주석
| 제 24 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 23 (전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 메지온 |
1. 회사의 개요
주식회사 메지온(이하"당사")은 2002년 9월 25일 의약품제조업 및 판매업을 주사업목적으로 하여 설립된 법인으로서, 2005년 9월에 동아에스티㈜(구, 동아제약㈜)로 부터 개발한 신약물질 DA-8159와 관련하여 특정 해외지역에서 등록된 특허권 및 특허등록 출원중인 권리(이하 "특허권")를 양수받는 계약을 체결하였으며, 해외에서 특허권과 관련된 임상시험과 특허등록에 관한 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 당사는상기 신약개발사업과 함께 동물사료 판매업을 영위하고 있습니다.당사는 2012년 1월 20일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 2013년 3월 22일에 사명을 동아팜텍 주식회사에서 주식회사 메지온으로 변경하였습니다. 이후 당사는 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 15,182백만원이며, 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
| 박동현 외 9인 |
8,285,992 |
27.29 |
8,391,452 |
28.01 |
| 기타 |
22,077,922 |
72.71 |
21,571,885 |
71.99 |
| 합 계 |
30,363,914 |
100.00 |
29,963,337 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(1) 회계정책 변경1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
① 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여② 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정) : 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는영향을 검토하고 있습니다.
④ 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
(2) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따라 지분법을선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.
(3) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
③ 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
① 내재파생상품
(가) 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
② 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(가) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(다) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(6) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 또한 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서매후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
감가상각방법 |
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기계장치
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5년
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정액법 |
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차량운반구
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5년
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정액법 |
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비품
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5년
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정액법 |
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임차시설물
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5년
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정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 사용권자산 |
4년 ~ 5년 |
정액법 |
특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
3) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 한편, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(10) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(11) 자기주식
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(12) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
- 주식결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(13) 수익인식
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 변동대가
당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 당사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.
2) 수행의무의 식별
기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront Payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone Payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성됩니다. 계약금(Upfront Payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식합니다. 특정 임상시험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다. 마일스톤 금액(Milestone Payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식합니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식합니다. 당사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.
3) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
5) 본인 대 대리인
당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 당사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권
리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.
(14) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
① 확정기여제도
확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
② 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 등의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(15) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(16) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(17) 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 장비리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융위험관리
(1) 금융위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같이 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 갖고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
① 시장위험
- 외환위험
당사는 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
외화예금 |
368,892 |
- |
3,164,296 |
- |
| 미수금 |
2,152 |
- |
2,205 |
- |
| 미수수익 |
- |
- |
1,127,398 |
- |
| 매입채무 |
- |
571,521 |
- |
585,501 |
| 합 계 |
371,044 |
571,521 |
4,293,899 |
585,501 |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동시, 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세후 이익에 대한 영향(*1) |
자본에 대한 영향(*1) |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
상승시 |
(15,637) |
293,334 |
(15,637) |
293,334 |
| 하락시 |
15,637 |
(293,334) |
15,637 |
(293,334) |
(*1) 세후이익 및 자본에 대한 영향은 충당금차감 전을 기준으로 작성하였습니다.
- 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금(당기말: 0천원, 전기말: 0천원)에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.
② 신용위험
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 대여금, 단기금융상품, 파생상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감전장부금액 |
현재가치할인차금 |
손상누계액 |
기말장부금액(최대노출액) |
차감전장부금액 |
현재가치할인차금 |
손상누계액 |
기말장부금액(최대노출액) |
| 현금및현금성자산 |
24,916,143 |
- |
- |
24,916,143 |
12,183,780 |
- |
- |
12,183,780 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
- |
15,000,000 |
- |
- |
15,000,000 |
| 매출채권 |
1,337,066 |
- |
(259,363) |
1,077,703 |
1,134,221 |
- |
(264,296) |
869,925 |
| 기타유동금융자산 |
912,257 |
- |
- |
912,257 |
2,014,871 |
- |
- |
2,014,871 |
| 기타비유동금융자산 |
754,620 |
(97,193) |
- |
657,427 |
927,696 |
(22,674) |
- |
905,022 |
| 순확정급여자산 |
70,737 |
- |
- |
70,737 |
129,741 |
- |
- |
129,741 |
| 합 계 |
27,990,823 |
(97,193) |
(259,363) |
27,634,267 |
31,390,309 |
(22,674) |
(264,296) |
31,103,339 |
③ 유동성 위험
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해유동성위험을 관리하고 있으며, 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 분류 |
장부금액 |
명목금액 |
1년 이하 |
1년~5년 |
5년초과 |
| 매입채무 |
1,809,801 |
1,809,801 |
1,809,801 |
- |
- |
| 전환사채 |
9,909,506 |
23,000,000 |
23,000,000 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
41,735,271 |
41,735,271 |
41,735,271 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
2,148,876 |
2,179,840 |
2,179,840 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채(*1) |
586,739 |
742,429 |
- |
742,429 |
- |
| 합 계 |
56,190,193 |
69,467,341 |
68,724,912 |
742,429 |
- |
(*1) 기타금융부채의 경우 리스부채의 계약기간을 기준으로 작성하였습니다.
| 분류 |
장부금액 |
명목금액 |
1년 이하 |
1년~5년 |
5년초과 |
| 매입채무 |
1,646,145 |
1,646,145 |
1,646,145 |
- |
- |
| 기타금융부채-유동 |
1,839,252 |
1,846,871 |
1,846,871 |
- |
- |
| 기타금융부채-비유동(*1) |
137,462 |
176,738 |
- |
176,738 |
- |
| 합 계 |
3,622,859 |
3,669,754 |
3,493,016 |
176,738 |
- |
(*1) 기타금융부채의 경우 리스부채의 계약기간을 기준으로 작성하였습니다.
(2) 자본 위험 관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
65,314,870 |
16,908,911 |
| 자본총계(B) |
15,989,142 |
45,262,466 |
| 부채비율(A/B) |
408.5% |
37.4% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 공정가치
당기 및 전기 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| ① 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
24,916,143 |
24,916,143 |
12,183,780 |
12,183,780 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 매출채권 |
1,077,703 |
1,077,703 |
869,925 |
869,925 |
| 기타유동금융자산 |
912,257 |
912,257 |
2,014,871 |
2,014,871 |
| 기타비유동금융자산 |
657,427 |
657,427 |
905,022 |
905,022 |
| 순확정급여자산 |
70,737 |
70,737 |
129,741 |
129,741 |
| 소 계 |
27,634,267 |
27,634,267 |
31,103,339 |
31,103,339 |
| ② 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 파생상품자산 |
6,525,951 |
6,525,951 |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
34,160,218 |
34,160,218 |
31,103,339 |
31,103,339 |
| ③ 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무 |
1,809,801 |
1,809,801 |
1,646,145 |
1,646,145 |
| 전환사채 |
9,909,506 |
9,909,506 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
2,148,876 |
2,148,876 |
1,839,252 |
1,839,252 |
| 기타비유동금융부채 |
586,739 |
586,739 |
137,462 |
137,462 |
| 소 계 |
14,454,922 |
14,454,922 |
3,622,859 |
3,622,859 |
| ④ 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 파생상품부채 |
41,735,271 |
41,735,271 |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
56,190,193 |
56,190,193 |
3,622,859 |
3,622,859 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 기타유동금융자산, 매입채무, 단기차입금,기타유동금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.
당기 및 전기 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 모든 금융상품의 공정가치는 유사합니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수 준 |
내 용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 |
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장 정보에 근거하지 않는 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
6,525,951 |
6,525,951 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
41,735,271 |
41,735,271 |
| 구 분 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
(4) 반복적인 측정치 중 수준 3의 변동내역
| 구 분 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
| 기초 |
- |
- |
| 증가 |
1,466,641 |
15,806,819 |
| 감소 |
- |
- |
| 평가 |
5,059,310 |
25,928,452 |
| 기말 |
6,525,951 |
41,735,271 |
| 구 분 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
| 기초 |
- |
- |
| 증가 |
- |
- |
| 감소 |
- |
- |
| 평가 |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
(5) 가치평가기법과 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 비반복적인 공정가치 측정치와 관련하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품자산(전환사채-발행자 상환권) |
6,525,951 |
- |
3 |
위험조정할인모형(T-F모형) |
- 기초자산가격: 90,100원(당사 주식 종가)- 주가변동성: 68.41%- 위험수익률: 신용등급 B+의 기간구조를 고려한 수익률- 무위험수익률: 이자율의 기간구조를 고려한 국고채수익률 |
| 파생상품부채(전환사채-투자자 상환전환권) |
41,735,271 |
- |
(6) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율로 상각하고, 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
- |
- |
| 신규거래 |
5,575,269 |
- |
| 당기손익으로 인식한 금액 |
(314,918) |
- |
| 상각 |
(314,918) |
- |
| 청산 등 |
- |
- |
| 기말잔액 |
5,260,351 |
- |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융상품 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
24,916,143 |
- |
- |
- |
- |
24,916,143 |
| 매출채권 |
1,077,703 |
- |
- |
- |
- |
1,077,703 |
| 파생상품자산 |
- |
6,525,951 |
- |
- |
- |
6,525,951 |
| 기타유동금융자산 |
912,257 |
- |
- |
- |
- |
912,257 |
| 기타비유동금융자산 |
657,427 |
- |
- |
- |
- |
657,427 |
| 순확정급여자산 |
- |
70,737 |
- |
- |
- |
70,737 |
| 금융자산 합계 |
27,563,530 |
6,596,688 |
- |
- |
- |
34,160,218 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
1,809,801 |
- |
- |
1,809,801 |
| 전환사채 |
- |
- |
9,909,506 |
- |
- |
9,909,506 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
41,735,271 |
- |
41,735,271 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
1,720,588 |
- |
428,288 |
2,148,876 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
- |
586,739 |
586,739 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
13,439,895 |
41,735,271 |
1,015,027 |
56,190,193 |
| 금융상품 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
12,183,780 |
- |
- |
- |
12,183,780 |
| 단기금융상품 |
15,000,000 |
- |
- |
- |
15,000,000 |
| 매출채권 |
869,925 |
- |
- |
- |
869,925 |
| 기타유동금융자산 |
2,014,871 |
- |
- |
- |
2,014,871 |
| 기타비유동금융자산 |
905,022 |
- |
- |
- |
905,022 |
| 순확정급여자산 |
- |
129,741 |
- |
- |
129,741 |
| 금융자산 합계 |
30,973,598 |
129,741 |
- |
- |
31,103,340 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
1,646,145 |
- |
1,646,145 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
1,592,467 |
246,785 |
1,839,252 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
137,462 |
137,462 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
3,238,612 |
384,247 |
3,622,859 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익정보는 다음과 같습니다.
| 금융상품 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 영업비용 |
| 대손상각비 |
4,932 |
- |
- |
- |
- |
4,932 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
605,727 |
- |
- |
- |
- |
605,727 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
13,980 |
- |
- |
13,980 |
| 파생상품평가이익 |
- |
5,059,310 |
- |
- |
- |
5,059,310 |
| 금융수익 합계 |
605,727 |
5,059,310 |
13,980 |
- |
- |
5,679,017 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,249,684) |
- |
(90,790) |
(1,340,474) |
| 외환차손 |
(30,141) |
- |
- |
- |
- |
(30,141) |
| 외화환산손실 |
(55,507) |
- |
- |
- |
- |
(55,507) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(25,928,452) |
- |
(25,928,452) |
| 금융비용 합계 |
(85,648) |
- |
(1,249,684) |
(25,928,452) |
(90,790) |
(27,354,574) |
| 금융상품 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 영업비용 |
| 대손상각비(환입) |
(162,763) |
- |
- |
(162,763) |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
17,262,957 |
- |
- |
17,262,957 |
| 외화환산이익 |
416,180 |
- |
- |
416,180 |
| 외환차익 |
14,388,550 |
2,719 |
- |
14,391,269 |
| 금융수익 합계 |
32,067,687 |
2,719 |
- |
32,070,406 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
- |
(3,081) |
(44,353) |
(47,434) |
| 외환차손 |
(4,290,019) |
(18,560) |
- |
(4,308,579) |
| 외화환산손실 |
- |
(71,933) |
- |
(71,933) |
| 대여금평가손실 |
(27,254,294) |
- |
- |
(27,254,294) |
| 금융비용 합계 |
(31,544,313) |
(93,574) |
(44,353) |
(31,682,240) |
7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 현금시재액 |
- |
403 |
607 |
| 보통예금 |
국민은행 등 |
12,246,488 |
741,912 |
| 외화일반예금 |
하나은행 |
368,892 |
3,164,296 |
| 환매조건부채권 |
KB투자증권 등 |
12,300,360 |
8,276,965 |
| 합 계 |
24,916,143 |
12,183,780 |
8. 단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
하나은행 |
- |
15,000,000 |
9. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,337,066 |
1,134,221 |
| 대손충당금 |
(259,363) |
(264,296) |
| 매출채권(순액) |
1,077,703 |
869,925 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 |
961,572 |
579,633 |
| 손상채권 |
375,494 |
554,588 |
| 6개월이하 |
95,297 |
306,047 |
| 6개월초과 |
280,197 |
248,541 |
| 합 계 |
1,337,066 |
1,134,221 |
당기 중 손상채권에 대한 대손상각비 환입액은 4,932천원 (전기: 대손상각비 162,763천원) 입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 할인이나 담보로 제공하고 있는 매출채권은 없습니다.
10. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산: |
| 미수금(*1) |
194,612 |
184,477 |
| 미수수익 |
7,645 |
1,400,394 |
| 단기대여금 |
430,000 |
430,000 |
| 유동성장기대여금(*2) |
280,000 |
- |
| 소 계 |
912,257 |
2,014,871 |
| 기타비유동금융자산: |
| 보증금 |
644,620 |
644,620 |
| (현재가치할인차금) |
(97,193) |
(22,674) |
| 기타의비유동금융자산 |
- |
3,076 |
| 장기대여금(*2) |
110,000 |
280,000 |
| 소 계 |
657,427 |
905,022 |
| 합 계 |
1,569,684 |
2,919,893 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체 및 손상되지 아니한 미수금 합계 |
194,612 |
184,477 |
| 손상채권 |
- |
- |
| 6개월이하 |
- |
- |
| 6개월초과 |
- |
- |
| 합 계 |
194,612 |
184,477 |
(*2) 당기말 및 전기말 현재 (유동성)장기대여금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체 및 손상되지 아니한 (유동성)장기대여금 합계 |
390,000 |
280,000 |
| 손상채권 |
- |
- |
| 6개월이하 |
- |
- |
| 6개월초과 |
- |
- |
| 합 계 |
390,000 |
280,000 |
11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
| 선급금 |
2,695 |
639 |
| 선급비용 |
1,786 |
2,119 |
| 소 계 |
4,481 |
2,758 |
| 기타비유동자산 |
| 기타투자자산(*1) |
- |
- |
| 합 계 |
4,481 |
2,758 |
(*1) 전기 이전에 재고자산에서 기타투자자산으로 자산의 실질에 따라 계정대체하였으며, 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 장부금액 2,943,913천원을 손상처리 하였습니다.
12. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금(*1) |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금(*1) |
장부금액 |
| 상품 |
105,901 |
- |
105,901 |
88,694 |
- |
88,694 |
| 제품 |
54,131 |
- |
54,131 |
54,131 |
- |
54,131 |
| 원재료 |
4,860,037 |
- |
4,860,037 |
4,860,461 |
- |
4,860,461 |
| 합 계 |
5,020,069 |
- |
5,020,069 |
5,003,286 |
- |
5,003,286 |
(*1) 당기 재고자산평가손실환입은 없으며(전기: 689천원), 동 평가손실환입은 매출원가에서 차감되었습니다. 또한, 전기에 재고자산평가충당금 3,322,358천원에 해당하는 재고자산을 폐기하였습니다.
13. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
| 분 류 |
차량운반구 |
비품 |
임차시설물 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
146,617 |
6,216 |
71,267 |
372,597 |
- |
596,697 |
| 취득 |
84,073 |
- |
- |
1,118,905 |
- |
1,202,978 |
| 처분 |
(10,604) |
- |
- |
(4,764) |
- |
(15,368) |
| 감가상각비 |
(57,222) |
(3,489) |
(71,266) |
(403,864) |
- |
(535,841) |
| 기말 순장부금액 |
162,864 |
2,727 |
1 |
1,082,874 |
- |
1,248,466 |
| 취득원가 |
376,130 |
67,453 |
534,500 |
1,358,988 |
- |
2,337,071 |
| 감가상각누계액 |
(213,266) |
(64,726) |
(534,499) |
(276,114) |
- |
(1,088,605) |
| 순장부금액 |
162,864 |
2,727 |
1 |
1,082,874 |
- |
1,248,466 |
| 분 류 |
차량운반구 |
비품 |
임차시설물 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
194,081 |
10,957 |
178,167 |
544,781 |
439,169 |
1,367,155 |
| 취득 |
- |
- |
- |
212,277 |
- |
212,277 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(2,020) |
- |
(2,020) |
| 폐기 |
- |
- |
- |
- |
(439,169) |
(439,169) |
| 감가상각비 |
(47,464) |
(4,741) |
(106,900) |
(382,441) |
- |
(541,546) |
| 기말 순장부금액 |
146,617 |
6,216 |
71,267 |
372,597 |
- |
596,697 |
| 취득원가 |
334,473 |
67,453 |
534,500 |
1,814,537 |
- |
2,750,963 |
| 감가상각누계액 |
(187,856) |
(61,237) |
(463,233) |
(1,441,940) |
- |
(2,154,266) |
| 순장부금액 |
146,617 |
6,216 |
71,267 |
372,597 |
- |
596,697 |
(2) 유형자산 감가상각비는 전액 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 존재하지 않습니다.
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 회원권 |
1,619,740 |
- |
1,619,740 |
1,619,740 |
- |
1,619,740 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 없습니다.
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
945,421 |
271,933 |
| 차량 |
137,453 |
100,664 |
| 합 계 |
1,082,874 |
372,597 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
372,597 |
544,781 |
| 취득 |
1,118,905 |
212,277 |
| 감소 |
(4,764) |
(2,020) |
| 감가상각비 |
(403,864) |
(382,441) |
| 기말 |
1,082,874 |
372,597 |
(3) 당기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채_유동 |
428,288 |
246,785 |
| 리스부채_비유동 |
586,740 |
137,462 |
| 합계 |
1,015,028 |
384,247 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
384,247 |
590,167 |
| 증가 |
1,006,317 |
200,784 |
| 지급 |
(457,167) |
(441,498) |
| 이자비용 |
87,088 |
37,610 |
| 감소(*1) |
(5,457) |
(2,816) |
| 기말 |
1,015,028 |
384,247 |
(*1) 당기 리스해지와 관련한 이익 693천원(전기: 0천원)을 포함하고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 리스와 관련된 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비: |
| 건물 |
354,518 |
342,010 |
| 차량 |
49,346 |
40,431 |
| 감가상각비 계 |
403,864 |
382,441 |
| 리스부채에 대한 이자비용(*1) |
87,088 |
37,610 |
| 단기리스료 |
16,945 |
19,542 |
| 단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료 |
3,807 |
3,792 |
| 리스의 총현금 유출액 |
390,831 |
427,222 |
(*1) 복구충당부채의 이자비용 3,703천원(전기: 6,743천원)은 제외되어 있습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료 현재가치 |
| 1년 이내 |
459,252 |
428,288 |
254,403 |
246,785 |
| 1년 초과 5년 이내 |
742,429 |
586,740 |
176,738 |
137,462 |
| 합 계 |
1,201,681 |
1,015,028 |
431,141 |
384,247 |
16. 종속회사 채권의 출자전환
종속회사는 재무구조 개선을 위해, 2024년 12월 16일 모회사의 채무를 자본금으로 전환하는 출자전환을 실시하고 신주를 발행하였습니다. 이로 인해 당사는 자회사에 대한 채권을 출자하여 신규 발행주식을(지분율 100%) 31,491백만원에 추가취득하였습니다. 출자한 채권은 단기대여금 5,731백만원, 유동성장기대여금 21,491백만원(현재가치할인차금 965백만원), 장기대여금 136,250백만원(현재가치할인차금 51,561백만원)입니다. 이러한 거래로 인하여 당사의 재무제표에 인식된 손익은 없습니다.
17. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
결산월 |
지분율 |
주요영업활동 |
| 당기말 |
Mezzion Pharmaceuticals, Inc |
미국 |
12월 |
100% |
폰탄환자 치료제 개발 및 현지시장 진출 |
| 전기말 |
Mezzion Pharmaceuticals, Inc |
미국 |
12월 |
100% |
폰탄환자 치료제 개발 및 현지시장 진출 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다
| 회사명 |
취득원가 |
순자산가액 |
장부금액 |
| Mezzion Pharmaceuticals, Inc. |
171,171,279 |
39,119,894 |
39,119,894 |
| 회사명 |
취득원가 |
순자산가액 |
장부금액 |
| Mezzion Pharmaceuticals, Inc. |
143,193,125 |
23,845,556 |
23,845,556 |
(3) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득(*1) |
지분법손익 |
지분법기타포괄손익 |
기타 |
기말 |
| Mezzion Pharmaceuticals, Inc |
23,845,556 |
27,978,154 |
(12,325,756) |
(378,060) |
- |
39,119,894 |
(*1) 당사는 당기중 26,792,341천원을 추가로 출자하였고, 종속기업 직원에게 주식매수선택권을 부여한 주식기준보상거래에 대하여 주식선택권을 결제하기 위해 필요한 주식에 대해 종속기업에 지급할 것을 요구하지 않는 바, 해당 주식보상비용 1,185,813천원을 종속기업주식에서 출자한 것으로 보아 종속기업주식으로 인식하였습니다(주석26참조).
| 회사명 |
기초 |
취득(*1) |
지분법손익 |
지분법기타포괄손익 |
기타 |
기말 |
| Mezzion Pharmaceuticals, Inc |
- |
32,169,847 |
681,082 |
(9,005,373) |
- |
23,845,556 |
(*1) 당사는 당기중 종속기업 직원에게 주식매수선택권을 부여한 주식기준보상거래에 대하여 주식선택권을 결제하기 위해 필요한 주식에 대해 종속기업에 지급할 것을 요구하지 않는 바, 해당 주식보상비용 678,675천원을 종속기업에 출자한 것으로 보아 종속기업주식으로 인식하였습니다(주석26참조). 또한, 2024년 12월 16일 종속기업에 대한 대여금을 출자전환하여 31,491,171천원을 종속기업주식으로 인식하였습니다.(주석16참조)
(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다
| 회사명 |
구분 |
자산총계 |
부채총계 |
당기순이익(손실) |
| Mezzion Pharmaceuticals, Inc. |
당기말 |
63,599,599 |
24,479,706 |
(12,325,756) |
| 전기말 |
44,963,821 |
21,118,265 |
183,752 |
18. 매입채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매입금 |
1,809,801 |
1,646,145 |
19. 전환사채당사는 당기 중 제4, 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 관련한 사항은 다음과 같습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행가액 |
30,784,089 |
- |
| 전환권조정 |
(20,874,583) |
- |
| 합 계 |
9,909,506 |
- |
| 유동성대체(*1) |
(9,909,506) |
- |
| 잔 액 |
- |
- |
(*1) 2026년 6월 20일부터 전환청구가 가능함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.
(2) 당사가 발행한 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전환사채 |
| 사채의 종류 |
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행금액 |
21,000,000,000원 |
2,000,000,000원 |
| 인수자 |
마이다스-메리츠 신기술금융조합 제1호 |
케이디비씨-한국투자증권 메자닌 제1호 신기술사업투자조합 |
| 발행일 |
2025년 06월 20일 |
2025년 06월 20일 |
| 만기일 |
2030년 06월 20일 |
2030년 06월 20일 |
| 표면이자율 |
0% |
0% |
| 만기보장수익률 |
6% |
6% |
| 원금상환방법 |
만기일시상환 |
만기일시상환 |
| 인수자의 조기상환청구권(Put Option) |
행사기간 |
발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 6월 20일 이후 매 3개월이 되는 날 |
발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 6월 20일 이후 매 3개월이 되는 날 |
| 조기상환금액 |
금액의 전부 또는 일부 및 이에 대하여 조기상환수익률 (연복리 6.0%)이 적용된 금액 |
금액의 전부 또는 일부 및 이에 대하여 조기상환수익률 (연복리 6.0%)이 적용된 금액 |
| 발행자의 매도청구권 (Call Option) |
행사기간 |
발행일로부터 12개월이 되는 날의 다음날인 2026년 6월21일부터 2027년 3월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날 |
발행일로부터 12개월이 되는 날의 다음날인 2026년 6월21일부터 2027년 3월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날 |
| 행사대상 |
발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 전환사채를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 제3자("매수인")에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 전환사채를 매수인에게 매도하여야함 |
발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 전환사채를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 제3자("매수인")에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 전환사채를 매수인에게 매도하여야 함 |
| 행사범위 |
권면금액 합계의 20% 이내 |
권면금액 합계의 20% 이내 |
| 매매금액 |
사채 발행일로부터 매매일까지 연복리 8%의 이율을 적용한 금액 |
사채 발행일로부터 매매일까지 연복리 8%의 이율을 적용한 금액 |
| 전환에관한 사항 |
전환권 행사기간 |
사채 발행일 이후 1년이 되는 날(2026년 6월 20일)부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2030년 5월 20일)까지 |
사채 발행일 이후 1년이 되는 날(2026년 6월 20일)부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2030년 5월 20일)까지 |
| 전환비율 |
권면액의 100% |
권면액의 100% |
| 전환가격 |
39,284원 |
39,284원 |
| 전환으로 발행될 보통주식수 |
534,568주 |
50,911주 |
| 전환가액의 조정 |
- 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 - 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액 조정 - 매 7개월마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함(단, 조정전환가격은 최초 전환가격의 70% 이상이어야 함) |
- 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 - 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액 조정 - 매 7개월마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함(단, 조정전환가격은 최초 전환가격의 70% 이상이어야 함) |
| 조정 후전환가액 |
조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 |
조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 |
(3) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 전환사채에 내재된 전환권은 금융부채로 분류하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 발행자의 매도청구권(Call Option)을 제3자에게 지정(양도)하지 않았습니다.(4) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 발행(*1) |
24,466,641 |
- |
| 이자비용 |
1,249,684 |
- |
| 평가 |
25,928,452 |
- |
| 상환 |
- |
- |
| 기말금액 |
51,644,777 |
- |
| 재무상태표 |
| 전환사채 |
9,909,506 |
- |
| 파생상품부채 |
41,735,271 |
- |
(*1) 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 콜옵션은 전환사채 발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(5) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사모전환사채의 파생상품 부채 |
최초 인식시점 장부금액 |
15,806,819 |
- |
| 보고기간 종료일 장부금액 |
41,735,271 |
- |
| A. 법인세차감전계속사업이익(손실) |
(39,238,692) |
- |
| B. 당기 파생상품평가이익(손실) |
(25,928,452) |
- |
| C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) |
(13,310,240) |
- |
20. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 |
| 미지급금 |
1,537,425 |
1,454,491 |
| 미지급비용 |
183,163 |
137,976 |
| 리스부채 |
428,288 |
246,785 |
| 소 계 |
2,148,876 |
1,839,252 |
| 기타비유동금융부채 |
| 리스부채 |
586,739 |
137,462 |
| 합 계 |
2,735,615 |
1,976,714 |
21. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
| 예수금 |
42,088 |
36,773 |
| 선수금 |
13,997 |
51,921 |
| 소 계 |
56,085 |
88,694 |
| 기타비유동부채 |
| 장기선수수익 |
8,964,612 |
8,964,612 |
| 합 계 |
9,020,697 |
9,053,306 |
22. 충당부채
(1) 당사는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
합계 |
| 복구충당부채 |
89,808 |
14,173 |
- |
103,981 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
합계 |
| 복구충당부채 |
83,065 |
6,743 |
- |
89,808 |
23. 순확정급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
3,561,261 |
3,187,967 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,631,998) |
(3,317,708) |
| 재무상태표 상 순확정급여자산 |
(70,737) |
(129,741) |
(2) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 확정급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴직급여_확정급여 |
182,901 |
176,624 |
| 퇴직급여_확정기여 |
49,299 |
44,858 |
| 합 계 |
232,200 |
221,482 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
3,187,967 |
2,947,803 |
| 당기근무원가 |
189,445 |
184,396 |
| 이자비용 |
160,223 |
161,753 |
| 재측정요소 |
| - 재무적가정의 변동 |
(4,676) |
10,990 |
| - 경험적조정 |
28,302 |
(116,975) |
| 기말 |
3,561,261 |
3,187,967 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
3,317,708 |
3,088,957 |
| 이자수익 |
166,767 |
169,525 |
| 기여금납부액 |
190,000 |
100,000 |
| 재측정요소 |
| - 사외적립자산의 수익변동 |
(42,477) |
(40,774) |
| 기말 |
3,631,998 |
3,317,708 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비 |
금액 |
구성비 |
| 현금 및 현금성자산 |
102,549 |
2.82% |
74,444 |
2.24% |
| 지분 및 채무상품 |
1,739,565 |
47.90% |
1,660,542 |
50.05% |
| 대출금 등 |
1,789,884 |
49.28% |
1,582,722 |
47.71% |
| 합 계 |
3,631,998 |
100.00% |
3,317,708 |
100.00% |
(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(66,103) |
65,211 |
| 법인세효과 |
14,543 |
(13,629) |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(51,560) |
51,582 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
5.42% |
5.04% |
| 임금상승률 |
4.11% |
4.05% |
(8) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
(16,884) |
19,369 |
1% |
(15,381) |
17,700 |
| 임금상승율 |
1% |
19,890 |
(17,596) |
1% |
18,125 |
(15,989) |
상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
1주당금액 |
납입자본금 |
| 당기말 |
100,000,000주 |
30,363,914주 |
500원 |
15,181,957천원 |
| 전기말 |
100,000,000주 |
29,963,337주 |
500원 |
14,981,669천원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
합 계 |
| 보통주자본금 |
주식발행초과금 |
자기주식처분이익 |
기타자본잉여금 |
소계 |
| 전기초 |
29,607,389 |
14,803,695 |
130,695,380 |
19,552,591 |
262,318 |
150,510,289 |
165,313,984 |
| 주식매수선택권 행사 |
227,013 |
113,506 |
1,913,596 |
- |
- |
1,913,596 |
2,027,102 |
| 신종자본증권의 전환 |
128,935 |
64,468 |
6,638,205 |
- |
- |
6,638,205 |
6,702,673 |
| 전기말 |
29,963,337 |
14,981,669 |
139,247,181 |
19,552,591 |
262,318 |
159,062,090 |
174,043,759 |
| 당기초 |
29,963,337 |
14,981,669 |
139,247,181 |
19,552,591 |
262,318 |
159,062,090 |
174,043,759 |
| 주식매수선택권 행사 |
222,065 |
111,032 |
5,345,624 |
- |
- |
5,345,624 |
5,456,656 |
| 신종자본증권의 전환 |
178,512 |
89,256 |
9,194,554 |
- |
- |
9,194,554 |
9,283,810 |
| 당기말 |
30,363,914 |
15,181,957 |
153,787,359 |
19,552,591 |
262,318 |
173,602,268 |
188,784,225 |
25. 기타포괄손익누계액
당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 지분법기타포괄손익변동 |
(14,108,669) |
(378,060) |
(14,486,729) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 지분법기타포괄손익변동 |
(5,103,296) |
(9,005,373) |
(14,108,669) |
26. 기타자본항목
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
10,881,241 |
9,845,402 |
| 신종자본증권 |
- |
9,290,000 |
| 합 계 |
10,881,241 |
19,135,402 |
(2) 주식매수선택권
(가) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 부여일로부터 2년 경과후 8년 이내에 행사가능함
(나) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식매수선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 잔여주 |
1,232,017주 |
1,459,037주 |
28,287원 |
22,775원 |
| 부여(*1) |
192,000주 |
150,000주 |
52,038원 |
38,957원 |
| 행사 |
(222,065)주 |
(227,013)주 |
19,620원 |
7,605원 |
| 소멸 |
(30,000)주 |
(150,007)주 |
38,957원 |
16,644원 |
| 기타(*2) |
1,381주 |
- |
51,660원 |
- |
| 기말 잔여주 |
1,173,333주 |
1,232,017주 |
33,507원 |
28,287원 |
(*1) 당사는 당기 중 954,389천원(전기: 514,268천원)의 주식보상비용을 인식하였으며, 또한, 종속기업 직원에게 당사의 주식선택권을 부여한 연결기업 주식기준보상거래에 대하여당사는 주식선택권을 결제하기 위해 필요한 주식에 대해 종속기업에 지급할 것을 요구하지 않는 바, 해당 주식보상비용 1,185,813천원(전기: 678,675천원)을 종속기업에 출자한 것으로 보아 종속기업주식으로 인식하였습니다. (*2) 당기에 주식선택권의 행사가격보다 낮은 발행가액의 전환사채 발행으로 인한 변동을 반영한 수량입니다.
(다) 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 가정
| 구 분 |
제4차 |
제5차 |
제6차 |
제7차 |
제8차 |
제9차 |
제10차 |
제11차 |
제12차 |
제13차 |
| 권리부여일 |
2017.03.24 |
2017.06.13 |
2017.11.16 |
2018.03.23 |
2019.03.12 |
2020.02.11 |
2021.03.31 |
2024.01.05 |
2025.09.17 |
2025.10.10 |
| 권리부여일 주가(*1) |
6,250원 |
8,849원 |
13,399원 |
15,333원 |
39,600원 |
59,114원 |
52,967원 |
39,350원 |
57,700원 |
63,000원 |
| 행사가격(*1) |
6,733원 |
7,766원 |
11,066원 |
13,833원 |
32,173원 |
53,835원 |
50,680원 |
38,957원 |
49,583원 |
58,000원 |
| 평가모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
T-F모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 기대주가변동성 |
16.71% |
15.32% |
16.30% |
20.18% |
20.96% |
21.36% |
34.35% |
63.35% |
53.30% |
53.43% |
| 무위험이자율 |
2.24% |
2.23% |
2.58% |
2.70% |
2.00% |
1.47% |
1.71% |
3.29% |
2.63% |
2.79% |
| 공정가치(*1) |
963원 |
1,631원 |
2,915원 |
3,394원 |
8,781원 |
14,630원 |
18,709원 |
28,909원 |
32,554원 |
34,710원 |
(*1) 전기이전에 주식선택권의 행사가격 보다 낮은 발행가액의 유무상증자와 당기에 전환사채발행으로 인한 행사가격 변동을 반영한 행사가격입니다.
(라) 당기말 및 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
| 만기 |
주당 행사가격(*1) |
주식수 |
| 당기말(*1) |
전기말 |
| 2027-06-13 |
7,766원 |
85,105 |
86,605 |
| 2027-11-16 |
11,066원 |
150,009 |
150,009 |
| 2028-03-23 |
13,833원 |
189,003 |
339,006 |
| 2029-03-11 |
32,173원 |
165,271 |
235,833 |
| 2030-02-10 |
53,835원 |
83,259 |
82,830 |
| 2031-03-30 |
50,680원 |
218,686 |
217,734 |
| 2034-01-04 |
38,957원 |
90,000 |
120,000 |
| 2035-09-16 |
49,583원 |
136,000 |
- |
| 2035-10-09 |
58,000원 |
56,000 |
- |
| 합계 |
1,173,333 |
1,232,017 |
(*1) 전기이전에 주식선택권의 행사가격 보다 낮은 발행가액의 유상증자와 무상증자, 당기에 전환사채발행으로 인한 행사가격 변동을 반영한 행사가격과 주식수 입니다.
(3) 신종자본증권
당사는 과거 다음의 신종자본증권을 발행하였으며, 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내에 기타자본항목으로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채 |
| 사채의 발행금액(*1) |
200억원 |
| 사채의 만기 |
2051년 11월 16일(30년),단, 발행회사 재량에 따라 횟수제한 없이 30년간 연장할 수 있음 |
| 이자지급 |
- 표면이자율 : 0% |
| - 2022년 3월 31일까지 FDA신약승인을 받지 못할 경우 : 발행일~2023년 11월 16일까지 연복리 5.00%- 2023년 5월 16일까지 발행회사가 중도상환권을 행사하지 않는 경우 : 발행일~2023년 11월 16일까지 연복리 5.00%- 2023년 11월 16일까지 발행회사가 중도상환권을 행사하지 않는 경우 : 발행일~2024년 5월 16일까지 연복리 7.00%- 2024년 5월 16일까지 중도상환권을 행사하지 않는 경우 : 발행일~ 만기까지 연복리 10.00% |
| - 지급 : 별도의 이자지급기일은 없음 |
| 조기상환권 |
채권자 : 없음 |
| 당사 : 2023년 5월 16일 및 이후 매 3개월 |
| 전환조건(*2) |
52,038원/주로 기명식보통주로 전환됨- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 등의 경우 또는 합병, 자본감소, 주식분할등으로 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격이 조정될 수 있음 |
| 기한의 이익 상실 |
채권자는 기한의 이익을 상실 시킬 수 없음 |
(*1) 당기 중 9,290,000천원을 주식전환하여, 당기말 잔액은 0원입니다.(*2) 전기 이전 1주당 2주의 신주를 배정하는 무상증자에 따라 전환가격을 156,113원에서 52,038원으로 조정하였습니다.
27. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
18,223 |
18,223 |
| (미처리결손금) |
(169,207,818) |
(133,826,249) |
| 합 계 |
(169,189,595) |
(133,808,026) |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을감액할 수 있습니다.
(2) 결손금처리계산서
당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 당기의 처리예정일은 2026년3월 30일이며, 전기의 처리확정일은 2025년 3월 28일 입니다.
| 과 목 |
제 24(당) 기 |
제 23(전) 기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
169,207,818 |
|
133,826,249 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
133,826,249 |
|
124,096,167 |
|
| 2. 당기순손실 |
35,330,009 |
|
9,781,664 |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
51,560 |
|
(51,582) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
169,207,818 |
|
133,826,249 |
28. 영업수익
당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출 |
7,909,500 |
8,611,621 |
29. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용(비용 성격별 분류)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판관비(*1) |
경상개발비 |
매출원가 |
합계 |
판관비(*1) |
경상개발비 |
매출원가 |
합계 |
| 상품 및 원,부재료 매입액 |
- |
- |
6,474,414 |
6,474,414 |
- |
- |
6,688,075 |
6,688,075 |
| 재고자산의 변동 |
- |
- |
(17,208) |
(17,208) |
- |
- |
13,202 |
13,202 |
| 종업원급여 |
2,048,187 |
76,334 |
- |
2,124,521 |
1,904,397 |
74,239 |
- |
1,978,636 |
| 퇴직급여_확정급여 |
182,901 |
- |
- |
182,901 |
176,624 |
- |
- |
176,624 |
| 퇴직급여_확정기여 |
42,933 |
6,366 |
- |
49,299 |
38,667 |
6,191 |
- |
44,858 |
| 여비교통비 |
160,856 |
6,432 |
- |
167,288 |
298,827 |
5,796 |
- |
304,623 |
| 지급수수료 |
1,280,996 |
- |
- |
1,280,996 |
806,568 |
- |
- |
806,568 |
| 감가상각비 |
535,841 |
- |
- |
535,841 |
541,546 |
- |
- |
541,546 |
| 지급임차료 |
20,752 |
- |
- |
20,752 |
23,334 |
- |
- |
23,334 |
| 기타 영업비용 |
2,195,325 |
8,860 |
- |
2,204,185 |
1,859,919 |
17,924 |
- |
1,877,843 |
| 합 계 |
6,467,791 |
97,992 |
6,457,206 |
13,022,989 |
5,649,882 |
104,150 |
6,701,277 |
12,455,309 |
(*1) 판관비에는 대손상각비가 포함되어 있습니다.
30. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
605,727 |
6,366,523 |
| 이자수익_대여금현재가치할인차금 |
- |
10,896,434 |
| 외화환산이익 |
13,980 |
416,180 |
| 외환차익 |
- |
14,391,269 |
| 파생상품평가이익 |
5,059,310 |
- |
| 소 계 |
5,679,017 |
32,070,406 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
1,340,474 |
47,434 |
| 외환차손 |
30,141 |
4,308,578 |
| 외화환산손실 |
55,507 |
71,933 |
| 대여금평가손실 |
- |
27,254,294 |
| 파생상품평가손실 |
25,928,452 |
- |
| 소 계 |
27,354,574 |
31,682,240 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익: |
| 유형자산처분이익 |
12,578 |
- |
| 잡이익 |
11,440 |
190,213 |
| 소 계 |
24,018 |
190,213 |
| 기타비용: |
| 기부금 |
14,600 |
60,000 |
| 기타의대손상각비 |
- |
445,267 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
439,169 |
| 잡손실 |
133,308 |
1,310,029 |
| 소 계 |
147,908 |
2,254,465 |
32. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 기본주당순손실 |
손익계산서상 당기순손실 |
(35,330,009,490)원 |
(9,781,663,398)원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
30,119,968주 |
29,824,573주 |
| 주당순손실 |
(1,173)원 |
(328)원 |
<당기>
| 구 분 |
유통보통주식수(주) |
가중치(일) |
적수(주) |
| 기초(발행주식-자기주식) |
29,963,337 |
365 |
10,936,618,005 |
| 전환사채 주식전환 |
35,702 |
114 |
4,070,028 |
| 35,702 |
113 |
4,034,326 |
| 35,702 |
105 |
3,748,710 |
| 71,406 |
78 |
5,569,668 |
| 주식매수선택권 행사 |
44,003 |
280 |
12,320,840 |
| 106,000 |
197 |
20,882,000 |
| 1,500 |
166 |
249,000 |
| 62,722 |
91 |
5,707,702 |
| 7,840 |
75 |
588,000 |
| 합 계 |
30,363,914 |
|
10,993,788,279 |
가중평균유통보통주식수 : 10,993,788,279 ÷ 365일 = 30,119,968주<전기>
| 구 분 |
유통보통주식수(주) |
가중치(일) |
적수(주) |
| 기초(발행주식-자기주식) |
29,607,389 |
366 |
10,836,304,374 |
| 전환사채 주식전환 |
46,116 |
301 |
13,880,916 |
| 46,116 |
300 |
13,834,800 |
| 32,284 |
203 |
6,553,652 |
| 4,419 |
85 |
375,615 |
| 주식매수선택권 행사 |
55,006 |
263 |
14,466,578 |
| 37,500 |
211 |
7,912,500 |
| 112,507 |
174 |
19,576,218 |
| 19,500 |
132 |
2,574,000 |
| 2,500 |
126 |
315,000 |
| 합 계 |
29,963,337 |
|
10,915,793,653 |
가중평균유통보통주식수 : 10,915,793,653 ÷ 366일 = 29,824,573주
(2) 희석주당순손익
당기 및 전기 중 순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
(3) 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식선택권 |
421,482 |
421,224 |
| 신종자본증권 |
130,656 |
212,543 |
| 전환사채 |
585,480 |
- |
| 합 계 |
1,137,618 |
633,767 |
33. 우발부채 및 약정사항
(1) 당사는 BNF사업과 관련하여 부실채권의 확보를 위하여 부동산가압류에 14,000천원에 상당하는 공탁보증보험을 가입하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사와 관련한 소송사건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계류법원 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
진행상황(*2) |
| 손해배상(*1) |
미국 뉴저지 법원 |
회사 |
Dr. Reddy's Lab |
- |
1심 계류중 |
| 손해배상 |
홍콩고등법원 |
회사 |
SOG Trading Limited |
USD 2,632,960 |
1심 계류중 |
| 비용지급청구 |
메사추세츠법원 |
Mintz |
회사 |
USD 704,683 |
1심 계류중 |
| 주식인도청구 |
서울중앙지방법원 |
전 임원 |
회사 |
4,712,000천원 |
1심 계류중(*3) |
| 주식인도청구 |
서울중앙지방법원 |
전 임원 |
회사 |
990,000천원 |
1심 계류중 |
(*1) 당기말 현재 손해배상 사건의 소송가액이 확정되지 않았습니다.(*2) 당기말 현재 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*3) 해당 소송은 주식인도청구의 소 사건의 확정판결에 기하여 당시 지급받지 못한 금원에 대한 소송으로, 당기에 청구확장되어 전기대비 약 3,624백만원이 증가하였습니다. 확장된 소송은 전망예측이 어려운 상황이며, 기존 소송에 대해서는 소송가액 및 이자상당액 1,372백만원을 미지급금으로 계상하였습니다.
34. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
| 분 류 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
224,862 |
4,741,472 |
| 법인세환급액 |
(3,896,667) |
(1,020) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
(35,273) |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(251,421) |
251,421 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 |
14,543 |
(13,629) |
| 법인세비용 |
(3,908,683) |
4,942,971 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다
| 분 류 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(39,238,692) |
(4,838,692) |
| 계속사업법인세비용차감전순손실 |
(39,238,692) |
(4,838,692) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
(8,200,887) |
(1,011,287) |
| 법인세 효과 : |
4,292,204 |
5,954,259 |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
585,240 |
625,341 |
| - 세무상 가산되지 않는 수익 |
(425,532) |
(2,060,172) |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 |
9,513,479 |
7,193,878 |
| - 세액공제 |
- |
(35,273) |
| - 법인세환급액 |
(3,896,666) |
(1,020) |
| - 기타(세율변동효과 등) |
(1,484,317) |
231,505 |
| 법인세비용 |
(3,908,683) |
4,942,971 |
| 계속사업법인세비용(수익) |
(3,908,683) |
4,942,971 |
| 계속사업유효세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본 등에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 재측정요소 |
(66,103) |
14,543 |
(51,560) |
65,211 |
(13,629) |
51,582 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 분 류 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,072,677 |
784,165 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
5,981,908 |
88,236 |
| 소 계 |
7,054,585 |
872,401 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,021,710) |
(744,158) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(6,032,875) |
(379,664) |
| 소 계 |
(7,054,585) |
(1,123,822) |
| 이연법인세부채순액 |
- |
(251,421) |
(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
자본 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(292,682) |
291,000 |
- |
(1,682) |
| 외화환산이익 |
(86,982) |
83,906 |
- |
(3,076) |
| 퇴직연금운용자산 |
(666,285) |
(117,192) |
- |
(783,477) |
| 사용권자산 |
(77,873) |
(160,360) |
- |
(238,232) |
| 전환사채할인발행차금 |
- |
(4,592,408) |
- |
(4,592,408) |
| 매도청구권 |
- |
(1,435,709) |
- |
(1,435,709) |
| 소 계 |
(1,123,822) |
(5,930,763) |
- |
(7,054,585) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
52,867 |
1,251 |
- |
54,118 |
| 외화환산손실 |
15,034 |
(2,822) |
- |
12,212 |
| 미지급비용 |
12,490 |
4,191 |
- |
16,681 |
| 퇴직급여충당부채 |
666,285 |
102,650 |
14,543 |
783,478 |
| 리스부채 |
80,308 |
142,998 |
- |
223,306 |
| 복구충당부채 |
18,770 |
4,106 |
- |
22,876 |
| 감가상각비 |
14,061 |
7,573 |
- |
21,635 |
| 임차보증금 |
4,739 |
16,644 |
- |
21,382 |
| 미지급금 |
7,847 |
3,285 |
- |
11,131 |
| 전환권 |
- |
5,887,766 |
- |
5,887,766 |
| 소 계 |
872,401 |
6,167,642 |
14,543 |
7,054,585 |
| 순 액 |
(251,421) |
236,879 |
14,543 |
- |
(*) 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
| 구 분 |
전기초 |
손익계산서 |
자본 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(257,450) |
(35,232) |
- |
(292,682) |
| 외화환산이익 |
(15,227) |
(71,756) |
- |
(86,982) |
| 퇴직연금운용자산 |
(616,091) |
(50,194) |
- |
(666,285) |
| 사용권자산 |
(113,860) |
35,987 |
- |
(77,873) |
| 소 계 |
(1,002,628) |
(121,195) |
- |
(1,123,822) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
12,172 |
40,696 |
- |
52,867 |
| 외화환산손실 |
2,236 |
12,798 |
- |
15,034 |
| 미지급비용 |
11,791 |
699 |
- |
12,490 |
| 퇴직급여충당부채 |
616,091 |
63,823 |
(13,629) |
666,285 |
| 리스부채 |
123,345 |
(43,037) |
- |
80,308 |
| 복구충당부채 |
17,361 |
1,409 |
- |
18,770 |
| 감가상각비 |
9,157 |
4,903 |
- |
14,061 |
| 제품평가충당금 |
210,475 |
(210,475) |
- |
- |
| 임차보증금 |
- |
4,739 |
- |
4,739 |
| 미지급금 |
- |
7,847 |
- |
7,847 |
| 소 계 |
1,002,628 |
(116,598) |
(13,629) |
872,401 |
| 순 액 |
- |
(237,792) |
(13,629) |
(251,421) |
(*) 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 |
39,374,587 |
34,998,595 |
| 전환사채 등 |
5,006,493 |
- |
| 선수수익등 |
1,972,215 |
1,873,604 |
| 기타자산평가손실 |
647,661 |
615,278 |
| 합 계 |
47,000,956 |
37,487,477 |
35. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
Mezzion Pharmaceuticals, Inc. |
Mezzion Pharmaceuticals, Inc. |
| 기타 |
주요경영진법무법인 웅빈(*1) |
주요경영진법무법인 웅빈(*1) |
(*1) 법무법인 웅빈은 당사의 임원이 유의적인 영항력을 미치는 기업입니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
지급수수료 |
이자수익 |
| 종속기업 |
Mezzion Pharmaceuticals, Inc. |
- |
- |
5,005,528 |
| 기타 |
주요경영진 |
9,773 |
- |
9,025 |
| 법무법인 웅빈 |
- |
100,000 |
- |
| 합 계 |
9,773 |
100,000 |
5,014,553 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
Mezzion Pharmaceuticals, Inc. |
미수수익 |
- |
1,098,791 |
| 장기선수수익 |
8,964,612 |
8,964,612 |
| 기타 |
주요경영진 |
대여금 |
300,000 |
300,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
증가액 |
감소액 |
기말 |
기초 |
증가액 |
감소액 |
기말 |
| 종속기업 |
MezzionPharmaceuticals, Inc. |
유상증자 |
- |
26,792,341 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대여금 |
- |
- |
- |
- |
114,240,840 |
49,230,230 |
(163,471,070) |
- |
| 기타 |
주요경영진 |
대여금 |
300,000 |
300,000 |
(300,000) |
300,000 |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| 합 계 |
300,000 |
27,092,341 |
(300,000) |
300,000 |
114,540,840 |
49,230,230 |
(163,471,070) |
300,000 |
(5) 주요경영진은 이사, 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요경영진과 관련하여 급여 등으로 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| 분 류 |
당 기 |
전 기 |
| 종업원급여 |
756,000 |
807,000 |
| 주식기준보상 |
- |
- |
| 퇴직급여 |
127,219 |
155,425 |
| 합 계 |
883,219 |
962,425 |
36. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가. 당기순손실 |
(35,330,009) |
(9,781,663) |
| 나. 조 정 |
31,848,258 |
17,387,897 |
| 감가상각비 |
535,840 |
541,546 |
| 퇴직급여 |
182,901 |
176,624 |
| 주식보상비용 |
954,389 |
514,268 |
| 대손상각비 |
(4,932) |
162,763 |
| 파생상품평가손실 |
25,928,452 |
- |
| 외화환산손실 |
55,507 |
71,933 |
| 이자비용 |
1,340,474 |
47,434 |
| 대여금평가손실 |
- |
27,254,294 |
| 기타의 대손상각비 |
- |
445,267 |
| 지분법손실(이익) |
12,325,756 |
(681,082) |
| 유형자산폐기손실 |
- |
439,169 |
| 잡손실 |
133,015 |
1,310,029 |
| 법인세비용(수익) |
(3,908,683) |
4,942,971 |
| 재고자산평가손실(환입) |
- |
(689) |
| 이자수익 |
(605,727) |
(17,262,957) |
| 파생상품평가이익 |
(5,059,310) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(12,578) |
- |
| 외화환산이익 |
(13,980) |
(416,180) |
| 잡이익 |
(2,866) |
(157,493) |
| 다. 운전자본의 변동 |
(289,202) |
2,296,941 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(239,211) |
4,194,755 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(1,723) |
1,286 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) |
(12,505) |
1,534,557 |
| 기타비유동자산의 감소 |
- |
4,384 |
| 기타비유동금융자산의 감소(증가) |
623 |
(300,000) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) |
(190,000) |
(100,000) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(16,783) |
209,701 |
| 매입채무의 증가(증가) |
177,637 |
(2,455,792) |
| 기타유동금융부채의 감소 |
(12,555) |
(482,977) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
5,315 |
(308,973) |
| 영업에서 창출(사용)된 현금 |
(3,770,953) |
9,903,175 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식선택권 부여를 통한 종속기업주식 증가 |
807,753 |
678,675 |
| 대여금의 출자전환으로 인한 종속기업주식 증가 |
- |
31,491,172 |
| 스톡옵션행사 |
1,104,364 |
- |
| 재고자산의 폐기 |
- |
3,322,258 |
| 신종자본증권의 전환 |
9,290,000 |
6,710,000 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
이자비용 |
기타 |
| 리스부채 |
384,247 |
(457,167) |
- |
87,088 |
1,000,860 |
1,015,028 |
| 전환사채 |
- |
23,000,000 |
- |
1,249,684 |
(14,340,178) |
9,909,506 |
| 합 계 |
384,247 |
22,542,833 |
- |
1,336,772 |
(13,339,318) |
10,924,534 |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
499,577 |
(499,577) |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
590,167 |
(441,498) |
- |
37,610 |
197,968 |
384,247 |
| 합 계 |
1,089,744 |
(941,075) |
- |
37,610 |
197,968 |
384,247 |
37. 영업부문 정보
(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 최고영업의사결정자인 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 미국으로 구분하며, 사업부문 측면으로는 신약 사업부문과 BNF 사업부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. BNF 사업부문은 한국에만 위치하고 있으므로 해당지역만으로 구성됩니다. 당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 부문간 내부거래가 없으므로 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 부문별 당기손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
신약사업부문 |
BNF사업부문 |
합계 |
| 총 부문수익 |
- |
7,909,500 |
7,909,500 |
| 외부고객으로부터의수익 |
- |
7,909,500 |
7,909,500 |
| 감가상각비 |
(463,343) |
(72,498) |
(535,841) |
| 영업이익(손실) |
(4,840,226) |
(273,262) |
(5,113,488) |
| 구 분 |
신약사업부문 |
BNF사업부문 |
합계 |
| 총 부문수익 |
- |
8,611,621 |
8,611,621 |
| 외부고객으로부터의수익 |
- |
8,611,621 |
8,611,621 |
| 감가상각비 |
(479,168) |
(62,378) |
(541,546) |
| 영업손실 |
(3,971,661) |
127,973 |
(3,843,688) |
(3) 당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 창출한 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.
| 해당 국가 |
외부 고객으로부터의 수익 |
| 당 기 |
전 기 |
| 한 국 |
7,909,500 |
8,611,621 |
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출액 |
관련 보고 부문 |
| 당 기 |
전 기 |
| 고객1 |
800,843 |
- |
BNF사업부문 |
38. 보고기간 후 사건당사는 2026년 1월 7일과 2월 26일 두 차례에 걸쳐 종속기업 Mezzion Pharmaceuticals, Inc.의 유상증자에 참여하여 총 5,777,215USD를 납입하였으며 이로 인한 지분율 변동은 없습니다.
39. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.