연결감사보고서 6.0 (주)원익머트리얼즈 00260082 100000000000 583296 102130 310715 513 N N N Y A

.

주식회사 원익머트리얼즈와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 19 기
부터
까지

제 18 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

안진회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1연결재무제표 연결재무상태표 -------------------------------------------- 7 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------- 9 연결자본변동표 -------------------------------------------- 10 연결현금흐름표 -------------------------------------------- 11 주석 ----------------------------------------------------- 12외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 101

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 원익머트리얼즈
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 원익머트리얼즈와 그 종속기업(이하, "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 원익머트리얼즈와 그 종속기업의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다.

해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석 2.1과 14에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 주식회사 원익큐브의 지분투자를 관계기업으로 분류하고 지분법을 적용하여 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 동 관계기업의 장부금액은 18,124백만원입니다. 연결회사는 주식회사 원익큐브의 시장가치 하락으로 인한 손상징후가 지속됨에 따라 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 11,774백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

회수가능가액의 산출에는 미래현금흐름의 예측, 성장률 및 할인율 등에 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되고, 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적인 영향의 중요성을 고려하여, 우리는 관계기업투자인 주식회사 원익큐브의 손상검사를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.우리는 이와 같은 감사절차의 수행 시 가치평가전문가를 감사팀에 포함하였습니다.

ㆍ

 현금창출단위 손상검사와 관련한 연결회사의 회계정책 및 내부통제의 이해와 평가

ㆍ

 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 방법, 사용된 가정(할인율 등)에 대한 평가및 검증
ㆍ 경영진이 승인한 사업계획 검토 및 과거 성과, 외부 시장정보, 거시경제환경 등과의 비교
ㆍ 회수가능액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가

ㆍ

 회수가능액의 계산의 정확성 검증 및 주요 가정들의 민감도 분석
ㆍ 활성시장에 공시된 금액 대비 회사의 회수가능가액 측정의 적정성 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ

 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ

 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ

 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ

 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ

 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이록영입니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10
안 진 회 계 법 인
대 표 이 사 홍 종 성
2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 19 기
부터
까지

제 18 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 원익머트리얼즈 대표이사 한정욱

본점 소재지 : (도로명주소) 충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청3길 30
(전 화) 043-210-4600
연 결 재 무 상 태 표
제19 기 2024년 12월 31일 현재
제18 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제19(당)기말 제18(전)기말
자 산
Ⅰ. 유 동 자 산 179,352,753,030 133,049,048,177
현금및현금성자산 4,5,6,7,8 36,988,677,722 51,396,471,189
단기금융상품 6,7 70,000,000,000 -
매출채권및기타채권 4,5,6,7,9,41 26,244,943,361 34,218,863,465
당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,12,43 559,517,671 872,551,814
재고자산 11 39,806,669,039 40,307,385,943
기타금융자산 4,5,6,7,10,41 1,036,247,600 1,188,439,154
기타유동자산 13 4,716,697,637 5,065,336,612
Ⅱ. 비 유 동 자 산 403,942,924,203 365,182,171,947
당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,12,43 16,618,946,297 14,139,578,082
관계기업및공동기업투자 14 18,124,408,631 29,057,600,000
유형자산 15,25,41 302,333,943,060 258,380,368,951
무형자산 16 6,326,585,191 5,421,012,984
사용권자산 17 4,660,587,065 4,311,687,501
투자부동산 18 44,868,858,719 43,560,667,264
기타금융자산 4,5,6,7,10,41 2,784,954,902 2,157,848,972
이연법인세자산 24 5,542,690,086 5,159,392,099
순확정급여자산 21 985,150,252 1,587,016,094
기타자산 13 1,696,800,000 1,407,000,000
자 산 총 계 583,295,677,233 498,231,220,124
부 채
Ⅰ. 유 동 부 채 87,800,074,519 47,541,951,867
매입채무및기타채무 4,5,6,19,41 27,206,135,198 19,315,867,238
리스부채 4,5,6,17 289,817,421 355,956,360
단기차입금 4,5,6,20 49,184,150,000 27,502,635,468
당기법인세부채 24 10,971,468,237 361,185,808
기타부채 23 148,503,663 6,306,993
Ⅱ. 비 유 동 부 채 14,329,858,675 2,427,069,630
기타채무 4,5,6,19 962,785,700 567,701,235
리스부채 4,5,6,17 471,542,163 358,645,150
장기차입금 4,20 11,069,850,000 -
기타금융부채 4,5,6,22,41 1,176,918,000 937,714,000
이연법인세부채 24 247,578,599 225,538,585
기타부채 23 401,184,213 337,470,660
부 채 총 계 102,129,933,194 49,969,021,497
자 본
Ⅰ. 지배기업주주지분 481,165,744,039 448,262,198,627
자본금 1, 26 6,304,000,000 6,304,000,000
자본잉여금 26 65,770,778,231 65,770,778,231
기타포괄손익누계액 27 7,568,233,615 3,799,078,045
기타자본구성요소 28 (1,007,700,845) (1,007,700,845)
이익잉여금 29 402,530,433,038 373,396,043,196
Ⅱ. 비지배지분 - -
자 본 총 계 481,165,744,039 448,262,198,627
부 채 및 자 본 총 계 583,295,677,233 498,231,220,124
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제19(당)기 제18(전)기
Ⅰ. 매출액 30,41,42 310,715,204,992 391,674,584,740
Ⅱ. 매출원가 38,41 194,113,623,994 313,802,483,441
Ⅲ. 매출총이익 116,601,580,998 77,872,101,299
판매비와관리비 31,38 64,682,090,629 53,182,128,410
Ⅳ. 영업이익 51,919,490,369 24,689,972,889
금융수익 6,32 4,437,614,932 3,561,673,102
금융비용 6,33 2,492,059,315 6,214,749,706
지분법손익 14 840,893,212 1,438,339,582
투자수익 14,34 - 4,934,350,835
투자비용 14,34 11,774,474,835 -
기타수익 6,36,41 3,965,267,820 5,297,260,242
기타비용 6,37,41 3,091,250,501 15,259,092,530
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 43,805,481,682 18,447,754,414
법인세비용 24 11,998,507,920 4,602,828,397
Ⅵ. 연결당기순이익 31,806,973,762 13,844,926,017
지배기업 소유주지분 31,806,973,762 13,844,926,017
비지배지분 - -
Ⅶ. 기타포괄손익 2,987,771,650 (863,286,735)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (781,672,574) (774,081,217)
확정급여제도의 재측정요소 21 (782,062,828) (700,051,013)
관계기업 기타포괄손익 지분 14 (288,654) 1,840,239
관계기업 확정급여제도의 재측정요소 14 678,908 (75,870,443)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 3,769,444,224 (89,205,518)
해외사업환산손익 3,769,444,224 (89,205,518)
Ⅷ. 연결당기총포괄이익 34,794,745,412 12,981,639,282
지배기업 소유주지분 34,794,745,412 12,981,639,282
비지배지분 - -
Ⅸ. 주당이익
지배기업 소유주 기본및희석주당이익 39 2,523 1,098
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업주주지분 비지배지분 총 계
자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 소 계
2023.1.1 (전기초) 6,304,000,000 65,770,778,231 3,886,443,324 (1,007,700,845) 370,413,438,635 445,366,959,345 - 445,366,959,345
총포괄이익 :
연결당기순이익 - - - - 13,844,926,017 13,844,926,017 - 13,844,926,017
해외사업환산손익 - - (89,205,518) - - (89,205,518) - (89,205,518)
관계기업 기타포괄손익 - - 1,840,239 - - 1,840,239 - 1,840,239
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (700,051,013) (700,051,013) - (700,051,013)
관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (75,870,443) (75,870,443) - (75,870,443)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
배당금의 지급 - - - - (10,086,400,000) (10,086,400,000) - (10,086,400,000)
2023.12.31 (전기말) 6,304,000,000 65,770,778,231 3,799,078,045 (1,007,700,845) 373,396,043,196 448,262,198,627 - 448,262,198,627
2024.1.1 (당기초) 6,304,000,000 65,770,778,231 3,799,078,045 (1,007,700,845) 373,396,043,196 448,262,198,627 - 448,262,198,627
총포괄이익 :
연결당기순이익 - - - - 31,806,973,762 31,806,973,762 - 31,806,973,762
해외사업환산손익 - - 3,769,444,224 - - 3,769,444,224 - 3,769,444,224
관계기업 기타포괄손익 - - (288,654) - - (288,654) - (288,654)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (782,062,828) (782,062,828) - (782,062,828)
관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 678,908 678,908 - 678,908
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
배당금의 지급 - - - - (1,891,200,000) (1,891,200,000) - (1,891,200,000)
2024.12.31 (당기말) 6,304,000,000 65,770,778,231 7,568,233,615 (1,007,700,845) 402,530,433,038 481,165,744,039 - 481,165,744,039
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제19(당)기 제18(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 98,948,085,041 133,883,947,577
1. 연결당기순이익 31,806,973,762 13,844,926,017
2. 조정 40 53,938,621,301 33,906,280,392
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 40 14,605,077,460 108,110,857,873
4. 법인세의 납부 (1,402,587,482) (21,978,116,705)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (142,408,696,138) (72,068,713,894)
이자의 수취 3,035,947,661 2,885,842,053
단기금융상품의 감소 55,000,000,000 -
단기금융상품의 증가 (125,000,000,000) -
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,255,362,483 358,906,532
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (3,804,029,000) (2,703,964,500)
유형자산의 처분 256,898,581 163,861,954
유형자산의 취득 (72,501,219,838) (31,571,241,568)
무형자산의 취득 (126,145,649) (56,492,915)
기타투자자산의 취득 (289,800,000) (544,000,000)
투자부동산의 취득 - (39,665,000,000)
임차보증금의 증가 (137,050,800) (387,000,000)
임차보증금의 감소 180,700,000 515,208,096
대여금의 증가 (1,088,000,000) (1,534,899,995)
대여금의 감소 569,436,424 412,840,449
임대보증금의 증가 599,556,000 70,120,000
임대보증금의 감소 (360,352,000) (12,894,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 40 　 25,425,946,264 (65,257,750,592)
이자의 지급 (1,330,686,526) 　 (1,300,527,847)
단기차입금의 차입 40,000,000,000 　 37,964,888,908
단기차입금의 상환 (21,425,535,029) 　 (91,437,356,945)
장기차입금의 차입 10,406,000,000 　 -
리스부채의 상환 (332,632,181) 　 (398,354,708)
배당금의 지급 (1,891,200,000) 　 (10,086,400,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 　 (18,034,664,833) (3,442,516,909)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 　 51,396,471,189 54,928,452,939
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 3,626,871,366 (89,464,841)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 　 36,988,677,722 51,396,471,189
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제19(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제18(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 원익머트리얼즈 및 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요 및 보고주체

주식회사 원익머트리얼즈(이하 "지배기업")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스의 특수가스사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 지배기업은 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스, 일반산업용 가스 및 전구체(프리커서)의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2011년 12월 28일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.한편, 당기말 현재 자본금은 6,304백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고
(주)원익홀딩스 5,760,000 45.69 최대주주
FIL LIMITED 1,243,562 9.86
베어링자산운용 1,185,659 9.40
국민연금공단 958,411 7.60
기타 3,460,368 27.45
합 계 12,608,000 100.00

1.2 종속기업 현황보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

종속기업 소유지분율(%) 소재지 결산월 업 종
Wonik Materials North America, LLC. 100 미 국 12월 반도체산업용 특수가수 등
서안신원익반도체재료유한공사 100 중 국 12월 반도체산업용 특수가수 등
위남원익반도체신재료유한공사 100 중 국 12월 반도체산업용 특수가스 등

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약가. 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본
Wonik Materials North America, LLC. 12,014,729 105,920 11,908,809
서안신원익반도체재료유한공사 40,077,330 20,872,872 19,204,458
위남원익반도체신재료유한공사 22,643,410 37,591,145 (14,947,735)

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본
Wonik Materials North America, LLC. 2,954,990 42,704 2,912,286
서안신원익반도체재료유한공사 42,808,810 25,559,722 17,249,088
위남원익반도체신재료유한공사 5,085,509 24,061,617 (18,976,108)

나. 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 매 출 당기순손익 총포괄손익
Wonik Materials North America, LLC. 2,662,655 (10,102) 1,349,694
서안신원익반도체재료유한공사 47,577,463 6,291 1,955,370
위남원익반도체신재료유한공사 7,059,760 (1,778,329) (1,319,227)

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 매 출 당기순손익 총포괄손익
Wonik Materials North America, LLC. 2,491,436 176,895 221,647
서안신원익반도체재료유한공사 64,822,421 94,642 35,984
위남원익반도체신재료유한공사 5,876,754 (13,899,341) (13,869,773)

상기 요약 재무정보는 연결조정사항을 반영하기전의 별도 재무정보 입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 .⑥ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 .⑦ 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 .

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 지배기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 1/3 이상의 의결권을 보유하면서 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권의 분산 정도, 과거 주총에서의 의결양상 등을 고려할 때 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 경우라면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결기업의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결기업은 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

다. 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결기업이 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결기업은 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.ㆍ 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함ㆍ 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함ㆍ 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익ㆍ 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫ㆍ 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함연결기업은 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결기업이 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결기업은 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.공동영업자인 연결기업이 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결기업은 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

2.2.2 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호'법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ 연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

2.2.3 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.4 현금및현금성자산

연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉, 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 취득일로부터 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결기업의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결기업의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

2.2.5 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.가. 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업은 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

나. 금융부채① 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금 및 기타 금융부채를 포함합니다.

② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추정내용연수
건 물 35년
구축물 5~35년
기계장치 5~10년
차량운반구 4~5년
공구와기구 5년
집기비품 3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 기타의무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내용연수
산업재산권 10 년
기타의무형자산 5 년

2.2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25년 ~ 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.2.15 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결기업이 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.2.18 종업원급여

가. 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소와 같은 과거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.19 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결기업이 연결기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

가. 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

나. 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

다. 계약 잔액

① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.21 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.가. 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

나. 리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 연결포괄손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2.2.22 금융보증계약

연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.2.23 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.2.24 영업부문영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시되고 있습니다(주석 42 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.2.25 재무제표의 승인연결기업의 재무제표는 2024년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

나. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

다. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

가. 외환위험 연결기업은 외화매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)
구 분 계정과목 외 화 금 액
당기말 전기말
외화자산 현금및현금성자산 USD 7,052,971 USD 11,727,286
JPY 357,769 JPY 1,596,107
매출채권 USD 4,019,997 USD 3,554,556
미수금 USD 8,000 USD 119,238
합 계 USD 11,080,968 USD 15,401,080
JPY 357,769 JPY 1,596,107
외화부채 매입채무 USD 8,828,092 USD 1,554,630
JPY 32,503,380 JPY 15,911,720
미지급금 USD 263,342 USD 269,069
JPY 710,000 JPY -
차입금 USD - USD 1,000,000
합 계 USD 9,091,434 USD 2,823,699
JPY 33,213,380 JPY 15,911,720

법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
절상시 절하시 절상시 절하시
외화금융자산 814,619 (814,619) 993,628 (993,628)
외화금융부채 (683,772) 683,772 (189,222) 189,222
순효과 130,847 (130,847) 804,406 (804,406)

나. 가격위험

보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 17,178,464 15,012,130

한편, 연결기업이 보유중인 당기손익-공정가치측정금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 다. 이자율 위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동금리부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
변동이자율:
단기차입금 49,184,150 27,502,635
장기차입금 11,069,850 -
합 계 60,254,000 27,502,635

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율위험에 노출된 부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
변동이자율 금융부채 (602,540) 602,540 (275,026) 275,026

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 매출채권 등으로부터 발생하고 있습니다(주석 7 참조).

4.1.3 유동성위험

가. 유동성위험 일반

유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다.

연결기업은 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 3구간으로 나누어 공시합니다.

나. 비파생금융부채의 계약만기구조 보고기간종료일 현재 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 합 계
<금융부채>
매입채무 12,787,575 - - 12,787,575
미지급금 12,834,331 - - 12,834,331
단기차입금 - 49,184,150 49,184,150
미지급비용 382,148 - - 382,148
장기미지급금 - - 962,786 962,786
기타금융부채 - - 1,176,918 1,176,918
출자약정액(*) 8,626,605 - - 8,626,605
리스부채 79,168 210,649 471,543 761,360
장기차입금 - - 11,069,850 11,069,850
합 계 34,709,827 49,394,799 13,681,096 97,785,723
(*) 약정상 지급하여야 할 최대금액이며, 현금흐름은 출자약정상 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 합 계
<금융부채>
매입채무 7,532,098 - - 7,532,098
미지급금 10,452,584 - - 10,452,584
단기차입금 - 27,502,635 - 27,502,635
미지급비용 255,407 - - 255,407
장기미지급금 - - 567,701 567,701
기타금융부채 - - 937,714 937,714
출자약정액(*) 6,900,512 - - 6,900,512
리스부채 89,848 266,108 358,646 714,602
합 계 25,230,449 27,768,743 1,864,061 54,863,253
(*) 약정상 지급하여야 할 최대금액이며, 현금흐름은 출자약정상 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총부채 102,129,933 49,969,021
총자본 481,165,744 448,262,199
부채비율 21.23% 11.15%

5. 공정가치5.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 559,518 559,518 872,552 872,552
당기손익-공정가치측정금융자산 16,618,946 16,618,946 14,139,578 14,139,578
합 계 17,178,464 17,178,464 15,012,130 15,012,130

현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 리스부채, 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
금융자산
유동성당기손익-공정가치측정금융자산 - - 559,518 559,518
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 16,618,946 16,618,946
합 계 - - 17,178,464 17,178,464

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
금융자산
유동성당기손익-공정가치측정금융자산 - - 872,552 872,552
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 14,139,578 14,139,578
합 계 - - 15,012,130 15,012,130

나. 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산
SVIC30호신기술투자조합 559,518 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등
원익 2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 3,527,788 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등
원익 2020 R&D 기술혁신 투자조합 5,243,490 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등
원익 스마트혁신 Agtech 투자조합 1,466,547 수준3 시장접근법 등 해당사항 없음
사이언스앳홈 1 수준3 해당사항 없음 해당사항 없음
원익 2023 소부장 스타트업 경기 G-펀드 900,000 수준3 취득원가 해당사항 없음
한화-원익 K방산 기술혁신 투자조합 805,000 수준3 취득원가 해당사항 없음
WONIK GLOBAL PTE LTD 4,676,120 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등
합 계 17,178,464

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산
SVIC30호신기술투자조합 872,551 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등
원익 2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 3,794,225 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등
원익 2020 R&D 기술혁신 투자조합 4,885,923 수준3 시장접근법 등 해당사항 없음
원익 스마트혁신 Agtech 투자조합 1,000,000 수준3 취득원가 등 해당사항 없음
사이언스앳홈 1 수준3 해당사항 없음 해당사항 없음
원익 2023 소부장 스타트업 경기 G-펀드 300,000 수준3 취득원가 해당사항 없음
WONIK GLOBAL PTE LTD 4,159,429 수준3 현금흐름할인법 등 할인율 등
합 계 15,012,129

당기 및 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 금융자산 금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합 계
현금및현금성자산 - 36,988,678 36,988,678 - - -
단기금융상품 - 70,000,000 70,000,000
매출채권및기타채권 - 26,244,943 26,244,943 - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 17,178,464 - 17,178,464 - - -
기타금융자산 - 3,821,203 3,821,203 - - -
매입채무및기타채무(*2) - - - 26,966,840 - 26,966,840
차입금 - - - 60,254,000 - 60,254,000
기타금융부채 - - - 1,176,918 - 1,176,918
리스부채 - - - - 761,360 761,360
합계 17,178,464 137,054,824 154,233,288 88,397,758 761,360 89,159,118
(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 종업원급여와 관련된 부분은 제외하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 금융자산 금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 기타(*1) 합 계
현금및현금성자산 - 51,396,471 51,396,471 - - -
매출채권및기타채권 - 34,218,863 34,218,863 - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 15,012,130 - 15,012,130 - - -
기타금융자산 - 3,346,288 3,346,288 - - -
매입채무및기타채무(*2) - - - 18,240,089 - 18,240,089
차입금 - - - 27,502,635 - 27,502,635
기타금융부채 - - - 937,714 - 937,714
리스부채 - - - - 714,602 714,602
합계 15,012,130 88,961,622 103,973,752 46,680,438 714,602 47,395,040
(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 종업원급여와 관련된 부분은 제외하였습니다.

6.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
당기손익 인식 :
- 이자수익 - 3,035,948 - 3,035,948
- 외환차익 - 2,363,221 159,911 2,523,132
- 외화환산이익 - 1,382,627 1,152 1,383,779
- 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 8,689 - - 8,689
- 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 642,428 - - 642,428
- 이자비용 - - 1,246,996 1,246,996
- 외환차손 - 619,219 398,155 1,017,374
- 외화환산손실 - 91,710 144,951 236,661
- 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 34,461 - - 34,461
- 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 998,990 - - 998,990

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
당기손익 인식 :
- 이자수익 - 2,885,842 - 2,885,842
- 외환차익 - 3,881,168 1,073,463 4,954,631
- 외화환산이익 - 213,368 41,832 255,200
- 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 16,246 - - 16,246
- 이자비용 - - 1,595,295 1,595,295
- 외환차손 - 3,959,755 798,626 4,758,381
- 외화환산손실 - 380,014 200,264 580,278
- 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 136,999 - - 136,999
- 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,830,124 - - 1,830,124

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 36,988,678 51,396,471
단기금융상품 70,000,000 -
매출채권 24,982,234 33,304,670
미수금 1,262,709 914,193
유동성장기대여금 554,973 403,464
유동성보증금 481,275 784,975
보증금 771,910 511,859
장기대여금 2,013,045 1,645,990
합 계 137,054,824 88,961,622

(*) 지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외하였습니다.

7.2 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

<매출채권>

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
외부신용등급이 있는 거래상대방
등급1 24,978,329 33,302,228
외부신용등급이 없는 거래상대방
Group 1(*1) 3,905 2,442
Group 2(*2) - -
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 24,982,234 33,304,670
(*1) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자
(*2) Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소된 기존 고객/특수관계자

<금융기관>

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
외부신용등급이 있는 거래상대방
등급1 -
<현금및현금성자산>
보통예금 9,120,814 4,692,912
정기예금 등 27,866,979 46,702,733
<단기금융상품>
정기예금 등 70,000,000 -
합 계 106,987,793 51,395,645

8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 예치기관 당기말 전기말
현 금 - 885 826
보통예금 우리은행 외 4,638,584 3,040,263
외화예금 우리은행 외 4,482,230 1,652,649
RP, MMDA 미래에셋증권 외 27,866,979 46,702,733
합 계 36,988,678 51,396,471

9. 매출채권및기타채권9.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 24,982,234 33,304,670
차감 : 손실충당금 - -
미수금 1,262,709 914,193
차감 : 손실충당금 - -
합 계 26,244,943 34,218,863

9.2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
정상채권(*) 26,244,943 34,218,863
(*) 정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다.

매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

10. 기타금융자산10.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
보증금 481,275 771,910 784,975 511,859
대여금 554,973 2,013,045 403,464 1,645,990
합 계 1,036,248 2,784,955 1,188,439 2,157,849

10.2 보고기간종료일 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기대여금 임직원대여금 554,973 403,464
장기대여금 임직원대여금 2,013,045 1,645,990
합 계 2,568,018 2,049,454

11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
제품 6,739,341 (1,197,493) 5,541,848 10,844,130 (4,497,755) 6,346,375
상품 16,837,762 (382,445) 16,455,317 11,687,170 (55,748) 11,631,422
재공품 3,222,101 - 3,222,101 3,456,084 - 3,456,084
원재료 5,621,022 (35,537) 5,585,485 8,167,218 (1,528,889) 6,638,329
미착품 7,008,901 - 7,008,901 7,315,008 - 7,315,008
저장품 2,587,306 (594,289) 1,993,017 5,637,771 (717,603) 4,920,168
합 계 42,016,433 (2,209,764) 39,806,669 47,107,381 (6,799,995) 40,307,386

매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 4,590백만원(전기: 11,547백만원)이 차감되어 있습니다.12. 당기손익-공정가치측정금융자산

12.1 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 15,012,130 14,617,949
취 득 3,804,029 2,703,965
처 분 (1,281,134) (495,904)
평 가 485,058 (1,799,583)
기 타(*) (841,619) (14,297)
기 말 17,178,464 15,012,130
(*) 주석 14에서 기재하고 있는 바와 같이, 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 지분법손실 841,619천원이 차감되어 있습니다.

12.2 보고기간종료일 현재 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말취득금액 장부금액 비 고
당기말 전기말
SVIC30호신기술투자조합 697,967 559,518 872,552 지분증권

12.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말취득금액 장부금액 비 고
당기말 전기말
WONIK GLOBAL PTE LTD(*1,2) 5,550,957 4,676,120 4,159,429 채무증권
원익 2020 R&D 기술혁신 투자조합 5,191,172 5,243,490 4,885,923 지분증권
원익 2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 3,204,225 3,527,788 3,794,225 지분증권
원익 스마트혁신 Agtech 투자조합 1,200,000 1,466,547 1,000,000 지분증권
원익 2023 소부장 스타트업 경기 G-펀드 900,000 900,000 300,000 지분증권
한화-원익 K방산 기술혁신 투자조합 805,000 805,000 - 지분증권
㈜사이언스앳홈 1 1 1 지분증권
합 계 16,851,355 16,618,946 14,139,578
(*1) 공동기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 대한 대여금입니다(주석 41 참조).
(*2) 주석 14에서 기재하고 있는 바와 같이, 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 지분법손실 855,916천원이 차감되어 있습니다.

13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
부가세대급금 3,731,395 - 3,825,995 -
선급금 483,882 - 586,768 -
선급비용 501,421 - 652,574 -
미술품 등 - 1,696,800 - 1,407,000
합계 4,716,698 1,696,800 5,065,337 1,407,000

14. 관계기업투자 및 공동기업투자14.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분 회사명 지분율(%) 주된 사업장 사용 재무제표일
당기말 전기말
관계기업 ㈜원익큐브 31.57 31.57 대한민국 2024.12.31
공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD(*) 25.00 25.00 싱가포르 2024.12.31
(*) 지분율이 과반수에 미달하고 있으나 공동약정에 따라 공동지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

14.2 당기 및 전기의 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
회사명 기 초 지분법 평가 기 말
지분법손익 기타포괄손익 이익잉여금 손상차손(*)
㈜원익큐브 29,057,600 840,893 (288) 679 (11,774,475) 18,124,409
WONIK GLOBAL PTE LTD - - - - - -
합 계 29,057,600 840,893 (288) 679 (11,774,475) 18,124,409
(*)

연결기업은 ㈜원익큐브에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 순공정가치는 상장주식의 종가로 결정되었고, 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, ㈜원익큐브의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 ㈜원익큐브의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 10.71%입니다. - 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장률 및 할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회수가능액에 대한 영향
가정의 변동 증가 감소
영구성장률 0.50% 452,374 (408,067)
할인율 0.50% (580,038) 646,353

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜원익큐브에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 순공정가치를 초과하는 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 지분법 평가 기 말
지분법손익 기타포괄손익 이익잉여금 손상환입(*)
㈜원익큐브 22,631,400 1,567,668 51 (75,870) 4,934,351 29,057,600
WONIK GLOBAL PTE LTD 127,540 (129,329) 1,789 - - -
합 계 22,758,940 1,438,339 1,840 (75,870) 4,934,351 29,057,600
(*) 전기말 현재 순공정가치(상장주식의 종가)를 회수가능액으로 평가하여 손상차손환입을 인식하였습니다.

14.3 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분
㈜원익큐브 118,523,293 34,843,606 44,289,090 2,200,488 106,877,321 -
WONIK GLOBAL PTE LTD 933,049 21,195,093 - 25,635,827 (3,507,685) -

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분
㈜원익큐브 108,478,631 31,028,948 33,038,886 2,208,217 104,260,476 -
WONIK GLOBAL PTE LTD 74,799 16,620,107 - 16,752,093 (57,187) -

14.4 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무성과는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 매 출 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익
㈜원익큐브 286,805,365 2,675,446 1,236 2,676,682
WONIK GLOBAL PTE LTD - (3,194,208) - (3,194,208)

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 매 출 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익
㈜원익큐브 244,376,147 5,006,402 (235,294) 4,771,109
WONIK GLOBAL PTE LTD - (583,397) - (583,397)

14.5 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 지배지분순자산 지분율(%) 지분해당액 영업권 손상차손누계액 장부금액
㈜원익큐브 106,877,322 31.57% 33,741,924 2,831,633 (18,449,148) 18,124,409
WONIK GLOBAL PTE LTD(*) (3,423,663) 25.00% (855,916) - - -
(*) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법 손실은 855,916천원 입니다.

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 지배지분순자산 지분율(%) 지분해당액 영업권 손상차손누계액 장부금액
㈜원익큐브 104,212,563 31.57% 32,900,641 2,831,633 (6,674,674) 29,057,600
WONIK GLOBAL PTE LTD (57,187) 25.00% (14,297) - - -
(*) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법 손실은 14,297천원 입니다.

14.6 보고기간종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
㈜원익큐브 18,124,409 15,970,504 29,057,600 29,057,600

15. 유형자산

15.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토 지 54,806,199 - - - 54,806,199
건 물 139,269,872 (23,204,831) (7,703,155) - 108,361,886
구축물 14,671,703 (3,827,527) (3,482,400) - 7,361,776
기계장치 188,089,263 (116,350,045) (9,441,631) (648,598) 61,648,989
차량운반구 14,897,413 (12,795,264) (12,056) - 2,090,093
공구와기구 81,645,636 (64,562,010) - - 17,083,626
집기비품 16,630,051 (11,382,642) (131,397) - 5,116,012
건설중인자산 45,840,162 - - - 45,840,162
기타의유형자산 25,200 - - - 25,200
합 계 555,875,499 (232,122,319) (20,770,639) (648,598) 302,333,943

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토 지 45,830,289 - - - 45,830,289
건 물 110,196,976 (18,806,785) (8,216,300) - 83,173,891
구축물 11,515,995 (3,374,375) (2,508,262) - 5,633,358
기계장치 183,227,808 (99,623,302) (9,920,871) (889,522) 72,794,113
차량운반구 14,235,902 (12,035,888) (31,654) - 2,168,360
공구와기구 80,376,358 (56,864,169) - - 23,512,189
집기비품 14,561,488 (10,157,462) (93,552) - 4,310,474
건설중인자산 20,932,495 - - - 20,932,495
기타의유형자산 25,200 - - - 25,200
합 계 480,902,511 (200,861,981) (20,770,639) (889,522) 258,380,369

15.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상각(*1) 대체(*2) 기타(환율차이 등) 기말장부금액
토 지 45,830,289 8,720,141 - - 235,000 20,769 54,806,199
건 물 83,173,891 134,094 (1,204,809) (4,132,023) 27,819,559 2,571,174 108,361,886
구축물 5,633,358 814,483 (211,644) (519,607) 2,125,329 (480,143) 7,361,776
기계장치(*1) 72,794,113 (10,297) (249,691) (17,341,008) 4,325,358 2,130,514 61,648,990
차량운반구 2,168,360 83,668 (19,159) (868,236) 696,542 28,918 2,090,093
공구와기구 23,512,189 - (58,968) (8,104,305) 1,734,710 - 17,083,626
집기비품 4,310,474 418,156 (2,002) (1,587,981) 1,848,812 128,553 5,116,011
건설중인자산 20,932,495 66,982,259 (123,879) - (41,962,889) 12,176 45,840,162
기타의유형자산 25,200 - - - - - 25,200
합 계 258,380,369 77,142,504 (1,870,152) (32,553,160) (3,177,579) 4,411,961 302,333,943
(*1) 기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 정부보조금 16백만원 및 257백만원이 차감되어 있습니다.
(*2) 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 1,283백만원, 투자부동산으로 1,894백만원이 대체되었습니다.

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 기초장부금액 취 득 처 분 상각(*1) 대체(*2) 손상(*3) 기타(환율차이 등) 기말장부금액
토 지 45,827,747 - - - - - 2,542 45,830,289
건 물 91,451,418 - - (3,578,908) 4,752 (4,674,077) (29,294) 83,173,891
구축물 7,394,024 - - (439,798) 105,112 (1,415,426) (10,554) 5,633,358
기계장치(*1) 68,292,621 (286,519) (570,785) (15,970,128) 26,776,821 (5,440,904) (6,993) 72,794,113
차량운반구 2,568,193 58,954 (1,352) (1,069,951) 627,087 (14,765) 194 2,168,360
공구와기구 25,546,318 - (13,189) (8,572,637) 6,551,697 - - 23,512,189
집기비품 3,726,817 20,642 (10,023) (1,390,403) 1,958,883 (296) 4,854 4,310,474
건설중인자산 31,874,801 27,943,356 - - (38,881,009) - (4,653) 20,932,495
기타의유형자산 25,200 - - - - - - 25,200
합 계 276,707,139 27,736,433 (595,349) (31,021,825) (2,856,657) (11,545,468) (43,904) 258,380,369
(*1) 기계장치 취득금액 및 감가상각비에는 정부보조금 322백만원 및 236백만원이 차감되어 있습니다.
(*2) 유형자산에서 기타의무형자산으로 723백만원, 사용권자산으로 2,134백만원 대체되었습니다.
(*3)

연결기업은 전기말 현재 연결기업의 현금창출단위인 위남원익반도체신재료유한공사에 대하여 손상검사를 진행하였습니다.사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 위남원익반도체신재료유한공사의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 전기말 현재 위남원익반도체신재료유한공사의 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 13.82%입니다.- 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장률 및 할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회수가능액에 대한 영향
가정의 변동 증가 감소

영구성장률

0.5%

89,822 (83,078)

할인율

0.5%

(146,090) 157,749

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 위남원익반도체신재료유한공사에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

15.3 청주시는 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 당기말 채권최고액은 1,650백만원(전기말: 1,650백만원)이며, 근저당권 설정된 토지의 장부금액은 14,493백만원입니다(주석 25 참조).

15.4 당기 및 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
판매비와관리비 7,239,245 6,887,586
경상개발비 2,102,048 1,711,797
제조원가 23,211,867 22,422,442
합 계 32,553,160 31,021,825

16. 무형자산

16.1 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 장부금액
산업재산권 379,832 (139,099) 240,733
회원권 4,003,540 - 4,003,540
기타의무형자산 4,618,138 (2,535,826) 2,082,312
합 계 9,001,510 (2,674,925) 6,326,585

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 장부금액
산업재산권 292,646 (110,088) 182,558
회원권 4,003,540 - 4,003,540
기타의무형자산 3,250,165 (2,015,250) 1,234,915
합 계 7,546,351 (2,125,338) 5,421,013

16.2 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 기초장부금액 취 득 상 각 기타(환율차이 등) 대 체(*) 기말장부금액
산업재산권 182,558 87,187 (29,012) - - 240,733
회원권 4,003,540 - - - - 4,003,540
기타의무형자산 1,234,915 63,917 (509,485) 9,616 1,283,349 2,082,312
합 계 5,421,013 151,104 (538,497) 9,616 1,283,349 6,326,585
(*) 대체 합계액 1,283백만원은 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체 금액입니다.

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 기초장부금액 취 득 상 각 기타(환율차이 등) 대 체(*) 기말장부금액
산업재산권 152,121 51,786 (21,349) - - 182,558
회원권 4,003,540 - - - - 4,003,540
기타의무형자산 945,610 3,361 (309,884) (127,112) 722,940 1,234,915
합 계 5,101,271 55,147 (331,233) (127,112) 722,940 5,421,013
(*) 대체 합계액 723백만원은 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체 금액입니다.

16.3 당기 및 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
판매비와관리비 465,770 272,724
경상개발비 72,727 58,509
합 계 538,497 331,233

17. 사용권자산 및 리스부채17.1 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액

부동산

 4,558,538 (605,128) 3,953,410 4,060,352 (425,470) 3,634,882
차량운반구 1,289,891 (582,714) 707,177 1,116,695 (439,889) 676,806
시설장치 - - - 39,800 (39,800) -
합 계 5,848,429 (1,187,842) 4,660,587 5,216,847 (905,159) 4,311,688

17.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분 부동산 차량운반구 합계
기초 3,634,882 676,806 4,311,688
기중변동액
취득 39,478 409,807 449,285
처분 - (78,677) (78,677)
상각 (84,421) (300,759) (385,180)
기타(환율차이 등) 363,471 - 363,471
기말 3,953,410 707,177 4,660,587

<전기>

(단위: 천원)
구 분 부동산 차량운반구 시설장치 합계
기초 1,661,568 584,420 9,687 2,255,675
기중변동액
취득 2,128,006 661,492 - 2,789,498
처분 (24,850) (221,542) - (246,392)
상각 (128,626) (347,564) (8,059) (484,249)
기타(환율차이 등) (1,216) - (1,628) (2,844)
기말 3,634,882 676,806 - 4,311,688

17.3 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산상각비 385,180 484,249
단기및소액자산 리스료 246,466 370,613
합 계 631,646 854,862

17.4 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 714,602 697,882
기중변동액
증가 389,698 415,100
지급 (332,632) (398,355)
환율 조정 등 (10,308) (25)
기말 761,360 714,602

17.5 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 579백만원 및 769백만원입니다.

18. 투자부동산

18.1 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 계정명 기 초 대 체 (*) 감가상각비 기 말
취득원가 토 지 24,983,573 1,136,538 - 26,120,111
건 물 19,782,572 757,692 - 20,540,264
합 계 44,766,145 1,894,230 - 46,660,375
감가상각누계액 건 물 (1,205,478) - (586,038) (1,791,516)
장부금액 토 지 24,983,573 1,136,538 - 26,120,111
건 물 18,577,094 757,692 (586,038) 18,748,748
합 계 43,560,667 1,894,230 (586,038) 44,868,859
(*) 유형자산에서 투자부동산으로 1,894백만원이 대체되었습니다.

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 계정명 기 초 처 분 감가상각비 기 말
취득원가 토 지 1,184,573 23,799,000 - 24,983,573
건 물 3,916,572 15,866,000 - 19,782,572
합 계 5,101,145 39,665,000 - 44,766,145
감가상각누계액 건 물 (1,024,038) - (181,440) (1,205,478)
장부금액 토 지 1,184,573 23,799,000 - 24,983,573
건 물 2,892,534 15,866,000 (181,440) 18,577,094
합 계 4,077,107 39,665,000 (181,440) 43,560,667

18.2 보고기간종료일 현재 연결기업이 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니 다.

18.3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,400백만원과 333백만원입니다.

18.4 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
토 지 26,120,111 36,017,589 24,983,573 39,381,815
건 물 18,748,748 24,011,726 18,577,094 26,254,543
합 계 44,868,859 60,029,315 43,560,667 65,636,358

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가사가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.

19. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 12,787,575 - 7,532,098 -
미지급금 12,834,331 962,786 10,452,583 567,701
미지급비용 1,584,229 - 1,331,186 -
합계 27,206,135 962,786 19,315,867 567,701

20. 차입금20.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 차입처 만기일 당기말 전기말
이자율(%) 장부금액 장부금액
운영자금대출 산업은행 광저우지점 2025.09.12 1Y LPR-0.40% 17,107,950 15,371,400
2025.09.12 1Y LPR-0.60% 12,076,200 10,850,400
국민은행 하얼빈지점 - - - 1,280,835
신한은행 구미금융센터점 2025.07.15 수출입은행 고시금리+0.13% 20,000,000 -
합 계 49,184,150 27,502,635

20.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 차입처 만기일 당기말 전기말
이자율(%) 장부금액 장부금액
시설자금대출 우리은행 중경지점 2028.09.27 1Y LPR+0.01% 11,069,850 -

21. 순확정급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.21.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 18,523,290 15,372,555
사외적립자산의 공정가치 (19,508,440) (16,959,571)
연결재무상태표상 자산 (985,150) (1,587,016)

21.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 15,372,555 12,855,190
당기근무원가 2,674,042 2,419,546
이자원가 568,032 559,192
재측정요소(*) 　
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,027,509 841,941
제도에서의지급액 (1,118,848) (1,274,252)
관계사전출입액 - (29,062)
기말금액 18,523,290 15,372,555
(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

21.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 16,959,571 14,775,688
사외적립자산의 기대수익 700,480 727,662
사용자의 기여금 3,000,000 3,000,000
재측정요소(*)
- 경험조정에 의한 보험수리적손익 10,523 (68,398)
급여지급액 (1,162,134) (1,289,927)
관계사전출입액 - (185,454)
기말금액 19,508,440 16,959,571
(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

21.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%)
채무상품 19,508,440 100 16,959,571 100

21.5 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
할인율 3.69% 4.29%
미래임금상승률 5.10% 5.10%

21.6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1.0% Point 증가 1.0% Point 감소
임금상승률 변화에 따른 민감도 1,439,967 (1,284,465)
할인율 변화에 따른 민감도 (1,287,705) 1,473,645

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 21.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,000백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.464년입니다.

22. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
보증금 - 1,176,918 - 937,714

23. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동부채
선수금 128,654 6,307
예수금 19,850 -
합 계 148,504 6,307
기타비유동부채
장기종업원급여충당부채 401,184 337,471

24. 법인세비용24.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세부담액 12,126,779 2,208,927
법인세환급액 (1,938) (1,225,028)
이연법인세 　 　
일시적차이 증감 (361,257) 3,408,641
기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 234,924 210,288
총 이연법인세 효과 (126,333) 3,618,929
법인세비용 11,998,508 4,602,828

24.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(가) 　 43,805,482 　 18,447,754
적용세율에 따른 법인세(*) 　 9,657,066 　 3,833,581
조정사항 　 2,341,442 　 769,247
비공제항목 95,340 　 66,439 　
세액공제/감면 (1,159,161) 　 (1,328,730) 　
법인세환급액 (1,938) 　 (1,225,028) 　
미인식이연법인세의 변동 3,912,178 　 2,415,905 　
기타 (504,977) 　 840,661 　
법인세비용(나) 　 11,998,508 　 4,602,828
유효세율(나/가) 　 27.39% 　 24.95%
(*) 소재지에 각각 적용되는 세율을 바탕으로 산출하였습니다.

24.3 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기 초 감 소 증 가 기 말 기 초 기 말
퇴직급여채무 15,170,194 1,118,848 4,269,583 18,320,929 3,504,315 4,232,134
퇴직연금운용자산 (16,698,678) (1,162,134) (3,031,701) (18,568,245) (3,857,395) (4,289,265)
제품평가손실충당금 4,497,755 4,497,755 1,197,492 1,197,492 1,038,981 276,621
상품평가손실충당금 55,748 55,748 136,183 136,183 12,878 31,458
저장품평가손실충당금 717,604 717,604 594,288 594,288 165,766 137,281
원재료평가손실충당금 1,528,889 1,528,889 35,537 35,537 353,173 8,209
유형자산 19,624,563 15,439,963 25,018,304 29,202,904 1,043,368 2,064,070
정부보조금 1,457,223 1,457,223 1,740,037 1,740,037 336,619 401,949
미수금 (147,759) (147,759) (845,503) (845,503) (34,132) (195,311)
미지급비용 1,082,098 1,082,098 1,202,081 1,202,081 249,965 277,681
당기손익-공정가치측정금융자산 1,116,960 132,130 372,933 1,357,763 258,018 313,643
무형자산 (332,773) (32,303) - (300,470) (73,205) (66,103)
차입원가자본화 (11,959) (512) - (11,447) (2,762) (2,644)
소모품비 9,637,094 3,669,142 3,080,471 9,048,423 2,226,169 2,090,186
제품 1,920,069 1,920,069 3,112,300 3,112,300 480,017 778,075
장기종업원급여 337,471 337,471 401,184 401,184 77,956 92,674
관계기업투자주식 5,729,081 - 11,648,297 17,377,378 (218,432) (247,579)
종속기업투자주식 30,677,673 - - 30,677,673 - -
IFRS매출 조정 (2,691,720) (2,691,720) (2,333,896) (2,333,896) (621,787) (539,130)
미수수익 (24,493) (24,493) (298,001) (298,001) (5,658) (68,838)
합계 73,645,040 27,898,019 46,299,589 92,046,610 4,933,854 5,295,111
이연법인세인식제외 (52,745,161) (69,680,997)
이연법인세인식대상금액 20,899,879 22,365,613
세율 23.60% 23.70%
이연법인세자산 4,933,854 5,295,111

차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당기말 현재 종속기업 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 69,681백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기 초 감 소 증 가 기 말 기 초 기 말
퇴직급여채무 12,855,191 1,505,677 3,820,680 15,170,194 2,982,404 3,504,315
퇴직연금운용자산 (14,775,688) (1,505,677) (3,428,667) (16,698,678) (3,427,960) (3,857,395)
제품평가손실충당금 4,471,159 4,471,159 4,497,755 4,497,755 1,037,309 1,038,981
상품평가손실충당금 98,690 98,690 55,748 55,748 22,896 12,878
저장품평가손실충당금 40,200 40,200 717,604 717,604 9,326 165,766
원재료평가손실충당금 13,736,984 13,736,984 1,528,889 1,528,889 3,186,980 353,173
유형자산 9,834,194 6,024,707 15,815,076 19,624,563 2,281,533 1,043,368
정부보조금 1,193,017 1,193,017 1,457,223 1,457,223 276,780 336,619
미수금 (161,505) (161,505) (147,759) (147,759) (37,469) (34,132)
미지급비용 1,131,383 1,131,383 1,082,098 1,082,098 262,481 249,965
당기손익-공정가치측정금융자산 (822,940) (109,784) 1,830,116 1,116,960 (190,922) 258,018
무형자산 (365,076) (32,303) - (332,773) (80,311) (73,205)
차입원가자본화 (12,471) (512) - (11,959) (2,893) (2,762)
소모품비 8,487,523 3,427,427 4,576,998 9,637,094 1,969,106 2,226,169
수선비 1,263 1,263 - - 293 -
제품 2,515,854 2,515,854 1,920,069 1,920,069 628,964 480,017
장기종업원급여 238,619 238,619 337,471 337,471 55,360 77,956
관계기업투자주식 10,954,710 4,934,351 (291,278) 5,729,081 (151,801) (218,432)
종속기업투자주식 30,677,673 - - 30,677,673 - -
미수수익 (38,718) (38,718) (24,493) (24,493) (8,983) (5,658)
IFRS매출 조정 (2,028,439) (2,028,439) (2,691,720) (2,691,720) (470,598) (621,787)
합 계 78,031,623 35,442,393 31,055,810 73,645,040 8,342,495 4,933,854
이연법인세인식제외 (42,286,698) 　 　 (52,745,161) 　 　
이연법인세인식대상금액 35,744,925 　 　 20,899,879 　 　
세율 23.30% 　 　 23.60% 　 　
이연법인세자산 8,342,495 　 　 4,933,854 　 　

차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당기말 현재 종속기업 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 52,745백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24.4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후
순확정급여부채의 재측정요소 (1,016,987) 234,924 (782,063) (910,339) 210,288 (700,051)

25. 우발상황 및 약정사항

25.1 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)
구 분 거래은행 약정한도액 미실행잔액
무역금융대출 국민은행 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000
수출성장 자금 수출입은행 KRW 80,000,000 KRW 80,000,000
운영자금대출 산업은행 KRW 40,000,000 KRW 40,000,000
운영자금대출 신한은행 KRW 20,000,000 KRW -
일반자금대출 국민은행 하얼빈지점 USD 10,000,000 USD 10,000,000
운전자본대출 산업은행 광저우지점 CNY 85,000,000 CNY -
운전자본대출 산업은행 광저우지점 CNY 60,000,000 CNY -
운전자본대출 우리은행 중경지점 CNY 100,000,000 CNY 45,000,000

25.2 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.25.3 연결기업은 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 143백만원입니다.

25.4 청주시는 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리에 소지한 토지(장부가액 14,493백만원)에 대해 근저당권을 설정하였으며, 이에 대한 채권최고액은 1,650백만원입니다(주석 15 참조).

25.5 연결기업은 공동기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 9,923백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동 약정에 따라 연결기업이 추가로 출자해야 하는 금액은 3,032백만원입니다.

25.6 연결기업은 기타 특수관계자인 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 원익 스마트혁신 Agtech 투자조합에 2,000백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재동 약정에 따라 연결기업이 추가로 출자해야 하는 금액은 800백만원입니다.25.7 연결기업은 기타 특수관계자인 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 원익 2023 소부장 스타트업 경기 G-펀드에 3,000백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동 약정에 따라 연결기업이 추가로 출자해야 하는 금액은 2,100백만원입니다.25.8 연결기업은 기타 특수관계자인 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 한화-원익 K방산 기술혁신 투자조합 에 3,500백만원을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동약정에 따라 당사가 추가로 출자해야 하는 금액은 2,695백만원입니다.25.9 당기말 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 소송사건은 총 1건으로 소송가액은 500백만원입니다. 현재 1심이 진행중이며, 소송사건의 결과는 현재로는 예측할 수없습니다.

26. 자본금과 자본잉여금26.1 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주
1주의 금액 500 원 500 원
보통주 발행주식수 12,608,000 주 12,608,000 주
보통주 자본금 6,304,000,000 원 6,304,000,000 원

26.2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 65,447,937 65,447,937
기타자본잉여금 322,841 322,841
합 계 65,770,778 65,770,778

26.3 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

27. 기타포괄손익누계액당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 감 기 말
지분법자본변동 (198,029) - (198,029)
해외사업환산손익 3,540,579 3,769,445 7,310,024
관계기업기타포괄손익 456,528 (289) 456,239
합 계 3,799,078 3,769,156 7,568,234

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 감 기 말
지분법자본변동 (198,029) - (198,029)
해외사업환산손익 3,629,784 (89,205) 3,540,579
관계기업기타포괄손익 454,688 1,840 456,528
합 계 3,886,443 (87,365) 3,799,078

28. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타의자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
관계기업기타자본변동 (1,007,701) (1,007,701)

29. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금(*) 2,395,520 2,206,400
미처분이익잉여금 400,134,913 371,189,643
합 계 402,530,433 373,396,043
(*) 연결기업은 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구 분 제품/상품 매출 용역/기타 매출 합계

외부고객으로부터 수익

 309,109,234 1,605,971 310,715,205

수익인식시점:

한 시점에 인식

 309,109,234 - 309,109,234

기간에 걸쳐 인식

 - 1,605,971 1,605,971

<전기>

(단위: 천원)
구 분 제품/상품 매출 용역/기타 매출 합계

외부고객으로부터 수익

 391,075,117 599,468 391,674,585

수익인식시점:

한 시점에 인식

 391,075,117 10,113 391,085,230

기간에 걸쳐 인식

 - 589,355 589,355

외부고객으로부터의 수익은 반도체 및 디스플레이 제조공정에서 사용되는 특수가스의 공급으로부터 발생합니다.

31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급 여 12,624,895 9,831,866
퇴직급여 706,759 576,493
복리후생비 3,505,929 2,992,102
교육훈련비 183,234 165,160
여비교통비 522,108 433,648
통신비 129,819 142,782
차량유지비 2,510,796 850,978
수도광열비 540,765 604,865
접대비 294,897 257,799
운반비 1,093,509 1,302,909
수선비 677,412 474,215
도서인쇄비 68,035 46,150
소모품비 2,870,675 2,273,293
세금과공과 936,049 724,546
임차료 329,783 283,582
보험료 295,928 278,277
지급수수료 15,342,187 16,249,816
감가상각비 7,239,244 6,887,586
사용권자산상각비 385,179 484,249
견본비 51,716 15,315
광고선전비 170,825 66,531
경상개발비 13,681,672 7,730,985
무형자산상각비 465,769 272,724
판매촉진비 3,205 690
기타 51,701 235,567
합 계 64,682,091 53,182,128

32. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 3,035,948 2,885,842
외환차익 276,887 496,170
외화환산이익 473,663 163,415
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 8,689 -
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 642,428 16,246
합 계 4,437,615 3,561,673

33. 금융비용당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 1,246,996 1,595,295
외환차손 142,058 2,284,126
외화환산손실 69,554 368,205
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 34,461 136,999
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 998,990 1,830,124
합 계 2,492,059 6,214,749

34. 투자수익당기 및 전기의 투자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
관계기업투자손상차손환입 - 4,934,351

35. 투자비용당기 및 전기의 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
관계기업투자손상차손 11,774,475 -

36. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차익 2,246,245 4,458,460
외화환산이익 910,116 91,785
유형자산처분이익 181,817 178,560
임대료수입 - 333,017
잡이익 627,089 235,438
합 계 3,965,267 5,297,260

37. 기타비용당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차손 875,315 2,474,255
외화환산손실 167,108 212,073
유형자산처분손실 1,755,923 601,040
유형자산손상차손 - 11,545,468
투자부동산유지관리비 - 181,440
기부금 159,646 153,713
잡손실 133,258 91,104
합 계 3,091,250 15,259,093

38. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
제품 및 재공품의 변동 1,038,510 27,782,836
원재료, 상품 및 소모품 사용 125,960,078 205,204,596
종업원급여 41,909,388 35,325,999
감가상각, 무형자산상각, 사용권자산상각 33,476,836 31,837,306
지급수수료 21,930,826 21,720,053
운반비 1,107,470 1,304,743
광고선전비 및 판매촉진비 174,030 67,221
기타 33,198,577 43,741,858
합 계 258,795,715 366,984,612

39. 주당이익 39.1 기본주당이익

구 분 당 기 전 기
지배기업주주지분순이익 31,806,973,762 원 13,844,926,017 원
가중평균 유통보통주식수 12,608,000 주 12,608,000 주
기본주당순이익 2,523 원 1,098 원

주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업 주주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은다음과 같습니다.

39.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)
구 분 당 기 전 기
기초보통유통주식수 12,608,000 12,608,000
가중평균유통보통주식수 12,608,000 12,608,000

한편, 연결기업은 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

40. 현금흐름표

40.1 연결기업은 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 영업활동현금흐름 관련 조정 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용 11,998,508 4,602,828
이자수익 (3,035,948) (2,885,842)
이자비용 1,246,996 1,595,295
재고자산평가손실환입 (4,590,233) (11,547,037)
감가상각비 32,553,160 31,021,825
무형자산상각비 538,496 331,233
투자부동산감가상각비 586,038 181,440
사용권자산상각비 385,179 484,249
퇴직급여 2,541,594 2,251,077
지분법손익 (840,893) (1,438,340)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (8,689) -
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 34,461 136,999
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (642,428) (16,246)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 998,990 1,830,124
관계기업투자손상차손 11,774,475 -
관계기업투자손상차손환입 - (4,934,351)
유형자산처분이익 (181,817) (178,560)
유형자산처분손실 1,755,923 601,040
유형자산손상차손 - 11,545,468
잡이익 (28,073) -
외화환산이익 (1,383,779) (255,200)
외화환산손실 236,661 580,278
합 계 53,938,621 33,906,280

(2) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권및기타채권의 감소 8,516,370 27,205,706
기타유동자산의 감소 762,110 1,296,115
재고자산의 감소 1,528,856 93,045,706
매입채무및기타채무의 증가(감소) 6,548,546 (10,713,893)
확정급여채무의 감소 (1,118,848) (1,303,315)
사외적립자산의 증가 (1,837,866) (1,524,619)
장기종업원급여부채의 증가 63,714 98,851
기타유동부채의 증가 142,195 6,307
합 계 14,605,077 108,110,858

40.2 당기 및 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 유형자산 대체 38,785,310 34,974,804
유형자산 취득 미지급금 대체 1,141,787 (3,834,809)
장기대여금 유동성 대체 559,667 402,631

40.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 장기차입금
기초 순부채 355,956 358,645 27,502,635 -
현금흐름 (332,632) - 18,574,465 10,406,000
기타비현금변동 266,493 112,897 3,107,050 663,850
기말 순부채 289,817 471,542 49,184,150 11,069,850

<전기>

(단위: 천원)
구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금
기초 순부채 371,625 326,258 81,031,335
현금흐름 (398,355) - (53,472,468)
기타비현금변동 382,686 32,387 (56,232)
기말 순부채 355,956 358,645 27,502,635

41. 특수관계자 거래

41.1 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 ㈜원익홀딩스(지분율 45.69%)이며, 연결기업과 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말
최상위 지배자 이용한
연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익
연결기업에 지배력을 행사하는 회사 ㈜원익홀딩스
관계기업 ㈜원익큐브
공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD.
기타 특수관계자 ㈜원익 등 원익기업집단 계열회사(*)
(*) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

41.2 당기 및 전기 중 연결기업과 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 회사명 매 출 유형자산취득 유형자산처분 금융자산취득 금융자산회수 기타수익 등 기타비용 등
지배기업 ㈜원익홀딩스 952,921 - 1,050 - - 650,194 1,914,855
관계기업 ㈜원익큐브 - - - - - 67,650 -
공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - - 1,649,029 271,799 8,563 -
기 타 ㈜원익 - 26,000 - - - 28,743 437,862
㈜씨엠에스랩 - - - - - - 53,989
㈜원익아이피에스 139,795 - - - - - 26,385
㈜원익큐엔씨 57,712 - - - - 106,434 43,691
㈜원익로보틱스 360,000 189,700 - - - 220,650 -
원익엘앤디㈜ - 51,344 - - - - 35,382
모멘티브테크놀로지스코리아(유) 38,736 - - - - 29,393 -
㈜케어랩스 - 11,155,768 - - - - -
합 계 1,549,164 11,422,812 1,050 1,649,029 271,799 1,111,627 2,512,164

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 회사명 매 출 유형자산취득 금융자산취득 금융자산회수 기타수익 등 기타비용 등
지배기업 ㈜원익홀딩스 379 39,819,800 - - 166,439 2,518,246
관계기업 ㈜원익큐브 - - - - 108 -
공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 698,915 187,407 27,388 -
기 타 ㈜원익 - 370,250 - - 108 461,295
㈜씨엠에스랩 - - - - 108 17,189
㈜원익아이피에스 140,650 - - - 1,720 25,327
㈜원익큐엔씨 - - - - 59,757 42,002
㈜원익로보틱스 - 42,500 - - 318,000 -
원익엘앤디㈜ - - - - 108 33,435
㈜원익피앤이 - - - - 1,613 -
모멘티브테크놀로지스코리아(유) - - - - 39,817 -
합 계 141,029 40,232,550 698,915 187,407 615,166 3,097,494

41.3 보고기간종료일 현재 연결기업과 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 회사명 채 권 채 무
매출채권 미수금 등 금융자산 미지급금 임대보증금
지배기업 ㈜원익홀딩스 - - - 649,455 844,638
공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 5,532,036 - -
기 타 ㈜원익 - - - 73,222 -
㈜씨엠에스랩 - - - 42,970 -
㈜원익아이피에스 3,905 - - - -
㈜원익로보틱스 - - - - 300,000
원익엘앤디㈜ - 600,000 - - -
모멘티브테크놀로지스코리아(유) - - - - 32,280
합 계 3,905 600,000 5,532,036 765,647 1,176,918

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 회사명 채 권 채 무
매출채권 미수금 등 금융자산 미지급금 임대보증금
지배기업 ㈜원익홀딩스 - 781,884 - 917,078 711,000
공동기업 WONIK GLOBAL PTE LTD - - 4,173,727 - -
기 타 ㈜원익 - - - 82,184 -
㈜씨엠에스랩 - - - 2,000 -
㈜원익큐엔씨 - - - - 63,520
㈜원익아이피에스 2,442 - - - -
㈜원익로보틱스 - - - - 150,300
원익엘앤디㈜ - 600,000 - - -
모멘티브테크놀로지스코리아(유) - - - - 12,894
합 계 2,442 1,381,884 4,173,727 1,001,262 937,714

41.4 당기 및 전기 중 연결기업이 지배기업인 ㈜원익홀딩스에 지급한 배당금은 864백만원 및 4,608백만원입니다.

41.5 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급 여 3,994,634 3,227,707
퇴직급여 323,446 236,442
합 계 4,318,080 3,464,149

연결기업은 주요 경영진은 연결기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

41.6 당기말 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증은 없습니다.

42. 영업부문 정보

42.1 연결기업은 국내 및 해외에서 반도체용 산업가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매를 수행하는 단일사업부문으로 구성되어 있으며, 매출의 약 72.73% (전기 69.49%)는 국내에서 발생하고 있습니다.

42.2 당기 및 전기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
국내 225,980,862 272,175,872
중국 62,523,386 98,454,250
기타 22,210,957 21,044,463
합 계 310,715,205 391,674,585

상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

42.3 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
금 액 비 율 금 액 비 율
A사 172,022,196 55.36% 226,154,954 57.74%
B사 55,757,795 17.94% 92,265,279 23.56%

43. 비연결 구조화기업에 대한 지분

43.1 비연결 구조화기업의 개요

성 격 목 적 활 동 자금 조달 방법
투자펀드 및 신탁 (1) 수익증권에 대한 투자(2) PEF 및 조합 이와 유사한 회사에 대한 투자 (1) 펀드자산의 관리 및 운용(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 (1) 수익증권상품의 판매(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

43.2 보고기간종료일 현재 구조화기업의 규모 및 구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 투자펀드 및 신탁
당기말 전기말
구조화기업의 자산총액 148,133,997 118,807,668
재무상태표에 인식된 자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 17,178,464 15,012,130
최대손실 노출액:
투자자산 17,178,464 15,012,130
추가출자약정금액 8,626,605 6,900,512
최대노출의 결정방법 출자약정금액 출자약정금액

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 원익머트리얼즈2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2111674399--222124181518604535-88-4--64366342461131321,3741,58212048230289--1,8792,09766641281501,9782,117120136230293--2,5222,760
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.04.17~2024.04.193전반감사계획 수립2024.10.14~2024.10.18442내부회계관리제도 감사2024.12.09~2024.12.13542중간감사 및 내부회계관리제도 감사2025.02.03~2025.02.141042기말2024.12.311양청사업장, 오창사업장, 전의사업장재고자산2024.12.311양청사업장금융자산OOO-22024.12.19, 2025.03.17---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 19일회사 측 : 감사 1인감사인 측 : 담당이사 외 1인서면보고전반감사계획 협의, 핵심감사사항22025년 03월 17일회사 측 : 감사 1인감사인 측 : 담당이사 외 1인서면보고재무제표감사와 관련된 감사인의 책임, 감사결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용