5. 재무제표 주석
1. 일반사항&cr;
한국정밀기계 주식회사(이하 "회사")는 1998년 4월에 설립되었으며,
2009년 5월 19일 자로 코스닥시장에
주
식을 상장하였습니다.
회사의 본사 및 공장소재지와
주요사업내용 등은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;(1) 본사 및 공장 소재지 : 경상남도 함안군 법수면 윤외공단길 83-1
&cr;&cr;
(2) 주요 사업 내용 : 공작기계 및 산업기계의 제조 및 판매 &cr;&cr;(3) 대표이사 : 하 종 식
&cr;(4) 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 |
당 기 |
| 소유주식수(주) |
지분율 |
| 하종식(특수관계자 포함) |
2,418,350 |
28.78% |
| 한국주강(주) |
1,100,000 |
13.09% |
| 한국제강(주) |
948,930 |
11.29% |
| 기 타 |
3,936,720 |
46.84% |
| 합 계 |
8,404,000 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr;
재무제표는
한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. &cr;
&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
&cr;
회사가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. &cr;
&cr;
(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 &cr;개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치의 변동을 공시하도록 요구하고 있습니다.&cr;
&cr;(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;개정 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.&cr;&cr;(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle&cr;기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정사항으로 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정을 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.
&cr;회사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정, 제1012호 '법인세', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;&cr;
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.
&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. &cr;
회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
①
금융자산의 분류 및 측정&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구 분 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| <사업모형> |
|
|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(주1) |
당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(주1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr;
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,915백만원을 보유하고 있습니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,915백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사는 매도가능금융상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손 익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과지분상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr;
②
금융부채의 분류 및 측정&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr;
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. &cr;
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액이 없습니다.&cr;
③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr;
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분(주1) |
손실충당금 |
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 &cr;증가하지 않은 경우(주2)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 &cr;증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;
회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 29,915백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,167백만원을 설정하고 있습니다.
&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.&cr;
(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.&cr;
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;
2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
① 수행의무의 식별
기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품 판매 계약에서 (1) 제품 판매, (2) 운반용역, (3) 설치용역으로 수행의무를 식별할 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.&cr;
② 변동대가&cr;
기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr;
③ 거래가격의 배분&cr;
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. &cr;
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.&cr;&cr;회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;
① 리스이용자로서의 회계처리&cr;&cr;리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.&cr;&cr;회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다.&cr;&cr;② 리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
(2) 재무제표 작성기준&cr;&cr; 1) 회계기준&cr;&cr;재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;
&cr;
2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;
3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
&cr;
(3) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고있습니다. &cr;
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외환차이는 그 외환차이가 발생한 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(5) 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류를 결정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익인식금융자산&cr;&cr;단기매매목적의 금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;(나) 만기보유금융자산&cr;&cr;만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;
(다) 대여금 및 수취채권&cr;&cr;지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(마) 매도가능금융자산&cr;&cr;매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr; (라) 금융자산의 제거&cr;&cr;회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. &cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;
(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;&cr;상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;&cr;공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 공시가격이 없는 지분상품 또는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. &cr;&cr;(다) 매도가능금융자산&cr;&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. &cr;
3) 금융부채&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. &cr;&cr;금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익인식금융부채&cr;&cr;단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 재무상태표상매입채무, 차입금 및 기타채무로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니 다.&cr;
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.&cr;
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사의 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. &cr;
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
&cr;(7) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 개별법을, 원재료 및 저장품은 총평균법을 사용하여 결정하고있습니다. &cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;
&cr;(8) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
10년 |
정액법 |
| 차 량 운 반 구 |
5년 |
정액법 |
| 공 구 와 기 구 |
5년 |
정액법 |
| 집 기 비 품 |
5년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(9) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
&cr;2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;3) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 개 발 비 |
5년 |
정액법 |
| 소 프 트 웨 어 |
5년 |
정액법 |
&cr;4) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
&cr;(10) 정부보조금&cr;&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련 정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(11) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
(12) 자기주식&cr;&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(13) 수익&cr;&cr;수익은 회사의 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정합니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 영업활동별 특정요건을 충족하는 경우 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 기초로 하고 있습니다.&cr;&cr;1) 재화의 판매&cr;&cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
2) 용역의 제공&cr;&cr;수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은
작업수행 정도의 조사로 결정하고 있습니다. &cr;&cr;용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr;&cr;자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
(14) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;회사는 확정급여제도를 채택하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr;
(15) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;
(16) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;
2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(18) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세
&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;
&cr;
3) 확정급여채무&cr;
&cr;
확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의
임금과 급여 수준 등이
포함되며, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr;
4
) 손상&cr;&cr;개별자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능성을 초과할 경우 초과하는 금액을 손상차손으로 인식합니다. 회수가능액을 판단함에 있어, 경영진은 개별자산 또는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 추정하고 미래현금흐름을 현재가치로 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정합니다. 미래현금흐름을 추정하는 과정에서 경영진은 향후 매출총이익과 관련하여 가정을 합니다. 이러한 가정은 향후 사건 및 경제환경의 변화와 관계가 있으므로 실제 결과는 다양할 것이고 다음 회계연도 내에 회사 자산에 유의적인 수정이 있을 수도 있습니다.
&cr;5) 감가상각자산의 내용연수&cr;&cr;경영진은 감가상각자산의 내용연수가 사용될 것으로 기대되는 기간으로 적정한지를 매 회계연도 말에 검토합니다. 그러나 감가상각자산의 실제 내용연수는 기술적 진부화 및 기타 경제환경의 변화에 따라 다를 수 있습니다.
&cr;
3.
현금및현금성자산
&cr;
&cr;
보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현 금 |
3,431,845 |
3,841,727 |
| 예 금 |
9,181,303,448 |
3,326,936,176 |
| 합 계 |
9,184,735,293 |
3,330,777,903 |
4.
매출채권 및 기타채권&cr;
&cr;(1)
보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr; <당 기>
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
채권액 |
현재가치&cr;할인차금 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
13,719,449,323 |
- |
(3,407,773,523) |
10,311,675,800 |
| 매출채권 |
10,134,364,518 |
- |
(3,342,752,860) |
6,791,611,658 |
| 장기매출채권 |
3,585,084,805 |
- |
(65,020,663) |
3,520,064,142 |
| 단기기타수취채권 |
404,911,297 |
- |
(74,065,868) |
330,845,429 |
| 미수금 |
214,910,242 |
- |
(74,065,868) |
140,844,374 |
| 미수수익 |
44,201,055 |
- |
- |
44,201,055 |
| 단기대여금 |
145,800,000 |
- |
- |
145,800,000 |
| 장기기타수취채권 |
786,358,690 |
- |
(685,266,690) |
101,092,000 |
| 장기대여금 |
685,266,690 |
- |
(685,266,690) |
- |
| 보증금 |
101,092,000 |
- |
- |
101,092,000 |
| 합 계 |
14,910,719,310 |
- |
(4,167,106,081) |
10,743,613,229 |
<전 기>
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
채권액 |
현재가치&cr;할인차금 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
11,098,514,894 |
(212,381,663) |
(3,471,114,864) |
7,415,018,367 |
| 매출채권 |
9,743,537,723 |
(127,001,271) |
(3,428,264,282) |
6,188,272,170 |
| 장기매출채권 |
1,354,977,171 |
(85,380,392) |
(42,850,582) |
1,226,746,197 |
| 단기기타수취채권 |
392,538,257 |
- |
(74,065,868) |
318,472,389 |
| 미수금 |
279,750,526 |
- |
(74,065,868) |
205,684,658 |
| 미수수익 |
33,287,731 |
- |
- |
33,287,731 |
| 단기대여금 |
79,500,000 |
- |
- |
79,500,000 |
| 장기기타수취채권 |
686,358,690 |
- |
(685,266,690) |
1,092,000 |
| 장기대여금 |
685,266,690 |
- |
(685,266,690) |
- |
| 보증금 |
1,092,000 |
- |
- |
1,092,000 |
| 합 계 |
12,177,411,841 |
(212,381,663) |
(4,230,447,422) |
7,734,582,756 |
(2) 보고기간 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
3,428,264,282 |
- |
(85,511,422) |
3,342,752,860 |
| 장기매출채권 |
42,850,582 |
22,170,081 |
- |
65,020,663 |
| 미수금 |
74,065,868 |
- |
- |
74,065,868 |
| 장기대여금 |
685,266,690 |
- |
- |
685,266,690 |
| 합 계 |
4,230,447,422 |
22,170,081 |
(85,511,422) |
4,167,106,081 |
<전기>
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
3,819,441,449 |
5,028,606 |
(396,205,773) |
3,428,264,282 |
| 장기매출채권 |
27,849,723 |
15,000,859 |
- |
42,850,582 |
| 미수금 |
73,165,868 |
900,000 |
- |
74,065,868 |
| 장기대여금 |
685,266,690 |
- |
- |
685,266,690 |
| 합 계 |
4,605,723,730 |
20,929,465 |
(396,205,773) |
4,230,447,422 |
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 정상채권 |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 연체되지 않은 채권 |
10,458,015,290 |
- |
94,635,547 |
10,552,650,837 |
| 1년 초과 |
- |
285,597,939 |
4,072,470,534 |
4,358,068,473 |
| 합 계 |
10,458,015,290 |
285,597,939 |
4,167,106,081 |
14,910,719,310 |
5. 재고자산&cr;
&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
평가후금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
평가후금액 |
| 상 품 |
- |
- |
- |
3,215,000,000 |
- |
3,215,000,000 |
| 제 품 |
22,716,140,447 |
(3,400,374,537) |
19,315,765,910 |
14,184,965,428 |
(1,710,148,464) |
12,474,816,964 |
| 재공품 |
21,154,626,657 |
(5,141,317,118) |
16,013,309,539 |
41,322,200,170 |
(5,332,133,522) |
35,990,066,648 |
| 원재료 |
19,664,441,930 |
- |
19,664,441,930 |
21,026,107,090 |
- |
21,026,107,090 |
| 저장품 |
695,168,233 |
- |
695,168,233 |
679,086,989 |
- |
679,086,989 |
| 미착품 |
51,090,372 |
- |
51,090,372 |
71,057,063 |
- |
71,057,063 |
| 합 계 |
64,281,467,639 |
(8,541,691,655) |
55,739,775,984 |
80,498,416,740 |
(7,042,281,986) |
73,456,134,754 |
6. 기타유동자산&cr;
보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
566,343,580 |
1,780,445,462 |
| 선급비용 |
458,369,380 |
314,405,923 |
| 합 계 |
1,024,712,960 |
2,094,851,385 |
&cr;
7. 매
도
가능금융자산(비유동)
&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 시장성있는지분증권 |
6,741,907,700 |
10,440,838,870 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
12,767,000 |
| 합 계 |
6,741,907,700 |
10,453,605,870 |
(2) 보
고기간 종료일
현재 매도가능금융자산(비유동)의 세부내용은 다음과 같습니다. &cr;① 시장성 있는 지분증권&cr;
<당기>&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 한국주강(주) |
2,983,145주 |
26.38% |
6,198,058,300 |
6,741,907,700 |
6,741,907,700 |
543,849,400 |
&cr;<전 기>&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 한국주강(주) |
2,983,145주 |
26.38% |
6,198,058,300 |
10,172,524,450 |
10,172,524,450 |
3,974,466,150 |
| 나라엠앤디(주) |
66,828주 |
0.47% |
181,056,105 |
268,314,420 |
268,314,420 |
87,258,315 |
| 합 계 |
6,379,114,405 |
10,440,838,870 |
10,440,838,870 |
4,061,724,465 |
&cr;상기 지분증권은 시장성이 있으므로 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 공정가액으로 평가하였습니다.&cr;
한국주강(주)에 대한 지분율이 20%를 초과하고 있으나 상호주식으로서 상법 제369조에 의거 의결권이 제한되며 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 것으로 판단되어 지분법을 적용하지 아니하고 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.
8. 관계기업투자&cr;
&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. &cr;&cr; <당기>
| 기업명 |
지분율 |
주된 사업장 |
보고기간종료일 |
관계의성격 |
측정방법 |
| 한국중기계 |
25.00% |
경남 함안 |
2017. 12. 31 |
외주가공 |
지분법 |
| 한국카이코 |
40.00% |
경남 함안 |
2017. 12. 31 |
외주가공 |
지분법 |
<전기>
| 기업명 |
지분율 |
주된 사업장 |
보고기간종료일 |
관계의성격 |
측정방법 |
| 한국중기계 |
25.00% |
경남 함안 |
2016. 12. 31 |
외주가공 |
지분법 |
| 한국카이코 |
40.00% |
경남 함안 |
2016. 12. 31 |
외주가공 |
지분법 |
(2) 보
고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 기업명 |
당 기 |
전 기 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
| 한국중기계 |
8,000,000,000 |
1,048,408,806 |
960,487,776 |
8,000,000,000 |
3,662,768,177 |
3,366,416,764 |
| 한국카이코 |
200,000,000 |
- |
- |
200,000,000 |
- |
- |
| 합계 |
8,200,000,000 |
1,048,408,806 |
960,487,776 |
8,200,000,000 |
3,662,768,177 |
3,366,416,764 |
&cr;(3) 지분법 평가내용&cr;&cr;
보고기간 중 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위 : 원) |
| 기업명 |
기초 |
지분법손익 |
대체 |
기말 |
| 한국중기계 |
3,366,416,764 |
(2,405,928,988) |
- |
960,487,776 |
| 한국카이코 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
3,366,416,764 |
(2,405,928,988) |
- |
960,487,776 |
(주1) 한국중기계의 지분법손익은 미실현손익에 대한 지분법손익을 포함한 금액입니다.&cr;(주2) 한국카이코에 대해 지분법 적용 중지로 당기에 인식하지 못한 지분법손실 금액은 73,930,521원(전기 85,306,450원)이며, 누적적으로 미인식한 지분법손실 금액은 159,236,971원입니다.
&cr;<전기>
| (단위 : 원) |
| 기업명 |
기초 |
지분법손익 |
기말 |
| 한국중기계 |
5,854,315,294 |
(2,487,898,530) |
3,366,416,764 |
| 한국카이코 |
33,137,902 |
(33,137,902) |
- |
| 합계 |
5,887,453,196 |
(2,521,036,432) |
3,366,416,764 |
(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
한국중기계 |
한국카이코 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 유동자산 |
3,576,936,640 |
6,053,601,728 |
720,140,855 |
229,953,234 |
| 비유동자산 |
37,451,509,181 |
39,417,051,902 |
22,391,092 |
28,791,120 |
| 자산합계 |
41,028,445,821 |
45,470,653,630 |
742,531,947 |
258,744,354 |
| 유동부채 |
26,670,676,051 |
20,723,084,835 |
813,770,048 |
167,889,218 |
| 비유동부채 |
10,164,134,547 |
10,096,496,082 |
326,854,327 |
304,121,260 |
| 부채합계 |
36,834,810,598 |
30,819,580,917 |
1,140,624,375 |
472,010,478 |
| 자본합계 |
4,193,635,223 |
14,651,072,713 |
(398,092,428) |
(213,266,124) |
| 수익 |
11,723,188,394 |
10,292,497,099 |
549,659,556 |
2,577,923,000 |
| 당기순이익 |
(10,457,437,490) |
(9,782,449,363) |
(184,826,304) |
(296,110,880) |
| 총포괄손익 |
(10,457,437,490) |
(9,782,449,363) |
(184,826,304) |
(296,110,880) |
(주1) 한국카이코는 외부감사대상회사에 해당하지 아니하므로 피투자회사의 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 회사의 경영진은 동 재무제표가 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;
(5) 요약재무정보 조정내용&cr;&cr;요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;<당기>
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
한국중기계 |
한국카이코 |
| 당기말 순자산 |
4,193,635,223 |
(398,092,428) |
| 당기말 순자산지분가액 |
1,048,408,806 |
(159,236,971) |
| 미실현손익 |
(87,921,030) |
- |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
| 지분법 적용 중지 미인식액 |
- |
159,236,971 |
| 당기말 장부금액 |
960,487,776 |
- |
<전기>
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
한국중기계 |
한국카이코 |
| 전기말 순자산 |
14,651,072,713 |
(213,266,124) |
| 전기말 순자산지분가액 |
3,662,768,177 |
(85,306,450) |
| 미실현손익 |
296,351,413 |
- |
| 지분법 적용 중지 미인식액 |
- |
85,306,450 |
| 전기말 장부금액 |
3,366,416,764 |
- |
&cr;
9. 유형자산&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<
당기>
| (단위 : 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,308,920,734 |
- |
3,308,920,734 |
| 건물 |
11,396,989,859 |
(3,445,363,256) |
7,951,626,603 |
| 기계장치 |
8,957,153,687 |
(7,609,463,207) |
1,347,690,480 |
| 차량운반구 |
686,696,317 |
(542,067,006) |
144,629,311 |
| 공구와기구 |
9,183,691,363 |
(8,712,739,660) |
470,951,703 |
| 집기비품 |
716,962,388 |
(641,958,083) |
75,004,305 |
| 합 계 |
34,250,414,348 |
(20,951,591,212) |
13,298,823,136 |
&cr;<
전기>
| (단위 : 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,308,920,734 |
- |
3,308,920,734 |
| 건물 |
11,396,989,859 |
(3,160,438,519) |
8,236,551,340 |
| 기계장치 |
8,595,834,426 |
(7,308,818,145) |
1,287,016,281 |
| 차량운반구 |
605,194,387 |
(533,339,799) |
71,854,588 |
| 공구와기구 |
8,975,009,963 |
(8,402,633,717) |
572,376,246 |
| 집기비품 |
665,407,660 |
(615,044,589) |
50,363,071 |
| 합 계 |
33,547,357,029 |
(20,020,274,769) |
13,527,082,260 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
합 계 |
| 기초 |
3,308,920,734 |
8,236,551,340 |
1,287,016,281 |
71,854,588 |
572,376,246 |
50,363,071 |
13,527,082,260 |
| 취득 |
- |
- |
- |
110,078,170 |
208,681,400 |
51,554,728 |
370,314,298 |
| 대체 |
- |
- |
361,319,261 |
- |
- |
- |
361,319,261 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(2,000) |
- |
- |
(2,000) |
| 감가상각 |
- |
(284,924,737) |
(300,645,062) |
(37,301,447) |
(310,105,943) |
(26,913,494) |
(959,890,683) |
| 기말 |
3,308,920,734 |
7,951,626,603 |
1,347,690,480 |
144,629,311 |
470,951,703 |
75,004,305 |
13,298,823,136 |
&cr;<전기>
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
합 계 |
| 기초 |
3,348,657,635 |
8,609,199,346 |
1,838,383,713 |
105,265,325 |
1,095,255,354 |
70,037,151 |
15,066,798,524 |
| 취득 |
- |
- |
1,300,000 |
- |
59,285,000 |
9,020,000 |
69,605,000 |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
(39,736,901) |
(87,723,269) |
- |
(2,129,215) |
- |
(1,000) |
(129,590,385) |
| 감가상각 |
- |
(284,924,737) |
(552,667,432) |
(31,281,522) |
(582,164,108) |
(28,693,080) |
(1,479,730,879) |
| 기말 |
3,308,920,734 |
8,236,551,340 |
1,287,016,281 |
71,854,588 |
572,376,246 |
50,363,071 |
13,527,082,260 |
(3) 유형자산 감가상각비의 손익계산서 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
39,759,149 |
38,255,762 |
| 매출원가 |
920,131,534 |
1,441,475,117 |
| 합 계 |
959,890,683 |
1,479,730,879 |
&cr; (4) 보유 토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
소 재 지 |
당 기 |
전 기 |
| 면적(㎡) |
장부가액 |
공시지가 |
면적(㎡) |
장부가액 |
공시지가 |
| 토 지 |
함안군 법수면 |
44,082.00 |
3,308,920,734 |
6,085,315,540 |
44,082.00 |
3,308,920,734 |
5,824,478,200 |
10. 무형자산&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
과 목 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 당 기 |
개 발 비 |
20,323,712,251 |
(13,634,061,352) |
(2,669,948,192) |
(2,691,572,021) |
1,328,130,686 |
| 소 프 트 웨 어 |
917,480,910 |
(827,533,923) |
- |
- |
89,946,987 |
| 합 계 |
21,241,193,161 |
(14,461,595,275) |
(2,669,948,192) |
(2,691,572,021) |
1,418,077,673 |
| 전 기 |
개 발 비 |
14,550,451,301 |
(10,282,586,172) |
(1,673,706,828) |
- |
2,594,158,301 |
| 소 프 트 웨 어 |
730,232,910 |
(585,829,790) |
- |
- |
144,403,120 |
| 합 계 |
15,280,684,211 |
(10,868,415,962) |
(1,673,706,828) |
- |
2,738,561,421 |
&cr; (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
과 목 |
기초잔액 |
취 득 |
대체 |
상 각 |
손 상 |
기말잔액 |
| 당 기 |
개 발 비 |
4,267,865,129 |
2,203,121,452 |
224,768,638 |
(6,104,320) |
(2,691,572,021) |
3,998,078,878 |
| 정부보조금 |
(1,673,706,828) |
(1,000,109,558) |
- |
3,868,194 |
- |
(2,669,948,192) |
| 개발비 합계 |
2,594,158,301 |
1,203,011,894 |
224,768,638 |
(2,236,126) |
(2,691,572,021) |
1,328,130,686 |
| 소 프 트 웨 어 |
144,403,120 |
20,374,000 |
- |
(74,830,133) |
- |
89,946,987 |
| 합 계 |
2,738,561,421 |
1,223,385,894 |
224,768,638 |
(77,066,259) |
(2,691,572,021) |
1,418,077,673 |
| 전 기 |
개 발 비 |
11,483,862,649 |
3,387,420,753 |
(8,176,587,497) |
(2,426,830,776) |
- |
4,267,865,129 |
| 정부보조금 |
(5,204,036,618) |
(1,121,166,797) |
3,494,681,067 |
1,156,815,520 |
- |
(1,673,706,828) |
| 개발비 합계 |
6,279,826,031 |
2,266,253,956 |
(4,681,906,430) |
(1,270,015,256) |
- |
2,594,158,301 |
| 소 프 트 웨 어 |
228,634,837 |
- |
- |
(84,231,717) |
- |
144,403,120 |
| 합 계 |
6,508,460,868 |
2,266,253,956 |
(4,681,906,430) |
(1,354,246,973) |
- |
2,738,561,421 |
(3) 보고기간 종료일 현재 중요한 개별 무형자산(개발비)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 개발비 장부가액 |
정부보조금 장부가액 |
손상차손누계액 |
기말잔액 |
잔여상각기간 |
| HTC-1000(*1) |
3,091,941,908 |
(1,165,409,341) |
(1,383,505,315) |
543,027,252 |
개발중 |
| HDW-5*3(*2) |
3,208,214,773 |
(1,330,228,741) |
(1,182,078,954) |
695,907,078 |
개발중 |
| HFP-60X(*3) |
371,181,252 |
(162,705,531) |
(125,987,752) |
82,487,969 |
개발중 |
| RTJ-240(*4) |
18,312,966 |
(11,604,579) |
- |
6,708,387 |
3년 |
| 합 계 |
6,689,650,899 |
(2,669,948,192) |
(2,691,572,021) |
1,328,130,686 |
|
(주) 개발비는 개발이 종료되어 사용가능한 때로부터 5년간 상각하고 있습니다.&cr;&cr;(*1) 티타늄/CGI 가공을 위한 액체질소 적용 극저온 가공 정정 및 시스템 개발 프로젝트이며, 2019년 기술개발사업완료를 목표로 하고 있습니다.&cr;(*2) 탄소섬유복합재(CFRP) 가공시스템 개발 프로젝트이며, 2020년 기술개발사업완료를 목표로 하고 있습니다.&cr;(*3) 고부가가치 선체 제작을 위한 50% 생산성 향상 섬유강화 복합재 자동적층 기술개발 프로젝트이며, 2021년 기술개발사업완료를 목표로 하고 있습니다.&cr;(*4) 고속 인덱스 테이블의 내구성 향상 프로젝트이며, 2016년 개발을 완료하여 상각중에 있습니다.&cr;&cr;(4) 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 최초공정가치 |
장부금액 |
측정방법 |
최초공정가치 |
장부금액 |
측정방법 |
| 개발비 |
20,323,712,251 |
1,328,130,686 |
원가모형 |
14,550,451,301 |
2,594,158,301 |
원가모형 |
&cr;(5) 당기 중 무형자산과 관련하여 손상차손을 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 분류 |
개별자산 |
장부금액 |
손상차손금액 |
회수가능액 &cr; 평가방법 |
| 당기인식액 |
누계액 |
| 개발비 |
HTC-1000 |
543,027,252 |
1,383,505,315 |
1,383,505,315 |
공정가치 |
| 개발비 |
HDW-5*3 |
695,907,078 |
1,182,078,954 |
1,182,078,954 |
공정가치 |
| 개발비 |
HFP-60X |
82,487,969 |
125,987,752 |
125,987,752 |
공정가치 |
| 합 계 |
1,321,422,299 |
2,691,572,021 |
2,691,572,021 |
|
&cr;개발 프로젝트 관련 제품의 판매가능성 및 수익성을 고려하여 회수가능액을 1,321백만원으로 추정하였습니다. 따라서 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.
&cr;(6) 무형자산상각비의 손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
무형자산상각비 |
80,934,453 |
2,511,062,493 |
| 정부보조금 상계 |
(3,868,194) |
(1,156,815,520) |
| 합 계 |
77,066,259 |
1,354,246,973 |
(7) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
경상개발비 |
2,580,000 |
2,860,000 |
| 매출원가 |
경상개발비 |
924,845,458 |
844,429,911 |
| 합 계 |
927,425,458 |
847,289,911 |
11. 정부보조금&cr;
(1) 보고기간 중 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
배부처 |
당 기 |
전 기 |
정부보조금내용 |
| 정부보조금 |
한국산업기술&cr;평가관리원 |
1,428,749,369 |
1,604,752,502 |
티타늄/CGI 가공을 위한 액체질소 적용 극저온 가공 공정 및 시스템 개발 등 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용&cr;
&cr;
연구개발과 관련하여 한국산업기술평가관리원으로부터 수령한 정부보조금은 개발비 등에 사용하였으며, 개발비에 사용된 정부보조금의
변동내용은 다음과 같습니다.
&cr;<당기>
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
기초잔액 |
기중증가액 |
기중감소액 |
기말잔액 |
| 정부보조금(단기금융상품) |
- |
1,428,749,369 |
(1,428,749,369) |
- |
| 정부보조금(개발비) |
1,673,706,828 |
1,000,109,558 |
(3,868,194) |
2,669,948,192 |
&cr;<전기>
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
기초잔액 |
기중증가액 |
기중감소액 |
기말잔액 |
| 정부보조금(단기금융상품) |
- |
1,604,752,502 |
(1,604,752,502) |
- |
| 정부보조금(개발비) |
5,204,036,618 |
1,121,166,797 |
(4,651,496,587) |
1,673,706,828 |
12. 매입채무 및 단기기타채무&cr;
&cr;
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 단기기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매입채무 |
3,748,680,125 |
2,443,066,215 |
| 단기기타채무 |
3,871,468,786 |
2,802,532,459 |
| 미지급금 |
1,578,702,621 |
1,465,680,131 |
| 미지급비용 |
2,292,766,165 |
1,336,852,328 |
| 합 계 |
7,620,148,911 |
5,245,598,674 |
13. 차입금
&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
당 기 |
전 기 |
| 무역금융 |
기업은행 외 |
3.26% ~ 3.94% |
6,200,000,000 |
7,250,000,000 |
| 수출증서대출 |
한국수출입은행 |
2.70% |
2,600,000,000 |
2,600,000,000 |
| 일반대출 |
기업은행외 |
2.89% ~ 3.43% |
8,100,000,000 |
1,250,000,000 |
| 어음차입금 |
기업은행 |
- |
500,000,000 |
- |
| 합 계 |
17,400,000,000 |
11,100,000,000 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 유동성 장기부채 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차 입 처 |
차입용도 |
연이자율 |
당 기 |
전 기 |
| KEB하나은행 |
운전자금 |
- |
- |
6,500,000,000 |
14. 기타유동부채&cr;
&cr;
보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선수금 |
4,889,376,810 |
5,531,609,311 |
| 예수금 |
75,663,790 |
44,426,950 |
| 합 계 |
4,965,040,600 |
5,576,036,261 |
&cr;15. 순확정급여부채&cr;
&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무 현재가치 |
5,417,698,508 |
4,354,303,005 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(4,066,598,663) |
(4,354,303,005) |
| 합 계 |
1,351,099,845 |
- |
&cr;
(2) 확정급여채무 &cr;&cr;보고기간 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
4,354,303,005 |
6,447,710,723 |
| 당기근무원가 |
521,748,444 |
573,990,701 |
| 이자원가 |
100,777,162 |
119,936,309 |
| 재측정요소 : |
694,423,757 |
(1,362,503,035) |
| 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 |
115,718,429 |
- |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 |
578,705,328 |
(1,362,503,035) |
| 급여지급액 |
(253,553,860) |
(1,424,831,693) |
| 기말 |
5,417,698,508 |
4,354,303,005 |
(3) 사외적립자산&cr;&cr;1) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
4,354,303,005 |
5,459,795,163 |
| 이자수익 |
162,736,080 |
55,573,722 |
| 재측정요소 |
(122,110,982) |
- |
| 사용자의 기여금 |
69,006,969 |
200,000,000 |
| 급여지급액 |
(397,336,409) |
(1,292,058,911) |
| 투자자산대체액 |
- |
(69,006,969) |
| 기말 |
4,066,598,663 |
4,354,303,005 |
&cr;
2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있으며, 확정급여제도와 관련하여 2018년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 433백만원입니다.
(4) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
521,748,444 |
573,990,701 |
| 이자원가 |
100,777,162 |
119,936,309 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(162,736,080) |
(55,573,722) |
| 합 계 |
459,789,526 |
638,353,288 |
(5) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
359,116,114 |
525,722,696 |
| 판매비와관리비 |
100,673,412 |
112,630,592 |
| 합 계 |
459,789,526 |
638,353,288 |
&cr;(6) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(816,534,739) |
1,362,503,035 |
| 법인세효과 |
179,637,643 |
(299,750,668) |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(636,897,096) |
1,062,752,367 |
&cr;
(7) 보험수리적가정 &cr;&cr; 1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
3.28% |
3.66% |
| 미래임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 퇴직급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| <할인율> |
|
|
|
|
| 1%P 증가 |
(292,080,631) |
(5.40%) |
(279,730,637) |
(6.42%) |
| 1%P 감소 |
335,723,491 |
6.20% |
316,036,313 |
7.26% |
| <임금상승률> |
|
|
|
|
| 1%P 증가 |
333,553,166 |
6.20% |
314,936,141 |
7.23% |
| 1%P 감소 |
(295,700,917) |
(5.50%) |
(284,009,066) |
(6.52%) |
(7) 보고기간 종료일 현재 회사의 퇴직급여채무의 가중평균만기는 6.6년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
1,551,833,940 |
398,987,705 |
2,285,721,183 |
1,181,155,480 |
5,417,698,308 |
16. 자본금과 자본잉여금&cr;
&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행할주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
8,404,000주 |
8,404,000주 |
| 보통주자본금 |
4,202,000,000 |
4,202,000,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금 |
50,834,044,952 |
50,834,044,952 |
&cr;
17. 기타자본
&cr;
&cr;자기주식은 주식배당 등의 경우에 발생한 단주의 처리를 위하여 당시의 시가로 취득한 기명식 보통주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자기주식수 |
금액 |
자기주식수 |
금액 |
| 자기주식 |
1,231 |
42,777,250 |
1,231 |
42,777,250 |
&cr;
18. 기타포괄손익누계액
&cr;
&cr;(1) 보고기간 중 기타포괄손익누계액(매도가능금융자산평가손익)의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
평가손익 |
처분 |
기말금액 |
| 매도가능증권평가손익 |
4,061,724,465 |
(3,430,616,750) |
(87,258,315) |
543,849,400 |
| 법인세효과 |
(893,579,384) |
754,735,685 |
19,181,968 |
(119,661,731) |
| 합 계 |
3,168,145,081 |
(2,675,881,065) |
(68,076,347) |
424,187,669 |
<전기>
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
평가손익 |
처분 |
기말금액 |
| 매도가능증권평가손익 |
1,905,802,885 |
2,155,921,580 |
- |
4,061,724,465 |
| 법인세효과 |
(419,276,636) |
(474,302,748) |
- |
(893,579,384) |
| 합 계 |
1,486,526,249 |
1,681,618,832 |
- |
3,168,145,081 |
&cr;
19. 이익잉여금
&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법정적립금 |
이익준비금(*) |
738,050,760 |
738,050,760 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금 |
550,000,000 |
550,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
21,078,557,647 |
49,195,193,044 |
| 합 계 |
22,366,608,407 |
50,483,243,804 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당 목적으로는 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
&cr;(2) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 처분확정일: 2019년 9월 11일 |
처분확정일: 2017년 3월 24일 |
| 미처분이익잉여금 |
|
21,078,557,647 |
|
49,195,193,044 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
49,195,193,044 |
|
69,359,252,096 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(636,897,096) |
|
1,062,752,367 |
|
| 당기순이익(손실) |
(27,479,738,301) |
|
(21,226,811,419) |
|
| 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
21,078,557,647 |
|
49,195,193,044 |
20. 매출액 및 매출원가
&cr;&cr;(1) 보고기간 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품국내매출액 |
18,647,135,751 |
6,450,874,540 |
| 제품수출액 |
24,576,403,074 |
16,550,093,559 |
| 상품국내매출액 |
1,465,000,000 |
- |
| 합 계 |
44,688,538,825 |
23,000,968,099 |
&cr;(2) 보고기간 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
50,504,003,185 |
25,002,879,355 |
| 상품매출원가 |
1,465,000,000 |
- |
| 합 계 |
51,969,003,185 |
25,002,879,355 |
21. 판매비와 관리비
&cr;
보고기간 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,461,528,173 |
1,326,549,610 |
| 상여금 |
660,605,870 |
614,354,320 |
| 퇴직급여 |
164,987,082 |
163,425,172 |
| 복리후생비 |
274,164,168 |
262,500,106 |
| 여비교통비 |
102,509,910 |
78,545,750 |
| 해외출장여비 |
363,202,447 |
591,399,454 |
| 통신비 |
42,468,303 |
47,314,162 |
| 세금과공과 |
73,512,613 |
79,788,732 |
| 소모품비 |
16,669,749 |
6,499,337 |
| 도서인쇄비 |
3,538,900 |
3,200,000 |
| 감가상각비 |
39,759,149 |
38,255,762 |
| 수도광열비 |
18,997,270 |
26,818,390 |
| 수선비 |
21,447,728 |
34,116,483 |
| 보험료 |
27,273,567 |
35,939,997 |
| 접대비 |
14,481,825 |
12,031,340 |
| 광고선전비 |
5,558,438 |
191,492,538 |
| 운반비 |
100,178,200 |
91,525,262 |
| 지급수수료 |
410,542,719 |
298,709,899 |
| 차량유지비 |
64,884,740 |
45,744,014 |
| 교육훈련비 |
13,034,960 |
3,191,440 |
| 지급임차료 |
1,814,542 |
22,241,450 |
| 수출부대비 |
641,830,663 |
421,819,983 |
| 경상개발비 |
2,580,000 |
2,860,000 |
| 포장비 |
498,217,740 |
232,629,700 |
| 판매수수료 |
1,554,188,116 |
1,059,339,473 |
| 대손상각비 |
(63,341,341) |
(375,276,308) |
| 합 계 |
6,514,635,531 |
5,315,016,066 |
22. 비용의 성격별 분류
&cr;
&cr;보
고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
|
|
| 제품 및 재공품의 변동 |
13,135,808,163 |
(566,621,385) |
| 원재료와 소모품의 사용 |
18,991,215,126 |
9,792,572,887 |
| 종업원급여, 복리후생비 |
10,505,679,988 |
9,762,073,794 |
| 외주가공비 |
3,247,780,710 |
1,216,666,946 |
| 감가상각비 및 기타상각비 |
997,197,793 |
2,795,722,090 |
| 전력비 및 수도광열비 |
344,865,811 |
313,536,423 |
| 경상개발비 |
924,845,458 |
844,429,911 |
| 기타비용 |
3,821,610,136 |
844,498,689 |
| 매출원가 소계 |
51,969,003,185 |
25,002,879,355 |
| 판매비와관리비 |
|
|
| 종업원급여, 복리후생비 |
2,561,285,293 |
2,366,829,208 |
| 감가상각비 |
39,759,149 |
38,255,762 |
| 해외출장 및 수출부대비용 |
1,005,033,110 |
1,013,219,437 |
| 포장비 및 판매수수료 |
2,052,405,856 |
1,291,969,173 |
| 지급수수료 |
410,542,719 |
298,709,899 |
| 기타비용 |
445,609,404 |
306,032,587 |
| 판매비와관리비 소계 |
6,514,635,531 |
5,315,016,066 |
| 합 계 |
58,483,638,716 |
30,317,895,421 |
23. 금융수익 및 금융비용
&cr;&cr;
(1) 보고기간 중 금융
수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
304,741,855 |
453,248,036 |
| 배당금수익 |
6,682,800 |
7,351,080 |
| 매도가능금융자산처분이익 |
119,961,798 |
- |
| 외환차익 |
158,606,331 |
381,545,139 |
| 외화환산이익 |
39,572,113 |
162,595,749 |
| 합 계 |
629,564,897 |
1,004,740,004 |
&cr;
(2) 보고기간 중 금융
비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
536,480,835 |
591,162,313 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
12,767,000 |
- |
| 외환차손 |
361,193,121 |
230,174,618 |
| 외화환산손실 |
342,167,163 |
12,439,672 |
| 합 계 |
1,252,608,119 |
833,776,603 |
24. 관계기업투자손익
&cr;
보고기간 중 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 지분법손실 |
2,405,928,988 |
2,521,036,432 |
25. 기타수익 및 기타비용
&cr;
(1) 보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
2,179,819 |
111,959,615 |
| 보험차익 |
30,398,909 |
330,800 |
| 잡이익 |
972,088,144 |
600,305,615 |
| 합 계 |
1,004,666,872 |
712,596,030 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
480,000 |
480,000 |
| 재고자산감모손실 |
- |
3,513,762,576 |
| 재고자산평가손실 |
- |
7,042,281,986 |
| 무형자산손상차손 |
2,691,572,021 |
- |
| 잡손실 |
102,969,007 |
731,741,982 |
| 합 계 |
2,795,021,028 |
11,288,266,544 |
(주) 재고자산감모손실과 재고자산평가손실은 전기에는 기타비용으로 분류하였으나, 당기에는 매출원가로 분류하였습니다.
26. 영
업손익&cr;
포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 당사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 포괄손익계산서 영업손익 |
(13,795,099,891) |
(7,316,927,322) |
| 차이내역 |
(1,790,354,156) |
(10,575,670,514) |
| 기타수익 |
1,004,666,872 |
712,596,030 |
| 기타비용 |
(2,795,021,028) |
(11,288,266,544) |
| 조정영업손실 |
(15,585,454,047) |
(17,892,597,836) |
27. 법인세비용
&cr;
&cr;(1) 보고기간 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
7,898,289,755 |
1,602,276,619 |
| 법인세추납액 |
13,447,940 |
155,917,349 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
953,574,349 |
(774,053,416) |
| 법인세비용 |
8,865,312,044 |
984,140,552 |
&cr;(2) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
773,936,706 |
(474,302,748) |
| 보험수리적손익 |
179,637,643 |
(299,750,668) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 합계 |
953,574,349 |
(774,053,416) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(18,614,426,257) |
(20,242,670,867) |
| 법인세비용 |
8,865,312,044 |
984,140,552 |
| 평균유효세율 |
- |
- |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
이연법인세 자산(부채) |
| (일시적차이) |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(33,287,531) |
(10,913,524) |
(44,201,055) |
(9,724,232) |
| 퇴직급여충당금 |
3,778,140,780 |
1,144,539,481 |
4,922,680,261 |
1,082,989,657 |
| 퇴직연금보험 |
(3,778,140,780) |
(288,457,882) |
(4,066,598,662) |
(894,651,706) |
| 지분법손실 |
4,077,500,827 |
2,405,928,988 |
6,483,429,815 |
- |
| 투자주식평가이익 |
(4,061,724,465) |
3,517,875,065 |
(543,849,400) |
(119,646,868) |
| 대손충당금 |
4,116,664,768 |
(152,312,671) |
3,964,352,097 |
872,157,461 |
| 정부보조금 |
7,333,054,453 |
1,424,881,175 |
8,757,935,628 |
1,926,745,838 |
| 감가상각비 |
347,782,528 |
33,199,710 |
380,982,238 |
83,816,092 |
| 주식배당 |
45,672,500 |
- |
45,672,500 |
10,047,950 |
| 잡손실 |
695,800,000 |
(695,800,000) |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
7,042,281,986 |
1,499,409,669 |
8,541,691,655 |
1,879,172,164 |
| 미지급연차수당 |
- |
362,240,099 |
362,240,099 |
79,692,822 |
| 무형자산손상차손 |
- |
2,691,572,021 |
2,691,572,021 |
592,145,845 |
| 투자자산감액손실 |
- |
12,767,000 |
12,767,000 |
2,808,740 |
| 소 계 |
19,563,745,066 |
11,944,929,131 |
31,508,674,197 |
5,505,553,763 |
| 이월결손금 등 |
28,901,655,841 |
8,768,400,110 |
37,670,055,951 |
8,287,412,309 |
| 합 계 |
48,465,400,907 |
20,713,329,241 |
69,178,730,148 |
13,792,966,072 |
| 이연법인세자산 인식 제외금액 |
|
|
|
13,792,966,072 |
| 이연법인세자산 인식 대상금액 |
|
|
|
- |
| 이연법인세 자산(부채) |
|
|
|
- |
(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr;
<전기>&cr;
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
이연법인세 자산(부채) |
| (일시적차이) |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(24,471,054) |
(8,816,477) |
(33,287,531) |
(7,323,257) |
| 퇴직급여충당금 |
5,738,775,716 |
(1,960,634,936) |
3,778,140,780 |
831,190,972 |
| 퇴직연금보험 |
(5,459,795,162) |
1,681,654,382 |
(3,778,140,780) |
(831,190,972) |
| 지분법손실 |
1,556,464,395 |
2,521,036,432 |
4,077,500,827 |
- |
| 투자주식평가이익 |
(1,905,802,885) |
(2,155,921,580) |
(4,061,724,465) |
(893,579,382) |
| 대손충당금 |
4,481,714,661 |
(365,049,893) |
4,116,664,768 |
905,666,249 |
| 정부보조금 |
6,887,320,309 |
445,734,144 |
7,333,054,453 |
1,613,271,980 |
| 감가상각비 |
268,599,461 |
79,183,067 |
347,782,528 |
76,512,156 |
| 미지급연차수당 |
249,797,450 |
(249,797,450) |
- |
- |
| 주식배당 |
45,672,500 |
- |
45,672,500 |
10,047,950 |
| 잡손실 |
- |
695,800,000 |
695,800,000 |
153,076,000 |
| 재고자산평가손실 |
- |
7,042,281,986 |
7,042,281,986 |
1,549,302,037 |
| 지정기부금 |
480,000 |
(480,000) |
- |
- |
| 소 계 |
19,563,745,066 |
12,488,778,531 |
32,052,523,597 |
5,625,200,631 |
| 이월결손금 등 |
23,439,537,528 |
5,462,118,313 |
28,901,655,841 |
6,358,364,285 |
| 합 계 |
35,278,292,919 |
13,187,107,988 |
48,465,400,907 |
9,765,338,018 |
| 이연법인세자산 인식 제외금액 |
|
|
|
1,867,048,263 |
| 이연법인세자산 인식 대상금액 |
|
|
|
7,898,289,755 |
| 이연법인세 자산(부채) |
|
|
|
7,898,289,755 |
&cr;(5) 당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 불확실한 영업환경으로 미래과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여 전기말 인식하였던 이연법인세자산을 당기 법인세비용으로 반영하였습니다.&cr;
28. 주당이익
&cr;
&cr;(1) 기본주당이익
&cr;1) 기본주당순이익(손실)
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주순이익(손실) |
(27,479,738,301) |
(21,226,811,419) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,402,769 |
8,402,769 |
| 기본주당순이익(손실) |
(3,270) |
(2,526) |
&cr;2) 보통주순이익(손실)
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(27,479,738,301) |
(21,226,811,419) |
| 차감 : 우선주배당금 |
- |
- |
| 보통주순이익(손실) |
(27,479,738,301) |
(21,226,811,419) |
3) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
8,404,000주 |
8,404,000주 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
1,231주 |
1,231주 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,402,769주 |
8,402,769주 |
&cr;(2) 회사는 중단사업손익 및 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당계속사업이익과 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
29. 현금흐름표
&cr;(1) 보고기간 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 감가상각비 |
959,890,683 |
1,479,730,879 |
| 확정급여형퇴직급여 |
459,789,526 |
638,353,288 |
| 외화환산손실 |
342,167,163 |
12,439,672 |
| 재고자산감모손실 |
- |
3,513,762,576 |
| 재고자산평가손실 |
- |
7,042,281,986 |
| 무형자산상각비 |
77,066,259 |
1,354,246,973 |
| 무형자산손상차손 |
2,691,572,021 |
- |
| 대손상각비 |
(63,341,341) |
(375,276,308) |
| 지분법손실 |
2,405,928,988 |
2,521,036,432 |
| 이자비용 |
536,480,835 |
591,162,313 |
| 법인세비용 |
8,865,312,044 |
984,140,552 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
12,767,000 |
- |
| 경상개발비 |
- |
815,141,347 |
| 유형자산처분이익 |
(2,179,819) |
(111,959,615) |
| 외화환산이익 |
(39,572,113) |
(162,595,749) |
| 이자수익 |
(304,741,855) |
(453,248,036) |
| 배당금수익 |
(6,682,800) |
(7,351,080) |
| 매도가능금융자산처분이익 |
(119,961,798) |
- |
| 합 계 |
15,814,494,793 |
17,841,865,230 |
(2) 보고기간 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 변동 |
826,279,587 |
4,914,680,463 |
| 미수금의 변동 |
64,840,284 |
300,512,632 |
| 선급금의 변동 |
1,214,101,882 |
201,979,337 |
| 선급비용의 변동 |
(143,963,457) |
(85,755,955) |
| 재고자산의 변동 |
17,130,270,871 |
(1,111,673,554) |
| 장기매출채권의 변동 |
(3,325,450,000) |
78,540,000 |
| 매입채무의 변동 |
1,324,501,220 |
(848,512,308) |
| 예수금의 변동 |
31,236,840 |
(28,160,360) |
| 미지급금의 변동 |
(315,450,124) |
651,412,231 |
| 미지급비용의 변동 |
986,935,069 |
(263,302,420) |
| 선수금의 변동 |
(642,232,501) |
679,408,676 |
| 퇴직금의 지급 |
(253,553,860) |
(1,424,831,693) |
| 사외적립자산의 변동 |
328,329,440 |
1,092,058,911 |
| 합 계 |
17,225,845,251 |
4,156,355,960 |
(3) 보고기간 중 현금및현금성자산을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능증권평가손익으로 인한 증감 |
(3,517,894,118) |
2,155,921,580 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
7,500,000,000 |
| 장기매출채권 유동성대체 |
1,135,219,113 |
1,351,455,152 |
| 정부보조금의 개발비 등의 대체 |
1,000,109,558 |
815,141,347 |
| 개발비및정부보조금의 재고자산 대체 |
- |
3,866,765,083 |
| 현재가치할인차금의 상각액 |
162,515,281 |
257,301,704 |
&cr;(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기 말 |
| 대 체 |
|
| 단기차입금 |
11,100,000,000 |
6,300,000,000 |
- |
17,400,000,000 |
| 유동성장기부채 |
6,500,000,000 |
(6,500,000,000) |
- |
- |
| 정부보조금 |
- |
1,428,582,172 |
(1,428,582,172) |
- |
30. 특수관계자 거래
&cr;
(1)
보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
기업명 |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> |
| 관계기업 |
한국중기계 |
| 한국카이코 |
| <기타특수관계자> |
| 기 타 |
한국주강 |
| 한국제강 |
| 한국홀딩스 |
| 대영테크 |
| 미래정밀 |
&cr;(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출·매입 등 주요 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
| 한국중기계 |
관계기업 |
3,541,489,900 |
5,801,320,255 |
171,722,983 |
| 한국카이코 |
관계기업 |
- |
40,604,000 |
- |
| 한국제강 |
기타 |
289,900,000 |
- |
- |
| 대영테크 |
기타 |
- |
1,292,631,324 |
- |
| 미래정밀 |
기타 |
20,493,900 |
1,000,000 |
9,092,000 |
| 합 계 |
3,851,883,800 |
7,135,555,579 |
180,814,983 |
<전기>
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
| 한국주강 |
기타 |
3,500,000 |
- |
- |
| 한국중기계 |
관계기업 |
128,300,000 |
2,186,570,280 |
8,092,000 |
| 한국카이코 |
관계기업 |
10,500,000 |
1,090,000 |
- |
| 한국제강 |
기타 |
232,280,000 |
- |
- |
| 대영테크 |
기타 |
5,800,000 |
786,014,140 |
- |
| 미래정밀 |
기타 |
17,651,250 |
- |
200,000 |
| 합 계 |
398,031,250 |
2,973,674,420 |
8,292,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
| 한국중기계 |
관계기업 |
4,973,216,171 |
624,800 |
862,549,943 |
| 대영테크 |
기타 |
- |
28,100,000 |
301,398,900 |
| 미래정밀 |
기타 |
13,154,790 |
1,381,600 |
- |
| 합 계 |
4,986,370,961 |
30,106,400 |
1,163,948,843 |
<전기>
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
| 한국중기계 |
관계기업 |
4,147,158,864 |
1,265,504,641 |
526,804,808 |
| 한국제강 |
기타 |
154,000,000 |
- |
- |
| 대영테크 |
기타 |
- |
28,100,000 |
163,763,700 |
| 미래정밀 |
기타 |
10,130,450 |
- |
- |
| 합 계 |
4,311,289,314 |
1,293,604,641 |
690,568,508 |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 원) |
| 특수관계구분 |
계정과목 |
기초금액 |
증가액 |
감소액 |
기말금액 |
| 종업원 |
단기대여금 |
79,500,000 |
75,000,000 |
(8,700,000) |
145,800,000 |
&cr;<전기>
| (단위 : 원) |
| 특수관계구분 |
계정과목 |
기초금액 |
증가액 |
감소액 |
기말금액 |
| 종업원 |
단기대여금 |
225,500,000 |
- |
(146,000,000) |
79,500,000 |
&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보증제공자 |
보증제공처 |
지급보증금액 |
| 한국홀딩스 |
하나은행 |
13,200,000,000&cr;USD 1,440,000 |
| 대표이사 |
1,800,000,000 |
| 한국제강, 대표이사 |
한국수출입은행 |
3,120,000,000 |
&cr;(6) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
518,920,670 |
420,939,930 |
| 퇴직급여 |
88,010,862 |
46,990,797 |
| 합 계 |
606,931,532 |
467,930,727 |
&cr;
31. 우발상황과 약정사항
&cr;
&cr;(1) 견질어음&cr;
보고기간 종료일 현재 회사가 견질로 제공한 수표 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공처 |
금액 |
수량 |
보증내용 |
| 당좌수표 |
서울보증보험 |
백지 |
2매 |
한도약정 |
(2) 미확인 어음ㆍ수표&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 분실로 인하여 어음 1매가 장기 미회수되고 있으나, 회사의 경영진은 이에 따른 현금유출이 없을 것으로 판단하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 사용제한 금융자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당기 |
전기 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
기업은행 |
2,000,000,000 |
1,955,690,000 |
지급보증에 대한 담보제공 |
| 장기금융상품 |
별단예금 |
기업은행 |
2,000,000 |
2,000,000 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
2,002,000,000 |
1,957,690,000 |
|
(4) 금융자산의 양도 (전체가 제거되지 않은 양도 금융자산)&cr;
회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 단기차입금으로 회계처리하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
할인된 매출채권 |
| 당 기 |
전 기 |
| 자산의 장부금액 |
500,000,000 |
- |
| 관련부채의 장부금액 |
500,000,000 |
- |
| 자산의 공정가치 |
500,000,000 |
- |
| 관련부채의 공정가치 |
500,000,000 |
- |
(5) 보고기간 종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보를 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
관련 차입금액 |
| 토지 및 건물, 기계장치 |
12,608,237,817 |
13,600,000,000 |
기업은행 |
7,950,000,000 |
| 재고자산 |
54,306,092,839 |
3,380,000,000 |
한국수출입은행 |
2,600,000,000 |
| 합 계 |
66,914,330,656 |
16,980,000,000 |
|
10,550,000,000 |
&cr;(6) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, USD) |
| 제공자 |
보증금액 |
실행금액 |
내용 |
| 기업은행 |
2,000,000,000 |
1,773,718,000 |
거래처 지급보증 |
| USD 4,000,000 |
USD 1,238,132 |
거래처 지급보증 |
| USD 200,000 |
- |
일람불수입신용장발행 |
| USD 200,000 |
- |
무신용장매입 |
| 하나은행 |
USD 1,200,000 |
USD 492,000 |
거래처 지급보증 |
| 1,000,000,000 |
553,675,000 |
거래처 지급보증 |
| 2,000,000,000 |
258,653,000 |
간접익스포져 |
| 서울보증보험 |
1,459,405,096 |
1,459,405,096 |
거래처 지급보증 |
| 32,910,000 |
32,910,000 |
공탁보증 |
| 합계 |
USD 5,600,000 |
USD 1,730,132 |
|
| 6,492,315,096 |
4,078,361,096 |
|
(7) 보고기간 종료일 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험회사 |
| 재산종합보험(*) |
공장및기계장치 |
17,103,033,164 |
DB손해보험 |
| 화재보험 |
공장및기계장치 |
600,000,000 |
DB손해보험 |
| 단기수출보험 |
매출채권 |
2,340,870,000 |
한국무역보험공사 |
| 적하보험 |
매출채권 |
951,371,300 |
롯데손해보험 |
| 적하보험 |
매출채권 |
23,758,908,455 |
에이스아메리칸&cr;화재해상보험 |
| 합 계 |
44,754,182,919 |
|
(*) 상기 부보금액 중 17,102,033,164원은 기업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. &cr;
(8) 금융기관 여신한도약정
| (단위 : 원, USD) |
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
사용액 |
미사용액 |
| 간접익스포져 |
하나은행 |
2,000,000,000 |
258,653,000 |
1,741,347,000 |
| 운전자금대출 |
6,500,000,000 |
5,850,000,000 |
650,000,000 |
| 무역어음대출 |
1,300,000,000 |
1,000,000,000 |
300,000,000 |
| 지급보증 |
1,000,000,000 |
553,675,000 |
446,325,000 |
| 지급보증 |
USD 1,200,000 |
USD 492,000 |
USD 708,000 |
| 수출성장자금대출 |
한국수출입은행 |
2,600,000,000 |
2,600,000,000 |
- |
| 무역금융 |
기업은행 |
7,000,000,000 |
6,200,000,000 |
800,000,000 |
| 일람불수입신용장발행 |
USD 200,000 |
- |
USD 200,000 |
| 지급보증 |
USD 4,000,000 |
USD 1,238,132 |
USD 2,761,868 |
| 무신용장매입 |
USD 200,000 |
- |
USD 200,000 |
| 일반자금대출 |
1,250,000,000 |
1,250,000,000 |
- |
| 합 계 |
원화 |
21,650,000,000 |
17,712,328,000 |
3,937,672,000 |
| 달러화 |
USD 5,600,000 |
USD 1,730,132 |
USD 3,869,868 |
(9) 계류중인 소송사건&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 창원지방법원 &cr;마산지원 |
한국정밀기계 &cr;주식회사 |
유아이제십삼차&cr;유동화전문(유) |
제3자이의 |
96백만원 |
1심 진행중 |
(*) 상기 계류중인 소송사건은 보고기간 후 1심 판결 결과 회사가 승소하였으며, 회사는 피고의 항소 가능성이 낮을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;32. 영업 부문별 보고&cr;&cr;(1) 영업부문에 관한 정보&cr;경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영진에 대한 보고정보에 기초하여 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 회사의 보고부문을 단일의 영업부문으로 판단하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서 상 보고된 내용과 일치합니다.&cr;&cr;(2) 회사의 모든 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산은 회사의 소재지 국가인 한국에 귀속하거나 소재하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10%이상인 고객은 각각 1개사 및 3개사이며 관련 수익은 각각 10,216백만원 및 10,422백만원입니다.&cr;
33. 범주별 금융상품&cr;
&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
9,184,735,293 |
- |
9,184,735,293 |
| 단기금융상품 |
7,941,370,384 |
- |
7,941,370,384 |
| 매출채권 |
6,791,611,658 |
- |
6,791,611,658 |
| 단기기타수취채권 |
330,845,429 |
- |
330,845,429 |
| 장기금융상품 |
2,045,393,720 |
- |
2,045,393,720 |
| 장기매출채권 |
3,520,064,142 |
- |
3,520,064,142 |
| 장기기타수취채권 |
101,092,000 |
- |
101,092,000 |
| 매도가능금융자산 |
- |
6,741,907,700 |
6,741,907,700 |
| 합 계 |
29,915,112,626 |
6,741,907,700 |
36,657,020,326 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
3,330,777,903 |
- |
3,330,777,903 |
| 단기금융상품 |
10,414,362,562 |
- |
10,414,362,562 |
| 매출채권 |
6,188,272,170 |
- |
6,188,272,170 |
| 기타수취채권 |
318,472,389 |
- |
318,472,389 |
| 장기금융상품 |
2,023,060,842 |
- |
2,023,060,842 |
| 장기매출채권 |
1,226,746,197 |
- |
1,226,746,197 |
| 기타장기수취채권 |
1,092,000 |
- |
1,092,000 |
| 매도가능금융자산 |
- |
10,453,605,870 |
10,453,605,870 |
| 합 계 |
23,502,784,063 |
10,453,605,870 |
33,956,389,933 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
3,748,680,125 |
2,443,066,215 |
| 차입금 |
17,400,000,000 |
17,600,000,000 |
| 단기기타채무 |
3,871,468,786 |
2,802,532,459 |
| 합 계 |
25,020,148,911 |
22,845,598,674 |
(3) 보고기간 중 금융상품의 범주별로 발생한 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
1) 금융자산
| (단위: 원) |
| 구 분 |
적 요 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익 |
포괄손익 |
당기손익 |
포괄손익 |
| 현금및현금성자산 |
이자수익 |
12,867,772 |
- |
62,370,552 |
- |
| 외환차익(차손) |
(34,114,800) |
- |
13,325,371 |
- |
| 외화환산이익(손실) |
(13,797,350) |
- |
15,322,332 |
- |
| 장단기금융상품 |
이자수익 |
128,909,668 |
- |
131,503,718 |
- |
| 매출채권및 &cr;기타수취채권 |
이자수익(비용) |
162,964,415 |
- |
259,373,766 |
- |
| 외환차익(차손) |
(134,652,480) |
- |
67,554,521 |
- |
| 외화환산이익(손실) |
(328,369,602) |
- |
147,184,365 |
- |
| 매도가능금융자산 |
배당금수익 |
6,682,800 |
- |
7,351,080 |
- |
| 평가이익(손실) |
- |
(2,743,957,412) |
- |
1,681,618,832 |
| 처분이익 |
119,961,798 |
- |
- |
- |
| 손상차손 |
(12,767,000) |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
(92,314,779) |
(2,743,957,412) |
703,985,705 |
1,681,618,832 |
&cr; 2) 금융부채
| (단위: 원) |
| 구 분 |
적 요 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익 |
포괄손익 |
당기손익 |
포괄손익 |
| 매입채무 및 &cr; 기타지급채무 |
외환차익(차손) |
(33,819,510) |
- |
70,490,629 |
- |
| 외화환산이익(손실) |
39,571,902 |
- |
(12,350,620) |
- |
| 차입금 및 사채 |
이자비용 |
(536,480,835) |
- |
(591,162,313) |
- |
| 금융부채 합계 |
(530,728,443) |
- |
(533,022,304) |
- |
3
4. 공정가치&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <공정가치로 측정되는 금융자산> |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
6,741,907,700 |
6,741,907,700 |
10,440,838,870 |
10,440,838,870 |
| <공정가치로 측정되지 않는 금융자산> |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
9,184,735,293 |
- |
3,330,777,903 |
- |
| 단기금융상품 |
7,941,370,384 |
- |
10,414,362,562 |
- |
| 매출채권 |
6,791,611,658 |
- |
6,188,272,170 |
- |
| 단기기타수취채권 |
330,845,429 |
- |
318,472,389 |
- |
| 장기금융상품 |
2,045,393,720 |
- |
2,023,060,842 |
- |
| 장기매출채권 |
3,520,064,142 |
- |
1,226,746,197 |
- |
| 장기기타수취채권 |
101,092,000 |
- |
1,092,000 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
12,767,000 |
- |
| 합 계 |
29,915,112,626 |
- |
23,515,551,063 |
- |
| <공정가치로 측정되지 않는 금융부채> |
|
|
|
|
| 매입채무 |
3,748,680,125 |
- |
2,443,066,215 |
- |
| 차입금 |
17,400,000,000 |
- |
17,600,000,000 |
- |
| 단기기타채무 |
3,871,468,786 |
- |
2,802,532,459 |
- |
| 합 계 |
25,020,148,911 |
- |
22,845,598,674 |
- |
&cr;경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr;
35. 위험관리
&cr;
&cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 신용위험관리&cr;&cr;회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
| 현금및현금성자산 |
9,184,735,293 |
9,184,735,293 |
3,330,777,903 |
3,330,777,903 |
| 단기금융상품 |
7,941,370,384 |
7,941,370,384 |
10,414,362,562 |
10,414,362,562 |
| 매출채권및기타수취채권 |
10,743,613,229 |
10,743,613,229 |
7,734,582,756 |
7,734,582,756 |
| 장기금융상품 |
2,045,393,720 |
2,045,393,720 |
2,023,060,842 |
2,023,060,842 |
| 합 계 |
29,915,112,626 |
29,915,112,626 |
23,502,784,063 |
23,502,784,063 |
&cr; 2) 유동성위험관리&cr;&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년 미만 |
1년- 2년 |
2년-5년 |
| 매입채무 및 기타채무 |
7,620,148,911 |
7,620,148,911 |
- |
- |
| 차입금 |
17,400,000,000 |
17,400,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
25,020,148,911 |
25,020,148,911 |
- |
- |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년 미만 |
1년- 2년 |
2년-5년 |
| 매입채무 및 기타채무 |
5,245,598,674 |
5,245,598,674 |
- |
- |
| 차입금 |
17,600,000,000 |
17,600,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
22,845,598,674 |
22,845,598,674 |
- |
- |
3) 시장위험&cr;&cr;회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환 위험관리&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
5,934,474,282 |
597,328,523 |
4,726,114,244 |
388,701,620 |
| EUR |
23,192 |
- |
1,271,567 |
- |
| JPY |
423,027 |
- |
876,840 |
- |
| CNY |
779,137 |
- |
652,843 |
- |
| 기 타 |
1,005,511 |
- |
913,097 |
- |
| 합 계 |
5,936,705,149 |
597,328,523 |
4,729,828,591 |
388,701,620 |
&cr;회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
533,714,576 |
(533,714,576) |
433,741,262 |
(433,741,262) |
| EUR |
2,319 |
(2,319) |
127,157 |
(127,157) |
| JPY |
42,303 |
(42,303) |
87,684 |
(87,684) |
| CNY |
77,914 |
(77,914) |
65,284 |
(65,284) |
| 기타 |
100,551 |
(100,551) |
91,310 |
(91,310) |
| 합 계 |
533,937,663 |
(533,937,663) |
434,112,697 |
(434,112,697) |
(나) 이자율 위험관리&cr;&cr;회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1%P 변동시 합리적으로 추정가능한 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1%P 상승 |
1%P 하락 |
1%P 상승 |
1%P 하락 |
| 이자비용 |
174,000,000 |
(174,000,000) |
176,000,000 |
(176,000,000) |
(2) 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 부 채 |
31,336,289,356 |
28,421,634,935 |
| 자 본 |
77,784,063,778 |
108,644,656,587 |
| 부채비율 |
40.29% |
26.16% |
| 차입금 |
17,400,000,000 |
17,600,000,000 |
| 현금및현금성자산 |
9,184,735,293 |
3,330,777,903 |
| 단기금융상품 |
7,941,370,384 |
10,414,362,562 |
| 순차입금 |
273,894,323 |
3,854,859,535 |
| 순차입금비율(순차입금/자본) |
0.35% |
3.55% |
&cr;
36. 상정적격성 실질심사 등&cr;&cr;
회사는 코스닥시장 상장규정 제28조에 의거 관리종목 지정 사유에 해당되어 관리종목으로 지정되었고 2017 회계연도에도 영업손실이 발생함에 따라 최근 5사업연도에연속적으로 영업손실이 발생하였습니다. 이에 따라 코스닥시장 상장규정 제38조 2에규정하는 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사에 따른 상장폐지가 우려되어 2018년 2월 6일자로 주권의 매매거래가 정지되었고 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부에 대한 심사가 진행될 예정입니다. 또한 지속적인 영업손실이 발생하는 손익추세로 인하여 회사의 계속사업을 담보할 수 있는 수익성 확보에 불확실성이 존재하고 있습니다. 한국채택국제회계기준에서 요구되는 자산의 손상차손 검토에 필요한 공정가치추정은 미래의 영업이익률로 기초로 한 미래현금흐름할인금액에 영향을 받고 있으나 회사의 손익추세에 따라 추정의 불확실성이 존재하며, 이로 인하여 수정될 수 있는 자산 부채 및 관련 손익금액은 첨부 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr;
&cr;
37. 재무제표 재작성&cr;&cr;
회사는 관계기업투자 중 한국주강 주식의 계정재분류 오류 수정을 하여 2017년 12월31일 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 재무상태표&cr;
| 과목 |
수정전 |
수정후 |
증가(감소)
|
| 매도가능금융자산 |
- |
6,741,907,700 |
6,741,907,700 |
| 관계기업투자 |
7,702,395,476 |
960,487,776 |
(6,741,907,700) |
| 자산총계 |
109,120,353,134 |
109,120,353,134 |
- |
| 부채총계 |
31,336,289,356 |
31,336,289,356 |
- |
| 기타포괄손익누계액 |
- |
424,187,669 |
424,187,669 |
| 이익잉여금 |
22,790,796,076 |
22,366,608,407 |
(424,187,669) |
| 자본총계 |
77,784,063,778 |
77,784,063,778 |
- |
| 부채및자본총계 |
109,120,353,134 |
109,120,353,134 |
- |
(2) 포괄손익계산서&cr;
| 과목 |
수정전 |
수정후 |
증가(감소)
|
| 금융수익 |
1,173,414,297 |
629,564,897 |
(543,849,400) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(18,070,576,857) |
(18,614,426,257) |
(543,849,400) |
| 법인세비용 |
8,984,973,775 |
8,865,312,044 |
(119,661,731) |
| 당기순이익(손실) |
(27,055,550,632) |
(27,479,738,301) |
(424,187,669) |
| 기타포괄손익 |
(3,805,042,177) |
(3,380,854,508) |
424,187,669 |
| 총포괄이익(손실) |
(30,860,592,809) |
(30,860,592,809) |
- |
| 기본 및 희석주당이익(손실) |
(3,220) |
(3,270) |
(50) |
&cr;(3) 자본변동표&cr;
| 과목 |
수정전 |
수정후 |
증가(감소)
|
| 기타포괄손익&cr;누계액 |
이익잉여금 |
기타포괄손익&cr;누계액 |
이익잉여금 |
기타포괄손익&cr;누계액 |
이익잉여금 |
| 2017.01.01(당기초) |
3,168,145,081 |
50,483,243,804 |
3,168,145,081 |
50,483,243,804 |
- |
- |
| 당기순이익(손실) |
- |
(27,055,550,632) |
- |
(27,479,738,301) |
- |
(424,187,669) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(3,168,145,081) |
- |
(2,743,957,412) |
- |
424,187,669 |
- |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
- |
(636,897,096) |
- |
(636,897,096) |
- |
- |
| 2017.12.31(당기말) |
- |
22,790,796,076 |
424,187,669 |
22,366,608,407 |
424,187,669 |
(424,187,669) |
&cr;(4) 현금흐름표&cr;
| 과목 |
수정전 |
수정후 |
증가(감소)
|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
5,138,759,760 |
5,138,759,760 |
- |
| 당기순이익 |
(27,055,550,632) |
(27,479,738,301) |
(424,187,669) |
| 가감 |
15,390,307,124 |
15,814,494,793 |
424,187,669 |
(5) 주석&cr;상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr;