연결감사보고서 3.4 동아화성 주식회사 00260310 100000000000 229824 120425 261768 349 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

동아화성 주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr; &cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 47(당) 기
부터
까지

&cr;

제 46(전) 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

신우회계법인

 목 차

페이지&cr;─────
독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................... 1
연 결 재 무 제 표
· 연결재무상태표 .......................................................... 5
· 연결포괄손익계산서 .......................................................... 7
· 연결자본변동표 .......................................................... 8
· 연결현금흐름표 .......................................................... 9
주 석 .......................................................... 11
외부감사 실시내용 .......................................................... 72

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

동아화성 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr; 우리는 별첨된 동아화성 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거 &cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

핵심감사사항&cr; 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;

특수관계자와의 거래

회사는 재무제표에 대한 주석27에서 공시하고 있는 바와 같이 다수의 특수관계자와 거래 관계를 유지하고 있습니다. 회사의 당기 매출 약 2,618억원 중 약 56억원이 특수관계자와의 거래에서 발생하였습니다. 이와 같이 회사의 주요 매출이 특수관계자와의 거래를 통해 이루어지고, 그외에 특수관계자와의 다양한 유형의 거래가 발생하고 있음에 따라, 우리는 회사의 특수관계자 식별의 완전성과 특수관계자 거래 내역집계의 완전성 및 정확성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

상기 유의적 위험과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;

- 공시된 자료, 이사회의사록, 세무신고서류 등의 열람을 통한 특수관계자 목록의 완 전성 점검

- 회사가 집계한 특수관계자와의 거래 내역 및 채권채무 잔액을 상세명세서 및 보조 원장, 채권채무조회서와 대사

- 특수관계자와의 주요 거래내역에 대한 관련 증빙 대사 확인

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr; 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임성준 입니다.&cr;

&cr;&cr;

서울특별시 강남구 언주로86길 5
신 우 회 계 법 인
대 표 이 사 한 상 우

&cr;2021년 03월 19일&cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

동아화성 주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 47당) 기
부터
까지

&cr;

제 46(전) 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
동아화성 주식회사 대표이사 임경식, 성락제

본점 소재지 : (도로명주소) 경상남도 김해시 유하로 154-9
(전 화) 055) 313-1800
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제47(당)기 기말 2020년 12월 31일 현재
제46(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 동아화성 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제47기 기말 제46기 기말
자산
유동자산 128,352,165,576 129,374,280,585
현금및현금성자산 3,5,6 10,700,412,748 15,461,970,207
단기금융상품 3,5,6 9,710,193,168 12,678,733,370
매출채권및기타유동채권 3,5,7,27 68,990,053,424 69,832,269,406
단기당기손익-공정가치측정금융자산 3,5,8 3,523,673,020 2,751,450
기타유동자산 13 4,879,394,529 5,705,494,487
당기법인세자산 438,663,799 483,491,696
재고자산 9 30,109,774,888 25,209,569,969
비유동자산 101,471,973,627 109,056,853,907
장기금융상품 3,5,6 1,340,000,000 570,000,000
장기매출채권 및 기타장기수취채권 3,5,7 781,542,870 628,262,356
장기당기손익-공정가치측정금융자산 3,5,8 3,231,140,001 5,053,804,001
기타비유동자산 885,101,250 1,060,275,161
유형자산 10,11 93,798,420,161 100,332,200,215
무형자산 12 1,435,769,345 1,269,929,453
이연법인세자산 23 - 142,382,721
자산총계 229,824,139,203 238,431,134,492
부채
유동부채 108,404,430,990 114,270,995,082
매입채무및기타유동채무 3,5,14,27 41,484,045,429 38,480,478,480
단기차입금 3,5,15 63,132,156,092 71,975,047,291
유동성장기부채 3,5,15 833,328,000 833,328,000
당기법인세부채 1,898,858,780 1,546,520,936
기타유동부채 17 1,056,042,689 1,435,620,375
비유동부채 12,020,200,853 13,238,877,014
장기매입채무및기타장기지급채무 3,5,14 843,451,100 320,584,839
장기차입금 3,5,15 9,847,220,695 11,527,855,221
퇴직급여채무 16 1,032,173,448 1,390,436,954
이연법인세부채 297,355,610 -
부채총계 120,424,631,843 127,509,872,096
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 106,196,135,771 107,851,204,725
자본금 1,18 8,000,000,000 8,000,000,000
자본잉여금 18 8,116,053,997 8,289,625,997
기타자본항목 18 (6,939,213,510) (4,962,156,365)
기타포괄손익누계액 18 3,398,416,601 4,197,835,312
이익잉여금 18 93,620,878,683 92,325,899,781
비지배지분 3,203,371,589 3,070,057,671
자본총계 109,399,507,360 110,921,262,396
자본과부채총계 229,824,139,203 238,431,134,492
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산

제47기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년12월 31일까지
제46기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 동아화성 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 47(당) 기 제 46(전) 기
매출 27,29 261,767,846,779 288,514,645,231
매출원가 20,27,29 226,338,693,336 254,109,810,456
매출총이익 35,429,153,443 34,404,834,775
판매비와관리비 19,20 22,163,065,355 23,664,835,024
영업이익 29 13,266,088,088 10,739,999,751
기타수익 21,28,29 3,655,291,766 3,429,322,652
기타비용 21,28,29 1,037,358,709 419,690,958
금융수익 5,8,22,28,29 9,211,528,792 10,395,408,736
금융비용 5,8,22,28,29 17,745,500,898 9,221,599,079
법인세비용차감전순이익 29 7,350,049,039 14,923,441,102
법인세비용 23 4,863,425,978 4,698,449,915
당기순이익 2,486,623,061 10,224,991,187
지배기업의 소유주지분 2,434,719,119 10,016,265,017
비지배주주지분순이익 51,903,942 208,726,170
당기기타포괄손익 (752,470,068) (48,743,575)
후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 항목.
확정급여제도의 재측정손익 33,038,668 (472,543,381)
후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되는 항목.
해외사업환산손익 18 (785,508,736) 423,799,806
당기총포괄이익 1,734,152,993 10,176,247,612
총포괄이익의 귀속
지배기업 소유주지분 1,668,339,076 9,928,138,155
비지배지분 65,813,917 248,109,457
지배기업의소유주지분에 대한 주당순이익 24
기본(희석)주당이익 170 684
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제47기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제46기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 동아화성 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 자 본&cr;잉여금 기 타&cr;자 본 기타포괄&cr;손익누계액 이 익&cr;잉여금 지배주주지분 비지배지분 총 계
2019.01.01(전기초) 8,000,000,000 7,867,348,197 (4,962,156,365) 3,813,418,793 83,514,743,095 98,233,353,720 2,396,948,214 100,630,301,934
총포괄이익:
당기순이익 - - - - 10,016,265,017 10,016,265,017 208,726,170 10,224,991,187
보험수리적손익 - - - - (472,543,381) (472,543,381) - (472,543,381)
해외사업환산손익의변동 - - - 384,416,519 - 384,416,519 39,383,287 423,799,806
총포괄이익 소계 - - - 384,416,519 9,543,721,636 9,928,138,155 248,109,457 10,176,247,612
자본에 직접 반영된&cr; 소유주와의 거래 등:
자기주식 취득 - - - - - - - -
연차배당 - - - - (732,564,950) (732,564,950) - (732,564,950)
유상증자 - 422,277,800 - - - 422,277,800 425,000,000 847,277,800
자본에 직접 반영된&cr; 소유주와의 거래 등 소계 - 422,277,800 - - (732,564,950) (310,287,150) 425,000,000 114,712,850
2019.12.31(전기말) 8,000,000,000 8,289,625,997 (4,962,156,365) 4,197,835,312 92,325,899,781 107,851,204,725 3,070,057,671 110,921,262,396
2020.01.01(당기초) 8,000,000,000 8,289,625,997 (4,962,156,365) 4,197,835,312 92,325,899,781 107,851,204,725 3,070,057,671 110,921,262,396
총포괄이익:
당기순이익 - - - - 2,434,719,119 2,434,719,119 51,903,942 2,486,623,061
보험수리적손익 - - - - 33,038,668 33,038,668 - 33,038,668
해외사업환산손익의변동 - - - (799,418,711) - (799,418,711) 13,909,976 (785,508,735)
총포괄이익 소계 - - - (799,418,711) 2,467,757,787 1,668,339,076 65,813,918 1,734,152,994
자본에 직접 반영된&cr; 소유주와의 거래 등:
자기주식 취득 - - (1,977,057,145) - - (1,977,057,145) - (1,977,057,145)
비지배분의 변동 - - - - - - 242,500,000 242,500,000
배당금 지급 - - - - (440,213,935) (440,213,935) - (440,213,935)
연차배당 - - - - (732,564,950) (732,564,950) - (732,564,950)
지분의 발행 - (173,572,000) - - - (173,572,000) (175,000,000) (348,572,000)
자본에 직접 반영된&cr; 소유주와의 거래 등 소계 - (173,572,000) (1,977,057,145) - (1,172,778,885) (3,323,408,030) 67,500,000 (3,255,908,030)
2020.12.31(당기말) 8,000,000,000 8,116,053,997 (6,939,213,510) 3,398,416,601 93,620,878,683 106,196,135,771 3,203,371,589 109,399,507,360
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제47기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제46기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 동아화성 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 47 기 당기 제 46 기 전기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 15,656,559,213 17,162,258,817
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 28 15,453,421,783 17,234,116,025
2. 이자의 수취 896,914,392 612,069,417
3. 이자의 지급 2,213,258,929 2,801,918,442
4. 법인세의 납부 (2,907,035,891) (3,485,845,067)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (10,571,449,726) (27,450,628,342)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 6,803,860,362 45,348,140,744
단기금융상품의 감소 2,447,380,000 44,227,164,607
기타수취채권의 감소 1,000,000 -
기타유동금융자산의 처분 14,205,000 - -
기타비유동금융자산의 처분 1,823,134,000 - -
유형자산의 처분 2,518,141,362 1,120,976,137
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (17,375,310,088) (72,798,769,086)
단기금융상품의 증가 (449,240,885) (48,822,612,789)
장기금융상품의 증가 (770,000,000) (640,000,000)
기타수취채권의 증가 (185,163,400) (52,561,754)
유형자산의 취득 (12,999,356,802) (19,187,432,860)
무형자산의 취득 (351,734,811) (1,053,141,683)
기타유동금융자산의 취득 (2,619,814,190)
기타비유동금융자산의 취득 - (3,043,020,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (9,174,311,942) 13,935,288,130
1, 재무활동으로 인한 현금유입액 80,893,484,495 105,247,950,623
단기차입금의 증가 80,753,388,495 93,435,024,010
장기차입금의 증가 140,096,000 10,965,648,813
유상증자 - 847,277,800
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (90,067,796,437) (91,312,662,493)
차입금의 상환 (87,350,905,835) (90,580,097,543)
자기주식의 취득 (1,977,057,145) -
배당금의 지급 (739,833,457) (732,564,950)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (4,089,202,455) 3,646,918,605
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 15,461,970,207 11,917,111,441
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (672,355,004) (102,059,839)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 10,700,412,748 15,461,970,207
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제47기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제46기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 동아화성 주식회사와 그 종속기업

&cr;

1. 회사의 개요 &cr; &cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;동아화성 주식회사(이하 '회사')는 자동차 고무부품의 제조, 판매를 사업내용으로 1974년 11월 18일 설립되었으며, 경남 김해시 유하로 154-9번지에 본사 및 주공장이 소재하고 있습니다. 한편, 회사는 2000년 1월 10일자로 동아화성공업 주식회사에서 동아화성 주식회사로 상호를 변경하였으며 2001년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재의 자본금은 8,000,000천원이며 최대주주는 40.65%의 지분을 소유하고 있는 대표이사 임경식입니다.&cr;&cr;(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소재국 지분율(%) 업종
DONG-A HWA SUNG TECHNOLOGY(WUXI) CO., LTD. 중국 92.0 고무제품, 플라스틱제품 제조 및 판매업 등
DONG-A INDIA AUTOMOTIVE PVT.LTD.. 인도 100.0 고무제품, 플라스틱제품 제조 및 판매업 등
DONGA HWASUNG INDIA PVT.LTD. 인도 100.0 고무제품, 플라스틱제품 제조 및 판매업 등
D.A RUS.,LLC 러시아 100.0 고무제품, 플라스틱제품 제조 및 판매업 등
DONGA HWASUNG MEXICO,S.A.DE C.V.. 멕시코 100.0 고무제품, 플라스틱제품 제조 및 판매업 등
DONG-A POLAND Sp.z o.o. 폴란드 100.0 고무제품 제조 및 판매업 등
TOUA KASEI LTD 일본 100.0 고무제품 제조 및 판매업 등
DONG-A HWA SUNG VINA.CO.,LTD 베트남 100.0 고무제품, 플라스틱제품 제조 및 판매업 등
DONG-A USA., INC. 미국 100.0 고무제품, 플라스틱제품 제조 및 판매업 등
동아퓨얼셀 한국 82.5 수소연료 전지 부품

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익
DONG-A HWA SUNG TECHNOLOGY(WUXI) CO., LTD. 40,448,412 8,693,162 31,755,250 50,327,360 3,270,462
DONG-A INDIA AUTOMOTIVE PVT.LTD.. 26,075,551 20,492,704 5,582,847 40,231,515 696,101
DONGA HWASUNG INDIA PVT.LTD. 19,701,323 13,291,890 6,409,433 8,692,652 (1,039,998)
D.A RUS.,LLC 22,340,434 23,604,442 (1,264,008) 16,617,541 (1,404,607)
DONGA HWASUNG MEXICO,S.A.DE C.V.. 18,461,015 19,851,333 (1,390,318) 28,486,351 (689,361)
DONG-A POLAND Sp.z o.o. 3,550,266 2,022,887 1,527,379 5,462,204 (302,476)
TOUA KASEI LTD 2,912,354 1,365,813 1,546,541 3,652,297 (4,852)
DONG-A HWA SUNG VINA.CO.,LTD 15,373,194 9,634,736 5,738,458 20,210,813 697,289
DONG-A USA., INC. 18,391,236 20,633,444 (2,242,208) 7,090,730 (4,862,403)
동아퓨얼셀 1,516,073 560,229 955,844 25,060 (1,196,712)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;

(1) 연결재무제표 작성기준&cr;연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구 되는 부분은 ' 주석 4 '에서, 중요한 회계정책은 '주석 2'에서 각각 설명하고 있습니다. 별도의 언급이 없는 한, 이는당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

&cr;(2) 연결기준 &cr;연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr;

가. 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

&cr;나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

&cr;다. 종속기업의 처분&cr;연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;

(3) 외화환산&cr;재무제표의 작성을 위하여 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시합니다.

&cr;연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.&cr;

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

가. 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
나. 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

&cr;(4) 현금및현금성자산&cr;연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

&cr;(5) 금융자산&cr;

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;&cr;4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr;

5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;(6) 재고자산&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 상품, 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료 및 저장품은 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;&cr;(7) 관계기업투자&cr;관계기업이란 연결회사의 종속기업 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계업기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;연결회사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr;

연결회사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr;

(8) 유형자산&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

자산의 종류 내 용 연 수
건 물 30년
구 축 물 15년
기 계 장 치 8년 ~ 10년
금 형 4년 ~ 6년
차 량 운 반 구 4년
공 구 와 기 구 4년
집 기 비 품 4년

&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

(9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(10) 비금융자산의 손상&cr;연결회사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;

(11) 리스&cr;① 리스이용자&cr;연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니&cr;다.

&cr;리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ

 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채에 포함하여 표시합니다.

&cr;연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

&cr;연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

&cr;사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

&cr;연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.

&cr;연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.&cr;

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

&cr;② 리스제공자&cr;연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

&cr;연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr;

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.&cr;

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

&cr;연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

&cr;(12) 금융부채&cr;

1) 분류 및 측정&cr;연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr;

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.&cr;&cr;2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;3) 금융보증계약부채&cr;연결회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;

(13) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 퇴직급여채무&cr;연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익으로 인식하고 있으습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만,퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로하는경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;(15) 충당부채와 우발부채&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

&cr;충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 수익인식&cr;수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세, 반품, 장려금및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

&cr;2) 이자수익&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

&cr;3) 로열티 수익&cr;로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실직을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 배당금수익&cr;배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;

(17) 법인세비용 및 이연법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;가. 당기법인세&cr;당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr;나. 이연법인세&cr;이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결호가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr;당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr;당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.&cr;

(18) 자기주식&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr;(19) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr;연결회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 이로 인하여 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr;이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;

제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(다) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(마) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업&cr;- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr;&cr;(사) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

&cr; 3. 위험관리 &cr;

(1) 자본위험관리&cr;연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금(주석15)(A) 73,812,705 84,336,230
차감: 현금및현금성자산(B) (10,700,413) (15,461,970)
순부채(C = A + B) 63,112,292 68,874,260
부채총계(D) 120,424,632 127,509,872
자본총계(E) 109,399,507 110,921,262
총자본(F = C + E) 172,511,799 179,795,522
자본조달비율(C / F) 36.58% 38.31%
부채비율(D / E) 110.08% 114.96%

(2) 재무위험관리&cr;연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험 등), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결회사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

&cr;가. 시장위험&cr;&cr;- 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 유로화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 금융기관과의 통화선도 거래를 통해 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다(주석8 참조).&cr;&cr;연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.

(가) 모든 영업활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.
(나) 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며, 투기적거래를 해서는 안된다.
(다) 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

보고기간종료일 현 재 지배기업이 보유하고 있는 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자 산 부 채 자 산 부 채
USD 3,320,251 10,992,213 4,297,982 11,666,410
EUR 447 61,459 151,304 22,779
JPY 149,064 - 497,418 -
CNY - - 956,413 -
계 3,469,762 11,053,672 5,903,117 11,689,189

&cr; 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, JPY, CNY에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (767,196) 767,196 (736,843) 736,843
EUR (6,101) 6,101 12,853 (12,853)
JPY 14,906 (14,906) 49,742 (49,742)
CNY - - 95,641 (95,641)

&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화가 원화인 국내 연결회사 내 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr;

- 공정가치 이자율위험&cr;연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이러한 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략을 적용할 계획입니다.&cr;&cr; 한편, 당기말 현재 연결회사가 보유한 차입금의 이자율이 0.1% 변동할 때, 이러한 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 74,646 천원 (전기: 84,3 36 천원) 증가 및 74, 646천 원 (전기: 84,3 36 천원) 감소입 니다.&cr;

나. 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
차감전&cr;장부금액 손상누계액 기말장부금액&cr;(최대노출액) 차감전&cr;장부금액 손상누계액 기말장부금액&cr;(최대노출액)
대여금및수취채권 93,246,956 (1,724,754) 91,522,202 101,004,090 (1,832,855) 99,171,235
당기손익공정가치측정&cr;금융자산 6,754,813 - 6,754,813 5,056,555 - 5,056,555
지급보증한도 10,088,000 - 10,088,000 10,877,800 - 10,877,800
합 계 110,089,769 (1,724,754) 108,365,015 116,938,445 (1,832,855) 115,105,590

&cr;연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr;연결회사는 거래처의 신용도에 따라 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr;한편, 연결회사는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

&cr;수취채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 수취채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 연결회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.&cr;

다. 유동성 위험&cr;연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합 계
단기금융상품 9,710,193 - - - 9,710,193
매출채권 및 기타수취채권 68,990,053 - - - 68,990,053
단기당기손익-공정가치측정금융자산 3,523,673 - - - 3,523,673
장기금융상품 - 1,340,000 - - 1,340,000
장기매출채권및기타장기수취채권 - 348,890 - 432,653 781,543
장기당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,229,040 - 2,100 3,231,140
금융자산합계 82,223,919 4,917,930 - 434,753 87,576,602
매입채무 및 기타지급채무 41,484,046 - - - 41,484,046
단기차입금 63,132,156 - - - 63,132,156
유동성 장기부채 833,328 - - - 833,328
장기매입채무 및 기타장기지급채무 - 843,451 - - 843,451
장기차입금 - 1,805,216 8,042,005 - 9,847,221
지급보증(*1) 10,088,000 - - - 10,088,000
금융부채합계 115,537,530 2,648,667 8,042,005 - 126,228,202
(*1) 지급보증 한도액으로 채권자가 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

&cr;(3) 금융상품의 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준2 : 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어)관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치&cr;단, 수준1 에 해당되는 공시가격은 제외
수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

&cr;보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
수준1 수준2 수준3 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계
단기당기손익-공정가치측정 금융자산 3,523,673 - - 3,523,673 2,751 - - 2,751
장기당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,229,040 - 3,229,040 - 5,051,704 - 5,051,704
합 계 3,523,673 3,229,040 - 6,752,713 2,751 5,051,704 - 5,054,455

&cr;(*) 회사의 장기당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 : 기타비유동금융자산) 중 출자금은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였으며(당기말 : 2,100천원, 전기말 : 2,100천원) 상기 서열체계에서 제외되었습니다.&cr;

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr;

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현&cr; 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

&cr; &cr;4. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr;(1) 법인세

연결회사의 영업활동은 전세계 다양한 국가에서 이루어지고 있으며, 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세 역시 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

&cr;(2) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;

(3) 확정급여채무&cr;확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. &cr;&cr;

5. 범주별 금융상품 &cr; &cr;(1) 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

&cr;(당기말)

(단위 : 천원)
금 융 자 산 당기손익공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 기타포괄손익공정&cr;가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 10,700,413 - 10,700,413
단기금융상품 - 9,710,193 - 9,710,193
매출채권 및 기타수취채권 - 68,990,053 - 68,990,053
단기당기손익-공정가치측정 금융자산 3,523,673 - - 3,523,673
장기금융상품 - 1,340,000 - 1,340,000
장기매출채권 및 기타장기수취채권 - 781,543 - 781,543
장기당기손익-공정가치측정 금융자산 3,231,140 - - 3,231,140
합 계 6,754,813 91,522,202 - 98,277,015

(전기말)

(단위 : 천원)
금 융 자 산 당기손익공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 기타포괄손익공정&cr;가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 15,461,970 - 15,461,970
단기금융상품 - 12,678,733 - 12,678,733
매출채권 및 기타수취채권 - 69,832,269 - 69,832,269
단기당기손익-공정가치측정 금융자산 2,751 - - 2,751
장기금융상품 - 570,000 - 570,000
장기매출채권 및 기타장기수취채권 - 628,263 - 628,263
장기당기손익-공정가치측정 금융자산 5,053,804 - - 5,053,804
합 계 5,056,555 99,171,235 - 104,227,790

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(단위 : 천원)
금 융 부 채 당기손익&cr;공정가치측정금융부채 상각후원가 &cr;측정금융부채 합 계
매입채무 및 기타지급채무 - 41,484,046 41,484,046
단기차입금 - 63,132,156 63,132,156
유동성 장기부채 - 833,328 833,328
장기매입채무및기타장기지급채무 - 843,451 843,451
장기차입금 - 9,847,221 9,847,221
합 계 - 116,140,202 116,140,202

&cr;(전기말)

(단위 : 천원)
금 융 부 채 당기손익&cr;공정가치측정금융부채 상각후원가 &cr;측정금융부채 합 계
매입채무 및 기타지급채무 - 38,480,478 38,480,478
단기차입금 - 71,975,047 71,975,047
유동성 장기부채 - 833,328 833,328
장기매입채무및기타장기지급채무 - 320,585 320,585
장기차입금 - 11,527,855 11,527,855
합 계 - 123,137,293 123,137,293

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금 융 자 산 당 기 전 기
공정가치측정금융자산
기중 인식 평가손익 915,942 -
기중 인식 기타포괄손익 - (4,716)
기중 인식 처분손익 9,573 1,889
기중 인식 이자수익 269,815 194,410
대여금 및 수취채권
은행예치금에 대한 이자수익 799,253 477,042
은행예치금에 대한 외환차이 (1,031,806) (85,484)
외화채권에 대한 외환차이 (3,410,569) 1,298,421
상각후원가로 측정하는 금융부채
차입금에 대한 이자비용 (2,213,258) (2,801,919)
차입금에 대한 외환차이 5,390 859,693
외화채무에 대한 외환차이 (3,682,967) 1,434,325
합 계 (8,338,627) 1,373,661

&cr;

6. 현금및현금성자산, 장·단기금융상품 및 사용제한 예금 등&cr;

(1) 당기말과 전기말의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기말 전기말
현 금 52,388 33,640
보통예금 10,648,025 15,428,330
합 계 10,700,413 15,461,970

(2) 당기말과 전기말의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종 류 이자율(%) 당기말 전기말
정기적금 1.70~5.75 9,710,193 12,678,733

&cr;(3) 당기말과 전기말의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종 류 이자율(%) 당기말 전기말
정기적금 1.00 ~ 2.72 1,340,000 570,000

7. 매출채권 및 기타수취채권 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권 64,358,809 (1,062,355) 63,296,454 66,842,587 (1,171,053) 65,671,534
기타수취채권 5,694,267 (668) 5,693,599 4,160,806 (71) 4,160,735
기타장기수취채권 1,443,274 (661,731) 781,543 1,289,994 (661,731) 628,263
합 계 71,496,350 (1,724,754) 69,771,596 72,293,387 (1,832,855) 70,460,532

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미수금 5,503,503 - 3,915,439 -
미수수익 44,589 - 98,918 -
대여금 145,507 - 146,378 -
보증금 - 780,320 - 627,040
기타 - 1,223 - 1,223
합 계 5,693,599 781,543 4,160,735 628,263

한편, 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. &cr;

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 51,085,630 68,964,303
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 이하 7,211,457 1,578,706
6개월 ~ 1년 이하 8,644,993 249,176
1년 초과 3,717,804 663,748
소 계 19,574,254 2,491,630
손상채권 836,466 837,454
대손충당금 (1,724,754) (1,832,855)
합 계 69,771,596 70,460,532

&cr;(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권 기타채권 매출채권 기타채권
기초잔액 1,171,053 661,802 678,275 661,805
손상차손으로 인식된 금액 (110,420) - 485,805 -
연중 제각금액 - - - -
연중 회수된 금액 - - - -
손상차손 환입금액 - 597 - 4
해외사업환산 1,722 - 6,973 (7)
기말잔액 1,062,355 662,399 1,171,053 661,802

&cr;&cr; 8. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 취득원가 장부가액
당기말 전기말
유동성 :
단기당기손익-공정가치측정금융자산
쌍용자동차(주) 11,165 3,673 2,751
삼영엠텍 2,605,609 3,520,000 -
소 계 2,616,774 3,523,673 2,751
비유동성 :
장기당기손익-공정가치측정금융자산
출자금(한국자동차공업협동조합)(*) 2,100 2,100 2,100
NH투자증권 부동산투자신탁 3,043,020 3,029,040 5,051,704
미래에셋 투자조합 200,000 200,000 -
소 계 3,245,120 3,231,140 5,053,804
합 계 5,861,894 6,754,813 5,056,555

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 매도가능금융자산) 중 시장성 없는 지분증권의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어, 원가로 측정하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기초금액 2,751 5,251
취득 2,619,814 -
평가이익 915,313 (2,500)
처분 (14,205) -
기말금액 3,523,673 2,751

&cr;(3) 당기와 전기 중 비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 5,053,804 2,013,000
취득 200,000 3,043,020
이자수익 - -
평가손익 260 (2,216)
처분 (2,022,924) -
기말금액 3,231,140 5,053,804

&cr;

9. 재고자산&cr; &cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 888,967 - 888,967 522,183 - 522,183
제품 6,778,361 (101,738) 6,676,623 5,349,927 (45,861) 5,304,066
재공품 3,468,412 - 3,468,412 2,841,901 - 2,841,901
원부재료 14,846,096 - 14,846,096 12,600,776 - 12,600,776
기타의 재고자산 4,229,677 - 4,229,677 3,940,644 - 3,940,644
합 계 30,211,513 (101,738) 30,109,775 25,255,431 (45,861) 25,209,570

&cr;&cr;10. 유형자산&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
계정과목 기초가액 취득 대체 처분 감가상각비 해외사업 환차 기말가액
토지 17,873,061 22,368 430,883 - - (619,462) 17,706,850
건물 33,334,831 608,299 54,282 - (1,616,231) (2,977,931) 29,403,250
구축물 1,106,916 38,000 26,614 - (84,573) (129,818) 957,139
기계장치(*) 41,392,214 3,397,510 473,415 (1,463,969) (7,213,739) (1,867,191) 34,718,240
차량운반구 515,316 80,375 5,000 (7,276) (177,500) (29,070) 386,845
공구과기구 195,463 13,691 (22,417) - (51,431) (13,438) 121,868
금형(*) 1,589,051 1,569,571 - (843,793) (822,517) (6,688) 1,485,624
비품 1,430,269 392,421 - (374) (548,395) (90,194) 1,183,727
사용권자산 2,282,555 9,535 - - (89,400) (63,108) 2,139,582
건설중인자산 612,524 6,866,700 (1,041,912) (202,500) - (539,517) 5,695,295
계 100,332,200 12,998,470 (74,135) (2,517,912) (10,603,786) (6,336,417) 93,798,420

(전 기)

(단위 : 천원)
계정과목 기초가액 1116호&cr;적용효과 취득 대체 처분 감가상각비 해외사업 환차 기말가액
토지 17,158,153 - 326,251 - - - 388,657 17,873,061
건물 22,697,668 - 5,201,344 5,764,190 - (1,650,773) 1,322,402 33,334,831
구축물 896,110 - 123,275 76,616 - (77,607) 88,522 1,106,916
기계장치(*) 29,388,014 - 8,133,803 8,614,756 (112,678) (6,239,667) 1,607,986 41,392,214
차량운반구 480,956 - 190,911 52,721 (34,501) (193,521) 18,750 515,316
공구과기구 47,698 - 85,310 119,934 - (63,530) 6,051 195,463
금형(*) 2,180,419 - 1,559,568 - (1,006,445) (1,162,906) 18,415 1,589,051
비품 1,228,443 - 978,017 24,163 (505) (822,422) 22,573 1,430,269
사용권자산 - 2,228,665 73,969 - - (85,223) 65,144 2,282,555
건설중인자산 12,330,156 - 2,514,982 (14,714,045) (15,000) - 496,431 612,524
계 86,407,617 2,228,665 19,187,430 (61,665) (1,169,129) (10,295,649) 4,034,931 100,332,200

&cr;(*) 자산 취득에 사용된 국고보조금의 변동을 반영한 금액입니다.&cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 소재지 면적(㎡) 당기말 전기말
장부가액 공시지가(*) 장부가액 공시지가(*)
김해본사 김해시 장유면 17,441 8,367,858 9,328,783 8,367,858 9,012,867
천안공장 천안시 입장면 12,605 3,597,138 2,198,132 3,146,470 1,875,862
진례공장 김해시 진례면 7,472 2,524,416 2,607,550 2,524,416 2,503,137
합 계 37,518 14,489,412 14,134,465 14,038,744 13,391,866

(*) 보유토지의 공시 지가 등에는 해외법인인 Dong-A Automotive Pvt.Ltd의 토지 21,963천원, DONGA HWASUNG INDIA PVT.LTD의 토지 295,170천원, D. A. RUS.,LLC의 토지 1,824,576천원, Donga Hwasung Mexico,S.A.DE C.V.의 토지 696,914천원, TOUA KASEI LTD의 토지 378,814천원이 포함되지 않은 금액입니다.&cr; &cr; (3) 당기말 현재 연결기업은 건물과 기계장치에 대하여 롯데손해보험(주) 外 부보금액 79,129,101천 원 의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 자동차보험과 종업원에 대한 산재보험에 가입하고 있습니다.&cr;

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 장부가액 채권최고액 담보권자
토 지 14,489,412 28,200,000 KEB하나은행 KB국민은행
건 물 5,014,333
기 계 장 치 6,797,737
합 계 26,301,482 28,200,000

&cr;(5) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가 10,033,370 9,637,583
판매비와 관리비 570,416 658,066
합 계 10,603,786 10,295,649

&cr;(6) 당기와 전기의 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 - -
당기수령액 - 303,838
자산취득액 - -
비용보전액 - (303,838)
기말잔액 - -

(7) 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 기초 취득 감가상각 당기말
기계장치 44,815 - (21,495) 23,320
금 형 13 - - 13
소프트웨어 131,540 148,269 (42,053) 237,756
합 계 176,368 148,269 (63,548) 261,089

&cr;&cr; 11. 사용권자산&cr; &cr;(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 등 장부금액
차량운반구 73,969 (49,312) 24,657
토지사용권 2,620,539 (511,176) 2,109,363
임대보증금 9,535 (3,973) 5,562
합계 2,704,043 (564,461) 2,139,582

&cr; (2) 당 기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 기초 취득 감소 감가상각 해외산업환차 당기말
차량운반구 49,313 - - (24,656) - 24,657
토지사용권 2,233,242 - - (60,771) (63,108) 2,109,363
임대보증금 - 9,535 - (3,973) - 5,562
합계 2,282,555 9,535 - (89,400) (63,108) 2,139,582

&cr;(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 지급 당기말
차량운반구 48,410 - (23,760) - 24,650

&cr;(4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기
사용권자산 감가상각비 89,400
리스부채 이자비용 1,664
단기리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비등에 포함) -
소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비등에 포함) 24,353

&cr;당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스로 인한 총 현금유출 금액은 115,417 천원입니다.

&cr;12. 무형자산&cr;

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회원권 산업재산권 특허권 소프트웨어 토지사용권 합 계
당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기
기초장부금액 168,281 168,281 635,833 - 2,467 - 463,348 118,819 - 2,228,665 1,269,929 2,515,765
1116호적용효과 - - - - - - - - - (2,228,665) - (2,228,665)
증 가 - - 250,000 650,000 306 2,519 101,429 400,622 - - 351,735 1,053,141
대 체 - - - - - - 74,135 61,665 - - 74,135 61,665
처 분 - - - - - - - - - - - -
감소(상각) - - (90,000) (14,167) (357) (52) (167,562) (119,565) - - (257,919) (133,784)
해외사업환차 - - - - - - (2,111) 1,807 - - (2,111) 1,807
기말장부가액 168,281 168,281 795,833 635,833 2,416 2,467 469,239 463,348 - - 1,435,769 1,269,929

&cr;

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 2,513,995 - 4,305,899 -
선급비용 484,642 198,521 470,185 172,946
선급부가세 1,880,757 - 929,410 -
기타 - 686,580 - 887,329
합 계 4,879,394 885,101 5,705,494 1,060,275

&cr;&cr; 14. 매입채무 및 기타지급채무 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 33,706,246 30,382,594
기타지급채무 7,777,800 8,097,885
기타장기지급채무 843,451 320,585
합 계 42,327,497 38,801,064

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 6,277,232 190,400 7,224,970 190,400
미지급비용 1,278,145 - 692,303 -
금융보증채무 222,423 235,307 180,612 81,774
리스부채 - 24,650 - 48,411
우선주부채 - 123,442 - -
파생상품부채 - 225,130 - -
상환할증금 - 251,365 - -
전환권조정 - (206,843) - -
합 계 7,777,800 843,451 8,097,885 320,585

&cr;매입채무 및 기타지급채무의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

&cr;&cr;15. 차입금&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 현재 단기차입금의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
무역금융 KEB 하나은행 1.564% ~ 1.644% 4,280,000 13,120,000
수출금융 수출입은행 LIBOR 3M+1.59038% 5,440,000 5,789,000
외화대출 씨티은행 LIBOR 1M+1.2454% 5,440,000 5,789,000
무역금융 신한은행 1.91% 2,000,000 3,500,000
무역금융 KB 국민은행 - - 4,000,000
무역금융 산업은행 1.84% ~ 2.11% 6,000,000 4,000,000
운영자금 씨티은행 LIBOR 12M+2.13% 1,096,965 1,169,534
운영자금 KEB 하나은행 LIBOR 6M+2.326% 3,290,896 3,508,601
운영자금 신한은행 LIBOR 6M+1.55% 2,193,930 2,339,068
운영자금 KOTAK 8.50% - 4,484
운영자금 KEB하나은행 LIBOR 3M +1.2% 3,240,188 3,467,338
운영자금 수출입은행 LIBOR 3M+1.3% 4,860,283 5,201,008
운영자금 수출입은행 LIBOR 3M+1.35% 3,240,188 3,467,338
운영자금 BANAMEX LIBOR 3M+1.565% 3,274,180 3,454,890
운영자금 수출입 은행 LIBOR 3M+1.08% 7,639,754 2,303,260
운영자금 수출입은행 LIBOR 2M+1.3% 2,182,143 2,322,000
운영자금 KDB 산업은행 LIBOR 3M+1.76% 3,109,554 3,308,850
운영자금 신한은행 3.05%~3.63% 576,194 559,399
운영자금 씨티은행 LIBOR 3M+1.2% 4,352,000 4,631,200
운영자금 씨티은행 LIBOR 3M+1.2% 901,082 -
운영자금 SBI 9.50% 3,566 15,581
운영자금 HDFC 9.50% 11,233 24,496
합 계 63,132,156 71,975,047

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
운영자금 엘지전자 0.00% 2,000,000 2,000,000
운영자금 경남은행 1.98% 1,249,992 2,083,320
운영자금 KEB 하나은행 LIBOR 6M + 2.0% 914,137 1,949,222
운영자금 KEB 하나은행 LIBOR 3M + 1.9% 5,484,826 5,847,669
운영자금 시즈오카은행 1.00% 367,410 -
운영자금 시즈오카은행 0.46% 316,278 -
운영자금 하마마츠 이와타 신용금고 0.00% 347,906 480,972
장기차입금 소계 10,680,549 12,361,183
유동성 대체 (833,328) (833,328)
장기차입금 계 9,847,221 11,527,855

&cr;(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
1년 초과 2년 이내 1,805,216
2년 초과 3년 이내 1,641,076
3년 초과 4년 이내 2,221,929
4년 초과 5년 이내 4,179,000
합 계 9,847,221

&cr;(4) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결기업의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

&cr;&cr;16. 퇴직급여채무&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치(*) 7,876,720 7,198,167
사외적립자산의 공정가치 (6,844,546) (5,807,731)
재무상태표상 부채 1,032,174 1,390,436

(*) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금 5,465천원(전기말: 5,465천원)을 차감한 금액입니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 1,425,145 1,165,524
이자비용 116,621 114,754
사외적립자산의 이자수익 (130,105) (133,735)
합 계 1,411,661 1,146,543

(3) 당기와 전기의 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가 1,244,924 1,021,997
판매비와 관리비 166,737 124,546
합 계 1,411,661 1,146,543

&cr; (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세차감전보험수리적이익(손실) 42,357 (605,825)
법인세효과 (9,319) 133,282
법인세차감후보험수리적이익(손실) 33,038 (472,543)

&cr;당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 1,700,203천원 (전기말 : 1,733,241 천원)입니다.

&cr;(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 7,203,632 6,310,252
당기근무원가 1,425,145 1,165,524
이자원가 116,621 114,754
재측정요소(법인세 차감전):
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 86,174
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (13,162) 110,985
추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 (82,623) 350,284
퇴직급여지급액 (686,762) (971,677)
해외사업 환차 (80,667) 37,336
기말금액 7,882,184 7,203,632

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 5,807,731 5,341,798
사외적립자산의 이자수익 130,104 133,735
재측정요소(법인세 차감전):
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (53,428) (58,382)
사용자의 기여금 1,600,000 1,010,668
퇴직급여지급액 (639,861) (620,088)
기말금액 6,844,546 5,807,731

(7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
할인율 2.36% 2.33%
기대임금상승율(Base-up rate) 2.00% 3.00%
사외적립자산의 기대수익율 2.36% 2.33%

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 1% 상승시 1% 하락시
할인율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소) (443,912) 516,699
임금인상률의 변동:
확정급여채무의 증가(감소) 513,637 (449,721)

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)
구 분 당기말 전기말
금 액 비 율 금 액 비 율
정 기 예 금 5,286,258 77.23% 4,765,178 82.05%
ELB 1,558,288 22.77% 1,042,553 17.95%
합 계 6,844,546 100.00% 5,807,731 100.00%

&cr;&cr;17. 기타부채&cr; &cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 204,360 - 313,406 -
선수금 851,682 - 1,122,214 -
합 계 1,056,042 - 1,435,620 -

&cr;&cr; 18. 자본 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

내용 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주
1주의 금액 500원 500원
발행한 주식의 수 15,800,000주 15,800,000주
보통주 자본금 8,000,000천원 8,000,000천원

&cr;한편, 연결기업은 2002년 8월 7일 이사회에서 보통주 200,000주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 발행주식수의 액면총액과 자본금은 일치하지 아니합니다.

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 5,395,418 5,568,990
재평가적립금 230,714 230,714
기타자본잉여금(*) 2,489,922 2,489,922
계 8,116,054 8,289,626

(*) 당기말 현재 연결기업은 자기주식처분이익 2,453,529천원(법인세 효과 차감후잔액)과 종속기업투자자산의 지분변동으로 인한 금액 36,393천원을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.&cr;

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (6,939,214) (4,962,156)

&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
해외사업환산손익 3,398,417 4,197,835

&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금(*1) 2,561,879 2,173,568
임의적립금(*2) 869,579 712,052
해외자회사 누적외환차이(*3) 3,067,428 3,067,428
재평가잉여금(*4) 6,027,509 6,027,509
미처분이익잉여금 81,094,483 80,345,343
계 93,620,878 92,325,900

(*1) 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며,동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr;(*2) 연결기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 조정하는 금액을 그 종류에 따라 세법상 준비금으로 적립하였습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(*3) 한국채택국제회계기준 전환일(2010년 1월 1일) 현재 해외자회사의 누적외환차이를 영(0)으로 간주하여 이를 이익잉여금으로 대체하였습니다.&cr;(*4) 유형자산의 간주원가 적용으로 재평가차액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

&cr;(6) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기초금액 92,325,900 83,514,743
순이익 2,434,719 10,016,265
연차배당금의 지급 (732,565) (732,565)
배당금지급 (440,214) -
보험수리적손익 33,038 (472,543)
기말금액 93,620,878 92,325,900

( 7) 당기 및 전기 중 산정내역, 배당성향 및 지급내역은 다음과 같습니다 .&cr; &cr;가. 배당금 산정내역&cr;

(당 기)

(단위 : 천원)
주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 15,800,000주 1,617,116 14,182,884 120원 1,701,946

&cr;- 당기의 배당액은 1주당 120원의 금액으로 산정되었습니다.

&cr;(전 기)

(단위 : 천원)
주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 15,800,000주 1,148,701 14,651,299 50원 732,565

&cr; - 전기의 배당액은 1주당 50원의 금액으로 산정되었습니다&cr;

나 . 배당성향

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
배당액 1,701,946 732,565
당기순이익 8,852,868 5,832,699
배당성향 19.22% 12.56%

다 . 배당금 지급내역&cr;&cr;(당 기)

(단위 : 천원)
주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 15,800,000주 1,148,701 14,651,299 50원 732,565

당기의 배당액은 1주당 50원의 금액으로 지급되었습니다.&cr;

(전 기)

(단위 : 천원)
주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 15,800,000주 1,148,701 14,651,299 50원 732,565

전기의 배당액은 1주당 50원의 금액으로 지급되었습니다.&cr;

(8) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기초금액 (1,733,241) (1,260,698)
당기변동 42,357 (605,825)
법인세효과 (9,319) 133,282
기말금액 (1,700,203) (1,733,241)

&cr;

19. 판매비와관리비 &cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 5,720,606 6,371,518
퇴직급여 175,675 148,067
복리후생비 1,214,596 1,776,870
여비교통비 468,519 753,328
통신비 191,647 211,647
접대비 225,645 318,924
소모품비 206,657 204,805
세금과공과 1,129,738 1,098,253
차량유지비 346,646 186,204
도서인쇄비 68,185 93,744
사무용품비 105,650 158,989
지급수수료 1,910,379 1,545,608
운반비 6,174,598 5,839,622
포장비 2,714,208 2,826,668
보험료 305,863 183,393
교육훈련비 3,602 5,907
감가상각비 570,416 597,499
무형자산상각비 259,762 164,911
수선비 97,498 362,536
로열티 - 34,066
대손상각비 54,080 485,805
잡비 219,095 296,471
합 계 22,163,065 23,664,835

&cr;

20. 비용의 성격별 분류&cr; &cr;당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
제품, 상품 및 재공품의 변동 (3,205,505) (2,619,632)
원재료 및 소모품 사용 119,357,989 126,708,235
상품의 매입 48,625,883 53,966,698
종업원급여 31,798,372 30,908,817
운반비 7,432,375 6,818,829
지급수수료 2,451,616 2,197,420
감가상각비, 무형자산상각비 및 손상차손 10,771,348 10,415,214
외주가공비 4,947,581 9,135,591
기타비용 26,322,100 40,243,473
총 영업비용 248,501,759 277,774,645

&cr;

21. 기타수익 및 기타비용&cr;

당기와 전기의 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기타수익 :
수입수수료 1,207,282 1,207,799
유형자산처분이익 212,492 22,248
로열티수익 16,461 44,149
대손충당금환입 - 4
종속기업투자자산처분이익 242,500 -
잡이익 1,677,801 2,155,123
임대료수익 298,755
합 계 3,655,291 3,429,323
기타비용 :
기부금 13,562 16,874
유형자산처분손실 374 42,377
기타의 대손상각비 597 -
관계투자자산 처분손실 - -
잡손실 1,022,825 360,440
합 계 1,037,358 419,691

&cr;

22. 금융수익 및 금융비 용&cr; &cr;당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
금융수익 :
이자수익 1,069,068 671,452
외환차익 2,638,282 2,188,232
외화환산이익 4,578,664 7,511,419
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 915,782 22,417
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 9,573 1,889
장기당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 160 -
합 계 9,211,529 10,395,409
금융비용 :
이자비용 2,213,259 2,801,918
외환차손 4,568,219 827,419
외화환산손실 10,768,679 5,365,277
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 27,132
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - -
금융보증비용 195,344 199,853
합 계 17,745,501 9,221,599

&cr;

23. 법인세비용 &cr;

당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당 기 전 기
당기 법인세등 부담액 4,215,076 4,374,336
일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액 403,763 190,833
자본에 직접 반영된 법인세 효과 (9,319) 133,281
법인세비용 4,609,520 4,698,450

&cr; 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

&cr;(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계&cr;&cr;당기 및 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 7,350,049 15,052,521
적용세율(당기: 21.7% , 전기: 21.9%)에 따른 세부담액 1,595,011 3,289,555
조정사항 :
세액공제 (44,083) (50,622)
미실현이연법인세자산 723,248 981,539
법인세추납액 - 10,848
기타 2,335,344 467,130
소 계 3,014,509 1,408,895
법인세비용 4,609,520 4,698,450
유효세율(법인세비용/세전이익) 62.71% 31.21%

&cr; (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
보험수리적손익 (9,319) (133,281)
합 계 (9,319) (133,281)

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이에 대한 이연법인세의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 증(감) 기말 기초 증(감) 기말
일시적차이에 대한 이연법인세
미수수익 (8,229) 4,433 (3,796) (11,602) 3,373 (8,229)
일시상각충당금 (38,798) (18,639) (57,437) (13,168) (25,630) (38,798)
국고보조금 38,798 18,639 57,437 13,168 25,630 38,798
퇴직급여충당부채 1,410,515 111,840 1,522,355 1,247,597 162,918 1,410,515
퇴직연금운용자산 (1,228,736) (243,338) (1,472,074) (1,145,559) (83,177) (1,228,736)
감가상각-기계장치 - - - - - -
감가상각-건설자금이자 - - - - - -
연차수당 미지급금 127,239 (6,139) 121,100 119,689 7,550 127,239
금융보증비용 57,725 42,976 100,701 13,757 43,968 57,725
단기당기손익-공정가치측정금융자산 550 (196,992) (196,442) 338 212 550
장기당기손익-공정가치측정금융자산 (609) 609 - 1,297 (1,906) (609)
종속기업투자자산 - - - 249,778 (249,778) -
토지 (1,700,066) - (1,700,066) (1,700,066) - (1,700,066)
대손충당금 586,613 (133,272) 453,341 504,115 82,498 586,613
재고자산평가충당금 10,089 12,293 22,382 18,466 (8,377) 10,089
해외채권인정이자 116,401 - 116,401 116,401 - 116,401
업무용차량(감가상각비) 21,969 5,053 27,022 14,646 7,323 21,969
사용권자산 - (6,648) (6,648) - - -
리스부채 - 5,423 5,423 - - -
기타 748,921 (35,975) 712,946 995,163 (246,242) 748,921
합계 142,382 (439,737) (297,355) 424,020 (281,638) 142,382

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
가산할 일시적차이
재평가적립금 (25,690) (25,690)
가산할 일시적차이
대손충당금 6,549,604 7,111,814
종속기업 및 관계기업투자자산 - 18,359,276
투자자산손상차손 196,975 196,975
소계 6,746,579 25,668,065
합 계 6,720,889 25,642,375

&cr;

24. 주당손익

(1) 당기와 전기의 주당순이익 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구 분 당 기 전 기
보통주 당기순이익 (A) 2,434,719,119 10,016,265,017
가중평균유통보통주식수 (B) 14,361,691 14,651,299
기본주당순이익 (A/B) 170 684
(*) 당기와 전기 중 보통주식수의 변동은 없으며, 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 것으로서 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 각각 14,361,691주 및 14,651,299 주 입니다.

(2) 연결기업은 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 각각 당기와 전기의 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;&cr;

25. 경상개발비 지출액 &cr;&cr; 연결기업은 당기와 전기의 경상개발비 각각 1,420,320천원과 2,030,041천원을 제조원가로 계상하였습니다.&cr; &cr;

26. 우발채무와 약정사항&cr; &cr;(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 제공내역 보증금액 담보제공사유
서울보증보험 지급보증 173,848 납품하자 등

(2) 당기말 현재 연결기업은 금형 견질용으로 대우상용차(주)에 백지어음 1매를 제공하고 있습니다.

&cr;(3) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)
차입종류 은 행 명 약정금액
무역금융 KEB 하나은행 16,000,000
무역금융 신한은행 3,000,000
일반대출 신한은행 2,000,000
무역금융 KDB 산업은행 4,000,000
일반대출 KDB 산업은행 6,000,000
무역금융 KB 국민은행 4,000,000
중장기 일반대출 BNK 경남은행 1,249,992
외상매출채권담보대출 KEB 하나은행 3,000,000
WR매담대간접익스포저 KEB 하나은행 1,000,000
E-BIZ제휴업체승인 신한은행 3,000,000
신용장개설 KEB 하나은행 USD 5,000,000
외화대출 수출입은행 USD 5,000,000
외화대출 씨티은행 USD 5,000,000
외화대출 수출입은행 USD 7,500,000
외화대출 KEB 하나은행(모스크바) USD 3,600,000
Buyers Credit 신한은행(싱가폴) USD 2,000,000
외화대출 KEB 하나은행 USD 3,600,000
외화대출 KEB 하나은행 USD 1,200,000
외화대출 씨티 챈나이 USD 1,200,000
외화대출 BANAMEX USD 3,600,000
외화대출 수출입은행 USD 7,000,000
외화대출 수출입은행 USD 2,000,000
외화대출 KDB 산업은행 USD 2,850,000
외화대출 KEB 하나은행 USD 1,000,000
외화대출 씨티은행 USD 4,800,000
외화대출 KEB 하나은행 USD 6,000,000
외화대출 씨티은행 USD 1,800,000

&cr; 연결기업은 관계사에 대하여 USD 1,000천 달러, KRW 9,000,000 천 원의 지급보증을제공하고 있으며, 상세 내역은 주석 27. 특수관계자와의 거래에 기재하였습니다. &cr; &cr;&cr;27 . 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 명칭 회사의 지분율
지배기업 동아화성(주) 주주
기타특수관계자(*1) 삼성화학(주) -
(주)명성정밀 -
(주)유창라바 -
남양정공(주) -
(주)나라교역 -
MYUNG SUNG INDIA -
주요경영진(*2) 임원 -
(*1) 기타로 분류된 회사들은 연결실체가 간접적으로 유의적인 영향력이 있는 지분을 소유한 회사입니다. &cr;(*2) 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 특수관계자 매출등 매입등
당 기 전 기 당 기 전 기
기 타 삼성화학 2,296,856 2,895,465 2,430,083 3,061,508
명성정밀 - - 2,602,904 2,773,965
유창라바 3,306,227 4,580,950 5,524,200 6,994,521
나라교역 - - 3,208,734 4,433,325
합 계 5,603,083 7,476,415 13,765,921 17,263,319

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 특수관계자 채권(*) 채무
당 기 전 기 당 기 전 기
기 타 삼성화학 49,497 13,959 9,848 17,600
명성정밀 - - 1,344,794 845,955
유창라바 - - 194,578 266,425
나라교역 - - 85,456 389,842
합 계 49,497 13,959 1,634,676 1,519,822

(4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
구 분 특수관계자 지급보증 금액 지급보증금액의&cr;원화환산액 관련차입금 금액 차입은행
기타특수관계자 명성정밀 2,400,000 2,400,000 2,000,000 KEB하나은행
3,600,000 3,600,000 3,000,000 신한은행
삼성화학 3,000,000 3,000,000 2,500,000 KEB하나은행
명성인디아 USD 1,000,000 1,088,000 USD 1,000,000 KEB하나은행 첸나이

&cr;(5) 연결기업은 당기말 현재 연결기업의 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
단기급여 1,522,468 1,532,544
퇴직급여 27,884 30,922
합 계 1,550,352 1,563,466

&cr;

28. 현금흐름표&cr; &cr;(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 2,486,623 10,224,991
조 정
- 감가상각비 10,604,468 10,295,649
- 무형자산상각비 257,919 194,299
- 퇴직급여 1,369,542 1,146,543
- 대손상각비 54,080 485,805
- 기타의대손상각비 598 -
- 금융수익 (2,520,663) (8,182,871)
- 금융비용 6,199,650 8,367,048
- 유형자산처분이익 (212,492) (22,248)
- 유형자산처분손실 374 42,377
- 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,697 27,019
- 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (917,479) (22,304)
- 법인세비용 - 4,698,450
- 매출채권 및 기타수취채권의 증가 962,823 (7,900,760)
- 재고자산의 증가 (3,642,344) (1,755,301)
- 매입채무 및 기타지급채무의 증가 (2,115,005) 1,519,814
- 퇴직급여채무의 감소 (2,125,662) (1,191,638)
- 기타의영업활동흐름 5,049,293 (692,757)
영업으로부터 창출된 현금 15,453,422 17,234,116

&cr; (2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 계정대체 1,041,912 1,669,679
장기금융상품의 유동성대체 - -
이익잉여금의 처분 732,565 732,565

&cr; ( 3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 기 초 현금흐름&cr;변동 비현금 변동 기 말
환율변동 효과 유동성 대체
단기차입금 71,975,046 (5,413,067) (3,429,823) - 63,132,156
장기차입금 11,527,855 (1,044,353) (636,281) - 9,847,221

&cr; &cr;29. 사업부문별 내역&cr;

(1) 당기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 자동차부품 가전부품 합계
총부문수익 138,920,196 122,847,651 261,767,847
부문간수익 - - -
외부고객으로부터의 수익 138,920,196 122,847,651 261,767,847
보고부문영업이익 7,040,313 6,225,775 13,266,088
기타수익 1,939,863 1,715,429 3,655,292
기타비용 550,526 486,833 1,037,359
금융수익 4,888,558 4,322,971 9,211,529
금융비용 9,417,537 8,327,964 17,745,501
법인세비용차감전순이익 3,900,671 3,449,378 7,350,049

&cr;(2) 당기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 자동차부품 가전부품 합계
보고부문자산 121,967,671 107,856,469 229,824,140
보고부문부채 63,909,352 56,515,280 120,424,632

(3) 당기 중 연결기업의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
대한민국 중국 인도 러시아 멕시코 기타 합계
81,708,098 45,213,595 44,107,557 16,617,541 22,277,001 51,844,055 261,767,847

&cr; (4) 당기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 현대기아차그룹 및엘지전자이며 발생한 매출금액은 73,925백 만원입니다.&cr; &cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 동아화성 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111133------55343854336368------377426118190197731591------93279614122282511,067959------1,3091,222
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.5.1~10.31-내부통제 및 감사위험 평가, 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2020.07.27 ~ 07.3044-반기검토2020.11.16 ~ 11.1834-중간감사2021.02.22 ~ 02.2654-기말감사2021.01.021김해시 본사 및 진례공장, 천안공장원재료, 재공품, 제품 등2021.01.021김해시 본사 및 천안공장현금OOO-2 2020.1 1 .18 / 2021.2.26 ---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 18일회사측 : 감사&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당공인회계사 1인 서면회의2020년 외부감사계획 보고 및 외부감사인의 독립성관련보고22021년 02월 26일회사측 : 감사&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당공인회계사 1인 서면회의2021년 외부감사결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl