정 정 신 고 (보고)
| 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : |
2025년 02월 25일 |
| 항 목 |
정정사유 |
정 정 전 |
정 정 후 |
| Ⅲ. 경영참고사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항□ 재무제표의 승인- 재무제표 중 1) 연결재무상태표 2) 연결포괄손익계산서 3) 연결재무제표 주석 4) 별도재무제표 5) 별도포괄손익계산서 6) 이익잉여금처분계산서(안) 7) 별도재무제표 주석 |
외부감사인의 감사결과에 따른 재무제표 정정 |
[주1 정정 전] |
[주2 정정 후] |
[주1 정정 전]
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 다음 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
<연 결 재 무 상 태 표>
| 제 69(당) 기 : 2024. 12. 31 현재 |
| 제 68(전) 기 : 2023. 12. 31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 69(당) 기 |
제 68(전) 기 |
| 자산 |
|
|
| Ⅰ. 비유동자산합계 |
4,263,742,287,421 |
3,453,850,798,486 |
| (1) 유형자산 |
2,053,279,692,934 |
1,990,734,685,876 |
| (2) 무형자산 |
268,301,891,290 |
300,628,984,570 |
| (3) 영업권 |
873,961,417,993 |
874,343,851,434 |
| (4) 투자부동산 |
56,249,176,999 |
56,768,126,334 |
| (5) 사용권자산 |
128,271,600,241 |
93,540,804,002 |
| (6) 관계기업 및 공동기업투자 |
811,301,760,414 |
53,656,415,347 |
| (7) 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
12,165,328,619 |
12,018,289,869 |
| (8) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
10,598,689,494 |
11,186,627,516 |
| (9) 장기매출채권 |
568,317,118 |
132,172,457 |
| (10) 기타비유동금융자산 |
6,596,986,145 |
3,961,054,360 |
| (11) 장기금융예치금 |
3,143,948,180 |
6,000,000 |
| (12) 순확정급여자산 |
4,912,698,619 |
11,345,087,297 |
| (13) 기타비유동자산 |
19,254,811,235 |
30,900,957,161 |
| (14) 이연법인세자산 |
15,135,968,140 |
14,627,742,263 |
| Ⅱ. 유동자산합계 |
1,735,604,960,269 |
1,684,449,259,398 |
| (1) 재고자산 |
318,271,254,541 |
260,873,003,600 |
| (2) 매출채권 |
181,224,183,518 |
196,293,597,460 |
| (3) 유동당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,000,000,000 |
- |
| (4) 기타유동금융자산 |
32,841,461,290 |
24,606,676,304 |
| (5) 유동무형자산 |
1,090,710,509 |
- |
| (6) 단기금융예치금 |
606,419,818,686 |
737,965,019,614 |
| (7) 계약자산 |
- |
571,009,724 |
| (8) 기타유동자산 |
53,944,569,220 |
58,793,572,274 |
| (9) 당기법인세자산 |
1,414,336,865 |
614,849,634 |
| (10) 현금및현금성자산 |
535,398,625,640 |
404,731,530,788 |
| 자산총계 |
5,999,347,247,690 |
5,138,300,057,884 |
| 자본 |
|
|
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 |
2,391,805,397,257 |
2,196,519,341,336 |
| (1) 자본금 |
31,322,711,000 |
31,322,711,000 |
| (2) 주식발행초과금 |
1,251,350,081,390 |
1,251,350,081,390 |
| (3) 자기주식 |
(11,625,409,024) |
(11,625,409,024) |
| (4) 기타자본 |
242,778,379,856 |
161,947,881,447 |
| (5) 적립금 |
467,479,478,601 |
424,276,320,209 |
| (6) 미처분이익잉여금 |
410,500,155,434 |
339,247,756,314 |
| Ⅱ. 비지배지분 |
2,553,245,704,440 |
2,123,293,681,237 |
| 자본총계 |
4,945,051,101,697 |
4,319,813,022,573 |
| 부채 |
|
|
| Ⅰ. 비유동부채합계 |
347,107,215,658 |
304,007,887,744 |
| (1) 장기매입채무 |
498,829,412 |
220,812,371 |
| (2) 기타비유동금융부채 |
1,614,267,824 |
3,343,100,324 |
| (3) 비유동리스부채 |
23,698,892,318 |
8,084,878,667 |
| (4) 순확정급여부채 |
182,176,782 |
96,745,567 |
| (5) 이연법인세부채 |
319,935,776,418 |
290,908,471,529 |
| (6) 기타비유동부채 |
1,177,272,904 |
1,353,879,286 |
| Ⅱ. 유동부채합계 |
707,188,930,335 |
514,479,147,567 |
| (1) 단기차입금 |
150,148,616,411 |
95,812,743,556 |
| (2) 매입채무 |
165,290,987,032 |
122,856,193,821 |
| (3) 기타유동금융부채 |
207,130,291,765 |
167,975,828,423 |
| (4) 유동리스부채 |
11,476,032,807 |
8,016,762,120 |
| (5) 당기법인세부채 |
59,634,888,567 |
51,793,847,348 |
| (6) 기타유동부채 |
113,508,113,753 |
68,023,772,299 |
| 부채총계 |
1,054,296,145,993 |
818,487,035,311 |
| 자본과부채총계 |
5,999,347,247,690 |
5,138,300,057,884 |
<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>
| 제 69 기 (2024. 01. 01 부터 2024. 12. 31 까지) |
| 제 68 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 69(당) 기 |
제 68(전) 기 |
| (1) 매출액 |
3,195,245,858,433 |
2,953,806,265,859 |
| (2) 매출원가 |
(1,959,182,510,945) |
(1,837,263,188,275) |
| (3) 매출총이익 |
1,236,063,347,488 |
1,116,543,077,584 |
| (4) 판매비 |
(563,825,171,926) |
(549,136,783,851) |
| (5) 관리비 |
(165,998,146,288) |
(161,943,198,731) |
| (6) 영업이익 |
506,240,029,274 |
405,463,095,002 |
| (7) 순기타수익(비용) |
(29,464,823,833) |
(8,763,842,047) |
| (8) 순금융수익 |
174,687,032,836 |
32,756,029,938 |
| (9) 지분법이익(손실) |
(7,042,498,654) |
(2,314,982,685) |
| (10) 법인세비용차감전순이익 |
644,419,739,623 |
427,140,300,208 |
| (11) 법인세비용 |
(164,735,022,933) |
(136,727,310,646) |
| (12) 당기순이익 |
479,684,716,690 |
290,412,989,562 |
| (13) 기타포괄손익: |
219,403,235,376 |
(31,504,762,847) |
| ① 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: |
| 해외사업장외화환산차이 |
217,292,437,100 |
(32,410,871,580) |
| 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액 |
5,577,853,164 |
(8,324,148) |
| ② 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(4,023,435,875) |
918,895,403 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(587,938,022) |
148,127,497 |
| 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 |
110,219,438 |
45,625,148 |
| 관련 법인세효과 |
1,034,099,571 |
(198,215,167) |
| (14) 총포괄이익 |
699,087,952,066 |
258,908,226,715 |
| (15) 당기순이익의 귀속: |
| ① 지배기업 소유주지분 |
160,668,829,893 |
85,624,031,645 |
| ② 비지배지분 |
319,015,886,797 |
204,788,957,917 |
| (16) 총포괄이익의 귀속: |
| ① 지배기업 소유주지분 |
240,370,815,454 |
74,083,457,234 |
| ② 비지배지분 |
458,717,136,612 |
184,824,769,481 |
| (17) 주당이익 |
| ① 기본주당이익 |
2,671 |
1,423 |
| ② 희석주당이익 |
2,671 |
1,423 |
- 연결재무제표 주석
| 제 69 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 68 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업 |
1. 일반사항
이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 (주)오리온홀딩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 (주)오리온홀딩스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.
(1) 지배기업의 개요
(주)오리온홀딩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1956년 7월 25일에 각종 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1975년 6월 27일에 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 용산구 백범로에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 31,323백만원이며, 당사의 대주주는 이화경(32.63%) 외 특수관계자 5인(31.21%)으로 구성되어 있습니다.
한편, 당사는 2016년 11월 22일자 이사회에서 '투자사업부문'과 '과자류 제조 및 판매부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)오리온을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)오리온홀딩스로 변경하였습니다.
(2) 지배ㆍ종속기업의 현황
당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
상위 지배기업 |
소유지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 최상위지배기업 |
종속기업 |
합계 |
최상위지배기업 |
종속기업 |
합계 |
| (주)오리온홀딩스 |
국내 |
최상위지배기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)오리온(*1) |
국내 |
(주)오리온홀딩스 |
37.37% |
- |
37.37% |
37.37% |
- |
37.37% |
| (주)쇼박스 |
국내 |
(주)오리온홀딩스 |
57.47% |
- |
57.47% |
57.47% |
- |
57.47% |
| PAN Orion Corp. Limited |
홍콩 |
(주)오리온 |
- |
95.15% |
95.15% |
- |
95.15% |
95.15% |
| Orion International Euro LLC. |
러시아 |
(주)오리온 |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Food VINA Co., Ltd. |
베트남 |
(주)오리온 |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Nutritionals Private Ltd. |
인도 |
(주)오리온 |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Supreme Star Investment Limited |
홍콩 |
(주)오리온홀딩스 |
62.66% |
11.23% |
73.89% |
62.66% |
11.23% |
73.89% |
| SHOWBOX Inc. |
중국 |
(주)쇼박스 |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Food Co., Ltd. |
중국 |
PAN Orion Corp. Limited |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. |
중국 |
PAN Orion Corp. Limited |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd. |
중국 |
PAN Orion Corp. Limited |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. |
중국 |
PAN Orion Corp. Limited |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Agro Co., Ltd. |
중국 |
Orion Food Co., Ltd. |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Agro DuoLun Co., Ltd. |
중국 |
Orion Food Co., Ltd. |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. |
중국 |
Orion Food Co., Ltd. |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| (주)오리온바이오로직스 |
국내 |
(주)오리온홀딩스 |
60.00% |
- |
60.00% |
60.00% |
- |
60.00% |
| (주)오리온제주용암수 |
국내 |
(주)오리온홀딩스 |
94.56% |
- |
94.56% |
94.56% |
- |
94.56% |
| Beijing Zhongguan MegaboxCinema Co., Ltd.(*2) |
중국 |
Supreme Star Investment Limited |
- |
- |
- |
- |
90.00% |
90.00% |
| Orion F&B US, Inc. |
미국 |
(주)오리온 |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Shanghai Alnilam Biologics Co., Ltd.(*3) |
중국 |
(주)오리온홀딩스 |
77.00% |
23.00% |
100.00% |
- |
- |
- |
(*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 대주주 등과의 의결권행사 등에 관한 약정의 존재 등을 종합적으로 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.는 청산되었습니다.
(*3) 당기 중 Shanghai Alnilam Biologics Co., Ltd.가 설립되었습니다.
(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) |
| 회사명 |
주요 사업 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| (주)오리온홀딩스 |
지주회사 |
2,043,815 |
228,341 |
1,815,474 |
39,484 |
20,464 |
20,085 |
| (주)오리온 |
과자류 생산/판매 |
1,653,145 |
195,042 |
1,458,103 |
1,097,613 |
355,542 |
352,740 |
| (주)쇼박스 |
영화, 방송 및 공연산업 |
152,735 |
21,774 |
130,961 |
92,609 |
26,701 |
26,359 |
| SHOWBOX Inc. |
영화기획/개발 |
356 |
125 |
231 |
509 |
76 |
266 |
| (주)오리온제주용암수 |
음료사업 |
105,023 |
60,671 |
44,352 |
15,426 |
(9,278) |
(9,326) |
| Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.(*) |
영화관운영 |
- |
- |
- |
- |
58 |
58 |
| Supreme Star Investment Limited |
지주회사 |
7,197 |
- |
7,197 |
- |
(1,189) |
(1,189) |
| PAN Orion Corp. Limited |
지주회사 |
1,202,593 |
5,823 |
1,196,770 |
186,115 |
338,583 |
338,583 |
| Orion International Euro LLC. |
과자류 생산/판매 |
200,548 |
24,493 |
176,055 |
230,468 |
34,896 |
34,896 |
| Orion Food VINA Co., Ltd. |
과자류 생산/판매 |
527,125 |
78,272 |
448,853 |
514,477 |
88,687 |
88,687 |
| Orion Nutritionals Private Ltd. |
과자류 생산/판매 |
41,702 |
8,511 |
33,191 |
21,149 |
(17,154) |
(17,154) |
| Orion Food Co., Ltd. |
과자류 생산/판매 |
839,965 |
269,176 |
570,789 |
1,273,387 |
146,906 |
146,906 |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. |
과자류 생산 |
242,674 |
46,675 |
195,999 |
239,938 |
20,472 |
20,472 |
| Orion Food Guangzhou Co., Ltd. |
과자류 생산 |
203,396 |
30,349 |
173,047 |
146,268 |
8,591 |
8,591 |
| Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. |
과자류 생산 |
202,807 |
24,615 |
178,192 |
92,991 |
7,535 |
7,535 |
| Orion Agro Co., Ltd. |
음식료품 제조업 |
9,662 |
1,343 |
8,319 |
11,337 |
676 |
676 |
| Orion Agro DuoLun Co., Ltd. |
농산물 가공 |
6,005 |
958 |
5,047 |
5,379 |
313 |
313 |
| LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. |
포장제조 |
27,741 |
6,424 |
21,317 |
31,054 |
2,703 |
2,703 |
| Orion F&B US, Inc. |
과자류 판매 |
2,512 |
1,207 |
1,305 |
10,130 |
741 |
741 |
| (주)오리온바이오로직스 |
바이오 |
7,647 |
3,560 |
4,087 |
- |
(1,598) |
(1,598) |
| Shanghai Alnilam Biologics Co., Ltd. |
바이오 |
14,282 |
1,115 |
13,167 |
- |
(1,434) |
(1,434) |
| 합계 |
|
7,490,930 |
1,008,474 |
6,482,456 |
4,008,334 |
1,022,291 |
1,018,910 |
(*) 당기 중 Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.은 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다.
상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.② 전기
| (단위: 백만원) |
| 회사명 |
주요 사업 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| (주)오리온홀딩스 |
지주회사 |
2,008,816 |
168,310 |
1,840,506 |
33,674 |
15,462 |
14,879 |
| (주)오리온 |
과자류 생산/판매 |
1,334,301 |
179,527 |
1,154,774 |
1,069,994 |
239,706 |
240,636 |
| (주)쇼박스 |
영화, 방송 및 공연산업 |
131,620 |
27,018 |
104,602 |
40,021 |
(30,388) |
(30,327) |
| SHOWBOX Inc. |
영화기획/개발 |
266 |
131 |
135 |
149 |
(178) |
(176) |
| (주)오리온제주용암수 |
음료사업 |
113,193 |
59,514 |
53,679 |
15,797 |
(3,297) |
(3,341) |
| Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd. |
영화관운영 |
6,446 |
205 |
6,241 |
4,306 |
(2,583) |
(2,583) |
| Supreme Star Investment Limited |
지주회사 |
7,909 |
- |
7,909 |
- |
15 |
15 |
| PAN Orion Corp. Limited |
지주회사 |
908,246 |
4,130 |
904,116 |
272,719 |
282,121 |
282,478 |
| Orion International Euro LLC. |
과자류 생산/판매 |
182,675 |
24,302 |
158,373 |
200,298 |
27,656 |
27,656 |
| Orion Food VINA Co., Ltd. |
과자류 생산/판매 |
496,017 |
67,211 |
428,806 |
475,498 |
84,753 |
84,753 |
| Orion Nutritionals Private Ltd. |
과자류 생산/판매 |
36,503 |
7,312 |
29,191 |
20,457 |
(15,471) |
(15,471) |
| Orion Food Co., Ltd. |
과자류 생산/판매 |
658,416 |
156,470 |
501,946 |
1,171,643 |
130,247 |
130,247 |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. |
과자류 생산 |
217,323 |
36,221 |
181,102 |
216,871 |
17,471 |
17,471 |
| Orion Food Guangzhou Co., Ltd. |
과자류 생산 |
197,991 |
29,965 |
168,026 |
134,125 |
12,904 |
12,904 |
| Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. |
과자류 생산 |
173,740 |
20,838 |
152,902 |
82,843 |
9,386 |
9,386 |
| Orion Agro Co., Ltd. |
음식료품 제조업 |
9,617 |
1,427 |
8,190 |
19,731 |
1,561 |
1,561 |
| Orion Agro DuoLun Co., Ltd. |
농산물 가공 |
4,963 |
727 |
4,236 |
4,543 |
345 |
345 |
| LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. |
포장제조 |
23,712 |
4,951 |
18,761 |
26,769 |
2,517 |
2,517 |
| Orion F&B US, Inc. |
과자류 판매 |
4,126 |
3,682 |
444 |
4,805 |
229 |
229 |
| (주)오리온바이오로직스 |
바이오 |
9,006 |
3,321 |
5,685 |
- |
(1,704) |
(1,704) |
| 합계 |
|
6,524,886 |
795,262 |
5,729,624 |
3,794,243 |
770,752 |
771,475 |
상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
연결실체는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.5 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
15년 ~ 55년 |
| 구축물 |
10년 ~ 30년 |
| 기계장치 |
5년 ~ 17년 |
| 기타의유형자산 |
3년 ~ 10년, 비한정 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 사업권 |
10년 |
| 판권 |
관련 수익의 실현기간 |
| 기타무형자산 |
5년 |
| 고객관계가치 |
5년 ~ 10년 |
| 브랜드가치 |
10년 |
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 ~ 55년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
연결실체 내 기업 간 주식기준보상거래에서 연결실체가 재화나 용역을 제공받는 경우, (1) 부여된 권리의 속성, (2) 재화나 용역을 제공받는 기업의 권리와 의무를 평가하여 주식결제형이나 현금결제형 주식기준보상거래 중 하나로서 제공받는 재화나 용역을 측정합니다. 재화나 용역을 제공받는 기업이 인식하는 금액은 주식기준보상거래를 결제하는 연결실체나 연결실체 내 다른 기업이 인식하는 금액과 다를 수도 있습니다.
또한, 재화나 용역을 제공받는 기업은 부여된 권리가 기업 자신의 지분상품이거나, 기업이 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없을 경우, 제공받는 재화나 용역을 주식결제형 주식기준보상거래로 측정합니다.
(3) 기타장기종업원급여
연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
① 변동대가
연결실체가 고객에게서 받은 대가 중 고객에게 지급하는 할인, 장려금, 위약금 등에 대해서 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정하였습니다.
② 고객에게 지급할 대가
연결실체가 고객에게 지급할 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 유무에 따라 수익에서 차감하거나 비용으로 처리합니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정의 변경을 반영
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.22 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 설명한 바와 같이 4개의 영업부문이 있으며, 동 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
2.23 재무제표 승인
연결실체의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다
. 이로 인해 연결실체가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당기말 현재식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다,
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(6) 선급금의 손상
연결실체는 선급금에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 선급금의 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손으로 처리하고 있으며, 인식된 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
<별 도 재 무 상 태 표>
| 제 69(당) 기 2024. 12. 31 현재 |
| 제 68(전) 기 : 2023. 12. 31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 69(당) 기 |
제 68(전) 기 |
| 자산 |
|
|
| Ⅰ. 비유동자산합계 |
2,029,947,464,770 |
2,002,181,122,800 |
| (1) 유형자산 |
186,036,678 |
226,485,777 |
| (2) 무형자산 |
1,402,808,353 |
1,083,775,933 |
| (3) 사용권자산 |
71,929,611,762 |
72,385,580,893 |
| (4) 투자부동산 |
166,127,920,441 |
147,256,600,736 |
| (5) 종속기업 및 공동기업투자 |
1,769,258,675,723 |
1,758,280,948,474 |
| (6) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
10,598,689,494 |
11,186,627,516 |
| (7) 장기금융예치금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| (8) 기타비유동자산 |
1,138,395,674 |
793,938,584 |
| (9) 이연법인세자산 |
9,303,326,645 |
10,965,164,887 |
| Ⅱ. 유동자산합계 |
13,867,728,563 |
6,635,195,124 |
| (1) 기타유동자산 |
711,205,932 |
215,016,124 |
| (2) 매출채권 |
4,623,016,280 |
3,962,219,702 |
| (3) 기타유동금융자산 |
6,919,833,364 |
1,182,097,528 |
| (4) 현금및현금성자산 |
1,599,445,947 |
1,265,775,030 |
| (5) 당기법인세자산 |
14,227,040 |
10,086,740 |
| 자산총계 |
2,043,815,193,333 |
2,008,816,317,924 |
| Ⅰ. 자본 |
|
|
| (1) 자본금 |
31,322,711,000 |
31,322,711,000 |
| (2) 주식발행초과금 |
1,251,350,081,390 |
1,251,350,081,390 |
| (3) 자기주식 |
(11,625,409,024) |
(11,625,409,024) |
| (4) 기타자본 |
318,706,260,974 |
319,171,319,949 |
| (5) 적립금 |
204,170,050,032 |
234,240,976,823 |
| (6) 미처분이익잉여금 |
21,550,314,496 |
16,046,562,959 |
| 자본총계 |
1,815,474,008,868 |
1,840,506,243,097 |
| 부채 |
|
|
| Ⅰ. 비유동부채합계 |
89,716,877,158 |
90,459,448,042 |
| (1) 기타비유동금융부채 |
19,149,677,474 |
19,716,522,224 |
| (2) 비유동리스부채 |
69,578,138,985 |
69,275,027,158 |
| (3) 순확정급여부채 |
168,946,154 |
91,630,119 |
| (4) 기타비유동부채 |
820,114,545 |
1,376,268,541 |
| Ⅱ. 유동부채합계 |
138,624,307,307 |
77,850,626,785 |
| (1) 단기차입금 |
130,000,000,000 |
70,000,000,000 |
| (2) 기타유동금융부채 |
2,973,064,899 |
2,611,469,175 |
| (3) 유동리스부채 |
4,459,705,711 |
4,158,281,190 |
| (4) 유동금융보증계약부채 |
19,676,712 |
22,476,164 |
| (5) 당기법인세부채 |
344,953,594 |
273,211,210 |
| (6) 기타유동부채 |
826,906,391 |
785,189,046 |
| 부채총계 |
228,341,184,465 |
168,310,074,827 |
| 자본과부채총계 |
2,043,815,193,333 |
2,008,816,317,924 |
<별 도 포 괄 손 익 계 산 서>
| 제 69 기 (2024. 01. 01 부터 2024. 12. 31 까지) |
| 제 68 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 69(당) 기 |
제 68(전) 기 |
| (1) 영업수익 |
39,483,672,792 |
33,673,881,319 |
| (2) 영업비용 |
(13,095,519,371) |
(12,867,409,002) |
| (3) 영업이익 |
26,388,153,421 |
20,806,472,317 |
| (4) 순기타수익(비용) |
43,917,105 |
(552,146,066) |
| (5) 순금융수익 |
(3,066,077,692) |
(2,472,134,807) |
| (6) 법인세비용차감전순이익 |
23,365,992,834 |
17,782,191,444 |
| (7) 법인세수익(비용) |
(2,902,183,567) |
(2,320,642,892) |
| (8) 당기순이익 |
20,463,809,267 |
15,461,548,552 |
| (9) 기타포괄손익: |
(378,553,746) |
(582,412,617) |
| ① 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
109,361,858 |
(512,778,285) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(587,938,022) |
(209,243,220) |
| 관련 법인세효과 |
100,022,418 |
139,608,888 |
| (10) 총포괄이익 |
20,085,255,521 |
14,879,135,935 |
| (11) 주당이익 |
|
|
| ① 기본주당이익 |
340 |
257 |
| ② 희석주당이익 |
340 |
257 |
<이익잉여금처분계산서(안)>
| 제 69 기 (2024. 01. 01 부터 2024. 12. 31 까지) |
| 제 68 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
제 69(당) 기처분예정일 : 2025년 3월 26일 |
제 68(전) 기처분확정일 : 2024년 3월 21일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
21,550,314,496 |
16,046,562,959 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 당기순이익 |
20,463,809,267 |
15,461,548,552 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
86,505,229 |
(414,985,593) |
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
27,575,007,904 |
30,070,926,791 |
| 임의적립금 |
27,575,007,904 |
30,070,926,791 |
| 기타자본잉여금 |
- |
- |
| Ⅲ. 합계(Ⅰ+Ⅱ) |
49,125,322,400 |
46,117,489,750 |
| Ⅳ. 이익잉여금처분액 |
48,125,322,400 |
45,117,489,750 |
| 현금배당 주당배당액(액면배당율) 당기: 대주주 및 기타주주 800원(160%) 전기: 대주주 및 기타주주 750원(150%) |
48,125,322,400 |
45,117,489,750 |
| 임의적립금 |
- |
- |
| Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
- 별도재무제표 주석
| 제 69(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 68(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오리온홀딩스 |
1. 당사의 개요
(주)오리온홀딩스(이하 "당사")는 1956년 7월 25일에 각종 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1975년 6월 27일에 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 용산구 백범로에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 31,323백만원이며, 당사의 대주주는 이화경(32.63%) 외 특수관계자 5인(31.21%)으로 구성되어 있습니다.
한편, 당사는 2016년 11월 22일자 이사회에서 '투자사업부문'과 '과자류 제조 및 판매부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)오리온을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)오리온홀딩스로 변경하였습니다.
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
(2) 기능통화와 표시통화당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니 다. 이로 인해 당사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당기말 현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다.재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
- 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음과 같습니다.
- 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
- 주식기준보상당사는 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 주식선택권 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 변동성, 무위험이자율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 21에 기술하였습니다.
- 비금융자산손상
비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.
3. 회계정책의 변경부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이로 인해 당사의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 부채의 유동성 분류에 대한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 모든 경우 계약 상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류 판단시 고려하지 않았으나, 새로운 회계정책하에서 계약 상대방의 선택에 따라 당사의 지분상품으로 결제할 수 있는 조건이 기업회계기준서 제 1032호의 자본으로 분류되지 않는 이상, 계약 상대방의 전환권을 고려하여 주계약 부채의 유동성 분류를 판단합니다. 이 개정사항은 당사의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다.회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일에 당사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시재무상태표를 소급재작성 하지 않았습니다.
4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 현금흐름수취 목적 |
당사는 지주사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다.이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. |
| 현금흐름수취 및 매도목적 |
당사는 상장 및 비상장 지분증권을 보유하고 있습니다.(주석 11 참고) |
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산 (예: 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권)
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 구축물 |
10년 ~ 30년 |
| 기타의유형자산 |
4년 ~ 10년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(6) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
(7) 투자부동산
투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 ~ 55년 동안정액법으로 상각됩니다.
(8) 리스
① 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.
일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태ㆍ 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정의 변경을 반영
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(10) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
(12) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융보증수수료수익
이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.(13) 법인세필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 글로벌 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.
(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여 (K-IFRS 1021 환율변동효과)- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표 , K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 연결재무제표)
※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.
[주2 정정 후]나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안)
※ 다음 연결 및 별도 재무제표는 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.<연결재무상태표>
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 69(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 68(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
제 69(당) 기 |
제 68(전) 기 |
| 자산 |
|
|
| 비유동자산합계 |
4,197,591,375,881 |
3,453,850,798,486 |
| 유형자산 |
2,053,279,692,934 |
1,990,734,685,876 |
| 무형자산 |
268,301,891,290 |
300,628,984,570 |
| 영업권 |
874,133,263,719 |
874,343,851,434 |
| 투자부동산 |
56,249,176,999 |
56,768,126,334 |
| 사용권자산 |
128,271,600,241 |
93,540,804,002 |
| 관계기업 및 공동기업투자 |
744,979,003,148 |
53,656,415,347 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
12,165,328,619 |
12,018,289,869 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
10,598,689,494 |
11,186,627,516 |
| 장기매출채권 |
568,317,118 |
132,172,457 |
| 기타비유동금융자산 |
6,596,986,145 |
3,961,054,360 |
| 장기금융예치금 |
3,143,948,180 |
6,000,000 |
| 순확정급여자산 |
4,912,698,619 |
11,345,087,297 |
| 기타비유동자산 |
19,254,811,235 |
30,900,957,161 |
| 이연법인세자산 |
15,135,968,140 |
14,627,742,263 |
| 유동자산합계 |
1,735,604,960,268 |
1,684,449,259,398 |
| 재고자산 |
318,271,254,541 |
260,873,003,600 |
| 매출채권 |
181,224,183,518 |
196,293,597,460 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,000,000,000 |
- |
| 기타유동금융자산 |
32,841,461,290 |
24,606,676,304 |
| 유동무형자산 |
1,090,710,509 |
- |
| 단기금융예치금 |
606,419,818,686 |
737,965,019,614 |
| 계약자산 |
- |
571,009,724 |
| 기타유동자산 |
53,944,569,219 |
58,793,572,274 |
| 당기법인세자산 |
1,414,336,865 |
614,849,634 |
| 현금및현금성자산 |
535,398,625,640 |
404,731,530,788 |
| 자산총계 |
5,933,196,336,149 |
5,138,300,057,884 |
| 자본 |
|
|
| 지배기업 소유주지분 |
2,370,781,238,350 |
2,196,519,341,336 |
| 자본금 |
31,322,711,000 |
31,322,711,000 |
| 주식발행초과금 |
1,251,350,081,390 |
1,251,350,081,390 |
| 자기주식 |
(11,625,409,024) |
(11,625,409,024) |
| 기타자본 |
221,854,900,817 |
161,947,881,447 |
| 적립금 |
467,479,478,601 |
424,276,320,209 |
| 미처분이익잉여금 |
410,399,475,566 |
339,247,756,314 |
| 비지배지분 |
2,507,962,853,525 |
2,123,293,681,237 |
| 자본총계 |
4,878,744,091,875 |
4,319,813,022,573 |
| 부채 |
|
|
| 비유동부채합계 |
347,263,313,939 |
304,007,887,744 |
| 장기매입채무 |
498,829,412 |
220,812,371 |
| 기타비유동금융부채 |
1,614,267,824 |
3,343,100,324 |
| 비유동리스부채 |
23,698,892,318 |
8,084,878,667 |
| 순확정급여부채 |
182,176,782 |
96,745,567 |
| 이연법인세부채 |
320,091,874,699 |
290,908,471,529 |
| 기타비유동부채 |
1,177,272,904 |
1,353,879,286 |
| 유동부채합계 |
707,188,930,335 |
514,479,147,567 |
| 단기차입금 |
150,148,616,411 |
95,812,743,556 |
| 매입채무 |
165,290,987,032 |
122,856,193,821 |
| 기타유동금융부채 |
207,130,291,765 |
167,975,828,423 |
| 유동리스부채 |
11,476,032,807 |
8,016,762,120 |
| 당기법인세부채 |
59,634,888,567 |
51,793,847,348 |
| 기타유동부채 |
113,508,113,753 |
68,023,772,299 |
| 부채총계 |
1,054,452,244,274 |
818,487,035,311 |
| 자본과부채총계 |
5,933,196,336,149 |
5,138,300,057,884 |
<연결포괄손익계산서>
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 69(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 68(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
제 69(당) 기 |
제 68(전) 기 |
| 매출액 |
3,195,245,858,433 |
2,953,806,265,859 |
| 매출원가 |
(1,959,182,510,945) |
(1,837,263,188,275) |
| 매출총이익 |
1,236,063,347,488 |
1,116,543,077,584 |
| 판매비 |
(563,825,171,926) |
(549,136,783,851) |
| 관리비 |
(165,998,146,288) |
(161,943,198,731) |
| 영업이익 |
506,240,029,274 |
405,463,095,002 |
| 순기타비용 |
(29,464,823,833) |
(8,763,842,047) |
| 순금융수익 |
174,687,032,836 |
32,756,029,938 |
| 지분법손실 |
(7,042,498,654) |
(2,314,982,685) |
| 법인세비용차감전순이익 |
644,419,739,623 |
427,140,300,208 |
| 법인세비용 |
(164,891,121,214) |
(136,727,310,646) |
| 당기순이익 |
479,528,618,409 |
290,412,989,562 |
| 기타포괄손익 |
160,110,252,006 |
(31,504,762,847) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 |
|
|
| 해외사업장외화환산차이 |
157,885,016,087 |
(32,410,871,580) |
| 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액 |
5,675,212,802 |
(8,324,148) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(4,023,435,875) |
918,895,403 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(587,938,022) |
148,127,497 |
| 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 |
127,297,443 |
45,625,148 |
| 관련 법인세효과 |
1,034,099,571 |
(198,215,167) |
| 총포괄이익 |
639,638,870,415 |
258,908,226,715 |
| 당기순이익의 귀속 |
|
|
| 지배기업 소유주지분 |
160,636,402,912 |
85,624,031,645 |
| 비지배지분 |
318,892,215,497 |
204,788,957,917 |
| 총포괄이익의 귀속 |
|
|
| 지배기업 소유주지분 |
219,346,656,547 |
74,083,457,234 |
| 비지배지분 |
420,292,213,868 |
184,824,769,481 |
| 주당이익 |
|
|
| 기본주당이익 |
2,670 |
1,423 |
| 희석주당이익 |
2,670 |
1,423 |
- 연결재무제표 주석
| 제 69(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 68(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업 |
1. 일반사항
이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 (주)오리온홀딩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 (주)오리온홀딩스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.
(1) 지배기업의 개요
(주)오리온홀딩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1956년 7월 25일에 각종 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1975년 6월 27일에 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 용산구 백범로에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 31,323백만원이며, 당사의 대주주는 이화경(32.63%) 외 특수관계자 5인(31.21%)으로 구성되어 있습니다.
한편, 당사는 2016년 11월 22일자 이사회에서 '투자사업부문'과 '과자류 제조 및 판매부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)오리온을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)오리온홀딩스로 변경하였습니다.
(2) 지배ㆍ종속기업의 현황
당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
상위 지배기업 |
소유지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 최상위지배기업 |
종속기업 |
합계 |
최상위지배기업 |
종속기업 |
합계 |
| (주)오리온홀딩스 |
국내 |
최상위지배기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)오리온(*1) |
국내 |
(주)오리온홀딩스 |
37.37% |
- |
37.37% |
37.37% |
- |
37.37% |
| (주)쇼박스 |
국내 |
(주)오리온홀딩스 |
57.47% |
- |
57.47% |
57.47% |
- |
57.47% |
| Pan Orion Corp. Limited |
홍콩 |
(주)오리온 |
- |
95.15% |
95.15% |
- |
95.15% |
95.15% |
| Orion International Euro LLC. |
러시아 |
(주)오리온 |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
베트남 |
(주)오리온 |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Nutritionals Private Ltd. |
인도 |
(주)오리온 |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Supreme Star Investment Limited |
홍콩 |
(주)오리온홀딩스 |
62.66% |
11.23% |
73.89% |
62.66% |
11.23% |
73.89% |
| SHOWBOX Inc. |
중국 |
(주)쇼박스 |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Food Co., Ltd. |
중국 |
Pan Orion Corp. Limited |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. |
중국 |
Pan Orion Corp. Limited |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd. |
중국 |
Pan Orion Corp. Limited |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Food (Shenyang) Co., Ltd. |
중국 |
Pan Orion Corp. Limited |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Agro Co., Ltd. |
중국 |
Orion Food Co., Ltd. |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Orion Agro DuoLun Co., Ltd. |
중국 |
Orion Food Co., Ltd. |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. |
중국 |
Orion Food Co., Ltd. |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| (주)오리온바이오로직스 |
국내 |
(주)오리온홀딩스 |
60.00% |
- |
60.00% |
60.00% |
- |
60.00% |
| (주)오리온제주용암수 |
국내 |
(주)오리온홀딩스 |
94.56% |
- |
94.56% |
94.56% |
- |
94.56% |
| Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.(*2) |
중국 |
Supreme Star Investment Limited |
- |
- |
- |
- |
90.00% |
90.00% |
| ORION F&B US, INC. |
미국 |
(주)오리온 |
- |
100.00% |
100.00% |
- |
100.00% |
100.00% |
| Shanghai Anilam Biologics Co., Ltd.(*3) |
중국 |
(주)오리온홀딩스 |
77.00% |
23.00% |
100.00% |
- |
- |
- |
(*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 대주주 등과의 의결권행사 등에 관한 약정의 존재 등을 종합적으로 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.는 청산되었습니다.
(*3) 당기 중 Shanghai Anilam Biologics Co., Ltd.가 설립되었습니다.
(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보
당기와 전기의 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) |
| 회사명 |
주요 사업 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| (주)오리온홀딩스 |
지주회사 |
2,043,815 |
228,341 |
1,815,474 |
39,484 |
20,464 |
20,085 |
| (주)오리온 |
과자류 생산/판매 |
1,653,145 |
195,042 |
1,458,103 |
1,097,613 |
355,542 |
352,740 |
| (주)쇼박스 |
영화, 방송 및 공연산업 |
153,348 |
21,844 |
131,504 |
92,609 |
27,245 |
26,902 |
| SHOWBOX Inc. |
영화기획/개발 |
356 |
125 |
231 |
509 |
76 |
96 |
| (주)오리온제주용암수 |
음료사업 |
105,023 |
60,671 |
44,352 |
15,426 |
(9,278) |
(9,326) |
| Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.(*) |
영화관 운영 |
- |
- |
- |
- |
58 |
58 |
| Supreme Star Investment Limited |
지주회사 |
7,197 |
- |
7,197 |
- |
(1,189) |
(1,189) |
| Pan Orion Corp. Limited |
지주회사 |
1,202,593 |
5,823 |
1,196,770 |
186,115 |
338,583 |
338,583 |
| Orion International Euro LLC. |
과자류 생산/판매 |
200,548 |
24,493 |
176,055 |
230,468 |
34,896 |
34,896 |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
과자류 생산/판매 |
527,125 |
78,272 |
448,853 |
514,477 |
88,687 |
88,687 |
| Orion Nutritionals Private Ltd. |
과자류 생산/판매 |
41,702 |
8,511 |
33,191 |
21,149 |
(17,154) |
(17,154) |
| Orion Food Co., Ltd. |
과자류 생산/판매 |
839,965 |
269,176 |
570,789 |
1,273,387 |
146,906 |
146,906 |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. |
과자류 생산 |
242,674 |
46,675 |
195,999 |
239,938 |
20,472 |
20,472 |
| Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd. |
과자류 생산 |
203,396 |
30,349 |
173,047 |
146,268 |
8,591 |
8,591 |
| Orion Food (Shenyang) Co., Ltd. |
과자류 생산 |
202,807 |
24,615 |
178,192 |
92,991 |
7,535 |
7,535 |
| Orion Agro Co., Ltd. |
음식료품 제조업 |
9,662 |
1,343 |
8,319 |
11,337 |
676 |
676 |
| Orion Agro DuoLun Co., Ltd. |
농산물 가공 |
6,005 |
958 |
5,047 |
5,379 |
313 |
313 |
| LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. |
포장제조 |
27,741 |
6,424 |
21,317 |
31,054 |
2,703 |
2,703 |
| ORION F&B US, INC. |
과자류 판매 |
2,512 |
1,207 |
1,305 |
10,130 |
741 |
741 |
| (주)오리온바이오로직스 |
바이오 |
7,647 |
3,560 |
4,087 |
- |
(1,598) |
(1,598) |
| Shanghai Anilam Biologics Co., Ltd. |
바이오 |
14,282 |
1,115 |
13,167 |
- |
(1,434) |
(1,434) |
| 합계 |
|
7,491,543 |
1,008,544 |
6,482,999 |
4,008,334 |
1,022,835 |
1,019,283 |
(*) 당기 중 청산되었으며, 매출액, 당기순이익 및 총포괄이익은 청산전까지의 누적금액입니다.
상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
② 전기
| (단위: 백만원) |
| 회사명 |
주요 사업 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| (주)오리온홀딩스 |
지주회사 |
2,008,816 |
168,310 |
1,840,506 |
33,674 |
15,462 |
14,879 |
| (주)오리온 |
과자류 생산/판매 |
1,334,301 |
179,527 |
1,154,774 |
1,069,994 |
239,706 |
240,636 |
| (주)쇼박스 |
영화, 방송 및 공연산업 |
131,620 |
27,018 |
104,602 |
40,021 |
(30,388) |
(30,327) |
| SHOWBOX Inc. |
영화기획/개발 |
266 |
131 |
135 |
149 |
(178) |
(176) |
| (주)오리온제주용암수 |
음료사업 |
113,193 |
59,514 |
53,679 |
15,797 |
(3,297) |
(3,341) |
| Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd. |
영화관 운영 |
6,446 |
205 |
6,241 |
4,306 |
(2,583) |
(2,583) |
| Supreme Star Investment Limited |
지주회사 |
7,909 |
- |
7,909 |
- |
15 |
15 |
| Pan Orion Corp. Limited |
지주회사 |
908,246 |
4,130 |
904,116 |
272,719 |
282,121 |
282,478 |
| Orion International Euro LLC. |
과자류 생산/판매 |
182,675 |
24,302 |
158,373 |
200,298 |
27,656 |
27,656 |
| Orion Food Vina Co., Ltd. |
과자류 생산/판매 |
496,017 |
67,211 |
428,806 |
475,498 |
84,753 |
84,753 |
| Orion Nutritionals Private Ltd. |
과자류 생산/판매 |
36,503 |
7,312 |
29,191 |
20,457 |
(15,471) |
(15,471) |
| Orion Food Co., Ltd. |
과자류 생산/판매 |
658,416 |
156,470 |
501,946 |
1,171,643 |
130,247 |
130,247 |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. |
과자류 생산 |
217,323 |
36,221 |
181,102 |
216,871 |
17,471 |
17,471 |
| Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd. |
과자류 생산 |
197,991 |
29,965 |
168,026 |
134,125 |
12,904 |
12,904 |
| Orion Food (Shenyang) Co., Ltd. |
과자류 생산 |
173,740 |
20,838 |
152,902 |
82,843 |
9,386 |
9,386 |
| Orion Agro Co., Ltd. |
음식료품 제조업 |
9,617 |
1,427 |
8,190 |
19,731 |
1,561 |
1,561 |
| Orion Agro DuoLun Co., Ltd. |
농산물 가공 |
4,963 |
727 |
4,236 |
4,543 |
345 |
345 |
| LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. |
포장제조 |
23,712 |
4,951 |
18,761 |
26,769 |
2,517 |
2,517 |
| ORION F&B US, INC. |
과자류 판매 |
4,126 |
3,682 |
444 |
4,805 |
229 |
229 |
| (주)오리온바이오로직스 |
바이오 |
9,006 |
3,321 |
5,685 |
- |
(1,704) |
(1,704) |
| 합계 |
|
6,524,886 |
795,262 |
5,729,624 |
3,794,243 |
770,752 |
771,475 |
상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산ㆍ 특정 금융자산ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니 다. 이로 인해 연결실체가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당기말 현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 연결 범위지배력 보유 여부를 고려할 때에 경영진은 지분율과 대주주 등과의 의결권행사 등에 관한 약정의 존재 등을 종합적으로 고려합니다.
- 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 순확정급여자산(부채)
순확정급여자산(부채)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음과 같습니다.
- 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
- 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
- 주식기준보상
연결실체는 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 주식선택권 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 변동성, 무위험이자율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.- 선급금의 손상
연결실체는 선급금에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 선급금의 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손으로 처리하고 있으며, 인식된 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
3. 회계정책의 변경
(1) 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채
연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.
이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이 개정사항은 연결실체의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다.
(2) 공급자 금융약정의 공시연결실체는 2024년 1월 1일부터 공급자 금융약정 공시 관련 개정사항(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품: 공시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 전진하여 적용됩니다.이 개정사항은 공급자 금융약정이 당사의 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보와 공급자 금융약정을 고려하여 유동성 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
① 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
③ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정
금융자산: 사업모형평가
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
연결실체의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 현금흐름수취 목적 |
연결실체는 제과사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다.이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. |
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산 (예: 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권)
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정됩니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
15년 ~ 55년 |
| 구축물 |
10년 ~ 30년 |
| 기계장치 |
5년 ~ 17년 |
| 기타의유형자산 |
3년 ~ 10년, 비한정 |
(7) 무형자산
영업권은 주석 9에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 사업권 |
10년 |
| 판권 |
관련 수익의 실현기간 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
| 고객관계가치 |
5년 ~ 10년 |
| 브랜드가치 |
10년 |
(8) 투자부동산
투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않습니다.
(9) 리스
① 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.
일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태
ㆍ 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정의 변경을 반영
연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(10) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(11) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(12) 충당부채
품질보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
(13) 외화
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하며 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 로열티수익은 고객이 라이선스를 사용하여 후속 판매가 발생하거나 로열티에 배분된 수행의무를 이행할 때 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다. 용역매출은 무역조건에 따라 운송용역을 별도의 수행의무로 인식하는 경우에 발생하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 변동대가
연결실체가 고객에게서 받은 대가 중 고객에게 지급하는 할인, 장려금, 위약금 등에 대해서 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정하였습니다.
② 고객에게 지급할 대가
연결실체가 고객에게 지급할 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 유무에 따라 수익에서 차감하거나 비용으로 처리합니다.
(15) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익- 파생상품평가이익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(16) 법인세
필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 연결실체는 글로벌 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.
(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정이 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')
- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')
- 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')
※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
| <별 도 재 무 상 태 표> |
| 제 69(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 68(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오리온홀딩스 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
제 69(당) 기 |
제 68(전) 기 |
| 자산 |
|
|
| 비유동자산합계 |
2,029,947,464,770 |
2,002,181,122,800 |
| 유형자산 |
186,036,678 |
226,485,777 |
| 무형자산 |
1,402,808,353 |
1,083,775,933 |
| 사용권자산 |
71,929,611,762 |
72,385,580,893 |
| 투자부동산 |
166,127,920,441 |
147,256,600,736 |
| 종속기업 및 공동기업투자 |
1,769,258,675,723 |
1,758,280,948,474 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
10,598,689,494 |
11,186,627,516 |
| 장기금융예치금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기타비유동자산 |
1,138,395,674 |
793,938,584 |
| 이연법인세자산 |
9,303,326,645 |
10,965,164,887 |
| 유동자산합계 |
13,867,728,563 |
6,635,195,124 |
| 기타유동자산 |
711,205,932 |
215,016,124 |
| 매출채권 |
4,623,016,280 |
3,962,219,702 |
| 기타유동금융자산 |
6,919,833,364 |
1,182,097,528 |
| 현금및현금성자산 |
1,599,445,947 |
1,265,775,030 |
| 당기법인세자산 |
14,227,040 |
10,086,740 |
| 자산총계 |
2,043,815,193,333 |
2,008,816,317,924 |
| 자본 |
|
|
| 자본금 |
31,322,711,000 |
31,322,711,000 |
| 주식발행초과금 |
1,251,350,081,390 |
1,251,350,081,390 |
| 자기주식 |
(11,625,409,024) |
(11,625,409,024) |
| 기타자본 |
318,706,260,974 |
319,171,319,949 |
| 적립금 |
204,170,050,032 |
234,240,976,823 |
| 미처분이익잉여금 |
21,550,314,496 |
16,046,562,959 |
| 자본총계 |
1,815,474,008,868 |
1,840,506,243,097 |
| 부채 |
|
|
| 비유동부채합계 |
89,716,877,158 |
90,459,448,042 |
| 기타비유동금융부채 |
19,149,677,474 |
19,716,522,224 |
| 비유동리스부채 |
69,578,138,985 |
69,275,027,158 |
| 순확정급여부채 |
168,946,154 |
91,630,119 |
| 기타비유동부채 |
820,114,545 |
1,376,268,541 |
| 유동부채합계 |
138,624,307,307 |
77,850,626,785 |
| 단기차입금 |
130,000,000,000 |
70,000,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
2,973,064,899 |
2,611,469,175 |
| 유동리스부채 |
4,459,705,711 |
4,158,281,190 |
| 유동금융보증계약부채 |
19,676,712 |
22,476,164 |
| 당기법인세부채 |
344,953,594 |
273,211,210 |
| 기타유동부채 |
826,906,391 |
785,189,046 |
| 부채총계 |
228,341,184,465 |
168,310,074,827 |
| 자본과부채총계 |
2,043,815,193,333 |
2,008,816,317,924 |
| <별 도 포 괄 손 익 계 산 서> |
| 제 69(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 68(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오리온홀딩스 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
제 69(당) 기 |
제 68(전) 기 |
| 영업수익 |
39,483,672,792 |
33,673,881,319 |
| 영업비용 |
(13,095,519,371) |
(12,867,409,002) |
| 영업이익 |
26,388,153,421 |
20,806,472,317 |
| 순기타수익(비용) |
43,917,105 |
(552,146,066) |
| 순금융원가 |
(3,066,077,692) |
(2,472,134,807) |
| 법인세비용차감전순이익 |
23,365,992,834 |
17,782,191,444 |
| 법인세비용 |
(2,902,183,567) |
(2,320,642,892) |
| 당기순이익 |
20,463,809,267 |
15,461,548,552 |
| 기타포괄손익 |
(378,553,746) |
(582,412,617) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
109,361,858 |
(512,778,285) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(587,938,022) |
(209,243,220) |
| 관련 법인세효과 |
100,022,418 |
139,608,888 |
| 총포괄이익 |
20,085,255,521 |
14,879,135,935 |
| 주당이익 |
|
|
| 기본주당이익 |
340 |
257 |
| 희석주당이익 |
340 |
257 |
<이익잉여금처분계산서(안)>
| 제 69 기 (2024. 01. 01 부터 2024. 12. 31 까지) |
| 제 68 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지) |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 : 2025년 3월 26일 |
처분확정일 : 2024년 3월 21일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
21,550,314 |
16,046,563 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 당기순이익 |
20,463,809 |
15,461,549 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
86,505 |
(414,986) |
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
27,575,008 |
30,070,927 |
| 임의적립금 |
27,575,008 |
30,070,927 |
| Ⅲ. 합계(Ⅰ+Ⅱ) |
49,125,322 |
46,117,490 |
| Ⅳ. 이익잉여금처분액 |
48,125,322 |
45,117,490 |
| 현금배당 주당배당액(액면배당율) 당기 : 대주주 800원(160%) 기타주주 800원(160%) 전기 : 대주주 750원(150%) 기타주주 750원(150%) |
48,125,322 |
45,117,490 |
| Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
- 별도재무제표 주석
| 제 69(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 68(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오리온홀딩스 |
1. 당사의 개요
(주)오리온홀딩스(이하 "당사")는 1956년 7월 25일에 각종 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1975년 6월 27일에 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 용산구 백범로에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 31,323백만원이며, 당사의 대주주는 이화경(32.63%) 외 특수관계자 5인(31.21%)으로 구성되어 있습니다.
한편, 당사는 2016년 11월 22일자 이사회에서 '투자사업부문'과 '과자류 제조 및 판매부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)오리온을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)오리온홀딩스로 변경하였습니다.
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ특정 금융자산ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
(2) 기능통화와 표시통화 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니 다. 이로 인해 당사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당기말 현재 식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 연결 범위지배력 보유 여부를 고려할 때에 경영진은 지분율과 대주주 등과의 의결권행사 등에 관한 약정의 존재 등을 종합적으로 고려합니다.- 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음과 같습니다.
- 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
- 주식기준보상당사는 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 주식선택권 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 변동성, 무위험이자율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 21에 기술하였습니다.
- 비금융자산손상
비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.
3. 회계정책의 변경- 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이 개정사항은 당사의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다.
4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 '영업수익'으로 표시하며, 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정 금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 현금흐름수취 목적 |
당사는 지주사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다.이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. |
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산 (예: 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권)
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 내용연수
|
|
구축물
|
10년 ~ 30년
|
|
기타의유형자산
|
4년 ~ 10년
|
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정 내용연수
|
|
산업재산권
|
10년
|
| 기타무형자산 |
5년
|
(7) 투자부동산
투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 ~ 55년 동안정액법으로 상각됩니다.
(8) 리스
① 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.
일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태ㆍ 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정의 변경을 반영
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(10) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 로열티수익은 고객이 라이선스를 사용하여 후속 판매가 발생하거나 로열티에 배분된 수행의무를 이행할 때 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다.
(12) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융보증수수료수익
이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(13) 법인세필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 글로벌 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.
(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 동 제ㆍ개정이 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')
- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')
- 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')