연결감사보고서 3.4 제이엠티주식회사 00260152 100000000000 88776 33814 147040 10 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

제이엠티주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

&cr;

제 20 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

신한회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------- 1
(첨부)연 결 재 무 제 표 ----------------------- 4
주석 ----------------------- 11
외부감사 실시내용 ----------------------- 71

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

제이엠티주식회사
주주 및 이사회 귀중 2019년 3월 18일

&cr;

감사의견&cr;우리는 제이엠티주식회사와 그 종속기업들(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr;·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조상현입니다.&cr;

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

제이엠티주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

&cr;

제 20 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
제이엠티주식회사 대표이사 정수연

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 평택시 산단로 63-19
(전 화) 070-7500-5135
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 21(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2017년 12월 31일 현재
제이엠티주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 21(당) 기 기말 제 20(전) 기 기말
자산
유동자산 56,885,763,720 64,742,457,484
현금및현금성자산 8 19,542,942,571 7,298,021,390
매출채권및기타채권 9, 24 26,019,193,312 47,546,792,041
선급금 30,467,824 342,328,669
선급비용 536,763,462 1,075,612,547
재고자산 11 10,756,396,551 8,479,702,837
비유동자산 31,890,466,786 34,365,483,880
관계기업투자 12 6,790,138,954 7,241,175,901
기타금융자산 10 159,641,478 619,190,771
유형자산 13, 16, 24 23,320,908,635 25,340,772,451
무형자산 14 1,619,777,719 1,164,344,757
자산총계 88,776,230,506 99,107,941,364
부채
유동부채 31,276,720,867 50,995,862,267
매입채무및기타채무 15, 18, 24 27,443,537,482 29,577,322,152
단기차입금 13, 16, 18, 24 2,383,835,476 21,156,641,496
기타금융부채 10 530,550,808 228,638,126
당기법인세부채 918,797,101 33,260,493
비유동부채 2,537,319,411 4,342,635,794
장기차입금 16 - 3,899,291,722
이연법인세부채 23 2,537,319,411 443,344,072
부채총계 33,814,040,278 55,338,498,061
자본
자본금 1, 19 8,374,120,000 8,374,120,000
자본잉여금 19 5,820,139,053 5,820,139,053
기타포괄손익누계액 19 309,371,098 (158,569,228)
기타자본항목 19 (284,553,584) (284,553,584)
이익잉여금 19 40,743,113,661 30,018,307,062
지배기업 소유주지분 54,962,190,228 43,769,443,303
비지배지분 - -
자본총계 54,962,190,228 43,769,443,303
부채와자본총계 88,776,230,506 99,107,941,364

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

&cr;

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 21(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제이엠티주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 21(당) 기 제 20(전) 기
I.매출액 5, 24, 26 147,040,180,875 148,025,185,315
II.매출원가 20, 24 (123,439,181,800) (125,561,135,914)
III.매출총이익 23,600,999,075 22,464,049,401
IV.판매비와관리비 20, 21, 24 (10,297,596,108) (8,499,296,872)
V.영업이익 13,303,402,967 13,964,752,529
VI.영업외손익 22 625,454,181 (4,224,423,526)
기타수익 5,338,639,716 5,294,784,264
기타비용 (3,586,304,736) (8,926,593,420)
금융수익 6 26,912,923 31,315,254
금융원가 6 (568,832,680) (704,127,908)
투자손익 12 (584,961,042) 80,198,284
VII.법인세비용차감전순이익 13,928,857,148 9,740,329,003
VIII.법인세비용 23 (3,204,050,549) (1,937,249,044)
IX.당기순이익 10,724,806,599 7,803,079,959
X.기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 467,940,326 (1,237,542,990)
지분법자본변동 96,655,534 (203,820,064)
해외사업환산손익 371,284,792 (1,033,722,926)
기타포괄손익 계 467,940,326 (1,237,542,990)
XI.총포괄이익 11,192,746,925 6,565,536,969
당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분 10,724,806,599 7,803,079,959
비지배지분 - -
합계 10,724,806,599 7,803,079,959
총포괄이익의 귀속
지배기업 소유주지분 11,192,746,925 6,565,536,969
비지배지분 - -
합계 11,192,746,925 6,565,536,969
XII.주당이익 25
기본주당이익 642 467

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

&cr;

연 결 자 본 변 동 표
제 21(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제이엠티주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
구분 자본금 자본잉여금 기타포괄손익&cr;누계액 기타자본항목 이익잉여금 지배기업&cr;소유주지분 비지배지분 자본총계
2017.01.01(보고금액) 8,374,120,000 5,820,139,053 1,078,973,762 (284,553,584) 22,215,227,103 37,203,906,334 - 37,203,906,334
당기순이익 - - - - 7,803,079,959 7,803,079,959 - 7,803,079,959
지분법자본변동 - - (203,820,064) - - (203,820,064) - (203,820,064)
해외사업환산손익 - - (1,033,722,926) - - (1,033,722,926) - (1,033,722,926)
총포괄이익 - - (1,237,542,990) - 7,803,079,959 6,565,536,969 - 6,565,536,969
2017.12.31(전기말) 8,374,120,000 5,820,139,053 (158,569,228) (284,553,584) 30,018,307,062 43,769,443,303 - 43,769,443,303
2018.01.01(보고금액) 8,374,120,000 5,820,139,053 (158,569,228) (284,553,584) 30,018,307,062 43,769,443,303 - 43,769,443,303
당기순이익 - - - - 10,724,806,599 10,724,806,599 - 10,724,806,599
지분법자본변동 - - 96,655,534 - - 96,655,534 - 96,655,534
해외사업환산손익 - - 371,284,792 - - 371,284,792 - 371,284,792
총포괄이익 - - 467,940,326 - 10,724,806,599 11,192,746,925 - 11,192,746,925
2018.12.31(당기말) 8,374,120,000 5,820,139,053 309,371,098 (284,553,584) 40,743,113,661 54,962,190,228 - 54,962,190,228

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

&cr;

연 결 현 금 흐 름 표
제 21(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제이엠티주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기
I.영업활동으로인한현금흐름 34,840,332,737 (3,719,938,786)
1.당기순이익 10,724,806,599 7,803,079,959
2.비현금항목의조정 8,012,915,717 9,154,590,947
감가상각비 3,783,472,863 3,805,612,515
무형자산상각비 23,268,372 24,241,944
대손상각비 1,065,516,864 -
기타의대손상각비 33,738,667 -
유형자산처분이익 (884,316,841) (690,713,241)
유형자산처분손실 13,308,344 45,383,334
유형자산손상차손 - 1,081,412,670
무형자산처분이익 (16,199,818) -
무형자산손상차손 - 76,962,414
외화환산이익 (524,223,302) (781,996,052)
외화환산손실 187,419,220 3,063,823,949
지분법이익 - (80,198,284)
지분법손실 584,961,042 -
이자수익 (26,912,923) (31,315,254)
이자비용 568,832,680 704,127,908
법인세비용 3,204,050,549 1,937,249,044
3.운전자본의조정 15,673,266,093 (18,969,152,570)
매출채권 14,816,543,025 (22,802,205,246)
미수금 7,266,862,309 (20,320,520,117)
선급금 316,216,363 (31,413,764)
선급비용 556,127,058 (273,787,092)
재고자산 (2,188,464,593) (692,490,033)
매입채무 (10,824,118,461) 17,506,359,680
미지급금 5,857,606,886 7,847,325,036
기타금융부채 (127,506,494) (200,758,317)
선수금 - (1,662,717)
4.이자의수취 1,242,943,176 37,102,145
5.이자의지급 (589,060,245) (697,393,770)
6.법인세의납부 (224,538,603) (1,048,165,497)
II.투자활동으로인한현금흐름 (27,261,735) (12,998,881,150)
관계기업투자주식의취득 (37,268,561) -
기타금융자산의취득 (159,999,784) (195,223,683)
기타금융자산의처분 619,832,497 52,338,610
단기대여금의감소 - 9,000,000
유형자산의취득 (1,401,830,875) (13,673,521,795)
유형자산의처분 995,473,170 854,223,025
무형자산의취득 (526,650,000) (45,697,307)
무형자산의처분 83,181,818 -
기타금융부채의증가 410,000,000 -
기타금융부채의감소 (10,000,000) -
III.재무활동으로인한현금흐름 (22,752,573,043) 20,506,020,928
차입금의증가 15,690,429,548 66,496,893,639
차입금의상환 (38,443,002,591) (45,990,872,711)
IV.환율변동차이 103,109,944 (544,606,065)
V.현금및현금성자산의증가 12,163,607,903 3,242,594,927
VI.외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 81,313,278 (973,222,245)
VII.기초의현금및현금성자산 7,298,021,390 5,028,648,708
VIII.기말의현금및현금성자산 19,542,942,571 7,298,021,390

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 21(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제이엠티주식회사와 그 종속기업

&cr;

1. 일반사항 &cr;&cr;1-1 지배기업의 개요&cr;&cr;제이엠티주식회사(이하 "지배기업")는 LCD 관련 전자제품 및 부품의 제조업을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 평택시 산단로 63-19입니다.&cr;&cr;지배기업은 2007년 10월 12일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 8,374백만원입니다.&cr;&cr;한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
정수연 4,210,000 25.14
정도연 4,156,000 24.81
기타 8,382,240 50.05
합계 16,748,240 100.00

1-2 종속기업의 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 제이엠티주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표에 포함대상인 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr;

회사명 당기말 전기말
발행주식수&cr;(주,좌) 지배회사&cr;보유주식수&cr;(주,좌) 지배회사&cr;지분율(%) 발행주식수&cr;(주,좌) 지배회사&cr;보유주식수&cr;(주,좌) 지배회사&cr;지분율(%)
JMT SK s.r.o - - 100.00 - - 100.00
JMT VN CO.,LTD - - 100.00 - - 100.00
㈜제이엠시에스(*) 50,000 25,500 51.00 50,000 25,500 51.00

&cr;보고기간종료일 현재 ㈜제이엠시에스가 연결재무제표에 미치는 영향의 중요성 등을고려하여, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr;&cr;1-3 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익
JMT SK s.r.o 2,155,992 2,121,076 434,296 (156,164) (153,835)
JMT VN CO.,LTD 56,987,315 33,920,915 140,766,745 8,731,408 9,100,365

&cr;1-4 연결범위의 변동&cr;

당기 중 연결재무제표 작성대상 회사의 범위에 변동내역은 없습니다.

&cr;

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr;&cr;2-1 재무제표 작성기준&cr;지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

&cr;연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.&cr; &cr; 2-2 연결기준&cr; 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고있습니다.

2-3 중요한 회계정책 &cr;

2-3-1 사업결합 및 영업권 &cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. &cr; &cr;단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr;

영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr; &cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. &cr; &cr;동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.&cr;

2-3-2 유동성/비유동성 분류&cr;연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;2-3-3 공정가치 측정&cr;연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거 나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr; - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 7&cr;- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 7&cr;- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6, 7&cr;

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;&cr;연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr; &cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. &cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr; &cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr;

2-3-4 관계기업투자&cr;연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr;관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다.

&cr;관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr;

관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr; &cr;관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr; &cr;지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

&cr;2-3-5 외화환산&cr;연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 거래와 잔액&cr;연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.&cr;이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 해외사업장의 환산&cr;해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;

2-3-6 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;연결기업은 고객에게 LED, LCD부품의 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 연결기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr;① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.&cr;&cr;(4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 변동대가&cr;연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;(6) 유의적인 금융요소&cr;연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 거래가격의 배분&cr;연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;&cr;2-3-7 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세 &cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 이연법인세 &cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

&cr;2-3-8 퇴직급여&cr;연결기업은 삼성증권을 퇴직연금사업자로 하여 확정기여퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 연결기업이 납부하여야 할 기여금을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 확정급여부채는 인식하지 않고 있습니다.&cr;&cr; 2-3-9 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;1) 분류&cr;2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;① 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산&cr;② 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산&cr;③ 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2) 측정&cr;연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;가. 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '투자손익'으로 표시합니다.&cr;&cr;③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.&cr;&cr;나. 지분상품&cr;연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.&cr;&cr;3) 손상&cr;연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대해서는 기대신용손실을 손상으로 인식하고 있습니다. 손상방식은 매 보고기간 말에 금융자산의 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;(2) 금융부채&cr;&cr;1) 분류 및 측정&cr;&cr;모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;① 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr;③ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.&cr;- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금&cr;- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.&cr;- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금&cr;- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;⑤ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;

2-3-10 자기주식&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;2-3-11 유형자산&cr;연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. &cr;

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;

구분 내용연수
건물 12 ~ 40
기계장치,시설장치,비품 4 ~ 6
차량운반구 4 ~ 5
공구와기구 5

&cr;유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;&cr;2-3-12 리스&cr;연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되 며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2-2-13 차입원가&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.&cr;

2-3-14 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 회원권&cr;회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

&cr;2-3-15 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)에 의해산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.&cr;&cr;2-3-16 비금융자산의 손상&cr;연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr;

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;

(1) 무형자산&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

&cr;2-3-17 현금및현금성자산&cr;연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-4 재ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제 1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 연결기업은 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr;

이 기준서는 연결기업과 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr;

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr;동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr;동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr;동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 연결기업은 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr; &cr;&cr;3. 중요한 회계적 추정 및 가정&cr;&cr;연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.&cr;

(1) 회계 추정 및 가정&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ비금융자산의 손상 &cr;연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.&cr;

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;

ㆍ이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

&cr;ㆍ금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;&cr;&cr; 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr;연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr;

4-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. &cr;&cr;4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

&cr;동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

4-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr;ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

4-5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr;ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

4-6 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. &cr;

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

&cr;

5. 영업부문&cr;&cr;5-1 영업부문의 식별

&cr;연결기업은 LCD, LED 및 Notebook 관련 부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 제공하는 재화나 용역의 위치에 근거하여 영업부문을 국내사업부문 및 해외사업부문으로 구분하고 있습니다.&cr;&cr;상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다. 연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며, 각 영업부문의 성과는 아래 표에서 설명하는 바와 같이 연결재무제표의 영업손익과는 달리 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다.&cr;

5-2 지역에 대한 정보&cr;&cr;보고기간 중 지역별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;

<당기> (단위:천원)
구분 국내사업부문 해외사업부문 부문 계 조정 및 제거 연결
매출액:
외부거래 7,748,287 139,291,893 147,040,180 - 147,040,180
내부거래 95,024,867 1,909,148 96,934,015 (96,934,015) -
총매출액 102,773,155 141,201,041 243,974,196 (96,934,015) 147,040,181
성과:
감가상각비 및 무형자산상각비 174,147 5,194,063 5,368,210 (1,561,468) 3,806,742
지분법손실 584,961 - 584,961 - 584,961
영업이익 2,970,986 8,701,524 11,672,510 1,630,893 13,303,403
총자산 73,837,495 59,143,307 132,980,802 (44,204,571) 88,776,231
총부채 26,289,489 36,041,991 62,331,480 (28,517,440) 33,814,040

<전기> (단위:천원)
구분 국내사업부문 해외사업부문 부문 계 조정 및 제거 연결
매출액:
외부거래 45,418,438 102,606,747 148,025,185 - 148,025,185
내부거래 70,014,385 490,770 70,505,155 (70,505,155) -
총매출액 115,432,823 103,097,517 218,530,340 (70,505,155) 148,025,185
성과:
감가상각비 및 무형자산상각비 1,115,556 3,761,872 4,877,428 (1,047,573) 3,829,855
영업이익 1,476,498 11,235,700 12,712,198 1,252,554 13,964,752
총자산 92,998,000 84,396,220 177,394,220 (78,286,278) 99,107,942
총부채 49,955,554 70,241,433 120,196,987 (64,858,489) 55,338,498

&cr;

6. 범주별 금융상품&cr;&cr;6-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
상각후원가로 측정하는&cr;금융자산 대여금및수취채권
현금및현금성자산 19,542,943 7,298,021
매출채권및기타채권 26,019,193 47,546,792
기타금융자산 159,641 619,191
합계 45,721,777 55,464,004

6-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채
매입채무및기타채무 27,443,537 29,577,322
단기차입금 2,383,835 21,156,641
장기차입금 - 3,899,292
기타금융부채 530,551 228,638
합계 30,357,923 54,861,893

6-3 금융상품 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)
구분 이자수익
상각후원가로 측정하는 ?융자산 26,913

<전기> (단위:천원)
구분 이자수익
대여금및수취채권 31,315

&cr;6-4 금융상품 범주별 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)
구분 이자비용
상각후원가로 측정하는 금융부채 568,833

<전기> (단위:천원)
구분 이자비용
상각후원가로 측정하는 금융부채 704,128

&cr;

7. 공정가치&cr;&cr;7-1 금융상품의 공정가치&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 장부금액 공정가치
당기말 전기말 당기말 전기말
금융자산 :
현금및현금성자산 19,542,943 7,298,021 19,542,943 7,298,021
매출채권및기타채권 26,019,193 47,546,792 26,019,193 47,546,792
기타금융자산 159,641 619,191 159,641 619,191
금융자산 합계 45,721,777 55,464,004 45,721,777 55,464,004
금융부채 :
매입채무및기타채무 27,443,537 29,577,322 27,443,537 29,577,322
단기차입금 2,383,835 21,156,641 2,383,835 21,156,641
장기차입금 - 3,899,292 - 3,899,292
기타금융부채 530,551 228,638 530,551 228,638
금융부채 합계 30,357,923 54,861,893 30,357,923 54,861,893

7-2 금융상품의 서열체계&cr;

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
상각후원가로 측정하는 금융자산:
현금및현금성자산 3,687 19,539,254 - 19,542,941
매출채권및기타채권 - - 26,019,193 26,019,193
기타금융자산 - 150,999 8,642 159,641
금융자산 합계 3,687 19,690,253 26,027,835 45,721,775
상각후원가로 측정하는 금융부채:
매입채무및기타채무 - - 27,443,537 27,443,537
단기차입금 - 2,383,835 - 2,383,835
기타금융부채 - - 530,551 530,551
금융부채 합계 - 2,383,835 27,974,088 30,357,923

<전기말> (단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
공정가치가 공시되는 자산:
현금및현금성자산 3,650 7,294,371 - 7,298,021
매출채권및기타채권 - - 47,546,792 47,546,792
기타금융자산 - 601,000 18,191 619,191
금융자산 합계 3,650 7,895,371 47,564,983 55,464,004
공정가치가 공시되는 부채:
매입채무및기타채무 - - 29,577,322 29,577,322
단기차입금 - 21,156,641 - 21,156,641
장기차입금 - 3,899,292 - 3,899,292
기타금융부채 - - 228,638 228,638
금융부채 합계 - 25,055,933 29,805,960 54,861,893

&cr;당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다.&cr;

&cr;8. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 3,688 3,651
보통예금 2,509,386 635,677
외화예금 17,029,869 6,658,693
합계 19,542,943 7,298,021

9. 매출채권및기타채권&cr;&cr;9-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 12,121,335 24,528,591
대손충당금 (1,393,132) (327,615)
미수금 15,343,942 23,365,030
대손충당금 (52,953) (19,214)
단기대여금 480,000 480,000
대손충당금 (480,000) (480,000)
합 계 26,019,192 47,546,792

&cr;연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가를 수행하고 있으며, 그에따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

9-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 개별적 손상 집합적 손상 합계
전기초 826,828 - 826,828
설정 - - -
전기말 826,828 - 826,828
설정 1,099,257 - 1,099,257
당기말 1,926,085 - 1,926,085

9-3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 합계 3개월미만 3개월이상&cr;6개월미만 6개월이상&cr;1년미만 1년초과
당기말 27,945,277 25,941,830 173,855 423,302 1,406,290
전기말 48,373,621 47,073,164 129,965 57,856 1,112,636

9-4 보고기간종료일 현재 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 합계 만기일로부터&cr;6개월미만 만기일로부터&cr;6개월이상&cr;1년미만 만기일로부터&cr;1년초과
당기말 145,792 140,190 - 5,602
전기말 473,628 129,965 57,856 285,807

&cr;

10. 기타금융자산 및 기타금융부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
기타금융자산:
장기금융상품 - 150,999 - 601,000
보증금 - 8,642 - 18,191
합계 - 159,641 - 619,191
기타금융부채:
미지급비용 14,181 - 104,650 -
예수금 45,325 - 52,939 -
임대보증금 471,045 - 71,049 -
합계 530,551 - 228,638 -

&cr;

11. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실&cr;충당부채 장부금액 취득원가 평가손실&cr;충당부채 장부금액
제품 3,153,344 (605,663) 2,547,681 3,396,473 (1,586,111) 1,810,362
원재료 8,328,599 (445,616) 7,882,983 7,161,989 (1,249,016) 5,912,973
미착품 325,733 - 325,733 756,368 - 756,368
합계 11,807,676 (1,051,279) 10,756,397 11,314,830 (2,835,127) 8,479,703

&cr;

12. 관계기업투자&cr;

12-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)
회사명 소재지 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
㈜제이엠시에스 국내 51.00 25,500 51.00 25,500
제이엠아이㈜ 국내 15.86 6,764,639 15.75 7,215,676
합계 6,790,139 7,241,176

&cr;보고기간종료일 현재 ㈜제이엠시에스가 연결재무제표에 미치는 영향의 중요성 등을고려하여, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

&cr;보고기간종료일 현재 제이엠아이㈜에 대한 연결기업의 지분율이 15.86%로 20%미만이나 연결기업이 제이엠아이㈜의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 연결기업이 유의적인 영향력이 있으므로 지분법을 적용하였습니다.&cr;&cr;12-2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)
회사명 당기초 취득 지분법손익 배당 기타증감 당기말
㈜제이엠시에스 25,500 - - - - 25,500
제이엠아이㈜ 7,215,676 37,269 (584,961) - 96,656 6,764,639
합계 7,241,176 37,269 (584,961) - 96,656 6,790,139

<전기> (단위:천원)
회사명 전기초 처분 지분법손익 배당 기타증감 전기말
㈜제이엠시에스 25,500 - - - - 25,500
제이엠아이㈜ 7,339,298 - 80,198 - (203,820) 7,215,676
합계 7,364,798 - 80,198 - (203,820) 7,241,176

12-3 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익
당기말 제이엠아이㈜ 103,702,689 61,054,124 124,753,911 (3,785,473) (3,171,700)
전기말 제이엠아이㈜ 107,032,674 61,212,408 117,723,560 509,267 (785,011)

&cr;상기 제이엠아이㈜의 재무정보는 연결재무제표상 재무정보이며, 당기말 현재 제이엠아이㈜의 지배기업 소유주지분과 순손익은 각각 42,648,565천원과 (3,785,473)천원 (전기: 45,820,266천원과 509,267천원)입니다.&cr;

12-4 시장성 있는 관계기업투자주식의 보고기간종료일 현재 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종목 종가(원) 주식수(주) 공정가치 장부금액
제이엠아이㈜ 1,060 5,167,524 5,477,575 6,764,639

&cr;

13. 유형자산&cr;&cr;13-1 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)
구분 당기초 증가 감소 대체 감가상각 손상 환율변동 당기말
취득원가:
토지 3,064,294 - - - - - (76) 3,064,218
건물 12,260,999 - - 92,774 - - 42,109 12,395,882
기계장치 45,586,684 - (7,048,915) 1,799,794 - - 532,564 40,870,127
시설장치 4,051,392 - (10,800) - - - 15,973 4,056,565
비품 2,004,811 2,000 (652,361) - - - 1,184 1,355,634
공구와기구 12,777 - (8,140) - - - - 4,637
차량운반구 227,736 95,839 - 128,009 - - 5,239 456,823
건설중인자산 712,022 1,303,992 - (2,020,577) - - 9,089 4,526
소계 67,920,715 1,401,831 (7,720,216) - - - 606,082 62,208,412
감가상각누계액:
건물 (3,898,986) - - - (708,215) - (6,678) (4,613,879)
기계장치 (29,816,963) - 6,378,326 - (2,918,491) - (108,222) (26,465,350)
시설장치 (2,997,287) - 7,560 - (89,577) - (3,960) (3,083,264)
비품 (1,836,806) - 561,546 - (18,142) - 7 (1,293,395)
공구와기구 (12,770) - 8,137 - - - - (4,633)
차량운반구 (103,593) - - - (49,048) - (1,146) (153,787)
소계 (38,666,405) - 6,955,569 - (3,783,473) - (119,999) (35,614,308)
손상차손누계액:
토지 (19,480) - - - - - 1 (19,479)
건물 (2,256,400) - - - - - 159 (2,256,241)
기계장치 (1,188,810) - 636,944 - - - - (551,866)
시설장치 (448,848) - 3,239 - - - - (445,609)
소계 (3,913,538) - 640,183 - - - 160 (3,273,195)
장부금액:
토지 3,044,814 - - - - - (75) 3,044,739
건물 6,105,613 - - 92,774 (708,215) - 35,590 5,525,762
기계장치 14,580,911 - (33,645) 1,799,794 (2,918,491) - 424,342 13,852,911
시설장치 605,257 - (1) - (89,577) - 12,013 527,692
비품 168,005 2,000 (90,815) - (18,142) - 1,191 62,239
공구와기구 7 - (3) - - - - 4
차량운반구 124,143 95,839 - 128,009 (49,048) - 4,093 303,036
건설중인자산 712,022 1,303,992 - (2,020,577) - - 9,089 4,526
합계 25,340,772 1,401,831 (124,464) - (3,783,473) - 486,243 23,320,909

<전기> (단위:천원)
구분 전기초 증가 감소 대체 감가상각 손상 환율변동 전기말
취득원가:
토지 3,054,435 - - - - - 9,859 3,064,294
건물 12,396,663 54,033 - - - - (189,697) 12,260,999
기계장치 36,367,617 12,716,178 (4,116,251) 2,294,383 - - (1,675,243) 45,586,684
시설장치 4,163,833 - (18,200) - - - (94,241) 4,051,392
비품 1,989,051 35,896 (12,450) - - - (7,686) 2,004,811
공구와기구 12,777 - - - - - - 12,777
차량운반구 166,617 116,172 (40,227) - - - (14,826) 227,736
건설중인자산 2,446,420 751,243 - (2,294,383) - - (191,258) 712,022
소계 60,597,413 13,673,522 (4,187,128) - - - (2,163,092) 67,920,715
감가상각누계액:
건물 (3,216,470) - - - (696,111) - 13,595 (3,898,986)
기계장치 (30,705,724) - 3,565,776 - (2,896,088) - 219,073 (29,816,963)
시설장치 (2,898,760) - 18,199 - (128,789) - 12,063 (2,997,287)
비품 (1,793,975) - 12,447 - (54,338) - (940) (1,836,806)
공구와기구 (12,508) - - - (262) - - (12,770)
차량운반구 (76,938) - 670 - (30,025) - 2,700 (103,593)
소계 (38,704,375) - 3,597,092 - (3,805,613) - 246,491 (38,666,405)
손상차손누계액:
토지 (19,302) - - - - - (178) (19,480)
건물 (2,235,851) - - - - - (20,549) (2,256,400)
기계장치 (488,539) - 381,142 - - (1,081,413) - (1,188,810)
시설장치 (448,848) - - - - - - (448,848)
소계 (3,192,540) - 381,142 - - (1,081,413) (20,727) (3,913,538)
장부금액:
토지 3,035,133 - - - - - 9,681 3,044,814
건물 6,944,342 54,033 - - (696,111) - (196,651) 6,105,613
기계장치 5,173,354 12,716,178 (169,333) 2,294,383 (2,896,088) (1,081,413) (1,456,170) 14,580,911
시설장치 816,225 - (1) - (128,789) - (82,178) 605,257
비품 195,076 35,896 (3) - (54,338) - (8,626) 168,005
공구와기구 269 - - - (262) - - 7
차량운반구 89,679 116,172 (39,557) - (30,025) - (12,126) 124,143
건설중인자산 2,446,420 751,243 - (2,294,383) - - (191,258) 712,022
합계 18,700,498 13,673,522 (208,894) - (3,805,613) (1,081,413) (1,937,328) 25,340,772

&cr;13-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금 및 타인으로부터 제공받은 지급보증과 관련하여 담보로 제공한 연결기업 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산명 당기말 전기말 담보권자
장부금액 담보한도액 장부금액 담보한도액
토지 및 건물 5,341,921 15,600,000 5,453,688 15,600,000 ㈜KEB하나은행,&cr;㈜신한?애

&cr;&cr;14. 무형자산&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)
구분 당기초 증가 감소 상각 환율변동효과 당기말
취득원가:
소프트웨어 75,104 - - - (5) 75,099
회원권 422,105 526,650 (155,344) - - 793,411
토지사용권 949,140 - - - 20,109 969,249
소계 1,446,349 526,650 (155,344) - 20,104 1,837,759
상각누계액:
소프트웨어 (75,104) - - - 5 (75,099)
토지사용권 (41,576) - - (23,268) (1,076) (65,920)
소계 (116,680) - - (23,268) (1,071) (141,019)
손상차손누계액:
회원권 (165,324) - 88,362 - - (76,962)
장부금액:
소프트웨어 - - - - - -
회원권 256,781 526,650 (66,982) - - 716,449
토지사용권 907,564 - - (23,268) 19,033 903,329
합계 1,164,345 526,650 (66,982) (23,268) 19,033 1,619,778

<전기> (단위:천원)
구분 전기초 증가 상각 손상 환율변동효과 전기말
취득원가:
소프트웨어 74,421 - - - 683 75,104
회원권 422,105 - - (76,962) - 345,143
토지사용권 1,019,058 45,697 - - (115,615) 949,140
소계 1,515,584 45,697 - (76,962) (114,932) 1,369,387
상각누계액:
소프트웨어 (74,421) - - - (683) (75,104)
토지사용권 (20,925) - (24,242) - 3,591 (41,576)
소계 (95,346) - (24,242) - 2,908 (116,680)
손상차손누계액:
회원권 (88,362) - - - - (88,362)
장부금액:
소프트웨어 - - - - - -
회원권 333,743 - - (76,962) - 256,781
토지사용권 998,133 45,697 (24,242) - (112,024) 907,564
합계 1,331,876 45,697 (24,242) (76,962) (112,024) 1,164,345

&cr;15. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 12,211,437 - 20,651,478 -
미지급금 15,232,100 - 8,925,844 -
합계 27,443,537 - 29,577,322 -

&cr;

16. 단ㆍ장기차입금&cr;&cr;16-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처 차입종류 당기말&cr;연이자율(%) 당기말 전기말 만기일
Shinhanbank 일반자금대출 Libor 3M+1.00 2,383,835 - 2019.03.26
㈜신한은행 무역금융대출 - - 2,000,000 -
㈜KEB하나은행 무역금융대출 - - 6,000,000 -
㈜KEB하나은행 일반자금대출 - - 11,000,000 -
Vietcombank 일반자금대출 - - 2,156,641 -
합계 2,383,835 21,156,641

&cr; ㈜KEB하나은행 및 ㈜신한은행의 단기차입금 및 실행한도에 대하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 타인으로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13, 18참조).&cr;

16-2 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입처 차입종류 금액
Vietcombank 일반자금대출 892,052
Shinhanbank 일반자금대출 3,007,240
합계 3,899,292

&cr;

17. 확정기여형 퇴직연금제도&cr;&cr;연결기업은 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따른 회계기간동안 당사가 납부하여야할 부담금(기여금) 126,577천원(전기: 666,283천원)을 퇴직급여로 인식하였습니 다.&cr;&cr;

18. 지급보증 및 약정사항&cr;&cr;18-1 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공처 보증처 보증금액 보증내역
대표이사 ㈜신한은행 7,200,000 물품대 보증에 대한 연대보증 및 &cr;차입금(한도) 지급보증
대표이사 ㈜KEB하나은행 10,920,000 물품대 보증에 대한 연대보증 및 &cr;차입금(한도) 지급보증
㈜KEB하나은행 매입처 6,000,000 물품대 보증
㈜신한은행 매입처 4,000,000 물품대 보증

18-2 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관 약정금액 실행금액 약정내역
㈜KEB하나은행 8,000,000 - 대출약정(무역금융)
㈜KEB하나은행 6,000,000 6,000,000 물품대 보증
㈜신한은행 4,000,000 4,000,000
합계 18,000,000 10,000,000 　

&cr;

19. 자본&cr;&cr;19-1 자본금 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구분 당기말 전기말
발행할주식의총수 100,000,000주 100,000,000주
보통주발행주식수 16,748,240주 16,748,240주
1주당액면금액 500원 500원
자본금 8,374,120,000원 8,374,120,000원

&cr;19-2 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 5,820,139 5,820,139

&cr;19-3 기타포괄손익누계액&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
지분법자본변동 462,600 365,945
해외사업환산손익 (153,229) (524,514)
합계 309,371 (158,569)

19-4 기타자본항목&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
자기주식 126,289 126,289
신주인수권소각손실 158,265 158,265
합계 284,554 284,554

&cr;19-4-1 자기주식&cr;연결기업은 보고기간종료일 현재 주가안정 등을 목적으로 자기주식 36,106주를 126,289천원에 자기주식 신탁계약 등에 의하여 취득하고, 취득금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다. &cr;&cr;19-4-2 신주인수권소각손실&cr;연결기업은 신주인수권 매입소각으로 인하여 신주인수권 매입금액 697,500천원에서 신주인수권대가 539,235천원을 차감한 158,265천원을 기타자본항목으로 계상하였습니다.&cr;

19-5 이익잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
이익준비금 540,243 540,243
임의적립금 3,345 3,345
미처분이익잉여금 40,199,525 29,474,719
합계 40,743,113 30,018,307

&cr;연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

&cr;

20. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;20-1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
제품의 변동 (737,319) 2,368,242
원재료 사용액 103,285,768 92,347,682
종업원급여 13,802,288 14,532,012
감가상각비 및 무형자산상각비 3,806,741 3,829,855
기타의 영업비용 13,579,299 20,982,642
합계 133,736,777 134,060,433

&cr;20-2 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
급여 10,990,041 10,862,158
퇴직급여 126,577 666,283
복리후생비 2,685,670 3,003,571
합계 13,802,288 14,532,012

20-3 당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
감가상각비 3,783,473 3,805,613
무형자산상각비 23,268 24,242
합계 3,806,741 3,829,855

&cr;

21. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
급여 4,648,980 3,805,575
퇴직급여 87,919 125,493
복리후생비 720,205 840,676
여비교통비 246 10,841
통신비 21,434 25,718
수도광열비 122,742 153,516
세금과공과 69,563 73,940
임차료 61,012 144,225
감가상각비 642,574 500,885
보험료 43,647 36,742
접대비 26,499 21,271
광고선전비 - 4,000
수출제비 1,093,189 1,185,503
연구비 30,552 84,910
운반비 17,616 580
대손상각비 1,065,517 -
소모품비 238,691 302,139
차량유지비 40,604 62,354
도서인쇄비 1,489 2,210
출장비 14,557 29,011
교육훈련비 5,780 3,310
지급수수료 1,091,248 921,577
리스료 15,988 121,270
무형자산상각비 23,268 24,242
잡비 214,276 19,309
소계 10,297,596 8,499,297

&cr;

22. 영업외손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

22-1 기타수익

(단위:천원)
구분 당기 전기
외환차익 3,751,526 3,743,427
외화환산이익 524,223 781,996
유형자산처분이익 884,317 690,713
무형자산처분이익 16,200 -
잡이익 162,374 78,648
합계 5,338,640 5,294,784

&cr;22-2 기타비용

(단위:천원)
구분 당기 전기
외환차손 3,152,631 4,126,449
외화환산손실 187,419 3,063,824
기타의대손상각비 33,739 -
기부금 20,020 -
유형자산처분손실 13,308 45,383
유형자산손상차손 - 1,081,413
무형자산손상차손 - 76,962
잡손실 179,187 532,562
합계 3,586,304 8,926,593

22-3 금융수익

(단위:천원)
구분 당기 전기
이자수익 26,913 31,315

22-4 금융원가

(단위:천원)
구분 당기 전기
이자비용 568,833 704,128

&cr;22-5 투자손익

(단위:천원)
구분 당기 전기
지분법이익 - 80,198
지분법손실 (584,961) -
합계 (584,961) 80,198

&cr;

23. 법인세&cr;

23-1 법인세비용의 주요 구성내역

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 1,110,075 426,370
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 2,093,976 1,510,879
자본에 직접 반영한 법인세비용 등 - -
법인세비용 3,204,051 1,937,249

23-2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 13,928,857 9,740,329
적용세율(22.00%)에 따른 법인세 2,605,778 1,553,317
조정사항
- 비공제비용 (1,345) 34,757
- 이연법인세 미인식효과 163,048 21,100
세율차이 등 436,570 328,075
법인세비용 3,204,051 1,937,249
유효세율 23.00% 19.89%

&cr;23-3 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역

<당기> (단위:천원)
구분 당기초 당기손익 반영 자본에 반영 당기말
외화환산손실 3 - - 3
원재료평가손실충당부채 3,832 (3,832) - -
제품평가손실충당부채 4,643 (4,643) - -
대손상각비 120,326 260,712 - 381,038
감가상각누계액 324,542 (302,971) - 21,571
미지급비용 20,239 (17,157) - 3,082
무형자산손상차손 36,371 (19,440) - 16,931
퇴직급여 44,109 (41,281) - 2,828
지급보증료 2,183 (2,183) - -
대손금 1,040,784 - - 1,040,784
종속기업투자 (2,250,387) (1,920,910) - (4,171,297)
내부거래미실현손익 210,012 (42,272) - 167,740
합계 (443,343) (2,093,977) - (2,537,320)
연결재무상태표에 반영된 계정과목:
이연법인세자산 1,807,044 1,633,976
이연법인세부채 (2,250,387) (4,171,296)
순이연법인세자산 (443,343) (2,537,320)

&cr;당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과 1,282,893 천원(전기말: 1,256,637천원)은 그 실현가능성이 불확실함에 따라 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.&cr;

<전기> (단위:천원)
구분 전기초 당기손익 반영 자본에 반영 전기말
매도가능증권손상차손 11,000 (11,000) - -
외화환산손실 3 - - 3
원재료평가손실충당부채 3,527 305 - 3,832
제품평가손실충당부채 7,580 (2,937) - 4,643
대손상각비 1,059,213 (938,887) - 120,326
감가상각누계액 335,675 (11,133) - 324,542
미지급비용 45,595 (25,357) - 20,238
단기대여금 22,000 (22,000) - -
무형자산손상차손 19,440 16,932 - 36,372
퇴직급여 - 44,109 - 44,109
지급보증료 - 2,183 - 2,183
대손금 - 1,040,784 - 1,040,784
내부거래미실현손익 - (2,250,387) - (2,250,387)
이월결손금 등 (436,498) 646,510 - 210,012
합계 1,067,535 (1,510,878) - (443,343)
연결재무상태표에 반영된 계정과목:
이연법인세자산 1,504,033 1,807,044
이연법인세부채 (436,498) (2,250,387)
순이연법인세자산 1,067,535 (443,343)

&cr;

24. 특수관계자&cr;&cr;24-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;

구분 당기말 전기말 비고
관계기업 등 ㈜제이엠시에스 ㈜제이엠시에스 지분율 51.00%
제이엠아이㈜ 제이엠아이㈜ 지분율 15.86%
기타 특수관계자 정문전자유한공사(소주) 정문전자유한공사(소주) 제이엠아이㈜의 종속기업
JMI VIETNAM CO.,LTD JMI VIETNAM CO.,LTD 제이엠아이㈜의 종속기업
JMI H VIETNAM CO.,LTD - 제이엠아이㈜의 종속기업
에스디 에스디

24-2 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;당기 및 전기 중 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기 상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
단기급여(급여, 복리후생비외) 705,929 723,319
퇴직급여 54,991 56,441

24-3 특수관계자와의 거래내역 &cr;&cr;당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)
특수관계자 수익 및 자산매각 거래 비용 및 자산취득 거래
매출 유형자산&cr;매각 기타 소계 지급수수료 기타 소계
제이엠아이㈜ - - - - 176,968 1,704 178,672
정문전자유한공사(소주) 513,189 - - 513,189 - - -
JMI VIETNAM CO.,LTD 1,854 - - 1,854 - - -
JMI H VIETNAM CO.,LTD 19,863 43,951 49,138 112,952 - - -
합계 534,906 43,951 49,138 627,995 176,968 1,704 178,672

<전기> (단위:천원)
특수관계자 수익 및 자산매각 거래 비용 및 자산취득 거래
매출 기타 합계 원재료매입 지급수수료 유형자산매입 기타 소계
제이엠아이㈜ - - - 4,619 150,663 - 348,827 504,109
정문전자유한공사(소주) 401,114 33,850 434,964 3,898 - 41,775 2,228 47,901
합계 401,114 33,850 434,964 8,517 150,663 41,775 351,055 552,010

&cr;24-4 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자명 기초 차입 상환 환율변동효과 기말
제이엠아이㈜ - 12,075,670 (12,075,670) - -

24-5 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역&cr;&cr;보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)
회사명 채권 채무
매출채권 미수금 소계 미지급금
제이엠아이㈜ - - - 11,000
정문전자유한공사(소주) 1,066,254 33,739 1,099,993 8,033
JMI VIETNAM CO.,LTD 1,940 - 1,940 -
JMI H VIETNAM CO.,LTD 117,351 - 117,351 -
합 계 1,185,545 33,739 1,219,284 19,033

&cr;당기말 현재 연결기업은 정문전자유한공사(소주)의 매출채권 및 미수금에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 대손상각비 및 기타의대손상각비는 각각 1,066,254천원 및 33,739천원입니다.&cr;

<전기말> (단위:천원)
회사명 채권 채무
매출채권 미수금 소계 미지급금
제이엠아이㈜ - - - 11,000
정문전자유한공사(소주) 588,981 32,329 621,310 7,697
합 계 588,981 32,329 621,310 18,697

&cr; 전기말 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 없습니다.&cr;&cr;24-6 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역&cr;&cr; 당기말 현재 연결기업은 대표이사로부터 연결기업의 차입금 등을 위하여 지급보증을제공받고 있습니다(주석 18참조).&cr;&cr;&cr;25. 주당손익&cr;&cr;주당순이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과같습니다.&cr;

25-1 기본주당순이익&cr;

구분 당기 전기
지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 10,724,806,599원 7,803,079,959원
가중평균유통보통주식수 16,712,134주 16,712,134주
기본주당이익 642원 467원

25-2 가중평균유통보통주식수&cr;

구분 당기 전기
기초유통보통주식수 16,748,240주 16,748,240주
자기주식수 (36,106)주 (36,106)주
가중평균유통보통주식수 16,712,134주 16,712,134주

&cr;&cr;26. 배당금&cr;&cr;당기 중 지배기업이 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 금액
보통주(주당 100원) 1,671,213,400

&cr;

27. 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
주요 고객 당기 전기
A사 76,063,919 84,670,302
B사 64,449,122 46,462,675
합계 140,513,041 131,132,977

&cr;

28. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;

28-1 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.&cr;

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr;&cr;(1) 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 2,384백만원 및 11,007백만원으로, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 14,498,729 24,059,033 1,050,056 30,078,687

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD (478,015) 478,015 (1,451,432) 1,451,432

&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;&cr;(3) 기타 가격위험&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 보고기간종료일 현재관계기업투자인 제이엠아이㈜ 주식 외에는 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다.&cr;

28-2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권&cr;연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 10,728,204 24,200,976
기타채권 15,290,989 23,345,816
합계 26,019,193 47,546,792

&cr;연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

&cr;(2) 기타의 자산&cr;현금및현금성자산, 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;

28-3 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

&cr;연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말> (단위:천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 27,443,537 - - 27,443,537
단기차입금 2,383,835 - - 2,383,835
기타금융부채 530,551 - - 530,551
합계 30,357,923 - - 30,357,923

<전기말> (단위:천원)
구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계
매입채무및기타채무 29,577,322 - - 29,577,322
단기차입금 - 21,156,641 - 21,156,641
장기차입금 - - 3,899,292 3,899,292
기타금융부채 228,638 - - 228,638
합계 29,805,960 21,156,641 3,899,292 54,861,893

&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요&cr;구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

28-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;&cr;당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)
구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당기말
증가 감소 환율변동효과 기타
단기차입금 21,156,641 15,683,932 (34,487,646) 30,908 - 2,383,835
장기차입금 3,899,292 6,497 (3,955,356) 49,567 - -
합계 25,055,933 15,690,429 (38,443,002) 80,475 - 2,383,835

<전기> (단위:천원)
구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당기말
증가 감소 환율변동효과 기타
단기차입금 4,500,000 62,486,494 (45,713,793) (116,060) - 21,156,641
장기차입금 405,994 4,010,400 (277,080) (240,022) - 3,899,292
합계 4,905,994 66,496,894 (45,990,873) (356,082) - 25,055,933

28-5 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;

연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무및기타채무 27,443,537 29,577,322
차입금 2,383,835 25,055,933
기타금융부채 530,551 228,638
차감: 현금및현금성자산 (19,542,943) (7,298,021)
순부채 10,814,980 47,563,872
자기자본 54,962,190 43,769,443
부채비율 19.68% 108.67%

&cr;

&cr;&cr;

&cr;

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 제이엠티주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111133------5544258153220------182232664434448410------49845010106942601630------680682
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 10월 29일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018년 10월 29일~&cr;2018년 11월 2일531중간감사:&cr;중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가 및 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토,특수관계자 거래 검토 등) 계획2019년 2월 11일~&cr;2019년 2월 15일531기말감사:&cr;후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토 및 감사결과 요약2018년 12월 31일1본사 공장제품 및 원재료2018년 12월 31일1본사 사무실현금, 유가증권 및 회원권 등OO--32018년 8월 10일, 2018년 11월 2일 및 2019년 2월 15일---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 10일회사: 감사 및 회계팀장 총2명&cr;감사인: 담당이사외 총2명대면회의반기검토시 발견사항에 대한 협의22018년 11월 02일회사: 감사 및 회계팀장 총2명&cr;감사인: 담당이사외 총2명대면회의감사범위와 시기 등 감사계획&cr;중간감사시 발견사항에 대한 협의32019년 02월 15일회사: 감사 및 회계팀장 총2명&cr;감사인: 책임회계사외 총2명대면회의감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술&cr;재무제표감사와 관련한 감사인의 책임&cr;기말감사시 발견사항에 대한 협의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl