주석
| 제 25(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 24(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 네오티스 |
1. 회사의 개요
주식회사 네오티스(이하 "회사")는 2000년 8월 18일 설립되어 PCB가공용 MicroDrill및 Router 제조 및 판매, 자동차 모터용 샤프트 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 안성시 죽산면에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 당기말 현재 자본금은 6,967백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
지분율 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 권은영 |
2,495,958 |
17.9% |
2,495,958 |
17.9% |
| 김현미 |
792,378 |
5.7% |
792,378 |
5.7% |
| 권상훈 |
1,734,368 |
12.4% |
1,676,042 |
12.0% |
| 자기주식 |
557,544 |
4.0% |
557,814 |
4.0% |
| 기타 |
8,354,570 |
60.0% |
8,412,626 |
60.4% |
| 합 계 |
13,934,818 |
100.0% |
13,934,818 |
100.0% |
2.
재무제표 작성기준
회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
회사의 재무제표는
2025년 2월 27일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준회사의 재무제표는
아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는
역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한
기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로
회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여
검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석10: 연결범위-사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석 26: 수익인식 - 제품의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 13: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 31: 법인세 회계처리의 불확실성ㆍ주석 36: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.
3. 중요한 회계정책
회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며,
회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는
당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 해당 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평
균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제 1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
20년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
10년~15년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 영 업 권 |
비한정 |
- |
| 특 허 권 |
10년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.
(13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 마이크로비트 및 자동차부품인 샤프트를 공급하는 사업을 영위하고있습니다. 제품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다.회사는 계약기간 동안 고객에게 마이크로비트 및 샤프트를 공급하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 재화를 제공하는 시점에서 수익으로 인식합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
9) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준
정액법으로 상각하고 있습니다.
10) 보증
회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다.
11) 본인 대 대리인
회사의 전 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다
12) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정
회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
4. 공정가치
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
14,377,044 |
14,377,044 |
10,989,452 |
10,989,452 |
| 기타유동금융자산 |
2,445,366 |
2,445,366 |
3,804,105 |
3,804,105 |
| 매출채권 |
12,362,366 |
12,362,366 |
14,020,112 |
14,020,112 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) |
- |
- |
240,000 |
240,000 |
| 기타비유동금융자산 |
59,730 |
59,730 |
1,544,983 |
1,544,983 |
| 유동파생상품자산_CB |
- |
- |
438,405 |
438,405 |
| 유동파생상품자산_SWAP |
21,134 |
21,134 |
267,981 |
267,981 |
| 합 계 |
29,265,640 |
29,265,640 |
31,305,038 |
31,305,038 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
2,698,973 |
2,698,973 |
3,087,102 |
3,087,102 |
| 단기차입금 |
33,450,000 |
33,450,000 |
24,250,000 |
24,250,000 |
| 유동리스부채(*2) |
114,555 |
114,555 |
137,894 |
137,894 |
| 기타유동금융부채 |
2,374,305 |
2,374,305 |
2,417,146 |
2,417,146 |
| 장기차입금 |
- |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 전환사채 |
2,981,629 |
2,981,629 |
12,147,995 |
12,147,995 |
| 유동파생상품부채_CB |
538,809 |
538,809 |
4,971,114 |
4,971,114 |
| 유동파생상품부채_SWAP |
475,604 |
475,604 |
80,535 |
80,535 |
| 비유동리스부채(*2) |
120,210 |
120,210 |
216,110 |
216,110 |
| 합 계 |
42,754,085 |
42,754,085 |
50,307,896 |
50,307,896 |
(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 원가로 측정한 자산은 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.
(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 유동파생상품자산_SWAP |
- |
- |
21,134 |
21,134 |
| 유동파생상품부채_CB |
- |
- |
538,809 |
538,809 |
| 유동파생상품부채_SWAP |
- |
- |
475,604 |
475,604 |
| 합 계 |
- |
- |
1,035,547 |
1,035,547 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
240,000 |
240,000 |
| 유동파생상품자산_CB |
- |
- |
438,405 |
438,405 |
| 유동파생상품자산_SWAP |
- |
- |
267,981 |
267,981 |
| 유동파생상품부채_CB |
- |
- |
4,971,114 |
4,971,114 |
| 유동파생상품부채_SWAP |
- |
- |
80,535 |
80,535 |
| 합 계 |
- |
- |
5,998,035 |
5,998,035 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.
1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동내역당기 중 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
기초금액
|
240,000 |
240,000 |
| 취득 |
60,000 |
- |
| 처분 |
(300,000) |
- |
|
기말금액
|
- |
240,000 |
② 유동파생상품_CB
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
유동파생상품자산_CB |
유동파생상품부채_CB |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
438,405 |
1,478,492 |
4,971,115 |
5,869,450 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
(1,112,475) |
(1,553,410) |
| 파생상품평가손실 |
- |
(999,301) |
- |
816,990 |
| 파생상품처분이익 |
- |
- |
(909,714) |
(34,738) |
| 파생상품처분손실 |
(438,405) |
(21,955) |
184,847 |
36,478 |
| 상환 |
- |
- |
(2,594,964) |
- |
| 전환 |
- |
(18,831) |
- |
(163,655) |
| 기말금액 |
- |
438,405 |
538,809 |
4,971,115 |
③ 유동파생상품_SWAP
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
유동파생상품자산_SWAP |
유동파생상품부채_SWAP |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
267,981 |
- |
80,535 |
200,677 |
| 파생상품평가이익 |
44,562 |
260,457 |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
303,702 |
82,576 |
|
파생상품처
분이익
|
1,371,397 |
320,142 |
(114,640) |
(234,681) |
| 파생상품처분손실 |
(318,139) |
(187,090) |
1,761,205 |
667,325 |
| 증거금변동 |
(1,344,667) |
(125,528) |
(1,555,197) |
(635,362) |
| 기말금액 |
21,134 |
267,981 |
475,605 |
80,535 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치 측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 유동파생상품부채_CB |
538,809 |
Tsiveriotis Fernandes모형 적용 |
- 기초자산가치
- 무위험이자율 2.78% - 변동성 23.46%
|
추가 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소) - 기초자산가치 상승(하락) - 무위험이자율 하락(상승) - 변동성 상승(하락) |
| 유동파생상품자산_SWAP |
21,134 |
내재선도금리산출법 |
- 기초자산가치 |
공정가치에 대한 영향 |
| 유동파생상품부채_SWAP |
475,604 |
(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
5. 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
기타포괄손익-공정가치 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
14,377,044 |
- |
- |
14,377,044 |
| 기타유동금융자산 |
2,445,366 |
- |
- |
2,445,366 |
| 매출채권 |
12,362,366 |
- |
- |
12,362,366 |
| 기타비유동금융자산 |
59,730 |
- |
- |
59,730 |
| 유동파생상품자산_SWAP |
- |
21,134 |
- |
21,134 |
| 합 계 |
29,244,506 |
21,134 |
- |
29,265,640 |
② 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
기타포괄손익-공정가치 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
10,989,452 |
- |
- |
10,989,452 |
| 기타유동금융자산 |
3,804,105 |
- |
- |
3,804,105 |
| 매출채권 |
14,020,112 |
- |
- |
14,020,112 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
240,000 |
240,000 |
| 기타비유동금융자산 |
1,544,983 |
- |
- |
1,544,983 |
| 유동파생상품자산_CB |
- |
438,405 |
- |
438,405 |
| 유동파생상품자산_SWAP |
- |
267,981 |
- |
267,981 |
| 합 계 |
30,358,652 |
706,386 |
240,000 |
31,305,038 |
2) 금융부채① 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 |
기타금융부채(*) |
당기손익-공정가치 |
합 계 |
| 매입채무 |
2,698,973 |
- |
- |
2,698,973 |
| 단기차입금 |
33,450,000 |
- |
- |
33,450,000 |
| 유동리스부채 |
- |
114,555 |
- |
114,555 |
| 기타유동금융부채 |
2,374,305 |
- |
- |
2,374,305 |
| 전환사채 |
2,981,629 |
- |
- |
2,981,629 |
| 유동파생상품부채_CB |
- |
- |
538,809 |
538,809 |
| 유동파생상품부채_SWAP |
- |
- |
475,604 |
475,604 |
| 비유동리스부채 |
- |
120,210 |
- |
120,210 |
| 합 계 |
41,504,907 |
234,765 |
1,014,413 |
42,754,085 |
(*) 기업회계기준서 제1107호에 따른 범주별 금융상품 공시가 요구되지 않으나 부채에 성격을 고려하여 리스부채를 금융부채 공시에 포함하였습니다.
② 전기말 현재 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 |
기타금융부채(*) |
당기손익-공정가치 |
합 계 |
| 매입채무 |
3,087,102 |
- |
- |
3,087,102 |
| 단기차입금 |
24,250,000 |
- |
- |
24,250,000 |
| 유동리스부채 |
- |
137,894 |
- |
137,894 |
| 기타유동금융부채 |
2,417,146 |
- |
- |
2,417,146 |
| 장기차입금 |
3,000,000 |
- |
- |
3,000,000 |
| 전환사채 |
12,147,995 |
- |
- |
12,147,995 |
| 유동파생상품부채_CB |
- |
- |
4,971,114 |
4,971,114 |
| 유동파생상품부채_SWAP |
- |
- |
80,535 |
80,535 |
| 비유동리스부채 |
- |
216,110 |
- |
216,110 |
| 합 계 |
44,902,243 |
354,004 |
5,051,649 |
50,307,896 |
(*) 기업회계기준서 제1107호에 따른 범주별 금융상품 공시가 요구되지 않으나 부채에 성격을 고려하여 리스부채를 금융부채 공시에 포함하였습니다.
3) 금융상품의 범주별손익(1) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가 |
이자수익 |
333,394 |
368,145 |
| 이자비용 |
1,902,782 |
2,285,740 |
| 사채상환이익 |
1,221,135 |
- |
| 유동파생상품자산_CB |
평가손실 |
- |
999,301 |
| 처분손실 |
438,405 |
21,955 |
| 유동파생상품자산_SWAP |
평가이익 |
44,562 |
815,281 |
| 처분이익 |
1,371,397 |
320,142 |
| 처분손실 |
318,139 |
187,090 |
| 유동파생상품부채_CB |
평가이익 |
1,112,475 |
1,553,410 |
| 평가손실 |
- |
816,990 |
| 처분이익 |
909,714 |
34,738 |
| 처분손실 |
184,847 |
36,478 |
| 유동파생상품부채_SWAP |
평가손실 |
303,702 |
82,576 |
| 처분이익 |
114,640 |
234,681 |
| 처분손실 |
1,761,205 |
667,325 |
| 기타금융부채 |
금융보증수익 |
3,483 |
3,618 |
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 비상장주식 |
(주)서울생주조 |
1,768,360 |
- |
- |
| (주)네시삼십삼분 |
4,590,000 |
- |
- |
| 출자금 |
인라이트8호 애그테크플러스펀드 |
- |
- |
240,000 |
| 합 계 |
6,358,360 |
- |
240,000 |
당기말 현재 (주)서울생주조 1,768백만원, (주)네시삼십삼분 4,590백만원의 평가손실을 인식하고 있습니다.
② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
240,000 |
240,000 |
| 취득 |
60,000 |
- |
| 처분 |
(300,000) |
- |
| 기말금액 |
- |
240,000 |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
14,377,044 |
10,989,452 |
7. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
12,391,294 |
136,795 |
15,256,376 |
88,097 |
| 손실충당금 |
(28,928) |
(136,795) |
(1,236,263) |
(88,097) |
| 합 계 |
12,362,366 |
- |
14,020,113 |
- |
(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,324,360 |
699,236 |
| 대손상각비(환입) |
(1,158,637) |
625,124 |
| 기말금액 |
165,723 |
1,324,360 |
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
40,787 |
(31,186) |
9,601 |
40,131 |
(28,221) |
11,910 |
| 제품 |
4,815,550 |
(1,189,815) |
3,625,735 |
5,337,205 |
(1,748,275) |
3,588,930 |
| 재공품 |
902,821 |
(42,602) |
860,219 |
968,566 |
(40,446) |
928,120 |
| 원재료 |
2,249,910 |
(52,037) |
2,197,873 |
2,171,912 |
(22,484) |
2,149,428 |
| 저장품 |
162,611 |
(77,796) |
84,815 |
164,179 |
(79,013) |
85,166 |
| 합 계 |
8,171,679 |
(1,393,436) |
6,778,243 |
8,681,993 |
(1,918,439) |
6,763,554 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실(환입)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(525,004) |
696,637 |
(3) 당기말 현재 금융기관차입금과 관련하여 재고자산이 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석16, 33 참고).
9. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 금융상품(상각후원가) |
- |
- |
3,321,628 |
- |
| 미수금 |
1,058,783 |
- |
329,883 |
- |
| 미수수익 |
16,200 |
- |
37,594 |
- |
| 대여금 |
1,365,000 |
- |
1,415,000 |
- |
| 손실충당금 |
(1,300,000) |
- |
(1,300,000) |
- |
| 보증금 |
1,305,383 |
59,730 |
- |
1,544,983 |
| 합 계 |
2,445,366 |
59,730 |
3,804,105 |
1,544,983 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
사용제한내역 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
(주)우리은행 |
특수관계자차입금질권설정 |
- |
700,000 |
10. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)네오디에스 |
한국 |
53.57 |
450,000 |
53.57 |
450,000 |
| 광진정밀(주) |
한국 |
50.01 |
17,581,193 |
50.01 |
17,581,193 |
| 농업회사법인(주)퓨쳐스마트팜 |
한국 |
90.00 |
- |
90.00 |
- |
| 합 계 |
|
18,031,193 |
|
18,031,193 |
(2) 당기와 전기의 현재 종속기업, 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)네오디에스 |
5,529,772 |
3,901,466 |
6,622,120 |
588,957 |
| 광진정밀
(주)
|
38,322,280 |
1,819,431 |
12,086,267 |
3,013,768 |
|
(주)퓨쳐스마트팜
|
365,220 |
458,686 |
7,864 |
(27,436) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)네오디에스 |
5,358,371 |
4,241,650 |
6,152,111 |
(271,513) |
| 광진정밀(주) |
36,856,124 |
2,367,043 |
14,047,128 |
1,430,458 |
|
(주)퓨쳐스마트팜
|
382,952 |
448,982 |
14,828 |
(34,010) |
11. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
15,705,116 |
7,564,615 |
101,944 |
6,882,366 |
24,267 |
233,582 |
33,768 |
57,448 |
66,331 |
30,669,437 |
| 취득 |
- |
- |
- |
58,447 |
55,423 |
12,110 |
- |
- |
384,660 |
510,640 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(13) |
(1) |
- |
- |
- |
- |
(14) |
| 대체(*) |
2,850,035 |
1,840,748 |
- |
22,500 |
- |
- |
- |
- |
(154,921) |
4,558,362 |
| 감가상각비 |
- |
(296,558) |
(24,041) |
(1,395,511) |
(16,598) |
(79,555) |
(4,885) |
(33,397) |
- |
(1,850,545) |
| 기말 장부금액 |
18,555,151 |
9,108,805 |
77,903 |
5,567,789 |
63,091 |
166,137 |
28,883 |
24,051 |
296,070 |
33,887,880 |
| 취득원가 |
18,555,151 |
12,830,233 |
480,814 |
41,574,195 |
140,546 |
1,434,766 |
695,768 |
915,055 |
296,070 |
76,922,598 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,721,428) |
(402,911) |
(36,006,406) |
(77,455) |
(1,268,629) |
(666,885) |
(891,004) |
- |
(43,034,718) |
| 장부금액 |
18,555,151 |
9,108,805 |
77,903 |
5,567,789 |
63,091 |
166,137 |
28,883 |
24,051 |
296,070 |
33,887,880 |
(*) 투자부동산(임대비율 변경), 무형자산 및 선급금 등으로 대체된 내역입니다.
(2) 전기 중 유형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
15,705,116 |
7,839,137 |
125,984 |
6,571,127 |
36,395 |
266,325 |
41,825 |
135,273 |
2,079,762 |
32,800,944 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
25,200 |
- |
- |
334,535 |
359,735 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(6,543) |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,543) |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
1,895,578 |
- |
21,387 |
- |
- |
(2,347,966) |
(431,001) |
| 감가상각비 |
- |
(274,522) |
(24,040) |
(1,577,796) |
(12,128) |
(79,330) |
(8,057) |
(77,825) |
- |
(2,053,698) |
| 기말 장부금액 |
15,705,116 |
7,564,615 |
101,944 |
6,882,366 |
24,267 |
233,582 |
33,768 |
57,448 |
66,331 |
30,669,437 |
| 취득원가 |
15,705,116 |
10,989,485 |
480,814 |
42,085,071 |
105,867 |
1,422,656 |
695,768 |
915,055 |
66,331 |
72,466,163 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,424,870) |
(378,870) |
(35,202,705) |
(81,600) |
(1,189,074) |
(662,000) |
(857,607) |
- |
(41,796,726) |
| 장부금액 |
15,705,116 |
7,564,615 |
101,944 |
6,882,366 |
24,267 |
233,582 |
33,768 |
57,448 |
66,331 |
30,669,437 |
(*) 무형자산 및 선급금 등으로 대체된 내역입니다.(3) 당기말 현재 금융기관차입금과 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 회사의 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석16, 33 참고).
12. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
합 계 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
5,120,470 |
4,165,114 |
9,285,584 |
5,120,470 |
4,300,409 |
9,420,879 |
| 대체(*) |
(2,850,035) |
(1,840,748) |
(4,690,783) |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(113,258) |
(113,258) |
- |
(135,295) |
(135,295) |
| 기말 장부금액 |
2,270,435 |
2,211,108 |
4,481,543 |
5,120,470 |
4,165,114 |
9,285,584 |
| 취득원가 |
2,270,435 |
3,562,412 |
5,832,847 |
5,120,470 |
5,403,160 |
10,523,630 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,351,304) |
(1,351,304) |
- |
(1,238,046) |
(1,238,046) |
| 장부금액 |
2,270,435 |
2,211,108 |
4,481,543 |
5,120,470 |
4,165,114 |
9,285,584 |
(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
(2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장 소 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 및 건물 |
서울시 동작구 남부순환로 2049 |
2,429,147 |
3,802,041 |
| 경기도 안성시 죽산면 용대길 38-9 |
2,052,396 |
2,232,978 |
| 합 계 |
4,481,543 |
6,035,019 |
(3)
당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 각각 391백만원과 547백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용은 각각 255백만원과 364백만원입니다. (4)
당기말 현재 금융기관차입금과 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 회사의 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석16, 33 참고).
(5) 리스제공자의 회계처리당기말 현재 회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 12에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당기말 이후에받게되는 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 1년 이내 |
405,928 |
547,008 |
| 1년 초과 5년 이내 |
1,632,192 |
2,188,032 |
| 할인되지 않은 총 리스료 |
2,038,120 |
2,735,040 |
13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
- |
4 |
332,926 |
1,897,442 |
2,230,372 |
| 대체(*) |
- |
- |
98,000 |
- |
98,000 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
(74,834) |
- |
(74,834) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(17,405) |
(17,405) |
| 기말 장부금액 |
- |
4 |
356,092 |
1,880,037 |
2,236,133 |
| 취득원가 |
1,265,990 |
13,014 |
920,270 |
1,880,037 |
4,079,311 |
| 상각누계액 |
- |
(13,010) |
(564,178) |
- |
(577,188) |
| 손상차손누계액 |
(1,265,990) |
- |
- |
- |
(1,265,990) |
| 장부금액 |
- |
4 |
356,092 |
1,880,037 |
2,236,133 |
(*) 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
- |
4 |
150,023 |
1,121,748 |
1,271,775 |
| 취득 |
- |
- |
231,001 |
775,694 |
1,006,695 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
(48,098) |
- |
(48,098) |
| 기말 장부금액 |
- |
4 |
332,926 |
1,897,442 |
2,230,372 |
| 취득원가 |
1,265,990 |
13,014 |
822,270 |
1,909,256 |
4,010,530 |
| 상각누계액 |
- |
(13,010) |
(489,344) |
- |
(502,354) |
| 손상차손누계액 |
(1,265,990) |
- |
- |
(11,814) |
(1,277,804) |
| 장부금액 |
- |
4 |
332,926 |
1,897,442 |
2,230,372 |
14. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
478,580 |
(255,546) |
223,034 |
555,426 |
(211,249) |
344,177 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 사용권자산 |
344,177 |
28,919 |
- |
(150,062) |
223,034 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 사용권자산 |
352,998 |
126,699 |
123 |
(135,643) |
344,177 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급 |
기말금액 |
| 리스부채 |
354,004 |
30,362 |
(1,442) |
17,844 |
(166,003) |
234,765 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급 |
기말금액 |
| 리스부채 |
358,936 |
126,699 |
123 |
19,893 |
(151,647) |
354,004 |
(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
166,003 |
151,647 |
| 비용인식액 |
|
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
150,062 |
135,643 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
17,844 |
19,893 |
| 단기리스 관련 비용 |
6,436 |
- |
| 소액자산 리스관련 비용 |
6,922 |
10,991 |
15. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
91,756 |
- |
22,184 |
- |
| 선급비용 |
23,564 |
- |
19,888 |
- |
| 예술품 |
- |
10,000 |
- |
10,000 |
| 합 계 |
115,320 |
10,000 |
42,072 |
10,000 |
16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
33,450,000 |
24,250,000 |
| 장기차입금 |
- |
3,000,000 |
| 합 계 |
33,450,000 |
27,250,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
한국수출입은행(*1) |
4.50% |
4,350,000 |
4,350,000 |
| 한국산업은행(*2) |
4.55% |
4,000,000 |
4,500,000 |
| 3.60% |
12,000,000 |
- |
| 3.67% |
4,000,000 |
- |
| - |
- |
9,400,000 |
| - |
- |
3,000,000 |
| (주)우리은행(*3) |
3.78% |
2,700,000 |
3,000,000 |
| 4.28% |
3,400,000 |
- |
| (주)국민은행 |
3.85% |
3,000,000 |
- |
| 소 계 |
33,450,000 |
24,250,000 |
| 장기차입금 |
(주)국민은행 |
- |
- |
3,000,000 |
| 소 계 |
- |
3,000,000 |
| 합 계 |
33,450,000 |
27,250,000 |
(*1) 최대주주로부터 5,220백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석8, 33, 34 참고).(*2) 최대주주로부터 302백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석11, 33, 34 참고)
(*3) 최대주주로부터 4,080백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 자금 조달을 위한 신용보증서 발행과 관련하여 신용보증기금으로부터 대출보증 2,430백만원을 제공받
고 있습니다. (주석33, 34 참고)
17. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
유 동 |
| 미지급금 |
1,938,190 |
1,966,279 |
| 연차미지급금 |
389,914 |
381,083 |
| 미지급비용 |
46,201 |
68,919 |
| 금융보증부채 |
- |
865 |
| 합 계 |
2,374,305 |
2,417,146 |
18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
3,200,000 |
14,100,000 |
| 사채상환할증금 |
163,858 |
721,998 |
| 전환권조정 |
(382,229) |
(2,674,003) |
| 합 계 |
2,981,629 |
12,147,995 |
채권자의 풋옵션 행사로 2024년 7월 9일 제2회차 전환사채 7,300백만원,
2024년 10월 14일 제2회차 전환사채 3,600백만원을 상환하였습니다.
(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 약정사항 |
| 종류 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행총액 |
금 일백사십오억원(\14,500,000,000) |
| 발행일 |
2021년 7월 14일 |
| 만기일 |
2026년 7월 14일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장이자율 |
1% |
| 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 경과하는 날인 2024년7월 14일 및 이후 매 3개월이 되는 날(이하 본 호에서 “조기상환일”) 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일의 60일전부터 I5일전까지 발행회사에 서면으로 통지함으로써 그 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 사채권자가 조기상환올 청구하는 경우 발행회사는 조기상환 청구된 사채 원금 및 이에 대하여 발행일로부터 조기상환청구에 따른 상환일까지 연복리 1.0%를 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 일시 상환하되，원미만은 절사한다. 단，상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일로 하고，상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 조기상환율 |
103.03010%~104.83988% |
| 매도청구권(Call Option) |
회사는 직접 또는 회사가 지정하는 자를 통하여, 본건 사채의 50%에 대하여 거래종결일에서 1년이 되는 날로부터 [2년 11개월이 되는 날까지의] 기간(이하 본조에서 "매도청구권 행사기간") 동안，그 전부 또는 일부를 1억원 단위로 하여 인수인으로부터 매수할 권한을 갖는다. 회사는 매도청구권 행사기간 만료일의 직전영업일까지 매수청구권 행사 여부를 인수인에게 서면으로 통지하여야 한다. 이때，회사는 인수인의 각 인수비율(본 계약상 인수인의 전체 인수금액에서 각 인수인의 인수금액이 차지하는 비율을 의미한다)에 따라 인수인별 매수청구 대상사채를 분배하여 매도청구권을 행사하여야 하며, 매도청구권 행사 이후에는 이를 취소할 수 없다. [인수인은 본 항에 따른 회사의 매도청구권을 보장하기 위하여 거래종결일로부터 매도청구권 행사기간 만료일까지 본건 사채 최초발행액의 50%(이하 "의무보유수량")를 미전환상태로 의무적으로 보유하여야 하며，의무보유수량을 제외한 수량은 관련 법령 및 사채발행조건에 따라 언제든지 매각하거나 전환권을 행사할 수 있으며 본 항의 제한을 받지 아니한다.] 본 조 제(1)항에 따라 회사가 직접 또는 회사가 지정한 자를 통하여 매도청구권을 행사하는 경우，매도청구의 대상이 된 사채(이하 "Call Option 대상사채")에 관하여，인수인을 매도인으로 하고 회사 또는 회사가 지정하는 자를 매수인으로 하는 메매계약이 체결된 것으로 본다. 다만，상호협의하여 필요시 간략한 내용으로 매매계약서를 체결하기로 한다.(2) 회사 또는 회사가 지정하는 자는 본 조 제(2)항의 매매계약 체결일로부터 30일내에 해당 매매계약에 따른 대금지급 의무를 이행하여야 하고，이와 동시에 인수인은 Call Option 대상사채를 매수인에게 이전하기 위하여 필요한 일체의 조치를취한다. 회사가 지정하는 자가 매수인이 되는 경우，회사는 회사가 지정하는 자와 연대하여 매매계약상의 의무를 이행하여야 한다.(3) 매매대금은 Call Option 대상사채의 인수가액 및 이에 대하여 거래종결일로부터본 조에 따른 매매대금을 전부 지급하는 날까지 연 복리 3.0%의 이율에 따라 산정한 금원을 가산한 금액에서 Call Option 대상사채에 대한 기지급 받은 이자를 공제한 금액으로 한다.(4) 본 조 제(1)항에 불구하고，회사의 매도청구권은 (i) 본건 사채의 기한의 이익이상실되는 경우에는 즉시 소멸하고, (ii) 인수인이 본건 사채의 50%에 대한 전환권을 행사하여 해당 사채의 전환이 완료된 경우에는 완료된 시점부터 6개월이 경과하는 날에 자동적으로 소멸한다. 명확히 하면, 본 조에 따라 회사의 매도청구권이 소멸하는 경우, 본 조 제(1)항에 따른 보유의무 또한 소멸한다. |
| 전환으로 발행할 주식 |
기명식 보통주 |
| 전환청구기간 |
2022년 7월 14일부터 2026년 6월 14일까지 |
| 전환가액(*) |
5,370원 |
| Refixing 조건 |
본 사채 발행일에서 1년이 경과하는 날인 2022년 07월 14일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우 그 가액으로 전환가액을 조정한다. 다만, 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. |
(*) Refixing 최종 전환가액은 2024년 4월 15일에 3,760원으로 조정되었습니다.
(3) 파생상품자산당기말과 전기말 현재 매도청구권(Call Option)의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동파생상품자산_CB |
- |
438,405 |
전기 중 회사는 매도청구권(Call Option)에 대하여 전진법에 따른 처리하였으며, 중요한 영향은 없습니다. 또한 2024년 6월 14일 해당 매도청구권(Call Option)은 소멸함에 따라 당기 중 처분손실 438백만원을 인식하였습니다.(4) 파생상품부채당기말과 전기말 현재 전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.
19. 유동충당부채 회사의 유동충당부채는 판매보증충당부채이며, 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
16,580 |
25,060 |
| 설정액 |
98,061 |
6,945 |
| 사용액 |
(102,009) |
(15,425) |
| 기말금액 |
12,632 |
16,580 |
20. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
86,352 |
72,434 |
| 선수금 |
201,481 |
4,180 |
| 예수보증금 |
200,000 |
- |
| 합 계 |
487,833 |
76,614 |
21. 순확정급여부채
회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,494,807 |
4,419,902 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,761,107) |
(4,400,919) |
| 순확정급여부채 금액 |
733,700 |
18,983 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
853,954 |
881,522 |
| 이자원가 |
155,004 |
171,087 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(216,568) |
(237,344) |
| 합 계 |
792,390 |
815,265 |
(3)
당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
4,419,902 |
4,192,138 |
| 당기근무원가 |
853,954 |
881,522 |
| 이자원가 |
155,004 |
171,086 |
| 재측정요소 |
|
|
| 재무적가정 |
50,946 |
(65,052) |
| 인구통계적가정 |
10,525 |
- |
| 경험적가정 |
(22,411) |
(91,084) |
| 지급액 |
(973,113) |
(668,708) |
| 합 계 |
4,494,807 |
4,419,902 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
4,400,919 |
3,955,494 |
| 이자수익 |
216,568 |
237,343 |
| 납입액 |
- |
600,000 |
| 재측정요소 |
|
|
| 사외적립자산의 이자수익 |
(82,374) |
(76,344) |
| 지급액 |
(774,006) |
(315,574) |
| 합 계 |
3,761,107 |
4,400,919 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융기관예치금 |
3,761,107 |
4,400,919 |
회사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.26% |
4.84% |
| 임금상승률 |
2.20% |
2.50% |
미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였습니다.
② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(182,946) |
205,710 |
|
임금상승률 (1% 변동)
|
208,153 |
(188,147) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
당기 6.5년, 전기 6.7년입니다.
당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상~2년 미만 |
2년 이상~5년미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 당기말 확정급여채무 |
343,211 |
394,397 |
973,533 |
3,934,095 |
5,645,236 |
| 전기말 확정급여채무 |
338,814 |
357,930 |
1,028,912 |
4,140,619 |
5,866,275 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
40,000,000주 |
40,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
13,934,818주 |
13,934,818주 |
| 자본금 |
6,967,409,000원 |
6,967,409,000원 |
(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
15,713,823 |
15,713,823 |
| 기타자본잉여금 |
398,557 |
398,557 |
| 합 계 |
16,112,380 |
16,112,380 |
23. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(2,825,498) |
(2,826,866) |
| 자기주식처분손실 |
(243,994) |
(243,685) |
| 합 계 |
(3,069,492) |
(3,070,551) |
당기말 현재 회사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로
557,544주
의 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.
24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-금융자산평가손익 |
(5,029,463) |
(5,029,463) |
25. 이익잉여금(1) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
3,887,517 |
3,669,896 |
| 미처분이익잉여금 |
34,286,969 |
32,619,296 |
| 합 계 |
38,174,486 |
36,289,192 |
(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일: 2025년 3월 26일 |
처분확정일: 2024년 3월 26일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
34,286,969 |
|
32,619,296 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
30,225,466 |
|
34,244,495 |
|
| 재측정요소 |
(96,055) |
|
63,116 |
|
| 당기순이익 |
4,157,558 |
|
(1,688,315) |
|
|
Ⅱ. 이익잉여금처분액
|
|
(2,675,455) |
|
(2,393,830) |
| 이익준비금 |
- |
|
(217,621) |
|
| 배당금 |
(2,675,455) |
|
(2,176,209) |
|
|
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
|
|
31,611,514 |
|
30,225,466 |
(3) 배당금당기와 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당받을 주식수 |
13,377,274주 |
10,881,046주 |
| 주당액면금액 |
500 |
500 |
| 액면배당률 |
40% |
40% |
| 배당금 지급액 |
2,675,454,800 |
2,176,209,200 |
26. 영업부문정보
(1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다.(2) 매출당기와 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
32,917,739 |
32,548,277 |
| 상품매출 |
9,044,549 |
7,368,133 |
| 기타매출 |
391,355 |
547,008 |
| 합 계 |
42,353,643 |
40,463,418 |
(3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 및 기타채권에 포함된 수취채권 |
13,437,349 |
14,502,589 |
| 계약부채(*) |
201,481 |
4,180 |
| 합 계 |
13,638,830 |
14,506,769 |
(*) 당기와 전기의 기초 계약부채 잔액은 각 보고기간에 모두 수익으로 인식되었습니다.
(4) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한국 |
20,835,336 |
22,521,781 |
| 중국 |
14,369,148 |
11,087,854 |
| 일본 |
326,115 |
232,305 |
| 인도 |
1,668,124 |
1,134,584 |
| 유럽 |
2,222,843 |
3,163,465 |
| 기타 |
2,932,077 |
2,323,429 |
| 합 계 |
42,353,643 |
40,463,418 |
(5) 주요 고객당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A사 |
12,863,605 |
10,790,143 |
27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,685,440 |
1,485,079 |
| 퇴직급여 |
331,345 |
278,645 |
| 복리후생비 |
229,409 |
194,060 |
| 여비교통비 |
95,261 |
87,005 |
| 통신비 |
21,612 |
22,826 |
| 세금과공과 |
179,731 |
153,281 |
| 지급수수료 |
881,089 |
692,008 |
| 수도광열비 |
39,854 |
38,875 |
| 소모품비 |
40,756 |
30,226 |
| 도서인쇄비 |
1,558 |
1,186 |
| 감가상각비 |
778,641 |
867,597 |
| 보험료 |
12,242 |
15,316 |
| 접대비 |
162,936 |
227,753 |
| 차량유지비 |
104,819 |
110,908 |
| 무형자산상각비 |
46,200 |
21,098 |
| 교육훈련비 |
4,525 |
2,598 |
| 경상개발비 |
2,305,881 |
2,008,349 |
| 대손상각비(환입) |
(1,158,637) |
625,124 |
| 판매보증비 |
98,061 |
6,945 |
| 운반비 |
143,424 |
146,604 |
| 합 계 |
6,004,147 |
7,015,483 |
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(14,689) |
2,192,878 |
| 상품 매입 및 원부재료 사용 |
17,283,755 |
15,421,350 |
| 종업원급여 |
10,930,883 |
10,701,632 |
| 감가상각비 |
2,113,865 |
2,324,636 |
| 무형자산상각비 |
74,834 |
48,098 |
| 복리후생비 |
1,036,652 |
1,071,668 |
| 경상연구개발비 |
909,926 |
320,271 |
| 운반비 |
143,425 |
146,604 |
| 외주가공비 |
2,474,400 |
2,869,368 |
| 기타비용 |
5,216,239 |
6,663,833 |
| 합 계(*) |
40,169,290 |
41,760,338 |
(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
333,394 |
368,145 |
| 배당금수익 |
500,001 |
500,001 |
| 파생상품평가이익_CB |
1,112,475 |
1,553,410 |
| 파생상품평가이익_SWAP |
44,562 |
260,457 |
| 파생상품처분이익_CB |
909,713 |
34,738 |
| 파생상품처분이익_SWAP |
1,486,037 |
554,824 |
| 사채상환이익 |
1,221,135 |
- |
| 금융보증수익 |
3,483 |
3,618 |
| 합 계 |
5,610,800 |
3,275,193 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
1,920,626 |
2,285,740 |
| 파생상품평가손실_CB |
- |
1,816,290 |
| 파생상품처분손실_CB |
623,252 |
58,432 |
| 파생상품평가손실_SWAP |
303,702 |
82,576 |
| 파생상품처분손실_SWAP |
2,079,343 |
854,416 |
| 합 계 |
4,926,923 |
5,097,454 |
30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
1,063,733 |
913,748 |
| 외화환산이익 |
639,705 |
66,641 |
| 유형자산처분이익 |
6,805 |
9,967 |
| 임대수익 |
398,845 |
477,637 |
| 잡이익 |
63,184 |
64,869 |
| 합 계 |
2,172,272 |
1,532,862 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
112,622 |
162,640 |
| 외화환산손실 |
12,734 |
281,576 |
| 유형자산처분손실 |
- |
8 |
| 잡손실 |
54,554 |
67,061 |
| 합 계 |
179,910 |
511,285 |
31. 이연법인세 및 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기법인세 등 부담액 |
33,918 |
- |
| 결손금 소급공제 |
- |
(64,667) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
1,943 |
229,960 |
| 법인세 환급액 |
(153,511) |
- |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
82 |
35 |
| 소 계 |
(117,568) |
165,328 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
795,223 |
(508,852) |
| 법인세율 변동차이 |
- |
(42,730) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 |
25,380 |
(23,035) |
| 소 계 |
820,603 |
(574,617) |
| 법인세비용(수익) |
703,035 |
(409,289) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
4,860,592 |
(2,097,605) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
993,864 |
- |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
30,555 |
33,581 |
| 세액공제 |
(237,522) |
- |
| 인식하지 않는 일시적차이의 변동 |
36,996 |
(188) |
| 법인세추납액(환급액) |
(153,511) |
- |
| 기타 |
32,652 |
(442,682) |
| 법인세비용(수익) |
703,035 |
(409,289) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 자기주식처분손실 |
(391) |
82 |
(309) |
(167) |
35 |
(132) |
| 합 계 |
(391) |
82 |
(309) |
(167) |
35 |
(132) |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(121,434) |
25,380 |
(96,055) |
79,793 |
(16,677) |
63,116 |
| 기타포괄손익-금융자산평가손익 |
- |
- |
- |
- |
(6,358) |
(6,358) |
| 합 계 |
(121,434) |
25,380 |
(96,055) |
79,793 |
(23,035) |
56,758 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
2,366,155 |
3,291,290 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
964,047 |
1,461,590 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(891,473) |
(1,113,799) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(337,953) |
(743,082) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
2,100,776 |
2,895,999 |
(6) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 손실충당금 |
511,936 |
(235,905) |
- |
276,031 |
| 미수수익 |
(7,857) |
4,471 |
- |
(3,386) |
| 확정급여채무 |
1,402,388 |
(9,725) |
- |
1,392,663 |
| 판매보증비 |
3,465 |
(825) |
- |
2,640 |
| 사외적립자산 |
(919,792) |
133,720 |
- |
(786,072) |
| 재고자산평가손실 |
400,953 |
(109,725) |
- |
291,228 |
| 외화환산손실 |
58,850 |
(56,189) |
- |
2,661 |
| 외화환산이익 |
(13,928) |
(119,770) |
- |
(133,698) |
| 감가상각비 |
(13,109) |
13,109 |
- |
- |
| 연차미지급금 |
79,646 |
1,846 |
- |
81,492 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
1,149,127 |
- |
- |
1,149,127 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(478,628) |
- |
25,380 |
(453,248) |
| 파생상품부채 |
- |
54,160 |
- |
54,160 |
| 출자전환주식 |
16,586 |
- |
- |
16,586 |
| 사용권자산 |
(71,933) |
25,319 |
- |
(46,614) |
| 리스부채 |
73,987 |
(24,921) |
- |
49,066 |
| 전환사채 |
630,994 |
(564,022) |
- |
66,972 |
| 파생상품자산 |
(91,626) |
91,626 |
- |
- |
| 회원권 |
2,469 |
(2,469) |
- |
- |
| 세액공제 |
162,471 |
(21,303) |
- |
141,168 |
| 합 계 |
2,895,999 |
(820,603) |
25,380 |
2,100,776 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 손실충당금 |
371,621 |
140,315 |
- |
511,936 |
| 미수수익 |
(7,626) |
(231) |
- |
(7,857) |
| 확정급여채무 |
1,342,301 |
60,087 |
- |
1,402,388 |
| 판매보증비 |
5,262 |
(1,798) |
- |
3,465 |
| 사외적립자산 |
(830,652) |
(89,138) |
- |
(919,792) |
| 재고자산평가손실 |
256,577 |
144,376 |
- |
400,953 |
| 외화환산손실 |
136,582 |
(77,733) |
- |
58,850 |
| 외화환산이익 |
(21,691) |
7,763 |
- |
(13,928) |
| 감가상각비 |
(15,620) |
2,511 |
- |
(13,109) |
| 연차미지급금 |
92,720 |
(13,074) |
- |
79,646 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
1,154,625 |
860 |
(6,358) |
1,149,127 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(461,951) |
- |
(16,677) |
(478,628) |
| 파생상품부채 |
41,205 |
(41,205) |
- |
- |
| 출자전환주식 |
16,666 |
(79) |
- |
16,586 |
| 사용권자산 |
(74,129) |
2,196 |
- |
(71,933) |
| 리스부채 |
75,376 |
(1,390) |
- |
73,987 |
| 전환사채 |
613,883 |
17,111 |
- |
630,994 |
| 파생상품자산 |
(310,483) |
218,857 |
- |
(91,626) |
| 회원권 |
2,481 |
(12) |
- |
2,469 |
| 세액공제 |
- |
162,471 |
- |
162,471 |
| 합 계 |
2,387,147 |
531,887 |
(23,035) |
2,895,999 |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
사 유
|
| 금융보증부채 |
- |
865 |
실현가능성 불확실 |
| 종속기업투자 |
300,000 |
300,000 |
처분하지 않을 예정 |
(8) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기말 현재 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다
32. 주당순이익
(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익
(손실)
|
4,157,557,546 |
(1,688,315,157) |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,377,262주 |
13,285,968주 |
| 기본주당순이익
(손실)
|
311 |
(127) |
(2) 가중평균유통보통주식수
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초발행보통주식수 |
13,934,818 |
13,828,718 |
| 전환사채 전환 |
- |
15,116 |
| 자기주식처분 |
258 |
368 |
| 자기주식 |
(557,814) |
(558,234) |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,377,262 |
13,285,968 |
(3) 희석주당순손익당기와 전기의 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 희석당기순이익(손실) |
3,830,755,537 |
(1,688,315,157) |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
17,127,262주 |
13,285,968주 |
| 희석주당순이익
(손실)
|
224 |
(127) |
(4) 희석가중평균유통보통주식수
당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초발행보통주식수 |
13,934,818 |
13,828,718 |
| 전환사채 전환 |
3,750,000 |
15,116 |
| 자기주식처분 |
258 |
368 |
| 자기주식 |
(557,814) |
(558,234) |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
17,127,262 |
13,285,968 |
33. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
한도약정액 |
실행액 |
| 한국수출입은행(*1) |
수출성장자금대출 |
4,350,000 |
4,350,000 |
| 한국산업은행(*2) |
운영자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 운영자금대출 |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 시설자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| (주)우리은행(*3) |
매출채권담보대출 |
1,000,000 |
- |
| 매출채권담보대출 |
1,000,000 |
- |
| 신용보증대출 |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 기업운전대출 |
3,400,000 |
3,400,000 |
| (주)국민은행 |
기술신용대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| (주)하나은행 |
매출채권담보대출 |
2,000,000 |
- |
| (주)신한은행(*4) |
무역금융대출 |
1,000,000 |
- |
| 합 계 |
38,450,000 |
33,450,000 |
(*1) 최대주주로부터 5,220백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 최대주주로부터 302백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*3)
최대주주로부터 4,080백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 자금 조달을 위한 신용보증서 발행과 관련하여 신용보증기금으로부터 대출보증 2,430백만원을 제공받고 있습니다. (*4) 최대주주로부터 1,200백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제공받은기업 |
거래종류 |
거래금액 |
담보제공내역 |
장부금액 |
담보설정액 |
담보제공처 |
| 종속기업 |
(주)네오디에스 |
차입금 |
1,500,000 |
토지 |
3,821,445 |
2,000,000 |
한국산업은행 |
(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 외국인 고용 관련한 임금체불과 개발행위 인허가 등과 관련하여 956백만원, 소송 공탁과 관련하여 54백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, (주)우리은행으로부터 계약이행보증등 관련하여 430백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 현대종합특수강 (주)에
회사의 토지를 담보로 제공하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 에이아이지손해보험(주)에 임원책임배상보험 20억원을 가입하였습니다.(6) 당기말 현재 아메리칸화재보험에 생산물배상보험
RMB 10,000,000을 가입하였습니다.(7) 당
기말 현재 회사는 종속기업인 광진정밀(주)의 지분인수계약에 참여한 재무적투자자와 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 따라 향후 일정 조건이 충족되지 못할 경우, 지분인수계약의 재무적투자자는 소유한 보통주에 동반매각청구권을 행사할 수 있습니다.(8) 당기말 현재 회사는 유형자산은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 DB손해보험 (주) 등에 재산종합보험 및 화재보험을 가입하고 있으며, 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.
34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)네오디에스 |
(주)네오디에스 |
| 광진정밀(주) |
광진정밀(주) |
| 농업회사법인 (주)퓨쳐스마트팜 |
농업회사법인 (주)퓨쳐스마트팜 |
| - |
광진광학기계(위해)유한공사(*4) |
| 기타특수관계자 |
하이드렉스(주)(*1) |
하이드렉스(주)(*1) |
| (주)서울생주조(*2) |
(주)서울생주조(*2) |
| (주)아이비트(*3) |
(주)아이비트(*3) |
(*1) 회사의 최대주주 및 대표이사의 직계가족이 하이드렉스(주)의 대표이사입니다.
(*2) 회사의 대표이사가 주요 주주입니다.(*3) 회사의 최대주주가 (주)아이비트의 대표이사입니다.
(*4) 당기 중 광진광학기계(위해)유한공사를 외부에 매각하여, 지배력을 상실하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
배당금지급 |
| 종속기업 |
(주)네오디에스 |
160,704 |
6,618,578 |
456,328 |
3,542 |
101,169 |
| 광진정밀(주) |
- |
- |
500,001 |
- |
- |
| 기타 |
하이드렉스(주) |
2,304 |
- |
- |
222,000 |
83,733 |
| 합 계 |
163,008 |
6,618,578 |
956,329 |
225,542 |
184,901 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
배당금지급 |
| 종속기업 |
(주)네오디에스 |
163,554 |
6,152,111 |
548,138 |
- |
126,461 |
| 광진정밀(주) |
- |
- |
500,001 |
- |
- |
| 기타 |
하이드렉스(주) |
2,304 |
- |
- |
240,000 |
104,666 |
| 합 계 |
165,858 |
6,152,111 |
1,048,139 |
240,000 |
231,127 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
(주)네오디에스 |
44,194 |
- |
222,879 |
964,442 |
- |
| 기타 |
하이드렉스(주) |
211 |
- |
- |
- |
18,700 |
| 임직원 |
- |
65,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
44,405 |
65,000 |
222,879 |
964,442 |
18,700 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
(주)네오디에스 |
14,731 |
- |
78,470 |
754,044 |
- |
| 기타 |
하이드렉스(주) |
211 |
- |
- |
- |
22,000 |
| 임직원 |
- |
115,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
14,942 |
115,000 |
78,470 |
754,044 |
22,000 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 기타 |
임직원 |
115,000 |
- |
(50,000) |
65,000 |
| 합 계 |
115,000 |
- |
(50,000) |
65,000 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)퓨쳐스마트팜 |
363,137 |
- |
(363,137) |
- |
| 기타 |
임직원 |
80,000 |
50,000 |
(15,000) |
115,000 |
| 합 계 |
443,137 |
50,000 |
(378,137) |
115,000 |
(5) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제공받은기업 |
거래종류 |
차입금액 |
담보제공내역 |
장부금액 |
담보설정액 |
담보제공처 |
| 종속기업 |
(주)네오디에스 |
차입금 |
1,500,000 |
토지 |
3,821,445 |
2,000,000 |
한국산업은행 |
| 합 계 |
1,500,000 |
|
3,821,445 |
2,000,000 |
|
(6) 당기말 현재 회사가 금융기관 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공하는자 |
금융기관명 |
보증내역 |
보증금액 |
| 최대주주 |
한국수출입은행 |
차입금 보증 |
5,220,000 |
| 한국산업은행 |
차입금 보증 |
302,400 |
| (주)우리은행 |
차입금 보증 |
4,080,000 |
| (주)신한은행 |
차입금 보증 |
1,200,000 |
| 합 계 |
10,802,400 |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
365,600 |
364,200 |
| 퇴직급여 |
38,803 |
32,900 |
| 합 계 |
404,403 |
397,100 |
(8) 당기말 현재 회사의 종속기업인 (주)네오디에스는 회사의 주식 505,843주(3.6%)를 보유하고 있습니다.
35. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름의 조정
당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴직급여 |
792,390 |
815,265 |
| 복리후생비 |
977 |
1,961 |
| 대손상각비(환입) |
(1,158,637) |
625,124 |
| 판매보증비 |
98,061 |
6,945 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(525,004) |
696,638 |
| 유형자산감가상각비 |
1,850,545 |
2,053,699 |
| 투자부동산감가상각비 |
113,258 |
135,295 |
| 사용권자산감가상각비 |
150,062 |
135,643 |
| 무형자산상각비 |
74,834 |
48,098 |
| 연구개발비 |
34,421 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(6,805) |
(9,967) |
| 유형자산처분손실 |
- |
8 |
| 파생상품평가이익_CB |
(1,112,475) |
(1,553,410) |
| 파생상품평가이익_SWAP |
(44,562) |
(260,457) |
| 파생상품처분이익_SWAP |
(1,486,037) |
(554,824) |
| 파생상품처분이익_CB |
(909,713) |
(34,738) |
| 파생상품평가손실_CB |
- |
1,816,291 |
| 파생상품평가손실_SWAP |
303,702 |
82,576 |
| 파생상품처분손실_SWAP |
2,079,343 |
854,416 |
| 파생상품처분손실_CB |
623,252 |
58,432 |
| 외화환산이익 |
(639,705) |
(66,641) |
| 외화환산손실 |
12,734 |
281,576 |
| 이자수익 |
(333,394) |
(372,988) |
| 배당금수익 |
(500,001) |
- |
| 이자비용 |
1,920,626 |
2,285,740 |
| 사채상환이익 |
(1,221,135) |
- |
| 금융보증수익 |
(3,483) |
(3,618) |
| 법인세비용(수익) |
703,034 |
(409,289) |
| 합 계 |
816,288 |
6,631,775 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,265,522 |
4,821,706 |
| 재고자산의 감소(증가) |
510,315 |
1,496,240 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) |
905,717 |
524,770 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(73,248) |
118,025 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
1,493,625 |
509,834 |
| 파생상품자산의 감소(증가) |
685,252 |
772,106 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(396,675) |
(1,664,730) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) |
(16,822) |
(418,124) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
211,220 |
(69,481) |
| 유동충당부채의 증가(감소) |
(102,009) |
(15,425) |
| 확정급여부채의 증가(감소) |
(199,107) |
(969,810) |
| 파생상품부채의 증가(감소) |
(895,782) |
(1,281,941) |
| 합 계 |
5,388,008 |
3,823,170 |
(3) 현금유출입이 없는 중요한 거래
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기금융상품과 현금및현금성자산 대체 |
2,940,000 |
- |
| 유형자산과 투자부동산의 대체 |
4,690,783 |
- |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
120,500 |
2,347,967 |
| 전환사채의 전환 |
- |
484,691 |
| 이익잉여금의 이익준비금 대체 |
217,621 |
331,762 |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 |
- |
10,000,000 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용①
당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
24,250,000 |
6,200,000 |
- |
3,000,000 |
33,450,000 |
| 장기차입금 |
3,000,000 |
- |
- |
(3,000,000) |
- |
| 전환사채 |
12,147,995 |
(11,239,519) |
699,324 |
1,373,829 |
2,981,629 |
| 리스부채 |
354,004 |
|
17,844 |
28,920 |
234,765 |
②
전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
18,750,000 |
1,000,000 |
- |
4,500,000 |
24,250,000 |
| 유동성장기차입금 |
9,725,000 |
(2,225,000) |
- |
(7,500,000) |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 전환사채 |
11,553,799 |
- |
934,066 |
(339,870) |
12,147,995 |
| 리스부채 |
358,936 |
(151,523) |
19,893 |
126,698 |
354,004 |
36. 재무위험관리
금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리정책
회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
회사의 감사와 사외이사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 매출채권의 신용위험
회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이하 |
6개월 초과 9개월 이하 |
9개월 초과 12개월 이하 |
12개월 초과 |
합 계
|
|
당기말
|
|
기대손실률
|
0.1% |
0.3% |
1.2% |
3.3% |
90.6% |
1.3% |
|
총 매출채권
|
9,446,525 |
2,290,803 |
509,892 |
128,066 |
152,804 |
12,528,090 |
|
손실충당금
|
8,821 |
7,841 |
6,347 |
4,209 |
138,505 |
165,723 |
|
전기말
|
|
기대손실률
|
0.5% |
1.5% |
- |
50.0% |
53.0% |
8.6% |
|
총 매출채권
|
11,829,639 |
1,111,756 |
- |
939,084 |
1,463,994 |
15,344,473 |
|
손실충당금
|
62,141 |
16,687 |
- |
469,486 |
776,046 |
1,324,360 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 폐업, 파산, 법정관리 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(3) 시장위험
① 환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD,EUR,JPY,CNY,CHF, 원화단위: 천원) |
| 구 분 |
종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 외화금융자산 |
USD |
6,944,463 |
10,208,360 |
12,645,908 |
13,795,177 |
| EUR |
479,420 |
732,904 |
431,571 |
615,675 |
| JPY |
18,313,127 |
171,499 |
22,234,681 |
202,927 |
| CNY |
2,532,868 |
509,790 |
7,065,863 |
1,277,791 |
| CHF |
81,100 |
131,900 |
104,213 |
159,115 |
| 외화금융부채 |
USD |
6,415 |
9,430 |
- |
- |
| CNY |
1,304,000 |
262,456 |
978,000 |
176,862 |
| CHF |
4,065 |
6,611 |
9,239 |
14,106 |
| 순 액 |
USD |
6,938,048 |
10,198,930 |
12,645,908 |
13,795,177 |
| EUR |
479,420 |
732,904 |
431,571 |
615,675 |
| JPY |
18,313,127 |
171,499 |
22,234,681 |
202,927 |
| CNY |
1,228,868 |
247,334 |
6,087,863 |
1,100,929 |
| CHF |
77,035 |
125,289 |
94,974 |
145,009 |
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,019,893 |
(1,019,893) |
1,379,518 |
(1,379,518) |
| EUR |
73,290 |
(73,290) |
61,567 |
(61,567) |
| JPY |
17,150 |
(17,150) |
20,293 |
(20,293) |
| CNY |
24,733 |
(24,733) |
110,093 |
(110,093) |
| CHF |
12,529 |
(12,529) |
14,501 |
(14,501) |
| 합 계 |
1,147,595 |
(1,147,595) |
1,585,972 |
(1,585,972) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 회사의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는영향은 중요하지 아니합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기차입금 |
33,450,000 |
24,250,000 |
| 장기차입금 |
- |
3,000,000 |
| 합 계 |
33,450,000 |
27,250,000 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 단기차입금 |
203,125 |
(203,125) |
22,500 |
(22,500) |
| 장기차입금 |
- |
- |
82,500 |
(82,500) |
| 합 계 |
203,125 |
(203,125) |
105,000 |
(105,000) |
(4) 유동성 위험
회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 하기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년미만 |
1년~2년 |
2년~5년 |
| 매입채무 |
2,698,973 |
2,698,973 |
2,698,973 |
- |
- |
| 단기차입금 |
33,450,000 |
33,450,000 |
33,450,000 |
- |
- |
| 차입금이자 |
- |
1,203,457 |
1,203,457 |
- |
- |
| 전환사채(*1) |
2,981,629 |
3,363,858 |
3,363,858 |
- |
- |
| 파생상품부채_CB(*2) |
538,809 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채_SWAP |
475,604 |
- |
- |
- |
- |
| 유동리스부채 |
114,555 |
125,369 |
125,369 |
- |
- |
| 비유동리스부채 |
120,210 |
125,572 |
- |
92,756 |
32,816 |
| 기타금융부채 |
2,374,305 |
2,374,305 |
2,374,305 |
- |
- |
| 합 계 |
42,754,085 |
43,341,534 |
43,215,962 |
92,756 |
32,816 |
(*1) 전환사채는 2025년 1월 조기상환에 따른 현금 유출액을 기재하였습니다.(*2) 전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option), 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액을 파생상품자산, 부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년미만 |
1년~2년 |
2년~5년 |
| 매입채무 |
3,087,102 |
3,087,102 |
3,087,102 |
- |
- |
| 단기차입금 |
24,250,000 |
24,250,000 |
24,250,000 |
- |
- |
| 장기차입금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
- |
- |
3,000,000 |
| 차입금이자 |
- |
1,331,781 |
1,306,175 |
- |
25,606 |
| 전환사채(*1) |
12,147,995 |
13,705,303 |
- |
- |
13,705,303 |
| 파생상품부채_CB(*2) |
4,971,114 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채_SWAP |
80,535 |
- |
- |
- |
- |
| 유동리스부채 |
137,894 |
137,894 |
137,894 |
- |
- |
| 비유동리스부채 |
216,110 |
216,110 |
- |
113,592 |
102,518 |
| 기타금융부채 |
2,417,146 |
2,417,146 |
2,417,146 |
- |
- |
| 금융보증계약(*2) |
- |
736,800 |
736,800 |
- |
- |
| 합 계 |
50,307,896 |
48,882,136 |
31,935,117 |
113,592 |
16,833,427 |
(*1) 전환사채의 잔존계약만기는 만기에 상환된다는 전제하에 금액입니다.(*2) 전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option), 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액을 파생상품자산, 부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.
(5) 자본관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 순차입금 |
|
|
| 차입금 및 사채 |
36,431,629 |
39,397,995 |
| 차감: |
|
|
| - 현금및현금성자산 |
(14,377,044) |
(10,989,452) |
| 차감후 순차입금(①) |
22,054,585 |
28,408,543 |
| 자본총계(②) |
53,155,320 |
51,268,967 |
| 차입금비율(①/②) |
41.49% |
55.41% |
37. 보고기간 후 사건
회사는 채권자의 풋옵션 행사로 2025년 1월 14일 제2회차 전환사채 3,200백만원을상환하였습니다.