연결감사보고서 6.0 주식회사 케이피에프

00260198 100000000000 662367 406379 782014 484 N N N Y A

주식회사 케이피에프와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 61 기

부터

까지

제 60 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

한영회계법인

목 차

		페 이 지-------
독립된 감사인의 감사보고서	....................................................
연 결 재 무 제 표	....................................................
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	....................................................
ㆍ 연 결 손 익 계 산 표	....................................................
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	....................................................
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	....................................................
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	....................................................
ㆍ 주 석	....................................................
외부감사 실시내용	....................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이피에프

주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 케이피에프와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수출 매출의 수익인식

가. 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 32에 기술된 바와 같이 연결회사는 화스너와 자동차용 부품, 선박용 케이블 등을 생산하며 제품군에 따라 각각의 고객군이 별도로 존재하며, 계약 조건도 제품군, 고객군에 따라 다양하게 발생합니다. 또한, 연결회사의 매출 중 수출매출은 438,931백만원으로 총 매출의 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수익인식시점이 존재할 수 있는 바, 감사인은 수출매출 수익인식을 유의적인 위험으로 평가하여 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 나. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 수출매출과 관련한 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책의 이해 및 평가- 수출매출의 발생사실과 관련한 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가- 표본으로 추출된 수출매출 거래에 대한 계약체결, 수익 금액 결정, 대금 청구 및 회계처리에 대한 입증감사절차- 표본추출된 수출매출 거래처에 대한 채권조회확인 및 미회신 거래처에 대한 대체적 절차- 보고기간말 전후에 발생한 거래에 대하여 표본을 추출하여 수출매출 거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

KPF (JINAN) Bearing 현금창출단위의 손상평가

가. 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 보고기간말 현재 현금창출단위에 대하여 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 발견된 현금창출단위에 대하여 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하여 추정한 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결회사는 현금창출단위의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며,연결재무제표에 대한 주석 15에 기술되어 있는 바와 같이, 현금창출단위에 대한 손상검사 수행 시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였습니다. 우리는 손상평가 대상이 되는 KPF (JINAN) Bearing 현금창출단위의 규모가 유의적이며, 회수가능가액 평가 시 평가방법의 선택, 사용가치 추정 시 사업계획과 할인율 등에 경영진의 유의적인 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

나. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사항목에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가 - 경영진이 가치추정에 사용한 가치평가 모델의 수식 검증 및 계산검증을 통한 정합성 평가- 경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차를 이해하고 평가- 미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교- 사용가치 추정에 사용된 물가상승률, 운전자산 회전율, 현행 무위험시장 이자율 등에 대한 합리성 평가- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위하여 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이길재입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2025년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 케이피에프와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 61 기

부터

까지

제 60 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이피에프 대표이사 송무현, 김형노

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 운중로 136
	(전 화)	031-8038-9761

연 결 재 무 상 태 표
제 61 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 60 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케이피에프와 그 종속기업	(단위:원)

과 목	주석	제 61(당)기말		제 60(전)기말
자산
Ⅰ. 유동자산			379,123,674,107		380,416,635,975
현금및현금성자산	4,7,8,9	19,904,264,354		32,297,535,515
매출채권및기타채권	4,7,10	125,569,409,323		130,939,388,267
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,7,9	9,993,760,000		11,915,000,000
파생금융자산	4,5,7,9,11	121,897,929		236,375,937
계약자산	31	648,216,538		552,344,963
기타금융자산	4,7,9,12	30,513,275,085		34,133,957,611
기타비금융자산	13	4,966,863,318		12,602,855,570
재고자산	14	186,681,067,833		157,279,956,112
단기보증금	4,7,9	471,653,245		459,222,000
매각예정자산		253,266,482		-
Ⅱ. 비유동자산			283,243,335,318		272,750,721,303
기타금융자산	4,7,9,12	86,616,118		833,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,7,9	35,170,000		3,821,680,564
당기손익_공정가치측정금융자산	4,5,7,9	3,589,533,551		2,578,600,000
파생금융자산	4,5,9,11	-		425,557,536
유형자산	15,17	199,183,756,747		198,914,256,090
투자부동산	16	328,087,260		231,684,000
무형자산	18	22,795,534,989		16,480,926,805
관계기업투자	19	12,143,483,372		12,396,214,966
장기매출채권및기타채권	4,7,10	32,744,277,117		31,824,791,968
장기보증금	4,7,9	5,116,329,503		5,244,009,374
순확정급여자산	28	7,220,546,661		-
자 산 총 계			662,367,009,425		653,167,357,278
부채
Ⅰ.유동부채			367,047,219,193		374,485,802,914
매입채무및기타채무	4,7,20	97,141,210,862		94,831,559,186
단기차입금	4,7,21	227,951,189,014		215,111,830,316
유동성장기차입금	4,7,21	4,115,940,692		17,285,648,025
유동성전환사채	4,7,21	503,447,446		449,201,430
유동성사채	4,7,21	23,484,254,664		35,597,442,837
유동성금융리스부채	4,17	1,384,987,069		1,216,907,668
당기법인세부채		6,861,965,968		6,258,625,878
파생금융부채	4,7,11	776,989,685		376,281,056
기타금융부채	4,7,22	333,445,540		219,294,512
기타비금융부채	23	3,584,640,192		2,287,419,356
충당부채	24	181,164,667		239,324,947
계약부채	32	727,983,394		612,267,703
Ⅱ.비유동부채			39,332,058,002		44,666,786,079
매입채무및기타비유동채무	4,7,20	2,280,359,302		2,222,318,940
장기차입금	4,7,21	21,717,390,308		10,131,314,983
사채	4,7,21	10,500,000,000		23,464,417,147
비유동리스부채	4,17	1,849,842,745		2,238,456,129
기타금융부채	4,7,22	6,000,000		6,000,000
장기성충당부채	24	466,839,014		536,862,066
순확정급여부채	25	-		2,463,951,403
이연법인세부채	28	2,511,626,633		3,603,465,411
부 채 총 계			406,379,277,195		419,152,588,993
자본
지배기업의 소유지분			230,699,713,641		209,942,217,893
Ⅰ. 납입자본			67,617,470,859		67,617,470,859
자본금	29	10,341,399,000		10,341,399,000
주식발행초과금	29	57,276,071,859		57,276,071,859
Ⅱ.기타포괄손익누계액	30		7,514,196,905		2,511,209,946
Ⅲ. 기타자본구성요소	30		2,216,156,953		2,661,465,968
Ⅳ. 이익잉여금	31		153,351,888,924		137,152,071,120
비지배지분			25,288,018,589		24,072,550,392
자 본 총 계			255,987,732,230		234,014,768,285
자 본 과 부 채 총 계			662,367,009,425		653,167,357,278

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서
제 61 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 60 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이피에프와 그 종속기업	(단위:원)

과 목	주석	제 61(당) 기	제 60(전) 기
Ⅰ.매출액	32	782,013,626,762	809,653,196,526
Ⅱ.매출원가	35	686,756,795,994	705,301,752,246
Ⅲ.매출총이익		95,256,830,768	104,351,444,280
Ⅳ.판매비와관리비	33,35	55,809,857,853	57,098,803,473
Ⅴ.영업이익		39,446,972,915	47,252,640,807
Ⅵ.기타수익	34	11,472,589,029	11,161,745,245
Ⅶ.기타비용	34	6,507,383,091	13,189,121,812
Ⅷ.금융수익	36	15,432,667,622	13,990,516,512
Ⅸ.금융비용	36	25,744,082,023	27,240,187,214
X.관계기업투자관련손익		(250,750,375)	(1,467,652,538)
XI. 법인세비용차감전순이익		33,850,014,077	30,507,941,000
XII. 법인세비용	28	9,861,144,246	8,323,247,796
XIII. 당기순이익		23,988,869,831	22,184,693,204
XIII. 당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주 지분		21,443,314,133	20,208,441,326
비지배지분		2,545,555,698	1,976,251,878
XV.지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익
기본주당순이익	38	1,108	1,066
희석주당순이익	38	1,099	1,066

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 61 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 60 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이피에프와 그 종속기업	(단위:원)

과 목	주석	제 61(당) 기	제 60(전) 기
당기순이익		23,988,869,831	22,184,693,204
기타포괄손익:		2,111,973,023	3,291,128,700
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	24,27	(2,266,264,461)	2,284,797,957
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익		(222,806,902)	1,541,801,897
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분		(1,540,828,687)	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익		6,141,873,073	(535,471,154)
총포괄손익		26,100,842,854	25,475,821,904
총포괄손익의 귀속
지배기업소유주지분		24,409,578,822	23,670,924,022
비지배지분		1,691,264,032	1,804,897,882

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 61 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 60 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이피에프와 그 종속기업	(단위:원)

과 목	지배기업의 소유주지분						비지배지분	총계
	자본금	주식발행초과금	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	이익잉여금	소 계
2023년01월01일(전기초)	9,963,366,500	52,670,972,159	2,401,297,758	3,193,819,395	116,873,024,177	185,102,479,989	22,354,975,600	207,457,455,589
당기순이익	-	-	-	-	20,208,441,326	20,208,441,326	1,976,251,878	22,184,693,204
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	-	-	1,067,011,208	-	-	1,067,011,208	474,790,689	1,541,801,897
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	2,673,099,697	2,673,099,697	(388,301,740)	2,284,797,957
해외사업환산손익	-	-	(277,628,209)	-	-	(277,628,209)	(257,842,945)	(535,471,154)
총 기타포괄손익	-	-	789,382,999	-	2,673,099,697	3,462,482,696	(171,353,996)	3,291,128,700
총 포괄손익	-	-	789,382,999	-	22,881,541,023	23,670,924,022	1,804,897,882	25,475,821,904
소유주와의 거래:
종속기업의 자기주식 취득 등	-	-	-	25,445,920	-	25,445,920	(86,612,230)	(61,166,310)
전환권행사	378,032,500	4,605,099,700	-	(557,799,347)	-	4,425,332,853	-	4,425,332,853
연차배당	-	-	-	-	(2,602,494,080)	(2,602,494,080)	(710,860)	(2,603,204,940)
종속기업의 처분	-	-	(679,470,811)	-	-	(679,470,811)	-	(679,470,811)
소유주와의 거래 총액	378,032,500	4,605,099,700	(679,470,811)	(532,353,427)	(2,602,494,080)	1,168,813,882	(87,323,090)	1,081,490,792
2023년12월31일(전기말)	10,341,399,000	57,276,071,859	2,511,209,946	2,661,465,968	137,152,071,120	209,942,217,893	24,072,550,392	234,014,768,285
2024년01월01일(당기초)	10,341,399,000	57,276,071,859	2,511,209,946	2,661,465,968	137,152,071,120	209,942,217,893	24,072,550,392	234,014,768,285
당기순이익	-	-	-	-	21,443,314,133	21,443,314,133	2,545,555,698	23,988,869,831
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	-	-	(154,335,197)	-		(154,335,197)	(68,471,705)	(222,806,902)
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분	-	-	(1,067,011,208)	-	-	(1,067,011,208)	(473,817,479)	(1,540,828,687)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(1,904,499,236)	(1,904,499,236)	(361,765,225)	(2,266,264,461)
해외사업환산손익	-	-	6,092,110,330			6,092,110,330	49,762,743	6,141,873,073
총 기타포괄손익	-	-	4,870,763,925	-	(1,904,499,236)	2,966,264,689	(854,291,666)	2,111,973,023
총 포괄손익	-	-	4,870,763,925	-	19,538,814,897	24,409,578,822	1,691,264,032	26,100,842,854
소유주와의 거래:
종속기업의 이익잉여금 변동	-	-	-	-	(1,785,635,917)	(1,785,635,917)	(792,207,727)	(2,577,843,644)
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분	-	-		-	1,349,196,724	1,349,196,724	599,010,719	1,948,207,443
연차배당	-	-	-	-	(2,902,557,900)	(2,902,557,900)	(1,981,219)	(2,904,539,119)
종속기업의 처분	-	-	132,223,034	-	-	132,223,034	-	132,223,034
비지배지분과의 거래로 인한 증감	-	-	-	(457,873,393)	-	(457,873,393)	(215,985,057)	(673,858,450)
기타	-	-	-	12,564,378	-	12,564,378	(64,632,551)	(52,068,173)
소유주와의 거래 총액	-	-	132,223,034	(445,309,015)	(3,338,997,093)	(3,652,083,074)	(475,795,835)	(4,127,878,909)
2024년12월31일(당기말)	10,341,399,000	57,276,071,859	7,514,196,905	2,216,156,953	153,351,888,924	230,699,713,641	25,288,018,589	255,987,732,230

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 61 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 60 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이피에프와 그 종속기업	(단위:원)

과 목	주석	제 61(당) 기		제 60(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			13,562,584,421		73,438,138,196
1.영업으로부터 창출된 현금	40	35,425,122,483		90,025,185,760
2.배당금의 수취		-		-
3.이자의 수취		3,738,182,076		2,849,625,006
4.이자의 지급		(16,039,224,198)		(17,353,584,972)
5.법인세의 납부		(9,561,495,940)		(2,083,087,598)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			(3,412,796,690)		(43,839,956,506)
1.투자활동으로 인한 현금 유입액		32,973,721,599		11,067,667,693
단기금융상품의 처분		18,957,524,382		7,544,890,284
장기금융상품의 처분		-		2,500,000
기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분		3,217,437,519		-
당기손익-공정가치금융자산의처분		41,192,597		-
단기대여금의 감소		6,213,621,702		11,300,000
장기대여금의 감소		135,910,000		20,409,525
관계기업투자의 처분		-		165,056,199
유형자산의 처분		74,053,441		1,035,391,051
무형자산의 처분		-		1,323,768,545
국고보조금의 수령		178,592,000		200,000,000
임차보증금의 감소		896,882,155		584,352,089
기타보증금의 감소		50,000,000		-
파생상품의 감소		2,390,881,984		-
파생금융부채의 증가		3,241,208		-
기타의투자자산의 감소		814,384,611		180,000,000
2.투자활동으로 인한 현금 유출액		(36,386,518,289)		(54,907,624,199)
단기금융상품의 증가		11,368,843,170		15,254,140,042
당기손익-공정가치금융자산의취득		999,970,000		10,000,000,000
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득		-		720,000,000
기타의투자자산의 증가		134,640,000		120,000,000
단기대여금의 증가		6,529,042,160		327,494,225
장기대여금의 증가		-		120,854,758
유형자산의 취득		11,557,164,518		23,715,423,804
무형자산의 취득		2,909,466,384		1,439,048,747
관계기업투자의 취득		-		1,997,877,930
종속기업처분에따른순현금흐름		-		83,933,683
파생금융자산의 증가		235,309,586		-
파생금융부채의 감소		2,003,394,645		647,802,149
임차보증금의 증가		648,687,826		481,048,861
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			(24,310,652,837)		(46,594,034,484)
1.재무활동으로 인한 현금유입액		289,675,767,521		454,192,896,759
단기차입금의 증가		259,175,767,521		412,611,611,689
장기차입금의 증가		20,000,000,000		18,000,000,000
정부보조금의 증가		-		121,585,070
사채의 발행		10,500,000,000		23,459,700,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(313,986,420,358)		(500,786,931,243)
단기차입금의 상환		252,434,912,829		425,860,207,271
유동성장기차입금의 상환		21,646,032,008		33,443,112,644
장기차입금의 감소		-		92,105,000
리스부채의 상환		1,320,373,096		1,422,764,248
사채의 상환		20,600,000,000		5,000,000,000
전환사채의 상환		-		4,500,000,000
전환사채의 전환		-		4,370,830
유동성사채의 감소		15,000,000,000		27,500,000,000
임대보증금의 감소		-		300,000,000
자기주식의 취득		82,544,525		61,166,310
배당금의 지급		2,902,557,900		2,603,204,940
Ⅳ.현금의 증감			(14,160,865,106)		(16,995,852,794)
기초의 현금			32,297,535,515		49,306,387,922
현금에 대한 환율변동효과			1,767,593,945		(12,999,613)
Ⅴ.기말의 현금			19,904,264,354		32,297,535,515

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 61 기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 60 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

주식회사 케이피에프와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배회사의 개요지배회사인 주식회사 케이피에프(이하 "지배회사")는 1963년 10월에 설립되어 각종 산업용 볼트, 너트류 및 자동차부품 등을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 성남시에 본사와 충청북도 충주시 충주산업단지에 공장시설을 두고 있습니다.지배회사는 1994년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 등록하였으며, 2006년 1월 2일자 임시주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 한국볼트공업주식회사에서 주식회사 케이피에프로 변경하였습니다.2024년 12월 31일 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이며, 주식 1주의 액면금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 20,682,798주이며, 납입자본금은 10,341백만원 입니다.2024년 12월 31일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수㈜	지분율(%)
㈜송현홀딩스	7,129,504	34.47
기타	12,220,882	59.09
자기주식	1,332,412	6.44
합 계	20,682,798	100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황

- 당기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지
KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남
KPF (JINAN) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국
KPF USA	100.00	무역업	미국
KPF Automotive USA	100.00	무역업	미국
㈜티엠씨	68.37	선박용전선 및 절연광케이블 제조	대한민국
㈜글로우원-㈜티엠씨의 종속기업	91.43	조명장치제조업	대한민국
TMC Cable USA, LLC(*2)	100.00	무역업	미국
GLOWONE POLAND(*3)	100.00	LED 조명 도소매업	폴란드

- 전기말

종속기업명	지분율(%)	주요영업활동	소재지
KPF VINA	99.98	부품제조판매업	베트남
KPF (JINAN) Bearing	100.00	부품제조판매업	중국
KPF USA	100.00	무역업	미국
KPF Automotive USA	100.00	무역업	미국
㈜티엠씨	68.37	선박용전선 및 절연광케이블 제조	대한민국
㈜글로우원-㈜티엠씨의 종속기업	91.02	조명장치제조업	대한민국
티엠씨현중제일차(유)-㈜티엠씨의 종속기업(*1)	-	금융업	대한민국
TMC Cable USA, LLC(*2)	100.00	무역업	미국
GLOWONE POLAND(*3)	100.00	LED 조명 도소매업	폴란드

(*1) 티엠씨현중제일차(유)는 당기 중 청산종결로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 TMC Cable USA, LLC는 미국 해외현지영업을 위한 지사를 설립한 것으로 출자금 100%를 납입하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 전기 중 GLOWONE POLAND는 폴란드 해외현지영업을 위한 지사를 설립한 것으로 출자금 100%를 납입하여 종속기업으로 편입되었습니다.보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 및 지분법적용대상회사의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (JINAN) Bearing	KPF Automotive USA	㈜티엠씨와 종속기업
자산	94,763,594	5,565,679	49,032,646	306,578	235,030,560
부채	48,872,474	-	32,021,650	2,940	158,156,140
자본	45,891,120	5,565,679	17,010,996	303,638	76,874,420
매출	99,101,017	674,535	36,755,220	255,578	375,675,869
당기순이익(손실)	7,976,222	77,622	1,401,595	12,824	8,812,873
총포괄이익(손실)	11,709,386	757,177	3,066,655	49,429	5,908,460

- 전기

구분	KPF VINA	KPF USA	KPF (JINAN) Bearing	KPF Automotive USA	㈜티엠씨와 종속기업
자산	83,207,606	4,808,502	38,716,782	254,209	248,068,135
부채	37,970,672	-	24,772,441	-	175,879,809
자본	45,236,934	4,808,502	13,944,340	254,209	72,188,326
매출	117,892,563	1,343,005	36,374,096	139,573	372,255,408
당기순이익(손실)	13,927,007	867,186	172,264	(81,155)	6,767,388
총포괄이익(손실)	13,403,041	924,382	123,408	(82,438)	7,059,687

1.4 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유
티엠씨현중제일차(유)	청산

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2. 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분 류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’, 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결회사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결회사의 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익, 기타수익 또는 금융비용, 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
건물	3년~30년
구축물	10년~15년
기계장치	2년~15년
차량운반구	4년
공기구비품	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
소프트웨어	5년~10년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 연결회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식됩니다.2.16 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금', '사채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액연결회사는 관계기업 및 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.18 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식연결회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.19 충당부채연결회사는 제품매출과 관련하여, 품질보증기간동안 의무를 이행하기 위해 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 품질보증이 발생하는 경우에는 품질보증충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.2.20 온실가스 배출권연결회사는「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.(1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.(2) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다.배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 재화의 판매연결회사는 산업용 화스너 및 자동차 베어링류를 제조하여 국내/외 고객에게 판매하거나 상품을 매입하여 판매합니다.연결회사는 재화를 사용하기 위한 통제권 및 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.(2) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.(3) 계약 잔액 -계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. -매출채권수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. -계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2.22 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.23 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.24 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.25 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지 불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. -받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) -개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료 -잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 -연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격 -리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. -가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 -최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신 용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 -국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2.26 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).(2) 현금창출단위의 자산손상연결회사는 현금창출단위에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 추정에 기초하여 결정되므로, 추정에 고려되는 다양한 가정에 영향을 받습니다(주석 15 참조).(3) 대손충당금연결회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성 평가 시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제 조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다(주석 10 참조).(4) 재고자산평가충당금연결회사는 주석 2.7에서 설명하는 바와 같이 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 재고자산을 계상하고 있습니다. 이러한 재고자산평가충당금은 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 14 참조). 4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.1) 시장위험(1) 외환위험연결회사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며, 이들 해외사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD	2,528,313	(2,528,313)	2,984,863	(2,984,863)
EUR	2,728,502	(2,728,502)	2,315,060	(2,315,060)
JPY	24,394	(24,394)	179,874	(179,874)
기타	(2,946,876)	2,946,876	(1,526,702)	1,526,702

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
	외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채
USD	62,422,687	37,139,561	69,903,041	40,054,408
EUR	31,175,202	3,890,186	24,813,006	1,662,410
JPY	424,569	180,631	1,802,625	3,888
VND	2,396,148	3,832,077	3,624,382	2,551,582
기타	3,988,088	32,020,919	8,177,058	24,516,874

통화선도계약으로 인한 위험회피효과를 반영한 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD	4,458,674	(4,458,674)	757,038	(757,038)
EUR	1,918,275	(1,918,275)	1,285,062	(1,285,062)
JPY	24,394	(24,394)	179,874	(179,874)
기타	(2,946,876)	2,946,876	(1,526,702)	1,526,702

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.보고기간 종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 100bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과(*)
당기말	+ 100 bp	(1,187,780)	(1,187,780)
	- 100 bp	1,187,780	1,187,780
전기말	+ 100 bp	(926,949)	(926,949)
	- 100 bp	926,949	926,949

(*) 상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.보고기간종료일 현재 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
현금성자산(*1)	19,891,990	32,293,435
매출채권및기타채권	125,569,409	130,939,388
당기손익-공정가치금융자산	9,993,760	11,915,000
기타금융자산-유동	30,513,275	34,133,958
단기보증금	471,653	459,222
파생금융자산-유동	121,898	236,376
장기매출채권및기타채권	32,744,277	31,824,792
기타포괄손익-공정가치금융자산	35,170	3,821,681
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3,589,534	20,000
기타금융자산-비유동	86,616	833,000
파생금융자산-비유동	-	425,558
장기보증금	5,116,330	5,244,009
금융보증계약(*2)	34,474,000	34,474,000
합계	262,607,912	286,620,419

(*1) 보유현금은 제외한 현금성자산입니다.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다(주석 41 참조).3) 유동성위험연결회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금 제외)에 각각 19,904,264천원(전기말: 32,297,536천원) 및 7,413,275천원(전기말: 10,972,592천원)을 보유하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년이하	1년 초과~5년 이하	합계
매입채무	58,605,416	-	58,605,416
미지급금	25,870,817	811,330	26,682,147
미지급비용	10,649,329	-	10,649,329
차입금(*1)	235,982,106	37,475,933	273,458,039
기타금융부채	211,782	6,000	217,782
파생금융부채	776,990	-	776,990
금융보증계약(*2)	34,474,000	-	34,474,000
합계	366,570,440	38,293,263	404,863,703

전기말	1년이하	1년 초과~5년 이하	합계
매입채무	67,076,079	-	67,076,079
미지급금	15,555,564	964,211	16,519,775
미지급비용	10,346,846	-	10,346,846
차입금(*1)	278,604,116	37,856,001	316,460,117
기타금융부채	137,858	6,000	143,858
파생금융부채	376,281	-	376,281
금융보증계약(*2)	34,474,000	-	34,474,000
합계	406,570,744	38,826,212	445,396,956

(*1) 해당금액은 차입금, 사채, 전환사채 및 리스부채 등을 포함한 금액이며, 상각금액은 금융부채 원금 및 금융부채의 잔여만기기간동안 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 연결재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.(*2) 금융보증계약에 따른 총 보증금액으로 연결재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분	당기말	전기말
총차입금(A)(*)	291,507,052	305,495,219
차감:현금및현금성자산(B)	19,904,264	32,297,536
순부채(C)=(A)-(B)	271,602,788	273,197,683
자본총계(D)	255,987,732	234,014,768
총자본(E)=(C)+(D)	527,590,520	507,212,451
자본조달비율(C)/(E)	51.48%	53.86%

(*) 차입금은 장/단기차입금, 사채 및 전환사채, 리스부채가 포함되어 있습니다. 5. 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
공정가치측정 금융자산(*)
파생금융자산	121,898	121,898	661,933	661,933
당기손익-공정가치측정금융자산	13,583,294	13,583,294	14,493,600	14,493,600
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	35,170	35,170	3,821,681	3,821,681
합계	13,740,362	13,740,362	18,977,214	18,977,214
공정가치측정 금융부채(*)
파생금융부채	776,990	776,990	376,281	376,281
합계	776,990	776,990	376,281	376,281

(*) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(*)	당기말				전기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계
자산
파생금융자산	-	121,898	-	121,898	-	661,933	-	661,933
당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,993,760	3,589,534	13,583,294	-	11,915,000	2,578,600	14,493,600
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	35,170	35,170	-	-	3,821,681	3,821,681
부채
파생금융부채	-	691,426	85,564	776,990	-	209,159	167,122	376,281

(*) 취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포합됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용다. 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말			전기말
	당기손익 -공정가치측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	파생금융부채	파생금융자산	당기손익 -공정가치측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	파생금융부채
기초금액	2,578,600	3,821,681	167,122	1,656,949	2,020,000	1,872,500	3,092,554
취득	999,970	-	-	-	-	-	-
처분	(41,193)	(3,504,833)	-	-	-	-	-
평가	52,157	(281,678)	(81,558)	(490,476)	558,600	1,949,181	(57,325)
대체(*)	-	-	-	(1,166,473)	-	-	(2,868,107)
기말금액	3,589,534	35,170	85,564	-	2,578,600	3,821,681	167,122

(*) 전기 중 전환사채의 보통주 전환에 따라 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당기말
	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위 (가중평균)
파생금융자산
제8회 전환사채 매도청구권	-	3	이항모형	변동성	29.80%
파생금융부채
제8회 전환사채 내재파생상품	85,564	3	이항모형	변동성	29.80%

구 분	전기말
	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입 변수 범위 (가중평균)
파생금융자산
제8회 전환사채 매도청구권	-	3	이항모형	변동성	35.70%
파생금융부채
제8회 전환사채 내재파생상품	167,122	3	이항모형	변동성	35.70%

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다. 6. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.가. 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	영업수익	부분간수익	순영업수익	영업이익(손실)
㈜케이피에프	278,525,683	(4,903,268)	273,622,415	12,278,029
KPF VINA	99,101,017	(1,471,635)	97,629,382	15,622,187
KPF USA	674,535	(674,535)	-	(383,672)
KPF (JINAN) Bearing	36,755,220	(1,570,221)	35,184,999	1,107,709
KPF Automotive USA	255,578	(255,578)	-	(240,144)
㈜티엠씨와 종속기업	375,675,869	(99,038)	375,576,831	11,062,863
합계	790,987,902	(8,974,275)	782,013,627	39,446,973

(2) 전기

구분	영업수익	부분간수익	순영업수익	영업이익(손실)
㈜케이피에프	289,556,713	(5,817,538)	283,739,175	8,448,622
KPF VINA	117,892,563	(655,134)	117,237,429	25,172,509
KPF USA	1,343,005	(1,343,005)	-	(340,934)
KPF (JINAN) Bearing	36,374,096	(35,408)	36,338,688	2,049,338
KPF Automotive USA	139,573	(139,573)	-	(218,770)
㈜티엠씨와 종속기업	372,255,408	82,497	372,337,905	12,141,876
합계	817,561,358	(7,908,161)	809,653,197	47,252,641

나. 당기와 전기 중 부문기타손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	감가상각비와무형자산상각비	관계기업 투자관련손익
㈜케이피에프	6,968,160	-
KPF VINA	2,802,503	-
KPF (JINAN) Bearing	2,379,546	-
㈜티엠씨와 종속기업	4,550,266	-
연결조정	(494,762)	(250,750)
합계	16,205,714	(250,750)

(2) 전기

구분	감가상각비와무형자산상각비	관계기업 투자관련손익
㈜케이피에프	6,838,008	165,056
KPF VINA	2,637,756	-
KPF (JINAN) Bearing	2,573,444	-
㈜티엠씨와 종속기업	4,700,389	2,589,516
연결조정	(475,461)	(4,222,225)
합계	16,274,136	(1,467,653)

7. 범주별 금융상품가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

재무상태표상 자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 금융자산	합계
유동자산
현금및현금성자산	-	-	19,904,264	19,904,264
매출채권및기타채권	-	-	125,569,409	125,569,409
기타금융자산	-	-	30,513,275	30,513,275
단기보증금	-	-	471,653	471,653
유동파생금융자산	121,898	-	-	121,898
당기손익-공정가치측정금융자산	9,993,760	-	-	9,993,760
합계	10,115,658	-	176,458,601	186,574,259
비유동자산
장기매출채권및기타채권	-	-	32,744,277	32,744,277
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	35,170	-	35,170
당기손익-공정가치측정금융자산	3,589,534	-	-	3,589,534
장기보증금	-	-	5,116,330	5,116,330
기타금융자산	-	-	86,616	86,616
합계	3,589,534	35,170	37,947,223	41,571,927

재무상태표상 부채	당기손익인식-공정가치측정금융부채	상각후원가 금융부채	기타의 금융부채	합계
유동부채
매입채무및기타채무	-	95,125,561	-	95,125,561
단기차입금	-	227,951,189	-	227,951,189
유동성장기차입금	-	4,115,941	-	4,115,941
유동성사채	-	23,484,255	-	23,484,255
유동성전환사채	-	503,447	-	503,447
파생금융부채	776,990	-	-	776,990
유동성금융리스부채	-	-	1,384,987	1,384,987
기타금융부채	-	-	333,446	333,446
합계	776,990	351,180,393	1,718,433	353,675,816
비유동부채
매입채무및기타채무	-	811,330	-	811,330
장기차입금	-	21,717,390	-	21,717,390
사채	-	10,500,000	-	10,500,000
금융리스부채	-	-	1,849,843	1,849,843
기타금융부채	-	6,000	-	6,000
합계	-	33,034,720	1,849,843	34,884,563

(2) 전기말

재무상태표상 자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 금융자산	합계
유동자산
현금및현금성자산	-	-	32,297,536	32,297,536
매출채권및기타채권	-	-	130,939,388	130,939,388
기타금융자산	-	-	34,133,958	34,133,958
단기보증금	-	-	459,222	459,222
유동파생금융자산	236,376	-	-	236,376
당기손익-공정가치측정금융자산	11,915,000	-	-	11,915,000
합계	12,151,376	-	197,830,104	209,981,480
비유동자산
장기매출채권및기타채권	-	-	31,824,792	31,824,792
비유동파생금융자산	425,558	-	-	425,558
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,821,681	-	3,821,681
당기손익-공정가치측정금융자산	2,578,600	-	-	2,578,600
장기보증금	-	-	5,244,009	5,244,009
기타금융자산	-	-	833,000	833,000
합계	3,004,158	3,821,681	37,901,801	44,727,640

재무상태표상 부채	당기손익인식-공정가치측정금융부채	상각후원가 금융부채	기타의 금융부채	합계
유동부채
매입채무및기타채무	-	92,978,488	-	92,978,488
단기차입금	-	215,111,830	-	215,111,830
유동성장기차입금	-	17,285,648	-	17,285,648
유동성사채	-	35,597,443	-	35,597,443
유동성전환사채	-	449,201	-	449,201
파생금융부채	376,281	-	-	376,281
유동성금융리스부채	-	-	1,216,908	1,216,908
기타금융부채	-	-	219,295	219,295
합계	376,281	361,422,610	1,436,203	363,235,094
비유동부채
매입채무및기타채무	-	964,211	-	964,211
장기차입금	-	10,131,315	-	10,131,315
사채	-	23,464,417	-	23,464,417
금융리스부채	-	-	2,238,456	2,238,456
기타금융부채	-	6,000	-	6,000
합계	-	34,565,943	2,238,456	36,804,399

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
상각후원가측정 금융자산
이자수익	3,761,430	3,486,142
대손상각비	458,104	275,472
기타의대손상각비	37,636	2,718,090
외환차손익	4,733,978	3,755,660
외화환산손익	3,991,840	(343,358)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
손상차손	-	(720,000)
손상차손환입	412,604	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채
파생상품거래손익	(297,356)	(250,542)
파생상품평가손익	3,064,049	(211,563)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(1,869,084)	2,473,600
상각후원가측정 기타금융부채
금융보증손실	-	-
이자비용	15,755,378	17,487,122
외환차손익	(241,321)	246,349
외화환산손익	(1,891,099)	(854,861)
사채상환손실	-	(513,066)
기타의금융부채
기타금융비용(수익)	(139,138)	(110,853)

8. 현금및현금성자산가. 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
보유현금	12,273	4,100
은행예금	11,058,233	17,303,188
기타금융상품	8,833,758	14,990,248
합계	19,904,264	32,297,536

나. 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 9. 금융자산가. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
파생금융자산	121,898	236,376
전환사채	9,993,760	11,915,000
소계	10,115,658	12,151,376
비유동항목
파생금융자산	-	425,558
한국파스너공업현동조합	20,000	20,000
장기투자 펀드	2,569,564	2,558,600
기명식 보통주(*)	999,970	-
소계	3,589,534	3,004,158
합계	13,705,192	15,155,534

(*) 연결회사는 당기 중 ㈜야나두의 보통주 1,000백만원(26,315주)을 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류했습니다.나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
P-CBO 후순위채권	720,000	1,260,000
손실충당금(*)	(720,000)	(1,260,000)
㈜유일사모투자	-	3,504,833
누클리어인베스트먼트홀딩스	35,170	35,170
스마트파워㈜	-	281,678
합계	35,170	3,821,681

(*) 연결회사는 P-CBO 사모사채 후순위채권 총 매입금액 720백만원을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류했습니다. 동 채권에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.다. 기타상각후원가 측정금융자산(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
현금및현금성자산	19,904,264	-	19,904,264	32,297,536	-	32,297,536
기타금융자산	30,513,275	86,616	30,599,891	34,133,958	833,000	34,966,958
보증금	471,653	5,116,330	5,587,983	459,222	5,244,009	5,703,231
합계	50,889,192	5,202,946	56,092,138	66,890,716	6,077,009	72,967,725

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말
	채권액	대손충당금	장부금액(순액)
유동자산
매출채권	126,580,212	(5,793,349)	120,786,864
기타채권	4,803,127	(20,581)	4,782,546
합 계	131,383,339	(5,813,930)	125,569,409
비유동자산
장기성매출채권	353,690	(297,811)	55,878
기타채권	32,688,399	-	32,688,399
합 계	33,042,089	(297,811)	32,744,277

구 분	전기말
	채권액	대손충당금	장부금액(순액)
유동자산
매출채권	132,312,391	(5,697,324)	126,615,067
기타채권	4,344,902	(20,581)	4,324,321
합 계	136,657,293	(5,717,905)	130,939,388
비유동자산
장기성매출채권	448,061	(300,450)	147,611
기타채권	31,677,180	-	31,677,180
합 계	32,125,241	(300,450)	31,824,791

나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기		전기
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
기초금액	5,997,773	20,581	5,881,633	20,581
연결범위변동효과	-	-	(585)	-
대손상각비	458,104	37,636	275,472	2,718,090
제각	(394,400)	(37,636)	(156,031)	(2,718,090)
환율변동효과	29,682	-	(2,716)	-
보고기간말 금액	6,091,160	20,581	5,997,773	20,581

다. 매출채권의 연령분석(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	채권액	대손충당금	채권액	대손충당금
연체되지 않은 채권	116,413,780	(338,126)	120,920,723	(401,707)
소계	116,413,780	(338,126)	120,920,723	(401,707)
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월이하	8,551,855	(132,679)	9,605,217	(73,911)
3개월초과 6개월 이하	2,830,936	(208,922)	402,623	(21,396)
6개월 초과 12개월 이하	1,004,526	(59,829)	2,088,245	(272,743)
12개월 초과	231,750	(60,126)	496,525	(34,945)
소계	12,619,068	(461,557)	12,592,611	(402,996)
손상된 채권	5,308,822	(5,291,478)	5,208,051	(5,193,071)
연결조정	(7,407,768)	-	(5,960,933)	-
합계	126,933,902	(6,091,160)	132,760,452	(5,997,774)

라. 연결회사는 당기 및 전기 중 은행에 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 채무불이행시 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 대부분의 위험을 연결회사가 보유하므로 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. 이러한 거래에서 인식한 단기차입금 금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR).

구 분	당기말	전기말
USD	413,922	7,754,677
EUR	-	47,541

마. 보고기간종료일 현재 연결회사의 대손충당금 차감전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
대여금	32,891,407	31,977,450
미수금	3,348,861	2,567,840
미수수익	1,251,258	1,467,220
금융리스채권	-	9,573
차감: 비유동항목	(32,688,399)	(31,677,180)
유동항목	4,803,127	4,344,903

당기말과 전기말 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 11. 파생금융상품가. 보고기간종료일 현재 파생금융상품과 관련한 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
통화선도계약	121,898	691,426	661,933	209,159
전환사채(*)	-	85,564	-	167,122
합계	121,898	776,990	661,933	376,281

(*) 연결회사가 발행한 제 8회 전환사채의 계약조건에 따라 조기상환청구권(Put Option)을 파생상품부채, 매도청구권(Call Option)을 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.나. 통화선도계약당기말 현재 연결회사는 외화 통화선도계약을 시중은행과 체결하고 있습니다(단위: USD,EUR).

구분	외화매도 통화선도계약		외화매수 통화선도계약
	금액	건수	금액	건수
USD	11,180,000	399	24,311,708	2,431
EUR	5,300,000	7	-	-

연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 연결재무상태표상 파생금융자산/부채의 공정가치입니다. 12. 기타금융자산가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
유동
단기금융상품	30,513,275	34,133,958
소계	30,513,275	34,133,958
비유동
장기금융상품	3,000	3,000
기타의투자자산	83,616	830,000
소계	86,616	833,000

나. 보고기간종료일 사용제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

항목	내용	금융기관명	당기말	전기말	비고(*)
단기금융상품(*)	정기예금	KDB산업은행	4,000,000	4,000,000	KPF 본사 여신
	정기예금	신한은행	-	61,366	KPF VINA 여신
	정기예금	하나은행	8,500,000	8,500,000	㈜송현홀딩스 여신
	정기예금	신한은행	6,320,000	6,320,000	㈜송현홀딩스 여신
	정기예금	한국증권금융	2,280,000	2,280,000	㈜티엠씨와 종속회사 여신
	정기예금	기업은행	1,000,000	1,000,000	㈜티엠씨와 종속회사 여신
	정기예금	신한은행	1,000,000	1,000,000	㈜티엠씨와 종속회사 여신
장기금융상품	당좌개설보증금	하나은행	3,000	3,000	-
합계			23,103,000	23,164,366

(*) 보고기간 종료일 현재 연결회사 및 특수관계자 여신에 대한 담보로 14,820백만원이 사용제한되어 있습니다(주석 41 참조). 13. 기타비금융자산보고기간말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
기타유동비금융자산
선급금	1,656,178	6,315,520
선급비용	275,410	440,924
선급법인세	171,403	-
부가세대급금	2,863,872	5,846,412
합계	4,966,863	12,602,856

14. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
제품	105,679,916	81,163,973
제품평가충당금	(4,073,160)	(3,572,369)
상품	3,714,051	4,598,392
상품평가충당금	(179,135)	(355,321)
재공품	44,198,082	40,677,326
재공품평가충당금	(826,847)	(1,021,801)
원재료	24,723,315	23,681,496
원재료평가충당금	(514,907)	(592,977)
저장품	14,062,250	12,873,059
저장품평가충당금	(1,356,211)	(1,048,883)
미착품	1,253,713	877,061
합계	186,681,068	157,279,956

당기에 인식한 재고자산평가손실액은 862백만원(전기: 재고평가손실환입액 1,064백만원)입니다. 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 차입금에 대한 담보 등으로 제공되었습니다(주석41 참조).

15. 유형자산가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비(*2)	대체(*3)	기타조정(*4)	기말 순장부금액
토지	69,095,757	-	-	-	181,891	-	69,277,648
건물	57,236,223	27,463	-	(3,323,505)	(483,850)	1,245,623	54,701,954
구축물	2,901,563	820,956	-	(541,101)	367,600	132,787	3,681,805
기계장치	51,420,084	1,633,059	(4,036)	(8,635,219)	3,145,434	2,089,833	49,649,155
차량운반구	296,937	194,069	(12,979)	(143,800)	91,446	27,232	452,905
공기구비품	2,272,710	634,336	(10)	(912,738)	917,470	88,711	3,000,479
사용권자산	10,625,720	1,292,663	(181,089)	(1,916,438)	-	666,414	10,487,270
건설중인자산	6,750,974	9,878,652	-	-	(11,052,789)	3,965,934	9,542,771
정부보조금	(1,685,711)	-	8,578	66,903	-	-	(1,610,230)
합계	198,914,256	14,481,198	(189,536)	(15,405,898)	(6,832,798)	8,216,534	199,183,757

(2) 전기

구분	기초 순장부금액	연결범위변동(*1)	취득	처분	감가상각비(*2)	대체	기타조정(*3)	기말 순장부금액
토지	69,206,441	-	121,000	-	-	(231,684)	-	69,095,757
건물	60,793,356	-	63,398	-	(3,528,352)	-	(92,179)	57,236,223
구축물	3,466,590	-	352,017	-	(912,188)	-	(4,856)	2,901,563
기계장치	46,720,219	(32,806)	3,812,209	(171,749)	(8,361,225)	9,693,978	(240,542)	51,420,084
차량운반구	264,780	-	202,137	(3)	(166,786)	-	(3,191)	296,937
공기구비품	2,850,852	-	598,485	(103,953)	(1,206,497)	133,821	2	2,272,710
사용권자산	9,819,819	(247,982)	3,519,330	(589,401)	(1,783,372)	(33,389)	(59,285)	10,625,720
건설중인자산	6,336,059	-	11,487,319	(1,105,396)	-	(9,971,531)	4,523	6,750,974
정부보조금	(1,602,440)	-	(200,000)	-	116,729	-	-	(1,685,711)
합계	197,855,676	(280,788)	19,955,895	(1,970,502)	(15,841,691)	(408,805)	(395,528)	198,914,256

(*1) 전기 중 ㈜글로우원의 종속기업 ㈜휘원전자의 지분을 매각하였습니다.(*2) 당기 중 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 15,406백만원(전기: 15,842백만원) 중 13,480백만원(전기: 13,502백만원)은 매출원가에, 1,916백만원(전기: 2,308백만원)은 판매비와관리비에, 10백만원(전기: 31백만원)은 개발비에 포함되어 있습니다.(*3) 연결회사는 기계장치 253백만원을 2025년 상반기중 매각할 예정이며 해당 기계장치는 현재 유동성매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 건설중인자산에서 4,259백만원은 소프트웨어로 대체되었습니다.(*4) 해외 종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은환율조정 차이 입니다.나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천VND)(주석41 참조).

담보제공자산	통화	장부가액(*)	담보설정금액	담보제공처
토지 등	KRW	97,992,259	28,500,000	하나은행
토지 등	KRW		91,097,721	KDB산업은행
토지 등	KRW	1,354,061	2,000,000	신한은행
건물 등	VND	304,900,545	236,764,000	기업은행

(*) 담보로 제공된 유형자산은 담보 제공처에게 공동으로 담보 제공하고 있습니다.

다. 당기 중 연결회사는 KPF (JINAN) Bearing 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. KPF (JINAN) Bearing 현금창출단위의 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	미래현금흐름 추정기간	영구성장률	할인율 (*2)	사용가치 (단위:백만원)	현금창출단위장부금액 (단위:백만원)	손상차손인식액 (단위:백만원)
KPF (JINAN) Bearing (*1)	이익접근법	5년	1%	12.43%	55,583	42,049	-

(*1) 할인율 - 할인율이 100bp 변동하여 11.43% 또는 13.43%가 되는 경우 회수가능액이 5,583백만원 증가하거나, 4,667백만원 감소합니다.장기성장률 - 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 1%의 성장율을 적용했습니다. 장기성장률이 1% 변동하여 0% 또는 2%가 되는 경우, 회수가능액이 1,995백만원 감소하거나 2,377백만원 증가합니다.(*2) 세후 미래현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

16. 투자부동산가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기	전기
기초장부금액	231,684	-
감가상각비	(51,444)	-
대체(*)	147,847	231,684
기말장부금액	328,087	231,684

(*) 당기 중 임대계약 체결로 인하여 토지 및 건물에서 투자부통산으로 대체되었습니다. 17. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	9,414,975	9,664,658
차량운반구	1,072,294	961,061
합계	10,487,270	10,625,719

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	1,384,987	1,216,908
비유동	1,849,843	2,238,456
합계	3,234,830	3,455,364

나. 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	1,916,438	1,783,372
리스부채의 이자비용	168,333	154,339
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	172,652	134,673
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,648	16,913
당기 인식된 총 금액	2,272,070	2,089,296

다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,497,672천원(전기 : 1,574,350천원)입니다. 18. 무형자산가. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합계
기초장부금액	9,516,380	5,623,077	895,621	445,848	1	16,480,927
취득	-	-	2,952,949	-	-	2,952,949
처분	-	-	(113,936)	-	-	(113,936)
손상차손	-	(31,943)	-	-	-	(31,943)
감가상각비(*2)	-	-	(701,239)	(69,652)	-	(770,891)
대체	-	-	4,271,026	-	-	4,271,026
기타조정	-	3,846	3,557	-	-	7,403
기말장부금액	9,516,380	5,594,980	7,307,978	376,196	1	22,795,535

(2) 전기

구 분	영업권	회원권	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합계
기초장부금액	12,101,380	5,679,753	1,146,509	524,188	1	19,451,831
취득	-	1,320,253	37,567	-	-	1,357,820
처분	-	(1,368,601)	-	-	-	(1,368,601)
손상차손(*1)	(2,585,000)	(7,900)	-	-	-	(2,592,900)
감가상각비(*2)	-	-	(404,095)	(78,340)	-	(482,435)
대체	-	-	115,940	-	-	115,940
기타조정	-	(427)	(301)	-	-	(728)
기말장부금액	9,516,380	5,623,077	895,621	445,848	1	16,480,927

(*1) 전기 중 연결회사는 현금흐름창출단위에 대한 손상차손로 2,585,000천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 무형자산에 대한 감가상각비 248백만원(전기 46백만원)은 매출원가에, 511백만원(전기 417백만원)은 판매비와 관리비에, 12백만원(전기 18백만원)은 개발비에 포함되어 있습니다. 19. 관계기업투자가. 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액
디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	1,339,622
㈜에스비비테크(*)	한국	38.93	16,035,706	10,803,861
TG POSCO(TANGSHAN)LED CO.,LTD	중국	50.00	4,373,965	-
합계			20,729,671	12,143,483

- 전기말

회사명	설립국가	유효지분율(%)	취득원가	장부금액
디에스정밀부품	한국	40.00	320,000	1,425,431
㈜에스비비테크(*)	한국	38.93	16,035,706	10,970,784
TG POSCO(TANGSHAN)LED CO.,LTD	중국	50.00	4,373,965	-
합계			20,729,671	12,396,215

(*) 전기 중 연결회사는 ㈜에스비비테크의 보통주 94,500주(1,997,878천원)를 취득하였습니다.나. 주요 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실
㈜디에스정밀부품	3,909,955	560,900	3,349,055	5,323,806	(214,522)
㈜에스비비테크	28,895,549	16,752,202	12,143,347	5,465,590	(428,737)
TG POSCO(TANGSHAN)LED CO.,LTD	9,147,432	1,760,619	7,386,814	8,232,295	(846,023)

- 전기말

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실
㈜디에스정밀부품	4,205,988	642,412	3,563,576	5,356,570	164,139
㈜에스비비테크	54,532,662	42,922,527	11,610,135	5,134,277	(11,013,300)
TG POSCO(TANGSHAN)LED CO.,LTD	8,782,291	1,336,639	7,445,652	8,155,638	(759,571)

다. 당기와 전기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기

회사명	㈜디에스정밀부품	㈜에스비비테크	합계
기초금액	1,425,431	10,970,784	12,396,215
지분법손익	(85,809)	(166,923)	(252,732)
보고기간말 금액	1,339,622	10,803,861	12,143,483

- 전기

회사명	㈜디에스정밀부품	㈜에스비비테크	합계
기초금액	1,359,775	16,832,001	18,191,776
연결재무제표 재작성으로 인한 변동	-	(3,571,215)	(3,571,215)
취득	-	1,997,878	1,997,878
지분법손익	65,655	(4,287,880)	(4,222,225)
보고기간말 금액	1,425,431	10,970,784	12,396,215

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말
TG POSCO(TANGSHAN)LED CO.,LTD	1,440,307	1,017,296

20. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
유동
매입채무	58,605,416	67,076,079
미지급금	25,870,817	15,555,564
미지급비용(*)	12,664,978	12,199,917
합계	97,141,211	94,831,559
비유동
미지급금	811,330	964,211
미지급비용(*)	1,469,029	1,258,108
합계	2,280,359	2,222,319

(*) 장단기 종업원급여부채 3,484,678천원(전기말 : 3,111,180천원)을 포함하고 있습니다. 21. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종별	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금
일반대출	KDB산업은행 외	4.19~8.69	101,368,634	104,852,110
무역금융,구매자금	수출입은행외	3.90~5.46	39,659,056	23,632,800
수출환어음	하나은행 외	6.61	608,465	10,066,702
정책금융,운영자금	하나은행 외	3.00~7.08	70,315,034	60,560,218
포괄수출대출	한국수출입은행	4.22 ~ 4.55	16,000,000	16,000,000
단기차입금 합계			227,951,189	215,111,830
장기차입금
일반기업자금	하나은행 외	4.11~4.56	10,833,331	9,166,663
외화일반대출	국민은행 홍콩	7.77	-	12,894,000
운영자금	KDB산업은행 외	4.70	15,000,000	1,356,300
장래매출채권유동화대출	하나증권	9.50	-	4,000,000
장기차입금 소계			25,833,331	27,416,963
유동성분류			(4,115,941)	(17,285,648)
장기차입금 합계			21,717,390	10,131,315

나. 연결회사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석41 참조).다. 당기말 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년이내	1년~2년	2년~5년	합계
차입금	232,067,130	16,717,390	5,000,000	253,784,520

라. 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 전환사채의 내역

구 분	최장만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말
제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2026년 7월 20일	0.00	600,000	600,000
소계(액면가액)			600,000	600,000
전환권조정			(96,553)	(150,799)
합 계			503,447	449,201

(2) 전환사채의 상세내역

구 분	내용
사채의 종류	제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
이자지급방법	표면이자 연 0.00%, 별도의 이자지급 없음.
원금상환방법	만기일시상환
전환가액	4,252원
행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 케이피에프 기명식 보통주
행사(전환청구)기간	2022년 07월 20일 부터 2026년 06월 20일까지
조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 07월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있음. 나. 콜옵션(Call option) 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 총칭하여 “매도청구권자”라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 07월 20일 이후 2023년 07월 20일까지 매 3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 매도하여줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도하여야 한다.
행사(전환) 가격조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정함. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. 라. 상기 조건과는 별도로 본 사채 발행 후 만기 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 80%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 80%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.

마. 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역의 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말
제6회 무보증 사모사채	2024년 3월 29일	2.81	-	15,000,000
제8회 무보증 사모사채	2025년 9월 25일	5.94	16,000,000	16,000,000
제9회 무보증 사모사채	2025년 10월 30일	6.14	4,000,000	4,000,000
㈜티엠씨 제4회 무보증 사모사채	2024년 04월 28일	3.28	-	15,000,000
㈜티엠씨 제5회 무보증 사모사채	2024년 11월 24일	8.45	-	5,600,000
㈜티엠씨 제6회 무보증 사모사채	2025년 5월 30일	6.67	3,500,000	3,500,000
㈜티엠씨 제7회 무보증 사모사채	2026년 4월 29일	6.30	10,500,000	-
소계(액면가액)			34,000,000	59,100,000
사채할인차금			(15,745)	(38,140)
유동성 대체			(23,484,255)	(35,597,443)
합계			10,500,000	23,464,417

22. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
유동
수입보증금	137,858	137,858
금융보증부채	121,663	81,436
기타보증금	73,924	-
합 계	333,446	219,295
비유동
수입보증금	6,000	6,000

23. 기타비금융부채보고기간종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
유동
선수금	673,257	1,118,856
예수금	2,909,366	1,162,798
선수수익	2,017	5,765
합계	3,584,640	2,287,419

24. 충당부채가. 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
품질보증충당부채(*1)	86,745	427,738	112,028	501,423
온실가스배출충당부채(*2)	-	-	29,703	-
하자보수충당부채(*3)	94,419	-	97,594	-
장기충당부채(*4)	-	39,101	-	35,439
합 계	181,165	466,839	239,325	536,862

(*1) 연결회사는 품질보증충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 그에 따른 비용은 매출원가로 인식하고 있습니다.(*3) 연결회사는 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 그에 따른 비용은 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(*4) 연결회사는 리스회계처리에 따른 복구충당부채를 장기충당부채로 설정하고 있으며 영업외손익 이자비용으로 인식하고 있습니다.나. 품질보증충당부채연결회사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기		전기
	유동	비유동	유동	비유동
기초	112,028	501,423	133,759	499,182
증감(*)	(25,283)	(73,685)	(21,731)	2,241
기말	86,745	427,738	112,028	501,423

(*) 당기에 인식한 품질보증비용은 517백만원(전기 578백만원)으로 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.다. 온실가스배출충당부채(1) 당기와 전기 중 온실가스충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초	29,703	58,912
환입	(29,703)	(29,209)
기말	-	29,703

(2) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).

구분	2021년	2022년	2023년말	2024년말	2025년말	합계
배출권	51,074	51,074	51,074	50,595	50,595	254,412

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 배출권 수량 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).① 당기

구분	2023년도분	2024년도분
기초 및 무상할당	51,074	50,595
매입(매각)	(1,593)	-
차입(이월)	(4,485)	4,874
정부제출	(44,996)	-
기말수량	-	55,469

② 전기

구분	2022년도분	2023년도분
기초 및 무상할당	51,074	51,074
매입(매각)	(146)	-
차입(이월)	(389)	389
정부제출	(50,539)	-
기말수량	-	51,463

담보로 제공된 배출권은 없으며, 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다.라. 하자보수충당부채당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초	97,594	151,999
증감	(3,175)	(54,405)
기말	94,419	97,594

마. 장기충당부채당기와 전기 중 장기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초	35,439	32,120
연결범위의변동효과	-	10,000
증감	3,662	(6,681)
기말	39,101	35,439

25. 순확정급여부채(자산)가. 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 확정된 확정급여채무의 현재가치	38,212,271	42,886,145
사외적립자산의 공정가치(*)	(45,432,818)	(40,422,194)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(7,220,547)	2,463,951

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 19,200천원(전기말: 19,200천원)이 포함된 금액입니다.나. 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	42,886,145	42,964,504
당기근무원가	4,796,106	5,436,758
이자비용	1,632,262	1,863,103
기타 조정 사항	2,577,844	-
재측정요소 :
-보험수리적 가정과 실제 발생한 결과의 차이 (경험조정)에 의한 보험수리적손익	576,426	(4,951,395)
-인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적 손익	1,099,605	739,860
-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,342,714	1,348,646
관계사 전입/(전출)퇴직급여채무 :
-관계사로부터 전입된 퇴직급여채무	401,076	33,245
-관계사로 이전된 퇴직급여채무	(96,042)	(380,871)
제도에서의 지급액 :
-급여의 지급	(17,003,865)	(4,167,704)
보고기간말 금액	38,212,271	42,886,145

다. 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	40,422,194	36,661,009
이자수익	1,422,003	1,549,760
재측정요소 :
-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	165,462	70,854
기업이 납입하는 기여금 :	7,212,010	4,300,000
관계사 전입/(전출) 자산 :
-관계사로부터 전입된 사외적립자산	328,988	49,815
-관계사로 이전된 사외적립자산	(281,060)	(8,723)
제도에서의 지급 :
-급여의 지급	(3,836,778)	(2,200,520)
보고기간말 금액	45,432,818	40,422,194

라. 손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	4,796,106	5,436,758
순확정급여부채의 순이자비용	210,259	313,343
합계	5,006,365	5,750,101

당기 중 총비용 중 3,061백만원(전기: 3,166백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,945백만원(전기: 2,584백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 사외적립자산의 실제수익은 1,587백만원(전기: 1,621백만원)입니다.마. 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
원리금보장형	45,413,610	99.96	40,376,438	99.89
기타(국민연금전환금 외)	19,208	0.04	45,756	0.11
합계	45,432,818	100	40,422,194	100

바. 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기말	전기말
할인율/기대수익률	3.61~3.92	4.21~4.48
미래임금상승률(물가상승률 포함)	2.61~3.97	3.46~4.01

사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율/기대수익률	1.00% Point	(2,420,857)	2,737,519
미래임금상승률	1.00% Point	2,781,655	(2,503,141)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.아. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 7,212백만원입니다.자. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계
확정급여채무	3,901,424	7,202,521	9,838,716	57,422,911	78,365,572

확정급여채무의 가중평균만기는 7.01년 입니다. 26. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 356,138천원(전기 : 288,412천원)입니다. 27. 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 및 유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
단기종업원급여부채	2,015,649	1,853,071
장기종업원급여부채	1,469,029	1,258,108
합계	3,484,678	3,111,179

(*) 단기종업원급여부채는 연결재무상태표 상 미지급비용에 계상되어 있습니다. 28. 이연법인세 및 법인세비용 가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
당기법인세	9,887,101	4,343,584
이연법인세
일시적차이의 증감	(1,079,225)	4,563,337
자본에 가감된 이연법인세의 증감	1,054,242	(583,673)
기타	(974)	-
총 이연법인세의 증감	(25,957)	3,979,664
법인세비용	9,861,144	8,323,248

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	33,850,014	30,507,941
적용세율에 따른 법인세	8,971,846	8,056,103
법인세 효과:	889,298	267,145
-비공제비용 및 과세되지 않는 수익	(1,536,499)	881,615
-세액공제 및 감면	(189,985)	(411,576)
-일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	877,814	1,352,825
-실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	(395,114)	(1,712,824)
-과거 미인식된 이월결손금의 사용	-	(1,086,566)
-기타	2,133,082	1,243,671
법인세비용	9,861,144	8,323,248
유효법인세율(*)	29.13%	27.28%

다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기
	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	(2,853,284)	587,020	(2,266,264)
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 등	(2,230,858)	467,222	(1,763,636)
합계	(5,084,142)	1,054,242	(4,029,900)

구 분	전기
	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	2,933,744	(648,946)	2,284,798
전환사채의 전환권대가	(2,250,722)	472,652	(1,778,070)
기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	1,949,181	(407,379)	1,541,802
합계	2,632,203	(583,673)	2,048,530

라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	11,519,620	12,138,108
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,797,536	1,482,174
소계	13,317,156	13,620,282
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(15,435,438)	(16,656,706)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(393,345)	(567,041)
소계	(15,828,783)	(17,223,748)
이연법인세부채 순액	(2,511,627)	(3,603,465)

마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말
이연법인세부채
미수수익	(254,941)	(846)	-	(255,787)
퇴직보험	(7,730,238)	456,527	(51,291)	(7,325,002)
일시상각충당금	(36,786)	4,200	-	(32,586)
유형자산(토지)	(5,979,146)	-	-	(5,979,146)
반품충당자산	(115,992)	(20,133)	-	(136,125)
사용권자산	(874,772)	250,108	-	(624,664)
압축기장충당금	(240,402)	-	-	(240,402)
전환권조정	(31,668)	11,392	-	(20,276)
종속기업및관계기업투자	(161,895)	12,614	-	(149,281)
감가상각 내용연수	(1,047,299)	262,570	-	(784,729)
공정가치금융자산 평가이익	(714,667)	180,341	407,378	(126,948)
기타	(35,942)	(117,892)	-	(153,834)
소계	(17,223,748)	1,038,881	356,087	(15,828,780)
이연법인세자산
퇴직급여채무	8,490,348	(1,625,449)	638,310	7,503,209
감가상각비	19,722	(11,103)	-	8,619
금융리스부채	741,042	(140,299)	-	600,743
파생상품부채	35,096	(17,128)	-	17,968
정부보조금	523,372	12,341	-	535,713
대손충당금	924,281	68,203	-	992,484
금융자산손상차손	417,900	(86,647)	-	331,253
충당부채	293,532	(4,708)	-	288,824
전환사채	1,184	(207)	-	977
미지급비용	1,326,120	(126,779)	-	1,199,341
현재가치할인차금(임대보증)	164,650	(30,663)	-	133,987
재고자산평가충당금	237,986	491,833	-	729,819
유무형자산손상차손	53,744	(14,185)	-	39,559
공정가치금융자산 평가손실	-	-	58,871	58,871
종속기업 및 관계기업투자주식	12,690,634	(323,026)	-	12,367,608
금융보증부채	17,020	80,080	-	97,100
유형자산	419,409	(9,339)	-	410,070
무형자산	9,405	379	-	9,784
매출채권	757,229	-	-	757,229
기타	256,557	504,934	-	761,491
이월결손금 및 세액공제	5,810,917	59,756	-	5,870,673
소계	33,190,148	(1,172,007)	697,181	32,715,322
순액	15,966,402	(133,126)	1,053,268	16,886,542
미인식 일시적차이의 변동	(19,569,868)	171,699	-	(19,398,169)
합계	(3,603,465)	38,573	1,053,268	(2,511,627)

- 전기

구 분	전기초	손익계산서	자본	전기말
이연법인세부채
미수수익	(185,735)	(69,206)	-	(254,941)
퇴직보험	(7,654,200)	(48,261)	(27,777)	(7,730,238)
일시상각충당금	(40,986)	4,200	-	(36,786)
유형자산(토지)	(5,988,958)	9,812	-	(5,979,146)
반품충당자산	(131,188)	15,195	-	(115,992)
사용권자산	(668,673)	(206,099)	-	(874,772)
파생상품자산	(347,959)	347,959	-	-
압축기장충당금	(240,402)	-	-	(240,402)
전환권조정	(620,564)	116,245	472,652	(31,668)
종속기업및관계기업투자	(152,243)	(9,650)	-	(161,895)
감가상각 내용연수	(1,180,635)	133,335	-	(1,047,299)
공정가치금융자산 평가이익	-	(520,471)	(194,195)	(714,667)
기타	(48,432)	12,490	-	(35,942)
소계	(17,259,975)	(214,451)	250,679	(17,223,748)
이연법인세자산
퇴직급여채무	8,324,178	787,339	(621,169)	8,490,348
감가상각비	3,396,346	(3,376,624)	-	19,722
금융리스부채	677,024	64,018	-	741,042
파생상품부채	649,436	(614,341)	-	35,096
정부보조금	494,032	29,340	-	523,372
대손충당금	913,816	10,465	-	924,281
금융자산손상차손	500,883	130,200	(213,183)	417,900
충당부채	333,897	(40,365)	-	293,532
전환사채	11,852	(10,668)	-	1,184
미지급비용	1,054,106	272,015	-	1,326,120
현재가치할인차금(임대보증)	46,851	117,799	-	164,650
재고자산평가충당금	309,482	(71,496)	-	237,986
유무형자산손상차손	62,988	(9,244)	-	53,744
종속기업 및 관계기업투자주식	15,013,602	(2,322,968)	-	12,690,634
금융보증부채	62,742	(45,722)	-	17,020
유형자산	366,553	52,857	-	419,409
무형자산	17,497	(8,092)	-	9,405
매출채권	760,852	(3,623)	-	757,229
기타	245,633	10,924	-	256,557
이월결손금 및 세액공제	6,784,105	(973,188)	-	5,810,917
소계	40,025,875	(6,001,374)	(834,352)	33,190,148
순액	22,765,899	(6,215,823)	(583,673)	15,966,402
미인식 일시적차이의 변동	(21,796,378)	2,226,510	-	(19,569,868)
합계	969,522	(3,989,313)	(583,673)	(3,603,465)

마. 보고기간말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음고 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유
종속기업 및 관계기업 투자지분 및 대여금 등	42,995,918	65,518,812	처분계획이 없으며 실현가능성 불확실
이월결손금 및 세액공제	24,221,839	27,671,035	미래 과세소득의 불확실
기타 일시적차이	5,549,702	5,111,562	미래 과세소득의 불확실
합계	72,767,459	98,301,409

29. 자본금과 주식발행초과금가. 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 51,200,000주이고, 발행한 주식 수는 20,682,798주(2023년: 20,682,798주)이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 2024년 12월 31일 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 1,332,412주(2023년: 1,332,412주)입니다.나. 당기와 전기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계
전기초	19,926,733	9,963,367	52,670,972	62,634,339
전환사채 전환	756,065	378,033	4,605,100	4,983,132
전기말	20,682,798	10,341,399	57,276,072	67,617,471
당기초	20,682,798	10,341,399	57,276,072	67,617,471
당기말	20,682,798	10,341,399	57,276,072	67,617,471

30. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
해외사업환산손익	7,926,076	1,701,743
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(257,544)	(257,544)
공정가치지분상품 평가손익	(154,335)	1,067,011
합계	7,514,197	2,511,210

나. 기타포괄손익누계액의 증감(단위:천원)- 당기

구 분	기초	증감	기말
해외사업환산손익	1,701,743	6,224,333	7,926,076
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(257,544)	-	(257,544)
공정가치지분상품 평가손익	1,067,011	(1,221,346)	(154,335)
합계	2,511,210	5,002,987	7,514,197

- 전기

구 분	기초	증감	기말
해외사업환산손익	2,658,842	(957,099)	1,701,743
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(257,544)	-	(257,544)
공정가치지분상품 평가손익	-	1,067,011	1,067,011
합계	2,401,298	109,912	2,511,210

다. 기타자본항목의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
합병차익	526,441	526,441
자기주식처분이익	1,785,876	1,785,876
전환권대가	128,535	128,535
재평가적립금	6,698,447	6,698,447
자기주식(*)	(6,263,271)	(6,263,271)
기타자본조정	(2,908,506)	(2,450,633)
기타자본잉여금	2,248,635	2,236,071
합계	2,216,157	2,661,466

(*) 당기말 현재 연결회사는 자기주식으로 보통주 1,332,412주(전기말: 보통주 1,332,412주)를 보유하고 있습니다. 31. 이익잉여금가. 이익잉여금의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	4,790,000	4,490,000
-이익준비금(*)	4,790,000	4,490,000
임의적립금	125,745,832	116,445,832
-기업합리화적립금	1,795,632	1,795,632
-시설적립금	100,000	100,000
-기타임의적립금	123,850,200	114,550,200
재평가이익	6,434,177	6,434,177
미처분이익잉여금	16,381,880	9,782,061
합계	153,351,889	137,152,071

(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 32. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	당기말
화스너 부문	건설, 산업기계, 플랜트, 중장비 등
자동차 부문	베어링류 등 자동차용 단조 부품
케이블 부문	선박용 및 광 케이블 제조
조명장치 부문	조명장치 제조 및 설치

나. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
제품매출
화스너 부문	205,304,979	240,177,027
자동차 부문	184,526,332	181,600,703
케이블 부문	293,115,829	281,851,559
조명장치 부문	18,855,047	25,178,420
기타	2,081,075	1,744,510
소계	703,883,262	730,552,219
상품매출	66,037,451	67,001,562
부산물매출	9,796,320	10,645,535
입대수입	469,597	397,780
기타매출	1,826,995	1,056,100
합계	782,013,627	809,653,196
지리적 시장
국내	343,082,292	334,658,440
유럽	159,550,367	171,461,896
미주	157,082,666	152,624,475
아시아	115,245,375	144,792,225
기타	7,052,926	6,116,160
합계	782,013,627	809,653,196
매출원가
제품매출원가	620,272,933	637,474,684
상품매출원가	57,116,739	57,866,692
부산물매출원가	9,249,831	9,953,671
기타	117,294	6,706
합계	686,756,796	705,301,752

다. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상 차지하는 주요 고객은 없습니다.라. 보고기간종료일 현재 연결회사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	계약자산	계약부채
기초	552,345	612,268
증감	95,872	115,716
기말	648,217	727,983

전기	계약자산	계약부채
기초	624,703	704,015
증감	(72,358)	(91,747)
기말	552,345	612,268

연결회사는 판매한 제품 및 상품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율등을 기초로 추정하여 계약자산과 계약부채로 계상하였습니다. 33. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여	18,355,751	18,574,479
퇴직급여	1,945,116	2,604,058
잡급	1,200	1,200
운반비	9,479,419	7,717,903
감가상각비	2,478,115	2,725,470
수도광열비	285,948	357,444
수선비	152,160	322,679
소모품비	117,667	553,309
세금과공과	678,083	1,320,900
보험료	366,533	349,238
복리후생비	2,255,519	2,397,522
여비교통비	801,256	929,455
통신비	222,727	216,380
접대비	870,788	945,144
지급수수료	14,269,217	14,589,517
차량유지비	182,587	203,194
도서인쇄비	20,261	15,656
교육훈련비	119,234	155,762
잡비	7,859	6,854
포장비	5,410	2,015
사무용품비	211,042	428,674
광고선전비	286,728	312,518
해외시장개척비	954,281	812,110
대손상각비	458,104	275,472
품질보증비	517,067	577,594
임차료	389,740	327,075
비품비	183,813	229,256
견본비	8,983	-
기술개발비	185,250	147,925
합 계	55,809,858	57,098,803

34. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기타수익
외환차익	7,302,408	7,413,269
외화환산이익	2,317,310	409,312
유형자산처분이익	68,061	43,093
무형자산처분이익	-	5,418
잡이익	1,784,810	3,290,653
합 계	11,472,589	11,161,745
기타비용
외환차손	2,570,475	4,024,772
외화환산손실	923,998	1,010,387
유형자산처분손실	11,453	183,905
무형자산처분손실	113,936	50,250
무형자산손상차손	31,943	2,592,900
기부금	2,015,300	14,800
기타의대손상각비	37,636	2,718,090
잡손실	802,642	2,594,018
합 계	6,507,383	13,189,122

35. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(29,401,112)	10,247,225
원재료 등 매입액	530,979,807	521,939,154
급여	77,201,849	76,015,136
퇴직급여	6,367,724	6,038,512
운반비	13,169,299	9,726,690
감가상각비 및 무형자산상각비	16,205,714	16,274,136
대손상각비(환입)	458,104	275,472
전력비	23,363,871	21,820,316
포장비	10,604,931	10,294,931
수선비	9,523,565	8,479,211
소모품비	8,867,686	8,366,137
연료비	3,959,715	4,375,072
기타유류비	2,834,207	2,779,406
기술개발비	2,681,950	2,701,494
임차료	389,740	327,075
저장품비	12,036,739	11,657,931
복리후생비	9,326,961	9,076,169
여비교통비	1,221,296	1,191,460
지급수수료	25,678,205	25,593,023
기타	17,096,403	15,222,007
합계(*)	742,566,654	762,400,556

(*) 연결손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 금융수입 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	3,761,430	3,486,142
외환차익	1,720,908	4,685,388
외화환산이익	2,251,798	419,689
공정가치금융상품손상차손환입	412,604	-
당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	52,156	2,473,600
파생상품거래이익	1,850,414	2,243,258
파생상품평가이익	5,107,053	488,071
기타금융수익(수수료)	276,305	194,369
합 계	15,432,668	13,990,517
금융비용
이자비용	15,923,711	17,641,461
외환차손	1,960,184	4,071,877
외화환산손실	1,544,369	1,016,833
사채상환손실	-	513,066
당기손익인식금융상품평가손실	1,921,240	-
투자자산평가손실	21,024	-
투자자산처분손실	45,615	-
파생상품거래손실	2,147,769	2,493,800
파생상품평가손실	2,043,003	699,634
금융자산손상차손	-	720,000
기타금융비용(수수료)	137,167	83,516
합 계	25,744,082	27,240,187

37. 종업원급여당기와 전기 중 연결회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
임직원급여	75,991,329	74,964,103
퇴직급여	5,283,270	6,038,512
장기종업원급여	381,932	481,355
잡급	828,589	569,678
합계	82,485,120	82,053,648

38. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 보통주당순이익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
지배주주 보통주 당기순이익	21,443,314,133	20,208,441,326
가중평균 유통보통주식수	19,350,386	18,958,072
기본주당순이익	1,108	1,066

나. 가중평균유통보통주식수의 계산 - 당기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수
기초	2024-01-01	19,350,386	366	7,082,241,276
기말	2024-12-31	19,350,386	366	7,082,241,276

당기 가중평균유통보통주식수 : 7,082,241,276 ÷ 366 = 19,350,386주 - 전기

구 분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수
기초	2023-01-01	18,594,321	365	6,786,927,165
전환사채 전환	2023-02-24	59,689	311	18,563,279
전환사채 전환	2023-07-21	696,376	164	114,205,664
기말	2023-12-31	19,350,386	365	6,919,696,108

전기 가중평균유통보통주식수 : 6,919,696,108 ÷ 365 = 18,958,072주다. 희석주당순이익(단위: 원, 주)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익	21,443,314,133	20,208,441,326
전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	42,854,353	316,254,226
전환사채 관련 파생평가손익(법인세 효과 차감 후)	(64,431,294)	342,188,974
희석주당이익 산정을 위한 순이익	21,421,737,192	20,866,884,526
발행된 가중평균유통보통주식수	19,350,386	18,958,072
조정내역
전환사채의 전환 가정	141,110	123,941
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	19,491,496	19,082,013
희석주당순이익(*)	1,099	1,094

(*) 전기 희석주당이익은 1,094원으로 기본주당이익 1,066원을 초과하므로 당기 희석효과는 없습니다.

39. 배당금2024년에 지급된 배당금은 2,902,558천원이며 2023년에 지급된 배당금은 2,603,205천원입니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 150원과 2,902,558천원이며 2025년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하지 않습니다. 40. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
당기순이익	23,988,870	22,184,693
1. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	59,278,805	66,323,401
감가상각비(무형자산상각비 포함)	16,205,714	16,324,126
퇴직급여	5,006,365	5,750,101
장기종업원급여	443,996	481,355
대손상각비	458,104	275,472
기타의대손상각비	37,636	2,718,090
유형자산처분손실	11,453	183,905
무형자산처분손실	113,936	50,250
무형자산손상차손	31,943	2,592,900
투자자산평가손실	21,024	-
투자자산처분손실	45,615	-
잡손실	140,603	14,718
외화환산손실	2,468,367	2,027,220
당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	1,921,240	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	720,000
파생상품평가손실	2,043,003	699,634
파생상품거래손실	2,147,769	2,493,800
품질보증비	273,549	577,594
해외시장개척비	443,792	306,725
사채상환손실	-	513,066
이자비용	15,923,711	17,641,461
기타의금융비용	97,541	83,516
지분법손실	252,732	4,287,880
법인세비용	9,861,144	8,323,248
재고자산평가손실	1,054,065	-
기타	275,503	258,340
2. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(17,557,561)	(13,082,951)
유형자산처분이익	68,061	43,093
무형자산처분이익	-	5,418
외화환산이익	4,569,108	829,001
외환차익	460,492	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	52,156	2,473,600
기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 환입	412,604	-
파생상품평가이익	5,107,053	488,071
파생상품거래이익	1,850,414	2,243,258
재고자산평가충당금환입	188,044	-
하자보수충당금환입	13,175	-
이자수익	3,761,430	3,486,142
국고보조금비용상계	770,694	467,541
지분법이익	-	65,655
관계기업투자처분이익	1,981	2,754,572
기타금융수익	150,099	194,368
잡이익	152,250	32,232
3. 자산/부채 증감	(30,294,992)	14,600,043
매출채권	10,643,160	(5,435,948)
미수금	388,408	1,768,748
미수수익	18	66,233
선급금	821,782	5,228,226
선급비용	185,063	(184,431)
재고자산	(26,548,387)	9,071,410
매입채무	(9,902,426)	10,486,528
미지급금	9,927,562	1,231,144
선수금	249,857	(516,356)
예수금	1,740,283	(330,354)
미지급비용	(32,361)	2,031,730
장기미지급비용	(39,700)	-
선수수익	(3,748)	1,575
금융리스부채	-	(591)
품질보증충당부채	(372,517)	(641,405)
임차보증금	-	(65,052)
퇴직금	(17,006,113)	(4,191,050)
관계사전출입	4,530	-
사외적립자산공정가치	(3,372,746)	(2,099,480)
온실가스배출권	-	(29,209)
온실가스배출충당부채	(29,703)	-
매입부가가치세	3,032,260	(993,748)
당기법인세부채	(58)	(724,133)
계약자산	(95,872)	72,358
계약부채	115,716	(91,747)
하자보수충당부채		(54,405)
합계	35,415,122	90,025,186

나. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
유형자산 취득시 미지급금 변동	(248,847)	(7,078,859)
유형자산의 처분 미수금 증감	(420)	204,898
건설중인자산의 본계정 대체	9,299,647	9,971,531
장기차입금의 유동성 대체	782,609	23,236,365
사채의 유동성 대체	23,479,475	35,597,443
장기보증금의 유동성 대체	-	50,000
전환사채의 유동성대체	503,447	499,201
콜옵션 행사 및 전환사채의 전환	-	3,800,000

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동(단위:천원)(1) 당기말

구 분	당기초	현금흐름	비현금흐름			당기말
			환율변동	상각	기타비금융변동(*)
차입금	242,528,793	5,132,632	6,123,094	-	-	253,784,520
전환사채	449,201	-	-	54,246	-	503,447
사채	59,061,860	(25,100,000)	-	22,395	-	33,984,255
리스부채	3,455,364	(1,306,483)	622,095	(110,944)	574,798	3,234,830
합계	305,495,219	(21,273,851)	6,745,189	(34,303)	574,798	291,507,052

(2) 전기말

구 분	전기초	현금흐름	비현금흐름			전기말
			환율변동	상각	기타비금융변동(*)
차입금	270,527,042	(27,039,409)	932,584	-	(1,891,424)	242,528,793
전환사채	5,944,931	(4,500,000)	-	400,322	(1,396,052)	449,201
사채	68,072,808	(9,040,300)	-	29,352	-	59,061,860
리스부채	2,972,019	(1,563,044)	1,049,205	(123,746)	1,120,930	3,455,364
합계	347,516,800	(42,142,753)	1,981,789	305,927	(2,166,545)	305,495,219

(*) 기타 비금융변동에는 대체, 리스의 취득 및 종료가 포함되어 있습니다. 41. 우발사항 및 약정사항가. 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 천VND, USD, EUR, CNY).

금융기관	구분	통화	한도액	실행액
하나은행	일반자금대출외(*)	KRW	63,000,000	36,578,892
		USD	500,000	613,921
KB국민은행	운영자금대출외(*)	KRW	2,700,000	-
		USD	600,000	489,125
KDB산업은행	운영자금대출외(*)	KRW	101,700,000	91,700,000
		USD	10,000,000	10,000,000
		CNY	57,000,000	57,000,000
농협	일반자금대출외	KRW	9,500,000	4,500,000
수출입은행	수출성장자금대출외	KRW	42,000,000	42,000,000
		USD	9,000,000	9,000,000
우리은행	일반자금대출외	KRW	12,000,000	7,833,331
		CNY	50,000,000	50,000,000
신한은행	일반자금대출	KRW	17,000,000	8,559,056
		USD	855,000	21
수협은행	일반자금대출외	KRW	3,000,000	3,000,000
기업은행	일반자금대출외	KRW	4,000,000	1,000,000
		USD	2,700,000	-
		EUR	3,500,000	1,400,000
		CNY	40,200,000	34,033,019
SC은행	한도성차입 외	USD	3,000,000	-
Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	운영자금/구매대출	VND	220,000,000	-
합계		KRW	254,900,000	195,171,279
		USD	26,655,000	20,103,067
		EUR	3,500,000	1,400,000
		CNY	147,200,000	141,033,019
		VND	220,000,000	-

(*) 상기 차입약정 등과 관련하여, 회사의 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 수입신용장발행과 관련하여 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: JPY).

금융기관	구분	통화	금액
			당기말	전기말
하나은행	수입신용장발행(기한부)	JPY	100,000,000	100,000,000

다. 당기말 현재 연결회사가 피보증처를 위하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내역	피보증처	통화	한도액
하나은행	매출담보대출 간접익스포져	기타	KRW	1,000,000
한국증권금융	우리사주취득 지급보증	티엠씨 우리사주조합	KRW	2,280,000
하나은행	예금담보대출 지급보증	㈜송현홀딩스	KRW	9,350,000
신한은행	예금담보대출 지급보증		KRW	6,600,000
KDB산업은행	부동산담보대출		KRW	14,500,000
한국수출입은행	수입자금대출 지급보증		KRW	744,000

라. 당기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, 천VND).

보증금융기관	내역	피보증처	통화	한도액	실행액
서울보증보험	계약 및 하자이행	거래처 등	KRW	506,873	506,873
	차입상환보증/ 계약이행보증	㈜송현홀딩스	KRW	6,137,624	5,037,624
한국수출입은행	포괄수출금융 한도대 지급보증	㈜송현홀딩스	KRW	12,000,000	16,000,000
신한은행	무역어음/ 구매자금대출 지급보증	송무현	KRW	1,100,000	1,000,000
하나은행	무역어음/ 생생매담/ 구매자금대출 지급보증	송수민	KRW	2,750,000	6,000,000
	운영자금대출 지급보증		KRW	5,000,000	6,700,000
	외화지급보증거래 한도		USD	300,000	500,000
	매출담보대출 간접익스포져	KPF	KRW	7,000,000	2,005,418
		티엠씨와 종속회사	KRW	13,500,000	15,000,000
NH농협	무역어음대출 지급보증	송수민	KRW	2,400,000	2,000,000
	외담대	송수민	KRW	3,600,000	3,000,000
Vietin Bank(Viet Nam)	전력사용 동화지급보증	EVN(베트남전력국)	VND	3,600,000	-

마. 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원, 천VND).

담보제공자산	통화	담보설정금액	담보제공처
유형자산(토지 등)	KRW	28,500,000	하나은행
유형자산(토지 등)	KRW	91,097,721	KDB산업은행
유형자산(토지 등)	KRW	2,000,000	신한은행
기타금융자산(정기예금)	KRW	4,800,000	KDB산업은행
기타금융자산(정기예금)	KRW	9,350,000	하나은행
기타금융자산(정기예금)	KRW	7,700,000	신한은행
기타금융자산(정기예금)	KRW	1,100,000	기업은행
기타금융자산(정기예금)	KRW	2,280,000	한국증권금융
재고자산양도담보	KRW	54,600,000	수출입은행
유형자산(토지 등)	VND	236,764,000	기업은행(하노이)

바. 당기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, 천VND, CNY).

금융기관	보험내용	통화	부보금액
DB손해보험	환경책임보험	KRW	30,000,000
	승강기사고배상책임보험	KRW	660,000
삼성화재	가스사고배상책임보험	KRW	900,000
한국무역보험공사	수출보험	KRW	36,442,455
		USD	600,000
한화손해보험	적하보험	KRW	66,519,171
	임원배상책임보험	KRW	1,000,000
KB손해보험	승강기사고배상책임보험	KRW	1,640,000
	화재보험	KRW	288,306,580
	영업배상책임보험	KRW	367,657,247
현대해상	가스사고배상책임보험	KRW	2,400,000
에이스아메리칸화재해상보험	생산물배상책임보험	USD	8,000,000
삼성재산보험	화재보험	CNY	231,282,497
AIG	생산물배상책임보험	USD	1,000,000
PVI Insurace Corporation	화재보험	VND	1,524,907,523
합계		KRW	795,525,453
		USD	9,600,000
		CNY	231,282,497
		VND	1,524,907,523

사. 당기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 천원).

원고	피고	소 제기일	소송내용	소송가액	진행상황('24.12.31.)
[회사가 원고인 사건]
주식회사 글로우원(*)	주식회사 인텍에프에이	2024-04-22	사해행위취소	1,103,432	1심 진행중

(*) 연결회사는 인텍에프에이에 사해행위취소를 청구하는 소를 제기하여, 현재 1심 조정중에 있습니다. 42. 특수관계자 거래가. 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명
유의적 영향력 행사 기업	㈜송현홀딩스
공동기업	TG POSCO(TANGSHAN)LED CO.,LTD
관계기업(*)	㈜디에스정밀부품, ㈜에스비비테크
그밖의 특수관계자	남강건설㈜, ㈜이노콘티, PT CMC, ㈜파인트리인베스트먼트, ㈜에스랩, ㈜에스엠프라퍼티, ㈜블루반, 이노스웰㈜

(*) PT.KPF INDONESIA, SH PARTNERS는 전기 중 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위:천원) - 당기

구 분	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*)
유의적 영향력 행사 기업	㈜송현홀딩스	29,520	109,980,246	4,241,059	8,382,177
관계기업	디에스정밀부품	244,328	5,002,819	-	56,471
	㈜에스비비테크	-	-	-	-
기타특수관계자	㈜이노콘티	91,150	-	-	1,269,395
	㈜블루반	-	2,298	-	9,837
	㈜에스엠프라퍼티	-	-	-	60,352
	이노스웰 주식회사	-	-	-	720
합계		364,998	114,985,363	4,241,059	9,778,953

(*) 기타 금액은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. - 전기

구 분	회사명	매출	매입 등	유무형자산 취득	기타(*)
유의적 영향력 행사 기업	㈜송현홀딩스	31,060	123,705,825	3,143,172	5,471,037
관계기업	디에스정밀부품	244,328	4,908,363	-	-
	㈜에스비비테크	-	-	-	9,425
기타특수관계자	㈜이노콘티	2,400	-	-	1,194,421
	㈜블루반	-	34,556	-	22,933
	㈜에스엠프라퍼티	-	-	-	28,000
	이노스웰 주식회사	-	-	-	720
합계		277,788	128,648,744	3,143,172	6,726,536

(2) 특수관계자에 대한 채권, 채무 주요 잔액(단위:천원) - 당기말

구 분	회사명	채권			채무
		매출채권	대여금	기타채권(*)	매입채무	기타채무
유의적 영향력 행사 기업	㈜송현홀딩스	2,706	31,016,900	1,103,592	2,124,645	2,704,658
관계기업	㈜디에스정밀부품	-	-	473	754,742	4,209
기타특수관계자	㈜이노콘티	86,845	-	5,014,000	-	533,349
	㈜블루반	-	-	-	-	501
	㈜에스엠프라퍼티	-	-	-	-	12,643
합계		89,551	31,016,900	6,118,065	2,879,387	3,255,360

(*) 기타채권 금액에는 임대계약에 따른 장기임대보증금이 포함되어있습니다. - 전기말

구 분	회사명	채권			채무
		매출채권	대여금	기타채권(*)	매입채무	차입금	기타채무
유의적 영향력 행사 기업	㈜송현홀딩스	550	29,884,538	960,929	8,218,397	300,000	2,038,301
관계기업	㈜ 에스비비테크	-	-	10,368	-	-	8,456
	㈜디에스정밀부품	-	-	7,846	854,592	-	-
기타특수관계자	㈜이노콘티	220	-	5,525,000	-	-	701,702
	㈜에스엠프라퍼티	-	-	-	-	-	4,400
	이노스웰 주식회사	-	-	1,848	-	-	-
합계		770	29,884,538	6,505,991	9,072,989	300,000	2,752,859

(*) 기타채권 금액에는 임대계약에 따른 장기임대보증금이 포함되어있습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래 - 당기

구 분	회사명	자금대여 거래		채무 및 지분증권거래		배당금 지급
		대여	회수	취득	상환
유의적 영향력 행사 기업	㈜송현홀딩스	-	-	1,800,000	1,800,000	1,069,426
관계기업	㈜에스비비테크	6,000,000	6,000,000	-	-	-
합 계		6,000,000	6,000,000	1,800,000	1,800,000	1,069,426

- 전기

구 분	회사명	채무 및 지분증권거래		현금출자	배당금 지급
		취득	상환
유의적 영향력 행사 기업	㈜송현홀딩스	-	500,000	-	900,638
관계기업	㈜에스비비테크(*1,2)	10,000,000	-	1,997,878	-
합 계		10,000,000	500,000	1,997,878	900,638

(*1) 주식매입(부대비용 포함 1,998백만원)을 통해 94,500주 취득하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜에스비비테크가 발행한 전환사채 10,000백만원을 취득하였습니다.(4) 라이선스 제공계약연결회사는 송현홀딩스로부터 다음과 같은 상표권 라이선스를 제공받고 있습니다.

구 분	관련 제품	제공처	사용처	제공기간	사용료
상호 및 상표 사용	상표/상호	㈜송현홀딩스	㈜케이피에프	2022.01.01~2024.12.31	[매출액-광고선전]*0.3%
			㈜티엠씨	2024.01.01~2026.12.31	[매출액-광고선전]*0.2%
			㈜글로우원	2024.01.01~2026.12.31	[매출액-광고선전]*0.43%

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며 차입약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(단위:천원, USD).1) 제공한 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액
유의적 영향력 행사 기업	㈜송현홀딩스	하나은행	KRW	9,350,000
		KDB산업은행	KRW	14,500,000
		신한은행	KRW	6,600,000
		한국수출입은행	KRW	744,000

2) 제공받은 지급보증

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액
유의적 영향력 행사 기업	㈜송현홀딩스	한국수출입은행	KRW	12,000,000
		서울보증보험	KRW	6,137,624
기타특수관계자	송수민	하나은행	KRW	7,750,000
		하나은행	USD	300,000
		NH농협	KRW	6,000,000

3) 제공한 담보내역

특수관계 구분	담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액
유의적 영향력 행사 기업	하나은행	정기예금	8,500,000	9,350,000
	신한은행	정기예금	6,320,000	6,600,000
	KDB산업은행	유형자산	47,667,208	53,097,721

(6) 당기 중 ㈜이노콘티와 체결한 3년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,758백만원과 리스부채는 1,758백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 504백만원(전기: 381백만원), 이자비용은 당기 61백만원(전기: 53백만원)입니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	10,309,534	6,700,611
퇴직급여	711,702	1,536,279
합계	11,021,236	8,236,890

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 케이피에프2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

58111516582324--495753598180432641701125--269670416066761,37383629266427580--1,9361,818469575841,5531,26893436438605--2,2052,488

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.05.20 ~ 2024.05.245회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정2024.05.20~2024.05.242024.11.18~2024.11.221051조기입증감사(연중감사) 및 내부회계관리제도 감사2025.02.10~2025.02.14551중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2025.02.17~2025.02.21551연결재무제표 감사2025.01.021충주공장 등원재료, 재공품, 제품 등----OOX타처보관재고 자산조회42024.08.13, 2024.12.09, 2025.02.21, 2025.03.19,---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 08월 13일회사측: 감사감사인측 업무 수행이사 외 5인서면회의감사팀 구성, 경영진의 책임, 감사인의 책임 및 감사계약의 내용, 감사의 범위 및 시기 등22024년 12월 09일회사측: 감사감사인측 업무 수행이사 외 5인서면회의핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등32025년 02월 21일회사측: 감사감사인측 업무 수행이사 외 5인서면회의핵심감사사항, 그룹감사사항42025년 03월 19일회사측: 감사감사인측 업무 수행이사 외 5인서면회의기말 회계감사의 결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용