감사보고서 3.8 에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사 00260116 100000000000 20220318 1101117815446 000 1404619 687262 14702 0 Y N N Y N P Y 4

&cr;

에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 10월 01일2021년 12월 31일
제 3(당)기
부터
까지

&cr;

&cr;

삼정회계법인&cr;&cr;&cr;

 목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 ......................... 1
&cr;
(첨부)재 무 제 표 ......................... 6
재 무 상 태 표 ......................... 7
포 괄 손 익 계 산 서 ......................... 8
자 본 변 동 표 ......................... 9
현 금 흐 름 표 ......................... 10
주 석 ......................... 11
외부감사 실시내용 ......................... 56

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서

에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2022년 03월 10일

&cr; 감사의견

우리는 별첨된 에스케이위탁관리부동산투자회사주식회사(이하 "회사")의 재무제표를감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사 의 견근거&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

핵심감사사항&cr; 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인&cr;사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr;

종속기업투자의 손상 징후 평가

(1) 핵심감사사항으로 선정한 사유 등

재무제표에 대한 주석 12에서 기술한 바와 같이 회사의 당기말 현재 종속기업투자는 338,957백만원(총 자산의 24.13%)으로 전액 클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜ (이하 "종속회사")에 대한 투자입니다. 또한, 종속회사의 주요 자산은 다수 주유소의 토지와 건물로 구성되어 있습니다. 회사의 종속기업투자에 대한 손상 징후 판단 시 종속회사가 보유한 각 개별자산의 손상 징후가 중요한 판단 기준이 되며, 각 개별 자산에 대한 손상 징후 판단 시 경영진의 유의적인 판단이 요구됩니다. 우리는 종속기업투자의 손상 징후 평가 시 경영진의 유의적인 판단의 불확실성에 기인하여 발생할 수 있는 오류로 인해 재무제표의 중요한 왜곡표시 발생 위험이 높다고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

우리가 종속기업투자의 손상 징후 평가에 대해 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 종속회사가 보유한 투자부동산에 대해 임대차 계약서 및 임대료 입금 내역의 실재성을 확인하여 향후 미래현금흐름의 안정성을 평가하였습니다.

- 종속회사로부터 수령한 배당금의 원천을 파악하고, 종속회사가 보유한 투자부동산들이 정상적인 영업활동을 통해 경제적 효익을 창출하였는지 평가하였습니다.

- 종속회사가 보유한 투자부동산 인근의 표준지가 확인을 통해 가치 하락의 징후를 평가하였습니다. &cr;

기타사항

회사의 2021년 9월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 12월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr; &cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr; 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr; ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr; ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신대철입니다. &cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 20 22년 03 월 10일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 10월 01일2021년 12월 31일
제 3(당)기
부터
까지

제 2(전)기
2021년 07월 01일 부터
2021년 09월 30일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사 법인이 사 에스케이리츠운용 주식회사

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 중구 세종대로 136, 15층(태평로1가, 서울파이낸스센터)
(전 화) 02-6353-7070

재 무 상 태 표

제 3(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 2(전)기 2021년 09월 30일 현재
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 3(당)기 제 2(전)기
자 산
Ⅰ. 유동자산 13,194,283,616 10,648,634,492
1. 현금및현금성자산 4,5,6,7 1,671,300,413 9,399,550,876
2. 단기금융상품 4,5,6,8 11,000,000,000 -
3. 매출채권및기타채권 5,6,9 - 1,006,071,737
4. 기타유동금융자산 5,6,10,30 323,973,127 509,446
5. 기타유동자산 11 199,010,076 242,502,433
Ⅱ. 비유동자산 1,391,424,435,895 1,393,166,921,460
1. 종속기업투자 12,30 338,956,820,000 338,956,820,000
2. 투자부동산 13,14,15,18 1,052,467,615,895 1,054,210,101,460
자 산 총 계 1,404,618,719,511 1,403,815,555,952
부 채
Ⅰ. 유동부채 2,197,220,108 1,891,001,184
1. 기타유동금융부채 4,5,6,16,30 628,486,510 558,899,029
2. 기타유동부채 17 1,568,733,598 1,332,102,155
Ⅱ. 비유동부채 630,168,884,427 629,816,257,705
1. 장기차입금 4,5,6,14,15,18 598,111,822,669 597,752,280,804
2. 임대보증금 4,5,6,14,19,30,31 29,817,334,047 29,664,268,639
3. 기타비유동부채 17 2,239,727,711 2,399,708,262
부 채 총 계 632,366,104,535 631,707,258,889
자 본
Ⅰ. 자본금 20 77,510,266,000 77,510,266,000
Ⅱ. 기타불입자본 21 687,262,384,420 687,994,835,422
Ⅲ. 이익잉여금 22,23 7,479,964,556 6,603,195,641
자 본 총 계 772,252,614,976 772,108,297,063
부채 및 자본 총계 1,404,618,719,511 1,403,815,555,952
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 3(당)기 2021년 10월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 2(전)기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 3(당)기 제 2(전)기
Ⅰ. 영업수익 13,26,30 14,701,916,345 9,445,854,099
Ⅱ. 영업비용 13,27,30 2,496,006,124 2,615,372,127
Ⅲ. 영업이익 12,205,910,221 6,830,481,972
Ⅳ. 금융손익 6,28 (3,690,564,322) (4,641,779,465)
1. 금융수익 11,418,071 2,365,516
2. 금융비용 3,701,982,393 4,644,144,981
V. 영업외손익 29 44,917 620,166
1. 기타수익 44,917 620,182
2. 기타비용 - 16
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 8,515,390,816 2,189,322,673
Ⅶ. 법인세비용 24 - -
Ⅷ. 당기순이익 8,515,390,816 2,189,322,673
Ⅸ. 기타포괄손익 - -
Ⅹ. 당기총포괄이익 8,515,390,816 2,189,322,673
XI. 주당이익
기본 및 희석 주당이익 25 55 19
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 3(당)기 2021년 10월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 2(전)기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사 (단위 : 원)
과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 총 계
2021년 07월 01일(전기초) 300,000,000 - 78,904 300,078,904
총포괄손익 :
당기순이익 - - 2,189,322,673 2,189,322,673
소유주와의 거래 :
유상증자 77,210,266,000 692,408,708,390 - 769,618,974,390
연차배당 - - (78,904) (78,904)
기타불입자본의 이익잉여금이입액 - (4,413,872,968) 4,413,872,968 -
2021년 09월 30일(전기말) 77,510,266,000 687,994,835,422 6,603,195,641 772,108,297,063
2021년 10월 01일(당기초) 77,510,266,000 687,994,835,422 6,603,195,641 772,108,297,063
총포괄손익 :
당기순이익 - - 8,515,390,816 8,515,390,816
소유주와의 거래 :
연차배당 - - (8,250,980,903) (8,250,980,903)
기타불입자본의 이익잉여금이입액 - (612,359,002) 612,359,002 -
기타 - (120,092,000) - (120,092,000)
2021년 12월 31일(당기말) 77,510,266,000 687,262,384,420 7,479,964,556 772,252,614,976
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 3(당)기 2021년 10월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 2(전)기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 3(당)기 제 2(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 11,642,822,440 36,881,100,914
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 32 10,416,167,456 41,033,309,600
2. 배당금 수취 26,30 4,413,872,968 -
3. 이자의 수취 2,537,216 1,862,646
4. 이자의 지급 (3,189,375,120) (4,153,784,522)
5. 법인세의 납부 (380,080) (286,810)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (11,000,000,000) (1,394,814,706,722)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 - -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (11,000,000,000) (1,394,814,706,722)
단기금융상품의 증가 11,000,000,000 -
종속기업투자주식의 취득 - 338,956,820,000
투자부동산(토지)의 취득 - 779,333,003,610
투자부동산(건물)의 취득 - 276,524,883,112
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,371,072,903) 1,367,033,095,486
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 - 1,622,311,774,390
단기차입금의 증가 - 255,278,600,000
장기차입금의 증가 - 597,414,200,000
유상증자 - 769,618,974,390
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (8,371,072,903) (255,278,678,904)
단기차입금의 상환 - 255,278,600,000
배당금의 지급 22,23 8,250,980,903 78,904
기타 120,092,000 -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (7,728,250,463) 9,099,489,678
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 9,399,550,876 300,061,198
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 1,671,300,413 9,399,550,876
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석
제 3(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 2(전)기 2021년 09월 30일 현재
에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사

&cr;1. 당사의 개요&cr;&cr;에스케이위탁관리부동산투자회사 주식회사(이하 "당사")는 부동산투자회사법에 의한부동산투자회사로서 2021년 3월 15일에 설립되었습니다. 당사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대차 등의 방법으로자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 중구 세종대로 136 이며, 당사는 2021년 9월 14일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 주식수(주) 주식의 종류 지분율(%)
SK㈜ 77,510,266 보통주 50.00
㈜신한은행&cr;(이지스리츠포트폴리오전문투자형사모부동산투자신탁제1호의 신탁업자) 9,400,000 보통주 6.06
새마을금고중앙회 9,400,000 보통주 6.06
기타 58,710,266 보통주 37.88
합 계 155,020,532 100.00

&cr;&cr;

&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr; &cr;(1) 별도재무제표 작성기준&cr;

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5 조1 항1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

&cr;1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서는 존재하지 않습니다.&cr;&cr;2) 당 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 당기말 현재 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 당기말 현재 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr;

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

&cr;또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. &cr;생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;

(3) 수익인식 &cr; &cr; 당사는 부동산투자회사법에 의한 부동산투자회사로서 투자부동산의 운용리스 제공으로부터 발생한 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 리스이용자의 투자부동산 이용에 따른 효익 감소를 반영하는 체계적인 기준 으로 인식하고 있으며, 종속기업으로부터 발생하는 배당금 수익은 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다. 따라서, 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다. &cr; &cr;(4) 리스&cr;

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리 스기간 에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr;

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

&cr;최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(5) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

&cr;재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 당기말 현재 화폐성 외화항목은 당 기말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr;&cr;(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(7) 투자부동산&cr;&cr; 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(8) 종속기업투자&cr;

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 당기법인세 및 이연법인세 &cr; &cr; 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr; 법인세비용은 당 기말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr; 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. &cr;&cr; 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr; 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. &cr;&cr; 다만, 당사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소 득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 이 경우 당사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당 기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. &cr;&cr;(10) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(11) 금융자산

&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 외화환산손익&cr;&cr;외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 당 기말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

&cr; 3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 당기말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

&cr; 4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(12) 금융부채와 지분상품&cr;

1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr; &cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채&cr;

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr;7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr; &cr; (13) 영업부문 &cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석33 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 부동산임대업이 주 사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. &cr; &cr; (14) 부동산투자회사법상의 특칙적용 : 이익준비금적립의무 배제 및 초과배당&cr;

당사는 결산일 현재 시행되고 있는 부동산투자회사법에 의하여 이익배당시 이익준비금의 적립의무를 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 부동산투자회사법에 의하여 상법 제462조가 배제되어 당해연도의 감가상각비의 범위에서 이익을 초과하여 배당할 수 있습니다.&cr; &cr;(15) 재무제표 발행 승인&cr;&cr;동 재무제표는 2022년 1월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 18일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr;

3. 중요한 판 단과 추정불확실성의 주요 원천 &cr; &cr; 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr; &cr; (1) 법인세&cr; 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr; &cr; (2) 투자부동산의 공정가치&cr;당사는 투자부동산의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다&cr;

4. 금융위험관리 &cr; &cr; (1) 금융위험관리요소 &cr; &cr; 당 사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;

1) 시장위험 &cr;&cr; 당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 다만, 원화 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 및 공정가치 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;

2) 신용위험 &cr;

당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

· 송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급
· 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름
· 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

한편, 당사는 신용위험에 노출된 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 별도의 공시를 생략하였습니다.&cr; &cr; ① 매출채권과 계약자산 &cr;

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권과 계약자산은 존재하지 않습니다. 이에 따라 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다.&cr;

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권(미수금, 금융상품에 대한 미수이자)입니다. 당사는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다.&cr;

3) 유동성 위험 &cr; &cr; 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
1년 이내 1년초과~5년이내 합 계
미지급금 628,487 - 628,487
장기차입금 (*1)(*2) 12,517,440 620,696,190 633,213,630
임대보증금 (*2) - 32,711,600 32,711,600
합 계 13,145,927 653,407,790 666,553,717
(*1) 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다.&cr; (*2) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.

(단위: 천원)
구 분 전기말
1년 이내 1년초과~5년이내 합 계
미지급금 558,899 - 558,899
장기차입금 (*1)(*2) 12,517,440 623,851,271 636,368,711
임대보증금 (*2) - 32,711,600 32,711,600
합 계 13,076,339 656,562,871 669,639,210
(*1) 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다.&cr; (*2) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.

(2) 자본위험관리 &cr; &cr;당사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr;

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. &cr;

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차입금 598,111,823 597,752,281
차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 12,671,300 9,399,551
순차입금 585,440,523 588,352,730
총 자본 1,357,693,138 1,360,461,027
자본조달비율 43.1% 43.2%

&cr;

5. 금융상품 공정가치 &cr; &cr; 당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산(*) 1,671,300 1,671,300 9,399,551 9,399,551
단기금융 상품 (*) 11,000,000 11,000,000 - -
매출채권및기타채권(미수금)(*) - - 1,006,072 1,006,072
기타유동금융자산(미수수익)(*) 323,973 323,973 509 509
합 계 12,995,273 12,995,273 10,406,132 10,406,132
금융부채: 　 　
기타유동금융부채(미지급금) (*) 628,487 628,487 558,899 558,899
장기차입금(*) 598,111,823 598,111,823 597,752,281 597,752,281
임대보증금(*) 29,817,334 29,817,334 29,664,269 29,664,269
합 계 628,557,644 628,557,644 627,975,449 627,975,449
(*) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr;&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr; 당 기말 현재 당사의 금융상품은 현금및현금성자산, 기타채권 및 기타지급채무, 차입금, 임대보증금으로 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였으므로 공정가치 서열 체계공시에서 제외하였습니다.&cr;&cr;(3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr;

6. 금융상 품&cr; &cr; 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; 1) 금융자산

(단위: 천원)
구 분 상각후원가로측정하는 금융자산
당기말 전기말
현금및현금 성자산 1,671,300 9,399,551
단기금융상품 11,000,000 -
매출채권및기타채권(미수금) - 1,006,072
기타유동금융자산(미수수익) 323,973 509
합 계 12,995,273 10,406,132

2) 금융부채

(단위: 천원)
구 분 상각후원가로측정하는 금융부채
당기말 전기말
기타유동금융부채(미지급금) 628,487 558,899
장기차입금 598,111,823 597,752,281
임대보증금 29,817,334 29,664,269
합 계 628,557,644 627,975,449

&cr; 3) 금융상품 범주별 손익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상각후원가로측정하는 금융자산
이자수익 11,418 2,366
상각후원가로측정하는 금융부채 　
이자비용 3,701,982 4,644,145

&cr;

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금융기관 당기말 전기말 비고
현금및현금성자산 ㈜한국스탠다드차타드은행 등 1,671,300 9,399,551 질권설정 (*)

&cr; (*) 다만, 당사의 보유계좌 중 운영계좌의 입출금은 기한의 이익이 상실되는 경우 또는 다수 대주가 합리적으로 판단하여 제한하는 경우를 제외하고 자유로이 허용하고 있습니다.&cr;&cr;

8. 단기금융상품&cr;

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금융기관 당기말 전기말
정기예금 (주)국민은행 11,000,000 -

&cr;

9. 매출채권및기타채권 &cr; &cr; 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미수금 - 1,006,072

&cr;

10. 기타금융자산&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미수수익 323,973 509

&cr; 11. 기타자산&cr;

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급비용 198,332 - 242,204 -
선납세금 678 - 298 -
합 계 199,010 - 242,502 -

&cr;

12. 종속기업투자&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자 의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명

주요영업활동

법인설립 및 영업소재지

기업이 소유한

지분율 및 의결권비율(%)

결산월
당기말

전기말
클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜

부동산투자

한국

 100 100

3, 6, 9, 12월

&cr;전기 중 당사는 클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜를 취득하였습니다.&cr;

(2) 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 기초 취득 처분 장부금액
클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜ - 338,956,820 - 338,956,820

&cr; 13. 투자부동산 &cr; &cr; (1) 당사의 투자부동산은 원가모형으로 평가하고 있습니다. &cr;&cr; (2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 순장부가액 취득원가 감가상각누계액 순장부가액
토지 779,333,004 - 779,333,004 779,333,004 - 779,333,004
건물 276,524,883 (3,390,271) 273,134,612 276,524,883 (1,647,786) 274,877,097
합 계 1,055,857,887 (3,390,271) 1,052,467,616 1,055,857,887 (1,647,786) 1,054,210,101

&cr;(3) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr; 1) 당기

(단위: 천원)
과 목 기초가액 취득 감가상각비 기말가액
토지 779,333,004 - - 779,333,004
건물 274,877,097 - (1,742,485) 273,134,612
합 계 1,054,210,101 - (1,742,485) 1,052,467,616

&cr;2) 전기

(단위: 천원)
과 목 기초가액 취득 감가상각비 기말가액
토지 - 779,333,004 - 779,333,004
건물 - 276,524,883 (1,647,786) 274,877,097
합 계 - 1,055,857,887 (1,647,786) 1,054,210,101

(4) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기 전기
수익(*1) 10,288,043 9,445,854
비용(*2) 2,261,965 2,139,037
(*1) 영업수익 중 임대료수익입니다.
(*2) 영업비용 중 감가상각비,자산보관수수료, 자산관리위탁수수료 및 부동산관리용역위탁수수료 입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말 전기말
장부가액 공정가치(*) 장부가액 공정가치(*)
토지 779,333,004 781,292,000 779,333,004 740,214,000
건물 273,134,612 274,508,000 274,877,097 262,786,000
합 계 1,052,467,616 1,055,800,000 1,054,210,101 1,003,000,000
( *) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독 립적인 기업인 경일감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (평가기준일 : 2021년 11월)

&cr; 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 수익환원방법에 의한 평가액을 공정가치 로 결정하였습니다. 수익방식에 의한 수익환원방법은 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율 및 영업경비율 등을 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 위험조정할인율, 영업경비율입니다.

(6) 운용리스 제공 내역 &cr;&cr; 당사는 보유 중인 투자부동산 전체에 대해 SK㈜와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으 며 , 해당 운용리스자산의 감가상각비는 당기 및 전기 중 각각 1,742,486천원 및 1,647,785천원입니다.

&cr;한편, 보고기간 종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기말 전기말

1년 이내

 39,548,324 39,401,122

1년 초과 2년 이내

 40,141,549 39,992,139
2년 초과 3년 이내 40,743,672 40,592,021
3년 초과 4년 이내 41,354,828 41,200,901
4년 초과 5년 이내 20,831,340 31,247,011

합 계

 182,619,713 192,433,194

&cr; 또한, 당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 인식한 임대료수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기 전기

임대료수익

 10,288,043 9,445,854

(7) 투자부동산 공정가치 서열 체계&cr;&cr;다음은 가치평가기법에 의한 공정가치를 공시하는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위: 천원)
과 목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
투자부동산 - - 1,055,800,000 1,055,800,000

2) 전기말

(단위: 천원)
과 목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
투자부동산 - - 1,003,000,000 1,003,000,000

&cr;(8) 가치평가기법 및 투입변수

(단위: 천원)
과 목 당기말
공정가치 수준 가치평가기법 관측가능하지&cr;않은 투입변수 공정가치와&cr;투입변수와의 관계
투자부동산 1,055,800,000 3 수익환원법 운영수익 (*)
(*) 운영수익 이 높을수록 공정가치가 높아집니다

(단위: 천원)
과 목 전기말
공정가치 수준 가치평가기법 관측가능하지&cr;않은 투입변수 공정가치와&cr;투입변수와의 관계
투자부동산 1,003,000,000 3 수익환원법 운영수익 (*)
(*) 운영수익 이 높을수록 공정가치가 높아집니다

14. 담보제공현황&cr;

당기말 현재 장기차입금과 관련하여 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 담보제공자산 설정권자 채권최고액 장부가액 관련채무
투자부동산 토지/건물 (*) 1순위 ㈜한국스탠다드차타드은행 139,200,000 116,000,000 장기차입금
에스케이오피스원큐제일차(유) 72,000,000 60,000,000
에스타이거케이㈜ 96,000,000 80,000,000
㈜국민은행 180,000,000 150,000,000
㈜미쓰이스미토모은행 138,960,000 115,800,000
㈜미즈호은행 96,000,000 80,000,000
소 계 722,160,000 601,800,000
2순위 에스케이㈜ 39,253,920 32,711,600 임대보증금
소 계 39,253,920 32,711,600
합 계 761,413,920 634,511,600

(*) 당사가 담보로 제공한 토지와 건물의 가액은 전액인 1,052,467,616천원입니다. &cr; &cr; 15. 보험가입현황&cr; &cr;당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보종류 대상자산 부보금액 보험회사명
재물종합위험 건물 등 303,066,619 현대해상화재보험㈜
기업휴지위험 해당사항 없음 103,389,000
배상책임위험 1사고당, 대인대물일괄 10,000,000

&cr;상기 보험에 대한 보험금 수령권은 장기차입금과 관련하여 ㈜한국스탠다드차타드은행 등에 부보금액을 한도로 하여 722,160,000천원의 근질권이 설정되어 있습니다.

&cr;&cr;

16. 기타금융부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 628,487 - 558,899 -

&cr;

17. 기타부채&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수수익 639,922 2,239,728 639,922 2,399,708
부가세예수금 928,769 - 692,137 -
예수금 43 - 43 -
합 계 1,568,734 2,239,728 1,332,102 2,399,708

&cr;

18. 차입금

당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 차입용도 당기말 전기말 연이자율(%) 최종만기일 상환방법
㈜한국스탠다드차타드은행 시설자금 116,000,000 116,000,000 2.08 2024-07-05 만기일시상환
에스케이오피스원큐제일차(유) 60,000,000 60,000,000
에스타이거케이㈜ 80,000,000 80,000,000
㈜ 국민은행 150,000,000 150,000,000
㈜미쓰이스미토모은행 115,800,000 115,800,000
㈜미즈호은행 80,000,000 80,000,000
소 계 601,800,000 601,800,000
차감 : 현재가치할인차금 (3,688,177) (4,047,719)
합 계 598,111,823 597,752,281

&cr; 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 투자부동산 이 담보로 제공되어 있습니다( 주석 14 참조 ). &cr; &cr;

19. 임대보증금 &cr; &cr; 당기말 및 전기말 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
명목가액 32,711,600 32,711,600
현재가치할인차금 (2,894,266) (3,047,331)
장부가액 29,817,334 29,664,269

&cr; &cr;

20. 자본금 &cr; &cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수, 1주의 금액, 발행주식수 및 자본금은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
보통주 보통주
발행할 주식의 총수 5,000,000,000 주 5,000,000,000 주
1주당 금액 500 원 500 원
발행한 주식수 155,020,532 주 155,020,532 주
자본금 77,510,266 천원 77,510,266 천원

&cr; (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유통주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)
구 분 당기말 전기말
발행주식수 자본금 발행주식수 자본금
기초 155,020,532 77,510,266 600,000 300,000
유상증자 - - 154,420,532 77,210,266
기말 155,020,532 77,510,266 155,020,532 77,510,266

&cr; 21. 기타불입자본 &cr; &cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 687,262,384 687,994,835

&cr;

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기초 687,994,835 -
유상증자 - 692,408,708
기타불입자본의 이익잉여금이입액 (612,359) (4,413,873)
기타 (120,092) -
기말 687,262,384 687,994,835

&cr;

22. 이익잉여금처분계산서&cr;&cr; 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목 당기&cr; 처분예정일: 2022년 3월 18일 전기&cr; 처분확정일: 2021년 12월 23일
미처분이익잉여금 6,867,605,554 2,189,322,673
전기이월미처분이익잉여금&cr; (전기이월미처리결손금) (1,647,785,262) -
당기순이익 8,515,390,816 2,189,322,673
임의적립금 등의 이입액 612,359,002 4,413,872,968
기타불입자본의 이익잉여금이입액 612,359,002 4,413,872,968
이익잉여금처분액 10,870,235,383 8,250,980,903
보통주현금배당:&cr; 주당배당금(률)&cr; -당기 70원(14.02%) &cr; -전기 53원(10.65%) 10,870,235,383 8,250,980,903
차기이월미처분이익잉여금&cr; (차기이월미처리결손금) (3,390,270,827) (1,647,785,262)

&cr;

23. 배당금&cr; &cr; 당사의 배당금 지급 예정 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 보통주식
당기 전기
배당금 총액 10,870,235,383 8,250,980,903
발행주식수 155,020,532 155,020,532
1주당 배당금 70 53
1주당 액면금액 500 500
배당률 14.02% 10.65%

&cr;&cr; 24. 법인세비용&cr; &cr; 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 당사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 당사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다. &cr;&cr;

25. 주당이익&cr; &cr; 당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr;(1) 보통주 기본주당이익

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
당기순이익 8,515,390,816 2,189,322,673
보통주당기순이익 8,515,390,816 2,189,322,673
가중평균유통보통주식수 155,020,532 116,801,963
기본주당이익 55 19

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역

&cr; 1) 당기

(단위: 주)
구분 기간 유통주식수 일수 (일) 적수
기초자본금 2021.10.01~2021.12.31 155,020,532 92 14,261,888,944
합계 14,261,888,944
가중평균유통보통주식수 155,020,532

&cr; 2) 전기

(단위: 주)
구분 기간 유통주식수 일수 (일) 적수
기초자본금 2021.07.01~2021.09.30 600,000 92 55,200,000
유상증자 2021.07.05~2021.09.30 100,000 88 8,800,000
유상증자 2021.07.06~2021.09.30 107,810,266 87 9,379,493,142
유상증자 2021.09.03~2021.09.30 46,510,266 28 1,302,287,448
합계 10,745,780,590
가중평균유통보통주식수 116,801,963

&cr; (3) 희석주당이익 &cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 당사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서, 당사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. &cr; &cr;&cr; 26. 영업수익&cr;

당기 및 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대료수익 10,288,043 9,445,854
배당금수익 4,413,873 -
합 계 14,701,916 9,445,854

&cr;&cr;27. 영업비용 &cr; &cr; 당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임원보수 12,000 6,000
보험료 9,578 1,562
감가상각비 1,742,485 1,647,785
자산관리위탁수수료 505,622 478,142
자산보관수수료 6,250 5,910
일반사무수탁수수료 50,000 17,609
부동산관리용역위탁수수료 7,608 7,199
지급수수료 152,568 231,354
간주임대료 9,895 9,356
광고선전비 - 210,455
합 계 2,496,006 2,615,372

&cr;

28. 금융수익 및 금융비용

&cr; 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융수익 이자수익 11,418 2,366
금융비용 이자비용 3,701,982 4,644,145
합 계 (3,690,564) (4,641,779)

29. 영업외손익

&cr; 당기 및 전기의 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타수익 잡이익 45 620
기타비용 잡손실 - -
합 계 45 620

&cr;

30. 특수관계자와의 거래&cr; &cr;(1 ) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자의 명칭
지배기업 SK㈜
종속기업 클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜
기타의 특수관계자 SK리츠운용㈜
대규모기업집단계열회사 SK에너지㈜, SK네트웍스㈜ 등 SK기업집단 계열회사

&cr;(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 과 목 당기 전기
지배기업 SK㈜ 영업수익(*) 10,128,06 2 9,285,874
종속기업 클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜ 배당금수익 4,413,873 -
기타 특수관계자 SK리츠운용㈜ 자산관리위탁수수료 505,622 478,142
(*) 당기 및 전기 중 선수수익의 영업수익 반영금액인 159,981천원 및 159,981천원은 제외되었습니다.

&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 과 목 당기말 전기말
지배기업 SK㈜ 임대보증금(*) 32,711,600 32,711,600
지배기업 SK㈜ 미수수익 314,582 -
기타 특수관계자 SK리츠운용㈜ 미지급금 556,184 525,957
(*) 당기말 및 전기말 현재 현재가치할인차금 2,894,266천원 및 3,047,331천원이 반영되지 않은 명목가액입니다.

&cr;

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 거래내역 당기 전기
지배기업 SK㈜ 유상증자 - 387,251,330
종속기업 클린에너지위탁관리부동산투자회사㈜ 지분 취득 - 338,956,820

&cr;&cr; (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
주요 경영진 급여 12,000 6,000

&cr;

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분 회사명 당기 전기
지배기업 SK㈜ 4,125,490 78

3 1. 주요 약정사항 &cr;

(1) 자산관리계약 &cr;

당사는 SK리츠운용㈜와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발, 임대차 및 유가증권매매 등 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산관리수수료를 지급하고 있습니다.

구 분 내 용
매입수수료 운용자산 매입가액의 0.5%(부가가치세별도)
자산관리수수료 운용자산 매입가액의 0.2%/365일(윤년의 경우 366일) * 일수(운용자산 보유일수)
자산관리&cr;성과수수료 (수수료 등 차감전 배당액 - 최고 수수료 등 차감전 배당액) * (일평균 발행주식수) * 25%
처분수수료 실물부동산: 처분가액의 0.7%&cr;그외: (처분자산의 총가치 + 프리미엄) * 처분비율 * 0.7%
처분성과수수료 실물부동산: (처분가액 - 매입가액 - 처분수수료) * 10% - 자산관리성과수수료누계&cr;그외: (처분자산의 총가치 + 프리미엄 - 매입가액 - 처분수수료) * 처분비율 * 10% - 자산관리성과수수료누계

(2) 일반사무수탁계약 &cr;

당 사는 신한아이타스㈜ 와 주식발행에 관한 사무, 상장관련 업무, 당사의 운영에 관한사무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였으며 다음의 일반사무수탁수수료를 지급하고 있습니다.

구 분 내 용
일반사무수탁수수료 매결산기 5,000만원(부가가치세별도)

(3) 자산보관계약 &cr;&cr; 당사는 대한토지신탁㈜ 및 SK증권㈜와 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산보관수수료를 지급하고 있습니다.

구 분 내 용
자산보관수수료 부동산: 매결산기 125만원(부가가치세별도)&cr;유가증권, 현금: 매결산기 500만원(부가가치세별도)

&cr;(4) 우선매수협상권 &cr;&cr; 당사 는 SK텔레콤㈜ 등이 보유한 부동산에 대하여 우선매수협상권을 보유하고 있으며, 이에 대한 내용은 다음과 같습니다.

자산보유자 대상 부동산
SK텔레콤㈜ 1) 중구 소재 SKT 타워&cr;2) 이천시 소재 SK텔레콤 연수원&cr;3) 성남시 소재 SKP 판교사옥
SK하이닉스㈜ 성남시 소재 SK 유타워
SK플래닛㈜ 성남시 소재 SKP 판교사옥

- 자산보유자가 대상 부동산을 처분하고자 하는 경우 우선매수협상권을 행사 . &cr; - 매매조건과 임대차조건은 부동산투자회사법 등 관련 법령을 준수하는 범위내에서 상호협의하여 결정.

(5) 책임임대차계약&cr; &cr;당사는 SK서린빌딩의 임대차와 관련하여 SK㈜와 2021년 07월 06일부터 2026년 07월 05일까지 5년간 책임임대차계약 (임대보증금 32,711,600천원 및 월 임대료 3,271,160천원) 을 체결하였습니다.&cr;&cr;

(6) 차입약정&cr;&cr; 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 차입약정액 대출실행액 연이자율(%) 최종만기일 상환방법
선순위 차입금 ㈜한국스탠다드차타드은행 116,000,000 116,000,000 2.08 2024-07-05 만기&cr;일시상환
에스케이오피스원큐제일차(유) 60,000,000 60,000,000
에스타이거케이㈜ 80,000,000 80,000,000
㈜ 국민은행 150,000,000 150,000,000
㈜미쓰이스미토모은행 115,800,000 115,800,000
㈜미즈호은행 80,000,000 80,000,000
합 계 601,800,000 601,800,000

&cr; (7) 담보신탁계약&cr; &cr;당사는 당사의 투자부동산에 대하여 대한토지신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였으며, (주)한국스탠다드차타드은행 외 5개사를 우선수익자로 하고 있습니다.&cr;&cr; (8) 브랜드사용계약&cr; &cr;당기말 현재 당사는 SK(주)와 브랜드 사용계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2% 등을 지급하고 있습니다.&cr;&cr;

32. 현금흐름표&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기순이익 8,515,391 2,189,323
조 정: 859,195 6,129,583
감가상각비 1,742,485 1,647,785
이자비용 3,701,982 4,644,145
임대료수익 (159,981) (159,981)
배당금수익 (4,413,873) -
이자수익 (11,418) (2,366)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 1,041,581 32,714,404
미수금의 감소(증가) 1,006,072 (1,006,071)
미수수익의 감소(증가) (314,584) -
선급금의 감소(증가) - 100,000
선급비용의 감소(증가) 43,873 (242,204)
부가세대급금의 감소(증가) - 10,000
부가세예수금의 증가(감소) 236,632 692,137
미지급금의 증가(감소) 69,588 448,899
예수금의 증가(감소) - 43
임대보증금의 증가(감소) - 32,711,600
영업으로부터 창출된 현금 10,416,167 41,033,310

&cr;(2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용 을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
장기선수수익의 유동성대체 159,981 159,981

&cr;(3 ) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구분 당기
기초 현금흐름 상각 기말
장기차입금 597,752,281 - 359,542 598,111,823

(단위: 천원)
구분 전기
기초 현금흐름 상각 기말
장기차입금 - 597,414,200 338,081 597,752,281

&cr;

33. 영업부문&cr; &cr; 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. &cr;

당사의 영업수익은 전액 국내에서 발생되었으 며, 당기 및 전기 중 영업수익의 10%를초과하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
고객명 구분 당기 전기
SK㈜ 영업수익(*) 10,128,06 2 9,285,874
(*) 당기 및 전기 중 선수수익의 영업수익 반영금액인 159,981천원 및 159,981천원은 제외되었습니다.

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 에스케이위탁관리부동산투자회사주식회사2021년 10월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
41112442----118--------------7162240150364325351----5047717162240150364325351----504771
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.12.13 ~ 2021.12.175회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가 활용 검토, 유의적 계정 및 공시 식별 등 감사계획 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2021.12.13 ~ 12.17542감사 계획2021.02.03 ~ 02.09542입증감사절차 --------OOO신탁재산조회21회 : 2021.12.16&cr;2회 : 2022.02.24---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 16일감사인측: 업무수행이사 외 2명&cr;회사 : 감독이사 2인서면보고재무제표에 대한 경영진 책임 및 부정관련사항, 비감사업무 독립성, 감사계획, 핵심감사사항 등22022년 02월 24일감사인측: 업무수행이사 외 2명&cr;회사 : 감독이사 2인서면보고감사인의 독립성, 핵심감사사항, 감사수행시간, 입증감사 진행결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용