사업보고서 5.0 (주)에이엔피 C A 124311-0006456

사 업 보 고 서

(제 42 기)

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
사업연도 부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2023년 03월 31일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : (주)에이엔피
대 표 이 사 : 전운관
본 점 소 재 지 : 인천광역시 남동구 남동대로 248
(전 화) 032-676-9700
(홈페이지) http://anpcb.co.kr
작 성 책 임 자 : (직 책) 이사 (성 명) 박미경
(전 화) 032-676-9700
목 차

【 대표이사 등의 확인 】 230331_대표이사등의확인.jpg 230331_대표이사등의확인 I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)
------2-2--2-2-
구분 연결대상회사수 주요종속회사수
기초 증가 감소 기말
상장
비상장
합계
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
주) 주요종속회사 판단근거 ① 최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사 ② 최근사업연도말 자산총액이 750억원 이상인 종속회사

1-1. 연결대상회사의 변동내용

주식회사 우진사업부문 분할주식회사 스튜디오2046당기 중 신설----
구 분 자회사 사 유
신규연결
연결제외

나. 회사의 법적ㆍ사업적 명칭 당사의 명칭은 '주식회사 에이엔피'라고 표기합니다.또한 영문으로는 'AUTOMOBILE & PCB Inc.'라고 표기합니다.당사는 2009년 1월 9일 상호를 변경하였으며, 변경전 상호는 '주식회사 큐엔텍코리아'입니다.

다. 설립일자 당사는 1981년 1월 21일 설립되었으며, 1988년 1월 18일자로 유가증권시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소주 소 : 인천광역시 남동구 남동대로 248전화번호 : 032-676-9700홈페이지 : http://www.anpcb.co.kr

마. 주요 사업의 내용(주요제품 및 서비스 등을 포함한다) 및 향후 추진하려는 신규사업- 당사와는 인쇄회로기판 제조업을 창사이래 주업종으로 유지하고 있습니다.- 당기 중 주식회사 와이에스피의 시트사업부분을 양수하여 자동차 SEAT COVER 제조업 분야에 진출하였습니다.- 자세한 사항은 제2장 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다. 바. 신용평가에 관한 사항

평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의 신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분
2021. 05. 03 - B+ 한국기업데이터 -
2022. 04. 08 - B+ NICE평가정보(주) -

사. 중소기업 등 해당 여부

미해당미해당해당
중소기업 해당 여부
벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

유가증권시장1988년 01월 18일--
주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

회사의 주된 변경 내용은 아래와 같습니다. 가. 본점소재지 및 그 변경

변경일 변경전 변경후
2020. 12. 18 경기도 부천시 도약로 300 인천광역시 남동구 남동대로 248

* 변경일은 등기일 기준

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2015.07.01---대표이사 서상조2015.07.01-대표이사 전운관--2017.03.28---사외이사 정병인2018.06.28---기타비상무이사 송철호2019.03.29정기주총사내이사 박미경--2019.12.24---사내이사 전학수2020.03.27정기주총사내이사 장만연--2020.03.27정기주총사외이사 방형린--2020.03.27정기주총감사 송영철--2020.03.27정기주총--사외이사 정지원2020.03.27정기주총--감사 김용희2020.09.03임시주총사내이사 유재덕--2021.03.24---사내이사 장만연2022.03.30정기주총사내이사 이도형--2022.03.30정기주총사외이사 김문형--2022.06.30---사내이사 이도형
변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임
신규 재선임

* 2022년 6월 30일 사내이사 이도형 자진사임

다. 최대주주의 변경

변경일 변경전 변경후
2022. 04. 30 전운관 외 3인 (주)와이에스피 외 3인

* 기존 최대주주 전운관의 특수관계인 중 (주)와이에스피가 최대주주로 변경된 사항으로, 전체 최대주주등의 변화는 없음

라. 상호의 변경

변경일 변경전 변경후
2000. 05. 12 우진전자(주) (주)큐엔텍코리아
2009. 01. 06 (주)큐엔텍코리아 (주)에이엔피

마. 합병등의 내용

1) 물적분할 회사는 2021년 12월 10일 이사회에서 PCB제조사업부문의 물적분할을 결정하였으며 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 물적분할을 승인하였습니다. 본 분할의 목적은 PCB제조사업부문의 분리를 통해 각 사업의 전문성을 강화하고 경영효율성을 제고하기 위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다.

구분

회사명

사업부문

분할되는 회사

(분할존속회사)

주식회사 에이엔피

분할신설회사에 이전되는 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업 일체

분할신설회사

주식회사 우진

PCB 제조사업부문

분할기일 : 2022년 4월 1일2) 영업양수 회사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해 2022년 5월 26일 이사회에서 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였습니다. 본 영업양수의 목적은 사업 영역 확대와 동영업양수를 통한 수익성 개선 기대에 있습니다.양수기일 : 2022년 7월 8일 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

·1977년 우진전자산업사 설립(서울 구로동)
·1981년 우진전자 주식회사 설립(법인등기)
·1984년 경기도 부천 신축공장 준공(부천시 도당동 254-5)
·1987년 경기도 부천 신축공장 준공(부천시 도당동 254-2)
·1988년 한국증권거래소 주식상장
·1996년 ISO9002 인증
·1997년 100PPM 인증(중소기업청)18층 초고다층 임피던스 PCB양산 시작
·2000년 (주)큐엔텍코리아로 상호 변경
·2002년 ISO/TS16949 인증Single PPM 인증(중소기업청)
·2005년 ISO14001 인증
·2009년 (주)에이엔피로 상호 변경기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ) 인증(중소기업청)
·2010년 경기도 안산공장 취득(단원구 성곡동 660-5)경영혁신형 중소기업(MAIN-BIZ) 인증(중소기업청)
·2011년 고다층 기판 생산설비 증설부천시 모범납세자 표창
·2017년 인천시 남동공장 취득(남동구 남동대로 248)
·2021년 공장 통합 이전 완료(인천시 남동구)
·2022년 PCB제조사업부문 분할(주식회사 우진)시트사업부분 영업양수

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)
종류 구분 42기(2022년말) 41기(2021년말) 40기 (2020년말)
보통주 발행주식총수 40,581,153 22,336,409 21,826,409
액면금액 500 500 500
자본금 20,290,576,500 11,168,204,500 10,913,204,500
우선주 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
기타 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
합계 자본금 20,290,576,500 11,168,204,500 10,913,204,500

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주500,000,000500,000,000-182,695,769182,695,769-142,114,616142,114,616-142,114,616142,114,616----------40,581,15340,581,153-3,7563,756-40,577,39740,577,397-
구 분 주식의 종류 비고
합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1. 감자
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

자기주식 취득 및 처분 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
--------------------------------------------------------------------------------------------------보통주3,7562,292,1282,292,128-3,756--------보통주3,7562,292,1282,292,128-3,756--------
취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고
취득(+) 처분(-) 소각(-)
배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득
장외직접 취득
공개매수
소계(a)
신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량
현물보유물량
소계(b)
기타 취득(c)
총 계(a+b+c)

* 2022년 8월 25일 주식매수청구권(영업양수도 반대) 행사에 따라 자기주식 2,292,128주를 취득하였으며, 2022년 8월 26일 최대주주인 (주)와이에스피에 전량 매각하였습니다. 상기 자기주식 처분 결정은 '상법 제341조의2'에 따라 특정목적으로 취득한 자기주식의 처분으로 이는 '자본시장법 제165조의 3 제 1항'에 따라 취득한 자기주식이 아니므로 처분결과보고서는 제출하지 않습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 개정일(1) 최근 개정일2022년 7월 8일 제42기 임시주주총회(2) 정기주주총회 정관 변경 안건 부의 여부사업과 무관한 사업목적 삭제를 위한 '정관 변경의 건'을 제42기 정기주주총회 안건에 포함하였습니다.(상세한 내용은 '23년 3월 16일 공시된 주주총회 소집공고 자료를 참고하시기 바랍니다)

나. 정관 변경 이력

2022.07.08제42기 임시주주총회1. 제2조 [목적]1. 사업다각화를 위한 정관사업목적 추가2022.03.30제41기 정기주주총회1. 제2조 [목적]2-1. 제 11 조 [ 명의개서 대리인 ]2-2. 제 12 조 [ 주주명부 작성·비치 ]3-1. 제 28 조 [ 이사의 수 ]3-2. 제 29 조 [ 이사의 선임 ]3-3. 제 30 조 [ 이사의 임기 ]3-4. 제 31 조 [ 이사의 보선 ]3-5. 제 39 조 [ 이사의 보수와 퇴직금 ]3-6. 제 40 조의 1 [ 감사의 수와 선임 ]3-7. 제 40 조의 2 [ 감사의 임기 ]3-8. 제 40 조의 3 [ 감사의 보선 ]3-9. 제 40 조의 4 [ 감사의 직무 등 ]3-10. 제 40 조의 5 [ 감사록 ]3-11. 제 40 조의 6 [ 감사의 보수와 퇴직금 ]1. 사업다각화를 위한 정관사업목적 추가2. 전자증권법 규정 내용 반영3. 정관상 이사와 감사의 내용 분리 및 개정상법 반영2020.09.03제40기 임시주주총회제3조 [본점 및 지점의 소재지]본점 소재지 변경2020.03.27제39기 정기주주총회1. 제2조 [목적]2-1. 제8조 [주식의 종류]2-2. 제8조의3 [주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록]2-3. 제11조 [명의개서 대리인]2-4. 제15조의2 [사채 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록]2-5. 제16조 [사채발행에 관한 준용규정]3-1. 제13조 [주주명부의 폐쇄 및 기준일]3-2. 제17조 [소집시기]3-3. 제21조 [의장]3-4. 제28조 [이사 및 감사의 수]3-5. 제31조 [이사 및 감사의 보선]3-6. 제32조 [대표이사 등의 선임]3-7. 제33조 [이사의 직무]3-8. 제36조 [이사회의 구성과 소집]3-9. 제37조 [이사회의 결의방법]1. 사업다각화를 위한 정관사업목적 추가2. 주식 등의 전자등록 사항 반영3. 개정 상법등 조문 반영
정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 산업의 특성 1) 인쇄회로기판 인쇄회로기판(Printed, Circuit, Board. PCB)은 전자제품을 제어하는 수많은 부품들간의 전기, 전자신호 등의 흐름을 위한 배선판으로 국가 경쟁력의 근간이 되는 전자산업의 발전을 위해 반드시 선행되어야 될 부품 중의 하나입니다. 정보통신기술(ICT)의 융합으로 도래하는 인공지능, 로봇기술 등 이른바 4차산업혁명 관련 산업 발전에 따라 최첨단 고밀도 초박판 PCB의 제조가 요구되어 지고 있고 그 중요성이 점차 증가하고 있으며 전형적인 장치산업이면서 기술변화가 그 어느 산업보다 빠르게 변하고 있어 이에 대응할 수 있는 자본력과 기술개발능력이 그 기업의 성장발전 가능성의 최대관건이 되고 있습니다. PCB는 전자, 정보통신, 우주항공, 정밀공학 등 전기적 흐름이 요구되는 제품의 핵심부품이며 당사는 주로 자동차전장부품,정보통신, 네트웍크 등의 산업용 PCB를 생산하고 있으며 우주항공 및 정밀공학 등에도 그 기술개발 및 제품영역을 넓히고 있습니다. 2) 자동차 구성품자동차부품산업은 단순부품에서 정밀가공부품에 이르기까지 2~3만여 개에 달하는 다양한 부품으로 구성되기 때문에, 전방산업인 완성차의 수요가 생산에 많은 영향을 미치고 후방산업인 소재산업에도 파급효과가 큰 기술집약적 산업입니다. 또한 자동차부품의 성능에 따라 완성차의 경쟁력이 결정되고 부품의 불량은 바로 인명사고와 직결되므로 고도의 설계, 가공기술 및 품질관리능력이 매우 중요하다고 할 수 있습니다. 국내 자동차부품산업은 완성차기업을 모기업으로 하여 1차 및 2차 수급기업으로 수평적인 계열화 관계를 형성하고 있고 모기업과 계열회사간에 기술, 자금 및 연력면에서 긴밀한 유대관계를 유지하면서 수평적 계열화 구조를 형성하고 있습니다. 대규모 부품기업은 자본집약적인 엔진, 변속기, 차축 등 1차 조립품을 대량 생산하고 중규모 기업은 기능부품의 중간제품과 정밀기계가공품(주조, 단조, 도금, 도장 등)을 생산하며, 다품종 소량생산을 주로 하는 소형업체는 대규모 부품기업의 2차 하청으로 단순 가공품(스프링, 나사, 와이어 등)이나 보수용 부품을 생산하는 경우가 많습니다. 이에따라 시장구조가 폐쇄적이며 산업내 신규진입을 위해서는 기술력, 양산능력 및 모기업과의 관계 등이 선결되어야 합니다. 그러나 최근에는 부품조달이 글로벌화되고 초대형 선진 부품기업들이 국내에 진출하고 있어 규모 및 범위의 경제가 매우 중요시되고 있습니다. 나. 국내외 시장여건 1) 인쇄회로기판 당사의 인쇄회로기판은 100% 주문생산에 의하여 판매하고 있으며, 주요판매처로는현대모비스(주), (주)현대케피코, (주)대성엘텍, 인팩일렉스 주식회사 등으로 전체 매출액에 80%이상을 차지하고 있으며 판매구성은 수출(간접수출포함)과 내수가 각각 21%, 79% 이고, 매출 증대를 위하여 수요가 크게 증가하고 있는 정보통신분야와 자동자전장부품의 초다층(10층 이상) 제품 판매 비중을 증대시켜 나가고, 4차 산업혁명에 대비하여 인공지능, 로봇기술, 생명과학 분야의 매출증대를 위한 기술력 향상과 영업력을 강화하고 있습니다. 2) 자동차 구성품 자동차 인테리어 부품 산업의 선도 역할을 다져온 (주)에이엔피 청주공장은 2012.1월 용산에스앤씨㈜로 시작, 2020.3월 (주)와이에스피로 흡수합병 후 2022.07월 영업권 양수 되었습니다. 인테리어 부품의 친환경, 고감성화의 실현 없이는 자동차 산업의 발전을 이룩할 수 없다'라는 신념과 확신을 가지고 시작하였습니다.제품 개발의 심혈을 기울여 왔으며, 건실하고 투명한 기업경영을 바탕으로 훌륭한 인재 양성(사내 미싱사 양성 교육)과 품질 혁신(SQ "S"등급)을 통하여 고객 만족과 기업의 사회적 책임 완수를 실현하기 위하여 최선의 노력을 기울이고 있습니다. 현대ㆍ기아자동차 1차 협력사인 ㈜용산에 자동차 시트 및 퀼팅사양 생산업체로서 SQ인증서 S등급(협력사 품질보증서)을 유지하고 있으며 성능과 신뢰성 확보를 위한 기술력의 보유와 지속적인 품질 개선을위한 경쟁력 강화 및 개발 제품 다각화를 이루어 경쟁사보다 기술력 우위를 확보하기 위해 노력하고 있습니다.

다. 시장 점유율 1) 인쇄회로기판 국내 인쇄회로기판의 시장규모를 약 9조원 가량으로 추정할 때 매출액이 5천억 이상인 업체로 삼성전기, 대덕전자, 심텍 등이 전체 매출액의 60~70% 가량 차지하고 있는 것으로 추정되며, 그 외 중견 업체로는 디에이피, 현우산업, 에이엔피 등과 군소 100여개사가 차지하고 있는 것으로 추정해 볼 때 당사는 전체 매출액의 1~2%선을 점유하고 있는 것으로 추정되고 있습니다. 2) 자동차 구성품 당사에서 생산하는 자동차 시트 및 퀼팅 사양 제품은 (주)용산으로 납품되며 시장에서는 기아자동차로 납품되고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품의 현황

(단위 : 백만원)
사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율)
인쇄회로기판(PCB) 제품 인쇄회로기판(PCB) 통신장비자동차전장컴퓨터 자사상표

89,362

(83.2%)
자동차 구성품 제품 SEAT COVER 자동차 시트 자사상표 14,306(13.3%)
전문생산방식(EMS) SMT SMT가공,전자부품조립 자동차전장 등 타사상표 3,790(3.5%)
합 계 107,458(100%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

(단위 : 원)
품 목 제42기 제41기 제40기
양ㆍ단면 인쇄회로기판 116,653 112,169 105,761

다층 인쇄회로기판

 167,590 162,219 158,487
시트(차종A) 423,067 - -
시트(차종B) 615,580 - -

1) 산출기준

재질별 수주수량과 금액을 나눈 평균 가격임. 2) 주요 가격변동원인

중국의 급부상과 국내업체의 과다한 경쟁으로, 판매단가의 상승폭 보다 원자재가 격의 상승폭이 높은 관계로 실질은 판단가의 하락임.

 3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원)
사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고
인쇄회로기판 원재료 동박적층판 인쇄회로기판제조 10,650 두산, 생익
Copper foil 인쇄회로기판제조 2,786 코부산업
Prepreg 인쇄회로기판제조 3,983 두산, 생익
소 계 17,419 -
부재료 Bit 홀(Hole)가공 276 유림전기
Dry Film 회로인쇄 1,221 한국히타치
S/M 잉크 표면인쇄 548 한국다이요잉크
산화동 외 도금 2,366 신오케미칼
기타화공약품 외 도금,부식 외 2,181 세창케미컬
소 계 6,592 -
저장품 정면Brush등 인쇄회로기판제조 715 -
자동차 구성품 원재료 가죽 / TPU SEAT COVER - 용산 사급(*)
소 계 - -
부재료 PP보드외 SEAT COVER 237 부강테크
매직테이프외 SEAT COVER 137 유림
스펀지외 SEAT COVER 120 유엠에스
재봉사외 SEAT COVER 440 기타
소 계 934 -
합 계 25,660 -

(*) 자동차 구성품 주요 원재료 가죽은 거래처로부터 사급으로 공급받아 매입액 전액 매출 상계처리 되었습니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

사업부문 품 목 제42기 제41기 제40기
인쇄회로기판 동박적층판(1.6t 1/1) US$33.10 US$41.20 U$30.83
PREPREG(7628) US$466.00 US$538.00 U$391.2
COPPER FOIL(0.5 OZ) US$16.73 US$18.25 U$15.26
DRY film(M2) US$0.72 US$0.73 U$0.73
S/M 잉크(PSR) \10,350 \10,050 U$9.00
산화동 \12,363 \11,741 \8,721
자동차 구성품 MQ4 SEAT COVER \354,120 - -
GL3 SEAT COVER \435,172 - -

다. 생산실적

(단위 : M^2, 백만원 )
사업부문 품 목 사업소 제42기 제41기 제40기
수량 금액 수량 금액 수량 금액
인쇄회로기판 양ㆍ단면 본사 141,029 17,341 155,684 19,390 244,783 28,517
다 층 432,130 75,407 310,879 54,672 313,750 54,429
소 계 573,159 92,748 466,563 74,062 558,533 82,946
자동차구성품 SEAT COVER 청주 86,853 11,112 - - - -
EMS 전자부품 등 의왕 95,942 3,166 96,752 3,193 90,892 2,999
합 계 755,954 107,026 563,315 77,255 649,425 85,945

라. 가동률 1) 인쇄회로기판

(단위 : 시간, %)
사업소(사업부문) 기가동가능시간 기실제가동시간 평균가동률
인쇄회로기판 8,760 8,073 92.2%
평균가동율 = 기실제가동시간 (실제근무일수 일 351 ×1일평균근무시간 23시간)
-----------------------------------------------------------------------------------------
기가동가능시간 (근무가능일수 일 365 ×1일근무가능시간 24시간)

2) 자동차 구성품

(단위 : 시간, %)
사업소(사업부문) 기가동가능시간 기실제가동시간 평균가동률
자동차구성품 1,048 1,072 102.3
평균가동율 = 기실제가동시간 (실제근무일수 일 134 ×1일평균근무시간 8시간)
-----------------------------------------------------------------------------------------
기가동가능시간 (근무가능일수 일 131 ×1일근무가능시간 8시간)

* 영업양수 시점인 22년 7월부터 12월까지의 내역입니다.

마. 주요 생산설비의 현황

회사는 보고기간말 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문에 대한 손상검토를 수행하였으며 그 결과 15,002,003천원이 유형자산 손상으로 인식되었습니다.

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분㎡ 기초장부가액 증감 상각(-) 기말장부가액 비고
증가(+) 감소(-)
남동공장 자가 인천(논현동 444-4) 5,993 9,552 - - - 9,552 공시지가1,574,000원
합 계 9,552 - - - 9,552 -

* 2022년 기준 공시지가(2022/04/29)

[자산항목 :건물 ] (단위 :백만원 )
사업소 소유형태 소재지 구분㎡ 기초장부가액 증감 상각(-) 손상차손(-) 기말장부가액 비고
증가(+) 감소(-)
남동공장 자가 인천(논현동 444-4) 20,354 11,174 - - 311 3,354 7,509 -
합 계 11,174 - - 311 - 7,509 -

[자산항목 : 구축물] (단위 :백만원 )
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 상각(-) 손상차손(-) 기말장부가액 비고
증가(+) 감소(-)
남동공장 자가 인천(논현동 444-4) 폐수처리장 외 9,420 318 - 635 2,811 6,292 -
합 계 9,420 318 - 635 - 6,292 -

[자산항목 : 기계장치] (단위 :백만원 )
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 상각(-) 손상차손(-) 기말장부가액 비고
증가(+) 감소(-)
본사 외(공장) 자가 인천(논현동) CHIP MOUNT 외 10,800 540 9,785 833 722 - -
청주사업장 자가 청주 컴프레셔 외 - 21 - 7 - 14 -
합 계 10,800 561 9,785 840 722 14 -

* 당사의 종속회사인 (주)우진으로 PCB제조 관련 기계장치 이관

[자산항목 : 기계장치_우진] (단위 :백만원 )
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 상각(-) 손상차손(-) 기말장부가액 비고
증가(+) 감소(-)
(주)우진 자가 인천(논현동) MC DRILLING(HITACHI) M/C 2대 외 - 9,680 301 1,263 8,116 - -
합 계 - 9,680 301 1,263 8,116 - -

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 백만원)
사업부문 매출유형 품 목 제42기 제41기 제40기
인쇄회로기판(PCB) 제품 양ㆍ단면 수 출 15,272 7,847 11,455
내 수 13,220 12,639 18,278
합 계 28,492 20,486 29,733
다층 수 출 3,655 7,381 9,045
내 수 57,100 37,375 39,656
합 계 60,755 44,756 48,701
상품 원재료 수 출 - - -
내 수 115 293 396
합 계 115 293 396
자동차구성품 제품 SEATCOVER 수 출 - - -
내 수 14,306 - -
합 계 14,306 - -
기타매출 SMT가공 외 수 출 - - -
내 수 3,790 3,751 3,248
합 계 3,790 3,751 3,248
합 계 수 출 18,927 15,228 20,500
내 수 88,531 54,058 61,578
합 계 107,458 69,286 82,078

* 수출은 Local LC등 간접수출 포함 나. 판매경로 1) 인쇄회로기판 : 100% 주문 생산 판매

·내수판매 : 국내 업체 주문(P/O) ---> 생산 ---> 납품·수 출 : 외국 업체 또는 수출오퍼상(Offer)주문(P/O) --> 생산--> 납품 2) 자동차 구성품 : 월 생산계획(발주) → 생산 → 납품 다. 판매방법 및 조건 1) 인쇄회로기판 (1) 내수 : 발주(P/O) --> 납품 당월마감(계산서 발급) --> 익월말 현금 또는 (전자어음)결제(결제일 평균 45일) ( 2) 수출 : 발주(P/O) --> L/C open --> 납품 30일 후 인수증 발급 --> 5일 후 Nego

2) 자동차 구성품 : 출하 → 검수통보접수 → 월합계 계산서 발행월마감 이후 익월 10일 혹은 말일 현금(100%) 라. 판매전략·다층인쇄회로기판(Multi Layer PCB)판매 비중을 현재 70% 수준에서 80%이상 증대시키고 6층이상 초다층 비중을 다층인쇄회로기판 판매비중의 60% 이상 확대 추진.·원유가 상승, 원화가치 상승등 향후 수익성하락에 대비하여 고부가가치 제품인 자동차전자ㆍ전장품의 매출확대와 박막액정표시 모니터 (TFT-LCD)용, 빌드업(Build-up)제품 등의 판매비중을 증대하여 매출 증대 및 수익성 증대에 주력.·자동차 구성품 : (주)용산과 현황 관리로 물량확보, 생산현장의 스킬증가와 불량률 관리로 매출증가, 수익성 증대에 주력 마. 수주상황

(단위 : M2, 백만원)
품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고
수량 금액 수량 금액 수량 금액
인쇄회로기판 2022.1.1~2022.12.31 2022.1.1~2022.12.31 676,455 93,858 607,420 86,060 69,035 7,798
SMT 외 2022.1.1~2022.12.31 2022.1.1~2022.12.31 125,217 4,132 114,857 3,790 10,360 342
합 계 801,672 97,990 722,277 89,850 79,395 8,140

* 자동차 구성품의 경우 생산하는 제품은 단기 주문 생산으로 진행되며 고객사의 납품 주문에 따른 P/O를 토대로 생산하여 수시로 납품하는 형태로 별도의 수주관리를 하지 않습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토,승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다

가. 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 천원)
구 분 당기말 전기말
USD 원화상당액 USD 원화상당액
현금및현금성자산 252,197.71 319,603 - -
매출채권및기타채권 97,382.00 123,412 121.15 143,618
외화자산 계 349,579.71 443,015 121.15 143,618
차입금 2,923,635.08 3,705,123 2,865.68 3,397,264
매입채무및기타채무 6,320,212.30 8,009,605 2,173.07 2,576,171
외화부채 계 9,243,847.38 11,714,728 5,038.75 5,973,435

2) 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세전이익에 대한 영향
당기말 전기말
미국달러/원 10% 상승시 (1,127,171) (582,982)
10% 하락시 1,127,171 582,982

나. 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권및기타채권 20,105,033 8,128,638
기타금융자산 - 유동 1,183,792 1,560,171
기타금융자산 - 비유동 1,310,597 387,629

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 6개월이내 6개월이상 합 계
기대손실률 0% 0% 98% 6%
총장부액 19,522,275 563,943 1,212,688 21,298,906
손실충당금 (1,140) - (1,192,733) (1,193,873)
순장부액 19,521,135 563,943 19,955 20,105,033

(전기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 6개월이내 6개월이상 합 계
기대손실률 0% 0% 99% 13%
총장부액 7,910,490 216,148 1,193,409 9,320,047
손실충당금 - - (1,191,409) (1,191,409)
순장부액 7,910,490 216,148 2,000 8,128,638

2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당분기말 전기말
기초 1,191,409 1,150,255
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 2,464 41,154
기말 1,193,873 1,191,409

다. 지분상품 가격변동위험 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산은 각각 21,017,008천원 및 1,305,189천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이10% 변동할경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 2,232,220천원입니다.

라. 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합 계
차입금 4,751,610 7,801,733 13,510,754 1,001,111 27,065,208
리스부채 188,681 505,590 463,786 253,913 1,411,970
사채 32,475 99,231 1,832,115 - 1,963,821
전환사채 3,038,130 24,222,354 - - 27,260,484
매입채무및기타채무 20,039,024 - - - 20,039,024
지급보증 - 2,722,320 - - 2,722,320
합 계 28,049,920 35,351,228 15,806,655 1,255,024 80,462,827

2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합 계
차입금 2,965,792 4,322,583 6,467,951 10,639,912 24,396,238
리스부채 10,532 35,584 - - 46,116
사채 2,422,501 - - - 2,422,501
전환사채 114,200 13,358,919 - - 13,473,119
매입채무및기타채무 10,576,873 - - - 10,576,873
지급보증 - 1,600,000 - - 1,600,000
합 계 16,089,898 19,317,086 6,467,951 10,639,912 52,514,847

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

마. 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금 45,488,537 36,333,660
차감: (현금및현금성자산) (6,362,219) (4,979,206)
순차입금 (A) 39,126,318 31,354,454
자본총계 (B) 30,052,140 29,971,710
총자본 (C=A+B) 69,178,458 61,326,163
순부채비율 (A/C) 56.56% 51.13%

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 하도급거래약정
1) 계약상대방 : 주식회사 우진
2) 계약체결시기 및 계약기간
- 계약체결시기 : 2022.4.1
- 계약기간 : 1년간으로 하되, 기간 만료후 쌍방의 별도 청구가 없는한 1년간 자동 연장된 것으로 간주함.
3) 계약목적 및 내용
- 계약목적 : 인쇄회로기판 제작 외주
- 내용 : 발주서 또는 내부작업지시서에 의거 인쇄회로기판 제작을 의뢰
4) 계약금액 또는 대금수수방법(기준)등
- 대금수수방법 : 매월말을 기준으로하여 세금계산서 발행 후 15일이내 현금 결제
나. 하도급거래약정
1) 계약상대방 : 화인텍
2) 계약체결시기 및 계약기간
- 계약체결시기 : 2008.5.1
- 계약기간 : 1년간으로 하되, 기간 만료후 쌍방의 별도 청구가 없는한 1년간 자동 연장된 것으로 간주함.
3) 계약목적 및 내용
- 계약목적 : 드릴 외주
- 내용 : 발주서 또는 내부작업지시서에 의거 드릴외주를 의뢰
4) 계약금액 또는 대금수수방법(기준)등
- 대금수수방법 : 매월말을 기준으로하여 세금계산서 발행 후 15일이내 현금 결제

다. 연구개발 담당조직

221231 기술연구소 조직도.jpg 221231 기술연구소 조직도

라. 연구개발 비용(PCB)

(단위 :　천원)
과 목 제42기 제41기 제40기 비 고
원 재 료 비 1,099,292 868,862 1,132,499 -
인 건 비 158,276 156,772 234,326 -
감 가 상 각 비 - - - -
위 탁 용 역 비 - - - -
기 타 - - - -
연구개발비용 계 1,257,568 1,025,634 1,366,825 -
회계처리 판매비와 관리비 75,454 61,538 82,010 -
제조경비 1,182,114 964,096 1,284,815 -
개발비(무형자산) - - - -
연구개발비 : 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.34% 1.48% 1.67% -

7. 기타 참고사항

가. 환경관련 규제사항 환경규제와 관련법률은 대기환경보전법, 물환경보전법, 폐기물관리법 등이 해당됩니다. 당사는 환경기준을 충족하기 위해 여러 가지 형태의 환경오염방지시설을 설치하였으며, 사업장 폐기물을 관리하기 위한 시설과 폐수를 처리하고 재활용하는 시설도 포함되어 있습니다. 또한 배출오염물질의 적정처리여부 확인을 위한 주기적인 측정 및 문제점 도출/개선을 지속적으로 관리하고 있습니다. 나. 기타 중요한 사항해당사항 없음

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

■ 연결재무제표(K-IFRS)에 관한 사항

(단위 : 백만원)
구 분 제42기 제41기 제40기
(2022년12월말) (2021년12월말) (2020년12월말)
[유동자산] 47,611 25,786 43,690
ㆍ당자좌산 32,192 15,141 31,369
ㆍ재고자산 15,419 10,645 12,321
[비유동자산] 59,188 56,244 60,218
ㆍ기타금융자산 22,328 388 563
ㆍ관계기업투자주식 622 14,156 15,362
ㆍ유형자산 25,504 41,418 44,011
ㆍ무형자산 10,586 282 282
ㆍ기타비유동자산 148 - -
자산총계 106,799 82,030 103,908
[유동부채] 57,564 33,097 39,960
[비유동부채] 19,183 18,961 26,262
부채총계 76,747 52,058 66,222
[지배기업주주지분] 30,052 29,972 40,686
ㆍ자본금 20,290 11,168 10,913
ㆍ자본잉여금 62,229 43,892 78,675
ㆍ기타자본 (3,957) (2,802) (2,802)
ㆍ기타포괄손익누계액 - (2,857) (2,065)
ㆍ결손금 (48,510) (19,429) (44,035)
[비지배주주지분] - - -
자본총계 30,052 29,972 40,686
(2022.1.1.~2022.12.31.) (2021.1.1.~2021.12.31.) (2020.1.1.~2020.12.31.)
[매출액] 107,459 69,286 82,078
[영업손실] (10,679) (11,967) (11,595)
[당기순손실] (30,358) (11,948) (24,691)
ㆍ지배기업주주지분 (30,358) (11,948) (24,612)
ㆍ비지배주주지분 - - (79)
[기본주당순이익(원)] (1,090) (542) (1,991)
[연결에 포함된 회사수] 3개 - -

* 회사는 당반기중 종속기업의 취득으로 당반기부터 연결재무정보를 적용하였습니다. 상기 제41기(전기), 제40기(전전기)는 개별재무정보로 작성되었습니다.

■ 재무제표(K-IFRS)에 관한 사항

(단위 : 백만원)
구 분 제42기 제41기 제40기
(2022년12월말) (2021년12월말) (2020년12월말)
[유동자산] 46,448 25,786 43,690
ㆍ당좌자산 31,595 15,141 31,369
ㆍ재고자산 14,853 10,645 12,321
[비유동자산] 62,825 61,723 64,491
ㆍ기타금융자산 22,065 387 563
ㆍ관계기업투자주식 622 19,636 19,636
ㆍ종속기업투자주식 5,210 - -
ㆍ유형자산 24,344 41,418 44,010
ㆍ무형자산 10,584 282 282
자산총계 109,273 87,509 108,181
[유동부채] 57,545 33,097 36,960
[비유동부채] 14,404 18,961 26,262
부채총계 71,949 52,058 63,222
ㆍ자본금 20,290 11,168 10,913
ㆍ자본잉여금 62,229 43,892 78,675
ㆍ기타자본 (3,460) (2,802) (2,802)
ㆍ결손금 (41,735) (16,807) (41,827)
자본총계 37,324 35,451 44,959

종속ㆍ관계ㆍ공동기업

투자주식의 평가방법

 원가법 원가법 원가법
(2022.1.1.~2022.12.31.) (2021.1.1.~2021.12.31.) (2020.1.1.~2020.12.31.)
[매출액] 108,359 69,286 82,078
[영업손실] (3,904) (11,967) (11,595)
[당기순손실] (24,934) (11,535) (24,691)
[기본주당순이익(원)] (892) (523) (1,954)

* 회사는 당기부터 지배력, 공동지배력 또는 유의적인 영향력이 있는 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법회계처리에서 원가법 회계처리로 회계정책을 변경하였습니다. 회계정책의 변경으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 「III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 38. 회계정책의 변경」을 참고하시기 바랍니다.

 2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 42 기 2022.12.31 현재

제 41 기 2021.12.31 현재

제 40 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 42 기

제 41 기

제 40 기

자산

 　 　 　

　유동자산

47,611,035,041

25,786,468,773

43,690,281,793

　　현금및현금성자산

6,362,218,670

4,979,206,408

8,412,191,746

　　기타금융자산

1,183,792,266

1,560,171,093

1,503,864,929

　　매출채권 및 기타채권

20,105,033,318

8,128,638,188

12,859,621,953

　　당기손익공정가치금융자산

1,305,189,420

 　 　

　　당기법인세자산

12,095,403

6,167,450

10,235,880

　　기타유동자산

2,944,474,468

467,569,782

194,251,199

　　재고자산

15,418,565,864

10,644,715,852

12,321,322,367

　　파생상품자산

279,665,632

 　 　

　　매각예정비유동자산

 　 　

8,388,793,719

　비유동자산

59,188,154,959

56,243,641,992

60,217,395,064

　　기타금융자산

22,327,605,294

387,628,971

562,837,344

　　관계기업투자주식

622,356,942

14,156,160,748

15,362,143,727

　　유형자산

25,504,028,496

41,417,950,473

44,010,512,193

　　무형자산

10,586,053,116

281,901,800

281,901,800

　　기타비유동자산

148,111,111

 　 　

　자산총계

106,799,190,000

82,030,110,765

103,907,676,857

부채

 　 　 　

　유동부채

57,564,189,592

33,097,270,109

36,960,511,434

　　매입채무 및 기타채무

20,039,023,670

10,576,873,252

16,415,064,562

　　단기차입금

6,523,899,374

4,621,381,063

14,693,480,986

　　유동성사채

 　

2,400,000,000

 　

　　전환사채

18,169,837,504

8,781,972,699

 　

　　파생상품부채

6,831,899,570

4,602,306,539

 　

　　유동성리스부채

676,602,418

43,515,235

65,578,288

　　유동성장기차입금

5,057,480,000

1,995,000,000

4,696,666,666

　　기타유동부채

265,447,056

76,221,321

1,089,720,932

　비유동부채

19,182,860,182

18,961,131,085

26,261,679,593

　　사채

1,800,000,000

 　

2,400,000,000

　　장기차입금

13,937,320,000

15,928,000,000

19,570,000,000

　　비유동성리스부채

620,149,236

 　 　

　　순확정급여부채

2,603,721,333

3,033,131,085

4,251,679,593

　　기타비유동부채

221,669,613

 　

40,000,000

　부채총계

76,747,049,774

52,058,401,194

63,222,191,027

자본

 　 　 　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

30,052,140,226

29,971,709,571

40,685,485,830

　　자본금

20,290,576,500

11,168,204,500

10,913,204,500

　　자본잉여금

62,228,986,607

43,892,425,690

78,674,848,461

　　기타자본

(3,957,342,425)

(2,802,309,109)

(2,802,309,109)

　　기타포괄손익누계액

 　

(2,857,533,256)

(2,065,081,450)

　　이익잉여금(결손금)

(48,510,080,456)

(19,429,078,254)

(44,035,176,572)

　비지배지분

 　 　 　

　자본총계

30,052,140,226

29,971,709,571

40,685,485,830

자본과부채총계

106,799,190,000

82,030,110,765

103,907,676,857

연결 포괄손익계산서

제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 42 기

제 41 기

제 40 기

매출액

107,458,778,217

69,285,788,506

82,078,262,375

매출원가

110,293,863,481

76,763,860,202

88,790,902,382

매출총이익(손실)

(2,835,085,264)

(7,478,071,696)

(6,712,640,007)

판매비와관리비

7,843,949,777

4,488,487,426

4,882,194,935

영업이익(손실)

(10,679,035,041)

(11,966,559,122)

(11,594,834,942)

기타수익

1,517,813,264

2,937,782,507

914,324,668

기타비용

18,583,624,171

1,455,878,965

11,557,242,503

금융수익

5,787,082,742

803,263,042

129,178,064

금융비용

6,067,835,324

1,853,403,992

1,623,904,219

지분법손익

(2,332,354,177)

(413,531,173)

(500,659,749)

법인세비용차감전순이익(손실)

(30,357,952,707)

(11,948,327,703)

(24,233,138,681)

법인세비용

 　 　 　

계속영업이익(손실)

 　

(11,948,327,703)

(24,233,138,681)

중단영업이익(손실)

 　 　

(457,854,118)

당기순이익(손실)

(30,357,952,707)

(11,948,327,703)

(24,690,992,799)

당기순이익(손실)의 귀속

 　 　 　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(30,357,952,707)

(11,948,327,703)

(24,611,585,422)

　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

 　 　

(79,407,377)

기타포괄손익

4,134,483,761

282,744,715

(1,952,000,136)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

 　 　 　

　　확정급여제도의 재측정요소

621,679,098

1,075,196,521

(689,137,061)

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

 　 　 　

　　지분법자본변동

3,512,804,663

(792,451,806)

(1,262,863,075)

총포괄손익

(26,223,468,946)

(11,665,582,988)

(26,642,992,935)

총 포괄손익의 귀속

 　 　 　

　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(26,223,468,946)

(11,665,582,988)

(26,563,585,558)

　총 포괄손익, 비지배지분

 　 　

(79,407,377)

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(1,090)

(542)

1,991

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(1,090)

(542)

1,954

연결 자본변동표

제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

41,392,434,000

37,164,275,001

(2,798,080,095)

(802,218,375)

(18,734,454,089)

56,221,956,442

761,721,815

56,983,678,257

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

(24,611,585,422)

(24,611,585,422)

(79,407,377)

(24,690,992,799)

기타포괄손익

관계기업기타포괄손익누계액

 　 　 　 　 　 　 　 　

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　

(689,137,061)

(689,137,061)

 　

(689,137,061)

지분법자본변동

 　 　 　

(1,262,863,075)

 　

(1,262,863,075)

 　

(1,262,863,075)

지분법자본변동(처분대체)

 　 　 　 　 　 　 　 　

유상증자

5,000,000,000

6,031,343,960

 　 　 　

11,031,343,960

 　

11,031,343,960

감자차익의 결손보전

(35,479,229,500)

35,479,229,500

 　 　 　 　 　 　

주식선택권 발행

 　 　 　 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

(4,229,014)

 　 　

(4,229,014)

 　

(4,229,014)

전환사채전환

 　 　 　 　 　 　 　 　

종속기업의 처분

 　 　 　 　 　 　

(682,314,438)

(682,314,438)

2020.12.31 (기말자본)

10,913,204,500

78,674,848,461

(2,802,309,109)

(2,065,081,450)

(44,035,176,572)

40,685,485,830

 　

40,685,485,830

2021.01.01 (기초자본)

10,913,204,500

78,674,848,461

(2,802,309,109)

(2,065,081,450)

(44,035,176,572)

40,685,485,830

 　

40,685,485,830

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

(11,948,327,703)

(11,948,327,703)

 　

(11,948,327,703)

기타포괄손익

관계기업기타포괄손익누계액

 　 　 　

(792,451,806)

 　

(792,451,806)

 　

(792,451,806)

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　

1,075,196,521

1,075,196,521

 　

1,075,196,521

지분법자본변동

 　 　 　 　 　 　 　 　

지분법자본변동(처분대체)

 　 　 　 　 　 　 　 　

유상증자

255,000,000

696,806,729

 　 　 　

951,806,729

 　

951,806,729

감자차익의 결손보전

 　

(35,479,229,500)

 　 　

35,479,229,500

 　 　 　

주식선택권 발행

 　 　 　 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　 　 　 　 　 　 　

전환사채전환

 　 　 　 　 　 　 　 　

종속기업의 처분

 　 　 　 　 　 　 　 　

2021.12.31 (기말자본)

11,168,204,500

43,892,425,690

(2,802,309,109)

(2,857,533,256)

(19,429,078,254)

29,971,709,571

 　

29,971,709,571

2022.01.01 (기초자본)

11,168,204,500

43,892,425,690

(2,802,309,109)

(2,857,533,256)

(19,429,078,254)

29,971,709,571

 　

29,971,709,571

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

(30,357,952,707)

(30,357,952,707)

 　

(30,357,952,707)

기타포괄손익

관계기업기타포괄손익누계액

 　 　 　 　 　 　 　 　

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　

621,679,098

621,679,098

 　

621,679,098

지분법자본변동

 　 　 　

3,831,811,867

(319,007,204)

3,512,804,663

 　

3,512,804,663

지분법자본변동(처분대체)

 　 　 　

(974,278,611)

974,278,611

 　 　 　

유상증자

8,735,015,500

16,809,879,790

 　 　 　

25,544,895,290

 　

25,544,895,290

감자차익의 결손보전

 　 　 　 　 　 　 　 　

주식선택권 발행

 　 　

24,858,435

 　 　

24,858,435

 　

24,858,435

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

(1,179,891,751)

 　 　

(1,179,891,751)

 　

(1,179,891,751)

전환사채전환

387,356,500

1,526,681,127

 　 　 　

1,914,037,627

 　

1,914,037,627

종속기업의 처분

 　 　 　 　 　 　 　 　

2022.12.31 (기말자본)

20,290,576,500

62,228,986,607

(3,957,342,425)

 　

(48,510,080,456)

30,052,140,226

 　

30,052,140,226

연결 현금흐름표

제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 42 기

제 41 기

제 40 기

영업활동현금흐름

(12,224,409,744)

(8,847,576,056)

1,934,597,930

　영업활동으로부터 창출된 현금

(11,299,906,652)

(7,920,604,282)

3,453,355,923

　이자수취(영업)

118,112,780

61,492,118

110,667,784

　이자지급(영업)

(1,036,687,919)

(992,532,322)

(1,677,897,267)

　법인세납부(환급)

(5,927,953)

4,068,430

48,471,490

투자활동현금흐름

(27,380,601,185)

8,135,887,282

(1,781,912,305)

　단기금융상품의 감소

2,610,600,948

4,249,535,368

2,466,181,951

　당기손익공정가치금융자산의 감소

942,168,990

 　 　

　단기대여금의 감소

3,438,600,000

214,487,642

 　

　주임종단기대여금의 감소

81,975,122

 　 　

　단기금융상품의 증가

(1,073,603,948)

(4,536,997,000)

(2,835,657,651)

　당기손익공정가치금융자산의 증가

(2,571,899,170)

 　 　

　단기대여금의 증가

(4,780,000,000)

 　 　

　주임종단기대여금의 증가

(1,023,689,042)

(41,231,236)

 　

　기타유동자산의 증가

(500,000,000)

 　 　

　장기금융상품의 증가

(36,000,000)

(34,000,000)

 　

　보증금의 증가

(700,000)

(34,740,000)

 　

　장기금융상품의 감소

200,000,000

249,266,704

 　

　보증금의 감소

38,600,000

 　 　

　유형자산의 처분

49,818,181

323,608,435

4,753,615,280

　무형자산의 처분

 　 　

789,327,274

　매각예정비유동자산의 처분

 　

9,790,299,091

 　

　기타금융부채의 증가

10,000,000

 　 　

　관계기업투자주식의 취득

(6,299,866,315)

 　 　

　유형자산의 취득

(1,395,676,963)

(2,044,341,722)

(9,683,904,057)

　무형자산의 취득

(2,180,000)

 　 　

　사업결합으로인한 순현금유출

(17,068,748,988)

 　 　

　종속기업 처분

 　 　

2,728,524,898

재무활동현금흐름

40,988,023,191

(2,721,296,564)

3,763,565,457

　단기차입금의 차입

24,476,359,133

17,475,667,259

36,200,599,615

　장기차입금의 차입

1,890,000,000

2,613,000,000

800,000,000

　사채의 발행

1,800,000,000

 　

2,400,000,000

　유상증자

25,540,973,840

951,806,729

11,031,343,960

　전환사채의 증가

14,607,469,999

12,820,000,000

 　

　자기주식의 처분

5,122,906,080

 　 　

　단기차입금의 상환

(22,355,527,045)

(27,547,767,182)

(40,513,708,844)

　유동성장기부채의 상환

(818,200,000)

 　 　

　장기차입금의 상환

 　

(8,956,666,666)

(2,322,228,346)

　사채의 상환

(2,400,000,000)

 　

(3,500,000,000)

　자기주식의 취득

(6,151,046,816)

 　

(4,229,014)

　임차보증금의 증가

(339,200,000)

 　 　

　리스부채의 상환

(385,712,000)

(77,336,704)

(328,211,914)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

 　 　

(1,645,750)

현금및현금성자산의순증가(감소)

1,383,012,262

(3,432,985,338)

3,914,605,332

기초현금및현금성자산

4,979,206,408

8,412,191,746

4,497,586,414

기말현금및현금성자산

6,362,218,670

4,979,206,408

8,412,191,746

3. 연결재무제표 주석

제 42 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 41 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 에이엔피와 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판 제조업, 자동차부품류 제조 판매업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동대로 248을본사로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2022년 4월 1일을 분할기일로 지배기업의 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 일부를 물적분할을 통해 종속기업 주식회사 우진으로 이전하였습니다. 또한, 2022년 7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 (주)와이에스피로부터 시트사업부분을 영업양수 하였습니다.지배기업은 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 지배기업 설립시 자본금은 20백만원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 20,291백만원입니다.보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주 주식수 지분율 비고
(주)와이에스피 11,194,999 27.59%
(주)용산 10,828,170 26.68% (*)
전운관 1,606,472 3.96% 대표이사
전학수 62,063 0.15%
㈜스튜디오2046 230,000 0.57% 종속기업
기타 16,659,449 41.05%
합계 40,581,153 100.00%

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 소재지 보고기간말 업종 지배력판단근거
(주)우진 100% 대한민국 2022.12.31 인쇄회로기판 제조 의결권과반수보유
(주)스튜디오2046 100% 대한민국 2022.12.31 방송용프로그램 제작 외 의결권과반수보유

2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
(주)우진 6,613,417 14,289,707 (7,676,290) 17,557,282 (14,527,065) (13,911,792)
(주)스튜디오2046 6,536,737 979,245 5,557,492 - (2,467,367) (2,467,367)

3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명 변동내용 사유
(주)우진 신규포함 물적 분할(*1)
(주)스튜디오2046 신규포함 신규 설립

(*1) 2021년 12월 10일자 이사회 및 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 결의를 통해 물적분할되었습니다. 동 물적분할은 지배기업의 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 제조 임가공부문을 분할하여 신설법인인 주식회사 우진에 이전하고 주식회사 우진의 지분 100%를 지배기업이 소유하는 물적분할입니다.4) 연결재무제표의 비교표시비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 보고대상기간 중 연결대상 종속기업이 존재하지 않으므로 개별재무제표 기준으로 작성된 것입니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준

1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간말을 가집니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간말이 연결실체 재무제표의 보고기간말과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간말과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간말 사이에 발생한 유의적인 거래나사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간말과 관계기업이나 공동기업의 보고기간말 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간말의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산 및 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 현재 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 자동차시트부문, 전문생산방식(EM) 부문, 기타(방송용프로그램 제작 외)부문을 운영하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(10) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(11) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분 추정내용년수 상각방법
건물 20~40 정액법
구축물 5~30 정액법
기계장치 8 정액법
차량운반구 5 정액법
공구와 기구 4 정액법
비품 5 정액법
시설장치 3 정액법
사용권자산 3 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
영 업 권 비한정 -
산업재산권 7년 정액법
회 원 권 비한정 -
수주잔고무형자산 - 생산량비례법
기타의무형자산 5년 정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(14) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 4 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정주석 5 : 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 공정가치 평가에 대한 주요 가정주석 7 : 유형자산 - 현금창출단위 손상 평가에 대한 주요 가정주석 13, 20 : 파생상품 - 파생상품 측정의 주요 가정주석 15 : 영업권 - 영업권 손상 평가에 대한 주요 가정주석 16 : 관계기업투자주식 - 투자주식 손상평가에 대한 주요 가정주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 29 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용주석 33 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.주석 5 : 공정가치

4. 금융위험연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토,승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다

(1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 보고기간말 현재 연결실체의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
구 분 당기말(*) 전기말(*)
USD 원화상당액 USD 원화상당액
현금및현금성자산 252,197.71 319,603 - -
매출채권및기타채권 97,382.00 123,412 121.15 143,618
외화자산 계 349,579.71 443,015 121.15 143,618
차입금 2,923,635.08 3,705,123 2,865.68 3,397,264
매입채무및기타채무 6,320,212.30 8,009,605 2,173.07 2,576,171
외화부채 계 9,243,847.38 11,714,728 5,038.75 5,973,435

2) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세전이익에 대한 영향
당기말 전기말
미국달러/원 10% 상승시 (1,127,171) (582,982)
10% 하락시 1,127,171 582,982

(2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권및기타채권 20,105,033 8,128,638
기타금융자산 - 유동 1,183,792 1,560,171
기타금융자산 - 비유동 1,310,597 387,629

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 6개월이내 6개월이상 합 계
기대손실률 0% 0% 98% 6%
총장부액 19,522,275 563,943 1,212,688 21,298,906
손실충당금 (1,140) - (1,192,733) (1,193,873)
순장부액 19,521,135 563,943 19,955 20,105,033

(전기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 6개월이내 6개월이상 합 계
기대손실률 0% 0% 99% 13%
총장부액 7,910,490 216,148 1,193,409 9,320,047
손실충당금 - - (1,191,409) (1,191,409)
순장부액 7,910,490 216,148 2,000 8,128,638

2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초 1,191,409 1,150,255
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 2,464 41,154
기말 1,193,873 1,191,409

(3) 지분상품 가격변동위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산은 각각 21,017,008천원 및 1,305,189천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이10% 변동할경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 2,232,220천원입니다.(4) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합 계
차입금 4,751,610 7,801,733 13,510,754 1,001,111 27,065,208
리스부채 188,681 505,590 463,786 253,913 1,411,970
사채 32,475 99,231 1,832,115 - 1,963,821
전환사채 3,038,130 24,222,354 - - 27,260,484
매입채무및기타채무 20,039,024 - - - 20,039,024
지급보증 - 2,722,320 - - 2,722,320
합 계 28,049,920 35,351,228 15,806,655 1,255,024 80,462,827

2) 전기말 .

(단위: 천원)
구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합 계
차입금 2,965,792 4,322,583 6,467,951 10,639,912 24,396,238
리스부채 10,532 35,584 - - 46,116
사채 2,422,501 - - - 2,422,501
전환사채 114,200 13,358,919 - - 13,473,119
매입채무및기타채무 10,576,873 - - - 10,576,873
지급보증 - 1,600,000 - - 1,600,000
합 계 16,089,898 19,317,086 6,467,951 10,639,912 52,514,847

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금 45,488,537 36,333,660
차감: (현금및현금성자산) (6,362,219) (4,979,206)
순차입금 (A) 39,126,318 31,354,454
자본총계 (B) 30,052,140 29,971,710
총자본 (C=A+B) 69,178,458 61,326,163
순부채비율 (A/C) 56.56% 51.13%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 측정여부
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산 6,362,219 6,362,219 4,979,206 4,979,206 미측정
기타금융자산(유동) 1,183,792 1,183,792 1,560,171 1,560,171 미측정
기타금융자산(비유동) 22,327,605 22,327,605 387,629 387,629 미측정
당기손익공정가치금융자산 1,305,189 1,305,189 - - 측정
매출채권및기타채권 20,105,033 20,105,033 8,128,638 8,128,638 미측정
파생상품자산 279,666 279,666 - - 측정
금융자산 합계 51,563,504 51,563,504 15,055,644 15,055,644
금융부채:
매입채무및기타채무 20,039,024 20,039,024 10,576,873 10,576,873 미측정
단기차입금 6,523,899 6,523,899 4,621,381 4,621,381 미측정
리스부채 1,296,752 1,296,752 43,515 43,515 미측정
장기차입금(유동성포함) 18,994,800 18,994,800 17,923,000 17,923,000 미측정
사채 1,800,000 1,800,000 2,400,000 2,400,000 미측정
전환사채 18,169,838 18,169,838 8,781,973 8,781,973 미측정
파생상품부채 6,831,900 6,831,900 4,602,307 4,602,307 측정
금융부채 합계 73,656,213 73,656,213 48,949,049 48,949,049

파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분

투입변수의 유의성

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2

직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3

관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.(4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
[공정가치로 측정되는 자산]
당기손익공정가치금융자산 1,305,189 - - 1,305,189
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 21,017,008 21,017,008
파생상품자산 - 279,666 - 279,666
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채 - 6,831,900 - 6,831,900

보고기간말 현재 시장성 없는 금융자산을 제외하고 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 21,017,008 수준 3 할인된 현금흐름 매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*)
파생상품자산 279,666 수준 2 TF평가방법 만기, 변동성 등
파생상품부채 6,831,900 수준 2 TF평가방법 만기, 변동성 등

(*) 해당 금액에는 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 (주)용산에 대한 공정가치 금액 21,014,121천원이 포함되어 있습니다. 해당 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 산정에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
적용된세후할인율 5년간 연평균매출성장율 영구성장율
12.59% ~ 18.54% 0.74%~17.78% 0.00%

2) 전기말

(단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
[공정가치로 측정되는 자산]
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,887 2,887
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채 - 4,602,307 - 4,602,307

전기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,887 수준 3 할인된 현금흐름 시장성부족에 따른 할인
파생상품부채 4,602,307 수준 2 TF평가방법 만기, 변동성 등

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산 6,362,219 4,979,206
매출채권및기타채권 20,105,033 8,128,638
기타금융자산(유동) 1,183,792 1,560,171
기타금융자산(비유동) 1,310,597 384,742
소 계 28,961,641 15,052,757
당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익공정가치금융자산 1,305,189 -
파생상품자산 279,666 -
소 계 1,584,855 -
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
기타금융자산(비유동) 21,017,008 2,887
합 계 51,563,504 15,055,644

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무 20,039,024 10,576,873
단기차입금 6,523,899 4,621,381
리스부채 1,296,752 43,515
장기차입금(유동성포함) 18,994,800 17,923,000
사채 1,800,000 2,400,000
전환사채 18,169,838 8,781,973
소 계 66,824,313 44,346,742
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채 6,831,900 4,602,307
합 계 73,656,213 48,949,049

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상각후원가 금융자산 공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가 금융자산 상각후원가금융부채 공정가치측정금융부채
이자수익 134,390 - - - 65,249 - -
외환차익 116,360 - 842,042 - 69,016 68,488 68,488
외화환산이익 - - 425,873 - - 7,198 7,198
외환차손 (7,084) - (1,282,923) - (395) (664,843) (664,843)
외화환산손실 (64,945) - (818) - - (10,051) (10,051)
매출채권처분손실 (34,074) - - - (15,340) - -
이자비용 - - (4,407,943) - - (1,336,897) (1,336,897)
기타대손충당금환입 31,600 - - - 208,538 - -
대손상각비 - - - - (44,634) - -
기타의대손상각비 - - 795,464 - (194,899) - -
파생상품평가이익 - - - 5,647,709 - - 738,014
파생상품평가손실 - (1,370,196) - - - - (501,167)
당기손익공정가치금융자산평가이익 - 49,711 - - - - -
당기손익공정가치금융자산처분이익 - 74,266 - - - - -
당기손익공정가치금융자산평가손실 - (290,584) - - - - -
당기손익공정가치금융자산처분손실 - (3,649) - - - - -

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2022년 5월 26일 이사회결의를 통해 (주)와이에스피 시트사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인 하였습니다.연결실체는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS) 및 자동차시트부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황보고기간말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분 주요 사업
인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리
자동차시트 자동차시트커버
전문생산방식(EMS) SMT가공, 전자부품조립
기타 부문 방송용프로그램 제작 외

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리 자동차시트 전문생산방식(EMS) 기타부문 연결내부거래 합 계
자산 99,393,680 16,490,037 3,130 6,536,737 (15,624,394) 106,799,190
부채 82,374,670 3,863,822 - 979,245 (10,470,687) 76,747,050
매출액 107,819,527 14,306,250 3,790,283 - (18,457,282) 107,458,778
영업이익(손실) (13,045,223) 2,225,092 624,756 (928,484) 444,824 (10,679,035)

(전기) (단위 : 천원)
구 분 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리 전문생산방식(EMS) 합 계
자산 79,739,402 2,290,709 82,030,111
부채 52,058,401 - 52,058,401
매출액 65,534,460 3,751,328 69,285,788
영업이익(손실) (12,527,078) 560,519 (11,966,559)

(3) 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금 액 비 율 금 액 비 율
A 36,819,820 34.26% 22,530,017 32.52%
B 22,785,919 21.20% 16,863,440 24.34%
C 13,893,525 12.93% - -

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
1. 재화와 용역의 유형
제품 매출 100,857,879 65,209,133
기타 매출 6,600,899 4,076,655
고객과의 계약에서 생기는 수익 계 107,458,778 69,285,788

2. 지리적 시장
국내 88,532,187 54,058,164
수출 18,926,591 15,227,624
고객과의 계약에서 생기는 수익 계 107,458,778 69,285,788
3. 재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화 또는 용역 107,458,778 69,285,788
고객과의 계약에서 생기는 수익 계 107,458,778 69,285,788

(5) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수취채권 20,231,062 8,322,578

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

8. 사용제한예금

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 종 류 당기말 전기말 비 고
기타금융자산(유동) 단기금융상품 정기예금 - 1,536,997 우리사주대출보증
기타금융자산(비유동) 장기금융상품 별단예금 3,500 3,500 당좌개설보증금
합 계 3,500 1,540,497 　

9. 기타금융자산 및 당기손익공정가치금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
단기금융상품 - - 1,536,997 -
단기대여금 3,472,299 - 2,130,899 -
대손충당금 (2,392,299) - (2,130,899) -
주임종단기대여금 103,792 - 23,174 -
장기금융상품 - 162,274 - 326,274
주임종장기대여금 - 861,097 - -
보증금 - 287,226 - 58,467
기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 21,017,008 - 2,887
당기손익-공정가치금융자산 1,305,189 - - -
합 계 2,488,981 22,327,605 1,560,171 387,628

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 당기말 전기말
취득금액 공정가치 장부금액 장부금액
엔스퍼트(주) 1,238,638 2,887 2,887 2,887
㈜용산(*1) 21,014,121 21,014,121 21,014,121 -

(*1) 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계정재분류되었습니다(주석 16 참고).(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명 당기말
취득금액 공정가치 장부금액
(주)에이스토리 809,629 859,339 859,339
(주)콘텐트리중앙 599,518 385,482 385,482
(주)네오크레마 136,916 60,368 60,368
합 계 1,546,063 1,305,189 1,305,189

10. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 20,231,062 8,322,578
손실충당금 (807,564) (807,564)
미수금 1,059,290 975,661
손실충당금 (383,845) (383,845)
미수수익 8,554 21,808
손실충당금 (2,464) -
합 계 20,105,033 8,128,638

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 미수금 미수수익 합계 매출채권 미수금 합계
기초 807,564 383,845 - 1,191,409 766,409 383,845 1,150,254
기중 증감액 - - 2,464 2,464 41,155 - 41,155
기말 807,564 383,845 2,464 1,193,873 807,564 383,845 1,191,409

11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
선급금 3,937,606 1,000,991
대손충당금 (1,101,602) (601,602)
선급비용(유동) 108,471 68,181
소 계 2,944,475 467,570
비유동 　 　
선급비용(비유동) 148,111 -
합 계 3,092,586 467,570

12. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말

취득원가

평가충당금

장부금액

취득원가

평가충당금

장부금액
제품 8,129,749 (482,034) 7,647,715 7,039,695 (1,101,369) 5,938,326
재공품 1,510,403 (74,329) 1,436,074 2,426,902 (379,692) 2,047,210
원재료 4,619,076 (18,755) 4,600,321 1,304,546 (24,553) 1,279,993
부재료 353,640 (4,649) 348,991 218,751 (15,264) 203,487
저장품 5,083 - 5,083 15,482 - 15,482
미착품 1,380,382 - 1,380,382 1,160,218 - 1,160,218
합 계 15,998,333 (579,767) 15,418,566 12,165,594 (1,520,878) 10,644,716

연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 각각 941,111천원 및 272,969천원입니다.

13. 파생상품자산

(1) 연결실체는 제20회차 및 제22회차 전환사채의 매도청구권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며 그 조건은 다음과 같습니다.

구 분 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채
행사기간 2023년 04월 15일 ~ 2023년 08월 15일 2023년 06월 20일 ~ 2023년 10월 20일
행사조건 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.
매수대금 본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액 본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

(2) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 평 가 기 말
파생상품자산
제20회차 전환사채 매도청구권 - 1,457,330 (1,290,001) 167,329
제22회차 전환사채 매도청구권 - 192,532 (80,195) 112,337
합 계 - 1,649,862 (1,370,196) 279,666

전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 9,552,287 - - 9,552,287
건물 15,684,767 (1,458,981) (6,717,111) 7,508,675
구축물 12,482,462 (2,085,539) (4,104,232) 6,292,691
기계장치 41,387,646 (28,568,563) (12,804,661) 14,422
사용권자산 1,753,540 (402,449) - 1,351,091
기타유형자산 6,972,509 (6,187,647) - 784,862
합 계 87,833,211 (38,703,179) (23,626,004) 25,504,028

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 9,552,287 - - 9,552,287
건물 15,684,767 (1,147,888) (3,363,360) 11,173,519
구축물 12,164,962 (1,451,013) (1,293,600) 9,420,349
기계장치 42,748,278 (27,980,740) (3,967,040) 10,800,498
사용권자산 130,317 (84,640) - 45,677
기타유형자산 5,688,581 (5,262,961) - 425,620
합 계 85,969,192 (35,927,242) (8,624,000) 41,417,950

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 취득 및 자본적지출액 처 분 감가상각비 손상차손(*1) 영업양수 기말장부금액
토지 9,552,287 - - - - - 9,552,287
건물 11,173,519 - - (311,093) (3,353,751) - 7,508,675
구축물 9,420,349 317,500 - (634,526) (2,810,632) - 6,292,691
기계장치 10,800,498 602,799 (161,554) (2,405,323) (8,837,620) 15,622 14,422
사용권자산 45,677 1,677,647 - (372,233) - - 1,351,091
기타유형자산 425,620 601,042 - (257,142) - 15,342 784,862
합 계 41,417,950 3,198,988 (161,554) (3,980,317) (15,002,003) 30,964 25,504,028

(*1) 연결실체는 보고기간말 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문에 대한 손상검토를 수행하였으며 그 결과 15,002,003천원이 유형자산 손상으로 인식되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 취득 및 자본적지출액 처 분 감가상각비 대 체 기말장부금액
토지 9,552,287 - - - - 9,552,287
건물 11,484,095 509 - (311,085) - 11,173,519
구축물 4,255,508 1,220,500 - (615,659) 4,560,000 9,420,349
기계장치 13,591,737 451,311 (521,442) (2,721,108) - 10,800,498
사용권자산 67,194 52,503 - (74,020) - 45,677
기타유형자산 499,691 235,022 (9,739) (299,354) - 425,620
건설중인자산 4,560,000 - - - (4,560,000) -
합 계 44,010,512 1,959,845 (531,181) (4,021,226) - 41,417,950

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금잔액 담보권자
토지 9,552,287 42,028,000 24,260,073 기업은행산업은행
건물 7,508,675
구축물 6,292,692
기계장치 14,421

(4) 사용권자산과 리스부채1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

 전기말
사용권자산

부동산

 1,273,694 5,702
차량운반구 77,397 39,975
합 계 1,351,091 45,677
리스부채
유동 676,604 43,515
비유동 620,148 -
합 계 1,296,752 43,515

2) 보고기간말 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분

당기말

 전기말

~3개월 이하

 188,681 9,881
3개월 초과~5년 이하 1,223,289 33,634

합 계

 1,411,970 43,515

한편, 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 385,712천원(전기: 77,337천원)입니다.

3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 내 역 당기 전기
비용 사용권자산의 감가상각비 372,233 74,020
리스부채에 대한 이자비용 50,654 2,762
단기리스료(*) 36,422 34,584
비용 합계 459,309 111,366
수익 리스채권에 대한 이자수익 13,813 5,318
수익 합계 13,813 5,318

(*) 연결실체는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)에 대하여 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
회원권 281,902 - - 281,902
영업권 7,144,370 - (697,567) 6,446,803
수주잔고무형자산 4,890,000 (1,034,952) - 3,855,048
산업재산권(특허권) 201 (105) - 96
기타의무형자산 3,021 (817) - 2,204
합 계 12,319,494 (1,035,874) (697,567) 10,586,053

(전기말) (단위: 천원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
회원권 281,902 - - 281,902
합 계 281,902 - - 281,902

(2) 보고기간말 현재 당기 및 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 당기
회원권 영업권(*) 수주잔고무형자산 산업재산권(특허권) 기타의무형자산 합계
기초순장부가액 281,902 - - - - 281,902
취득 - - - - 2,180 2,180
영업양수 - 7,144,370 4,890,000 201 841 12,035,412
손상차손 - (697,567) - - - (697,567)
무형자산상각비 - - (1,034,952) (105) (817) (1,035,874)
기말순장부가액 281,902 6,446,803 3,855,048 96 2,204 10,586,053

(*) 연결실체는 당기 중 인수한 시트사업부에 대한 영업권 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부가액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 당기 중 손상차손으로 인식되었습니다. 한편, 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
적용된세후할인율 5년간 연평균매출성장율 영구성장율
17.60% (-)1.72% 0.00%

(전기) (단위: 천원)
구 분 전기
회원권 합계
기초순장부가액 281,902 281,902
취득 - -
처분 - -
기말순장부가액 281,902 281,902

16. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 주된사업장 결산월 주요 영업활동 측정방법
케이피유폼텍인도 40.00% 한국 12월 - 지분법
(주)스튜디오에이엔디오 24.11% 한국 12월 엔터테인먼트 외 지분법
네오배터리머티리얼즈코리아(주) 40.00% 한국 12월 제조업 지분법
니모컴퍼니(주)(*1) 16.67% 한국 12월 엔터테인먼트 외 지분법

(*1) 연결실체의 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오의 종속기업인 니모컴퍼니(주)에 대한 지분보유분 16.67%는 (주)스튜디오에이엔디오를 통해 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 연결실체의 관계기업에 대한 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 처분 손상차손 기말
(주)용산(*1) 14,156,160 - 3,685,359 (44,157) (319,007) (17,478,355) - -
케이피유폼텍인도 1 - - - - - - 1
(주)스튜디오에이엔디오(*2) - 3,000,044 (925,883) - - (238,113) (1,836,048) -
네오배터리머티리얼즈코리아(주)(*3) - 2,999,822 (326,950) - - - (2,050,516) 622,356
니모컴퍼니(주)(*4) - 300,000 (281,875) - - - (18,125) -
합계 14,156,161 6,299,866 2,150,651 (44,157) (319,007) (17,716,468) (3,904,689) 622,357

(*1) 당기 중 (주)용산의 유상증자로 인하여 연결실체의 지분이 전기말 47.43%에서 40.87%로 변동되었습니다. 또한 당기 중 용산의 연결실체에 대한 유상증자 참여로 용산의 보유 주식수가 연결실체가 발행한 주식총수의 10분의 1을 초과함에 따라 연결실체가 보유하고 있는 용산에 대한 의결권은 없습니다. 이에 연결실체는 (주)용산에 대한 보유주식을 제1109호에 따른 '기타포괄손익-공정가치금융자산'으로 분류하였으며 유의적인 영향력을 상실한 시점의 공정가치와 장부금액(기타포괄손익누계액조정 포함)의 차이 340,203천원을 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 연결실체는 (주)스튜디오에이엔디오의 지분 27.6%를 3,000,044천원에인수하였습니다.다만 당기 중 연결실체의 기타특수관계자인 (주)알파트너스코리아의유상증자로 보고기간말 기준의 지분율은 24.11%로 하락하였으며 이로 인한 효과 238,113천원이 관계기업투자주식처분손실로 반영되었습니다. 또한 해당 자산에 대한손상평가결과 일부 손상되어 관련 금액 1,836,048천원을 당기손익에 반영하였습니다.(*3) 당기 중 연결실체는 네오배터리머티리얼즈코리아(주)의 지분 40.00%를 2,999,822 천원에 인수하였으나 일부 손상되어 관련 금액 2,050,516천원을 당기손익에 반영하였습니다. (*4) 해당 자산에 대한 손상평가 결과 전액 손상되어 관련 금액 18,125천원을 당기손익에 반영하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
케이피유폼텍인도 1,037,800 - 1,037,800 - - -
(주)스튜디오에이엔디오 149,791 532,851 (383,060) - (3,702,323) (3,702,323)
네오배터리머티리얼즈코리아(주) 2,933,381 280,008 2,653,373 - (1,097,605) (1,097,605)
니모컴퍼니(주) 387,350 1,278,260 (890,910) 2,800 (1,690,910) (1,690,910)

(전기) (단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)용산 285,718,058 255,872,695 29,845,363 557,170,722 (2,860,970) (3,670,144)
케이피유폼텍인도 1,037,800 - 1,037,800 - - -

17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 4,276,403 2,216,680
미지급금 15,622,961 8,340,358
미지급비용 139,660 19,834
합 계 20,039,024 10,576,872

18. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동부채 단기차입금 6,523,899 4,621,381
유동성장기차입금 5,057,480 1,995,000
유동성사채 - 2,400,000
비유동부채 장기차입금 13,937,320 15,928,000
비유동사채 1,800,000 -
합 계 27,318,699 24,944,381

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 비고
신한은행 운전자금 7.18 632,759 - 일반대출, 유산스대출
하나은행 운전자금 6.18 325,867 275,983 유산스대출
산업은행 운전자금 5.00~7.60 2,127,171 1,299,706 일반대출, 유산스대출
기업은행 운전자금 6.61~7.02 3,138,102 2,695,692 일반대출, 유산스대출
현대커머셜(주) 운전자금 5.62 300,000 350,000 일반대출
합 계 6,523,899 4,621,381

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 내 역 이자율(%) 차입일 만기일 당기말 전기말
산업은행 운영자금 2.99~4.47 2019.05.15 2024.12.30 15,748,000 15,748,000
기업은행 운영자금 3.75~3.86 2021.06.16 2025.03.16 350,000 2,175,000
기업은행 운영자금 6.03 2019.05.15 2025.03.16 1,125,000 -
기업은행 운영자금 6.37 2019.05.15 2026.08.26 1,771,800 -
소 계 18,994,800 17,923,000
유동성장기차입금 대체 (5,057,480) (1,995,000)
차감계 13,937,320 15,928,000

(4) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
2023년도 5,057,480
2024년도 12,985,480
2025년도 597,480
2026년도 354,360
합 계 18,994,800

(5) 연결실체는 2022년 3월 21일자 이사회 결의 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
사채의 명칭 ㈜에이엔피 제21회 무보증 사모사채(2년만기)
사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채
발행회사 ㈜에이엔피
인수회사 우리종합금융 주식회사
채권자 신보2020제2차유동화전문 유한회사
발행일 2022년 3월 29일
만기일 2024년 3월 29일
이자율 7.317%
발행금액 1,800,000천원

19. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채(*1) 합 계
액면가액 4,000,000 4,500,000 2,800,000 12,000,000 3,000,000 26,300,000
사채상환할증금 385,808 434,034 270,066 760,944 190,236 2,041,088
전환권조정 (1,124,482) (1,265,042) (879,604) (5,689,956) (1,212,166) (10,171,250)
장부금액 3,261,326 3,668,992 2,190,462 7,070,988 1,978,070 18,169,838

(*1) 제22회차 전환사채 최초 발행가액은 5,000,000천원이나 종속기업이 인수한 2,000,000천원의 전환사채를 상환으로 처리하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합 계
액면가액 5,010,000 5,010,000 2,800,000 12,820,000
사채상환할증금 483,224 483,224 270,067 1,236,515
전환권조정 (2,026,244) (2,026,244) (1,222,054) (5,274,542)
장부금액 3,466,980 3,466,980 1,848,013 8,781,973

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합 계
기초 3,466,980 3,466,980 1,848,013 - - 8,781,973
발행 - - - 5,930,292 1,791,829 7,722,121
전환권행사 (797,022) (402,660) - - - (1,199,682)
이자비용인식 591,368 604,672 342,449 1,140,696 186,241 2,865,426
기말 3,261,326 3,668,992 2,190,462 7,070,988 1,978,070 18,169,838

(전기) (단위 : 천원)
구 분 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합 계
기초 - - - -
발행 3,330,013 3,330,013 1,821,988 8,482,014
이자비용인식 136,967 136,967 26,025 299,959
기말 3,466,980 3,466,980 1,848,013 8,781,973

(3) 당기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
사채의 종류 20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액 12,000,000,000원 5,000,000,000원
발행일자 2022년 04월 15일 2022년 06월 20일
만기일자 2025년 04월 15일 2025년 06월 20일
사채의 표면이자율 2.00% 2.00%
사채의 만기이자율 4.00% 4.00%
이자지급방법 이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가액 2,103원(*1) 1,742원(*1)
전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주
전환(행사)가능주식수 5,706,134주(*1) 2,870,264주(*1)
전환청구기간 2023년 04월 15일 ~ 2025년 03월 15일 2023년 06월 20일 ~ 2025년 05월 20일
이사회결의일(결정일) 2022년 03월 11일 2022년 05월 23일
조기상환청구권 1년이 경과한 날인 2023년 04월 15일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권 (*2) 1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. 1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정 조항이 있으며, 보고기간말 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분 변경전 변경후
전환가액 주식수 전환가액 주식수
20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,350원 5,106,382주 2,103원 5,706,134주
22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,413원 2,072,109주 1,742원 2,870,264주

또한 제20회차 및 22회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항
가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 라목과는 별도로 위 라목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 연결실체는 제20회차 및 제22회차 매도청구권을 보유하고 있어, 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 동 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다. (주석13)

(4) 전기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
사채의종류 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 19회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액 5,010,000,000원 5,010,000,000원 2,800,000,000원
발행일자 2021년 10월 01일 2021년 10월 01일 2021년 12월 07일
만기일자 2024년 10월 01일 2024년 10월 01일 2024년 12월 07일
사채의 표면이자율 2.00% 2.00% 2.00%
사채의 만기이자율 5.00% 5.00% 5.00%
이자지급방법 이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는계산하지 아니한다. 이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는계산하지 아니한다. 이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는계산하지 아니한다.
원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가액(*1) 1,616원 1,616원 1,756원
전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주
전환(행사)가능주식수(*1) 2,475,247주 2,784,653주 1,594,533주
전환청구기간 2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일 2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일 2022년 12월 07일 ~ 2024년 11월 07일
이사회결의일(결정일) 2021년 07월 16일 2021년 07월 16일 2021년 09월 29일
조기상환청구권 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 1년이 경과한 날인 2022년 12월 07일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권 (*2) 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당사채권자에게 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. -

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정조항이 있으며, 보고기간말 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분 변경전 변경후
전환가액 주식수 전환가액 주식수
17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,160원 2,319,444주 1,616원 2,475,247주
18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,160원 2,319,444주 1,616원 2,784,653주
19회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,097원 1,335,240주 1,756원 1,594,533주

또한 제17회차, 제18회차 및 19회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항
가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 연결실체는 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 제17회차 및 18회차 전환사채에 대한 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였으나, 모두 매각하여 파생상품자산(매도청구권) 잔액은 없습니다. 20. 파생상품부채파생상품부채는 모두 전환사채 발행시 발생한 내재파생상품으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위:천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말
파생상품부채 　 　 　 　
17차 전환사채관련 1,812,148 - (486,639) (265,690) 1,059,819
18차 전환사채관련 1,812,148 - (231,651) (388,200) 1,192,297
19차 전환사채관련 978,011 - - (287,491) 690,520
20차 전환사채관련 - 7,285,462 - (4,395,703) 2,889,759
22차 전환사채관련 - 1,310,131 - (310,626) 999,505
합 계 4,602,307 8,595,593 (718,290) (5,647,710) 6,831,900

(전기) (단위:천원)
구 분 기 초 증 가 평 가 기 말
파생상품부채 　 　 　 　
17차 전환사채관련 - 2,181,155 (369,007) 1,812,148
18차 전환사채관련 - 2,181,155 (369,007) 1,812,148
19차 전환사채관련 - 978,011 - 978,011
합 계 - 5,340,321 (738,014) 4,602,307

상기 파생상품은 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것이며, 전환권과 조기상환권이포함되어 있습니다.

21. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 연결실체의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여부채의 현재가치 6,144,018 6,527,340
사외적립자산의 공정가치 (3,540,297) (3,494,209)
순확정급여부채 2,603,721 3,033,131

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 6,527,340 7,175,386
당기근무원가 1,161,597 1,424,271
이자비용 214,888 260,570
퇴직금지급액 (1,073,792) (1,184,981)
보험수리적손익 (686,015) (1,147,906)
기말 6,144,018 6,527,340

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초 3,494,209 2,923,706
적립자산 불입액 233,641 1,064,753
급여지급액 (233,641) (510,129)
기대이자수익 110,424 88,588
보험수리적손익 (64,336) (72,709)
기말 3,540,297 3,494,209

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
금액 합 계 구성비(%) 금액 합 계 구성비(%)
정기예금 등 3,540,297 3,540,297 100% 3,494,209 3,494,209 100%

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 1,161,597 1,424,271
이자원가 214,888 260,569
사외적립자산 기대수익 (110,424) (88,588)
합 계 1,266,061 1,596,252

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
임금상승률 4.50% 3.49%
할인률 5.85% 3.44%
사망률 0.002%~0.090% 0.002%~0.039%
퇴직률 5.69%~26.86% 2.98%~11.43%

(7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향
가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.00% (404,262) 461,187
임금상승률 1.00% 475,107 (422,383)

(8) 보고기간말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 1년미만

1년~3년미만

 3년~6년미만 6년~10년미만 10년이상 합계
급여지급액 893,347 978,507 1,267,608 1,368,670 3,014,411 7,522,543

22. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
예수금 258,479 67,424
선수금 6,968 8,797
소 계 265,447 76,221
비유동 　
복구충당부채 132,156 -
보증금 10,000 -
장기종업원급여부채 79,514 -
소 계 221,670 -
합 계 487,117 76,221

23. 기타장기종업원급여연결실체는 종업원을 위한 장기종업원 근속제도를 운영하고 있습니다. 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 계리사에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장기근속종업원포상 79,514 -

24. 자본(1) 자본금 보고기간말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수(주) 500,000,000 500,000,000
1주당 액면금액(원) 500 500
발행한 주식의 수(주) 40,581,153 22,336,409
자본금(원) 20,290,576,500 11,168,204,500

(2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 62,228,987 43,892,426

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 일자 주식수(주) 자본금 감자차익 주식발행초과금
전기초 2021-01-01 21,826,409 10,913,204 35,479,229 78,674,848
결손금 보전(*1) 2021-03-31 - - (35,479,229) (35,479,229)
유상증자(*2) 2021-07-25 510,000 255,000 - 696,807
전기말 2021-12-31 22,336,409 11,168,204 - 43,892,426
당기초 2022-01-01 22,336,409 11,168,204 - 43,892,426
유상증자(*3) 2022-04-30 6,711,410 3,355,705 - 6,621,985
전환사채전환(*4) 2022-10-19 774,713 387,357 - 1,526,681
유상증자(*5) 2022-11-30 10,758,621 5,379,311 - 10,187,895
당기말 2022-12-31 40,581,153 20,290,577 - 62,228,987

(*1) 연결실체는 제40기 주주총회를 통해 결손금처리계산서를 승인 받아 자본잉여금 중 감자차익으로 결손금을 보전하였습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식으로 발행하였습니다. 기명식 보통주식 510,000주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,950원이며, 모집총액은 994,500천원입니다. (*3) 연결실체는 당기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식(인수자: (주)와이에스피)으로 발행하였습니다. 기명식보통주식 6,711,410주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,490원이며, 모집총액은 10,000,000천원입니다.(*4) 연결실체는 당기 중 전환사채의 전환으로 보통주 774,713주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금이 387,357천원 증가하고, 자본잉여금이 1,526,681천원 증가하였습니다.(*5) 연결실체는 당기중 기명식 보통주를 제3자 배정방식(인수자: (주)용산)으로 발행하였습니다. 기명식 보통주식 10,758,621주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,450원이며, 모집총액은 15,600,000천원 입니다.

(4) 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식처분손실 (3,715,845) (3,058,005)
자기주식(*1) (527,487) (5,435)
주식매수선택권(*2) 285,990 261,131
합 계 (3,957,342) (2,802,309)

(*1) 연결실체는 233,756주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.(*2) 종속기업은 당기 중 임시 주주총회 결의에 의거 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으나, 보고기간종료일 이후 당사자 간의 합의로 모두 취소하였습니다.

25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 2,939,619 1,961,952
퇴직급여 307,690 350,927
장기종업원부채전입액 33,180 -
복리후생비 392,710 237,797
여비교통비 95,465 72,473
통신비 23,139 15,145
수도광열비 3,869 27
소모품비 56,587 13,248
교육훈련비 876 420
도서인쇄비 8,698 4,065
세금과공과 176,973 36,189
차량유지비 65,344 24,710
감가상각비 253,581 79,629
무형자산상각비 1,035,874 -
수선비 1,537 2,451
보험료 20,849 28,107
전력비 　 266
접대비 230,523 84,386
운반비 477,029 148,744
지급수수료 1,369,585 882,150
광고선전비 30,000 -
수출제비용 295,964 -
대손상각비 - 44,634
주식보상비용 24,858 501,167
합 계 7,843,950 4,488,487

26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기타수익
외환차익 958,402 137,504
대손충당금환입 31,600 208,538
외화환산이익 425,873 7,198
유형자산처분이익 19,818 16,790
매각예정자산처분이익 - 2,441,505
임대료수익 22,200 -
잡이익 59,920 126,248
합 계 1,517,813 2,937,783
기타비용
외환차손 1,290,007 665,238
외화환산손실 65,763 10,051
유형자산처분손실 131,554 224,371
유형자산손상차손 15,002,003 -
무형자산손상차손 697,568 -
기타의대손상각비 795,464 194,899
기타영업외비용 173,350 -
잡손실 427,916 361,320
합 계 18,583,625 1,455,879

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금융수익
이자수익 134,390 65,249
당기손익공정가치금융자산평가이익 49,711 -
당기손익공정가치금융자산처분이익 74,266 -
파생상품평가이익 5,528,716 738,014
합 계 5,787,083 803,263
금융비용
이자비용 4,407,943 1,336,897
매출채권처분손실 34,074 15,340
당기손익공정가치금융자산평가손실 290,584 -
당기손익공정가치금융자산처분손실 3,649 -
사채상환손실 80,382 -
파생상품거래손실 - 501,167
파생상품평가손실 1,251,203 -
합 계 6,067,835 1,853,404

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
재고자산변동 (5,257,353) 1,676,606
원,부재료 및 상품매입액 30,620,449 19,587,439
외주가공비 52,482,064 30,318,501
인건비 18,562,608 14,121,570
감가상각비 및 무형자산상각비 5,016,191 4,021,225
복리후생비 2,082,417 1,764,771
소모품비 1,763,483 1,327,857
전력비 3,665,348 3,030,099
운반비 718,955 498,100
지급수수료 2,804,447 2,176,978
수선비 866,015 794,858
기타비용 4,813,189 1,934,343
합 계(*) 118,137,813 81,252,347

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액 입니다.

29. 법인세(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내 역 당기 전기
당기법인세 - -
법인세비용 - -

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내 역 당기 전기
법인세비용차감전순손실 (30,357,953) (11,534,797)
적용세율에 따른 법인세 - -
법인세비용(비용) - -

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 없으며, 보고기간종료일 현재이연법인세 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 자산을 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
　구 분 당기말 전기말
차감할 일시적차이 78,177,278 35,396,030
가산할 일시적차이 (18,048,249) (8,843,434)
합 계 60,129,029 26,552,596

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 이월결손금의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발 생 금 액 공제만기일
2015년 발생분 1,926,350 2025-12-31
2016년 발생분 1,453,905 2026-12-31
2017년 발생분 5,337,246 2027-12-31
2018년 발생분 8,734,276 2028-12-31
2019년 발생분 4,304,901 2029-12-31
2020년 발생분 14,224,648 2035-12-31
2021년 발생분 10,335,265 2036-12-31
2022년 발생분 9,309,962 2037-12-31
합 계 55,626,553 　

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

30. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구 분 당기 전기
보통주 당기순손실 (30,357,952,707) (11,948,327,703)
가중평균유통보통주식수(*1) 27,857,783 22,043,420
기본주당순이익(손실) (1,090) (542)

(*1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
기 초 일 자 일 수 주식수 적 수
기초 발행주식수 2022-01-01 365 22,336,409 8,152,789,285
자기주식 2022-01-01 365 (3,756) (1,370,940)
유상증자 2022-04-30 246 6,711,410 1,651,006,860
자기주식취득 2022-08-25 146 (100,000) (14,600,000)
자기주식취득 2022-08-08 145 (50,000) (7,250,000)
자기주식취득 2022-08-09 143 (80,000) (11,440,000)
자기주식취득 2022-08-11 129 (2,292,128) (295,684,512)
자기주식처분 2022-08-26 128 2,292,128 293,392,384
17,18 전환청구 2022-10-19 74 570,842 42,242,308
17.18 전환청구 2022-10-20 73 50,967 3,720,591
18 전환청구 2022-10-21 72 152,904 11,009,088
유상증자 2022-11-30 32 10,758,621 344,275,872
합계 10,168,090,936
가중평균유통보통주식수 27,857,783

(전기)
기 초 일 자 일 수 주식수 적 수
기초 발행주식수 2021-01-01 365 21,822,653 7,965,268,345
자기주식 2021-01-01 365 (3,756) (1,370,940)
신주인수권 주식수 2021-07-26 158 510,000 80,580,000
합계 8,044,477,405
가중평균유통보통주식수 22,043,420

(2) 당기 및 전기에 희석효과가 존재하지 않아 기본주당이익과 희석주당손익은 동일합니다.

31. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
최대주주 (주)와이에스피 (주)와이에스피
관계기업 - (주)용산(*2)
케이피유폼텍인도 케이피유폼텍인도
(주)스튜디오에이엔디오(*1) -
네오배터리머티리얼즈코리아(주) -
니모컴퍼니(주)(*3) -
기타특수관계자 (주)용산(*2) -
(주)알파트너스코리아(구,안도(주)) (*4) -
(주)스튜디오2046의 주요 경영진 등(*5) 실체의 주요 경영진 등

(*1) 연결실체는 (주)스튜디오에이엔디오의 지분 24.11%를 보유하고 있으며, 잔여 지분중 70.83%는 연결실체의 기타특수관계자인 (주)알파트너스코리아와 종속기업(주)스튜디오2046의 주요경영진의 자녀가 보유하고 있습니다. (*2) 연결실체는 2022년 11월 22일 이사회결의를 통해 관계기업인 (주)용산에 대한 유상증자를 결정하였습니다. 동 유상증자로 인해 (주)용산이 보유하고 있는 연결실체의 주식이 연결실체의 발행주식 총수의 10 분의 1 을 초과함에 따라 상법 제 369 호 제 3 항에 따라 연결실체 및 (주)용산의 상호주식은 의결권을 보유하고 있지 않습니다. 이에 연결실체는 당기 중 (주)용산에 대한 보유주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 16 참고). (*3) 연결실체는 니모컴퍼니(주)의 지분 16.67%를 보유하고 있으나, 의사결정기구에참여할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 연결실체의 종속기업인 (주)스튜디오2046 및 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오와의 자금거래의 실질을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. 또한 (주)알파트너스코리아의 최대주주는 종속기업의 주요경영진의 자녀입니다. (*5) 종속기업 (주)스튜디오2046의 주요경영진 및 그 특수관계로 인해 연결실체와 관련된 개인 및 조합, 회사를 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기
최대주주 (주)와이에스피 영업양수도(*1) 17,068,599 　-
매출 412,725 -
지급임차료 212,476 -
이자비용 17,753 -
외주가공비 344,779 -
관계기업 (주)스튜디오에이엔디오 이자수익 3,570 -
니모컴퍼니(주) 임대수익 및 용역수수료 23,400 -
기타특수관계자 (주)용산 매출 13,893,525 -
수수료 40,803 -
(주)알파트너스코리아 수수료 539,982 -
이자수익 3,705 -
지배기업의 주요경영진 파생상품매각 - 96,192
종속기업의주요 경영진 등 수수료(*2) 129,332 -
이자수익 3,528 -

(*1) 연결실체는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해 2022년 7월 8일 최대주주인(주)와이에스피의 시트사업부문의 권리와의무 및 자산과 부채 등 영업일체를 양수하였습니다(주석 34 참고).(*2) 종속기업 (주)스튜디오2046의 주요경영진의 자녀에게 용역수수료 명목으로 지급된 금액 20,833천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 임직원대여금을 제외한 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분 특수관계자 대여 차입
기초 대여 회수 기말(*3) 차입 상환
최대주주 (주)와이에스피 - - - - 1,600,000 1,600,000
관계기업 (주)스튜디오에이엔디오(*1) - 3,624,000 3,124,000 500,000 - -
기타특수관계자 (주)알파트너스코리아(*2) - 1,250,000 265,000 985,000 - -
종속기업의 주요 경영진 등 - 500,000 112,000 388,000 - -
합계 - 5,374,000 3,501,000 1,873,000 1,600,000 1,600,000

(*1) 연결실체가 (주)스튜디오에이엔디오에 대여한 금액 중 1,500,000천원은 (주)스튜디오에이엔디오 및 (주)알파트너스코리아의 특수관계자가 연결실체의 제22회차 전환사채를 인수하는데 사용되었으며 동 전환사채는 연결실체의 기타특수관계자인 (주)알파트너스코리아의 담보대출을 위해 활용되었습니다. 관련 전환사채 인수자 및 매입액 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 전환사채 매입액 대여금액
종속기업의 주요 경영진 등 1,000,000 1,000,000
300,000 300,000
300,000 200,000
합계 1,600,000 1,500,000

(*2) (주)알파트너스코리아는 연결실체의 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오 및 니모컴퍼니(주)를 통한 차입거래가 빈번하게 발생하며 해당 관계기업의 자금은 주로 연결실체의 대여 및 출자자금을 통해 조달됩니다. 당기 중 (주)알파트너스코리아의 장부상 확인되는 연결실체의 관계기업으로부터의 차입거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분 특수관계자 차입 상환 차입잔액
관계기업 (주)스튜디오에이엔디오(*) 2,073,670 808,970 1,264,700
니모컴퍼니㈜ 862,630 392,630 470,000

(*) 해당 차입금액에는 (주)스튜이오에이엔디오 및 (주)알파트너스코리아의 특수관계자가 연결실체가 발행한 제22회차 전환사채를 인수하는데 사용한 1,500,000천원의 자금이 포함되어 있습니다.

(*3) 특수관계자별 대여금의 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분 특수관계자 대여금잔액 대손설정액 장부금액
관계기업 (주)스튜디오에이엔디오 500,000 (500,000) -
기타특수관계자 (주)알파트너스코리아 985,000 (205,000) 780,000
종속기업의 주요 경영진 등 388,000 (88,000) 300,000
합계 1,873,000 (793,000) 1,080,000

(4) 전기 중 지분거래내역은 없으며, 당기 중 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분 특수관계자 거래내용 투자거래 재무거래
최대주주 (주)와이에스피 유상증자 - 10,000,000
관계기업 (주)스튜디오에이엔디오 지분취득(*1) 3,000,044 -
네오배터리머티리얼즈코리아(주) 2,999,822 -
니모컴퍼니(주) 300,000 -
전환사채 발행(*2) - 1,000,000
기타특수관계자 (주)용산 유상증자 - 15,600,000
종속기업의 주요 경영진 등 전환사채 발행(*2) - 1,600,000

(*1) 보고기간말 기준 연결재무제표에 인식된 손상차손 금액은 다음과 같습니다(주석 16 참고).

(단위: 천원)
특수관계 구분 특수관계자 취득금액 지분법 및 처분손익 손상인식액 장부금액
관계기업 (주)스튜디오에이엔디오 3,000,044 (1,163,996) (1,836,048) -
네오배터리머티리얼즈코리아(주) 2,999,822 (326,950) (2,050,516) 622,356
니모컴퍼니(주) 300,000 (281,875) (18,125) -
합계 6,299,866 (1,772,821) (3,904,689) 622,356

(*2) 연결실체가 당기 중 발행한 제22회차 전환사채 5,000,000천원 중 중 3,000,000천원의 최초 인수자는 케이에이투자조합이나 이후 조합원변경을 통해 최종 인수한 개인 및 법인은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 총 발행금액 특수관계자 인수금액 특수관계자
제22회차 전환사채 5,000,000 1,000,000 니모컴퍼니(주)(*)
1,600,000 연결실체의 주요 경영진 등(*)
합계 5,000,000 2,600,000 　

(*) 해당 전환사채 인수자금 중 2,500,000천원은 연결실체의 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오의 대여를 통해 마련되었으며, 그 중 1,500,000천원은 연결실체가 ㈜스튜디오에이엔디오에 대여한 금액에 해당합니다. 또한 인수된 전환사채 2,600,000천원은 연결실체의 기타특수관계자인 (주)알파트너스코리아의 대출을 담보하기 위해 활용되었습니다. 한편, 연결실체는 보고기간종료일 이후 2,600,000천원의 전환사채를 만기전 취득하였습니다(주석 35 참고).

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분 특수관계자 당기말 전기말
매출채권 및 미수금 대여금 등 채무 대여금
관계기업 ㈜스튜디오에이엔디오(*1) - 500,000 - -
니모컴퍼니㈜(*2) - - 1,010,000 -
기타특수관계자 (주)용산 2,464,410 - - -
㈜알파트너스코리아(*3) - 987,464 18,330 -
임직원 - 964,888 - 23,174
지배기업의 주요 경영진 - - - 96,000
종속기업의 주요 경영진 등(*2) - - 1,600,000 -
합 계 2,464,410 2,452,352 2,628,330 119,174

(*1) 연결실체의 관계기업인 ㈜스튜디오에이엔디오와 방송용 프로그램 공동제작을 목적으로 지급한 선급금에 해당하나 손상되어 전액 당기손익으로 반영하였습니다. (*2) 당기 중 연결실체의 주요 경영진 등이 취득한 연결실체의 제20회차 및 제22회차전환사채 금액이 포함되어 있습니다.(*3) (주)알파트너스코리아에 대여한 원금 및 이자에 대한 채권금액 987,464천원 중 회수가능금액 780,000천원을 제외한 나머지 금액은 전액 기타의 대손상각비로 인식되었습니다. (6) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 1,543,833 1,161,173
퇴직급여 428,498 180,333
주식기준보상 24,858 501,167

(7) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분 제공받은자 내 용 보증금액 지급보증자
기타특수관계자 (주)용산 지급보증 2,722,320 산업은행

(8) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)
특수관계 구분 제공자 내 용 보증금액 담보권자
외 화 원 화
최대주주 (주)와이에스피 차입금 등 지급보증 USD 1,560,000 3,840,000 기업은행
대표이사 대표이사 차입금 등 지급보증 USD 600,000 - 신한은행
- 18,897,600 산업은행
- 1,800,000 우리종합금융㈜
합 계 USD 2,160,000 24,537,600 　

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기순손실 (30,357,953) (11,948,328)
비현금비용(수익) 조정 24,272,946 5,109,272
퇴직급여 1,266,061 1,596,252
감가상각비 3,980,317 4,021,225
무형자산상각비 1,035,874 -
외화환산손실 65,028 10,051
이자비용 4,407,943 1,336,897
재고자산평가손실환입 (941,111) (272,968)
유형자산처분손실 131,554 224,371
유형자산손상차손 15,002,003 -
무형자산손상차손 697,568 -
지급수수료 - -
매각예정비유동자산처분이익 - (2,441,505)
지분법손실 - 413,531
사채상환손실 80,382 -
파생상품평가이익 (5,528,716) (738,014)
파생상품거래손실 - 501,167
파생상품평가손실 1,251,203 -
장기종업원급여부채전입액 104,372 -
관계기업투자주식손상차손 3,904,689 -
관계기업투자주식처분손실 578,316 -
당기손익공정가치금융자산평가손실 290,584 -
당기손익공정가치금융자산처분손실 3,649 -
주식보상비용 - 501,167
이자수익 (134,389) (65,249)
외화환산이익 (425,873) (7,198)
대손충당금환입 (31,600) (208,538)
유형자산처분이익 (19,818) (16,790)
대손상각비 - 44,634
기타의대손상각비 795,464 194,899
매출채권처분손실 34,074 15,340
당기손익공정가치금융자산평가이익 (49,711) -
당기손익공정가치금융자산처분이익 (74,266) -
관계기업투자주식처분이익 - -
지분법이익 (2,150,651) -
영업자산부채의 변동 (5,214,900) (1,081,548)
매출채권의 감소(증가) (8,117,946) 3,905,018
기타채권의 감소(증가) (67,909) 671,910
기타유동자산의 증가 (2,476,905) (205,260)
기타비유동자산의 증가 (148,111) -
재고자산의 감소(증가) (1,853,688) 1,949,575
매입채무의 증가(감소) 1,708,826 (4,356)
기타채무의 증가(감소) 7,089,856 (5,645,331)
기타유동부채의 감소 (275,231) (13,500)
퇴직금의 지급 (943,041) (674,851)
사외적립자산의 납입 (130,751) (1,064,753)
소 계 (11,299,907) (7,920,604)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
단기대여금의 계정대체 861,095 -
장기차입금의 유동성대체 3,887,480 6,255,000
사채의 유동성대체 - 2,400,000
사용권자산의 취득 1,677,647 -
관계기업투자의 기타포괄손익 변동 2,857,533 792,452
건설중인자산의 본계정대체 - 4,560,000
복구충당부채 건설중인자산 인식 125,665 -
자본잉여금의 결손금처리 - 35,479,229
전환사채의 파생상품부채인식 9,469,014 -
전환사채의 파생상품자산인식 1,778,218
유형자산의 연불매입 - 131,000
관계기업투자주식의 계정대체 21,014,121 -
전환사채의 전환권 청구 1,199,682 -

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 현금흐름 비현금거래 기 타 기 말
장기차입금 17,923,000 1,071,800 - - 18,994,800
단기차입금 4,621,381 2,120,832 - (218,314) 6,523,899
사채(유동성포함) 2,400,000 (600,000) - - 1,800,000
리스부채 43,515 (385,712) 1,588,295 50,654 1,296,752
전환사채 8,781,973 14,607,470 (8,299,033) 3,079,428 18,169,838
합 계 33,769,869 16,814,390 (6,710,738) 2,911,768 46,785,289

(전기) (단위:천원)
구 분 기 초 현금흐름 비현금거래 기 타 기 말
장기차입금 24,266,667 (6,343,666) - - 17,923,001
단기차입금 14,693,481 (10,072,100) - - 4,621,381
사채(유동성포함) 2,400,000 - - - 2,400,000
리스부채 65,578 (77,337) 52,512 2,762 43,515
전환사채 - 12,820,000 (5,340,321) 1,302,294 8,781,973
합 계 41,425,726 (3,673,103) (5,287,809) 1,305,056 33,769,870

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결실체가 금융기관에 매각한 매출채권 중 보고기간종말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 연결실체가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 보증내용
서울보증보험 301,600 지급보증
145,000 공탁보증
450,000 기업금융보증
합 계 896,600 　

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)
구 분 종 류 약정한도액 실행금액
외화 원화 외화 원화
우리은행 B2B - 12,500 - -
기업은행 외담대 - 1,200,000 - -
할인어음 - 500,000 - -
일반자금대출 - 9,565,000 - 4,741,800
USANCE L/C한도 USD 1,300,000 - USD 1,292,592 -
KEB하나은행 상생외담대 외 - 6,050,000 - -
내국신용장 - 80,000 - 45,115
USANCE L/C한도 USD 300,000 - USD 257,135 -
신한은행 USANCE L/C한도 USD 500,000 - USD 499,297 -
산업은행 시설자금대출 - 30,000,000 - 15,748,000
일반자금대출 - 1,093,000 - 1,018,777
USANCE L/C한도 USD 890,000 - USD 874,610 -

34. 영업양수도

연결실체는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해서 2022년 7월 8일 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문의 권리와의무 및 자산과 부채 등 영업일체를 양수하였습니다.시트사업부문의 양수와 관련한 인수대가와 인수한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금액
Ⅰ. 인수대가
현금및현금성자산(*1) 17,068,599
Ⅱ. 인수한 자산과 부채의 장부금액
매출채권및기타채권 3,888,822
재고자산 1,979,051
유형자산 30,964
무형자산 1,042
수주잔고무형자산 4,890,000
기타자산 3,001
매입채무및기타채무 (404,195)
기타부채 (464,456)
합계 9,924,229
Ⅲ. 영업권(*2) 7,144,370

(*1) 동 영업양수도와 관련한 순현금흐름유출액은 17,068,599천원으로 인수대가와 동일합니다.(*2) 연결실체는 해당 영업권에 대한 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부가액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 당기 중 손상차손으로 인식되었습니다(주석 15 참고).

35. 보고기간 후 사건

(1) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정의 철회연결실체는 2022년 10월 18일 ㈜알엔투테크놀로지의 최대주주등으로부터 보통주 436,530주(5.7%)를 인수하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.2023년 2월 24일 연결실체는 매도인에게 지급한 계약금을 환급받으며 상호간에 계약의 해제에 합의하였습니다

(2) 제22회차 전환사채의 만기전 사채취득

연결실체는 2023년 3월 14일 이사회 결의에 의거하여 연결실체가 2022년 6월 20일에 발행한 제22회차 전환사채 권면총액 5,000,000천원 중 연결실체의 기타특수관계자가 인수한 권면총액 2,600,000천원의 전환사채를 사채권자와의 합의를 통해 만기전 취득하였습니다. 연결실체는 해당 전환사채를 재매각 할 예정입니다.

 4. 재무제표

재무상태표

제 42 기 2022.12.31 현재

제 41 기 2021.12.31 현재

제 40 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 42 기

제 41 기

제 40 기

자산

 　 　 　

　유동자산

46,448,401,746

25,786,468,773

43,690,281,793

　　현금및현금성자산

6,238,910,607

4,979,206,408

8,412,191,746

　　기타금융자산

103,092,266

1,560,171,093

1,503,864,929

　　매출채권 및 기타채권

21,616,085,060

8,128,638,188

12,859,621,953

　　당기법인세자산

3,831,730

6,167,450

10,235,880

　　기타유동자산

3,279,105,640

467,569,782

194,251,199

　　재고자산

14,852,819,313

10,644,715,852

12,321,322,367

　　파생상품자산

354,557,130

 　 　

　　매각예정비유동자산

 　 　

8,388,793,719

　비유동자산

62,825,028,704

61,723,262,244

64,491,032,337

　　기타금융자산

22,064,812,121

387,628,971

562,837,344

　　관계기업투자주식

622,356,942

19,635,781,000

19,635,781,000

　　종속기업투자주식

5,209,956,540

 　 　

　　유형자산

24,343,775,652

41,417,950,473

44,010,512,193

　　무형자산

10,584,127,449

281,901,800

281,901,800

　자산총계

109,273,430,450

87,509,731,017

108,181,314,130

부채

 　 　 　

　유동부채

57,545,118,888

33,097,270,109

36,960,511,434

　　매입채무 및 기타채무

19,290,089,964

10,576,873,252

16,415,064,562

　　단기차입금

6,523,899,374

4,621,381,063

14,693,480,986

　　유동성사채

 　

2,400,000,000

 　

　　전환사채

19,488,550,476

8,781,972,699

 　

　　파생상품부채

7,498,235,853

4,602,306,539

 　

　　유동성리스부채

434,701,495

43,515,235

65,578,288

　　유동성장기차입금

4,085,000,000

1,995,000,000

4,696,666,666

　　기타유동부채

224,641,726

76,221,321

1,089,720,932

　비유동부채

14,403,667,243

18,961,131,085

26,261,679,593

　　사채

1,800,000,000

 　

2,400,000,000

　　장기차입금

12,013,000,000

15,928,000,000

19,570,000,000

　　비유동성리스부채

202,581,454

 　 　

　　순확정급여부채

354,906,260

3,033,131,085

4,251,679,593

　　기타비유동부채

33,179,529

 　

40,000,000

　부채총계

71,948,786,131

52,058,401,194

63,222,191,027

자본

 　 　 　

　자본금

20,290,576,500

11,168,204,500

10,913,204,500

　자본잉여금

62,228,986,607

43,892,425,690

78,674,848,461

　기타자본

(3,460,149,845)

(2,802,309,109)

(2,802,309,109)

　이익잉여금(결손금)

(41,734,768,943)

(16,806,991,258)

(41,826,620,749)

　자본총계

37,324,644,319

35,451,329,823

44,959,123,103

자본과부채총계

109,273,430,450

87,509,731,017

108,181,314,130

포괄손익계산서

제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 42 기

제 41 기

제 40 기

매출액

108,358,778,217

69,285,788,506

82,078,262,375

매출원가

105,894,016,946

76,763,860,202

88,790,902,382

매출총이익(손실)

2,464,761,271

(7,478,071,696)

(6,712,640,007)

판매비와관리비

6,368,430,480

4,488,487,426

4,882,194,935

영업이익(손실)

(3,903,669,209)

(11,966,559,122)

(11,594,834,942)

기타수익

2,856,033,168

2,937,782,507

914,324,668

기타비용

23,875,619,050

1,455,878,965

11,557,242,503

금융수익

5,782,701,371

803,263,042

129,178,064

금융비용

5,793,630,159

1,853,403,992

1,623,904,219

법인세비용차감전순이익(손실)

(24,934,183,879)

(11,534,796,530)

(23,732,478,932)

법인세비용

 　 　 　

계속영업이익(손실)

 　 　

(23,732,478,932)

중단영업이익(손실)

 　 　

(457,854,118)

당기순이익(손실)

(24,934,183,879)

(11,534,796,530)

(24,190,333,050)

기타포괄손익

6,406,194

1,075,196,521

(689,137,061)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

 　 　 　

　　확정급여제도의 재측정요소

6,406,194

1,075,196,521

(689,137,061)

총포괄손익

(24,927,777,685)

(10,459,600,009)

(24,879,470,111)

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(892)

(523)

(1,951)

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(892)

(523)

(1,914)

결손금처리계산서
(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
처리예정일 2023년 3월 31일 처리확정일 2022년 3월 30일
Ⅰ. 미처리결손금 　 41,734,768,943 　 16,806,991,258
1. 전기이월미처리결손금 16,806,991,258 　 5,933,860,076 　
2. 회계정책의 변경 - 　 　413,531,173 　
3. 당기순손실 24,934,183,879 　 11,534,796,530 　
4. 확정급여제도재측정요소 (6,406,194) 　 (1,075,196,521) 　
Ⅱ. 차기이월미처리결손금 　 41,734,768,943 　 16,806,991,258

자본변동표

제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

자본금

자본잉여금

기타자본

기타포괄손익누계액

이익잉여금

비지배지분

자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

41,392,434,000

37,164,275,001

(2,798,080,095)

(802,218,375)

(18,734,454,089)

761,721,815

56,983,678,257

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　 　

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

(24,611,585,422)

(79,407,377)

(24,190,333,050)

지분법자본변동

 　 　 　

(1,262,863,075)

 　 　

(1,262,863,075)

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　

(689,137,061)

 　

(689,137,061)

유상증자

5,000,000,000

6,031,343,960

 　 　 　 　

11,031,343,960

감자차익의 결손보전

(35,479,229,500)

35,479,229,500

 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

(4,229,014)

 　 　 　

(4,229,014)

전환사채전환

 　 　 　 　 　 　 　

종속기업의 처분

 　 　 　 　 　

(682,314,438)

(682,314,438)

2020.12.31 (기말자본)

10,913,204,500

78,674,848,461

(2,802,309,109)

(2,065,081,450)

(44,035,176,572)

 　

44,959,123,103

2021.01.01 (기초자본)

10,913,204,500

78,674,848,461

(2,802,309,109)

(2,065,081,450)

(44,035,176,572)

 　

40,685,485,830

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　

2,065,081,450

2,208,555,823

 　

4,273,637,273

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

(11,534,796,530)

 　

(11,534,796,530)

지분법자본변동

 　 　 　 　 　 　 　

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　

1,075,196,521

 　

1,075,196,521

유상증자

255,000,000

696,806,729

 　 　 　 　

951,806,729

감자차익의 결손보전

 　

(35,479,229,500)

 　 　

35,479,229,500

 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　 　 　 　 　 　

전환사채전환

 　 　 　 　 　 　 　

종속기업의 처분

 　 　 　 　 　 　 　

2021.12.31 (기말자본)

11,168,204,500

43,892,425,690

(2,802,309,109)

 　

(16,806,991,258)

 　

35,451,329,823

2022.01.01 (기초자본)

11,168,204,500

43,892,425,690

(2,802,309,109)

 　

(16,806,991,258)

 　

35,451,329,823

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　 　

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

(24,934,183,879)

 　

(24,934,183,879)

지분법자본변동

 　 　 　 　 　 　 　

확정급여제도의 재측정요소

 　 　 　 　

6,406,194

 　

6,406,194

유상증자

8,735,015,500

16,809,879,790

 　 　 　 　

25,544,895,290

감자차익의 결손보전

 　 　 　 　 　 　 　

자기주식 거래로 인한 증감

 　 　

(657,840,736)

 　 　 　

(657,840,736)

전환사채전환

387,356,500

1,526,681,127

 　 　 　 　

1,914,037,627

종속기업의 처분

 　 　 　 　 　 　 　

2022.12.31 (기말자본)

20,290,576,500

62,228,986,607

(3,460,149,845)

 　

(41,734,768,943)

 　

37,324,644,319

현금흐름표

제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 42 기

제 41 기

제 40 기

영업활동현금흐름

(9,472,836,447)

(8,847,576,056)

1,934,597,930

　영업활동으로부터 창출된 현금

(8,545,030,925)

(7,920,604,282)

3,453,355,923

　이자수취(영업)

45,333,713

61,492,118

110,667,784

　이자지급(영업)

(975,474,955)

(992,532,322)

(1,677,897,267)

　법인세납부(환급)

2,335,720

4,068,430

48,471,490

투자활동현금흐름

(31,201,484,407)

8,135,887,282

(1,781,912,305)

　단기금융상품의 감소

2,610,600,948

4,249,535,368

2,466,181,951

　단기대여금의 감소

31,600,000

214,487,642

 　

　주임종단기대여금의 감소

77,075,122

 　 　

　장기금융상품의 감소

200,000,000

249,266,704

 　

　보증금의 감소

38,600,000

 　 　

　유형자산의 처분

19,818,181

323,608,435

4,753,615,280

　무형자산의 처분

 　 　

789,327,274

　매각예정비유동자산의 처분

 　

9,790,299,091

 　

　단기금융상품의 증가

(1,073,603,948)

(4,536,997,000)

(2,835,657,651)

　주임종단기대여금의 증가

(1,018,089,042)

(41,231,236)

 　

　장기금융상품의 증가

(36,000,000)

(34,000,000)

 　

　보증금의 증가

 　

(34,740,000)

 　

　관계기업투자주식의 취득

(5,999,866,315)

 　 　

　종속기업투자주식의 취득

(8,000,000,000)

 　 　

　유형자산의 취득

(982,870,365)

(2,044,341,722)

(9,683,904,057)

　사업결합으로인한 순현금유출

(17,068,748,988)

 　 　

　종속기업 처분

 　 　

2,728,524,898

재무활동현금흐름

42,319,238,991

(2,721,296,564)

3,763,565,457

　단기차입금의 차입

24,476,359,133

17,475,667,259

36,200,599,615

　장기차입금의 차입

 　

2,613,000,000

800,000,000

　사채의 발행

1,800,000,000

 　

2,400,000,000

　유상증자

25,540,973,840

951,806,729

11,031,343,960

　전환사채의 증가

16,607,469,999

12,820,000,000

 　

　자기주식의 처분

5,122,906,080

 　 　

　단기차입금의 상환

(22,355,527,045)

(27,547,767,182)

(40,513,708,844)

　유동성장기부채의 상환

(450,000,000)

 　 　

　장기차입금의 상환

 　

(8,956,666,666)

(2,322,228,346)

　사채의 상환

(2,400,000,000)

 　

(3,500,000,000)

　자기주식의 취득

(5,780,746,816)

 　

(4,229,014)

　리스부채의 상환

(242,196,200)

(77,336,704)

(328,211,914)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

 　 　

(1,645,750)

현금및현금성자산의순증가(감소)

1,644,918,137

(3,432,985,338)

3,914,605,332

분할로 인한 현금의 증감

(385,213,938)

 　 　

기초현금및현금성자산

4,979,206,408

8,412,191,746

4,497,586,414

기말현금및현금성자산

6,238,910,607

4,979,206,408

8,412,191,746

5. 재무제표 주석

제 42 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 41 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 에이엔피

1. 회사의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "회사")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판 제조업, 자동차부품류 제조 판매업등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구 남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 회사는 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로 변경하였습니다. 한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 일부가 물적분할을 통해 종속기업인 주식회사 우진으로 이전되었습니다. 또한, 회사는 2022년 7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 (주)와이에스피로부터 시트사업부분을 영업양수하였습니다.회사는 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 회사의 설립시 자본금은 20백만원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 20,291백만원입니다.보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주 주식수 지분율 비고
(주)와이에스피 11,194,999 27.59%
(주)용산 10,828,170 26.68% (*)
전운관 1,606,472 3.96% 대표이사
전학수 62,063 0.15%
㈜스튜디오2046 230,000 0.57% 종속기업
기타 16,659,449 41.05%
합계 40,581,153 100.00%

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 회사의 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 보고 기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산 및 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 현재 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 자동차시트부문, 전문생산방식(EM) 부문을 운영하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(10) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(11) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기 손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용년수는 다음과 같습니다.

구분 추정내용년수 상각방법
건물 20~40 정액법
구축물 5~30 정액법
기계장치 8 정액법
차량운반구 5 정액법
공구와 기구 4 정액법

회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
영 업 권 비한정 -
산업재산권 7년 정액법
회 원 권 비한정 -
수주잔고무형자산 - 생산량비례법
기타의무형자산 5년 정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(14) 정부보조금회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (15) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(21) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고

있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 4 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정주석 5 : 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 공정가치 평가에 대한 주요 가정주석 7 : 유형자산 - 현금창출단위 손상 평가에 대한 주요 가정주석 13, 21 : 파생상품 - 파생상품 측정의 주요 가정주석 15 : 영업권 - 영업권 손상 평가에 대한 주요 가정주석 16 : 관계기업투자주식 - 투자주식 손상평가에 대한 주요 가정주석 17 : 종속기업투자주식 - 투자주식 손상평가에 대한 주요 가정 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 30 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용주석 34 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(2) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.주석 5 : 공정가치

4. 금융위험회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
구 분 당기말(*) 전기말(*)
USD 원화상당액 USD 원화상당액
현금및현금성자산 252,197.71 319,603 - -
매출채권및기타채권 97,382.00 123,412 121.15 143,618
외화자산 계 349,579.71 443,015 121.15 143,618
차입금 2,923,635.08 3,705,123 2,865.68 3,397,264
매입채무및기타채무 6,320,212.30 8,009,605 2,173.07 2,576,171
외화부채 계 9,243,847.38 11,714,728 5,038.75 5,973,435

2) 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세전이익에 대한 영향
당기말 전기말
미국달러/원 10% 상승시 (1,127,171) (582,982)
10% 하락시 1,127,171 582,982

(2) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권및기타채권 21,616,085 8,128,638
기타금융자산 - 유동 103,092 1,560,171
기타금융자산 - 비유동 1,047,804 387,629

회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(2-1) 매출채권및기타채권회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 6개월이내 6개월이상 합 계
기대손실률 0% 0% 100% 5%
총장부액 21,052,142 563,943 1,191,409 22,807,494
손실충당금 - - (1,191,409) (1,191,409)
순장부액 21,052,142 563,943 - 21,616,085

(전기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 6개월이내 6개월이상 합 계
기대손실률 0% 0% 99% 13%
총장부액 7,910,490 216,148 1,193,409 9,320,047
손실충당금 - - (1,191,409) (1,191,409)
순장부액 7,910,490 216,148 2,000 8,128,638

2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초 1,191,409 1,150,255
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 - 41,154
기말 1,191,409 1,191,409

(3) 지분상품 가격변동위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 21,017,008천원이며, 다른 변수가 일정하고지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 2,101,701천원입니다.(4) 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 합 계
차입금 4,464,924 6,962,018 12,444,455 23,871,397
리스부채 114,165 331,720 215,400 661,285
사채 32,475 99,231 1,832,115 1,963,821
전환사채 3,047,993 26,271,835 - 29,319,828
매입채무및기타채무 19,290,090 - - 19,290,090
지급보증 - 2,722,320 - 2,722,320
합 계 26,949,647 36,387,124 14,491,970 77,828,741

(전기말) (단위: 천원)
구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합 계
차입금 2,965,792 4,322,583 6,467,951 10,639,912 24,396,238
리스부채 10,532 35,584 - - 46,116
사채 2,422,501 - - - 2,422,501
전환사채 114,200 13,358,919 - - 13,473,119
매입채무및기타채무 10,576,873 - - - 10,576,873
지급보증 - 1,600,000 - - 1,600,000
합 계 16,089,898 19,317,086 6,467,951 10,639,912 52,514,847

상기 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금 43,910,449 36,333,660
차감: (현금및현금성자산) (6,238,911) (4,979,206)
순차입금 (A) 37,671,539 31,354,454
자본총계 (B) 37,324,644 35,451,330
총자본 (C=A+B) 74,996,183 66,805,784
순부채비율 (A/C) 50.23% 46.93%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 측정여부
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산 6,238,911 6,238,911 4,979,206 4,979,206 미측정
기타금융자산(유동) 103,092 103,092 1,560,171 1,560,171 미측정
기타금융자산(비유동) 22,064,812 22,064,812 387,629 387,629 측정
매출채권및기타채권 21,616,085 21,616,085 8,128,638 8,128,638 미측정
파생상품자산 354,557 354,557 - - 측정
금융자산 합계 50,377,457 50,377,457 15,055,644 15,055,644
금융부채:
매입채무및기타채무 19,290,090 19,290,090 10,576,873 10,576,873 미측정
단기차입금 6,523,899 6,523,899 4,621,381 4,621,381 미측정
리스부채 637,283 637,283 43,515 43,515 미측정
장기차입금(유동성포함) 16,098,000 16,098,000 17,923,000 17,923,000 미측정
사채 1,800,000 1,800,000 2,400,000 2,400,000 미측정
전환사채 19,488,550 19,488,550 8,781,973 8,781,973 미측정
파생상품부채 7,498,236 7,498,236 4,602,307 4,602,307 측정
금융부채 합계 71,336,058 71,336,058 48,949,049 48,949,049

파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분

투입변수의 유의성

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2

직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3

관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
[공정가치로 측정되는 자산]
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 21,017,008 21,017,008
파생상품자산 - 354,557 - 354,557
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채 - 7,498,236 - 7,498,236

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 21,017,008 수준 3 할인된 현금흐름 매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*)
파생상품자산 354,557 수준 2 TF평가방법 만기, 변동성 등
파생상품부채 7,498,236 수준 2 TF평가방법 만기, 변동성 등

(*) 해당 금액에는 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 (주)용산에 대한 공정가치 금액 21,014,121천원이 포함되어 있습니다. 해당 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 산정에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
적용된세후할인율 5년간 연평균매출성장율 영구성장율
12.59% ~ 18.54% 0.74%~17.78% 0.00%

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
[공정가치로 측정되는 자산]
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,887 2,887
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채 - 4,602,307 - 4,602,307

전기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,887 수준 3 할인된 현금흐름 시장성부족에 따른 할인
파생상품부채 4,602,307 수준 2 TF평가방법 만기, 변동성 등

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산 6,238,911 4,979,206
매출채권및기타채권 21,616,085 8,128,638
기타금융자산(유동) 103,092 1,560,171
기타금융자산(비유동) 1,047,804 384,742
소 계 29,005,892 15,052,757
당기손익-공정가치측정 금융자산
파생상품자산 354,557 -
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
기타금융자산(비유동) 21,017,008 2,887
합 계 50,377,457 15,055,644

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무 19,290,090 10,576,873
단기차입금 6,523,899 4,621,381
리스부채 637,283 43,515
장기차입금(유동성포함) 16,098,000 17,923,000
사채 1,800,000 2,400,000
전환사채 19,488,550 8,781,973
소 계 63,837,822 44,346,742
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채 7,498,236 4,602,307
합 계 71,336,058 48,949,049

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상각후원가 금융자산 상각후원가금융부채 공정가치측정금융자산 공정가치측정금융부채 상각후원가 금융자산 상각후원가금융부채 공정가치측정금융부채
이자수익 46,901 - - - 65,249 - -
외환차익 116,360 842,042 - - 69,016 68,488 -
외화환산이익 - 425,873 - - - 7,198 -
외환차손 (7,084) (1,282,923) - - (395) (664,843) -
외화환산손실 (64,945) (818) - - - (10,051) -
매출채권처분손실 (34,074) - - - (15,340) - -
이자비용 - (4,454,890) - - - (1,336,897) -
기타대손충당금환입 31,600 - - - 208,538 - -
대손상각비 - - - - (44,634) - -
기타의대손상각비 - - - - (194,899) - -
파생상품평가이익 - - - 5,854,795 - - 738,014
파생상품평가손실 - - (1,423,660) - - - (501,167)

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 2022년 5월 26일 이사회결의를 통해 (주)와이에스피 시트사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였습니다.회사는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS) 및 자동차시트부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분 주요 사업
인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리
자동차시트 자동차시트커버
전문생산방식(EMS) SMT가공, 전자부품조립

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리 자동차시트 전문생산방식(EMS) 합 계
자산 92,780,263 16,490,037 3,130 109,273,430
부채 68,084,964 3,863,822 - 71,948,786
매출액 90,262,245 14,306,250 3,790,283 108,358,778
영업이익(손실) (6,753,517) 2,225,092 624,756 (3,903,669)

(전기) (단위: 천원)
구 분 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리 전문생산방식(EMS) 합 계
자산 79,739,402 2,290,709 82,030,111
부채 52,058,401 - 52,058,401
매출액 65,534,460 3,751,328 69,285,788
영업이익(손실) (12,527,078) 560,519 (11,966,559)

(3) 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금 액 비 율 금 액 비 율
A 36,819,820 33.98% 22,530,017 32.52%
B 22,785,919 21.03% 16,863,440 24.34%
C 13,893,525 12.82% - -

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1. 재화와 용역의 유형
제품 매출 100,857,879 65,209,133
기타 매출 7,500,899 4,076,655
고객과의 계약에서 생기는 수익 계 108,358,778 69,285,788

2. 지리적 시장
국내 89,432,187 54,058,164
수출 18,926,591 15,227,624
고객과의 계약에서 생기는 수익 계 108,358,778 69,285,788
3. 재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화 또는 용역 108,358,778 69,285,788
고객과의 계약에서 생기는 수익 계 108,358,778 69,285,788

(5) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수취채권 20,231,062 8,322,578

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

8. 사용제한예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 종 류 당기말 전기말 비 고
기타금융자산(유동) 단기금융상품 정기예금 - 1,536,997 우리사주대출보증
기타금융자산(비유동) 장기금융상품 별단예금 3,500 3,500 당좌개설보증금
합 계 3,500 1,540,497 　

9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
단기금융상품 - - 1,536,997 -
단기대여금 2,099,299 - 2,130,899 -
대손충당금 (2,099,299) - (2,130,899) -
주임종단기대여금 103,092 - 23,174 -
장기금융상품 - 162,274 - 326,274
주임종장기대여금 - 861,096 - -
보증금 - 24,434 - 58,467
기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 21,017,008 - 2,887
합 계 103,092 22,064,812 1,560,171 387,628

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당기말 전기말
취득금액 공정가치 장부금액 장부금액
엔스퍼트(주) 1,238,638 2,887 2,887 2,887
(주)용산(*1) 21,014,121 21,014,121 21,014,121 -

(*1) 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 계정재분류되었습니다(주석 16참고).

10. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 20,231,062 8,322,578
손실충당금 (807,564) (807,564)
미수금 2,572,862 975,661
손실충당금 (383,845) (383,845)
미수수익 3,570 21,808
합 계 21,616,085 8,128,638

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계
기초 807,564 383,845 1,191,409 766,409 383,845 1,150,254
기중 증감액 - - - 41,155 - 41,155
기말 807,564 383,845 1,191,409 807,564 383,845 1,191,409

11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 3,836,392 1,000,991
대손충당금 (601,602) (601,602)
선급비용 44,316 68,181
합 계 3,279,106 467,570

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말

취득원가

평가충당금

장부금액

취득원가

평가충당금

장부금액
제품 7,615,771 (451,559) 7,164,212 7,039,695 (1,101,369) 5,938,326
재공품 1,510,403 (74,329) 1,436,074 2,426,902 (379,692) 2,047,210
원재료 4,619,076 (18,755) 4,600,321 1,304,546 (24,553) 1,279,993
부재료 271,396 (4,649) 266,747 218,751 (15,264) 203,487
저장품 5,083 - 5,083 15,482 - 15,482
미착품 1,380,382 - 1,380,382 1,160,218 - 1,160,218
합 계 15,402,111 (549,292) 14,852,819 12,165,594 (1,520,878) 10,644,716

회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 각각 971,586천원 및 272,969천원입니다.

13. 파생상품자산(1) 회사는 제20회차 및 제22회차 전환사채의 매도청구권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며 그 조건은 다음과 같습니다.

구 분 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채
행사기간 2023년 04월 15일 ~ 2023년 08월 15일 2023년 06월 20일 ~ 2023년 10월 20일
행사조건 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.
매수대금 본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액 본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연3%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

(2) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 평 가 기 말
파생상품자산
제20회차 전환사채 매도청구권 - 1,457,330 (1,290,001) 167,329
제22회차 전환사채 매도청구권 - 320,887 (133,659) 187,228
합 계 - 1,778,217 (1,423,660) 354,557

전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 9,552,287 - - 9,552,287
건물 15,684,767 (1,458,981) (6,717,111) 7,508,675
구축물 12,482,462 (2,085,539) (4,104,232) 6,292,691
기계장치 2,413,778 (1,141,982) (1,257,374) 14,422
사용권자산 896,546 (265,212) - 631,334
기타유형자산 6,490,138 (6,145,771) - 344,367
합 계 47,519,978 (11,097,485) (12,078,717) 24,343,776

(전기말) (단위: 천원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 9,552,287 - - 9,552,287
건물 15,684,767 (1,147,888) (3,363,360) 11,173,519
구축물 12,164,962 (1,451,013) (1,293,600) 9,420,349
기계장치 42,748,278 (27,980,740) (3,967,040) 10,800,498
사용권자산 130,317 (84,640) - 45,677
기타유형자산 5,688,581 (5,262,961) - 425,620
합 계 85,969,192 (35,927,242) (8,624,000) 41,417,950

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취득 및 자본적지출액 처 분 감가상각비 손상차손(*1) 물적분할 영업양수 기말장부금액
토지 9,552,287 - - - - - - 9,552,287
건물 11,173,519 - - (311,093) (3,353,751) - - 7,508,675
구축물 9,420,349 317,500 - (634,526) (2,810,632) - - 6,292,691
기계장치 10,800,498 540,000 (105,035) (778,492) (721,899) (9,736,272) 15,622 14,422
사용권자산 45,677 820,653 - (234,996) - - - 631,334
기타유형자산 425,620 125,370 - (215,935) - (6,030) 15,342 344,367
합 계 41,417,950 1,803,523 (105,035) (2,175,042) (6,886,282) (9,742,302) 30,964 24,343,776

(*1) 회사는 보고기간말 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문에 대한 손상검토를 수행하였으며 그 결과 6,886,282천원이 유형자산 손상으로 인식되었습니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취득 및 자본적지출액 처 분 감가상각비 대 체 기말장부금액
토지 9,552,287 - - - - 9,552,287
건물 11,484,095 509 - (311,085) - 11,173,519
구축물 4,255,508 1,220,500 - (615,659) 4,560,000 9,420,349
기계장치 13,591,737 451,311 (521,442) (2,721,108) - 10,800,498
사용권자산 67,194 52,503 - (74,020) - 45,677
기타유형자산 499,691 235,022 (9,739) (299,354) - 425,620
건설중인자산 4,560,000 - - - (4,560,000) -
합 계 44,010,512 1,959,845 (531,181) (4,021,226) - 41,417,950

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금잔액 담보권자
토지 9,552,287 37,360,000 21,363,273 기업은행산업은행
건물 7,508,675
구축물 6,292,692
기계장치 14,421

(4) 사용권자산과 리스부채1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말
사용권자산

부동산

 615,490 5,702
차량운반구 15,844 39,975
합 계 631,334 45,677
리스부채
유동 434,701 43,515
비유동 202,581 -
합 계 637,282 43,515

2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

 전기말

~3개월 이하

 114,165 9,881
3개월 초과~5년 이하 547,120 33,634

합 계

 661,285 43,515

한편, 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 242,196천원(전기: 77,337천원)입니다.

3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 역 당기 전기
비용 사용권자산의 감가상각비 234,996 74,020
리스부채에 대한 이자비용 15,311 2,762
단기리스료 36,422 34,584
비용 합계 286,729 111,366
수익 리스채권에 대한 이자수익 1,567 5,318
수익 합계 1,567 5,318

(*) 회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)에 대하여 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
회원권 281,902 - - 281,902
영업권 7,144,370 - (697,567) 6,446,803
수주잔고무형자산 4,890,000 (1,034,952) 　 3,855,048
산업재산권(특허권) 201 (105) - 96
기타의무형자산 841 (563) - 278
합 계 12,317,314 (1,035,620) (697,567) 10,584,127

(전기말) (단위: 천원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
회원권 281,902 - - 281,902
합 계 281,902 - - 281,902

(2) 보고기간종료일 현재 당기 및 전기의 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 당기
회원권 영업권(*) 수주잔고무형자산 산업재산권(특허권) 기타의무형자산 합계
기초순장부가액 281,902 - - - - 281,902
영업양수 - 7,144,370 4,890,000 201 841 12,035,412
손상 - (697,567) - - - (697,567)
무형자산상각비 - - (1,034,952) (105) (563) (1,035,620)
기말순장부가액 281,902 6,446,803 3,855,048 96 278 10,584,127

(*) 회사는 당기 중 인수한 시트사업부에 대한 영업권 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부금액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 당기 중 손상차손으로 인식되었습니다. 한편, 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
적용된세후할인율 5년간 연평균매출성장율 영구성장율
17.60% (-)1.72% 0.00%

(전기말) (단위: 천원)
구 분 전기
회원권 합계
기초순장부가액 281,902 281,902
취득 - -
처분 - -
기말순장부가액 281,902 281,902

16. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 취득금액 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
(주)용산(*1) 대한민국 12월 자동차부품 제조 19,635,780 40.87% - 47.43% 19,635,780
케이피유폼텍인도 인도 12월 - 415,201 40.00% 1 40.00% 1
(주)스튜디오에이엔디오(*2) 대한민국 12월 엔터테인먼트 외 3,000,044 24.11% - - -
네오배터리머티리얼즈코리아(주)(*3) 대한민국 12월 제조업 2,999,822 40.00% 622,356 - -
합 계 26,050,847 622,357 19,635,781

(*1) 당기 중 (주)용산의 유상증자로 인하여 회사의 지분이 전기말 47.43%에서 40.87%로 변동되었습니다. 또한 당기 중 용산의 회사에 대한 유상증자 참여로 용산의 보유 회사 주식수가 회사가 발행한 주식총수의 10분의 1을 초과함에 따라 회사가 보유하고 있는 용산에 대한 의결권은 없습니다. 이에 회사는 (주)용산에 대한 보유주식을 제1109호에 따른 '기타포괄손익공정가치 금융자산'으로 분류하였으며 유의적인 영향력을 상실한 시점의 공정가치가액 21,014,121천원과 19,635,780천원의 차액 1,378,341천원을 관계기업투자주식처분이익으로 반영하였습니다. (*2) 당기 중 회사는 (주)스튜디오에이엔디오의 지분 27.6%를 3,000,044 천원에 취득하였으나 전액 손상되어 당기손익에 반영하였습니다. 또한 회사의 기타특수관계자인 (주)알파트너스코리아의 유상증자로 회사의 (주)스튜디오에이엔디오에 대한 지분율은 24.11%로 하락하였습니다. (*3) 당기 중 회사는 네오배터리머티리얼즈코리아 주식회사의 지분 40.0%를 2,999,822 천원에 취득하였으나 당기 중 손상징후가 발생하여 2,377,466천원의 손상차손을 당기손익에 반영하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당 기 전 기
기초 19,635,781 19,635,781
취득 5,999,866 -
손상 (5,377,510) -
재분류 (19,635,780) -
기말 622,357 19,635,781

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
케이피유폼텍인도 1,037,800 - 1,037,800 - - -
(주)스튜디오에이엔디오 149,791 532,851 (383,060) - (3,702,323) (3,702,323)
네오배터리머티리얼즈코리아 주식회사 2,933,381 280,008 2,653,373 - (1,097,605) (1,097,605)

(전기) (단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)용산 285,718,058 255,872,695 29,845,363 557,170,722 (2,860,970) (3,670,144)
케이피유폼텍인도 1,037,800 - 1,037,800 - - -

17. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 취득금액 당기말
지분율(%) 장부금액
(주)우진(*1) 대한민국 12월 인쇄회로기판 제조 6,235,501 100.00% -
(주)스튜디오2046(*2) 대한민국 12월 방송용프로그램 제작 외 8,000,000 100.00% 5,209,957
합 계 14,235,501 5,209,957

(*1) 당기 중 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 제조 임가공 등을 목적으로 회사로부터 물적분할되어 설립된 종속기업이며, 보고기간말 전액 손상되어 당기손익에 반영하였습니다(주석 35 참고).(*2) 당기 중 회사는 (주)스튜디오2046를 지분 100%로 신규 설립하였습니다. 설립당시 납입된 자본금 8,000,000천원 중 2,790,043천원이 손상되어 당기손익에 반영하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당 기 전 기
기초 - -
물적분할 6,235,501 -
취득 8,000,000 -
손상 (9,025,544) -
기말 5,209,957 -

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)우진 6,613,417 14,289,707 (7,676,290) 17,557,282 (14,527,065) (13,911,792)
(주)스튜디오2046 6,536,737 979,245 5,557,492 - (2,467,367) (2,467,367)

18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 3,596,437 2,216,680
미지급금 15,579,541 8,340,358
미지급비용 114,112 19,834
합 계 19,290,090 10,576,872

19. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동부채 단기차입금 6,523,899 4,621,381
유동성장기차입금 4,085,000 1,995,000
유동성사채 - 2,400,000
비유동부채 장기차입금 12,013,000 15,928,000
비유동사채 1,800,000 -
합 계 24,421,899 24,944,381

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 비고
신한은행 운전자금 7.18 632,759 - 일반대출, 유산스대출
하나은행 운전자금 6.18 325,867 275,983 유산스대출
산업은행 운전자금 5.00~7.60 2,127,171 1,299,706 일반대출, 유산스대출
기업은행 운전자금 6.61~7.02 3,138,102 2,695,692 일반대출, 유산스대출
현대커머셜(주) 운전자금 5.62 300,000 350,000 일반대출
합 계 6,523,899 4,621,381

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내 역 이자율(%) 차입일 만기일 당기말 전기말
산업은행 운영자금 2.99~4.47 2019.05.15 2024.12.30 15,748,000 15,748,000
기업은행 운영자금 3.75~3.86 2021.06.16 2025.03.16 350,000 2,175,000
소 계 16,098,000 17,923,000
유동성장기차입금 대체 (4,085,000) (1,995,000)
차감계 12,013,000 15,928,000

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
2023년도 4,085,000
2024년도 12,013,000
합 계 16,098,000

(5) 회사는 2022년 3월 21일자 이사회 결의 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
사채의 명칭 ㈜에이엔피 제21회 무보증 사모사채(2년만기)
사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채
발행회사 ㈜에이엔피
인수회사 우리종합금융 주식회사
채권자 신보2020제2차유동화전문 유한회사
발행일 2022년 3월 29일
만기일 2024년 3월 29일
이자율 7.317%
발행금액 1,800,000천원

20. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합 계
액면가액 4,000,000 4,500,000 2,800,000 12,000,000 5,000,000 28,300,000
사채상환할증금 385,808 434,034 270,066 760,944 317,060 2,167,912
전환권조정 (1,124,482) (1,265,042) (879,604) (5,689,956) (2,020,278) (10,979,362)
장부금액 3,261,326 3,668,992 2,190,462 7,070,988 3,296,782 19,488,550

(전기말) (단위: 천원)
구 분 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합 계
액면가액 5,010,000 5,010,000 2,800,000 12,820,000
사채상환할증금 483,224 483,224 270,067 1,236,515
전환권조정 (2,026,244) (2,026,244) (1,222,054) (5,274,542)
장부금액 3,466,980 3,466,980 1,848,013 8,781,973

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합 계
기초 3,466,980 3,466,980 1,848,013 　- 　- 8,781,973
발행 　- 　- 　- 5,930,292 2,986,381 8,916,673
전환권행사 (797,022) (402,660) 　- 　- 　- (1,199,682)
이자비용인식 591,368 604,672 342,449 1,140,696 310,401 2,989,586
기말 3,261,326 3,668,992 2,190,462 7,070,988 3,296,782 19,488,550

(전기) (단위: 천원)
구 분 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 합 계
기초 - - - -
발행 3,330,013 3,330,013 1,821,988 8,482,014
이자비용인식 136,967 136,967 26,025 299,959
기말 3,466,980 3,466,980 1,848,013 8,781,973

(3) 당기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
사채의 종류 20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액 12,000,000,000원 5,000,000,000원
발행일자 2022년 04월 15일 2022년 06월 20일
만기일자 2025년 04월 15일 2025년 06월 20일
사채의 표면이자율 2.00% 2.00%
사채의 만기이자율 4.00% 4.00%
이자지급방법 이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가액 2,103원(*1) 1,742원(*1)
전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주
전환(행사)가능주식수 5,706,134주(*1) 2,870,264주(*1)
전환청구기간 2023년 04월 15일 ~ 2025년 03월 15일 2023년 06월 20일 ~ 2025년 05월 20일
이사회결의일(결정일) 2022년 03월 11일 2022년 05월 23일
조기상환청구권 1년이 경과한 날인 2023년 04월 15일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권 (*2) 1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. 1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.

(*1) 회사가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정 조항이 있으며, 보고기간종료일 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분 변경전 변경후
전환가액 주식수 전환가액 주식수
20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,350원 5,106,382주 2,103원 5,706,134주
22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,413원 2,072,109주 1,742원 2,870,264주

또한 제20회차 및 22회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항
가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 라목과는 별도로 위 라목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 회사는 제20회차 및 제22회차 매도청구권을 보유하고 있어, 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 동 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다. (주석13)

(4) 전기 중 발행된 전환사채의 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
사채의종류 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 19회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액 5,010,000,000원 5,010,000,000원 2,800,000,000원
발행일자 2021년 10월 01일 2021년 10월 01일 2021년 12월 07일
만기일자 2024년 10월 01일 2024년 10월 01일 2024년 12월 07일
사채의 표면이자율 2.00% 2.00% 2.00%
사채의 만기이자율 5.00% 5.00% 5.00%
이자지급방법 이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자는 “본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 만기까지 보유하고 있는 “본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가액(*1) 1,616원 1,616원 1,756원
전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주
전환(행사)가능주식수(*1) 2,475,247주 2,784,653주 1,594,533주
전환청구기간 2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일 2022년 10월 01일 ~ 2024년 09월 01일 2022년 12월 07일 ~ 2024년 11월 07일
이사회결의일(결정일) 2021년 07월 16일 2021년 07월 16일 2021년 09월 29일
조기상환청구권 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 1년이 경과한 날인 2022년 12월 07일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전 부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권 (*2) 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. 1년이 경과한 날인 2022년 10월 1일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당사채권자에게 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다. -

(*1) 회사가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정조항이 있으며, 보고기간종료일 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분 변경전 변경후
전환가액 주식수 전환가액 주식수
17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,160원 2,319,444주 1,616원 2,475,247주
18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,160원 2,319,444주 1,616원 2,784,653주
19회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,097원 1,335,240주 1,756원 1,594,533주

또한 제17회차, 제18회차 및 19회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항
가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 회사는 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 제17회차 및 18회차 전환사채에 대한 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였으나, 모두 매각하여 파생상품자산(매도청구권) 잔액은 없습니다.

21. 파생상품부채파생상품부채는 모두 전환사채 발행시 발생한 내재파생상품으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말
파생상품부채 　 　 　 　
17차 전환사채관련 1,812,148 - (486,639) (265,690) 1,059,819
18차 전환사채관련 1,812,148 - (231,651) (388,200) 1,192,297
19차 전환사채관련 978,011 - - (287,491) 690,520
20차 전환사채관련 - 7,285,462 - (4,395,703) 2,889,759
22차 전환사채관련 - 2,183,552 - (517,711) 1,665,841
합 계 4,602,307 9,469,014 (718,290) (5,854,795) 7,498,236

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 평 가 기 말
파생상품부채 　 　 　 　
17차 전환사채관련 - 2,181,155 (369,007) 1,812,148
18차 전환사채관련 - 2,181,155 (369,007) 1,812,148
19차 전환사채관련 - 978,011 - 978,011
합 계 - 5,340,321 (738,014) 4,602,307

상기 파생상품은 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것이며, 전환권과 조기상환권이포함되어 있습니다.

22. 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여부채의 현재가치 2,032,036 6,527,340
사외적립자산의 공정가치 (1,677,130) (3,494,209)
순확정급여부채 354,906 3,033,131

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 6,527,340 7,175,386
당기근무원가 449,575 1,424,271
이자비용 214,888 260,570
퇴직금지급액 (690,194) (1,184,981)
보험수리적손익 (89,099) (1,147,906)
물적분할 (4,380,474) -
기말 2,032,036 6,527,340

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 3,494,209 2,923,706
적립자산 불입액 130,751 1,064,753
급여지급액 (130,751) (510,129)
기대이자수익 110,424 88,588
보험수리적손익 (82,692) (72,709)
물적분할 (1,844,811) -
기말 1,677,130 3,494,209

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
금액 합 계 구성비(%) 금액 합 계 구성비(%)
정기예금 등 1,677,130 1,677,130 100 3,494,209 3,494,209 100

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 449,575 1,424,271
이자원가 214,888 260,569
사외적립자산 기대수익 (110,424) (88,588)
합 계 554,039 1,596,252

(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
임금상승률 4.50% 3.49%
할인률 5.85% 3.44%
사망률 0.002%~0.090% 0.002%~0.039%
퇴직률 5.69%~26.86% 2.98%~11.43%

(7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향
가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.00% (126,988) 147,108
임금상승률 1.00% 151,706 (132,729)

(8) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1년미만

1년~3년미만

 3년~6년미만 6년~10년미만 10년이상 합계
급여지급액 542,132 287,079 409,235 489,180 1,679,432 3,407,058

23. 기타장기종업원급여회사는 종업원을 위한 장기종업원 근속제도를 운영하고 있습니다. 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 계리사에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기근속종업원포상 33,180 -

24. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예수금 217,674 67,424
선수금 6,968 8,797
합 계 224,642 76,221

25. 자본(1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수(주) 500,000,000 500,000,000
1주당 액면금액(원) 500 500
발행한 주식의 수(주) 40,581,153 22,336,409
자본금(원) 20,290,576,500 11,168,204,500

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 62,228,987 43,892,426

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 일자 주식수(주) 자본금 감자차익 주식발행초과금
전기초 2021-01-01 21,826,409 10,913,204 35,479,229 78,674,848
결손금 보전(*1) 2021-03-31 - - (35,479,229) (35,479,229)
유상증자(*2) 2021-07-25 510,000 255,000 - 696,807
전기말 2021-12-31 22,336,409 11,168,204 - 43,892,426
당기초 2022-01-01 22,336,409 11,168,204 - 43,892,426
유상증자(*3) 2022-04-30 6,711,410 3,355,705 - 6,621,985
전환사채전환(*4) 2022-10-19 774,713 387,357 - 1,526,681
유상증자(*5) 2022-11-30 10,758,621 5,379,311 - 10,187,895
당기말 2022-12-31 40,581,153 20,290,577 - 62,228,987

(*1) 회사는 제40기 주주총회를 통해 결손금처리계산서를 승인받아 자본잉여금 중 감자차익으로 결손금을 보전하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식으로 발행하였습니다. 기명식 보통주식 510,000주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,950원이며, 모집총액은 994,500천원입니다. (*3) 회사는 당기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식(인수자: (주)와이에스피)으로 발행하였습니다. 기명식보통주식 6,711,410주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,490원이며, 모집총액은 10,000,000천원입니다.(*4) 회사는 당기 중 전환사채의 전환으로 보통주 774,713주가 발행되었으며, 이로인하여 자본금이 387,357천원 증가하고, 자본잉여금이 1,526,681천원 증가하였습니다.(*5) 회사는 당기 중 기명식 보통주를 제3자 배정방식(인수자: (주)용산)으로 발행하였습니다. 기명식 보통주식 10,758,621주(신주1주당 액면가액:500원), 주당모집가액 1,450원이며, 모집총액은 15,600,000천원 입니다.

(4) 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식처분손실 (3,715,846) (3,058,005)
주식매수선택권 261,131 261,131
자기주식(*1) (5,435) (5,435)
합 계 (3,460,150) (2,802,309)

(*1) 회사는 3,756주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.(5) 결손금처리계산서보고기간종료일 현재 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
처리예정일 2023년 3월 31일 처리확정일 2022년 3월 30일
Ⅰ. 미처리결손금 　 41,734,768,943 　 16,806,991,258
1. 전기이월미처리결손금 16,806,991,258 　 5,933,860,076 　
2. 회계정책의 변경 - 　 　413,531,173 　
3. 당기순손실 24,934,183,879 　 11,534,796,530 　
4. 확정급여제도재측정요소 (6,406,194) 　 (1,075,196,521) 　
Ⅱ. 차기이월미처리결손금 　 41,734,768,943 　 16,806,991,258

26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 2,299,775 1,961,952
퇴직급여 211,355 350,927
장기종업원부채전입액 33,180 -
복리후생비 317,995 237,797
여비교통비 84,975 72,473
통신비 19,632 15,145
수도광열비 35 27
소모품비 25,989 13,248
교육훈련비 668 420
도서인쇄비 5,452 4,065
세금과공과 58,913 36,189
차량유지비 62,936 24,710
감가상각비 76,143 79,629
무형자산상각비 1,035,620 -
수선비 1,537 2,451
보험료 14,023 28,107
전력비 - 266
접대비 126,179 84,386
운반비 476,681 148,744
지급수수료 1,191,377 882,150
광고선전비 30,000 -
수출제비용 295,965 -
대손상각비 - 44,634
주식보상비용 - 501,167
합 계 6,368,430 4,488,487

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타수익
외환차익 958,402 137,504
대손충당금환입 31,600 208,538
외화환산이익 425,873 7,198
유형자산처분이익 19,818 16,790
관계기업투자주식처분이익 1,378,341 -
매각예정자산처분이익 - 2,441,505
잡이익 41,999 126,248
합 계 2,856,033 2,937,783
기타비용
외환차손 1,290,007 665,238
외화환산손실 65,763 10,051
유형자산처분손실 105,035 224,371
유형자산손상차손 6,886,282 -
무형자산손상차손 697,568 -
관계기업투자주식손상차손 5,377,510 -
종속기업투자주식손상차손 9,025,544
기타의대손상각비 - 194,899
잡손실 427,909 361,320
합 계 23,875,619 1,455,879

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융수익
이자수익 46,901 65,249
파생상품평가이익 5,735,801 738,014
합 계 5,782,702 803,263
금융비용
이자비용 4,454,890 1,336,897
매출채권처분손실 34,074 15,340
파생상품거래손실 - 501,167
파생상품평가손실 1,304,666 -
합 계 5,793,630 1,853,404

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산변동 (4,208,103) 1,676,606
원,부재료 및 상품매입액 27,913,763 19,587,439
외주가공비 60,683,154 30,318,501
인건비 10,977,328 14,121,570
감가상각비 및 무형자산상각비 3,210,662 4,021,225
복리후생비 1,340,739 1,764,771
소모품비 855,594 1,327,857
전력비 3,665,348 3,030,099
운반비 718,257 498,100
지급수수료 2,464,382 2,176,978
수선비 358,555 794,858
기타비용 4,282,768 1,934,343
합 계(*) 112,262,447 81,252,347

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액 입니다.

30. 법인세(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
당기법인세 - -
법인세비용 - -

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
법인세비용차감전순손실 (24,934,184) (11,948,328)
적용세율에 따른 법인세 - -
법인세비용(비용) - -

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 없으며, 보고기간종료일 현재이연법인세 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 자산을 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
　구 분 당기말 전기말
차감할 일시적차이 54,036,859 35,396,030
가산할 일시적차이 (13,842,841) (8,843,434)
합 계 40,194,018 26,552,596

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 이월결손금의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발 생 금 액 공제만기일
2015년 발생분 1,926,350 2025-12-31
2016년 발생분 1,453,905 2026-12-31
2017년 발생분 5,337,246 2027-12-31
2018년 발생분 8,734,276 2028-12-31
2019년 발생분 4,304,901 2029-12-31
2020년 발생분 14,224,648 2035-12-31
2021년 발생분 10,335,265 2036-12-31
2022년 발생분 3,468,251 2037-12-31
합 계 49,784,842 　

(5) 당기 및 전기 중 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.

31. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
보통주 당기순손실 (24,934,183,879) (11,534,796,530)
가중평균유통보통주식수(*1) 27,948,989 22,043,420
기본주당순이익(손실) (892) (523)

(*1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
기 초 일 자 일 수 주식수 적 수
기초 발행주식수 2022-01-01 365 22,336,409 8,152,789,285
자기주식 2022-01-01 365 (3,756) (1,370,940)
유상증자 2022-04-30 246 6,711,410 1,651,006,860
자기주식취득 2022-08-25 129 (2,292,128) (295,684,512)
자기주식처분 2022-08-26 128 2,292,128 293,392,384
17,18 전환청구 2022-10-19 74 570,842 42,242,308
17.18 전환청구 2022-10-20 73 50,967 3,720,591
18 전환청구 2022-10-21 72 152,904 11,009,088
유상증자 2022-11-30 32 10,758,621 344,275,872
합계 10,201,380,936
가중평균유통보통주식수 27,948,989

(전기)
기 초 일 자 일 수 주식수 적 수
기초 발행주식수 2021-01-01 365 21,822,653 7,965,268,345
자기주식 2021-01-01 365 (3,756) (1,370,940)
신주인수권 주식수 2021-07-26 158 510,000 80,580,000
합계 8,044,477,405
가중평균유통보통주식수 22,043,420

(2) 당기 및 전기에 희석효과가 존재하지 않아 기본주당이익과 희석주당손익은 동일합니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
최대주주 (주)와이에스피 (주)와이에스피
종속기업 (주)우진(*1) -
(주)스튜디오2046 -
관계기업 - (주)용산(*2)
케이피유폼텍인도 케이피유폼텍인도
(주)스튜디오에이엔디오 -
네오배터리머티리얼즈코리아(주) -
기타특수관계자 (주)용산(*2) -
니모컴퍼니(주)(*3) -
(주)알파트너스코리아(구,안도(주))(*4) -
회사의 주요 경영진 (대표이사 등) 회사의 주요 경영진 (대표이사 등)
종속기업의 주요 경영진 등(*5) -

(*1) 당기 중 물적분할을 통해 신설된 법인입니다(주석 35 참고).(*2) 회사는 2022년 11월 22일 이사회결의를 통해 (주)용산에 대한 유상증자를 결정하였습니다. 이로 인해 (주)용산이 보유하고 있는 회사의 주식이 회사 발행주식 총수의 10 분의 1 을 초과하여 상법 제 369 호 제 3 항에 따라 회사 및 (주)용산의 상호주식은 의결권을 보유하고 있지 않습니다. 이에 회사는 당기 중 (주)용산에 대한 보유주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 16 참고). (*3) 회사의 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오의 종속기업에 해당합니다. 또한 회사의 종속기업 (주)스튜디오2046는 당기 중 니모컴퍼니(주) 16.67%의 지분을 300,000천원에 취득하였습니다.(*4) 회사의 종속기업인 (주)스튜디오2046 및 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오와의 자금거래의 실질을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*5) 회사의 종속기업 (주)스튜디오2046의 등기임원 및 해당 임원과의 특수관계로 인해 회사와 관련된 것으로 보이는 개인 및 조합, 회사를 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기
최대주주 (주)와이에스피 영업양수도(*1) 17,068,599 -
매출 412,725 -
지급임차료 212,476 -
이자비용 17,753 -
외주가공비 344,779 -
종속기업 (주)우진 매입 17,557,282 -
매출 900,000 -
(주)스튜디오2046 이자비용 7,123 -
기타특수관계자 (주)용산 매출 13,893,525 -
수수료 40,803 -
(주)알파트너스코리아 수수료 390,000 -
회사의 주요경영진 파생상품매각 - 96,192
종속기업의 주요 경영진 등 수수료 70,000 -

(*1) 회사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해 2022년 7월 8일 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문의 권리와의무 및 자산과 부채 등 영업일체를 양수하였습니다(주석 36 참고).(3) 당기 및 전기 중 임직원대여금을 제외한 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 특수관계자 차입 상환
최대주주 (주)와이에스피 1,600,000 1,600,000
종속기업 (주)스튜디오2046 1,000,000 1,000,000
합계 2,600,000 2,600,000

(4) 전기 중 지분거래내역은 없으며, 당기 중 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 특수관계자 거래내용 투자거래 재무거래
최대주주 (주)와이에스피 유상증자 - 10,000,000
종속기업 (주)우진 지분취득(*1) 6,235,501 -
(주)스튜디오2046 8,000,000 -
전환사채 발행(*2) - 2,000,000
관계기업 (주)스튜디오에이엔디오 지분취득(*1) 3,000,044 -
네오배터리머티리얼즈코리아(주) 2,999,822 -
기타특수관계자 (주)용산 유상증자 - 15,600,000
니모컴퍼니(주) 전환사채 발행(*2) - 1,000,000
종속기업의 주요 경영진 등 - 1,600,000

(*1) 당기 중 재무제표에 인식된 손상차손 금액은 다음과 같습니다(주석 16 및 17 참고).

(단위: 천원)
특수관계 구분 특수관계자 취득금액 손상금액 장부금액
종속기업 (주)우진 6,235,502 6,235,502 -
(주)스튜디오2046 8,000,000 2,790,043 5,209,957
관계기업 (주)스튜디오에이엔디오 3,000,044 3,000,044 -
네오배터리머티리얼즈코리아㈜ 2,999,822 2,377,466 622,356
합계 20,235,368 15,483,055 4,752,313

(*2) 회사가 당기 중 발행한 제22회차 전환사채 5,000,000천원의 최초 인수자는 케이에이투자조합이나 이후 조합원변경을 통해 최종 인수한 개인 및 법인은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 총 발행금액 특수관계자 인수금액 특수관계자
제22회차 전환사채 5,000,000 2,000,000 (주)스튜디오2046
1,000,000 니모컴퍼니(주)(*)
1,600,000 종속기업의 주요 경영진 등(*)
합계 5,000,000 4,600,000 　

(*) 해당 전환사채 인수자금 중 2,500,000천원은 회사의 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오의 대여를 통해 마련되었으며, 인수된 전환사채 2,600,000천원은 회사의 기타특수관계자인 (주)알파트너스코리아의 대출을 담보하기 위해 활용되었습니다. 한편, 회사는 보고기간종료일 이후 2,600,000천원의 전환사채를 만기전 취득하였습니다(주석 37 참고).

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자 당기말 전기말
채권 등 대여금 채무 대여금
종속기업 (주)우진 2,035,249 - 2,798,298 -
(주)스튜디오2046(*2) - - 2,000,000 -
기타특수관계자 (주)용산 2,464,410 - - -
니모컴퍼니㈜(*1) - - 1,000,000 -
임직원 - 964,188 - 23,174
회사의 주요경영진 - - - 96,000
종속기업의 주요 경영진 등(*1) - - 1,600,000 -
합 계 4,499,659 964,188 7,398,298 119,174

(*1) 종속기업의 주요 경영진 등이 취득한 회사의 제22회차 전환사채 금액에 해당합니다.(*2) 회사가 발행한 제22회차 전환사채 중 액면 2,000,000천원분에 해당합니다.

(6) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 1,317,300 1,161,173
퇴직급여 388,873 180,333
주식기준보상 - 501,167

(7) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 제공받은자 내 용 보증금액 지급보증자
기타특수관계자 (주)용산 지급보증 2,722,320 산업은행

(8) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)
특수관계 구분 제공자 내 용 보증금액 담보권자
외 화 원 화
종속기업 (주)우진 차입금 등 지급보증 USD 360,000 96,000 하나은행
최대주주 (주)와이에스피 차입금 등 지급보증 USD 1,560,000 3,840,000 기업은행
기타특수관계자 대표이사 차입금 등 지급보증 USD 600,000 - 신한은행
- 18,897,600 산업은행
- 1,800,000 우리종합금융㈜
합 계 USD 2,520,000 24,633,600 　

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기순손실 (24,934,184) (11,534,797)
비현금비용(수익) 조정 23,138,557 4,695,741
퇴직급여 554,039 1,596,252
감가상각비 2,175,042 4,021,225
무형자산상각비 1,035,620 -
외화환산손실 65,028 10,051
이자비용 4,454,890 1,336,897
재고자산평가손실환입 (971,586) (272,968)
유형자산처분손실 105,035 224,371
유형자산손상차손 6,886,282 -
무형자산손상차손 697,567 -
매각예정비유동자산처분이익 - (2,441,505)
파생상품평가이익 - (738,014)
파생상품거래손실 - 501,167
파생상품평가손실 1,304,666 -
장기종업원급여부채전입액 33,180 -
관계기업투자주식손상차손 5,377,510 -
종속기업투자주식손상차손 9,025,544 -
주식보상비용 - 501,167
이자수익 (46,901) (65,249)
외화환산이익 (425,873) (7,198)
대손충당금환입 (31,600) (208,538)
유형자산처분이익 (19,818) (16,790)
파생상품평가이익 (5,735,801) -
관계기업투자주식처분이익 (1,378,341) -
대손상각비 - 44,634
기타의대손상각비 - 194,899
매출채권처분손실 34,074 15,340
영업자산부채의 변동 (6,749,404) (1,081,548)
매출채권의 감소(증가) (8,125,715) 3,905,018
기타채권의 감소(증가) (1,755,084) 671,910
기타유동자산의 증가 (2,811,536) (205,260)
재고자산의 감소(증가) (1,257,466) 1,949,575
매입채무의 증가(감소) 1,028,861 (4,356)
기타채무의 증가(감소) 7,177,766 (5,645,331)
기타유동부채의 감소 (316,036) (13,500)
퇴직금의 지급 (559,443) (674,851)
사외적립자산의 납입 (130,751) (1,064,753)
소 계 (8,545,031) (7,920,604)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
단기대여금의 계정대체 861,095 -
장기차입금의 유동성대체 2,915,000 6,255,000
사채의 유동성대체 - 2,400,000
사용권자산의 취득 820,653 -
관계기업투자의 기타포괄손익 변동 - 792,452
건설중인자산의 본계정대체 - 4,560,000
자본잉여금의 결손금처리 - 35,479,229
전환사채의 파생상품부채인식 9,469,014 -
전환사채의 파생상품자산인식 1,778,218 -
유형자산의 연불매입 - 131,000
관계기업투자주식의 계정재분류 21,014,121 -
전환사채의 전환권 청구 1,199,682 -

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 현금흐름 비현금거래 기 타 기 말
장기차입금 17,923,000 (450,000) (1,375,000) - 16,098,000
단기차입금 4,621,381 2,120,832 - (218,314) 6,523,899
사채(유동성포함) 2,400,000 (600,000) - 　 1,800,000
리스부채 43,515 (242,196) 820,653 15,311 637,283
전환사채 8,781,973 16,607,470 (8,890,479) 2,989,586 19,488,550
합 계 33,769,869 17,436,106 (9,444,826) 2,786,583 44,547,732

(전기) (단위:천원)
구 분 기 초 현금흐름 비현금거래 기 타 기 말
장기차입금 24,266,667 (6,343,666) - - 17,923,001
단기차입금 14,693,481 (10,072,100) - - 4,621,381
사채(유동성포함) 2,400,000 - - - 2,400,000
리스부채 65,578 (77,337) 52,512 2,762 43,515
전환사채 - 12,820,000 (5,340,321) 1,302,294 8,781,973
합 계 41,425,726 (3,673,103) (5,287,809) 1,305,056 33,769,870

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 보증내용
서울보증보험 301,600 지급보증
- 하자보증
145,000 공탁보증
450,000 기업금융보증
합 계 896,600 　

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)
구 분 종 류 약정한도액 실행금액
외화 원화 외화 원화
우리은행 B2B - 12,500 - -
기업은행 외담대 - 1,200,000 - -
할인어음 - 500,000 - -
일반자금대출 - 6,300,000 - 1,850,000
USANCE L/C한도 USD 1,300,000 - USD 1,292,592 -
KEB하나은행 상생외담대 외 - 6,050,000 - -
내국신용장 - 80,000 - 45,115
USANCE L/C한도 USD 300,000 - USD 257,135 -
신한은행 USANCE L/C한도 USD 500,000 - USD 499,297 -
산업은행 시설자금대출 - 30,000,000 - 15,748,000
일반자금대출 - 1,093,000 - 1,018,777
USANCE L/C한도 USD 890,000 - USD 874,610 -

35. 물적분할회사는 당기에 2021년 12월 10일자 이사회 및 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 결의한 물적분할을 시행하였습니다. 동 물적분할은 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 제조 임가공부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 우진에 이전하고 주식회사 우진의 지분 100%를 회사가 소유하는 물적분할입니다.

(1) 회사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.

구 분

 주 요 내 용
분할방법 물적분할
분할회사 분할존속회사 주식회사 에이엔피
분할신설회사 주식회사 우진
주주총회 승인일 2022-03-30
분할기일 2022-04-01
분할등기일 2022-04-04

(2) 회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 금액
자산
현금및현금성자산 385,214
매출채권및기타채권 183,892
재고자산 -
유형자산 9,742,302
자산총계 10,311,408
부채 　
매입채무및기타채무 165,244
차입금 1,375,000
확정급여채무 2,535,663
부채총계 4,075,907
이전한 순자산금액(종속기업투자주식) 6,235,501

한편, 상기 종속기업투자주식은 당기 중 전액 손상처리되었습니다(주석 17 참고).

36. 영업양수도

회사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해서 2022년 7월 8일 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문의 권리와의무 및 자산과 부채 등 영업일체를 양수하였습니다. 시트사업부문의 양수와 관련한 인수대가와 인수한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금액
Ⅰ. 인수대가(*1)
현금및현금성자산 17,068,599
Ⅱ. 인수한 자산과 부채의 장부금액
매출채권및기타채권 3,888,822
재고자산 1,979,051
유형자산 30,964
무형자산 1,042
수주잔고무형자산 4,890,000
기타자산 3,001
매입채무및기타채무 (404,195)
기타부채 (464,456)
합계 9,924,229
Ⅲ. 영업권(*2) 7,144,370

(*1) 동 영업양수도와 관련한 순현금흐름유출액은 17,068,599천원으로 인수대가와 동일합니다.(*2) 회사는 해당 영업권에 대한 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부가액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 당기 중 손상차손으로 인식되었습니다(주석 15 참고).37. 보고기간 후 사건

(1) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정의 철회

회사는 2022년 10월 18일 ㈜알엔투테크놀로지의 최대주주등으로부터 보통주 436,530주(5.7%)를 인수하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.2023년 2월 24일 회사는 매도인에게 지급한 계약금을 환급받으며 상호간에 계약의 해제에 합의하였습니다.(2) 제22회차 전환사채의 만기전 사채취득

회사는 2023년 3월 14일 이사회 결의에 의거하여 회사가 2022년 6월 20일에 발행한제22회차 전환사채 권면총액 5,000,000천원 중 회사의 기타특수관계자가 인수한 권면총액 2,600,000천원의 전환사채를 사채권자와의 합의를 통해 만기전 취득하였습니다. 회사는 해당 전환사채를 재매각 할 예정입니다.

38. 회계정책의 변경

(1) 회사는 당기부터 지배력, 공동지배력 또는 유의적인 영향력이 있는 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법회계처리에서 원가법 회계처리로 회계정책을 변경하였습니다.(2) 회계정책의 변경으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 수정전 수정후 변경효과
유동자산 25,786,469 25,786,469 -
비유동자산 56,243,642 61,723,262 5,479,620
유무형자산 등 42,087,481 42,087,481 -
관계기업투자주식 14,156,161 19,635,781 5,479,620
자산총계 82,030,111 87,509,731 5,479,620
유동부채 33,097,270 33,097,270 -
비유동부채 18,961,131 18,961,131 -
부채총계 52,058,401 52,058,401 -
자본금 등 52,258,321 52,258,321 -
기타포괄손익누계액 (2,857,533) - 2,857,533
결손금 (19,429,078) (16,806,991) 2,622,087
자본총계 29,971,710 35,451,330 5,479,620
부채및자본총계 82,030,111 87,509,731 5,479,620

(전전기말) (단위 : 천원)
구 분 수정전 수정후 변경효과
유동자산 43,690,282 43,690,282 -
비유동자산 60,217,395 64,491,032 4,273,637
유무형자산 등 44,855,251 44,855,251 -
관계기업투자주식 15,362,144 19,635,781 4,273,637
자산총계 103,907,677 108,181,314 4,273,637
유동부채 36,960,511 36,960,511 -
비유동부채 26,261,680 26,261,680 -
부채총계 63,222,191 63,222,191 -
자본금 등 86,785,744 86,785,744 -
기타포괄손익누계액 (2,065,081) - 2,065,081
결손금 (44,035,177) (41,826,621) 2,208,556
자본총계 40,685,486 44,959,123 4,273,637
부채및자본총계 103,907,677 108,181,314 4,273,637

(3) 회계정책의 변경으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)
구 분 수정전 수정후 변경효과
매출액 69,285,789 69,285,789 -
매출원가 76,763,860 76,763,860 -
매출총이익 (7,478,071) (7,478,071) -
판매비와관리비 4,488,487 4,488,487 -
영업손실 (11,966,558) (11,966,558) -
기타수익 803,263 803,263 -
기타비용 1,853,404 1,853,404 -
금융수익 2,937,783 2,937,783 -
금융비용 1,455,879 1,455,879 -
지분법손실 (413,531) - 413,531
당기순손실 (11,948,326) (11,534,795) 413,531
확정급여제도의 재측정요소 1,075,197 1,075,197 -
지분법자본변동 (792,452) - 792,452
총포괄손실 (11,665,581) (10,459,598) 1,205,983
주당손실 (542) (523) 19

6. 배당에 관한 사항

당사는 사업경쟁력 강화 후 배당을 통한 주주가치를 제고할 수 있도록 노력하겠습니다. 추후 배당은 정관에 의거 이사회 및 주주총회의 결의를 통해 실시할 계획입니다.

주요배당지표

500500500-30,358--24,612-24,934-11,948--1,090--1,991-----------------------------------------
구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제42기 제41기 제40기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

* 연결당기순이익은 지배기업 소유주지분* 당사는 제40기중에 연결대상 종속회사의 지분매각으로 제40기는 별도재무제표를 각각 작성, 재작성 하였으며, (별도)당기순이익은 기재하지 않습니다.

 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
2020.10.07무상감자보통주70,958,459500-2020.12.11유상증자(주주우선공모)보통주10,000,0005001,1202021.07.28유상증자(제3자배정)보통주510,0005001,9502022.04.30유상증자(제3자배정)보통주6,711,4105001,4902022.10.19전환권행사보통주570,8425001,9622022.10.20전환권행사보통주50,9675001,9622022.10.21전환권행사보통주152,9045001,9622022.12.01유상증자(제3자배정)보통주10,758,6215001,450
주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용
종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고
감자비율 : 85.71%(7대1 무상감자)
-
소액공모
-
-
-
-
-

미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주)
(기준일 : )
무보증 사모전환사채172021.10.012024.10.015,010기명식보통주식2022.10.01~2024.09.011001,9114,0002,093,144

23.01.01

전환가액 조정

무보증 사모전환사채182021.10.012024.10.015,010기명식보통주식2022.10.01~2024.09.011001,9114,5002,354,788

23.01.01

전환가액 조정

무보증 사모전환사채192021.12.072024.12.072,800기명식보통주식2022.12.07~2024.11.071001,7562,8001,594,53322.12.07전환가액 조정무보증 사모전환사채202022.04.152025.04.1512,000기명식보통주식2023.04.15~2025.03.151002,10312,0005,706,13422.12.01전환가액 조정무보증 사모전환사채222022.06.202025.06.205,000기명식보통주식2023.05.31~2025.04.301001,7425,0002,870,26422.12.20전환가액 조정29,820---28,30014,618,863-
종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고
전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수
합 계 - - - -

* 회사가 발행한 전환사채는 시가 조정에 따른 전환가액 조정조항이 있으며, 보고서 제출일 현재 전환가액 및 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(기준일 : 2023년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, 주)
종류＼구분 회차 전환조건 미상환사채 비고
전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수
무보증 사모전환사채 17 100 1,616 4,000 2,475,247

23.01.01

전환가액 조정
무보증 사모전환사채 18 100 1,616 4,500 2,784,653

23.01.01

전환가액 조정
무보증 사모전환사채 19 100 1,599 2,800 1,751,094 23.03.07전환가액 조정
무보증 사모전환사채 20 100 1,645 12,000 7,924,832 23.01.15전환가액 조정
무보증 사모전환사채 22 100 1,891 6,000 2,644,103 23.03.20전환가액 조정
합 계 - - - 28,300 17,579,929 -

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %)
(기준일 : )
(주)에이엔피회사채사모2021.10.015,010표면 : 2.0만기 : 5.0-2024.10.01상환 : 1,010미상환 : 4,000(주)상상인증권(주)에이엔피회사채사모2021.10.015,010표면 : 2.0만기 : 5.0-2024.10.01상환 : 510미상환 : 4,500(주)상상인증권(주)에이엔피회사채사모2021.12.072,800표면 : 2.0만기 : 5.0-2024.12.07미상환-(주)에이엔피회사채사모2022.03.291,8007.317-2024.03.29미상환우리종합금융(주)(주)에이엔피회사채사모2022.04.1512,000표면 : 2.0만기 : 4.0-2025.04.15미상환-(주)에이엔피회사채사모2022.06.205,000표면 : 2.0만기 : 4.0-2025.06.20미상환-31,620----
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사
합 계 - - - -

기업어음증권 미상환 잔액 -(단위 : 백만원)
(기준일 : )
---------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

단기사채 미상환 잔액 -(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모
사모
합계

회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
---------1,80028,300----30,100-1,80028,300----30,100
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

신종자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

조건부자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

공모자금의 사용내역

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
유상증자(주주우선공모)352020.12.10시설자금8,000시설자금(본사이전)8,000-유상증자(주주우선공모)352020.12.10운영자금3,200운영자금(원부재료구입)3,200-유상증자(제3자배정)362021.07.27운영자금994운영자금(원부재료구입)994-
구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

사모자금의 사용내역

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
무보증 사모전환사채172021.10.01운영자금2,610운영자금(원부재료구입, 외상대 결제)2,610-무보증 사모전환사채172021.10.01채무상환자금2,400채무상환자금(차이금 상환)2,400-무보증 사모전환사채182021.10.01운영자금2,710운영자금(원부재료구입, 외상대 결제)2,710-무보증 사모전환사채182021.10.01채무상환자금2,300채무상환자금(차입금 상환)2,300-무보증 사모전환사채192021.12.07운영자금2,800운영자금(원부재료구입, 외상대 결제)2,800-무보증 사모전환사채202022.04.15운영자금2,000운영자금(원부재료구입, 외상대 결제)2,000-무보증 사모전환사채202022.04.15타법인 증권취득자금3,000타법인 증권 취득자금((주)스튜디오에이엔디오)3,000-무보증 사모전환사채202022.04.15기타자금(신규사업)7,000신규법인 설립출자((주)스튜디오2046)7,000-유상증자(제3자배정)372022.04.29운영자금10,000운영자금(원부재료구입, 외상대 결제)10,000-무보증 사모전환사채222022.06.20타법인 증권취득자금5,000타법인 증권 취득자금(NBMK(주))3,300-무보증 사모전환사채222022.06.20타법인 증권취득자금5,000운영자금(원부재료구입, 외상대 결제)1,700-유상증자(제3자배정)402022.11.30운영자금10,600운영자금(원부재료구입, 외상대 결제)10,600-유상증자(제3자배정)402022.11.30타법인 증권취득자금5,000운영자금(원부재료구입, 외상대 결제)5,000주식양수도계약해제
구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 연결재무제표의 비교표시 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 보고대상기간 중 연결대상 종속기업이 존재하지 않으므로 개별재무제표 기준으로 작성된 것입니다.

2) 별도재무제표 회계정책의 변경(1) 회사는 당기부터 지배력, 공동지배력 또는 유의적인 영향력이 있는 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법회계처리에서 원가법 회계처리로 회계정책을 변경하였습니다.(2) 회계정책의 변경으로 인하여 이전 보고기간 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 수정전 수정후 변경효과
유동자산 25,786,469 25,786,469 -
비유동자산 56,243,642 61,723,262 5,479,620
유무형자산 등 42,087,481 42,087,481 -
관계기업투자주식 14,156,161 19,635,781 5,479,620
자산총계 82,030,111 87,509,731 5,479,620
유동부채 33,097,270 33,097,270 -
비유동부채 18,961,131 18,961,131 -
부채총계 52,058,401 52,058,401 -
자본금 등 52,258,321 52,258,321 -
기타포괄손익누계액 (2,857,533) - 2,857,533
결손금 (19,429,078) (16,806,991) 2,622,087
자본총계 29,971,710 35,451,330 5,479,620
부채및자본총계 82,030,111 87,509,731 5,479,620

(전전기말) (단위 : 천원)
구 분 수정전 수정후 변경효과
유동자산 43,690,282 43,690,282 -
비유동자산 60,217,395 64,491,032 4,273,637
유무형자산 등 44,855,251 44,855,251 -
관계기업투자주식 15,362,144 19,635,781 4,273,637
자산총계 103,907,677 108,181,314 4,273,637
유동부채 36,960,511 36,960,511 -
비유동부채 26,261,680 26,261,680 -
부채총계 63,222,191 63,222,191 -
자본금 등 86,785,744 86,785,744 -
기타포괄손익누계액 (2,065,081) - 2,065,081
결손금 (44,035,177) (41,826,621) 2,208,556
자본총계 40,685,486 44,959,123 4,273,637
부채및자본총계 103,907,677 108,181,314 4,273,637

(3) 회계정책의 변경으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 천원)
구 분 수정전 수정후 변경효과
매출액 69,285,789 69,285,789 -
매출원가 76,763,860 76,763,860 -
매출총이익 (7,478,071) (7,478,071) -
판매비와관리비 4,488,487 4,488,487 -
영업손실 (11,966,558) (11,966,558) -
기타수익 803,263 803,263 -
기타비용 1,853,404 1,853,404 -
금융수익 2,937,783 2,937,783 -
금융비용 1,455,879 1,455,879 -
지분법손실 (413,531) - 413,531
당기순손실 (11,948,326) (11,534,795) 413,531
확정급여제도의 재측정요소 1,075,197 1,075,197 -
지분법자본변동 (792,452) - 792,452
총포괄손실 (11,665,581) (10,459,598) 1,205,983
주당손실 (542) (523) 19

3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(1) 물적분할 회사는 2021년 12월 10일 이사회에서 PCB제조사업부문의 물적분할을 결정하였으며 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 물적분할을 승인하였습니다. 본 분할의 목적은 PCB제조사업부문의 분리를 통해 각 사업의 전문성을 강화하고 경영효율성을 제고하기 위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다.- 분할 사업부문

구분

회사명

사업부문

분할되는 회사

(분할존속회사)

주식회사 에이엔피

분할신설회사에 이전되는 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업 일체

분할신설회사

주식회사 우진

PCB 제조사업부문

- 분할 당사자 개요

회사명

 소재지 대표이사 법인구분

주식회사 에이엔피

 인천광역시 남동구 남동대로 248 전운관 유가증권시장 상장법인

주식회사 우진

 인천광역시 남동구 남동대로 248 유재덕 비상장법인

- 분할 주요일정

구 분 일 자
이사회결의일 2021년 12월 10일
분할계획서 작성일 2021년 12월 10일
주주총회 권리주주 확정기준일 2021년 12월 31일
분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2022년 03월 30일
분할기일 2022년 04월 01일
분할보고총회일 및 창립총회일 2022년 04월 02일
분할등기일 2022년 04월 04일

회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 금액
자산
현금및현금성자산 385,214
매출채권및기타채권 183,892
재고자산 -
유형자산 9,742,302
자산총계 10,311,408
부채
매입채무및기타채무 165,244
차입금 1,375,000
확정급여채무 2,535,663
부채총계 4,075,907
이전한 순자산금액(종속기업투자주식)(*1) 6,235,501

(*1) 종속기업투자주식은 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부분에 대한 손상검토 결과 당기 중 전액 손상처리되었습니다.* 관련 공시서류 제출일2021년 12월 10일 : 주요사항보고서(회사분할결정)(2) 영업양수

회사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해 2022년 5월 26일 이사회에서 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였습니다.

구 분 내 용
1. 거래상대방 회사명(성명) (주)와이에스피
자본금 7,237,000,000원
주요사업 자동차부품 제조 및 포장업
본점소재지(주소) 광주광역시 광산구 평동산단10번로 19(연산동)
회사와의 관계 최대주주
2. 거래종류 영업양수
3. 거래일자(양수일) 2022년 7월 8일
4. 거래대상물 (주)와이에스피의 시트사업부문
5. 거래목적 사업 다각화를 통한 수익성 개선
6. 거래금액(계약금액) 13,000,000,000원
금액산정근거 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 제1항 제2호 및 동법 시행령 제176조의6 제3항에 의한 적정성 평가
7. 거래조건 양수도기준일 이후 본건 자산, 부채의 변동사항을 반영하여 최종양수도대금에서 계약금 및 중도금을 공제한 금액을 계약이행일로부터 30영업일 이내에 지급

시트사업부문의 양수와 관련한 인수대가와 인수한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금액
Ⅰ. 인수대가(*1)
현금및현금성자산 17,068,599
Ⅱ. 인수한 자산과 부채의 장부금액
매출채권및기타채권 3,888,822
재고자산 1,979,051
유형자산 30,964
무형자산 1,042
수주잔고무형자산 4,890,000
기타자산 3,001
매입채무및기타채무 (404,195)
기타부채 (464,456)
합계 9,924,229
Ⅲ. 영업권(*2) 7,144,370

(*1) 동 영업양수도와 관련한 순현금흐름유출액은 17,068,599천원으로 인수대가와 동일합니다.(*2) 회사는 해당 영업권에 대한 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부가액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 당기 중 손상차손으로 인식되었습니다.* 관련 공시서류 제출일2022년 5월 26일 : 주요사항보고서(영업양수결정)

나. 대손충당금 설정현황

1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)
구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률
제42기 매출채권 20,231,062 807,564 4.0
미수금 1,059,290 383,845 36.2
미수수익 8,554 2,464 28.8
선급금 3,937,606 1,101,602 28.0
단기대여금 3,472,299 2,392,299 68.9
합 계 28,708,811 4,687,774 -
제41기 매출채권 8,322,578 807,564 9.7
미수금 975,661 383,845 39.3
선급금 1,000,991 601,602 60.1
단기대여금 2,130,899 2,130,899 100.0
합 계 12,430,129 3,923,910 -
제40기 매출채권 12,242,935 766,409 6.3
미수금 1,743,571 383,845 22.0
선급금 724,271 669,660 92.5
단기대여금 2,073,000 2,073,000 100.0
합 계 16,783,777 3,892,914 -

2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)
구분 제42기 제41기 제40기
1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,923,910 3,892,914 2,852,518
2. 순대손처리액(①-②±③) 763,864 84,995 1,040,396
① 대손처리액(상각채권액) 795,464 293,533 1,045,396
② 상각채권회수액 31,600 208,538 5,000
③ 기타증감액 - - -
3. 대손상각비 계상(환입)액 - 53,999 -
4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,687,774 3,923,910 3,892,914

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 6개월이내 6개월이상 합 계
기대손실률 0% 0% 98% 6%
총장부액 19,522,275 563,943 1,212,688 21,298,906
손실충당금 (1,140) - (1,192,733) (1,193,873)
순장부액 19,521,135 563,943 19,955 20,105,033

(전기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 6개월이내 6개월이상 합 계
기대손실률 0% 0% 99% 13%
총장부액 7,910,490 216,148 1,193,409 9,320,047
손실충당금 - - (1,191,409) (1,191,409)
순장부액 7,910,490 216,148 2,000 8,128,638

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초 1,191,409 1,150,255
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 2,464 41,154
기말 1,193,873 1,191,409

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)
사업부문 계정과목 제42기 제41기 제40기 비고
인쇄회로기판 제 품 7,647,715 5,938,326 5,226,070 -
재공품 1,436,074 2,047,210 4,469,453 -
원재료 1,031,296 1,279,993 1,080,784 -
부재료 180,223 203,487 249,112 -
저장품 5,083 15,482 6,776 -
미착품 1,380,382 1,160,218 1,289,127 -
소 계 11,680,773 10,644,716 12,321,322 -
자동차 구성품 원재료 3,569,025 - - -
부재료 168,768 - - -
소 계 3,737,793 - - -
합 계 제 품 7,647,715 - - -
재공품 1,436,074 - - -
원재료 4,600,321 - - -
부재료 348,991 - - -
저장품 5,083 - - -
미착품 1,380,382 - - -
합계 15,418,566 - - -
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.4 13.0 11.9 -
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 8.5 6.7 6.8 -

2) 재고자산의 실사내용(1) 실사일자 - 재고자산 실사 년 1회(12월31일) 실시(2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인은 년 1회(12월) 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함.3) 장기체화재고 등 내역

(단위 : 천원)
계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비고
제 품 8,129,749 8,129,749 (482,034) 7,647,715 -
재공품 1,510,403 1,510,403 (74,329) 1,436,074 -
원재료 4,619,076 4,619,076 (18,755) 4,600,321 -
부재료 353,640 353,640 (4,649) 348,991 -
저장품 5,083 5,083 - 5,083 -
미착품 1,380,382 1,380,382 - 1,380,382 -
소 계 15,998,333 15,998,333 (579,767) 15,418,566 -

연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 매출원가에서 차감된 재고자산평가충당금환입액은 각각 941,111천원 및 272,969천원입니다.

라. 공정가치평가 내역「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 5. 공정가치」 및 「III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 5. 공정가치」를 참고하시기 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

당사는 연결기준 2022년도 매출액 1,074억, 영업손실 -106억, 당기순손실 -309억원이 발생하였습니다. 시트사업부 영업양수로 신규사업 매출 및 영업이익이 증대하였으나, 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 손상인식등으로 손실이 대폭 증가하였습니다. 당사는 2022년 사업연도 중 종속기업의 취득으로 2022년 반기부터 연결재무정보를 적용하였습니다. 하기 직접사업연도는 개별재무정보로 작성되었습니다.

3. 재무상태 및 영업실적

가. 재무상태

(단위: 백만원)

과 목

제42기(2022)

제41기(2021)

증감

증감율

Ⅰ. 유동자산

 47,611 25,786 21,825 84.64%

Ⅱ. 비유동자산

 59,188 56,244 2,944 5.23%

자 산 총 계

 106,799 82,030 24,769 30.20%

Ⅰ. 유동부채

 57,564 33,097 24,467 73.93%

Ⅱ. 비유동부채

 19,183 18,961 222 1.17%

부 채 총 계

 76,747 52,058 24,689 47.43%

Ⅰ. 자본금

 20,290 11,168 9,122 81.68%

Ⅱ. 자본잉여금

 62,229 43,892 18,337 41.78%

Ⅲ. 기타자본

 (3,957) (2,802) (1,155) 41.22%

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

 - (2,857) 2,857 -100.00%

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)

 (48,510) (19,429) (29,081) 149.68%

자 본 총 계

 30,052 29,972 80 0.27%

부 채 와 자 본 총 계

 106,799 82,030 24,769 30.20%

부 채 비 율

 255.38% 173.69% - 78.80%

당사는 2022년 사업연도 중 종속기업의 취득으로 2022년 반기부터 연결재무정보를 적용하였습니다. 하기 직접사업연도는 개별재무정보입니다. 작성기준일 현재 연결대상 종속기업은 2개사 입니다.

당사의 자산은 1,068억원으로 전년대비 30% 증가하였습니다. 유동자산이 84% 증가하였는데, 하반기부터 PCB수주 증대로 관련 매출채권이 전년대비 60억원 이상 늘었습니다. 시트사업부 영업양수로 인하여 매출채권 및 재고자산, 신규 영업권 설정등으로 200억원 이상 관련 자산이 증가하였습니다. PCB사업부 및 시트사업부 손상검토의 수행으로 유형자산에 150억원 가량 신규 손상으로 인식되었습니다.

당사의 부채는 767억원으로 전년대비 246억 증가하였습니다. PCB 매출 증가로 인한 원부재료 구매비용등의 증가로 매입채무등이 작년대비 60억원 증가하습니다. 당기 중 총 170억원 규모의 제20회차, 제22회차 전환사채 발행이 있었습니다.

당사의 자본은 300억원 입니다. 당기 중 두차례 총 250억원 규모의 제3자배정 유상증자와 일부 전환사채의 전환권 청구로 자본금이 증가하였으나, 당기손실을 반영하여 보고기간말 결손금 485억원이 발생하였습니다.

나. 영업실적1) 매출 및 매출원가 분석 자동차 생산 회복으로 수주가 증가하여 매출액이 증대하였지만 원자재가격 상승등으로 인해 매출원가도 함께 증가하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

제42기(2022)

제41기(2021)

증감액

증감율

매출액

107,459 69,286 38,173 55.1%

매출원가

 110,294 76,764 33,530 43.7%

매출원가율

 102.7% 110.8%

-

-8.1%

2) 제품별 매출 비중 당사의 PCB 매출 중 자동자 관련 매출이 80%정도이며, 나머지는 전자부품, 의료기기 관련 매출 등으로 구성되어 있습니다. 현재 PCB매출집중도가 과도하게 한 산업에 치중되어있어 매출처 다변화에 노력하고 있습니다.또한 22년 하반기부터 (주)와이에스피의 시트사업부분을 양수하여 자동차 SEAT COVER 제조업 분야에 진출하였습니다.

(단위 : 백만원)

제품명

제42기(2022)

제41기(2021)

증감율

금 액

금 액

PCB

 89,362 65,535 36.6%
SEAT COVER 14,306 - 신규사업
SMT가공 3,790 3,751 1.0%

계

 107,458 69,286 55.1%

다. 신규사업 당사는 2022년 하반기부터 (주)와이에스피의 시트사업부분을 양수하여 자동차 SEAT COVER 제조업 분야에 진출하였습니다.

구분 내용
진출목적 사업다각화를 통한 수익선 개선
사업내용 자동차용 SEAT COVER 제조업
기대효과 자동차 시트는 운전자 편의에 기여하여 운전에 큰 영향을 미치며, 사고 시 인명피해에 가장 많은 영향을 미치는 안전부품으로 자동차 인테리어의 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 개별차량의 옵션에 상관없이 모든 차량에 필수적으로 적용되는 부품으로서 미래시대의 전기차나 수소차 시대에도 영향을 받지 않고 안정적으로 유사한 매출규모를 유지할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 내장재의 고급화 추세에 따라 과거 대비 수익성 개선도 가능할 것으로 예상됩니다.

라. 사업부문 재편성

당사는 2022년 4월부터 PCB제조부분을 (주)우진으로 분할하였습니다. 또한 2022년 7월부터 (주)와이에스피로부터 시트사업부분을 영업양수하여 시트사업부를 신설하였습니다.

구분 변경전 변경후
사업조직 PCB사업부 제조 : (주)우진
제조 외 : (주)에이엔피
EMS사업부 EMS사업부
- SEAT사업부

마. 환율변동 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

[통화별 기말환율] (단위 : 원)
구 분 제42기(2022) 제41기(2021) 변동 변동률
USD 1,267.30 1,185.50 81.80 6.9%

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세전이익에 대한 영향
당기말 전기말
미국달러/원 10% 상승시 (1,127,171) (582,982)
10% 하락시 1,127,171 582,982

바. 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 보고기간말 현재 보유 중인 유형자산에 대한 손상검토를 수행하였으며 그 결과 15,002,003천원이 손상으로 인식되었습니다.연결실체는 당기 중 인수한 시트사업부에 대한 영업권 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부가액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 당기 중 손상차손으로 인식되었습니다. 자산 손상의 상세 내용은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석」을 참고하시기 바랍니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성

2022년말 현재 64억원의 현금성자산을 보유하고 있으며, 총차입금은 455억원으로 전기대비 25.2%, 순차입금은 391억원으로 전기 대비 24.79% 증가한 수치입니다. 당기 중 총 170억원 규모의 제20회차, 제22회차 전환사채 발행이 있었습니다.당기 중 두차례 총 250억원 규모의 제3자배정 유상증자와 일부 전환사채의 전환권 청구로 자본금 및 자본잉여금이 증가하였으나, 당기손실을 반영하여 보고기간말 결손금 485억원이 발생하여 전기대비 자본총계는 크게 변동이 없는 300억원입니다.경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 유동성과 수익성의 균형을 달성하고자 노력하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위 : 백만원)

구 분

제42기(2022)

제41기(2021)

증감

증감율

총차입금

 45,488 36,334 9,155 25.20%

차감: (현금및현금성자산)

 (6,362) (4,979) (1,383) -27.78%

순차입금 (A)

 39,126 31,354 7,772 24.79%

자본총계 (B)

 30,052 29,972 80 0.27%

총자본 (C=A+B)

 69,178 61,326 7,852 12.80%

순부채비율 (A/C)

 56.6% 51.1% 5.5%

나. 자금조달

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 전환사채, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 동 금융부채는 운영 및 시설자금 마련, 신규투자를 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다.1) 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기말 전기말
단기차입금 6,523,899 4,621,381
장기차입금 18,994,800 17,923,000
사채 1,800,000 2,400,000
전환사채 18,169,837 8,781,972
합 계 45,488,536 33,726,353

2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 비고
신한은행 운전자금 7.18 632,759 - 일반대출, 유산스대출
하나은행 운전자금 6.18 325,867 275,983 유산스대출
산업은행 운전자금 5.39~7.60 908,394 1,299,706 일반대출, 유산스대출
기업은행 운전자금 6.61~7.02 3,338,102 2,695,692 일반대출, 유산스대출
현대커머셜(주) 운전자금 5.62 300,000 350,000 일반대출
기타 운전자금 5.00 1,018,777 -
합 계 6,523,899 4,621,381

3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 내 역 이자율(%) 차입일 만기일 당기말 전기말
산업은행 운영자금 2.99~4.47 2019.05.15 2024.12.30 15,748,000 15,748,000
기업은행 운영자금 3.75~3.86 2021.06.16 2025.03.16 350,000 2,175,000
기업은행 운영자금 6.03 2019.05.15 2025.03.16 1,125,000 -
기업은행 운영자금 6.37 2019.05.15 2026.08.26 1,771,800 -
소 계 18,994,800 17,923,000
유동성장기차입금 대체 (5,057,480) (1,995,000)
차감계 13,937,320 15,928,000

4) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
2023년도 5,057,480
2024년도 12,985,480
2025년도 597,480
2026년도 354,360
합 계 18,994,800

5) 2022년 3월 21일자 이사회 결의 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
사채의 명칭 ㈜에이엔피 제21회 무보증 사모사채(2년만기)
사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채
발행회사 ㈜에이엔피
인수회사 우리종합금융 주식회사
채권자 신보2020제2차유동화전문 유한회사
발행일 2022년 3월 29일
만기일 2024년 3월 29일
이자율 7.317%
발행금액 1,800,000천원

6) 보고기간말 현재 연결실체의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채 제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채(*1) 합 계
액면가액 5,010,000 5,010,000 2,800,000 12,000,000 3,000,000 27,820,000
사채상환할증금 385,807 434,033 270,067 760,944 190,236 2,041,087
전환권조정 (1,124,482) (1,265,042) (879,604) (5,689,956) (1,212,165) (10,171,249)
전환권행사 (1,010,000) (510,000) - - - (1,520,000)
장부금액 3,261,325 3,668,991 2,190,463 7,070,988 1,978,071 18,169,838

(*1) 제22회차 전환사채 최초 발행가액은 5,000,000천원이나 당기 중 연결실체가 2,000,000천원의 전환사채를 취득하였습니다.

다. 자금지출

(단위 : 천원)
구 분 (주)스튜디오2046 (주)스튜디오에이엔디오 네오배터리머티리얼즈코리아(주) (주)알엔투테크놀로지(*1)
지출목적 콘텐츠, 게임 등에서 새로운매출 모델 발굴 및 신사업 진출 드라마, 영화 제작 등 신규사업 이차전지 소재 산업 진출 사업 포트폴리오 다각화를 통한 신규 수익원 확보 (이차전지 산업 시너지)
내용 신규법인설립 지분취득 지분취득 지분취득
지출금액 8,000,000 3,000,000 3,000,000 2,600,000
지출일 2022-04-26 2022-05-16 2022-07-01 2022-10-04

(*1) 2023년 2월 24일 매도인에게 지급한 계약금 26억원을 환급받으며 상호간에 계약의 해제에 합의하였습니다.

5. 부외 거래 가. 채무보증 등당사는 계열사 차입금에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)
특수관계 구분 제공받은자 내 용 보증금액 지급보증자
기타특수관계자 (주)용산 지급보증 2,722,320 산업은행

나. 중요한 소송사건 등 당사는 종속회사 (주)스튜디오2046의 사내이사 이도형의 근무기간동안 이도형 및 그의 측근으로부터 소개받아 신규 사업을 투자하였으나, 해당 투자 자금들의 대부분은 회사의 투자 목적과 달리 이도형 및 그의 측근을 위해 사용된 것으로 확인하였습니다. 당사 및 종속회사 (주)스튜디오2046은 회사가 입은 손해를 청구 및 회수하기 위하여 민ㆍ형사상 소송을 제기할 예정입니다.

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계판단 및 추정에 관한 사항 첨부된 「제42기 연결재무제표에 대한 감사보고서」의 주석 「2. 중요한 회계정책」 및 「제42기 재무제표에 대한 감사보고서」의 주석 「2. 중요한 회계정책」을 참조 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경규제와 관련법률은 대기환경보전법, 수질 및 수생태계 보전에 관한 법률, 폐기물관리법 등이 해당됩니다. 당사는 환경기준을 충족하기 위해 여러 가지 형태의 환경오염방지시설을 설치하였으며, 사업장 폐기물을 관리하기 위한 시설과 폐수를 처리하고 재활용하는 시설도 포함되어 있습니다. 또한 배출오염물질의 적정처리여부 확인을 위한 주기적인 측정 및 문제점 도출/개선을 지속적으로 관리하고 있습니다. 당사는 관련 법규를 위반하여 행정처분을 받은 이력이 있습니다. 자세한 내용은 「XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 3. 제재현황과 그 밖의 상황 - 가. 제재현황」을 참고하시기 바랍니다.

다. 법규상의 규제에 관한 사항

회사가 영위하는 사업과 관련된 주요 법규는 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항에 기술한 환경 관련 법규가 가장 중요하다고 볼 수 있습니다. 자세한 내용은 「XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 3. 제재현황과 그 밖의 상황 - 가. 제재현황」을 참고하시기 바랍니다.

라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 첨부된 「제42기 재무제표에 대한 연결감사보고서」의 주석 「4. 금융위험」 및 「제42기 재무제표에 대한 감사보고서」의 주석 「4. 금융위험」을 참조 바랍니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제42기(당기)한울회계법인적정1. 사업양수도2. 회계부정조사결과1. PCB사업부 손상평가2. 영업권 및 수주잔고무형자산 손상평가3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(수준 3)의 공정가치 평가4. 투자 및 자금 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성5. 특수관계자 범위 및 거래의 완전성과 정확성

제41기(전기)

한울회계법인적정-1. 관계회사주식 지분법 평가제40기(전전기)한울회계법인적정1. 종속기업의 처분2. 전기재무제표의 재작성1. 영업자산 손상평가2. 관계회사주식 지분법 평가3. 재고자산 평가충당금
사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제42기(당기)한울회계법인연결 및 별도반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계관리제도 검토250백만원2,130150백만원1,964

제41기(당기)

한울회계법인반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계관리제도 검토90백만원86090백만원836

제40기(전기)

한울회계법인반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계관리제도 검토110백만원920140백만원1,305
사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제42기(당기)

----------

제41기(전기)

----------제40기(전전기)----------
사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12022년 06월 15일회사 : 감사, 재무담당이사, 회계팀장 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 5인유선 회의FY2022 외부감사 수행계획 및 중점감사대상 항목 논의22022년 08월 05일회사 : 감사, 재무담당이사, 회계팀장 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 5인대면 회의FY2022 반기검토 수행결과 및 검토 발견 사항 논의, 기말감사 준비 필요사항 논의32022년 11월 04일회사 : 감사, 재무담당이사, 회계팀장 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 5인유선 회의FY2022 중간감사 수행결과 및 감사 발견 사항 논의, 기말감사 준비 필요사항 논의42023년 01월 13일회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인유선 회의FY2022 기말감사 준비 필요사항에 대한 서면 질의 및 이사의 직무수행에 관하여 부정행위 또는 법령에 위반되는 중대한 사실 추정 사항에 대한 외부전문가 활용 요청52023년 01월 19일회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인유선 회의FY2022 기말감사 준비 필요사항에 대한 서면 질의 및 이사의 직무수행에 관하여 부정행위 또는 법령에 위반되는 중대한 사실 추정 사항에 대한 외부전문가 활용 요청62023년 01월 31일회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인유선 회의이사의 직무수행에 관하여 부정행위 또는 법령에 위반되는 중대한 사실 추정 사항에 대한 외부전문가 발견사항 진행상황 보고72023년 02월 10일회사 : 감사, 외부조사전문가 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 1인대면 회의이사의 직무수행에 관하여 부정행위 또는 법령에 위반되는 중대한 사실 추정 사항에 대한 외부전문가 발견사항 1차 보고82023년 02월 11일회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인유선 회의이사의 직무수행에 관하여 부정행위 또는 법령에 위반되는 중대한 사실 추정 사항에 대한 외부전문가 발견사항 1차 보고92023년 02월 16일회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인유선 회의FY2022 외부감사 수행절차 및 수행결과, 감사 발견 사항 및 감사 의견 공유102023년 02월 24일회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인유선 회의FY2022 외부감사 수행절차 및 수행결과, 감사 발견 사항 및 감사 의견 공유112023년 03월 10일회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인유선 회의FY2022 외부감사 수행절차 및 수행결과, 감사 발견 사항 및 감사 의견 공유122023년 03월 16일회사 : 감사, 외부조사전문가 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인대면회의FY2022 외부감사 수행절차 및 수행결과, 감사 발견 사항 및 감사 의견 공유, 이사의 직무수행에 관하여 부정행위 또는 법령에 위반되는 중대한 사실 추정 사항에 대한 외부전문가 발견사항 2차 보고132023년 03월 20일회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인유선 회의FY2022 외부감사 수행절차 및 수행결과, 감사 발견 사항 및 감사 의견 공유142023년 03월 23일회사 : 감사 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인유선 회의FY2022 외부전문가의 조사결과에 대한 보완 및 조치사항 보고에 대한 의견 공유152023년 03월 29일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 2인유선 회의FY2022 기말감사 종료 의견 공유
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

2. 내부통제에 관한 사항

사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항
제42기(당기) 한울회계법인

우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 에이엔피의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.

 회사는 투자거래의 정당성, 피투자회사(종속기업 및 관계기업)에대한 사후관리, 자산손상평가, 자금거래, 회계결산 등과 관련된프로세스에 대하여 충분하고 적합한 내부통제절차를 운영하지 않고있습니다. 이러한 미비점들은 투자자산에 대한 가치의 불확실성, 자산 회수가능 가액에 대한 추정의 불확실성 및 투자, 자금거래 및 결산분개와 관련한 회계처리가 적절하게 이뤄지지 않음으로써 회사의 재무제표에 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점이존재함을 의미합니다
제41기(전기) 한울회계법인 [검토의견] 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음
제40기(전전기) 한울회계법인

[검토의견] 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 경영자의 운영실태보고서에 기술된 상기 내부회계관리제도의 중요한 취약점 이외에 다른 중요한 취약점이발견되지 아니하였습니다.

중요한 취약점은 개별 또는 결합된 통제상 유의한 미비점으로 인해재무제표의 중요한 왜곡표시가 예방 또는 적발되지 않을 가능성이낮지 않은 상태를 의미합니다. 상기 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에는 다음과 같은 중요한 취약점이 언급되어 있습니다.

(1) 원가시스템의 도입 지연

(2) 결산 프로세스에 대한 통제

(3) 관계기업 결산 프로세스에 대한 통제

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다.

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)
521--
이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황
선임 해임 중도퇴임

* 2022년 3월 30일 정기주주총회 결과 사내이사 이도형, 사외이사 김문형 신규선임* 2022년 6월 30일 사내이사 이도형 자진사임

나. 주요 의결 사항

회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사의성명
전운관(출석률: 100%) 박미경(출석률: 100%) 유재덕(출석률: 91%) 이도형(출석률: 27%) 방형린(출석률: 77%) 김문형(출석률: 41%)
찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부
1 22.02.14 제3자배정 유상증자 결의 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 선임전 찬성 선임전
2 22.03.11 전환사채권 발행의 건_제20회차 사모 전환사채 가결 찬성 찬성 찬성 불참
3 22.03.15 제41기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성
4 22.03.15 제1호 의안 : 제41기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성
제2호 의안 : 전자투표제도 도입의 건
5 22.03.21 ㈜에이엔피 제21회 무보증 사모사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성
6 22.03.30 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 찬성
7 22.04.02 분할경과 보고 및 공고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 찬성
8 22.04.13 전환사채권 발행의 건_제22회차 사모 전환사채 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참
9 22.04.15 전환사채권 발행 결의 변경의 건_제20회차 사모 전환사채 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참
12 22.04.25 신규법인 설립 현금출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참
14 22.05.16 타법인주식 취득 결정에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성
16 22.05.26 제1호 의안 : 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참
제2호 의안 : 영업양수 승인의 건
17 22.06.20 전환사채권 발행 결의 변경의 건_제22회차 사모 전환사채 가결 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참
18 22.06.22 임시주주총회 부의 안건 추가의 건 가결 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성
19 22.06.27 ㈜용산 산업운영자금대출 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성
20 22.06.30 타법인주식 취득 결정에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성
21 22.07.29 지점 설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 사임 찬성 불참
22 22.08.26 자기주식 처분 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참
23 22.10.18 타법인주식 취득 결정에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참
24 22.11.22 제3자배정 유상증자 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참

다. 이사의 독립성 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 대부분의 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다. 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임 할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출 할 의안으로 확정합니다. 이사의 선임과관련하여 관련 법규에 의한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회 의안으로 제출 합니다.

성명 구분 추천인 선임배경(주요경력) 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 활동분야 임기 연임여부(횟수)
전운관 사내이사 이사회 ·세찬산업(주) 대표·(주)용산 회장(현) - 본인 경영 3년 연임(3회)
유재덕 사내이사 이사회 ·현대기아자동차 구매본부 부장·(주)코모스 구매, 품질 이사 - - 경영 3년 초임
박미경 사내이사 이사회 ·(주)에이엔피 재무팀장 - - 재경 3년 연임(2회)
이도형 사내이사 이사회 ·(주)팬텀엔터테인먼트 회장·(주)도너츠미디어 회장 - - 경영 3년 초임
방형린 사외이사 이사회 ·성균관대 신문방송학과·삼성그룹 제일기획 상무이사·(주)아이비케이캐피탈 상근감사위원 - - 자문 3년 초임
김문형 사외이사 이사회 ·수협은행 순천금융센터 센터장·수협은행 송도신도시지점 지점장 - - 자문 3년 초임

* 2022년 6월 30일 사내이사 이도형 자진사임※ 당사는 자산총액이 2조원 미만으로, 사외이사후보추천위원회가 설치되어있지 않습니다.

라. 사외이사의 전문성

사외이사 교육 미실시 내역

이사회에서 회사의 경영현황 및 부의 안건의 내용을 충분히 설명ㆍ공유하고 있어 별도의 교육은 실시하지 않음
사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사에 관한 사항(독립성)

당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근 할 수 있습니다.

나. 감사의 인적사항

성 명 추천인 선임배경(주요경력) 회사와의 거래 최대주주등과의 관계
송영철 이사회 ·공인회계사 및 세무사('05)·EY 한영회계법인('05 ~ '09)·회계법인정연('09 ~ '19)·신정회계법인('19 ~ '21)·신원회계법인('21 ~ ) - -

다. 감사의 주요 활동 내역

회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고
3 22.03.15 제41기 재무제표 승인의 건 가결 -
4 22.03.15 제1호 의안 : 제41기 정기주주총회 소집의 건 가결 -
제2호 의안 : 전자투표제도 도입의 건 가결
5 22.03.21 ㈜에이엔피 제21회 무보증 사모사채 발행의 건 가결 -
10 22.04.19 기채에 관한 건 가결 -
12 22.04.25 신규법인 설립 현금출자의 건 가결 -
14 22.05.16 타법인주식 취득 결정에 관한 건 가결 -
16 22.05.26 제1호 의안 : 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 -
제2호 의안 : 영업양수 승인의 건 가결 -
18 22.06.22 임시주주총회 부의 안건 추가의 건 가결 -
19 22.06.27 ㈜용산 산업운영자금대출 연대보증의 건 가결 -
20 22.06.30 타법인주식 취득 결정에 관한 건 가결 -
22 22.08.26 자기주식 처분 결정의 건 가결 -
23 22.10.18 타법인주식 취득 결정에 관한 건 가결 -

라. 감사의 교육실시 현황

감사 교육 미실시 내역

이사회에서 회사의 경영현황 및 부의 안건의 내용을 충분히 설명ㆍ공유하고 있어 별도의 교육은 실시하지 않음
감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유
미실시

마. 감사의 지원조직 현황

감사 지원조직 현황

경영관리실2부장 1명(13년)과장 1명(13년)감사 직무 지원
부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

※ 당사는 자산총액이 5천억원 미만으로, 준법지원인을 두고 있지 않습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도

1) 투표제도 현황

2022년 12월 31일
(기준일 : )
배제미도입도입--제42기(22년도)정기주총
투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제
도입여부
실시여부

2) 의결권대리행사 권유제도 도입여부

실시여부 위임방법
제42기(22년도) 정기주총 직접교부, 전자위임장
제42기(22년도) 임시주총 직접교부

나. 소수주주권"해당사항 없음" 다. 경영권 경쟁"해당사항 없음" 라. 의결권 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주40,581,153-우선주--보통주11,061,926자기주식(3,756주)상호주식(11,058,170주)우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주29,519,227-우선주--
구 분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

※ 의결권없는 주식수1. 자기주식(상법 제369조제2항) : 3,756주 2. 상호주식(상법 제369조제3항) : 11,058,170주 ((주)용산: 10,828,170주, (주)스튜디오2046: 230,000주)

 VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
(주)와이에스피본인의결권 있는 보통주 1,580,0007.07 11,194,99927.59장외 매수,제3자배정 유상증자,스코아(주) 합병전운관기타의결권 있는 보통주1,606,4727.191,606,4723.96발행주식증가에따른 지분율 변동전학수최대주주의최대주주의결권 있는 보통주62,0630.2862,0630.15발행주식증가에따른 지분율 변동스코아(주)기타의결권 있는 보통주13,0540.0600.00(주)와이에스피 합병(주)용산기타의결권 없는 보통주69,5490.3110,828,17026.68제3자배정 유상증자(주)스튜디오2046기타의결권 없는 보통주00.00230,0000.57신규 취득의결권 있는 보통주3,261,58914.6012,863,53431.70-의결권 없는 보통주69,5490.3111,058,17027.25-
성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
계

최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)와이에스피1전학수100--전학수100------
명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)
(주)와이에스피87,70858,28829,42067,8866,3646,386
구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

* 일반기업회계기준으로 작성된 2021년말 기준 자료입니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

주식회사 와이에스피(이하 "당사")는 2008년 3월에 설립되어 자동차부품 제조 및 수출 포장업 등을 영위하고 있습니다. 광주광역시 광산구 평동산단로에 본사 및 제조시설을 보유하고 있습니다. 2022년 4월 30일 제3자배정 유상증자를 통해 당사의 최대주주가 되었습니다.

2. 최대주주의 변동현황

최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
2018.02.21전운관13,035,35415.74유상신주취득 등-2018.11.06전운관13,135,35415.86장내 매수-2018.11.23전운관13,235,35415.98장내 매수-2018.11.30전운관13,451,86616.24장내 매수-2018.12.04전운관13,835,17316.71장내 매수-2020.10.07전운관1,976,45216.71무상감자(7대1)-2020.12.11전운관3,331,13815.26유상신주취득-2021.07.28전운관3,331,13814.91제3자배정 유상증자-2022.04.30(주)와이에스피10,042,54834.57유상신주취득 등-2022.08.09(주)와이에스피10,272,54835.36장내 매수-2022.08.26(주)와이에스피12,564,67643.25장외 매수-2022.10.19(주)와이에스피13,163,08345.31장내 매수-2022.10.21(주)와이에스피13,163,08344.14발행주식증가에따른 지분율 변동-2022.12.01(주)와이에스피23,921,70458.95제3자배정 유상증자-
변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

3. 주식 소유현황

주식 소유현황

2022년 12월 31일(단위 : 천주)
(기준일 : )
(주)와이에스피11,194,99927.59(주)용산10,828,17026.68319,2570.79
구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고
5% 이상 주주 -
상호주식
우리사주조합 -

4. 소액주주현황

소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
6,6536,66199.915,561,52140,581,15338.37-
구 분 주주 소유주식 비 고
소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%)
소액주주

5. 주가 및 주식거래실적

(단위 : 원, 주 )
종 류 12월 11월 10월 9월 8월 7월
보통주(주가) 최고 1,730 2,100 2,640 2,180 2,335 2,515
최저 1,605 1,630 1,880 1,960 2,155 2,105
평균 1,655 1,897 2,250 2,023 2,245 2,317
월간거래량(거래실적) 최고 237,645 8,433,901 911,022 313,973 285,886 1,184,032
최저 53,671 76,830 19,778 15,763 19,397 16,652
합계 2,411,709 15,376,148 5,434,700 1,984,207 1,752,814 5,474,557

* 평균 주가는 월별 총 거래금액을 월별 총 거래량으로 나눈 가중산술평균주가입니다.

 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
전운관남1954.10대표이사사내이사상근경영·(주)에이엔피/(주)용산 회장·(주)에이엔피 대표이사(현)1,606,472-계열회사 임원92025.03.30유재덕남1960.12부사장사내이사상근경영·인하대학교 기계공학·현대기아자동차 구매본부 부장·(주)코모스 구매, 품질 이사·(주)에이엔피 부사장(현)--계열회사 임원32023.09.03박미경여1964.11이사사내이사상근재경·죽산상업고등학교·(주)에이엔피 재무팀장·(주)에이엔피 경영관리실장(현)--계열회사 임원172025.03.30방형린남1954.01사외이사사외이사비상근자문·연세대학교 언론홍보대학원 석사·삼성그룹 제일기획 상무이사·(주)아이비케이캐피탈 상근감사위원--계열회사 임원32023.03.27김문형남1968.01사외이사사외이사비상근자문·인하대학교 법학·수협은행 순천금융센터 센터장·수협은행 송도신도시지점 지점장--계열회사 임원12025.03.30송영철남1977.12감사감사상근감사·공인회계사 및 세무사·부산대학교 회계학·EY 한영회계법인·회계법인정연·신원회계법인--계열회사 임원32023.03.27이용우남1968.03상무미등기상근연구개발·울산대학교 경영학·(주)용산 개발 부장·(주)용산 북경 법인장·(주)에이엔피 연구개발사업부(현)--계열회사 임원3-김원채남1969.12상무미등기상근영업구매·남도대학교 전기·(주)용산 개발관리실 이사·(주)에이엔피 영업구매사업부(현)--계열회사 임원1-최재균남1974.02상무미등기상근생산·계명대학교 사회학·(주)용산 생산본부 부장·(주)에이엔피 청주 공장장(현)--계열회사 임원22-
성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일
의결권있는 주식 의결권없는 주식

* 2022년 6월 30일 사내이사 이도형 자진사임* 2022년 12월 미등기임원 장만연, 구현석 퇴임

- 임원이 다른 회사의 임직원으로 겸임ㆍ겸직하는 경우 그 내용

겸직자 겸직회사
성명 직위 회사명 직위 재직기간 지분보유 회사의 주된사업목적
유재덕 부사장 (주)우진 대표이사 1 - 인쇄회로기판 제조업
이용우 상무 (주)우진 감사 1 - 인쇄회로기판 제조업

- 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2022년 12월 31일
(기준일 : )
선임유재덕남1960.12사내이사·인하대학교 기계공학·현대기아자동차 구매본부 부장·(주)코모스 구매, 품질 이사·(주)에이엔피 부사장(현)2023.03.31없음선임이윤자여1947.08사외이사·광주대학교 법학과·광주광역시 정무부시장·광주여성재단 초대 대표이사·광주 YWCA 명예이사(현)2023.03.31없음선임배형철남1970.03감사·한양대학교 경영학과·삼일회계법인·회계법인리안(현)2023.03.31없음
구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계

나. 직원 등 현황

2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
PCB남38-2-4083,899,36448,950----〃여5---57389,26134,972-EMS남47---4731,764,72637,680-〃여11---113408,19534,991-SEAT남31---3131,145,49336,282-〃여148-1-14954,539,24730,442-280-3-283-12,146,28636,428-
직원 소속 외근로자 비고
사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계
기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계
전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자)
합 계

* 등기임원 5명은 제외된 현황입니다.

* '1인 평균 급여액'은 월별 평균 급여액의 합이고, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값으로서 실제 급여액과 차이가 있을 수 있습니다.

미등기임원 보수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
7675,600131,243-
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원

* '1인 평균 급여액'은 월별 평균 급여액의 합이고, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값으로서 실제 급여액과 차이가 있을 수 있습니다.

 2. 임원의 보수 등
<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)
등기이사5800,000사외이사 포함감 사150,000-
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

* 2022년 6월 30일 사내이사 이도형 자진사임

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)
6641,700106,950-
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 천원)
3606,900202,300-218,0009,000-----116,80016,800-
구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)
--------
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)
--------
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

IX. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사의 현황(요약)

2022년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
(주)에이엔피-44
기업집단의 명칭 계열회사의 수
상장 비상장 계
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 계열회사간 계통도

(단위 : %)
출자회사 피출자회사
- (주)에이엔피 (주)용산 케이피유폼텍인도(주) (주)우진 (주)스튜디오2046
(주)에이엔피 - 40.87 40.00 100 100
(주)용산 26.68 - 60.00 - -

연결실체는 2022년 11월 22일 이사회결의를 통해 관계기업인 (주)용산에 대한 유상증자를 결정하였습니다. 동 유상증자로 인해 (주)용산이 보유하고 있는 연결실체의 주식이 연결실체의 발행주식 총수의 10 분의 1 을 초과함에 따라 상법 제 369 호 제 3 항에 따라 연결실체 및 (주)용산의 상호주식은 의결권을 보유하고 있지 않습니다. 이에 연결실체는 당기 중 (주)용산에 대한 보유주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다. 자세한 내용은「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 16. 관계기업투자」를 참고하시기 바랍니다.

다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황

겸직자 겸직회사
성명 직위 회사명 직위 상근여부
유재덕 부사장 (주)우진 대표이사 상근
이용우 상무 (주)우진 감사 상근

2. 타법인출자 현황

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
-22-14,236-9,0265,210-4419,6366,000-25,014622--------6619,63620,236-34,0405,832
출자목적 출자회사수 총 출자금액
상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액
취득(처분) 평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여등

가. 보고기간종료일 현재 대주주등과의 거래내역

(단위 : 천원)
특수관계 구분 특수관계자 거래내용 당기 전기
최대주주 (주)와이에스피 영업양수도 17,068,599 -
매출 412,725 -
지급임차료 212,476 -
이자비용 17,753 -
외주가공비 344,779 -
종속기업 (주)우진 매입 17,557,282 -
매출 900,000 -
(주)스튜디오2046 이자비용 7,123 -
기타특수관계자 (주)용산 매출 13,893,525 -
수수료 40,803 -
(주)알파트너스코리아(*1) 수수료 390,000 -
회사의 주요경영진 파생상품매각 - 96,192
종속기업의 주요 경영진 등(*2) 수수료 70,000 -

(*1) 회사의 종속기업인 (주)스튜디오2046 및 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오와의 자금거래의 실질을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*2) 회사의 종속기업 (주)스튜디오2046의 등기임원 및 해당 임원과의 특수관계로 인해 회사와 관련된 것으로 보이는 개인 및 조합, 회사를 포함하고 있습니다. 나. 보고기간종료일 현재 대주주등과의 자금거래내역

(단위 : 천원)
특수관계 구분 특수관계자 차입 상환
최대주주 (주)와이에스피 1,600,000 1,600,000
종속기업 (주)스튜디오2046 1,000,000 1,000,000
합계 2,600,000 2,600,000

다. 보고기간종료일 현재 대주주등에 대한 채권ㆍ채무 내역

(단위 : 천원)
특수관계구분 특수관계자 당기말 전기말
채권 등 대여금 채무 대여금
종속기업 (주)우진 2,035,249 - 2,798,298 -
(주)스튜디오2046(*2) - - 2,000,000 -
기타특수관계자 (주)용산 2,464,410 - - -
니모컴퍼니㈜(*1)(*3) - - 1,000,000 -
회사의 주요경영진 - - - 96,000
종속기업의 주요 경영진 등(*1) - - 1,600,000 -
합 계 4,499,659 - 7,398,298 96,000

(*1) 종속기업의 주요 경영진 등이 취득한 회사의 제22회차 전환사채 금액에 해당합니다.(*2) 회사가 발행한 제22회차 전환사채 중 액면 2,000,000천원분에 해당합니다.(*3) 회사의 관계기업인 (주)스튜디오에이엔디오의 종속기업에 해당합니다. 또한 회사의 종속기업 (주)스튜디오2046는 당기 중 니모컴퍼니(주) 16.67%의 지분을 300,000천원에 취득하였습니다. 라. 보고기간종료일 현재 대주주등을 위하여 제공한 지급보증의 내역

(단위 : 천원)
특수관계 구분 제공받은자 내 용 보증금액 지급보증자
관계기업 (주)용산 지급보증 2,722,320 산업은행

마. 보고기간종료일 현재 대주주등으로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)
특수관계 구분 제공자 내용 보증금액 담보권자
외화 원화
종속기업 (주)우진 차입금 등 지급보증 USD 360,000 96,000 하나은행
최대주주 (주)와이에스피 차입금 등 지급보증 USD 1,560,000 3,840,000 기업은행
기타특수관계자 대표이사 차입금 등 지급보증 USD 600,000 - 신한은행
- 18,897,600 산업은행
- 1,800,000 우리종합금융㈜
합 계 USD 2,520,000 24,633,600 　-

2. 대주주와의 자산양수도 등

회사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해 2022년 5월 26일 이사회에서 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였습니다.

구 분 내 용
1. 거래상대방 회사명(성명) (주)와이에스피
자본금 7,237백만원
주요사업 자동차부품 제조 및 포장업
본점소재지(주소) 광주광역시 광산구 평동산단10번로 19(연산동)
회사와의 관계 최대주주
2. 거래종류 영업양수
3. 거래일자(양수일) 2022년 7월 8일
4. 거래대상물 (주)와이에스피의 시트사업부문
5. 거래목적 사업 다각화를 통한 수익성 개선
6. 거래금액(계약금액) 13,000백만원
금액산정근거 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 제1항 제2호 및 동법 시행령 제176조의6 제3항에 의한 적정성 평가
7. 거래조건 양수도기준일 이후 본건 자산, 부채의 변동사항을 반영하여 최종양수도대금에서 계약금 및 중도금을 공제한 금액을 계약이행일로부터 30영업일 이내에 지급

시트사업부문의 양수와 관련한 인수대가와 인수한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금액
Ⅰ. 인수대가(*1)
현금및현금성자산 17,068,599
Ⅱ. 인수한 자산과 부채의 장부금액
매출채권및기타채권 3,888,822
재고자산 1,979,051
유형자산 30,964
무형자산 1,042
수주잔고무형자산 4,890,000
기타자산 3,001
매입채무및기타채무 (404,195)
기타부채 (464,456)
합계 9,924,229
Ⅲ. 영업권(*2) 7,144,370

(*1) 동 영업양수도와 관련한 순현금흐름유출액은 17,068,599천원으로 인수대가와 동일합니다.(*2) 회사는 해당 영업권에 대한 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부가액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 당기 중 손상차손으로 인식되었습니다.* 관련 공시서류 제출일2022년 5월 26일 : 주요사항보고서(영업양수결정) 3. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 보고기간종료일 현재 대주주 이외의 이해관계자등에 대한 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)
관 계 채 권 채 무
매출채권 대여금 선수금 차입금
종업원 - 964,188 - -

* 종업원 복리후생 목적의 주택대부, 학자금 등으로 대여금이 있습니다.

 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

가. 타법인 출자증권 취득결정의 철회 회사는 2022년 10월 18일 "타법인 주식 및 출자증권 취득결정" 공시를 통해 (주)알엔투테크놀로지의 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였음을 공시하였으나, 2023년 2월 24일 매도인에게 지급한 계약금을 환급받으며 상호간에 계약 해제에 합의하여 해당 공시를 철회하였습니다. 「4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항」을 참고하시기 바랍니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 등 당사는 종속회사 (주)스튜디오2046의 사내이사 이도형의 근무기간동안 이도형 및 그의 측근으로부터 소개받아 신규 사업을 투자하였으나, 해당 투자 자금들의 대부분은 회사의 투자 목적과 달리 이도형 및 그의 측근을 위해 사용된 것으로 확인하였습니다. 당사 및 종속회사 (주)스튜디오2046은 회사가 입은 손해를 청구 및 회수하기 위하여 민ㆍ형사상 소송을 제기할 예정입니다. 나. 채무보증 현황 등

1) 회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 보증내용
서울보증보험 301,600 지급보증
145,000 공탁보증
450,000 기업금융보증
합 계 896,600 -

3) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)
구 분 종 류 약정한도액 실행금액
외화 원화 외화 원화
우리은행 B2B - 12,500 - -
기업은행 외담대 - 1,200,000 - -
할인어음 - 500,000 - -
일반자금대출 - 6,300,000 - 1,850,000
USANCE L/C한도 USD 1,300,000 - USD 1,292,592 -
KEB하나은행 상생외담대 외 - 6,050,000 - -
내국신용장 - 80,000 - 45,115
USANCE L/C한도 USD 300,000 - USD 257,135 -
신한은행 USANCE L/C한도 USD 500,000 - USD 499,297 -
산업은행 시설자금대출 - 30,000,000 - 15,748,000
일반자금대출 - 1,093,000 - 1,018,777
USANCE L/C한도 USD 890,000 - USD 874,610 -

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황

(단위: 천원)

일자

제재

기관

대상자

처벌 또는

조치 내용

금전적

제재금액

횡령ㆍ배임등 금액

근거

법령
2021.03.22 인천지방법원부천지원 당사 벌금 3,000 - 화학물질관리법 제20조제2항(유해화학물질 수입신고 미이행)
2021.03.22 인천지방법원부천지원 담당이사(현직, 근속연수 16년) 벌금 3,000 - 〃
2021.10.05 인천지방법원부천지원 당사 벌금 5,000 - 물환경보전법 제38조제1항제1호(수질오염물질의 배출)대기환경보전법 제23조제1항(대기오염물질배출시설의 미신고)
2021.10.05 인천지방법원부천지원 담당이사(현직, 근속연수 16년) 벌금 5,000 - 〃

- 유독물 수입신고 미이행 인지 후 즉시 신고 및 벌금 납부 완료- 업무 수행 절차 전수 점검 및 관련 담당 임직원 교육 실시

나. 행정기관의 제재현황1) 금융감독당국의 제재현황

(단위: 천원)

일자

제재

기관

대상자

처벌 또는

조치 내용

금전적

제재금액

 사유

근거

법령
2021.07.15 금융감독원 당사 경고 - 회계처리기준 위반(2018~2019 회계연도 관계기업에대한 지분법 평가 오류등) 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률제5조, 제6조

- 2021.07.13 제38기, 제39기 사업보고서 및 감사보고서 정정 제출- 내부통제시스템 점검 및 담당 임직원 관련법 교육 실시2) 공정거래위원회의 제재현황"해당사항 없음"3) 과세당국(국세청, 관세청 등)의 제재현황"해당사항 없음"4) 기타 행정ㆍ공공기관의 제재현황

(단위: 천원)

일자

제재

기관

대상자

처벌 또는

조치 내용

금전적

제재금액

 사유

근거

법령
2020.09.25 부천시 당사 행정처분 :폐수배출허용기준 초과 개선명령, 초과배출부과금 316,000 부천공장폐수배출허용기준 초과 물환경보전법 제32조
2020.10.29 부천시 당사 행정처분:배출허용기준 초과 개선명령, 수질초과배출부과금 12,400 부천공장폐수배출허용기준 초과 물환경보전법 제32조
2021.01.13 인천광역시 당사 행정처분:배출허용기준 초과 개선명령, 수질초과배출부과금 10,800 인천공장폐수배출허용기준 초과 물환경보전법 제32조
2022.02.16 한강유역환경청 당사 행정처분 :취급시설 개선명령 - 유해화학물질 취급시설 검사결과 부적합 화학물질관리법제25조제1항제2호

- 개선명령 이행보고서 제출 및 부과금 납부 완료- 폐수 배출 오염도 정기 점검 및 폐수 처리방법 개선 연구, 담당자 관련법 교육 실시

 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항1) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 철회

신고일자 제 목 신고내용 신고사항의진행사항
2022.10.18 타법인주식및출자증권취득결정 - 발행회사 : (주)알엔투테크놀로지- 취득목적 : 사업 포트폴리오 다각화를 통한 신규 수익원 확보- 취득방법 : 현금납입(주식 및 경영권 양수도 계약)- 취득주식수 및 지분율 : 436,530주(5.71%)- 취득금액 : 7,010,671,800원- 발행가액 : 1주당 16,060원 - 2022.10.04 계약전 실사보증금 지급(계약금)- 2022.10.18 주식 및 경영권 양수도 계약체결- 2023.02.24 계약해제에 따른 취득결정 철회

2) 제22회차 전환사채의 만기전 사채취득2023년 3월 14일 이사회 결의에 의거하여 2022년 6월 20일 발행한 제22회차 전환사채 권면총액 50억원 중 당사의 기타특수관계자가 인수한 권면총액 26억원의 전환사채를 사채권자와의 합의를 통해 만기전 취득하였습니다. 해당 전환사채는 향후 재매각 예정입니다.

나. 합병등의 사후정보1) 물적분할 회사는 2021년 12월 10일 이사회에서 PCB제조사업부문의 물적분할을 결정하였으며 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 물적분할을 승인하였습니다. 본 분할의 목적은 PCB제조사업부문의 분리를 통해 각 사업의 전문성을 강화하고 경영효율성을 제고하기 위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다.- 분할 사업부문

구분

회사명

사업부문

분할되는 회사

(분할존속회사)

주식회사 에이엔피

분할신설회사에 이전되는 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업 일체

분할신설회사

주식회사 우진

PCB 제조사업부문

- 분할 당사자 개요

회사명

 소재지 대표이사 법인구분

주식회사 에이엔피

 인천광역시 남동구 남동대로 248 전운관 유가증권시장 상장법인

주식회사 우진

 인천광역시 남동구 남동대로 248 유재덕 비상장법인

- 분할 주요일정

구 분 일 자
이사회결의일 2021년 12월 10일
분할계획서 작성일 2021년 12월 10일
주주총회 권리주주 확정기준일 2021년 12월 31일
분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2022년 03월 30일
분할기일 2022년 04월 01일
분할보고총회일 및 창립총회일 2022년 04월 02일
분할등기일 2022년 04월 04일

회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 금액
자산
현금및현금성자산 385,214
매출채권및기타채권 183,892
재고자산 -
유형자산 9,742,302
자산총계 10,311,408
부채
매입채무및기타채무 165,244
차입금 1,375,000
확정급여채무 2,535,663
부채총계 4,075,907
이전한 순자산금액(종속기업투자주식)(*1) 6,235,501

(*1) 종속기업투자주식은 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부분에 대한 손상검토 결과 당기 중 전액 손상처리되었습니다.* 관련 공시서류 제출일2021년 12월 10일 : 주요사항보고서(회사분할결정)2) 영업양수

회사는 사업다각화를 통한 수익성 개선을 위해 2022년 5월 26일 이사회에서 최대주주인 (주)와이에스피의 시트사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였습니다.

구 분 내 용
1. 거래상대방 회사명(성명) (주)와이에스피
자본금 7,237,000,000원
주요사업 자동차부품 제조 및 포장업
본점소재지(주소) 광주광역시 광산구 평동산단10번로 19(연산동)
회사와의 관계 최대주주
2. 거래종류 영업양수
3. 거래일자(양수일) 2022년 7월 8일
4. 거래대상물 (주)와이에스피의 시트사업부문
5. 거래목적 사업 다각화를 통한 수익성 개선
6. 거래금액(계약금액) 13,000,000,000원
금액산정근거 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 제1항 제2호 및 동법 시행령 제176조의6 제3항에 의한 적정성 평가
7. 거래조건 양수도기준일 이후 본건 자산, 부채의 변동사항을 반영하여 최종양수도대금에서 계약금 및 중도금을 공제한 금액을 계약이행일로부터 30영업일 이내에 지급

시트사업부문의 양수와 관련한 인수대가와 인수한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금액
Ⅰ. 인수대가(*1)
현금및현금성자산 17,068,599
Ⅱ. 인수한 자산과 부채의 장부금액
매출채권및기타채권 3,888,822
재고자산 1,979,051
유형자산 30,964
무형자산 1,042
수주잔고무형자산 4,890,000
기타자산 3,001
매입채무및기타채무 (404,195)
기타부채 (464,456)
합계 9,924,229
Ⅲ. 영업권(*2) 7,144,370

(*1) 동 영업양수도와 관련한 순현금흐름유출액은 17,068,599천원으로 인수대가와 동일합니다.(*2) 회사는 해당 영업권에 대한 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 산출된 사용가치는 14,485,704천원으로 비교대상 장부가액인 15,183,271천원과의 차이액 697,567천원이 당기 중 손상차손으로 인식되었습니다.* 관련 공시서류 제출일2022년 5월 26일 : 주요사항보고서(영업양수결정)

다. 보호예수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주6,711,4102022.05.192023.05.191년증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수40,581,153보통주10,758,6212022.12.202023.12.201년증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수40,581,153
주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
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(단위 : 백만원)
(주)우진2022.04.04인천광역시 남동구 남동대로 248인쇄회로기판 제조업6,613의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1110호)미해당(주)스튜디오20462022.04.26서울특별시 강남구 언주로103길 39방송용프로그램 제작 외6,537의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1110호)미해당
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)
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2022년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
-----4(주)용산230111-0050359케이피유폼텍인도(주)-(주)우진120111-1224774(주)스튜디오2046110111-8279526
상장여부 회사수 기업명 법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)
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2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)
(기준일 : )
(주)용산(*1)비상장2006.08.02일반투자19,636327,2634719,636---19,636327,26340-332,7557,625케이피유폼텍인도(주)비상장2008.08.14일반투자415-40-----40-1,038-(주)우진(*2)비상장2022.04.04경영참여6,236---800,0006,236-6,236800,000100-6,613-14,527(주)스튜디오2046(*3)비상장2022.04.26경영참여8,000---1,600,0008,000-2,7901,600,0001005,2106,537-2,467(주)스튜디오에이엔디오(*4)비상장2022.05.17일반투자3,000---38,1203,000-3,00038,12027-150-3,702네오배터리머티리얼즈코리아(주)(*5)비상장2022.07.01일반투자3,000---517,6573,000-2,378517,657406222,933-1,098327,263-19,636-20,236-34,040--5,832--
법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황
수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익
수량 금액
합 계

(*1) 당기 중 (주)용산의 유상증자로 인하여 회사의 지분이 전기말 47.43%에서 40.87%로 변동되었습니다. 또한 당기 중 용산의 회사에 대한 유상증자 참여로 용산의 보유 회사 주식수가 회사가 발행한 주식총수의 10분의 1을 초과함에 따라 회사가 보유하고 있는 용산에 대한 의결권은 없습니다. 이에 회사는 당기 중 (주)용산에 대한 보유주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다(*2) 당기 중 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문의 제조 임가공 등을 목적으로 회사로부터 물적분할되어 설립된 종속기업이며, 보고기간말 전액 손상되어 당기손익에 반영하였습니다(*3) 당기 중 회사는 (주)스튜디오2046를 지분 100%로 신규 설립하였습니다. 종속기업이 되었습니다. 설립당시 납입된 자본금 8,000,000천원 중 2,790,043천원이 손상되어 당기손익에 반영하였습니다. (*4) 당기 중 회사는 (주)스튜디오에이엔디오의 지분 27.6%를 3,000,044 천원에 취득하였으나 전액 손상되어 당기손익에 반영하였습니다. 또한 회사의 기타특수관계자인 (주)알파트너스코리아의 유상증자로 회사의 (주)스튜디오에이엔디오에 대한 지분율은 24.11%로 하락하였습니다. (*5) 당기 중 회사는 네오배터리머티리얼즈코리아 주식회사의 지분 40.0%를 2,999,822 천원에 취득하였으나 당기 중 손상징후가 발생하여 2,377,466천원의 손상차손을 당기손익에 반영하였습니다.

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계