감사보고서 6.0 퍼스텍주식회사 00967671 100000000000 20250320 1942110000133 000 350454 286784 207723 393 N N N Y N P N 1 Y

퍼스텍주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 50 기
부터
까지

제 49 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

동현회계법인

목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 .................... 1
재 무 제 표 .................... 5
재 무 상 태 표 .................... 6
포 괄 손 익 계 산 서 .................... 8
자 본 변 동 표 .................... 9
현 금 흐 름 표 .................... 10
주석 .................... 11
내부회계관리제도 감사의견 .................... 78
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 .................... 79
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 .................... 82
외부감사 실시내용 .................... 83

독립된 감사인의 감사보고서

퍼스텍주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 퍼스텍주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계"에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 수익의 실재성 및 정확성주석 33에서 언급된바와 같이 회사의 수익은 방위산업부문의 제조로 생산된 제품판매로부터 발생하고 있으며, 고객에게 재화에 대한 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 회사의 주요 성과 지표이므로 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 수익이 과대계상될 위험이 있습니다. 이에 따라, 우리는 수익의 실재성 및 정확성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 수익 인식 프로세스에 대한 내부통제 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가ㆍ 수익 관련 계약서 검토 및 인터뷰를 통하여 회사의 수익인식기준과 기준서 상 수익인식기준의 부합 여부 검토ㆍ 당기 중 발생한 수익에 대하여 표본추출방식을 통해 샘플을 추출하고, 거래금액, 발생사실, 수익인식시점을 외부 증빙과 대사

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황종현입니다.

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층동 현 회 계 법 인대 표 이 사 장 선 택
2025년 3월 12일
이 감사보고서는 감사보고서일( 2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

퍼스텍주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 50 기
부터
까지

제 49 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
퍼스텍주식회사 대표이사 손경석

본점 소재지 : (도로명주소) 경상남도 창원시 성산구 남면로 485
(전 화) 055-212-1606
재 무 상 태 표
제 50 기말 2024년 12월 31일 현재
제 49 기말 2023년 12월 31일 현재
퍼스텍주식회사 (단위 : 원)
구분 주석 제 50 기말 제 49 기말
자 산
I. 유동자산 217,806,921,769 135,566,849,087
현금및현금성자산 4,7 94,404,496,226 13,125,530,858
단기금융상품 4,7,8,37 - 20,000,000,000
매출채권및기타채권 7,8,29 20,118,156,056 18,473,595,540
계약자산 33 1,107,176,387 765,509,200
재고자산 11 71,557,594,414 53,558,617,390
기타유동자산 16,37 30,331,685,829 29,505,471,894
당기법인세자산 287,812,857 138,124,205
Ⅱ. 비유동자산 132,647,478,386 129,508,899,367
매출채권및기타채권 7,8,37 1,012,260,811 987,448,480
장기금융자산 7,9 2,000,000 2,000,000
관계기업투자 15 837,816,963 637,209,679
당기손익-공정가치금융자산 5,7,10 6,035,270,278 4,250,776,694
기타포괄손익-공정가치금융자산 5,7,10 18,206,864,267 26,397,894,880
유형자산 12 91,486,528,382 88,250,722,215
무형자산 13 1,565,926,419 1,220,254,686
사용권자산 14 795,636,116 1,034,326,940
기타자산 16 12,705,175,150 6,728,265,793
자 산 총 계 350,454,400,155 265,075,748,454
부 채
I. 유동부채 266,701,357,066 171,944,624,513
매입채무및기타채무 4,7,17,37 35,830,141,797 20,917,652,116
기타부채 18 423,842,470 397,304,887
계약부채 33,37 230,174,101,011 150,385,292,791
충당부채 22 28,897,069 -
리스부채 4,14,35 244,374,719 244,374,719
Ⅱ. 비유동부채 20,082,747,042 30,794,747,182
장기차입금 4,7,20,36 - 5,650,000,000
매입채무및기타채무 7,17,37 4,394,455,699 3,032,367,287
충당부채 21,25 210,928,108 67,933,558
순확정급여부채 22 13,723,292,275 13,643,977,759
리스부채 4,14,35 524,695,663 731,423,987
이연법인세부채 23 1,229,375,297 7,669,044,591
부 채 총 계 286,784,104,108 202,739,371,695
자 본
Ⅰ.자본금 1,24 24,385,969,000 24,385,969,000
Ⅱ.자본잉여금 24 9,079,713,036 9,079,713,036
Ⅲ.기타자본 26 24,299,741,221 31,076,272,832
V.이익잉여금(결손금) 25 5,904,872,790 (2,205,578,109)
자 본 총 계 63,670,296,047 62,336,376,759
부 채 와 자 본 총 계 350,454,400,155 265,075,748,454
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 50 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 49 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
퍼스텍주식회사 (단위 : 원)
구분 주석 제 50(당) 기 제 49(전) 기
Ⅰ.매출 6,33,37 207,273,257,566 173,103,350,935
Ⅱ.매출원가 28,37 193,702,635,512 161,727,645,013
Ⅲ.매출총이익 13,570,622,054 11,375,705,922
판매비와관리비 27,28 9,222,268,749 8,867,631,607
Ⅳ.영업이익 6 4,348,353,305 2,508,074,315
금융수익 29 4,051,996,479 2,325,062,519
금융비용 30 1,414,092,759 1,891,864,865
기타수익 31 5,890,516 8,331,295
기타비용 32 122,247,420 69,888,556
관계기업에대한지분법손익 15 228,798,678 63,721,971
Ⅴ.법인세비용차감전순이익 7,098,698,799 2,943,436,679
Ⅵ.법인세비용(수익) 23 (3,820,661,318) (1,676,699,753)
Ⅶ.당기순이익 10,919,360,117 4,620,136,432
Ⅷ.기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :
순확정급여부채의 재측정요소 21 (2,808,909,218) (4,119,172,421)
기타포괄손익-공정가치 금융자산의 평가손익 23 (6,748,340,217) 1,916,328,167
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 :
관계기업투자 지분법자본변동 (28,191,394) 84,607,708
Ⅸ. 총포괄이익 1,333,919,288 2,501,899,886
X.주당이익 34
기본주당이익 225 96
희석주당이익 225 96
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표
제 50 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 49 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
퍼스텍주식회사 (단위: 원)
구분 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금(결손금) 합 계
2023년 1월 1일(전기초) 24,030,730,000 6,262,667,766 29,075,336,957 (2,706,542,120) 56,662,192,603
총포괄손익:
당기순이익 - - - 4,620,136,432 4,620,136,432
순확정급여부채의 재측정요소 - - - (4,119,172,421) (4,119,172,421)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 - - 1,916,328,167 - 1,916,328,167
관계기업투자의 지분법자본변동 - - 84,607,708 - 84,607,708
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
전환사채의 전환 355,239,000 2,817,045,270 - - 3,172,284,270
2023년 12월 31일(전기말) 24,385,969,000 9,079,713,036 31,076,272,832 (2,205,578,109) 62,336,376,759
2024년 1월 1일(당기초) 24,385,969,000 9,079,713,036 31,076,272,832 (2,205,578,109) 62,336,376,759
총포괄손익:
당기순이익 - - - 10,919,360,117 10,919,360,117
순확정급여부채의 재측정요소 - - - (2,808,909,218) (2,808,909,218)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 - - (6,748,340,217) - (6,748,340,217)
관계기업투자의 지분법자본변동 - - (28,191,394) - (28,191,394)
2024년 12월 31일 (당기말) 24,385,969,000 9,079,713,036 24,299,741,221 5,904,872,790 63,670,296,047
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 50 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 49 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
퍼스텍주식회사 (단위: 원)
구분 주석 제 50 기 제 49 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 74,784,629,742 37,865,850,942
영업으로부터 창출된 현금흐름 35 72,528,797,909 37,096,536,069
이자수취 2,456,069,254 898,201,429
이자지급 (269,790,949) (303,787,333)
배당금수취 313,069,135 313,762,865
법인세환급(납부) (243,515,607) (138,862,088)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 12,395,418,826 (38,152,568,668)
단기금융상품의 증가 (166,000,000,000) (20,000,000,000)
단기금융상품의 감소 186,000,000,000 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (1,420,908,000) (998,904,456)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (340,313,600) -
관계기업투자주식의 취득 - (488,880,000)
유형자산의 취득 (5,261,698,681) (15,540,692,543)
유형자산의 처분 709,091 3,754,546
무형자산의 취득 (565,320,000) (974,001,500)
보증금의 증가 (15,000,000) (306,000,000)
보증금의 회수 13,000,000 310,000,000
대여금의 대여 (261,000,000) (300,800,000)
대여금의 회수 245,950,016 142,955,285
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,901,083,200) (4,665,545,913)
장기차입금의 상환 (5,650,000,000) (4,350,000,000)
리스부채의 상환 (251,083,200) (315,545,913)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 81,278,965,368 (4,952,263,639)
.기초의 현금및현금성자산 13,125,530,858 18,077,794,497
.기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ) 94,404,496,226 13,125,530,858
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
제 50 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 49 기 2024년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
퍼스텍주식회사

1. 일반사항퍼스텍주식회사(이하 "회사")는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 1975년 9월 25일에 제일정밀공업주식회사로 설립하였으며, 1989년 5월 10일에 한국증권거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었고 2002년 2월 7일 회사의 상호를 현재의 퍼스텍주식회사로 변경하였습니다.회사는 경상남도 창원시 성산구 남면로 485에 본사 및 방위산업제품 제조공장을 두고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 자본금은 24,385,969천원이며, 수권주식수 150,000,000주 중 48,771,938주가 발행되었고, 주당 액면가액은 500원입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항

을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 4와 17에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
건물 25 ~ 50 년
구축물 25 년
기계장치 6 ~ 10 년
차량운반구 5 ~ 6 년
공구와기구 6 ~ 10 년
비품 6 년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.회사는 토지에 대하여 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우로써 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 기준서를 적용하지 아니하고 기업회계기준서 제1016에 따라 회계처리하고 있습니다. 2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 영업권 및 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
산업재산권 5년
소프트웨어 5년
회원권 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 재고자산재고자산의 단위원가는 다음의 방법을 적용하여 산정한 원가로 결정있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

구 분 산정방법
원재료 선입선출법
미착품 개별법
제품, 재공품 총평균법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않는 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무및기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.13 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여, 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서, 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단 기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제 공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않 은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획 득한 미래의급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다(3) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식(1) 양산제품 등의 판매회사는 방위산업제품 제조업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 양산제품 등의 판매로 인한 수익은 구매자에게 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.(2) 제품개발 및 용역의 제공방위산업제품 개발 수행 및 용역의 제공의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 의무에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 리스회사는 부동산을 리스하고 있으며 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정하여 할인합니다. 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.15%입니다.회사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만연장선택권이 있을 수 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음의 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2.19 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 20일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 23 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).(5) 수익인식공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 수출을 통한 외화유입보다 수입을 통한 외화지출이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD), 유로화(EUR) 등이 있습니다.회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 외환위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,GBP,EUR,천원)
구분 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
금융자산
매출채권 USD - - 1,829 2,358
합 계 - - 1,829 2,358
금융부채
매입채무 USD 7,008,964 10,303,176 858,899 1,107,464
GBP 36,420 67,146 - -
EUR 402,750 615,696 6,443,019 9,191,547
합 계 7,448,133 10,986,018 7,301,918 10,299,011

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기말

전기말

USD 상승시 (1,030,318) (110,511)
하락시 1,030,318 110,511
EUR 상승시 (61,570) (919,155)
하락시 61,570 919,155
GBP 상승시 (6,715) -
하락시 6,715 -

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대변동이자 차입조건의 적정비율 유지 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 - - 56,500 (56,500)

(3) 가격위험 회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 회사의 지분증권(종속기업 및 관계기업투자를 제외)의 금액은 18,206,864천원(전기말: 26,397,895천원)입니다.

보고기간말 현재 활성화된 시장에서 거래되는 지분상품에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 해당 시장 가격의 10% 변동할 경우 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자본에 대한 영향

당기말

전기말

상승시

1,647,989 2,471,787

하락시

(1,647,989) (2,471,787)

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

현금및현금성자산 및 매출채권및기타채권, 계약자산으로 분류되는 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 의무, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.한편, 회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며 2025년 1월 24일에 종료됩니다(주석17 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

회사의 당기말과 전기말 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년에서10년 이하 합 계 장부금액
매입채무및기타채무 35,830,142 - 4,394,456 - - 40,224,598 40,224,597
리스부채 83,694 188,312 251,083 334,778 - 857,867 769,070
합 계 35,913,836 188,312 4,645,539 334,778 - 41,082,465 40,993,667

(단위: 천원)
전기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년에서10년 이하 합 계 장부금액
매입채무및기타채무 20,917,652 - 3,032,367 - - 23,950,019 23,950,019
장기차입금 57,931 193,983 434,718 2,744,957 3,489,067 6,920,656 5,650,000
리스부채 62,771 188,312 251,083 585,861 - 1,088,027 975,799
합 계 21,038,354 382,295 3,718,168 3,330,818 3,489,067 31,958,702 31,846,474

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시할 수 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 유동성장기부채 포함)에서 현금및현금성자산

을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금(A) - 5,650,000
차감: 현금및현금성자산(B) (94,404,496) (13,125,531)
순부채(C=A+B) (94,404,496) (7,475,531)
자본총계(D) 63,670,296 62,336,377
총자본(E=C+D) (30,734,200) 54,860,846
자본조달비율(C/E) (*) (*)

(*) 당기말과 전기말에는 순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치 측정 5.1 금융상품 종류별 공정가치회사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채는 아래 5.2에서 설명하는 금융상품을 제외하고는, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
수준 1 수준 2 수준 3 합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 6,035,270 6,035,270
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 16,479,892 - 1,726,973 18,206,865

(단위: 천원)
구 분 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,250,777 4,250,777
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 24,717,867 - 1,680,028 26,397,895

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 금융상품의 각공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2, 3간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2, 3간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당 기 전 기
기초금액 4,250,777 3,251,872
취득 1,420,908 998,905
평가 363,586 -
기말금액 6,035,271 4,250,777

(단위: 천원)
구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당 기 전 기
기초금액 1,680,028 1,113,663
취득 - -
평가 46,945 566,365
기말금액 1,726,973 1,680,028

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기
공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
경남신문사 1,872 3 원가법(*) - -
방위산업공제조합 5,513,123 3 예상매각가액평가법 - -
자본재공제조합 520,275 3 예상매각가액평가법 - -
합계 6,035,270        
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(주)트래닛 1,726,973 3 현금흐름할인법 할인율 7.67%~8.93%
영구성장율 0.0%

(*) 투자규모가 재무제표에서 중요하지 않다고 판단하여 원가법으로 측정하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 전기
공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(주)트래닛 1,680,028 3 현금흐름할인법 할인율 7.86%~12.91%
영구성장율 0%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여, 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)트래닛(*)

215,190 (322,060) 266,850 (213,644)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 사업부문별 매출 및 영업이익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출액 영업이익 상각비 매출액 영업이익 상각비
방위산업 부문 207,273,258 4,348,353 2,309,876 173,103,351 2,508,074 1,627,208

(2) 주요 고객에 대한 정보회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 2개 회사(전기: 3개 회사)로서 해당 외부고객들은 전체 매출의 72%(전기: 77%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 149,438,834천원(전기: 132,463,617천원)입니다.

7. 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 구분내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 94,404,496 - - 94,404,496
매출채권및기타채권(유동) 20,118,156 - - 20,118,156
매출채권및기타채권(비유동) 1,012,261 - - 1,012,261
장기금융상품 2,000 - - 2,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 6,035,270 - 6,035,270
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 18,206,864 18,206,864
합 계 115,536,913 6,035,270 18,206,864 139,779,047

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융보증부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계
매입채무및기타채무 40,224,597 - - 40,224,597
리스부채 769,070 - - 769,070
합 계 40,993,667 - - 40,993,667

(2) 전기말

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 13,125,531 - - 13,125,531
단기금융상품 20,000,000 - - 20,000,000
매출채권및기타채권(유동) 18,473,596 - - 18,473,596
매출채권및기타채권(비유동) 987,448 - - 987,448
장기금융상품 2,000 - - 2,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,250,777 - 4,250,777
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 26,397,895 26,397,895
합 계 52,588,575 4,250,777 26,397,895 83,237,247

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융보증부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계
매입채무및기타채무 23,950,019 - - 23,950,019
리스부채 975,799 - - 975,799
장기차입금 5,650,000 - - 5,650,000
합 계 30,575,818 - - 30,575,818

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
유동
매출채권 19,447,579 - 19,447,579 17,532,817 - 17,532,817
미수금 21,000 - 21,000 211,465 - 211,465
미수수익 447,260 - 447,260 537,945 - 537,945
단기대여금 202,317 - 202,317 191,369 - 191,369
소 계 20,118,156 - 20,118,156 18,473,596 - 18,473,596
비유동
장기대여금 644,127 - 644,127 640,025 - 640,025
보증금 368,134 - 368,134 347,423 - 347,423
소 계 1,012,261 - 1,012,261 987,448 - 987,448
합 계 21,130,417 - 21,130,417 19,461,044 - 19,461,044

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기한경과:

3개월 이하

18,925,674 17,138,072

3개월 초과

342,695 112,160

6개월 초과

179,210 282,585

차감: 손실충당금

- -
합 계 19,447,579 17,532,817

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 이와 관련하여 회사가 보유하고 있는 관련 담보는 없습니다.

9. 장기금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품은 당좌개설보증금 2,000천원으로, 사용이 제한되어 있습니다.

10. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
출자금 6,035,270 4,250,777

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상장주식
(주)후성 2,198,940 4,658,112
한국내화(주) 14,280,951 20,059,755
소 계 16,479,891 24,717,867
비상장주식
(주)트래닛 1,726,973 1,680,028
소 계 1,726,973 1,680,028
합 계 18,206,864 26,397,895

(3) 공정가치 측정 금융자산 변동내역

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 평가 기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산
경남신문사 1,872 - - 1,872
방위산업공제조합 3,748,904 1,420,908 343,311 5,513,123
자본재공제조합 500,000 - 20,275 520,275
소 계 4,250,776 1,420,908 363,586 6,035,270
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(주)후성 4,658,112 340,314 (2,799,485) 2,198,941
(주)트래닛 1,680,028 - 46,944 1,726,972
한국내화(주) 20,059,755 - (5,778,804) 14,280,951
소 계 26,397,895 340,314 (8,531,345) 18,206,864
합 계 30,648,671 1,761,222 (8,167,759) 24,242,134

11. 재고자산

(1) 재고자산의 상세내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
제품 1,532,380 1,486,202
제품평가충당금 (79,647) (181,945)
재공품 41,906,031 39,040,038
재공품평가충당금 (2,134,976) (2,746,932)
원재료 28,275,582 12,872,307
원재료평가충당금 (1,224,174) (1,703,709)
미착품 3,282,399 4,792,656
합 계 71,557,595 53,558,617

(2) 재고자산평가충당금의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 4,632,586 2,882,001
평가손실(환입) (1,193,789) 1,750,585
기말금액 3,438,797 4,632,586

12. 유형자산

(1) 상세내역

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액
토지 56,085,071 - - 56,085,071
건물 33,907,772 (4,040,079) (2,812,047) 27,055,646
구축물 3,864,273 (1,582,637) (671,015) 1,610,621
기계장치 15,474,577 (10,040,688) (1,549,438) 3,884,451
차량운반구 701,201 (419,853) (68,895) 212,453
공구와기구 12,627,436 (9,882,540) (585,362) 2,159,534
비품 5,225,896 (4,665,223) (81,921) 478,752
합계 127,886,226 (30,631,020) (5,768,678) 91,486,528

<전기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액
토지 56,085,071 - - 56,085,071
건물 33,907,772 (3,436,570) (2,812,047) 27,659,155
구축물 3,265,527 (1,490,657) (671,015) 1,103,855
기계장치 11,867,440 (9,814,058) (1,549,438) 503,944
차량운반구 672,823 (382,248) (68,895) 221,680
공구와기구 12,242,206 (9,224,568) (585,362) 2,432,276
비품 4,887,396 (4,560,734) (81,920) 244,742
합계 122,928,235 (28,908,835) (5,768,677) 88,250,723

(2) 순장부금액의 변동내역

<당기> (단위: 천원)
구분 당기초 취득 처분 감가상각 당기말
토지 56,085,071 - - - 56,085,071
건물 27,659,156 - - (603,509) 27,055,647
구축물 1,103,855 598,746 - (91,980) 1,610,621
기계장치 503,944 3,711,284 (4) (330,773) 3,884,451
차량운반구 221,679 53,588 (2) (62,813) 212,452
공구와기구 2,432,276 385,230 - (657,972) 2,159,534
비품 244,741 338,500 - (104,489) 478,752
합계 88,250,722 5,087,348 (6) (1,851,536) 91,486,528

<전기> (단위: 천원)
구분 전기초 취득(*1) 처분 감가상각 대체 전기말
토지 53,790,105 2,294,966 - -   56,085,071
건물 2,246,616 1,977,877 (6) (177,017) 23,611,686 27,659,156
구축물 918,881 264,476 (9,744) (69,758) - 1,103,855
기계장치 737,595 - - (233,651) - 503,944
차량운반구 56,765 224,353 (3) (59,436) - 221,679
공구와기구 1,626,745 1,359,000 (1) (553,468) - 2,432,276
비품 310,941 - (137) (66,063) - 244,741
건설중인자산 13,927,911 9,683,775 - - (23,611,686) -
합계 73,615,559 15,804,447 (9,891) (1,159,393) - 88,250,722

(*1) 전기 중 회사는 새로운 공장과 사무동을 건설하였으며, 전기 중 발생한 원가는 9,683,775천원입니다. 이 원가에는 건설과 관련하여 발생한 차입원가 264,476천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 4.62%입니다.(3) 당기말 현재 유형자산 보험가입 내역

(단위: 천원)
보험종류 보험가입자산 장부금액 보험금액 부보처
재산종합보험 건물(창원공장), 기계장치 30,940,098 50,696,781 한국화재보험협회

상기 보험 가입자산 이외에 회사 소유의 전 차량에 대하여 현대해상화재보험(주) 등에 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 상세내역

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 순장부금액
산업재산권 4,086 (2,907) (1,179) - -
소프트웨어 3,593,297 (1,937,647) (586,625) (84,700) 984,325
회원권 774,760 - (193,158) - 581,602
합계 4,372,143 (1,940,554) (780,962) (84,700) 1,565,927

<전기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액
산업재산권 4,086 (2,882) (1,179) 25
소프트웨어 2,943,277 (1,718,024) (586,625) 638,628
회원권 774,760 - (193,158) 581,602
합계 3,722,123 (1,720,906) (780,962) 1,220,255

(2) 순장부금액의 변동내역

<당기> (단위: 천원)
구분 당기초 취득 감가상각 당기말
산업재산권 25 - (25) -
소프트웨어 638,628 565,320 (219,623) 984,325
회원권 581,602 - - 581,602
합계 1,220,255 565,320 (219,648) 1,565,927

<전기> (단위: 천원)
구분 전기초 취득 감가상각 손상차손 전기말
산업재산권 538 - (513) - 25
소프트웨어 189,212 599,800 (150,383) - 638,629
회원권 265,000 374,202 - (57,600) 581,602
합계 454,750 974,002 (150,896) (57,600) 1,220,256

당기 무형자산 상각액은 매출원가에 219,623천원(전기: 150,383천원), 판매비와관리비에 25천원(전기: 513천원)이 계상되어 있습니다.

14. 리스

(1) 사용권자산의 상세내역

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액
건물 1,193,454 (397,818) 795,636

<전기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액
건물 1,193,454 (159,127) 1,034,327

당기말 현재 회사의 사용권자산은 건물로 구성되어 있습니다.

(2) 사용권자산 순장부금액의 변동내역

<당기> (단위: 천원)
구분 당기초 증가 감소 감가상각 당기말
건물 1,034,327 - - (238,691) 795,636

<전기> (단위: 천원)
구분 전기초 취득 처분 감가상각 전기말
건물 98,396 1,604,228 (351,377) (316,920) 1,034,327

(3) 리스부채 장부금액 상세내역

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 244,375 244,375
비유동 524,696 731,424
합계 769,071 975,799

(4) 리스부채 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 순장부가액 975,799 101,962
취득 - 1,452,158
처분 - (308,343)
이자비용 44,355 45,568
리스료의 상환 (251,083) (315,546)
기말 순장부가액 769,071 975,799

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분

당기 전기
사용권자산의 감가상각비 238,691 316,920
사용권자산(현재가치할인차금)에 대한 이자수익 18,711 (14,576)
리스부채에 대한 이자비용 (44,355) (45,568)
단기리스 28,687 29,979
소액리스 59,054 31,118

(6) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금유출로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기 전기
리스의 총 현금유출 338,824 376,643

15. 관계기업 투자 (1) 회사의 관계기업 내역

(단위: 천원)
회사명 설립국가 결산월 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
유콘시스템(주) 대한민국 12월 24.4 837,817 24.4 637,210

(2) 관계기업투자의 변동내용

(단위: 천원)
회사명 당기
기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말
유콘시스템 637,210 - 228,799 (28,191) 837,818

회사명 전기
기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말
유콘시스템 - 488,880 63,722 84,608 637,210

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보

(단위: 천원)
회사명 당기말 당기
자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익
유콘시스템 15,835,641 12,403,445 13,393,327 936,012 820,681

(단위: 천원)
회사명 전기말 전기
자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익
유콘시스템 8,576,503 5,964,988 15,223,737 261,156 148,233

(4) 관계기업 장부금액으로의 조정내역

(단위: 천원)
구 분 회사명 기말 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 미반영지분변동액 장부금액
당기 유콘시스템 3,432,196 24.4% 837,817 - 837,817
전기 유콘시스템 2,611,515 24.4% 637,210 - 637,210

16. 기타자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액
유동
선급금 29,492,324 - 29,492,324 29,129,824 - 29,129,824
선급비용 463,345 - 463,345 276,291 - 276,291
기타유동자산 376,017 - 376,017 99,357 - 99,357
소 계 30,331,686 - 30,331,686 29,505,472 - 29,505,472
비유동
선급금 12,705,175 - 12,705,175 6,728,266 - 6,728,266
합 계 43,036,861 - 43,036,861 36,233,738 - 36,233,738

17. 매입채무 및 기타채무 (1) 상세내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
매입채무 26,878,412 11,685,674
미지급금 2,020,164 2,707,619
미지급비용 6,931,566 6,524,359
소 계 35,830,142 20,917,652
비유동
미지급금 4,271,236 2,884,851
미지급비용 123,220 147,516
소 계 4,394,456 3,032,367
합 계 40,224,598 23,950,019

(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.회사는 2025년 1월 24일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 지급기한 등의 유의적인 변경은 없으며 해당 공급자에 대한 매입채무 조건과 동일합니다.공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
공급자금융약정 부채 4,565,252
금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 184,532

18. 기타부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
예수금 394,169 356,862
기타유동부채 29,674 40,443
합 계 423,843 397,305

19. 정부보조금 회사는 기술 개발 참여와 관련하여 당기 중 정부보조금 15,261천원을 수령하였으며 전액 관련 비용인 경상연구개발비에서 차감하고 있으며 무형자산 취득 관련하여 수령한 정부보조금은 84,700천원으로 관련 자산에서 차감하였습니다. 한편, 회사가 당기 중 수령한 정부보조금은 상환조건이 없습니다.

20. 장기차입금 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 당기말 전기말
산업은행 - 5,650,000

(*) 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

21. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 34,900,248 29,422,342
사외적립자산의 공정가치 (21,176,956) (15,778,365)
순확정급여부채 13,723,292 13,643,977

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 29,422,342 23,489,466
당기근무원가 2,719,187 1,967,049
이자비용 1,194,414 1,109,679
재측정요소 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 175,243 -
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 3,604,551 4,864,677
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (404,039) 286,487
급여의 지급 (1,811,450) (2,295,016)
보고기간말 금액 34,900,248 29,422,342

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 216,224천원(전기: 195,995천원)입니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 15,778,365 10,473,756
이자수익 698,938 546,419
재측정요소 :
- 사외적립자산의 수익 (175,332) (62,978)
급여의 지급 (1,125,015) (678,832)
사용자의 기여금 6,000,000 5,500,000
보고기간말 금액 21,176,956 15,778,365

(4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분 당 기 전 기
할인율 3.77% 4.38%
임금상승률 6.60% 6.49%

할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 유사한 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였으며, 임금상승률은 통계청이 고시하는 소비자물가상승률(CPI)의 최근 3년(2022~2024년) 평균에 해당하는 3.67%와 보험개발원이 제공하는 참조승급률을 적용하였습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1%P (3,283,051) 3,874,867
임금상승률 1%P 3,841,925 (3,316,796)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,767,276천원입니다.

(8) 퇴직급여 만기구성정보

(단위: 천원)
구 분 1차 년도 2차~5차 년도 5차 년도 이후 합 계
지급액 1,313,471 7,769,472 43,465,451 52,548,394

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 확정급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.13년(전기말: 10.54년)입니다.

22. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
공사손실충당부채 당기 전기
기초 67,933 249,215
충당금(환입) 171,892 (181,282)
기말 239,825 67,933
유동 28,897 -
비유동 210,928 67,933

23. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세부담액 90,365 25,255
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 3,462 4,665
일시적차이로 인한 이연법인세비용 (6,439,669) (2,292,185)
자본에 직접 반영된 법인세비용 2,525,181 585,566
법인세비용 (수익) (3,820,661) (1,676,699)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 7,098,699 2,943,437
국내법인세율로 계산된 법인세비용 1,483,628 615,178
법인세 효과:  
세무상 차감되지 않는 비용 9,837 48,321
이연법인세자산 미인식 금액의 변동 (5,108,480) (4,174,076)
기타 (205,646) 1,833,877
소 계 (5,304,289) (2,291,878)
법인세비용(수익) (3,820,661) (1,676,700)

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기
반영 전 법인세효과 반영 후
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (8,531,344) 1,783,004 (6,748,340)
순확정급여부채의 재측정요소 (3,551,086) 742,177 (2,808,909)
합 계 (12,082,430) 2,525,181 (9,557,249)

(단위: 천원)
구 분 전 기
반영 전 법인세효과 반영 후
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2,425,732 (509,404) 1,916,328
순확정급여부채의 재측정요소 (5,214,142) 1,094,970 (4,119,172)
합 계 (2,788,410) 585,566 (2,202,844)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기
기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말
이연법인세자산:
유형자산손상차손 722,710 (104,637) - 618,073
공사손실충당금 14,198 35,925 - 50,123
국고보조금 225,842 (5,078) - 220,764
금융보증비용 - 17,407 - 17,407
무형자산손상차손 95,366 (328) - 95,038
미지급비용 1,066,414 340,034 - 1,406,448
수입배당금 396,648 - - 396,648
보증금(현재가치할인차금) 15,146 (3,911) - 11,235
업무용승용차 1,588 1,912 - 3,500
외화환산손실 50 164,057 - 164,107
외화환산이익 (6,795) 6,795 - -
확정급여채무 6,145,816 439,350 705,533 7,290,699
재고자산평가손실 968,210 (249,502) - 718,708
리스부채 203,942 (43,206) - 160,736
이월결손금 5,392,017 (428,245) - 4,963,772
소 계 15,241,152 170,573 705,533 16,117,258
이연법인세부채:
미수수익 (112,431) 18,953 - (93,478)
사외적립자산 (3,294,224) (1,165,125) 36,820 (4,422,529)
매도가능증권 (2,758,709) (251,093) 1,783,051 (1,226,751)
사용권자산 (216,174) 49,886 - (166,288)
일사상각충당금(소프트웨어) - (17,407) - (17,407)
재평가차액 (10,525,544) - - (10,525,544)
소 계 (16,907,082) (1,364,786) 1,819,871 (16,451,997)
미인식: 차감할 일시적차이 (1,069,740) 175,104 - (894,636)
이월결손금(미인식) (4,933,376) 4,933,376 - -
합 계 (7,669,046) 3,914,267 2,525,404 (1,229,375)

(단위: 천원)
구 분 전 기
기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말
이연법인세자산:
감가상각비 193 (193) - -
유형자산손상차손 845,032 (122,322) - 722,710
공사손실충당금 52,335 (38,137) - 14,198
국고보조금 219,266 6,576 - 225,842
금융보증비용 102 (102) - -
매도가능증권처분손실 144,251 (144,251) - -
무형자산손상차손 135,852 (40,486) - 95,366
미지급비용 835,114 231,300 - 1,066,414
수입배당금 398,546 (1,898) - 396,648
보증금(현재가치할인차금) - 15,146 - 15,146
리스부채 - 203,942 - 203,942
업무용승용차 - 1,588 - 1,588
외화환산손실 - 50 - 50
확정급여채무 4,932,788 131,284 1,081,744 6,145,816
재고자산평가손실 605,220 362,990 - 968,210
관계기업투자 331,558 (331,558) - -
이월결손금 6,071,600 (679,583) - 5,392,017
소 계 14,571,857 (405,654) 1,081,744 15,247,947
이연법인세부채:
미수수익 - (112,430) - (112,430)
사외적립자산 (2,196,018) (1,111,431) 13,225 (3,294,224)
파생상품부채평가손실 (36,337) 36,337 - -
매도가능증권 (1,498,941) (750,364) (509,404) (2,758,709)
사용권자산 - (216,174) - (216,174)
외화환산이익 - (6,795) - (6,795)
재평가차액 (10,575,905) 50,361 - (10,525,544)
소 계 (14,307,201) (2,110,496) (496,179) (16,913,876)
미인식: 차감할 일시적차이 (4,154,286) 3,084,546 - (1,069,740)
미인식: 이월결손금 (6,071,600) 1,138,224 - (4,933,376)
합 계 (9,961,230) 1,706,620 585,565 (7,669,045)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 사 유
차감할 일시적차이 (4,280,555) (5,118,372) 관계기업투자주식 등
이월결손금 - (23,604,672) 미래과세소득의 불확실
합 계 (4,280,555) (28,723,044)

(6) 당기말 세무상 이월결손금에 대한 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
만 기 세무상이월결손금
2028년 10,795,186
2029년 8,095,800
2031년 454,100
2032년 4,405,019
합 계 23,750,105

24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금 내역

구 분 보통주
발행할 주식의 총수 150,000,000주
1주의 금액 500원
발행한 주식수 48,771,938주
자본금 24,385,969천원

(2) 자본잉여금 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 9,079,713 9,079,713

25. 이익잉여금(결손금)

(1) 이익잉여금(결손금) 구성내역보고기간말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*) 372,703 372,703
미처분이익잉여금(미처리결손금) 5,532,170 (2,578,281)
합 계 5,904,873 (2,205,578)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 20일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2024년 3월 27일)

(단위: 천원)
과 목 당기 전기
미처분이익잉여금(미처리결손금)   5,532,170   (2,578,281)
전기이월 미처리결손금 (2,578,281)   (3,079,245)  
순확정급여부채의 재측정요소 (2,808,909)   (4,119,172)  
당기순이익 10,919,360   4,620,136  
이익잉여금 처분액   -   -
차기이월 이익잉여금(미처리결손금)   5,532,170   (2,578,281)

26. 기타자본

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (15,160,717) (8,412,377)
재평가차액 39,499,012 39,499,013
자기주식(*) (136,432) (136,432)
지분법자본변동 47,146 75,337
기타자본 50,732 50,731
합 계 24,299,741 31,076,272

(*) 보고기간말 현재 회사는 발행주식 중 177,101주를 자기주식으로 보유하고 있으며, 해당 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.

27. 판매비와관리비

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 4,408,464 3,900,548
퇴직급여 439,475 299,547
복리후생비 1,252,866 1,184,082
여비교통비 211,044 176,390
세금과공과 208,037 181,524
임차료 206,070 197,032
감가상각비 496,255 479,931
무형자산상각비 25 513
광고선전비 110,771 452,960
접대비 53,572 57,708
지급수수료 1,442,285 1,589,691
기타 393,405 347,706
합 계 9,222,269 8,867,632

28. 영업비용의 성격별 분류

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 (2,706,847) (11,350,272)
원재료 및 저장품의 사용 129,537,266 112,604,787
종업원급여 27,465,875 25,648,227
복리후생비 8,187,969 7,505,135
감가상각비 및 무형자산상각비 2,309,876 1,627,208
지급수수료 3,793,213 3,725,680
임차료 206,070 197,032
세금과공과 1,801,245 1,750,533
외주가공비 22,812,259 18,915,873
경상연구개발비 292,227 184,535
기타 9,225,751 9,786,538
합 계 202,924,904 170,595,276

29. 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 2,384,095 1,477,180
외화환산이익 - 32,510
외환차익 991,247 496,816
당기손익인식금융자산평가이익 363,586 -
배당금수익 313,069 313,763
리스부채상환이익 - 4,306
금융보증비용환입 - 488
합 계 4,051,997 2,325,063

30. 금융비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 291,976 110,682
외화환산손실 785,199 238
외환차손 336,918 688,233
파생금융부채처분손실 - 1,092,712
합 계 1,414,093 1,891,865

31. 기타수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분이익 707 3,752
무형자산손상차손환입 - 2,400
잡이익 5,184 2,179
합 계 5,891 8,331

32. 기타비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
무형자산손상차손 - 60,000
유형자산처분손실 4 9,888
잡손실 122,243 -
합 계 122,247 69,888

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 33.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 207,273,258 173,103,351

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외부고객으로부터 수익(방위산업)
수익인식 시점
한 시점에 인식 190,166,564 172,209,592
기간에 걸쳐 인식 17,106,693 893,759
합 계 207,273,258 173,103,351

33.2 기간에 걸쳐 인식하는 수익: 방위산업 (1) 당기 및 전기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초잔액 144,766 1,038,525
증감액(*) 86,270,308 -
공사수익 인식 (17,106,693) (893,759)
기말잔액 69,308,381 144,766

(*) 공사규모와 공사기간의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
누적계약수익 20,625,224 11,467,560
누적계약원가 21,032,592 13,264,083
누적손익 (407,368) (1,796,524)

(3) 보고기간말 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약관련 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약자산 1,107,177 765,509
계약부채 17,596,359 -

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

34. 주당순손익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
당기순이익 10,919,360,117 4,620,136,432
가중평균유통보통주식수 48,594,837 48,263,929
기본주당순이익 225원/주 96원/주

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초발행주식수 48,771,938 48,061,460
자기주식 (177,101) (177,101)
전환사채 행사 - 379,570
가중평균유통보통주식수 48,594,837 48,263,929

(3) 희석주당순이익당기와 전기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
Ⅰ.당기순이익 10,919,360 4,620,136
Ⅱ.조정    
이자수익 (2,384,095) (1,477,180)
배당금수익 (313,069) (313,763)
당기손익인식금융자산평가이익 (363,586) -
이자비용 291,976 110,682
법인세비용(수익) (3,820,661) (1,676,700)
퇴직급여 3,214,662 2,530,310
감가상각비 2,090,227 1,476,312
무형자산상각비 219,648 150,896
무형자산손상차손 - 57,600
지분법이익 (228,799) (63,722)
파생금융부채처분손실 - 1,092,712
금융보증비용환입 - (488)
재고자산평가손실(환입) (1,193,789) 1,750,585
유형자산처분이익 (707) (3,752)
유형자산처분손실 4 9,888
외화환산이익 - (32,510)
외화환산손실 785,199 238
리스부채상환이익 - (4,306)
공사손실충당부채설정액(환입) 171,892 (181,282)
소계 (1,531,098) 3,425,520
Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동    
매출채권의 감소(증가) (1,914,762) (4,087,567)
계약자산의 감소(증가) (341,667) 6,071,484
미수금의 감소(증가) 190,465 324,793
재고자산의 감소(증가) (16,805,188) (14,798,318)
선급금의 감소(증가) (362,500) (6,474,284)
장기선급금의 감소(증가) (5,976,909) (232,065)
선급비용의 감소(증가) (187,054) (121,055)
기타의유동자산의 감소(증가) (276,660) (20,699)
매입채무의 증가(감소) 14,407,539 (9,755,463)
미지급금의 증가(감소) (537,402) 151,952
미지급비용의 증가(감소) 1,815,762 2,121,993
계약부채의 증가(감소) 79,788,808 62,943,771
예수금의 증가(감소) 37,307 28,689
기타의유동부채의 증가(감소) (10,770) 13,833
퇴직금의 지급 (1,811,450) (1,616,184)
사외적립자산의 감소(증가) (4,874,984) (5,500,000)
소계 63,140,535 29,050,880
Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 72,528,797 37,096,536

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
전환사채의 전환 - 3,172,284
건설중인자산의 본계정 대체 - 20,868,377
유형자산취득 관련 미지급금의 감소 174,350 -
대여금의 유동성대체 10,948 -

(3) 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)
구 분 당기
기초 재무활동현금흐름 상각(설정) 기말
리스부채 975,799 (251,083) 44,355 769,071
차입금 5,650,000 (5,650,000) - -
합 계 6,625,799 (5,901,083) 44,355 769,071

(단위: 천원)
구 분 전 기
기초 재무활동현금흐름 상각(설정) 처분 전환 기말
리스부채 101,962 (315,546) 1,497,726 (308,343) - 975,799
전환사채 1,958,445 - - - (1,958,445) -
파생금융부채 106,788 - (106,788) - - -
차입금 10,000,000 (4,350,000)  - - - 5,650,000
합 계 12,167,195 (4,665,546) 1,390,938 (308,343) (1,958,445) 6,625,799

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
수혜자 보증제공처 보증내역 보증한도 실행금액
유콘시스템(주) 소프트웨어공제조합 이행보증 52,320,000 16,350,000

(2) 보고기간말 현재 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 채권최고액 관련 차입금 담보권자
토지 56,085,071 34,200,000 - 산업은행, 하나은행
건물 27,055,646

(3) 보고기간말 현재 회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증제공자 피보증처 한도금액 실행금액 보증내역
(주)트래닛 신한은행 600,000 - 전자식외담대
후성정공(주) 국민은행 2,000,000 184,532 전자식외담대
서울보증보험 매출거래처 2,593,749 2,593,749 이행보증
자본공제조합 21,851,550 9,431,712
방위산업공제조합 413,484,228 362,726,705

(4) 보고기간말 현재 회사의 금융기관 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금융기관명 한도 사용액
전자방식외상매출채권 신한은행 600,000 -
국민은행 2,000,000 184,532
담보대출 발행약정 하나은행 2,000,000 -

(5) 회사는 보고기간말 현재 계약이행보증과 관련하여 백지어음 1매를 방위산업공제조합에 담보로 제공하고 있습니다.

37. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 회사명
관계기업 유콘시스템(주)
기타특수관계자 후성홀딩스(주), (주)후성, (주)트래닛, 일광이앤씨(주)후성정공(주), 한국내화(주), 후성코퍼레이션(주), (주)한텍 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회사명 당기
매출 배당금 수입 원재료매입 기타매입
관계기업 유콘시스템(주) - - 5,097,710 -
기타특수관계자 후성홀딩스(주) - - - 1,180,515
(주)트래닛 - 14,166 - 164,980
한국내화(주) - 298,904 - -
후성코퍼레이션(주) - - - 5,000
합 계 - 313,070 5,097,710 1,350,495

(단위: 천원)
구 분 회사명 전기
매출 배당금 수입 원재료매입 기타매입
관계기업 유콘시스템(주) 149,760 - 5,146,900 98,273
기타특수관계자 후성홀딩스(주) - - - 1,277,139
(주)트래닛 - 7,083 - 159,088
일광이앤씨(주) - - - 7,100,000
(주)후성 - 7,776 - -
한국내화(주) - 298,904 - -
후성코퍼레이션(주) - - - 20,000
후성정공(주) - - - 11,747
합 계 149,760 313,763 5,146,900 8,666,247

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회 사 명 당기말
채 권 채 무
매출채권 미수금 선급금 보증금 계약부채 기타채무
기타특수관계자 후성홀딩스(주) - - - 231,120 - 236,516
(주)트래닛 - - - 154,080 - -
합 계 - - - 385,200 - 236,516

(단위: 천원)
구 분 회 사 명 전기말
채 권 채 무
매출채권 미수금 선급금 보증금 계약부채 기타채무
관계기업 유콘시스템(주) - - 2,192,350 - - -
기타특수관계자 후성홀딩스(주) - - - 231,120 - 161,107
(주)트래닛 - - - 154,080 - -
합 계 - - 2,192,350 385,200 - 161,107

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 2,106,866 2,033,257
퇴직급여 148,945 115,006
합 계 2,255,811 2,148,263

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 지급보증회사는 보고기간말 현재 신한은행, 국민은행 차입금 한도 약정과 관련하여 (주)트래닛, 후성정공(주)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 퍼스텍주식회사의 2024년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서퍼스텍주식회사주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 퍼스텍주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황종현입니다.

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층동 현 회 계 법 인대 표 이 사 장 선 택
2025년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서=============================================

운영실태보고서_퍼스텍.jpg 운영실태보고서_퍼스텍

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 퍼스텍주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111165--11--985107432166237------2452792549210109817774--9860--1,15099230592841419831,011--9860--1,3951,271
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024. 5. 231회사와 회사환경에 대한 이해를 통해 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업 수준 통제 이해, 유의적 계정별 공시 식별, 감사계획 수립과 수행에 있어서 중요한 금액 결정2024. 10.7~ 10.1143-내부통제 이해 및 평가2024.11.26~11.2863-중간감사 및 내부회계관리제도감사2025.2.03~2.0533-기말감사/중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 2025.1.61창원공장재고자산----OO--22024.11.29, 2025.2.28---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 29일감사 1인감사인 3인서면회의-중간감사 결과보고-기말감사계획 및 감사절차22025년 02월 28일감사 1인감사인 3인서면회의-감사수행 절차및 결과-핵심감사사항 수행 절차 및 결과-내부회계관리제도 감사 수행 결과-기타 필수 논의사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용