3. 연결재무제표 주석
| 제 103(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 제 102(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 |
| &cr;하이트진로홀딩스 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;1. 일반사항&cr;지배기업인 하이트진로홀딩스 주식회사(이하 "당사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 하이트진로(주) 외 9개의 국내법인과 7개의 해외현지법인의 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1-1 당사의 개요&cr;당사는 1933년 8월 9일에 맥주의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하여 설립되었으며, 1973년 9월 19일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;당사는 2008년 7월 1일자로 인적분할 방식에 의해 주류사업부문 등을 분할신설법인인 하이트맥주(주)로 포괄이전하였으며, 당사는 자회사 지분출자를 통한 지주사업을 영위하는 지주회사 체제로 전환하였습니다. 한편, 2012년 3월 23일에 회사 상호를 하이트홀딩스 주식회사에서 하이트진로홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.&cr;&cr;연결기업의
당기 연결재무제표는
2018년
2월 8일에
당사의 이
사회에서 승인되었습니다.
&cr;1-2 종속기업의 현황&cr; (단위: 원)
| 종속기업명 |
당기말 현재&cr;자본금 |
지분율(%) (주1) |
소재지 |
결산월 |
주요업종 |
| 당기말 |
전기말 |
| 하이트진로(주) |
368,842,230,000 |
51.9 |
51.9 |
한국 |
12월 |
맥주ㆍ소주 제조ㆍ판매 |
| (주)진로소주 |
4,800,220,000 |
100.0 |
100.0 |
한국 |
12월 |
주류 등 제조ㆍ판매 |
| 하이트진로산업(주) |
8,000,000,000 |
100.0 |
100.0 |
한국 |
12월 |
공병 제조ㆍ상표인쇄 |
| 블루헤런(주) |
2,739,000,000 |
100.0 |
100.0 |
한국 |
12월 |
골프장 운영 |
| 하이트진로음료(주) |
3,633,870,000 |
100.0 |
100.0 |
한국 |
12월 |
샘물 제조ㆍ판매 |
| Jinro Inc. |
1,025,890,000 |
100.0 |
100.0 |
일본 |
12월 |
주류 등 판매 |
| JGC |
9,591,780,000 |
100.0 |
100.0 |
일본 |
12월 |
음식점업 |
| Jinro America Inc. |
164,827,200 |
100.0 |
100.0 |
미국 |
12월 |
주류 등 판매 |
| HiteJinro RUS Food Co.,Ltd. |
541,600,000 |
84.9 |
84.9 |
러시아 |
12월 |
주류 등 판매 |
| Hitejinro Rus Co. |
649,124,400 |
100.0 |
100.0 |
러시아 |
12월 |
주류 등 판매 |
| 북경진로해특주업유한공사 |
854,336,230 |
100.0 |
100.0 |
중국 |
12월 |
주류 등 판매 |
| HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd. |
469,070,000 |
100.0 |
100.0 |
베트남 |
12월 |
주류 등 판매 |
| 진로양조(주) |
2,050,440,000 |
100.0 |
100.0 |
한국 |
12월 |
막걸리 및 약주 제조 |
| 강원물류(주) |
50,000,000 |
100.0 |
100.0 |
한국 |
12월 |
운송 |
| 수양물류(주) |
100,000,000 |
100.0 |
100.0 |
한국 |
12월 |
운송 |
| 천주물류(주) |
100,000,000 |
100.0 |
100.0 |
한국 |
12월 |
운송 |
| 농업회사법인 팜컬쳐(주) |
900,000,000 |
90.0 |
90.0 |
한국 |
12월 |
농산물 재배ㆍ판매 |
&cr;(주1) 차상위 지배기업이 보유한 지분율을 포함하고 있으며, 종속기업이 보유하고 있는 자기주식을 고려하여 산정된 의결권 있는 보통주 지분의 유효지분율입니다.&cr;
&cr;
종속기업인 하이트진로(주)가 100% 지분을 보유하고 있는 Jinro (HK) International Ltd. 는 당기 및 전기말 현재 청산진행 중으로 재무제표를 작성하고 있지 아니하므로연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외하였습니다.
&cr;1-3 종속기업의 별도재무제표에 의한 재무현황&cr;<당기 및 당기말> (단위: 원)
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기손익 |
총포괄손익 |
| 하이트진로(주) |
3,403,415,556,400 |
2,131,165,423,411 |
1,272,250,132,989 |
1,664,922,295,167 |
18,625,314,451 |
3,510,533,240 |
| (주)진로소주 |
41,881,416,500 |
9,742,729,218 |
32,138,687,282 |
38,994,393,201 |
1,689,612,396 |
1,379,272,360 |
| 하이트진로산업(주) |
136,299,252,777 |
40,573,210,669 |
95,726,042,108 |
61,518,096,136 |
333,452,850 |
96,971,462 |
| 블루헤런(주) |
140,011,599,466 |
85,672,182,219 |
54,339,417,247 |
13,912,564,844 |
555,066,638 |
565,912,308 |
| 하이트진로음료(주) |
83,670,672,124 |
19,083,310,275 |
64,587,361,849 |
67,405,575,788 |
(-)2,491,008,229 |
(-)2,827,272,587 |
| Jinro Inc. |
118,310,770,982 |
34,956,223,892 |
83,354,547,090 |
140,457,160,218 |
559,830,088 |
(-)7,731,132,898 |
| JGC |
11,027,050,162 |
507,866,113 |
10,519,184,049 |
1,074,201,600 |
496,838,755 |
(-)461,282,572 |
| Jinro America Inc. |
9,129,652,488 |
4,737,652,931 |
4,391,999,557 |
26,079,723,540 |
969,526,682 |
473,800,191 |
| HiteJinro RUS Food Co.,Ltd. |
4,714,090,583 |
774,517,388 |
3,939,573,195 |
3,407,363,230 |
344,666,757 |
60,923,084 |
| Hitejinro Rus Co. |
932,266,069 |
204,078,156 |
728,187,913 |
1,089,598,175 |
156,822,145 |
107,256,470 |
| 북경진로해특주업유한공사 |
5,423,554,240 |
4,643,016,317 |
780,537,923 |
11,028,418,173 |
(-)738,387,413 |
(-)809,705,774 |
| HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd. |
2,470,742,001 |
2,383,779,166 |
86,962,835 |
6,792,444,182 |
(-)253,867,822 |
(-)273,969,602 |
| 진로양조(주) |
3,857,549,729 |
372,496,727 |
3,485,053,002 |
2,508,792,310 |
354,986,066 |
354,986,066 |
| 강원물류(주) |
3,030,082,637 |
2,897,195,823 |
132,886,814 |
15,042,954,633 |
50,006,370 |
50,006,370 |
| 수양물류(주) |
3,111,118,441 |
2,911,864,286 |
199,254,155 |
15,363,276,028 |
71,162,901 |
71,162,901 |
| 천주물류(주) |
2,138,869,212 |
2,206,800,117 |
(-)67,930,905 |
10,659,156,756 |
4,170,534 |
4,170,534 |
| 농업회사법인 팜컬쳐(주) |
934,651,549 |
- |
934,651,549 |
54,000,000 |
18,234,379 |
18,234,379 |
&cr;<전기 및 전기말> (단위: 원)
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기손익 |
총포괄손익 |
| 하이트진로(주) |
3,280,274,823,463 |
1,948,674,190,864 |
1,331,600,632,599 |
1,637,185,183,396 |
48,404,003,538 |
41,350,225,050 |
| (주)진로소주 |
38,524,764,208 |
7,765,349,286 |
30,759,414,922 |
38,822,830,816 |
1,628,852,781 |
1,252,230,844 |
| 하이트진로에탄올(주) (주1) |
- |
- |
- |
13,809,879,619 |
1,113,880,587 |
1,113,880,587 |
| 하이트진로산업(주) |
137,589,079,374 |
41,960,008,728 |
95,629,070,646 |
77,466,686,697 |
1,907,958,931 |
1,551,444,336 |
| 블루헤런(주) |
139,676,455,968 |
85,902,951,029 |
53,773,504,939 |
12,738,668,241 |
(-)282,842,406 |
(-)320,976,402 |
| 하이트진로음료(주) |
85,908,353,562 |
18,493,719,126 |
67,414,634,436 |
69,333,234,514 |
1,511,030,275 |
1,357,860,985 |
| Jinro Inc. |
130,515,961,117 |
39,430,281,129 |
91,085,679,988 |
172,447,914,258 |
650,769,516 |
5,784,512,757 |
| JGC |
11,518,828,690 |
538,362,069 |
10,980,466,621 |
1,126,981,514 |
503,720,955 |
1,144,814,385 |
| Jinro America Inc. |
6,233,596,141 |
2,315,396,775 |
3,918,199,366 |
25,029,072,380 |
679,028,438 |
804,068,063 |
| HiteJinro RUS Food Co.,Ltd. |
4,454,922,470 |
576,272,359 |
3,878,650,111 |
2,576,623,335 |
454,990,442 |
1,199,035,319 |
| Hitejinro Rus Co. |
837,591,416 |
216,659,973 |
620,931,443 |
807,265,355 |
97,972,704 |
214,993,278 |
| 북경진로해특주업유한공사 |
9,424,881,517 |
7,834,637,820 |
1,590,243,697 |
16,596,484,154 |
(-)307,671,368 |
(-)362,762,200 |
| HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd. |
1,456,385,949 |
1,208,213,512 |
248,172,437 |
2,942,364,086 |
(-)105,425,481 |
(-)108,137,563 |
| 진로양조(주) |
3,636,965,169 |
506,898,233 |
3,130,066,936 |
2,653,578,526 |
395,934,733 |
395,934,733 |
| 강원물류(주) |
3,057,996,524 |
2,860,116,080 |
197,880,444 |
16,448,008,897 |
112,673,904 |
112,673,904 |
| 수양물류(주) |
2,992,794,512 |
2,864,703,258 |
128,091,254 |
15,604,404,235 |
32,298,506 |
32,298,506 |
| 천주물류(주) |
2,174,014,779 |
2,246,116,218 |
(-)72,101,439 |
11,058,589,526 |
1,561,655 |
1,561,655 |
| 농업회사법인 팜컬쳐(주) |
916,417,170 |
- |
916,417,170 |
49,600,000 |
17,661,670 |
17,661,670 |
&cr;(주1) 종속기업에서 제외되기 전의 경영성과입니다.
&cr;1-4 연결대상범위의 변동&cr;전기 중 신규 설립된 HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd.가 종속기업에 추가되었습니다. 한편, 전기 중 당사가 하이트진로에탄올(주)의 지분을 전부 처분함에 따라 하이트진로에탄올(주)가 종속기업에서 제외되었습니다.
&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;2-1 재무제표 작성기준&cr;당사 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr;2-2 연결기준&cr;연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
&cr;피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정
ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
&cr;연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
&cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr;
2-3 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.&cr;
취득자가 피취득자에게 조건부대가를 이전한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인 공정가치변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계 없이 이루어집니다.
&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.
&cr;2-4 관계기업투자&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr;
연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
&cr;관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.
&cr;관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서의 영업외손익에 표시하고 있습니다.
&cr;관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr;&cr;지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr;2-5 유동성ㆍ비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;i) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;
2-6 공정가치 측정
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;ㆍ
평
가기법
, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 36&cr;
ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 36
&cr;ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 35, 36
&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr;연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr;연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격&cr;ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr;2-7 외화환산&cr;연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
&cr;2-7-1 거래와 잔액&cr;연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
&cr;2-7-2 해외사업장의 환산&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;2-8 현금및현금성자산&cr;연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;
2-9 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
&cr;2-9-1 금융자산&cr;(1) 최초인식 및 측정&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.
&cr;(2) 후속측정&cr;금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. &cr;
ㆍ 당기손익인식금융자산&cr;당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.
&cr;ㆍ 대여금및수취채권&cr;대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 대손상각비로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;ㆍ 만기보유금융자산&cr;연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.&cr;
ㆍ 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr;
매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. &cr;
(3) 제거&cr;금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. &cr; - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr; - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우
&cr;연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 해당 자산을 통제하고 있는 경우에는 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.
&cr;2-9-2 금융자산의 손상&cr;
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 7(매출채권및기타채권), 주석12(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다.
&cr;
&cr;연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. &cr;
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr;- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 &cr;- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 &cr;- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료
&cr;ㆍ 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. &cr;
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가 인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융비용에서 차감처리하고 있습니다.
&cr;ㆍ 매도가능금융자산&cr;연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. &cr;&cr;매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-9-3 금융부채&cr;(1) 최초인식 및 측정&cr;기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.&cr;&cr;금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 등이 있습니다.
&cr;(2) 후속측정&cr;금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. &cr;&cr;ㆍ 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. &cr;
ㆍ 이자부차입금&cr;최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융비용으로 계상하고 있습니다.
&cr;ㆍ 금융보증계약
연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;
(3) 제거&cr;금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.&cr;&cr;2-9-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr;인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;2-10 파생금융상품&cr;연결기업은 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.&cr;&cr;2-11 재고자산&cr;연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
&cr;2-12 매각예정비유동자산&cr;연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.&cr;&cr;한편, 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2-13 차입원가&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;2-14 투자부동산&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 19~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;2-15 유형자산&cr;연결기업은 건설중인자산을 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 모두 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;연결기업은 유형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
19 ~ 60년 |
| 구축물 |
8 ~ 50년 |
| 기계장치 |
5 ~ 50년 |
| 용기 |
4 ~ 10년 |
| 기타의유형자산 |
3 ~ 40년 |
&cr;유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여
발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대하여 적어도 매 회계연도말에 재검토하며 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. &cr;
2-16 리스&cr;연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr;
리스는
리스약정일을
기준으로 금융리스
또는
운용리스로
분류하고 있습니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;한편,
운용리스는 금융리스 이외의 리스로
운용리
스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결포괄손익계산서에 당기비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
2-17 무형자산&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 영업권 |
상각대상 아님 |
비한정 |
| 산업재산권 |
권리 부여기간동안 정액법으로 상각 |
5 ~ 40년 |
| 회원권 |
상각대상 아님 |
비한정 |
| 기타무형자산 |
미래 경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 |
비한정 및 5 ~ 10년 |
&cr;2-18 비금융자산의 손상&cr;연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr;연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&cr;ㆍ영업권 &cr;연결기업은 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&cr;ㆍ무형자산&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr;2-19 현금배당&cr;연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2-20 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr;과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-21 해고급여
연결기업이 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성 없이 명시적으로 확약하거나 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-22 자기주식&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 처리하고 있습니다.
&cr;2-23 수익인식&cr;연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로, 모든 매출계약에 대하여 연결기업 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;2-23-1 재화의 판매&cr;재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 주세 및 교육세를 매출에서 차감하고 있습니다.
&cr;2-23-2 이자수익&cr;상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
&cr;2-23-3 배당금수익&cr;연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;2-24 법인세&cr;2-24-1 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(또는 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr;2-24-2 이연법인세&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr;- 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr; &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;2-25 주당이익&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.
&cr;2-26 충당부채&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제 3자의 변제와관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2-27 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제
ㆍ
개정내용을 최초로 적용하였습니다.
제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.
2-27-1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선&cr;개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대한 연결기업의 당기의 정보에 대해 주석 31에 공시하였습니다.
&cr;2-27-2 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이있습니다.
&cr;다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr;3-1 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr;3-2 퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;&cr;적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
&cr;3-3 비금융자산의 손상&cr;연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr;3-4 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr;4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
4-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)
2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.&cr;&cr;연결기업은 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 연결기업은 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 두가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니 다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 연결기업은 대손충당금이 증가하여 아래 설명하는 바와 같이 자본에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 연결기업은 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다.
&cr;4-1-1 분류 및 측정
연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 상장기업에 대한 지분증권은 단기매매목적으로 보유하고 있는 것이 아니며 공정가치 변동분을 기타포괄손익으로 반영하는 옵션을 적용할 것이므로
기업회계기준서 제 1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.
비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 연결기업은 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.
대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 연결기업은 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.
4-1-2 손상
기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 연결기업은 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할 것입니다. &cr;&cr;
4-1-3
기
타조정&cr;기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이연법인세 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다.&cr;
4-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.&cr;&cr;새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다.
2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다.
&cr;&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.&cr;&cr;연결기업은 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결기업의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
&cr;기업회계기준서 제 1115호 적용과 관련하여 연결기업이 고려하고 있는 사항들은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;4-2-1 수행의무의 식별 및 거래가격 배분&cr;연결기업은 맥주, 소주 등 주류의 제조 및 판매를 주요 사업으로 고객에게 주류도매장 등의 유통채널을 통하여 고객에게 연결기업의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr;&cr;또한, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.&cr;&cr;4-2-2 고객에게 지급할 대가&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 고객에게 지급할 대가는 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감할 예정입니다.&cr;
4-2-3 본인 및 대리인 고려사항&cr;연결기업은 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 연결기업은 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다. 현행회계기준에서 연결기업은 해당 계약과 관련하여 연결기업은 본인으로 회계처리하였습니다.&cr;&cr;연결기업은 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결기업에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 연결기업이 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 연결기업은 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 연결기업이 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.&cr;
4-3 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.
&cr;또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
&cr;동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
&cr;연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
&cr;4-4 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력 발생 시 적용할 계획입니다.
&cr;4-5 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정대체&cr;이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;5. 영업부문정보&cr;5-1 영업보고부문&cr;연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 |
제품과 용역의 유형 |
| 지주회사 |
자회사 관리 |
| 소주 |
소주 생산 및 소주 판매 |
| 맥주 |
맥주 생산 및 맥주 판매 |
| 기타 |
용기 및 생수 생산 및 판매, 골프장 운영 등 |
&cr;5-2 부문별성과&cr;<당기 및 당기말> (단위: 원)
| 구분 |
지주회사 |
소주 |
맥주 |
기타 |
조정 및 제거 |
합계 |
| 매출: |
|
|
|
|
|
|
| 외부거래 |
- |
1,034,467,625,450 |
742,162,377,319 |
104,592,639,815 |
- |
1,881,222,642,584 |
| 내부거래 |
37,733,324,978 |
58,374,078,584 |
31,460,141,269 |
109,253,151,544 |
(-)236,820,696,375 |
- |
| 소계 |
37,733,324,978 |
1,092,841,704,034 |
773,622,518,588 |
213,845,791,359 |
(-)236,820,696,375 |
1,881,222,642,584 |
| 영업손익 |
34,867,166,976 |
118,649,174,051 |
(-)28,920,810,760 |
1,994,415,474 |
(-)26,494,097,285 |
100,095,848,456 |
| 감가상각비 및 &cr; 무형자산상각비 |
121,037,960 |
37,755,852,658 |
77,952,561,164 |
8,780,200,816 |
(-)12,146,240,160 |
112,463,412,438 |
| 자산 |
1,623,305,761,123 |
1,978,310,317,207 |
1,595,370,340,924 |
396,678,237,229 |
(-)1,534,317,744,377 |
4,059,346,912,106 |
| 부채 |
633,888,596,463 |
1,114,560,439,273 |
1,066,786,816,826 |
161,485,090,609 |
(-)52,342,821,990 |
2,924,378,121,181 |
&cr;<전기 및 전기말> (단위: 원)
| 구분 |
지주회사 |
소주 |
맥주 |
기타 |
조정 및 제거 |
합계 |
| 매출: |
|
|
|
|
|
|
| 외부거래 |
- |
1,023,026,821,039 |
766,711,704,287 |
105,698,008,957 |
- |
1,895,436,534,283 |
| 내부거래 |
43,690,551,687 |
57,414,622,885 |
36,035,933,896 |
127,810,278,485 |
(-)264,951,386,953 |
- |
| 소계 |
43,690,551,687 |
1,080,441,443,924 |
802,747,638,183 |
233,508,287,442 |
(-)264,951,386,953 |
1,895,436,534,283 |
| 영업손익 |
40,949,204,505 |
144,783,914,917 |
(-)21,697,496,865 |
8,958,713,636 |
(-)40,055,583,375 |
132,938,752,818 |
| 감가상각비 및 &cr; 무형자산상각비 |
151,325,917 |
34,012,685,167 |
79,708,659,675 |
9,161,866,628 |
(-)7,230,582,427 |
115,803,954,960 |
| 자산 |
1,641,786,912,764 |
1,767,198,435,589 |
1,718,727,284,406 |
395,927,433,455 |
(-)1,556,529,398,163 |
3,967,110,668,051 |
| 부채 |
658,873,287,771 |
897,241,627,785 |
1,116,037,630,921 |
157,562,048,476 |
(-)66,100,070,005 |
2,763,614,524,948 |
&cr;부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.
&cr;5-3 지역별 정보&cr; (단위: 원)
| 구분 |
외부고객으로부터의 수익 (주1) |
비유동자산 (주2) |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| 한국 |
1,690,498,621,559 |
1,672,952,191,269 |
2,805,217,394,487 |
2,854,204,102,709 |
| 일본 |
141,482,947,098 |
173,523,642,332 |
8,011,327,489 |
8,996,297,766 |
| 기타 |
49,241,073,927 |
48,960,700,682 |
818,945,431 |
726,918,059 |
| 합계 |
1,881,222,642,584 |
1,895,436,534,283 |
2,814,047,667,407 |
2,863,927,318,534 |
&cr;(주1) 위 지역별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다.&cr;
(주2) 투자부동산, 유형자산, 무형자산으로 구성되어 있습니다.&cr;
5-4 주요고객에 대한 정보&cr;당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
&cr;&cr;6. 현금및현금성자산&cr;현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
484,868,754 |
1,135,723,770 |
| 보통예금 |
55,405,874,617 |
88,853,390,066 |
| 당좌예금 |
39,581,306,537 |
7,096,040,870 |
| 기타예금 |
208,874,884,807 |
88,635,084,903 |
| 합계 |
304,346,934,715 |
185,720,239,609 |
&cr;7. 매출채권및기타채권&cr;7-1 매출채권및기타채권의 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
554,283,986,401 |
51,770,731,969 |
541,558,942,922 |
43,729,106,883 |
| 대손충당금 |
(-)33,504,892,883 |
(-)5,250,507,851 |
(-)34,449,725,121 |
(-)4,710,499,794 |
| 미수금 |
3,222,294,151 |
- |
3,299,194,182 |
- |
| 대손충당금 |
(-)187,676,606 |
- |
(-)211,672,500 |
- |
| 합계 |
523,813,711,063 |
46,520,224,118 |
510,196,739,483 |
39,018,607,089 |
&cr;7-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초 |
34,661,397,621 |
4,710,499,794 |
33,996,575,007 |
6,739,235,786 |
| 전입(환입) |
4,268,806,260 |
454,751,810 |
2,667,960,135 |
(-)711,561,179 |
| 제각 |
(-)5,281,444,649 |
- |
(-)1,622,808,800 |
- |
| 제각채권 회수 |
185,591,496 |
- |
- |
- |
| 현재가치 조정 (주1) |
(-)141,781,239 |
85,256,247 |
(-)326,074,021 |
(-)1,317,174,813 |
| 연결범위의 변동 |
- |
- |
(-)54,254,700 |
- |
| 기말 |
33,692,569,489 |
5,250,507,851 |
34,661,397,621 |
4,710,499,794 |
&cr;(주1) 연결기업의 매출채권및기타채권 중 일부는 만기도래시 받을어음으로 전환되어만기를 연장하고 있는 바, 이에 대한 현금흐름의 현재가치 조정액을 대손상각비와 대손충당금으로 반영하고 있습니다.
&cr;7-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일기준 연령분석&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기한미도래 |
557,709,129,728 |
529,394,295,973 |
| 기한경과 미손상금액: |
|
|
| 30일이내 |
4,014,454,678 |
4,612,010,828 |
| 30일 ~ 180일 |
4,864,910,255 |
3,613,680,726 |
| 180일 ~ 365일 |
3,180,148,892 |
1,676,588,573 |
| 365일이상 |
- |
- |
| 소계 |
12,059,513,825 |
9,902,280,127 |
| 손상채권 |
39,508,368,968 |
49,290,667,887 |
| 합계 |
609,277,012,521 |
588,587,243,987 |
&cr;
당기말 현재 손상채권에 대해 32,306,506,011원(전기말: 33,327,539,123원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr;
7-4 할인한 매출채권&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 매출채권 팩토링 (주석 17-2) |
13,163,501,238 |
12,962,857,968 |
소구의무 부담 |
&cr;연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 양도 또는 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권및기타채권은 양도 또는 할인한 매출채권및기타채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다.
&cr;7
-5 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권&cr; (단위: 원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유효이자율(%) |
장부금액 |
유효이자율(%) |
장부금액 |
| 매출채권(비유동) |
2.95 |
46,520,224,118 |
3.17 |
39,018,607,089 |
&cr;
8. 기타금융자산 및 기타금융부채&cr;8-1 기타금융자산&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
115,508,856,381 |
2,121,567,139 |
16,150,378,271 |
1,878,248,180 |
| 대여금 |
169,309,658 |
14,004,687,381 |
94,466,798 |
12,496,851,408 |
| 미수수익 |
1,072,022,603 |
- |
559,262,799 |
- |
| 보증금 |
- |
25,497,946,555 |
- |
25,102,159,790 |
| 합계 |
116,750,188,642 |
41,624,201,075 |
16,804,107,868 |
39,477,259,378 |
&cr;8-2 사용이 제한된 금융자산&cr; (단위: 원)
| 구분 |
제공처 |
당기말 |
전기말 |
제공사유 |
| 장기금융상품 |
신한은행 등 |
48,300,000 |
50,300,000 |
당좌개설보증금 |
&cr;8-3 기타금융부채&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| <비파생금융부채> |
|
|
|
|
| 미지급비용 |
24,261,521,021 |
11,874,552,486 |
24,397,156,023 |
11,716,707,940 |
| 예수보증금 |
40,773,082,449 |
51,219,077,057 |
59,368,395,722 |
48,655,482,706 |
| 임대보증금 |
- |
8,563,002,158 |
- |
6,859,412,154 |
| 소계 |
65,034,603,470 |
71,656,631,701 |
83,765,551,745 |
67,231,602,800 |
| <파생금융부채> |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
99,637,634 |
- |
154,561,642 |
- |
| 합계 |
65,134,241,104 |
71,656,631,701 |
83,920,113,387 |
67,231,602,800 |
8-4 파생상품
연결기업은 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 계약처 |
계약기간 |
총계약금액 |
수취이자율(%) |
지급이자율(%) |
공정가치 |
| 국민은행 |
2017. 3. 3 ~ 2018. 3. 3 |
15,000,000,000 |
3개월 MOR+1.73 |
3.45 |
(-)8,493,498 |
| 국민은행 |
2017. 4. 3 ~ 2018. 4. 1 |
20,000,000,000 |
3개월 MOR+1.68 |
3.27 |
(-)124,316 |
| 국민은행 |
2017. 6. 8 ~ 2018. 6. 8 |
20,000,000,000 |
3개월 MOR+1.24 |
2.79 |
13,132,765 |
| 우리은행 |
2017. 2. 23 ~ 2018. 2. 23 |
105,000,000,000 |
CD(91일)+1.64 |
3.49 |
(-)67,654,139 |
| 우리은행 |
2017. 3. 31 ~ 2018. 4. 4 |
40,000,000,000 |
CD(91일)+1.64 |
3.50 |
(-)36,498,446 |
| 합계 |
|
|
|
|
(-)99,637,634 |
&cr;평가손익은 상기 계약이 위험회피수단으로 지정되지 않아 금융손익으로 처리되었습니다(주석 28).
&cr;9. 기타자산 및 기타부채&cr;9-1 기타자산&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,593,041,508 |
- |
2,283,876,994 |
- |
| 선급비용 |
7,586,144,096 |
23,247,889 |
7,553,226,170 |
43,205,490 |
| 선급주세 |
34,759,087,168 |
- |
41,092,780,959 |
- |
| 부가가치세선급금 |
784,537,321 |
- |
993,439,914 |
- |
| 당기법인세자산 |
338,029,300 |
- |
314,449,649 |
- |
| 기타 |
970,719,179 |
- |
614,744,091 |
- |
| 합계 |
46,031,558,572 |
23,247,889 |
52,852,517,777 |
43,205,490 |
9-2 기타부채&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
3,643,126,300 |
- |
13,996,986,381 |
- |
| 선수수익 |
3,138,851,130 |
5,375,423,064 |
2,723,323,249 |
5,167,054,422 |
| 미지급주세 |
651,469,675,151 |
- |
354,461,867,525 |
- |
| 예수금 |
5,497,069,921 |
- |
5,146,207,153 |
- |
| 부가가치세예수금 |
41,203,191,645 |
- |
48,142,219,492 |
- |
| 기타 |
611,482,217 |
226,046,349 |
571,686,290 |
269,365,229 |
| 합계 |
705,563,396,364 |
5,601,469,413 |
425,042,290,090 |
5,436,419,651 |
&cr;10. 재고자산&cr;재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
18,803,764,557 |
8,068,931,949 |
| 제품 |
45,654,152,296 |
52,158,938,382 |
| 반제품ㆍ재공품 |
38,809,053,617 |
34,823,863,261 |
| 원ㆍ부재료 |
22,010,984,992 |
21,818,495,925 |
| 저장품 |
7,510,984,396 |
8,917,897,745 |
| 미착품 |
5,115,746,063 |
4,228,187,304 |
| 합계 |
137,904,685,921 |
130,016,314,566 |
&cr;&cr;11. 매각예정비유동자산&cr;연결기업은 전기 중 자산관리 효율화를 통한 재무구조 개선을 위하여 이사회 결의에 따라 서울시 서초구에 소재한 토지 등을 910억원에 매각하는 계약을 체결하고, 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기 중 처분되었습니다.
&cr;&cr;12. 매도가능금융자산&cr;12-1 매도가능금융자산의 변동내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
26,134,314,662 |
24,865,276,344 |
| 취득 |
147,757,920 |
8,475,000 |
| 연결범위의 변동 |
- |
(-)779,451,156 |
| 순외환차이 |
(-)286,143,888 |
257,072,295 |
| 자본으로 계상한 평가손익 |
(-)8,434,338,800 |
7,504,661,334 |
| 처분 |
(-)2,628,459,383 |
(-)5,121,719,155 |
| 손상 |
- |
(-)600,000,000 |
| 기말 |
14,933,130,511 |
26,134,314,662 |
&cr;12-2 매도가능금융자산의 세부내역&cr; (단위: 원)
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수&cr; (주) |
지분율&cr; (%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| <시장성이 있는 지분증권> |
|
|
|
|
|
|
| (주)YTN |
600,000 |
1.43 |
1,842,000,000 |
1,257,000,000 |
1,257,000,000 |
1,488,000,000 |
| SK하이닉스(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
511,591,500 |
| 기타 |
|
|
7,890,180,094 |
10,832,077,309 |
10,832,077,309 |
17,190,618,004 |
| 소계 |
|
|
9,732,180,094 |
12,089,077,309 |
12,089,077,309 |
19,190,209,504 |
| <시장성이 없는 지분증권> |
|
|
|
|
|
|
| (주)전주방송 등 |
- |
- |
2,837,652,469 |
(주1) |
2,468,250,076 |
2,449,057,571 |
| 대우조선해양건설 등 |
- |
- |
42,111,673,247 |
(주1) |
84,423,126 |
84,423,126 |
| 소계 |
|
|
44,949,325,716 |
|
2,552,673,202 |
2,533,480,697 |
| <기타금융상품> |
|
|
|
|
|
|
| 국공채 등 |
- |
- |
291,380,000 |
291,380,000 |
291,380,000 |
1,791,490,000 |
| 기타채무증권 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,619,134,461 |
| 소계 |
|
|
291,380,000 |
291,380,000 |
291,380,000 |
4,410,624,461 |
| 합계 |
|
|
54,972,885,810 |
|
14,933,130,511 |
26,134,314,662 |
&cr;
(주1) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우에도 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. 한편, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다(전기: 600,000,000원).
&cr;13. 관계기업투자&cr;13-1 관계기업투자의 지분율 현황 &cr; (단위: 원)
| 회사명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 세왕금속공업(주) |
병마개 제조ㆍ판매 |
한국 |
12월 |
28.55 |
9,983,586,422 |
28.55 |
10,929,666,231 |
&cr;13-2 관계기업투자의 변동내역&cr;<당기> (단위: 원)
| 회사명 |
기초 |
지분법이익 |
지분법자본변동 |
배당 |
처분 |
기말 |
| 세왕금속공업(주) |
10,929,666,231 |
445,405,267 |
674,324 |
(-)1,392,159,400 |
- |
9,983,586,422 |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 회사명 |
기초 |
지분법이익 |
지분법자본변동 |
배당 |
처분 |
기말 |
| 세왕금속공업(주) |
12,017,004,827 |
711,900,005 |
(-)2,217,429 |
(-)543,024,000 |
(-)1,253,997,172 |
10,929,666,231 |
&cr;13-3 관계기업 요약재무정보&cr;<당기> (단위: 원)
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기손익 |
총포괄손익 |
| 세왕금속공업(주) |
38,001,533,795 |
2,827,324,355 |
35,174,209,440 |
35,365,730,573 |
1,345,760,595 |
1,348,122,493 |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기손익 |
총포괄손익 |
| 세왕금속공업(주) |
42,226,166,663 |
3,559,052,946 |
38,667,113,717 |
37,483,322,407 |
2,208,007,590 |
2,201,113,290 |
&cr;13-4 관계기업 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자본 |
35,174,209,440 |
38,667,113,717 |
| 지분율(%) |
28.55 |
28.55 |
| 순자산지분금액 |
10,042,267,813 |
11,039,495,064 |
| 투자차액 |
(-)49,963,270 |
(-)99,328,232 |
| 내부미실현손익 |
(-)8,718,121 |
(-)10,500,601 |
| 장부금액 |
9,983,586,422 |
10,929,666,231 |
&cr;14. 투자부동산&cr;14-1 투자부동산의 변동내역&cr;<당기> (단위: 원)
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
| 기초 |
23,640,440,060 |
6,810,542,180 |
7,200,000 |
30,458,182,240 |
| 대체 |
(-)2,139,465,000 |
(-)1,232,379,700 |
- |
(-)3,371,844,700 |
| 기말 |
21,500,975,060 |
5,578,162,480 |
7,200,000 |
27,086,337,540 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
|
| 기초 |
- |
2,519,262,322 |
5,934,000 |
2,525,196,322 |
| 상각 |
- |
121,955,475 |
288,000 |
122,243,475 |
| 대체 |
- |
(-)82,158,638 |
- |
(-)82,158,638 |
| 기말 |
- |
2,559,059,159 |
6,222,000 |
2,565,281,159 |
| 장부금액: |
|
|
|
|
| 기초 |
23,640,440,060 |
4,291,279,858 |
1,266,000 |
27,932,985,918 |
| 기말 |
21,500,975,060 |
3,019,103,321 |
978,000 |
24,521,056,381 |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
| 기초 |
25,874,895,360 |
8,035,260,407 |
7,200,000 |
33,917,355,767 |
| 처분 |
(-)2,234,455,300 |
(-)1,224,718,227 |
- |
(-)3,459,173,527 |
| 기말 |
23,640,440,060 |
6,810,542,180 |
7,200,000 |
30,458,182,240 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
|
| 기초 |
- |
2,951,814,989 |
5,646,000 |
2,957,460,989 |
| 상각 |
- |
165,815,170 |
288,000 |
166,103,170 |
| 처분 |
- |
(-)598,367,837 |
- |
(-)598,367,837 |
| 기말 |
- |
2,519,262,322 |
5,934,000 |
2,525,196,322 |
| 장부금액: |
|
|
|
|
| 기초 |
25,874,895,360 |
5,083,445,418 |
1,554,000 |
30,959,894,778 |
| 기말 |
23,640,440,060 |
4,291,279,858 |
1,266,000 |
27,932,985,918 |
&cr;14-2 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생하는 임대수익 |
1,075,129,900 |
1,560,882,656 |
| 임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접비용 |
(-)122,243,475 |
(-)166,103,170 |
| 합계 |
952,886,425 |
1,394,779,486 |
&cr;14-3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.
&cr;&cr;15. 유형자산&cr;15-1 유형자산의 변동내역&cr;<당기> (단위: 원)
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
용기 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
840,997,941,008 |
428,247,733,381 |
158,735,646,436 |
1,457,275,292,288 |
333,207,957,783 |
333,391,224,823 |
10,571,295,815 |
3,562,427,091,534 |
| 취득 |
313,916,440 |
1,226,867,112 |
874,099,000 |
14,243,267,220 |
41,973,391,239 |
17,506,468,173 |
17,004,537,245 |
93,142,546,429 |
| 처분/폐기 |
(-)933,529,752 |
(-)352,930,055 |
- |
(-)9,607,575,731 |
(-)31,117,694,858 |
(-)7,973,579,824 |
- |
(-)49,985,310,220 |
| 대체 |
6,493,619,617 |
1,783,301,337 |
205,000,000 |
7,181,973,506 |
(-)3,059,892,665 |
1,319,559,487 |
(-)13,966,409,247 |
(-)42,847,965 |
| 순외환차이 |
(-)492,509,870 |
(-)518,734,567 |
(-)10,207,442 |
(-)30,719,933 |
- |
(-)63,954,084 |
- |
(-)1,116,125,896 |
| 기말 |
846,379,437,443 |
430,386,237,208 |
159,804,537,994 |
1,469,062,237,350 |
341,003,761,499 |
344,179,718,575 |
13,609,423,813 |
3,604,425,353,882 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
- |
143,074,452,400 |
84,246,957,303 |
791,443,565,721 |
213,244,415,269 |
233,001,749,194 |
- |
1,465,011,139,887 |
| 상각 |
- |
9,517,117,938 |
5,237,502,770 |
45,938,363,379 |
31,679,359,775 |
16,688,817,469 |
- |
109,061,161,331 |
| 처분/폐기 |
- |
(-)53,707,233 |
- |
(-)9,596,079,672 |
(-)16,907,764,047 |
(-)7,788,547,101 |
- |
(-)34,346,098,053 |
| 대체 |
- |
82,158,638 |
- |
- |
(-)1,049,840,767 |
- |
- |
(-)967,682,129 |
| 순외환차이 |
- |
(-)252,528,106 |
(-)7,474,769 |
(-)23,474,731 |
- |
(-)51,413,033 |
- |
(-)334,890,639 |
| 기말 |
- |
152,367,493,637 |
89,476,985,304 |
827,762,374,697 |
226,966,170,230 |
241,850,606,529 |
- |
1,538,423,630,397 |
| 장부금액: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
840,997,941,008 |
285,173,280,981 |
74,488,689,133 |
665,831,726,567 |
119,963,542,514 |
100,389,475,629 |
10,571,295,815 |
2,097,415,951,647 |
| 기말 |
846,379,437,443 |
278,018,743,571 |
70,327,552,690 |
641,299,862,653 |
114,037,591,269 |
102,329,112,046 |
13,609,423,813 |
2,066,001,723,485 |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
용기 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
968,627,775,557 |
432,248,494,335 |
160,228,678,749 |
1,416,534,713,727 |
304,671,524,106 |
318,502,655,710 |
27,447,274,646 |
3,628,261,116,830 |
| 취득 |
946,411,607 |
3,065,031,145 |
1,207,603,340 |
15,937,471,736 |
67,507,463,244 |
18,263,102,931 |
18,578,011,590 |
125,505,095,593 |
| 처분/폐기 |
(-)28,035,221,357 |
(-)4,540,835,189 |
(-)681,356,658 |
(-)725,827,680 |
(-)36,218,621,821 |
(-)3,920,509,839 |
- |
(-)74,122,372,544 |
| 대체 |
201,115,250 |
3,411,311,900 |
224,518,712 |
30,435,473,578 |
(-)2,752,407,746 |
944,190,026 |
(-)35,453,990,421 |
(-)2,989,788,701 |
| 매각예정비유동&cr; 자산으로 대체 |
(-)97,649,700,000 |
(-)5,499,115,756 |
(-)74,024,000 |
- |
- |
- |
- |
(-)103,222,839,756 |
| 순외환차이 |
363,906,951 |
491,518,900 |
7,542,101 |
17,034,684 |
- |
30,466,341 |
- |
910,468,977 |
| 연결범위의 변동 |
(-)3,456,347,000 |
(-)928,671,954 |
(-)2,177,315,808 |
(-)4,923,573,757 |
- |
(-)428,680,346 |
- |
(-)11,914,588,865 |
| 기말 |
840,997,941,008 |
428,247,733,381 |
158,735,646,436 |
1,457,275,292,288 |
333,207,957,783 |
333,391,224,823 |
10,571,295,815 |
3,562,427,091,534 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
- |
138,234,153,555 |
80,131,652,632 |
749,316,681,981 |
201,767,485,640 |
215,412,651,135 |
- |
1,384,862,624,943 |
| 상각 |
- |
9,563,078,469 |
5,308,646,060 |
46,174,182,115 |
29,829,323,708 |
20,403,042,789 |
- |
111,278,273,141 |
| 처분/폐기 |
- |
(-)473,428,101 |
(-)366,249,720 |
(-)552,925,152 |
(-)18,280,304,184 |
(-)2,511,474,506 |
- |
(-)22,184,381,663 |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
(-)72,089,895 |
- |
- |
(-)72,089,895 |
| 매각예정비유동&cr; 자산으로 대체 |
- |
(-)4,065,858,179 |
(-)47,239,302 |
- |
- |
- |
- |
(-)4,113,097,481 |
| 순외환차이 |
- |
194,399,074 |
3,803,387 |
17,034,684 |
- |
23,910,906 |
- |
239,148,051 |
| 연결범위의 변동 |
- |
(-)377,892,418 |
(-)783,655,754 |
(-)3,511,407,907 |
- |
(-)326,381,130 |
- |
(-)4,999,337,209 |
| 기말 |
- |
143,074,452,400 |
84,246,957,303 |
791,443,565,721 |
213,244,415,269 |
233,001,749,194 |
- |
1,465,011,139,887 |
| 장부금액: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
968,627,775,557 |
294,014,340,780 |
80,097,026,117 |
667,218,031,746 |
102,904,038,466 |
103,090,004,575 |
27,447,274,646 |
2,243,398,491,887 |
| 기말 |
840,997,941,008 |
285,173,280,981 |
74,488,689,133 |
665,831,726,567 |
119,963,542,514 |
100,389,475,629 |
10,571,295,815 |
2,097,415,951,647 |
&cr;15-2 차입원가의 자본화&cr;당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.
&cr;16. 무형자산&cr;16-1 무형자산의 변동내역&cr;<당기> (단위: 원)
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
회원권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
|
| 기초 |
872,137,930,618 |
5,891,854,694 |
10,056,798,303 |
37,022,890,831 |
925,109,474,446 |
| 취득 |
- |
476,042,787 |
- |
615,689,208 |
1,091,731,995 |
| 처분 |
- |
- |
(-)306,412,766 |
- |
(-)306,412,766 |
| 대체 |
- |
279,800,000 |
- |
75,000,000 |
354,800,000 |
| 순외환차이 |
- |
(-)12,002,842 |
(-)7,766,875 |
(-)110,536,286 |
(-)130,306,003 |
| 기말 |
872,137,930,618 |
6,635,694,639 |
9,742,618,662 |
37,603,043,753 |
926,119,287,672 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
|
|
|
|
|
| 기초 |
157,638,655,793 |
3,390,074,509 |
- |
25,502,363,175 |
186,531,093,477 |
| 상각 |
- |
543,090,850 |
- |
2,736,916,782 |
3,280,007,632 |
| 순외환차이 |
- |
(-)11,938,585 |
- |
(-)104,762,393 |
(-)116,700,978 |
| 손상차손 |
12,900,000,000 |
- |
- |
- |
12,900,000,000 |
| 기말 |
170,538,655,793 |
3,921,226,774 |
- |
28,134,517,564 |
202,594,400,131 |
| 장부금액: |
|
|
|
|
|
| 기초 |
714,499,274,825 |
2,501,780,185 |
10,056,798,303 |
11,520,527,656 |
738,578,380,969 |
| 기말 |
701,599,274,825 |
2,714,467,865 |
9,742,618,662 |
9,468,526,189 |
723,524,887,541 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
회원권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
|
| 기초 |
883,613,143,888 |
5,199,541,420 |
10,275,235,366 |
36,163,661,862 |
935,251,582,536 |
| 취득 |
- |
319,944,584 |
32,995,200 |
767,245,631 |
1,120,185,415 |
| 처분 |
- |
- |
(-)170,953,800 |
- |
(-)170,953,800 |
| 대체 |
- |
363,500,000 |
(-)87,314,400 |
14,814,900 |
291,000,500 |
| 연결범위의 변동 |
(-)11,475,213,270 |
- |
- |
- |
(-)11,475,213,270 |
| 순외환차이 |
- |
8,868,690 |
6,835,937 |
77,168,438 |
92,873,065 |
| 기말 |
872,137,930,618 |
5,891,854,694 |
10,056,798,303 |
37,022,890,831 |
925,109,474,446 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
|
|
|
|
|
| 기초 |
136,127,655,793 |
2,894,252,044 |
- |
21,557,686,605 |
160,579,594,442 |
| 상각 |
- |
487,363,733 |
- |
3,872,214,916 |
4,359,578,649 |
| 순외환차이 |
- |
8,458,732 |
- |
72,461,654 |
80,920,386 |
| 손상차손 |
21,511,000,000 |
- |
- |
- |
21,511,000,000 |
| 기말 |
157,638,655,793 |
3,390,074,509 |
- |
25,502,363,175 |
186,531,093,477 |
| 장부금액: |
|
|
|
|
|
| 기초 |
747,485,488,095 |
2,305,289,376 |
10,275,235,366 |
14,605,975,257 |
774,671,988,094 |
| 기말 |
714,499,274,825 |
2,501,780,185 |
10,056,798,303 |
11,520,527,656 |
738,578,380,969 |
&cr;16-2 현금창출단위에 배분된 영업권&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 소주사업부 |
617,788,547,384 |
617,788,547,384 |
| 맥주사업부 |
69,044,354,695 |
81,944,354,695 |
| 기타 |
14,766,372,746 |
14,766,372,746 |
| 합계 |
701,599,274,825 |
714,499,274,825 |
상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은
다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
1) 현금흐름: 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.
2) 5년간의 수익 성장률: 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐
름은
1.0% ~ 1.7%
의 영구 성장
률을 가정하여 추정하였습니다.
&cr;
3) 할인율: 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본
비용(
5.8%
)
을 할인율로 적용하였습니다.
&cr;
4) 원재료 가격 인플레이션: 특정 상품과 관련된 자료뿐만 아니라 원재료 공급국가의공표된 지수를 통해 추정되며, 이용가능한 예상수치가 있다면 활용되고 그렇지 않은 경우에는 과거의 원재료 가격변동을 미래 가격변동 지표로 사용하고 있습니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있으며 당기 중 손상검사 결과 장
부금액이 회수가능가액을 초과하는 맥주사업부에서12,900,000,000원(전기: 21,511,000,000원)의 손상차손을 인식하였습니다.&cr;
&cr;16-3 기타 비한정 내용연수의 무형자산&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타무형자산: |
|
|
| 면허권 |
5,612,129,726 |
5,612,129,726 |
| 회원권: |
|
|
| 골프회원권 |
5,992,339,752 |
6,264,366,529 |
| 기타시설회원권 |
3,750,278,910 |
3,792,431,774 |
| 소계 |
9,742,618,662 |
10,056,798,303 |
| 합계 |
15,354,748,388 |
15,668,928,029 |
연결기업은 비한정 내용연수를 가지는 면허권 및 회원권에 대하여 매년 12월 31일과손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당
기
중 인식한 손상차손은 없습니다.
&cr;17. 차입금&cr;17-1 차입금 장부금액의 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
|
|
| 단기차입금 |
781,953,330,926 |
757,962,857,968 |
| 유동성사채 |
339,830,608,787 |
414,795,098,178 |
| 소계 |
1,121,783,939,713 |
1,172,757,956,146 |
| 비유동부채: |
|
|
| 장기차입금 |
180,000,000 |
- |
| 사채 |
556,829,220,193 |
573,747,508,935 |
| 소계 |
557,009,220,193 |
573,747,508,935 |
| 합계 |
1,678,793,159,906 |
1,746,505,465,081 |
17-2 단기차입금의 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
차입처 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 당좌차월 |
KEB하나은행 |
4.33 |
289,829,688 |
- |
| 원화일반대출 |
KDB산업은행 등 |
2.44 ~ 4.90 |
579,000,000,000 |
594,000,000,000 |
| 원화한도대출 |
우리은행 등 |
3.19 ~ 3.59 |
39,500,000,000 |
1,000,000,000 |
| 기업어음할인 |
신한은행 등 |
3.20 ~ 3.36 |
150,000,000,000 |
150,000,000,000 |
| 매출채권 팩토링 |
신한은행 등 |
- |
13,163,501,238 |
12,962,857,968 |
| 합계 |
|
|
781,953,330,926 |
757,962,857,968 |
&cr;17-3 장기차입금의 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
차입처 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화일반대출 |
KDB산업은행 |
2.84 |
180,000,000 |
- |
&cr;17-4 사채의 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| <지배기업> |
|
|
|
|
|
| 제158회 무보증 공모사채 |
2014. 2. 24 |
2017. 2. 24 |
- |
- |
130,000,000,000 |
| 제159회 무보증 공모사채 |
2014. 9. 16 |
2017. 9. 16 |
- |
- |
105,000,000,000 |
| 제160회 무보증 공모사채 |
2015. 10. 5 |
2018. 10. 5 |
2.878 |
50,000,000,000 |
50,000,000,000 |
| 제161회 무보증 사모사채 |
2015. 10. 8 |
2018. 10. 8 |
3.00 |
40,000,000,000 |
40,000,000,000 |
| 제162회 무보증 사모사채 |
2016. 12. 16 |
2019. 12. 16 |
3.714 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 제163회 무보증 사모사채 |
2016. 12. 19 |
2018. 6. 19 |
3.30 |
30,000,000,000 |
30,000,000,000 |
| 제164회 무보증 공모사채 |
2017. 2. 22 |
2019. 2. 22 |
3.119 |
60,000,000,000 |
- |
| 제165회 무보증 사모사채 |
2017. 6. 30 |
2019. 3. 30 |
3.15 |
40,000,000,000 |
- |
| 제166회 무보증 공모사채 |
2017. 7. 25 |
2019. 7. 25 |
3.183 |
80,000,000,000 |
- |
| 소계 |
|
|
|
310,000,000,000 |
365,000,000,000 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| 제116-2회 무보증 공모사채 |
2012. 4. 23 |
2017. 4. 23 |
- |
- |
100,000,000,000 |
| 제118-2회 무보증 공모사채 |
2013. 3. 4 |
2018. 3. 4 |
3.27 |
100,000,000,000 |
100,000,000,000 |
| 제119-2회 무보증 공모사채 |
2014. 4. 24 |
2017. 4. 24 |
- |
- |
80,000,000,000 |
| 제119-3회 무보증 공모사채 |
2014. 4. 24 |
2019. 4. 24 |
3.939 |
70,000,000,000 |
70,000,000,000 |
| 제120회 무보증 공모사채 |
2015. 4. 23 |
2018. 4. 23 |
2.318 |
120,000,000,000 |
120,000,000,000 |
| 제121회 무보증 사모사채 |
2016. 3. 11 |
2019. 3. 11 |
2.985 |
30,000,000,000 |
30,000,000,000 |
| 제122회 무보증 공모사채 |
2016. 4. 21 |
2019. 4. 21 |
2.584 |
125,000,000,000 |
125,000,000,000 |
| 제123회 무보증 공모사채 |
2017. 4. 14 |
2020. 4. 14 |
3.172 |
143,000,000,000 |
- |
| 소계 |
|
|
|
588,000,000,000 |
625,000,000,000 |
| 합계 |
|
|
|
898,000,000,000 |
990,000,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
|
|
|
(-)1,340,171,020 |
(-)1,457,392,887 |
| 가감계 |
|
|
|
896,659,828,980 |
988,542,607,113 |
| 유동성 대체 |
|
|
|
(-)339,830,608,787 |
(-)414,795,098,178 |
| 차감후 잔액 |
|
|
|
556,829,220,193 |
573,747,508,935 |
&cr;17-5 당기말 현재 연도별 상환계획&cr; (단위: 원)
| 구분 |
1년이하 |
2년이하 |
5년이하 |
5년초과 |
합계 |
| 단기차입금 |
781,953,330,926 |
- |
- |
- |
781,953,330,926 |
| 장기차입금 |
- |
- |
180,000,000 |
- |
180,000,000 |
| 사채 |
339,830,608,787 |
414,265,525,432 |
142,563,694,761 |
- |
896,659,828,980 |
| 합계 |
1,121,783,939,713 |
414,265,525,432 |
142,743,694,761 |
- |
1,678,793,159,906 |
&cr;18. 매입채무및기타채무&cr;매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
127,801,294,067 |
- |
137,027,616,801 |
- |
| 미지급금 |
114,469,187,653 |
- |
112,318,425,118 |
- |
| 합계 |
242,270,481,720 |
- |
249,346,041,919 |
- |
&cr;
19. 퇴직급여제도&cr;19-1 확정급여제도&cr;연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;
19-1-1 확정급여부채의 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
302,724,760,048 |
317,259,316,811 |
| 사외적립자산의 공정가치(-) |
(-)198,899,878,966 |
(-)176,990,383,245 |
| 확정급여부채 |
103,824,881,082 |
140,268,933,566 |
&cr;19-1-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
26,357,119,811 |
26,826,967,013 |
| 과거근무원가 |
288,909,435 |
- |
| 확정급여부채의 순이자 |
4,305,249,586 |
3,860,129,818 |
| 건설중인자산으로 대체 |
- |
(-)53,619,545 |
| 합계 |
30,951,278,832 |
30,633,477,286 |
| 매출원가 인식액 (주1) |
13,181,945,791 |
12,655,834,632 |
| 판매비와관리비 인식액 (주1) |
17,769,333,041 |
17,977,642,654 |
&cr;(주1) 당기손익에 인식된 금액에는 당기 중 발생한 퇴직위로금 56,692,153,402원(매출원가: 12,029,619,953원, 판매비와관리비: 44,662,533,449원)은 포함되지 않았습니다.
&cr;19-1-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
317,259,316,811 |
285,985,360,487 |
| 급여비용(당기손익): |
|
|
| 당기근무원가 |
26,357,119,811 |
26,826,967,013 |
| 과거근무원가 |
288,909,435 |
- |
| 이자비용 |
9,137,701,675 |
8,199,712,904 |
| 지급액 |
(-)66,615,914,791 |
(-)15,233,423,782 |
| 관계기업 전입액 |
- |
3,565,252 |
| 연결범위의 변동 |
- |
(-)2,466,344,887 |
| 순외환차이 |
(-)189,538,357 |
244,734,887 |
| 재측정요소: |
|
|
| 인구통계학적 가정의 변동에서&cr; 발생하는 보험수리적손익 |
11,861,649,708 |
36,444,956 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는&cr; 보험수리적손익 |
(-)9,786,222,903 |
(-)6,907,234,386 |
| 경험조정 |
14,411,738,659 |
20,569,534,367 |
| 소계 |
16,487,165,464 |
13,698,744,937 |
| 기말 |
302,724,760,048 |
317,259,316,811 |
19-1-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
176,990,383,245 |
152,650,938,952 |
| 이자수익 |
4,832,452,089 |
4,339,583,086 |
| 고용인의 기여금 |
51,629,119,151 |
35,960,000,000 |
| 지급액 |
(-)32,675,090,298 |
(-)12,330,229,260 |
| 재측정요소 |
(-)2,174,189,780 |
(-)1,436,934,241 |
| 관계기업 전입액 |
297,204,559 |
- |
| 연결범위의 변동 |
- |
(-)2,192,975,292 |
| 기말 |
198,899,878,966 |
176,990,383,245 |
19-1-5 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정&cr; (단위: %)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
3.28 |
3.28 |
| 할인율 |
0.53 ~ 3.60 |
0.30 ~ 3.10 |
&cr;19-1-6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석&cr; (단위: 원)
| 구분 |
1% 감소 |
기준 |
1% 증가 |
| 기대임금상승율 변화에 따른 &cr;확정급여채무의 변동 |
279,692,297,601 |
302,724,760,048 |
327,581,606,003 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 |
327,752,756,904 |
302,724,760,048 |
279,956,522,190 |
&cr;19-1-7 사외적립자산의 구성내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권 |
18,280,000,000 |
- |
| 채무증권 |
168,917,011,761 |
161,330,710,979 |
| 예치금 |
11,222,087,045 |
14,928,906,087 |
| 국민연금전환금 |
480,780,160 |
730,766,179 |
| 합계 |
198,899,878,966 |
176,990,383,245 |
&cr;19-2 확정기여제도&cr;연결기업은 종업원을 위해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 연결기업이 확정기여제도 퇴직급여로 인식한 금액은 197,794,733원(매출원가: 171,355,082원, 판매비와관리비: 26,439,651원)입니다.&cr;&cr;19-3 보고기간종료일 현재 기타종업원급여부채&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기종업원급여부채(미지급비용) |
11,874,552,486 |
11,716,707,940 |
20. 자본금&cr;자본금의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 주, 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주의 액면금액 |
5,000 |
5,000 |
| 발행한 주식의 총수: |
|
|
| 보통주 |
23,206,765 |
23,206,765 |
| 우선주 |
470,810 |
470,810 |
| 납입자본금: |
|
|
| 보통주 |
116,033,825,000 |
116,033,825,000 |
| 우선주 (주1) |
2,354,050,000 |
2,354,050,000 |
| 합계 |
118,387,875,000 |
118,387,875,000 |
&cr;(주1) 우선주의 내역&cr;당사의 우선주는 의결권 및 전환권, 상환청구권, 잔여재산 우선청구권, 신주인수권이없으며, 비누적적ㆍ비참가적 우선주입니다. 우선주주는 현금배당이 있을 경우에 보통주식의 이익배당보다 액면금액을 기준으로 1%를 더 우선적으로 지급받을 권리가 있습니다.
&cr;&cr;21. 자본잉여금&cr;자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
561,553,619,061 |
561,553,619,061 |
| 자기주식처분이익 |
153,468,270 |
153,468,270 |
| 기타 |
580,427,059 |
580,427,059 |
| 합계 |
562,287,514,390 |
562,287,514,390 |
22. 자기주식
&cr;
보
고
기
간종료일
현재
자사주식의
가격안정화
등을
위하여
100,365,259,614원
의
자기주식을
보유하고
있으며,
동
자기주식은
상법
제369조
제2항에
의하여
의결권이 제한되어 있습니다. &cr;
&cr;
23. 기타자본&cr;기타자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(-)678,237 |
(-)1,272,264 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
6,987,694,989 |
11,910,116,696 |
| 해외사업장 환산외환차이 |
4,857,137,297 |
7,774,825,765 |
| 종속기업투자차액 |
(-)685,615,314,601 |
(-)685,615,314,601 |
| 합계 |
(-)673,771,160,552 |
(-)665,931,644,404 |
&cr;&cr;24. 적립금&cr;적립금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금: |
|
|
| 이익준비금 (주1) |
25,416,000,000 |
24,977,000,000 |
| 임의적립금: |
|
|
| 재무구조개선적립금 |
6,620,000,000 |
6,620,000,000 |
| 기업합리화적립금 |
29,760,000,000 |
29,760,000,000 |
| 시설적립금 |
316,400,000,000 |
297,100,000,000 |
| 소계 |
352,780,000,000 |
333,480,000,000 |
| 합계 |
378,196,000,000 |
358,457,000,000 |
(주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr;
25. 배당금 및 비지배지분&cr;25-1 당사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 주,원)
| 구분 |
당기&cr;(처분예정일: 2018년 3월 23일) |
전기&cr;(처분확정일: 2017년 3월 17일) |
| 1주당 배당금 |
보통주 |
150 |
200 |
| 우선주 |
200 |
250 |
| 대상주식수 |
보통주 |
21,349,689 |
21,348,549 |
| 우선주 |
470,446 |
470,446 |
| 배당금총액 |
보통주 |
3,202,453,350 |
4,269,709,800 |
| 우선주 |
94,089,200 |
117,611,500 |
| 합계 |
3,296,542,550 |
4,387,321,300 |
25-2 비지배지분이 중요한 종속기업&cr;<당기> (단위: 원)
| 구분 |
비지배지분&cr;지분율(%) |
기중 비지배지분에&cr;배분된 당기손익 |
기말&cr;누적비지배지분 |
| 하이트진로(주) |
48.1 |
5,840,606,689 |
569,228,916,389 |
| 하이트진로산업(주) |
48.1 |
862,057,286 |
39,112,891,939 |
| 블루헤런(주) |
48.1 |
266,637,779 |
26,103,066,828 |
| 하이트진로음료(주) |
48.1 |
(-)1,196,607,501 |
8,826,592,330 |
| Jinro Inc. |
48.1 |
268,926,001 |
(-)11,258,431,333 |
| 기타 |
- |
736,102,985 |
5,674,293,938 |
| 합계 |
|
6,777,723,239 |
637,687,330,091 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 |
비지배지분&cr;지분율(%) |
기중 비지배지분에&cr;배분된 당기손익 |
기말&cr;누적비지배지분 |
| 하이트진로(주) |
48.1 |
17,742,705,153 |
601,204,351,061 |
| 하이트진로산업(주) |
48.1 |
(-)1,165,362,614 |
38,364,433,396 |
| 블루헤런(주) |
48.1 |
(-)110,803,902 |
25,831,219,106 |
| 하이트진로음료(주) |
48.1 |
717,349,170 |
10,184,731,394 |
| Jinro Inc. |
48.1 |
255,020,994 |
(-)8,916,704,663 |
| 기타 |
- |
919,061,998 |
5,482,934,489 |
| 합계 |
|
18,357,970,799 |
672,150,964,783 |
&cr;&cr;26. 매출액&cr;매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매 |
3,190,947,881,092 |
3,239,448,503,563 |
| 차감)주세 및 교육세 |
(-)1,327,219,442,566 |
(-)1,357,672,065,737 |
| 소계 |
1,863,728,438,526 |
1,881,776,437,826 |
| 기타수익 |
17,494,204,058 |
13,660,096,457 |
| 합계 |
1,881,222,642,584 |
1,895,436,534,283 |
&cr;27. 영업이익&cr;27-1 비용(매출원가, 판매비와관리비)의 성격별 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품 및 반제품의 변동 |
2,519,595,730 |
(-)6,540,756,360 |
| 원재료와 저장품의 사용액 |
577,524,715,724 |
604,400,806,485 |
| 상품판매 |
87,279,438,303 |
94,331,836,871 |
| 종업원급여 |
429,831,510,909 |
385,512,111,094 |
| 감가상각비(투자부동산 포함)&cr;및 무형자산상각비 |
112,463,412,438 |
115,803,954,960 |
| 광고선전비 |
156,482,714,559 |
165,317,819,343 |
| 기타 |
415,025,406,465 |
403,672,009,072 |
| 합계 |
1,781,126,794,128 |
1,762,497,781,465 |
27-2 종업원급여&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
273,467,072,334 |
284,846,971,427 |
| 퇴직급여 |
87,841,226,967 |
30,633,477,286 |
| 복리후생비 |
68,523,211,608 |
70,031,662,381 |
| 합계 |
429,831,510,909 |
385,512,111,094 |
&cr;27-3 판매비와관리비&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
144,436,178,882 |
158,154,670,521 |
| 퇴직급여 |
62,458,306,141 |
17,977,642,654 |
| 감가상각비(투자부동산 포함)&cr;및 무형자산상각비 |
13,177,464,201 |
14,958,857,242 |
| 복리후생비 |
35,453,084,623 |
38,359,775,040 |
| 지급수수료 |
14,291,103,317 |
11,601,286,893 |
| 광고선전비 |
156,482,714,559 |
165,317,819,343 |
| 운반비 |
75,610,065,763 |
73,152,201,348 |
| 판매촉진비 |
24,258,190,891 |
28,730,315,462 |
| 용역비 |
61,654,417,417 |
63,825,432,026 |
| 대손상각비 |
4,667,033,078 |
313,150,122 |
| 기타 |
120,464,702,223 |
124,417,635,238 |
| 합계 |
712,953,261,095 |
696,808,785,889 |
28. 영업외손익&cr;28-1 기타수익&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
1,888,496,177 |
2,852,252,723 |
| 외화환산이익 |
107,931,660 |
845,961,551 |
| 매도가능금융자산처분이익 |
2,562,070,067 |
307,800,000 |
| 종속기업투자처분이익 |
- |
46,140,785,795 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
344,804,648 |
| 투자부동산처분이익 |
- |
813,480,039 |
| 유형자산처분이익 |
1,931,902,968 |
8,449,912,894 |
| 무형자산처분이익 |
6,705,000 |
- |
| 임대료 |
1,320,765,519 |
1,879,577,265 |
| 잡이익 |
17,819,823,950 |
7,288,291,879 |
| 합계 |
25,637,695,341 |
68,922,866,794 |
28-2 기타비용&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
3,830,065,311 |
3,723,408,419 |
| 외화환산손실 |
631,732,425 |
37,927,565 |
| 매각예정비유동자산손상차손 |
- |
8,109,742,275 |
| 매각예정비유동자산처분손실 |
409,500,000 |
- |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
600,000,000 |
| 매도가능금융자산처분손실 |
28,185,645 |
- |
| 투자부동산처분손실 |
- |
189,570,756 |
| 유형자산처분손실 |
12,531,484,703 |
16,362,778,954 |
| 무형자산손상차손 |
12,900,000,000 |
21,511,000,000 |
| 무형자산처분손실 |
10,910,618 |
20,953,800 |
| 기부금 |
2,123,401,186 |
2,229,866,441 |
| 잡손실 |
14,121,336,724 |
14,604,133,912 |
| 합계 |
46,586,616,612 |
67,389,382,122 |
&cr;28-3 금융수익&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,654,126,884 |
1,329,970,183 |
| 배당금수익 |
103,032,198 |
153,948,265 |
| 외환차익 |
420,087,014 |
1,142,200,419 |
| 외화환산이익 |
- |
116,726,237 |
| 파생상품평가이익 |
53,368,316 |
- |
| 파생상품거래이익 |
1,555,692 |
1,131,148 |
| 합계 |
2,232,170,104 |
2,743,976,252 |
&cr;28-4 금융비용&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
59,758,191,473 |
64,644,600,384 |
| 외환차손 |
121,386,546 |
38,200,888 |
| 외화환산손실 |
1,689,255,242 |
774,746,957 |
| 파생상품평가손실 |
- |
154,561,642 |
| 파생상품거래손실 |
752,999,570 |
373,833,337 |
| 합계 |
62,321,832,831 |
65,985,943,208 |
&cr;29. 법인세&cr;29-1 법인세비용의 구성내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액: |
36,215,317,780 |
10,480,897,567 |
| 당기 법인세부담액 |
33,413,603,360 |
10,759,727,648 |
| 법인세납부(환급)액 |
2,801,714,420 |
(-)278,830,081 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(-)15,651,506,662 |
13,339,404,688 |
| 총법인세효과 |
20,563,811,118 |
23,820,302,255 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
6,554,333,295 |
1,839,203,074 |
| 법인세비용 |
27,118,144,413 |
25,659,505,329 |
&cr;29-2 회계상 이익과 법인세비용의 관계
(단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
19,502,669,725 |
71,942,170,539 |
| 적용세율 적용시 세부담액 |
14,102,197,736 |
24,075,011,697 |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익 및 비공제비용 |
8,133,307,024 |
4,511,892,669 |
| 세액공제 및 세액감면 |
(-)204,973,127 |
(-)3,563,807,180 |
| 당기 발생한 일시적차이 중 이연법인세를&cr; 인식하지 아니한 금액 |
414,043,426 |
271,557,839 |
| 전기 이전 미인식된 일시적차이 중 당기 &cr; 법인세비용을 감소시키는데 사용된 금액 |
(-)2,042,045,372 |
(-)2,084,317,688 |
| 법인세추납(환급)액 |
2,801,714,420 |
(-)278,830,081 |
| 기타 |
3,913,900,306 |
2,727,998,073 |
| 소계 |
13,015,946,677 |
1,584,493,632 |
| 법인세비용 |
27,118,144,413 |
25,659,505,329 |
| 유효세율 |
139.05% |
35.67% |
&cr;29-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역
<당기> (단위: 원)
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 1.손익에 반영될 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| (1)차감할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
29,492,004,265 |
(-)2,927,153,875 |
26,564,850,390 |
6,826,984,778 |
6,428,693,794 |
| 매도가능금융자산 |
53,969,554,106 |
(-)2,771,783,341 |
51,197,770,765 |
13,344,659,003 |
14,373,307,112 |
| 확정급여부채 |
154,036,196,489 |
(-)27,261,942,938 |
126,774,253,551 |
39,364,803,585 |
34,219,613,944 |
| 용기보증금 |
16,533,974,946 |
(-)16,533,974,946 |
- |
- |
- |
| 우발손실충당부채 |
93,783,942,713 |
(-)5,877,442,973 |
87,906,499,740 |
21,273,372,937 |
21,273,372,937 |
| 기타 |
258,818,739,610 |
(-)28,378,733,056 |
230,440,006,554 |
62,087,985,103 |
55,745,201,744 |
| 소계 |
606,634,412,129 |
(-)83,751,031,129 |
522,883,381,000 |
142,897,805,406 |
132,040,189,531 |
| (2)가산할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 퇴직보험 |
(-)121,068,593,590 |
(-)23,527,032,201 |
(-)144,595,625,791 |
(-)29,230,252,107 |
(-)34,924,917,043 |
| 종속기업투자 |
(-)366,714,722,349 |
47,620,136,325 |
(-)319,094,586,024 |
(-)42,280,284,942 |
(-)38,900,667,019 |
| 토지재평가차액 |
(-)503,630,414,550 |
92,821,631,081 |
(-)410,808,783,469 |
(-)119,519,069,319 |
(-)97,056,234,598 |
| 기타 |
(-)8,804,831,694 |
440,470,270 |
(-)8,364,361,424 |
(-)2,061,607,730 |
(-)2,023,845,887 |
| 소계 |
(-)1,000,218,562,183 |
117,355,205,475 |
(-)882,863,356,708 |
(-)193,091,214,098 |
(-)172,905,664,547 |
| (3)이월결손금 |
7,401,435,160 |
(-)7,401,435,160 |
- |
230,760,309 |
- |
| 합계 |
(-)386,182,714,894 |
26,202,739,186 |
(-)359,979,975,708 |
(-)49,962,648,383 |
(-)40,865,475,016 |
| 2.자본에 반영될 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 매도가능증권평가이익 |
(-)2,026,669,508 |
8,434,338,800 |
6,407,669,292 |
(-)3,094,770,487 |
(-)1,029,937,464 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
94,630,918,778 |
18,661,355,244 |
113,292,274,022 |
19,452,404,396 |
23,941,904,668 |
| 기타 |
458,085,267,266 |
(-)474,835,228,725 |
(-)16,749,961,459 |
(-)3,684,991,521 |
(-)3,684,991,521 |
| 합계 |
550,689,516,536 |
(-)447,739,534,681 |
102,949,981,855 |
12,672,642,388 |
19,226,975,683 |
| 3.이연법인세부채(순액) |
|
|
|
(-)37,290,005,995 |
(-)21,638,499,333 |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 1.손익에 반영될 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| (1)차감할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
29,065,975,119 |
426,029,146 |
29,492,004,265 |
6,744,105,802 |
6,826,984,778 |
| 매도가능금융자산 |
77,844,748,031 |
(-)23,875,193,925 |
53,969,554,106 |
23,413,996,881 |
13,344,659,003 |
| 확정급여부채 |
133,293,413,125 |
20,742,783,364 |
154,036,196,489 |
32,223,391,725 |
39,364,803,585 |
| 용기보증금 |
19,551,928,980 |
(-)3,017,954,034 |
16,533,974,946 |
- |
- |
| 우발손실충당부채 |
93,884,505,074 |
(-)100,562,361 |
93,783,942,713 |
21,273,372,937 |
21,273,372,937 |
| 기타 |
211,785,087,009 |
47,033,652,601 |
258,818,739,610 |
15,090,505,793 |
62,087,985,103 |
| 소계 |
565,425,657,338 |
41,208,754,791 |
606,634,412,129 |
98,745,373,138 |
142,897,805,406 |
| (2)가산할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 퇴직보험 |
(-)96,663,223,049 |
(-)24,405,370,541 |
(-)121,068,593,590 |
(-)23,353,273,806 |
(-)29,230,252,107 |
| 종속기업투자 |
(-)234,131,272,964 |
(-)132,583,449,385 |
(-)366,714,722,349 |
- |
(-)42,280,284,942 |
| 토지재평가차액 |
(-)505,803,624,175 |
2,173,209,625 |
(-)503,630,414,550 |
(-)120,008,465,973 |
(-)119,519,069,319 |
| 기타 |
(-)5,593,833,181 |
(-)3,210,998,513 |
(-)8,804,831,694 |
(-)1,297,068,422 |
(-)2,061,607,730 |
| 소계 |
(-)842,191,953,369 |
(-)158,026,608,814 |
(-)1,000,218,562,183 |
(-)144,658,808,201 |
(-)193,091,214,098 |
| (3)이월결손금 |
54,999,786,022 |
(-)47,598,350,862 |
7,401,435,160 |
10,795,187,290 |
230,760,309 |
| 합계 |
(-)221,766,510,009 |
(-)164,416,204,885 |
(-)386,182,714,894 |
(-)35,118,247,773 |
(-)49,962,648,383 |
| 2.자본에 반영될 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 매도가능증권평가이익 |
5,477,991,826 |
(-)7,504,661,334 |
(-)2,026,669,508 |
(-)1,309,357,412 |
(-)3,094,770,487 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
79,495,239,600 |
15,135,679,178 |
94,630,918,778 |
15,827,788,247 |
19,452,404,396 |
| 기타 |
439,022,197,770 |
19,063,069,496 |
458,085,267,266 |
(-)3,684,991,521 |
(-)3,684,991,521 |
| 합계 |
523,995,429,196 |
26,694,087,340 |
550,689,516,536 |
10,833,439,314 |
12,672,642,388 |
| 3.세액공제 |
|
|
|
334,207,152 |
- |
| 4.이연법인세부채(순액) |
|
|
|
(-)23,950,601,307 |
(-)37,290,005,995 |
&cr;29-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
(단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매도가능증권평가손익 |
2,064,833,023 |
(-)1,785,413,075 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
4,489,500,272 |
3,624,616,149 |
| 합계 |
6,554,333,295 |
1,839,203,074 |
&cr;29-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이 |
법인세효과 |
일시적차이 |
법인세효과 |
| 손익에 반영될 일시적차이 |
32,088,029,479 |
7,059,366,488 |
38,578,270,068 |
8,487,219,415 |
| 종속기업투자 관련 |
(-)473,489,754,151 |
(-)80,917,597,891 |
(-)500,171,823,885 |
(-)82,805,284,972 |
| 합계 |
(-)441,401,724,672 |
(-)73,858,231,403 |
(-)461,593,553,817 |
(-)74,318,065,557 |
&cr;연결법인은 일부 종속기업 투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr;
30. 주당이익
30-1 기본주당이익&cr; (단위: 원, 주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업지분순이익 |
(-)14,393,197,927 |
27,924,694,411 |
| 지배기업지분순이익 중 보통주 해당분 |
(-)14,106,370,269 |
27,300,457,348 |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,383,233 |
21,380,182 |
| 기본주당이익 |
(-)660 |
1,277 |
&cr;30-1-1 가중평균유통보통주식수의 산정내역
<당기>
| 기간 |
내역 |
발행보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 2017. 1. 1 ~ 2017. 12. 31 |
기초 |
23,206,765 |
365 |
8,470,469,225 |
| 자기주식보유효과 |
|
|
|
(-)665,589,294 |
| 합계 |
|
|
|
7,804,879,931 |
&cr;
* 가중평균유통보통주식수: 7,804,879,931주 ÷ 365일 = 21,383,233주&cr;
<전기>
| 기간 |
내역 |
발행보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 2016. 1. 1 ~ 2016. 12. 31 |
기초 |
23,206,765 |
366 |
8,493,675,990 |
| 자기주식보유효과 |
|
|
|
(-)668,529,273 |
| 합계 |
|
|
|
7,825,146,717 |
&cr;* 가중평균유통보통주식수: 7,825,146,717주 ÷ 366일 = 21,380,182주
&cr;
30-2 우선주 기본주당이익&cr;
(단위: 원,주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업지분순이익 |
(-)14,393,197,927 |
27,924,694,411 |
| 지배기업지분순이익 중 우선주 해당분 |
(-)286,827,658 |
624,237,063 |
| 가중평균유통우선주식수 |
470,446 |
470,446 |
| 우선주기본주당이익 |
(-)610 |
1,327 |
&cr;30-2-1 가중평균유통우선주식수의 산정내역 &cr;당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없으므로, 가중평균유통우선주식수는 자기주식수를 차감한 470,446주입니다.&cr;&cr;동 우선주는 1995년에 상법이 개정되기 이전에 발행된 구형우선주로서 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가 배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.
30-3 지배기업은 희석성 잠재적보통주가 없습니다.
&cr;31. 연결현금흐름표&cr;31-1 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
3,289,686,062 |
- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
13,966,409,247 |
35,507,609,966 |
| 매각예정비유동자산으로 대체 |
- |
99,109,742,275 |
| 차입금의 유동성 대체 |
339,467,705,756 |
414,298,514,146 |
| 매출채권의 제각 |
5,281,444,649 |
1,622,808,800 |
&cr;31-2 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 |
기초 |
재무활동&cr;순현금흐름 |
상각 |
유동성대체 |
기말 |
| <유동> |
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
757,962,857,968 |
23,990,472,958 |
- |
- |
781,953,330,926 |
| 유동성사채 |
414,795,098,178 |
(-)415,000,000,000 |
567,804,853 |
339,467,705,756 |
339,830,608,787 |
| 소계 |
1,172,757,956,146 |
(-)391,009,527,042 |
567,804,853 |
339,467,705,756 |
1,121,783,939,713 |
| <비유동> |
|
|
|
|
|
| 장기차입금 |
- |
180,000,000 |
- |
- |
180,000,000 |
| 사채 |
573,747,508,935 |
321,923,820,000 |
625,597,014 |
(-)339,467,705,756 |
556,829,220,193 |
| 소계 |
573,747,508,935 |
322,103,820,000 |
625,597,014 |
(-)339,467,705,756 |
557,009,220,193 |
| 합계 |
1,746,505,465,081 |
(-)68,905,707,042 |
1,193,401,867 |
- |
1,678,793,159,906 |
&cr;연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
&cr;32. 특수관계자
연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
32-1 지배ㆍ종속관계는 주석 1 참조
&cr;32-2 특수관계자와의 거래내역 &cr; (단위: 원)
| 특수관계자명 |
특수관계자 구분 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| <매출 등> |
|
|
|
|
| 서영이앤티(주) |
지배기업에 유의적인&cr;영향력을 행사하는 기업 |
수수료수익 |
1,873,490,312 |
1,035,759,043 |
| 세왕금속공업(주) |
관계기업 |
배당금수익 |
1,414,098,000 |
550,677,000 |
| 합계 |
|
|
3,287,588,312 |
1,586,436,043 |
| <매입 등> |
|
|
|
|
| 서영이앤티(주) |
지배기업에 유의적인&cr;영향력을 행사하는 기업 |
원재료 매입 |
20,391,289,224 |
21,023,492,956 |
| 배당금 지급 |
1,314,872,100 |
1,317,806,600 |
| 세왕금속공업(주) |
관계기업 |
원재료 매입 |
5,081,710,145 |
6,600,059,828 |
| 하이트문화재단 |
기타특수관계자 |
배당금 지급 |
375,333,200 |
377,743,800 |
| 합계 |
|
|
27,163,204,669 |
29,319,103,184 |
&cr;
32-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역&cr; (단위: 원)
| 특수관계자명 |
특수관계자 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| <채권 등> |
|
|
|
|
| 서영이앤티(주) |
지배기업에 유의적인&cr;영향력을 행사하는 기업 |
매출채권 |
329,811,713 |
52,743,000 |
| 미수금 |
59,153,145 |
72,666,985 |
| 합계 |
|
|
388,964,858 |
125,409,985 |
| <채무 등> |
|
|
|
|
| 서영이앤티(주) |
지배기업에 유의적인&cr;영향력을 행사하는 기업 |
매입채무 |
1,583,843,660 |
139,657,558 |
| 미지급금 |
3,079,325,651 |
128,266,850 |
| 임대보증금 |
3,911,003,000 |
4,091,903,000 |
| 세왕금속공업(주) |
관계기업 |
매입채무 |
849,988,611 |
1,475,911,703 |
| 하이트문화재단 |
기타특수관계자 |
임대보증금 |
156,000,000 |
156,000,000 |
| 합계 |
|
|
9,580,160,922 |
5,991,739,111 |
&cr;32-4 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역&cr;<당기> (단위: 원)
| 구분 |
당기초 |
감소 |
대체 |
당기말 |
| <단기대여금> |
|
|
|
|
| 주주ㆍ임원ㆍ종업원 |
20,000,000 |
(-)20,500,000 |
18,500,000 |
18,000,000 |
| <장기대여금> |
|
|
|
|
| 주주ㆍ임원ㆍ종업원 |
140,000,000 |
- |
(-)18,500,000 |
121,500,000 |
| 합계 |
160,000,000 |
(-)20,500,000 |
- |
139,500,000 |
&cr;<전기>
(단위: 원)
| 구분 |
전기초 |
감소 |
대체 |
전기말 |
| <단기대여금> |
|
|
|
|
| 주주ㆍ임원ㆍ종업원 |
18,000,000 |
(-)18,000,000 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| <장기대여금> |
|
|
|
|
| 주주ㆍ임원ㆍ종업원 |
160,000,000 |
- |
(-)20,000,000 |
140,000,000 |
| 합계 |
178,000,000 |
(-)18,000,000 |
- |
160,000,000 |
&cr;32-5 주요 경영진에 대한 보상&cr;당기에 주요 경영진(연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기이사)에 대하여 단기급여 2,101,297,202원(전기: 2,013,333,332원) 및 퇴직급여 282,975,312원(전기: 290,653,722원)이 지급되었습니다.&cr;&cr;33.우발부채 및 약정사항&cr;
33-1 당기말 현재
연결기업은
우리은행
등과
원화
10,409억원
및
JP￥1,000,000,000
(전기말: 11,064억원 및
JP￥1,000,000,000
)을 한도로 하는 당좌차월약정 및 회전 대출약정 등을 체결하고있습니다. 또한, 당기말 현재 우리은행 등과 US$26,000,000및 40억원(전기말: US$30,000,000 및 60억원)을 한도로 하는 L/C 개설약정,
2,410억원
(전기말: 2,390억원 및 US
$400,000
)을 한도로 하는 기타어음할인약정 및 2,025억원(전기말: 2,030억원)을 한도로 하는 매출채권 팩토링 약정을 체결하고 있습니다.
&cr;
33-2 당사는 2008년 7월 1일을 기준으로 상법 제530조의 2 내지 제530조의 11의 규정에 의하여 주류사업부문을 인적분할하여 하이트맥주(주)를 신설하였습니다. 분할회사인 당사는 분할계획서에 따라 분할기일 현재 존재하고 있는 분할신설회사가 승계받은 기존채무에 대하여 연대보증 의무를 부담하고 있습니다.
&cr;33-3 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결기업은 3건의 소송(소송가액: 496,387,310원)에서 피고로 제소되어소송이 계류 중에 있으며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.&cr;
33-4 담보로 제공한 자산의 내역&cr;당기말 현재 금융거래 및 주세납부와 관련하여 산업은행 등이 유형자산 및 투자부동산에 대하여 552,817,262,440원 및 US$4,050,000(전기말: 550,347,262,440원 및 US$4,050,000)의 근저당권을 설정하고 있습니다.
&cr;33-5 판매후리스&cr;종속기업인 하이트진로(주)는 2012년 중 본사 사옥 및 토지를 처분함과 동시에 리스기간 20년의 운용리스계약을 체결하였습니다. 한편, 당기말 현재 취소불능 리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 |
금액 |
| 1년 이내 |
11,158,485,210 |
| 1년 초과 5년 이내 |
46,349,740,766 |
| 5년 초과 |
129,975,047,177 |
| 합계 |
187,483,273,153 |
&cr;33-6 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 2,698,976,796원(전기말: 2,816,126,244원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;34. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;
연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr;연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
&cr;연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
&cr;34-1 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.&cr;&cr;다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
&cr;34-1-1 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
&cr;34-1-2 환율변동위험&cr;연결기업은 주류의 수출 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
20,882,476,216 |
489,153,069 |
15,592,014,322 |
147,831,889 |
| JPY |
10,650,040,274 |
1,820,660,097 |
20,969,999,681 |
977,193,259 |
| 기타 |
92,783,049 |
1,099,094,405 |
- |
575,991,226 |
| 합계 |
31,625,299,539 |
3,408,907,571 |
36,562,014,003 |
1,701,016,374 |
&cr;연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
1,019,666,157 |
(-)1,019,666,157 |
772,209,122 |
(-)772,209,122 |
| JPY |
441,469,009 |
(-)441,469,009 |
999,640,321 |
(-)999,640,321 |
| 기타 |
(-)50,315,568 |
50,315,568 |
(-)28,799,561 |
28,799,561 |
| 합계 |
1,410,819,598 |
(-)1,410,819,598 |
1,743,049,882 |
(-)1,743,049,882 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr;34-1-3 가격위험&cr;연결기업은 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 내역 |
상승시 |
하락시 |
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 |
604,453,865 |
(-)604,453,865 |
| 법인세효과 |
(-)146,277,835 |
146,277,835 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 |
458,176,030 |
(-)458,176,030 |
&cr;34-2 신용위험
연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 연결기업이 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.
&cr;34-2-1 매출채권및기타채권&cr;연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr;연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권(비유동 포함) |
567,299,317,636 |
546,127,824,890 |
| 기타채권(비유동 포함) |
3,034,617,545 |
3,087,521,682 |
| 합계 |
570,333,935,181 |
549,215,346,572 |
&cr;34-2-2 기타자산&cr;현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 없습니다. &cr;&cr;또한, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr;34-3 유동성위험&cr;연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
&cr;경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 등과 당좌차월 및 회전대출약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 66.8%(전기말: 67.2%)입니다. 연결기업은 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수있습니다.
&cr;보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 원)
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 차입금 |
373,263,501,238 |
748,689,829,688 |
558,180,000,000 |
- |
1,680,133,330,926 |
| 매입채무및기타채무 |
208,423,399,510 |
33,847,082,210 |
- |
- |
242,270,481,720 |
| 기타금융부채 |
57,380,954,470 |
7,753,286,634 |
59,782,079,215 |
11,874,552,486 |
136,790,872,805 |
| 합계 |
639,067,855,218 |
790,290,198,532 |
617,962,079,215 |
11,874,552,486 |
2,059,194,685,451 |
&cr;<전기말> (단위: 원)
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 차입금 |
398,062,857,968 |
774,900,000,000 |
575,000,000,000 |
- |
1,747,962,857,968 |
| 매입채무및기타채무 |
215,349,439,813 |
33,996,602,106 |
- |
- |
249,346,041,919 |
| 기타금융부채 |
73,931,072,425 |
9,989,040,962 |
55,514,894,860 |
11,716,707,940 |
151,151,716,187 |
| 합계 |
687,343,370,206 |
818,885,643,068 |
630,514,894,860 |
11,716,707,940 |
2,148,460,616,074 |
&cr;34-4 자본위험의 관리&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
&cr;연결기업은 순부채를 지배기업 소유주지분과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
2,924,378,121,181 |
2,763,614,524,948 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(-)304,346,934,715 |
(-)185,720,239,609 |
| 순부채 |
2,620,031,186,466 |
2,577,894,285,339 |
| 지배기업소유주지분 |
497,281,460,834 |
531,345,178,320 |
| 순부채 및 지배기업소유주지분 |
3,117,312,647,300 |
3,109,239,463,659 |
| 부채비율 |
84.0% |
82.9% |
&cr;35. 금융상품의 범주별 분류내역&cr;35-1 금융자산의 범주별 분류내역&cr;<당기말> (단위: 원)
| 구분 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합계 |
| <유동> |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
304,346,934,715 |
- |
304,346,934,715 |
| 매출채권및기타채권 |
523,813,711,063 |
- |
523,813,711,063 |
| 기타금융자산(비파생금융자산) |
116,750,188,642 |
- |
116,750,188,642 |
| 소계 |
944,910,834,420 |
- |
944,910,834,420 |
| <비유동> |
|
|
|
| 매출채권및기타채권 |
46,520,224,118 |
- |
46,520,224,118 |
| 매도가능금융자산 |
- |
14,933,130,511 |
14,933,130,511 |
| 기타금융자산(비파생금융자산) |
41,624,201,075 |
- |
41,624,201,075 |
| 소계 |
88,144,425,193 |
14,933,130,511 |
103,077,555,704 |
| 합계 |
1,033,055,259,613 |
14,933,130,511 |
1,047,988,390,124 |
&cr;<전기말> (단위: 원)
| 구분 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합계 |
| <유동> |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
185,720,239,609 |
- |
185,720,239,609 |
| 매출채권및기타채권 |
510,196,739,483 |
- |
510,196,739,483 |
| 기타금융자산(비파생금융자산) |
16,804,107,868 |
- |
16,804,107,868 |
| 소계 |
712,721,086,960 |
- |
712,721,086,960 |
| <비유동> |
|
|
|
| 매출채권및기타채권 |
39,018,607,089 |
- |
39,018,607,089 |
| 매도가능금융자산 |
- |
26,134,314,662 |
26,134,314,662 |
| 기타금융자산(비파생금융자산) |
39,477,259,378 |
- |
39,477,259,378 |
| 소계 |
78,495,866,467 |
26,134,314,662 |
104,630,181,129 |
| 합계 |
791,216,953,427 |
26,134,314,662 |
817,351,268,089 |
&cr;35-2 금융부채의 범주별 분류내역
<당기말> (단위: 원)
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| <유동> |
|
|
|
| 차입금(단기) |
- |
1,121,783,939,713 |
1,121,783,939,713 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
242,270,481,720 |
242,270,481,720 |
| 기타금융부채(비파생금융부채) |
- |
65,034,603,470 |
65,034,603,470 |
| 기타금융부채(파생금융부채) |
99,637,634 |
- |
99,637,634 |
| 소계 |
99,637,634 |
1,429,089,024,903 |
1,429,188,662,537 |
| <비유동> |
|
|
|
| 차입금 |
- |
557,009,220,193 |
557,009,220,193 |
| 기타금융부채(비파생금융부채) |
- |
71,656,631,701 |
71,656,631,701 |
| 소계 |
- |
628,665,851,894 |
628,665,851,894 |
| 합계 |
99,637,634 |
2,057,754,876,797 |
2,057,854,514,431 |
&cr;
<전기말> (단위: 원)
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| <유동> |
|
|
|
| 차입금(단기) |
- |
1,172,757,956,146 |
1,172,757,956,146 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
249,346,041,919 |
249,346,041,919 |
| 기타금융부채(비파생금융부채) |
- |
83,765,551,745 |
83,765,551,745 |
| 기타금융부채(파생금융부채) |
154,561,642 |
- |
154,561,642 |
| 소계 |
154,561,642 |
1,505,869,549,810 |
1,506,024,111,452 |
| <비유동> |
|
|
|
| 차입금 |
- |
573,747,508,935 |
573,747,508,935 |
| 기타금융부채(비파생금융부채) |
- |
67,231,602,800 |
67,231,602,800 |
| 소계 |
- |
640,979,111,735 |
640,979,111,735 |
| 합계 |
154,561,642 |
2,146,848,661,545 |
2,147,003,223,187 |
&cr;35-3 금융상품의 범주별 순손익내역&cr;<당기> (단위: 원)
| 구분 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| 당기손익: |
|
|
|
|
|
| 대손상각비 |
(-)4,667,033,078 |
- |
- |
- |
(-)4,667,033,078 |
| 이자수익 |
1,623,718,647 |
30,408,237 |
- |
- |
1,654,126,884 |
| 배당금수익 |
- |
103,032,198 |
- |
- |
103,032,198 |
| 외화환산손익 |
(-)1,723,008,633 |
- |
- |
(-)490,047,374 |
(-)2,213,056,007 |
| 외환차손익 |
56,122,319 |
- |
- |
(-)1,698,990,985 |
(-)1,642,868,666 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(-)59,758,191,473 |
(-)59,758,191,473 |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
53,368,316 |
- |
53,368,316 |
| 파생상품거래손익 |
- |
- |
(-)751,443,878 |
- |
(-)751,443,878 |
| 매도가능금융자산처분손익 |
- |
2,533,884,422 |
- |
- |
2,533,884,422 |
| 소계 |
(-)4,710,200,745 |
2,667,324,857 |
(-)698,075,562 |
(-)61,947,229,832 |
(-)64,688,181,282 |
| 기타포괄손익: |
|
|
|
|
|
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
(-)6,369,505,777 |
- |
- |
(-)6,369,505,777 |
| 합계 |
(-)4,710,200,745 |
(-)3,702,180,920 |
(-)698,075,562 |
(-)61,947,229,832 |
(-)71,057,687,059 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| 당기손익: |
|
|
|
|
|
| 대손상각비 |
(-)313,150,122 |
- |
- |
- |
(-)313,150,122 |
| 이자수익 |
1,277,526,460 |
52,443,723 |
- |
- |
1,329,970,183 |
| 배당금수익 |
- |
153,948,265 |
- |
- |
153,948,265 |
| 외화환산손익 |
139,565,714 |
- |
- |
10,447,552 |
150,013,266 |
| 외환차손익 |
1,155,599,159 |
- |
- |
(-)922,755,324 |
232,843,835 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(-)64,644,600,384 |
(-)64,644,600,384 |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
(-)154,561,642 |
- |
(-)154,561,642 |
| 파생상품거래손익 |
- |
- |
(-)372,702,189 |
- |
(-)372,702,189 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
- |
(-)600,000,000 |
- |
- |
(-)600,000,000 |
| 매도가능금융자산처분손익 |
- |
307,800,000 |
- |
- |
307,800,000 |
| 소계 |
2,259,541,211 |
(-)85,808,012 |
(-)527,263,831 |
(-)65,556,908,156 |
(-)63,910,438,788 |
| 기타포괄손익: |
|
|
|
|
|
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
5,719,248,259 |
- |
- |
5,719,248,259 |
| 합계 |
2,259,541,211 |
5,633,440,247 |
(-)527,263,831 |
(-)65,556,908,156 |
(-)58,191,190,529 |
&cr;36. 공정가치&cr;36-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 공정가치로 인식된 금융자산: |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
14,933,130,511 |
14,933,130,511 |
26,134,314,662 |
26,134,314,662 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
304,346,934,715 |
304,346,934,715 |
185,720,239,609 |
185,720,239,609 |
| 매출채권및기타채권 |
570,333,935,181 |
570,333,935,181 |
549,215,346,572 |
549,215,346,572 |
| 기타금융자산(비파생금융자산) |
158,374,389,717 |
158,374,389,717 |
56,281,367,246 |
56,281,367,246 |
| 소계 |
1,033,055,259,613 |
1,033,055,259,613 |
791,216,953,427 |
791,216,953,427 |
| 합계 |
1,047,988,390,124 |
1,047,988,390,124 |
817,351,268,089 |
817,351,268,089 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 공정가치로 인식된 금융부채: |
|
|
|
|
| 기타금융부채(파생금융부채) |
99,637,634 |
99,637,634 |
154,561,642 |
154,561,642 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: |
|
|
|
|
| 차입금(단기) |
1,121,783,939,713 |
1,121,783,939,713 |
1,172,757,956,146 |
1,172,757,956,146 |
| 매입채무및기타채무 |
242,270,481,720 |
242,270,481,720 |
249,346,041,919 |
249,346,041,919 |
| 차입금 |
557,009,220,193 |
563,154,221,604 |
573,747,508,935 |
575,722,668,799 |
| 기타금융부채(비파생금융부채) |
136,691,235,171 |
136,691,235,171 |
150,997,154,545 |
150,997,154,545 |
| 소계 |
2,057,754,876,797 |
2,063,899,878,208 |
2,146,848,661,545 |
2,148,823,821,409 |
| 합계 |
2,057,854,514,431 |
2,063,999,515,842 |
2,147,003,223,187 |
2,148,978,383,051 |
36-2 공정가치 서열체계&cr;연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;36-3 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역
<당기말> (단위: 원)
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 공정가치로 측정된 금융자산: |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
12,089,077,309 |
- |
- |
12,089,077,309 |
| 공정가치로 공시된 금융자산: |
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
484,868,754 |
303,862,065,961 |
- |
304,346,934,715 |
|
매출채권및기타채권
|
- |
- |
570,333,935,181 |
570,333,935,181 |
|
매도가능금융자산
|
- |
- |
2,844,053,202 |
2,844,053,202 |
|
기타금융자산(비파생금융자산)
|
- |
117,630,423,520 |
40,743,966,197 |
158,374,389,717 |
| 소계 |
484,868,754 |
421,492,489,481 |
613,921,954,580 |
1,035,899,312,815 |
| 합계 |
12,573,946,063 |
421,492,489,481 |
613,921,954,580 |
1,047,988,390,124 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 공정가치로 공시된 금융부채: |
|
|
|
|
|
기타금융부채(파생금융부채)
|
- |
99,637,634 |
- |
99,637,634 |
| 공정가치로 공시된 금융부채: |
|
|
|
|
|
차입금(단기)
|
- |
1,121,783,939,713 |
- |
1,121,783,939,713 |
|
매입채무및기타채무
|
- |
- |
242,270,481,720 |
242,270,481,720 |
|
차입금
|
- |
563,154,221,604 |
- |
563,154,221,604 |
|
기타금융부채(비파생금융부채)
|
- |
- |
136,691,235,171 |
136,691,235,171 |
| 소계 |
- |
1,684,938,161,317 |
378,961,716,891 |
2,063,899,878,208 |
| 합계 |
- |
1,685,037,798,951 |
378,961,716,891 |
2,063,999,515,842 |
<전기말> (단위: 원)
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 공정가치로 측정된 금융자산: |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
19,190,209,504 |
- |
- |
19,190,209,504 |
| 공정가치로 공시된 금융자산: |
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
1,135,723,770 |
184,584,515,839 |
- |
185,720,239,609 |
|
매출채권및기타채권
|
- |
- |
549,215,346,572 |
549,215,346,572 |
|
매도가능금융자산
|
- |
2,619,134,461 |
4,324,970,697 |
6,944,105,158 |
|
기타금융자산(비파생금융자산)
|
- |
18,028,626,451 |
38,252,740,795 |
56,281,367,246 |
| 소계 |
1,135,723,770 |
205,232,276,751 |
591,793,058,064 |
798,161,058,585 |
| 합계 |
20,325,933,274 |
205,232,276,751 |
591,793,058,064 |
817,351,268,089 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 공정가치로 공시된 금융부채: |
|
|
|
|
|
기타금융부채(파생금융부채)
|
- |
154,561,642 |
- |
154,561,642 |
| 공정가치로 공시된 금융부채: |
|
|
|
|
|
차입금(단기)
|
- |
1,172,757,956,146 |
- |
1,172,757,956,146 |
|
매입채무및기타채무
|
- |
- |
249,346,041,919 |
249,346,041,919 |
|
차입금
|
- |
575,722,668,799 |
- |
575,722,668,799 |
|
기타금융부채(비파생금융부채)
|
- |
- |
150,997,154,545 |
150,997,154,545 |
| 소계 |
- |
1,748,480,624,945 |
400,343,196,464 |
2,148,823,821,409 |
| 합계 |
- |
1,748,635,186,587 |
400,343,196,464 |
2,148,978,383,051 |
&cr;당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.&cr;
36-4 공정가치측정에 적용된 평가기법 &cr;파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.&cr;
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를
가산하여 결정하였으며,
연결기업이
적용한
이자율은
다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
2.65% ~ 3.62% |
2.57% ~ 3.38% |
&cr;&cr;
37. 보고기간종료일 이후의 주요사항&cr;당사는 2018년 3월 8일자 이사회 결의에 의하여 운영자금 조달 및 차입금 상환을 위하여 2018년 3월 8일에 제167회 무보증 사모사채 180억원을 발행하였습니다. 한편, 당사의 종속기업인 하이트진로(주)는 2018년 2월 23일자 이사회 결의에 의하여 운영자금 조달 및 차입금 상환을 위하여 2018년 3월 12일에 제126회 무보증 공모사채 1,800억원을 발행하였습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 103(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 제 102(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 |
| &cr;하이트진로홀딩스 주식회사 |
1. 일반사항&cr;하이트진로홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1933년 8월 9일에 맥주의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하여 설립되었으며, 1973년 9월 19일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;당사는 2008년 7월 1일자로 인적분할 방식에 의해 주류사업부문 등을 분할신설법인인 하이트맥주(주)로 포괄이전하였으며, 당사는 자회사 지분출자를 통한 지주사업을 영위하는 지주회사 체제로 전환하였습니다. 한편, 2012년 3월 23일에 회사 상호를 하이트홀딩스 주식회사에서 하이트진로홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.&cr;&cr;
당사의 당기 재무제표는 2018년 2월 8일에 이사회에서 승인되었습니다.&cr;
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;2-1 재무제표 작성기준&cr;
당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr;
&cr;2-2 관계기업 및 종속기업투자&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-3 유동성ㆍ 비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;i) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;
2-4 공정가치 측정
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 32&cr;ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32&cr;ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 32&cr;&cr;
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr;당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr;
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;
&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
&cr;ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;
&cr;
2-5 외화환산&cr;당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;
2-6 현금및현금성자산&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;
2-7 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;
2-7-1 금융자산&cr;(1) 최초 인식 및 측정&cr;당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.
&cr;(2) 후속측정&cr;금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. &cr;&cr;ㆍ 당기손익인식금융자산&cr;당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.
&cr;ㆍ 대여금및수취채권&cr;대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분으로 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 대손상각비로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;ㆍ 만기보유금융자산&cr;당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분으로 지급하거나수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.&cr;
ㆍ 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.
&cr;(3) 제거&cr;금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. &cr; - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr; - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 &cr;
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 해당 자산을 통제하고 있는 경우에는 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.
&cr;2-7-2 금융자산의 손상&cr;
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시)에서 제공하고 있습니다.&cr;
&cr;
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. &cr;&cr;- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr;- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 &cr;- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 &cr;- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 &cr;
ㆍ 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. &cr;
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가 인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융비용에서 차감처리하고 있습니다.
&cr;ㆍ 매도가능금융자산&cr;당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. &cr;
매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
2-7-3 금융부채&cr;(1) 최초인식 및 측정&cr;기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.&cr;&cr;금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 등이 있습니다.
&cr;(2) 후속측정&cr;금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. &cr;
ㆍ 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. &cr;
ㆍ 이자부차입금&cr;최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융비용으로 계상하고 있습니다.&cr;
ㆍ 금융보증계약
당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
&cr;(3) 제거&cr;금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.
&cr;2-7-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr;인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;
&cr;
2-8 파생금융상품&cr;당사는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.&cr;&cr;
2-9 차입원가&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.&cr;
&cr;2-10 유형자산&cr;당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 수선 및 유지비용은 모두 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법에 대하여 적어도 매 회계연도말에 재검토하며 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr;2-11 무형자산&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
권리 부여기간동안 정액법으로 상각 |
5 ~ 10년 |
&cr;
2-12 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr;
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
&cr;
2-13 퇴직급여&cr;당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr;과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2-14 자기주식&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
2-15 수익인식&cr;당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로, 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
&cr;
&cr;
2-15-1 이자수익&cr;상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;2-15-2 배당금수익&cr;당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
2-16 법인세&cr;2-16-1 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(또는 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2-16-2 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. &cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr;- 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &cr;- 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr; &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr; &cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
&cr;
2-17 주당이익&cr;기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.
&cr;2-18 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제
ㆍ
개정내용을 최초로 적용하였습니다.
제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr;
2-18-1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 27에 공시하였습니다.&cr;
2-18-2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식&cr;개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부
금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.&cr;
&cr;
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
3-1 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
3-2 퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr;
&cr;3-3 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. &cr;
&cr;
3-4 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr;
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;
4-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.&cr;
당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 두가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 당사는 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다.&cr;
&cr;
① 분류 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 상장기업에 대한 지분증권은 단기매매목적으로 보유하고 있는 것이 아니며 공정가치 변동분을 기타포괄손익으로 반영하는 옵션을 적용할 것이므로 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. &cr;&cr;비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 당사는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr;대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 당사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.&cr;
②
손상
기업회계기준서 제1109호는 당사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다.
&cr;&cr;
③
기
타조정&cr;기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이연법인세 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다.
4-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr;
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.&cr;&cr;새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다.
2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다.
&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.&cr;&cr;당사는 별도의 Task Force팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로보고하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 당사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.
4-3 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스 이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스 기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.
&cr;또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
&cr;당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr;
4-4 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;5. 영업부문정보&cr;당사는 자회사 지분출자를 통한 지주사업을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.
&cr;
6. 현금및현금성자산&cr;현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
3,207,279 |
2,287,659 |
| 당좌예금 |
- |
602,070 |
| 기타예금 |
- |
14,507,377,819 |
| 합계 |
3,207,279 |
14,510,267,548 |
&cr;
7. 기타채권&cr;기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
485,963,247 |
- |
423,959,284 |
- |
&cr;당기 및 전기 중 만기경과한 기타채권은 없습니다.&cr;&cr;
8. 기타금융자산 및 기타금융부채&cr;8-1 기타금융자산&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
- |
2,000,000 |
6,429,739 |
2,500,000 |
| 미수수익 |
- |
- |
72,081 |
- |
| 임차보증금 |
- |
262,280,000 |
- |
262,280,000 |
| 합계 |
- |
264,280,000 |
6,501,820 |
264,780,000 |
8-2 사용이 제한된 금융자산&cr; (단위: 원)
| 구분 |
제공처 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 장기금융상품 |
KEB하나은행 |
2,000,000 |
2,500,000 |
당좌개설보증금 |
&cr;8-3 기타금융부채&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
1,691,739,996 |
- |
1,338,534,255 |
- |
| 파생상품부채 |
36,498,446 |
- |
49,474,431 |
- |
| 합계 |
1,728,238,442 |
- |
1,388,008,686 |
- |
8-4 파생상품
당사는 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 계약처 |
계약기간 |
총계약금액 |
수취이자율(%) |
지급이자율(%) |
공정가치 |
| 우리은행 |
2017. 3. 31 ~ 2018. 4. 4 |
40,000,000,000 |
CD(91일)+1.64 |
3.50 |
(-)36,498,446 |
| 합계 |
|
|
|
|
(-)36,498,446 |
&cr;평가손익은 상기 계약이 위험회피수단으로 지정되지 않아 금융비용으로 처리되었습니다(주석 24).
&cr;
9. 기타자산 및 기타부채&cr;9-1 기타자산&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급비용 |
1,025,797,251 |
- |
1,067,112,802 |
- |
| 당기법인세자산 |
- |
- |
981,550 |
- |
| 합계 |
1,025,797,251 |
- |
1,068,094,352 |
- |
&cr;
9-2 기타부채&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
138,820,045 |
- |
146,414,244 |
- |
&cr;&cr;10. 매도가능금융자산&cr;10-1 매도가능금융자산의 변동내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
12,335,250,583 |
14,483,457,930 |
| 처분 |
(-)67,298,626 |
(-)5,000,000,000 |
| 자본으로 계상한 평가손익 |
(-)4,303,941,168 |
2,851,792,653 |
| 기말 |
7,964,010,789 |
12,335,250,583 |
10-2 매도가능금융자산의 세부내역&cr; (단위: 원)
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수&cr; (주) |
지분율&cr; (%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| <시장성이 있는 지분증권> |
|
|
|
|
|
|
| (주)YTN |
600,000 |
1.43 |
1,842,000,000 |
1,257,000,000 |
1,257,000,000 |
1,488,000,000 |
| SK하이닉스(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
511,591,500 |
| 기타 |
- |
- |
6,191,209,286 |
6,052,632,663 |
6,052,632,663 |
9,681,280,957 |
| 소계 |
|
|
8,033,209,286 |
7,309,632,663 |
7,309,632,663 |
11,680,872,457 |
| <시장성이 없는 지분증권> |
|
|
|
|
|
|
| (주)한국경제신문 |
9,576 |
0.08 |
117,141,519 |
(주1) |
62,745,694 |
62,745,694 |
| (주)전주방송 |
112,000 |
2.00 |
560,000,000 |
(주1) |
560,000,000 |
560,000,000 |
| 기타 |
- |
- |
585,116,728 |
(주1) |
31,632,432 |
31,632,432 |
| 소계 |
|
|
1,262,258,247 |
|
654,378,126 |
654,378,126 |
| 합계 |
|
|
9,295,467,533 |
|
7,964,010,789 |
12,335,250,583 |
&cr;(주1) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우에도 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다.
한편, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.
&cr;
11. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr;11-1 종속기업투자의 내역&cr; (단위: 원)
| 회사명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%)&cr;(주1) |
장부금액 |
지분율(%)&cr;(주1) |
장부금액 |
| 하이트진로(주) |
맥주,소주 제조ㆍ판매 |
한국 |
12월 |
50.86 |
1,497,356,589,146 |
50.86 |
1,497,356,589,146 |
| (주)진로소주 |
소주 제조ㆍ판매 |
한국 |
12월 |
100.00 |
108,300,000,000 |
100.00 |
108,300,000,000 |
| 합계 |
|
|
|
|
1,605,656,589,146 |
|
1,605,656,589,146 |
&cr;(주1) 지분율은 종속기업이 보유하고 있는 자기주식을 고려하여 산정된 의결권 있는 보통주 지분의 유효지분율입니다.&cr;
&cr;
11-2 관계기업투자의 내역&cr; (단위: 원)
| 회사명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 세왕금속공업(주) |
금속캔 및 기타포장용기 제조 |
한국 |
12월 |
21.47 |
7,392,179,876 |
21.47 |
7,392,179,876 |
&cr;
12. 유형자산&cr;12-1 당사의 유형자산은 기타의유형자산으로 구성되어 있으며 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기> (단위: 원)
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
합계 |
| 기초 |
24,706,545 |
(-)23,304,545 |
1,402,000 |
| 취득 |
1,340,000 |
- |
1,340,000 |
| 상각 |
- |
(-)593,663 |
(-)593,663 |
| 기말 |
26,046,545 |
(-)23,898,208 |
2,148,337 |
&cr;<전기> (단위: 원)
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
합계 |
| 기초 |
22,966,545 |
(-)22,956,545 |
10,000 |
| 취득 |
1,740,000 |
- |
1,740,000 |
| 상각 |
- |
(-)348,000 |
(-)348,000 |
| 기말 |
24,706,545 |
(-)23,304,545 |
1,402,000 |
&cr;12-2 차입원가의 자본화&cr;당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.
&cr;&cr;13. 무형자산&cr;무형자산(산업재산권)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
127,888,155 |
278,407,072 |
| 취득 |
- |
459,000 |
| 상각 |
(-)120,444,297 |
(-)150,977,917 |
| 기말 |
7,443,858 |
127,888,155 |
&cr;
14. 차입금&cr;14-1 차입금 장부금액의 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
|
|
| 단기차입금 |
321,789,829,688 |
292,000,000,000 |
| 유동성사채 |
119,904,374,545 |
234,862,487,346 |
| 소계 |
441,694,204,233 |
526,862,487,346 |
| 비유동부채: |
|
|
| 사채 |
189,637,657,523 |
129,744,819,729 |
| 합계 |
631,331,861,756 |
656,607,307,075 |
14-2 단기차입금의 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
차입처 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 당좌차월 |
KEB하나은행 |
4.33 |
289,829,688 |
- |
| 원화일반대출 |
KEB하나은행 외 |
2.94 ~ 3.59 |
132,000,000,000 |
142,000,000,000 |
| 원화한도대출 |
우리은행 외 |
3.19 ~ 3.59 |
39,500,000,000 |
- |
| 기업어음할인 |
신한은행 외 |
3.20 ~ 3.36 |
150,000,000,000 |
150,000,000,000 |
| 합계 |
|
|
321,789,829,688 |
292,000,000,000 |
14-3 사채의 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제158회 무보증 공모사채 |
2014. 2.24 |
2017. 2.24 |
- |
- |
130,000,000,000 |
| 제159회 무보증 공모사채 |
2014. 9.16 |
2017. 9.16 |
- |
- |
105,000,000,000 |
| 제160회 무보증 공모사채 |
2015.10. 5 |
2018.10. 5 |
2.878 |
50,000,000,000 |
50,000,000,000 |
| 제161회 무보증 사모사채 |
2015.10. 8 |
2018.10. 8 |
3.00 |
40,000,000,000 |
40,000,000,000 |
| 제162회 무보증 사모사채 |
2016.12.16 |
2019.12.16 |
3.714 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 제163회 무보증 사모사채 |
2016.12.19 |
2018. 6.19 |
3.30 |
30,000,000,000 |
30,000,000,000 |
| 제164회 무보증 공모사채 |
2017. 2.22 |
2019. 2.22 |
3.119 |
60,000,000,000 |
- |
| 제165회 무보증 사모사채 |
2017. 6.30 |
2019. 3.30 |
3.15 |
40,000,000,000 |
- |
| 제166회 무보증 공모사채 |
2017. 7.25 |
2019. 7.25 |
3.183 |
80,000,000,000 |
- |
| 소계 |
|
|
|
310,000,000,000 |
365,000,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
|
|
|
(-)457,967,932 |
(-)392,692,925 |
| 가감계 |
|
|
|
309,542,032,068 |
364,607,307,075 |
| 차감: 유동성 대체 |
|
|
|
(-)119,904,374,545 |
(-)234,862,487,346 |
| 합계 |
|
|
|
189,637,657,523 |
129,744,819,729 |
&cr;14-4 당기 보고기간종료일 현재 연도별 상환계획&cr; (단위: 원)
| 구분 |
1년미만 |
2년이하 |
5년이하 |
5년초과 |
합계 |
| 단기차입금 |
321,789,829,688 |
- |
- |
- |
321,789,829,688 |
| 사채 |
119,904,374,545 |
189,637,657,523 |
- |
- |
309,542,032,068 |
| 합계 |
441,694,204,233 |
189,637,657,523 |
- |
- |
631,331,861,756 |
&cr;
15. 기타채무&cr;기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
102,161,840 |
- |
2,942,374 |
- |
&cr;
16. 확정급여부채&cr;당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;&cr;16-1 확정급여부채의 내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,268,499,309 |
1,523,363,935 |
| 사외적립자산의 공정가치(-) |
(-)785,709,889 |
(-)1,019,193,782 |
| 확정급여부채 |
482,789,420 |
504,170,153 |
16-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
136,596,400 |
110,338,414 |
| 확정급여부채의 순이자 |
17,672,365 |
13,096,016 |
| 합계 |
154,268,765 |
123,434,430 |
| 판매비와관리비(주1) |
154,268,765 |
123,434,430 |
(주1) 당기 손익에 인식된 금액에는 퇴직위로금 409,347,600원은 포함되어 있지 않습니다.&cr;
16-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,523,363,935 |
1,215,890,843 |
| 급여비용(당기손익): |
|
|
| 당기근무원가 |
136,596,400 |
110,338,414 |
| 이자비용 |
42,225,425 |
34,235,661 |
| 재측정요소: |
|
|
| 인구통계학적 가정의 변동에서 &cr; 발생하는 보험수리적손익 |
32,346,325 |
- |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(-)82,876,272 |
(-)31,584,006 |
| 경험조정 |
(-)729,220 |
194,483,023 |
| 소계 |
(-)51,259,167 |
162,899,017 |
| 지급액 |
(-)617,530,543 |
- |
| 관계회사전입 |
235,103,259 |
- |
| 기말 |
1,268,499,309 |
1,523,363,935 |
16-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,019,193,782 |
807,229,246 |
| 이자수익 |
24,553,060 |
21,139,645 |
| 고용인의 기여금 |
140,000,000 |
200,000,000 |
| 재측정요소 |
(-)15,609,669 |
(-)9,175,109 |
| 지급액 |
(-)617,530,543 |
- |
| 관계회사전입 |
235,103,259 |
- |
| 기말 |
785,709,889 |
1,019,193,782 |
&cr;16-5 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정&cr; (단위: %)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
3.28 |
3.28 |
| 할인율 |
3.60 |
3.00 |
&cr;16-6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석&cr; (단위: 원)
| 구분 |
1% 감소 |
기준 |
1% 증가 |
| 기대임금상승률 변동에 따른 &cr; 확정급여채무의 변동 |
1,143,913,357 |
1,268,499,309 |
1,409,836,771 |
| 할인율변동에 따른 확정급여채무의 변동 |
1,410,834,675 |
1,268,499,309 |
1,145,390,309 |
&cr;16-7 사외적립자산의 구성내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무증권 |
785,222,189 |
1,013,243,382 |
| 국민연금전환금 |
487,700 |
5,950,400 |
| 합계 |
785,709,889 |
1,019,193,782 |
&cr;17. 자본금&cr;자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 주, 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주의 액면금액 |
5,000 |
5,000 |
| 발행한 주식의 총수: |
|
|
| 보통주 |
23,206,765 |
23,206,765 |
| 우선주 (주1) |
470,810 |
470,810 |
| 납입자본금: |
|
|
| 보통주 |
116,033,825,000 |
116,033,825,000 |
| 우선주 |
2,354,050,000 |
2,354,050,000 |
| 합계 |
118,387,875,000 |
118,387,875,000 |
(주1) 우선주의 내역&cr;당사의 우선주는 의결권 및 전환권, 상환청구권, 잔여재산 우선청구권, 신주인수권이없으며, 비누적적ㆍ비참가적 우선주입니다. 우선주주는 현금배당이 있을 경우에 보통주식의 이익배당보다 액면금액을 기준으로 1%를 더 추가적으로 지급받을 권리가 있습니다.&cr;&cr;
18. 자본잉여금&cr;자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
561,553,619,061 |
561,553,619,061 |
| 자기주식처분이익 |
153,468,270 |
153,468,270 |
| 기타 |
580,427,059 |
580,427,059 |
| 합계 |
562,287,514,390 |
562,287,514,390 |
&cr;
19. 자기주식&cr;보고기간종료일 현재 자사주식의 가격안정화 등을 위하여 83,209,225,792원의 자기주식을 보유하고 있으며, 동 자기주식은 상법 제369조 제2항에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.&cr;
&cr;
20. 기타자본&cr;기타자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(564,389,766) |
2,792,684,345 |
&cr;&cr;21. 적립금&cr;적립금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금: |
|
|
|
이익준비금
(주1)
|
25,416,000,000 |
24,977,000,000 |
| 임의적립금: |
|
|
| 재무구조개선적립금 |
6,620,000,000 |
6,620,000,000 |
| 기업합리화적립금 |
29,760,000,000 |
29,760,000,000 |
| 시설적립금 |
316,400,000,000 |
297,100,000,000 |
| 소계 |
352,780,000,000 |
333,480,000,000 |
| 합계 |
378,196,000,000 |
358,457,000,000 |
&cr;
(주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr;
22. 이익잉여금
22-1 이익잉여금처분계산서&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
처분예정일: 2018년 3월 23일 |
처분확정일: 2017년 3월 17일 |
| I.미처분이익잉여금 |
|
14,319,390,828 |
|
24,197,777,050 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
71,455,750 |
|
72,793,062 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
27,806,609 |
|
(-)134,217,819 |
|
| 당기순이익 |
14,220,128,469 |
|
24,259,201,807 |
|
| II.임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합계 |
|
14,319,390,828 |
|
24,197,777,050 |
| III.이익잉여금 처분액 |
|
14,226,542,550 |
|
24,126,321,300 |
| 이익준비금 |
330,000,000 |
|
439,000,000 |
|
| 시설적립금 |
10,600,000,000 |
|
19,300,000,000 |
|
| 배당금 |
3,296,542,550 |
|
4,387,321,300 |
|
| IV.차기이월미처분이익잉여금 |
|
92,848,278 |
|
71,455,750 |
&cr;22-2 배당금&cr;당
사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위: 주, 원)
| 구분 |
당기&cr;(처분예정일: 2018년 3월 23일) |
전기&cr;(처분확정일: 2017년 3월 17일) |
| 1주당 배당금 |
보통주 |
150 |
200 |
| 우선주 |
200 |
250 |
| 대상주식수 |
보통주 |
21,349,689 |
21,348,549 |
| 우선주 |
470,446 |
470,446 |
| 배당금총액 |
보통주 |
3,202,453,350 |
4,269,709,800 |
| 우선주 |
94,089,200 |
117,611,500 |
| 합계 |
3,296,542,550 |
4,387,321,300 |
&cr;23. 영업이익&cr;23-1 당사는 지주회사로서 비용의 성격별 분류가 기능별 분류와 동일합니다.&cr;
23-2 판매비와관리비&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여: |
|
|
| 급여 |
1,502,200,049 |
1,407,513,568 |
| 퇴직급여 |
563,616,365 |
123,434,430 |
| 복리후생비 |
225,047,894 |
183,427,031 |
| 소계 |
2,290,864,308 |
1,714,375,029 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
121,037,960 |
151,325,917 |
| 지급수수료 |
288,501,121 |
668,817,864 |
| 광고선전비 |
3,517,000 |
4,717,000 |
| 기타 |
162,237,613 |
202,111,372 |
| 합계 |
2,866,158,002 |
2,741,347,182 |
&cr;&cr;24. 영업외손익&cr;24-1 기타수익&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매도가능금융자산처분이익 |
511,781,940 |
307,800,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
52,490,272,208 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
437,373,916 |
| 잡이익 |
1,289,088 |
11,989,123 |
| 합계 |
513,071,028 |
53,247,435,247 |
&cr;24-2 기타비용&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
45,586,154,394 |
| 기부금 |
291,750,000 |
338,000,000 |
| 잡손실 |
- |
72,107 |
| 합계 |
291,750,000 |
45,924,226,501 |
24-3 금융수익&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
4,337,190 |
6,460,466 |
| 파생상품평가이익 |
11,420,293 |
- |
| 파생상품거래이익 |
1,555,692 |
- |
| 합계 |
17,313,175 |
6,460,466 |
24-4 금융비용&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
20,206,710,815 |
23,275,462,365 |
| 파생상품평가손실 |
- |
49,474,431 |
| 파생상품거래손실 |
201,842,175 |
- |
| 합계 |
20,408,552,990 |
23,324,936,796 |
&cr;25. 법인세&cr;25-1 법인세비용의 구성내역&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액: |
266,682,131 |
- |
| 당기법인세부담액 |
155,486,664 |
- |
| 법인세추납액 |
111,195,467 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(-)728,586,579 |
1,284,273,191 |
| 총법인세효과 |
(-)461,904,448 |
1,284,273,191 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
939,024,168 |
(-)589,538,077 |
| 법인세비용 |
477,119,720 |
694,735,114 |
&cr;25-2 회계상이익과 법인세비용의 관계
(단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
14,697,248,189 |
24,953,936,921 |
| 적용세율(당기: 21,85% &cr; 전기: 21.91%) 적용시 세부담액 |
3,211,394,602 |
5,467,866,123 |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익(당기: 12,363,039,945원&cr; 전기: 15,688,123,635원) |
(-)2,701,362,815 |
(-)3,437,556,167 |
| 비공제비용(당기: 34,517,764원&cr; 전기: 413,293,299원) |
7,542,239 |
90,560,156 |
| 전기 이전 미인식된 일시적차이 중 &cr; 당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 금액 |
(-)132,289,207 |
(-)1,423,096,212 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 &cr; 인식한 당기 조정액 |
111,195,467 |
- |
| 기타 |
(-)19,360,566 |
(-)3,038,786 |
| 소계 |
(-)2,734,274,882 |
(-)4,773,131,009 |
| 법인세비용 |
477,119,720 |
694,735,114 |
| 유효세율 |
3.25% |
2.78% |
&cr;25-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역
<당기> (단위: 원)
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 1.손익에 반영될 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| (1)차감할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 대손금 |
94,858,043 |
- |
94,858,043 |
20,868,769 |
20,868,769 |
| 매도가능금융자산 |
2,104,666,089 |
49,450,551 |
2,154,116,640 |
463,026,540 |
473,905,661 |
| 소계 |
2,199,524,132 |
49,450,551 |
2,248,974,683 |
483,895,309 |
494,774,430 |
| (2)가산할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
(-)72,081 |
72,081 |
- |
(-)15,858 |
- |
| 종속기업투자 |
(-)221,465,834,819 |
-
|
(-)221,465,834,819
|
(-)48,722,483,660 |
(-)48,722,483,660
|
| 기타 |
(-)255,676,496 |
42,853,366 |
(-)212,823,130 |
(-)56,248,829 |
(-)46,821,088 |
| 소계 |
(-)221,721,583,396 |
42,925,447 |
(-)221,678,657,949 |
(-)48,778,748,347 |
(-)48,769,304,748 |
| (3)이월결손금 |
1,048,910,496 |
(-)1,048,910,496 |
- |
230,760,309 |
- |
| 합계 |
(-)218,473,148,768 |
(-)956,534,498 |
(-)219,429,683,266 |
(-)48,064,092,729 |
(-)48,274,530,318 |
| 2.자본에 반영될 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 자본잉여금(종속기업투자) |
(-)3,021,311,352 |
- |
(-)3,021,311,352 |
(-)664,688,497 |
(-)664,688,497 |
| 자본조정(종속기업투자) |
598,906,744,197 |
- |
598,906,744,197 |
131,759,483,723 |
131,759,483,723 |
| 지분법자본변동&cr; (종속기업투자) |
(-)121,050,204,120 |
- |
(-)121,050,204,120 |
(-)26,631,044,906 |
(-)26,631,044,906 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(-)3,580,364,545 |
4,303,941,168 |
723,576,623 |
(-)787,680,200 |
159,186,857 |
| 자기주식처분손실(이익) |
(-)196,754,191 |
- |
(-)196,754,191 |
(-)43,285,922 |
(-)43,285,922 |
| 전환권대가 |
(-)698,085,774 |
- |
(-)698,085,774 |
(-)153,578,870 |
(-)153,578,870 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
462,312,829 |
(-)35,649,498 |
426,663,331 |
101,708,822 |
93,865,933 |
| 합계 |
470,822,337,044 |
4,268,291,670 |
475,090,628,714 |
103,580,914,150 |
104,519,938,318 |
| 3.인식하지 아니할 일시적차이 |
253,369,393,906 |
42,853,366 |
253,412,247,272 |
55,741,266,660 |
55,741,266,660 |
| 4.차감후 합계 |
(-)1,020,205,630 |
3,268,903,806 |
2,248,698,176 |
(-)224,445,239 |
504,141,340 |
| 5.이연법인세자산(부채) |
|
|
|
(-)224,445,239 |
504,141,340 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 1.손익에 반영될 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| (1)차감할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 대손금 |
94,858,043 |
- |
94,858,043 |
20,868,769 |
20,868,769 |
| 매도가능금융자산 |
2,104,666,089 |
- |
2,104,666,089 |
463,026,540 |
463,026,540 |
| 무형자산 |
1,352,675 |
(-)1,352,675 |
- |
297,589 |
- |
| 기타 |
(-)134,722,578 |
134,722,578
|
- |
(-)29,638,968 |
- |
| 소계 |
2,066,154,229 |
133,369,903 |
2,199,524,132 |
454,553,930 |
483,895,309 |
| (2)가산할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
(-)86,760 |
14,679 |
(-)72,081 |
(-)19,087 |
(-)15,858 |
| 종속기업투자 |
(-)257,154,441,544 |
35,688,606,725 |
(-)221,465,834,819 |
(-)56,573,977,140 |
(-)48,722,483,660 |
| 기타 |
- |
(-)255,676,496
|
(-)255,676,496 |
- |
(-)56,248,829 |
| 소계 |
(-)257,154,528,304 |
35,432,944,908 |
(-)221,721,583,396 |
(-)56,573,996,227 |
(-)48,778,748,347 |
| (3)이월결손금 |
4,084,505,463 |
(-)3,035,594,967 |
1,048,910,496 |
898,591,200 |
230,760,309 |
| 합계 |
(-)251,003,868,612 |
32,530,719,844 |
(-)218,473,148,768 |
(-)55,220,851,097 |
(-)48,064,092,729 |
| 2.자본에 반영될 일시적차이 |
|
|
|
|
|
| 자본잉여금(종속기업투자) |
(-)23,366,207,933 |
20,344,896,581 |
(-)3,021,311,352 |
(-)5,140,565,745 |
(-)664,688,497 |
| 자본조정(종속기업투자) |
674,174,187,676 |
(-)75,267,443,479 |
598,906,744,197 |
148,318,321,289 |
131,759,483,723 |
| 지분법자본변동&cr; (종속기업투자) |
(-)210,890,942,008 |
89,840,737,888 |
(-)121,050,204,120 |
(-)46,396,007,242 |
(-)26,631,044,906 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(-)728,571,892 |
(-)2,851,792,653 |
(-)3,580,364,545 |
(-)160,285,816 |
(-)787,680,200 |
| 자기주식처분손실(이익) |
(-)196,754,191 |
- |
(-)196,754,191 |
(-)43,285,922 |
(-)43,285,922 |
| 전환권대가 |
(-)698,085,774 |
- |
(-)698,085,774 |
(-)153,578,870 |
(-)153,578,870 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
290,238,703 |
172,074,126 |
462,312,829 |
63,852,516 |
101,708,822 |
| 합계 |
438,583,864,581 |
32,238,472,463 |
470,822,337,044 |
96,488,450,210 |
103,580,914,150 |
| 3.인식하지 아니할 일시적차이 |
182,762,596,191 |
70,606,797,715 |
253,369,393,906 |
40,207,771,161 |
55,741,266,660 |
| 4.차감후 합계 |
4,817,399,778 |
(-)5,837,605,408 |
(-)1,020,205,630 |
1,059,827,952 |
(-)224,445,239 |
| 5.이연법인세자산(부채) |
|
|
|
1,059,827,952 |
(-)224,445,239 |
&cr;
25-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
(단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
946,867,057 |
(-)627,394,384 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(-)7,842,889 |
37,856,307 |
| 합계 |
939,024,168 |
(-)589,538,077 |
25-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이 |
법인세효과 |
일시적차이 |
법인세효과 |
| 지분법손익조정(종속기업투자) |
(-)221,465,834,819 |
(-)48,722,483,660 |
(-)221,465,834,819 |
(-)48,722,483,660 |
| 자본잉여금(종속기업투자) |
(-)3,021,311,352 |
(-)664,688,497 |
(-)3,021,311,352 |
(-)664,688,497 |
| 자본조정(종속기업투자) |
598,906,744,197 |
131,759,483,723 |
598,906,744,197 |
131,759,483,723 |
| 지분법자본변동(종속기업투자) |
(-)121,050,204,120 |
(-)26,631,044,906 |
(-)121,050,204,120 |
(-)26,631,044,906 |
| 합계 |
253,369,393,906 |
55,741,266,660 |
253,369,393,906 |
55,741,266,660 |
&cr;(주) 당사는 종속기업 투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr;
26. 주당이익&cr;26-1 기본주당이익&cr; (단위: 원,주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
14,220,128,469 |
24,259,201,807 |
| 우선주배당금 |
(-)23,522,300 |
(-)23,522,300 |
| 우선주 귀속 당기순이익 |
(-)303,584,980 |
(-)518,263,885 |
| 보통주 당기순이익 |
13,893,021,189 |
23,717,415,622 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) |
21,529,116 |
21,529,116 |
| 보통주기본주당이익 |
645 |
1,102 |
(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수는 자기주식수를 차감하여 계산하였습니 다.
&cr;26-2 우선주 기본주당이익&cr; (단위: 원,주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
14,220,128,469 |
24,259,201,807 |
| 우선주 당기순이익 |
327,107,280 |
541,786,185 |
| 가중평균유통우선주식수 (주1) |
470,446 |
470,446 |
| 우선주기본주당이익 |
695 |
1,152 |
&cr;(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수는 자기주식수를 차감하여 계산하였습니 다.&cr;&cr;동 우선주는 1995년에 상법이 개정되기 이전에 발행된 구형우선주로서 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가 배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.&cr;&cr;26-3 당사는 희석성 잠재적보통주가 없습니다.
&cr;27. 현금흐름표&cr;27-1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 매도가능금융자산의 평가 |
(-)3,357,074,111 |
2,224,398,269 |
| 사채의 유동성 대체 |
119,754,786,538 |
234,523,901,744 |
27-2 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
기초 |
재무활동&cr;순현금흐름 |
상각 |
유동성대체 |
기말 |
| <유동> |
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
292,000,000,000 |
29,789,829,688 |
- |
- |
321,789,829,688 |
| 유동성사채 |
234,862,487,346 |
(-)235,000,000,000 |
287,100,661 |
119,754,786,538 |
119,904,374,545 |
| 소계 |
526,862,487,346 |
(-)205,210,170,312 |
287,100,661 |
119,754,786,538 |
441,694,204,233 |
| <비유동> |
|
|
|
|
|
| 사채 |
129,744,819,729 |
179,489,340,000 |
158,284,332 |
(-)119,754,786,538 |
189,637,657,523 |
| 합계 |
656,607,307,075 |
(-)25,720,830,312 |
445,384,993 |
- |
631,331,861,756 |
&cr;당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
&cr;
28. 특수관계자 거래
28-1 당기 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역
| 회사명 |
구분 |
| 하이트진로(주) |
당사의 종속기업 |
| (주)진로소주 |
| 하이트진로산업(주) |
하이트진로(주)의 종속기업 |
| 강원물류(주) |
| 수양물류(주) |
| 천주물류(주) |
| 하이트진로음료(주) |
| 진로양조(주) |
| Jinro Inc. |
| Jinro America Inc. |
| Jinro RUS Food Co.,Ltd. |
| Jinro (HK) International Ltd. |
| 북경진로해특주업유한공사 |
| HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd. |
| 농업회사법인 팜컬쳐(주) |
| 블루헤런(주) |
하이트진로산업(주)의 종속기업 |
| JGC |
Jinro Inc.의 종속기업 |
| Hitejinro Rus Co. |
28-2 특수관계자와의 거래내역&cr; (단위: 원)
| 특수관계자명 |
특수관계자구분 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| <매출 등> |
|
|
|
|
| 하이트진로(주) |
종속기업 |
배당금수익 |
32,250,367,400 |
38,832,891,600 |
| 로얄티수익 |
4,372,259,631 |
4,375,330,307 |
| 하이트진로음료(주) |
종속기업 |
로얄티수익 |
46,086,747 |
46,681,780 |
| 세왕금속공업(주) |
관계기업 |
배당금수익 |
1,047,058,600 |
422,640,000 |
| 합계 |
|
|
37,715,772,378 |
43,677,543,687 |
| <매입 등> |
|
|
|
|
| 하이트진로(주) |
종속기업 |
지급수수료 |
26,789,709 |
25,840,467 |
| Jinro Inc. |
종속기업 |
배당금 지급 |
56,149,000 |
56,149,000 |
| 서영이앤티(주) |
유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 |
배당금 지급 |
1,286,994,350 |
1,286,994,350 |
| 하이트문화재단 |
기타특수관계자 |
배당금 지급 |
352,432,500 |
352,432,500 |
| 합계 |
|
|
1,722,365,559 |
1,721,416,317 |
&cr;28-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
(단위: 원)
| 특수관계자명 |
특수관계자구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| <채권> |
|
|
|
|
| 하이트진로(주) |
종속기업 |
미수금 |
482,810,263 |
420,086,966 |
| 임차보증금 |
262,280,000 |
262,280,000 |
| 하이트진로음료(주) |
종속기업 |
미수금 |
3,152,984 |
3,872,318 |
| 합계 |
|
|
748,243,247 |
686,239,284 |
| <채무> |
|
|
|
|
| 하이트진로(주) |
종속기업 |
미지급금 |
2,486,440 |
2,362,376 |
28-4 주요 경영진에 대한 보상&cr;당기에 주요 경영진(당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사)에 대하여 단기급여 90,000,000원(전기: 90,000,000원)이 지급되었습니다.&cr;
&cr;
29. 우발부채 및 약정사항&cr;
29-1 당기말 현재 신한은행 등 8개 은행과 원화 3,950억원(전기말: 4,380억원)을 한도로 하는 당좌차월약정, 기업어음할인약정 및 회전대출약정을 체결하고 있습니다. &cr;
29-2 당사는 2008년 7월 1일을 기준으로 상법 제530조의 2 내지 제530조의 11의 규정에 의하여 주류사업부문을 인적분할하여 하이트맥주(주)를 신설하였습니다. 분할회사인 당사는 분할계획서에 따라 분할기일 현재 존재하고 있는 분할신설회사가 승계받은 기존채무에 대하여 연대보증 의무를 부담하고 있습니다.
&cr;&cr;30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;당사의 주요 금융부채는 차입금, 기타채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동(자회사 지분투자)에서 발생하는 기타채권, 현금 및 단기예금과 같은다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
&cr;당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
&cr;30-1 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.&cr;&cr;다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
30-1-1 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
&cr;
30-1-2 환율변동위험&cr;당사는 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 보유하고 있지 않으므로 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr;30-1-3 가격위험&cr;당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 매도가능금융자산평가손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 내역 |
상승시 |
하락시 |
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 |
365,481,633 |
(-)365,481,633 |
| 법인세효과 |
(-)80,405,959 |
80,405,959 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 |
285,075,674 |
(-)285,075,674 |
&cr;30-2 신용위험
당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.
&cr;30-2-1 기타채권&cr;당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;
당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 |
485,963,247 |
423,959,284 |
&cr;30-2-2 기타자산&cr;현금 및 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 없습니다. &cr;
또한, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr;30-3 유동성위험&cr;당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
&cr;경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 등과 당좌차월 및 회전대출약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가1년 이내인 차입금 비율은 70.0%(전기말: 80.2%)입니다. 당사는 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.&cr;<당기말> (단위: 원)
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 차입금 |
150,000,000,000 |
291,789,829,688 |
190,000,000,000 |
- |
631,789,829,688 |
| 기타채무 |
102,161,840 |
- |
- |
- |
102,161,840 |
| 기타금융부채 |
- |
1,728,238,442 |
- |
- |
1,728,238,442 |
| 합계 |
150,102,161,840 |
293,518,068,130 |
190,000,000,000 |
- |
633,620,229,970 |
&cr;<전기말> (단위: 원)
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 차입금 |
150,000,000,000 |
377,000,000,000 |
130,000,000,000 |
- |
657,000,000,000 |
| 기타채무 |
2,942,374 |
- |
- |
- |
2,942,374 |
| 기타금융부채 |
- |
1,388,008,686 |
- |
- |
1,388,008,686 |
| 합계 |
150,002,942,374 |
378,388,008,686 |
130,000,000,000 |
- |
658,390,951,060 |
&cr;30-4 자본위험의 관리&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr;
당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 부채비율은 64.1%(전기말: 67.0%)입니다.
&cr;
한편, 당사는 독점규제및공정거래에관한법률 제8조에 의한 지주회사로서 동법 제8조의2에 의하여 자본총액(재무상태표상의 자산총액에서 부채액을 뺀 금액)의 2배를 초과하는 부채액을 보유할 수 없습니다.
&cr;31. 금융상품의 범주별 분류내역&cr;31-1 금융자산의 범주별 분류내역&cr;<당기말> (단위: 원)
| 구분 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합계 |
| <유동> |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,207,279 |
- |
3,207,279 |
| 기타채권 |
485,963,247 |
- |
485,963,247 |
| 소계 |
489,170,526 |
- |
489,170,526 |
| <비유동> |
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
- |
7,964,010,789 |
7,964,010,789 |
| 기타금융자산(비파생상품자산) |
264,280,000 |
- |
264,280,000 |
| 소계 |
264,280,000 |
7,964,010,789 |
8,228,290,789 |
| 합계 |
753,450,526 |
7,964,010,789 |
8,717,461,315 |
&cr;<전기말> (단위: 원)
| 구분 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합계 |
| <유동> |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
14,510,267,548 |
- |
14,510,267,548 |
| 기타채권 |
423,959,284 |
- |
423,959,284 |
| 기타금융자산(비파생상품자산) |
6,501,820 |
- |
6,501,820 |
| 소계 |
14,940,728,652 |
- |
14,940,728,652 |
| <비유동> |
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
- |
12,335,250,583 |
12,335,250,583 |
| 기타금융자산(비파생상품자산) |
264,780,000 |
- |
264,780,000 |
| 소계 |
264,780,000 |
12,335,250,583 |
12,600,030,583 |
| 합계 |
15,205,508,652 |
12,335,250,583 |
27,540,759,235 |
&cr;31-2 금융부채의 범주별 분류내역&cr;<당기말> (단위: 원)
| 구분 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| <유동> |
|
|
|
| 차입금(단기) |
- |
441,694,204,233 |
441,694,204,233 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
102,161,840 |
102,161,840 |
| 기타금융부채(비파생상품부채) |
- |
1,691,739,996 |
1,691,739,996 |
| 기타금융부채(파생상품부채) |
36,498,446 |
- |
36,498,446 |
| 소계 |
36,498,446 |
443,488,106,069 |
443,524,604,515 |
| <비유동> |
|
|
|
| 차입금 |
- |
189,637,657,523 |
189,637,657,523 |
| 합계 |
36,498,446 |
633,125,763,592 |
633,162,262,038 |
&cr;<전기말> (단위: 원)
| 구분 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| <유동> |
|
|
|
| 차입금(단기) |
- |
526,862,487,346 |
526,862,487,346 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
2,942,374 |
2,942,374 |
| 기타금융부채(비파생상품부채) |
- |
1,338,534,255 |
1,338,534,255 |
| 기타금융부채(파생상품부채) |
49,474,431 |
- |
49,474,431 |
| 소계 |
49,474,431 |
528,203,963,975 |
528,253,438,406 |
| <비유동> |
|
|
|
| 차입금 |
- |
129,744,819,729 |
129,744,819,729 |
| 합계 |
49,474,431 |
657,948,783,704 |
657,998,258,135 |
&cr;31-3 금융상품의 범주별 순손익내역&cr;<당기> (단위: 원)
| 구분 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익으로&cr;인식하는 금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| 당기손익: |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
4,337,190 |
- |
- |
- |
4,337,190 |
| 배당금수익 |
- |
17,552,600 |
- |
- |
17,552,600 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(-)20,206,710,815 |
(-)20,206,710,815 |
| 파생상품거래손익 |
- |
- |
(-)200,286,483 |
- |
(-)200,286,483 |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
11,420,293 |
- |
11,420,293 |
| 매도가능금융자산처분손익 |
- |
511,781,940 |
- |
- |
511,781,940 |
| 소계 |
4,337,190 |
529,334,540 |
(-)188,866,190 |
(-)20,206,710,815 |
(-)19,861,905,275 |
| 기타포괄손익: |
|
|
|
|
|
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
(-)3,357,074,111 |
- |
- |
(-)3,357,074,111 |
| 합계 |
4,337,190 |
(-)2,827,739,571 |
(-)188,866,190 |
(-)20,206,710,815 |
(-)23,218,979,386 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익으로&cr;인식하는 금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| 당기손익: |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
6,460,466 |
- |
- |
- |
6,460,466 |
| 배당금수익 |
- |
13,008,000 |
- |
- |
13,008,000 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(-)23,275,462,365 |
(-)23,275,462,365 |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
49,474,431 |
- |
49,474,431 |
| 매도가능금융자산처분손익 |
- |
307,800,000 |
- |
- |
307,800,000 |
| 소계 |
6,460,466 |
320,808,000 |
49,474,431 |
(-)23,275,462,365 |
(-)22,898,719,468 |
| 기타포괄손익: |
|
|
|
|
|
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
2,224,398,269 |
- |
- |
2,224,398,269 |
| 합계 |
6,460,466 |
2,545,206,269 |
49,474,431 |
(-)23,275,462,365 |
(-)20,674,321,199 |
&cr;32. 공정가치&cr;32-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치&cr; (단위: 원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 공정가치로 인식된 금융자산: |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
7,964,010,789 |
7,964,010,789 |
12,335,250,583 |
12,335,250,583 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,207,279 |
3,207,279 |
14,510,267,548 |
14,510,267,548 |
| 기타채권 |
485,963,247 |
485,963,247 |
423,959,284 |
423,959,284 |
| 기타금융자산 |
264,280,000 |
264,280,000 |
271,281,820 |
271,281,820 |
| 소계 |
753,450,526 |
753,450,526 |
15,205,508,652 |
15,205,508,652 |
| 합계 |
8,717,461,315 |
8,717,461,315 |
27,540,759,235 |
27,540,759,235 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 공정가치로 인식된 금융부채: |
|
|
|
|
| 기타금융부채(파생상품부채) |
36,498,446 |
36,498,446 |
49,474,431 |
49,474,431 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: |
|
|
|
|
| 차입금(단기) |
441,694,204,233 |
441,694,204,233 |
526,862,487,346 |
526,862,487,346 |
| 기타채무 |
102,161,840 |
102,161,840 |
2,942,374 |
2,942,374 |
| 차입금 |
189,637,657,523 |
191,261,914,305 |
129,744,819,729 |
131,080,830,884 |
| 기타금융부채 |
1,691,739,996 |
1,691,739,996 |
1,338,534,255 |
1,338,534,255 |
| 소계 |
633,125,763,592 |
634,750,020,374 |
657,948,783,704 |
659,284,794,859 |
| 합계 |
633,162,262,038 |
634,786,518,820 |
657,998,258,135 |
659,334,269,290 |
32-2 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;32-3 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역
<당기말> (단위: 원)
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 공정가치로 측정된 금융자산: |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
7,309,632,663 |
- |
- |
7,309,632,663 |
| 공정가치로 공시된 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,207,279 |
- |
- |
3,207,279 |
| 기타채권 |
- |
- |
485,963,247 |
485,963,247 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
654,378,126 |
654,378,126 |
| 기타금융자산 |
- |
2,000,000 |
262,280,000 |
264,280,000 |
| 소계 |
3,207,279 |
2,000,000 |
1,402,621,373 |
1,407,828,652 |
| 합계 |
7,312,839,942 |
2,000,000 |
1,402,621,373 |
8,717,461,315 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 공정가치로 측정된 금융부채: |
|
|
|
|
| 기타금융부채(파생상품부채) |
- |
36,498,446 |
- |
36,498,446 |
| 공정가치로 공시된 금융부채: |
|
|
|
|
| 차입금(단기) |
- |
441,694,204,233 |
- |
441,694,204,233 |
| 기타채무 |
- |
- |
102,161,840 |
102,161,840 |
| 차입금 |
- |
191,261,914,305 |
- |
191,261,914,305 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
1,691,739,996 |
1,691,739,996 |
| 소계 |
- |
632,956,118,538 |
1,793,901,836 |
634,750,020,374 |
| 합계 |
- |
632,992,616,984 |
1,793,901,836 |
634,786,518,820 |
<전기말> (단위: 원)
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 공정가치로 측정된 금융자산: |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
11,680,872,457 |
- |
- |
11,680,872,457 |
| 공정가치로 공시된 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,287,659 |
14,507,979,889 |
- |
14,510,267,548 |
| 기타채권 |
- |
- |
423,959,284 |
423,959,284 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
654,378,126 |
654,378,126 |
| 기타금융자산 |
- |
8,929,739 |
262,352,081 |
271,281,820 |
| 소계 |
2,287,659 |
14,516,909,628 |
1,340,689,491 |
15,859,886,778 |
| 합계 |
11,683,160,116 |
14,516,909,628 |
1,340,689,491 |
27,540,759,235 |
| <금융부채> |
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|
|
| 공정가치로 측정된 금융부채: |
|
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|
| 기타금융부채(파생상품부채) |
- |
49,474,431 |
- |
49,474,431 |
| 공정가치로 공시된 금융부채: |
|
|
|
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| 차입금(단기) |
- |
526,862,487,346 |
- |
526,862,487,346 |
| 기타채무 |
- |
- |
2,942,374 |
2,942,374 |
| 차입금 |
- |
131,080,830,884 |
- |
131,080,830,884 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
1,338,534,255 |
1,338,534,255 |
| 소계 |
- |
657,943,318,230 |
1,341,476,629 |
659,284,794,859 |
| 합계 |
- |
657,992,792,661 |
1,341,476,629 |
659,334,269,290 |
&cr;당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.&cr;
32-4 공정가치측정에 적용된 평가기법&cr;파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.
&cr;예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였으며, 당사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
2.91% ~ 3.22% |
2.81% ~ 3.38% |
&cr;33 보고기간종료일 이후의 주요사항&cr;당사는 2018년 3월 8일자 이사회 결의에 의하여 운영자금 조달 및 차입금 상환을 위하여 2018년 3월 8일에 제167회 무보증 사모사채 180억원을 발행하였습니다.&cr;
&cr;&cr;