연결감사보고서 3.4 (주)선익시스템 00260116 100000000000 102195 21951 46229 174 N N N Y A

&cr;

주식회사 선익시스템과 그 종속기업

&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 32(당) 기
부터
까지

&cr;

제 31(전) 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

삼정회계법인&cr;

&cr;

 목 차

&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12
III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 82

&cr;&cr;&cr;

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 선익시스템
주주 및 이사회 귀중 2022년 3월 18일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 선익시스템과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

가. 총계약원가 추정 의 불확실성

핵심감사사항으로 결정한 이유&cr; 연결재무제표에 대한 주석25.(3)에서 기술한 바와 같이, 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 증가하는 경우 법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은444백만원 감소합니다. 이에 따라 우리는 이러한 총계약원가 추정의 불확실성과 추정치 변동가능성이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr;

감사에서 다루어진 방법

우리는 연결회사가 제시한 추정 총계약원가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.

- 승인된 총예정원가 문서 확인&cr;- 총계약원가의 주요 구성항목의 비율변동 및 완료된 프로젝트와 진행중인 프로젝트의 총계약원가율에 대한 비교 검토

- 추정 총계약원가의 유의적 변동사항이 발생한 주요 프로젝트를 대상으로 변동 원인에 대하여 질문, 문서검사 및 총계약원가 추정의 합리성에 대한 소급적 검토&cr;

나. 프로젝트별 공사원가의 집계 및 산정된 공사진행률의 적절성&cr; 핵심감사사항으로 결정한 이유 &cr;연결재무제표에 대한 주석25.(3)에서 기술한 바와 같이, 진행률에 따른 수익인식은 보고기간말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 초래할 수 있는 유의적인 위험을 갖고 있습니다. 이에 따라 우리는 추정 총계약원가 대비 누적발생원가 기준으로 진행률을 측정하는 경우, 누적발생원가에 수행한 공사를 반영하지 못하는 계약원가가 포함되면 진행률이 왜곡되어 계약수익과 계약원가가 적절하게 인식되지 못할 위험을 고려하여 산정된 공사진행률의 적절성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

감사에서 다루어진 방법&cr;우리는 연결회사가 산정한 공사진행률과 공사진행률 산정에 영향을 미치는 누적발생원가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr;- 프로젝트별 발생원가의 상세내역을 원장내역과 비교대사

- 독립적으로 진행률 재계산 수행&cr;- 당기에 발생한 투입원가에 대해 표본을 추출하여 실재성, 발생시기, 프로젝트별 귀속의 정확성에 대해 문서검사&cr;- 프로젝트간 원가 대체에 대한 검토&cr;- 간접비의 배부기준에 대한 검토 및 실제 배부금액에 대한 재계산&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

&cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박경호입니다.

&cr;&cr;&cr;&cr;

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr;

 (첨부)연 결 재 무 제 표

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주식회사 선익시스템과 그 종속기업

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2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 32(당) 기
부터
까지

&cr;

제 31(전) 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 선익시스템 대표이사 박재규, 이영종

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길 293
(전 화) 031-8012-1600
연 결 재 무 상 태 표
제 32(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 31(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 선익시스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 32(당) 기 제 31(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 58,194,251,509 62,447,487,010
현금및현금성자산 6,35 6,951,189,405 4,576,185,579
단기금융상품 7,35 16,411,696,898 32,101,031,961
매출채권 9,25,32,35 12,149,421,936 4,845,093,397
계약자산 9,25,35 9,375,594,948 15,512,793,919
기타채권 9 49,158,514 47,328,380
미수금 35 4,098,204 523,840,298
선급금 195,699,008 265,869,124
단기대여금 32,35 220,500,135 419,876,729
재고자산 10 9,320,757,977 3,608,649,407
기타유동자산 11,35 3,516,134,484 546,818,216
Ⅱ. 비유동자산 44,001,098,055 45,049,723,748
장기금융상품 7 - 2,229,915,759
장기계약자산 9,25,35 3,780,984,103 1,359,278,506
당기손익인식-공정가치 &cr; 측정금융자산 8,35 1,000 1,000
장기기타채권 9 187,513,824 236,672,338
투자부동산 13 1,316,922,594 -
유형자산 12 32,258,643,565 35,053,311,226
무형자산 14 1,138,596,475 1,172,775,964
장기대여금 - 40,833,326
보증금 32,35 1,316,852,661 1,231,548,072
퇴직급여자산 18 - 186,406,202
이연법인세자산 30 4,001,583,833 3,538,981,355
자 산 총 계 102,195,349,564 107,497,210,758
부 채
Ⅰ. 유동부채 20,771,592,311 16,187,346,917
매입채무 35 5,606,881,684 3,118,718,100
미지급금 35 2,171,912,186 2,262,028,313
단기차입금 15,19,33,35 856,000,000 400,000,000
유동성장기차입금 15,33 - 456,000,000
미지급비용 356,786,869 328,690,492
계약부채 25 8,636,522,484 4,995,963,927
충당부채 16 2,577,750,608 1,047,732,355
기타유동부채 17 272,707,989 3,072,852,609
당기법인세부채 - 399,891,023
유동리스부채 32,33 293,030,491 105,470,098
Ⅱ. 비유동부채 1,178,944,462 675,623,639
장기미지급금 35 494,771,532 184,980,333
장기미지급비용 360,450,630 314,646,211
장기임대보증금 35 100,400,000 100,400,000
퇴직급여부채 18 130,303,303 -
이연법인세부채 30 3,794,250 10,703,739
비유동리스부채 32,33,35 89,224,747 64,893,356
부 채 총 계 21,950,536,773 16,862,970,556
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유주지분
자본금 1,20 4,524,932,000 4,499,647,500
자본잉여금 21 46,922,157,195 46,296,777,696
기타자본구성요소 22,24 (2,858,296,045) (2,752,061,496)
이익잉여금 23 31,656,019,641 42,589,876,502
Ⅱ. 비지배지분 - -
자 본 총 계 80,244,812,791 90,634,240,202
부 채 와 자 본 총 계 102,195,349,564 107,497,210,758
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 32(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 31(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 선익시스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 32(당) 기 제 31(전) 기
Ⅰ. 매출액 25,32,36 46,229,294,491 65,640,857,994
Ⅱ. 매출원가 27 37,944,347,793 51,445,777,768
Ⅲ. 매출총이익 8,284,946,698 14,195,080,226
Ⅳ. 판매비와관리비 26,27,32,35 　 15,400,988,699 10,517,093,720
Ⅴ. 영업이익(손실) 　 (7,116,042,001) 3,677,986,506
Ⅵ. 영업외손익 　 (3,053,646,451) (906,098,840)
1. 기타수익 28 188,731,127 　 154,649,106
2. 기타비용 28 175,487,644 　 484,176,277
3. 금융수익 29,35 2,547,875,219 　 2,087,213,307
4. 금융비용 29,34,35 5,614,765,153 　 2,663,784,976
Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) (10,169,688,452) 2,771,887,666
Ⅷ. 법인세비용 30 47,528,322 455,310,716
Ⅸ. 당기순이익(손실) (10,217,216,774) 2,316,576,950
Ⅹ. 기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
확정급여부채의 재측정요소 18 109,389,013 401,106,308
기타포괄손익 합계 109,389,013 401,106,308
XI. 총포괄손익 (10,107,827,761) 2,717,683,258
XII. 주당손익
1. 기본주당이익(손실) 31 (1,232) 275
2. 희석주당이익(손실) 31 (1,232) 275
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 32(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 31(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 선익시스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 비지배지분 총 계
2020.1.1 (전기초) 4,499,647,500 46,296,777,696 (904,518,248) 40,733,695,644 - 90,625,602,592
Ⅰ. 총포괄손익:
당기순이익 - - - 2,316,576,950 - 2,316,576,950
확정급여부채의 재측정요소 - - - 401,106,308 - 401,106,308
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 거래:
현금배당 - - - (861,502,400) - (861,502,400)
자기주식 취득 - - (1,989,438,000) - - (1,989,438,000)
주식매수선택권 - - 141,894,752 - - 141,894,752
2020.12.31 (전기말) 4,499,647,500 46,296,777,696 (2,752,061,496) 42,589,876,502 - 90,634,240,202
2021.1.1 (당기초) 4,499,647,500 46,296,777,696 (2,752,061,496) 42,589,876,502 - 90,634,240,202
Ⅰ. 총포괄손익:
당기순손실 - - - (10,217,216,774) - (10,217,216,774)
확정급여부채의 재측정요소 - - - 109,389,013 - 109,389,013
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 거래:
현금배당 - - - (826,029,100) - (826,029,100)
주식보상비용 - - 43,921,693 - - 43,921,693
주식매수선택권 25,284,500 625,379,499 (150,156,242) - - 500,507,757
2021.12.31 (당기말) 4,524,932,000 46,922,157,195 (2,858,296,045) 31,656,019,641 - 80,244,812,791
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 32(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 31(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 선익시스템과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 32(당) 기 제 31(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름 (10,788,745,824) 13,077,767,807
1. 영업으로부터 창출된 현금(주33) (10,016,245,359) 16,220,212,186
2. 이자의 수취 234,640,859 368,157,928
3. 이자의 지급 (25,469,950) (49,454,536)
4. 법인세납부액 (981,671,374) (3,461,147,771)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름 13,829,167,371 (20,925,227,374)
1. 단기금융상품의 증가 (22,811,200,000) (44,011,435,881)
2. 단기금융상품의 감소 38,529,293,504 24,909,573,604
3. 장기금융상품의 감소 641,616,945 3,199,486,372
4. 기타채권의 수취 47,328,380 22,999,282
5. 대여금의 증가 (48,700,000) (140,000,000)
6. 대여금의 감소 288,909,920 72,668,611
7. 보증금의 증가 (92,690,430) (302,114,000)
8. 보증금의 감소 17,500,000 463,633,180
9. 유형자산의 취득 (2,592,140,948) (5,386,718,733)
10. 유형자산의 처분 800,000 101,818,182
11. 무형자산의 취득 (151,550,000) (140,069,809)
12. 무형자산의 처분 - 284,931,818
Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (675,185,025) (3,198,553,473)
1. 단기차입금의 차입 1,456,000,000 4,900,000,000
2. 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (4,680,000,000)
3. 유동성장기차입금의 상환 (456,000,000) (30,000,000)
4. 장기차입금의 상환 - (284,400,000)
5. 임대보증금의 증가 - 100,400,000
6. 리스부채의 상환 (349,663,682) (353,613,073)
7. 배당금의 지급 (826,029,100) (861,502,400)
8. 자기주식의 취득 - (1,989,438,000)
9. 주식매수선택권의 행사 500,507,757 -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III) 2,365,236,522 (11,046,013,040)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 4,576,185,579 15,619,816,492
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 9,767,304 2,382,127
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 6,951,189,405 4,576,185,579
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 32(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 31(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 선익시스템과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요&cr;주식회사 선익시스템(이하 "당사")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었으며, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.&cr;

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
주 주 명 주 식 수 지 분 율 금 액
(주)동아엘텍 4,506,240 주 49.8% 2,253,120
기타 3,804,620 주 42.0% 1,902,310
자기주식 739,004 주 8.2% 369,502
합 계 9,049,864 주 100.0% 4,524,932

&cr;2021년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종&cr;속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;

2. 종속회사의 현황&cr;(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 총발행주식(좌)수 투자주식(좌)수 지 분 율 결 산 일
디에이밸류업신기술투자조합 제1호(*) 250좌 230좌 92.0% 12월 31일
(주)프라임엔지니어링 100,000주 100,000주 100.0% 12월 31일

(*) 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 2년 이내의 기간에 한하여 존속할 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실)
제 32(당) 기
디에이밸류업신기술투자조합 제1호 96,726 14,260 - (26,153)
(주)프라임엔지니어링 3,892,233 1,950,135 4,328,851 (50,004)
제 31(전) 기
디에이밸류업신기술투자조합 제1호 116,629 8,010 - (978,916)
(주)프라임엔지니어링 3,288,371 1,296,269 5,333,376 (241,300)

3. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용&cr;연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

&cr; 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr; &cr; 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니 다. &cr;

(2) 측정기준

연결재무제표는 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;

(3) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체 내 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. &cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr;① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석9 : 매출채권과 기타채권&cr;- 주석16 : 충당부채&cr;- 주석18 : 퇴직급여부채 &cr;- 주석19 : 우발채무 및 약정사항&cr;- 주석25 : 매출&cr;&cr; ② 공정가치 측정 &cr; 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr;

4. 회계정책의 변경&cr; 2021년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

5. 유의적인 회계정책&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;

(1) 연결

① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

&cr;② 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 회사입니다. 연결실체는 피투자회사에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자회사에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자회사를 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;

④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자회사와의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품 및 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;

② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산

 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치&cr;측정 채무상품

 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치&cr;측정 지분상품

 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

&cr; ③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상 계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr; &cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

&cr; 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr;

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr; (6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금&cr;액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목 추정 내용연수
건물 40년
기계장치 10년
차량운반구 4년, 5년
공구와기구 및 임차개량자산 5년
시험연구설비 5년
비품 4년

&cr; 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수
산업재산권 5년
기타의무형자산 3년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금&cr;정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.&cr;

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;

(10) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr; &cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

&cr;단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;&cr;연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

&cr;③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;

② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;

(13) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;

연결실체는 하자보수가 예상되는 경우에는 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

연결재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;

(16) 주식기준보상&cr;연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

&cr;(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 연결실체는 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다. &cr;

연결실체의 수행의무별 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가이윤가산접근법'을 고려하였습니다. &cr;

한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.&cr;

(18) 금융수익과 비용&cr;연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익, 이자비용, 배당금수익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;

(19) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;

② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr; (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제,개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제,개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;① K-IFRS 1037 '손실부담계약' : 계약이행원가&cr;손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다.

② K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세&cr;사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.&cr;

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.&cr;이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.&cr;연결실체는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계 처리하고 있습니다.&cr;이 개정안 하에서 연결실체는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다.&cr;연결실체는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.&cr;다음의 제,개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr;- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr;- K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr;- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr;- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr;- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr;- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

6. 현금및현금성자산&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
보유현금 18,547 14,871
요구불예금 6,932,642 4,561,314
합 계 6,951,189 4,576,185

&cr;&cr;7. 장ㆍ단기금융상품&cr;당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
단기금융상품 16,411,697 32,101,032
장기금융상품 - 2,229,916
합 계 16,411,697 34,330,948

&cr;

8. 당기손익인식-공정가치측정금융자산&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
비상장주식(*) 2,300,002 1 2,300,002 1

(*) 전 기 중 954,166천원의 평가손실을 인식하였습니다.

9. 매출채권과 기타채권 등&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권 15,222,722 (3,073,300) 12,149,422 7,874,361 (3,029,268) 4,845,093
기타채권 236,672 - 236,672 284,001 - 284,001
계약자산 14,968,622 (1,812,043) 13,156,579 18,503,736 (1,631,664) 16,872,072
합계 30,428,016 (4,885,343) 25,542,673 26,662,098 (4,660,932) 22,001,166

&cr; (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
매출채권 기타채권 계약자산 매출채권 기타채권 계약자산
연체되지 않은 채권 11,815,415 236,672 13,156,579 4,804,029 284,001 16,872,072
연체되었으나 손상되지 않은 채권 :
6개월 초과 1년 이하 305,838 - - 41,064 - -
1년 초과 28,169 - - - - -
소 계 12,149,422 236,672 13,156,579 4,845,093 284,001 16,872,072
손상채권 3,073,300 - 1,812,043 3,029,268 - 1,631,664
합 계 15,222,722 236,672 14,968,622 7,874,361 284,001 18,503,736

&cr; ( 3) 당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
매출채권 계약자산 매출채권 계약자산
기초금액 3,029,268 1,631,664 2,786,668 576,973
대손상각비 44,032 180,379 242,600 1,054,691
기말금액 3,073,300 1,812,043 3,029,268 1,631,664

10. 재고자산&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
상품 104,372 84,159
재공품(*) 8,814,196 3,363,805
원재료 1,262,472 1,076,879
원재료평가충당금 (860,282) (916,194)
합 계 9,320,758 3,608,649

(*) 연결실체는 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로인식하고 있습니다.&cr;&cr; 한편, 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가충당금환입액과 재고자산평가손실액은 각각 55,912천원과 70,892천원으로 매출원가에 가감하였습니다.&cr; &cr;&cr;11. 기타유동자산&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
선급비용 410,026 546,730
선물거래예치금(*) 3,072,221 -
미수법인세환급액 33,887 88
합 계 3,516,134 546,818

(*) 당기말 현재 사용이 제한 되었습니다.

12. 유형자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액
토지 8,902,856 - 8,902,856 9,687,013 - 9,687,013
건물 16,412,286 (2,543,822) 13,868,464 16,988,249 (2,162,313) 14,825,936
기계장치 1,866,678 (790,696) 1,075,982 1,831,678 (606,657) 1,225,021
차량운반구 178,352 (168,119) 10,233 178,351 (159,779) 18,572
공구와기구 726,608 (500,056) 226,552 686,993 (413,773) 273,220
비품 1,114,998 (972,716) 142,282 1,104,822 (960,868) 143,954
임차개량자산 427,996 (128,396) 299,600 160,996 (89,742) 71,254
시험연구설비 7,750,683 (2,750,353) 5,000,330 - - -
건설중인자산 2,343,434 - 2,343,434 8,623,860 - 8,623,860
사용권자산 809,589 (420,678) 388,911 875,772 (691,290) 184,482
합 계 40,533,480 (8,274,836) 32,258,644 40,137,734 (5,084,422) 35,053,312

&cr;(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증감 기말금액
토지 9,687,013 - - - (784,157) 8,902,856
건물 14,825,936 - - (410,307) (547,165) 13,868,464
기계장치 1,225,021 35,001 - (184,040) - 1,075,982
차량운반구 18,572 - - (8,339) - 10,233
공구와기구 273,220 42,220 (2) (88,886) - 226,552
비품 143,954 108,832 (316) (110,188) - 142,282
임차개량자산 71,254 267,001 - (38,655) - 299,600
시험연구설비 - - - (2,750,353) 7,750,683 5,000,330
건설중인자산 8,623,860 2,143,823 - - (8,424,249) 2,343,434
사용권자산(*) 184,482 - - (361,252) 565,681 388,911
합 계 35,053,312 2,596,877 (318) (3,952,020) (1,439,207) 32,258,644

(*) 당기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증감 기말금액
토지

9,687,013

-

-

-

-

9,687,013
건물

15,250,643

-

-

(424,706)

-

14,825,936
기계장치

1,370,341

579,700

(212,242)

(205,778)

(307,000)

1,225,021
차량운반구

38,853

-

(1)

(20,280)

-

18,572
공구와기구

280,879

93,858

(3,634)

(97,882)

-

273,220
비품

263,200

42,870

(449)

(161,668)

-

143,954
임차개량자산

102,071

-

-

(30,818)

-

71,254
건설중인자산

3,636,029

4,670,291

-

-

317,540

8,623,860
사용권자산(*)

531,895

-

-

(377,349)

29,936

184,482
합 계

31,160,924

5,386,719

(216,326)

(1,318,481)

40,476

35,053,312

(*) 전기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.&cr; &cr; (4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물(장부금액: 1,316,923천원)과 기계장치(장부금액: 55,800천원 )는 (주)신한은행의 시설자금차입금(차입금액: 456,000천원)에 대한 담보(채권최고액: 1,068,480천원)로 제공되어 있습니다. 또한 (주)하나은행의 운전자금 차입금(차입금액: 400,000천원)과 관련하여 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 480,000천원)로 제공되어 있습니다. (주석 15, 19)

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
취득가액 감가상각&cr;누계액 장부금액 취득가액 감가상각&cr;누계액 장부금액
토 지 784,157 - 784,157

-

-

-
건 물 575,963 (43,197) 532,766

-

-

-
합 계 1,360,120 (43,197) 1,316,923

-

-

-

&cr;(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초금액 상각비 기타증감(*) 기말금액
토 지 - - 784,157 784,157
건 물 - (14,399) 547,165 532,766
합 계 - (14,399) 1,331,322 1,316,923

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 전액 대체 되었습니다. &cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
임대수익 52,800 24,000
감가상각비 14,399 -

&cr;

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
취득가액 상각 및 &cr;손상누계액 장부금액 취득가액 상각 및 &cr;손상누계액 장부금액
영업권(*) 324,276 (324,276) - 324,276 (324,276) -
산업재산권 743,524 (538,441) 205,083 604,702 (407,544) 197,158
회원권 562,100 - 562,100 562,100 - 562,100
기타의무형자산 3,516,660 (3,145,247) 371,413 3,365,110 (2,951,592) 413,518
합 계 5,146,560 (4,007,964) 1,138,596 4,856,188 (3,683,412) 1,172,776

(*) 전기 중 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액에 미달하여 324,276천원의 영업권손상차손을 인식하였습니다.

&cr;(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 영업권 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계
기초금액 - 197,158 562,100 413,518 1,172,776
취득액 - - - 151,550 151,550
상각비 - (74,711) - (193,655) (268,366)
기타증감(*) - 82,636 - - 82,636
기말금액 - 205,083 562,100 371,413 1,138,596

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.&cr;&cr;(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 영업권 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계
기초금액 324,276 178,129 836,281 481,239 1,819,925
취득액 - 40,349 - 99,721 140,070
처분액 - - (274,181) - (274,181)
상각비 - (67,336) - (167,442) (234,778)
기타증감(*) (324,276) 46,016 - - (278,260)
기말금액 - 197,158 562,100 413,518 1,172,776

(*) 선급금으로부터 대체된 금액 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 9,065,449천원 및 3,180,887천원입니다.

15. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금종류 차 입 처 만기 연이자율 제 32(당) 기 제 31(전) 기
단기차입금
운전자금(*) (주)하나은행 2022.02.18 3.40% 400,000 400,000
시설자금(*) (주)신한은행 2022.03.30 2.91% 456,000 -
합 계 856,000 400,000
장기차입금
시설자금 (주)신한은행 - - - 456,000
소 계 - 456,000
유동성대체 - (456,000)
합 계 - -

(*) (주)신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물과 기계장치(채권최고액: 1,068,480천원)가 담보로 제공되어 있습니다. (주)하나은행의 운전자금 차입금과 관련하여 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 480,000천원)로 제공되어있습니다.(주석 12, 19)

16. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
기초잔액 1,047,732 980,766
충당부채 전입액 2,274,425 577,622
충당부채 사용액 (744,406) (510,656)
기말잔액 2,577,751 1,047,732

&cr;17. 기타유동부채&cr; 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
선수금 95,270 2,959,755
예수금 177,438 113,098
합 계 272,708 3,072,853

&cr;

18. 퇴직급여부채&cr;연 결 실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 75,861천원 및 93,322천원 입니다.&cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
확정급여채무의 현재가치 5,725,961 5,191,677
사외적립자산의 공정가치 (5,595,658) (5,378,083)
연결재무상태표에 인식된 금액 130,303 (186,406)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
기초 확정급여채무 5,191,677 5,285,767
당기근무원가 909,318 1,034,390
이자원가 149,228 148,709
재측정요소 (241,400) (581,903)
경험조정으로 인한 효과 83,904

(547,091)
재무적 가정 변경 효과 (325,304)

(34,812)
퇴직금지급액 (282,862) (849,485)
기말 확정급여채무 5,725,961 5,191,677

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
기초 사외적립자산의 공정가치 5,378,083 5,312,590
이자수익 154,822 149,496
재측정요소 (101,158) (67,664)
납입액 450,000 700,000
퇴직금지급액 (286,089) (716,339)
기말 사외적립자산의 공정가치 5,595,658 5,378,083

&cr;(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
당기근무원가 909,318 1,034,390
순이자원가 (5,594) (787)
합 계 903,724 1,033,603

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
확정급여채무의 재측정요소 241,400 581,903
사외적립자산의 재측정요소 (101,158) (67,664)
합 계 140,242 514,239

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.

구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
할인율 3.54% 3.00%
평균임금인상률 5.93% 5.94%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.&cr; &cr;(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 임금상승률 할인율
1% 증가 시 1% 감소 시 1% 증가 시 1% 감소 시
확정급여채무의 현재가치 618,851 (533,480) (530,390) 627,608

&cr; (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.41년과 10.40년입니다.&cr; &cr;(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
예ㆍ적금 등 5,595,658 5,378,083

19. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 약정사항&cr;당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
구 분 금 융 기 관 통화 제 32(당) 기 제 31(전) 기
약정한도액 실행금액 약정한도액 실행금액
운전자금대출 중소기업은행 KRW 200,000 - 200,000 -
무역금융 (주)하나은행 KRW 1,500,000 - 1,500,000 -
운영자금 한국산업은행 KRW 3,000,000 - 3,000,000 -
기타외화지급보증 (주)하나은행 USD 5,000,000 3,816,685 5,000,000 3,938,260
기타외화지급보증 (주)우리은행 USD - - 405,500 405,500
외상매출채권담보대출(*1) 중소기업은행 KRW 6,000,000 - 6,000,000 -
외상매출채권담보대출(*1) (주)하나은행 KRW 1,000,000 - 1,000,000 -
외상매출채권담보대출(*1) (주)우리은행 KRW 5,000,000 - 5,000,000 -
시설자금(*2) (주)신한은행 KRW 456,000 456,000 456,000 456,000
운전자금(*3) (주)하나은행 KRW 400,000 400,000 400,000 400,000
운전자금 (주)우리은행 KRW - - 500,000 -

(*1) 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 아니한 매출채권 할인금액은 없습니다.&cr; (*2) (주)신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물과 기계장치(채권최고액: 1,068,480천원)가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12)&cr;(*3) (주)하나은행의 운전자금 차입금과 관련하여 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 480,000천원)로 제공되어 있습니다.(주석 12)&cr; &cr; (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 계약 및 입찰 이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다.(주석 25)

(3) 보험가입내역 &cr;연결실체는 DB손해보험(주)에 재산종합보험(부보금액: 59,443백만원)을 가입하고 있으며, (주)KB손해보험에 가스사고배상책임보험(부보금액: 300백만원)과 승강기사고배상책임보험(부보금액: 90백만원)에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차손해보험, 임원배상책임보험, 임직원해외장기체류보험에 가입하고 있습니다.

(4) 연결실체는 종속회사인 디에이밸류업신기술투자조합 제1호의 업무집행조합원 인 (주)디에이밸류인베스트먼트에게 조합 규약에 따라 업무집행에 대한 대가로 매년 결성총액의 연 1.0%를 관리보수로 지급하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 관리보수는 25,000천원입니다.(주석 32)

&cr;20. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 모두 50,000,000주이 며, 1주당금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식의 수는 9,049,864주입니다.&cr; &cr;

21. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
주식발행초과금 39,713,120 39,087,741
감자차익 7,086,110 7,086,110
기타자본잉여금 122,927 122,927
합 계 46,922,157 46,296,778

&cr;&cr;22. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
자기주식(*) (4,980,135) (4,980,135)
주식매수선택권 2,121,839 2,228,074
합 계 (2,858,296) (2,752,061)

(*) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
주식수(주) 금액 주식수(주) 금액
기초 739,004 4,980,135 384,271 2,990,697
취득 - - 354,733 1,989,438
기말 739,004 4,980,135 739,004 4,980,135

&cr;

23. 이익잉여금&cr;당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
법정적립금(*) 255,500 172,897
미처분이익잉여금 31,400,520 42,416,979
합 계 31,656,020 42,589,876

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;

24. 주식기준보상&cr;(1) 지배회사는 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 부여일 최초부여&cr;주식수(*) 행사가능&cr;주식수(*) 부여방법 가득조건 행사가격&cr;(*) 부여일&cr;공정가치(*) 행사가능기간
1차 2016.12.19 374,961 주 301,143 주 신주발행 용역제공조건:2년 9,829 2,745 2018.12.19~2025.12.18
2차 2017.03.17 220,480 주 187,485 주 신주발행 용역제공조건:2년 12,201 6,532 2019.03.17~2026.03.16
3차 2019.12.24 100,000 주 92,500 주 신주발행 용역제공조건:2년 7,770 966 2021.12.24~2028.12.23
(*) 2018년 중 지배회사의 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다.

(2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 1차 2차 3차 합 계
기초수량 348,714 190,483 92,500 631,697
소멸수량 (47,571) (2,998) - (50,569)
기말수량 301,143 187,485 92,500 581,128

&cr;(3) 지배회사는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 전기 이전 보상원가 당기 보상원가 당기 이후 보상원가 총 보상원가
1차 957,152 - - 957,152
2차 1,233,342 10,900 - 1,244,242
3차 37,577 33,021 18,769 89,367
합 계 2,228,071 43,921 18,769 2,290,761

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 1차 2차 3차
취득일 주식가격 11,830 17,843 7,430
행사가격 9,829 12,201 7,770
기대변동성 6.30% 5.95% 20.05%
할인율 2.20% 2.21% 1.66%
무위험이자율 2.09% 1.82% 1.66%

&cr;&cr;25. 매출&cr;(1) 당기 및 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
제품매출액 35,519,104 56,784,305
용역매출액 7,363,133 5,494,800
상품매출액 2,465,148 2,377,708
기타매출액 881,909 984,045
합 계 46,229,294 65,640,858

(2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
Ⅰ. 한 시점에 이행 36,884,852 52,438,492
Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행:
건설형공사계약 1,981,309 7,707,566
용역매출 7,363,133 5,494,800
소 계 9,344,442 13,202,366
합 계(Ⅰ+Ⅱ) 46,229,294 65,640,858

&cr; 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라, 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인 식하고 있습니다.&cr; &cr;한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(3) 발생원가 투입법 적용 계약&cr;① 당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 계약일 납품기한(*1) 진행률 계약자산 매출채권
총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액
디스플레이장비 A(*2) 2016-05-03 2016-12-06 100.0% - - - -
디스플레이장비 B(*2) 2017-03-22 2017-05-11 100.0% 4,230,510 - 1,573,751 (1,823)
디스플레이장비 C(*2) 2017-09-12 2018-04-26 100.0% 1,098,547 (1,098,547) - -
디스플레이장비 D(*2) 2018-03-12 2019-11-08 28.2% 295,470 - - -
디스플레이장비 E(*2) 2019-04-08 2019-12-09 100.0% - - - -
디스플레이장비 F(*2) 2020-04-29 2020-11-06 95.9% 5,105,676 - - -
디스플레이장비 G(*2) 2021-02-05 2021-07-15 88.9% 748,100 - - -
디스플레이장비 H(*2) 2021-02-19 2021-09-06 100.0% - - 451,000 (522)
디스플레이장비 I(*2) 2021-11-15 2022-05-31 0.0% - - - -
디스플레이장비 J(*2) 2021-12-28 2022-06-28 0.0% - - - -
디스플레이장비 K(*2) 2021-12-20 2022-10-28 0.0% - - - -
디스플레이장비 L(*2) 2021-12-17 2022-08-17 0.0% - - - -
합계 11,478,303 (1,098,547) 2,024,751 (2,345)

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.&cr;(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.

② 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에노출되어 있습니다. 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 5% 상승시 5% 하락시
법인세비용차감전순이익 및 &cr;법인세효과차감전순자산 (443,714) 423,609

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동&cr;당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 추정총계약금액의&cr;변동 추정총계약원가의&cr;변동 당기 손익에&cr;미치는 영향 미래 손익에&cr;미치는 영향 계약자산의&cr;변동
금액 - 1,204,040 (256,405) (947,635) (256,405)

&cr;당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.&cr;

④ 공사와 관련된 이행보증&cr; 당기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
보증처 내 용 제 32(당) 기 제 31(전) 기
서울보증보험(주) 계약, 입찰 등 이행보증 3,171,487 5,449,590
(주)하나은행 외 기타외화지급보증 USD 3,816,685 USD 4,343,760

(4) 계약 잔액

① 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권

 12,149,422 4,845,093

계약자산

 13,156,579 16,872,072

계약부채

 8,636,522 4,995,964

&cr;계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고있습니다. 계약자산은 연결실체가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다.&cr; &cr;계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.&cr;&cr; ② 2021년 1월 1일에 인식된 계약부채 4,995,964천원 중 4,931,503천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 8,572,061천원이 추가 되었습니다.&cr;&cr;③ 당기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 33,723,652천원이며, 건설형공사계약의 공사계약잔액 3,617,554천원이 포함되어 있습니다.

26. 판매비와관리비&cr;당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
급여 3,714,890 3,533,615
퇴직급여 242,735 350,262
여비교통비 24,282 58,388
접대비 354,036 293,835
세금과공과 86,821 278,204
감가상각비 123,771 166,951
무형자산상각비 131,660 95,519
지급수수료 950,243 734,824
대손상각비 224,411 1,297,291
경상연구개발비 9,065,449 3,180,887
주식보상비용 12,582 84,370
기타 470,109 442,948
합 계 15,400,989 10,517,094

27. 비용의 성격별 분류&cr;당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
재고자산의 변동 24,089,053 33,949,150
종업원급여 12,253,237 11,111,881
복리후생비 207,152 243,982
감가상각비 및 무형자산상각비 4,220,385 1,553,259
지급수수료 1,929,652 1,649,369
세금과공과 142,895 331,409
외주용역비 3,914,296 5,403,213
여비교통비 1,979,235 1,858,092
운반비 326,824 450,323
기타 4,282,607 5,412,193
합 계(*) 53,345,336 61,962,871

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;

28. 기타수익 및 기타비용&cr;당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
Ⅰ. 기타수익
유형자산처분이익 763 12,319
무형자산처분이익 - 10,751
수입임대료 52,800 24,000
잡이익 135,168 107,579
기타수익 소계 188,731 154,649
Ⅱ. 기타비용
유형자산처분손실 281 126,828
영업권손상차손 - 324,276
투자부동산감가상각비 14,399 -
잡손실 160,808 33,072
기타비용 소계 175,488 484,176
Ⅲ.순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) 13,243 (329,527)

29. 금융수익 및 금융비용&cr;당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
Ⅰ. 금융수익
이자수익 257,338 373,180
외환차익 692,910 633,482
외화환산이익 216,434 101,401
당기손익인식-공정가치측정&cr; 금융자산 평가이익 28,758 963
당기손익인식-공정가치측정&cr; 금융자산 처분이익 1,352,435 -
파생상품거래이익 - 978,187
금융수익 소계 2,547,875 2,087,213
Ⅱ. 금융비용
이자비용 34,175 57,591
외환차손 46,080 750,521
외화환산손실 103,418 291,994
당기손익인식-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손실 - 1,409,010
파생상품거래손실 5,431,092 154,669
금융비용 소계 5,614,765 2,663,785
Ⅲ.순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) (3,066,890) (576,572)

&cr;

30. 법인세비용 &cr; (1) 당기 및 전기의 법 인세비용 산출내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
당기 법인세부담액 140,949 1,147,715
일시적차이로 인한 이연법인세 (469,512) (962,806)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (30,853) (113,133)
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 406,944 383,535
법인세비용 47,528 455,311

연결실체는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다 . 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 초과환류액은 5,524,253천원으로 추가로 납부할 법인세액은 없습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
법인세비용차감전순이익(손실) (10,169,688) 2,771,888
조정세율에 따른 세부담액 (2,200,494) 587,815
조정사항:
비공제비용 92,036 249,116
세액공제 변동 - (407,368)
이월결손금 이연법인세자산 미인식효과 1,688,523 -
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 406,945 383,535
기타 60,518 (357,787)
법인세비용 47,528 455,311
유효세율(*) - 16.43%

(*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효이자율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
확정급여부채의 재측정요소 (30,853) (113,133)
합 계 (30,853) (113,133)

&cr; (4) 당기와 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.&cr;① 제 32(당) 기

(단위: 천원)
계정과목 기초잔액 증감 기말잔액 이연법인세자산(부채)
재고자산평가충당금 916,193 (55,912) 860,281 189,262
확정급여부채 314,646 45,804 360,450 79,299
대손충당금 5,501,931 393,916 5,895,847 1,297,086
국고보조금 - 3,440,900 3,440,900 756,998
유형자산 26,291 295,094 321,385 70,705
무형자산 69,506 - 69,506 15,291
미지급금 308,586 27,139 335,725 73,860
충당부채 1,047,732 1,530,018 2,577,750 567,105
주식매수선택권 2,228,074 (106,235) 2,121,839 466,805
투자주식손상차손 2,191,381 350,430 2,541,811 487,858
장기금융상품평가손실 3,433,511 (3,433,511) - -
단기금융상품평가이익 (1,455) (27,994) (29,449) (6,479)
기타 1,229 (1,229) - -
합 계 16,037,625 2,458,420 18,496,045 3,997,790

② 제 31(전) 기

(단위: 천원)
계정과목 기초잔액 증감 기말잔액 이연법인세자산(부채)
재고자산평가충당금 938,469 (22,276) 916,193 201,563
확정급여부채 516,650 (202,004) 314,646 69,222
대손충당금 4,066,357 1,435,574 5,501,931 1,210,425
미수수익 (31,216) 29,760 (1,456) (320)
유형자산 (392,344) 418,636 26,292 5,785
무형자산손상차손 190,903 (121,397) 69,506 15,291
미지급금 325,573 (16,987) 308,586 67,889
충당부채 980,766 66,966 1,047,732 230,501
주식매수선택권 2,086,179 141,895 2,228,074 490,176
투자주식손상차손 - 2,191,381 2,191,381 482,104
장기금융상품평가손실 2,978,668 454,843 3,433,511 755,372
기타 1,227 2 1,229 270
합 계 11,661,232 4,376,393 16,037,625 3,528,278

&cr; (5) 미인식 이연법인세자산&cr;당기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 만료시기 제 32(당) 기
세무상결손금 3년초과 7,675,103
세액공제 3년초과 359,029

&cr;

31. 주당이익(손실)&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
당기순이익(손실) (10,217,216,774) 2,316,576,950
가중평균유통보통주식수 8,290,496 주 8,412,795 주
기본주당이익(손실) (1,232) 275
희석주당이익(손실)(*) (1,232) 275

(*) 주식매수선택권의 행사로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
일자 내역 주식수 일수 적수
2021-01-01 기초 8,260,291 365 3,015,006,215
2021-04-02 주식선택권 6,104 274 1,672,496
2021-04-13 주식선택권 24,000 263 6,312,000
2021-06-01 주식선택권 6,372 214 1,363,608
2021-06-23 주식선택권 4,198 192 806,016
2021-10-05 주식선택권 9,895 88 870,760
합계 365일 3,026,031,095
가중평균유통보통주식수 8,290,496

&cr;

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계 회사명
지배기업 (주)동아엘텍
기타 특수관계자 (주)디에이밸류인베스트먼트
디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합
디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호
IBK금융그룹뉴딜소부장투자조합
코너스톤상생6호신기술조합
디에이밸류 AI 신기술투자조합 1호
디에이밸류업신기술투자조합제2호
스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합2호
스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합1호
스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호
타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합1호
스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합4호
타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호
엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호
디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합제1호
케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합제1호
에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호
타이러스-디에이글로벌공유경제투자조합2호
엠포드-디에이밸류신기술투자조합제2호
위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호
디에이밸류업신기술투자조합제5호
디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호
디에이밸류업신기술투자조합제6호
스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호
엠포드-디에이밸류신기술투자조합제3호
오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합
디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호
타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합제1호
디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호
메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제3호
메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합제1호
디에이-레드우드신기술투자조합제1호
브로스-디에이밸류신기술투자조합제1호
비전-디에이신기술투자조합제1호
비전-디에이신기술투자조합제2호
비전-디에이신기술투자조합제3호
비전-디에이신기술투자조합제4호
디에이세컨더리조합제1호
디에이-프렌드신기술투자조합1호
위-디에이시스템반도체1호신기술조합
위-디에이시스템반도체2호신기술조합
케이브릿지-디에이밸류파마슈티컬신기술투자조합
디에이밸류팬텀신기술투자조합
디에이-비전신기술투자조합제5호
디에이-프렌드신기술투자조합2호
디지에이치신기술투자조합1호
케이앤티-디에이밸류신기술투자조합제1호
디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제2호
디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합
디에이밸류-케이브릿지뉴파마슈티컬2호신기술조합
세븐트리-디에이밸류제1호신기술투자조합
디에이밸류-CL신기술투자조합제1호
디에이밸류-브로스신기술투자조합제2호
디에이-어큐러스신기술투자조합제1호
탭-디에이벤처투자조합제1호
디에이뉴헬스케어신기술조합제1호
디에이이브이신기술조합
디에이-디에스엔신기술투자조합제1호
디에이-비전신기술투자조합제6호
디에이-엠포드신기술투자조합제1호
위-디에이모빌리티신기술투자조합제1호

&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
(주)동아엘텍 매출 439,234 107,248
배당금 지급 450,624 450,624
지급임차료 247,000 245,148
(주)디에이밸류인베스트먼트 지급수수료 25,000 25,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
채권 채무 채권 채무
(주)동아엘텍 매출채권 49,858 - 1,258 -
임차보증금 207,000 - 203,500 -
리스부채 - 242,492 - 27,105
임직원 대여금 220,500 - 460,710 -

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
유출 유입 유출 유입
임직원 대여금 48,700 288,910 140,000 72,668

&cr;(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
급 여 987,900 997,600
퇴직급여 92,927 101,406
주식보상비용 8,583 70,748
합 계 1,089,410 1,169,754

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름&cr;(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
1. 당기순이익 (10,217,217) 2,316,577
2. 조정:
법인세비용 47,528 455,311
이자수익 (257,338) (373,180)
이자비용 34,175 57,591
퇴직급여 903,724 1,033,603
감가상각비 3,952,020 1,318,481
무형자산상각비 268,365 234,778
투자부동산상각비 14,399 -
대손상각비 224,411 1,297,291
충당부채전입액 2,471,173 577,622
충당부채환입액 (196,748) -
재고자산평가손실(환입) (55,912) 89,280
주식보상비용 43,922 141,895
유형자산처분손실 281 126,827
당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가손실 - 954,167
당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익 (28,758) (963)
당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익 (1,352,435) -
장기금융상품평가손실 - 454,843
유형자산처분이익 (763) (12,319)
무형자산처분이익 - (10,751)
영업권손상차손 - 324,276
외화환산이익 (216,434) (101,401)
외화환산손실 103,418 291,994
소 계 5,955,028 6,859,345
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가) (7,298,547) 3,630,512
계약자산의 감소(증가) 6,111,425 6,524,139
미수금의 감소(증가) 519,830 2,250,622
선급금의 감소(증가) 70,170 741,848
선물거래예치금의 감소(증가) (3,072,221) 93,485
기타유동자산의 감소(증가) 726,663 109,085
재고자산의 감소(증가) (5,656,196) 8,428,067
장기계약자산의 감소(증가) (2,421,706) (353,393)
매입채무의 증가(감소) 2,488,164 (4,980,935)
미지급금의 증가(감소) 114,492 (147,380)
미지급비용의 증가(감소) 73,901 (1,014)
기타유동부채의 증가(감소) 140,589 (64,577)
계약부채의 증가(감소) 3,640,559 (7,996,565)
충당부채사용액 (744,406) (510,656)
확정급여부채의 증가 (446,773) (678,948)
소 계 (5,754,056) 7,044,290
4. 합계 (1 + 2 + 3) (10,016,245) 16,220,212

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
선급금의 무형자산 대체 - 46,016
선급금의 유형자산 대체 - 359,148
유형자산 취득관련 미지급금의 증가 4,736 -
사용권자산인식 588,141 34,166
리스부채인식 575,559 11,398
장기금융자산 처분관련 선수금 감소 (2,940,734) -

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말
차입 상환 유동성대체 기타
단기차입금 400,000 1,456,000 (1,000,000) - - 856,000
유동성장기차입금 456,000 - (456,000) - - -
유동리스부채 105,470 - (349,664) 514,434 22,790 293,030
비유동리스부채 64,893 - - (514,434) 538,766 89,225
합 계 1,026,363 1,456,000 (1,805,664) - 561,556 1,238,255

&cr;&cr;34. 파생상품&cr;당기말 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결 하고 있는바, 당기말 현재 연결실체의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구분 계약상대방 계약잔액 회계처리
통화선물 삼성선물(주) USD 100,000,000 매도계약 매매목적

&cr;연결실체는 당기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 파생상품거래손실 5,431백만원을 금융손실으로 인식하고 있습니다.

35. 금융위험관리&cr;연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 환율변동위험&cr;연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY 등)
구분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
외화 원화 외화 원화
화폐성외화자산:
현금및현금성자산 USD 3,389,413 4,018,149 USD 2,651,716 2,885,067
EUR 175,061 234,991 EUR 131,356 175,786
기타 10,820 695 기타 10,969 659
매출채권 USD 2,163,419 2,564,733 USD 2,145,582 2,334,393
EUR 37,011 49,681 EUR 9,545 12,774
- - - JPY 1,825,000 19,240
계약자산 USD 1,734,100 2,055,776 USD 2,949,980 3,209,578
- - - EUR 270,900 362,529
외화자산 계 USD 7,286,932 8,924,025 USD 7,747,278 9,000,026
EUR 212,072 EUR 411,801
JPY - JPY 1,825,000
기타 10,820 기타 10,969
화폐성외화부채:
매입채무 - - - JPY 12,000,000 126,511
미지급금 USD 1,259,705 1,493,380 USD 1,437,445 1,563,940
EUR 14,802 19,869 EUR 7,993 10,697
외화부채 계 USD 1,259,705 1,513,249 USD 1,437,445 1,701,148
EUR 14,802 EUR 7,993
- - JPY 12,000,000

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
외화금융자산 446,201 (446,201) 450,001 (450,001)
외화금융부채 (75,662) 75,662 (85,057) 85,057
합 계 370,539 (370,539) 364,944 (364,944)

&cr;상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.&cr;

(2) 이자율위험&cr;연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
50bp 상승시 50bp 하락시 50bp 상승시 50bp 하락시
법인세비용차감전순이익 (4,280) 4,280 (4,280) 4,280

(3) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr;

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 잔존계약만기
1년이내 1년초과 ~&cr;3년이내 3년초과
매입채무 5,606,882 5,606,882 5,606,882 - -
미지급금 2,666,684 2,666,684 2,171,912 - 494,772
임대보증금 100,400 100,400 - 100,400 -
차입금 856,000 861,061 861,061 - -
리스부채 382,255 388,105 297,551 82,961 7,593
합계 9,612,221 9,623,132 8,937,406 183,361 502,365

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
현금및현금성자산(*1) 6,932,643 4,561,314
매출채권(*2) 12,149,422 4,845,093
계약자산 13,156,579 16,872,072
미수금(*2) 4,098 523,840
대여금 220,500 460,710
단기금융상품 10,600 700
장기금융상품 - 2,229,916
보증금 1,316,853 1,231,548
선물거래예치금 3,072,221 -

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 당기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 장부금액 6개월이하 6개월초과&cr;1년 이하 1년 초과&cr;3년 이하 3년 초과
매출채권 15,222,722 11,835,313 362,526 363,840 2,661,043
대손충당금 (3,073,300) (19,898) (56,688) (360,452) (2,636,262)
미수금 4,098 4,098 - - -
합 계 12,153,520 11,819,513 305,838 3,388 24,781

&cr;

(5) 자본위험관리 &cr;연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

&cr;당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
Ⅰ. 부채 21,950,537 16,862,970
Ⅱ. 자본 80,244,813 90,634,240
Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ) 27.35% 18.61%

(6) 공정가치 측정&cr; 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;가. 제 32(당) 기

(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치
당기손익-&cr;공정가치측정 상각후원가&cr;측정 합계 수준1 수준2 수준3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
단기금융상품 16,411,697 - 16,411,697 - 16,411,697 - 16,411,697
당기손익인식-공정가치 측정금융자산 1 - 1 - - 1 1
소 계 16,411,698 - 16,411,698 - 16,411,697 1 16,411,698
상각후원가로 측정되는 금융자산:
현금및현금성자산 - 6,951,189 6,951,189 - - - -
매출채권 - 12,149,422 12,149,422 - - - -
계약자산 - 13,156,579 13,156,579 - - - -
미수금 - 4,098 4,098 - - - -
대여금 - 220,500 220,500 - - - -
선물거래예치금 - 3,072,221 3,072,221 - - - -
보증금 - 1,316,853 1,316,853 - - - -
소 계 - 36,870,862 36,870,862 - - - -
합 계 16,411,698 36,870,862 53,282,560 - 16,411,697 1 16,411,698
상각후원가로 측정되는 금융부채:
매입채무 - 5,606,882 5,606,882 - - - -
미지급금 - 2,666,684 2,666,684 - - - -
임대보증금 - 100,400 100,400 - - - -
차입금 - 856,000 856,000 - - - -
리스부채 - 382,255 382,255 - - - -
합 계 - 9,612,221 9,612,221 - - - -

나 . 제 31(전) 기

(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치
당기손익-&cr;공정가치측정 상각후원가&cr;측정 합계 수준1 수준2 수준3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
단기금융상품 32,101,032 - 32,101,032 700 32,100,332 - 32,101,032
장기금융상품 2,229,916 - 2,229,916 - 2,229,916 - 2,229,916
당기손익인식-공정가치 측정금융자산 1 - 1 - - 1 1
소 계 34,330,949 - 34,330,949 700 34,330,248 1 34,330,949
상각후원가로 측정되는 금융자산:
현금및현금성자산 - 4,576,186 4,576,186 - - - -
매출채권 - 4,845,093 4,845,093 - - - -
계약자산 - 16,872,072 16,872,072 - - - -
미수금 - 523,840 523,840 - - - -
대여금 - 460,710 460,710 - - - -
보증금 - 1,231,548 1,231,548 - - - -
소 계 - 28,509,449 28,509,449 - - - -
합 계 34,330,949 28,509,449 62,840,398 700 34,330,248 1 34,330,949
상각후원가로 측정되는 금융부채:
매입채무 - 3,118,718 3,118,718 - - - -
미지급금 - 2,447,009 2,447,009 - - - -
임대보증금 - 100,400 100,400 - - - -
차입금 - 856,000 856,000 - - - -
리스부채 - 170,363 170,363 - - - -
합 계 - 6,692,490 6,692,490 - - - -

② 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
상각후원가 측정&cr;금융자산 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산

상각후원가 측정&cr;금융부채

 합계 상각후원가 측정&cr;금융자산 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산

상각후원가 측정&cr;금융부채

 합계
Ⅰ. 수익
이자수익 51,752 205,586 - 257,338 182,645 190,535 - 373,180
외환차익 685,622 - 7,288 692,910 623,317 - 10,166 633,483
외화환산이익 216,365 　 69 216,434 2,785 - 98,616 101,401
파생상품거래이익 - - - - - 978,187 - 978,187
당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익 - 28,758 - 28,758 - 963 - 963
당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익 - 1,352,435 - 1,352,435 - - - -
소계 953,739 1,586,779 7,357 2,547,875 808,747 1,169,685 108,782 2,087,214
Ⅱ. 비용
대손상각비 224,411 - - 224,411 1,297,291 - - 1,297,291
이자비용 - - 34,175 34,175 - - 57,591 57,591
외환차손 31,426 - 14,654 46,080 735,305 - 15,216 750,521
외화환산손실 2,179 - 101,239 103,418 291,745 - 249 291,994
파생상품거래손실 - 5,431,092 - 5,431,092 - 154,669 - 154,669
장기금융상품 평가손실 - - - - - 454,843 - 454,843
당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가손실 - - - - - 954,166 - 954,166
소계 258,016 5,431,092 150,068 5,839,176 2,324,341 1,563,678 73,056 3,961,075
Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) 695,723 (3,844,313) (142,711) (3,291,301) (1,515,594) (393,993) 35,726 (1,873,861)

&cr;

36. 부문별 보고

연결실체는 디스플레이 제조장비 제조 및 판매와 신기술금융 사업부문으로 구성되어있습니다. 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;

(1) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
주요고객 1 6,216,390 22,999,283
주요고객 2 630,770 13,011,664
주요고객 3 2,429,910 8,796,641

(2) 당기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 국 내 아시아 기 타 합 계
매출액 27,047,517 18,829,339 352,438 46,229,294

(3) 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 국 내 아시아 기 타 합 계
매출액 16,463,231 48,131,380 1,046,247 65,640,858

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 32(당) 기 제 31(전) 기
매출액 당기순이익 매출액 당기순이익(손실)
디스플레이 제조장비 제조 및 판매 49,257,760 (10,112,439) 70,412,391 2,017,867
신기술금융 - (26,153) - (978,916)
조 정 (3,028,466) (78,625) (4,771,533) 1,277,626
합 계 46,229,294 (10,217,217) 65,640,858 2,316,577

&cr;

 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 선익시스템2021년 01월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
54116733-4--15194417263193561474----35446034276653562596497311-27--1,1591,01438318379881952511385-27--1,5131,474
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.8.251감사일정계획, 회사에대한 이해, 감사위험의 평가 및 전략계획, 중요성기준설정, 중점감사항목요약, 업무분장 등2021.11.08 ~ 11.11442내부통제의 이해 및 평가2022.02.07 ~ 02.11552계정잔액감사(질문,분석적검토,문서검증,재계산 등)와 재무제표 적정성 검토2022.01.031수원 본사, 파주공장재고자산2022.01.031수원 본사현금, 회원권OOO-22021.09.17, 2022.03.12해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 09월 17일감사 및 담당이사 외서면 논의- 감사팀의 구성&cr;- 재무제표감사의 목적&cr;- 책임구분&cr;- 감사방법론 및 감사계획&cr;- 독립성 등22022년 03월 12일감사 및 담당이사 외서면 논의2021년 기말 외부감사 결과및 내부회계관리제도 검토결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용