주석
| 제 23(당) 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 영화테크주식회사 |
1. 일반 사항
영화테크 주식회사(이하 "회사")는 전자부품, 자동차 부품과 관련된 제조, 판매업 및 전자부품, 자동차 부품 설계용역업을 목적으로 2000년 8월 8일에 설립되었으며, 본사는 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로에 위치하고 있습니다. 회사는 2017년 10월에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
지분율 |
소유주식수 |
지분율 |
| 엄준형 |
4,716,860 |
44.1% |
4,716,860 |
44.1% |
| 한국단자공업㈜ |
990,000 |
9.3% |
990,000 |
9.3% |
| 우리사주조합 |
4,764 |
0.0% |
4,764 |
0.0% |
| 기타 |
4,978,556 |
46.6% |
4,978,556 |
46.6% |
| 합 계 |
10,690,180 |
100.0% |
10,690,180 |
100.0% |
2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않았고, 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(7) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 회원권 |
비한정 |
- |
3) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 전장부품인 정션박스 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 부품의 인도, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.4) 보증의무회사는 판매한 제품에 대하여 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.
3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
3.1.1 시장위험
(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
545,625 |
691,470 |
79,344 |
94,063 |
| 매출채권 |
USD |
2,107,228 |
2,670,490 |
390,945 |
463,465 |
| 기타금융자산 |
USD |
3,700,000 |
4,689,010 |
3,700,000 |
4,386,350 |
| 금융부채 |
| 기타금융부채 |
USD |
154,202 |
195,420 |
89,026 |
105,546 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
미국 달러/원
|
상승시
|
612,733 |
398,905 |
612,733 |
398,905 |
|
하락시
|
(612,733) |
(398,905) |
(612,733) |
(398,905) |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 전액 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
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지수
|
세후 이익에 대한 영향
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자본에 대한 영향
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당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
상승시
|
79,814 |
8,387 |
79,814 |
8,387 |
|
하락시
|
(79,814) |
(8,387) |
(79,814) |
(8,387) |
3.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여신용위험을 평가하게 됩니다.
보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 현금및현금성자산 |
826,090 |
1,185,111 |
| 단기금융상품 |
27,338,120 |
18,864,152 |
| 매출채권 |
6,344,763 |
4,797,686 |
| 기타금융자산-유동 |
1,475,059 |
190,799 |
| 기타금융자산-비유동 |
4,735,902 |
4,437,631 |
3.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
|
당기말
|
3개월미만
|
3개월~1년 이하
|
1년~ 5년 이하
|
합 계 |
| 매입채무 |
4,360,956 |
- |
- |
4,360,956 |
|
차입금(금융리스부채 제외)
|
- |
1,500,000 |
4,000,000 |
5,500,000 |
|
금융리스부채
|
18,700 |
37,614 |
25,482 |
81,796 |
|
기타금융부채
|
1,779,914 |
20,000 |
166,387 |
1,966,301 |
| 전환사채 |
- |
- |
7,680,627 |
7,680,627 |
|
전기말
|
3개월미만
|
3개월~1년 이하
|
1년~ 5년 이하
|
합 계 |
| 매입채무 |
3,194,332 |
- |
- |
3,194,332 |
|
차입금(금융리스부채 제외)
|
- |
1,500,000 |
4,700,000 |
6,200,000 |
|
금융리스부채
|
14,571 |
47,159 |
24,004 |
85,734 |
|
기타금융부채
|
1,655,130 |
86,000 |
66,387 |
1,807,517 |
3.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
5,581,796 |
6,285,734 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
(827,810) |
(1,188,260) |
|
순부채
|
4,753,986 |
5,097,474 |
|
자본총계
|
59,118,595 |
53,661,093 |
|
총자본
|
63,872,581 |
58,758,567 |
|
자본조달비율
|
7.44% |
8.68% |
4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
827,810 |
827,810 |
1,188,260 |
1,188,260 |
| 단기금융상품 |
27,338,120 |
27,338,120 |
18,864,152 |
18,864,152 |
| 매출채권 |
6,344,763 |
6,344,763 |
4,797,686 |
4,797,686 |
| 기타금융자산-유동 |
1,475,059 |
1,475,059 |
190,799 |
190,799 |
| 기타금융자산-비유동 |
4,735,902 |
4,735,902 |
4,437,631 |
4,437,631 |
| 기타포괄손익 -공정가치금융자산 |
536,049 |
536,049 |
498,991 |
498,991 |
| 파생금융상품 |
185,197 |
185,197 |
- |
- |
| 소 계 |
41,442,900 |
41,442,900 |
29,977,519 |
29,977,519 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
4,360,956 |
4,360,956 |
3,194,332 |
3,194,332 |
| 차입금-유동 |
1,556,314 |
1,556,314 |
1,561,730 |
1,561,730 |
| 차입금-비유동 |
4,025,482 |
4,025,482 |
4,724,004 |
4,724,004 |
| 기타금융부채-유동 |
1,799,914 |
1,799,914 |
1,741,130 |
1,741,130 |
| 기타금융부채-비유동 |
166,387 |
166,387 |
66,387 |
66,387 |
| 전환사채 |
7,680,627 |
7,680,627 |
- |
- |
| 파생금융상품 |
3,270,090 |
3,270,090 |
- |
- |
| 소 계 |
22,859,769 |
22,859,769 |
11,287,583 |
11,287,583 |
(*) 회사의 현금및현금성자산, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 차입금 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 MMF 등이 있습니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니다..
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 기타포괄손익-공정가치금융자산이 있습니다.
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
536,049 |
- |
- |
536,049 |
536,049 |
| 파생금융상품 |
185,197 |
- |
- |
185,197 |
185,197 |
| <부채> |
|
| 전환사채 |
(7,680,627) |
- |
- |
(7,680,627) |
(7,680,627) |
| 파생금융상품 |
(3,270,090) |
- |
- |
(3,270,090) |
(3,270,090) |
| 합계 |
(10,229,471) |
- |
- |
(10,229,471) |
(10,229,471) |
<전기>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
|
| 단기금융상품 |
60,000 |
- |
- |
60,000 |
60,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
498,991 |
- |
- |
498,991 |
498,991 |
| 합계 |
558,991 |
- |
- |
558,991 |
558,991 |
(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
단기금융상품 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 |
파생금융상품_자산 |
전환사채 |
파생금융상품_부채 |
합계 |
| 기초잔액 |
60,000 |
498,991 |
- |
- |
- |
498,991 |
| 기말잔액 |
- |
536,049 |
185,197 |
(7,680,627) |
(3,270,090) |
(10,229,471) |
<전기>
| 구분 |
단기금융상품 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 |
합계 |
| 기초잔액 |
60,000 |
498,991 |
558,991 |
| 기말잔액 |
60,000 |
498,991 |
558,991 |
2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.
5. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| 당기말 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
기타금융부채(*) |
| 금융자산 |
|
| 현금및현금성자산 |
827,810 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
27,338,120 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
6,344,763 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산-유동 |
1,475,059 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산-비유동 |
4,735,902 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 |
- |
- |
536,049 |
- |
- |
- |
| 파생금융상품 |
- |
185,197 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 |
|
| 매입채무 |
- |
- |
- |
4,360,956 |
- |
- |
| 차입금-유동 |
- |
- |
- |
1,500,000 |
- |
56,314 |
| 차입금-비유동 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
- |
25,482 |
| 기타금융부채-유동 |
- |
- |
- |
1,799,914 |
- |
- |
| 기타금융부채-비유동 |
- |
- |
- |
166,387 |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
7,680,627 |
- |
| 파생금융상품 |
- |
- |
- |
- |
3,270,090 |
- |
| 합 계 |
40,721,654 |
185,197 |
536,049 |
11,827,257 |
10,950,717 |
81,796 |
| 전기말 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
기타금융부채(*) |
| 금융자산 |
|
|
현금및현금성자산
|
1,188,260 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
18,804,152 |
60,000 |
- |
- |
- |
|
매출채권
|
4,797,686 |
- |
- |
- |
- |
|
기타금융자산-유동
|
190,799 |
- |
- |
- |
- |
|
기타금융자산-비유동
|
4,437,631 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익 -공정가치금융자산 |
- |
- |
498,991 |
- |
- |
| 금융부채 |
|
|
매입채무
|
- |
- |
- |
3,194,332 |
- |
|
차입금-유동
|
- |
- |
- |
1,500,000 |
61,730 |
|
차입금-비유동
|
- |
- |
- |
4,700,000 |
24,004 |
|
기타금융부채-유동
|
- |
- |
- |
1,741,130 |
- |
| 기타금융부채-비유동 |
- |
- |
- |
66,387 |
- |
| 합 계 |
29,418,528 |
60,000 |
498,991 |
11,201,849 |
85,734 |
(
*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 금융보증계약 등을 포함하고 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
이자수익
|
749,025 |
305,729 |
|
외환손익
|
(102,572) |
156,840 |
|
대손상각비
|
(582,374) |
(348,066) |
|
상각후원가 측정 금융부채
|
|
이자비용
|
(535,624) |
(64,509) |
|
외환손익
|
185,708 |
113,014 |
| 기타금융부채 |
| 이자비용 |
(2,132) |
(4,127) |
6. 현금및현금성자산
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 보유현금 |
1,719 |
3,149 |
| 은행예금 등 |
826,090 |
1,185,111 |
| 합 계 |
827,809 |
1,188,260 |
(주1) 회사는 전기에 자산취득관련 정부보조금으로 1,423,640천원을 수령하였으나, 자산 취득을 하지 않아서 현금및현금성자산의 차감항목으로 계상하였고, 당기 중 유형자산을 취득하였습니다.
7. 단기금융상품(1) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
- |
60,000 |
|
상각후원가측정금융자산
|
27,338,120 |
18,804,152 |
| 합 계 |
27,338,120 |
18,864,152 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 공제부금 |
- |
60,000 |
| 합 계 |
- |
60,000 |
(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산은 정기예금 등 이자부금융자산입니다.
8. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
6,978,738 |
5,181,934 |
|
대손충당금
|
(633,976) |
(384,248) |
|
매출채권(순액)
|
6,344,762 |
4,797,686 |
당기와 전기 중 할인된 매출채권은 없습니다.
(2) 매출채권의 연령 분석
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
미연체
|
5,510,404 |
4,365,472 |
|
3개월 이하
|
252,974 |
60,406 |
|
3개월 초과 6개월 이하
|
- |
463 |
|
6개월 초과 12개월 이하
|
1,213,364 |
754,955 |
|
1년 초과
|
1,996 |
638 |
|
합 계
|
6,978,738 |
5,181,934 |
(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
기초 금액
|
384,248 |
36,182 |
|
손상된 채권에 대한 대손상각비
|
538,884 |
348,066 |
|
당기 중 매출채권 상각
|
(289,157) |
- |
|
기말 금액
|
633,976 |
384,248 |
매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
9. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
미수금
|
1,030,198 |
7,937 |
| 미수수익 |
408,513 |
179,514 |
|
대여금
|
4,714,010 |
4,393,850 |
| 임차보증금 |
49,348 |
41,348 |
| 기타보증금 |
8,892 |
5,781 |
|
합 계
|
6,210,961 |
4,628,430 |
|
차감: 비유동항목
|
(4,735,902) |
(4,437,631) |
|
유동항목
|
1,475,059 |
190,799 |
(2) 미수금 및 대손충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 미수금 |
1,073,688 |
7,937 |
| 대손충당금 |
(43,490) |
- |
| 미수금(순액) |
1,030,198 |
7,937 |
(3) 미수금의 대손충당금 변동 내역
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 미연체 |
638,789 |
7,937 |
| 3개월 이하 |
434,899 |
- |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
- |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
- |
- |
| 1년 초과 |
- |
- |
| 합
계
|
1,073,688 |
7,937 |
(4) 미수금의 대손충당금 변동 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 기초 금액
|
- |
- |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 |
43,490 |
- |
| 당기 중 매출채권 상각
|
- |
- |
| 기말 금액
|
43,490 |
- |
미수금에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
10. 기타포괄손익-공정가치금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 시장성 없는 지분증권(*) |
536,049 |
498,991 |
(*) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 세부내역
| 당기말 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜스프링클라우드(*) |
5.86 |
498,991 |
176,259 |
176,259 |
| 쌍용자동차㈜ |
0.02 |
359,790 |
359,790 |
359,790 |
| 합 계 |
|
858,781 |
536,049 |
536,049 |
(*) 위 지분상품에서 당기에 기타포괄손실 254,958천원 발생하였습니다.
| 전기말 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜스프링클라우드 |
6.00 |
498,991 |
498,991 |
498,991 |
11. 파생금융상품
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| <자산> |
|
|
| 조기상환청구권 (put option) |
185,197 |
- |
| <부채> |
|
|
| 매도청구권 (call option) |
3,270,090 |
- |
12. 기타자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
선급금
|
107,024 |
59,173 |
| 선급비용 |
1,382,683 |
76,165 |
| 부가세선급금 |
166,289 |
51,444 |
| 합 계 |
1,655,996 |
186,782 |
|
차감: 비유동항목
|
- |
- |
|
유동항목
|
1,655,996 |
186,782 |
13. 재고자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원재료
|
5,160,512 |
3,734,477 |
|
재공품
|
720,188 |
467,706 |
|
제품
|
2,353,476 |
4,034,565 |
| 평가손실충당금 |
(485,170) |
(516,259) |
|
합 계
|
7,749,006 |
7,720,489 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 30,319백만원(전기: 18,877백만원)입니다.
14. 유형자산(1) 유형자산의 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계(*)
|
국고보조금 |
장부금액
|
원가
|
상각누계(*)
|
국고보조금 |
장부금액
|
|
토지
|
3,572,537 |
- |
- |
3,572,537 |
3,572,537 |
- |
- |
3,572,537 |
|
건물
|
10,961,404 |
(1,850,028) |
- |
9,111,376 |
10,942,804 |
(1,553,679) |
- |
9,389,125 |
|
기계장치
|
20,305,644 |
(12,409,397) |
(1,067,726) |
6,828,521 |
16,536,516 |
(10,908,556) |
(1,352,457) |
4,275,503 |
| 차량운반구 |
198,400 |
(145,548) |
- |
52,852 |
243,706 |
(171,745) |
- |
71,961 |
|
비품
|
237,145 |
(229,328) |
- |
7,817 |
237,145 |
(227,088) |
- |
10,057 |
| 시설장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
220,240 |
(142,866) |
- |
77,374 |
217,724 |
(129,059) |
- |
88,665 |
| 건설중인자산 |
2,618,638 |
- |
- |
2,618,638 |
2,909,466 |
- |
- |
2,909,466 |
|
합 계
|
38,114,008 |
(14,777,167) |
(1,067,726) |
22,269,115 |
34,659,898 |
(12,990,127) |
(1,352,457) |
20,317,314 |
(
*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 유형자산의 변동1) 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
3,572,537 |
- |
- |
- |
- |
3,572,537 |
| 건물 |
9,389,125 |
18,600 |
- |
(296,349) |
- |
9,111,376 |
| 기계장치 |
4,275,503 |
101,390 |
(23) |
(2,059,972) |
4,511,623 |
6,828,521 |
| 차량운반구 |
71,961 |
- |
(2) |
(19,107) |
- |
52,852 |
| 비품 |
10,057 |
- |
- |
(2,240) |
- |
7,817 |
| 시설장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
88,665 |
71,218 |
- |
(82,509) |
- |
77,374 |
| 건설중인자산(*) |
2,909,465 |
4,520,796 |
- |
- |
(4,811,623) |
2,618,638 |
| 합 계 |
20,317,313 |
4,712,004 |
(25) |
(2,460,177) |
(300,000) |
22,269,115 |
(*) 건설중인자산에서 소프트웨어로 300,000천원이 대체되었습니다.
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
3,263,079 |
- |
- |
- |
309,458 |
3,572,537 |
| 건물 |
5,402,103 |
- |
- |
(241,753) |
4,228,775 |
9,389,125 |
| 기계장치 |
4,295,845 |
30,000 |
(16) |
(1,444,949) |
1,394,623 |
4,275,503 |
| 차량운반구 |
79,069 |
13,939 |
- |
(21,047) |
- |
71,961 |
| 비품 |
72 |
11,205 |
- |
(1,220) |
- |
10,057 |
| 시설장치 |
1 |
- |
(1) |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
160,134 |
32,420 |
(2,358) |
(101,531) |
- |
88,665 |
| 건설중인자산(*) |
3,241,212 |
5,365,095 |
- |
- |
(5,696,841) |
2,909,466 |
| 합 계 |
16,441,515 |
5,452,659 |
(2,375) |
(1,810,500) |
236,015 |
20,317,314 |
(*) 건설중인자산에서 회원권으로 41,185천원이 대체되었습니다. 또한, 선급금에서 건설중인 자산으로 277,200천원이 대체되었습니다.
회사는 상기 건물 및 기계장치에 대하여 부보금액 14,114백만원(전기: 11,595백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 부보금액 중 5,800백만원(전기: 5,800백만원)은 중소기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석20 참조).
(3) 유형자산 담보제공 내역
1) 당기말
|
담보제공자산
|
장부금액
|
담보설정금액
|
관련 계정과목
|
관련 금액
|
담보권자
|
|
토지
|
3,263,079 |
8,040,000 |
차입금(주석20) |
5,500,000 |
중소기업은행
|
|
건물
|
7,339,227 |
2) 전기말
|
담보제공자산
|
장부금액
|
담보설정금액
|
관련 계정과목
|
관련 금액
|
담보권자
|
|
토지
|
3,263,079 |
8,040,000 |
차입금(주석20)
|
6,200,000 |
중소기업은행
|
|
건물
|
7,571,243 |
15. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
1) 당기말
|
구 분
|
취득원가 |
상각누계 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
5,000 |
(5,000) |
- |
| 소프트웨어 |
2,546,118 |
(1,757,599) |
788,519 |
| 회원권 |
292,304 |
- |
292,304 |
| 합 계 |
2,843,422 |
(1,762,599) |
1,080,823 |
2) 전기말
|
구 분
|
취득원가 |
상각누계 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
5,000 |
(5,000) |
- |
| 소프트웨어 |
2,134,694 |
(1,371,586) |
763,108 |
| 회원권 |
292,304 |
- |
292,304 |
| 합 계 |
2,431,998 |
(1,376,586) |
1,055,412 |
(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기
|
구 분
|
기초 순장부금액 |
취득 |
상각비 |
기말 순장부금액 |
| 소프트웨어(*) |
763,108 |
411,424 |
(386,013) |
788,519 |
| 회원권 |
292,304 |
- |
- |
292,304 |
| 합 계 |
1,055,412 |
411,424 |
(386,013) |
1,080,823 |
(*) 당기 건설중인자산에서 소프트웨어로 300,000천원이 대체되었습니다2) 전기
|
구 분
|
기초 순장부금액 |
취득 |
상각비 |
기말 순장부금액 |
| 소프트웨어(*) |
1,140,512 |
42,037 |
(419,441) |
763,108 |
| 회원권 |
251,119 |
41,185 |
- |
292,304 |
| 합 계 |
1,391,631 |
83,222 |
(419,441) |
1,055,412 |
(*) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 41,185천원이 대체되었습니다.
무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함됐습니다. 한편, 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,444백만원(전기: 2,999백만원)입니다.
16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
|
토지
|
501,624 |
- |
501,624 |
770,190 |
- |
770,190 |
|
건물
|
1,262,314 |
(26,298) |
1,236,016 |
1,061,058 |
(378,026) |
683,032 |
| 합 계 |
1,763,938 |
(26,298) |
1,737,640 |
1,831,248 |
(378,026) |
1,453,222 |
(2) 투자부동산의 변동 내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 토지 |
건물 |
합 계 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
770,190 |
683,032 |
1,453,222 |
770,190 |
709,714 |
1,479,904 |
| 취득 |
501,624 |
1,262,314 |
1,763,938 |
- |
- |
- |
| 처분 |
(770,190) |
(669,691) |
(1,439,881) |
- |
- |
- |
| 감가상각 |
- |
(39,639) |
(39,639) |
- |
(26,682) |
(26,682) |
| 기말 순장부금액 |
501,624 |
1,236,016 |
1,737,640 |
770,190 |
683,032 |
1,453,222 |
회사는 상기 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있지 않습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 142백만원(전기: 86백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 44백만원(전기: 25백만원)입니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.
17. 종속기업투자
(1) 현황종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
관계의성격 |
측정방법 |
| 심양영화과기유한공사 |
100% |
중국 |
2022.12.31 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| Young Hwa Tech USA Co. |
100% |
미국 |
2022.12.31 |
판매 |
원가법 |
| YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED |
99.9% |
인도 |
2022.12.31 |
판매 |
원가법 |
| YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED |
100% |
인도 |
2022.12.31 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| YOUNGHWA TECH MEXICO |
99.8% |
멕시코 |
2022.12.31 |
생산 및 판매 |
원가법 |
<전기>
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
관계의성격 |
측정방법 |
| 심양영화과기유한공사 |
100% |
중국 |
2021.12.31 |
생산 및 판매 |
원가법 |
| Young Hwa Tech USA Co. |
100% |
미국 |
2021.12.31 |
판매 |
원가법 |
| YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED |
99.9% |
인도 |
2021.12.31 |
판매 |
원가법 |
| YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED |
100% |
인도 |
2021.12.31 |
생산 및 판매 |
원가법 |
(2) 투자내용종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| 심양영화과기유한공사 |
4,968,360 |
2,677,583 |
4,968,360 |
4,968,360 |
4,040,620 |
4,968,360 |
| Young Hwa Tech USA Co |
168,933 |
65,615 |
48,224 |
168,933 |
70,620 |
48,224 |
| YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED |
1,726 |
1,531 |
1,726 |
1,726 |
1,593 |
1,726 |
| YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED |
877,008 |
770,151 |
877,008 |
877,008 |
808,254 |
877,008 |
| YOUNGHWA TECH MEXICO |
142,058 |
116,879 |
142,058 |
- |
- |
- |
| 합계 |
6,158,085 |
3,631,759 |
6,037,376 |
6,016,027 |
4,921,087 |
5,895,318 |
(3) 변동내용종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 |
기초 |
취득 |
기말 |
| 심양영화과기유한공사 |
4,968,360 |
- |
4,968,360 |
| Young Hwa Tech USA Co. |
48,224 |
- |
48,224 |
| YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED |
1,726 |
- |
1,726 |
| YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED |
877,008 |
- |
877,008 |
| YOUNGHWA TECH MEXICO |
- |
142,058 |
142,058 |
| 합계 |
5,895,318 |
142,058 |
6,037,376 |
<전기>종속기업투자 전기의 변동내용은 없습니다.
(4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 심양영화과기유한공사 |
11,359,264 |
8,681,681 |
2,677,583 |
2,424,092 |
(1,434,726) |
(1,434,726) |
| Young Hwa Tech USA Co. |
66,593 |
978 |
65,615 |
291,611 |
(10,070) |
(10,070) |
| YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED |
1,531 |
- |
1,531 |
- |
- |
- |
| YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED |
770,623 |
472 |
770,151 |
- |
(7,132) |
(7,132) |
| YOUNGHWA TECH MEXICO |
117,149 |
71 |
117,078 |
- |
(9,613) |
(9,613) |
<전기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 심양영화과기유한공사 |
10,162,852 |
6,142,943 |
4,019,909 |
3,797,376 |
110,152 |
110,152 |
| Young Hwa Tech USA Co. |
72,697 |
2,076 |
70,620 |
191,452 |
1,969 |
1,969 |
| YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED |
1,593 |
- |
1,593 |
- |
- |
- |
| YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED |
808,867 |
613 |
808,254 |
- |
(5,103) |
(5,103) |
18. 매입채무 및 기타금융부채
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매입채무
|
4,360,956 |
3,194,332 |
| 기타금융부채 |
|
|
|
미지급금
|
1,744,641 |
1,623,657 |
|
미지급비용
|
35,273 |
31,473 |
| 임대보증금 |
120,000 |
86,000 |
| 장기미지급금 |
66,387 |
66,387 |
| 소 계 |
1,986,301 |
1,807,517 |
|
차감: 비유동항목
|
(166,387) |
(66,387) |
|
유동항목
|
1,799,914 |
1,741,130 |
19. 전환사채(1)보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
발행일 |
만기일 |
표시이자율 |
만기보장수익률 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
2022-06-17 |
2027-06-17 |
0% |
0% |
6,298,057 |
- |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
2022-06-17 |
2027-06-17 |
0% |
0% |
1,382,570 |
- |
| 합계 |
|
|
|
|
7,680,627 |
- |
1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
| 구분 |
내용 |
| 사채의 종류 및 명칭 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행대상자 |
케이비증권 주식회사, 삼성증권 주식회사, 한양H 신기술사업투자조합3호, 한양H 신기술사업투자조합4호 |
| 액면총액 |
10,000,000,000 |
| 발행일 |
2022-06-17 |
| 만기일 |
2027-06-17 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 이자지급기일 |
표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일 없음 |
| 상환방법 |
만기일시상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 |
당기말 현재 무기명식 보통주식 618,926주 |
| 전환기간 |
2023년 06월 17일 ~ 2027년 05월 17일 |
| 전환가격 |
16,157원 |
| 조기상환청구권 |
2025년 02월 17일 및 이후 매3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능 |
| 조기매도청구권 |
2023년 06월 17일부터 31개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 매도청구권 행사기간 중 가능 |
| 기한의 이익 상실 |
회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사에게 전환사채의 전부 또는 일부에 해당하는 미상환 원금을 매수할 것을 청구할 수 있음. |
2) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
| 구분 |
내용 |
| 사채의 종류 및 명칭 |
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행대상자 |
원익 2020 R&D 기술혁신 투자조합 |
| 액면총액 |
2,000,000,000 |
| 발행일 |
2022-06-24 |
| 만기일 |
2027-06-24 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 이자지급기일 |
표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일 없음 |
| 상환방법 |
만기일시상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 |
당기말 현재 무기명식 보통주식 123,785주 |
| 전환기간 |
2023년 06월 24일 ~ 2027년 05월 24일 |
| 전환가격 |
16,157원 |
| 조기상환청구권 |
2025년 02월 24일 및 이후 매3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능 |
| 조기매도청구권 |
2023년 06월 24일부터 31개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 매도청구권 행사기간 중 가능 |
| 기한의 이익 상실 |
회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사에게 전환사채의 전부 또는 일부에 해당하는 미상환 원금을 매수할 것을 청구할 수 있음. |
(2) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 |
제3회 |
제2회 |
제3회 |
| 전환사채 |
10,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
| 전환권조정 |
(6,428,371) |
(1,161,091) |
- |
- |
| 파생상품부채 |
2,726,428 |
543,661 |
- |
- |
| 장부금액 |
6,298,057 |
1,382,570 |
- |
- |
(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
발행 |
상각 |
평가(*) |
기말금액 |
| 전환사채 |
- |
12,000,000 |
- |
- |
12,000,000 |
| 전환권조정 |
- |
(813,028) |
(6,776,434) |
- |
(7,589,462) |
| 파생상품부채 |
- |
5,553,558 |
- |
(2,283,469) |
3,270,089 |
| 합 계 |
- |
16,740,530 |
(6,776,434) |
(2,283,469) |
7,680,627 |
(*) 당기말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.
20. 차입금
(1) 차입금 장부금액의 내역
|
구 분
|
차입처
|
최장만기일
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
| 단기차입금 |
일반자금 |
중소기업은행(*1) |
2023.05.12 |
1.042 |
450,000 |
- |
| 일반자금 |
중소기업은행(*1) |
2023.05.12 |
2.032 |
50,000 |
- |
| 일반자금 |
중소기업은행(*1) |
2022.11.13 |
1.524 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 유동성장기부채 |
일반자금 |
중소기업은행(*1) |
2022.05.12 |
1.098 |
- |
500,000 |
| 장기차입금 |
일반자금 |
중소기업은행(*1) |
2024.10.15 |
4.272 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 일반자금 |
중소기업은행(*1) |
2024.04.15 |
4.241 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 시설자금 |
중소기업은행(*1) |
2023.11.13 |
3.219 |
- |
700,000 |
| 리스부채 |
하나캐피탈 외 |
|
81,796 |
85,734 |
| 합 계 |
5,581,796 |
6,285,734 |
| 차감: 단기차입금 |
(1,500,000) |
(1,000,000) |
| 차감: 유동성장기부채 및 유동성리스부채 |
(56,314) |
(561,730) |
| 장기차입금 |
4,025,482 |
4,724,004 |
(
*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물, 기계장치 및 관련 유형자산에 대한부보금액이 담보로 설정돼 있습니다(주석14 참조).회사는 상기 장ㆍ단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석36 참조).
21. 퇴직급여
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 619백만원(전기: 553백만원)입니다.
22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 법인세부담액 |
226,700 |
353,128 |
| 일시적차이의 증감 |
(1,525,970) |
(71,681) |
| 법인세비용 |
(1,299,270) |
281,447 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 법인세비용차감전순이익 |
4,796,673 |
2,704,787 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
1,055,268 |
595,053 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 비과세 수익 |
(72,761) |
100,777 |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
167,890 |
- |
| - 세액공제 및 세액감면 등 |
(698,497) |
- |
| - 일시적차이 추가 인식효과 |
(1,753,409) |
(540,789) |
| - 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
67,774 |
- |
| - 기타 조정항목(세율차이 등) |
(65,535) |
126,406 |
| 당기 조정항목 |
(2,354,538) |
(313,606) |
| 법인세비용(수익) |
(1,299,270) |
281,447 |
| 유효법인세율(*) |
-27.09% |
10.41% |
(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
이연법인세자산
|
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
180,517 |
284,615 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
2,319,674 |
184,276 |
| 소 계 |
2,500,191 |
468,891 |
|
이연법인세부채
|
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(72,404) |
(69,435) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(502,363) |
- |
| 소 계 |
(574,767) |
(69,435) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
1,925,424 |
399,456 |
(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 미수수익 |
(21,536) |
(2,415) |
(23,951) |
(25,763) |
4,227 |
(21,536) |
| 유형자산 |
- |
- |
- |
201,789 |
10,880 |
212,669 |
| 감가상각누계액 (사용권자산외) |
182,105 |
(96,511) |
85,594 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
90,409 |
90,409 |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
(47,899) |
(554) |
(48,453) |
- |
(47,899) |
(47,899) |
| 감가상각누계액 (사용권자산) |
23,393 |
8,038 |
31,431 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
18,862 |
(866) |
17,996 |
- |
18,862 |
18,862 |
| 업무용승용차 (자가) |
7,171 |
1,783 |
8,954 |
- |
- |
- |
| 연차충당부채 |
27,293 |
7,029 |
34,322 |
24,933 |
2,360 |
27,293 |
| 재고자산평가충당금 |
113,577 |
(6,840) |
106,737 |
103,979 |
9,598 |
113,577 |
| 파생상품부채 |
- |
(502,363) |
(502,363) |
- |
- |
- |
| 파생상품자산 |
- |
138,123 |
138,123 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
74,543 |
(74,543) |
- |
- |
74,543 |
74,543 |
| 판매보증충당부채 |
21,947 |
(485) |
21,462 |
22,837 |
(890) |
21,947 |
| 대손충당금 |
- |
136,536 |
136,536 |
- |
- |
- |
| 이월세액공제 |
- |
1,760,854 |
1,760,854 |
- |
- |
- |
| 기타 |
- |
67,773 |
67,773 |
- |
- |
- |
| 순 액 |
399,456 |
1,525,968 |
1,925,424 |
327,775 |
71,681 |
399,456 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
| 종속기업투자지분 등 |
774,101 |
99,301 |
처분하지 않을 예정 |
(6) 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있는 차감할 일시적차이 774백만원(전기말: 1,290백만원)을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변동될 수 있습니다.
23. 판매보증충당부채
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
기초
|
99,760 |
103,803 |
|
추가 충당금전입
|
86,457 |
29,142 |
|
연중 사용액
|
(88,665) |
(33,185) |
|
기말
|
97,552 |
99,760 |
회사는 판매한 제품에 대하여 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.
24. 자본금과 주식발행초과금
회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 10,690,180주(전기말: 10,690,180주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없으며, 자본금과주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
보통주식수(주)
|
보통주자본금
|
주식발행초과금
|
합 계
|
| 전기초 |
5,345,090 |
2,672,545 |
13,523,025 |
16,195,570 |
| 무상증자 |
5,345,090 |
2,672,545 |
(2,700,522) |
(27,977) |
| 전기말 |
10,690,180 |
5,345,090 |
10,822,503 |
16,167,593 |
| 당기초 |
10,690,180 |
5,345,090 |
10,822,503 |
16,167,593 |
| 당기말 |
10,690,180 |
5,345,090 |
10,822,503 |
16,167,593 |
25. 주식매수선택권(1) 주식기준보상회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 발전에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식기분보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
22.03.30 부여 |
22.06.15 부여 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권 부여 |
주식선택권 부여 |
| 부여일 |
2022년 03월 30일 |
2022년 06월 15일 |
| 부여수량 |
40,000주 |
4,000주 |
| 가득조건 |
- 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2024.03.30~2029.03.29 |
- 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2024.06.15~2029.06.14 |
| 행사방법 |
신주발행 |
신주발행 |
| 부여할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
기명식 보통주 |
2) 회사는 당기에 부여된 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위하여 옵션가격결정 모형 중 이항옵션을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 공정가치를 산정하기 위한 주요가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
22.03.30 부여 |
22.06.15 부여 |
| 권리부여일의 전일의 종가 |
18,300원 |
14,900원 |
| 행사가격 |
18,124원 |
15,843원 |
| 기대행사기간 |
5년 |
5년 |
| 무위험이자율 |
2.94% |
3.67% |
| 예상주가변동성 |
49.70% |
47.40% |
| 공정가치 |
9,753원 |
7,527원 |
3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수량 |
가중평균행사가격(원) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주식 |
- |
- |
- |
- |
| 부여 |
44,000주 |
- |
17,916원 |
- |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 소멸 |
4,000주 |
- |
- |
- |
| 기말 잔여주식 |
40,000주 |
- |
17,916원 |
- |
4) 당기 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 주식보상비 발생 |
151,026 |
- |
| 주식보상비 행사 |
- |
- |
| 기말 |
151,026 |
- |
5) 보고기간 중 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총 보상원가 |
381,248 |
- |
| 당기 보상원가 |
151,026 |
- |
| 잔여 보상원가 |
230,222 |
- |
26. 기타자본(1) 기타자본의 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 자기주식처분이익(*) |
1,662,320 |
1,662,320 |
| 주식매수선택권 |
151,026 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 평가손실 |
(254,959) |
- |
| 소 계 |
1,558,387 |
1,662,320 |
(*)회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 보통주식을 시가로 취득하였으며, 2020년 7월 14일 자기주식 276,304주를 전부 처분하였습니다. 처분가액은 4,672,300,640원(주당 16,910원)으로 자기주식 처분이익은 2020년 7월에 기타자본에 반영하였습니다.(2) 자기주식의 변동과 관련하여 당기와 전기 모두 변동내역이 없습니다.
27. 기타포괄손익누계액
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 기타포괄손익-공정가치 평가손실(*) |
(254,959) |
- |
| 소 계 |
(254,959) |
- |
(*) 전액 (주)스프링클라우드의 지분상품에서 발생하였습니다.
28. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
법정적립금(*)
|
311,856 |
258,404 |
|
미처분이익잉여금
|
41,080,759 |
35,572,777 |
|
합 계
|
41,392,615 |
35,831,181 |
(
*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2022년 3월 30일).
|
과 목
|
당기
|
전기
|
|
Ⅰ.미처분 이익잉여금
|
|
41,080,759,372 |
|
35,572,776,239 |
|
1.전기이월이익잉여금
|
34,984,816,339 |
|
33,149,436,118 |
|
|
2.당기순이익
|
6,095,943,033 |
|
2,423,340,121 |
|
|
Ⅱ.이익잉여금 처분액
|
|
587,959,900 |
|
587,959,900 |
|
1.이익준비금
|
53,450,900 |
|
53,450,900 |
|
|
2.배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 50원(10%) 전기 50원(10%))
|
534,509,000 |
|
534,509,000 |
|
|
Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금
|
|
40,492,799,472 |
|
34,984,816,339 |
29. 판매비와관리비
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 급여 |
1,637,986 |
1,315,654 |
| 상여금 |
207,595 |
102,271 |
| 퇴직급여 |
377,384 |
357,899 |
| 복리후생비 |
412,188 |
374,780 |
| 여비교통비 |
167,285 |
85,995 |
| 접대비 |
74,593 |
71,295 |
| 통신비 |
19,926 |
15,935 |
| 세금과공과 |
197,678 |
169,390 |
| 보험료 |
75,696 |
68,747 |
| 차량유지비 |
35,012 |
27,084 |
| 운반비 |
81,010 |
82,930 |
| 전력비 |
172,515 |
141,355 |
| 소모품비 |
37,275 |
111,986 |
| 광고선전비 |
1,411 |
20,814 |
| 감가상각비 |
184,040 |
167,329 |
| 무형자산상각비 |
386,013 |
419,441 |
| 대손상각비 |
582,374 |
348,066 |
| 지급수수료 |
781,227 |
762,632 |
| 교육훈련비 |
457 |
4,843 |
| 경상연구개발비 |
2,441,316 |
2,998,670 |
| 판매보증비 |
86,457 |
29,142 |
| 기타 |
58,328 |
43,334 |
| 합 계 |
8,017,766 |
7,719,592 |
30. 비용의 성격별 분류
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 제품 및 재공품의 변동 |
1,433,878 |
(2,754,481) |
| 재료비 |
28,885,203 |
21,631,603 |
| 종업원 급여 |
8,899,342 |
7,530,538 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
2,885,832 |
2,256,622 |
| 외주용역비 |
1,486,895 |
1,253,693 |
| 지급수수료 |
885,563 |
872,955 |
| 기타 |
350,601 |
4,958,646 |
| 합 계(*) |
44,827,314 |
35,749,576 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
31. 기타수익과 기타비용
| 기타수익 |
당기
|
전기
|
| 유형자산처분이익 |
14,621 |
5,383 |
| 투자자산처분이익 |
160,119 |
- |
| 잡이익 |
53,277 |
57,061 |
| 합 계 |
228,018 |
62,444 |
| 기타비용 |
당기
|
전기
|
| 기부금 |
34,500 |
34,500 |
| 잡손실 |
7,566 |
774 |
| 합 계 |
42,066 |
35,274 |
32. 금융수익과 금융원가
|
금융수익
|
당기
|
전기
|
|
이자수익:
|
|
|
| 단기은행예치금 |
728,300 |
259,775 |
|
특수관계자 대여금
|
20,725 |
45,953 |
| 외환차익 |
185,708 |
168,873 |
| 외화환산이익 |
372,253 |
113,014 |
| 피생상품평가이익 |
2,283,468 |
- |
| 합 계 |
3,590,454 |
587,615 |
|
금융원가
|
당기
|
전기
|
|
이자비용:
|
|
|
|
은행차입금
|
535,624 |
64,509 |
|
금융리스부채
|
2,132 |
4,127 |
| 외환차손 |
152,510 |
11,044 |
| 외화환산손실 |
135,770 |
989 |
| 파생상품평가손실 |
627,832 |
- |
| 합 계 |
1,453,868 |
80,669 |
33. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
보통주당기순이익
|
6,095,943,033원 |
2,423,340,121원 |
|
가중평균 유통보통주식수
|
10,690,180주 |
10,690,180주 |
|
기본주당이익
|
570원 |
227원 |
2) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 발행주식수 |
10,690,180 |
10,690,180 |
| 차감: 가중평균 자기주식수 |
- |
- |
| 가중평균 유통보통주식수 |
10,690,180 |
10,690,180 |
(2) 희석주당이익
1) 당기와 전기 중 잠재적 보통주에 대하여 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.2) 잠재적으로 기본주당순이익을 희석할 수 있는 금융상품희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전환(행사)가격 |
청구가능기간 |
전환(행사)가능 주식수 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
16,157원 |
2023년 06월 17일 ~ 2027년 05월 17일 |
618,926주 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
16,157원 |
2023년 06월 24일 ~ 2027년 05월 24일 |
123,785주 |
34. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 535백만원과 267백만원입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 50원(전기: 50원)과 535백만원(전기: 535백만원)이며 2023년 3월 31일 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 법인세비용차감전순이익 |
4,796,673 |
2,704,787 |
| 조정: |
| 감가상각비 |
2,499,819 |
1,837,180 |
| 무형자산상각비 |
386,013 |
419,441 |
| 대손상각비 |
582,374 |
348,066 |
| 판매보증비 |
86,457 |
29,142 |
| 주식보상비 |
151,026 |
- |
| 외화환산손실 |
135,825 |
989 |
| 재고자산평가손실 |
(31,089) |
43,625 |
| 이자비용 |
537,757 |
68,636 |
| 유형자산처분이익 |
(14,622) |
(5,383) |
| 투자자산처분이익 |
(160,120) |
- |
| 외화환산이익 |
(372,532) |
(113,014) |
| 이자수익 |
(749,025) |
(305,729) |
| 운전자본의 변동: |
| 매출채권의 감소(증가) |
(2,100,029) |
624,308 |
| 기타금융자산의 증가 |
(1,065,752) |
(2,596) |
| 기타자산의 감소(증가) |
(1,469,214) |
1,575,072 |
| 재고자산의 감소(증가) |
2,572 |
(3,819,039) |
| 매입채무의 증가 |
1,171,192 |
363,732 |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
518,672 |
(26,482) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(138,330) |
1,647,888 |
| 판매보증충당부채의 감소 |
(88,665) |
(33,185) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
4,679,001 |
5,357,438 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 토지 대체 |
- |
309,458 |
| 건설중인자산의 건물 대체 |
- |
4,228,775 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 |
4,511,623 |
1,394,623 |
| 건설중인자산의 소프트웨어 대체 |
300,000 |
- |
| 금융리스를통한 사용권자산의 취득 |
68,713 |
32,420 |
| 임대보증금의 유동성 대체 |
100,000 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
500,000 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
3,000 |
- |
| 금융리스부채의 유동성대체 |
26,128 |
61,730 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 |
67,773 |
- |
| 주식발행초과금의 무상증자 |
- |
2,672,545 |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 |
- |
829,850 |
| 선급금의 건설중인자산 대체 |
- |
277,200 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구 분 |
유동성리스부채 |
비유동성리스부채 |
단기차입금 |
장기차입금 |
전환사채 |
합계 |
| 전기초 |
87,037 |
58,324 |
3,000,000 |
3,244,464 |
- |
6,389,825 |
| 현금흐름 |
(87,037) |
(5,010) |
(2,000,000) |
1,955,536 |
- |
(136,511) |
| 취득 - 신규리스 |
- |
32,420 |
- |
- |
- |
32,420 |
| 기타 비금융변동 |
61,730 |
(61,730) |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
61,730 |
24,004 |
1,000,000 |
5,200,000 |
- |
6,285,734 |
| 당기초 |
61,730 |
24,004 |
1,000,000 |
5,200,000 |
- |
6,285,734 |
| 현금흐름 |
(72,651) |
- |
500,000 |
(1,200,000) |
- |
(772,651) |
| 취득 - 신규리스 |
41,107 |
27,606 |
- |
- |
10,344,364 |
10,413,077 |
| 기타 비금융변동 |
26,128 |
(26,128) |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
56,314 |
400 |
1,500,000 |
4,000,000 |
10,344,364 |
15,926,160 |
36. 우발상황 및 약정사항
(1) 약정사항
| 구 분 |
금융기관 |
약정한도액 |
대출금액 |
| 일반자금 |
중소기업은행 |
5,500,000 |
5,500,000 |
| 할인어음 |
중소기업은행 |
600,000 |
- |
| 외상매출채권담보대출 |
하나은행 |
5,400,000 |
- |
| 합 계 |
11,500,000 |
5,500,000 |
한편, 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 국책과제 등 계약이행과 관련하여 1,694백만원(전기말: 1,907백만원)의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(215백만원)으로 1심 진행중이며 결과를 예측하기 어렵다고 판단하여 당기말 소송충당부채를 계상하지 않고 있습니다.
37. 특수관계자 등
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황보고기간말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 최상위 지배자는 엄준형(대표이사) 입니다.
1) 종속기업 현황
| 회사명 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 심양영화과기유한공사 |
100.0% |
100.0% |
| Young Hwa Tech USA Co. |
100.0% |
100.0% |
| YOUNG HWA TECH INDIA PRIVATE LIMITED |
99.9% |
99.9% |
| YOUNGHWA ELECTRIC INDIA PRIVATE LIMITED |
100.0% |
100.0% |
| YOUNGHWA TECH MEXICO (*) |
100.0% |
- |
(*) 당기에 종속기업에 편입되었습니다. (2) 매출 및 매입 등 주요 거래1) 당기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
이자수익 |
지급수수료 |
| 종속기업 |
심양영화과기유한공사 |
4,130,628 |
29,178 |
251,907 |
- |
| 종속기업 |
Young Hwa Tech USA Co. |
- |
- |
- |
297,570 |
2) 전기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 |
이자수익 |
지급수수료 |
| 종속기업 |
심양영화과기유한공사 |
1,093,447 |
45,599 |
- |
| 종속기업 |
Young Hwa Tech USA Co. |
- |
- |
191,452 |
(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말
|
특수관계 구분
|
회사명
|
채 권
|
채 무
|
|
매출채권(*)
|
대여금
|
기타채권(*)
|
매입채무
|
| 종속기업 |
심양영화과기유한공사 |
1,680,067 |
4,689,010 |
1,071,537 |
928 |
| 사내이사 |
임직원 |
- |
25,000 |
- |
- |
(*) 상기 특수관계자에 대한 매출채권과 기타채권과 관련하여 당기말 현재 606,682천원과 43,490천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
2) 전기말
|
특수관계 구분
|
회사명
|
채 권
|
채 무
|
|
매출채권
|
대여금
|
기타채권
|
매입채무
|
|
종속기업
|
심양영화과기유한공사 |
221,679 |
4,386,350 |
81,626 |
986 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래
1) 당기
|
특수관계자
|
계정과목
|
기초 |
대여(*) |
회수 |
기말 |
| 심양영화과기유한공사(*) |
대여금 |
4,386,350 |
302,660 |
- |
4,689,010 |
| 임직원 |
대여금 |
- |
25,000 |
- |
25,000 |
(*) 외화환산이익 336백만원이 포함되어 있습니다.
2) 전기
|
특수관계자
|
계정과목
|
기초 |
대여 |
회수(*) |
기말 |
| 심양영화과기유한공사 |
대여금 |
761,600 |
3,624,750 |
- |
4,386,350 |
(*) 외화환산이익 105백만원이 포함되어 있습니다.
(5) 특수관계자에 대한 지분투자 내용
| 구 분 |
회사명 |
거래유형 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
YOUNGHWA TECH MEXICO |
신규출자 |
142,058 |
- |
(6) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 회사의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며(주석20 참조), 특수관계자에게 지급한 담보 및 지급보증은 없습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
급여 및 기타 단기종업원 급여
|
621,861 |
555,403 |
|
퇴직급여
|
121,046 |
108,968 |
|
합 계
|
742,907 |
664,371 |
(8) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 246,623천원 및 131,337천원입니다. 당기말과 전기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.
38. 영업부문 정보
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.
(1) 회사 수익의 상세내역
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
40,633,691 |
31,398,957 |
| 기타매출 |
6,667,756 |
6,521,290 |
|
합 계
|
47,301,447 |
37,920,247 |
(2) 외부고객으로부터의 수익
|
해당 국가
|
당기
|
전기
|
| 한국 |
40,370,330 |
35,442,139 |
| 중국 |
4,350,996 |
1,429,705 |
| 미국 |
1,236,264 |
790,793 |
| 인도 |
164,767 |
56,625 |
| 멕시코 |
479,954 |
- |
| 기타 국가 |
699,136 |
200,985 |
| 합 계 |
47,301,447 |
37,920,247 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 고객 1 |
14,459,657 |
30.57% |
14,605,678 |
38.52% |
| 고객 2 |
8,548,386 |
18.00% |
5,785,423 |
15.26% |
| 고객 3 |
4,130,628 |
8.73% |
3,153,047 |
8.31% |
| 합 계 |
27,138,671 |
57.30% |
23,544,148 |
62.09% |
39. 재무제표 재작성당사는 종속기업 채권에 대한 대손충당금 설정금액에 대한 오류로 인하여 조정사항을 반영하여 2022년 12월 31일에 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향력은 다음과 같습니다(아래의 수정전 금액은 2023년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고 금액입니다.)
(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 23(당)기 기말 |
| 정정전 |
정정후 |
| 자산 |
|
|
| 유동자산 |
46,040,925
|
45,390,754
|
| 현금및현금성자산 |
827,810
|
827,810
|
| 단기금융상품 |
27,338,120
|
27,338,120
|
| 매출채권 |
6,951,444
|
6,344,763
|
| 기타금융자산 |
1,518,549
|
1,475,059
|
| 기타유동자산 |
1,655,996
|
1,655,996
|
| 재고자산 |
7,749,006
|
7,749,006
|
| 비유동자산 |
38,370,990
|
38,507,526
|
| 기타금융자산 |
4,735,902
|
4,735,902
|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
536,049
|
536,049
|
| 유형자산 |
22,269,115
|
22,269,115
|
| 무형자산 |
1,080,823
|
1,080,823
|
| 투자부동산 |
1,737,640
|
1,737,640
|
| 종속기업투자 |
6,037,377
|
6,037,377
|
| 이연법인세자산 |
1,788,889
|
1,925,425
|
| 파생금융상품 |
185,197
|
185,197
|
| 자 산 총 계 |
84,411,916
|
83,898,280
|
| 부채 |
-
|
-
|
| 유동부채 |
9,637,100
|
9,637,100
|
| 매입채무 |
4,360,956
|
4,360,956
|
| 차입금 |
1,556,314
|
1,556,314
|
| 기타금융부채 |
1,799,914
|
1,799,914
|
| 기타유동부채 |
1,722,359
|
1,722,359
|
| 당기법인세부채 |
100,004
|
100,004
|
| 판매보증충당부채 |
97,552
|
97,552
|
| 비유동부채 |
15,142,585
|
15,142,585
|
| 차입금 |
4,025,482
|
4,025,482
|
| 기타금융부채 |
7,847,013
|
166,387
|
| 전환사채 |
3,270,090
|
7,680,627
|
| 파생금융상품 |
24,779,685
|
3,270,090
|
| 부 채 총 계 |
24,779,685
|
24,779,685
|
| 자본 |
-
|
-
|
| 자본금 |
5,345,090
|
5,345,090
|
| 주식발행초과금 |
10,822,503
|
10,822,503
|
| 기타자본 |
1,813,346
|
1,813,346
|
| 기타포괄손익누계액 |
(
254,959)
|
(
254,959)
|
| 이익잉여금 |
41,906,250
|
41,392,615
|
| 자 본 총 계 |
59,632,230
|
59,118,595
|
| 자본과부채총계 |
84,411,916
|
83,898,280
|
(2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 23(당) 기 |
| 정정전 |
정정후 |
| 매출액 |
47,301,448 |
47,301,448 |
| 매출원가 |
36,809,548 |
36,809,548 |
| 매출총이익 |
10,491,900 |
10,491,900 |
| 판매비와관리비 |
7,367,594 |
8,017,766 |
| 영업이익 |
3,124,306 |
2,474,134 |
| 기타수익 |
228,018 |
228,018 |
| 기타비용 |
42,066 |
42,066 |
| 금융수익 |
3,590,455 |
3,590,455 |
| 금융원가 |
1,453,868 |
1,453,868 |
| 법인세비용차감전순이익 |
5,446,844 |
4,796,673 |
| 법인세비용(수익) |
(
1,162,734)
|
(
1,299,270)
|
| 당기순이익 |
6,609,579 |
6,095,943 |
| 기타포괄손실 |
(
254,959)
|
(254,959)
|
| 총포괄이익 |
6,354,620 |
5,840,985 |
| 주당이익 |
|
|
| 기본주당이익 |
618 |
570 |
| 희석주당이익 |
618 |
570 |
(3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
제 23(당)기 기말 |
| 정정전 |
정정후 |
| 자본금 |
5,345,090 |
5,345,090 |
| 주식발행초과금 |
10,822,503 |
10,822,503 |
| 기타자본 |
1,813,346 |
1,813,346 |
| 기타포괄손익누계액 |
(254,959) |
(254,959) |
| 이익잉여금 |
41,906,250 |
41,392,615 |
| 자본총계 |
59,632,230 |
59,118,595 |
(4) 현금흐름표상 수정내역은 없습니다.
| 구 분 |
제 23(당) 기 |
| 정정전 |
정정후 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
4,533,234 |
4,533,234 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(13,874,436) |
(13,874,436) |
| 재무활동으로인한 현금흐름 |
9,037,204 |
9,037,204 |
(5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.