| 2023년 08월 07일 |
1. 정정대상 공시서류 : 제7기 연결감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 23일
3. 정정사유 : 상품매출 총액계상 오류정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (첨부)재무제표 중 포괄손익계산서 |
(단위 : 원)
|
(단위 : 원)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 주석3. (1)영업부문별정보 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 주석3. (4)당사 매출액의 상세주석8.내역 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 주석8 |
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
|
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 주석9. 재고자산 | 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 35,363,583천원(전기: 23,127,056천원)입니다. 이 중 재고자산평가손실금액은 1,659,158천원(전기: 1,408,860천원)입니다. | 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 31,848,817천원(전기: 23,127,056천원)입니다. 이 중 재고자산평가손실금액은 1,659,158천원(전기: 1,408,860천원)입니다. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 주석25 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
패션플랫폼 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 7 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 6 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
신우회계법인
| 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------- | 1 | |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 --------------------------------------- | 6 | |
| 연결포괄손익계산서 ----------------------------------- | 8 | |
| 연결자본변동표 --------------------------------------- | 9 | |
| 연결현금흐름표 --------------------------------------- | 10 | |
| 연결주석 -------------------------------------------- | 12 | |
| 외부감사 실시내용 ------------------------------------- | 83 |
| 패션플랫폼 주식회사 | |
| 주주 및 이사회귀중 |
감사의견우리는 패션플랫폼 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 재고자산 평가가. 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2.11에서 기술하고 있는 바와 같이, 최초에 원가로 측정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 연결재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 예상 추정치를 요구합니다. 우리는 식별되지 않은 손상차손으로 인해 재고자산의 과대평가 가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.당기말 현재 현재 연결재무상태표상 재고자산은 30,491백만원으로 총 자산 중 41%를 차지하고 있으며, 그 중 평가충당부채 금액은 7,018백만원입니다(주석8 참조).
나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리는 재고자산 평가와 관련된 내부 통제의 수립, 설계 및 운영을 평가하였으며, 재고자산평가에 대한 경영진의 추정치와 관련된 다음의 감사 절차를 수행하였습니다.
ㆍ 재고자산 평가충당금을 설정하기 위한 연결회사의 정책의 일관성 및 적절성 검토
ㆍ 재고자산 평가충당금 계산에 사용된 경영진 가정의 합리성 검토
ㆍ 재고자산 평가충당금 설정을 위해 사용된 주요변수의 정확성 검토
ㆍ 재고자산 순실현가능가치의 재계산 검증
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와관련된내부통제를이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지침, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며, 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박성순입니다.
| 서울 강남구 언주로 86길 5 육성빌딩 |
| 신우회계법인 대표이사 한 상 우 |
| 2022년 3월 23일(주석8에 대한 사항 제외) |
| 2023년 8월 07일(주석8에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 패션플랫폼 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 7 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 6 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 패션플랫폼 주식회사 대표이사 박원희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 논현로28길 9 |
| (전 화) | 02-573-5115 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 7(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 패션플랫폼 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제7(당) 기말 | 제6(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 54,872,841,792 | 38,276,145,730 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 4,5,31 | 7,783,327,211 | 4,236,742,816 | ||
| 2.단기금융상품 | 4,5 | 30,000,000 | - | ||
| 3.당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4 | 5,452,549,283 | - | ||
| 4.매출채권및기타채권 | 4,7,29 | 9,801,808,204 | 5,644,954,849 | ||
| 5.재고자산 | 9 | 30,491,104,632 | 18,125,819,860 | ||
| 6.계약자산 | 8 | 76,554,568 | 24,820,284 | ||
| 7.기타유동금융자산 | 4,10,29 | 813,179,173 | 390,000,000 | ||
| 8.기타유동자산 | 11 | 422,707,881 | 9,853,807,921 | ||
| 9.당기법인세자산 | 28 | 1,610,840 | - | ||
| II.비유동자산 | 19,853,182,642 | 16,636,534,567 | |||
| 1.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4 | 260,700,000 | - | ||
| 2.유형자산 | 13 | 8,688,097,195 | 8,344,173,885 | ||
| 3.사용권자산 | 21 | 1,972,394,271 | 3,398,923,162 | ||
| 4.투자부동산 | 14 | 2,426,349,539 | 2,349,963,061 | ||
| 5.무형자산 | 15 | 4,202,555,314 | 724,956,090 | ||
| 6.기타비유동금융자산 | 4,10,29 | 1,322,302,774 | 1,167,466,205 | ||
| 7.이연법인세자산 | 28 | 980,783,549 | 651,052,164 | ||
| 자 산 총 계 | 74,726,024,434 | 54,912,680,297 | |||
| 부 채 | |||||
| I.유동부채 | 16,066,965,543 | 11,478,702,974 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 4,16,29,31 | 8,709,309,230 | 5,959,116,624 | ||
| 2.계약부채 | 8 | 203,261,873 | 191,659,491 | ||
| 3.단기차입금 | 4,17,31 | - | 50,000,000 | ||
| 4.금융보증부채 | 4,31 | - | 33,322,782 | ||
| 5.기타유동금융부채 | 4,18,31 | 3,337,450,766 | 2,182,674,987 | ||
| 6.기타유동부채 | 19 | 1,210,315,089 | 866,409,140 | ||
| 7.유동성리스부채 | 4,21,31 | 1,583,937,651 | 1,738,212,322 | ||
| 8.파생상품부채 | 4 | - | 232,566,940 | ||
| 9.당기법인세부채 | 28 | 1,022,690,934 | 224,740,688 | ||
| II.비유동부채 | 674,390,497 | 1,693,090,158 | |||
| 1.리스부채 | 4,21,31 | 421,108,980 | 1,637,890,158 | ||
| 2.순확정급여부채 | 20 | 249,540,667 | - | ||
| 3.기타비유동금융부채 | 4,18,31 | - | 55,200,000 | ||
| 4.기타비유동부채 | 19 | 3,740,850 | - | ||
| 부 채 총 계 | 16,741,356,040 | 13,171,793,132 | |||
| 자 본 | |||||
| I.지배기업소유주지분 | 57,207,883,571 | 41,740,887,165 | |||
| 1.자본금 | 22 | 2,663,671,300 | 2,663,671,300 | ||
| 2.자본잉여금 | 22 | 19,383,465,575 | - | 19,383,465,575 | |
| 3.기타자본구성요소 | 22 | (2,663,538,816) | - | (2,663,538,816) | |
| 4.기타포괄손익누계액 | (20,399,968) | - | |||
| 5.이익잉여금 | 22 | 37,844,685,480 | 22,357,289,106 | ||
| II.비지배지분 | 776,784,823 | - | |||
| 자 본 총 계 | 57,984,668,394 | 41,740,887,165 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 74,726,024,434 | 54,912,680,297 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 패션플랫폼 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 3,8,29 | 86,375,354,181 | 58,092,503,644 |
| II.매출원가 | 8,25,29 | 31,848,817,091 | 23,127,055,628 |
| III.매출총이익 | 54,526,537,090 | 34,965,448,016 | |
| 판매비와관리비 | 20,24,25,29 | 48,557,524,137 | 33,215,341,278 |
| IV.영업이익 | 3 | 5,969,012,953 | 1,750,106,738 |
| 금융수익 | 4,26 | 816,010,931 | 338,279,033 |
| 금융비용 | 4,26 | 678,714,461 | 540,262,250 |
| 기타수익 | 4,27 | 10,409,516,709 | 182,953,077 |
| 기타비용 | 4,27 | 236,966,233 | 337,129,394 |
| V.법인세비용차감전순이익 | 16,278,859,899 | 1,393,947,204 | |
| 법인세비용 | 28 | 825,477,161 | 309,495,959 |
| VI.당기순이익 | 15,453,382,738 | 1,084,451,245 | |
| VII.기타포괄손익 | 87,696,004 | - | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 87,696,004 | - | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 108,996,004 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | (21,300,000) | - | |
| VIII.당기총포괄이익 | 15,541,078,742 | 1,084,451,245 | |
| IX.당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유지분 | 15,383,006,000 | 1,084,451,245 | |
| 비지배지분 | 70,376,738 | - | |
| X. 당기총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업소유지분 | 15,466,996,406 | 1,084,451,245 | |
| 비지배지분 | 74,082,336 | - | |
| XI. 지배기업 지분에 대한 주당순이익 | 23 | ||
| 기본주당순이익 | 601 | 42 | |
| 희석주당순이익 | 601 | 42 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 패션플랫폼 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 2,663,671,300 | 19,383,465,575 | (2,663,538,816) | - | 21,272,837,861 | 40,656,435,920 | - | 40,656,435,920 |
| 1.총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,084,451,245 | 1,084,451,245 | - | 1,084,451,245 |
| 2020.12.31(전기말) | 2,663,671,300 | 19,383,465,575 | (2,663,538,816) | - | 22,357,289,106 | 41,740,887,165 | - | 41,740,887,165 |
| 2021.1.1(당기초) | 2,663,671,300 | 19,383,465,575 | (2,663,538,816) | - | 22,357,289,106 | 41,740,887,165 | - | 41,740,887,165 |
| 1.총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,383,006,000 | 15,383,006,000 | 70,376,738 | 15,453,382,738 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 104,390,374 | 104,390,374 | 4,605,630 | 108,996,004 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | - | - | - | (20,399,968) | - | (20,399,968) | (900,032) | (21,300,000) |
| 2.소유주와의 거래 등:: | ||||||||
| 사업결합 관련 비지배지분 | - | - | - | - | - | - | 702,702,487 | 702,702,487 |
| 2021.12.31(당기말) | 2,663,671,300 | 19,383,465,575 | (2,663,538,816) | (20,399,968) | 37,844,685,480 | 57,207,883,571 | 776,784,823 | 57,984,668,394 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 패션플랫폼 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,170,479,911 | 5,562,271,785 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | 8,508,004,530 | 6,697,979,094 | ||
| 당기순이익 | 15,453,382,738 | 1,084,451,245 | ||
| 비현금항목의조정(주석31) | (5,280,451,856) | 4,682,802,514 | ||
| 운전자본의 변동(주석31) | (1,664,926,352) | 930,725,335 | ||
| 2.이자의 수취 | 17,724,290 | 108,161,399 | ||
| 3.이자의 지급 | (529,899) | (1,241,018) | ||
| 4.법인세 납부 | (354,719,010) | (1,242,627,690) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,440,247,844) | (3,239,718,939) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,152,608,260 | 16,701,600,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 1,281,211,001 | 8,600,000,000 | ||
| 단기금융상품의 처분 | - | 8,000,000,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 746,820,827 | 100,000,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | 8,430,000 | 1,600,000 | ||
| 비품의 처분 | 900,000 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 1,300,000 | - | ||
| 사업결합으로 인한 순현금유입 | 4,104,233,528 | - | ||
| 종속기업 매각에 따른 현금유입 | 9,712,904 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,592,856,104) | (19,941,318,939) | ||
| 단기대여금의 증가 | (365,000,000) | (8,635,000,000) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (30,000,000) | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (4,971,053,847) | - | ||
| 관계기업 투자(선급금)의 증가 | - | (9,500,000,000) | ||
| 임차보증금의 증가 | (568,000,000) | (17,500,000) | ||
| 기타보증금의 증가 | (71,793,280) | (10,000,000) | ||
| 토지의 취득 | - | (653,228,908) | ||
| 건물의 취득 | - | (351,738,642) | ||
| 비품의 취득 | (979,994,343) | (586,942,299) | ||
| 무형자산의 취득 | (1,607,014,634) | (186,909,090) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,233,225,420) | (1,942,354,555) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 170,306,769 | 50,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 170,306,769 | 50,000,000 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,403,532,189) | (1,992,354,555) | ||
| 단기차입금의 상환 | (220,306,769) | - | ||
| 임대보증금의 감소 | (55,200,000) | - | ||
| 회생채무의 상환 | (112,697,350) | - | ||
| 리스부채의 상환 | (2,015,328,070) | (1,992,354,555) | ||
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소) | 3,497,006,647 | 380,198,291 | ||
| V.기초의 현금및현금성자산 | 4,236,742,816 | 3,893,382,137 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 49,577,748 | (36,837,612) | ||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 7,783,327,211 | 4,236,742,816 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 제 7(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 6(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 패션플랫폼 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항패션플랫폼 주식회사(이하 '연결회사')는 2009년 6월 29일 설립되어, 의류, 잡화의 제조 및 도소매업을 영위하고 있으며 서울특별시 강남구 논현로28길 9에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주는 (주)메이븐에프씨(지분율 32.90%), 박원희(지분율 9.12%, 대표이사) 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 2018년 2월 13일 보통주식을 한국거래소의 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 연결회사의 자본금은 2,663,671천원입니다.
1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 연차 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 결산월 | |||
| 주식회사 데코앤에프 | 한국 | 95.77% | - | 12월 | 의류업 |
(*) 회사는 당기 중 주식회사 데코앤에프(구.데코앤이)를 지분 인수 방식에 따라 신규 취득하였습니다. 당기 중 주식회사 데코앤에프(구.데코앤이)는 100% 종속기업인 ㈜데코앤컴퍼니를 매각하였습니다.1.2 연결대상범위의 변동당기에 주식회사 데코앤에프(구.데코앤이)의 지분 인수(95.77%)를 통해 종속기업으로 편입되었습니다.1.3 종속기업 재무제표당기말 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 영업손익 | 지배기업 당기순이익 | 지배기업 총포괄손익 |
| 주식회사 데코앤에프(구.데코앤이) | 24,401,201 | 6,017,953 | 18,180,716 | 1,565,639 | 1,595,146 | 1,679,137 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.26에서 설명하고 있습니다.
또한, 당기의 재무제표는 연결재무제표이며, 비교 표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 개별재무제표입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 연결기준
종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.4 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.5 부문별 정보 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다 (주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.6 수익인식 (1) 재화의 판매
연결회사는 한국표준산업분류 상 '여성용 정장 제조업(C14112)' 에 속하는 회사로서 여성용 의류 제조 및 직영점, 백화점, 아울렛 등에서 판매를 하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.
거래가격은 고객이 매장에서 의류를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 14일 이내에 반품할 권리가있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 최초 판매 후 소멸될 때 인식합니다. 또한 포인트가 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다.
(2) 계약자산 및 부채
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 연결회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.7 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
2.8 외화환산 재무제표의 작성을 위해, 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.
연결회사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 한편 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.
2.9 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.10 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.11 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.12 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.13 재고자산 재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
2.14 관계기업
관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.15 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.
유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
|
구 분 |
내 용 연 수 |
|
건물 |
40년 |
|
차량운반구 |
5년 |
|
비품 |
5년 |
|
시설장치 |
5년 |
| 기계장치 | 6년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.17 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 무형자산상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정적인 개별 취득하는 무형자산은취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2.18 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.19 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.20 금융부채(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류되며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가치로 측정되며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.21 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.
|
(1) |
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
|
(2) |
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.22 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도
확정기여형퇴직급여제도의 경우, 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.23 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고,일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 사업결합시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 일부 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태 및 담보, 보증과 같은 특정한 조정의 변경을 반영
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 등 단기리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.25 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2022년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
2.26 중요한 회계추정 및 가정
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조).
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조). (3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석7 참조). (4) COVID-19 효과
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
3. 부문별 정보(1) 당기와 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 영업이익 | 매출액 | 영업이익 | |
| 의류판매부문 | 86,151,505 | 5,861,620 | 58,005,744 | 1,766,937 |
| 임대부문 | 223,850 | 107,393 | 86,760 | (16,830) |
| 합 계 | 86,375,355 | 5,969,013 | 58,092,504 | 1,750,107 |
(2) 연결회사의 영업수익은 모두 국내에 귀속되며, 관련 자산 또한 모두 국내에 소재하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상품매출 | 4,627,628 | 3,846,407 |
| 제품매출 | 77,702,910 | 53,778,785 |
| 소모품매출 | 425,651 | 375,384 |
| 수수료매출 | 3,395,316 | 5,167 |
| 임대료수익 | 223,850 | 86,760 |
| 합 계 | 86,375,355 | 58,092,504 |
4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 | 상각후원가측정금융자산 | |
| 유동: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 7,783,327 | 7,783,327 | 4,236,743 |
| 단기금융상품 | - | - | 30,000 | 30,000 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,452,549 | - | - | 5,452,549 | - |
| 매출채권 | - | - | 8,795,567 | 8,795,567 | 5,405,009 |
| 단기대여금 | - | - | 140,500 | 140,500 | 226,000 |
| 미수금 | - | - | 865,513 | 865,513 | 13,879 |
| 미수수익 | - | - | 228 | 228 | 67 |
| 유동임차보증금 | - | - | 813,179 | 813,179 | 390,000 |
| 소 계 | 5,452,549 | - | 18,428,314 | 23,880,863 | 10,271,698 |
| 비유동: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 260,700 | - | 260,700 | - |
| 임차보증금 | - | - | 1,322,303 | 1,322,303 | 1,167,466 |
| 소 계 | - | 260,700 | 1,322,303 | 1,583,003 | 1,167,466 |
| 합 계 | 5,452,549 | 260,700 | 19,750,617 | 25,463,866 | 11,439,164 |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | |
| 유동: | ||||
| 매입채무 | 5,409,925 | - | 4,148,026 | 4,148,026 |
| 미지급금 | 3,050,604 | - | 1,641,783 | 1,641,783 |
| 미지급비용 | 248,780 | - | 169,307 | 169,307 |
| 단기차입금 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 금융보증부채 | - | - | 33,323 | 33,323 |
| 유동성리스부채 | 1,583,938 | - | 1,738,212 | 1,738,212 |
| 예수보증금 | 3,005,500 | - | 2,182,675 | 2,182,675 |
| 회생채무 | 331,951 | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | 232,567 | - | 232,567 |
| 소 계 | 13,630,698 | 232,567 | 9,963,326 | 10,195,893 |
| 비유동: | ||||
| 리스부채 | 421,109 | - | 1,637,890 | 1,637,890 |
| 임대보증금 | - | - | 55,200 | 55,200 |
| 소 계 | 421,109 | - | 1,693,090 | 1,693,090 |
| 합 계 | 14,051,807 | 232,567 | 11,656,416 | 11,888,983 |
(*) 연결회사의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| 이자수익(*) | - | 37,676 | - | - | 37,676 |
| 이자비용 | - | - | - | (177,730) | (177,730) |
| 신용손실환입 | - | 1,770,472 | - | - | 1,770,472 |
| 금융보증수익 | - | - | - | 33,323 | 33,323 |
| 외환차이 | - | - | - | 31,119 | 31,119 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 602,007 | - | - | - | 602,007 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | (500,984) | - | - | - | (500,984) |
| 파생상품거래이익 | - | - | 69,517 | - | 69,517 |
| 합 계 | 101,023 | 1,808,148 | 69,517 | (113,288) | 1,865,400 |
(*) 임차보증금 현재가치할인차금 상각액은 제외되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| 이자수익(*) | 100,819 | - | - | 100,819 |
| 이자비용 | - | - | (196,095) | (196,095) |
| 금융보증수익 | - | - | 8,157 | 8,157 |
| 외환차이 | - | - | (9,261) | (9,261) |
| 파생상품거래이익 | - | 157,783 | - | 157,783 |
| 파생상품거래손실 | - | (111,600) | - | (111,600) |
| 파생상품평가손실 | - | (232,567) | - | (232,567) |
| 합 계 | 100,819 | (186,384) | (197,199) | (282,764) |
(*) 임차보증금 현재가치할인차금 상각액은 제외되었습니다.
(4) 공정가치1) 공정가치서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.
수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 471,717 | 4,980,832 | - | 5,452,549 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 260,700 | 260,700 |
| 합 계 | 471,717 | 4,980,832 | 260,700 | 5,713,249 |
(*) 상각후원가측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융부채의 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | 232,567 | - | 232,567 |
(*) 상각후원가측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융부채의 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역보고기간종료일 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.
나. 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | - |
| 연결범위 변동 | 282,000 | - |
| 평가손실 | (21,300) | - |
| 기말금액 | 260,700 | - |
| 총손익 | (21,300) | - |
| 당기손익 인식액 | - | - |
| 기타포괄손익 인식액 | (21,300) | - |
다. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | LEVEL | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,980,832 | - | 2 | 순자산가치법 | 기초자산의 가격 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 260,700 | - | 3 | DCF모형 | 할인율, 성장률 |
| 파생상품부채 | - | 232,567 | 2 | 옵션모형 | 환율, 이자율, 변동성 |
5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종류 | 금융기관 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 등 | 신한은행 등 | 0.1~0.9% | 7,728,265 | 3,602,076 |
| 외화예금 | 신한은행 등 | 0.01~0.04% | 55,062 | 634,667 |
| 합 계 | 7,783,327 | 4,236,743 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종류 | 금융기관 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 신한은행 | 0.94% | 30,000 | - |
| 합 계 | 30,000 | - | ||
6. 당기손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | |
| 지분증권 - 상장주식 | ||||
| 아센디오 | 471,717 | 471,717 | - | - |
| MMF | ||||
| 신한은행 | 4,980,832 | 4,980,832 | - | - |
| 합 계 | 5,452,549 | 5,452,549 | - | - |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 원금 | 손실충당금 | 순액 | 원금 | 손실충당금 | 순액 | |
| 매출채권 | 8,909,874 | (114,306) | 8,795,568 | 5,526,318 | (121,309) | 5,405,009 |
| 단기대여금 | 13,350,500 | (13,210,000) | 140,500 | 226,000 | - | 226,000 |
| 미수금 | 4,392,432 | (3,526,919) | 865,513 | 13,879 | - | 13,879 |
| 미수수익 | 456,525 | (456,298) | 227 | 67 | - | 67 |
| 합 계 | 27,109,331 | (17,307,523) | 9,801,808 | 5,766,264 | (121,309) | 5,644,955 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정명 | 연체 및 손상되지 아니한 채권 | 개별적으로손상된 채권 | 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 | 합 계 | ||
| 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 1년이하 | 1년초과 | ||||
| 매출채권 | 8,795,568 | 114,306 | - | - | - | 8,909,874 |
| 단기대여금 | 140,500 | 13,210,000 | - | - | - | 13,350,500 |
| 미수금 | 865,513 | 3,526,919 | - | - | - | 4,392,432 |
| 미수수익 | 227 | 456,298 | - | - | - | 456,525 |
| 합 계 | 9,801,808 | 17,307,523 | - | - | - | 27,109,331 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정명 | 연체 및 손상되지 아니한 채권 | 개별적으로손상된 채권 | 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 | 합 계 | ||
| 3개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 1년이하 | 1년초과 | ||||
| 매출채권 | 5,405,009 | 121,309 | - | - | - | 5,526,318 |
| 단기대여금 | 226,000 | - | - | - | - | 226,000 |
| 미수금 | 13,879 | - | - | - | - | 13,879 |
| 미수수익 | 67 | - | - | - | - | 67 |
| 합 계 | 5,644,955 | 121,309 | - | - | - | 5,766,264 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 연결범위 변동 | 대손상각비(환입) | 출자전환 | 제각 | 기 말 |
| 당기 | 121,309 | 18,583,217 | (1,770,472) | 380,472 | (7,003) | 17,307,523 |
| 전기 | 140,712 | - | - | - | (19,403) | 121,309 |
(4) 연결회사는 매 보고기간 말마다 채권에 대한 신용이 손상되었는지 평가합니다. 채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있어 유의적인 항목에 대하여는 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 개별평가를 제외한 채권에 대하여 집합평가대상 채권으로 분류하고 있으며, 기대신용손실모형에 따라 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결회사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.
8. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 86,151,505 | 58,005,744 |
| 이외 수익(*) | 223,850 | 86,760 |
| 합 계 | 86,375,355 | |
(*) 임대료 수익입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 - 예상 고객 환불 | 76,555 | 24,820 |
| 계약자산 합계 | 76,555 | 24,820 |
| 계약부채 - 예상 고객 환불 | 187,719 | 62,341 |
| 계약부채 - 고객충성제도 | 15,543 | 129,318 |
| 계약부채 합계 | 203,262 | 191,659 |
(3) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 당기에 발생하지 않았습니다.
(4) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 191,659천원입니다.
(5) 제공한 고객선택권 중 고객환불허용기간은 제품인도일로부터 14일이내, 고객충성제도는 부여일로부터 1년 안에 모두 사용됩니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 33,823,049 | (6,879,518) | 26,943,531 | 19,428,806 | (2,160,347) | 17,268,459 |
| 상품 | 1,461,402 | - | 1,461,402 | - | - | - |
| 원재료 | 1,994,159 | (138,945) | 1,855,214 | 689,676 | - | 689,676 |
| 부재료 | 230,263 | - | 230,263 | 167,685 | - | 167,685 |
| 미착품 | 695 | - | 695 | - | - | - |
| 합 계 | 37,509,568 | (7,018,463) | 30,491,105 | 20,286,167 | (2,160,347) | 18,125,820 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 31,848,817천원(전기: 23,127,056천원)입니다. 이 중 재고자산평가손실금액은 1,659,158천원(전기: 1,408,860천원)입니다.
10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 임차보증금 | 813,179 | 1,277,500 | 390,000 | 1,277,500 |
| 기타보증금 | - | 110,530 | - | 17,817 |
| 현재가치할인차금 | - | (65,728) | - | (127,851) |
| 합 계 | 813,179 | 1,322,302 | 390,000 | 1,167,466 |
11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 102,484 | - | 9,510,660 | - |
| 선급비용 | 320,224 | - | 343,148 | - |
| 합 계 | 422,708 | - | 9,853,808 | - |
12. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자 및 공동기업투자의 투자현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | 지분율 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| 공동기업(*2) | 지허데코(북경) 국제무역유한공사(*1) | 중국 | 12월 | 무역업 | 44.78% | - | - |
| 공동기업(*2) | 더스타아시아(*1) | 대한민국 | 12월 | 공연기획업 | 25.00% | - | - |
| 공동기업(*2) | ㈜에스씨플랜(*1) | 대한민국 | 12월 | 건축디자인컨설팅 | 50.00% | - | - |
(*1) 당기 중 주식회사 데코앤에프(구.데코앤이)를 사업결합함에 따라 취득하였습니다.(*2) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다. 이러한 공동기업에 대한 투자는 주식회사 데코앤에프(구.데코앤이)를 사업결합하는 시점에 전액 손상 인식되었습니다.
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 5,982,453 | - | 5,982,453 |
| 건물 | 908,674 | (58,241) | 850,433 |
| 차량운반구 | 25,104 | (12,970) | 12,134 |
| 비품 | 7,612,365 | (5,771,043) | 1,841,322 |
| 시설장치 | 4,050 | (2,295) | 1,755 |
| 기계장치 | 5,000 | (4,999) | 1 |
| 합 계 | 14,537,646 | (5,849,548) | 8,688,098 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 5,982,453 | - | 5,982,453 |
| 건물 | 908,674 | (35,525) | 873,149 |
| 차량운반구 | 25,104 | (7,949) | 17,155 |
| 비품 | 4,368,706 | (2,899,854) | 1,468,852 |
| 시설장치 | 4,050 | (1,485) | 2,565 |
| 기계장치 | - | - | - |
| 합 계 | 11,288,987 | (2,944,813) | 8,344,174 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
| 토지 | 5,982,453 | - | - | - | - | 5,982,453 |
| 건물 | 873,149 | - | - | - | (22,716) | 850,433 |
| 차량운반구 | 17,155 | - | - | - | (5,021) | 12,134 |
| 비품 | 1,468,852 | 378,543 | 979,994 | (177,193) | (808,874) | 1,841,322 |
| 시설장치 | 2,565 | - | - | - | (810) | 1,755 |
| 기계장치 | - | 409 | - | (383) | (25) | 1 |
| 합 계 | 8,344,174 | 378,952 | 979,994 | (177,576) | (837,446) | 8,688,098 |
(*) 감가상각비는 제조원가에 포함된 25천원을 제외하고 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| 토지 | 2,506,593 | 653,229 | - | - | 2,822,631 | 5,982,453 |
| 건물 | 255,209 | 351,739 | - | (17,498) | 283,699 | 873,149 |
| 차량운반구 | 22,175 | - | - | (5,020) | - | 17,155 |
| 비품 | 1,669,076 | 586,942 | (162,708) | (624,458) | - | 1,468,852 |
| 시설장치 | 3,375 | - | - | (810) | - | 2,565 |
| 합 계 | 4,456,428 | 1,591,910 | (162,708) | (647,786) | 3,106,330 | 8,344,174 |
(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 2,219,852 | - | 2,219,852 |
| 건물 | 223,421 | (16,923) | 206,498 |
| 합 계 | 2,443,273 | (16,923) | 2,426,350 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 2,137,880 | - | 2,137,880 |
| 건물 | 223,421 | (11,338) | 212,083 |
| 합 계 | 2,361,301 | (11,338) | 2,349,963 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 연결범위 변동 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
| 토지 | 2,137,880 | 81,972 | - | - | - | 2,219,852 |
| 건물 | 212,083 | - | - | - | (5,585) | 206,498 |
| 합 계 | 2,349,963 | 81,972 | - | - | (5,585) | 2,426,350 |
(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| 토지 | 4,960,511 | - | - | - | (2,822,631) | 2,137,880 |
| 건물 | 505,055 | - | - | (9,273) | (283,699) | 212,083 |
| 합 계 | 5,465,566 | - | - | (9,273) | (3,106,330) | 2,349,963 |
(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같으며, 공정가치는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 장부가액 |
| 토지 | 3,082,635 | 2,219,852 |
| 건물 | 133,880 | 206,498 |
| 합 계 | 3,216,515 | 2,426,350 |
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 임대료수익 223,850천원(전기: 86,760천원)이며, 비용으로 인식한 내역은 관리비 등 116,457천원(전기:103,591천원)입니다.
15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 연결범위 변동 | 취득 | 처분 | 무형자산상각 | 기말 |
| 기타무형자산 | - | - | 604,545 | - | - | 604,545 |
| 상표권 | 30,000 | 47,372 | 1,002,469 | - | (125,417) | 954,424 |
| 소프트웨어 | 8,047 | 19,121 | - | (1,061) | (11,424) | 14,683 |
| 회원권 | 686,909 | - | - | - | - | 686,909 |
| 브랜드 | - | 2,284,699 | - | - | (342,705) | 1,941,994 |
| 합 계 | 724,956 | 2,351,192 | 1,607,014 | (1,061) | (479,546) | 4,202,555 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 무형자산상각 | 기말 |
| 상표권 | 50,000 | - | - | (20,000) | 30,000 |
| 소프트웨어 | 13,487 | - | - | (5,440) | 8,047 |
| 회원권 | 500,000 | 186,909 | - | - | 686,909 |
| 합 계 | 563,487 | 186,909 | - | (25,440) | 724,996 |
(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 5,409,924 | 4,148,026 |
| 미지급금 | 3,050,604 | 1,641,784 |
| 미지급비용 | 248,780 | 169,307 |
| 합 계 | 8,709,308 | 5,959,117 |
17. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 신한은행 | 2.33% | 2021.03.02 | 일반자금대출 | - | 50,000 |
18. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수보증금 | 3,005,500 | - | 2,182,675 | - |
| 회생채무(*) | 331,951 | - | - | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 55,200 |
| 합 계 | 3,337,451 | - | 2,182,675 | 55,200 |
(2) 회생채무종속기업인 주식회사 데코앤에프(구.데코앤이)는 2019년 11월 11일에 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2019년 11월 28일자로 회생절차 개시를 결정받았으며 2021년 1월 12일자로 회생계획인가를 받았습니다. 인가 이후 회생계획에 따른변제를 하였고, 법원은 2021년 4월 9일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다. 당기말 현재 출자전환의무를 제외한 변제 의무금액은 331,951천원에 해당합니다. 당기말 현재 회생채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 채권자 | 금액 |
| 회생채무(*) | 상거래 채무 | 925 |
| 영업보증금 채무 | 331,026 | |
| 합 계 | 331,951 | |
(*) 원금 및 개시 전 이자 중 45.95% ~ 54.20%는 출자전환하고 잔여금액은 현금 변제 예정입니다. 개시 후 이자는 면제 대상입니다.19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| 선수금 | 539 | - | 1,233 |
| 예수금 | 263,855 | - | 121,746 |
| 부가세예수금 | 945,921 | - | 743,430 |
| 장기종업원급여부채 | - | 3,741 | - |
| 합 계 | 1,210,315 | 3,741 | 866,409 |
20. 퇴직급여제도연결회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 도입하고 있습니다.
(1) 확정기여형퇴직급여제도
연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것입니다. 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
당기 중 연결회사가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금은 334,981천원(전기: 371,332천원)이며 동 금액은 판매비와관리비와 제조원가 퇴직급여로 각각 207,615천원(전기: 208,422원), 127,366원(전기: 162,910천원)이 포함되어 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | - | - |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 249,541 | - |
| 합 계 | 249,541 | - |
2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | - | - |
| 연결범위의변동 | 511,517 | - |
| 당기근무원가 | 142,311 | - |
| 이자비용 | 5,734 | - |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (7,495) | - |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (101,501) | - |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여지급액 | (301,025) | - |
| 기말금액 | 249,541 | - |
3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | - | - |
| 연결범위의변동 | 3,635 | - |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여지급액 | (3,635) | - |
| 기말금액 | - | - |
4) 당기말 현재 연결회사가 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 할인율 | 2.31% |
| 미래임금상승률 | 2% + 경험승급률 |
5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 할인율 및 임금상승률 변동에 따른 확정급여채무의 변동예상액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (6,596) | 7,056 |
| 임금상승률 | 7,036 | (6,700) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 5년 | 합 계 |
| 급여지급액 | 19,560 | 125,452 | 104,529 | 249,541 |
7) 확정급여채무의 가중평균만기는 2.86년입니다.
21. 리스연결회사는 리스이용자로서 주로 점포임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 그 밖에 건물임차, 차량임차, 사무용비품임차 등의 리스를 이용하고 있습니다. 또한 리스제공자로서 점포의 소유권 또는 사용 및 수익권을 취득하기 위하여 투자한 금액의 일정금액을 수취하는 운용리스게약을 체결하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 5,227,456 | (3,345,467) | 1,881,989 |
| 차량운반구 | 231,659 | (141,253) | 90,406 |
| 합계 | 5,459,115 | (3,486,720) | 1,972,395 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 5,308,077 | (2,004,320) | 3,303,757 |
| 차량운반구 | 181,255 | (86,089) | 95,166 |
| 합계 | 5,489,332 | (2,090,409) | 3,398,923 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 연결범위 변동 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| 건물 | 3,303,757 | - | 459,821 | - | (1,881,589) | 1,881,989 |
| 차량운반구 | 95,166 | 2,331 | 50,404 | (946) | (56,549) | 90,406 |
| 합 계 | 3,398,923 | 2,331 | 510,225 | (946) | (1,938,138) | 1,972,395 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 전기말 |
| 건물 | 3,755,848 | 1,463,682 | (54,739) | (1,861,034) | 3,303,757 |
| 차량운반구 | 148,757 | - | - | (53,591) | 95,166 |
| 합 계 | 3,904,605 | 1,463,682 | (54,739) | (1,914,625) | 3,398,923 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 3,376,102 | 3,842,857 |
| 연결범위 변동 | 2,117 | - |
| 증가 | 498,860 | 1,388,235 |
| 상환 | (2,015,328) | (1,992,355) |
| 중도해지 등 | (582) | (49,333) |
| 이자비용 | 143,877 | 186,698 |
| 합 계 | 2,005,046 | 3,376,102 |
| 리스부채(유동) | 1,583,937 | 1,738,212 |
| 리스부채(비유동) | 421,109 | 1,637,890 |
(4) 코로나19 (COVID-19) 로 인해 연결회사가 운영하고 있는 직영점에서 발생하는 임차료를 6,500천원을 할인받았으며 이에 대해 실무적 간편법을 적용하여 판관비에 반영하였습니다. (5) 한편, 당기에 소액자산리스에 따른 리스료 43,032천원, 변동리스에 따른 리스료 1,749,190천원을 판매비와관리비로 인식하였습니다.22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행한 주식수 (보통주식) | 26,636,713주 | 26,636,713주 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 보통주자본금 | 2,663,671,300 | 2,663,671,300 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 19,383,466 | 19,383,466 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (2,115,272) | (2,115,272) |
| 자기주식처분손실 | (548,267) | (548,267) |
| 합계 | (2,663,539) | (2,663,539) |
(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|
지배기업지분이익잉여금 |
37,844,685 | 22,357,289 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|
지배기업지분 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 |
(20,400) | - |
23. 주당손익(1) 기본주당순이익1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업지분당기순이익 | 15,383,006,000 | 1,084,451,245 |
| 지배기업지분보통주 당기순이익 | 15,383,006,000 | 1,084,451,245 |
| 가중평균유통보통주식수 | 25,606,882주 | 25,606,882주 |
| 기본주당순이익 | 601 | 42 |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주, 일) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치(일) | 적수 |
| 기초 | 26,636,713 | 365 | 9,722,400,245 |
| 자기주식보유 | (1,029,831) | 365 | (375,888,315) |
| 합 계 | 25,606,882 | 9,346,511,930 | |
| ÷365일 | |||
| 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 | 25,606,882 | ||
<전기>
| (단위: 주, 일) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치(일) | 적수 |
| 기초 | 26,636,713 | 366 | 9,749,036,958 |
| 자기주식보유 | (1,029,831) | 366 | (376,918,146) |
| 합 계 | 25,606,882 | 9,372,118,812 | |
| ÷366일 | |||
| 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 | 25,606,882 | ||
(2) 희석주당순이익당기말 현재 보유한 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 경우 희석효과가존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,339,263 | 2,546,715 |
| 퇴직급여 | 285,163 | 208,422 |
| 복리후생비 | 548,554 | 542,767 |
| 여비교통비 | 37,664 | 38,340 |
| 접대비 | 174,657 | 151,600 |
| 통신비 | 24,305 | 12,504 |
| 수도광열비 | 123,464 | 86,901 |
| 세금과공과 | 91,563 | 64,954 |
| 감가상각비 | 2,781,145 | 2,571,684 |
| 지급임차료 | 2,079,305 | 1,075,940 |
| 수선비 | 10,039 | 5,000 |
| 보험료 | 31,961 | 6,026 |
| 차량유지비 | 43,204 | 27,704 |
| 운반비 | 919,739 | 774,265 |
| 교육훈련비 | 290 | 90 |
| 도서인쇄비 | 14,242 | 10,055 |
| 포장비 | 238,183 | 118,724 |
| 사무용품비 | 9,736 | 7,982 |
| 소모품비 | 455,659 | 194,103 |
| 지급수수료 | 3,868,265 | 2,192,894 |
| 광고선전비 | 126,207 | 27,588 |
| 판매촉진비 | 154,690 | 188,411 |
| 대손상각비 | (1,770,472) | - |
| 건물관리비 | 147,257 | 171,085 |
| 수출제비용 | - | 906 |
| 판매수수료 | 18,798,257 | 9,108,308 |
| 무형자산상각비 | 479,137 | 25,440 |
| 잡비 | 4,243 | 5,618 |
| 유통수수료 | 15,479,604 | 12,981,722 |
| 인력개발비 | 62,200 | 69,593 |
| 합 계 | 48,557,524 | 33,215,341 |
25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품등의 변동 | 2,205,319 | (601,157) |
| 원재료, 부재료 등 매입 및 사용액 | 7,071,620 | 5,200,404 |
| 외주가공비 | 19,142,557 | 16,325,811 |
| 급여 | 5,542,597 | 3,960,576 |
| 퇴직급여 | 472,091 | 371,332 |
| 복리후생비 | 585,788 | 542,767 |
| 여비교통비 | 41,962 | 40,919 |
| 접대비 | 178,428 | 155,465 |
| 통신비 | 24,305 | 12,504 |
| 수도광열비 | 123,464 | 86,901 |
| 세금과공과 | 122,865 | 64,954 |
| 감가상각비 | 2,781,170 | 2,571,684 |
| 지급임차료 | 2,094,189 | 1,077,865 |
| 수선비 | 10,109 | 5,000 |
| 보험료 | 33,254 | 6,042 |
| 차량유지비 | 46,640 | 31,086 |
| 운반비 | 992,351 | 812,378 |
| 교육훈련비 | 550 | 90 |
| 도서인쇄비 | 16,186 | 14,780 |
| 포장비 | 238,183 | 118,724 |
| 사무용품비 | 17,502 | 16,269 |
| 소모품비 | 501,911 | 296,698 |
| 지급수수료 | 4,307,955 | 2,555,151 |
| 광고선전비 | 126,208 | 27,588 |
| 판매촉진비 | 154,691 | 188,411 |
| 대손상각비 | (1,770,472) | - |
| 건물관리비 | 147,257 | 171,085 |
| 수출제비용 | - | 906 |
| 판매수수료 | 18,798,257 | 9,108,308 |
| 무형자산상각비 | 479,136 | 25,440 |
| 견본비 | 373,778 | 96,627 |
| 잡비 | 4,685 | 6,474 |
| 유통수수료 | 15,479,604 | 12,981,722 |
| 인력개발비 | 62,200 | 69,593 |
| 합 계(*) | 80,406,340 | 56,342,397 |
(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 111,164 | 172,339 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 | 602,007 | - |
| 금융보증수익 | 33,323 | 8,157 |
| 파생상품거래이익 | 69,517 | 157,783 |
| 합 계 | 816,011 | 338,279 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 177,730 | 196,095 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 | 500,984 | - |
| 파생상품거래손실 | - | 111,600 |
| 파생상품평가손실 | - | 232,567 |
| 합 계 | 678,714 | 540,262 |
27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 14,397 | 45,061 |
| 외화환산이익 | 49,578 | 7 |
| 유형자산처분이익 | 917 | - |
| 염가매수차익 | 9,349,491 | - |
| 종속기업처분이익 | 94,297 | - |
| 리스자산처분이익 | - | 706 |
| 수입수수료 | 12,034 | - |
| 잡이익 | 888,803 | 137,179 |
| 합 계 | 10,409,517 | 182,953 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 32,856 | 17,484 |
| 외화환산손실 | - | 36,845 |
| 유형자산처분손실 | 176,294 | 162,708 |
| 무형자산처분손실 | 1,061 | - |
| 리스자산처분손실 | 365 | - |
| 기부금 | 4,655 | 117,712 |
| 잡손실 | 21,735 | 2,380 |
| 합 계 | 236,966 | 337,129 |
28. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담세액 | 1,166,159 | 689,832 |
| 전기법인세의 조정사항 | (10,951) | - |
| 소계 | 1,155,208 | 689,832 |
| 이연법인세변동액 | (329,731) | (380,336) |
| 소계 | (329,731) | (380,336) |
| 법인세비용 | 825,477 | 309,496 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 16,278,860 | 1,393,947 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 3,559,349 | 284,668 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 853 | 15,386 |
| 세액공제,감면 | (290,126) | - |
| 전기법인세 조정사항 | (10,951) | - |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | (2,951,328) | - |
| 이월결손금의 이연법인세 미인식 효과 | 520,735 | - |
| 기타 | (3,055) | 9,442 |
| 법인세비용 | 825,477 | 309,496 |
| 유효세율 | 5.07% | 22.20% |
(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결범위변동 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 | ||
| 확정신고조정 | 감 소 | 증 가 | 감소 | ||||
| 매출 | - | 5,246,543 | - | - | 2,756,164 | - | 8,002,707 |
| 매출원가 | - | (3,017,378) | - | - | - | - | (3,017,378) |
| 미수수익 | (67) | (1,373,873) | - | (917,473) | (91,186) | - | (547,653) |
| 외화환산손실 | 36,845 | - | - | 36,845 | - | - | - |
| 외화환산이익 | (7) | - | - | (7) | (49,578) | - | (49,578) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 923,889 | - | - | - | - | 923,889 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 2,493,261 | - | - | 14,339 | - | 2,507,600 |
| 미지급비용 | 169,307 | 73,379 | - | 189,461 | 195,555 | - | 248,780 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 127,851 | - | - | 127,851 | 65,727 | - | 65,727 |
| 재고자산평가충당금 | 2,160,347 | - | - | 2,160,347 | 4,114,189 | - | 4,114,189 |
| 반품충당부채 | 62,342 | 26,911 | - | 62,342 | 160,808 | - | 187,719 |
| 포인트충당부채 | 129,318 | - | - | 129,318 | 15,543 | - | 15,543 |
| 파생상품평가손실 | 232,567 | - | - | 232,567 | - | - | - |
| 리스부채 | 3,376,102 | 11,697 | - | 3,376,102 | 1,993,348 | - | 2,005,045 |
| 사용권자산 | (3,398,923) | (10,397) | - | (3,398,923) | (1,961,997) | - | (1,972,394) |
| 대손충당금 | 63,647 | 25,627,979 | - | 7,280,381 | 41,559 | - | 18,452,804 |
| 업무용승용차 | - | - | 8,910 | - | - | - | 8,910 |
| 종속기업 투자지분 | - | 13,234,705 | - | 10,227,327 | - | - | 3,007,378 |
| 관계기업투자 | - | 2,816,127 | - | - | - | - | 2,816,127 |
| 감가상각비 | - | 419,016 | - | - | - | - | 419,016 |
| 유형자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 투자부동산 | - | 11,088 | - | - | - | - | 11,088 |
| 무형자산 | - | 5,815,301 | - | - | 342,705 | - | 6,158,006 |
| 퇴직급여충당금 | - | 412,561 | - | 54,025 | - | 108,996 | 249,540 |
| 퇴직연금예치금 | - | (2,841) | - | (2,841) | - | - | - |
| 기타 | - | (8,571) | - | 791,831 | 826,716 | - | 26,314 |
| 이월결손금 | - | 29,174,253 | - | 9,588,201 | 2,366,976 | - | 21,953,028 |
| 일시적차이및이월결손금합계 | 2,959,329 | 81,873,650 | 8,910 | 29,937,354 | 10,790,868 | 108,996 | 65,586,407 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 2,959,329 | 4,458,107 | |||||
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | - | 61,128,300 | |||||
| 세율(*1) | 22% | 22% | |||||
| 인식한 이연법인세자산 | 651,052 | 980,784 | |||||
(*) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 일시적 차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기말금액 | |
| 감 소 | 증 가 | |||
| 미수수익 | (7,410) | (7,410) | (67) | (67) |
| 외화환산손실 | 683 | 683 | 36,845 | 36,845 |
| 외화환산이익 | (800) | (800) | (7) | (7) |
| 미지급비용 | 156,350 | 156,350 | 169,307 | 169,307 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 130,037 | 130,037 | 127,851 | 127,851 |
| 재고자산평가충당금 | 751,487 | 751,487 | 2,160,347 | 2,160,347 |
| 반품충당부채 | 45,915 | 45,915 | 62,342 | 62,342 |
| 포인트충당부채 | 43,245 | 43,245 | 129,318 | 129,318 |
| 파생상품평가손실 | 79,683 | 79,683 | 232,567 | 232,567 |
| 리스부채 | 3,898,057 | 3,898,057 | 3,376,102 | 3,376,102 |
| 사용권자산 | (3,904,604) | (3,904,604) | (3,398,923) | (3,398,923) |
| 대손충당금 | 38,462 | 38,462 | 63,647 | 63,647 |
| 일시적차이합계 | 1,231,105 | 1,231,105 | 2,959,329 | 2,959,329 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 1,231,105 | 2,959,329 | ||
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | - | - | ||
| 세율(*) | 22% | 22% | ||
| 인식한 이연법인세자산 | 270,843 | 651,052 | ||
(*) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 일시적 차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 39,175,272 | - |
| 이월결손금 | 21,953,028 | - |
당기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 5,823,505천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 기타 차감할일시적차이 및 이월결손금은 실현가능성이불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 공제기한 | 금 액 |
|---|---|
| 2024-12-31 | 408,778 |
| 2025-12-31 | 1,453,110 |
| 2027-12-31 | 1,502,835 |
| 2028-12-31 | 8,855,443 |
| 2029-12-31 | 7,365,886 |
| 2036-12-31 | 2,366,976 |
| 합 계 | 21,953,028 |
(5) 당기 및 전기 중 인식한 이연법인세 중 자본에 직접 가감한 금액은 없습니다.
29. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배회사 | ㈜메이븐에프씨 | ㈜메이븐에프씨 |
| 공동기업 | 지허데코(북경) 국제무역유한공사(*) | - |
| 더스타아시아(*) | - | |
| ㈜에스씨플랜(*) | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜에스앤에스코리아 | ㈜에스앤에스코리아 |
| ㈜이트리얼(*) | - | |
| 주식회사 위즈바이오(*) | - |
(*) 당기 중 특수관계자로 편입되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 계정명 | 당기 | 전기 |
| 지배회사 | ㈜메이븐에프씨 | 매출 | 13,137 | - |
| 매입 | 1,064,206 | 1,022,257 | ||
| 이자수익 | - | 49,899 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜에스앤에스코리아 | 매출 | 6,955 | 13,800 |
| 매입 | 361,330 | 1,099,101 | ||
(*) 매입 등에는 외주가공비, 지급임차료 등이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 지배회사 | ㈜메이븐에프씨 | 임차보증금 | 1,000,000 | 500,000 |
| 미지급금 | 4,056 | 3,797 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜에스앤에스코리아 | 외상매출금 | - | 691,644 |
| 임직원 | 단기대여금 | 140,500 | 26,000 | |
| 채권합계 | 140,500 | 717,64 | ||
(4) 주요 경영진 보상 내역연결회사는 기업 활동의 계획 ㆍ운영 ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사ㆍ미등기이사ㆍ등기감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대 상 | 당기 | 전기 | ||||
| 급여 | 퇴직급여 | 계 | 급여 | 퇴직급여 | 계 | |
| 등기이사 (사외이사 포함) | 461,097 | 34,349 | 495,446 | 474,918 | 39,703 | 514,621 |
(5) 연결회사는 연결회사의 차입금 등과 관련하여 대표이사 및 친ㆍ인척으로부터 지급보증 및담보를 제공받고 있습니다.(6) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<전기>
| 특수관계구분 | 회사명 | 거래내역 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜메이븐에프씨 | 자금대여 | - | 8,600,000 | 8,600,000 | - |
30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 외화USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 약정한도액 | 실행금액 |
| 신한은행 | 기한부수입신용장개설 | USD 1,000,000 | - |
| 일반자금대출(한도) | 3,000,000 | - | |
| E-BIZ제휴(전자방식외담대) | 2,000,000 | 591,741 | |
| 기업은행 | 전자방식외상매출채권 | 1,500,000 | 293,100 |
<전기말>
| (단위: 외화USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 약정한도액 | 실행금액 |
| 신한은행 | 기한부수입신용장개설 | USD 1,000,000 | - |
| 일반자금대출(*) | 50,000 | 50,000 | |
| 일반자금대출(한도) | 3,000,000 | - | |
| E-BIZ제휴(전자방식외담대) | 1,500,000 | 1,472,901 | |
| 기업은행 | 전자방식외상매출채권 | 1,500,000 | 202,642 |
(*) 전기 중 실행된 차입금은 2020년 3월 4일 신한은행과 일반자금대출 약정을 체결한 건으로(차입금 5,000만원으로 1년 만기) 차입시 대표이사의 연대보증이 제공되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 외화USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 금융기관 | 금 액 |
| SGI서울보증 | 이행지급보증 | - | 210,000 |
| 채권가압류외 담보공탁 | - | 3,456,000 | |
| 메이븐에프씨 | 연대보증 | 신한은행 | USD 600,000 |
| 대표이사 | 연대보증 | 신한은행 | USD 600,000 |
| 연대보증 | 신한은행 | USD 1,080,000 | |
| 연대보증 | 신한은행 | 1,665,150 | |
| 연대보증 | 신한은행 | 3,600,000 | |
| 부동산담보 | 신한은행 | 1,300,000 | |
<전기말>
| (단위: 외화USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 금융기관 | 금 액 |
| SGI서울보증 | 이행지급보증 | - | 190,000 |
| 대표이사 외 | 연대보증 | 신한은행 | USD 600,000 |
| 연대보증 | 신한은행 | USD 600,000 | |
| 연대보증 | 신한은행 | USD 1,800,000 | |
| 연대보증 | 신한은행 | 1,189,400 | |
| 연대보증 | 신한은행 | 60,000 | |
| 연대보증 | 신한은행 | 3,600,000 | |
| 부동산담보 | 신한은행 | 1,300,000 | |
(3) 당기말 현재 연결회사의 소송과 관련한 내역은 다음과 같습니다.
| 회사 | 구분 | 사건번호 | 소송금액 | 소송상대방 |
|---|---|---|---|---|
| 패션플랫폼 | 피고 | 2020가합538181 | 259,057 | 두루케이코퍼레이션 |
| 데코앤이 | 원고 | 2019가합504908 | 1,000,000 | ㈜비앤에이치투자 |
| 원고 | 2019형제21947호 | 3,500,000 | 전제완 | |
| 원고 | 2020형제48571 | 1,300,000 | 이동규,유연학 | |
| 합 계 | 6,059,057 | |||
당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 1건(총 소송금액 259,057천원)입니다. 당기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.(4) RENOMA 라이선스 계약연결회사는 프랑스 RENOMA S.T.A.R의 "RENOMA"상표의 소유권이 있는 ㈜한성에프아이로부터 국내에서 2020년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 RENOMA의 브랜드를 사용하여 제품의 제조, 공급, 판매, 광고, 라이선스를 대여하는 독점적인 권리를부여받았습니다. 연결회사는 상기 Agreement에 따른 기본사용료를 매년 300,000천원 지급하며, 동액을 선급비용으로 계상하여 기간비용으로 인식하고 있습니다. 한편 연결회사는 소비자가 450억원 초과분의 50%에 해당하는 매출액에 대하여 2%의 Running Royalty를 지급하는 약정을 맺고 있으며, 익년도 2월말에 지급할 예정입니다.
31. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 16,741,356 | 13,171,793 |
| 자본 | 57,984,668 | 41,740,887 |
| 부채비율 | 28.87% | 31.56% |
(2) 금융위험 관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 시장위험① 외환위험 연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결회사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.
다만, 연결회사는 당기말 현재 유의한 외화자산부채로 32,582천원 규모의 외화예금을 보유하고 있으며 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다.환포지션이 발생되는 통화는 USD, HKD, CNH 입니다. 상기 내역에 대한 환율변동위험은 유의적이지 않을것으로 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 3,116 | (3,116) | 63,338 | (63,338) |
| CNH | 107 | (107) | 96 | (96) |
| HKD | 35 | (35) | 33 | (33) |
② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 당기말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금이 있으나 시장이자율 변동이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 '데코앤이'와의 사업결합 시 신용이 손상된 매출채권및기타채권을 취득하였으며 당해 채권과 관련하여 사업결합 시 17,194,260천원의 신용손실을 측정하였습니다.
상기의 사업결합 시점을 제외하고 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산 각종예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.3) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년미만 | 1~2년 | 2~5년 |
| 매입채무및기타채무 | 8,709,309 | 8,709,309 | 8,709,309 | - | - |
| 기타금융부채 | 3,337,451 | 3,337,451 | 3,337,451 | - | - |
| 리스부채 | 2,005,047 | 2,075,372 | 1,650,245 | 383,123 | 42,004 |
| 합 계 | 14,051,807 | 14,122,132 | 13,697,005 | 383,123 | 42,004 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년미만 | 1~2년 | 2~5년 |
| 매입채무및기타채무 | 5,959,116 | 5,959,116 | 5,959,116 | - | - |
| 단기차입금 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | - | - |
| 금융보증부채 | 33,323 | 33,323 | 33,323 | - | - |
| 기타금융부채 | 2,237,875 | 2,237,875 | 2,182,675 | 55,200 | - |
| 리스부채 | 3,376,102 | 3,564,514 | 1,871,023 | 1,415,004 | 278,487 |
| 합 계 | 11,656,416 | 11,844,828 | 10,096,137 | 1,470,204 | 278,487 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금으름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급액은 제외되어 있으며, 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용 | 825,477 | 309,496 |
| 이자비용 | 177,730 | 196,095 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 500,984 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 232,567 |
| 감가상각비 | 2,781,170 | 2,571,684 |
| 무형자산상각비 | 479,546 | 25,440 |
| 유형자산처분손실 | 176,294 | 162,708 |
| 리스자산처분손실 | 365 | - |
| 무형자산처분손실 | 1,061 | - |
| 재고자산평가손실 | 1,659,158 | 1,408,860 |
| 퇴직급여 | 148,045 | - |
| 이자수익 | (111,164) | (172,339) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (602,007) | - |
| 금융보증수익 | (33,323) | (8,157) |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (1,770,472) | - |
| 유형자산처분이익 | (917) | - |
| 외화환산이익 | (49,578) | (7) |
| 외화환산손실 | - | 36,845 |
| 리스부채처분이익 | - | (706) |
| 기타비용(수익) | (19,033) | (79,683) |
| 종속기업처분이익 | (94,297) | - |
| 염가매수차익 | (9,349,491) | - |
| 합 계 | (5,280,452) | 4,682,803 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,156,117) | 4,182,365 |
| 미수금의 감소 | 335,610 | 281,967 |
| 미수수익의 감소 | 197,429 | - |
| 선급금의 증가 | (22,978) | 344,636 |
| 선급비용의 감소(증가) | 37,268 | (296,932) |
| 제품의 증가 | (647,454) | (3,988,548) |
| 상품의 증가 | (1,461,402) | - |
| 원재료의 감소(증가) | (566,555) | 494,112 |
| 부재료의 감소(증가) | (62,578) | 46,323 |
| 미착품의 증가 | (695) | - |
| 계약자산의 감소(증가) | (14,951) | 8,240 |
| 매입채무의 증가(감소) | 838,518 | (305,296) |
| 계약부채의 증가(감소) | (71,555) | 69,439 |
| 금융보증부채의 감소 | (33,323) | - |
| 파생상품부채의 감소 | (232,567) | - |
| 미지급금의 증가(감소) | 747,019 | (94,187) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (72,945) | 12,957 |
| 퇴직급의지급 | (297,389) | - |
| 사외적립자산의 해지 | - | - |
| 복구공사비의 지급 | (35,200) | - |
| 선수금의 증가(감소) | (694) | 605 |
| 예수금의 증가(감소) | 69,332 | (45,861) |
| 부가세예수금의 증가 | 73,477 | 163,410 |
| 예수보증금의 증가 | 712,824 | 57,495 |
| 합 계 | (1,664,926) | 930,725 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 570,000 | 440,000 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | - | 3,106,330 |
| 사용권자산의 증가 | 510,224 | 1,463,682 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가 | 21,300 | - |
(4) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 연결범위변동 | 비현금흐름 | 기말 |
| 임대보증금 | 55,200 | (55,200) | - | - | - |
| 리스부채 | 3,376,102 | (2,015,328) | 2,117 | 642,155 | 2,005,046 |
| 단기차입금 | 50,000 | (50,000) | - | - | - |
| 회생채무 | - | (112,697) | 444,648 | - | 331,951 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
| 임대보증금 | 55,200 | - | - | 55,200 |
| 리스부채 | 3,842,857 | (1,992,355) | 1,525,600 | 3,376,102 |
| 단기차입금 | - | 50,000 | - | 50,000 |
33. 사업결합(1) 당기 중 연결회사는 의류업을 영위하는 주식회사 데코앤이의 지분 95.77%를 6,577,836천원에 취득(간주취득일 2021년 4월 1일)하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있으며, 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 식별가능한 순자산취득일 현재 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 금액 |
| 유동자산 | 현금및현금성자산 | 4,104,234 |
| 매출채권및기타채권 | 2,997,211 | |
| 재고자산 | 11,285,758 | |
| 계약자산 | 36,783 | |
| 기타유동금융자산 | 600,000 | |
| 기타유동자산 | 83,190 | |
| 당기법인세자산 | 4,150 | |
| 소 계 | 19,111,326 | |
| 비유동자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 282,000 |
| 유형자산 | 378,952 | |
| 사용권자산 | 2,332 | |
| 투자부동산 | 81,972 | |
| 무형자산 | 2,353,362 | |
| 기타비유동금융자산 | 11,750 | |
| 소 계 | 3,110,368 | |
| 자 산 합 계 | 22,221,694 | |
| 유동부채 | 매입채무및기타채무 | 1,185,391 |
| 계약부채 | 83,157 | |
| 유동성리스부채 | 2,117 | |
| 기타금융부채 | 630,989 | |
| 기타유동부채 | 201,992 | |
| 기타충당부채 | 54,233 | |
| 소 계 | 2,157,879 | |
| 비유동부채 | 회사채 | 2,922,164 |
| 순확정급여부채 | 507,881 | |
| 기타비유동부채 | 3,741 | |
| 소 계 | 3,433,786 | |
| 부 채 합 계 | 5,591,665 | |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 16,630,029 | |
(*1) 매출채권과 기타채권의 공정가치는 2,997,211천원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 2.237,663천원입니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 20,191,471천원이며 이 중 17,194,260천원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.(*2) 식별가능한 무형자산의 공정가치 2,353,362천원이며, 브랜드자산이 별도로 식별가능한 무형자산으로 판단되어 수익접근법을 통한 공정가치 측정을 통해 2,284,699천원을 추가로 인식하였습니다. 수익접근법은 무형자산 보유로 인한 로열티 현금흐름의 절감액을 현재가치로 할인하여 평가하는 방법입니다.(3) 염가매수차익식별가능한 순자산 공정가치가 이전대가 및 비지배지분의 공정가치를 초과하여 염가매수차익이 발생하였습니다. 사업결합 결과 인식한 염가매수차익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 이전대가 | 6,577,836 |
| 식별가능 순자산 공정가치 | 16,630,029 |
| 비지배지분 | 702,702 |
| 염가매수차익 | 9,349,491 |
(*) 염가매수차익은 기타수익에 포함되어 있습니다.(4) 사업결합으로 인한 순현금유입당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 취득한 현금및현금성자산 | 4,104,234 |
| 현금으로 지급한 대가 | - |
| 차감 계 | 4,104,234 |
34. 보고기간 후 사건
당사는 2022년 1월 6일 유형자산 취득(양수)결정을 통해 투자목적으로 인천광역시 부평구 십정동에 위치한 유형자산을 매입하였으며 2022년 2월 10일 등기 완료 되었습니다. 또한 본 유형자산을 매입하기 위하여 신한은행에서 일반자금대출 130억을 유형자산 담보와 대표이사 연대보증으로 차입을 진행 하였습니다. 투자목적으로 매입한 유형자산은 임대를 통하여 수익을 창출하여 매월 고정적인 현금입금을 통한 현금흐름이 원할하게 흘러가는데 도움이 될 것으로 판단하고 있습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|