연결감사보고서 6.0 (주)데이터스트림즈 00759896 100000000000 16477 14805 26595 229 N N N Y X

주식회사 데이터스트림즈와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 24(당) 기
부터
까지

제 23(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

태일회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. (첨부)연결재무제표···························· 4
1. 연결재무상태표····························· 5
2. 연결포괄손익계산서··························· 7
3. 연결자본변동표····························· 9
4. 연결현금흐름표····························· 10
5. 주석·································· 11
Ⅲ. 외부감사 실시내용··························· 84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 데이터스트림즈
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 데이터스트림즈와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김남훈입니다.

서울특별시 영등포구 국회대로62길 15
태일회계법인
대표이사 배영석

2025년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 데이터스트림즈와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

제23 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 데이터스트림즈 대표이사 이영상

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 서초구 사임당로 28 청호나이스빌딩 6층
(전 화) 02-3473-9077
연 결 재 무 상 태 표
제 24(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 데이터스트림즈와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제24(당) 기 제23(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산 8,768,712,346 8,366,787,758
현금및현금성자산 5,7,8 807,112,986 271,599,971
매출채권 4,5,7,10,31,32 5,722,729,514 4,607,490,553
계약자산 4,5,7,10,31,32 2,126,876,986 3,357,619,980
기타금융자산 5,7,11 27,691,468 41,472,690
당기법인세자산 20 37,420 182,720
당기손익-공정가치측정금융자산 5,7,9,32 - 59,664
기타자산 12 84,263,972 88,362,180
Ⅱ.비유동자산 7,707,974,354 4,756,017,280
기타금융자산 5,7,11 519,237,117 679,417,256
당기손익-공정가치측정금융자산 5,7,9 1,209,574,779 1,182,551,708
유형자산 13,14 5,313,656,226 2,228,542,084
무형자산 15 665,506,232 665,506,232
자 산 총 계 16,476,686,700 13,122,805,038
부 채
Ⅰ.유동부채 6,966,406,705 6,812,575,072
매입채무 4,5,7 554,725,586 727,864,807
단기차입금 4,5,7,17 1,270,000,000 2,080,000,000
유동성장기차입금 4,5,7,17 2,000,000,000 -
금융리스부채 4,5,7,13,16 304,082,601 338,462,501
기타금융부채 4,5,7,16 655,639,147 665,587,700
계약부채 31,32 661,928,626 2,062,700,667
기타부채 14,17 1,520,030,745 937,959,397
Ⅱ.비유동부채 7,838,685,887 8,496,595,286
장기차입금 4,5,7,17 500,000,000 2,000,000,000
금융리스부채 4,5,7,13,16 35,480,973 62,389,952
기타금융부채 4,5,7,13,16 510,743,758 467,766,482
확정급여채무 18 6,792,461,156 5,966,438,852
부 채 총 계 14,805,092,592 15,309,170,358
자 본
Ⅰ.지배기업소유지분 1,671,553,880 (2,186,404,525)
자본금 1,20 2,134,306,500 2,134,306,500
주식발행초과금 20 4,089,278,614 4,089,278,614
기타자본 20,22 4,166,971,210 881,983,062
결손금 21 (8,719,002,444) (9,291,972,701)
Ⅱ.비지배지분 40,228 39,205
자 본 총 계 1,671,594,108 (2,186,365,320)
부채및자본총계 16,476,686,699 13,122,805,038
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 24(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 데이터스트림즈와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제24(당)기 제23(전)기
Ⅰ.매출액 6,31,32 26,594,627,406 25,485,233,984
Ⅱ.매출원가 25 (11,682,045,855) (15,563,896,891)
Ⅲ.매출총이익 14,912,581,551 9,921,337,093
Ⅳ.판매비와관리비 23,25 14,274,416,033 14,807,979,939
대손상각비(환입) (38,083,951) 45,364,236
기타판매비와관리비 14,312,499,984 14,762,615,703
Ⅴ.영업손익 638,165,518 (4,886,642,846)
Ⅵ.금융손익 26 (205,142,872) (171,260,781)
이자수익 1,473,880 2,539,844
기타금융수익 39,932,682 44,240,962
이자비용 (244,726,108) (215,025,951)
기타금융원가 (1,823,326) (3,015,636)
Ⅶ.기타영업외손익 (129,394,397) 132,039,930
기타영업외수익 24 12,000,696 195,967,128
기타영업외비용 24 (141,395,093) (63,927,198)
Ⅷ.법인세비용차감전순손익 303,628,249 (4,925,863,697)
Ⅸ.법인세비용(수익) 19 (323,005,107) -
Ⅹ.당기순손익 626,633,356 (4,925,863,697)
XI.기타포괄손익 2,871,465,492 (318,268,613)
1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (14,544,147) 3,458,958
해외사업환산손익 (14,544,147) 3,458,958
2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 2,886,009,639 (321,727,571)
확정급여부채의 재측정요소 18 (53,663,099) (321,727,571)
유형자산 재평가 13 2,939,672,738 -
XII.총포괄손익 3,498,098,848 (5,244,132,310)
XIII.당기순손익귀속
지배기업소유주 626,633,356 (4,925,839,598)
비지배지분 - (24,100)
XIV.총포괄손익귀속
지배기업소유주 3,498,097,825 (5,244,105,902)
비지배지분 1,023 (26,408)
XV.주당손익
기본주당손익 27 147 (1,154)
희석주당손익 27 147 (1,154)
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 24(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 데이터스트림즈와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 지배기업소유주지분 비지배지분 합 계
자본금 주식발행초과금 기타자본 결손금
2023.01.01(전기초) 2,134,306,500 4,089,278,614 524,055,986 (4,044,405,532) - 2,703,235,567
당기순손익 - - - (4,925,839,598) (24,100) (4,925,863,697)
기타포괄손익 - - 3,461,266 (321,727,571) (2,308) (318,268,613)
확정급여채무의 재측정요소 18 - - - (321,727,571) - (321,727,571)
해외사업환산손익 - - 3,461,266 - (2,308) 3,458,958
소유주와의 거래 등 - - 354,465,810 - 65,613 354,531,423
종속회사 취득 - - - - 65,613 65,613
주식기준보상 22 - - 354,465,810 - - 354,465,810
2023.12.31(전기말) 2,134,306,500 4,089,278,614 881,983,062 (9,291,972,701) 39,205 (2,186,365,320)
2024.01.01(당기초) 2,134,306,500 4,089,278,614 881,983,062 (9,291,972,701) 39,205 (2,186,365,320)
당기순이익 - - - 626,633,356 - 626,633,356
기타포괄손익 - - 2,925,127,568 (53,663,099) 1,023 2,871,465,492
확정급여부채의 재측정요소 18 - - - (53,663,099) - (53,663,099)
해외사업환산손익 - - (14,545,170) - 1,023 (14,544,147)
유형자산재평가 13 - - 2,939,672,738 - - 2,939,672,738
소유주와의 거래 - - 359,860,580 - - 359,860,580
주식기준보상 22 - - 359,860,580 - - 359,860,580
2024.12.31(당기말) 2,134,306,500 4,089,278,614 4,166,971,210 (8,719,002,444) 40,228 1,671,594,108
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 24(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 데이터스트림즈와 그 종속기업 (단위: 원)
구 분 주석 제 24(당)기 제 23(전)기
Ⅰ.영업활동 현금흐름 1,242,006,320 (7,253,791,032)
영업에서 창출된 현금 28 1,454,536,435 (7,063,188,449)
이자의 수취 1,473,880 2,539,844
이자의 지급 (214,149,295) (193,418,067)
법인세의 납부 145,300 275,640
Ⅱ.투자활동 현금흐름 61,925,667 291,366,755
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 7,850,000 374,805,889
유형자산의 취득 (107,923,775) (47,566,636)
기타금융자산의 감소 210,300,000 82,126,490
기타금융자산의 증가 (48,300,558) (117,998,988)
Ⅲ.재무활동 현금흐름 (779,507,192) 1,607,025,084
단기차입금의 증가 (810,000,000) 2,080,000,000
장기차입금의 증가 500,000,000 -
금융리스부채의 감소 (469,507,192) (472,974,916)
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 등 11,088,220 (2,998,974)
해외사업장환산차이 11,088,220 (2,998,974)
현금및현금성자산의 환율변동효과 - -
Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) 535,513,015 (5,358,398,167)
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 8 271,599,971 5,629,998,138
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 8 807,112,986 271,599,971
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
제 24(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 데이터스트림즈와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 데이터스트림즈와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 데이터스트림즈(이하 "지배기업")는 2001년 9월 13일에 설립하여 데이터처리솔루션개발 및 공급업, 데이터웨어하우스 ETT구축, 시스템개발 및 공급업을 영위하고 있으며, 2004년 4월에 서울지방 중소기업청으로부터 벤처기업지정을 받은 업체로서 2022년 12월 중 갱신하였습니다. 서울시 서초구 사임당로 28 청호나이스빌딩 6층에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 설립후 수차례의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 2,134백만원이며, 2014년 6월 25일에 발행주식을 코넥스시장에 상장하였습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 당기말 전기말
소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%)
이영상 1,372,169 32.1% 1,372,169 32.1%
심연희 597,790 14.0% 597,790 14.0%
LEE YOUNG JIK 337,228 7.9% 337,228 7.9%
류달하 95,086 2.2% 297,457 7.0%
권도균 94,638 2.2% 94,638 2.2%
김성오 83,000 1.9% 83,000 1.9%
황석준 45,328 1.1% 45,328 1.1%
프리커스(주) 33,100 0.8% 33,100 0.8%
기타 1,610,274 37.7% 1,407,903 33.0%
합 계 4,268,613 100.0% 4,268,613 100.0%

(2) 종속기업 및 관계기업의 개요

1) 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

[당기말]

구 분 기업명 지분율 소재지 결산월 업종
종속기업 북경덕대시림과기유한공사 100.00% 중국 12월 데이터처리솔루션 공급업
종속기업 DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY 100.00% 베트남 12월 데이터처리솔루션 공급업
종속기업 DATASTREAMS, INC(*1) 100.00% 미국 12월 데이터처리솔루션 공급업
종속기업 DATASTREAMS GLOBAL, INC(*1) 100.00% 미국 12월 데이터처리솔루션 공급업
종속기업 株式會社DataStreams 99.00% 일본 12월 데이터처리솔루션 공급업
관계기업 DATASTREAMS(M) SDN.BHD.(*2) 49.00% 말레이시아 12월 데이터처리솔루션 공급업

(*1) DATASTREAMS GLOBAL, INC는 DATASTREAMS, INC의 종속기업입니다.

(*2) 당기중 무상취득하였습니다.

[전기말]

종속기업 지분율 소재지 결산월 업종
북경덕대시림과기유한공사 100.0% 중국 12월 데이터처리솔루션 공급업
DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY 100.0% 베트남 12월 데이터처리솔루션 공급업
DATASTREAMS, INC(*1) 100.0% 미국 12월 데이터처리솔루션 공급업
DATASTREAMS GLOBAL, INC(*1) 100.0% 미국 12월 데이터처리솔루션 공급업
株式會社DataStreams 99.0% 일본 12월 데이터처리솔루션 공급업

(*1) DATASTREAMS GLOBAL, INC는 DATASTREAMS, INC의 종속기업입니다.

2) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)
구 분 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 당기순손익
종속기업 북경덕대시림과기유한공사 57,481 - 267,244 - 19,300 7,278
종속기업 DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY 141,146 18,451 162,747 - 516,118 (76,583)
종속기업 DATASTREAMS, INC 1,436,857 - - - - (933)
종속기업 DATASTREAMS GLOBAL, INC 57,652 1,536 1,435,620 - 31,133 (30,373)
종속기업 株式會社DataStreams 4,720 - 698 - - -
관계기업 DATASTREAMS(M) SDN.BHD. 164,617 - 165,572 - - (1,164)

[전기말]

(단위: 천원)
구 분 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 전기순손익
종속기업 북경덕대시림과기유한공사 44,439 - 239,866 - 9,830 654
종속기업 DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY 172,310 17,513 117,832 - 505,426 170,344
종속기업 DATASTREAMS, INC 1,261,211 - - - - (21,470)
종속기업 DATASTREAMS GLOBAL, INC 76,163 4,465 1,259,244 - 57,895 (56,389)
종속기업 株式會社DataStreams 4,600 - 680 - - (2,410)

(3) 연결대상범위의 변동

전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 사 유
株式會社DataStreams 신규 출자

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2) 측정기준

연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 기준서에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분 손실충당금
Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(10) 유형자산

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지와 건물을 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내용연수 감가상각방법
건물 40년 정액법
비품 5년 정액법
사용권자산 2~10년 정액법
기타의유형자산 5년 정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(11) 무형자산

회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 아니하여 상각되지 않습니다.

(12) 차입원가

적격자산을 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(13) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있으며, 연결회사의 주식기준보상은 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하는 주식결제형 주식기준보상거래로서 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점으로서, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 높은경우 그 거래의 진행정도에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(19) 자산손상

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석5 참조)

(2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (주석19 참조)

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (주석18 참조)

(4) 추정총계약원가 추정치의 불확실성

개발용역계약의 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주개발비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여추정합니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래의 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)
구 분 정상 6개월미만 경과 9개월미만 경과 12개월미만 경과 12개월 초과 합 계
기대신용손실율 1.03% 10.00% 50.00% 90.00% 100.00%
총 장부금액 - 매출채권 5,757,763 35,970 - - 160,927 5,954,660
총 장부금액 - 계약자산 2,140,856 - - - - 2,140,856
손실충당금 (81,385) (3,597) - - (160,927) (245,909)

[전기말]

(단위: 천원)
구 분 정상 6개월미만 경과 9개월미만 경과 12개월미만 경과 12개월 초과 합 계
기대신용손실율 0.6% 10.0% 50.0% 90.0% 100.0%
총 장부금액 - 매출채권 4,633,747 - - - 238,602 4,872,349
총 장부금액 - 계약자산 3,376,754 - - - - 3,376,754
손실충당금 (45,391) - - - (238,602) (283,993)

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 계약자산 매출채권
당 기 전 기 당 기 전 기
기초 19,134 22,770 264,859 292,858
환입된 미사용 금액 (5,155) (3,636) (32,929) (28,000)
기말 13,979 19,134 231,930 264,859

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 손실충당금 - 309,000
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - -
회수가 가능하여 당기중 제각된 금액 - (309,000)
기말 손실충당금 - -

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있으며, 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 합 계
매입채무 554,726 - - 554,726
기타금융부채 655,639 - 510,744 1,166,383
리스부채 304,083 30,111 5,370 339,564
단기차입금 1,270,000 - - 1,270,000
장기차입금 2,000,000 500,000 - 2,500,000
합 계 4,784,448 530,111 516,114 5,830,673

[전기]

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 합 계
매입채무 727,865 - - 727,865
기타금융부채 665,588 - 467,766 1,133,354
리스부채 338,463 35,971 26,419 400,853
단기차입금 2,080,000 - - 2,080,000
장기차입금 - - 2,000,000 2,000,000
합 계 3,811,916 35,971 2,494,185 6,342,072

3) 시장위험

당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 금융자산은 가격위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 공정가액 장부금액 취득원가 공정가액 장부금액
비케이탑스 - - - 2,270 60 60

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리 정책은 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금 (A) 4,109,564 4,480,852
차감:현금및현금성자산 (B) 807,113 271,600
순부채 (C=A-B) 3,302,451 4,209,252
자본총계 (D) 1,671,594 (2,186,365)
총자본 (E=C+D) 4,974,045 2,022,887
자본조달비율(F=C/E) (*1) 66.39% 208.1%

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정 상각후원가
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 1,209,575 -
합 계 1,209,575 -
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산 - 807,113
기타금융자산 - 546,929
매출채권 - 5,722,730
계약자산 - 2,126,877
합 계 - 9,203,649
금융자산 합계 1,209,575 9,203,649
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무 - 554,726
단기차입금 - 1,270,000
기타금융부채 - 1,166,383
리스부채 - 339,564
장기차입금 - 2,500,000
금융부채 합계 - 5,830,673

[전기]

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정 상각후원가
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 1,182,611 -
합 계 1,182,611 -
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산 - 271,600
기타금융자산 - 720,890
매출채권 - 4,607,491
계약자산 - 3,357,620
합 계 - 8,957,600
금융자산 합계 1,182,611 8,957,600
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무 - 727,865
단기차입금 - 2,080,000
기타금융부채 - 1,133,354
리스부채 - 400,852
장기차입금 - 2,000,000
금융부채 합계 - 6,342,071

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편, 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

[당기]

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,209,575 1,209,575

[전기]

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 60 - 1,182,552 1,182,611

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 1,209,575 3 순자산가치법 기초자산가격

[전기]

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 1,182,552 3 순자산가치법 기초자산가격

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있으며, 대표이사에게 기업전체 수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
대한민국 26,379,204 25,316,917
미국 31,133 57,895
베트남 164,990 100,592
중국 19,300 9,830
합 계 26,594,627 25,485,234

(3) 당기중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 부고객은 N사로서 매출액은 3,608,771천원이며, 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 없습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 807,113 - 807,113
매출채권 5,722,730 - 5,722,730
계약자산 2,126,877 - 2,126,877
기타금융자산(유동) 27,691 - 27,691
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 1,209,575 1,209,575
기타금융자산(비유동) 519,237 - 519,237
합 계 9,203,648 1,209,575 10,413,223

재무상태표 상 부채 상각후원가 측정금융부채
매입채무 554,726
단기차입금 1,270,000
기타금융부채(유동) 655,639
리스부채(유동) 304,083
유동성장깇차입금 2,000,000
장기차입금 500,000
기타금융부채(비유동) 510,744
리스부채(비유동) 35,481
합 계 5,830,673

[전기말]

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 271,600 - 271,600
매출채권 4,607,491 - 4,607,491
계약자산 3,357,620 - 3,357,620
당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 60 60
기타금융자산(유동) 41,473 - 41,473
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 1,182,552 1,182,552
기타금융자산(비유동) 679,417 - 679,417
합 계 8,957,601 1,182,612 10,140,213

재무상태표 상 부채 상각후원가 측정금융부채
매입채무 727,865
단기차입금 2,080,000
기타금융부채(유동) 665,588
리스부채(유동) 338,463
장기차입금 2,000,000
기타금융부채(비유동) 467,766
리스부채(비유동) 62,390
합 계 6,342,072

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)
구 분 이자수익(비용) 평가/처분손익 상각비 외환손익
금융자산:
상각후원가 측정 금융자산 1,474 - (38,084) -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 26,965 - -
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채 244,726 - - 3,296
합 계 246,200 26,965 (38,084) 3,296

[전기]

(단위: 천원)
구 분 이자수익(비용) 평가/처분손익 상각비 외환손익
금융자산:
상각후원가 측정 금융자산 2,540 - (45,364) -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 38,401 - -
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채 (215,026) - - 2,825
합 계 (212,486) 38,401 (45,364) 2,825

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보유현금 438 294
보통예금 등 806,675 271,306
합 계 807,113 271,600

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
상장주식 - 60
소 계 - 60
비유동
조합출자금 1,209,575 1,182,552
소 계 1,209,575 1,182,552
합 계 1,209,575 1,182,611

10. 매출채권 및 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산과 그에 따른 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 계약자산 합 계 매출채권 계약자산 합 계
매출채권 5,954,660 2,140,856 8,095,516 4,633,747 3,376,754 8,010,501
대손충당금 (231,930) (13,979) (245,909) (264,859) (19,134) (283,993)
매출채권(순액) 5,722,730 2,126,877 7,849,607 4,368,888 3,357,620 7,726,508

(2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 계약자산 합 계 매출채권 계약자산 합 계
연체되지 않은 채권 5,757,763 2,140,856 7,898,619 4,633,747 4,633,747 9,267,494
손상채권
3개월 초과 196,897 - 196,897 238,602 - 238,602
합 계 5,954,660 2,140,856 8,095,516 4,872,349 4,633,747 9,506,096

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 계약자산 합 계 매출채권 계약자산 합 계
기초금액 264,858 19,134 283,992 292,858 22,770 315,628
대손상각비(환입) (32,928) (5,155) (38,083) (28,000) (3,636) (31,636)
기말금액 231,930 13,979 245,909 264,858 19,134 283,992

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 23 참조)에 포함되어 있습니다.

11. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
미수금 27,691 41,473
소 계 27,691 41,473
비유동
보증금 519,237 679,417
소 계 519,237 679,417
합 계 546,928 720,890

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
선급금 50,835 55,710
선급비용 9,390 15,616
부가세대급금 24,039 17,035
합 계 84,264 88,361

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 2,055,383 - - 2,055,383 610,113 - - 610,113
건물 2,584,617 (46,570) - 2,538,047 1,105,887 (324,854) - 781,033
차량운반구 64,558 (43,409) - 21,149 40,378 (40,378) - -
비품 1,697,714 (1,407,129) - 290,585 1,676,870 (1,269,396) (1,028) 406,447
시설장치 633,523 (548,390) - 85,133 570,624 (527,983) - 42,641
사용권자산 580,978 (257,619) - 323,359 655,820 (267,510) - 388,309
합 계 7,616,773 (2,303,117) - 5,313,656 4,659,691 (2,430,122) (1,028) 2,228,542

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계
기초 순장부가액 610,113 781,033 - 406,447 42,641 388,309 2,228,543
취득 - - 24,179 20,844 62,899 - 107,922
감가상각비 - (60,393) (3,031) (136,706) (20,406) (444,018) (664,554)
처분 - - - - - - -
대체 등(*) 1,445,270 1,817,408 - - - 379,067 3,641,745
기말 순장부금액 2,055,383 2,538,048 21,148 290,585 85,134 323,358 5,313,656

(*) 토지와 건물의 자산재평가 등에 의한 증감입니다.

[전기]

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계
기초 순장부가액 610,113 808,680 - 504,543 54,975 361,840 2,340,151
취득 - - - 41,647 5,920 444,283 491,850
감가상각비 - (27,647) - (139,743) (18,254) (408,466) (594,111)
처분 - - - - - (9,349) (9,349)
기말 순장부금액 610,113 781,033 - 406,447 42,641 388,309 2,228,542

(3) 당기 및 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(4) 연결회사는 토지와 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 재평가와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 연결회사는 2024년 6월 30일자 기준 독립적인 평가기관의 감정평가 결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 동 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

2) 당기말 현재 토지와 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
토지 610,113
건물 753,385

3) 당기중 재평가와 관련된 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초 재평가차액 법인세효과 기말
재평가잉여금 - 3,262,678 (323,005) 2,939,673

(4) 사용권자산 및 금융리스부채

연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 건물의 평균리스기간은 2년, 차량운반구는 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)
구 분 사용권자산 금융리스부채
취득원가 감가상각 누계액 장부금액 유동 비유동 장부금액
부동산 380,927 (120,351) 260,576 262,524 7,616 270,140
차량운반구 200,050 (137,268) 62,782 41,559 27,865 69,424
합 계 580,977 (257,619) 323,358 304,083 35,481 339,564

연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

[전기말]

(단위: 천원)
구 분 사용권자산 금융리스부채
취득원가 감가상각 누계액 장부금액 유동 비유동 장부금액
부동산 429,870 (151,286) 278,584 283,374 - 283,374
차량운반구 225,950 (116,224) 109,726 55,089 62,390 117,479
합 계 655,820 (267,510) 388,310 338,463 62,390 400,853

연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산의 감가상각비
건물 392,198 350,038
차량운반구 51,820 58,428
합 계 444,018 408,466
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 30,577 21,608
단기 및 소액리스료(판매관리비에 포함) 170,715 383,229

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
리스관련 총 유출액 643,446 812,949

14. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 252,044 214,906
수령액 - 661,103
지출액 - (601,003)
상환 (850) (22,962)
기말 251,194 252,044

(2) 당기와 전기의 정부보조금 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
비용상계 - 601,003

(3) 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 기말잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수수익 262 262
장기미지급금 250,932 251,783
합 계 251,194 252,044

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 정부보조금 중 자산의 차감항목으로 잔존하고 있는정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유형자산 - 1,028

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 손상누계액 장부금액 취득원가 손상누계액 장부금액
회원권 665,506 - 665,506 665,506 - 665,506

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회원권 당 기 전 기
기초 순장부가액 665,506 665,506
처분 - -
기말 순장부금액 665,506 665,506

(3) 당기와 전기의 경상연구개발비(판매비와관리비)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
경상연구개발비 4,504,182 4,075,636

16. 기타금융부채와 리스부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채와 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
미지급금 259,438 188,233
미지급비용 396,201 477,355
리스부채 304,083 338,463
소 계 959,722 1,004,050
비유동
장기미지급금 250,933 251,783
장기미지급비용 259,811 215,984
리스부채 35,481 62,390
소 계 546,225 530,156
합 계 1,505,947 1,534,207

17. 차입금 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 이자율 당기말 전기말
하나은행 5.095%~5.639% 300,000 1,080,000
기업은행 3.54% 700,000 700,000
소프트웨어공제조합 3.00% 270,000 300,000
합 계 1,270,000 2,080,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 이자율 만기 당기말 전기말
하나은행 5.54% 2025.12.20 2,000,000 2,000,000
중소벤처기업진흥공단 2.50% 2029.05.20 500,000 -
1년이내 상환일 도래분 (2,000,000) -
합 계 500,000 2,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 10,037 8,960
선수수익 262 262
예수금 191,835 189,740
부가세예수금 1,317,897 738,998
합 계 1,520,031 937,959

18. 퇴직급여 등

(1) 확정급여제도

1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 7,018,111 6,189,179
사외적립자산의 공정가치 (225,650) (222,740)
재무상태표상 순확정급여부채 6,792,461 5,966,439

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 6,189,179 5,105,256
당기근무원가 1,160,351 1,119,043
신입/전입효과 82,713 56,923
이자원가 187,697 170,954
재측정요소 51,280 256,186
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (8,124) -
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 204,657 253,685
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (145,253) 2,501
급여지급액 (653,109) (519,183)
기말 7,018,111 6,189,179

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 222,740 224,354
이자수익 9,640 11,504
재측정요소 (2,383) (2,756)
급여지급액 (4,347) (10,363)
기말 225,650 222,740

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 225,650 222,740

5) 당기와 전기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 1,160,352 1,119,043
신입/전입효과 82,713 56,923
이자원가 187,697 170,954
사외적립자산의 이자수익 (9,640) (11,504)
종업원급여에 포함된 총 비용 1,421,122 1,335,416

6) 당기와 전기의 퇴직급여가 배부된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가 374,841 526,547
판매비와 관리비 706,388 448,504
경상연구개발비 339,893 360,365
합 계 1,421,122 1,335,416

7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (511,759) (252,816)
확정급여제도의 재측정요소 (53,663) (258,942)
이연법인세효과 - -
기말금액 (565,422) (511,759)

8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.9% 4.5%
임금상승률 5.0% 5.0%

9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분 1% 증가 1% 감소
할인율 5.1% 감소 5.7% 증가
임금상승률 5.7% 증가 5.0% 감소

민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.59년(전기: 7.82년)입니다.

(2) 기타장기종업원급여 부채

장기종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 기타장기종업원급여 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기종업원급여 259,811 215,984

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세 - -
이연법인세
일시적차이의 증감 (323,005) -
법인세비용(수익) (323,005) -

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손익 303,628 (5,068,211)
가중평균세율로 계산된 법인세 41,458 (1,059,256)
법인세 효과:
- 세무상 차감되지 않는 비용 366,438 23,321
- 세액공제 - (1,198,297)
- 기타 (730,901) 2,234,233
법인세비용(수익) (323,005) -
평균유효세율 - -

(3) 당기와 전기 중 기타자본항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
확정급여제도 등의 재측정요소 (731,944) - (731,944) (678,281) - (678,281)
유형자산재평가 3,262,678 (323,005) 2,939,673 - - -

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,656,394 5,167,789
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 67,838 76,792
소 계 5,724,232 5,244,581
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (377,357) (60,494)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (22,492) (19,823)
소 계 (399,849) (80,317)
합 계 5,324,383 5,164,264
이연법인세자산(부채) 미인식액 5,324,383 5,164,264
이연법인세자산(부채) 순액 - -

(5) 당기와 전기중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)
계정과목 기초 당기손익 반영 자본에 가감 기말
감가상각비 31,719 3,309 - 35,028
공동기업손상차손 3,461 - - 3,461
공정가치측정평가손익 (19,823) (2,670) - (22,492)
대손금 2,079 - - 2,079
대손충당금 52,275 (3,650) - 48,625
리스부채 39,684 (6,068) - 33,617
리스자산 (38,443) 6,430 - (32,012)
무형자산손상차손 990 - - 990
연차수당 18,280 (1,146) - 17,134
외화환산이익 - - (323,005) (323,005)
장기미지급비용 21,382 7,056 - 28,439
정부보조금 25,054 (186) - 24,868
종속기업투자 252,894 - - 252,894
퇴직급여충당부채 612,729 82,064 - 694,793
퇴직연금운영자산 (22,051) (288) - (22,339)
투자유가증권 5,494 (396) - 5,098
기부금한도초과 4,158 5,643 - 9,801
업무용승용차 370 134 - 504
이월결손금 496,109 (167,498) - 328,611
세액공제 3,677,903 560,388 - 4,238,290
이연법인세자산 합계 5,164,264 483,122 (323,005) 5,324,383
실현가능성이 불확실한 부분 (5,164,264) - - (5,324,383)
이연법인세자산 - - - -

[전기]

(단위: 천원)
계정과목 기초 당기손익 반영 자본에 가감 기말
감가상각비 29,832 1,887 - 31,719
공동기업손상차손 3,461 - - 3,461
공정가치측정평가손익 (17,473) (2,350) - (19,823)
대손금 27,605 (25,526) - 2,079
대손충당금 127,335 (75,060) - 52,275
리스부채 38,928 756 - 39,684
리스자산 (35,822) (2,620) - (38,443)
무형자산손상차손 990 - - 990
연차수당 2,532 15,747 - 18,280
외화환산이익 (6) 6 - -
장기미지급비용 13,860 7,523 - 21,382
정부보조금 21,815 3,239 - 25,054
종속기업투자 208,483 44,411 - 252,894
퇴직급여충당부채 505,420 107,308 - 612,729
퇴직연금운영자산 (22,211) 160 - (22,051)
투자유가증권 5,346 149 - 5,494
기부금한도초과 4,158 - - 4,158
업무용승용차 236 134 - 370
이월결손금 81,166 414,943 - 496,109
세액공제 2,479,606 1,198,297 - 3,677,903
이연법인세자산 합계 3,475,261 1,689,004 - 5,164,264
실현가능성이 불확실한 부분 (3,475,261) (1,689,004) - (5,164,264)
이연법인세자산 - - - -

(6) 당기말과 전기말 현재 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
일시적차이 7,651,330 10,002,556
세무상결손금 3,319,302 5,011,202
이월세액공제 4,238,290 3,677,902

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다.

20. 자본금 등

(1) 당사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 4,268,613주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타자본잉여금 289,444 242,796
주식매입선택권 953,219 640,006
해외사업환산손익 (15,365) (819)
재평가잉여금 2,939,673 -
합 계 4,166,971 881,983

21. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*1) 21,255 21,255
미처리결손금 (8,740,257) (9,313,228)
합 계 (8,719,002) (9,291,973)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

22. 주식기준보상

지배회사는 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행내역은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 조건

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식

- 부여방법 : 보통주 신주발행교부

- 행사가능기간 : 부여결의일로부터 2년이상 재임 또는 재직한 날로부터 5년이내

- 행사가능조건 : 부여결의일로부터 2년이상 재임 또는 재직

- 부여내역

구 분 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 16차 17차 18차
부여일 2016-03-29 2017-03-29 2018-03-29 2019-03-27 2020-03-24 2021-03-25 2021-05-18 2022-03-29 2023-03-29 2024-03-28
부여수량(주) 74,000 33,000 28,000 100,000 100,000 106,000 7,000 105,000 206,250 177,000
행사가격(원) 7,400 3,000 5,730 5,220 2,740 9,150 9,960 13,210 9,060 3,860
행사가능기간 2023-03-28 2024-03-28 2025-03-28 2026-03-26 2027-03-23 2028-03-24 2028-05-17 2029-03-28 2030-03-28 2031-03-27
부여일의 공정가치 996 134 2,065 84 741 2,977 3,832 3,163 3,915 1,483

(2) 주식선택권의 변동내역

(단위: 주)
구 분 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 16차 17차 18차 합 계
전기초 미행사수량 11,325 1,000 5,000 9,160 8,000 80,000 7,000 96,000 - - 217,485
전기 부여수량 - - - - - - - - 206,250 - 206,250
전기 취소수량 (11,325) - - (1,160) - (18,000) (7,000) (25,000) (41,500) - (103,985)
전기 행사수량 - - - - - - - - - - -
전기말 미행사수량 - 1,000 5,000 8,000 8,000 62,000 - 71,000 164,750 - 319,750
당기 부여수량 - - - - - - - - - 177,000 177,000
당기 취소수량 - (1,000) - - (1,000) (9,000) - (9,000) (20,000) (20,000) (60,000)
당기 행사수량 - - - - - - - - - - -
당기말 미행사수량 - - 5,000 8,000 7,000 53,000 - 62,000 144,750 157,000 436,750

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 16차 17차 18차
무위험위자율(%) 1.7% 2.1% 2.6% 1.6% 1.1% 0.9% 0.9% 2.7% 3.3% 3.3%
기대행사기간 2년 2년 2년 2년 2년 2년 2년 3년 2년 2년
예상주가변동성 10.9% 5.5% 7.6% 15.8% 51.6% 29.7% 25.4% 30.3% 59.1% 51.5%
기대배당수익률 - - - - - - - - - -

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
주식보상비용 359,861 354,466
향후 인식할 비용 216,340 431,176

(5) 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
급여 5,361,790 6,208,835
퇴직급여 706,388 448,504
복리후생비 1,225,467 1,312,708
감가상각비 664,554 594,111
지급임차료 36,049 138,244
경상연구개발비 4,153,055 3,718,955
지급수수료 1,021,031 1,102,678
광고선전비 98,266 99,989
대손상각비 (38,084) 45,364
접대비 64,871 122,691
기타 981,029 1,015,902
합 계 14,274,416 14,807,980

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
잡이익 12,001 195,967

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기부금 60,811 9,407
잡손실 80,584 54,520
합 계 141,395 63,927

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매입 880,135 323,963
종업원급여 11,310,067 11,397,232
복리후생비 1,910,794 2,020,390
지급수수료 1,021,031 1,302,237
감가상각비 664,554 594,111
외주비 4,473,355 8,916,645
경상연구개발비 4,153,055 3,718,955
기타 1,543,471 2,098,344
매출원가와 판매비와관리비 합계 25,956,462 30,371,877

26. 금융수익 및 금융원가

(1) 금융수익

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
상각후원가측정금융자산 1,474 2,540
금융수익-기타
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 7,848 28,894
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 27,025 11,007
환산관련이익 5,060 4,340
합 계 41,407 46,781

(2) 금융원가

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
일반차입금 이자 214,149 215,026
금융리스부채 이자비용 30,577 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 60 1,500
환산관련손실 1,763 1,516
합 계 246,549 218,042

27. 주당순손익

(1) 기본주당순손익

당기와 전기 중 보통주당기순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)
구 분 당 기 전 기
지배기업 소유주 귀속 당기순손익 626,633,356 (4,925,839,598)
가중평균 유통보통주식수(*) 4,268,613 4,268,613
기본주당순손익 147 (1,154)

(*) 당기와 전기의 유통보퉁주식수 변동은 없습니다.

(2) 희석주당순손익

연결회사의 당기 및 전기 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(3) 보통주청구가능증권

당기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분 청구기간 발행될 보통주식수 비고
주식선택권(11차) 2020.3.29 ~ 2025.3.28 5,000 청구시 1주당 현금 5,730원 납입
주식선택권(12차) 2021.3.27 ~ 2026.3.26 8,000 청구시 1주당 현금 5,220원 납입
주식선택권(13차) 2022.3.24 ~ 2027.3.23 7,000 청구시 1주당 현금 2,740원 납입
주식선택권(14차) 2023.3.25 ~ 2028.3.24 53,000 청구시 1주당 현금 9,150원 납입
주식선택권(16차) 2024.3.29 ~ 2029.3.28 62,000 청구시 1주당 현금 13,440원 납입
주식선택권(17차) 2025.3.29 ~ 2030.3.28 144,750 청구시 1주당 현금 9,060원 납입
주식선택권(18차) 2026.3.28 ~ 2031.3.27 157,000 청구시 1주당 현금 3,860원 납입
합 계 436,750

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 303,628 (4,925,864)
조정:
이자수익 (1,474) (5,863)
이자비용 244,726 216,021
급여 (20,700) (12,000)
퇴직급여 1,421,122 1,335,416
복리후생비 64,527 25,203
감가상각비 664,554 594,111
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (27,025) (28,894)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 60 1,500
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (7,848) (11,007)
대손상각비 (38,084) 45,364
주식보상비용 359,861 354,466
잡이익 - (14,889)
잡손실 1,799 (3,487)
순운전자본의 증감:
매출채권의 증가 (1,145,853) (1,446,508)
계약자산의 감소(증가) 1,235,898 (1,099,732)
기타금융자산의 감소 17,903 11,021
기타자산의 감소(증가) 7,473 (16,318)
매입채무의 감소 (173,374) (1,218,139)
기타금융부채의 증가(감소) 44,764 (14,487)
계약부채의 감소 (1,400,772) (614,738)
기타부채의 증가 552,964 237,317
순확정급여부채의 증가(감소) (648,763) (508,820)
정부보조금의 감소(증가) (850) 37,138
영업으로부터 창출된 현금 1,454,536 (7,063,188)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산의 증가 385,776 444,283
리스부채의 유동성대체 438,351 486,915
단기대여금의 출자전환 - 399,498
유형자산 재평가 3,262,678 -
장기차입금의 유동성대체 2,000,000 -

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)
구 분 기초 재무활동 기타 기말
단기차입금 2,080,000 (810,000) - 1,270,000
장기차입금 2,000,000 500,000 - 2,500,000
리스부채 400,852 (469,507) 408,219 339,564
합 계 4,480,852 (779,507) 408,219 4,109,564

[전기]

(단위: 천원)
구 분 기초 재무활동 기타 기말
단기차입금 - 2,080,000 - 2,080,000
장기차입금 2,000,000 - - 2,000,000
리스부채 393,212 (472,975) 480,616 400,853
합 계 2,393,212 1,607,025 480,616 4,480,853

29. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
기타 특수관계자 대표이사 등 임직원 대표이사 등 임직원

(2) 특수관계자에 대한 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 없습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 회사는 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 대표이사 개인 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 774,392 1,153,750
퇴직급여 85,905 151,992
합 계 860,297 1,305,742

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 지배기업이 맺고 있는 주요약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
약정내용 금융기관 한도액 실행액
일반자금대출 등 하나은행 5,600,000 2,300,000
중소기업자금대출 기업은행 700,000 700,000
운영자금대출 소프트웨어공제조합 270,000 270,000
중소기업 재도약지원자금 중소기업진흥공단 500,000 500,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
보증내용 제공자 보증금액
지급보증 신용보증기금(*) 1,480,000
공탁금보증 등 서울보증보험 904,153
거래이행보증 등 소프트웨어공제조합 24,776,472

(*) 기업은행 및 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

당기말 현재 소프트웨어공제조합의 거래이행보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산(장부금액 1,191,176천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 소송사건 등

당기말 현재 연결회사는 1건의 소송(소송가액 : 600백만원)에서 피고로 제소되어 소송에 계류중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용
건물 연구소 4,593,430 4,000,000 하나은행 근저당권 설정
591,244 서초세무서장 근저당권 설정

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사가 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
고객과의 계약으로부터 생기는 수익 26,594,627 25,485,234

(2) 연결회사는 거래 유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

[당기]

(단위: 천원)
구 분 솔루션 개발용역 유지보수 합 계
한 시점에 인식 3,529,779 - - 3,529,779
기간에 걸쳐 인식 6,376,311 11,829,640 4,858,897 23,064,848
합 계 9,906,090 11,829,640 4,858,897 26,594,627

[전기]

(단위: 천원)
구 분 솔루션 개발용역 유지보수 합 계
한 시점에 인식 1,112,420 - - 1,112,420
기간에 걸쳐 인식 5,204,617 14,654,965 4,513,232 24,372,814
합 계 6,317,037 14,654,965 4,513,232 25,485,234

(3) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미청구용역 2,140,856 3,376,754
대손충당금 (13,979) (19,134)
계약자산 합계 2,126,877 3,357,620
초과청구용역 661,929 2,062,700
계약부채 합계 661,929 2,062,700

계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에용역을 제공하는 계약이 증가함에 따라 계약자산이 증가하였으며, 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 2,062,700 2,677,439
개발용역 2,062,700 2,677,439
전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 - -

(5) 장기 계약 미이행 부분

연결회사가 진행하는 대부분의 프로젝트 계약은 1년 미만이며 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

32. 수주계약

(1) 당기말 현재 연결회사의 수주계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기초 수주계약잔액 7,948,806 10,148,186
신규계약액 19,095,381 18,772,622
수익 21,735,731 20,972,002
기말 수주계약잔액 5,308,456 7,948,806

(2) 당기말 현재 회사의 진행중인 용역과 관련된 누적용역수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
누적용역수익 누적용역원가 누적손익 청구분(매출채권) 미청구분(계약자산) 초과청구(계약부채)
25,585,846 23,474,057 2,111,789 6,017,665 2,140,855 661,928

(3) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약 중 총 계약자산이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 없습니다.

(4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

전기말 현재 진행중인 프로젝트 중 당기 중 원가 변동 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어 당기와 미래기간의 손익,계약자산 등 자산과 부채에 영향을 미치는 용역계약은 없습니다.

33. 보고기간후 사건

동 재무제표는 2025년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 데이터스트림즈와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
11112411----57--------------1710248194436614248130----9499481710248194436614248130----949948
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.6.13 ~ 142회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2024.11.25 ~ 2734-중간감사 수행내부회계관리제도 검토2025.2.7, 10~1243-입증감사절차 수행내부회계관리제도 검토----2025.2.71회사 사무실현금시재 등OOO-22024.11.27, 2025.2.12---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 27일회사측: 대표이사, 감사감사인: 담당이사 외 3인대면회의주요 감사계획 및 위험평가내부회계관리제도 이슈사항 논의22025년 02월 12일회사측: 대표이사, 감사감사인: 담당이사 외 2인대면회의기말감사의 결과보고기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용