3. 연결재무제표 주석
주석
| 제 16 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 15 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 이노션과 그 종속기업 |
1. 지배기업 및 종속기업의 개요&cr;&cr;1-1 지배기업의 개요&cr;
주식회사 이노션(이하 "지배기업")은 2005년 5월 17일에 광고대행 및 광고물의 제작 등을 사업목적으로 설립된 종합광고 대행사입니다. 지배기업은 2015년 7월 17일 한국거래소 유가증권시장에 보통주식을 상장하였으며, 본점 소재지는 서울 강남구 강남대로 308입니다. &cr;&cr;한편, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은
100
억원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 정성이 |
3,539,000 |
17.69 |
| NHPEA IV Highlight Holdings AB |
3,600,000 |
18.00 |
| 현대차 정몽구 재단 |
1,800,000 |
9.00 |
| 정의선 |
400,000 |
2.00 |
| 기타 |
10,661,000 |
53.31 |
| 합 계 |
20,000,000 |
100.00 |
1-2 종속기업의 현황&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주요영업활동 |
소재지 |
결산일 |
지분율(%)
|
| 당기말 |
전기말 |
| Innocean Worldwide Holdings, Inc.(IWH) |
지주회사 |
미 국 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Americas, LLC (IWA) (*1) |
광고대행업 |
미 국 |
12.31 |
60.00 |
60.00 |
| Canvas Worldwide, LLC (CANVAS WW) (*2) |
미디어대행업 |
미 국 |
12.31 |
51.00 |
51.00 |
| David & Goliath LLC (IDNG) (*3) |
광고대행업 |
미 국 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Spinach LLC (Spinach) (*4) |
광고대행업 |
미 국 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Communication Private Ltd. (IWI) |
광고대행업 |
인 도 |
3.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide UK Ltd. (IWUK) |
광고대행업 |
영 국 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Europe GmbH (IWE) |
광고대행업 |
독 일 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Italy Srl (IWIt) |
광고대행업 |
이탈리아 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide China Shanghai (IWC Shanghai) |
광고대행업 |
중 국 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide China Beijing (IWC Beijing) |
광고대행업 |
중 국 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Australia Pty Ltd.(IWAu) |
광고대행업 |
호 주 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Rus LLC. (IWR) |
광고대행업 |
러시아 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Canada Inc. (IWCa) |
광고대행업 |
캐나다 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Spain S.L. (IWS) |
광고대행업 |
스페인 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide France (IWF) |
광고대행업 |
프랑스 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Turkey (IWTr) |
광고대행업 |
터 키 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Brazil (IWB) |
광고대행업 |
브라질 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Mexico (IWM) |
광고대행업 |
멕시코 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Innocean Worldwide Middle East & Africa FZ-LLC (IWMENA) |
광고대행업 |
아랍에미리트 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| Wellcom Group Pty Ltd. (WLLAU) |
광고대행업 |
호주 |
12.31 |
85.00 |
85.00 |
| Wellcom Group Limited (WLLHK) (*5) |
광고대행업 |
홍콩 |
12.31 |
85.00 |
85.00 |
| WellMalaysia Sdn Bhd. (WLLMY) (*5) |
광고대행업 |
말레이시아 |
12.31 |
85.00 |
85.00 |
| Wellcom London Ltd. (WLLUK) (*5) |
광고대행업 |
영국 |
12.31 |
85.00 |
85.00 |
| Wellcom Group Pte Ltd. (WLLSG) (*5) |
광고대행업 |
싱가포르 |
12.31 |
85.00 |
85.00 |
| Brand Systems India Pvt Ltd. (WLLIN) (*5) |
광고대행업 |
인도 |
3.31 |
85.00 |
85.00 |
| Wellcom Group Inc. (WLLUS01) (*5) |
광고대행업 |
미국 |
12.31 |
85.00 |
85.00 |
| the Lab LLC (WLLUS02) (*5) |
광고대행업 |
미국 |
12.31 |
85.00 |
85.00 |
| Dippin' Sauce LLC (WLLUS03) (*5) |
광고대행업 |
미국 |
12.31 |
85.00 |
85.00 |
| WGISUB LLC (WLLUS04) (*5) |
광고대행업 |
미국 |
12.31 |
85.00 |
85.00 |
| Innocean Worldwide Singapore Pte. Ltd. (IWSG) |
광고대행업 |
싱가포르 |
12.31 |
100.00 |
100.00 |
| PT Innocean Worldwide Indonesia (IWID) (*6) |
광고대행업 |
인도네시아 |
12.31 |
51.00 |
- |
| Swing Set, LLC (SS) (*7) |
광고대행업 |
미국 |
12.31 |
100.00 |
- |
| (*1) |
지배기업의 종속기업인 IWH가 60.00%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (*2) |
지배기업의 종속기업인 IWH가 51.00%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (*3) |
지배기업의 종속기업인 IWH가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (*4) |
지배기업의 종속기업인 IDNG가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (*5) |
지배기업의 종속기업인 WLLAU가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (*6) |
당기 중 신규 설립되었으며, 지배기업의 종속기업인 IWSG가 51.00%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (*7) |
당기 중 자산양수도에 의하여 신규 설립되었으며, 지배기업의 종속기업인 IWH가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. |
(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다
| 회사명 |
사 유 |
| PT Innocean Worldwide Indonesia (IWID) |
종속기업인 IWSG를 통한 신규설립 |
| Swing Set, LLC (SS) |
종속기업인 IWH를 통한 신규설립 |
(3) 당기 및 전기의 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
총자산 |
총부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| IWA |
335,737,858 |
298,430,378 |
313,749,432 |
29,811,313 |
| CANVAS WW |
442,502,338 |
416,765,526 |
88,894,777 |
17,068,256 |
| WLLAU(*) |
212,813,553 |
91,228,455 |
112,139,202 |
3,278,390 |
| (*) |
WLLAU의 금액은 연결재무제표 기준입니다. |
| 회사명 |
총자산 |
총부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| IWA |
383,111,284 |
338,040,764 |
382,345,818 |
33,284,767 |
| CANVAS WW |
406,739,992 |
380,638,429 |
81,482,197 |
15,433,241 |
&cr;한편, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.&cr;
(4) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
IWA |
CANVAS WW |
WLLAU(*) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
14,574,544 |
53,135,438 |
10,715,553 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(5,776,853) |
(205,616) |
(3,422,555) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
(37,734,131) |
(19,243,671) |
(4,369,655) |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 |
(1,377,890) |
(6,215,890) |
485,765 |
| 현금및현금성자산의 순증감 |
(30,314,330) |
27,470,261 |
3,409,108 |
| (*) |
WLLAU의 금액은 연결재무제표 기준입니다. |
&cr;
(
5
) 보
고기간종료일 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
IWA |
CANVAS WW |
WLLAU(*) |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 |
40% |
49% |
15% |
| 누적비지배지분 |
14,922,992 |
12,611,038 |
18,237,765 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 |
11,924,525 |
8,363,445 |
491,758 |
| (*) |
WLLAU의 금액은 연결재무제표 기준입니다. |
2. 중요한 회계처리방침의 요약
&cr;2-1 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;2-2 연결기준&cr;&cr;연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr;- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr;- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr;- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr;
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr;- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr;- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr;- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr;
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도&cr;지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;
2-3 사업결합 및 영업권&cr;&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리할 것을 의미합니다.&cr; &cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr;&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr; &cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-4 관계기업 및 공동기업 투자&cr;&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr;&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. &cr;&cr;연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr;
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr;&cr;관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr;&cr;지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr;
2-5 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr; - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr; - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;
2-6 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;
연결기업은 광고대행 및 광고물의 제작 등을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-23을 참조바랍니다.
&cr;&cr;
(1) 용역의 제공&cr;&cr;광고를 대행 집행하는 대가로 매체사 등으로부터 수취하는 광고수입대행료의 경우 발생주의에 따라 수수료 부분만을 수익으로 인식하며 이 계약에서 연결기업은 대리인입니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 연결기업이 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 연결기업은 대리인이며수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. 광고제작매출과 기타용역매출에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 재화의 판매&cr;&cr;재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다
.
(4) 계약 잔액&cr;&cr;1) 계약자산&cr;계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr;&cr;2) 매출채권&cr;수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-9 부분을 참조합니다.&cr;&cr;3) 계약부채&cr;계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2-7 외화환산&cr;&cr;연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.
다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
&cr;연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr;
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr;
2-8 현금및현금성자산&cr;&cr;연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;
2-9 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;
(1) 금융자산&cr;
(가) 최초 인식 및 측정&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-6의 회계정책을 참조합니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr;(나) 후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)&cr;ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr;&cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr;&cr;3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;
(다) 제거&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;
(2) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;ㆍ유의적인 가정에 대한 공시&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr;ㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr;&cr;연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr;&cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업은 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;
(3) 금융부채&cr;&cr;(가) 최초인식 및 측정&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;&cr;연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채 및 차입금과 파생상품금융 부채 등으로 구성되어 있습니다. &cr;
(나) 후속측정&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;&cr;금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;
2) 대여금 및 차입금&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다.
&cr;
(다) 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(4) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr;
2-10 공정가치 측정&cr;&cr;연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장&cr;연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr;
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;&cr;ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr;ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;&cr;공
정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29&cr;
ㆍ금융상품(상각후원가로 측정하는 상품 포함) - 주석 29&cr;ㆍ
조건부 대가 - 주석 34
2-11 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구분 |
내용연수
|
| 건물 |
20 년 |
| 구축물 |
5 - 8 년 |
| 집기비품 |
3 -
20
년
|
| 임차자산개량권 |
2 - 10 년 |
| 기타의유형자산 |
3 - 10 년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr;
2-12 무형자산&cr;&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각방법 |
추
정 내용연수
|
| 소프트웨어 |
정액법 |
3~10 년 |
| 기타의무형자산 |
정액법 |
10~30 년 |
| 고객관계 |
정액법 |
13~30 년 |
| 기술가치 |
정액법 |
10 년 |
2-13 비금융자산의 손상&cr;
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr;
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;
(1) 영업권&cr;&cr;연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr;&cr;(2) 무형자산&cr;&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;
2-
14
리스&cr;
&cr;
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;
&cr;
리스이용자로서의 회계처리
&cr;
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 사용권자산&cr;&cr;연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.
연결기업은
사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.&cr;&cr;
(2) 리
스부채&cr;
연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. &cr;&cr;
연결기업의
리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 13 참조).&cr;
&cr;
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;&cr;
연결기업은
사무용품 및 옥외매체의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr;
2-15 차입원가&cr;
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2-16 연금 및 퇴직급여&cr;&cr;연결기업의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;
연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-17 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2-18 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련 비용에서 차감하여 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 관련 비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;
2-19 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
2-20 파생금융상품 및 위험회피회계&cr;
(1) 최초인식 및 측정&cr;&cr;파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr;
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피&cr;ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&cr;ㆍ해외사업장순투자의 위험회피&cr;
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.&cr;ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.&cr;ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.&cr;ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.&cr;
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr;
(2) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr;&cr;위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr;
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.&cr;&cr;연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.&cr;
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr;&cr;현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr;&cr;만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr;
(4) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.&cr;&cr;2-21 현금배당&cr;&cr;연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;
2-22 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;&cr;
연결기업은 2020년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr;&cr;기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준해석서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.&cr;
&cr;
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr;&cr;기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr;
(4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018 개정)&cr;&cr;개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료할인 등&cr;&cr;동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr;
2-23
중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 퇴직급여(주석16), 위험관리(주석31)이 있습니다.&cr;&cr;
(1) 회계적 판단&cr;&cr;연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
&cr;&cr;- 이행시기 판단&cr;
연결기업은 고객과 광고 제작 및 광고 대행 등의 계약을 체결하고 용역을 제공합니 다. 연결기업은 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.&cr;&cr;광고물 제작 및 광고대행 사업은 고객이 의뢰한 광고물을 제작하고 고객이 의뢰한 광고물의 매체 송출과 관련된 제반 작업을 대행하는 것으로 일반적으로 수개월의 제작 기간 및 송출 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결기업은 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;&cr;- 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;연결기업은 고객과 광고 제작 및 광고 대행 등의 계약을 체결하고 용역을 제공합니 다.&cr;
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 고객이 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.&cr;
&cr;
- 본인 대 대리인&cr;연결기업은 고객과 맺은 계약에 따라 광고대행 용역을 제공합니다. 연결기업은 용역이 고객에이전되기 전에 용역을 통제하지 못한다고 판단하였습니다. 다음의 요소들은 연결기업이 고객에 용역이 이전되기 전에 통제하지 않는 것을 나타냅니다. 따라서연결기업은 이 계약에서 대리인으로 판단하였습니다.&cr;ㆍ연결기업은 매체사가 광고주에게 서비스를 이전하지 못할 시에 용역을 공급할 주 된 책임이 없습니다.&cr;ㆍ연결기업은 광고주의 요청에 따라 매체사를 선정하고 광고주가 확정되지 않은 매 체사는 보유하지 않으므로 용역이 고객에 이전되기 전이나, 후에 재고위험이 없습 니다&cr;ㆍ연결기업은 정해진 매체 구매의 가격을 결정할 재량이 없습니다.&cr;
(2) 회계 추정 및 가정&cr;&cr;가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
1) 수익인식&cr;
연결기업은 발생원가에 기초한 투입법으로 진행율을 측정하여 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위해서 거래가격과 총 예정원가의 최선의 추정을 하며,수
행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나 발생원가는 회수될 것으로 예상하는 경우에는, 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생 원가 범위 내에서 수익을 인식합니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.
&cr;
4) 영업권
영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
5) 퇴직급여채무
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;&cr;적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. &cr;&cr;
자세한 내역은 주석 16에서 기술하고 있습니다.&cr;
6) 이연법인세자산&cr;세무상 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는
향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
당기말 현재 연결기업은 발생한 과세기간 말로부터 10년간 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 이월세액공제
22,
453
백만원을 보유하고 있습니다.
그러나 이 세액공제는 미래과세소득과 상계 가능하지 않다고 판단함에 따라, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr;&cr;7) 복구충당부채&cr;연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영
자의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은
1,7
60백
만원입니다.
&cr;&cr;
2-24 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
&cr;연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기
업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을조기적용한 바 없습니다.&cr;
&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr;&cr;기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr;
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. &cr;
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr;&cr;동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. &cr;
(3) 기업회계기준
서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용전의 매각금액&cr;&cr;동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr;&cr;
(4) 기업회계기준
서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr;&cr;동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr;&cr;(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr;개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다
.
&cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr;
2-25 연결재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr;
&cr;
연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여
2021년 2월 8일
자
지배
기업의 이사회에서 승인되었습니다.
&cr;
&cr;
3
.
사
용이 제한된
금융자산&cr;
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
상생협력예치금 등 |
2,030,000 |
1,000,000 |
| 금융기관예치금 |
2,231,599 |
- |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
6,000 |
6,000 |
| 금융기관예치금 |
272,898 |
264,345 |
| 합 계 |
4,540,497 |
1,270,345 |
4. 장ㆍ단기 금융상품&cr;&cr;보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
금융기관예치금 |
187,805,946 |
210,438,433 |
| 상생협력예치금 등 |
2,030,000 |
1,000,000 |
| 소 계 |
189,835,946 |
211,438,434 |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
6,000 |
6,000 |
| 금융기관예치금 |
272,898 |
264,345 |
| 소 계 |
278,898 |
270,345 |
&cr;
5. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
261,964,387 |
273,425,213 |
| 차감: 손실충당금 |
(3,123,736) |
(1,500,090) |
| 기타채권 |
630,116,610 |
618,455,910 |
| 차감: 손실충당금 |
(539,996) |
(460,162) |
| 합 계 |
888,417,265 |
889,920,871 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초금액 |
1,500,090 |
460,162 |
| 손상차손 인식 |
1,661,033 |
77,188 |
| 제각 |
(19,730) |
- |
| 환율차이 등 |
(17,657) |
2,646 |
| 기말금액 |
3,123,736 |
539,996 |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초금액 |
519,190 |
346,132 |
| 손상차손 인식 |
1,073,395 |
20,584 |
| 제각 |
(21,413) |
- |
| 환율차이 등 |
(71,082) |
93,446 |
| 기말금액 |
1,500,090 |
460,162 |
6. 기타금융자산
&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 보증금 |
46,547 |
7,157,871 |
38,469 |
7,639,134 |
| 대여금 |
8,020,112 |
1,962,099 |
2,115,794 |
1,518,941 |
| 미수수익 |
1,177,196 |
- |
1,954,431 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
131,425 |
- |
129,221 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
773,164 |
- |
1,100,315 |
| 합 계 |
9,243,855 |
10,024,559 |
4,108,694 |
10,387,611 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가차액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 지분증권 |
131,425 |
- |
131,425 |
129,221 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가차액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 채무상품 |
1,100,315 |
(327,151) |
773,164 |
1,100,315 |
7. 기타자산
&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
비유동 |
| 계약자산 |
42,507,642 |
45,859,150 |
- |
| 선급금 |
27,659,998 |
18,225,869 |
- |
| 선급비용 |
5,348,086 |
5,146,059 |
- |
| 선급부가가치세 |
1,985,458 |
2,597,378 |
- |
| 기타 |
4,929,456 |
571,894 |
76,465 |
| 합 계 |
82,430,640 |
72,400,350 |
76,465 |
8.
공동기업 및 관계기업투자&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 주요영업활동 |
소재지 |
소유지분율 |
장부금액 |
장부금액 |
| 공동기업 |
Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd.(ICBAC)(*) |
광고대행업 |
중국 |
51.00% |
4,766,339 |
7,524,673 |
| 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
광고대행업 |
대한민국 |
28.31% |
5,340,028 |
5,831,222 |
| ㈜인스파이어코프 |
광고대행업 |
대한민국 |
29.08% |
220,877 |
247,171 |
| 유니온컨텐츠벨류업투자조합 |
투자운용 |
대한민국 |
27.27% |
787,101 |
1,341,810 |
| 합 계 |
11,114,345 |
14,944,876 |
| (*) |
지분율이 과반수를 초과하지만, 주주와의 약정에 따라 공동지배력이 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
기초 |
지분법손익 |
배당 |
기타 |
기말 |
| 공동기업 |
ICBAC |
7,524,673 |
1,831,481 |
(4,647,854) |
58,039 |
4,766,339 |
| 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
5,831,222 |
(346,194) |
(145,000) |
- |
5,340,028 |
| ㈜인스파이어코프 |
247,171 |
(26,294) |
- |
- |
220,877 |
| 유니온컨텐츠벨류업투자조합(*) |
1,341,810 |
(50,709) |
- |
(504,000) |
787,101 |
| 합 계 |
14,944,876 |
1,408,284 |
(4,792,854) |
(445,961) |
11,114,345 |
| (*) |
당기 중 중간배분으로 504,000천원을 수령하였습니다. |
| 구 분 |
회사명 |
기초 |
지분법손익 |
기타 |
기말 |
| 공동기업 |
ICBAC |
6,187,311 |
1,245,054 |
92,308 |
7,524,673 |
| 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
5,632,907 |
198,315 |
- |
5,831,222 |
| ㈜인스파이어코프 |
220,381 |
26,790 |
- |
247,171 |
| 유니온컨텐츠벨류업투자조합(*) |
2,434,079 |
(110,453) |
(981,816) |
1,341,810 |
| 합 계 |
14,474,678 |
1,359,706 |
(889,508) |
14,944,876 |
| (*) |
전기 중 중간배분으로 981,816천원을 수령하였습니다. |
(3)
당기 및 전기의 주요 공동기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출액 |
영업손익 |
기타&cr;포괄손익 |
총포괄손익 |
| 공동기업 |
ICBAC |
19,651,808 |
75,214 |
10,381,259 |
- |
43,563,125 |
3,591,140 |
113,801 |
3,704,941 |
| 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
17,217,447 |
3,122,203 |
6,026,781 |
- |
14,137,595 |
(1,234,974) |
- |
(1,234,974) |
| ㈜인스파이어코프 |
266,687 |
19,617 |
86,267 |
135,000 |
829,460 |
(91,122) |
- |
(91,122) |
| 유니온컨텐츠벨류업투자조합 |
2,886,031 |
- |
- |
- |
611,097 |
(148,277) |
- |
(148,277) |
| 구 분 |
회사명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
매출액 |
영업손익 |
기타&cr;포괄손익 |
총포괄손익 |
| 공동기업 |
ICBAC |
30,206,976 |
36,217 |
15,488,931 |
44,188,115 |
2,441,282 |
180,999 |
2,622,281 |
| 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
16,868,255 |
3,092,875 |
3,913,287 |
20,382,398 |
700,480 |
- |
700,480 |
| ㈜인스파이어코프 |
433,965 |
31,614 |
310,115 |
1,298,515 |
93,201 |
- |
93,201 |
| 유니온컨텐츠벨류업투자조합 |
4,974,490 |
- |
54,525 |
817,264 |
(404,203) |
- |
(404,203) |
(4) 당기 및 전기의 주요 공동기업 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
현금및&cr;현금성자산 |
유동&cr;금융부채 |
감가상각비 및&cr;무형자산상각비 |
이자수익 |
법인세비용 |
| ICBAC |
19,007,537 |
10,381,259 |
15,412 |
358,345 |
1,474,409 |
| 회사명 |
현금및&cr;현금성자산 |
유동&cr;금융부채 |
감가상각비 및&cr;무형자산상각비 |
이자수익 |
법인세비용 |
| ICBAC |
29,442,528 |
15,488,931 |
17,117 |
496,998 |
1,364,062 |
(5) 보고기간종료일 현재 주요 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
기말 &cr;순자산 |
연결기업&cr;지분율 |
순자산&cr;지분금액 |
영업권 |
장부금액 |
| 공동기업 |
ICBAC |
9,345,763 |
51.00% |
4,766,339 |
- |
4,766,339 |
| 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
14,312,869 |
28.31% |
4,051,950 |
1,288,078 |
5,340,028 |
| ㈜인스파이어코프 |
65,037 |
29.08% |
18,915 |
201,962 |
220,877 |
| 유니온컨텐츠벨류업투자조합 |
2,886,031 |
27.27% |
787,101 |
- |
787,101 |
| 구 분 |
회사명 |
기말 &cr;순자산 |
연결기업&cr;지분율 |
순자산&cr;지분금액 |
영업권 |
장부금액 |
| 공동기업 |
ICBAC |
14,754,262 |
51.00% |
7,524,673 |
- |
7,524,673 |
| 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
16,047,843 |
28.31% |
4,543,144 |
1,288,078 |
5,831,222 |
| ㈜인스파이어코프 |
155,464 |
29.08% |
45,209 |
201,962 |
247,171 |
| 유니온컨텐츠벨류업투자조합 |
4,919,965 |
27.27% |
1,341,810 |
- |
1,341,810 |
&cr;
9. 유형자산 &cr;
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
집기비품 |
임차자산개량권 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
5,258,214 |
135,221 |
3,508,504 |
35,307,767 |
33,608,491 |
21,287,738 |
99,105,935 |
| 감가상각누계액 |
- |
(19,156) |
(1,378,481) |
(28,235,157) |
(21,485,343) |
(18,437,963) |
(69,556,100) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(257,500) |
- |
- |
- |
(257,500) |
| 장부금액 |
5,258,214 |
116,065 |
1,872,523 |
7,072,610 |
12,123,148 |
2,849,775 |
29,292,335 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
집기비품 |
임차자산개량권 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
5,258,214 |
135,221 |
3,508,504 |
32,885,672 |
34,779,870 |
23,858,394 |
100,425,875 |
| 감가상각누계액 |
- |
(12,395) |
(895,234) |
(24,906,481) |
(22,562,979) |
(20,000,951) |
(68,378,040) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(272,500) |
- |
- |
- |
(272,500) |
| 장부금액 |
5,258,214 |
122,826 |
2,340,770 |
7,979,191 |
12,216,891 |
3,857,443 |
31,775,335 |
&cr;(2) 당기
및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
집기비품 |
임차자산개량권 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 기초 |
5,258,214 |
122,826 |
2,340,770 |
7,979,191 |
12,216,891 |
3,857,443 |
31,775,335 |
| 취득 |
- |
- |
- |
3,792,757 |
1,427,163 |
1,486,544 |
6,706,464 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(276,820) |
(3,651) |
(4,996) |
(285,467) |
| 감가상각비 |
- |
(6,761) |
(468,247) |
(2,986,521) |
(2,195,054) |
(1,875,133) |
(7,531,716) |
| 기타 |
- |
- |
- |
(1,435,997) |
677,799 |
(614,083) |
(1,372,281) |
| 기말 |
5,258,214 |
116,065 |
1,872,523 |
7,072,610 |
12,123,148 |
2,849,775 |
29,292,335 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
집기비품 |
임차자산개량권 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 기초 |
5,258,214 |
129,587 |
1,254,432 |
5,723,629 |
8,460,760 |
5,025,314 |
25,851,936 |
| 취득 |
- |
- |
1,435,000 |
2,814,182 |
1,812,092 |
1,887,041 |
7,948,315 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(105,060) |
(172) |
(10,268) |
(115,500) |
| 감가상각비 |
- |
(6,761) |
(348,662) |
(2,899,609) |
(2,264,810) |
(1,041,692) |
(6,561,534) |
| 사업결합 |
- |
- |
- |
531,064 |
1,425,371 |
2,172,356 |
4,128,791 |
| 기타 |
- |
- |
- |
1,914,985 |
2,783,650 |
(4,175,308) |
523,327 |
| 기말 |
5,258,214 |
122,826 |
2,340,770 |
7,979,191 |
12,216,891 |
3,857,443 |
31,775,335 |
10. 사용권자산 및 리스부채&cr;&cr;
(1) 리스활동의 특성
| 구 분 |
용도 |
| 건물 |
업무용 |
| 차량운반구 |
업무용 |
| 집기비품 |
업무용 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
140,488,447 |
(45,089,427) |
95,399,020 |
| 차량운반구 |
1,525,412 |
(719,902) |
805,510 |
| 집기비품 |
176,014 |
(45,495) |
130,519 |
| 합 계 |
142,189,873 |
(45,854,824) |
96,335,049 |
| 과 목 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
141,856,795 |
(29,175,273) |
112,681,522 |
| 차량운반구 |
1,498,777 |
(791,171) |
707,606 |
| 합 계 |
143,355,572 |
(29,966,444) |
113,389,128 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
감소 |
감가상각비 |
기타 |
기말금액 |
| 건물 |
112,681,522 |
11,050,460 |
(1,126,488) |
(23,007,440) |
(4,199,034) |
95,399,020 |
| 차량운반구 |
707,606 |
705,837 |
(72,575) |
(509,847) |
(25,511) |
805,510 |
| 집기비품 |
- |
181,503 |
- |
(36,301) |
(14,683) |
130,519 |
| 합 계 |
113,389,128 |
11,937,800 |
(1,199,063) |
(23,553,588) |
(4,239,228) |
96,335,049 |
| 구 분 |
기초금액(*) |
취득액 |
감가상각비 |
사업결합 |
기타 |
기말금액 |
| 건물 |
51,527,459 |
31,724,391 |
(14,000,684) |
44,848,041 |
(1,417,685) |
112,681,522 |
| 차량운반구 |
701,287 |
479,087 |
(473,756) |
- |
988 |
707,606 |
| 합 계 |
52,228,746 |
32,203,478 |
(14,474,440) |
44,848,041 |
(1,416,697) |
113,389,128 |
| (*) |
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다. |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
이자비용 |
지급액 |
기타(*) |
기말금액 |
| 리스부채 |
125,109,937 |
11,716,426 |
3,063,990 |
(23,901,757) |
(5,904,801) |
110,083,795 |
| (*) |
환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. |
| 구 분 |
기초금액(*) |
취득액 |
이자비용 |
지급액 |
사업결합 등 |
기말금액 |
| 리스부채 |
53,601,838 |
32,203,478 |
1,896,779 |
(14,565,073) |
51,972,915 |
125,109,937 |
| (*) |
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다. |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 지배기업이 향후 지급해야할 리스료의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년초과 |
총 명목리스료 |
| 리스부채 |
21,975,268 |
103,907,769 |
125,883,037 |
| 구분 |
1년 미만 |
1년초과 |
총 명목리스료 |
| 리스부채 |
19,557,830 |
130,463,876 |
150,021,706 |
&cr;(6) 연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 9,077,772천원(전기: 13,986,035천원), 소액자산리스에 따른 리스료 1,975,605천원(전기: 1,409,388천원)을 인식하였습니다.&cr;
11.
무형자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영업권 |
소프트웨어 |
회원권 |
고객관계 |
상표권 |
기술가치 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
194,503,423 |
5,418,066 |
11,776,185 |
76,054,160 |
34,066,800 |
6,692,480 |
6,233,853 |
334,744,967 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,870,678) |
- |
(9,684,632) |
- |
(725,019) |
(2,395,770) |
(16,676,099) |
| 손상차손누계액 |
(9,546,592) |
- |
(1,210,191) |
- |
- |
- |
- |
(10,756,783) |
| 장부금액 |
184,956,831 |
1,547,388 |
10,565,994 |
66,369,528 |
34,066,800 |
5,967,461 |
3,838,083 |
307,312,085 |
| 구 분 |
영업권 |
소프트웨어 |
회원권 |
고객관계 |
상표권 |
기술가치 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
202,660,718 |
4,713,581 |
12,150,852 |
76,060,140 |
33,456,220 |
6,482,720 |
6,315,507 |
341,839,738 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,437,766) |
- |
(4,755,617) |
- |
(54,023) |
(2,261,498) |
(10,508,904) |
| 손상차손누계액 |
(6,170,428) |
- |
(1,374,858) |
- |
- |
- |
- |
(7,545,286) |
| 장부금액 |
196,490,290 |
1,275,815 |
10,775,994 |
71,304,523 |
33,456,220 |
6,428,697 |
4,054,009 |
323,785,548 |
&cr;(2) 당기 및
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영업권 |
소프트웨어 |
회원권 |
고객관계 |
상표권 |
기술가치 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 기초 |
196,490,290 |
1,275,815 |
10,775,994 |
71,304,523 |
33,456,220 |
6,428,697 |
4,054,009 |
323,785,548 |
| 취득 |
- |
1,001,547 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,001,547 |
| 처분 |
- |
- |
(188,000) |
- |
- |
- |
- |
(188,000) |
| 손상차손 |
(3,337,655) |
- |
(22,000) |
- |
- |
- |
- |
(3,359,655) |
| 상각비 |
- |
(587,944) |
- |
(5,184,746) |
- |
(650,784) |
(197,005) |
(6,620,479) |
| 기타 |
(8,195,804) |
(142,030) |
- |
249,751 |
610,580 |
189,548 |
(18,921) |
(7,306,876) |
| 기말 |
184,956,831 |
1,547,388 |
10,565,994 |
66,369,528 |
34,066,800 |
5,967,461 |
3,838,083 |
307,312,085 |
| 구 분 |
영업권 |
소프트웨어 |
회원권 |
고객관계 |
상표권 |
기술가치 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 기초 |
68,651,676 |
810,214 |
10,165,034 |
22,725,598 |
4,919,640 |
- |
4,238,608 |
111,510,770 |
| 취득 |
82,064,409 |
212,432 |
1,308,160 |
49,430,740 |
28,361,900 |
6,482,720 |
181,134 |
168,041,495 |
| 손상차손 |
- |
- |
(697,200) |
- |
- |
- |
- |
(697,200) |
| 상각비 |
- |
(395,713) |
- |
(1,667,634) |
- |
(53,991) |
(196,720) |
(2,314,058) |
| 연결범위변동 |
41,945,236 |
462,475 |
- |
- |
- |
- |
- |
42,407,711 |
| 기타 |
3,828,969 |
186,407 |
- |
815,819 |
174,680 |
(32) |
(169,013) |
4,836,830 |
| 기말 |
196,490,290 |
1,275,815 |
10,775,994 |
71,304,523 |
33,456,220 |
6,428,697 |
4,054,009 |
323,785,548 |
(3) 영업권의 손상검사&cr;&cr;보고기간종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
변동액 |
| IWA (*1) |
23,913,585 |
25,447,747 |
(1,534,162) |
| IDNG (*1) |
42,889,942 |
45,641,521 |
(2,751,579) |
| WLLAU (*1) |
118,153,304 |
125,401,022 |
(7,247,718) |
| 합 계 |
184,956,831 |
196,490,290 |
(11,533,459) |
| (*1) |
변동액은 손상차손 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. |
&cr;
연결기업의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 산정한 사용가치로 측정하였습니다. 사업계획을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름
은
1.0~3.5%
장기성장률을 가정하였으며 미래현금흐름추정을 위하여 사용한 세전할인율은
5.69%~21.7%
입니다.
연결기업은 손상평가 수행결과, WLLAU의 영업권 3,337,655천원의 손상을 인식하였습니다. 한편, 그 밖의 영업권은 회수가능객을 초과하지 않을 것으로 판단하고있습니다.
12. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
매입채무 |
244,990,734 |
- |
249,462,164 |
- |
| 기타채무 |
미지급금 |
650,410,274 |
- |
681,254,175 |
- |
| 미지급비용 |
37,208,022 |
36,459 |
42,257,267 |
6,535,719 |
| 합 계 |
932,609,030 |
36,459 |
972,973,606 |
6,535,719 |
&cr;&cr;13
.
기타금융부채
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품금융부채(*) |
81,600 |
63,045,566 |
- |
56,484,947 |
| 리스부채 |
19,083,944 |
90,999,851 |
16,643,379 |
108,466,558 |
| 합 계 |
19,165,544 |
154,045,417 |
16,643,379 |
164,951,505 |
| (*) |
CANVAS WW 및 WLLAU의 지분옵션계약 및 IDNG Earn out payment 계약에 따라 인식한 금액입니다.(주석34 (6) 참조).
|
14. 기타부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
48,821,127 |
36,296,750 |
- |
| 계약부채 |
23,108,801 |
12,077,327 |
- |
| 예수부가가치세 |
7,878,948 |
6,497,973 |
- |
| 예수금 |
4,158,338 |
4,162,113 |
- |
| 선수수익 |
431,441 |
623,370 |
- |
| 기타 |
1,164,314 |
255,036 |
101,695 |
| 합 계 |
85,562,969 |
59,912,569 |
101,695 |
&cr;&cr;15. 사채 및 차입금&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 무보증사모사채 |
2017.06.09 |
2020.06.09 |
- |
- |
10,000 |
&cr;
(2)
보고기간종료일 현재 연결기업이 부담하고 있는 차입금은 8,365,600천원이며, 차입일은 2018년 3월 13일, 만기일은 2021년 3월 31일입니다. 해당 차입금에 대한 이자율은 연 1.78%이며, 차입금 8,365,600천원은 유동성대체로 인하여 유동성장기차입금으로 분류되었습니다.&cr;
16. 퇴직급여제도&cr;&cr;(1) 연결기업은 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하
고 있으며, 이와 관련하여 연결기업이 당기 중 퇴직급여로 계상한
금액은
6백만원
입니다.&cr;&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
1.96~6.61% |
1.99~7.20% |
| 기대임금상승률 |
6.96~10.00% |
7.00~10.00% |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
50,419,271 |
48,622,439 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(51,372,066) |
(46,567,612) |
| 순확정급여부채(자산) |
(952,795) |
2,054,827 |
(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
48,622,439 |
(46,567,612) |
2,054,827 |
| 당기근무원가 |
7,025,171 |
- |
7,025,171 |
| 이자비용(이자수익) |
949,436 |
(895,038) |
54,398 |
| 소 계 |
56,597,046 |
(47,462,650) |
9,134,396 |
| 재측정요소 : |
|
|
|
| 사외적립자산의 손익 |
- |
48,870 |
48,870 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
81,874 |
- |
81,874 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
42,072 |
- |
42,072 |
| 소 계 |
123,946 |
48,870 |
172,816 |
| 기여금 |
- |
(9,500,000) |
(9,500,000) |
| 지급액 |
(6,257,846) |
5,541,714 |
(716,132) |
| 환율변동효과 및 기타 |
(43,875) |
- |
(43,875) |
| 기말 |
50,419,271 |
(51,372,066) |
(952,795) |
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
43,279,946 |
(42,838,293) |
441,653 |
| 당기근무원가 |
6,550,889 |
- |
6,550,889 |
| 이자비용(이자수익) |
985,244 |
(967,344) |
17,900 |
| 소 계 |
50,816,079 |
(43,805,637) |
7,010,442 |
| 재측정요소 : |
|
|
|
| 사외적립자산의 손익 |
- |
203,317 |
203,317 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
883,672 |
- |
883,672 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
2,013,660 |
- |
2,013,660 |
| 소 계 |
2,897,332 |
203,317 |
3,100,649 |
| 기여금 |
- |
(7,000,000) |
(7,000,000) |
| 지급액 |
(5,099,393) |
4,034,708 |
(1,064,685) |
| 환율변동효과 및 기타 |
8,420 |
- |
8,420 |
| 기말 |
48,622,439 |
(46,567,612) |
2,054,827 |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보험상품 |
51,372,066 |
46,567,612 |
(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(2,701,225) |
3,059,221 |
(2,522,216) |
2,867,361 |
| 기대임금상승률 |
2,977,418 |
(2,681,327) |
2,784,097 |
(2,503,397) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr;(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
7.67
년(전기말 7.79년) 입니다.&cr;
17. 충당부채&cr;
(1)
보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채 |
59,402 |
1,700,506 |
19,709 |
1,602,210 |
| 기타장기종업원급여충당부채 |
- |
4,406,360 |
- |
3,546,546 |
| 기타충당부채 |
322,387 |
936,768 |
5,432,391 |
826,190 |
| 합 계 |
381,789 |
7,043,634 |
5,452,100 |
5,974,946 |
(2)
당기 및
전기
중 충당
부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
충당부채 &cr;전입액 |
충당부채 &cr;사용액 |
기타 |
기말금액 |
| 복구충당부채 |
1,621,919 |
221,373 |
(56,126) |
(27,258) |
1,759,908 |
| 기타장기종업원급여충당부채 |
3,546,546 |
1,771,039 |
(573,888) |
(337,337) |
4,406,360 |
| 기타충당부채 |
6,258,581 |
385,578 |
- |
(5,385,004) |
1,259,155 |
| 합 계 |
11,427,046 |
2,377,990 |
(630,014) |
(5,749,599) |
7,425,423 |
| 구 분 |
기초금액 |
충당부채 &cr;전입액 |
충당부채 &cr;사용액 |
사업결합 |
기타 |
기말금액 |
| 복구충당부채 |
926,999 |
7,701 |
- |
699,928 |
(12,709) |
1,621,919 |
| 기타장기종업원급여충당부채 |
3,030,387 |
363,567 |
(183,101) |
335,493 |
200 |
3,546,546 |
| 기타충당부채 |
690,537 |
400,302 |
(319,555) |
5,507,763 |
(20,466) |
6,258,581 |
| 합 계 |
4,647,923 |
771,570 |
(502,656) |
6,543,184 |
(32,975) |
11,427,046 |
18. 자본금 &cr;
보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
10,000,000,000원 |
10,000,000,000원 |
&cr;
19. 기타불입자본&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
132,848,564 |
132,848,564 |
| 기타자본잉여금 |
(422,166) |
- |
| 합 계 |
132,426,398 |
132,848,564 |
&cr;
20. 기타자본구성요소&cr;
보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(147,577) |
(205,615) |
| 해외사업환산손익 |
(25,675,946) |
(7,988,601) |
| 기타 |
(35,803,192) |
(26,073,632) |
| 합 계 |
(61,626,715) |
(34,267,848) |
21. 이익잉여금&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 임의적립금 |
|
|
| 브랜드연구소설립준비금 |
18,000,000 |
18,000,000 |
| 해외시장개척준비금 |
21,500,000 |
21,500,000 |
| 미처분이익잉여금 |
643,952,623 |
610,603,335 |
| 합 계 |
688,452,623 |
655,103,335 |
| (*) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
655,103,335 |
614,910,381 |
| 회계정책변경효과 |
- |
(1,085,932) |
| 지배기업소유주지분 귀속 당기손익 |
63,475,556 |
73,626,090 |
| 배당금 지급 |
(30,000,000) |
(30,000,000) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(172,817) |
(3,100,649) |
| 법인세효과 |
46,549 |
753,445 |
| 기말금액 |
688,452,623 |
655,103,335 |
(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1주당 배당금(배당률) |
1,800원(360%) |
1,500원(300%) |
| 발행주식수(주) |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 배당금액 |
36,000,000 |
30,000,000 |
&cr;(4)
당기 및 전기 중
확정급여제도의 재측정요소
의 변동내역은
다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(8,812,113) |
(6,464,909) |
| 당기변동 |
(172,817) |
(3,100,649) |
| 법인세 효과 |
46,549 |
753,445 |
| 기말금액 |
(8,938,381) |
(8,812,113) |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매체대행 |
광고물 제작 등 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 매체대행 용역의 제공으로 인한 수익 |
324,067,397 |
- |
324,067,397 |
| 광고물 제작 등 용역의 제공으로 인한 수익 |
- |
884,161,357 |
884,161,357 |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
- |
12,843,660 |
12,843,660 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
324,067,397 |
897,005,017 |
1,221,072,414 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
67,845,467 |
227,547,869 |
295,393,336 |
| 해외 |
256,221,930 |
669,457,148 |
925,679,078 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
324,067,397 |
897,005,017 |
1,221,072,414 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
| 한 시점에 이전하는 수익 |
- |
12,843,660 |
12,843,660 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 수익 |
324,067,397 |
884,161,357 |
1,208,228,754 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
324,067,397 |
897,005,017 |
1,221,072,414 |
| 구 분 |
매체대행 |
광고물 제작 등 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 매체대행 용역의 제공으로 인한 수익 |
315,843,749 |
- |
315,843,749 |
| 광고물 제작 등 용역의 제공으로 인한 수익 |
- |
949,846,477 |
949,846,477 |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
- |
8,583,811 |
8,583,811 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
315,843,749 |
958,430,288 |
1,274,274,037 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
71,460,788 |
267,796,924 |
339,257,712 |
| 해외 |
244,382,961 |
690,633,364 |
935,016,325 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
315,843,749 |
958,430,288 |
1,274,274,037 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
| 한 시점에 이전하는 수익 |
- |
8,583,811 |
8,583,811 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 수익 |
315,843,749 |
949,846,477 |
1,265,690,226 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
315,843,749 |
958,430,288 |
1,274,274,037 |
&cr;(2)
당
기
및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당 기 |
전 기 |
|
Hyundai Motor America
|
248,890,431 |
308,523,754 |
| 현대자동차㈜ |
129,824,703 |
137,844,619 |
| KIA Motors America, Inc. |
104,920,865 |
127,007,256 |
(3) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
261,964,387 |
273,425,213 |
| 계약자산 |
42,507,642 |
45,859,150 |
| 계약부채 |
23,108,801 |
12,077,327 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90일입니다. &cr;&cr;계약자산은 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 광고 용역 등을 수행하는 경우 최초로 인식하며, 고객에게 약속한 용역의 이전이 완료될 때 매출채권으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;계약부채는 연결기업이 고객에게 광고 용역 등을 수행하기 이전에 고객이 대가를 지급하는 경우에 인식하며, 연결기업이 고객에게 약속한 용역을 이전할 때 수익으로 인식됩니다. 연결기업의 보고기간 초 계약부채 잔액은 대부분 해당 보고기간의 수익으로 인식됩니다.&cr;
23. 판매비와관리비 &cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
332,058,639 |
263,068,868 |
| 퇴직급여 |
8,544,193 |
6,546,332 |
| 복리후생비 |
29,146,018 |
27,280,185 |
| 접대비 |
2,517,578 |
3,488,927 |
| 감가상각비 |
30,184,936 |
20,255,190 |
| 무형자산상각비 |
6,620,481 |
2,314,058 |
| 세금과공과 |
2,332,514 |
2,061,416 |
| 광고선전비 |
2,344,874 |
1,991,174 |
| 지급수수료 |
17,944,252 |
19,888,401 |
| 교육훈련비 |
267,390 |
798,229 |
| 시장개척비 |
2,619,141 |
2,138,195 |
| 여비교통비 |
1,965,646 |
6,193,291 |
| 통신비 |
2,702,462 |
1,958,130 |
| 소모품비 |
546,278 |
521,601 |
| 도서인쇄비 |
3,219,154 |
2,763,011 |
| 수선비 |
827,575 |
843,543 |
| 차량유지비 |
558,639 |
732,173 |
| 임차료 |
6,041,942 |
9,703,443 |
| 사무용품비 |
3,362,518 |
3,871,217 |
| 시장조사비 |
5,407,381 |
5,170,816 |
| 대손상각비 |
1,738,220 |
1,093,979 |
| 외주용역비 |
9,377,189 |
9,137,053 |
| 기타 |
4,127,166 |
2,325,024 |
| 합 계 |
474,454,186 |
394,144,256 |
24.
금융
수
익
및 금융비용&cr;
&cr;
(
1)
당
기
및
전기 중 금융
수
익
의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
6,275,629 |
12,487,150 |
| 외환차익 |
3,491,445 |
3,595,137 |
| 외화환산이익 |
728,701 |
762,059 |
| 파생상품평가이익 |
3,418,539 |
- |
| 기타 |
95 |
225 |
| 합 계 |
13,914,409 |
16,844,571 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
3,421,641 |
1,793,160 |
| 외환차손 |
2,864,950 |
3,019,088 |
| 외화환산손실 |
3,586,837 |
1,041,657 |
| 파생상품평가손실 |
- |
5,012,294 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
327,151 |
- |
| 기타 |
8,094 |
97,102 |
| 합 계 |
10,208,673 |
10,963,301 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr;
&cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
44,063 |
39,705 |
| 무형자산처분이익 |
142,000 |
- |
| 잡이익 등 |
5,373,100 |
953,076 |
| 합 계 |
5,559,163 |
992,781 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
4,641 |
6,076 |
| 무형자산손상차손 |
3,359,655 |
697,200 |
| 기부금 |
767,247 |
1,075,086 |
| 잡손실 등 |
313,897 |
242,399 |
| 합 계 |
4,445,440 |
2,020,761 |
26.
비
용의 성격별 분류&cr;&cr;
당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 외주제작비 |
578,072,946 |
709,951,965 |
| 종업원급여 |
369,748,850 |
296,895,385 |
| 감가상각비 |
31,085,304 |
21,035,975 |
| 무형자산상각비 |
6,620,481 |
2,314,058 |
| 지급수수료 |
44,588,610 |
31,297,914 |
| 기타 |
79,449,436 |
90,926,275 |
| 합 계 |
1,109,565,627 |
1,152,421,572 |
&cr;
27. 법인세비용&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액(환급액 포함) |
29,754,616 |
31,905,746 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
3,839,547 |
1,145,411 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
46,549 |
753,445 |
| 기타 |
(183,145) |
(303,676) |
| 당기손익에 반영된 법인세비용 |
33,457,567 |
33,500,926 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
117,734,532 |
128,065,461 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
31,014,206 |
32,817,429 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(37,060) |
(17,454) |
| 비공제비용 |
900,662 |
2,290,610 |
| 세액공제 |
(323,391) |
(4,440,691) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 |
(398,040) |
27,230 |
| 미환류소득 관련 법인세 |
629,749 |
1,114,431 |
| 기타 |
1,671,440 |
1,709,371 |
| 법인세비용 |
33,457,566 |
33,500,926 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
28.42% |
26.16% |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
변동 |
기말 |
| 미지급비용 |
956,901 |
(216,177) |
740,724 |
| 유형자산 |
(63,994) |
210,311 |
146,317 |
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업 |
(22,316,020) |
(3,731,885) |
(26,047,905) |
| 미수수익 |
(348,746) |
(21,066) |
(369,812) |
| 퇴직급여 등 |
577,346 |
(492,041) |
85,305 |
| 충당부채 |
2,202,775 |
432,762 |
2,635,537 |
| 무형자산 및 기타 |
(15,187,499) |
(21,451) |
(15,208,950) |
| 합 계 |
(34,179,237) |
(3,839,547) |
(38,018,784) |
| 구 분 |
기초 |
변동 |
사업결합 |
기말 |
| 미지급비용 |
788,826 |
148,861 |
19,214 |
956,901 |
| 유형자산 |
357,275 |
152,070 |
(573,339) |
(63,994) |
| 대손충당금 |
16,907 |
(16,907) |
- |
- |
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업 |
(18,141,660) |
18,127,761 |
(22,302,121) |
(22,316,020) |
| 미수수익 |
(740,636) |
393,047 |
(1,157) |
(348,746) |
| 퇴직급여 등 |
418,953 |
141,076 |
17,317 |
577,346 |
| 충당부채 |
933,840 |
(5,654) |
1,274,589 |
2,202,775 |
| 무형자산 및 기타 |
(443,087) |
(17,794,843) |
3,050,431 |
(15,187,499) |
| 합 계 |
(16,809,582) |
1,145,411 |
(18,515,066) |
(34,179,237) |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 : |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
46,549 |
753,445 |
&cr;
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 지배기업의 외국납부세액공제의 이월금액과 만료시기는 다음과 같습니다.
| 만료시기 |
당기말 |
전기말 |
| 2025년 |
2,664,227 |
4,018,641 |
| 2026년 |
2,808,516 |
2,811,708 |
| 2027년 |
3,728,905 |
3,728,905 |
| 2028년 |
3,659,768 |
3,658,022 |
| 2029년 |
7,765,833 |
7,676,855 |
| 2030년 |
1,826,130 |
- |
| 합 계 |
22,453,379 |
21,894,131 |
28. 주당순이익
&cr;주당순이익은 보통주 1주에 대한 대한 지배기업주주지분 귀속 당기손익을 계산한 것으로, 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다. 다만, 당
기와 전
기 중 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 |
63,475,555,623원 |
73,626,090,233원 |
| 유통보통주식수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 주당순이익 |
3,174원 |
3,681원 |
&cr;
29. 금융상품
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
- |
406,310,612 |
- |
406,310,612 |
406,310,612 |
| 장단기금융상품 |
- |
190,114,845 |
- |
190,114,845 |
190,114,845 |
| 매출채권 및 기타채권 |
- |
888,417,265 |
- |
888,417,265 |
888,417,265 |
| 기타금융자산 |
773,164 |
18,363,826 |
131,425 |
19,268,415 |
19,268,415 |
| 합 계 |
773,164 |
1,503,206,548 |
131,425 |
1,504,111,137 |
1,504,111,137 |
| 구 분 |
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
- |
389,234,185 |
- |
389,234,185 |
389,234,185 |
| 장단기금융상품 |
- |
211,708,779 |
- |
211,708,779 |
211,708,779 |
| 매출채권 및 기타채권 |
- |
889,920,871 |
- |
889,920,871 |
889,920,871 |
| 기타금융자산 |
1,100,315 |
13,266,769 |
129,221 |
14,496,305 |
14,496,305 |
| 합 계 |
1,100,315 |
1,504,130,604 |
129,221 |
1,505,360,140 |
1,505,360,140 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무 및 기타채무 |
- |
932,645,490 |
932,645,490 |
932,645,490 |
| 차입금 |
- |
8,365,600 |
8,365,600 |
8,365,600 |
| 기타금융부채 |
63,127,166 |
110,083,795 |
173,210,961 |
173,210,961 |
| 합 계 |
63,127,166 |
1,051,094,885 |
1,114,222,051 |
1,114,222,051 |
| 구 분 |
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무 및 기타채무 |
- |
979,509,325 |
979,509,325 |
979,509,325 |
| 사채 |
- |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 차입금 |
- |
10,372,352 |
10,372,352 |
10,372,352 |
| 기타금융부채 |
56,484,947 |
125,109,937 |
181,594,884 |
181,594,884 |
| 합 계 |
56,484,947 |
1,115,001,614 |
1,171,486,561 |
1,171,486,561 |
&cr;(3) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 공정가치 서열체계 수준
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
② 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
131,425 |
131,425 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
773,164 |
773,164 |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
63,127,166 |
63,127,166 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
129,221 |
129,221 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,100,315 |
1,100,315 |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
56,484,947 |
56,484,947 |
&cr;연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 당기말 현재 서열체계 수준 2로 분류되는 금융상품은 없습니다.&cr;
④ 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측&cr;가능하지 않은 투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
| 채무상품 |
773,164 |
순자산가치평가법 |
N/A |
N/A |
N/A |
| 파생상품금융부채 : |
| 파생상품금융부채 |
63,127,166 |
현금흐름 할인모형 |
성장률, 할인율 |
성장률 |
4.8% ~ 45.0% |
| 할인율 |
1.37~12.3% |
⑤ 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
관측 가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수가&cr;공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 파생상품금융부채 |
63,127,166 |
현금흐름 할인모형 |
성장률 |
성장률 상승에 따라 공정가치 상승 |
| 할인율 |
할인율 상승에 따라 공정가치 하락 |
&cr;
30. 범주별 금융수익 및 금융비용 &cr;
당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용은 다음과
같습니다
.
| 구 분 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융자산 |
당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
6,264,300 |
- |
(3,410,312) |
- |
2,853,988 |
| 외환차손익 |
682,797 |
- |
(56,302) |
- |
626,495 |
| 외화환산손익 |
(2,587,894) |
- |
(270,242) |
- |
(2,858,136) |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
- |
3,418,539 |
3,418,539 |
| 기타금융손익 |
- |
(327,151) |
(7,998) |
- |
(335,149) |
| 합 계 |
4,359,203 |
(327,151) |
(3,744,854) |
3,418,539 |
3,705,737 |
| 구 분 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융자산 |
당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
12,256,373 |
- |
(1,562,383) |
- |
10,693,990 |
| 외환차손익 |
1,139,664 |
(563,615) |
- |
- |
576,049 |
| 외화환산손익 |
(525,104) |
- |
245,506 |
- |
(279,598) |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
- |
(5,012,294) |
(5,012,294) |
| 기타금융손익 |
(96,877) |
- |
- |
- |
(96,877) |
| 합 계 |
12,774,056 |
(563,615) |
(1,316,877) |
(5,012,294) |
5,881,270 |
31. 위험관리&cr;
(1) 자본위험관리&cr;연결기업은 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
1,260,002,678 |
1,294,511,572 |
| 총자본 |
783,974,506 |
780,995,522 |
| 부채비율 |
160.70% |
165.75% |
&cr;(2) 금융위험 관리&cr;연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;1) 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.
① 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대하여 환율이 5%변동시 화폐성 외화순자산으로부터 발생하는 외화 관련 손익이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
3,338,169 |
(3,338,169) |
| EUR |
1,025,231 |
(1,025,231) |
| GBP |
349,959 |
(349,959) |
| 기타 |
99,642 |
(99,642) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr;
② 이자
율위험&cr;이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동성을 최소화하는데 있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 금융자산 및 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자수익 |
1,955,566 |
(1,955,566) |
| 이자비용 |
(83,656) |
83,656 |
③ 가격위험&cr;가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 그러나 연결기업은 활성시장에서 거래되는 지분상품을 보유하고 있지 않은 상태입니다. &cr;&cr;2) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 5%를 초과하는 거래처에 대한 매출채권 및 미수금 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 현대자동차㈜ |
151,028,917 |
136,581,485 |
| Hyundai Motor America |
135,071,014 |
139,856,841 |
| Kia Motors America, Inc. |
76,104,567 |
79,458,828 |
| 기아자동차㈜ |
57,352,387 |
50,680,841 |
| 합 계 |
419,556,885 |
406,577,995 |
3) 유동성위험&cr;연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
명목현금흐름 |
| 1년 이내 |
1년초과~5년이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 무이자부부채 |
932,690,630 |
63,082,025 |
- |
995,772,655 |
| 차입금 |
8,365,600 |
- |
- |
8,365,600 |
| 리스부채 |
21,975,268 |
59,465,735 |
44,442,033 |
125,883,036 |
| 합 계 |
963,031,498 |
122,547,760 |
44,442,033 |
1,130,021,291 |
&cr;상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr;
32. 특수관계자와의 거래 등&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 및 대규모기업집단 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 특수관계자 |
공동기업 및 관계기업투자 |
Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd. (ICBAC) |
| ㈜메이트커뮤니케이션즈 |
| ㈜인스파이어코프 |
| 유니온컨텐츠벨류업투자조합 |
| 대규모기업집단 계열회사 |
현대자동차㈜, 기아자동차㈜, 현대모비스㈜ 등 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수익거래 |
비용거래 |
| 매출 등 |
매입 등 |
| 특수관계자 |
공동기업 및 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
2,235 |
2,022,577 |
| ㈜인스파이어코프 |
- |
465,300 |
| 기타특수관계자 |
Hyundai Motor America |
248,890,431 |
- |
| KIA Motors America, Inc. |
104,920,865 |
2,703 |
| 대규모기업집단 계열회사 |
현대자동차㈜ |
129,824,703 |
117,931 |
| 기아자동차㈜ |
52,732,754 |
252,460 |
| Hyundai Motor India Limited |
34,059,163 |
- |
| Kia Motors India Private Limited |
31,098,433 |
- |
| Kia Motors Deutschland GmbH |
18,933,158 |
152,711 |
| Hyundai Motor Europe GmbH |
18,810,812 |
- |
| Hyundai Auto Canada Corp. |
16,592,385 |
55,422 |
| Kia Motors Mexico S.A de C.V. |
16,598,155 |
- |
| Kia Motors Europe GmbH |
16,403,257 |
- |
| Kia Canada Inc. |
16,142,420 |
13,624 |
| Hyundai Motor Group China, Ltd. |
14,746,590 |
- |
| Hyundai Motor Commonwealth of Independent States |
13,639,054 |
- |
| Hyundai Motor Deutschland GmbH |
11,309,074 |
1,448,240 |
| Hyundai Motor Company Australia |
11,213,539 |
33,003 |
| 현대카드㈜ |
6,725,175 |
1,119,752 |
| 기타 계열회사 (*) |
85,631,796 |
6,841,965 |
| 합 계 |
848,273,999 |
12,525,688 |
| (*) |
대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. |
| 구 분 |
수익거래 |
비용거래 |
| 매출 등 |
매입 등 |
| 특수관계자 |
공동기업 및 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
32,809 |
4,185,756 |
| ㈜인스파이어코프 |
- |
893,587 |
| 기타특수관계자 |
Hyundai Motor America |
308,523,754 |
- |
| KIA Motors America, Inc. |
127,007,256 |
822 |
| 대규모기업집단 계열회사 |
현대자동차㈜ |
137,844,619 |
129,776 |
| 기아자동차㈜ |
57,647,437 |
268,092 |
| Hyundai Motor India Limited |
32,132,656 |
- |
| Kia Motors Europe GmbH |
28,788,297 |
- |
| Hyundai Auto Canada Corp. |
20,580,839 |
69,164 |
| Hyundai Motor Europe GmbH |
18,043,255 |
- |
| Hyundai Motor Deutschland GmbH |
14,103,513 |
372,319 |
| Hyundai Motor Commonwealth of Independent States |
17,860,213 |
- |
| Hyundai Motor Company Australia Pty Limited |
13,270,645 |
34,013 |
| Kia Motors Deutschland GmbH |
17,283,891 |
111,693 |
| 현대엔지니어링㈜ |
110,333 |
402,414 |
| 현대오토에버㈜ |
1,164 |
2,367,336 |
| 현대카드㈜ |
4,987,699 |
1,111,128 |
| Hyundai Autoever America, LLC |
- |
1,174,975 |
| 기타 계열회사(*) |
180,671,901 |
1,596,750 |
| 합 계 |
978,890,281 |
12,717,825 |
| (*) |
대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 등 |
매입채무 |
미지급금 등 |
| 특수관계자 |
공동기업 및 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
1,122 |
- |
464,228 |
- |
| ㈜인스파이어코프 |
- |
- |
- |
13,200 |
| 기타특수관계자 |
Hyundai Motor America |
17,335,450 |
117,735,564 |
- |
- |
| KIA Motors America, Inc. |
4,303,110 |
71,801,457 |
- |
- |
| 대규모기업집단 계열회사 |
현대자동차㈜ |
73,656,947 |
77,371,970 |
600 |
6,809,805 |
| 기아자동차㈜ |
12,547,553 |
44,804,835 |
23,710 |
5,465,984 |
| 현대모비스㈜ |
1,246,561 |
21,887,688 |
- |
204,291 |
| Hyundai Motor Group China, Ltd. |
15,326,794 |
- |
- |
- |
| Kia Motors India Private Limited |
9,522,508 |
863,062 |
- |
851,048 |
| Hyundai Motor Commonwealth of Independent States |
3,202,984 |
7,343,410 |
- |
255,887 |
| Hyundai Motor Espana, S.L.U. |
10,668,858 |
- |
- |
- |
| Kia Motors Iberia S.L. |
9,258,420 |
938,921 |
- |
- |
| Beijing-Hyundai Motor Company |
6,565,170 |
593,918 |
- |
4,248 |
| Hyundai Auto Canada Corp. |
502,943 |
6,610,355 |
5,314 |
- |
| Hyundai Motor India Limited |
6,831,591 |
50,338 |
- |
18,271 |
| Kia Motors Australia Pty Ltd. |
2,445,692 |
4,235,526 |
- |
18,826 |
| Hyundai Capital America |
- |
6,528,000 |
- |
- |
| Kia Motors Russia LLC |
807,133 |
5,484,649 |
- |
203,496 |
| 현대건설㈜ |
151,313 |
5,875,799 |
- |
2,003 |
| 기타 계열회사 (*) |
28,298,820 |
31,411,653 |
399,140 |
1,253,027 |
| 합 계 |
202,672,969 |
403,537,145 |
892,992 |
15,100,086 |
| (*) |
대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. |
| 구 분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 등 |
매입채무 |
미지급금 등 |
| 특수관계자 |
공동기업 및 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
- |
- |
821,781 |
- |
| ㈜인스파이어코프 |
- |
- |
- |
13,200 |
| 기타특수관계자 |
Hyundai Motor America |
43,866,491 |
95,990,350 |
- |
- |
| KIA Motors America, Inc. |
3,159,216 |
76,299,612 |
- |
- |
| 대규모기업집단 계열회사 |
현대자동차㈜ |
49,111,665 |
87,469,820 |
- |
4,941,457 |
| 기아자동차㈜ |
13,428,445 |
37,252,396 |
19,056 |
2,569,511 |
| 현대모비스㈜ |
3,599,792 |
24,690,995 |
- |
162,807 |
| Hyundai Motor Group (China)Ltd |
14,302,077 |
- |
- |
- |
| Hyundai Motor Espana S.L.U. |
13,447,230 |
- |
- |
- |
| Hyundai Auto Canada Corp. |
145,557 |
12,288,466 |
- |
3,493 |
| Hyundai Motor Commonwealth of Independent States |
2,513,223 |
7,648,546 |
- |
165,048 |
| Kia Motors Russia LLC |
1,345,598 |
8,784,278 |
- |
1,089 |
| Hyundai Motor Company Australia Pty Limited |
1,608,494 |
5,821,267 |
- |
- |
| Hyundai Motor Company Italy S.r.l |
6,183,932 |
1,209,913 |
- |
- |
| Hyundai Motor Brasil Montadora de Automoveis LTDA |
655,426 |
1,706,788 |
- |
2,146,528 |
| 현대오토에버㈜ |
- |
89,994 |
371 |
307,588 |
| 현대제철㈜ |
635,393 |
4,533,120 |
- |
33,201 |
| Kia Motors India Private Limited. |
5,924,074 |
241,049 |
- |
185,363 |
| 해비치컨트리클럽㈜ |
- |
- |
110,000 |
- |
| 기타 계열회사(*) |
64,218,555 |
19,439,839 |
9,359 |
410,029 |
| 합 계 |
224,145,168 |
383,466,433 |
960,567 |
10,939,314 |
| (*) |
대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다. |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
대여금 대여 |
출자금회수 |
배당금 수취 |
배당금 지급 |
| 기타특수관계자 |
- |
- |
- |
USD 11,960 |
| 공동기업 및 관계기업 |
- |
504,000 |
4,792,854 |
- |
| 대규모기업집단 계열회사 |
USD 5,000 |
- |
- |
- |
| 구 분 |
출자금 회수 |
배당금 지급 |
| 기타특수관계자 |
- |
USD 9,236 |
| 공동기업 및 관계기업 |
981,816 |
- |
한편, 지배기업은 전기 중 대규모기업집단 계열회사인 현대차증권㈜으로부터 특정금전신탁 5,000백만원의 예치금 회수 거래가 있었으며, 당기말 현재 예치금액는 없습니다.&cr;&cr;(5) 지배기업은 대규모기업집단 계열회사인 현대캐피탈㈜ 등의 리스 계약과 관련하여 사용권자산 및 리스부채를 각각 593백만원(전기 : 321백만원)을 인식하였습니다.&cr;
(6)
지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원을 포함하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
3,260,602 |
3,578,638 |
| 퇴직급여 |
1,125,049 |
789,946 |
| 기타장기급여 |
145,000 |
- |
| 합 계 |
4,530,651 |
4,368,584 |
33. 현금흐름표&cr;
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 연결당기순이익 |
|
84,276,965 |
|
94,564,534 |
| 2. 조정사항 |
|
80,078,895 |
|
58,706,527 |
| 퇴직급여 |
7,079,569 |
|
6,568,789 |
|
| 감가상각비 |
31,085,304 |
|
21,035,975 |
|
| 무형자산상각비 |
6,620,481 |
|
2,314,058 |
|
| 대손상각비 |
1,738,220 |
|
1,093,979 |
|
| 파생상품평가손익 |
(3,418,539) |
|
5,012,295 |
|
| 무형자산처분이익 |
(142,000) |
|
- |
|
| 무형자산손상차손 |
3,359,655 |
|
697,200 |
|
| 법인세비용 |
33,457,567 |
|
33,500,926 |
|
| 외화환산손익 |
2,858,136 |
|
279,598 |
|
| 유형자산처분손익 |
(39,422) |
|
(33,629) |
|
| 이자수익과 이자비용 |
(2,853,988) |
|
(10,693,990) |
|
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 |
327,151 |
|
- |
|
| 지분법이익 |
(1,408,284) |
|
(1,359,706) |
|
| 기타수익과 기타비용 |
1,415,045 |
|
291,032 |
|
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
(37,996,946) |
|
6,670,484 |
| 매출채권의 감소(증가) |
39,122,389 |
|
(1,035,545) |
|
| 기타채권의 증가 |
(85,652,521) |
|
(26,526,157) |
|
| 기타금융자산의 감소 |
243,100 |
|
440,281 |
|
| 기타자산의 증가 |
(12,403,429) |
|
(11,260,291) |
|
| 기타금융부채의 감소 |
- |
|
(5,009,882) |
|
| 매입채무의 증가(감소) |
(26,817,209) |
|
15,360,004 |
|
| 기타채무의 증가 |
35,874,470 |
|
32,151,092 |
|
| 기타부채의 증가 |
27,591,141 |
|
10,731,085 |
|
| 퇴직금의 지급 |
(716,132) |
|
(1,064,685) |
|
| 사외적립자산의 적립 |
(9,500,000) |
|
(7,000,000) |
|
| 충당부채의 감소 |
(5,738,755) |
|
(115,419) |
|
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
|
126,358,914 |
|
159,941,544 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 |
120,881 |
41,362 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 |
97,727 |
103,642 |
&cr;
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
증가 |
배당 |
재무활동&cr;현금흐름 |
기타 |
당기말 |
| 사채 |
10,000 |
- |
- |
(10,000) |
- |
- |
| 차입금 |
10,372,352 |
- |
- |
(2,277,744) |
270,992 |
8,365,600 |
| 리스부채 |
125,109,937 |
11,716,426 |
- |
(20,837,767) |
(5,904,801) |
110,083,795 |
| 미지급배당금 |
- |
- |
52,216,738 |
(51,834,648) |
(382,090) |
- |
&cr;연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
&cr;
34. 우발채무 및 약정사항 &cr;&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 광고대행과 관련하여 지배기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보증기관 |
보증한도 |
보증금액 |
| 원화거래보증 |
국민은행 |
10,000,000 |
- |
| 원화지급보증 |
우리은행 |
1,000,000 |
- |
| 외화지급보증 |
우리은행 |
USD 1,000,000 |
- |
(2)
지배기업은 당기말 현재
계약이행 등
과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증금액
9,162,916
천원의 이행보증을 제공받고 있습
니다. &cr;
(3) 지배기업은 한국방송광고공사와 방송업무대행계약을 체결하고 있는 바, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서 방송광고를 의뢰할 수 있으며 지배기업이 대행한 방송광고액의
13%~15%
에 해당하는 수수료를 한국방송광고공사로부터 받도록 되어 있습니다.
(
4)
연결기업은 국민은행 등과 당좌차월약정(한도
120
억
원) 및 어음할인약정(한도
30
억원)
, 한미은행으로부터 USD 10,000,000의 한도약정을 체결하였습니다.
당기말 현재 금융기관에 할인한 받을어음은 없습니다.
&cr;
(5) 당기 보고기간종료일 현재 연
결기업이 피고로서 계류중인 소송사
건은
4건
으로
소송금액은
1,381,548천원
이며, 현재로서는 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.
&cr;
&cr;
(6) 종속기업인 IWH는 2015년 중 종속기업 Canvas Worldwide, LLC 설립시 지분 51%를 취득하였으며, 비지배주주인 Eden Road Holdings(이하 "ERH")가 보유하고 있는지분 49%에 대하여 지분옵션계약을 체결하였습니다. 2021년 이후 IWH가 ERH가 보유한 지분을 매입할 수 있는 콜옵션과 ERH가 IWH에 지분을 매각할 수 있는 풋옵션을 각각 부여하고, 옵션의 행사가격은 재무성과 결과에 다양하게 연동하여 산정됩니다. 상기 옵션의 행사가격은 2021년 결산 이후에 확정되므로 실제 현금흐름은 2022년부터 발생할 것으로 예상됩니다. 연결기업은 동
지분옵션계약에 따라 설립 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말
239
억원(전기말: 214억원)의 금융부채를 인식하였습니다.
&cr;&cr;
지배기업은 전기 중 사업수행 역량 및 경쟁력 강화를 통한 기업가치를 제고할 목적으로 Wellcom Group Pty Ltd 지분 85%를 2019년 11월 27일자로 인수 하였
으며, 비지배주주인 SIDCOM Pty Ltd 가 보유하고 있는 지분 15%에 대하여 지분옵션계약을 체결하였습니다.
2022년 이후 SIDCOM Pty Ltd가 보유하고 있는 지분을 매입할 수 있는 콜옵션과 SIDCOM Pty Ltd가 보유하고 있는 지분을 지배기업에 매각할 수 있는 풋옵션을 각각 부여하고, 옵션의 행사가격은 재무성과 결과에 다양하게 연동하여 산정됩니다. 연결기업은 동
지분옵션계약에 따라 설립 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말
365억원(전기말: 351억원)의 금융부채를 인식하였습니다
.&cr;
한편, 종속기업인 IWH는 2017년 중 David & Goliath LLC(이하 "IDNG")의 지분을 취득하면서 비지배주주와 Earn-out Payment에 대한 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 유효한 기간 동안 발생한 IDNG의 조정 EBITDA가 약정상 목표수준에 도달하는 경우 약정된 금액을 비지배주주에게 지급하는 약정입니다. 연결기업은 동 약정에 따라 설립 이후의 경영성과 및 미래 재무성과 추정에 기초하여 당기말 27억원(전기말 : 166억원)의 금융부채를 인식하였습니다.&cr;&cr;35. 부문별 정보 &cr;&cr;(1)
연결기업은 광고대행이라는 단일사업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기의 연결기업이 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
대한민국 |
유럽 |
미주 |
중국 |
기타 |
연결조정 |
합 계 |
| 총매출액 |
324,397,021 |
142,499,488 |
560,466,727 |
24,741,167 |
238,209,396 |
(69,241,386) |
1,221,072,413 |
| 내부매출액 |
(717,298) |
(300,651) |
(65,490,586) |
(262,581) |
(2,470,270) |
69,241,386 |
- |
| 순매출액 |
323,679,723 |
142,198,837 |
494,976,141 |
24,478,586 |
235,739,126 |
- |
1,221,072,413 |
| 영업이익 |
17,319,152 |
14,563,646 |
65,103,728 |
(1,628,097) |
15,779,659 |
368,699 |
111,506,787 |
| 비유동자산(*) |
28,790,335 |
8,756,883 |
73,470,253 |
2,509,956 |
177,346,744 |
142,065,298 |
432,939,469 |
| (*)유형자산, 무형자산, 사용권자산의 합계액입니다. |
| 구 분 |
대한민국 |
유럽 |
미주 |
중국 |
기타 |
연결조정 |
합 계 |
| 총매출액 |
374,540,780 |
151,011,433 |
650,670,625 |
26,033,134 |
137,538,656 |
(65,520,591) |
1,274,274,037 |
| 내부매출액 |
(13,478) |
(1,852,582) |
(54,319,962) |
(9,334,569) |
- |
65,520,591 |
- |
| 순매출액 |
374,527,302 |
149,158,851 |
596,350,663 |
16,698,565 |
137,538,656 |
- |
1,274,274,037 |
| 영업이익 |
22,238,848 |
13,701,314 |
68,655,606 |
1,141,952 |
15,916,880 |
197,865 |
121,852,465 |
| 비유동자산(*) |
29,623,052 |
10,442,179 |
88,177,462 |
2,502,591 |
183,659,673 |
154,545,053 |
468,950,010 |
| (*)유형자산, 무형자산, 사용권자산의 합계액입니다. |
36. COVID 19의 영향의 불확실성&cr;&cr;COVID 19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID 19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 COVID 19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결기업의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추
정
할 수 없습니다.&cr;
5. 재무제표 주석
주석
| 제 16 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 15 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 이노션 |
1. 회사의 개요 &cr;&cr;주식회사 이노션(이하 "당사")은 2005년 5월 17일에 광고대행 및 광고물의 제작 등을사업목적으로 설립된 종합광고 대행사입니다. 2015년 7월 17일 한국거래소 유가증권시장에 당사의 보통주식을 상장하였으며, 당사의 본점 소재지는 서울 강남구 강남대로 308입니다. &cr;&cr;당기말 현재 자본금은
100
억원
이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 정성이 |
3,539,000 |
17.69 |
| NHPEA IV Highlight Holdings AB |
3,600,000 |
18.00 |
| 현대차 정몽구 재단 |
1,800,000 |
9.00 |
| 정의선 |
400,000 |
2.00 |
| 기타 |
10,661,000 |
53.31 |
| 합 계 |
20,000,000 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및
유의적
회계정책&cr;&cr;2-1 재무제표 작성기준&cr;
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;
2-2 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
2-3 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;
당사는 광고대행 및 광고물의 제작 등을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-21을 참조바랍니다.
&cr;&cr;
(1) 용역의 제공&cr;&cr;광고를 대행 집행하는 대가로 매체사 등으로부터 수취하는 광고수입대행료의 경우 발생주의에 따라 수수료 부분만을 수익으로 인식하며 이 계약에서 당사는 대리인입니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사가 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. 광고제작매출과 기타용역매출에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
(2) 재화의 판매&cr;&cr;재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
(3) 유의적인 금융요소&cr;&cr;당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다
.
(4) 계약 잔액&cr;&cr;1) 계약자산&cr;계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr;&cr;2) 매출채권&cr;수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-7 부분을 참조합니다.&cr;&cr;3) 계약부채&cr;계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;
2-5 외화환산&cr;&cr;당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr;
2-6 현금및현금성자산&cr;&cr;재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금 및현금성자산을 의미합니다.&cr;
2-7 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;
(1) 금융자산&cr;&cr;(가) 최초 인식 및 측정&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-4의 회계정책을 참조합니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;
(나) 후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)&cr;ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr;3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 지분상품에 포함됩니다.&cr;&cr;4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;&cr;(다) 제거&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;
(2) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
&cr;ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
&cr;
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr;&cr;당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;&cr;(3) 금융부채&cr;&cr;(가) 최초인식 및 측정&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;&cr;당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. &cr;
(나) 후속측정&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;&cr;금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;&cr;2) 대여금 및 차입금&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
&cr;
(다) 금융보증계약&cr;당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사는 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
&cr;
&cr;(라) 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(4) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr;
2-8 공정가치 측정&cr;&cr;당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장&cr;당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;&cr;ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr;ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 28&cr;ㆍ금융상품(상각후원가로 측정하는 상품 포함) - 주석 28&cr;
2-9 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구분 |
내용연수
|
| 건물 |
20 년 |
| 구축물 |
5 - 8 년 |
| 집기비품 |
4 년 |
| 임차자산개량권 |
2 년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr;
2-10 무형자산&cr;&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각방법 |
추
정 내용연수
|
| 소프트웨어 |
정액법 |
4 년 |
| 기타의무형자산 |
정액법 |
30 년 |
2-11 비금융자산의 손상&cr;
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr;
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;
(1) 영업권&cr;&cr;당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다.&cr;&cr;영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr;
(2) 무형자산&cr;&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;
2-
12
리스&cr;&cr;당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;&cr;
리스이용자로서의 회계처리&cr;
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 사용권자산&cr;&cr;당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.&cr;
(2) 리
스부채&cr;&cr;
당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. &cr;&cr;당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 13 참조).&cr;
&cr;
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;당사는 사무용품 및 옥외매체의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2-13 차입원가&cr;
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. &cr;
2-14 연금 및 퇴직급여&cr;&cr;당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-15 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2-16 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련 비용에서 차감하여 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 관련 비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;
2-17 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr;
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2-18 파생금융상품과 위험회피회계&cr;&cr;(1) 최초인식 및 측정&cr;&cr;파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr;&cr;위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피&cr;ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&cr;ㆍ해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr;&cr;
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.&cr;ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.&cr;ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.&cr;
&cr;위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr;&cr;(2) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr;&cr;위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(3) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.&cr;&cr;당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr;&cr;현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr;&cr;만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr;
(4) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.&cr;&cr;2-19 현금배당&cr;&cr;당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;
2-20 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
&cr;
당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. &cr;&cr;
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr;&cr;기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준해석서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.&cr;
&cr;
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr;&cr;기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr;
(4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018 개정)&cr;&cr;개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료할인 등&cr;&cr;동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-21
중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 퇴직급여제도(주석16), 위험관리(주석30)이 있습니다.
(1) 회계적 판단&cr;&cr;당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
&cr;- 이행시기 판단&cr;당사는 고객과 광고 제작 및 광고 대행 등의 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
광고물 제작 및 광고대행 사업은 고객이 의뢰한 광고물을 제작하고 고객이 의뢰한 광고물의 매체 송출과 관련된 제반 작업을 대행하는 것으로 일반적으로 수개월의 제작 기간 및 송출 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;&cr;- 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;당사는 고객과 광고 제작 및 광고 대행 등의 계약을 체결하고 용역을 제공합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 고객이 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.
- 본인 대 대리인&cr;당사는 고객과 맺은 계약에 따라 광고대행 용역을 제공합니다. 당사는 용역이 고객에이전되기 전에 용역을 통제하지 못한다고 판단하였습니다. 다음의 요소들은 당사가 고객에 용역이 이전되기 전에 통제하지 않는 것을 나타냅니다. 따라서 당사는 이 계약에서 대리인으로 판단하였습니다.&cr;ㆍ당사는 매체사가 광고주에게 서비스를 이전하지 못할 시에 용역을 공급할 주된 책 임이 없습니다.&cr;ㆍ당사는 광고주의 요청에 따라 매체사를 선정하고 광고주가 확정되지 않은 매체사 는 보유하지 않으므로 용역이 고객에 이전되기 전이나, 후에 재고위험이 없습니다.&cr;ㆍ당사는 정해진 매체 구매의 가격을 결정할 재량이 없습니다.
(2) 회계 추정 및 가정&cr;&cr;가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
1) 수익인식&cr;
당사는 발생원가에 기초한 투입법으로 진행율을 측정하여 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위해서 거래가격과 총 예정원가의 최선의 추정을 하며, 수행 의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나 발생원가는 회수될 것으로 예상하는 경우에는, 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생 원가 범위 내에서 수익을 인식합니다.&cr;
2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.
&cr;
4) 퇴직급여채무
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. &cr;&cr;자세한 내역은 주석 16에서 기술하고 있습니다.
&cr;5) 이연법인세자산&cr;세무상 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
당기말 현재 당사는 발생한 과세기간 말로부터 10년간 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 이월세액공제 22,453백만원을 보유하고 있습니다. 그러나 이 세액공제는 미래 과세소득과 상계 가능하지 않다고 판단함에 따라, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
6) 복구충당부채&cr;당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. &cr;&cr;
당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 1,104백만원입니다.&cr;
2-22 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
&cr;당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;
&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr;
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr;ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr;ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr;ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음&cr;ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. &cr;
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr;&cr;동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용전의 매각금액&cr;&cr;동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr;&cr;동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr;
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr;개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2-23 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr;&cr;당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위
하여
2021년
2월
8일
자 이사
회에서 승인되었습니다.
3
.
사
용이 제한된
금융자산&cr;
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
상생협력예치금 등 |
2,030,000 |
1,000,000 |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
6,000 |
6,000 |
| 합 계 |
2,036,000 |
1,006,000 |
&cr;4. 장ㆍ단기 금융상품&cr;&cr;
보고기간종료일
현재 장ㆍ단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
83,264,000 |
115,000,000 |
| 특정금전신탁 |
100,641,203 |
90,654,490 |
| 상생협력예치금 등 |
2,030,000 |
1,000,000 |
| 소 계 |
185,935,203 |
206,654,490 |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
6,000 |
6,000 |
5. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1)
보
고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
102,530,263 |
97,917,115 |
| 차감: 손실충당금 |
(2,432,937) |
(1,421,287) |
| 기타채권 |
205,832,785 |
196,776,827 |
| 차감: 손실충당금 |
(393,578) |
(366,815) |
| 합 계 |
305,536,533 |
292,905,840 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초금액 |
1,421,287 |
366,815 |
| 손상차손 인식 |
1,011,650 |
26,763 |
| 기말금액 |
2,432,937 |
393,578 |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초금액 |
377,203 |
346,133 |
| 손상차손 인식 |
1,044,084 |
20,682 |
| 기말금액 |
1,421,287 |
366,815 |
6. 기타금융자산
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임차보증금 |
- |
4,446,934 |
- |
5,146,934 |
| 대여금 |
1,491,189 |
1,867,320 |
957,994 |
1,518,941 |
| 미수수익 |
394,361 |
- |
791,550 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
59,160 |
- |
59,160 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
773,164 |
- |
1,100,315 |
| 합 계 |
1,885,550 |
7,146,578 |
1,749,544 |
7,825,350 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가차액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 지분증권 |
59,160 |
- |
59,160 |
59,160 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가차액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 채무상품 |
1,100,315 |
(327,151) |
773,164 |
1,100,315 |
7. 기타자산
&cr;
보
고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
6,529,813 |
10,225,420 |
| 선급금 |
1,166,068 |
530,468 |
| 선급비용 |
287,566 |
223,143 |
| 합 계 |
7,983,447 |
10,979,031 |
&cr;8. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자&cr;
(1)
보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공
동
기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 |
298,843,285 |
298,843,285 |
| 공동기업 및 관계기업투자 |
12,214,672 |
12,718,672 |
| 합 계 |
311,057,957 |
311,561,957 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 주요영업활동 |
소재지 |
소유지분율 |
장부금액 |
장부금액 |
| Wellcom Group Pty Ltd. (WLLAU) |
광고대행업 |
호주 |
85% |
180,423,809 |
180,423,809 |
| Innocean Worldwide Holdings, Inc.(IWH) |
지주회사 |
미국 |
100% |
53,332,749 |
53,332,749 |
| Innocean Worldwide Communication Private Ltd. (IWI) |
광고대행업 |
인도 |
100% |
7,003,588 |
7,003,588 |
| Innocean Worldwide UK Ltd. (IWUK) |
광고대행업 |
영국 |
100% |
1,382,608 |
1,382,608 |
| Innocean Worldwide Europe GmbH (IWE) |
광고대행업 |
독일 |
100% |
13,413,265 |
13,413,265 |
| Innocean Worldwide Italy Srl (IWIt) |
광고대행업 |
이탈리아 |
100% |
2,112,141 |
2,112,141 |
| Innocean Worldwide China Beijing (IWC Beijing) |
광고대행업 |
중국 |
100% |
2,592,665 |
2,592,665 |
| Innocean Worldwide China Shanghai (IWC Shanghai) |
광고대행업 |
중국 |
100% |
12,036,536 |
12,036,536 |
| Innocean Worldwide Australia Pty Ltd.(IWAu) |
광고대행업 |
호주 |
100% |
4,728,757 |
4,728,757 |
| Innocean Worldwide Rus LLC. (IWR) |
광고대행업 |
러시아 |
100% |
14,451,005 |
14,451,005 |
| Innocean Worldwide Canada Inc. (IWCa) |
광고대행업 |
캐나다 |
100% |
3,835,525 |
3,835,525 |
| Innocean Worldwide Spain S.L. (IWS) |
광고대행업 |
스페인 |
100% |
825,706 |
825,706 |
| Innocean Worldwide France (IWF) |
광고대행업 |
프랑스 |
100% |
653,454 |
653,454 |
| Innocean Worldwide Turkey (IWTr) |
광고대행업 |
터키 |
100% |
485,296 |
485,296 |
| Innocean Worldwide Brazil (IWB) |
광고대행업 |
브라질 |
100% |
574,747 |
574,747 |
| Innocean Worldwide Mexico (IWM) |
광고대행업 |
멕시코 |
100% |
204,540 |
204,540 |
| Innocean Worldwide Middle East & Africa FZ-LLC (IWMENA) |
광고대행업 |
아랍에미리트 |
100% |
392,380 |
392,380 |
| Innocean Worldwide Singapore Pte. Ltd. (IWSG) |
광고대행업 |
싱가포르 |
100% |
394,514 |
394,514 |
| 합 계 |
298,843,285 |
298,843,285 |
(3) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 주요영업활동 |
소재지 |
소유지분율 |
장부금액 |
장부금액 |
| 공동기업 |
Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd. (ICBAC) (*1) |
광고대행업 |
중국 |
51.00% |
6,670,235 |
6,670,235 |
| 관계기업 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
광고대행업 |
한국 |
28.31% |
4,930,135 |
4,930,135 |
| ㈜인스파이어코프 |
광고대행업 |
한국 |
29.08% |
300,120 |
300,120 |
| 유니온컨텐츠벨류업투자조합 (*2) |
투자운용 |
한국 |
27.27% |
314,182 |
818,182 |
| 합 계 |
12,214,672 |
12,718,672 |
| (*1) |
지분율이 과반수를 초과하지만, 주주와의 약정에 따라 공동지배력이 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
|
| (*2) |
당기 중 중간배분으로 504,000천원을 수령하였습니다. |
&cr;
9. 유형자산&cr;
(1)
보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
집기비품 |
임차자산개량권 |
합 계 |
| 취득원가 |
5,258,214 |
135,221 |
3,508,504 |
12,510,393 |
5,016,513 |
26,428,845 |
| 감가상각누계액 |
- |
(19,156) |
(1,378,481) |
(10,522,386) |
(4,851,905) |
(16,771,928) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(257,500) |
- |
- |
(257,500) |
| 장부금액 |
5,258,214 |
116,065 |
1,872,523 |
1,988,007 |
164,608 |
9,399,417 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
집기비품 |
임차자산개량권 |
합 계 |
| 취득원가 |
5,258,214 |
135,221 |
3,508,504 |
12,239,861 |
4,830,223 |
25,972,023 |
| 감가상각누계액 |
- |
(12,395) |
(895,234) |
(9,510,816) |
(4,655,648) |
(15,074,093) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(272,500) |
- |
- |
(272,500) |
| 장부금액 |
5,258,214 |
122,826 |
2,340,770 |
2,729,045 |
174,575 |
10,625,430 |
(2) 당기 및
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
집기비품 |
임차자산개량권 |
합 계 |
| 기초 |
5,258,214 |
122,826 |
2,340,770 |
2,729,045 |
174,575 |
10,625,430 |
| 취득 |
- |
- |
- |
533,502 |
186,290 |
719,792 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(8,689) |
- |
(8,689) |
| 감가상각비 |
- |
(6,761) |
(468,247) |
(1,265,851) |
(196,257) |
(1,937,116) |
| 기말 |
5,258,214 |
116,065 |
1,872,523 |
1,988,007 |
164,608 |
9,399,417 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
집기비품 |
임차자산개량권 |
합 계 |
| 기초 |
5,258,214 |
129,587 |
1,254,432 |
2,660,265 |
676,481 |
9,978,979 |
| 취득 |
- |
- |
1,435,000 |
1,772,651 |
7,701 |
3,215,352 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(100,020) |
- |
(100,020) |
| 감가상각비 |
- |
(6,761) |
(348,662) |
(1,603,851) |
(509,607) |
(2,468,881) |
| 기말 |
5,258,214 |
122,826 |
2,340,770 |
2,729,045 |
174,575 |
10,625,430 |
&cr;
10.
사용권자산 및 리스부채&cr;
&cr;(1) 리스활동의 특성
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
7,954,055 |
(4,306,632) |
3,647,423 |
| 차량운반구 |
992,699 |
(387,524) |
605,175 |
| 합 계 |
8,946,754 |
(4,694,156) |
4,252,598 |
| 과 목 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
7,628,293 |
(3,767,544) |
3,860,749 |
| 차량운반구 |
757,553 |
(403,285) |
354,268 |
| 합 계 |
8,385,846 |
(4,170,829) |
4,215,017 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 건물 |
3,860,749 |
5,955,768 |
(1,126,488) |
(5,042,606) |
3,647,423 |
| 차량운반구 |
354,268 |
593,273 |
(59,921) |
(282,445) |
605,175 |
| 합 계 |
4,215,017 |
6,549,041 |
(1,186,409) |
(5,325,051) |
4,252,598 |
| 구 분 |
기초금액(*1) |
증가 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 건물 |
1,631,935 |
5,630,006 |
(3,401,192) |
3,860,749 |
| 차량운반구 |
295,736 |
297,732 |
(239,200) |
354,268 |
| 합 계 |
1,927,671 |
5,927,738 |
(3,640,392) |
4,215,017 |
| (*1) |
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다. |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급액 |
기말금액 |
| 리스부채 |
4,281,906 |
6,327,668 |
(1,203,108) |
73,619 |
(5,265,671) |
4,214,414 |
| 구 분 |
기초금액(*1) |
증가 |
이자비용 |
지급액 |
기말금액 |
| 리스부채 |
1,958,157 |
5,927,738 |
86,579 |
(3,690,568) |
4,281,906 |
| (*1) |
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다. |
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 향후 지급해야 할 리스료의 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년초과 |
총 명목리스료 |
| 리스부채 |
3,431,087 |
818,885 |
4,249,972 |
| 구분 |
1년 미만 |
1년초과 |
총 명목리스료 |
| 리스부채 |
3,285,798 |
1,054,014 |
4,339,812 |
&cr;(6) 당사는 당기 중 단기리스 및 소액리스에 대한 리스료를 각각 8,263백만원(전기: 11,401백만원) 및 284백만원(전기: 285백만원)을 인식하였습니다.&cr;&cr;
11.
무형자산 &cr;
&cr;(1)
보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회원권 |
영업권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
11,776,185 |
2,205,000 |
832,146 |
5,251,500 |
20,064,831 |
| 상각누계액 |
- |
- |
(92,790) |
(1,418,530) |
(1,511,320) |
| 손상차손누계액 |
(1,210,191) |
(2,205,000) |
- |
- |
(3,415,191) |
| 장부금액 |
10,565,994 |
- |
739,356 |
3,832,970 |
15,138,320 |
| 구 분 |
회원권 |
영업권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
12,150,852 |
2,205,000 |
5,251,500 |
19,607,352 |
| 상각누계액 |
- |
- |
(1,244,890) |
(1,244,890) |
| 손상차손누계액 |
(1,374,858) |
(2,205,000) |
- |
(3,579,858) |
| 장부금액 |
10,775,994 |
- |
4,006,610 |
14,782,604 |
(2) 당기 및
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회원권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 |
10,775,994 |
- |
4,006,610 |
14,782,604 |
| 취득 |
- |
832,146 |
- |
832,146 |
| 처분 |
(188,000) |
- |
- |
(188,000) |
| 상각비 |
- |
(92,790) |
(173,640) |
(266,430) |
| 손상차손 |
(22,000) |
- |
- |
(22,000) |
| 기말 |
10,565,994 |
739,356 |
3,832,970 |
15,138,320 |
| 구 분 |
회원권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 |
10,165,034 |
4,180,250 |
14,345,284 |
| 취득 |
1,308,160 |
- |
1,308,160 |
| 상각비 |
- |
(173,640) |
(173,640) |
| 손상차손 |
(697,200) |
- |
(697,200) |
| 기말 |
10,775,994 |
4,006,610 |
14,782,604 |
&cr;
12. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;
보
고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
매입채무 |
29,386,560 |
34,200,381 |
| 기타채무 |
미지급금 |
234,459,840 |
237,078,323 |
| 미지급비용 |
9,448,662 |
8,954,762 |
| 합 계 |
273,295,062 |
280,233,466 |
&cr;
13
.
기타금융부채
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
74,482 |
- |
| 리스부채 |
3,416,592 |
797,821 |
3,267,958 |
1,013,948 |
| 합 계 |
3,416,592 |
797,821 |
3,342,440 |
1,013,948 |
&cr;
14. 기타부채&cr;&cr;
보
고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
1,704,182 |
1,295,916 |
| 계약부채 |
14,464,009 |
10,289,437 |
| 예수금 |
3,296,442 |
2,849,314 |
| 합 계 |
19,464,633 |
14,434,667 |
&cr;&cr;15. 사채&cr;
보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
발행일 |
만기일 |
당기말 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 무보증사모사채 |
2017.06.09 |
2020.06.09 |
- |
- |
10,000 |
&cr;
16. 퇴직급여제도&cr;&cr;(1) 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를운영하고 있습니다. 당사는 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은
6백만원
입니다.&cr;
&cr;(2)
보고기간종료일
현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
1.96% |
1.99% |
| 기대임금상승률 |
3.50% + 경험승급률 |
3.50% + 경험승급률 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
49,314,736 |
47,668,261 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(51,372,066) |
(46,567,612) |
| 순확정급여부채(자산) |
(2,057,330) |
1,100,649 |
(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
47,668,261 |
(46,567,612) |
1,100,649 |
| 당기근무원가 |
6,692,801 |
- |
6,692,801 |
| 이자비용(이자수익) |
916,936 |
(895,038) |
21,898 |
| 소 계 |
55,277,998 |
(47,462,650) |
7,815,348 |
| 재측정요소 : |
|
|
|
| 사외적립자산의 손익 |
- |
48,870 |
48,870 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
81,874 |
- |
81,874 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
50,111 |
- |
50,111 |
| 소 계 |
131,985 |
48,870 |
180,855 |
| 기여금 |
- |
(9,500,000) |
(9,500,000) |
| 지급액 |
(6,095,247) |
5,541,714 |
(553,533) |
| 기말 |
49,314,736 |
(51,372,066) |
(2,057,330) |
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
42,572,260 |
(42,838,293) |
(266,033) |
| 당기근무원가 |
6,298,858 |
- |
6,298,858 |
| 이자비용(이자수익) |
960,455 |
(967,344) |
(6,889) |
| 소 계 |
49,831,573 |
(43,805,637) |
6,025,936 |
| 재측정요소 : |
|
|
|
| 사외적립자산의 손익 |
- |
203,317 |
203,317 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
883,672 |
- |
883,672 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
1,983,988 |
- |
1,983,988 |
| 소 계 |
2,867,660 |
203,317 |
3,070,977 |
| 기여금 |
- |
(7,000,000) |
(7,000,000) |
| 지급액 |
(5,030,972) |
4,034,708 |
(996,264) |
| 기말 |
47,668,261 |
(46,567,612) |
1,100,649 |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보험상품 |
51,372,066 |
46,567,612 |
(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(2,644,244) |
3,000,264 |
(2,474,785) |
2,811,004 |
| 기대임금상승률 |
2,928,578 |
(2,635,694) |
2,744,605 |
(2,467,427) |
&cr;보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr;&cr;(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기
는
7.67
년
(전기말 7.
79년) 입니다.&cr;
17. 충당부채&cr;
(1)
보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 복구충당부채 |
1,103,675 |
882,302 |
| 기타장기종업원급여충당부채 |
4,406,360 |
3,209,209 |
| 합 계 |
5,510,035 |
4,091,511 |
&cr;(2)
당기 및
전기
중 충당
부채의 변
동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
전입액 |
사용액 |
기말금액 |
| 복구충당부채 |
882,302 |
221,373 |
- |
1,103,675 |
| 기타장기종업원급여충당부채 |
3,209,209 |
1,771,039 |
(573,888) |
4,406,360 |
| 합 계 |
4,091,511 |
1,992,412 |
(573,888) |
5,510,035 |
| 구 분 |
기초금액 |
전입액 |
사용액 |
기말금액 |
| 복구충당부채 |
874,601 |
7,701 |
- |
882,302 |
| 기타장기종업원급여충당부채 |
3,030,387 |
361,923 |
(183,101) |
3,209,209 |
| 합 계 |
3,904,988 |
369,624 |
(183,101) |
4,091,511 |
18. 자본금 &cr;
보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
10,000,000,000원 |
10,000,000,000원 |
&cr;&cr;19. 기타불입자본&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
132,848,564 |
132,848,564 |
20. 이익잉여금과 배당금&cr;
(1)
보
고기간종일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 임의적립금 |
|
|
| 브랜드연구소설립준비금 |
18,000,000 |
18,000,000 |
| 해외시장개척준비금 |
21,500,000 |
21,500,000 |
| 미처분이익잉여금 |
438,191,703 |
449,881,518 |
| 합 계 |
482,691,703 |
494,381,518 |
| (*) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
&cr;(2)
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제16(당)기 |
2020년 01월 01일 |
부터 |
제15(전)기 |
2019년 01월 01일 |
부터 |
| 2020년 12월 31일 |
까지 |
2019년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2021년 03월 29일 |
|
처분확정일 |
2020년 03월 25일 |
|
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
438,191,703 |
|
449,881,518 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
419,881,518 |
|
413,923,547 |
|
| 2. 회계기준의 변경효과 |
- |
|
(30,486) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(137,089) |
|
(2,327,800) |
|
| 4. 당기순이익 |
18,447,274 |
|
38,316,257 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
36,000,000 |
|
30,000,000 |
| 1. 배당금 |
36,000,000 |
|
30,000,000 |
|
| (주당 현금배당금(율))&cr;
당기: 1,800원(360%)&cr; 전기: 1,500원(300%)
|
|
|
|
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
402,191,703 |
|
419,881,518 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1주당 배당금(배당률) |
1,800원(360%) |
1,500원(300%) |
| 발행주식수(주) |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 배당금액 |
36,000,000 |
30,000,000 |
| 당기순이익 |
18,447,274 |
38,316,257 |
| 배당성향 |
195.15% |
78.30% |
(4)
당기 및 전기 중
확정급여제도의 재측정요소
의 변동내역은
다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(8,811,242) |
(6,483,441) |
| 당기변동 |
(180,855) |
(3,070,977) |
| 법인세 효과 |
43,767 |
743,176 |
| 기말금액 |
(8,948,330) |
(8,811,242) |
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매체대행 |
광고물 제작 등 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 매체대행 용역의 제공으로 인한 수익 |
76,759,497 |
- |
76,759,497 |
| 광고물 제작 등 용역의 제공으로 인한 수익 |
- |
234,793,864 |
234,793,864 |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
- |
12,843,660 |
12,843,660 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
76,759,497 |
247,637,524 |
324,397,021 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
67,845,467 |
227,547,869 |
295,393,336 |
| 해외 |
8,914,030 |
20,089,655 |
29,003,685 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
76,759,497 |
247,637,524 |
324,397,021 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
| 한 시점에 이전하는 재화 |
- |
12,843,660 |
12,843,660 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
76,759,497 |
234,793,864 |
311,553,361 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
76,759,497 |
247,637,524 |
324,397,021 |
| 구 분 |
매체대행 |
광고물 제작 등 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 매체대행 용역의 제공으로 인한 수익 |
81,826,442 |
- |
81,826,442 |
| 광고물 제작 등 용역의 제공으로 인한 수익 |
- |
284,130,528 |
284,130,528 |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
- |
8,583,811 |
8,583,811 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
81,826,442 |
292,714,339 |
374,540,781 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
71,460,788 |
267,796,924 |
339,257,712 |
| 해외 |
10,365,654 |
24,917,415 |
35,283,069 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
81,826,442 |
292,714,339 |
374,540,781 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
| 한 시점에 이전하는 재화 |
- |
8,583,811 |
8,583,811 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
81,826,442 |
284,130,528 |
365,956,970 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
81,826,442 |
292,714,339 |
374,540,781 |
(2) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 현대자동차㈜ |
108,145,276 |
115,519,171 |
| 기아자동차㈜ |
44,600,477 |
57,563,066 |
| 합 계 |
152,745,753 |
173,082,237 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
102,530,263 |
97,917,115 |
| 계약자산 |
6,529,813 |
10,225,420 |
| 계약부채 |
14,464,009 |
10,289,437 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90일입니다.&cr;&cr;계약자산은 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 광고 용역 등을 수행하는 경우 최초로 인식하며, 고객에게 약속한 용역의 이전이 완료될 때 매출채권으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;계약부채는 회사가 고객에게 광고 용역 등을 수행하기 이전에 고객이 대가를 지급하는 경우에 인식하며, 기업이 고객에게 약속한 용역을 이전할 때 수익으로 인식됩니 다. 당사의 보고기간 초 계약부채 잔액은 대부분 해당 보고기간의 수익으로 인식됩니다.
22. 판매비와관리비 &cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
62,246,992 |
59,930,760 |
| 퇴직급여 |
8,179,323 |
6,269,512 |
| 복리후생비 |
10,096,057 |
10,061,332 |
| 여비교통비 |
381,417 |
1,299,934 |
| 접대비 |
1,371,471 |
1,539,472 |
| 통신비 |
649,893 |
585,308 |
| 세금과공과 |
473,791 |
450,105 |
| 감가상각비 |
6,361,799 |
5,328,488 |
| 무형자산상각비 |
266,430 |
173,640 |
| 지급임차료 |
284,022 |
1,793,391 |
| 수선비 |
188,323 |
163,876 |
| 차량유지비 |
198,412 |
256,691 |
| 교육훈련비 |
158,266 |
500,571 |
| 도서인쇄비 |
345,353 |
339,046 |
| 사무용품비 |
1,418 |
4,602 |
| 소모품비 |
157,954 |
138,535 |
| 지급수수료 |
7,497,510 |
12,314,930 |
| 광고선전비 |
1,845,336 |
1,760,955 |
| 대손상각비 |
1,038,414 |
1,064,766 |
| 시장개척비 |
1,828,009 |
1,915,312 |
| 조사비 |
1,059,582 |
1,260,546 |
| 기타 |
21,395 |
119,192 |
| 합 계 |
104,651,167 |
107,270,964 |
23.
금융
수
익
및 금융비용&cr;
&cr;
(
1)
당
기
및
전기 중 금융
수
익
의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
3,601,508 |
8,238,672 |
| 외환차익 |
3,266,206 |
3,397,797 |
| 외화환산이익 |
584,790 |
515,724 |
| 금융보증이익 |
73,982 |
90,143 |
| 합 계 |
7,526,486 |
12,242,336 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
73,856 |
86,789 |
| 외환차손 |
2,459,965 |
2,886,361 |
| 외화환산손실 |
3,177,318 |
737,493 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
327,151 |
- |
| 합 계 |
6,038,290 |
3,710,643 |
24. 기타수익 및 기타비용 &cr;
&cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당금수익 |
4,792,854 |
18,599,128 |
| 로열티수익 |
179,583 |
106,647 |
| 유형자산처분이익 |
25,371 |
21,942 |
| 무형자산처분이익 |
142,000 |
- |
| 잡이익 |
136,197 |
157,779 |
| 합 계 |
5,276,005 |
18,885,496 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
- |
1,265 |
| 무형자산손상차손 |
22,000 |
697,200 |
| 기부금 |
314,044 |
678,103 |
| 잡손실 |
8,711 |
16,558 |
| 합 계 |
344,755 |
1,393,126 |
25.
비
용의 성격별 분류&cr;&cr;
당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외주제작비 |
184,044,469 |
223,566,433 |
| 종업원급여 |
80,522,373 |
76,261,604 |
| 감가상각비 |
7,262,167 |
6,109,272 |
| 무형자산상각비 |
266,430 |
173,640 |
| 지급수수료 |
9,209,482 |
13,092,619 |
| 기타 |
25,772,949 |
33,098,365 |
| 합 계 |
307,077,870 |
352,301,933 |
26. 법인세&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액(환급액 포함) |
5,878,171 |
11,132,172 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(630,614) |
(1,928,695) |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
43,767 |
743,176 |
| 당기손익에 반영된 법인세비용 |
5,291,324 |
9,946,653 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
23,738,598 |
48,262,911 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
5,247,640 |
11,217,624 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
569,663 |
2,128,715 |
| 비과세수익 |
(35,645) |
(17,454) |
| 세액공제 |
(323,391) |
(4,440,691) |
| 미환류소득 관련 법인세 |
629,749 |
1,114,431 |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 |
191,207 |
177,058 |
| 기타 |
(987,899) |
(233,030) |
| 법인세비용 |
5,291,324 |
9,946,653 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
22.29% |
20.61% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
변동 |
기말 |
| 미지급비용 |
596,141 |
(161,283) |
434,858 |
| 유형자산 |
190,788 |
(3,956) |
186,833 |
| 무형자산 |
333,650 |
(39,849) |
293,801 |
| 미수수익 |
(325,817) |
103,598 |
(222,219) |
| 퇴직급여 등 |
244,794 |
(482,796) |
(238,002) |
| 충당부채 |
985,187 |
347,854 |
1,333,040 |
| 기타 |
189,833 |
867,047 |
1,056,880 |
| 합 계 |
2,214,576 |
630,614 |
2,845,190 |
| 구 분 |
기초 |
변동 |
기말 |
| 미지급비용 |
339,912 |
256,229 |
596,141 |
| 유형자산 |
139,774 |
51,014 |
190,788 |
| 대손충당금 |
16,907 |
(16,907) |
- |
| 무형자산 |
164,928 |
168,722 |
333,650 |
| 미수수익 |
(722,325) |
396,508 |
(325,817) |
| 퇴직급여 등 |
40,500 |
204,294 |
244,794 |
| 충당부채 |
930,451 |
54,736 |
985,187 |
| 기타 |
(624,266) |
814,099 |
189,833 |
| 합 계 |
285,881 |
1,928,695 |
2,214,576 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 : |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
43,767 |
743,176 |
&cr;
(5) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 관련 일시적차이는 각각
58,320,801
천원
(전기말:
59,169,379천원)입니다. &cr;
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 외국납부세액공제의 이월금액과 만료시기는 다음과 같습니다.
| 만료시기 |
당기말 |
전기말 |
| 2025년 |
2,664,227 |
4,018,641 |
| 2026년 |
2,808,516 |
2,811,708 |
| 2027년 |
3,728,905 |
3,728,905 |
| 2028년 |
3,659,768 |
3,658,022 |
| 2029년 |
7,765,833 |
7,676,855 |
| 2030년 |
1,826,130 |
- |
| 합 계 |
22,453,379 |
21,894,131 |
&cr;
27. 주당순이익&cr;
주당순이익은 보통주 1주에 대한 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기 및 전기 중 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
18,447,274,356원 |
38,316,257,113원 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 주당순이익 |
922원 |
1,916원 |
&cr;
28. 금융상품
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
- |
77,259,049 |
- |
77,259,049 |
77,259,049 |
| 장단기금융상품 |
100,641,203 |
85,300,000 |
- |
185,941,203 |
185,941,203 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
305,536,533 |
- |
305,536,533 |
305,536,533 |
| 기타금융자산 |
773,164 |
8,199,804 |
59,160 |
9,032,128 |
9,032,128 |
| 합 계 |
101,414,367 |
476,295,386 |
59,160 |
577,768,913 |
577,768,913 |
| 구 분 |
당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
- |
82,150,445 |
- |
82,150,445 |
82,150,445 |
| 장단기금융상품 |
90,654,490 |
116,006,000 |
- |
206,660,490 |
206,660,490 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
292,905,840 |
- |
292,905,840 |
292,905,840 |
| 기타금융자산 |
1,100,315 |
8,415,419 |
59,160 |
9,574,894 |
9,574,894 |
| 합 계 |
91,754,805 |
499,477,704 |
59,160 |
591,291,669 |
591,291,669 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
273,295,062 |
273,295,062 |
273,295,062 |
| 기타금융부채 |
- |
4,214,414 |
4,214,414 |
4,214,414 |
| 합 계 |
- |
277,509,476 |
277,509,476 |
277,509,476 |
| 구 분 |
당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
280,233,466 |
280,233,466 |
280,233,466 |
| 사채 |
- |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 기타금융부채 |
- |
4,356,388 |
4,356,388 |
4,356,388 |
| 합 계 |
- |
284,599,854 |
284,599,854 |
284,599,854 |
(3) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 공정가치 서열체계 수준
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
② 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
100,641,203 |
773,164 |
101,414,367 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
59,160 |
59,160 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
90,654,490 |
1,100,315 |
91,754,805 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
59,160 |
59,160 |
&cr;당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr;
③ 서열체계 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
| 채무상품 |
100,641,203 |
현금흐름할인법 |
시장이자율 |
| 채무상품 |
773,164 |
순자산가치평가법 |
N/A |
&cr;④ 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.
29. 범주별 금융수익 및 금융비용&cr;
당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융자산 |
당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
1,644,880 |
1,956,628 |
(73,856) |
3,527,652 |
| 외환차손익 |
806,242 |
- |
- |
806,242 |
| 외화환산손익 |
(2,554,048) |
- |
(38,480) |
(2,592,528) |
| 금융보증손익 |
- |
- |
73,982 |
73,982 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
(327,151) |
- |
(327,151) |
| 합 계 |
(102,926) |
1,629,477 |
(38,354) |
1,488,197 |
| 구 분 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융자산 |
당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
4,382,724 |
3,855,946 |
(86,789) |
8,151,881 |
| 외환차손익 |
1,075,050 |
(563,614) |
- |
511,436 |
| 외화환산손익 |
(467,249) |
- |
245,480 |
(221,769) |
| 금융보증손익 |
- |
- |
90,143 |
90,143 |
| 합 계 |
4,990,525 |
3,292,332 |
248,834 |
8,531,691 |
30. 위험관리 &cr;
(1) 자본위험관리&cr;당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
&cr;
보
고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
304,962,905 |
308,440,204 |
| 총자본 |
625,540,267 |
637,230,081 |
| 부채비율 |
48.75% |
48.40% |
(2) 금융위험 관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;1) 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.
① 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다.
&cr;당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대하여 환율이 5% 변동시 화폐성외화순자산으로부터 발생하는 외화 관련 손익이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
1,951,105 |
(1,951,105) |
| EUR |
699,605 |
(699,605) |
| GBP |
75,666 |
(75,666) |
| AUD |
930 |
(930) |
| 기타 |
3,430 |
(3,430) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
② 이자
율위험
&cr;이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동성을 최소화하는데 있습니다.
&cr;당기말 현재 변동금리부 금융부채는 없으며, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고이자율이 1% 변동시 변동금리부 금융자산으로부터 발생하는 이자수익이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자수익 |
700,787 |
(700,787) |
③ 가격위험&cr;가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다.
그러나 당사는 활성시장에서 거래되는 지분상품을 보유하고 있지 않은 상태입니다.
&cr;
2) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말 |
| 금융보증계약 (*1) |
- |
8,287,000 |
|
(*1)
|
상기 금융보증계약은 금융보증 한도액이며, 금융보증계약으로 인한 위험의 최대 노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재 동 금융보증계약은 종료되었습니다.
|
&cr;
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 5%를 초과하는 거래처에 대한 매출채권 및 미수금 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
현대자동차
㈜
|
140,287,536 |
131,469,740 |
|
기아자동차
㈜
|
56,848,835 |
50,680,841 |
| 현대모비스㈜ |
23,134,248 |
28,290,787 |
|
합 계
|
220,270,619 |
210,441,368 |
3) 유동성위험&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr;
한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
명목현금흐름 |
| 1년 이내 |
1년 초과~5년이내 |
합 계 |
| 무이자부부채 |
273,295,062 |
- |
273,295,062 |
| 리스부채 |
3,431,087 |
818,885 |
4,249,972 |
| 합 계 |
276,726,149 |
818,885 |
277,545,034 |
| 구 분 |
명목현금흐름 |
| 1년 이내 |
1년 초과~5년이내 |
합 계 |
| 무이자부부채 |
280,233,467 |
- |
280,233,467 |
| 사채 |
10,105 |
- |
10,105 |
| 리스부채 |
3,285,798 |
1,054,014 |
4,339,812 |
| 합 계 |
283,529,370 |
1,054,014 |
284,583,384 |
&cr;상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
31. 특수관계자와의 거래 등&cr;
&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 특수관계자 |
종속기업 |
Innocean Worldwide Communication Private Ltd. (IWI) |
| Innocean Worldwide UK Ltd. (IWUK) |
| Innocean Worldwide Europe GmbH (IWE) |
| Innocean Worldwide Italy Srl (IWIt) |
| Innocean Worldwide China Shanghai (IWC Shanghai) |
| Innocean Worldwide China Beijing (IWC Beijing) |
| Innocean Worldwide Holdings, Inc.(IWH) |
| Innocean Worldwide Americas, LLC (IWA) (*1) |
| Canvas Worldwide, LLC (CANVAS WW) (*1) |
| David & Goliath LLC (IDNG) (*1) |
| Spinach LLC (Spinach) (*2) |
| Innocean Worldwide Australia Pty Ltd.(IWAu) |
| Innocean Worldwide Rus LLC. (IWR) |
| Innocean Worldwide Canada Inc. (IWCa) |
| Innocean Worldwide Spain S.L. (IWS) |
| Innocean Worldwide France (IWF) |
| Innocean Worldwide Turkey (IWTr) |
| Innocean Worldwide Brazil (IWB) |
| Innocean Worldwide Mexico (IWM) |
| Innocean Worldwide Middle East & Ajirca jZ-LLC (IWMENA) |
| Wellcom Group Pty Ltd. (WLLAU) |
| Wellcom Group Limited (WLLHK)(*3) |
| Well Malaysia Sdn Bhd (WLLMY)(*3) |
| Wellcom London Ltd (WLLUK)(*3) |
| Wellcom Group Pte Ltd (WLLSG)(*3) |
| Brand Systems India Pvt Ltd (WLLIN)(*3) |
| Wellcom Group Inc (WLLUS01)(*3) |
| the Lab LLC (WLLUS02)(*3) |
| Dippin' Sauce LLC (WLLUS03)(*3) |
| WGISUB LLC (WLLUS04)(*3) |
| Innocean Worldwide Singapore Pte. Ltd (IWSG) |
| PT Innocean Worldwide Indonesia (IWID) (*4) |
| Swing Set, LLC (SS) (*5) |
| 공동기업 및 관계기업투자 |
Beijing Innocean-CBAC Advertising Co., Ltd. (ICBAC) |
| ㈜메이트커뮤니케이션즈 |
| ㈜인스파이어코프 |
| 유니온컨텐츠벨류업투자조합 |
| 대규모기업집단 계열회사 |
현대자동차㈜, 기아자동차㈜ 등 |
| (*1) |
IWH의 종속기업입니다. |
| (*2) |
IDNG의 종속기업입니다. |
| (*3) |
WLLAU의 종속기업입니다. |
| (*4) |
IWSG의 종속기업으로 당기 중 설립되었습니다. |
| (*5) |
IWH의 종속기업으로 당기 중 설립되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수익거래 |
비용거래 |
| 매출 등 |
배당금수익 |
매입 등 |
| 특수관계자&cr; |
종속기업 |
IWI |
179,583 |
- |
- |
| IWE |
- |
- |
27,216 |
| IWC Shanghai |
73,982 |
- |
35,341 |
| IWR |
42,065 |
- |
- |
| IWMENA |
655,402 |
- |
1,771 |
| 공동기업 및 관계기업투자 |
ICBAC |
- |
4,647,854 |
- |
| ㈜메이트커뮤니케이션즈 |
2,235 |
145,000 |
2,022,577 |
| ㈜인스파이어코프 |
- |
- |
465,300 |
| 대규모기업집단 계열회사 |
현대자동차㈜ |
108,145,276 |
- |
117,931 |
| 기아자동차㈜ |
44,610,477 |
- |
250,209 |
| 현대모비스㈜ |
3,577,376 |
- |
- |
| 현대카드㈜ |
6,725,175 |
- |
1,119,752 |
| 현대캐피탈㈜ |
275,512 |
- |
1,346,566 |
| 현대건설㈜ |
1,321,653 |
- |
- |
| 현대오토에버㈜ |
12,880 |
- |
2,339,460 |
| 기타 계열회사 (*) |
14,425,812 |
- |
860,459 |
| 합 계 |
180,047,428 |
4,792,854 |
8,586,582 |
|
(*)
|
대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다.
|
| 구 분 |
수익거래 |
비용거래 |
| 매출 등 |
배당금수익 |
매입 등 |
| 특수관계자&cr; |
종속기업 |
IWI |
106,647 |
- |
- |
| IWUK |
- |
1,462,460 |
565,950 |
| IWE |
- |
4,712,120 |
2 |
| IWIt |
- |
1,274,870 |
- |
| IWC Shanghai |
90,143 |
2,989,620 |
- |
| IWAu |
(1,336) |
2,012,900 |
- |
| IWCa |
22,850 |
3,048,912 |
- |
| IWS |
- |
1,021,440 |
- |
| IWF |
- |
1,295,330 |
- |
| IWB |
- |
781,476 |
- |
| IWMENA |
13,028 |
- |
- |
| 공동기업 및 관계기업투자 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
32,809 |
- |
4,185,756 |
| ㈜인스파이어코프 |
- |
- |
893,587 |
| 대규모기업집단 계열회사 |
현대자동차㈜ |
115,527,253 |
- |
129,776 |
| 기아자동차㈜ |
57,563,285 |
- |
268,092 |
| 현대모비스㈜ |
4,553,475 |
- |
6,067 |
| 현대카드㈜ |
4,987,699 |
- |
1,111,128 |
| 현대제철㈜ |
1,658,382 |
- |
- |
| 현대글로비스㈜ |
301,078 |
- |
5,400 |
| 현대트랜시스㈜ |
109,875 |
- |
- |
| 기타 계열회사 (*) |
17,317,082 |
- |
4,273,590 |
| 합 계 |
202,282,270 |
18,599,128 |
11,439,348 |
|
(*)
|
대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다.
|
(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 등 |
매입채무 |
미지급금 등 |
| 특수관계자 |
종속기업 |
IWE |
- |
20,936 |
27,216 |
- |
| IWID |
- |
67,258 |
- |
- |
| IWC Shanghai |
- |
39,157 |
- |
- |
| IWSG |
- |
26,633 |
- |
- |
| IWA |
- |
16,851 |
- |
- |
| IWI |
- |
12,971 |
- |
- |
| IWMENA |
8,367 |
3,781 |
- |
- |
| IWAu |
- |
7,139 |
- |
- |
| IWUK |
- |
4,973 |
- |
- |
| IWS |
- |
4,682 |
- |
- |
| IWF |
- |
4,200 |
- |
- |
| IDNG |
- |
3,002 |
- |
- |
| IWM |
- |
2,871 |
- |
- |
| IWC Beijing |
- |
2,277 |
- |
354 |
| IWIt |
- |
2,298 |
- |
- |
| Wellcom |
- |
2,242 |
- |
- |
| CANVAS WW |
- |
508 |
- |
- |
| 공동기업 및 &cr;관계기업투자 |
ICBAC |
- |
2,400 |
- |
- |
| ㈜메이트커뮤니케이션즈 |
1,122 |
- |
464,228 |
- |
| ㈜인스파이어코프 |
- |
- |
- |
13,200 |
| 대규모기업집단 계열회사 |
현대자동차㈜ |
62,915,565 |
77,371,970 |
600 |
6,809,805 |
| 기아자동차㈜ |
12,044,001 |
44,804,835 |
23,710 |
5,465,984 |
| 현대모비스㈜ |
1,246,561 |
21,887,688 |
- |
204,291 |
| 현대건설㈜ |
151,313 |
5,875,799 |
- |
2,003 |
| 현대카드㈜ |
721,708 |
2,799,167 |
- |
111,608 |
| 현대제철㈜ |
1,903 |
1,544,505 |
- |
12,100 |
| 현대캐피탈㈜ |
195,873 |
932,255 |
272,819 |
347 |
| 기타 계열회사 (*) |
8,047,195 |
2,022,115 |
120,450 |
662,649 |
| 합 계 |
85,333,608 |
157,462,513 |
909,023 |
13,282,341 |
|
(*)
|
대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다.
|
| 구 분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 등 |
매입채무 |
미지급금 등 |
| 특수관계자 |
종속기업 |
IWI |
- |
119,897 |
- |
- |
| IWUK |
- |
5,402 |
- |
- |
| IWE |
- |
20,214 |
- |
- |
| IWIt |
- |
4,245 |
- |
- |
| IWC Shanghai |
- |
203,072 |
- |
- |
| IWC Beijing |
- |
347 |
- |
- |
| IWA |
- |
87,603 |
- |
- |
| IWF |
- |
4,872 |
- |
- |
| IWM |
- |
5,314 |
- |
- |
| IDNG |
- |
5,109 |
- |
- |
| IWCa |
- |
10,364 |
- |
- |
| IWAu |
- |
29,616 |
- |
- |
| CANVASWW |
- |
397 |
- |
- |
| IWMENA |
1,901 |
3,592 |
- |
- |
| IWS |
- |
6,138 |
- |
- |
| 공동기업 및 &cr;관계기업투자 |
㈜메이트커뮤니케이션즈 |
- |
- |
821,781 |
- |
| ㈜인스파이어코프 |
- |
- |
- |
13,200 |
| 대규모기업집단 계열회사 |
현대자동차㈜ |
49,182,018 |
82,287,722 |
- |
4,941,457 |
| 기아자동차㈜ |
13,428,445 |
37,252,396 |
19,056 |
2,569,511 |
| 현대제철㈜ |
635,393 |
4,533,120 |
- |
33,201 |
| 현대모비스㈜ |
3,599,792 |
24,690,995 |
- |
162,807 |
| 현대카드㈜ |
946,452 |
1,271,514 |
- |
64,786 |
| 현대글로비스㈜ |
43,362 |
- |
- |
22,411 |
| 현대오토에버㈜ |
- |
89,994 |
371 |
307,588 |
| 현대트랜시스㈜ |
11,187 |
- |
- |
9,333 |
| 기타 계열회사 (*) |
10,135,340 |
7,085,302 |
119,359 |
395,697 |
| 합 계 |
77,983,890 |
157,717,225 |
960,567 |
8,519,991 |
|
(*)
|
대규모기업집단 계열회사의 주요 종속기업을 포함하고 있습니다.
|
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
출자금 회수 |
배당금 수취 |
| 공동기업 및 관계기업 |
504,000 |
4,792,854 |
| 구 분 |
현금 출자 |
출자금 회수 |
배당금 수취 |
| 종속기업 |
180,818,323 |
- |
18,599,128 |
| 공동기업 및 관계기업 |
- |
981,818 |
- |
&cr;한편, 당사는 전기 중 대규모기업집단 계열회사인 현대차증권㈜으로부터 특정금전신탁 5,000백만원의 예치금 회수 거래가 있었으며, 당기말 현재 예치금액는 없습니다.&cr;&cr;(5) 당사는 대규모기업집단 계열회사인 현대캐피탈㈜와의 리스 계약과 관련하여 사용권자산 및 리스부채를 각각 593백만원(전기 : 298백만원)을 인식하였습니다.&cr;&cr;(6) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원을 포함하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
3,260,602 |
3,578,638 |
| 퇴직급여 |
1,125,049 |
789,946 |
| 기타장기종업원급여 |
145,000 |
- |
| 합 계 |
4,530,651 |
4,368,584 |
32. 현금흐름표&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
|
18,447,274 |
|
38,316,257 |
| 2. 조정사항 |
|
16,719,181 |
|
(1,994,636) |
| 퇴직급여 |
6,714,699 |
|
6,291,969 |
|
| 대손상각비 |
1,038,414 |
|
1,064,766 |
|
| 감가상각비 |
7,262,167 |
|
6,109,272 |
|
| 무형자산상각비 |
266,430 |
|
173,640 |
|
| 무형자산손상차손 |
22,000 |
|
697,200 |
|
| 외화환산손익 |
2,592,528 |
|
221,769 |
|
| 유형자산처분손익 |
(25,371) |
|
(20,676) |
|
| 무형자산처분손익 |
(142,000) |
|
- |
|
| 법인세비용 |
5,291,324 |
|
9,946,653 |
|
| 배당금수익 |
(4,792,854) |
|
(18,599,128) |
|
| 금융보증이익 |
(73,982) |
|
(90,143) |
|
| 이자수익과 이자비용 |
(3,527,652) |
|
(8,151,882) |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
327,151 |
|
- |
|
| 기타수익과 기타비용 |
1,766,327 |
|
361,923 |
|
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
(23,531,442) |
|
(8,923,446) |
| 매출채권의 증가 |
(5,130,474) |
|
(4,234,875) |
|
| 기타채권의 증가 |
(8,880,918) |
|
(16,931,620) |
|
| 기타금융자산의 감소(증가) |
(17,294) |
|
13,878 |
|
| 기타자산의 감소 |
3,432,700 |
|
428,402 |
|
| 매입채무의 감소 |
(4,957,359) |
|
(4,490,260) |
|
| 기타채무의 증가(감소) |
(2,380,642) |
|
34,094,236 |
|
| 기타부채의 증가(감소) |
5,029,966 |
|
(9,604,947) |
|
| 기타금융부채의 감소 |
- |
|
(13,931) |
|
| 퇴직금의 지급 |
(553,534) |
|
(1,001,228) |
|
|
사외적립자산의 적립
|
(9,500,000) |
|
(7,000,000) |
|
| 충당부채의 감소 |
(573,887) |
|
(183,101) |
|
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
|
11,635,013 |
|
27,398,175 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 |
120,881 |
41,362 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 |
97,727 |
103,642 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
배당 |
재무활동&cr;현금흐름 |
기말 |
| 사채 |
10,000 |
- |
- |
- |
(10,000) |
- |
| 리스부채 |
4,281,906 |
6,327,668 |
(1,203,107) |
- |
(5,192,053) |
4,214,414 |
| 미지급배당금 |
- |
- |
- |
30,000,000 |
(30,000,000) |
- |
| 구 분 |
기초 |
회계정책&cr;변경효과 |
증가 |
현재가치상각 |
배당 |
재무활동&cr;현금흐름 |
기말 |
| 사채 |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 리스부채 |
- |
1,958,157 |
5,927,738 |
86,579 |
- |
(3,690,568) |
4,281,906 |
| 미지급배당금 |
- |
- |
- |
- |
30,000,000 |
(30,000,000) |
- |
&cr;당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.&cr;
33. 우발채무 및 약정사항
&cr;
&cr;
(1) 당기말 현재 광고대행과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보증기관 |
보증한도 |
보증금액 |
| 원화거래보증 |
국민은행 |
10,000,000 |
- |
| 원화지급보증 |
우리은행 |
1,000,000 |
- |
| 외화지급보증 |
우리은행 |
USD 1,000,000 |
- |
&cr;
(2)
당사는 당기말 현재
계약이행 등
과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증금액 9,162,916천원의 이행보증을 제공받고 있습
니다.
&cr;
&cr;(3) 당사는 한국방송광고공사와 방송업무대행계약을 체결하고 있는 바, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서 방송광고를 의뢰할 수 있으며 당사가 대행한 방송광고액의
13%~15%
에 해당하는 수수료를 한국방송광고공사로부터 받도록 되어 있습니다.
&cr;
(4) 당사는 국민은행등과 당좌차월약정(한도
120
억원
) 및 어음할인약정(한도
30
억원
)을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 금융기관에 할인한 받을어음은 없습니다.
&cr;
(
5) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은
1
건
으로 소송금액은
50,000천원
이며, 현재로서는 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;
34. COVID 19 영향의 불확실성&cr;&cr;COVID 19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID 19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr;&cr;당사는 COVID 19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할
수 없습니다.