연결감사보고서 6.0 주식회사 에이엔피

00344418 100000000000 93502 67638 113490 295 Y N Y Y P

주식회사 에이엔피와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 44 기

부터

까지

성 현 회 계 법 인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.........................	1
연 결 재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표	.........................	7
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.........................	9
·연 결 자 본 변 동 표	.........................	10
·연 결 현 금 흐 름 표	.........................	11
·주 석	.........................	13
외부감사 실시내용	.........................	112

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이엔피

주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 에이엔피와 그 종속기업(이하 "연결회사") 의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 수익인식 발생사실 및 실재성 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 주석 7에서 기술한 바와 같이 제품매출에 대하여 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 매출은 연결회사의 핵심재무성과 평가지표 중 하나로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수있는 고유위험이 높은 항목으로 간주되고 있습니다. 특히 연결회사의 영업부문 중 인쇄회로기판(PCB)의 매출은 경쟁이 과열되어 실적이 악화되고 있어 동 매출에 대한 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 PCB매출에 관련된 수익인식 발생사실을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ수익의 발생사실과 관련한 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성 테스트ㆍ표본으로 추출된 건에 대한 수익인식 발생사실, 시점 및 금액의 적정성에 대한 원 천증빙 확인ㆍ보고기간말 전후에 수익을 인식한 계약에 대한 표본 추출 및 문서검사를 통하여 수익인식시점의 적정성 확인ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권 및 기타채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 및 원천 증빙 확인ㆍ매출 유형별 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적 절차 수행 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그 러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김도형입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)

성 현 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 길 배

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에이엔피와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 44 기

부터

까지

제 43 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이엔피 대표이사 전운관

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천광역시 남동구 남동대로 248
	(전 화)	032-676-9700

연 결 재 무 상 태 표
제 44 기 2024년 12월 31일 현재
제 43 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이엔피와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 44 기 (당)기말		제 43 기 (전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			36,069,988,010		38,092,306,885
현금및현금성자산	5,6	5,204,150,437		5,865,164,338
기타금융자산	5,6,9	222,036,917		830,201,983
당기손익-공정가치측정금융자산		381,911,700		-
매출채권및기타채권	5,6,10	16,195,763,146		16,703,787,702
당기법인세자산		24,210,670		21,723,140
기타유동자산	11	4,094,788,628		4,403,778,214
재고자산	12	9,947,126,512		10,267,651,508
Ⅱ. 비유동자산			57,432,204,128		56,943,092,430
기타금융자산	5,6,9	28,748,313,885		23,744,183,015
관계기업투자주식	16	1,000		1,680,001,000
유형자산	13	22,213,622,673		23,425,808,378
투자부동산	14	122,822,626		125,861,375
무형자산	15	6,347,443,944		7,967,238,662
자 산 총 계			93,502,192,138		95,035,399,315
부 채
Ⅰ. 유동부채			60,603,407,360		57,362,551,131
매입채무및기타채무	5,6,17	19,752,010,172		21,460,969,041
단기차입금	5,6,18	24,329,644,500		4,692,197,772
유동성장기차입금	5,6,18	472,480,000		15,075,480,000
유동성사채	5,6,18	-		1,800,000,000
전환사채	5,6,19	11,018,507,351		11,450,321,827
파생상품부채	5,6,20	1,022,069,996		1,778,736,306
유동성리스부채	5,6,13	635,819,617		751,472,276
기타유동부채	23	3,244,324,562		224,822,747
기타충당부채	23	128,551,162		128,551,162
Ⅱ. 비유동부채			7,035,112,356		5,423,695,606
사채	5,6,18	1,260,000,000		-
장기차입금	5,6,18	354,360,000		951,840,000
비유동성리스부채	5,6,13	270,303,102		876,461,835
순확정급여부채	21	3,927,552,335		2,949,768,955
기타금융부채	23	190,176,855		171,954,237
기타비유동부채	23	265,685,526		226,889,971
이연법인세부채	29	767,034,538		246,780,608
부 채 총 계			67,638,519,716		62,786,246,737
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유주지분			25,829,580,279		32,222,435,736
자본금	24	22,558,447,000		22,558,447,000
자본잉여금	24	71,206,484,320		71,206,484,320
기타자본	24	(3,982,200,860)		(3,904,871,352)
기타포괄손익누계액	24	5,738,904,187		1,004,067,913
결손금		(69,692,054,368)		(58,641,692,145)
Ⅱ. 비지배지분			34,092,143		26,716,842
자 본 총 계			25,863,672,422		32,249,152,578
부 채 및 자 본 총 계			93,502,192,138		95,035,399,315

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 44 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 43 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이엔피와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 44(당) 기	제 43(전) 기
Ⅰ. 매출액	7	113,490,429,822	140,906,023,255
Ⅱ. 매출원가	28	110,654,929,617	131,064,730,849
Ⅲ. 매출총이익		2,835,500,205	9,841,292,406
Ⅳ. 판매비와관리비	25,28	8,827,248,183	11,666,132,156
Ⅴ. 영업손실	7	(5,991,747,978)	(1,824,839,750)
Ⅵ. 기타수익	26	625,041,975	1,781,706,044
Ⅶ. 기타비용	26	2,451,180,282	4,026,642,328
Ⅷ. 금융수익	27	2,354,182,320	2,266,414,007
Ⅸ. 금융비용	27	4,876,492,380	9,345,799,091
Ⅹ. 관계기업투자손익		-	1,260,780,822
ⅩⅠ.법인세비용차감전순손실		(10,340,196,345)	(9,888,380,296)
ⅩⅡ. 법인세비용	29	4,369,513	136,455,720
ⅩⅢ. 당기순손실		(10,344,565,858)	(10,024,836,016)
ⅩⅣ. 기타포괄손익		4,036,415,210	724,009,082
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	21	(698,421,064)	(280,058,831)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	24	4,734,836,274	1,004,067,913
ⅩⅤ. 연결총포괄손실		(6,308,150,648)	(9,300,826,934)
연결순이익(손실)귀속
지배기업소유주지분		(10,351,941,159)	(9,851,552,858)
비지배지분		7,375,301	(173,283,158)
연결총포괄이익(손실)귀속
지배기업소유주지분		(6,315,525,949)	(9,127,543,776)
비지배지분		7,375,301	(173,283,158)
ⅩⅥ. 주당손익	30
기본,희석주당손실		(229)	(232)

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 44 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 43 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이엔피와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	자본금	연결자본잉여금	연결기타자본	연결기타포괄손익누계액	연결이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계
2023년 1월 1일	20,290,576,500	62,228,986,607	(3,957,342,425)	-	(48,510,080,456)	30,052,140,226	-	30,052,140,226
당기순손실	-	-	-	-	(9,851,552,858)	(9,851,552,858)	(173,283,158)	(10,024,836,016)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	1,004,067,913	-	1,004,067,913	-	1,004,067,913
확정급여제도 재측정요소	-	-	-	-	(280,058,831)	(280,058,831)	-	(280,058,831)
주식선택권 발행	-	-	52,471,073	-	-	52,471,073	-	52,471,073
비지배지분의 지분취득	-	-	-	-	-	-	200,000,000	200,000,000
전환권청구로 인한신주 발행	2,267,870,500	8,977,497,713	-	-	-	11,245,368,213	-	11,245,368,213
2023년 12월 31일	22,558,447,000	71,206,484,320	(3,904,871,352)	1,004,067,913	(58,641,692,145)	32,222,435,736	26,716,842	32,249,152,578
2024년 1월 1일	22,558,447,000	71,206,484,320	(3,904,871,352)	1,004,067,913	(58,641,692,145)	32,222,435,736	26,716,842	32,249,152,578
당기순손실	-	-	-	-	(10,351,941,159)	(10,351,941,159)	7,375,301	(10,344,565,858)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	4,734,836,274	-	4,734,836,274	-	4,734,836,274
확정급여제도 재측정요소	-	-	-	-	(698,421,064)	(698,421,064)	-	(698,421,064)
주식선택권 취소	-	-	(77,329,508)	-	-	(77,329,508)	-	(77,329,508)
2024년 12월 31일	22,558,447,000	71,206,484,320	(3,982,200,860)	5,738,904,187	(69,692,054,368)	25,829,580,279	34,092,143	25,863,672,422

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 44 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 43 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이엔피와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 44(당) 기		제 43(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			(3,600,380,534)		5,718,776,185
(1) 영업활동으로부터 창출된 현금	32	(3,085,813,248)		7,591,863,895
(2) 이자의 수취		97,468,238		96,421,118
(3) 이자의 지급		(609,547,994)		(1,959,881,091)
(4) 법인세의 환급		(2,487,530)		(9,627,737)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			1,653,466,968		4,086,596,405
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액		2,105,786,018		5,342,755,888
당기손익공정가치금융자산의 감소		-		977,092,944
금융리스채권의 회수		189,162,068		87,671,370
단기대여금의 감소		135,400,000		892,000,000
장기대여금의 감소		33,947,223		253,177,899
보증금의 감소		3,000,000		-
주임종단기대여금의 감소		61,494,000		97,858,729
기타유동자산의 감소		-		2,600,000,000
유형자산의 처분		2,782,727		-
무형자산의 처분		-		231,818,182
관계기업투자주식의 처분		1,680,000,000		203,136,764
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액		(452,319,050)		(1,256,159,483)
당기손익공정가치금융자산의 증가		-		667,411,390
단기대여금의 증가		-		40,000,000
주임종단기대여금의 증가		3,000,000		6,898,219
장기금융상품의 증가		36,000,000		39,225,600
보증금의 증가		2,000,000		15,100,000
유형자산의 취득		411,319,050		442,524,274
무형자산의 취득		-		45,000,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			1,275,590,111		(10,299,259,778)
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액		30,521,934,45 8		16,973,240,655
단기차입금의 차입		29,190,495,468		16,573,240,655
전환사채의 증가		1,331,438,990		-
임대보증금의 증가		-		200,000,000
비지배지분의 자본금납입		-		200,000,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액		(29,246,344,347)		(27,272,500,433)
단기차입금의 상환		9,545,453,563		18,488,770,929
유동성장기부채의 상환		15,200,480,000		2,967,480,000
사채의 상환		587,880,000		-
전환사채의 상환		3,140,526,000		5,055,488,700
리스부채의 상환		772,004,784		729,687,703
임대보증금의 지급		-		10,000,000
전환권청구로 인한 신주발행		-		21,073,101
Ⅳ. 현금의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(671,323,455)		(493,887,188)
Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			10,309,554		(3,167,144)
Ⅵ. 기초의 현금			5,865,164,338		6,362,218,670
Ⅶ. 기말의 현금			5,204,150,437		5,865,164,338

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 44(당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 43(전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 부터

주식회사 에이엔피와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이엔피(이하 "지배기업")는 1981년 1월 21일에 설립되어 전자회로기판과자동차부품류의 제조 및 판매업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 남동구남동대로 248을 본사로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 회사의 상호를 우진전자 주식회사에서 주식회사 큐엔텍코리아로 변경하였으며, 2009년 주식회사 에이엔피로변경하였습니다.한편, 2022년 4월 1일을 분할기일로 인쇄회로기판(PCB)부문의 일부를 물적분할하여 종속기업인 주식회사 우진을 설립하였습니다. 또한, 지배기업은 2022년 7월 8일을 기준일로 하여 최대주주인 (주)와이에스피로부터 자동차시트부문을 영업양수하였습니다.

지배기업은 1988년 1월 18일자로 주식을 한국거래소에 상장하여 기업을 공개하였으며 지배기업의 설립 시 자본금은 20,000천원이나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 22,558,447천원입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율	비고
(주)와이에스피	11,194,999	24.81%
(주)용산	10,828,170	24.00%	(*)
전운관	1,606,472	3.56%	대표이사
전학수	62,063	0.14%
(주)스튜디오2046	230,000	0.51%	종속기업
기타	21,195,190	46.98%
합계	45,116,894	100.00%

(*) 상호보유주식으로 의결권이 없습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종	지배력판단근거
(주)우진	100%	대한민국	12월	인쇄회로기판 제조	의결권과반수보유
(주)스튜디오2046	100%	대한민국	12월	공연기획 및 제작 외	의결권과반수보유
광나는사람들(주)(*)	60%	대한민국	12월	공연기획 및 제작 외	의결권과반수보유

(*) (주)스튜디오2046의 종속기업입니다.

2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	당기말			당기
	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)우진	2,801,572	24,903,846	(22,102,274)	23,430,723	(6,901,166)	(6,901,166)
(주)스튜디오2046(*)	2,960,174	611,036	2,349,138	-	(489,966)	(489,966)

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	전기말			전기
	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)우진	2,723,315	18,922,247	(16,198,932)	27,034,886	(8,263,345)	(8,522,642)
(주)스튜디오2046(*)	3,973,843	1,058,733	2,915,110	114,259	(2,926,912)	(2,894,851)

(*) (주)스튜디오2046의 연결재무제표 금액이며, 당기순손익 및 총포괄손익은 지배지분과 비지배지분의 합계액입니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 공급자금융약정 부채 관련 공시를 주석 4와 6에 추가하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 연결재무제표 작성기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.

(3) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산 및 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.(4) 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(8) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용년수	상각방법
건물	20~40	정액법
구축물	5~30	정액법
기계장치	8~9	정액법
차량운반구	5	정액법
공구와 기구, 비품	4~5	정액법
시설장치	3	정액법
사용권자산	2~4	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	7년	정액법
회 원 권	비한정	-
수주잔고무형자산	-	생산량비례법
기타의무형자산	5년	정액법

5) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습 니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하며, 다음 항목들로 구성되어 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

사용권자산은 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

6) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(20) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환 시에 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 현재 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 자동차시트부문, 전문생산방식(EMS) 부문, 기타(방송용프로그램 제작 외)부문을 운영하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리위험 등 금융위험 주석이 있습니다(주석4 참조).

(1) 가정과 추정의 불확실성

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

주석 4 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정

주석 5 : 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 공정가치 평가에 대한 주요 가정

주석 20 : 파생상품 - 파생상품 측정의 주요 가정주석 13 : 유형자산 - 현금창출단위 손상 평가에 대한 주요 가정

주석 15 : 영업권 - 영업권 손상 평가에 대한 주요 가정

주석 16 : 관계기업투자주식 - 투자주식 손상평가에 대한 주요 가정

주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

주석 29 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용

주석 33 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(2) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고 기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석 5에 설명되어 있습니다 .

4. 금융위험

연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	당기말		전기말
	USD	원화상당액	USD	원화상당액
현금및현금성자산	117,054	172,070	208,902	269,358
매출채권및기타채권	513,218	754,430	193,077	248,954
외화자산 계	630,272	926,500	401,979	518,312
차입금	1,118,654	1,644,421	938,145	1,209,644
매입채무및기타채무	6,967,499	10,242,223	8,337,676	10,750,600
외화부채 계	8,086,153	11,886,644	9,275,821	11,960,244

2) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		세전이익에 대한 영향
		당기말	전기말
미국달러/원	10% 상승시	(1,096,014)	(1,144,193)
	10% 하락시	1,096,014	1,144,193

(2) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권및기타채권	16,195,763	16,703,788
기타금융자산 - 유동	222,037	830,202
기타금융자산 - 비유동	1,361,823	1,612,782

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2-1) 매출채권및기타채권

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지분정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계
기대손실률	0.00%	0.00%	98.19%	6.93%
총장부액	16,173,479	-	1,229,142	17,402,621
손실충당금	-	-	(1,206,858)	(1,206,858)
순장부액	16,173,479	-	22,284	16,195,763

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월이내	6개월이내	6개월이상	합 계
기대손실률	0.00%	0.00%	99.04%	6.64%
총장부액	16,703,788	-	1,192,705	17,896,493
손실충당금	-	-	(1,192,705)	(1,192,705)
순장부액	16,703,788	-	-	16,703,788

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	1,192,705	1,193,873
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	14,153	-
제각	-	(1,168)
기말	1,206,858	1,192,705

(3) 지분상품 가격변동위험

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 27,386,491천원 및 22,131,401천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 기타포괄손익(세전)에 미치는 영향은 당기 및 전기 현재 각각 2,738,649천원 및 2,213,140천원입니다.

(4) 유동성위험 (4-1) 만기분석

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계
차입금	1,004,531	24,532,198	380,426	-	25,917,155
리스부채	210,098	482,892	264,055	5,798	962,843
사채	23,550	71,958	1,282,765	-	1,378,273
전환사채	13,072,546	-	-	-	13,072,546
매입채무및기타채무	19,752,010	-	-	-	19,752,010
기타금융부채	-	190,177	-	-	190,177
합 계	34,062,735	25,277,225	1,927,246	5,798	61,273,004

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	합 계
차입금	2,786,674	19,590,870	648,163	404,016	23,429,723
리스부채	209,896	625,886	685,918	241,398	1,763,098
사채	1,832,115	-	-	-	1,832,115
전환사채	14,653,008	-	-	-	14,653,008
매입채무및기타채무	20,245,334	-	-	-	20,245,334
합 계	39,727,027	20,216,756	1,334,081	645,414	61,923,278

상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4-2) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결회사는 한국산업은행 및 기업은행 등과 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 이 약정으로 연결회사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험집중이 없습니다(주석6 참조).

(5) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 사채를 포함한 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	37,434,992	33,969,840
차감: (현금및현금성자산)	(5,204,150)	(5,865,164)
순차입금 (A)	32,230,842	28,104,676
자본총계 (B)	25,863,672	32,249,153
총자본 (C〓A+B)	58,094,514	60,353,829
순부채비율 (A/C)	55.48%	46.57%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		측정여부
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	5,204,150	5,204,150	5,865,164	5,865,164	미측정
기타금융자산(유동)	222,037	222,037	268,521	268,521	미측정
기타금융자산(비유동)	28,748,314	28,748,314	23,744,183	23,744,183	측정
당기손익-공정가치측정금융자산	381,912	381,912	561,681	561,681	측정
매출채권및기타채권	16,195,763	16,195,763	16,703,788	16,703,788	미측정
금융자산 합계	50,752,176	50,752,176	47,143,337	47,143,337
금융부채:
매입채무및기타채무	19,752,010	19,752,010	21,460,969	21,460,969	미측정
단기차입금	24,329,645	24,329,645	4,692,198	4,692,198	미측정
리스부채	906,123	906,123	1,627,934	1,627,934	미측정
장기차입금(유동성포함)	826,840	826,840	16,027,320	16,027,320	미측정
사채	1,260,000	1,260,000	1,800,000	1,800,000	미측정
전환사채	11,018,507	11,018,507	11,450,322	11,450,322	미측정
파생상품부채	1,022,070	1,022,070	1,778,736	1,778,736	측정
금융부채 합계	59,115,195	59,115,195	58,837,479	58,837,479

파생상품자산 및 파생상품부채는 수준2로, 기타금융자산(비유동) 중 일부 지분상품은 수준3으로 분류되어 공정가치를 산출하고 있습니다. 그 외에 금융자산과 금융부채는 상각후원가로 측정되어 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
[공정가치로 측정되는 자산]
당기손익-공정가치측정금융자산	381,912	-	-	381,912
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,386,491	27,386,491
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채	-	1,022,070	-	1,022,070

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
[공정가치로 측정되는 자산]
당기손익공정가치금융자산	561,681	-	-	561,681
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	22,131,401	22,131,401
[공정가치로 측정되는 부채]
파생상품부채	-	1,778,736	-	1,778,736

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 혹은 수준 2와 수준3 간의 대체는 없습니다.

(5) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 각 수준별로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치측정지분상품	27,386,491	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*1)
파생상품부채	1,022,070	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등(*2)

(*1)

적용된 세후할인율	5년간 연평균 매출성장율	영구성장율
11.28%~14.75%	4.1%~32.8%	0.00%

(*2)

구분	20차 전환사채관련	22차 전환사채관련	24차 전환사채관련
잔여만기(년)	0.29	0.47	2.24
변동성	51.39%	55.48%	54.47%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	22,131,401	수준 3	할인된 현금흐름	매출성장율/영구성장율가중평균자본비용(*1)
파생상품부채	1,778,736	수준 2	TF평가방법	만기, 변동성 등(*2)

(*1)

적용된 세후할인율	5년간 연평균 매출성장율	영구성장율
12.70% ~ 15.44%	0.75%~20.23%	0.00%

(*2)

구분	17차 전환사채관련	18차 전환사채관련	20차 전환사채관련	22차 전환사채관련
잔여만기(년)	0.75	0.75	1.29	1.47
변동성	51.97%	51.97%	55.43%	53.20%

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	5,204,150	5,865,164
매출채권및기타채권	16,195,763	16,703,788
기타금융자산(유동)	222,037	268,521
기타금융자산(비유동)	1,361,823	1,612,782
소 계	22,983,773	24,450,255
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익공정가치금융자산	381,912	561,681
소 계	381,912	561,681
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타금융자산(비유동)	27,386,491	22,131,401
소 계	27,386,491	22,131,401
합 계	50,752,176	47,143,337

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무	19,752,010	21,460,969
단기차입금	24,329,645	4,692,198
리스부채	906,123	1,627,934
유동성장기차입금	472,480	15,075,480
장기차입금	354,360	951,840
사채(유동성포함)	1,260,000	1,800,000
전환사채	11,018,507	11,450,322
소 계	58,093,125	57,058,743
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	1,022,070	1,778,736
합 계	59,115,195	58,837,479

(3) 공급자금융약정 연결회사는 한국산업은행 및 기업은행 등과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 이 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한 범위	당기말
공급자금융약정부채(*)	선적일후 90-120일
이 외(동일사업)	송장발행일후 30-45일

(*) Banker's Usanse 약정에 해당합니다. 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기말
공급자금융약정 부채	단기차입금	1,644,421

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주 되며, 공급자금융약정부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율차이는 없었습니다. 또한, 현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로고려하였습니다. 따라서 은행이 공급자에게 지급한 금액은 재무활동 현금유입으로 표시되며, 연결회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기				전기
	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융자산	공정가치측정금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가금융부채	공정가치측정금융자산	공정가치측정금융부채
이자수익	130,971	-	-	-	127,298	-	-	-
외환차익	70,371	364,554	-	-	57,274	597,517	-	-
외화환산이익	13,254	-	-	-	-	253,566	-	-
기타대손충당금환입	60,400	-	-	-	47,000	-	-	-
사채상환이익	-	118,273	-	-	-	-	-	-
리스해지이익	-	19,204	-	-	-	35,608
배당금수익	-	-	2,231	-	-	-	-	-
외환차손	(28,832)	(1,136,265)	-	-	(163,837)	-	-	-
외화환산손실	-	(480,447)	-	-	(3,196)	(3,034)	-	-
매출채권처분손실	(40,690)	-	-	-	(71,259)	-	-	-
이자비용	-	(4,338,391)	-	-	-	(4,830,253)	-	-
사채상환손실	-	(302,153)	-	-	-	(346,269)	-	-
리스해지손실	-	-	-	-	-	(526)	-	-
대손상각비	(14,153)	-	-	-	-	-	-	-
기타의대손상각비	(68,806)	-	-	-	(270,000)	-	-	-
파생상품평가이익	-	-	-	2,083,503	-	-	101,031	1,982,040
파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	(230,358)	(3,413,488)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	4,734,836	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-	20,438	-
당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실	-	-	(158,169)	-	-	-	(435,008)	-
당기손익-공정가치 측정금융자산처분손실	-	-	(21,600)	-	-	-	(18,638)	-

7. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 2022년 5월 26일 이사회결의를 통해 (주)와이에스피 자동차시트부문에 대한 영업양수를 결정하였으며 2022년 7월 8일 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였습니다.

연결회사는 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문, 전문생산방식부문(EMS), 자동차시트부문 및 기타부문으로 운영하고 있습니다.

(1) 영업부문의 현황

보고기간말 현재 회사의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업
인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리	인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리
자동차시트	자동차시트커버
전문생산방식(EMS)	SMT가공, 전자부품조립
기타 부문	방송용프로그램 제작 외

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB)및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	기타	연결제거	합 계
자산	90,249,733	11,495,043	17,859	2,960,174	(11,220,617)	93,502,192
부채	78,477,291	7,576,647	-	611,036	(19,026,454)	67,638,520
매출액	112,197,378	19,075,493	4,321,270	164,973	(22,268,684)	113,490,430
영업이익(손실)	(6,233,004)	312,640	944,415	(285,641)	(730,158)	(5,991,748)

(전기) (단위: 천원)

구 분	인쇄회로기판(PCB)및 전사관리	자동차시트	전문생산방식(EMS)	기타	연결제거	합 계
자산	85,346,870	15,763,020	13,169	3,973,843	(10,061,503)	95,035,399
부채	70,168,587	4,098,691	-	1,058,733	(12,539,764)	62,786,247
매출액	142,352,125	20,870,370	4,114,887	114,259	(26,545,618)	140,906,023
영업이익(손실)	(3,179,768)	1,402,289	1,226,181	(1,383,845)	110,303	(1,824,840)

(3) 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	금 액	비 율	금 액	비 율
A	51,485,421	45.9%	52,242,781	37.1%
B	16,979,864	15.1%	31,231,564	22.2%
C	19,075,493	17.0%	20,870,370	14.8%

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1. 재화와 용역의 유형
제품매출	106,465,989	138,362,438
기타매출	7,014,841	2,526,585
고객과의 계약에서 생기는 수익 계	113,480,830	140,889,023
2. 지리적 시장
국내	80,694,203	114,076,756
수출	32,786,627	26,812,267
고객과의 계약에서 생기는 수익 계	113,480,830	140,889,023
3. 재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화 또는 용역	109,159,561	136,774,136
기간에 걸쳐 이전하는 재화 또는 용역	4,321,269	4,114,887
고객과의 계약에서 생기는 수익 계	113,480,830	140,889,023
4. 기타원천으로부터의 수익	9,600	17,000
합 계	113,490,430	140,906,023

(5) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같으며, 계약자산은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
고객과의 계약에서 생기는 수취채권(*1)	15,528,177	16,386,836
계약부채(*2)	3,000,000	-

(*1) 매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.(*2) 당기 중 계약부채에서 매출로 인식된 금액은 없습니다.

8. 사용제한예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목		종 류	당기말	전기말	비 고
기타금융자산(비유동)	장기금융상품	별단예금	3,500	3,500	당좌개설보증금
합 계			3,500	3,500

9. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
단기대여금	2,384,899	-	2,520,299	-
대손충당금	(2,334,899)	-	(2,515,299)	-
주임종단기대여금	70,066	-	74,359	-
장기금융상품	-	245,591	-	201,500
주임종장기대여금	-	477,468	-	706,541
보증금	-	638,764	-	602,770
금융리스채권(*)	101,971	-	189,162	101,971
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	27,386,491	-	22,131,401
당기손익-공정가치측정금융자산	381,912	-	561,681	-
합 계	603,949	28,748,314	830,202	23,744,183

(*) 연결회사는 당기 중 건물임차와 관련된 사용권자산을 기초로 특수관계자인 (주)용산에 전대리스로 제공하는 계약을 체결하였습니다(주석31 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말			전기말
	취득금액	공정가치	장부금액	장부금액
엔스퍼트(주)	1,238,638	2,887	2,887	2,887
(주)용산	21,014,121	27,383,604	27,383,604	22,128,514
(주)스튜디오에이엔디오(*)	1,755,640	-	-	-
니모컴퍼니(주)	300,000	-	-	-

(*) 전기 중 일부 보유주식을 매각하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다(주석16,31 참조).

(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말			전기말
	취득금액	공정가치	장부금액	장부금액
(주)콘텐트리중앙	431,367	85,492	85,492	148,251
(주)네오크레마	119,147	39,061	39,061	50,823
(주)알엔투테크놀로지	666,792	257,358	257,358	362,607
합 계	1,217,306	381,911	381,911	561,681

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	15,528,177	16,386,836
손실충당금	(807,564)	(807,564)
미수금	1,862,135	1,498,909
손실충당금	(396,831)	(382,677)
미수수익	12,310	10,748
손실충당금	(2,464)	(2,464)
합 계	16,195,763	16,703,788

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기				전기
	매출채권	미수금	미수수익	합계	매출채권	미수금	미수수익	합계
기초	807,564	382,677	2,464	1,192,705	807,564	383,845	2,464	1,193,873
기중 증감액	-	14,153	-	14,153	-	(1,168)	-	(1,168)
기말	807,564	396,830	2,464	1,206,858	807,564	382,677	2,464	1,192,705

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	5,103,511	5,439,990
대손충당금	(1,107,180)	(1,101,602)
선급비용	98,458	65,390
합 계	4,094,789	4,403,778

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
제품	7,420,213	(932,707)	6,487,506	7,746,860	(431,220)	7,315,640
재공품	1,439,233	(93,974)	1,345,259	1,512,575	(85,714)	1,426,861
원재료	874,198	(19,200)	854,998	847,188	(47,424)	799,764
부재료	336,475	(2,304)	334,171	349,351	(8,100)	341,251
미착품	925,193	-	925,193	384,135	-	384,135
합 계	10,995,312	(1,048,185)	9,947,127	10,840,109	(572,458)	10,267,651

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 재고자산평가충당금설정액은 475,727천원(전기: 재고자산평가손실충당금환입액 7,309천원)입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	9,480,117	-	-	-	9,480,117
건물	15,566,264	(5,304,695)	(3,429,922)	-	6,831,647
구축물	12,582,462	(3,760,544)	(4,104,232)	-	4,717,686
기계장치	41,608,775	(12,882,114)	(28,416,720)	-	309,941
사용권자산	2,254,252	(1,199,896)	(329,238)	-	725,118
기타유형자산	7,086,298	(6,498,041)	(445,543)	-	142,714
건설중인자산	6,400	-	-	-	6,400
합 계	88,584,568	(29,645,290)	(36,725,655)	-	22,213,623

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	9,480,117	-	-	-	9,480,117
건물	15,566,264	(5,238,789)	(3,274,694)	-	7,052,781
구축물	12,582,462	(2,921,708)	(4,104,232)	-	5,556,522
기계장치	41,581,446	(28,553,276)	(13,016,150)	-	12,020
사용권자산	2,256,488	(793,361)	(329,238)	-	1,133,889
기타유형자산	7,063,877	(6,417,543)	(445,543)	(10,313)	190,478
합 계	88,530,654	(43,924,677)	(21,169,857)	(10,313)	23,425,807

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출(*)	처 분	감가상각비	기 말
토지	9,480,117	-	-	-	9,480,117
건물	7,052,781	-	-	(221,134)	6,831,647
구축물	5,556,522	-	-	(838,836)	4,717,686
기계장치	12,020	313,953	-	(16,032)	309,941
사용권자산(*)	1,133,888	113,682	(44,284)	(478,168)	725,118
기타유형자산	190,480	90,966	(1)	(138,731)	142,714
건설중인자산	-	6,400	-	-	6,400
합 계	23,425,808	525,001	(44,285)	(1,692,901)	22,213,623

(*) 사용권자산 신규 취득 및 재측정으로 증가된 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출(*1)	투자부동산대체(*2)	처 분	감가상각비	손상(*3)	기 말
토지	9,552,287	-	(72,170)	-	-	-	9,480,117
건물	7,508,675	-	(56,730)	-	(399,164)	-	7,052,781
구축물	6,292,691	100,000	-	-	(836,169)	-	5,556,522
기계장치	14,422	230,000	-	-	(20,912)	(211,490)	12,020
사용권자산	1,351,091	1,117,419	-	(18,701)	(644,416)	(671,504)	1,133,889
기타유형자산	784,862	119,122	-	-	(267,963)	(445,543)	190,478
합 계	25,504,028	1,566,541	(128,900)	(18,701)	(2,168,624)	(1,328,537)	23,425,807

(*1) 리스부채 재측정으로 증가된 799,910천원을 포함한 금액입니다.

(*2) 연결회사는 전기 중 토지 및 건물 중 임대를 통해 수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과 구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하였습니다.

(*3) 연결회사는 전기 중 인쇄회로기판(PCB) 및 전사관리부문에 대한 손상검토를 수행하였으며 그 결과 1,328,537천원이 유형자산 손상으로 인식되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금잔액	담보권자(*)
토지	9,480,117	36,268,000	22,929,158	기업은행한국산업은행
투자부동산(토지)	72,170
건물	6,830,301
투자부동산(건물)	51,998
구축물	427,080
기계장치	300,321

(*) 건물, 기계장치에 가입되어 있는 재산종합보험의 보험 수령권은 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 사용권자산과 리스부채

1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	610,898	996,730
차량운반구	114,220	137,159
합 계	725,118	1,133,889
리스부채
유동	635,820	751,472
비유동	270,303	876,462
합 계	906,123	1,627,934

당기 중 증가된 사용권자산은 113,682천원(전기: 1,083,708천원)입니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소 리스금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
~3개월 이하	210,098	209,896
3개월 초과~1년 이하	482,892	625,886
1년 초과~5년 이하	269,853	927,316
합 계	962,843	1,763,098

한편, 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 934,766천원(전기: 868,615천원)입니다.

3) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당기	전기
비용	사용권자산의 감가상각비	478,168	644,416
	사용권자산의 손상차손	-	671,504
	리스부채에 대한 이자비용	106,821	86,542
	단기리스료, 소액자산 리스료(*1)	55,940	52,385
비용 합계		640,929	1,454,847
수익	리스채권에 대한 이자수익(*2)	20,838	17,329
수익 합계		20,838	17,329

(*1) 연결회사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하였습니다.

(*2) 특수관계자인 (주)용산에 대한 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익에 해당합니다(주석31 참조).

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	72,170	-	-	72,170
건물	118,503	(17,100)	(50,750)	50,653
합 계	190,673	(17,100)	(50,750)	122,823

(*) 연결회사는 당기 중 토지 및 건물 중 임대를 통해 수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과 구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	72,170	-	-	72,170
건물	118,503	(14,062)	(50,750)	53,691
합 계	190,673	(14,062)	(50,750)	125,861

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	72,170	53,691	125,861
감가상각	-	(3,038)	(3,038)
기말	72,170	50,653	122,823

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	-	-	-
대체증가(*)	72,170	56,730	128,900
감가상각	-	(3,039)	(3,039)
기말	72,170	53,691	125,861

(*) 연결회사는 전기 중 토지 및 건물 중 임대를 통해 수익을 창출하고 있는 부분을 자가사용부동산과 구별하기 위하여 투자부동산으로 분류하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	9,600	9,600
임대수익투자부동산 직접운영비용	7,287	7,366

(4) 연결회사의 투자부동산은 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

(5) 전기말 독립된 평가인에 의해 평가된 투자부동산의 공정가치는 276,842천원(토지: 170,271천원 및 건물 106,571천원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 유의적인 변동이 없어 전기와 유사할 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
1년 이내	9,600	9,600
합 계	9,600	9,600

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	7,144,370	-	(1,781,131)	5,363,239
수주잔고무형자산	4,890,000	(3,974,646)	-	915,354
산업재산권(특허권)	201	(200)	-	1
기타의무형자산	82,195	(2,804)	(10,541)	68,850
합 계	12,116,766	(3,977,650)	(1,791,672)	6,347,444

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	7,144,370	-	(1,139,892)	6,004,478
수주잔고무형자산	4,890,000	(2,962,256)	-	1,927,744
산업재산권(특허권)	201	(200)	-	1
기타의무형자산	12,195	(1,638)	(10,541)	16
건설중인자산	35,000	-	-	35,000
합 계	12,081,766	(2,964,094)	(1,150,433)	7,967,239

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합 계
기초순장부가액	6,004,478	1,927,744	1	16	35,000	7,967,239
취득	-	-	-	35,000	-	35,000
대체	-	-	-	35,000	(35,000)	-
손상(*)	(641,239)	-	-	-	-	(641,239)
무형자산상각비	-	(1,012,390)	-	(1,166)	-	(1,013,556)
기말순장부가액	5,363,239	915,354	1	68,850	-	6,347,444

(*) 연결회사는 과거 인수한 자동차시트부문에 대한 영업권 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 비교대상 장부금 액 12,596,718천원이 산출된 사용가치 11,955,479천원을 초과하여 당기 중 641,239천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 회수가능액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자동차시트부문
5년간 연평균 매출성장율	-6.8%
영구성장율	0.0%
적용된 세후할인율	15.24%

(전기) (단위: 천원)

구 분	회원권	영업권(*)	수주잔고무형자산	산업재산권(특허권)	기타의무형자산	건설중인자산	합 계
기초순장부가액	281,902	6,446,803	3,855,048	96	2,204	-	10,586,053
취득	-	-	-	-	10,000	35,000	45,000
처분	(281,902)	-	-	-	-	-	(281,902)
손상	-	(442,325)	-	-	(10,541)	-	(452,866)
무형자산상각비	-	-	(1,927,304)	(95)	(1,647)	-	(1,929,046)
기말순장부가액	-	6,004,478	1,927,744	1	16	35,000	7,967,239

(*) 연결회사는 전기 중 인수한 자동차시트부문에 대한 영업권 손상검토를 수행하였으며, 이를 위한 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 비교대상 장부금액 14,435,781천원이 산출된 사용가치 13,993,456천원을 초과하여 전기 중 442,325천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 연결손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	취득금액	당기말		전기말
					지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
케이피유폼텍인도	인도	12월	-	415,201	40.00%	1	40.00%	1
네오배터리머티리얼즈코리아(주)	대한민국	12월	제조업	1,499,911	20.00%	-	40.00%	1,680,000
합 계				1,915,112		1		1,680,001

(2) 연결회사의 관계기업에 대한 지분법 평가를 포함한 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	기초	처분	기말
케이피유폼텍인도	1	-	1
네오배터리머티리얼즈코리아(주)	1,680,000	(1,680,000)	-
합계	1,680,001	(1,680,000)	1

(전기) (단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	손상환입(*)	기말
케이피유폼텍인도	1	-	-	1
네오배터리머티리얼즈코리아(주)	622,356	(622,356)	1,680,000	1,680,000
합계	622,357	(622,356)	1,680,000	1,680,001

(*) 연결회사는 당기 중 네오배터리머티리얼즈코리아(주) 주식을 일부 처분하였으나,이는 전기말 수정을 요하는 보고기간 후 사건에 해당하여 전기의 당기손익(손상차손 환입)으로 1,057,644천원을 반영하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익
케이피유폼텍인도	1,037,800	-	1,037,800	-	-	-
네오배터리머티리얼즈코리아(주)	1,392,565	1,596,075	(203,510)	6,364	(1,261,977)	(1,261,977)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익
케이피유폼텍인도	1,037,800	-	1,037,800	-	-	-
네오배터리머티리얼즈코리아(주)	1,854,973	781,781	1,073,192	-	(1,580,181)	(1,580,181)

(4) 당기 중 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기말순자산	기말순자산지분액	영업권	공정가치차액	손상	미실현손익	장부금액
케이피유폼텍인도	1,037,800	415,120	-	-	(415,119)	-	1
네오배터리머티리얼즈코리아(주)	(203,510)	(40,702)	1,050,879	428,221	(1,690,793)	252,395	-

17. 매입채무및기타채무

(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	6,836,832	6,779,655
미지급금	11,123,983	13,992,937
미지급비용	1,791,195	688,377
합 계	19,752,010	21,460,969

18. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말
유동부채	단기차입금	24,329,645	4,692,198
	유동성장기차입금	472,480	15,075,480
	유동성사채	-	1,800,000
비유동부채	장기차입금	354,360	951,840
	비유동사채	1,260,000	-
합 계		26,416,485	22,519,518

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말	비고
신한은행	운전자금	-	-	266,139	일반대출, 유산스대출
하나은행	운전자금	-	-	74,651	유산스대출
한국산업은행	운전자금	4.70~6.07	22,102,318	1,308,443	일반대출, 유산스대출 (*1)
기업은행	운전자금	5.98~7.99	1,987,327	2,624,155	일반대출, 유산스대출
현대커머셜(주)	운전자금	5.35	240,000	270,000	일반대출(*2)
하나금융투자(주)	운전자금	8.20	-	50,000	주식담보대출
SK증권(주)	운전자금	6.50	-	98,810	주식담보대출
합 계			24,329,645	4,692,198

(*1) 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).(*2) 서울보증보험으로부터 해당 차입금을 위한 보증을 받고 있습니다(주석33 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	차입일	만기일	당기말	전기말
한국산업은행	운영자금	-	-	-	-	13,953,000
기업은행	운영자금	-	-	-	-	150,000
기업은행	운영자금	-	-	-	-	625,000
기업은행	운영자금	5.22	2022-08-26	2026-08-26	826,840	1,299,320
소 계					826,840	16,027,320
유동성장기차입금 대체					(472,480)	(15,075,480)
차감계					354,360	951,840

(4) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
2024년도	-
2025년도	472,480
2026년도	354,360
합 계	826,840

(5) 연결회사는 2024년 3월 20일자 이사회 결의 시설 및 운영자금에 충당할 목적으로 무보증사모사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 명칭	(주)에이엔피 제23회 무보증 사모사채(2년만기)
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채
발행회사	(주)에이엔피
인수회사	하이투자증권 주식회사
채권자	신보2024제6차유동화전문 유한회사
발행일	2024년 3월 28일
만기일	2026년 3월 28일
이자율	7.58%
발행금액	1,260,000천원

(*) 연결회사의 대표이사가 동 차입에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다(주석31 참조). 또한, 연결회사는 신보2024제6차유동화전문 유한회사에서 발행한 후순위공모사채 47,880천원을 취득하였으며 회수불가능하다고 판단하여 전액 당기손실로 반영하였습니다.

19. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채(*)	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계
액면가액	7,000,000	600,000	5,000,000	12,600,000
사채상환할증금	443,884	38,047	488,125	970,056
전환권조정	(545,996)	(46,268)	(1,959,285)	(2,551,549)
장부금액	6,897,888	591,779	3,528,840	11,018,507

(*) 당기 중 종속기업이 보유하던 제22회차 전환사채 권면금액 600,000천원의 전환사채를 특수관계자인 (주)용산에 매도하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계
액면가액	2,500,000	1,500,000	10,000,000	14,000,000
사채상환할증금	241,130	144,678	634,120	1,019,928
전환권조정	(329,980)	(197,988)	(3,041,638)	(3,569,606)
장부금액	2,411,150	1,446,690	7,592,482	11,450,322

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제24회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계
기초	2,411,150	1,446,690	7,592,482	-	-	11,450,322
발행	-	-	-	591,779	3,053,500	3,645,279
이자비용인식	104,811	62,887	1,976,079	-	475,340	2,619,117
상환	(2,515,961)	(1,509,577)	(2,670,673)	-	-	(6,696,211)
기말	-	-	6,897,888	591,779	3,528,840	11,018,507

(전기) (단위: 천원)

구 분	제17회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제18회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제19회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제20회차 무기명식무보증 사모 전환사채	제22회차 무기명식무보증 사모 전환사채	합 계
기초	3,261,326	3,668,992	2,190,462	7,070,988	1,978,070	18,169,838
이자비용인식	444,001	363,855	180,094	1,839,957	93,966	2,921,873
전환	(1,294,177)	(2,586,157)	(2,370,556)	-	-	(6,250,890)
상환	-	-	-	(1,318,463)	(2,072,036)	(3,390,499)
기말	2,411,150	1,446,690	-	7,592,482	-	11,450,322

(3) 당기말 보유하고 있는 전환사채 발행 회차별 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 종류	20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	24회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액	12,000,000,000원	5,000,000,000원	5,000,000,000원
미상환잔액	7,000,000,000원	2,000,000,000원	5,000,000,000원
발행일자	2022년 04월 15일	2022년 06월 20일	2024년 03월 28일
만기일자	2025년 04월 15일	2025년 06월 20일	2027년 03월 28일
사채의 표면이자율	2.00%	2.00%	2.00%
사채의 만기이자율	4.00%	4.00%	5.00%
이자지급방법	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	이자는 "본 사채” 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 표면이율을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 "본 사채” 의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.6452%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가액(*1)	1,645원	1,690원	866원
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주
전환(행사)가능주식수	6,079,027주	2,721,893주	5,773,672주
전환청구기간	2023년 04월 15일 ~ 2025년 03월 15일	2023년 06월 20일 ~ 2025년 05월 20일	2025년 03월 28일 ~ 2027년 02월 28일
이사회결의일(결정일)	2022년 03월 11일	2022년 05월 23일	2024년 03월 26일
조기상환청구권	1년이 경과한 날인 2023년 04월 15일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	1년이 경과한 날인 2025년 03월 28일 이후 매 3개 월에 해당하는 날을 조기상환지급기일로 하여, 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권 (*2,3)	1년이 되는 2023년 04월 15일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.(*2)	1년이 경과한 날인 2023년 06월 20일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 30% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.(*2)	1년이 경과한 날인 2025년 03월 28일 및 그 이후 4개월 이내에 매 1개월마다 매도청구권 행사기간 내에 매도청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 사채 원금 기준 50% 한도내에서 매도청구권 행사금액을 특정하여 서면 통지의 방법으로 중도상환을 청구할 수 있다.(*3)

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채는 시가 하락에 따른 전환가액 조정조항이 있으며, 보고기간말 현재 전환가액 및 전환(행사)가능주식수는 다음과 같습니다.

구 분	변경전		변경후
	전환가액	주식수	전환가액	주식수
20회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,645원	6,079,027주	1,645원	6,079,027주
22회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,690원	1,183,432주	1,690원	1,183,432주
24회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,237원	4,042,037주	886원	5,773,672주

(*2) 연결회사는 제20회차 및 제22회차 매도청구권을 보유하고 있어, 2022년 5월에 발표한 감독지침에 따라 동 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 계상하였으나 전기 중 모두 소멸되었습니다. (*3) 제24회차 전환사채의 매도청구권은 제3자 지정 콜옵션에 해당하지 않아 별도의파생상품자산으로 인식된 금액은 없습니다.

또한 제20회차 및 제22회차 , 제24회차 전환사채의 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항

제20회, 제22회, 제24회 공통 적용 (가~다, 바~사)가. “본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. “발행회사”가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 “본 사채”의 “사채권자”가 손해를 입은 경우 “발행회사”는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, “발행회사”는 “사채권자”의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. <중략>바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

제20회, 제22회 별개 적용 (라~마)라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 라목과는 별도로 위 라목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.

제24회 별개 적용 (라~마)라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 위 라목과는 별개로 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.

20. 파생상품부채

(1) 상기 파생상품은 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것이며, 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시
17차 전환사채관련	-	256,364	2,181,155
18차 전환사채관련	-	153,819	2,181,155
20차 전환사채관련	68,600	1,368,553	7,285,462
22차 전환사채관련	8,220	-	-
24차 전환사채관련	945,250	-	1,896,500
합 계	1,022,070	1,778,736	13,544,272

(2) 파생상품부채는 모두 전환사채 발행시 발생한 내재파생상품으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평 가	기 말
파생상품부채
17차 전환사채관련	256,364	(256,364)	-	-
18차 전환사채관련	153,819	(153,819)	-	-
20차 전환사채관련	1,368,553	(167,700)	(1,132,253)	68,600
22차 전환사채관련	-	8,220	-	8,220
24차 전환사채관련	-	1,896,500	(951,250)	945,250
합 계	1,778,736	1,326,837	(2,083,503)	1,022,070

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	평 가	기 말
파생상품부채
17차 전환사채관련	1,059,819	(1,109,250)	305,795	256,364
18차 전환사채관련	1,192,297	(2,184,848)	1,146,370	153,819
19차 전환사채관련	690,520	(1,721,453)	1,030,933	-
20차 전환사채관련	2,889,759	(475,304)	(1,045,902)	1,368,553
22차 전환사채관련	999,505	(993,758)	(5,747)	-
합 계	6,831,900	(6,484,613)	1,431,449	1,778,736

(3) 당기 및 전기 중 상기 파생상품으로 인한 손익효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법인세비용 차감전계속사업손익	(10,340,196)	(9,888,380)
평가손익	(2,083,503)	1,431,449
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(12,423,699)	(8,456,931)

21. 퇴직급여

(1) 확정급여제도

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 2008년부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도(근로기준법 및 연결회사의 퇴직금지급 규정준용)를 유지하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여부채의 현재가치	7,670,582	6,589,116
사외적립자산의 공정가치	(3,743,030)	(3,639,347)
순확정급여부채	3,927,552	2,949,769

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	6,589,116	6,144,018
당기근무원가및이자비용	1,494,086	1,471,306
퇴직금지급액	(1,028,682)	(1,192,544)
보험수리적손익	616,062	166,336
기말	7,670,582	6,589,116

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	3,639,347	3,540,297
적립자산 불입액	264,996	174,462
급여지급액	(264,996)	(174,462)
기대이자수익	186,042	212,773
보험수리적손익	(82,359)	(113,724)
기말	3,743,030	3,639,346

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	금액	합 계	구성비(%)	금액	합 계	구성비(%)
정기예금 등	3,743,030	3,743,030	100	3,639,347	3,639,347	100

5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가 및 이자원가	1,494,086	1,471,306
사외적립자산 기대수익	(186,042)	(212,773)
합 계	1,308,044	1,258,533

6) 당기 및 전기의 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
임금상승률	4.76%	4.0%~4.5%
할인률	4.3%~4.5%	4.5%~4.96%

7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향
		가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	(511,476)	581,637
임금상승률	1.00%	590,615	(527,594)

8) 보고기간말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~3년미만	3년~6년미만	6년~10년미만	10년이상	합계
급여지급액	763,863	1,601,513	1,696,072	2,290,142	4,751,313	11,102,903

9) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.35년입니다.

(2) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 547,380천원(전기: 511,605천원)입니다.

22. 기타장기종업원급여

(1) 연결회사는 종업원을 위한 장기종업원 근속제도를 운영하고 있습니다. 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 계리사에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
장기근속종업원포상	104,035	80,729

23. 기타부채 및 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
예수금	225,075	195,167
선수금	3,019,250	29,656
품질보증충당부채(*)	128,551	128,551
소 계	3,372,876	353,374
비유동
복구충당부채	161,650	146,161
장기종업원급여부채	104,035	80,729
보증금	190,177	171,954
소 계	455,862	398,844
합 계	3,828,738	752,218

(*) 연결회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율에 기초하여 추정하여 품질보증부채로 인식하고 있습니다.

24. 자본

(1) 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000
1주당 액면금액(원)	500	500
발행한 주식의 수(주)	45,116,894	45,116,894
자본금(원)	22,558,447,000	22,558,447,000

(2) 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	71,206,484	71,206,484

(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없으며, 전기 중 자본금 및 자본잉여금의변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금
전기초	2023-01-01	40,581,153	20,290,577	62,228,987
전환사채전환	2023-04-05	61,881	30,941	116,582
전환사채전환	2023-04-24	1,250,780	625,390	2,420,907
전환사채전환	2023-04-25	247,524	123,762	492,850
전환사채전환	2023-05-02	928,217	464,109	1,937,607
전환사채전환	2023-05-02	1,547,028	773,514	3,221,195
전환사채전환	2023-05-04	100,062	50,030	195,031
전환사채전환	2023-11-21	400,249	200,124	593,325
전기말	2023-12-31	45,116,894	22,558,447	71,206,484

(4) 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,004,068	4,734,836	5,738,904

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증감	기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,004,068	1,004,068

연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석9 참조). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 해당 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식처분손실	(3,715,845)	(3,715,845)
자기주식(*1)	(527,487)	(527,487)
주식매수선택권(*2)	261,131	338,461
합 계	(3,982,201)	(3,904,871)

(*1) 연결회사는 233,756주를 자기주식으로 계상하고 있습니다.

(*2) 종속기업은 과거 임시 주주총회 결의에 의거 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으나, 당기 중 당사자 간의 합의로 모두 취소하였습니다.

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	3,293,330	3,418,072
퇴직급여	289,028	355,761
장기종업원부채전입액	21,095	5,331
복리후생비	462,427	489,373
여비교통비	116,345	94,682
통신비	30,586	29,014
수도광열비	7,835	9,080
소모품비	78,707	95,144
교육훈련비	2,072	4,498
도서인쇄비	6,777	11,503
세금과공과	119,339	83,583
차량유지비	40,625	28,868
감가상각비	110,169	333,113
무형자산상각비	1,013,555	1,928,380
수선비	20,061	24,971
대손상각비	14,153	-
보험료	27,394	30,977
접대비	99,516	116,678
운반비	637,480	646,125
지급수수료	1,195,722	2,578,869
광고선전비	32,000	43,103
수출제비용	1,286,362	1,152,461
품질보증비	-	134,075
주식보상비용	(77,330)	52,471
합 계	8,827,248	11,666,132

26. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
외환차익	434,925	654,791
대손충당금환입	61,422	47,000
외화환산이익	23,564	253,566
유형자산처분이익	2,782	415,296
잡이익	102,349	411,054
합 계	625,042	1,781,707
기타비용
외환차손	1,165,097	1,407,011
외화환산손실	480,447	6,230
무형자산처분손실	-	50,084
유형자산손상차손	-	1,328,537
무형자산손상차손	641,239	452,866
기타의대손상각비	75,406	270,000
지급수수료	-	46,450
계약해지손실	-	168,111
잡손실	88,991	297,353
합 계	2,451,180	4,026,642

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	130,971	127,297
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	20,438
리스해지이익	19,204	35,608
사채상환이익	118,273	-
배당금수익	2,231	-
파생상품평가이익	2,083,503	2,083,071
합 계	2,354,182	2,266,414
금융비용
이자비용	4,353,880	4,830,253
매출채권처분손실	40,690	71,259
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	158,169	435,008
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	21,600	18,638
리스해지손실	-	526
사채상환손실	302,153	346,269
파생상품평가손실	-	3,643,846
합 계	4,876,492	9,345,799

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산변동	320,524	1,581,889
원,부재료 및 상품매입액	26,683,382	28,339,058
외주가공비	48,366,344	67,434,429
인건비	22,658,144	22,390,716
감가상각비 및 무형자산상각비	2,709,495	4,100,710
복리후생비	2,668,006	2,652,772
소모품비	1,814,755	2,051,684
수도광열비	787,453	816,990
전력비	5,082,095	4,845,976
운반비	813,444	868,839
지급수수료	2,822,975	4,400,231
수선비	1,625,757	1,258,672
수출입제비용	1,286,361	1,152,461
주식보상비용	(77,330)	52,471
기타비용	1,920,773	783,965
합 계(*)	119,482,178	142,730,863

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액 입니다.

29. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
당기법인세 부담액
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
전기법인세 조정사항	4,370	-
이연법인세
일시적차이의 증감	(229,325)	246,781
기타포괄손익 반영 법인세효과	229,325	(110,325)
법인세비용	4,370	136,456

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(10,340,196)	(9,888,380)
적용세율에 따른 법인세	(1,023,679)	(978,950)
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(536,433)	(30,899)
- 세무상 차감되지 않는 비용	23,277	534,970
- 실현가능성이 없는 이연법인세변동액	1,162,630	745,977
- 기타포괄손익 반영 법인세효과	520,254	-
- 기타	(141,679)	(134,642)
법인세비용	4,370	136,456

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
	반영 전	법인세	반영 후	반영 전	법인세	반영 후
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익	5,255,090	(520,254)	4,734,836	1,114,393	(110,325)	1,004,068

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,490,931	10,161,471
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	856,590	859,270
소 계	12,347,521	11,020,741
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,358,495)	(970,165)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(132,184)	(177,412)
소 계	(1,490,679)	(1,147,577)
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(11,623,877)	(10,119,945)
이연법인세자산(부채) 순액	(767,035)	(246,781)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말
유형자산감액손실	1,729,409	(64,633)	-	1,664,776
영업권손상차손	48,692	(48,015)	-	677
퇴직급여충당부채	652,322	107,065	-	759,387
퇴직연금운용자산	(360,295)	(10,265)	-	(370,560)
대손충당금	452,631	(11,527)	-	441,104
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	(123,253)	-	(520,254)	(643,507)
관계기업투자주식	334,134	3,770	-	337,904
기타	1,080,339	(114,063)	-	966,276
이월결손금및세액공제	6,393,320	1,307,464	-	7,700,784
이연법인세자산미인식	(10,454,080)	(1,169,796)	-	(11,623,876)
합 계	(246,781)	-	(520,254)	(767,035)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말
유형자산감액손실	1,812,485	(83,076)	-	1,729,409
영업권손상차손	52,445	(3,753)	-	48,692
퇴직급여충당부채	608,258	44,064	-	652,322
퇴직연금운용자산	(350,490)	(9,805)	-	(360,295)
대손충당금	431,527	21,104	-	452,631
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	123,527	(136,455)	(110,325)	(123,253)
관계기업투자주식	631,138	(297,004)	-	334,134
기타	1,154,514	(74,175)	-	1,080,339
이월결손금 및세액공제	5,506,294	887,026	-	6,393,320
이연법인세자산미인식	(9,969,698)	(484,382)	-	(10,454,080)
합 계	-	(136,456)	(110,325)	(246,781)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 자산을인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유
미사용결손금	77,785,703	64,578,987	미래과세소득의 불확실
기타 일시적차이	39,627,192	41,017,778
합 계	117,412,895	105,596,765

(7) 당기 및 전기 중 이연법인세를 인식하지 아니한 이월결손금의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	공제만기일
2015년 발생분	1,749,804	1,926,350	2025-12-31
2016년 발생분	1,453,905	1,453,905	2026-12-31
2017년 발생분	5,337,246	5,337,246	2027-12-31
2018년 발생분	8,734,276	8,734,276	2028-12-31
2019년 발생분	4,304,901	4,304,901	2029-12-31
2020년 발생분	14,224,648	14,224,648	2035-12-31
2021년 발생분	10,335,265	10,335,265	2036-12-31
2022년 발생분	9,302,549	9,302,549	2037-12-31
2023년 발생분	8,726,088	8,959,847	2038-12-31
2024년 발생분	13,617,021	-	2039-12-31
합 계	77,785,703	64,578,987

30. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순손실	(10,351,941,159)	(10,024,836,016)
가중평균유통보통주식수(*1)	45,113,138	43,193,095
기본주당순이익(손실)	(229)	(232)

(*1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

기 초	일 자	일 수	주식수	적 수
기초 발행주식수	2024-01-01	366	45,113,138	16,511,408,508
합계			45,113,138	16,511,408,508
가중평균유통보통주식수				45,113,138

(전기)

기 초	일 자	일 수	주식수	적 수
기초 발행주식수	2023-01-01	365	40,347,397	14,726,799,905
전환사채전환	2023-04-05	271	61,881	16,769,751
전환사채전환	2023-04-24	252	1,250,780	315,196,560
전환사채전환	2023-04-25	251	247,524	62,128,524
전환사채전환	2023-05-02	244	928,217	226,484,948
전환사채전환	2023-05-02	244	1,547,028	377,474,832
전환사채전환	2023-05-04	242	100,062	24,215,004
전환사채전환	2023-11-21	41	400,249	16,410,209
합계			44,883,138	15,765,479,733
가중평균유통보통주식수				43,193,095

(2) 당기 및 전기에 희석효과가 존재하지 않아 기본주당이익과 희석주당손익은 동일합니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)와이에스피	(주)와이에스피
관계기업	케이피유폼텍인도	케이피유폼텍인도
	네오배터리머티리얼즈코리아(주)	네오배터리머티리얼즈코리아(주)
기타특수관계자	(주)용산	(주)용산
	JIANGSU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD(*1)	JIANGSU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD(*1)
	CANGZHOU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD(*1)	CANGZHOU YONGSAN AUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD(*1)
	(주)네스트(*)	(주)네스트(*)
	(주)와이에스피의 특수관계자	(주)와이에스피의 특수관계자
	연결회사의 주요 경영진	연결회사의 주요 경영진

(*) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)와이에스피의 종속기업에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당 기	전 기
유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)와이에스피	지급임차료(리스)	430,800	-
		외주가공비	-	2,461
기타특수관계자	(주)용산(*3)	매출	19,087,493	20,870,370
		임대수입	210,000	105,000
		이자비용(*2)	188,198	184,139
		수수료	47,209	102,610
	㈜네스트	차량임차료(리스)	115,550	203,137
		기타수익	1,900	-
	연결회사의 주요경영진	공연장 등 대관료	-	81,000
		기타비용	-	22,119
	(주)알파트너스코리아(*1)	수수료	-	37,497
		이자수익	-	77
	니모컴퍼니(주)(*1)	수수료	-	7,800
	종속기업의주요 경영진 등(*1)	이자수익	-	280
		수수료	-	31,667

(*1) 전기 중 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 거래금액에 해당합니다.(*2) 연결회사가 발행한 제20회차 전환사채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 파생상품평가이익은 1,132,253천원입니다.(*3) (주)용산과의 유상사급거래의 경우 매출, 매입 금액을 차감한 순액으로 표시하고있으며, 관련 자산의 경우 선급금으로 계상되었습니다(주석31(4) 참조).

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전환사채재발행(*1)	전환사채 취득(*2)	대여금 지급	자금차입	자금상환
기타특수관계자	(주)용산	600,000	3,000,000	-	430,000	430,000
	임직원	-	-	3,000	-	-
합계		600,000	3,000,000	3,000	430,000	430,000

(*1) 연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)스튜디오2046이 보유하던 제22회차 전환사채의 일부인 600,000천원을 매각하였습니다. (*2) 연결회사는과거 특수관계자가 인수한 제20회차 전환사채 3,000,000천원을 만기 전 취득하였습니다.

한편, 연결회사는 당기 중 (주)와이에스피와의 리스거래로 385,387천원을 상환하였습니다. 또한, (주)네스트와의 리스거래로 사용권자산 107,759천원 취득 및 리스부채162,938천원을 상환하였고, 일부 리스해지로 인해 사용권자산 44,284천원이 처분되어 리스해지이익 19,204천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전환사채취득(*1)	지분매각(*2)	대여금 지급	대여금 회수	임대보증금 증가	임대보증금감소	자금차입	자금상환
기타특수관계자	(주)용산	-	-	-	-		200,000	150,000	150,000
	(주)네스트	-	203,137	-	-	-	-	-	-
	(주)알파트너스코리아(*3)	-	-	40,000	820,000	-	-	-	-
	니모컴퍼니(주)(*3)	1,000,000	-	-	-	10,000	-	-	-
	임직원(*3)	-	-	6,898	329,613	-	-	-	-
	종속기업의 주요 경영진 등(*3)	1,600,000	-	-	25,000	-	-	-	-
합계		2,600,000	203,137	46,898	1,174,613	10,000	200,000	150,000	150,000

(*1) 연결회사는 특수관계자가 과거 인수한 제22회차 전환사채 2,600,000천원을 만기 전 취득하였습니다. 해당 거래로 종속기업의 주요 경영진 등과의 거래는 종결되었습니다.

(*2) 연결회사는 2023년 6월 30일 이사회 결의에 의거하여 (주)스튜디오에이엔디오에 대한 보유 주식 중 일부인 15,812주를 특수관계자인 (주)네스트에 양도하였으며, 매각액 203,137천원은 전액 관계기업투자주식처분이익으로 계상되었습니다.(*3) 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 거래금액에 해당합니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권및기타채권	리스채권	선급금	대여금	매입채무및기타채무(*1)	리스부채
유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)와이에스피	-	-	-	-	-	626,963
기타특수관계자	(주)용산(*2)	4,804,065	101,971	3,930,605	-	10,809,427	-
	CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD	-	-	-	-	485,720	-
	JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD	743,564	-	-	-	934,354	-
	(주)네스트	-	-	-	-	-	116,931
	임직원	-	-	-	3,000	-	-
합 계		5,547,629	101,971	3,930,605	3,000	12,229,501	743,894

(*1) (주)용산이 보유하고 있는 회사의 제20회차 전환사채 7,000,000천원, 제22회차 전환사채 600,000천원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권 및기타채권	리스채권(*1)	대여금 및선급금	기타채무(*2)	리스부채
최대주주	(주)와이에스피	-	-	-	-	1,012,350
기타특수관계자	(주)용산(*2)	3,054,381	291,133	4,163,376	10,000,000	-
	CANGZHOU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS.,LTD	248,954	-	-	255,324	-
	JIANGSU YONGSANAUTOMOTIVE FITTINGS CO., LTD	-	-	-	285,138	-
	(주)네스트	-	-	-	-	139,489
	임직원	-	-	-	-	-
합 계		3,303,335	291,133	4,163,376	10,540,462	1,151,839

(*1) 연결회사는 전기 중 건물임차와 관련된 사용권자산을 기초로 특수관계자인 ㈜용산에 전대리스로 제공하는 계약을 체결하였습니다. 동 리스거래의 실질은 금융리스에 해당함에 따라 관련 사용권자산을 제거한 후 378,804천원의 금융리스 채권을 인식하였으며, 동 거래로 인하여 발생한 현금유입액은 이자수익 17,329천원을 포함하여 총 105,000천원입니다.

(*2) 전기 중 (주)용산이 제3자로부터 제20회차 전환사채 금액 10,000,000천원을 인수하여 기타채무에 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,519,181	1,400,460
퇴직급여	112,931	79,168
주식기준보상	-	79,166

(6) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

특수관계 구분	제공자	내 용	통화	보증금액	담보권자
최대주주	(주)와이에스피	차입금 등 지급보증	USD	1,560,000	기업은행
			KRW	3,720,000
기타특수관계자	대표이사	차입금 등 지급보증	USD	104,664	신한은행
			KRW	1,260,000	신보2024제6차유동화전문 유한회사

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(10,344,566)	(9,888,380)
비현금비용(수익)조정	8,094,070	13,094,620
퇴직급여	1,308,044	1,258,533
매출채권처분손실	40,690	71,259
감가상각비	1,695,940	2,171,664
무형자산상각비	1,013,556	1,929,046
외환차손	-	163,837
외화환산손실	480,447	6,230
이자비용	4,353,880	4,830,253
품질보증비용	-	134,074
잡손실	-	55,974
리스해지손실	-	526
지급수수료	-	619
사채상환손실	302,153	346,269
재고자산평가손실환입	475,727	(7,309)
장기종업원급여부채전입액	38,206	14,415
당기손익공정가치금융자산평가손실	158,169	435,008
당기손익공정가치금융자산처분손실	21,600	18,638
주식보상비용	(77,330)	52,471
무형자산처분손실	-	50,084
유형자산손상차손	-	1,328,537
무형자산손상차손	641,240	452,866
계약해지손실	-	168,111
지분법손실	-	622,356
파생상품평가손실	-	3,643,846
대손상각비	14,153	-
기타의대손상각비	75,406	270,000
이자수익	(130,972)	(127,297)
리스해지이익	(19,204)	(35,608)
사채상환이익	(118,273)	-
외환차익	-	(57,274)
외화환산이익	(23,564)	(253,566)
유형자산처분이익	(2,782)	(415,296)
파생상품평가이익	(2,083,503)	(2,083,071)
대손충당금환입	(61,422)	(47,000)
당기손익공정가치금융자산처분이익	-	(20,438)
관계기업투자주식손상차손환입	-	(1,680,000)
관계기업투자주식처분이익	-	(203,137)
잡이익	(8,091)	-
영업자산부채의 변동	(835,317)	4,385,624
매출채권및기타채권의 감소	633,004	4,764,019
기타유동자산의 감소(증가)	303,413	(649,005)
기타비유동자산의 증가	(4,500)	(295,950)
재고자산의 감소(증가)	(155,202)	1,581,889
매입채무및기타채무의 증가(감소)	(3,539,066)	231,038
기타유동부채의 증가(감소)	2,970,615	(40,624)
퇴직금의 지급	(1,028,681)	(1,192,543)
장기종업원급여부채의 지급	(14,900)	(13,200)
합 계	(3,085,813)	7,591,864

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
장기차입금의 유동성대체	597,480	12,985,480
사채의 유동성대체	-	1,800,000
사채의 차환	1,260,000	-
전환사채의 차환	1,585,204	-
유형자산의 연불매입	35,000	6,600
유형자산의 폐기	-	36,200
건설중인자산의 본계정 대체	35,000	-
사용권자산의 증가	113,682	1,117,419
사용권자산의 임대보증금 인식	-	36,491
리스부채의 해지	44,284	18,701
전대리스로 인한 금융리스채권의 증가	-	513,400
전환사채 상환으로 인한 파생상품부채의 감소	577,883	1,318,722
전환청구로 인한 파생상품부채 감소	-	5,015,551
전환사채 발행으로 인한 파생상품부채의 증가	1,896,500	-
전환청구로 인한 자본증가	-	11,266,441
단기대여금의 유동성대체	-	1,499
장기선급비용의 유동성대체	-	10,000
미수채권의 제각	-	1,168
기타포괄공정가치금융자산의 평가	4,734,836	1,114,393
전환사채의 파생상품부채인식	8,220	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 타	기 말
장기차입금	16,027,320	(15,200,480)	-	-	826,840
단기차입금	4,692,197	19,645,042	-	(7,594)	24,329,645
사채(유동성포함)	1,800,000	(587,880)	-	47,880	1,260,000
리스부채	1,627,934	(772,005)	52,023	(1,829)	906,123
전환사채	11,450,322	(1,809,087)	(1,417,504)	2,794,776	11,018,507
임대보증금	171,954	-	18,223	-	190,177
합 계	35,769,727	1,275,590	(1,347,258)	2,833,233	38,531,292

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 타	기 말
장기차입금	18,994,800	(2,967,480)	-	-	16,027,320
단기차입금	6,523,899	(1,915,531)	-	83,829	4,692,197
사채(유동성포함)	1,800,000	-	-	-	1,800,000
리스부채	1,296,752	(729,688)	1,082,603	(21,733)	1,627,934
전환사채	18,169,838	(5,055,489)	(4,932,168)	3,268,141	11,450,322
임대보증금	10,000	190,000	(36,491)	8,445	171,954
합 계	46,795,289	(10,478,188)	(3,886,056)	3,338,682	35,769,727

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결회사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없으며, 연결회사가 지속적으로 관여하지 않는 채권은 제거하고, 지속적으로 관여하는 채권은 차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	384,000	지급보증
	80,000	공탁보증
	240,000	기업금융보증
합 계	704,000

보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증과 개인연대보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 천원)

구 분	종 류	약정한도액		실행금액
		외화	원화	외화	원화
기업은행	외담대	-	1,200,000	-	-
	할인어음	-	500,000	-	-
	일반자금대출	-	7,290,000	-	2,226,840
	USANCE L/C한도	USD 1,300,000	-	USD 1,219,892	-
KEB하나은행	상생외담대 외	-	6,050,000	-	-
	내국신용장	-	65,000	-	41,653
	USANCE L/C한도	USD 300,000	-	-	-
한국산업은행	일반자금대출	-	21,100,000	-	21,045,223
	USANCE L/C한도	USD 1,150,000	-	USD 935,826	-

34. 보고기간 후 사건

(1) 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 전환사채의 조기상환 회사는 2025년 2월 24일에 제24회차 전환사채의 채권자와의 합의를 통해 발행가액의 일부인 권면총액 2,500,000천원의 전환사채를 조기 상환하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 에이엔피2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1 13 1 1 5 14 2 9 1 3 - - 10 40 13 - 48 - 298 - - - - - - - 359 - 34 68 287 68 1,266 1,615 296 553 1 5 - - 1,884 2,309 47 68 335 68 1,564 1,615 296 553 1 5 - - 2,243 2,309

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.07.03~2024.07.053감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.12.09~2024.12.13553내부통제 검토, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025.02.17~2025.02.21542중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 검토, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.12.311인천 본사제품, 상품, 원재료2024.12.311인천 본사현금OOO타처보관재고자산조회22024.10.30, 2025.03.21---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 10월 30일감사, 업무수행이사서면전반감사계획22025년 03월 21일감사, 업무수행이사서면감사수행내역 및 결과보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용