주석
| 제 35 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 34 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 피델릭스 |
1. 일반사항
주식회사 피델릭스(이하 "회사")는 1990년 8월 20일에 설립되어 1997년 4월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 반도체 및 전자부품의 제조ㆍ판매사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 대한민국의 경기도 성남시 분당구 수내동에 위치하고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이나 수차의 증자 및 합병 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 16,566백만원이며, 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비 고 |
| 동심반도체 주식유한공사 |
10,000,374 |
30.2 |
최대주주 |
| 기타 |
23,114,023 |
69.7 |
|
| 자기주식 |
17,667 |
0.1 |
|
| 합 계 |
33,132,064 |
100.0 |
|
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행할 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제 1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품' : 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 기계장치 |
3년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
3년 |
정액법 |
| 비 품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
| 사용권자산 |
계약기간 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 개 발 비 |
5년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
권리기간 |
정액법 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(14) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 반도체 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(20) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 법인세
회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.
① 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액
② 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합
2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3) 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.4) 개발비개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 개별 자산별로 산정한 개발비의 사용가치에 기초하여 결정됩니다.
3. 영업부문회사는 반도체 제품의 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 단일영업부문의 성과를 검토하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 주요 유ㆍ무형자산은 국내에 소재하고 있으며, 기업전체수준에서의 지역별 및 유형별 수익에 대한 정보는 주석 23에 포함되어 있습니다.
당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로의 매출액은 다음과같습니다.
| 주요고객 |
당기 |
전기 |
| AAA |
13,892,647 |
15,630,370 |
| BBB |
- |
6,410,522 |
| CCC |
- |
6,041,235 |
4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
9,221,923 |
9,221,923 |
| 단기금융자산 |
- |
- |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
10,512,441 |
10,512,441 |
| 기타수취채권 |
- |
- |
774,966 |
774,966 |
| 장기금융자산 |
162,014 |
41,347 |
- |
203,361 |
| 장기대여금및장기수취채권 |
- |
- |
263,323 |
263,323 |
| 합 계 |
162,014 |
41,347 |
26,772,653 |
26,976,014 |
<전기말>
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
6,164,597 |
6,164,597 |
| 단기금융자산 |
- |
- |
11,000,000 |
11,000,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
9,862,881 |
9,862,881 |
| 기타수취채권 |
- |
- |
1,201,422 |
1,201,422 |
| 장기금융자산 |
162,014 |
38,457 |
- |
199,748 |
| 장기대여금및장기수취채권 |
- |
- |
733,176 |
733,176 |
| 합 계 |
162,014 |
38,457 |
28,962,076 |
29,161,824 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로측정하는금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
3,496,410 |
3,496,410 |
| 단기차입금 |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기타지급채무 |
- |
1,028,101 |
1,028,101 |
| 유동성리스부채 |
- |
517,592 |
517,592 |
| 장기차입금 |
- |
900,000 |
900,000 |
| 리스부채 |
- |
1,820,438 |
1,820,438 |
| 합 계 |
- |
8,762,541 |
8,762,541 |
<전기말>
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로측정하는금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
3,956,328 |
3,956,328 |
| 단기차입금 |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
900,000 |
900,000 |
| 기타지급채무 |
- |
892,629 |
892,629 |
| 유동성리스부채 |
- |
321,688 |
321,688 |
| 합 계 |
- |
7,070,645 |
7,070,645 |
(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
이자수익(비용) |
배당금수익 |
외환손익 |
평가손익 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
363,980 |
- |
2,220,953 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
7,600 |
- |
2,286 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
- |
- |
- |
723 |
| 합 계 |
363,980 |
7,600 |
2,220,953 |
3,009 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
(140,179) |
- |
(56,756) |
- |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(140,179) |
- |
(56,756) |
- |
<전기>
| 구 분 |
이자수익(비용) |
배당금수익 |
외환손익 |
평가손익 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
523,697 |
- |
(1,567) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
7,600 |
- |
(1,116) |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
- |
- |
- |
(164) |
| 합 계 |
523,697 |
7,600 |
(1,567) |
(1,280) |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
(138,845) |
- |
29,702 |
- |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(138,845) |
- |
29,702 |
- |
5. 금융위험관리
5.1 금융위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 가격위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 회사의 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 재무관리부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
5.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.
당기말과 전기말의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
22,037,146 |
2,256,300 |
14,529,504 |
1,238,165 |
| TWD |
18,846 |
- |
15,556 |
- |
| JPY |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
22,055,992 |
2,256,300 |
14,545,060 |
1,238,165 |
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10%변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,978,085 |
(1,978,085) |
1,329,134 |
(1,329,134) |
| TWD |
1,885 |
(1,885) |
1,556 |
(1,556) |
| JPY |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,979,970 |
(1,979,970) |
1,330,690 |
(1,330,690) |
(2) 이자율위험회사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율위험에 노출되어 있으며 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동금리부차입금 |
1,900,000 |
1,900,000 |
회사는 공정가치 이자율 위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 변동금리부차입금 |
(19,000) |
19,000 |
(19,000) |
19,000 |
(3) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.회사의 지분투자는 비상장 투자지분이고 동 투자가 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.
5.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다.5.1.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. <당기말>
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
3,496,410 |
- |
- |
3,496,410 |
| 단기차입금(*) |
1,011,748 |
- |
- |
1,011,748 |
| 장기차입금(*) |
42,480 |
42,480 |
919,320 |
1,004,280 |
| 기타지급채무 |
1,028,101 |
- |
- |
1,028,101 |
| 리스부채(*) |
526,469 |
542,263 |
1,574,920 |
2,643,652 |
| 합 계 |
6,105,208 |
584,743 |
2,494,240 |
9,184,191 |
(*)차입금과 리스부채의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
<전기말>
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
3,956,328 |
- |
- |
3,956,328 |
| 단기차입금(*) |
1,013,929 |
- |
- |
1,013,929 |
| 장기차입금(*) |
923,348 |
- |
- |
923,348 |
| 기타지급채무 |
892,629 |
- |
- |
892,629 |
| 리스부채(*) |
326,940 |
- |
- |
326,940 |
| 합 계 |
7,113,174 |
- |
- |
7,113,174 |
(*)차입금과 리스부채의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
5.2 자본위험관리회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채(a) |
9,129,957 |
7,463,703 |
| 총자본(b) |
47,550,626 |
49,963,549 |
| 부채비율((a)/(b)) |
19.2% |
14.9% |
5.3 공정가치공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 금융자산: |
| 장기금융자산 |
- |
- |
203,361 |
203,361 |
<전기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 금융자산: |
| 장기금융자산 |
- |
- |
199,748 |
199,748 |
상기 외 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치공시에서 제외하였으며, 리스부채의 공정가치공시는 요구되지 않습니다.(2) 가치평가기법 당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.<당기말>
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
평가기법 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 장기금융자산 |
162,014 |
3 |
해지환급금 평가 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 장기금융자산 |
41,347 |
3 |
순자산가치 평가법 |
<전기말>
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
평가기법 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 장기금융자산 |
161,291 |
3 |
해지환급금 평가 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 장기금융자산 |
38,457 |
3 |
순자산가치 평가법 |
당기 및 전기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 장기금융자산 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
199,748 |
166,999 |
| 취 득 |
- |
34,886 |
| 평가(당기손익) |
723 |
(164) |
| 평가(기타포괄손익) |
2,890 |
(1,973) |
| 기 말 |
203,361 |
199,748 |
6. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 및 금융기관예금등 |
9,221,923 |
6,164,597 |
7. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부가액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부가액 |
| 매출채권 |
16,658,702 |
(6,146,261) |
10,512,441 |
15,089,702 |
(5,226,821) |
9,862,881 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
751,653 |
- |
1,182,403 |
- |
| 미수수익 |
23,313 |
- |
9,019 |
- |
| 대여금 |
- |
39,000 |
42,837 |
40,000 |
| 손실충당금 |
- |
- |
(42,837) |
- |
| 보증금 |
- |
284,976 |
10,000 |
714,542 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(60,653) |
- |
(21,366) |
| 계 |
774,966 |
263,323 |
1,201,422 |
733,176 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
손상되지 않은 채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 만기미경과채권 |
만기가 경과된 채권 |
| 3개월 이하 |
4~6개월 |
7~12개월 |
12개월초과 |
| 매출채권 |
4,964,061 |
4,094,019 |
51,070 |
823,935 |
579,356 |
6,146,261 |
16,658,702 |
| 기타수취채권 |
774,966 |
- |
- |
- |
- |
- |
774,966 |
| 장기대여금및장기수취채권 |
263,323 |
- |
- |
- |
- |
- |
263,323 |
<전기말>
| 구 분 |
손상되지 않은 채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 만기미경과채권 |
만기가 경과된 채권 |
| 3개월 이하 |
4~6개월 |
7~12개월 |
12개월초과 |
| 매출채권 |
4,929,026 |
4,168,901 |
141,897 |
414,680 |
208,377 |
5,226,821 |
15,089,702 |
| 기타수취채권 |
1,201,422 |
- |
- |
- |
- |
42,837 |
1,244,259 |
| 장기대여금및장기수취채권 |
733,176 |
- |
- |
- |
- |
- |
733,176 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
기초금액 |
대손상각비 |
환입 |
제각 등 |
기말금액 |
| 매출채권 |
5,226,821 |
919,440 |
- |
- |
6,146,261 |
| 기타수취채권 |
42,837 |
- |
- |
(42,837) |
- |
<전기말>
| 구 분 |
기초금액 |
대손상각비 |
환입 |
대체 |
기말금액 |
| 매출채권 |
5,602,099 |
129,977 |
- |
(505,255) |
5,226,821 |
| 기타수취채권 |
42,837 |
- |
- |
- |
42,837 |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
- |
11,601 |
| 평가손실충당금 |
- |
- |
| 제품 |
12,302,863 |
11,828,788 |
| 평가손실충당금 |
(4,001,717) |
(3,802,864) |
| 원재료 |
15,929,104 |
13,370,010 |
| 평가손실충당금 |
(1,066,967) |
(1,385,857) |
| 재공품 |
551,957 |
1,659,130 |
| 평가손실충당금 |
- |
(203,407) |
| 합 계 |
23,715,240 |
21,477,401 |
(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가감된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가로 인식된 재고자산 |
37,233,414 |
42,076,035 |
| 재고자산평가손실 |
(198,854) |
(202,703) |
| 재고자산평가손실환입 |
522,298 |
2,328,305 |
10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선급금 |
76,487 |
3,381,214 |
| 선급비용 |
4,362 |
4,536 |
| 합 계 |
80,849 |
3,385,750 |
11. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 |
기타포괄손익-공정가치 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 |
기타포괄손익-공정가치 |
상각후원가측정 금융자산 |
| (단기금융자산) |
| 재무상품 |
- |
- |
6,000,000 |
- |
- |
11,000,000 |
| (장기금융자산) |
| 지분상품 |
- |
41,346 |
- |
- |
38,457 |
- |
| 채무상품 |
162,014 |
- |
- |
161,291 |
- |
- |
| 합 계 |
162,014 |
41,346 |
6,000,000 |
161,291 |
38,457 |
11,000,000 |
(2) 당기와 전기 중 장기금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 |
기타포괄손익-공정가치 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 |
기타포괄손익-공정가치 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 기초장부금액 |
161,291 |
38,457 |
11,000,000 |
126,570 |
40,430 |
1,000,000 |
| 취득 |
- |
- |
13,000,000 |
34,886 |
- |
59,267,905 |
| 처분 |
- |
- |
(18,000,000) |
- |
- |
(49,267,905) |
| 평가이익(손실) |
723 |
2,889 |
- |
(165) |
(1,973) |
- |
| 기말장부금액 |
162,014 |
41,346 |
6,000,000 |
161,291 |
38,457 |
11,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
장부가액 |
| (주)에어미디어 |
3,818 |
0.38% |
1,900,000 |
41,346 |
38,357 |
12. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비 품 |
시설장치 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
895,658 |
21,849 |
107,586 |
7 |
318,021 |
1,343,121 |
| 취득 및 자본적지출 |
831,121 |
- |
19,752 |
- |
2,503,342 |
3,354,215 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각 |
(472,888) |
(14,564) |
(38,854) |
- |
(443,188) |
(969,494) |
| 기말장부금액 |
1,253,891 |
7,285 |
88,484 |
7 |
2,378,175 |
3,727,842 |
| - 취득원가 |
5,123,229 |
152,222 |
387,655 |
139,829 |
2,503,342 |
8,306,277 |
| - 상각누계액 |
(3,869,338) |
(144,938) |
(299,171) |
(139,822) |
(125,167) |
(4,578,436) |
<전기>
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비 품 |
시설장치 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
428,443 |
36,413 |
133,325 |
7 |
755,970 |
1,354,158 |
| 취득 및 자본적지출 |
795,501 |
- |
19,795 |
- |
- |
815,296 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
(91) |
- |
- |
(91) |
| 감가상각 |
(328,286) |
(14,564) |
(45,443) |
- |
(437,949) |
(826,242) |
| 기말장부금액 |
895,658 |
21,849 |
107,586 |
7 |
318,021 |
1,343,121 |
| - 취득원가 |
4,292,108 |
152,222 |
367,903 |
139,829 |
1,785,163 |
6,737,225 |
| - 상각누계액 |
(3,396,450) |
(130,373) |
(260,317) |
(139,822) |
(1,467,142) |
(5,394,104) |
(2) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
382,816 |
177,352 |
| 판매비와관리비 |
586,678 |
648,890 |
| 합 계 |
969,494 |
826,242 |
(3) 당기말 현재 담보 제공된 회사의 유형자산은 없습니다.(4) 당기말 현재 회사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.
13. 리스(1) 당기와 전기중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
부동산 |
| 기초장부금액 |
318,021 |
| 취득 및 자본적지출 |
2,503,342 |
| 감가상각 |
(443,188) |
| 기말장부금액 |
2,378,175 |
<전기>
| 구 분 |
부동산 |
| 기초장부금액 |
755,970 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
| 감가상각 |
(437,949) |
| 기말장부금액 |
318,021 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
321,688 |
753,496 |
| 증가 |
2,439,883 |
- |
|
이자비용
|
35,801 |
22,231 |
| 상환(원금 및 이자) |
(459,343) |
(454,039) |
| 기말장부금액 |
2,338,029 |
321,688 |
| 유동 |
517,592 |
321,688 |
| 비유동 |
1,820,438 |
- |
(3) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
리스료지급액 |
|
1년이내
|
526,469 |
|
1년초과~5년이내
|
2,117,183 |
|
12월 31일 현재 할인전 리스부채
|
2,643,652 |
|
12월 31일 현재 할인후 리스부채
|
2,338,029 |
(4) 당기 및 전기중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
443,188 |
437,949 |
| 리스부채 이자비용 |
35,801 |
22,231 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 |
21,069 |
9,288 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 480,421천원(전기: 463,327천원)입니다.
14. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
56,430 |
- |
200,296 |
256,726 |
| 내부창출 |
123,299 |
- |
- |
123,299 |
| 외부구입 |
- |
- |
120,000 |
120,000 |
| 상각 |
(15,393) |
- |
(72,790) |
(88,183) |
| 기말장부금액 |
164,336 |
- |
247,506 |
411,842 |
| - 취득원가 |
382,684 |
5,958,770 |
1,481,344 |
7,822,798 |
| - 상각누계액 |
(218,348) |
(2,832,904) |
(1,233,838) |
(4,285,090) |
| - 손상차손누계액 |
- |
(3,125,866) |
- |
(3,125,866) |
<전기>
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
26,583 |
54,600 |
8,822 |
90,005 |
| 외부구입 |
38,476 |
- |
- |
38,476 |
| 상각 |
- |
- |
233,463 |
233,463 |
| 손상차손 |
(8,629) |
(54,600) |
(41,989) |
(105,218) |
| 기말장부금액 |
56,430 |
- |
200,296 |
256,726 |
| - 취득원가 |
259,385 |
5,958,770 |
1,361,344 |
7,579,499 |
| - 상각누계액 |
(202,955) |
(2,832,904) |
(1,161,048) |
(4,196,907) |
| - 손상차손누계액 |
- |
(3,125,866) |
- |
(3,125,866) |
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
- |
54,600 |
| 판매비와관리비 |
88,183 |
50,618 |
| 합 계 |
88,183 |
105,218 |
(3) 당기 연구활동과 관련하여 발생한 비용과 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 관련비용 3,417,746천원(전기: 2,684,999천원)은 경상개발비로 인식하였습니다.
15. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 장부가액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,496,410 |
3,956,328 |
| 기타지급채무 |
|
|
| 미지급비용 |
569,719 |
440,413 |
| 미지급금 |
458,382 |
452,216 |
| 소 계 |
1,028,101 |
892,629 |
| 합 계 |
4,524,511 |
4,848,957 |
16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 이자율 |
금액 |
금액 |
| 우리은행 |
일반자금대출 |
2025.03.21 |
5.36% |
1,000,000 |
1,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 이자율 |
금액 |
금액 |
| KB국민은행 |
일반자금대출 |
2027.06.15 |
4.72% |
900,000 |
900,000 |
| 소 계 |
900,000 |
900,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
(900,000) |
| 합 계 |
900,000 |
- |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 만 기 |
상환금액 |
| 1년 이내 |
- |
| 1년초과 2년이내 |
- |
| 2년초과 3년이내 |
900,000 |
| 합 계 |
900,000 |
17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
37,552 |
74,019 |
| 예수금 |
94,820 |
95,419 |
| 합 계 |
132,372 |
169,438 |
18. 충당부채당기와 전기중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
223,620 |
119,912 |
| 전입 |
11,425 |
103,708 |
| 사용 |
- |
- |
| 환입 |
- |
- |
| 기말 |
235,045 |
223,620 |
19. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,163,351 |
3,032,153 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,699,102) |
(3,563,422) |
| 순확정급여부채 |
(535,751) |
(531,269) |
사외업적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 금액은 비유동자산의 확정급여자산으로 계상하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,032,153 |
2,741,598 |
| 당기근무원가 |
433,439 |
282,286 |
| 이자비용 |
93,901 |
97,035 |
| 재측정요소 : |
| 보험수리적손익 |
210,385 |
157,052 |
| - 인구통계적가정의 변동 |
74 |
- |
| - 재무적가정의 변동 |
128,422 |
150,343 |
| - 경험적조정 |
81,889 |
6,709 |
| 제도에서의 지급액 : |
| - 급여지급액 |
(606,528) |
(245,818) |
| 기말금액 |
3,163,351 |
3,032,153 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,563,422 |
3,400,993 |
| 이자수익 |
155,919 |
176,621 |
| 재측정요소 : |
| - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(53,712) |
(44,45) |
| 기여금 : |
| - 사용자 |
640,000 |
560,000 |
| 제도에서의 지급 : |
| - 급여의 지급 |
(606,528) |
(529,742) |
| 기말금액 |
3,699,102 |
3,563,422 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무상품 |
3,699,102 |
3,563,422 |
(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.62% |
4.29% |
| 미래임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 증가시 부채금액의 변동 |
1% 감소시 부채금액의 변동 |
| 할인율 |
(185,680) |
211,040 |
| 급여상승율 |
208,331 |
(186,854) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.23년입니다.
20. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 총수 |
33,132,064주 |
33,132,064주 |
| 보통주 자본금 |
16,566,032 |
16,566,032 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.
21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
- |
- |
| 미처분이익잉여금 |
7,392,043 |
9,807,252 |
| 합 계 |
7,392,043 |
9,807,252 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 35 기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제 34 기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 20일 |
|
처분확정일 |
2024년 3월 21일 |
|
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
7,392,043,483 |
|
9,807,252,261 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
9,807,252,261 |
|
8,908,871,132 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(208,901,155) |
|
(163,537,881) |
|
| 당기순이익(손실) |
(2,206,307,623) |
|
1,061,919,010 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
7,392,043,483 |
|
9,807,252,261 |
22. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
3,404,226 |
3,404,226 |
| 기타자본조정 |
(1,079,792) |
(1,079,792) |
| 기타포괄손익누계액 |
32,705 |
30,419 |
| 합 계 |
2,357,139 |
2,354,853 |
(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
30,419 |
31,535 |
| 증감 |
2,286 |
(1,116) |
| 기말 |
32,705 |
30,419 |
23. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매 |
43,938,002 |
50,675,096 |
| 용역의 제공 |
687,832 |
2,052,749 |
| 기타 |
184,497 |
56,133 |
| 합 계 |
44,810,331 |
52,783,978 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
37,233,380 |
41,903,733 |
| 상품매출원가 |
33 |
172,301 |
| 기타매출원가 |
1,107,746 |
521,069 |
| 합 계 |
38,341,159 |
42,597,103 |
(3) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이행 |
44,122,499 |
50,731,229 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
687,832 |
2,052,749 |
| 합 계 |
44,810,331 |
52,783,978 |
(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
19,939,749 |
19,588,165 |
| 미국/영국 |
222,733 |
312,261 |
| 유럽 |
29,757 |
747,531 |
| 중국 |
8,687,429 |
16,902,538 |
| 기타 |
15,930,663 |
15,233,483 |
| 합 계 |
44,810,331 |
52,783,978 |
(5) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권에 포함된 계약자산 |
260,239 |
777,619 |
| 선수금에 포함된 계약부채 |
- |
- |
24. 판매관리비당기와 전기 중 판매관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,183,619 |
3,184,737 |
| 퇴직급여 |
423,083 |
237,664 |
| 복리후생비 |
254,191 |
273,804 |
| 여비교통비 |
139,818 |
136,999 |
| 접대비 |
35,484 |
43,276 |
| 통신비 |
24,901 |
22,546 |
| 세금과공과 |
125,993 |
114,521 |
| 감가상각비 |
586,678 |
648,890 |
| 지급임차료 |
16,627 |
6,500 |
| 보험료 |
12,978 |
4,177 |
| 차량유지비 |
13,752 |
15,536 |
| 운반비 |
179,924 |
222,515 |
| 교육훈련비 |
1,056 |
280 |
| 도서인쇄비 |
356 |
511 |
| 소모품비 |
65,508 |
30,662 |
| 지급수수료 |
1,493,865 |
1,560,446 |
| 대손상각비 |
919,440 |
129,977 |
| 건물관리비 |
3,010 |
4,417 |
| 무형자산상각비 |
88,184 |
50,618 |
| 판매보증비 |
11,425 |
103,708 |
| 경상연구개발비 |
3,417,746 |
2,684,999 |
| 합 계 |
10,997,638 |
9,476,783 |
25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(2,237,839) |
(357,047) |
| 원재료매입액 |
31,625,326 |
33,068,711 |
| 상품매입액 |
- |
171,611 |
| 외주가공비 |
8,629,266 |
8,960,808 |
| 종업원급여 |
5,891,894 |
6,265,525 |
| 감가상각, 무형자산상각비 |
1,057,678 |
931,460 |
| 운반비 |
179,924 |
222,515 |
| 지급수수료 |
1,493,865 |
1,560,446 |
| 기타비용 |
2,698,683 |
1,249,857 |
| 매출원가와 판매관리비 합계 |
49,338,797 |
52,073,886 |
26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
1,200 |
500 |
| 유형자산처분손실 |
- |
91 |
| 잡손실 |
- |
12 |
| 합 계 |
1,200 |
603 |
27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
363,980 |
523,697 |
| 배당금수익 |
7,600 |
7,600 |
| 외환차익 |
807,106 |
1,327,736 |
| 외화환산이익 |
1,829,635 |
132,684 |
| 장기금융상품평가이익 |
723 |
- |
| 합 계 |
3,009,044 |
1,991,717 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
140,179 |
138,845 |
| 외환차손 |
375,709 |
1,432,285 |
| 외화환산손실 |
96,835 |
- |
| 장기금융자산평가손실 |
- |
165 |
| 합 계 |
612,723 |
1,571,295 |
28. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 : |
|
|
| 일시적차이 및 이월결손금등의 증감 |
18,601 |
38,239 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
54,592 |
38,822 |
| 법인세비용(수익) |
73,193 |
77,061 |
(2) 당기 및 전기의 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
|
(2,133,114) |
|
1,138,980 |
| 적용세율에 따른 법인세(*1) |
|
- |
|
238,047 |
| 조정사항 |
|
73,193 |
|
(160,986) |
| 비과세손익 |
2,646 |
|
2,042 |
|
| 미인식일시적차이등의 변동 |
18,601 |
|
38,239 |
|
| 기타 |
51,946 |
|
(201,267) |
|
| 법인세비용(수익) |
|
73,193 |
|
77,061 |
| 유효세율(*2) |
|
- |
|
6.77% |
(*1) 적용세율은 20.9%를 적용하였습니다. 당기는 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 적용하지 않았습니다.(*2) 당기는 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
55,196 |
37,965 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 |
(604) |
857 |
| 합 계 |
54,592 |
38,822 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기 초 |
당기손익에인식된금액 |
자본에직접인식된금액
|
기 말 |
| 퇴직급여충당금 |
429,490 |
(37,911) |
43,970 |
435,549 |
| 퇴직연금운용자산 |
(429,490) |
(17,285) |
11,226 |
(435,549) |
| 대손충당금 |
1,063,677 |
182,275 |
- |
1,245,952 |
| 대손금 |
612,793 |
- |
- |
612,793 |
| 재고자산평가손실 |
1,126,955 |
(67,600) |
- |
1,059,355 |
| 매도가능증권 |
397,100 |
- |
- |
397,100 |
| 매도가능증권평가이익 |
(8,037) |
- |
(604) |
(8,641) |
| 외화환산손실 |
- |
20,238 |
- |
20,238 |
| 외화환산이익 |
(27,730) |
(354,663) |
- |
(382,393) |
| 무형자산손상차손 |
179,142 |
(52,435) |
- |
126,707 |
| 미지급비용(연차충당부채) |
43,974 |
(4,656) |
- |
39,318 |
| 장기금융상품 |
(903) |
(151) |
- |
(1,054) |
| 매도가능증권손상차손 |
340,663 |
(340,663) |
- |
- |
| 판매보증충당금 |
46,736 |
2,388 |
- |
49,124 |
| 사용권자산 |
(66,466) |
(430,572) |
- |
(497,038) |
| 리스부채 |
67,233 |
421,415 |
- |
488,648 |
| 현재가치할인차금 |
4,464 |
8,211 |
- |
12,675 |
| 미수수익 |
- |
(4,872) |
- |
(4,872) |
| 소 계 |
3,779,601 |
(676,281) |
54,592 |
3,157,912 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
486,023 |
1,208,841 |
- |
1,694,864 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
4,776,123 |
771,882 |
- |
5,548,005 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산 |
(7,840,206) |
(1,377,635) |
- |
(9,217,841) |
| 이연법인세자산(*1) |
1,201,541 |
(73,193) |
54,592 |
1,182,940 |
(*1) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이등에 대하여 인식하였습니다.
<전기>
| 구 분 |
기 초 |
당기손익에인식된금액 |
자본에직접인식된금액
|
기 말 |
| 퇴직급여충당금 |
457,908 |
(28,418) |
- |
429,490 |
| 퇴직연금운용자산 |
(457,908) |
(9,547) |
37,965 |
(429,490) |
| 대손충당금 |
1,135,180 |
(71,503) |
- |
1,063,677 |
| 대손금 |
615,725 |
(2,932) |
- |
612,793 |
| 재고자산평가손실 |
1,578,723 |
(451,768) |
- |
1,126,955 |
| 매도가능증권 |
399,000 |
(1,900) |
- |
397,100 |
| 매도가능증권평가이익 |
(8,490) |
(404) |
857 |
(8,037) |
| 외화환산손실 |
11,492 |
(11,492) |
- |
- |
| 외화환산이익 |
(373,172) |
345,442 |
- |
(27,730) |
| 무형자산손상차손 |
286,435 |
(107,293) |
- |
179,142 |
| 미지급비용(연차충당부채) |
44,106 |
(132) |
- |
43,974 |
| 장기금융상품 |
(942) |
39 |
- |
(903) |
| 매도가능증권손상차손 |
342,293 |
(1,630) |
- |
340,663 |
| 판매보증충당금 |
25,181 |
21,555 |
- |
46,736 |
| 사용권자산 |
(158,753) |
92,287 |
- |
(66,466) |
| 리스부채 |
158,234 |
(91,001) |
- |
67,233 |
| 현재가치할인차금 |
21,320 |
(16,856) |
- |
4,464 |
| 소 계 |
4,076,332 |
(335,553) |
38,822 |
3,779,601 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
475,242 |
10,781 |
- |
486,023 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
4,072,839 |
703,284 |
- |
4,776,123 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산 |
(7,384,633) |
(455,573) |
- |
(7,840,206) |
| 이연법인세자산(*1) |
1,239,780 |
(77,061) |
38,822 |
1,201,541 |
(*1) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이등에 대하여 인식하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
만료시기 |
| 차감할 일시적차이 |
2,849,373 |
|
3,060,633 |
| 이월결손금 |
820,464 |
|
3,451 |
| 이월세액공제 |
5,548,005 |
2027년~2034년 |
4,776,122 |
| 합 계 |
9,217,842 |
|
7,840,206 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
1,231,358 |
1,216,492 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
102,799 |
55,829 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(95,270) |
(58,262) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(55,947) |
(12,518) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,182,940 |
1,201,541 |
29. 주당이익(1) 기본주당이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(2,206,307,623) |
1,061,919,010 |
| 가중평균유통주식수 |
33,114,397 |
33,114,397 |
| 기본주당이익 |
(67) |
32 |
(*) 주당이익을 계산하기 위한 중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니 다.
<당기>
| 날짜 |
적요 |
주식수(주) |
가중치 |
적수 |
환산일수 |
유통주식수(주) |
| 2024-01-01 |
발행주식 |
33,132,064 |
366 |
12,126,335,424 |
366 |
33,132,064 |
| 2024-01-01 |
자기주식 |
(17,667) |
366 |
(6,466,122) |
366 |
(17,667) |
| 합 계 |
33,114,397 |
|
12,119,869,302 |
|
33,114,397 |
<전기>
| 날짜 |
적요 |
주식수(주) |
가중치 |
적수 |
환산일수 |
유통주식수(주) |
| 2023-01-01 |
발행주식 |
33,132,064 |
365 |
12,093,203,360 |
365 |
33,132,064 |
| 2023-01-01 |
자기주식 |
(17,667) |
365 |
(6,448,455) |
365 |
(17,667) |
| 합 계 |
33,114,397 |
|
12,086,754,905 |
|
33,114,397 |
(2) 희석주당손익당기 및 전기는 희석효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
30. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 최대주주 |
동심반도체유한공사(Dosilicon Co.,Ltd) |
| 기타의 특수관계자 |
Dosilicon(HONGKONG) Co.,Ltd , Dosilicon(Nanjing) Co.,Ltd , (주)니모스텍 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 최대주주 |
| Dosilicon Co.,Ltd |
34,676 |
35,316 |
1,085,183 |
134,791 |
| 기타의 특수관계자 |
| Dosilicon(HONGKONG) Co.,Ltd |
974 |
90,318 |
171,575 |
5,794,080 |
| Dosilicon(Nanjing).Co.,Ltd |
24,021 |
109,197 |
4,263 |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권등 |
매입채무등 |
매출채권등 |
매입채무등 |
| 최대주주 |
| Dosilicon Co.,Ltd |
942,770 |
- |
825,216 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
| Dosilicon(HONGKONG) Co.,Ltd |
- |
- |
502,866 |
- |
| Dosilicon(Nanjing).Co.,Ltd |
346,198 |
111,720 |
303,665 |
- |
(4) 주요 경영진에 대한 보상회사는 회사의 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
458,720 |
445,660 |
| 퇴직급여 |
115,293 |
28,036 |
| 합 계 |
574,013 |
473,696 |
31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항이나 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(2) 회사는 당기말 현재 한화손해보험과 단체상해보험, 임원상해보험을 가입하고 있습니다.
32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
(2,206,308) |
1,061,919 |
| 2. 현금의 유출이없는 비용등의 가산 |
2,869,024 |
1,584,006 |
| 법인세비용 |
73,193 |
77,061 |
| 퇴직급여 |
371,420 |
202,700 |
| 감가상각비 |
969,495 |
826,242 |
| 이자비용 |
140,179 |
138,845 |
| 무형자산상각비 |
88,183 |
105,218 |
| 외화환산손실 |
96,835 |
- |
| 대손상각비 |
919,440 |
129,977 |
| 판매보증비 |
11,425 |
103,708 |
| 재고자산평가손실 |
198,854 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
91 |
| 장기금융자산평가손실 |
- |
164 |
| 3. 현금의 유입이없는 수익등의차감 |
(2,724,236) |
(2,789,583) |
| 이자수익 |
363,980 |
523,697 |
| 배당금수익 |
7,600 |
7,600 |
| 외화환산이익 |
1,829,635 |
132,684 |
| 재고자산평가충당금환입 |
522,298 |
2,125,602 |
| 장기금융상품평가이익 |
723 |
- |
| 4. 영업활동으로 인한 자산과 부채의변동 |
268,353 |
2,282,898 |
| 퇴직금의 지급 |
(606,528) |
(245,818) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(455,087) |
4,900,164 |
| 미수금의 감소(증가) |
430,750 |
(75,519) |
| 선급금의 감소(증가) |
3,304,727 |
(3,239,684) |
| 선급비용의 감소(증가) |
174 |
(2,640) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,914,395) |
1,768,555 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(556,753) |
(481,242) |
| 선수금의 증가(감소) |
(36,467) |
(231,370) |
| 예수금의 증가(감소) |
(598) |
9,487 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
6,167 |
152,613 |
| 미지급금의 증가(감소) |
129,835 |
(241,390) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) |
(33,472) |
(30,258) |
| 5. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 |
(1,793,167) |
2,139,240 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 단기대여금과 대손충당금대체 |
42,837 |
- |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
900,000 |
| 리스부채의 유동성대체 |
109,236 |
321,688 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 |
2,503,342 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 대체 |
상각액 |
발행등 |
전환 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 유동성장기부채 |
900,000 |
(900,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
321,688 |
(459,343) |
109,236 |
35,801 |
510,209 |
- |
517,591 |
| 리스부채 |
- |
- |
(109,236) |
- |
1,929,674 |
- |
1,820,438 |
| 장기차입금 |
- |
900,000 |
- |
- |
- |
- |
900,000 |
| 합 계 |
2,221,688 |
(530,039) |
- |
35,801 |
2,439,883 |
- |
4,238,029 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 대체 |
상각액 |
발행등 |
전환 |
| 단기차입금 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 유동성장기부채 |
1,076,000 |
(1,076,000) |
900,000 |
- |
- |
- |
900,000 |
| 유동성리스부채 |
431,808 |
(454,039) |
321,688 |
22,231 |
- |
- |
321,688 |
| 리스부채 |
321,688 |
- |
(321,688) |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
900,000 |
- |
(900,000) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,729,496 |
(530,039) |
- |
22,231 |
- |
- |
2,221,688 |
33. 보고기간 후 사건회사의 재무제표는 2025년 2월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.