연결감사보고서 3.5 (주)이엠비 00260365 100000000000 33736 20654 24281 17 N N N Y X

주식회사 이엠비와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 11(당) 기
부터
까지

제 10(전) 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

도원회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 연결재무제표 연결재무상태표 ----------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------- 연결자본변동표 ----------------------------------------------

연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 주석 -------------------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이엠비
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 19일

감사의견

우리는 주식회사 이엠비와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항 다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다. - 후속 사건 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2024년 2월 Hungary 소재 합작투자법인의 설립을 목적으로 지분증권을 취득하기로 이사회에서 의결하였으며 취득 예정금액은 10,119 백만원, 취득 예정일은 2024년 4월입니다.이를 위해 연결회사는 이사회 결의에 따라 2024년 1월 12일 12,000 백만원의 전환사채를발행하였으며, 발행금액 중 5,800백만원은 연결회사의 특수관계자인 (주)파인엠텍이 인수하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 또는 그 외에 다른 현실적인 대안이 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 염규옥입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)
도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 임 진 윤

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 이엠비와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 11(당) 기
부터
까지

제 10(전) 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 이엠비 대표이사 홍지태

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안양시 만안구 전파로 24번길 93
(전 화) 031-463-8981
연 결 재 무 상 태 표
제11(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제10(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 이엠비와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말
자 산
유동자산 　 24,807,942,807 19,417,071,636
현금및현금성자산 5,32 1,956,777,339 　 2,831,279,030
매출채권및기타채권 6,32,35 12,063,658,153 　 6,012,486,142
재고자산 11 1,885,978,086 　 3,328,002,493
당기법인세자산 4,987,171 　 6,054,619
기타금융자산 10,35 4,181,178,741 　 2,399,551,763
기타유동자산 12 4,715,363,317 　 4,839,697,589
비유동자산 24,905,354,924 14,319,209,539
기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 7,32,33 13,023,121,188 　 41,500,000
당기손익 -공정가치측정금융자산 　8,32,33 295,493,033
관계기업투자주식 9,35 5,992,188 2,059,545,339
이연법인세자산 29 - 348,726,199
유형자산 13 8,576,667,966 9,761,035,299
무형자산 14 449,239,849 499,617,417
사용권자산 15 519,667,038 685,034,572
순확정급여자산 19 19,343,002 141,107,193
매출채권및기타채권 6,32,35 336,949,442 422,405,756
기타금융자산 10,35 1,363,264,324 317,010,141
기타비유동자산 12 315,616,894 43,227,623
자 산 총 계 　 49,713,297,731 33,736,281,175
부 채
유동부채 11,512,840,758 13,896,118,908
매입채무및기타채무 16,32,35 3,191,632,662 　 2,937,511,435
차입금 18,32 6,316,991,655 　 8,877,946,362
당기법인세부채 29 - 139,480,775
기타금융부채 17,32 206,376,369 272,977,182
기타유동부채 21 1,797,840,072 1,668,203,154
비유동부채 　 7,869,494,105 6,758,003,483
차입금및사채 18,32,35 7,218,686,274 　 6,044,146,512
기타금융부채 17,32 352,258,902 　 431,996,532
순확정급여부채 19 - 　 -
이연법인세부채 29 68,548,929 　 51,860,439
충당부채 20 230,000,000 　 230,000,000
부 채 총 계 　 19,382,334,863 20,654,122,391
자본
자본금 1,22 2,373,727,000 1,814,111,000
주식발행초과금 18,162,360,727 6,637,332,088
기타자본항목 23,34 1,657,252,876 1,022,461,846
기타포괄손익누계액 33 1,696,733,212 38,585,171
이익잉여금 6,440,889,053 3,569,668,679
비지배지분 - -
자 본 총 계 30,330,962,868 13,082,158,784
부 채 및 자 본 총 계 49,713,297,731 33,736,281,175
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 10(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 이엠비와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 11(당) 기 제 10(전) 기
계속사업
매출 4,25,35 24,346,097,310 24,281,641,358
매출원가 30,35 18,938,181,996 19,447,338,100
매출총이익 5,407,915,314 4,834,303,258
판매비와관리비 26,30,35 4,601,723,306 3,018,466,513
영업손익 806,192,008 1,815,836,745
기타손익 35 2,154,046,566 (524,716,737)
금융이익 27 188,394,398 　 227,630,544
금융원가 27 1,055,172,609 　 622,263,874
기타영업외이익 28 3,116,977,469 　 534,190,605
기타영업외비용 28 96,152,692 　 664,274,012
법인세비용차감전계속이익 2,960,238,574 1,291,120,008
법인세비용(수익) 29 14,441,566 99,378,111
계속사업이익 2,945,797,008 1,191,741,897
중단사업이익 - (1,672,712,228)
당기순손익 2,945,797,008 (480,970,331)
기타포괄손익 1,583,522,565 (70,407,847)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,622,156,578 44,916,331
확정급여제도의 재측정요소 (94,281,459) 　 56,856,115
기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 평가손익 2,145,048,308 　
당기손익으로 재분류되지않는 항목의 법인세 (428,610,271) 　 (11,939,784)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　 (38,634,013) (115,324,178)
지분법자본변동 (48,841,988) 　 (148,477,690)
당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 10,207,975 　 33,153,512
당기계속사업총포괄이익 4,529,319,573 　 1,121,334,050
당기중단사업총포괄이익 - (1,672,712,228)
당기총포괄손익 4,529,319,573 　 (551,378,178)
당기순이익(손실)의 귀속 　
지배기업의 소유주 2,945,797,008 (480,970,331)
비지배지분 - -
당기총포괄이익(손실)의 귀속 　
지배기업의 소유주 4,529,319,573 　 (551,378,178)
비지배지분 - -
주당이익 31
보통주계속사업계기본(희석)주당기순이익 782 334
보통주중단사업계기본(희석)주당기순이익 - (469)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 10(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 이엠비와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의소유주 귀속 비지배지분 총 계
합병차익 주식결제형종업원급여 자기주식 자기주식처분이익
2022.01.01(전기초) 1,814,111,000 6,637,332,088 683,795,200 356,947,142 (230,304,313) 9,179,453 153,909,349 4,005,722,679 13,430,692,598 - 13,430,692,598
당기순이익 - - - - - - - (480,970,331) (480,970,331) - (480,970,331)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - - 44,916,331 44,916,331 - 44,916,331
지분법자본변동 - - - - - - (115,324,178) - (115,324,178) - (115,324,178)
주식기준보상거래의 인식 - - - 202,844,364 - - - - 202,844,364 - 202,844,364
2022.12.31(전기말) 1,814,111,000 6,637,332,088 683,795,200 559,791,506 (230,304,313) 9,179,453 38,585,171 3,569,668,679 13,082,158,784 - 13,082,158,784
2023.01.01(당기초) 1,814,111,000 6,637,332,088 683,795,200 559,791,506 (230,304,313) 9,179,453 38,585,171 3,569,668,679 13,082,158,784 - 13,082,158,784
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
자기주식의 처분 - - - - 230,304,313 402,364,031 - - 632,668,344 - 632,668,344
주식매수선택권 행사 15,750,000 43,822,485 - (6,022,485) - - - - 53,550,000 - 53,550,000
유상증자 543,866,000 11,481,206,154 - - - - - - 12,025,072,154 - 12,025,072,154
총포괄손익:
당기순이익 - - - - - - - 2,945,797,008 2,945,797,008 - 2,945,797,008
확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - - (74,576,634) (74,576,634) - (74,576,634)
금융자산 평가손익 - - - - - - 1,696,733,212 - 1,696,733,212 - 1,696,733,212
관계기업투자주식의 처분 - - - - - - (38,585,171) - (38,585,171) - (38,585,171)
주식기준보상거래의 인식 - - - 8,145,171 - - - - 8,145,171 - 8,145,171
2023.12.31(당기말) 2,373,727,000 18,162,360,727 683,795,200 561,914,192 - 411,543,484 1,696,733,212 6,440,889,053 30,330,962,868 - 30,330,962,868
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 10(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 이엠비와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 11(당) 기 제 10(전) 기
영업활동현금흐름 447,480,751 2,864,050,206
영업활동에서 창출된 현금흐름 36 1,307,911,137 3,433,641,137
이자의 수취 56,093,644 3,412,661
이자의 지급 (775,677,127) (580,416,002)
법인세의 납부 (140,846,903) 7,412,410
투자활동현금흐름 (12,286,381,624) (1,853,164,896)
관계기업투자주식의 취득 - (5,992,188)
당기손익 -공정가치측정금융자산의 취득 (8,366,777,707) -
단기대여금의 회수 550,000,000 -
장기대여금의 대여 (1,000,000,000) -
유형자산의취득 (55,963,226) (1,017,081,800)
유형자산의처분 231,459,209 19,909,092
무형자산의취득 (15,099,900) -
기타금융자산의취득 (3,630,000,000) (850,000,000)
재무활동현금흐름 10,959,444,513 (528,791,485)
단기차입금의차입 15,900,000,000 3,304,968,854
단기차입금의 상환 (15,500,000,000) (5,070,697,597)
장기차입금의 차입 - 2,500,000,000
장기차입금의 상환 (4,343,940,906) (1,022,958,000)
자기주식의 처분 632,668,344 -
사채의 발행 2,526,910,000 -
유상증자 12,025,072,154 -
스톡옵션 행사 신주발행 53,550,000 -
리스부채의 상환 (334,815,079) (240,104,742)
외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,954,669 (54,033,602)
현금및현금성자산의 증가(감소) (874,501,691) 428,060,223
기초현금및현금성자산 2,831,279,030 2,403,218,807
기말현금및현금성자산 1,956,777,339 2,831,279,030
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 10(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 이엠비와 그 종속기업

1. 일반적인 사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 이엠비(이하 "지배기업")와 종속기업인 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사와 주식회사 송촌에너지 및 주식회사 해드림2태양광발전소(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

주식회사 이엠비 (이하 "지배기업")는 2013년 7월 1일자로 인적분할 방식으로 (구)주식회사 에프엠에스로부터 인적분할되어 2013년 7월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 지배기업은 태양광발전소 EPC 사업부문, 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매, 의약품 도매유통을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2021년 3월 4일자로 상호를 주식회사 파인이엠텍에서 주식회사 이엠비로 변경하였습니다.

당기말 현재의 자본금은 보통주 2,373,727천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
(주)코데스 2,459,087 51.8
빌랑스 솔리드원 배터리 신기술조합 406,431 8.6
(주)파인테크닉스 375,629 7.9
㈜파인엠텍 238,244 5.0
홍성천 273,872 5.8
홍지태 50,000 1.1
기타소액주주 944,191 19.9
합 계 4,747,454 100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요

연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 주요영업활동 영업소재지 지분율 결산월
당기말 전기말
솔라캠퍼스군산발전소(주) 태양광발전 대한민국 100% 100% 12월
주식회사 송촌에너지 태양광발전 대한민국 100% 100% 12월
(주)해드림2태양광발전소 태양광발전 대한민국 100% 100% 12월

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2023년 12월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동자산 1,558,038 1,444,434
비유동자산 6,978,029 7,716,171
자산계 8,536,067 9,160,605
유동부채 1,274,947 1,350,880
비유동부채 5,779,479 6,435,518
부채 계 7,054,426 7,786,398
자본계 1,481,641 1,374,207

당기말 각 종속회사별 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사 송촌에너지 해드림2태양광발전소
유동자산 1,088,819 201,515 267,704
비유동자산 3,176,833 2,151,055 1,650,141
자산계 4,265,652 2,352,570 1,917,845
유동부채 727,259 398,742 148,946
비유동부채 1,657,713 2,616,648 1,505,118
부채 계 2,384,972 3,015,390 1,654,064
자본계 1,880,680 (662,820) 263,781

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 당사의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출액 1,371,214 2,364,636
영업손익 391,664 393,280
당기순손익 107,434 (106,269)
기타포괄손익 - -
총포괄손익 107,434 (106,269)

당기 각 종속회사별 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사 송촌에너지 해드림2태양광발전소
매출액 979,775 169,500 221,939
영업손익 404,883 (51,894) 38,675
당기순손익 300,645 (159,590) (33,621)

(주1) 상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 모두 감사받은 재무제표이며, 연결실체의 회계정책으로 전환된 재무제표를 이용하였습니다.

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 지배회사와 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 추가되었습니다.이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 전에는 질적·양적 정보를 추가공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정 ·개정 ·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 하기 '약정사항이 있는 비유동부채'도 같이 조기적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채약정사항 있는 부채에 대한 유동/비유동 판단기준 및 관련 공시에 대한 규정이 추가되었습니다.즉, 차 입약정 상의 특정 조건(이하 '약정사항') 준수 시, 보고기간 말 현재 부채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리가 생긴다면, 다음에 따라 부채의 유동/비유동을 판단하게 됩니다.- '보고기간말 또는 보고기간말 이전'에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우: 약정사항의 준수여부로 부채의 유동/비유동을 판단한다.- '보고기간 후' 12개월 이내에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우(예: 기업의 보고기간말 6개월 후 재무상태에 기초한 약정사항 등): 약정사항 준수여부가 부채의 유동/비유동 판단에 영향을 미치지 않으며, 대신 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 주석공시하여야 한다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 상기 '부채의 유동/비유동 분류'도 같이 조기적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산 보유자, 개발자, 사업자 별 '공시 요구사항'이 신설되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속 측정 방식을 적용하도록 규정이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록, 관련 공시사항이 다음과 같이 개정되었습니다. - 현금흐름표 공시사항: 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시- 금융상품 공시사항: 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험 공시동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준연결실체의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2.3 중요한 회계정책연결실체의 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수
건물 50년
기계장치 5~16년
차량운반구 5년
공구와기구 5년
비품 5년
시설장치 5~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당기말 현재 연결실체는 무형자산에 대해 5년(장기선급비용은 16년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융자산

① 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

- 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(10) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익이 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 수익인식

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 ESS 장비 납품 및 휴대폰 악세사리, 의약외품 등을 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 판매계약에서 제품의 개발, 생산 및 설치용역, 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 제품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품을 공급하는 시점에 당기수익으로 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 어려운 거래에 대해서는 생산원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '생산원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 한편, 당기말 현재 예상되는 반품은 없습니다.

(16) 금융수익과 금융원가

금융수익은 금융자산투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 매입채무 및 기타채무의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 비공제항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 부문정보연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,연결실체의 연결 영업부문은 태양광발전소 EPC 사업부문, 휴대폰 악세사리 제품의 제조 및 판매, 그리고 의약품사업부(의약품 유통사업부)가 있습니다.한편, 당사는 전기에 의약품사업부 중 의약외품(소독제) 제조사업을 중단하였으며, 중단사업손익으로 분류하였습니다(주석 38참조).(1) 부문별 손익당기와 전기 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 에너지 ACCESSORY 의약품 기타 중단사업 합계
매출액 8,356,197 6,109,983 9,047,281 832,636 - 24,346,097
영업이익 466,108 (30,683) 392,766 (22,000) - 806,192

(전기) (단위: 천원)
구분 에너지 ACCESSORY 의약품 기타 중단사업 합계
매출액 8,651,999 9,353,960 5,840,970 434,714 1,429,471 25,711,113
영업이익 1,075,443 676,736 169,792 (106,135) (902,075) 913,761

한편, 연결실체는 사업용자산의 금액이 미미하며, 차입금도 공통으로 관리함에 따라 자산 및 부채는 별도 사업부문별 관리를 하고 있지 않습니다.

(2) 주요 제품과 용역에 대한 정보 유사한 제품과 용역의 유형별로 발생한 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
에너지 8,356,197 8,651,999
ACCESSORY 6,109,983 9,353,960
의약외품 9,047,281 5,840,970
기타 832,636 434,714
계속사업 합계 24,346,097 24,281,641
중단사업 합계 - 1,429,471
합 계 24,346,097 25,711,113

(3) 지역에 대한 정보계속사업의 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
국내 23,604,267 23,909,728
해외 741,830 371,914
합 계 24,346,097 24,281,642

(4) 주요고객에 대한 정보연결실체의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
거래처명 당기 전기
(주)알머스 4,705,307 7,025,426
유한회사 그랜드썬 4,000,000 -
의료법인 명인의료재단 화홍병원 4,534,555 -

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 10,012,075 5,815,209
차감: 손실충당금 (1,367,425) (1,231,885)
매출채권(순액) 8,644,650 4,583,324
미수금 3,388,610 1,389,163
미수수익 30,398 40,000
장기미수금 336,949 422,406
합 계 12,400,608 6,434,893

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 정상채권 연체된 채권 합 계
4~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 소계
총장부가액 8,391,354 356,701 134,637 3,447 1,125,937 1,620,721 10,012,075
기대손실률 1.96% 11.33% 24.43% 97.60% 100.00% 　 　
손실충당금 164,822 40,409 32,894 3,364 1,125,937 1,202,604 1,367,425

(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 정상채권 연체된 채권 합 계
4~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 소계
총장부가액 3,818,525 794,976 97,730 151,531 952,445 1,996,683 5,815,208
기대손실률 2.12% 9.06% 26.14% 66.67% 100.00% 　 　
손실충당금 80,846 72,025 25,548 101,021 952,445 1,151,039 1,231,885

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 1,231,885 1,057,486
손상차손(환입) 135,541 174,399
제각 - -
기말금액 1,367,425 1,231,885

7. 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
출자금(주1) 4,000 4,000
전기공사공제조합(주1) 37,500 37,500
파인엠텍(주2) 10,166,415
란이전자(주3) 2,815,206
합계 13,023,121 41,500
(주1) 기타포괄손익-공정가치 활성시장에서 공시되지 않으며, 가능한 공정가치의 범위가 넓어 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 보았습니다.
(주2) 당기 중 취득한 관계사 주식입니다.
(주3) 당기 중 매각 및 유상증자를 통해 지분율 감소됨에 따라 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

8. 당기손익 - 공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
젤코바벤쳐스1호투자조합 295,493 -
합계 295,493 -

9. 관계기업투자주식

(1)당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명 주요영업활동 영업소재지 취득가액 장부가액 지분율 결산월
당기말 전기말 당기말 전기말
Dongguan Lannyi Electronic Tec 반도체검사부품 중국 1,695,455 - 1,695,455 13.81% 25.50% 12월
Bresol Kft.(*) 폐배터리재생 헝가리 5,992 5,992 5,992 30.00% 30.00% 12월
합계 1,701,447 5,992 1,701,448

* 전기 중 폐배터리 재생사업을 주업으로 하는 Bresol Kft(헝가리 소재)의 지분 30%를 취득하였습니다.

(2)당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익 처분 기타증감액 기말잔액
Dongguan Lannyi Electronic Tec(*) 2,053,553 - - (2,053,553) - -
Bresol Kft. 5,992 - - - - 5,992
합 계 2,059,545 - - (2,053,553) - 5,992

(*) 당기 중 지분 매각 및 유상증자의 결과로 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익 처분 기타증감액 기말잔액
Dongguan Lannyi Electronic Tec 1,902,336 - (203,452) - 354,669 2,053,553
Bresol Kft. - 5,992 - - - 5,992
합 계 1,902,336 5,992 (203,452) - 354,669 2,059,545

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 총포괄손익
관계기업
Dongguan Lannyi Electronic Tec(주1) - - - - -
Bresol Kft.(주2) 1,176,674 1,157,496 - - -
(주1) 당기 중 지분 매각 및 유상증자의 결과로 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류변경되었습니다.
(주2) Bresol Kft의 재무정보는 전기 설립되어 자본금만 투자된 상태 이후 변동내역이 없으며, 감사받지 아니한 재무정보입니다.

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
대여금(주1) 3,930,000 1,000,000 850,000 -
대손충당금 - - - -
보증금(주2) 271,200 375,296 1,617,000 338,016
현재가치할인차금 (20,021) (12,032) (67,448) (21,006)
합 계 4,181,179 1,363,264 2,399,552 317,010

상기 기타금융자산 중 연체되거나 손상된 내역은 없습니다.

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
원재료 482,144 - 482,144 473,399 - 473,399
저장품 798,529 (90,000) 708,529 1,409,000 (90,000) 1,319,000
미착품 18,150 - 18,150 - - -
상품 677,155 - 677,155 1,533,082 - 1,533,082
제품 - - - 2,522 - 2,522
합 계 1,975,978 (90,000) 1,885,978 3,418,002 (90,000) 3,328,002

12. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 4,629,894 - 4,655,482 -
선급비용 85,470 315,617 184,215 43,228
합 계 4,715,363 315,617 4,839,697 43,228

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 783,493 - - 783,493 783,493 - - 783,493
건물 401,294 (62,869) - 338,425 401,294 (54,843) - 346,450
기계장치 7,095,322 (3,622,924) - 3,472,398 7,370,332 (3,118,241) - 4,252,091
차량운반구 111,383 (68,898) - 42,485 141,586 (97,811) - 43,775
공구와기구 86,694 (35,574) - 51,120 77,626 (19,196) - 58,430
비품 152,748 (76,890) - 75,857 147,606 (48,534) - 99,073
시설장치 6,003,421 (1,988,152) (202,379) 3,812,889 5,994,321 (1,614,218) (202,379) 4,177,724
건설중인자산 - - - - - - - -
합 계 14,634,355 (5,855,308) (202,379) 8,576,668 14,916,258 (4,952,844) (202,379) 9,761,035

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기초금액 취득 처분 대체 감가상각 손상차손 기말금액
토지 783,493 - - - - - -
건물 346,450 - - - - (8,026) -
기계장치 4,252,091 - 17,990 (224,635) - (573,048) -
차량운반구 43,775 - 14,664 (1) - (15,952) -
공구와기구 58,430 - 9,068 - - (16,377) -
비품 99,073 - 5,142 - - (28,357) -
시설장치 4,177,724 - - - 9,100 (373,935) -
건설중인자산 - - 9,100 - (9,100) - -
합 계 9,761,035 - 55,963 (224,636) - (1,015,694) -

(전기) (단위: 천원)
구 분 기초금액 취득 처분 대체 감가상각 손상차손 기말금액
토지 783,493 - - - - - 783,493
건물 354,476 - - - (8,026) - 346,450
기계장치 3,923,534 54,070 - 764,200 (489,713) - 4,252,091
차량운반구 62,186 15,392 (2) - (33,801) - 43,775
공구와기구 17,303 51,500 - - (10,374) - 58,430
비품 90,031 - - 34,920 (25,879) - 99,073
시설장치 4,482,845 4,000 - 93,000 (402,121) - 4,177,724
건설중인자산 - 892,120 - (892,120) - - -
합 계 9,713,870 1,017,082 (2) - (969,914) - 9,761,035

(3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산(설정금액 : 15,665,100천원)은 당사의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다 (주석 18참조)

(4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산에 대해 한화손해보험(주)와 DB손해보험(주),현대해상화재보험(주) KB손해보험 등에 화재보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
소프트웨어 90,856 (65,815) - 25,042 90,856 (47,655) - 43,201
특허권 15,100 (503) - 14,597 - - - -
장기선급비용(*1) 1,258,074 (376,956) (471,516) 409,602 1,258,074 (330,141) (471,516) 456,416
합 계 1,364,030 (443,273) (471,516) 449,240 1,348,930 (377,796) (471,516) 499,617

(*1) 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사와 주식회사 송촌에너지 및 주식회사 해드림2태양광발전소 지분인수시 발생한 식별가능무형자산 중 고객장기공급계약 금액이며, 외부평가를 받은 금액입니다. (2)당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 감가상각 기말금액
소프트웨어 43,201 - - - (18,160) 25,042
특허권 - 15,100 - - (503) 14,597
기타의무형자산 456,416 - - - (46,814) 409,602
합 계 499,617 15,100 - - (65,477) 449,240
(전기) (단위: 천원)
구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 감가상각 기말금액
소프트웨어 61,361 - - - (18,160) 43,201
영업권 446,887 - (446,887) - - -
장기선급비용 503,230 - - - (46,814) 456,416
합 계 1,011,479 - - - (64,974) 499,617

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계
기초 554,917 130,118 685,035 486,232 9,399 495,631
증가 173,856 - 173,856 352,370 126,655 479,024
감소 (1,102) - (1,102) - - -
감가상각 (309,328) (28,794) (338,122) (283,685) (5,936) (289,621)
기말 418,343 101,324 519,667 554,917 130,118 685,035

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산 감가상각비 338,122 289,621
리스부채 이자비용 60,647 46,152
임차보증금 이자수익 130,220 185,982
리스감면이익(잡이익) 10,881 9,073
단기리스료 - -
소액리스료 5,345 6,700

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치
1년 이내 215,477 (9,101) 206,376
1년 초과 10년 이내 446,080 (118,821) 327,259
소 계 661,557 (127,922) 533,635

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동부채 206,376 272,977
비유동부채 327,259 406,997
합 계 533,635 679,974

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 2,564,233 - 1,966,713 -
미지급금 378,285 - 707,833 -
미지급비용 249,115 - 262,965 -
합 계 3,191,633 - 2,937,511 -

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 206,376 327,259 272,977 406,997
임대보증금 - 25,000 - 25,000
합 계 206,376 352,259 272,977 431,997

18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 당반기말 전기말
이자율(%) 장부금액 장부금액
단기차입금 기업은행 7.29 1,500,000 -
산업은행(*1) 5.06 900,000 2,000,000
산업은행(*1) 5.27 3,000,000 3,000,000
단기차입금 합계 5,400,000 5,000,000
장기차입금 사채 6.29 2,544,457 1,986,931
신한은행(*1) 4.48 600,000 600,000
신한은행(*2) 5.21 628,772 763,509
신한은행(*3) 4.13 1,855,600 2,385,771
광주문화신용협동조합(*2) 5.3 841,609 917,962
중소기업은행(투자형사모투자신탁3호)(*4) 4.85 1,543,000 1,638,000
농협(*2) 6.11 122,240 129,920
파인테크닉스 - - 1,500,000
장기차입금 합계 8,135,678 9,922,093
(-)유동성장기차입금 (916,992) (3,877,946)
장기차입금 7,218,686 6,044,147

(*1) 신한은행 차입금 및 농협차입금 관련하여 연결실체의 유형자산(설정금액 : 4,972,800천원)이 담보설정되어 있으며, 신한은행 차입금 및 산업은행 차입금과 관련하여 (주)코데스로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37참조). 한편, 사채발행과 관련하여 신용보증기금의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37참조).(*2) 신한은행 차입금 및 광주문화신용협동조합 차입금 관련하여 연결실체의 유형자산(3,193,500천원)이 담보설정되어 있으며, 신한은행 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증서(806,000천원)를 제공받고 있습니다(주석 37참조).(*3) 신한은행 차입금 관련하여 연결실체의 유형자산(5,566,800천원)이 담보설정되어 있습니다.(*4) 차입금 관련하여 연결실체의 유형자산(1,932,000천원)이 담보설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
권면총액 1,000,000,000원
발행가액 권면금액의 100%
발행수익률 연 5.03%
유효이자율 연 6.09%
발행일 2023년 03월 27일
만기일 2026년 03월 27일
원금상환방법 만기일시상환 : 사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

구 분 내 용
사채의 명칭 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
권면총액 1,600,000,000원
발행가액 권면금액의 100%
발행수익률 연 6.29%
유효이자율 연 7.80%
발행일 2023년 06월 26일
만기일 2025년 06월 26일
원금상환방법 만기일시상환 : 사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

19. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여와 확정급여형퇴직급여를 선택할 수 있습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기와 전기의 재무상태표에 인식되는 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
확정급여채무의 현재가치 468,180 343,406
사외적립자산의 공정가치 (487,523) (484,513)
재무상태표상 확정급여부채 - -
재무상태표상 확정급여부채(자산) 19,343 141,107

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 343,406 466,796
당기근무원가 68,382 122,052
이자비용 19,852 17,355
보험수리적손익(법인세 차감전) 81,027 (60,368)
지급액(확정기여형 전환자 금액 포함) (44,487) (202,429)
기말금액 468,180 343,406

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 484,513 279,466
화사가 납입한 부담금 170,570 270,646
퇴직급여 지급액 (150,863) (53,838)
계열사 전입/(전출) (32,041) (18,317)
기대이자수익 28,598 10,069
보험수리적손익(법인세차감전) (13,255) (3,512)
기말금액 487,523 484,513

4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 68,382 122,052
이자비용 19,852 17,355
기대이자수익 (28,598) (10,069)
합 계 59,636 129,339

5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분 당기말 전기말
할인율 5.32 6.16
기대임금상승률 5.22 4.7

6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 증 가 감 소
할인율의 100 basis point (bp) 변동 (28,262) 32,453
기대임금상승률의 1% 변동 32,203 (28,574)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
복구충당부채(주1) 230,000 230,000
(주1) 솔라캠퍼스군산발전소 주식회사, 주식회사 송촌에너지와 주식회사 해드림2태양광발전소에 대한 복구충당부채 설정액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 230,000 230,000
전입 - -
환입 - -
기말 230,000 230,000

21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예수금 17,689 29,208
선수금 1,780,151 1,638,996
합 계 1,797,840 1,668,203

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 20,000,000 20,000,000
보통주 발행주식수 4,747,454 3,628,222
주당 액면가액 500 500
장부금액 2,373,727,000 1,814,111,000

(2) 당기와 전기 중 보통주 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당 기 전 기
기초 3,628,222 3,628,222
주식매수선택권 행사 31,500 -
유상증자 1,087,732 -
기말 4,747,454 3,628,222

23. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 - (230,304)
자기주식처분이익 411,543 9,179
주식매수선택권 561,914 559,792
기타자본잉여금 683,795 683,795
기말금액 1,657,252 1,022,462

(2) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 559,791 356,947
주식기준보상거래의 발생 8,145 202,844
주식기준보상거래의 행사 (6,022) -
기말금액 561,914 559,792

주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석34에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분법자본변동 - 38,585

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 6,440,889 3,569,669

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 3,569,669 4,005,723
지배기업주주지분 귀속 당기손익 2,945,797 (480,970)
확정급여제도의 재측정요소 (74,577) 44,916
기말금액 6,440,889 3,569,669

25. 매출

당기와 전기 중 연결실체의 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품매출 10,818,138 10,330,092
상품매출 10,761,259 6,935,944
발전시스템매출 2,250,114 6,700,538
기타매출 516,587 315,068
계속사업매출액 24,346,097 24,281,641
중단사업매출액 - 1,429,471
총 매출액 24,346,097 25,711,113

(2) 당사의 발전시스템매출 중 일부는 계약조건에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초 신규계약 수익인식 기말
계약잔액 2,936,415 1,818,570 (2,250,114) 2,504,871

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 1,196,653 1,100,674
퇴직급여 64,589 87,527
복리후생비 177,150 153,704
접대비 63,894 56,270
세금과공과금 15,637 34,939
감가상각비 591,669 112,991
지급임차료 22,977 27,041
경상연구개발비 - 46,500
운반비 42,955 143,987
지급수수료 1,937,204 797,061
광고선전비 1,430 5,275
대손상각비 135,541 16,129
무형고정자산상각 65,477 64,974
주식보상비용 8,145 167,266
기타 278,403 204,127
계속사업 판매비와 관리비 합계 4,601,723 3,018,467
중단사업 판매비와 관리비 합계 - 1,257,540
총합계 4,601,723 4,276,007

27. 금융이익과 금융원가(1) 당기와 전기중 연결실체의 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융이익(이자수익)
이자수익 183,440 229,394
외화환산이익 4,955 -
금융이익 계 : 188,394 229,394
금융원가(이자비용)
이자비용 1,005,255 631,553
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 49,918 -
금융원가 계 : 1,055,173 631,553
순금융손익 (866,778) (402,159)

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 연결실체의 계속사업의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외화환산이익 508 3,189
외환차익 29,188 794
유형자산처분이익 9,090 908
관계기업투자주식처분이익 3,040,428 503,146
잡이익 37,763 30,492
합 계 3,116,977 538,529

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 계속사업의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외화환산손실 85,330 57,695
외환차손 1,827 190
지분법손실 - 203,452
유형자산처분손실 2,267 -
기타의대손상각비 - 227,418
잡손실 6,729 251,112
중단사업처분손실 - 712,587
합 계 96,153 1,452,454

29. 법인세비용

1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세비용 　
당기법인세부담액 34,223 136,605
기타포괄손익으로 인식된 법인세 (428,610) 21,214
이연법인세비용
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 365,415 (79,171)
법인세비용(수익) 14,442 78,648

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 2,991,070 (402,323)
적용세율에 따른 법인세비용 622,437 (87,451)
조정사항
비공제비용으로 인한 효과 45,994 89,171
비과세수익으로 인한 효과 (586,094) (14,960)
법인세환급액 (31,787) -
세액공제으로 인한 효과 (37,664) -
기타(세율차이 등) 1,556 91,888
소 계 (607,995) 166,098
법인세비용(수익) 14,442 78,647
유효세율 0.48% -

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
확정급여제도의 재측정요소 19,705 (11,940)
지분법자본변동 - 33,153
기타포괄손익 -공정가치금융자산 평가손실 (448,315) -
합 계 (428,610) 21,214

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말
일시적차이에 대한 이연법인세
대손충당금 281,969 63,913 - 345,882
미수수익 (43,112) 2,212 - (40,900)
연차수당 16,759 (3,932) - 12,826
재고자산평가손실 18,900 (90) - 18,810
퇴직급여 72,115 6,029 19,705 97,849
퇴직연금 (82,552) (19,341) - (101,892)
이연수익 (24,934) (61,320) - (86,254)
기타 4,093 49,654 - 53,748
무형자산 (95,847) 95,847 - -
유형자산 805 (4) - 801
복구충당부채 37,800 (180) - 37,620
지분법손실 (75,201) 75,201 - -
리스부채 142,794 (31,265) - 111,530
현재가치할인차금_임차보증금 50,756 (22,832) - 27,924
사용권자산 (143,857) 35,247 - (108,610)
소 계 160,488 199,573 (428,610) (68,549)
미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세 136,378 (136,378) - -
합 계 296,866 63,196 (428,610) (68,549)
(전기) (단위: 천원)
구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말
일시적차이에 대한 이연법인세 　 　 　 　
대손충당금 228,655 53,314 - 281,969
미수수익 (28,763) (14,349) - (43,112)
연차수당 18,097 (1,338) - 16,759
재고자산평가손실 19,800 (900) - 18,900
퇴직급여 102,695 (18,640) (11,940) 72,115
퇴직연금 (61,482) (21,069) - (82,551)
이연수익 (43,659) 18,725 - (24,934)
기타 8,331 (4,237) - 4,094
무형자산 (110,711) 14,863 - (95,848)
유형자산 44,523 (43,719) - 804
복구충당부채 50,600 (12,800) - 37,800
지분법적용투자주식 (45,514) (62,840) 33,154 (75,200)
리스부채 110,297 32,497 - 142,794
현재가치할인차금_임차보증금 33,865 16,891 - 50,756
사용권자산 (109,039) (34,818) - (143,857)
소 계 217,694 (78,420) 21,214 160,489
미사용세무상 세액공제에 대한 이연법인세 - 136,378 - 136,378
합 계 217,694 57,958 21,214 296,867

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산 - 348,726
이연법인세부채 68,549 51,860

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세차(대)를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이월결손금(*) - 497,979
세액공제(*) 186,624 759,689

(*) 미래 과세소득의 실현이 불확실하여 이연법인세차를 인식하지 않았습니다.

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결실체에서 발생한 비용(제조원가 및 판매비와관리비)의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
재고자산의 변동 831,554 3,804,263
원재료 및 상품 매입액 11,896,451 10,270,433
급여 1,196,653 1,481,463
퇴직급여 및 해고급여 64,589 134,194
감가상각비 1,409,811 1,320,274
무형자산상각비 65,477 64,974
복리후생비 177,150 198,955
광고선전비 1,430 7,495
지급수수료 2,066,341 1,033,485
기타 비용 5,830,451 6,481,814
합계 23,539,905 24,797,351

31. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
보통주계속사업계기본(희석)주당이익(손실) 782 334
보통주중단사업계기본(희석)주당이익(손실) - (469)
기본(희석)주당이익(손실) 782 (135)

(2) 기본주당이익당기 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
기본주당이익 계산에 사용된 계속사업이익 2,945,797,008 1,191,741,897
기본주당이익 계산에 사용된 중단사업이익 - (1,672,712,228)
기본주당이익 계산에 사용된 순이익 2,945,797,008 (480,970,331)
기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) 3,768,537 3,565,976

(주1) 당기 : 1,375,516,106 / 365 = 3,768,537 주 전기 : 1,301,581,240 / 365 = 3,565,976 주

가중평균유통발행주식수의 계산<당기>

구 분 발행일 주식수 일수 적수
기초 2023-01-01 3,565,976 365 1,301,581,240
자기주식 처분 2023-08-11 62,246 143 8,901,178
유상증자 2023-11-03 1,087,732 59 64,176,188
스톡옵션 행사 2023-11-27 14,000 35 490,000
스톡옵션 행사 2023-12-11 17,500 21 367,500
합계 1,375,516,106

<전기>

구 분 발행일 주식수 일수 적수
기초 2022-01-01 3,565,976 365 1,301,581,240
합계 1,301,581,240

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 주식매수선택권이 존재하나 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

32. 금융상품(1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채 19,334,624 20,513,015
자본 30,330,963 13,082,159
부채비율 63.75% 156.80%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)
금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 합 계 공정가치
현금및현금성자산 - - 1,956,777 1,956,777 1,956,777
단기대여금 - - 3,930,000 3,930,000 3,930,000
지분상품 295,493 13,023,121 - 13,318,614 13,318,614
매출채권 - - 8,644,650 8,644,650 8,644,650
미수금 - - 3,725,560 3,725,560 3,725,560
미수수익 - - 30,398 30,398 30,398
기타금융자산 - - 1,614,443 1,614,443 1,614,443
(전기말) (단위: 천원)
금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 합 계 공정가치
현금및현금성자산 - - 2,831,279 2,831,279 2,831,279
단기대여금 - - 850,000 850,000 850,000
지분상품 - 41,500 - 41,500 41,500
매출채권 - - 4,583,323 4,583,323 4,583,323
미수금 - - 1,811,568 1,811,568 1,811,568
미수수익 - - 40,000 40,000 40,000
기타금융자산 - - 1,866,562 1,866,562 1,866,562

2) 금융부채

(당기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무 3,126,867
차입금 13,535,678
리스부채 533,635
(전기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무 2,937,511
차입금 14,922,093
리스부채 679,974

(3) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합계
(1) 자 산 　 　 　

당기손익-공정가치측정 금융자산

 - - 295,493 295,493

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

 10,166,415 - 2,856,706 13,023,121
합계 10,166,415 - 3,152,199 13,318,614

당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합계
(1) 자 산 　 　 　

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

 - - 41,500 41,500
합계 - - 41,500 41,500

전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(4) Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투입변수

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위
당기말 전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

비상장주식

 2,815,206

3

시장접근법

 자산의 공정가치 - -

조합출자금

 41,500

3

취득원가

 취득원가 - -

당기손익-공정가치측정 금융상품
투자조합 지분 295,493 3 순자산가치평가 자산의 공정가치 - -

(5)재무상태표에 인식된 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 Level 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동은 다음과 같습니다.

1)당기

(단위: 천원)

구분

금융자산
당기손익-공정가치측정 금융상품

기타포괄손익-공정가치 지분상품

기초

 - 41,500

총손익

당기손익인식액

 (4,507) 1,784,660

매입금액

 300,000 -

대체금액

 (*1) - 1,030,546

기말

 295,493 2,856,706
(*1) 유의적 영향력을 상실한 관계기업투자주식의 대체금액입니다.

2)전기

(단위: 천원)

구분

금융자산
당기손익-공정가치측정 금융상품

기타포괄손익-공정가치 지분상품

기초

 - 41,500

총손익

기말

 - 41,500

(6) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 Level 2와 Level 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(7) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.2) 시장위험 가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험은 적정한 수준의 외화를 제외하고는 실시간으로 매각하는 방식으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 자산 부채
당기말 전기말 당기말 전기말
USD 통화 195,886 1,315,165 48,493 -
CNY 통화 2,079,660 - - -

나. 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승한 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락한 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)
구 분 USD 통화 효과
당기말 전기말
당기손익 222,705 131,517
자본 222,705 131,517

다. 자금조달약정

당기말과 전기말 현재 연결실체는 신한은행,기업은행 및 산업은행과 자금조달약정을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
일반자금대출(회전한도액) 사용금액 3,000,000 2,000,000
미사용금액 2,100,000 1,000,000
합 계 5,100,000 3,000,000

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

33. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
범주 내역 당기말 전기말
당기손익손익 - 공정가치측정 금융자산 출자조합지분증권(주1) 295,493 -
기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 시장성있는주식(주2) 10,166,415 -
기타 지분증권(주3) 2,815,206 -
소계 12,981,621 -
합계 13,277,114 -
(주1) 공정가치가 활성시장에서 공시되지 않으며, 출자조합 순자산금액에 지분율을 반영한 금액을 최선의 공정가치 추정치로 보았습니다.
(주2) 당기 중 취득한 관계사 주식입니다.
(주3) 당기 중 매각 및 유상증자를 통해 지분율 감소됨에 따라 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권으로, 당기 중 매각금액에 잔존지분율을 반영한 금액을 최선의 공정가치 추정치로 보았습니다.

(2) 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1)당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 매입 대체(*1) 당기손익(*2) 기타포괄손익(*3) 기말금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

 - 8,366,778 (8,021,367) (49,918) - 295,493

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

 41,500 - 10,836,573 - 2,145,048 13,023,121
합계 41,500 8,366,778 2,815,206 (49,918) 2,145,048 13,318,614
(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로의 대체내역과 관계기업 투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 대체된 비상장 주식의 합계금액입니다.(주석9 참조)
(*2) 투자조합 지분증권의 순자산가치평가법 적용에 따른 발생금액입니다.
(*3) 상장주식의 시가평가에 따른 발생금액입니다.

2)전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 매입 대체 당기손익 기타포괄손익 기말금액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

 41,500 - - - - 41,500

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
범주 내역 당기말 전기말
기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 출자금 4,000 4,000
전기공사공제조합 37,500 37,500
합계 41,500 41,500

34. 주식기준보상

(1) 연결실체의 종업원주식선택권제도연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다.

종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기에 존재한 주식기준보상계약

(단위: 원)
구분 수량(주1) 부여일 만기 행사가격 부여일공정가치
1차 : 2013.12.17 부여 185,450주 2013-12-17 2024-12-17 1,700 191.19
2차 : 2015.03.31 부여 7,500주 2015-03-31 2026-03-31 2,300 185.43
3차 : 2018.03.29 부여 23,000주 2018-03-29 2029-03-29 5,000 485.44
4차 : 2021.01.11 부여 108,727주 2021-01-11 2032-01-10 5,105 3557.85
5차 : 2021.03.11 부여 11,173주 2021-03-11 2032-03-10 5,040 4227.97
(주1) 총 부여수량 335,850주 중 가득조건을 충족하지 못하여 26,700주의 주식선택권이 소멸되었습니다.

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 유사업종 기업군들의 평균 180일 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.상기의 가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 1차 2차 3차 4차 5차
부여일 주식가격 1,793 2,381 4,100 5,200 5,900
행사가격 1,700 2,300 5,000 5,105 5,040
기대변동성 7.10% 5.55% 5.20% 56.50% 54.70%
무위험이자율 3.57% 2.16% 2.65% 1.74% 2.08%

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동당기 및 전기 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기 전기
주식선택권 수량 가중평균 행사가격 주식선택권 수량 가중평균 행사가격
기초 305,150 3,216 305,150 3,216
행사 31,500 1,700 - -
기말 273,650 3,391 305,150 3,216

(5) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 8,145천원 (전기 202,844천원)입니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자명
지배기업 (주)코데스
기타특수관계자 (주)파인테크닉스, ㈜파인엠텍, (주)파인디앤씨, Bresol Kft.
주요경영진 홍성천, 홍지태

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
특수관계구분 회사의 명칭 매출 재고자산매입 지분증권취득 유형자산매각 임차료 기타수익 기타비용
지배기업 (주)코데스 615,570 54,430 - - - 30,398 -
기타특수관계자 (주)파인테크닉스 10,500 - - - - - 32,507
(주)파인엠텍 - 263,799 8,066,778 189,368 153,600 - 71,725
(주)파인디앤씨 - - - - - - 81,753
합 계 626,070 318,229 8,066,778 189,368 153,600 30,398 185,986
(전기) (단위: 천원)
특수관계구분 회사의 명칭 매출 재고자산매입 유형자산취득 임차료 기타수익 기타비용
기타특수관계자 (주)파인테크닉스 94,500 130,015 - 102,400 - 58,389
(주)파인디앤씨 - 501,314 - 51,200 - -
Dongguan Lannyi Electronic Tec 19 - - - 1,102 -
합 계 94,519 631,329 - 153,600 1,102 58,389

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 회사의 명칭 채권 채무
매출채권 임차보증금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무
지배기업 (주)코데스 - - 30,398 - - -
기타특수관계자 (주)파인엠텍 - 84,000 - 290,179 - -
기타특수관계자 Bresol Kft - - 1,295,494 - - -
(전기말) (단위: 천원)
구분 회사의 명칭 채권 채무
매출채권 임차보증금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무
지배기업 (주)코데스 - - - - - -
기타특수관계자 (주)파인테크닉스 - - - - - 40,192
기타특수관계자 (주)파인엠텍 - 84,000 - 242,063 28,160 -
기타특수관계자 (주)파인디앤씨 - - - - - -
기타특수관계자 Dongguan Lannyi Electronic Tec 10,153 - - - - -
기타특수관계자 Bresol Kft - - 1,295,494 - - -

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
지배기업
㈜코데스 단기대여금 - 3,600,000 - 3,600,000
기타특수관계자
(주)파인테크닉스 장기차입금 1,500,000 - 1,500,000 -
단기차입금 - 1,500,000 1,500,000 -
(주)파인엠텍 단기차입금 - 3,000,000 3,000,000 -
(주)파인디앤씨 단기차입금 - 4,500,000 4,500,000 -
(전기) (단위: 천원)
특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
기타특수관계자
(주)파인테크닉스 단기차입금 - 2,500,000 1,000,000 1,500,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
특수관계자명 거래내역 당기 전기
지배기업
㈜코데스 유상증자 4,000,004 -
기타특수관계자
(주)파인엠텍 유상증자 1,893,312 -

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받은 기업 제공자 지급보증내역 한도금액 지급보증처
(주)이엠비 (주)코데스 일반자금대출 (회전한도액) 1,100,000 신한은행
(주)코데스 산업운영자금대출 6,000,000 산업은행
주요경영진 연대보증 1,800,000 기업은행
주요경영진 연대보증 2,600,000 신용보증기금

(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 282,809 359,638
퇴직급여 14,585 20,214
합 계 297,394 379,852

36. 비현금거래

(1) 당기 와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기 전기
당기순이익 2,945,797,008 (480,970,331)
조정:
법인세비용(수익) 14,441,566 78,647,438
금융이익 (183,439,729) (229,394,291)
금융원가 1,005,255,107 631,553,130
외환환산이익 (5,462,631) (3,188,594)
유형자산처분이익 (9,089,909) (908,091)
관계기업투자자산처분이익 (3,040,428,250) (503,146,152)
잡이익 (10,880,851) (9,073,239)
당기손익인식금융자산평가손실 49,917,502 -
중단사업처분손실 - 712,586,571
판매보증비 115,636,057 150,218,303
대손상각비(환입) 135,540,616 174,398,997
감가상각비 1,344,333,803 1,255,300,111
무형자산상각비 65,477,468 64,974,268
유형자산처분손실 2,267,124 -
기타의대손상각비 - 227,418,334
지분법손실 - 203,451,645
외화환산손실 85,330,000 57,695,081
잡손실 6,728,765 3,016,212
주식보상비용 8,145,171 202,844,364
퇴직급여 59,635,704 129,338,712
소계 : (356,592,487) 3,145,732,799
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
매출채권의 감소(증가) (4,188,659,227) 701,629,517
기타채권의 증가 1,518,785,902 375,312,215
재고자산의 감소 1,442,024,407 3,804,262,772
기타자산의 증가 (257,911,378) (4,307,038,529)
매입채무의 증가 608,071,727 (208,338,714)
기타채무의 감소 (371,451,843) 803,971,156
퇴직금의지급 (44,486,680) (207,463,081)
사외적립자산의감소(불입) 12,333,708 (193,456,667)
소계 : (1,281,293,384) 768,878,669
합계 1,307,911,137 3,433,641,137

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기 전기
건설중인자산의 본계정 대체 9,100 892,120
관계기업투자주식 처분 미수금 증가 2,164,990 -
당기손익-공정가치측정 금융자산 대체 8,021,367 -
투자주식 처분 미수금 감소 - 1,300,000
사용권자산의 취득 173,856 -
사용권자산의 제거 360,124 -
유형자산 취득 미지급금의 감소 - 7,540
리스부채 유동성 대체 147,395 145,063
차입금 유동성 대체 (730,083) 3,724,071

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 유동성대체 처분 기타
단기차입금 5,000,000 400,000 - - - - 5,400,000
유동성장기채무 3,891,016 (3,843,941) - 869,917 - - 916,992
유동성리스부채 272,977 (334,815) 84,013 147,395 - 36,806 206,376
리스부채 406,997 - 64,179 (147,395) - 3,478 327,259
장기차입금 6,044,147 (500,000) - (869,917) - - 4,674,230
사채 - 2,526,910 - - - 17,547 2,544,457
합계 15,615,136 (1,751,846) 148,192 - - 57,831 14,069,313

2) 전기

(단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 유동성대체 처분 기타
단기차입금 5,995,031 (995,031) - - - - 5,000,000
유동성장기채무 1,460,600 (1,293,656) - 3,724,071 - - 3,891,016
유동성리스부채 170,875 (165,389) 172,415 95,076 - - 272,977
리스부채 330,476 (74,716) 259,621 (95,076) - (13,309) 406,997
장기차입금 5,768,218 2,000,000 - (1,724,071) - - 6,044,147
사채 2,000,000 - - (2,000,000) - - -
합계 15,725,200 (528,791) 432,036 - - (13,309) 15,615,136

37. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금융기관 약정한도
일반자금대출(회전한도액) 신한은행 1,600,000
일반자금대출(회전한도액) 산업은행 2,000,000
일반자금대출(회전한도액) 기업은행 1,500,000

(2) 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)
제공인 제공받는자 내용 금액
서울보증보험 - 계약보증 9,954
서울보증보험 - 공탁보증 3,290,320
서울보증보험 - 상품판매대금보증 335,000
서울보증보험 - 하자보증 283,230
서울보증보험 - 지급보증 20,534
(주)코데스 신한은행 차입금 지급보증 1,100,000
(주)코데스 산업은행 차입금 지급보증 6,000,000
주요경영진 기업은행 차입금 연대보증 1,800,000
주요경영진 신용보증기금 차입금 연대보증 2,600,000

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

1) 연결실체가 피고인 사건

단위: 천원)
계류법원 원고 사건내용 소송가액 진행사항
서울남부지방법원 에이피전자산업(주) 부당이득금 청구 641,890 1심 진행
수원지방법원 ㈜캠스코 물품대금 청구 604,997 지급명령 이의 신청 후 조정

2) 연결실체가 원고인 사건

단위: 천원)
계류법원 피고 사건내용 소송가액 진행사항
청주지방법원 양지그린에너지㈜ 공사대금 청구 275,001 1심진행
서울중앙지방법원 정수영(한미이앤씨) 부동산강제경매 배당요구 650,000 경매진행 중

38. 중단사업(1) 연결실체는 2022년12월31일 이사회 결의에 의거 연결실체가 운영중인 의약외품 제조 및 판매 사업부문을 중단하기로 하였으며, 주식회사 이엠비제약에 관련 사업용 자산을 처분하였습니다. 연결실체의 재무제표는 이러한 중단사업을 반영하여 작성되었습니다.(2) 연결실체의 전체 손익과 중단사업 손익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
계속사업 중단사업 전체 계속사업 중단사업 전체
매출 24,346,097 - 24,346,097 24,281,641 1,429,471 25,711,113
매출원가 18,938,182 - 18,938,182 19,447,338 1,074,006 20,521,345
매출총이익(손실) 5,407,915 - 5,407,915 4,834,303 355,465 5,189,768
판매비와관리비 4,601,723 - 4,601,723 3,018,467 1,257,540 4,276,007
영업이익 806,192 - 806,192 1,815,837 (902,075) 913,761
기타손익 2,154,047 - 2,154,047 (524,717) (791,367) (1,316,084)
법인세비용차감전계속이익 2,960,239 - 2,960,239 1,291,120 (1,693,443) (402,323)
법인세비용 14,442 - 14,442 99,378 (20,731) 78,647
당기순이익 2,945,797 - 2,945,797 1,191,742 (1,672,712) (480,970)

(3) 전기 중단사업에 관련된 자산은 신설법인 주식회사 이엠비제약에 아래와 같이 매각하였습니다.

(단위: 천원)
구분 장부금액 매각금액
원재료 224,616 224,616
제품 399,322 399,322
상품 2,899 2,899
미착품 266 266
차량운반구 1 19,000
합계 627,104 646,103

39. 보고기간 후 사건(1) 전환사채의 발행연결실체는 2024년 1월 10일 이사회 결의에 따라 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였으며 발행금액 은 12,000,000,000원, 발행일은 2024년 1월 12일 입니다. 발행 권면액 중 58억원은 연결실체의 특수관계자인 (주)파인엠텍이 인수하였습니다.(2) Voltcycle On Kft 주식의 취득연결실체는 2024년 2월 26일 폐배터리 전처리 사업을 위한 Hungary에 소재한 합작투자 법인의 설립을 목적으로 지분증권을 취득하기로 결정하였으며 취득 예정금액은 10,119,400,000원 입니다. 해당 합작투자회사의 등록자본금은 USD 100,000 이며 연결실체는 이중 10%에 해당하는 USD 10,000과 추가 자본준비금 USD 7,590,000을 납입하여 10%의 지분을 취득할 예정입니다. 40. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 이엠비2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

.

 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
22112722----712101536441922695440----2923682328904833329112320----56938733431269252556017760----861755
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.11.15~11.173유의적 감사위험 요인 식별 및 기말감사 업무수행계획 수립2023.07.26~07.28332반기검토2023.11.15~11.17232중간감사2024.01.31~02.02332별도 및 연결재무제표 기말잔액 및 기중거래 입증감사절차 수행2024.01.04-본사 창고, 의약외품 창고재고자산2024.01.04-본사 사무실회사보유 현금OOO-22023.11.17, 2024.02.02---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 17일회사 : 감사 및 대표이사감사인: 담당이사 외 2명대면방식- 2023년 재무제표 핵심감사사항 등 중점 감사 사항- 2023년 재무제표 기말감사에 대한 회계감사 진행상황- 기타 입증감사 진행상황 및 향후 감사 일정22024년 02월 02일회사 : 감사 및 대표이사감사인: 담당이사 외 2명대면방식- 2023년 재무제표 기말감사에 대한 회계감사 진행상황- 기타 입증감사 진행상황 및 향후 감사 일정
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용