감사보고서 6.0 (주)아이퀘스트

00260055 100000000000 20250328 1101111346439 000 50423 3120 15603 110 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 아이퀘스트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 29 기

부터

까지

제 28 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

대 주 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································	4
1. 재무상태표·······························	5
2. 포괄손익계산서·····························	7
3. 자본변동표·······························	8
4. 현금흐름표·······························	9
5. 주석··································	10
Ⅲ. 외부감사 실시내용···························	78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이퀘스트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이퀘스트(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.종속기업투자주식의 적정성회사의 재무상태표상 종속기업투자주식의 당기말 장부가액은 9,580백만원이며, 자산총계의 19.0% 를 차지하고 있습니다. 해당 금액은 디포커스(주) 취득시 평가된 금액이며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 이 종속기업투자주식의 공정가치 측정의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.당기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다 음과 같습니다- 공정가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가

- 공정가치 산정 시 사용된 주요가정(매출성장률 등 포함) 및 평가방법론에 대한 합리성 평가

- 외부전문가로 부터 적용된 할인율의 적정성을 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김현식입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 김 영 백

2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이퀘스트

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 29 기

부터

까지

제 28 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이퀘스트 대표이사 김순모

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 구로구 디지털로34길 55, 407호(코오롱싸이언스밸리 2차)
	(전 화)	02-2025-4630

재 무 상 태 표

제 29 기 2024년 12월 31일 현재
제 28 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아이퀘스트	(단위 : 원)

과 목	주석	제 29(당)기말	제 28(전)기말
자 산
I. 유동자산		3,065,814,355	9,496,015,004
현금및현금성자산	4,6,8,9	1,654,894,482	1,520,976,241
단기금융상품	4,6	1,000,000,000	7,000,000,000
매출채권 및 기타채권	4,6,10	260,857,411	932,902,421
계약자산	4,11	134,492,949	10,878,882
재고자산	14	471,610	471,610
기타유동자산	13	15,097,903	30,785,850
II. 비유동자산		47,357,076,046	40,222,175,428
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6	21,559,135,244	20,632,073,385
종속기업및관계기업투자주식	15	9,580,413,350	9,960,907,453
유형자산	17	11,713,011,798	5,947,398,397
투자부동산	18	2,046,323,929	2,099,104,802
사용권자산	16	187,308,643	420,783,577
무형자산	19	1,948,956,700	828,535,792
기타금융자산	4,6,12	72,459,913	187,123,462
순확정급여자산	26	249,466,469	146,248,560
자 산 총 계		50,422,890,401	49,718,190,432
부 채
I. 유 동 부 채		2,830,069,775	3,154,723,355
매입채무 및 기타채무	4,6,20,40	985,648,402	953,445,955
계약부채	4,11	1,462,333,468	1,790,403,842
당기법인세부채	37	1,509,059	-
리스부채	4,6,25	33,361,768	69,168,224
기타유동부채	4,22	347,217,078	341,705,334
II. 비 유 동 부 채		290,187,356	883,861,864
장기매입채무 및 기타채무	4,6,20	97,974,351	129,057,738
계약부채	4,6,11	5,421,686	33,399,941
이연법인세부채	37	34,887,002	325,055,967
리스부채	4,6,25	151,904,317	356,348,218
기타금융부채	6,21,30	-	40,000,000
부 채 총 계		3,120,257,131	4,038,585,219
자 본
I. 자본금	1,27	1,929,000,000	986,000,000
II. 자본잉여금	27	14,428,334,143	15,371,334,143
III. 기타자본	28,29	(1,492,253,960)	(854,601,375)
IV. 기타포괄손익누계액	28	900,791,484	900,791,484
V. 이익잉여금	30	31,536,761,603	29,276,080,961
자 본 총 계		47,302,633,270	45,679,605,213
부채및자본총계		50,422,890,401	49,718,190,432

"별첨 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서

제 29 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 28 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 아이퀘스트	(단위 : 원)

과 목	주석	제 29(당)기	제 28(전)기
I. 매출액	7,31,32,40	15,603,407,605	15,664,375,706
II. 매출원가	31,32,36	6,211,565,481	5,703,081,884
III. 매출총이익		9,391,842,124	9,961,293,822
판매비와관리비	33,36,40	6,420,388,817	7,154,764,891
IV. 영업이익		2,971,453,307	2,806,528,931
기타수익	35	199,649,109	100,340,557
기타비용	35	52,434,251	58,838,995
지분법처분이익	15	752,837,397	-
지분법손실	15	-	233,458,397
금융수익	6,34	611,120,804	1,359,935,808
금융비용	6,34	1,463,369,568	1,108,520,111
V. 법인세비용차감전순이익		3,019,256,798	2,865,987,793
VI. 법인세비용	37	(197,817,384)	314,014,137
VII. 당기순이익		3,217,074,182	2,551,973,656
VIII. 기타포괄손익		(13,393,540)	21,073,066
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		(13,393,540)	21,073,066
IX.총포괄이익		3,203,680,642	2,573,046,722
X.주당이익
보통주 기본주당순이익	38	171	135
보통주 희석주당순이익	38	171	135

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 29 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 28 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 아이퀘스트	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합 계
2023.1.1(전기초)	986,000,000	15,371,334,143	(904,602,000)	900,791,484	27,646,034,239	43,999,557,866
총포괄손익:
당기순손익	-	-	-	-	2,551,973,656	2,551,973,656
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	21,073,066	21,073,066
소유주와의 거래:
연차배당	-	-	-	-	(943,000,000)	(943,000,000)
주식매입선택권	-	-	50,000,625	-	-	50,000,625
2023.12.31(전기말)	986,000,000	15,371,334,143	(854,601,375)	900,791,484	29,276,080,961	45,679,605,213
2024.1.1(당기초)	986,000,000	15,371,334,143	(854,601,375)	900,791,484	29,276,080,961	45,679,605,213
총포괄손익:
당기순손익	-	-	-	-	3,217,074,182	3,217,074,182
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(13,393,540)	(13,393,540)
소유주와의 거래:
교환사채 발행	-	2,238,200,000	-	-	-	2,238,200,000
교환사채 회수	-	(2,238,200,000)	-	-	-	(2,238,200,000)
처분전이익잉여금	-	-	-	-	(571,500,000)	(571,500,000)
현금배당	-	-	-	-	(943,000,000)	(943,000,000)
무상증자	943,000,000	(943,000,000)	-	-	-	-
자기주식 매수	-	-	(691,356,960)	-	-	(691,356,960)
이익준비금	-	-	-	-	471,500,000	471,500,000
임의적립금	-	-	-	-	100,000,000	100,000,000
주식매입선택권	-	-	53,704,375	-	-	53,704,375
2024.12.31(당기말)	1,929,000,000	14,428,334,143	(1,492,253,960)	900,791,484	31,536,761,603	47,302,633,270

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 29기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 28기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 아이퀘스트	(단위 : 원)

과 목	주석	제 29(당)기	제 28(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		10,008,785,153	3,235,241,281
1. 영업에서 창출된 현금		9,694,559,264	2,981,386,169
가. 당기순손익		3,217,074,182	2,551,973,656
나. 수익ㆍ비용의 조정	39	654,580,784	973,508,317
다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	39	5,822,904,298	(544,095,804)
2. 이자 수취		324,141,356	306,380,300
3. 이자 지급		(15,180,933)	(13,526,821)
4. 배당금 수익		92,547,680	227,171,468
5. 법인세의 납부		(87,282,214)	(266,169,835)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(8,144,810,782)	(2,009,833,768)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		11,423,669,992	17,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 감소		10,166,903,492	-
관계기업투자주식의 처분		1,133,331,500	-
장기대여분의 회수		80,000,000	-
임차보증금의 감소		28,435,000	2,000,000
유형자산의 처분		-	15,000,000
무형자산의 처분		15,000,000	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(19,568,480,774)	(2,026,833,768)
장기대여금의 증가		-	(110,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 증가		(12,282,690,000)	(1,200,000,000)
관계기업투자주식의 취득		-	(613,952,500)
유형자산의 취득		(6,124,191,578)	(100,499,779)
무형자산의 취득		(1,161,599,196)	(2,381,489)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(1,730,056,130)	(1,010,348,500)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		2,238,200,000	-
교환사채의 발행		2,238,200,000	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(3,968,256,130)	(1,010,348,500)
교환사채의 회수		(2,238,200,000)	-
유동성리스부채의 상환		(55,699,170)	(67,348,500)
임대보증금의 감소		(40,000,000)	-
자기주식 매수		(691,356,960)	-
배당금의 지급		(943,000,000)	(943,000,000)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)		133,918,241	215,059,013
V. 기초의 현금및현금성자산		1,520,976,241	1,305,917,228
VI. 기말의 현금및현금성자산		1,654,894,482	1,520,976,241

"별첨 주석 참조"

주석

제 29기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 28기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

주식회사 아이퀘스트

1. 일반적 사항 당사는 컴퓨터 프로그램 개발업 및 소프트웨어 개발, 제조 및 판매 등을 목적으로 1996년 11월 27일에 설립되었으며, 서울특별시 구로구 디지털로34길 55, 407호(구로동, 코오롱싸이언스밸리2차)에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2021년 2월 5일자로 코스닥시장에 상장 하였습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금은 1,929백만원이며, 주요주주는 다음과 같이 구성되어있습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
김순모	7,102,000	36.82%	3,551,000	36.01%
키움증권	768,808	3.99%	443,700	4.50%
우리사주	59,272	0.31%	77,900	0.79%
자기주식	722,156	3.74%	430,000	4.36%
(주)한국마이크로시스템	239,051	1.24%	124,822	1.27%
성병직	196,000	1.02%	98,000	0.99%
기타	10,202,713	52.89%	5,134,578	52.07%
합계	19,290,000	100.00%	9,860,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니 다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

2.2 종속기업 및 관계기업 투자당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익인식모형당사는 고객을 위해 기업용 소프트웨어의 개발, 판매, 컨설팅, 유지보수 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서 부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 기업용 소프트웨어 구축계약에서 (1)소프트웨어 설치 용역 (2)소프트웨어 업데이트 등 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사는 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 각 수행의무의 개별판매가격을 적절하게 추정하기 위하여 총거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정하는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다.당사는 제품 판매와 무상유지보수 및 하자보증 용역의 계약대가 재배분을 수행하였으며, 이는 제품 판매 및 구축에 배분되는 금액을 감소시켰습니다. 따라서 당사는 이연수익과 함께 그에 따른 이익잉여금을 감소시켰습니다. 뿐만 아니라, 아직 수행되지않은 유지보수용역에 대한 이연수익을 계약부채로 재분류하였습니다.⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.당사는 회계시스템이 단기간에 구축이 완료되는 경우 한 시점에 수행의무가 이행되는 것으로 보아 수익을 인식하며, 일정 기간이 소요되는 프로젝트의 경우 구축기간 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 구축을 위해 소요되는 기간 이후 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지보수 및 하자보증 기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.(2) 본인과 대리인의 구분당사는 대리인의 역할로 수행하여 관련 수수료만 수익으로 인식하는 거래가 없으며 모든 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 환불부채와 반환자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분이 거의 존재하지 않아 환불부채를 측정하지 않습니다.(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가당사는 종업원의 IT통합 공급 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 지급하는 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 지급하지 않았을 원가입니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 이로 인해 계약체결 증분원가로 인한 당사의 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.2.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.2.5 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.(3) 후속측정 및 재분류금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류 되지않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.(4) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 반영하여 적용합니다.(5) 금융상품의 제거당사는 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.(6) 금융상품의 상계당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.2.6 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거 나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 5에 설명되어 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.① 자산이나 부채의 주된 시장② 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용 하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화 하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.① 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격② 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용한 공정가치③ 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취 할 금액 입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체 될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식 요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생 시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내용연수
건 물	30년
투자 부동산	30년
기 계 장 치	5년
차량운반구	5년
비 품	5년
시 설 장 치	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각 방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.2.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생 시점에 비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수
상표권, 실용신안권	5년
특허권	10년
소프트웨어	5년
회원권	비한정내용연수

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.① 기타무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산 관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채는 주석 2.6. 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.③ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액⑤ 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.2.16 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.18 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 초과적립액이며, 자산인식상한을 한도로 합니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정된 금액을 기여금으로 매년 납부하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2.19 법인세(1) 당기법인세회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.① 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우② 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우③ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.① 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우② 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.20 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.21 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.① 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.③ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.④ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.① 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.③ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.④ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

4.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기와 전기 중 변동금리부 차입금이 없음으로 인해 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 ·부채는 없습니다.한편, 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.4.2 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다.이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,654,894,482	1,520,976,241
매출채권 및 기타채권	260,857,411	932,902,421
계약자산	134,492,949	10,878,882
단기금융상품	1,000,000,000	7,000,000,000
당기손익_공정가치금융자산(비유동)	21,559,135,244	20,632,073,385
기타금융자산(비유동)	72,459,913	187,123,462
합계	24,681,839,999	30,283,954,391

4.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상	합계
매입채무및기타채무	985,648,402	985,648,402	985,648,402	-	985,648,402
계약부채	1,467,755,154	1,467,755,154	1,462,333,468	5,421,686	1,467,755,154
장기매입채무및기타채무	97,974,351	97,974,351	-	97,974,351	97,974,351
리스부채	185,266,085	189,000,000	36,000,000	153,000,000	189,000,000
합계	2,736,643,992	2,740,377,907	2,483,981,870	256,396,037	2,740,377,907

② 전기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상	합계
매입채무및기타채무	953,445,955	953,445,955	953,445,955	-	953,445,955
계약부채	1,823,803,783	1,823,803,783	1,790,403,842	33,399,941	1,823,803,783
장기매입채무및기타채무	129,057,738	129,057,738	-	129,057,738	129,057,738
리스부채	425,516,442	478,979,310	79,146,360	399,832,950	478,979,310
기타금융부채	40,000,000	40,000,000	-	40,000,000	40,000,000
합계	3,371,823,918	3,425,286,786	2,822,996,157	602,290,629	3,425,286,786

4.4 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
부채총계	3,120,257,131	4,038,585,219
차감: 현금및현금성자산	1,654,894,482	1,520,976,241
조정 부채(A)	1,465,362,649	2,517,608,978
자본총계(B)	47,302,633,270	45,679,605,213
조정부채비율(A/B)	3.10%	5.51%

5. 공정가치 서열체계5.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분		당기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산 :
당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	-	-
	당기손익-공정가치금융자산(비유동)	21,559,135,244	21,559,135,244	20,632,073,385	20,632,073,385
합계		21,559,135,244	21,559,135,244	20,632,073,385	20,632,073,385

5.2 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

5.3 금융상품의 수준별 공정가치당사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시

(단위 : 원)

구분	수준 2	수준 3	계
공정가치로 측정되는 자산 :
당기손익-공정가치금융자산	14,600,069,302	6,959,065,942	21,559,135,244

(2) 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시

(단위 : 원)

구분	수준 2	수준 3	계
공정가치로 측정되는 자산 :
당기손익-공정가치금융자산	16,289,707,585	4,342,365,800	20,632,073,385

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

5.4 수준 별 공정가치의 변동당기 중 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 수준 별 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 2	수준 3	합계
기초잔액	16,289,707,585	4,342,365,800	20,632,073,385
취득	9,000,000,000	3,282,690,000	12,282,690,000
처분	(9,574,036,362)	(521,763,289)	(10,095,799,651)
평가손익 반영	(1,115,601,921)	(144,226,569)	(1,259,828,490)
기말잔액	14,600,069,302	6,959,065,942	21,559,135,244

5.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권	14,600,069,302	2	시장접근법	기초자산 수익률 등
비상장주식 등	6,959,065,942	3	현재가치기법, 이항모형 등	신용위험이 반영된 할인률, 벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가 등

② 전기말 (단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권	16,289,707,585	2	시장접근법	기초자산 수익률 등
비상장주식 등	4,342,365,800	3	현재가치기법, 이항모형 등	신용위험이 반영된 할인률, 벤처기업 기술가치에 대한 투자자의 정성적 평가 등

공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다면 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

① 당기말 (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	1,654,894,482	-	1,654,894,482
단기금융상품	1,000,000,000	-	1,000,000,000
매출채권 및 기타채권	260,857,411	-	260,857,411
기타금융자산	72,459,913	-	72,459,913
당기손익_공정가치측정금융자산	-	21,559,135,244	21,559,135,244
합계	2,988,211,806	21,559,135,244	24,547,347,050

② 전기말 (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	1,520,976,241	-	1,520,976,241
단기금융상품	7,000,000,000	-	7,000,000,000
매출채권 및 기타채권	932,902,421	-	932,902,421
기타금융자산	187,123,462	-	187,123,462
당기손익_공정가치측정금융자산	-	20,632,073,385	20,632,073,385
합계	9,641,002,124	20,632,073,385	30,273,075,509

(2) 금융부채

① 당기말 (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타
매입채무 및 기타채무	985,648,402	-
장기매입채무 및 기타채무	97,974,351	-
리스부채	-	185,266,085
기타금융부채	-	-
합계	1,083,622,753	185,266,085

② 전기말 (단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채	기타
매입채무 및 기타채무	953,445,955	-
장기매입채무 및 기타채무	129,057,738	-
리스부채	-	425,516,442
기타금융부채	40,000,000	-
합계	1,122,503,693	425,516,442

6.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	금융자산		금융부채		합계
	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 금융상품	상각후원가측정금융부채	기타
<금융수익>
이자수익	277,508,890	-	-	-	277,508,890
배당금수익	-	92,547,680	-	-	92,547,680
당기손익_공정가치금융자산처분이익	-	112,613,001	-	-	112,613,001
당기손익_공정가치금융자산평가이익	-	128,451,233	-	-	128,451,233
<금융비용>
이자비용	-	-	5,870,045	7,581,927	13,451,972
당기손익_공정가치금융자산처분손실	-	61,637,873	-	-	61,637,873
당기손익_공정가치금융자산평가손실	-	1,388,279,723	-	-	1,388,279,723

② 전기 (단위 : 원)

구분	금융자산		금융부채		합계
	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 금융상품	상각후원가측정금융부채	기타
<금융수익>
이자수익	358,889,655	-	-	-	358,889,655
배당금수익	-	227,171,468		-	227,171,468
당기손익_공정가치금융자산처분이익	-	83,492,907	-	-	83,492,907
당기손익_공정가치금융자산평가이익	-	690,381,778	-	-	690,381,778
<금융비용>
이자비용	-	-	-	11,797,860	11,797,860
당기손익_공정가치금융자산평가손실	-	1,096,722,251	-	-	1,096,722,251

7. 영업부문(1) 당사는 ERP소프트웨어 개발판매의 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당사 수익(매출액)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
상품매출	398,677,908	409,278,003
제품매출	2,361,570,290	2,152,847,304
서비스매출	12,840,443,640	13,099,446,241
전자금융업매출	2,715,767	2,804,158
합계	15,603,407,605	15,664,375,706

(3) 지역 정보 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없으며, 당사의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다. 8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
현금	240,100	705,740
보통예금	1,330,390,687	1,520,270,501
기타제예금	324,263,695	-
합계	1,654,894,482	1,520,976,241

9. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다..

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기타제예금(주1)	324,263,695	-

(주1) 기타제예금의 목적은 자기주식 취득에 있습니다.

10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
매출채권	457,984,192	814,834,869
차감: 대손충당금	(304,887,537)	(217,143,208)
미수금	32,416,608	212,265,714
미수수익	75,344,148	122,945,046
합계	260,857,411	932,902,421

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구 분	개별인식	연체된 일수
		3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 1년 이하	1년 초과	계
총장부금액	301,983,100	130,029,212	5,853,210	13,597,870	6,520,800	-	457,984,192
기대손실율	100.00%	0.87%	4.02%	6.60%	9.79%	0.00%	-
전체기간기대손실	301,983,100	1,133,258	235,564	897,411	638,204	-	304,887,537
순장부금액	-	128,895,954	5,617,646	12,700,459	5,882,596	-	153,096,655

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	개별인식	연체된 일수
		3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 1년 이하	1년 초과	계
총장부금액	169,983,100	487,383,909	15,555,540	5,890,940	136,021,380	-	814,834,869
기대손실율	100.00%	2.61%	6.57%	15.15%	23.93%	-	-
전체기간기대손실	169,983,100	12,701,890	1,022,453	892,562	32,543,203	-	217,143,208
순장부금액	-	474,682,019	14,533,087	4,998,378	103,478,177	-	597,691,661

11. 계약자산과 계약부채보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
도급 계약에 대한 계약자산	135,675,416	11,169,987
차감: 손실충당금	(1,182,467)	(291,105)
계약자산 합계	134,492,949	10,878,882
도급 계약에 대한 계약부채	-	141,465,546
유지보수계약에 대한 계약부채	161,443,904	185,367,862
포인트매출에 대한 계약부채	42,620,303	37,833,813
연납사용 계약에 대한 계약부채	1,229,143,279	1,295,055,434
비대면바우쳐 계약에 대한 계약부채	3,856,668	149,735,136
스마트상점 계약부채	30,691,000	-
스마트공방	-	14,345,992
계약부채 합계	1,467,755,154	1,823,803,783

12. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
	비유동	비유동
장기대여금	30,000,000	110,000,000
장기선급비용	3,392,568	14,244,336
보증금	42,905,000	71,340,000
차감:현재가치할인차금	(3,837,655)	(8,460,874)
합계	72,459,913	187,123,462

13. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
선급금	4,856,888	8,078,279
선급비용	10,241,015	22,707,571
합계	15,097,903	30,785,850

14. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
상품	471,610	471,610

15. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 직접 지분을 보유하고 원가법을 채택한 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	소재지	당기말		전기말
			지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
디포커스㈜	종속기업	한국	52.14%	9,580,413,350	52.14%	9,580,413,350

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

회사명	당기초	취득	처분	손상차손	당기말
디포커스㈜	9,580,413,350	-	-	-	9,580,413,350
Dfocus America(주1)	-	-	-	-	-

(주1) 디포커스(주)가 100%의 지분을 소유하고 있으며, 전기중 디포커스(주) 취득에 따라 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.

② 전기 (단위 : 원)

회사명	전기초	취득	처분	손상차손	전기말
디포커스㈜	9,580,413,350	-	-	-	9,580,413,350
Dfocus America(주1)	-	-	-	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 직접 지분을 보유하고 지분법을 채택한 관계기업은 없습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	소재지	당기말		전기말
			지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
㈜트리니티소프트	관계기업	한국	-	-	36.64%	-
㈜알디스데이터	관계기업	한국	-	-	48.48%	380,494,103

*. 당기 중 알디스데이터 지분(48.48%)을 2024.06.27 전량 매도 하였습니다.*. 당기 중 트리니티소프트 지분(36.64%)을 2024.07.19 전량 매도 하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

현재 관계기업은 없습니다.

② 전기 (단위 : 원)

회사명	구 분	전기
		자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄손익
㈜트리니티소프트	관계기업	880,508,981	910,235,915	1,890,258,423	(68,179,323)	(89,043,620)
㈜알디스데이터	관계기업	1,422,956,092	551,736,802	652,903,300	(73,510,129)	(73,510,129)

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

회사명	기초평가액	취득	처분	지분법처분손익	기말평가액
㈜트리니티소프트	-	-	(752,837,397)	752,837,397	-
㈜알디스데이터	380,494,103	-	(400,000,000)	19,505,897	-

② 전기 (단위 : 원)

회사명	기초평가액	취득	처분	지분법손익	기말평가액
㈜트리니티소프트	-	213,952,500	-	(213,952,500)	-
㈜알디스데이터	-	400,000,000	-	(19,505,897)	380,494,103

(6) 당기와 전기 관계기업의 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당기	당기말	전기	전기말
	미반영손실(이익)	미반영손실누계액	미반영손실(이익)	미반영손실누계액
㈜트리니티소프트	-	-	32,628,013	219,898,246

16. 사용권자산(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	214,067,020	(26,758,377)	187,308,643

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	593,205,256	(172,421,679)	420,783,577

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	금액
기초금액	420,783,577
취득	214,067,020
대체	197,397,968
감가상각비	(51,734,666)
처분	(593,205,256)
기말금액	187,308,643

② 전기 (단위 : 원)

구 분	금액
기초금액	469,938,612
취득	23,496,133
감가상각비	(72,651,168)
처분	-
기말금액	420,783,577

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	금액
사용권자산 감가상각비	51,734,666
리스부채 이자비용	7,581,927
단기리스&소액자산리스 관련 비용	16,189,567
임차보증금에 대한 이자수익	(968,432)
리스해지이익	(14,047,633)
합 계	60,490,095

② 전기 (단위 : 원)

구 분	금액
사용권자산 감가상각비	72,651,168
리스부채 이자비용	11,797,860
단기리스&소액자산리스 관련 비용	16,274,417
임차보증금에 대한 이자수익	(1,235,983)
리스해지이익	-
합 계	99,487,462

17. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	3,032,891,050	-	3,032,891,050
건물	4,220,161,282	(802,679,248)	3,417,482,034
기계장치	306,170,000	(306,165,000)	5,000
차량운반구	657,408,444	(402,975,747)	254,432,697
비품	237,433,587	(174,058,543)	63,375,044
시설장치	737,404,500	(621,865,838)	115,538,662
건설중인자산	4,829,287,311	-	4,829,287,311
합계	14,020,756,174	(2,307,744,376)	11,713,011,798

② 전기말 (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	2,535,094,269	-	2,535,094,269
건물	3,630,789,651	(644,211,661)	2,986,577,990
기계장치	306,170,000	(306,165,000)	5,000
차량운반구	618,215,314	(340,082,987)	278,132,327
비품	204,637,309	(140,557,160)	64,080,149
시설장치	638,404,500	(554,895,838)	83,508,662
합계	7,933,311,043	(1,985,912,646)	5,947,398,397

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말
토지	2,535,094,269	497,796,781	-	-	-	3,032,891,050
건물	2,986,577,990	589,371,631	-	-	(158,467,587)	3,417,482,034
기계장치	5,000	-	-	-	-	5,000
차량운반구	278,132,327	75,939,577	(1,000)	-	(99,638,207)	254,432,697
비품	64,080,149	32,796,278	-	-	(33,501,383)	63,375,044
시설장치	83,508,662	99,000,000	-	-	(66,970,000)	115,538,662
건설중인자산	-	4,829,287,311	-	-	-	4,829,287,311
합계	5,947,398,397	6,124,191,578	(1,000)	-	(358,577,177)	11,713,011,798

② 전기 (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말
토지	3,200,577,399	-	-	(665,483,130)	-	2,535,094,269
건물	4,618,089,032	-	-	(1,486,402,545)	(145,108,497)	2,986,577,990
기계장치	5,000	-	-	-	-	5,000
차량운반구	297,861,566	74,919,779	(15,000,000)	14,999,000	(94,648,018)	278,132,327
비품	85,894,489	14,910,000	(510,900)	-	(36,213,440)	64,080,149
시설장치	129,908,662	10,670,000	-	-	(57,070,000)	83,508,662
합계	8,332,336,148	100,499,779	(15,510,900)	(2,136,886,675)	(333,039,955)	5,947,398,397

(3) 유형자산의 담보제공 내역은 없습니다.

18. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	665,483,130	-	665,483,130
건물	1,552,378,636	(171,537,837)	1,380,840,799
합계	2,217,861,766	(171,537,837)	2,046,323,929

② 전기말 (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	665,483,130	-	665,483,130
건물	1,552,378,636	(118,756,964)	1,433,621,672
합계	2,217,861,766	(118,756,964)	2,099,104,802

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말
토지	665,483,130	-	-	-	665,483,130
건물	1,433,621,672	-	-	(52,780,873)	1,380,840,799
합계	2,099,104,802	-	-	(52,780,873)	2,046,323,929

② 전기 (단위 : 원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말
토지	-	-	665,483,130	-	665,483,130
건물	-	-	1,486,402,545	(52,780,873)	1,433,621,672
합계	-	-	2,151,885,675	(52,780,873)	2,099,104,802

(3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	47,050,000	48,000,000
임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용	(52,780,873)	(52,780,873)
임대수익을 얻지 못하는 투자부동산 관련 직접 비용	-	-
합계	(5,730,873)	(4,780,873)

19. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
산업재산권	24,030,044	(20,598,305)	3,431,739
소프트웨어	470,390,617	(413,317,656)	57,072,961
회원권	1,888,452,000	-	1,888,452,000
합계	2,382,872,661	(433,915,961)	1,948,956,700

② 전기말 (단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
산업재산권	23,486,924	(19,624,792)	3,862,132
소프트웨어	450,634,541	(389,612,881)	61,021,660
회원권	763,652,000	-	763,652,000
합계	1,237,773,465	(409,237,673)	828,535,792

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	무형자산상각비	기말
산업재산권	3,862,132	543,120	-	(973,513)	3,431,739
소프트웨어	61,021,660	19,756,076	-	(23,704,775)	57,072,961
회원권	763,652,000	1,141,300,000	(16,500,000)	-	1,888,452,000
합계	828,535,792	1,161,599,196	(16,500,000)	(24,678,288)	1,948,956,700

② 전기 (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	무형자산상각비	기말
산업재산권	3,233,441	1,629,360	-	(1,000,669)	3,862,132
소프트웨어	85,098,550	752,129	-	(24,829,019)	61,021,660
회원권	763,652,000	-	-	-	763,652,000
합계	851,983,991	2,381,489	-	(25,829,688)	828,535,792

(3) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치가 존재한다면 이를 우선 적용하였으며, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 추정하여 회수가능액을 산정하였습니다.

20. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	159,518,687	-	62,790,455	-
미지급금	621,828,957	97,974,351	716,146,981	129,057,738
미지급비용	204,300,758	-	174,508,519	-
합계	985,648,402	97,974,351	953,445,955	129,057,738

21. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
	비유동	비유동
임대보증금	-	40,000,000

22. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
선수금	57,463,928	22,120,548
예수금	35,158,190	38,537,566
예수부가세	254,594,960	281,047,220
합계	347,217,078	341,705,334

23. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 장기차입금의 변동내역은 없습니다..

24. 교환사채 회사는 2024년 02월 19일에 발행한 교환사채에 대해 2024년 05월 29일 만기 전 취득 하였으며, 당기말 현재 교환사채 잔액은 없습니다.당기중 발행 후 만기전 취득한 전환사채는 다음과 같습니다.

교환사채(해외교환사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득
교환사채(해외교환사채)	1회차
1. 만기전 취득 사채에 관한 사항	사채의 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채
	발행일	2024-02-19
	발행방법	국내발행 (사모)
	교환가액	3,691
	만기일	2029-02-19
2. 사채 취득금액 (통화단위)		2,244,070,045	KRW : South-Korean Won
- 취득한 사채의 권면(전자등록)총액 (통화단위)		2,238,200,000	KRW : South-Korean Won
- 기준환율		-
- 취득일자		2024-05-29
3. 취득후 사채의 권면(전자등록)잔액 (통화단위)		0	KRW : South-Korean Won
4. 만기전 취득사유 및 향후 처리방법		1) 취득사유 : 사채권자와의 협의에 따른 만기 전 조기취득
		2) 처리방법 : 취득 후 등록 말소할 예정(한국예탁결제원 등록채권말소)
		5. 취득자금의 원천		자기자금
6. 사채의 취득방법		장외매수
7. 기타 투자판단에 참고할 사항		- 상기 교환가액은 발행시 7,220원에서 무상증자로 인해 2024년 04월 19일 조정된 교환가액입니다.
		- 상기 취득일자는 사채 취득금액 지급일입니다.
		- 본건에 따라 한국예탁결제원에 예탁중인 교환대상 주식 310,000주는 당사로 환입될 예정입니다.
		※ 관련공시	- 2024.02.14 주요사항보고서(교환사채권발행결정)
			- 2024.02.14 주요사항보고서(자기주식처분결정)
			- 2024.04.24 [기재정정]교환가액의조정 (제1회차)
			- 2024.04.26 [기재정정]주요사항보고서(자기주식처분결정)

25. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
최소리스료
1년 이내	37,800,000	79,146,360
1년 초과 5년 이내	151,200,000	291,546,360
5년 초과	9,450,000	88,500,000
소 계	198,450,000	459,192,720
차감: 현재가치 조정금액	(13,183,915)	(33,676,278)
리스부채의 현재가치	185,266,085	425,516,442

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동부채	33,361,768	69,168,224
비유동부채	151,904,317	356,348,218
합계	185,266,085	425,516,442

26. 퇴직급여제도(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,179,913,345	1,008,410,948
사외적립자산의 공정가치	(1,429,379,814)	(1,154,659,508)
순확정급여부채(자산)	(249,466,469)	(146,248,560)

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채
기초 금액	1,008,410,948	(1,154,659,508)	(146,248,560)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	109,814,292	-	109,814,292
이자비용(이자수익)	35,884,068	(40,863,324)	(4,979,256)
소 계	145,698,360	(40,863,324)	104,835,036
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(8,850,189)	(8,850,189)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	35,877,282	-	35,877,282
인구통계적가정변경으로 인해 발생한 보험수리적손익	273,058	-	273,058
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(10,346,303)	-	(10,346,303)
소 계	25,804,037	(8,850,189)	16,953,848
기여금	-	(225,006,793)	(225,006,793)
기말 금액	1,179,913,345	(1,429,379,814)	(249,466,469)

② 전기 (단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채
기초 금액	883,213,990	(924,693,806)	(41,479,816)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	113,660,484	-	113,660,484
이자비용(이자수익)	40,599,882	(41,810,676)	(1,210,794)
소 계	154,260,366	(41,810,676)	112,449,690
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	2,388,641	2,388,641
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(11,025,089)	-	(11,025,089)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(18,038,319)	-	(18,038,319)
소 계	(29,063,408)	2,388,641	(26,674,767)
기여금	-	(190,543,667)	(190,543,667)
기말 금액	1,008,410,948	(1,154,659,508)	(146,248,560)

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 순확정급여부채 관련 손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	109,814,292	113,660,484
순이자원가	(4,979,256)	(1,210,794)
소 계	104,835,036	112,449,690
판매비와 관리비	76,686,075	84,173,971
제조원가	28,148,961	28,275,719
소 계	104,835,036	112,449,690

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
정기예금 등	1,429,379,814	1,154,659,508

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	3.30%	3.92%
기대임금상승률	3.45%	2.27%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기		전기
	1% point 증가	1% point 감소	1% point 증가	1% point 감소
할인율	(14,494,456)	15,041,908	(25,836,690)	27,193,116
기대임금상승률	15,115,450	(14,839,618)	27,482,970	(26,590,081)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 추정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년이내	1년~5년이내	5년~10이내	10년초과	합 계
확정급여채무	238,719,971	874,125,762	67,067,612	-	1,179,913,345

(주) 향후 10년동안 예상퇴직급여지급 현금흐름을 나타내었습니다.(8) 당기의 회사의 손익계산서 및 제조원가에 반영된 확정기여형 종업원급여 총액은 453,774천원 (전기 506,348천원) 입니다.

(9) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
법인세차감전 재측정요소	(16,953,848)	26,674,767
법인세효과	3,560,308	(5,601,701)
법인세차감후 재측정요소	(13,393,540)	21,073,066

27. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 납입 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말(주1)
수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주
보통주 발행주식수	19,290,000 주	9,860,000 주
1주당 액면가액	100원	100원
자본금	1,929,000,000원	986,000,000원

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금(*1)	737,452,783	1,680,452,783
자기주식처분이익	13,690,881,360	13,690,881,360
합계	14,428,334,143	15,371,334,143

(*1) 당기 중 943백만원을 주식발행초과금을 재원으로 무상증자하여 자본금으로 전입하였습니다.

28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(주1)	(1,665,478,960)	(974,122,000)
주식매입선택권	173,225,000	119,520,625
합계	(1,492,253,960)	(854,601,375)

(주1) 회사는 주식가격의 안정을 위하여 회사주식을 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
재평가잉여금	900,791,484	900,791,484

29. 주식기준보상

(1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다.(2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당분기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 자기주식교부- 가득조건 : 부여일 이후 2년이상 당사의 임직원으로 재직한 자- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

(단위 : 주/원)

구분	2차분 행사가액 조정(무상증자)	2차부여분	2차분 행사가액 조정(무상증자)	1차부여분
부여일	2024-05-13	2023-03-29	2020-03-31	2020-03-31
부여주식의 총수	38,263	45,000	19,127	115,000
철회 및 소멸수량	-	(5,000)	-	(75,000)
당기 행사수량	-	-	-	(20,000)
당기말 미행사수량	38,263	40,000	19,127	20,000
결의기관	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회
부여종류	자기주식교부	자기주식교부	자기주식교부	자기주식교부
행사가격	3,961	7,750	1,508	2,950
가득조건(약정용역제공기간)	2년(2023.03.29~2025.03.29)	2년(2023.03.29~2025.03.29)	2년(2020.04.01~2022.03.31)	2년(2020.04.01~2022.03.31)
행사가능기간(기대행사기간)	5년(2025.03.30~2030.03.29)	5년(2025.03.30~2030.03.29)	5년(2022.04.01~2027.03.31)	5년(2022.04.01~2027.03.31)

(3) 당분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주/원)

구분	행사가액 조정(무상증자) 후		행사가액 조정(무상증자) 전
	수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
기초 잔여주	20,000	-	20,000	2,950
부여	102,390	-	45,000	7,750
상실	(5,000)	-	(5,000)	7,750
행사	-	-	-	-
소멸	-	-	-	-
소계	117,390	-	60,000	-
기말 잔여주 1차분	39,127	1,508	20,000	2,950
기말 잔여주 2차분	78,263	3,961	40,000	7,750
기말 행사가능한 주식수	117,390	-	60,000	-

주1) 전기 부여한 45,000주 중 5,000주는 당분기 중 퇴사로 취소 하였습니다.(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	행사가액 조정(무상증자) 후		행사가액 조정(무상증자) 전
	2차부여분	1차부여분	2차부여분	1차부여분
주식가치(1주당)	1,490	-	7,390	5,720
행사가격(발행당시)	3,961	1,508	7,750	2,950
기대주가변동성	40.16%	36.18%	40.16%	36.18%
무위험이자율	3.32%	1.43%	3.32%	1.43%
옵션의 공정가치	2,963	3,476	2,963	3,476

(5) 당기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
주식보상비용	53,704,375	50,000,625

30. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	964,500,000	493,000,000
임의적립금(주2)	100,000,000	-
미처분이익잉여금	30,472,261,603	28,783,080,961
합계	31,536,761,603	29,276,080,961

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 전자금융감독규정에 따라 전자금융사고 예방을 위해 1억원 한도의 임의적립금을 적립 하였습니다. 임의 적립금은 추후 전자금융감독 규정에 따라 2억원 한도로 증액 될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제29기	2024년 1월 1일	부터	제28기	2023년 1월 1일	부터
	2024년 12월 31일	까지		2023년 12월 31일	까지
처분예정일	2025년 03월 26일		처분확정일	2024년 03월 28일

주석회사 아이퀘스트 (단위 : 원)

구분	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		30,472,261,603		28,783,080,961
1.전기이월미처분이익잉여금	27,840,080,961		26,210,034,239
2.순확정급여부채의 재측정요소	(13,393,540)		21,073,066
3.처분전이익잉여금 대체	(571,500,000)
4.당기순이익	3,456,930,949		2,551,973,656
Ⅱ. 이익잉여금처분액		798,417,292		943,000,000
1. 배당금 주당배당금(배당률) 당기 43원(43%) 전기 100원(100%)	798,417,292		943,000,000
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		29,673,844,311		27,840,080,961

31. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
상품매출	398,677,908	409,278,003
제품매출	2,361,570,290	2,152,847,304
서비스매출	12,840,443,640	13,099,446,241
전자금융업매출	2,715,767	2,804,158
합계	15,603,407,605	15,664,375,706

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
상품매출원가	183,546,000	193,189,200
제품매출원가	2,824,712,238	2,244,922,119
서비스매출원가	3,202,502,976	3,264,217,838
전자금융업매출원가	804,267	752,727
합계	6,211,565,481	5,703,081,884

32. 장기 주문형 소프트웨어 개발계약(1) 당기와 전기 중 건설형 용역의 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초용역계약잔액	514,985,559	342,454,375
신규 및 변경계약액	70,000,000	805,000,000
용역매출계상액	502,806,975	632,468,816
기말용역계약잔액	82,178,584	514,985,559

(2) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 주요 용역계약의 누적용역원가, 계약자산 및 계약부채금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
누적수익	859,821,416	1,136,956,441
누적원가	812,780,537	696,848,319
누적손익	47,040,879	440,108,122
진행청구분	724,146,000	1,267,252,000
계약자산(계약부채)	135,675,416	(130,295,559)

33. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
급여	3,334,280,424	3,696,224,746
퇴직급여	309,289,375	365,333,371
복리후생비	231,425,715	265,959,378
여비교통비	43,124,238	65,723,980
통신비	133,454,512	121,887,426
수도광열비	6,227,132	6,038,177
건물관리비	36,259,090	35,087,680
세금과공과금	168,513,789	171,778,598
수선비	-	218,182
보험료	78,473,707	87,181,540
접대비	85,371,170	79,009,224
광고선전비	718,530,839	1,049,412,650
외주용역비	-	200,000
판매수수료	106,733,420	123,596,200
차량유지비	27,683,800	22,906,571
운반비	25,088,311	25,097,354
지급수수료	606,564,874	589,516,238
소모품비	3,837,097	4,815,373
감가상각비	335,421,235	333,675,509
대손상각비	105,850,801	45,187,581
도서인쇄비	2,037,900	7,071,619
교육훈련비	310,000	340,000
무형고정자산상각	6,177,013	6,222,669
포장비	2,030,000	2,280,200
외주용역비	53,704,375	50,000,625
합계	6,420,388,817	7,154,764,891

34. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	277,508,890	358,889,655
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	112,613,001	83,492,907
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	128,451,233	690,381,778
배당금수익	92,547,680	227,171,468
합계	611,120,804	1,359,935,808
금융비용:
이자비용	13,451,972	11,797,860
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	61,637,873	-
당기손익_공정가치측정금융자산평가손실	1,388,279,723	1,096,722,251
합계	1,463,369,568	1,108,520,111

35. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기타수익:
유형자산처분이익	-	14,999,000
리스해지이익	14,047,633	-
수입임대료	47,050,000	48,000,000
잡이익	138,551,476	37,341,557
합계	199,649,109	100,340,557
기타비용:
기부금	32,493,022	35,378,746
리스해지손실	5,479,650	-
유형자산처분 손실	1,000	510,900
무형자산처분 손실	1,500,000	-
잡손실	12,960,579	22,949,349
합계	52,434,251	58,838,995

36. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	-	159,800
원재료및상품 매입액	1,842,087,965	1,271,994,139
종업원급여	4,378,794,963	4,846,483,116
복리후생비	379,805,370	430,801,913
감가상각비	463,092,716	458,471,996
무형자산상각비	24,678,288	25,829,688
경상연구개발비	2,342,921,000	2,313,110,000
외주용역비	340,961,500	337,296,200
지급수수료	606,564,874	589,516,238
광고선전비	718,530,839	1,049,412,650
기타비용	1,534,516,783	1,534,771,035
합계	12,631,954,298	12,857,846,775

37. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
법인세부담액	84,329,619	42,756,056
과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	4,461,654	48,537,290
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(290,168,965)	228,322,492
자본에 직접 반영된 법인세비용	3,560,308	(5,601,701)
법인세비용	(197,817,384)	314,014,137

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
재평가잉여금	-	-
확정급여제도의 재측정요소	3,560,308	(5,601,701)
자기주식처분이익	-	-
합계	3,560,308	(5,601,701)

(3) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	3,019,256,798	2,865,987,793
적용세율	21%	21%
적용세율에 따른 법인세	609,024,670	576,991,448
- 비공제비용의 법인세효과	506,000	220,000
- 이연법인세미인식효과	11,814,962	11,000,137
- 세액공제	(656,570,243)	(648,426,964)
- 법인세환급액
- 기타(세율차이 등)	(162,592,773)	374,229,516
법인세비용(이익)	(197,817,384)	314,014,137
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-6.55%	10.96%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기말 이연법인세자산(부채)	(34,887,002)	(325,055,967)
기초 이연법인세자산(부채)	(325,055,967)	(96,733,475)
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(290,168,965)	228,322,492

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

계정과목	기초잔액	당기손익	자본반영	기말잔액
토지(재평가)	(113,177,073)	-	-	(113,177,073)
건물(재평가)	(87,839,291)	6,917,404	-	(80,921,887)
대손충당금	35,332,401	17,659,730	-	52,992,131
확정급여채무	211,766,299	32,455,195	3,560,308	247,781,802
사외적립자산	(211,766,299)	(36,015,503)	-	(247,781,802)
미지급금(DC형퇴직연금)	12,008,115	(3,690,582)	-	8,317,533
장기미지급금(장기근속)	27,102,125	(6,527,511)	-	20,574,614
연차충당부채(미지급비용)	36,646,789	6,256,370	-	42,903,159
미수수익	(25,818,460)	9,996,189	-	(15,822,271)
계약부채(무료포인트)	7,945,101	1,005,163	-	8,950,264
감가상각비(업무용승용차)	33,354,414	11,026,876	-	44,381,290
당기손익_금융자산평가이익	(253,380,774)	249,919,041	-	(3,461,733)
사용권자산	(88,364,551)	49,029,736	-	(39,334,815)
보증금(현재가치할인차금)	1,776,784	(970,876)	-	805,908
유동성리스부채	14,525,327	(7,519,356)	-	7,005,971
리스부채(비유동)	74,833,126	(42,933,219)	-	31,899,907
일시적차이 계	(325,055,967)	286,608,657	3,560,308	(34,887,002)
이월결손금 및 이월세액공제
이연법인세자산(부채) 소계	(325,055,967)	286,608,657	3,560,308	(34,887,002)

② 전기 (단위 : 원)

계정과목	기초잔액	당기손익	자본반영	기말잔액
토지(재평가)	(113,177,073)	-	-	(113,177,073)
건물(재평가)	(94,756,694)	6,917,403	-	(87,839,291)
대손충당금	35,332,401	-	-	35,332,401
퇴직급여충당금(확정급여채무)	185,474,938	31,893,062	(5,601,701)	211,766,299
퇴직연금운용자산(사외적립자산)	(185,474,938)	(26,291,361)	-	(211,766,299)
미지급금(DC형퇴직연금)	7,861,560	4,146,555	-	12,008,115
장기미지급금(장기종업원급여)	22,341,681	4,760,444	-	27,102,125
미지급비용(연차수당)	37,641,156	(994,367)	-	36,646,789
미수수익	(15,051,052)	(10,767,408)	-	(25,818,460)
계약부채(무상포인트)	5,544,920	2,400,181	-	7,945,101
감가상각비(업무용승용차)	23,459,634	9,894,780	-	33,354,414
당기손익_금융자산평가이익	(7,846,689)	(245,534,085)	-	(253,380,774)
사용권자산	(98,687,109)	10,322,558	-	(88,364,551)
보증금(현재가치할인차금)	2,036,340	(259,556)	-	1,776,784
유동성리스부채	12,566,508	1,958,819	-	14,525,327
리스부채(비유동)	86,000,942	(11,167,816)	-	74,833,126
일시적차이 계	(96,733,475)	(222,720,791)	(5,601,701)	(325,055,967)
이월결손금 및 이월세액공제
이연법인세자산(부채) 소계	(96,733,475)	(222,720,791)	(5,601,701)	(325,055,967)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말	사유
관계기업투자지분(주1,2)	-	1,019,503,397	처분하지않을예정

(주1) 회사는 당기 중 관계기업인 (주)트리니티소프트의 지분(36.64%)을 2024.07.19 전량 매도 하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 관계기업인 알디스데이터의 지분(48.48%)을 2024.06.27 전량 매도 하였습니다.(7) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

38. 주당손익(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주/원)

구분	당기	전기
보통주소유주 귀속 당기순이익	3,217,074,182	2,551,973,656
가중평균유통보통주식수(1,2)	18,813,484	18,860,000
기본주당순이익	171	135

(1)가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.(2) 당기 무상증자에 따른 주식수 변동은 전기도 동일하게 소급 적용 하였습니다.

(2) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	청구가능기간
주식매수 선택권	39,127주	2022.04.01~2027.03.31
	78,263주	2025.03.30~2030.03.29
합계	117,390주	-

39. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
대손상각비	105,850,801	45,187,581
감가상각비	463,092,716	458,471,996
무형자산상각비	24,678,288	25,829,688
지분법손실	-	233,458,397
당기손익_공정가치금융자산처분손실	61,637,873	-
당기손익_공정가치금융자산평가손실	1,388,279,723	1,096,722,251
유형자산처분손실	1,000	-
무형자산처분손실	1,500,000	-
리스해지손실	5,479,650	-
비품폐기	-	510,900
잡손실	7,892,568	-
퇴직급여	104,835,036	112,449,690
주식보상비용	53,704,375	50,000,625
이자비용	13,451,972	11,797,860
법인세비용	(197,817,384)	314,014,137
합계	2,032,586,618	2,348,443,125

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
당기손익_공정가치금융자산평가이익	128,451,233	690,381,778
당기손익_공정가치금융자산처분이익	112,613,001	83,492,907
배당금 수익	92,547,680	-
지분법처분이익	752,837,397	-
유형자산처분이익	-	14,999,000
리스해지이익	14,047,633	-
주식보상비용		-
이자수익	277,508,890	358,889,655
배당금수익		227,171,468
합계	1,378,005,834	1,374,934,808

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
매출채권의감소(증가)	339,635,567	(263,141,040)
계약자산의감소(증가)	(124,505,429)	68,407,503
기타채권의감소(증가)	179,849,106	(113,286,537)
재고자산의감소(증가)	-	159,800
단기금융상품의 감소(증가)	6,000,000,000	1,000,000,000
당기손익-공정가치금융자산_비유동의감소(증가)	(20,128,713)	178,214,992
기타유동자산의감소(증가)	15,687,947	5,169,468
기타금융자산의감소(증가)	2,959,200	15,852,961
매입채무의증가(감소)	96,728,232	(44,011,443)
기타채무의증가(감소)	(54,961,257)	2,710,672
계약부채(유동)의증가(감소)	(356,048,629)	(1,283,107,014)
계약부채(비유동)의증가(감소)	-	(2,542,747)
기타유동부채의증가(감소)	5,511,744	59,352,466
장기기타채무의증가(감소)	(31,083,387)	22,668,782
순확정급여부채의증가(감소)	(225,006,793)	(190,543,667)
합계	5,828,637,588	(544,095,804)

(4) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
이익준비금 대체	471,500,000	-
유형자산의 투자부동산 대체	-	2,217,861,766
사용권자산,리스부채 취득	219,800,310	23,496,133
사용권자산,리스부채 해지	593,458,896	-
계약부채의 유동성대체	27,978,255	106,065,106
리스부채의 유동성대체	73,392,429	76,676,208
확정급여제도재측정요소의 잉여금대체	(13,393,540)	21,073,066

(5) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

과목	기초	재무활동현금흐름	수익/비용차감	비현금거래			기말
				대체	신규/갱신	해지
리스부채(유동)	69,168,224	(55,699,170)	7,581,927	48,935,751	24,456,678	(61,081,642)	33,361,768
리스부채(비유동)	356,348,218	-	-	(48,935,751)	185,266,085	(340,774,235)	151,904,317
임대보증금	40,000,000	(40,000,000)	-	-	-	-	-
합계	465,516,442	(95,699,170)	7,581,927	-	209,722,763	(401,855,877)	185,266,085

② 전기 (단위 : 원)

과목	기초	재무활동현금흐름	수익/비용차감	비현금거래			기말
				대체	신규/갱신	해지
리스부채(유동)	59,840,516	(67,348,500)	11,797,860	69,168,224	6,894,201	(11,184,077)	69,168,224
리스부채(비유동)	409,528,293	-	-	(69,168,224)	15,988,149	-	356,348,218
임대보증금	40,000,000	-	-	-	-	-	40,000,000
합계	509,368,809	(67,348,500)	11,797,860	23,496,133	22,882,350	(11,184,077)	465,516,442

40. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업	디포커스㈜	디포커스㈜
	Dfocus America	Dfocus America
관계기업	-	㈜트리니티소프트(*1)
	-	㈜알디스데이터(*2)
기타의 특수관계자	대표이사	대표이사

*1. 회사는 당기 중 관계기업인 (주)트리니티소프트의 지분(36.64%)을 2024.07.19 전량 매도 하였습니다. *2. 회사는 당기 중 관계기업인 알디스데이터의 지분(48.48%)을 2024.06.27 전량 매도 하였습니다. *3. 회사는 현재 종속기업을 제외한 관계기업은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 상거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	특수관계자명	매출	금액	매입	금액
종속기업	디포커스㈜		-	지급수수료	18,000,000

② 전기 (단위 : 원)

구분	특수관계자명	매출	금액	매입	금액
관계기업	㈜트리니티소프트	서비스매출	425,000	소프트웨어	-
		임대수입	36,000,000	미지급금	-
	(주)알디스데이터	서비스매출	50,000	원재료 및 외주용역	310,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	특수관계자명	채무	금액
종속기업	디포커스㈜	미지급금	2,200,000

② 전기

구분	특수관계자명	채무	금액
관계기업	㈜트리니티소프트	임대보증금	40,000,000
	㈜알디스데이터	매입채무	24,750,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	특수관계자명	구분	계정
			단기대여금	임대보증금
관계기업	㈜트리니티소프트	기초	-	40,000,000
		증가	-	-
		감소	-	40,000,000
		기말	-	-

② 전기

구분	특수관계자명	구분	계정
			단기대여금	임대보증금
관계기업	㈜트리니티소프트	기초	-	40,000,000
		증가	-	-
		감소	-	-
		기말	-	40,000,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자에게 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

보증인	보증처	보증종류	보증금액
대표이사	광주은행	지급보증	12,000,000

② 전기 (단위 : 원)

보증인	보증처	보증종류	보증금액
대표이사	광주은행	지급보증	12,000,000

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
급여 및 단기종업원급여	946,421,000	1,158,147,000
퇴직급여	136,440,336	170,514,090
주식보상비용	53,704,375	50,000,625
합계	1,136,565,711	1,378,661,715

41. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정 및 한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융기관	한도	사용액
신용카드	광주은행	10,000,000	529,920

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

소송내역	소송가액	소송당사자		사건사유	소송현황
(소제기일)		원고	피고
2024.10.16	240,000,000원	㈜진흥설비	㈜아이퀘스트	ERP 구축비 반환	당사 준비서면 제출 후 변론 중

(3) 타인으로 부터 제공받은 지급보증① 당기말 현재 당사는 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 40). ② 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 지급보증보험등과 관련하여 161,587천원 (전기말 226,383천원)의 보증을 제공 받고 있습니다. (4) 당사는 키움증권과 자기주식 취득을 위한 신탁계약을 체결 하였습니다. 42. 재무제표의 확정일과 승인기관당사의 재무제표는 2025년 3월 6일 이사회에서 확정되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이퀘스트의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 주식회사 아이퀘스트

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 아이퀘스트의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이퀘스트의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다” 고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준 에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합 리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2 ) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ’내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

대표이사 김 영 백

2025년 3월 18일

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 아이퀘스트2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1111541-11--9749305023450------268109855020033543860-38--45665112148025056948860-38--724760

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.6.4~5, 9~115회사와 사업에 대한 이해 및 감사계획 수립2024.7.25~26, 29362중요계정잔액에 대한 질문,분석적절차와 표본점검을 통한 반기검토 수행2024.11.11~13372주요 거래유형별 통제위험 평가 수행2025.2.3~7572중요 계정잔액에 대한 외부조회,질문,분석적절차와 표본점검을 통한 입증감사 수행----2025.1.21본사현금 등OOO-32024.7.29 / 2024.11.13 / 2025.3.10---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 07월 09일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 서면회의독립성준수 확인 및 반기검토 결과보고22024년 11월 13일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 서면회의독립성준수 확인 및 중간감사 중점사항 보고32025년 03월 10일 회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 서면회의독립성준수 확인 및 기말감사 결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용