자본총계 32,167,231,801 32,031,264,132 28,424,427,680
관계기업투자주식의 평가 방법 지분법 지분법 지분법
　 2018.01.01~2018.12.30 2017.01.01~2017.12.30 2016.01.01~2016.12.31
매출액 25,144,664,875 26,423,859,162 21,301,367,030
영업이익 1,582,767,230 2,128,476,706 722,619,208
당기순이익 2,259,756,337 4,236,785,413 3,502,541,859
기본주당순이익 447 837 731

[Δ는 음(-)의 수치임]&cr;※ 당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 전환일은 2010년 1월 1일이며, 채택일은 2011년 1월 1일입니다&cr;※ 연결에 포함된 종속회사(케이피티유 비나)는 2017년 1월 설립 연결대상에 포함되었습니다. &cr;2018.04.02 케이피티유 비나 주식을 알루아시아에 현물출자 하였습니다. 현 시점에서는 당사의 관계회사인 알루코의 종속회사 입니다.&cr;&cr; 나. 별도요약재무정보&cr;

과 목 제24기 제23기 제22기
2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말
[유동자산] 14,892,714,263 13,646,556,631 10,321,941,300
ㆍ당좌자산 13,212,754,608 11,730,596,448 8,471,895,617
ㆍ재고자산 1,679,959,655 1,915,960,183 1,850,045,683
[비유동자산] 50,663,401,111 51,649,445,533 49,182,383,256
ㆍ투자자산 39,037,646,511 40,771,191,021 37,686,392,071
ㆍ유형자산 11,524,384,227 10,755,417,190 11,416,462,576
ㆍ무형자산 92,588,053 114,758,626 63,349,059
ㆍ기타비유동자산 8,782,320 8,078,696 16,759,550
자산총계 65,556,115,374 65,296,002,164 59,504,324,556
[유동부채] 27,460,593,400 22,290,783,852 19,839,125,580
[비유동부채] 5,928,290,173 11,268,367,277 11,240,771,296
부채총계 33,388,883,573 33,559,151,129 31,079,896,876
[자본금] 2,530,000,000 2,530,000,000 2,530,000,000
[자본잉여금] 4,472,872,572 4,472,872,572 4,472,872,572
[자본조정] 0 0 0
[기타포괄손익누계액] 529,982,565 (270,944,089) 1,062,090,953
[이익잉여금] 24,634,376,664 25,004,922,552 20,359,464,155
자본총계 32,167,231,801 31,736,851,035 28,424,427,680
관계기업투자주식의 평가 방법 지분법 지분법 지분법
2018.01.01~2018.12.30 2017.01.01~2017.12.30 2016.01.01~2016.12.31
매출액 23,757,498,039 24,860,037,287 21,301,367,030
영업이익 1,085,093,019 742,055,089 722,619,208
당기순이익 697,229,636 4,004,272,858 3,502,541,859
기본주당순이익 138 791 731

[Δ는 음(-)의 수치임]&cr;※ 당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 전환일은 2010년 1월 1일이며, 채택일은 2011년 1월 1일입니다&cr;※ 상기 표시된 요약재무정보는 한국채택국제회계기준 채택시점부터 제시된 것이므로 제22기 이전은 표시하지 않았습니다.

※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면,&cr; 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 4분기보고서_24_00357607_케이피티유_변환.ixd 2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 24 기 2018.12.31 현재

제 23 기 2017.12.31 현재

제 23 기초 2017.01.01 현재

(단위 : 원)
　

제 24 기

제 23 기

제 23 기초

자산

 　 　 　

　유동자산

14,892,714,263

14,636,209,061

10,321,941,300

　　현금및현금성자산

1,169,279,859

369,430,452

2,541,463,876

　　단기금융자산

0

0

0

　　매출채권 및 기타유동채권

8,859,053,815

7,189,190,488

5,663,388,822

　　당기법인세자산

0

 　 　

　　단기기타채권

3,160,817,128

3,526,383,744

1,549,170

　　재고자산

1,679,959,655

3,135,614,146

1,850,045,683

　　기타유동자산

23,603,806

415,590,231

265,493,749

　비유동자산

50,663,401,111

53,611,050,618

49,182,383,256

　　장기금융자산

2,000,000

2,000,000

2,000,000

　　매도가능금융자산

512,320

500,000

500,000

　　관계기업투자주식

38,721,812,151

37,010,614,381

35,914,414,365

　　투자부동산

315,834,360

1,758,300,296

1,769,477,706

　　유형자산

11,524,384,227

14,527,163,155

11,416,462,576

　　무형자산

92,588,053

128,986,059

63,349,059

　　매도금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)

0

0

0

　　장기기타채권

6,270,000

183,486,727

16,179,550

　자산총계

65,556,115,374

68,247,259,679

59,504,324,556

부채

 　 　 　

　유동부채

27,460,593,400

23,319,261,971

19,839,125,580

　　단기금융부채

21,800,000,000

16,963,595,493

15,151,950,000

　　매입채무 및 기타유동채무

4,179,994,219

4,555,823,650

3,124,109,301

　　단기기타채무

454,734,779

613,132,970

605,996,619

　　당기법인세부채

86,859,470

215,420,760

0

　　기타유동부채

939,004,932

971,289,098

957,069,660

　비유동부채

5,928,290,173

12,896,733,576

11,240,771,296

　　장기금융부채

0

7,328,366,299

5,700,975,000

　　퇴직급여부채

532,175,339

270,907,362

549,469,082

　　이연법인세부채

5,396,114,834

5,297,459,915

4,990,327,214

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

0

0

0

　　기타비유동금융부채

0

0

0

　부채총계

33,388,883,573

36,215,995,547

31,079,896,876

자본

 　 　 　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

32,167,231,801

31,802,179,588

28,424,427,680

　　자본금

2,530,000,000

2,530,000,000

2,530,000,000

　　자본잉여금

4,472,872,572

4,472,872,572

4,472,872,572

　　기타자본구성요소

529,982,565

(308,648,783)

592,356,932

　　기타포괄손익누계액

 　 　 　

　　이익잉여금(결손금)

24,634,376,664

25,107,955,799

20,829,198,176

　비지배지분

0

229,084,544

0

　자본총계

32,167,231,801

32,031,264,132

28,424,427,680

자본과부채총계

65,556,115,374

68,247,259,679

59,504,324,556

연결 포괄손익계산서

제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 24 기

제 23 기

제 22 기

매출액

25,144,664,875

26,423,859,162

21,301,367,030

매출원가

21,094,594,018

21,653,754,609

18,144,785,221

매출총이익

4,050,070,857

4,770,104,553

3,156,581,809

판매비와관리비

2,467,303,627

2,641,627,847

2,433,962,601

영업이익(손실)

1,582,767,230

2,128,476,706

722,619,208

관계기업투자손익

1,470,791,428

2,391,340,201

4,262,369,272

기타수익 및 기타비용

(24,274,534)

1,224,619,866

(37,599,047)

　기타수익

50,152,968

1,270,201,771

37,496,863

　기타비용

(74,427,502)

(45,581,905)

(75,095,910)

순금융손익

(386,821,205)

(820,395,543)

(505,882,179)

　금융수익

497,041,435

134,637,199

288,508,874

　금융비용

(883,862,640)

(955,032,742)

(794,391,053)

법인세비용차감전순이익(손실)

2,642,462,919

4,924,041,230

4,441,507,254

법인세비용

382,706,582

(687,255,817)

744,987,526

당기순이익(손실)

2,259,756,337

4,236,785,413

3,696,519,728

기타포괄손익

789,019,492

(773,038,106)

(193,977,869)

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

655,390,373

(717,764,740)

165,198,045

　　지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)

655,390,373

(717,764,740)

165,198,045

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

133,629,119

(55,273,366)

(359,175,914)

　　재측정요소

(70,343,520)

148,699,273

(359,175,914)

　　해외사업환산손익

203,972,639

(203,972,639)

0

총포괄손익

3,048,775,829

3,463,747,307

3,502,541,859

당기순이익(손실)의 귀속

 　 　 　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

2,213,836,589

4,107,306,105

3,696,519,728

　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

45,919,748

129,479,308

0

총 포괄손익의 귀속

 　 　 　

　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

3,002,856,081

3,354,999,663

3,502,541,859

　총 포괄손익, 비지배지분

43,589,203

108,747,644

0

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

447

837

731

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

447

837

731

연결 자본변동표

제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2016.01.01 (기초자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

427,158,887

18,148,225,153

25,578,256,612

 　

25,578,256,612

당기순이익(손실)

 　 　 　

3,696,519,728

3,696,519,728

 　

3,696,519,728

순확정급여부채의 재측정요소

 　 　

359,175,194

(359,175,914)

 　 　 　

지분법자본변동

 　 　

165,198,045

 　

165,198,045

 　

165,198,045

지분법이익잉여금 변동

 　 　 　

(403,370,791)

(403,370,791)

 　

(403,370,791)

해외사업환산손익

 　 　

(359,175,914)

 　

(359,175,914)

 　

(359,175,914)

배당

 　 　 　

(253,000,000)

(253,000,000)

 　

(253,000,000)

연결실체의 변동

 　 　 　 　 　 　 　

2016.12.31 (기말자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

592,356,932

20,829,198,176

28,424,427,680

 　

28,424,427,680

2017.01.01 (기초자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

592,356,932

20,829,198,176

28,424,427,680

 　

28,424,427,680

당기순이익(손실)

 　 　 　

4,107,306,105

4,107,306,105

129,479,308

4,236,785,413

순확정급여부채의 재측정요소

 　 　 　

148,699,273

148,699,273

 　

148,699,273

지분법자본변동

 　 　

(717,764,740)

 　

(717,764,740)

 　

(717,764,740)

지분법이익잉여금 변동

 　 　 　

275,752,245

275,752,245

 　

275,752,245

해외사업환산손익

 　 　

(183,240,975)

 　

(183,240,975)

(20,731,664)

(203,972,639)

배당

 　 　 　

253,000,000

253,000,000

 　

253,000,000

연결실체의 변동

 　 　 　 　 　

120,336,900

120,336,900

2017.12.31 (기말자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

(308,648,783)

25,107,955,799

31,802,179,588

229,084,544

32,031,264,132

2018.01.01 (기초자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

(308,648,783)

25,107,955,799

31,802,179,588

229,084,544

32,031,264,132

당기순이익(손실)

0

0

0

2,213,836,589

2,213,836,589

45,919,748

2,259,756,337

순확정급여부채의 재측정요소

 　 　 　

(70,343,520)

(70,343,520)

 　

(70,343,520)

지분법자본변동

0

0

655,390,373

 　

655,390,373

 　

655,390,373

지분법이익잉여금 변동

 　 　 　

(744,432,004)

(744,432,004)

 　

(744,432,004)

해외사업환산손익

 　 　 　 　 　 　 　

배당

0

0

0

253,000,000

253,000,000

 　

253,000,000

연결실체의 변동

0

0

183,240,975

(1,619,640,200)

(1,436,399,225)

(275,004,292)

(1,711,403,517)

2018.12.31 (기말자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

529,982,565

24,634,376,664

32,167,231,801

 　

32,167,231,801

연결 현금흐름표

제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 24 기

제 23 기

제 22 기

영업활동현금흐름

521,537,646

1,583,736,952

3,912,818,479

　영업에서창출된 현금

(169,653,803)

750,803,419

3,193,612,271

　　당기순이익

3,024,865,844

4,236,785,413

3,696,519,728

　　비현금항목의조정

(1,125,541,989)

(1,171,614,361)

(2,102,150,663)

　　영업활동으로 인한 자산부채 변동

(2,068,977,658)

(2,314,367,633)

1,599,243,206

　이자수취(영업)

194,027,319

97,943,063

295,826,189

　배당금수취(영업)

728,457,500

728,457,500

728,457,500

　법인세납부(환급)

(231,293,370)

6,532,970

(305,077,481)

투자활동현금흐름

(139,095,511)

(6,587,096,683)

1,882,728,520

　단기금융자산의 감소

0

0

90,000,000

　단기기타채권의 감소

1,000,000,000

2,947,793,600

6,950,450,000

　장기금융자산의 감소

 　

0

15,000,000

　투자부동산의 처분

1,512,243,245

0

0

　유형자산의 처분

319,969,171

1,952,454,545

42,371,137

　장기기타채권의 회수

0

8,200,000

10,000,000

　단기금융자산의 증가

0

(946,200,000)

(10,000,000)

　단기기타채권의 증가

(1,500,000,000)

(5,557,400,000)

(4,836,850,000)

　장기금융자산의 증가

0

0

(15,000,000)

　투자부동산의 취득

0

 　 　

　유형자산의 취득

(1,466,807,927)

(4,924,541,852)

(348,731,617)

　무형자산의 취득

(4,500,000)

(67,402,976)

(14,511,000)

　장기기타채권의 증가

0

 　 　

재무활동현금흐름

(378,714,469)

2,818,019,292

(3,356,935,292)

　단기차입금의 증가

11,670,000,000

29,743,470,986

9,830,000,000

　장기차입금의 증가

 　

0

12,300,000,000

　유상증자

 　

100,000,000

0

　정부보조금의 수령

0

 　 　

　단기금융부채의 상환

(11,270,000,000)

(26,132,907,806)

(14,700,000,000)

　유동성장기부채의 상환

0

0

(3,200,000,000)

　장기금융부채의 상환

0

0

(6,600,000,000)

　정부보조금의 상환

0

(40,080,600)

0

　배당금지급

(253,000,000)

(253,000,000)

(253,000,000)

　이자지급

(525,714,469)

(599,463,288)

(733,935,292)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

0

0

0

연결범위 변동으로인한 현금의증가

(85,225,201)

39,028,552

0

현금및현금성자산의순증가(감소)

(81,497,535)

(2,146,311,887)

2,438,611,707

기초현금및현금성자산

431,841,622

2,578,153,509

139,541,802

기말현금및현금성자산

350,344,087

431,841,622

2,578,153,509

3. 연결재무제표 주석

주석

제24(당)기 2018년 12월 31일 현재
제23(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이피티유와 그 종속기업

&cr;&cr;1. 연결대상기업의 개요&cr;&cr;⑴ 지배기업&cr;&cr;주식회사 케이피티유와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 1995년 8월 9일에 설립되어 2002년 4월 25일 주식을 상장한 코스닥상장법인으로서 산업용소재와 금형의 표면처리 및 열처리 등을 주요사업으로 영위하고 있고, 연결실체의 본사는 경기도 화성시 정남면 괘랑2길 1에 위치하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,530백만원이며, 최대주주인 ㈜알루텍의 지분율은 50.43%(특수관계자 포함 50.52%)입니다.&cr;&cr;⑵ 연결대상 종속기업&cr;&cr;1) 현황

종속기업명 소재지 소유지분율 연차결산월 업종
당기말(*) 전기말
KPTU Vina Co., Ltd 베트남 - 90.00% 12월 제조업

(*) 당기 중 종속기업인 KPTU Vina Co., Ltd를 처분함에 따라 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.&cr;&cr;2) 요약재무정보&cr;&cr;① 당기

(단위:원)
기업명 매출 당기순손익 총포괄손익
KPTU Vina Co., Ltd. 2,068,846,167 459,197,482 459,197,482

(*) 당기 중 종속기업인 KPTU Vina Co., Ltd를 처분함에 따라 처분 전 손익만을 기재하였습니다.&cr;&cr;② 전기

(단위:원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
KPTU Vina Co., Ltd. 7,014,505,308 4,723,659,867 2,290,845,441 4,573,741,181 1,294,793,080 1,087,476,441

&cr;3) 연결범위의 변동

(단위:원)
구분 기업명 변동내용 사유
당기. KPTU Vina Co., Ltd. 제외 처분
전기 KPTU Vina Co., Ltd. 포함 설립

&cr;

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;

1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr;&cr;기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr;

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

&cr;① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 원)

구 분

범주

장부금액

기준서 제 1039호

기준서 제 1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이
유동금융자산
현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 1,169,279,859 1,169,279,859 -
매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 8,859,053,815 8,859,053,815 -
단기기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 3,160,817,128 3,160,817,128 -
비유동금융자산
장기기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 6,270,000 6,270,000 -
매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 512,320 512,320 -
장기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 2,000,000 2,000,000 -
유동금융부채
단기금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 21,800,000,000 21,800,000,000 -
매입채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 4,179,994,219 4,179,994,219 -
단기기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 454,734,779 454,734,779 -

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동은 없습니다.&cr;

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기초 금융자산

 당기손익-공정가치

기타포괄손익-&cr; 공정가치 (전기: 매도가능금융자산)

상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)

 - - 13,197,420,802 13,197,420,802
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 - 500,000 - 500,000

기초 장부금액-기준서 1109호(*1)

 - 500,000 13,197,420,802 13,197,920,802

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.&cr;(*2) 현금 및 현금성자산 포함 &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(3) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr;

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;&cr;연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. &cr;

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

(라) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

(가) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

(나) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

① 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

② 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(2) 연결기준&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr;- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr;- 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr;- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

&cr;당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

&cr;연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무상태표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무상태표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 관계기업과 공동기업에 대한투자&cr;&cr;관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr;

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

&cr;취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

&cr;손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

&cr;관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

&cr;연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr;

(4) 수익인식&cr;

1) 수행의무의 식별&cr;연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 임대용가설재 매출은 실질적인 임대기간 동안 안분하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;&cr;3) 판매보증&cr;연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 유의적인 금융요소&cr;일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.&cr;

(5) 리스 &cr;

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

&cr;연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 연결실체가 리스이용자인 경우

&cr;연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

&cr;리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.&cr;&cr;(6) 외화환산

&cr;각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

&cr;화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr;- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr;- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성&cr; 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

&cr;해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우),지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

&cr;해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr;해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;(7) 차입원가

&cr;연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr;

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(8) 정부보조금&cr;

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr;

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

&cr;자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(9) 퇴직급여비용

&cr;확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.&cr;

확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

(10) 주식기준보상약정&cr;

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

&cr;(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr;

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. &cr;&cr;또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;&cr;이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr;

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr;&cr;당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr;(12) 유형자산&cr;

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분 추정내용연수 상각방법
건물 20∼40년 정액법
기계장치, 시설장치, 구축물 9년 정액법
그 밖의 유형자산 4년 정액법

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(13) 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산중 건물은 경제적 내용연수에 따라 20 또는 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

&cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산은 경제적 내용연수에 따라정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr;

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr;3) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr;

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(16) 매각예정비유동자산&cr;&cr;연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.&cr;&cr;연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

&cr;연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.&cr;&cr;관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;

(17) 재고자산

&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 충당부채

&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

&cr;이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr;

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr;&cr;부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr;(20) 공정가치&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. &cr;

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr;&cr;(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격&cr;(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;(21) 출자전환&cr;&cr;연결실체는 금융부채를 소멸시키기 위하여 채권자에게 발행할 지분상품을 최초로 인식할 때, 해당 지분상품을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우가 아니라면 공정가치로 측정하고 있습니다. 소멸된 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;&cr;주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 2.(19) 참조)&cr;

(2) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;

(3) 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 &cr; &cr;현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기 비고
현금 162,950 656,500 　
원화보통예금 1,169,116,909 367,577,832 　
외화보통예금 - 63,607,290 　
계 1,169,279,859 431,841,622 　
정부보조금 - (62,411,170) 국책과제연구비
순액 1,169,279,859 369,430,452 　

&cr;상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 예입처 당기 전기 사용제한내용
보통예금 기업은행 - 81,055,670 국책과제연구비

&cr;

5. 금융자산&cr;&cr;장기금융자산의 공정가치는 장부금액과 일치하며, 그 내용은 다음과같습니다.

(단위:원)
구분 예입처 당기 전기
장기금융자산: 　 　 　
기타예금 하나은행 2,000,000 2,000,000
합계 　 2,000,000 2,000,000

&cr;상기 장기금융자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 예입처 당기 전기 사용제한내용
기타예치금 하나은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금

&cr;&cr;6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권 8,997,792,340 138,738,525 8,859,053,815 7,292,678,484 103,487,996 7,189,190,488
단기기타채권 　 　 　 　 　 　
단기대여금 3,118,100,000 - 3,118,100,000 3,500,000,000 - 3,500,000,000
미수금 14,069,690 13,696,080 373,610 40,079,824 13,696,080 26,383,744
미수수익 42,343,518 - 42,343,518
소계 3,174,513,208 13,696,080 3,160,817,128 3,540,079,824 13,696,080 3,526,383,744
장기기타채권 　 　 　 　 　 　
보증금 6,270,000 - 6,270,000 3,270,000 - 3,270,000
장기성매출채권 5,907,783 5,907,783 - 5,012,664 203,968 4,808,696
소계 12,177,783 5,907,783 6,270,000 8,282,664 203,968 8,078,696
합계 12,184,483,331 158,342,388 12,026,140,943 10,841,040,972 117,388,044 10,723,652,928

&cr;매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위:원)
구분 만기미도래&cr; 채권 만기경과채권 합계
4∼6개월 7∼12개월 12개월초과
매출채권 8,513,273,166 392,509,200 1,581,360 90,428,614 8,997,792,340
단기기타채권 　 　 　 　 　
단기대여금 3,118,100,000 - - - 3,118,100,000
미수금 373,610 - - 13,696,080 14,069,690
미수수익 42,343,518 - - - 42,343,518
소계 3,160,817,128 - - 13,696,080 3,174,513,208
장기기타채권 　 　 　 　 　
보증금 6,270,000 - - - 6,270,000
장기성매출채권 5,907,783 - - - 5,907,783
소계 12,177,783 - - - 12,177,783
합계 11,686,268,077 392,509,200 1,581,360 104,124,694 12,184,483,331

&cr;(2) 전기

(단위:원)
구분 만기미도래&cr; 채권 만기경과채권 합계
4∼6개월 7∼12개월 12개월초과
매출채권 7,115,453,094 83,120,030 10,765,425 83,339,935 7,292,678,484
단기기타채권 　 　 　 　 　
단기대여금 3,500,000,000 - - - 3,500,000,000
미수금 26,383,744 - - 13,696,080 40,079,824
소계 3,526,383,744 - - 13,696,080 3,540,079,824
장기기타채권 　 　 　 　 　
보증금 3,270,000 - - - 3,270,000
장기성매출채권 5,012,664 - - - 5,012,664
소계 8,282,664 - - - 8,282,664
합계 10,650,119,502 83,120,030 10,765,425 97,036,015 10,841,040,972

&cr;연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
한국 원화 5,804,543,399 5,347,225,617
미국 달러화 3,193,248,941 1,945,452,867
계 8,997,792,340 7,292,678,484

&cr;매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같으며, 손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 충당금 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
기초금액 117,388,044 79,991,953
설정액(대손회수액 포함) 40,954,344 37,396,091
환입 및 제각 - -
기말금액 158,342,388 117,388,044

&cr;매출채권(장기성 매출채권 포함)의 연체 및 손상에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
연체되지도 손상되지도 않은 채권 8,519,180,949 7,120,465,758
연체되었으나 손상되지 않은 채권 394,090,560 134,138,985
개별손상채권 90,428,614 43,086,405
계 9,003,700,123 7,297,691,148

&cr;연결실체의 매출채권은 외부신용등급을 얻을 수 없으므로, 역사적 정보에 의한 거래상대방의 내부신용등급에 따라서 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 구분해 보면 신용등급은 매우 높다고 볼 수 있습니다.&cr;&cr;&cr;7. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 1,441,141,935 - 1,441,141,935 1,754,565,058 - 1,754,565,058
제품 56,102,850 - 56,102,850 60,893,340 - 60,893,340
재공품 - - - 338,896,590 - 338,896,590
원재료 182,714,870 - 182,714,870 967,579,654 - 967,579,654
미착품 - - - 13,679,504 - 13,679,504
계 1,679,959,655 - 1,679,959,655 3,135,614,146 - 3,135,614,146

&cr;&cr;8. 기타유동자산

(단위:원)
구분 당기 전기
선급금 3,057,516 239,123,930
선급비용 15,601,860 92,975,933
부가세대급금 - 68,255,128
관세환급금 4,944,430 15,235,240
계 23,603,806 415,590,231

&cr;&cr;9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 최초적용일
원가 장부금액 원가 장부금액
출자금; 　 　 　 　
한국열처리협동조합(*) 500,000 500,000 500,000 500,000
KPTU VINA(*) 12,320 12,320
시장성없는지분증권; 　 　 　 　
오토코리아주식회사 2,151,532 - 2,151,532 -
계 2,663,852 512,320 2,651,532 500,000

(*) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.&cr;&cr;

10. 관계기업투자&cr;&cr;관계기업인 주식회사 알루코에 대한 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 관계기업투자의 현황

(단위:원)
관계기업 구분 소재지 결산월 업종 지분율 취득원가 순자산&cr; 지분가액 장부금액
알루코 당기 국내 12월 제조업 19.55% 12,414,110,751 39,975,365,995 36,464,300,620
전기 국내 12월 제조업 19.55% 12,414,110,751 40,439,403,668 37,010,614,381
ALUASIA 당기 홍콩 12월 지주회사 1.50% 2,217,587,651 2,257,511,531 2,257,511,531
계 당기 14,631,698,402 42,232,877,526 38,721,812,151
전기 12,414,110,751 40,439,403,668 37,010,614,381

&cr;(2) 관계기업투자의 변동내용

(단위:원)
관계기업 구분 기초 취득 배당 지분법손익 기타 기말
알루코 당기 37,010,614,381 - (728,457,500) 296,299,677 (114,155,938) 36,464,300,620
전기 35,914,414,365 - (728,457,500) 2,391,340,201 (566,682,685) 37,010,614,381
ALUASIA 당기 - 2,217,587,651 - 39,923,880 - 2,257,511,531

&cr;(3) 투자차액의 처리내용

(단위:원)
구분 기초 증가 감소 기말
당기 (194,959,467) - - (194,959,467)
전기 (194,959,467) - - (194,959,467)

상기투자차액은 전액 알루코에 대한 것이며, Aluasia는 설립시 취득한 것으로 투자차액이 없습니다.&cr;&cr;(4) 미실현이익의 제거내용

(단위:원)
구분 거래유형 기초 증가 감소 기말
당기 유형자산-토지 98,437,093 - - 98,437,093
재고자산 124,961,846 125,810,192 (43,534,097) 207,237,941
전기 유형자산-토지 98,437,093 - - 98,437,093
재고자산 8,093,383 124,961,846 (8,093,383) 124,961,846

&cr;(5) 지분법 평가내용

(단위:원)
구분 알루코 ALUASIA
당기 전기 당기
기초 37,010,614,381 35,914,414,365 -
취득 - - 2,217,587,651
처분 - - -
지분법손익 296,299,677 2,391,340,201 39,923,880
지분법자본변동 840,244,068 (920,211,204) -
배당금 수령 (728,457,500) (728,457,500) -
지분법이익잉여금변동 (954,400,006) 353,528,519 -
기말 36,464,300,620 37,010,614,381 2,257,511,531

&cr;(6) 관계기업투자 주식의 시장가격

(단위:원)
구분 당기 전기
보유주식수 1주당시가 시장가격 보유주식수 1주당시가 시장가격
(주)알루코 14,569,150주 2,795 40,720,774,250 14,569,150주 3,440 50,117,876,000

&cr;(7) 관계기업의 요약재무정보

(단위:원)
구분 알루코 Aluasia
당기말 전기말 당기말
자산총액 744,332,477,653 477,572,306,815 437,156,761,313
부채총액 463,591,769,304 270,076,540,574 284,684,191,806
매출액 506,772,981,926 461,688,892,125 189,804,066,615
당기순손익 1,936,490,425 12,829,986,536 2,661,592,038

&cr;(8) 관계기업인 (주)알루코 주식의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
담보설정권자 설정내용 담보제공주식수 담보제공금액
신한금융투자 단기차입금 담보 3,000,000주 8,385,000,000
한국증권금융 단기차입금 담보 2,700,000주 7,546,500,000
유안타증권 단기차입금 담보 897,960주 2,509,798,200
산업은행 단기차입금 담보 3,000,000주 8,385,000,000
교보증권 단기차입금 담보 1,246,106주 3,482,866,270
KB증권 단기차입금 담보 1,359,389주 3,799,492,255
계 　 12,203,455주 34,108,656,725

&cr;&cr;11. 투자부동산&cr;&cr;(1) 투자부동산의 변동내용&cr;&cr;① 당기

(단위:원)
구분 토지 건물 계
<취득금액> 　 　 　
기초금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370
처분및폐기 (1,022,381,610) (447,096,400) (1,469,478,010)
기말금액 315,834,360 - 315,834,360
<감가상각누계액> 　 　 　
기초금액 - 27,012,074 27,012,074
감가상각비 - 2,794,353 2,794,353
처분및폐기 - (29,806,427) (29,806,427)
기말금액 - - -
<장부금액> 　 　 　
기초금액 1,338,215,970 420,084,326 1,758,300,296
기말금액 315,834,360 - 315,834,360

&cr;② 전기

(단위:원)
구분 토지 건물 계
<취득금액> 　 　 　
기초금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370
기말금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370
<감가상각누계액> 　 　 　
기초금액 - 15,834,664 15,834,664
감가상각비 - 11,177,410 11,177,410
기말금액 - 27,012,074 27,012,074
<장부금액> 　 　 　
기초금액 1,338,215,970 431,261,736 1,769,477,706
기말금액 1,338,215,970 420,084,326 1,758,300,296

&cr;(2) 투자부동산 관련 수익 및 비용

(단위:원)
구분 당기 전기
비용 11,762,066 11,177,410

&cr;(3) 투자부동산의 공정가치&cr;&cr;연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한바, 당기 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 장부금액 공시지가
당기 전기 당기 전기
토지 315,834,360 1,338,215,970 79,312,450 1,095,957,190

&cr;

12. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 변동내용&cr;&cr; ① 당기

(단위:원)
구분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 계
<취득금액> 　 　 　 　 　
기초금액 4,554,244,435 4,046,254,221 13,787,380,138 3,267,385,711 25,655,264,505
취득및자본적지출 - 21,000,000 542,062,595 1,474,779,327 2,037,841,922
대체증감 - - 1,357,546,676 (1,357,546,676) -
처분및폐기 - - (231,766,630) (88,202,541) (319,969,171)
연결범위의 변동 - (20,086,130) (3,963,141,205) (608,949,497) (4,592,176,832)
기말금액 4,554,244,435 4,047,168,091 11,492,081,574 2,687,466,324 22,780,960,424
<감가상각누계액> 　 　 　
기초금액 - 1,083,087,001 8,892,929,578 975,801,771 10,951,818,350
처분및폐기 - - (149,330,594) (63,423,774) (212,754,368)
감가상각비 - 124,260,321 484,255,166 134,879,936 743,395,423
연결범위의 변동 (669,538) (363,933,538) (188,800) (364,791,876)
기말금액 - 1,206,677,784 8,863,920,612 1,047,069,133 11,117,667,529
<정부보조금> 　 　
기초금액 - 33,106,221 132,196,487 10,980,292 176,283,000
상계 - (2,563,062) (23,830,978) (10,980,292) (37,374,332)
기말금액 - 30,543,159 108,365,509 - 138,908,668
<장부금액> 　 　 　 　 -
기초금액 4,554,244,435 2,930,060,999 4,762,254,073 2,280,603,648 14,527,163,155
기말금액 4,554,244,435 2,809,947,148 2,519,795,453 1,640,397,191 11,524,384,227

&cr;② 전기

(단위:원)
구분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 계
<취득금액> 　 　 　 　 　
기초금액 4,554,244,435 4,026,168,091 11,389,876,240 2,566,708,980 22,536,997,746
취득및자본적지출 - 20,086,130 3,680,988,610 1,303,889,162 5,004,963,902
대체증감 - - 210,608,900 (589,647,523) (379,038,623)
처분및폐기 - - (1,494,093,612) (13,564,908) (1,507,658,520)
기말금액 4,554,244,435 4,046,254,221 13,787,380,138 3,267,385,711 25,655,264,505
<감가상각누계액> 　 　 　 　 　
기초금액 - 959,196,842 9,094,644,731 852,038,057 10,905,879,630
처분및폐기 - - (808,532,388) (13,563,908) (822,096,296)
감가상각비 - 123,927,040 622,667,867 137,338,022 883,932,929
기타 - (36,881) (15,850,632) (10,400) (15,897,913)
기말금액 - 1,083,087,001 8,892,929,578 975,801,771 10,951,818,350
<정부보조금> 　 　 　 　 　
기초금액 - 35,669,283 156,027,465 22,958,792 214,655,540
상계 - (2,563,062) (23,830,978) (11,978,500) (38,372,540)
기말금액 - 33,106,221 132,196,487 10,980,292 176,283,000
<장부금액> 　 　 　 　 　
기초금액 4,554,244,435 3,031,301,966 2,139,204,044 1,691,712,131 11,416,462,576
기말금액 4,554,244,435 2,930,060,999 4,762,254,073 2,280,603,648 14,527,163,155

&cr;(2) 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 89,842,595 103,827,061
제조원가 653,552,828 708,585,806
기타 9,388,253 33,147,522
계 752,783,676 845,560,389

&cr;상기 배부된 감가상각비는 정부보조금상각액이 차감된 후의 금액입니다.&cr;

(3) 담보제공된 유형자산의 내용

(단위:원)
담보제공처 제공자산의 종류 장부금액 담보제공금액 담보제공내용
신한은행 토지 4,554,244,435 8,640,000,000 장·단기차입금 관련&cr; 근저당권 설정
건축물 2,809,947,148
기계장치 2,519,795,453
계 9,883,987,036 8,640,000,000 　

&cr;(4) 보험가입내용&cr;&cr;연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
보험 종류 부보자산 부보금액 보험료 보험가입기간 보험회사
재산종합보험 본사 건물 &cr; 및 기계장치 5,713,080,929 1,993,789 2018.08.11∼2019.08.10 동부화재보험

&cr;상기 동부화재의 보험금수령권은 신한은행 단기차입금과 관련하여 각각 2,300백만원이 질권 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(5) 보유토지의 공시지가

(단위:원)
구분 당기 전기
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
유형자산(공장용부지) 4,554,244,435 5,099,760,000 4,554,244,435 4,794,634,800

(6) 감가상각 완료 후 사용중인 유형자산의 총장부금액

(단위:원)
계정과목 당기 전기
취득가액 장부금액 취득가액 장부금액
기계장치 7,275,783,480 118,000 7,390,456,312 120,000
차량운반구 150,058,296 3,000 95,933,623 4,000
공구와기구 148,059,641 29,000 148,059,641 29,000
집기비품 288,407,990 32,000 173,099,809 32,000
시설장치 240,921,336 13,000 240,921,336 13,000
계 8,103,230,743 195,000 8,048,470,721 198,000

&cr;&cr;13. 차입원가 &cr; &cr;차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기(*) 전기
적격자산 건설중인자산(토지) 건설중인자산(토지)
자본화된 차입원가 - 10,779,565
자본화이자율 - 2.89%

(*) 자본화중단기간에 해당하여 당기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.&cr;&cr;&cr;14. 무형자산&cr;&cr;(1) 연결실체의 무형자산은 전액 산업재산권인 바, 그 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
<취득금액> 　 　
기초금액 173,686,423 89,289,695
취득및자본적지출 5,599,999 84,396,728
연결범위변동 (16,993,752) -
기말금액 162,292,670 173,686,423
<상각누계액> 　 　
기초금액 44,700,364 25,940,636
상각비 27,770,572 17,976,013
기타 919,073 783,715
연결범위변동 (3,685,392) 　-
기말금액 69,704,617 44,700,364
<장부금액> 　 　
기초금액 128,986,059 63,349,059
기말금액 92,588,053 128,986,059

&cr;(2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 27,770,573 17,976,013

&cr;

(3) 비용으로 인식한 경상개발비의 내용

(단위:원)
구분 당기 전기
인건비 150,712,980 182,768,049
재료비 및 소모품비 72,393,782 50,001,836
기타 59,199,348 68,320,053
계 282,306,110 301,089,938
차감: 정부보조금 (50,813,742) (37,122,863)
차감후 금액 231,492,368 263,967,075
회계처리 제조경비 231,492,368 263,967,075

&cr;&cr;15. 정부보조금&cr;&cr;(1) 정부보조금의 변동 내용&cr;&cr;① 당기

(단위:원)
구분 기초

수령

(반환)

 사용내용 차입금&cr;증감 기말
현금성자산 차입금 손익상계 자산취득 미지급금
뿌리기업공정기술개발 62,411,170 - - (50,813,742) - - 11,597,428

상기 정부보조금 외에 고용노동부에서 일학습병행제 등과 관련하여 인건비 보전목적으로 수령한 금액이 8백만원이 있습니다.&cr;

② 전기

(단위:원)
구분 기초

수령

(반환)

 사용내용 차입금&cr;증감 기말
현금성자산 차입금 손익상계 자산취득 현금성자산
벤처기업육성 2차 36,689,633 2,925,000 (40,080,600) (465,967) - (2,925,000) -
뿌리기업공정기술개발 - - 100,000,000 37,588,830 - - 62,411,170
계 36,689,633 2,925,000 59,919,400 37,122,863 - (2,925,000) 62,411,170

상기 정부보조금 외에 고용노동부에서 일학습병행제 등과 관련하여 인건비 보전목적으로 수령한 금액이 11백만원이 있습니다.&cr;&cr;(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용&cr;&cr; ① 당기

(단위:원)
구분 건물 기계장치 집기비품 계
취득가액 기초취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 2,511,147,978
기말취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 2,511,147,978
상계누계액 기초상계누계액 18,155,019 2,279,776,251 36,933,708 2,334,864,978
당기상계액 2,563,062 23,830,978 10,980,292 37,374,332
기말 20,718,081 2,303,607,229 47,914,000 2,372,239,310
상계후잔액 　 30,543,159 108,365,509 - 138,908,668

&cr; ② 전기

(단위:원)
구분 건물 기계장치 집기비품 계
취득가액 기초취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 2,511,147,978
기말취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 2,511,147,978
상계누계액 기초상계누계액 15,591,957 2,255,945,273 24,955,208 2,296,492,438
당기상계액 2,563,062 23,830,978 11,978,500 38,372,540
기말 18,155,019 2,279,776,251 36,933,708 2,334,864,978
상계후잔액 　 33,106,221 132,196,487 10,980,292 176,283,000

&cr;&cr;16. 금융부채&cr;&cr;연결실체는 금융부채에 대하여 유형자산의 담보 제공과 기술보증기금의 보증서를 제공하고 있으며, 특수관계자의 지급보증 및 연대보증 제공이 있는 바(주석 30 및 31 참조), 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 단기금융부채

(단위:원)
종류 차입처 이자율 당기 전기
(원화단기차입금)
운전자금 신한은행 3.51%∼3.82% 2,500,000,000 2,900,000,000
운전자금 산업은행 4.08% 5,000,000,000 5,000,000,000
운전자금 한국증권금융 3.25% 3,500,000,000 7,500,000,000
운전자금 NH투자은행 - - 1,100,000,000
운전자금 KB증권 3.90% 2,000,000,000 -
운전자금 교보증권 3.90% 2,000,000,000 -
운전자금 유안타증권 3.90% 1,100,000,000 -
소계 　 16,100,000,000 16,500,000,000
(유동성장기부채)
유동성장기부채 VCB - - 463,595,493
유동성장기부채 신한은행 2.25~3.21% 5,700,000,000 -
소계 　 5,700,000,000 463,595,493
합계 　 21,800,000,000 16,963,595,493

&cr;(2) 장기금융부채

(단위:원)
종류 차입처 이자율 당기 전기
운전자금 신한은행 2.25% 2,800,000,000 2,800,000,000
시설자금 신한은행 3.21% 2,900,000,000 2,900,000,000
운전자금 VCB - - 2,091,961,792
계 5,700,000,000 7,791,961,792
차감: 유동성대체 (5,700,000,000) (463,595,493)
차감 후 잔액 - 7,328,366,299

&cr;(3) 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획

(단위:원)
연도 원화단기차입금 장기차입금 계
2019.01.01∼2019.12.31 21,800,000,000 - 21,800,000,000

&cr;&cr;17. 매입채무와 기타채무 및 기타유동부채&cr;&cr;연결실체의 매입채무 및 기타채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
매입채무: 　 　
유동성 외상매입금 4,179,994,219 4,555,823,650
계 4,179,994,219 4,555,823,650
기타채무: 　 　
유동성 미지급금 283,148,638 379,627,651
미지급비용 171,586,141 233,505,319
계 454,734,779 613,132,970
기타유동부채: 　 　
유동성 선수금 902,509,040 941,026,590
예수금 36,495,892 30,262,508
계 939,004,932 971,289,098

&cr;

18. 확정급여부채&cr;&cr;연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다.&cr;&cr;재무상태표에 인식한 확정급여부채 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
확정급여채무의 현재가치 1,208,330,765 1,030,268,236
사외적립자산의 공정가치 (658,933,706) (745,989,254)
기타사외적립자산 (17,221,720) (13,371,620)
확정급여부채 금액 532,175,339 270,907,362

&cr;포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
당기근무원가 225,032,266 276,988,039
이자원가 13,727,807 11,741,488
사외적립자산의 기대수익 (21,414,891) (18,610,523)
확정급여제도의 재측정요소 90,184,000 (190,640,094)
종업권급여에 포함된 총비용 307,529,182 79,478,910

&cr;당기비용으로 인식한 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
매출원가 99,078,234 143,722,724
판매비와관리비 139,681,839 126,396,280
계 238,760,073 270,119,004

&cr;확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
기초 확정급여채무의 현재가치 1,030,268,236 1,319,738,338
당기근무원가 225,032,266 276,988,039
이자원가 13,727,807 11,741,488
확정급여채무의 재측정요소 75,503,561 (206,106,239)
관계사로부터의 전입 23,242,485 -
퇴직급여 지급액 (159,443,590) (372,093,390)
기말 확정급여채무의 현재가치 1,208,330,765 1,030,268,236

사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
기초 사외적립자산의 공정가치 759,360,874 770,269,256
퇴직연금 납입액 11,577,600 6,781,910
사외적립자산의 기대수익 21,414,891 18,610,523
퇴직급여 지급액 (101,517,500) (20,834,670)
사외적립자산의 재측정요소 (14,680,439) (15,466,145)
기말 사외적립자산의 공정가치 676,155,426 759,360,874

&cr;확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
할인율 2.26% 2.78%
미래임금상승율 5.00% 5.00%

&cr;사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
정기예금 655,668,464 745,930,274
기타 3,265,242 58,980
기타사외적립자산 17,221,720 13,371,620
계 676,155,426 759,360,874

확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
확정급여채무 증감 확정급여채무 증감
할인율 1%하락 1,280,944,691 72,613,926 1,081,442,930 51,174,694
할인율 1%상승 1,146,005,316 (62,325,449) 986,410,851 (43,857,385)
임금상승율 1%하락 1,146,908,744 (61,422,021) 986,842,029 (43,426,207)
임금상승율 1%상승 1,278,276,391 69,945,626 1,079,831,641 49,563,405

보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.19년이며, 할인되지 않은연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계
급여지급액 466,175,737 16,292,670 27,823,683 559,056,863 138,981,812 1,208,330,765

&cr;&cr;19. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;연결실체의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
수권주식수 100,000,000주 100,000,000주
발행주식수 5,060,000주 5,060,000주
액면금액 500원 500원
자본금 2,530,000,000원 2,530,000,000원

&cr;자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
자본잉여금: 　 　
주식발행초과금 3,942,883,910 3,942,883,910
자기주식처분이익 529,988,662 529,988,662
계 4,472,872,572 4,472,872,572

&cr;&cr;20. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
기타포괄손익누계액: 당기 전기
지분법자본변동 529,982,565 (125,407,808)
해외사업환산손익 - (183,240,975)
계 529,982,565 (308,648,783)

&cr;기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말
당기 지분법자본변동 (125,407,808) 840,244,068 - (184,853,695) 529,982,565
해외사업환산손익 (183,240,975) - 183,240,975 - -
전기 지분법자본변동 592,356,932 - (920,211,204) 202,446,464 (125,407,808)
해외사업환산손익 - - (183,240,975) - (183,240,975)

&cr;&cr;21. 이익잉여금&cr;&cr;⑴ 이익잉여금의 내용

(단위:원)
구분 당기 전기
법정적립금 이익준비금 101,200,000 75,900,000
소계 101,200,000 75,900,000
임의적립금 기업합리화적립금 419,134,021 419,134,021
소계 419,134,021 419,134,021
미처분이익잉여금 24,114,042,643 24,612,921,778
합계 24,634,376,664 25,107,955,799

&cr;&cr;22. 영업부문&cr;&cr;연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결실체의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.&cr;

연결실체의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
상품매출 11,278,185,992 10,595,962,507
제품매출 13,810,884,507 15,152,673,961
임가공매출 37,924,018 647,707,995
기타매출 17,670,358 27,514,699
계 25,144,664,875 26,423,859,162

&cr;연결실체는 대한민국에 위치하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익(국내매출액)과 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익(수출매출액)은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
국내매출액 21,000,390,267 16,654,071,282
수출매출액 4,144,274,608 9,769,787,880
계 25,144,664,875 26,423,859,162

&cr;상기 매출수익과 관련한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
상품 기초상품재고액 1,754,565,058 1,416,720,008
당기상품매입액 9,691,332,334 9,484,161,762
기말상품재고액 (1,441,141,935) (1,754,565,058)
상품매출원가 10,004,755,457 9,146,316,712
제품 기초제품재고액 565,200 -
당기제품제조원가 11,433,874,167 11,644,101,855
타계정으로대체 - (94,023,883)
기말제품재고액 (384,485,874) (565,200)
제품매출원가 11,049,953,493 11,549,512,772
임가공매출원가 28,268,912 395,302,617
기타매출원가 11,616,156 562,622,508
계 21,094,594,018 21,653,754,609

&cr;

23. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
상품의 매입 9,691,332,334 9,484,161,762
상품 및 제품의 변동 (513,381,757) (398,738,390)
원재료 및 소모재료의 사용 3,969,718,199 4,379,674,709
종업원급여 2,537,322,886 2,443,012,003
감가상각비 752,783,676 845,560,389
외주가공비 1,930,150,781 2,199,832,361
기타비용 5,193,971,526 5,341,879,622
계 23,561,897,645 24,295,382,456

&cr;&cr;24. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
급여 1,212,528,979 1,234,708,666
퇴직급여 90,191,699 126,396,280
복리후생비 152,627,307 154,153,669
임차료 4,186,857 4,340,842
감가상각비및무형자산상각비 117,613,168 119,820,470
운반비 111,855,254 121,765,602
지급수수료 370,280,766 434,553,896
대손상각비 40,896,344 37,396,091
기타 367,123,253 408,492,331
계 2,467,303,627 2,641,627,847

&cr;&cr;25. 관계기업투자손익&cr;&cr;관계기업투자와 관련된 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
지분법손익 336,223,557 2,391,340,201
처분손익 1,134,567,871 -
계 1,470,791,428 2,391,340,201

&cr;

26. 영업외손익&cr;&cr;⑴ 기타수익 및 기타비용

(단위:원)
구 분 당기 전기
기타수익 유형자산처분이익 40,409,527 1,266,892,321
기타 9,743,441 3,309,450
계 50,152,968 1,270,201,771
기타비용 유형자산처분손실 37,915,673 -
기타의감가상각비 12,182,605 44,324,932
기타 24,329,224 1,256,973
계 74,427,502 45,581,905

&cr;⑵ 금융수익 및 금융비용의 내용

(단위:원)
구분 당기 전기
금융수익 이자수익 236,641,278 99,697,236
외환차익 142,718,102 13,074,106
외화환산이익 117,682,055 21,865,857
계 497,041,435 134,637,199
금융비용 금융이자비용 761,601,095 668,708,082
외환차손 122,261,545 179,213,349
외화환산손실 - 107,111,311
계 883,862,640 955,032,742

&cr;

27. 이연법인세&cr;&cr;당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
법인세부담액 263,033,840 311,038,900
과거기간의 당기법인세에 대한 당기 인식 조정사항 17,111,730 -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 98,654,919 83,374,412
기타 이연법인세변동액 - 314,372,517
총법인세 효과 378,800,489 708,785,829
자본에 직접 반영된 법인세비용 3,906,093 (21,530,012)
당기손익에 반영된 법인세비용 382,706,582 687,255,817

&cr;법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 2,642,462,919 4,924,041,230
적용세율로 계산된 법인세비용&cr; (당기 : 21.41%, 전기 : 21.50%) 559,341,841 1,061,289,071
조정사항:
영구적차이 (11,532,061) (26,044,562)
결손금 및 세액공제 (38,980,815) (47,413,585)
기타 세율차이 등 (126,122,383) (300,575,107)
법인세비용 382,706,582 687,255,817
평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 14.48% 13.96%

&cr;연결실체의 과세소득에 적용되는 세율은 과세소득이 2억원 이하분은 11%, 2억원 초과분은 22%, 200억원 초과분에 대해 24.2%의 세율이 적용되는바, 연결실체는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율을 22%로 추정하여 적용하고 있습니다.&cr;

누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위:원)
구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감액 기말잔액 기초 기말
일시적차이: 　 　 　 　 　
감가상각비 471,995 (471,995) - 103,839 -
미수수익 (41,234,910) (1,108,608) (42,343,518) (9,071,680) (9,315,574)
대손충당금 48,301,763 19,832,352 68,134,115 10,626,388 14,989,505
퇴직급여충당부채 1,030,268,236 178,062,529 1,208,330,765 226,659,012 265,832,768
퇴직연금운용자산 (759,360,874) 83,205,448 (676,155,426) (167,059,392) (148,754,194)
정부보조금(건물) 33,106,221 (2,563,062) 30,543,159 7,283,369 6,719,495
정부보조금(기계장치) 132,196,487 (23,830,978) 108,365,509 29,083,227 23,840,412
정부보조금(집기비품) 10,980,292 (10,980,292) - 2,415,664 -
정부보조금 62,411,170 (62,411,170) - 13,730,457 -
관계기업투자 (24,596,503,630) 506,389,881 (24,090,113,749) (5,411,230,799) (5,299,825,025)
계 (24,079,363,250) 686,124,105 (23,393,239,145) (5,297,459,915) (5,146,512,613)
현물출자 양도소득 이연 - (1,134,555,551) (1,134,555,551) - (249,602,221)
인식대상 이연법인세 (5,297,459,915) (5,396,114,834)
손익반영-당기손익 (5,221,039,787) (5,323,600,799)
-포괄손익 (76,420,128) (72,514,035)

&cr;연결실체는 차기 이후 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의합계액이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월세액공제액을 초과하여이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;

(2) 전기

(단위:원)
구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감액 기말잔액 기초 기말
일시적차이: 　 　 　 　 　
감가상각비 1,181,742 (709,747) 471,995 259,983 103,839
미수수익 - (41,234,910) (41,234,910) - (9,071,680)
대손충당금 14,027,109 34,274,654 48,301,763 3,085,964 10,626,388
퇴직급여충당부채 1,319,738,338 (289,470,102) 1,030,268,236 290,342,434 226,659,012
퇴직연금운용자산 (770,269,256) 10,908,382 (759,360,874) (169,459,236) (167,059,392)
정부보조금(건물) 35,669,283 (2,563,062) 33,106,221 7,847,242 7,283,368
정부보조금(기계장치) 156,027,465 (23,830,978) 132,196,487 34,326,042 29,083,227
정부보조금(집기비품) 22,958,792 (11,978,500) 10,980,292 5,050,934 2,415,664
정부보조금 37,664,633 24,746,537 62,411,170 8,286,219 13,730,457
관계기업투자 (23,500,303,614) (1,096,200,016) (24,596,503,630) (5,170,066,796) (5,411,230,798)
계 (22,683,305,508) (1,396,057,742) (24,079,363,250) (4,990,327,214) (5,297,459,915)
손익반영-당기손익 　 　 　 (5,137,665,375) (5,221,039,787)
-포괄손익 　 　 　 147,338,161 (76,420,128)

연결실체는 차기 이후 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의합계액이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월세액공제액을 초과하여이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;28. 주당이익&cr;&cr;연결실체의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;

희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 희석당기순이익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정한 것인바, 연결실체의 경우 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
당기순이익 2,259,756,337 4,236,785,413
가중평균유통보통주식수 5,060,000 5,060,000주
기본주당순이익 447 837
희석주당순이익 447 837

&cr;가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 변동내용 변동일자 유통주식수 일수 적수
당기 기초이월 - 5,060,000 365 1,846,900,000
유통보통주식적수 1,846,900,000
기중 유통일수 365
가중평균유통보통주식수 5,060,000
전기 기초이월 - 5,060,000 365 1,846,900,000
유통보통주식적수 1,846,900,000
기중 유통일수 365
가중평균유통보통주식수 5,060,000

&cr;&cr;29. 현금흐름표&cr;&cr;재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
현금흐름표상 현금및현금성자산 1,169,279,859 431,841,622
차감: 정부보조금 - (62,411,170)
재무상태표상 현금및현금성자산 1,169,279,859 369,430,452

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
당기순손익의 비현금항목 조정: 　 　
법인세비용 382,706,582 687,255,817
감가상각비 743,395,423 812,412,867
무형자산상각비 27,770,573 17,976,013
대손상각비 40,896,344 37,396,091
퇴직급여 217,345,182 270,119,004
이자비용 761,601,095 668,708,082
유형자산처분손실 37,915,673 -
외화환산손실 - 107,111,311
기타의감가상각비 12,182,605 44,324,932
이자수익 (236,641,278) (99,697,236)
지분법이익 (336,223,557) (2,391,340,201)
투자자산처분손실 8,967,714 -
종속기업투자처분이익 (1,134,567,871) -
외화환산이익 (117,682,055) (21,865,857)
유형자산처분이익 (40,409,527) (1,266,892,321)
정부보조금의 경상개발비 지출 (50,813,742) (37,122,863)
계 316,443,161 (1,171,614,361)
순운전자본의 변동: 　
매출채권의 감소(증가) (3,167,063,579) (1,747,606,218)
단기기타채권의 감소(증가) 49,252,619 (25,027,422)
재고자산의 감소(증가) 524,712,499 (1,002,214,169)
기타유동자산의 감소(증가) 319,956,597 (359,962,373)
매입채무의 증가(감소) 170,517,578 1,323,508,245
단기기타채무의 증가(감소) 291,562,860 (159,244,504)
기타유동부채의 증가(감소) (32,284,166) 14,219,438
퇴직금의 지급 (159,443,590) (372,093,390)
사외적립자산의 감소(증가) 89,939,900 14,052,760
계 (1,912,849,282) (2,314,367,633)

&cr;현금및현금성자산의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
건설중인자산의 재고자산 대체 - 350,538,623
건설중인자산의 유형자산 대체 1,357,546,676 210,608,900
감가상각비와 정부보조금 상계 37,374,332 38,372,540
장기금융부채의 유동성 대체 5,700,000,000 463,595,493
지분법자본변동 1,026,829,043 863,301,021
지분법이익잉여금변동 954,400,006 -

&cr;재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
단기금융부채 16,500,000,000 (400,000,000) - 16,500,000,000
유동성장기부채 - - 5,700,000,000 5,700,000,000
장기금융부채 5,700,000,000 - (5,700,000,000) -
배당금의 지급 - 253,000,000 - -
이자의 지급 - 736,978,839 - -

&cr;&cr;30. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결실체와의 관계 회사명 비 고
지배기업 주식회사 알루텍 비상장
관계기업 주식회사 알루코 유가증권상장
관계기업 ALUASIA Limited 비상장(해외현지법인)
기타 특수관계자 현대알루미늄 주식회사 비상장
〃 주식회사 고강알루미늄 〃
〃 주식회사 알루마켓 〃
〃 주식회사 디지탈루코 〃
〃 Dongyang Gangchul Poland 비상장(해외현지법인)
〃 ALUKO Japan 〃
〃 Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co. 〃
〃 Aluminum Recycling Technology, INC. 〃
〃 ALUTEC Vina Co., Ltd 〃
〃 Hyundai Aluminum India Private Limited 〃
〃 PLUS PARTNERS VINA Shareholding Co. 〃
〃 ALK Vina Shareholding Co. 〃

&cr;특수관계자와 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위:원)
구분 특수관계자명 매출거래 매입거래
제품매출 이자수익 재고매입 기타매입
지배기업 알루텍 44,676,525 166,494,800 - 127,596,000
종속기업 KPTU Vina 2,161,260,891 53,170,547 355,367,075 -
관계기업 알루코 4,521,918,222 728,457,500 3,852,509,806 -
기타 고강알루미늄 573,413,568 - 890,980,792 -
알루마켓 31,628,475 - 3,134,297,909 -
Hyundai Vina 35,963,127 - - -
합계 7,368,860,808 948,122,847 8,233,155,582 127,596,000

(*) KPTU Vina 는 당기 중 종속기업에서 제외된 시기부터의 거래내역입니다.&cr;&cr;(2) 전기

(단위:원)
구분 특수관계자명 매출거래 매입거래
상품매출 제품매출 이자수익 재고매입 유형자산매입 기타매입
관계기업 알루코 - 4,431,176,353 - 4,483,201,606 - 12,842,293
기타 고강알루미늄 4,480,000 549,006,050 - 843,592,830 - -
알루텍 - - 122,277,395 175,237,500 - 127,596,000
알루코홀딩스 - - - 62,700,000 - -
알루마켓 - 58,597,200 2,008,927,200 4,175,491,532 2,949,541,176 -
디지탈루코 - - - 67,402,976 - 28,664,122
Hyundai Vina - 1,983,729,440 - 345,594,011 - -
ALUTEC Vina - 234,444,690 - 166,515,651 - -
ALK Vina - 2,777,663,396 - - - -
합계 4,480,000 10,034,617,129 2,131,204,595 10,319,736,106 2,949,541,176 169,102,415

&cr;특수관계자와의 거래에 의한 매출채권과 매입채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 특수관계자명 당기 전기
매출채권 매입채무 매출채권 매입채무
관계기업 알루코 514,935,784 2,866,578,849 486,389,728 2,526,460,194
기타 고강알루미늄 - 15,704,735 53,406,265 31,323,754
알루마켓 - - 56,856,140 278,738,460
알루텍 26,845,280 - - -
KPTU Vina 3,061,630,190 185,018,570 919,188,687 -
Hyundai Vina 131,618,751 - 82,861,926 -
계 　 3,735,030,005 3,067,302,154 1,598,702,746 2,836,522,408

&cr;특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 특수관계자명 과목 증감내용
기초 증가 감소 기말
<당기> 　 　 　 　 　 　
지배기업 알루텍 단기대여금 3,500,000,000 1,500,000,000 3,000,000,000 2,000,000,000
기타 KPTU Vina 단기대여금 535,700,000 23,350,000 - 559,050,000
기타 KPTU Vina 단기대여금 535,700,000 23,350,000 - 559,050,000
대여거래 합계 4,571,400,000 1,546,700,000 3,000,000,000 3,118,100,000
<전기> 　
기타 알루마켓 단기대여금 - 2,000,000,000 2,000,000,000 -
지배기업 알루텍 단기대여금 - 3,500,000,000 - 3,500,000,000
기타 KPTU Vina 단기대여금 - 565,500,000 29,800,000 535,700,000
기타 KPTU Vina 단기대여금 - 563,300,000 27,600,000 535,700,000
기타 Hyundai Vina 단기대여금 2,109,600,000 2,250,450,000 4,360,050,000 -
대여거래 합계 2,109,600,000 8,879,250,000 6,417,450,000 4,571,400,000

&cr;특수관계자와의 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 특수관계자명 당기 전기
기타채권 기타채무 기타채권 기타채무
관계기업 알루코 - - - 768,741
기타 알루마켓 - 1,424,500 - 196,878,239
기타 KPTU Vina 69,869,990 - 41,138,486 -
계　 69,869,990 1,424,500 41,138,486 197,646,980

당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 당기 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 430,284,987 629,981,845
퇴직급여 446,841,103 79,773,955
계 877,126,090 709,755,800

&cr;

31. 담보 및 지급보증&cr;&cr;⑴ 제공한 담보&cr;&cr;연결실체는 차입금 및 국책과제연구와 관련하여 금융자산(주석 4 및 주석 5 참조), 관계기업투자 주식(주석 10 참조), 투자부동산(주석 11 참조) 및 유형자산(주석 12 참조)을 신한은행 등 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.

&cr;⑵ 제공받은 보증

(단위:원)
보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처
(기타 타인)
서울보증보험 지급이행보증 4,000,000 2018.03.01∼2019.02.28 ㈜삼천리
서울보증보험 채권가압류 8,000,000 2017.07.19∼2020.07.18 ㈜피앰지
서울보증보험 인허가보증 22,000,000 2015.05.05∼2019.03.29 한국산업인력공단
합계 　 34,000,000 　 　

&cr;⑶ 금융기관 등과 체결한 차입약정사항

(단위:원)
금융기관명 내 용 과 목 약정한도액 미사용액
신한은행 운전자금 단기차입금 9,700,000,000 1,500,000,000
교보증권 운전자금 단기차입금 2,000,000,000 -
한국증권금융 일반자금 단기차입금 3,500,000,000 -
KB증권 일반자금 단기차입금 2,000,000,000 -
유안타증권 일반자금 단기차입금 1,100,000,000 -
산업은행 일반자금 단기차입금 5,000,000,000 -
계 23,300,000,000 1,500,000,000

&cr;&cr;32. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 범주별 금융상품의 내용&cr;&cr; ① 당기

(단위:원)
구 분 대여금및수취채권 당기손익-기타포괄&cr;손익인식금융자산 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 계
(유동) 　 　 　 　
현금및현금성자산 1,169,279,859 - - 1,169,279,859
매출채권 8,859,053,815 - - 8,859,053,815
단기기타채권 3,160,817,128 - - 3,160,817,128
단기금융부채 - - 21,800,000,000 21,800,000,000
매입채무 - - 4,179,994,219 4,179,994,219
단기기타채무 - - 454,734,779 454,734,779
(비유동) 　 　 　 　
장기금융자산 2,000,000 - - 2,000,000
지분증권 - 512,320 - 512,320
장기기타채권 6,270,000 - - 6,270,000
계 13,197,420,802 512,320 26,434,728,998 39,632,662,120

&cr; ② 전기

(단위:원)
구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 계
(유동) 　 　 　 　
현금및현금성자산 369,430,452 - - 369,430,452
매출채권 7,189,190,488 - - 7,189,190,488
단기기타채권 3,526,383,744 - - 3,526,383,744
단기금융부채 - - 16,963,595,493 16,963,595,493
매입채무 - - 4,555,823,650 4,555,823,650
단기기타채무 - - 613,132,970 613,132,970
(비유동) 　 　 　 　
장기금융자산 2,000,000 - - 2,000,000
매도가능금융자산 - 500,000 - 500,000
장기기타채권 183,486,727 - - 183,486,727
장기금융부채 - - 7,328,366,299 7,328,366,299
계 11,270,491,411 500,000 29,460,918,412 40,731,909,823

&cr;(2) 범주별 금융상품의 순손익&cr;&cr; ① 당기

(단위:원)
구분 이자수익&cr; (비용) 대손상각비 외화환산이익&cr;(손실) 외환차익&cr; (차손)
금융자산 : 　 　 　 　
대여금및수취채권 236,644,234 (40,896,344) 117,682,055 59,648,238
계 236,644,234 (40,896,344) 117,682,055 59,648,238
금융부채 : 　 　 　 　
상각후원가측정금융부채 (723,459,472) - - (2,052,757)
계 (723,459,472) - - (2,052,757)

&cr;② 전기

(단위:원)
구분 이자수익&cr; (비용) 대손상각비 외화환산이익&cr;(손실) 외환차익&cr; (차손)
금융자산 : 　 　 　 　
현금및현금성자산 - - - 37,908,513
대여금및수취채권 2,442,931 (37,396,091) (107,111,311) (130,915,945)
계 2,442,931 (37,396,091) (107,111,311) (93,007,432)
금융부채 : 　 　 　 　
상각후원가측정금융부채 (621,521,231) - 21,865,857 8,165,867

&cr;&cr;33. 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;⑴ 당기

(단위:원)
계정과목 상계조건&cr; 적용전 금액 상계한 금액 상계후 잔액 추가상계&cr; 가능액 추가상계&cr; 가능후 잔액
금융자산 : 　 　 　 　 　
매출채권 622,057,008 309,975,101 312,081,907 - 312,081,907
금융부채 : 　 　 　 　 　
매입채무 - - - - -

⑵ 전기

(단위:원)
계정과목 상계조건&cr; 적용전 금액 상계한 금액 상계후 잔액 추가상계&cr; 가능액 추가상계&cr; 가능후 잔액
금융자산 : 　 　 　 　 　
매출채권 677,081,228 451,371,286 225,709,942 - 225,709,942
금융부채 : 　 　 　 　 　
매입채무 483,769,190 451,371,286 32,397,904 - 32,397,904

&cr;&cr;34. 금융자산의 양도 &cr;&cr;연결실체는 양도받은 어음을 금융부채의 결제에 사용하기 위하여 배서를 하였습니다. 이 거래는 어음의 부도발생시 해당 금융부채의 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 금융자산 및 금융부채를 제거하지 아니하였습니다.

(단위:원)
구분 배서된 매출채권
당기 전기
자산의 장부금액 765,955,955 516,666,041
관련부채의 장부금액 765,955,955 516,666,041
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :
자산의 공정가치 765,955,955 516,666,041
관련부채의 공정가치 765,955,955 516,666,041
순포지션 - -

&cr; &cr;35. 재무위험관리&cr;&cr;35-1. 재무위험 요소&cr;&cr;연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등)에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr;① 외환위험&cr;&cr;연결실체는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
외화(USD) 원화 환산손익 외화(USD) 원화 환산손익
외화금융자산: 　 　 　
보통예금 - - - 44,203.12 47,359,222 5,589,618
매출채권 2,855,960 3,193,248,941 64,991,205 1,212,072.18 1,298,614,133 (50,131,311)
단기대여금 1,000,000 1,118,100,000 46,700,000 1,000,000.00 1,071,400,000 (57,400,000)
미수수익 37,871 42,343,518 - 38,306.94 41,042,062 (96,424)
외화금융자산 계 3,893,831 4,353,692,459 111,691,205 2,294,582.24 2,458,415,417 (102,038,117)
외화금융부채: 　 　 　 　 　 　
매입채무 165,475.87 185,018,570 3,244,750 19,066.30 20,427,633 1,310,349
외화금융부채 계 165,475.87 185,018,570 3,244,750 19,066.30 20,427,633 1,310,349

&cr;보고기간종료일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 416,867,389 (416,867,389) 243,798,778 (243,798,778)
계 416,867,389 (416,867,389) 243,798,778 (243,798,778)

&cr;상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr;

② 주가변동위험&cr;&cr;연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으나, 보고기간종료일 현재 연결실체의 지분증권투자(종속 및 관계기업은 제외)는 없습니다.&cr;&cr;③ 이자율위험&cr;&cr;연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 외화차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.&cr;&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권의 연체 및 손상에 따른 신용도 구분내용은 주석 5에서 설명하고 있으며, 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다.&cr;

(3) 유동성위험&cr;&cr;연결실체는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 1년이하 1년초과 2년이내 2년초과 계
매입채무 4,179,994,219 - - 4,179,994,219
단기기타채무 454,734,779 - - 454,734,779
단기금융부채 21,800,000,000 - - 21,800,000,000
계 26,434,728,998 - - 26,434,728,998

&cr;상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.&cr;&cr;35-2. 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있는바, 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장·단기금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;

연결실체의 자본구조와 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
자본구조 부채(차입금) 21,800,000,000 24,291,961,792
현금및현금성자산과 금융자산 (1,169,279,859) 371,430,452
순부채 20,630,720,141 23,920,531,340
자본 32,167,231,801 32,031,264,132
부채비율 부채(A) 33,388,883,573 36,215,995,547
자본(B) 32,167,231,801 32,031,264,132
부채비율(A/B) 103.80% 113.06%

&cr;35-3. 공정가치 추정

&cr;연결실체는 파생상품이 아닌 기타금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.&cr;&cr;연결실체는 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr; ① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr; ② 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.&cr; ③ 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

 4. 재무제표

재무상태표

제 24 기 2018.12.31 현재

제 23 기 2017.12.31 현재

제 23 기초 2017.01.01 현재

(단위 : 원)
　

제 24 기

제 23 기

제 23 기초

자산

 　 　 　

　유동자산

14,892,714,263

13,646,556,631

10,321,941,300

　　현금및현금성자산

1,169,279,859

305,823,162

2,541,463,876

　　당기법인세자산

0

0

 　

　　매출채권 및 기타유동채권

8,859,053,815

6,520,923,755

5,663,388,822

　　단기기타채권

3,160,817,128

4,639,018,654

1,549,170

　　재고자산

1,679,959,655

1,915,960,183

1,850,045,683

　　기타유동자산

23,603,806

264,830,877

265,493,749

　비유동자산

50,663,401,111

51,649,445,533

49,182,383,256

　　장기금융자산

2,000,000

2,000,000

2,000,000

　　매도금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)

512,320

500,000

500,000

　　관계기업투자

38,721,812,151

37,010,614,381

35,914,414,365

　　종속기업투자

 　

1,999,776,344

 　

　　투자부동산

315,834,360

1,758,300,296

1,769,477,706

　　유형자산

11,524,384,227

10,755,417,190

11,416,462,576

　　무형자산

92,588,053

114,758,626

63,349,059

　　장기기타채권

6,270,000

8,078,696

16,179,550

　자산총계

65,556,115,374

65,296,002,164

59,504,324,556

부채

 　 　 　

　유동부채

27,460,593,400

22,290,783,852

19,839,125,580

　　단기금융부채

21,800,000,000

16,500,000,000

15,151,950,000

　　매입채무 및 기타유동채무

4,179,994,219

4,091,881,522

3,124,109,301

　　단기기타채무

454,734,779

512,192,472

605,996,619

　　당기법인세부채

86,859,470

215,420,760

0

　　기타유동부채

939,004,932

971,289,098

957,069,660

　비유동부채

5,928,290,173

11,268,367,277

11,240,771,296

　　장기금융부채(비유동)

0

5,700,000,000

5,700,975,000

　　퇴직급여부채

532,175,339

270,907,362

549,469,082

　　이연법인세부채

5,396,114,834

5,297,459,915

4,990,327,214

　부채총계

33,388,883,573

33,559,151,129

31,079,896,876

자본

 　 　 　

　자본금

2,530,000,000

2,530,000,000

2,530,000,000

　자본잉여금

4,472,872,572

4,472,872,572

4,472,872,572

　기타포괄손익누계액

529,982,565

(270,944,089)

592,356,932

　이익잉여금(결손금)

24,634,376,664

25,004,922,552

20,829,198,176

　자본총계

32,167,231,801

31,736,851,035

28,424,427,680

자본과부채총계

65,556,115,374

65,296,002,164

59,504,324,556

포괄손익계산서

제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 24 기

제 23 기

제 22 기

매출액

23,757,498,039

24,860,037,287

21,301,367,030

매출원가

20,236,848,958

21,618,645,445

18,144,785,221

매출총이익

3,520,649,081

3,241,391,842

3,156,581,809

판매비와관리비

2,435,556,062

2,499,336,753

2,433,962,601

영업이익(손실)

1,085,093,019

742,055,089

722,619,208

관계기업투자손익

367,462,209

3,494,669,420

4,262,369,272

종속기업투자손익

 　 　 　

기타수익 및 기타비용

60,211,416

1,224,583,716

(37,599,047)

　기타수익

133,222,832

1,270,165,598

37,496,863

　기타비용

(73,011,416)

(45,581,882)

(75,095,910)

순금융손익

(432,830,426)

(728,730,856)

(505,882,179)

　금융수익

411,205,617

152,863,533

288,508,874

　금융비용

(844,036,043)

(881,594,389)

(794,391,053)

법인세비용차감전순이익(손실)

1,079,936,218

4,732,577,369

4,441,507,254

법인세비용

(382,706,582)

(728,304,511)

(744,987,526)

당기순이익(손실)

697,229,636

4,004,272,858

3,696,519,728

기타포괄손익

730,583,134

(714,601,748)

(193,977,869)

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

800,926,654

(863,301,021)

165,198,045

　　지분법자본변동

800,926,654

(863,301,021)

165,198,045

　 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(70,343,520)

148,699,273

(359,175,914)

　　재측정요소

(70,343,520)

148,699,273

(359,175,914)

총포괄손익

1,427,812,770

3,289,671,110

3,502,541,859

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

138

791

731

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

138

791

731

자본변동표

제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

자본금

자본잉여금

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2016.01.01 (기초자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

427,158,887

18,148,225,153

25,578,256,612

배당

 　 　 　

(253,000,000)

(253,000,000)

이익잉여금 처분으로 인한 증감

 　 　 　

(403,370,791)

(403,370,791)

지분법자본변동

 　 　

359,175,914

(359,175,914)

0

기타포괄손익

당기순이익(손실)

 　 　 　

3,696,519,728

3,696,519,728

지분법자본변동

 　 　

165,198,045

 　

165,198,045

재측정요소

 　 　

(359,175,914)

 　

(359,175,914)

2016.12.31 (기말자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

592,356,932

20,829,198,176

28,424,427,680

2017.01.01 (기초자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

592,356,932

20,829,198,176

28,424,427,680

배당

 　 　 　

(253,000,000)

(253,000,000)

이익잉여금 처분으로 인한 증감

 　 　 　

275,752,245

275,752,245

지분법자본변동

 　 　

(148,699,273)

148,699,273

0

기타포괄손익

당기순이익(손실)

0

0

0

4,004,272,858

4,004,272,858

지분법자본변동

 　 　

(863,301,021)

 　

(863,301,021)

재측정요소

 　 　

148,699,273

 　

148,699,273

2017.12.31 (기말자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

(270,944,089)

25,004,922,552

31,736,851,035

2018.01.01 (기초자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

270,944,089

25,004,922,552

31,736,851,035

배당

 　 　 　

253,000,000

253,000,000

이익잉여금 처분으로 인한 증감

 　 　 　

(744,432,004)

(744,432,004)

지분법자본변동

0

0

0

0

0

기타포괄손익

당기순이익(손실)

 　 　 　

697,229,636

697,229,636

지분법자본변동

 　 　

800,926,654

 　

800,926,654

재측정요소

 　 　 　

(70,343,520)

(70,343,520)

2018.12.31 (기말자본)

2,530,000,000

4,472,872,572

987,438,899

27,055,999,238

32,167,231,801

현금흐름표

제 24 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 24 기

제 23 기

제 22 기

영업활동현금흐름

(71,805,673)

1,367,851,619

3,178,883,187

　영업에서창출된 현금

109,909,710

1,134,381,374

3,193,612,271

　　당기순이익

697,229,636

4,004,272,858

3,696,519,728

　　비현금항목의 조정

1,261,450,522

(2,616,576,425)

(2,102,150,663)

　　순운전자본의 변동

(1,848,770,448)

(253,315,059)

1,599,243,206

　이자수취(영업)

235,512,816

97,943,063

295,826,189

　배당금수취(영업)

728,457,500

728,457,500

728,457,500

　법인세납부(환급)

(408,706,860)

6,532,970

(305,077,481)

　이자의 지급

(736,978,839)

(599,463,288)

(733,935,292)

투자활동현금흐름

1,525,851,200

(4,734,690,196)

1,882,728,520

　단기금융자산의 감소

0

0

90,000,000

　단기기타채권의 감소

3,000,000,000

2,000,000,000

6,950,450,000

　장기금융자산의 감소

0

0

15,000,000

　투자부동산의 처분

1,430,703,870

 　 　

　유형자산의 처분

109,708,657

1,952,454,545

42,371,137

　장기기타채권의 회수

58,000

8,200,000

10,000,000

　단기금융자산의 증가

0

0

(10,000,000)

　단기기타채권의 증가

(1,500,000,000)

(6,628,800,000)

(4,836,850,000)

　장기금융자산의 증가

0

0

(15,000,000)

　투자부동산의 취득

 　

(1,083,032,100)

0

　유형자산의 취득

(1,506,019,327)

(916,109,665)

(348,731,617)

　무형자산의 취득

(5,600,000)

(67,402,976)

(14,511,000)

　장기기타채권의 증가

(3,000,000)

 　 　

재무활동현금흐름

(653,000,000)

1,156,919,400

(2,623,000,000)

　단기금융부채의 차입

20,340,000,000

27,360,000,000

9,830,000,000

　장기금융부채의 차입

0

0

12,300,000,000

　정부보조금의 수령

 　

100,000,000

0

　단기금융부채의 상환

(20,740,000,000)

(26,010,000,000)

(14,700,000,000)

　유동성장기부채의 상환

0

0

(3,200,000,000)

　장기금융부채의 상환

0

0

(6,600,000,000)

　정부보조금의 상환

 　

(40,080,600)

0

　배당금지급

(253,000,000)

(253,000,000)

(253,000,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

801,045,527

(2,209,919,177)

2,438,611,707

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

0

0

0

현금및현금성자산의순증가(감소)

801,045,527

(2,209,919,177)

2,438,611,707

기초현금및현금성자산

368,234,332

2,578,153,509

139,541,802

기말현금및현금성자산

1,169,279,859

368,234,332

2,578,153,509

5. 재무제표 주석

주석

제 24(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이피티유

1. 회사의 개요&cr;&cr;회사는 1995년 8월 9일에 설립되어 2002년 4월 25일 주식을 상장한 코스닥상장법인으로서 산업용소재와 금형의 표면처리 및 열처리 등을 주요사업으로 영위하고 있고, 회사의 본사는 경기도 화성시 정남면 괘랑2길 1에 위치하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,530백만원이며, 최대주주인 ㈜알루텍의 지분율은 50.43%(특수관계자 포함 50.52%)입니다.

&cr;

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. &cr;

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. &cr;

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.&cr;

당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 원)

구 분

범주

장부금액

기준서 제 1039호

기준서 제 1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호
유동금융자산
현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 1,169,279,859 1,169,279,859
매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 8,859,053,815 8,859,053,815
단기기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 3,160,817,128 3,160,817,128
비유동금융자산
장기기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 6,270,000 6,270,000
매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 512,320 512,320
장기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 2,000,000 2,000,000
유동금융부채
단기금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 21,800,000,000 21,800,000,000
매입채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 4,179,994,219 4,179,994,219
단기기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 454,734,779 454,734,779

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동은 없습니다.&cr;

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기초 금융자산

 당기손익-공정가치

기타포괄손익-&cr; 공정가치 (전기: 매도가능금융자산)

상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)

 - - 11,270,491,411 11,270,491,411
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 - 500,000 - 500,000

기초 장부금액-기준서 1109호(*1)

 - 500,000 11,270,491,411 11,270,991,411

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.&cr;(*2) 현금 및 현금성자산 포함

&cr;- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(3) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr;&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;&cr;당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. &cr;

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

&cr;(가) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

(라) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

(가) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

(나) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

① 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

② 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(3) 수익인식

&cr;1) 수행의무의 식별&cr;회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을&cr;별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 임대용가설재 매출은 실질적인 임대기간 동안 안분하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;&cr;3) 판매보증&cr;회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. &cr;

4) 유의적인 금융요소&cr;일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

&cr;(4) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. &cr;

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

&cr;리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.&cr;

(5) 외화환산

&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

&cr;화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr;- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr;- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 차입원가

&cr;당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

&cr;시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

&cr;자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(8) 퇴직급여비용&cr;

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr;&cr;당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

(9) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr;부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

&cr;(10) 법인세

&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

&cr;1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr;

2) 이연법인세&cr;

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;&cr;이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr;&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분 추정내용연수 상각방법
건물 20∼40년 정액법
기계장치, 시설장치, 구축물 9년 정액법
그 밖의 유형자산 4년 정액법

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(12) 투자부동산

&cr;투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산중 건물은 경제적 내용연수에 따라 20 또는 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(13) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 &cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산은 경제적 내용연수에 따라정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr;

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr;

3) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

&cr;영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 재고자산

&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr;

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr;&cr;부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(18) 공정가치&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr;&cr;(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수&cr;(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;

(19) 출자전환&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제 2119호에 따라 금융부채를 소멸시키기 위하여 채권자에게 발행할 지분상품을 최초로 인식할 때, 해당 지분상품을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우가 아니라면 공정가치로 측정하고 있습니다. 소멸된 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(20) 매각예정비유동자산&cr;&cr;당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.&cr;&cr;매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr;

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. &cr;

(1) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr;&cr;(2) 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;

(3) 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;

4. 현금및현금성자산 &cr; &cr;현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기 비고
현금 162,950 656,500 　
원화보통예금 1,169,116,909 367,577,832 　
계 1,169,279,859 368,234,332 　
정부보조금 - (62,411,170) 국책과제연구비
순액 1,169,279,859 305,823,162 　

&cr;상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 예입처 당기 전기 사용제한내용
보통예금 기업은행 - 81,055,670 국책과제연구비

&cr;

5. 금융자산&cr;&cr;장기금융자산의 공정가치는 장부금액과 일치하며, 그 내용은 다음과같습니다.

(단위:원)
구분 예입처 당기 전기 사용제한내용
장기금융자산: 　 　 　
기타예금 하나은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금
합계 　 2,000,000 2,000,000

&cr;&cr;6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
<유동>
매출채권 8,997,792,340 138,738,525 8,859,053,815 6,624,411,751 103,487,996 6,520,923,755
단기기타채권 　 　 　
단기대여금 3,118,100,000 - 3,118,100,000 4,571,400,000 - 4,571,400,000
미수금 14,069,690 13,696,080 373,610 40,079,824 13,696,080 26,383,744
미수수익 42,343,518 - 42,343,518 41,234,910 - 41,234,910
소계 3,174,513,208 13,696,080 3,160,817,128 4,652,714,734 13,696,080 4,639,018,654
<비유동>
장기기타채권
보증금 6,270,000 - 6,270,000 3,270,000 - 3,270,000
장기성매출채권 5,907,783 5,907,783 - 5,012,664 203,968 4,808,696
소계 12,177,783 5,907,783 6,270,000 8,282,664 203,968 8,078,696
합계 12,184,483,331 158,342,388 12,026,140,943 11,285,409,149 117,388,044 11,168,021,105

&cr;매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위:원)
구분 만기미도래&cr; 채권 만기경과채권 합계
4∼6개월 7∼12개월 12개월초과
매출채권 8,513,273,166 392,509,200 1,581,360 90,428,614 8,997,792,340
단기기타채권 　 　 　 　 　
단기대여금 3,118,100,000 - - - 3,118,100,000
미수금 373,610 - - 13,696,080 14,069,690
미수수익 42,343,518 - - - 42,343,518
소계 3,160,817,128 - - 13,696,080 3,174,513,208
장기기타채권 　 　 　 　 　
보증금 6,270,000 - - - 6,270,000
장기성매출채권 5,907,783 - - - 5,907,783
소계 12,177,783 - - - 12,177,783
합계 11,686,268,077 392,509,200 1,581,360 104,124,694 12,184,483,331

&cr;(2) 전기

(단위:원)
구분 만기미도래&cr; 채권 만기경과채권 합계
4∼6개월 7∼12개월 12개월초과
매출채권 6,447,186,361 83,120,030 10,765,425 83,339,935 6,624,411,751
단기기타채권 　 　 　 　 　
단기대여금 4,571,400,000 - - - 4,571,400,000
미수금 26,383,744 - - 13,696,080 40,079,824
미수수익 41,234,910 - - - 41,234,910
소계 4,639,018,654 - - 13,696,080 4,652,714,734
장기기타채권 　 　 　 　 　
보증금 3,270,000 - - - 3,270,000
장기성매출채권 5,012,664 - - - 5,012,664
소계 8,282,664 - - - 8,282,664
합계 11,094,487,679 83,120,030 10,765,425 97,036,015 11,285,409,149

&cr;회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

&cr;보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
한국 원화 5,804,543,399 5,347,225,617
미국 달러화 3,193,248,941 1,277,186,134
계 8,997,792,340 6,624,411,751

&cr;매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같으며, 손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 충당금 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
기초금액 117,388,044 79,991,953
설정(환입) 40,954,344 37,396,091
환입 및 제각 - -
기말금액 158,342,388 117,388,044

&cr;매출채권(장기성매출채권 포함)의 연체 및 손상에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
연체되지도 손상되지도 않은 채권 8,519,180,949 6,452,199,025
연체되었으나 손상되지 않은 채권 394,090,560 134,138,985
개별손상채권 90,428,614 43,086,405
계 9,003,700,123 6,629,424,415

&cr;회사의 매출채권은 외부신용등급을 얻을 수 없으므로, 역사적 정보에 의한 거래상대방의 내부신용등급에 따라서 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 구분해 보면 신용등급은 매우 높다고 볼 수 있습니다.

&cr;

7. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 1,441,141,935 - 1,441,141,935 1,754,565,058 - 1,754,565,058
제품 56,102,850 - 56,102,850 565,200 - 565,200
원재료 182,714,870 - 182,714,870 147,150,421 - 147,150,421
미착품 - - - 13,679,504 - 13,679,504
계 1,679,959,655 - 1,679,959,655 1,915,960,183 - 1,915,960,183

&cr;&cr;8. 기타유동자산

(단위:원)
구분 당기 전기
선급금 3,057,516 239,123,930
선급비용 15,601,860 10,471,707
관세환급액 4,944,430 15,235,240
계 23,603,806 264,830,877

&cr;&cr;9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 최초적용일
원가 장부금액 원가 장부금액
출자금; 　 　 　 　
한국열처리협동조합(*) 500,000 500,000 500,000 500,000
KPTU VINA(*) 12,320 12,320 - -
시장성없는지분증권; 　 　 　 　
오토코리아주식회사 2,151,532 - 2,151,532 -
계 2,663,852 512,320 2,651,532 500,000

(*) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.&cr;&cr;

10. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 관계기업투자의 현황

(단위:원)
관계기업 구분 소재지 결산월 업종 지분율 취득원가 순자산&cr; 지분가액 장부금액
알루코 당기 국내 12월 제조업 19.55% 12,414,110,751 39,975,365,995 36,464,300,620
전기 국내 12월 제조업 19.55% 12,414,110,751 40,439,403,668 37,010,614,381
ALUASIA 당기 홍콩 12월 지주회사 1.50% 2,217,587,651 2,257,511,531 2,257,511,531
계 당기 14,631,698,402 42,232,877,526 38,721,812,151
전기 12,414,110,751 40,439,403,668 37,010,614,381

&cr;(2) 관계기업투자의 변동내용

(단위:원)
관계기업 구분 기초 취득 배당 지분법손익 기타 기말
알루코 당기 37,010,614,381 - (728,457,500) 296,299,677 (114,155,938) 36,464,300,620
전기 35,914,414,365 - (728,457,500) 2,391,340,201 (566,682,685) 37,010,614,381
ALUASIA 당기 - 2,217,587,651 - 39,923,880 - 2,257,511,531

&cr;(3) 투자차액의 처리내용

(단위:원)
구분 기초 증가 감소 기말
당기 (194,959,467) - - (194,959,467)
전기 (194,959,467) - - (194,959,467)

상기투자차액은 전액 알루코에 대한 것이며, Aluasia는 설립시 취득한 것으로 투자차액이 없습니다.&cr;&cr;(4) 미실현이익의 제거내용

(단위:원)
구분 거래유형 기초 증가 감소 기말
당기 유형자산-토지 98,437,093 - - 98,437,093
재고자산 124,961,846 125,810,192 (43,534,097) 207,237,941
전기 유형자산-토지 98,437,093 - - 98,437,093
재고자산 8,093,383 124,961,846 (8,093,383) 124,961,846

&cr;(5) 지분법 평가내용

(단위:원)
구분 알루코 ALUASIA
당기 전기 당기
기초 37,010,614,381 35,914,414,365 -
취득 - - 2,217,587,651
처분 - - -
지분법손익 296,299,677 2,391,340,201 39,923,880
지분법자본변동 840,244,068 (920,211,204) -
배당금 수령 (728,457,500) (728,457,500) -
지분법이익잉여금변동 (954,400,006) 353,528,519 -
기말 36,464,300,620 37,010,614,381 2,257,511,531

&cr;(6) 관계기업투자 주식의 시장가격

(단위:원)
구분 당기 전기
보유주식수 1주당시가 시장가격 보유주식수 1주당시가 시장가격
(주)알루코 14,569,150주 2,795 40,720,774,250 14,569,150주 3,440 50,117,876,000

&cr;(7) 관계기업의 요약재무정보

(단위:원)
구분 알루코 Aluasia
당기말 전기말 당기말
자산총액 744,332,477,653 477,572,306,815 437,156,761,313
부채총액 463,591,769,304 270,076,540,574 284,684,191,806
매출액 506,772,981,926 461,688,892,125 189,804,066,615
당기순손익(지배지분) 1,936,490,425 12,829,986,536 2,661,592,038

&cr;(8) 관계기업인 (주)알루코 주식의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
담보설정권자 설정내용 담보제공주식수 담보제공금액
신한금융투자 단기차입금 담보 3,000,000주 8,385,000,000
한국증권금융 단기차입금 담보 2,700,000주 7,546,500,000
유안타증권 단기차입금 담보 897,960주 2,509,798,200
산업은행 단기차입금 담보 3,000,000주 8,385,000,000
교보증권 단기차입금 담보 1,246,106주 3,482,866,270
KB증권 단기차입금 담보 1,359,389주 3,799,492,255
계 　 12,203,455주 34,108,656,725

&cr;&cr;11. 종속기업투자&cr;&cr;종속기업인 KPTU VINA SHAREHOLDING COMPANY에 대한 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

&cr;(1) 종속기업투자의 현황

(단위:원)
구분 소재지 결산월 업종 지분율 취득원가 순자산&cr; 지분가액 장부금액
당기 베트남 12월 제조업 0.00% - - -
전기 베트남 12월 제조업 90.00% 1,083,032,100 2,061,760,897 1,999,776,344

(주) KPTU VINA는 당기 중 1주를 제외한 나머지 주식을 ALUASIA에 현물출자하였습니다.&cr;&cr;(2) 종속기업투자의 변동내용

(단위:원)
구분 기초 취득 처분 지분법손익 기타 기말
당기 1,999,776,344 - (2,442,930,091) 464,128,651 (20,974,904) -
전기 - 1,083,032,100 - 1,103,329,219 (186,584,975) 1,999,776,344

&cr;(3) 미실현이익의 제거내용

(단위:원)
구분 거래유형 기초 증가 감소 기말
당기 재고자산 17,317,601 - (17,317,601) -
매출 44,666,952 - (44,666,952) -
전기 재고자산 - 17,317,601 - 17,317,601
매출 - 44,666,952 - 44,666,952

&cr;(4) 지분법 평가내용

(단위:원)
구분 당기 전기
기초 1,999,776,344 -
취득 - 1,083,032,100
처분 (2,442,930,091) -
지분법손익 464,128,651 1,103,329,219
지분법자본변동 (20,974,904) (186,584,975)
배당금 수령 - -
지분법이익잉여금변동 - -
기말 - 1,999,776,344

&cr;(5) 관계기업의 요약재무정보

(단위:원)
당기 전기
자산총액 - 자산총액 7,014,505,308
부채총액 - 부채총액 4,723,659,867
매출액(*) 2,068,846,167 매출액 4,573,741,181
당기순손익(*) 459,197,482 당기순손익 1,294,793,080

(*) 처분전까지 발생한 손익금액입니다.&cr;&cr;&cr;12. 투자부동산&cr;&cr;(1) 투자부동산의 변동내용&cr;&cr;① 당기

(단위:원)
구분 토지 건물 계
<취득금액> 　 　 　
기초금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370
처분및폐기 (1,022,381,610) (447,096,400) (1,469,478,010)
기말금액 315,834,360 - 315,834,360
<감가상각누계액> 　 　 　
기초금액 - 27,012,074 27,012,074
감가상각비 - 2,794,353 2,794,353
처분및폐기 - (29,806,427) (29,806,427)
기말금액 - - -
<장부금액> 　 　 　
기초금액 1,338,215,970 420,084,326 1,758,300,296
기말금액 315,834,360 - 315,834,360

&cr;② 전기

(단위:원)
구분 토지 건물 계
<취득금액> 　 　 　
기초금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370
기말금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370
<감가상각누계액> 　 　 　
기초금액 - 15,834,664 15,834,664
감가상각비 - 11,177,410 11,177,410
기말금액 - 27,012,074 27,012,074
<장부금액> 　 　 　
기초금액 1,338,215,970 431,261,736 1,769,477,706
기말금액 1,338,215,970 420,084,326 1,758,300,296

&cr;(2) 투자부동산 관련 수익 및 비용

(단위:원)
구분 당기 전기
비용 11,762,066 11,177,410

&cr;(3) 투자부동산의 공정가치&cr;&cr;회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한바, 당기 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 장부금액 공시지가
당기 전기 당기 전기
토지 315,834,360 1,338,215,970 79,312,450 1,095,957,190

&cr;

13. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 변동내용&cr;&cr;① 당기

(단위:원)
구분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 계
<취득금액> 　 　 　 　 　
기초금액 4,554,244,435 4,026,168,091 10,356,061,528 2,658,436,214 21,594,910,268
취득및자본적지출 - 21,000,000 10,240,000 1,474,779,327 1,506,019,327
대체증감 - - 1,357,546,676 (1,357,546,676) -
처분및폐기 - - (231,766,630) (88,202,541) (319,969,171)
기말금액 4,554,244,435 4,047,168,091 11,492,081,574 2,687,466,324 22,780,960,424
<감가상각누계액> 　 　 　 　 　
기초금액 - 1,082,417,463 8,605,179,644 975,612,971 10,663,210,078
처분및폐기 - - (149,330,594) (63,423,774) (212,754,368)
감가상각비 - 124,260,321 408,071,562 134,879,936 667,211,819
기말금액 - 1,206,677,784 8,863,920,612 1,047,069,133 11,117,667,529
<정부보조금> 　 　 　 　 　
기초금액 - 33,106,221 132,196,487 10,980,292 176,283,000
수령 - - - - -
대체증감 - - - - -
상계 - (2,563,062) (23,830,978) (10,980,292) (37,374,332)
기말금액 - 30,543,159 108,365,509 - 138,908,668
<장부금액> 　 　 　 　 　
기초금액 4,554,244,435 2,910,644,407 1,618,685,397 1,671,842,951 10,755,417,190
기말금액 4,554,244,435 2,809,947,148 2,519,795,453 1,640,397,191 11,524,384,227

&cr;② 전기

(단위:원)
구분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 계
<취득금액> 　 　 　 　 　
기초금액 4,554,244,435 4,026,168,091 11,389,876,240 2,566,708,980 22,536,997,746
취득및자본적지출 - - 249,670,000 694,939,665 944,609,665
대체증감 - - 210,608,900 (589,647,523) (379,038,623)
처분및폐기 - - (1,494,093,612) (13,564,908) (1,507,658,520)
기말금액 4,554,244,435 4,026,168,091 10,356,061,528 2,658,436,214 21,594,910,268
<감가상각누계액> 　 　 　 　 　
기초금액 - 959,196,842 9,094,644,731 852,038,057 10,905,879,630
처분및폐기 - - (808,532,388) (13,563,908) (822,096,296)
감가상각비 - 123,220,621 319,067,301 137,138,822 579,426,744
기말금액 - 1,082,417,463 8,605,179,644 975,612,971 10,663,210,078
<정부보조금> 　 　 　 　 　
기초금액 - 35,669,283 156,027,465 22,958,792 214,655,540
수령 - - - - -
대체증감 - - - - -
상계 - (2,563,062) (23,830,978) (11,978,500) (38,372,540)
기말금액 - 33,106,221 132,196,487 10,980,292 176,283,000
<장부금액> 　 　 　 　 　
기초금액 4,554,244,435 3,031,301,966 2,139,204,044 1,691,712,131 11,416,462,576
기말금액 4,554,244,435 2,910,644,407 1,618,685,397 1,671,842,951 10,755,417,190

&cr;(2) 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 86,074,430 97,757,489
제조원가 534,374,804 410,149,193
기타 9,388,253 33,147,522
계 629,837,487 541,054,204

&cr;상기 배부된 감가상각비는 정부보조금상각액이 차감된 후의 금액입니다.&cr;

(3) 담보제공된 유형자산의 내용

(단위:원)
담보제공처 제공자산의 종류 장부금액 담보제공금액 담보제공내용
신한은행 토지 4,554,244,435 8,640,000,000 장·단기차입금 관련&cr; 근저당권 설정
건축물 2,809,947,148
기계장치 2,519,795,453
계 9,883,987,036 8,640,000,000 　

&cr;(4) 보험가입내용&cr;&cr;당기말 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
보험 종류 부보자산 부보금액 보험료 보험가입기간 보험회사
재산종합보험 본사 건물 &cr; 및 기계장치 5,713,080,929 1,993,789 2018.08.12∼2019.08.12 동부화재보험

&cr;상기 동부화재의 보험금수령권은 신한은행 단기차입금과 관련하여 각각 2,300백만원이 질권 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(5) 보유토지의 공시지가

(단위:원)
구분 당기 전기
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
유형자산(공장용부지) 4,554,244,435 5,099,760,000 4,554,244,435 4,794,634,800

&cr;

(6) 감가상각 완료 후 사용중인 유형자산의 총장부금액

(단위:원)
계정과목 당기 전기
취득가액 장부금액 취득가액 장부금액
기계장치 7,275,783,480 118,000 7,390,456,312 120,000
차량운반구 150,058,296 3,000 95,933,623 4,000
공구와기구 148,059,641 29,000 148,059,641 29,000
집기비품 288,407,990 32,000 173,099,809 32,000
시설장치 240,921,336 13,000 240,921,336 13,000
계 8,103,230,743 195,000 8,048,470,721 198,000

&cr;&cr;14. 차입원가 &cr; &cr;차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기(*) 전기
적격자산 건설중인자산(토지) 건설중인자산(토지)
자본화된 차입원가 - 10,779,565
자본화이자율 - 2.89%

(*) 자본화중단기간에 해당하여 당기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.&cr;&cr;&cr;15. 무형자산&cr;&cr;(1) 회사의 무형자산은 전액 소프트웨어인 바, 그 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
<취득금액> 　 　
기초금액 156,692,671 89,289,695
취득및자본적지출 5,599,999 67,402,976
기말금액 162,292,670 156,692,671
<상각누계액> 　 　
기초금액 41,934,045 25,940,636
상각비 27,770,572 15,993,409
기말금액 69,704,617 41,934,045
<장부금액> 　 　
기초금액 114,758,626 63,349,059
기말금액 92,588,053 114,758,626

&cr;(2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 27,770,572 15,993,409

&cr;(3) 비용으로 인식한 경상개발비의 내용

(단위:원)
구분 당기 전기
인건비 150,712,980 182,768,049
재료비 및 소모품비 72,393,782 50,001,836
기타 59,199,348 68,320,053
계 282,306,110 301,089,938
차감: 정부보조금 (50,813,742) (37,122,863)
차감후 금액 231,492,368 263,967,075
회계처리 제조경비 231,492,368 263,967,075

&cr;&cr;16. 정부보조금&cr;&cr;(1) 정부보조금의 변동 내용&cr;&cr; ① 당기

(단위:원)
구분 기초

수령

(반환)

 사용내용 차입금&cr;증감 기말
현금성자산 차입금 손익상계 자산취득 미지급금
뿌리기업공정기술개발 62,411,170 - - (50,813,742) - - 11,597,428

&cr;상기 정부보조금 외에 고용노동부에서 일학습병행제 등과 관련하여 인건비 보전목적으로 수령한 금액이 8백만원이 있습니다.&cr;&cr; ② 전기

(단위:원)
구분 기초

수령

(반환)

 사용내용 차입금&cr;증감 기말
현금성자산 차입금 손익상계 자산취득 현금성자산
벤처기업육성 2차 36,689,633 2,925,000 (40,080,600) (465,967) - (2,925,000) -
뿌리기업공정기술개발 - - 100,000,000 37,588,830 - - 62,411,170
계 36,689,633 2,925,000 59,919,400 37,122,863 - (2,925,000) 62,411,170

&cr;상기 정부보조금 외에 고용노동부에서 일학습병행제 등과 관련하여 인건비 보전목적으로 수령한 금액이 11백만원이 있습니다.&cr;&cr;

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용&cr;&cr; ① 당기

(단위:원)
구분 건물 기계장치 집기비품 계
취득가액 기초취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 2,511,147,978
기말취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 2,511,147,978
상계누계액 기초상계누계액 18,155,019 2,279,776,251 36,933,708 2,334,864,978
당기상계액 2,563,062 23,830,978 10,980,292 37,374,332
기말 20,718,081 2,303,607,229 47,914,000 2,372,239,310
상계후잔액 　 30,543,159 108,365,509 - 138,908,668

&cr; ② 전기

(단위:원)
구분 건물 기계장치 집기비품 계
취득가액 기초취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 2,511,147,978
기말취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 2,511,147,978
상계누계액 기초상계누계액 15,591,957 2,255,945,273 24,955,208 2,296,492,438
당기상계액 2,563,062 23,830,978 11,978,500 38,372,540
기말 18,155,019 2,279,776,251 36,933,708 2,334,864,978
상계후잔액 　 33,106,221 132,196,487 10,980,292 176,283,000

&cr;&cr;17. 금융부채&cr;&cr;회사는 금융부채에 대하여 유형자산의 담보제공과 기술보증기금 보증서를 제공하고 있으며, 특수관계자의 지급보증 및 연대보증 제공이 있는바(주석 30 및 31 참조), 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 단기금융부채

(단위:원)
종류 차입처 이자율 당기 전기
(원화단기차입금)
운전자금 신한은행 3.51% 2,500,000,000 2,900,000,000
운전자금 산업은행 4.08% 5,000,000,000 5,000,000,000
운전자금 한국증권금융 3.25% 3,500,000,000 7,500,000,000
운전자금 NH투자은행 - - 1,100,000,000
운전자금 KB증권 3.90% 2,000,000,000 -
운전자금 교보증권 3.90% 2,000,000,000 -
운전자금 유안타증권 3.90% 1,100,000,000 -
소계 　 16,100,000,000 16,500,000,000
(유동성장기부채)
유동성장기부채 신한은행 2.25~3.21% 5,700,000,000 -
소계 　 5,700,000,000 -
합계 　 21,800,000,000 16,500,000,000

&cr;(2) 장기금융부채

(단위:원)
종류 차입처 이자율 당기 전기
운전자금 신한은행 3.21% 2,800,000,000 2,800,000,000
시설자금 신한은행 2.25% 2,900,000,000 2,900,000,000
계 5,700,000,000 5,700,000,000
차감: 유동성대체 (5,700,000,000) -
차감 후 잔액 - 5,700,000,000

&cr;(3) 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획

(단위:원)
연도 원화단기차입금 장기차입금 계
2019.01.01∼2019.12.31 21,800,000,000 - 21,800,000,000

&cr;&cr;18. 매입채무와 기타채무 및 기타유동부채&cr;&cr;회사의 매입채무 및 기타채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
매입채무: 　 　
유동성 외상매입금 4,179,994,219 4,091,881,522
계 4,179,994,219 4,091,881,522
기타채무: 　 　
유동성 미지급금 283,148,638 379,627,651
미지급비용 171,586,141 132,564,821
계 454,734,779 512,192,472
기타유동부채: 　 　
유동성 선수금 902,509,040 941,026,590
예수금 36,495,892 30,262,508
계 939,004,932 971,289,098

&cr;

19. 확정급여부채&cr;&cr;회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다.&cr;&cr;재무상태표에 인식한 확정급여부채 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
확정급여채무의 현재가치 1,208,330,765 1,030,268,236
사외적립자산의 공정가치 (658,933,706) (745,989,254)
기타사외적립자산 (17,221,720) (13,371,620)
확정급여부채 금액 532,175,339 270,907,362

&cr;포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
당기근무원가 225,032,266 276,988,039
이자원가 13,727,807 11,741,488
사외적립자산의 기대수익 (21,414,891) (18,610,523)
확정급여제도의 재측정요소 90,184,000 (190,640,094)
종업권급여에 포함된 총비용 307,529,182 79,478,910

&cr;당기비용으로 인식한 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
매출원가 99,078,234 143,722,724
판매비와관리비 139,681,839 126,396,280
계 238,760,073 270,119,004

&cr;확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
기초 확정급여채무의 현재가치 1,030,268,236 1,319,738,338
당기근무원가 225,032,266 276,988,039
이자원가 13,727,807 11,741,488
확정급여채무의 재측정요소 75,503,561 (206,106,239)
관계사로부터의 전입 23,242,485 -
퇴직급여 지급액 (159,443,590) (372,093,390)
기말 확정급여채무의 현재가치 1,208,330,765 1,030,268,236

사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
기초 사외적립자산의 공정가치 759,360,874 770,269,256
퇴직연금 납입액 11,577,600 6,781,910
사외적립자산의 기대수익 21,414,891 18,610,523
퇴직급여 지급액 (101,517,500) (20,834,670)
사외적립자산의 재측정요소 (14,680,439) (15,466,145)
기말 사외적립자산의 공정가치 676,155,426 759,360,874

&cr;확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
할인율 2.26% 2.78%
미래임금상승율 5.00% 5.00%

&cr;사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
정기예금 655,668,464 745,930,274
기타 3,265,242 58,980
기타사외적립자산 17,221,720 13,371,620
계 676,155,426 759,360,874

확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
확정급여채무 증감 확정급여채무 증감
할인율 1%하락 1,280,944,691 72,613,926 1,081,442,930 51,174,694
할인율 1%상승 1,146,005,316 (62,325,449) 986,410,851 (43,857,385)
임금상승율 1%하락 1,146,908,744 (61,422,021) 986,842,029 (43,426,207)
임금상승율 1%상승 1,278,276,391 69,945,626 1,079,831,641 49,563,405

&cr;보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.19년이며, 할인되지 않은연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계
급여지급액 466,175,737 16,292,670 27,823,683 559,056,863 138,981,812 1,208,330,765

&cr;&cr;20. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;회사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
수권주식수 100,000,000주 100,000,000주
발행주식수 5,060,000주 5,060,000주
액면금액 500원 500원
자본금 2,530,000,000원 2,530,000,000원

&cr;자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
자본잉여금: 　 　
주식발행초과금 3,942,883,910 3,942,883,910
자기주식처분이익 529,988,662 529,988,662
계 4,472,872,572 4,472,872,572

&cr;&cr;21. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
기타포괄손익누계액: 당기 전기
지분법자본변동 529,982,565 (270,944,089)

&cr;기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말
당기 지분법자본변동 (270,944,089) 1,026,829,043 - (225,902,389) 529,982,565
전기 지분법자본변동 592,356,932 - (1,106,796,179) 243,495,158 (270,944,089)

&cr;&cr;22. 이익잉여금&cr;&cr;⑴ 이익잉여금의 내용

(단위:원)
구분 당기 전기
법정적립금 이익준비금 101,200,000 75,900,000
소계 101,200,000 75,900,000
임의적립금 기업합리화적립금 419,134,021 419,134,021
소계 419,134,021 419,134,021
미처분이익잉여금 24,114,042,643 24,509,888,531
합계 24,634,376,664 25,004,922,552

&cr;회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다.&cr;

⑵ 이익잉여금처분계산서의 내용&cr;&cr; 이익잉여금처분계산서&cr; 제24기 2018년 01월 01일부터 제23기 2017년 01월 01일부터&cr; 2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지&cr; 처분예정일 2019년 03월 29일 처분확정일 2018년 03월 30일

(단위:원)
계정과목 제24(당)기 제23(전)기
미처분이익잉여금 　 24,114,042,643 　 24,509,888,531
전기이월미처분이익잉여금 24,231,588,531 　 20,081,164,155 　
지분법이익잉여금변동 (744,432,004) 　 275,752,245 　
확정급여제도의 재측정요소 (70,343,520) 　 148,699,273 　
당기순이익 697,229,636 　 4,004,272,858 　
임의적립금 등의 이입액 - 　 -
계 　 24,114,042,643 　 24,509,888,531
이익잉여금처분액 　 278,300,000 　 278,300,000
이익준비금 25,300,000 　 25,300,000 　
배당금 253,000,000 　 253,000,000 　
현금배당&cr; 주당배당금(률)&cr; 보통주 : 당기 50원(10.0%)&cr; 전기 50원(10.0%)
차기이월미처분이익잉여금 23,835,742,643 　 24,231,588,531

&cr;⑶ 배당금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
발행주식수 5,060,000주 5,060,000주
배당주식수 5,060,000주 5,060,000주
주당배당금 50 50
배당금 253,000,000 253,000,000

&cr;&cr;23. 영업부문&cr;&cr;회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.&cr;

회사의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
상품의 판매 11,844,261,585 13,128,415,544
제품의 판매 11,913,236,454 11,731,621,743
계 23,757,498,039 24,860,037,287

&cr;회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익(국내매출액)과 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익(수출매출액)은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
국내매출액 21,000,390,267 21,227,812,463
수출매출액 2,757,107,772 3,632,224,824
계 23,757,498,039 24,860,037,287

&cr;상기 매출수익과 관련한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
상품 기초상품재고액 1,754,565,058 1,416,720,008
당기상품매입액 10,257,407,927 12,016,614,799
기말상품재고액 (1,441,141,935) (1,754,565,058)
상품매출원가 10,570,831,050 11,678,769,749
제품 기초제품재고액 565,200 -
당기제품제조원가 9,721,555,558 10,034,464,779
타계정으로대체 - (94,023,883)
기말제품재고액 (56,102,850) (565,200)
제품매출원가 9,666,017,908 9,939,875,696
계 20,236,848,958 21,618,645,445

&cr;

24. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
상품의 매입 10,257,407,927 12,016,614,799
상품 및 제품의 변동 (257,885,473) 338,410,250
원재료 및 소모재료의 사용 3,969,718,199 4,379,674,709
종업원급여 2,532,082,187 2,382,195,888
감가상각비 629,837,487 541,054,204
무형자산상각비 27,770,573 15,993,409
외주가공비 1,930,150,781 2,199,832,361
기타비용 3,583,323,339 2,244,206,578
계 22,672,405,020 24,117,982,198

&cr;&cr;25. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
급여 1,207,288,280 1,173,892,551
퇴직급여 90,191,699 126,396,280
복리후생비 151,723,627 144,999,033
임차료 4,186,857 4,340,842
감가상각비및무형자산상각비 113,845,003 113,750,898
운반비 108,727,699 117,720,637
지급수수료 363,650,365 418,337,910
대손상각비 40,896,344 37,396,091
기타 355,046,188 362,502,511
계 2,435,556,062 2,499,336,753

&cr;&cr;26. 관계기업투자손익 및 종속기업투자손익

(단위:원)
구분 당기 전기
지분법손익(관계기업) 336,223,557 2,391,340,201
지분법손익(종속기업) 464,128,651 1,103,329,219
처분손익(종속기업) (432,889,999) -
계 367,462,209 3,494,669,420

&cr;

27. 영업외손익&cr;&cr;⑴ 기타수익 및 기타비용

(단위:원)
구 분 당기 전기
기타수익 유형자산처분이익 40,409,527 1,266,892,321
기타 92,813,305 3,273,277
계 133,222,832 1,270,165,598
기타비용 유형자산처분손실 37,915,673 -
기타의감가상각비 12,182,605 44,324,932
기부금 10,100,000 -
기타 12,813,138 1,256,950
계 73,011,416 45,581,882

&cr;⑵ 금융수익 및 금융비용의 내용

(단위:원)
구분 당기 전기
금융수익 이자수익 236,621,424 138,985,125
외환차익 59,648,238 13,074,106
외화환산이익 114,935,955 804,302
계 411,205,617 152,863,533
금융비용 금융이자비용 723,459,472 610,741,666
외환차손 120,576,571 163,741,412
외화환산손실 - 107,111,311
계 844,036,043 881,594,389

&cr;

28. 이연법인세&cr;&cr;당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
법인세부담액 263,033,840 311,038,900
과거기간의 당기법인세에 대한 당기 인식 조정사항 17,111,730 -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 98,654,919 83,374,412
기타이연법인세 변동액 - 314,372,517
총법인세 효과 378,800,489 708,785,829
자본에 직접 반영된 법인세비용 3,906,093 19,518,682
당기손익에 반영된 법인세비용 382,706,582 728,304,511

&cr;법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 1,079,936,218 4,732,577,369
적용세율로 계산된 법인세비용&cr; (당기 : 19.96%, 전기 : 21.54%) 215,585,967 1,190,827,969
조정사항:
영구적차이 (15,062,978) (26,044,562)
결손금 및 세액공제 (38,980,815) (47,413,585)
기타 세율차이 등 204,052,678 (389,065,311)
법인세 추납액 17,111,730 -
법인세비용 382,706,582 728,304,511
평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 35.44% 15.39%

&cr;회사의 과세소득에 적용되는 세율은 과세소득이 2억원 이하분은 11%, 2억원 초과분은 22%, 200억원 초과분은 24.2%, 3,000억원 초과분은 27.5%의 세율이 적용되는바, 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율을 22%로 추정하여 적용하고 있습니다.&cr;

누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위:원)
구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감액 기말잔액 기초 기말
일시적차이: 　 　 　 　 　
감가상각비 471,995 (471,995) - 103,839 -
미수수익 (41,234,910) (1,108,608) (42,343,518) (9,071,680) (9,315,574)
대손충당금 48,301,763 19,832,352 68,134,115 10,626,388 14,989,505
퇴직급여충당부채 1,030,268,236 178,062,529 1,208,330,765 226,659,012 265,832,768
퇴직연금운용자산 (759,360,874) 83,205,448 (676,155,426) (167,059,392) (148,754,194)
정부보조금(건물) 33,106,221 (2,563,062) 30,543,159 7,283,369 6,719,495
정부보조금(기계장치) 132,196,487 (23,830,978) 108,365,509 29,083,227 23,840,412
정부보조금(집기비품) 10,980,292 (10,980,292) - 2,415,664 -
정부보조금 62,411,170 (62,411,170) - 13,730,457 -
관계기업투자 (24,596,503,630) 506,389,881 (24,090,113,749) (5,411,230,799) (5,299,825,025)
계 (24,079,363,250) 686,124,105 (23,393,239,145) (5,297,459,915) (5,146,512,613)
현물출자 양도소득 이연 - (1,134,555,551) (1,134,555,551) - (249,602,221)
인식대상 이연법인세 (5,297,459,915) (5,396,114,834)
손익반영-당기손익 (5,221,039,787) (5,323,600,799)
-포괄손익 (76,420,128) (72,514,035)

&cr;회사는 차기 이후 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의합계액이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월세액공제액을 초과하여이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;

(2) 전기

(단위:원)
구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감액 기말잔액 기초 기말
일시적차이: 　 　 　 　 　
감가상각비 1,181,742 (709,747) 471,995 259,983 103,839
미수수익 - (41,234,910) (41,234,910) - (9,071,680)
대손충당금 14,027,109 34,274,654 48,301,763 3,085,964 10,626,388
퇴직급여충당부채 1,319,738,338 (289,470,102) 1,030,268,236 290,342,434 226,659,012
퇴직연금운용자산 (770,269,256) 10,908,382 (759,360,874) (169,459,236) (167,059,392)
정부보조금(건물) 35,669,283 (2,563,062) 33,106,221 7,847,242 7,283,368
정부보조금(기계장치) 156,027,465 (23,830,978) 132,196,487 34,326,042 29,083,227
정부보조금(집기비품) 22,958,792 (11,978,500) 10,980,292 5,050,934 2,415,664
정부보조금 37,664,633 24,746,537 62,411,170 8,286,219 13,730,457
관계기업투자 (23,500,303,614) (1,096,200,016) (24,596,503,630) (5,170,066,796) (5,411,230,798)
계 (22,683,305,508) (1,396,057,742) (24,079,363,250) (4,990,327,214) (5,297,459,915)
손익반영-당기손익 　 　 　 (5,137,665,375) (5,221,039,787)
-포괄손익 　 　 　 147,338,161 (76,420,128)

&cr;회사는 차기 이후 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의합계액이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월세액공제액을 초과하여이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;29. 주당이익&cr;&cr;회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;

희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 희석당기순이익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정한 것인바, 회사의 경우 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
당기순이익 697,229,636 4,004,272,858
가중평균유통보통주식수 5,060,000주 5,060,000주
기본주당순이익 138 791
희석주당순이익 138 791

&cr;가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 변동내용 변동일자 유통주식수 일수 적수
당기 기초이월 - 5,060,000 365 1,846,900,000
유통보통주식적수 1,846,900,000
기중 유통일수 365
가중평균유통보통주식수 5,060,000
전기 기초이월 - 5,060,000 366 1,846,900,000
유통보통주식적수 1,846,900,000
기중 유통일수 365
가중평균유통보통주식수 5,060,000

&cr;&cr;30. 현금흐름표&cr;&cr;재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
현금흐름표상 현금및현금성자산 1,169,279,859 368,234,332
차감: 정부보조금 - (62,411,170)
재무상태표상 현금및현금성자산 1,169,279,859 305,823,162

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
당기순손익의 비현금항목 조정: 　 　
법인세비용 382,706,582 728,304,511
감가상각비 620,449,234 507,906,682
무형자산상각비 27,770,573 15,993,409
대손상각비 40,896,344 37,396,091
퇴직급여 217,345,182 270,119,004
이자비용 723,459,472 610,741,666
관계기업투자처분손실 432,889,999 -
외화환산손실 - 107,111,311
유형자산처분손실 37,915,673 -
기타의감가상각비 12,182,605 44,324,932
이자수익 (236,621,424) (138,985,125)
지분법이익 (800,352,208) (3,494,669,420)
투자자산처분손실 8,967,714 　-
외화환산이익 (114,935,955) (804,302)
유형자산처분이익 (40,409,527) (1,266,892,321)
정부보조금의 경상개발비 지출 (50,813,742) (37,122,863)
계 1,261,450,522 (2,616,576,425)
순운전자본의 변동: 　 　
매출채권의 감소(증가) (2,309,284,503) (944,741,481)
단기기타채권의 감소(증가) 49,252,619 (25,027,422)
재고자산의 감소(증가) 236,000,528 284,624,123
기타유동자산의 감소(증가) 241,227,071 (87,843,085)
매입채무의 증가(감소) 91,357,447 968,576,523
단기기타채무의 증가(감소) (55,535,754) (105,082,525)
기타유동부채의 증가(감소) (32,284,166) 14,219,438
퇴직금의 지급 (159,443,590) (372,093,390)
사외적립자산의 감소(증가) 89,939,900 14,052,760
계 (1,848,770,448) (253,315,059)

&cr;현금및현금성자산의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
건설중인자산의 재고자산 대체 - 350,538,623
건설중인자산의 유형자산 대체 1,357,546,676 210,608,900
감가상각비와 정부보조금 상계 37,374,332 38,372,540
장기금융부채의 유동성 대체 5,700,000,000 -
지분법자본변동 1,026,829,043 863,301,021
지분법이익잉여금변동 954,400,006 -

&cr;재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
단기금융부채 16,500,000,000 (400,000,000) - 16,500,000,000
유동성장기부채 - - 5,700,000,000 5,700,000,000
장기금융부채 5,700,000,000 - 5,700,000,000 -

&cr;&cr;31. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사와의 관계 회사명 비고
지배기업 주식회사 알루텍 비상장
종속기업 KPTU Vina Co., Ltd. 비상장(해외현지법인)
관계기업 주식회사 알루코 유가증권상장
관계기업 ALUASIA Limited 비상장(해외현지법인)
기타 특수관계자 현대알루미늄 주식회사 비상장
〃 주식회사 고강알루미늄 〃
〃 주식회사 알루마켓 〃
〃 주식회사 디지탈루코 〃
〃 Dongyang Gangchul Poland 비상장(해외현지법인)
〃 ALUKO Japan 〃
〃 ALK Vina Shareholding Co. 〃
〃 ALUTEC Vina Co., Ltd 〃
〃 Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co. 〃
〃 PLUS PARTNERS VINA Shareholding Co. 〃
〃 Aluminum Recycling Technology, INC. 〃
〃 Hyundai Aluminum India Private Limited 〃

&cr;특수관계자와 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위:원)
구분 특수관계자명 매출거래 매입거래
제품매출 이자/배당수익 재고매입 기타매입
지배기업 알루텍 44,676,525 166,494,800 - 127,596,000
종속기업 KPTU Vina 2,721,035,374 69,869,990 504,634,381 -
관계기업 알루코 4,521,918,222 728,457,500 3,852,509,806 -
기타 고강알루미늄 573,413,568 - 890,980,792 -
알루마켓 31,628,475 - 3,134,297,909 -
Hyundai Vina 35,963,127 - - -
합계 7,928,635,291 964,822,290 8,382,422,888 127,596,000

&cr;(2) 전기

(단위:원)
구분 특수관계자명 매출거래 매입거래
상품매출 제품매출 이자수익 재고매입 기타매입
지배기업 알루텍 - - 122,277,395 175,237,500 127,596,000
종속기업 KPTU Vina - 2,711,078,288 - 298,871,018 -
관계기업 알루코 - 4,431,176,353 - 4,483,201,606 12,842,293
기타 고강알루미늄 4,480,000 549,006,050 - 843,592,830 -
알루코홀딩스 - - - 62,700,000 -
알루마켓 - 58,597,200 2,008,927,200 4,175,491,532 -
디지탈루코 - - - 67,402,976 -
Hyundai Vina - 593,613,943 - 104,897,317 -
ALK Vina - 25,625,873 - - -
합계 4,480,000 8,369,097,707 2,131,204,595 10,211,394,779 140,438,293

&cr;특수관계자와의 거래에 의한 매출채권과 매입채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 특수관계자명 당기 전기
매출채권 매입채무 매출채권 매입채무
관계기업 알루코 514,935,784 2,866,578,849 486,389,728 2,526,460,194
기타 고강알루미늄 - 15,704,735 53,406,265 31,323,754
알루마켓 - - 56,856,140 278,738,460
알루텍 26,845,280 - - -
KPTU Vina 3,061,630,190 185,018,570 919,188,687 -
Hyundai Vina 131,618,751 - 82,861,926 -
계 　 3,735,030,005 3,067,302,154 1,598,702,746 2,836,522,408

&cr;특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 특수관계자명 과목 증감내용
기초 증가 감소 기말
<당기> 　 　 　 　 　 　
지배기업 알루텍 단기대여금 3,500,000,000 1,500,000,000 3,000,000,000 2,000,000,000
기타 KPTU Vina 단기대여금 535,700,000 23,350,000 - 559,050,000
기타 KPTU Vina 단기대여금 535,700,000 23,350,000 - 559,050,000
대여거래 합계 4,571,400,000 1,546,700,000 3,000,000,000 3,118,100,000
<전기> 　
기타 알루마켓 단기대여금 - 2,000,000,000 2,000,000,000 -
지배기업 알루텍 단기대여금 - 3,500,000,000 - 3,500,000,000
기타 KPTU Vina 단기대여금 - 565,500,000 29,800,000 535,700,000
기타 KPTU Vina 단기대여금 - 563,300,000 27,600,000 535,700,000
기타 Hyundai Vina 단기대여금 2,109,600,000 2,250,450,000 4,360,050,000 -
대여거래 합계 2,109,600,000 8,879,250,000 6,417,450,000 4,571,400,000

&cr;특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 특수관계자명 당기 전기
기타채권 기타채무 기타채권 기타채무
관계기업 알루코 - - - 768,741
기타 알루마켓 - 1,424,500 - 196,878,239
기타 KPTU Vina 69,869,990 - 41,138,486 -
계　 69,869,990 1,424,500 41,138,486 197,646,980

당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 당기 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 430,284,987 629,981,845
퇴직급여 446,841,103 79,773,955
계 877,126,090 709,755,800

&cr;

32. 담보 및 지급보증&cr;&cr;⑴ 제공한 담보&cr;&cr;회사는 차입금 및 국책과제연구와 관련하여 금융자산(주석 4 및 주석 5 참조), 관계기업투자 주식(주석 10 참조), 투자부동산(주석 11 참조) 및 유형자산(주석 12 참조)을 신한은행 등 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.

&cr;⑵ 제공받은 보증

(단위:원)
보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처
(기타 타인)
서울보증보험 지급이행보증 4,000,000 2018.03.01∼2019.02.28 ㈜삼천리
서울보증보험 채권가압류 8,000,000 2017.07.19∼2020.07.18 ㈜피앰지
서울보증보험 인허가보증 22,000,000 2015.05.05∼2019.03.29 한국산업인력공단
합계 34,000,000 　 　

&cr;⑶ 금융기관 등과 체결한 차입약정사항

(단위:원)
금융기관명 내 용 과 목 약정한도액 미사용액
신한은행 운전자금 단기차입금 9,700,000,000 1,500,000,000
교보증권 운전자금 단기차입금 2,000,000,000 -
한국증권금융 일반자금 단기차입금 3,500,000,000 -
KB증권 일반자금 단기차입금 2,000,000,000 -
유안타증권 일반자금 단기차입금 1,100,000,000 -
산업은행 일반자금 단기차입금 5,000,000,000 -
계 23,300,000,000 1,500,000,000

&cr;&cr;33. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 범주별 금융상품의 내용&cr;&cr; ① 당기

(단위:원)
구 분 대여금및수취채권 당기손익-기타포괄&cr;손익인식금융자산 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 계
(유동) 　 　 　 　
현금및현금성자산 1,169,279,859 - - 1,169,279,859
매출채권 8,859,053,815 - - 8,859,053,815
단기기타채권 3,160,817,128 - - 3,160,817,128
단기금융부채 - - 21,800,000,000 21,800,000,000
매입채무 - - 4,179,994,219 4,179,994,219
단기기타채무 - - 454,734,779 454,734,779
(비유동) 　 　 　 　
장기금융자산 2,000,000 - - 2,000,000
지분증권 - 512,320 - 512,320
장기기타채권 6,270,000 - - 6,270,000
계 13,197,420,802 512,320 26,434,728,998 39,632,662,120

&cr; ② 전기

(단위:원)
구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 계
(유동) 　 　 　 　
현금및현금성자산 305,823,162 - - 305,823,162
매출채권 6,520,923,755 - - 6,520,923,755
단기기타채권 4,639,018,654 - - 4,639,018,654
단기금융부채 - - 16,500,000,000 16,500,000,000
매입채무 - - 4,091,881,522 4,091,881,522
단기기타채무 - - 512,192,472 512,192,472
(비유동) 　 　 　 　
장기금융자산 2,000,000 - - 2,000,000
매도가능금융자산 - 500,000 - 500,000
장기기타채권 8,078,696 - - 8,078,696
장기금융부채 - - 5,700,000,000 5,700,000,000
계 11,475,844,267 500,000 26,804,073,994 38,280,418,261

&cr;(2) 범주별 금융상품의 순손익&cr;&cr; ① 당기

(단위:원)
구분 이자수익&cr; (비용) 대손상각비 외화환산이익&cr;(손실) 외환차익&cr; (차손)
금융자산 : 　 　 　 　
대여금및수취채권 236,644,234 (40,896,344) 114,935,955 59,648,238
계 236,644,234 (40,896,344) 114,935,955 59,648,238
금융부채 : 　 　 　 　
상각후원가측정금융부채 (723,459,472) - - (2,052,757)
계 (723,459,472) - - (2,052,757)

&cr;② 전기

(단위:원)
구분 이자수익&cr; (비용) 대손상각비 외화환산이익&cr;(손실) 외환차익&cr; (차손)
금융자산 : 　 　 　 　
매도가능금융자산 - - - 37,908,513
대여금및수취채권 138,985,125 (37,396,091) (107,111,311) (115,444,008)
계 138,985,125 (37,396,091) (107,111,311) (77,535,495)
금융부채 : 　 　 　 　
상각후원가측정금융부채 (621,521,231) - 804,302 8,165,867
계 (621,521,231) - 804,302 8,165,867

&cr;&cr;34. 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;⑴ 당기

(단위:원)
계정과목 상계조건&cr; 적용전 금액 상계한 금액 상계후 잔액 추가상계&cr; 가능액 추가상계&cr; 가능후 잔액
금융자산 : 　 　 　 　 　
매출채권 622,057,008 309,975,101 312,081,907 - 312,081,907
금융부채 : 　 　 　 　 　
매입채무 - - - - -

⑵ 전기

(단위:원)
계정과목 상계조건&cr; 적용전 금액 상계한 금액 상계후 잔액 추가상계&cr; 가능액 추가상계&cr; 가능후 잔액
금융자산 : 　 　 　 　 　
매출채권 677,081,228 451,371,286 225,709,942 - 225,709,942
금융부채 : 　 　 　 　 　
매입채무 483,769,190 451,371,286 32,397,904 - 32,397,904

&cr;&cr;35. 금융자산의 양도&cr;&cr;회사는 양도받은 어음을 금융부채의 결제에 사용하기 위하여 배서를 하였습니다. 이 거래는 어음의 부도발생시 해당 금융부채의 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 금융자산 및 금융부채를 제거하지 아니하였습니다.

(단위:원)
구분 배서된 매출채권
당기 전기
자산의 장부금액 765,955,955 516,666,041
관련부채의 장부금액 765,955,955 516,666,041
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :
자산의 공정가치 765,955,955 516,666,041
관련부채의 공정가치 765,955,955 516,666,041
순포지션 - -

&cr;&cr;36. 재무위험관리&cr;&cr;36-1. 재무위험 요소&cr;&cr;회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등)에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr;① 외환위험&cr;&cr;회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
외화(USD) 원화평가액 환산손익 외화(USD) 원화평가액 환산손익
외화금융자산: 　 　 　 　 　 　
매출채권 2,855,960 3,193,248,941 64,991,205 1,212,072 1,298,614,133 (50,131,311)
단기대여금 1,000,000 1,118,100,000 46,700,000 1,000,000 1,071,400,000 (57,400,000)
미수수익 37,871 42,343,518 - 38,307 41,042,062 (96,424)
외화금융자산 계 3,893,831 4,353,692,459 111,691,205 2,250,379 2,411,056,195 (107,627,735)
외화금융부채: 　 　 　 　 　 　
매입채무 165,475.87 185,018,570 3,244,750 19,066.30 20,427,633 1,310,349
외화금융부채 계 165,475.87 185,018,570 3,244,750 19,066.30 20,427,633 1,310,349

&cr;보고기간종료일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 416,867,389 (416,867,389) 239,062,856 (239,062,856)
계 416,867,389 (416,867,389) 239,062,856 (239,062,856)

&cr;상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr;

② 주가변동위험&cr;&cr;회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으나, 보고기간종료일 현재 회사의 지분증권투자(종속 및관계기업은 제외)는 없습니다.&cr;&cr;③ 이자율위험&cr;&cr;회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 외화차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.&cr;&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권의 연체 및 손상에 따른 신용도 구분내용은 주석 5에서 설명하고 있으며, 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다.&cr;

(3) 유동성위험&cr;&cr;회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 1년이하 1년초과 2년이내 2년초과 계
매입채무 4,179,994,219 - - 4,179,994,219
단기기타채무 454,734,779 - - 454,734,779
단기금융부채 21,800,000,000 - - 21,800,000,000
계 26,434,728,998 - - 26,434,728,998

&cr;상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.&cr;&cr;36-2. 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있는바, 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장·단기금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;

회사의 자본구조와 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
자본구조 부채(차입금) 21,800,000,000 22,200,000,000
현금및현금성자산과 금융자산 (1,169,279,859) (307,823,162)
순부채 20,630,720,141 21,892,176,838
자본 32,167,231,801 31,736,851,035
부채비율 부채(A) 33,388,883,573 33,559,151,129
자본(B) 32,167,231,801 31,736,851,035
부채비율(A/B) 103.80% 105.74%

&cr;36-3. 공정가치 추정

&cr;회사는 파생상품이 아닌 기타금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.&cr;&cr;회사는 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr; ① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr; ② 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.&cr; ③ 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

 6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(개별기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별(매출채권 및 기타유동채권)대손충당금 설정내역&cr; (단위 : 원 )

구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 채권금액 대손충당금
(A) (B) (A-B) 설정률
제24기 매출채권 8,997,792,340 138,738,525 8,859,053,815 1.54%
단기대여금 3,118,100,000 - 3,118,100,000 0.00%
미수금 14,069,690 13,696,080 373,610 97.34%
미수수익 42,343,518 - 42,343,518 0.00%
합 계 12,172,305,548 152,434,605 12,019,870,943 1.25%
제23기 매출채권 6,624,411,751 103,487,996 6,520,923,755 1.56%
단기대여금 4,571,400,000 0 4,571,400,000 0.00%
미수금 40,079,824 13,696,080 26,383,744 34.17%
미수수익 41,234,910 0 41,234,910 0.00%
합 계 11,277,126,485 117,184,076 11,159,942,409 1.04%
제22기 매출채권 5,663,388,822 65,396,013 6,350,497 1.15%
단기대여금 0 0 0 0.00%
미수금 15,242,250 13,696,080 1,546,170 89.86%
미수수익 0 0 0 0.00%
합 계 5,678,631,072 79,092,093 7,896,667 1.39%

&cr;(2) 최근 3사업연도의 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동현황

&cr; (단위 : 원 )

구 분 제24기 제23기 제22기
(2018년) (2017년) (2016년)
1. 기초 대손충당금 잔액합계 117,388,044 79,092,093 72,225,122
2. 순대손처리액(①－②±③) - - -
① 대손처리액(상각채권액) - - -
② 상각채권회수액 - - -
③ 기타증감액 - - -
3. 대손상각비 계상(환입)액 35,520,259 37,396,091 6,866,971
4. 기말 대손충당금 잔액합계 152,638,573 117,388,044 79,092,093

&cr;(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침&cr;연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.&cr;개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 2년 이상 경과된 채권은 대손충당금을 100%를 설정하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다. 또한, 소송 계류중에 있는 채권의 경우에는 법원의 강제조정 및 판결 결과에 따라 대손을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황&cr;&cr;2018.12.31 현재 (단위 : 원 )

구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계
1년 이하 3년 이하
금 일반 8,905,782,366 1,581,360 90,428,614 - 8,997,792,340
액 계 8,905,782,366 1,581,360 90,428,614 - 8,997,792,340
구성비율 98.97% 0.02% 1.01% 0.00% 100.00%

&cr;2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(개별기준)&cr;&cr;(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황&cr; (단위 : 백만원 )

사업부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 비고
(2018년) (2017년) (2016년)
열처리 상품 1,441 1,755 1,417 -
제품 56 1 - -
원재료 182 147 433 -
미착품 0 14 - -
소 계 1,679 1,916 1,850 -
총자산대비 재고자산 구성비율(%) 2.51% 2.93% 3.11% -
[재고자산합계÷기말자산총계×100]
재고자산회전율(회수) 11.28회 10.87회 7.08회 -
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

&cr;(2) 재고자산의 실사내역 등&cr;&cr;(가) 자체실사일자 : 2019년 01월 2일&cr;&cr;(나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관,감사인 등의 참여 및 입회여부&cr;당사는 2018년 12월 31일 시점 재고자산실사와 관련하여 외부감사인은 참여 및 입회하여 진행하였습니다.&cr;&cr;(다) 실사 방법&cr;연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중(분기말)에는 재고담 당 및 재무회계팀장의 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 회계기준(2010년까지는 기업회계기준, 2011년부터는 K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다.&cr;

◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl

채무증권 발행실적 -(단위 : 원, %)
(기준일 : )
-------------------------
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면&cr;총액 이자율 평가등급&cr;(평가기관) 만기일 상환&cr;여부 주관회사
합 계 - - - -

◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl

기업어음증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
---------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

전자단기사채 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모
사모
합계

회사채 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

신종자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;15년이하 15년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

조건부자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 영업실적 및 재무상태&cr;

가. 예측정보에 대한 주의사항&cr;본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr;나. 개요&cr;당사는 금속열처리 및 금형제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 상품매출로는 알루미늄 각봉재를 경기지역을 중심으로 도소매하고 있습니다.&cr; 현재 동종업계의 현황은 국내외 경기침체 및 고객의 가격 민감도 증대 . 동종업계의 과당경쟁등으로 마진축소로 인한 수익구조가 악화되고 있으나 대체에너지 및 녹색성장에 대한 국가적관심이 고조되고 있는 가운데 점차적인 수요 증가가 예상되고 있습니다.&cr;또한, 전직원이 원가절감 및 수익구조 개선을 하고 있고 고품질 서비스로 인하여 자동차부품 및 신소재부품사업을 영위하는 업체에 납품을 하고 있습니다.&cr; &cr;

다. 재무상태 및 영업실적&cr;당사의 제24기(2018.1.1.~2018.12.31)경영실적을 개별기준으로 요약하면 매출액은 전년대비 -4.64% 감소한 238억원입니다. GM 군산공장 폐쇄영향으로 국내 완성차 및 기계부품 업계 부진등 열악한 국내시장환경 속에서도 당사의 주 사업군인 금속열처리부분의 매출 상승으로 인해 전체매출액 소폭감소라는 결과를 낼 수 있었고, 철저한 예산통제 및 원가관리를 통해 영업이익 전년대비 29.75% 상승한 11억을 달성하였습니다

&cr; (1) 영업실적&cr;

(단위 : 백만원, %)
계 정 과 목 제24기 제23기 증감율(%) 비고
매출액 25,145 26,424 -4.99% 　-
매출원가 21,095 21,654 -2.51% 　-
매출총이익 4,050 4,770 -17.05% 　-
판매비및관리비 2,467 2,642 19.26% 　-
영업이익 1,582 2,128 -59.04% 　-
관계기업투자손익 2,598 2,391 3.07% 　-
기타영업수익 50 1,270 -95.03% 　-
기타영업비용 -74 -46 -43.61% 　-
금융수익 497 135 -60.73% 　-
금융비용 -884 -955 -22.08% 　-
법인세비용차감전순이익 3,770 4,924 -28.71% 　-
법인세비용 133 687 -49.11% 　-
당기순이익 3,636 4,236 -22.45% 　-

1) 매출의 변동(전년대비) 원인
- 상품매출의 증감 : AL형재 매출 감소
- 제품매출의 증감 : 주업종인 열ㆍ표면처리, 압출금형 매출증가 등
2) 영업이익의 변동 (전년대비)원인
- 알루아시아 현물출자(케이피티유비나 주식)로 인해 케이피유비나가 종속기업에서 해제됨에 따른 이익제거
3) 당기순이익의 변동 주요 원인
- 관계기업투자손익의 감소 : 지분법평가대상(주)알루코 4분기 순이익 하락에 따른 재측정 요소 반영에 따른 지분법이익 감소

&cr; (2) 재무상태 &cr;

(단위 : 백만원, %)
계 정 과 목 제24기 제23기 증감율(%) 비고
유동자산 14,892 14,636 -11.32% -
비유동자산 50,663 53,611 8.54% -
(자산계) 65,556 68,247 4.48% -
유동부채 27,461 23,319 -25.06% -
비유동부채 5,928 12,897 129.40% -
(부채계) 33,388 36,216 -0.94% -
[자본금] 2,530 2,530 0.00% -
[자본잉여금] 4,473 4,473 0.00% -
[기타포괄손익누계액] 530 -309 38.73% -
[이익잉여금] 24,634 25,108 14.77% -
(자본계) 32,167 32,031 11.13% -

&cr; 2. 경영 성과 수치 및 지표&cr;전반적으로 재무건전성은 매우 양호한 편이며, 차입금 상환의 효과로 전년에 비해 유동비율, 부채비율 차입금 의존도가 하락하였습니다.&cr;&cr;(1) 안정성 지표

(단위 : %)
구 분 산 식 제24기 제23기 비고
유동비율 유동자산/유동부채X100 54.53 62.76 -
부채비율 부채총계/자기자본X100 103.80 113.06 -
차입금의존도 차입금/총자산X100 32.69 35.59 -
영업이익대비이자보상배율 영업이익/이자비용 1.79 2.23 -
( 주) 위 산식 중 자산.부채 및 자본의 금액은 기말잔액이며, 차입금은 장.단기차입금, 금융리스부채, 사채 등을 포함하는 이자부 부채를 의미합니다
- 유동비율 : 대여금 등의 감소로 유동비율 감소
- 부채비율 : 매입채무, 미지급금, 미지급비용 감소로 부채비율 감소

&cr;(2) 수익성 지표

(단위 : %)
구 분 산 식　 제24기 제23기 비고
매출액영업이익률 영업이익/매출액X100 6.29 8.06 　-
매출액순이익률 당기순이익/매출액X100 14.46 16.03 　-
총자산이익률 당기순이익/총자산X100 5.45 6.21 　-
자기자본이익률 당기순이익/자기자본X100 10.84 13.22 　-

&cr; 3. 유동성 및 자금조달 등&cr;(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)
차 입 처 종류 제24기 제23기 비 고
신한은행 운전자금 9,700 2,900
교보증권 운전자금 2,000 0 -
한국증권금융 운전자금 3,500 7,500 -
NH투자증권 운전자금 - 1,100
KB증권 운전자금 2,000 -
유안타증권 운전자금 1,100 - -
산업은행 운전자금 5,000 5,000 -
합 계　 　 23,300 16,500 -

&cr;(2) 장기차입금

(단위 : 백만원)
차 입 처 종류 제24기 제23기 비 고
신한은행 시설자금 - 2,800 -
신한은행 운전자금 - 2,900 -
산업은행 시설자금 -
산업자원부등 기술료 - - -
합 계　 - - 5,700 -

4. 부외거래&cr;&cr; -거래없음.&cr;&cr; 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한사항&cr;&cr;가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 &cr;당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따른 전환일은 2010년 1월 1일이며, 회계처리 및 재무제표등의 작성에 있어서 회사는 한국채택국제회계기준을 따르고 있습니다.&cr;&cr;

나. 당사는 대부분 매출이 임가공하는 회사로서 고유한 상표를 관리하기위하여 별도의 상표관리정책를 가지고 있지 아니하며 그것으로 인하여 사업에 중대한 영향을 미치는 경우는 없습니다.

&cr;

다. 환경관련 규제사항&cr;(사업장관리 환경규제 준수)&cr; 대기 오염방지시설, 수질오염방지시설과 같은 환경오염방지시설을 설치하여 운영함으로써 주변 환경에 대한 영향을 최소화 하도록 하고 있습니다. 이러한 사업장의 환경관리는 관련부처, 지방자치단체의 관리감독을 받고 있으며,각 사업장은 법규준수 및 자율관리 체제를 강화하고 있습니다.

 V. 감사인의 감사의견 등

※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우&cr; 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항
제24기(당기) 신성회계법인 적정 -
제23기(전기) 신성회계법인 적정 -
제22기(전전기) 신성회계법인 적정 -

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간
제24기(당기) 신성회계법인 반기,결산 재무제표 검토등 회계감사 50,000천원 456
제23기(전기) 신성회계법인 반기,결산 재무제표 검토등 회계감사 50,000천원 448
제22기(전전기) 신성회계법인 반기,결산 재무제표 검토등 회계감사 50,000천원 432

&cr;

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고
제24기(당기) - - - - -
제23기(전기) - - - - -
제22기(전전기) - - - - -

&cr;

 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회의 구성 개요&cr;보고일 현재 회사의 이사회는 사내이사 3인의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 약력 및 업무는 임원 및 직원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 또한 사외이사는 상법시행령 제13조(상장회사의 사외이사등)의 대통령이 정하는 예외규정인 벤처기업육성에 관한 특별조치법(벤처기업의 사외이사 선임)에 따라 사외이사를 선임하지 않았습니다.&cr;

나. 이사회의 권한 내용

1. 중요한 자산의 처분 및 양도, 대규모 재산의 차입, 지배인의 선임 또는 해임과 지

점의 설치.이전 또는 폐지 등 회사의 업무집행은 이사회의 결의로 한다.&cr;2. 이사의 직무의 집행을 감독한다.

3. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우

에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.&cr;4. 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격등은 이사회의 결의로 &cr; 정한다. &cr;5. 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한 다.&cr;6. 주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에&cr; 따라 정한다.&cr;7. 이사의 업무분장을 정한다.&cr;&cr;다. 중요 의결사항 등&cr;당기 중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다.

회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고
1 2017.02.02 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 -
2 2017.02.28 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 -
3 2017.02.28 결산승인에 관한 건 가결 -
4 2017.03.17 알루마켓 대여(20억) 관한 건 가결 -
5 2017.04.21 기채의 관한 건 가결 -
6 2017.05.30 (주)알루텍 대여(20억) 관한건 가결 -
7 2017.07.10 (주)알루텍 대여(15억) 관한건 가결 -
8 2017.08.04 기채의 관한 건(산업은행 운영자금 연장) 가결 -
9 2017.11.30 기채의 관한 건(신한은행 운영자금 연장) 가결 -
10 2017.12.11 안성공장 부동산 및 기계장치 일괄 매각의 건 가결 (주1)
11 2018.02.02 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 -
12 2018.02.28 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 -
13 2018.02.28 결산승인에 관한 건 가결 -
14 2018.03.28 감사선임위원회 외부감사 선임의 건 가결 -
15 2018.03.30 케이피티유 비나 주식 현물출자의 건 가결 (주2)
16 2018.04.20 기채의 관한 건(한국증권금융 운영자금 연장) 가결 -
17 2018.04.30 안성지점 폐지의 건 가결 (주1)
18 2018.05.18 기채의 관한 건(한국증권금융 운영자금 연장) 가결 &cr;
19 2018.07.17 지배인 선임의 건 가결 (주3)
20 2018.07.30 기채의 관한 건(한국산업은행 운영자금 연장) 가결
21 2018.02.02 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 -
22 2018.02.27 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 -
23 2018.02.27 결산승인에 관한 건 가결 -

주1) 알루미늄 압출 부품소재 사업을 위하여 2015년 8월에 안성 제2공장을 매입하였으나, 베트남 종속 법인 설립 계획 및 설립등으로 인하여, 실질적 생산활동이 이루어지지 않아 2016년 투자부동산으로 분리되었고 계속해서 매각 추진 중에 있던부동산 입니다. 2018년 4월 10일 매각 되었습니다.&cr;당사의 안성지점 폐업이 4월 30일 자로 진행되었습니다.&cr;&cr;주2)KPTU VINA SHAREHOLDING COMPANY 주식 179,999주를 Aluasia Limited로 현물출자(양도)하고, 그대가로 Aluasia Limited의 주식 599,702주식을 취득함&cr;&cr;주3) 회사의 운영 효율성 및 경쟁력 강화를 위한 선임 (영업부 이원구 상무 선임) &cr;&cr;라. 이사의 독립성

이 사 추천인 선임배경 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계
박준영 이사회 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 총괄 - 계열사 임원
박도봉 이사회 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 관리 - 최대주주의 최대주주
박재경 이사회 경영전략 및 경영혁신 업무를 효율적 수행하기 위함 재무 - 계열사 임원

◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등&cr;- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회결의에 의하여 선임된 감사1명(우정석)이 감사업무를 수행하고 있습니다.&cr;

나. 감사에 관한 책임과 권한&cr; ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.&cr; ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여&cr; 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.&cr; ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 &cr; 보고를 청구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때&cr; 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상&cr; 태를 조사할 수 있다.&cr; ④ 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령&cr; 과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. &cr;

다. 감사의 인적사항

성 명 주 요 경 력 비 고
우정석

- 아주대학교 졸업

- 前 고려산업개발 수원공장(APT) 공장장

- 現 현대알루미늄(주) C/WALL 사업부실장

비상근

감사 우정석은 제23기정기주주총회에서 선임 되었습니다.&cr;&cr;라. 주요 활동 내역&cr;당기 중의 감사의 주요활동 내역은 다음과 같습니다.

회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고
1 2018.02.07 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 -

◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황

감사 교육실시 현황

---
교육일자 교육실시주체 주요 교육내용

◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.

◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.

&cr;

 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 투표제도&cr;당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.&cr;&cr;나. 소수주주권의 행사여부&cr;당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.&cr;&cr;다. 경영권 경쟁&cr;당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.

VII. 주주에 관한 사항

최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2018년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
(주)알루텍최대주주의결권있는주식2,551,92050.432,551,92050.43-박석봉최대주주의 최대주주 제의결권있는주식3,4600.073,4600.07-오정자최대주주의 최대주주 처의결권있는주식5400.015400.01-박준영최대주주의 최대주주 제의결권있는주식2700.012700.01-오근표최대주주의 최대주주 처남의결권있는주식2700.012700.01-의결권있는주식2,556,46050.532,556,46050.53-------
성 명 관 계 주식의&cr;종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
계

당사의 최대주주인 (주)알루텍은 2003년 5월 28일에 설립되어 알루미늄 제품 주조를주요사업으로 하고 있는 바, 인적·물적자원의 통합 및 효율적 경영을 통한 기업가치증대를 위하여 2011년 11월 2일 지배회사인 주식회사 포쉬를 흡수합병하였으며, 당기말 현재 충청북도 옥천군 군서면 성왕로 564에 본사 및 공장을 두고 있으며, 대전광역시 대덕구 대화동에 1개의 지점을, 충남 논산 1개의 지점 베트남에 1개의 해외현지법인을 두고 있습니다 .&cr;

최대주주의 주요경력 및 개요

◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)알루텍10윤지호---박도봉37.89------
명 칭 출자자수&cr;(명) 대표이사&cr;(대표조합원) 업무집행자&cr;(업무집행조합원) 최대주주&cr;(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)
* 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재

◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는&cr; 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl 34_성명또는지분율변동인경우

법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

2018년 03월 30일윤지호&cr;박세라&cr;(각자대표이사)---박도봉37.892018년 09월 14일윤지호--&cr;&cr;-박도봉37.89
변동일 대표이사&cr;(대표조합원) 업무집행자&cr;(업무집행조합원) 최대주주&cr;(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

* 2018년 3월 30일 알루텍 주주총회 및 이사회 의결로 윤지호, 박세라 각자 대표이사로 변동 되었습니다.&cr;* 2018년 9월 14일 박세라 대표이사의 사임으로 윤지호 단독대표이사로 변동 되었습니다.&cr;

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)
(주)알루텍 233,733 114,387 119,345 191,329 9,504 23,500
구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

※ 상기 재무정보는 (주)알루텍의 2018년 12월 31일 기준 연결재무제표 기준임&cr;&cr;

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 특이사항 없음.

최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl

◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 2017년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
2015년 11월 20일알루텍 외 4명2,556,46050.52변경후-2015년 11월 20일박도봉 외 4명2,556,46050.52변경전-
변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

주식 소유현황

2018년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
--------
구분 주주명 소유주식수 지분율 비고
5% 이상 주주 -
-
우리사주조합 -

◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 2018년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
1,69499.17%1,684,71933.28%
구 분 주주 보유주식 비 고
주주수 비율 주식수 비율
소액주주 -

주식사무&cr;

정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. &cr;② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. &cr;1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과금융투자업에관한법률제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 &cr;2. 자본시장과금융투자업에관한법률제165조의7의 규정에 따라 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 &cr;3. (삭제) &cr;4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 &cr;5. “유가증권시장”에 주권을 신규 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 &cr;6. 상법제542조의3의 규정에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 &cr;7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관 및 개인투자자에게 신주를 발행하는 경우 &cr;8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발, 재무구조 개선, 시설투자, 인수합병, 신규사업진출생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 &cr;③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다 &cr;④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다
결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중
주주명부폐쇄시기 1월1일 ~ 1월 15일 (기준일 12월 31일)
주권의 종류 일주권,오주권,일십주권,오십주권,일백주권,오백주권,일천주권,&cr;일만주권(8종)
명의개서대리인 한국예탁결제원&cr;(서울시 영등포구 여의2길 22-1, 3774-3000)
주주의 특전 - 공고게재 회사홈페이지(www.kpt4u.com)&cr;한국경제신문

주가 및 주식거래실적&cr; 당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원, 주)
종 류 2018년
7월 8월 9월 10월 11월 12월
주가&cr;(보통주) 최고 6,790 6,230 6,270 5,940 5,080 4,900
최저 5,450 5,600 5,700 4,265 4,525 4,450
평균(종가) 5,980 5,832 5,940 5,413 4,754 4,601
거래량&cr;(보통주) 최고(일) 197,910 20,743 42,254 35,588 10,590 12,038
최저(일) 1,878 979 1,973 912 533 981
월간 664,761 124,247 193,205 229,564 79,923 70,000

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황

임원 현황

2018년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
박석봉남1963년 01월이사등기임원상근영업- 알테크 대표 ('97~'04)&cr;- (주)동양강철 ('03~'05)&cr;- 현대알루미늄(주) 이사('05~'06)&cr;- (주)케이피티유 ('05.02~현재)3,460-관계사임원05.02~현재2020년 03월 31일박도봉남1960년 11월이사등기임원상근관리- 한국열처리공업협동조합 이사 ('94~'00)&cr;- 한국열처리공학회 이사 (부회장) ('94~'01)&cr;- (주)고강알루미늄 대표이사 ('05~'06)&cr;- 현대알미늄(주) 각자대표 ('05.07~'07.11)&cr;현대알미늄(주) 이사 ('09.01~'09.현재)&cr;- (주)케이피티 이사('95.06~현재)&cr;- 산업자원부 기술개발기획 평가단 평가위원 ('98~현재)--관계사임원95.06~현재2019년 03월 28일박준영남1968년 07월이사등기임원상근총괄

-울산대학교 재료공학과 졸업

-前 케이피티유 영업실장

-前 고강알루미늄 대표이사

-現 현대알루미늄 대표이사

--관계사임원18.03~현재2021년 03월 30일우정석남1966년 07월감사등기임원비상근감사

- 아주대학교 졸업

- 前 고려산업개발 수원공장(APT) 공장장

- 現 현대알루미늄(주) C/WALL 사업부실장

--관계사임원18.03~현재2021년 03월 30일이원구남1967년 01월상무미등기임원상근영업명문제약(1989 ~1991)&cr;대명실업(1991 ~ 1999)&cr;케이피티유 영업부장(2002 ~ 2014)&cr;중부NTN 영업이사(2014 ~2017.05)&cr;케이피티유 영업상무 (2017.06 ~ 현재 )--관계사임원17.06~현재-이광석남1975년 08월상무미등기임원상근생산케이피티유 입사 (1997.01)&cr;케이피티유 상무(2017.04 ~ 현재) --관계사임원97.01~현재-
성명 성별 출생년월 직위 등기임원&cr;여부 상근&cr;여부 담당&cr;업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의&cr;관계 재직기간 임기&cr;만료일
의결권&cr;있는 주식 의결권&cr;없는 주식

직원 현황

2018년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
열처리남62---623년3월2,635,32842,505-열처리여3-1043년1월105,19826,300-65-10663년2월2,740,52641,523-
사업부문 성별 직 원 수 평 균&cr;근속연수 연간급여&cr;총 액 1인평균&cr;급여액 비고
기간의&cr;정함이 없는&cr;근로자 기간제&cr;근로자 합 계
전체 (단시간&cr;근로자) 전체 (단시간&cr;근로자)
합 계
* 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다

미등기임원 보수 현황

2018년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
2126,25063,125-
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)
이사3800,000-감사1200,000-
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)
4430,284107,571-
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 천원)
3430,284143,428--00--00-100-
구 분 인원수 보수총액 1인당&cr;평균보수액 비고
등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)
----
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 :원 )
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권&cr; 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl

◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl

IX. 계열회사 등에 관한 사항

◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황

타법인출자 현황

2018년 12월 31일(단위 : 백만원, 천주, %)
(기준일 : )
(주)알루코&cr;(상장)2002년 12월 09일사업영위및경영권8,67114,56919.55%37,011---54614,56919.55%36,465744,3321,93614,56919.55%37,011---54614,56919.55%36,465744,3321,936
법인명 최초취득일자 출자&cr;목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도&cr;재무현황
수량 지분율 장부&cr;가액 취득(처분) 평가&cr;손익 수량 지분율 장부&cr;가액 총자산 당기&cr;순손익
수량 금액
합 계

연결재무정보를 이용하였습니다.

가. 계열회사 등의 현황

상 호 회사와의 관계 지분율 비고
(주)알루코 계열회사 19.55% - 유가증권 상장법인
Hyundai Aluminum Vina Shareholding Company 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 &cr; 투자(36.85%)한 베트남 현지법인 임
현대알루미늄 주식회사 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 &cr; 투자(100%)한 법인 임
주식회사 고강알루미늄 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 &cr; 투자(100%)한 법인 임
(주)알루텍 간접지분 - - 당사의 최대주주등이 투자(100%)한 법인임
Aluminum Reckcling Technology, INC 간접지분 - - 당사의 특수관계인이 투자(100%)한 법인임
Dongyang Gangchul Poland 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 &cr; 투자(100%)한 폴란드현지법인 회사임
ALUKO JAPAN 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 &cr; 투자(100%)한 일본현지법인 회사임
ALUTEC VINA JOINT STOCK COMPANY 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루텍이 &cr; 투자(100%)한 베트남 현지법인 임
주식회사 알루마켓 간접지분 - - 당사의 특수관계자인 (주)알루코가 &cr; 투자(100%)한 법인 임
Hyundai Aluminum India Private Limited 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)현대알루미늄이 &cr; 투자(100%)한 법인 임
ALK Vina Shareholding Co. 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 90%&cr;- 특수관계자(10%)투자한 법인 임
PLUS PARTNERS VINA SHAREHOLDINGS COMPANY 간접지분 - - 특수관계자(100%) 투자한 법인 임
㈜디지탈루코 간접지분 - - 특수관계자(100%) 투자한 법인 임
ALUASIA 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코45.68%&cr;- 당사의 계열회사인 (주)현대알루미늄4.32%&cr;- 당사의 최대주주인 (주)알루텍47.95%&cr;- 당사 외 특수관계인 2.05% 투자한 법인 임

&cr;나. 출자현황(계통도)&cr;

[2016.12.31 현재] (단위 : %)

피출자&cr;&cr;출자 알루코 현대&cr;알루&cr;미늄 고강&cr;알루&cr;미늄 현대알&cr;루미늄&cr;VINA Dongyang Gangchul EU s.r.o Dongyang Gangchul Poland ALUKO&cr;JAPAN ALUTEC &cr;VINA ALUASIA
케이피티유 19.55 - - - - - - - 1.50
알루코 - 100.00 100.00 36.85 100.00 100.00 100.00 - 45.68
현대알루미늄 - - - 5.00 - - - - 4.32
알루텍 18.30 - - 58.15 - - - 100.00 47.95

&cr; 다. 임원 겸직 현황&cr;

구 분 겸직회사 비고
성명 직명 회사명 직명 담당업무
박도봉 이사 (주)알루코 회장 회사총괄 -
(주)알루텍 이사 관리 -
현대알루미늄VINA 이사 회사총괄 -
ALUTEC VINA 이사 회사총괄 -
ALK VINA 이사 회사총괄 -
KPTU VINA 이사 회사총괄 -
PLUS PARTNERS VINA 이사 회사총괄 -
Aluasia 대표이사 회사총괄 -
박석봉 이사 (주)알루코 대표이사 회사총괄 -
현대알루미늄(주) 이사 관리 -
현대알루미늄VINA 이사 회사총괄 -
알루텍 VINA 이사 회사총괄 -&cr;
ALK VINA 이사 회사총괄 -
박준영 대표이사 현대알루미늄(주) 대표이사 회사총괄 -

X. 이해관계자와의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등&cr;&cr; 가. 가지급금 및 대여금 내역&cr;

(단위 : 백만원)
성명&cr;(법인명) 관 계 거 래 내 역 비 고
기 초 증 가 감 소 기 말
(주)알루텍 관계회사 3,500 1,500 1,000 4,000 대여금
KPTU VINA 관계회사 1,140 0 28 1,112 대여금

&cr;

나. 출자 및 출자지분 처분내역&cr;

(단위 : 백만원)
성명&cr;(법인명) 관 계 출자 및 출자지분 처분내역 비 고
출자지분의 종류 거 래 내 역
기 초 증 가 감 소 기말
(주)알루코 계열회사 보통주 12,414 - 　- 12,414 -
합 계 12,414 - - 12,414 -

&cr; 2. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용&cr; &cr;- 해당사항 없음

&cr;&cr;

 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 주주총회 의사록 요약&cr;

주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고
제24기&cr;주주총회&cr; (2019.3.29) 제1호의안 : 제24기(2018.1.1-2018.12.31)&cr;재무상태표,포괄손익계산서,이익익여금처분계산서(안) 승인의 건&cr;제2호의안 : 정관일부변경의 건&cr;제3호의안 : 이사 선임의 건&cr;제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건&cr;제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인&cr;&cr;&cr;"&cr;"&cr;" &cr;-
제23기&cr;주주총회&cr; (2018.3.30) 제1호의안 : 제23기(2017.1.1-2017.12.31)&cr;재무상태표,포괄손익계산서,이익익여금처분계산서(안) 승인의 건&cr;제2호의안 : 이사 선임의 건&cr;제3호의안 : 감사 선임의 건&cr;제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건&cr;제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인&cr;&cr;&cr;"&cr;"&cr;" &cr;-
제22기&cr;주주총회&cr; (2017.3.31) 제1호의안 : 제22기(2016.1.1-2016.12.31)&cr;재무상태표,포괄손익계산서,이익익여금처분계산서(안) 승인의 건&cr;제2호의안 : 이사 선임의 건&cr;제3호의안 : 감사 선임의 건&cr;제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건&cr;제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인&cr;&cr;&cr;"&cr;"&cr;" &cr;-

2. 우발채무 등&cr; &cr;가. 중요한 소송사건&cr; 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.&cr;&cr; 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2018.12.31) (단위 :원 )
제 출 처 매 수 금 액 비 고
은 행 - - -
금융기관(은행제외) - - -
법 인 - -
기타(개인) - - -

&cr;다. 채무보증 현황&cr;당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.&cr;&cr; 라. 채무인수약정 현황&cr;당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.&cr;&cr; 마. 그 밖의 우발채무 등&cr;당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl

◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl

◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl

◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl

◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl

외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : ) (단위 : )
구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후&cr;금액
매출액 ( )
내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) -
순 매출액 -
영업손익 ( )
계속사업손익 ( )
당기순손익 ( )
자산총액 ( )
부채총액 ( )
자기자본 ( )
자본금 ( )
감사인 -
감사ㆍ검토&cr;의견 -
비 고

◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl

◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl

3. 중소기업기준 검토표&cr;

중소기업등기준검토표.jpg 중소기업등기준검토표

&cr;

4. 제재현황 등 그 밖의 사항

&cr; 가. 불성실공시법인 지정&cr;1. 지정일자 : 2013.06.18&cr;2. 내용 : 증권대여 결정 지연공시(2013.05.23=>2013.05.24 지연)&cr;3. 공시위반제재금 : 4백만&cr;4. 관련근거 : 코스닥시장공시규정 제27조, 제32조 및 제34조

5. 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 : 제재금 납부

6. 재발방지를 위한 회사의 대책 : 공시이원화 관리

 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

-해당사항 없음

 2. 전문가와의 이해관계

&cr; -해당사항 없음