3. 연결재무제표 주석
| 제17기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제16기 2023년 12월 31일 현재 |
| 와이엠씨 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결실체의 개요와이엠씨 주식회사(이하 '지배기업')는 2008년 2월 12일 반도체 장비 및 부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 15일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사는 충청남도 아산시 둔포면 석곡리 아산테크노밸리에 소재하고 있습니다.지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재의 발행주식은 보통주 19,474,358주이며, 납입자본금은 보통주 9,987백만원 입니다.한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 이윤용 |
6,327,787 |
32.49% |
| 자기주식 |
1,742,898 |
8.95% |
| 기타 |
11,403,673 |
58.56% |
| 합 계 |
19,474,358 |
100.00% |
1-1 연결대상 종속기업
(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
지배기업 |
지분율 |
소재지 |
업종 |
| (주)와이컴 |
와이엠씨(주) |
60.84% |
한국 |
제조업 |
| 와이엠에스(주) |
와이엠씨(주) |
100% |
한국 |
제조업 |
(2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 내부거래 제거 전 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)와이컴 |
52,582,451 |
28,365,287 |
27,411,781 |
(144,033) |
| 와이엠에스(주) |
510,320 |
111 |
- |
893 |
| <전기> (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)와이컴 |
51,212,930 |
26,982,862 |
23,727,155 |
2,257,505 |
| 와이엠에스(주) |
509,316 |
- |
- |
7,345 |
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
인플레이션 및 금리 상승의 영향
인플레이션과 금리 상승은 공정 가치 측정, 예상 미래 현금 흐름 추정, 현금 흐름의 현재 가치를 결정하는 데 사용되는 할인율, 손상 징후 및 손상 테스트에 영향을 미칠 것이며 단기 및 장기 자산과 부채 측정과 관련하여 유의적인 추정 불확실성을 야기할수도 있으나, 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 회계정책의 변경
가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 연결회사의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과규정은 연결회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음와 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3. 중요한 회계정책 정보
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책정보는 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
① 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
② 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(2) 현금 및 현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융자산
1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물ㆍ구축물 |
20년/40년 |
| 기계장치 등 |
5년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
영업권은 주석 3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 특허권ㆍ소프트웨어 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다
.
(8) 정부보조금
정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 금융부채
① 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(16) 수익연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(18) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 리스
1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
연결회사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(20) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.(21) 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 금융상품4-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 유동자산: |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
26,321,102 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
5,367,080 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
11,889,229 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
10,190 |
|
|
| 소 계 |
43,587,601 |
- |
- |
| 비유동자산: |
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
537,471 |
- |
| 기타금융자산 |
1,807,066 |
9,786,345 |
60,000 |
| 소 계 |
1,807,066 |
10,323,816 |
60,000 |
| 합 계 |
45,394,667 |
10,323,816 |
60,000 |
| <전기말> (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 유동자산: |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
28,138,116 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
21,500,000 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
10,229,361 |
- |
- |
| 소 계 |
59,867,477 |
- |
- |
| 비유동자산: |
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
2,578,700 |
- |
| 기타금융자산 |
2,121,530 |
7,726,825 |
60,000 |
| 소 계 |
2,121,530 |
10,305,525 |
60,000 |
| 합 계 |
61,989,007 |
10,305,525 |
60,000 |
4-2 금융부채금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구분됩니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 유동부채: |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
18,584,680 |
- |
17,584,869 |
- |
| 기타금융부채 |
- |
7,555,466 |
- |
9,019,576 |
| 차입금 |
14,269,344 |
- |
11,758,826 |
- |
| 소 계 |
32,854,023 |
7,555,466 |
29,343,695 |
9,019,576 |
| 비유동부채: |
|
|
|
|
| 차입금 |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
1,086,597 |
- |
897,009 |
- |
| 소 계 |
5,086,597 |
- |
4,897,009 |
- |
| 합 계 |
37,940,620 |
7,555,466 |
34,240,704 |
9,019,576 |
4-3 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험,가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
(1) 이자율변동위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 이자율변동이 해당금융자산의 공정가치 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 당사에 규모에 비추어 중요하지 아니합니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 예금, 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 순이익증가(감소) |
139,555 |
(139,555) |
357,995 |
(357,995) |
(2) 환율변동위험연결회사는 제품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
JPY |
USD |
JPY |
| 외화금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
10,553,975 |
319,548 |
12,817,424 |
276,416 |
| 매출채권및기타채권 |
4,273,019 |
14,962 |
4,541,557 |
14,962 |
| 합 계 |
14,826,994 |
334,510 |
17,358,981 |
291,379 |
| 외화금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
5,515,020 |
- |
4,337,581 |
- |
| 합 계 |
5,515,020 |
- |
4,337,581 |
- |
보고기간종료일 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| USD |
JPY |
USD |
JPY |
| 순이익증가(감소) |
931,197 |
33,451 |
1,302,140 |
29,138 |
(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 60일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
60일 ~ 181일 |
181일 ~ 365일 |
365일 초과 |
합 계 |
| 미수금 |
605 |
5,081 |
107 |
5,792 |
| 합 계 |
605 |
5,081 |
107 |
5,792 |
| <전기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
60일 ~ 181일 |
181일 ~ 365일 |
365일 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
265,539 |
- |
- |
265,539 |
| 미수금 |
483 |
- |
- |
483 |
| 합 계 |
266,022 |
- |
- |
266,022 |
2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
60일~181일 |
181일~365일 |
365일 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
- |
- |
342,885 |
342,885 |
| 미수금 |
- |
- |
63,127 |
63,127 |
| 합 계 |
- |
- |
406,012 |
406,012 |
| <전기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
60일~181일 |
181일~365일 |
365일 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
- |
- |
342,885 |
342,885 |
| 미수금 |
- |
- |
63,127 |
63,127 |
| 합 계 |
- |
- |
406,012 |
406,012 |
(4) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년이상~2년미만 |
2년이상~5년미만 |
5년이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
19,210,266 |
215,374 |
303,965 |
- |
19,729,605 |
| 기타금융부채 |
7,555,466 |
- |
- |
- |
7,555,466 |
| 차입금 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
4,000,000 |
| 전환사채 |
14,269,344 |
- |
- |
- |
14,269,344 |
| 합 계 |
41,035,076 |
215,374 |
2,303,965 |
2,000,000 |
45,554,415 |
(5) 가격위험연결회사는 지분상품 등에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 10,324백만원 및 60백만원입니다.
(6) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
48,140,253 |
46,346,854 |
| 자본 |
124,011,266 |
122,689,499 |
| 부채비율 |
39% |
38% |
(7) 자금조달약정보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화차입한도약정 |
사용금액 |
- |
- |
| 미사용금액 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 합 계 |
8,000,000 |
8,000,000 |
(8) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
26,321,102 |
26,321,102 |
28,138,116 |
28,138,116 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
5,904,551 |
5,904,551 |
24,078,700 |
24,078,700 |
| 매출채권및기타채권 |
11,889,229 |
11,889,229 |
10,229,361 |
10,229,361 |
| 기타금융자산 |
11,663,602 |
11,664,602 |
9,908,355 |
9,908,355 |
| 계 |
55,778,484 |
55,779,484 |
72,354,532 |
72,354,532 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
19,671,277 |
19,671,277 |
18,481,878 |
18,481,878 |
| 기타금융부채 |
7,555,466 |
7,555,466 |
9,019,576 |
9,019,576 |
| 차입금 |
18,269,344 |
18,269,344 |
15,758,826 |
15,758,826 |
| 계 |
45,496,087 |
45,496,087 |
43,260,281 |
43,260,281 |
연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
2) 공정가치의 측정
연결실체는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 기타금융자산 |
962,633 |
- |
8,883,712 |
| 기타금융부채(파생상품부채) |
- |
- |
7,555,466 |
3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타금융자산 |
기타금융부채 |
기타금융자산 |
기타금융부채 |
| 기초금액 |
6,149,815 |
9,019,576 |
2,070,616 |
1,063,577 |
| 당기손익인식액 |
631,562 |
(1,464,110) |
555,199 |
367,563 |
| 매입금액 |
2,326,000 |
- |
3,524,000 |
8,905,150 |
| 매도금액 |
(223,665) |
- |
- |
(1,316,714) |
| 기말금액 |
8,883,712 |
7,555,466 |
6,149,815 |
9,019,576 |
4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 금융자산 |
| 스마트클린테크 |
60,000 |
60,000 |
순자산가치평가 |
- |
| 2019HB성장지원투자조합 |
1,808,000 |
3,279,712 |
순자산가치평가 |
- |
| 2023에스초격차지역균형발전투자조합 |
800,000 |
800,000 |
순자산가치평가 |
- |
| 에스벤처스 |
550,000 |
550,000 |
순자산가치평가 |
- |
| 에스세컨더리투자조합1호 |
1,500,000 |
1,500,000 |
순자산가치평가 |
- |
| 에이치비디지털혁신성장2호투자조합 |
3,000,000 |
2,694,000 |
순자산가치평가 |
- |
| 금융부채 |
| 기타금융부채(파생상품부채) |
8,905,150 |
7,555,466 |
Tsiveriotis-Fernandes |
주가, 할인율, 변동성 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
총액 |
11,913,907 |
9,957,864 |
| 대손충당금 |
(342,885) |
(342,885) |
| 순액 |
11,571,022 |
9,614,979 |
| 미수금 |
총액 |
281,914 |
449,483 |
| 대손충당금 |
(63,127) |
(63,127) |
| 순액 |
218,787 |
386,356 |
| 미수수익 |
99,420 |
228,026 |
| 합 계 |
11,889,229 |
10,229,361 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 기초금액 |
342,885 |
63,127 |
361,812 |
63,127 |
| 손상 |
- |
- |
- |
- |
| 제각 |
- |
- |
(18,926) |
- |
| 회수 |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
342,885 |
63,127 |
342,885 |
63,127 |
6. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 보증금 |
- |
1,806,195 |
- |
2,121,530 |
| 지분상품(*) |
- |
9,846,345 |
- |
7,786,825 |
| 대여금(**) |
310,190 |
871 |
300,000 |
- |
| 대손충당금 |
(300,000) |
- |
(300,000) |
- |
| 합 계 |
10,190 |
11,653,411 |
- |
9,908,355 |
(*) 지분상품은 (주)스마트클린테크에 대한 보통주 지분 60백만원(지분율 15%), HB성장지원투자조합 지분 3,280백만원(취득가액 1,808백만원, 지분율 2.86%), ㈜케스피온 보통주 지분 963백만원(취득가액 2,000백만원, 지분율 4.64%), 에스세컨더리투자조합1호 지분 1,500백만원(취득가액 1,500백만원, 지분율 14.29%), 에이치비디지털혁신성장2호투자조합 지분 2,694백만원(취득가액 3,000백만원, 지분율 8.11%), 에스초격차지역균형발전투자조합 지분 800백만원(취득가액 800백만원, 지분율 3.33%) 및 에스벤처스 지분 550백만원(취득가액 550백만원,지분율 4.65%)으로 구성되어 있습니다.(**) 거래처에 대한 운영자금 대여 300백만원(이자율은 3%)이고, 기계장치를 담보로 제공받고 있으나 미회수로 충당금 100% 설정하였습니다.
7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
225,600 |
- |
225,600 |
350,103 |
- |
350,103 |
| 제품 |
6,521,758 |
(48,196) |
6,473,562 |
8,422,055 |
(204,386) |
8,217,669 |
| 재공품 |
7,954,965 |
(49,001) |
7,905,964 |
3,576,012 |
(24,242) |
3,551,770 |
| 원재료 |
7,909,368 |
(57,283) |
7,852,085 |
9,078,816 |
(355,163) |
8,723,653 |
| 저장품 |
856,157 |
- |
856,157 |
681,233 |
- |
681,233 |
| 합 계 |
23,467,848 |
(154,480) |
23,313,368 |
22,108,218 |
(583,790) |
21,524,428 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가는 114,935백만원이며(전기 : 82,527백만원),재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 266백만원 (전기:617백만원), 재고자산 평가손실 환입액 41백만원(전기: 721백만원)이 가감되었습니다.
8. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
277,750 |
- |
668,087 |
- |
| 선급비용 |
32,188 |
21,661 |
19,979 |
- |
| 부가가치세대급금 |
431,755 |
- |
530,192 |
- |
| 합 계 |
741,693 |
21,661 |
1,218,258 |
- |
9. 비지배지분과 관련된 정보(1) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
(주)와이컴 |
| 비지배지분율 |
39.16% |
| 당기초 누적 비지배지분 |
9,487,740 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 |
(56,399) |
| 비지배지분에 배분된 순확정급여부채의 재측정요소 |
(1,192) |
| 비지배지분에 배분된 주식보상비용 |
52,538 |
| 당기말 누적 비지배지분 |
9,482,687 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
(주)와이컴 |
| 비지배지분율 |
39.16% |
| 당기초 누적 비지배지분 |
7,964,691 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 |
1,096,687 |
| 비지배지분에 배분된 순확정급여부채의 재측정요소 |
(25,413) |
| 비지배지분에 배분된 주식보상비용 |
69,814 |
| 비지배지분에 배분된 종속기업범위 |
381,961 |
| 당기말 누적 비지배지분 |
9,487,740 |
(2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 연결재무상태표① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
와이컴 |
와이엠에스 |
| 유동자산 |
14,098,258 |
509,320 |
| 비유동자산 |
38,484,193 |
1,000 |
| 유동부채 |
24,226,094 |
111 |
| 비유동부채 |
4,139,193 |
- |
| 자본 |
24,217,164 |
510,209 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
와이컴 |
와이엠에스 |
| 유동자산 |
24,218,174 |
508,316 |
| 비유동자산 |
26,994,756 |
1,000 |
| 유동부채 |
22,871,322 |
- |
| 비유동부채 |
4,111,540 |
- |
| 자본 |
24,230,068 |
509,316 |
2) 요약 연결포괄손익계산서① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
와이컴 |
와이엠에스 |
| 매출 |
27,411,781 |
- |
| 당기순손익 |
(144,033) |
893 |
| 기타포괄손익 |
(3,045) |
- |
| 총포괄손익 |
(147,078) |
893 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
와이컴 |
와이엠에스 |
| 매출 |
23,727,155 |
- |
| 당기순손익 |
2,257,505 |
7,345 |
| 기타포괄손익 |
(64,901) |
- |
| 총포괄손익 |
2,192,604 |
7,345 |
3) 요약 연결현금흐름표① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
와이컴 |
와이엠에스 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
4,941,448 |
6,486 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(5,441,989) |
- |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
(85,154) |
- |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) |
(585,694) |
6,486 |
| 기초 현금및현금성자산 |
6,936,718 |
97,171 |
| 외화표시 현금의 환율변동효과 |
36,693 |
- |
| 기말의 현금및현금성자산 |
6,387,716 |
103,657 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
와이컴 |
와이엠에스 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
2,613,905 |
(423) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(25,434,903) |
(400,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
27,568,804 |
- |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) |
4,747,807 |
(400,423) |
| 기초 현금및현금성자산 |
2,264,198 |
497,593 |
| 외화표시 현금의 환율변동효과 |
(75,287) |
- |
| 기말의 현금및현금성자산 |
6,936,718 |
97,171 |
10. 관계기업투자
(1) 당기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
지분율 |
소재지 |
업종 |
| (주)위든 |
14.28% |
한국 |
부동산업 |
소유지분율은 20% 미만이나 대표이사 등 임원 겸직, 이사회 구성 등을 통해 피투자회사에대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (2) 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)위든 |
795,904 |
586,651 |
2,273,149 |
(146,147) |
(3) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) |
| 기업명 |
기초 |
취득(처분) |
지분법평가 |
기말 |
| 지분법손익 |
기타포괄손익 |
기타 |
| (주) 위든 |
50,751 |
- |
(20,870) |
- |
- |
29,881 |
11. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
2,183,411 |
- |
- |
2,183,411 |
| 건물 |
7,249,560 |
(60,413) |
- |
7,189,147 |
| 합 계 |
9,432,970 |
(60,413) |
- |
9,372,557 |
(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
대체
(*)
|
처분 |
감가상각비 |
기타증감 |
기말금액 |
| 토지 |
- |
2,183,411 |
- |
- |
- |
2,183,411 |
| 건물 |
- |
7,249,560 |
- |
(60,413) |
- |
7,189,147 |
| 합계 |
- |
9,432,970 |
- |
(60,413) |
- |
9,372,557 |
(*) 당기 중 취득한 판교사옥 중 일부를 임대함에 따라 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 3백만원 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 1백만원입니 다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포 함)은 59백만원입니다.(4) 당기 중 투자부동산이 준공 완료되었기 때문에 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.(5) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
19,564,752 |
- |
- |
19,564,752 |
| 건물 |
43,932,105 |
(9,018,160) |
(219,330) |
34,694,615 |
| 구축물 |
1,619,200 |
(618,340) |
- |
1,000,860 |
| 기계장치 |
40,628,656 |
(22,014,607) |
(718,275) |
17,895,774 |
| 차량운반구 |
620,900 |
(361,333) |
(15,750) |
243,817 |
| 공구와기구 |
1,580,581 |
(1,342,423) |
- |
238,157 |
| 비품 |
1,006,287 |
(663,088) |
- |
343,199 |
| 시설장치 |
2,557,886 |
(1,778,572) |
(4,290) |
775,024 |
| 사용권자산 |
1,253,742 |
(523,824) |
- |
729,918 |
| 건설중인자산 |
228,826 |
- |
- |
228,826 |
| 합 계 |
112,992,935 |
(36,320,347) |
(957,646) |
75,714,942 |
| <전기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
15,803,021 |
- |
- |
15,803,021 |
| 건물 |
21,252,629 |
(7,829,797) |
- |
13,422,832 |
| 구축물 |
1,619,200 |
(537,380) |
- |
1,081,820 |
| 기계장치 |
29,998,299 |
(19,630,539) |
(12,018) |
10,355,742 |
| 차량운반구 |
508,411 |
(326,595) |
(22,750) |
159,066 |
| 공구와기구 |
1,636,578 |
(1,339,107) |
- |
297,472 |
| 비품 |
842,133 |
(614,302) |
- |
227,831 |
| 시설장치 |
2,479,536 |
(1,531,811) |
- |
947,725 |
| 사용권자산 |
1,191,412 |
(443,592) |
- |
747,820 |
| 건설중인자산 |
24,763,658 |
- |
- |
24,763,658 |
| 합 계 |
100,094,877 |
(32,253,123) |
(34,768) |
67,806,987 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감 |
기말금액 |
| 토지 |
15,803,021 |
- |
- |
- |
3,761,730 |
19,564,752 |
| 건물 |
13,422,832 |
152,430 |
- |
(1,187,445) |
22,306,798 |
34,694,615 |
| 구축물 |
1,081,820 |
- |
- |
(80,960) |
- |
1,000,860 |
| 기계장치 |
10,355,742 |
706,570 |
(13) |
(3,706,383) |
10,539,858 |
17,895,774 |
| 차량운반구 |
159,066 |
162,043 |
(2) |
(77,290) |
- |
243,817 |
| 공구와기구 |
297,472 |
37,910 |
(1,523) |
(128,701) |
33,000 |
238,157 |
| 비품 |
227,831 |
157,885 |
(6) |
(74,510) |
32,000 |
343,199 |
| 시설장치 |
947,725 |
10,800 |
- |
(246,101) |
62,600 |
775,024 |
| 사용권자산 |
747,820 |
313,353 |
(1,409) |
(329,846) |
- |
729,918 |
| 건설중인자산 |
24,763,658 |
22,746,906 |
- |
- |
(47,281,738) |
228,826 |
| 합계 |
67,806,987 |
24,287,897 |
(2,953) |
(5,831,237) |
(10,545,752) |
75,714,942 |
감가상각비 중 5,026백만원(전기:4,264백만원)은 매출원가에, 697백만원(전기 : 677백만원)은 판매비와 관리비에 포함돼 있습니다.
(*)건설중인자산의 대체금액 중 9,432,970천원은 상기 주석10에서 설명한 바와 같이 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
| <전기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감 |
기말금액 |
| 토지 |
10,806,508 |
7,221,482 |
(2,207,656) |
- |
(17,313) |
15,803,021 |
| 건물 |
14,341,091 |
1,268,434 |
(1,875,489) |
(976,693) |
665,490 |
13,422,832 |
| 구축물 |
1,162,779 |
- |
- |
(80,960) |
- |
1,081,820 |
| 기계장치 |
8,604,471 |
1,412,375 |
(5,889) |
(3,090,214) |
3,435,000 |
10,355,742 |
| 차량운반구 |
230,305 |
37,016 |
(37,017) |
(71,238) |
- |
159,066 |
| 공구와기구 |
316,861 |
112,344 |
(6) |
(131,727) |
- |
297,472 |
| 비품 |
190,409 |
92,250 |
(5) |
(54,824) |
- |
227,831 |
| 시설장치 |
563,857 |
128,000 |
- |
(250,632) |
506,500 |
947,725 |
| 사용권자산 |
688,862 |
377,492 |
(34,093) |
(284,442) |
- |
747,820 |
| 건설중인자산 |
11,058,921 |
19,141,268 |
- |
- |
(5,436,531) |
24,763,658 |
| 합계 |
47,964,064 |
29,790,661 |
(4,160,155) |
(4,940,730) |
(846,854) |
67,806,987 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
14,917,588 |
13,275,965 |
(4) 경기도 성남시 판교 사옥신축을 위하여 (주)태영건설과 17,357백만원의 사옥신축 시공계약을 체결하였고, 2024년 5월 준공 완료 했습니다.
13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
상각누계액 |
기타증감 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
1,958,802 |
- |
(1,219,665) |
(46,721) |
692,416 |
| 특허권 |
47,471 |
- |
(33,468) |
- |
14,004 |
| 회원권 |
1,431,110 |
- |
- |
- |
1,431,110 |
| 영업권 |
2,901,554 |
- |
- |
- |
2,901,554 |
| 합 계 |
6,338,938 |
- |
(1,253,132) |
(46,721) |
5,039,084 |
| <전기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
상각누계액 |
기타증감 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
1,201,442 |
- |
(1,060,322) |
(76,421) |
64,698 |
| 특허권 |
40,208 |
- |
(27,933) |
- |
12,275 |
| 회원권 |
1,431,110 |
- |
- |
- |
1,431,110 |
| 영업권 |
3,341,939 |
(440,384) |
- |
- |
2,901,554 |
| 합 계 |
6,014,699 |
(440,384) |
(1,088,255) |
(76,421) |
4,409,638 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각비(주1) |
기말금액 |
| 소프트웨어 |
64,698 |
787,060 |
- |
(159,342) |
692,416 |
| 특허권 |
12,275 |
7,263 |
- |
(5,534) |
14,004 |
| 회원권(주2) |
1,431,110 |
- |
- |
- |
1,431,110 |
| 영업권(주3) |
2,901,554 |
- |
- |
- |
2,901,554 |
| 합 계 |
4,409,638 |
794,323 |
- |
(164,877) |
5,039,084 |
| <전기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각비(주1) |
기말금액 |
| 소프트웨어 |
196,984 |
26,750 |
- |
(159,036) |
64,698 |
| 특허권 |
15,807 |
2,196 |
- |
(5,729) |
12,275 |
| 회원권(주2) |
1,431,110 |
- |
- |
- |
1,431,110 |
| 영업권(주3) |
2,901,554 |
- |
- |
- |
2,901,554 |
| 합 계 |
4,545,456 |
28,946 |
- |
(164,764) |
4,409,638 |
(주1) 당기 및 전기 무형자산상각비 전액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(주2) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로 보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.(주3) 동 영업권은 전기 이전 (주)와이컴과 와이엠에스(주)의 지분 취득시 식별가능한 자산과 부채의 공정가액중 연결회사의 지분을 초과하여 지급한 매수원가 상당액 중 전기 이전에 인식한 손상차손을 차감한 잔액 입니다.
(3) 영업권의 손상 평가 당기말 현재 사업결합으로 발생한 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 영업권 |
2,901,554 |
연결 회사는 매년 말 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 2024년 12월까지의 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요가정치 |
(주)와이컴 |
| 연평균성장률(*) |
21.30% |
| 영업이익률(*) |
0.1%~20% |
| 영구성장률 |
1% |
| 할인율 |
13.73% |
(*)연평균성장률 : 2025~2029년의 매출액의 연평균성장률
연결회사는 매출액이익률과 성장률은 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장률은 산업보고서에 포함된 예측치를 초과하지 않으며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율 입니다.평가일의 현금창출단위집단의 회수가능액은 장부금액을 상회하고 있습니다. 주요 가정치의 변동에 따라 회수가능액은 변동될 가능성도 존재합니다. 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,014백만원 및 1,437백만원입니다.
14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
9,358,997 |
- |
10,518,311 |
- |
| 미지급금 |
4,857,707 |
604,494 |
2,677,341 |
414,174 |
| 미지급비용 |
4,123,966 |
- |
4,135,697 |
- |
| 임대보증금 |
- |
30,986 |
- |
- |
| 리스부채 |
244,010 |
451,117 |
253,520 |
482,835 |
| 합 계 |
18,584,680 |
1,086,597 |
17,584,869 |
897,009 |
15. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 파생상품부채 |
7,555,466 |
- |
9,019,576 |
- |
(*) 기타금융부채는 파생상품부채로 주석 16에서 설명하고 있는 전환사채의 상환전환권의 평가액입니다.
전환사채 200억 발행시 인식한 파생금융상품부채의 최초인식금액은 8,652백만원 입니다.
(2) 파생상품부채와 관련하여 당기와 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품평가이익(손실) |
1,464,110 |
(367,563) |
(3) 상기 전환사채와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세차감전손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전손익 |
6,248,565 |
16,912,422 |
16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
이자율 |
만 기 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 전환사채(*) |
- |
2028-09-15 |
7,136,996 |
- |
5,874,117 |
- |
| 전환사채(*) |
- |
2028-09-26 |
7,132,348 |
- |
5,884,709 |
- |
| 신한은행(**) |
4.81% |
2032-12-20 |
- |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
| 합 계 |
14,269,344 |
4,000,000 |
11,758,826 |
4,000,000 |
(*) 종속기업이 발행한 전환사채입니다.(**) 종속기업 차입금입니다.(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사채 액면가액 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 사채상환할증금 |
5,525,631 |
5,525,631 |
| 조정 |
(11,256,288) |
(13,766,805) |
| 장부가액 |
14,269,344 |
11,758,826 |
- 제1회 기명식 사모 전환사채
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
제1회 기명식 사모 전환사채 |
| 인수인 |
디에스 Benefit.Y 일반 사모투자신탁, 디에스 Benefit.Y2 일반 사모투자신탁 |
| 액면금액 |
10,000,000천원 |
| 발행금액 |
10,000,000천원 |
| 사채의 발행일 |
2023년 09월 15일 |
| 상환 예정일 |
2028년 09월 15일 |
| 표면이자율 |
- |
| 보장수익률 |
연 3.0%(단, 사채권자의 조기상환청구권 행사시에는 연 5.0% 또는 연 15.0%) |
| 전환가액 |
일주당 310,000원 |
| 전환에 의하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식(액면가액 5,000원) |
| 전환청구권 행사기간 |
발행일로부터 1년의 경과한 날의 다음 날부터 만기일 전날까지 |
| 전환가액의 조정 |
유상증자, 주식관련사채 발행, 주식분할, 무상증자 및 주식배당이 있는 경우 전환가액 조정, 기업공개시 전환가액이 주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우 주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액으로 전환가액 조정 등 |
| 사채권자의 조기상환청구권 |
납일일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개가 이루어지지 아니한 경우, 발행회사가 고의적으로 기업공개 절차를 통상적인 기간 내에 이행하지 아니한 경우, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 등 |
- 제2회 기명식 사모 전환사채
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
제2회 기명식 사모 전환사채 |
| 인수인 |
2022 프리미어 스케일업 투자조합 |
| 액면금액 |
10,000,000천원 |
| 발행금액 |
10,000,000천원 |
| 사채의 발행일 |
2023년 09월 26일 |
| 상환 예정일 |
2028년 9월 26일, 단 제1회 기명식 사모 전환사채의 만기가 도래하여 만기 상환청구가 이루어지는 경우 해당일 |
| 표면이자율 |
- |
| 보장수익률 |
연 3.0%(단, 사채권자의 조기상환청구권 행사시에는 연 5.0% 또는 연 15.0%) |
| 전환가액 |
일주당 310,000원 |
| 전환에 의하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식(액면가액 5,000원) |
| 전환청구권 행사기간 |
발행일로부터 1년의 경과한 날의 다음 날부터 만기일 전날까지 |
| 전환가액의 조정 |
유상증자, 주식관련사채 발행, 주식분할, 무상증자 및 주식배당이 있는 경우 전환가액 조정, 기업공개시 전환가액이 주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우 주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액으로 전환가액 조정 등 |
| 사채권자의 조기상환청구권 |
납일일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개가 이루어지지 아니한 경우, 발행회사가 고의적으로 기업공개 절차를 통상적인 기간 내에 이행하지 아니한 경우, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 등 |
17. 퇴직급여제도연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분합니다.(1) 확정기여제도 포괄손익계산서에 인식된 총비용 중 2,629백만원은 확정기여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 214백만원(전기말 219백만원)이 미지급되었습니다.
(2) 확정급여제도가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
1,140,377 |
877,648 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(1,229,230) |
(933,320) |
| 순확정급여부채(자산) |
(88,854) |
(55,672) |
나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
877,648 |
775,027 |
| 당기근무원가 |
301,799 |
207,519 |
| 이자비용 |
24,374 |
19,229 |
| 재측정요소: |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) |
(877) |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) |
33,762 |
33,042 |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익) |
(40,440) |
36,105 |
| 제도에서의 지급액: |
| - 급여의 지급 |
(55,889) |
(193,274) |
| 기말금액 |
1,140,377 |
877,648 |
다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기 |
|
기초금액
|
933,320 |
849,396 |
| 기여금 납부액 |
317,688 |
246,481 |
|
이자수익
|
45,516 |
43,620 |
|
재측정요소
|
(11,405) |
(12,903) |
| 급여 지급액 |
(55,889) |
(193,274) |
| 기말금액 |
1,229,230 |
933,320 |
라. 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말 |
| 정기예금 |
1,229,230 |
933,320 |
마. 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기비용 인식 |
| 당기근무원가 |
301,799 |
207,519 |
| 이자비용 |
24,374 |
19,229 |
| 이자수익 |
(45,516) |
(43,620) |
| 소계 |
280,657 |
183,128 |
| 기타포괄손익 인식 |
| 재측정요소(세전) |
3,850 |
82,049 |
| 재측정요소(세후) |
3,045 |
64,901 |
바. 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.57% |
5.34%~5.37% |
| 미래임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.26년(전기말 : 8.76~10.59년)입니다. 사. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다
| 구분 |
주요가정의 변동 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1%p |
(59,423) |
69,149 |
| 임금상승률 |
1%p |
67,859 |
(59,482) |
18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
647,961 |
- |
668,146 |
- |
| 선수금 |
55,889 |
- |
281,854 |
- |
| 부가세예수금 |
498,667 |
- |
203,773 |
- |
| 종업원급여(주1) |
887,294 |
- |
851,564 |
- |
| 기타충당부채(주2) |
- |
160,456 |
- |
- |
| 합 계 |
2,089,811 |
160,456 |
2,005,336 |
- |
(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가의 보상청구액입니다.
(주2) 2심계류중인 소송의 손해배상액 등 청구액입니다.
19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
100,000,000주 |
19,474,358주 |
500원 |
9,987,179 |
9,987,179 |
(주1) 당사는 2023년 2월 16일 자기주식 500,000주를 이익소각함에 따라 당분기말 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 기초 |
9,987,179 |
11,280,827 |
| 신주인수권부사채 행사 |
- |
- |
| 기말 금액 |
9,987,179 |
11,280,827 |
20. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
3,649,646 |
3,496,034 |
| 자기주식 |
(10,227,100) |
(8,288,839) |
| 자기주식처분이익 |
7,990,156 |
7,990,156 |
| 기타 |
(3,574,277) |
(3,574,277) |
| 합 계 |
(2,161,574) |
(376,926) |
(2) 당기말 현재 보유중인 자기주식은 1,742,898주(전기말 1,265,046주)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
3,496,034 |
3,064,326 |
| 주식기준보상의 발생 |
153,613 |
521,417 |
| 주식매수선택권취소 |
- |
(89,709) |
| 주식선택권 행사 |
- |
- |
| 기말 금액 |
3,649,646 |
3,496,034 |
당기 및 전기중 부여된 주식선택권은 종업원주식옵션제도에 의해 임직원에게 부여된 주식결제형 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석31에서 설명하고 있습니다.
21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
2,246,162 |
1,881,976 |
| 미처분이익잉여금 |
93,175,985 |
90,428,703 |
| 합계 |
95,422,147 |
92,310,679 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
92,310,679 |
86,575,214 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(1,853) |
(39,488) |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 |
6,755,183 |
13,709,868 |
| 연결기업내 자본거래 |
- |
(171,215) |
| 연차배당 |
(3,641,862) |
(4,554,503) |
| 이익소각 |
- |
(3,209,197) |
| 기말 금액 |
95,422,147 |
92,310,679 |
(3) 당기 및 전기의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당을 받을 주식(주) |
17,731,460 |
18,209,312 |
| 주당 배당금액(원) |
75 |
200 |
| 주당 액면금액(원) |
500 |
500 |
| 액면배당율(%) |
15% |
40% |
| 배당금(원) |
1,329,859,500 |
3,641,862,400 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 대비 배당성향 |
19.85% |
26.56% |
22. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다. (1) 당기 및 전기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 상품 매출액 |
133,475,673 |
97,662,786 |
| 용역매출액 |
34,254,401 |
106,970,415 |
| 합 계 |
167,730,074 |
204,633,201 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| A사 |
119,745,331 |
167,146,465 |
| 합 계 |
119,745,331 |
167,146,465 |
(3) 당기 및 전기 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 상품 매출원가 |
114,934,646 |
82,527,149 |
| 용역매출원가 |
30,006,912 |
92,711,468 |
| 합 계 |
144,941,559 |
175,238,617 |
(4) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
133,475,673 |
97,662,786 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
34,254,401 |
106,970,415 |
| 합 계 |
167,730,074 |
204,633,201 |
23. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,872,569 |
4,893,398 |
| 퇴직급여 |
514,115 |
469,323 |
| 복리후생비 |
711,957 |
786,715 |
| 감가상각비 |
768,974 |
649,069 |
| 주식보상비용 |
94,297 |
270,334 |
| 경상개발비 |
3,014,129 |
1,422,140 |
| 외주용역비 |
161,754 |
129,048 |
| 운반비 |
294,802 |
266,070 |
| 지급임차료 |
70,138 |
40,638 |
| 보험료 |
90,562 |
68,541 |
| 지급수수료 |
1,074,584 |
858,201 |
| 포장비 |
111,448 |
214,244 |
| 기타 |
4,112,451 |
3,556,928 |
| 합 계 |
15,891,780 |
13,624,650 |
24. 금융수익
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
| 현금및현금성자산 |
84,971 |
53,552 |
| 단기금융상품 |
537,617 |
758,563 |
| 기타 |
112,986 |
60,692 |
| 소 계 |
735,574 |
872,807 |
| 외환차익 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
710,883 |
784,741 |
| 매출채권및기타채권 |
702,569 |
463,006 |
| 매입채무및기타채무 |
215,409 |
170,264 |
| 소 계 |
1,628,860 |
1,418,011 |
| 외화환산이익 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
423,079 |
9,095 |
| 매출채권및기타채권 |
69,417 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
82,224 |
| 소 계 |
492,497 |
91,319 |
| 배당금수익 |
268,714 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
1,256,994 |
576,768 |
| 파생상품평가이익 |
1,464,110 |
- |
| 합 계 |
5,846,748 |
2,958,905 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
2,641,522 |
2,129,649 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
215,409 |
252,488 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,525,707 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
1,464,110 |
576,768 |
| 합 계 |
5,846,748 |
2,958,905 |
25. 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
| 일반차입금 |
185,694 |
7,668 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
| 리스부채 |
35,828 |
34,537 |
| 사채 |
2,510,517 |
670,840 |
| 소 계 |
2,732,039 |
713,045 |
| 외환차손 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
55,877 |
21,838 |
| 매출채권및기타채권 |
287,495 |
503,243 |
| 매입채무및기타채무 |
206,641 |
238,397 |
| 소 계 |
550,014 |
763,478 |
| 외화환산손실 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
14 |
237,266 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
29,993 |
| 매입채무및기타채무 |
137,964 |
- |
| 소 계 |
137,978 |
267,259 |
| 유가증권처분손실 |
- |
66 |
| 투자자산처분손실 |
31,665 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,299,809 |
384,559 |
| 파생상품평가손실 |
- |
367,563 |
| 합 계 |
4,751,505 |
2,495,970 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
343,386 |
792,406 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
3,076,645 |
951,443 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,331,474 |
384,559 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
367,563 |
| 합 계 |
4,751,505 |
2,495,970 |
26. 기타수익
당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입수수료 |
133,200 |
102,542 |
| 수입임대료 |
9,506 |
- |
| 유형자산처분이익 |
132,461 |
252,989 |
| 잡이익 |
269,654 |
566,025 |
| 합 계 |
544,821 |
921,556 |
27. 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
96,000 |
212,000 |
| 유형자산처분손실 |
1,532 |
32,933 |
| 기타의대손상각비 |
37,600 |
- |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
415 |
| 잡손실 |
668,123 |
343,570 |
| 합 계 |
803,255 |
588,917 |
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
1,287,976 |
2,310,004 |
| 과거기간 법인세의 당기 인식 조정사항 |
130,418 |
23,626 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 |
6,675 |
19,829 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 |
(411,178) |
(615,156) |
| 법인세비용 |
1,013,891 |
1,738,303 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전순이익 |
7,712,675 |
16,544,859 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,619,662 |
3,639,869 |
| 조정사항 |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
183,465 |
170,924 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 |
1,327,392 |
- |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(2,216,581) |
(1,850,571) |
| 기타 차이로 인한 효과 |
99,953 |
(211,615) |
| 법인세비용 |
1,013,891 |
1,738,303 |
| 유효세율 |
13% |
11% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 매출채권및기타채권 |
77,624 |
23,706 |
101,329 |
| 기타금융자산 |
104,508 |
(104,508) |
- |
| 재고자산 |
96,347 |
(64,061) |
32,286 |
| 퇴직연금운용자산 |
(183,428) |
(54,911) |
(238,339) |
| 매입채무및기타채무 |
45,773 |
(1,076) |
44,697 |
| 기타충당부채 |
|
33,536 |
33,536 |
| 종업원급여 |
361,405 |
62,379 |
423,784 |
| 기타금융부채 |
1,885,091 |
(305,999) |
1,579,092 |
| 감가상각누계액 |
10,707 |
- |
10,707 |
| 국고보조금 |
14,986 |
189,687 |
204,673 |
| 리스자산 |
(156,294) |
3,742 |
(152,552) |
| 리스부채 |
153,899 |
(8,618) |
145,281 |
| 장기투자자산 |
(42,391) |
8,948 |
(33,442) |
| 관계기업투자자산 |
4,316 |
4,362 |
8,678 |
| 전환권 조정 |
(2,877,262) |
524,698 |
(2,352,564) |
| 상환할증금 |
1,154,857 |
- |
1,154,857 |
| 기타 |
178,883 |
22,687 |
201,570 |
| 이월세액공제 |
785,995 |
99,293 |
885,288 |
| 합 계 |
1,615,016 |
433,865 |
2,048,881 |
| <전기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 매출채권및기타채권 |
99,101 |
(21,477) |
77,624 |
| 기타금융자산 |
105,008 |
(500) |
104,508 |
| 재고자산 |
118,716 |
(22,369) |
96,347 |
| 퇴직연금운용자산 |
(146,856) |
(36,572) |
(183,428) |
| 매입채무및기타채무 |
59,281 |
(13,508) |
45,773 |
| 종업원급여 |
234,745 |
126,660 |
361,405 |
| 기타금융부채 |
222,288 |
1,662,803 |
1,885,091 |
| 감가상각누계액 |
8,488 |
2,219 |
10,707 |
| 국고보조금 |
21,005 |
(6,019) |
14,986 |
| 리스자산 |
(152,545) |
(3,749) |
(156,294) |
| 리스부채 |
151,150 |
2,749 |
153,899 |
| 장기투자자산 |
(2,229) |
(40,162) |
(42,391) |
| 관계기업투자자산 |
- |
4,316 |
4,316 |
| 전환권 조정 |
- |
(2,877,262) |
(2,877,262) |
| 상환할증금 |
- |
1,154,857 |
1,154,857 |
| 기타 |
(55,897) |
234,780 |
178,883 |
| 이월세액공제 |
337,604 |
448,391 |
785,995 |
| 합 계 |
999,859 |
615,156 |
1,615,015 |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
804 |
17,148 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
4,801,173 |
4,874,220 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
44,697 |
45,773 |
|
|
|
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(2,776,897) |
(3,259,375) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(20,092) |
(45,602) |
|
|
|
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
2,048,881 |
1,615,015 |
29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 판매된 상품 |
- |
3,604,096 |
3,604,096 |
| 제품의 변동 |
- |
688,625 |
688,625 |
| 재공품의 변동 |
- |
(4,354,194) |
(4,354,194) |
| 사용된 원재료 |
- |
64,670,846 |
64,670,846 |
| 급여 |
4,872,569 |
28,601,335 |
33,473,904 |
| 퇴직급여 |
514,115 |
2,280,229 |
2,794,345 |
| 복리후생비 |
711,957 |
4,209,867 |
4,921,824 |
| 감가상각비 |
768,974 |
5,025,773 |
5,794,747 |
| 소모품비 |
232,508 |
7,419,216 |
7,651,724 |
| 외주비 |
161,754 |
26,749,124 |
26,910,878 |
| 운반비 |
215,193 |
397,802 |
612,995 |
| 경상개발비 |
3,014,129 |
- |
3,014,129 |
| 지급수수료 |
1,074,584 |
1,091,557 |
2,166,140 |
| 기타 |
4,325,998 |
4,557,282 |
8,883,280 |
| 합 계 |
15,891,780 |
144,941,559 |
160,833,338 |
| <전기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 판매된 상품 |
- |
2,857,385 |
2,857,385 |
| 제품의 변동 |
- |
(2,857,763) |
(2,857,763) |
| 재공품의 변동 |
- |
(1,815,971) |
(1,815,971) |
| 사용된 원재료 |
- |
47,911,781 |
47,911,781 |
| 급여 |
4,893,398 |
28,376,770 |
33,270,168 |
| 퇴직급여 |
469,323 |
2,159,456 |
2,628,780 |
| 복리후생비 |
786,715 |
5,402,763 |
6,189,478 |
| 감가상각비 |
649,069 |
4,263,973 |
4,913,042 |
| 소모품비 |
139,019 |
5,346,453 |
5,485,472 |
| 외주비 |
129,048 |
77,289,083 |
77,418,131 |
| 운반비 |
266,070 |
245,317 |
511,387 |
| 경상개발비 |
1,422,140 |
14,588 |
1,436,728 |
| 지급수수료 |
858,201 |
1,691,424 |
2,549,626 |
| 기타 |
4,011,666 |
4,353,358 |
8,365,024 |
| 합 계 |
13,624,650 |
175,238,617 |
188,863,267 |
30. 주당손익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 |
6,755,183 |
13,709,868 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,602,893주 |
18,210,761주 |
| 기본주당이익 |
363원 |
752원 |
(2) 희석주당이익
당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주희석순이익 |
6,755,183 |
13,709,868 |
| 발행된 가중평균유통주식수 |
18,602,893주 |
18,210,761주 |
| 주식선택권으로 인한 희석주식수 |
- |
- |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
18,602,893주 |
18,210,761주 |
| 희석주당이익 |
363원 |
752원 |
당기와 전기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
31. 주식기준보상지배기업 및 종속기업은 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에서 지배기업의 선택에 의하여 지배기업의 주식으로 전환 또는 현금으로 결제됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일(부여후 2년)로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
(1) 당기말에 존재하는 주식기준보상계약
| 구 분 |
수량(주) |
부여일 |
만기 |
행사가격(원) |
부여일 공정가치(원) |
| 4차(*) |
50,000 |
2018-02-21 |
2025-02-20 |
11,155 |
6,149 |
| 6차(*) |
248,000 |
2018-10-24 |
2025-10-23 |
8,195 |
5,401 |
| 7차(*) |
30,000 |
2019-03-25 |
2026-03-24 |
8,080 |
5,302 |
| 8차(*) |
107,500 |
2020-07-21 |
2027-07-20 |
11,200 |
7,431 |
| 9차(*) |
25,000 |
2021-03-29 |
2028-03-28 |
9,250 |
6,044 |
| 10차(*) |
211,000 |
2022-03-10 |
2029-03-09 |
6,670 |
3,202 |
| 11차(*) |
20,000 |
2022-03-29 |
2029-03-28 |
6,660 |
3,403 |
| 1차(**) |
3,200 |
2023-03-20 |
한국거래소에 상장한날로부터 5년이내 |
86,800 |
251,980 |
| 2차(**) |
800 |
2024-03-20 |
한국거래소에 상장한날로부터 5년이내 |
86,800 |
258,191 |
(*)지배기업(와이엠씨(주))(**)종속기업((주)와이컴)
(2) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권 수량의 변동내용을 나타내고 있습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
695,700 |
711,500 |
| 기중 부여수량 |
800 |
85,000 |
| 기중 행사수량 |
- |
- |
| 기중 권리상실분 |
(1,000) |
(100,800) |
| 기말 |
695,500 |
695,700 |
| 기말현재 행사가능수량 |
691,500 |
460,500 |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권과 관련된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보상원가 |
206,151 |
431,709 |
| 매출원가 |
66,739 |
208,328 |
| 판매비와관리비 |
139,412 |
223,381 |
| 잔여보상원가 |
740,569 |
992,147 |
(4) 연결회사는 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
지배기업 |
종속기업 |
| 4차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
11차 |
1차 |
2차 |
| 부여일의 주식가격 |
20,400 |
8,560 |
8,380 |
11,450 |
9,030 |
6,520 |
6,700 |
298,547 |
311,622 |
| 행사가격 |
22,150 |
8,195 |
8,080 |
11,200 |
9,250 |
6,670 |
6,660 |
86,800 |
86,800 |
| 기대변동성 |
60.49% |
62.38% |
63.56% |
67.64% |
70.96% |
57.84% |
57.78% |
47.40% |
41.79% |
| 무위험이자율 |
2.71% |
2.23% |
1.87% |
1.21% |
1.76% |
2.68% |
2.97% |
3.24% |
3.44% |
32. 특수관계자거래 등(1) 연결회사의 당기말 현재 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
관계 |
소재지 |
소유지분율 |
| (주)위든 |
관계기업 |
한국 |
14.28% |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출등 |
매입등 |
매출등 |
매입등 |
| (주)위든 |
- |
308,544 |
- |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| (주)위든 |
35,700 |
43,170 |
- |
- |
상기 (주)위든에 대한 채권은 보증금으로 당기말 현재 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다.(4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,327,655 |
1,417,963 |
| 퇴직급여 |
238,949 |
239,094 |
| 주식보상비용 |
8,195 |
52,000 |
| 합 계 |
1,574,800 |
1,709,057 |
(5) 대표이사 등 당사의 특수관계인에게 지급된 배당금은 당기 및 전기 1,250백만원 및 1,563백만원입니다.
(6) 당기말 현재 연결실체는 임직원의 가계대출을 위하여 단기금융상품 15억원을 담보로 제공하고 있습니다.
33. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 연결실체의 자산은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
담보제공처 |
| 지배기업 |
재고자산 |
18,098,024 |
5,200,000 |
한국수출입은행 |
| 종속기업 |
부동산 |
5,168,082 |
4,800,000 |
신한은행 |
당기말 현재 연결실체는 임직원의 가계대출을 위해 기업은행에 단기금융상품 15억원을 담보를 제공하고 있습니다.연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 3,383백만원을 제공받고 있습니다.
34. 현금흐름표 및 현금및현금성자산의 구성내역(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
137,978 |
267,259 |
| 외화환산이익 |
(492,497) |
(91,319) |
| 이자수익 |
(735,574) |
(872,807) |
| 배당금수익 |
(268,714) |
- |
| 재고자산평가손실(환입) |
(429,310) |
(104,322) |
| 감가상각비 |
5,891,649 |
4,940,730 |
| 유형자산처분손실 |
1,532 |
32,933 |
| 유형자산처분이익 |
(132,461) |
(252,989) |
| 무형자산상각비 |
164,877 |
164,764 |
| 보험료 |
155,824 |
229,336 |
| 기타의대손상각비 |
37,600 |
- |
| 주식보상비용 |
206,151 |
501,522 |
| 투자자산처분손실 |
31,665 |
- |
| 이자비용 |
2,732,039 |
713,045 |
| 파생상품평가손실(이익) |
(1,464,110) |
367,563 |
| 법인세비용 |
1,013,891 |
1,738,303 |
| 퇴직급여 |
275,509 |
119,845 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(1,256,994) |
(576,768) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,299,809 |
384,559 |
| 지분법평가손실 |
20,870 |
20,649 |
| 지급수수료 |
72,625 |
- |
| 잡손실 |
160,456 |
- |
| 합계 |
7,422,816 |
7,582,304 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
(961,643) |
792,754 |
| 미수금 |
167,569 |
(106,710) |
| 선급금 |
390,337 |
(488,927) |
| 선급비용 |
(51,549) |
3,414,736 |
| 부가세대급금 |
98,437 |
(323,402) |
| 재고자산 |
(1,359,630) |
(3,767,711) |
| 기타보증금 |
(96,855) |
- |
| 매입채무 |
(2,217,930) |
3,556,541 |
| 미지급금 |
2,649,092 |
(3,911,445) |
| 예수금 |
(20,185) |
(106,961) |
| 부가세예수금 |
294,894 |
(958,839) |
| 선수금 |
(225,965) |
242,310 |
| 미청구공사 |
- |
2,187,787 |
| 초과청구공사 |
- |
(1,873,541) |
| 미지급비용 |
43,436 |
132,531 |
| 종업원급여부채 |
(18,829) |
395,274 |
| 장기미지급금 |
190,320 |
117,108 |
| 사외적립자산 |
(261,799) |
(53,207) |
| 퇴직금지급 |
(55,889) |
(193,274) |
| 합 계 |
(1,436,189) |
(944,977) |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위:천원) |
| 내역 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 증가 |
감소 |
기타 |
| 리스부채 |
736,355 |
- |
(282,931) |
241,703 |
695,127 |
| 차입금 |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 전환사채 |
11,758,826 |
- |
- |
2,510,517 |
14,269,344 |
| 합 계 |
16,495,181 |
- |
(282,931) |
2,752,220 |
18,964,471 |
| <전기> (단위:천원) |
| 내역 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
기타 |
| 리스부채 |
703,494 |
- |
(271,221) |
304,082 |
736,355 |
| 차입금 |
- |
4,000,000 |
- |
- |
4,000,000 |
| 전환사채 |
- |
20,000,000 |
- |
(8,241,174) |
11,758,826 |
| 합 계 |
- |
24,000,000 |
(271,221) |
(8,241,174) |
16,495,181 |
35. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
99,974 |
100,217 |
| 차량운반구 |
629,944 |
647,603 |
| 합 계 |
729,918 |
747,820 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동부채 |
244,010 |
253,520 |
| 비유동부채 |
451,117 |
482,835 |
| 합 계 |
695,127 |
736,355 |
(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
329,846 |
284,442 |
| 리스부채 이자비용 |
35,828 |
34,537 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 |
119,798 |
316,396 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 437백만원입니다.
36. 소송사건 등
연결회사는 보고기간 종료일 현재 법률소송의 피고로 특허침해금지 등과 관련한 소송사건에 대해 현재 2심 진행 중에 있으며, 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.
5. 재무제표 주석
| 제17기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제16기 2023년 12월 31일 현재 |
| 와이엠씨주식회사 |
1. 당사의 개요
와이엠씨 주식회사(이하 '당사')는 2008년 2월 12일 반도체 장비 및 부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 15일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사는 충청남도 아산시 둔포면 석곡리 아산테크노밸리에 소재하고 있습니다.당사는 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재의 발행주식은 보통주 19,474,358주이며, 납입자본금은 보통주 9,987백만원 입니다.한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 이윤용 |
6,327,787 |
32.49% |
| 자기주식 |
1,742,898 |
8.95% |
| 기타 |
11,403,673 |
58.56% |
| 합 계 |
19,474,358 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
(2) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 중요한 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
인플레이션 및 금리 상승의 영향
인플레이션과 금리 상승은 공정 가치 측정, 예상 미래 현금 흐름 추정, 현금 흐름의 현재 가치를 결정하는 데 사용되는 할인율, 손상 징후 및 손상 테스트에 영향을 미칠 것이며 단기 및 장기 자산과 부채 측정과 관련하여 유의적인 추정 불확실성을 야기할 수도 있으나, 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 회계정책의 변경
가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간 부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과규정은 당사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.
2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음와 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3. 중요한 회계정책 정보당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융자산
1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물ㆍ구축물 |
20년/40년 |
| 기계장치 등 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 소프트웨어ㆍ특허권 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다
.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(10) 금융부채
① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회 할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고있습니다.
(16) 수익당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 리스
1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
당사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. .
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(20) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(21) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 금융상품
4-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 유동자산: |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
19,829,730 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
3,967,080 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
9,612,895 |
- |
- |
| 소 계 |
33,409,705 |
- |
- |
| 비유동자산: |
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
344,533 |
- |
| 기타금융자산 |
1,591,987 |
9,786,345 |
60,000 |
| 소 계 |
1,591,987 |
10,130,879 |
60,000 |
| 합 계 |
35,001,691 |
10,130,879 |
60,000 |
| <전기말> (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 유동자산: |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
21,104,228 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
11,100,000 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
8,361,265 |
- |
- |
| 소 계 |
40,565,493 |
- |
- |
| 비유동자산: |
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
2,418,706 |
- |
| 기타금융자산 |
1,879,100 |
7,726,825 |
60,000 |
| 소 계 |
1,879,100 |
10,145,531 |
60,000 |
| 합 계 |
42,444,593 |
10,145,531 |
60,000 |
4-2 금융부채
보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 유동부채: |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
16,507,775 |
16,577,937 |
| 소 계 |
16,507,775 |
16,577,937 |
| 비유동부채: |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
1,028,632 |
786,469 |
| 소 계 |
1,028,632 |
786,469 |
| 합 계 |
17,536,407 |
17,364,405 |
4-3 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.(1) 이자율변동위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 이자율변동이 해당금융자산의 공정가치 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 당사에 규모에 비추어 중요하지 아니합니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금은 없으며, 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 예금에서 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 순이익증가(감소) |
241,413 |
(241,413) |
346,216 |
(346,216) |
(2) 환율변동위험당사는 제품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
JPY |
USD |
JPY |
| 외화금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
9,849,150 |
242,126 |
8,836,431 |
235,967 |
| 매출채권및기타채권 |
3,221,763 |
9,390 |
3,174,303 |
9,390 |
| 합 계 |
13,070,913 |
251,515 |
12,010,734 |
245,357 |
| 외화금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
5,307,839 |
- |
4,068,122 |
- |
보고기간종료일 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
JPY |
USD |
JPY |
| 순이익증가(감소) |
776,307 |
25,152 |
794,261 |
24,536 |
한편, 관련 통화에 대하여 원화가 10%가 강세인 경우 세전이익에 미치는 영향은 상기 표와 동일한 값으로 나타나지만 부호는 반대가 될 것입니다.
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 60일 이상 경과분 채권에 대하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
60일 ~ 181일 |
181일 ~ 365일 |
365일 초과 |
합 계 |
| 미수금 |
605 |
5,081 |
107 |
5,792 |
| 합 계 |
605 |
5,081 |
107 |
5,792 |
| <전기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
60일 ~ 181일 |
181일 ~ 365일 |
365일 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
265,539 |
- |
- |
265,539 |
| 미수금 |
483 |
- |
- |
483 |
| 합 계 |
266,022 |
- |
- |
266,022 |
2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
60일~181일 |
181일~365일 |
365일 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
- |
- |
302,313 |
302,313 |
| 미수금 |
- |
- |
63,127 |
63,127 |
| 합 계 |
- |
- |
365,440 |
365,440 |
| <전기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
60일~181일 |
181일~365일 |
365일 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
- |
- |
302,313 |
302,313 |
| 미수금 |
- |
- |
63,127 |
63,127 |
| 합 계 |
- |
- |
365,440 |
365,440 |
(4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년이상~2년미만 |
2년이상~5년미만 |
5년이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
17,127,682 |
180,802 |
275,955 |
- |
17,584,438 |
| 합 계 |
17,127,682 |
180,802 |
275,955 |
- |
17,584,438 |
상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(5) 가격위험당사는 지분상품 등에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 10,131백만원 및 60백만원입니다.
(6) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
19,785,156 |
20,299,276 |
| 자본 |
114,638,092 |
113,218,452 |
| 부채비율 |
17% |
18% |
(7) 자금조달약정보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화차입한도약정 |
사용금액 |
- |
- |
| 미사용금액 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 합 계 |
8,000,000 |
8,000,000 |
(8) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
19,829,730 |
19,829,730 |
21,104,228 |
21,104,228 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
4,311,614 |
4,311,614 |
13,518,706 |
13,518,706 |
| 매출채권및기타채권 |
9,612,895 |
9,612,895 |
8,361,265 |
8,361,265 |
| 기타금융자산 |
11,438,332 |
11,438,332 |
9,665,925 |
9,665,925 |
| 계 |
45,192,571 |
45,192,571 |
52,650,124 |
52,650,124 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
17,536,407 |
17,536,407 |
17,364,405 |
17,364,405 |
| 계 |
17,536,407 |
17,536,407 |
17,364,405 |
17,364,405 |
당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
2) 공정가치의 측정
당사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 기타금융자산 |
962,633 |
- |
8,883,712 |
수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준 3 투입변수 |
투입변수 범위(가중평균) |
| 기타금융자산 |
| 스마트클린테크 |
60,000 |
순자산가치평가 |
- |
- |
| 2019HB성장지원투자조합 |
3,279,712 |
순자산가치평가 |
- |
- |
| 2023에스초격차지역균형발전투자조합 |
800,000 |
순자산가치평가 |
- |
- |
| 에스벤처스 |
550,000 |
순자산가치평가 |
- |
- |
| 에스세컨더리투자조합1호 |
1,500,000 |
순자산가치평가 |
- |
- |
| 에이치비디지털혁신성장2호투자조합 |
2,694,000 |
순자산가치평가 |
- |
- |
3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,149,815 |
2,070,616 |
| 당기손익인식액 |
631,562 |
555,199 |
| 매입금액 |
2,326,000 |
3,524,000 |
| 매도금액 |
(223,665) |
- |
| 기말금액 |
8,883,712 |
6,149,815 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
총액 |
9,648,017 |
8,155,578 |
| 대손충당금 |
(302,313) |
(302,313) |
| 순액 |
9,345,704 |
7,853,265 |
| 미수금 |
총액 |
281,914 |
449,483 |
| 대손충당금 |
(63,127) |
(63,127) |
| 순액 |
218,787 |
386,356 |
| 미수수익 |
48,404 |
121,644 |
| 합 계 |
9,612,895 |
8,361,265 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 기초금액 |
302,313 |
63,127 |
302,313 |
63,127 |
| 회수 |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
302,313 |
63,127 |
302,313 |
63,127 |
6. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 보증금 |
- |
1,591,987 |
- |
1,879,100 |
| 지분상품(*) |
- |
9,846,345 |
- |
7,786,825 |
| 단기대여금(**) |
300,000 |
- |
300,000 |
- |
| 대손충당금 |
(300,000) |
- |
(300,000) |
- |
| 합 계 |
- |
11,438,332 |
- |
9,665,925 |
(*) 지분상품은 (주)스마트클린테크에 대한 보통주 지분 60백만원(지분율 15%), HB성장지원투자조합 지분 3,280백만원(취득가액 1,808백만원, 지분율 2.86%), ㈜케스피온 보통주 지분 963백만원(취득가액 2,000백만원, 지분율 4.64%), 에스세컨더리투자조합1호 지분 1,500백만원(취득가액 1,500백만원, 지분율 14.29%), 에이치비디지털혁신성장2호투자조합 지분 2,694백만원(취득가액 3,000백만원, 지분율 8.11%), 에스초격차지역균형발전투자조합 지분 800백만원(취득가액 800백만원, 지분율 3.33%) 및 에스벤처스 지분 550백만원(취득가액 550백만원,지분율 4.65%)으로 구성되어 있습니다.(**) 거래처에 대한 운영자금 대여 300백만원(이자율은 3%)이고, 기계장치를 담보로 제공받고 있으나 미회수로 대손충당금 100% 설정하였습니다.
7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
225,600 |
- |
225,600 |
350,103 |
- |
350,103 |
| 제품 |
5,856,533 |
(48,196) |
5,808,337 |
7,404,839 |
(204,386) |
7,200,453 |
| 재공품 |
5,753,138 |
(49,001) |
5,704,136 |
1,425,999 |
(24,242) |
1,401,757 |
| 원재료 |
7,809,834 |
(57,283) |
7,752,551 |
8,917,083 |
(232,363) |
8,684,721 |
| 합 계 |
19,645,104 |
(154,480) |
19,490,624 |
18,098,024 |
(460,990) |
17,637,034 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가는 98,673백만원이며(전기 : 79,360백만원),재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가이익 266백만원, 재고자산 평가손실 환입액 41백만원 가감되었습니다.
8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
142,444 |
612,257 |
| 선급비용 |
3,729 |
4,246 |
| 합 계 |
146,172 |
616,502 |
9. 관계기업 및 종속기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
취득가액 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| (주)와이컴(*) |
한국 |
60.84% |
16,976,875 |
16,976,875 |
60.84% |
16,976,875 |
| 와이엠에스(주) |
한국 |
100% |
1,164,000 |
516,000 |
100% |
516,000 |
| (주)위든(**) |
한국 |
14.28% |
71,400 |
29,881 |
14.28% |
50,751 |
| 합계 |
|
|
18,212,275 |
17,522,756 |
|
17,543,626 |
(*) (주)와이컴은 지분율 및 이사회 구성을 감안하여 지배기업이 실질적으로 지배하는 것으로 판단합니다.(**) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직, 이사회 구성 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.
(2) 관계기업 및 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
매출 |
당기순이익 |
| (주)와이컴 |
52,582,451 |
28,365,287 |
27,411,781 |
(144,033) |
| 와이엠에스(주) |
510,320 |
111 |
- |
893 |
| (주)위든 |
795,904 |
586,651 |
2,273,149 |
(146,147) |
| <전기> (단위: 천원) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
매출 |
당기순이익 |
| (주)와이컴 |
51,212,930 |
26,982,862 |
23,727,155 |
2,257,505 |
| 와이엠에스(주) |
509,316 |
- |
- |
7,345 |
| (주)위든 |
359,327 |
3,926 |
- |
(144,600) |
(3) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
기초 |
취득
(처분)
|
지분법평가 |
당기말 |
| 지분법손익 |
기타포괄손익 |
기타 |
| (주)위든 |
50,751 |
- |
(20,870) |
- |
- |
29,881 |
10. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
2,183,411 |
- |
2,183,411 |
| 건물 |
7,249,560 |
(60,413) |
7,189,147 |
| 합 계 |
9,432,970 |
(60,413) |
9,372,557 |
(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
대체(*) |
처분 |
상각 |
손상 |
기말금액 |
| 토지 |
- |
2,183,411 |
- |
- |
- |
2,183,411 |
| 건물 |
- |
7,249,560 |
- |
(60,413) |
- |
7,189,147 |
| 합 계 |
- |
9,432,970 |
- |
(60,413) |
- |
9,372,557 |
(*) 당기 중 취득한 판교사옥 중 일부를 임대함에 따라 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 3백만원 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 1백만원입니 다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포 함)은 59백만원입니다.(4) 당기 중 투자부동산이 준공 완료되었기 때문에 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
12,360,582 |
- |
12,360,582 |
| 건물 |
30,961,814 |
(7,859,922) |
23,101,892 |
| 구축물 |
1,619,200 |
(618,340) |
1,000,860 |
| 기계장치 |
13,465,604 |
(11,160,172) |
2,305,432 |
| 차량운반구 |
311,573 |
(213,109) |
98,464 |
| 공구와기구 |
1,363,488 |
(1,215,349) |
148,138 |
| 비품 |
851,996 |
(564,518) |
287,477 |
| 시설장치 |
1,361,286 |
(1,202,580) |
158,706 |
| 사용권자산 |
960,509 |
(365,195) |
595,314 |
| 건설중인자산 |
228,826 |
- |
228,826 |
| 합 계 |
63,484,877 |
(23,199,186) |
40,285,692 |
| <전기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
8,598,852 |
- |
8,598,852 |
| 건물 |
18,418,217 |
(6,917,619) |
11,500,597 |
| 구축물 |
1,619,200 |
(537,380) |
1,081,820 |
| 기계장치 |
14,359,127 |
(11,484,216) |
2,874,910 |
| 차량운반구 |
283,533 |
(229,509) |
54,025 |
| 공구와기구 |
1,462,695 |
(1,222,043) |
240,652 |
| 비품 |
725,284 |
(519,910) |
205,374 |
| 시설장치 |
1,298,686 |
(1,169,975) |
128,711 |
| 사용권자산 |
883,438 |
(359,977) |
523,461 |
| 건설중인자산 |
17,896,058 |
- |
17,896,058 |
| 합 계 |
65,545,089 |
(22,440,628) |
43,104,461 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
처분 |
감가상각비 |
대체
(*)
|
기말금액 |
| 토지 |
8,598,852 |
- |
- |
- |
3,761,730 |
12,360,582 |
| 건물 |
11,500,597 |
- |
- |
(942,303) |
12,543,597 |
23,101,892 |
| 구축물 |
1,081,820 |
- |
- |
(80,960) |
- |
1,000,860 |
| 기계장치 |
2,874,910 |
459,900 |
(13) |
(1,029,366) |
- |
2,305,432 |
| 차량운반구 |
54,025 |
77,593 |
(2) |
(33,152) |
- |
98,464 |
| 공구와기구 |
240,652 |
17,700 |
(1,522) |
(108,692) |
- |
148,138 |
| 비품 |
205,374 |
79,863 |
(5) |
(62,754) |
65,000 |
287,477 |
| 시설장치 |
128,711 |
- |
- |
(32,606) |
62,600 |
158,706 |
| 사용권자산 |
523,461 |
298,618 |
(1,409) |
(225,357) |
- |
595,314 |
| 건설중인자산 |
17,896,058 |
8,325,215 |
- |
- |
(25,992,448) |
228,826 |
| 합 계 |
43,104,461 |
9,258,889 |
(2,951) |
(2,515,188) |
(9,559,520) |
40,285,692 |
감가상각비 중 2,072백만원(전기: 1,941백만원)은 매출원가에, 444백만원(전기: 525백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(*)건설중인자산의 대체금액 중 9,432,970천원은 상기 주석10에서 설명한 바와 같이 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
| <전기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말금액 |
| 토지 |
10,806,508 |
- |
(2,207,656) |
- |
- |
8,598,852 |
| 건물 |
14,341,091 |
- |
(1,875,489) |
(965,005) |
- |
11,500,597 |
| 구축물 |
1,162,779 |
- |
- |
(80,960) |
- |
1,081,820 |
| 기계장치 |
2,536,708 |
1,258,000 |
(12) |
(919,786) |
- |
2,874,910 |
| 차량운반구 |
89,228 |
37,016 |
(37,017) |
(35,202) |
- |
54,025 |
| 공구와기구 |
303,940 |
54,300 |
(2) |
(117,586) |
- |
240,652 |
| 비품 |
170,441 |
79,000 |
(5) |
(44,062) |
- |
205,374 |
| 시설장치 |
89,884 |
128,000 |
- |
(89,172) |
- |
128,711 |
| 사용권자산 |
538,868 |
233,765 |
(34,093) |
(215,079) |
- |
523,461 |
| 건설중인자산 |
9,244,671 |
8,651,387 |
- |
- |
- |
17,896,058 |
| 합 계 |
39,284,118 |
10,441,468 |
(4,154,274) |
(2,466,852) |
- |
43,104,461 |
(3) 당사의 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
8,480,296 |
6,914,366 |
(4) 당사는 경기도 성남시 판교 사옥신축을 위하여 (주)태영건설과 17,357백만원의 사옥신축 시공계약을 체결하였고, 2024년 5월 준공 완료 했습니다.
12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
1,807,953 |
- |
(1,175,606) |
632,346 |
| 특허권 |
42,925 |
- |
(28,922) |
14,004 |
| 회원권 |
1,431,110 |
- |
- |
1,431,110 |
| 합 계 |
3,281,988 |
- |
(1,204,528) |
2,077,460 |
| <전기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
1,075,053 |
- |
(1,026,960) |
48,093 |
| 특허권 |
35,662 |
- |
(23,879) |
11,783 |
| 회원권 |
1,431,110 |
- |
- |
1,431,110 |
| 합 계 |
2,541,825 |
- |
(1,050,838) |
1,490,986 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말금액 |
| 소프트웨어 |
48,093 |
732,900 |
- |
(148,647) |
632,346 |
| 특허권 |
11,783 |
7,263 |
- |
(5,043) |
14,004 |
| 회원권(주1) |
1,431,110 |
- |
- |
- |
1,431,110 |
| 합 계 |
1,490,986 |
740,163 |
- |
(153,690) |
2,077,460 |
| <전기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말금액 |
| 소프트웨어 |
170,385 |
26,750 |
- |
(149,042) |
48,093 |
| 특허권 |
14,406 |
2,196 |
- |
(4,819) |
11,783 |
| 회원권(주1) |
1,431,110 |
- |
- |
- |
1,431,110 |
| 합 계 |
1,615,902 |
28,946 |
- |
(153,861) |
1,490,986 |
(주1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,063백만원 및 684백만입니다.
13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
8,219,062 |
- |
10,849,988 |
- |
| 미지급금 |
4,316,619 |
594,125 |
1,662,996 |
414,174 |
| 미지급비용 |
3,803,800 |
- |
3,896,074 |
- |
| 임대보증금 |
- |
31,986 |
- |
1,000 |
| 리스부채 |
168,294 |
402,521 |
168,879 |
371,295 |
| 합 계 |
16,507,775 |
1,028,632 |
16,577,937 |
786,469 |
14. 퇴직급여제도당사는 2012년 1월 1일부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형퇴직급여의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기에 포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,629백만원(전기 2,506백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 214백만원(전기말 219백만원)이 미지급되었습니다.
15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
598,870 |
- |
631,075 |
- |
| 부가세예수금 |
498,667 |
- |
203,773 |
- |
| 선수금 |
55,889 |
- |
281,854 |
- |
| 종업원급여(주1) |
733,320 |
- |
752,149 |
- |
| 기타충당부채(주2) |
- |
80,228 |
- |
- |
| 합 계 |
1,886,746 |
80,228 |
1,868,851 |
- |
(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가의 보상청구액입니다.
(주2) 2심계류중인 소송의 손해배상액 등 청구액입니다.
16. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
100,000,000주 |
19,474,358주 |
500원 |
9,987,179 |
9,987,179 |
(주1) 당사는 2023년 2월 16일 자기주식 500,000주를 이익소각함에 따라 당기말 현재 자본금이 발행한 주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 없습니다.
17. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
3,499,679 |
3,427,701 |
| 자기주식 |
(10,227,100) |
(8,288,839) |
| 자기주식처분이익 |
7,990,156 |
7,990,156 |
| 기타 |
134,962 |
134,962 |
| 합 계 |
1,397,697 |
3,263,981 |
(2) 당기말 현재 보유중인 자기주식은 1,742,898주(전기말
1,265,046주)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
3,427,701 |
3,064,326 |
| 주식기준보상의 발생 |
71,978 |
453,084 |
| 주식선택권취소 |
- |
(89,709) |
| 주식선택권 행사 |
- |
- |
| 기말 금액 |
3,499,679 |
3,427,701 |
당기 및 전기 중 주식선택권은 종업원주식옵션제도에 의해 임직원에게 부여된 주식옵션과관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석27에서 설명하고 있습니다.
18. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
2,246,162 |
1,881,976 |
| 미처분이익잉여금 |
89,726,227 |
86,804,490 |
| 합계 |
91,972,389 |
88,686,465 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
88,686,465 |
83,231,442 |
| 당기순이익 |
6,927,786 |
13,218,723 |
| 연차배당 |
(3,641,862) |
(4,554,503) |
| 이익소각 |
- |
(3,209,197) |
| 기말 금액 |
91,972,389 |
88,686,465 |
(3) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.(당기 처분예정일 2025년 3월 24일, 전기 처분확정일 : 2024년 3월 25일)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
89,726,227 |
86,804,490 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
82,798,441 |
76,794,964 |
| 2.당기순이익 |
6,927,786 |
13,218,723 |
| 3.자기주식소각 |
- |
(3,209,197) |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
1,462,846 |
4,006,049 |
| 1. 이익준비금 |
132,986 |
364,186 |
| 2. 배당금 (당기 주당 배당금 75원 액면배당률 15%) (전기 주당 배당금 200원 액면배당률 40%) |
1,329,860 |
3,641,862 |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
88,263,381 |
82,798,441 |
(4) 당기 및 전기의 배당금의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당을 받을 주식(주) |
17,731,460 |
18,209,312 |
| 주당 배당금액(원) |
75 |
200 |
| 주당 액면금액(원) |
500 |
500 |
| 액면배당율(%) |
15% |
40% |
| 배당금(원) |
1,329,859,500 |
3,641,862,400 |
| 당기순이익 대비 배당성향(%) |
19.85% |
27.55% |
18. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.
(1) 당기 및 전기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
97,832,404 |
67,087,797 |
| 상품매출액 |
12,959,662 |
19,857,223 |
| 용역매출액 |
34,254,401 |
106,970,415 |
| 합 계 |
145,046,466 |
193,915,434 |
(2) 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| A사 |
119,745,331 |
167,146,465 |
| 합 계 |
119,745,331 |
167,146,465 |
(3) 당기 및 전기 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
90,340,920 |
63,492,804 |
| 상품매출원가 |
8,332,269 |
15,866,774 |
| 용역매출원가 |
30,006,912 |
92,711,468 |
| 합 계 |
128,680,102 |
172,071,046 |
(4) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
110,792,065 |
86,945,020 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
34,254,401 |
106,970,415 |
| 합 계 |
145,046,466 |
193,915,434 |
19. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,017,572 |
4,116,770 |
| 퇴직급여 |
451,028 |
408,601 |
| 복리후생비 |
561,442 |
632,804 |
| 감가상각비 |
503,415 |
525,005 |
| 무형자산상각비 |
153,690 |
153,861 |
| 주식보상비용 |
51,422 |
178,237 |
| 경상개발비 |
1,063,289 |
684,466 |
| 외주용역비 |
161,754 |
129,048 |
| 접대비 |
359,193 |
463,038 |
| 운반비 |
215,193 |
205,053 |
| 지급임차료 |
61,931 |
40,531 |
| 보험료 |
52,537 |
48,385 |
| 지급수수료 |
879,757 |
586,907 |
| 포장비 |
73,862 |
160,696 |
| 기타 |
1,005,872 |
709,381 |
| 합 계 |
9,611,957 |
9,042,784 |
20. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
| 현금및현금성자산 |
10,514 |
51,048 |
| 단기금융상품 |
271,153 |
515,810 |
| 기타 |
94,827 |
56,490 |
| 소 계 |
376,494 |
623,348 |
| 외환차익 |
| 현금및현금성자산 |
529,831 |
736,836 |
| 매출채권및기타채권 |
514,587 |
323,584 |
| 매입채무및기타채무 |
172,423 |
145,168 |
| 소 계 |
1,216,841 |
1,205,588 |
| 외화환산이익 |
| 현금및현금성자산 |
386,373 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
47,446 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
80,605 |
| 소 계 |
433,819 |
80,605 |
| 배당금수익 |
268,714 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
1,256,994 |
576,768 |
| 합 계 |
3,552,861 |
2,486,309 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,854,731 |
1,683,768 |
| 상각후원가측정금융부채 |
172,423 |
225,773 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,525,707 |
576,768 |
| 합 계 |
3,552,861 |
2,486,309 |
21. 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
| 차입금 |
1,190 |
1,342 |
| 리스부채 |
23,837 |
23,577 |
| 소 계 |
25,027 |
24,919 |
| 외환차손 |
| 현금및현금성자산 |
8,902 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
218,375 |
379,215 |
| 매입채무및기타채무 |
168,477 |
210,920 |
| 소 계 |
395,755 |
590,135 |
| 외화환산손실 |
| 현금및현금성자산 |
- |
152,884 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
21,779 |
| 매입채무및기타채무 |
133,634 |
- |
| 소 계 |
133,634 |
174,663 |
| 유가증권처분손실 |
- |
66 |
| 투자자산처분손실 |
31,665 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,299,809 |
384,559 |
| 합 계 |
1,885,889 |
1,174,342 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
227,277 |
553,944 |
| 상각후원가측정금융부채 |
327,138 |
235,839 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,331,474 |
384,559 |
| 합 계 |
1,885,889 |
1,174,342 |
22. 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입수수료 |
133,200 |
102,542 |
| 수입임대료 |
11,906 |
149,884 |
| 유형자산처분이익 |
132,461 |
1,611,752 |
| 잡이익 |
269,081 |
564,727 |
| 합 계 |
546,648 |
2,428,905 |
23. 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
96,000 |
212,000 |
| 유형자산처분손실 |
1,530 |
698,422 |
| 기타의대손상각비 |
37,600 |
- |
| 잡손실 |
587,419 |
343,357 |
| 합 계 |
722,549 |
1,253,779 |
24. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
1,064,273 |
2,031,145 |
| 과거기간 법인세의 당기 인식 조정사항 |
92,973 |
24,077 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 |
139,577 |
(5,896) |
| 법인세비용 |
1,296,823 |
2,049,326 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익 |
8,224,609 |
15,268,049 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,727,168 |
3,206,290 |
| 조정사항 |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
155,382 |
166,366 |
| 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 |
- |
- |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(709,010) |
(1,326,442) |
| 기타 차이로 인한 효과 |
123,283 |
3,111 |
| 법인세비용 |
1,296,823 |
2,049,326 |
| 유효세율 |
16% |
13% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 매출채권 |
120,465 |
(2,769) |
117,696 |
| 기타채권 |
(25,424) |
15,308 |
(10,116) |
| 기타금융자산 |
104,508 |
(104,508) |
- |
| 재고자산평가손실 |
96,347 |
(64,061) |
32,286 |
| 매입채무및기타채무 |
45,773 |
(1,076) |
44,697 |
| 종업원급여 |
157,199 |
(3,935) |
153,264 |
| 충당부채 |
- |
16,768 |
16,768 |
| 감가상각비 |
10,707 |
- |
10,707 |
| 리스부채 |
112,897 |
6,403 |
119,300 |
| 리스자산 |
(109,403) |
(15,017) |
(124,420) |
| 장기투자자산평가이익 |
(122,763) |
(262,712) |
(385,475) |
| 장기투자자산평가손실 |
80,373 |
271,660 |
352,033 |
| 관계기업투자자산 |
4,316 |
4,362 |
8,678 |
| 합 계 |
474,995 |
(139,577) |
335,418 |
| <전기말> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 매출채권및기타채권 |
102,335 |
(7,293) |
95,042 |
| 기타금융자산 |
105,008 |
(500) |
104,508 |
| 재고자산 |
118,716 |
(22,369) |
96,347 |
| 매입채무및기타채무 |
59,281 |
(13,508) |
45,773 |
| 종업원급여 |
74,944 |
82,255 |
157,199 |
| 감가상각비 |
8,488 |
2,219 |
10,707 |
| 리스부채 |
115,718 |
(2,821) |
112,897 |
| 리스자산 |
(113,162) |
3,759 |
(109,403) |
| 장기투자자산 |
(2,229) |
(40,162) |
(42,391) |
| 관계기업투자자산 |
- |
4,316 |
4,316 |
| 합 계 |
469,099 |
5,896 |
474,995 |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
458,699 |
606,440 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
44,697 |
45,773 |
|
|
|
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(157,862) |
(151,794) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(10,116) |
(25,424) |
|
|
|
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
335,418 |
474,995 |
25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 판매된 상품 |
- |
8,332,269 |
8,332,269 |
| 제품의 변동 |
- |
336,634 |
336,634 |
| 재공품의 변동 |
- |
(4,302,379) |
(4,302,379) |
| 사용된 원재료 |
- |
62,834,527 |
62,834,527 |
| 급여 |
4,017,572 |
26,596,318 |
30,613,890 |
| 퇴직급여 |
451,028 |
2,091,529 |
2,542,557 |
| 복리후생비 |
561,442 |
3,871,033 |
4,432,475 |
| 감가상각비 |
503,415 |
2,071,566 |
2,574,981 |
| 소모품비 |
218,023 |
3,740,141 |
3,958,164 |
| 외주비 |
161,754 |
19,306,970 |
19,468,724 |
| 운반비 |
215,193 |
287,403 |
502,595 |
| 경상개발비 |
1,063,289 |
- |
1,063,289 |
| 지급수수료 |
879,757 |
651,861 |
1,531,618 |
| 기타 |
1,540,483 |
2,862,230 |
4,402,713 |
| 합 계 |
9,611,957 |
128,680,102 |
138,292,059 |
| <전기> (단위 : 천원) |
| 구 분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합계 |
| 판매된 상품 |
- |
15,866,774 |
15,866,774 |
| 제품의 변동 |
- |
(2,028,977) |
(2,028,977) |
| 재공품의 변동 |
- |
(697,661) |
(697,661) |
| 사용된 원재료 |
- |
46,225,368 |
46,225,368 |
| 급여 |
4,116,770 |
26,883,953 |
31,000,723 |
| 퇴직급여 |
408,601 |
2,062,412 |
2,471,013 |
| 복리후생비 |
632,804 |
5,122,754 |
5,755,558 |
| 감가상각비 |
525,005 |
1,940,977 |
2,465,982 |
| 소모품비 |
124,512 |
1,998,411 |
2,122,923 |
| 외주비 |
129,048 |
70,136,323 |
70,265,371 |
| 운반비 |
205,053 |
245,317 |
450,370 |
| 경상개발비 |
684,466 |
- |
684,466 |
| 지급수수료 |
586,907 |
1,275,721 |
1,862,628 |
| 기타 |
1,629,618 |
3,039,675 |
4,669,293 |
| 합 계 |
9,042,784 |
172,071,046 |
181,113,830 |
26. 주당손익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 |
6,927,786 |
13,218,723 |
| 기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수 |
18,602,893주 |
18,210,761주 |
| 기본주당이익 |
372원 |
725원 |
(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 |
6,927,786 |
13,218,723 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
6,927,786 |
13,218,723 |
| 발행된 가중평균유통주식수 |
18,602,893주 |
18,210,761주 |
| 주식선택권으로 인한 희석주식수 |
- |
- |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
18,602,893주 |
18,210,761주 |
| 희석주당이익 |
372원 |
725원 |
당기와 전기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
27. 주식기준보상
당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 신주발행 교부, 자기주식 교부, 선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 보상 중에서 선택권 행사일에 이사회에서 결정합니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말에 존재하는 주식기준보상계약
| 구 분 |
수량(주) |
부여일 |
만기 |
행사가격(원) |
부여일 공정가치(원) |
| 4차 |
50,000 |
2018-02-21 |
2025-02-20 |
11,155 |
6,149 |
| 6차 |
248,000 |
2018-10-24 |
2025-10-23 |
8,195 |
5,401 |
| 7차 |
30,000 |
2019-03-25 |
2026-03-24 |
8,080 |
5,302 |
| 8차 |
107,500 |
2020-07-21 |
2027-07-20 |
11,200 |
7,431 |
| 9차 |
25,000 |
2021-03-29 |
2028-03-28 |
9,250 |
6,044 |
| 10차 |
211,000 |
2022-03-10 |
2029-03-09 |
6,670 |
3,202 |
| 11차 |
20,000 |
2022-03-29 |
2029-03-28 |
6,660 |
3,403 |
(2) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권 수량의 변동내용을 나타내고 있습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
691,500 |
711,500 |
| 기중 부여수량 |
- |
80,000 |
| 기중 행사수량 |
- |
- |
| 기중 권리상실분 |
- |
(100,000) |
| 기말 |
691,500 |
691,500 |
| 기말현재 행사가능수량 |
691,500 |
460,500 |
(3) 당기 및 전기중 발생한 주식선택권과 관련된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보상원가 |
71,978 |
363,375 |
| 매출원가 |
17,533 |
195,171 |
| 판매비와관리비 |
54,445 |
168,204 |
| 잔여보상원가 |
- |
71,978 |
(4) 당사는 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
4차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
11차 |
| 부여일의 주식가격 |
20,400 |
8,560 |
8,380 |
11,450 |
9,030 |
6,520 |
6,700 |
| 행사가격 |
22,150 |
8,195 |
8,080 |
11,200 |
9,250 |
6,670 |
6,660 |
| 기대변동성 |
60.49% |
62.38% |
63.56% |
67.64% |
70.96% |
57.84% |
57.78% |
| 무위험이자율 |
2.71% |
2.23% |
1.87% |
1.21% |
1.76% |
2.68% |
2.97% |
28. 특수관계자거래(1) 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
관계 |
소재지 |
소유지분율 |
종속기업 소유지분율 |
| (주)와이컴 |
종속기업 |
한국 |
60.84% |
- |
| 와이엠에스(주) |
종속기업 |
한국 |
100% |
- |
| (주)위든 |
관계기업 |
한국 |
14.28% |
- |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출등 |
매입등 |
매출등 |
매입등 |
| (주)와이컴 |
- |
4,728,174 |
5,072,084 |
13,009,389 |
| 와이엠에스(주) |
2,400 |
- |
2,400 |
- |
| (주)위든 |
- |
308,544 |
- |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| (주)와이컴 |
- |
9,301 |
- |
934,283 |
| 와이엠에스(주) |
- |
1,000 |
- |
1,000 |
| (주)위든 |
35,700 |
43,170 |
- |
- |
상기 (주)위든에 대한 채권은 보증금으로 당기말 현재 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다.
(4) 대표이사 등 당사의 특수관계인에게 지급된 배당금은 당기 및 전기 1,250백만원 및 1,563백만원입니다. (5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,057,572 |
1,156,547 |
| 퇴직급여 |
190,800 |
190,175 |
| 주식보상비용 |
8,195 |
52,000 |
| 합 계 |
1,256,568 |
1,398,721 |
29. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
담보제공처 |
| 재고자산 |
18,098,024 |
5,200,000 |
한국수출입은행 |
당기말 단기금융상품 15억원(기업은행 정기예금)은 직원 대출을 위하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 2,195백만원을 제공받고 있습니다.
30. 현금흐름표 및 현금및현금성자산의 구성내역
(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
133,634 |
174,663 |
| 외화환산이익 |
(433,819) |
(80,605) |
| 이자수익 |
(376,494) |
(623,348) |
| 배당금수익 |
(268,714) |
- |
| 재고자산평가손실(환입) |
(306,510) |
(104,322) |
| 감가상각비 |
2,575,601 |
2,466,852 |
| 유형자산처분이익 |
(132,461) |
(1,611,752) |
| 유형자산처분손실 |
1,530 |
698,422 |
| 무형자산상각비 |
153,690 |
153,861 |
| 보험료 |
155,824 |
229,336 |
| 주식보상비용 |
71,978 |
363,376 |
| 이자비용 |
25,027 |
24,919 |
| 법인세비용 |
1,296,823 |
2,049,326 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(1,256,994) |
(576,768) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,299,809 |
384,559 |
| 지분법평가손실 |
20,870 |
20,649 |
| 투자자산처분손실 |
31,665 |
- |
| 기타의대손상각비 |
37,600 |
- |
| 잡손실 |
80,228 |
- |
| 지급수수료 |
72,625 |
- |
| 퇴직급여 |
(5,148) |
(63,284) |
| 합 계 |
3,176,763 |
3,505,884 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
(1,444,993) |
202,626 |
| 미수금 |
167,569 |
(99,794) |
| 선급금 |
469,813 |
(547,215) |
| 선급비용 |
(17,162) |
3,420,291 |
| 부가세예수금 |
294,894 |
(951,881) |
| 재고자산 |
(1,547,080) |
(1,246,452) |
| 기타보증금 |
(96,855) |
- |
| 매입채무 |
(2,764,559) |
3,615,560 |
| 미지급금 |
2,766,679 |
(3,566,057) |
| 예수금 |
(32,205) |
(87,525) |
| 선수금 |
(225,965) |
242,310 |
| 계약자산(미청구공사) |
- |
2,187,787 |
| 계약부채(초과청구공사) |
- |
(1,873,541) |
| 미지급비용 |
(92,275) |
(118,192) |
| 종업원급여부채 |
(18,829) |
395,274 |
| 장기미지급금 |
179,951 |
117,108 |
| 합 계 |
(2,361,017) |
1,690,298 |
(3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위:천원) |
| 내역 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 증가 |
감소 |
기타 |
| 리스부채 |
540,174 |
- |
(185,786) |
216,427 |
570,815 |
| 합 계 |
540,174 |
- |
(185,786) |
216,427 |
570,815 |
| <전기> (단위:천원) |
| 내역 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
기타 |
| 리스부채 |
551,037 |
- |
(209,883) |
199,020 |
540,174 |
| 합 계 |
551,037 |
- |
(209,883) |
199,020 |
540,174 |
31. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 건물 |
46,502 |
- |
| 차량운반구 |
548,812 |
523,461 |
| 합 계 |
595,314 |
523,461 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동부채 |
168,294 |
168,879 |
| 비유동부채 |
402,521 |
371,295 |
| 합 계 |
570,815 |
540,174 |
(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
사용권자산 감가상각비
|
225,357 |
215,079 |
|
리스부채 이자비용
|
23,837 |
23,577 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 |
91,759 |
149,443 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 310백만원입니다.
32. 소송사건 등당사는 보고기간 종료일 현재 법률소송의 피고로 특허침해금지 등과 관련한 소송사건에 대해 현재 2심 진행 중에 있으며, 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.