주석
| 제 18 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 대성하이텍 |
&cr;1. 일반사항&cr; &cr;회사는 공작기계부품 및 조립품 제조, 기계제작을 주요사업으로 하여 2001년 9월에 설립되었으며, 당기말 현재 대구광역시 달성군 현풍면 테크노대로2길 10 에 본사 및 공장을 두고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의
납입자본금은
1,145백만원(
전기말: 1,145백만원)(주석 11 참조)이며, 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| - 보 통 주 |
|
|
|
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|
| 최 우 각 |
72,256 |
67.93 |
72,256 |
67.93 |
대표이사 |
| 한국투자ACE투자조합 외 |
17,744 |
16.68 |
17,744 |
16.68 |
|
| - 우 선 주 |
|
|
|
|
|
| 케이디비밸류제칠호 &cr; 사모투자전문회사 |
16,363 |
15.39 |
16,363 |
15.39 |
|
| 합 계 |
106,363 |
100 |
106,363 |
100 |
|
2. 중요한 회계정책
&cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
&cr;2.1 재무제표 작성기준
회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의외부감사에관한법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.&cr;&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr;- 일반기업회계기준 제16장 수익&cr;&cr;반품가능판매의 회계처리를 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고, 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 자산으로 인식하고 환불충당부채와 구분하여 표시하도록 개정되었습니다.
동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
- 일반기업회계기준 제32장 동일지배거래&cr;&cr;투자기업이 피투자기업에 대하여 지배력이 있음에도 해당 피투자기업이 법령 등에 의하여 자산, 부채, 종업원 수 등에 따라 종속기업에서 제외되어 관계기업에 대한 지분법을 적용하는 경우에도 이 장의 목적상 지배종속기업의 범위에 포함되는 것으로 개정되었습니다.
동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 사업결합 회계처리&cr;&cr;회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.&cr;
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채', 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. &cr;&cr;취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다(
주석 2.13
참조).&cr;&cr;2.4 종속기업의 판단&cr;&cr;종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. &cr;&cr;또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.&cr;&cr;
그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.
2.5 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산&cr;
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr;
2.7 유가증권&cr;
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
&cr;단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 '회수가능액')이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
&cr;손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. &cr;
2.8 파생상품
&cr;&cr;회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산ㆍ부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.9 대손충당금&cr;
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
&cr;2.10 재고자산&cr;
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.11 지분법적용투자주식&cr;
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식(연결재무제표 작성대상 종속기업에 한함)은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 종속기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 종속기업이배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. &cr;&cr;유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 종속기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는종속기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
&cr;지분법피투자회사가 연결재무제표 작성대상 종속기업인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.12 유형자산&cr;
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정률법(건물은 정액법)에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
감가상각내용연수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 기 계 장 치 |
10 년 |
| 차 량 운 반 구 |
5 년 |
| 공 구 와 기 구 |
5 년 |
| 비 품 |
5 년
|
&cr;유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.
2.13 차입원가 자본화&cr;
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.&cr;
2.14 무형자산&cr;&cr;무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.15 비금융자산의 손상&cr;&cr;아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. &cr;&cr;
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;
&cr;손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.16 충당부채와 우발부채&cr;
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이
때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.17 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여충당부채&cr;&cr;회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.&cr;
회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
&cr;퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.
&cr;(2) 연차수당부채&cr;&cr;회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.18 수익인식
&cr;회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매&cr;
회사는 공작기계부품 및 조립품을 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;
(2) 용역의 제공
&cr;회사는 공작기계부품 교체 및 수리 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 용역의 제공을 완료한 날에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 이자수익&cr;
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
2.19 금융자산과 금융부채의 측정&cr;&cr;
최초측정&cr;&cr;회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
&cr;제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피 수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
후속측정
&cr;
회사는 금
융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석 2.7), 파생상품, 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
&cr;2.20 운용리스 - 리스이용자&cr;&cr;회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.21 정부보조금&cr;
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.&cr;&cr;자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.&cr;&cr;수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.&cr;
2.22 공동지배기업 &cr;&cr;
회사는
참여자 사이의 계약상 약정을 통하여 경제활동에 대한 공동지배가 성립되며, 법인, 파트너십 또는 그밖의 형태의 기업으로 설립되는 조인트벤처의 지분을 보유하는 경우 해당 지분을
공동지배기업에 대한 지분으로 지분법을 적용
하여 회계처리 하여
야 하
나 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'를 적용하여 지분법을적용하지 아니하였습니다. &cr;
&cr;회사는 탭핑센타 설비생산과 정밀부품 가공을 목적으로 하는 HANZUNG-NC(DALIAN) CO.,LTD의 지분 49%를 소유하고 있으며, 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리 특례'를 적용하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다(주석 6 참조). &cr;&cr;2.23 중소기업의 회계처리에 대한 특례&cr;&cr;회사는 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 시장성이 없는 지분증권은
취득원가로 평가하였으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 다만, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하였습니다. 또한, 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가를 하지 않았으며,
1년 이내의 기간에 완료되는 용역매출은 용역의 제공을 완료한 날에 수익을 인식하였
습니다. 또한, 유형
자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정을 법인세법의 규정에 따르고 있으며, 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있
습니다.
2.24 재무제표 확정일과 기관&cr;&cr;
회사의 재무제표는
2019년 3월 15
일
이사회에서 사실상 확정되었
습니다.&cr;
3. 사용이 제한된 금융상품
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
제 한 사 유 |
| 단기금융상품 |
434,912 |
88,000 |
차입금에 대한 담보 |
| 단기금융상품 |
4,761,946 |
4,695,912 |
지급보증에 대한 담보 |
4. 재고자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
10,073,497 |
(1,151,427) |
8,922,070 |
8,738,743 |
(553,843) |
8,184,900 |
| 재공품 |
21,090,072 |
(455,436) |
20,634,635 |
21,982,635 |
(520,644) |
21,461,991 |
| 제 품 |
20,634,073 |
(2,110,277) |
18,523,796 |
17,719,336 |
(871,488) |
16,847,848 |
| 합 계 |
51,797,642 |
(3,717,140) |
48,080,501 |
48,440,714 |
(1,945,975) |
46,494,739 |
&cr;당기말 현재 회사는 순실현가능가액에 미달하는 재고자산
및 장기체화재고에 대하
여
3,717
백
만원
(전기말: 1,946백만원)을 평가손실충당금으로 계상하고 있습니다.&cr;
&cr;당기말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입
금의
3,000
백만원
과 관련하여 양도담보(담보설정액:
3,450
백만원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).
&cr;
당기말 현재 회사의 재고자산은 DB손해보험(주)
에
48,440
백만원
(전기
말:
49,243
백만원
)
의 화재보험에 가입하고 있습
니다.
5. 매도가능증권
| 구 분 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 시장성 없는 지분증권 |
|
|
|
| HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD. |
49% |
202,368 |
202,368 |
| (주)대성피앤이 |
50% |
- |
- |
| DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD. |
100% |
349,320 |
349,320 |
| (주)티엔에이코리아 |
11% |
500,000 |
500,000 |
| 합 계 |
|
1,051,688 |
1,051,688 |
&cr;시장성 없는 지분증권은 중소기업 회계처리특례를 적용하여 취득원가로 평가하였습니다. 또한, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하지 않는 종속기업에 대하여는 중소기업 회계처리특례에 따라 지분법을 적용하지 않고 매도가능증권으로 분류하였습니다.&cr;
6. 지분법적용투자주식&cr;
(
1)
당기말과 전기말
현재 지분법피투자회사에 대한 투자회사의 지분율현황 등은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당 기 말 |
| 주식수 |
지분율 |
기초 취득원가 |
추가취득 |
순자산가액 |
장부가액 |
| NOMURA DS CO., LTD. |
85,000 |
100% |
1,988,040 |
1,989,880 |
(2,249,492) |
- |
| 회사명 |
전 기 말 |
| 주식수 |
지분율 |
기초 취득원가 |
추가취득 |
순자산가액 |
장부가액 |
| NOMURA DS CO., LTD. |
50,000 |
100% |
1,002,060 |
985,980 |
(4,774,524) |
- |
NOMURA DS CO., LTD.는 자본잠식으로 인하여 전기 이전에 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 회사의 연결재무제표상 인식된 당기순손익과 순자산은 회사의 재무제표에 인식된 당기순손익 및 순자산과 차이가 발생합니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미반영손실 |
미반영자본조정 |
미반영손실 |
미반영자본조정 |
| 기 초 |
(4,296,882) |
583,354 |
(3,444,529) |
(630,656) |
| 증 감 |
466,457 |
2,033,760 |
(852,353) |
1,214,011 |
| 기 말 |
(3,830,425) |
2,617,114 |
(4,296,882) |
583,355 |
(2)
당기 및 전기 중 지분법피투자회사에 대한 투자회사의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기초평가액 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분법이익잉여금변동 |
기말평가액 |
| NOMURA DS CO., LTD. |
- |
1,989,880 |
- |
- |
(1,989,880) |
- |
| 전 기 |
기초평가액 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분법이익잉여금변동 |
기말평가액 |
| NOMURA DS CO., LTD. |
- |
985,980 |
- |
- |
(985,980) |
- |
&cr;
(3)
당기말과 전기말 현재 지분법피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
| NOMURA DS CO., LTD. |
11,771,307 |
14,020,799 |
28,025,039 |
591,887 |
| 전기말 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
| NOMURA DS CO., LTD. |
10,350,240 |
15,124,764 |
26,742,567 |
(501,452) |
&cr;
(4)
당기와 전기 중 지분법피투자회사의 투자차액은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
당기초 |
증가 |
상각 |
외화환산 |
당기말 |
| NOMURA DS CO., LTD. |
2,575,137 |
- |
(421,261) |
166,685 |
2,320,561 |
| 전 기 |
전기초 |
증가 |
상각 |
외화환산 |
전기말 |
| NOMURA DS CO., LTD. |
3,251,488 |
- |
(426,441) |
(249,911) |
2,575,136 |
(5) 당기와 전기 중 지분법 평가시 재고자산 등 내부거래로 제거된 미실현손익 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| NOMURA DS CO., LTD. |
229,762 |
75,540 |
7. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 변동내역
| 당 기 |
토 지 |
건 물 |
기 계 장 치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비 품 |
계 |
| 기 초 |
11,963,530 |
16,147,027 |
3,680,970 |
168,349 |
82,742 |
105,713 |
32,148,331 |
| 취 득 |
- |
- |
29,400 |
335,679 |
104,300 |
177,436 |
646,815 |
| 처 분 |
- |
- |
(83,137) |
(2,782) |
- |
- |
(85,919) |
| 감 가 상 각 |
- |
(443,396) |
(969,165) |
(176,418) |
(75,280) |
(99,880) |
(1,764,139) |
| 재 평 가 |
9,934,031 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,934,031 |
| 기 말 |
21,897,561 |
15,703,631 |
2,658,068 |
324,828 |
111,762 |
183,269 |
40,879,119 |
| 전 기 |
토 지 |
건 물 |
기 계 장 치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비 품 |
계 |
| 기 초 |
11,963,530 |
16,590,424 |
4,710,379 |
240,689 |
119,351 |
126,069 |
33,750,442 |
| 취 득 |
- |
- |
244,975 |
67,007 |
25,500 |
54,869 |
392,351 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
(7,250) |
- |
- |
(7,250) |
| 감 가 상 각 |
- |
(443,397) |
(1,274,384) |
(132,097) |
(62,109) |
(75,225) |
(1,987,212) |
| 기 말 |
11,963,530 |
16,147,027 |
3,680,970 |
168,349 |
82,742 |
105,713 |
32,148,331 |
(2) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지
가
는
16,311
백만원
(전기
말: 15,641백만원)입니다.
&cr;(3) 감가상
각비 중
1,538
백만원
(전기: 1,842백만원)은 제조원가,
226
백만원
(전기:
145
백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 유형자산 담보제공 내역
| 당기말 |
담보&cr;설정금액 |
관련&cr;차입금액 |
담보&cr;제공자산 |
장부금액 |
관련계정과목 |
| 농협은행 |
3,600,000 |
2,500,000 |
토 지 &cr;건 물 |
21,897,561&cr;15,703,631 |
차 입 금 |
| KDB산업은행 |
48,000,000 |
36,143,300 |
| 전기말 |
담보&cr;설정금액 |
관련&cr;차입금액 |
담보&cr;제공자산 |
장부금액 |
관련계정과목 |
| IBK기업은행 |
456,000 |
380,000 |
토 지 &cr;건 물 |
11,963,530&cr;
16,147,027
|
차 입 금 |
| KDB산업은행 |
48,000,000 |
37,481,100 |
(*) 당기말 현재 KDB산업은행 및 IBK기업은행 차입금과 관련하여 회사의 기계장치(당기말 장부금액
:
1,394
백만원
, 전기말: 1,166백만원)가 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;
(5) 당기말 현재 회사의 유형자산은
DB손해보험(주)에
40,970
백만원
(전기말:
39,268백만원
)의 화재보험에 가입하고 있으며
,
동 보험금
중
30,455
백만원은 KDB산업은행및 IBK기업은행을
보험금 수익자로 하고 있습니
다. 또
한, 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.
&cr;&cr;(6) 토지는 2018년 7월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.&cr;&cr;토지는 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
|
당기말 |
전기말 |
| 구 분 |
토 지 |
토 지 |
| 원가 |
11,963,530 |
11,963,530 |
재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.
|
당기말 |
전기말 |
| 구 분 |
토 지 |
토 지 |
| 기초기타포괄손익누계액 |
- |
- |
| 기타포괄손익의 변동 |
9,934,030 |
- |
| 기말기타포괄손익누계액 |
9,934,030 |
- |
8. 무형자산 &cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 무형자산(개발비)의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
2,579,633 |
2,969,008 |
| 증 가 |
1,418,822 |
1,676,006 |
| 정부보조금 사용 |
(1,047,682) |
(1,236,055) |
| 상 각 |
(82,991) |
(632,705) |
| 손 상 차 손 |
(1,476,383) |
(196,621) |
| 기 말 |
1,391,399 |
2,579,633 |
&cr;
회사는 당기에
한국산업기술평가관리원 외 2개 기관과의 'Z축 내 W축 내장을 통한 가공 오차 실시간 보정 기능을 갖춘 Dual-Spindle type 가공시스템 개발 '등 협약서에 의하여 정부
보
조
금
1,226
백만원
(전기:
1,547
백만원)
을 수령하였으며, 이 중 사업성공시 반환할 보조금
179
백
만
원(전
기: 311백만원)을 미지금금 및 장기미지급금으로계상하였습니다.
(2) 주요 개별 무형자산의 내용
| 구분 |
내 용 |
당기말 |
전기말 |
잔여상각기간 |
| 개발비 |
MLCC용 그린시트 초박막 고속 코팅 성형기 개발 |
- |
163,307 |
- |
| 개발비 |
대구 LED 사파이어 웨이퍼 고효율, 고품질 생산을 위한 가공속도 자동조절 시스템을 탑재한 문형 코어링 장비 개발 |
- |
196,621 |
- |
| 개발비 |
차세대 선도산업 대응을 위한 Multi-Functional CNC AutomaticLathe |
171,166 |
228,222 |
3년 |
| 개발비 |
복잡형상부품가공을 위한 다기능 CNC 자동선반 개발 |
556,340 |
417,399 |
개발 진행중 |
| 개발비 |
자동차 파워트레인 샤프트 가공용 8축 복합가공기 개발 |
- |
524,054 |
- |
| 개발비 |
Table 컬럼 고정형 문형구조 Tapping Center 개발 |
- |
268,643 |
- |
| 개발비 |
고정도 CNC Grinding Wheel Forming 복합가공시스템 |
329,758 |
245,197 |
개발 진행중 |
| 개발비 |
기타 |
334,135 |
536,190 |
1~4년, 개발 진행중 |
| 합 계 |
1,391,399 |
2,579,633 |
|
&cr;당기 중 개발중단과 자산성 미충족으로 회수가능액을 초과한 개발비 장부금액
1,476백만원을 손상차손(영업외비용)으로 계상하였습니다.&cr;
&cr;
상기 이외에 회사는 경상연구개발활동과 관련하여 당기에 지
출한
1,278
백만원
(전기:
757백만원
)을
판매비와관리비인 경상연구개발비로 처리하였습니다.
9. 차입금&cr;
(1) 차입금의 내역
| 구 분 |
차 입 종 류 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| (1) 단기차입금 |
| 한국수출입은행 |
무역금융 |
2019/06/14 |
4.50 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| IBK기업은행 |
일반대외 |
2019/12/28 |
2.53~4.81 |
4,570,000 |
4,142,000 |
| 대구은행 |
무역금융 |
2019/08/22 |
4.48 |
133,280 |
500,000 |
| KDB산업은행 |
운전자금외 |
2019/08/27 |
3.38 |
14,000,000 |
12,000,000 |
| KEB하나은행 |
무역금융 |
- |
- |
- |
900,000 |
| 신한은행 |
무역금융 |
2019/06/15 |
4.22 |
3,000,000 |
- |
| 국민은행 |
운전자금 |
2019/06/28 |
4.79 |
250,000 |
- |
| 소 계 |
24,953,280 |
20,542,000 |
| (2) 장기차입금 |
| 대구은행 |
운전자금 |
- |
- |
- |
333,200 |
| KDB산업은행 |
시설자금외 |
2023/11/21 |
1.50~4.27 |
22,143,300 |
25,481,100 |
| IBK기업은행 |
시설자금외 |
2023/06/26 |
2.81~4.59 |
1,180,860 |
480,000 |
| 국민은행 |
운전자금 |
2021/11/15 |
4.79 |
1,513,889 |
750,000 |
| 농협은행 |
운전자금 |
2020/07/15 |
3.52~3.62 |
2,500,000 |
- |
| 소 계 |
27,338,049 |
27,044,300 |
| 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기부채) |
(5,858,893) |
(4,206,860) |
| 합 계 |
21,479,156 |
22,837,440 |
&cr;상기 차입금에 대하여는 회사의 금융상품,
재고자산(양도담보)
및 유형자산이 담보로제공되어 있으며(주석 3,4,7 참조), 대표이사와 신용보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 참조).
&cr;(2) 사채
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제3회 사모사채 |
2016-09-29 |
2019-09-29 |
2.58 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 제4회 사모사채 |
2016-10-27 |
2019-10-27 |
2.80 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 제5회 사모사채 |
2017-09-22 |
2020-09-21 |
3.29 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 소 계 |
5,000,000
|
5,000,000
|
| 차감 : 1년이내 만기도래분(단기차입금) |
(2,000,000) |
- |
| 합 계 |
3,000,000 |
5,000,000 |
&cr;상기 사채에 대하여는 신용보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 참조).&cr;
(3) 유동성 위험
&cr;회사의 재무팀은 총차입금수준을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr;회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr; 1년 이하 |
1년에서&cr;2년 이하 |
2년에서&cr;5년 이하 |
5년 초과 |
| 차입금(*1) |
2,184,203 |
32,641,719 |
8,739,296 |
17,313,174 |
- |
| 매입채무 |
12,271,271 |
- |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
498,536 |
- |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
1,308,874 |
- |
- |
- |
- |
| 장기미지급금 |
- |
- |
301,211 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
6,054 |
- |
- |
- |
- |
| 금융보증(*2) |
JPY 470,000 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr; 1년 이하 |
1년에서&cr;2년 이하 |
2년에서&cr;5년 이하 |
5년 초과 |
| 차입금(*1) |
11,541,395 |
14,649,364 |
6,758,314 |
22,849,725 |
17,729 |
| 매입채무 |
16,937,329 |
- |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
542,177 |
- |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
1,389,237 |
- |
- |
- |
- |
| 장기미지급금 |
- |
- |
230,721 |
- |
- |
| 금융보증(*2) |
JPY 470,000 |
- |
- |
- |
- |
(*1) 추정이자비용이 포함되었습니다.&cr;(*2) 종속기업 NOMURA DS CO.,LTD. 차입금과 관련하여 제공하고 있는 지급보증이 포함되었습니다(주석 18 참조). &cr;&cr;회사가 보유하고 있는 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 않기 때문에 그 공정가치 35백만원이 3개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 순액 결제되는 파생상품은 회사의 환율 추이를 관리할 목적으로 계약한 통화스왑으로 구성되어 있습니다.
10. 퇴직급여충당부채 &cr;&cr;(1) 퇴직급여충당부채의 증감내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
5,144,056 |
4,564,564 |
| 당기증가액 |
1,314,167 |
1,320,613 |
| 당기지급액 |
(618,186) |
(741,121) |
| 기말잔액 |
5,840,037 |
5,144,056 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,630,494) |
(1,316,627) |
| 퇴직보험예치금 |
(26,666) |
(26,429) |
| 퇴직급여충당부채(순액) |
3,182,877 |
3,801,000 |
&cr;당기말
현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은
5,840
백만원
(전기말: 5,144백만원)이 며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의
45%
(전기말: 26%)에 해당하는 금액에 대하여 IBK기업은행 등에 회사가 종업원의 수급권을 보장하는 확정급여형 퇴직연금 등에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 퇴직연금운용자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
2,630,494
|
1,316,627 |
11. 자본금
| 구 분 |
증감내역 |
주식수(주) |
보통주&cr;자본금 |
우선주&cr;자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
합 계 |
| 전기초 |
|
109,636 |
900,000 |
245,440 |
24,753,094 |
25,898,534 |
| 2017년 1월~10월 |
전환상환우선주 상환(*) |
(3,273) |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
|
106,363 |
900,000 |
245,440 |
24,753,094 |
25,898,534 |
| 당기말 |
|
106,363 |
900,000 |
245,440 |
24,753,094 |
25,898,534 |
(*) 회사는 전기 중 전환상환우선주 3,273주를 5,690백만원에 이익소각에 의하여 상환하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 우선주자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는
320,000
주
이
고, 발행한 주식수는 보통주식
90,000
주
및 우선주식
16,363
주
이며, 1주당
액면가액은
10,000원
입니다.
회사는 2015년 10월 19일자 이사회 결의에 근거하여 전환상환우선주에 대한 유상증자를 실시하였습니다. 발행된 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 신주의 종류 |
의결권 있는 전환상환우선주 |
| 신주의 수 |
16,363주 |
| 1주당 액면금액 |
10,000원 |
| 신주의 발행금액 |
916,674원 |
| 총주식발행금액 |
14,999,536,662원 |
| 상환권 |
발행회사 및 전환상환우선주식의 주주 모두에게 있음 |
| 상환기간 |
발행회사의 권리 |
발행일로부터 2년이 되는 날의 다음날부터 10년이 되는 날까지 |
| 우선주주의 권리 |
1. 2018 사업연도 또는 그 이후 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 일백삼십억원(\13,000,000,000)에 미달하는 경우 &cr;2. 2017 사업연도 또는 그 이후 사업연도의 감사 받은 재무제표상 발행회사의 영업이익이 금 일백삼십억원(\13,000,000,000)을 초과하고, 그 외에 상장요건을 충족하였음에도 상장을 고의로 회피할 경우 |
| 상환가액 |
발행회사의 권리 |
발행가액 + 연 10% 이율적용&cr;(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감) |
| 우선주주의 권리 |
발행가액 + 연 8% 이율적용
&cr;(단, 지급된 배당금(합의된 배당률은 0%)은 차감)
|
| 전환권 |
전환상환우선주식의 주주에게 있음 |
| 전환기간 |
발행일로부터 10년이 경과한 때까지 |
| 전환가격 |
1주당 916,674원, 다만, 최초 발행가액을 하회하는 금액으로 신주, 전환사채 또는 신주인 수권부사채 발행
시 조정.
또한, 2018 사업연도의 감사받은 재무제표 상 발행회사의 영업 이익이 금 일백삼십억원에 미달하는 경우 1주당 779,173원으로 조정.
|
| 전환비율 |
전환상환우선주식 1주당 보통주 1주 |
12. 이익잉여금처분계산서
| 제18(당)기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
제17(전)기 |
2017년 1월 1일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년 3월 30일 |
|
처분확정일 |
2018년 3월 29일 |
|
| (단위:천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
9,419,132 |
|
9,543,342
|
| 전기이월미처분이익잉여금 |
9,543,342 |
|
13,923,369 |
|
| 이익소각에 의한 자본의 감소 |
- |
|
(5,690,488) |
|
| 지분법이익잉여금변동 |
(1,989,880) |
|
(985,980) |
|
| 당기순이익 |
1,865,670 |
|
2,296,441 |
|
| 이익잉여금이입액 |
|
20,000,000 |
|
- |
| 이익잉여금 이입 |
20,000,000 |
|
- |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
29,419,132 |
|
9,543,342 |
13. 부가가치계산에 필요한 항목
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
제조원가 |
합계 |
판매비와관리비 |
제조원가 |
합계 |
| 급 여(*) |
5,068,665 |
8,478,711 |
13,547,376 |
4,697,563 |
7,983,380 |
12,680,943 |
| 퇴 직 급 여 |
502,735 |
811,432 |
1,314,167 |
366,596 |
954,017 |
1,320,613 |
| 복 리 후 생 비 |
404,367 |
1,307,760 |
1,712,127 |
445,564 |
1,283,317 |
1,728,881 |
| 임 차 료 |
131,306 |
30,670 |
161,976 |
133,478 |
30,770 |
164,248 |
| 감 가 상 각 비 |
226,049 |
1,538,089 |
1,764,138 |
145,350 |
1,841,862 |
1,987,212 |
| 무형자산상각비 |
82,991 |
- |
82,991 |
632,705 |
- |
632,705 |
| 세 금 과 공 과 |
197,054 |
436,523 |
633,577 |
182,448 |
409,087 |
591,535 |
(*)경상연구개발비로 분류된 급여가 포함되어 있음.
14. 포괄손익계산서
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
1,865,670 |
2,296,441 |
| 기타포괄손익 |
|
|
| 재평가이익 |
9,934,030 |
- |
| 포괄이익 |
11,799,700 |
2,296,441 |
15. 법인세 등&cr;&cr;회사의 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 22%이며 세무조정사항 등의 영향으로 인하여 당기 과세소
득은
4,774백만원
으로서 당기 법인세등차감전순이익과
2,754
백만원
만큼 차이가 있습니다.
동 세무조정사항과 연구인력개발비세액공제 등의 영향으로
인하여 당기의 법인세등차감전순이익에 대한 유효법인세율은
7.63%
(전기: 1.12%)입니다.
&cr;
16. 현금 유출입이 없는 중요한 거래
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 정부보조금의 장기미지급금 대체 |
- |
330,931 |
| 장기차입금 유동성대체 |
7,437,004 |
4,206,860 |
| 유형자산 처분 미수금 |
119,325 |
- |
17. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 최우각(대표이사)입니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
NOMURA DS CO.,LTD. |
NOMURA DS CO.,LTD. |
|
DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
|
DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD
|
| 관계기업 |
HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD. |
HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD. |
| (주)대성피앤이 |
(주)대성피앤이 |
| 기타특수관계자(*) |
(주)대성글로벌&cr;주요 경영진 |
(주)대성글로벌&cr;주요 경영진 |
(*) 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무잔액이 있는 기타특수관계자입니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
회 사 명 |
매출 |
매입 |
기타비용 |
| 종속기업 |
NOMURA DS CO.,LTD. |
20,641,814 |
264,277 |
164,511 |
| DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD |
544,576 |
216,855 |
- |
| 관계기업 |
HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD. |
59,088 |
- |
18,002 |
| 기타특수관계자 |
(주)대성글로벌 |
190,000 |
- |
14,191 |
| 합 계 |
21,435,478 |
481,132 |
196,704 |
| 전기 |
회 사 명 |
매출 |
매입 |
기타비용 |
| 종속기업 |
NOMURA DS CO.,LTD. |
20,105,467 |
395,398 |
107,988 |
| DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD. |
415,632 |
114,340 |
- |
| 관계기업 |
HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD. |
- |
- |
25,989 |
| 기타특수관계자 |
(주)대성글로벌 |
- |
- |
19,665 |
| 합 계 |
20,521,099 |
509,738 |
153,642 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
회사명 |
매출채권 |
대여금 |
| 종속기업 |
NOMURA DS CO.,LTD. |
9,141,766 |
- |
| DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD. |
1,426,788 |
- |
| 관계기업 |
HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD. |
166,320 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대성글로벌 |
209,000 |
- |
| 주요 경영진 |
- |
88,000
|
| 합 계 |
10,943,874 |
88,000
|
| 전기말 |
회사명 |
매출채권 |
대여금 |
매입채무 |
| 종속기업 |
NOMURA DS CO.,LTD. |
9,605,454 |
- |
- |
| DAESUNG HI-TECH VINA CO.,LTD. |
841,714 |
- |
- |
| 관계기업 |
HANZUNG NC(DALIAN) CO., LTD. |
283,421 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대성글로벌 |
- |
- |
4,665 |
| 주요 경영진 |
- |
88,000
|
- |
| 합 계 |
10,730,589 |
88,000
|
4,665 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
회사명 |
현금출자 |
| 종속기업 |
NOMURA DS.,LTD. |
1,989,880 |
| 전기말 |
회사명 |
현금출자 |
| 종속기업 |
NOMURA DS.,LTD. |
985,980 |
&cr;(6) 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).
(7) 당기말 현재 회사는 종속기업인 NOMURA DS CO.,LTD.가 보유한 차입금과 관련하여 기업은행 동경지점에 한도액 JPY 470,000,000만큼의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;
18. 우발부채와 약정사항 &cr;
(1) 금융기관 약정사항
| (단위: 천원, 천JPY, 천USD, 천EUR) |
| 약정내용 |
금융기관 |
약정한도액 |
실행액 |
| 무역금융한도약정 |
한국수출입은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| KEB하나은행 |
1,400,000 |
- |
| 국민은행 |
1,400,000 |
- |
| IBK기업은행 |
3,850,000 |
- |
| 대구은행 |
1,000,000 |
- |
| KDB산업은행 |
3,000,000 |
- |
| 신한은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 농협은행 |
USD 3,300 |
- |
| 전자방식외담대 |
IBK기업은행 |
128,920 |
128,920 |
| 수출환어음 할인액&cr;(만기미도래) |
신한은행 |
USD 1,544 |
USD 1,544 |
| EUR 327 |
EUR 327 |
| IBK기업은행 |
JPY 6,727 |
JPY 6,727 |
| KDB산업은행 |
USD 2,000 |
- |
| 운전자금대출 |
IBK기업은행 |
5,540,000 |
5,440,000 |
| 농협은행 |
2,500,000 |
2,500,000 |
|
시설자금대출
|
IBK기업은행 |
380,000 |
310,860 |
상기 약정과 관련하여 회사의 금융상품 및 재고자산, 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 3,4,7 참조). 또한, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조). &cr;
(2) 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증
| 보 증 기 관 |
보증제공처 |
보증내용 |
보증금액 |
| 신용보증기금 |
IBK기업은행 |
무역금융 |
1,997,500 |
| 유동화전문 유한회사 |
사모사채 |
1,000,000 |
| 유동화전문 유한회사 |
사모사채 |
1,000,000 |
| 유동화전문 유한회사 |
사모사채 |
3,000,000 |
| 한국무역보험공사 |
KEB하나은행 |
무역금융 |
810,000 |
| 서울보증보험 |
해군군수사령부 등 |
하자이행보증 외 |
22,134 |
| 자본재공제조합 |
삼성전기㈜ 등 |
계약 및 하자이행보증 등 |
762,560 |
&cr;
(3) 회사가 제공한 지급보증
| 제공받는자 |
지급보증액 |
지급보증처 |
| NOMURA DS CO.,LTD. |
JPY 470,000
|
기업은행 동경지점 |
회사는 상기 지급보증과 관련하여 단기금융상품이 관련 금융기관에 담보로 제공하고있습니다(주석 3 참조).
19. 외화자산 및 부채&cr;&cr;당기와 전기 중 회사는 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산손익을 영업외손익으로 계상하였으며, 회사의 중요한 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
통화 |
당기 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
환산이익 |
환산손실 |
| 외화미수금 |
USD |
112,200 |
125,451 |
6,126 |
- |
| 외화현금 |
JPY |
370,577 |
3,755 |
- |
- |
| USD |
4,921.03 |
5,502 |
- |
- |
| EUR |
4169.34 |
5,333 |
- |
- |
| 기타 |
29,905,046.25 |
9,907 |
35 |
- |
| 외화전도금 |
EUR |
9,061.67 |
11,591 |
244 |
- |
| 외화예금 |
JPY |
107,894,217 |
1,093,163 |
2,421 |
(46) |
| USD |
738,644.97 |
825,879 |
- |
- |
| EUR |
69,523.22 |
88,931 |
- |
(193) |
| 기타 |
618,778.01 |
101,102 |
2 |
(36) |
| 외화정기예금 |
JPY |
470,000,000 |
4,761,946 |
57,152 |
- |
| 외화매출채권 |
JPY |
1,120,114,930 |
11,348,780 |
148,209 |
- |
| USD |
3,458,307.33 |
3,866,733 |
77,410 |
- |
| EUR |
220,411.89 |
281,942 |
112 |
- |
| 기타 |
2,754,647.25 |
462,968 |
- |
(31,805) |
| 합 계 |
22,992,983 |
291,711 |
(32,080) |
| 계정과목 |
통화 |
전기 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
환산이익 |
환산손실 |
| 외화현금 |
JPY |
467,555 |
4,438 |
- |
(15) |
| USD |
4,020 |
4,307 |
- |
(44) |
| EUR |
6,319 |
8,083 |
- |
(390) |
| 기타 |
- |
14,148 |
- |
(483) |
| 외화전도금 |
EUR |
4,395 |
5,622 |
681 |
- |
| 외화예금 |
JPY |
90,576 |
860 |
1 |
(7)
|
| USD |
47,978 |
51,403 |
- |
(52)
|
| EUR |
8,477 |
10,844
|
49 |
(2) |
| 기타 |
- |
17,614 |
-
|
(57) |
| 외화정기예금 |
JPY |
494,770,000 |
4,695,912 |
- |
(345,044)
|
| 외화매출채권 |
JPY |
1,257,116,136 |
11,931,415 |
- |
(463,428) |
| USD |
4,477,553 |
4,797,250 |
- |
(216,980) |
| EUR |
291,394 |
372,766 |
182 |
(7,878) |
| 기타 |
- |
634,066 |
- |
(27,397) |
| 합 계 |
22,548,728 |
913 |
(1,061,777) |
20. 영업의 집중&cr;&cr;당기 중 회사의 종속기업인 NOMURA DS CO.,LTD.에 대한 매출액은 20,641백만원(총매출의 23%)입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와 영업관계에 중요하게 의존하고있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.