&cr;
주식회사 선익시스템과 그 종속기업
&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 29(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 28(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;&cr;
삼정회계법인&cr;
&cr;
&cr;
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
&cr;&cr;&cr;
| 주식회사 선익시스템 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 12일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 선익시스템과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등
수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.
&cr;우리는 주식회사 선익시스템과 그 종속기업에 대한 감사의견을 형성하는 데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.&cr;
가. 일반사항&cr;이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다. &cr;
연결회사는 건설형공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가(또는 누적공사원가)를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있으며 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)로 표시하고 있고, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.&cr;
나. 투입법에 따른 수익인식&cr;총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 총계약원가는 재료비, 노무비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 계약수익 추정의 불확실성과 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 투입법에 따른 진행기준 수익인식 적용에 의문을 제기할 수 있음에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 수익인식 관련 회사의 회계정책 검토&cr;- 총계약원가 추정관련 회사 내부통제의 효과성 테스트 및 문서 검사&cr;- 완료 프로젝트에 대한 소급적 검토(총계약원가와 누적실제원가 비교)를 통한 총계약원가 추정의 신뢰성 검토&cr;- 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 질문 및 분석적 검토
&cr;다. 총계약원가 추정 의 불확실성
연결재무 제표에 대한 주석 24에서 기술 한 바와 같이, 총계약원가는 재료비, 노무비 등 공사에 투입될 총 비용에 대해 공사기간 동안 발생할 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약원가의 추정치가 5% 증가한 다면 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 1,282백만원 감소합니다. 우리는 이러한 원가변동요인에 따른 추정의 변동가능성이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr;
당기말 현재 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 승인된 총예정원가 문서 확인&cr;- 총계약원가의 주요 구성항목의 변동에 대한 분석적 검토&cr;- 추정 총계약원가의 유의적 변동사항이 발생한 주요 프로젝트를 대상으로 변동 원인에 대하여 질문, 문서검사 및 총계약원가 추정의 합리성에 대한 소급적 검토&cr;
라. 프로 젝트별 공사원가의 집계 및 공사진행률 산정&cr;연결재무제표에 대한 주석 24에서 기술한 바와 같이, 당기말 현재 진행중인 공사에 대한 누적계약원가는 18,396백만원입 니다. 진행률은 개별 계약별로 추정 총계약원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 우리는 추정 총계약원가 및 누적계약원가 변동의 불확실성과 프로젝트별 원가 집계의 부정확성이 미치는 영향을 고려하여 연결회사의 진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 공사진행률 산정에 영향을 미치는 추정 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr;- 프로젝트별 누적계약원가의 상세내역을 원장내역과 비교대사
- 누적계약원가 및 총계약원가의 유의적인 금액 변동에 대한 분석적 검토&cr;- 독립적으로 진행률 재계산 수행&cr;- 당기에 발생한 투입원가에 대해 표본을 추출하여 실재성, 발생시기, 프로젝트별 귀속의 정확성에 대해 문서검사&cr;- 프로젝트간 원가 대체에 대한 검토&cr;- 간접비의 배부기준에 대한 검토 및 실제 배부금액에 대한 재계산&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신동준입니다.
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 12일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다. |
&cr;
&cr;&cr;&cr;
| 주식회사 선익시스템과 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 29(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 28(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 선익시스템 대표이사 박재규, 이영종 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길 293 |
| (전 화) | 031-8012-1600 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 29(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 28(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 선익시스템과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당)기 | 제 28(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 80,791,947,867 | 84,701,215,326 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,33 | 35,569,281,170 | 35,518,893,195 | ||
| 단기금융상품 | 7,33 | 5,010,488,849 | 480,000,000 | ||
| 매출채권 | 9,33 | 5,858,833,257 | 9,022,048,008 | ||
| 미청구공사 | 24 | - | 34,345,152,071 | ||
| 계약자산 | 24,33 | 13,854,262,707 | - | ||
| 미수금 | 9,33 | 126,607,952 | 2,134,540,633 | ||
| 미수수익 | 33 | 3,369,884 | 16,692,013 | ||
| 선급금 | 790,479,141 | 1,830,137,110 | |||
| 대여금 | 33 | 333,012,000 | - | ||
| 재고자산 | 10 | 17,816,654,770 | 1,023,747,689 | ||
| 기타유동자산 | 11,33 | 1,428,958,137 | 330,004,607 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 35,214,837,501 | 33,124,915,539 | |||
| 장기미청구공사 | 24 | - | 1,635,313,176 | ||
| 장기계약자산 | 24,33 | 1,464,264,671 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 8 | 815,833,986 | 2,300,001,760 | ||
| 유형자산 | 12 | 28,267,526,724 | 25,939,468,127 | ||
| 무형자산 | 13 | 1,186,069,142 | 1,128,970,635 | ||
| 보증금 | 31,33 | 1,238,433,940 | 568,799,400 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 2,242,709,038 | 1,552,362,441 | ||
| 자 산 총 계 | 116,006,785,368 | 117,826,130,865 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 29,363,407,764 | 26,001,371,222 | |||
| 매입채무 | 33 | 5,793,901,803 | 17,459,258,655 | ||
| 미지급금 | 33 | 3,554,042,388 | 1,851,257,547 | ||
| 단기차입금 | 14,33 | 280,000,000 | - | ||
| 유동성장기차입금 | 14,33 | 35,000,000 | 225,000,000 | ||
| 미지급비용 | 33 | 326,180,181 | 245,124,503 | ||
| 초과청구공사 | 24 | - | 5,457,451,971 | ||
| 계약부채 | 24 | 17,637,790,947 | - | ||
| 충당부채 | 15 | 1,423,434,043 | 531,957,472 | ||
| 임대보증금 | 31,33 | 55,280,000 | - | ||
| 기타유동부채 | 16 | 201,522,871 | 92,845,851 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | 56,255,531 | 138,475,223 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,710,268,637 | 981,879,830 | |||
| 장기차입금 | 14,33 | 775,400,000 | - | ||
| 장기미지급금 | 33 | 239,964,966 | 226,304,208 | ||
| 장기미지급비용 | 33 | 38,555,943 | 25,337,704 | ||
| 확정급여부채 | 17 | 1,571,312,584 | 730,237,918 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | 85,035,144 | - | ||
| 부 채 총 계 | 32,073,676,401 | 26,983,251,052 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | |||||
| 자본금 | 1,19 | 4,499,647,500 | 3,000,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 46,296,777,696 | 47,808,634,996 | ||
| 기타자본구성요소 | 21,23 | (502,227,091) | 914,182,628 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 33,638,910,862 | 39,120,062,189 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 83,933,108,967 | 90,842,879,813 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 116,006,785,368 | 117,826,130,865 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 29(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 선익시스템과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,34 | 117,997,698,578 | 123,595,927,778 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 24,26 | 95,390,735,394 | 91,623,074,670 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 22,606,963,184 | 31,972,853,108 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25,26,31,33 | 14,112,888,910 | 17,434,263,107 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 8,494,074,274 | 14,538,590,001 | |||
| Ⅵ. 영업외손익 | 1,327,991,476 | (2,267,902,139) | |||
| 1. 기타수익 | 27,31 | 1,515,473,223 | 322,701,070 | ||
| 2. 기타비용 | 27,33 | 424,462,154 | 1,793,084,764 | ||
| 3. 금융수익 | 28,33 | 2,234,409,446 | 787,682,237 | ||
| 4. 금융비용 | 28,33 | 1,997,429,039 | 1,585,200,682 | ||
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | 9,822,065,750 | 12,270,687,862 | |||
| Ⅷ. 법인세비용 | 29 | 4,663,801,913 | 2,505,115,263 | ||
| Ⅸ. 당기순이익 | 5,158,263,837 | 9,765,572,599 | |||
| Ⅹ. 기타포괄손익 | |||||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 17 | (471,452,428) | 63,386,422 | ||
| 기타포괄손익 합계 | (471,452,428) | 63,386,422 | |||
| XI. 총포괄손익 | 4,686,811,409 | 9,828,959,021 | |||
| XII. 주당손익 | |||||
| 1. 기본주당이익 | 30 | 576 | 1,177 | ||
| 2. 희석주당이익 | 30 | 576 | 1,177 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 29(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 선익시스템과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1 (전기초) | 2,500,000,000 | 12,503,370,696 | 21,217,293 | 29,291,103,168 | 44,315,691,157 |
| Ⅰ. 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 9,765,572,599 | 9,765,572,599 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 63,386,422 | 63,386,422 |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 거래: | |||||
| 지분의 발행 | 500,000,000 | 35,305,264,300 | - | - | 35,805,264,300 |
| 주식매수선택권 | - | - | 892,965,335 | - | 892,965,335 |
| 2017.12.31 (전기말) | 3,000,000,000 | 47,808,634,996 | 914,182,628 | 39,120,062,189 | 90,842,879,813 |
| K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - | - | (10,167,962,736) | (10,167,962,736) |
| 2018.1.1 (당기초) | 3,000,000,000 | 47,808,634,996 | 914,182,628 | 28,952,099,453 | 80,674,917,077 |
| Ⅰ. 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 5,158,263,837 | 5,158,263,837 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (471,452,428) | (471,452,428) |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 거래: | |||||
| 무상증자 | 1,499,647,500 | (1,511,857,300) | - | - | (12,209,800) |
| 자기주식 취득 | - | - | (2,364,632,350) | - | (2,364,632,350) |
| 주식매수선택권 | - | - | 948,222,631 | - | 948,222,631 |
| 2018.12.31 (당기말) | 4,499,647,500 | 46,296,777,696 | (502,227,091) | 33,638,910,862 | 83,933,108,967 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 선익시스템과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 10,579,939,955 | 18,262,341,849 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금(주32) | 12,672,216,813 | 22,240,260,265 | ||
| 2. 이자의 수취 | 435,087,843 | 124,913,329 | ||
| 3. 이자의 지급 | (110,565) | (255,902,685) | ||
| 4. 법인세납부액 | (2,527,254,136) | (3,846,929,060) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (7,923,781,594) | (13,101,511,104) | ||
| 1. 매도가능금융자산의 취득 | - | (2,300,001,760) | ||
| 2. 단기금융상품의 증가 | (59,806,018,640) | - | ||
| 3. 단기금융상품의 감소 | 55,995,500,000 | - | ||
| 4. 장기금융상품의 증가 | - | (140,000,000) | ||
| 5. 대여금의 증가 | (333,012,000) | - | ||
| 6. 보증금의 증가 | (797,890,340) | (36,654,500) | ||
| 7. 보증금의 감소 | 210,755,800 | 195,731,200 | ||
| 8. 임대보증금의 증가 | 46,500,000 | - | ||
| 9. 유형자산의 취득 | (831,735,395) | (10,572,981,444) | ||
| 10. 유형자산의 처분 | - | 41,420,500 | ||
| 11. 무형자산의 취득 | (386,609,658) | (489,025,100) | ||
| 12. 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 | (2,021,271,361) | 200,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (2,601,842,150) | 23,330,264,300 | ||
| 1. 단기차입금의 차입 | - | 5,200,000,000 | ||
| 2. 단기차입금의 상환 | - | (17,600,000,000) | ||
| 3. 유동성장기차입금의 상환 | (225,000,000) | (75,000,000) | ||
| 4. 지분의 발행 | - | 35,805,264,300 | ||
| 5. 주식발행비용(무상증자) | (12,209,800) | - | ||
| 6. 자기주식의 취득 | (2,364,632,350) | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III) | 54,316,211 | 28,491,095,045 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 35,518,893,195 | 8,346,522,356 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,928,236) | (1,318,724,206) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 35,569,281,170 | 35,518,893,195 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 29(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 28(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 선익시스템과 그 종속기업 |
1. 지배회사의 개요&cr;주식회사 선익시스템(이하 "당사")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었으며, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.&cr;
한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율 | 금 액 |
| (주)동아엘텍 | 4,506,240 주 | 50.07% | 2,253,120 |
| 기타 | 4,493,055 주 | 49.93% | 2,246,528 |
| 합 계 | 8,999,295 주 | 100.00% | 4,499,648 |
&cr;2018년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종&cr;속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;
2. 종속회사의 현황&cr;(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 총발행주식(좌)수 | 투자주식(좌)수 | 지 분 율 | 결 산 일 |
| 디에이밸류업신기술투자조합 제1호(*1) | 250좌 | 230좌 | 92.00% | 12월 31일 |
| (주)프라임엔지니어링(*2) | 100,000주 | 100,000주 | 100.00% | 12월 31일 |
(*1) 디에이밸류업신기술투자조합 제1호(이하 '조합')는 여신전문금융업법에 따라 신기술사업의 투자를 주요 사업목적으로 하여 2017년 9월에 설립되었으며, 지배기업은 조합의 지분 92%를 취득했습니다. 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 2년 이내의 기간에 한하여 존속할 수 있습니다.&cr; (*2) 지배기업은 연구용 증착기 전문 생산업체 육성을 위해 2018년 12월 7일자로 (주)프라임엔지니어링의 지분 100%를 인수하였습니다. 한편, 지분 취득일과 결산일 사이의 손익이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여2018년 12월 31일자로 연결범위에 편입하였습니다.&cr;&cr;(2) 종속기업의 변동&cr;당기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 신규로 작성대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)프라임엔지니어링 | 투자주식 취득 |
(3) 피인수회사의 개요
|
구 분 |
내 용 |
|---|---|
|
피인수회사명 |
(주)프라임엔지니어링 |
|
본점소재지 |
경기도 화성시 정남면 내향로 250-9, 다동 |
|
대표이사 |
이장종 |
|
업종 |
임가공, 평판디스플레이 장비 제조 |
(4) 사업결합 회계처리&cr;취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 금액 및 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
|
구 분 |
금 액 |
|
Ⅰ.이전대가 |
2,531,500 |
|
Ⅱ.식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 : |
|
|
현금및현금성자산 |
510,229 |
|
기타금융자산 |
11,670 |
|
매출채권 및 기타채권 |
1,477,313 |
|
유형자산 |
2,061,651 |
|
기타자산 |
252,625 |
|
매입채무 및 기타채무 |
(861,225) |
| 장단기차입금 | (1,090,400) |
|
기타부채 |
(154,639) |
|
총 식별가능한 순자산 |
2,207,224 |
|
Ⅲ.영업권(Ⅱ-Ⅰ) |
324,276 |
&cr;(5) 당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| 디에이밸류업신기술투자조합 제1호 | 983,212 | 7,680 | - | (1,511,488) |
| (주)프라임엔지니어링(*) | 4,313,488 | 2,106,265 | 10,720,347 | 427,218 |
(*) (주)프라임엔지니어링의 매출액 및 당기순이익은 지분취득시점 이전의 손익을 포함한 금액입니다.&cr;
3. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용&cr;연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr; 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr; 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 4에서 설명하고 있습니다.&cr; &cr;비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니 다.&cr;
(2) 측정기준
연결재무제표는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
(3) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체 내 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. &cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석9 : 매출채권 및 미수금&cr;- 주석15 : 충당부채&cr;- 주석17 : 퇴직급여부채&cr;- 주석18 : 우발부채 및 약정사항&cr;- 주석24 : 매출&cr;- 주석29 : 법인세비용&cr;&cr; ② 공정가치 측정 &cr; 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr;
4. 회계정책의 변경&cr; 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 연결실체는 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.&cr; &cr;(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;
① 수행의무의 식별&cr;연결실체는 OLED 디스플레이 공정의 증착장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그렇지 않은 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.
② 거래가격의 배분&cr;연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr;
③ 계약체결 증분원가&cr;연결실체는 공급 계약 체결 실적에 따라 중개인에게 영업수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식 하고, 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준에 따라 상각합니다. &cr;
④ 수행의무 이행 시점
연결실체는 제품판매에 대한 수행의무는 고객사가 지정한 장소에 인도한 시점에 이행했다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되나 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하며, 고객사에서 최종 검수 완료 후 잔금을 청구하는 시점에 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있으므로 해당 시점에 잔여 수익을 인식합니다.
&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr;
2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
|---|---|
|
구 분 |
2018년 1월 1일 적용효과 |
|
이익잉여금 |
|
|
수행의무의 구분 및 수행의무별 수익인식기준 적용 등 |
(13,630,482) |
| 계약체결 증분원가 | 594,632 |
|
법인세 효과 |
2,867,887 |
|
2018년 1월 1일 적용 효과 |
(10,167,963) |
2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;&cr;당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
|
구분 |
공시금액 |
조정 |
제1115호 반영전 |
| Ⅰ.자산 | 116,006,785 | (3,450,169) | 112,556,616 |
| (1) 유동자산 | 80,791,948 | (3,823,084) | 76,968,864 |
| 미청구공사 | - | 24,404,460 | 24,404,460 |
| 계약자산 | 13,854,263 | (13,854,263) | - |
| 재고자산 | 17,816,655 | (12,995,889) | 4,820,766 |
| 기타 | 49,121,030 | (1,377,392) | 47,743,638 |
| (2) 비유동자산 | 35,214,837 | 372,915 | 35,587,752 |
| 장기미청구공사 | - | 1,837,180 | 1,837,180 |
| 장기계약자산 | 1,464,265 | (1,464,265) | - |
| 기타 | 33,750,572 | - | 33,750,572 |
| Ⅱ.부채 | 32,073,676 | (11,574,580) | 20,499,096 |
| (1) 유동부채 | 29,363,407 | (11,574,580) | 17,788,827 |
| 초과청구공사 | - | 6,577,301 | 6,577,301 |
| 계약부채 | 17,637,791 | (17,637,791) | - |
| 기타 | 11,725,616 | (514,090) | 11,211,526 |
| (2) 비유동부채 | 2,710,269 | - | 2,710,269 |
| Ⅲ. 자본 | 83,933,109 | 8,124,411 | 92,057,520 |
| 자본금 등 | 50,294,198 | - | 50,294,198 |
| 이익잉여금 | 33,638,911 | 8,124,411 | 41,763,322 |
당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
|
구분 |
공시금액 |
조정 |
제1115호 반영전 |
| 매출액 | 117,997,699 | (10,179,014) | 107,818,685 |
| 매출원가 | 95,390,735 | (12,156,722) | 83,234,013 |
| 매출총이익 | 22,606,964 | 1,977,708 | 24,584,672 |
| 판매비와관리비 | 14,112,889 | 4,666,910 | 18,779,799 |
| 영업이익 | 8,494,075 | (2,689,202) | 5,804,873 |
| 법인세비용차감전순이익 | 9,822,066 | (2,689,202) | 7,132,864 |
| 법인세비용 | 4,663,802 | (645,650) | 4,018,152 |
| 당기순이익 | 5,158,264 | (2,043,552) | 3,114,712 |
OLED 디스플레이 공정의 증착장비 등: 기업회계기준서 제1018호 하에서는 건설계약과 관련한 계약수익을 보고기간말 현재 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정되는 진행률을 기준으로 인식하였습니다. 기업회계기준서제1115호 하에서는 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별하여, 제품 판매에 대해서는 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해 제품에 대한 통제 이전시점에 수익을 인식합니다. 그 외 계약과 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원 수행의무에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 따라서 기존 회계정책에 따른 인식시점 보다 늦은 기간에 수익을 인식하게 됩니다. 이에 따라 계약자산 및 계약부채가 새로 인식되고 재고자산이 증가하였습니다.&cr; &cr;이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 동 기준서의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다.
동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.&cr;
다음 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정범주를 설명하고 있습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
기업회계기준서&cr;제1039호에 따른&cr;분류 |
기업회계기준서&cr;제1109호에 따른&cr;분류 |
기업회계기준서&cr;제1039호에 따른&cr;장부금액 |
기업회계기준서&cr;제1109호에 따른&cr;장부금액 |
|
금융자산 |
||||
|
현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
35,518,893 | 35,518,893 |
|
매출채권 및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 | 11,742,080 | 11,742,080 |
| 단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 | 480,000 | 480,000 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정 지분상품 | 2,300,002 | 2,300,002 |
|
총 금융자산 |
50,040,975 | 50,040,975 | ||
② 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하여도 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.&cr;
③ 경과규정&cr; 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr;√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr;√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr;√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
5. 유의적인 회계정책&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 연결
① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 회사입니다. 연결실체는 피투자회사에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자회사에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자회사를 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;
④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자회사와의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr;(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품 및 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
상각후원가 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
|
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr; ③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr; ④ 상 계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr; &cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr; 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;
④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr; (6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금&cr;액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4년, 5년 |
| 공구와기구, 임차개량자산 | 5년 |
| 비품 | 4년 |
&cr; 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 | 5년 |
|
개발비 |
5년 |
| 기타의무형자산 | 3년 ~ 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 정부보조금&cr;정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.&cr;&cr;매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(10) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.&cr;
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 연결재무상태표에 자산(계약자산)으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 부채(계약부채)로 표시하고 있습니다.&cr;
(11) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr;③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;
② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
(13) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화
연결재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 주식기준보상&cr;연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr;(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 4에 기술되어 있습니다.&cr;
(18) 금융수익과 비용&cr;연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익, 이자비용, 배당금수익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;
(19) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;
② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr; (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr; 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;
연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr;&cr;연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr;가. 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr;- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr;- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr;&cr;연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr;
나. 전환&cr;리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.
연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr;&cr;기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.
&cr;다음의 재ㆍ개정 기준서 및 해석서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' &cr;
6. 현금및현금성자산&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 보유현금 | 8,701 | 11,413 |
| 요구불예금 | 35,560,580 | 35,507,480 |
| 합 계 | 35,569,281 | 35,518,893 |
&cr;&cr;7. 단기금융상품&cr;당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 단기금융상품(*) | 5,010,489 | - |
| 유동성장기금융상품 | - | 480,000 |
| 합 계 | 5,010,489 | 480,000 |
(*) 단기금융상품 중 4,998,819천원은 MMF입니다.&cr;&cr;
8. 매도가능금융자산&cr;당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 비상장주식(*) | 2,300,002 | 815,834 | 2,300,002 | 2,300,002 |
(*) 당기 중 1,484,168천원의 평가손실을 인식하였습니다. &cr;
9. 매출채권 및 미수금&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||||
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 8,463,117 | (2,604,284) | 5,858,833 | 11,605,041 | (2,582,993) | 9,022,048 |
| 미수금 | 126,608 | - | 126,608 | 2,134,541 | - | 2,134,541 |
| 합계 | 8,589,725 | (2,604,284) | 5,985,441 | 13,739,582 | (2,582,993) | 11,156,589 |
&cr; (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 연체되지 않은 채권 | 5,542,460 | 126,608 | 8,643,662 | 2,134,541 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 : | ||||
| 6개월 초과 1년 이하 | 242,573 | - | 68,877 | - |
| 1년 초과 | 73,800 | - | 309,509 | - |
| 소 계 | 5,858,833 | 126,608 | 9,022,048 | 2,134,541 |
| 개별평가로 인식된 손상채권 | 2,604,284 | - | 2,582,993 | - |
| 합 계 | 8,463,117 | 126,608 | 11,605,041 | 2,134,541 |
&cr; ( 3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 기초금액 | 2,582,993 | 2,582,993 |
| 대손상각비 | 19,751 | - |
| 사업결합 | 1,540 | - |
| 기말금액 | 2,604,284 | 2,582,993 |
&cr;
10. 재고자산&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 상품 | 263,671 | - |
| 재공품(*) | 13,084,532 | - |
| 원재료 | 5,437,086 | 1,398,055 |
| 원재료평가충당금 | (968,634) | (455,240) |
| 미착품 | - | 80,933 |
| 합 계 | 17,816,655 | 1,023,748 |
(*) 연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다.&cr;&cr; 한편, 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실액과 재고자산평가충당금환입액은 각각 378,345천원과 22,378천원입니다.&cr;&cr;&cr;11. 기타유동자산&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 선급비용 | 1,387,870 | 12,066 |
| 선급공사원가 | - | 317,939 |
| 미수법인세환급액 | 41,088 | - |
| 합 계 | 1,428,958 | 330,005 |
12. 유형자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||||
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 9,610,221 | - | 9,610,221 | 8,902,856 | - | 8,902,856 |
| 건물 | 16,412,286 | (1,312,901) | 15,099,385 | 16,412,286 | (902,594) | 15,509,692 |
| 기계장치 | 2,679,292 | (1,083,778) | 1,595,514 | 1,313,626 | (464,025) | 849,601 |
| 차량운반구 | 194,815 | (120,469) | 74,346 | 156,432 | (58,361) | 98,071 |
| 공구와기구 | 763,740 | (614,877) | 148,863 | 1,150,394 | (997,742) | 152,652 |
| 비품 | 1,211,709 | (800,099) | 411,610 | 1,214,967 | (788,371) | 426,596 |
| 임차개량자산 | 70,496 | (33,398) | 37,098 | - | - | - |
| 건설중인자산 | 1,290,490 | - | 1,290,490 | - | - | - |
| 합 계 | 32,233,049 | (3,965,522) | 28,267,527 | 29,150,561 | (3,211,093) | 25,939,468 |
&cr;(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 사업결합 | 기말금액 |
| 토지 | 8,902,856 | - | - | - | 707,365 | 9,610,221 |
| 건물 | 15,509,692 | - | - | (410,307) | - | 15,099,385 |
| 기계장치 | 849,601 | 27,578 | - | (108,628) | 826,963 | 1,595,514 |
| 차량운반구 | 98,071 | - | - | (39,107) | 15,382 | 74,346 |
| 공구와기구 | 152,652 | 19,564 | (121) | (58,135) | 34,903 | 148,863 |
| 비품 | 426,596 | 164,967 | (106) | (198,138) | 18,291 | 411,610 |
| 임차개량자산 | - | - | - | - | 37,098 | 37,098 |
| 건설중인자산 | - | 868,841 | - | - | 421,649 | 1,290,490 |
| 합 계 | 25,939,468 | 1,080,950 | (227) | (814,315) | 2,061,651 | 28,267,527 |
&cr;(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| 토지 | 6,085,170 | 2,817,686 | - | - | 8,902,856 |
| 건물 | 8,682,565 | 7,089,731 | - | (262,604) | 15,509,692 |
| 기계장치 | 632,092 | 306,150 | - | (88,641) | 849,601 |
| 차량운반구 | 95,236 | 37,986 | - | (35,151) | 98,071 |
| 공구와기구 | 220,620 | 9,936 | (42) | (77,862) | 152,652 |
| 비품 | 376,210 | 224,991 | (20) | (174,585) | 426,596 |
| 임차개량자산 | 2,528 | - | (432) | (2,096) | - |
| 합 계 | 16,094,421 | 10,486,480 | (494) | (640,939) | 25,939,468 |
&cr; (4) 당기말 현재 토지 및 건설중인자산(장부금액 1,129,014천원)은 (주)신한은행의 시설자금 차입금에 대한 담보(채권최고액 1,068,480천원)로 제공되어 있습니다.(주석 14, 18 참조)
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||||
| 취득가액 | 상각 및 손상누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각 및 손상누계액 | 장부금액 | |
| 영업권 | 324,276 | - | 324,276 | - | - | - |
| 산업재산권 | 484,619 | (320,064) | 164,555 | 437,764 | (236,928) | 200,836 |
| 라이선스 | - | - | - | 499,950 | (499,950) | - |
| 개발비 | 1,536,072 | (1,536,072) | - | 1,536,072 | (1,228,857) | 307,215 |
| 회원권 | 274,181 | - | 274,181 | 274,181 | - | 274,181 |
| 기타의무형자산 | 3,053,404 | (2,630,347) | 423,057 | 2,744,664 | (2,397,925) | 346,739 |
| 합 계 | 5,672,552 | (4,486,483) | 1,186,069 | 5,492,631 | (4,363,660) | 1,128,971 |
&cr; (2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 기초금액 | - | 200,836 | 307,215 | 274,181 | 346,739 | 1,128,971 |
| 취득액 | - | 19,770 | - | - | 273,340 | 293,110 |
| 상각비 | - | (83,136) | (307,215) | - | (204,642) | (594,993) |
| 기타증감(*) | - | 27,085 | - | - | - | 27,085 |
| 사업결합 | 324,276 | - | - | - | 7,620 | 331,896 |
| 기말금액 | 324,276 | 164,555 | - | 274,181 | 423,057 | 1,186,069 |
(*) 선급금으로부터 대체된 금액 입니다.&cr;&cr;(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 라이선스 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 200,030 | 3,335 | 614,429 | - | 467,898 | 1,285,692 |
| 취득액 | 23,367 | - | - | 274,181 | 97,978 | 395,526 |
| 상각비 | (82,228) | (3,335) | (307,214) | - | (219,137) | (611,914) |
| 기타증감(*) | 59,667 | - | - | - | - | 59,667 |
| 기말금액 | 200,836 | - | 307,215 | 274,181 | 346,739 | 1,128,971 |
(*) 선급금으로부터 대체된 금액 입니다.&cr;
(4) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 3,067,169천원 및 5,841,699천 원입니다.
14. 차입금
당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차 입 처 | 만기 | 연이자율 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 단기차입금 | |||||
| 운전자금(*2) | 중소기업은행 | 2019.04.19 | 3.75% | 100,000 | - |
| 운전자금(*3) | (주)신한은행 | 2019.06.16 | 3.43% | 100,000 | - |
| 운전자금(*3) | (주)신한은행 | 2019.03.31 | 3.50% | 80,000 | - |
| 합 계 | 280,000 | - | |||
| 장기차입금 | |||||
| 기술자금(*1) | 엘지디스플레이(주) | 2018.09.10 | - | - | 225,000 |
| 시설자금(토지)(*4) | (주)신한은행 | 2021.03.30 | 3.45% | 456,000 | - |
| 시설자금(토지)(*4) | (주)신한은행 | 2021.09.14 | 3.55% | 78,400 | - |
| 시설자금(건물)(*4) | (주)신한은행 | 2021.11.09 | 3.64% | 276,000 | - |
| 소 계 | 810,400 | 225,000 | |||
| 유동성대체 | (35,000) | (225,000) | |||
| 합 계 | 775,400 | - | |||
(*1) 연결실체는 엘지디스플레이(주)로부터 상기 차입금을 기술개발자금으로 사용하는 계약을 체결하였으며, 2018년 9월 10일까지 12개월간 분할 상환 완료했 습니다.&cr;(*2) 중소기업은행 차입금과 관련하여 기술신용보증기금에서 90,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 18 참조)&cr; (*3) (주)신한은행 차입금과 관련하여 종속기업인 (주)프라임엔지니어링의 대표이사가 431,507천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 18 참조)&cr; (*4) (주)신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 토지 및 건설중인자산(채권최고액 1,068,480천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12, 18 참조)&cr;
15. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 기초잔액 | 531,957 | 666,949 |
| 충당부채 전입액 | 1,423,434 | 534,570 |
| 충당부채 사용액 | (531,957) | (669,562) |
| 기말잔액 | 1,423,434 | 531,957 |
&cr;16. 기타유동부채&cr; 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 선수금 | 19,020 | 19,021 |
| 예수금 | 182,503 | 73,825 |
| 합 계 | 201,523 | 92,846 |
&cr;
17. 퇴직급여제도&cr;연 결 실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,935,388 | 4,240,570 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,364,075) | (3,510,333) |
| 연결재무상태표에 인식된 금액 | 1,571,313 | 730,237 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 기초 확정급여채무 | 4,240,570 | 3,575,092 |
| 당기근무원가 | 1,223,686 | 1,047,608 |
| 이자원가 | 148,036 | 103,184 |
| 재측정요소 | 515,778 | (153,201) |
| 퇴직금지급액 | (192,682) | (332,113) |
| 기말 확정급여채무 | 5,935,388 | 4,240,570 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 3,510,333 | 2,732,825 |
| 이자수익 | 132,349 | 101,929 |
| 재측정요소 | (88,650) | (71,936) |
| 납입액 | 1,000,000 | 1,100,000 |
| 퇴직금지급액 | (189,957) | (352,485) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 4,364,075 | 3,510,333 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 당기근무원가 | 1,223,686 | 1,047,608 |
| 순이자원가 | 15,687 | 1,255 |
| 합 계 | 1,239,373 | 1,048,863 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (515,778) | 153,201 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (88,650) | (71,936) |
| 합 계 | (604,428) | 81,265 |
(6) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 할인율 | 3.19% | 3.32% |
| 평균임금인상률 | 6.72% | 6.97% |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.&cr; &cr;(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 임금상승률 | 할인율 | ||
| 1% 증가 시 | 1% 감소 시 | 1% 증가 시 | 1% 감소 시 | |
| 확정급여채무의 현재가치 | 561,374 | (490,663) | (493,498) | 576,916 |
&cr; (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.25년과 9.11년입니다.&cr; &cr;(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 예ㆍ적금 등 | 4,364,075 | 3,510,333 |
18. 우발채무 및 약정사항
(1) 금융기관 약정사항&cr;당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 융 기 관 | 통화 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| 약정한도액 | 실행금액 | 약정한도액 | 실행금액 | |||
| 운전자금대출 | 중소기업은행 | KRW | 200,000 | - | 2,200,000 | - |
| 운전자금대출 | (주)국민은행 | KRW | - | - | 800,000 | - |
| 무역금융 | (주)우리은행 | KRW | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - |
| 무역금융 | (주)KEB하나은행 | KRW | 1,500,000 | - | 1,500,000 | - |
| 운영자금 | 한국산업은행 | KRW | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| 무역금융 | 한국씨티은행 | KRW | - | - | 5,000,000 | - |
| 기타외화지급보증 | (주)KEB하나은행 | USD | 5,000,000 | 1,243,100 | 4,406,000 | 3,941,909 |
| 외상매출채권담보대출(*1) | 중소기업은행 | KRW | 6,000,000 | - | 6,000,000 | - |
| 외상매출채권담보대출(*1) | (주)KEB하나은행 | KRW | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
| 시설자금(토지)(*2) | (주)신한은행 | KRW | 534,400 | 534,400 | - | - |
| 시설자금(건물)(*2) | (주)신한은행 | KRW | 276,000 | 276,000 | - | - |
| 운전자금(*4) | (주)신한은행 | KRW | 180,000 | 180,000 | - | - |
| 운전자금(*3) | 중소기업은행 | KRW | 100,000 | 100,000 | - | - |
| 운전자금(*4) | 중소기업은행 | KRW | 300,000 | - | - | - |
(*1) 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 아니한 매출채권 할인금액은 없습니다.&cr; (*2) (주)신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 토지 및 건설중인자산(채권최고액 1,068,480천원)이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;(*3) 중소기업은행 차입금과 관련하여 기술신용보증기금에서 90,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;(*4) (주)신한은행 및 중소기업은행 차입금과 관련하여 종속기업인 (주)프라임엔지니어링의 대표이사로부터 431,507천원 및 612,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 계약 및 입찰 이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참고).
(3) 보험가입내역 &cr; 연 결실체는 (주)KB손해보험에 재산종합보험과 가스사고배상책임보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 21,435백만원 및 300백만원입니다. 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차손해보험, 임원배상책임보험, 임직원해외장기체류보험에 가입하고 있습니다.
(4) 연 결실체는 우리사주 조합원이 우리사주 취득을 위해 (주)KEB하나은행으로부터 차입한 금액 13,721천원에 대해 600,000천원을 한도로 연대보증책임을 부담하고 있습니다 . &cr;
(5) 연결실체는 종속회사인 디에이밸류업신기술투자조합 제1호의 업무집행조합원 인 (주)디에이밸류인베스트먼트에게 조합 규약에 따라 업무집행에 대한 대가로 매년 결성총액의 연 1.0%를 관리보수로 지급하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 관리보수는 25,000천원과 7,192천원입니다. (주석 31 참조)
&cr;
19. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 모두 30,000,000주이 며, 1주당 금액은 500원입니다. 한편 연결실체는 2018년 8월 29일자 이사회에서 주식발행초과금을 재원으로 하여 유통보통주 1주당 0.5주의 무상신주를 발행하는 무상증자를 결의하였습니다. 이에 따라 보통주 2,999,295주가 증가하여 당기말 현재 발행한 주식의 수는 8,999,295주입니다. &cr; &cr;(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 기초 | 3,000,000 | 2,500,000 |
| 유상증자 | - | 500,000 |
| 무상증자 | 1,499,648 | - |
| 기말 | 4,499,648 | 3,000,000 |
&cr;
20. 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 주식발행초과금(*) | 39,087,741 | 40,599,598 |
| 감자차익 | 7,086,110 | 7,086,110 |
| 기타자본잉여금 | 122,927 | 122,927 |
| 합 계 | 46,296,778 | 47,808,635 |
(*) 당기 중 무상증자로 인해 감소하였습니다.(주석 19 참조)&cr;
(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 기초 | 47,808,635 | 12,503,371 |
| 유상증자 | - | 35,305,264 |
| 무상증자 | (1,511,857) | - |
| 기말 | 46,296,778 | 47,808,635 |
&cr;&cr;21. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 자기주식(*) | (2,365,447) | (815) |
| 주식매수선택권 | 1,863,220 | 914,998 |
| 합 계 | (502,227) | 914,183 |
(*) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| 주식수(주) | 금액 | 주식수(주) | 금액 | |
| 기초 | 1,410 | 815 | 1,410 | 815 |
| 취득 | 323,190 | 2,364,632 | - | - |
| 기말 | 324,600 | 2,365,447 | 1,410 | 815 |
연결실체는 당기 중 대신증권(주)와 자기주식신탁계약을 체결하였고, 자기주식 322,776주를 취득하였습니다. 그리고 무상증자 단주처리 목적으로 자기주식 414주를 취득하였습니다.
&cr;
22. 이익잉여금&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 미처분이익잉여금 | 33,638,911 | 39,120,062 |
&cr;(2) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| 처분예정일: 2019년 3월 25일 | 처분확정일: 2018년 3월 26일 | |||
| I. 미처분이익잉여금 | 33,947,463,191 | 39,134,630,945 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 39,134,630,945 | 29,291,103,168 | ||
| K-IFRS 1115호 최초 ?용에 따른 조정(세후) | (10,167,962,736) | - | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (471,452,428) | 63,386,422 | ||
| 당기순이익 | 5,452,247,410 | 9,780,141,355 | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | (954,216,450) | - | ||
| 이익준비금 | (86,746,950) | - | ||
| 배당금 | (867,469,500) | - | ||
| 현금배당(보통주:100원) | (867,469,500) | - | ||
| III. 차기이월 미처분이익잉여금 | 32,993,246,741 | 39,134,630,945 | ||
&cr;
23. 주식기준보상&cr;(1) 지배기업은 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부여일 | 최초부여&cr;주식수(*) | 행사가능&cr;주식수(*) | 부여방법 | 가득조건 | 행사가격&cr;(*) | 부여일&cr;공정가치(*) | 행사가능기간 |
| 1차 | 2016.12.19 | 375,000 주 | 367,125 주 | 신주발행 | 용역제공조건:2년 | 9,667 | 11,830 | 2018.12.19~2025.12.18 |
| 2차 | 2017.03.17 | 220,500 주 | 220,500 주 | 신주발행 | 용역제공조건:2년 | 12,000 | 17,843 | 2019.03.17~2026.03.16 |
(*) 당기 중 지배기업의 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다.(주석 19 참조)&cr;&cr;(2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 합 계 |
| 기초수량 | 375,000 | 220,500 | 595,500 |
| 소멸수량 | (7,875) | - | (7,875) |
| 기말수량 | 367,125 | 220,500 | 587,625 |
&cr;(3) 지배기업은 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기 이전 보상원가 | 당기 보상원가 | 당기 이후 보상원가 | 총 보상원가 |
| 1차 | 438,725 | 376,695 | 192,267 | 1,007,687 |
| 2차 | 476,272 | 571,528 | 392,514 | 1,440,314 |
| 합 계 | 914,997 | 948,223 | 584,781 | 2,448,001 |
(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 |
| 취득일 주식가격(부여일 공정가치)(*) | 11,830 | 17,843 |
| 행사가격(*) | 9,667 | 12,000 |
| 기대변동성 | 6.30% | 5.95% |
| 할인율 | 2.20% | 2.21% |
| 무위험이자율 | 2.09% | 1.82% |
(*) 당기 중 지배기업의 무상증자로 인해 부여일 공정가치, 행사가격이 조정되었습니다.&cr;
24. 매출&cr;(1) 당기 및 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 제품매출액 | 99,245,220 | 119,464,618 |
| 용역매출액 | 15,377,659 | - |
| 상품매출액 | 2,755,725 | 3,218,584 |
| 기타매출액 | 619,095 | 912,726 |
| 합 계 | 117,997,699 | 123,595,928 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| Ⅰ. 한 시점에 이행 | 82,275,210 | 4,131,310 |
| Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행: | ||
| 건설형공사계약 | 20,344,830 | 119,464,618 |
| 용역매출 | 15,377,659 | - |
| 소 계 | 35,722,489 | 119,464,618 |
| 합 계(Ⅰ+Ⅱ) | 117,997,699 | 123,595,928 |
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 연결실체의 수행의무를 ① 제품 판매, ②설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다.(주석 4 참조)&cr;&cr;한편, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.
(3) 건설형공사계약&cr;① 당기 및 전기 의 공사계약잔액과 공사수익 등의 내 역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 기 초 잔 액 | 19,353,168 | 33,347,250 |
| 신규 계약액 | 6,150,000 | 139,995,425 |
| 수익 인식액 | (20,344,830) | (119,464,618) |
| 계약변경조정 | - | (469,820) |
| 기 말 잔 액 | 5,158,338 | 53,408,237 |
기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인해 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약을 제외함에 따라 당기의 기초잔액은 전기말 잔액과 일치하지 않습니다. 한편, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시된 전기 내역은 재작성하지 아니하였습니다.
&cr;② 당기말 및 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 누적공사원가 | 18,396,338 | 153,080,122 |
| 누적공사이익 | 5,673,324 | 47,126,477 |
| 매출채권 | 587,400 | 5,588,440 |
| 미청구공사 | - | 35,980,465 |
| 초과청구공사 | - | 5,457,452 |
| 계약자산 | 1,786,867 | - |
| 계약부채 | 460,905 | - |
③ 당기말 현재 건설형공사계약 중 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 계약건은 없습니다.
④ 공사와 관련된 이행보증&cr; 당기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 보증처 | 내 용 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 서울보증보험(주) | 계약, 입찰 등 이행보증 | 1,109,418 | 1,072,093 |
| (주)KEB하나은행 | 기타외화지급보증 | USD 1,243,100 | USD 3,941,909 |
&cr; ⑤ 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
| 법인세비용차감전순이익 및 &cr;법인세효과차감전순자산 | (1,282,423) | 1,116,234 |
&cr;⑥ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동&cr;당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약금액의&cr;변동 | 추정총계약원가의&cr;변동 | 당기 손익에&cr;미치는 영향 | 미래 손익에&cr;미치는 영향 | 계약자산의&cr;변동 |
| 금액 | - | 1,460,913 | (1,426,270) | (34,643) | (1,426,270) |
&cr;당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.&cr;
(4) 계약 잔액
① 당기말과 당기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
5,767,567 | 9,022,048 |
|
계약자산 |
15,318,527 | 10,837,316 |
|
계약부채 |
17,637,791 | 15,171,821 |
계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.&cr;&cr;계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.&cr;&cr;② 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 15,171,821천원 중 11,314,781천원은 당기에수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 13,780,751천원이 추가 되었습니다.&cr;&cr;③ 당기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의합계는 55,028,094천원이며, 건설형공사계약의 공사계약잔액 5,158,338천원이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
25. 판매비와관리비&cr;당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 급여 | 6,696,796 | 4,221,136 |
| 퇴직급여 | 471,549 | 324,269 |
| 여비교통비 | 726,683 | 725,758 |
| 접대비 | 435,880 | 412,869 |
| 세금과공과 | 117,679 | 137,353 |
| 감가상각비 | 155,603 | 179,362 |
| 무형자산상각비 | 160,596 | 178,400 |
| 지급수수료 | 698,834 | 759,761 |
| 판매수수료(*1) | - | 3,027,696 |
| 대손상각비 | 19,751 | - |
| 경상연구개발비(*2) | 3,067,169 | 5,841,699 |
| 외주용역비 | 492,061 | 197,103 |
| 주식보상비용 | 577,920 | 892,965 |
| 기타 | 492,368 | 535,892 |
| 합 계 | 14,112,889 | 17,434,263 |
(*1) 공급 계약 체결 실적에 따라 중개인에게 영업수수료로서, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 계약체결 증분원가를 매출원가로 재분류 하였습니다.&cr;(*2) 당기 및 전기 중 국고보조금과 상계한 금액은 각각 58,561천원과 56,407천원입니다.&cr;
26. 비용의 성격별 분류&cr;당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 재고자산의 변동 | 55,269,819 | 69,201,133 |
| 종업원급여 | 16,764,009 | 13,807,023 |
| 복리후생비 | 241,655 | 259,455 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,409,308 | 1,252,853 |
| 지급수수료 | 1,242,224 | 1,771,804 |
| 세금과공과 | 158,715 | 159,550 |
| 외주용역비 | 8,959,432 | 8,096,333 |
| 여비교통비 | 3,491,490 | 3,694,901 |
| 운반비 | 921,700 | 1,242,068 |
| 경상연구개발비 | 3,067,169 | 5,841,699 |
| 기타 | 17,978,103 | 3,730,519 |
| 합 계(*) | 109,503,624 | 109,057,338 |
(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
27. 기타수익 및 기타비용&cr;당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| Ⅰ. 기타수익 | ||
| 외환차익 | 1,257,095 | 86,217 |
| 외환환산이익 | 6,675 | 102,963 |
| 유형자산처분이익 | - | 40,926 |
| 잡이익 | 226,326 | 92,595 |
| 국고보조금수익 | 9,877 | - |
| 수입임대료 | 15,500 | - |
| 기타수익 소계 | 1,515,473 | 322,701 |
| Ⅱ. 기타비용 | ||
| 외환차손 | 239,390 | 1,552,950 |
| 외화환산손실 | 129,829 | 195,379 |
| 유형자산처분손실 | 227 | - |
| 기부금 | - | 9,000 |
| 잡손실 | 55,016 | 35,756 |
| 기타비용 소계 | 424,462 | 1,793,085 |
| Ⅲ.순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) | 1,091,011 | (1,470,384) |
28. 금융수익 및 금융비용&cr;당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| Ⅰ. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 421,765 | 135,502 |
| 외환차익 | 858,037 | 364,520 |
| 외화환산이익 | 364 | 5,614 |
| 단기금융상품처분이익 | 811,800 | - |
| 파생상품거래이익 | 142,443 | 282,046 |
| 금융수익 소계 | 2,234,409 | 787,682 |
| Ⅱ. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 111 | 247,267 |
| 외환차손 | 8,015 | 13,595 |
| 외화환산손실 | 4,292 | 1,324,338 |
| 단기금융상품처분손실 | 103,500 | - |
| 파생상품거래손실 | 397,344 | - |
| 매도가능금융자산평가손실 | 1,484,167 | - |
| 금융비용 소계 | 1,997,429 | 1,585,200 |
| Ⅲ.순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) | 236,980 | (797,518) |
&cr;&cr;29. 법인세비용 &cr; (1) 당기 및 전기의 법 인세비용 산출내역은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 당기 법인세부담액 | 73,478 | 1,288,882 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | (690,347) | (163,698) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 3,000,861 | (17,878) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 2,279,810 | 1,397,809 |
| 법인세비용 | 4,663,802 | 2,505,115 |
연결실체는 투자, 상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 상시 및 청년근로자 등의 임금증가 등에 사용하지않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 당기에 발생한 초과환류액 1,556백만원을 차기로 이월하였으며, 차기사업연도의 미환류소득에서 공제가 가능합니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 9,822,066 | 12,270,688 |
| 조정세율에 따른 세부담액 | 2,138,854 | 2,680,407 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 96,023 | 88,840 |
| 세액공제 변동 | (97,045) | (1,274,174) |
| 일시적차이 이연법인세자산 미인식효과 | 308,552 | 2,627 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 2,279,810 | 1,397,809 |
| 기타 | (62,392) | (390,394) |
| 법인세비용 | 4,663,802 | 2,505,115 |
| 유효세율 | 47.5% | 20.4% |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 132,974 | (17,878) |
| K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정의 법인세 효과 | 2,867,887 | - |
| 합 계 | 3,000,861 | (17,878) |
(4) 당기와 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채)(*) |
| 재고자산평가충당금 | 455,240 | 513,394 | 968,634 | 213,100 |
| 정부보조금 | 318,000 | (318,000) | - | - |
| 확정급여부채 | 569,312 | 1,002,001 | 1,571,313 | 345,689 |
| 대손충당금 | 3,210,621 | 233,403 | 3,444,024 | 757,685 |
| 미수수익 | (16,692) | 13,322 | (3,370) | (741) |
| 유형자산 | 24,859 | (517,931) | (493,072) | (108,476) |
| 무형자산손상차손 | 789,377 | (477,077) | 312,300 | 68,706 |
| 미지급금 | 270,463 | 55,717 | 326,180 | 71,760 |
| 충당부채 | 531,958 | 891,476 | 1,423,434 | 313,155 |
| 주식매수선택권 | 914,997 | 948,223 | 1,863,220 | 409,908 |
| 종속기업투자주식 | - | 1,402,511 | 1,402,511 | 308,552 |
| 기타 | (11,942) | (1,388,049) | (1,399,991) | (307,997) |
| 합 계 | 7,056,193 | 2,358,990 | 9,415,183 | 2,071,341 |
| 이월세액공제 | - | 86,333 | 86,333 | 86,333 |
| 합 계 | 2,157,674 | |||
(*) 당기 중 (주)프라임엔지니어링의 연결범위 편입에 따라 증가한 이연법인세부채 85,036천원이 포함되었습니다.
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
| 재고자산평가충당금 | 477,618 | (22,378) | 455,240 | 100,153 |
| 정부보조금 | 459,771 | (141,771) | 318,000 | 69,960 |
| 확정급여부채 | 701,713 | (132,401) | 569,312 | 125,249 |
| 대손충당금 | 2,090,225 | 1,120,396 | 3,210,621 | 706,336 |
| 미수수익 | (6,103) | (10,589) | (16,692) | (3,672) |
| 유형자산 | 15,509 | 9,350 | 24,859 | 5,469 |
| 무형자산손상차손 | 1,740,591 | (951,214) | 789,377 | 173,663 |
| 미지급금 | 143,809 | 126,654 | 270,463 | 59,502 |
| 충당부채 | 666,949 | (134,991) | 531,958 | 117,031 |
| 주식매수선택권 | 22,032 | 892,965 | 914,997 | 201,299 |
| 기타 | - | (11,942) | (11,942) | (2,627) |
| 합 계 | 6,312,114 | 744,079 | 7,056,193 | 1,552,363 |
&cr;30. 주당이익&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 당기순이익 | 5,158,263,837 | 9,765,572,599 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,951,286 주 | 7,945,208 주 |
| 기본주당이익 | 576 | 1,229 |
| 희석주당이익(*) | 576 | 1,229 |
(*) 당기는 주식매수선택권의 행사로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr;
(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 | 내역 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2018-01-01 | 기초 | 5,998,590 | 365일 |
2,189,485,350 |
| 2018-01-01 | 무상증자 | 2,999,295 | 365일 |
1,094,742,675 |
|
2018-01-01 |
자기주식 취득(*) |
(414) |
365일 |
(151,110) |
| 2018-09-17 ~ 2018-12-17 | 자기주식 취득 | (322,776) | 15일 ~ 77일 |
(16,857,695) |
| 합계 | 365일 |
3,267,219,220 |
||
| 가중평균유통보통주식수 |
8,951,286 |
|||
(*) 무상증자 단주처리 목적으로 취득하였습니다.&cr;
(3) 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상증자로 인해 소급 수정되었습니다.
&cr;
31. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)동아엘텍 |
| 기타 특수관계자 | (주)디에이밸류인베스트먼트 |
| 요즈마 글로벌 펀드 1호 | |
| 디에이밸류-에스티엘신기술 투자조합 제1호 | |
| 스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합 1호 | |
| 스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합 3호 | |
| 타이러스-디에이글로벌공유경제 투자조합 1호 | |
| 스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합 4호 | |
| 디에이밸류-에스티엘신기술 투자조합 제2호 | |
| 디에이밸류업신기술 투자조합 제3호 | |
| 타이러스-디에이글로벌헬스케어 투자조합 1호 | |
| 엠포드-디에이밸류신기술 투자조합 제1호 | |
| 에스티-디에이밸류신기술 투자조합 제1호 | |
| 디에이밸류업신기술 투자조합 제2호 | |
| 스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합 2호 | |
| 디에이밸류-케이앤티신기술 투자조합 제1호 | |
| 디에이밸류플러스 2018의1호 신기술 투자조합 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| (주)동아엘텍 | 지급임차료 | 229,910 | 216,000 |
| 유형자산 취득 | - | 9,677,273 | |
| 수입임대료 | 15,500 | - | |
| (주)디에이밸류인베스트먼트 | 지급수수료 | 25,000 | 7,192 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| (주)동아엘텍 | 임차보증금 | 194,000 | - | 180,000 | - |
| 임대보증금 | - | 46,500 | - | - | |
| (주)디에이밸류인베스트먼트 | 미지급금 | - | 7,680 | - | 7,192 |
| 임직원 | 대여금 | 333,012 | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| 유출 | 유입 | 유출 | 유입 | ||
| (주)디에이밸류인베스트먼트 | 유상증자 | - | - | - | 200,000 |
| 임직원 | 대여금 | 357,839 | 24,827 | - | - |
&cr;(5) (주)신한은행 및 중소기업은행 차입금과 관련하여 종속기업인 (주)프라임엔지니어링의 대표이사로부터 431,507천원 및 612,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 14, 18 참조)&cr;&cr;(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr;당기 및 전기 중 연결실체가 지배기업의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 급 여 | 2,909,636 | 616,400 |
| 퇴직급여 | 206,250 | 55,208 |
| 합 계 | 3,115,886 | 671,608 |
상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
32. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름&cr;(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 1. 당기순이익 | 5,158,264 | 9,765,573 |
| 2. 조정: | ||
| 법인세비용 | 4,663,802 | 2,505,115 |
| 이자수익 | (421,766) | (135,502) |
| 이자비용 | 111 | 247,267 |
| 퇴직급여 | 1,239,373 | 1,048,864 |
| 감가상각비 | 814,315 | 640,939 |
| 무형자산상각비 | 594,993 | 611,914 |
| 대손상각비 | 19,751 | - |
| 충당부채전입액 | 1,423,434 | 534,570 |
| 재고자산평가손실(환입) | 378,345 | (22,378) |
| 주식보상비용 | 948,223 | 892,965 |
| 유형자산처분이익 | - | (40,926) |
| 유형자산처분손실 | 227 | - |
| 매도가능금융자산평가손실 | 1,484,168 | - |
| 당기금융자산처분손실 | 103,500 | - |
| 당기금융자산처분이익 | (811,800) | - |
| 국고보조금수익 | (9,877) | - |
| 외화환산이익 | (7,039) | (108,578) |
| 외화환산손실 | 134,121 | 1,519,718 |
| 소 계 | 10,553,881 | 7,693,968 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,816,827 | 15,123,465 |
| 계약자산의 감소(증가) | (4,481,211) | (12,418,835) |
| 미수금의 감소(증가) | 2,018,578 | 288,417 |
| 선급금의 감소(증가) | 1,013,573 | 645,627 |
| 선물거래예치금의 감소(중가) | - | 277,167 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 687,986 | 1,067,144 |
| 재고자산의 감소(증가) | 4,217,289 | 529,680 |
| 매입채무의 증가(감소) | (9,454,622) | 1,145,319 |
| 미지급금의 증가(감소) | 38,638 | (196,680) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 73,213 | 126,654 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 98,512 | (409,683) |
| 계약부채의 증가(감소) | 2,465,970 | 351,633 |
| 충당부채의 증가(감소) | (531,957) | (669,561) |
| 퇴직금의 지급 | (192,682) | (332,113) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (810,043) | (747,515) |
| 소 계 | (3,039,929) | 4,780,719 |
| 4. 합계 (1 + 2 + 3) | 12,672,216 | 22,240,260 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 249,215 | (86,502) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (93,500) | (93,500) |
| 선급금의 무형자산 대체 | 27,085 | 59,667 |
| K-IFRS 1115호 적용으로 인한 이익잉여금 감소 | (10,167,963) | - |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 사업결합 | 기말 | |
| 차입 | 상환 | ||||
| 단기차입금 | - | - | - | 280,000 | 280,000 |
| 유동성장기차입금 | 225,000 | - | (225,000) | 35,000 | 35,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 775,400 | 775,400 |
| 합 계 | 225,000 | - | (225,000) | 1,090,400 | 1,090,400 |
&cr;
33. 금융위험관리&cr;연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
&cr;(1) 환율변동위험&cr;연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||||
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |||
| 화폐성외화자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,970,054 | 2,202,717 | USD | 23,745,394 | 25,440,816 |
| EUR | 142,215 | 181,915 | EUR | 484,358 | 619,615 | |
| 기타 | 26,257 | 1,682 | 기타 | 1,881,300 | 19,875 | |
| 매출채권 | USD | 4,090,144 | 4,573,190 | USD | 2,418,178 | 2,590,836 |
| EUR | 22,372 | 28,617 | EUR | 60,597 | 77,519 | |
| 외화자산 계 | USD | 6,060,198 | 6,988,121 | USD | 26,163,572 | 28,748,661 |
| EUR | 164,587 | EUR | 544,955 | |||
| 기타 | 26,257 | 기타 | 1,881,300 | |||
| 화폐성외화부채: | ||||||
| 매입채무 | USD | 25,500 | 28,512 | USD | 153,420 | 164,374 |
| EUR | 137,500 | 175,885 | EUR | 262,500 | 335,803 | |
| JPY | 12,000,000 | 121,582 | JPY | 12,000,000 | 113,893 | |
| 미지급금 | USD | 2,193,930 | 2,453,033 | USD | 897,725 | 961,823 |
| EUR | 32,354 | 41,386 | EUR | 11,387 | 14,567 | |
| 외화부채 계 | USD | 2,219,430 | 2,820,398 | USD | 1,051,145 | 1,590,460 |
| EUR | 169,854 | EUR | 273,887 | |||
| JPY | 12,000,000 | JPY | 12,000,000 | |||
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| 외화금융자산 | 349,406 | (349,406) | 1,437,433 | (1,437,433) |
| 외화금융부채 | (141,020) | 141,020 | (79,523) | 79,523 |
| 합 계 | 208,386 | (208,386) | 1,357,910 | (1,357,910) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.&cr;
(2) 이자율위험&cr;연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.
연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| 50bp 상승시 | 50bp 하락시 | 50bp 상승시 | 50bp 하락시 | |
| 법인세비용차감전순이익 | (5,452) | 5,452 | - | - |
(3) 유동성 위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr;
당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 1년이내 | 1년초과 ~&cr;3년이내 | 3년초과 | |||
| 매입채무 | 5,793,902 | 5,793,902 | 5,793,902 | - | - |
| 미지급금 | 3,794,007 | 3,794,007 | 3,554,042 | 161,922 | 78,043 |
| 미지급비용 | 364,736 | 364,736 | 326,180 | 38,556 | - |
| 임대보증금 | 55,280 | 55,280 | 46,500 | - | 8,780 |
| 차입금 | 1,090,400 | 1,158,719 | 346,700 | 812,019 | - |
| 합계 | 11,098,325 | 11,166,644 | 10,067,324 | 1,012,497 | 86,823 |
(4) 신용위험
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 현금및현금성자산(*1) | 35,560,580 | 35,507,480 |
| 매출채권(*2) | 5,858,833 | 9,022,048 |
| 계약자산 | 15,318,527 | - |
| 미수금(*2) | 126,608 | 2,134,541 |
| 미수수익 | 3,370 | 16,692 |
| 대여금 | 333,012 | - |
| 단기금융상품 | 5,010,489 | 480,000 |
| 보증금 | 1,238,434 | 568,799 |
(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.
(*2) 당기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 6개월이하 | 6개월초과&cr;1년 이하 | 1년 초과&cr;3년 이하 | 3년 초과 |
| 매출채권 | 8,463,117 | 5,542,460 | 242,573 | 19,751 | 2,658,333 |
| 대손충당금 | (2,604,284) | - | - | (19,751) | (2,584,533) |
| 미수금 | 126,608 | 126,608 | - | - | - |
| 합 계 | 5,985,441 | 5,669,068 | 242,573 | - | 73,800 |
&cr;(5) 자본위험관리 &cr;연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| Ⅰ. 부채 | 32,073,676 | 26,983,251 |
| Ⅱ. 자본 | 83,933,109 | 90,842,880 |
| Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) | 38.21% | 29.70% |
(6) 공정가치 측정&cr; 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;가 . 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| 당기손익-&cr;공정가치측정 | 상각후원가&cr;측정 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 단기금융상품 | 4,998,819 | - | 4,998,819 | - | 4,998,819 | - | 4,998,819 |
| 매도가능금융자산 | 815,834 | - | 815,834 | - | - | 815,834 | 815,834 |
| 소 계 | 5,814,653 | - | 5,814,653 | - | 4,998,819 | 815,834 | 5,814,653 |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산(*) | - | 35,560,580 | 35,560,580 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | 5,858,833 | 5,858,833 | - | - | - | - |
| 미수금 | - | 126,608 | 126,608 | - | - | - | - |
| 미수수익 | - | 3,370 | 3,370 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | 333,012 | 333,012 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | - | 11,670 | 11,670 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | 1,238,434 | 1,238,434 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | 43,132,507 | 43,132,507 | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,814,653 | 43,132,507 | 48,947,160 | - | 4,998,819 | 815,834 | 5,814,653 |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 매입채무 | - | 5,793,902 | 5,793,902 | - | - | - | - |
| 미지급금 | - | 3,794,007 | 3,794,007 | - | - | - | - |
| 임대보증금 | - | 55,280 | 55,280 | - | - | - | - |
| 차입금 | - | 1,090,400 | 1,090,400 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 10,733,589 | 10,733,589 | - | - | - | - |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.&cr;&cr;
나 . 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| 대여금 및&cr;수취채권 | 상각후원가&cr;측정 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산(*) | 35,507,480 | - | 35,507,480 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 9,022,048 | - | 9,022,048 | - | - | - | - |
| 미수금 | 2,134,541 | - | 2,134,541 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 16,692 | - | 16,692 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 480,000 | - | 480,000 | - | - | - | - |
| 보증금 | 568,799 | - | 568,799 | - | - | - | - |
| 합 계 | 47,729,560 | - | 47,729,560 | - | - | - | - |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 매입채무 | - | 17,459,259 | 17,459,259 | - | - | - | - |
| 미지급금 | - | 2,077,562 | 2,077,562 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 19,536,821 | 19,536,821 | - | - | - | - |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.
&cr;② 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | |||||
| 상각후원가 측정&cr;금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
합계 | 대여금 및&cr;수취채권 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
합계 | |
| Ⅰ. 수익 | |||||||
| 이자수익 | 421,766 | - | - | 421,766 | 135,438 | - | 135,438 |
| 외환차익 | 2,102,672 | - | 12,460 | 2,115,132 | 364,769 | 85,968 | 450,737 |
| 외화환산이익 | 5,247 | - | 1,792 | 7,039 | 7,001 | 101,576 | 108,577 |
| 파생상품거래이익 | - | 142,443 | - | 142,443 | 282,046 | - | 282,046 |
| 단기금융상품처분이익 | - | 811,800 | - | 811,800 | - | - | - |
| 소계 | 2,529,685 | 954,243 | 14,252 | 3,498,180 | 789,254 | 187,544 | 976,798 |
| Ⅱ. 비용 | |||||||
| 대손상각비 | 19,751 | - | - | 19,751 | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | 111 | 111 | - | 247,267 | 247,267 |
| 외환차손 | 153,474 | - | 93,930 | 247,404 | 1,531,481 | 35,063 | 1,566,544 |
| 외화환산손실 | 51,673 | - | 82,448 | 134,121 | 1,511,127 | 8,591 | 1,519,718 |
| 파생상품거래손실 | - | 397,344 | - | 397,344 | - | - | - |
| 단기금융상품처분손실 | - | 103,500 | - | 103,500 | - | - | - |
| 매도가능자산평가손실 | - | 1,484,168 | - | 1,484,168 | - | - | - |
| 소계 | 224,898 | 1,985,012 | 176,489 | 2,386,399 | 3,042,608 | 290,921 | 3,333,529 |
| Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) | 2,304,787 | (1,030,769) | (162,237) | 1,111,781 | (2,253,354) | (103,377) | (2,356,731) |
&cr;
34. 부문별 보고
연결실체는 디스플레이 제조장비 제조 및 판매와 신기술금융 사업부문으로 구성되어있습니다. 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
(1) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 |
| 주요고객 1 | 27,695,811 | - |
| 주요고객 2 | 20,656,472 | 4,109,167 |
| 주요고객 3 | 15,983,073 | 9,410,190 |
| 주요고객 4 | 7,067,108 | 22,505,084 |
| 주요고객 5 | 3,577,524 | 29,408,694 |
(2) 당기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 국 내 | 아시아 | 기 타 | 합 계 |
| 매출액 | 46,142,078 | 68,107,149 | 3,748,472 | 117,997,699 |
| 비유동자산 | 29,453,596 | |||
(3) 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 국 내 | 아시아 | 기 타 | 합 계 |
| 매출액 | 38,508,408 | 84,361,409 | 726,111 | 123,595,928 |
| 비유동자산 | 27,068,439 | |||
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| 매출액 | 당기순이익(손실) | 매출액 | 당기순이익(손실) | |
| 디스플레이 제조장비 제조 및 판매 | 117,997,699 | 5,452,247 | 123,595,928 | 9,780,141 |
| 신기술금융 | - | (1,511,488) | - | (12,980) |
| 조 정 | - | 1,217,505 | - | (1,588) |
| 합 계 | 117,997,699 | 5,158,264 | 123,595,928 | 9,765,573 |
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|