주석
| 제 25(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 24(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이컴포넌트 |
1. 회사의 개요
주식회사 아이컴포넌트(이하 "당사")는 2000년 5월 12일 설립되어 평판디스플레이 전용부품 제조업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 평택시 팽성읍에 소재하고 있습니다. 당사는 2000년 6월 19일 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 의해 벤처인증을 받았으며, 2008년 12월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하고 기명식 보통주식 388,000주를 신규 발행하였습니다.한편, 설립시의 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 3,535백만원, 최대주주는 김양국 대표이사입니다. 당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 김양국 |
1,370,419 |
19.4 |
| 자기주식 |
464,774 |
6.6 |
| 기타 |
5,235,667 |
74.0 |
| 합 계 |
7,070,860 |
100.0 |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서를 번역하여 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
기업회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 추정 및 가정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2
회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 - 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 - 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 회사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침
- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
③
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
i) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
ii) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 합리적 회수기간을 초과한 경우
당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구축물 |
5년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 차량운반구 및 비품 |
5년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.당사는 유형자산으로 표시된 토지에 대하여 재평가모형을 선택하였습니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
(8) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(10) 리스계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(11) 비파생금융부채① 분류 및 측정
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여① 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
② 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 평판디스플레이 전용부품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
① 제품 등 판매제품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다.
② 본인 및 대리인의 고려사항고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사의 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.
(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내표하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래 전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(2) 재고자산의 순실현가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(3) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
(6) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 5: 범주별 금융상품ㆍ주석 12: 유형자산ㆍ주석 23: 주식선택권
4. 부문별 정보
(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보고부문 |
주요 재화 및 용역 |
당기 |
전기 |
| 주식회사 아이컴포넌트 |
제품매출 |
37,004,948 |
27,290,820 |
| 기타매출 |
94,228 |
58,520 |
| 합 계 |
37,099,176 |
27,349,340 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
매출비중 |
전기 |
매출비중 |
| A사 |
9,708,366 |
26.2% |
6,663,187 |
24.4% |
| B사 |
8,581,952 |
23.1% |
8,062,410 |
29.5% |
| C사 |
5,961,924 |
16.1% |
2,031,349 |
7.4% |
5. 범주별 금융상품당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
6,274,953 |
- |
6,274,953 |
| 기타금융자산 |
8,000,000 |
600,000 |
8,600,000 |
| 매출채권 |
5,095,444 |
- |
5,095,444 |
| 기타채권 |
1,367,416 |
2,642,207 |
4,009,623 |
| 합 계 |
20,737,813 |
3,242,207 |
23,980,020 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,696,064 |
- |
4,696,064 |
| 기타금융자산 |
7,669,251 |
480,000 |
8,149,251 |
| 매출채권 |
4,500,002 |
- |
4,500,002 |
| 기타채권 |
638,552 |
3,168,463 |
3,807,015 |
| 합 계 |
17,503,869 |
3,648,463 |
21,152,332 |
(2) 금융부채① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 매입채무 |
437,710 |
- |
437,710 |
| 기타채무 |
734,866 |
606,798 |
1,341,664 |
| 차입금 |
9,800,000 |
2,536,000 |
12,336,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 합 계 |
11,972,576 |
3,142,798 |
15,115,374 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,045,079 |
- |
1,045,079 |
| 기타채무 |
845,175 |
663,561 |
1,508,736 |
| 차입금 |
10,800,000 |
3,906,000 |
14,706,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,074,000 |
- |
1,074,000 |
| 합 계 |
13,764,254 |
4,569,561 |
18,333,815 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 이자수익 |
366,783 |
362,491 |
| 외화환산손익 |
187,506 |
(36,501) |
| 외환차손익 |
638,347 |
418,377 |
| 손상차손환입 |
11,202 |
15,578 |
| 소 계 |
1,203,838 |
759,945 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
680,476 |
705,698 |
| 외화환산손익 |
8,172 |
(11,713) |
| 외환차손익 |
(34,484) |
88,193 |
| 소 계 |
654,164 |
782,178 |
| 금융상품 범주별 순손익 |
549,674 |
(22,233) |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 시재 |
10,000 |
5,000 |
| 원화 및 외화보통예금 |
6,264,953 |
3,976,952 |
| 기타현금성자산(*) |
- |
714,112 |
| 합 계 |
6,274,953 |
4,696,064 |
| (*) |
자사주신탁계약에 의해 자기주식 취득외의 사용이 제한된 예금입니다. |
7. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(*) |
8,000,000 |
7,669,251 |
| 장기금융상품 |
600,000 |
480,000 |
| 합 계 |
8,600,000 |
8,149,251 |
| (*) |
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원은 중소기업은행으로부터의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 17 참조). |
8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
5,095,444 |
4,500,002 |
| 차감: 대손충당금 |
- |
- |
| 합 계 |
5,095,444 |
4,500,002 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연체되거나 개별적으로 손상된 매출채권은 없습니다.
(3) 당기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 없으며, 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
| 대손상각비 |
115 |
| 제각 |
(115) |
| 기말금액 |
- |
9. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미수금 |
307,226 |
- |
242,421 |
- |
| 미수수익 |
157,111 |
- |
89,389 |
- |
| 대여금 |
120,000 |
1,608,117 |
120,000 |
1,581,000 |
| 보증금 |
783,079 |
1,034,090 |
186,742 |
1,587,463 |
| 합 계 |
1,367,416 |
2,642,207 |
638,552 |
3,168,463 |
(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련된 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 총장부금액 |
1,388,372 |
2,669,467 |
665,258 |
3,201,175 |
| 대손충당금 |
| 미수금 |
(20,956) |
- |
(26,706) |
- |
| 대여금 |
- |
(27,260) |
- |
(32,712) |
| 소 계 |
(20,956) |
(27,260) |
(26,706) |
(32,712) |
| 합 계 |
1,367,416 |
2,642,207 |
638,552 |
3,168,463 |
(3) 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
59,418 |
75,110 |
| 대손상각비 |
- |
- |
| 회수 |
(11,202) |
(15,692) |
| 기말금액 |
48,216 |
59,418 |
10. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
저가법평가액 |
평가손실충당금 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
2,655,169 |
4,447,974 |
2,448,022 |
4,140,004 |
207,147 |
307,970 |
| 재공품 |
78,096 |
61,761 |
78,096 |
61,761 |
- |
- |
| 원재료 |
1,733,512 |
1,435,450 |
1,659,453 |
1,344,077 |
74,059 |
91,373 |
| 부재료 |
651,216 |
581,463 |
614,977 |
536,011 |
36,239 |
45,452 |
| 합 계 |
5,117,993 |
6,526,648 |
4,800,548 |
6,081,853 |
317,445 |
444,795 |
매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 29,111,590천원(전기: 24,598,193천원)입니다. 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 127,350천원(전기: 재고자산평가손실환입 198,090천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 가감하였습니다.
11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
568,894 |
96,167 |
| 선급비용 |
27,542 |
26,895 |
| 합 계 |
596,436 |
123,062 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
11,927,706 |
- |
- |
11,927,706 |
| 건물 |
10,575,600 |
- |
(4,476,376) |
6,099,224 |
| 구축물 |
641,587 |
- |
(449,255) |
192,332 |
| 기계장치 |
55,473,561 |
(183,256) |
(45,164,976) |
10,125,329 |
| 차량운반구 |
258,741 |
- |
(230,755) |
27,986 |
| 비품 |
1,938,856 |
- |
(1,900,387) |
38,469 |
| 사용권자산 |
327,617 |
- |
(189,202) |
138,415 |
| 건설중인자산 |
85,468 |
- |
- |
85,468 |
| 합 계 |
81,229,136 |
(183,256) |
(52,410,951) |
28,634,929 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
11,927,706 |
- |
- |
11,927,706 |
| 건물 |
10,575,600 |
- |
(4,211,986) |
6,363,614 |
| 구축물 |
582,887 |
- |
(388,685) |
194,202 |
| 기계장치 |
54,835,901 |
(205,277) |
(43,005,660) |
11,624,964 |
| 차량운반구 |
258,741 |
- |
(215,044) |
43,697 |
| 비품 |
1,932,356 |
- |
(1,878,199) |
54,157 |
| 사용권자산 |
315,244 |
- |
(125,855) |
189,389 |
| 건설중인자산 |
45,736 |
- |
- |
45,736 |
| 합 계 |
80,474,171 |
(205,277) |
(49,825,429) |
30,443,465 |
(2) 당기와 전기 중 당사가 보유하고 있는 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
기말금액 |
| 토지 |
11,927,706 |
- |
- |
- |
- |
11,927,706 |
| 건물 |
6,363,614 |
- |
- |
(264,390) |
- |
6,099,224 |
| 구축물 |
194,201 |
45,501 |
- |
(60,570) |
13,200 |
192,332 |
| 기계장치 |
11,830,239 |
100,662 |
- |
(2,159,315) |
537,000 |
10,308,586 |
| 정부보조금 |
(205,275) |
(28,470) |
- |
50,488 |
- |
(183,257) |
| 차량운반구 |
43,697 |
- |
- |
(15,711) |
- |
27,986 |
| 비품 |
54,157 |
6,500 |
- |
(22,188) |
- |
38,469 |
| 사용권자산 |
189,390 |
26,730 |
- |
(77,705) |
- |
138,415 |
| 건설중인자산 |
45,736 |
589,932 |
- |
- |
(550,200) |
85,468 |
| 합 계 |
30,443,465 |
740,855 |
- |
(2,549,391) |
- |
28,634,929 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
회계정책변경(*) |
기말금액 |
| 토지 |
4,553,259 |
- |
- |
- |
- |
7,374,447 |
11,927,706 |
| 건물 |
6,628,004 |
- |
- |
(264,390) |
- |
- |
6,363,614 |
| 구축물 |
200,163 |
44,600 |
- |
(50,562) |
- |
- |
194,201 |
| 기계장치 |
13,938,803 |
35,500 |
(502,896) |
(2,824,106) |
1,182,938 |
- |
11,830,239 |
| 정부보조금 |
(241,073) |
(30,968) |
- |
66,766 |
- |
- |
(205,275) |
| 차량운반구 |
63,778 |
- |
- |
(20,081) |
- |
- |
43,697 |
| 비품 |
61,338 |
25,300 |
- |
(32,481) |
- |
- |
54,157 |
| 사용권자산 |
207,714 |
50,048 |
- |
(68,372) |
- |
- |
189,390 |
| 건설중인자산 |
638,375 |
590,299 |
- |
- |
(1,182,938) |
- |
45,736 |
| 합 계 |
26,050,361 |
714,779 |
(502,896) |
(3,193,226) |
- |
7,374,447 |
30,443,465 |
| (*) |
당사는 전기 중 토지에 대해 유형자산 재평가모형 회계정책을 최초 적용하였습니다.
|
감가상각비 중 2,308백만원(전기: 3,004백만원)은 매출원가, 137백만원(전기: 94백만원)은 판매비와관리비(경상연구개발비), 104백만원(전기: 95백만원)은 판매비와관리비(감가상각비)에 포함되어 있습니다.
(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형당사는 토지에 대해 유형자산 재평가모형을 적용하고 있습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성, 담보목적 평가로서 안정성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의한 시산가액을 적용하여 결정되었습니다. 해당 재평가잉여금은 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 주식회사 감정평가법인 동행이 2023년 4월 10일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
당기말과 전기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가모형 |
원가모형 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
11,927,706 |
4,553,259 |
11,927,706 |
4,553,259 |
당기와 전기 중 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,833,188 |
- |
| 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가 |
- |
5,833,188 |
| 기말금액 |
5,833,188 |
5,833,188 |
당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음 과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 토지 |
- |
- |
11,927,706 |
11,927,706 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 토지 |
- |
- |
11,927,706 |
11,927,706 |
당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수 는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 토지 |
공시지가기준법 |
비교표준지, 시점, 지역요인, 개별요인 등 |
| 거래사례비교법 |
거래사례단가, 시점, 지역요인, 개별요인 등 |
(4) 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 17 참조).
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 회원권 |
245,816 |
(163,785) |
(20,000) |
62,031 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 회원권 |
245,816 |
(123,279) |
(20,000) |
102,537 |
(2) 당기와 전기 중 현재 당사가 보유하고 있는 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
상 각 |
기말금액 |
| 회원권 |
102,537 |
(40,506) |
62,031 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
상 각 |
기말금액 |
| 회원권 |
141,922 |
(39,385) |
102,537 |
무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비 |
| 발생액 |
2,637,364 |
1,981,656 |
| 정부보조금 |
(1,440,924) |
(964,546) |
| 합 계 |
1,196,440 |
1,017,110 |
14. 정부보조금
(1) 당사는 당기 중 산업통상자원부 등으로부터 시험연구촉진 등의 목적으로 1,506,969천원(전기: 1,189,103천원)의 정부보조금을 수령하였습니다. 연구성과에 따라 상환의무가 발생하는 정부보조금 543,488천원(전기말: 543,488천원)은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 표시된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기계장치 |
183,256 |
205,277 |
(3) 당기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기계장치의 취득 |
28,468 |
30,968 |
15. 리스리스이용자인 당사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산: |
| 차량운반구 |
138,415 |
189,389 |
| 소 계 |
138,415 |
189,389 |
| 리스부채: |
| 유동 |
79,300 |
72,815 |
| 비유동 |
63,310 |
120,073 |
| 소 계 |
142,610 |
192,888 |
당기 중 증가된 사용권자산은 26,731천원(전기: 50,048천원)입니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비: |
| 차량운반구 |
77,705 |
68,372 |
| 소 계 |
77,705 |
68,372 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
5,093 |
4,836 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
230,099 |
206,401 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
12,750 |
12,483 |
16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 |
종 류 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금 |
4.51~4.97 |
6,800,000 |
6,800,000 |
| (주)신한은행 |
기업운영자금 |
3.99 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 중소기업은행 |
무역어음자금 |
4.25 |
- |
1,000,000 |
| 합 계 |
9,800,000 |
10,800,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
종 류 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업은행 |
중소기업시설자금 |
4.34 |
1,036,000 |
1,480,000 |
| 한국산업은행 |
산업시설자금 |
4.25~4.29 |
2,500,000 |
3,500,000 |
| 소 계 |
3,536,000 |
4,980,000 |
| 유동성대체 |
(1,000,000) |
(1,074,000) |
| 합 계 |
2,536,000 |
3,906,000 |
(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 1년 이내 |
1,000,000 |
| 1년 초과 2년 이내 |
1,222,000 |
| 2년 초과 3년 이내 |
796,000 |
| 3년 초과 |
518,000 |
| 합 계 |
3,536,000 |
17. 담보제공자산 및 보증 내역
(1) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
설정금액 |
차입금 종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물, 기계장치(*1) |
25,529,668 |
장단기차입금 |
10,336,000 |
한국산업은행 등 |
| 단기금융상품
(*2)
|
1,100,000 |
단기차입금 |
- |
중소기업은행 |
| 합계 |
26,629,668 |
|
10,336,000 |
|
| (*1)
(*2)
|
차입금에 대하여 담보로 제공한 토지, 건물 및 기계장치의 장부금액은 23,924,743천원입니다.차입금에 대하여 담보로 제공한 정기예금입니다. |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제공자 |
물건 또는 내용 |
보증금액 |
채권자 |
| 차입금 지급보증 |
대표이사 |
무역금융 |
2,400,000 |
중소기업은행 |
| 이행지급보증 등 |
서울보증보험 |
계약이행보증 및 하자보증 |
62,979 |
- |
18. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급금 |
622,191 |
543,488 |
658,066 |
543,488 |
| 미지급비용 |
82,829 |
- |
114,294 |
- |
| 리스부채 |
79,300 |
63,310 |
72,815 |
120,073 |
| 합 계 |
784,320 |
606,798 |
845,175 |
663,561 |
19. 충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
18,931 |
13,318 |
| 증감액 |
(5,451) |
5,613 |
| 기말금액 |
13,480 |
18,931 |
당사는 판매 후 보증과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 보증금액에 대하여과거 경험율 등을 기초로 추정한 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.
20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
204,664 |
- |
| 예수금 |
88,350 |
78,431 |
| 합 계 |
293,014 |
78,431 |
21. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 같이 운영하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,963,251 |
2,027,474 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(154,084) |
(149,247) |
| 순확정급여부채 금액 |
1,809,167 |
1,878,227 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산의공정가치 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,027,474 |
(149,247) |
1,878,227 |
| 당기 비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
421,582 |
- |
421,582 |
| 이자비용(수익) |
88,711 |
(6,530) |
82,181 |
| 소 계 |
510,293 |
(6,530) |
503,763 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
| 재측정손실(이익) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 |
(456,423) |
- |
(456,423) |
| 인구통계적 가정 |
(58,952) |
- |
(58,952) |
| 재무적 가정 |
(167,744) |
- |
(167,744) |
| 경험조정 |
(229,727) |
- |
(229,727) |
| - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
1,693 |
1,693 |
| 소 계 |
(456,423) |
1,693 |
(454,730) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(118,093) |
- |
(118,093) |
| 기말금액 |
1,963,251 |
(154,084) |
1,809,167 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산의공정가치 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,891,651 |
(144,816) |
1,746,835 |
| 당기 비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
393,221 |
- |
393,221 |
| 이자비용(수익) |
96,736 |
(7,405) |
89,331 |
| 소 계 |
489,957 |
(7,405) |
482,552 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
| 재측정손실(이익) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 |
(45,012) |
- |
(45,012) |
| 인구통계적 가정 |
- |
- |
- |
| 재무적 가정 |
37,188 |
- |
37,188 |
| 경험조정 |
(82,200) |
- |
(82,200) |
| - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
2,974 |
2,974 |
| 소 계 |
(45,012) |
2,974 |
(42,038) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(309,122) |
- |
(309,122) |
| 기말금액 |
2,027,474 |
(149,247) |
1,878,227 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
421,582 |
393,221 |
| 이자비용 |
88,711 |
96,736 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(6,530) |
(7,405) |
| 합 계 |
503,763 |
482,552 |
이 외 확정기여형퇴직급여제도에 따라 당기 퇴직급여(판매비와관리비, 경상연구개발비 및 제조원가로 분류된 금액 포함)로 인식한 퇴직연금 불입액은 149,316천원(전기: 199,049천원)입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
154,084 |
149,247 |
(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.89 |
4.61 |
| 미래임금인상률 |
2.00 |
5.70 |
(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 가정의 변경 |
상승시 |
하락시 |
| 할인율 |
1.00(%) |
(129,699) |
148,119 |
| 미래임금인상률 |
1.00(%) |
149,659 |
(133,283) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 가정의 변경 |
상승시 |
하락시 |
| 할인율 |
1.00(%) |
(175,541) |
206,041 |
| 미래임금인상률 |
1.00(%) |
201,923 |
(175,584) |
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
454,731 |
42,037 |
| 법인세효과 |
(95,039) |
61,882 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
359,692 |
103,919 |
(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.32년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1~2년 이하 |
2~5년 이하 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
182,499 |
212,503 |
1,137,551 |
7,309,437 |
8,841,990 |
22. 자본(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주 |
우선주 |
| 발행할 주식의 총수 |
80,000,000주 |
20,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 |
7,070,860주 |
- |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
(2) 기타불입자본① 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
25,543,697 |
25,543,697 |
| 주식선택권(*) |
525,852 |
376,045 |
| 자기주식처분이익 |
1,200,187 |
1,200,187 |
| 자기주식 |
(3,608,136) |
(2,948,125) |
| 기타자본잉여금 |
938,678 |
898,450 |
| 합 계 |
24,600,278 |
25,070,254 |
| (*) |
당기 중 보상원가를 190,036천원(전기: 189,515천원) 인식하였으며, 40,228천원(전기: 0천원)을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. |
② 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 기초금액 |
360,772 |
2,948,125 |
49,200 |
660,000 |
| 취득 |
104,002 |
660,011 |
311,572 |
2,288,125 |
| 기말금액 |
464,774 |
3,608,136 |
360,772 |
2,948,125 |
(3) 기타포괄손익누계액① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
5,833,188 |
5,833,188 |
② 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,833,188 |
- |
| 공정가치 변동 |
- |
7,374,447 |
| 법인세 효과 |
- |
(1,541,259) |
| 기말금액 |
5,833,188 |
5,833,188 |
(4) 당기말과 전기말 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
183,704 |
183,704 |
| 미처분이익잉여금 |
5,132,893 |
1,479,453 |
| 합 계 |
5,316,597 |
1,663,157 |
| (*) |
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(5) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 25(당) 기 |
2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 |
제 24(전) 기 |
2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 26일 |
처분확정일 |
2024년 03월 21일 |
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
5,132,893 |
1,479,453 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
1,479,453 |
4,063,483 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
359,692 |
103,919 |
| 당기순이익(손실) |
3,293,748 |
(2,687,949) |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
- |
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
5,132,893 |
1,479,453 |
23. 주식선택권(1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 9 차 |
제 10 차 |
| 당사가 발행할 주식의 총수 |
10,000주 |
179,000주 |
| 부여일 |
2017년 3월 17일 |
2022년 3월 24일 |
| 부여방법 |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 행사가격 |
11,000원 |
6,200원 |
| 행사가능기간 |
2020년 3월 17일부터2024년 3월 17일까지 |
2025년 3월 24일부터2029년 3월 24일까지 |
| 소멸기간 |
행사기간 종료 후 |
행사기간 종료 후 |
(2) 전기 중 주식선택권의 변동내역은 없으며, 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
제 9 차 |
제 10 차 |
| 기초 |
10,000 |
179,000 |
| 소멸(행사가능기간 종료) |
(10,000) |
- |
| 기말 |
- |
179,000 |
(3) 당사는 주식선택권에 대해 이항옵션가격결정모형 등에 따라 산출된 추정공정가치에 의하여 보상원가를 산정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2017년 부여분(제9차) |
2022년 부여분(제10차) |
합 계 |
| 전기이월 보상원가 |
40,228 |
335,816 |
376,044 |
| 당기 중 인식한 보상원가 |
- |
190,036 |
190,036 |
| 당기 이후에 인식할 보상원가 |
- |
42,693 |
42,693 |
| 합 계 |
40,228 |
568,545 |
608,773 |
(4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2017년 부여분(제9차) |
2022년 부여분(제10차) |
| 무위험이자율 |
2.28% |
2.76% |
| 기대행사기간 |
5년 |
5년 |
| 연환산 예상주가변동성 |
47.74% |
44.90% |
| 기대배당수익율 |
- |
- |
| 기대권리소멸율 |
- |
- |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익의 유형: |
| 재화의 판매 |
37,099,176 |
27,349,340 |
| 판매지역별 특성: |
| 내 수 |
14,868,827 |
13,808,767 |
| 수 출 |
22,230,349 |
13,540,573 |
| 합 계 |
37,099,176 |
27,349,340 |
| 수익의 인식시기: |
| 한 시점에 인식 |
37,099,176 |
27,349,340 |
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
판매비와관리비 |
소 계 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
소 계 |
| 제품의 변동 |
1,499,702 |
- |
1,499,702 |
(318,904) |
- |
(318,904) |
| 재공품의 변동 |
(16,335) |
- |
(16,335) |
(2,179) |
- |
(2,179) |
| 원재료 및 부재료의 사용 |
14,760,622 |
- |
14,760,622 |
12,703,689 |
- |
12,703,689 |
| 종업원급여 |
4,601,322 |
1,948,736 |
6,550,058 |
4,180,183 |
1,953,788 |
6,133,971 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*) |
2,307,651 |
282,247 |
2,589,898 |
3,003,507 |
229,104 |
3,232,611 |
| 지급수수료 |
918,045 |
1,032,585 |
1,950,630 |
526,742 |
834,612 |
1,361,354 |
| 기타비용 |
5,040,583 |
2,127,045 |
7,167,628 |
4,540,281 |
1,848,017 |
6,388,298 |
| 합 계 |
29,111,590 |
5,390,613 |
34,502,203 |
24,633,319 |
4,865,521 |
29,498,840 |
| (*) |
경상연구개발비(판매비와관리비)로 분류된 감가상각비 137,390천원(전기: 94,485천원)을 포함한 금액입니다. |
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,734,545 |
1,696,320 |
| 퇴직급여 |
214,191 |
257,469 |
| 복리후생비 |
261,316 |
276,818 |
| 여비교통비 |
84,869 |
65,339 |
| 접대비 |
110,153 |
102,421 |
| 통신비 |
10,601 |
9,961 |
| 세금과공과 |
130,694 |
119,185 |
| 견본비 |
168,477 |
89,028 |
| 보험료 |
5,182 |
4,758 |
| 차량유지비 |
24,540 |
25,503 |
| 운반비 |
44,546 |
22,853 |
| 교육훈련비 |
19,796 |
5,091 |
| 도서인쇄비 |
2,318 |
2,003 |
| 경상연구개발비 |
1,196,440 |
1,017,110 |
| 소모품비 |
8,267 |
10,402 |
| 지급수수료 |
1,032,585 |
834,611 |
| 대손상각비 |
- |
115 |
| 광고선전비 |
7,200 |
2,400 |
| 감가상각비 |
104,350 |
95,234 |
| 주식보상비용 |
190,036 |
189,515 |
| 무형자산상각비 |
40,507 |
39,385 |
| 합 계 |
5,390,613 |
4,865,521 |
27. 금융수익 및 금융원가
당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 예적금 이자수익 |
250,947 |
255,947 |
| 기타 이자수익 |
115,836 |
106,543 |
| 외환차익 |
299,596 |
299,228 |
| 외화환산이익 |
64,118 |
48,461 |
| 소 계 |
730,497 |
710,179 |
| 금융원가: |
| 차입금 관련 이자비용 |
675,383 |
700,862 |
| 리스부채 관련 이자비용 |
5,093 |
4,837 |
| 외환차손 |
34,547 |
45,547 |
| 외화환산손실 |
1,324 |
33,744 |
| 소 계 |
716,347 |
784,990 |
| 순금융손익 |
14,150 |
(74,811) |
28. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 외환차익 |
695,253 |
411,297 |
| 외화환산이익 |
127,461 |
13,519 |
| 기타의대손상각비환입 |
11,202 |
15,692 |
| 유형자산처분이익 |
- |
2,000 |
| 잡이익 |
57,800 |
52,780 |
| 소 계 |
891,716 |
495,288 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
287,471 |
334,793 |
| 외화환산손실 |
10,921 |
53,024 |
| 유형자산처분손실 |
- |
502,896 |
| 기부금 |
5,230 |
5,230 |
| 잡손실 |
507 |
1,101 |
| 소 계 |
304,129 |
897,044 |
| 기타손익 |
587,587 |
(401,756) |
29. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
3,293,748 |
(2,626,067) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
688,393 |
(548,848) |
| 조정사항: |
| 세무상 과세ㆍ공제되지 않는 수익ㆍ비용의 법인세효과 |
74,874 |
59,240 |
| 일시적차이의 미인식 이연법인세자산으로 인한 효과 |
(57,392) |
40,509 |
| 세무상결손금의 미인식 이연법인세자산으로 인한 효과 |
(782,144) |
418,340 |
| 기타 |
(18,770) |
92,641 |
| 법인세비용(수익) |
(95,039) |
61,882 |
(2) 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
454,731 |
(95,039) |
359,692 |
42,037 |
61,882 |
103,919 |
| 재평가이익 |
- |
- |
- |
7,374,447 |
(1,541,259) |
5,833,188 |
| 합 계 |
454,731 |
(95,039) |
359,692 |
7,416,484 |
(1,479,377) |
5,937,107 |
(3) 당기 및 전기 중 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
감 소 |
증 가 |
기 말 |
| <일시적차이> |
| 퇴직급여충당금 |
2,027,474 |
118,093 |
53,871 |
1,963,252 |
| 퇴직보험료 |
(149,247) |
- |
(4,837) |
(154,084) |
| 미수수익 |
(89,389) |
(89,389) |
(91,866) |
(91,866) |
| 재고자산평가손실 |
444,795 |
444,795 |
317,445 |
317,445 |
| 감가상각비(유형자산) |
221,354 |
10,550 |
52,999 |
263,803 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
- |
- |
| 정부보조금 |
748,765 |
748,765 |
726,744 |
726,744 |
| 자본적지출(취등록세) |
17,160 |
324 |
- |
16,836 |
| 미확정비용 |
60,919 |
60,919 |
49,454 |
49,454 |
| 판매보증충당부채 |
18,931 |
18,931 |
13,480 |
13,480 |
| 사용권자산 |
(189,389) |
(189,389) |
(138,415) |
(138,415) |
| 리스부채 |
192,888 |
192,888 |
142,609 |
142,609 |
| 회원권손상차손 |
20,000 |
- |
- |
20,000 |
| 매도가능증권 |
104,764 |
- |
- |
104,764 |
| 기타보증금 |
72,700 |
72,700 |
102,779 |
102,779 |
| 대손충당금 |
11,814 |
11,814 |
- |
- |
| 토지재평가 |
(7,374,447) |
- |
- |
(7,374,447) |
| 장기대여금 |
- |
- |
(97,866) |
(97,866) |
| 합 계 |
(3,860,908) |
1,401,001 |
1,126,397 |
(4,135,512) |
| 이월결손금(*) |
6,647,346 |
- |
- |
2,905,032 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(*) |
10,160,885 |
- |
- |
6,143,967 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 |
(7,374,447) |
- |
- |
(7,374,447) |
| 법인세율 |
20.9% |
- |
- |
20.9% |
| 이연법인세자산(부채) |
(1,541,259) |
- |
- |
(1,541,259) |
| 이월세액공제(*) |
3,180,966 |
- |
- |
3,452,040 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(*) |
3,180,966 |
- |
- |
3,452,040 |
| 이연법인세자산 총액 |
- |
- |
- |
- |
| (*) |
당사는 차기이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 당기 및 전기말 현재 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 또한, 보고기간말 현재 일시적 차이는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸 가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
감 소 |
증 가 |
기 말 |
| <일시적차이> |
| 퇴직급여충당금 |
1,891,651 |
309,122 |
444,945 |
2,027,474 |
| 퇴직보험료 |
(144,816) |
4,431 |
- |
(149,247) |
| 미수수익 |
(70,399) |
(70,399) |
(89,389) |
(89,389) |
| 재고자산평가손실 |
642,886 |
642,886 |
444,795 |
444,795 |
| 감가상각비(유형자산) |
19,431 |
7,751 |
209,674 |
221,354 |
| 무형자산상각비 |
73 |
73 |
- |
- |
| 정부보조금 |
670,223 |
670,223 |
748,765 |
748,765 |
| 자본적지출(취등록세) |
17,485 |
325 |
- |
17,160 |
| 미확정비용 |
116,162 |
116,162 |
60,919 |
60,919 |
| 판매보증충당부채 |
13,318 |
13,318 |
18,931 |
18,931 |
| 사용권자산 |
(207,713) |
(207,713) |
(189,389) |
(189,389) |
| 리스부채 |
210,047 |
210,047 |
192,888 |
192,888 |
| 회원권손상차손 |
20,000 |
- |
- |
20,000 |
| 매도가능증권 |
104,764 |
- |
- |
104,764 |
| 기타보증금 |
111,923 |
111,923 |
72,700 |
72,700 |
| 대손충당금 |
- |
33,998 |
45,812 |
11,814 |
| 토지재평가 |
- |
- |
(7,374,447) |
(7,374,447) |
| 합 계 |
3,395,035 |
1,842,147 |
(5,413,796) |
(3,860,908) |
| 이월결손금(*) |
4,468,138 |
- |
- |
6,647,346 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(*) |
7,863,173 |
- |
- |
10,160,885 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 |
- |
- |
- |
(7,374,447) |
| 법인세율 |
21.0% |
- |
- |
20.9% |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
(1,541,259) |
| 이월세액공제(*) |
2,583,019 |
- |
- |
3,180,966 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(*) |
2,583,019 |
- |
- |
3,180,966 |
| 이연법인세자산 총액 |
- |
- |
- |
- |
| (*) |
당사는 차기이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 당기 및 전기말 현재 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 또한, 보고기간말 현재 일시적 차이는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸 가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다. |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미사용세액공제 |
이월결손금 |
미사용세액공제 |
이월결손금 |
| 3년 초과 |
3,452,040 |
2,905,032 |
3,180,966 |
6,647,346 |
30. 주당손익(1) 기본주당순손익
주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
3,293,747,618 |
(2,687,949,203) |
| 유통보통주식수 |
6,619,702 |
6,868,654 |
| 기본주당순이익(손실) |
498 |
(391) |
당기와 전기 중 가중평균 유통 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주, 일) |
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
일수 |
누적주식수 |
| 기초 유통주식 수 |
2024.01.01~2024.12.31 |
7,070,860 |
366 |
2,587,934,760 |
| 기초 자기주식 수 |
2024.01.01~2024.12.31 |
(360,772) |
366 |
(132,042,552) |
| 자기주식 취득 |
2024.01.09~2024.12.31 |
(104,002) |
265~358 |
(33,081,357) |
| 합 계 |
2,422,810,851 |
가중평균 유통 보통주식수: 2,422,810,851 주 ÷ 366일 = 6,619,702 주/일
② 전기
| (단위: 주, 일) |
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
일수 |
누적주식수 |
| 기초 유통주식 수 |
2023.01.01~2023.12.31 |
7,070,860 |
365 |
2,580,863,900 |
| 기초 자기주식 수 |
2023.01.01~2023.12.31 |
(49,200) |
365 |
(17,958,000) |
| 자기주식 취득 |
2023.04.11~2023.12.31 |
(311,572) |
4~265 |
(56,043,500) |
| 합 계 |
2,506,862,400 |
가중평균 유통 보통주식수: 2,506,862,400 주 ÷ 365일 = 6,868,654 주/일
(2) 희석주당순손익당기와 전기 중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
행사가격 |
행사기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권(10차) |
6,200원 |
2025.03.24~2029.03.24 |
179,000주 |
31. 위험관리(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 자기자본부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
13,336,000 |
15,780,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(6,274,953) |
(4,696,064) |
| 순차입금 |
7,061,047 |
11,083,936 |
| 자본총계 |
39,285,493 |
36,102,028 |
| 자기자본부채비율 |
18.0% |
30.7% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험관리
당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
원 화 |
외 화 |
원 화 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,776,783 |
2,611,870 |
1,797,657 |
2,317,898 |
| EUR |
836,140 |
1,278,232 |
196,176 |
279,863 |
| 단기금융상품 |
USD |
- |
- |
2,070,150 |
2,669,251 |
| 매출채권 |
USD |
2,919,380 |
4,291,488 |
2,286,489 |
2,948,199 |
| EUR |
- |
- |
373,204 |
532,409 |
| 외화자산 합계 |
USD |
4,696,163 |
6,903,358 |
6,154,295 |
7,935,348 |
| EUR |
836,140 |
1,278,232 |
569,380 |
812,272 |
| 매입채무 |
USD |
106,656 |
156,784 |
696,960 |
898,660 |
| EUR |
- |
- |
34,082 |
48,621 |
| 미지급금 |
USD |
24,000 |
35,280 |
- |
- |
| EUR |
- |
- |
- |
- |
| 외화부채 합계 |
USD |
130,656 |
192,064 |
696,960 |
898,660 |
| EUR |
- |
- |
34,082 |
48,621 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
671,129 |
(671,129) |
703,669 |
(703,669) |
| EUR |
127,823 |
(127,823) |
76,365 |
(76,365) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험관리당사는 이자부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 0.1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.1% 상승시 |
0.1% 하락시 |
0.1% 상승시 |
0.1% 하락시 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(13,336) |
13,336 |
(15,780) |
15,780 |
2) 유동성위험관리유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
6,274,953 |
- |
- |
6,274,953 |
| 기타유동금융자산 |
8,000,000 |
- |
- |
8,000,000 |
| 매출채권 |
5,095,444 |
- |
- |
5,095,444 |
| 기타유동채권 |
1,367,416 |
- |
- |
1,367,416 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
600,000 |
- |
600,000 |
| 기타비유동채권 |
- |
2,642,207 |
- |
2,642,207 |
| 합 계 |
20,737,813 |
3,242,207 |
- |
23,980,020 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,696,064 |
- |
- |
4,696,064 |
| 기타유동금융자산 |
7,669,251 |
- |
- |
7,669,251 |
| 매출채권 |
4,500,002 |
- |
- |
4,500,002 |
| 기타유동채권 |
638,552 |
- |
- |
638,552 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
480,000 |
- |
480,000 |
| 기타비유동채권 |
- |
3,168,463 |
- |
3,168,463 |
| 합 계 |
17,503,869 |
3,648,463 |
- |
21,152,332 |
당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음 과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
437,710 |
- |
- |
437,710 |
| 차입금 |
11,221,597 |
2,678,820 |
- |
13,900,417 |
| 리스부채 |
82,756 |
64,711 |
- |
147,467 |
| 기타채무 |
655,567 |
543,488 |
- |
1,199,055 |
| 합 계 |
12,397,630 |
3,287,019 |
- |
15,684,649 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,045,079 |
- |
- |
1,045,079 |
| 차입금 |
12,448,613 |
3,986,666 |
226,327 |
16,661,606 |
| 리스부채 |
77,311 |
123,511 |
- |
200,822 |
| 기타채무 |
772,360 |
543,488 |
- |
1,315,848 |
| 합 계 |
14,343,363 |
4,653,665 |
226,327 |
19,223,355 |
3) 신용위험 관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우, 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타금융자산 |
8,600,000 |
8,149,251 |
| 매출채권 |
5,095,444 |
4,500,002 |
| 기타채권 |
4,009,623 |
3,807,015 |
| 합 계 |
17,705,067 |
16,456,268 |
(3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 당기말의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 당기말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시 시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
23,980,020 |
23,980,020 |
21,152,332 |
21,152,332 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
15,115,374 |
15,115,374 |
18,333,815 |
18,333,815 |
2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.당기말과 전기말에 당사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
3.99~4.97% |
4.07~5.38% |
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) |
4.25~4.34% |
4.45~4.73% |
3) 공정가치의 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1 에 포함된 공시가격은제외한다. |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당사는 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정을 위한 시장성 없는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
1,000,000 |
1,374,000 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 |
(16,406) |
(13,594) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
550,200 |
1,182,938 |
| 기타보증금의 유동성 대체 |
577,479 |
- |
| 보험수리적손익의 이익잉여금대체 |
(454,731) |
(42,037) |
| 사용권자산의 증가 |
26,731 |
50,048 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
75,005 |
58,303 |
한편, 당사의 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일한 금액으로 관리되고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금조정 |
기말금액 |
| 차 입 |
상 환 |
| 단기차입금 |
10,800,000 |
1,000,000 |
(2,000,000) |
- |
9,800,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,074,000 |
- |
(1,074,000) |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 장기차입금 |
3,906,000 |
- |
(370,000) |
(1,000,000) |
2,536,000 |
| 리스부채 |
192,888 |
- |
(77,009) |
26,731 |
142,610 |
| 합 계 |
15,972,888 |
1,000,000 |
(3,521,009) |
26,731 |
13,478,610 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금조정 |
기말금액 |
| 차 입 |
상 환 |
| 단기차입금 |
13,098,000 |
7,000,000 |
(9,298,000) |
- |
10,800,000 |
| 유동성장기차입금 |
200,000 |
- |
(500,000) |
1,374,000 |
1,074,000 |
| 장기차입금 |
2,880,000 |
2,400,000 |
- |
(1,374,000) |
3,906,000 |
| 리스부채 |
210,047 |
- |
(66,659) |
49,500 |
192,888 |
| 합 계 |
16,388,047 |
9,400,000 |
(9,864,659) |
49,500 |
15,972,888 |
33. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
한도액 |
실행액 |
| 중소기업은행 |
중소기업시설자금대출 |
1,480,000 |
1,036,000 |
| 무역어음대출 |
3,000,000 |
- |
| 소 계 |
4,480,000 |
1,036,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
6,800,000 |
6,800,000 |
| 산업시설자금대출 |
4,000,000 |
2,500,000 |
| 소 계 |
10,800,000 |
9,300,000 |
| (주)신한은행 |
기업운영자금대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 소 계 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 합 계 |
18,280,000 |
13,336,000 |
(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 기타의 특수관계자 |
대표이사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
이자수익 |
| 기타의 특수관계자 |
대표이사 |
66,611 |
57,750 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 미수수익 |
미수수익 |
| 기타의 특수관계자 |
대표이사 |
33,744 |
- |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
기초금액 |
대 여 |
회 수 |
기말금액 |
| 기타의 특수관계자 |
대표이사 |
대여금 |
1,500,000 |
- |
- |
1,500,000 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
기초금액 |
대 여 |
회 수 |
기말금액 |
| 기타의 특수관계자 |
대표이사 |
대여금 |
295,000 |
1,205,000 |
- |
1,500,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
512,920 |
518,958 |
| 퇴직급여 |
144,514 |
133,071 |
| 주식보상비용 |
42,389 |
42,388 |
| 합 계 |
699,823 |
694,417 |