주석
| 제 61 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 60 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
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| 아세아주식회사 |
1. 당사의 개요아세아주식회사(이하 "당사")는 1957년 4월 27일 설립되어 1974년 6월 3일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사입니다. 당사는 2013년 5월 7일자 이사회에서 자회사관리, 부동산임대사업 등을 수행하는 투자사업부문과 시멘트, 레미콘 등의 제조 및 판매를 수행하는 제조사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2013년 8월 23일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였고 2013년10월 1일자로 인적분할을 하였습니다. 또한, 당사는 동일자로 회사명을 아세아시멘트주식회사에서 아세아주식회사로 변경하였습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금은 10,955백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주 식 수 |
지 분 율 (%) |
| 이훈범외 특수관계자 7인 |
852,673 |
41.14 |
| 자기주식 |
427,957 |
20.65 |
| 문경학원 |
73,371 |
3.54 |
| (주)부국레미콘 |
15,226 |
0.73 |
| 브이아이피자산운용 |
219,995 |
10.61 |
| 기타 소액주주 |
483,424 |
23.33 |
| 합 계 |
2,072,646 |
100 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정
(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
(2) 금융자산의 분류
ㆍ 기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
ㆍ 소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ 계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
(3) 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.
o 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
o 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
ㆍ 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치' 를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
ㆍ 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
ㆍ 신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다. ㆍ 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
ㆍ 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
ㆍ 통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
당사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.
(2) 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(3) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(4) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - |
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - |
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후
속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - |
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - |
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - |
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. |
| - |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1016호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
15년 ~ 48년 |
| 구 축 물 |
48년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(6) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년 ~ 48년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융 부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
3-1) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
4) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급하거나 지급할 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 퇴직급여채무확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무상태표 상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
(11) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
(12) 수익인식기준당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ배당금 수익과 이자수익ㆍ임대수익ㆍ상표권사용수익
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
① 배당금 수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
② 임대수익
임대수익은 임대기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
③ 상표권사용수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
(13) 법인세비용 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(14) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은리스기간, 통화그리고리스의시작시점에따라달라지며, 다음을포함하는투입변수등에기초하여결정됩니다.
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국고채금리에 기초한 무위험이자율 |
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기업 특유의 위험조정 |
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채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
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리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - |
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - |
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - |
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - |
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(15) 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 여러 자산과 부채의 측정과 관련하여 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 이러한 추정과 가정은 추가적인 경험의 축적, 상황의 변화 내지 새로운 정보의 획득 등으로 변동될 수 있으며, 향후의 실제 결과치와 상이할 수 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
1) 금융자산의 공정가치 평가기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
3) 이연법인세이연법인세 자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.4) 종속기업투자주식
종속기업투자주식의 회수가능가액은 향후 손자회사를 포함한 피투자회사의 사업계획 달성여부에 민감하게 영향을 받을 것으로 판단하였습니다. 사업계획은 피투자회사의 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장 상황을 기반으로한 수익, 비용 등의 추정치로 구성되며, 동 추정치들은 시장상황에 따른 불확실성이 내재되어 있습니다.
3. 영업수익
(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 인식한 수익 |
|
|
| 상표권사용수익 |
2,384,818 |
2,558,526 |
| 경영서비스수익 |
4,049,350 |
3,589,055 |
| 소 계 |
6,434,168 |
6,147,581 |
| 기타원천으로부터의 수익 |
|
|
| 임대사업수익 |
12,857,071 |
12,241,990 |
| 배당금수익 |
11,484,754 |
13,578,519 |
| 소 계 |
24,341,825 |
25,820,509 |
| 합 계 |
30,775,993 |
31,968,090 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
1,677,605 |
2,464,880 |
4. 범주별 금융상품
(1) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 활성시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 공정가치는 유사기업비교법 등의 평가기법을 사용하여 추정한 것이며, 해당모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.- 공정가치 서열체계 수준
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
(2) 금융상품의 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| [금융자산] |
| 상각후원가측정(주1) |
현금및현금성자산 |
6,016,378 |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
20,200,000 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
1,937,679 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 |
MMF |
9,292,390 |
- |
9,292,390 |
- |
9,292,390 |
| 주가연계형 수익증권 |
3,093,600 |
- |
3,093,600 |
- |
3,093,600 |
| 신용연계형 수익증권 |
3,006,561 |
- |
3,006,561 |
- |
3,006,561 |
| 혼합형 수익증권 |
450,000 |
- |
- |
450,000 |
450,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 |
시장성있는지분증권 |
97,793 |
97,793 |
- |
- |
97,793 |
| 합 계 |
44,094,401 |
97,793 |
15,392,551 |
450,000 |
15,940,344 |
| [금융부채] |
| 상각후원가측정(주1) |
기타금융부채 |
7,320,142 |
- |
- |
- |
- |
| 장기기타금융부채 |
9,167,352 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
16,487,494 |
- |
- |
- |
- |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 추정치로, 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| [금융자산] |
| 상각후원가측정(주1) |
현금및현금성자산 |
39,589,269 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,613,576 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 |
혼합형 수익증권 |
2,351,822 |
- |
- |
2,351,822 |
2,351,822 |
| 지수연계형 수익증권 |
2,946,063 |
- |
2,946,063 |
- |
2,946,063 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 |
시장성있는지분증권 |
58,648 |
58,648 |
- |
- |
58,648 |
| 합 계 |
47,559,378 |
58,648 |
2,946,063 |
2,351,822 |
5,356,533 |
| [금융부채] |
| 상각후원가측정(주1) |
기타금융부채 |
12,421,133 |
- |
- |
- |
- |
| 장기기타금융부채 |
5,085,747 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
17,506,880 |
- |
- |
- |
- |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 추정치로, 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3투입변수 |
투입변수 범위 (가중평균) |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
450,000 |
3 |
(*1) |
- |
- |
(*1) 당사는 기업회계기준서 제 1109호 B5.2.3과 B5.2.4에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.
한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
당기손익 |
처분 |
기말 |
| 공정가치측정금융자산 |
2,351,822 |
150,000 |
19,157 |
(2,070,979) |
450,000 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
730,345 |
403,367 |
- |
- |
1,133,712 |
| 배당금수익 |
- |
- |
2,198 |
- |
2,198 |
| 투자자산평가이익 |
445,870 |
- |
- |
- |
445,870 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(557,884) |
(557,884) |
| 투자자산평가손실 |
(21,441) |
- |
- |
- |
(21,441) |
| 투자자산처분손실 |
(260,466) |
- |
- |
- |
(260,466) |
| 합 계 |
894,308 |
403,367 |
2,198 |
(557,884) |
741,989 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
361,587 |
367,655 |
- |
- |
729,242 |
| 배당금수익 |
- |
- |
153,642 |
- |
153,642 |
| 투자자산평가이익 |
71,276 |
- |
- |
- |
71,276 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(618,405) |
(618,405) |
| 투자자산평가손실 |
(53,937) |
- |
- |
- |
(53,937) |
| 투자자산처분손실 |
(40,606) |
- |
- |
- |
(40,606) |
| 합 계 |
338,320 |
367,655 |
153,642 |
(618,405) |
241,212 |
5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 예금 및 적금(주1) |
6,009,540 |
39,574,654 |
| 기타 현금성자산 |
6,838 |
14,615 |
| 소 계 |
6,016,378 |
39,589,269 |
| 단기금융상품 |
20,200,000 |
- |
| 합 계 |
26,216,378 |
39,589,269 |
(주1) 자기주식 취득 목적으로 보유 중인 출금 제한 금융상품이 959,293천원 포함되어 있습니다.
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매출채권 |
1,713,058 |
2,524,172 |
| 차감: 대손충당금 |
- |
- |
| 매출채권(순액) |
1,713,058 |
2,524,172 |
| 미수수익 |
121,220 |
20,304 |
| 합 계 |
1,834,278 |
2,544,476 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장기대여금 |
103,400 |
69,100 |
(3) 당기 및 전기 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 없습니다.
7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급비용 |
29,236 |
- |
21,353 |
- |
| 기타의당좌자산 |
2,927 |
- |
15,733 |
- |
| 기타의투자자산 |
- |
1,802,900 |
- |
1,802,900 |
| 예치보증금 |
- |
120 |
- |
120 |
| 합 계 |
32,163 |
1,803,020 |
37,086 |
1,803,020 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| MMF |
9,292,390 |
- |
- |
- |
| 주가연계형 수익증권 |
3,093,600 |
- |
- |
- |
| 신용연계형 수익증권 |
3,006,561 |
- |
- |
- |
| 지수연계형 수익증권 |
- |
- |
- |
2,946,063 |
| 혼합형 수익증권 |
- |
450,000 |
2,051,822 |
300,000 |
| 합 계 |
15,392,551 |
450,000 |
2,051,822 |
3,246,063 |
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 각각 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
당 기 말 |
전 기 말 |
| 시장성있는지분증권 |
97,793 |
58,648 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 세부 증감내역은 각각 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
세전 |
법인세효과 |
세후 |
| 기초 |
46,245 |
(9,665) |
36,580 |
| 회계기간 중 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익으로 인식한 금액 |
39,145 |
(9,121) |
30,024 |
| 기말 |
85,390 |
(18,786) |
66,604 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
세전 |
법인세효과 |
세후 |
| 기초 |
7,734,978 |
(1,691,268) |
6,043,710 |
| 회계기간 중 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익으로 인식한 금액 |
11,578,317 |
(2,345,210) |
9,233,107 |
| 회계기간 중 기타포괄손익-공정가치측정자산평가처분으로 대체한 금액 |
(19,267,050) |
4,026,813 |
(15,240,237) |
| 기말 |
46,245 |
(9,665) |
36,580 |
10. 종속기업투자당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 |
소재지 |
지분율(%)(주1) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
장부가액 |
| 아세아시멘트(주) |
한국 |
56.91% |
228,757,895 |
228,757,895 |
228,757,895 |
| 아세아제지(주)(주1) |
한국 |
52.20% |
89,478,559 |
89,478,559 |
89,478,559 |
| 합 계 |
318,236,454 |
318,236,454 |
318,236,454 |
| (주1) |
지분율은 자기주식을 고려하지 않은 명목지분율 입니다. |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
4,863,069 |
- |
4,863,069 |
4,863,069 |
- |
4,863,069 |
| 건물 |
2,865,751 |
(1,784,023) |
1,081,728 |
2,864,896 |
(1,711,827) |
1,153,069 |
| 구축물 |
751,371 |
(552,547) |
198,824 |
751,371 |
(536,768) |
214,603 |
| 차량운반구 |
261,762 |
(63,220) |
198,542 |
53,044 |
(24,229) |
28,815 |
| 공구와비품 |
224,235 |
(211,203) |
13,032 |
224,235 |
(203,175) |
21,060 |
| 건설중인자산 |
18,148 |
- |
18,148 |
18,148 |
- |
18,148 |
| 합 계 |
8,984,336 |
(2,610,993) |
6,373,343 |
8,774,763 |
(2,475,999) |
6,298,764 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토지 |
4,863,069 |
- |
- |
4,863,069 |
| 건물 |
1,153,069 |
854 |
(72,195) |
1,081,728 |
| 구축물 |
214,603 |
- |
(15,779) |
198,824 |
| 차량운반구 |
28,815 |
208,719 |
(38,992) |
198,542 |
| 공구와비품 |
21,060 |
- |
(8,028) |
13,032 |
| 건설중인자산 |
18,148 |
- |
- |
18,148 |
| 합 계 |
6,298,764 |
209,573 |
(134,994) |
6,373,343 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
대체 |
감가상각비 |
전기말 |
| 토지 |
4,863,069 |
- |
- |
4,863,069 |
| 건물 |
1,223,057 |
2,136 |
(72,124) |
1,153,069 |
| 구축물 |
230,381 |
- |
(15,778) |
214,603 |
| 차량운반구 |
36,499 |
- |
(7,684) |
28,815 |
| 공구와비품 |
30,972 |
- |
(9,912) |
21,060 |
| 건설중인자산 |
18,148 |
- |
- |
18,148 |
| 합 계 |
6,402,126 |
2,136 |
(105,498) |
6,298,764 |
당사는 임대보증금 외에 종속기업인 아세아시멘트(주)의 차입금에 대해 아세아 본사 토지 및 사옥을 담보로 제공하고 있습니다(주석27 참조).
12. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
46,547,151 |
- |
46,547,151 |
46,547,151 |
- |
46,547,151 |
| 건물 |
46,840,866 |
(33,355,667) |
13,485,199 |
46,824,321 |
(32,173,945) |
14,650,376 |
| 합 계 |
93,388,017 |
(33,355,667) |
60,032,350 |
93,371,472 |
(32,173,945) |
61,197,527 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토지 |
46,547,151 |
- |
- |
46,547,151 |
| 건물 |
14,650,376 |
16,546 |
(1,181,723) |
13,485,199 |
| 합 계 |
61,197,527 |
16,546 |
(1,181,723) |
60,032,350 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
감가상각비 |
전기말 |
| 토지 |
46,547,151 |
- |
- |
- |
46,547,151 |
| 건물 |
15,789,301 |
43,500 |
(2,136) |
(1,180,289) |
14,650,376 |
| 합 계 |
62,336,452 |
43,500 |
(2,136) |
(1,180,289) |
61,197,527 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대료수익 |
12,857,071 |
12,241,989 |
| 임대원가 |
(7,291,134) |
(7,580,243) |
| 합 계 |
5,565,937 |
4,661,746 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(주) |
장부금액 |
공정가치(주) |
| 토지 |
46,547,151 |
347,166,695 |
46,547,151 |
330,404,214 |
| 건물 |
13,485,199 |
49,286,076 |
14,650,376 |
51,306,097 |
| 합 계 |
60,032,350 |
396,452,771 |
61,197,527 |
381,710,311 |
(주)투자부동산의 공정가치는 감정가액에 공시지가 등을 고려하여 추정하였습니다.
당사는 임대보증금 외에 종속기업인 아세아시멘트(주)의 차입금에 대해 아세아 본사 토지 및 사옥을 담보로 제공하고 있습니다(주석27 참조).
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 상표권 |
1,800 |
(1,799) |
1 |
1,800 |
(1,799) |
1 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
52,925 |
(48,674) |
4,251 |
48,240 |
(48,236) |
4 |
| 법인회원권 |
1,558,300 |
- |
1,558,300 |
585,230 |
- |
585,230 |
| 합 계 |
1,613,025 |
(50,473) |
1,562,552 |
635,270 |
(50,035) |
585,235 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
당기말 |
| 상표권 |
1 |
- |
- |
1 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
4 |
4,685 |
(438) |
4,251 |
| 법인회원권 |
585,230 |
973,070 |
- |
1,558,300 |
| 합 계 |
585,235 |
977,755 |
(438) |
1,562,552 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
상각 |
전기말 |
| 상표권 |
1 |
- |
1 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
1,982 |
(1,978) |
4 |
| 법인회원권 |
585,230 |
- |
585,230 |
| 합 계 |
587,213 |
(1,978) |
585,235 |
(3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와 관리비 |
438 |
1,978 |
(4) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
14. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
1,101,596 |
- |
1,217,104 |
- |
| 미지급비용 |
16,286 |
- |
370,304 |
- |
| 미지급배당금 |
25,026 |
- |
20,149 |
- |
| 임대보증금(주) |
6,177,234 |
9,167,352 |
10,813,576 |
5,085,747 |
| 합 계 |
7,320,142 |
9,167,352 |
12,421,133 |
5,085,747 |
(주) 상기 임대보증금 관련하여 당사의 투자부동산이 다음과 같이 우리은행에 담보로제공되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보권자 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
관련임대보증금 |
| 우리은행 |
아세아 본사 토지 및 사옥 |
8,611,741 |
6,624,200 |
당사는 당기말 현재 아세아타워 입점 업체들의 임차보증금 관련하여 투자부동산에 대해 5,554,817천원의 전세권이 설정되어 있습니다.당사는 임대보증금 외에 종속기업인 아세아시멘트(주)의 차입금에 대해 아세아 본사 토지 및 사옥을 담보로 제공하고 있습니다(주석27 참조).
15. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수수익 |
102,168 |
664,979 |
336,238 |
176,855 |
| 예수금 |
267,726 |
- |
350,760 |
- |
| 종업원급여부채 |
199,313 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
569,207 |
664,979 |
686,998 |
176,855 |
16. 충당부채(1) 당사는 장기근속자의 포상금과 관련한 비용을 장기근속충당부채로 설정하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 장기근속충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
56,636 |
32,353 |
| 설정액 |
25,804 |
24,283 |
| 지급액 |
(4,927) |
- |
| 기말장부금액 |
77,513 |
56,636 |
17. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,894,971 |
4,599,025 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(5,329,771) |
(4,857,123) |
| 순확정급여자산 금액 |
(434,800) |
(258,098) |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
4,599,025 |
3,597,374 |
| 당기근무원가 |
643,269 |
473,452 |
| 이자원가 |
126,310 |
104,099 |
| 과거근무원가 |
22,181 |
1,164,794 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(398,326) |
391,928 |
| 경험조정효과 |
(155,598) |
309,834 |
| 인구통계적가정변경효과 |
(1,514) |
(141) |
| 재무적가정변동효과 |
(241,214) |
82,235 |
| 관계사전출입 |
(97,488) |
(1,132,622) |
| 기말잔액 |
4,894,971 |
4,599,025 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
4,857,123 |
3,678,995 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
123,832 |
100,086 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
46,304 |
10,664 |
| 사용자의 기여금 |
400,000 |
2,200,000 |
| 관계사전출입 |
(97,488) |
(1,132,622) |
| 기말잔액 |
5,329,771 |
4,857,123 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
643,269 |
473,452 |
| 이자원가 |
126,310 |
104,099 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(123,832) |
(100,086) |
| 과거근무원가 |
22,181 |
1,164,794 |
| 합 계 |
667,928 |
1,642,259 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 할인율 |
3.32% |
2.88% |
| 미래임금상승률(인플레이션 포함) |
2.68% |
2.88% |
(7) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<할인율>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
할인율 |
| -1% (감소) |
기준 |
+1% (증가) |
| 할인율 변화에 따른 확정급여채무 증감 |
5,287,060 |
4,894,971 |
4,564,863 |
| 확정급여채무 증감률 |
108% |
100% |
93% |
<임금인상률>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
임금인상률 |
| -1% (감소) |
기준 |
+1% (증가) |
| 임금인상률 변화에 따른 확정급여채무 증감 |
4,562,913 |
4,894,971 |
5,282,315 |
| 확정급여채무 증감률 |
93% |
100% |
108% |
(8) 당사는 차기 중 사외적립자산으로 납부할 기여금을 589백만원으로 예상하고 있습니다.(9) 당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 7.58년(전기말 : 7.65년) 입니다.
18. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 1주당 액면금액 (단위 : 원) |
5,000 |
5,000 |
| 발행한 주식의 수 (단위 : 주)(주1) |
2,072,646 |
2,099,584 |
| 보통주자본금 (단위 : 천원) |
10,955,120 |
10,955,120 |
(주1) 당사는 자기주식 취득 후 이익소각 하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 주식발행초과금(주1) |
- |
124,544,432 |
| 감자차손 |
(493,066,355) |
(493,066,355) |
| 기타자본잉여금 |
73,704,560 |
73,704,560 |
| 자기주식(주2) |
(39,109,769) |
(34,379,020) |
| 자기주식처분이익 |
2,805,282 |
2,805,282 |
| 합 계 |
(455,666,282) |
(326,391,101) |
| (주1) |
당사는 2025년 9월 26일 임시 주주총회 결의에 따라 자본금의 1.5배를 초과한 범위내에서 자본준비금인 주식발행초과금 124,544백만원을 감액하여 이를 이익잉여금으로 전환하였습니다. |
| (주2) |
당사는 당기 중 자기주식 25,171주(7,071백만원)를 취득하였습니다. 한편, 2025년 3월, 11월 이사회결의에 따라 자기주식 26,938주를 이익소각 방법에 의하여 소각하였으며 이에 따라 미처분이익잉여금 2,340백만원이 감소하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
11,847,323 |
11,847,323 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
12,695,000 |
12,695,000 |
| 시설적립금 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 임의적립금 |
68,400,000 |
68,400,000 |
| 미처분이익잉여금(주2,3) |
558,615,391 |
427,909,568 |
| 합 계 |
851,557,714 |
720,851,891 |
| (주1) |
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) |
미처분이익잉여금중 308,025,179천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주3) |
당사는 2025년 9월 26일 임시 주주총회 결의에 따라 자본금의 1.5배를 초과한 범위내에서 자본준비금인 주식발행초과금 124,544백만원을 감액하여 이를 이익잉여금으로 전환하였습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
66,604 |
36,580 |
(5) 이익잉여금처분계산서(안)당기 및 전기의 당사의 이익잉여금 처분 내역은 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.
| 이익잉여금처분계산서 |
| 제 61기 |
2025년 1월 1일 |
부터 |
제 60기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
| 2025년 12월 31일 |
까지 |
2024년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2026년 3월 26일 |
|
처분일 |
2025년 3월 20일 |
|
| 과 목 |
제 61기 |
제 60기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
558,615,392 |
|
427,909,569 |
| 1.전기이월이익잉여금 |
420,060,898 |
|
399,107,188 |
|
| 2.확정급여제도의 재측정요소 |
351,702 |
|
(301,579) |
|
| 3.중간배당 |
(1,039,119) |
|
(1,056,402) |
|
| 4.자기주식 소각 |
(2,340,287) |
|
(2,638,706) |
|
| 5.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익의 대체 |
- |
|
15,240,237 |
|
| 6.주식발행초과금의 이익잉여금 전입 |
124,544,432 |
|
- |
|
| 7.당기순이익 |
17,037,766 |
|
17,558,831 |
|
|
|
|
|
|
| II. 이익잉여금 처분액 |
|
8,174,104 |
|
7,848,671 |
| 1.현금배당 |
8,174,104 |
|
7,848,671 |
|
|
|
|
|
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
550,441,288 |
|
420,060,898 |
19. 배당금
(1) 배당금 산정내역1) 결산배당
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1주당배당금(단위 : 원) |
4,970 |
4,700 |
| 발행주식수(주) |
1,644,689 |
1,669,930 |
| 배당금총액 |
8,174,104 |
7,848,671 |
(주) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 배당금 산정시 제외하였습니다. 2) 중간배당(배당기준일 : 2025년 10월 31일 / 2024년 11월 4일)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1주당배당금(단위 : 원) |
630 |
630 |
| 발행주식수(주) |
1,649,396 |
1,676,828 |
| 배당금총액 |
1,039,120 |
1,056,402 |
(주) 배당기준일 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 배당금 산정시 제외하였습니다.(2) 배당성향
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당금총액 |
9,213,224 |
8,905,073 |
| 당기순이익 |
17,037,766 |
17,558,831 |
| 배당성향 |
54.08% |
50.72% |
20. 영업비용당기 및 전기 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대사업원가 |
7,291,134 |
7,580,243 |
| 판매비와관리비 : |
|
|
| 급여 |
2,971,366 |
3,126,763 |
| 퇴직급여 |
675,263 |
1,649,012 |
| 복리후생비 |
538,782 |
518,386 |
| 여비교통비 |
40,445 |
42,839 |
| 통신비 |
8,601 |
10,686 |
| 도서인쇄비 |
20,498 |
18,241 |
| 소모품비 |
10,867 |
13,883 |
| 수선비 |
14,587 |
9,474 |
| 세금과공과 |
242,899 |
60,690 |
| 지급임차료 |
5,249 |
6,972 |
| 감가상각비 |
112,357 |
18,852 |
| 무형자산상각비 |
438 |
1,978 |
| 차량유지비 |
11,931 |
6,286 |
| 보험료 |
20,710 |
19,998 |
| 지급수수료 |
383,895 |
264,270 |
| 접대비 |
83,616 |
82,495 |
| 교육훈련비 |
9,918 |
12,527 |
| 기타잡비 |
5,737 |
300 |
| 합 계 |
12,448,293 |
13,443,895 |
21. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종업원급여 |
3,646,630 |
4,775,775 |
| 복리후생비 |
538,782 |
518,386 |
| 수선비 |
123,966 |
131,057 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,317,156 |
1,287,765 |
| 수도광열비 |
815,668 |
882,182 |
| 운영비 |
3,265,150 |
3,433,500 |
| 지급수수료 |
383,895 |
264,270 |
| 세금과공과 |
2,034,204 |
1,863,654 |
| 기타 비용 |
322,842 |
287,306 |
| 합 계 |
12,448,293 |
13,443,895 |
22. 기타영업외수익 및 비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타영업외수익 |
230 |
231 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
10,000 |
20,000 |
23. 금융수익 및 비용(1) 당기 및 전기중 발생한 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
1,133,712 |
729,242 |
| 배당금수익 |
2,198 |
153,642 |
| 투자자산평가이익 |
445,870 |
71,276 |
| 합 계 |
1,581,780 |
954,160 |
(2) 당기 및 전기중 발생한 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
557,884 |
618,405 |
| 투자자산처분손실 |
260,466 |
40,606 |
| 투자자산평가손실 |
21,441 |
53,937 |
| 합 계 |
839,791 |
712,948 |
24. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)(1) 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
1,619,907 |
5,363,125 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주) |
875,708 |
(4,027,910) |
| 법인세추납액(환급액) |
(473,462) |
(148,409) |
| 법인세비용 |
2,022,153 |
1,186,806 |
| (주) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채 |
8,528,175 |
7,550,419 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채 |
(7,550,419) |
(9,312,801) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 |
(102,048) |
(2,265,528) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
875,708 |
(4,027,910) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용 차감전 순이익 |
19,059,919 |
18,745,637 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
3,983,523 |
3,917,838 |
| 조정사항(주) |
(1,961,370) |
(2,731,032) |
| 법인세비용(효익) |
2,022,153 |
1,186,806 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
10.61% |
6.33% |
| (주) 조정사항 |
|
|
| 비일시적차이 |
(2,293,152) |
(2,841,362) |
| 법인세추납(환급)액 |
(473,462) |
(148,409) |
| 과거미인식이연법인세 |
502,883 |
163,975 |
| 기타 |
302,361 |
94,764 |
| 합 계 |
(1,961,370) |
(2,731,032) |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 누적일시적 차이의 증감 내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기증감(주1) |
기 말 |
| 장기근속충당부채 |
56,636 |
20,878 |
77,514 |
| 퇴직급여부채 |
2,019,180 |
(2,348,012) |
(328,832) |
| 기타 |
16,758 |
6,123 |
22,881 |
| 미수수익 |
(20,304) |
(100,917) |
(121,221) |
| 선수수익 |
513,093 |
254,054 |
767,147 |
| 임대보증금 |
(513,093) |
(307,294) |
(820,387) |
| 감가상각비 |
(768,987) |
134,081 |
(634,906) |
| 재평가차익(토지) |
(37,742,770) |
- |
(37,742,770) |
| 종속기업투자 |
(96,149,706) |
- |
(96,149,706) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
310,966 |
(396,356) |
(85,390) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
2,115 |
99,420 |
101,535 |
| 소 계 |
(132,276,112) |
(2,638,023) |
(134,914,135) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액(주3) |
96,149,706 |
|
96,149,706 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 |
(36,126,406) |
|
(38,764,429) |
| 세율 |
(주2) |
|
(주2) |
| 이연법인세자산(부채)-순액 |
(7,550,419) |
|
(8,528,175) |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기증감(주1) |
기 말 |
| 장기근속충당부채 |
32,352 |
24,284 |
56,636 |
| 퇴직급여부채 |
1,751,955 |
267,225 |
2,019,180 |
| 기타 |
15,257 |
1,501 |
16,758 |
| 미수수익 |
(31,674) |
11,370 |
(20,304) |
| 선수수익 |
990,058 |
(476,965) |
513,093 |
| 임대보증금 |
(990,058) |
476,965 |
(513,093) |
| 감가상각비 |
(841,260) |
72,273 |
(768,987) |
| 재평가차익(토지) |
(37,742,770) |
- |
(37,742,770) |
| 종속기업투자 |
(96,149,706) |
- |
(96,149,706) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(7,734,977) |
8,045,943 |
310,966 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(7,742) |
9,857 |
2,115 |
| 소 계 |
(140,708,565) |
8,432,453 |
(132,276,112) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액(주3) |
96,149,706 |
|
96,149,706 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 |
(44,558,859) |
|
(36,126,406) |
| 세율 |
(주2) |
|
(주2) |
| 이연법인세자산(부채)-순액 |
(9,312,801) |
|
(7,550,419) |
| (주1) |
기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세부채로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 전기의 실제 세무 조정 과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이조정금액은 당기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다. |
| (주2) |
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 일시적 차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다. |
| (주3) |
당기말 및 전기말 현재 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 확실하지 않는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 계상하지 않았습니다. |
(4) 당기와 전기 중 자본에 가감된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(9,121) |
(2,345,212) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(92,928) |
79,684 |
| 합 계 |
(102,049) |
(2,265,528) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 종속기업투자 |
96,149,706 |
96,149,706 |
25. 주당이익
(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
17,037,766 |
17,558,832 |
| 가중평균유통보통주식수 |
1,652,914 |
1,656,232 |
| 기본주당순이익(단위:원) |
10,308 |
10,602 |
당기말과 전기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
26. 특수관계자 공시
당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(1) 특수관계자의 내역
| 특수관계 종류 |
회 사 명 |
지분율(주) |
업 종 |
| 종속기업 |
아세아시멘트(주) |
56.91% |
시멘트 제조업 |
| 〃 |
아세아제지(주) |
52.20% |
제지업 |
| 〃 |
한라시멘트(주) |
100.00% |
시멘트 제조업 |
| 〃 |
우신벤처투자(주) |
83.33% |
금융업 |
| 〃 |
아세아산업개발(주) |
100.00% |
콘크리트 타일, 기와 등 제조업 |
| 〃 |
유진판지(주) |
100.00% |
제지업 |
| 〃 |
제일산업(주) |
100.00% |
제지업 |
| 〃 |
(주)에이팩 |
100.00% |
제지업 |
| 〃 |
에이피리싸이클링(주) |
100.00% |
폐기물수집,운반업 |
| 〃 |
경산제지(주) |
100.00% |
제지업 |
| 〃 |
농업회사법인 아농(주) |
88.00% |
농산물의 생산,유통,가공,판매업 |
| 〃 |
아세아레미콘(주) |
100.00% |
레미콘 제조업 |
| 〃 |
(주)삼성레미콘 |
100.00% |
레미콘 제조업 |
| 〃 |
경주월드(주) |
100.00% |
유원지 및 테마파크 운영업 |
| 기타특수관계자 |
(주)부국레미콘 |
- |
레미콘 제조업 |
(주) 당사 및 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.
(2) 특수관계자간 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액1) 거래내역<당기>
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
사옥임대수익 |
수수료수익 |
배당금수익 |
임대원가 등 |
| 종속기업 |
| 아세아시멘트(주) |
1,288,380 |
1,472,516 |
5,779,235 |
- |
| 아세아제지(주) |
146,059 |
1,754,559 |
5,705,519 |
- |
| 한라시멘트(주) |
631,546 |
1,871,820 |
- |
- |
| 아세아산업개발(주) |
30,167 |
62,830 |
- |
- |
| 우신벤처투자(주) |
182,782 |
37,629 |
- |
- |
| (주)에이팩 |
- |
75,379 |
- |
- |
| 유진판지(주) |
- |
112,452 |
- |
- |
| 경산제지(주) |
- |
397,077 |
- |
- |
| 제일산업(주) |
- |
541,880 |
- |
- |
| 경주월드(주) |
595,613 |
108,026 |
- |
3,433,773 |
| 합 계 |
2,874,547 |
6,434,168 |
11,484,754 |
3,433,773 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
사옥임대수익 |
수수료수익 |
배당금수익 |
임대원가 등 |
| 종속기업 |
| 아세아시멘트(주) |
1,191,347 |
1,592,726 |
5,464,004 |
- |
| 아세아제지(주) |
146,059 |
1,648,644 |
8,114,515 |
- |
| 한라시멘트(주) |
510,962 |
1,717,780 |
- |
- |
| 아세아산업개발(주) |
30,167 |
57,169 |
- |
- |
| 우신벤처투자(주) |
182,782 |
23,133 |
- |
- |
| (주)에이팩 |
- |
68,517 |
- |
- |
| 유진판지(주) |
- |
100,217 |
- |
- |
| 경산제지(주) |
- |
345,172 |
- |
- |
| 제일산업(주) |
- |
513,898 |
- |
- |
| 경주월드(주) |
727,628 |
80,325 |
- |
3,433,500 |
| 합 계 |
2,788,945 |
6,147,581 |
13,578,519 |
3,433,500 |
2) 채권ㆍ채무 잔액
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
매출채권 |
임대보증금 |
미지급금 |
| 종속기업 |
| 아세아시멘트(주) |
217,912 |
729,705 |
- |
| 아세아제지(주) |
478,323 |
82,767 |
- |
| 한라시멘트(주) |
537,781 |
357,876 |
- |
| 아세아산업개발(주) |
18,309 |
533,619 |
- |
| 우신벤처투자(주) |
21,045 |
97,304 |
- |
| (주)에이팩 |
24,675 |
- |
- |
| 유진판지(주) |
38,510 |
- |
- |
| 경산제지(주) |
132,849 |
- |
- |
| 제일산업(주) |
162,863 |
- |
- |
| 경주월드(주) |
80,626 |
450,000 |
314,600 |
| 합 계 |
1,712,893 |
2,251,271 |
314,600 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
매출채권 |
임대보증금 |
미지급금 |
기타부채 |
| 종속기업 |
| 아세아시멘트(주) |
600,000 |
649,222 |
- |
80,483 |
| 아세아제지(주) |
724,618 |
82,767 |
- |
- |
| 한라시멘트(주) |
711,011 |
357,876 |
- |
- |
| 아세아산업개발(주) |
29,180 |
533,619 |
- |
- |
| 우신벤처투자(주) |
2,829 |
97,304 |
- |
- |
| (주)에이팩 |
11,652 |
- |
- |
- |
| 유진판지(주) |
28,855 |
- |
- |
- |
| 경산제지(주) |
156,664 |
- |
- |
- |
| 제일산업(주) |
134,150 |
- |
- |
- |
| 경주월드(주) |
123,120 |
450,000 |
314,600 |
- |
| 합 계 |
2,522,079 |
2,170,788 |
314,600 |
80,483 |
(3) 특수관계자에게 제공한 담보의 내역당사는 당기말 현재 아세아시멘트(주)에게 동사가 차입한 인수자금에 대해 당사의 건물 및 토지 등을 담보(채권최고액 : 103,800,000천원) 제공하고 있습니다.(4) 주요 경영진 보상 내역당사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사ㆍ미등기이사ㆍ등기감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 대 상 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
2,313,540 |
2,456,140 |
| 퇴직급여 |
576,464 |
424,282 |
| 합 계 |
2,890,004 |
2,880,422 |
27. 담보제공자산
당기말 현재 당사는 종속기업인 아세아시멘트(주)의 차입금과 관련하여 금융기관에담보를 제공 하였습니다. 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부가액 |
채권최고액 |
차입일 |
차입금 내역 |
관련차입금액 |
| 우리은행 |
건물 및 토지 |
65,977,147 |
22,800,000 |
2025.06.30 |
주식인수관련 |
19,000,000 |
| 산업은행,농협은행 |
건물 및 토지 |
65,977,147 |
81,000,000 |
2025.06.30 |
주식인수관련 |
61,500,000 |
28. 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.
29. 위험관리(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2024년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 부채 |
26,327,369 |
30,523,071 |
| 자본 |
406,913,156 |
405,452,490 |
| 부채비율 |
6.47% |
7.53% |
(2) 금융위험 관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.한편, 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.2) 가격위험당사는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 15,940백만원으로, 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 순자산에 미치는 영향은 1,261백만원(법인세효과 차감 후)입니다.3) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대노출액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.
4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과~ |
합 계 |
| 기타금융부채 |
7,509,932 |
2,073,145 |
7,724,805 |
- |
17,307,882 |
30. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사옥임대수입 |
(608,356) |
(609,699) |
| 이자수익 |
(1,133,712) |
(729,242) |
| 이자비용 |
557,884 |
618,405 |
| 투자자산평가이익 |
(445,870) |
(71,276) |
| 투자자산평가손실 |
21,441 |
53,937 |
| 투자자산처분손실 |
260,466 |
40,606 |
| 배당금수익 |
(11,486,951) |
(13,732,161) |
| 퇴직급여 |
667,928 |
1,642,259 |
| 복리후생비 |
25,804 |
24,283 |
| 감가상각비 |
1,316,718 |
1,285,787 |
| 무형자산상각비 |
438 |
1,978 |
| 법인세비용 |
2,022,153 |
1,186,806 |
| 합 계 |
(8,802,057) |
(10,288,317) |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
811,114 |
(532,711) |
| 선급비용 |
(7,883) |
(1,285) |
| 기타의당좌자산 |
12,805 |
(10,538) |
| 미지급금 |
(115,509) |
63,022 |
| 예수금 |
154,310 |
242,439 |
| 미지급비용 |
(3,259) |
196,462 |
| 사외적립자산 |
(400,000) |
(2,200,000) |
| 장기근속충당부채 |
(4,927) |
- |
| 종업원급여부채 |
(151,445) |
- |
| 합 계 |
295,206 |
(2,242,611) |
(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 예수금의 임대보증금 대체 |
237,345 |
34,744 |
(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
상각 |
대체 등 |
| 임대보증금 |
15,899,322 |
(487,555) |
- |
557,884 |
(625,065) |
15,344,586 |
| 미지급배당금 |
20,149 |
(8,882,914) |
- |
- |
8,887,791 |
25,026 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
15,919,471 |
(9,370,469) |
- |
557,884 |
8,262,726 |
15.369.612 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
상각 |
대체 등 |
| 임대보증금 |
15,314,161 |
115,361 |
- |
618,405 |
(148,605) |
15,899,322 |
| 미지급배당금 |
15,546 |
(8,624,199) |
- |
- |
8,628,802 |
20,149 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
15,329,707 |
(8,508,838) |
- |
618,405 |
8,480,197 |
15,919,471 |
한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.31. 재무제표의 승인동 재무제표는 2026년 3월 4일자 이사회에서 발행 승인되며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.