주석
| 제 18(당)기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전)기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| GH신소재 주식회사 |
1. 일반 사항
&cr;GH 신소재 주식회사(이하 '회사')는 2001년 12월 7일에 삼창섬유화학공업사에서 법인전환 후 설립되어 자동차 내장용 휄트 및 부직포 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2016년 10월에 주식회사 금호엔.티에서 GH 신소재 주식회사로 사명을 변경하였으며, 회사의 본점 소재지는 구미시 1공단로 4길 141-54입니다. 회사의 주식은 2013년 8월 2일자로 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 전기 중 유상증자를 실시하였으며, 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,500,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 성 명 |
주식수(주) |
비 율 |
| 엔브이에이치코리아㈜ |
4,841,460 |
44.01% |
| 브이피케이㈜(구,브이피코리아㈜) |
738,540 |
6.72% |
| 기타 |
5,420,000 |
49.27% |
| 합 계 |
11,000,000 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr;
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr;
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이재무제표는 보고기간 말인 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택 국제회계기준에따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
&cr;
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개
정
기준서
및 해석서
&cr;
회사
는
201
8
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr;벤처캐피탈 투자기
구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;&cr;제정
된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
- 기준
서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;
&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금으
로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 37
에서 설명하고 있습니다.
&cr;
- 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;
&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로하여
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금에
인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석
37에서 설명하고 있습니다. &cr;
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
&cr;제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
- 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;
&cr;회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
- 기준
서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
ㆍ 사업결합(기준서 제1103호)
&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
ㆍ 공동약정(기준서 제1111호)
&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
ㆍ 법인세(기준서 제1012호)
&cr;기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
ㆍ 차입원가(기준서 제1023호)
&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업&cr;
&cr;회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.4 영업부문 &cr;
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다
(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.6 금융자산
&cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
손익계산서에
'이
자수익'으로 표시합니다.&cr;
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 손익계산서에 '이자수익'으로 표시합니다. 외환손익은
'
기타수익' 또는 '기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정
채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'
기타
수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조)
.&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.
2.8 재고자산
&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr; &cr;
2.9 유형자산 &cr;
&cr;회사는 유형자산 중 토지의 측정에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다. 재평가는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.&cr;
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr;
토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
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건물
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50년
|
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구축물
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30년
|
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기계장치
|
9년
|
|
공구와기구
|
5년
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| 차량운반구 |
5년 |
|
집기비품
|
5년
|
|
시험기기
|
5년
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
2.10 정부보조금
&cr;
&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
2.11 무형자산&cr;&cr;개별적으로 취득한 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 5년의 추정 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.12 투자부동산
&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다. &cr;
| 과 목 |
경제적 내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
50년 |
정액법 |
&cr;
2.13 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.14 매입채무와 기타지급채무
매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;
2.15 금융부채
&cr;&cr;(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '
매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무'
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
2.16 금융보증계약
&cr;&cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타지급채무'
로 인식됩니다. &cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;
2.17 충당부채
&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.18 당기법인세 및 이연법인세
&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간 말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr; &cr;
2.19 종업원급여
&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr;
회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. &cr;&cr;일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
(2) 주식기준보상 &cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 고객에게 자동차 내장용 휄트 및 부직포를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 재화의 공급 ② 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr;&cr;회사는 재화의 통제이후 운송용역을 제공하고 고객사, 운송회사, 회사의 거래구조에서 가격결정권한, 재고위험, 책임이행의무 세가지 조건을 만족하지 못하므로 회사는 운송용역 제공에 있어 대리인에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.&cr;
(2) 변동대가&cr;
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;
(3) 거래가격의 배분&cr;&cr;회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;
2.21 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr;&cr;
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.22 동일지배 하의 사업결합&cr;
&cr;회사는 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합을 장부금액법으로 회계처리하고 있습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 피취득자의 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.&cr;&cr;
2.23 재무제표 승인&cr;
&cr;회사의 재무제
표는
2019년 2월 28일자로 이사회에서 승인
됐으
며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. &cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.3 참조).
&cr;(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
&cr;회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 엔화및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018년 |
2017년 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
398,936 |
(398,936) |
269,873 |
(269,873) |
| JPY |
137,119 |
(137,119) |
1,135 |
(1,135) |
| EUR |
83,759 |
(83,759) |
185,967 |
(185,967) |
| CNY |
57,740 |
(57,740) |
- |
- |
| 합계 |
677,554 |
(677,554) |
456,975 |
(456,975) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금성자산과 매출채권 및 기타수취채권 등을 대상으로 하였습니다.&cr;&cr;보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 2018년 12월 31일 |
USD |
JPY |
EUR |
CNY |
| 외화금액 |
환산금액 |
외화금액 |
환산금액 |
외화금액 |
환산금액 |
외화금액 |
환산금액 |
| 자산 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
451 |
504,245 |
34,119 |
345,691 |
655 |
837,594 |
1,558 |
253,621 |
| 매출채권 및 기타수취채권 |
3,244 |
3,627,554 |
101,216 |
1,025,497 |
- |
- |
1,989 |
323,783 |
| 자산 합계 |
3,695 |
4,131,799 |
135,335 |
1,371,188 |
655 |
837,594 |
3,547 |
577,404 |
| 부채 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기타지급채무 |
127 |
142,440 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 부채 합계 |
127 |
142,440 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 2017년 12월 31일 |
USD |
JPY |
EUR |
| 외화금액 |
환산금액 |
외화금액 |
환산금액 |
외화금액 |
환산금액 |
| 자산 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,058 |
1,134,025 |
1,196 |
11,355 |
1,454 |
1,859,674 |
| 매출채권 및 기타수취채권 |
1,460 |
1,564,705 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,518 |
2,698,730 |
1,196 |
11,355 |
1,454 |
1,859,674 |
&cr;(2)
이자율위험&cr;&cr;회사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;이를 위해 근본적으로 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018년 |
2017년 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
(238,000) |
238,000 |
- |
- |
4.1.2 신용위험
회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.&cr;
ㆍ송장 발행 후 일정의 기한 내 매출채권의 지급
ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 &cr;&cr;① 매출채권&cr;&cr;매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생분을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 보고기간 말의대손충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상채권 |
3개월 이하 |
3개월 초과&cr;6개월 이하 |
6개월 초과&cr;12개월 이하 |
12개월 초과 |
합계 |
| 기대손실률 |
0.00% |
0.00% - 0.07% |
0.00% - 0.22% |
0.00% - 0.25% |
0.00% - 1.70% |
|
| 총 장부금액 |
11,559,773 |
1,048,387 |
327,091 |
253,902 |
1,385,694 |
14,574,847 |
| 대손충당금 |
- |
(12,290) |
(20,621) |
(637) |
(247,198) |
(280,746) |
&cr;② 채무상품&cr;&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.&cr;
4.1.3 유동성 위험
&cr;회사의 재무팀은 미사용 차입금한도(주석 34 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
보고기간 말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이
가능한 현금성 자산에
2,195,759천원(전기말:
20,068,475
천원)
을 투자하고 있습니다.
&cr;회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 2018년 12월 31일 |
1년 이하 |
1년~ 2년 이하 |
2년~ 5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
8,237,759 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
2,078,648 |
43,076 |
75,527 |
- |
| 차입금(*1) |
22,099,106 |
2,062,350 |
- |
- |
| 금융보증계약(*2) |
2,762,986 |
- |
- |
- |
(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.&cr;(*2) 금융보증계약의 경우 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다&cr;
| 2017년 12월 31일 |
1년 이하 |
1년~ 2년 이하 |
2년~ 5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
6,588,212 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
856,504 |
30,047 |
66,309 |
- |
| 금융보증계약(*1) |
2,763,180 |
- |
- |
- |
(*1) 금융보증계약의 경우 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다&cr;&cr;위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. &cr;
4.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.
&cr;보고기간 말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 부채 총계(A) |
36,539,366 |
9,954,309 |
| 자본 총계(B) |
41,893,668 |
48,938,127 |
| 부채 비율(A/B) |
87.2% |
20.3% |
&cr;회사의 부채비율 변동은 주로 차입금의 변동과 관련되어 있습니다. &cr;
4.3 공정가치 측정
&cr;
회사의 유동으로 분류된 상각후원가금융자산 등의 금융자산과 상각후원가금융부채 등 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 상각후원가금융자산과 상각후원가금융부채의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. &cr;&cr;재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.&cr;
| 수준 |
내용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr;(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;회사는 보고기간 말 현재 보유중인 기타포괄손익-공정가치 지분상품을 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류하고 있습니다(주석 6 참조). 당 지분상품은 비상장 지분상품이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 현재 최선의 추정치로 측정하였습니다.&cr;&cr;전기 말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 매도가능금융자산 |
비상장주식 |
- |
103,448 |
4.4 금융자산과 금융부채의 상계 &cr;
&cr;
실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
| 매출채권 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 자산총액 |
1,293,495 |
1,215,732 |
| 상계된 부채총액 |
1,089,898 |
916,206 |
| 재무상태표 표시 순액 |
203,597 |
299,526 |
| 상계되지 않은 금액 |
- |
- |
| 순액 |
203,597 |
299,526 |
| 매입채무 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 부채총액 |
3,097,358 |
2,977,028 |
| 상계된 자산총액 |
1,089,898 |
916,206 |
| 재무상태표 표시 순액 |
2,007,460 |
2,060,822 |
| 상계되지 않은 금액 |
- |
- |
| 순액 |
2,007,460 |
2,060,822 |
5. 부문별 정보&cr;
&cr;
관리목적상 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 3개의 부문(부직포사업부, PU FOAM사업부, 원사사업부)을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일하고 일반정보는다음과 같습니다. &cr;
| 부문별 |
수익창출 재화,용역의 제공 |
주요거래처 |
| 부직포 사업부 |
부직포 제조 및 판매 |
세일인텍㈜, 엔브이에이치코리아㈜ 등 |
| PU FOAM 사업부 |
PU FOAM 제조 및 판매 |
엔브이에이치코리아㈜ 등 |
| 원사사업부 |
원사 제조 및 판매 |
롯데케미칼㈜, GS칼텍스㈜ 등 |
당기와 전기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018년 |
| 총부문수익 |
부문간수익 |
외부고객으로&cr;부터의 수익 |
영업이익(손실) |
감가상각비 및 &cr;무형자산상각비 |
| 부직포 사업부 |
28,025,157 |
- |
28,025,157 |
200,557 |
855,838 |
| PU FOAM 사업부 |
6,759,344 |
- |
6,759,344 |
492,937 |
77,352 |
| 원사 사업부 |
19,180,975 |
- |
19,180,975 |
(657,514) |
478,910 |
| 합 계 |
53,965,476 |
- |
53,965,476 |
35,980 |
1,412,101 |
| 구분 |
2017년 |
| 총부문수익 |
부문간수익 |
외부고객으로부터의 수익 |
영업이익 |
감가상각비 및 무형자산상각비 |
| 부직포 사업부 |
35,770,858 |
- |
35,770,858 |
582,711 |
844,620 |
| PU FOAM 사업부 |
7,333,860 |
- |
7,333,860 |
723,176 |
100,030 |
| 합계 |
43,104,718 |
- |
43,104,718 |
1,305,887 |
944,650 |
&cr;
당기와 전기의 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 부직포 사업부 |
59,239,228 |
19,577,551 |
54,129,692 |
9,276,078 |
| PU FOAM 사업부 |
2,363,922 |
1,192,062 |
4,762,744 |
678,231 |
| 원사 사업부 |
16,829,884 |
15,769,753 |
- |
- |
| 합 계 |
78,433,034 |
36,539,366 |
58,892,436 |
9,954,309 |
당기 말 현재
회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없으며, 전기 말 현재 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
&cr;
- 2017년
| 고객명 |
매출액 |
| 고객 A |
8,459,081 |
| 고객 B |
7,303,825 |
| 고객 C |
5,007,711 |
| 합 계 |
20,770,617 |
6. 공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기 초부터 기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다. &cr;&cr;(1) 당기손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;회사는 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.&cr;
(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 비유동항목 |
|
|
| 비상장주식 |
103,448 |
- |
&cr;
7. 계약자산과 계약부채&cr;&cr;주석2에서 설명한 바와 같이 당기 초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;(1) 보고기간 말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 계약부채 |
|
|
| 예상할인 |
9,625 |
- |
| 선수금 |
29,299 |
- |
| 합 계 |
38,924 |
- |
(2) 계약부채의 유의적인 변동
&cr;계약부채는 재화의 공급계약에서 합의된 지급시기 이후에 예상되는 가격 추정치의 변동 및 선수금의 수취로 인하여 증가하였습니다&cr;&cr;(3) 계약부채에 대해 인식한 수익&cr;&cr;전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.
&cr;8. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 범주별 금융자산
| 2018년 12월 31일 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 금융자산 |
합계 |
| 유동성 항목 |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,195,759 |
- |
2,195,759 |
| 매출채권 |
14,294,101 |
- |
14,294,101 |
| 기타수취채권 |
1,453,937 |
- |
1,453,937 |
| 소계 |
17,943,797 |
- |
17,943,797 |
| 비유동성 항목 |
|
|
|
| 기타수취채권 |
1,098,879 |
- |
1,098,879 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
103,448 |
103,448 |
| 소계 |
1,098,879 |
103,448 |
1,202,327 |
| 합계 |
19,042,676 |
103,448 |
19,146,124 |
| 2017년 12월 31일 |
대여금 및 수취채권 |
매도가능금융자산 |
합계 |
| 유동성 항목 |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
20,068,475 |
- |
20,068,475 |
| 매출채권 |
10,751,562 |
- |
10,751,562 |
| 기타수취채권 |
932,094 |
- |
932,094 |
| 소계 |
31,752,131 |
- |
31,752,131 |
| 비유동성 항목 |
|
|
|
| 기타수취채권 |
789,147 |
- |
789,147 |
| 매도가능금융자산 |
- |
103,448 |
103,448 |
| 소계 |
789,147 |
103,448 |
892,595 |
| 합계 |
32,541,278 |
103,448 |
32,644,726 |
&cr;(2) 범주별 금융부채
| 상각후원가로 측정하는 &cr;금융부채 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 유동성 항목 |
|
|
| 매입채무 |
8,237,759 |
6,588,212 |
| 기타지급채무 |
2,080,719 |
869,169 |
| 차입금 |
21,800,000 |
- |
| 소계 |
32,118,478 |
7,457,381 |
| 비유동성 항목 |
|
|
| 기타지급채무 |
121,692 |
115,243 |
| 차입금 |
2,000,000 |
- |
| 소계 |
2,121,692 |
115,243 |
| 합계 |
34,240,170 |
7,572,624 |
&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
| 2018년 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 당기손익 |
|
|
|
| 외환차이로 인한 이익 |
575,333 |
- |
575,333 |
| 외환차이로 인한 손실 |
(159,371) |
- |
(159,371) |
| 이자수익 |
133,363 |
- |
133,363 |
| 이자비용 |
- |
(589,290) |
(589,290) |
| 대손상각비 |
(34,143) |
- |
(34,143) |
| 합계 |
515,182 |
(589,290) |
(74,108) |
| 2017년 |
대여금 및&cr;수취채권 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 당기손익 |
|
|
|
| 외환차이로 인한 이익 |
75,547 |
- |
75,547 |
| 외환차이로 인한 손실 |
(298,625) |
- |
(298,625) |
| 이자수익 |
204,801 |
- |
204,801 |
| 이자비용 |
- |
(5,404) |
(5,404) |
| 배당금수익 |
6,750 |
- |
6,750 |
| 대손상각비 |
(594) |
- |
(594) |
| 합계 |
(12,121) |
(5,404) |
(17,525) |
&cr;9. 현금및현금성자산
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 은행예치금 |
2,195,759 |
20,068,475 |
10. 사용제한금융상품
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 은행예치금(*) |
- |
1,800,000 |
&cr;(*) 전기 말 현재 한도담보대출 2,000,000천원에 대한 담보목적으로 사용이 제한되어있습니다(주석 34 참조).&cr;&cr;11. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역
| 구분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동성 항목 |
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
14,574,847 |
(280,746) |
14,294,101 |
10,998,760 |
(247,198) |
10,751,562 |
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
- |
- |
- |
47,560 |
- |
47,560 |
| 미수금 |
313,937 |
- |
313,937 |
744,534 |
- |
744,534 |
| 대여금 |
1,140,000 |
- |
1,140,000 |
140,000 |
- |
140,000 |
| 소계 |
16,028,784 |
(280,746) |
15,748,038 |
11,930,854 |
(247,198) |
11,683,656 |
| 비유동성 항목 |
|
|
|
|
|
|
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
3,089 |
- |
3,089 |
18,887 |
- |
18,887 |
| 보증금 |
645,790 |
- |
645,790 |
320,260 |
- |
320,260 |
| 회원권 |
450,000 |
- |
450,000 |
450,000 |
- |
450,000 |
| 소계 |
1,098,879 |
- |
1,098,879 |
789,147 |
- |
789,147 |
| 합계 |
17,127,663 |
(280,746) |
16,846,917 |
12,720,001 |
(247,198) |
12,472,803 |
(2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석
| 2018년 12월 31일 |
| 구 분 |
정상채권 |
연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
연체 또는&cr;사고로 인해&cr;손상된 채권 |
총 액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과&cr;6개월 이하 |
6개월 초과&cr;12개월 이하 |
12개월 초과 |
| 유동성 항목 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
11,559,773 |
1,036,097 |
306,470 |
253,265 |
1,138,496 |
280,746 |
14,574,847 |
(280,746) |
14,294,101 |
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
148,549 |
26,057 |
6,896 |
1,486 |
130,949 |
- |
313,937 |
- |
313,937 |
| 대여금 |
1,140,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,140,000 |
- |
1,140,000 |
| 소 계 |
12,848,322 |
1,062,154 |
313,366 |
254,751 |
1,269,445 |
280,746 |
16,028,784 |
(280,746) |
15,748,038 |
| 비유동성 항목 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
3,089 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,089 |
- |
3,089 |
| 보증금 |
645,790 |
- |
- |
- |
- |
- |
645,790 |
- |
645,790 |
| 회원권 |
450,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
450,000 |
- |
450,000 |
| 소 계 |
1,098,879 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,098,879 |
- |
1,098,879 |
| 합 계 |
13,947,201 |
1,062,154 |
313,366 |
254,751 |
1,269,445 |
280,746 |
17,127,663 |
(280,746) |
16,846,917 |
| 2017년 12월 31일 |
| 구 분 |
정상채권 |
연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
연체 또는&cr;사고로 인해&cr;손상된 채권 |
총 액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과&cr;6개월 이하 |
6개월 초과&cr;12개월 이하 |
12개월 초과 |
| 유동성 항목 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
9,477,707 |
244,463 |
68,097 |
124,480 |
836,815 |
247,198 |
10,998,760 |
(247,198) |
10,751,562 |
| 미수수익 |
47,560 |
- |
- |
- |
- |
- |
47,560 |
- |
47,560 |
| 미수금 |
347,594 |
3,992 |
2,102 |
29,922 |
360,924 |
- |
744,534 |
- |
744,534 |
| 대여금 |
140,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
140,000 |
- |
140,000 |
| 소 계 |
10,012,861 |
248,455 |
70,199 |
154,402 |
1,197,739 |
247,198 |
11,930,854 |
(247,198) |
11,683,656 |
| 비유동성 항목 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
18,887 |
- |
- |
- |
- |
- |
18,887 |
- |
18,887 |
| 보증금 |
320,260 |
- |
- |
- |
- |
- |
320,260 |
- |
320,260 |
| 회원권 |
450,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
450,000 |
- |
450,000 |
| 소 계 |
789,147 |
- |
- |
- |
- |
- |
789,147 |
- |
789,147 |
| 합 계 |
10,802,008 |
248,455 |
70,199 |
154,402 |
1,197,739 |
247,198 |
12,720,001 |
(247,198) |
12,472,803 |
&cr;회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 채권의 연령분석 및 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr;
보고기간 말 현재 매출채권 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
회사는 매출채권 및 기타수취채권 중 대여금과 관련하여 기계장치, 임차보증금 및 보통주를 담보로 보유하고 있습니다.
&cr;12. 매출채권의 신용건전성&cr;
&cr;외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| Group 1 |
5,918,089 |
5,513,679 |
| Group 2 |
8,376,012 |
5,237,883 |
| 합 계 |
14,294,101 |
10,751,562 |
Group 1 : 국내외 특수관계자&cr;Group 2 : 과거부도경험이 없는 기존 국내외고객&cr;
13. 재고자산
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 제품 |
1,958,688 |
593,735 |
| 상품 |
112,543 |
- |
| 원재료 |
1,436,619 |
680,090 |
| 재공품 |
270,849 |
285,101 |
| 저장품 |
29,784 |
34,739 |
| 합 계 |
3,808,483 |
1,593,665 |
&cr;비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의
원가는
50,089,770천원(전기: 37,855,594천원)입니
다.&cr;
14. 기타자산
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 유동성 항목 |
|
|
| 선급금 |
117,053 |
32,141 |
| 선급비용 |
18,026 |
16,982 |
| 부가세대급금 |
83,139 |
- |
| 합 계 |
218,218 |
49,123 |
15. 유형자산
(1) 유형자산의 변동내역
| 2018년 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
시험기기 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 장부가액 |
6,998,206 |
2,637,549 |
402,663 |
2,103,557 |
156,325 |
5,405 |
75,590 |
53,618 |
130,184 |
12,563,097 |
| 취득 |
223,686 |
95,936 |
87,900 |
(15,191) |
123,512 |
- |
36,974 |
(16,093) |
2,207,954 |
2,744,678 |
| 사업의 양수 |
4,699,934 |
1,690,842 |
446,085 |
2,515,354 |
- |
110,016 |
35,488 |
25,308 |
14,508 |
9,537,535 |
| 분류변경 |
668,944 |
264,897 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
933,841 |
| 대체 |
- |
- |
83,450 |
901,934 |
- |
- |
- |
30,609 |
(1,062,411) |
(46,418) |
| 처분 |
(75,790) |
(249,876) |
- |
- |
(15,633) |
- |
- |
- |
- |
(341,299) |
| 감가상각 |
- |
(108,006) |
(41,185) |
(1,026,534) |
(72,483) |
(32,585) |
(43,647) |
(29,723) |
- |
(1,354,163) |
| 기말 장부가액 |
12,514,980 |
4,331,342 |
978,913 |
4,479,120 |
191,721 |
82,836 |
104,405 |
63,719 |
1,290,235 |
24,037,271 |
| 취득원가 |
12,514,980 |
5,398,600 |
1,376,576 |
21,459,303 |
562,944 |
1,002,409 |
871,318 |
639,298 |
1,290,235 |
45,115,663 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,067,258) |
(397,663) |
(16,718,922) |
(371,223) |
(879,544) |
(766,913) |
(386,194) |
- |
(20,587,717) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
(261,261) |
- |
(40,029) |
- |
(189,385) |
- |
(490,675) |
| 2017년 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
시험기기 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 장부가액 |
2,596,572 |
2,698,115 |
353,392 |
2,652,380 |
223,989 |
7,085 |
77,235 |
31,147 |
- |
8,639,915 |
| 취득 |
- |
6,600 |
51,858 |
92,981 |
- |
- |
26,620 |
15,968 |
216,391 |
410,418 |
| 재평가 |
4,401,634 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,401,634 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(2,069) |
- |
- |
- |
- |
(2,069) |
| 감가상각 |
- |
(67,166) |
(18,437) |
(689,761) |
(65,595) |
(1,680) |
(28,265) |
(15,897) |
- |
(886,801) |
| 대체 |
- |
- |
15,850 |
47,957 |
- |
- |
- |
22,400 |
(86,207) |
- |
| 기말 장부가액 |
6,998,206 |
2,637,549 |
402,663 |
2,103,557 |
156,325 |
5,405 |
75,590 |
53,618 |
130,184 |
12,563,097 |
| 취득원가 |
6,998,206 |
3,351,539 |
584,560 |
9,274,910 |
354,331 |
554,277 |
466,824 |
520,004 |
130,184 |
22,234,835 |
| 감가상각누계액 |
- |
(713,990) |
(181,897) |
(7,166,909) |
(198,006) |
(548,872) |
(391,234) |
(268,387) |
- |
(9,469,295) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
(4,444) |
- |
- |
- |
(197,999) |
- |
(202,443) |
&cr;(2) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목
| 구분 |
2018년 |
2017년 |
| 매출원가 |
1,259,229 |
815,077 |
| 판매비와관리비 |
94,934 |
71,724 |
| 합계 |
1,354,163 |
886,801 |
(3) 유형자산 담보제공내역
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
담보권자 |
| 토지 |
12,514,980 |
18,850,000 |
단기차입금(주석20) |
신한은행(*) |
| 건물 |
4,331,342 |
| 기계장치 |
4,479,120 |
&cr;(*) 보고기간 말 현재 회사는 한도차입약정에 대하여 금융기관에 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).&cr;
(4) 운용리스 이용 내역&cr;&cr;회사는 일부 차량운반구 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018년 |
2017년 |
|
최소리스료
|
176,378 |
74,358 |
&cr;보고기간 말 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
|
1년 이내
|
242,560 |
28,320 |
|
1년 초과 ~ 5년 이내
|
829,130 |
33,270 |
| 합 계 |
1,071,690 |
61,590 |
16. 무형자산 &cr;
&cr;(1) 무형자산의 변동내역
| 소프트웨어 및 특허권 |
2018년 |
2017년 |
| 기초 장부금액 |
18,258 |
16,798 |
| 취득 |
24,986 |
5,950 |
| 사업의 양수 |
8,415 |
- |
| 상각 |
(9,061) |
(4,490) |
| 대체 |
46,418 |
- |
| 기말 장부금액 |
89,016 |
18,258 |
| 취득원가 |
216,561 |
136,742 |
| 상각누계액 |
(127,545) |
(118,484) |
17. 투자부동산
&cr;
&cr;
(1)
투자부동산의 변동내역
| 2018년 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 장부가액 |
2,317,920 |
2,390,138 |
4,708,058 |
| 취득 |
- |
5,500 |
5,500 |
| 분류변경 |
(668,944) |
(264,897) |
(933,841) |
| 감가상각 |
- |
(48,877) |
(48,877) |
| 기말 장부가액 |
1,648,976 |
2,081,864 |
3,730,840 |
| 취득원가 |
1,648,976 |
2,424,421 |
4,073,397 |
| 감가상각누계액 |
- |
(342,557) |
(342,557) |
| 2017년 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 장부가액 |
2,317,920 |
2,428,696 |
4,746,616 |
| 취득 |
- |
14,800 |
14,800 |
| 감가상각 |
- |
(53,358) |
(53,358) |
| 기말 장부가액 |
2,317,920 |
2,390,138 |
4,708,058 |
| 취득원가 |
2,317,920 |
2,690,147 |
5,008,067 |
| 감가상각누계액 |
- |
(300,009) |
(300,009) |
&cr;
당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 320,767천원(전기: 342,000천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 48,877천원(전기: 53,358천원)입니다. &cr;
&cr;
보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,263,102천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.&cr;
18. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산
&cr;
(1) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역
| 기업명 |
소재국가 |
분류 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD |
인도 |
종속기업 |
100 |
7,315,511 |
100% |
7,315,511 |
| 엔브이에이치원방테크㈜ (*) |
한국 |
관계기업 |
24 |
19,920,000 |
- |
- |
&cr;(*) 당기중 신규설립투자되었으며, 회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있어, 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;
(2)
당기와 전기 중 종속기업 투자자산의 장부금액 변동은 없으며, 관계기업 투자자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| 관계기업투자주식 |
2018년 |
2017년 |
| 기초 |
- |
- |
| 취득 |
19,920,000 |
- |
| 기말 |
19,920,000 |
- |
&cr;19. 기타지급채무
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 유동성 항목 |
|
|
| 미지급금 |
1,438,542 |
567,342 |
| 미지급비용 |
640,106 |
289,162 |
| 지급보증채무 |
2,071 |
12,665 |
| 소 계 |
2,080,719 |
869,169 |
| 비유동성 항목 |
|
|
| 장기미지급금 |
118,603 |
96,356 |
| 장기지급보증채무 |
3,089 |
18,887 |
| 소 계 |
121,692 |
115,243 |
| 합 계 |
2,202,411 |
984,412 |
20. 차입금 &cr;&cr;
(1) 차입금 장부금액 내역
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
|
유동성 항목
|
|
|
| 단기차입금 |
21,800,000 |
- |
| 소 계 |
21,800,000 |
- |
|
비유동성 항목
|
|
|
| 장기차입금 |
2,000,000 |
- |
| 소 계 |
2,000,000 |
- |
| 합 계 |
23,800,000 |
- |
&cr;
(2) 차입금 장부금액의 변동내역
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 기초 |
- |
2,010,000 |
| 영업양수 |
14,948,007 |
- |
| 차입 |
30,969,000 |
- |
| 상환 |
(22,117,007) |
(2,010,000) |
| 기말 |
23,800,000 |
- |
&cr;(3) 차입금의 상세내역&cr;&cr;1) 단기차입금
| 종 류 |
차 입 처 |
이자율(%) |
만기일 |
장부금액 |
| 2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 무어대/LL/ES |
KEB하나은행 |
2.67 |
2019.02.12 |
3,900,000 |
- |
| 무역금융 |
신한은행 |
2.51 |
2019.10.06 |
4,500,000 |
- |
| 무역금융 |
신한은행 |
2.52 |
2019.10.06 |
2,000,000 |
- |
| 일반자금 |
신한은행 |
3.14 |
2019.03.07 |
3,000,000 |
- |
| 일반자금 |
신한은행 |
3.13 |
2019.03.07 |
2,000,000 |
- |
| 특별/운전자금대출 |
우리은행 |
3.32 |
2019.03.15 |
3,000,000 |
- |
| 산업운영자금 |
KDB산업은행 |
2.95 |
2019.08.21 |
1,400,000 |
- |
| 기타중소회전자금 |
기업은행 |
2.88 |
2019.03.30 |
2,000,000 |
- |
| 합 계 |
21,800,000 |
- |
&cr;
2) 장기차입금
| 종 류 |
차 입 처 |
이자율(%) |
만기일 |
장부금액 |
| 2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 온렌딩대출 |
KB국민은행 |
3.12 |
2020.12.15 |
2,000,000 |
- |
| 합 계 |
2,000,000 |
- |
21.
순확정급여부채
(1)
순확정급여부채
산정내역
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
3,557,780 |
2,196,381 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,785,794) |
(998,777) |
| 재무상태표상 부채 |
1,771,986 |
1,197,604 |
&cr;(2) 순확정급여채무의 변동내역
| 구분 |
2018년 |
2017년 |
| 기초 금액 |
2,196,381 |
2,021,613 |
| 당기근무원가 |
568,104
|
522,350
|
| 이자비용 |
110,989 |
46,741 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
15,153 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(55,230) |
(40,085) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
375,737 |
20,159 |
| 급여지급액 |
(830,440) |
(389,550) |
| 사업결합으로 인수한 부채 |
1,192,239 |
- |
| 기말 금액 |
3,557,780 |
2,196,381 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 기초금액 |
998,777 |
776,669 |
| 이자수익 |
33,622 |
22,601 |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(19,347) |
(24,813) |
| 사용자의 기여금 |
1,128,218 |
343,996 |
| 급여지급액 |
(463,120) |
(119,676) |
| 사업결합으로 인수한 자산 |
107,644 |
- |
| 기말 금액 |
1,785,794 |
998,777 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 금 액 |
구성비(%) |
금 액 |
구성비(%) |
| 정기예금 등 |
1,785,794 |
100% |
998,777 |
100% |
(5) 주요 보험수리적 가정&cr;
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 할인율 |
2.63% |
3.19% |
| 미래임금상승률 |
4.07% |
6.00% |
&cr;(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(166,634) |
188,809 |
| 미래임금상승률 |
188,316 |
(169,315) |
&cr;확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. &cr;
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr;
&cr;
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;
(7) 연금 급여지급액의 만기분석&cr;&cr;보고기간 말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.88년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
279,560 |
299,370 |
1,023,442 |
1,677,314 |
3,123,695 |
6,403,381 |
&cr;
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
300,000천원
입니다.
&cr;
22. 기
타부채
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 유동성 항목 |
|
|
| 예수금 |
34,059 |
39,481 |
| 부가세예수금 |
- |
104,696 |
| 합 계 |
34,059 |
144,177 |
23. 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;(1) 법인세비용의 구성내역
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 당기 법인세부담액 |
86,387 |
440,191 |
| 총 이연법인세 변동액 |
(411,240) |
723,120 |
| 사업결합으로 승계한 이연법인세 |
256,927 |
- |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 |
74,768 |
(963,950) |
| 당기 법인세비용 |
6,842 |
199,361 |
(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 법인세비용차감전 순이익 |
96,864 |
1,763,468 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
10,655 |
365,963 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 |
- |
(1,363) |
| 비공제비용 |
926 |
6,152 |
| 세액공제 |
6,606 |
(171,168) |
| 전기 법인세 조정사항 |
- |
(223) |
| 기타 |
(11,345) |
- |
| 법인세비용 |
6,842 |
199,361 |
| 유효세율 |
7.1% |
11.3% |
&cr;(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 세전 금액 |
법인세효과 |
세후 금액 |
세전 금액 |
법인세효과 |
세후 금액 |
| 순확정급여채무의 재측정요소 |
(339,854) |
74,768 |
(265,086) |
(20,040) |
4,409 |
(15,631) |
| 토지의 재평가이익 |
- |
- |
- |
4,401,634 |
(968,359) |
3,433,275 |
| 합 계 |
(339,854) |
74,768 |
(265,086) |
4,381,594 |
(963,950) |
3,417,644 |
&cr;(4) 이연법인세자산과 부채의 내역
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
606,988 |
376,870 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
43,235 |
17,735 |
| 이연법인세자산 합계 |
650,223 |
394,605 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,104,449) |
(1,249,608) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
(10,463) |
| 이연법인세부채 합계 |
(1,104,449) |
(1,260,071) |
| 이연법인세부채 순액 |
(454,226) |
(865,466) |
&cr;(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동
| 2018년 |
2018년 1월 1일 |
사업결합으로 승계 |
법인세비용 |
기타포괄손익 |
2018년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
(10,463) |
- |
10,463 |
- |
- |
| 토지 |
(968,359) |
- |
- |
- |
(968,359) |
| 연구인력개발준비금 |
(43,120) |
73,675 |
(30,555) |
- |
- |
| 유형자산 감가상각 |
(238,129) |
- |
102,038 |
- |
(136,091) |
| 소 계 |
(1,260,071) |
73,675 |
81,946 |
- |
(1,104,450) |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
|
| 건물 |
972 |
- |
- |
- |
972 |
| 국고보조금 |
65,736 |
- |
86,606 |
- |
152,342 |
| 퇴직급여부채 |
263,473 |
183,252 |
(131,656) |
74,768 |
389,837 |
| 미지급비용 |
17,734 |
- |
13,462 |
- |
31,196 |
| 매출채권 |
46,690 |
- |
17,149 |
- |
63,839 |
| 외국납부세액공제 차기이월 |
- |
- |
12,038 |
- |
12,038 |
| 소 계 |
394,605 |
183,252 |
(2,401) |
74,768 |
650,224 |
| 순 액 |
(865,466) |
256,927 |
79,545 |
74,768 |
(454,226) |
| 2017년 |
2017년 1월 1일 |
법인세수익(비용) |
기타포괄손익 |
2017년 12월 31일 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(2,093) |
(8,370) |
- |
(10,463) |
| 토지 |
- |
- |
(968,359) |
(968,359) |
| 연구인력개발준비금 |
(87,120) |
44,000 |
- |
(43,120) |
| 유형자산 감가상각 |
(303,554) |
65,425 |
- |
(238,129) |
| 소 계 |
(392,767) |
101,055 |
(968,360) |
(1,260,071) |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 건물 |
972 |
- |
- |
972 |
| 국고보조금 |
47,190 |
18,546 |
- |
65,736 |
| 퇴직급여부채 |
162,624 |
96,440 |
4,409 |
263,473 |
| 미지급비용 |
14,994 |
2,740 |
- |
17,734 |
| 매출채권 |
24,642 |
22,048 |
- |
46,689 |
| 소 계 |
250,422 |
139,774 |
4,409 |
394,605 |
| 순 액 |
(142,345) |
240,830 |
(963,951) |
(865,466) |
24. 자본금과 주식발행초과금
&cr;
회
사가
발
행할
주식의 총수는
20,000천주
이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,000천주(
전기: 11,000천주
)이며 1주당 액면금액은
500원
입니다. &cr;&cr;보고기간 말 현재 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| 주식 수 (단위: 주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 11,000,000 |
5,500,000 |
15,437,564 |
20,937,564 |
25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 기타자본의 구성내역
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 기타자본잉여금 |
(5,879,332) |
- |
| 주식보상비용 |
190,000 |
190,000 |
| 자기주식 |
(64) |
- |
| 합 계 |
(5,689,396) |
190,000 |
&cr;(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 토지의재평가이익 |
3,433,275 |
3,433,275 |
&cr;
26. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 이익잉여금의 구성내역
| 구 분 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 법정적립금(*) |
1,462,500 |
1,363,500 |
| 임의적립금 |
13,753,800 |
13,953,800 |
| 미처분이익잉여금 |
7,995,925 |
9,059,989 |
| 합 계 |
23,212,225
|
24,377,289 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. &cr;
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;
&cr;당기의 이익잉여금처분계산서는
2019년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일:
2018년 3월 28일
).
| 과 목 |
2018년 |
2017년 |
| 미처분 이익잉여금 |
|
7,995,925 |
|
9,059,989 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
8,170,989 |
|
7,511,513 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(265,086) |
|
(15,631) |
|
| 당기순이익 |
90,022 |
|
1,564,107 |
|
| 임의적립금 등의 이입액 |
|
200,000 |
|
200,000 |
| 연구및인력개발준비금 |
200,000 |
|
200,000 |
|
| 소 계 |
|
8,195,925 |
|
9,259,989 |
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
1,089,000 |
| 이익준비금 |
- |
|
99,000 |
|
| 현금배당금&cr; (주당배당금(률):&cr; 보통주:
전기 90원(18%))
|
- |
|
990,000 |
|
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
8,195,925 |
|
8,170,989 |
27.
고객과의 계약에서 생기는 수익
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
|
|
| 한 시점에 이행하는 수행의무 |
|
|
| 재화의 판매 |
53,161,662 |
42,736,526 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 |
|
|
| 로열티 수익 |
483,047 |
368,192 |
| 기타 원천으로부터의 수익 |
|
|
| 임대수익 |
320,767 |
- |
| 합 계 |
53,965,476 |
43,104,718 |
28. 판
매
비
와 관리비
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 급여 |
1,357,391 |
1,416,201 |
| 퇴직급여 |
256,272 |
318,446 |
| 복리후생비 |
208,548 |
210,629 |
| 여비교통비 |
82,374 |
75,215 |
| 접대비 |
37,877 |
88,133 |
| 통신비 |
39,044 |
30,390 |
| 세금과공과 |
51,776 |
52,574 |
| 감가상각비 |
152,549 |
125,082 |
| 차량유지비 |
32,816 |
47,791 |
| 경상연구개발비 |
698,225 |
451,747 |
| 운반비 |
- |
370,362 |
| 포장비 |
64,898 |
72,374 |
| 지급수수료 |
722,549 |
571,928 |
| 기타 |
135,407 |
112,365 |
| 합 계 |
3,839,726 |
3,943,237 |
29. 비용의 성격별 분류
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 원재료 및 상품 매입액 |
42,547,246 |
32,180,201 |
| 재고자산의 변동 |
(2,219,772) |
415,527 |
| 종업원급여 |
6,069,047 |
4,168,444 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1
,412,101
|
940,159 |
| 복리후생비 |
771,445 |
507,855 |
| 지급수수료 |
965,135 |
656,126 |
| 경상개발비 |
698,225 |
451,747 |
| 기타비용 |
3,686,069 |
2,478,772 |
| 매출원가 및 판관비 합계 |
53,929,496 |
41,798,831 |
30. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;
(1) 기타수익
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 수입임대료 |
- |
342,000 |
| 외환이익 |
575,333 |
75,547 |
| 배당금수익 |
- |
6,750 |
| 유형자산처분이익 |
46,138 |
1,749 |
| 보증수수료수익 |
12,210 |
44,616 |
| 잡이익 |
42,845 |
91,531 |
| 합 계 |
676,526 |
562,193 |
(2) 기타비용
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 외환손실 |
159,371 |
298,625 |
| 유형자산처분손실 |
179 |
- |
| 잡손실 |
165 |
5,384 |
| 합 계 |
159,715 |
304,009 |
&cr;31. 금융비용&cr;
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 이자비용 |
589,290 |
5,404 |
32. 주당순이익
(1) 주당이익 산정내역
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 보통주당기순이익(단위: 원) |
90,022,132 |
1,564,107,081 |
| 가중평균유통보통주식수(단위: 주) |
10,999,984 |
9,871,233 |
| 기본주당이익(단위: 원) |
8 |
158 |
&cr;(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역
| 구 분 |
1/1 ~ 2/23 |
2/24~12/31 |
연간 |
| 주식수 |
11,000,000 |
10,999,981 |
10,999,984 |
| 적용일수 |
54 |
311 |
365 |
회사는 당기 및 전기 중 각각 자기주식의 취득 및 유상증자에 따른 가중평균유통보통주식수의 변동이 있었습니다. 회사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr;
33. 현금흐름정보
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 당기순이익 |
90,022 |
1,564,107 |
| 조정: |
2,455,100 |
1,739,284 |
| 대손상각비 |
34,143 |
594 |
| 감가상각비 |
1,403,040 |
940,159 |
| 무형자산상각비 |
9,061 |
4,490 |
| 유형자산처분손실 |
179 |
- |
| 외화환산손실 |
26,768 |
266,033 |
| 잡손실 |
- |
1,500 |
| 퇴직급여 |
645,471 |
546,490 |
| 이자비용 |
589,290 |
5,404 |
| 법인세비용 |
6,842 |
199,361 |
| 이자수익 |
(133,363) |
(204,801) |
| 외화환산이익 |
(80,193) |
(11,447) |
| 유형자산처분이익 |
(46,138) |
(1,749) |
| 배당수익 |
- |
(6,750) |
| 운전자본의 변동: |
(2,133,698) |
1,022,052 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(315,821) |
3,310,215 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
655,540 |
(26,699) |
| 재고자산의 감소 |
38,172 |
415,527 |
| 기타자산의 감소(증가) |
(118,114) |
57,665 |
| 매입채무의 감소 |
(1,208,270) |
(1,729,258) |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
403,471 |
(219,060) |
| 계약부채의 증가 |
38,924 |
- |
| 기타부채의 감소 |
(132,062) |
(172,468) |
| 퇴직급여의 순지급액 |
(1,495,538) |
(613,870) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
411,424 |
4,325,443 |
&cr;(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 |
6,464 |
1,849 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 |
2,500 |
4,650 |
| 건설중인자산의 대체 |
1,062,411 |
86,207 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr;
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
|
|
재무활동으로 인한 부채
|
합계
|
| 단기차입금 |
장기차입금 |
|
당기초
|
- |
- |
- |
|
재무현금흐름
|
8,851,993 |
- |
8,851,993 |
| 사업의 양수 |
12,948,007 |
2,000,000 |
14,948,007 |
|
당기말 순부채
|
21,800,000 |
2,000,000 |
23,800,000 |
34. 우발상황 및 약정사항&cr;
(1) 주요 약정사항
| 약정내용 |
약정은행 |
약정한도 |
| 2018년 |
2017년 |
| 운전자금대출 |
KDB산업은행 |
KRW |
4,000,000 |
KRW |
4,000,000 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
KRW |
5,000,000 |
KRW |
2,000,000 |
| 어음할인 |
신한은행 |
KRW |
5,000,000 |
KRW |
5,000,000 |
| 무역금융 |
신한은행 |
KRW |
6,594,000 |
KRW |
500,000 |
| 무역금융 |
KB국민은행 |
KRW |
4,000,000 |
KRW |
500,000 |
| 무역금융 |
KEB하나은행 |
EUR |
16 |
- |
- |
| 온렌딩 |
KB국민은행 |
KRW |
2,000,000 |
KRW |
- |
| 수출환어음 |
KB국민은행 |
USD |
99 |
- |
- |
| 일반자금 |
기업은행 |
- |
- |
KRW |
2,000,000 |
| 무역어음대출 |
기업은행 |
KRW |
2,000,000 |
- |
- |
| 운전자금 |
우리은행 |
KRW |
3,000,000 |
KRW |
- |
| 무어대 |
KEB하나은행 |
KRW |
4,000,000 |
KRW |
- |
| 법인카드 |
신한은행 |
KRW |
100,000 |
KRW |
100,000 |
| 법인카드 |
KEB하나은행 |
KRW |
50,000 |
KRW |
50,000 |
| 법인카드 |
우리은행 |
KRW |
100,000 |
KRW |
- |
| 합계 |
KRW |
35,844,000 |
KRW |
14,150,000 |
| EUR |
16 |
EUR |
- |
| USD |
99 |
USD |
- |
(2) 제공한 지급보증
| 제공받는자 |
지급보증액 |
지급보증처 |
차입금종류 |
| 통화 |
금액 |
| GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD |
EUR |
1,440 |
신한은행 |
시설대 |
| EUR |
720 |
신한은행 |
시설대 |
&cr;(3) 제공받은 지급보증
| 제공하는자 |
지급보증액 |
구분 |
| 통화 |
금액 |
| KEB하나은행 |
EUR |
16 |
수입신용장 지급보증 |
| 신한은행 |
KRW |
200,000 |
결제 이행보증 |
| 서울보증보험 |
KRW |
120,444 |
이행보증 등 |
&cr;(4) 계류중인 소송사건&cr;&cr;당기말 현재 회사가 원고로서 계류중인 1건의 소송사건이 진행 중에 있으며, 소송가액은 381,180천원입니다. 당기말 현재 해당 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;(5) 회사는 종속기업과 기술공여계약을 체결하여 기술료 등을 수령하고 있습니다. &cr;
35. 특수관계자 거래
&cr;
보고기간 말 현재 회사의 지배기업은 엔브이에이치코리아㈜(지분율 44.01%)이며, 엔브이에이치코리아㈜, 브이피케이㈜(구,브이피코리아㈜)간 체결한 주주간 약정등에따라 엔브이에이치코리아㈜는 회사의 의결권 50.71%를 행사할 수 있어 지배기업에 해당합니다.&cr;
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 지배기업 |
엔브이에이치코리아㈜ |
엔브이에이치코리아㈜ |
|
| 종속기업 |
GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD. |
GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD. |
|
| 관계기업 |
엔브이에이치원방테크㈜ (*1)&cr;└ ㈜원방테크 및 그 종속기업 |
- |
|
| 기타특수관계자 |
엔브이에이치오토파트㈜ |
엔브이에이치오토파트㈜ |
지배기업의 종속기업 |
| └ 엔브이에이치오버헤드시스템㈜ |
└ 엔브이에이치오버헤드시스템㈜ |
| PRIMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED |
PRIMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED |
| Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd. |
Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd. |
| Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd. |
Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd. |
| NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY |
NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY |
| NVH India Autoparts Co., Ltd. |
NVH India Autoparts Co., Ltd. |
| NVH RUS LLC |
NVH RUS LLC |
| AFS America |
AFS America |
| ㈜엔티앰 |
㈜엔티앰 |
| NVH Germany Gmbh (*2) |
- |
| NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd. (*2) |
- |
| 브이피케이
㈜(구,
브이피코리아㈜)
(*3)
|
브이피코리아㈜ |
지배기업의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업 |
| ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,㈜삼흥) (*3),(*4) |
㈜삼흥 |
| └ 엔브이에이치플로어시스템㈜(구, ㈜동남테크) (*3) |
└ ㈜동남테크 |
| └ NVH Czech s.r.o(*2) |
└ -
|
| └ 동남테크 USA |
└ 동남테크 USA |
| └ DONGNAM NORTH AMERICA |
└ DONGNAM NORTH AMERICA |
| └양주삼흥화섬유한공사 |
└양주삼흥화섬유한공사 |
| 주식회사 서연과 그 종속기업 |
주식회사 서연과 그 종속기업 |
지배기업의 최대주주의 가까운 가족이 지배력을 행사하는 기업 |
(*1) 당기 중 신규 설립 투자하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 신규 설립하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 사명이 변경되었습니다.&cr;
(*4)
당기 중
㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,
㈜삼흥
)로부터 원사사업부를 영업양수하였습니다(주석 36 참조).&cr;
(2)
특수관계자간의 중요한 매출 및 매입거래 내역&cr;&cr;- 매출 등
| 구 분 |
회사명 |
2018년 |
2017년 |
| 매출 |
기타수익 |
매출 |
기타수익 |
| 지배기업 |
엔브이에이치코리아㈜ |
5,357,361 |
7,584 |
7,303,825 |
17,292 |
| 종속기업 |
GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD. |
794,612 |
12,210 |
1,114,683 |
102,496 |
| 기타 특수관계자 |
엔브이에이치플로어시스템㈜&cr;(구,㈜동남테크) |
1,042,672 |
34,361 |
387,760 |
327,025 |
| ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스&cr;(구,㈜삼흥) |
2,000 |
- |
- |
24,000 |
| 엔브이에이치오토파트㈜ |
4,747,806 |
- |
8,459,081 |
- |
| 엔브이에이치오버헤드시스템㈜ |
2,941,849 |
- |
1,078,068 |
- |
| ㈜엔티앰 |
- |
1,452 |
- |
- |
| Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd. |
523,285 |
- |
- |
- |
| ㈜서연이화 |
129,809 |
- |
260,666 |
- |
| 합 계 |
15,539,394 |
55,607 |
18,604,083 |
470,813 |
- 매입 등
| 구 분 |
회사명 |
2018년 |
2017년 |
| 매입액 |
기타비용 |
매입액 |
자산취득 |
기타비용 |
| 지배기업 |
엔브이에이치코리아㈜ |
- |
261,762 |
- |
24,600 |
237,404 |
| 기타 특수관계자 |
엔브이에이치오토파트㈜ |
- |
- |
- |
400 |
- |
| 엔브이에이치플로어시스템㈜&cr;(구,㈜동남테크) |
326 |
600 |
- |
- |
- |
| ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스&cr;(구,㈜삼흥) |
227,568 |
- |
3,580,155 |
- |
1,140 |
| 합 계 |
227,894 |
262,362 |
3,580,155 |
25,000 |
238,544 |
(3)
특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액&cr;
&cr;- 채권 등
| 구 분 |
회사명 |
2018년 |
2017년 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 지배기업 |
엔브이에이치코리아㈜ |
1,085,327 |
- |
1,417,192 |
- |
| 종속기업 |
GH INDIA AUTOPARTS PRIVATE LTD. |
2,006,065 |
193,063 |
1,225,523 |
415,836 |
| 기타특수관계자 |
엔브이에이치플로어시스템㈜&cr;(구,㈜동남테크) |
218,076 |
3,813 |
166,116 |
- |
| 엔브이에이치오토파트㈜ |
1,618,926 |
- |
2,477,719 |
- |
| 엔브이에이치오버헤드시스템㈜ |
823,975 |
- |
227,129 |
- |
| Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd. |
165,720 |
- |
- |
- |
| ㈜서연이화 |
- |
- |
52,052 |
- |
| 합 계 |
5,918,089 |
196,876 |
5,565,731 |
415,836 |
특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 그 성격상 담보가 제공되지않았습니다. 특수관계자 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다
&cr;- 채무 등
| 구 분 |
회사명 |
2018년 |
2017년 |
| 매입채무 |
매입채무 |
| 지배기업 |
엔브이에이치코리아㈜ |
1,634 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,㈜삼흥) |
- |
256,612 |
| 합 계 |
1,634 |
256,612 |
(4) 특수관계자와의 자금거래
| 구 분 |
회사명 |
배당금의 지급 |
| 2018년 |
2017년 |
| 지배기업 |
엔브이에이치코리아㈜ |
375,030 |
146,903 |
| 기타특수관계자 |
브이피케이㈜(구,브이피코리아㈜) |
66,469 |
156,469 |
| ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구,㈜삼흥) |
60,701 |
38,628 |
| 합 계 |
502,200 |
342,000 |
(5) 지급보증 &cr;&cr;당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
| 구 분 |
회사명 |
보증처 |
지급보증금액 |
보증기간 |
비 고 |
| 통화 |
금액 |
| 종속기업 |
GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED |
신한은행 |
EUR |
720 |
2017-09-01~2020-08-31 |
시설대 |
| 신한은행 |
EUR |
1,440 |
2016-06-01~2020-06-01 |
시설대 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018년 |
2017년 |
| 단기종업원급여 |
828,082 |
827,488 |
| 퇴직급여 |
169,551 |
172,457 |
| 합 계 |
997,633 |
999,945 |
36. 영업의 양수
&cr;회사는 2018년 1월 31일을 기준으로 ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)의 원사사업부를 영업양수하였습니다. 동 영업양수는 동일한 당사자의 지배를 받는 법인간의 거래이므로 회사는 영업양수를 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 영업양수의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 영업양수에 대한 개요&cr;
| 구 분 |
양수인 |
양도인 |
| 회사명 |
GH 신소재 주식회사 |
제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥) |
| 주요사업 |
부직포 및 펠트 제조업 |
합성섬유제조업 |
&cr;(2) 영업양수에 대한 회계처리&cr;&cr;영업양수로 취득한 ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)의 자산과 부채는 양도인의 별도재무제표상 계상된 영업양수 시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한이전대가 4,553,528천원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상합니다. 영업양수로 인수된 ㈜제이케이인베스트먼트홀딩스(구, ㈜삼흥)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 이전대가 |
|
| 현금 |
4,553,528 |
| 이전대가 합계 |
4,553,528 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
|
| 유동자산 |
|
| 현금및현금성자산 |
2,519,187 |
| 매출채권 |
3,201,094 |
| 기타수취채권 |
288,346 |
| 재고자산 |
2,252,991 |
| 기타자산 |
50,981 |
| 비유동자산 |
|
| 유형자산 |
9,537,535 |
| 무형자산 |
8,415 |
| 이연법인세자산 |
256,927 |
| 기타수취채권 |
272,000 |
| 유동부채 |
|
| 매입채무 |
(2,857,817) |
| 기타지급채무 |
(800,916) |
| 차입금 |
(12,948,007) |
| 기타부채 |
(21,945) |
| 비유동부채 |
|
| 퇴직급여채무 |
(1,084,595) |
| 차입금 |
(2,000,000) |
| 인수한 순자산 장부금액 |
(1,325,804) |
| 투자차액(자본잉여금) |
(5,879,332) |
37. 회계정책의 변경&cr;
37.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 금융상품의 분류와 측정&cr;&cr;금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 없습니다.&cr;&cr;회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
측정범주 |
장부금액 |
| 제1039호 |
제1109호 |
제1039호 |
제1109호 |
차이 |
| 유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금등가물 |
상각후원가 |
상각후원가 |
20,068,475 |
20,068,475 |
- |
| 매출채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
10,751,562 |
10,751,562 |
- |
| 기타수취채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
932,094 |
932,094 |
- |
| 비유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 지분상품 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
103,448 |
103,448 |
- |
| 기타수취채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
789,147 |
789,147 |
- |
&cr;(2) 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr;ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품&cr;&cr;회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;
37.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;
주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 반영된 조정금액은 없습니다.&cr;&cr;(2) K-IFRS 1115호를 최초로 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 재무상태표
| 구분 |
|
보고된 금액 |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 현금및현금성자산 |
|
2,195,759 |
- |
2,195,759 |
| 매출채권 |
① |
14,294,101 |
(9,625) |
14,284,476 |
| 기타자산 |
|
61,943,174 |
- |
61,943,174 |
| 자산총계 |
① |
78,433,034 |
(9,625) |
78,423,409 |
| 매입채무 |
|
8,237,759 |
- |
8,237,759 |
| 계약부채 |
① |
38,924 |
(38,924) |
- |
| 차입금 |
|
23,800,000 |
- |
23,800,000 |
| 기타부채 |
① |
2,690,697 |
29,299 |
2,719,996 |
| 확정급여부채 |
|
1,771,986 |
- |
1,771,986 |
| 부채총계 |
① |
36,539,366 |
(9,625) |
36,529,741 |
| 자본 |
|
41,893,668 |
- |
41,893,668 |
- 손익계산서 및 총포괄손익계산서
| 구 분 |
|
보고된 금액 |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 매출 |
② |
53,965,476 |
419,542 |
54,385,018 |
| 매출원가 |
|
(50,089,770) |
- |
(50,089,770) |
| 판매관리비 |
② |
(3,839,726) |
(419,542) |
(4,259,268) |
| 기타손익 |
|
60,884 |
- |
60,884 |
| 법인세비용 |
|
(6,842) |
- |
(6,842) |
| 당기순이익 |
|
90,022 |
- |
90,022 |
| 총포괄손익 |
|
(175,064) |
- |
(175,064) |
&cr;- 현금흐름표
| 구분 |
|
보고된 금액 |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 당기순이익 |
|
90,022 |
- |
90,022 |
| 조정항목 |
|
2,455,100 |
- |
2,455,100 |
| 자산 부채의 변동 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
① |
(315,821) |
9,625 |
(306,196) |
| 매입채무 |
|
(1,208,270) |
- |
(1,208,270) |
| 계약부채 |
① |
38,924 |
(38,924) |
- |
| 기타부채 |
① |
(132,062) |
29,299 |
(102,763) |
| 기타 |
|
(516,469) |
- |
(516,469) |
| 영업활동 현금흐름 |
|
411,424 |
- |
411,424 |
&cr;① 고객과의 계약과 관련한 계약부채의 표시&cr;&cr;회사는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 재무상태표의 계정과목 표시를 다음과 같이 변경하였습니다.&cr;&cr;ㆍ보고기간 말 현재 고객과의 계약에 따라 할인이 예상되는 9,625천원을 매출채권 차감계정에서 계약부채로 재분류하였습니다.&cr;ㆍ보고기간 말 현재 고객과의 계약에 따라 환불되지 않는 선수금을 수령한 29,299천원을 기타부채 계정에서 계약부채로 재분류하였습니다.&cr;&cr;② 운송과 관련하여 판매관리비로 표시하였던 운송주선용역을 대리인으로 수행하는 수행의무에 대한 대가 419,542천원을 매출에서 차감하였습니다.&cr;