주석
| 제 22(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 21(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 더네이쳐홀딩스와 그 종속기업 |
1. 일반사항1-1 지배기업의 개요
주식회사 더네이쳐홀딩스(이하 "지배기업")는 2004년 2월에 설립되었으며, 캠핑용품및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주된 영업으로 하고 있으며, 2020년 7월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업은 지리 및 지구에 관한 진실을 흥미롭게 전하는 세계적인 잡지 [내셔널지오그래픽]을 발간하는 미국의 내셔널지오그래픽협회(National Geographic Partners)와 체결한 라이선스 계약에 따라 『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드에 대한 한국 및 홍콩 내 라이선스를 보유하고 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 7,424,128천원이며, 주주의 구성내역은 아래와 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 박영준 |
3,262,347 |
22.52% |
| ㈜더네이쳐 |
2,427,466 |
16.76% |
| 기타주주 |
8,796,573 |
60.72% |
| 합 계 |
14,486,386 |
100.00% |
연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1-2 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
업 종 |
결산월 |
소유지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| TNH GLOBAL(주1) |
케이만제도 |
의류도.소매 |
12월 |
- |
100.00 |
| THE NATURE APAC LIMITED |
홍콩 |
의류도.소매 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| THE NATURE TAIWAN LIMITED |
대만 |
의류도.소매 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| TNH CHINA |
중국 |
의류도.소매 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| THE NATURE HOLDINGS. SHANGHAI CO.,LTD |
중국 |
의류도.소매 |
12월 |
51.00 |
51.00 |
| ㈜배럴(주2) |
한국 |
의류도.소매 |
12월 |
41.67 |
40.99 |
| 百愛樂(GUANGZHOU)體育用品有限公司 (백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사)(주3,4) |
중국 |
의류도.소매 |
12월 |
41.67 |
40.99 |
| ㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트 |
한국 |
경영컨설팅 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| THE NATURE JAPAN LIMITED(주1) |
일본 |
의류도.소매 |
12월 |
- |
100.00 |
| TNH MACAU LIMITED |
마카오 |
의류도.소매 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| ㈜디이엠홀딩스 |
한국 |
의류도.소매 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| 리브라텀 티엔에이치 신기술조합 제1호(주5) |
한국 |
금융업 |
12월 |
60.63 |
- |
| Libratum TNH Group LLC(주5) |
한국 |
금융업 |
12월 |
60.63 |
- |
| (주1) |
당기 중 청산하였습니다. |
| (주2) |
㈜배럴의 의결권이 50%를 초과하지 않으나 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. 당기 중 ㈜배럴의 자기주식 취득으로 인해 유효지분율이 변경되었습니다. |
| (주3) |
㈜배럴의 종속기업으로 지배기업이 보유하고 있는 ㈜배럴의 지분율을 고려한 실질지분율입니다. |
| (주4) |
당기 중 ㈜배럴의 종속기업인 百愛樂(GUANGZHOU)體育用品有限公司 (백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사)는 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사)와 합병하였습니다. |
| (주5) |
당기 중 신규 설립하였으며, 지배기업과 ㈜배럴의 지분율을 고려한 실질지분율입니다. |
1-3 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기손익 |
총포괄손익 |
| TNH GLOBAL(주1) |
- |
- |
- |
- |
(45,048) |
(281,097) |
| THE NATURE APAC LIMITED |
23,014,999 |
26,579,762 |
(3,564,763) |
18,386,607 |
(6,775,665) |
(6,935,798) |
| THE NATURE TAIWAN LIMITED |
20,943,860 |
10,078,376 |
10,865,484 |
25,688,015 |
1,305,382 |
1,697,337 |
| TNH CHINA |
20,389,360 |
11,227 |
20,378,133 |
- |
(13,902) |
(13,544) |
| THE NATURE HOLDINGS. SHANGHAI CO.,LTD |
30,574,314 |
17,223,679 |
13,350,635 |
10,782,051 |
(15,790,615) |
(15,583,442) |
| ㈜배럴 |
80,939,722 |
33,984,528 |
46,955,194 |
59,141,353 |
4,309,612 |
4,308,654 |
| 百愛樂(GUANGZHOU)體育用品有限公司 (백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사) |
554,583 |
173,705 |
380,878 |
271,213 |
(426,412) |
(428,104) |
|
㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트
|
10,201,135 |
147,664 |
10,053,471 |
72,751 |
384,470 |
286,379 |
| THE NATURE JAPAN LIMITED(주1) |
- |
- |
- |
- |
(3,464) |
(3,455) |
| TNH MACAU LIMITED |
3,526,482 |
5,035,771 |
(1,509,289) |
1,747,234 |
(1,021,026) |
(1,019,107) |
| ㈜디이엠홀딩스 |
44,035,243 |
9,833,812 |
34,201,431 |
- |
1,945,272 |
1,945,272 |
| 리브라텀 티엔에이치 신기술조합 제1호(주2) |
7,759,042 |
9,647 |
7,749,395 |
- |
(5,684) |
(250,605) |
| Libratum TNH Group LLC(주2) |
7,102,755 |
12,197 |
7,090,558 |
- |
(12,160) |
(244,847) |
| (주1) |
당기 중 청산하였으며, 청산 전까지의 재무성과만을 포함하고 있습니다. |
| (주2) |
당기 중 신규 설립하였습니다. |
| 기업명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기손익 |
총포괄손익 |
| TNH GLOBAL |
3,083,707 |
- |
3,083,707 |
- |
1,586,955 |
1,897,082 |
| THE NATURE APAC LIMITED |
35,570,787 |
32,199,752 |
3,371,035 |
25,709,264 |
(350,144) |
69,588 |
| THE NATURE TAIWAN LIMITED |
19,735,590 |
20,269,442 |
(533,852) |
15,981,005 |
(1,533,962) |
(1,535,947) |
| TNH CHINA |
20,429,326 |
37,649 |
20,391,677 |
- |
46,751 |
280,302 |
| THE NATURE HOLDINGS. SHANGHAI CO.,LTD |
46,173,410 |
17,239,333 |
28,934,077 |
8,506,856 |
(4,727,549) |
(2,600,421) |
| ㈜배럴 |
75,267,119 |
31,304,318 |
43,962,801 |
64,445,966 |
4,994,600 |
5,071,672 |
| 百愛樂(SHENZHEN)體育用品有限公司 (백애락(SHENZHEN)체육용품유한공사) |
332,247 |
16,451 |
315,796 |
545,920 |
(363,670) |
(315,546) |
| 百愛樂(GUANGZHOU)體育用品有限公司 (백애락(GUANGZHOU)체육용품유한공사)(주1) |
508,999 |
24,213 |
484,786 |
- |
(233,312) |
(204,364) |
|
㈜
더네이쳐홀딩스인베스트먼트
|
9,871,672 |
104,580 |
9,767,092 |
8,422 |
(300,677) |
(300,677) |
| THE NATURE JAPAN LIMITED |
43,760 |
38,205 |
5,555 |
- |
(40,128) |
(40,535) |
| TNH MACAU LIMITED(주1) |
4,882,293 |
5,372,475 |
(490,182) |
867,367 |
(456,975) |
(494,500) |
| ㈜디이엠홀딩스(주1) |
33,613,706 |
7,857,547 |
25,756,159 |
- |
(243,841) |
(243,841) |
1-4 보고기간종료일 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
㈜배럴 |
THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD |
리브라텀 티엔에이치 신기술조합 제1호 |
| 비지배지분 지분율 |
58.33% |
49.00% |
39.37% |
| 유동자산 |
54,913,007 |
22,551,497 |
668,558 |
| 비유동자산 |
26,079,721 |
8,022,817 |
7,090,484 |
| 유동부채 |
16,858,700 |
15,069,711 |
9,647 |
| 비유동부채 |
14,037,458 |
2,153,969 |
- |
| 순자산 |
50,096,570 |
13,350,634 |
7,749,395 |
| 비지배지분 |
47,569,853 |
6,541,811 |
1,397,762 |
| 매출액 |
59,192,866 |
10,782,051 |
- |
| 당기순손익 |
3,362,632 |
(15,790,615) |
(5,684) |
| 기타포괄손익 |
(958) |
207,173 |
(244,921) |
| 당기총포괄손익 |
3,361,674 |
(15,583,442) |
(250,605) |
| 비지배지분 당기순손익 |
1,961,423 |
(7,737,401) |
(2,238) |
| 비지배지분 당기총포괄손익 |
1,960,864 |
(7,635,887) |
(2,238) |
| 영업활동현금흐름 |
6,520,252 |
(5,696,687) |
3,121 |
| 투자활동현금흐름 |
(17,726,616) |
(96,743) |
(7,090,484) |
| 재무활동현금흐름 |
(2,239,434) |
(4,725,272) |
8,000,000 |
| 환율변동효과 |
(10,878) |
(319,637) |
(244,921) |
| 현금및현금성자산 순증감 |
(13,456,676) |
(10,838,339) |
667,716 |
| 구 분 |
㈜
배럴
|
THE NATURE HOLDINGS.SHANGHAI CO.,LTD |
| 비지배지분 지분율 |
59.01% |
49.00% |
| 유동자산 |
58,042,832 |
35,152,329 |
| 비유동자산 |
17,182,270 |
11,021,080 |
| 유동부채 |
15,451,692 |
13,479,465 |
| 비유동부채 |
11,722,254 |
3,759,868 |
| 순자산 |
48,051,156 |
28,934,076 |
| 비지배지분 |
46,988,717 |
14,177,698 |
| 매출액 |
64,445,966 |
8,506,856 |
| 당기순손익 |
8,327,916 |
(4,727,549) |
| 기타포괄손익 |
77,072 |
2,127,128 |
| 총포괄손익 |
8,404,988 |
(2,600,421) |
| 비지배지분 당기순손익 |
4,914,303 |
(2,316,499) |
| 비지배지분 총포괄손익 |
4,959,783 |
(1,274,206) |
| 영업활동현금흐름 |
10,614,941 |
(12,691,338) |
| 투자활동현금흐름 |
10,933,069 |
(1,576,082) |
| 재무활동현금흐름 |
(2,576,362) |
30,402,404 |
| 환율변동효과 |
8,294 |
2,704,815 |
| 현금및현금성자산 순증감 |
18,979,942 |
18,839,799 |
1-5 주식회사 더네이쳐홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권
연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-3-2 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-3-3 공정가치 측정연결실체는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| 수 준 |
내 역 |
| 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 2 |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 3 |
공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-3-4 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 수행의무와 수익인식 정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
·반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정 및 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.(2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 보증 의무연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2-3-16을 참조바랍니다.(4) 고객충성제도연결실체는 고객충성제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다.
거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 할인받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 연결실체는 고객이 포인트를 사용할 가능성을고려합니다. 연결실체는 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.포인트의 개별 판매 가격 추정과 관련된 유의적인 추정 및 가정의 공시는 주석 3을 참조바랍니다.
(5) 계약 잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2-3-13의 회계정책을 참조바랍니다.② 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3-13의 회계정책을 참조바랍니다.③ 계약부채계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(6) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
2-3-5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2-3-6 외화환산연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결실체의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2-3-7 현금배당연결실체는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-3-8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 과 목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
6년 |
| 기계장치 |
5년 ~ 6년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
3년 ~ 5년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2-3-9 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
2-3-10 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 연결실체연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 과 목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 차량운반구 |
5년 |
리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(4) 리스제공자로서의 연결실체연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2-3-11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
2-3-12 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-3-13 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-3-4 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)·당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된보증금을 포함합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
·
연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass
-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 8연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입부채를 포함합니다.
후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-3-14 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다.2-3-15 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2-3-16 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2-3-17 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.연결실체는 자금보충약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 자금보충약정 및 금융보증계약에 따라 연결실체가 부담하게 될 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.2-3-18 장기종업원급여부채종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-3-19 퇴직급여연결실체는 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3-20 주식기준보상거래연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 25 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 32 참조).
2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시 2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다. ㆍ기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향 단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리 정책(주석 34), 민감도 분석(주석 34)이 있습니다. 3-1 회계적 판단연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).
3-2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결실체의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 8에 공시됩니다.주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 25에 기술하였습니다.
이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
개별판매가격 추정 - 고객충성 프로그램연결실체는 포인트 제도에 대한 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결실체는 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분을 고려합니다. 연결실체는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다.리스 - 증분차입이자율의 산정연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결실체는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지 정 요건을 개정 ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 연결기업은 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.
5. 범주별 금융상품5-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산: |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
54,766,558 |
54,766,558 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
104,309 |
- |
104,309 |
| 단기금융상품 |
- |
13,245,910 |
13,245,910 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
37,773,928 |
37,773,928 |
| 기타금융자산 |
- |
2,471,657 |
2,471,657 |
| 소 계 |
104,309 |
108,258,053 |
108,362,362 |
| 비유동자산: |
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
44 |
44 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
11,649,003 |
- |
11,649,003 |
| 기타금융자산 |
- |
15,487,763 |
15,487,763 |
| 소 계 |
11,649,003 |
15,487,807 |
27,136,810 |
| 합 계 |
11,753,312 |
123,745,860 |
135,499,172 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산: |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
77,109,137 |
77,109,137 |
| 단기금융상품 |
- |
13,574,962 |
13,574,962 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
47,646,080 |
47,646,080 |
| 기타금융자산 |
- |
2,376,655 |
2,376,655 |
| 소 계 |
- |
140,706,834 |
140,706,834 |
| 비유동자산: |
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
32 |
32 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,381,948 |
- |
5,381,948 |
| 기타금융자산 |
- |
5,526,534 |
5,526,534 |
| 소 계 |
5,381,948 |
5,526,566 |
10,908,514 |
| 합 계 |
5,381,948 |
146,233,400 |
151,615,348 |
5-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 유동부채: |
|
|
|
| 매입채무및기타채무(주1) |
- |
48,424,087 |
48,424,087 |
| 차입금 |
- |
167,890,000 |
167,890,000 |
| 기타금융부채 |
656,465 |
14,564,209 |
15,220,674 |
| 리스부채 |
- |
11,918,482 |
11,918,482 |
| 소 계 |
656,465 |
242,796,778 |
243,453,243 |
| 비유동부채: |
|
|
|
| 장기차입금 |
- |
800,000 |
800,000 |
| 기타금융부채 |
5,174,677 |
652,000 |
5,826,677 |
| 리스부채 |
- |
8,885,375 |
8,885,375 |
| 소 계 |
5,174,677 |
10,337,375 |
15,512,052 |
| 합 계 |
5,831,142 |
253,134,153 |
258,965,295 |
| (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 128,946천원은 포함되지 않았습니다. |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 유동부채: |
|
|
|
| 매입채무및기타채무(주1) |
- |
55,626,610 |
55,626,610 |
| 차입금 |
- |
156,640,000 |
156,640,000 |
| 기타금융부채 |
1,914,107 |
11,847,555 |
13,761,662 |
| 리스부채 |
- |
13,324,997 |
13,324,997 |
| 소 계 |
1,914,107 |
237,439,162 |
239,353,269 |
| 비유동부채: |
|
|
|
| 장기차입금 |
- |
15,690,000 |
15,690,000 |
| 기타금융부채 |
7,848,000 |
192,000 |
8,040,000 |
| 리스부채 |
- |
10,189,721 |
10,189,721 |
| 소 계 |
7,848,000 |
26,071,721 |
33,919,721 |
| 합 계 |
9,762,107 |
263,510,883 |
273,272,990 |
| (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 129,060천원은 포함되지 않았습니다. |
5-3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
2,136,745 |
- |
- |
- |
2,136,745 |
| 이자비용 |
- |
- |
(10,304,133) |
- |
(10,304,133) |
| 외화환산손익 |
(37,202) |
- |
462,135 |
- |
424,933 |
| 외환차익 |
111,478 |
- |
1,566,690 |
- |
1,678,168 |
| 외환차손 |
(1,233,131) |
- |
(758,772) |
- |
(1,991,903) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 |
- |
234,569 |
- |
- |
234,569 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
- |
(94,589) |
- |
- |
(94,589) |
| 파생상품평가이익 |
- |
2,673,324 |
- |
1,347,340 |
4,020,664 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(89,698) |
(89,698) |
| 금융보증수익 |
- |
- |
42,674 |
- |
42,674 |
| 금융보증비용 |
- |
- |
(42,674) |
- |
(42,674) |
| 리스부채조정손실 |
- |
- |
(40,193) |
- |
(40,193) |
| 리스처분이익 |
- |
- |
67,212 |
- |
67,212 |
| 합 계 |
977,890 |
2,813,304 |
(9,007,061) |
1,257,642 |
(3,958,225) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
2,425,053 |
- |
- |
- |
2,425,053 |
| 이자비용 |
- |
- |
(9,302,003) |
- |
(9,302,003) |
| 외화환산손익 |
2,707,227 |
- |
(570,236) |
- |
2,136,991 |
| 외환차익 |
1,976,722 |
- |
141,053 |
- |
2,117,775 |
| 외환차손 |
(345,764) |
- |
(334,601) |
- |
(680,365) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 |
- |
59,100 |
- |
- |
59,100 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
- |
(1,608,516) |
- |
- |
(1,608,516) |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
2,798,503 |
2,798,503 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(1,556,322) |
(1,556,322) |
| 리스부채조정손실 |
- |
- |
(84,875) |
- |
(84,875) |
| 리스처분이익 |
38,824 |
- |
- |
- |
38,824 |
| 합 계 |
6,802,062 |
(1,549,416) |
(10,150,662) |
1,242,181 |
(3,655,835) |
6. 금융상품
6-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
|
|
| 리스채권 |
166,490 |
296,786 |
| 임차보증금 |
1,953,752 |
960,774 |
| 미수수익 |
258,415 |
1,119,095 |
| 단기대여금 |
93,000 |
- |
| 합 계 |
2,471,657 |
2,376,655 |
| 비유동자산: |
|
|
| 리스채권 |
8,759 |
13,364 |
| 임차보증금 |
5,257,244 |
5,450,290 |
| 기타보증금 |
64,980 |
62,880 |
| 장기대여금 |
10,156,780 |
- |
| 합 계 |
15,487,763 |
5,526,534 |
6-2 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기말 |
전기말 |
| 저축성보험예금 |
44 |
32 |
6-3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 |
1,623,396 |
2,000,000 |
| 주식회사 퀀팃 |
1,120,882 |
1,267,521 |
| 주식회사 엔에프 |
- |
114,418 |
| NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 |
1,000,000 |
1,000,000 |
|
㈜
디렉셔널
|
1,000,009 |
1,000,009 |
| 제이앤 제2호 사모투자 합자회사 |
362,000 |
- |
| 하나35호기업인수목적 주식회사 |
1,018,352 |
- |
| 대한조선 |
76,715 |
- |
| 삼양컴텍 |
14,080 |
- |
| KB제33호스팩 |
6,084 |
- |
| 그린광학 |
7,429 |
- |
| 페르미 42 오퍼튜니티 제1호 사모투자합자회사 |
5,524,365 |
- |
| 합 계 |
11,753,312 |
5,381,948 |
6-4 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
평가 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 |
2,000,000 |
- |
(376,604) |
1,623,396 |
| 주식회사 퀀팃 |
1,267,521 |
- |
(146,639) |
1,120,882 |
| 주식회사 엔에프 |
114,418 |
- |
(114,418) |
- |
| NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
|
㈜
디렉셔널
|
1,000,009 |
- |
- |
1,000,009 |
| 제이앤 제2호 사모투자 합자회사 |
- |
362,000 |
- |
362,000 |
| 하나35호기업인수목적 주식회사 |
- |
500,000 |
518,352 |
1,018,352 |
| 대한조선 |
- |
57,250 |
19,465 |
76,715 |
| 삼양컴텍 |
- |
8,470 |
5,610 |
14,080 |
| KB제33호스팩 |
- |
6,124 |
(40) |
6,084 |
| 그린광학 |
- |
7,744 |
(315) |
7,429 |
| 페르미 42 오퍼튜니티 제1호 사모투자합자회사 |
- |
5,524,365 |
- |
5,524,365 |
| 합 계 |
5,381,948 |
6,465,953 |
(94,589) |
11,753,312 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
평가 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
| 주식회사 퀀팃 |
1,999,980 |
- |
(732,459) |
1,267,521 |
| 주식회사 엔에프 |
990,475 |
- |
(876,057) |
114,418 |
| NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
|
㈜디렉셔널 전환상환우선주
|
1,000,009 |
- |
- |
1,000,009 |
| 합 계 |
6,990,464 |
- |
(1,608,516) |
5,381,948 |
6-5 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성: |
|
|
| 임대보증금 |
- |
134,000 |
| 예수보증금 |
7,329,150 |
7,105,597 |
| 전환권부채 |
- |
1,347,340 |
| 전환상환우선주부채 |
7,227,161 |
4,607,958 |
| 상환권부채 |
656,465 |
566,767 |
| 금융보증부채 |
7,898 |
- |
| 합 계 |
15,220,674 |
13,761,662 |
| 비유동: |
|
|
| 임대보증금 |
652,000 |
192,000 |
| 파생상품부채 |
5,174,677 |
7,848,000 |
| 합 계 |
5,826,677 |
8,040,000 |
6-6 당기와 전기 중 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
당기 |
전기 |
| 파생상품평가이익 |
풋옵션 |
2,673,324 |
179,000 |
6-7 전환상환우선주(1) 연결실체는 2022년 8월 2일과 2023년 3월 18일 재무적 투자를 대상으로 누적적,참가적 전환상환우선주를 발행하였습니다. 동 전환상환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요발행조건은 다음과 같습니다. 또한 전기 중 지배기업은 보유 중인 전환상환우선주식의 우선주주로부터 상환청구 통지를 수령함에 따라, 전환상환우선주식의 상환및 해당 주권을 소각하였습니다(주석 24-1 참조).- 2022년 8월 2일 발행
| 구 분 |
전환상환우선주 |
| 발행회사 |
㈜더네이쳐홀딩스 |
| 발생주식수 |
563,994주 |
| 발행가액 |
26,596원 / 주 |
| 의결권 |
의결권 없음 |
| 존속기간 |
발행일로부터 5년 |
| 배당 |
배당 없음 |
| 전환 |
전환기간 |
2023.8.2 ~ 2027.7.2 |
| 전환비율 |
1:1 |
| 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정 |
| 상환 |
상환기간 |
우선주발행일로부터 24개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일까지 매 3개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일로 하여 행사 가능 |
| 상환가격 |
1주당 취득가액 x 100.0% |
| 신주인수권 |
지배기업의 신주발행에 있어서 보통주식과 동일한 인수권을 가지며, 무상증자의 경우 본건 우선주와 동일한 내용의 우선주로, 유상증자의 경우 보통주에 배정하는 주식과 동일한 주식을 배정 받을 권리가 있음 |
- 2023년 3월 18일 발행
| 구 분 |
전환상환우선주 |
| 발행회사 |
㈜배럴 |
| 발생주식수 |
1,343,364주 |
| 발행가액 |
7,444원 / 주 |
| 의결권 |
우선주 1주당 1개의 의결권 부여 |
| 존속기간 |
발행일로부터 4년 |
| 배당 |
누적적(우선주식을 보유하는 동안 연 1.5% 우선적 배당) |
| 전환 |
전환기간 |
2024.3.19 ~ 2027.3.17 |
| 전환비율 |
1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정2) 전환상환우선주 발행 후 3개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월이 경과한 날의 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 조정 |
| 상환 |
상환기간 |
우선주발행일로부터 24개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일까지 매 3개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일로 하여 행사 가능 |
| 상환가격 |
(1주당 발행가액) X [1 + (경과일수에 따라 조정한 보장수익률)] - (본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금) |
| 신주인수권 |
발행주식총수에 대한 주식 소유 비율에 비례하여 보통주와 동등한 신주인수권이 있으며, 무상증자의 경우 본건 우선주로, 유상증자 및 주식배당의 경우 보통주로 배정 받을 권리가 있음 |
(2) 당기 중 연결실체는 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하였으며, 전환권 및 상환권에 대한 부채요소는 내재파생상품에 해당하여 공정가치로 평가하고 관련 손익은 당기손익으로 반영하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
당기 |
전기 |
| 파생상품평가손익 |
전환권부채 |
1,347,340 |
2,619,503 |
| 파생상품평가손익 |
상환권부채 |
(89,698) |
(1,556,322) |
(4) 보고기간종료일 현재 리픽싱조항이 있는 전환권부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
최초 장부금액 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권부채 |
11,603,141 |
- |
1,347,340 |
(5) 당기와 전기 중 리픽싱조항이 있는 전환권부채 관련 손익 및 세전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전이익 |
5,358,182 |
26,151,041 |
| 전환권부채 관련 파생상품평가이익 |
1,347,340 |
2,619,503 |
| 파생상품평가이익 제외 세전이익 |
4,010,842 |
23,531,538 |
7. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 현금및현금성자산 |
- |
650,000 |
질권설정 |
| 단기금융상품(주1) |
200,000 |
5,566,000 |
질권설정 |
| (주1) |
우리사주취득자금 관련하여 담보로 제공되어 인출이 제한되어 있습니다. |
8. 매출채권및기타채권8-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
36,830,251 |
46,450,563 |
| 매출채권 대손충당금 |
(263,739) |
(35,900) |
| 미수금 |
1,207,416 |
1,231,417 |
| 합 계 |
37,773,928 |
47,646,080 |
8-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(35,900) |
(5,088) |
| 설정 |
(219,787) |
(28,330) |
| 환산차이 |
(8,052) |
(2,482) |
| 기말 |
(263,739) |
(35,900) |
8-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이내 |
36,141,278 |
45,199,740 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
10,024 |
1,202,706 |
| 6개월 초과 1년 이하 |
480,514 |
13,822 |
| 1년 초과 |
198,435 |
34,295 |
| 소 계 |
36,830,251 |
46,450,563 |
| (차감: 대손충당금) |
(263,739) |
(35,900) |
| 차감계 |
36,566,512 |
46,414,663 |
9. 재고자산9-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
157,145,541 |
(15,156,983) |
141,988,558 |
162,889,962 |
(8,449,380) |
154,440,582 |
| 상품 |
1,035,120 |
- |
1,035,120 |
101,345 |
- |
101,345 |
| 원재료 |
251,776 |
- |
251,776 |
476,593 |
- |
476,593 |
| 미착품 |
216,739 |
- |
216,739 |
905,295 |
- |
905,295 |
| 합 계 |
158,649,176 |
(15,156,983) |
143,492,193 |
164,373,195 |
(8,449,380) |
155,923,815 |
9-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 당기 6,707,603천원(전기: 2,336,229천원), 재고자산감모손실은 당기 468,488천원(전기: 450,241천원)입니다.
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
|
|
| 선급금 |
1,627,930 |
2,315,434 |
| 선급비용 |
2,888,773 |
2,997,372 |
| 부가세대급금 |
2,286,650 |
1,932,836 |
| 당기법인세자산 |
350,509 |
618,597 |
| 합 계 |
7,153,862 |
7,864,239 |
| 비유동자산: |
|
|
| 장기선급비용 |
2,897 |
237,640 |
11. 관계기업투자
11-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
소유지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
| 센트로이드 제5호 바이아웃 사모투자합자회사 |
한국 |
12월 |
투자 |
23.06% |
30,000,000 |
27,157,042 |
23.06% |
30,000,000 |
27,747,554 |
| Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업(주1) |
호주 |
12월 |
의류도,소매 |
50.10% |
32,922,011 |
33,860,168 |
50.10% |
32,922,011 |
31,202,915 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
한국 |
12월 |
신기술사업금융업 |
20.24% |
500,000 |
483,923 |
20.24% |
500,000 |
494,993 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제2호(주2,3) |
한국 |
12월 |
신기술사업금융업 |
6.73% |
200,000 |
197,218 |
- |
- |
- |
| 하나 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호(주2,3) |
한국 |
12월 |
신기술사업금융업 |
5.88% |
500,000 |
494,472 |
- |
- |
- |
| ㈜데우스엑스마키나코리아(주2,4) |
한국 |
12월 |
의류도,소매 |
5.00% |
47,370 |
83,948 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
64,169,381 |
62,276,771 |
|
63,422,011 |
59,445,462 |
| (주1) |
전기 중 연결실체가 50.1%의 지분을 취득하였으나, 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 보유하고 있지 않아 지배력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (주2) |
당기 중 신규 취득하였습니다. |
| (주3) |
연결실체의 지분율은 20%미만이나, 연결실체가 공동업무집행조합원 지위에 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (주4) |
연결실체의 지분율은 20%미만이나, 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정 과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
11-2 당기와 전기 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
배당금수령 |
지분법손익 |
지분법 자본변동 |
기말 |
| 센트로이드 제5호 바이아웃 사모투자합자회사 |
27,747,554 |
- |
- |
(840,000) |
249,488 |
- |
27,157,042 |
| Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
31,202,915 |
- |
- |
- |
2,125,811 |
531,442 |
33,860,168 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
494,993 |
- |
- |
- |
(11,070) |
- |
483,923 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제2호 |
- |
200,000 |
- |
- |
(2,782) |
- |
197,218 |
| 하나 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
- |
1,490,000 |
(990,000) |
- |
(5,528) |
- |
494,472 |
| ㈜데우스엑스마키나코리아 |
- |
47,370 |
- |
- |
36,578 |
- |
83,948 |
| 합 계 |
59,445,462 |
1,737,370 |
(990,000) |
(840,000) |
2,392,497 |
531,442 |
62,276,771 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법 자본변동 |
기말 |
| 센트로이드 제5호 바이아웃 사모투자합자회사 |
27,674,410 |
- |
73,144 |
- |
27,747,554 |
| Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
- |
32,922,011 |
(1,530,451) |
(188,645) |
31,202,915 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
- |
500,000 |
(5,007) |
- |
494,993 |
| 합 계 |
27,674,410 |
33,422,011 |
(1,462,314) |
(188,645) |
59,445,462 |
11-3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
당기순손익 |
| 센트로이드 제5호 바이아웃 사모투자합자회사 |
113,207,921 |
6,968 |
113,200,953 |
1,081,946 |
| Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
40,103,225 |
40,979,170 |
(875,945) |
3,591,164 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
2,390,577 |
- |
2,390,577 |
(54,688) |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제2호 |
2,928,688 |
- |
2,928,688 |
(41,312) |
| 하나 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
8,406,031 |
- |
8,406,031 |
(93,969) |
| ㈜데우스엑스마키나코리아(주1) |
10,995,464 |
9,818,276 |
1,177,188 |
731,541 |
| (주1) |
당기 중 데우스엑스마키나코리아가 관계기업으로 편입된 시점(2025년 8월말) 이후의 재무성과만을 포함하고 있습니다. |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
당기순손익 |
| 센트로이드 제5호 바이아웃 사모투자합자회사 |
115,767,974 |
10,257 |
115,757,717 |
317,189 |
| Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업(주1) |
21,584,402 |
27,846,614 |
(6,262,212) |
(3,052,883) |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
2,445,265 |
- |
2,445,265 |
(24,735) |
| (주1) |
전기 중 Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업이 관계기업으로 편입된 시점(2024년 6월말) 이후의 재무성과만을 포함하고 있습니다. |
11-4 당기 및 전기말 현재 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
관계기업순자산(주1) |
순자산 지분금액 |
투자차액 등 |
장부금액 |
| 센트로이드 제5호 바이아웃 사모투자합자회사 |
113,200,953 |
26,104,140 |
1,052,902 |
27,157,042 |
| Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
(875,945) |
(438,848) |
34,299,016 |
33,860,168 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
2,390,577 |
483,923 |
- |
483,923 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제2호 |
2,928,688 |
197,218 |
- |
197,218 |
| 하나 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
8,406,031 |
494,472 |
- |
494,472 |
| ㈜데우스엑스마키나코리아 |
1,177,188 |
58,861 |
25,087 |
83,948 |
| (주1) |
비지배지분 등을 제외한 순자산 금액입니다. |
| 구 분 |
순자산 |
순자산 지분금액 |
투자차액 등 |
장부금액 |
| 센트로이드 제5호 바이아웃 사모투자합자회사 |
115,757,717 |
26,693,730 |
1,053,824 |
27,747,554 |
| Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
(6,262,212) |
(3,137,368) |
34,340,283 |
31,202,915 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
2,445,265 |
494,993 |
- |
494,993 |
12. 유형자산
12-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
97,017,916 |
- |
- |
97,017,916 |
| 건물 |
82,543,024 |
(7,121,568) |
- |
75,421,456 |
| 구축물 |
353,000 |
(348,407) |
- |
4,593 |
| 기계장치 |
13,693,523 |
(6,708,388) |
- |
6,985,135 |
| 차량운반구 |
682,031 |
(511,178) |
- |
170,853 |
| 비품 |
6,930,998 |
(4,350,146) |
(58,500) |
2,522,352 |
| 시설장치 |
50,823,604 |
(30,492,488) |
(358,982) |
19,972,134 |
| 건설중인자산 |
2,523,802 |
- |
- |
2,523,802 |
| 합 계 |
254,567,898 |
(49,532,175) |
(417,482) |
204,618,241 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
107,321,538 |
- |
- |
107,321,538 |
| 건물 |
62,876,504 |
(5,367,009) |
- |
57,509,495 |
| 구축물 |
353,000 |
(343,396) |
- |
9,604 |
| 기계장치 |
13,693,523 |
(4,662,432) |
- |
9,031,091 |
| 차량운반구 |
664,970 |
(517,060) |
- |
147,910 |
| 비품 |
6,874,704 |
(4,068,628) |
(58,500) |
2,747,576 |
| 시설장치 |
46,481,009 |
(23,366,076) |
(358,982) |
22,755,951 |
| 건설중인자산 |
17,179,682 |
- |
- |
17,179,682 |
| 합 계 |
255,444,930 |
(38,324,601) |
(417,482) |
216,702,847 |
12-2 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가(주1) |
처분 |
감가상각 |
대체(주2) |
환산차이 |
기말 |
| 토지 |
107,321,538 |
894,539 |
- |
- |
(11,198,161) |
- |
97,017,916 |
| 건물 |
57,509,495 |
9,265,563 |
- |
(1,994,084) |
10,640,482 |
- |
75,421,456 |
| 구축물 |
9,604 |
- |
- |
(5,011) |
- |
- |
4,593 |
| 기계장치 |
9,031,091 |
- |
- |
(2,045,956) |
- |
- |
6,985,135 |
| 차량운반구 |
147,910 |
97,247 |
(4,360) |
(69,944) |
- |
- |
170,853 |
| 비품 |
2,747,576 |
1,012,611 |
(257,480) |
(983,899) |
3,772 |
(228) |
2,522,352 |
| 시설장치 |
22,755,951 |
8,686,924 |
(1,496,944) |
(9,938,635) |
- |
(35,162) |
19,972,134 |
| 건설중인자산 |
17,179,682 |
1,017,288 |
- |
- |
(15,673,168) |
- |
2,523,802 |
| 합 계 |
216,702,847 |
20,974,172 |
(1,758,784) |
(15,037,529) |
(16,227,075) |
(35,390) |
204,618,241 |
| (주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 207,000천원이 포함되어 있습니다. |
| (주2) 대체 잔액은 투자부동산 및 무형자산으로 대체되었습니다. |
| 구 분 |
기초 |
증가(주1) |
처분 |
감가상각 |
대체 |
환산차이 |
기말 |
| 토지 |
107,101,091 |
220,447 |
- |
- |
- |
- |
107,321,538 |
| 건물 |
59,086,410 |
- |
- |
(1,576,915) |
- |
- |
57,509,495 |
| 구축물 |
14,614 |
- |
- |
(5,010) |
- |
- |
9,604 |
| 기계장치 |
11,175,814 |
- |
- |
(2,144,723) |
- |
- |
9,031,091 |
| 차량운반구 |
239,922 |
- |
(1) |
(92,011) |
- |
- |
147,910 |
| 비품 |
2,900,661 |
953,136 |
(11,651) |
(1,101,458) |
- |
6,888 |
2,747,576 |
| 시설장치 |
19,195,131 |
11,600,814 |
(988,528) |
(8,626,070) |
1,221,530 |
353,074 |
22,755,951 |
| 건설중인자산 |
8,869,135 |
9,532,077 |
- |
- |
(1,221,530) |
- |
17,179,682 |
| 합 계 |
208,582,778 |
22,306,474 |
(1,000,180) |
(13,546,187) |
- |
359,962 |
216,702,847 |
| (주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 174,000천원이 포함되어 있습니다. |
13. 담보로 제공된 자산 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공처 |
담보제공자산 |
장부가액 |
채권최고한도액 |
| 기업은행 |
건물 |
5,284,698 |
7,200,000 |
| 토지 |
6,446,912 |
| 기업은행 |
건물 |
2,009,387 |
4,740,000 |
| 토지 |
6,499,817 |
| 기업은행 |
건물 |
1,774,674 |
24,000,000 |
| 토지 |
29,607,969 |
| 하나은행 |
건물 |
3,766,079 |
9,600,000 |
| 토지 |
13,930,708 |
| 국민은행/기업은행(주1) |
건물 |
22,668,439 |
18,000,000 |
| 토지 |
31,511,402 |
| 합 계 |
123,500,085 |
63,540,000 |
| (주1) |
국민은행 및 기업은행에 공동담보로 제공된 토지 및 건물의 채권최고한도액은 국민은행 18,000백만원, 기업은행 12,000백만원입니다. |
14. 무형자산
14-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 상표권 |
65,206 |
(65,205) |
1 |
| 특허권 |
4,675 |
(1,240) |
3,435 |
| 산업재산권 |
338,194 |
(249,614) |
88,580 |
| 소프트웨어 |
4,946,688 |
(3,278,559) |
1,668,129 |
| 영업권 |
35,075,796 |
- |
35,075,796 |
| 회원권 |
2,981,877 |
- |
2,981,877 |
| 브랜드 |
40,126,000 |
- |
40,126,000 |
| 합 계 |
83,538,436 |
(3,594,618) |
79,943,818 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 상표권 |
65,206 |
(65,205) |
1 |
| 특허권 |
2,652 |
(241) |
2,411 |
| 산업재산권 |
336,010 |
(205,258) |
130,752 |
| 소프트웨어 |
3,926,136 |
(1,878,631) |
2,047,505 |
| 영업권 |
35,075,796 |
- |
35,075,796 |
| 회원권 |
2,981,877 |
- |
2,981,877 |
| 브랜드 |
40,126,000 |
- |
40,126,000 |
| 합 계 |
82,513,677 |
(2,149,335) |
80,364,342 |
14-2 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
상각 |
대체(주1) |
기말 |
| 상표권 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 특허권 |
2,411 |
2,023 |
(999) |
- |
3,435 |
| 산업재산권 |
130,752 |
- |
(42,172) |
- |
88,580 |
| 소프트웨어 |
2,047,505 |
129,080 |
(750,956) |
242,500 |
1,668,129 |
| 영업권 |
35,075,796 |
- |
- |
- |
35,075,796 |
| 회원권 |
2,981,877 |
- |
- |
- |
2,981,877 |
| 브랜드 |
40,126,000 |
- |
- |
- |
40,126,000 |
| 합 계 |
80,364,342 |
131,103 |
(794,127) |
242,500 |
79,943,818 |
| (주1) |
대체 잔액은 유형자산으로부터 대체되었습니다. |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
상각 |
기말 |
| 상표권 |
9,751 |
- |
(9,750) |
1 |
| 특허권 |
- |
2,652 |
(241) |
2,411 |
| 산업재산권 |
159,103 |
14,776 |
(43,127) |
130,752 |
| 소프트웨어 |
1,818,325 |
884,355 |
(655,175) |
2,047,505 |
| 영업권 |
35,075,796 |
- |
- |
35,075,796 |
| 회원권 |
2,981,877 |
- |
- |
2,981,877 |
| 브랜드 |
40,126,000 |
- |
- |
40,126,000 |
| 합 계 |
80,170,852 |
901,783 |
(708,293) |
80,364,342 |
14-3 연결실체는 매년 영업권 및 브랜드에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 영업권 및 브랜드가 포함된 현금창출단위의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 ㈜배럴의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
㈜배럴 |
| 할인율 |
11.47% |
| 영구성장률 |
0% |
㈜배럴 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1%p 상승 |
1%p 하락 |
| 할인율의 변동 |
(7,219,260) |
8,597,957 |
| 영구성장률의 변동 |
9,863,588 |
- |
주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내부 및 외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않았으며, 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
15. 투자부동산15-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
11,198,162 |
- |
11,198,162 |
| 건물 |
5,025,938 |
(290,821) |
4,735,117 |
| 합 계 |
16,224,100 |
(290,821) |
15,933,279 |
15-2 당기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
상각 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
- |
- |
11,198,162 |
11,198,162 |
| 건물 |
- |
(51,295) |
4,786,412 |
4,735,117 |
| 합 계 |
- |
(51,295) |
15,984,574 |
15,933,279 |
| (주1) |
대체 잔액은 유형자산으로부터 대체되었습니다. |
15-3 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
15-4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 토지 |
11,198,162 |
14,344,999 |
| 건물 |
4,735,117 |
4,610,165 |
| 합 계 |
15,933,279 |
18,955,164 |
16. 리스
16-1 일반사항
연결실체는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2~5년이며, 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 4년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결실체는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.
연결실체는 또한 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결실체는 이 리스에 소액 기초자산 리스의 인식 면제 규정을 적용합니다.
16-2 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
46,235,871 |
(26,343,934) |
19,891,937 |
| 차량운반구 |
283,148 |
(101,380) |
181,768 |
| 합 계 |
46,519,019 |
(26,445,314) |
20,073,705 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
40,107,439 |
(17,721,329) |
22,386,110 |
| 차량운반구 |
376,140 |
(276,798) |
99,342 |
| 합 계 |
40,483,579 |
(17,998,127) |
22,485,452 |
16-3 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가(주1) |
상각 |
처분 |
환산차이 |
기말 |
| 건물 |
22,386,110 |
12,690,596 |
(14,353,485) |
(530,869) |
(300,415) |
19,891,937 |
| 차량운반구 |
99,342 |
220,283 |
(137,857) |
- |
- |
181,768 |
| 합 계 |
22,485,452 |
12,910,879 |
(14,491,342) |
(530,869) |
(300,415) |
20,073,705 |
| (주1) 증가금액에는 복구충당부채 100,913천원이 포함되어 있습니다. |
| 구 분 |
기초 |
증가(주1) |
상각 |
처분 |
환산차이 |
기말 |
| 건물 |
18,955,747 |
14,793,240 |
(12,386,121) |
(1,735) |
1,024,979 |
22,386,110 |
| 차량운반구 |
213,728 |
14,824 |
(129,210) |
- |
- |
99,342 |
| 합 계 |
19,169,475 |
14,808,064 |
(12,515,331) |
(1,735) |
1,024,979 |
22,485,452 |
| (주1) 증가금액에는 복구충당부채 321,156천원이 포함되어 있습니다. |
16-4 연결실체는 제공받은 사용권자산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. 상위 리스로부터 제공받는 사용권자산의 위험과 보상 대부분을 이전하므로 금융리스로분류하였으며, 당기말 현재 리스채권으로 인식된 금액은 175백만원입니다.
16-5 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
23,514,718 |
20,092,839 |
| 증가 |
12,628,739 |
13,502,660 |
| 감소 |
(522,719) |
(20,385) |
| 이자비용 |
953,588 |
959,244 |
| 상환 |
(15,458,609) |
(12,270,455) |
| 환산차이 |
(311,860) |
1,250,815 |
| 기말 |
20,803,857 |
23,514,718 |
16-6 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
12,294,740 |
13,940,509 |
| 1년 초과~5년 이내 |
8,916,847 |
10,853,213 |
| 5년 초과 |
1,485,000 |
- |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 |
22,696,587 |
24,793,722 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 |
20,803,857 |
23,514,718 |
| 유동 리스부채 |
11,918,482 |
13,324,997 |
| 비유동 리스부채 |
8,885,375 |
10,189,721 |
16-7 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
14,491,342 |
12,515,331 |
| 리스부채 이자비용 |
953,588 |
959,244 |
| 단기리스 관련 비용 |
404,061 |
140,393 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
177,151 |
47,934 |
| 변동리스 관련 비용 |
25,042,182 |
27,961,612 |
연결실체는 리스에 대하여 당기 중 총 41,082,003천원(전기: 40,420,394천원)의 현금유출이 있었습니다.
17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
19,707,889 |
23,021,015 |
| 미지급금 |
23,753,089 |
21,611,651 |
| 미지급비용 |
5,092,055 |
11,123,004 |
| 합 계 |
48,553,033 |
55,755,670 |
18. 차입금
18-1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성: |
| 단기차입금 |
125,000,000 |
125,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
42,890,000 |
31,640,000 |
| 합 계 |
167,890,000 |
156,640,000 |
| 비유동성: |
| 장기차입금 |
800,000 |
15,690,000 |
18-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 용 |
연이자율(%) |
당기말(주1) |
전기말 |
| 국민은행 |
KB혁신벤처기업우대대출 |
3.68 |
15,000,000 |
15,000,000 |
| KB혁신벤처기업우대대출 |
3.41 |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 기업은행 |
일반자금대출 |
3.26 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 일반자금대출 |
3.78 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 일반자금대출 |
4.16 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
3.96 |
25,000,000 |
25,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
3.96 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 씨티은행 |
일반자금대출 |
3.86 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
5,000,000 |
| 농협은행 |
일반자금대출 |
3.65 |
15,000,000 |
10,000,000 |
| 합 계 |
125,000,000 |
125,000,000 |
| (주1) |
당기말 현재 단기차입금 35,000백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 13 참조). |
18-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
연이자율(%) |
당기말 (주1) |
전기말 |
| 기업은행 |
온렌딩시설자금대출 |
2.78 |
1,440,000 |
2,080,000 |
| 일반시설자금대출 |
3.02 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 온렌딩시설자금대출 |
3.38 |
500,000 |
2,500,000 |
| 하나은행 |
기업시설일반자금대출 |
3.76 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 우리은행 |
기업운전분할대출 |
3.63 |
13,750,000 |
14,750,000 |
| 차감: 유동성 대체 금액 |
(42,890,000) |
(31,640,000) |
| 합 계 |
800,000 |
15,690,000 |
| (주1) |
당기말 현재 장기차입금 29,940백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 13 참조). |
18-4 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장기차입금 |
| 2026년 |
42,890,000 |
| 2027년 |
640,000 |
| 2028년 이후 |
160,000 |
| 합 계 |
43,690,000 |
19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
|
|
| 선수금 |
66,520 |
31,774 |
| 예수금 |
587,524 |
997,783 |
| 부가세예수금 |
3,334,053 |
3,603,133 |
| 합 계 |
3,988,097 |
4,632,690 |
20. 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,909,324천원(전기말: 2,902,509천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다. 당기말 현재 2025년 보고기간에 해당하는 128,946천원(전기말: 129,060천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 것입니다.
21. 충당부채21-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 복구충당부채 |
1,819,463 |
1,670,326 |
| 기타장기종업원급여부채 |
247,755 |
- |
| 합 계 |
2,067,218 |
1,670,326 |
21-2 당기와 전기 중 충당부채 분류별 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
복구충당부채(주1)
|
기타장기종업원급여부채 |
복구충당부채(주1) |
기타장기종업원급여부채 |
| 유동 |
비유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
비유동 |
| 기초 |
72,770 |
1,670,326 |
- |
54,261 |
1,344,326 |
- |
| 전입 |
42,035 |
315,679 |
247,755 |
50,008 |
445,148 |
- |
| 감소 |
(18,314) |
(276,641) |
- |
(31,927) |
(129,330) |
- |
| 유동성대체 |
16,399 |
(16,399) |
- |
- |
- |
- |
| 환산차이 |
18,290 |
(4,682) |
- |
428 |
10,182 |
- |
| 기말 |
131,180 |
1,688,283 |
247,755 |
72,770 |
1,670,326 |
- |
| (주1) |
연결실체는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용을 고려하여 산정되었습니다. |
22. 우발사항 및 약정사항
22-1 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내 용 |
금 액 |
| 서울보증보험 |
이행보증 등 |
2,404,015 |
| 기업은행(주1) |
내셔널지오그래픽 로열티 |
USD 4,468,173 |
| (주1) |
기업은행으로부터 제공받은 보증을 담보하기 위하여 토지 및 건물(43,114,252천원)에 근저당권을 설정하였습니다. |
22-2 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
|
(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD,TWD) |
| 금융기관 |
구 분 |
실행한도 |
실행금액 |
| 기업은행 |
온렌딩시설자금대출 |
9,200,000 |
1,940,000 |
| 일반시설자금대출 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 일반자금대출 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 일반자금대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 하나은행 |
기업시설일반자금대출 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 국민은행 |
KB혁신벤처기업우대대출 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
45,000,000 |
45,000,000 |
| 씨티은행 |
일반자금대출 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
5,000,000 |
- |
| 농협은행 |
일반자금대출 |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 우리은행 |
기업운전분할대출 |
15,000,000 |
13,750,000 |
| 일반자금대출 |
5,000,000 |
- |
| 수입일람불신용장 |
USD 500,000 |
USD 331,124 |
| CTBC |
법인카드 |
TWD 1,000,000 |
TWD 1,000,000 |
| 원화 합계 |
187,200,000 |
168,690,000 |
| 외화 합계 |
USD 500,000 |
USD 331,124 |
| TWD 1,000,000 |
TWD 1,000,000 |
22-3 당기말 현재 연결실체는 NATIONAL GEOGRAPHIC(Disney Korea), JEEP 캐리어(FCA US LLC), NFL(NFL INTERNATIONAL LLC), Mark Gonzales(Tulumize Inc), Brompton(Brompton Bicycle Ltd.)에 대한 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.
22-4 당기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 연결실체 피고 |
1건 |
109,632 |
| 연결실체 원고 |
1건 |
600,000 |
경영진은 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.22-5 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제 3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
22-6 당기말 현재 연결실체가 관계회사인 Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd의 잔여지분 보유자와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 매도청구권 (Put Option) |
잔여지분 보유자는 보유하고 있는 49.9% 지분에 대해서 2027년 5월 30일부터 2년간 연결실체에게 총 3,415주를 1주당 AUD 8,750.43의 금액으로 지분을 매도할 수 있는 풋옵션을 보유함 |
| 우선매수권 (Pre-emptive Right) |
① Lock-up 기간('27.05.31) 이후 주식을 양도하고자 하는 주주는 다른 모든 주주에게 매도 통지를 해야하며, 매수 의사가 있는 주주는 제3자보다 우선적으로 매수할 수 있음(단,TNH FIRST RIGHT OF REFUSAL PERIOD 에는 적용되지 아니함)② Lock-up 기간('27.05.31) 이후 연결실체가 주주인 기간(TNH FIRSTRIGHT OF REFUSAL PERIOD)동안에는 기존 주주가 주식을 매도하고자 하는 경우, 연결실체가 우선 매수 권리를 가짐 |
| 공동매도요구권 (Drag-Along Right) |
연결실체는 보유하고 있는 Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd의 지분을 제3자에게 매각할 경우, 잔여지분 보유자가 보유하고 있는 지분 전부를 동일한 조건으로 매도할 것을 청구할 수 있는 공동매도요구권을 보유하고 있음 |
| 공동매도참여권 (Tag-Along Right) |
연결실체가 제3자로부터 주식 인수 제안을 받고 잔여지분 보유자에게Drag-along 통지를 하지않은 경우, 잔여지분 보유자는 연결실체에게 동일한 가격 및 거래조건으로 매각 의사를 통지(Tag along notice)할 수 있음 |
22-7 당기말 현재 연결실체는 제이앤 제2호 사모투자 합자회사와의 조합규약에 따른 추가출자 의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액은 362,000천원이며, 추후 잔여약정금액 1,638,000천원을 출자할 예정입니다.
23. 특수관계자와 거래
23-1 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사, Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업(주1),티엔에이치 티비 신기술조합 제1호티엔에이치 티비 신기술조합 제2호(주2)하나 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호(주2)㈜데우스엑스마키나코리아(주2) |
센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사, Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업(주1),티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
| 기타특수관계자 |
㈜더네이쳐 |
㈜더네이쳐 |
| (주1) |
전기 중 연결실체가 50.1%의 지분을 취득하였으나, 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 보유하고 있지 않아 지배력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (주2) |
당기 중 신규 설립되었습니다. |
23-2 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는아래 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
기타수익 |
용역수입 |
제품매출 |
기타수익 |
| 관계기업 |
Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
1,307,341 |
258,424 |
- |
320,228 |
4,400 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
- |
- |
19,760 |
- |
- |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제2호 |
- |
- |
20,907 |
- |
- |
| 하나 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
- |
- |
28,225 |
- |
- |
| 합 계 |
1,307,341 |
258,424 |
68,892 |
320,228 |
4,400 |
23-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 관계기업 |
Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
10,412,045 |
458,000 |
353,461 |
12,000 |
23-4 당기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
기초 |
증가 |
감소 |
기타 |
기말 |
| 관계기업 |
Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
단기대여금 |
- |
3,000,000 |
(3,000,000) |
- |
- |
| Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
장기대여금 |
- |
11,677,813 |
(1,703,729) |
182,696 |
10,156,780 |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 |
단기대여금 |
- |
93,000 |
- |
- |
93,000 |
23-5 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 관계기업 |
센트로이드 제5호 바이아웃사모투자합자회사 |
배당금 수령 |
840,000 |
- |
| Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
유상증자 |
- |
24,895,011 |
| ㈜데우스엑스마키나코리아 |
유상증자 |
47,370 |
- |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
신규 설립 |
- |
500,000 |
| 티엔에이치 티비 신기술조합 제2호 |
유상증자 |
200,000 |
- |
| 하나 티엔에이치 티비 신기술조합 제1호 |
유상증자 |
1,490,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜더네이쳐 |
배당금 지급 |
1,200,000 |
960,000 |
| 주요 경영진 |
배당금 지급 |
1,659,760 |
1,325,745 |
| 주요 경영진 |
주식선택권 행사 |
419,900 |
96,900 |
23-6 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증 제공회사 |
지급보증 대상회사 |
지급보증내역 |
금융기관 |
금 액 |
| ㈜더네이쳐홀딩스 |
Deus Ex Machina Motor Cycles Pty Ltd와 그 종속기업 |
단기대출 지급보증 |
씨티은행 |
EUR 3,000,000 |
23-7 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
3,599,676 |
3,656,347 |
| 기타장기종업원급여 |
11,236 |
- |
| 주식기준보상 |
(131,097) |
71,775 |
| 퇴직급여 |
557,701 |
599,850 |
| 합 계 |
4,037,516 |
4,327,972 |
상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
24. 자본금
24-1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단위 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 발행할 주식의 총수 |
주 |
100,000,000주 |
| 발행한 주식수 |
주 |
14,486,386 |
- |
14,765,856 |
- |
| 1주당 액면금액 |
원 |
500 |
500 |
| 자본금(주1) |
천원 |
7,424,128 |
- |
7,382,928 |
- |
| (주1) |
지배기업은 2025년 9월 25일 이사회 결의에 따라 자기주식 361,810주를 이익소각하였으며, 이로 인해 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다. |
24-2 당기와 전기 중 자본금의 변동사항은 다음과 같습니다.
| 발행형태 |
발행한 주식의 내용 |
| 주식의 종류 |
수량 |
주당액면가액 |
| 주식선택권 |
보통주 |
82,400주 |
500 |
| 발행형태 |
발행한 주식의 내용 |
| 주식의 종류 |
수량 |
주당액면가액 |
| 주식선택권 |
보통주 |
55,280주 |
500 |
24-3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 등(주1,2) |
94,402,502 |
92,744,053 |
| 주식선택권 소멸이익 |
141,184 |
- |
| 합 계 |
94,543,686 |
92,744,053 |
| (주1) |
당기말 현재 연결실체의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발생한 금액에서 신주발행비 등을 차감하여 산출된 금액이며, 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다. |
| (주2) |
당기 중 주식선택권 행사에 따라 보통주 82,400주를 발행하였으며, 액면가액 차액인 1,462,171천원을 주식발행초과금으로 인식하였습니다. |
24-4 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(5,226,047) |
(1,218,276) |
| 주식보상비용 |
(1,172,524) |
533,939 |
| 주식선택권의 행사 |
(802,971) |
(538,692) |
| 주식선택권의 소멸 |
(141,184) |
- |
| 종속기업 주식선택권의 변동 |
49,920 |
(14,510) |
| 자기주식취득 |
- |
(3,988,508) |
| 자기주식소각 |
3,988,508 |
- |
| 기말 |
(3,304,298) |
(5,226,047) |
24-5 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,978,104 |
150,437 |
| 해외사업환산손익 |
(1,152,716) |
3,108,402 |
| 이연법인세 효과 |
90,229 |
(4,590) |
| 비지배지분 |
(100,944) |
(1,087,500) |
| 지분법자본변동 |
531,442 |
(188,645) |
| 기말 |
1,346,115 |
1,978,104 |
24-6 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
2,472,195 |
1,751,996 |
| 미처분이익잉여금 |
234,730,981 |
239,827,041 |
| 합 계 |
237,203,176 |
241,579,037 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
241,579,037 |
231,069,158 |
| 지배기업 소유지분 당기순이익 |
6,814,640 |
16,394,109 |
| 연차배당 |
(7,201,993) |
(5,884,230) |
| 자기주식소각 |
(3,988,508) |
- |
| 기말 |
237,203,176 |
241,579,037 |
25. 주식기준보상임직원 주식선택권제도에 따라 3년 6개월 이상 근무용역을 제공한 임직원은 주식선택권을 부여 받을 수 있으며, 동 주식선택권의 가득은 지배기업의 2025년 실적 달성등에 의해 결정됩니다. 본 제도는 현금결제선택권을 부여하고 있지 않으며 또한 과거에 현금으로 결제한 사례도 없습니다.
25-1 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분(주1) |
2차 부여분(주2) |
3차 부여분(주2) |
4차 부여분(주2) |
5차 부여분(주2) |
| 부여주식수 |
324,800주 |
105,000주 |
150,800주 |
113,100주 |
113,100주 |
| 부여일 |
2019년 11월 18일 |
2020년 03월 27일 |
2023년 03월 29일 |
2023년 03월 29일 |
2023년 09월 29일 |
| 가득기간 |
2023년 05월 18일 |
2023년 09월 27일 |
2026년 09월 29일 |
2027년 09월 29일 |
2028년 09월 29일 |
| 행사가격 |
8,500 |
17,500 |
27,241 |
27,241 |
27,241 |
| 행사가능기간 |
2023년 5월 18일부터2025년 5월 17일까지 |
2023년 9월 27일부터2025년 9월 26일까지 |
2026년 9월 29일부터2028년 9월 29일까지 |
2027년 9월 29일부터2029년 9월 29일까지 |
2028년 9월 29일부터2030년 9월 29일까지 |
| (주1) |
당기 중 82,400주가 행사되었으며, 10,000주 미행사로 소멸되었습니다. |
| (주2) |
지배기업이 부여한 주식결제형 주식선택권 중 2차, 3차, 4차, 5차 부여분은 실적 달성 조건이 충족되지 않아 소멸되었습니다. |
25-2 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 |
(1,172,524) |
533,939 |
25-3 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
346,900 |
474,680 |
| 행사 |
(82,400) |
(55,280) |
| 권리 상실분 |
(264,500) |
(72,500) |
| 기말 |
- |
346,900 |
25-4 지배기업은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
3차 부여분 |
4차 부여분 |
5차 부여분 |
| 부여일의 주가 |
32,923원 |
32,081원 |
27,241원 |
27,241원 |
27,241원 |
| 행사기간 |
2023년 5월 18일부터2025년 5월 17일까지 |
2023년 9월 27일부터2025년 9월 26일까지 |
2026년 9월 29일부터2028년 9월 29일까지 |
2027년 9월 29일부터2029년 9월 29일까지 |
2028년 9월 29일부터2030년 9월 29일까지 |
| 주가변동성 |
36.67% |
45.33% |
36.05% |
36.05% |
36.05% |
| 잔여만기 |
5.5년 |
5.5년 |
5.5년 |
6.5년 |
7.5년 |
| 무위험수익률 |
1.92% |
1.92% |
3.30% |
3.35% |
3.36% |
25-5 당기말 현재 연결대상 종속기업인 ㈜배럴이 부여한 주식결제형 주식선택권의내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분(주1) |
3차 부여분 |
| 부여주식수 |
285,000주 |
80,000주 |
120,000주 |
| 부여일 |
2017년 5월 29일 |
2021년 7월 23일 |
2022년 3월 29일 |
| 행사가격 |
6,600원 |
10,900원 |
10,148원 |
| 행사가능기간 |
2019.5.29 ~ 2026.5.28(부여수량의 50%)
2020.5.29 ~ 2027.5.28(부여수량의 30%)
2021.5.29 ~ 2028.5.28(부여수량의 20%)
|
2023.7.23 ~ 2030.7.22(부여수량의 50%)
2024.7.23 ~ 2031.7.22(부여수량의 30%)
2025.7.23 ~ 2032.7.22(부여수량의 20%)
|
2024.3.29 ~ 2031.3.28(부여수량의 50%)
2025.3.29 ~ 2032.3.28(부여수량의 30%)
2026.3.29 ~ 2033.3.28(부여수량의 20%)
|
| (주1) |
㈜배럴이 부여한 주식결제형 주식선택권 중 2차 부여분은 실적 달성 조건이 충족되지 않아 소멸되었습니다. |
25-6 연결대상 종속기업인 ㈜배럴은 당기 중 6,185천원의 주식보상환입을 인식하였으며, 연결실체는 이를 비지배지분으로 분류하였습니다.
25-7 당기와 전기 중 연결대상 종속기업인 ㈜배럴이 부여한 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
169,800 |
169,800 |
| 권리 상실분 |
(31,200) |
- |
| 기말 |
138,600 |
169,800 |
25-8 연결대상 종속기업인 ㈜배럴은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
3차 부여분 |
| 부여일의 주가 |
6,234원 |
10,400원 |
9,440원 |
| 행사기간 |
2019.5.29 ~ 2026.5.28(부여수량의 50%)
2020.5.29 ~ 2027.5.28(부여수량의 30%)
2021.5.29 ~ 2028.5.28(부여수량의 20%)
|
2023.7.23 ~ 2030.7.22(부여수량의 50%)
2024.7.23 ~ 2031.7.22(부여수량의 30%)
2025.7.23 ~ 2032.7.22(부여수량의 20%)
|
2024.3.29 ~ 2031.3.28(부여수량의 50%)
2025.3.29 ~ 2032.3.28(부여수량의 30%)
2026.3.29 ~ 2033.3.28(부여수량의 20%)
|
| 주가변동성 |
16.55% |
36.30% |
35.10% |
| 잔여만기 |
11년 |
11년 |
11년 |
| 무위험수익률 |
2.24% ~ 2.31% |
1.90% ~ 1.94% |
3.03% ~ 3.04% |
26. 영업부문26-1 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산/부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.26-2 연결실체의 의류 등 일부 제품은 소비자의 기호변화 및 패션 트렌드뿐 아니라 계절적 특성에 따라 4분기(10월 ~ 12월)에 매출이 집중되는 경향이 있습니다.
26-3 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익정보 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형: |
| 제품매출 |
472,829,191 |
513,941,788 |
| 상품매출 |
1,675,067 |
994,034 |
| 기타매출 |
2,948,704 |
1,952,812 |
| 용역수입 |
68,892 |
8,422 |
| 합 계 |
477,521,854 |
516,897,056 |
| 지리적 시장: |
| 국내 |
417,467,175 |
468,831,204 |
| 기타 |
60,054,679 |
48,065,852 |
| 합 계 |
477,521,854 |
516,897,056 |
| 수익인식시기: |
| 한 시점에 인식 |
477,452,962 |
516,888,634 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
68,892 |
8,422 |
| 합 계 |
477,521,854 |
516,897,056 |
(2) 계약잔액
보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
36,830,251 |
46,450,563 |
| 계약부채 |
2,680,537 |
2,590,237 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 60일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 대손상각비 219,787천원(전기: 28,330천원)을 인식하였습니다.
계약부채는 여행용 가방 판매와 관련하여 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증, 환불되지 않은 고객충성 포인트가 포함됩니다. 당기와 전기 계약부채의 증가는 연결실체의 고객 증가에 기인합니다.
당기와 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제품보증충당부채 |
이연수익 |
마일리지충당부채 |
제품판매선수금 |
합 계 |
| 기초 |
136,703 |
218,779 |
994,211 |
1,240,544 |
2,590,237 |
| 증감 |
(35,854) |
(113,466) |
2,342,283 |
2,708,915 |
4,901,878 |
| 이행한 수행의무 |
(3,194) |
(1,039) |
(1,482,878) |
(3,324,467) |
(4,811,578) |
| 기말 |
97,655 |
104,274 |
1,853,616 |
624,992 |
2,680,537 |
| 구 분 |
제품보증충당부채 |
이연수익 |
마일리지충당부채 |
제품판매선수금 |
합 계 |
| 기초 |
159,590 |
168,798 |
2,195,148 |
- |
2,523,536 |
| 증감 |
(10,836) |
59,200 |
593,012 |
5,511,859 |
6,153,235 |
| 이행한 수행의무 |
(12,051) |
(9,219) |
(1,793,949) |
(4,271,315) |
(6,086,534) |
| 기말 |
136,703 |
218,779 |
994,211 |
1,240,544 |
2,590,237 |
연결실체는 제품보증의무 계약부채와 대하여 이행하여야 할 수행의무의 시기를 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 고객충성제도의 계약부채와 관련하여 고객충성 포인트는 만기가 존재하지 않으며, 고객이 마일리지를 사용하는 시점을 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다.
(3) 반품권에서 생기는 자산 및 부채보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반품제품회수권 |
277,297 |
296,430 |
| 환불부채 |
642,620 |
850,722 |
환불부채는 구매 후 7일, 14일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 반품자산회수권은 연결실체의 7일, 14일 이내 반품 가능 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 상기의 환불부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용 가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다.
27. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
9,402,558 |
2,650,956 |
| 상품 매입액 |
21,833,138 |
33,800,845 |
| 기타 매입액 |
534,570 |
454,557 |
| 외주가공비 |
140,008,602 |
144,685,652 |
| 원재료비 |
- |
132 |
| 인건비 |
45,382,876 |
43,332,589 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비 |
30,374,293 |
26,769,812 |
| 운반비 |
5,547,784 |
6,764,860 |
| 지급임차료 |
19,613,558 |
20,662,919 |
| 지급수수료 |
159,554,169 |
170,559,999 |
| 광고선전비 |
23,567,417 |
23,483,338 |
| 기타 |
14,734,844 |
13,637,550 |
| 합 계 |
470,553,809 |
486,803,209 |
28. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
40,443,799 |
36,582,641 |
| 퇴직급여 |
2,909,324 |
2,902,509 |
| 복리후생비 |
2,442,313 |
2,350,913 |
| 여비교통비 |
727,933 |
601,857 |
| 접대비 |
433,387 |
672,482 |
| 통신비 |
316,413 |
277,707 |
| 수도광열비 |
997,056 |
795,618 |
| 세금과공과 |
2,290,375 |
2,479,246 |
| 감가상각비 |
15,088,824 |
13,546,187 |
| 사용권자산상각비 |
14,491,342 |
12,515,331 |
| 지급임차료 |
19,613,558 |
20,662,919 |
| 수선비 |
596,958 |
519,800 |
| 보험료 |
1,395,205 |
1,236,824 |
| 차량유지비 |
78,681 |
94,335 |
| 경상개발비 |
759,964 |
962,587 |
| 운반비 |
5,547,784 |
6,764,860 |
| 교육훈련비 |
25,609 |
9,091 |
| 도서인쇄비 |
22,151 |
23,446 |
| 소모품비 |
2,854,481 |
3,778,562 |
| 지급수수료 |
159,554,169 |
170,559,999 |
| 광고선전비 |
23,567,417 |
23,483,338 |
| 대손상각비 |
219,787 |
28,330 |
| 건물관리비 |
4,643,938 |
2,904,940 |
| 무형자산상각비 |
794,127 |
708,293 |
| 샘플비 |
132,870 |
215,313 |
| 주식보상비용(환입) |
(1,172,524) |
533,939 |
| 합 계 |
298,774,941 |
305,211,067 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 유형자산처분이익 |
20,490 |
408 |
| 수입임대료 |
86,733 |
346,932 |
| 잡이익 |
2,782,612 |
2,873,410 |
| 합 계 |
2,889,835 |
3,220,750 |
| 기타비용: |
| 유형자산처분손실 |
1,740,434 |
944,369 |
| 재고자산감모손실 |
468,488 |
450,241 |
| 기타의대손상각비 |
4,338 |
- |
| 기부금 |
69,080 |
- |
| 잡손실 |
651,629 |
650,796 |
| 합 계 |
2,933,969 |
2,045,406 |
30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
2,136,745 |
2,425,053 |
| 외환차익 |
1,678,168 |
2,117,775 |
| 외화환산이익 |
1,572,635 |
3,615,350 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
239,185 |
66,313 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
543,427 |
- |
| 파생상품평가이익 |
4,020,664 |
2,798,503 |
| 금융보증수익 |
42,674 |
- |
| 리스처분이익 |
67,212 |
38,824 |
| 합 계 |
10,300,710 |
11,061,818 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
10,473,999 |
9,742,354 |
| 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1) |
(169,866) |
(440,351) |
| 차감 계 |
10,304,133 |
9,302,003 |
| 외환차손 |
1,991,903 |
680,365 |
| 외화환산손실 |
1,147,702 |
1,478,359 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
4,616 |
7,213 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
638,016 |
1,608,516 |
| 파생상품평가손실 |
89,698 |
1,556,322 |
| 금융보증비용 |
42,674 |
- |
| 리스부채조정손실 |
40,193 |
84,875 |
| 합 계 |
14,258,935 |
14,717,653 |
| (주1) |
당기와 전기의 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 각각 연 4.44% 및 4.67%입니다. |
31. 법인세비용 및 이연법인세
31-1 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
6,801,442 |
6,971,233 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(2,468,059) |
188,433 |
| 법인세비용 |
4,333,383 |
7,159,666 |
31-2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
5,358,182 |
26,151,041 |
| 적용세율에 따른 법인세(주1) |
883,743 |
7,962,769 |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 |
331,115 |
926,350 |
| 비공제수익 |
16,729 |
(1,848) |
| 세액공제 |
(44,631) |
(93,477) |
| 과거기간 법인세와 관련된 조정액 |
(397,165) |
(3,040,717) |
| 이연법인세 미인식효과 |
3,468,383 |
1,103,724 |
| 기타 |
75,209 |
302,865 |
| 법인세비용 |
4,333,383 |
7,159,666 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
80.87% |
27.38% |
| (주1) |
적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 이상 200억원 이하 19%, 200억원 이상 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%)과 법인세분 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다. |
31-3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기손익에 반영 |
자본에 반영 |
기말 |
| 감가상각비 |
12,460 |
(4,223) |
- |
8,237 |
| 미지급비용 |
170,560 |
19,361 |
- |
189,921 |
| 장기종업원급여부채 |
- |
59,957 |
- |
59,957 |
| 반환제품회수권 |
(67,603) |
27,820 |
- |
(39,783) |
| 충당부채 |
703,557 |
58,372 |
- |
761,929 |
| 재고평가충당금 |
2,121,930 |
747,864 |
- |
2,869,794 |
| 외화환산손익 |
(577,042) |
300,794 |
- |
(276,248) |
| 임차보증금 |
37,491 |
63,871 |
- |
101,362 |
| 장기대여금 |
- |
47,512 |
- |
47,512 |
| 미수수익 |
(100,997) |
44,201 |
- |
(56,796) |
| 단기금융상품 |
|
(7,148) |
- |
(7,148) |
| 장기금융상품 |
421,189 |
124,687 |
- |
545,876 |
| 사용권자산 |
(1,023,855) |
(772,331) |
- |
(1,796,186) |
| 리스부채 |
1,201,581 |
688,139 |
- |
1,889,720 |
| 리스채권 |
(133,761) |
55,993 |
- |
(77,768) |
| 대손충당금 |
29,415 |
90,571 |
- |
119,986 |
| 대손금 |
- |
1,050 |
- |
1,050 |
| 파생상품 |
- |
637,300 |
- |
637,300 |
| 주식선택권 |
17,502 |
(17,502) |
- |
- |
| 사업결합 |
(10,801,427) |
(310,599) |
90,229 |
(11,021,797) |
| 관계기업투자주식 |
221,281 |
(1,180,526) |
- |
(959,245) |
| 동업기업 |
77,440 |
102,666 |
- |
180,106 |
| 선급비용 |
- |
(191,938) |
- |
(191,938) |
| 금융보증부채 |
- |
217,119 |
- |
217,119 |
| 기타 |
267,856 |
1,501,587 |
- |
1,769,443 |
| 합 계 |
(7,422,423) |
2,304,597 |
90,229 |
(5,027,597) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익에 반영 |
자본에 반영 |
기말 |
| 감가상각비 |
43,041 |
(30,581) |
- |
12,460 |
| 미지급비용 |
138,612 |
31,948 |
- |
170,560 |
| 반환제품회수권 |
(53,283) |
(14,320) |
- |
(67,603) |
| 충당부채 |
906,855 |
(203,298) |
- |
703,557 |
| 재고평가충당금 |
1,620,585 |
501,345 |
- |
2,121,930 |
| 외화환산손익 |
43,956 |
(620,998) |
- |
(577,042) |
| 임차보증금 |
42,001 |
(4,510) |
- |
37,491 |
| 미수수익 |
(112,896) |
11,899 |
- |
(100,997) |
| 장기금융상품 |
(274,446) |
695,635 |
- |
421,189 |
| 사용권자산 |
(925,358) |
(98,497) |
- |
(1,023,855) |
| 리스부채 |
1,120,596 |
80,985 |
- |
1,201,581 |
| 리스채권 |
(150,011) |
16,250 |
- |
(133,761) |
| 대손충당금 |
214,633 |
(185,218) |
- |
29,415 |
| 주식선택권 |
344,321 |
(326,819) |
- |
17,502 |
| 사업결합 |
(10,466,458) |
(339,559) |
4,590 |
(10,801,427) |
| 관계기업투자주식 |
- |
221,281 |
- |
221,281 |
| 동업기업 |
- |
77,440 |
- |
77,440 |
| 기타 |
4,827 |
263,029 |
- |
267,856 |
| 합 계 |
(7,503,025) |
76,012 |
4,590 |
(7,422,423) |
31-4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 |
8,042,022 |
7,664,237 |
| 이월결손금 |
18,256,854 |
5,924,446 |
| 합 계 |
26,298,876 |
13,588,683 |
32. 주당이익
32-1 당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유지분 당기순이익 |
6,814,640,321원 |
16,394,110,032원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,461,327주 |
14,665,628주 |
| 기본주당이익 |
471원 |
1,118원 |
| 희석주당이익 |
471원 |
1,115원 |
32-2 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.
| 일 자 |
구 분 |
유통주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 2025.01.01 |
기초 |
14,403,986 |
111 |
1,598,842,446 |
| 2025.04.22 |
주식선택권 행사 |
14,486,386 |
254 |
3,679,542,044 |
| 합 계 |
5,278,384,490 |
| 가중평균보통주식수(적수합계/365일) |
14,461,327 |
| 일 자 |
구 분 |
유통주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 2024.01.01 |
기초 |
14,710,576 |
26 |
382,474,976 |
| 2024.01.26 |
주식선택권 행사 |
14,751,076 |
168 |
2,478,180,768 |
| 2024.07.12 |
주식선택권 행사 |
14,765,856 |
7 |
103,360,992 |
| 2024.07.19 |
자기주식 매입 |
14,747,856 |
3 |
44,243,568 |
| 2024.07.22 |
자기주식 매입 |
14,729,856 |
1 |
14,729,856 |
| 2024.07.23 |
자기주식 매입 |
14,711,856 |
1 |
14,711,856 |
| 2024.07.24 |
자기주식 매입 |
14,700,073 |
1 |
14,700,073 |
| 2024.07.25 |
자기주식 매입 |
14,682,073 |
4 |
58,728,292 |
| 2024.07.29 |
자기주식 매입 |
14,664,073 |
1 |
14,664,073 |
| 2024.07.30 |
자기주식 매입 |
14,646,073 |
1 |
14,646,073 |
| 2024.07.31 |
자기주식 매입 |
14,628,073 |
1 |
14,628,073 |
| 2024.08.01 |
자기주식 매입 |
14,619,414 |
20 |
292,388,280 |
| 2024.08.21 |
자기주식 매입 |
14,614,414 |
1 |
14,614,414 |
| 2024.08.22 |
자기주식 매입 |
14,609,414 |
1 |
14,609,414 |
| 2024.08.23 |
자기주식 매입 |
14,603,387 |
76 |
1,109,857,412 |
| 2024.11.07 |
자기주식 매입 |
14,596,887 |
1 |
14,596,887 |
| 2024.11.08 |
자기주식 매입 |
14,590,387 |
10 |
145,903,870 |
| 2024.11.18 |
자기주식 매입 |
14,570,487 |
1 |
14,570,487 |
| 2024.11.19 |
자기주식 매입 |
14,550,587 |
1 |
14,550,587 |
| 2024.11.20 |
자기주식 매입 |
14,530,687 |
1 |
14,530,687 |
| 2024.11.21 |
자기주식 매입 |
14,519,179 |
4 |
58,076,716 |
| 2024.11.25 |
자기주식 매입 |
14,499,279 |
1 |
14,499,279 |
| 2024.11.26 |
자기주식 매입 |
14,479,379 |
1 |
14,479,379 |
| 2024.11.27 |
자기주식 매입 |
14,459,479 |
1 |
14,459,479 |
| 2024.11.28 |
자기주식 매입 |
14,439,579 |
1 |
14,439,579 |
| 2024.11.29 |
자기주식 매입 |
14,419,679 |
3 |
43,259,037 |
| 2024.12.02 |
자기주식 매입 |
14,403,986 |
29 |
417,715,594 |
| 합 계 |
5,367,619,701 |
| 가중평균보통주식수(적수합계/366일) |
14,665,628 |
32-3 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유지분 당기순이익 |
6,814,640,321 |
16,394,110,032 |
| 보통주희석화당기순이익 |
6,814,640,321 |
16,394,110,032 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
14,461,327 |
14,665,628 |
| 조정내역: 주식선택권 |
2,444 |
39,888 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
14,463,771 |
14,705,516 |
| 희석주당이익 |
471 |
1,115 |
33. 현금흐름표
33
-
1 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정항목: |
|
|
| 법인세비용 |
4,333,383 |
7,159,666 |
| 재고자산평가손실 |
6,707,603 |
2,336,229 |
| 재고자산감모손실 |
468,488 |
450,241 |
| 유형자산처분손실 |
1,740,434 |
944,369 |
| 감가상각비 |
15,088,824 |
13,546,187 |
| 사용권자산상각비 |
14,491,342 |
12,515,331 |
| 무형자산상각비 |
794,127 |
708,293 |
| 대손상각비 |
219,787 |
28,330 |
| 기타의대손상각비 |
4,338 |
- |
| 파생상품평가손실 |
89,698 |
1,556,322 |
| 외화환산손실 |
1,147,702 |
1,478,359 |
| 이자비용 |
10,304,133 |
9,302,003 |
| 리스부채조정손실 |
40,193 |
84,875 |
| 파생상품평가이익 |
(4,020,664) |
(2,798,503) |
| 퇴직급여 |
128,946 |
129,060 |
| 주식보상비용(환입) |
(1,172,524) |
533,939 |
| 이자수익 |
(2,136,745) |
(2,425,053) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(239,185) |
(66,313) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
4,616 |
7,213 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(543,427) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
638,016 |
1,608,516 |
| 외화환산이익 |
(1,572,635) |
(3,615,350) |
| 유형자산처분이익 |
(20,490) |
(408) |
| 지분법손익 |
(2,392,497) |
1,462,314 |
| 잡이익 |
(23,828) |
(50,746) |
| 잡손실 |
- |
370 |
| 리스처분이익 |
(67,212) |
(38,824) |
| 기타장기종업원급여 |
247,755 |
- |
| 금융보증비용 |
42,674 |
- |
| 금융보증수익 |
(42,674) |
- |
| 합 계 |
44,260,178 |
44,856,420 |
33-2 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운전자본의 변동 : |
|
|
| 매출채권 |
44,085,014 |
14,229,789 |
| 미수금 |
4,229,536 |
4,505,698 |
| 반환제품회수권 |
19,133 |
(63,792) |
| 재고자산 |
5,268,971 |
7,557,859 |
| 선급금 |
685,644 |
1,177,027 |
| 부가세대급금 |
(310,671) |
(699,185) |
| 선급비용 |
367,139 |
(186,645) |
| 매입채무 |
(37,423,018) |
(19,509,566) |
| 미지급금 |
(503,367) |
446,696 |
| 미지급비용 |
(7,665,686) |
2,034,438 |
| 제품보증충당부채 |
(39,048) |
(22,887) |
| 마일리지충당부채 |
744,900 |
(1,150,956) |
| 환불부채 |
(208,101) |
167,432 |
| 제품판매선수금 |
(615,553) |
1,240,544 |
| 복구충당부채 |
(57,300) |
(129,330) |
| 선수금 |
34,575 |
(104,627) |
| 예수금 |
(444,766) |
518,007 |
| 부가세예수금 |
(311,097) |
(3,095,190) |
| 예수보증금 |
223,554 |
1,025,981 |
| 합 계 |
8,079,859 |
7,941,293 |
33-3 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 미지급금의 증감 |
(1,240,802) |
777,139 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
15,673,168 |
1,221,530 |
| 장기선급비용의 유동성 대체 |
710,387 |
(119,630) |
| 리스부채의 유동성 대체 |
9,439,431 |
11,443,942 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
14,890,000 |
3,890,000 |
| 복구충당부채의 계상 |
357,714 |
495,156 |
| 주식선택권행사에 따른 대체 |
802,971 |
538,692 |
| 관계기업투자주식 취득에 따른 파생상품부채 증가 |
- |
8,027,000 |
| 비유동 금융자산의 유동성 대체 |
10,745,362 |
- |
| 주식선택권 소멸에 따른 대체 |
97,448 |
- |
| 자기주식 소각 |
3,988,508 |
- |
| 투자부동산 대체 |
15,984,574 |
- |
33-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기인식 |
제거 |
재무활동현금흐름 |
상각/평가 |
환산차이 |
기말 |
| 차입금 |
172,330,000 |
- |
- |
(3,640,000) |
- |
- |
168,690,000 |
| 전환상환우선주 |
6,522,064 |
- |
- |
- |
1,361,562 |
- |
7,883,626 |
| 리스부채 |
23,514,718 |
12,628,739 |
(522,719) |
(14,505,021) |
- |
(311,859) |
20,803,858 |
| 구 분 |
기초 |
당기인식 |
제거 |
재무활동현금흐름 |
상각/평가 |
환산차이 |
기말 |
| 차입금 |
143,209,240 |
- |
- |
29,115,803 |
- |
4,957 |
172,330,000 |
| 전환상환우선주 |
21,169,745 |
- |
- |
(14,999,984) |
352,303 |
- |
6,522,064 |
| 리스부채 |
20,092,839 |
13,502,660 |
(20,385) |
(11,311,212) |
- |
1,250,816 |
23,514,718 |
34. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산,매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.34-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동부이자차입금 |
68,690,000 |
67,330,000 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 포인트 상승 |
1% 포인트 하락 |
1% 포인트 상승 |
1% 포인트 하락 |
| 변동부이자차입금 |
(686,900) |
686,900 |
(673,300) |
673,300 |
(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
36,669,926 |
272,479 |
38,235,022 |
1,771,637 |
| JPY |
- |
19,426 |
- |
19,825 |
| CNY |
1,095,379 |
3,230,682 |
990,578 |
98,267 |
| HKD |
2,279,920 |
17,997,202 |
10,765,351 |
16,231,000 |
| TWD |
3,958,721 |
7,021,679 |
4,343,522 |
15,978,617 |
| MOP |
17,647 |
2,558,287 |
14,756 |
1,057,091 |
| 합 계 |
44,021,593 |
31,099,755 |
54,349,229 |
35,156,437 |
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
| 구 분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
1,819,872 |
(1,819,872) |
| JPY |
(971) |
971 |
| CNY |
(106,765) |
106,765 |
| HKD |
(785,864) |
785,864 |
| TWD |
(153,148) |
153,148 |
| MOP |
(127,032) |
127,032 |
| 합 계 |
646,092 |
(646,092) |
| 구 분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
1,823,169 |
(1,823,169) |
| JPY |
(991) |
991 |
| CNY |
44,616 |
(44,616) |
| HKD |
(273,282) |
273,282 |
| TWD |
(581,755) |
581,755 |
| MOP |
(52,117) |
52,117 |
| 합 계 |
959,640 |
(959,640) |
(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체는 보유한 상장 지분상품이 없으므로 당기말 현재 기타 가격위험으로 인하여 손익에 미치는 영향은 없습니다.
34-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다.
(1) 매출채권및기타채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
경과일수 |
| 3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이하 |
6개월 초과 9개월 이하 |
9개월 초과 12개월 이하 |
12개월 초과 |
합 계 |
| 기대신용손실률 |
0.06% |
95.91% |
95.85% |
36.64% |
2.69% |
|
| 총장부금액 |
36,141,279 |
10,024 |
85,814 |
394,699 |
198,435 |
36,830,251 |
| 기대신용손실 |
21,920 |
9,614 |
82,254 |
144,615 |
5,336 |
263,739 |
| 구 분 |
경과일수 |
| 3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이하 |
6개월 초과 9개월 이하 |
9개월 초과 12개월 이하 |
12개월 초과 |
합 계 |
| 기대신용손실률 |
0.00% |
2.45% |
1.73% |
1.74% |
17.77% |
|
| 총장부금액 |
45,199,739 |
1,202,706 |
2,826 |
10,997 |
34,295 |
46,450,563 |
| 기대신용손실 |
63 |
29,502 |
49 |
191 |
6,095 |
35,900 |
(2) 기타의 자산현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 기업은행 등 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 지급보증계약(주1) |
EUR |
3,000,000 |
- |
| (주1) |
지급보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 지급보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러니 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 지급보증계약에 따라 인식하고 있는 금융보증부채는 7,898천원입니다. |
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 지급보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
34-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 원금상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
48,424,087 |
- |
- |
- |
48,424,087 |
| 기타금융부채(주1) |
23,411,312 |
652,000 |
- |
- |
24,063,312 |
| 리스부채 |
12,294,740 |
5,821,265 |
3,095,582 |
1,485,000 |
22,696,587 |
| 차입금 |
167,890,000 |
640,000 |
160,000 |
- |
168,690,000 |
| 합 계 |
252,020,139 |
7,113,265 |
3,255,582 |
1,485,000 |
263,873,986 |
| (주1) |
기타금융부채 중 전환상환우선주부채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. |
| 구 분 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
55,626,610 |
- |
- |
55,626,610 |
| 기타금융부채(주1) |
18,264,599 |
192,000 |
- |
18,456,599 |
| 리스부채 |
13,940,509 |
3,775,104 |
7,078,109 |
24,793,722 |
| 차입금 |
156,640,000 |
14,890,000 |
800,000 |
172,330,000 |
| 합 계 |
244,471,718 |
18,857,104 |
7,878,109 |
271,206,931 |
| (주1) |
기타금융부채 중 전환상환우선주부채의 계약상 현금흐름은 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점의 행사가격입니다. |
34-4 자본관리자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결실체의 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
283,181,771 |
298,690,086 |
| (조정: 현금및현금성자산) |
(54,766,558) |
(77,109,137) |
| 조정부채 |
228,415,213 |
221,580,949 |
| 자기자본 |
392,722,234 |
399,624,490 |
| 부채비율 |
58.16% |
55.45% |
35. 공정가치
35-1 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
35-2 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
124,359 |
- |
11,628,953 |
11,753,312 |
| 금융자산 합계 |
124,359 |
- |
11,628,953 |
11,753,312 |
| 금융부채: |
| 상환권부채 |
- |
- |
656,465 |
656,465 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
5,174,677 |
5,174,677 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
5,831,142 |
5,831,142 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
- |
5,381,948 |
5,381,948 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
5,381,948 |
5,381,948 |
| 금융부채: |
| 전환권부채 |
- |
- |
1,347,340 |
1,347,340 |
| 상환권부채 |
- |
- |
566,767 |
566,767 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
7,848,000 |
7,848,000 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
9,762,107 |
9,762,107 |
35-3 보고기간종료일 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식 등 |
1,623,396 |
3 |
현금흐름할인법 등 |
성장율 : 0%신용위험이 반영된 할인율 : 11.04%~13.49% |
| 비상장주식 |
1,120,882 |
3 |
현금흐름할인법 |
성장율 : 1%신용위험이 반영된 할인율 : 12.71% |
| 전환사채 |
998,302 |
3 |
이항모형 |
신용위험이 반영된 할인율: 3.62%변동성: 26.83% |
| 종속기업(RCPS) |
| 전환권부채 |
- |
3 |
이항모형 |
신용위험이 반영된 할인율: 2.73%~3.17%변동성: 23.80% |
| 상환권부채 |
656,465 |
| 파생상품부채 |
5,174,677 |
3 |
이항모형 |
신용위험이 반영된 할인율: 7.78% ~ 12.97%변동성: 47.21% |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 종속기업(RCPS) |
| 전환권부채 |
1,347,340 |
3 |
이항모형 |
신용위험이 반영된 할인율: 7.27%~15.54%변동성: 33.24% |
| 상환권부채 |
566,767 |
| 파생상품부채 |
7,848,000 |
3 |
이항모형 |
신용위험이 반영된 할인율: 7.01%~13.37%변동성: 43.85% |