연결감사보고서 3.4 경인전자(주) 00260055 100000000000 57419 2774 18467 17 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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경인전자 주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 46 기
부터
까지

&cr;

제 45 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

대주회계법인

 목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
연결재무제표
연결재무상태표 - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - 11
외부감사 실시내용 - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 78

&cr;&cr;&cr;&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

경인전자 주식회사
주주 및 이사회귀중

&cr;

감사의견

우리는 경인전자 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 민영포입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 권장시
2019년 2월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

경인전자 주식회사

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 46 기
부터
까지

&cr;

제 45 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
경인전자 주식회사 대표이사 김성은

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 금천구 가산디지털 2로 184
(전 화) 02-2113-2000
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 46 기 2018년 12월 31일 현재
제 45 기 2017년 12월 31일 현재
경인전자 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제46(당) 기말 제45(전) 기말
자 산 　
Ⅰ. 유 동 자 산 　 43,780,371,889 46,772,541,019
현금및현금성자산 4,30,32 24,135,580,975 24,214,027,422
단기금융자산 4,32 12,012,204,451 12,028,461,774
당기손익인식금융자산 1,813,586,811 4,005,763,000
매출채권과 기타채권 4,5,32 3,743,906,127 3,188,754,750
재고자산 6 1,582,095,731 2,379,316,110
기타유동자산 7 251,958,824 330,080,476
당기법인세자산 　 241,038,970 626,137,487
Ⅱ. 비 유 동 자 산 　 13,638,205,987 13,078,871,136
비유동금융자산 4,32 357,000,000 324,000,000
매도가능금융자산 4,8,32 1,413,035,604 503,452,230
관계기업투자 9 2,332,186,971 2,435,190,395
유형자산 10 4,238,245,387 4,391,591,543
투자부동산 11 4,206,310,226 4,295,488,221
무형자산 12 314,146,566 303,286,054
장기수취채권 4,32 135,219,333 107,804,442
순확정급여자산 　 642,061,900 718,058,251
자 산 총 계 　 57,418,577,876 59,851,412,155
부 채 　
Ⅰ. 유 동 부 채 　 2,187,323,725 3,189,371,204
매입채무 및 기타채무 4,13,32 1,953,144,466 2,916,362,817
기타유동부채 14 18,679,259 16,008,387
임대보증금 4 215,500,000 257,000,000
Ⅱ. 비 유 동 부 채 　 587,110,306 604,419,231
퇴직급여채무 15 - -
이연법인세부채 28 587,110,306 604,419,231
부 채 총 계 　 2,774,434,031 3,793,790,435
자 본 　
지배기업 소유주 지분 　 54,644,143,845 56,057,621,720
Ⅰ. 자본금 16 7,853,985,000 7,853,985,000
Ⅱ. 자본잉여금 17 16,467,429,437 17,103,572,551
Ⅲ. 자본조정 18 (3,969,962,476) (3,865,369,530)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 19 3,027,100,823 2,652,099,100
Ⅴ. 이익잉여금 20 31,265,591,061 32,313,334,599
비지배지분 　 - -
자 본 총 계 　 54,644,143,845 56,057,621,720
부 채 및 자 본 총 계 　 57,418,577,876 59,851,412,155
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제46기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
제45기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
경인전자 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제46 (당)기 제45 (전)기
Ⅰ. 매출액 33 18,467,479,021 22,018,251,545
1.상품매출액 　 7,137,350,954 5,165,324,208
2.제품매출액 　 10,845,874,529 16,248,646,813
3.기타매출 　 484,253,538 604,280,524
Ⅱ. 매출원가 22,23 15,717,987,813 17,822,802,915
1.상품매출원가 　 6,253,357,755 4,058,387,086
2.제품매출원가 　 9,457,023,801 13,576,234,958
3.기타매출원가 　 7,606,257 188,180,871
Ⅲ. 매출총이익 　 2,749,491,208 4,195,448,630
Ⅳ. 판매비와관리비 22,23,24 4,491,105,256 4,915,453,600
Ⅴ. 영업이익(손실) 33 (1,741,614,048) (720,004,970)
Ⅵ. 영업외수익 　 2,332,096,471 2,207,911,441
1.금융수익 25 550,224,949 549,011,143
2.관계기업손익에 대한 지분 9 25,998,211 -
3.기타영업외수익 26 1,755,873,311 1,658,900,298
Ⅶ. 영업외비용 　 1,245,595,296 4,448,177,866
1.관계기업손익에 대한 지분 9 205,903,613 285,639,939
2.기타영업외비용 22,27 1,039,691,683 4,162,537,927
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) 　 (655,112,873) (2,960,271,395)
Ⅸ. 법인세비용 28 25,642,099 19,318,728
Ⅹ. 당기순이익(손실) 33 (680,754,972) (2,979,590,123)
ⅩⅠ. 기타포괄손익 　 350,934,907 (365,834,396)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 357,584,605 (1,499,731,540)
1.해외사업환산손익 　 357,584,605 (1,499,731,540)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 　 (6,649,698) 1,133,897,144
1.매도가능금융자산평가손익 　 17,417,118 1,211,996,950
2.확정급여제도의 재측정요소 (24,066,816) (78,099,806)
ⅩⅡ. 당기총포괄이익(손실) 　 (329,820,065) (3,345,424,519)
당기순이익(손실)의 귀속:
지배기업의 소유주 지분 　 (680,754,972) (2,979,590,123)
비지배지분 　 - -
총포괄이익(손실)의 귀속: 　
지배기업의 소유주 지분 　 (329,820,065) (3,345,424,519)
비지배지분 　 - -
ⅩⅢ. 주당손익 　
기본주당순이익(손실) (499) (2,172)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제46기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
제45기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
경인전자 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익&cr;누계액 이익잉여금 총계
2017.01.01 (전기초) 7,853,985,000 17,328,009,028 (4,092,144,030) 2,939,833,690 35,713,946,278 59,743,629,966
당기순이익 - - - - (2,979,590,123) (2,979,590,123)
자사주신탁평가 - (224,436,477) 226,774,500 - - 2,338,023
매도가능금융자산 - - - 1,211,996,950 - 1,211,996,950
보험수리적손익 - - - - (78,099,806) (78,099,806)
해외사업환산손익 - - - (1,499,731,540) - (1,499,731,540)
연차배당 - - - - (342,921,750) (342,921,750)
2017.12.31 (전기말) 7,853,985,000 17,103,572,551 (3,865,369,530) 2,652,099,100 32,313,334,599 56,057,621,720
2018.01.01 (당기초) 7,853,985,000 17,103,572,551 (3,865,369,530) 2,652,099,100 32,313,334,599 56,057,621,720
당기순이익(손실) - - - - (680,754,972) (680,754,972)
자사주신탁평가 - (636,143,114) (104,592,946) - - (740,736,060)
매도가능금융자산 - - - 17,417,118 - 17,417,118
보험수리적손익 - - - - (24,066,816) (24,066,816)
해외사업환산손익 - - - 357,584,605 - 357,584,605
연차배당 - - - - (342,921,750) (342,921,750)
2018.12.31 (당기말) 7,853,985,000 16,467,429,437 (3,969,962,476) 3,027,100,823 31,265,591,061 54,644,143,845
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제46기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
제45기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
경인전자 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제46 (당)기 제45 (전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름 　 (181,839,072) (2,422,940,097)
1. 영업활동에서 창출된 현금 30 (1,009,224,978) 　 (2,227,842,875)
2. 이자의 수취 483,222,859 　 484,268,960
3. 배당금의 수취 140,000 　 65,303,500
4. 법인세의 환급(납부) 344,023,047 　 (744,669,682)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름 　 1,128,846,459 1,467,044,492
1. 투자활동으로인한현금유입액 40,776,565,063 　 37,251,002,017
단기금융상품의 감소 37,679,572,804 　 32,253,921,750
당기손익인식금융자산의 처분 2,965,493,000 　 - 　
매도가능증권의 처분 - 　 4,840,069,257
장기금융상품의 처분 3,000,000 　 72,000,000
유형자산의 처분 126,242,564 　 78,869,079
보증금의 감소 2,256,695 　 6,141,931
2. 투자활동으로인한현금유출액 (39,647,718,604) (35,783,957,525)
단기금융상품의 증가 38,248,953,313 33,851,114,828
장기금융상품의 증가 36,000,000 　 321,000,000
매도가능증권의 취득 880,850,660 　 410,159,330
당기손익인식금융자산의 취득 - 1,000,000,000
유형자산의 취득 426,657,029 201,683,367
무형자산의 취득 22,000,000 -
보증금의 증가 33,257,602 -
Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (1,122,977,510) 　 (342,921,750)
1. 재무활동으로인한현금유입액 - -
2. 재무활동으로인한현금유출액 (1,122,977,510) (342,921,750)
연차배당 지급 342,921,750 342,921,750
자기주식의 취득 780,055,760 　 - 　
Ⅳ. 환율변동효과 97,523,676 (857,841,507)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (78,446,447) (2,156,658,862)
Ⅳ. 기초 현금및현금성자산 24,214,027,422 26,370,686,284
VII. 기말 현금및현금성자산 30 24,135,580,975 24,214,027,422
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제46기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
제45기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 경인전자 주식회사와 그 종속기업

&cr;

1. 일반사항&cr;

경인전자 주식회사(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결실체")은 전자부품 제조, 판매 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1973년에 한국수출산업공단내에 한국미유끼산업(주)로 설립되어 1974년 합작투자승인 및 외환투자기업승인을 받았으며, 동년 4월 1일 경인전자(주)로 상호를 변경하였고 1989년 6월에 주식을 증권거래소에 상장하였으며 중국 및 미국 등에 4개의 해외현지법인을 두고 있습니다. &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명 소유지분율 소재지 사용재무제표일 업종
당기말 전기말
Kyungin Electronics(Tian Jin) Co.,Ltd 100.00% 100.00% 중국 12월 31일 제조업
Kyungin Electronics(Shen Zhen) Co.,Ltd 100.00% 100.00% 중국 12월 31일 제조업
Kyungin America INC 100.00% 100.00% 미국 12월 31일 제조업
Kyungin Mexico. S.A.DE C.V (*1) 100.00% 100.00% 멕시코 12월 31일 제조업

(*1) 종속기업인 Kyungin America INC 을 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위:천원)
기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
Kyungin Electronics(Tian Jin) Co.,Ltd 7,284,747 293,902 6,990,845 4,504,066 106,790 66,805
Kyungin Electronics(Shen Zhen) Co.,Ltd 6,518,420 1,358,210 5,160,210 11,915,391 (734,646) (750,766)
Kyungin America INC 5,070,231 225,224 4,845,007 26,405 (217,533) 222,724
Kyungin Mexico. S.A.DE C.V 294,430 3,646 290,784 31,033 (95,260) (116,959)

<전기말>

(단위:천원)
회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
Kyungin Electronics(Tian Jin) Co.,Ltd 7,290,483 366,442 6,924,041 5,653,039 (677) (443,318)
Kyungin Electronics(Shen Zhen) Co.,Ltd 8,060,501 2,149,525 5,910,976 12,077,488 (392,929) (786,399)
Kyungin America INC 4,921,193 298,911 4,622,282 5,362,547 (596,857) (1,229,262)
Kyungin Mexico. S.A.DE C.V 434,986 27,244 407,742 523,752 (36,078) (81,587)

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 주 식 수 지 분 율
김효조 외 특수관계인 785,141 49.98%
(주) アクセス 143,104 9.11%
경인전자 (주) - 자기주식 233,115 14.84%
소액주주 외 409,437 26.07%
합 계 1,570,797 100.00%

&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;

2.1 연결재무제표 작성기준&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 ‘2.2 (1) 수익인식’에 기재되어 있으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

&cr;(1) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. &cr;&cr;종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.&cr;

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

&cr;2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr;&cr;3) 종속기업의 처분&cr;&cr;연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. &cr;

4) 관계기업&cr;

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

&cr;관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. &cr;

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

&cr;연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. &cr;

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(2) 영업부문&cr;&cr;당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시되고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석 33'에 공시하였습니다.

&cr;(3) 외화환산&cr;

1) 기능통화와 표시통화&cr;

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경하에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

&cr;2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화자산과 부채로부터 발생하는 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "기타영업외수익(비용)" 으로 표시됩니다. &cr;&cr;3) 표시통화로의 환산

&cr;연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;

1) 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. &cr;&cr;(5) 금융상품&cr;

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr;

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;

(6) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내용연수
건물 40년
차량운반구 6년
공구와기구 4년
비품 4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(8) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어와 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(9) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;한편, 연결실체 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;(10) 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 퇴직급여채무&cr;&cr;확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

(12) 충당부채와 우발부채&cr;&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말일 현재 최선의 추정치입니다.&cr;충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;사후처리관련 충당부채는 방화재 생산시설의 건축과 관련하여 발생하며, 이에 대응하는 자산은 시설장치로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 미래기대현금흐름은당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율을 할인하여 측정됩니다.&cr;&cr;한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 수익인식&cr;

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 재화의 판매&cr;연결회사는 전자부품등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;&cr;2) 용역의 제공&cr;연결회사는 부동산임대서비스에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.&cr;

3) 이자수익&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 배당금수익&cr;배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산&cr;

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분 단위원가 결정방법
상품, 원재료 이동평균법
미착품 개별법

재고자산의 시가(원재료는 현행대체원가, 그 외는 순실현가능가치)가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실과 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

(15) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;&cr;3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr;당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr;경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 자기주식&cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;

3. 중요한 회계추정 및 판단&cr;

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 법인세&cr;당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

&cr;(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여부채&cr;확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

4. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위:천원)
구 분

상각후원가 &cr;측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산

 합 계
현금및현금성자산 24,135,581 - - 24,135,581
단기금융상품 12,012,204 - - 12,012,204
당기손익인식금융자산 - - 1,813,587 1,813,587
매출채권및기타채권 3,743,906 - - 3,743,906
비유동금융자산 357,000 - - 357,000
매도가능금융자산 - 1,413,036 - 1,413,036
장기수취채권 135,219 - - 135,219
합 계 40,383,910 1,413,036 1,813,587 43,610,533

<전기말>

(단위:천원)
구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계
유동:
현금및현금성자산 - 24,214,027 - 24,214,027
단기금융상품 - 12,028,462 - 12,028,462
당기손익인식금융자산 4,005,763 - - 4,005,763
매출채권및기타채권 - 3,188,755 - 3,188,755
소 계 4,005,763 39,431,244 - 43,437,007
비유동:
비유동금융자산 - 324,000 - 324,000
매도가능금융자산 - - 503,452 503,452
장기수취채권 - 107,804 - 107,804
소 계 - 431,804 503,452 935,256
합 계 4,005,763 39,863,048 503,452 44,372,263

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위:천원)
구분

상각후원가로&cr; 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융부채

 합계
매입채무및기타채무 1,953,144 - 1,953,144
임대보증금 215,500 - 215,500
합계 2,168,644 - 2,168,644

<전기말>

(단위:천원)
구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 &cr;평가하는금융부채 합계
유동:
매입채무및기타채무 - 2,916,363 2,916,363
임대보증금 - 257,000 257,000
합계 - 3,173,363 3,173,363

5. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 3,400,569 2,892,664
미수금 261,017 280,633
미수수익 82,320 15,458
합계 3,743,906 3,188,755

&cr;(2) 당기말 현재 당사의 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~120일

120~180일

180일 초과

 계
총장부금액 3,400,569 - - - - - 3,400,569
기대손실률 - - - - - - -
손실충당금 - - - - - - -
순장부금액 3,400,569 - - - - - 3,400,569

&cr;당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 &cr;3,400,569천원입니다.(전기말 2,892,664천원)&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기(*)

당기초 손실충당금(기준서 제1039호)

- -

기초 이익잉여금의 조정

 - -

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호

- -

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

- -

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

 - -

환입된 미사용 금액

- -

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)

 - -

(*) 전기의 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다.

6. 재고자산&cr; &cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
상품 122,902 96,423
제품 520,249 894,032
재공품 368,658 383,078
원재료 567,137 1,000,048
저장품 3,150 5,735
합계 1,582,096 2,379,316

7. 기타유동자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 41,833 106,398
선급비용 202,454 223,682
부가세선급금 7,672 -
합계 251,959 330,080

8. 매도가능금융자산 &cr;

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초금액 503,452 4,471,800
취득 880,851 410,159
처분 - (4,378,515)
대체 (32,914) -
평가 61,646 8
기말금액 1,413,035 503,452

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

<당기말>

(단위:천원)
구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손
<시장성있는 지분증권>
대웅제약 880,851 942,500 942,500 61,649 -
소계 880,851 942,500 942,500 61,649 -
<시장성없는 지분증권>
㈜나다텔 4,497 4,497 4,497 - -
우대칼스㈜ 47,620 47,620 47,620 - -
인켈 55 55 55 - -
스무디킹홀딩스(주) 2,499,970 418,364 418,364 - (2,081,606)
소계 2,552,142 470,536 470,536 - (2,081,606)
합계 3,432,993 1,413,036 1,413,036 61,649 (2,081,606)

(주1) 당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.&cr;한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.&cr;&cr;<전기말>

(단위:천원)
&cr;구분 &cr;취득원가 &cr;공정가치 &cr;장부금액 미실현&cr;보유손익 &cr;손상차손
<시장성있는 지분증권>
자기주식신탁 (7,816) 32,916 32,916 40,732 -
소계 (7,816) 32,916 32,916 40,732 -
<시장성없는 지분증권>
㈜나다텔 4,497 4,497 4,497 - -
우대칼스㈜ 47,620 47,620 47,620 - -
인켈 55 55 55 - -
스무디킹홀딩스(주) 2,499,970 418,364 418,364 - (2,081,606)
소계 2,552,142 470,536 470,536 - (2,081,606)
합계 2,544,327 503,452 503,452 40,732 (2,081,606)

(주1) 당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.&cr;한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

&cr;9. 관계기업&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;

기업명 소유지분율 주된사업장 사용재무제표일 관계기업 &cr;활동의 성격
당기말 전기말
케이아이디벨롭먼트㈜(주1) 18.00% 18.00% 한국 12월 31일 임대업
주식회사 우남앤파트너스(주2) 8.89% 8.89% 한국 12월 31일 방송장비외
주식회사 고퀄 27.85% 32.77% 한국 12월 31일 소프트웨어개발업

(주1) 케이아이디벨롭먼트㈜에 대한 지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.&cr;(주2) 주식회사 우남앤파트너스에 대한 지분율은 20%미만이나 당사의 임원이 피투자회사의 등기이사로 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위:천원)
기업명 관계기업의 요약재무정보
유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익
케이아이디벨롭먼트㈜ 909,185 13,531,327 2,146,115 1,111,976 915,278 207,294 144,435 - 144,435
주식회사 우남앤파트너스 406,454 231,969 692,573 - 614,196 (1,144,794) (1,147,071) - (1,147,071)
주식회사 고퀄 55,210 363,887 263,477 - 334,039 (458,653) (375,858) - (375,858)

&cr;<전기>

(단위:천원)
기업명 관계기업의 요약재무정보
유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익
경인정밀㈜ 458,093 13,636,687 2,375,452 681,343 737,597 74,817 (369,728) - (369,728)
케이아이디벨롭먼트㈜ 988,636 280,046 180,267 - 10,806 (1,313,732) (1,313,687) - (1,313,687)
주식회사 우남앤파트너스 156,907 395,984 322,184 - 82,458 (225,620) (117,816) - (117,816)

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
기업명 당기말&cr;순자산(a) 연결실체&cr;지분율(b) 순자산지분&cr;금액(a×b) 회계정책차이 영업권 장부금액
케이아이디벨롭먼트㈜ 11,182,421 18.00% 2,012,835 4,661 - 2,017,496
주식회사 우남앤 파트너스 (54,150) 8.89% (4,813) - - -
주식회사 고퀄 155,620 27.85% 43,348 - 271,344 314,692
합계 11,283,891 　 2,051,370 4,661 271,344 2,332,188

<전기>

(단위:천원)
기업명 전기말&cr;순자산(a) 연결실체&cr;지분율(b) 순자산지분&cr;금액(a×b) 회계정책차이 미실현손익 장부금액
케이아이디벨롭먼트㈜ 11,037,986 18% 1,986,836 4,661 - 1,991,497
주식회사 우남앤 파트너스 1,088,414 9% 96,748 - - 96,748
주식회사 고퀄 230,707 33% 75,601 - 271,344 346,945
합계 12,357,107 　 2,159,185 4,661 271,344 2,435,190

(4) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위:천원)
구분 기초금액 취득 지분법평가내역 처분 기말금액
지분법손익 지분법 자본변동
케이아이디벨롭먼트㈜ 1,991,497 - 25,999 - - 2,017,496
우남앤파트너스 96,748 - (96,748) - - 0
고퀄 346,945 - (109,155) - 76,902 314,692
합계 2,435,190 - (179,904) - 76,902 2,332,188

<전기>

(단위:천원)

구분 기초금액 취득 지분법평가내역 처분 기말금액
지분법손익 지분법 자본변동
케이아이디벨롭먼트㈜ 2,058,049 - (66,552) - - 1,991,497
우남앤파트너스 22,152 - (179,406) - 254,002 96,748
고퀄 374,000 - (39,683) - 12,628 346,945
합계 2,454,201 - (285,641) - 266,630 2,435,190

&cr;

10. 투자부동산

&cr; (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

&cr;<당기>

(단위:천원)
구분 토지 건물 합계
기초순장부금액 1,186,716 3,108,772 4,295,488
감가상각비 - (89,178) (89,178)
당기말순장부금액 1,186,716 3,019,594 4,206,310

&cr;<전기>

(단위:천원)
구분 토지 건물 합계
기초순장부금액 1,186,716 3,197,950 4,384,666
감가상각비 - (89,178) (89,178)
전기말순장부금액 1,186,716 3,108,772 4,295,488

&cr;(2) 당기와 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 &cr; 396,197천원 및 412,200천원 입니다.

11. 유형자산&cr;

당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다

<당기>

(단위:천원)
구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 임차시설물 합계
기초 713,456 1,300,463 1,643,627 196,587 18,802 518,655 - 4,391,590
취득 - 43,625 250,176 - - 132,856 - 426,657
처분 - - (206,102) (12,146) - (10,107) - (228,355)
감가상각 - (71,791) (194,165) (44,762) (6,326) (54,026) - (371,070)
환율조정 13,779 1,889 5,026 (14) 27 (1,284) - 19,423
당기말 727,235 1,274,186 1,498,562 139,665 12,503 586,094 - 4,238,245
취득원가 727,235 3,923,257 6,120,416 385,782 195,942 3,027,169 30,634 14,410,435
감가상각누계액 - (2,649,071) (4,621,855) (246,117) (183,431) (2,441,076) (30,634) (10,172,184)
국고보조금 - - - - (8) - - (8)

&cr;<전기>

(단위:천원)
구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 임차시설물 합계
기초 753,908 1,400,077 2,055,732 254,621 6,532 552,990 - 5,023,860
취득 - - 129,732 - 16,000 55,951 - 201,683
처분 - - (221,062) - - - - (221,062)
감가상각 - (71,496) (183,326) (55,484) (3,522) (61,919) - (375,747)
환율조정 (40,452) (28,118) (137,449) (2,550) (208) (28,366) - (237,143)
전기말 713,456 1,300,463 1,643,627 196,587 18,802 518,656 - 4,391,591
취득원가 713,456 3,860,365 6,767,106 498,904 208,480 2,940,406 29,355 15,018,072
감가상각누계액 - (2,559,902) (5,123,479) (302,317) (189,670) (2,421,750) (29,355) (10,626,473)
국고보조금 - - - - (8) - - (8)

12. 무 형 자산 &cr; &cr; 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위:천원)
구분　 회원권 기타의 무형자산 합계
기초 순장부금액 112,200 191,086 303,286
취득 - 22,000 22,000
처분 - - -
상각비 - (13,515) (13,515)
환율조정 - 2,376 2,376
기말 순장부금액 112,200 201,947 314,147

&cr;<전기>

(단위:천원)
구분　 회원권 기타의 무형자산 합계
기초 순장부금액 112,200 213,728 325,928
취득 - - -
처분 - - -
상각비 - (11,349) (11,349)
환율조정 - (11,293) (11,293)
기말 순장부금액 112,200 191,086 303,286

&cr;

13. 매입채무및기타채무&cr; &cr;보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 1,485,051 2,210,706
미지급금 10,904 15,177
미지급비용 457,189 690,480
합계 1,953,144 2,916,363

&cr;14. 기타유동부채 &cr; &cr; 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
예수금 18,679 12,162
부가세예수금 - 3,846
합 계 18,679 16,008

15. 확정급여부채&cr;

(1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
기초 현재가치 2,189,802 2,032,745
당기근무원가를 통한 증가 122,588 103,289
이자원가를 통한 증가 8,003 6,089
급여지급액을 통한 감소 (20,047) (23,335)
보험수리적손익 (88) 71,014
기말 현재가치 2,300,258 2,189,802

(2) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
기초 공정가치 2,907,861 2,886,203
사용자의 기여금 - -
사외적립자산의 기대수익 92,470 83,989
사외적립자산 관리비용 (9,969) (9,882)
급여지급액을 통한 감소 (17,099) (23,335)
보험수리적손익 (30,943) (29,114)
기말 공정가치 2,942,320 2,907,861

(3) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가치 2,300,258 2,189,802
사외적립자산 공정가치 (2,942,320) (2,907,861)
순확정급여부채(자산) (642,062) (718,059)

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다

(단위:천원)
　구분 당기 전기
당기근무원가 122,588 103,289
순확정급여부채(자산)의 순이자 (84,467) (77,900)
사외적립자산 관리비용 9,969 9,882
퇴직급여비용 합계 48,090 35,271

(5) 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액 (30,855) (100,128)
법인세효과 6,788 22,028
합계 (24,067) (78,100)

(6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 인구통계적 가정&cr;

구 분 당기 전기
사망율 퇴직율 사망율 퇴직율
남자 여자 남자 여자
30세 0.014% 0.006% 11.547% 0.014% 0.006% 11.547%
35세 0.015% 0.008% 8.937% 0.015% 0.008% 8.937%
40세 0.023% 0.013% 7.369% 0.023% 0.013% 7.369%
45세 0.036% 0.017% 7.104% 0.036% 0.017% 7.104%
50세 0.050% 0.023% 8.729% 0.050% 0.023% 8.729%

&cr;2) 재무적 가정&cr;

구 분 당기말 전기말
할인율 2.68% 3.18%
사외적립자산의 기대수익률(주1) 2.68% 3.18%
미래임금상승률 5.00% 5.00%

(주1) 회사는 사외적립자산의 과거수익률 및 향후 시장상황에 따른 예상수익률에서 비용을 감안하여 기대수익률을 추정하였습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다. &cr;

(단위:천원)
구 분 임금인상율 할인율
1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시
확정급여채무의 현재가치 22,533 (20,290) (20,508) 23,273
당기근무원가 5,637 (4,477) (4,477) 5,084

&cr;(8) 보고기간말 현재 급여지급액의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;

(단위:천원)
구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년초과 합계
확정급여채무 30,757 28,313 80,721 167,767 307,558

&cr; 16. 자본금 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
　구분 당기말 전기말
수권주식수 6,000,000 6,000,000
주당금액 5,000 5,000
발행주식수 1,570,797 1,570,797
보통주자본금 7,853,985,000 7,853,985,000

17. 자본잉여금&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기말 전기말
주식발행초과금 9,542,620 9,542,620
재평가적립금 6,692,493 6,692,493
기타자본잉여금 232,316 868,459
합계 16,467,429 17,103,572

18. 자본조정 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 자본조정은 주식가격안정화 목적으로 취득한 자기주식으로서 당기말 233,115주(자사주펀드 보유분 113,575주) 및 전기말 199,110주(자사주펀드보유분 79,570주)이며, 그 장부금액은 당기말 3,969,962천원 및 전기말 3,865,370천원입니다.&cr;

19. 기타포괄손익누계액 &cr; &cr; 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기말 전기말
매도가능금융자산평가손실 48,087 30,669
해외사업환산차대 3,018,326 2,660,742
지분법자본변동 (39,312) (39,312)
합계 3,027,101 2,652,099

20. 이익잉여금&cr; &cr; 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기말 전기말
법정적립금(주1) 2,280,000 2,240,000
임의적립금(주2) 4,058,634 4,058,634
미처분이익잉여금 24,926,957 26,014,700
합계 31,265,591 32,313,334

(주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr;(주2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

&cr;21. 배당금 &cr;

(1) 배당금 산정내역

(단위:원,주)
구 분 당기 전기
발행주식수 1,570,797 1,570,797
자기주식수(주1) (233,115) (199,110)
차감후주식수 1,337,682 1,371,687
1주당배당금 250 250
배당금총액 334,420,500 342,921,750

(주1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 보통주 자기주식은 당기말 &cr;233,115주 및 전기말 199,110주는 배당금 산정시 제외하였습니다.&cr;

(2) 배당성향

(단위:원,%)
구 분 당기 전기
배 당 액 334,420,500 342,921,750
당기순이익(손실) (680,754,972) (2,979,590,123)
배 당 성 향 - -

(3) 배당수익률

(단위:원,%)
구 분 당 기 전 기
주당배당액 250 250
결산일종가 21,750 19,700
배당수익률 1.14% 1.27%

22. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
재고자산의 변동 772,756 963,776
상품과 원재료의 매입액 11,500,262 13,007,007
종업원급여 4,784,151 5,290,570
여비교통비 198,264 268,690
지급수수료 263,061 394,378
감가상각비 및 무형자산상각비 473,763 497,159
소모품비 285,862 307,102
수도광열비 188,383 258,017
포장비 222,339 218,452
세금과공과 393,550 305,316
운반비 260,976 344,641
기타원가 428,346 371,693
기타판매관리비 437,380 511,456
매출원가 및 판매비와관리비의 합계 20,209,093 22,738,257

23. 종업원급여 &cr; &cr;당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
급여 4,356,107 4,906,422
퇴직급여원가 201,938 161,799
복리후생비 226,106 222,349
합계 4,784,151 5,290,570

24. 판매비와 관리비&cr; &cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
급여 2,196,136 2,524,456
퇴직급여 201,938 161,799
복리후생비 220,531 217,276
여비교통비 198,264 268,690
통신비 39,794 45,266
세금과공과 393,550 305,316
감가상각비 249,629 272,615
보험료 108,453 93,745
접대비 81,141 121,747
광고선전비 157 1,946
견본비 384 426
개발비 29,873 10,051
운반비 258,109 248,743
지급수수료 263,061 271,579
소모품비 28,069 37,958
차량유지비 64,292 66,908
도서인쇄비 4,975 3,877
교육훈련비 500 1,330
무형자산상각비 13,515 11,349
판매비 48,413 58,677
수선비 28,660 35,119
수도광열비 29,692 84,215
포장비 1,230 315
리스료 17,428 -
기타 13,311 72,051
합계 4,491,105 4,915,454

&cr;25. 금융수익&cr;

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
이자수익 550,085 483,708
배당금수익 140 65,303
합계 550,225 549,011

26. 기타영업외수익&cr;

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
외환차익 1,032,261 253,051
외화환산이익 465,685 219,934
매도가능증권처분이익 - 822,812
당기손익인식금융자산평가이익 126,163 40,270
당기손익인식금융자산처분이익 35,735 -
관계기업투자처분이익 76,902 266,630
잡이익 19,127 56,203
합계 1,755,873 1,658,900

27. 기타영업외비용&cr;

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
　구분 당기 전기
외환차손 462,861 850,596
외화환산손실 357,590 950,089
매도가능증권처분손실 - 1,917,430
당기손익인식금융자산평가손실 - 53,953
기타의 수수료비용 - 88,004
유형자산처분손실 102,124 142,193
기부금 759 681
잡손실 116,358 159,592
합계 1,039,692 4,162,538

28. 법인세비용&cr;

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 41,075 19,420
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (17,309) 319,716
±자본에 직접 반영된 법인세비용 1,876 (319,817)
= 법인세비용 25,642 19,319

(2) 당기및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (655,113) (2,960,271)
각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 - -
조정사항
비과세소득 (6,817) (4,310)
세액공제 - -
비공제비용 102 16,851
세율변동 등 기타차이 32,357 6,778
법인세비용 25,642 19,319
유효세율 - -

(3) 당기 및 전기중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위:천원)
구분 기 초 증가 감소 기 말
퇴직급여충당금 1,811,360 78,945 (17,098) 1,873,207
퇴직보험료 (1,811,360) 17,098 (78,945) (1,873,207)
매도가능증권 (39,320) 39,320 (61,649) (61,649)
매도가능증권손상차손 7,408,971 - - 7,408,971
관계기업투자감액손실 - 200,000 - 200,000
당기손익평가자산 (5,763) - (87,597) (93,360)
미수수익 (15,458) (82,320) 15,458 (82,320)
지분법이익 (4,743,669) - - (4,743,669)
지분법변동 (5,083,276) - - (5,083,276)
감가상각비 (361,595) 26,690 (4,810) (339,715)
연차수당 33,929 4,174 - 38,103
국고보조금 8 - - 8
일시상각충당금 (8) - - (8)
업무용승용차 58,820 29,410 - 88,230
합계 (2,747,361) 313,317 (234,641) (2,668,685)
이연법인세 제외분 - -
이연법인세 적용분 (2,747,361) (2,668,685)
법인세율 22% 22%
이연법인세자산(부채) (604,420) (587,110)
총액이연법인세자산 2,048,879 2,036,899
총액이연법인세부채 (2,653,299) (2,624,009)

<전기>

(단위:천원)
퇴직급여충당금 1,699,296 135,400 (23,335) 1,811,361
퇴직보험료 (1,699,296) 23,335 (135,400) (1,811,361)
유형자산상각비(비품) 4,227 - 4,227 -
매도가능증권 1,514,522 383,313 (1,937,155) (39,320)
매도가능증권손상차손 7,408,971 - - 7,408,971
당기손익평가자산 (19,446) 53,953 (40,270) (5,763)
미수수익 (16,019) (15,458) (16,019) (15,458)
지분법이익 (4,743,669) - - (4,743,669)
지분법변동 (5,083,276) - - (5,083,276)
감가상각비 (361,296) - 299 (361,595)
연차수당 31,292 4,011 (1,374) 33,929
국고보조금 8 - - 8
일시상각충당금 (8) - - (8)
업무용승용차 (29,410) 58,820 (29,410) 58,820
합계 (1,294,104) 643,375 (2,092,105) (2,747,361)
이연법인세 제외분 - -
이연법인세 적용분 (1,294,104) (2,747,361)
법인세율 22% 22%
이연법인세자산(부채) (284,703) (604,420)
총액이연법인세자산 2,343,900 2,048,879
총액이연법인세부채 (2,628,603) (2,653,299)

&cr;(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위:천원)
자본의 과목 적용대상금액 법인세부담액 이연법인세&cr;자산(부채) 변동액
매도가능증권평가손익 22,330 - 4,913
보험수리적손익 (30,855) - (6,788)
계 (8,525) - (1,875)

<전기>

(단위:천원)
자본의 과목 적용대상금액 법인세부담액 이연법인세자산(부채)변동액
매도가능증권평가손익 1,553,842 - 341,845
보험수리적손익 (100,128) - (22,028)
계 1,453,714 - 319,817

29. 주당이익 &cr; &cr; (1) 기본주당이익&cr; &cr;기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 연결실체는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과희석주당이익은 동일합니다.

(단위:원,주)
구분 당기 전기
보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (680,754,972) (2,979,590,123)
가중평균유통보통주식수 1,364,190 1,371,687
기본(희석)주당이익(손실) (499) (2,172)

&cr;(2) 가중평균유통보통주식수&cr;

<당기>

(단위:주)
일자 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기간구분 가중평균주식수
2018.01.01~2018.08.19 1,570,797 199,110 1,371,687 231 316,859,697
2018.08.20 1,570,797 203,156 1,367,641 1 1,367,641
2018.08.21 1,570,797 205,156 1,365,641 1 1,365,641
2018.08.22~2018.08.29 1,570,797 205,432 1,365,365 8 10,922,920
2018.08.30 1,570,797 205,728 1,365,069 1 1,365,069
2018.08.31~2018.09.02 1,570,797 206,728 1,364,069 3 4,092,207
2018.09.03~2018.09.04 1,570,797 206,750 1,364,047 2 2,728,094
2018.09.05~2018.10.15 1,570,797 206,758 1,364,039 41 55,925,599
2018.10.16 1,570,797 208,897 1,361,900 1 1,361,900
2018.10.17~2018.10.23 1,570,797 212,433 1,358,364 7 9,508,548
2018.10.24~2018.10.25 1,570,797 216,911 1,353,886 2 2,707,772
2018.10.26~2018.10.28 1,570,797 220,389 1,350,408 3 4,051,224
2018.10.29 1,570,797 221,772 1,349,025 1 1,349,025
2018.10.30 1,570,797 226,281 1,344,516 1 1,344,516
2018.10.31 1,570,797 227,172 1,343,625 1 1,343,625
2018.11.01~2018.11.04 1,570,797 227,776 1,343,021 4 5,372,084
2018.11.05 1,570,797 228,161 1,342,636 1 1,342,636
2018.11.06 1,570,797 230,361 1,340,436 1 1,340,436
2018.11.07~2018.11.12 1,570,797 232,068 1,338,729 6 8,032,374
2018.11.13~2018.11.14 1,570,797 232,419 1,338,378 2 2,676,756
2018.11.15~2018.11.28 1,570,797 233,069 1,337,728 14 18,728,192
2018.11.29~2018.12.31 1,570,797 233,115 1,337,682 33 44,143,506
합 계 365 497,929,462
가중평균유통주식수 1,364,190

<전기>

(단위:주)
발행주식수 자기주식수 유통주식수 기간구분 가중평균주식수
1,570,797 199,110 1,371,687 365/365 1,371,687

30. 현금흐름표 &cr; &cr; (1) 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 재무상태표에 보고된 현금및현금성자산의 구성내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
시재금 677 13
보통예금 등 24,134,904 24,214,014
현금및현금성자산 24,135,581 24,214,027

(2) 영업에서 창출된 현금흐름 &cr;&cr;당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
1. 당기순이익(손실) (680,754,972) (2,979,590,123)
2. 조정: 275,725,593 735,216,317
이자수익 (550,084,949) (483,707,643)
배당금수입 (140,000) (65,303,500)
법인세비용 25,642,099 19,318,728
매도가능금융자산처분손실 - 1,917,429,597
외화환산이익 (465,684,345) (219,934,419)
외화환산손실 357,589,887 950,089,199
감가상각비 460,247,705 464,924,820
무형자산상각비 13,515,309 11,349,412
퇴직급여 48,090,089 35,271,565
지분법손실 205,903,613 285,639,939
유형자산처분손실 102,113,419 142,192,819
해외사업장환산차이 307,596,283 (1,246,295,355)
지분법이익 (25,998,211) -
당기손익인식금융자산 평가이익 (126,163,328) (40,270,000)
당기손익인식금융자산 평가손실 - 53,953,400
매도가능증권처분이익 - (822,811,931)
관계기업투자 처분이익 (76,901,978) (266,630,314)
3. 운전자본의 변동: (604,195,599) 16,530,931
매출채권의 증가 (502,453,984) (16,305,670)
미수금의 감소(증가) 19,615,524 (113,034,033)
선급금의 감소(증가) 64,565,594 (30,791,544)
부가세선급금의 증가 (7,672,557) -
선급비용의 감소(증가) 21,228,615 (69,365,290)
재고자산의 감소 797,220,379 848,884,078
기타자산의 감소 3,176,984 3,270,092
매입채무의 증가 (720,535,007) (501,731,447)
미지급금의 감소 (4,272,327) (29,533,364)
선수금의 감소 - (4,717,100)
예수금의 증가 6,516,870 2,219,060
부가세예수금의 증가(감소) (3,845,998) 2,692,252
미지급비용의 감소 (233,291,062) (75,056,103)
임대보증금의 감소 (41,500,000) -
사외적립자산의 납입 17,098,478 23,335,365
퇴직금 지급 (20,047,108) (23,335,365)
4. 영업활동에서 창출된 현금 (1,009,224,978) (2,227,842,875)

31. 특수관계자&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 회사명
관계기업 케이아이디벨롭먼트㈜
주식회사 고퀄
주식회사 우남앤파트너스

(2) 당기과 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
단기급여 745,556 748,672
퇴직급여 77,192 133,871
합계 822,748 882,543

주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.&cr;

32. 위험관리&cr;&cr; (1) 자본위험관리 &cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의정책을 사용하고 있습니다.

&cr; 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)
구분 당기말 전기말
차입금총계 - -
현금및현금성자산 24,135,581 24,214,027
순차입금 - -
부채총계 2,774,434 3,793,790
자본총계 54,644,144 56,057,622
부채비율 5.08% 6.77%

(2) 금융위험요소&cr;&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

&cr; 1) 외환위험 &cr; &cr;연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
USD RMB USD RMB
자산:
현금및현금성자산 18,251,238 341,879 18,251,238 341,879
매출채권및기타채권 2,411,831 550,914 2,411,831 550,914
자산 합계 20,663,069 892,793 20,663,069 892,793
부채:
매입채무및기타채무 1,858,307 641,110 1,858,307 641,110
부채 합계 1,858,307 641,110 1,858,307 641,110

&cr;연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
USD 1,880,476 (1,880,476) 1,880,476 (1,880,476)
RMB 25,168 (25,168) 25,168 (25,168)

&cr;2) 신용위험&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 24,135,581 24,214,027
단기금융상품 12,012,204 12,028,462
당기손익인식금융자산 1,813,587 4,005,763
매출채권및기타채권 3,743,906 3,188,755
매도가능금융자산 1,413,036 503,452
장기금융상품 357,000 324,000
장기수취채권 135,219 107,804
합 계 43,610,533 44,372,263

3) 유동성위험&cr;유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr;&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr;연결실체의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

<당기말>

(단위:천원)
구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
1년이하 1년~2년
매입채무 1,485,051 1,485,051 1,485,051 -
기타지급채무 468,093 468,093 468,093 -
합계 1,953,144 1,953,144 1,953,144 -

<전기말>

(단위:천원)
구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
1년이하 1년~2년
매입채무 2,210,706 2,210,706 2,210,706 -
기타지급채무 705,657 705,657 705,657 -
합계 2,916,363 2,916,363 2,916,363 -

&cr; 4) 이자율위험&cr;연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

&cr; 5) 기타 가격변동위험

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
5%상승시 5%하락시 5%상승시 5%하락시
법인세 차감전 기타포괄손익 47,125 (47,125) - -
법인세효과 (10,368) 10,368 - -
법인세 차감후 기타포괄손익 36,757 (36,757) - -

&cr; (3) 공정가치 추정&cr;&cr;1)금융자산과 금융부채의 공정가치&cr;

구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산: 　 　 　 　
공정가치로 측정된 금융자산　 　 　 　
-현금및현금성자산 24,135,581 24,135,581 24,214,027 24,214,027
-유동금융자산 12,012,204 12,012,204 12,028,462 12,028,462
-당기손익인식금융자산 1,813,587 1,813,587 4,005,763 4,005,763
-비유동금융자산 357,000 357,000 324,000 324,000
-매도가능금융자산(비유동) 1,413,036 1,413,036 503,452 503,452
공정가치로 측정된 금융자산 소계 39,731,408 39,731,408 41,075,704 41,075,704
상각후원가로 측정된 금융자산　 - -
-매출채권및기타채권 3,743,906 3,743,906 3,188,755 3,188,755
-유동성만기보유금융자산 - - - -
-만기보유금융자산(비유동) - - - -
상각후원가로 측정된 금융자산 소계 3,743,906 3,743,906 3,188,755 3,188,755
금융자산 합계 43,475,314 43,475,314 44,264,459 44,264,459
금융부채:
공정가치로 측정된 금융부채
상각후원가로 인식된 금융부채
-매입채무및기타채무 1,953,144 1,953,144 2,916,363 2,916,363
-임대보증금 215,500 215,500 257,000 257,000
상각후원가로 인식된 금융부채 소계 2,168,644 2,168,644 3,173,363 3,173,363
금융부채 합계 2,168,644 2,168,644 3,173,363 3,173,363

2) 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분

투입변수의 유의성

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2

직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치 금융자산 1,813,587 - - 1,813,587
기타포괄손익-공정가치 지분상품 1,413,036 　- 　- 1,413,036

(단위:천원)
전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익인식금융자산(유동) 4,005,763 - - 4,005,763
매도가능금융자산(비유동) 503,452 - - 503,452

&cr;수준 1, 2, 3간 중요한 이동내역은 없습니다.&cr;

33. 부문별 정보 &cr; &cr;연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 리모콘사업, 스위치사업, TMS사업 및 기타사업 부문으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업본부 주요제품유형
리모콘 리모콘 판매
스위치 스위치 판매
TMS TMS 판매
기타 부동산 임대 및 기타

&cr; 1) 부문별 매출액 및 영업이익(손실) 에 관한 정보

(단위:천원)
사업본부 당기 전기
매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실)
리모콘 12,438,506 (1,662,418) 15,052,294 (1,536,307)
스위치 1,383,686 35,538 1,354,325 317,406
TMS 4,027,322 (291,400) 5,192,813 169,233
기타 617,965 176,666 418,819 329,663
합 계 18,467,479 (1,741,614) 22,018,251 (720,005)

&cr;2) 부문별 자산 및 부채

(단위:천원)
사업본부 당기 전기
자산 부채 자산 부채
리모콘 12,547,446 1,809,904 13,079,083 2,481,021
스위치 2,014,024 83,554 2,099,359 114,536
TMS 5,210,995 183,766 5,431,786 251,907
기타 37,646,113 697,210 39,241,184 946,326
합 계 57,418,578 2,774,434 59,851,412 3,793,790

&cr;3) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
지역 당기 전기
한국 4,047,766 1,658,221
미국 4,097,932 6,656,583
멕시코 - 301
유럽 - 409,946
중국 6,226,721 7,435,219
일본 2,678,619 3,515,418
동남아시아 1,416,441 2,342,563
합계 18,467,479 22,018,251

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 경인전자 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
11116321----1062426643622922420----4143805612321961923020----24325071038965584845440----657630
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 10월 08일1전반감사계획 수립2018년04월24일~26일3411분기검토2018년07월18일~24일541반기검토2018년10월22일~26일5413분기검토2019년01월21일~25일541입증감사2019년01월03일1본사창고상품----OO--22018년 10월 26일, 2019년 1월 25일---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 26일담당이사, 감사서면회의핵심감사사항 등22019년 01월 25일담당이사, 감사서면회의핵심감사사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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