5. 재무제표 주석
| 제10기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제9기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
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| 두산밥캣 주식회사 |
1. 일반사항두산밥캣 주식회사(이하 "당사")는 두산인프라코어 주식회사로부터 2014년 4월 25일자로 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 미주, 유럽, 남미 및 아시아 지역 중심의소형 건설기계 등을 제조 및 판매사업을 영위하는 Doosan Bobcat North America, Inc.(이하 "DBNA")(주1), Doosan Bobcat EMEA s.r.o. (이하 "DBEM"), Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. (이하 "DBSG"), 두산밥캣코리아 주식회사(이하 "DBKR")와 엔진/전동지게차, 물류 장비 등의 생산/판매사업을 영위하는 두산산업차량 주식회사(이하 "DBIV")를 지배 및 관리하는 것을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.(주2)(주1)당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc으로 사명 변경 되었습니다.(주2) 당기 중 경영효율성 제고를 목적으로 Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 를 청산하였으며, 보고기간 이후 두산산업차량 주식회사가 두산밥캣코리아 주식회사를 흡수합병(상호는 합병 후 "두산밥캣코리아(주)"로 변경) 하였습니다.당사는 2016년 11월 18일자로 당사의 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규상장하였으며, 설립 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일현재 당사의 자본금은 보통주 50,124,583천원입니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
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주 주 명
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소유주식수(주)
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지 분 율(%)
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| 두산에너빌리티(주) |
46,176,250 |
46.06 |
| 자기주식 |
96,490 |
0.10 |
| 기타 |
53,976,426 |
53.84 |
| 합 계 |
100,249,166 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 연결재무제표 주석24에서 설명하고 있습니다.
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 회계정책
당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대해 전환일 시점의 간주원가로 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였습니다. 한편, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 전체 장부금액을 회수가능액(처분부대원가를뺀 공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 2.4 외화 환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 당사의 기능통화인 대한민국 원화입니다.
(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석6, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.6 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
2.7 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때'금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치변동은 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.
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구분
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내용연수
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비품
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3~4년
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| 기타의유형자산 |
5~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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구분
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내용년수
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소프트웨어
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5년
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개발비
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5년
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| 산업재산권 |
5~10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식한 다음 달 20일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무','유동성장기차입금', '장기차입금', 및 '기타비유동부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융보증부채
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 인식됩니다.
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금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.13 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.16 수익인식
당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 배당금수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.(2) 기타수익경영자문 용역수익 종속기업 관리 활동에서 제공한 용역을 기준으로 약속된 대가를 인식하고 있습니다.로열티수익은 관련된 계약의 결제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.2.17 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.18 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
2.19 리스
당사는 사무실, 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.20 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
인플레이션과 이자율의 상승은 회사 사업의 많은 측면에 영향을 미치며, 회사는 당 변경이 공정가치 측정, 미래현금흐름 추정, 미래현금흐름의 현재가치를 결정하는 데 사용되는 할인율과 손상징후 및 손상검사 등 재무제표에 미치는 영향을 검토하였습니다.
(1) 종속기업투자 당사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 (주석 7 참조).
(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수있습니다.
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래과세소득의 예측을 위한 경영진의 추정에는 유의적인 판단이 포함되며, 이러한 추정이 당사의 이연법인세자산에 영향을 줄 수 있습니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 13 참조).
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리 활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.
보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
CNY |
합 계 |
USD |
EUR |
CNY |
합 계 |
| 외화 금융자산 |
63,356,753 |
3,227,902 |
230,850 |
66,815,505 |
151,752,874 |
941,874 |
- |
152,694,748 |
| 외화 금융부채 |
(598,261,390) |
(2,646,637) |
(209,164) |
(601,117,191) |
(864,933,632) |
(167,896) |
- |
(865,101,528) |
| 순 외화자산(부채) |
(534,904,637) |
581,265 |
21,686 |
(534,301,686) |
(713,180,758) |
773,978 |
- |
(712,406,780) |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 환율 10% 인상시 |
환율 10% 인하시 |
환율 10% 인상시 |
환율 10% 인하시 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(53,430,169) |
53,430,169 |
(71,240,678) |
71,240,678 |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.
당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융부채 |
546,705,600 |
802,243,624 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(5,467,056) |
5,467,056 |
(8,022,436) |
8,022,436 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다
.
신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
18,718,485 |
27,443,519 |
| 매출채권 및 기타채권 |
26,437,006 |
115,115,468 |
| 기타비유동채권 |
30,216,412 |
41,305,691 |
| 기타비유동자산 |
2,125,643 |
2,096,114 |
| 합 계 |
77,497,546 |
185,960,792 |
상기 금융자산 이외에 신용위험에 노출된 금액은 보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액 한도액(주석 26참조)입니다.
보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 계정과목 |
개별적으로 손상된 채권 |
금융자산의 집합으로 평가하는 채권 |
합 계 |
| 만기 미경과 |
0~3개월 이하 |
3개월 초과~6개월 이하 |
6개월 초과 ~1년 이하 |
1년 초과 |
| 매출채권 |
- |
13,584,714 |
- |
- |
- |
- |
13,584,714 |
| 기타채권(유동) |
- |
12,852,292 |
- |
- |
- |
- |
12,852,292 |
| 기타채권(비유동) |
- |
30,216,412 |
- |
- |
- |
- |
30,216,412 |
| 합 계 |
- |
56,653,418 |
- |
- |
- |
- |
56,653,418 |
2) 전기말
| 계정과목 |
개별적으로 손상된 채권 |
금융자산의 집합으로 평가하는 채권 |
합 계 |
| 만기 미경과 |
0~3개월 이하 |
3개월 초과~6개월 이하 |
6개월 초과 ~1년 이하 |
1년 초과 |
| 매출채권 |
- |
13,421,177 |
- |
- |
- |
- |
13,421,177 |
| 기타채권(유동) |
- |
101,694,291 |
- |
- |
- |
- |
101,694,291 |
| 기타채권(비유동) |
- |
41,305,691 |
- |
- |
- |
- |
41,305,691 |
| 합 계 |
- |
156,421,159 |
- |
- |
- |
- |
156,421,159 |
부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 설정된 대손충당금은 없습니다.
4.1.3 유동성 위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.당사는 정기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 과목 |
장부금액 |
계약상 명목현금흐름 |
| 합계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 기타채무 |
17,614,545 |
17,614,545 |
17,614,545 |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
159,885,600 |
163,072,920 |
163,072,920 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
386,820,000 |
449,196,299 |
18,419,863 |
15,190,924 |
279,650,517 |
135,934,995 |
| 유동 리스부채 |
2,239,030 |
2,285,641 |
2,285,641 |
- |
- |
- |
| 비유동 리스부채 |
11,893,687 |
13,775,117 |
- |
2,328,642 |
6,799,691 |
4,646,784 |
| 합계 |
578,452,862 |
645,944,522 |
201,392,969 |
17,519,566 |
286,450,208 |
140,581,779 |
(2) 전기말
| 과목 |
장부금액 |
계약상 명목현금흐름 |
| 합계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 기타채무 |
18,130,022 |
18,130,022 |
18,130,022 |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
65,265,950 |
65,265,950 |
65,265,950 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
736,977,674 |
790,896,222 |
17,887,385 |
370,360,668 |
271,017,946 |
131,630,223 |
| 유동 리스부채 |
1,508,427 |
1,525,574 |
1,525,574 |
- |
- |
- |
| 비유동 리스부채 |
9,603,480 |
10,510,466 |
- |
1,526,236 |
4,520,657 |
4,463,573 |
| 합계 |
831,485,553 |
886,328,234 |
102,808,931 |
371,886,904 |
275,538,603 |
136,093,796 |
상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석26과 같습니다.
4.2. 자본위험관리
당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
634,212,992 |
910,476,783 |
| 자본 |
2,990,262,625 |
3,002,920,237 |
| 부채비율 |
21.21% |
30.32% |
5. 범주별 금융상품
5.1 금융상품 범주별 장부금액
보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
| 현금 및 현금성자산 |
18,718,485 |
27,443,519 |
| 매출채권 및 기타채권 |
26,437,006 |
115,115,468 |
| 기타비유동채권 |
30,216,412 |
41,305,691 |
| 기타비유동자산 |
2,125,643 |
2,096,114 |
| 합 계 |
77,497,546 |
185,960,792 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정금융부채 |
기타 금융부채(주1) |
상각후원가 측정금융부채 |
기타 금융부채(주1) |
| 기타채무 |
17,614,545 |
- |
18,130,022 |
- |
| 유동성장기차입금 |
159,885,600 |
- |
65,265,950 |
- |
| 장기차입금 |
386,820,000 |
- |
736,977,674 |
- |
| 기타유동부채 |
- |
9,800,369 |
- |
10,316,306 |
| 기타비유동부채 |
- |
30,216,412 |
- |
41,305,691 |
| 유동 리스부채 |
- |
2,239,030 |
- |
1,508,427 |
| 비유동 리스부채 |
- |
11,893,687 |
- |
9,603,480 |
| 합 계 |
564,320,145 |
54,149,498 |
820,373,646 |
62,733,904 |
(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채, 리스부채를 포함하고 있습니다. 당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
당기 |
| 이자수익(비용) |
금융보증수익 |
| 금융자산 : |
|
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
2,329,611 |
- |
| 금융부채 : |
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(20,740,400) |
- |
| 기타 금융부채 |
(1,811,682) |
12,003,213 |
| 구분 |
전기 |
| 이자수익(비용) |
금융보증수익 |
| 금융자산 : |
|
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
6,511,738 |
- |
| 금융부채 : |
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(13,563,682) |
- |
| 기타 금융부채 |
(1,575,898) |
12,162,130 |
한편, 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.
6. 매출채권 및 기타채권
보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
매출채권 |
13,584,714 |
- |
13,584,714 |
13,421,177 |
- |
13,421,177 |
| 기타채권 |
12,852,292 |
- |
12,852,292 |
101,694,291 |
- |
101,694,291 |
| 합 계 |
26,437,006 |
- |
26,437,006 |
115,115,468 |
- |
115,115,468 |
| 비유동 |
기타채권 |
30,216,413 |
- |
30,216,413 |
41,305,691 |
- |
41,305,691 |
상기 매출채권 및 기타채권은 전액 부도 경험이 없는 특수관계자 채권으로서 손상채권은 없습니다.
7. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 종 목 |
소재국가 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| Doosan Bobcat North America, Inc.(주1) |
미국 |
100% |
223,483,250 |
223,483,250 |
| Doosan Bobcat EMEA s.r.o. |
체코 |
100% |
2,520,951,505 |
2,520,951,505 |
| Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.(주2) |
싱가포르 |
100% |
90,474,038 |
78,674,025 |
| Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.(주3) |
미국 |
100% |
- |
593,300 |
| 두산산업차량 주식회사(주4), (주5) |
한국 |
100% |
557,441,345 |
754,190,976 |
| 두산밥캣코리아 주식회사(주5) |
한국 |
100% |
120,244,600 |
120,244,600 |
| 합 계 |
|
|
3,512,594,738 |
3,698,137,656 |
(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.으로 사명 변경 되었습니다.(주2) 전기 중 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd..의 유상감자로 인해 해당 주식의 장부가액이 감소하였으며, 두산밥캣코리아 주식회사 주식을 취득하였습니다.(주3) 당기 중 경영효율성 제고를 목적으로 Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 를 청산하였습니다.(주4) 당기 중 두산산업차량 주식회사의 배당을 거래의 실질에 따라 유상감자로 처리하였습니다.(주5) 보고기간 이후 두산산업차량 주식회사가 두산밥캣코리아 주식회사를 흡수합병(상호는 합병 후 "두산밥캣코리아(주)"로 변경) 하였습니다.(2) 종속기업투자주식의 손상검사1) 사용가치 산정을 위해 경영진에 의해 승인된 5개년간의 재무예산에 근거하여 추 정한 현금흐름을 사용하여 계산하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측 치에 근거하여 결정하였습니다. 당기말 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음 과 같습니다.
|
구 분
|
두산밥캣
|
|
매출성장률
|
6.4% |
|
영구성장률
|
1.5% |
|
할인율(주1)
|
9.8% |
(주1) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다. 2)
5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 투자주식집단이 속한 산업 및 영업지역의 장기 평균성장률을 초과하지 않은 범위 내에서 추정하였으며, 할인율은 관련된 투자주식집단의 고유위험을 반영한 할인율입니다. 당사는 사용가치를 고려하여 손상 검토를 수행하였으며, 그 결과는 투자주식집단의 장부가액이 회수 가능액을 초과하지 않는 것으로 결정되었습니다. 이에 당사가 당기 중 종속기업투자주식에 대해 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.
8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
비품 등 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
1,264,940 |
10,816,877 |
12,081,817 |
| 취득/자본적지출 |
476,566 |
4,966,452 |
5,443,018 |
| 처분/폐기 |
(31,239) |
(166,535) |
(197,774) |
| 감가상각 |
(737,492) |
(2,106,892) |
(2,844,384) |
| 당기말 |
972,775 |
13,509,901 |
14,482,676 |
| 취득원가 |
3,985,460 |
18,019,949 |
22,005,409 |
| 감가상각누계액 |
(2,997,086) |
(4,510,048) |
(7,507,134) |
| 정부보조금 |
(15,600) |
- |
(15,600) |
2) 전기
| 구 분 |
비품 등 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
1,683,545 |
12,207,657 |
13,891,202 |
| 취득/자본적지출 |
266,413 |
295,693 |
562,106 |
| 처분/폐기 |
(13,173) |
(52,525) |
(65,698) |
| 감가상각 |
(671,845) |
(1,633,948) |
(2,305,793) |
| 전기말 |
1,264,940 |
10,816,877 |
12,081,817 |
| 취득원가 |
3,664,804 |
13,815,912 |
17,480,716 |
| 감가상각누계액 |
(2,377,064) |
(2,999,035) |
(5,376,099) |
| 정부보조금 |
(22,800) |
- |
(22,800) |
9. 무형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
개발비 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
250,445 |
522,837 |
399,242 |
2,058,500 |
2,705 |
3,233,729 |
| 취득/자본적지출 |
- |
- |
2,563,822 |
- |
314,637 |
2,878,459 |
| 대체 |
- |
2,705 |
- |
- |
(2,705) |
- |
| 상각 |
(40,297) |
(214,875) |
- |
(1,170,801) |
- |
(1,425,973) |
| 당기말 |
210,148 |
310,667 |
2,963,064 |
887,699 |
314,637 |
4,686,215 |
| 취득원가 |
401,482 |
5,104,516 |
3,119,518 |
5,854,000 |
314,637 |
14,794,153 |
| 상각누계액(주1) |
(191,334) |
(4,793,849) |
(156,454) |
(4,966,301) |
- |
(10,107,938) |
(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.2) 전기
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
개발비 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
290,741 |
614,600 |
399,242 |
3,229,300 |
155,720 |
4,689,603 |
| 취득/자본적지출 |
- |
12,170 |
- |
- |
- |
12,170 |
| 대체 |
- |
121,515 |
- |
- |
(121,515) |
- |
| 처분/폐기 |
- |
- |
- |
- |
(31,500) |
(31,500) |
| 상각 |
(40,296) |
(225,449) |
- |
(1,170,800) |
- |
(1,436,545) |
| 전기말 |
250,445 |
522,836 |
399,242 |
2,058,500 |
2,705 |
3,233,728 |
| 취득원가 |
401,482 |
5,101,811 |
555,696 |
5,854,000 |
2,705 |
11,915,694 |
| 상각누계액(주1) |
(151,037) |
(4,578,975) |
(156,454) |
(3,795,500) |
- |
(8,681,966) |
(주1) 상기 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.
10. 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
미지급금 |
3,124,078 |
3,522,541 |
| 미지급비용 |
14,490,467 |
14,607,481 |
| 소 계 |
17,614,545 |
18,130,022 |
11. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
예수금 |
250,012 |
11,551,089 |
| 미지급비용(인건비) |
10,131,967 |
7,026,138 |
| 금융보증부채 |
9,800,369 |
10,316,306 |
| 소 계 |
20,182,348 |
28,893,533 |
| 비유동 |
장기미지급비용 |
- |
359,936 |
| 금융보증부채 |
30,216,411 |
41,305,691 |
| 소 계 |
30,216,411 |
41,665,627 |
12. 차입금보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 차입금 종류 |
차입처 |
연이자율(%) |
만기 |
당기말 |
| 유동성장기차입금 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주1) |
4.43% |
2024.06 |
159,885,600(USD 124,000) |
| 장기차입금 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주1) |
3.56% |
2026.06 |
257,880,000(USD 200,000) |
| 장기차입금 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주1) |
4.50% |
2030.03 |
128,940,000(USD 100,000) |
(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.으로 사명 변경 되었습니다.(2) 전기말
| 차입금 종류 |
차입처 |
연이자율(%) |
만기 |
전기말 |
| 유동성장기차입금(주1) |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주2) |
2.21% |
2024.06 |
23,402,326(USD 18,466) |
| 유동성장기차입금(주1) |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주2) |
1.26% |
2023.04 |
41,863,624(USD 33,034) |
| 장기차입금 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주2) |
2.21% |
2024.06 |
356,787,674(USD 281,534) |
| 장기차입금 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주2) |
2.93% |
2026.06 |
253,460,000(USD 200,000) |
| 장기차입금 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주2) |
1.74% |
2030.03 |
126,730,000(USD 100,000) |
(주1) 보고기간말로부터 1년 이내에 상환이 결정되어 유동성 분류하였습니다.(주2) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.으로 사명 변경 되었습니다.
13. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
17,518,491 |
13,682,953 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) |
(12,157,120) |
(10,534,837) |
| 재무상태표 상 부채 |
5,361,371 |
3,148,116 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성 요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,826,713 |
1,553,125 |
| 순이자비용 |
185,655 |
127,453 |
| 과거근무원가 |
- |
439,498 |
| 합 계 |
2,012,368 |
2,120,076 |
(3) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와 관리비 |
2,012,368 |
2,120,076 |
(4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
13,682,953 |
11,374,467 |
| 당기근무원가 |
1,826,713 |
1,553,125 |
| 계열사전입 |
1,120,564 |
1,448,341 |
| 계열사전출 |
(578,487) |
(760,923) |
| 이자비용 |
711,523 |
323,985 |
| 축소 및 청산으로 인한 효과 |
- |
439,498 |
| 확정급여채무의 재측정 요소 : |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손실 |
39,522 |
482 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손실(이익) |
1,230,081 |
(1,745,878) |
| - 기타사항에 의한 효과 |
1,377,432 |
2,642,846 |
| 급여지급액 |
(1,891,810) |
(1,592,990) |
| 기말 |
17,518,491 |
13,682,953 |
(5) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
10,534,837 |
7,536,928 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
525,867 |
196,531 |
| 계열사전입 |
493,562 |
1,311,042 |
| 계열사전출 |
(594,708) |
(510,110) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(86,782) |
(72,243) |
| 사용자의기여금 |
2,100,000 |
3,300,000 |
| 급여지급액 |
(815,656) |
(1,227,311) |
| 기말 |
12,157,120 |
10,534,837 |
당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 439,085천원 및 124,288천원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 2,814,884천원입니다.
(6) 당기와 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.0% |
5.3% |
| 미래임금상승률 |
근로자 4.5% 임원 2.0% |
근로자 4.5% 임원 1.5% |
(7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 원리금 보장상품 |
12,157,120 |
10,534,837 |
(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 할인율 : |
|
|
|
|
| 1% 증가 |
(854,901) |
(4.88%) |
(709,190) |
(5.18%) |
| 1% 감소 |
971,747 |
5.55% |
807,726 |
5.90% |
| 임금상승률 : |
|
|
|
|
| 1% 증가 |
967,523 |
5.52% |
807,666 |
5.90% |
| 1% 감소 |
(867,431) |
(4.95%) |
(722,333) |
(5.28%) |
(9) 보고기간종료일 현재 당사 확정급여채무의 가중평균만기는
5년입니다.
14. 사용권자산 및 리스부채
당사는 2019년 1월 1일 최초로 적용되는 기준서 제1116호 리스 에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였으며, 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 리스계약의 기초자산이 USD 5,000 이하인 소액자산리스에 대한 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식하였습니다.
(1) 사용권자산의 변동내역당기와 전기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 당기초 |
10,526,227 |
290,650 |
10,816,877 |
| 취득 |
4,695,134 |
271,318 |
4,966,452 |
| 처분 |
(84,800) |
(81,735) |
(166,535) |
| 감가상각 |
(1,981,674) |
(125,218) |
(2,106,892) |
| 당기말 |
13,154,887 |
355,014 |
13,509,901 |
| 취득원가 |
17,539,197 |
480,752 |
18,019,949 |
| 감가상각누계액 |
(4,384,310) |
(125,738) |
(4,510,048) |
2) 전기
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 전기초 |
12,045,301 |
162,356 |
12,207,657 |
| 취득 |
- |
295,693 |
295,693 |
| 처분 |
- |
(52,525) |
(52,525) |
| 감가상각 |
(1,519,074) |
(114,874) |
(1,633,948) |
| 전기말 |
10,526,227 |
290,650 |
10,816,877 |
| 취득원가 |
13,381,239 |
434,673 |
13,815,912 |
| 감가상각누계액 |
(2,855,012) |
(144,023) |
(2,999,035) |
(2) 리스부채의 변동내역당기와 전기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
리스부채 |
| 당기초 |
11,111,907 |
| 리스료의 지급 |
(2,372,653) |
| 리스부채의 취득 |
4,966,451 |
| 리스부채의 처분 |
(83,253) |
| 이자비용 |
510,263 |
| 당기말 |
14,132,715 |
| 유동리스부채 |
2,239,029 |
| 비유동리스부채 |
11,893,686 |
2) 전기
| 구 분 |
리스부채 |
| 전기초 |
12,138,759 |
| 리스료의 지급 |
(1,501,468) |
| 사용권자산의 취득 |
295,693 |
| 사용권 자산의 처분 |
(55,469) |
| 이자비용 |
234,392 |
| 전기말 |
11,111,907 |
| 유동리스부채 |
1,508,427 |
| 비유동리스부채 |
9,603,480 |
(3) 리스 감가상각비 구성사용권자산 관련하여 당기 중 판매비와 관리비에 반영된 감가상각비는 2,106,893천원 입니다.
(4) 단기리스 및 소액자산리스 구성정보당사는 1년 미만 단기리스 및 개별리스자산의 가격이 USD 5,000 이하인 소액자산리스에 대해서는 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 당기 중 판매비와 관리비에 인식된 단기리스 및 소액자산리스 금액은 141,157천원 입니다.
(5) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 |
2,372,653 |
1,501,468 |
| 단기리스 및 소액자산리스료 |
141,157 |
70,657 |
| 합 계 |
2,513,810 |
1,572,125 |
15. 자본금 및 자본잉여금
당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,249,166주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식 중 자기주식 96,490주는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.
당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
변동내역 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 2023.01.01 |
기초 |
100,249,166 |
50,124,583 |
2,718,934,313 |
| 2023.03.27 |
주식발행초과금 이익잉여금 전입 |
- |
- |
(1,000,000,000) |
| 2023.12.31 |
당기말 |
100,249,166 |
50,124,583 |
1,718,934,313 |
16. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사의 임원에게 양도제한조건부주식을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1 차 |
제2 차 |
| 기준주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여대상 |
이사회 결의 및 부여 시점의 재임임원 |
| 부여일 |
2022년 03월 08일 |
2023년 03월 02일 |
| 부여수량 |
33,117주 (주1) |
67,107주 |
| 부여방법 |
자기주식 교부 |
| 가득조건 |
부여 후, 2년 이상 근무 (근무산정기준 : 1월 1일) |
| 가득기준 |
부여연도의 1월 1일 ~ 부여연도 + 2 년 12월 31일까지, 일할 계산 |
| 지급방법 |
부여연도 + 3년 초 지급 |
(주1) 전기에 양도제한조건부주식을 부여받았던 임원이 23년 초에 퇴직하면서 가득조건을 채우지 못해 취소된 주식 수 3,734주를 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기말 현재 부여한 양도제한조건부주식의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
양도제한조건부주식 수량 (단위: 주)
|
|
당기말
|
전기말
|
|
기초 잔여주
|
33,117 |
-
|
| 취소 |
(3,734) |
- |
|
부여
|
67,107 |
33,117
|
|
기말 잔여주
|
96,490 |
33,117
|
17. 기타 자본항목당기와 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(주1) |
(3,826,032) |
(1,312,158) |
| 주식보상비용 |
1,583,292 |
402,923 |
| 합 계 |
(2,242,740) |
(909,235) |
(주1) 당기말 현재 발행 주식 중 96,490주는 주식기준보상을 위하여 보유하고 있습니다.
18. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
25,062,292 |
25,062,292 |
| 미처분이익잉여금 |
1,198,384,177 |
209,708,283 |
| 합계 |
1,223,446,469 |
234,770,575 |
(주1) 2023년 3월 27일 주주총회 결의에 의거, 상법 제461조의 2에 따라 주식발행초과금 중 1조원을 이익잉여금으로 전환하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초이익잉여금 |
234,770,575 |
302,234,244 |
| 당기순이익 |
146,062,378 |
113,634,774 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(2,102,306) |
(669,814) |
| 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 |
1,000,000,000 |
- |
| 배당금지급 |
(155,284,178) |
(180,428,629) |
| 기말이익잉여금 |
1,223,446,469 |
234,770,575 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.
| 제 10 기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
제 9 기 |
2022년 1월 1일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 |
2022년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2024년 3월 25일 |
|
처분확정일 |
2023년 3월 27일 |
|
| 과목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
198,384,178 |
|
209,708,284 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
134,546,247 |
|
156,872,953 |
|
| 2. 당기순이익 |
146,062,378 |
|
113,634,774 |
|
| 3. 확정급여제도 재측정요소 |
(2,102,306) |
|
(669,814) |
|
| 4. 중간배당 |
(80,122,141) |
|
(60,129,629) |
|
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
|
1,000,000,000 |
|
|
| 1. 주식발행초과금 |
1,000,000,000 |
|
- |
|
| III. 이익잉여금 처분액 |
|
(80,122,141) |
|
(75,162,037) |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
- |
|
| 2. 배당금 현금배당 주당배당금(률) 당기 - 800원(160%) 전기 - 750원(150%) |
80,122,141 |
|
75,162,037 |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
1,118,262,037 |
|
134,546,247 |
19. 영업수익당기와 전기 중 당사의 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
|
|
| 수익의 유형: |
|
|
| - 용역매출 |
45,166,744 |
40,121,335 |
| 수익인식 시기: |
|
|
| - 기간에 걸쳐 이행 |
45,166,744 |
40,121,335 |
| 2. 기타 |
|
|
| 배당금수익 |
199,570,000 |
200,042,000 |
| 합계 |
244,736,744 |
240,163,335 |
20. 계약자산 및 계약부채보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산(주1) |
2,977,911 |
2,296,877 |
(주1) 계약자산은 매출채권에 포함되어 있습니다.
21. 영업비용당기와 전기 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
23,189,315 |
19,459,395 |
| 퇴직급여 |
2,012,368 |
2,120,076 |
| 주식보상비용 |
1,269,725 |
402,923 |
| 복리후생비 |
3,415,216 |
2,745,491 |
| 임차료 |
194,412 |
135,775 |
| 사무실관리비 |
1,157,145 |
743,542 |
| 감가상각비 |
737,492 |
671,845 |
| 리스 감가상각비 |
2,106,893 |
1,633,948 |
| 무형자산상각비 |
1,425,972 |
1,436,544 |
| 세금과공과 |
183,378 |
206,112 |
| 여비교통비 |
3,491,233 |
2,885,257 |
| 지급수수료 |
9,095,023 |
11,120,692 |
| 광고선전비 |
9,785,885 |
9,146,731 |
| 교육훈련비 |
455,378 |
477,009 |
| 용역비 |
217,301 |
346,822 |
| 기타 |
683,632 |
530,990 |
| 합 계 |
59,420,368 |
54,063,152 |
22. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
2,329,611 |
6,511,738 |
| 외환차익 |
6,734,091 |
9,064,607 |
| 외화환산이익 |
1,369,048 |
7,317,022 |
| 금융보증수익 |
12,003,213 |
12,162,130 |
| 금융수익 합계 |
22,435,963 |
35,055,497 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
(22,552,082) |
(15,139,580) |
| 외환차손 |
(6,724,975) |
(6,933,496) |
| 외화환산손실 |
(10,230,756) |
(54,684,991) |
| 금융비용 합계 |
(39,507,813) |
(76,758,067) |
| 순금융손실 |
(17,071,850) |
(41,702,570) |
23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
|
|
| 잡이익 등 |
71,350 |
24,680 |
| 유형자산처분이익 |
1,418 |
288 |
| 종속회사투자주식처분이익 |
666,190 |
|
| 기타영업외수익 합계 |
738,958 |
24,968 |
| 기타영업외비용: |
|
|
| 기부금 |
(6,015,400) |
(5,950,165) |
| 유형자산처분손실 |
(20,060) |
(150) |
| 무형자산폐기손실 |
- |
(31,500) |
| 기타 |
(8,316) |
(9,216) |
| 기타영업외비용 합계 |
(6,043,776) |
(5,991,031) |
| 순기타영업외수익(비용) |
(5,304,818) |
(5,966,063) |
24. 법인세비용
법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.
(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액 |
16,453,666 |
27,028,274 |
| 이연법인세 변동액: |
|
|
| 일시적 차이의 증감 |
(207,847) |
(3,124,788) |
| 법인세율 변경 효과 |
- |
593,412 |
| 총법인세비용 |
16,245,819 |
24,496,898 |
| 자본에 가감된 법인세비용 |
631,512 |
299,879 |
| 법인세비용 |
16,877,331 |
24,796,776 |
(2) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 유형자산 |
328,069 |
78,599 |
406,668 |
| 무형자산 |
19,795 |
(85) |
19,710 |
| 미지급비용 |
2,222,809 |
234,036 |
2,456,845 |
| 퇴직급여채무 |
22,401 |
497,160 |
519,561 |
| 리스자산부채 |
85,939 |
57,932 |
143,871 |
| 외화환산손익 |
10,989,369 |
(930,369) |
10,059,000 |
| 기타 |
98,768 |
270,576 |
369,344 |
| 합 계 |
13,767,150 |
207,849 |
13,974,999 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 유형자산 |
244,206 |
83,863 |
328,069 |
| 무형자산 |
20,649 |
(853) |
19,796 |
| 미지급비용 |
1,553,588 |
669,221 |
2,222,809 |
| 퇴직급여채무 |
391,515 |
(369,114) |
22,401 |
| 리스자산부채 |
56,310 |
29,629 |
85,939 |
| 외화환산손익 |
- |
10,989,369 |
10,989,369 |
| 기부금한도초과 |
400,750 |
(400,750) |
- |
| 이월결손금 |
8,124,168 |
(8,124,168) |
- |
| 기타 |
444,588 |
(345,821) |
98,767 |
| 합 계 |
11,235,774 |
2,531,376 |
13,767,150 |
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
188,423,647 |
188,423,647 |
| 이월세액공제 |
7,227,922 |
6,389,078 |
| 이월결손금 |
1,764,457 |
- |
| 이월기부금 |
6,015,400 |
- |
(4) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
162,939,708 |
138,431,550 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
37,639,073 |
33,500,435 |
| 조정사항: |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익과 비용 |
(38,799,231) |
5,981,149 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
- |
(17,688,771) |
| 미환류소득에 대한 법인세효과 등 |
- |
3,741,193 |
| 기타 |
18,037,489 |
(737,230) |
| 법인세비용 |
16,877,331 |
24,796,776 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
10.36% |
17.91% |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
17,447,235 |
16,563,953 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
2,456,845 |
2,513,430 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 |
(5,929,082) |
(4,936,106) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 |
- |
(374,126) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
13,974,998 |
13,767,151 |
(6) 글로벌 최저한세는 직전 4개연도 중 2개이상 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 기업이 소재한 국가에서 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.
회사가 소재하고 있는 대한민국은 2023년에
글로벌 최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터
글로벌 최저한세를 적용하여야합니다.
회사는
글로벌 최저한세 법률의 적용대상에 해당될 것으로 판단하고 있으나, 대한민국의
글로벌 최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기 중 당기법인세비용에 영향은 없습니다. 또한, 회사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여,
글로벌 최저한세 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.
글로벌 최저한세 법률의 주된 영향을 받는 회사의 종속회사 소재 국가의 법률이 제정전이거나 구체적인 법령의 제정이 진행중이기 때문에, 보고기간종료일 현재 회사에 미칠 영향을 합리적으로 추정하기 어렵습니다. 회사와 각 종속회사는 각국의 세무 전문가들과 함께 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
25. 주당손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주 당기순손익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
146,062,377,555 |
113,634,773,757 |
| 가중평균유통보통주식수 |
100,165,871 |
100,223,462 |
| 기본 주당순이익 |
1,458.21 |
1,133.81 |
가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행주식수 |
100,216,049 |
100,249,166 |
| 자기주식 |
(50,178) |
(25,704) |
| 가중평균유통보통주식수 |
100,165,871 |
100,223,462 |
(2) 희석주당순손익
희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
당기와 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 귀속 당기순이익 |
146,062,377,555 |
113,634,773,757 |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수 |
100,206,370 |
100,232,069 |
| 희석주당순이익(손실) |
1,457.62 |
1,133.72 |
당기와 전기의 희석주당순손익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 조정 전 가중평균유통보통주식수 |
100,165,871 |
100,223,462 |
| 양도제한조건부주식 |
40,499 |
8,607 |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수 |
100,206,370 |
100,232,069 |
26. 우발채무와 약정사항
1) 지급보증
보고기간종료일 현재 당사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 피보증회사 |
지급보증 제공액 |
원화 상당액 |
| Doosan Bobcat North America, Inc.(주1). |
USD 1,508,925 |
1,945,607,895 |
| Bobcat Bensheim GmbH |
USD 20,000 |
25,788,000 |
| Doosan Bobcat EMEA s.r.o. |
USD 10,000 |
12,894,000 |
| Doosan Bobcat EMEA s.r.o. |
EUR 130,263 |
185,832,118 |
| Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등 |
EUR 30,000 |
42,797,700 |
| Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 등 |
USD 30,000 |
38,682,000 |
| Doosan Bobcat Belgium B.V. |
EUR 5,000 |
7,132,950 |
| Doosan Bobcat China |
CNY 180,000 |
32,551,200 |
| Doosan Bobcat China Yantai co., Ltd. |
CNY 85,102 |
15,389,827 |
| 합계 |
|
2,306,675,690 |
(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.으로 사명 변경 되었습니다.상기 Doosan Bobcat North America, Inc.에 대한 지급보증 중 USD 1,395백만은 Doosan Bobcat North America, Inc.의 차입금 및 한도대출 약정에 대한 금융보증입니다.당사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 및 기타채권을 각각 40,016,781천원 인식하고 있습니다.
2) 경영자문수수료당사는 일부 종속기업에 제공하는 경영지원 서비스 대가로 일정의 경영자문 수수료를 청구하고 이를 매출로 인식하고 있습니다. 경영자문 수수료 계약은 종속기업 중 Doosan Bobcat North America, Inc., Doosan Bobcat EMEA s.r.o., 두산밥캣코리아(주), 그리고 두산산업차량주식회사와 체결하였습니다. 경영자문수수료는 당사의 비용 중 종속기업 경영관리와 관련한 비용에 일정 이윤을 가산하여 산정됩니다.
27. 담보제공자산당사의 종속기업인 Doosan Bobcat North America, Inc.는 2022년 4월 20일자로 USD 850,000천의 신규 차입 및 USD 595,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 당사는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Doosan Bobcat North America, Inc, 주식 전체를 담보로 제공하였습니다. 또한 Doosan Bobcat North America, Inc.의 주요 유ㆍ무형자산 등을 담보로 제공하였으며, 보고기간종료일 현재 관련 차입금은 USD 735,125 천입니다.28. 특수관계자 거래당사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
(1) 특수관계의 성격
| 구분 |
회사명 |
| 최상위지배기업 |
(주)두산 |
| 상위지배기업 |
두산에너빌리티(주) |
| 종속기업 |
Doosan Bobcat North America, Inc(주1)와 그 종속기업, Doosan Bobcat EMEA s.r.o.와 그 종속기업, Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd.와 그 종속기업, 두산산업차량 주식회사와 그 종속기업, 두산밥캣코리아 |
| 기타특수관계자 |
(주)오리콤, 두산경영연구원(주), (주)두산베어스, 중앙대학교 등 |
(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.
(주2) 당기 중 경영효율성 제고를 목적으로 Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 를 청산하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 |
유무형자산의 처분 |
기타수익 |
유무형자산의 매입 |
기타비용 |
| 최상위지배기업 |
(주)두산 |
- |
- |
- |
274,328 |
5,022,952 |
| 종속기업 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주1) |
222,773,961 |
- |
12,074,707 |
43,013 |
21,173,023 |
| Doosan Bobcat EMEA s.r.o |
7,208,239 |
- |
1,831,106 |
- |
- |
| 두산밥캣코리아(주) |
4,815,669 |
8,572 |
127,288 |
771 |
93,984 |
| 두산산업차량 주식회사 |
9,933,471 |
2,579 |
57,733 |
- |
203,524 |
| 그 외 기타 |
5,404 |
- |
388,840 |
- |
134,312 |
| 소 계 |
244,736,744 |
11,151 |
14,479,674 |
43,784 |
21,604,843 |
| 기타특수관계자 |
(주)오리콤 |
- |
- |
- |
- |
4,173,626 |
| 두산경영연구원(주) |
- |
- |
- |
- |
1,173,022 |
| (주)두산베어스 |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
| 중앙대학교 |
- |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 그 외 기타 |
- |
- |
- |
- |
347,110 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
10,193,758 |
| 합 계 |
244,736,744 |
11,151 |
14,479,674 |
318,112 |
36,821,553 |
(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.2) 전기
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 |
유무형자산의 처분 |
기타수익 |
유무형자산의 매입 |
기타비용 |
| 최상위지배기업 |
(주)두산 |
- |
- |
- |
69,052 |
4,621,905 |
| 종속기업 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주1) |
222,486,235 |
- |
11,683,677 |
1,977 |
16,714,125 |
| Doosan Bobcat EMEA s.r.o |
6,194,657 |
- |
1,261,427 |
56,647 |
- |
| 두산밥캣코리아(주) |
4,471,291 |
1,986 |
65,243 |
1,040 |
- |
| 두산산업차량 주식회사 |
7,004,792 |
11,038 |
4,556,853 |
5,872 |
34,376 |
| 그 외 기타 |
6,360 |
- |
332,523 |
13,492 |
135,854 |
| 소 계 |
240,163,335 |
13,024 |
17,899,723 |
79,028 |
16,884,355 |
| 기타특수관계자 |
(주)오리콤 |
- |
- |
- |
- |
3,449,609 |
| 두산경영연구원(주) |
- |
- |
- |
- |
1,481,517 |
| ㈜두산베어스 |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
| 중앙대학교 |
- |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 그 외 기타 |
- |
- |
- |
- |
215,919 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
9,647,045 |
| 합 계 |
240,163,335 |
13,024 |
17,899,723 |
148,080 |
31,153,305 |
(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
기타채무 |
차입금 |
리스부채 |
| 최상위지배기업 |
(주)두산 |
- |
74,263 |
- |
425,315 |
- |
- |
| 종속기업 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주1) |
3,766,829 |
814,919 |
- |
14,375,713 |
546,705,600 |
- |
| Doosan Bobcat EMEA s.r.o |
1,721,763 |
766,985 |
- |
- |
- |
- |
| 두산밥캣코리아(주) |
903,525 |
22,034 |
- |
96,700 |
- |
13,769,073 |
| 두산산업차량 주식회사 |
4,214,687 |
- |
- |
174,584 |
- |
- |
| 그 외 기타 |
- |
185,039 |
- |
16,436 |
- |
- |
| 소 계 |
10,606,804 |
1,788,977 |
- |
14,663,433 |
546,705,600 |
13,769,073 |
| 기타특수관계자 |
(주)오리콤 |
- |
- |
- |
594,627 |
- |
- |
| 두산경영연구원(주) |
- |
- |
- |
133,588 |
- |
- |
| 그 외 기타 |
- |
235,500 |
- |
28,722 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
235,500 |
- |
756,937 |
- |
- |
| 합 계 |
10,606,804 |
2,098,740 |
- |
15,845,685 |
546,705,600 |
13,769,073 |
(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.
2) 전기말
| 구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
기타채무 |
차입금 |
리스부채 |
| 최상위지배기업 |
(주)두산 |
- |
38,466 |
- |
462,095 |
- |
- |
| 종속기업 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주1) |
6,217,140 |
792,773 |
- |
14,227,606 |
802,243,624 |
- |
| Doosan Bobcat EMEA s.r.o |
1,345,619 |
912,485 |
- |
- |
- |
- |
| 두산밥캣코리아(주) |
245,012 |
8,910 |
- |
3,505 |
- |
10,818,359 |
| 두산산업차량 주식회사 |
3,316,529 |
1,504,510 |
76,038,000 |
- |
- |
- |
| 그 외 기타 |
- |
12,120,385 |
- |
18,939 |
- |
- |
| 소 계 |
11,124,300 |
15,339,063 |
76,038,000 |
14,250,050 |
802,243,624 |
10,818,359 |
| 기타특수관계자 |
(주)오리콤 |
- |
- |
- |
511,149 |
- |
- |
| 두산경영연구원(주) |
- |
- |
- |
55,949 |
- |
- |
| 그 외 기타 |
- |
- |
- |
12,121 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
579,219 |
- |
- |
| 합 계 |
11,124,300 |
15,377,529 |
76,038,000 |
15,291,364 |
802,243,624 |
10,818,359 |
(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
특수관계자명 |
대여금 |
차입금 |
배당 |
리스부채의상환 |
출자 |
청산 |
| 기초 |
회수 |
외화환산 |
기말 |
기초 |
상환 |
외화환산 |
기말 |
수취 |
지급 |
| 상위지배기업 |
두산에너빌리티(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
75,323,188 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주1) |
- |
- |
- |
- |
802,243,624 |
(269,804,689) |
14,266,665 |
546,705,600 |
199,570,000 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
두산밥캣코리아(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,036,975 |
- |
- |
| 종속기업 |
Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
11,800,012 |
- |
| 종속기업 |
두산산업차량 주식회사(주3) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
196,034,400 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. (주2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(593,300) |
(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.(주2) 당기 중 경영효율성 제고를 목적으로 Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 를 청산하였습니다.(주3) 당기 중 두산산업차량 주식회사의 배당을 거래의 실질에 따라 유상감자로 처리하였습니다.2) 전기
| 구분 |
특수관계자명 |
대여금 |
차입금 |
배당 |
리스부채의상환 |
감자 |
| 기초 |
회수 |
외화환산 |
기말 |
기초 |
상환 |
외화환산 |
기말 |
수취 |
지급 |
| 상위지배기업 |
두산에너빌리티(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
92,117,250 |
- |
- |
| 종속기업 |
Doosan Bobcat North America, Inc.(주1) |
- |
- |
- |
- |
777,135,216 |
(26,471,250) |
51,579,658 |
802,243,624 |
200,042,000 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
두산밥캣코리아(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,036,975 |
- |
| 종속기업 |
Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
120,244,600 |
| 종속기업 |
두산산업차량 주식회사 |
94,840,000 |
(28,730,000) |
9,928,000 |
76,038,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(주1) 당기 중 Clark Equipment Co.에서 Doosan Bobcat North America, Inc.로 사명 변경 되었습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증과 담보내역은 주석 26, 27에 기재되어 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
8,974,399 |
6,524,165 |
| 주식보상비용 |
1,269,725 |
402,923 |
| 퇴직급여 |
974,160 |
271,604 |
| 합 계 |
11,218,284 |
7,198,692 |
당사는 당기 중 주식기준보상제도와 관련하여 당사의 임원에게 양도제한조건부주식을 부여하였습니다. (주석 16, 21 참조)
29. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정: |
|
|
| 법인세비용 |
16,877,330 |
24,796,776 |
| 금융수익 |
(3,698,659) |
(19,088,136) |
| 금융비용 |
32,782,838 |
69,826,617 |
| 퇴직급여(확정급여형) |
2,012,369 |
2,120,076 |
| 감가상각비 |
2,844,385 |
2,305,793 |
| 배당금수익 |
(199,570,000) |
(200,042,000) |
| 무형자산상각비 |
1,425,973 |
1,436,545 |
| 무형자산처분손실 |
- |
31,500 |
| 유형자산처분이익 |
(1,418) |
(288) |
| 유형자산처분손실 |
20,060 |
150 |
| 종속회사투자주식처분이익 |
(666,190) |
- |
| 리스계약해지이익 |
(1,518) |
(2,944) |
| 주식보상비용 |
1,269,725 |
402,923 |
| 합 계 |
(146,705,105) |
(118,212,988) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| 매출채권 |
(165,644) |
(8,261,881) |
| 기타채권 |
10,871,785 |
(13,186,169) |
| 기타유동자산 |
(443,549) |
200,485 |
| 기타비유동채권 |
11,808,698 |
(27,303,450) |
| 기타채무 |
2,643,286 |
3,233,701 |
| 기타유동부채 |
(8,667,353) |
13,389,796 |
| 퇴직금의 지급(확정급여형) |
(1,891,810) |
(1,592,990) |
| 사외적립자산 |
(1,183,198) |
(2,873,621) |
| 퇴직급여충당부채_관계사전출입 |
542,076 |
687,419 |
| 기타비유동부채 |
(11,965,153) |
26,442,227 |
| 합 계 |
1,549,138 |
(9,264,483) |
(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 차입금의 유동성 대체 |
332,795,290 |
62,563,792 |
| 대여금의 유동성 대체 |
- |
76,038,000 |
| 유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감 |
86,224 |
98,820 |
| 무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감 |
(39,099) |
(20,526) |
| 사용권자산의 취득 |
4,966,452 |
295,693 |
| 종속회사투자주식 유상감자(주석7, 28 참조) |
|
120,244,600 |
| 종속회사투자주식 처분 미실현 |
593,300 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
차입금 |
리스부채 |
합계 |
| 기초 |
802,243,624 |
11,111,907 |
813,355,531 |
| 사용권자산의 취득 |
- |
4,966,452 |
4,966,452 |
| 사용권자산의 해지 |
- |
(83,253) |
(83,253) |
| 현금흐름 |
(269,804,689) |
(2,372,653) |
(272,177,342) |
| 외환차이 |
14,266,665 |
- |
14,266,665 |
| 기타 비금융변동 |
- |
510,263 |
510,263 |
| 기말 |
546,705,600 |
14,132,716 |
560,838,316 |
2) 전기
| 구 분 |
차입금 |
리스부채 |
합계 |
| 기초 |
777,135,216 |
12,138,759 |
789,273,975 |
| 사용권자산의 취득 |
- |
295,693 |
295,693 |
| 사용권자산의 해지 |
- |
(55,469) |
(55,469) |
| 현금흐름 |
(26,471,250) |
(1,501,468) |
(27,972,718) |
| 외환차이 |
51,579,658 |
- |
51,579,658 |
| 기타 비금융변동 |
- |
234,392 |
234,392 |
| 기말 |
802,243,624 |
11,111,907 |
813,355,531 |