5. 재무제표 주석
| 제 40 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 39 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이엔피 |
1. 회사의 개요&cr;
주식회사 에이엔피(이하 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판 제조업, 자동차부품류 제조 판매업등을 주된 영업으로 하고 있으며, 경기도 부천시 도약로 300에서 2020년 12월 28일 인천광역시 남동구 남동대로 248로 본사를 이전 하였습니다. 회사는 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다.&cr;&cr;회사는 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 회사의 설립시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,913백만원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주 |
주식수 |
지분율 |
비고 |
| 전운관 |
1,606,472 |
7.36% |
대표이사 |
| (주)와이에스피 |
1,580,000 |
7.24% |
|
| 전학수 |
62,063 |
0.28% |
|
| (주)용산 |
41,721 |
0.19% |
|
| (주)용산제이에스 |
27,828 |
0.13% |
|
| 스코아(주) |
13,054 |
0.06% |
|
| 기타 |
18,495,271 |
84.74% |
|
| 합계 |
21,826,409 |
100.00% |
|
&cr;한편, 첨부된 재무제표는 2021년 3월 16일 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일에 회사의 주주총회에서 최종확정될 예정입니다.&cr;
1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
당기말&cr;지배지분율(%) |
전기말&cr;지배지분율(%) |
결산월 |
업 종 |
| 스코아㈜(*1) |
대한민국 |
- |
82.66 |
12월 |
자동차 부품제조 |
(*1) 회사는 당기중 종속기업인 스코아(주)의 지분을 모두 처분하였으며, 그 결과 당기말 현재 종속기업은 없습니다.&cr;
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보&cr;당기말 및 전기말 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 종속기업 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| 스코아㈜(*1) |
- |
- |
- |
11,752,183 |
(457,854) |
(457,854) |
(*1) 당기중 처분하였으며, 매출액, 당기순이익, 총포괄손익은 처분하기 전 까지의 손익입니다.&cr;
| 종속기업 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| 스코아㈜ |
16,661,698 |
12,268,839 |
4,392,859 |
10,620,693 |
(1,051,654) |
(1,051,654) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
2.1 회계기준의 적용&cr;회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사는 당기 중 종속기업인 스코아(주)를 처분하여, 전기재무제표를 연결기준으로 비교표시하였습니다.&cr;&cr;2.2 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산
&cr;2.3 기능통화와 표시통화&cr;회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;2.4 회계정책의 변경
회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성'정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2.5 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역&cr;
1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정
&cr;2.6 연결재무제표&cr;지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
회사는 회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 회사 내의 거래, 이와 관련된 자산, 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하는 경우 재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. 회사는 당기중 보유하고 있던 종속기업을 모두 처분하여 지배력을 상실하였습니다.&cr;&cr;2.7 관계기업 및 공동기업&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr;2.8 외화환산&cr;개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다
&cr;해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr;2.9 영업부문&cr;회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 현재 단일 영업부문으로 운영하고 있습니다.&cr;&cr;2.10 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
&cr;2.11 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2.12 금융상품&cr;1) 금융자산&cr;회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr;① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
&cr;3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
&cr;회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.13 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기 손익으로 인식합니다.&cr;
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용년수 |
상각방법 |
| 건물 |
20~40 |
정액법 |
| 구축물 |
5~30 |
정액법 |
| 기계장치 |
8 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5 |
정액법 |
| 공구와 기구 |
4 |
정액법 |
&cr;회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.14 리스&cr;회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
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-
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
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-
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
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리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
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&cr;2) 리스제공자
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
&cr;2.15 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;2.16 비금융자산의 손상&cr;건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.17 매각예정비유동자산&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.
한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다
&cr;2.18 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr;2.19 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;2.20 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr;2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr;2.22 환율변동효과&cr;회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;2.23 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr;2.24 주당이익&cr;회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;2.25 중단영업&cr;회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;3. 추정과 판단&cr;&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;3.1 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.2 순확정급여부채&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
&cr;3.3 자산손상 검토&cr;회사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우 현금창출단위의 회수가능액과 장부금액을비교하여 손익인식 여부를 결정합니다. 당기말 현재 경영진은 회사의 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였습니다.&cr;&cr;- 회사는 회사의 사업계획, 많은 투자기관에서 전망한 PCB산업 예측치를 기반으로 미래현금흐름을 추정하였습니다.&cr;- 회사가 속한 산업의 할인율은 최근 5년 동안의 변동성을 고려한 할인율을 이용하여 평가하였습니다.&cr;- 이러한 가정과 추정 불확실성으로 영향을 받는 회사의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재 각각 78,254백만원 및 23,043백만원 입니다.(순자산:55,211백만원)&cr;- 합리적인 추정을 통한 회사의 영업자산의 회수가능액은 45,587백만원입니다.&cr;- 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.&cr;- 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;3.4 COVID-19 영향&cr;2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소
&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
&cr;(1) 시장위험 &cr;
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr;경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr;
당기말 및 전기말 현재 회사의 외화표시자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
JPY |
USD |
JPY |
| 현금및현금성자산 |
20,824 |
18,680 |
359,158 |
359,471 |
| 매출채권및기타채권 |
1,488,418 |
- |
1,873,680 |
280,092 |
| 외화자산계 |
1,509,242 |
18,680 |
2,232,838 |
639,563 |
| 차입금 |
3,199,435 |
158,139 |
2,250,870 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
3,165,950 |
- |
1,1557,933 |
- |
| 외화부채계 |
6,365,385 |
158,139 |
13,808,803 |
- |
&cr;기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세전이익에
대
한 영향
|
| 제 40 기 |
제 39 기 |
| 미국달러/원 |
10%상승시 |
(485,614) |
(117,596) |
| 10%하락시 |
485,614 |
117,596 |
| 일본엔화/원 |
10%상승시 |
(13,946) |
63,956 |
| 10%하락시 |
13,946 |
(63,956) |
(2) 신용위험
&cr;회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. &cr;
당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
&cr;
당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권및기타채권 |
12,859,622 |
13,825,584 |
| 기타금융자산 - 유동 |
1,503,865 |
1,124,006 |
| 기타금융자산 - 비유동 |
562,837 |
6,639,930 |
&cr;(2-1) 매출채권및기타채권&cr;회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말기준으로 부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr;&cr;1) 기초와 기말의 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월이내 |
6개월이내 |
6개월이상 |
합계 |
| 기대손실률 |
0% |
0% |
99% |
8% |
| 총장부액 |
12,801,715 |
49,254 |
1,158,908 |
14,009,877 |
| 손실충당금 |
- |
- |
(1,150,255) |
(1,150,255) |
| 순장부액 |
12,801,715 |
49,254 |
8,653 |
12,859,622 |
| 구분 |
3개월이내 |
6개월이내 |
6개월이상 |
합계 |
| 기대손실률 |
0% |
0% |
83% |
6% |
| 총장부액 |
13,401,127 |
251,942 |
1,011,373 |
14,664,442 |
| 손실충당금 |
- |
- |
(838,858) |
(838,858) |
| 순장부액 |
13,401,127 |
251,942 |
172,515 |
13,825,584 |
&cr;2) 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
838,858 |
789,426 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
311,397 |
49,432 |
| 기말 |
1,150,255 |
838,858 |
&cr;(3) 유동성 위험 &cr;
회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr;
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~&cr;1년 이하 |
1년~ &cr;2년 이하 |
2년~ &cr;5년 이하 |
합 계 |
| 차입금 |
10,351,148 |
9,039,000 |
5,380,000 |
14,190,000 |
38,960,148 |
| 리스부채 |
6,465 |
60,340 |
- |
- |
66,805 |
| 사채 |
- |
- |
2,400,000 |
- |
2,400,000 |
| 매입채무및기타채무 |
16,415,064 |
- |
- |
- |
16,415,064 |
| 지급보증 |
1,800,000 |
- |
- |
- |
1,800,000 |
| 합 계 |
28,572,677 |
9,099,340 |
7,780,000 |
14,190,000 |
59,642,017 |
&cr;전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~&cr;1년 이하 |
1년~ &cr;2년 이하 |
2년~ &cr;5년 이하 |
합 계 |
| 차입금 |
12,166,905 |
13,390,297 |
5,293,320 |
26,320,000 |
57,170,522 |
| 리스부채 |
52,644 |
14,069 |
- |
- |
66,713 |
| 사채 |
- |
3,500,000 |
- |
- |
3,500,000 |
| 매입채무및기타채무 |
10,757,885 |
- |
- |
- |
10,757,885
|
| 지급보증 |
1,800,000 |
- |
- |
- |
1,800,000 |
| 합계 |
24,777,434 |
16,904,366 |
5,293,320 |
26,320,000 |
73,295,120 |
&cr;4.2 자본위험관리 &cr;
회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.&cr;&cr;회사의 보고기간 종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 40 기 |
제 39 기 |
| 총차입금 |
41,360,147 |
60,670,522 |
| 차감: (현금및현금성자산) |
(8,412,192) |
(4,497,586) |
| 순차입금 (A) |
32,947,955 |
56,172,936 |
| 자본총계 (B) |
40,685,486 |
56,983,678 |
| 총자본 (C=A+B) |
73,633,441 |
113,156,614 |
| 순부채비율 (A/C) |
45% |
50% |
5. 공정가치 &cr;
&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr;
보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
8,412,192 |
8,412,192 |
4,497,586 |
4,497,586 |
| 기타금융자산(유동) |
1,503,865 |
1,503,865 |
1,124,006 |
1,124,006 |
| 기타금융자산(비유동) |
562,837 |
562,837 |
6,639,930 |
6,639,930 |
| 매출채권및기타채권 |
12,859,622 |
12,859,622 |
13,825,584 |
13,825,584 |
|
금융자산 합계
|
23,338,516 |
23,338,516 |
26,087,106 |
26,087,106 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
16,415,064 |
16,415,064 |
10,757,885 |
10,757,885 |
| 단기차입금 |
19,390,148 |
19,390,148 |
25,557,203 |
25,557,203 |
| 리스부채 |
65,578 |
65,578 |
66,713 |
66,713 |
| 장기차입금 |
19,570,000 |
19,570,000 |
31,613,320 |
31,613,320 |
| 사채 |
2,400,000 |
2,400,000 |
3,500,000 |
3,500,000 |
|
금융부채 합계
|
57,840,790 |
57,840,790 |
71,495,121 |
71,495,121 |
기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고있으며, 장부금액은 2,887천원입니다. 그 외의 금융자산과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 또한 금융부채 중 차입금, 사채와 리스부채는 상각후원가로 측정되었습니다.
&cr;5.2 공정가치 서열체계 &cr;
(1) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
|
구분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격
|
|
수준 2
|
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
|
|
수준 3
|
관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치
|
(2) 공정가치 서열체계별 공정가치
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
수준1
|
수준2
|
수준3
|
합계
|
| 당기말 |
- |
- |
2,887 |
2,887 |
| 전기말 |
- |
- |
2,887 |
2,887 |
(3) 가치평가기법과 투입변수
보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
|
서열체계
|
장부금액
|
공정가치
|
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수의 범위
|
|
수준3
|
2,887
|
2,887
|
할인된 현금흐름
|
시장성 부족에 따른 할인
|
- |
&cr;&cr;6. 범주별 금융상품
6.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전
기말
|
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
8,412,192 |
4,497,586 |
| 매출채권및기타채권 |
12,859,622 |
13,825,584 |
| 기타금융자산(유동) |
1,503,865 |
1,124,006 |
| 기타금융자산(비유동) |
559,950 |
6,637,043 |
| 소 계 |
23,335,629 |
26,084,219 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
|
기타금융자산(비유동)
|
2,887 |
2,887 |
| 합 계 |
23,338,516 |
26,087,106 |
6.2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전
기말
|
| 상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
16,415,064 |
10,757,885 |
| 단기차입금 |
19,390,148 |
25,557,203 |
| 리스부채 |
65,578 |
66,713 |
| 장기차입금 |
19,570,000 |
31,613,320 |
| 사채 |
2,400,000 |
3,500,000 |
| 소 계 |
57,840,790 |
71,495,121 |
6.3 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 &cr;금융자산 |
상각후원가&cr;금융부채 |
상각후원가 &cr;금융자산 |
상각후원가&cr;금융부채 |
| 이자수익 |
129,178 |
- |
196,826 |
- |
| 외환차익 |
128,381 |
406,993 |
62,343 |
210,557 |
| 외화환산이익 |
- |
118,987 |
77,847 |
42,428 |
| 외환차손 |
(134,466) |
(212,643) |
(61,564) |
(348,487) |
| 외화환산손실 |
(1,646) |
- |
(29,753) |
(397) |
| 매출채권처분손실 |
(11,447) |
- |
(26,917) |
- |
| 이자비용 |
- |
(1,612,458) |
- |
(2,077,401) |
| 대손상각비 |
(311,397) |
- |
(49,433) |
- |
| 기타의대손상각비 |
(734,000) |
- |
(1,363,660) |
- |
7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
회사는 당기 중 자동차부품부문을 운영하던 종속기업을 처분하여 인쇄회로기판부문과 전문생산방식(EMS)부문으로 운영하고 있습니다. 한편, 자동차부품부문의 매각에따라 당기와 전기의 관련손익을 중단영업손익으로 재분류하였습니다.
7.1 영업부문의 현황&cr;보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 사업 |
| 인쇄 회로기판 |
인쇄회로기판(PCB) |
| 전문생산방식(EMS) |
SMT가공, 전자부품조립 |
7.2 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
인쇄회로기판(PCB) |
EMS |
자동차부품(중단영업) |
합 계 |
| 자산 |
102,614,866 |
1,292,811 |
- |
103,907,677 |
| 부채 |
63,222,191 |
- |
- |
63,222,191 |
| 매출액 |
77,429,936 |
4,648,327 |
11,752,183 |
93,830,446 |
|
영업이익(손실)
|
(13,243,727) |
1,648,893 |
(361,336) |
(11,956,170) |
| 구 분 |
인쇄회로기판(PCB) |
EMS |
자동차부품(중단영업) |
합 계 |
| 자산 |
115,180,531 |
472,797 |
16,661,699 |
132,315,027 |
| 부채 |
63,062,509 |
- |
12,268,840 |
75,331,349 |
| 매출액 |
91,764,024 |
3,455,912 |
10,620,694 |
105,840,630 |
|
영업이익(손실)
|
(5,696,591) |
344,815 |
(1,217,559) |
(6,569,335) |
&cr;
7.3 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| A |
25,495,634 |
27.17% |
22,979,152 |
22.19% |
&cr;
7.4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계속영업 |
중단영업 |
합계 |
계속영업 |
중단영업 |
합계 |
| 1. 재화와 용역의 유형 |
| 제품 매출 |
77,149,136 |
11,752,183 |
88,901,319 |
89,163,089 |
10,620,694 |
99,783,783 |
| 기타 매출 |
4,929,126 |
- |
4,929,126 |
6,056,847 |
- |
6,056,847 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 |
82,078,262 |
11,752,183 |
93,830,445 |
95,219,936 |
10,620,694 |
105,840,630 |
|
2. 지리적 시장
|
| 국내 |
81,678,523 |
11,752,183 |
93,430,706 |
91,704,446 |
10,620,694 |
102,325,140 |
| 수출 |
399,739 |
- |
399,739 |
3,515,490 |
- |
3,515,490 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 |
82,078,262 |
11,752,183 |
93,830,445 |
95,219,936 |
10,620,694 |
105,840,630 |
| 3. 재화나 용역의 이전 시기 |
| 한 시점에 이전하는 재화 또는 용역 |
82,078,262 |
11,752,183 |
93,830,445 |
95,219,936 |
10,620,694 |
105,840,630 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 |
82,078,262 |
11,752,183 |
93,830,445 |
95,219,936 |
10,620,694 |
105,840,630 |
&cr;7.5 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 |
12,242,936 |
13,995,894 |
&cr;매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식전금액입니다.
&cr;8. 사용제한예금&cr;
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종 류 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
|
기타금융자산(유동)
|
단기금융상품 |
정기예금 |
1,249,535 |
541,230 |
우리사주대출보증 |
| 기타금융자산(비유동) |
장기금융상품 |
별단예금 |
5,500 |
5,500 |
당좌개설보증금 |
| 소 계 |
1,255,035 |
546,730 |
|
9
. 기타금융자산
&cr;&cr;9.1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
1,249,535 |
- |
541,230 |
- |
| 단기대여금 |
2,073,000 |
- |
2,078,000 |
- |
| 대손충당금 |
(2,073,000) |
- |
(1,778,000) |
- |
| 주임종단기대여금 |
254,329 |
- |
282,776 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
292,275 |
- |
2,039,054 |
| 사외적립자산 |
- |
- |
- |
4,054 |
| 관계회사대여금 |
- |
- |
- |
4,255,000 |
| 보증금 |
- |
267,675 |
- |
338,935 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
2,887 |
- |
2,887 |
| 합 계 |
1,503,864 |
562,837 |
1,124,006 |
6,639,930 |
9.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 엔스퍼트(주) |
1,238,638 |
2,887 |
2,887 |
2,887 |
&cr;&cr;
10. 매출채권 및 기타채권
&cr;
10.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
12,242,935 |
13,995,894 |
| 손실충당금 |
(766,409) |
(455,013) |
| 미수금 |
1,743,571 |
642,636 |
| 손실충당금 |
(383,845) |
(383,845) |
| 미수수익 |
23,369 |
25,912 |
| 합 계 |
12,859,621 |
13,825,584 |
&cr;10.2 당기와 전기의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습&cr;니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
합계 |
매출채권 |
미수금 |
합계 |
| 기초 |
455,013 |
383,845 |
838,858 |
405,843 |
383,582 |
789,426 |
| 기중 증가액 |
311,396 |
- |
311,396 |
49,170 |
263 |
49,432 |
| 기말 |
766,409 |
383,845 |
1,150,254 |
455,013 |
383,845 |
838,858 |
&cr;
11. 기타유동자산&cr;
&cr;보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
724,271 |
791,700 |
| 대손충당금 |
(669,660) |
(235,660) |
| 선급비용 |
139,640 |
99,322 |
| 합 계 |
194,251 |
655,362 |
12. 재고자산
&cr;
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
취득원가
|
평가충당금
|
장부가액
|
취득원가
|
평가충당금
|
장부가액
|
| 제품 |
6,114,426 |
(888,356) |
5,226,070 |
8,151,094 |
(354,408) |
7,796,686 |
| 재공품 |
5,258,179 |
(788,726) |
4,469,453 |
3,666,015 |
- |
3,666,015 |
| 원재료 |
1,194,375 |
(113,591) |
1,080,784 |
1,815,377 |
(63,609) |
1,751,768 |
| 부재료 |
252,283 |
(3,171) |
249,112 |
368,487 |
(2,197) |
366,290 |
| 저장품 |
6,776 |
- |
6,776 |
4,014 |
- |
4,014 |
| 미착품 |
1,289,127 |
- |
1,289,127 |
396,209 |
- |
396,209 |
| 합 계 |
14,115,166 |
(1,793,844) |
12,321,322 |
14,401,196 |
(420,214) |
13,980,982 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 88,790,902천원(전기: 95,573,309천원) 입니다.
&cr;
회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이에 따라 당기 매출원가에 가산된 재고자산평가충당금은 1,373,632천원이며, 전기 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실충당금 환입액은 670,913천원이며, 재고자산의 폐기와 관련하여 전기에 1,033,268천원의 재고자산손상차손을 인식하였습니다.&cr;
&cr;13. 매각예정비유동자산&cr;당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 토지 |
5,980,124 |
- |
차입금 담보설정&cr;(주석14 참조) |
| 건물 |
1,371,052 |
- |
| 구축물 |
1,037,617 |
- |
| 합 계 |
8,388,793 |
- |
|
2020년 9월 중 회사는 이사회 결의에 의하여 부천시 소재 공장을 매각하기로 결정하였으며, 예정거래완료일은 2021년 4월입니다. &cr;회사는 당기중 유형자산에서 상기 금액을 매각예정비유동자산으로 분류하고, 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 매각예정금액은 10,200,000천원 입니다.
14. 유형자산&cr;&cr;14.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
9,552,287 |
- |
- |
9,552,287 |
| 건물 |
15,684,257 |
(836,802) |
(3,363,360) |
11,484,095 |
| 구축물 |
6,384,462 |
(835,354) |
(1,293,600) |
4,255,508 |
| 기계장치 |
50,610,711 |
(33,051,934) |
(3,967,040) |
13,591,737 |
| 사용권자산 |
321,541 |
(254,347) |
- |
67,194 |
| 기타유형자산 |
5,687,398 |
(5,187,707) |
- |
499,691 |
| 건설중인자산 |
4,560,000 |
- |
- |
4,560,000 |
| 합계 |
92,800,656 |
(40,166,144) |
(8,624,000) |
44,010,512 |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
21,152,376 |
- |
21,152,376 |
| 건물 |
29,556,927 |
(3,615,085) |
25,941,842 |
| 구축물 |
10,724,569 |
(3,203,600) |
7,520,969 |
| 기계장치 |
57,541,100 |
(39,869,974) |
17,671,126 |
| 사용권자산 |
363,121 |
(295,103) |
68,018 |
| 기타 |
6,216,310 |
(5,332,619) |
883,691 |
| 합계 |
125,554,403 |
(52,316,381) |
73,238,022 |
&cr;14.2 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
기초 |
취득 및 자본적&cr;지출액 |
처분 |
감가상각비 |
손상차손(*1) |
매각예정비유동자산분류(*2) |
중단사업 |
기말장부금액 |
| 토지 |
21,152,376 |
- |
(3,161,779) |
- |
- |
(5,980,124) |
(2,458,186) |
9,552,287 |
| 건물 |
25,941,842 |
- |
(778,280) |
(731,573) |
(3,363,360) |
(1,371,052) |
(8,213,482) |
11,484,095 |
| 구축물 |
7,520,969 |
194,200 |
(466,565) |
(661,878) |
(1,293,600) |
(1,037,618) |
- |
4,255,508 |
| 기계장치 |
17,671,126 |
4,944,566 |
(494,816) |
(4,239,485) |
(3,967,040) |
- |
(322,614) |
13,591,737 |
| 사용권자산 |
68,018 |
321,541 |
(5,361) |
(317,004) |
- |
- |
- |
67,194 |
| 기타유형자산 |
883,691 |
253,138 |
(19,911) |
(506,430) |
- |
- |
(110,797) |
499,691 |
| 건설중인자산 |
- |
4,560,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,560,000 |
| 합 계 |
73,238,022 |
10,273,445 |
(4,926,712) |
(6,456,370) |
(8,624,000) |
(8,388,794) |
(11,105,079) |
44,010,512 |
(*1) 회사는 주석2에서 언급한 바와 같이 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회사가 당기 중 인식한 손상차손은 8,624백만원입니다.&cr;(*2)
한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
적용된&cr;세후할인율 |
5년간 연평균&cr;매출성장율 |
영구성장율 |
유형자산에 &cr;인식한 손상차손 |
| 당기 |
10.37% |
14.52% |
1.00% |
8,624,000 |
| 구 분 |
기초 |
취득 및 자본적&cr;지출액 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말장부금액 |
| 토지 |
29,538,606 |
- |
(8,386,230) |
- |
- |
21,152,376
|
| 건물 |
27,142,083 |
- |
(413,756) |
(786,485) |
- |
25,941,842
|
| 구축물 |
1,776,543 |
477,562 |
(96,496) |
(657,640) |
6,021,000
|
7,520,969 |
| 기계장치 |
8,782,717 |
725,940 |
(4,333) |
(4,257,161) |
12,423,963
|
17,671,126 |
| 사용권자산 |
- |
- |
(14,571) |
(301,720) |
384,309 |
68,018 |
| 기타유형자산 |
19,702,125 |
683,225 |
(456,457) |
(627,069) |
(18,418,133)
|
883,691
|
| 합 계 |
86,942,074 |
1,886,727 |
(9,371,843) |
(6,630,075) |
411,139 |
73,238,022 |
14.3 당기말 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금잔액 |
담보권자 |
| 토지 |
9,552,287 |
63,000,000 |
37,618,289 |
기업은행&cr;산업은행&cr;신한은행 |
| 건물 |
11,484,095 |
| 구축물 |
4,255,508 |
| 기계장치 |
13,591,737 |
| 매각예정비유동자산 |
8,388,793 |
&cr;
한편, 회사는 본사공장 및 매각예정비유동자산에 화재보험, 가스사고배상책임보험 및 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다. 동 화재보험증권은 당사의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.&cr;&cr;14.4 사용권자산과 리스부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 사용권자산 |
|
부동산
|
- |
68,018 |
| 차량운반구 |
67,194 |
- |
| 리스부채 |
| 유동 |
65,578 |
66,713 |
&cr;(2) 리스부채의 최소리스금액
| 구분 |
금액 |
|
~3개월 이하
|
5,919 |
|
3개월 초과~1년 이하
|
59,659 |
|
합계
|
65,578 |
&cr;한편, 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 304,723천원(전기: 306,597천원)입니다. &cr;&cr;(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 구분 |
내역 |
당기 |
전기 |
| 비용 |
사용권자산의 감가상각비 |
317,004 |
301,720 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
5,536 |
7,203 |
| 비용 합계 |
322,540 |
308,923 |
| 수익 |
리스채권에 대한 이자수익 |
10,029 |
8,574 |
| 수익합계 |
10,029 |
8,574 |
15. 무형자산&cr;
&cr;당기말 및 전기말 무형
자산은 모두 회원권이며, 보고기간 중 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초순장부가액 |
981,931 |
700,029 |
| 취득 |
- |
281,902 |
| 처분 |
(700,029) |
- |
| 기말순장부가액 |
281,902 |
981,931 |
16.
관계기업투자&cr;
&cr;16.1 보고기간종료일 현재관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
장부금액 |
| ㈜용산 |
대한민국 |
12월 |
자동차부품제조 |
49.14% |
15,362,143 |
17,125,666 |
| 케이피유폼텍인도 |
인도 |
12월
|
- |
40.00% |
1 |
1 |
| 합 계 |
15,362,144 |
17,125,667 |
16.2 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
17,125,667 |
18,937,869 |
| 당기손익: 지분법이익(손실)*1) |
(500,660) |
395,913 |
| 기타포괄손익: 지분법자본변동 |
(1,262,863) |
339,343 |
| 지분법이익잉여금변동 |
- |
(2,547,458) |
| 기말금액 |
15,362,144 |
17,125,667 |
16.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜용산 |
277,393,430 |
246,131,438 |
31,261,992 |
539,592,640 |
(1,018,844) |
(3,588,773) |
| 케이피유폼텍인도 |
1,037,800 |
- |
1,037,800 |
- |
- |
- |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜용산 |
283,376,530 |
248,525,766 |
34,850,764 |
551,520,842 |
805,684 |
805,684 |
| 케이피유폼텍인도 |
1,037,800 |
- |
1,037,800 |
- |
- |
- |
&cr;
&cr;
17. 매입채무 및 기타채무
&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
2,221,073 |
2,861,970 |
| 미지급금 |
14,161,033 |
6,900,958 |
| 미지급비용 |
32,958 |
753,396 |
| 합 계 |
16,415,064 |
10,516,324 |
18. 차입금 및 사채&cr;
&cr;18,1 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
차입금 |
14,693,481 |
23,520,906 |
| 유동성장기차입금 |
4,696,667 |
1,969,584 |
| 유동성사채 |
- |
3,500,000 |
| 유동부채 계 |
19,390,148 |
28,990,490 |
| 비유동부채 |
장기차입금 |
19,570,000 |
31,613,319 |
| 비유동사채 |
2,400,000 |
- |
| 비유동부채 계 |
21,970,000 |
31,613,319 |
| 합계 |
41,360,148 |
60,603,809 |
&cr;18.2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 신한은행 |
운전자금 |
1.56~4.68 |
1,249,999 |
1,652,781 |
일반대출.유산스대출
|
| 하나은행 |
운전자금 |
- |
641,859 |
121,569 |
유산스대출
|
| 산업은행 |
운전자금 |
2.53~2.57 |
618,296 |
5,533,372 |
일반대출.유산스대출
|
| 기업은행 |
운전자금 |
3.23~4.17 |
11,483,327 |
11,406,394 |
일반대출.유산스대출
|
| 현대커머셜(주) |
운전자금 |
4.03 |
700,000 |
900,000 |
일반대출
|
| 경남은행 |
운전자금
|
- |
- |
1,680,000 |
일반대출 |
| (주)용산 |
- |
- |
- |
980,000 |
|
| 한화손해보험 |
- |
- |
- |
110,000 |
|
| 기타 |
운전자금 |
- |
- |
1,136,790 |
|
| 합계 |
14,693,481 |
23,520,906 |
|
&cr;18.3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 산업은행 |
운영자금 |
2.53~2.57 |
23,475,000 |
25,495,000 |
| 신한은행 |
운영자금 |
1.56 |
41,667 |
208,333 |
| 기업은행 |
운영자금 |
3.33 |
750,000 |
- |
| 경남은행 |
시설자금/운영자금 |
- |
- |
7,879,572 |
| 소 계 |
24,266,667 |
33,582,905 |
| 유동성장기차입금 대체 |
(4,696,667) |
(1,969,585) |
| 차감계 |
19,570,000 |
31,613,320 |
&cr;18.4 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연 도 |
금 액 |
| 2021년 |
4,696,667 |
| 2022년 |
5,380,000 |
| 2023년 |
5,380,000 |
| 2024년 |
8,810,000 |
| 합 계 |
24,266,667 |
&cr;18.5
보
고기간종료일 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;회사는 2020년 3월 18일자 이사회 결의로 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
㈜에이엔피 제16회 무보증 사모사채(2년만기) |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 발행회사 |
㈜에이엔피 |
| 인수회사 |
현대차증권 주식회사 |
| 채권자 |
신보2018제1차유동화전문 유한회사 |
| 발행일 |
2020년 03월 26일 |
| 만기일 |
2022년 03월 26일 |
| 발행금액 |
2,400,000 |
19.
순확정급여부채&cr;&cr;회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 계리사에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
&cr;19.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채의 현재가치 |
7,175,386 |
6,239,090 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,923,706) |
(2,811,765) |
| 순확정급여부채 |
4,251,680 |
3,427,325 |
&cr;19.2 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,239,090 |
5,161,955 |
| 당기근무원가 |
1,506,748 |
1,482,214 |
| 이자비용 |
220,532 |
183,379 |
| 퇴직금지급액 |
(1,406,493) |
(1,249,781) |
| 보험수리적손익 |
615,509 |
661,323 |
| 기말 |
7,175,386 |
6,239,090 |
19.3 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,811,765 |
2,844,337 |
| 적립자산 불입액 |
408,391 |
270,155 |
| 급여지급액 |
(302,958) |
(338,876) |
| 기대이자수익 |
80,135 |
78,503 |
| 보험수리적손익 |
(73,627) |
(42,354) |
| 기말금액 |
2,923,706 |
2,811,765 |
&cr;19.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
합 계 |
구성비(%) |
금액 |
합 계 |
구성비(%) |
| 현금및현금성자산 |
2,923,706 |
2,923,706 |
100 |
2,811,765 |
2,811,765 |
100 |
&cr;19.5 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련해서 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,506,748 |
1,482,214 |
| 이자원가 (주1) |
220,532 |
183,379 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(80,135) |
(78,504) |
| 합계 |
1,647,145 |
1,587,089 |
19.6 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임금상승률(*1) |
4.90% |
4.17% |
| 할인률(*2) |
3.03% |
2.85% |
| 사망률 |
0.002%~0.039% |
0.002%~0.039% |
| 퇴직률 |
2.49%~11.43% |
2.49%~11.43% |
(주1) 승급율을 고려한 연령별 임금상승률을 적용하였습니다.&cr;(주2) 할인율은 퇴직급여 예상지급시기(가중평균)를 반영하여 평가합니다. 회사가 제공한 종업원 명부와 가정들을 적용하여 계산할 경우, 퇴직급여 예상지급시기(가중평균)는 13.79년입니다. 그러므로 할인율은 회사채 AA0 10년물 수익율과 15년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다. &cr;&cr;19.7 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
가정의 변동 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(813,312) |
982,336 |
| 미래임금상승률 |
1.00% |
983,206 |
(828,522) |
19.8 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 13.79년입니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~3년미만
|
3년~6년미만 |
6년~10년미만 |
10년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
252,208 |
570,934 |
840,218 |
1,035,230 |
4,476,796 |
7,175,386 |
20. 기타부채 &cr;
&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
87,892 |
- |
241,562 |
|
| 선수금 |
1,001,829 |
- |
435,616 |
- |
| 임대보증금 |
- |
40,000 |
- |
40,000 |
| 합 계 |
1,089,721 |
40,000 |
677,178 |
40,000 |
&cr;&cr;
21. 자본&cr;&cr;
21.1 자본금 &cr;보고기간종료일 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수(주) |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) |
500 |
500 |
| 발행한 주식의 수(주) |
21,826,409 |
82,784,868 |
| 자본금(원) |
10,913,204,500 |
41,392,434,000 |
21.2 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
43,195,619 |
37,164,275 |
| 감자차익 |
35,479,229 |
- |
| 합계 |
78,674,848 |
37,164,275 |
21.3 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없으며, 당기의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일자 |
주식수(주) |
자본금 |
자본잉여금 |
| 당기초 |
2020-01-01 |
82,784,868 |
41,392,434 |
37,164,275 |
| 무상감자(*1) |
2020-10-22 |
(70,958,459) |
(35,479,229) |
35,479,229 |
| 유상증자(*2) |
2020-12-24 |
10,000,000 |
5,000,000 |
6,031,344 |
| 당기말 |
2020-12-31 |
21,826,409 |
10,913,204 |
78,674,848 |
(*1) 회사는 2020년 07월 27일 이사회결의에 따라 재무구조 개선(결손금보존 등)의 목적으로 무상감자를 실시하였습니다. 보통주 70,958,459주를 7:1로 병합하는 무상감자를 실시하였으며, 감자 후 발행주식수는 11,826,409주가 되었으며, 자본금은 5,913,205천원으로 감소하였습니다.&cr;(*2) 회사는 2020년 09월 11일 이사회결의에 따라 운영자금 및 시설자금의 충당을 목적으로 주주우선공모 유상증자를 실시하였습니다. 기명식 보통주식 10,000,000주(신주1주당 액면가액:500원)를 주주우선공모 유상증자 방식으로 발행하였으며, 유상증자 후 발행주식수는 21,826,409주가 되었으며, 자본금 5,000,000천원이 증가한 10,913,204천원이 되었습니다.
&cr;21.4 기타자본
보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분손실 |
(3,058,005) |
(3,058,005) |
| 주식매수선택권 |
261,131 |
261,131 |
| 자기주식 |
(5,435) |
(1,206) |
| 합 계 |
(2,802,309) |
(2,798,080)
|
한편, 회사는 자기주식으로 보유하고 있던 532주가 무상감자를 통해 76주로 주식수가 감소하였고 당기 무상감자시 단수주 등으로 인해 취득한 3,680주 포함 3,756주를자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr;
21.5 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(2,065,081) |
(802,218) |
&cr;(2) 보고기간 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(802,218) |
(1,141,561) |
| 증가(감소) |
(1,262,863) |
339,343 |
| 기말 |
(2,065,081) |
(802,218) |
21.6 비지배지분&cr;&cr;보고기간 중 회사의 비지배지분 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
비지배지분 순이익 |
처분 |
당기말 |
| 스코아(주) |
761,722 |
(79,407) |
682,315 |
- |
21.7 결손금처리계산서&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 2021년 3월 31일 |
처리확정일 2020년 3월 27일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
44,035,176,572 |
|
17,865,591,642 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
15,726,974,013 |
|
7,899,867,065 |
|
| 2. 전기재무제표재공시효과 |
2,138,617,629 |
|
- |
|
| 3. 당기순손실 |
25,480,447,869 |
|
5,177,430,006 |
|
| 4. 확정급여제도재측정요소 |
689,137,061 |
|
703,677,384 |
|
| 5. 지분법이익잉여금변동 |
- |
|
1,945,999,558 |
|
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 |
|
44,035,176,572 |
|
15,726,974,013 |
전기 재무제표 재작성으로 인하여 전기미처리결손금이 2020년 3월 27일 주주총회에서 승인된 결손금과 상이합니다.&cr;&cr;
22. 판매비와 관리비&cr;
&cr;
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,274,469 |
2,557,909 |
| 퇴직급여 |
445,637 |
558,591 |
| 복리후생비 |
287,673 |
315,780 |
| 여비교통비 |
78,132 |
119,210 |
| 통신비 |
18,903 |
21,096 |
| 수도광열비 |
461 |
4,187 |
| 소모품비 |
19,747 |
20,847 |
| 교육훈련비 |
5,940 |
5,806 |
| 도서인쇄비 |
3,335 |
2,024 |
| 세금과공과 |
29,062 |
28,335 |
| 차량유지비 |
22,111 |
20,125 |
| 감가상각비 |
133,992 |
155,684 |
| 수선비 |
3,150 |
2,006 |
| 보험료 |
63,851 |
49,012 |
| 전력비 |
1,703 |
11,205 |
| 접대비 |
77,241 |
123,498 |
| 운반비 |
388,482 |
467,897 |
| 지급수수료 |
716,909 |
485,758 |
| 대손상각비 |
311,397 |
49,433 |
| 합 계 |
4,882,195 |
4,998,403 |
23. 기타수익 및 기타비용&cr;
&cr;23.1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지분법이익 |
- |
395,913 |
| 외환차익 |
535,374 |
272,900 |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
90,000 |
| 대손충당금환입 |
5,000 |
- |
| 외화환산이익 |
118,987 |
42,506 |
| 유형자산처분이익 |
130,315 |
3,244,494 |
| 무형자산처분이익 |
111,582 |
- |
| 잡이익 |
13,067 |
127,429 |
| 합 계 |
914,325 |
4,173,242 |
23.2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
347,109 |
410,052 |
| 외화환산손실 |
1,646 |
30,150 |
| 유형자산처분손실 |
304,584 |
175,047 |
| 유형자산손상차손 |
8,624,000 |
- |
| 무형자산처분손실 |
22,284 |
- |
| 투자지분증권손상차손 |
454,691 |
- |
| 재고자산손상차손 |
- |
1,033,268 |
| 기타의대손상각비 |
734,000 |
1,363,660 |
| 잡손실 |
1,068,929 |
616,387 |
| 합 계 |
11,557,243 |
3,628,563 |
24. 금융수익 및 금융비용&cr;
보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 금융수익 |
| 이자수익 |
129,178 |
196,826 |
| 합 계 |
129,178 |
196,826 |
| 2. 금융비용 |
| 이자비용 |
1,612,458 |
2,077,401 |
| 매출채권처분손실 |
11,447 |
26,917 |
| 합 계 |
1,623,904 |
2,104,318 |
25. 비용의 성격별 분류&cr;
보고기간 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산변동 |
1,659,660 |
3,761,410 |
| 원재료비 |
24,680,939 |
29,524,771 |
| 외주가공비 |
34,315,508 |
31,102,637 |
| 인건비 |
22,329,550 |
24,337,200 |
| 감가상각비 |
6,456,372 |
6,630,075 |
| 복리후생비 |
2,736,699 |
3,016,650 |
| 소모품비 |
2,320,985 |
2,953,767 |
| 전력비 |
3,676,581 |
4,211,090 |
| 운반비 |
1,301,437 |
1,359,400 |
| 지급수수료 |
2,653,227 |
2,210,073 |
| 수선비 |
1,443,106 |
1,073,604 |
| 기타비용 |
2,212,553 |
2,229,287 |
| 합계(*) |
105,786,617 |
112,409,964 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 및 중단사업손익(매출원가 및 판매비와관리비)을 합산한 금액입니다.
26. 법인세&cr;
&cr;26.1
보고기간 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
- |
- |
| 중단사업손익에 반영된 법인세비용 |
|
|
| 중단사업손익 |
- |
(230,393) |
| 법인세비용(혜택) |
- |
(230,393) |
&cr;26.2 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다.
|
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(24,233,139) |
(6,714,589) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
- |
- |
| 법인세혜택(비용) |
- |
- |
26.3 중단영업손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전중단영업이익(손실) |
(457,854) |
(1,282,046) |
| 적용세율 |
0% |
18.0% |
| 법인세수익(비용) |
- |
230,393 |
| 중단영업이익(손실) |
(457,854) |
(1,051,653) |
&cr;
26.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 감가상각비 |
3,158 |
(3,158) |
- |
| 압축기장충당금 |
(31,973) |
31,973 |
- |
| 퇴직연금미지급금 |
70,383 |
(70,383) |
- |
| 이월결손금 |
145,680 |
(145,680) |
- |
| 합계 |
187,248 |
(187,248) |
- |
&cr;<전기>
| 구분 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 감가상각비 |
- |
3,158 |
3,158 |
| 압축기장충당금 |
- |
(31,973) |
(31,973) |
| 퇴직연금미지급금 |
- |
70,383 |
70,383 |
| 이월결손금 |
- |
145,680 |
145,680 |
| 합계 |
- |
187,248 |
187,248 |
회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 이연법인세 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 자산을 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 차감할 일시적차이 |
35,853,981 |
20,557,857 |
| 가산할 일시적차이 |
(9,824,574) |
(9,507,935) |
| 합계 |
26,029,407 |
11,049,922 |
&cr;
26.5 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 이월결손금의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.
| 관련계정과목 |
기말잔액 |
공제만기일 |
| 2011년 발생분 |
2,894,787 |
2021-12-31 |
| 2015년 발생분 |
1,926,350 |
2025-12-31 |
| 2016년 발생분 |
1,453,905 |
2026-12-31 |
| 2017년 발생분 |
5,337,246 |
2027-12-31 |
| 2018년 발생분 |
8,734,276 |
2028-12-31 |
| 2019년 발생분 |
4,304,901 |
2029-12-31 |
| 2020년 발생분 |
14,219,163 |
2035-12-31 |
| 합 계 |
38,870,628 |
|
26.7 당기 중 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.
27. 주당손익&cr;
&cr;27.1 보고기간 중 지배기업지분의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계속영업 |
중단영업 |
합계 |
계속영업 |
중단영업 |
합계 |
| 보통주 당기순손실 소유주지분 손실 |
(24,233,138,681) |
(457,854,118) |
(24,690,992,799) |
(6,714,588,679) |
(1,051,653,885) |
(7,766,242,564) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
12,399,315 |
12,399,315 |
|
11,826,409 |
11,826,409 |
|
| 기본주당순이익(손실) |
(1,954) |
(37) |
(1,991) |
(568) |
(89) |
(657) |
(*1) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| 기초 |
일자 |
일수 |
주식수 |
적수 |
| 무상감자(7:1)*1) |
2020-01-01 |
366 |
11,826,409 |
4,328,465,694 |
| 자기주식 |
2020-10-07 |
86 |
(3,680) |
(316,480) |
| 유상증자 |
2020-12-11 |
21 |
10,000,000 |
210,000,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
12,399,315 |
*1) 당기 7:1 무상감자효과를 소급하여 적용하였습니다.
&cr;전기 유통보통주식수는 11,826,409주(감자전 82,784,336주)로 전기중 변동 없었습니다.&cr;&cr;27.2 당기와 전기에 희석효과가 존재하지 않아 기본주당이익과 희석주당손익은 동일합니다.&cr;
28. 특수관계자&cr;
28.1 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 관계기업 |
(주)용산 |
| 케이피유폼텍인도 |
| 기타특수관계자 |
(주)와이에스피 |
28.2 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
거래내용 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
㈜용산 |
매출 |
8,677,972 |
8,491,585 |
| 기타특수관계자 |
(주)와이에스피
|
주식매각 |
2,798,000 |
- |
&cr;28.3 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
거래내용 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
㈜용산 |
자금대여 |
- |
5,100,000 |
| 자금회수 |
- |
6,800,000 |
| 자금차입 |
- |
1,400,000 |
| 자금상환 |
- |
420,000 |
| 기타특수관계자 |
(주)와이에스피
|
자금대여 |
- |
710,000 |
| 자금회수 |
- |
480,000 |
| 기타감소*1) |
4,225,000 |
- |
*1) 종속기업이 보유하고 있던 차입금으로 당기중 매각됨에 따라 감소하였습니다.
28.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
선수금 |
차입금 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
254,329 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
254,329 |
-
|
-
|
&cr;(2) 전기말
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
채 권 |
채 무 |
| 대여금 |
선수금 |
차입금 |
| 관계기업 |
㈜용산 |
- |
433,786 |
980,000 |
| 기타특수관계자 |
(주)와이에스피 |
4,225,000 |
- |
- |
| 임직원 |
282,776
|
- |
|
| 합 계 |
4,507,776 |
433,786 |
980,000 |
&cr;28.5 보고기간 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 급여 |
1,028,185 |
1,112,548 |
| 퇴직급여 |
63,796 |
41,920 |
28.6 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
구 분 |
제공받은자 |
내 용 |
보증금액 |
지급보증자 |
| 관계기업 |
지급보증 |
㈜용산 |
운전자금외 |
1,800,000 |
서울보증보험 |
| 관계조합 |
지급보증 |
(주)에이엔피&cr; 우리사주조합 |
우리사주대출&cr;지급보증 |
1,973,077 |
한국증권금융 |
| 합 계 |
3,773,077 |
|
28.7 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
제공자 |
내용 |
보증금액 |
담보권자 |
| 외화 |
원화 |
| 최대주주 |
지배회사의&cr; 대표이사 |
차입금 등 지급보증 |
USD 1,200,000 |
525,000 |
하나은행 |
| USD 1,800,000 |
3,645,600 |
신한은행 |
| USD 1,320,000 |
31,458,000 |
산업은행 |
| USD 1,560,000 |
4,945,348 |
기업은행 |
| - |
1,170,000 |
현대커머셜(주) |
| - |
2,400,000 |
현대차증권(주) |
| 합 계 |
USD 5,880,000 |
44,818,948 |
|
29. 영업활동으로부터 창출된 현금
&cr;
29.1 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(24,690,993) |
(7,766,243) |
| 비현금비용(수익) 조정 |
21,767,948 |
9,835,146 |
| 퇴직급여 |
1,567,009 |
2,369,586 |
| 감가상각비 |
6,456,372 |
6,630,075 |
| 외화환산손실 |
1,646 |
21,481 |
| 이자비용 |
1,907,828 |
2,471,866 |
| 재고자산평가손실 |
1,373,632 |
1,033,268 |
| 기타의대손상각비 |
- |
1,363,660 |
| 유형자산처분손실 |
310,141 |
96,496 |
|
유형자산손상차손
|
8,624,000 |
- |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
(90,000) |
| 지분법평가손실 |
500,660 |
- |
| 지분법평가이익 |
- |
(395,913) |
| 이자수익 |
(129,184) |
(226,531) |
| 외화환산이익 |
(118,987) |
(42,506) |
| 대손충당금환입 |
(5,000) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(142,406) |
(3,165,943) |
| 무형자산처분이익 |
(111,582) |
- |
| 무형자산처분손실 |
22,284 |
- |
| 대손상각비 |
311,397 |
- |
| 기타의대손상각비 |
734,000 |
- |
| 매출채권처분손실 |
11,447 |
- |
| 법인세비용 |
- |
(230,393) |
| 종속기업투자주식처분손실 |
454,691 |
- |
| 영업자산부채의 변동 |
6,376,401 |
(557,340) |
| 매출채권및기타채권의 감소 |
163,406 |
1,790,607 |
| 기타유동자산의 감소 |
9,519 |
23,969 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(728,558) |
2,728,142 |
| 이연법인세자산의 증가 |
- |
(187,248) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) |
6,717,261 |
(3,382,848) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
1,646,565 |
433,595 |
| 퇴직금의 지급 |
(1,023,400) |
(1,996,129) |
| 퇴직급여부채의 증감 |
(408,392) |
32,572 |
| 소 계 |
3,453,356 |
1,511,563 |
29.2 보고기간 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
4,696,666 |
2,330,333 |
| 사채의 유동성대체 |
- |
3,500,000 |
| 관계기업투자의 기타포괄손익 변동 |
1,262,863 |
135,236 |
| 건설중인자산의 대체 |
- |
18,444,963 |
| 유형자산의 연불매입 |
268,000 |
- |
&cr;29.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;
<당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 장기차입금 |
31,613,319 |
800,000 |
(12,843,319) |
19,570,000 |
| 단기차입금 |
29,057,203 |
(6,635,338) |
(2,966,139) |
19,455,726 |
| 사채 |
3,500,000 |
(1,100,000) |
- |
2,400,000 |
| 합계 |
44,992,572 |
(48,574,020) |
(17,028,475) |
41,425,726 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 장기차입금 |
41,332,792 |
(5,723,000) |
(3,996,473) |
31,613,319 |
| 단기차입금 |
25,097,120 |
(3,861,068) |
7,821,151 |
29,057,203 |
| 사채 |
3,500,000 |
|
- |
3,500,000 |
| 합계 |
54,103,578 |
(48,574,020) |
3,824,678 |
44,992,572 |
&cr;
30. 우발부채 및 약정사항&cr;
30.1 회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;30.2 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
582,260 |
지급보증 |
| 130,600 |
공탁보증 |
| 합 계 |
712,860 |
|
30.3 당기말 현재 회사의 금융기관 약정사항내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종 류 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 우리은행 |
B2B |
- |
1,512,500 |
- |
- |
| 기업은행 |
외담대 |
- |
1,200,000 |
- |
- |
| 할인어음 |
- |
500,000 |
- |
- |
| 일반자금대출 |
- |
11,960,000 |
- |
11,214,000 |
| USANCE L/C한도 |
USD 1,300,000 |
- |
USD 1,154,342 |
- |
| KEB하나은행 |
상생외담대 외 |
- |
3,090,000 |
- |
- |
| 내국신용장 |
- |
200,000 |
- |
168,002 |
| USANCE L/C한도 |
USD 700,000 |
- |
USD 667,726 |
- |
| 신한은행 |
전자방식외담대 |
- |
200,000 |
- |
- |
| 일반자금대출 |
- |
441,666 |
- |
441,666 |
| 무역금융 |
- |
850,000 |
- |
850,000 |
| 무역금융(내국신용장) |
- |
200,000 |
- |
- |
| USANCE L/C한도 |
USD 500,000 |
- |
USD 407,000 |
- |
| ATSIGHT L/C 한도 |
USD 500,000 |
- |
- |
- |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
- |
30,000,000 |
- |
23,475,000 |
| 일반자금대출 |
- |
1,215,000 |
- |
- |
| USANCE L/C한도 |
USD 990,000 |
- |
USD 906,383 |
- |
&cr;31. 중단영업&cr;&cr;2020년 11월 13일 회사는 이사회의 승인에 의하여 자동차부품부문인 종속기업 스코아(주)의 주식을 모두 매각하였으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. 한편, 매각금액은 2,798백만원입니다. &cr;
31.1 보고기간 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
11,752,183 |
10,620,694 |
| 매출원가 |
(10,446,571) |
(10,034,928) |
| 판관비 |
(1,666,948) |
(1,803,325) |
| 영업외손익 |
(96,518) |
(64,488) |
| 세전손실 |
(457,854) |
(1,282,047) |
| 법인세효익 |
- |
230,393 |
| 중단영업손실 |
(457,854) |
(1,051,654) |
| 지배기업의 소유주지분 |
(378,462) |
(869,297) |
| 비지배지분 |
(79,392) |
(182,357) |
31.2 보고기간 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
(423,047) |
460,952 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(1,114,253) |
(701,031) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
1,564,438 |
249,903 |
| 순현금유출 |
27,138 |
9,824 |
&cr;