주석
| 제21(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 제20(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 아이컴포넌트 |
&cr;
1. 회사의 개요
&cr;
&cr;주식회사 아이컴포넌트(이하 "당사")는 2000년 5월 12일 설립되어 평판디스플레이 전용부품 제조업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 평택시 팽성읍에 소재하고 있습니다. 당사는 2000년 6월 19일 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 의해 벤처인증을 받았으며, 2008년 12월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하고 기명식 보통주식 388,000주를 신규 발행하였습니다. 당사는 2013년 3월 22일 본점 소재지를 경기도 평택시 팽성읍으로 변경하였습니다.&cr;&cr;한편, 설립시의 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금
은
3,535백만원
, 최대주주는
김양국 대표이사입니다. 당기말 현재 주요주주의내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 김양국 |
1,370,419 |
19.38 |
| 자기주식 |
49,200 |
0.70 |
| 기타 |
5,651,241 |
79.92 |
| 합계 |
7,070,860 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr;2.2 중요한 회계정책
&cr;2.2.1 유동성/비유동성 분류&cr;
당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;
| - |
정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. |
| - |
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - |
보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| - |
현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;
| - |
정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| - |
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - |
보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| - |
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr;2.2.2 외화환산&cr;
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성
외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. &cr;
화
폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
|
| - |
외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이
|
2.2.3 유형자산&cr;
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 구 축 물 |
5 년 |
| 기 계 장 치 |
10 ~ 15 년 |
| 차량운반구, 비품 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.4 리스&cr;
당사는 계약에서
대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를
고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;
1) 당사가 리스이용자인 경우
&cr;당사는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;
① 사용권자산&cr;당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합
니다.
사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 |
리스기간 |
구 분 |
리스기간 |
| 건물 |
1년 ~ 2년 |
차량운반구 |
1년 ~ 3년 |
&cr;
당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
②
리스부채&cr;
당사는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr;
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
&cr;
한편, 당사의 리스부채는 기타유동(비유동)채무에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 단기리스와 소액자산 리스&cr;당사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스
(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;
2
) 당사가 리스제공자인 경
우&cr;
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.2.5 무형자산&cr;&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
-연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
&cr;2.2.6 재고자산&cr;&cr;
재고자산은
취득원가와
순실현가능가치
중
낮은
금액으로 표시하고 있습니다. 당사는재고자산을 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;&cr;당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.
2.2.7 비금융자산의 손상&cr;
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어
있을 장부금액 중
작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.2.8 현금 및 현금성자산&cr;&cr;재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr;
2.2.9 금융상품&cr;
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1)
금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측
정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr;금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
외환손익은
'금융수익
또는
금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr;
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
&cr;
② 지분상품&cr;
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 '금융수익'으로 표시합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매
출채권 및 기타채권 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. &cr;
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(2)
금융부채와 지분상품
1)
금융
부채ㆍ자본
분류
&cr;채무상품과
지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에
따라
금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니
다.
당사가
발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr;3) 복합금융상품
당사는
발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있
습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분
상품입니다.
&cr;부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자
본요
소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또
한
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다
.&cr;&cr;
전환사
채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;&cr;4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr;
4-1) 당기손익
-공정가치 측정
금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
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금융부채가
당사의
문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr;당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
4-2)
상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
5) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr;&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로
지정
되거나
자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면
다음
중
큰 금액으로
후속측정하여야 합니다
.
| - |
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - |
최초인식금액에서 기업회계기준서 제
1115
호에 따라 인식한
이익
누계액을 차감한 금액
|
6
) 금융부채의 제거
&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.2.10 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2.2.11 종업원급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
2.2.12 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하
고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여
가득기간
동안에
걸쳐
당기손익으로
인식하고
기타불입자본에
반영하고
있습니다.
&cr;종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
&cr;현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.2.13 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 평판디스플레이 전용부품을 제공하는 사업을 하고 있습니다.
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(1) 제품 등 판매&cr;&cr;제품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다.
(2) 본인 및 대리인의 고려사항&cr;
고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사의 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.
&cr;2.2.15 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.
&cr;1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr;2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. &cr;
이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. &cr;
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr;당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.2.16 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.2.17 공정가치&cr;
공정가치는 가격이 직접 관측 가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr;
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(수준 1)
|
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
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(수준 2)
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수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
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(수준 3)
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자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치
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2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)
- 중요성의 정의
&cr;동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류의 중요성 정의를 일치시키고 중요성의 정의를 명확하게 개정하였습니다. 새로운 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락 또는 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
- 사업의 정의
&cr;동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점을 명시하고 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;
- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정(개정)
- 이자율 지표 개혁
동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19") 관련 임차료 할인 등&cr;동 개정사항은 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’의 리스변경 회계처리 적용을완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4 중요한 회계적판단, 추정 및 가정&cr;
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr;
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr;
한편, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되었으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 특히, 당사는 평판디스플레이용 부품 제조업 영위하는 기업이며, 평판디스플레이용 부품 제조업은 COVID-19의 영향으로 시장의 변동성이 비정상적으로 증가하였습니다. 이러한 변동성의 증가는 당사의 재무성과 및 현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, COVID-19가 당사의 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없기 때문에 유형자산 및 무형자산 등 자산의 회수가능액 추정시 불확실성이 증대되었으며, 이러한 불확실성으로 인하여 실제 결과와 추정간의 차이가 유의적으로 발생할 수 있습니다.&cr;&cr;아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정&cr;
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래 전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
&cr;채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr;(2) 재고자산의 순실현가치의 측정&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr;
(3) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상&cr;&cr;영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr;&cr;사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. &cr;
(5) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr;
&cr;(6) 이연법인세
&cr;
&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;
3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. &cr; &cr; - 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)&cr;동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr;동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제 1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선 사항 중 기업회계기준서 제1116호 리스의 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 개정사항의 시행일을 별도록 규정하지 않았습니다. 그 외 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는
2021년
2월
1
일
에
개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.
&cr;
4
. 부문별 정보
&cr;
&cr;
(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
&cr;(2) 당기 및 전기 중 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보고부문 |
주요 재화 및 용역 |
당 기 |
전 기 |
| 주식회사 &cr;아이컴포넌트 |
제품매출 |
29,070,208 |
29,021,667 |
| 기타매출 |
47,113 |
20,045 |
| 합 계 |
29,117,321 |
29,041,712 |
(3)
당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
매출비중 |
전 기 |
매출비중 |
| A사 |
4,927,324 |
16.92% |
11,386,200 |
39.21% |
| B사 |
4,153,313 |
14.26% |
- |
0.00% |
| C사 |
4,090,974 |
14.05% |
636,269 |
2.19% |
| D사 |
3,139,729 |
10.78% |
2,855,083 |
9.83% |
5. 범주별 금융상품
&cr;
&cr;당사는 당기 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr;
&cr;보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(1) 금융자산
&cr;&cr;
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,968,201 |
| 매출채권 |
4,150,801 |
| 기타유동채권 |
769,379 |
| 기타유동금융자산 |
7,833,600 |
| 기타비유동채권 |
541,972 |
| 기타비유동금융자산 |
341,000 |
| 합 계 |
18,604,953 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
6,690,772 |
| 매출채권 |
4,863,353 |
| 기타유동채권 |
893,373 |
| 기타유동금융자산 |
8,916,160 |
| 기타비유동채권 |
26,383 |
| 기타비유동금융자산 |
174,000 |
| 합 계 |
21,564,041 |
(2) 금융부채&cr;&cr;
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
856,442 |
| 단기차입금 |
10,098,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,500,000 |
| 기타유동채무 |
755,695 |
| 장기차입금 |
2,700,000 |
| 기타비유동채무 |
57,970 |
| 합 계 |
15,968,107 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
534,420 |
| 단기차입금 |
13,762,668 |
| 유동성장기차입금 |
1,900,000 |
| 기타유동채무 |
873,630 |
| 장기차입금 |
2,700,000 |
| 기타비유동채무 |
139,210 |
| 합 계 |
19,909,928 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <금융자산> |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 이자수익 |
106,421 |
261,967 |
| 외환차익 |
493,128 |
680,416 |
| 외화환산이익 |
2,078 |
249,469 |
| 소 계 |
601,627 |
1,191,852 |
| <금융부채> |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
483,011 |
636,179 |
| 외환차손 |
857,451 |
113,840 |
| 외화환산손실 |
591,706 |
184,964 |
| 소 계 |
1,932,168 |
934,983 |
| 순금융수익(원가) |
(1,330,541) |
256,869 |
6. 현금 및 현금성자산
&cr;
&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화 및 외화보통예금 |
4,968,201 |
6,690,772 |
&cr;&cr;7. 매출채권
&cr;
&cr;
(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
4,150,801 |
5,134,422 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
(271,069) |
| 합 계 |
4,150,801 |
4,863,353 |
&cr;(2) 보고기간말 현재 손상된 매출채권을 제외하고, 연체된 채권은 없습니다.
(3) 보고기간말 현재 개별적으로 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
- |
- |
| 1~2 년 |
- |
- |
| 2년 이상 |
- |
271,069 |
| 합 계 |
- |
271,069 |
(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
271,069 |
300,535 |
| 대손상각비(환입) |
5,334 |
(29,466) |
| 제각 |
(276,403) |
- |
| 기말잔액 |
- |
271,069 |
&cr;8. 기타 유동 및 비유동 채권
&cr;
&cr;(1)
보고기간말 현재 기타 유동 및 비유동 채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
314,922 |
- |
443,047 |
- |
| 미수수익 |
40,974 |
- |
49,236 |
- |
| 대여금 |
310,000 |
- |
300,090 |
- |
| 보증금 |
103,483 |
541,972 |
101,000 |
26,383 |
| 합 계 |
769,379 |
541,972 |
893,373 |
26,383 |
(2)
보고기간말 현재
손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타 유동 및 비유동 채권과 관련한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 총장부금액 |
805,291 |
586,871 |
1,007,819 |
26,383 |
| 손실충당금: |
| 미수금 |
(35,912) |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금 |
- |
(44,899) |
(114,446) |
- |
| 보증금 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
(35,912) |
(44,899) |
(114,446) |
- |
| 합 계 |
769,379 |
541,972 |
893,373 |
26,383 |
&cr;&cr;
9
. 재고자산
&cr;
&cr;
보고기간말 현재 당사의 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
저가법평가액 |
평가손실충당금 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
2,243,223 |
2,765,675 |
1,779,079 |
2,309,844 |
464,144 |
455,831 |
| 상품 |
- |
448,472 |
- |
- |
- |
448,472 |
| 재공품 |
10,443 |
6,453 |
10,443 |
6,453 |
- |
- |
| 원재료 |
2,247,934 |
1,189,335 |
2,231,589 |
1,139,750 |
16,345 |
49,585 |
| 부재료 |
720,916 |
634,099 |
638,756 |
556,766 |
82,160 |
77,333 |
| 합 계 |
5,222,516 |
5,044,034 |
4,659,867 |
4,012,813 |
562,649 |
1,031,221 |
&cr;
10.
기타 유동 및 비유동 금융자산
&cr;
&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(주1) |
7,833,600 |
8,916,160 |
|
(주1)
|
단기금융상품 중 외화정기예금 7,833,600천원은 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석16 참조)
|
&cr;(2) 보고기간말 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
341,000 |
174,000 |
&cr;11
.
기타유동자
산
&cr;
&cr;
보고기간말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,108,297 |
191,812 |
| 선급비용 |
91,728 |
36,323 |
| 합 계 |
1,200,025 |
228,135 |
&cr;
12. 유형자산
및 사용권자산
&cr;(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지(주1) |
4,594,227 |
- |
- |
4,594,227 |
| 건물(주1) |
10,640,552 |
- |
(3,445,068) |
7,195,484 |
| 구축물 |
308,087 |
- |
(308,087) |
- |
| 기계장치(주1) |
45,198,944 |
(348,249) |
(34,855,754) |
9,994,941 |
| 차량운반구 |
252,557 |
- |
(233,624) |
18,933 |
| 비품 |
1,886,751 |
- |
(1,764,383) |
122,368 |
| 사용권자산 |
115,579 |
- |
(87,521) |
28,058 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
62,996,697 |
(348,249) |
(40,694,437) |
21,954,011 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지(주1) |
4,594,227 |
- |
- |
4,594,227 |
| 건물(주1) |
10,640,552 |
- |
(3,179,054) |
7,461,498 |
| 구축물 |
308,087 |
- |
(302,862) |
5,225 |
| 기계장치(주1) |
42,806,708 |
(497,484) |
(31,823,121) |
10,486,103 |
| 차량운반구 |
252,557 |
- |
(227,799) |
24,758 |
| 비품 |
1,845,139 |
- |
(1,682,855) |
162,284 |
| 사용권자산 |
115,579 |
- |
(55,161) |
60,418 |
| 건설중인자산 |
261,464 |
- |
- |
261,464 |
| 합 계 |
60,824,313 |
(497,484) |
(37,270,852) |
23,055,977 |
|
(주1)
|
당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석16 참조)
|
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
기말잔액 |
| 토지 |
4,594,227 |
- |
- |
- |
- |
4,594,227 |
| 건물 |
7,461,498 |
- |
- |
(266,014) |
- |
7,195,484 |
| 구축물 |
5,225 |
- |
- |
(5,225) |
- |
- |
| 기계장치 |
10,983,587 |
1,426,654 |
- |
(3,032,633) |
965,583 |
10,343,191 |
| 정부보조금 |
(497,484) |
- |
- |
149,234 |
- |
(348,250) |
| 차량운반구 |
24,758 |
- |
- |
(5,825) |
- |
18,933 |
| 비품 |
162,284 |
34,112 |
- |
(81,527) |
7,499 |
122,368 |
| 사용권자산 |
60,418 |
- |
- |
(32,360) |
- |
28,058 |
| 건설중인자산 |
261,464 |
711,618 |
- |
- |
(973,082) |
- |
| 합 계 |
23,055,977 |
2,172,384 |
- |
(3,274,350) |
- |
21,954,011 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
제1116호 &cr;도입효과 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
기말잔액 |
| 토지 |
4,594,227 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,594,227 |
| 건물 |
7,727,512 |
- |
- |
- |
(266,014) |
- |
7,461,498 |
| 구축물 |
12,235 |
- |
- |
- |
(7,010) |
- |
5,225 |
| 기계장치 |
13,533,199 |
- |
316,615 |
- |
(3,123,145) |
256,918 |
10,983,587 |
| 정부보조금 |
(671,814) |
- |
- |
- |
174,330 |
- |
(497,484) |
| 차량운반구 |
- |
- |
29,127 |
- |
(4,369) |
- |
24,758 |
| 비품 |
193,071 |
- |
74,100 |
- |
(104,887) |
- |
162,284 |
| 사용권자산 |
- |
93,308 |
22,271 |
- |
(55,161) |
- |
60,418 |
| 건설중인자산 |
123,068 |
- |
395,314 |
- |
- |
(256,918) |
261,464 |
| 합 계 |
25,511,498 |
93,308 |
837,427 |
- |
(3,386,256) |
- |
23,055,977 |
&cr;
13. 무형자산
&cr;
&cr;(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
정부보조금 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 개발비 |
20,886,263 |
- |
(17,254,826) |
(3,631,437) |
- |
| 회원권 |
50,000 |
- |
- |
(20,000) |
30,000 |
| 합 계 |
20,936,263 |
- |
(17,254,826) |
(3,651,437) |
30,000 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
정부보조금 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 개발비 |
20,886,263 |
(151,838) |
(16,942,069) |
(3,631,437) |
160,919 |
| 회원권 |
785,990 |
- |
- |
- |
785,990 |
| 합 계 |
21,672,253 |
(151,838) |
(16,942,069) |
(3,631,437) |
946,909 |
(2) 당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
| 취 득 |
대 체 |
상 각 |
처 분 |
손 상 |
| 개발비 |
312,757 |
- |
- |
(312,757) |
- |
- |
- |
| 정부보조금 |
(151,838) |
- |
- |
151,838 |
- |
- |
- |
| 회원권(주1) |
785,990 |
- |
- |
- |
(735,990) |
(20,000) |
30,000 |
| 합 계 |
946,909 |
- |
- |
(160,919) |
(735,990) |
(20,000) |
30,000 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
| 취 득 |
대 체 |
상 각 |
처 분 |
손 상 |
| 개발비 |
552,505 |
- |
- |
(239,748) |
- |
- |
312,757 |
| 정부보조금 |
(268,232) |
- |
- |
116,394 |
- |
- |
(151,838) |
| 회원권(주1) |
785,990 |
- |
- |
- |
- |
- |
785,990 |
| 합 계 |
1,070,263 |
- |
- |
(123,354) |
- |
- |
946,909 |
|
(주1)
|
당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와 관리비 |
1,614,933 |
1,491,303 |
| 정부보조금 |
(698,848) |
(356,183) |
| 합 계 |
916,085 |
1,135,120 |
&cr;
14. 정부보조금
&cr;
(1)
당사는 당기
중 산업통상자원부 등으로부터 시험연구촉진 등의 목적으로 정부보조금을
851,833
천원
을
수령하였습니다.
연구성과에 따라 상환의무가 발생하는 정부보조금
188,281천원은 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
&cr;
(2) 보고기간말 현재 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기계장치 |
348,249 |
497,484 |
| 개발비 |
- |
151,838 |
| 합 계 |
348,249 |
649,322 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금은 없습니다.
15. 차입금
&cr;&cr;
(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 |
종 류 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
중소기업자금 등 |
1.57~2.88 |
3,298,000 |
4,298,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금 |
2.39~3.21 |
6,800,000 |
9,464,668 |
| 합 계 |
10,098,000 |
13,762,668 |
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 |
종 류 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
해외온렌딩자금 |
1.71 |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 산업은행 |
산업시설대출(주1) |
2.76 |
1,500,000 |
1,900,000 |
| 소 계 |
4,200,000 |
4,600,000 |
| 유동성대체 |
(1,500,000) |
(1,900,000) |
| 합 계 |
2,700,000 |
2,700,000 |
|
(주1)
|
당기 중
당사는
장기차입금의 상환기한을 1년 연장하였습니다.
|
&cr;(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
원화장기차입금 |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 |
1,500,000 |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 |
2,700,000 |
| 합 계 |
4,200,000 |
&cr;
16. 담보제공자산 및 보증 내역
&cr;(1) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
설정금액 |
차입금 종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물, 기계장치(주1) |
22,739,928 |
장단기차입금 |
14,298,000 |
산업은행 등 |
| 단기금융상품(주2) |
8,616,960 |
|
(주1)
|
당사의 차입금에 대하여 담보로 제공한 토지, 건물, 기계장치입니다.(주석 12 참조) |
| (주2) |
당사의 차입금에 대하여 담보로 제공한 외화정기예금입니다(주석 10 참조). |
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 지급받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제공자 |
물건 또는 내용 |
보증금액 |
담보권자 |
| 차입금 지급보증 |
대표이사 |
운전자금 등 |
12,945,600 |
산업은행 등 |
| 이행 지급보증 등 |
서울보증보험 |
계약이행보증 등 |
15,828 |
- |
&cr;
17. 기타 유동 및 비유동 채무
&cr;
&cr;보고기간말 현재 기타 유동 및 비유동 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급금 |
573,817 |
53,431 |
675,311 |
110,194 |
| 미지급비용 |
157,398 |
- |
166,063 |
- |
| 리스부채 |
24,480 |
4,539 |
32,256 |
29,016 |
| 합 계 |
755,695 |
57,970 |
873,630 |
139,210 |
&cr;
18. 기
타유동부채
&cr;&cr;
보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
8,000 |
14,074 |
| 예수금 |
61,263 |
66,137 |
| 예수보증금 |
18,879 |
18,879 |
| 합 계 |
88,142 |
99,090 |
19. 순
확
정급여부채
&cr;
&cr;당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 같이 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행하였습니다. &cr;
&cr;
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 당기 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,370,489 |
1,262,916 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(143,721) |
(142,470) |
|
순확정급여부채
|
1,226,768 |
1,120,446 |
(2)
당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기 초 |
1,262,916 |
(142,470) |
1,120,446 |
| 당기근무원가 |
281,399 |
- |
281,399 |
| 이자원가(사외적립자산의 이자수익) |
27,331 |
(3,334) |
23,997 |
| 소 계 |
308,730 |
(3,334) |
305,396 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
2,083 |
2,083 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 |
(10,374) |
- |
(10,374) |
| 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 |
(56,028) |
- |
(56,028) |
| 소 계 |
(66,402) |
2,083 |
(64,319) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(134,755) |
- |
(134,755) |
| 기 말 |
1,370,489 |
(143,721) |
1,226,768 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기 초 |
1,382,881 |
(140,841) |
1,242,040 |
| 당기근무원가 |
261,754 |
- |
261,754 |
| 이자원가(사외적립자산의 이자수익) |
35,131 |
(3,625) |
31,506 |
| 소 계 |
296,885 |
(3,625) |
293,260 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
1,996 |
1,996 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 |
50,060 |
- |
50,060 |
| 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 |
39,240 |
- |
39,240 |
| 소 계 |
89,300 |
1,996 |
91,296 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(506,150) |
- |
(506,150) |
| 기 말 |
1,262,916 |
(142,470) |
1,120,446 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
281,399 |
261,754 |
| 이자원가 |
27,331 |
35,131 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(3,334) |
(3,625) |
| 합 계 |
305,396 |
293,260 |
&cr;(4) 보고기간말 현
재 사외적립자산의
공정가치의
구성요소는 다음
과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금 액 |
비 율(%) |
금 액 |
비 율(%) |
| 현금및현금성자산 |
143,721 |
100 |
142,470 |
100 |
(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.52% |
2.44% |
| 미래임금인상률 |
4.00% |
4.00% |
(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;<당 기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 가정의 변경 |
상승시 |
하락시 |
| 할인률 |
1.00% |
(127,719) |
151,078 |
| 기대임금상승률 |
1.00% |
147,290 |
(127,253) |
&cr;<전 기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 가정의 변경 |
상승시 |
하락시 |
| 할인률 |
1.00% |
(119,727) |
143,105 |
| 기대임금상승률 |
1.00% |
139,399 |
(119,196) |
&cr;
20. 자본
&cr;&cr;
(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 총수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주 |
우선주 |
| 발행할 주식의 총수 |
80,000,000주 |
20,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수 |
7,070,860주 |
- |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
25,543,697 |
25,543,697 |
| 주식선택권 |
617,672 |
614,873 |
| 자기주식처분이익 |
1,200,187 |
1,200,187 |
| 자기주식(주1) |
(660,000) |
(660,000) |
| 기타자본잉여금 |
321,006 |
321,006 |
| 합 계 |
27,022,562 |
27,019,763 |
|
(주1)
|
당사는 동 자기주식 49,200주를 당사의 증권계좌에 예탁하고 있습니다.
|
&cr;
(3) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(주1) |
183,704 |
183,704 |
| 미처리결손금 |
(1,559,655) |
(2,024,058) |
| 합 계 |
(1,375,951) |
(1,840,354) |
|
(주1)
|
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(4) 결손금처리계산서&cr;&cr;보고기간말 현재 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr;
| 제 21(당)기 |
2020년 01월 01일 |
부터 |
제20(전)기 |
2019년 01월 01일 |
부터 |
| 2020년 12월 31일 |
까지 |
2019년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2021년 3월 19일 |
|
처리확정일 |
2020년 3월 13일 |
|
| (단위: 원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
(1,559,655,110) |
(2,024,057,865) |
| 1.전기이월미처리결손금 |
(2,024,057,865) |
(685,248,996) |
| 2.총포괄이익(손실) |
464,402,755 |
(1,338,808,869) |
| Ⅱ. 결손금처리액 |
- |
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
(1,559,655,110) |
(2,024,057,865) |
&cr;
(5) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
(1,840,354) |
(501,545) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
64,319 |
(91,296) |
| 당기순이익(손실) |
400,084 |
(1,247,513) |
| 합 계 |
(1,375,951) |
(1,840,354) |
&cr;
21. 주식선택권
&cr;&cr;
(1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 보고기간 말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
8차 |
9차 |
| 회사가 발행할주식의 총수 |
52,000주 |
10,000주 |
| 부여일 |
2015년 3월 20일 |
2017년 3월 17일 |
| 부여방법 |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 행사가격 |
22,000원 |
11,000원 |
| 행사가능기간 |
2018.03.20 ~&cr;2022.03.20 |
2020.03.17 ~&cr;2024.03.17 |
| 소멸기간 |
행사기간 종료 후 |
행사기간 종료 후 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
8차 |
9차 |
가중평균 행사가격 |
| 전기말 현재 주식선택권 |
52,000 |
10,000 |
20,384 |
| 당기말 현재 주식선택권 |
52,000 |
10,000 |
20,384 |
&cr;
(3) 당사는 주식선택권에 대해 이항옵션가격결정모형 등에 따라 산출된 추정공정가치에 의하여 보상원가를 산정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당해 회계연도이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2015년 이전 부여분 |
2015년 부여분(8차) |
2017년 부여분(9차) |
합 계 |
| 전기이월 보상원가 |
7,307 |
570,138 |
37,428 |
614,873 |
| 당기 중 인식한 보상원가 |
- |
- |
2,800 |
2,800 |
| 당기 이후에 인식할 보상원가 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
7,307 |
570,138 |
40,228 |
617,673 |
(4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2015년 부여분(8차) |
2017년 부여분(9차) |
| 무위험이자율 |
1.92% |
2.28% |
| 기대행사기간 |
5년 |
5년 |
| 연환산 예상주가변동성 |
59.90% |
47.74% |
| 기대배당수익율 |
- |
- |
| 기대권리소멸율 |
- |
- |
&cr;
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수익의 유형: |
| 재화의 판매 |
29,117,321 |
29,041,712 |
| 지리적 지역: |
| 내 수 |
16,296,477 |
21,319,452 |
| 수 출 |
12,820,844 |
7,722,260 |
| 합 계 |
29,117,321 |
29,041,712 |
| 수익 인식시기: |
| 한시점에 인식 |
29,117,321 |
29,041,712 |
&cr;
23. 비용의 성격별 분류
&cr;
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
판매비와관리비 |
소 계 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
소 계 |
| 제품의 변동 |
530,765 |
- |
530,765 |
610,296 |
- |
610,296 |
| 재공품의 변동 |
(3,990) |
- |
(3,990) |
29,915 |
- |
29,915 |
| 원재료 및 부재료의 사용 |
13,693,247 |
- |
13,693,247 |
16,225,442 |
- |
16,225,442 |
| 종업원급여 |
2,945,410 |
1,481,713 |
4,427,123 |
2,790,891 |
1,481,928 |
4,272,819 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비&cr; (경상개발비포함) |
3,186,045 |
249,224 |
3,435,269 |
3,147,677 |
361,933 |
3,509,610 |
| 지급수수료 |
623,585 |
407,395 |
1,030,980 |
502,133 |
473,738 |
975,871 |
| 기타비용 |
2,796,282 |
1,470,456 |
4,266,738 |
3,312,761 |
1,650,319 |
4,963,080 |
| 합 계 |
23,771,344 |
3,608,788 |
27,380,132 |
26,619,115 |
3,967,918 |
30,587,033 |
&cr;
24. 판매비와관리비
&cr;&cr;
당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,268,400 |
1,276,303 |
| 퇴직급여 |
213,313 |
205,625 |
| 복리후생비 |
215,358 |
174,030 |
| 여비교통비 |
26,945 |
70,112 |
| 접대비 |
94,556 |
73,723 |
| 통신비 |
11,848 |
17,381 |
| 세금과공과 |
92,213 |
88,079 |
| 견본비 |
16,771 |
118,282 |
| 보험료 |
2,503 |
2,534 |
| 차량유지비 |
40,601 |
33,717 |
| 운반비 |
21,405 |
19,027 |
| 교육훈련비 |
1,357 |
3,874 |
| 도서인쇄비 |
2,742 |
3,775 |
| 경상연구개발비 |
916,085 |
1,135,119 |
| 소모품비 |
10,539 |
16,507 |
| 지급수수료 |
407,394 |
473,738 |
| 대손상각비(환입) |
5,334 |
(29,466) |
| 주식보상비 |
2,800 |
13,409 |
| 광고선전비 |
9,400 |
24,400 |
| 감가상각비 |
88,305 |
124,395 |
| 무형자산상각비 |
160,919 |
123,354 |
| 합 계 |
3,608,788 |
3,967,918 |
25. 금융수익 및 금융원가
&cr;
당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <금융수익> |
| 예적금 이자수익 |
96,046 |
236,556 |
| 기타 이자수익 |
10,375 |
25,411 |
| 외환차익 |
182,988 |
236,007 |
| 외화환산이익 |
- |
240,116 |
| 소 계 |
289,409 |
738,090 |
| <금융원가> |
| 차입금 관련 이자비용 |
481,170 |
633,290 |
| 리스부채 관련 이자비용 |
1,841 |
2,889 |
| 외환차손 |
358,798 |
- |
| 외화환산손실 |
533,683 |
157,569 |
| 소 계 |
1,375,492 |
793,748 |
| 순금융원가 |
(1,086,083) |
(55,658) |
26. 기
타이
익
및
기타손실&cr;&cr;
당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타이익 |
| 외환차익 |
310,141 |
444,409 |
| 외화환산이익 |
2,078 |
9,353 |
| 채무면제이익 |
17,065 |
25,890 |
| 기타의대손충당금 환입 |
- |
5,208 |
| 잡이익 |
53,803 |
13,113 |
| 소 계 |
383,087 |
497,973 |
| 기타손실 |
| 외환차손 |
498,652 |
113,840 |
| 외화환산손실 |
58,023 |
27,395 |
| 지급보증료 |
103 |
444 |
| 기타의 대손상각비 |
35,912 |
- |
| 무형자산처분손실 |
15,990 |
- |
| 무형자산손상차손 |
20,000 |
- |
| 잡손실 |
5,428 |
2,829 |
| 소 계 |
634,108 |
144,508 |
&cr;
27. 법인세비
용
&cr;
(
1
)
당
기
및
전
기 중 당사의 법인세비용 및 이연법인세 비용은 없습니다.
&cr;
(
2)
당
기
및
전
기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
400,084 |
(1,247,513) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
66,018 |
(252,453) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용으로인한 효과 |
36,015 |
678 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 |
77,250 |
(382,612) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 |
(179,283) |
665,838 |
| 기 타 |
- |
(31,451) |
| 법인세비용(수익) |
- |
- |
(3) 당기 및 전기 중 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당 기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
감 소 |
증 가 |
기 말 |
| <일시적차이> |
| 퇴직급여충당금 |
1,262,917 |
134,755 |
242,327 |
1,370,489 |
| 퇴직보험료 |
(142,470) |
- |
(1,251) |
(143,721) |
| 미수수익 |
(18,694) |
(18,694) |
(1,262) |
(1,262) |
| 재고자산평가손실 |
1,031,221 |
1,031,221 |
562,649 |
562,649 |
| 대손충당금 |
333,242 |
333,242 |
- |
- |
| 대손금 |
56,937 |
- |
5,334 |
62,271 |
| 감가상각비(유형자산) |
(888,545) |
(496,088) |
(7,673) |
(400,130) |
| 무형자산상각비 |
3,445 |
1,923 |
- |
1,522 |
| 정부보조금 |
122,482 |
122,482 |
536,530 |
536,530 |
| 자본적지출(취등록세) |
18,459 |
324 |
- |
18,135 |
| 미확정비용 |
148,109 |
148,109 |
146,881 |
146,881 |
| 사용권자산 |
- |
- |
(28,058) |
(28,058) |
| 리스부채 |
- |
- |
29,019 |
29,019 |
| 회원권손상차손 |
- |
- |
20,000 |
20,000 |
| 매도가능증권 |
- |
- |
104,764 |
104,764 |
| 합 계 |
1,927,103 |
1,257,274 |
1,609,260 |
2,279,089 |
| 이월결손금(주1) |
12,478,701 |
915,776 |
- |
11,562,925 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(주1) |
14,405,804 |
|
|
13,842,014 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 |
- |
|
|
- |
| 법인세율 |
22% |
|
|
22% |
| 이연법인세자산 |
- |
|
|
- |
| 이월세액공제(주1) |
696,962 |
- |
318,231 |
1,015,193 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(주1) |
696,962 |
|
|
1,015,193 |
| 이연법인세자산 총액 |
- |
|
|
- |
<전 기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
감 소 |
증 가 |
기 말 |
| <일시적차이> |
| 퇴직급여충당금 |
1,382,881 |
506,150 |
386,186 |
1,262,917 |
| 퇴직보험료 |
(140,841) |
- |
(1,629) |
(142,470) |
| 미수수익 |
(22,827) |
(22,827) |
(18,694) |
(18,694) |
| 재고자산평가손실 |
2,087,598 |
2,087,598 |
1,031,221 |
1,031,221 |
| 대손충당금 |
383,913 |
383,913 |
333,242 |
333,242 |
| 대손금 |
56,937 |
- |
- |
56,937 |
| 감가상각비(유형자산) |
(1,469,211) |
(587,654) |
(6,988) |
(888,545) |
| 무형자산상각비 |
5,747 |
2,302 |
- |
3,445 |
| 개발비 손상차손 |
727,546 |
727,546 |
- |
- |
| 정부보조금 |
487,609 |
779,534 |
414,407 |
122,482 |
| 자본적지출(취등록세) |
18,784 |
325 |
- |
18,459 |
| 미확정비용 |
166,522 |
166,522 |
148,109 |
148,109 |
| 판매보증충당부채 |
29,286 |
29,286 |
- |
- |
| 합 계 |
3,713,944 |
4,072,695 |
2,285,854 |
1,927,103 |
| 이월결손금(주1) |
9,447,427 |
- |
3,031,274 |
12,478,701 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(주1) |
13,161,371 |
|
|
14,405,804 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 |
- |
|
|
- |
| 법인세율 |
22% |
|
|
22% |
| 이연법인세자산 |
- |
|
|
- |
| 이월세액공제(주1) |
571,769 |
- |
125,193 |
696,962 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(주1) |
571,769 |
|
|
696,962 |
| 이연법인세자산 총액 |
- |
|
|
- |
&cr;(주1) 당사는 차기이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득 의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 당기 및 전기말 현재 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 또한, 보고기간말 현재 일시적 차이는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸 가능성이 확실하지 않아 전액 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다.&cr;
(4)
보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미사용세액공제 |
이월결손금 |
미사용세액공제 |
이월결손금 |
| 1년 이내 |
- |
- |
136,935 |
- |
| 1~2년 |
- |
- |
161,114 |
- |
| 2~3년 |
- |
- |
135,563 |
- |
| 3년 초과 |
1,015,193 |
11,562,925 |
263,350 |
12,478,701 |
| 합 계 |
1,015,193 |
11,562,925 |
696,962 |
12,478,701 |
&cr;
28. 주당손익
&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기의 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr;
<당 기>
| (단위: 주) |
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
일 수 |
누적주식수 |
| 기 초 |
2020.01.01~2020.12.31 |
7,070,860 |
366 |
2,587,934,760 |
| 자기주식 |
2020.01.01~2020.12.31 |
(49,200) |
366 |
(18,007,200) |
| 합계 |
|
7,021,660 |
- |
2,569,927,560 |
&cr;유통보통주식수: 2,569,927,560÷366 = 7,021,660주
<전 기>
| (단위: 주) |
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
일 수 |
누적주식수 |
| 기 초 |
2019.01.01~2019.12.31 |
7,070,860 |
365 |
2,580,863,900 |
| 자기주식 |
2019.01.01~2019.12.31 |
(49,200) |
365 |
(17,958,000) |
| 합 계 |
|
7,021,660 |
- |
2,562,905,900 |
&cr;
유통보통주식수:
2,562,905,900÷365 = 7,021,660주
&cr;
(2) 주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
400,083,890 |
(1,247,513,266) |
| 보통주순이익(손실) |
400,083,890 |
(1,247,513,266) |
| 유통보통주식수 |
7,021,660 |
7,021,660 |
| 기본주당순이익(손실) |
57 |
(178) |
(3)
희석주당순손익
당기말 현재 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
&cr;
(4)
당기말 현재
반희석화 효과로 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
행사가격 |
행사기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권(8차) |
22,000원 |
2018.03.20~2022.03.20 |
52,000주 |
| 주식선택권(9차) |
11,000원 |
2020.03.17~2024.03.17 |
10,000주 |
29. 위험관리
&cr;
&cr;(1) 자본관리&cr;
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
14,298,000 |
18,362,668 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(4,968,201) |
(6,690,772) |
| 순차입금 |
9,329,799 |
11,671,896 |
| 자본총계 |
29,182,041 |
28,714,839 |
| 자기자본부채비율 |
31.97% |
40.65% |
(2) 금융위험관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
&cr;1) 시장위험관리&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험관리
&cr;
당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR 의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
원 화 |
외 화 |
원 화 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
2,389,197 |
2,599,447 |
4,905,392 |
5,679,463 |
| EUR |
35,743 |
47,833 |
87,701 |
113,786 |
| 단기금융상품 |
USD |
7,200,000 |
7,833,600 |
7,200,000 |
8,336,160 |
| 매출채권 |
USD |
1,678,481 |
1,826,187 |
2,060,044 |
2,385,118 |
| 외화자산 합계 |
USD |
11,267,678 |
12,259,234 |
14,165,436 |
16,400,741 |
| EUR |
35,743 |
47,833 |
87,701 |
113,786 |
| 외화부채 합계 |
USD |
- |
- |
- |
- |
보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,225,923 |
(1,225,923) |
1,640,074 |
(1,640,074) |
| EUR |
4,783 |
(4,783) |
11,379 |
(11,379) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험관
리
&cr;
당사는 이자부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 0.1% 상승시 |
0.1% 하락시 |
0.1% 상승시 |
0.1% 하락시 |
| 이자비용 |
14,298 |
(14,298) |
18,363 |
(18,363) |
2) 유동성위험관리
&cr;
유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,968,201 |
- |
- |
4,968,201 |
| 매출채권 |
4,150,801 |
- |
- |
4,150,801 |
| 기타유동채권 |
769,379 |
- |
- |
769,379 |
| 기타유동금융자산 |
7,833,600 |
- |
- |
7,833,600 |
| 기타비유동채권 |
- |
541,972 |
- |
541,972 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
341,000 |
- |
341,000 |
| 합 계 |
17,721,981 |
882,972 |
- |
18,604,953 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
6,690,772 |
- |
- |
6,690,772 |
| 매출채권 |
4,863,353 |
- |
- |
4,863,353 |
| 기타유동채권 |
893,373 |
- |
- |
893,373 |
| 기타유동금융자산 |
8,916,160 |
- |
- |
8,916,160 |
| 기타비유동채권 |
- |
26,383 |
- |
26,383 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
174,000 |
- |
174,000 |
| 합 계 |
21,363,658 |
200,383 |
- |
21,564,041 |
&cr;보고기간말 현재 비
파
생
금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
856,442 |
- |
- |
856,442 |
| 차입금 |
11,598,000 |
2,700,000 |
- |
14,298,000 |
| 리스부채 |
24,480 |
4,539 |
- |
29,019 |
|
기타
채무
|
731,215 |
53,431 |
- |
784,646 |
| 합 계 |
13,210,137 |
2,757,970 |
- |
15,968,107 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
534,420 |
- |
- |
534,420 |
| 차입금 |
15,662,668 |
2,700,000 |
- |
18,362,668 |
| 리스부채 |
32,256 |
29,016 |
- |
61,272 |
| 기타채무 |
841,374 |
110,194 |
- |
951,568 |
| 합 계 |
17,070,718 |
2,839,210 |
- |
19,909,928 |
3) 신용위험 관리
&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
4,150,801 |
4,863,353 |
| 기타채권 |
1,311,350 |
919,756 |
| 기타금융자산 |
8,174,600 |
9,090,160 |
| 합 계 |
13,636,751 |
14,873,269 |
&cr;(3) 공정가치의 추정
&cr;
정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 당기말의 종가입니다. &cr;&cr;정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시 시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr;1) 공정가치와 장부금액&cr;
당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
18,604,953 |
18,604,953 |
21,564,041 |
21,564,041 |
| 합 계 |
18,604,953 |
18,604,953 |
21,564,041 |
21,564,041 |
| <금융부채> |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
15,968,107 |
15,968,107 |
19,909,928 |
19,909,928 |
| 합 계 |
15,968,107 |
15,968,107 |
19,909,928 |
19,909,928 |
&cr;
2) 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr;
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.&cr;&cr;보고기간말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
1.57%~3.21% |
2.29%~3.78% |
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) |
1.71%~2.76% |
2.61%~3.48% |
3) 공정가치의 서열체계&cr;
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1 에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당사는 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정을 위한 시장성 없는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.
30. 현금흐름표
&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 제각 |
276,403 |
- |
| 장기대여금의 유동성 대체 |
- |
295,000 |
| 유형자산 비현금취득 |
- |
52,910 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 |
- |
360,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
973,082 |
256,918 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
10,000 |
70,000 |
| 기타보증금의 유동성 대체 |
5,478 |
31,000 |
| 사용권자산의 증가 |
- |
115,579 |
| 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 |
(64,319) |
91,296 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
24,478 |
86,562 |
| 보증금의 현재가치할인차금 상각 |
68,933 |
- |
| 재고자산의 제각 |
448,472 |
- |
한편, 당사의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일한 금액으로 관리되고 있습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당 기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
|
비현금조정 |
기 말
|
| 차 입 |
상 환 |
| 단기차입금 |
13,762,668 |
2,470,661 |
(6,135,329) |
- |
10,098,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,900,000 |
- |
(400,000) |
- |
1,500,000 |
| 장기차입금 |
2,700,000 |
- |
- |
- |
2,700,000 |
| 리스부채 |
61,272 |
- |
(32,253) |
- |
29,019 |
| 합 계 |
18,423,940 |
2,470,661 |
(6,567,582) |
- |
14,327,019 |
&cr;<전 기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
|
비현금조정 |
기 말
|
| 차입 |
상환 |
| 단기차입금 |
16,255,497 |
11,468,552 |
(13,961,381) |
- |
13,762,668 |
| 유동성장기차입금 |
4,100,000 |
- |
(2,200,000) |
- |
1,900,000 |
| 장기차입금 |
- |
2,700,000 |
- |
- |
2,700,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
(54,307) |
115,579 |
61,272 |
| 합 계 |
20,355,497 |
14,168,552 |
(16,215,688) |
115,579 |
18,423,940 |
&cr;
31. 우발채무와 주요 약정사항
&cr;&cr;
(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.
&cr;
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) |
| 구 분 |
금 융 기 관 |
한 도 액 |
실 행 액 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
KRW 5,200,000 |
KRW 5,200,000 |
| 중소기업시설자금대출 |
KRW 998,000 |
KRW 798,000 |
| 무역금융대출 |
KRW 1,000,000 |
- |
| 산업운영자금대출 |
산업은행 |
KRW 7,800,000 |
KRW 6,800,000 |
| 산업시설자금대출 |
KRW 1,500,000 |
KRW 1,500,000 |
| 수출환어음매입 |
USD 200,000 |
- |
| 외화수입신용장발행 |
USD 800,000 |
- |
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
&cr;
32.
특수관계자
&cr;
&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 기타의 특수관계자 |
대표이사 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
기 초 |
대 여 |
회 수 |
기 말 |
| 기타의 특수관계자 |
대표이사 |
대여금 |
295,000 |
- |
- |
295,000 |
&cr;
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
기 초 |
대 여 |
회 수 |
기 말 |
| 기타의 특수관계자 |
대표이사 |
대여금 |
295,000 |
- |
- |
295,000 |
&cr;
(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
571,253
|
556,723 |
| 퇴직급여 |
130,733
|
131,049 |
| 주식기준보상 |
-
|
- |
| 합 계 |
701,986
|
687,772 |
(4) 당기말 현재 당사는 기타의 특수관계자로부터 지급보증을 제공(주석 16 참조)받고 있습니다.