연결감사보고서 3.4 (주)서린바이오사이언스 00260055 100000000000 78247 16864 65085 92 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 서린바이오사이언스와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 27 기
부터
까지

&cr;

제 26 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

대주회계법인

 목 차

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독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1
(첨부)연결재무제표
연결재무상태표 ------------------------------------ 6
연결포괄손익계산서 ------------------------------------ 8
연결자본변동표 ------------------------------------ 9
연결현금흐름표 ------------------------------------ 10
주석 ------------------------------------ 12
외부감사 실시내용 ------------------------------------ 89
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 서린바이오사이언스
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 서린바이오사이언스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

가. 재고자산의 실재성 및 평가&cr;

연결회사의 재고자산은 보고기간말 현재 11,748백만원으로 총자산의 15%를 차지하고있어 금액적으로 중요합니다.

재고자산은 분산 보관되어 있어 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 그리고 연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 실재성 및 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr;

보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 실재성 및 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;

① 재고자산 실사 입회를 통한 연결회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악

② 기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인

③ 재고자산 실사 입회시 실사항목이 연결회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인

④ 재고자산의 순실현가치가 장부금액보다 하락하여 순실현가치를 장부금액으로 반영한 경우와 품질저하, 진부화, 손상 등의 경우에 장부금액을 감액하는 경우 경영진의 판단 및 추정 근거를 입수하여 그 적정성을 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 하동건입니다.&cr;&cr;

서울특별시 강남구 남부순환로 2913&cr;대 주 회 계 법 인
대표이사 권 장 시

2021년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

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주식회사 서린바이오사이언스

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 27 기
부터
까지

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제 26 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 서린바이오사이언스 대표이사 황을문

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 (삼평동)
(전 화) 1670-5911
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 27 기 2020년 12월 31일 현재
제 26 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 서린바이오사이언스와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제 27(당) 기말 제 26(전) 기말
자산　 　 　 　 　 　
Ⅰ.유동자산 　 　 41,461,744,936 　 43,803,198,958
현금및현금성자산 5, 35 8,498,283,283 　 4,543,036,591 　
매출채권및기타채권 6 ,35 8,908,043,529 　 8,377,812,430
재고자산 7 11,748,117,281 　 12,029,974,618
기타유동금융자산 8, 35 11,361,529,877 　 17,518,839,150
기타유동비금융자산 9 945,770,966 　 337,833,127
계약자산 10 - 　 995,703,042
Ⅱ. 비유동자산 36,785,000,701 36,904,247,140
유형자산 11 14,525,000,309 　 25,903,042,456 　
투자부동산 12 10,648,743,737 　 -
무형자산 13 2,561,027,697 　 2,811,500,223
관계기업투자 1 5 261,704,767 　 172,588,696
기타비유동금융자산 8 ,35 6,117,835,185 6,000,815,680
사용권자산 14 15,756,623 　 16,947,061
이연법인세자산 21 2,654,932,383 1,999,353,024
자 산 총 계 78,246,745,637 80,707,446,098
부채 　 　 　
Ⅰ. 유동부채 　 13,533,264,613 15,728,768,574
매입채무및기타채무 16 ,35 6,823,716,509 8,689,301,246
단기차입금 17 ,35 142,700,000 138,000,000
유동성장기차입금 17 ,35 229,904,929 18,750,000
기타유동금융부채 18, 35 278,886,447 351,728,009
기타유동비금융부채 19 1,319,893,621 1,058,429,068
당기법인세부채 21 749,538,976 2,700,105,189
유동리스부채 14 3,067,147 15,587,218
계약부채 10 3,985,556,984 2,756,867,844
Ⅱ. 비유동부채 　 　 3,330,478,037 　 3,715,596,682
장기차입금 17 ,35 368,753,000 　 81,250,000 　
순확정급여부채 20 1,170,802,467 　 1,848,925,735
기타비유동금융부채 18 1,781,000,000 　 1,781,000,000
비유동리스부채 14 9,922,570 4,420,947
부 채 총 계 　 16,863,742,650 19,444,365,256
자본 　 　 　
Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 59,919,960,513 59,708,396,377
1.납입자본 22 　 21,865,584,024 21,615,584,024
자본금 　 4,000,338,000 　 3,750,338,000
주식발행초과금 　 17,865,246,024 　 17,865,246,024
2.연결기타자본구성요소 23 　 (2,356,484,222) 　 (2,187,499,323)
기타자본잉여금 　 624,911,943 　 624,911,943 　
자기주식 　 (2,981,396,165) 　 (2,812,411,266) 　
3.연결기타포괄손익누계액 24 (3,613,079,200) -
4. 연결이익잉여금 25 44,023,939,911 40,280,311,676
Ⅱ. 비지배지분 33 1,463,042,474 1,554,684,465
자 본 총 계 61,383,002,987 61,263,080,842
자 본 및 부 채 총 계 　 78,246,745,637 80,707,446,098
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제27기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제26기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 서린바이오사이언스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 27 (당) 기 제 26 (전) 기
Ⅰ. 매출액 4,26 65,085,175,979 54,409,607,077
Ⅱ. 매출원가 27 48,518,804,164 40,544,822,149
Ⅲ. 매출총이익 　 16,566,371,815 13,864,784,928
Ⅳ. 판매관리비 27,28 12,095,635,081 12,062,013,268
v. 영업이익(손실) 4 4,470,736,734 1,802,771,660
Ⅵ. 기타이익 29 1,320,729,443 1,314,257,867
Ⅶ. 기타손실 29 362,397,299 1,461,067,259
Ⅷ. 금융수익 30 371,900,185 9,020,412,554
Ⅸ. 금융비용 30 18,657,469 17,051,596
X. 법인세차감전순이익(손실) 　 5,782,311,594 10,659,323,226
XI. 법인세비용 21 981,404,781 1,771,842,374
XII. 연결당기순이익(손실) 　 4,800,906,813 8,887,480,852
지배주주지분순이익(손실) 　 4,892,548,804 8,884,268,706
비지배주주지분순이익(손실) 　 (91,641,991) 3,212,146
XIII. 연결기타포괄손익 (3,790,845,569) (680,504,404)
당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (3,790,845,569) (680,504,404)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 24 (3,613,079,200) -
보험수리적손익 20 (177,766,369) (680,504,404)
XⅣ. 연결총포괄이익(손실) 1,010,061,244 8,206,976,448
지배주주지분순이익(손실) 1,101,703,235 8,203,764,302
비지배주주지분순이익(손실) 　 (91,641,991) 3,212,146
Xv. 주당이익 31
기본주당순이익 　 636 1,143
희석주당순이익 　 636 1,140
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제27기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제26기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 서린바이오사이언스와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본총계
자본금 주식발행초과금 기타자본요소 기타포괄&cr;손익누계액 이익잉여금 합계
2019.01.01. (기초자본) 3,450,258,000 16,236,339,602 721,549,774 - 33,308,642,206 53,716,789,582 1,551,472,319 55,268,261,901
회계정책의 변경효과 - - - - (2,207,532) (2,207,532) - (2,207,532)
2019.01.01. (조정금액) 3,450,258,000 16,236,339,602 721,549,774 - 33,306,434,674 53,714,582,050 1,551,472,319 55,266,054,369
자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) - - - - 8,884,268,706 8,884,268,706 3,212,146 8,887,480,852
기타포괄손익 - - - - (680,504,404) (680,504,404) - (680,504,404)
총포괄손익 - - - - 8,203,764,302 8,203,764,302 3,212,146 8,206,976,448
신주인수권행사 100,080,000 1,628,906,422 (228,987,362) - - 1,499,999,060 - 1,499,999,060
자기주식 취득 - - (2,644,159,470) - - (2,644,159,470) - (2,644,159,470)
배당금의 지급 200,000,000 - (35,902,265) - (1,229,887,300) (1,065,789,565) - (1,065,789,565)
자본 증가(감소)합계 300,080,000 1,628,906,422 (2,909,049,097) - 6,973,877,002 5,993,814,327 3,212,146 5,997,026,473
2019.12.31. (기말자본) 3,750,338,000 17,865,246,024 (2,187,499,323) - 40,280,311,676 59,708,396,377 1,554,684,465 61,263,080,842
2020.01.01. (기초자본) 3,750,338,000 17,865,246,024 (2,187,499,323) - 40,280,311,676 59,708,396,377 1,554,684,465 61,263,080,842
자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) - - - - 4,892,548,804 4,892,548,804 (91,641,991) 4,800,906,813
기타포괄손익 - - - (3,613,079,200) (177,766,369) (3,790,845,569) - (3,790,845,569)
총포괄손익 - - - (3,613,079,200) 4,714,782,435 1,101,703,235 (91,641,991) 1,010,061,244
자기주식 취득 - - (148,051,630) - - (148,051,630) - (148,051,630)
배당금의 지급 250,000,000 - (20,933,269) - (971,154,200) (742,087,469) - (742,087,469)
자본 증가(감소)합계 250,000,000 - (168,984,899) (3,613,079,200) 3,743,628,235 211,564,136 (91,641,991) 119,922,145
2020.12.31. (기말자본) 4,000,338,000 17,865,246,024 (2,356,484,222) (3,613,079,200) 44,023,939,911 59,919,960,513 1,463,042,474 61,383,002,987
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제27기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제26기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 서린바이오사이언스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 제 27기 (당) 기 제 26기 (전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 3,684,465,152 7,321,144,457
1. 당기순이익(손실) 4,800,906,813 　 8,887,480,852
2. 현금의유출이없는비용등의 가산 3,561,039,639 　 5,079,152,146
법인세비용 981,404,781 1,771,842,374
퇴직급여 640,065,086 514,956,732
감가상각비 1,192,052,378 1,033,347,632
무형자산상각비 791,814,965 619,845,204
대손상각비(환입액) (104,664,335) 17,787,696
이자비용 18,657,469 16,446,967
외화환산손실 41,287,949 9,642,721
유형자산처분손실 4,000 4,000
기타무형자산감액손실 - 361,000,000
상각후원가측정금융자산처분손실 - 604,629
영업권손상차손 - 639,526,316
기타재고의 감소(증가) 417,346 94,147,875
3.현금의유입이없는수익등의차감 (521,328,063) (9,257,352,170)
이자수익 (253,704,413) (255,116,913)
외화환산이익 (60,040,600) (186,788,639)
유형자산처분이익 (271,207) -
장기금융상품평가이익 (112,638,022) (126,313,880)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (8,638,195,120)
지분법이익 (89,116,071) (50,150,977)
단기금융상품평가이익 (5,557,750) (786,641)
4.영업활동으로인한자산부채의변동 (1,772,317,364) 3,003,605,201
매출채권의 감소(증가) (489,602,661) (1,593,163,379)
선급금의 감소(증가) (613,393,904) (11,165,287)
부가세대급금의 감소(증가) 6,284,239 10,246,037
선급비용의 감소(증가) (588,376) 206,752
재고자산의 감소(증가) 220,748,409 2,947,753,705
미수금의 감소(증가) 993,818,872 (213,711,571)
매입채무의 증가(감소) (1,829,980,974) 3,002,180,988
미지급금의 증가(감소) (1,100,198) (68,384,470)
미지급비용의 증가(감소) (72,841,562) (24,269,637)
선수금의 증가(감소) 1,410,000,185 (522,993,475)
예수금의 증가(감소) 3,508,880 3,985,180
부가세예수금의 증가(감소) 111,784,449 119,572,038
영업보증금의 증가(감소) (15,000,000) (91,611)
임대보증금의 증가(감소) - 130,000,000
퇴직금의 지급 (319,680,744) (664,142,255)
사외적립자산의 감소(증가) (1,176,273,979) (112,417,814)
5. 법인세 납부 (2,634,306,703) (535,795,560)
6. 이자지급 (18,657,469) (16,446,967)
7. 이자수취 269,128,299 　 160,500,955
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 708,848,103 (2,913,752,086)
1.투자활동으로인한현금유입액 24,667,571,378 　 28,740,186,703
주임종단기대여금의 감소 21,535,000 20,032,013
단기금융상품의 감소 24,618,242,514 19,352,164,199
매도가능증권의 감소 - 9,367,990,491
보증금의 감소 14,534,460 -
비품의 감소 13,259,404 -
2.투자활동으로인한현금유출액 (23,958,723,275) (31,653,938,789)
단기금융상품의 증가 (18,473,132,786) (30,924,233,884)
장기금융상품의 증가 (21,238,368) (17,938,368)
금융자산의 증가 (4,516,349,000) -
보증금의 증가 (5,322,040) (4,095,000)
시설장치의 취득 (37,108,000) (87,763,545)
기계장치의 취득 - (6,889,420)
공구와기구의 취득 (325,088,305) (147,212,752)
비품의 취득 (39,142,337) (27,427,259)
소프트웨어의 취득 (11,292,273) (3,105,000)
개발비의 취득 (515,857,117) (320,144,734)
산업재산권의 취득 (14,193,049) (2,264,100)
기타무형자산의 취득 - (112,864,727)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 　 (402,368,396) (3,699,514,075)
1.재무활동으로인한현금유입액 515,700,000 　 1,699,999,060
신주인수권 행사 - 1,499,999,060
단기차입금의 차입 15,700,000 -
장기차입금의 차입 500,000,000 200,000,000
2.재무활동으로인한현금유출액 (918,068,396) (5,399,513,135)
자기주식의 취득 (168,984,899) (2,680,061,735)
단기차입금의 상환 (11,000,000) (4,000,000)
장기차입금의 상환 (1,342,071) (1,672,860,000)
리스부채의 상환 (15,587,226) (12,704,100)
배당금의 지급 (721,154,200) (1,029,887,300)
IV. 현금성자산의 환율변동효과 (35,698,167) 29,812,556
V. 현금의 증가(감소) (I + II + III+ IV) 3,955,246,692 737,690,852
VI. 기초의 현금 4,543,036,591 3,805,345,739
Ⅶ. 기말의 현금 8,498,283,283 4,543,036,591
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제27기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제26기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 서린바이오사이언스와 그 종속기업

1. 일반적 사항&cr;&cr;1.1 연결회사의 개요&cr;&cr;주식회사 서린바이오사이언스(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 1984년 4월 2일에 설립되어 2005년 10월 25일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 및 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 사업은 생명공학 사업부문과헬스케어 사업부문으로 구성되어 있습니다. 생명공학 사업부문은 바이오인프라, 치매조기진단키트, 위생/살균 솔루션 사업을 영위하고 있으며, 헬스케어 사업부문은 메디컬에스테틱, 기능성코스메틱 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사 소재지는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동, 코리오바이오파크)입니다. &cr;&cr; 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;1.2 종속기업 현황&cr;&cr;1.2.1 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역 회사명 업종 지분율(*1) 결산월
국내 ㈜서린메디케어 메디컬 에스테틱 51.23% 12월말
국내 ㈜제노자임 기능성 코스메틱 58.71% 12월말
국내 ㈜에코트리메디칼 위생 살균수 제조 90.00% 12월말

(주1) 상기 기업 이외에 보고기간종료일 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 없습니다.

1.2.2 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
㈜서린메디케어 3,856,114 1,096,860 2,759,254 3,381,225 (232,580) (232,580)
㈜제노자임 179,539 358,168 (178,629) 75,907 (121,609) (121,609)
㈜에코트리메디칼 704,846 228,875 475,971 1,071,506 393,356 393,356

&cr;1.2.3 당기 중 연결재무제표의 작성대상범위의 변동은 없습니다.&cr;&cr;

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr;

2.1 연결재무제표 작성기준&cr;

회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;

2.1.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' (개정)

&cr;동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정)

&cr;동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류&cr;

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(4) 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

&cr;동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. &cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. &cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. &cr;동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;

2.2 중요한 회계정책&cr; &cr; (1) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 유동성 차입금 계정에 포함됩니다.

&cr;(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에는이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결기업은 계약상 지급이 36개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

&cr;2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr;(3) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr;

(4) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 기타부대비용을 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과모든 감모손실은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;

(6) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.&cr;

각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다.&cr;

구분 추정내용연수
건물 40년
시설장치 8년
기계장치 8년
공구와기구 8년
차량운반구 4년
비품 4년

&cr;연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 기타손익으로 표시하고 있습니다.&cr;

(7) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분 추정내용연수
산업재산권 5년-10년
소프트웨어 5년
개발비 5년
기타무형자산 비한정

&cr;① 자산화된 개발비&cr;&cr;연결회사는 개발활동과 관련된 지출 중 식별가능하고 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있으며, 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 연결포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;② 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.&cr;

(8) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용의 지출시 기타수익으로 표시됩니다.&cr;

(9) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;(10) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;(11) 리스&cr;

연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 연결회사가 리스이용자인 경우&cr;

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결회사는 리스자산 및 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결회사가 리스제공자인 경우&cr;

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr;

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;(12) 매입채무&cr;&cr;매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;

(13) 복합금융상품&cr;&cr;신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. &cr;

(14) 충당부채 및 우발부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;

(15) 종업원급여&cr;&cr;① 단기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 현차보고기간 초에 결정된 할인율에 의해 결정되며 . 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 확정급여제도의 정산이 일어나는 때는 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(16) 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.&cr;

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. &cr;&cr;(17) 수익 인식&cr;&cr;(가) 수행의무의 식별 : 보증

연결회사는 고객에게 재화를 공급하면서 보증을 제공합니다. 연결회사가 제공하는 보증은 공급하는 재화가 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역을 제공하지 아니합니다. 또한 회사가 고객에게 제공하는 보증은 고객이 보증을 별도로 구입하는 선택권을 가지고 있지 아니하므로, 회사는보증에 대하여 별도의 수행의무를 식별하지 아니합니다. &cr;&cr;(나) 수익의 인식 : 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;연결회사는 통제에 대한 지침을 고려하여 언제 재화나 용역에 대한 통제를 이전하여 수행의무가 이행되었는지 판단합니다. 고객이 통제를 획득하였는지에 대한 다섯가지지표는 다음과 같습니다.&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.&cr; ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr; ③ 고객이 자산을 물리적으로 점유한다.&cr; ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr; ⑤ 고객이 자산을 인수하였다.&cr;

(18) 금융수익과 비용&cr;&cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 신주인수권부사채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(19) 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

&cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정

&cr;연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

&cr;연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.&cr;

3.1 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

&cr;(1) 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단

(2) 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정

(3) (연결회사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류

(4) 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단

(5) 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단

(6) 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정

3.2 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

&cr;(1) 리스기간의 산정

(2) 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정

(3) 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가&cr;&cr;

4. 영업부문&cr;&cr;4.1 연결회사의 부문 구분에 대한 주요내용&cr;&cr; 연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있으며, 영업부문은 생명공학부문과 헬스케어부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.&cr;&cr; 지배기업의 대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.&cr;&cr;4.2 영업부문별 손익

&cr;보고기간종료일 현재 부문별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
생명공학부문 헬스케어부문 합계 생명공학부문 헬스케어부문 합계
매출액 60,880,234 4,528,638 65,408,872 50,515,306 4,056,458 54,571,764
내부매출액 - (323,696) (323,696) - (162,156) (162,156)
순매출액 60,880,234 4,204,942 65,085,176 50,515,306 3,894,301 54,409,607
감가상각비 749,890 55,405 805,295 801,124 29,096 830,220
무형상각비 107,087 264,411 371,498 107,415 92,113 199,528
영업이익 4,739,794 (269,057) 4,470,737 1,880,224 (77,452) 1,802,772

4.3 영업부문별 자산 및 부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 부문별 자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
생명공학부문 헬스케어부문 합계 생명공학부문 헬스케어부문 합계
자산 74,522,189 4,740,499 79,262,688 77,969,175 3,853,979 81,823,154
보고부문자산(주1) 74,522,189 4,740,499 79,262,688 77,969,175 3,853,979 81,823,154
관계기업투자자산 261,705 - 261,705 172,589 - 172,589
부채 15,553,820 1,683,903 17,237,723 19,012,974 836,550 19,849,524
보고부문부채(주1) 15,553,820 1,683,903 17,237,723 19,012,974 836,550 19,849,524

(주1) 보고부문자산은 연결조정 반영 전 금액입니다.&cr;

4.4 당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
A 8,303,150 5,557,205

&cr;

5. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
현금 4,092 3,183
보통예금 5,576,422 2,687,367
외화예금 2,917,769 1,852,487
합계 8,498,283 4,543,037

&cr;

6. 매출채권및기타채권&cr;&cr;6.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 8,839,857 8,245,783
미수수익 57,089 123,051
미수금 11,097 8,979
합계 8,908,043 8,377,813

&cr;6.2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
매출채권및기타채권 총장부금액
매출채권 9,023,591 8,625,807
미수수익 57,089 123,051
미수금 11,097 8,979
소계 9,091,777 8,757,837
대손충당금 　
매출채권에 대한 대손충당금 (183,734) (380,024)
소계 (183,734) (380,024)
매출채권및기타채권 순장부금액 8,908,043 8,377,813

&cr;6.3 당기말 현재 연결회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 회수기한&cr;이내 채권 회수기한 경과 채권
6개월 미만 6개월 이상&cr;1년 미만 1년 이상&cr;2년 미만 2년 이상&cr;3년 미만 3년 이상 계
총장부금액 8,517,927 10,730 84,404 207,717 58,136 144,677 9,023,591
손실충당금 　 　 (844) (20,772) (17,441) (144,677) (183,734)
순장부금액 8,517,927 10,730 83,560 186,945 40,695 　 8,839,857

6.4 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분

당기말

 전기말
기초 손실충당금 380,024 1,395,811
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (104,664) 17,788
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 (91,626) (1,033,575)
당기말 손실충당금 183,734 380,024

&cr;6.5 연결회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.&cr;&cr;6.6 연결회사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;6.7 연결회사가 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.&cr;&cr;&cr;7. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 취득원가 평가손실 장부금액
당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말

상품

 9,458,673 10,006,543 (319,609) (272,831) 9,139,065 9,733,712

제품

 804,586 1,830,744 (61,064) (225,898) 743,522 1,604,845

원재료

 677,192 611,804 (80,769) (60,435) 596,422 551,369

재공품

 95,548 134,305 - - 95,548 134,305

미착품

 1,173,560 5,743 - - 1,173,560 5,743

합계

 12,209,559 12,589,139 (461,442) (559,164) 11,748,117 12,029,974

* 연결회사가 매출원가로 인식한 재고자산평가금액은 당기 평가손실환입 97,722 천원, 전기 평가손실 355,835 천원 입니다.&cr;

8. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산&cr;&cr;8.1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기금융상품 11,361,530 - 17,497,304 -
특수관계자단기대여금 - - 21,535 -
장기금융상품 - 6,041,555 - 5,911,457
보증금 - 76,280 - 89,359
당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - -
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - -
합계 11,361,530 6,117,835 17,518,839 6,000,816

&cr;8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 종류 금융기관 당기말 전기말 비고
단기금융상품 중소기업금융채권 기업은행 300,000 300,000 계약 관련 질권설정
단기금융상품 중소기업금융채권 기업은행 400,000 400,000 계약 관련 질권설정
단기금융상품 중소기업금융채권 기업은행 300,000 - 계약 관련 질권설정
합계 1,000,000 700,000

&cr;8.3 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 장부금액 - 729,600
처분 　- (729,600)
기말 장부금액 - -

8.4 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 장부금액 　- -
취득 4,516,349 　-
평가 (4,516,349) 　-
기말 장부금액 - -

&cr;&cr;9.기타유동비금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
선급금 924,779 311,236
선급비용 7,130 6,541
부가세대급금 13,718 20,002
미수법인세환급 144 54
합계 945,771 337,833

&cr;

10. 계약자산 및 계약부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
- 계약자산
미수금 - 995,703
- 계약부채
선수금 3,985,557 2,756,868

보고기간 초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수 익은 1,494,559 천원 입니다.&cr;&cr;

11. 유형자산&cr;&cr;11.1 토지등의 공시지가

(단위:천원)
구분 면적(㎡) 당기말 전기말

경기도 성남시 대왕판교로 700&cr;(삼평동,코리아바이오파크)

1,209.390

 5,172,561 4,717,831

경기도 화성시 동탄기흥로&cr;593-16 (주1)

2,672.000

 3,305,897 3,305,897

합계

 8,478,458 8,023,728

(주1) 해당 토지는 2015년 2월에 취득하였으며, 보고기간종료일 현재 공시지가가 없으므로 취득가액으로 기재하였습니다.&cr;

11.2 당기 및 전기의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구분 자가사용자산 합계
토지(주1) 건물(주1) 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 기계장치
기초금액 6,593,353 18,251,064 1 396,274 417,763 231,215 13,372 25,903,042
취득금액 - - - 63,900 13,318 11,170 - 88,388
종속기업의 취득 261,188 25,824 25,938 312,950
처분 (12,992) (12,992)
감가상각비 (514,973) - (362,241) (236,254) (55,681) (9,188) (1,178,337)
건설중인자산 등에서 대체 60,692 - 60,692
투자부동산으로 대체 (3,475,578) (7,173,165) (10,648,743)
기말금액 3,117,775 10,562,926 1 359,121 268,351 212,642 4,184 14,525,000

(주1) 당기 중 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 12 참조).&cr;

(전기) (단위:천원)
구분 자가사용자산 합계
토지 건물 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 기계장치
기초금액 6,593,353 18,766,037 1 425,017 594,390 223,340 13,479 26,615,617
취득금액 20,039 87,764 107,803
종속기업의 취득 147,213 7,388 - 14,590 169,191
처분 (4) (4)
감가상각비 (514,973) - (175,956) (241,976) (79,889) (6,996) (1,019,790)
건설중인자산 등에서 대체 37,926 37,926
기타 (7,701) (7,701)
기말금액 6,593,353 18,251,064 1 396,274 417,763 231,215 13,372 25,903,042

11.3 건물에서 발생한 임대료수익은 당기 449,091 천원, 전기 513,868 천원이며 전액 임대매출로 인식하였습니다.&cr;&cr;11.4 감가상각비는 당기 1,178,336 천원(판매관리비 805,295 천원, 제조원가 373,041 천원), 전기 1,019,790 천원(판매관리비 830,222 천원, 제조원가 189,570 천원)입니다.&cr;

11.5 보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
부보자산 부보액 보험기간 보험회사
건물/재고자산/설비(동탄기흥로 593-16) 19,700,000 2020-07-10~2021-07-10 삼성화재
건물/부속설비(대왕판교로700 코리아바이오파크) (주1) 61,900,000 2020-05-06~2021-05-06 메리츠화재
집기비품/시설(대왕판교로700 코리아바이오파크) 310,000 2020-08-21~2021-08-21 롯데손해보험

(주1) (주)서린바이오사이언스 외 입주사 공동으로 가입하였으며, 해당부보자산 중 일부인 2,540 백만원은 담보설정되어 있습니다.&cr;&cr;상기 자산 외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있으며, 입찰과 관련하여 서울보증보험(주)에 (금액: 1,319 백만원)을 가입하고 있습니다.&cr;

11.6 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
대상회사 담보물건 채권최고액 비고
㈜코닝코리아 건물(코리아바이오파크 제1층 제에이-101 가호) 250,000 계약 관련 질권설정
써모피셔사이언티픽솔루션스(유) 건물(코리아바이오파크 제1층 제에이-101호) 2,290,000 계약 관련 질권설정

&cr;

12. 투자부동산&cr;&cr;12.1 당기의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 토지(주1) 건물(주1) 합계
기초금액 - - -
취득금액 - - -
처분 - - -
감가상각비 - - -
유형자산에서 대체 3,475,578 7,173,165 10,648,743
기말금액 3,475,578 7,173,165 10,648,743

(주1) 당기 중 유형자산에서 토지 및 건물을 10,648,743 천원을 대체하였습니다.&cr;&cr;12.2 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기 449,091 천원, 전기 513,868 천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.&cr;&cr;

13. 무형자산&cr;&cr;13.1 당기 및 전기의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
구분 기초 취득 종속기업의 &cr;취득 감가상각비 기말
영업권 526,486 - - - 526,486
산업재산권 83,481 - 14,193 (41,673) 56,001
개발비 1,879,439 376,777 139,080 (679,890) 1,715,406
소프트웨어 209,229 10,832 460 (70,251) 150,270
기타무형자산 112,865 - - - 112,865
합계 2,811,500 387,609 153,733 (791,814) 2,561,028

(전기) (단위:천원)
구분 기초 취득 종속기업의&cr;취득 감가상각비 손상차손 기말
영업권(주1) 1,166,012 - - - (639,526) 526,486
산업재산권 116,852 - 2,264 (35,635) - 83,481
개발비 2,066,125 48,392 271,752 (506,831) - 1,879,439
소프트웨어 283,504 3,105 - (77,379) - 209,229
기타무형자산 361,000 112,865 - - (361,000) 112,865
합계 3,993,493 164,362 274,016 (619,845) (1,000,526) 2,811,500

(주1) 연결회사는 전기 중 종속회사 (주)제노자임의 영업권과 회원권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.&cr;

13.2 당기말 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
분류 개별자산명 장부가액 잔여상각기간
개발비 ecoTree_SLB-120 (주1) 702,029 2년
ecoTree_SLB-350 외 (주2) 99,571 -
기타 (주3) 594,499 -
Seoulin AI(주4) 319,307 5년
합계 1,715,406

(주1) ecoTree_SLB-120 은 실험실 등과 같은 위생 및 살균 그리고 소취가 필요한 곳에서 사용하는 친환경 위생살균수 제조장비이며, 2016년부터 개발비를 최초 인식하였으며, 2017년 9월부터 감가상각을 진행하고 있습니다.&cr;(주2) ecoTree_SLB-350 은 산업용 목적으로 개발중인 자사의 제품이며, 2018년부터 개발비를 최초 인식하였으며, 현재 개발 중인 제품입니다. 현재 감가상각비는 인식하고 있지 않습니다.&cr;(주3) 해당자산은 헬스케어 장비 개발을 위한 지출에 대해 무형자산으로 인식하고, 제품 판매시작 단계시 상각처리하고 있습니다.&cr;(주4) 빅데이터 기반 AI를 통해 영업/마케팅 플랫폼, 고객정보/기술/유지보수 서비스 플랫폼 등 다양한 비즈니스 플랫폼을 통해 4차 산업시대에 맞는 비즈니스 모델을 구축하고자 개발한 자산이며, 2020년 11월부터 감가상각을 진행하고 있습니다.&cr;

13.3 무형자산상각비는 당기 791,815 천원(판매관리비 371,497 천원, 제조원가 420,318 천원) 전기 619,845 천원(판매관리비 199,527 천원, 제조원가 420,318 천원)입니다.&cr;&cr;13.4 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 998,372 천원 및 964,533 천원입니다.&cr;&cr;

14. 리스&cr;&cr;연결회사는 사업에 필요한 자산을 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr;&cr;14.1 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 건물 차량운반구 합계
취득금액 12,525 30,505 43,030
감가상각누계액 (158) (27,115) (27,273)
장부금액 12,367 3,390 15,757

당기 중 기간이 만료된 리스자산은 없습니다.&cr;&cr;14.2 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 금액
사용권자산 감가상각비 13,716
리스부채 이자비용 2,708

&cr;

15. 관계기업투자&cr;&cr;15.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 종목 소재국가 결산월 주식수 취득원가 당기말 전기말
지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액
관계기업 ㈜에이치에스&cr;바이오시스템즈 한국 12월 4,000주 20,000 20.00% 261,705 20.00% 172,589

&cr;15.2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 관계기업에서 수령한 배당금
㈜에이치에스&cr;바이오시스템즈 2,564,902 1,258,910 1,305,992 3,110,146 445,580 445,580 -

(전기말) (단위:천원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 관계기업에서 수령한 배당금
㈜에이치에스&cr;바이오시스템즈 2,190,453 1,330,041 860,412 3,345,939 250,755 250,755 -

&cr;15.3 당기와 전기 중 관계기업의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)
회사명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법손익 기타 자본변동 기말
㈜에이치에스&cr;바이오시스템즈 172,589 - - 89,116 - 261,705

(전기) (단위:천원)
회사명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법손익 기타 자본변동 기말
㈜에이치에스&cr;바이오시스템즈 122,438 - - 50,151 - 172,589

15.4 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
회사명 관계기업 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산지분금액&cr;(AXB) 영업권 내부거래효과제거 등 기말 장부금액
㈜에이치에스&cr;바이오시스템즈 1,305,993 20.00% 261,199 506 - 261,705

(전기말) (단위:천원)
회사명 관계기업 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산지분금액&cr;(AXB) 영업권 내부거래효과제거 등 기말 장부금액
㈜에이치에스&cr;바이오시스템즈 860,412 20.00% 172,082 506 - 172,589

&cr;&cr;16. 매입채무및기타채무&cr;&cr;16.1 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
매입채무 6,450,326 8,334,950
미지급금 373,391 354,351
합계 6,823,717 8,689,301

&cr;

17. 차입금&cr;&cr;17.1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 차입처 이자율 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
원화단기차입금 기업은행 1.62% 100,000 - 138,000 -
원화장기차입금 기술보증기금 3.90% 42,408 56,250 18,750 81,250
원화장기차입금 신한은행 2.87% 187,497 312,503 - -
원화단기차입금 기타 - 42,700 - - -
합계 372,605 368,753 156,750 81,250

&cr;17.2 당기말 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말
2021년 372,605
2022년 274,996
2023년 87,507
2024년 6,250
합계 741,358

&cr;

18. 기타금융부채&cr;&cr;18.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급비용 278,886 - 351,728 -
임대보증금 - 1,781,000 - 1,781,000
합계 278,886 1,781,000 351,728 1,781,000

&cr;

19. 기타유동비금융부채&cr;&cr;19.1 보고기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
선수금 206,533 25,221
부가세예수금 567,018 455,233
예수금 90,870 87,361
영업보증금 15,000 30,000
미지급금(인건비) 440,473 460,613

합계

 1,319,894 1,058,428

&cr;

20. 순확정급여부채&cr;&cr;20.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 7,484,306 6,893,268
사외적립자산의 공정가치 (6,313,504) (5,048,118)
사외적립자산 미지급금 - 3,776
순확정급여부채 1,170,802 1,848,926

&cr;20.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 6,893,268 6,182,974
당기근무원가(+) 605,811 582,995
이자원가(+) 135,368 126,730
보험수리적손익(±) 169,540 668,487
급여지급액(-) (319,681) (667,918)
기말 7,484,306 6,893,268

&cr;20.3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 5,048,118 4,752,949
사외적립자산의 기대수익 101,747 94,768
기여금납부액 1,411,022 700,000
보험수리적손익(재측정요소) (8,227) (12,017)
급여지급액 (239,156) (487,582)
기말 6,313,504 5,048,118

20.4 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기에 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
손익인식 금액 당기 전기
당기근무원가 605,811 582,995
이자원가 135,368 126,729
사외적립자산의 이자수익 (101,747) (94,768)
퇴직금의 지급액(주1) 3,308 1,978
손익으로인식한비용(합계) 642,740 616,934

(주1) 퇴직연금 미가입자에게 지급한 퇴직금으로 당기 비용처리하였습니다.&cr;&cr;20.5 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 1.90% 2.07%
미래임금상승률 4.21% 4.29%
예상퇴직률 9.49% 9.32%
예상사망률 0.04% 0.04%

확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 사용한 할인율은 "한국계리업무기준 제3편 문단2.6.3 할인율 결정방식"에 명시된 수익률곡선접근법을 적용하였습니다.&cr;

20.6 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 확정급여채무에 대한 영향
1% 증가시 1% 감소시
할인율 변화에 따른 민감도 　 　
확정급여채무 6,841,768 7,662,620
당기근무원가 576,978 681,389
이자원가 181,996 63,614
임금상승률 변화에 따른 민감도
확정급여채무 7,660,341 6,836,466
당기근무원가 687,953 570,491
이자원가 134,589 119,085

&cr;20.7 보고기간종료일 현재 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 예상금액 예상금액(PV)
1차년 예상지급액 1,110,675 1,100,299
2차년 예상지급액 991,819 964,279
3차년 예상지급액 896,753 855,638
4차년 예상지급액 2,798,651 2,643,361
5차년 예상지급액 245,129 225,272
6차년 예상지급액 261,464 235,814
7차년 예상지급액 278,456 246,469
8차년 예상지급액 296,507 257,565
9차년 예상지급액 315,165 268,681
10차년 예상지급액 375,014 314,168
11차년 이후 예상지급액 8,660,869 5,933,431

&cr;

21. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)&cr;&cr;21.1 법인세비용의 구성내역&cr;&cr;연결회사는 일반세율 (10%~22%)에 의한 법인세와 법인지방소득세의 납부의무가 있는 바 법인세비용의 구성내역 및 유효세율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
법인세부담액 733,714 2,743,247
자본에 직접 부가되는 법인세부담액 903,270 -
일시적차이로인한이연법인세변동액 (655,579) (971,405)
법인세비용 981,405 1,771,842
법인세비용차감전순이익 5,782,312 10,659,323
유효세율 16.97% 16.62%

21.2 당기 및 전기 중 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
계정과목

기초잔액

 감소 증가 기말잔액 이연법인세&cr;자산(부채)
확정급여채무 7,368,473 569,914 907,944 7,706,503 1,695,431
사외적립자산 (5,048,118) (239,156) (1,504,542) (6,313,504) (1,388,971)
연차수당 257,613 257,613 202,637 202,637 44,580
대손충당금 292,088 292,088 86,183 86,183 18,960
미수수익 (123,050) (123,050) (57,089) (57,089) (12,560)
재고자산평가충당금 559,164 97,723 　- 461,441 101,517
투자유가증권감액손실 1,505,000 　- 　- 1,505,000 331,100
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 - - 4,516,349 4,516,349 903,270
감가상각비 2 　- 　- 2 　-
장기금융상품평가이익(AIA) (855,122) 　- (112,638) (967,760) (212,907)
기타무형자산감액손실 511,000 　- 　- 511,000 112,420
지분법주식(HS) (61,748) 　- 　- (61,748) (13,585)
지분법주식(UB) 300,000 　- 　- 300,000 66,000
취득세 자본적지출(건물) (78,990) (2,428) 　- (76,562) (16,844)
취득세 자본적지출(토지) (1,890) 　- 　- (1,890) (416)
자기주식 취득 2,644,159 　- 148,052 2,792,211 614,287
선급비용 205 205 194 194 43
외상매출금 117,284 　- 　- 117,284 25,803
차량리스부채 854 36,163 36,410 1,101 242
종속기업투자주식 손상차손 1,283,000 　- 　 1,283,000 282,260
대손금 부인 394,200 　- 79,900 474,100 104,302
내부거래조정 23,843 23,843 　- 　- 　-
합계 9,087,967 912,915 4,303,400 12,478,452 2,654,932

(전기말) (단위:천원)
계정과목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세&cr;자산(부채)
확정급여채무 6,491,471 484,240 1,361,242 7,368,473 1,621,064
사외적립자산 (4,730,765) (487,582) (804,935) (5,048,118) (1,110,586)
연차수당 282,466 282,466 257,613 257,613 56,675
대손충당금 1,703,678 1,703,678 292,088 292,088 64,259
미수수익 (58,923) (58,923) (123,050) (123,050) (27,071)
재고자산평가충당금 230,805 28,170 356,529 559,164 123,016
투자유가증권감액손실 1,505,000 　- 　- 1,505,000 331,100
감가상각비 2 　- 　- 2 -
장기금융상품평가이익(AIA) (728,808) 　- (126,314) (855,122) (188,127)
장기금융상품평가이익(MD) (332,061) (332,061) 　- 　- 　-
매도가능증권(MD) 252,461 252,461 　- 　- 　-
기타무형자산감액손실 150,000 　- 361,000 511,000 112,420
지분법주식(HS) (49,783) 　- (11,965) (61,748) (13,584)
지분법주식(UB) 300,000 　- 　- 300,000 66,000
취득세 자본적지출(건물) (81,418) (2,428) 　- (78,990) (17,378)
취득세 자본적지출(토지) (1,890) 　- 　- (1,890) (416)
신주인수권조정 (283,593) (283,593) 　- 　- 　-
자기주식 취득 　- 　- 2,644,159 2,644,159 581,715
선급비용 　- 263 468 205 45
외상매출금 　- 　- 117,284 117,284 25,803
차량리스부채 　- 12,704 13,558 854 188
종속기업투자주식 손상차손 　- 　- 1,283,000 1,283,000 282,260
대손금 부인 　- 　- 394,200 394,200 86,724
내부거래조정 23,847 4 　- 23,843 5,246
합계 4,672,489 1,599,399 6,014,877 9,087,967 1,999,353

&cr;

22. 납입자본&cr;&cr;22.1 보고기간종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구분 당기말 전기말
발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
발행한 주식의 수 8,000,676주 7,500,676주
자본금 4,000,338,000원 3,750,338,000원
주식발행초과금 17,865,246,024원 17,865,246,024원

&cr;22.2 당기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)
구분 주식수 보통주 자본금
당기초 7,500,676 3,750,338
주식배당 500,000 250,000
당기말 8,000,676 4,000,338

&cr;

23. 기타자본구성요소&cr;&cr;23.1 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
기타자본잉여금 624,912 624,912
자기주식 (2,981,396) (2,812,411)
합계 (2,356,484) (2,187,499)

&cr;23.2 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
자기주식처분이익 654,101 654,101
기타자본조정 (29,189) (29,189)
합계 624,912 624,912

&cr;

24. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;24.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 평가손익 (3,613,079) -
합계 (3,613,079) -

&cr;

25. 이익잉여금&cr;&cr;25.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금 880,459 808,344
임의적립금 300,000 300,000
미처분이익잉여금 42,843,481 39,171,968
합 계 44,023,940 40,280,312

&cr;25.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 40,280,312 33,308,642
회계정책의 변경 - (2,208)
조정후 기초 40,280,312 33,306,434
당기순이익 4,892,548 8,884,269
보험수리적손익 (177,766) (680,504)
주식배당 (250,000) (200,000)
현금배당 (721,154) (1,029,887)
기말 44,023,940 40,280,312

&cr;

26. 매출액&cr;&cr;26.1 당기 및 전기의 매출구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
상품 매출 58,955,172 50,132,527
제품 매출 4,539,745 3,191,721
용역 매출 507,928 423,625
수입수수료 매출 633,240 187,466
임대 매출 449,091 474,268
합계 65,085,176 54,409,607

&cr;&cr;27. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;27.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
완제품 및 재공품의 변동 1,026,158 (326,432)
상품의 판매 44,630,775 38,503,062
원재료 및 소모품의 사용 3,461,512 2,207,615
종업원급여(주1) 6,468,389 6,288,359
감가상각 및 감액 1,176,793 1,029,048
임차료 218,027 244,338
지급수수료 927,172 808,614
경상연구개발비(주1) 723,453 760,320
기타 1,982,160 3,091,912
총비용의 합계(주2) 60,614,439 52,606,836

(주1) 경상연구개발비 중 급여분은 종업원급여에 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 총비용은 매출원가와 판매관리비으로 구성되었습니다.&cr;

28. 판매관리비&cr;&cr;28.1 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
급여 5,521,705 5,456,171
잡급 29,025 21,040
퇴직급여 642,740 616,934
복리후생비 468,276 441,632
여비교통비 281,816 465,310
접대비 32,449 61,964
통신비 72,302 72,668
수도광열비 133,611 134,456
건물관리비 367,610 362,827
세금과공과 335,093 321,831
유형자산감가상각비 805,295 829,521
지급임차료 218,027 244,338
수선비 9,459 1,185
보험료 110,214 95,092
차량유지비 40,444 62,499
운반비 466,959 361,691
교육훈련비 18,588 48,343
도서인쇄비 18,146 30,859
소모품비 126,435 140,939
사무용품비 7,927 6,567
지급수수료 927,172 808,614
광고선전비 183,421 292,124
무형자산상각비 371,497 17,788
대손상각비 (104,664) 199,528
경상연구개발비 998,372 954,534
리스자산감가상각비 13,716 13,558
합 계 12,095,635 12,062,013

29. 기타손익&cr;&cr;29.1 당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
외환차익 403,971 138,991
외화환산이익 60,041 186,777
정부보조금이익 719,221 877,010
수입수수료 11,485
잡이익 36,624 61,330
지분법이익 89,116 50,151
유형자산처분이익 271
기타이익합계 1,320,729 1,314,259
외환차손 (278,106) (78,851)
외화환산손실 (41,288) (9,643)
재고자산감모손실 (334) (2,058)
재고자산폐기손실 (1,505) (353,905)
기부금 (38,776) (13,800)
유형자산처분손실 (4) (4)
기타무형자산감액손실 - (361,000)
영업권 손상차손 - (639,526)
잡손실 (2,384) (2,280)
기타손실합계 (362,397) (1,461,067)
차가감계 958,332 (146,808)

&cr;

30. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;30.1 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
이자수익 253,704 255,117
단기금융상품평가이익 5,558 787
장기금융상품평가이익 112,638 126,314
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 8,638,195
금융수익 합계 371,900 9,020,413
이자비용 (18,657) (16,447)
금융상품처분손실 - (605)
금융비용 합계 (18,657) (17,052)
순금융손익 353,243 9,003,361

&cr;

31. 주당순이익&cr;&cr;31.1 기본주당순이익&cr;&cr;당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;31.1.1 유통보통주식수

(당기말) (단위:주,원)
구분 기간 일수 주식수 적수
보통주 20.01.01-20.12.31 366 8,000,676 2,928,247,416
자기주식 20.01.01-20.12.31 366 (292,126) (106,918,116)
20.01.06-20.12.31 361 (500) (180,500)
20.01.07-20.12.31 360 (1,000) (360,000)
20.01.08-20.12.31 359 (1,000) (359,000)
20.01.09-20.12.31 358 (1,197) (428,526)
20.01.10-20.12.31 357 (1,000) (357,000)
20.01.13-20.12.31 354 (2,000) (708,000)
20.01.14-20.12.31 353 (1,500) (529,500)
20.01.15-20.12.31 352 (1,500) (528,000)
20.01.16-20.12.31 351 (1,000) (351,000)
20.01.17-20.12.31 350 (1,949) (682,150)
20.01.20-20.12.31 347 (2,500) (867,500)
20.01.21-20.12.31 346 (1,500) (519,000)
20.01.22-20.12.31 345 (300) (103,500)
합계 7,691,604 2,815,355,624
가중평균유통보통주식수 2,815,355,624/366일 7,692,228

(전기말) (단위:주,원)
구분 기간 일수 주식수 적수
보통주 19.01.01-19.12.31 365 7,800,516 2,847,188,340
신주인수권 행사 19.07.04-19.12.31 181 200,160 36,228,960
자기주식 19.01.01-19.12.31 365 (12,834) (4,684,410)
19.06.25-19.12.31 190 (20,000) (3,800,000)
19.06.26-19.12.31 189 (20,000) (3,780,000)
19.06.27-19.12.31 188 (20,000) (3,760,000)
19.06.28-19.12.31 187 (20,000) (3,740,000)
19.07.01-19.12.31 184 (20,000) (3,680,000)
19.07.02-19.12.31 183 (20,000) (3,660,000)
19.07.03-19.12.31 182 (2,588) (471,016)
19.07.04-19.12.31 181 (20,000) (3,620,000)
19.07.05-19.12.31 180 (20,000) (3,600,000)
19.07.08-19.12.31 177 (10,000) (1,770,000)
19.07.09-19.12.31 176 (20,000) (3,520,000)
19.07.10-19.12.31 175 (7,412) (1,297,100)
19.07.15-19.12.31 170 (1,000) (170,000)
19.08.16-19.12.31 138 (5,000) (690,000)
19.08.22-19.12.31 132 (3,000) (396,000)
19.08.27-19.12.31 127 (3,000) (381,000)
19.09.05-19.12.31 118 (5,000) (590,000)
19.09.11-19.12.31 112 (3,000) (336,000)
19.09.18-19.12.31 105 (5,000) (525,000)
19.09.20-19.12.31 103 (1,300) (133,900)
19.09.24-19.12.31 99 (2,000) (198,000)
19.09.26-19.12.31 97 (1,000) (97,000)
19.10.01-19.12.31 92 (1,000) (92,000)
19.10.04-19.12.31 89 (3,000) (267,000)
19.10.08-19.12.31 85 (2,000) (170,000)
19.10.11-19.12.31 82 (2,000) (164,000)
19.10.14-19.12.31 79 (2,000) (158,000)
19.10.18-19.12.31 75 (3,000) (225,000)
19.10.23-19.12.31 70 (3,000) (210,000)
19.10.25-19.12.31 68 (1,000) (68,000)
19.10.28-19.12.31 65 (2,000) (130,000)
19.10.31-19.12.31 62 (2,000) (124,000)
19.11.01-19.12.31 61 (2,000) (122,000)
19.11.07-19.12.31 55 (2,000) (110,000)
19.11.11-19.12.31 51 (2,000) (102,000)
19.11.13-19.12.31 49 (2,000) (98,000)
19.11.14-19.12.31 48 (2,000) (96,000)
19.11.18-19.12.31 44 (2,000) (88,000)
19.11.21-19.12.31 41 (2,000) (82,000)
19.11.22-19.12.31 40 (2,000) (80,000)
19.11.25-19.12.31 37 (2,000) (74,000)
19.11.27-19.12.31 35 (1,000) (35,000)
19.12.02-19.12.31 30 (2,000) (60,000)
19.12.04-19.12.31 28 (1,000) (28,000)
19.12.09-19.12.31 23 (1,000) (23,000)
19.12.16-19.12.31 16 (1,000) (16,000)
19.12.20-19.12.31 12 (1,000) (12,000)
19.12.23-19.12.31 9 (1,000) (9,000)
합계 7,711,542 2,835,874,874
가중평균유통보통주식수 2,835,874,874/365일 7,769,520

* 당사는 당기 중 주식배당으로 인해 유통보통주식수가 증가함에 따라, 비교표시되는 전기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.&cr;

31.1.2 기본주당순이익

(단위:주,원)
구 분

당기

 전기
보통주당기순이익(손실) 4,800,906,813 8,887,480,852
보통주지배주주지분순이익(손실) 4,892,548,804 8,884,268,706
가중평균유통보통주식수 7,692,228주 7,769,520주
기본주당순이익(손실) 636 1,143

31.2 희석주당순이익&cr;&cr;당기와 전기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;31.2.1 잠재적 보통주식수

(당기말)

* 보고기간종료일 현재 행사가능한 신주인수권 주식수는 없으며, 종가평균은 11,592 원 입니다.&cr;

(전기말) (단위:주,원)
구분 기간 일수 주식수 적수
권리행사분 신주인수권 19.01.01-19.07.03 184 200,160 36,829,440
취득가능한자기주식수 19.01.01-19.07.03 184 (158,814) (29,221,776)
합계 41,346 7,607,664
가중평균유통보통주식수 7,607,664/365일 20,843

* 신주인수권의 행사가격은 7,494원이며, 보고기간종료일 현재 주식의 종가평균은 9,445 원입니다. &cr;&cr;31.2.2 희석주당순이익

(단위:주,원)
구 분 당기 전기
보통주지배주주지분순이익(손실) 4,892,548,804 8,884,268,706
희석주당이익 산정을 위한 순이익 4,892,548,804 8,884,268,706
가중평균유통보통주식수 7,692,228 7,769,520
가중평균 희석잠재적보통주식수 - 20,843
가중평균 유통보통주식수와 희석잠재적보통주식수의 합산 7,692,228 7,790,363
희석주당순이익(손실) 636 1,140

&cr;

32. 특수관계자 거래내역&cr;&cr;32.1 관계기업 현황&cr;&cr;32.1.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

지역 범주 직접지분보유회사 업종 지분율
당기말 전기말
국내 관계기업 ㈜에이치에스&cr;바이오시스템즈 생명공학 연구용&cr;기자재 20.00% 20.00%

&cr;32.1.2 당기와 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

당기말 (단위:천원)
특수관계자 범주 회사 매출 매입

관계기업

㈜에이치에스바이오시스템즈

 282,926 4,634

전기말 (단위:천원)
특수관계자 범주 회사 매출 매입

관계기업

㈜에이치에스바이오시스템즈

 966,261 84,388

&cr;32.1.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
특수관계자 범주 회사 구분 기초잔액 감소 증가 기말잔액
관계기업 ㈜에이치에스&cr;바이오시스템즈 매출채권 465,842 617,909 295,988 143,921
미수금 856 10,270 10,270 856
매입채무 19,475 24,110 5,097 462
임대보증금 10,000 - - 10,000
합계 496,173 652,289 311,355 155,239

(전기말) (단위:천원)
특수관계자 범주 회사 구분 기초잔액 감소 증가 기말잔액
관계기업 ㈜에이치에스&cr;바이오시스템즈

매출채권

 317,665 904,440 1,052,617 465,842

미수금

 856 10,270 10,270 856
매입채무 57,745 95,818 57,548 19,475

임대보증금

 10,000 　 　 10,000
합계 386,266 1,010,528 1,120,435 496,173

&cr;32.1.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 지급한 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공받은 회사 거래은행 내역 보증기간 한도금액
㈜에이치에스바이오시스템즈 국민은행 지급보증 2020.06.25 ~ 2021.06.25 275,000

&cr;32.2 당기와 전기 중 주주, 임원 및 종업원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
주임종대여금 - 21,535

&cr;32.3 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
인원 3명 3명
급여 742,200 701,687
퇴직급여 186,736 724,975

&cr;

33. 비지배지분&cr;&cr;33.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 종속기업에 대한 지배지분 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
종속기업 ㈜서린메디케어 ㈜제노자임 ㈜에코트리메디칼 ㈜서린메디케어 ㈜제노자임 ㈜에코트리메디칼
지분율 51.23% 58.71% 90.00% 51.23% 58.71% 90.00%
주식수 810,000 728,000 18,000 810,000 728,000 18,000
취득원가 1,299,600 1,193,000 90,000 1,299,600 1,193,000 90,000
비지배지분 장부가액 1,157,229 247,418 58,396 1,626,904 (81,284) 9,065

&cr;

34. 현금흐름에 관한 사항&cr;&cr;34.1 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내역 당기 전기
재고자산 재분류 (60,692) (38,518)
유형자산 투자부동산 대체 10,648,744 -
장기금융상품평가이익(손실)의 발생 112,638 126,314
기타무형자산감액손실의 발생 - (361,000)
보험수리적이익(손실)의 발생 (177,766) (680,504)
장기차입금의 유동성대체 143,748 -

34.2 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말
단기차입금 138,000 4,700 - 142,700
유동성장기차입금 18,750 - 211,155 229,905
장기차입금 81,250 498,658 (211,155) 368,753
리스부채 20,008 (15,587) 8,569 12,990

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말
단기차입금 42,000 (4,000) 100,000 138,000
유동성장기차입금 1,672,860 (1,672,860) 18,750 18,750
장기차입금 - 200,000 (118,750) 81,250
리스부채 - (12,704) 32,712 20,008

35. 금융상품 범주별 금액&cr;&cr;35.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

금융자산

상각후원가&cr;측정 금융자산

합계
현금및현금성자산 8,498,283 8,498,283
매출채권및기타채권 8,908,044 8,908,044
기타유동금융자산 11,361,530 11,361,530
기타비유동금융자산 6,117,835 6,117,835

합계

 34,885,692 34,885,692

금융부채

상각후원가&cr;측정 금융부채

합계
매입채무및기타채무 6,823,717 6,823,717
유동성장기차입금 229,905 229,905
단기차입금 142,700 142,700
기타유동금융부채 278,886 278,886
장기차입금 368,753 368,753
기타비유동금융부채 1,781,000 1,781,000
리스부채 12,990 12,990

합계

 9,637,951 9,637,951

(전기말) (단위:천원)

금융자산

상각후원가&cr;측정 금융자산

합계
현금및현금성자산 4,543,037 4,543,037
매출채권및기타채권 8,377,812 8,377,812
계약자산 995,703 995,703
기타유동금융자산 17,518,839 17,518,839
기타비유동금융자산 6,000,816 6,000,816

합계

 37,436,207 37,436,207

금융부채

상각후원가&cr;측정 금융부채

합계
매입채무및기타채무 8,689,301 8,689,301
유동성장기차입금 18,750 18,750
단기차입금 138,000 138,000
기타유동금융부채 351,728 351,728
장기차입금 81,250 81,250
기타비유동금융부채 1,781,000 1,781,000
리스부채 20,008 20,008

합계

 11,080,037 11,080,037

35.2 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)
구분 상각후원가&cr;측정 금융자산/부채 합계
당기 손익 :
이자수익 253,704 253,704
외환차익 403,971 403,971
외화환산이익 60,041 60,041
단기금융상품평가이익 5,558 5,558
장기금융상품평가이익 112,638 112,638
이자비용 (18,657) (18,657)
외환차손 (278,106) (278,106)
외화환산손실 (41,288) (41,288)
대손상각비 104,664 104,664
합계 602,525 602,525

(전기말) (단위:천원)
구분 상각후원가&cr;측정 금융자산/부채 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산/부채 합계
전기 손익 :
이자수익 255,117 - 255,117
외환차익 138,991 - 138,991
외화환산이익 186,777 - 186,777
장기금융상품평가이익 126,314 - 126,314
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 787 787
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 8,638,195 8,638,195
이자비용 (16,447) - (16,447)
외환차손 (78,851) - (78,851)
외화환산손실 (9,643) - (9,643)
금융자산처분손실 (605) (605)
대손상각비 (17,788) - (17,788)
합계 583,865 8,638,982 9,222,847

36. 재무위험관리&cr;&cr;연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험 발생 가능성이 있으나(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험등으로 구분됨) 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링 하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;36.1 시장위험&cr;&cr;36.1.1 환율변동위험&cr;&cr;연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 및 관리하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
외화금융자산 302,087 (302,087) 194,060 (194,060)
외화금융부채 (384,762) 384,762 (489,402) 489,402

36.1.2 주가변동 위험&cr;&cr;연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 지분증권투자(종속회사 및 지분법적용투자회사를 제외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 0원 및 0원입니다(주석 8참조).&cr;&cr;36.1.3 이자율 변동위험&cr;&cr;연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험 발생 가능성이 있으나, 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 예금으로 1년간발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시
이자비용 (12,331) 12,331 (8,870) 8,870
이자수익 221,914 (221,914) 200,804 (200,804)

36.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. &cr;&cr;당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
단기금융상품 11,361,530 17,497,304
매출채권 9,023,591 8,625,807
기타채권 68,187 132,030
장기금융상품 6,041,555 5,911,457
보증금 576,280 589,359
합계 27,071,143 32,755,957

36.3 유동성 위험&cr;&cr;연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험 발생 가능성이 있으나, 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 장부금액 계약상 잔존계약만기
3개월 미만 3개월-1년미만 1년이상
당기말:
파생금융부채 - - - - -
비파생금융부채 9,637,951 9,637,951 6,823,717 2,445,481 368,753
합 계 9,637,951 9,637,951 6,823,717 2,445,481 368,753
전기말:
파생금융부채 - - - - -
비파생금융부채 11,060,029 11,060,029 8,689,301 2,289,478 81,250
합 계 11,060,029 11,060,029 8,689,301 2,289,478 81,250

36.4 자본위험관리&cr;&cr;연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)
구 분 당기말 전기말
부채(A) 16,863,743 19,444,365
자본(B) 61,383,003 61,263,081
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C) 19,859,813 22,040,341
차입금(D) 741,358 238,000
부채비율(A/B) 27.47% 31.74%
순차입금비율(D-C)/B -31.15% -35.59%

&cr;

37. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;37.1 지급보증한 내역&cr;&cr;연결회사는 보고기간종료일 현재 입찰과 관련하여 서울보증보험㈜에 1,319 백만원의 이행보증보험 등을 가입하고 있으며, 그 외 특수관계자 등 타인으로부터 제공받은담보 및 지급보증은 없습니다.&cr;&cr;37.2 소송 등&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사와 관련하여 진행중인 소송은 없습니다.&cr;&cr;37.3. 기타 약정사항&cr;&cr;37.3.1 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관 약정내용 대출일 약정한도액 사용액
국민은행 선물환 2018.09.14~2021.09.14 USD 4,000,000 -

&cr;37.3.2 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
대상회사 담보물건 채권최고액
㈜코닝코리아 건물(코리아바이오파크 제1층 제에이-101 가호) 250,000
써모피셔사이언티픽솔루션스(유) 건물(코리아바이오파크 제1층 제에이-101호) 2,290,000

&cr;

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 서린바이오사이언스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
11115331----106346017200156------26317776602544040711070----61750810101204264056311070----880685
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020-07-141회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토, 감사계획의 수립과 수행시사용될 중요성금액 결정, 기업수준 및 프로세스통제 이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 계정과목별 감사계획수립2020-07-22~07-2435-반기검토2020-11-16~11-1835-중간감사로 내부통제이해, 평가 및 운영테스트2021-01-27~01-29342계정과목별 감사절차(질문,분석적 절차, 표본감사 등),재무제표 감사 수행, 내부통제/전산감사 업데이트 테스트2021-01-041동탄사옥창고, 상원로지스틱스, 로얄냉장상품, 제품, 원재료2020-01-041본사 건물어음, 수표, 현금, 유가증권OO--22020-07-14, 2021-01-29---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 14일회사측: 감사 1인, 사외이사 1인(총 2인) &cr;감사인: 업무수행이사, 현장책임자(총 2인)대면회의- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임 &cr;- 감사인의 독립성&cr;- 계획된 감사범위, 시기의 개요22021년 01월 29일회사측: 감사 1인, 사외이사 1인(총 2인)&cr;감사인: 업무수행이사, 현장책임자(총 2인)대면회의- 감사 중에 식별된 유의적 내부통제 미비점&cr;- 회사의 회계정책과 회계추정 및 재무제표 공시 등에 대한 감사인의 견해
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl