주석
| 제 60(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 59(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 송원산업 주식회사 |
1. 일반사항송원산업 주식회사(이하 "당사")는 폴리머안정제, 주석 및 PVC 안정제와 특수화학제품등의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1965년 12월 15일 설립되어 12월 31일을 보고기간말로 하고 있으며, 1977년 6월 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 울산(2개)과 수원(1개) 공장에서 각종 제품을 생산하고 있으며 국외에 13개의 종속기업을 두고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
2-1 재무제표 작성기준
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 모든 금액은 백만원 단위로 반올림하여 표시하고 있습니다.
2-2 준거 회계기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.3. 중요한 회계정책
3-1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3-3 외화환산외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로인한 거래일을 각각 결정합니다.
3-4 유형자산
유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 |
내용연수 |
| 건물 |
18년 ~ 50년 |
| 구축물 |
10년 ~ 39년 |
| 기계장치 |
10년 ~ 20년 |
| 기타 |
1년 ~ 39년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
3-5 차입원가
당사는 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건 설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.
3-6 매각예정비유동자산
매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유ㆍ무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다.
3-7 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하고 있으며, 최초 취득 이후 정액법에 의한 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 또한 내용연수 와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
산업재산권은 10년, 소프트웨어는 3~10년의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되고 있으며, 회원권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
3-8 투자부동산 당사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
3-9 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
3-9-1 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.- 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사는 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.- 리스부채
당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다(주석 31-3 참조).
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.
- 단기리스 및 소액자산리스
당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들 어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.
3-9-2 리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용을 인식하고 있습니다.
당사는 리스제공자로서 금융리스를 제공하고 있지 않습니다.
3-10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 회원권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다.
당사는 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당 해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
3-11 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에만 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 지역별 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 32에 언급되어 있습니다.
3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있으며, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.3-12 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정
당사는 외화위험, 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않습니다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
1) 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니 다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
3) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
3-13 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
3-14 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월별총평균법(원재료, 저장품 및 제품) 및 개별법(미착품)으로 결정하고 있습니다.
3-15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
3-16 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
3-17 퇴직급여 및 기타종업원장기급여
3-17-1 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-17-2 기타종업원장기급여 당사는 장기근속자에게 소정의 금과 유급휴가를 제공하는 장기근속포상제도를 운영하고 있는 바, 당해 포상제도에 대한 회계정책은 재측정요소를 발생 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 제외하고 확정급여제도의 회계정책과 동일합니다.
3-18 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.3-18-1 온실가스 배출당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.
3-19 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 산화방지제, 안정제 및 합성피혁용 폴리우레탄수지 등의 제조 및 판매 사업을영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.
(2) 용역의 제공당사는 재화판매에 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.(3) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다(주석 3-11 참조).
3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
3-20 법인세당기법인세부채(자산)는 재무상태표일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.
또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
기타포괄손익 또는 자본에 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.
3-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개 정사항을 조기적용한 바 없습니다.3-21-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3-21-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분
상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다3-21-3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다.이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성 시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
3-22-1 비금융자산의 손상비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사자간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다.
3-22-2 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정 결과가 달라질 수 있습니다.
3-22-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3-22-4 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용은 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여상승율 등에 대한 가정에 근거하며, 본질적으로 장기에 걸친 추정사항으로서 그 추정에 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.3-22-5 리스 - 리스기간과 증분차입이자율의 결정
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율을 의미합니다.
3-23 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.3-23-1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3-23-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
3-23-3 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
4. 부문정보당사의 보고부문은 제품포트폴리오 및 제품군을 기반으로 '산업용화학제품부문' 및 '기능성화학제품부문'의 두 부문으로 구성되어 있습니다.- 산업용화학제품부문 주로 '폴리머안정제', '연료 및 윤활유 첨가제' 및 '코팅제' 제품라인으로 구성됩니 다.- 기능성화학제품부문 주로 '열가소성 폴리우레탄 / 용액형 폴리우레탄', '주석 중간체 / PVC 안정제 및 가소제' 및 '특수화학' 제품라인으로 구성됩니다.최고영업의사결정자는 경영자원배분과 성과평가의 목적으로 영업부문의 매출액과 영업손익을 검토합니다. 기타수익ㆍ비용, 금융수익ㆍ비용 및 법인세비용 등의 손익항목은 기업 전체 수준에서 관리되는 바, 영업부문에 배분되지 않습니다. 보고부문별자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고되지 않으므로, 공시사항에서 제외하였습니다.
4-1 제품별 외부고객으로부터의 수익최고영업의사결정자에게 보고되는 주요 정보의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 |
산업용화학제품 |
기능성화학제품 |
합계 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
644,499 |
550,716 |
253,765 |
242,230 |
898,264 |
792,946 |
| 영업손익 |
36,701 |
13,717 |
6,058 |
1,603 |
42,759 |
15,320 |
당기말 현재 매출로 인식되지 않은 계약부채 잔액은 4,264백만원(영업선수금: 2,388백만원, 이연매출: 1,876백만원)입니다(전기말: 3,952 백만원(영업선수금: 3,522백만원, 이연매출: 430백만원)).
4-2 지역별 외부고객으로부터의 수익
(단위: 백만원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
184,737 |
198,259 |
| 아시아 |
241,761 |
236,166 |
| 유럽 |
222,033 |
174,103 |
| 아메리카 |
198,735 |
131,160 |
| 중동 및 기타 |
50,998 |
53,258 |
| 합 계 |
898,264 |
792,946 |
위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 특수관계자(주석 30-2 참조)를 제외하고는 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 외부고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보유현금 |
52 |
80 |
| 단기예금 |
22,299 |
13,631 |
| 합 계 |
22,351 |
13,711 |
6. 매출채권및기타채권6-1 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권(일반) |
48,386 |
62,002 |
| 대손충당금 |
(746) |
(955) |
| 매출채권(특수관계자) |
176,000 |
134,123 |
| 미수금(일반) |
215 |
543 |
| 대손충당금 |
(7) |
(13) |
| 미수금(특수관계자) |
839 |
609 |
| 합 계 |
224,687 |
196,309 |
매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60일에서 180일입니다.
6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 |
개별적손상 |
집합적손상 |
합 계 |
| 전기초 |
529 |
173 |
702 |
| 설정및환입 |
55 |
211 |
266 |
| 전기말 |
584 |
384 |
968 |
| 당기초 |
584 |
384 |
968 |
| 설정및환입 |
4 |
(219) |
(215) |
| 당기말 |
588 |
165 |
753 |
6-3 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
합 계 |
만기미도래 |
만기경과 |
| 30일미만 |
30~90일 |
90~120일 |
120~180일 |
180일초과 |
| 당 기 |
225,440 |
222,961 |
1,891 |
- |
- |
- |
588 |
| 전 기 |
197,277 |
186,926 |
8,890 |
878 |
- |
- |
583 |
6-4 양수자에게 소구권이 부여됨에 따라 제거조건을 충족시키지 못하는 매출채권의 양도거래로서 DA 및 DP조건 중 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 36,634백만원(전기말: 47,877백만원)이며, 수취한 양도대금은 전액 이자부차입금(단기차입금)에 계상하고 있습니다.
7. 기타금융자산7-1 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상각후원가측정 금융자산(*) |
- |
5 |
- |
5 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
2,541 |
9,953 |
5,823 |
9,450 |
| 파생상품자산(주석 20) |
2,606 |
- |
3,556 |
- |
| 보증금 |
- |
123 |
- |
135 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
5,147 |
10,081 |
9,379 |
9,590 |
(*) 사용이 제한된 예금(당좌개설보증금) 5백만원이 포함되어 있습니다.
7-2 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| (주)울산방송 |
180,000 |
3.00% |
900 |
- |
180,000 |
3.00% |
900 |
- |
상기 지분증권은 활성시장에서의 호가가 존재하지 않아 적절한 평가기법을 통하여 공정가치를 측정하였습니다.
8. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
631 |
439 |
| 선급비용 |
4,166 |
3,205 |
| 계약자산 |
- |
430 |
| 부가세환급금 |
6,590 |
5,097 |
| 배출권자산 |
- |
27 |
| 반품자산 |
1,517 |
- |
| 합 계 |
12,904 |
9,198 |
9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 총장부가액 |
충당금 |
순장부가액 |
총장부가액 |
충당금 |
순장부가액 |
| 원재료 |
56,881 |
(438) |
56,443 |
53,778 |
(1,108) |
52,670 |
| 제품 |
134,458 |
(4,279) |
130,179 |
111,118 |
(7,177) |
103,941 |
| 미착수입품 |
17,533 |
- |
17,533 |
15,015 |
- |
15,015 |
| 합 계 |
208,872 |
(4,717) |
204,155 |
179,911 |
(8,285) |
171,626 |
당기에 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 3,568백만원(전기: 재고자산평가손실 4,441백만원)입니다.
10. 종속기업투자보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 회 사 명 |
당기말 |
장부금액 |
| 주식수 |
지분율 |
취득원가 |
당 기 |
전 기 |
| Songwon Group Holding AG |
67,824주 |
100% |
126,578 |
126,578 |
126,578 |
| Songwon Specialty Chemical-India Pvt. Ltd(*). |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
126,578 |
126,578 |
126,578 |
(*) Songwon Specialty Chemical-India Pvt. Ltd 종속기업의 주식 1주를 당기 중 매각하였습니다.
11. 유형자산(담보제공내역은 주석 24 참조)
11-1 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 전기초 |
149,656 |
80,295 |
72,918 |
492,021 |
16,782 |
34,704 |
846,376 |
| 취득 |
- |
242 |
163 |
2,107 |
474 |
24,848 |
27,834 |
| 대체 |
- |
2,372 |
7,633 |
42,794 |
(404) |
(52,395) |
- |
| 처분 |
- |
(3,550) |
(1,512) |
(53,595) |
(2,577) |
- |
(61,234) |
| 전기말 |
149,656 |
79,359 |
79,202 |
483,327 |
14,275 |
7,157 |
812,976 |
| 당기초 |
149,656 |
79,359 |
79,202 |
483,327 |
14,275 |
7,157 |
812,976 |
| 취득 |
- |
244 |
714 |
1,948 |
495 |
19,342 |
22,743 |
| 대체 |
- |
446 |
5,240 |
15,476 |
857 |
(22,019) |
- |
| 처분 |
- |
(135) |
(472) |
(6,010) |
(774) |
- |
(7,391) |
| 당기말 |
149,656 |
79,914 |
84,684 |
494,741 |
14,853 |
4,480 |
828,328 |
| 감가상각누계액: |
| 전기초 |
- |
(30,182) |
(47,647) |
(355,104) |
(14,314) |
- |
(447,247) |
| 감가상각비 |
- |
(2,817) |
(4,104) |
(20,853) |
(1,056) |
- |
(28,830) |
| 대체 |
- |
- |
- |
(533) |
533 |
- |
- |
| 처분 |
- |
1,800 |
1,314 |
51,398 |
2,555 |
- |
57,067 |
| 전기말 |
- |
(31,199) |
(50,437) |
(325,092) |
(12,282) |
- |
(419,010) |
| 당기초 |
- |
(31,199) |
(50,437) |
(325,092) |
(12,282) |
- |
(419,010) |
| 감가상각비 |
- |
(2,778) |
(4,293) |
(22,515) |
(1,051) |
- |
(30,637) |
| 처분 |
- |
50 |
362 |
4,845 |
743 |
- |
6,000 |
| 당기말 |
- |
(33,927) |
(54,368) |
(342,762) |
(12,590) |
- |
(443,647) |
| 순장부금액: |
| 당기말 |
149,656 |
45,987 |
30,316 |
151,979 |
2,263 |
4,480 |
384,681 |
| 전기말 |
149,656 |
48,160 |
28,765 |
158,235 |
1,993 |
7,157 |
393,966 |
11-2 당기 중 유형자산 취득과 관련된 미지급금 순증가금액은 4,880 백만원(전기: 순감소금액 9,079백만원)입니다. 당기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금 잔액은 8,391 백만원(전기말: 3,511백만원)입니다.
11-3 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 상기 유형자산 중 일부 자산이담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).
12. 투자부동산(담보제공내역은 주석 24 참조)12-1 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가: |
| 전기초 |
3,261 |
414 |
3,675 |
| 전기말 |
3,261 |
414 |
3,675 |
| 당기초 |
3,261 |
414 |
3,675 |
| 당기말 |
3,261 |
414 |
3,675 |
| 감가상각누계액: |
| 전기초 |
- |
(238) |
(238) |
| 감가상각비 |
- |
(6) |
(6) |
| 전기말 |
- |
(244) |
(244) |
| 당기초 |
- |
(244) |
(244) |
| 감가상각비 |
- |
(6) |
(6) |
| 당기말 |
- |
(250) |
(250) |
| 순장부금액: |
| 당기말 |
3,261 |
164 |
3,425 |
| 전기말 |
3,261 |
170 |
3,431 |
12-2 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
4 |
4 |
| 운영비용 |
35 |
39 |
12-3 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 토지 |
7,071 |
3,261 |
7,041 |
3,261 |
| 건물 |
463 |
164 |
1,143 |
170 |
| 합계 |
7,534 |
3,425 |
8,184 |
3,431 |
주요한 투자부동산의 공정가치는 수익가치환원법 등을 이용하여 독립된 평가기관에서 측정한 가치와 공시지가의 상승률을 결합하여 산출하였으며, 공정가치 서열체계상 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류합니다.
13. 무형자산13-1 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
취득중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 전기초 |
8,102 |
2,457 |
831 |
3,186 |
14,576 |
| 취득 |
27 |
88 |
- |
4,084 |
4,199 |
| 대체 |
340 |
208 |
- |
(548) |
- |
| 처분 |
(5) |
- |
- |
- |
(5) |
| 전기말 |
8,464 |
2,753 |
831 |
6,722 |
18,770 |
| 당기초 |
8,464 |
2,753 |
831 |
6,722 |
18,770 |
| 취득 |
2 |
1,633 |
- |
717 |
2,352 |
| 대체 |
528 |
6,381 |
- |
(6,909) |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(21) |
(21) |
| 당기말 |
8,994 |
10,767 |
831 |
509 |
21,101 |
| 상각누계액: |
| 전기초 |
(4,330) |
(1,952) |
- |
- |
(6,282) |
| 상각비 |
(699) |
(169) |
- |
- |
(868) |
| 처분 |
4 |
- |
- |
- |
4 |
| 전기말 |
(5,025) |
(2,121) |
- |
- |
(7,146) |
| 당기초 |
(5,025) |
(2,121) |
- |
- |
(7,146) |
| 상각비 |
(680) |
(930) |
- |
- |
(1,610) |
| 당기말 |
(5,705) |
(3,051) |
- |
- |
(8,756) |
| 순장부금액: |
| 당기말 |
3,289 |
7,716 |
831 |
509 |
12,345 |
| 전기말 |
3,439 |
632 |
831 |
6,722 |
11,624 |
13-2 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 |
내 용 |
당 기 |
전 기 |
잔존상각기간 |
| 산업재산권 |
REACH |
2,883 |
2,876 |
5.5년 |
| 1330 Technology |
119 |
238 |
1년 |
| 회원권 |
뉴서울CC |
778 |
778 |
미상각 |
| 소프트웨어 |
D365 |
7,207 |
- |
9년 |
| 취득중인자산 |
REACH |
510 |
344 |
해당사항 없음 |
| D365 |
- |
6,378 |
13-3 당사는 자본화 요건을 만족하지 못하는 개발비는 자본화할 수 없는 바, 당기 중요건을 충족하지 못하는 연구개발비 6,066백만원(전기: 5,162백만원)을 지출하였으며 전액 비용으로 처리하였습니다.
13-4 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
14. 사용권자산 및 리스부채14-1 보고기간 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)
| 구 분 |
사용권자산 |
| 건물 |
구축물 |
비품 |
차량 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 전기초 |
1,065 |
2,819 |
67 |
48 |
3,999 |
| 취득 |
- |
- |
170 |
- |
170 |
| 증가(계약의 연장) |
19 |
655 |
18 |
- |
692 |
| 감소(계약의 종료) |
(75) |
(2,819) |
(86) |
- |
(2,980) |
| 전기말 |
1,009 |
655 |
169 |
48 |
1,881 |
| 당기초 |
1,009 |
655 |
169 |
48 |
1,881 |
| 취득 |
91 |
- |
- |
60 |
151 |
| 증가(계약의 연장) |
16 |
655 |
- |
- |
671 |
| 감소(계약의 종료) |
(215) |
(655) |
- |
- |
(870) |
| 당기말 |
901 |
655 |
169 |
108 |
1,833 |
| 감가상각누계액: |
| 전기초 |
(340) |
(2,331) |
(63) |
(9) |
(2,743) |
| 감소(계약의 종료) |
74 |
2,819 |
76 |
- |
2,969 |
| 감가상각비 |
(106) |
(658) |
(38) |
(12) |
(814) |
| 전기말 |
(372) |
(170) |
(25) |
(21) |
(588) |
| 당기초 |
(372) |
(170) |
(25) |
(21) |
(588) |
| 감소(계약의 종료) |
214 |
655 |
- |
- |
869 |
| 감가상각비 |
(109) |
(655) |
(53) |
(21) |
(838) |
| 당기말 |
(267) |
(170) |
(78) |
(42) |
(557) |
| 순장부금액: |
| 당기말 |
634 |
485 |
91 |
66 |
1,276 |
| 전기말 |
637 |
485 |
144 |
27 |
1,293 |
14-2 보고기간 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기> (단위:백만원)
| 구 분 |
당기초 |
취득 |
이자비용 |
지급 |
유동성 대체 |
당기말 |
| 유동 |
600 |
727 |
39 |
(870) |
149 |
645 |
| 비유동 |
732 |
93 |
- |
- |
(149) |
676 |
| 합계 |
1,332 |
820 |
39 |
(870) |
- |
1,321 |
<전기> (단위:백만원)
| 구 분 |
전기초 |
취득 |
이자비용 |
지급 |
유동성 대체 |
전기말 |
| 유동 |
613 |
736 |
28 |
(833) |
56 |
600 |
| 비유동 |
673 |
115 |
- |
- |
(56) |
732 |
| 합계 |
1,286 |
851 |
28 |
(833) |
- |
1,332 |
14-3 보고기간 중 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:백만원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기리스 |
소액리스 |
단기리스 |
소액리스 |
| 매출원가 |
- |
54 |
- |
53 |
| 판매비와관리비 |
6 |
24 |
7 |
23 |
| 합계 |
6 |
78 |
7 |
76 |
15. 자본15-1 자본금당사의 수권주식수는 100,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기말 현재 보통주 24,000,000주가 발행되어 자본금은 12,000백만원입니다.15-2 자본잉여금보고기간말 현재 당사의 자본잉여금 24,361백만원은 주식발행초과금 20,065백만원과 자기주식처분이익 4,296백만원으로 구성되어 있습니다.
15-3 적립금보고기간말 현재 당사의 적립금은 전액 법정적립금으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 이익준비금 |
5,088 |
4,488 |
| 재평가적립금 |
25,815 |
25,815 |
| 합 계 |
30,903 |
30,303 |
15-3-1 이익준비금 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있는 바, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 및 자본전입의 목적으로만 사용될 수 있습니다. 당기에 주주총회의 승인에 따라 적립된 이익준비금은 600백만원(전기: 1,200백만원)입니다.
15-3-2 재평가적립금당사는 자산재평가법에 의거 1984년 1월 1일과 1999년 1월 1일을 재평가일로 하여 유형자산에 대한 재평가를 실시하여 재평가차액 2,884백만원과 64,277백만원이 각각 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 등을 차감한 62,343백만원을 재평가적립금으로 계상한 바, 재평가적립금 중 23,312백만원 및 13,216백만원이 2008년3월 7일 및 2009년 3월 6일에 주주총회 결의에 따라 결손금처리에 각각 사용되어 보고기간말 현재 잔액은 25,815백만원입니다. 재평가적립금은 현금배당할 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본전입의 목적으로만 사용할 수 있습니다.
15-4 배당금 당사 주주총회의 승인을 득하여 기중 지급된 배당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당결의 대상 사업연도 |
2023년(59기) |
2022년(58기) |
| 보통주배당금총액 |
6,000,000,000원 |
12,000,000,000원 |
| 배당대상주식수 |
24,000,000주 |
24,000,000주 |
| 주당배당금 |
250원 |
500원 |
15-5 기타포괄손익의 누계액
보고기간말 현재 기타포괄손익의 누계액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이익잉여금으로 인식한 기타포괄손익 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(17,925) |
(10,159) |
| 기타자본으로 인식한 기타포괄손익 |
| 금융자산공정가치평가적립금 |
(701) |
(701) |
15-6 보고기간 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전총액: |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 지분증권평가손익 |
- |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(9,981) |
(5,874) |
| 세전총액 합계 |
(9,981) |
(5,874) |
| 법인세 효과: |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 지분증권평가손익 |
- |
2 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
2,215 |
1,301 |
| 법인세 효과 합계 |
2,215 |
1,303 |
| 법인세 효과 차감후 순액: |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 지분증권평가손익 |
- |
2 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(7,766) |
(4,573) |
| 차감후 순액 합계 |
(7,766) |
(4,571) |
15-7 이익잉여금처분계산서당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 과 목 |
제 60(당) 기 (안) |
제 59(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
599,984 |
|
577,605 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
571,005 |
|
564,705 |
|
| 당기순이익 |
36,745 |
|
17,473 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(7,766) |
|
(4,573) |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
7,920 |
|
6,600 |
| 이익준비금 |
720 |
|
600 |
|
| 배당금 |
7,200 |
|
6,000 |
|
| 현금배당 (주당배당금(율) : 당기300원(60%) 전기250원(50%)) |
|
|
|
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
592,064 |
|
571,005 |
상기 이익잉여금처분계산의 당기 처분예정일은 2025년 3월 21일이며, 전기 처분확정일은 2024년 3월 15일이었습니다.
16. 사채및이자부차입금(담보제공내역은 주석 24 참조)
16-1 보고기간말 현재 사채및이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기차입금 |
2,250 |
5,250 |
| 비유동부채 합계 |
2,250 |
5,250 |
| 유동성사채 |
- |
57,529 |
| 유동성장기차입금 |
3,000 |
3,590 |
| 단기차입금 |
146,034 |
103,577 |
| 유동부채 합계 |
149,034 |
164,696 |
| 합 계 |
151,284 |
169,946 |
16-2 당기말 현재 사채는 없으며, 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 계약처 |
형태 |
계약금액 |
장부가액(KRW) |
기간 |
약정이자율 |
| 하나은행 |
사모사채 |
26,000 백만원 |
26,000 |
2021.09.24 - 2024.09.24 |
2.09%(고정) |
| 우리은행 |
변동금리부사채(FRN) |
USD 24,500,000 |
31,529 |
2021.09.17 - 2024.09.13 |
SOFR Compounding + 0.8% |
| 합 계 |
57,529 |
|
|
16-3 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(이자율스왑계약은 주석 20-3 참조). (단위: 백만원)
| 차입처 |
내 역 |
당기말연이자율(%) |
만 기 |
당 기 |
전 기 |
| 부산은행 |
일반대 |
- |
- |
- |
590 |
| 산업은행 |
시설대 |
4.48(고정) |
2026.08.24 |
5,250 |
8,250 |
| 소 계 |
5,250 |
8,840 |
| 1년이내 만기도래분 |
(3,000) |
(3,590) |
| 차감계 |
2,250 |
5,250 |
16-4 보고기간말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 차입처 |
차입금종류 |
당기말
연이자율(%)
|
당 기 |
전 기 |
| 하나은행 |
일반대, D/A |
3.54 ~ 4.19 |
24,471 |
13,740 |
| 우리은행 |
일반대, D/A, 무역금융 |
3.30 ~ 5.08 |
41,092 |
17,876 |
| 한국산업은행 |
일반대, D/A |
4.51 |
25,000 |
32,250 |
| 부산은행 |
일반대, D/A |
3.53 ~ 4.05 |
12,850 |
14,442 |
| 경남은행 |
일반대, D/A |
3.65 ~ 5.13 |
22,921 |
20,269 |
| NH농협은행 |
일반대 |
4.15 |
5,000 |
5,000 |
| 씨티은행 |
일반대 |
4.19 |
14,700 |
- |
| 합 계 |
146,034 |
103,577 |
17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매입채무(일반) |
97,917 |
55,564 |
| 매입채무(특수관계자) |
4,298 |
2,325 |
| 미지급금(일반) |
1,377 |
17,332 |
| 미지급금(특수관계자) |
5,365 |
6,491 |
| 예수금 |
1,934 |
1,868 |
| 미지급비용 |
11,719 |
10,639 |
| 예수보증금 |
18 |
15 |
| 합 계 |
122,628 |
94,234 |
매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 30 - 60일입니다.
18. 온실가스배출권 및 배출부채
18-1 보고기간말 현재 각 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과같습니다. (단위: KAU)
| 구 분 |
2021년도 분 |
2022년도 분 |
2023년도 분 |
2024년도 분 |
2025년도 분 |
2021~2025계획기간 계 |
| 무상할당배출권 |
138,875 |
138,875 |
138,875 |
137,574 |
137,574 |
691,773 |
18-2 각 계획기간 동안 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (수량단위: KAU, 금액단위: 백만원)
|
구 분
|
2023년도 분(*) |
2024년도 분 |
2025년도 분 |
|
수량
|
장부금액
|
수량
|
장부금액
|
수량
|
장부금액 |
|
기초
|
3,063 |
27 |
9,844 |
- |
- |
- |
|
무상할당
|
138,875 |
- |
137,574 |
- |
137,574 |
- |
|
(처분)
|
(3,282) |
(27) |
- |
- |
- |
- |
|
(정부제출)
|
(128,812) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
(이월)
|
(9,844) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
기말
|
- |
- |
147,418 |
- |
137,574 |
- |
(*) 당기(2024년) 중 전기(2023년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.
18-3 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.
18-4 당기 및 전기 중 온실가스 배출부채(기타유동부채)의 변동내역은 없습니다.18-5 당기의 온실가스 추정치는 145,647 KAU(전기: 132,285 KAU)입니다.18-6 당기의 온실가스배출권 무상할당량은 137,574 KAU입니다.
19. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품부채(주석20) |
1,515 |
- |
89 |
- |
| 보증금 |
1,470 |
1,471 |
1,289 |
2,579 |
| 미지급이자비용 |
222 |
- |
184 |
- |
| 합 계 |
3,207 |
1,471 |
1,562 |
2,579 |
20. 파생상품20-1 보고기간말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 통화선도(유동) |
- |
1,515 |
96 |
89 |
| 통화스왑(유동) |
2,606 |
- |
- |
- |
| 통화이자율스왑(유동) |
- |
- |
3,460 |
- |
| 합 계 |
2,606 |
1,515 |
3,556 |
89 |
20-2 통화선도계약당사는 외화자산의 환율하락 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있는바, 보고기간말 현재 미결제내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 계약처 |
계약금액 |
포지션 |
만기일 |
약정환율(원) |
비고 |
| 우리은행 |
EUR 21,150,000 |
매도 |
2025.01.31~2025.06.30 |
1,459.40~1,517.20 |
TRF |
| 씨티은행 |
EUR 12,950,000 |
매도 |
2025.01.13~2025.06.30 |
1,459.30~1,504.00 |
TRF |
| 부산은행 |
EUR 4,840,000 |
매도 |
2025.01.27~2025.05.30 |
1,459.80~1,499.00 |
TRF |
<전기>
| 계약처 |
계약금액 |
포지션 |
만기일 |
약정환율(원) |
비고 |
| 우리은행 |
EUR 15,000,000 |
매도 |
2024.01.31 ~ 2024.06.28 |
1,456.10 ~ 1,457.10 |
TRF |
| 씨티은행 |
EUR 10,800,000 |
매도 |
2024.01.16 ~ 2024.06.28 |
1,403.50 ~ 1,454.20 |
TRF |
당기 중 통화선도계약 공정가치 평가에 따라 재무제표에 계상된 평가이익은 2,606백만원(전기: 96백만원), 평가손실은 1,515백만원(전기: 89백만원)입니다.한편, 당기 중 정산된 통화선도계약을 통해 인식한 거래이익은 563백만원(전기: 1,440백만원)이며, 거래손실은 1,743백만원 (전기: 1,014백만원) 입니다.
20-3 통화스왑계약당사는 외화차입금의 차입으로 인하여 환율 위험에 노출되어 있으며, 이를 헷지하기 위해 통화스왑 계약을 체결하고 있는 바,
당기
말 통화스왑계약 내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 계약처 |
대상 |
계약금액 |
이자교환조건 |
계약일 |
만기일 |
| 씨티은행 |
일반차입금 |
수취: USD 10,000,000 |
KRW 3M CD+0.80% |
2024.09.24 |
2025.09.23 |
| 지급: 13,360 백만원 |
| 하나은행 |
일반차입금 |
수취: USD 10,000,000 |
KRW 3M CD+0.80% |
2024.09.24 |
2025.09.23 |
| 지급: 13,370 백만원 |
20-4 통화이자율스왑계약당사는 당기 중 변동금리부외화사채를 상환함에 따라 위험회피수단인 통화이자율스왑계약이 종료되었습니다. 당기말 현재 변동금리부외화사채의 이자율변동위험을 헷지를 위한 스왑계약은 없으며, 전기말 계약은 다음과 같습니다.
<전기>
| 계약처 |
대상 |
계약금액 |
이자교환조건 |
계약일 |
만기일 |
| 홍콩 우리투자은행 |
변동금리부사채(FRN) |
수취: USD 24,500,000 |
SOFR Compounding + 0.8% |
2021.09.17 |
2024.09.13 |
| 지급: 28,643 백만원 |
고정 1.96% |
21. 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
21-1 보고기간말 현재 퇴직급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여부채의 현재가치 |
83,691 |
76,249 |
| 사외적립자산의 공정가치: |
| 퇴직연금운용자산 |
(94,070) |
(98,169) |
| 국민연금전환금 |
(118) |
(142) |
| 소 계 |
(94,188) |
(98,311) |
| 퇴직급여부채(자산) |
(10,497) |
(22,062) |
21-2 보고기간 중 퇴직급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
(22,062) |
(30,622) |
| 순급여비용 |
3,667 |
2,355 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
9,981 |
5,874 |
| 퇴직급여 지급액 |
(2,083) |
331 |
| 기말 |
(10,497) |
(22,062) |
21-3 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
4,472 |
3,816 |
| 순이자비용 |
(805) |
(1,461) |
| 순급여비용 |
3,667 |
2,355 |
21-4 보고기간 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
76,250 |
65,649 |
| 급여비용(당기손익): |
|
|
| 당기근무원가 |
4,472 |
3,817 |
| 이자비용 |
3,849 |
3,793 |
| 소계 |
8,321 |
7,610 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
3,423 |
4,750 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(9) |
| - 경험조정 |
4,421 |
3,123 |
| 소계 |
7,844 |
7,864 |
| 퇴직급여지급액 |
(8,724) |
(4,873) |
| 기말 |
83,691 |
76,250 |
21-5 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.21-5-1 퇴직연금운용자산 (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
98,170 |
96,108 |
| 급여비용(당기손익): |
|
|
|
이자수익
|
4,974 |
5,583 |
|
관리비용
|
(320) |
(329) |
| 소계 |
4,654 |
5,254 |
| 재측정요소 |
(2,136) |
1,990 |
| 퇴직급여 지급액 |
(6,618) |
(5,182) |
| 기말 |
94,070 |
98,170 |
퇴직연금운용자산은 원리금보장상품(39%)과 간접투자상품(61%)으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 2,519백만원(전기: 7,244백만원)입니다.
21-5-2 국민연금전환금 (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
142 |
163 |
| 퇴직금지급액 |
(24) |
(21) |
| 기말 |
118 |
142 |
21-6 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 세전보험수리적손실 9,981백만원(전기: 5,874백만원)이며 당기말 현재 이익잉여금으로 대체된 누적세후보험수리적손실은 17,925백만원 (전기말: 10,159백만원)입니다.
21-7 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
4.66% |
5.13% |
| 임금상승률 |
3.76% |
3.76% |
21-8 보고기간 중 비용 산정을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
5.13% |
5.88% |
| 임금상승률 |
3.76% |
3.78% |
21-9 민감도분석퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변경이 퇴직급여채무의 현재가치와 당기 근무원가의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
21-9-1 기초할인율 변화에 따른 민감도
(단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
할인율의 변경 |
| 1.00% 차감 |
1.00% 가산 |
| 보험수리적가정: |
| 기초할인율 |
5.13% |
4.13% |
6.13% |
| 임금상승률 |
3.76% |
3.76% |
3.76% |
| 기초 확정급여채무 |
76,249 |
83,619 |
69,988 |
21-9-2 기말할인율 변화에 따른 민감도
(단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
할인율의 변경 |
| 1.00% 차감 |
1.00% 가산 |
| 보험수리적가정: |
| 기말할인율 |
4.66% |
3.66% |
5.66% |
| 임금상승률 |
3.76% |
3.76% |
3.76% |
| 기말 확정급여채무 |
83,691 |
91,961 |
76,681 |
21-9-3 기초임금상승률 변화에 따른 민감도
(단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
임금상승률의 변경 |
| 1.00% 차감 |
1.00% 가산 |
| 보험수리적가정: |
| 할인율 |
5.13% |
5.13% |
5.13% |
| 임금상승률 |
3.76% |
2.76% |
4.76% |
| 기초 확정급여채무 |
76,249 |
69,751 |
83,786 |
21-9-4 기말임금상승률 변화에 따른 민감도
(단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
임금상승률의 변경 |
| 1.00% 차감 |
1.00% 가산 |
| 보험수리적가정: |
| 할인율 |
4.66% |
4.66% |
4.66% |
| 임금상승률 |
3.76% |
2.76% |
4.76% |
| 기말 확정급여채무 |
83,691 |
76,446 |
92,108 |
22. 기타장기종업원급여부채22-1 장기근속포상제도에 따른 기타장기종업원급여부채의 보고기간 중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
8,777 |
7,002 |
| 당기근무원가 |
731 |
629 |
| 이자비용 |
409 |
378 |
| 재측정요소 |
3,964 |
1,552 |
| 장기종업원급여지급액 |
(629) |
(784) |
| 기말 |
13,252 |
8,777 |
22-2 보고기간말 현재 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
4.48% |
4.98% |
| 유급휴가상승률 |
5.17% |
2.00% |
| 유급휴가 단가(1일) |
95,471~236,167원 |
106,623~230,417원 |
| 금값 상승률 |
8.33% |
7.45% |
| 금1돈 가격 |
527,000원 |
368,000원 |
23. 우발부채와 약정사항23-1 당사는 2017년 1월 1일에 Songwon Management AG 등과 경영 및 전략자문 서비스와 관련하여 Service Level Agreement를 체결하였으며, 이에 따라 당기 중 19,372백만원(전기: 17,961백만원)의 지급수수료를 인식하였습니다.
23-2 당기말 현재 금융기관과의 단기신용공여와 관련된 한도약정내역(일반대출 및 시설자금 등 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원)
| 구분 |
통화 |
한도 |
대출잔액 |
미사용잔액 |
| USANCE 및 수입L/C |
USD |
15,700 |
4,161 |
11,539 |
| DA/DP |
KRW |
12,000 |
7,921 |
4,079 |
| USD |
99,500 |
19,533 |
79,967 |
| 매출채권 담보대출 |
KRW |
9,000 |
1,914 |
7,086 |
| 기타외화지급보증 |
USD |
8,750 |
1,755 |
6,995 |
| 합 계 |
KRW |
21,000 |
9,835 |
11,165 |
| USD |
123,950 |
25,449 |
98,501 |
23-3 당기말 현재 유형자산 등의 취득을 위한 약정총액은 2,876백만원(전기말: 5,333백만원)입니다.
24. 담보제공자산과 제공받은 지급보증 내역24-1 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처 등에 담보로 제공한 당사 소유 유형자산 및 투자부동산의 채권최고액의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천USD, 백만원)
| 구 분 |
제공자산 |
제공처 |
통화 |
채권최고액 |
| 유형자산, 투자부동산 |
토지, 건물, 기계장치 |
우리은행 |
KRW |
120,000 |
| 하나은행 |
KRW |
80,400 |
| 부산은행 |
USD |
24,000 |
| KRW |
30,000 |
| 경남은행 |
KRW |
18,000 |
| 한국산업은행 |
KRW |
96,600 |
| 합 계 |
USD |
24,000 |
| KRW |
345,000 |
<전기> (단위: 천USD, 백만원)
| 구 분 |
제공자산 |
제공처 |
통화 |
채권최고액 |
| 유형자산, 투자부동산 |
토지, 건물, 기계장치 |
우리은행 |
KRW |
120,000 |
| 하나은행 |
KRW |
80,400 |
| 부산은행 |
USD |
24,000 |
| KRW |
30,000 |
| 경남은행 |
KRW |
18,000 |
| 한국산업은행 |
KRW |
96,600 |
| 합 계 |
USD |
24,000 |
| KRW |
345,000 |
24-2 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 이행보증을 제공받고 있으며 보험가입금액은 562백만원 (전기말: 1,707백만원) 입니다.
25. 판매비와관리비 및 기타손익 25-1 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
9,246 |
8,904 |
| 퇴직급여 |
627 |
312 |
| 복리후생비 |
1,945 |
1,893 |
| 여비교통비 |
766 |
646 |
| 소모품비 |
543 |
741 |
| 감가상각비 |
685 |
729 |
| 보험료 |
214 |
186 |
| 접대비 |
1,843 |
1,679 |
| 광고선전비 |
39 |
58 |
| 견본비 |
404 |
461 |
| 운반비 |
8,284 |
6,581 |
| 지급수수료 |
26,097 |
24,698 |
| 판매수수료 |
346 |
303 |
| 무형자산상각비 |
1,368 |
627 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(209) |
271 |
| 지급임차료 |
729 |
618 |
| 기타 |
779 |
599 |
| 합 계 |
53,706 |
49,306 |
25-2 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
4 |
13 |
| 수수료수익 |
263 |
126 |
| R&D시제품판매 |
372 |
855 |
| 잡이익 |
2,030 |
2,771 |
| 기타 |
4 |
4 |
| 합 계 |
2,673 |
3,769 |
25-3 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
1,390 |
4,163 |
| 무형자산처분손실 |
21 |
1 |
| 기부금 |
65 |
68 |
| 잡손실 |
652 |
1,004 |
| 기타 |
(7) |
(5) |
| 합 계 |
2,121 |
5,231 |
25-4 비용(금융비용 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료의 사용액 |
583,115 |
469,074 |
| 종업원급여 |
87,262 |
80,901 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
33,093 |
30,188 |
| 제품의 변동 |
(30,012) |
48,041 |
| 연료비 |
36,114 |
34,694 |
| 운반비 |
9,055 |
7,097 |
| 수도광열비 |
19,710 |
16,590 |
| 수선비 |
14,145 |
13,842 |
| 소모품비 |
13,704 |
12,701 |
| 지급수수료 |
28,847 |
27,942 |
| 기타의 비용 |
62,593 |
41,787 |
| 합 계 |
857,626 |
782,857 |
| 매출원가 |
801,799 |
728,320 |
| 판매비와관리비 |
53,706 |
49,306 |
| 기타비용 |
2,121 |
5,231 |
| 합 계 |
857,626 |
782,857 |
26. 금융수익 및 금융비용26-1 금융수익의 주요내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
43 |
41 |
| 배당금수익 |
11,000 |
19,100 |
| 외환차익 |
22,143 |
20,960 |
| 외화환산이익 |
9,193 |
2,414 |
| 파생상품거래이익 |
563 |
1,440 |
| 파생상품평가이익 |
2,606 |
96 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
503 |
309 |
| 리스조정이익 |
1 |
- |
| 합 계 |
46,052 |
44,360 |
26-2 금융비용의 주요내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
6,672 |
8,660 |
| 외환차손 |
19,070 |
20,498 |
| 외화환산손실 |
8,264 |
3,852 |
| 파생상품거래손실 |
2,450 |
1,280 |
| 파생상품평가손실 |
1,515 |
147 |
| 금융기관수수료 |
165 |
85 |
| 합 계 |
38,136 |
34,522 |
26-3 당기 중 금융상품의 범주별 순손익(기타수익, 기타비용 및 금융기관수수료 제외)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
금융 손익 |
기타포괄손익 |
| 이자수익(이자비용) |
외환손익 |
처분손익 |
평가손익 |
합 계 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
43 |
31,336 |
- |
- |
31,379 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
파생상품 |
- |
- |
(1,887) |
1,091 |
(796) |
- |
| 이외 |
- |
- |
- |
503 |
503 |
- |
| 상각후원가측정 금융부채 |
(6,672) |
(27,334) |
- |
- |
(34,006) |
- |
| 합 계 |
(6,629) |
4,002 |
(1,887) |
1,594 |
(2,920) |
- |
27. 법인세27-1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세부담액 |
17,491 |
8,940 |
| 법인세환급액 |
(7,472) |
(2,016) |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 |
2,247 |
(2,004) |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 |
2,216 |
1,303 |
| 법인세비용 |
14,482 |
6,223 |
27-2 기타포괄손익에 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
2,215 |
1,301 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가이익 |
1 |
2 |
| 합계 |
2,216 |
1,303 |
27-3 보고기간 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
51,227 |
23,697 |
| 적용세율에 따른 법인세(당기: 22.20%, 전기: 21.15%) |
11,371 |
5,012 |
| 비일시적차이 |
664 |
774 |
| 세액공제 |
(358) |
(2,435) |
| 법인세환급액 |
(7,472) |
(2,016) |
| 기타(세율차이 등) |
10,277 |
4,888 |
| 법인세비용 |
14,482 |
6,223 |
| 유효법인세율 |
28.27% |
26.26% |
27-4 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
재무상태표 |
포괄손익계산서 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴직급여채무 |
17,832 |
15,679 |
(2,153) |
(2,492) |
| 기타장기급여채무 |
2,941 |
1,944 |
(998) |
(410) |
| 대손충당금 |
44 |
44 |
- |
(1) |
| 미확정비용 |
822 |
577 |
(245) |
(98) |
| 재고자산 |
1,047 |
1,835 |
788 |
(993) |
| 감가상각비 |
942 |
613 |
(329) |
(318) |
| 건설자금이자 |
75 |
85 |
9 |
9 |
| 선수수익 |
72 |
76 |
4 |
3 |
| 반품충당부채 |
378 |
- |
(378) |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익 |
(136) |
(87) |
49 |
53 |
| 리스부채 |
293 |
295 |
2 |
(13) |
| 리스자산 |
(283) |
(286) |
(3) |
11 |
| 퇴직보험예치금 |
(19,503) |
(18,027) |
1,476 |
1,836 |
| 기계장치 |
(5,823) |
(5,877) |
(53) |
(742) |
| 기타의유형자산 |
(45) |
(49) |
(4) |
22 |
| 통화선도이익 |
73 |
121 |
47 |
77 |
| 통화이자율스왑(FRN) |
- |
(766) |
(766) |
766 |
| 압축기장충당금 |
(5,426) |
(5,415) |
12 |
59 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가이익 |
200 |
199 |
- |
(2) |
| 토지재평가차익 |
(21,076) |
(21,031) |
45 |
228 |
| 현물출자취득금액 |
(4,498) |
(91) |
4,407 |
1 |
| 반품자산 |
(337) |
- |
337 |
- |
| 이연법인세비용(이익) |
- |
- |
2,247 |
(2,004) |
| 이연법인세자산(부채) |
(32,408) |
(30,161) |
- |
- |
27-5 당사는 향후 충분한 과세소득창출이 예상되어 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업투자 관련 일시적차이 |
13,473 |
10,186 |
28. 주당손익보고기간의 기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하는 바, 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같으며, 보고기간말 현재 희석효과가 있는 유가증권이 발행되지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
36,745,029,786 원 |
17,473,138,043 원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
24,000,000 주 |
24,000,000 주 |
| 기본 및 희석주당이익 |
1,531 원 |
728 원 |
29. 현금흐름표29-1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일 합니다(주석 5 참조).
(단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 비현금 항목의 조정: |
| 외환손익 |
(929) |
1,438 |
| 퇴직급여 |
3,667 |
2,355 |
| 대손상각비(대손충당금 환입) |
(209) |
271 |
| 반품충당부채 |
1,705 |
- |
| 기타의 대손상각비 |
(6) |
(4) |
| 유형자산처분손익 |
1,386 |
4,150 |
| 무형자산처분손익 |
21 |
1 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(503) |
(309) |
| 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) |
30,642 |
28,836 |
| 감가상각비(사용권자산) |
838 |
813 |
| 감가상각비(무형자산) |
1,610 |
868 |
| 파생상품평가손익 |
(1,091) |
51 |
| 파생상품거래손익 |
1,887 |
(160) |
| 기타장기종업원급여비용 |
5,104 |
2,560 |
| 금융비용: 이자비용 |
6,672 |
8,660 |
| 금융수익: 이자수익 및 배당수익 |
(11,043) |
(19,141) |
| 법인세비용 |
14,482 |
6,223 |
| 비현금 항목의 조정계 |
54,233 |
36,612 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
| 매출채권 |
(20,513) |
73,087 |
| 기타채권 |
218 |
(212) |
| 반품자산 |
(1,517) |
- |
| 기타유동자산 |
(2,502) |
1,960 |
| 기타금융자산 |
95 |
624 |
| 재고자산 |
(32,529) |
50,033 |
| 매입채무 |
44,806 |
(8,317) |
| 기타채무 |
(16,120) |
(737) |
| 기타유동부채 |
313 |
1,820 |
| 기타비유동부채 |
(17) |
(17) |
| 기타금융부채 |
(1,269) |
425 |
| 퇴직급여부채 |
(2,083) |
330 |
| 기타장기종업원급여부채 |
(628) |
(784) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동계 |
(31,746) |
118,212 |
29-2 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기> (단위:백만원)
| 구 분 |
당기초 |
재무현금흐름 |
상각 |
환율변동 |
계정재분류 |
당기말 |
| 이자부차입금(유동) |
164,696 |
(19,589) |
- |
927 |
3,000 |
149,034 |
| 이자부차입금(비유동) |
5,250 |
- |
- |
- |
(3,000) |
2,250 |
| 기타금융부채 |
3,868 |
(1,288) |
- |
361 |
- |
2,941 |
| 리스부채 |
1,332 |
(870) |
40 |
- |
819 |
1,321 |
<전기> (단위:백만원)
| 구 분 |
전기초 |
재무현금흐름 |
상각 |
환율변동 |
계정재분류 |
전기말 |
| 이자부차입금(유동) |
208,070 |
(104,189) |
20 |
242 |
60,553 |
164,696 |
| 이자부차입금(비유동) |
65,745 |
- |
58 |
- |
(60,553) |
5,250 |
| 기타금융부채 |
- |
3,934 |
- |
(66) |
- |
3,868 |
| 리스부채 |
1,286 |
(831) |
28 |
- |
849 |
1,332 |
30. 특수관계자와의 거래30-1 특수관계회사 현황
| 회 사 명 |
약어 |
소재지 |
당사와의 관계 |
비 고 |
| Songwon Group Holding AG |
SWHO-CH |
스위스 |
종속기업 |
|
| Songwon International AG |
SWSA-CH |
스위스 |
종속기업 |
SWHO-CH의 종속기업 |
| Songwon Specialty Chemicals - India Pvt. Ltd. |
SWDM-IN |
인도 |
종속기업 |
SWHO-CH의 종속기업 |
| Songwon Management AG |
SWMS-CH |
스위스 |
종속기업 |
SWHO-CH의 종속기업 |
| Songwon International-Americas Inc. |
SWDM-US |
미국 |
종속기업 |
SWHO-CH의 종속기업 |
| Songwon International-Japan K.K. |
SWSA-JP |
일본 |
종속기업 |
SWHO-CH의 종속기업 |
| Songwon International - Middle East FZE |
SWSA-AE |
두바이(아랍에미레이트) |
종속기업 |
SWHO-CH의 종속기업 |
| Songwon Polysys Additives-Sole Proprietorship LLC |
SWDM-AE |
아부다비(아랍에미레이트) |
종속기업 |
SWHO-CH의 종속기업 |
| Songwon-ATG GmbH |
SWMA-DE |
독일 |
종속기업 |
SWHO-CH의 종속기업 |
| Songwon Europe GmbH |
SWMA-E-DE |
독일 |
종속기업 |
SWMA-DE의 종속기업 |
| Songwon Chemicals GmbH |
SWMA-C-DE |
독일 |
종속기업 |
SWMA-DE의 종속기업 |
| Songwon Trading GmbH |
SWMA-T-DE |
독일 |
종속기업 |
SWMA-DE의 종속기업 |
| Songwon International-Qingdao Co., Ltd |
SWSA-CN |
중국 |
종속기업 |
SWHO-CH의 종속기업 |
| Songwon Baifu Chemicals (Tangshan) Co., Ltd. |
SBDM-CN |
중국 |
공동기업 |
SWHO-CH의 공동기업 |
| 송원물산(주) |
- |
대한민국 |
당사에 유의적인 영향력을 미치는 회사 |
|
| 경신실업(주) |
- |
대한민국 |
송원물산(주)의종속기업 |
|
30-2 보고기간
중
특수관계자와의
주요
거래내역(이자수익
제외)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 회 사(약어) |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| SWSA-CH |
매출 |
222,687 |
173,872 |
| 매입 |
83 |
107 |
| SWDM-IN |
매출 |
- |
96 |
| 매입 |
7,501 |
9,948 |
| 기타수입 |
197 |
43 |
| 기타비용 |
- |
921 |
| SWMS-CH |
판매비와관리비 |
19,372 |
17,961 |
| SWDM-US |
매출 |
193,788 |
131,146 |
| 매입 |
- |
1,157 |
| 기타수입 |
8 |
- |
| SWSA-JP |
매출 |
81,142 |
83,778 |
| 매입 |
1,006 |
890 |
| SWSA-AE |
매출 |
37,123 |
25,023 |
| SWDM-AE |
매출 |
9,136 |
18,883 |
| 기타비용 |
- |
3 |
| 판매비와관리비 |
5 |
- |
| SBDM-CN |
매출 |
28 |
- |
| 매입 |
20,804 |
16,063 |
| SWHO-CH |
배당금수익 |
11,000 |
19,100 |
| SWSA-CN |
매출 |
18,459 |
15,712 |
| 매입 |
1,738 |
1,435 |
| 판매비와관리비 |
95 |
104 |
| 송원물산 |
판매비와관리비 |
80 |
80 |
| 합 계 |
매출 |
562,363 |
448,510 |
| 매입 |
31,132 |
29,600 |
| 기타수입 |
205 |
43 |
| 기타비용 |
- |
924 |
| 배당금수익 |
11,000 |
19,100 |
| 판매비와관리비 |
19,552 |
18,145 |
30-3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 회 사(약어) |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| SWSA-CH |
매출채권 |
75,223 |
51,852 |
| 매입채무 |
- |
7 |
| SWDM-IN |
미수금 |
35 |
- |
| 매입채무 |
1,606 |
959 |
| SWMS-CH |
미수금 |
802 |
609 |
| 미지급금 |
5,333 |
6,449 |
| SWDM-US |
매출채권 |
59,103 |
36,635 |
| 미수금 |
2 |
- |
| SWSA-JP |
매출채권 |
26,947 |
23,144 |
| 매입채무 |
55 |
20 |
| SWSA-AE |
매출채권 |
5,060 |
5,678 |
| SWDM-AE |
매출채권 |
2,422 |
11,771 |
| 미지급금 |
- |
9 |
| SBDM-CN |
매입채무 |
2,073 |
917 |
| SWSA-CN |
매출채권 |
7,245 |
5,043 |
| 매입채무 |
564 |
422 |
| 미지급금 |
25 |
26 |
| 송원물산 |
임차보증금 |
33 |
33 |
| 미지급금 |
7 |
7 |
| 합 계 |
매출채권(주석 6) |
176,000 |
134,123 |
| 미수금(주석 6) |
839 |
609 |
| 매입채무(주석 17) |
4,298 |
2,325 |
| 미지급금(주석 17) |
5,365 |
6,491 |
| 임차보증금 |
33 |
33 |
30-4 기타 특수관계자 현황당사의 기타 특수관계자로는 당사에 유의한 영향력을 행사할 수 있는 송원물산(주) (당사에 대한 지분율:23.88%)와 그 종속기업인 경신실업(주)(당사에 대한 지분율: 9.15%)가 있습니다.
30-5 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원을 포함하였습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
1,800 |
1,723 |
| 퇴직급여 |
20 |
(51) |
| 합 계 |
1,820 |
1,672 |
31. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 이자부차입금, 매입채무및기타채무와 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있으며 파생금융상품의 계약도 체결하고 있습니다.
당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.
31-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
31-1-1 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 실제 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 부분적으로이자율스왑을 통하여 금리를 고정화시키거나, 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.당사의 이자부차입금 중 변동금리부조건의 차입금과 관련하여 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 세전순이익에 미치는 영향의 절대값은 당기 및 전기에 대하여 각각 570백만원 및477백만원입니다.
31-1-2 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR), 일본엔(JPY) 등이 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해서, 당사는 수입과 수출의 규모가 비슷한 USD의 경우에는 원자재수입에 따른 대금지급일정과 매출채권회수일정을 일치시키는 정책을 사용하고 있으며, EUR의 경우 통화선도거래를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
3,941 |
(3,941) |
4,036 |
(4,036) |
| EUR |
3,006 |
(3,006) |
61 |
(61) |
| JPY |
2,698 |
(2,698) |
2,248 |
(2,248) |
| 합 계 |
9,645 |
(9,645) |
6,345 |
(6,345) |
31-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.
또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.
한편, 기말 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없으며, 매출채권및기타채권의 연령분석은 주석6-3에서 기술하고 있습니다.
31-3 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.
또한, 당사는 일시적인 유동성위험에 대비하기 위해 금융기관과 신용공여와 관련된 한도 약정을 체결하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.
보고기간말 현재 파생상품부채를 제외한 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 백만원)
| 구 분 |
1개월이하 |
1개월초과~3개월이하 |
3개월초과~1년이하 |
1년초과~5년이하 |
5년초과 |
합 계 |
| 사채및이자부차입금 |
12,416 |
73,706 |
62,912 |
2,250 |
- |
151,284 |
| 매입채무및기타채무 |
116,344 |
6,284 |
- |
- |
- |
122,628 |
| 리스부채 |
72 |
143 |
462 |
321 |
511 |
1,509 |
| 기타금융부채 |
1,738 |
- |
1,470 |
1,470 |
- |
4,678 |
| 합 계 |
130,570 |
80,133 |
64,844 |
4,041 |
511 |
280,099 |
<전기> (단위: 백만원)
| 구 분 |
1개월이하 |
1개월초과~3개월이하 |
3개월초과~1년이하 |
1년초과~5년이하 |
5년초과 |
합 계 |
| 사채및이자부차입금 |
67,912 |
35,072 |
61,712 |
5,250 |
- |
169,946 |
| 매입채무및기타채무 |
86,723 |
7,511 |
- |
- |
- |
94,234 |
| 리스부채 |
71 |
135 |
423 |
300 |
557 |
1,486 |
| 기타금융부채 |
184 |
1,289 |
- |
2,579 |
- |
4,052 |
| 합 계 |
154,890 |
44,007 |
62,135 |
8,129 |
557 |
269,718 |
31-4 자본관리당사가 자본관리를 위해 관리 및 감독하고 있는 자본은 재무상태표상의 자본총계와 동일하며, 당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며, 당기말 현재 부채비율은 52.7%(전기말: 50.5%)입니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및사업목표를 모두 고려하고 있습니다.
32. 공정가치32-1 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 백만원)
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산: |
| 기타금융자산 |
- |
128 |
- |
128 |
| 매출채권및기타채권 |
224,687 |
- |
224,687 |
- |
| 현금및현금성자산 |
22,351 |
- |
22,351 |
- |
| 소계 |
247,038 |
128 |
247,038 |
128 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 기타금융자산 |
2,541 |
9,953 |
2,541 |
9,953 |
| 통화스왑파생상품 |
2,606 |
- |
2,606 |
- |
| 소계 |
5,147 |
9,953 |
5,147 |
9,953 |
| 금융자산 합계 |
252,185 |
10,081 |
252,185 |
10,081 |
| 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채: |
| 이자부차입금 |
149,034 |
2,250 |
149,034 |
2,250 |
| 기타금융부채 |
1,692 |
1,471 |
1,692 |
1,471 |
| 리스부채 |
645 |
676 |
645 |
676 |
| 매입채무및기타채무 |
122,628 |
- |
122,628 |
- |
| 소계 |
273,999 |
4,397 |
273,999 |
4,397 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: |
| 통화선도파생상품 |
1,515 |
- |
1,515 |
- |
| 소계 |
1,515 |
- |
1,515 |
- |
| 금융부채 합계 |
275,514 |
4,397 |
275,514 |
4,397 |
<전기> (단위: 백만원)
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산: |
| 기타금융자산 |
- |
140 |
- |
140 |
| 매출채권및기타채권 |
196,309 |
- |
196,309 |
- |
| 현금및현금성자산 |
13,711 |
- |
13,711 |
- |
| 소계 |
210,020 |
140 |
210,020 |
140 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 기타금융자산 |
5,823 |
9,450 |
5,823 |
9,450 |
| 통화선도파생상품 |
96 |
- |
96 |
- |
| 통화이자율스왑파생상품 |
3,460 |
- |
3,460 |
- |
| 소계 |
9,379 |
9,450 |
9,379 |
9,450 |
| 금융자산 합계 |
219,399 |
9,590 |
219,399 |
9,590 |
| 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채: |
| 이자부차입금 |
164,696 |
5,250 |
164,696 |
5,250 |
| 기타금융부채 |
1,473 |
2,579 |
1,473 |
2,579 |
| 리스부채 |
600 |
732 |
600 |
732 |
| 매입채무및기타채무 |
94,234 |
- |
94,234 |
- |
| 소계 |
261,003 |
8,561 |
261,003 |
8,561 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: |
| 통화선도파생상품 |
89 |
- |
89 |
- |
| 소계 |
89 |
- |
89 |
- |
| 금융부채 합계 |
261,092 |
8,561 |
261,092 |
8,561 |
금융자산ㆍ부채의 공정가치는 강압적 상황이나 청산에 따른 것이 아닌 거래의사가 있는 당사자간에 현행거래에서 교환될 수 있는 금액을 의미하며, 공정가치의 추정에 있어서는 다음의 방법 및 가정을 사용하였습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므 로 장부금액이 공정가치와 근사합니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정 가치는 활성시장의 공시가격이 이용가능하다면 그 공시가격을 사용하고 있습니다.- 가격이 공시되지 않은 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정 가치측정금융상품의 공정가치는 적합한 평가기법으로 추정하고 있습니다.32-2 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 다음의 공정가치 서열체계를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
자산이나 부채에 대한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
<당기> (단위: 백만원)
| 구 분 |
공정가치 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 금융자산 |
파생상품 : |
|
|
|
|
| 통화스왑파생상품 |
2,606 |
- |
2,606 |
- |
| 소계 |
2,606 |
- |
2,606 |
- |
| 공정가치측정 금융자산 : |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정채무증권 |
12,494 |
- |
12,494 |
- |
| 소계 |
12,494 |
- |
12,494 |
- |
| 금융자산 합계 |
15,100 |
- |
15,100 |
- |
| 금융부채 |
파생상품 : |
|
|
|
|
| 통화선도파생상품 |
1,515 |
- |
1,515 |
- |
| 소계 |
1,515 |
- |
1,515 |
- |
| 금융부채 합계 |
1,515 |
- |
1,515 |
- |
<전기> (단위: 백만원)
| 구 분 |
공정가치 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 금융자산 |
파생상품 : |
|
|
|
|
| 통화선도파생상품 |
96 |
- |
96 |
- |
| 통화이자율스왑파생상품 |
3,460 |
- |
3,460 |
- |
| 소계 |
3,556 |
- |
3,556 |
- |
| 공정가치측정 금융자산 : |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정채무증권 |
15,273 |
- |
15,273 |
- |
| 소계 |
15,273 |
- |
15,273 |
- |
| 금융자산 합계 |
18,829 |
- |
18,829 |
- |
| 금융부채 |
파생상품 : |
|
|
|
|
| 통화선도파생상품 |
89 |
- |
89 |
- |
| 소계 |
89 |
- |
89 |
- |
| 금융부채 합계 |
89 |
- |
89 |
- |
보고기간말 현재 현금및현금성자산과 금융기관차입금을 제외한 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 수준 2로 측정된 일부 금융상품을 제외하고는 수준3으로 측정및 공시됩니다. 한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2사이의 유의적인이동은 없었습니다.
33. 세계경제상황이 재무제표에 미치는 영향
당사는 세계경제상황을 면밀히 검토하고 러시아-우크라이나 분쟁이 재무제표에 미칠 영향을 정기적으로 평가하고 있는 바, 당기 주요 평가항목은 다음과 같습니다.33-1 유형자산 및 무형자산의 손상징후 여부당사는 유형자산 및 무형자산에 대한 내부 및 외부 손상징후가 존재하는지 평가하였습니다. 현재로서는 러시아-우크라이나 분쟁의 영향을 단기적으로나 중기적으로 예측하고 평가하는 것은 어렵지만, 당기 중 러시아-우크라이나 분쟁에 기인한 손상징후는 발견되지 않으므로 이와 관련한 손상차손을 인식하지 않았습니다.33-2 매출채권과 금융자산의 기대신용손실세계경제상황이 기업회계기준서 1109호의 기대손실모형에 미칠 영향을 도출하기 위하여 당사는 과거 사건, 현재의 상황 및 미래 경제 여건에 대하여 재평가하였습니다. 보고기간말 현재 당사는 채무자의 지정학적 위치와 같은 위험 특성을 고려한 위험지표의 변동을 인식하였으나, 이러한 매개변수의 조정으로 당기 재무제표에 영향을 주는 중요한 요소는 없습니다.
34. 보고기간 후 사건
당사의 제60기 재무제표는 2025년 1월 31일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 보고기간 종료일로부터 재무제표 발행일까지의 기간에 발생한 유의적인 사건은 없습니다.35. 글로벌 최저한세2024년부터 당사 및 당사의 종속기업이 사업을 영위하고 있는 일부 국가에서 필라 2법률이 시행됨에 따라, 당사는 최저한세율 15% 미만으로 과세된 종속기업의 이익에 대해 추가세액을 납부해야 합니다.필라2 법인세의 적용대상으로는 UAE에서 사업을 영위하고 있는 Songwon International Middle East FZE 및 Songwon Polysys Additives-Sole Proprietorship LLC로서 지배기업이 필라2 법인세를 추가 부담할 예정입니다.
당
기에 인식한 필라2 당기 법인세비용은 154백만원이며, 이연법인세 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다.