주석
| 제3(당)기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제2(전)기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 한국카카오은행 주식회사 |
&cr;1. 회사의 개요&cr;
한국카카오은행 주식회사(이하 "당사")는 인터넷전문은행으로서
전자금융거래의 방법을 통한 비대면영업을 주된 업무로 하고 있으며, 금융과 IT기술을 접목한 혁신을 통해 기존 시중은행과 차별화된 고객서비스를 제공하고 있습니다. 본점은 경기도 성남시 분당구 판교역로 231, 에스동 5층(삼평동, 에이치스퀘어)에 있으며, 원활한 대고객 서비스 제공을 위하여 모바일뱅킹센터 2개, 전산데이터센터 3개를 운영하고 있습니다.
&cr;당사는 2016년 1월 22일에 설립되었으며, 2017년 4월
5
일
인터넷전문은행 은행업본인가를 득하여, 2017년 7월 27일 대고객 영업을 개시하였습니다.
&cr;
당사의 설립시 자본금은 900백만원이며, 이후 추가증자를 통해 당기말 현재 자본금은 1,300,000백만원입니다. 당기말 현재 주주의 구성현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 주식수 |
우선주 주식수 |
지분율(%) |
| 한국투자금융지주 주식회사 |
116,000,000 |
14,000,000 |
50.00 |
| 주식회사 카카오 |
20,000,000 |
26,800,000 |
18.00 |
| 주식회사 국민은행 |
20,000,000 |
6,000,000 |
10.00 |
| 넷마블 주식회사 |
8,000,000 |
2,400,000 |
4.00 |
| 서울보증보험 주식회사 |
8,000,000 |
2,400,000 |
4.00 |
| 우정사업본부 |
8,000,000 |
2,400,000 |
4.00 |
| 주식회사 이베이코리아 |
8,000,000 |
2,400,000 |
4.00 |
| Skyblue Luxury Investment Pte.Ltd.(주) |
8,000,000 |
2,400,000 |
4.00 |
| 예스이십사 주식회사 |
4,000,000 |
1,200,000 |
2.00 |
| 합 계 |
200,000,000 |
60,000,000 |
100.00 |
(주) Skyblue는 텐센트(중국 내 1위 포털사이트 운영업체)가 설립한 100% 자회사입니다.
2. 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
당사의 재무제표는 2019년 1월 30일자 이사회에서 승인되었
으
며
,
2019년
3
월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr;
(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr; - 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)
(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단 및 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래와 같습니다. &cr;
1) 법인세&cr;당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
2) 신용손실에 대한 충당금(대손충당금, 미사용약정충당부채)
당사는 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 집합평가 대손충당금 및 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;3) 순확정급여부채
순확정급여부채는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr;
4) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;
3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3. (15)에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 일부 주석을 제외하고 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 당사가 재분류한 전기의 계정과목은 다음과 같습니다.
| 재분류 |
내 역 |
| 투자금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기: 매도가능금융자산) |
| 상각후원가측정금융자산(전기: 만기보유금융자산) |
(1) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부
터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;
당사는
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(3) 금융자산&cr;당사는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 분류&cr;2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;-
공정가치측정금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr;-
상각후원가측정금융자산&cr;
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2) 측정&cr;당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 손
익계산서 상의 '
이자수익'에 포함됩니다.&cr;상각후원가측정금융자산의 장부가액은 대손충당금을 차감한 금액으로 산출되며, 대손충당금의 측정방법은 주석 3. (3). 5)에서 기술하고 있습니다.&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재
분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 손익계산서 상의 '이자수익'에 포함됩니다.
&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무
상품의 손익은 당기손익으로 인식
하고 발생한 기간에 손익
계산서에
'이자수익'
으로 표시합니다.&cr;&cr;
② 지분상품&cr;당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수
익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 또는 거래손실'
로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에
대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여
인식하지 않습니다.&cr;
3) 금융자산의 제거&cr;
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위
험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
당사는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의부분 또는 전체를 제각합니다.
일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제
각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 당사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 당사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로회수권을 행사할 수 있습니다.
&cr;&cr;
4
) 금융자산과 부채의 상계&cr;금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
5) 금융자산의 기대신용손실&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;&cr;기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 2가지로 분류합니다.&cr; - 일반모형: 아래 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정&cr; - 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산&cr;&cr;일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.&cr;
당사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 일반적으로 활용할 수 있는 정보는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다.&cr;
&cr;
- 연체 30일 초과 여부&cr; - 자산건전성분류기준에 따라 '요주의' 이하 분류 여부&cr; - 차주의 상환이력 및 신용정보 등을 활용하여 산출되는 부실징후 지표&cr; - 차주가 보유한 당행 수신계좌의 압류 설정 여부 등&cr;&cr;당사는 최초 인식 이후에 다음 중 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정 미래 현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.&cr;&cr; - 90일 이상 연체한 경우&cr; - 금융자산이 무수익여신으로 분류되는 경우&cr; - 신용 악화에 따른 금융자산의 상각 또는 매각이 발생하는 경우&cr; - 채권 재조정으로 인하여 채권이 감소한 경우&cr; - 차주가 은행에 대한 채무상환의 지연, 혹은 회피를 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우&cr; - 차주가 신용정보원의 일반신용정보관리규약에 의해 연체정보, 부도정보 등에 등록된 경우&cr; - 차주가 사망한 경우 등&cr;
① 미래전망정보의 반영&cr;당사는 기대신용손실 측정 시 경기변동관련 정보를 활용하여 미래전망정보를 반영하고 있습니다.&cr;
당사는 기대신용손실의 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 경기변동관련 정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.&cr;
당사가 사용한 주요 거시경제변수와
기대신용손실과
의 상
관관계는 아래와 같습니다.
| 주요 거시경제변수 |
상관관계 |
| 주택매매가격 등락률(%) |
음(-)의 상관관계 |
| 실업률 증감률(%) |
양(+)의 상관관계 |
| 국고채(3년) 수익률(%) |
양(+)의 상관관계 |
&cr;기대신용손실 측정에 사용하는 경기변동관련 정보는 외부기관에서 발표하는 거시경제변수의 통계 및 전망 자료 그리고 당사의 다양한 위기상황 시나리오 등을 종합적으로 고려하여 산출하고 있습니다.&cr;&cr;② 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정&cr;상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.&cr;이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해서는 예상회수현금흐름을 산출하는 방식으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다. (개별평가 대손충당금) &cr;&cr;개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우에는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금)&cr;&cr;(가) 개별평가 대손충당금&cr;개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.
(나) 집합평가 대손충당금&cr;집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 각 자산별 부도시손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.
&cr;
&cr;③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정&cr;기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 산출된 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
(4) 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 자 산 |
추정내용연수 |
| 기구비품 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
&cr;
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(5) 무형자산
&cr;
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;
(6) 비금융자산의 손상&cr;
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
(7) 금융부채&cr;당사는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.&cr;&cr;1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채&cr;서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;4) 금융부채의 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.&cr;
(8) 납입자본&cr;보통주 및 우선주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(9) 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않는 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr;
&cr;(10) 종업원급여&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;
과거 근무용역의 결과
당사가
지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
3) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr;
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;4) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(11) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실률 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.&cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 수익인식&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr; -
1단계: 고객과의 계약을 식별&cr; -
2단계: 수행의무를 식별&cr; -
3단계: 거래가격을 산정&cr; -
4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분&cr; -
5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식&cr;&cr;1) 이자수익과 이자비용&cr;이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.&cr;&cr;유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.
금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.
&cr;2) 수수료수익&cr;당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.&cr;
① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료&cr;기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다.
③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료&cr;한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.&cr;
3) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익&cr;당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.&cr; -
당기손익-공정가치측정금융상품과 관련된 이익과 손실(유효이자율법으로 인식한 이자수익을 제외)&cr; -
매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함)&cr;
4) 배당수익&cr;배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.
(13) 법
인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr;
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
(14) 영업부문
보고
&cr;당
사는 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 하나의 영업부문만 존재하므로 관련된 공시사항을 생략하였습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;(15) 채택 제ㆍ개정 기준서&cr;당사는
201
8
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;
&cr;1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1
일에
이익잉여금으
로 인식하였
습니다. 기준서의 적용으로 인
한 영향의 상세 정보는
주석 29
에서
설명하고 있습니다.
&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
기준서의 적용으로 인
한 영향의 상세 정보는
주석 29
에서
설명하고 있습니다.
&cr;
(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr;
&cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.&cr;&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다&cr;&cr;리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다.&cr;&cr;당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 15,035,345,429원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 14,541,288,904원입니다.&cr;&cr;다만, 회사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.&cr;&cr;당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 15,674,709,633원, 14,541,288,904원 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단합니다.
3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1019호의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단합니다.
&cr;4) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
&cr;당사는 해석서 제2123호의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단합니다.&cr;
4. 현금및예치금
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 현금및현금성자산 |
현 금 |
1,845,511,000 |
1,000,000,000 |
| 요구불예금 |
- |
2,431,400 |
| 소 계 |
1,845,511,000 |
1,002,431,400 |
| 원화예치금 |
정기예금 |
767,381,970 |
571,224,694 |
| 지준예치금 |
1,636,358,633,587 |
420,279,935,181 |
| 기 타 |
1,500,000,000 |
1,500,000,000 |
| 소 계 |
1,638,626,015,557 |
422,351,159,875 |
| 합 계 |
1,640,471,526,557 |
423,353,591,275 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
금융기관명 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
사용제한 내용 |
| 원화예치금 |
정기예금 |
우리은행 |
767,381,970 |
571,224,694 |
본점 사무실 보증금 상당액 임대인 질권설정 |
| 지준예치금 |
한국은행 |
1,636,358,633,587 |
420,279,935,181 |
한국은행법 |
| 기타예치금 |
경남은행 |
1,500,000,000 |
1,500,000,000 |
서울시 지방세 수납분 정산담보 |
| 합 계 |
1,638,626,015,557 |
422,351,159,875 |
|
5. 투자금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
|
기타포괄손익
-공정가치측정금융자산&cr;(전기: 매도가능금융자산)
|
채무증권 |
국 채 |
173,999,208,327 |
69,809,358,304 |
| 금융채 |
230,065,883,560 |
189,105,957,776 |
| 회사채 |
29,975,097,459 |
50,029,127,459 |
| 소 계 |
434,040,189,346 |
308,944,443,539 |
| 상각후원가측정금융자산&cr;(전기: 만기보유금융자산) |
채무증권 |
국 채 |
425,796,123,336 |
89,345,977,551 |
| 금융채 |
10,000,350,448 |
10,004,300,877 |
| 회사채 |
229,865,563,281 |
115,354,101,678 |
| 소 계 |
665,662,037,065 |
214,704,380,106 |
| 합 계 |
1,099,702,226,411 |
523,648,823,645 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 투자금융자산의 손상차손의 내역은 없습니다.
6. 대출채권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 대출채권 |
9,082,589,669,163 |
4,621,831,541,158 |
| 이연대출부대비용 |
31,718,726,758 |
18,091,415,358 |
| 충당금 차감전 대출채권 총계 |
9,114,308,395,921 |
4,639,922,956,516 |
| 대손충당금 |
(32,210,147,308) |
(18,266,920,344) |
| 충당금 차감후 대출채권 총계 |
9,082,098,248,613 |
4,621,656,036,172 |
(2) 대손충당금 증감내역&cr;당기 및 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 기초 |
18,266,920,344 |
- |
| 기초 이익잉여금의 조정(주) |
367,275,141 |
- |
| 전입액 |
14,771,252,746 |
18,266,920,344 |
| 제각액 |
(1,127,581,017) |
- |
| Unwinding Effect |
(77,343,147) |
- |
| 기타 |
9,623,241 |
- |
| 기말 |
32,210,147,308 |
18,266,920,344 |
(주)
기준서 제1109호의 도입에 따른 효과입니다.&cr;&cr;(3) 이연대출부대비용&cr;당기 및 전기 중 이연대출부대비용의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 기초잔액 |
18,091,415,358 |
- |
| 신규발생 |
44,265,318,640 |
25,035,331,540 |
| 상각액 |
30,638,007,240 |
6,943,916,182 |
| 기말잔액 |
31,718,726,758 |
18,091,415,358 |
7. 유형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기구비품 |
38,641,912,546 |
(10,095,065,675) |
28,546,846,871 |
| 기타의유형자산 |
5,122,612,617 |
(1,648,823,613) |
3,473,789,004 |
| 합 계 |
43,764,525,163 |
(11,743,889,288) |
32,020,635,875 |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기구비품 |
32,047,659,057 |
(3,092,446,598) |
28,955,212,459 |
| 기타의유형자산 |
4,426,142,543 |
(716,578,575) |
3,709,563,968 |
| 합 계 |
36,473,801,600 |
(3,809,025,173) |
32,664,776,427 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
취 득 |
감가상각 |
기 타(주) |
기말잔액 |
| 기구비품 |
28,955,212,459 |
6,594,253,489 |
(7,002,619,077) |
- |
28,546,846,871 |
| 기타의유형자산 |
3,709,563,968 |
522,399,000 |
(932,245,038) |
174,071,074 |
3,473,789,004 |
| 합 계 |
32,664,776,427 |
7,116,652,489 |
(7,934,864,115) |
174,071,074 |
32,020,635,875 |
&cr;<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
취 득 |
감가상각 |
기 타(주) |
기말잔액 |
| 기구비품 |
4,483,301,155 |
27,269,342,676 |
(2,797,431,372) |
- |
28,955,212,459 |
| 기타의유형자산 |
1,261,379,766 |
1,951,704,720 |
(529,516,170) |
1,025,995,652 |
3,709,563,968 |
| 합 계 |
5,744,680,921 |
29,221,047,396 |
(3,326,947,542) |
1,025,995,652 |
32,664,776,427 |
(주) 복구충당부채 전입 및 할인율 변동으로 인한 증가입니다.&cr;
8. 무형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 개발비 |
63,771,701,202 |
(17,800,687,325) |
45,971,013,877 |
| 소프트웨어 |
17,492,207,427 |
(5,843,619,018) |
11,648,588,409 |
| 기타의무형자산 |
6,568,098,710 |
(11,239,478) |
6,556,859,232 |
| 합 계 |
87,832,007,339 |
(23,655,545,821) |
64,176,461,518 |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 개발비 |
62,182,924,664 |
(5,121,665,449) |
57,061,259,215 |
| 소프트웨어 |
16,250,466,384 |
(2,512,247,145) |
13,738,219,239 |
| 기타의무형자산 |
6,568,098,710 |
(5,619,734) |
6,562,478,976 |
| 합 계 |
85,001,489,758 |
(7,639,532,328) |
77,361,957,430 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
취 득 |
무형자산상각비 |
기말잔액 |
| 개발비 |
57,061,259,215 |
1,588,776,538 |
(12,679,021,876) |
45,971,013,877 |
| 소프트웨어 |
13,738,219,239 |
1,241,741,043 |
(3,331,371,873) |
11,648,588,409 |
| 기타의무형자산 |
6,562,478,976 |
- |
(5,619,744) |
6,556,859,232 |
| 합 계 |
77,361,957,430 |
2,830,517,581 |
(16,016,013,493) |
64,176,461,518 |
&cr;<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
취 득 |
무형자산상각비 |
기말잔액 |
| 개발비 |
249,108,916 |
61,929,593,564 |
(5,117,443,265) |
57,061,259,215 |
| 소프트웨어 |
5,850,949,487 |
9,779,473,323 |
(1,892,203,571) |
13,738,219,239 |
| 기타의무형자산 |
- |
6,568,098,710 |
(5,619,734) |
6,562,478,976 |
| 합 계 |
6,100,058,403 |
78,277,165,597 |
(7,015,266,570) |
77,361,957,430 |
9. 기타자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| <기타금융자산> |
|
|
| 미수금 |
102,777,783 |
123,982,418 |
| 미수수익 |
30,204,144,517 |
11,394,262,477 |
| 보증금 |
3,449,322,870 |
2,640,246,994 |
| 미회수내국환채권 |
166,953,518,817 |
143,939,841,102 |
| 일반금융가지급금 |
9,292,610 |
791,446 |
| 공탁금 |
5,500,000 |
- |
| 대손충당금 |
(67,320,279) |
(38,873,863) |
| 현재가치할인차금 |
(141,513,621) |
(118,798,251) |
| 소 계 |
200,515,722,697 |
157,941,452,323 |
| <기타자산> |
|
|
| 선급비용 |
2,518,716,837 |
1,637,499,523 |
| 기타 |
2,972,829,825 |
3,173,404,178 |
| 소 계 |
5,491,546,662 |
4,810,903,701 |
| 합 계 |
206,007,269,359 |
162,752,356,024 |
&cr;(2) 대손충당금 증감내역&cr;당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 기초 |
38,873,863 |
- |
| 기초 이익잉여금의 조정(주) |
849,568 |
- |
| 전입액 |
29,247,137 |
38,873,863 |
| 환입액 |
- |
- |
| 제각액 |
(1,650,289) |
- |
| 기말 |
67,320,279 |
38,873,863 |
(주)
기준서 제1109호의 도입에 따른 효과입니다.&cr;
10. 담보제공자산 및 담보로 제공받은 자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
담보제공사유 |
| 유가증권 |
상각후원가측정금융자산&cr;(전기: 만기보유금융자산) |
245,627,261,412 |
109,841,914,826 |
한국은행결제이행담보 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공받은 내역은 없습니다.&cr;&cr;11. 예수부채
당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 요구불예수부채 |
원화예수부채 |
3,494,859,234,318 |
1,646,184,232,048 |
| 기한부예수부채 |
원화예수부채 |
7,316,768,600,955 |
3,402,115,468,709 |
| 합 계 |
10,811,627,835,273 |
5,048,299,700,757 |
12. 순확정급여자산 및 부채&cr;당사는 종업원의 용역제공기간을 기초로 확정급여연금제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 확정급여제도 자산 및 부채&cr;당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
5,149,179,017 |
2,223,088,595 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
4,557,027,161 |
2,613,823,209 |
| 순확정급여부채(자산)(주) |
592,151,856 |
(390,734,614) |
(주) 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 사외에 적립하여 발생한 확정급여자산 금액은 초과적립액의 이용가능한 경제적효익의 기대가치와 유사하여 자산인식상한효과는 인식하지 아니하였습니다.
(2) 확정급여채무의 현재가치&cr;당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 기초확정급여채무 |
2,223,088,595 |
648,158,165 |
| 당기근무원가 |
1,912,097,952 |
1,689,859,926 |
| 이자비용 |
78,604,152 |
20,585,496 |
| 재측정요소(주) |
1,138,620,965 |
(84,890,070) |
| 퇴직급여 지급액 |
(203,232,647) |
(50,624,922) |
| 기말확정급여채무 |
5,149,179,017 |
2,223,088,595 |
(주) 당기말 현재 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른 보험수리적손실 254,977,393원과 경험조정으로 인한 손실 883,643,572원으로 구성되어 있습니다.
(3) 사외적립자산의 공정가치&cr;당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
2,613,823,209 |
- |
| 기대수익 |
93,308,064 |
- |
| 재측정요소 |
(38,353,331) |
8,809,351 |
| 고용인(사용자)의 기여금 |
2,060,000,000 |
2,655,638,780 |
| 지급액 |
(171,750,781) |
(50,624,922) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 |
4,557,027,161 |
2,613,823,209 |
&cr;(4) 사외적립자산 구성내역&cr;당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 활성시장가격 존재 |
활성시장가격 미존재 |
활성시장가격 존재 |
활성시장가격 미존재 |
| NH투자증권 ELB |
- |
4,557,018,181 |
- |
2,613,819,951 |
| 현금성자산 |
- |
8,980 |
- |
3,258 |
| 합 계 |
- |
4,557,027,161 |
- |
2,613,823,209 |
(5) 보험수리적 가정&cr;당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
비 고 |
| 할인율(기대수익률) |
3.20 |
3.76 |
우량 회사채 수익률
|
| 미래임금상승률 |
2.00 |
2.00 |
보험개발원에서 발표하는 표준율 |
(6) 민감도 분석&cr;당기말과 전기말 현재 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 변동액은 다음과 같습니다.&cr;1) 할인율
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 적용된 가정에 따른 현재가치 |
|
|
| 1% Point 증가 |
(435,758,398) |
(178,985,063) |
| 1% Point 감소 |
506,729,753 |
207,709,093 |
&cr;2) 임금인상률
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 적용된 가정에 따른 현재가치 |
|
|
| 1% Point 증가 |
508,284,431 |
209,587,360 |
| 1% Point 감소 |
(444,873,824) |
(183,668,861) |
&cr;
(7) 당기말과 전기말 현재 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
1년이하 |
1년초과~&cr;2년이하 |
2년초과~&cr;5년이하 |
5년초과~&cr;10년이하 |
10년초과 |
합 계 |
| 급여지급액 |
541,911,949 |
801,942,543 |
3,450,726,904 |
8,568,021,476 |
45,214,024,959 |
58,576,627,831 |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
1년이하 |
1년초과~&cr;2년이하 |
2년초과~&cr;5년이하 |
5년초과~&cr;10년이하 |
10년초과 |
합 계 |
| 급여지급액 |
269,245,962 |
503,821,350 |
1,932,234,510 |
5,029,405,684 |
27,292,821,746 |
35,027,529,252 |
&cr;당기말과 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 9.40년과 9.31년입니다.
&cr;(8) 당사는 확정급여제도와 관련하여 차기에 3,793,861,212원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
13. 충당부채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 복구충당부채 |
1,679,961,226 |
1,449,508,108 |
| 미사용약정충당부채 |
3,001,695,575 |
3,846,352,748 |
| 장기종업원급여부채 |
3,405,337,719 |
1,633,918,122 |
| 합 계 |
8,086,994,520 |
6,929,778,978 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
복구충당부채(주1) |
미사용약정충당부채 |
장기종업원급여부채 |
합 계 |
| 당기초 |
1,449,508,108 |
3,846,352,748 |
1,633,918,122 |
6,929,778,978 |
| 기초 이익잉여금의 조정(주2) |
- |
76,544,174 |
- |
76,544,174 |
| 상각액 |
56,382,044 |
- |
- |
56,382,044 |
| 할인율변동효과 |
52,731,571 |
- |
- |
52,731,571 |
| 전입액 |
121,339,503 |
- |
1,821,419,597 |
1,942,759,100 |
| 환입액 |
- |
(921,201,347) |
- |
(921,201,347) |
| 사용액 |
- |
- |
(50,000,000) |
(50,000,000) |
| 당기말 |
1,679,961,226 |
3,001,695,575 |
3,405,337,719 |
8,086,994,520 |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
복구충당부채(주1) |
미사용약정충당부채 |
장기종업원급여부채 |
합 계 |
| 당기초 |
392,014,124 |
- |
- |
392,014,124 |
| 상각액 |
31,498,332 |
- |
- |
31,498,332 |
| 할인율변동효과 |
18,629,147 |
- |
- |
18,629,147 |
| 전입액 |
1,007,366,505 |
3,846,352,748 |
1,633,918,122 |
6,487,637,375 |
| 당기말 |
1,449,508,108 |
3,846,352,748 |
1,633,918,122 |
6,929,778,978 |
(주1)
복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 할인 기간은 유형자산 임차시설물의 상각기간인 5년을 적용하였습니다.&cr;&cr;(주2)
기준서 제1109호의 도입에 따른 효과입니다.
14. 기타부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| <기타금융부채> |
|
|
| 미지급금 |
83,120,965,134 |
67,220,459,636 |
| 미지급비용 |
56,441,471,553 |
14,861,798,622 |
| 미지급내국환채무 |
22,141,937,901 |
35,652,895,295 |
| 대행업무수입금 |
1,985,028,476 |
444,142,542 |
| 기타 |
38,861 |
495,706 |
| 소 계 |
163,689,441,925 |
118,179,791,801 |
| <기타부채> |
|
|
| 선수수익 |
144,358,029 |
67,440,192 |
| 수입제세 |
2,163,828,285 |
865,908,020 |
| 기타 |
10,461,700 |
5,357,900 |
| 소 계 |
2,318,648,014 |
938,706,112 |
| 합 계 |
166,008,089,939 |
119,118,497,913 |
15. 자본&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 자본금 |
보통주자본금 |
1,000,000,000,000 |
800,000,000,000 |
| 우선주자본금 |
300,000,000,000 |
- |
| 자본조정 |
주식할인발행차금 |
(18,738,752,740) |
(11,534,296,500) |
| 기타포괄손익누계액 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산평가손익&cr;(전기 : 매도가능금융자산평가손익) |
1,183,485,779 |
(889,211,873) |
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 |
(844,954,402) |
73,085,548 |
| 결손금 |
미처리결손금 |
(141,192,037,122) |
(119,792,802,456) |
| 합 계 |
1,140,407,741,515 |
667,856,774,719 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 발행할 주식의 총수 |
800,000,000주 |
400,000,000주 |
| 1주의 금액(원) |
5,000원 |
5,000원 |
| 발행한 주식의 총수 |
200,000,000주 |
60,000,000주 |
160,000,000주 |
- |
| 자본금 |
1,000,000,000,000원 |
300,000,000,000원 |
800,000,000,000원 |
- |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
순확정급여부채(자산)의&cr;재측정요소 |
매도가능금융자산&cr;평가손익 |
순확정급여부채(자산)의 &cr;재측정요소 |
| 기초 |
(889,211,873) |
73,085,548 |
- |
- |
| 공정가치평가로 인한 증감 |
2,563,934,738 |
(1,176,974,296) |
(1,140,015,222) |
93,699,421 |
| 처분으로 인한 증감 |
93,369,944 |
- |
- |
- |
| 법인세효과 |
(584,607,030) |
258,934,346 |
250,803,349 |
(20,613,873) |
| 기말 |
1,183,485,779 |
(844,954,402) |
(889,211,873) |
73,085,548 |
(4) 결손금처리계산서
당기와 전기 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 용 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 처분예정일: 2019년 3월 25일 |
처분확정일: 2018년 3월 22일 |
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
(141,192,037,122) |
|
(119,792,802,456) |
| 1. 전기이월미처처리결손금 |
(119,792,802,456) |
|
(15,301,767,185) |
|
| 2. 당기순손실 |
(20,954,565,783) |
|
(104,491,035,271) |
|
| 3. 회계정책변경의효과 |
(444,668,883) |
|
- |
|
| Ⅱ.결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월결손금 |
|
(141,192,037,122) |
|
(119,792,802,456) |
16. 순이자손익&cr;당기 및 전기 이자수익 및 이자비용의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 이자수익 |
예치금 |
643,130,689 |
819,098,518 |
| 대출채권 |
271,281,940,134 |
45,937,599,629 |
| 투자금융자산 |
21,282,473,166 |
3,441,681,003 |
| 기타 |
724,740,430 |
127,036,018 |
| 합 계 |
293,932,284,419 |
50,325,415,168 |
| 이자비용 |
예수부채 |
110,415,175,788 |
17,700,223,519 |
| 차입부채 |
50,994,514 |
51,876,708 |
| 기타 |
72,387,544 |
71,036,258 |
| 합 계 |
110,538,557,846 |
17,823,136,485 |
| 순이자손익 |
183,393,726,573 |
32,502,278,683 |
17. 순수수료손익&cr;당기 및 전기 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 수수료수익 |
송금수입수수료 |
1,649,898,400 |
392,543,100 |
| 카드수입수수료 |
62,327,806,102 |
15,693,478,446 |
| 전자금융수입수수료 |
1,946,843,796 |
789,135,003 |
| 펌뱅킹수입수수료 |
1,772,901,231 |
- |
| 기타 |
228,899,950 |
119,863,788 |
| 합 계 |
67,926,349,479 |
16,995,020,337 |
| 수수료비용 |
여신업무관련지급수수료 |
5,036,776,635 |
976,898,693 |
| 카드업무관련지급수수료 |
79,004,011,473 |
39,674,578,399 |
| 수신업무관련지급수수료 |
11,979,000 |
660,000 |
| 전자금융지급수수료 |
869,045,600 |
796,907,000 |
| CD/ATM지급수수료 |
31,829,680,110 |
5,891,829,190 |
| 지급인지세 |
1,922,426,200 |
4,916,086,100 |
| 기타 |
8,948,041,685 |
2,997,590,290 |
| 합 계 |
127,621,960,703 |
55,254,549,672 |
| 순수수료손익 |
(59,695,611,224) |
(38,259,529,335) |
18. 판매비와관리비&cr;당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 종업원급여 |
단기종업원급여 |
37,444,032,856 |
21,102,676,533 |
| 장기종업원급여 |
1,821,419,597 |
1,633,918,122 |
| 퇴직급여-확정급여형 |
1,897,394,040 |
1,710,445,422 |
| 퇴직급여-확정기여형 |
146,250,000 |
40,062,910 |
| 소 계 |
41,309,096,493 |
24,487,102,987 |
| 유형자산감가상각비 |
7,934,864,115 |
3,326,947,542 |
| 무형자산상각비 |
16,016,013,493 |
7,015,266,570 |
| 기타일반관리비 |
복리후생비 |
7,818,838,927 |
4,646,485,356 |
| 임차료 |
6,543,769,686 |
4,311,851,687 |
| 광고선전비 |
15,355,909,362 |
12,984,229,522 |
| 전산운용비 |
14,234,323,924 |
9,664,565,973 |
| 세금과공과 |
3,805,634,700 |
973,388,112 |
| 여비교통비 |
262,031,786 |
310,169,337 |
| 통신비 |
1,519,483,820 |
1,352,972,933 |
| 소모품비 |
560,984,599 |
750,639,971 |
| 용역비 |
13,009,958,778 |
4,752,531,209 |
| 기타 |
1,436,990,390 |
798,016,154 |
| 소 계 |
64,547,925,972 |
40,544,850,254 |
| 합 계 |
129,807,900,073 |
75,374,167,353 |
19. 기타의영업손익&cr;당기 및 전기 기타의영업수익 및 기타의영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 기타의영업수익 |
외환매매익 |
1,972,393,256 |
497,010,636 |
| 미사용약정충당부채환입액 |
921,201,347 |
- |
| 기타 |
5,338,549 |
100,000 |
| 합 계 |
2,898,933,152 |
497,110,636 |
| 기타의영업비용 |
예금보험료 |
13,282,752,000 |
2,491,536,000 |
| 미사용약정충당부채전입액 |
- |
3,846,352,748 |
| 기타 |
738,556,722 |
21,278,687 |
| 합 계 |
14,021,308,722 |
6,359,167,435 |
20. 영업외손익&cr;당기 및 전기 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 영업외수익 |
기타 |
14,692,184 |
9,667,075 |
| 영업외비용 |
기부금 |
61,410,000 |
28,152,000 |
| 기타 |
24,802,950 |
7,442,946 |
| 합 계 |
86,212,950 |
35,594,946 |
21. 금융상품 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 현금및예치금 |
- |
1,640,471,526,557 |
- |
1,640,471,526,557 |
| 투자금융자산 |
434,040,189,346 |
665,662,037,065 |
- |
1,099,702,226,411 |
| 대출채권 |
- |
9,082,098,248,613 |
- |
9,082,098,248,613 |
| 기타금융자산 |
- |
200,515,722,697 |
- |
200,515,722,697 |
| 금융자산 계 |
434,040,189,346 |
11,588,747,534,932 |
- |
12,022,787,724,278 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 예수부채 |
- |
- |
10,811,627,835,273 |
10,811,627,835,273 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
163,689,441,925 |
163,689,441,925 |
| 금융부채 계 |
- |
- |
10,975,317,277,198 |
10,975,317,277,198 |
&cr;
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
매도가능금융자산 |
만기보유금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
| 현금및예치금 |
- |
- |
423,353,591,275
|
- |
423,353,591,275 |
| 투자금융자산 |
308,944,443,539 |
214,704,380,106 |
- |
- |
523,648,823,645 |
| 대출채권 |
- |
- |
4,621,656,036,172
|
- |
4,621,656,036,172 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
157,941,452,323
|
- |
157,941,452,323 |
| 금융자산 계 |
308,944,443,539 |
214,704,380,106
|
5,202,951,079,770 |
- |
5,726,599,903,415 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
| 예수부채 |
- |
- |
- |
5,048,299,700,757 |
5,048,299,700,757 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
- |
118,179,791,801 |
118,179,791,801 |
| 금융부채 계 |
- |
- |
- |
5,166,479,492,558 |
5,166,479,492,558 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
순이자손익 |
순수수료손익 |
제충당금전입액 |
기 타 |
합 계 |
기타포괄손익 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익&cr;-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
10,077,424,249 |
10,077,424,249 |
- |
| 기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산 |
9,383,637,091 |
- |
- |
746,518,227 |
10,130,155,318 |
2,072,697,652 |
|
상각후원가측정금융자산
|
284,548,647,328 |
(507,093,799) |
(14,800,499,883) |
- |
269,241,053,646 |
- |
| 금융자산 계 |
293,932,284,419 |
(507,093,799) |
(14,800,499,883) |
10,823,942,476 |
289,448,633,213 |
2,072,697,652 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(110,482,175,802) |
(746,560,200) |
- |
- |
(111,228,736,002) |
- |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
순이자손익 |
순수수료손익 |
제충당금전입액 |
기 타 |
합 계 |
기타포괄손익 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
2,271,377,185 |
- |
- |
1,090,963,422 |
3,362,340,607 |
(889,211,873) |
| 만기보유금융자산 |
1,170,303,818 |
- |
- |
- |
1,170,303,818 |
- |
| 대여금및수취채권 |
46,883,734,165 |
(1,722,828,693) |
(18,305,794,207) |
- |
26,855,111,265 |
- |
| 금융자산 계 |
50,325,415,168 |
(1,722,828,693) |
(18,305,794,207) |
1,090,963,422 |
31,387,755,690 |
(889,211,873) |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(17,791,638,153) |
(640,977,100) |
- |
- |
(18,432,615,253) |
- |
&cr;
22. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 구성내역&cr;당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 당기 법인세 부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주) |
- |
26,612,335 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
(325,672,684) |
230,189,476 |
| 법인세 비용(수익) |
(325,672,684) |
256,801,811 |
(주) 이연법인세자산이 산출되었으나 이연법인세자산의 실현가능성을 합리적으로 기대할 수 없어 인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(2) 법인세비용 차이내역&cr;당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(21,280,238,467) |
(104,234,233,460) |
| 적용세율에 따른 법인세(주) |
(4,687,817,709) |
(24,762,684,497) |
| 비과세수익으로 인한 차이 조정 |
(97,827,405) |
- |
| 비공제비용으로 인한 차이 조정 |
60,162,290 |
5,185,638 |
|
기타 차이 조정
|
4,399,810,140 |
25,014,300,670 |
| 이연법인세자산 미인식 |
4,488,634,422 |
23,334,140,996 |
| 세율효과 등 |
(88,824,282) |
1,680,159,674 |
| 법인세비용(수익) |
(325,672,684) |
256,801,811 |
| 유효세율 |
- |
- |
(주) 2억원 이하 11%, 2억원 초과 200억원 이하 22% 및 200억원 초과 24.2% 세율을 적용하였습니다.&cr;
(3
)
당기와 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 아래와 같습니다.&cr;
<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익&cr;(자본조정)반영 |
기말잔액 |
| 일시적 차이 |
| 복구충당부채 |
61,891,868 |
75,952,739 |
- |
137,844,607 |
| 퇴직연금 |
(85,961,615) |
(42,699,323) |
258,934,346 |
130,273,408 |
| 미수이자 |
(471,402,066) |
(1,356,467,563) |
- |
(1,827,869,629) |
| 임차보증금 |
26,135,615 |
4,997,382 |
- |
31,132,997 |
| 선급임차료 |
(26,135,615) |
(4,997,382) |
- |
(31,132,997) |
| 미사용약정충당부채 |
1,205,659,591 |
203,887,734 |
- |
1,409,547,325 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(평가손익) |
250,803,349 |
- |
(584,607,030) |
(333,803,681) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상각이자) |
57,629,015 |
26,539,284 |
- |
84,168,299 |
| 상각후원가측정금융자산(상각이자) |
9,194,167 |
(398,314,299) |
- |
(389,120,132) |
| 미사용연차 |
35,413,984 |
41,381,693 |
- |
76,795,677 |
| 미지급비용(용역비) |
(19,515,096) |
19,515,096 |
- |
- |
| 정규복리비 환입 |
116,405 |
61,186 |
- |
177,591 |
| 즉시상각의제 |
4,213,042 |
9,069,900 |
- |
13,282,942 |
| 임원성과급이연 |
- |
67,138,500 |
- |
67,138,500 |
| 이연대출부대비용 |
- |
(59,426,932) |
- |
(59,426,932) |
| 소 계 |
1,048,042,644 |
(1,413,361,985) |
(325,672,684) |
(690,992,025) |
| 세무상 결손금 |
24,940,161,594 |
6,119,169,363 |
- |
31,059,330,957 |
| 미사용세액공제 등 |
159,626,206 |
108,499,728 |
- |
268,125,934 |
| 소 계 |
25,099,787,800 |
6,227,669,091 |
- |
31,327,456,891 |
| 합 계 |
26,147,830,444 |
4,814,307,106 |
(325,672,684) |
30,636,464,866 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액(주) |
26,147,830,444 |
4,488,634,422 |
- |
30,636,464,866 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 |
- |
325,672,684 |
(325,672,684) |
- |
(주) 이연법인세자산이 산출되었으나 이연법인세자산의 실현가능성을 합리적으로 기대할 수 없어 인식하지 아니하였습니다.
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익&cr;(자본조정)반영 |
기말잔액 |
| 일시적 차이 |
| 복구충당부채 |
17,983,177 |
43,908,691 |
- |
61,891,868 |
| 퇴직연금 |
156,854,276 |
(222,202,018) |
(20,613,873) |
(85,961,615) |
| 미수이자 |
(148,225,118) |
(323,176,948) |
- |
(471,402,066) |
| 임차보증금 |
15,280,765 |
10,854,850 |
- |
26,135,615 |
| 선급임차료 |
(15,280,765) |
(10,854,850) |
- |
(26,135,615) |
| 미사용약정충당부채 |
- |
1,205,659,591 |
- |
1,205,659,591 |
| 매도가능증권(평가손익) |
- |
- |
250,803,349 |
250,803,349 |
| 매도가능증권(상각이자) |
- |
57,629,015 |
- |
57,629,015 |
| 만기보유증권(상각이자) |
- |
9,194,167 |
- |
9,194,167 |
| 미사용연차 |
- |
35,413,984 |
- |
35,413,984 |
| 미지급비용(용역비) |
- |
(19,515,096) |
- |
(19,515,096) |
| 정규복리비 환입 |
- |
116,405 |
- |
116,405 |
| 즉시상각의제 |
- |
4,213,042 |
- |
4,213,042 |
| 소 계 |
26,612,335 |
791,240,833 |
230,189,476 |
1,048,042,644 |
| 세무상 결손금 |
2,813,669,448 |
22,126,492,146 |
- |
24,940,161,594 |
| 미사용세액공제 등 |
1,448,933 |
158,177,273 |
- |
159,626,206 |
| 소 계 |
2,815,118,381 |
22,284,669,419 |
- |
25,099,787,800 |
| 합 계 |
2,841,730,716 |
23,075,910,252 |
230,189,476 |
26,147,830,444 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액(주) |
2,815,118,381 |
23,332,712,063 |
- |
26,147,830,444 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 |
26,612,335 |
(256,801,811) |
230,189,476 |
- |
(주) 이연법인세자산이 산출되었으나 이연법인세자산의 실현가능성을 합리적으로 기대할 수 없어 인식하지 아니하였습니다.&cr;
(4) 자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 이연법인세&cr;당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.&cr;<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 세전 금액 |
당기 법인세효과 |
전기 세전 금액 |
전기 법인세효과 |
법인세효과 증감 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(평가손익) |
1,517,289,460 |
(333,803,681) |
(1,140,015,222) |
250,803,349 |
(584,607,030) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,083,274,875) |
238,320,473 |
93,699,421 |
(20,613,873) |
258,934,346 |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 세전 금액 |
당기 법인세효과 |
전기 세전 금액 |
전기 법인세효과 |
법인세효과 증감 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(1,140,015,222) |
250,803,349 |
- |
- |
250,803,349 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
93,699,421 |
(20,613,873) |
- |
- |
(20,613,873) |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 차감할 일시적차이 |
- |
4,763,830,202 |
| 결손금(주) |
141,178,777,078 |
113,364,370,884 |
| 세액공제(주) |
248,422,294 |
153,432,766 |
| 기부금공제(주) |
89,562,000 |
28,152,000 |
| 합 계 |
141,516,761,372 |
118,309,785,852 |
(주) 결손금, 세액공제 및 기부금공제의 세법상 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 2021년 |
1,448,933 |
1,448,933 |
| 2022년 |
151,983,833 |
180,135,833 |
| 2023년 |
94,989,528 |
- |
| 2026년 |
12,789,406,581 |
12,789,406,581 |
| 2027년 |
100,603,116,303 |
100,574,964,303 |
| 2028년 |
27,875,816,195 |
- |
| 합 계 |
141,516,761,373 |
113,545,955,650 |
23. 금융상품 위험관리
23-1. 리스크관리 개요&cr;(1) 리스크관리정책&cr;당사가 노출될 수 있는 리스크의 유형은 신용위험 (Credit risk), 유동성위험 (Liquidity risk), 시장위험(Market risk), 운영위험(Operating risk), 등이 있으며 리스크 유형별로 내재된 특성 및 규모, 복잡성 등을 반영하여 관리하고 있습니다.&cr;&cr;본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 리스크에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 리스크관리조직&cr;1) 이사회&cr;리스크 관리조직의 최상위 기구로서 위험관리위원회 위원 선임 및 해임, 위험관리위원회 결의사항에 대한 검토 및 소관사항에 대해 결의하고 있습니다.&cr;&cr;2) 위험관리위원회&cr;위험관리위원회는 리스크관리의 기본방침 및 전략 등의 리스크관리에 대한 중요사항을 의결하고 내부자본의 리스크 유형별 한도를 설정하는 등 당사가 직면하는 모든 리스크의 인식, 측정, 통제 등의 종합적인 리스크관리 정책을 수립하고 이에 대한 준수여부를 감시하고 있습니다.&cr;&cr;3) 위험관리협의회&cr;위험관리협의회는 위험관리위원회로부터 위임받은 리스크 관련 주요사항을 심의하고 은행 경영상 발생할 수 있는 리스크를 실무적으로 종합ㆍ관리ㆍ전담하며 이사회 (위원회 포함)와 경영진을 지원하는 역할을 하고 있습니다.&cr;&cr;4) 리스크관리그룹&cr;리스크관리그룹은 당사의 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 관리합니다.&cr;
23-2. 신용위험&cr;(1) 신용위험의 개요&cr;신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나 이행능력을 상실함으로 인해 당사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권 등의 난내 및 난외계정 관련 위험을 포함합니다.&cr;&cr;(2) 신용위험의 관리&cr;당사는 거래상대방의 채무불이행 가능성을 측정하기 위하여 통계적 방법으로 개발된신용평점시스템을 활용하여 차주에 대해 신용평점을 부여하고 있으며, 부도시 익스포져, 부도시 손실률 등을 고려하여 신용위험을 측정하고 있습니다. 신용평점시스템의 경우 신규 고객에 대한 신용평점 부여 뿐 아니라, 기존 고객의 신용도 변화를 주기적으로 모니터링 하여 자동연장, 대손충당금 적립, 부실징후 차주 선별 등에 활용되고 있습니다.&cr;&cr;당사는 신용리스크 관리를 위해 불확실성이 높은 상품에 한하여 서울보증보험과 손실금액에 대해 대위변제를 받는 보험금 지급계약을 체결하고 있으며, 신용위험 완화 및 포트폴리오 분산을 위해 주거용주택담보대출 등 다양한 상품 출시를 준비하고 있습니다. &cr;&cr;신용위험관리 체계 확립을 위해 영업조직과 독립된 리스크관리그룹을 구성하여 운영하고 있으며, 리스크관리그룹에서는 신용리스크 관련 규정 및 지침의 수립, 신용평가모형 개발 및 모니터링, 신용리스크 측정 및 신용감리, 내부자본 측정 및 한도관리, 운영리스크 관리 등의 업무를 수행하고 있습니다.&cr;
(3) 신용위험에 대한 최대노출정도&cr;금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. &cr;당기말과 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| <난내계정> |
|
|
| 예치금 |
1,638,626,015,557 |
422,353,591,275 |
| 대출채권 |
9,082,098,248,613 |
4,621,656,036,172 |
| 투자금융자산 |
1,099,702,226,411 |
523,648,823,645 |
| 기타금융자산 |
200,515,722,697 |
157,941,452,323 |
| 소 계 |
12,020,942,213,278 |
5,725,599,903,415 |
| <난외계정> |
|
|
| 미사용한도약정 |
3,742,578,896,451 |
2,814,039,320,902 |
| 합 계 |
15,763,521,109,729 |
8,539,639,224,317 |
(4) 대출채권의 신용위험&cr;당사는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.&cr;당기말과 전기말 현재 대출채권의 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원, %) |
| 구 분 |
가계여신 |
| 제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 금 액 |
비 율 |
금 액 |
비 율 |
| 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권 |
9,095,486,403,766 |
99.79 |
4,636,893,486,063 |
99.93 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 |
6,460,913,041 |
0.07 |
2,153,956,564 |
0.05 |
| 손상대출채권 |
12,361,079,114 |
0.14 |
875,513,889 |
0.02 |
| 소 계 |
9,114,308,395,921 |
100.00 |
4,639,922,956,516 |
100.00 |
| 대손충당금 |
(32,210,147,308) |
|
(18,266,920,344) |
|
| 장부금액 |
9,082,098,248,613 |
|
4,621,656,036,172 |
|
&cr;연체는 거래상대방이 계약상 지급일에 원리금을 지급하지 못하는 상황을 의미합니다손상은 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 발생합니다. 당사가 정의한 손상의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 채권채무재조정 등 입니다.
&cr;1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연체일수에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분(주) |
가계여신 |
| 제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 1일 이상 30일 미만 |
4,455,923,335 |
1,908,167,606 |
| 30일 이상 60일 미만 |
1,435,132,298 |
181,133,388 |
| 60일 이상 90일 미만 |
569,857,408 |
64,655,570 |
| 합 계 |
6,460,913,041 |
2,153,956,564 |
2) 당기말과 전기말 현재 손상된 대출채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
가계여신 |
| 제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 대출채권 |
12,361,079,114 |
875,513,889 |
| 대손충당금 |
|
|
| 집합평가대손충당금 |
(7,259,334,270) |
(424,810,508) |
| 장부금액 |
5,101,744,844 |
450,703,381 |
&cr;3) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 손상된 대출채권 |
손상되지 않은 대출채권 |
손상된 대출채권 |
손상되지 않은 대출채권 |
| 서울보증보험의 보증보험증권 |
3,181,625,288 |
1,169,561,332,742 |
370,985,134 |
550,757,878,192 |
| 주택금융공사의 보증보험증권 |
- |
757,162,747,144 |
- |
- |
(5) 신용위험을 갖는 금융상품의 지역별 집중도&cr;당사는 대한민국 내에서 모든 영업활동을 수행하고 있어 별도의 지역별 집중도에 대한 정보를 공시하지 않습니다.&cr;
(6) 채무증권의 구성내역&cr;당기말과 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 투자금융자산 |
1,099,702,226,411 |
523,648,823,645 |
(7) 채무증권의 신용등급별 구성내역&cr;당기말과 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
신용등급 |
기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
합 계 |
| AAA |
49,974,766,155 |
229,865,563,281 |
279,840,329,436 |
| 무등급 |
국 채 |
173,999,208,327 |
425,796,123,336 |
599,795,331,663 |
| 통안채 |
210,066,214,864 |
10,000,350,448 |
220,066,565,312 |
| 합 계 |
434,040,189,346 |
665,662,037,065 |
1,099,702,226,411 |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
신용등급 |
매도가능금융자산 |
만기보유금융자산 |
합 계 |
| AAA |
69,973,976,155 |
115,354,101,678 |
185,328,077,833 |
| 무등급 |
국 채 |
69,809,358,304 |
89,345,977,551 |
159,155,335,855 |
| 통안채 |
169,161,109,080 |
10,004,300,877 |
179,165,409,957 |
| 합 계 |
308,944,443,539 |
214,704,380,106 |
523,648,823,645 |
&cr;
(8) 신용손실충당금 변동&cr;당기 중 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
변동내역 |
12개월 기대신용손실 &cr;측정 (1단계) |
전체기간 기대신용손실 측정-손상되지 않은 자산(2단계) |
전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) |
합 계 |
| 대출채권 |
기초(주) |
17,976,390,256 |
232,994,721 |
424,810,508 |
18,634,195,485 |
| 대손충당금 단계이동 |
|
|
|
|
| 2단계로 이동 |
(178,448,557) |
181,509,704 |
(3,061,147) |
- |
| 3단계로 이동 |
(139,688,048) |
(26,221,049) |
165,909,097 |
- |
| 1단계로 이동 |
87,742,020 |
(85,736,092) |
(2,005,928) |
- |
| 기타 |
(816,395,441) |
(31,244,511) |
(347,660,971) |
(1,195,300,923) |
| 충당금전입(환입) |
6,452,934,839 |
1,296,975,196 |
7,021,342,711 |
14,771,252,746 |
| 기말 |
23,382,535,069 |
1,568,277,969 |
7,259,334,270 |
32,210,147,308 |
| 기타금융자산 |
기초(주) |
37,456,389 |
1,649,506 |
617,536 |
39,723,431 |
| 대손충당금 단계이동 |
|
|
|
|
| 2단계로 이동 |
(558,435) |
567,318 |
(8,883) |
- |
| 3단계로 이동 |
(371,873) |
(150,211) |
522,084 |
- |
| 1단계로 이동 |
387,114 |
(381,598) |
(5,516) |
- |
| 기타 |
(189,929) |
(602,947) |
(857,413) |
(1,650,289) |
| 충당금전입(환입) |
11,711,982 |
11,766,484 |
5,768,671 |
29,247,137 |
| 기말 |
48,435,248 |
12,848,552 |
6,036,479 |
67,320,279 |
| 미사용약정 |
기초(주) |
3,914,344,318 |
8,552,604 |
- |
3,922,896,922 |
| 대손충당금 단계이동 |
|
|
|
|
| 2단계로 이동 |
(8,143,817) |
8,143,817 |
- |
- |
| 3단계로 이동 |
(2,729,015) |
(42,889) |
2,771,904 |
- |
| 1단계로 이동 |
4,355,469 |
(4,355,469) |
- |
- |
| 충당금전입(환입) |
(921,168,385) |
2,738,942 |
(2,771,904) |
(921,201,347) |
| 기말 |
2,986,658,570 |
15,037,005 |
- |
3,001,695,575 |
(주)
기준서 제1109호의 도입에 따라 기초 금액을 개정된 기준서 기준으로 작성하였습니다.&cr;
(9) 총장부금액 변동&cr;당기 중 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
변동내역 |
12개월 기대신용손실&cr;측정 (1단계) |
전체기간 기대신용손실 측정&cr;-손상되지 않은 자산(2단계) |
전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) |
합 계 |
| 예치금 |
기초 |
422,353,591,275 |
- |
- |
422,353,591,275 |
| 회수 |
(573,656,094) |
- |
- |
(573,656,094) |
| 기중 최초 인식 |
1,216,846,080,376 |
- |
- |
1,216,846,080,376 |
| 기말 |
1,638,626,015,557 |
- |
- |
1,638,626,015,557 |
| 대출채권 |
기초(주) |
4,631,895,796,962 |
7,151,645,665 |
875,513,889 |
4,639,922,956,516 |
| 대손충당금 단계이동 |
|
|
|
|
| 2단계로 이동 |
(16,140,930,646) |
16,162,229,632 |
(21,298,986) |
- |
| 3단계로 이동 |
(12,036,346,854) |
(371,311,572) |
12,407,658,426 |
- |
| 1단계로 이동 |
3,469,401,428 |
(3,455,104,447) |
(14,296,981) |
- |
| 회수 |
(1,627,267,560,079) |
(5,315,102,969) |
(4,464,574,684) |
(1,637,047,237,732) |
| 기타 |
(825,828,449) |
(31,244,511) |
(270,508,057) |
(1,127,581,017) |
| 기중 최초 인식 |
6,092,787,099,566 |
15,924,573,081 |
3,848,585,507 |
6,112,560,258,154 |
| 기말 |
9,071,881,631,928 |
30,065,684,879 |
12,361,079,114 |
9,114,308,395,921 |
| 상각후원가측정채무상품 |
기초 |
214,704,380,106 |
- |
- |
214,704,380,106 |
| 회수 |
(75,389,173,240) |
- |
- |
(75,389,173,240) |
| 기타 |
1,732,610,715 |
- |
- |
1,732,610,715 |
| 기중 최초 인식 |
524,614,219,484 |
- |
- |
524,614,219,484 |
| 기말 |
665,662,037,065 |
- |
- |
665,662,037,065 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr;채무상품 |
기초 |
308,944,443,539 |
- |
- |
308,944,443,539 |
| 회수 |
(90,209,115,272) |
- |
- |
(90,209,115,272) |
| 기타 |
2,133,967,344 |
- |
- |
2,133,967,344 |
| 기중 최초 인식 |
213,170,893,735 |
- |
- |
213,170,893,735 |
| 기말 |
434,040,189,346 |
- |
- |
434,040,189,346 |
| 기타금융자산 |
기초(주) |
158,070,509,459 |
27,157,833 |
1,457,145 |
158,099,124,437 |
| 대손충당금 단계이동 |
|
|
|
|
| 2단계로 이동 |
(42,655,826) |
42,711,896 |
(56,070) |
- |
| 3단계로 이동 |
(27,527,487) |
(1,979,319) |
29,506,806 |
- |
| 1단계로 이동 |
9,485,026 |
(9,447,861) |
(37,165) |
- |
| 회수 |
(7,395,595,223) |
(22,919,899) |
(28,175,518) |
(7,446,690,640) |
| 기타 |
(189,929) |
(602,947) |
(857,413) |
(1,650,289) |
| 기중 최초 인식 |
49,989,523,130 |
73,759,390 |
10,490,569 |
50,073,773,089 |
| 기말 |
200,603,549,150 |
108,679,093 |
12,328,354 |
200,724,556,597 |
| 미사용약정 |
기초 |
2,812,519,647,864 |
1,297,635,400 |
222,037,638 |
2,814,039,320,902 |
| 대손충당금 단계이동 |
|
|
|
|
| 2단계로 이동 |
(2,178,623,372) |
2,181,882,668 |
(3,259,296) |
- |
| 3단계로 이동 |
(718,417,193) |
(3,917,643) |
722,334,836 |
- |
| 1단계로 이동 |
953,800,017 |
(952,671,653) |
(1,128,364) |
- |
| 감소 |
(1,171,095,481,926) |
(1,768,802,872) |
(939,984,814) |
(1,173,804,269,612) |
| 기중 최초 인식 |
2,100,412,145,124 |
1,931,700,037 |
- |
2,102,343,845,161 |
| 기말 |
3,739,893,070,514 |
2,685,825,937 |
- |
3,742,578,896,451 |
(주)
기준서 제1109호의 도입에 따라 기초 금액을 개정된 기준서 기준으로 작성하였습니다.
(10) 신용위험 등급별 익스포져&cr;
당기말 현재 신용위험 등급별 익스포져는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
변동내역 |
12개월 기대신용손실 &cr;측정 (1단계) |
전체기간 기대신용손실 측정-손상되지 않은 자산(2단계) |
전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계) |
합 계 |
| 예치금(주1) |
GRADE 1 |
1,637,126,015,557 |
- |
- |
1,637,126,015,557 |
| GRADE 2 |
1,500,000,000 |
- |
- |
1,500,000,000 |
| GRADE 3 |
- |
- |
- |
- |
| 총장부금액 합계 |
1,638,626,015,557 |
- |
- |
1,638,626,015,557 |
| 신용손실 충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
1,638,626,015,557 |
- |
- |
1,638,626,015,557 |
| 대출채권(주2) |
GRADE 1 |
7,474,942,751,755 |
5,273,155,304 |
- |
7,480,215,907,059 |
| GRADE 2 |
584,666,710,284 |
874,707,138 |
- |
585,541,417,422 |
| GRADE 3 |
859,064,474,295 |
9,195,218,159 |
- |
868,259,692,454 |
| GRADE 4 |
120,829,704,805 |
4,638,982,652 |
- |
125,468,687,457 |
| GRADE 5 |
32,377,990,789 |
10,083,621,626 |
12,361,079,114 |
54,822,691,529 |
| 총장부금액 합계 |
9,071,881,631,928 |
30,065,684,879 |
12,361,079,114 |
9,114,308,395,921 |
| 신용손실 충당금 |
(23,382,535,069) |
(1,568,277,969) |
(7,259,334,270) |
(32,210,147,308) |
| 장부금액 |
9,048,499,096,859 |
28,497,406,910 |
5,101,744,844 |
9,082,098,248,613 |
| 상각후원가측정&cr;채무상품(주1) |
GRADE 1 |
665,662,037,065 |
- |
- |
665,662,037,065 |
| 총장부금액 합계 |
665,662,037,065 |
- |
- |
665,662,037,065 |
| 신용손실 충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
665,662,037,065 |
- |
- |
665,662,037,065 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr;채무상품(주1) |
GRADE 1 |
434,040,189,346 |
- |
- |
434,040,189,346 |
| 총장부금액 합계 |
434,040,189,346 |
- |
- |
434,040,189,346 |
| 신용손실 충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 장부금액 |
434,040,189,346 |
- |
- |
434,040,189,346 |
| 기타금융자산&cr;(주3) |
GRADE 1 |
26,471,262,171 |
8,184,701 |
- |
26,479,446,872 |
| GRADE 2 |
1,104,627,497 |
2,081,611 |
- |
1,106,709,108 |
| GRADE 3 |
2,057,632,462 |
25,504,717 |
- |
2,083,137,179 |
| GRADE 4 |
355,446,288 |
15,607,974 |
- |
371,054,262 |
| GRADE 5 |
103,461,262 |
57,300,090 |
12,328,354 |
173,089,706 |
| 무등급 |
170,511,119,470 |
- |
- |
170,511,119,470 |
| 총장부금액 합계 |
200,603,549,150 |
108,679,093 |
12,328,354 |
200,724,556,597 |
| 신용손실 충당금 |
(48,435,248) |
(12,848,552) |
(6,036,479) |
(67,320,279) |
| 장부금액 |
200,555,113,902 |
95,830,541 |
6,291,875 |
200,657,236,318 |
| 미사용약정&cr;(주2) |
GRADE 1 |
3,438,260,849,285 |
1,113,683,429 |
- |
3,439,374,532,714 |
| GRADE 2 |
136,830,798,315 |
112,543,225 |
- |
136,943,341,540 |
| GRADE 3 |
137,885,426,624 |
616,027,692 |
- |
138,501,454,316 |
| GRADE 4 |
24,463,051,082 |
491,073,607 |
- |
24,954,124,689 |
| GRADE 5 |
2,452,945,208 |
352,497,984 |
- |
2,805,443,192 |
| 총장부금액 합계 |
3,739,893,070,514 |
2,685,825,937 |
- |
3,742,578,896,451 |
| 신용손실 충당금 |
(2,986,658,570) |
(15,037,005) |
- |
(3,001,695,575) |
| 장부금액 |
3,736,906,411,944 |
2,670,788,932 |
- |
3,739,577,200,876 |
(주1) 예치금 및 유가증권의 등급분류 기준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 준 |
| GRADE 1 |
외부신용등급 AAA&cr; 국공채/정부보증 및 손실보전 채권, 한국은행 예치금 |
| GRADE 2 |
외부신용등급 AA |
| GRADE 3 |
외부신용등급 A |
| GRADE 4 |
외부신용등급 BBB |
| GRADE 5 |
외부신용등급 BB |
| GRADE 6 |
외부신용등급 B |
| GRADE 7 |
외부신용등급 CCC |
| GRADE 8 |
외부신용등급 CC |
| GRADE 9 |
외부신용등급 C |
| GRADE 10 |
외부신용등급 D |
(주2) 대출채권 및 미사용약정의 등급분류 기준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 준 |
| GRADE 1 |
부도율 0.75%이하 |
| GRADE 2 |
부도율 1.35%이하 |
| GRADE 3 |
부도율 5%이하 |
| GRADE 4 |
부도율 10%이하 |
| GRADE 5 |
부도율 100%이하 |
(주3) 당사는 기타금융자산 중 여신성가지급금과 대출채권 미수이자의 등급분류를 원계좌의 정보를 따라서 분류하였고, 그 외의 항목에 대한 등급은 무등급으로 분류하였습니다.&cr;
(11) 거래상대방별 익스포져
1) 당기말 현재 거래상대방별 익스포져는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
세부구분 |
총장부금액 |
신용손실충당금 |
장부금액 |
| 예치금 |
정부 및 공공기관 |
1,636,358,633,587 |
- |
1,636,358,633,587 |
| 은행 |
2,267,381,970 |
- |
2,267,381,970 |
| 합 계 |
1,638,626,015,557 |
- |
1,638,626,015,557 |
| 대출채권 |
가계 |
9,114,308,395,921 |
(32,210,147,308) |
9,082,098,248,613 |
| 상각후원가측정채무상품 |
정부 및 공공기관 |
665,662,037,065 |
- |
665,662,037,065 |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
정부 및 공공기관 |
434,040,189,346 |
- |
434,040,189,346 |
| 기타금융자산 |
정부 및 공공기관 |
16,242,063,482 |
- |
16,242,063,482 |
| 은행 |
18,171,340,025 |
- |
18,171,340,025 |
| 기타금융기관 |
148,794,863,131 |
- |
148,794,863,131 |
| 기업 및 기타 |
3,557,600,653 |
- |
3,557,600,653 |
| 가계 |
13,958,689,306 |
(67,320,279) |
13,891,369,027 |
| 합 계 |
200,724,556,597 |
(67,320,279) |
200,657,236,318 |
| 미사용약정 |
가계 |
3,742,578,896,451 |
(3,001,695,575) |
3,739,577,200,876 |
&cr;2) 당사는 대출채권의 경우 가계여신만을 취급하고 있어 별도의 산업별 분류에 대한 정보를 공시하지 않습니다.
23-3. 유동성위험&cr;(1) 유동성위험의 개요&cr;자산과 부채간의 계약상 만기 불일치로 인하여 현재 또는 미래의 지급 의무를 상환하지 못할 리스크(조달유동성리스크)와 시장 위기에 따른 시장가격 하락으로 인하여 은행 보유자산의 현금화 과정에서의 손실이 발생하는 리스크를 의미합니다.&cr;&cr;(2) 유동성위험의 관리&cr;금융감독원의 경영지도비율인 유동성커버리지비율(LCR : Liquidity Coverage Ratio)을 ALM리스크관리시스템을 통해 산출하여 관리하고 있으며 일별로도 LCR을 산출하여 모니터링 하고 있습니다. 위험관리위원회에서는 내부적 관리를 위하여 감독당국의 규제수준과는 별도로 유동성리스크의 한도를 설정하여 관리하며, 한도 준수 여부를 매월 위험관리협의회에 보고하고 있습니다. 유동성위기상황에 따른 시나리오에따라 위기상황분석을 분기별로 수행하여 위험관리협의회에 보고하고 있으며, 유동성위기관리대책 역시 위험관리협의회에 연 1회 이상 보고하고 있습니다. 또한 위기상황에 대한 판단을 위하여 조기경보지표를 설정하고 모니터링하고 그 결과를 월별로 위험관리협의회에 보고하며, 유동성위기상황에 대비한 비상조달계획(Cotingency Funding Plan)을 수립하여 관리하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다.
<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
1개월 미만 |
1~3개월 미만 |
3~6개월 미만 |
6~12개월 미만 |
1~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
|
|
| 예수부채 |
4,572,606,050,294 |
1,253,027,790,898 |
1,190,130,368,789 |
3,378,539,242,390 |
566,071,760,440 |
671,282,348 |
10,961,046,495,159 |
| 기타금융부채 |
107,247,970,372 |
- |
- |
- |
- |
- |
107,247,970,372 |
| 금융부채 계 |
4,679,854,020,666 |
1,253,027,790,898 |
1,190,130,368,789 |
3,378,539,242,390 |
566,071,760,440 |
671,282,348 |
11,068,294,465,531 |
| <난외계정> |
|
|
- |
|
|
|
|
| 미사용약정한도 |
3,742,578,896,451 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,742,578,896,451 |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
1개월 미만 |
1~3개월 미만 |
3~6개월 미만 |
6~12개월 미만 |
1~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
|
|
| 예수부채 |
1,908,307,583,665 |
251,651,570,147 |
172,362,170,376 |
2,500,288,983,469 |
279,508,508,039 |
102,180,708 |
5,112,220,996,404 |
| 기타금융부채 |
103,317,993,179 |
- |
- |
- |
- |
- |
103,317,993,179 |
| 금융부채 계 |
2,011,625,576,844 |
251,651,570,147 |
172,362,170,376 |
2,500,288,983,469 |
279,508,508,039 |
102,180,708 |
5,215,538,989,583 |
| <난외계정> |
|
|
|
|
|
|
|
| 미사용약정한도 |
2,814,039,320,902 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,814,039,320,902 |
&cr;상기 기간구분은 경영진의 판단에 근거하여 세분화 되었습니다. 표시된 금액은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사의 지급의무가 발생하는 가장 빠른 만기일로 분류하였습니다.
23-4. 시장위험&cr;(1) 시장위험의 개요&cr;시장위험은 금리, 주가 및 환율 등과 같은 시장가격의 변동으로 인해 발생할 수 있는 손실 위험을 의미합니다. 당사는 외화순포지션, 시장성 유가증권, 파생상품, 기타 시장위험이 내재된 금융상품 자산 및 부채 등을 보유함에 따라 시장위험에 노출될 수 있으며, 보유 목적 및 금융상품의 특성에 따라 트레이딩 포지션과 비트레이딩 포지션으로 구분하여 시장위험을 관리합니다.&cr;&cr;시장위험의 관리 목적은 금리, 주가 및 환율 등과 같은 시장가격의 변동에 노출된 자산 및 부채에서 발생할 수 있는 최대손실가능금액을 측정하고 이를 당사가 감내할 수있는 적정 범위 내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 동시에 추구하는 것입니다.&cr;&cr;(2) 시장위험의 관리&cr;1) 트레이딩 포지션에 대한 시장위험 관리&cr;트레이딩 포지션은 트레이딩 의도를 가지고 보유하거나 다른 트레이딩 포지션의 위험을 경감 또는 제거시키기 위하여 보유하는 금융상품 포지션을 말합니다.&cr;&cr;당사는 트레이딩 포지션 보유에 따른 시장 위험을 일반시장리스크와 개별리스크로 구분하여 측정 및 관리하고 있습니다. 일반시장리스크는 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 일반적 수준 변화에 따른 대상포지션의 손실 위험을 말하며, 개별리스크는 일반적인 시장가격의 변화 외에 채권 및 주식발행자의 신용리스크의 변동 등에 의한 대상포지션의 손실 위험을 말합니다. 당사는 「은행업감독업무시행세칙」 <별표3-2> "신용·운영·시장리스크 위험가중자산에 대한 자기자본비율 산출기준" 제2장에서 정하고 있는 바에 따라 표준방법으로 일반시장리스크와 개별리스크를 측정하고 이를 '위험관리협의회'에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 '위험관리협의회'에서 시장위험 관리를 위한 내부 지침으로 「트레이딩정책지침」과 「시장리스크관리지침」을 정하여 운영하고 있습니다. 「트레이딩정책지침」에서는 트레이딩 포지션에 대한 정의 및 특성, 관리대상 금융상품 거래의 범위, 통제절차, 가치평가 등에 관한 기본 원칙을 정하고 있으며, 「시장리스크관리지침」에서는 트레이딩 포지션 보유에 따른 시장위험을 체계적이고 효율적으로 인식, 측정, 보고 및 관리하기 위한 제반 업무 체계 및 절차를 정하고 있습니다.
당사는 트레이딩 포지션으로 취급가능한 금융상품의 범위를 금리리스크 관련 포지션(금리를 기초자산으로 하는 파생상품 포지션)으로 한정하고 있으며, 사업계획의 변경에 따라 그 범위를 확대하여야 하는 경우에는 대상 금융상품, 거래부서, 관리한도 등 관련된 사항을 문서화하고 경영진의 승인을 득하여야 합니다. &cr;&cr;보고기준일 현재 당사가 보유하고 있는 시장위험 관리대상 트레이딩 포지션은 없습니다.&cr;&cr;2) 비트레이딩 포지션에 대한 시장위험 관리&cr;비트레이딩포지션에 대한 시장위험은 금리변동에 따른 금리부자산과 금리부부채의 만기불일치로 인해 발생하는 금리위험을 말합니다. 당사는「은행업감독업무시행세칙」<별표9의1> "금리리스크 산출기준" 제2장에서 정하고 있는 바에 따라 표준방법으로 금리위험을 측정 및 관리하고 있으며, 순자산가치의 변동을 파악하기 위한 금리VaR와 순이자이익의 변동을 파악하기 위한 금리EaR을 매월 산출하고 이를 '위험관리협의회'에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;금리위험에 대해 99.90%의 신뢰수준하에서 발생할 수 있는 최대손실가능금액을 의미하는 금리VaR를 이용하여 리스크를 측정하였습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 그 결과값은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 금리 VaR |
34,537,380,169 |
22,320,997,243 |
23-5. 운영위험&cr;(1) 운영위험의 개요&cr;운영위험은 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로인하여 발생할 수 있는 손실 위험을 말하며, 법률리스크를 포함하되 전략, 평판리스크를 제외합니다. 동 법률리스크에는 벌금, 과징금, 감독적 행위에 기인한 징벌적 손해배상 및 사적 합의 관련 익스포져를 포함하되, 이에 한정되지 않습니다.&cr;&cr;(2) 운영위험의 관리&cr;2017년 구축완료된 운영리스크관리시스템을 통하여 운영리스크 관리수
단인
RCSA(Risk & Control Self Assessment)와 KRI(Key Risk Indicator),
그리고 당사에서 실제로 발생한 운영리스크 사건 및 손실데이터를 체계적으로 축적하여 관리할 예정입니다.&cr;&cr;23-6. 자본위험&cr;당사는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 자본적정성기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 권고기준 등 글로벌 스탠다드에 부합하도록 적용하고 있으나 은행의 인가형태에 따른 영업방식, 규모 등을 감안하여 차등적용하고 있으며 이에 따라 당사는 은행업감독규정에 따라 2019년까지는 바젤Ⅰ기준에 따른 위험가중자산의 최저자본규제비율을 적용하고 2020년부터 바젤Ⅲ 기준에 따른 최저자본규제비율을 단계적으로 적용할 예정입니다.&cr;&cr;자기자본비율은 재무제표를 기초로 하여 자기자본금액을 위험가중자산 총액으로 나누어 산출하며 당기말 현재 당사는 최저자기자본비율을 8.0% 이상으로 유지해야 합니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 바젤Ⅰ기준에 의한 자기자본비율의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 총자기자본 |
1,101,529,999,005 |
611,337,556,764 |
| 기본자본 |
1,073,498,393,060 |
589,569,848,284 |
| 보완자본 |
28,031,605,945 |
21,767,708,480 |
| 위험가중자산 (주) |
7,955,383,936,242 |
4,448,358,566,354 |
| 총자본비율 |
13.85% |
13.74% |
| 기본자본비율(%) |
13.49% |
13.25% |
(주) 위험가중자산은 바젤Ⅰ 기준의 위험가중자산 산출방법에 의해 계산됨
&cr;당사는 자기자본비율과는 별도로 은행이 경영상 직면할 수 있는 중요 리스크 대비 적정한 자본을 보유하고 있는지를 평가하는 자본적정성평가를 실시하고 있습니다. &cr;&cr;자본적정성평가는 당사의 영업환경 및 사업목표, 위기상황 등을 고려했을 때 당사가 직면하는 중요한 리스크를 감당하기 위하여 필요한 자본량(내부자본)을 산출하고, 은행의 가용자본(경영상 손실을 보전하기 위해 실질적으로 사용 가능한 자본)이 이러한필요자본량을 상회할 정도로 적정한 수준으로 유지될 수 있는지 확인하고 관리하는 것입니다.&cr;&cr;당사는 현재 및 향후 가용자본의 규모 및 질, 리스크 감내수준, 사업전략 등을 고려하여 가용자본범위 내에서 내부자본한도를 결정하고(Risk Appetite), 사업전략 및 리스크 유형별 특성 등을 고려하여 결정된 내부자본한도를 각 리스크 유형(신용,시장,운용,금리 등)별로 배분하여 리스크 유형별 한도를 설정합니다. 각 리스크 유형별로 설정된 한도 이내에서 관리되도록 매월 모니터링을 하고 모니터링 결과를 위험관리위원회와 위험관리협의회에 보고하고 있습니다. 내부자본의 한도 초과가 예상될 경우, 각 위험단계별로 리스크유형별 한도재배분, 내부자본한도 재설정, 리스크축소계획 수립, 자본확충등의 적절한 조치가 취해지도록하여 당사의 자본적정성을 관리하고 있으며, 각 단계별 대응책은 위험관리위원회와 위험관리협의회의 검토 및 승인 절차를 걸쳐 시행됩니다. &cr;
23-7. 공정가치 공시
활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. &cr;
활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다.&cr;
(1) 상각후원가로 측정되는 금융상품
1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 산출 방법 |
| 현금및예치금 |
현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. |
| 대출채권 |
대출채권의 경우 현금흐름할인모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. |
| 상각후원가측정&cr;채무증권 |
에프엔자산평가(주), KIS채권평가(주)가 제공하는 최근거래일의 기준단가 중 작은 값을 공정가치로 산출하였습니다. 외부평가전문기관은 현금흐름할인모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. |
| 예수부채 및 차입부채 |
요구불예수부채는 초단기성 부채로 장부금액을 공정가치로 평가하였으며, 나머지 예수부채와 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로산출하였습니다. |
| 기타금융자산 및 &cr;기타금융부채 |
기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는임시적 경과 계정으로서 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 현금흐름할인모형을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. |
2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 잔 액 |
미상각잔액(주) |
충당금 |
합 계 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
| 현금및예치금 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,845,511,000 |
- |
- |
1,845,511,000 |
1,845,511,000 |
| 예치금 |
1,638,626,015,557 |
- |
- |
1,638,626,015,557 |
1,638,626,015,557 |
| 소 계 |
1,640,471,526,557 |
- |
- |
1,640,471,526,557 |
1,640,471,526,557 |
| 투자금융자산 |
665,662,037,065 |
- |
- |
665,662,037,065 |
674,337,987,172 |
| 대출채권 |
9,082,589,669,163 |
31,718,726,758 |
(32,210,147,308) |
9,082,098,248,613 |
9,074,744,235,776 |
| 기타금융자산 |
200,724,556,597 |
(141,513,621) |
(67,320,279) |
200,515,722,697 |
200,515,722,697 |
| 자산총계 |
11,589,447,789,382 |
31,577,213,137 |
(32,277,467,587) |
11,588,747,534,932 |
11,590,069,472,202 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 예수부채 |
10,811,627,835,273 |
- |
- |
10,811,627,835,273 |
10,812,973,697,675 |
| 기타금융부채 |
163,689,441,925 |
- |
- |
163,689,441,925 |
163,689,441,925 |
| 부채총계 |
10,975,317,277,198 |
- |
- |
10,975,317,277,198 |
10,976,663,139,600 |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 잔 액 |
미상각잔액(주) |
충당금 |
합 계 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
| 현금및예치금 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,002,431,400 |
- |
- |
1,002,431,400 |
1,002,431,400 |
| 예치금 |
422,351,159,875 |
- |
- |
422,351,159,875 |
422,351,159,875 |
| 소 계 |
423,353,591,275 |
- |
- |
423,353,591,275 |
423,353,591,275 |
| 만기보유금융자산 |
214,704,380,106 |
- |
- |
214,704,380,106 |
213,594,076,288 |
| 대출채권 |
4,621,831,541,158 |
18,091,415,358 |
(18,266,920,344) |
4,621,656,036,172 |
4,615,008,588,176 |
| 기타금융자산 |
158,099,124,437 |
(118,798,251) |
(38,873,863) |
157,941,452,323 |
157,941,452,323 |
| 자산총계 |
5,417,988,636,976 |
17,972,617,107 |
(18,305,794,207) |
5,417,655,459,876 |
5,409,897,708,062 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 예수부채 |
5,048,299,700,757 |
- |
- |
5,048,299,700,757 |
5,044,482,538,053 |
| 기타금융부채 |
118,179,791,801 |
- |
- |
118,179,791,801 |
118,179,791,801 |
| 부채총계 |
5,166,479,492,558 |
- |
- |
5,166,479,492,558 |
5,162,662,329,854 |
(주) 이연대출부대비용과 현재가치할인차금으로 구성되어 있습니다.&cr;
3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 현금및예치금 |
현금및현금성자산 |
1,845,511,000 |
- |
- |
1,845,511,000 |
| 예치금 |
- |
1,638,626,015,557 |
- |
1,638,626,015,557 |
| 소 계 |
1,845,511,000 |
1,638,626,015,557 |
- |
1,640,471,526,557 |
| 상각후원가측정금융자산 |
채무증권 |
442,545,469,281 |
231,792,517,891 |
- |
674,337,987,172 |
| 대출채권 |
가계대출 |
- |
- |
9,074,744,235,776 |
9,074,744,235,776 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
200,515,722,697 |
200,515,722,697 |
| 자산총계 |
444,390,980,281 |
1,870,418,533,448 |
9,275,259,958,473 |
11,590,069,472,202 |
| 예수부채 |
- |
3,564,430,653,871 |
7,248,543,043,804 |
10,812,973,697,675 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
163,689,441,925 |
163,689,441,925 |
| 부채총계 |
- |
3,564,430,653,871 |
7,412,232,485,729 |
10,976,663,139,600 |
&cr;
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 현금및예치금 |
현금및현금성자산 |
1,000,000,000 |
2,431,400 |
- |
1,002,431,400 |
| 예치금 |
- |
422,351,159,875 |
- |
422,351,159,875 |
| 소 계 |
1,000,000,000 |
422,353,591,275 |
- |
423,353,591,275 |
| 만기보유금융자산 |
채무증권 |
98,501,675,042 |
115,092,401,246 |
- |
213,594,076,288 |
| 대출채권 |
가계대출 |
- |
- |
4,615,008,588,176 |
4,615,008,588,176 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
157,941,452,323 |
157,941,452,323 |
| 자산총계 |
99,501,675,042 |
537,445,992,521 |
4,772,950,040,499 |
5,409,897,708,062 |
| 예수부채 |
- |
1,696,184,512,278 |
3,348,298,025,775 |
5,044,482,538,053 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
118,179,791,801 |
118,179,791,801 |
| 부채총계 |
- |
1,696,184,512,278 |
3,466,477,817,576 |
5,162,662,329,854 |
&cr;
4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 공시를 위하여 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 공정가치 수준 |
구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
평가모형 |
투입변수 |
| 수준 2 |
현금및현금성자산(주) |
- |
2,431,400 |
- |
- |
| 예치금(주) |
1,638,626,015,557 |
422,351,159,875 |
- |
- |
| 상각후원가측정채무증권 |
231,792,517,891 |
- |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
| 만기보유금융자산 |
- |
115,092,401,246 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
| 수준 3 |
대출채권 |
9,074,744,235,776 |
4,615,008,588,176 |
현금흐름할인모형 |
신용스프레드, 기타스프레드, 금리 |
| 기타금융자산(주) |
200,515,722,697 |
157,941,452,323 |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
11,145,678,491,921 |
5,310,396,033,020 |
|
|
| 수준 2 |
예수부채 |
3,564,430,653,871 |
1,696,184,512,278 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
| 수준 3 |
예수부채 |
7,248,543,043,804 |
3,348,298,025,775 |
현금흐름할인모형 |
기타스프레드, 금리 |
| 기타금융부채(주) |
163,689,441,925 |
118,179,791,801 |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
10,976,663,139,600 |
5,162,662,329,854 |
|
|
(주) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가모형과 투입변수는 공시하지 않습니다.&cr;&cr;
(2) 공정가치로 측정되는 금융상품
1) 금융상품의 평가수준별 공정가치
당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.
- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.
- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.
- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류하고 있습니다.
<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
| 채무증권 |
384,065,423,191 |
49,974,766,155 |
- |
434,040,189,346 |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
|
|
|
|
| 채무증권 |
238,970,467,384 |
69,973,976,155 |
- |
308,944,443,539 |
&cr;2) 당기와 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 1과 수준 2 사이의 이동금액은 없습니다.&cr;
3) 공정가치 평가기법 및 투입변수&cr;① 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
가치평가기법 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
현금흐름할인모형 |
49,974,766,155 |
- |
할인율 |
| 매도가능금융자산 |
현금흐름할인모형 |
- |
69,973,976,155 |
할인율 |
② 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품은 없습니다.
23-8. 금융자산과 금융부채의 상계&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
인식된 &cr;금융자산 총액 |
상계되는&cr;인식된 금융부채&cr; 총액 |
재무상태표에
표시되는
금융자산 순액
|
재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
수취한 현금담보 |
| 미회수내국환채권 |
565,259,904,377 |
(398,306,385,560) |
166,953,518,817 |
- |
- |
166,953,518,817 |
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
인식된 &cr;금융자산 총액 |
상계되는&cr;인식된 금융부채&cr; 총액 |
재무상태표에
표시되는
금융자산 순액
|
재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
수취한 현금담보 |
| 미회수내국환채권 |
226,690,674,271 |
(82,750,833,169) |
143,939,841,102 |
- |
- |
143,939,841,102 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채
의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
인식된 &cr;금융부채 총액 |
상계되는 &cr;인식된 금융자산&cr; 총액 |
재무상태표에
표시되는
금융부채 순액
|
재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
제공한 현금담보 |
| 미지급내국환채무 |
420,448,323,461 |
(398,306,385,560) |
22,141,937,901 |
(22,141,937,901) |
- |
- |
&cr;
<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
인식된 &cr;금융부채 총액 |
상계되는 &cr;인식된 금융자산&cr; 총액 |
재무상태표에
표시되는
금융부채 순액
|
재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액 |
순 액 |
| 금융상품 |
제공한 현금담보 |
| 미지급내국환채무 |
118,403,728,464 |
(82,750,833,169) |
35,652,895,295 |
(35,652,895,295) |
- |
- |
24. 우발 및
약정사항&cr;
(1) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(채권존재확인)으로 소송금액은 6,911,197원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 7건(채무부존재확인)으로 소송금액은 85,595,590원 입니다.&cr;&cr;(2) 자금보충 및 매입약정사항&cr;
당기말 현재 발행일의 잔여 자금보충 및 매입약정 체결내역은 없습니다.&cr;
25. 리스
(1)
금융리스&cr;당기말과 전기말 현재 미래에 지급해야 할 최소리스료는 없습니다.&cr;
(2) 운용리스&cr;당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스계약에 따라 지급해야 할 미래 최소리스료는다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 1년 이내 |
5,724,828,218 |
5,497,166,593 |
| 1년초과 ~ 5년 이내 |
10,814,051,953 |
16,538,880,171 |
| 합 계 |
16,538,880,171 |
22,036,046,764 |
26. 현금흐름표&cr;당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 회계정책 변경에 의한 기초이익잉여금 대체 |
(444,668,883) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
2,657,304,682 |
- |
| 매도가능증권평가손익 |
- |
(1,140,015,222) |
| 확정급여부채 재측정요소 |
(1,176,974,296) |
93,699,421 |
| 선급금의 유형자산 대체 |
- |
6,402,202,912 |
| 선급금의 무형자산 대체 |
836,000,000 |
37,167,294,518 |
| 대출채권 대손상각 |
(1,127,581,017) |
- |
27. 특수관계자 거
래
&cr;
(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제3(당)기 |
| 지배기업 |
한국투자금융지주(주) |
| 동일지배기업 |
한국투자증권(주) |
| 한국투자파트너스(주) |
| (주)한국투자저축은행 |
| 한국투자캐피탈(주) |
| KIARA CAPITAL PTE. LTD. |
| KIARA CAPITAL Ⅱ PTE. LTD. |
| KIARA ADVISORS PTE. LTD. |
| 이큐파트너스(주) |
&cr;
(
2
) 특수관계자 채권ㆍ채무&cr;당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
채권 / 채무 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 동일지배기업 |
한국투자증권(주) |
미지급금 |
12,540,240 |
2,339,533 |
| 주요경영진 |
예수부채 |
375,045,056 |
367,581,575 |
| 합 계 |
387,585,296 |
369,921,108 |
(3) 특수관계자 수익ㆍ비용&cr;당기와 전기 중 특수관계자 간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래&cr;내용 |
수 익 |
비 용 |
| 제3(당)기 |
제2(전)기 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 최상위지배기업 |
한국투자금융지주(주) |
이자비용 |
- |
- |
- |
6,986,338 |
| 동일지배기업 |
한국투자증권(주) |
수수료비용 |
- |
- |
15,180,240 |
4,099,533 |
| 주요경영진 |
이자비용 |
- |
- |
6,020,948 |
1,124,568 |
| 합 계 |
- |
- |
21,201,188 |
12,210,439 |
(
4
) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금차입거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr;<제3(당)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
차 입 |
상 환 |
기 말 |
| 주요경영진 |
예수부채 |
338,110,000 |
548,637,581 |
(543,646,000) |
343,101,581 |
&cr;<제2(전)기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
차 입 |
상 환 |
기 말 |
| 주요경영진 |
예수부채 |
- |
448,710,000 |
(110,600,000) |
338,110,000 |
수시입출금식 예수금 거래는 제외하였습니다.&cr;&cr;
(5
)
당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 미사용약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 주요경영진 |
원화대출약정 |
- |
2,000,000 |
&cr;(6) 당기와 전기 중 당사가 한국투자증권(주)를 통해 채권을 매수한 금액은 각각 199,339,650,000원, 45,569,750,000원이며, 당기 중 매도한 금액은 40,117,000,000원이며, 전기 중 매도한 금액은 없습니다.&cr;
(7) 주요 경영진에 대한 급여&cr;당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 급여 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 급여와 단기보상 |
1,562,577,841 |
1,084,354,836 |
| 퇴직급여 |
146,250,000 |
56,250,000 |
| 합 계 |
1,708,827,841 |
1,140,604,836 |
&cr;주요 경영진은 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)들로 구성되어 있습니다.
28. 대손준비금&cr;대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 공시되는 사항입니다.&cr;&cr;당사는 미처리결손금이 존재함으로, 대손준비금을 적립하지 아니하며, 당기 및 전기 중 대손준비금 적립 필요액 및 대손준비금 반영후 조정손실 정보만 공시합니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제3(당)기 |
제2(전)기 |
| 대손준비금 전입 필요액 |
42,219,969,729 |
30,361,373,502 |
| 대손준비금 반영후 조정손실 |
(63,174,535,512) |
(134,852,408,773) |
29. 회계정책의 변경&cr;(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;
주석 3
에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;1)
기초 이익잉여금의 변동&cr;기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 조정내역 |
금 액 |
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 |
(119,792,802,456) |
| 원화대출금의 손실충당금 증가 |
(367,275,141) |
|
기타금융자산의 손실충당금 증가
|
(849,568) |
|
미사용약정한도의 손실충당금 증가
|
(76,544,174) |
| 기초이익잉여금-기준서 제1109호 |
(120,237,471,339) |
&cr;
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기초 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;(전기: 매도가능금융자산) |
상각후원가&cr;(전기: 만기보유금융자산과 대여금및수취채권)(주2)
|
금융자산 계
|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호(주1) |
308,944,443,539 |
5,433,577,620,934 |
5,742,522,064,473 |
| 채무증권을 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산(주1)으로 재분류 |
- |
- |
- |
| 채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)으로 재분류 |
- |
- |
- |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호(주1) |
308,944,443,539 |
5,433,577,620,934 |
5,742,522,064,473 |
(주1)
2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함
.
이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.&cr;(주2) 예치금 포함&cr;
이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 없습니다.
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류&cr;당기초 현재 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류된 내역은 없습니다.
&cr;②
매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류&cr;
당기초 현재
매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류된 내역은 없습니다.&cr;&cr;
③
만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류&cr;
만기보유금융자산으로 인식한 채무증권은 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.
기
타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정되고 있습니다.
④
매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
당사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산으로 인식한 채무증권은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다.
⑤
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
측정범주 |
장부금액 |
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차 이 |
| 예치금 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
420,851,159,875 |
420,851,159,875 |
- |
| 대출채권(주) |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
4,639,922,956,516 |
4,639,922,956,516 |
- |
| 기타금융자산(주) |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
158,099,124,437 |
158,099,124,437 |
- |
| 채무상품 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
308,944,443,539 |
308,944,443,539 |
- |
| 채무상품 |
만기보유금융자산 |
상각후원가 |
214,704,380,106 |
214,704,380,106 |
- |
(주) 대손충당금 차감전 금액 기준으로 작성되었습니다.&cr;
2) 금융자산의 손상&cr;
당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 대출채권
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 상각후원가로 측정되는 채무상품
당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 1)의 표를 참고하시기 바랍니다.
① 대출채권&cr;대출채권은 기대신용손실모형(Expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| 1단계 |
최초 인식 후 신용위험이 &cr;유의적으로 증가하지 않은 경우 |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| 2단계 |
최초 인식 후 신용위험이 &cr;유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| 3단계 |
신용이 손상된 경우 |
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;② 채무상품
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 투자등급 이상의 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'적용&cr;
주석 3
에 기
재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1)
최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은
없습니다.&cr;&cr;2) 최초 적용일 현재 이익잉여금에 미친 영향은 없습니다.&cr;&cr;3) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 포괄손익계산서
| (단위: 원) |
| 계정과목 |
공시금액
|
조정금액
|
기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우
|
| 수수료수익 |
67,926,349,479 |
(26,021,680,812) |
93,948,030,291 |
| 수수료비용 |
127,621,960,703 |
(26,021,680,812) |
153,643,641,515 |
&cr;2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 체크카드 리워드 회계처리&cr;이전 기준에서는 가맹계약과 카드회원계약은 각각의 독립된 주체와 개별적으로 맺은별도 계약으로 보고, 가맹점으로부터 수령한 수수료(수익)와 카드회원에게 지급한 리워드(비용)를 총액으로 표시하였습니다.&cr;기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 고객에게 지급할 대가로 보고 있으며, 해당 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 수익에서 차감하여 회계처리 합니다. 이에 따라 카드회원에게 지급한 리워드(비용)를 가맹점으로부터 수령한 수수료(수익)에서 차감하여 회계처리 하였습니다.