3. 연결재무제표 주석
| 제 9(당)기 1분기말 : 2022년 03월 31일 현재 |
| 제 8(전)기말 : 2021년 12월 31일 현재 |
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미스터블루주식회사와 그 종속기업
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&cr;기업회계기준서 제1110호에 의한 지배기업인 미스터블루주식회사(이하 '지배기업') 및 연결대상 종속기업(이하 미스터블루주식회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr;
1. 회사의 개요&cr;&cr;연결회사는 온라인 및 오프라인에서의 만화콘텐츠 서비스제공 등을 사업목적으로 하여 2002년 11월 6일 설립되었으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로6길 18 미스터블루빌딩에 본사를 두고 있습니다. &cr;&cr;지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 동부제2호기업인수목적주식회사와 2015년 중 합병을 완료 하였으며, 합병등기일인 2015년 11월 10일에 상호를 미스터블루 주식회사로 변경하였습니다.&cr;&cr;2015년 11월 10일 조승진 외 2인이 합병계약을 통해 14,758,419주를 취득하였고, 지배회사의 최대주주는 오퍼스프라이빗에쿼티 주식회사에서 조승진 대표이사로&cr;변경되었습니다. 보고기간 종료일 현재 최대주주의 소유주식 수는 13,728,763주이며, 소유비율은 유통주식의 55.44%입니다.&cr;
1.1 종속기업 현황
보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
종속기업
|
소재지
|
당기말
지배지분율(%)
|
전기말
지배지분율(%)
|
결산월
|
업종
|
| 지배기업의&cr;종속기업 |
더블플러스 주식회사 |
대한민국
|
100 |
100 |
12월
|
출판업
|
| 블루포션게임즈 주식회사 |
대한민국 |
99.5 |
99.5 |
12월 |
게임소프트웨어 제조및서비스 |
| Mr. Blue Myanmar Co., Ltd. |
미얀마 |
99 |
99 |
12월 |
만화제작업 |
| 블루코믹스 주식회사 |
대한민국 |
100 |
100 |
12월 |
만화제작업 |
| 주식회사 동아미디어(*1) |
대한민국 |
79.2 |
- |
12월 |
웹소설 및 웹툰 제작 |
| 영상출판미디어 주식회사(*1) |
대한민국 |
80 |
- |
12월 |
웹소설 및 웹툰 제작 |
| (주)동아미디어의&cr;종속기업 |
주식회사 동아(*2) |
대한민국 |
100 |
- |
12월 |
출판업 |
&cr;(*1) 회사는 2022년 2월 18일자로 주식회사 동아미디어의 지분 79.2%, 영상출판미디어의 지분 80%를 인수하여 종속기업으로 편입됐습니다. 주식회사 동아미디어 와 영상출판미디어 주식회사는 웹소설 및 웹툰을 제작하는 회사입니다.&cr;&cr;(*2) 지배회사의 종속회사인 주식회사 동아미디어 의 100% 자회사입니다. 도서출판업을 하는 회사입니다. &cr;&cr;1.1.2 당기 중 연결범위 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
|
구분
|
종속기업
|
소재지
|
사유 |
| 증가 |
주식회사 동아미디어 |
대한민국 |
지분취득 |
| 증가 |
영상출판미디어 주식회사 |
대한민국 |
지분취득 |
| 증가 |
주식회사 동아 |
대한민국 |
지분취득 |
&cr;1.2 종속기업의 요약 재무정보
보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
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기업명
|
자산
|
부채
|
자본
|
매출
|
당기순손익
|
총포괄손익
|
| 더블플러스 주식회사 |
8,330,131 |
1,005,694 |
7,324,437 |
2,000,555 |
495,717 |
495,717 |
| 블루포션게임즈 주식회사 |
29,785,749 |
7,613,396 |
22,172,353 |
5,276,163 |
753,113 |
753,113 |
| Mr. Blue Myanmar Co., Ltd. |
420,888 |
52,914 |
367,974 |
192,406 |
(188,360) |
(181,849) |
| 블루코믹스 주식회사 |
1,265,283 |
536,585 |
728,698 |
444,300 |
26,601 |
26,601 |
| 주식회사 동아미디어 (*1) |
13,402,083 |
5,351,473 |
8,050,610 |
780,332 |
184,065 |
184,065 |
| 영상출판미디어 주식회사 |
2,149,269 |
760,627 |
1,388,642 |
704,649 |
98,965 |
98,965 |
(*1) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.&cr;
|
기업명
|
자산
|
부채
|
자본
|
매출
|
당기순손익
|
총포괄손익
|
| 더블플러스 주식회사 |
6,288,660 |
755,545 |
5,533,114 |
2,050,501 |
549,942 |
549,942 |
| 블루포션게임즈 주식회사 |
29,119,707 |
7,042,680 |
22,077,028 |
9,167,667 |
2,063,629 |
2,063,629 |
| Mr. Blue Myanmar Co., Ltd. |
651,787 |
|
651,787 |
394,746 |
(6,906) |
(18,370) |
| 블루코믹스 주식회사 |
1,041,617 |
397,380 |
644,237 |
394,168 |
69,112 |
69,112 |
2. 중요한 회계정책&cr;
2.1 재무제표 작성기준
&cr;연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
&cr;2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 &cr;
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 &cr;
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
&cr;2.2 중요한 회계정책&cr;
2.2.1 현금 및 현금성자산&cr;&cr;재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr;
2.2.2. 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
(가) 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 두 가지 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(나) 지분상품&cr;
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상&cr;
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(4) 인식과 제거&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;2.2.3. 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.2.4. 수익인식&cr;
(1) 수행의무의 식별&cr;
연결회사는 고객에게 만화컨텐츠 및 게임컨텐츠를 제공하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 만화컨테츠의 제공과 게임컨텐츠의 제공을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;
연결회사는 만화컨텐츠 및 게임컨텐츠를 제공하고 고객이 동 컨텐츠 이용 시점에 수익을 인식하고 있으며, 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 이를 통제한다면 본인이며, 통제하지 않는다면 대리인으로 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 변동대가&cr;
연결회사는 고객에게 만화 및 게임컨텐츠를 공급하는 계약에서 고객이 선 결제 후 해당 컨텐츠 이용시 매출을 인식하고 있음에 따라 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 가능성이 낮습니다.&cr;
2.2.5. 재고자산&cr;&cr;연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다&cr;&cr;한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr;2.2.6 유형자산&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
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추정 내용연수
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| 건 물 |
40 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 비 품 |
5 년 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;
2.2.7. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;2.2.8. 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.2.9. 무형자산
&cr;연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
연구개발비&cr;
연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우,&cr;i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고,&cr;ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며,&cr;iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고,&cr;iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,&cr;v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr;신규개발 프로젝트는 개발 사업성 검토, 게임 프로젝트 개발 , 게임서비스 시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발 사업성 검토 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr;
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
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과 목
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추정 내용연수
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| 개발비 |
2 년 ~ 5 년 |
| 소프트웨어 |
5 년 |
| 저작권 |
5 년 ~ 100 년 |
&cr;2.2.10. 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.2.11. 외화환산&cr;&cr;재무제표는 연결회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr;
한편, 역사적 원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.&cr;
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.12. 금융부채&cr; &cr;(1) 분류 및 측정&cr;
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr;
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr;
(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.2.13. 금융보증계약&cr;&cr;연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
&cr;2.2.14. 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.2.15. 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;
(2) 주식기준보상
연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr;
① 주식결제형 주식기준보상거래&cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.2.16. 리스&cr;
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr;
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr;&cr;장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 변동리스료
일부 리스계약은 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(2) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
&cr;(3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.2.17. 매출채권&cr;
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;
2.2.18. 매입채무와 기타 채무&cr;
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
3.1. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;
3.2. 금융자산의 손상&cr;
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;
3.3. 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.4. 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr;
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr;4. 재무위험관리&cr;
(1) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr;
(2) 시장위험&cr;&cr;가. 외환위험 &cr;연결회사는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며, 특히 주로 미국 달러화,중국 위안화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr;&cr;연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| CNY/원 |
5 |
(5) |
| TWD/원 |
106 |
(106) |
| JPY/원 |
183 |
(183) |
| USD/원 |
6,804 |
(6,804) |
&cr;나. 가격위험&cr;연결회사는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 지분상품은 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 당기손익으로 반영되고 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI주가지수에 속해 있습니다. 상장주식의 가격이 10% 상승 또는 10% 하락시 연결회사의 당기 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| KOSPI |
90,932 |
(90,932) |
102,299 |
(102,299) |
&cr;다. 이자율 위험&cr;이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
&cr;(3) 신용위험&cr;&cr;가. 위험관리&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산을 포함한 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.&cr;
나. 금융자산 손상&cr;연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금및현금성자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;
1) 매출채권&cr;
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 |
합 계 |
| 온라인매출채권 |
외상매출채권 |
받을어음 |
온라인매출채권 |
외상매출채권 |
| 매출채권 |
3,740,596 |
4,057,309 |
26,000 |
274 |
- |
7,824,179 |
| 기대손실률 |
0.5% |
0.1% |
- |
100.0% |
- |
0.3% |
| 손실충당금 |
18,430 |
4,749 |
- |
274 |
- |
23,453 |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 |
합 계 |
| 온라인매출채권 |
외상매출채권 |
온라인매출채권 |
외상매출채권 |
| 매출채권 |
3,610,282 |
1,599,984 |
274 |
- |
5,210,540 |
| 기대손실률 |
0.5% |
0.3% |
100.0% |
- |
0.4% |
| 손실충당금 |
17,088 |
4,597 |
274 |
- |
21,959 |
&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
&cr;매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금,미수수익, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr;
3) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기
|
전분기
|
|
매출채권
|
|
|
|
매출채권의 손실충당금 변동
|
1,494 |
(1,298) |
|
기타 금융자산
|
|
|
| 합 계 |
1,494 |
(1,298) |
|
대손상각비 환입
|
1,494 |
(1,298) |
(4) 유동성위험&cr;연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월 이상 1년 미만 |
1년 이상 3년 미만 |
3년 이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
113,274 |
|
|
|
113,274 |
| 리스부채 |
201,718 |
503,636 |
884,970 |
674,467 |
2,264,790 |
| 기타유동금융부채 |
7,872,883 |
|
|
|
7,872,883 |
| 기타비유동금융부채 |
|
|
|
400,000 |
400,000
|
| 전환사채 |
|
|
|
15,000,000 |
15,000,000 |
| 신주인수권부사채 |
|
|
|
10,000,000 |
10,000,000 |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월 이상 1년 미만 |
1년 이상 3년 미만 |
3년 이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
9,148 |
- |
- |
- |
9,148 |
| 리스부채 |
89,873 |
267,220 |
204,310 |
7,004 |
568,407 |
| 기타유동금융부채 |
5,654,056 |
- |
- |
- |
5,654,056 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
400,000 |
400,000 |
&cr;상기의 분석은 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.&cr;
(5) 자본위험관리&cr;연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 자본관리지표로부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며,부채와 자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 부채 |
45,240,297 |
15,403,881 |
| 자본 |
68,406,841 |
65,339,687 |
| 부채비율(%) |
66.13 |
23.58 |
&cr;5. 금융상품 공정가치&cr;
(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정되는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
1,165,800 |
- |
8,473,516 |
9,639,316 |
1,311,525 |
- |
11,227,589 |
12,539,114 |
&cr;(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.&cr;
(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;
|
당분기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
| 보험상품 |
8,473,516 |
3 |
순자산가치접근법 |
기초자산수익률 |
&cr;(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.&cr;
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 자산
|
당분기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
9,639,316 |
12,539,114 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
24,794,348 |
29,091,506 |
| 단기금융상품 |
6,416,900 |
6,400,000 |
| 매출채권 |
7,800,726 |
5,188,581 |
|
기타유동금융자산
|
262,915 |
474,425 |
|
기타비유동금융자산
|
1,146,815 |
618,544 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 부채
|
당분기말
|
전기말
|
|
상각후원가
|
|
|
|
매입채무
|
113,274 |
9,148 |
|
기타유동금융부채
|
7,872,883 |
5,654,056 |
| 유동성리스부채 |
668,766 |
346,854 |
|
기타비유동금융부채
|
400,000 |
450,000 |
| 비유동리스부채 |
1,562,498 |
209,032 |
| 전환사채 |
15,000,000 |
- |
| 신주인수권부사채 |
10,000,000 |
- |
(3) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기
|
전분기
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
|
|
| 평가이익(손실) |
(95,623) |
27,293 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
이자수익
|
29,768 |
20,174 |
|
손상차손(환입)
|
1,494 |
(1,298) |
|
외환손익
|
62,579 |
145,171 |
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
|
이자비용
|
5,826 |
12,223 |
&cr;7. 현금및현금성자산 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말
|
전기말
|
| 보통예금 |
20,270,968 |
24,521,680 |
| 외화예금 |
4,376,377 |
4,289,581 |
| 현금 |
147,003 |
280,245 |
| 합 계 |
24,794,348 |
29,091,506 |
8. 당기손익-공정가치 금융자산&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
비유동
|
|
|
|
국내 상장주식
|
1,165,800 |
1,311,525 |
| 저축보험 |
8,473,516 |
11,227,589 |
| 합 계 |
9,639,316 |
12,539,114 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기
|
전분기
|
|
당기손익-공정가치 금융상품 관련 평가이익(손실)
|
(95,623) |
37,293 |
&cr;9. 기타 금융자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 미수수익 |
15,241 |
51,543 |
| 미수금 |
247,674 |
122,881 |
| 임차보증금 |
- |
300,000 |
| 합 계 |
262,915 |
474,424 |
| 비유동 |
|
|
| 장기대여금 |
168,580 |
87,290 |
| 임차 보증금 |
966,469 |
524,489 |
| 기타 보증금 |
11,766 |
6,765 |
| 합 계 |
1,146,815 |
618,544 |
&cr;10. 매출채권&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
7,824,179 |
7,001,893 |
| 대손충당금 |
(23,453) |
(25,570) |
| 합 계 |
7,800,726 |
6,976,323 |
(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
21,959 |
22,960 |
| 대손상각비(환입) |
1,494 |
2,611 |
| 기말 |
23,453 |
25,571 |
11. 기타자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급금 |
1,622,760 |
1,326,851 |
| 선급비용 |
3,332,274 |
2,155,613 |
| 선납세금 |
749,456 |
- |
| 합 계 |
5,704,490 |
3,482,464 |
12. 재고자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 제품 |
807,459 |
64,230 |
| 평가충당금 |
(39,383) |
(41,606) |
| 합 계 |
768,076 |
22,624 |
&cr;13. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당분기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
4,240,790 |
- |
4,240,790 |
4,240,790 |
- |
4,240,790 |
| 건물 |
4,224,825 |
(519,944) |
3,704,881 |
4,224,825 |
(493,539) |
3,731,286 |
| 차량운반구 |
452,910 |
(144,556) |
308,354 |
421,234 |
(105,945) |
315,289 |
| 비품 |
2,672,558 |
(1,801,938) |
870,620 |
2,435,242 |
(1,624,230) |
811,012 |
| 시설장치 |
1,013,240 |
(615,970) |
397,270 |
905,636 |
(631,312) |
274,324 |
| 합 계 |
12,604,323 |
(3,082,408) |
9,521,915 |
12,227,727 |
(2,855,026) |
9,372,701 |
&cr;(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
사업결합 |
외환차이 |
기말 |
| 토지 |
4,240,790 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,240,790 |
| 건물 |
3,731,286 |
- |
- |
(26,405) |
- |
- |
3,704,881 |
| 차량운반구 |
315,289 |
- |
(106,194) |
(21,444) |
120,682 |
20 |
308,353 |
| 비품 |
811,012 |
93,125 |
(18,274) |
(86,178) |
69,541 |
1,394 |
870,620 |
| 시설장치 |
274,324 |
163,320 |
(23,308) |
(35,132) |
16,950 |
1,116 |
397,270 |
| 합 계 |
9,372,702 |
256,445 |
(147,776) |
(169,159) |
207,173 |
2,530 |
9,521,915 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
외환차이 |
기말 |
| 토지 |
4,240,790 |
- |
- |
- |
4,240,790 |
| 건물 |
3,836,906 |
- |
(26,405) |
- |
3,810,501 |
| 차량운반구 |
83,135 |
- |
(8,079) |
(153) |
74,903 |
| 비품 |
950,413 |
58,708 |
(86,823) |
(3,080) |
919,218 |
| 시설장치 |
405,885 |
- |
(38,282) |
(2,531) |
365,072 |
| 합 계 |
9,517,129 |
58,708 |
(159,589) |
(5,764) |
9,410,484 |
14. 무형자산&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 |
저작권 |
개발비 |
회원권 |
영업권 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
1,311,186 |
7,576,524 |
451,176 |
434,247 |
86,733 |
9,859,866 |
| 취득 |
- |
- |
300,000 |
- |
33,729,033 |
34,029,033 |
| 무형자산상각 |
(167,963) |
(36,364) |
(8,074) |
- |
- |
(212,401) |
| 환율변동 |
43 |
- |
- |
- |
- |
43 |
| 사업결합 |
- |
- |
27,734 |
- |
1 |
27,735 |
| 보고기간말 순장부금액 |
1,143,266 |
7,540,160 |
770,835 |
434,247 |
33,815,767 |
43,704,275 |
| 취득원가 |
3,666,830 |
8,263,141 |
4,327,455 |
434,247 |
33,815,767 |
50,507,440 |
| 손상차손누계액 |
- |
(68,785) |
- |
- |
- |
(68,785) |
| 상각누계액 |
(2,523,564) |
(654,196) |
(3,556,620) |
- |
- |
(6,734,380) |
| 보고기간말 순장부금액 |
1,143,266 |
7,540,160 |
770,835 |
434,247 |
33,815,767 |
43,704,275 |
| 구 분 |
소프트웨어 |
저작권 |
개발비 |
회원권 |
영업권 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
1,994,224 |
7,674,137 |
1,028,548 |
434,247 |
86,733 |
11,217,889 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산상각 |
(175,532) |
(24,722) |
(372,775) |
- |
- |
(573,029) |
| 환율변동 |
(327) |
- |
- |
- |
- |
(327) |
| 보고기간말 순장부금액 |
1,818,365 |
7,649,415 |
655,773 |
434,247 |
86,733 |
10,644,533 |
| 취득원가 |
3,664,077 |
8,263,141 |
3,699,722 |
434,247 |
86,733 |
16,147,920 |
| 손상차손누계액 |
- |
(68,785) |
- |
- |
- |
- |
| 상각누계액 |
(1,845,712) |
(544,941) |
(3,043,949) |
- |
- |
(5,434,602) |
| 보고기간말 순장부금액 |
1,818,365 |
7,649,415 |
655,773 |
434,247 |
86,733 |
10,644,533 |
&cr;(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 각각 212,401천원과 573,029천원으로 전액 영업비용에 계상되어 있습니다.&cr;
(3) 보고기간 종료일 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다.
|
분류
|
개별자산명
|
장부금액
|
잔여 상각기간
|
|
개발비
|
웹플랫폼 |
28,802 |
1년 4개월 |
| 기타 |
416,973 |
개발중 |
| 합 계 |
445,775 |
|
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 손상이 인식된 개발비 내역은 다음과 같습니다.
|
분 류
|
개별자산
|
장부금액
|
손상차손 금액
|
회수가능액&cr;평가방법
|
|
당기
|
누계액
|
|
개발비
|
웹플랫폼 |
28,802 |
- |
- |
사용가치
|
| 기타 |
416,973 |
- |
- |
사용가치 |
|
합 계
|
445,775 |
|
|
|
&cr;(5) 당분기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 판매비와관리비 |
407,732 |
355,187 |
&cr;15. 사용권자산&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기 |
| 사용권자산 |
|
|
| 부동산 |
2,442,875 |
608,443 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
(232,216) |
(86,131) |
| 차량운반구 |
33,057 |
33,057 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
(3,563) |
(1,527) |
| 합 계 |
2,240,153 |
553,843 |
&cr;(2) 당분기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 사용권자산 |
|
|
|
|
| 부동산 |
609,434 |
1,833,441 |
- |
2,442,875 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
(86,131) |
(146,085) |
- |
(232,216) |
| 차량운반구 |
33,057 |
- |
- |
33,057 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
(1,527) |
(2,036) |
- |
(3,563) |
| 합 계 |
554,833 |
1,685,320 |
- |
2,240,153 |
(3) 당분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
148,018 |
114,630 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
5,463 |
1,831 |
| 단기리스료 |
43,234 |
204,299 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
4,127 |
4,194 |
&cr;(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 163,527천원입니다.&cr;
16. 차입금 &cr;
(1) 차입금 장부금액의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환사채 |
- |
15,000,000 |
- |
- |
| 신주인수권부사채 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
33,360 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
25,033,360 |
|
- |
&cr;(2) 전환사채의 주요내역
| 구 분 |
제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
| 발행금액 |
15,000,000,000원 |
| 발행일 |
2022-02-11 |
| 만기일 |
2027-02-11 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 이자지급방법 |
- |
| 만기보장수익률 |
1%(연복리) |
| Put Option |
행사기간 |
발행일로부터 36개월 경과시점(2025-02-11)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 |
| 조기행사가능일 |
2025-02-11 |
| 조기상환수익율 |
1%(연복리) |
| Call Option |
행사기간 |
발행일로부터 12개월 경과시점(2023-02-11)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 |
| 행사가능일 |
2023-02-11 |
| 전환권 |
전환/교환가액 |
8,427원 |
| 전환 청구 가능일 |
2023-02-11 |
| 전환권 청구 만기일 |
2027-02-10 |
| Refixing |
저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 |
&cr;(3) 신주인수권부사채의 주요내역
| 구 분 |
제3회 무기명식 무보증
사모 비분리형 신주인수권부사채
|
| 발행금액 |
10,000,000,000원 |
| 발행일 |
2022-02-11 |
| 만기일 |
2027-02-11 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 이자지급방법 |
- |
| 만기보장수익률 |
1%(연복리) |
| Put Option |
행사기간 |
발행일로부터 36개월 경과시점(2025-02-11)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 |
| 조기행사가능일 |
2025-02-11 |
| 조기상환수익율 |
1%(연복리) |
| Call Option |
행사기간 |
발행일로부터 12개월 경과시점(2023-02-11)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 |
| 행사가능일 |
2023-02-11 |
| 전환권 |
전환/교환가액 |
8,427원 |
| 행사 청구 가능일 |
2023-02-11 |
| 신주인수권 청구 만기일 |
2027-02-10 |
| Refixing |
저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함
|
&cr;17. 리스부채&cr;&cr;(1) 당사는 사무실 등을 리스하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 평균 증분차입이자율은 2.33% ~ 3.78%입니다.&cr;&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 부동산 |
2,201,608 |
524,195 |
| 차량운반구 |
29,656 |
31,691 |
| 소 계 |
2,231,264 |
555,886 |
| 1년 이내 만기 도래분 |
668,766 |
346,854 |
|
1년 이후 만기 도래분
|
1,562,498 |
209,032 |
&cr;(3) 당기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기
|
전기말 |
|
기초
|
555,886 |
301,395 |
|
신규
|
1,833,441 |
706,068 |
|
이자비용
|
5,464 |
8,385 |
| 지급 |
(164,416) |
(430,395) |
|
중도해지
|
- |
(33,843) |
| 외화환산 |
889 |
4,276 |
|
기말
|
2,231,264 |
555,886 |
(4) 보고기간 종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
1년 이내
|
710,458 |
357,655 |
| 1년~5년 |
1,554,336 |
211,297 |
|
소 계
|
2,264,794 |
568,952 |
|
현재가치할인차금
|
(33,531) |
(13,066) |
| 차감 후 잔액 |
2,231,263 |
555,886 |
| 유동성 대체 |
(1,562,498) |
(209,032) |
| 합 계 |
668,765 |
346,854 |
18. 기타금융부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 미지급금 |
5,372,014 |
4,116,675 |
| 미지급비용 |
1,871,632 |
1,527,185 |
| 예수보증금 |
10,196 |
10,196 |
| 미지급배당금 |
619,041 |
- |
| 합 계 |
7,872,883 |
5,654,056 |
| 비유동 |
|
|
| 예수보증금 |
400,000 |
400,000 |
| 합 계 |
400,000
|
400,000 |
&cr;19. 기타부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선수금 |
3,192,991 |
2,811,707 |
| 예수금 |
327,309 |
424,453 |
| 부가세예수금 |
13,640 |
- |
| 합 계 |
3,533,940 |
3,236,160 |
20. 주식기준보상 &cr;
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 회사의 임직원에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;
| 약정 유형 |
미스터블루 |
블루포션게임즈 |
| 1차 주식선택권 |
2차 주식선택권 |
3차 주식선택권 |
1차 주식선택권 |
2차 주식선택권 |
3차 주식선택권 |
4차 주식선택권 |
| 부여일 |
2015.04.01 |
2017.03.31 |
2019.06.28 |
2019.01.03 |
2019.05.10 |
2020.01.10 |
2020.07.01 |
| 부여수량(*) |
594,081주&cr;(합병전 : 10,385주) |
109,565주 |
271,441주 |
173,000주 |
28,050주 |
5,000주 |
92,100주 |
| 행사(부여)가격(*) |
1,312원&cr;(합병전 : 75,000원) |
3,362원 |
3,367원 |
2,008원 |
2,008원 |
2,008원 |
8,129원 |
| 발행될 주식의 종류 |
보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
| 가득조건 |
부여일 이후 3년 이상&cr;회사의 임직원으로 재직 |
부여일 이후 2년/3년이상&cr;회사의 임직원으로 재직 |
| 행사가능시점 |
2018.04.02 |
2020.04.01 |
2022.06.29 |
2021.01.04/&cr;2022.01.04 |
2021.05.11/&cr;2022.05.11 |
2022.01.11/&cr;2023.01.11 |
2022.07.02/&cr;2023.07.02 |
| 만기 |
2023.04.01 |
2025.03.31 |
2027.06.28 |
2026.01.03 |
2026.01.03 |
2027.01.10 |
2027.07.01 |
&cr;(*) 1차 주식매수선택권 수량 및 행사가격은 합병시 합병비율 57.2031818이 적용되어 조정되었습니다.
&cr;(2) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
미스터블루 |
블루포션게임즈 |
| 1차 주식선택권 |
2차 주식선택권 |
3차 주식선택권 |
1차 주식선택권 |
2차 주식선택권 |
3차 주식선택권 |
4차 주식선택권 |
| 부여일의 가중평균 주가 |
2,011원 |
3,130원 |
3,535원 |
3,811원 |
3,799원 |
9,171원 |
9,171원 |
| 주가변동성(*) |
11.20% |
11.70% |
17.50% |
26.33% |
25.52% |
23.12% |
37.74% |
| 옵션만기 |
8년 |
8년 |
8년 |
7년/8년 |
7년/8년 |
7년/8년 |
7년/8년 |
| 무위험수익률 |
2.06% |
2.15% |
1.62% |
1.88%/1.90% |
1.77%/1.79% |
1.56%/1.59% |
1.07%/1.17% |
(*1) 1차 주식선택권 주가변동성은 평가기준일 현재 부여 회사가 상장 내지 등록되어 있지 않으므로 유사 업종지수 분석에 기초하여 산출한 업종지수의 연속복리 투자수익률의표준편차를 적용하였습니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전기말 |
| 주식매수선택권 수량&cr;(단위:주)(*1) |
행사가격&cr;(단위:원)(*1) |
주식매수선택권 수량&cr;(단위:주)(*1) |
행사가격&cr;(단위:원)(*1) |
| 기초 잔여주 |
382,230 |
3,085 |
486,404 |
3,738 |
| 행사 |
- |
- |
(24,898) |
2,824 |
| 소멸 |
(8,431) |
3,932 |
(79,276) |
7,174 |
| 기말 잔여주 |
373,799 |
3,065 |
382,230 |
3,085 |
(*1) 1차 주식매수선택권 수량 및 행사가격은 합병시 합병비율 57.2031818이 적용되어 조정되었습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 행사 가능한 주식매수선택권은
16
7
,02
3
주
입
니다
.&cr;
(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 각각
16,595
천원과
45,661
천원으로 영업비용과 기타자본으로 계상되었습니다.
&cr;21. 자본금과 주식발행초과금&cr;&cr;(1) 지배회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식은 24,761,635주입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 전기말 |
24,761,635 |
2,476,164 |
20,904,985 |
23,381,149 |
| 주식발행초과금 |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
24,761,635 |
2,476,164 |
20,904,985 |
23,381,149 |
22. 연결기타자본 및 연결기타포괄손익누계액&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결기타자본과 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 기타자본 |
|
|
| 주식발행초과금 |
20,904,985 |
20,904,985 |
| 주식선택권 |
559,279 |
542,729 |
| 기타자본잉여금 |
2,742,317 |
2,742,317 |
| 합 계 |
24,206,581 |
24,190,031 |
| 기타포괄손익누계액 |
|
|
| 해외사업환산손익 |
(124,235) |
(130,746) |
| 합 계 |
(124,235) |
(130,746) |
23. 연결이익잉여금 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
법정적립금
|
472,013 |
410,109 |
|
미처분이익잉여금
|
39,317,125 |
38,288,693 |
|
합 계
|
39,789,138 |
38,698,802 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 연결회사는 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서 상 다음 금액을 인식하였습니다.
|
구 분
|
당분기
|
전분기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
15,843,306 |
17,884,120 |
|
총 수익
|
15,843,306
|
17,884,120 |
&cr; (2) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
계약부채 - 만화컨텐츠 이연수익(*1)
|
2,356,663 |
2,666,954 |
|
계약부채 - 게임 아이템 이연 매출
|
4,096,170 |
3,713,054 |
| 계약 부채 합계 |
6,452,833 |
6,380,008 |
(*1) 지배기업은 계약부채를 선수금으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;25. 영업부문&cr;&cr;연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 영업부문의 구성&cr;&cr;연결회사의 경영진은 만화콘텐츠사업부문과 게임사업부문으로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.&cr;
(2) 부문별 손익&cr;&cr;당분기와 전분기 중 부문별 수익, 영업이익과 감가상각비 및 무형자산상각비 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
만화콘텐츠 |
웹소설 |
게임 |
합 계 |
| 총 부문수익 |
9,082,161 |
1,484,982 |
5,276,163 |
15,843,306 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
271,272 |
8,407 |
249,900 |
529,579 |
| 영업이익 |
1,167,055 |
277,749 |
811,617 |
2,256,421 |
| 구 분 |
만화콘텐츠 |
게임 |
합 계 |
| 총 부문수익 |
8,716,453 |
9,167,667 |
17,884,120 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
229,701 |
617,549 |
847,250 |
| 영업이익 |
1,650,713 |
2,355,235 |
4,005,948 |
&cr;(3) 연결회사는 영업부문별 자산과 부채에 대하여 최고영업의사결정권자에게 보고하고 있지 않습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 연결회사의 영업수익 중 회사 영업이익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다. &cr;
26. 영업비용&cr;&cr;당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 제품의 변동 |
(25,790) |
(9,539) |
| 원재료 사용 |
29,727 |
30,526 |
| 급여 |
2,868,273 |
2,579,064 |
| 퇴직급여 |
221,809 |
278,452 |
| 복리후생비 |
359,594 |
461,801 |
| 여비교통비 |
29,614 |
40,435 |
| 차량유지비 |
5,316 |
7,806 |
| 통신비 |
21,269 |
17,578 |
| 수도광열비 |
21,703 |
13,855 |
| 세금과공과 |
141,127 |
177,698 |
| 지급임차료 |
56,196 |
53,002 |
| 소모품비 |
49,780 |
27,319 |
| 감가상각비 |
169,160 |
159,590 |
| 도서인쇄비 |
4,857 |
8,961 |
| 보험료 |
52,226 |
41,686 |
| 접대비 |
43,118 |
30,322 |
| 운반비 |
24,304 |
16,826 |
| 지급수수료 |
7,212,863 |
6,891,796 |
| 주식보상비용 |
16,595 |
43,387 |
| 사용권자산상각비 |
148,018 |
136,256 |
| 무형자산상각비 |
212,401 |
551,404 |
| 대손상각비 |
1,494 |
(1,298) |
| 교육훈련비 |
771 |
22 |
| 수선비 |
410 |
547 |
| 외주가공비 |
333,135 |
252,041 |
| 경상연구개발비 |
407,732 |
355,187 |
| 광고선전비 |
1,181,182 |
1,713,448 |
| 합 계 |
13,586,885 |
13,878,172 |
&cr;27. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기
|
전분기
|
| 기타수익 |
|
|
|
잡이익
|
92,393 |
79,689 |
| 유형자산 처분이익 |
1,420 |
- |
| 합계 |
93,813 |
79,689 |
| 기타비용 |
|
|
| 기부금 |
9,630 |
13,630 |
| 잡손실 |
2,871 |
3,796 |
| 유형자산 처분손실 |
44,796 |
- |
|
합계
|
|
17,426 |
&cr;28. 금융수익과 금융원가&cr;&cr;당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 금융수익 |
|
|
| 외환차익 |
6,851 |
36,135 |
| 외화환산이익 |
90,395 |
123,511 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
50,102 |
37,293 |
| 금융수익 합계 |
147,348 |
196,939 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
5,826 |
12,223 |
| 외환차손 |
8,995 |
13,386 |
| 외화환산손실 |
25,672 |
1,089 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
145,725 |
|
| 금융비용 합계 |
186,217 |
26,698 |
&cr;29. 종업원급여&cr;&cr;당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 급여 |
2,868,273 |
2,579,064 |
| 퇴직급여-확정기여제도 |
221,809 |
278,452 |
| 합 계 |
3,090,082 |
2,857,516 |
30. 법인세비용 및 이연법인세&cr;
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.&cr;
31. 영업으로부터 창출된 현금&cr;&cr;(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 1. 법인세비용차감전순손익 |
2,283,836 |
4,252,319 |
| 2. 조정항목 |
530,736 |
710,702 |
| 감가상각비 |
169,160 |
159,590 |
| 이자비용 |
5,826 |
12,223 |
| 주식보상비용 |
16,595 |
51,967 |
| 사용권자산상각비 |
148,018 |
114,630 |
| 무형자산상각비 |
212,401 |
573,029 |
| 대손상각비(환입) |
1,494 |
(1,298) |
| 재고자산평가손실 |
(3,413) |
(747) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
95,623 |
|
| 유형자산 처분손실 |
48,010 |
|
| 순금융수익(외화환산손익 포함) |
(94,491) |
(179,889) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,004,720) |
(1,589,086) |
| 기타금융자산의 감소(증가) |
(119,561) |
(33,429) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(22,377) |
(7,544) |
| 매입채무의 증가(감소) |
6,186 |
(744) |
| 기타금융부채의 증가 |
264,736 |
884,059 |
| 기타부채의 증가(감소) |
121,062 |
620,884 |
| 기타자산의 증가(감소) |
303,071
|
135,489 |
| 계약부채의 증가 |
383,117 |
(28,432) |
| 3. 영업으로부터 창출된 현금 |
2,814,572 |
4,963,021 |
32. 우발상황 및 약정사항&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공자명 |
지급보증처 |
보증내용 |
보증받은금액 |
| 서울보증보험 |
주식회사 엑심베이 |
이행지급보증보험 |
10,000 |
| 서울보증보험 |
전라남도 순천시 |
이행지급보증보험 |
162,780 |
(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 국민은행과 일반자금대출 약정을 체결하였습니다.
| 금융기관 |
약정내용 |
약정한도 |
실행금액 |
| 국민은행 |
일반자금대출 회전한도액 |
2,000,000 |
- |
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 지배기업 대표이사의 차입금과 관련하여 연결회사의 정기예금 400,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
33. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 주요경영진을 제외하고 존재하지 않습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역 및 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.&cr;&cr;(3) 특수관계자와의 자금거래
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임원 |
87,290 |
87,290 |
6,000 |
168,580 |
&cr;(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr;
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기
|
전분기 |
| 급여 |
249,254 |
227,008 |
| 퇴직급여-확정기여제도 |
34,985 |
41,204 |
| 합 계 |
284,239 |
268,212 |
5. 재무제표 주석
| 제 9(당)기 1분기말 : 2022년 03월 31일 현재 |
| 제 8(전)기말 : 2021년 12월 31일 현재 |
미스터블루 주식회사&cr;
1. 회사의 개요&cr;&cr;미스터블루주식회사는 온라인 및 오프라인에서의 만화콘텐츠 서비스제공 등을 사업목적으로 하여 2002년 11월 6일 설립되었으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로6길 18 미스터블루빌딩에 본사를 두고 있습니다. &cr;&cr;회사는 코스닥시장 상장을 위하여 동부제2호기업인수목적주식회사와 2015년 중 합병을 완료 하였으며, 합병등기일인 2015년 11월 10일에 상호를 미스터블루 주식회사로 변경하였습니다.&cr;
2015년 11월 10일 조승진 외 2인이 합병계약을 통해 14,758,419주를 취득하였고, 회사의 최대주주는 오퍼스프라이빗에쿼티 주식회사에서 조승진외 2인으로 변경되었습니다. 보고기간 종료일 현재 최대주주의 소유주식 수는 13,728,763주이며, 소유비율은 유통주식의 55.44%입니다.
2. 중요한 회계정책&cr;
2.1 재무제표 작성기준
&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;&cr;회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다&cr;
7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 &cr;
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 &cr;
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.2 회계정책 &cr;
당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr;
2.2.1 법인세비용&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;2.2.2 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr;
② 지분상품&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;(3) 손상&cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;2.2.3. 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.2.4 수익인식&cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;
회사는 고객에게 만화컨텐츠를 제공하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 만화컨테츠의 제공을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.
&cr;(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;
회사는 만화컨텐츠를 제공하고 고객이 동 컨텐츠 이용 시점에 수익을 인식하고 있으며, 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 이를 통제한다면 본인이며, 통제하지 않는다면 대리인으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 변동대가&cr;
회사는 고객에게 만화 및 게임컨텐츠를 공급하는 계약에서 고객이 선 결제 후 해당 컨텐츠 이용시 매출을 인식하고 있음에 따라 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 가능성이 낮습니다. &cr;&cr;2.2.5. 재고자산&cr;&cr;회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다&cr;&cr;한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;
2.2.6 유형자산&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 건 물 |
40 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 비 품 |
5 년 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;
2.2.7. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;2.2.8. 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.2.9. 무형자산
&cr;회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
연구개발비&cr;
회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우,&cr;i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고,&cr;ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며,&cr;iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고,&cr;iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,&cr;v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr;신규개발 프로젝트는 개발 사업성 검토, 게임 프로젝트 개발 , 게임서비스 시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발 사업성 검토 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr;
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
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과 목
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추정 내용연수
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| 개발비 |
5 년 |
| 소프트웨어 |
5 년 |
| 저작권 |
5 년 ~ 100년 |
2.2.10. 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.2.11. 외화환산&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr;
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr;
한편, 역사적 원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.&cr;
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.12. 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr;
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
&cr;(2) 제거&cr;
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.2.13. 금융보증계약&cr;&cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
&cr;2.2.14. 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.2.15. 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;
(2) 주식기준보상
회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr;
① 주식결제형 주식기준보상거래&cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.2.16. 리스&cr;
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;
회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
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복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr;
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;
(1) 변동리스료
일부 리스계약은 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr;(3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.2.17. 매출채권&cr;
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;
2.2.18. 매입채무와 기타 채무&cr;
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
3.1. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;
3.2. 금융자산의 손상&cr;
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;
3.3. 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.4. 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr;
4. 재무위험관리&cr;
(1) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr;
(2) 시장위험&cr;
가. 외환위험 &cr;&cr;회사는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며, 특히 주로 미국 달러화, 중국위안화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr;&cr;회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| JPY/원 |
153 |
(153) |
| USD/원 |
658 |
(658) |
| CNY/원 |
6 |
(6) |
나. 가격위험&cr;
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 지분상품은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 당기손익으로 반영되고 있습니다.
&cr;보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI주가지수에 속해 있습니다. 상장주식의 가격이 10% 상승 또는 10% 하락시 회사의 당기 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| KOSPI |
90,932 |
(90,932) |
102,299 |
(102,299) |
&cr;다. 이자율 위험&cr;
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
&cr;(3) 신용위험&cr;&cr;가. 위험관리&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산을 포함한 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;나. 금융자산 손상&cr;&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금및현금성자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;1) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 |
합 계 |
| 온라인매출채권 |
외상매출채권 |
온라인매출채권 |
외상매출채권 |
| 매출채권 |
3,740,596 |
351,217 |
274 |
- |
4,092,087 |
| 기대손실률 |
0.5% |
0.5% |
100% |
- |
0.5% |
| 손실충당금 |
18,430 |
1,756 |
274 |
- |
20,460 |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 |
합 계 |
| 온라인매출채권 |
외상매출채권 |
온라인매출채권 |
외상매출채권 |
| 매출채권 |
3,610,282 |
182,658 |
274 |
- |
3,793,214 |
| 기대손실률 |
0.5% |
0.9% |
100.0% |
- |
0.5% |
| 손실충당금 |
17,088 |
1,605 |
274 |
- |
18,966 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금, 미수수익, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr;
다. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기
|
전기
|
|
매출채권
|
|
|
|
매출채권의 손실충당금 변동
|
1,494 |
(3,612) |
| 합 계 |
1,494
|
(3,612) |
|
대손상각비
|
1,494
|
(3,612) |
라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 8,211,883천원, 전기: 6,438,235천원).
(4) 유동성위험&cr;&cr;회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월 이상 1년 미만 |
1년 이상 3년 미만 |
3년 이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
6,352 |
- |
- |
- |
6,352 |
| 리스부채 |
26,100 |
78,300 |
43,500 |
- |
147,900 |
| 기타유동금융부채 |
6,195,345 |
- |
- |
- |
6,195,345 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
400,000 |
400,000 |
| 전환사채 |
|
|
|
15,000,000 |
15,000,000 |
| 신주인수권부사채 |
|
|
|
10,000,000 |
10,000,000 |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월 이상 1년 미만 |
1년 이상 3년 미만 |
3년 이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
5,352 |
- |
- |
- |
5,352 |
| 리스부채 |
26,100 |
78,300 |
69,600 |
- |
174,000 |
| 기타유동금융부채 |
4,852,297 |
- |
- |
- |
4,852,297 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
400,000 |
400,000 |
상기의 분석은 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.&cr;
(5) 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며, 부채와 자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
36,018,600 |
9,515,145 |
| 자본 |
42,842,847 |
43,039,868 |
| 부채비율(%) |
84.07% |
22.11% |
5. 공정가치&cr;&cr;(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치공시에서 제외하였습니다.&cr;
(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr;- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)&cr;- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
&cr;보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
1,165,800 |
|
7,046,083 |
8,211,883 |
1,311,525 |
- |
5,126,711 |
6,438,236 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.&cr;
(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;
|
당기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
| 보험상품 |
2,046,083 |
3 |
순자산가치접근법 |
기초자산수익률 |
| 전환사채 |
5,000,000 |
3 |
위험조정할인율법 |
기초자산가격변동성 |
&cr;(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.&cr;
6. 범주별 금융상품&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
8,211,883 |
6,438,236 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
6,212,738 |
16,785,420 |
| 매출채권 |
4,071,627 |
3,774,248 |
|
기타유동금융자산
|
174,413 |
121,385 |
|
기타비유동금융자산
|
105,520 |
105,520 |
| 소 계 |
10,565,792 |
20,786,574 |
| 합 계 |
18,777,675 |
27,224,809 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가
|
|
|
|
매입채무
|
6,352 |
5,352 |
|
기타유동금융부채
|
6,195,345 |
4,852,297 |
| 유동리스부채 |
76,203 |
101,287 |
|
기타비유동금융부채
|
400,000 |
400,000 |
| 비유동리스부채 |
68,949 |
68,949 |
| 전환사채 |
15,000,000 |
- |
| 신주인수권부사채 |
10,000,000 |
- |
| 합 계 |
6,746,849 |
5,427,885 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기
|
전분기
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
|
|
| 평가이익(손실) |
(122,178) |
26,825 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
이자수익
|
8,877 |
3,147 |
|
손상차손(환입)
|
- |
- |
|
외환손익
|
5,159 |
10,088 |
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
|
이자비용
|
1,016 |
10,444 |
&cr;7. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
6,212,738 |
16,401,923 |
| 외화예금 |
281,669 |
383,497 |
| 현 금 |
1,138 |
- |
| 합 계 |
6,495,544 |
16,785,420 |
&cr;8. 매출채권&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
4,092,087 |
3,793,214 |
| 대손충당금 |
(20,460) |
(18,966) |
| 합 계 |
4,071,627 |
3,774,248 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전기 |
| 기초 |
18,966 |
22,578 |
| 대손상각비(환입) |
1,494 |
(1,298) |
| 기말 |
20,460 |
21,280 |
&cr;9. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 미수금 |
174,413 |
121,385 |
| 비유동 |
|
|
| 보증금 |
105,520 |
105,520 |
&cr;(2) 상기 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 금융자산은 없습니다.
&cr;10. 기타자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급금 |
796,216 |
900,957 |
| 선급비용 |
1,794,492 |
1,931,177 |
| 합 계 |
2,590,708 |
2,832,134 |
&cr;11. 재고자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 제 품 |
51,843 |
35,182 |
| 평가충당금 |
(28,736) |
(30,163) |
| 합 계 |
23,107 |
5,019 |
&cr;12. 당기손익-공정가치 금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
상장주식
|
1,165,800 |
1,311,525 |
| 보험상품 |
2,046,083 |
5,126,711 |
| 전환사채 |
5,000,000 |
- |
| 합 계 |
8,211,883 |
6,438,236 |
&cr;(2) 당기손익으로 인식된 금액
|
구 분
|
당분기
|
전분기
|
|
당기손익-공정가치 지분상품 관련 평가이익(손실)
|
26,825 |
(129,747) |
&cr;13. 종속기업투자&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
2022.03.31 |
당분기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
장부가액 |
장부가액 |
| 지배기업의&cr;종속기업 |
더블플러스 주식회사 |
대한민국
|
20,000 |
100 |
196,200 |
196,200 |
| 블루포션게임즈 주식회사 |
대한민국 |
2,000,000 |
100 |
5,654,159 |
5,654,159 |
| Mr. Blue Myanmar Co., Ltd. |
미얀마 |
499,999 |
99 |
927,049 |
927,049 |
| 블루코믹스 주식회사 |
대한민국 |
100,000 |
100 |
500,000 |
500,000 |
| 주식회사 동아미디어 (*1) |
대한민국 |
27,462 |
79.2 |
17,099,681 |
- |
| 영상출판미디어 주식회사(*1) |
대한민국 |
24,000 |
80 |
17,659,200 |
- |
| (주) 동아미디어의 종속기업 |
주식회사 동아(*2) |
대한민국 |
10,000 |
100 |
6,639,000 |
- |
&cr;(*1) 회사는 2022년 2월 18일자로 주식회사 동아미디어 의 지분 79.2%, 영상출판미디어의 지분 80%를 인수하여 종속기업으로 편입됐습니다. 주식회사 동아미디어와 영상출판미디어 주식회사는 웹소설 및 웹툰을 제작하는 회사입니다.&cr;&cr;(*2) (주)동아미디어의 100% 자회사입니다. 도서출판업을 하는 회사입니다.&cr;
(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
|
|
자산
|
부채
|
자본
|
매출
|
당기&cr;순이익(손실)
|
총포괄&cr;손익
|
| 더블플러스 주식회사 |
8,330,131 |
1,005,694 |
7,324,437 |
2,000,555 |
495,717 |
495,717 |
| 블루포션게임즈 주식회사 |
29,785,749 |
7,613,396 |
22,172,353 |
5,276,163 |
753,113 |
753,113 |
| Mr. Blue Myanmar Co., Ltd |
420,888 |
52,914 |
367,974 |
192,406 |
(188,360) |
(181,849) |
| 블루코믹스 주식회사 |
1,265,283 |
536,585 |
728,698 |
444,300 |
26,601 |
26,601 |
| 주식회사 동아미디어(*1) |
13,402,083 |
5,351,473 |
8,050,610 |
780,332 |
184,065 |
184,065 |
| 영상출판미디어 주식회사 |
2,149,269 |
760,627 |
1,388,642 |
704,649 |
98,965 |
98,965 |
(*1) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.
|
기업명
|
자산
|
부채
|
자본
|
매출
|
당기&cr;순이익(손실)
|
총포괄&cr;손익
|
| 더블플러스 주식회사 |
6,288,660 |
755,545 |
5,533,114 |
2,050,501 |
549,942 |
549,942 |
| 블루포션게임즈 주식회사 |
29,119,707 |
7,042,680 |
22,077,028 |
9,167,667 |
2,063,629 |
2,063,629 |
| Mr. Blue Myanmar Co., Ltd |
651,787 |
- |
651,787 |
394,746 |
(6,906) |
(18,370) |
| 블루코믹스 주식회사 |
1,041,617 |
397,380 |
644,237 |
394,168 |
69,112 |
69,112 |
&cr;14. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당분기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
4,240,790 |
- |
4,240,790 |
4,240,790 |
- |
4,240,790 |
| 건물 |
2,608,610 |
(452,602) |
2,156,008 |
2,608,610 |
(436,298) |
2,172,312 |
| 차량운반구 |
55,030 |
(55,028) |
2 |
55,030 |
(55,028) |
2 |
| 비품 |
1,514,747 |
(1,130,701) |
384,047 |
1,481,477 |
(1,089,658) |
391,819 |
| 시설장치 |
568,546 |
(431,098) |
137,448 |
549,545 |
(415,900) |
133,645 |
| 합 계 |
8,987,723 |
(2,069,429) |
6,918,294 |
8,935,452 |
(1,996,884) |
6,938,568 |
&cr;(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분(*) |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
4,240,790 |
- |
- |
- |
4,240,790 |
| 건물 |
2,172,312 |
- |
- |
(16,304) |
2,156,008 |
| 차량운반구 |
2 |
- |
- |
|
2 |
| 비품 |
391,819 |
33,270 |
- |
(41,043) |
384,046 |
| 시설장치 |
133,646 |
19,000 |
- |
(15,198) |
137,448 |
| 합 계 |
6,938,569 |
52,270 |
- |
(72,545) |
6,918,294 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
4,240,790 |
- |
- |
- |
4,240,790 |
| 건물 |
2,237,528 |
- |
- |
(16,304) |
2,221,224 |
| 차량운반구 |
8,100 |
- |
- |
(2,752) |
5,348 |
| 비품 |
427,452 |
15,363 |
- |
(41,520) |
401,295 |
| 시설장치 |
194,727 |
- |
- |
(19,320) |
175,407 |
| 합 계 |
7,108,597 |
15,363 |
- |
(79,896) |
7,044,064 |
15. 무형자산&cr;
(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 |
저작권 |
개발비 |
회원권 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
11,824 |
7,576,523 |
34,203 |
160,425 |
7,782,975 |
| 무형자산상각 |
(2,459) |
(36,365) |
(5,400) |
- |
(44,224) |
| 보고기간말 순장부금액 |
9,365 |
7,540,158 |
28,803 |
160,425 |
7,738,751 |
| 취득원가 |
176,098 |
8,263,141 |
128,007 |
160,425 |
8,727,671 |
| 손상차손누계액 |
- |
(68,785) |
- |
- |
(68,785) |
| 상각누계액 |
(166,733) |
(654,198) |
(99,204) |
- |
(920,135) |
| 보고기간말 순장부금액 |
9,365 |
7,540,158 |
28,803 |
160,425 |
7,738,751 |
| 구 분 |
소프트웨어 |
저작권 |
개발비 |
회원권 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
22,848 |
7,674,137 |
55,804 |
160,425 |
7,913,214 |
| 무형자산상각 |
(3,487) |
(24,722) |
(5,401) |
- |
(33,610) |
| 보고기간말 순장부금액 |
19,361 |
7,649,415 |
50,403 |
160,425 |
7,879,604 |
| 취득원가 |
176,098 |
8,263,141 |
128,007 |
160,425 |
8,727,671 |
| 손상차손누계액 |
- |
(68,785) |
- |
- |
(68,785) |
| 상각누계액 |
(156,736) |
(544,942) |
(77,604) |
- |
(779,282) |
| 보고기간말 순장부금액 |
19,362 |
7,649,414 |
50,403 |
160,425 |
7,879,604 |
&cr;(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 각각 44,224천원과 33,610천원으로 전액 영업비용에 계상되어 있습니다.&cr;
(3) 보고기간 종료일 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다.
|
분류
|
개별자산명
|
장부금액
|
잔여 상각기간
|
|
개발비
|
웹플랫폼 |
28,802 |
1년 4개월 |
&cr;웹플랫폼은 출판만화 및 웹툰 등의 콘텐츠 제공 서비스를 위해 개발된 회사의 웹플랫폼입니다.&cr;&cr;(4) 개발비의 손상 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 손상이 인식된 개발비는 없습니다.&cr;&cr;(5) 당분기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 영업비용 |
314,961 |
259,933 |
&cr;16. 사용권자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
|
|
| 부동산 |
203,438 |
203,438 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
(59,336) |
(33,906) |
| 합 계 |
144,102 |
169,532 |
&cr;(2) 당분기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
증가 |
감소 |
당분기말 |
| 사용권자산 |
|
|
|
|
| 부동산 |
203,438 |
- |
- |
203,438 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
(33,906) |
(25,430) |
- |
(59,336) |
| 합 계 |
169,532 |
(25,430) |
- |
144,102 |
(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
25,430 |
11,984 |
| 합 계 |
25,430 |
11,984 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
1,016 |
51 |
| 단기리스료 |
43,234 |
204,299 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
4,127 |
4,194 |
&cr;(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 26,100천원입니다.&cr;
17. 차입금&cr;&cr;(1) 차입금 장부금액의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환사채 |
- |
15,000,000 |
- |
- |
| 신주인수권부사채 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
25,000,000 |
- |
- |
&cr;(2) 전환사채의 주요내역
| 구 분 |
제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
| 발행금액 |
15,000,000,000원 |
| 발행일 |
2022-02-11 |
| 만기일 |
2027-02-11 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 이자지급방법 |
- |
| 만기보장수익률 |
1%(연복리) |
| Put Option |
행사기간 |
발행일로부터 36개월 경과시점(2025-02-11)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 |
| 조기행사가능일 |
2025-02-11 |
| 조기상환수익율 |
1%(연복리) |
| Call Option |
행사기간 |
발행일로부터 12개월 경과시점(2023-02-11)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 |
| 행사가능일 |
2023-02-11 |
| 전환권 |
전환/교환가액 |
8,427원 |
| 전환 청구 가능일 |
2023-02-11 |
| 전환권 청구 만기일 |
2027-02-10 |
| Refixing |
저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함
|
&cr;(3) 신주인수권부사채의 주요내역
| 구 분 |
제3회 무기명식 무보증
사모 비분리형 신주인수권부사채
|
| 발행금액 |
10,000,000,000원 |
| 발행일 |
2022-02-11 |
| 만기일 |
2027-02-11 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 이자지급방법 |
- |
| 만기보장수익률 |
1%(연복리) |
| Put Option |
행사기간 |
발행일로부터 36개월 경과시점(2025-02-11)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 |
| 조기행사가능일 |
2025-02-11 |
| 조기상환수익률 |
1%(연복리) |
| Call Option |
행사기간 |
발행일로부터 12개월 경과시점(2023-02-11)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 |
| 행사가능일 |
2023-02-11 |
| 전환권 |
전환/교환가액 |
8,427원 |
| 행사 청구 가능일 |
2023-02-11 |
| 신주인수권 청구 만기일 |
2027-02-10 |
| Refixing |
저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함
|
&cr;18. 리스부채&cr;&cr;(1) 당사는 사무실 등을 리스하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 평균 증분차입이자율은 2.51%입니다.&cr;&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 부동산 |
145,152 |
170,236 |
|
소 계
|
145,152 |
170,236 |
|
1년 이내 만기 도래분
|
76,203 |
101,287 |
| 1년 이후 만기 도래분 |
68,949 |
68,949 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기
|
전분기 |
|
기초
|
170,236 |
12,249 |
|
신규
|
|
|
|
이자비용
|
1,016 |
51 |
|
중도 상환 및 해지
|
(26,100) |
(12,300) |
|
기말
|
145,152 |
- |
(4) 보고기간 종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
1년 이내
|
104,400 |
12,300 |
|
1년~5년
|
43,500 |
- |
|
소 계
|
147,900 |
12,300 |
|
현재가치할인차금
|
(2,748) |
(51) |
|
차감 후 잔액
|
145,152 |
12,249 |
|
유동성대체
|
(76,203) |
(12,249) |
|
합 계
|
68,949 |
- |
19. 기타금융부채&cr;
보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동성 |
| 미지급금 |
4,357,021 |
3,746,811 |
| 미지급비용 |
1,209,087 |
1,095,289 |
| 예수보증금 |
10,197 |
10,197 |
| 미지급배당금 |
619,041 |
- |
| 합 계 |
6,195,346 |
4,852,297 |
| 비유동성 |
| 예수보증금 |
400,000 |
400,000 |
&cr;20. 기타부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 선수금 |
2,915,811 |
2,666,953 |
| 예수금 |
168,308 |
328,805 |
| 합 계 |
3,084,119 |
2,995,758 |
&cr;21. 주식기준보상&cr;
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 회사의 임직원에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;
| 약정 유형 |
1차 주식선택권 |
2차 주식선택권 |
3차 주식선택권 |
| 부여일 |
2015.04.01 |
2017.03.31 |
2019.06.28 |
| 부여수량(*) |
594,081주(합병전 : 10,385주) |
109,565주 |
271,441주 |
| 행사(부여)가격(*) |
1,312원(합병전 : 75,000원) |
3,362원 |
3,367원 |
| 발행될 주식의 종류 |
보통주식 |
보통주식 |
보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
| 가득조건 |
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직 |
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직 |
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직 |
| 행사가능시점 |
2018.04.02 |
2020.04.01 |
2022.06.29 |
| 만기 |
2023.04.01 |
2025.03.31 |
2027.06.28 |
&cr;(*) 1차 주식매수선택권 수량 및 행사가격은 합병시 합병비율 57.2031818이 적용되어 조정되었습니다.
&cr;(2) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
1차 주식선택권 |
2차 주식선택권 |
3차 주식선택권 |
| 부여일의 가중평균 주가 |
2,011원 |
3,130원 |
3,535원 |
| 주가변동성(*) |
11.20% |
11.70% |
17.5% |
| 옵션만기 |
8년 |
8년 |
8년 |
| 무위험수익률 |
2.06% |
2.15% |
1.62% |
&cr;(*) 1차 주식선택권 주가변동성은 평가기준일 현재 회사가 상장 내지 등록되어 있지 않으므로 유사 업종지수 분석에 기초하여 산출한 업종지수의 연속복리 투자수익률의표준편차를 적용하였습니다.
&cr;(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전기 |
| 주식매수선택권&cr;수량(*1) |
가중평균&cr;행사가격(*1) |
주식매수선택권&cr;수량(*1) |
가중평균&cr;행사가격(*1) |
| 기초 잔여주 |
203,628 |
3,208 |
233,504 |
3,228 |
| 행사 |
|
|
(15,000) |
3,362 |
| 소멸 |
(7,431) |
3,367 |
(14,876) |
3,367 |
| 기말 잔여주 |
196,197 |
3,202 |
203,628 |
3,208 |
(*1) 1차 주식매수선택권 수량 및 행사가격은 합병시 합병비율 57.2031818이 적용되어 조정되었습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 행사 가능한 주식매수선택권은
15,721주
입니다.&cr;
(5) 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 각각 7,437천원과 3,949천원으로 영업비용과 기타자본으로 계상되었습니다.&cr;
22. 자본금&cr;&cr;(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식은 24,761,635주입니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 당기초 |
24,761,635 |
2,474,663 |
20,848,510 |
23,323,173 |
| 주식선택권 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 당분기말 |
24,761,635 |
2,476,163 |
20,904,985 |
23,381,148 |
23. 기타자본&cr;
보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 기타자본 |
|
|
| 주식발행초과금 |
20,904,985 |
20,904,985 |
| 자기주식 처분이익 |
2,397,378 |
2,397,378 |
| 주식매입선택권 |
154,026 |
146,589 |
| 기타자본잉여금 |
160,733 |
160,733 |
| 합 계 |
23,617,122 |
23,609,685 |
24. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
472,013 |
410,109 |
| 미처분이익잉여금 |
16,277,548 |
16,543,911 |
| 합 계 |
16,749,561 |
16,954,020 |
&cr;25. 영업부문 정보&cr;
(1) 영업부문&cr;
회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 만화콘텐츠사업의 단일 사업부문으로 구성됩니다.&cr;
(2) 부문별 손익&cr;&cr;당분기와 전분기 중 부문별 수익, 영업손익과 감가상각비 및 무형자산상각비 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
만화콘텐츠 |
합 계 |
| 총 부문수익(*) |
7,399,685 |
7,399,685 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
142,199 |
142,199 |
| 영업이익(손실) |
694,921 |
694,921 |
| 구 분 |
만화콘텐츠 |
합 계 |
| 총 부문수익(*) |
6,993,073 |
6,993,073 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
125,488 |
125,488 |
| 영업이익(손실) |
892,481 |
892,481 |
(*) 당분기와 전분기 중 발생한 부문간 매출거래는 없으므로 총 부문수익과 외부고객으로부터의 수익금액은 같습니다.
&cr;(3) 회사는 영업부문별 자산과 부채에 대하여 최고영업의사결정권자에게 보고하지 않습니다.&cr;&cr;(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr;
26. 영업비용&cr;&cr;당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 제품의 변동 |
(18,088) |
(9,008) |
| 원재료 사용 |
18,513 |
18,952 |
| 급여 |
887,198 |
780,341 |
| 퇴직급여 |
105,095 |
134,794 |
| 복리후생비 |
107,181 |
92,734 |
| 여비교통비 |
4,006 |
2,549 |
| 차량유지비 |
1,158 |
4,453 |
| 통신비 |
12,873 |
12,056 |
| 수도광열비 |
7,593 |
7,441 |
| 세금과공과 |
56,374 |
72,296 |
| 지급임차료 |
4,644 |
2,913 |
| 소모품비 |
11,810 |
7,824 |
| 감가상각비 |
72,545 |
79,895 |
| 도서인쇄비 |
4,387 |
5,613 |
| 보험료 |
18,533 |
15,433 |
| 접대비 |
27,657 |
21,142 |
| 운반비 |
15,598 |
11,336 |
| 지급수수료 |
4,071,628 |
3,566,386 |
| 주식보상비용 |
7,437 |
3,950 |
| 사용권자산상각비 |
25,430 |
11,984 |
| 무형자산상각비 |
44,224 |
33,609 |
| 대손상각비 |
1,494 |
(1,298) |
| 교육훈련비 |
771 |
22 |
| 외주가공비 |
187,265 |
281,598 |
| 경상연구개발비 |
314,961 |
259,934 |
| 광고선전비 |
714,477 |
683,645 |
| 합 계 |
6,704,765 |
6,100,592 |
&cr;27. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| (1) 기타수익 |
|
|
| 잡이익 |
34,441 |
34,051 |
| 대손충당금환입 |
|
|
| 합 계 |
34,441 |
34,051 |
| (2) 기타비용 |
|
|
| 잡손실 |
2,762 |
3,776 |
| 기부금 |
6,000 |
|
| 합 계 |
8,762 |
3,776 |
&cr;28. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| (1) 금융수익 |
|
|
| 외환차익 |
1,368 |
4,389 |
| 외화환산이익 |
8,546 |
9,163 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
23,547 |
26,825 |
| 금융수익 합계 |
33,461 |
40,377 |
| (2) 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
1,016 |
10,444 |
| 외환차손 |
2,178 |
2,375 |
| 외화환산손실 |
2,576 |
1,089 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
145,725 |
|
| 금융비용 합계 |
151,495 |
13,908 |
&cr;29. 종업원급여&cr;&cr;당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 급여 |
887,198 |
780,341 |
| 퇴직급여-확정기여제도 |
105,095 |
134,794 |
| 합 계 |
992,293 |
915,135 |
30. 법인세비용 및 이연법인세&cr;
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.&cr;
31. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 1. 법인세비용차감전순손익 |
611,441 |
952,372 |
| 2. 조정항목 |
943,697 |
1,285,703 |
| 감가상각비 |
72,545 |
79,895 |
| 사용권자산상각비 |
25,430 |
11,984 |
| 이자비용 |
1,016 |
10,444 |
| 주식보상비용 |
7,437 |
3,950 |
| 무형자산상각비 |
44,224 |
33,609 |
| 대손상각비 |
1,494 |
(1,298) |
| 재고자산평가손실 |
(1,427) |
4,521 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
122,178 |
(26,825) |
| 순금융수익(외화환산손익 포함) |
(14,847) |
(11,222) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(299,458) |
356,998 |
| 기타유동금융자산의 감소 |
(53,028) |
(28,703) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(16,661) |
(12,540) |
| 기타유동자산의 감소 |
241,426 |
127,411 |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,000 |
(460) |
| 기타유동금융부채의 증가 |
724,007 |
694,212 |
| 기타유동부채의 증가 |
88,361 |
43,728 |
| 3. 영업으로부터 창출된 현금 |
1,555,138 |
2,238,075 |
&cr;32. 우발채무와 약정사항&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공자명 |
지급보증처 |
보증내용 |
보증받은금액 |
| 서울보증보험 |
주식회사 엑심베이 |
이행지급보증보험 |
10,000 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 회사는 국민은행과 일반자금대출 약정을 체결하였습니다.
| 금융기관 |
약정내용 |
약정한도 |
실행금액 |
| 국민은행 |
일반자금대출 회전한도액 |
2,000,000 |
2,000,000 |
&cr;(3) 2월 18일에 지분 취득한 주식회사 동아미디어와 영상출판미디어 주식회사와 다음과 같은 약정이 체결되어있습니다.&cr;&cr;(가) 잔여지분 인수 약정&cr;&cr; 거래종결일로부터 3년이 되는날의 기업공개 및 신규상장을 추진(1년 연장가능)하고 매도인은 목표일내에 IPO가 진행되지 않을 경우,&cr;&cr;(ⅰ) 보유하고 있는 대상회사의 주식전부의 공정가치 평가 결과, 주당 공정가치가 본건 거래의 1주당 매매가격에 공정가치 평가일까지의 기간동안 내부수익율 연 10% 이상일 경우에는 해당 공정가치로 매수인에게 잔여지분을 매도한다.&cr;&cr;(ⅱ) 잔여지분의 공정가치 평가 결과, 주당 공정가치가 본건 거래의 1주당 매매가격에 공정가치 평가일까지의 기간동안 내부수익율이 연 10% 미만인 경우에는 매수인에게 무상으로 잔여지분을 양도하여야 한다.&cr;&cr;(나) 경업 및 유인금지 의무 &cr;&cr;매도인은 잔여지분 처분일로부터 5년간,&cr;&cr;(ⅰ) 직접 또는 간접적으로 대상회사등이 영위하고 있는 사업과 동일하거나 실질적으로 유사하거나 경쟁관계가 될 수 있는 사업을 영위하여서는 아니 된다.&cr;&cr;(ⅱ) 그러한 사업을 영위하는 회사의 임직원이 될 수 없고, 기타 고용이나 근로관계도 설정할 수 없다.&cr;&cr;(ⅲ) 그러한 사업을 영위하는 회사의 주식이나 지분을 직접 또는 간접적으로 취득할 수 없다. &cr;&cr;(ⅳ) 대상회사등의 임직원 거래처 또는 고객(작가를 포함하되, 이에 한정되니 아니함)을 직접 또는 간접적으로 유인하거나 제3자와의 거래를 알선하는 행위를 하여서는 아니된다. &cr;&cr;매도인이 위의 항을 위반하는 경우 매도인은 위반사유가 발생하는 즉시 매수인에게 해당 매도인이 지급받은 매매대금의 20%를 위약벌로 지급한다. 위 금원은 손해배상액의 예정이 아닌 위약벌로서, 손해배상과는 별개이며, 상당하고 합리적인 금액을 인정하고, 위약벌의 감액 청구 등 이의를 제기하지 않을 것을 확인한다.&cr;
33. 특수관계자 거래&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 지배기업은 없습니다.&cr;&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
지분율(%) |
| 당분기말 |
전기말 |
| 더블플러스(주) |
100 |
100 |
| 블루포션게임(주) |
99.5 |
100 |
| Mr. Blue Myanmar Co., Ltd |
99 |
99 |
| 블루코믹스(주) |
100 |
100 |
| 주식회사 동아미디어 |
79.2 |
- |
| 영상출판미디어 주식회사 |
80 |
- |
| 주식회사 동아(*1) |
100 |
- |
(*1) 주식회사 동아미디어의 100% 자회사입니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
|
특수관계 구분
|
특수관계자명 |
매출 |
잡이익 |
외주가공비 |
지급수수료 |
| 종속기업 |
더블플러스(주) |
131,303 |
33,099 |
- |
160,328 |
| Mr. Blue Myanmar Co., Ltd |
- |
- |
69,221 |
69,221 |
| 블루코믹스 |
- |
- |
- |
444,300 |
| (주) 동아미디어 |
- |
- |
- |
10,520 |
| 영상출판미디어(주) |
- |
- |
- |
118 |
|
특수관계 구분
|
특수관계자명 |
매출 |
잡이익 |
외주가공비 |
지급수수료 |
| 종속기업 |
더블플러스(주) |
133,649 |
26,583 |
- |
188,809 |
| Mr. Blue Myanmar Co., Ltd |
- |
- |
159,285 |
159,285 |
| 블루코믹스 |
- |
- |
- |
394,167 |
&cr;
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
당분기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
미수금 |
외상매출금 |
미지급금 |
외상매출금 |
| 종속기업 |
더블플러스(주) |
160,328 |
53,209 |
144,433 |
- |
276 |
| 블루포션게임즈(주) |
1,140 |
- |
- |
1,511 |
- |
| 블루코믹스(주) |
488,730 |
- |
- |
463,617 |
- |
| (주)동아미디어 |
36,807 |
- |
- |
- |
- |
| 영상출판미디어(주) |
14,348 |
- |
- |
- |
- |
&cr;(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 급여 |
249,254 |
227,007 |
| 퇴직급여 |
34,985 |
32,984 |
| 합 계 |
284,239 |
259,991 |