주석
| 제 67 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 66 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 삼일기업공사 |
1. 회사의 개요 주식회사 삼일기업공사(이하 "당사"라고 함)는 1958년 2월 5일에 건설업을 사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1992년 11월에 코스닥에 등록하였으며 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주는 대표이사 박종웅(40.99%), 유안타증권(5.64%) 등으로 구성되어 있습니다. 협회등록시 자본금은 40억원이었으나, 1993년 6월의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 62억원입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사경비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.6) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.7) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
8) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
2-2. 중요한 회계정책(1) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(2) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
① 사업모형 평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
③ 금융자산: 후속측정과 손익
| 구 분 |
후속측정 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융 자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
3) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.4) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(3) 공사미수금 등 공사미수금 등은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 당사는 아래의 방법으로 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
| 과 목 |
결정방법 |
| 완성공사, 미완성공사, 용지 |
개별법 |
| 원자재, 가설재 |
선입선출법 |
(5) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액을 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 |
추정내용연수 |
과 목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40 년 |
집기비품 |
4 년 |
| 구축물 |
8 ∼ 15년 |
차량운반구 |
4 년 |
| 공구와기구 |
4 년 |
건설용장비 |
4 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(7) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채를 별도로표시하였습니다.
2) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.3) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(8) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 시설이용권으로 구성되어 있으며, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담 한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수행의무의 식별 당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우와, 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있는 경우, 당사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
3) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.4) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.5) 계약체결증분원가 계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.
6) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행 청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상 조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 경우 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 재무상태표에 계약부채로 표시하고 있습니다.
(13) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (14) 퇴직급여비용 당사는 전직원을 대상으로 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정기여형제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 기타장기종업원 급여 회사는 장기 근속임직원에게 장기종업권급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한 이러한부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.
(16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(17) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용3-1. 당
사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
-
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시
-
기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
-
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
3-2. 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치
4. 금융자산 및 금융부채 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
4-1. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융자산범주 |
구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타비유동금융자산 |
2,416,706 |
2,416,706 |
2,414,884 |
2,414,884 |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
17,469,984 |
- |
25,510,804 |
- |
| 매출채권 |
14,545,273 |
- |
6,620,162 |
- |
| 기타유동금융자산 |
34,069,140 |
- |
21,388,685 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
3,078,066 |
- |
2,388,141 |
- |
| 합 계 |
71,579,169 |
2,416,706 |
58,322,676 |
2,414,884 |
4-2. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융자산범주 |
구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무및기타채무 |
7,764,424 |
- |
4,580,638 |
- |
| 기타유동금융부채 |
58,745 |
- |
9,600 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
14,033 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,837,202 |
- |
4,590,238 |
- |
4-3. 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
1,290,248 |
- |
1,290,248 |
| 배당금수익 |
14,640 |
- |
- |
14,640 |
| 외화환산손익 |
- |
1,333 |
- |
1,333 |
| 기타금융자산평가손익 |
1,821 |
- |
- |
1,821 |
| 합 계 |
16,461 |
1,291,581 |
- |
1,308,042 |
| 전 기 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
1,777,712 |
- |
1,777,712 |
| 배당금수익 |
17,568 |
- |
- |
17,568 |
| 외화환산손익 |
- |
2,709 |
- |
2,709 |
| 기타금융자산평가손익 |
24,247 |
- |
- |
24,247 |
| 합 계 |
41,815 |
1,780,421 |
- |
1,822,236 |
4-4. 공정가치 서열체계
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의유의성에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
4-5. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
2,416,706 |
- |
2,416,706 |
| 전기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
2,414,884 |
- |
2,414,884 |
5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통예금 |
17,469,983 |
8,034,934 |
| 정기예금(*) |
- |
17,475,870 |
| 합 계 |
17,469,983 |
25,510,804 |
(*) 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 은행 정기예금입니다.
6. 매출채권 및 기타금융자산6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 공사미수금 |
12,669,008 |
2,223,399 |
7,008,262 |
| 차감 : 대손충당금 |
(6,884) |
(340,251) |
(388,100) |
| 합 계 |
12,662,124 |
1,883,148 |
6,620,162 |
6-2. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
388,100 |
243,629 |
| 손상 |
- |
144,471 |
| 환입 |
(40,965) |
- |
| 기말 |
347,135 |
388,100 |
6-3. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국공채 |
86,585 |
39,575 |
| 단기금융상품(*) |
32,440,754 |
20,539,976 |
| 미수금 |
1,340,648 |
532,970 |
| 미수수익 |
201,153 |
276,164 |
| 합 계 |
34,069,140 |
21,388,685 |
(*) 단기금융상품은 은행 정기예금으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국공채 |
736,610 |
751,485 |
| 출자금 |
2,416,706 |
2,414,884 |
| 보증금 등(*) |
2,341,456 |
1,636,656 |
| 합 계 |
5,494,772 |
4,803,025 |
(*) 당기말 현재 임차보증금과 관련하여 1,683백만원의 보증보험에 가입하였습니다.
6-4. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
평가금액 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 건설공제조합 |
1,479,781 |
2,266,126 |
2,266,126 |
2,268,029 |
| 전기공제조합 |
50,122 |
109,067 |
109,067 |
106,888 |
| 소방산업공제조합 |
20,000 |
21,000 |
21,000 |
20,960 |
| 정보통신공제조합 |
15,871 |
20,513 |
20,513 |
19,007 |
| 합 계 |
1,565,774 |
2,416,706 |
2,416,706 |
2,414,884 |
상기 조합들의 평가금액은 해당 조합에서 자체적으로 공시한 평가금액입니다. 상기 금융자산은 당사의 계약보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).
7. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선급금 |
1,954,314 |
3,047,580 |
| 선급비용 |
185,245 |
275,022 |
| 합 계 |
2,139,559 |
3,322,602 |
8. 유형자산8-1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,154,582 |
- |
1,154,582 |
1,154,582 |
- |
1,154,582 |
| 건물 |
818,735 |
(574,194) |
244,541 |
818,735 |
(552,865) |
265,870 |
| 구축물 |
155,136 |
(155,133) |
3 |
155,136 |
(155,133) |
3 |
| 차량운반구 |
232,766 |
(96,124) |
136,642 |
197,474 |
(79,913) |
117,561 |
| 공구와기구 |
216,943 |
(216,496) |
447 |
216,943 |
(216,085) |
858 |
| 집기비품 |
1,104,572 |
(893,291) |
211,281 |
971,283 |
(830,967) |
140,316 |
| 사용권자산 |
131,524 |
(58,745) |
72,779 |
45,000 |
(35,400) |
9,600 |
| 합 계 |
3,814,258 |
(1,993,983) |
1,820,275 |
3,559,153 |
(1,870,363) |
1,688,790 |
8-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타 |
기말금액 |
| 토지 |
1,154,582 |
- |
- |
- |
- |
1,154,582 |
| 건물 |
265,869 |
- |
- |
(21,328) |
- |
244,541 |
| 구축물 |
3 |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 차량운반구 |
117,560 |
69,183 |
(1) |
(50,100) |
- |
136,642 |
| 공구와기구 |
858 |
- |
- |
(410) |
- |
448 |
| 집기비품 |
140,318 |
133,289 |
- |
(62,326) |
- |
211,281 |
| 사용권자산 |
9,600 |
114,724 |
- |
(51,545) |
- |
72,779 |
| 합 계 |
1,688,790 |
317,196 |
(1) |
(185,709) |
- |
1,820,276 |
| 과 목 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타 |
기말금액 |
| 토지 |
1,154,582 |
- |
- |
- |
- |
1,154,582 |
| 건물 |
287,198 |
- |
- |
(21,328) |
- |
265,870 |
| 구축물 |
3 |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 차량운반구 |
10 |
131,219 |
(1) |
(13,669) |
- |
117,561 |
| 공구와기구 |
1,268 |
- |
- |
(410) |
- |
858 |
| 집기비품 |
96,213 |
88,955 |
- |
(44,852) |
- |
140,316 |
| 사용권자산 |
38,509 |
- |
- |
(45,709) |
16,800 |
9,600 |
| 합 계 |
1,577,783 |
220,174 |
(1) |
(125,968) |
16,800 |
1,688,790 |
9. 투자부동산9-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
2,004,803 |
- |
2,004,803 |
2,004,803 |
- |
2,004,803 |
| 건물 |
1,342,583 |
(1,081,554) |
261,029 |
1,342,583 |
(1,047,990) |
294,593 |
| 합 계 |
3,347,386 |
(1,081,554) |
2,265,832 |
3,347,386 |
(1,047,990) |
2,299,396 |
9-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
감가상각 |
기말금액 |
기초금액 |
감가상각 |
기말금액 |
| 토지 |
2,004,803 |
- |
2,004,803 |
2,004,803 |
- |
2,004,803 |
| 건물 |
294,593 |
(33,564) |
261,029 |
328,158 |
(33,565) |
294,593 |
| 합 계 |
2,299,396 |
(33,564) |
2,265,832 |
2,332,961 |
(33,565) |
2,299,396 |
9-3. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
449,187 |
440,743 |
| 임대원가 |
136,749 |
145,981 |
9-4. 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.
9-5. 운용리스 제공 내역
보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
287,969 |
359,854 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
50,336 |
149,430 |
| 합 계 |
338,305 |
509,284 |
10. 보험가입내역
보고기간종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사명 |
| 화재보험 |
건물 및 투자부동산 |
505,569 |
5,775,452 |
한화손해보험 |
당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.
11. 무형자산
11-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 회원권 |
440,388 |
- |
440,388 |
440,388 |
- |
440,388 |
| 소프트웨어 |
34,675 |
(9,907) |
24,768 |
34,675 |
(2,478) |
32,197 |
| 합 계 |
475,063 |
(9,907) |
465,156 |
475,063 |
(2,478) |
472,585 |
11-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
상각 |
기말금액 |
기초금액 |
취득 |
상각 |
기말금액 |
| 회원권 |
440,388 |
- |
440,388 |
440,388 |
- |
- |
440,388 |
| 소프트웨어 |
32,197 |
(7,429) |
24,768 |
- |
34,675 |
(2,478) |
32,197 |
| 합 계 |
472,585 |
(7,429) |
465,156 |
440,388 |
34,675 |
(2,478) |
472,585 |
12. 리스12-1. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 및 건물 |
| 기초금액 |
9,600 |
38,509 |
| 취득 |
114,723 |
16,800 |
| 상각 |
(51,544) |
(45,709) |
| 기말금액 |
72,779 |
9,600 |
12-2. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
9,600 |
38,509 |
| 증가 |
114,723 |
16,800 |
| 상환액 |
(51,544) |
(45,709) |
| 기말금액(비유동 포함) |
72,779 |
9,600 |
12-3. 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산리스를 포함하여 리스계약과 관련하여 인식한 총 비용은 각각 1,459,546천원 및
740,756천원입니다.
13. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
7,537,789 |
4,520,251 |
| 미지급금 |
226,635 |
60,387 |
| 합 계 |
7,764,424 |
4,580,638 |
14. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동리스부채 |
58,745 |
9,600 |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 비유동리스부채 |
14,033 |
- |
15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 예수금 |
307,514 |
231,469 |
| 부가세예수금 |
1,510,060 |
275,675 |
| 미지급비용 |
680,192 |
377,638 |
| 임대보증금 |
410,000 |
- |
| 합 계 |
2,907,766 |
884,782 |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기종업원급여채무 |
60,103 |
47,516 |
| 임대보증금 |
150,000 |
560,000 |
| 하자보증예수금 |
21,086 |
21,086 |
| 합 계 |
231,189 |
628,602 |
16. 충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
574,098 |
606,383 |
| 전입 |
336,602 |
99,304 |
| 환입 및 사용 |
(52,867) |
(131,589) |
| 기말금액 |
857,833 |
574,098 |
17. 자본17-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수권발행주식수 |
14,560,000주 |
14,560,000주 |
| 발행주식수 |
12,400,000주 |
12,400,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
6,200,000 |
6,200,000 |
17-2. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이익준비금(*) |
3,241,400 |
3,024,400 |
| 임의적립금 |
4,467,392 |
4,467,392 |
| 미처분이익잉여금 |
55,013,919 |
51,556,446 |
| 합 계 |
62,722,711 |
59,048,238 |
(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외는 그 사용이 제한되어 있습니다.
17-3. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 (처분예정일 : 2025년 3월 28일) |
전기 (처분확정일: 2024년 3월 26일) |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
55,013,918,629 |
|
51,556,446,284 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
49,169,446,284 |
|
47,717,310,853 |
|
| 당기순이익 |
5,844,472,345 |
|
3,839,135,431 |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
2,728,000,000 |
|
2,387,000,000 |
| 이익준비금 |
248,000,000 |
|
217,000,000 |
|
| 배당금 주당현금배당금(율) : - 당기 : 200원(40%) - 전기 : 175원(35%) |
2,480,000,000 |
|
2,170,000,000 |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
52,285,918,629 |
|
49,169,446,284 |
18. 부문별정보18-1. 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서,보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
18-2 .당기 및 전기 중 당사의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 주요 재화 및 용역 |
당 기 |
전 기 |
| 공 사 수 익 |
112,200,897 |
78,198,464 |
| 임 대 수 익 |
449,187 |
440,743 |
| 합 계 |
112,650,084 |
78,639,207 |
18-3. 당기 및 전기 중 당사의 매출은 모두 기간에 걸쳐 인식하는 수익이며, 모두 국내에서 발생하였습니다.
18-4. 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
전 기 |
| 고 객 명 |
매 출 액 |
고 객 명 |
매 출 액 |
| A사 |
42,054,184 |
E사 |
46,589,700 |
| B사 |
24,356,769 |
F사 |
8,188,960 |
| C사 |
12,440,774 |
- |
- |
| D사 |
11,542,938 |
- |
- |
| 합 계 |
90,394,665 |
합 계 |
54,778,661 |
19. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,140,427 |
3,365,640 |
| 퇴직급여 |
277,294 |
3,622,698 |
| 복리후생비 |
326,046 |
199,560 |
| 수도광열비 |
32,378 |
31,275 |
| 세금과공과 |
133,883 |
156,580 |
| 보험료 |
153,441 |
135,681 |
| 지급수수료 |
353,330 |
389,435 |
| 접대비 |
111,491 |
111,376 |
| 감가상각비 |
25,917 |
28,456 |
| 무형자산상각비 |
7,429 |
103 |
| 광고선전비 |
27,945 |
35,546 |
| 대손상각비 |
- |
144,471 |
| 하자보수비 |
187,719 |
99,304 |
| 기타 |
75,913 |
71,562 |
| 합 계 |
4,853,213 |
8,391,687 |
20. 기타수익 및 기타비용20-1. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 하자보수충당부채환입액 |
11,701 |
18,308 |
| 유형자산처분이익 |
6,181 |
21,454 |
| 잡이익 |
151,246 |
168,737 |
| 대손충당금환입 |
40,964 |
- |
| 수입수수료 |
- |
1,450 |
| 합 계 |
210,092 |
209,949 |
20-2. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보상비 |
- |
142,111 |
| 기부금 |
153,000 |
105,000 |
| 잡손실 |
- |
- |
| 합 계 |
153,000 |
247,111 |
21. 금융수익 및 금융비용21-1. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,290,248 |
1,777,712 |
| 배당금수익 |
14,640 |
17,568 |
| 외화환산이익 |
1,333 |
2,709 |
| 기타금융자산자산평가이익 |
1,821 |
24,247 |
| 합 계 |
1,308,042 |
1,822,236 |
21-2. 당기 및 전기 중 금융비용은 없습니다.
22. 법인세 비용22-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액, 환급액포함) |
1,349,344 |
1,059,718 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(175,414) |
(9,566) |
| 법인세비용 |
1,173,930 |
1,050,152 |
22-2. 당기 및 전기 중 법인세비용차감전이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
7,018,402 |
4,889,288 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,466,846 |
1,021,861 |
| 조정사항: |
|
|
| 법인세 환급액 |
(110,181) |
- |
| 공제감면세액 |
(127,048) |
- |
| 비공제비용 |
24,378 |
11,406 |
| 기타 |
(80,065) |
16,885 |
| 법인세비용 |
1,173,930 |
1,050,152 |
| 평균유효세율(%) |
16.73% |
21.48% |
22-3. 당기 및 전기 중 주요 누적 일시적 차이의 증감 내역 및 관련 이연법인세자산 (부채)는 다음과 같 습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
이연법인세자산(부채) |
| 대손충당금 |
204,631 |
384,911 |
- |
589,542 |
123,214 |
| 미수수익 |
(276,164) |
(201,153) |
276,164 |
(201,153) |
(42,041) |
| 하자보수비 |
574,098 |
857,833 |
(574,098) |
857,833 |
179,287 |
| 미지급비용 |
113,183 |
127,577 |
(88,236) |
152,524 |
31,877 |
| 장기종업원급여 |
47,515 |
12,588 |
- |
60,103 |
12,562 |
| 감가상각비 |
473 |
44,437 |
- |
44,910 |
9,386 |
| 기타금융자산평가이익 |
(849,195) |
(719) |
- |
(849,915) |
(177,632) |
| 합 계 |
(185,459) |
|
|
653,844 |
136,653 |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
이연법인세자산(부채) |
| 대손충당금 |
- |
204,631 |
- |
204,631 |
42,768 |
| 미수수익 |
(266,272) |
(276,164) |
266,272 |
(276,164) |
(57,718) |
| 하자보수비 |
606,343 |
574,098 |
(606,343) |
574,098 |
119,986 |
| 미지급비용 |
149,097 |
113,183 |
(149,097) |
113,183 |
23,655 |
| 장기종업원급여 |
36,916 |
10,599 |
- |
47,515 |
9,931 |
| 감가상각비 |
67,635 |
- |
(67,162) |
473 |
99 |
| 기타금융자산평가이익 |
(824,949) |
(24,246) |
- |
(849,195) |
(177,482) |
| 합 계 |
(231,230) |
|
|
(185,459) |
(38,761) |
23. 주당이익 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
5,844,472,345 |
3,839,135,431 |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,400,000 주 |
12,400,000 주 |
| 기본주당순이익 |
471 |
310 |
한편, 당사는 당기 및 전기말 현재 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
24. 건설계약24-1. 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약일 |
공사기한 |
총계약금액 |
진행률 |
누적수익 |
잔여공사 |
| 남부순환로평탄화공사 |
2016년 03월 |
2025년 06월 |
48,001,594 |
76.87% |
36,897,894 |
11,103,700 |
| 김해교육청청사이전신축공사 |
2022년 02월 |
2024년 01월 |
5,239,427 |
100.00% |
5,239,427 |
- |
| 개방형의료혁신센터건립공사 |
2022년 02월 |
2024년 08월 |
20,331,282 |
100.00% |
20,331,282 |
- |
| 유한화학화성공장HB동신축공사 |
2022년 09월 |
2024년 02월 |
51,500,000 |
100.00% |
51,500,000 |
- |
| 쿠쿠강동빌딩신축공사 |
2022년 12월 |
2025년 04월 |
21,649,700 |
84.24% |
18,237,642 |
3,412,058 |
| ㈜유한화학화성공장HB동PILOT공사 |
2023년 10월 |
2024년 03월 |
3,375,000 |
100.00% |
3,375,000 |
- |
| (육가공통합)김천공장증축공사(건축,동력) |
2023년 08월 |
2025년 05월 |
57,894,000 |
77.64% |
44,950,998 |
12,943,002 |
| 중증근육성희귀질환전문요양병원건립공사(가칭 루게릭요향병원) |
2023년 11월 |
2024년 12월 |
13,950,000 |
90.57% |
12,633,902 |
1,316,098 |
| 매직쉐프빌딩신축공사(건축,토목,조경,기계공사) |
2023년 12월 |
2026년 06월 |
18,528,200 |
12.24% |
2,267,951 |
16,260,249 |
| ㈜유한화학화성공장HB동BAY-2공사 |
2023년 12월 |
2024년 12월 |
19,700,000 |
93.38% |
18,395,910 |
1,304,090 |
| 유한화학화성공장HB동추가공사 |
2022년 11월 |
2024년 02월 |
201,500 |
100.00% |
201,500 |
- |
| 기타 |
|
|
19,632,983 |
|
5,209,307 |
14,423,676 |
| 합 계 |
|
|
280,003,686 |
|
219,240,813 |
60,762,873 |
| 구 분 |
계약일 |
공사기한 |
총계약금액 |
진행률 |
누적수익 |
잔여공사 |
| 남부순환로평탄화공사 |
2016년 03월 |
2025년 06월 |
46,938,992 |
62.39% |
29,284,704 |
17,654,288 |
| 김해교육청청사이전신축공사 |
2021년 12월 |
2024년 01월 |
5,493,164 |
98.61% |
5,416,782 |
76,382 |
| 개방형의료혁신센터건립공사 |
2022년 02월 |
2024년 06월 |
19,099,242 |
57.75% |
11,029,100 |
8,070,142 |
| 유한화학화성공장HB동신축공사 |
2022년 09월 |
2024년 02월 |
51,500,000 |
98.96% |
50,963,337 |
536,663 |
| 유한화학화성공장HB동추가공사 |
2023년 11월 |
2024년 02월 |
201,500 |
85.20% |
171,682 |
29,818 |
| 쿠쿠강동빌딩신축공사 |
2022년 12월 |
2025년 02월 |
22,000,000 |
30.43% |
6,694,703 |
15,305,297 |
| (육가공통합)김천공장증축공사(건축, 동력) |
2023년 08월 |
2025년 05월 |
57,894,000 |
5.00% |
2,896,814 |
54,997,186 |
| 유한화학화성공장HB동PILOT공사 |
2023년 10월 |
2024년 03월 |
3,375,000 |
11.51% |
388,489 |
2,986,511 |
| 중증근육성희귀질환전문요양병원건립공사(가칭 루게릭요향병원) |
2023년 11월 |
2024년 11월 |
13,950,000 |
1.38% |
193,127 |
13,756,873 |
| 매직쉐프빌딩신축공사 |
2023년 12월 |
2025년 09월 |
16,480,000 |
0.00% |
502 |
16,479,498 |
| 유한화학화성공장HB동BAY-2공사 |
2023년 12월 |
2024년 12월 |
19,700,000 |
0.00% |
675 |
19,699,325 |
| 합 계 |
|
|
256,631,898 |
|
107,039,915 |
149,591,983 |
24-2. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초공사계약체결 |
149,591,983 |
109,696,198 |
| 신규공사계약체결 |
23,371,787 |
118,094,248 |
| 공사수익계상액 |
(112,200,897) |
(78,198,463) |
| 기말공사계약잔액 |
60,762,873 |
149,591,983 |
24-3. 당기 및 전기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 추정의 변경과 그러한추정의 변경이 당기 및 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정총계약금액의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기손익에 미치는 영향 |
미래손익에 미치는 영향 |
| 건설계약 변경 |
3,738,805 |
4,374,631 |
(1,298,934) |
663,108 |
| 추정원가 변경 |
- |
(1,563,274) |
1,014,750 |
548,524 |
| 합 계 |
3,738,805 |
2,811,357 |
(284,184) |
1,211,632 |
| 구 분 |
추정총계약금액의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기손익에 미치는 영향 |
미래손익에 미치는 영향 |
| 건설계약 변경 |
6,477,748 |
(8,847,678) |
(1,632,045) |
(737,885) |
| 추정원가 변경 |
- |
1,250,000 |
1,305,502 |
(55,502) |
| 합 계 |
6,477,748 |
(7,597,678) |
(326,543) |
(793,387) |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
24-4. 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약별 매출채권, 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약자산 및 계약부채 |
공사미수금 |
| 미성공사 |
진행청구액 |
계약자산 |
계약부채 |
총액 |
대손충당금 |
| 남부순환로평탄화공사 |
36,897,894 |
32,150,285 |
4,747,608 |
- |
303,009 |
- |
| 김해교육청청사이전신축공사 |
5,239,427 |
5,239,427 |
- |
- |
- |
- |
| 개방형의료혁신센터건립공사 |
20,331,282 |
20,331,282 |
- |
- |
- |
- |
| 유한화학화성공장HB동신축공사 |
51,500,000 |
51,500,000 |
- |
- |
- |
- |
| 쿠쿠강동빌딩신축공사 |
18,237,642 |
16,423,000 |
1,814,642 |
- |
- |
- |
| ㈜유한화학화성공장HB동PILOT공사 |
3,375,000 |
3,375,000 |
- |
- |
- |
- |
| (육가공통합)김천공장증축공사(건축,동력) |
44,950,998 |
47,000,800 |
- |
(2,049,802) |
11,000,000 |
- |
| 중증근육성희귀질환전문요양병원건립공사(가칭 루게릭요향병원) |
12,633,902 |
12,858,636 |
- |
(224,735) |
- |
- |
| 매직쉐프빌딩신축공사(건축,토목,조경,기계공사) |
2,267,951 |
3,394,160 |
- |
(1,126,209) |
- |
- |
| ㈜유한화학화성공장HB동BAY-2공사 |
18,395,910 |
17,730,000 |
665,910 |
- |
59,400 |
157 |
| 유한화학화성공장HB동추가공사 |
201,500 |
201,500 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
5,209,308 |
5,786,849 |
|
(467,233) |
4,839,405 |
346,978 |
| 합 계 |
219,240,813 |
215,990,940 |
7,228,160 |
(3,867,979) |
16,201,814 |
347,135 |
| 구 분 |
계약자산 |
매출채권 |
| 미성공사 |
진행청구액 |
계약자산 |
계약부채 |
총액 |
대손충당금 |
| 남부순환로평탄화공사 |
29,284,704 |
24,179,013 |
5,105,691 |
- |
303,009 |
3,030 |
| 김해교육청청사이전신축공사 |
5,416,782 |
4,949,777 |
467,005 |
- |
- |
- |
| 개방형의료혁신센터건립공사 |
11,029,100 |
8,883,000 |
2,146,100 |
- |
- |
- |
| 유한화학화성공장HB동신축공사 |
51,500,000 |
50,963,337 |
- |
536,663 |
- |
- |
| 유한화학화성공장HB동추가공사 |
201,500 |
171,682 |
- |
29,818 |
201,500 |
2,015 |
| 쿠쿠강동빌딩신축공사 |
6,694,703 |
5,570,000 |
1,124,703 |
- |
- |
- |
| (육가공통합)김천공장증축공사(건축, 동력) |
2,896,814 |
1,000,000 |
1,896,814 |
- |
1,000,000 |
10,000 |
| 유한화학화성공장HB동PILOT공사 |
388,489 |
337,500 |
50,989 |
- |
- |
- |
| 중증근육성희귀질환전문요양병원건립공사(가칭 루게릭요향병원) |
1,395,000 |
193,127 |
- |
1,201,873 |
- |
- |
| 매직쉐프빌딩신축공사 |
824,000 |
502 |
- |
823,498 |
824,000 |
8,240 |
| 유한화학화성공장HB동BAY-2공사 |
1,970,000 |
675 |
- |
1,969,325 |
1,970,000 |
19,700 |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
2,709,753 |
345,115 |
| 합 계 |
111,601,092 |
96,248,613 |
10,791,302 |
4,561,177 |
7,008,262 |
388,100 |
25. 우발채무와 약정사항25-1. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보증내역 |
지급보증금액 |
| 건설공제조합 |
공사이행 등 |
79,103,063 |
| 서울보증보험 |
전세금보증 |
1,683,000 |
| 공탁 |
1,883,800 |
25-2. 당기말 현재 당사의 채무 및 보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
제공내역 |
| 출자금 |
2,416,705 |
건설공제조합 외 |
공사지급보증담보 및 융자 |
25-3. 약정사항 보고기간종료일 현재 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
한도금액 |
실행금액 |
| 보증한도 약정금액 |
건설공제조합 |
338,215,000 |
83,300,449 |
| 융자한도 약정금액 |
건설공제조합 |
3,324,000 |
- |
25-4 소송사건 당기말 현재 당사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로, 전체 소송가액은 1,160백만원입니다. 또한, 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 공사대금 청구 등 3건이며, 소송가액 등은 2,514백만원입니다. 소송사건외 피신청인 중재사건은 1건으로 중재금액은 400백만원입니다. 회사는 소송과 관련하여 서울보증보험에 1,834백만원의 공탁보증보험을 가입하였습니다. 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없음에 따라, 관련 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.
26. 특수관계자와의 주요거래26-1. 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 중요한 거래와 채권ㆍ채무는 없습니다.
26-2. 당사는 당사활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,425,376 |
1,661,341 |
| 퇴직급여 |
191,699 |
3,535,137 |
| 합 계 |
1,617,075 |
5,196,478 |
27. 종업원 급여27-1. 당기 및 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,766,669 |
5,064,807 |
| 퇴직급여 |
327,233 |
246,257 |
| 합 계 |
6,093,902 |
5,311,064 |
당사는 종업원 복지증진을 위하여 장학제도, 의료보험, 재해보상 및 체육시설 등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 당기 중 당사가 복리후생비로 지출한금액은 1,185,612천원입니다.
27-2. 당기의 장기종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
47,516 |
36,916 |
| 당기근무원가 |
12,587 |
10,600 |
| 재측정요소 |
- |
- |
| 지급 |
- |
- |
| 기말금액 |
60,103 |
47,516 |
28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 등 |
7,192,045 |
8,066,191 |
| 퇴직급여 |
518,932 |
3,781,394 |
| 감가상각비 |
219,275 |
159,532 |
| 무형자산상각비 |
7,429 |
2,478 |
| 지급수수료 |
1,464,988 |
1,174,433 |
| 원재료매입액 |
11,331,409 |
8,604,614 |
| 외주비 |
76,737,372 |
48,369,257 |
| 기타 |
9,525,366 |
5,377,094 |
| 합 계 |
106,996,816 |
75,534,993 |
29. 현금흐름표29-1. 당기 및 전기의 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 당기 |
| 리스부채 |
9,600 |
(51,545) |
114,724 |
72,779 |
| 전기 |
| 리스부채 |
38,509 |
(45,709) |
16,800 |
9,600 |
29-2. 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타금융자산의 유동성 대체 |
86,585 |
39,575 |
| 리스부채 및 사용권자산의 인식 |
156,069 |
16,800 |
30. 위험관리 목적 및 정책30-1. 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당사의 경영진은 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로서, 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 70~80%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율인 24.87%는 목표범위의 하한보다 낮은 수준입니다.
당기 및 전기 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 부채(A) |
17,142,536 |
11,649,114 |
| 자본(B) |
68,922,711 |
65,248,238 |
| 예금(C) |
49,910,737 |
46,050,780 |
| 차입금(D) |
- |
- |
| 부채비율(A/B) |
24.87% |
17.85% |
| 순차입금비율((D-C)/B) |
(-)72.42% |
(-)70.58% |
30-2. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 환위험 당사의 외화거래통화는 USD로 이루어집니다. 당사는 일부 경미한 건설용역과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| USD |
JPY |
CNY |
USD |
JPY |
CNY |
| 현금및현금성자산 |
7,002 |
20,000 |
3,076 |
7,001 |
25,000 |
3,075 |
(2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
잔존계약만기 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과 |
1년초과 |
합 계 |
| 당기말 |
| 매입채무및기타채무 |
7,764,424 |
- |
- |
7,764,424 |
| 유동성금융부채 |
14,836 |
43,909 |
- |
58,745 |
| 비유동성금융부채 |
- |
- |
14,033 |
14,033 |
| 전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
4,580,638 |
- |
- |
4,580,638 |
| 유동성금융부채 |
2,400 |
7,200 |
- |
9,600 |
| 비유동성금융부채 |
- |
- |
- |
- |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간중 가장 이른 일자에 지급할 금액을 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 않습니다.
(3) 신용위험관리 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금성자산(보유현금제외) |
17,469,984 |
25,510,804 |
| 매출채권 |
12,669,009 |
7,008,262 |
| 계약자산 |
7,658,601 |
10,791,302 |
| 기타금융자산(유동) |
34,069,140 |
21,388,685 |
| 장기매출채권 |
2,223,399 |
- |
| 기타금융자산(비유동) |
5,494,772 |
4,803,025 |
| 합 계 |
79,584,905 |
69,502,078 |
보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
연체기간 |
합 계 |
| 미경과 |
3개월 이하 |
3개월 ~ 12개월 이하 |
12개월 ~ 36개월 이하 |
36개월 초과 |
| 매출채권 |
12,662,125 |
- |
- |
- |
- |
12,662,125 |
| 계약자산 |
7,658,601 |
- |
- |
- |
- |
7,658,601 |
| 장기외상매출금 |
- |
- |
- |
1,883,148 |
- |
1,883,148 |
| 합 계 |
20,320,726 |
- |
- |
1,883,148 |
- |
22,203,874 |
| 구 분 |
연체기간 |
합 계 |
| 미경과 |
3개월 이하 |
3개월 ~ 12개월 이하 |
12개월 ~ 36개월 이하 |
36개월 초과 |
| 매출채권 |
3,910,410 |
- |
- |
2,223,399 |
486,353 |
6,620,162 |
| 계약자산 |
10,791,302 |
- |
- |
- |
- |
10,791,302 |
| 합 계 |
14,701,712 |
- |
- |
2,223,399 |
486,353 |
17,411,464 |
부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능하거나 개별 프로젝트 단위로 현금흐름 추정이 가능한 채권은 개별적으로 대손충당금을 설정하는 반면, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 설정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 상기 채권과 관련해 설정한 대손충당금은 347백만원(전기말 388백만원)입니다.30-3. 이자율위험관리 당사는 당기 중 이자부부채가 발생하지 않았습니다. 따라서 이자율변동이 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 않습니다.