연결감사보고서 3.4 GH신소재 00260116 100000000000 109709 35545 66702 136 N N N Y A

&cr;

GH 신소재 주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

&cr;

제 20 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

삼정회계법인

 목 차

페이지
독립된 감사인의 감사보고서 .......................................... 1
(첨부) 연 결 재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표 .......................................... 6
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .......................................... 8
·연 결 자 본 변 동 표 .......................................... 9
·연 결 현 금 흐 름 표 .......................................... 10
·주 석 .......................................... 11
외부감사 실시내용 .......................................... 83
독립된 감사인의 감사보고서

GH 신소재 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2022년 3월 21일

감사의견

우리는 별첨된 GH 신소재 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.&cr;

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

매출의 과대계상 위험 &cr;&cr; 핵심감사사항으로 결정된 이유 &cr;연결회사는 다수의 이해관계가 존재하는 코스닥 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재합니다. 또한 수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 부정한 매출과대 계상 위험을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. &cr;&cr; 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 &cr; 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;- 매출의 실재성 관련하여 질문 및 표본추출을 통한 문서검사&cr;- 매출의 기간귀속 관련 질문 및 표본추출을 통한 문서검사&cr;- 보고기간 후 부의 매출 관련 질문 및 표본추출을 통한 문서검사

- 매출의 실재성과 관련된 연결회사의 업무절차 확인 및 이에 대한 내부통제 설계 및운영에 대한 이해와 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박상옥입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고 서일( 2022년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

GH 신소재 주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

&cr;

제 20 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
GH 신소재 주식회사 대표이사 우희구

본점 소재지 : (도로명주소) 경상북도 구미시 1공단로4길 141-54
(전 화) 054-460-8100
연 결 재 무 상 태 표
제21(당)기 : 2021년 12월 31일 현재
제20(전)기 : 2020년 12월 31일 현재
GH 신소재 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석

제21(당)기

제20(전)기

자산

　유동자산

 28,864,052,025 23,499,071,598

　　현금및현금성자산

 4,6,8,9 1,430,221,095 883,424,459

　　매출채권

4,6,8,10,26 13,679,502,214 14,767,841,801

　　기타수취채권

 4,6,8,10 4,991,105,267 787,259,903

　　재고자산

 11 5,829,344,709 4,872,658,536
　　유동계약자산 7,26 246,748,838 185,659,554

　　기타유동자산

 12 2,364,142,851 1,355,509,807
당기법인세자산 22 322,987,051 646,717,538

　비유동자산

 80,845,265,344 61,734,468,939

　　기타수취채권

 6,8,10 629,387,585 4,845,472,020

　　기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

 6,8 17,594,159,798 956,904,562
관계기업투자주식 16 24,351,071,998 23,556,548,036
이연법인세자산 22 173,077,329 181,362,155

　　유형자산

 13 37,253,384,477 31,166,076,094

　　무형자산

 15 40,558,970 60,395,989
사용권자산 14 803,625,187 967,710,083

자산총계

 109,709,317,369 85,233,540,537

부채

　유동부채

 28,102,359,261 34,050,774,061

　　매입채무

4,6,8,18 9,090,755,926 10,712,514,395

　　기타지급채무

 4,6,8,18 1,910,831,500 1,632,088,996
유동리스부채 4,14 174,364,268 180,884,420

　　단기차입금

 4,6,8,19 14,660,000,000 19,132,000,000
유동성장기차입금 4,6,8,19 2,200,000,000 2,280,340,584
유동계약부채 7,26 - 5,346,000

　　기타유동부채

21 66,407,567 107,599,666

　비유동부채

 7,442,905,335 7,034,724,158
장기차입금 4,6,8,19 4,896,160,000 3,800,000,000
비유동리스부채 4,14 664,377,557 814,967,589

　　순확정급여부채

 20 645,175,571 1,484,464,483

　　이연법인세부채

 22 1,237,192,207 935,292,086

부채총계

 35,545,264,596 41,085,498,219

자본
지배기업의 소유주지분 67,428,593,201 44,148,042,318

　자본금

 1,23 7,272,526,000 5,500,000,000

　주식발행초과금

 23 33,268,973,134 15,437,564,064
기타자본항목 24 (5,036,031,410) (5,078,065,555)

　기타포괄손익누계액

 24 3,802,052,000 2,831,133,918

　이익잉여금

 25 28,121,073,477 25,457,409,891
비지배지분 1 6,735,459,572 -

자본총계

 74,164,052,773 44,148,042,318

부채와 자본총계

 109,709,317,369 85,233,540,537
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제21(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제20(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
GH 신소재 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석

제21(당)기

제20(전)기

매출액

 5,26,34 66,701,916,607 59,517,977,230

매출원가

 11,28 59,238,872,265 54,209,838,745

매출총이익

 7,463,044,342 5,308,138,485

판매비와관리비

 27,28 5,212,141,432 4,387,483,118
대손상각비 4,8,27,28 46,775,559 68,729,304

영업이익

 5 2,204,127,351 851,926,063

기타수익

 8,29,34 731,325,478 320,859,649

기타비용

 8,17,29,34 361,458,144 2,293,077,289

금융수익

 8,30 194,291,281 215,736,401

금융비용

 8,30 723,736,985 751,974,124
지분법이익 16 461,267,981 1,477,084,846

법인세비용차감전순이익(손실)

 2,505,816,962 (179,444,454)

법인세비용(수익)

 22 123,475,780 (231,336,014)

당기순이익

 2,382,341,182 51,891,560
법인세차감후기타포괄손익 1,225,467,682 431,901,249

　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

 747,156,680 1,004,643,974
유형자산재평가이익 24 - 856,640,603
순확정급여부채의 재측정요소 20 157,435,418 (12,242,807)
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 평가이익 6,8,24 493,744,084 -
관계기업의 유형자산재평가이익 16,24 (1,137,004) 271,855,210
관계기업의 재측정요소 16 97,114,182 (111,609,032)
　후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 478,311,002 (572,742,725)
해외사업장 외화환산차이 24 334,387,765 (526,942,096)
관계기업의 해외사업장 외화환산차이 16 143,923,237 (45,800,629)

총포괄손익

 3,607,808,864 483,792,809
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분 2,409,113,986 51,891,560
비지배지분 (26,772,804) -
총포괄손익의 귀속 483,792,809
지배기업의 소유주지분 3,677,666,488 483,792,809
비지배지분 (69,857,624) -
지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익

기본주당이익

 31 201 5
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제21(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제20(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
GH 신소재 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업의 소유주지분 지배기업&cr;소유주지분 계 비지배지분 합 계
자본금 주식발행초과금 기타자본항목

기타포괄손익

누계액

 이익잉여금
2020.1.1 (전기초) 5,500,000,000 15,437,564,064 (5,847,944,268) 2,275,380,830 25,529,370,170 42,894,370,796 - 42,894,370,796
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 51,891,560 51,891,560 - 51,891,560
기타포괄손익:
지분법평가 - - - 226,054,581 (111,609,032) 114,445,549 - 114,445,549
유형자산재평가이익 - - - 856,640,603 - 856,640,603 - 856,640,603
순확정급여부채의&cr; 재측정요소 - - - - (12,242,807) (12,242,807) - (12,242,807)
해외사업장 환산차이 - - - (526,942,096) - (526,942,096) - (526,942,096)
소 계 - - - 555,753,088 (123,851,839) 431,901,249 - 431,901,249
소유주와의 거래 등:
지분법평가 - - 769,878,713 - - 769,878,713 - 769,878,713
2020.12.31 (전기말) 5,500,000,000 15,437,564,064 (5,078,065,555) 2,831,133,918 25,457,409,891 44,148,042,318 - 44,148,042,318
2021.1.1 (당기초) 5,500,000,000 15,437,564,064 (5,078,065,555) 2,831,133,918 25,457,409,891 44,148,042,318 - 44,148,042,318
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - - 2,409,113,986 2,409,113,986 (26,772,804) 2,382,341,182
기타포괄손익:
지분법평가 - - - 142,786,233 97,114,182 239,900,415 - 239,900,415
순확정급여부채의&cr; 재측정요소 - - - - 157,435,418 157,435,418 - 157,435,418
해외사업장 환산차이 - - - 334,387,765 - 334,387,765 (69,857,624) 264,530,141

기타포괄손익공정가치

금융자산 평가손실

 - - - 493,744,084 - 493,744,084 - 493,744,084
소 계 - - - 970,918,082 254,549,600 1,225,467,682 (69,857,624) 1,155,610,058
소유주와의 거래 등:
지분법평가 - - 42,034,145 - - 42,034,145 - 42,034,145
연결범위 변동 - - - - - - 6,832,090,000 6,832,090,000
유상증자 1,772,526,000 17,831,409,070 - - - 19,603,935,070 - 19,603,935,070
소 계 1,772,526,000 17,831,409,070 42,034,145 - - 19,645,969,215 6,832,090,000 26,478,059,215
2021.12.31 (당기말) 7,272,526,000 33,268,973,134 (5,036,031,410) 3,802,052,000 28,121,073,477 67,428,593,201 6,735,459,572 74,164,052,773
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제21(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제20(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
GH 신소재 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
　과목 주석

제21(당)기

제20(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

 398,796,439 335,066,201

영업으로부터 창출된 현금흐름

 32 1,296,338,610 1,209,455,889

이자의 수취

 72,244,490 101,483,491

이자의 지급

 (732,248,474) (680,992,464)
법인세의 납부 (237,538,187) (294,880,715)

투자활동으로 인한 현금흐름

 (15,834,039,609) (2,839,879,506)
유형자산의 처분 73,843,778 358,760,172
단기대여금의 감소 1,000,000,000 -
기타수취채권의 감소 272,000,000 210,083,624
연결범위 변동으로 인한 현금의 순증감 6,832,090,000 -

　유형자산의 취득

 (6,910,300,831) (2,799,871,216)

　무형자산의 취득

 - (15,500,000)
단기대여금의 증가 (1,000,227,556) (26,665,686)
기타수취채권의 증가 (130,000,000) (566,686,400)
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 취득 (15,971,445,000) -

재무활동으로 인한 현금흐름

 15,944,022,678 2,380,311,168

　단기차입금의 증가

 32 19,272,900,000 21,338,300,000
　장기차입금의 차입 32 3,496,160,000 2,000,000,000
유상증자 19,603,935,070 -

　단기차입금의 상환

 32 (23,744,900,000) (18,200,000,000)
유동성장기차입금의 상환 32 (2,500,381,712) (2,557,488,152)
리스부채의 지급 32 (183,690,680) (200,500,680)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

 38,017,128 (50,390,180)

현금및현금성자산의 증가(감소)

 546,796,636 (174,892,317)

기초의 현금및현금성자산

 883,424,459 1,058,316,776

기말의 현금및현금성자산

 1,430,221,095 883,424,459
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제21(당)기 : 2021년 12월 31일 현재
제20(전)기 : 2020년 12월 31일 현재
GH 신소재 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 GH 신소재 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

GH 신소재 주식회사(이하 '회사')는 2001년 12월 7일에 삼창섬유화학공업사에서 법인전환 후 설립되어 자동차 내장용 휄트 및 부직포 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2016년 10월에 주식회사 금호엔.티에서 GH 신소재 주식회사로 사명을 변경하였으며, 회사의 본점 소재지는 구미시 1공단로 4길 141-54입니다. 회사의 주식은 2013년 8월 2일자로 코스닥 시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사의 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 7,272,526천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 소유지분율
엔브이에이치코리아(주) 7,378,311 50.73%
기타 7,166,741 49.27%
합 계 14,545,052 100.00%

1.2 종속기업 현황

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 소재국가 결산월 소유지분율(%) 업 종
2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED 인도 3월(*1) 100.0 100.0 부직포 제조 및 판매
GH AMERICA INCORPORATION(*2) 미국 12월 60.71 - 파렛트 제조 및 판매
3E TECH LLC(*3) 미국 12월 66.67 - 파렛트 제조 및 판매

(*1) 상기 종속기업의 연차재무제표 결산월은 3월로 연결회사와 다르며, 12월 결산 재무제표를 입수하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(*2) 당기 중 종속기업인 GH AMERICA INCORPORATION을 신설하였습니다.&cr;(*3) GH AMERICA INCORPORATION의 종속기업으로, 당기 중 신설된 법인입니다.&cr;

(2) 당기 중 GH AMERICA INCORPORATION와 3E TECH LLC를 신설하였으며, 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. 이에 따라, 당기부터 연결재무제표 작성 대상으로 포함되었습니다.

(3) 연결재무제표 작성에 사용된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명 2021년
자산 부채 자본 매출액 당기순손익
GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED 14,640,536 6,438,641 8,201,895 14,193,164 79,827
GH AMERICA INCORPORATION(*) 16,809,077 11,142 16,797,935 - (36,091)

(*) GH AMERICA INCORPORATION의 연결재무제표 재무정보로, GH AMERICA INCORPORATION이 보유한 종속기업 3E TECH LLC 재무정보가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)
종속기업명 2020년
자산 부채 자본 매출액 당기순손익
GH INDIA AUTO PARTS PRIVATE LIMITED 14,271,296 8,544,233 5,727,063 11,526,555 54,315

&cr;

1.3 비지배지분 현황

(1) 비지배지분의 변동 내역

(단위: 천원)
기업명 비지배&cr;지분율(%) 당기초 누적&cr;비지배지분 연결범위&cr;변동 비지배지분에 배분된&cr;당기순손익 비지배지분에 배분된&cr;해외사업장 환산차이 당기말 누적&cr;비지배지분
GH AMERICA INCORPORATION 39.29 - 6,832,090 (26,773) (69,857) 6,735,460

&cr; (2) 당기 중 취득한 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 GH AMERICA INCORPORATION(*)
유동자산 794,493
비유동자산 16,014,584
유동부채 11,142
비유동부채 -
순자산 16,797,935
매출 -
매출원가 -
판매관리비 (43,309)
기타손익 -
법인세수익 7,218
당기순손실 (36,091)
기타포괄이익 -
총포괄손실 (36,091)

(*) GH AMERICA INCORPORATION의 연결재무제표 재무정보로, GH AMERICA INCORPORATION이 보유한 종속기업 3E TECH LLC 재무정보가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;

2. 중요한 회계정책&cr;

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;

2.1 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr; - 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산&cr; - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - COVID-19 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예

코로나19 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예(이하, '임차료 할인 등')가 아래의 조건을 충족하는 경우, 리스의 변경인지 평가하는 것을 면제할 수 있도록 하였습니다. &cr;- 리스료감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침&cr;- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음&cr;- 그 밖의 실질적인 조건의 변경이 없음

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계

시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생 가능한 회계처리를 명확히 하였습니다. &cr;- 상각후원가 측정 금융상품의 계약상 현금흐름 변경 관련 간편법 신설 (기업회계기준서 제1109호, 기업회계기준서 제1104호)&cr;- 리스변경에 대한 실무적 간편법 신설 (기업회계기준서 제1116호)&cr;- 위험회피회계관련 개정 (기업회계기준서 제1109호, 기업회계기준서 제1039호)

- 금융상품 관련 공시 요구사항 신설 (기업회계기준서 제1107호)

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서가 존재하나, 연결회사는 연결재무제표 작성시 동 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr;

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화 (기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')

- 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 회계추정치에 대한 정의 명확화 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류')

- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

2.3 연 결&cr;&cr; 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr;

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; (2) 관계기업&cr; 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr; &cr; (3) 공동약정&cr;둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;

2.4 영업부문 &cr;

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 . ( 주석 5 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배 부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

연결회사의 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산 &cr;

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. &cr;

(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr;

(나) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)&cr;

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계 권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr; 2.7 파 생상품&cr;&cr; 연 결 회 사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. &cr;&cr;파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. &cr;&cr;연결회사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생 금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. &cr;&cr;위험회피의 개시시점에, 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금 흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책 은 주석 4.1.2 참조)

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산 &cr;

연결회사는 유형자산 중 토지의 측정에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다. 재평가는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.&cr;

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr;

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

50년

구축물

30년

기계장치

9~14년

공구와기구

5년
차량운반구 5년

집기비품

5년

시험기기

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

&cr; 2.12 정부보조금 &cr; &cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;

2.13 무형자산&cr;

무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시합니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

특허권

5년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 &cr;&cr;(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

&cr; 2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;&cr; 2.20 종업원급여 &cr;&cr;(1) 퇴직급여 &cr;연 결회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. &cr;&cr;일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 &cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;연결회사는 고객에게 자동차 내장용 휄트 및 부직포를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 재화의 공급 ② 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr;&cr;연결회사는 재화의 통제이후 운송용역을 제공하고 고객사, 운송회사, 연결회사의 거래구조에서 가격결정권한, 재고위험, 책임이행의무 세가지 조건을 만족하지 못하므로 연결회사는 운송용역 제공에 있어 대리인에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.&cr;

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분&cr;연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2.22 리스

연결회사는 사무실, 공장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr;

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불가능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기준을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간내에서기간을 산정합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.&cr;

2.23 동일지배 하의 사업결합&cr; &cr;연결회사는 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합을 장부금액법으로 회계처리하고 있습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 피취득자의 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.&cr;&cr; 2.24 재무제표 승인&cr;

연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 리스기간ㆍ연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

(2) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 13: 손상검사 - 현금창출단위 평가를 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr;

(3) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr; - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr; - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr; - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6 : 공정가치 측정

4. 재무위험관리

4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 본사 재무팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다.&cr;

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험&cr;연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 68,752 (68,752) 375,486 (375,486)
JPY 43,628 (43,628) 36,230 (36,230)
EUR 4,235 (4,235) (33,578) 33,578
합계 116,615 (116,615) 378,138 (378,138)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금성자산과 매출채권 및 기타수취채권 등을 대상으로 하였습니다.&cr;&cr;보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화금액: 천, 원화금액: 천원)
2021년 12월 31일 USD JPY EUR
외화금액 환산금액 외화금액 환산금액 외화금액 환산금액
자산
현금및현금성자산 41 48,339 - - - -
매출채권 및 기타수취채권 647 766,722 42,348 436,282 71 42,348
자산 합계 688 815,061 42,348 436,282 71 42,348
부채
기타지급채무 1,717 127,545 - - - -
부채 합계 1,717 127,545 - - - -

(외화금액: 천, 원화금액: 천원)
2020년 12월 31일 USD JPY EUR
외화금액 환산금액 외화금액 환산금액 외화금액 환산금액
자산
매출채권 및 기타수취채권 3,121 3,396,133 36,883 388,845 109 145,980
자산 합계 3,121 3,396,133 36,883 388,845 109 145,980
부채
기타지급채무 6,573 7,150,989 2,518 26,543 360 481,766
부채 합계 6,573 7,150,989 2,518 26,543 360 481,766

(2) 이자율위험&cr;연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 (104,962) 104,962 (186,123) 186,123

4.1.2 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.&cr;ㆍ송장 발행 후 일정의 기한 내 매출채권의 지급

ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

ㆍ기타포괄손익 공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 &cr;&cr;① 매출채권&cr;매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
발생일 기준

가중평균

채무불이행률

 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부
1개월 이내 0.13% 8,444,888 13,134 No
1개월 초과 2개월 이내 0.41% 2,437,034 9,896 No
2개월 초과 3개월 이내 0.75% 679,628 5,123 No
3개월 초과 4개월 이내 1.83% 129,316 2,360 No
4개월 초과 5개월 이내 5.06% - - No
5개월 초과 6개월 이내 8.18% - - No
6개월 초과 12개월 이내 23.8% - - No
12개월 초과 100.00% - - Yes
개별평가 2,307,048 287,898 Yes
합 계 13,997,914 318,411

&cr;② 채무상품&cr;상각후원가나 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

4.1.3 유동성 위험

&cr;연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한 도 ( 주석 33 참조 ) 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
2021년 12월 31일 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과
매입채무 9,090,756 - - -
기타지급채무 1,910,832 - - -
차입금(*1) 17,061,330 2,119,717 3,190,668 -
리스부채 177,641 173,651 520,952 69,251
합 계 28,240,559 2,293,368 3,711,620 69,251

(*1) 계약 만기 시점까지의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.&cr;

(단위: 천원)
2020년 12월 31일 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과
매입채무 10,712,514 - - -
기타지급채무 1,632,089 - - -
차입금(*1) 21,658,350 1,889,846 2,140,122 -
리스부채 183,691 177,071 500,072 228,981
합 계 34,186,644 2,066,917 2,640,194 228,981

(*1) 계약 만기 시점까지의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.&cr;

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. &cr;

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

보고기간 말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
부채 총계(A) 35,545,265 41,085,498
자본 총계(B) 74,164,053 44,148,042
부채 비율(A/B) 47.93% 93.1%

&cr;연결회사의 부채비율 변동은 주로 차입금의 변동과 관련되어 있습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계&cr; &cr; 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
매출채권 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
자산총액 756,624 771,971
상계된 부채총액 743,363 673,189
연결재무상태표 표시 순액 13,261 98,782
상계되지 않은 금액 - -
순 액 13,261 98,782

(단위: 천원)
매입채무 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
부채총액 1,589,135 1,306,621
상계된 자산총액 743,363 673,189
연결재무상태표 표시 순액 845,772 633,432
상계되지 않은 금액 - -
순 액 845,772 633,432

5. 부문별 정보&cr;

(1) 관리목적상 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 4개의 부문(부직포 사업부, PU FOAM 사업부, 원사 사업부, 파렛트 사업부)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일하고 일반정보는 다음과 같습니다.

부문별 주요 영업 주요거래처
부직포 사업부 부직포 제조 및 판매 엔브이에이치오토파트(주), (주)태봉산업 등
PU FOAM 사업부 PU FOAM 제조 및 판매 엔브이에이치오버헤드시스템(주) 등
원사 사업부 원사 제조 및 판매 HANOI INDUSTRIAL, 썬케미칼 등
파렛트 사업부(*) 파렛트 제조 및 판매 -

(*) 당기 중 신규 설립된 미국 소재 종속기업인 GH AMERICA INCORPORATION, 3E TECH LLC와 관련된 사업부문입니다(주석 1 참조).&cr;

(2) 당기와 전기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년
총부문수익 부문간수익 외부고객으로&cr;부터의 수익 영업이익(손실) 감가상각비 및 &cr;무형자산상각비
부직포 사업부 45,697,517 - 45,697,517 975,704 1,106,295
PU FOAM 사업부 6,480,930 - 6,480,930 1,052,358 370,930
원사 사업부 14,523,470 - 14,523,470 219,374 183,464
파렛트 사업부 - - - (43,309) -
합 계 66,701,917 - 66,701,917 2,204,127 1,660,689

(단위: 천원)
구 분 2020년
총부문수익 부문간수익 외부고객으로&cr;부터의 수익 영업이익(손실) 감가상각비 및 &cr;무형자산상각비
부직포 사업부 41,541,733 - 41,541,733 1,051,358 958,594
PU FOAM 사업부 4,617,204 - 4,617,204 274,609 365,310
원사 사업부 13,359,040 - 13,359,040 (474,041) 463,723
파렛트 사업부 - - - - -
합 계 59,517,977 - 59,517,977 851,926 1,787,627

(3) 당기말과 전기말 현재의 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
자산 부채 자산 부채
부직포 사업부 75,321,716 22,743,575 68,077,720 21,797,819
PU FOAM 사업부 3,272,942 1,845,547 3,010,291 1,416,795
원사 사업부 14,305,582 10,945,000 14,145,529 17,870,884
파렛트 사업부 16,809,077 11,143 - -
합 계 109,709,317 35,545,265 85,233,540 41,085,498

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지 역 2021년 2020년
한국 42,558,570 39,606,688
인도 14,193,164 11,526,555
기타 9,950,183 8,384,734
합 계 66,701,917 59,517,977

&cr; (5) 당기와 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음 과 같습니다.

- 2021년

(단위: 천원)
고객명 매출액
고객 C 9,857,934
고객 D 5,854,993
고객 B 7,106,720

- 2020년

(단위: 천원)
고객명 매출액
고객 B 5,718,196

6. 금융자산과 금융부채의 공정가치&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;-2021년

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
공정가치로 인식된 자산 :
기타포괄손익공정가치측정금융자산 17,594,160 17,594,160
소 계 17,594,160 17,594,160
상각후원가로 인식된 자산 :
상각후원가측정금융자산 매출채권 13,679,502 13,679,502
단기대여금 3,800,656 3,800,656
유동성기타수취채권 1,190,449 1,190,449
비유동성기타수취채권 629,388 629,388
현금및현금성자산(*1) 1,429,426 1,429,426
소 계 20,729,421 20,729,421
금융자산 합계 38,323,581 38,323,581
상각후원가로 인식된 부채 :
상각후원가측정금융부채 매입채무 9,090,756 9,090,756
단기차입금(*2) 16,860,000 16,860,000
유동성기타지급채무 1,910,832 1,910,832
장기차입금 4,896,160 4,896,160
금융부채 합계 32,757,748 32,757,748

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외한 금액입니다.&cr;(*2) 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다.

&cr;- 2020년

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
공정가치로 인식된 자산 :
기타포괄손익공정가치측정금융자산 956,905 956,905
소 계 956,905 956,905
상각후원가로 인식된 자산 :
상각후원가측정금융자산 매출채권 14,767,842 14,767,842
단기대여금 394 394
유동성기타수취채권 786,866 786,866
장기대여금 3,814,563 3,814,563
비유동성기타수취채권 1,030,909 1,030,909
현금및현금성자산(*1) 1,429,426 882,703
소 계 21,830,000 21,283,277
금융자산 합계 22,786,905 22,240,182
상각후원가로 인식된 부채 :
상각후원가측정금융부채 매입채무 10,712,514 10,712,514
단기차입금(*2) 21,412,341 21,412,341
유동성기타지급채무 1,632,089 1,632,089
장기차입금 3,800,000 3,800,000
금융부채 합계 37,556,944 37,556,944

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외한 금액입니다.&cr;(*2) 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다.

주요 금융자산, 부채의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

① 현금및현금성자산, 매출채권, 단기금융상품, 유동성기타수취채권, 매입채무, 유동성기타지급채무 등은 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다.

&cr; ② 기 타포괄손익공정가치측정금융자산&cr;비 시장성 지분증권의 경우 평가기준일 현재 사용 가능한 자료를 이용하였습니다.&cr;&cr; ③ 장기대여금 및 비유동성기타수취채권&cr; 비유동으로 분류된 상각후원가 측정 금융자산과 비유동성기타수취채권의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 유의적이지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열 &cr;&cr;연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준으로 분류됩니다.

수준 내용
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr;(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr;연결회사는 당기말 현재 보유중인 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산을 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류하고 있습 니다 . 해당 지분상품은 비상장 지분상품이며순자산가치법을 적용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 &cr; 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

- 2021년

(단위: 천원)
범 주 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 - - 1,589,910 1,589,910

&cr;- 2020년

(단위: 천원)
범 주 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 - - 956,905 956,905

당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
2021년 공정가치 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산
비상장 지분상품 A 1,589,910 3 순자산가치법 순자산의 공정가치(*)

(*) 연결회사는 비상장 지분상품을 보유하고 있으며, 당기 중 해당 피투자회사의 주요 영업 대부분에 대한 사업양도 거래가 이루어졌습니다. 이에 따라 기존에 적용하던가치평가방법인 현금흐름할인법이 아닌, 순자산가치법으로 공정가치를 평가하였습니다.&cr;&cr;(4) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재, 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
범 주 내역 당기말 전기말
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산(*) 비상장&cr;지분상품 B 16,004,250 -

(*) 연결회사가 당기 중 취득한 비상장 지분상품으로, 해당 피투자회사는 당기 중 설립되어 사업초기 단계에서 자금조달 및 설비투자를 단행하고 있습니다. 당기말 현재 해당 피투자기업의 공정가치 측정을 위한 충분한 자료의 획득이 어렵고 취득시점과 보고기간말 사이의 기간 경과가 유의적이지 아니함에 따라, 공정가치 평가 대상에서 제외하였습니다.

(5) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역&cr;수준 3 공정가치 측정으로 분류된 항목의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년

기타포괄손익공정가치

측정 금융자산

기타포괄손익공정가치

측정 금융자산
기초금액 956,905 956,905
평가손익 633,005 -
기말금액 1,589,910 956,905

7. 계약자산과 계약부채&cr;&cr;(1) 보고기간 말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
계약자산
변동대가 246,749 185,660
계약자산 합계 246,749 185,660
계약부채
선수금 - 5,346
계약부채 합계 - 5,346

&cr;(2) 계약자산의 유의적인 변동 및 계약자산에 대해 인식한 비용&cr;계약자산은 변동대가로 인하여 증가하였으며, 전기에서 이월된 계약자산은 없습니 다.&cr;

(3) 계약부채의 유의적인 변동 및 계약부채에 대해 인식한 수익

계약부채는 전기 이월 선수금의 수익인식으로 인하여 감소하였으며, 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,346천원입니다.

8. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)
2021년 12월 31일

상각후원가 측정

금융자산

기타포괄손익공정가치

측정 금융자산

 합계
유동성 항목
현금및현금성자산 1,430,221 - 1,430,221
매출채권 13,679,502 - 13,679,502
기타수취채권 4,991,105 - 4,991,105
소 계 20,100,828 - 20,100,828
비유동성 항목
기타수취채권 629,388 - 629,388

기타포괄손익공정가치

측정 금융자산

 - 17,594,160 17,594,160
소 계 629,388 17,594,160 18,223,548
합 계 20,730,216 17,594,160 38,324,376

(단위: 천원)
2020년 12월 31일

상각후원가 측정

금융자산

기타포괄손익공정가치

측정 금융자산

 합계
유동성 항목
현금및현금성자산 883,424 - 883,424
매출채권 14,767,842 - 14,767,842
기타수취채권 787,260 - 787,260
소 계 16,438,526 - 16,438,526
비유동성 항목
기타수취채권 4,845,472 - 4,845,472

기타포괄손익공정가치

측정 금융자산

 - 956,905 956,905
소 계 4,845,472 956,905 5,802,377
합 계 21,283,998 956,905 22,240,903

(2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)
상각후원가 측정 금융부채 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
유동성 항목
매입채무 9,090,756 10,712,514
기타지급채무 1,910,832 1,632,089
단기차입금 14,660,000 19,132,000
유동성장기차입금 2,200,000 2,280,341
소 계 27,861,588 33,756,944
비유동성 항목
장기차입금 4,896,160 3,800,000
소 계 4,896,160 3,800,000
합 계 32,757,748 37,556,944

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)
2021년

기타포괄손익

공정가치 측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

 상각후원가&cr;측정 금융부채 합 계
당기손익
외환차이로 인한 이익 - 235,417 12,361 247,778
외환차이로 인한 손실 - 6,011 37,740 43,751
이자수익 - 194,291 - 194,291
이자비용 - - (723,737) (723,737)
대손상각비 - (46,776) - (46,776)
기타의 대손상각비 - - - -
통화선물거래손실 - (40,928) - (40,928)
기타포괄손익
공정가치금융자산평가손익 493,744 - - 493,744
합 계 493,744 348,015 (673,636) 168,123

(단위: 천원)
2020년

상각후원가

측정 금융자산

 상각후원가&cr;측정 금융부채 합 계
당기손익
외환차이로 인한 이익 165,725 23,588 189,313
외환차이로 인한 손실 (522,168) (172,617) (694,785)
이자수익 215,736 - 215,736
이자비용 - (719,886) (719,886)
대손상각비 (68,729) - (68,729)
통화선물거래손실 (28,738) - (28,738)
합 계 (238,174) (868,915) (1,107,089)

9. 현금및현금성자산

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
보유현금 795 721
금융기관예치금 1,426,237 879,514
국책과제예금(*) 3,189 3,189
합 계 1,430,221 883,424

(*) 국책과제에 대한 예금으로 용도 제한이 설정되어 있습니다.

&cr;

10. 매출채권 및 기타수취채권&cr;

(1) 매출채권 및 기타수취채권 세부내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액
유동성 항목
매출채권 13,997,914 (318,412) 13,679,502 15,286,675 (518,834) 14,767,841
기타수취채권
미수수익 329,655 - 329,655 207,608 - 207,608
미수금 165,794 - 165,794 62,485 - 62,485
대여금(*) 3,940,656 (140,000) 3,800,656 140,394 (140,000) 394
보증금 - - - 516,774 - 516,774
소 계 18,434,019 (458,412) 17,975,607 16,213,936 (658,834) 15,555,102
비유동성 항목
기타수취채권
미수금 - - - 6,667 - 6,667
대여금 - - - 3,814,563 - 3,814,563
보증금 179,388 - 179,388 574,242 - 574,242
회원권 450,000 - 450,000 450,000 - 450,000
소 계 - - - 4,845,472 - 4,845,472
합 계 18,434,019 (458,412) 17,975,607 21,059,408 (658,834) 20,400,574

(*) 당기말 현재 연결회사는 기타특수관계자인 원방삼현(주)에 대한 단기대여금과 관련하여 (주)삼현에이치가 발행한 보통주를 담보로 제공받았습니다(주석 34 참조). 또한 이 외의 단기대여금에 대하여 기계장치 및 임차보증금을 담보로 제공받았습니다.

연결회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 채권의 연령분석 및 과거 경험에 근거하여 대손충당금을 인식하고 있습니다 ( 주석 4.1.2 참조 ). &cr;

보고기간말 현재 매출채권 및 기타금융자산 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다 .

&cr; (2) 매출채권 담보제공내역

(단위: 천원)
담보제공자산 기간 장부금액 담보설정금액 차입금액 관련 계정과목 담보권자

엔브이에이치

오토파트(주)

매출채권

(받을어음)

 2021/10/29~2022/01/28 498,132 3,600,000 3,000,000 단기차입금 KEB하나은행&cr;(*)
2021/11/22~2022/02/03 222,978
2021/11/30~2022/02/28 492,943
2021/12/20~2022/02/28 215,939
2021/12/30~2022/03/30 510,792
합 계 1,940,784

(*) 당기말 현재 회사는 한도대출 3,000,000천원에 대하여 KEB하나은행에 매출채권및 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15, 19, 33, 34 참조).

11. 재고자산

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
제품 3,147,155 2,171,898
상품 49,991 27,869
원재료 2,239,414 2,174,187
재공품 284,662 408,473
저장품 108,123 90,232
합 계 5,829,345 4,872,659

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,238,872천원(전기: 54,209,839천원)입니 다.

당기말 현재 연결회사는 수출입은행으로부터의 한도대출 2,000,000천원에 대해 4,078,143천원의 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19, 33 참조). 이에 대한 보고기간말 현재의 실행액은 없습니다.&cr;

12. 기타자산

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
유동성 항목
선급금 290,517 67,781
선급비용 55,280 29,783
부가세대급금 1,780,435 1,257,946
선납세금 237,911 -
선납법인세 89,506 -
당기법인세자산 233,481 -
합 계 2,687,130 1,355,510

13. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역&cr;- 2021년

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시험기기 건설중인자산 합계
기초 장부가액 14,015,666 7,695,505 1,376,671 6,259,716 161,812 15,369 201,873 55,972 1,383,492 31,166,076
취득 - 47,100 44,372 256,826 53,953 3,512 114,893 - 6,460,853 6,981,509
대체 - 371,932 303,426 3,101,552 158,947 - 8,270 - (3,944,127) -
처분 - - - (54,147) (1) - (677) - (2,032) (56,857)
감가상각 - (197,500) (69,071) (1,004,013) (88,370) (10,421) (84,747) (22,645) - (1,476,767)
외화환산차이 30,168 257,219 - 336,915 477 314 4,370 - 9,960 639,423
기말 장부가액 14,045,834 8,174,256 1,655,398 8,896,849 286,818 8,774 243,982 33,327 3,908,146 37,253,384
취득원가 14,045,834 10,127,999 2,248,467 32,500,300 855,828 1,376,936 1,337,774 689,998 3,908,146 67,091,282
감가상각누계액 - (1,953,743) (593,069) (21,532,039) (569,010) (1,362,736) (1,093,792) (630,743) - (27,735,132)
손상차손누계액 - - - (1,879,440) - - - - - (1,879,440)
국고보조금 - - - (191,972) - (5,426) - (25,928) - (223,326)

- 2020년

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시험기기 건설중인자산 합계
기초 장부가액 12,956,035 5,953,985 1,431,238 6,699,777 212,040 48,926 225,178 81,467 3,879,460 31,488,106
취득 - 822,579 9,020 301,131 34,500 - 52,999 - 1,573,126 2,793,355
재평가 1,098,257 - - - - - - - - 1,098,257
대체 - 1,402,633 - 2,267,769 - (1,974) 1,974 - (3,670,402) -
처분 - - - (21,515) (3,215) - - - (350,959) (375,689)
감가상각 - (194,038) (63,587) (1,115,418) (80,339) (31,232) (73,559) (25,495) - (1,583,668)
손상차손(*) - - - (1,448,714) - - - - - (1,448,714)
외화환산차이 (38,626) (289,654) - (423,314) (1,174) (351) (4,719) - (47,733) (805,571)
기말 장부가액 14,015,666 7,695,505 1,376,671 6,259,716 161,812 15,369 201,873 55,972 1,383,492 31,166,076
취득원가 14,015,666 9,416,462 1,900,670 28,618,459 696,780 1,348,409 1,202,470 689,998 1,383,492 59,272,406
감가상각누계액 - (1,720,957) (523,999) (20,264,230) (534,968) (1,317,594) (1,000,597) (568,801) - (25,931,146)
손상차손누계액 - - - (1,879,440) - - - - - (1,879,440)
국고보조금 - - - (215,073) - (15,446) - (65,225) - (295,744)

(*) 연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 원사사업부문은 영업손실의 누적에 따라 손상검사가 수행됐으며, 전기 중 1,448,714천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며, 기계장치에 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출 됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 적용된 세후할인율은 10.95%입니다.&cr;

(2) 유형자산 감가상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
매출원가 1,371,274 1,491,215
판매비와관리비 105,493 92,453
합 계 1,476,767 1,583,668

(3) 유형자산 담보제공내역

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 관련 계정과목 담보권자
토지 13,596,699 18,850,000 5,460,000 단기차입금 신한은행(*)
건물 4,370,015 400,000 유동성&cr;장기차입금
기계장치 3,964,953
건설중인자산 2,822,400 2,896,160 장기차입금
합계 24,754,067

(*) 당기말 현재 연결회사는 한도대출약정 13,290,000천원에 대하여 금융기관에 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 실행액은 8,756,160천원입니다(주석 19, 33 참 조).

14. 리스 &cr;

연결회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일

사용권자산

부동산

 793,735 941,518

차량운반구

 9,890 26,192

합 계

 803,625 967,710
(단위: 천원)

구 분

 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일

리스부채

유동

 174,364 180,884

비유동

 664,378 814,968

합 계

 838,742 995,852

&cr; (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2021년

2020년

사용권자산의 감가상각비

부동산

 147,784 153,543

차량운반구

 16,301 26,516

합 계

 164,085 180,059

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

 26,580 32,088

단기 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 47,709 27,602

(3) 연장선택권&cr;일부 부동산 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결회사는 연결회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(4) 리스와 관련해서 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
영업활동으로 인한 현금유출 47,709 27,602
재무활동으로 인한 현금유출 183,691 200,501
합 계 231,400 228,103

15. 무형자산 &cr;

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
소프트웨어 및 특허권 2021년 2020년
기초 장부금액 60,396 68,797
취득 - 15,500
상각 (19,837) (23,901)
기말 장부금액(*) 40,559 60,396
취득원가 119,343 119,343
상각누계액 (78,784) (58,947)

(*) 당기말 현재 연결회사는 한도대출 3,000,000천원에 대하여 KEB하나은행에 매출채권 및 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10, 19, 33, 34 참조).

16. 관계기업에 대한 투자자산 &cr;

(1) 관계기업에 대한 투자자산의 내역

(단위: 천원)
기업명 소재국가 분류 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액
엔브이에이치원방테크(주) 한국 관계기업 24 24,351,072 24 23,556,548

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업투자주식 2021년 2020년
기초 23,556,548 21,034,163
취득 - -
지분법손익 461,268 1,477,085
지분법자본변동 49,686 910,022
지분법이익잉여금변동 114,792 (131,926)
지분법기타포괄손익 168,778 267,204
기말 24,351,072 23,556,548

&cr; (3) 관계기업의 요약 재무 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
엔브이에이치원방테크(주) 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
유동자산 157,116,977 126,971,376
비유동자산 190,621,065 180,929,039
유동부채 105,897,219 54,438,845
비유동부채 51,622,828 71,992,534
순자산 190,217,996 181,469,036
매출 311,097,345 326,830,746
매출원가 (269,257,755) (279,096,906)
판매관리비 (31,233,095) (30,055,719)
기타손익 (811,900) (4,524,664)
법인세비용 (4,462,665) (4,759,329)
당기순이익 5,331,930 8,394,128
기타포괄손익 1,679,342 107,459
총포괄손익 7,011,272 8,501,587

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
엔브이에이치원방테크(주) 2021년 2020년
지배기업의 소유주 지분 101,462,800 98,152,283
지분율 24% 24%
보고기간 말 지분 해당액 24,351,072 23,556,548
미실현이익 - -
보고기간 말 장부금액 24,351,072 23,556,548

&cr; 17. 파생금융상품&cr;

당 기말 현재 회사는 매매목적의 통화선물거래 약정을 해지하였으며, 관련 손익으로 당기에 통화선물거래손실 40,928천원을 인식하였습니다.&cr;

18. 유동성 지급채무

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
매입채무 9,090,756 10,712,514
기타지급채무
미지급금 842,282 829,151
미지급비용 1,068,550 802,938
소 계 1,910,832 1,632,089
합 계 11,001,588 12,344,603

19. 차입금&cr;&cr; (1) 차입금 장부금액 내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
유동성 항목
단기차입금 14,660,000 19,132,000
유동성장기차입금 2,200,000 2,280,341
소 계 16,860,000 21,412,341
비유동성 항목
장기차입금 4,896,160 3,800,000
소 계 4,896,160 3,800,000
합 계 21,756,160 25,212,341

&cr; (2) 차입금 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
기초 25,212,341 22,572,339
차입 22,769,060 23,338,300
상환 (26,245,282) (20,757,488)
외화평가 20,041 (91,510)
기타 - 150,700
기말 21,756,160 25,212,341

(3) 차입금의 상세내역

1) 단기차입금

(단위: 천원)
종 류 차 입 처 이자율 만기일 장부금액
통화 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
기업운전(*3) KEB하나은행 CD 3개월+&cr;2.358%(3.63%) 2022.05.26 KRW 3,000,000 3,000,000
일반자금 KEB하나은행 6개월 금융채+&cr;2.28%(3.81%) 2022.05.26 KRW 1,500,000 -
무역금융 신한은행 2.03% 2022.10.05 KRW - 4,500,000
무역금융 신한은행 2.03% 2022.10.05 KRW - 2,000,000
일반자금(*2) 신한은행 2.67% 2022.03.07 KRW 2,460,000 -
일반자금(*2) 신한은행 2.81% 2022.05.13 KRW 3,000,000 500,000
코로나자금지원 신한은행 - (*1) 2021.05.28 KRW - 1,000,000
특별/운전자금대출 우리은행 기타금리+&cr;2.15%(3.81%) 2022.03.15 KRW 2,700,000 3,000,000
산업운영자금 KDB산업은행 2.90% 2022.08.21 KRW - 1,500,000
산업운영자금 KDB산업은행 3.17% 2022.06.08 KRW 2,000,000 2,000,000
수출성장자금(*4) 수출입은행 2.40% 2022.06.17 KRW - 1,632,000
합 계 KRW 14,660,000 19,132,000

(*1) 코로나자금지원으로 이자가 면제되는 차입금으로, 당기 중 만기상환하였습니다(원이율 4.0%).&cr;(*2) 당기말 현재 연결회사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치 및 건설중인자산) 중 일부는 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 33 참조).&cr; (*3) 당기말 현재 연결회사의 매출채권과 무형자산(특허권) 중 일부는 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 15, 33, 34 참조).

(*4) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 중 일부는 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

2) 장기차입금

(단위: 천원)
종 류 차 입 처 이자율 만기일 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
유동성 비유동성 유동성 비유동성
온렌딩대출 국민은행 3.06% 2023.12.15 - 2,000,000 - 2,000,000
해외온렌딩대출 국민은행 2.79% 2022.10.15 1,800,000 - 1,800,000 1,800,000
시설자금대출(*) 신한은행 CD 3개월+&cr;1.7%(2.74%) 2025.04.05 400,000 1,000,000 - -
시설자금대출(*) 신한은행 CD 3개월+&cr;1.94%(3.03%) 2025.07.26 - 1,896,160 - -
합 계 2,200,000 4,896,160 1,800,000 3,800,000

(*) 당기말 현재 연결회사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치 및 건설중인자산) 중 일부는 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 33 참조).&cr;

20. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,796,822 3,692,978
사외적립자산의 공정가치 (3,151,647) (2,208,514)
연결재무상태표상 순확정급여부채 645,175 1,484,464

&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
기초 금액 3,692,978 3,648,257
당기근무원가 629,907 634,253
이자비용 76,266 63,043
재측정요소 :
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - -
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (125,327) (56,835)
경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (114,270) 46,250
급여지급액 (364,606) (639,985)
환산차이 1,874 (2,005)
기말 금액 3,796,822 3,692,978

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
기초금액 2,208,514 2,279,559
이자수익 58,139 55,851
재측정요소:
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (37,757) (26,281)
사용자의 기여금 1,134,187 331,338
급여지급액 (211,436) (431,953)
기말 금액 3,151,647 2,208,514

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 2021년12월31일 2020년12월31일
금액 구성비(%) 금액 구성비(%)
정기예금 등 1,289,344 41% 1,601,462 73%
펀드상품 등 1,862,303 59% 607,052 27%
합 계 3,151,647 100% 2,208,514 100%

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
할인율 3.34% 2.79%
미래임금상승률 3.49% 3.48%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

-2021년

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무에 대한 영향
0.5% 증가시 0.5% 감소시
할인율 (106,848) 114,646
미래임금상승률 115,712 (108,792)

-2020년

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무에 대한 영향
0.5% 증가시 0.5% 감소시
할인율 (133,926) 97,299
미래임금상승률 97,749 (135,372)

확정급여채무는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. &cr;

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr; 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;

(7) 연금 급여지급액의 만기분석&cr; 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.24년이며, 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

-2021년 12월 31일

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계
급여지급액 245,775 1,473,186 1,037,503 2,084,497 8,303,668 13,144,629

-2020년 12월 31일

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계
급여지급액 249,528 1,308,268 800,531 1,626,227 4,275,520 8,260,074

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,0 00,000천원 입니다.

&cr;

21. 기 타부채

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
유동성 항목
예수금 63,420 103,621
선수금 2,988 3,979
합 계 66,408 107,600

22. 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
당기 법인세부담액 74,504 112,054
총 이연법인세 변동액 310,214 23,507
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (234,987) (399,139)
환율변동효과 (26,255) 32,242
당기 법인세비용 123,476 (231,336)

(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
법인세비용차감전 순이익 2,505,817 (179,444)
국내법인세율로 계산된 법인세비용 529,280 -
조정사항 :
비과세수익 - -
비공제비용 52,014 -
세액공제 (79,869) -
종속기업에 대한 일시적차이 변동 108,109 21,090
관계기업에 대한 일시적차이 변동 (463,807) 227,471
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 21,090 -
이연법인세_이월세액공제 인식 효과 71,035 -
기타 (114,376) (479,897)
당기조정항목 (405,804) (231,336)
법인세비용 123,476 (231,336)
유효세율(*) 4.93% -

(*) 전기 중 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
세전 금액 법인세효과 세후 금액 세전 금액 법인세효과 세후 금액
순확정급여채무의 재측정요소 201,840 (44,405) 157,435 (15,696) 3,453 (12,243)
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 633,005 (139,261) 493,744 - - -
유형자산재평가이익 - - - 1,098,257 (241,616) 856,641
관계기업의 기타포괄손익 168,778 (25,992) 142,786 267,204 (41,149) 226,055
관계기업의 이익잉여금 변동 114,792 (17,678) 97,114 (131,926) 20,317 (111,609)
관계기업의 기타자본잉여금 변동 49,686 (7,652) 42,034 910,022 (140,144) 769,878
합 계 1,168,101 (234,988) 933,113 2,127,861 (399,139) 1,728,722

&cr;(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 1,978,431 1,892,087
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 40,216 29,464
이연법인세자산 합계 2,018,647 1,921,551
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,940,435) (2,588,962)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (126,809) (86,519)
이연법인세부채 합계 (3,067,244) (2,675,481)
이연법인세부채 순액 (1,048,597) (753,930)

&cr;(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)
2021년 2021년 1월 1일 당기손익 기타포괄손익 외화환산차이 2021년 12월 31일
이연법인세부채
미수수익 (45,674) (26,850) - - (72,524)
토지 (1,209,976) - - - (1,209,976)
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 (187,760) - (139,261) - (327,021)
관계기업 등에 대한 투자 (560,028) (71,036) (51,322) - (682,386)
유형자산감가상각 (631,198) (43,150) - (46,704) (721,052)
계약자산 (40,845) (13,440) - - (54,285)
소 계 (2,675,481) (154,476) (190,583) (46,704) (3,067,244)
이연법인세자산
건물(취등록세) 972 - - - 972
국고보조금 108,387 (26,957) - - 81,430
퇴직급여부채 321,628 (142,559) (44,405) - 134,664
유형자산 367,519 (161,095) - - 206,424
미지급비용 28,288 11,928 - - 40,216
매출채권 175,947 (19,682) - - 156,265
세액공제 차기이월 451,908 436,066 - - 887,974
리스부채 6,191 1,535 - - 7,726
이월결손금 277,615 23,550 - 20,449 321,614
계약부채 1,176 (1,176) - - -
기타 181,362 (15,517) - - 165,845
소 계 1,920,993 106,093 (44,405) 20,449 2,003,130
순 액 (754,488) (48,383) (234,988) (26,255) (1,064,114)

(단위: 천원)
2020년 2020년 1월 1일 당기손익 기타포괄손익 외화환산차이 2020년 12월 31일
이연법인세부채
미수수익 (45,674) (26,850) - - (72,524)
토지 (1,209,975) - - - (1,209,975)
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 (187,760) - (139,262) - (327,022)
관계기업 등에 대한 투자 (560,028) (71,036) (51,321) - (682,385)
유형자산감가상각 (631,198) (43,150) - (46,704) (721,052)
계약자산 (40,846) (13,440) - - (54,286)
소 계 (2,675,481) (154,476) (190,583) (46,704) (3,067,244)
이연법인세자산
건물(취등록세) 972 - - - 972
국고보조금 108,387 (26,957) - - 81,430
퇴직급여부채 321,628 (142,559) (44,405) - 134,664
유형자산 367,519 (161,095) - - 206,424
미지급비용 28,286 11,930 - - 40,216
매출채권 175,947 (19,682) - - 156,265
세액공제 차기이월 452,468 435,506 - - 887,974
리스부채 6,191 1,535 - - 7,726
이월결손금 277,615 23,550 - 20,449 321,614
계약부채 1,176 (1,176) - - -
기타 181,362 (15,517) - - 165,845
소 계 1,921,551 105,535 (44,405) 20,449 2,003,130
순 액 (753,930) (48,941) (234,988) (26,255) (1,064,114)

(6) 미인식 이연법인세자산(부채)&cr; 연결회사는 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 존재하지 아니합니다.

&cr;(7) 법인세처리의 불확실성&cr;연결회사는 연결회사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.&cr;

23. 자본금과 주식발행초과금

&cr;연 결회 사가 발 행가 능한 주식의 총수는 20,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,545,052주( 전기: 11,000,000주 )이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

연결회사는 시설자금 및 운영자금 사용목적으로 2021년 7월 12일 최초 공시를 통해 주주배정 유상증자 결정을 하였으며, 2021년 9월 7일 발행가액(5,650원) 확정 공시를 진행하였습니다. 유상증자 납입금액은 20,029,543천원(배정 주식수 3,545,052주)이며,2021년 9월 23일 주금납입 기일로, 2021년 9월 27일 증자등기, 2021년 10월 5일 신주 주권상장을 진행하였습니다. &cr;

당기말 현재 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주식 수 (단위: 주) 자본금 주식발행초과금(*) 합 계
기초 11,000,000 5,500,000 15,437,564 20,937,564
유상증자 3,545,052 1,772,526 17,831,409 19,603,935
기말 14,545,052 7,272,526 33,268,973 40,541,499

(*) 유상증자로 인하여 발생한 부대비용 425,609천원을 차감한 금액입니다.

24. 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
기타자본잉여금 (5,879,332) (5,879,332)
주식보상비용 190,000 190,000
관계기업자본 653,365 611,330
자기주식 (64) (64)
합 계 (5,036,031) (5,078,066)

&cr;(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
해외사업환산손익 (1,954,266) (2,288,654)
토지의재평가이익 4,289,915 4,289,915
관계기업 기타포괄손익누계액 350,643 207,857

기타포괄손익공정가치 측정

금융자산평가손익누계액

 1,115,760 622,016
합 계 3,802,052 2,831,134

&cr; 25. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
법정적립금(*) 1,462,500 1,462,500
임의적립금 13,553,800 13,553,800
미처분이익잉여금 13,104,773 10,441,110
합 계 28,121,073 25,457,410

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. &cr;

(2) 이익잉여금처분계산서&cr; 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분확정일: 2021년 3월 30일).

(단위: 천원)
과 목 2021년 2020년
미처분 이익잉여금 10,084,021 8,021,852
전기이월미처분이익잉여금 8,021,852 9,326,716
순확정급여부채의 재측정요소 157,435 (12,243)
당기순이익(손실) 1,904,734 (1,292,621)
임의적립금 등의 이입액 - -
연구및인력개발준비금 - -
소 계 10,084,021 8,021,852
차기이월 미처분이익잉여금 10,084,021 8,021,852

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

&cr; (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 매출 유형별 구분 내역은 다음과 같습니다.

- 2021년

(단위: 천원)
구 분 재화의 판매 임대 수익 합 계
주요 지리적 시장
한국 41,648,168 3,600 41,651,768
인도 15,099,966 - 15,099,966
기타 9,950,183 - 9,950,183
합 계 66,698,317 3,600 66,701,917
수익인식 시기
한 시점에 이행 66,698,317 - 66,698,317
기간에 걸쳐 이행 - 3,600 3,600
합 계 66,698,317 3,600 66,701,917

- 2020년

(단위: 천원)
구 분 재화의 판매 임대 수익 합 계
주요 지리적 시장
한국 39,603,088 3,600 39,606,688
인도 11,526,555 - 11,526,555
기타 8,384,734 - 8,384,734
합 계 59,514,377 3,600 59,517,977
수익인식 시기
한 시점에 이행 59,514,377 - 59,514,377
기간에 걸쳐 이행 - 3,600 3,600
합 계 59,514,377 3,600 59,517,977

&cr;(2) 계약 잔액&cr;당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
매출채권에 포함되어 있는 수취채권 13,679,502 14,767,842
계약자산 246,749 185,660
계약부채 - (5,346)

계약자산(부채)은 재화의 판매로 인하여 수행의무가 이행된 건에 대해 거래가격 추정치의 변경이 예상됨에 따라 인식한 자산(부채)입니다. 연결회사가 확정단가로 청구서를 발행 시 계약자산은 매출채권으로 대체되며, 계약부채는 수익으로 인식됩니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr;수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr;&cr;1) 부직포 등 재화의 판매&cr;연결회사는 주된 사업으로 부직포 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 부직포등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 검수완료한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다. 연결회사는 고객에게 가격할인을 제공하고 있습니다. 연결회사는매월말 예상 가격할인을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.&cr;&cr;2) 임대 수익&cr;임대료 수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

27. 판 매 비 와 관리비

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
급여 2,053,132 2,057,541
퇴직급여 208,156 273,308
복리후생비 244,184 259,354
여비교통비 59,503 36,798
접대비 46,258 19,734
통신비 3,201 36,967
세금과공과 19,456 37,019
감가상각비 105,493 112,403
차량유지비 35,114 20,063
경상연구개발비 806,374 841,274
포장비 46,635 38,420
지급수수료 686,578 491,240
무형자산상각비 19,837 23,636
대손상각비 46,776 -
기타 878,220 208,455
합 계 5,258,917 4,456,212

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
원재료 및 상품 매입액 47,652,929 29,352,891
재고자산의 변동 (956,686) 32,104
종업원급여 4,808,714 6,292,444
감가상각비 및 무형자산상각비 1,660,689 1,787,629
복리후생비 962,911 890,937
지급수수료 1,022,049 804,037
경상개발비 806,374 841,274
전력비 1,680,055 1,493,507
연료비 551,357 498,655
외주가공비 1,164,568 1,123,714
소모품비 977,870 755,273
기타비용 4,166,959 14,793,586
매출원가 및 판관비 합계 64,497,789 58,666,051

29. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr; (1) 기타수익

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
외환이익 583,203 189,313
유형자산처분이익 16,987 -
잡이익 131,135 131,547
합 계 731,325 320,860

(2) 기타비용

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
외환손실 301,555 694,785
유형자산처분손실 - 16,929
유형자산손상차손 - 1,448,714
통화선물거래손실 40,928 28,738
기부금 1,935 100,159
잡손실 17,040 3,752
합 계 361,458 2,293,077

30. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr; (1) 금융수익

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
이자수익 194,291 215,736

&cr; (2) 금융비 용

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
이자비용 723,737 751,974

31. 주당순이익

기본주당순이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 주당이익 산정내역

구 분 2021년 2020년
지배기업 소유주지분&cr;보통주당기순이익(손실)(단위: 원) 2,409,113,986 51,891,560
가중평균유통보통주식수(단위: 주) 11,971,228 10,999,981
기본주당이익(손실)(단위: 원) 201 5

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역&cr;- 2021년

구 분 유통주식수(주) 일수(일) 적수(주)
기초 11,000,000 365 4,015,000,000
자기주식 (19) 365 (6,935)
유상증자(*) 3,545,052 100 354,505,200
기말 14,545,033 365 4,369,498,265
가중평균유통보통주식수 : 4,369,498,265주 ÷ 365일 = 11,971,228주

(*) 회사는 2021년 9월 23일 유상증자를 통하여 신주를 발행하였습니다.&cr;

- 2020년

구 분 유통주식수(주) 일수(일) 적수(주)
기초 11,000,000 366 4,026,000,000
자기주식 (19) 366 (6,954)
기말 10,999,981 366 4,025,993,046
가중평균유통보통주식수 : 4,025,993,046주 ÷ 366일 = 10,999,981주

(3) 연결회사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
당기순이익 2,382,341 51,892
조정: 2,367,068 3,408,125
대손상각비 46,776 68,729
감가상각비 1,640,852 1,763,728
무형자산상각비 19,837 23,901
유형자산처분손실 - 16,929
유형자산손상차손 - 1,448,714
외화환산손실 43,751 530,842
통화선물거래손실 40,928 28,738
재고자산평가손실 - 94,661
퇴직급여 648,034 655,422
이자비용 723,737 751,974
법인세비용(수익) 123,476 (231,336)
이자수익 (194,291) (215,736)
외화환산이익 (247,777) (51,356)
유형자산처분이익 (16,987) -
지분법평가이익 (461,268) (1,477,085)
운전자본의 변동: (3,453,070) (2,250,561)
매출채권의 감소(증가) 1,248,579 (2,581,562)
기타수취채권의 감소(증가) 75,515 (90,393)
재고자산의 감소(증가) (866,177) (86,305)
기타자산의 감소(증가) (447,359) (449,570)
계약자산의 감소(증가) (61,089) (185,660)
매입채무의 증가(감소) (1,834,089) 2,035,384
기타지급채무의 증가(감소) (232,529) (314,637)
계약부채의 증가(감소) (5,346) (5,984)
기타부채의 증가(감소) (43,218) (18,487)
퇴직급여의 순지급액 (1,287,357) (553,347)
영업으로부터 창출된 현금 1,296,339 1,209,456

&cr;(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 71,209 (6,516)
건설중인자산의 대체 3,944,127 3,670,402
장기차입금 유동성 대체 2,400,000 2,314,604
임차보증금 유동성 대체 515,000 372,000
장기대여금 유동성 대체 3,800,000 -

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 당기 및 전기의 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년 합 계
단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 유상증자
당기초 19,132,000 2,280,341 3,800,000 995,852 - 26,208,193
재무현금흐름 (4,472,000) (2,500,382) 3,496,160 (183,691) 19,603,935 15,944,022
유동성대체 - 2,400,000 (2,400,000) - - -
환율차이 - 20,041 - - - 20,041
기타 - - - 26,581 - 26,581
당기말 14,660,000 2,200,000 4,896,160 838,742 19,603,935 42,198,837

(단위: 천원)
구 분 2020년 합 계
단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채
전기초 16,000,000 2,505,616 4,066,723 1,199,520 23,771,859
재무현금흐름 3,138,300 (2,557,488) 2,000,000 (200,501) 2,380,311
유동성대체 - 2,314,604 (2,314,604) - -
환율차이 (6,300) 17,609 (102,819) - (91,510)
기타 - - 150,700 (3,167) 147,533
전기말 19,132,000 2,280,341 3,800,000 995,852 26,208,193

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 주요 약정사항

(원화단위: 천원)
약정은행 약정내용 약정한도 실행금액
2021년 12월 31일 2021년 12월 31일
신한은행 일반자금대출 KRW 2,800,000 KRW 1,896,160
일반자금대출 KRW 1,400,000 KRW 1,400,000
일반자금대출 KRW 2,500,000 KRW 2,460,000
일반자금대출 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000
무역금융 KRW 3,590,000 KRW -
기타약정 KRW 5,000,000 KRW -
기업은행 무역어음대출 KRW 1,500,000 KRW -
KB국민은행 해외온렌딩대출 KRW - KRW 1,800,000
온렌딩대출 KRW - KRW 2,000,000
우리은행 특별간접대출 KRW - KRW 2,700,000
KEB하나은행 기업운전일반기타대출 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000
기업운전일반자금대출 KRW 1,500,000 KRW 1,500,000
KDB산업은행 산업운영자금대출 KRW 4,000,000 KRW 2,000,000
수출입은행 수출성장자금대출 KRW 2,000,000 KRW -
합 계 KRW 30,290,000 KRW 21,756,160

&cr;(2) 제공한 지급보증

연결회사가 당기말 및 전기말 현재 제공한 지급보증은 없습니다.

(3) 제공받은 지급보증내역

(단위: 천원)
지급보증 제공자 내역 2021년 2020년 비고
신한은행 원료구매결제이행보증 1,200,000 1,200,000 롯데케미칼(주) 원재료 구입
서울보증보험 공탁보증 53,300 3,200 가압류 담보
서울보증보험 이행(지급)보증 90,000 3,600 협약지원금 반환 지급보증
서울보증보험 인허가보증 30,000 28,921 외국인근로자 체불임금보증

(4) 계류중인 소송사건&cr; 당기말 현재 연결회사가 진 행중인 소송사건은 없습니다.&cr;&cr;

34. 특수관계자 거래

당기말 현재 연결회사의 지배기업은 엔브이에이치코리아(주)이며, 엔브이에이치코리아(주)는 연결회사의 의결권 50.73%를 행사할 수 있어 지배기업에 해당합니다.&cr;

(1) 특수관계자 현황

구 분 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일 비고
지배기업 엔브이에이치코리아(주) 엔브이에이치코리아(주)
관계기업 엔브이에이치원방테크(주)&cr;└ (주)원방테크 및 그 종속기업 엔브이에이치원방테크(주)&cr;└ (주)원방테크 및 그 종속기업
기타특수관계자 엔브이에이치오토파트(주) 엔브이에이치오토파트(주) 지배기업의 종속기업
└ 엔브이에이치오버헤드시스템(주) └ 엔브이에이치오버헤드시스템(주)
PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED와 그 종속기업 PREMIUM GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY LIMITED와 그 종속기업
Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd. Yangzhou NVH Composite Material Co., Ltd.
Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd. Jiangsu NVH Composite Material Co., Ltd.
NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY&cr;와 그 종속기업 NVH GLOVAL INVESTMENT HOLDING COMPANY&cr;와 그 종속기업
NVH India Autoparts Co., Ltd. NVH India Autoparts Co., Ltd.
NVH RUS LLC NVH RUS LLC
AFS America AFS America
(주)엔티앰 (주)엔티앰
NVH Germany Gmbh NVH Germany Gmbh
NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd. NVH India Anantapur Auto Parts Private Ltd.
NVH Poland Sp.zo.o NVH Poland Sp.zo.o
엔브이에이치웰킵스(주) 엔브이에이치웰킵스(주)
엔브이에이치배터리시스템(주)(*) 엔브이에이치배터리시스템(주)(*)
엔브이에이치자산유동화제일차(유) 엔브이에이치자산유동화제일차(유)
NVH Czech s.r.o NVH Czech s.r.o 지배기업의 관계기업
브이피케이(주) 브이피케이(주) 지배기업의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업
(주)제이케이인베스트먼트홀딩스 (주)제이케이인베스트먼트홀딩스
└ 엔브이에이치플로어시스템(주) └ 엔브이에이치플로어시스템(주)
└ 동남테크 USA └ 동남테크 USA
└ DONGNAM NORTH AMERICA └ DONGNAM NORTH AMERICA
주식회사 서연과 그 종속기업, (주)에이앤티에스 등 주식회사 서연과 그 종속기업, (주)에이앤티에스 등 지배기업의 최대주주의 가까운 가족이 지배력을 행사하는 기업

(*) 지배기업은 전기 중 국내 신규법인을 설립하였으며, 동 법인의 지분 100%를 소유하고 있습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 매출 및 매입거래 내역&cr;&cr;- 매출 등

(단위: 천원)
구 분 회사명 2021년 2020년
매출 기타수익 매출 기타수익
지배기업 엔브이에이치코리아(주) 443,804 28,601 4,280,137 50,058
관계기업 엔브이에이치원방테크(주) 1,200 - 1,200 -
관계기업의 종속기업 원방테크(주) 1,641,216 - - -
원방삼현(주) 1,200 122,219 1,200 118,917
기타 특수관계자 엔브이에이치플로어시스템(주) 2,629,423 29,726 3,653,446 48,839
엔브이에이치오토파트(주) 5,854,993 5,154 4,356,717 -
엔브이에이치오버헤드시스템(주) 9,857,934 - 4,196,030 -
엔브이에이치웰킵스(주) 1,200 - 1,200 -
삼현피에프 - 22,726 - -
(주)에이앤티에스 - 33,397 - -
NVH india Autoparts Co.,ltd 7,106,720 - 5,718,195 -
NVH Iindia Anantapur Auto parts pvt.ltd 3,096,663 - 2,705,277 -
합 계 30,634,353 241,823 24,913,402 217,814

- 매입 등

(단위: 천원)
구 분 회사명 2021년 2020년
자산취득 기타비용 자산취득 기타비용
지배기업 엔브이에이치코리아(주) 7,948 287,582 15,000 295,556
관계기업의 종속기업 (주)원방테크 - 10,576 - 20,442
기타 특수관계자 브이피케이(주) 29,463 - 4,937 -
합 계 37,411 298,158 19,937 315,998

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액&cr; &cr;- 채권 등

(단위: 천원)
구 분 회사명 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
매출채권 기타채권 매출채권 기타채권
지배기업 엔브이에이치코리아(주) 78,251 - 781,534 8,099
관계기업 엔브이에이치원방테크(주) 220 - 990 -
관계기업의 종속기업 (주)원방테크 477,939 50,000 - 50,000
원방삼현(주) 330 4,129,411 110 4,007,192
기타특수관계자 엔브이에이치플로어시스템(주) - - 1,154,287 5,479
엔브이에이치오토파트(주)(*) 2,767,169 2,602 1,860,143 -
엔브이에이치오버헤드시스템(주) 1,964,414 - 688,624 -
엔브이에이치웰킵스(주) 440 - 990 -
NVH india Autoparts Co., Ltd. 277,214 - 297,455 -
NVH Iindia Anantapur Auto parts pvt. Ltd. 211,884 - 266,946 -
합 계 5,777,861 4,182,013 5,051,079 4,070,770

(*) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 엔브이에이치오토파&cr;트(주)의 매출채권 중 받을어음분에 해당하는 1,940,784천원에 대해 담보를 제공하고 있습니다 (주석 10 참조).&cr;

- 채무 등

(단위: 천원)
구 분 회사명 2021년 12월 31일 2020년 12월 31일
기타채무 리스부채 기타채무 리스부채
지배기업 엔브이에이치코리아(주) 20,926 828,498 - 969,134
관계기업의 종속기업 (주)원방테크 845 - 1,408 -
기타특수관계자 브이피케이(주) 1,082 - 2,970 -
합 계 22,853 828,498 4,378 969,134

(4) 특수관계자와의 자금거래&cr;당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회사명 대여금
기초 대여 회수 환율변동 기말
관계기업의 종속기업 원방삼현(주)(*) 3,800,000 - - - 3,800,000
기타특수관계자 (주)에이앤티에스 - 1,000,000 1,000,000 - -
합 계 3,800,000 1,000,000 1,000,000 - 3,800,000

(*) 해당 대여금과 관련하여 (주)삼현에이치가 발행한 보통주를 담보로 제공받았습니다(주석 10 참조).

(5) 특수관계자와의 리스거래&cr;당기말 현재 특수관계자와의 리스거래 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 특수관계자명 계정과목
사용권자산 리스부채
지배회사 엔브이에이치코리아(주) 793,735 828,497

해당 특수관계자와의 리스거래와 관련하여 리스료 166,691천원을 지급하였고, 감가상각비 147,784천원과 이자비용 26,054천원을 인식하였습니다. &cr; &cr; (6) 지급보증&cr; 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. &cr;

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 2021년 2020년
단기종업원급여 991,946 996,035
퇴직급여 157,752 171,832
합 계 1,149,698 1,167,867
외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 GH 신소재 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
522144541113--272444161421724649108----28637229134459679684307411142284--1,2011,45133176073896930356519142284--1,4871,823
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.06.28~07.025감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2021.07.28~07.30343반기검토2021.11.02~11.05443내부통제 이해 및 평가2021.02.07~02.11556중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증, 재계산 등)2022년 1월 3일1구미공장, 포천공장제품, 저장품, 재공품, 원재료2022년 1월 3일1구미 본사유가증권, 회원권OOO타처보관재고자산조회3202 1.11.05, 2022.03.02, 2022.03.14 ---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 05일회사: 감사, 사외이사&cr;감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회계감사 수행계획&cr;반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과22022년 03월 02일

회사: 감사&cr;감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인

대면

회계감사 수행결과

32022년 03월 14일회사: 감사, 사외이사&cr;감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회계감사 및 내부회계관리제도 검토 수행결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용