연결감사보고서 3.5 (주)네오티스

00260152 100000000000 131104 59701 58472 211 N N N Y A

주식회사 네오티스와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기

부터

까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

신한회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................................... 1(첨부)연결재무제표 ...................................................................................... 6 연결재무상태표 ....................................................................................... 7 연결포괄손익계산서 .................................................................................. 9 연결자본변동표 ...................................................................................... 10

연결현금흐름표 ...................................................................................... 11

주석 ...................................................................................................... 13외부감사 실시내용 ...................................................................................... 81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 네오티스
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 18일

감사의견우리는 주식회사 네오티스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

1) 매출채권 및 대손충당금가. 핵심감사사항으로 결정한 이유회사의 연결재무제표에서 공시한 바와 같이 2023년 12월 31일 현재 매출채권은 18,034백만원으로 이는 회사 자산총계의 13.7%를 차지하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대하여 기업회계기준서 한국채택국제회계기준 "제1109호 금융상품"에 의하여 상가후원가 측정 금융자산에 대한 평가방법에 따라 평가하고 있습니다.우리는 매출채권이 회사의 재무상태표에서 차지하는 비중등을고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.나. 감사에서 다루어진 방법우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다.- 매출채권에 대한 실재성 확인을 위한 조회서의 발송- 대손충당금 집합평가 매출채권의 Aging 분류 및 설정 Logic에 대한 정확성 및 합리성 검토- 대손충당금 집합평가 매출채권의 회수기일 지연에 따른 추가 대손충당금 설정 필요성의 검토- 대손충당금 개별평가 매출채권에 대한 대손충당금의 적절성 검토2) 종속기업 영업권 손상평가 (광진정밀㈜)가. 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 기업회계기준서 한국채택국제회계기준 매 결산기 각 현금창출단위의 손상징후를 식별하고 손상차손 인식여부를 한국채택국제회계기준 "제1036호 자산손상"에 따라 검토하고 있습니다.우리는 i) 현금창출단위의 회수가능가액 산출 방법의 복잡성 및 ii) 회수가능가액 산출시 미래현금흐름 예측, 할인률 등에 대한 경영진의 판단이 포함된다는 점등을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

나. 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 회사의 손상징후 식별 및 손상평가 절차에 대한 이해- 회수가능가액 추정에 사용한 주요 가정의 합리성 평가- 회수가능가액 추정에 적용한 가치평가 모델의 적정성 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형우입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대 표 이 사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 네오티스와 그 종속회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기

부터

까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 네오티스 대표이사 권 상 훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안성시 죽산면 용대길 38-9
	(전 화)	031-671-0170

연결재무상태표
제 24(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 네오티스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			62,891,658,512		74,035,142,541
현금및현금성자산	4,5,6	20,412,858,699		24,577,023,361
당기손익-공정가치금융자산	4,5,9,34	-		-
기타유동금융자산	4,5	8,113,323,739		5,077,068,480
매출채권	4,5,7,34	18,034,649,130		24,346,589,121
재고자산	8	15,016,523,069		17,874,224,193
기타유동자산	15,34	432,208,000		672,047,247
당기법인세자산		175,709,955		9,698,120
유동파생상품자산	4,5,17	706,385,920		1,478,492,019
Ⅱ. 비유동자산			68,211,852,772		70,731,962,404
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	4,5	795,600,859		733,487,817
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,5	240,000,000		240,000,000
기타비유동금융자산	4,5,9	2,077,933,870		1,263,768,707
유형자산	10	49,490,593,856		52,732,423,763
투자부동산	11	7,072,607,088		7,207,901,808
무형자산	12	4,076,003,772		4,623,369,305
사용권자산	13	554,496,577		608,063,060
기타비유동자산	14	10,000,000		10,000,000
이연법인세자산		3,894,616,750		3,312,947,944
자 산 총 계			131,103,511,284		144,767,104,945
부 채
Ⅰ. 유동부채			53,817,603,175		63,416,280,982
매입채무	4,5,34	4,113,369,828		5,417,014,049
단기차입금	4,5,16,33,34	27,501,660,605		32,277,583,495
전환사채	4,5,18	12,147,994,886		11,553,799,212
파생상품부채	4,5,18	5,051,648,641		6,070,127,620
단기리스부채	4,5,13	170,574,951		163,210,331
기타유동금융부채	4,5,17	4,577,443,242		5,091,643,210
단기충당부채	19	58,455,981		71,726,504
기타유동부채	20	176,795,832		320,435,000
당기법인세부채		19,659,209		2,450,741,561
Ⅱ. 비유동부채			5,883,088,738		3,416,611,793
장기차입금	4,5,16,33,34	3,389,999,997		685,152,665
순확정급여부채	21	851,882,409		940,927,549
장기리스부채	4,5,13	374,515,497		416,781,009
이연법인세부채		1,266,690,835		1,373,750,570
부 채 총 계			59,700,691,913		66,832,892,775
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분			50,689,468,788		56,945,577,069
자본금	22	6,967,409,000		6,914,359,000
자본잉여금	22	16,105,765,532		25,674,124,368
기타자본구성요소	23	(5,548,660,735)		(5,550,657,071)
기타포괄손익누계액	24	(4,909,266,242)		(4,873,161,508)
이익잉여금	25	38,074,221,233		34,780,912,280
Ⅱ. 비지배지분			20,713,350,583		20,988,635,101
자 본 총 계			71,402,819,371		77,934,212,170
부 채 와 자 본 총 계			131,103,511,284		144,767,104,945

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서
제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 네오티스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
Ⅰ. 매출액	26,34		58,471,916,067		80,372,128,697
Ⅱ. 매출원가	28,34		47,685,441,705		57,377,441,886
Ⅲ. 매출총이익			10,786,474,362		22,994,686,811
Ⅳ. 판매비와관리비	27,28		11,528,242,865		11,312,649,955
Ⅴ. 영업이익(손실)			(741,768,503)		11,682,036,856
금융수익	29	724,374,889		278,106,379
금융비용	29	2,510,494,449		2,021,077,456
기타수익	30,34	4,551,345,831		4,532,328,817
기타비용	30,34	5,596,977,118		5,388,983,370
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(3,573,519,350)		9,082,411,226
Ⅶ. 법인세비용(혜택)	31	(264,371,032)		2,365,345,203
Ⅷ. 당기순이익(손실)			(3,309,148,318)		6,717,066,023
지배주주지분		(3,054,656,469)		5,162,399,868
비지배지분		(254,491,849)		1,554,666,155
Ⅸ. 기타포괄손익			(17,772,981)		(9,036,306)
후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목:
해외사업환산손익		12,983,836		10,117,975
기타포괄손익-금융자산평가손익		(49,088,570)		(385,273,816)
확정급여제도의 재축정요소		18,331,753		366,119,535
Ⅹ. 당기총포괄손익			(3,326,921,299)		6,708,029,717
지배주주지분		(3,051,636,781)		5,099,620,592
비지배지분		(275,284,518)		1,608,409,125
XI. 주당순이익
기본및희석주당순이익	32		(239)		405

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표
제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 네오티스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	지배기업 소유주지분						비지배지분	총 계
	자 본 금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합 계
2022.1.1(전기초)	6,865,259,500	25,161,095,369	(5,562,822,451)	(3,235,861,670)	31,548,994,100	54,776,664,848	19,380,225,976	74,156,890,824
당기총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	5,162,399,868	5,162,399,868	1,554,666,155	6,717,066,023
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	312,376,565	312,376,565	53,742,970	366,119,535
기타포괄-공정가치금융자산손익	-	-	-	(1,647,417,813)	1,262,143,997	(385,273,816)	-	(385,273,816)
해외사업환산손익	-	-	-	10,117,975	-	10,117,975	-	10,117,975
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
전환사채의 전환	49,099,500	513,028,999	-	-	-	562,128,499	-	562,128,499
자기주식 거래	-	-	12,165,380	-	-	12,165,380	-	12,165,380
현금배당	-	-	-	-	(3,505,002,250)	(3,505,002,250)	-	(3,505,002,250)
연결실체 내 자본거래		-	-	-	-	-	-	-
2022.12.31(전기말)	6,914,359,000	25,674,124,368	(5,550,657,071)	(4,873,161,508)	34,780,912,280	56,945,577,069	20,988,635,101	77,934,212,170
2023.1.1(당기초)	6,914,359,000	25,674,124,368	(5,550,657,071)	(4,873,161,508)	34,780,912,280	56,945,577,069	20,988,635,101	77,934,212,170
당기총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(3,054,656,469)	(3,054,656,469)	(254,491,849)	(3,309,148,318)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	39,124,422	39,124,422	(20,792,669)	18,331,753
기타포괄-공정가치금융자산손익	-	-	-	(49,088,570)	-	(49,088,570)	-	(49,088,570)
해외사업환산손익	-	-	-	12,983,836		12,983,836	-	12,983,836
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
전환사채의 전환	53,050,000	-	-	-	-	53,050,000	-	53,050,000
자기주식 거래	-	-	1,996,336	-	-	1,996,336	-	1,996,336
대체와 기타 변동에 따른 증가 (감소), 자본	-	(9,568,358,836)	-	-	10,000,000,000	431,641,164	-	431,641,164
현금배당	-	-	-	-	(3,691,159,000)	(3,691,159,000)	-	(3,691,159,000)
연결실체 내 자본거래	-	-	-	-	-	-	-	-
2023.12.31(당기말)	6,967,409,000	16,105,765,532	(5,548,660,735)	(4,909,266,242)	38,074,221,233	50,689,468,788	20,713,350,583	71,402,819,371

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표
제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 네오티스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제 24(당) 기		제 23(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		7,693,040,293		8,353,156,878
(1) 영업에서 창출된 현금흐름	11,673,197,649		10,796,865,220
당기순이익(손실)	(3,309,148,318)		6,717,066,021
조정(주석35)	10,700,739,763		14,824,431,541
영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석35)	4,281,606,204		(10,744,632,342)
(2) 배당금의 수취	-		4,251,410
(3) 이자의 수취	646,894,055		214,837,719
(4) 이자의 지급	(1,555,652,057)		(1,052,934,175)
(5) 법인세 부담액	(3,071,399,354)		(1,609,863,296)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름		(5,579,606,133)		5,134,156,672
단기금융상품의 증가	(16,837,096,713)		(17,305,598,255)
단기금융상품의 감소	13,541,504,547		22,785,854,667
단기대여금의 증가	(187,650,000)		(110,200,000)
단기대여금의 감소	448,986,660		582,097,500
단기보증금의 감소	105,000,000		59,042,000
국고보조금의 수령	78,544,793		26,730,000
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(557,087,410)		-
당기손익-공정가치금융자산의 감소	531,031,527
기타포괄손익-공정가치금융자산 취득	-		(60,000,000)
기타포괄손익-공정가치금융자산 감소	-		3,361,744,896
장기보증금의 증가	(916,280,000)		(1,056,230,000)
장기보증금의 감소	47,392,000		-
장기대여금의 증가	(105,000,000)		-
장기금융상품의 증가	(243,754,800)		(680,390,000)
장기금융상품의 감소	61,086,379		992,917,720
유형자산의 취득	(800,089,518)		(3,589,486,956)
유형자산의 처분	29,501,091		127,675,100
무형자산의 취득	(775,694,689)		-
Ⅲ. 재무활동 현금흐름		(6,327,049,893)		(8,481,146,886)
단기차입금의 차입	5,368,320,318		5,414,534,855
단기차입금의 상환	(4,333,090,026)		(5,050,000,000)
유동성장기부채의 상환	(3,468,774,664)		(4,727,774,666)
전환사채의 상환	-		(424,362,055)
유동리스부채의 상환	(202,346,521)		(188,542,770)
금융보증부채의 지급	-		-
배당금의 지급	(3,691,159,000)		(3,505,002,250)
자기주식의 취득	-		-
Ⅳ. 해외사업장의 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 증가		(655,610)		2,333,423
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)		(4,214,271,343)		5,008,500,087
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산		24,577,023,361		19,613,862,733
Ⅶ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		50,106,681		(45,339,459)
Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산		20,412,858,699		24,577,023,361

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 네오티스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네오티스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2000년 8월 18일 설립되어 PCB가공용 MicroDrill 및 Router 제조 및 판매, 자동차 모터용 샤프트 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 안성시 죽산면에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 6,967백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
권은영	2,495,958	17.9%	2,495,958	18.0%
김현미	792,378	5.7%	792,378	5.7%
권상훈	1,676,042	12.0%	1,676,042	12.1%
자기주식	1,063,657	7.6%	1,064,077	7.7%
기 타	7,906,783	56.8%	7,800,263	56.5%
합 계	13,934,818	100.0%	13,828,718	100.0%

(2) 종속기업의 개요

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말		전기말		결산월	업종
		지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)
(주)네오디에스	한국	53.6	46.4	53.6	46.4	12월	금속 절삭기계 제조업
광진정밀㈜	한국	50.0	50.0	50.0	50.0	12월	가공 공작기계 제조업
광진광학기계	중국	50.0	50.0	50.0	50.0	12월	가공 공작기계 제조업
농업법인 (주)퓨처스마트팜	한국	90.0	10.0	90.0	10.0	12월	작물재배업

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)
종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
(주)네오디에스	5,358,371	4,241,650	6,152,111	(271,513)
광진정밀㈜	36,856,124	2,367,043	14,047,128	1,430,458
광진광학기계	1,569,719	2,387,818	4,179,703	(680,521)
농업법인 (주)퓨처스마트팜	382,952	448,982	14,828	(34,010)

② 전기말

(단위: 천원)
종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
(주)네오디에스	6,460,496	4,501,402	6,870,122	(343,584)
광진정밀㈜	39,035,625	4,977,001	26,901,507	4,851,803
광진광학기계	2,592,262	2,201,809	2,853,125	(739,238)
농업법인 (주)퓨처스마트팜	364,796	396,815	-	(30,909)

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 공정가치로 측정되는 파생상품. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가. 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산. 공정가치로 측정되는 투자부동산. 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다

3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니 다.ㆍ주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석 26: 수익인식 - 제품의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 12: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석 18 및 33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 , 기업소득환류세제에 따른 효과 ㆍ주석 31: 법인세 회계처리의 불확실성ㆍ주석 36: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 4 : 금융상품의 구분 및 공정가치ㆍ주석 11 : 투자부동산

(2) 회계정책의 변경

(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 연결회사는 2023 년 1 월 1 일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이 연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이 가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당 부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산 부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다. 연결회사는 이 개정사항에 따라 연결회사는 리스부채와 관련된 이연법인세자 산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’ 문단 74 의 이연법인세자산 부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022 년 1 월 1 일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다. (2) 글로벌 최저한세 연결회사는 2023 년 5 월 23 일에 발표된 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012 호 ‘법인세’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하 도록 요구하고 있습니다. 이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 연결회사 가 속한 어떤 국가에서도 2022 년 12 월 31 일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 중요한 회계정책 정보 연결회사는 2023 년 1 월 1 일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다이 개정사항은 ‘유의적인(significant)’ 회계정책이 아니라 ‘중요한(material)’ 회 계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유 의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 연결회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석 3에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

3. 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결회사는 2023년 1월 1 일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’)을 적용하였습니다. 이 개정사항은 ‘유의적인’ 회계정책이 아닌 ‘중요한’ 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보(*)에 영향을 미칩니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 전기 오류 수정, 당기 중 발생한 감가상각비 분류 변경, 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.② 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정 금융자산: 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다 - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융 자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건③ 제거 금융자산연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품 파생상품과 위험회피회계연결회사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.연결회사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 현금흐름위험회피연결회사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(‘forward point’)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 ‘투자등급’의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결회사는 이것을 기관 X의 Baa3 이상 또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	10~15년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년
시설장치	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 천원(“1,000”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
특허권	10년
소프트웨어	5년

민간투자사업연결회사는 공공서비스의 이용자에게 사회기반시설을 이용하게 하고 이용자들의 사용 정도에 따라 사용료를 부과할 수 있는 권리(사업면허)를 갖게 되었을 때 무형자산을 인식하고, 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 있습니다. 최초 인식후에 차입원가 자본화 금액을 포함한 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (9) 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(10) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.(11) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘유형자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘차입부채’로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. ② 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(12) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(13) 종업원급여확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (14) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.구조조정충당부채는 연결회사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결회사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.오염 지역에 대한 복구충당부채는 연결회사의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.(15) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(16) 외화 해외사업장해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.(17) 수익인식1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책
제품 및 상품매출	제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.
임가공료수입액	고객의 주문에 의해 임가공용역을 제공합니다. 용역을 수행하는 동안 임가공대상 재화에 대한 통제는 당사가 보유하고 있으며, 용역이 완료된 시점에 지급청구권이 발생합니다.	용역제공이 완료되어 수행의무의 완료 및 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

2) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 마이크로비트 및 자동차부품인 샤프트를 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다.연결회사는 계약기간 동안 고객에게 마이크로비트 및 샤프트를 공급하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 재화를 제공하는 시점에서 수익으로 인식합니다.3) 반품연결회사는 과거에 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 판매보증충당부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(18) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익 - 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실 - 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 - 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① K-IFRS 1001 ‘재무제표 표시’ - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차 입 약정사항 2020 년도와 2022 년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부 채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다연결회사는 특정 차입약정이 있는 담보부 은행차입금과 전환사채를 보유하고 있습니다(주석 17, 33 참고). 이 부채는 2023 년 12 월 31 일에 비유동으로 분류되었지만, 미래에 관련 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될 수 있습니다. 연결회사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다. ② K-IFRS 1007 ‘현금흐름표’와 K-IFRS1107 ‘금융상품:공시’ - 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부 채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이 용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 연결회사는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024 년 1 월 1 일이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. ③ 다음의 제·개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 리스’) - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 ‘환율변동효과’)

4. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	20,412,859	20,412,859	24,577,023	24,577,023
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-
기타유동금융자산	8,113,324	8,113,324	5,077,068	5,077,068
매출채권	18,034,649	18,034,649	24,346,589	24,346,589
당기손익-공정가치측정 금융자산 (비유동)	795,601	795,601	733,488	733,488
기타포괄손익-공정가치금융자산	240,000	240,000	240,000	240,000
기타비유동금융자산	2,077,934	2,077,934	1,263,769	1,263,769
유동파생상품자산_CB	438,405	438,405	1,478,492	1,478,492
유동파생상품자산_SWAP	267,981	267,981	-	-
합 계	50,380,753	50,380,753	57,716,429	57,716,429
금융부채
매입채무	4,113,370	4,113,370	5,417,014	5,417,014
단기차입금	27,501,661	27,501,661	32,277,584	32,277,584
단기리스부채	170,575	170,575	163,210	163,210
기타유동금융부채	4,577,443	4,577,443	5,091,643	5,091,643
장기차입금	3,390,000	3,390,000	685,153	685,153
전환사채	12,147,995	12,147,995	11,553,799	11,553,799
유동파생상품부채_CB	4,971,114	4,971,114	5,869,450	5,869,450
유동파생상품부채_SWAP	80,535	80,535	200,677	200,677
장기리스부채	374,515	374,515	416,781	416,781
합 계	57,327,208	57,327,208	61,675,311	61,675,311

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 원가로 측정한 자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
당기손익-공정가치금융자산 (비유동)	-	-	795,601	795,601
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	240,000	240,000
유동파생상품자산_CB	-	-	438,405	438,405
유동파생상품자산_SWAP	-	-	267,981	267,981
유동파생상품부채_CB			4,971,114	4,971,114
유동파생상품부채_SWAP	-	-	80,535	80,535
합 계	-	-	6,793,636	6,793,636

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
당기손익-공정가치금융자산 (비유동)	-	-	733,488	733,488
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	240,000	240,000
유동파생상품자산_CB	-	-	1,478,492	1,478,492
유동파생상품부채_CB			5,869,450	5,869,450
유동파생상품부채_SWAP	-	-	200,677	200,677
합 계	-	-	8,522,107	8,522,107

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

1)반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동내역당기 중 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기초금액	240,000	4,364,940
취득	-	60,000
처분	-	(3,361,745)
기타포괄손익인식액	-	(823,195)
기말금액	240,000	240,000

(4) 가치평가기법 및 투입변수① 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
기타포괄손익-공정가치 지분상품
인라이트8호 애그테크플러스펀드	240,000	3	현재가치법	할인율	-
				영구성장률	-
합계	240,000

② 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
유동파생상품자산_CB	438,405	Tsiveriotis Fernandes 모형 적용	- 기초자산가치 - 무위험이자율 3.17% - 변동성 36.43%	추가 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소) - 기초자산가치 상승(하락) - 무위험이자율 하락(상승) - 변동성 상승(하락)
유동파생상품부채_CB	4,971,114

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	유리한 변동		불리한 변동
	할인율 변동	성장율 변동	할인율 변동	성장율 변동
금융자산
인라이트8호 애그테크플러스펀드	-	-	-	-

(*1) 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다.(*2) (주)네시삼십삼분과 (주)서울생주조는 장부금액이 없으므로, 민감도분석을 수행하지 않았습니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계
현금및현금성자산	20,412,859	-	-	20,412,859
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
기타유동금융자산	8,113,323	-	-	8,113,323
매출채권	18,034,649	-	-	18,034,649
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	795,601	-	795,601
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	240,000	240,000
기타비유동금융자산	2,077,934	-	-	2,077,934
유동파생상품자산_CB	-	438,405	-	438,405
유동파생상품자산_SWAP	-	267,981	-	267,981
합 계	48,638,765	1,501,987	240,000	50,380,752

② 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계
현금및현금성자산	24,577,023	-	-	24,577,023
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
기타유동금융자산	5,077,068	-	-	5,077,068
매출채권	24,346,589	-	-	24,346,589
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	733,488	-	733,488
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	240,000	240,000
기타비유동금융자산	1,263,769	-	-	1,263,769
유동파생상품자산_CB	-	1,478,492	-	1,478,492
유동파생상품자산_SWAP	-	-	-	-
합 계	55,264,449	2,211,980	240,000	57,716,429

2) 금융부채① 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계
매입채무	4,113,370	-	4,113,370
단기차입금	27,501,661	-	27,501,661
단기리스부채	170,575	-	170,575
기타유동금융부채	4,577,443	-	4,577,443
장기차입금	3,390,000	-	3,390,000
전환사채	12,147,995	-	12,147,995
유동파생상품부채_CB	-	4,971,114	4,971,114
유동파생상품부채_SWAP	-	80,535	80,535
장기리스부채	374,515	-	374,515
합 계	52,275,559	5,051,649	57,327,208

② 전기말 현재 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계
매입채무	5,417,014	-	5,417,014
단기차입금	32,277,584	-	32,277,584
단기리스부채	163,210	-	163,210
기타유동금융부채	5,091,643	-	5,091,643
장기차입금	685,153	-	685,153
전환사채	11,553,799	-	11,553,799
유동파생상품부채_CB	-	5,869,450	5,869,450
유동파생상품부채_SWAP	-	200,677	200,677
장기리스부채	416,781	-	416,781
합 계	55,605,184	6,070,127	61,675,311

3) 금융상품의 범주별손익당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 역	당 기	전 기
상각후원가	이자수익	724,375	278,106
	이자비용	2,510,494	2,021,077
당기손익-공정가치금융자산	평가이익	30,269	21,000
	평가손실	-	100,208
	처분이익	5,788	70,831
	처분손실	-	70,832
유동파생상품자산	거래이익	-	2,300
	거래손실	-	84,850
유동파생상품자산_CB	평가이익	-	200,530
	평가손실	999,301	-
유동파생상품자산_SWAP	평가이익	815,281	265,690
유동파생상품부채_CB	평가이익	1,553,410	-
	평가손실	816,990	994,347
	처분이익	34,738	-
	처분손실	58,432	69,694
유동파생상품부채_SWAP	평가손실	936,992	506,353
기타금융부채	금융보증수익	3,618	23,424

(2) 당기손익-공정가치금융상품① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
보험상품	-	795,601	-	733,488
합 계	-	795,601	-	733,488

② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
	유동	비유동	유동	비유동
기초금액	-	733,488	393,400	-
취득	-	551,299	1,214,426	-
처분	-	(525,243)	(1,560,375)	-
당기손익-공정가치금융상품 평가손익	-	30,269	(47,451)	(31,757)
기타	-	5,788	-	765,245
기말금액	-	795,601	-	733,488

(3) 기타포괄손익-공정가치금융상품① 당기말과 전기말 기타포괄손익-공정가치금융상품의 상세내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분		취득금액	장부금액
			당기말	전기말
비상장주식	(주)서울생주조	1,768,360	-	-
	(주)네시삼십삼분	4,590,000	-	-
	인라이트8호 애그테크플러스펀드	240,000	240,000	240,000
합 계		6,598,360	240,000	240,000

당기말 현재 (주)서울생주조 1,768백만원, (주)네시삼십삼분 4,590백만원의 평가손실을 인식하고 있습니다.

② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	240,000	4,364,940
취득	-	60,000
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	(823,195)
처분	-	(3,361,745)
기말금액	240,000	240,000

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
보통예금	20,412,859	24,577,023

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	21,346,777	26,850,655
장기매출채권	1,473,349	1,490,131
손실충당금	(4,785,477)	(3,994,198)
합 계	18,034,649	24,346,588

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	3,994,198	2,028,396
대손상각비(환입)	793,506	687,824
대체	(2,227)	1,277,978
기말금액	4,785,477	3,994,198

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액
상품	40,131	(28,221)	11,910	42,795	(35,244)	7,551
제품	12,603,356	(2,586,823)	10,016,533	11,636,568	(1,453,854)	10,182,714
재공품	1,693,133	(473,599)	1,219,534	2,923,727	(598,706)	2,325,021
원재료	4,159,314	(522,659)	3,636,655	5,424,068	(239,162)	5,184,906
저장품	214,742	(82,851)	131,891	252,655	(78,623)	174,032
합 계	18,710,676	(3,694,153)	15,016,523	20,279,813	(2,405,589)	17,874,224

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
재고자산평가손실(환입)	1,288,564	1,235,914

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
금융상품(상각후원가)	7,511,628	385,371	4,380,000	117,860
미수금	263,363	94,000	353,400	94,000
미수금대손충당금	(10,000)	(94,000)	(10,000)	(94,000)
미수수익	121,333	-	137,314	-
대여금	1,534,000	107,500	1,420,200	14,500
손실충당금	(1,310,000)	-	(1,310,000)	-
보증금	3,000	1,611,113	108,000	1,158,596
현재가치할인차금	-	(26,050)	(1,846)	(27,187)
합 계	8,113,324	2,077,934	5,077,068	1,263,769

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	사용제한내역	당기말	전기말
(주)우리은행	관계기업차입금질권설정	700,000	700,000
(주)경남은행		620,000	500,000
합 계		1,320,000	1,200,000

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계
기초 장부금액	25,770,914	11,644,545	257,319	12,090,936	58,977	322,426	85,744	136,506	2,365,057	52,732,424
취득	-	-	-	148,937	51,966	30,700	9,500	-	604,540	845,643
처분	-	-	-	(81,480)	-	-	-	-	-	(81,480)
대체	-	-	-	1,895,578	-	21,387	-	-	(2,594,301)	(677,336)
감가상각비	-	(416,697)	(32,291)	(2,646,416)	(30,063)	(102,243)	(21,897)	(79,050)	-	(3,328,657)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
환율변동효과	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
국고보조금									-	-
기말 장부금액	25,770,914	11,227,848	225,028	11,407,555	80,880	272,270	73,347	57,456	375,296	49,490,594
취득원가	25,770,914	17,792,900	691,762	66,340,916	375,995	2,127,389	2,044,157	1,000,338	375,296	116,519,667
감가상각누계액	-	(6,282,149)	(466,734)	(53,168,733)	(268,946)	(1,853,258)	(1,831,804)	(942,882)	-	(64,814,506)
손상차손누계액	-	(282,903)	-	(1,764,628)	(26,169)	(1,861)	(139,006)	-	-	(2,214,567)
장부금액	25,770,914	11,227,848	225,028	11,407,555	80,880	272,270	73,347	57,456	375,296	49,490,594

(2) 전기 중 유형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계
기초 장부금액	25,770,914	12,402,507	289,610	13,685,847	152,270	230,793	240,165	234,367	642,743	53,649,216
취득	-	-	-	666,252	-	188,273	20,458	-	2,714,505	3,589,488
처분	-	-	-	(52,875)	(30,438)	-	(14,169)	-	(17,850)	(115,332)
대체	-	-	-	919,157	17,752	-	-	-	(947,611)	(10,702)
감가상각비	-	(467,992)	(32,291)	(3,021,890)	(53,880)	(94,723)	(28,747)	(97,861)	-	(3,797,384)
손상차손	-	(283,842)	-	(99,973)	(26,256)	(1,867)	(129,075)	-	-	(541,013)
환율변동효과	-	(6,128)	-	(5,582)	(471)	(50)	(2,888)	-	-	(15,119)
국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	(26,730)	(26,730)
기말 장부금액	25,770,914	11,644,545	257,319	12,090,936	58,977	322,426	85,744	136,506	2,365,057	52,732,424
취득원가	25,770,914	17,796,446	691,762	65,894,754	324,172	2,075,363	2,026,468	1,000,338	2,365,057	117,945,274
감가상각누계액	-	(5,868,059)	(434,443)	(52,051,883)	(238,939)	(1,751,070)	(1,811,649)	(863,832)	-	(63,019,875)
손상차손누계액	-	(283,842)	-	(1,751,935)	(26,256)	(1,867)	(129,075)	-	-	(2,192,975)
장부금액	25,770,914	11,644,545	257,319	12,090,936	58,977	322,426	85,744	136,506	2,365,057	52,732,424

(3) 연결회사는 당기와 전기 중 은행차입금과 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 연결회사의 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1)당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초 장부금액	4,330,780	2,877,122	7,207,902	4,330,780	3,012,201	7,342,981
감가상각비	-	(135,295)	(135,295)	.-	(135,079)	(135,079)
대체(*)	-	-	-	-	-	-
기말 장부금액	4,330,780	2,741,827	7,072,607	4,330,780	2,877,122	7,207,902
취득원가	4,330,780	3,732,799	8,063,579	4,330,780	3,732,799	8,063,579
감가상각누계액	-	(990,972)	(990,972)	-	(855,677)	(855,677)
장부금액	4,330,780	2,741,827	7,072,607	4,330,780	2,877,122	7,207,902

(2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장 소	장부금액	공정가치
토지 및 건물	서울시 동작구 남부순환로 2049	7,072,607	11,119,949

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 각각 386백만원과 387백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용은 각각 364백만원과 353백만원입니다. (4) 금융기관차입금에 대한 지급보증을 위하여 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 리스제공자의 회계처리당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 11에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
1년 이내	386,304	387,456
1년 초과 5년 이내	1,545,216	1,549,824
할인되지 않은 총 리스료	1,931,520	1,937,280

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	영업권	고객관계	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계
기초 장부금액	1,211,858	1,475,600	445,503	163,423	1,221,236	105,748	4,623,368
취득	-	-	-	398,791	775,695	-	1,174,486
무형자산상각비	-	(173,600)	(297,000)	(65,517)	-	(2,500)	(538,617)
손상차손	(1,182,939)	-	-	-	-	-	(1,182,939)
환율변동효과	-	-	-	10	-	(304)	(294)
기말 장부금액	28,919	1,302,000	148,503	496,707	1,996,931	102,944	4,076,004
취득원가	3,070,617	1,736,000	904,014	1,030,824	2,008,745	160,110	8,910,310
상각누계액	-	(434,000)	(755,511)	(534,117)	-	(57,166)	(1,780,794)
손상차손누계액	(3,041,698)	-	-	-	(11,814)	-	(3,053,512)
장부금액	28,919	1,302,000	148,503	496,707	1,996,931	102,944	4,076,004

(2) 전기 중 무형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	영업권	고객관계	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계
기초 장부금액	1,817,733	1,649,200	742,503	53,900	1,221,236	113,238	5,597,810
취득	-	-	-	135,000	-	-	135,000
무형자산상각비	-	(173,600)	(297,000)	(25,143)	-	(4,814)	(500,557)
손상차손	(605,875)	-	-	-	-	-	(605,875)
환율변동효과	-	-	-	(334)	-	(2,676)	(3,010)
기말 장부금액	1,211,858	1,475,600	445,503	163,423	1,221,236	105,748	4,623,368
취득원가	3,070,617	1,736,000	904,014	628,629	1,233,050	160,641	7,732,951
상각누계액	-	(260,400)	(458,511)	(465,206)	-	(54,893)	(1,239,010)
손상차손누계액	(1,858,759)	-	-	-	(11,814)	-	(1,870,573)
장부금액	1,211,858	1,475,600	445,503	163,423	1,221,236	105,748	4,623,368

(*) 사업결합으로 인한 취득은 광진정밀 주식회사를 인수함으로써 발생한 금액입니다.

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액
사용권자산	873,267	(318,770)	554,497	912,018	(303,955)	608,063

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	감가상각비	기말금액
건물	209,463	22,055	-	(32,671)	198,847
차량운반구	398,600	126,699	(15,353)	(154,296)	355,650
합계	608,063	148,754	(15,353)	(186,967)	554,497

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	감가상각비	기말금액
건물	229,260	214,796	(201,471)	(33,122)	209,463
차량운반구	293,842	272,080	(20,090)	(147,232)	398,600
합계	523,102	486,876	(221,561)	(180,354)	608,063

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	이자비용	지급	기말금액
리스부채	579,991	147,222	(15,353)	35,577	(202,347)	545,090

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	이자비용	지급	기말금액
리스부채	487,970	459,154	(206,515)	27,925	(188,543)	579,991

(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
리스부채에서 발생한 현금유출	202,347	188,543
비용인식액
사용권자산의 감가상각비	186,967	180,355
리스부채에 대한 이자비용	35,577	27,925
단기리스 관련 비용	-	10,928
소액자산 리스관련 비용	20,508	20,877

14. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
선급금	390,541	-	626,232	-
선급비용	41,667	-	45,815	-
예술품	-	10,000	-	10,000
합 계	432,208	10,000	672,047	10,000

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동부채
단기차입금	27,193,328	21,295,629
유동성장기차입금	308,333	10,981,955
소 계	27,501,661	32,277,583
비유동부채
장기차입금	3,390,000	685,153
소 계	3,390,000	685,153
합 계	30,891,661	32,962,736

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	차입처	이자율	당 기말	전 기말
단기차입금	(주)우리은행(*1)	5.68%	700,000	700,000
	한국수출입은행(*2)	4.81%	4,350,000	4,350,000
	한국산업은행	-	-	2,000,000
	한국산업은행	4.80%	9,400,000	-
	한국산업은행	4.55%	4,500,000	-
	한국산업은행	4.37%	3,000,000	-
	우리은행(*3)	4.51%	3,000,000	-
	한국산업은행	-	-	1,900,000
	한국산업은행	-	-	1,000,000
	한국산업은행	-	-	1,500,000
	한국산업은행	-	-	8,000,000
	한국산업은행	5.49%	1,500,000	1,500,000
	기업은행(중국)유한공사 옌타이분행	3.70%	313,328	338,629
	하이드렉스	4.60%	430,000	7,000
	소 계		27,193,328	21,295,629
유동성장기차입금	한국산업은행	-	-	725,000
	한국산업은행	-	-	5,000,000
	국민은행	-	-	1,000,000
	국민은행	-	-	3,000,000
	한국산업은행	-	-	233,320
	기업은행	-	-	68,640
	(주)경남은행	-	-	116,664
	(주)경남은행(*4)	3.83%	41,666	166,664
	(주)경남은행	-	-	300,000
	(주)국민은행(*4)	4.12%	76,667	76,667
	(주)국민은행(*4)	3.36%	190,000	95,000
	(주)국민은행	-	-	200,000
	소 계		308,333	10,981,955
장기차입금	기업은행	-	-	34,320
	경남은행	-	-	41,666
	국민은행	4.88%	3,000,000	-
	국민은행(*4)	4.12%	57,500	134,166
	국민은행(*4)	3.36%	332,500	475,000
	소 계		3,390,000	685,152
합 계			30,891,661	32,962,736

(*1) 연결회사의 정기예금 700백만원이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 최대주주로부터 5,220백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 재고자산 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 자금 조달을 위한 신용보증서 발행과 관련하여 신용보증기금으로부터 대출보증 1,800백만원을 제공받고 있습니다.(*4) 연결회사의 토지/건물과 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
2023년
2024년	308,333
2025년	247,500
2026년	3,142,500
합 계	3,698,333

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
미지급금	3,222,047	-	3,446,230	-
연차미지급금	434,352	-	501,572	-
미지급비용	921,044	-	1,143,841	-
금융보증부채	-	-	-	-
합 계	4,577,443	-	5,091,643	-

17. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
전환사채	14,100,000	14,500,000
사채상환할증금	721,998	742,480
전환권조정	(2,674,003)	(3,688,681)
합 계	12,147,995	11,553,799

(2) 당기 중 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	주요 약정사항
종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행총액	금 일백사십오억원(\14,500,000,000)
발행일	2021년 07월 14일
만기일	2026년 07월 14일
표면이자율	0%
만기보장이자율	1%
조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 경과하는 날인 2024년7월 14일 및 이후 매 3개월이 되는 날(이하 본 호에서 “조기상환일”) 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일의 60일전부터 I5일전까지 발행회사에 서면으로 통지함으로써 그 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 사채권자가 조기상환올 청구하는 경우 발행회사는 조기상환 청구된 사채 원금 및 이에 대하여 발행일로부터 조기상환청구에 따른 상환일까지 연복리 1.0%를 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 일시 상환하되，원미만은 절사한다. 단，상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일로 하고，상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환율	103.03010%~104.83988%
매도청구권(Call Option)	회사는 직접 또는 회사가 지정하는 자를 통하여, 본건 사채의 50%에 대하여 거래종결일에서 1년이 되는 날로부터 [2년 11개월이 되는 날까지의] 기간(이하 본조에서 “매도청구권 행사기간”) 동안，그 전부 또는 일부를 1억원 단위로 하여 인수인으로부터 매수할 권한을 갖는다. 회사는 매도청구권 행사기간 만료일의 직전영업일까지 매수청구권 행사 여부를 인수인에게 서면으로 통지하여야 한다. 이때，회사는 인수인의 각 인수비율(본 계약상 인수인의 전체 인수금액에서 각 인수인의 인수금액이 차지하는 비율을 의미한다)에 따라 인수인별 매수청구 대상사채를 분배하여 매도청구권을 행사하여야 하며, 매도청구권 행사 이후에는 이를 취소할 수 없다. [인수인은 본 항에 따른 회사의 매도청구권을 보장하기 위하여 거래종결일로부터 매도청구권 행사기간 만료일까지 본건 사채 최초발행액의50%(이하 “의무보유수량”)를 미전환상태로 의무적으로 보유하여야 하며，의무보유수량을 제외한 수량은 관련 법령 및 사채발행조건에 따라 언제든지 매각하거나 전환권을 행사할 수 있으며 본 항의 제한을 받지 아니한다.] 본 조 제(1)항에 따라 회사가 직접 또는 회사가 지정한 자를 통하여 매도청구권을 행사하는 경우，매도청구의 대상이 된 사채(이하 “Call Option 대상사채”)에 관하여，인수인을 매도인으로 하고 회사 또는 회사가 지정하는 자를 매수인으로 하는 메매계약이 체결된 것으로 본다. 다만，상호협의하여 필요시 간략한 내용으로 매매계약서를 체결하기로 한다.(2) 회사 또는 회사가 지정하는 자는 본 조 제(2)항의 매매계약 체결일로부터 30일내에 해당 매매계약에 따른 대금지급 의무를 이행하여야 하고，이와 동시에 인수인은 Call Option 대상사채를 매수인에게 이전하기 위하여 필요한 일체의 조치를취한다. 회사가 지정하는 자가 매수인이 되는 경우，회사는 회사가 지정하는 자와 연대하여 매매계약상의 의무를 이행하여야 한다.(3) 매매대금은 Call Option 대상사채의 인수가액 및 이에 대하여 거래종결일로부터본 조에 따른 매매대금을 전부 지급하는 날까지 연 복리 3.0%의 이율에 따라 산정한 금원을 가산한 금액에서 Call Option 대상사채에 대한 기지급 받은 이자를 공제한 금액으로 한다.(4) 본 조 제(1)항에 불구하고，회사의 매도청구권은 (i) 본건 사채의 기한의 이익이상실되는 경우에는 즉시 소멸하고, (ii) 인수인이 본건 사채의 50%에 대한 전환권을 행사하여 해당 사채의 전환이 완료된 경우에는 완료된 시점부터 6개월이 경과하는 날에 자동적으로 소멸한다. 명확히 하면, 본 조에 따라 회사의 매도청구권이 소멸하는 경우, 본 조 제(1)항에 따른 보유의무 또한 소멸한다.
전환으로 발행할 주식	기명식 보통주
전환청구기간	2022년 7월 14일부터 2026년 6월 14일까지
전환가액	5,370원
Refixing 조건	본 사채 발행일에서 1년이 경과하는 날인 2022년 07월 14일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우 그 가액으로 전환가액을 조정한다. 다만, 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(3) 파생상품자산당기말과 전기말 매도청구권(Call Option)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기말	전 기말
유동파생상품자산_CB	438,405	1,478,492

(*) 연결회사는 전기 중 매도청구권(Call Option)에 대하여 전진법에 따른 처리 하였으며 전진법 처리에 따른 중요한 영향은 없습니다.

(4) 파생상품부채전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option) 에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

18. 단기충당부채 연결회사의 단기충당부채는 판매보증충당부채이며, 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	71,727	97,896
설정액	119,877	89,434
환입액	(133,148)	(115,603)
기말금액	58,456	71,727

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
예수금	164,063	312,935
선수금	12,733	7,500
합 계	176,796	320,435

20. 순확정급여부채

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	5,291,574	4,924,225
사외적립자산의 공정가치	(4,439,692)	(3,983,297)
순확정급여부채 금액	851,882	940,928

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기근무원가	1,101,024	1,148,534
이자원가	192,124	119,594
사외적립자산의 이자수익	(239,091)	(126,152)
합 계	1,054,057	1,141,976

(3) 당기와 전기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
퇴직급여	199,544	184,130

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	4,924,225	5,032,315
당기근무원가	1,101,024	1,175,694
이자원가	192,125	119,594
재측정요소
재무적가정	(84,348)	(558,684)
인구통계적가정	-	-
경험적가정	(16,919)	12,592
지급액	(824,532)	(857,286)
합 계	5,291,575	4,924,225

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	3,983,298	3,709,086
이자수익	239,090	126,152
납입액	618,368	517,856
재측정요소	-	-
사외적립자산의 이자수익	(78,091)	(82,649)
지급액	(322,973)	(287,147)
합 계	4,439,692	3,983,298

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
금융기관예치금	4,439,692	3,983,298

연결회사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

① 보험수리적 가정

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	(주)네오티스	(주)네오디에스	(주)네오티스	(주)네오디에스
할인율	4.84%	4.84%	5.73%	5.78%
임금상승율(관리직)	2.50%	-	3.00%	-
임금상승률(생산직)	2.50%	2.50%	3.90%	3.90%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였습니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	(주)네오티스		(주)네오디에스
	증 가	감 소	증 가	감 소
할인율 (1% 변동)	(194,143)	218,453	(28,891)	32,750
임금상승율 (1% 변동)	221,670	(200,161)	33,238	(29,783)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 지배기업인 (주)네오티스의 확정급여채무 가중평균만기는 당기 6.67년, 전기 6.94년이며, 종속기업인 (주)네오디에스 가중평균만기는 당기 6.80년, 전기 7.74년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
(주)네오티스
당기말 확정급여채무	338,814	357,930	1,028,912	4,140,619	5,866,275
전기말 확정급여채무	333,754	366,238	972,784	4,378,719	6,051,495
(주)네오디에스
당기말 확정급여채무	59,266	51,903	128,911	856,588	1,096,668
전기말 확정급여채무	44,717	39,824	102,412	820,241	1,007,194

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	40,000,000주	40,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	13,934,818주	13,828,718주
자본금	6,967,409,000원	6,914,359,000원

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	15,713,823	25,282,182
기타자본잉여금	391,942	391,942
합 계	16,105,765	25,674,124

23. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(5,304,976)	(5,307,104)
자기주식처분손실	(243,685)	(243,553)
합 계	(5,548,661)	(5,550,657)

당기말 현재 연결회사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 1,063,657주를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
지분법자본변동	21,465	21,465
해외사업환산손익	98,731	85,747
기타포괄손익-금융자산평가손익	(5,029,463)	(4,980,374)
합 계	(4,909,267)	(4,873,162)

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
이익준비금(*)	4,030,796	3,449,034
미처분이익잉여금	34,043,425	31,331,878
합 계	38,074,221	34,780,912

(*) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 지배기업 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
	처분예정일: 2024년 3월 26일		처분일: 2023년 3월 23일
Ⅰ. 미처분이익잉여금		32,619,296		27,893,878
전기이월미처분이익잉여금	34,244,495		23,288,909
재측정요소	63,116		250,365
기타포괄손익-금융자산평가손익	-		1,262,144
당기순이익	(1,688,315)		3,092,460
Ⅱ.이익잉여금 이입액		-		10,000,000
주식발행초과금	-		10,000,000
Ⅲ. 이익잉여금처분액		(2,393,830)		(3,649,383)
이익준비금	(217,621)		(331,762)
배당금	(2,176,209)		(3,317,621)
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		30,225,466		34,244,495

26. 영업부문정보

(1) 연결회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 연결회사의 영업부문은 단일부문입니다.

(2) 매출당기와 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
제품매출	56,742,148	77,657,081
상품매출	1,216,023	2,192,927
임대매출	386,304	387,456
기타매출	127,441	134,665
합 계	58,471,916	80,372,129

(3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출채권 및 기타채권에 포함된 수취채권	18,633,345	24,937,504
계약부채	12,733	42,600
합 계	18,646,078	24,980,104

(4) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
한국	24,950,240	28,826,744
중국	25,600,166	43,669,616
일본	344,102	322,249
인도	1,134,584	1,413,658
유럽	3,163,465	1,357,195
기타	3,279,359	4,782,667
합 계	58,471,916	80,372,129

(5) 주요 고객당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
A사	5,413,782	5,873,366
B사	1,336,890	3,897,685
C사	4,260,724	4,215,609
D사	10,790,143	15,490,833
합 계	21,801,539	29,477,493

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	3,310,976	3,509,392
퇴직급여	487,936	513,859
복리후생비	352,216	402,950
여비교통비	179,152	148,113
통신비	32,165	33,949
세금과공과	273,533	263,151
지급수수료	983,333	1,200,725
수도광열비	39,009	36,279
소모품비	42,574	65,587
사무용품비	11,373	12,650
도서인쇄비	5,780	13,087
감가상각비	1,049,520	1,087,204
보험료	147,247	144,632
접대비	280,084	296,711
차량유지비	129,153	177,001
무형자산상각비	511,618	498,307
교육훈련비	4,955	4,194
경상개발비	2,326,344	1,765,603
대손상각비	793,506	687,824
지급임차료	3,541	3,355
판매보증비	119,877	89,434
운반비	246,488	318,887
기타	197,863	39,756
합 계	11,528,243	11,312,650

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
상품, 제품 및 재공품의 변동	2,857,701	(5,930,700)
상품매입 및 원재료, 소모품사용	23,950,486	37,494,996
종업원급여	16,867,658	18,619,758
감가상각비	3,923,878	4,134,894
무형자산상각비	53,533	29,957
복리후생비	1,631,027	1,661,563
경상연구개발비	347,812	778,670
운반비	255,429	183,278
외주가공비	4,965,328	4,030,324
기타비용	4,360,833	7,687,352
합 계(*)	59,213,685	68,690,092

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	724,375	278,106
금융비용
이자비용	2,510,494	2,021,077

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
이자수익-현재가치할인차금	4,470	28,002
외환차익	1,378,141	2,618,898
외화환산이익	554,914	716,544
배당금수익	-	4,250
당기손익-공정가치금융자산평가이익	30,269	21,000
당기손익-공정가치금융자산처분이익	5,788	70,831
파생상품거래이익	-	2,300
파생상품평가이익_CB	1,553,410	200,530
파생상품평가이익_SWAP	260,457	8,077
파생상품평가이익_SWAP(처분)	554,824	257,613
파생상품처분이익	34,738	-
유형자산처분이익	22,966	49,739
금융보증수익	3,618	23,424
임대수익	7,034	18,000
사채상환이익	-	238,441
잡이익	140,717	274,680
합 계	4,551,346	4,532,329

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
외환차손	771,638	594,933
외화환산손실	710,374	1,578,092
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	100,208
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	70,832
리스해지손실	-	15,046
파생상품거래손실	-	84,850
파생상품평가손실_CB	1,816,290	994,347
파생상품평가손실_SWAP	82,576	204,293
파생상품평가손실_SWAP(처분)	854,416	302,060
파생상품처분손실	58,432	69,694
재고자산평가손실	-	4,018
유형자산처분손실	8	23,689
유형자산손상차손	29,384	554,720
무형자산손상차손	1,182,939	605,875
기부금	8,998	62,170
잡손실	81,922	124,156
합 계	5,596,977	5,388,983

31. 이연법인세 및 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기법인세 등 부담액	312,962	3,319,377
결손금소급공제	(64,667)	-
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	229,961	(56,096)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	35	40
소 계	478,291	3,263,321
이연법인세
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(689,656)	(1,291,849)
법인세율의 차이	(41,803)	96,006
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세	(11,203)	297,868
소 계	(742,662)	(897,975)
법인세비용	(264,371)	2,365,345

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	(3,573,519)	9,082,411
적용세율에 따른 법인세	341,477	1,976,130
조정사항
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	(84,930)	280,215
세액공제	-	(214,917)
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	-
인식되지 않은 일시적차이의 변동	109,762	168,196
법인세추납(환급)	229,961	(56,096)
기타	(860,641)	211,817
법인세비용	(264,371)	2,365,345

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
	세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
순확정급여부채의 재측정요소	23,175	(4,844)	18,331	463,442	(97,324)	366,118
기타포괄손익-금융자산평가손익	-	(6,358)	(6,358)	(2,085,339)	395,191	(1,690,148)
합 계	23,175	(11,202)	11,973	(1,621,897)	297,867	(1,324,030)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,518,851	3,548,791
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,460,875	2,257,991
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,318,199)	(1,505,872)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(766,910)	(987,962)
이연법인세자산(부채) 순액	3,894,617	3,312,948

(5) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	손익반영	자본반영	기말금액
대손충당금	1,070,945	183,822	-	1,254,767
미수수익	(28,836)	3,478	-	(25,358)
확정급여채무	1,522,935	73,465	-	1,596,400
퇴직연금운용자산	(836,493)	(91,403)	-	(927,896)
판매보증비	15,062	(2,845)	-	12,217
재고자산평가손실	363,306	119,633	-	482,939
외화환산손실	136,582	(77,733)	-	58,849
외화환산이익	(21,691)	7,763	-	(13,928)
감가상각비	(15,619)	2,511	-	(13,108)
연차미지급금	129,513	(32,746)	-	96,767
매도가능증권평가손실	1,335,256	-	(6,358)	1,328,898
순확정급여부채의 재측정요소	(488,849)	26,897	(28,510)	(490,462)
파생상품부채	41,205	(41,205)	-	-
매도가능증권	(180,631)	860	-	(179,771)
출자전환주식	16,665	(79)	-	16,586
당기손익인식금융자산평가손실	16,634	(11,047)	-	5,587
배상충당부채	-	-	-	-
세금과공과(재산세 추정분)	-	-	-	-
업무용승용차(감가상각비)	2,523	(618)	-	1,905
사용권자산	(127,693)	12,318	-	(115,375)
유동성리스부채	24,720	4,100	-	28,820
리스부채_비유동	97,078	(11,974)	-	85,104
현재가치할인차금	6,097	(653)	-	5,444
장기선급비용	(375)	375	-	-
상환할증금	155,921	(5,023)	-	150,898
전환권조정	(774,623)	215,756	-	(558,867)
전환권대가	1,232,585	(193,622)	-	1,038,963
파생상품자산	(310,483)	218,857	-	(91,626)
회원권	2,482	(12)	-	2,470
미지급비용	113,025	(2,086)	-	110,939
국고보조금	5,613	16,389	-	22,002
선급임차료	3,075	(1,754)	-	1,321
세무상 결손금	-	-	-	-
세액공제	-	162,471	-	162,471
이월세액공제	-	-	-	-
소계	3,505,929	575,895	(34,868)	4,046,956
이연법인세 미인식	-	-	-	-
미배당이익에대한 이연법인세부채	(192,982)	40,641	-	(152,341)
종속회사 인수에 따른 이연법인세부채	(1,373,751)	107,060	-	(1,266,691)
합계	1,939,196	723,596	(34,868)	2,627,924

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	손익반영	자본반영	기말금액
대손충당금	943,482	127,463	-	1,070,945
미수수익	(16,290)	(12,546)	-	(28,836)
확정급여채무	1,498,634	24,301	-	1,522,935
퇴직연금운용자산	(816,018)	(20,475)	-	(836,493)
판매보증비	14,134	928	-	15,062
재고자산평가손실	224,523	138,783	-	363,306
외화환산손실	8,725	127,857	-	136,582
외화환산이익	(51,523)	29,832	-	(21,691)
감가상각비	(61,296)	45,677	-	(15,619)
연차미지급금	127,434	2,079	-	129,513
매도가능증권평가손실	940,065	-	395,191	1,335,256
순확정급여부채의 재측정요소	(391,526)	-	(97,323)	(488,849)
파생상품부채	-	41,205	-	41,205
매도가능증권	(189,232)	8,601	-	(180,631)
출자전환주식	17,459	(794)	-	16,665
당기손익인식금융자산평가손실	1,705	14,929	-	16,634
배상충당부채	-	-	-	-
세금과공과(재산세 추정분)	-	-	-	-
업무용승용차(감가상각비)	600	1,923	-	2,523
사용권자산	(115,083)	(12,610)	-	(127,693)
유동성리스부채	14,093	10,627	-	24,720
리스부채_비유동	93,260	3,818	-	97,078
현재가치할인차금	6,449	(352)	-	6,097
장기선급비용	(1,289)	914	-	(375)
상환할증금	171,231	(15,310)	-	155,921
전환권조정	(1,039,930)	265,307	-	(774,623)
전환권대가	920,931	311,654	-	1,232,585
파생상품자산	-	(310,483)	-	(310,483)
회원권	2,600	(118)	-	2,482
미지급비용	112,885	140	-	113,025
국고보조금	-	5,613	-	5,613
선급임차료	-	3,075	-	3,075
세무상 결손금	-	-	-	-
세액공제	99,396	(99,396)	-	-
이월세액공제	-	-	-	-
소계	2,515,419	692,642	297,868	3,505,929
이연법인세 미인식	-	-	-	-
미배당이익에대한 이연법인세부채	(269,313)	76,331	-	(192,982)
종속회사 인수에 따른 이연법인세부채	(1,545,482)	171,731	-	(1,373,751)
합계	700,624	940,704	297,868	1,939,196

(6) 연결회사의 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	사유
금융보증부채	865	1,763	실현가능성 불확실
종속기업투자주식	300,000	300,000	처분하지 않을 예정

(7) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

32. 주당순이익

(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익(손실)	(3,054,656,469)	5,162,399,868
가중평균 유통보통주식수	12,780,125 주	12,759,894 주
기본주당순이익(손실)	(239) 원/주	405 원/주

(2) 희석주당순손익

연결회사의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 역	한도약정액	실행액
한국산업은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000
	운영자금대출	9,400,000	9,400,000
	운영자금대출	4,500,000	4,500,000
	운영자금대출	1,500,000	1,500,000
한국수출입은행(*1)	수출성장자금대출	4,350,000	4,350,000
(주)국민은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000
(주)하나은행	매출채권담보대출	2,000,000	-
(주)우리은행(*5)	매출채권담보대출 현대캐피코 (상생파트너론)	1,000,000	-
	매출채권담보대출 현대캐피코 (B2B플러스)	1,000,000	-
	ESG혁신기업대출(신용보증대출)	3,000,000	3,000,000
(주)신한은행(*3)	무역금융 대출한도설정	1,500,000	-
(주)우리은행(*2)	시설자금대출	700,000	700,000
경남은행(*4)	시설자금대출	41,666	41,666
국민은행(*4)	시설자금대출	134,167	134,167
	시설자금대출	522,500	522,500
하이드렉스㈜	-	430,000	430,000
기업은행(중국)유한공사 옌타이분행	-	313,328	313,328
합 계		36,391,661	30,891,661

(*1) 최대주주로부터 5,220백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 지배기업의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 연결회사의 정기예금 700백만원이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 연결회사의 토지(장부금액 3,821백만원)가 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 1,800백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.(*4) 연결회사의 토지/건물과 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(*5) 자금 조달을 위한 신용보증서 발행과 관련하여 신용보증기금으로부터 대출보증 2,700백만원을 제공받고 있습니다. (2) 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 외국인 고용 관련한 임금체불과 개발행위 인허가등과 관련하여 1,008백만원, 소송 공탁과 관련하여 54백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 연결회사는 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 현대종합특수강(주)에 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 에이아이지손해보험(주)에 임원책임배상보험 20억원을 가입하였습니다.

(5) 아메리칸화재보험에 생산물배상보험 CNY 10,000,000을 가입하였습니다.

34. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역 다음과 같습니다.

구 분	당 기말	전 기말
기타특수관계자	-	(주)유니포인트(*1)
	하이드렉스(주)(*2)	하이드렉스(주)(*2)
	(주)서울생주조	(주)서울생주조
	(주)아이비트(*3)	(주)아이비트(*3)

(*1) 연결회사의 최대주주와 특별관계가 해소 되었습니다.(*2) 연결회사의 최대주주 및 대표이사의 직계가족이 하이드렉스(주)의 대표이사입니다.(*3) 연결회사의 최대주주가 (주)아이비트의 대표이사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급
기타	하이드렉스(주)	2,304	-	-	240,000	104,666
합 계		2,304	-	-	240,000	104,666

② 전기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급
기타	(주)유니포인트	384,000	-	34,150	-	99,499
	하이드렉스(주)	2,304	-	-	240,000	96,516
합 계		386,304	-	34,150	240,000	196,015

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	채 권				채 무
		매출채권	대여금	미수금	선급금	매입채무	차입금	기타채무
기타	하이드렉스(주)	211	-	-	-	-	430,000	22,000
	임직원	-	249,500	-	-	-	-	-
합 계		211	249,500	-	-	-	430,000	22,000

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	채 권				채 무
		매출채권	대여금	미수금	선급금	매입채무	차입금	기타채무
기타	(주)유니포인트	140,800	-	914	-	-	-	-
	하이드렉스(주)	211	-	-	-	-	7,000	22,000
	임직원	-	126,500	-	-	-	-	-
합 계		141,011	126,500	914	-	-	7,000	22,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	기초	대여	차입	회수	제각	기말
기타	하이드렉스(주)	(7,000)	-	430,000	7,000	-	(430,000)
	임직원	126,500	156,950	-	33,950	-	249,500
합 계		119,500	156,950	430,000	40,950	-	(180,500)

② 전기

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	기초	대여	차입	회수	제각	기말
기타	(주)유니포인트	-	-	-	-	-	-
	하이드렉스(주)	-	-	7,000	-	-	(7,000)
	임직원	200,000	257,698	-	331,198	-	126,500
합 계		200,000	257,698	7,000	331,198	-	119,500

(5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 차입금과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,엔화)
제공하는자	금융기관명	보증내역	보증금액
최대주주	한국수출입은행	차입금 보증	5,220,000
	(주)신한은행	차입금 보증	1,800,000
신용보증기금	(주)우리은행	신용보증서(대출보증)	2,700,000
합 계			9,720,000

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
단기급여	1,125,800	1,261,800
퇴직급여	128,295	154,542
합 계	1,254,095	1,416,342

35. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름의 조정

당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
퇴직급여	1,054,057	1,143,517
복리후생비	1,961	12,126
대손상각비	793,506	687,824
판매보증비	119,877	89,434
재고자산평가손실	1,304,070	1,269,380
유형자산감가상각비	3,328,657	3,797,385
투자부동산감가상각비	135,295	135,079
무형자산상각비	538,618	500,557
무형자산손상차손	1,182,939	605,875
사용권자산감가상각비	198,828	180,355
수선비	-	10,701
손상차손	29,384	554,720
이자비용	2,474,918	1,993,152
리스이자비용	35,577	27,925
리스해지손실	-	15,046
외화환산손실	710,374	1,578,092
파생상품평가손실	2,753,283	1,500,700
파생상품처분손실	58,432	69,694
당기손익인식금융자산평가손실	-	100,208
당기손익인식금융자산처분손실	-	70,832
유형자산처분손실	8	23,689
법인세비용	(264,371)	2,365,345
이자수익	(729,218)	(321,005)
외화환산이익	(554,915)	(716,544)
이자수익(리스)	(4,470)	-
사채상환이익	-	(238,441)
파생상품평가이익	(2,368,691)	(466,220)
파생상품처분이익	(34,738)	-
당기손익인식금융자산평가이익	(30,269)	(21,000)
당기손익인식금융자산처분이익	(5,788)	(70,831)
금융보증수익	(3,619)	(23,424)
유형자산처분이익	(22,966)	(49,739)
합 계	10,700,739	14,824,432

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	5,381,410	(1,904,813)
비유동매출채권의 감소(증가)	16,783	138,173
단기금융상품의 감소(증가)	-	-
당기손익인식금융자산의 증가(감소)	-	354,651
재고자산의 감소(증가)	1,329,550	(7,049,355)
기타유동금융자산의 감소(증가)	522,830	351,954
기타비유동자산의 감소(증가)	497,974	39,985
기타유동자산의 감소(증가)	240,732	(242,071)
파생상품자산의 감소(증가)	772,106	(1,478,492)
매입채무의 증가(감소)	(1,295,825)	(1,406,075)
기타유동금융부채의 증가(감소)	(500,456)	213,585
기타유동부채의 증가(감소)	(143,639)	(23,707)
유동충당부채의 증가(감소)	(133,148)	(115,603)
확정급여부채의 감소	(1,124,770)	(1,061,370)
파생상품부채의 증가(감소)	(1,281,941)	1,438,506
합 계	4,281,606	(10,744,632)

(3) 현금유출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
건설중인자산 본계정 대체	2,585,057	919,157
이익잉여금의 이익준비금 대체	581,762	397,646
장기차입금의 유동성 대체	295,153	10,981,955
전환사채의 전환	484,691	562,128
대체와 기타 변동에 따른 증가(감소),자본	10,000,000	-
유형자산 취득관련 미지급금	-	135,000
장기금융상품의 당기손익공정가치금융자산 재분류	-	701,400

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	기 초	현금흐름	비현금변동		기말
			이자비용	기타
단기차입금	21,295,629	1,035,230	-	4,862,469	27,193,328
유동성장기차입금	10,981,955	(3,468,775)	-	(7,204,847)	308,333
장기차입금	685,153	-	-	2,704,847	3,390,000
전환사채	11,553,799	-	934,066	(339,870)	12,147,995
리스부채	579,991	(151,523)	20,039	96,584	545,091

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	현금흐름	비현금변동		기말
			이자비용	기타
단기차입금	20,950,000	-	-	345,629	21,295,629
유동성장기차입금	4,727,775	(4,727,775)	-	10,981,955	10,981,955
장기차입금	11,667,107	-	-	(10,981,955)	685,153
전환사채	11,251,369	(424,362)	868,759	(141,966)	11,553,799
리스부채	487,970	(208,632)	27,925	272,728	579,991

36. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 감사와 사외이사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 매출채권의 신용위험

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합 계
당기말
기대손실률	0.2%	3.3%	70.5%	50.0%	85.7%	21.0%
총 매출채권	15,598,818	1,304,738	169,055	939,084	4,808,431	22,820,126
손실충당금	33,251	43,112	119,145	469,486	4,120,483	4,785,477
전기말
기대손실률	0.5%	0.6%	6.1%	6.8%	84.8%	14.1%
총 매출채권	12,896,182	4,095,651	3,920,508	3,373,748	4,054,697	28,340,786
손실충당금	62,547	25,171	238,066	230,878	3,437,536	3,994,198

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 폐업, 파산, 법정관리 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 시장위험

① 환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR,JPY,CNY,CHF, 원화단위: 천원)
구 분	종류	당기말		전기말
		외화	원화	외화	원화
외화금융자산	USD	18,407,919	21,224,714	18,286,098	23,173,972
	EUR	431,571	615,675	731,687	988,655
	JPY	22,263,681	203,192	6,171,066	58,821
	CNY	38,666,505	6,992,451	43,803,285	7,947,668
	CHF	104,213	159,115	122,879	168,697
외화금융부채	USD	370,538	477,771	613,824	777,899
	CNY	1,043,520	188,710	1,427,000	258,915
	CHF	9,239	14,106	-	-
순 액	USD	18,037,381	20,746,943	17,672,274	22,396,073
	EUR	431,571	615,675	731,687	988,655
	JPY	22,263,681	203,192	6,171,066	58,821
	CNY	37,622,985	6,803,741	42,376,285	7,688,753
	CHF	94,974	145,009	122,879	168,697

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	2,074,694	(2,074,694)	2,239,607	(2,239,607)
EUR	61,567	(61,567)	98,866	(98,866)
JPY	20,319	(20,319)	5,882	(5,882)
CNY	680,374	(680,374)	768,875	(768,875)
CHF	14,501	(14,501)	16,870	(16,870)
합 계	2,851,455	(2,851,455)	3,130,100	(3,130,100)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는영향은 중요하지 아니합니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
단기차입금	27,501,661	32,277,583
장기차입금	3,390,000	685,153
합 계	30,891,661	32,962,736

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
단기차입금	31,750	(31,750)	129,401	(129,401)
장기차입금	89,483	(89,483)	16,058	(16,058)
합 계	121,233	(121,233)	145,459	(145,459)

(4) 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 하기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	1년~2년	2년~5년
매입채무	4,113,370	4,113,370	4,113,370	-	-
단기차입금	27,501,661	27,501,661	27,501,661	-	-
장기차입금	3,390,000	3,390,000	-	247,500	3,142,500
차입금이자	-	1,405,090	1,367,127	9,963	28,000
전환사채(*1)	12,147,995	30,064,477	-	-	30,064,477
파생상품부채_CB(*2)	4,971,114	-	-	-	-
파생상품부채_SWAP	80,535	-	-	-	-
단기리스부채	170,575	170,575	170,575	-	-
장기리스부채	374,515	374,515	-	174,192	200,323
기타유동금융부채(*3)	4,577,443	4,577,443	4,577,443	-	-
합 계	57,327,208	71,597,131	37,730,176	431,655	33,435,300

(*1) 전환사채의 잔존계약만기는 만기에 상환된다는 전제하에 금액입니다.(*2) 전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option), 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액을 파생상품자산,부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
			1년미만	1년~2년	2년~5년
매입채무	5,417,014	5,417,014	5,417,014	-	-
단기차입금	32,277,583	32,277,583	32,277,583	-	-
장기차입금	685,153	685,153	-	-	685,153
차입금이자	-	1,097,387	695,220	363,696	38,471
전환사채(*1)	11,553,799	31,220,803	-	-	31,220,803
파생상품부채_CB(*2)	5,869,450	-	-	-	-
파생상품부채_SWAP	200,677	-	-	-	-
단기리스부채	163,210	163,210	163,210	-	-
장기리스부채	416,781	416,781	-	174,555	242,226
기타유동금융부채(*3)	5,091,643	5,091,643	5,091,643	-	-
금융보증계약(*3)	-	1,620,000	1,620,000	-	-
합 계	61,675,310	77,989,574	45,264,670	538,251	32,186,653

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

(5) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
순차입금
부채(차입금 및 사채)	43,039,655	44,516,535
차감:
- 현금및현금성자산	(20,412,859)	(24,577,023)
차감후 순차입금(①)	22,626,797	19,939,512
자본총계	71,402,819	77,934,212
차입금비율(①/②)	31.69%	25.59%

37. 광진정밀(주) 인수연결회사는 2021년7월 광진정밀 주식회사의 지분 4,000,010주(총발행주식수 8,000,000주)를 175억원에 취득하였습니다.

(단위: 천원)
구 분	금액
총 이전대가	33,182,277
자산총계	37,963,594
부채총계	(7,627,410)
식별가능 순자산의 공정가치	2,627,000
이연법인세부채	(1,598,639)
영업권	1,817,732

37-1. 고객관계 및 기술가치

연결회사는 사업결합을 통해 식별가능한 무형자산인 고객관계, 기술가치 및 영업권을 인식하였습니다. 인수 시점의 공정가치 평가금액으로 측정하여, 무형자산 2,627백만원을 추가로 인식하였습니다고객관계자산 공정가치 측정 시 다기간초과이익법을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 이익접근법 중 하나로서, 평가대상 무형자산이 창출하는 초과이익을 위험이 반영된 적절한 할인율로 할인하여 가치를 산정하는 방법입니다. 할인율은 가중평균자본비용에 프리미엄을 고려한 16.9%을 적용하였습니다. 고객관계 공정가치측정 평가 결과 1,736백만원이 산정되었습니다. 기술가치를 평가하기 위하여 로얄티회피법(RFR : Relief-from-Royalty Method)을 사용하였습니다. 로얄티회피법은 가상의 제3자가 평가대상회사의 무형자산을 소유하고 있다고 가정할 때, 해당 무형자산을 이용하고 있는 평가대상회사가 제3자에게 지급할 로얄티에 기초하여 평가하는 방법입니다. 이때 로얄티율은 유사사례조사를 통해 산정합니다. 할인율은 가중평균자본비용에 프리미엄을 고려한 16.9%을 적용하였습니다. 기술가치 공정가치 측정결과 891백만원이 산정되었습니다.고객관계는 10년, 기술가치는 3년의 내용연수를 적용하여 상각중에 있습니다.

37-2. 영업권

(1) 당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
광진정밀 주식회사	28,918	1,211,858

(2) 영업권 손상평가영업권은 식별된 현금흐름창출단위에 배분하고 있으며, 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다.모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 연결회사가 계산한 자료에 근거하여 산정한 비교대상 장부금액은 27,832백만원 입니다. 회수가능가액이 비교 장부금액에 부족하므로, 아래와 같이 CGU의 자산은 손상되었습니다.

(단위:백만원)
구 분	당기말	전기말
회수가능액	25,467	35,700
비교대상장부가액	27,832	36,912
비교대상장부금액 초과액(부족액)	(2,365)	(1,212)
지분율	50.01%	50.01%
손상차손 인식액	(1,183)	(605)

연결회사는 당기 중 광진정밀 주식회사에 대한 손상검사를 수행하였으며, 당기말 연결회사가 계산한 자료에 근거하여 산정한 비교대상 장부금액은 27,832백만원으로 회수가능가액이 비교 장부금액 대비 2,365백만원 미달하여 1,183백만원 손상차손을 인식하였습니다.유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정은 다음과 같습니다.매출액은 과거 재무자료를 바탕으로 사업계획 등을 고려하여, EIU 제시 실질 GDP성장률(CN)에 따라 증가하는 것으로 추정하였습니다.매출원가와 판매관리비는 과거 재무자료를 바탕으로 사업계획 등을 고려하여, 재료비, 인건비, 상각비, 변동비, 고정비로 구분하여 추정하였습니다.당기말 현재 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	광진정밀주식회사
	당기말	전기말
할인율	14.91%	16.01%
영구성장률	0.00%	0.00%

당기 손상검토 결과 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 미달하여 자산손상을 인식하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 네오티스와 그 종속회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

11119845----151588801012013848-----2561562725334212824973256244----1,4411,45435334142229441,111304244----1,6971,610

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023/04/3~2023/04/75전반감사계획수립2023/08/07~2023/08/10442반기재무제표 검토2023/10/30~2023/11/3443내부회계관리제도 감사 및 기말감사전략 수립2024/02/02~2024/02/8644내부회계관리제도 감사 및 기말 연결재무제표 감사2023/12/291공장 및 창고원재료 제품 등----OO-타처보관재고 조회42023/8/10, 2023/11/3, 2024/1/5, 2024/2/8 ---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 08월 10일내부감사업무수행이사대면회의반기 검토사항 및기타 필수 커뮤니케이션 사항22023년 11월 03일내부감사업무수행이사대면회의연간 감사계획 및 진행 상황내부회계관리제도 감사 진행 상황및 기타 필수 커뮤니케이션32024년 01월 05일내부감사업무수행이사서면회의핵심감사사항 선정계획42024년 02월 08일내부감사업무수행이사대면회의기말 결산감사 진행 결과핵심감사사항 등 중점 감사사항내부회계관리제도 감사 진행 상황기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용