| 2021년 03월 26일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 04월 10일
3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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| 연결 재무상태표 |
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| 연결포괄손익계산서 |
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| 연결자본변동표 |
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| 연결현금흐름표 |
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| 연결 주석 | 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
&cr;
주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 19 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;&cr;
인덕회계법인
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 연결재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | |
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 84 |
| 주식회사 티쓰리엔터테인먼트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업의 재무제표(이하 "연결회사")를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr; 강조사항&cr;&cr;감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr;&cr; (1) 암호화폐 회계처리 관련&cr;&cr;연결재무제표의 주석2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 홍콩 소재 종속기업인 Bryllite Ltd.의 암호화폐공개와 이를 통하여 보유하고 있는 암호화폐(Ethereum("이더리움") 등)에 대하여 한국채택국제회계기준에 적용 가능한 기준서가 없으므로 재무회계 개념체계에 따른 회사의 회계정책을 적용하였습니다.&cr;&cr;1) 홍콩 소재 종속기업이 보유하는 암호화폐 회계처리&cr;연결회사는 암호화폐가 재무회계 개념체계의 자산의 개념(과거의 거래나 사건의 결과로서 현재 기업실체에 의해 지배되고 미래의 경제적 효익을 창출할 것으로 기대되는 자원)을 충족한다고 판단하여 자산으로 인식하였습니다.&cr;&cr;연결회사는 암호화폐를 보고기간종료일로부터 1년 이내에 현금화 또는 실현될 것으로 예상되는 자산으로 판단하여 유동자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;연결회사는 암호화폐를 총평균법을 적용하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 연결회사는 암호화폐를 공정가치로 평가하고 있으며, 암호화폐평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 공신력이 있다고 판단하는 공시가격을 공정가치로 사용하고 있습니다. 공정가치는 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 합의된 가격을 말합니다. 연결회사가 사용하는 공시가격은 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타내고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서 연결회사는 암호화폐를 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단하였습니다.&cr;&cr;2) 홍콩 소재 종속기업의 암호화폐공개 대가에 대한 회계처리&cr;연결회사는 암호화폐공개가 홍콩 소재 종속기업인 Bryllite Ltd.와 공개 참여자 간의식별가능한 계약으로 판단하였습니다.&cr;&cr;연결회사는 공개 참여자와의 계약이 관련 플랫폼의 개발 및 개발된 플랫폼의 유지보수의 두가지 수행의무로 구성된다고 판단하였습니다.&cr;&cr;이에 따라 연결회사는 각 수행의무에 배분된 암호화폐공개 대가를 선수금으로 인식한 후 각 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행되는 대로) 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr; (2) 암호화폐평가손실의 인식&cr;&cr;연결재무제표의 주석10에 기술하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 홍콩 소재 종속기업이 보유하고 있는 암호화폐는 1,433백만원이며, 당기에 연결회사는 암호화폐평가손실 7,254백만원을 인식하였습니다.&cr;&cr; (3) 재무제표 재작성
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 연결재무제표에대한 주석 41에 주의를 기울 여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 41에 기재하고 있는 바와 같이, 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정전 연결재무제표의 포괄이익이 813백만원 과소계상, 총자산과 자본총계가 각각 988백만원 및 941백만원 과 소계상 되었습니다.
별첨된 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성 되었습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr;
우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 31일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동 일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작성 된 연결재무제표를 2021년 3월 11일에 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행 하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 회사의 주주총회가 2019년 3월 29일과 2018년 3월 30일에 승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다.
우리는 수정사항에 대하여 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 연결재무제표가 재작성 되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2019년 3월 31일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
○ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
○ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
○ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
○ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
○ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;○ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 영등포구 국회대로70길 19 대하빌딩 2층 |
| 인 덕 회 계 법 인&cr;대표이사 김 종 필 |
&cr;2019년 3월 31일&cr;(주석 41에 관한 사항을 제외함)&cr; 2021년 3월 22 일 &cr; (주석 41에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 19 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티쓰리엔터테인먼트 대표이사 김기영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 3층 |
| (전 화) | 070-4050-8114 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기말 | 제 18(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| (1)유동자산 | 27,125,744,256 | 26,835,413,400 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,605,704,426 | 5,932,228,070 | |||
| 단기금융상품 | 4,5 | 4,756,000,000 | 9,970,636,656 | ||
| 유동성매도가능금융자산 | 5 | - | 293,529,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6 | 6,795,530,359 | 5,042,481,466 | ||
| 당기손익_공정가치금융자산 | 5 | 3,835,824,016 | - | ||
| 선급비용 | 7 | 1,293,365,335 | 3,285,223,530 | ||
| 재고자산 | 8 | 946,620,242 | 457,757,423 | ||
| 당기법인세자산 | 31 | 43,738,050 | 17,773,470 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 3,416,293,632 | 1,835,783,785 | ||
| 암호화폐 | 10 | 1,432,668,196 | - | ||
| (2)비유동자산 | 35,928,342,870 | 31,207,813,084 | |||
| 당기손익_공정가치금융자산 | 5 | 2,144,062,576 | - | ||
| 기타포괄손익_공정가치금융자산 | 5 | 231,229,800 | - | ||
| 매도가능금융자산 | - | 2,792,316,878 | |||
| 관계기업투자 | 11 | 2,941,333,751 | 1,016,856,404 | ||
| 유형자산 | 12,34 | 610,430,644 | 642,880,505 | ||
| 무형자산 | 13 | 13,431,033,830 | 12,940,804,559 | ||
| 투자부동산 | 14,34 | 12,080,556,566 | 10,638,008,720 | ||
| 장기선급비용 | 15 | 280,031,377 | 1,450,714,977 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 2,968,642,219 | - | ||
| 기타비유동자산 | 16 | 1,241,022,107 | 1,726,231,041 | ||
| 자산총계 | 63,054,087,126 | 58,043,226,484 | |||
| 부채 | |||||
| (1)유동부채 | 14,976,390,229 | 18,375,068,449 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17 | 866,610,799 | 1,174,099,759 | ||
| 선수수익 | 19 | 1,085,632,919 | 4,429,808,197 | ||
| 유동성장기부채 | 21,22 | 353,763,461 | 9,965,373,000 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 189,941,386 | 29,177,124 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 12,480,441,664 | 2,776,610,369 | ||
| (2)비유동부채 | 7,002,580,589 | 6,503,447,254 | |||
| 퇴직급여충당부채 | 59,437,466 | - | |||
| 장기차입금 | 21 | 511,058,124 | 478,740,575 | ||
| 전환사채 | 22 | - | 3,288,245,265 | ||
| 파생상품부채 | 35 | 4,704,445,749 | - | ||
| 장기선수수익 | 23 | 1,490,139,250 | 2,217,194,514 | ||
| 기타비유동부채 | 24 | 237,500,000 | 519,266,900 | ||
| 부채총계 | 21,978,970,818 | 24,878,515,703 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 | 31,211,697,476 | 19,073,996,029 | |||
| 납입자본 | 25 | 14,901,959,919 | 14,901,959,919 | ||
| 자본금 | 238,484,000 | 238,484,000 | |||
| 주식발행초과금 | 14,663,475,919 | 14,663,475,919 | |||
| 연결기타자본 | 26 | (641,073,886) | (5,557,948,618) | ||
| 연결이익잉여금 | 16,950,811,443 | 9,729,984,728 | |||
| Ⅱ. 비지배지분 | 9,863,418,832 | 14,090,714,752 | |||
| 자본총계 | 41,075,116,308 | 33,164,710,781 | |||
| 자본과부채총계 | 63,054,087,126 | 58,043,226,484 | |||
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.당기순손익 | |||
| 1. 매출액 | 27,38 | 39,817,552,397 | 39,029,764,942 |
| 2. 매출원가 | 27,29 | 15,707,939,512 | 16,102,053,957 |
| 3. 매출총이익 | 24,109,612,885 | 22,927,710,985 | |
| 판매비와관리비 | 27,28,29 | 16,213,356,913 | 19,096,970,970 |
| 매출채권손상차손 | 6,28,29 | 336,758,464 | - |
| 4. 영업이익 | 7,559,497,508 | 3,830,740,015 | |
| 외환이익 | 30 | 719,945,295 | 223,130,438 |
| 외환손실 | 30 | 393,606,341 | 1,356,669,253 |
| 금융수익 | 30 | 251,071,893 | 249,098,225 |
| 금융비용 | 30 | 2,049,594,339 | 1,399,959,240 |
| 기타수익 | 30 | 3,422,873,218 | 7,840,104,601 |
| 기타비용 | 30 | 7,448,525,412 | 1,725,776,183 |
| 기타채권손상차손(환입) | 6 | 326,846,226 | - |
| 관계기업의손실에대한지분 | 11 | 763,455,234 | 1,639,641,179 |
| 5. 법인세비용차감전순이익 | 971,360,362 | 6,021,027,424 | |
| 법인세비용 | 31 | (885,066,448) | 1,647,737,062 |
| 6. 당기순이익 | 1,856,426,810 | 4,373,290,362 | |
| 지배기업소유주지분 | 7,342,975,037 | 3,731,478,355 | |
| 비지배지분 | (5,486,548,227) | 641,812,007 | |
| Ⅱ.기타포괄손익 | (164,967,802) | 104,306,228 | |
| 1. 후속적으로당기손익으로재분류되는항목 | (171,453,130) | 104,306,228 | |
| 해외사업환산손익 | (171,453,130) | (4,670,866) | |
| 매도가능증권평가손익 | - | 16,825,850 | |
| 지분법자본변동 | - | 92,151,244 | |
| 2. 당기손익으로재분류되지않는항목 | 6,485,328 | - | |
| 공정가치금융자산 평가손익 | 6,485,328 | - | |
| Ⅲ.총포괄이익 | 1,691,459,008 | 4,477,596,590 | |
| 1. 지배기업소유주지분 | 7,308,134,583 | 3,810,557,082 | |
| 2. 비지배지분 | (5,616,675,575) | 667,039,508 | |
| Ⅳ.지배기업소유주지분에대한주당이익 | |||
| 1. 기본주당순이익 | 32 | 30,790 원 | 15,724 원 |
| 2. 희석주당순이익 | 32 | 30,768 원 | 15,724 원 |
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타불입자본 | 이익잉여금&cr;(결손금) | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 235,480,000 | 13,698,029,900 | (8,909,689,029) | 5,801,012,643 | 13,242,681,556 | 24,067,515,070 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | 3,731,478,355 | 641,812,007 | 4,373,290,362 |
| 연결범위/지분변동으로인한변동 | - | - | 353,385,703 | 197,493,730 | 180,993,688 | 731,873,121 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | 14,620,873 | - | 2,204,977 | 16,825,850 |
| 유상증자 | 3,004,000 | 965,446,019 | - | - | - | 968,450,019 |
| 전환권대가및교환권대가 | - | - | 2,761,629,207 | - | - | 2,761,629,207 |
| 교환사채의 교환 | - | - | 249,798,018 | - | - | 249,798,018 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (27,693,390) | - | 23,022,524 | (4,670,866) |
| 2017.12.31(전기말) | 238,484,000 | 14,663,475,919 | (5,557,948,618) | 9,729,984,728 | 14,090,714,752 | 33,164,710,781 |
| 2018.01.01(당기초) | 238,484,000 | 14,663,475,919 | (5,557,948,618) | 9,729,984,728 | 14,090,714,752 | 33,164,710,781 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | 7,342,975,037 | (5,486,548,227) | 1,856,426,810 |
| 교환사채의 교환 | - | - | (249,798,018) | - | - | (249,798,018) |
| 연결범위 변동 | (1,713,922,612) | - | 1,713,922,612 | - | ||
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (122,148,322) | (324,542,957) | (446,691,279) |
| 공정가치금융자산평가손익 | - | - | 7,793,443 | - | (1,308,115) | 6,485,328 |
| 전환권대가및교환권대가 | - | - | 6,915,435,816 | - | - | 6,915,435,816 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (42,633,897) | - | (128,819,233) | (171,453,130) |
| 2018.12.31(당기말) | 238,484,000 | 14,663,475,919 | (641,073,886) | 16,950,811,443 | 9,863,418,832 | 41,075,116,308 |
| 2018.12.31(당기말)[수정전] | 238,484,000 | 14,663,475,919 | (760,965,859) | 16,948,822,720 | 9,043,822,215 | 40,133,638,995 |
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 1,820,422,254 | 470,379,702 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금(주석33) | 3,860,667,571 | 2,011,067,925 | ||
| 가. 당기순이익 | 1,856,426,810 | 4,373,290,362 | ||
| 나. 가감 | 8,954,371,097 | (721,597,553) | ||
| 다. 자산ㆍ부채의 증감 | (6,950,130,336) | (1,640,624,884) | ||
| 2. 이자수취 | 128,996,086 | 101,602,680 | ||
| 3. 이자지급 | (163,633,010) | (11,233,838) | ||
| 4. 배당금의수취 | - | - | ||
| 5. 법인세의납부 | (2,005,608,393) | (1,631,057,065) | ||
| II.투자활동으로인한현금흐름 | (302,335,001) | 3,368,258,708 | ||
| 매도가능증권의처분 | - | 1,400,000,000 | ||
| 단기대여금의감소 | 11,696,000 | 6,193,000 | ||
| 장기대여금의감소 | 5,200,000 | - | ||
| 단기금융상품의감소 | 12,955,221 | 44,422,583,187 | ||
| 당기손익_공정가치금융자산의감소 | 64,957,640,397 | - | ||
| 당기손익_공정가치금융자산의취득 | (62,369,429,094) | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산취득 | (112,000,000) | - | ||
| 선급금의증가 | (1,200,000,000) | - | ||
| 보증금의감소 | (2,410,000) | 810,801,848 | ||
| 유형자산의처분 | 1,028,000 | 4,558,640 | ||
| 무형자산의처분 | 303,293,743 | - | ||
| 단기금융상품의증가 | - | (50,689,487,861) | ||
| 단기대여금의증가 | (2,935,045) | (7,520,750) | ||
| 장기대여금의증가 | (4,800,000) | (5,200,000) | ||
| 보증금의증가 | (48,997,288) | (190,010,125) | ||
| 유형자산의취득 | (170,418,139) | (492,072,007) | ||
| 무형자산의취득 | (679,024,796) | (153,597,224) | ||
| 매도가능금융자산의증가 | - | (890,000,000) | ||
| 파생상품부채의증가 | - | 2,348,605,056 | ||
| 관계기업투자주식의취득 | (1,027,560,000) | - | ||
| 관계기업투자주식의처분 | 23,426,000 | 6,803,404,944 | ||
| III.재무활동으로인한현금흐름 | (3,027,292,592) | (2,861,251,137) | ||
| 단기차입금의차입 | 35,914,249 | - | ||
| 단기차입금의상환 | - | (18,909,154) | ||
| 장기차입금의차입 | - | 168,435,022 | ||
| 교환사채의발행 | - | 11,793,738,020 | ||
| 유동성장기부채의상환 | (23,910,480) | (326,800,821) | ||
| 전환사채의상환 | (1,409,296,361) | (15,475,302,923) | ||
| 교환사채의 상환 | (1,600,000,000) | - | ||
| 임대보증금의증가 | 170,000,000 | - | ||
| 임대보증금의감소 | (200,000,000) | - | ||
| 유상증자 | - | 997,588,719 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에대한 환율변동효과 | 182,681,695 | (263,813,997) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (1,326,523,644) | 713,573,276 | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 5,932,228,070 | 5,218,654,794 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 4,605,704,426 | 5,932,228,070 | ||
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 제 19 (당) 기말 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 18 (전) 기말 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업 |
&cr;1. 연결대상회사의 개요&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 티쓰리엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 게임소프트웨어의 개발 및 서비스업을 목적으로 하여 2000년 4월 17일에 설립되었습니다. 지배기업은 본사를 금천구 가산디지털 1로 에 두고 있으며, 2005년 5월 중 온라인 게임 "오디션"의 상용화 서비스를 최초로 시작하여 당기말 현재 한국, 중국, 베트남, 태국 등 세 계 여러 국가에서 상용화 서비스를 제공하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김기영 | 111,634 | 46.81% |
| 김유라 | 6,391 | 2.68% |
| CHINA CROWN TECHNOLOGY LIMITED | 32,290 | 13.54% |
| IDG-ACCEL CHINA GROWTH FUND L.P | 55,781 | 23.39% |
| IDG-ACCEL CHINA GROWTH FUND-A L.P | 11,399 | 4.78% |
| 기타주주 | 20,989 | 8.80% |
| 발행주식총수 | 238,484 | 100.00% |
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | (주)한빛소프트(*1) | HANBIT &cr;UBIQUITOUS&cr; ENTERTAINMENT | (주)한빛드론 | Bryllite Ltd.(*2) | Redbana US Corp. | Redbana&cr;Philippines Corp. | Shanghai T3&cr;Software Tech.&cr;Co., Ltd. |
| 설립국가 | 한국 | 일본 | 한국 | 홍콩 | 미국 | 필리핀 | 중국 |
| 주요 영업활동 | 게임서비스 | 게임서비스 | 도소매 | 소프트웨어 개발 | 게임서비스 | 게임서비스 | 게임서비스 |
| 지분율 | 27.35% | 87.94% | 100.00% | 15.00% | 100.00% | 99.50% | 68.38% |
| 유동자산 | 24,712,559 | 167,985 | 1,509,933 | 1,461,222 | 432,870 | 366,855 | 218,308 |
| 비유동자산 | 20,369,116 | 202,074 | 227,710 | 706,699 | 2,575 | 19,357 | 21,555 |
| 유동부채 | 24,462,918 | 1,235,946 | 604,263 | 9,508,565 | 618,828 | 243,433 | 3,884 |
| 비유동부채 | 7,084,347 | 511,058 | 59,437 | - | 670,860 | - | - |
| 매출액 | 39,835,691 | 1,415,964 | 5,769,623 | 2,656,713 | 325,314 | 745,872 | 357,243 |
| 영업손익 | 716,975 | (270,943) | 350,180 | 130,200 | (200,818) | 75,933 | (12,755) |
| 당기순손익 | (7,370,594) | (278,831) | 344,016 | (7,245,835) | (202,261) | 111,593 | (388,409) |
| 기타포괄손익 | (175,763) | (73,874) | - | (122,368) | - | - | - |
| 총포괄손익 | (7,546,357) | (352,705) | 344,016 | (7,368,203) | (202,261) | 111,593 | (388,409) |
(*1) 당기 중 지배회사가 발행한 교환사채의 교환권이 실행되어 (주)한빛소프트의 지분 중 일부가 처분되었으나 당기말 현재 지배기업이 지배력을 유지한다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 종속기업인 ㈜한빛소프트가 28백만원을 신규로 출자·취득하였으며, 당기 중 85%의 지분을 처분하였지만 당기말 현재 연결실체가 지배력을 유지한다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;(*) HANBIT UBIQUTOUS ENTERTAINMENT와 (주)한빛드론, Bryllite Ltd.은 지배기업이 직접적으로 지배하지 않고 있으며, 상기 표의 지분율은 지배기업의 종속기업인 (주)한빛소프트의 지분율을 의미합니다.&cr;
(3) 연결실체의 당기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | (주)한빛소프트&cr;(*) | Redbana&cr;Philippines Corp. | Shanghai T3 Software Tech. Co., Ltd. | 총계 |
| 유동자산 | 24,712,559 | 366,855 | 218,308 | 25,297,722 |
| 비유동자산 | 20,369,116 | 19,357 | 21,555 | 20,410,028 |
| 유동부채 | 24,462,918 | 243,433 | 3,884 | 24,710,235 |
| 비유동부채 | 7,084,347 | - | - | 7,084,347 |
| 순자산 | 13,534,409 | 142,779 | 235,979 | 13,913,167 |
| 비지배지분의 장부금액 | 9,783,844 | 4,959 | 74,615 | 9,863,418 |
| 매출 | 39,835,691 | 745,872 | 357,243 | 40,938,806 |
| 당기순손익 | (7,370,594) | 111,593 | (388,409) | (7,647,410) |
| 총포괄손익 | (7,546,357) | 111,593 | (388,409) | (7,823,173) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | (5,364,294) | 558 | (122,813) | (5,486,549) |
| 영업활동현금흐름 | 1,416,515 | 16,914 | 26,823 | 1,460,252 |
| 투자활동현금흐름 | (1,289,056) | (9,551) | 26,823 | (1,271,784) |
| 비지배지분 배당지급전재무활동현금흐름 | (23,910) | 35,914 | - | 12,004 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | - | - | - | - |
| 외화표시 현금및현금성자산 환율변동효과 | 170,616 | 201 | - | 170,817 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 274,165 | 43,478 | (834) | 316,809 |
| 기초 현금및현금성자산 | 3,761,631 | 103,409 | 25,989 | 3,891,029 |
| 기말 현금및현금성자산 | 4,035,796 | 146,887 | 45,449 | 4,228,132 |
(*) HANBIT UBIQUITOUS ENTERTAINMENT와 (주)한빛드론, Bryllite Ltd.이 종속기업으로 표시된 (주)한빛소프트의 연결재무제표 상의 금액입니다.&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;&cr;(1) 회계기준의 적용&cr;
주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 다만 연결실체는 홍콩 소재 종속기업인 Bryllite Ltd.의 암호화폐공개와 이를 통하여 보유하고 있는 암호화폐(Ethereum("이더리움") 등)에 대하여 한국채택국제회계기준에 적용 가능한 기준서가 없으므로 재무회계 개념체계에 따른 회계정책을 적용하였습니다.&cr;&cr;1) 홍콩 소재 종속기업이 보유하는 암호화폐 회계처리&cr;연결실체는 암호화폐가 재무회계 개념체계의 자산의 개념(과거의 거래나 사건의 결과로서 현재 기업실체에 의해 지배되고 미래의 경제적 효익을 창출할 것으로 기대되는 자원)을 충족한다고 판단하여 자산으로 인식하였습니다.&cr;&cr;연결실체는 암호화폐를 보고기간종료일로부터 1년 이내에 현금화 또는 실현될 것으로 예상되는 자산으로 판단하여 유동자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;연결실체는 암호화폐를 총평균법을 적용하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 연결실체는 암호화폐를 공정가치로 평가하고 있으며, 암호화폐평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 공신력이 있다고 판단하는 공시가격을 공정가치로 사용하고 있습니다. 공정가치는 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 합의된 가격을 말합니다. 연결실체가 사용하는 공시가격은 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타내고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서 연결실체는 암호화폐를 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단하였습니다.&cr;&cr;2) 홍콩 소재 종속기업의 암호화폐공개 대가에 대한 회계처리&cr;연결실체는 암호화폐공개가 홍콩 소재 종속기업인 Bryllite Ltd.와 공개 참여자 간의식별가능한 계약으로 판단하였습니다.&cr;&cr;연결실체는 공개 참여자와의 계약이 관련 플랫폼의 개발 및 개발된 플랫폼의 유지보수의 두가지 수행의무로 구성된다고 판단하였습니다.&cr;&cr;이에 따라 연결실체는 각 수행의무에 배분된 암호화폐공개 대가를 선수금으로 인식한 후 각 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행되는 대로) 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
(3) 기능통화와 표시통화&cr;
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(4) 추정과 판단&cr;
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr; 1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석32 : 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용&cr;&cr; 2) 공정가치 측정&cr;공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석36에 포함되어 있습니다.&cr;
(5) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr;
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 i) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 ii) 금융자산의 손상 iii) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr;
연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr;
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). |
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). |
| ㆍ | 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). |
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr;
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. |
&cr;당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.&cr;&cr;후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경 내용은 아래 ⑤에 표로 정리되어 있습니다.&cr;
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 그 결과 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하였습니다.
&cr;③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다&cr;
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
&cr;위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
&cr;이에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 관련 공시사항&cr;
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 측정 범주 | 장부 금액 | ||
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 상각후원가측정금융자산 | 5,932,228 | 5,932,228 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치금융자산 | 5,201,681 | 5,201,681 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 4,768,955 | 4,768,955 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 2,964,816 | 2,964,816 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 121,030 | 121,030 |
| 매출채권 및 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,768,956 | 6,768,956 |
| 파생상품자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 290,824 | 290,824 |
| 소 계 | 26,048,490 | 26,048,490 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 1,120,057 | 1,120,057 |
| 기타유동부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 11,376,954 | 11,376,954 |
| 기타비유동부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 519,267 | 519,267 |
| 장기차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 478,741 | 478,741 |
| 파생상품부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 3,288,245 | 3,288,245 |
| 소 계 | 16,783,264 | 16,783,264 | ||
&cr;2) 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약내수행 의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서의 적용으로 일부 수익이 진행기준으로 변경되었으며 이러한 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 |
기준서 제1115호 채택 전 금액 |
조정 | 기준서 제1115호&cr;조정 후 금액 |
| 선급금 | 1,208,817 | 657,320 | 1,866,137 |
| 자산 총계 | 57,647,327 | 657,320 | 58,304,647 |
| 선수금 | 147,165 | 1,104,011 | 1,251,176 |
| 부채 총계 | 23,774,505 | 1,104,011 | 24,878,516 |
| 미처분이익잉여금 | 10,438,097 | (446,691) | 9,991,406 |
| 자본 총계 | 33,872,823 | (446,691) | 33,426,132 |
&cr;② 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 재무상태표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 |
기준서 제1115호 채택 전 금액 |
조정 | 기준서 제1115호&cr;조정 후 금액 |
| 선급금 | 2,858,474 | 610,954 | 3,469,428 |
| 자산 총계 | 62,443,133 | 610,954 | 63,054,087 |
| 선수금 | 10,072,578 | 1,009,898 | 11,082,476 |
| 부채 총계 | 20,969,073 | 1,009,898 | 21,978,971 |
| 자본 총계 | 41,474,060 | (398,944) | 41,075,116 |
&cr;2) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 |
기준서 제1115호 채택 전 금액 |
조정 | 기준서 제1115호&cr;조정 후 금액 |
| 매출 | 39,723,439 | 94,113 | 39,817,552 |
| 매출원가 | 15,661,574 | 46,366 | 15,707,940 |
| 매출총이익 | 24,061,866 | 47,747 | 24,109,613 |
| 영업이익 | 7,511,751 | 47,747 | 7,559,498 |
| 법인세비용 | (885,066) | - | (885,066) |
| 당기순이익 | 1,808,680 | 47,747 | 1,856,427 |
| 당기총포괄이익 | 1,643,712 | 47,747 | 1,691,459 |
&cr;기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.&cr;&cr;(6) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향&cr;
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.&cr;
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.&cr;
| ㆍ | 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 |
| ㆍ | 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 |
&cr;연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
③ 리스이용자의 회계처리&cr;
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;
| ㆍ | 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| ㆍ | 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 |
| ㆍ | 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 |
&cr;동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.&cr;
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.&cr;
2018년 12월 31일 현재 연결실체의 예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 884백만원이며, 연결실체는 동 리스와 관련하여 사용권자산 515백만원과 리스부채 438백만원을 인식할 예정입니다. 또한, 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나, 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 458백만원 증가하고, 재무활동 순현금흐름이 458백만원 감소합니다.&cr;
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.&cr;
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 연결&cr;
1) 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
2) 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr; 3) 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;
4) 내부거래의 제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;
(2) 사업결합&cr;
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;&cr;(3) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;
(4) 현금및현금성자산&cr;
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
(5) 재고자산&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(6) 비파생금융자산&cr;
금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
1) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.&cr;
2) 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
3) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr; 4) 매도가능금융 자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
&cr; 5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
6) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;
(7) 금융자산의 손상&cr;
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.&cr;
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.
&cr; 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
3) 매도가능금융자산&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.
(8) 유형자산&cr;
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.&cr;토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 원가에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년~5년 |
| 비품 | 3년~15년 |
&cr;연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;또한, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(10) 무형자산&cr;
연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(4~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;
(11) 투자부동산
연결실체는 임대수익이나 시세 차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 모든 투자부동산에 적용하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상&cr;
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우)을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(13) 리스&cr;
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr; 2) 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;(14) 비파생금융부채&cr;
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(15) 전환사채&cr;
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.
&cr;(16) 종업원급여&cr;
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr; 2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 4) 당기말 현재 미래에셋증권과 우리은행 및 외환은행에 확정기여형퇴직연금을 가입하였으며, 당기의 확정기여형 퇴직연금 불입액은 844,315천원(전기:952,743천원)입니다.
&cr;(17) 충당부채&cr;
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(18) 외화&cr;
1) 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr; 2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;
(19) 주식기준보상&cr;
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.&cr;
(20) 금융수익과 비용&cr;
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(21) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에인식하고 있습니다.&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
(22) 주당이익&cr;
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(23) 영업부문&cr;
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 39에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr;&cr;최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.&cr;
4. 사용이 제한된 예금&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 아니합니다.&cr;
5. 공정가치금융자산 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 거래처 | 내역 | 당기 | 전기 |
| (유동)당기손익_공정가치금융자산 | 우리은행 외 | DLB, RP등 | 3,835,824 | - |
| (비유동)당기손익_공정가치금융자산(*1) | NH투자증권 | 전환사채 외 | 2,144,063 | - |
| (비유동)기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) | 지분증권 | 상장및비상장 | 231,230 | |
| 매도가능금융자산 | 미래에셋 | 펀드 등 | - | 293,529 |
| 합 계 | 6,211,117 | 293,529 | ||
&cr;(2) 비유동성 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 거래처 | 장부가액 |
| 전환사채 | 주식회사 아이와 | 288,140 |
| 전환사채 | (주)퍼플오션 | 500,000 |
| 출자금 | 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 953,280 |
| 프로젝트투자자산 | Konely Ltd. | 402,643 |
| 합계 | 2,144,063 | |
(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 거래처 | 장부가액 |
| 상장주식 | KT | 119,230 |
| 비상장주식 | (주)코드리치 | 112,000 |
| 합계 | 231,230 | |
&cr;(4) 당기 중 연결실체의 공정가치금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 기초잔액(*1) | 8,578,351 |
| 취득 | 62,884,073 |
| 처분 | (64,880,977) |
| 공정가치 변동액(기타포괄손익) | (1,800) |
| 공정가치 변동액(당기손익) | (368,530) |
| 기말잔액 | 6,211,117 |
(*) K-IFRS 제 1109호에 따라, 단기금융상품 또는 매도가능금융자산에서 재분류되었습니다.&cr;
6. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 매출채권및기타채권은 손실충당금(전기:대손충당금)과 손상차손누계액이 차감된순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금과 손상차손누계액 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 8,579,167 | 2,717,958 | 5,861,209 | 6,431,377 | 2,433,835 | 3,997,542 |
| 기타채권 | ||||||
| 미수금 | 937,929 | 115,336 | 822,593 | 1,098,198 | 169,545 | 928,653 |
| 단기대여금 | 443,898 | 332,169 | 111,729 | 448,455 | 332,169 | 116,286 |
| 합계 | 9,960,994 | 3,165,463 | 6,795,531 | 7,978,030 | 2,935,549 | 5,042,481 |
&cr; (2) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 약정회수기일 | 손상채권 | 합계 | |||
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | |||
| 매출채권 | 5,061,508 | 74,181 | 565,790 | 159,730 | 2,717,958 | 8,579,167 |
| 기타채권 | - | |||||
| 미수금 | 682,399 | 1,479 | 1,645 | 137,070 | 115,336 | 937,929 |
| 단기대여금 | - | - | - | 111,729 | 332,169 | 443,898 |
| 합계 | 5,743,907 | 75,660 | 567,435 | 408,529 | 3,165,463 | 9,960,994 |
&cr; (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | |
| 기초장부가액 | 2,433,835 | 332,169 | 169,545 | 2,534,895 | 332,169 | 109,049 |
| 손상차손&cr;(대손상각비) | 336,759 | - | 16,560 | - | - | 60,497 |
| 손실충당금환입&cr;(대손상각비환입) | - | - | (70,769) | (101,060) | - | - |
| 제각 등 | (52,636) | - | - | - | - | - |
| 기말장부가액 | 2,717,958 | 332,169 | 115,336 | 2,433,835 | 332,169 | 169,545 |
&cr;7. 선급비용&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 선급비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 라이선스 수수료 관련 선급비용(*) | 608,713 | 2,641,854 |
| 기타의 선급비용 | 1,978,641 | 1,937,359 |
| 소계 | 2,587,354 | 4,579,213 |
| 대손충당금 | - | (1,293,989) |
| 손실충당금 | (1,293,989) | - |
| 합계 | 1,293,365 | 3,285,224 |
(*) 연결실체는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 게임라이선스계약을 체결하였으며, 지급한 계약금은 (장기)선급비용으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
8. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 평가전금액 | 평가충당금 | 순실현가능가치 | 평가전금액 | 평가충당금 | 순실현가능가치 | |
| 상품 | 946,620 | - | 946,620 | 457,757 | - | 457,757 |
| 제품 | 328,397 | (328,397) | - | 328,397 | (328,397) | - |
| 원재료 | 1,621,951 | (1,621,951) | - | 1,621,951 | (1,621,951) | - |
| 합계 | 2,896,968 | (1,950,348) | 946,620 | 2,408,105 | (1,950,348) | 457,757 |
&cr;&cr;9. 기타유동자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 미수수익 | 269,306 | 29,646 |
| 손실충당금 | (262,441) | - |
| 선급금 | 3,469,429 | 1,866,138 |
| 대송충당금 | - | (60,000) |
| 손실충당금 | (60,000) | - |
| 합계 | 3,416,294 | 1,835,784 |
&cr;
10. 암호화폐&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 암호화폐의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 개, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
||
|
수량 |
금액 |
수량 |
금액 |
|
|
비트코인(BTC) |
90.35 | 378,094 |
- |
- |
|
이더리움(ETH) |
2,649.77 | 395,143 |
- |
- |
|
브릴라이트코인(BRC) |
10,409,638.29 | 542,474 |
- |
- |
|
기타 암호화폐 |
- | 116,957 |
- |
- |
|
합계 |
10,412,378.42 | 1,432,668 |
- |
- |
당기에 연결회사는 암호화폐평가손실 7,254백만원을 인식하였습니다.
11. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 설립국가 | 결산월 | 주요영업 | 지분율 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 투자차액 | 장부금액 |
| ㈜아이엠씨게임즈(*1) | 한국 | 12월 | 게임서비스 | 25.04% | 554,720 | 1,984,338 | - | 1,984,338 |
| (주)아이와(*2) | 한국 | 12월 | 교육서비스개발 | 41.35% | 700,000 | (60,171) | 60,171 | - |
| 제스트씨앤티 (주)(*3) | 한국 | 12월 | 소프트웨어개발 | 25.00% | 1,000,000 | 956,996 | - | 956,996 |
| 합계 | 2,254,720 | 2,881,163 | 60,171 | 2,941,334 | ||||
(*1) 당기 중 연결실체가 참여하지 않은 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율은 전기말 27.74%에서 당기말 25.04%로 감소 하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 전액 손상을 인식하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 1,000백만원의 지분을 신규로 취득하였습니다.&cr;
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 설립국가 | 결산월 | 주요영업 | 지분율 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 투자차액 | 장부금액 |
| ㈜아이엠씨게임즈 | 한국 | 12월 | 게임서비스 | 27.74% | 554,720 | 648,366 | - | 648,366 |
| (주)아이와 | 한국 | 12월 | 교육서비스개발 | 41.35% | 700,000 | (55,930) | 424,420 | 368,490 |
| 합계 | 1,254,720 | 592,436 | 424,420 | 1,016,856 | ||||
&cr; (2) 당기의 관계기업투자의 변동내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜아이엠씨게임즈 | ㈜아이와 | 제스트씨앤티㈜ | 금액 |
| 기초금액 | 648,366 | 368,490 | - | 1,016,856 |
| 주식의 취득/처분 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 지분법손익 | (351,961) | (4,241) | (43,004) | (399,206) |
| 지분법주식처분이익 | 1,687,933 | - | - | 1,687,933 |
| 지분법주식손상차손 | - | (364,249) | - | (364,249) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 1,984,338 | - | 956,996 | 2,941,334 |
(3) 당기말 현재 관계기업투자에 대한 주요 재무정보
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 기업명 | ㈜아이엠씨게임즈 | ㈜아이와 | 제스트씨앤티㈜ |
| 유동자산 | 10,242,362 | 128,031 | 14,568,550 |
| 비유동자산 | 5,628,180 | 492,720 | 4,527,636 |
| 유동부채 | 6,295,368 | 348,990 | 15,268,202 |
| 비유동부채 | 1,650,271 | 417,281 | - |
| 매출액 | 8,141,146 | 503,187 | 51,811,197 |
| 계속영업손익 | (1,571,038) | (4,048) | 436,508 |
| 세후중단영업손익 | - | - | - |
| 기타포괄손익 | - | - | - |
| 총포괄손익 | (1,380,004) | (4,048) | (57,495) |
&cr;
12. 유형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| 기계장치 | 4,290,189 | 4,204,866 | - | 85,323 | 4,256,436 | 4,158,144 | - | 98,292 |
| 차량운반구 | 143,686 | 129,695 | - | 13,991 | 128,808 | 123,825 | - | 4,983 |
| 비품 | 3,824,915 | 3,312,950 | 848 | 511,117 | 3,775,211 | 3,234,515 | 1,090 | 539,606 |
| 합계 | 8,258,790 | 7,647,511 | 848 | 610,431 | 8,160,455 | 7,516,484 | 1,090 | 642,881 |
&cr; (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 당기취득 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 기타증감 | 손상차손 | 기말장부금액 |
| 기계장치 | 98,292 | 36,371 | - | 45,376 | (3,964) | - | 85,323 |
| 차량운반구 | 4,983 | 14,225 | - | 5,217 | - | - | 13,991 |
| 비품 | 539,606 | 131,351 | 33 | 164,427 | 4,620 | - | 511,117 |
| 합계 | 642,881 | 181,947 | 33 | 215,020 | 656 | - | 610,431 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 당기취득 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 기타증감 | 손상차손 | 기말장부금액 |
| 기계장치 | 94,015 | 57,275 | 24 | 55,041 | 2,067 | - | 98,292 |
| 차량운반구 | 16,407 | - | - | 11,424 | - | - | 4,983 |
| 비품 | 319,675 | 434,797 | 73,671 | 129,911 | (11,284) | - | 539,606 |
| 합계 | 430,097 | 492,072 | 73,695 | 196,376 | (9,217) | - | 642,881 |
&cr;&cr; 13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 기타 | 장부금액 |
| 소프트웨어 | 3,141,331 | 2,900,645 | 3,156 | - | 237,531 |
| 회원권 | 82,060 | - | 26,636 | - | 55,424 |
| 산업재산권 | 216,560 | 196,704 | 1,625 | - | 18,231 |
| 영업권 | 12,530,429 | 17,294 | - | - | 12,513,135 |
| 기타의무형자산 | 6,282,801 | 5,747,162 | 925 | - | 534,714 |
| 개발비 | 72,000 | - | - | - | 72,000 |
| 합계 | 22,325,181 | 8,861,805 | 32,342 | - | 13,431,034 |
&cr; <전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 기타 | 장부금액 |
| 소프트웨어 | 2,964,842 | 2,790,661 | 3,156 | - | 171,025 |
| 회원권 | 82,060 | - | 26,636 | - | 55,424 |
| 산업재산권 | 215,208 | 188,219 | 975 | - | 26,014 |
| 영업권 | 12,519,164 | 2,917 | - | - | 12,516,247 |
| 기타의무형자산 | 5,832,774 | 5,691,754 | 925 | - | 140,095 |
| 개발비 | 32,000 | - | - | - | 32,000 |
| 합계 | 21,646,048 | 8,673,551 | 31,692 | - | 12,940,805 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상차손 | 기타증감 | 기말 |
| 소프트웨어 | 171,024 | 176,408 | 109,983 | - | 81 | 237,531 |
| 회원권 | 55,424 | - | - | - | - | 55,424 |
| 산업재산권 | 26,014 | 1,352 | 8,485 | 650 | - | 18,231 |
| 영업권 | 12,516,247 | 11,265 | 14,377 | - | - | 12,513,135 |
| 기타의무형자산 | 140,095 | 450,000 | 55,408 | - | 27 | 534,714 |
| 개발비 | 32,000 | 40,000 | - | - | - | 72,000 |
| 합계 | 12,940,804 | 679,025 | 188,253 | 650 | 108 | 13,431,034 |
&cr; <전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상차손 | 기타증감 | 기말 |
| 소프트웨어 | 249,154 | 19,037 | 96,965 | - | (201) | 171,025 |
| 회원권 | 247,170 | - | - | 26,636 | (165,110) | 55,424 |
| 산업재산권 | 26,959 | 10,560 | 11,505 | - | - | 26,014 |
| 영업권 | 12,449,163 | 70,001 | - | 2,917 | - | 12,516,247 |
| 기타의무형자산 | 142,740 | 54,000 | 56,274 | 925 | 554 | 140,095 |
| 개발비 | - | 32,000 | - | - | - | 32,000 |
| 합계 | 13,115,186 | 185,598 | 164,744 | 30,478 | (164,757) | 12,940,805 |
14. 투자부동산&cr;&cr;(1) 연결실체의 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 당기상각 | 평가 | 기말장부금액 |
| 토지 | 10,302,816 | - | - | - | 1,469,859 | 11,772,675 |
| 건물 | 335,192 | - | - | 8,914 | (18,396) | 307,882 |
| 합계 | 10,638,008 | - | - | 8,914 | 1,451,463 | 12,080,557 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 당기상각 | 평가 | 기말장부금액 |
| 토지 | 8,746,160 | - | - | - | 1,556,656 | 10,302,816 |
| 건물 | 278,141 | - | - | 8,914 | 65,965 | 335,192 |
| 합계 | 9,024,301 | - | - | 8,914 | 1,622,621 | 10,638,008 |
&cr;15. 장기선급비용&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 장기선급비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 라이선스 수수료 관련 장기선급비용(*) | 174,003 | 1,348,172 |
| 기타의 장기선급비용 | 106,028 | 102,543 |
| 계 | 280,031 | 1,450,715 |
(*) 연결실체는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 게임라이선스계약을 체결하였으며, 지급한 계약금은 (장기)선급비용으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;16. 기타비유동자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보증금 | 1,231,022 | 1,420,207 |
| 파생상품 | - | 290,824 |
| 장기대여금 | 322,000 | 327,200 |
| 대손충당금 | - | (312,000) |
| 손실충당금 | (312,000) | - |
| 장기선급금 | 9,663,964 | 9,663,964 |
| 대손충당금 | - | (9,663,964) |
| 손실충당금 | (9,663,964) | - |
| 합계 | 1,241,022 | 1,726,231 |
17. 매입채무및기타채무&cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매입채무 | 773,001 | 415,166 |
| 미지급금 | 93,610 | 758,934 |
| 합계 | 866,611 | 1,174,100 |
&cr;18. 단기차입금&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 존재하지 아니합니다.
19. 선수수익&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 라이선스 수수료 관련 선수수익(*) | - | 2,321,772 |
| 온라인 수입 관련 선수수익 | 1,085,633 | 2,108,036 |
| 합계 | 1,085,633 | 4,429,808 |
(*) 연결실체는 국외에 온라인게임 컨텐츠 제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 수령한 계약금은 (장기)선수수익으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 매출로 인식하고 있습니다.
20. 기타유동부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 예수금 | 129,023 | 113,853 |
| 선수금 | 11,082,477 | 1,251,176 |
| 미지급비용 | 1,255,942 | 1,406,581 |
| 기타보증금 | 8,000 | - |
| 예수보증금 | 5,000 | 5,000 |
| 합계 | 12,480,442 | 2,776,610 |
&cr;21. 장기차입금&cr;
당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종별 | 연이자율 | 당기 | 전기 |
| KEIYO Bank | 일반차입 | 0.80~1.10% | 580,420 | 560,801 |
| Tokyo-Tomin Bank | 일반차입 | 0.80% | 126,202 | 121,866 |
| HigashiNipponn Bank | 일반차입 | 0.75% | 72,706 | 70,158 |
| 합계 | 779,328 | 752,825 | ||
| 유동성장기부채 | 268,270 | 274,084 | ||
| 장기차입금 | 511,058 | 478,741 | ||
&cr;22. 전환사채 및 교환사채&cr;&cr;(1) 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제1회 보증전환사채&cr;(콜옵션실행) | 제1회 보증전환사채&cr;(콜옵션실행) |
| 액면가액 | 1,000,000천원 | 200,000천원 |
| 발행가액 | 1,000,000천원 | 200,000천원 |
| 사채발행일 | 2015년01월27일(계약일) | 2015년01월27일(계약일) |
| 사채만기일 | 2018년01월27일 | 2018년01월27일 |
| 사채권자 | 나우농식품투자펀드1호 | 나우농식품투자펀드2호 |
| 상환방법 | 만기 또는 조기상환일에 사채의 원금에 보장수익율(5.5%)을 연복리로 계산한 금액을더하여 일시 상환함 | 만기 또는 조기상환일에 사채의 원금에 보장수익율(5.5%)을 연복리로 계산한 금액을더하여 일시상환함 |
| 전환가격 | 1주당 금 255,000원 (액면가 1천원) | 1주당 금 255,000원 (액면가 1천원) |
| 전환시 발행할 주식수 및 종류 | 3,921주 보통주&cr; (1주 미만의 단수주는 현금으로 지급) | 784주 보통주&cr; (1주 미만의 단수주는 현금으로 지급) |
| 전환청구기간 | 사채발행일 익일부터 그 상환기일의 직전일까지 | 사채발행일 익일부터 그 상환기일의 직전일까지 |
(2) 당기말과 전기말 현재 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채(액면가액) | - | 1,200,000 |
| 사채할인발행차금 | - | - |
| 사채상환할증금 | - | 209,296 |
| 전환권조정 | - | (7,447) |
| 전환사채 장부가액(순액) | - | 1,401,849 |
| (유동성대체) | - | (1,401,849) |
| 비유동 전환사채 | - | - |
&cr;(3) 상기 전환사채는 당기 중 전액 상환되었습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 발행인 | ㈜티쓰리엔터테인먼트 | |
| 사채의 종류 | 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 | |
| 사채권자(을) | 시너지파트너스 주식회사 | (본건 펀드 1 GB 시너지메자닌사모증권투자신탁 집합투자업자의 지위에서) |
| 주식회사 골든브릿지자산운용 | ||
| (본건 펀드 1 GB 시너지메자닌사모증권투자신탁의 신탁업자의 지위에서) | ||
| 한국증권금융 주식회사 | ||
| 최초발행금액(원) | 86억원 | 34억원 |
| 사채발행일 | 2017년 04월 19일 | |
| 사채만기일 | 2020년 04월 19일 | |
| 보증인(보증금액) | 없음. | |
| 이자율 | 0% | |
| 조기상환 | 2018년 07월 19일 | |
| 교환가격 | 최초 1주당 4,953원 | 1) ㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가, |
| 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 | ||
| 2) ㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가 | ||
| 3)㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제 3 거래일 가중산술평균주가 | ||
| 전환시 발행할 | ㈜한빛소프트 보통주식 | |
| 주식수 및 종류 | ||
| 교환청구기간 | 2017.04.20~2020.03.19 | |
| 최대주주 등의 | “본 사채”의 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 15개월이 되는 2018년 7월 19일 및 그 후 매 3개월 마다 | |
| 매수청구권(Put Option) | “본 사채” 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | |
| 교환가액조정 | “사채권자“가 교환청구를 하기 전에 다음 각 목의 사항이 발생하는 경우 제 6호의 교환가격을 다음 각 목에 따라 조정하기로 한다. &cr;1) 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing) : “본 사채” 발행 후 매 3개월 마다 조정하되, 교환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 교환대상 주식의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 교환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격으로 조정한다. 단, 새로운 교환가격은 발행 당시 교환가격(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 교환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 96.92%(원미만은 절사한다)를 최저한도로 하여 조정하며, 교환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다.&cr; 2) “㈜한빛소프트“가 시가를 하회하는 발행가액 등으로 (i) 유상증자를 실시하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 교환가액을 조정한다.&cr; 조정후교환가격 = 조정전교환가격× [기발행주식수 + {신발행주식수 × (1주당발행가격÷시가)}]÷(기발행주식수 + 신발행주식수)&cr; 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 “한빛소프트㈜”의 발행주식 총수로 하며, "1주당 발행가격"은 주식배당 및 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 당해 사채발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. “신발행주식수”는 유상증자 시에는 신규발행주식수이며, 주식연계사채의 경우에는 신규발행 가능주식수로 한다. 또한, "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5조 -18조(후속규정이 있는 경우 그 후속규정을 포함함)에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가로 한다.&cr; 3) “㈜한빛소프트“가 교환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 교환가격은 다음과 같이 조정한다.&cr; 조정 후 교환가격 = 조정 전 교환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자 비율)&cr; 위 수식에서 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말한다.&cr; 4) “㈜한빛소프트“의 분할 또는 합병, 교환대상 주식의 분할 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 교환청구를 하였다면 “사채권자“가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 교환가격을 조정한다.&cr; 5) 교환대상 주식의 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 그 감자 및 주식병합 등의 비율만큼 교환가격을 상향 조정한다.&cr; 6) 본 호에 정한 교환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.&cr; 7) 본 호에 의한 조정 후 교환가격 중 원 단위 미만은 절상하며, 조정 후 교환가격이 액면가 이하인 경우에는 그 교환가격을 액면가로 한다.&cr; 8) “발행회사”는 교환가격이 조정되는 경우 즉시 그 취지를 “사채권자“와 “한국예탁결제원”에 통지하여야 한다.&cr; 9) “발행회사”는 교환가격의 조정으로 한국예탁결제원에 신탁해 놓은 교환대상 주식의 수가 부족할 경우에는 사유발생일로부터 5은행영업일 이내에 부족분을 추가 신탁하여야 한다. | |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 교환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 교환사채(액면가액) | 100,000 | 11,000,000 |
| 교환사채할인발행차금 | (560) | (104,635) |
| 교환권조정 | (13,946) | (2,605,926) |
| 교환사채 장부가액(순액) | 85,494 | 8,289,439 |
| (유동성대체) | 85,494 | 8,289,439 |
| 비유동 교환사채 | - | - |
&cr;(6) 교환사채의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 액면금액 | 상환할증금 | 합계 |
| 2020년 | 100,000 | - | 100,000 |
| 합계 | 100,000 | - | 100,000 |
&cr;23. 장기선수수익&cr;
당기말과 전기말 현재 장기선수수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 라이선스 수수료 관련 장기선수수익(*) | - | 1,073,192 |
| 온라인 수입 관련 선수수익 | 1,490,139 | 1,144,003 |
| 합계 | 1,490,139 | 2,217,195 |
(*) 연결실체는 국외에 온라인게임 컨텐츠 제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 수령한 계약금은 (장기)선수수익으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 매출로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
24. 기타비유동부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기보증금 | 237,500 | 519,267 |
| 합계 | 237,500 | 519,267 |
25. 납입자본&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할주식의총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의총수(보통주) | 500,000주 | 500,000주 |
| 1주당 액면금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행한주식의총수(보통주) | 238,484주 | 238,484주 |
| 기말현재 자본금 | 238,484천원 | 238,484천원 |
&cr;(2) 주식발행초과금&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 주식발행초과금 | 14,663,476 | 14,663,476 |
&cr;
26. 기타자본&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타자본잉여금 | 20,876,689 | 14,626,470 |
| 전환권대가 | - | 116,556 |
| 전환권대가청산이익 | - | 1,056,293 |
| 감자차손 | (7,986,008) | (7,986,008) |
| 기타자본조정 | - | (13,267,226) |
| 매도가능증권평가손익 | - | (8,286) |
| 해외사업환산손익 | (109,115) | (187,899) |
| 지분법자본변동 | (13,422,641) | 92,151 |
| 합계 | (641,075) | (5,557,949) |
&cr;27. 특수관계자&cr;
(1) 특수관계회사&cr;&cr;당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜아이엠씨게임즈 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜아이와 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 제스트씨앤티㈜ |
(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액 등&cr;&cr; 1) 거래내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 관계기업 | ㈜아이엠씨게임즈 | 매출 | 59,718 | 14,186 |
| 기타수익 | - | - | ||
| 매출원가 | 1,153,376 | 1,396,817 | ||
| 기타비용 | - | - | ||
| 관계기업 | ㈜아이와 | 매출 | 100,000 | - |
| 기타수익 | 5,191 | 42,633 | ||
| 매출원가 | 91,667 | - | ||
| 기타비용 | 3,000 | 22,939 | ||
| 합계 | 매출 | 159,718 | 14,186 | |
| 기타수익 | 5,191 | 42,633 | ||
| 매출원가 | 1,245,043 | 1,396,817 | ||
| 기타비용 | 3,000 | 22,939 | ||
2) 채권ㆍ채무
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권ㆍ채무 | 당기 | 전기 |
| 관계기업 | ㈜아이엠씨게임즈 | 미수금 | 41,845 | 41,845 |
| 매출채권 | 5,134 | 12,682 | ||
| 미지급금 | 88,175 | 144,672 | ||
| 선급비용 | 11,454 | 42,722 | ||
| 미지급비용 | 46,647 | 94,132 | ||
| 관계기업 | ㈜아이와 | 미수금 | 3,520 | 3,520 |
| 매출채권 | 110,000 | - | ||
| 선급비용 | 408,333 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 288,139 | - | ||
| 매도가능증권 | - | 527,844 | ||
| 합계 | 채권 | 868,425 | 628,613 | |
| 채무 | 134,822 | 238,804 | ||
(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 711,115 | 682,602 |
28. 판매비와관리비 및 매출채권손상차손&cr;&cr;당기 및 전기의 판매비와관리비 및 매출채권손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,100,275 | 2,825,262 |
| 퇴직급여 | 187,912 | 133,710 |
| 복리후생비 | 223,509 | 310,348 |
| 여비교통비 | 87,113 | 81,485 |
| 접대비 | 106,430 | 53,150 |
| 통신비 | 83,957 | 77,306 |
| 수도광열비 | 39,705 | 40,713 |
| 세금과공과금 | 114,468 | 116,047 |
| 감가상각비 | 44,196 | 69,373 |
| 지급임차료 | 365,143 | 333,246 |
| 수선비 | 105,295 | 92,432 |
| 보험료 | 60,361 | 56,484 |
| 차량유지비 | 11,708 | 6,310 |
| 경상연구개발비 | 3,366,369 | 4,581,496 |
| 운반비 | 39,872 | 40,098 |
| 교육훈련비 | 14,098 | 27,319 |
| 도서인쇄비 | 8,478 | 8,293 |
| 소모품비 | 60,881 | 47,319 |
| 지급수수료 | 7,004,916 | 7,297,387 |
| 광고선전비 | 1,366,934 | 2,302,101 |
| 대손상각비(환입) | - | (101,060) |
| 건물관리비 | 15,932 | 33,788 |
| 무형자산상각비 | 21,750 | 10,583 |
| 견본비 | 636 | 340 |
| 외주용역비 | 751,875 | 610,453 |
| 회의비 | 30,019 | 42,264 |
| 잡비 | 1,525 | 724 |
| 판매비와관리비 소계 | 16,213,357 | 19,096,971 |
| 매출채권손상차손 | 336,758 | - |
| 합계 | 16,550,115 | 19,096,971 |
&cr;
29. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 4,600,428 | 3,912,445 |
| 종업원급여 | 10,231,963 | 8,507,742 |
| 복리후생비 | 1,075,669 | 916,770 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 353,421 | 270,615 |
| 지급수수료 | 8,460,873 | 10,975,624 |
| 임차료 | 754,136 | 812,086 |
| 운반비 | 21,376 | 41,226 |
| 세금과공과 | 197,008 | 171,717 |
| 경상연구개발비 | 716,913 | 4,746,158 |
| 외주용역비 | 1,082,999 | - |
| 기타 | 4,763,269 | 4,844,642 |
| 합계 | 32,258,055 | 35,199,025 |
30. 외환손익, 금용손익 및 기타손익&cr;&cr;당기와 전기의 외환손익, 금용손익 및 기타손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 외환이익: | ||
| 외화환산이익 | 274,926 | 32,931 |
| 외환차익 | 445,019 | 190,199 |
| 외환이익 소계 | 719,945 | 223,130 |
| 외환손실: | ||
| 외화환산손실 | 66,177 | 550,003 |
| 외환차손 | 327,429 | 806,666 |
| 외환손실 소계 | 393,606 | 1,356,669 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 80,782 | 229,285 |
| 배당금수익 | 4,001 | 19,813 |
| 공정가치금융자산처분이익 | 76,663 | - |
| 공정가치금융자산평가이익 | 89,626 | - |
| 금융수익 소계 | 251,072 | 249,098 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 171,237 | 1,399,959 |
| 공정가치금융자산평가손실 | 462,157 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,416,200 | - |
| 금융비용 소계 | 2,049,594 | 1,399,959 |
| 기타수익: | ||
| 임대료수입 | 82,129 | 85,303 |
| 수입수수료 | 600 | 5,475 |
| 유형자산처분이익 | 995 | 6,017 |
| 지분법투자처분이익 | 1,687,933 | 5,864,729 |
| 사채상환이익 | 91,137 | 46,188 |
| 잡이익 | 108,616 | 204,848 |
| 투자자산처분이익 | - | 1,859 |
| 투자자산평가이익 | 1,451,462 | 1,625,686 |
| 기타수익 소계 | 3,422,873 | 7,840,105 |
| 기타비용: | ||
| 매도가능증권감액손실 | - | 132,668 |
| 유형자산처분손실 | - | 92,863 |
| 재고자산감모손실 | - | 1,140 |
| 파생상품평가손실 | - | 939,640 |
| 투자자산평가손실 | - | 26,909 |
| 사채상환손실 | - | 431,669 |
| 무형자산손상차손 | 650 | - |
| 암호화폐처분손실 | 121,702 | - |
| 암호화폐평가손실 | 7,254,333 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 60,497 |
| 잡손실 | 71,840 | 40,390 |
| 기타비용 소계 | 7,448,525 | 1,725,776 |
&cr;
31. 법인세비용&cr;
(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 2,083,576 | 1,647,737 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (2,968,642) | - |
| 법인세비용 | (885,066) | 1,647,737 |
&cr;(2) 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) | |
| 기말 | 기초 | |||||
| 미수수익 | (6,939) | (15,369) | (22,308) | - | - | (1,527) |
| 대손충당금 | 1,460,819 | 1,389,845 | 1,460,819 | 1,389,845 | 305,766 | 321,380 |
| 대손금 | 235,735 | 21,063 | - | 256,798 | 56,496 | 51,862 |
| 지분법적용투자주식 | 14,058,485 | - | 2,397,189 | 11,661,296 | - | - |
| 지분법주식손상차손 | 1,190,018 | 700,000 | - | 1,890,018 | - | 261,804 |
| 단기대여금손상차손 | 1,271,212 | - | - | 1,271,212 | 279,667 | 279,667 |
| 투자자산평가이익 | (6,462) | - | (6,462) | - | - | (1,422) |
| 투자자산감액손실 | 7,520 | - | - | 7,520 | 1,654 | 1,654 |
| 업무용승용차량 | 21,508 | 21,508 | - | 43,016 | 9,464 | 4,732 |
| 교환권조정계정 | (2,605,926) | - | (2,591,980) | (13,946) | (3,068) | (573,304) |
| 사채할인발행차금 | (104,635) | - | (104,075) | (560) | (123) | (23,020) |
| 교환권대가 | 2,492,347 | (15,709) | 2,469,689 | 6,949 | 1,529 | 548,316 |
| 상환할증금 | 209,296 | - | 209,296 | - | - | 46,045 |
| 전환권조정 | (7,447) | - | (7,447) | - | - | (1,638) |
| 전환권대가 | (59,947) | - | (59,947) | - | - | (13,188) |
| 공정가치금융자산 | - | 8,143 | - | 8,143 | 1,791 | - |
| 미지급비용 | 76,583 | 163,121 | 76,583 | 163,121 | 35,887 | 16,848 |
| 무형자산 | - | (15,000) | - | (15,000) | (3,300) | - |
| 이월결손금 | 7,084,104 | - | 654,295 | 6,429,809 | 1,414,558 | 1,558,503 |
| 세액공제 | 7,028,670 | 954,031 | 1,392,198 | 6,590,503 | 6,590,503 | 7,028,670 |
| 계 | 8,690,824 | 9,505,382 | ||||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | 5,722,182 | 9,505,382 | ||||
| 합계 | 2,968,642 | - | ||||
&cr;(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일실적 차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 사유 |
| 이월결손금 | 8,345,985 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 3,886,065 | 미래과세소득의 불확실 |
32.주당손익&cr;&cr;주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 구체적인 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기본주당손익
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순손익 | 7,342,975,037 원 | 3,731,478,355 원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 238,484 주 | 237,315 주 |
| 주당손익 | 30,790 원 | 15,724 원 |
(*)가중평균유통보통주식수의 계산&cr;(당기)
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 2018.01.01~2018.12.31 | 238,484 | 365 | 87,046,660 |
| 365 | 87,046,660 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 238,484 | ||
(전기)
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 2017.01.01~2017.05.22 | 235,480 | 142 | 33,438,160 |
| 2017.05.22~2017.12.31 | 238,484 | 223 | 53,181,932 |
| 365 | 86,620,092 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 237,315 | ||
(2) 희석주당손익&cr;
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 1) 희석주당손익산정을 위한 순이익
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | 7,342,975,037 원 | 3,731,478,355 원 |
| 조정내역 | ||
| - 이자비용(법인세 효과 차감후) | 6,162,870 원 | 400,041,354 원 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)(A) | 7,349,137,907 원 | 4,131,519,709 원 |
&cr; 2) 희석주당손익산정을 위한 가중평균주식수
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행된 가중평균유통주식수 | 238,484주 | 237,315주 |
| 조정내역 | ||
| - 전환사채 | 374주 | 14,699주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통주식수(B) | 238,858주 | 252,014주 |
&cr; 3) 희석주당순이익
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 희석주당이익(손실)(A/B) | 30,768 원 | 15,724 원 |
(*) 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다.&cr;
&cr; 33. 영업활동에서 창출된 현금&cr;&cr;당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 가감항목
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | 59,437 | - |
| 감가상각비 | 215,695 | 205,289 |
| 대손상각비 | - | (101,060) |
| 매출채권손상차손 | 336,758 | - |
| 무형자산상각비 | 188,252 | 167,661 |
| 법인세비용 | (885,066) | 1,647,737 |
| 이자비용 | 171,237 | 1,399,757 |
| 지분법손실 | 399,206 | 1,639,641 |
| 무형자산손상차손 | 650 | - |
| 사채상환손실 | - | 431,669 |
| 투자자산평가이익 | (1,451,462) | (1,622,621) |
| 사채상환이익 | (91,137) | (46,188) |
| 유형자산처분손실 | - | 92,863 |
| 기타의대손상각비 | 381,056 | 60,497 |
| 기타채권손상차손 | (54,210) | - |
| 광고선전비 | 535,254 | - |
| 지급수수료 | 1,687,144 | - |
| 이자수익 | (69,693) | (224,476) |
| 투자자산처분이익 | - | (1,859) |
| 유형자산처분이익 | (995) | (6,018) |
| 투자자산평가손실 | - | 26,909 |
| 외화환산손실 | 66,177 | 431,080 |
| 매도가능증권손상차손 | - | 132,668 |
| 지분법주식손상차손 | 364,249 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (1,711,359) | (5,864,729) |
| 공정가치금융자산평가이익 | (89,626) | - |
| 공정가치금융자산처분이익 | (76,663) | - |
| 공정가치금융자산평가손실 | 462,158 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,416,200 | 939,640 |
| 암호화폐처분손실 | 121,702 | - |
| 암호화폐평가손실 | 7,254,333 | - |
| 재고자산감모손실 | - | 1,140 |
| 외화환산이익 | (274,926) | (32,931) |
| 기타비용 | - | 1,733 |
| 합계 | 8,954,371 | (721,598) |
(2) 자산부채의 증감 항목
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의감소(증가) | (6,576,242) | 2,052,422 |
| 미수금의감소(증가) | (2,649,139) | 23,303 |
| 선급금의감소(증가) | (245,935) | (1,123,095) |
| 선급비용의감소(증가) | 1,290,944 | 1,103,284 |
| 재고자산의감소(증가) | (488,863) | (300,086) |
| 장기선급비용의감소(증가) | (924,842) | 1,501,540 |
| 매입채무의증가(감소) | 337,768 | 209,118 |
| 미지급금의증가(감소) | 6,971,389 | 1,334,579 |
| 선수금의증가(감소) | (3,122,189) | (785,997) |
| 예수금의증가(감소) | 20,270 | (28,868) |
| 미지급비용의증가(감소) | 15,520 | (372,519) |
| 선수수익의증가(감소) | (148,634) | (295,574) |
| 장기선수수익의증가(감소) | (1,430,178) | (4,844,331) |
| 장기미지급금의증가(감소) | - | (67,852) |
| 기타부채의증가(감소) | - | (46,549) |
| 합계 | (6,950,131) | (1,640,625) |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전환사채 | 장/단기차입금 | 교환사채 |
| 기초 | 1,401,850 | 752,825 | 8,289,439 |
| 재무현금흐름에서생기는변동 | (1,409,296) | 12,004 | (1,600,000) |
| 부채와관련된그밖의변동 | |||
| 조정계정의 상각 | 7,446 | - | 152,829 |
| 상환손실(이익) | - | - | (91,137) |
| 교환권실행 | - | - | (6,665,637) |
| 환율변동효과 | - | 14,499 | - |
| 기말 | - | 779,328 | 85,494 |
34. 보험가입자산&cr;&cr;당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 유형자산 및 투자부동산에 대하여 화재보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한 연결실체는 임직원 상해보험 및 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr;
35. 파생상품부채&cr;
(1) 연결실체는 전기 중 관계기업인 (주)아이엠씨게임즈 지분 중 12,264주를 매각하였습니다. 한편 동 지분매각과 관련하여 지분의 양수인에게 환매청구권(파생상품부채)이 부여된 바 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 환매청구 기간 | 지분 양수도 후 3년이 경과된 시점부터 5년까지 |
| 환매청구 방법 | 양수도금액에 연 2%의 복리 이율을 가산한 가액으로 환매를 청구 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 환매청구권(파생상품부채)의 평가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말(*1) | 전기말(*2) |
| 파생상품부채 | 4,704,446 | 3,288,245 |
(*1) 당기 중 인식한 파생상품평가손실은 1,416백만원입니다.&cr;(*2) 전기 중 인식한 파생상품평가손실은 939백만원입니다.
36. 금융상품의 범주
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가로측정하는&cr;금융자산/부채 | 당기손익-&cr;공정가치&cr;금융자산/부채 | 기타포관손익-&cr;공정가치&cr;금융자산/부채 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,605,704 | - | - | 4,605,704 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 5,979,887 | - | 5,979,887 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 231,230 | 231,230 |
| 매출채권 및 기타채권 | 6,795,530 | - | - | 6,795,530 |
| 기타유동/비유동자산 | 1,510,328 | - | - | 1,510,328 |
| 합계 | 12,911,562 | 5,979,887 | 231,230 | 19,122,679 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 866,611 | - | - | 866,611 |
| 기타유동부채 | 1,622,706 | - | - | 1,622,706 |
| 장기차입금 | 511,058 | - | - | 511,058 |
| 기타비유동부채 | 237,500 | - | - | 237,500 |
| 파생상품부채 | - | 4,704,446 | - | 4,704,446 |
| 합계 | 3,237,875 | 4,704,446 | - | 7,942,321 |
(*) 유동성장기부채 포함&cr;&cr;<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식&cr;금융자산 | 대여금및&cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합계 |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 5,932,228 | - | - | 5,932,228 |
| 단기성기타금융자산 | - | 9,970,637 | - | - | 9,970,637 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 3,085,846 | - | 3,085,846 |
| 매출채권및기타채권 | - | 5,042,481 | - | - | 5,042,481 |
| 파생상품자산 | 290,824 | 290,824 | |||
| 기타유동/비유동자산 | - | 1,465,053 | - | - | 1,465,053 |
| 합계 | 290,824 | 22,410,399 | 3,085,846 | - | 25,787,069 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 1,174,100 | 1,174,100 |
| 기타유동부채(*) | - | - | - | 11,376,954 | 11,376,954 |
| 기타비유동부채 | - | - | - | 519,267 | 519,267 |
| 장기차입금 | - | - | - | 478,741 | 478,741 |
| 파생상품부채 | 3,288,245 | - | - | - | 3,288,245 |
| 합계 | 3,288,245 | - | - | 13,549,062 | 16,837,307 |
(*) 유동성장기부채 포함
&cr;(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익/비용 | 배당금수익 | 외환손익 | 처분손익 | 평가손익 | 사채상환손익 | 계 |
| 상각후원가측정금융자산 | 80,782 | - | 696,033 | - | - | - | 776,815 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | (6,733) | 76,663 | (372,532) | - | (302,602) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 4,001 | - | - | - | - | 4,001 |
| 상각후원가측정금융부채 | (171,236) | (360,831) | - | - | 91,137 | (440,930) | |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | - | - | - | (1,416,200) | - | (1,416,200) |
| 합계 | (90,454) | 4,001 | 328,469 | 76,663 | (1,788,732) | 91,137 | (1,378,916) |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익/비용 | 배당금수익 | 외환손익 | 처분손익 | 평가손익 | 사채상환손익 | 계 |
| 당기손익인식금융자산 | 31,010 | 14,612 | (96,906) | - | 2,792 | - | (48,492) |
| 대여금및수취채권 | 94,581 | - | 88,430 | - | - | - | 183,011 |
| 매도가능금융자산 | 103,650 | 5,201 | - | - | - | - | 108,851 |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,399,917) | - | (964,019) | - | - | (385,481) | (2,749,417) |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | (939,640) | - | (939,640) |
| 합계 | (1,170,676) | 19,813 | (972,495) | - | (936,848) | (385,481) | (3,445,687) |
(3) 공정가치서열체계 &cr;&cr;연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| 당기: | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 119,230 | - | 112,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 5,979,887 |
| 파생상품부채 | - | - | 4,704,446 |
| 전기: | |||
| 매도가능금융자산 | 121,030 | 293,529 | - |
| 파생상품자산 | - | - | 290,824 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,288,245 |
37. 재무위험관리&cr;
연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;(1) 시장위험
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr; &cr;당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| USD | 6,809,614.08 | 10,058,176.20 | 53,110.97 | 71,581.95 |
| JPY | 409,212,662.61 | 67,985,196.61 | 20,999,299.00 | 3,209,582.00 |
| CNY | 505,018.87 | - | 252,509.43 | - |
| EUR | - | - | - | 1,937.31 |
| IDR | 866,119,864.68 | 338,470,030.90 | - | - |
| THB | 1,746,945.18 | 3,364,231.50 | - | - |
| VND | - | 544,917,375.00 | - | - |
| PHP | - | 23,622.40 | - | - |
&cr;연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10%평가절하 | 10%평가절상 | 10%평가절하 | 10%평가절상 | |
| 순이익증감 | 1,165,537 | (1,165,537) | (322,502) | 322,502 |
&cr; ( 나) 이자율위험관리&cr; &cr; 변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr;회사는 변동금리부 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr; (다) 주가변동 위험
연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자(종속 및 관계회사를 제 외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 각각 231,230천원 및 1,021,030천원 입니다(주 석 5참조).&cr;
(2) 신용위험&cr;
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.&cr;신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 현금및현금성자산 | 4,605,704 | 5,932,228 |
| 단기금융상품 | 4,756,000 | 9,970,637 |
| 장기금융상품 | - | - |
| 매도가능금융자산(유동성) | - | 293,529 |
| 매도가능금융자산(비유동성) | - | 2,792,317 |
| 당기손익_공정가치금융자산(유동성) | 3,835,824 | - |
| 당기손익_공정가치금융자산(비유동성) | 2,144,063 | - |
| 기타포괄손익_공정가치금융자산(비유동성) | 231,230 | - |
| 매출채권및기타채권 | 6,795,530 | 5,042,481 |
| 기타비유동자산 | 1,241,022 | 1,747,407 |
| 합계 | 23,609,373 | 25,778,599 |
&cr;(3) 유동성 위험
연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 | 866,611 | 344,574 | 319,746 | 202,291 | - |
| 기타비유동채무 | 237,500 | - | - | - | 237,500 |
| 유동성장기부채 | 268,270 | - | - | 268,270 | - |
| 장기차입금 | 511,058 | - | - | - | 511,058 |
| 교환사채(*) | 85,494 | 85,494 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 4,704,446 | - | - | - | 9,760,991 |
| 합계 | 6,673,379 | 430,067 | 319,746 | 470,561 | 10,509,549 |
(*) 상기 계약상 만기와 별개로, 교환사채는 조기상환청구권의 존재로 유동부채로 분류되었습니다.&cr;&cr;<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 | 1,174,100 | 793,556 | 137,146 | 140,505 | 102,892 |
| 장기차입금 | 478,740 | - | - | - | 478,740 |
| 전환사채 | 1,401,850 | 1,401,850 | - | - | - |
| 교환사채(*) | 8,289,439 | - | - | - | 8,289,439 |
| 합계 | 11,344,129 | 2,195,406 | 137,146 | 140,505 | 8,871,071 |
&cr;다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자의 현금흐름을 제외한 금융자산의할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
| 변동금리상품 | - | 1,000,000 | - | - | |
| 고정금리상품 | 7,312,644 | - | - | - | |
| 합계 | 7,312,644 | 1,000,000 | - | - | - |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
| 변동금리상품 | - | 2,000,000 | - | - | |
| 고정금리상품 | 3,715,650 | 4,128,525 | 126,462 | - | |
| 합계 | 3,715,650 | 6,128,525 | 126,462 | - | - |
&cr;상기 표에 포함된 변동금리부 상품과 고정금리부 상품은 이자흐름을 예측할 수 없어 이를 포함하지 않았으며, 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.&cr;
(4) 자본위험관리
연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 부채 | 21,978,971 | 24,878,516 |
| 자본 | 41,075,116 | 33,164,711 |
| 부채비율 | 53.51% | 75.02% |
&cr;38. 영업부문&cr;&cr;(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 온라인서비스부문 | 온라인게임의 서비스 |
| 기타부문 | 상품매출 등 |
&cr;(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 영업부문의 당기손익 및 전기 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 온라인서비스부문 | 기타부문 | 합계 |
| 매출액 | 34,047,929 | 5,769,623 | 39,817,552 |
| 내부거래 | - | - | - |
| 외부거래 | 34,047,929 | 5,769,623 | 39,817,552 |
| 영업이익(손실) | 7,209,318 | 350,180 | 7,559,498 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 374,738 | 29,209 | 403,947 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 온라인서비스부문 | 기타부문 | 합계 |
| 매출액 | 34,440,322 | 4,589,443 | 39,029,765 |
| 내부거래 | - | - | - |
| 외부거래 | 34,440,322 | 4,589,443 | 39,029,765 |
| 영업이익(손실) | 3,795,272 | 35,468 | 3,830,740 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 53,493 | 26,462 | 79,956 |
&cr;2) 영업부문의 당기 및 전기의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 온라인서비스부문 | 기타부문 | 합계 |
| 총자산 | 61,674,788 | 1,379,299 | 63,054,087 |
| 총부채 | 21,576,624 | 402,347 | 21,978,971 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 온라인서비스부문 | 기타부문 | 합계 |
| 총자산 | 56,645,323 | 1,397,903 | 58,043,226 |
| 총부채 | 24,210,538 | 667,978 | 24,878,516 |
&cr;(3) 주요고객에 대한 의존도&cr;&cr;당기와 전기의 주요고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.&cr;(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | 비율 |
| A사 | 10,990,249 | 27.60% |
| B사 | 4,774,336 | 11.99% |
| 기타고객(*) | 24,052,967 | 60.41% |
| 합계 | 39,817,552 | 100.00% |
(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.&cr;
(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | 비율 |
| A사 | 9,159,963 | 23.47% |
| 기타고객(*) | 29,869,802 | 76.53% |
| 합계 | 39,029,765 | 100% |
(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.&cr;
39. 우발채무와 주요약정사항&cr;
(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 차입 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 약정금액 |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 400,000 |
| KEB 하나은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 |
&cr;(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 채권자 |
| 투자부동산 | 3,600,000 | KEB하나은행 |
&cr;(3) 종속기업 중 HANBIT UBIQUITOUS ENTERTAINMENT은 단기차입금과 관련해서 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 연결실체가 진행중인 소송은 연결실체가 원고로 진행중인 정산금 소송 등이 있으며, 피고로 진행중인 소송은 다음과 같습니다.&cr;&cr;당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음 2건입니다. &cr;&cr;- 주식매수선택권행사차액 보상 청구의 소(소송금액117백만원) : 2016년 7월 1일에 서울고등법원에서 원고 항소기각되었으며, 당기말 현재 3심에 계류중입니다. 최종 결과는 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 소송 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;- 손해배상 청구의 소(소송금액 201백만원) : 2018년 11월 14일 소각하 판결선고(당사 승소)로 종결되었습니다. 하지만, 원고의 주체가 변경되어 2019년 1월 23일에 동일한 손해배상 소장이 제출되었으나, 연결실체의 경영진은 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;40. 보고기간 후 사건&cr;&cr;연결실체는 보고기간 종료후 교환사채의 상환을 완료하였습니다.&cr;&cr;41. 재무제표 재작성&cr;&cr;연결실체는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 종속회사의 재무제표 재작성 및 교환사채 회계처리 수정 등의 사유로 재무제표를 재작성하였습니다.&cr;&cr;당기 및 전기 연결재무제표 재작성으로 인한 당기 및 전기 재무상태표 및 연결포괄손익계산서상 각 항목별 주요 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 수정후 | 증감 |
| <재무상태표> | |||
| 유동자산 | 27,588,465 | 27,125,744 | (462,721) |
| 비유동자산 | 34,476,881 | 35,928,343 | 1,451,462 |
| 자산총계 | 62,065,346 | 63,054,087 | 988,741 |
| 유동부채 | 14,929,126 | 14,976,390 | 47,264 |
| 비유동부채 | 7,002,581 | 7,002,581 | - |
| 부채총계 | 21,931,707 | 21,978,971 | 47,264 |
| 자본총계 | 40,133,639 | 41,075,116 | 941,477 |
| 부채및자본총계 | 62,065,346 | 63,054,087 | 988,741 |
| <손익계산서> | |||
| 매출 | 39,817,552 | 39,817,552 | - |
| 매출원가 | 15,707,940 | 15,707,940 | - |
| 매출총이익 | 24,109,612 | 24,109,612 | - |
| 판관비 | 16,460,115 | 16,550,115 | 90,000 |
| 영업손익 | 7,649,497 | 7,559,497 | (90,000) |
| 영업외손익 | (7,588,382) | (6,588,137) | 1,000,245 |
| 세전손익 | 61,115 | 971,360 | 910,245 |
| 법인세등 | (937,614) | (885,066) | 52,548 |
| 당기손익 | 998,729 | 1,856,426 | 857,697 |
| 기타포괄손익 | (119,905) | (164,968) | (45,063) |
| 포괄손익 | 878,824 | 1,691,458 | 812,634 |
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|